事業(yè)單位制度建設(shè)精選(九篇)
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第1篇：事業(yè)單位制度建設(shè)范文
事業(yè)單位在我國的各行業(yè)中是比較公益性的國家機構(gòu)，因此，在監(jiān)管力度方面比其他企業(yè)的監(jiān)管是較嚴格的，而且大多數(shù)的事業(yè)單位把工作的重心放在了任務(wù)的完成程度上，而對日常的財務(wù)工作的管理監(jiān)督上力度不足。在我國現(xiàn)階段，事業(yè)單位對財務(wù)的預(yù)算上和資產(chǎn)管理上以及資金的分配使用上沒有完善的制度，這樣就造成了資金管理的不恰當(dāng)，最終導(dǎo)致資金的浪費，致使事業(yè)單位財務(wù)制度管理方面出現(xiàn)了偏差。而有些事業(yè)單位沒有根據(jù)實際的情況進行對財務(wù)的預(yù)算，導(dǎo)致大量的資金浪費，有的事業(yè)單位還出現(xiàn)了腐敗和資金流失等現(xiàn)象。在這些問題不斷滋生的今天，建設(shè)一個健全且完善的財務(wù)制度對于事業(yè)單位的經(jīng)濟發(fā)展是至關(guān)重要的，也是勢在必行的。
二、我國事業(yè)單位財務(wù)制度建設(shè)的現(xiàn)狀
1.對事業(yè)單位財政制度的不完善
制度對于事業(yè)單位來說無疑是管理該單位的一項法寶，而財務(wù)制度更是管理該單位的一項標準。在事業(yè)單位中財務(wù)制度的不完善，不僅使資金的分配出現(xiàn)隨意性，還可以造成經(jīng)費的濫用，這樣會出現(xiàn)挪用資金和濫用資金的不良現(xiàn)象。同時，在財務(wù)制度不完善的時候，對專項資金的申報工作也存在一定的困難，導(dǎo)致資金項目的管理不嚴格，供應(yīng)的范圍過于寬泛等現(xiàn)象。
2.對事業(yè)單位財政制度的不重視
事業(yè)單位的財務(wù)部門是隸屬于國家的財政部門，其每年的收支和預(yù)算都是需要由財政部門統(tǒng)一進行下發(fā)和管理的。這樣的財務(wù)管理體制致使了事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)們不按照常規(guī)的程序辦事，對事業(yè)單位財政制度的不重視，致使出現(xiàn)了許多財政方面的錯誤，如：收支的不平衡、支出與預(yù)算的范圍相差較大、資金沒有及時的到賬，更加嚴重的是對事業(yè)單位公款的擅自挪用，以及長期借用公款不得歸還的現(xiàn)象頻有發(fā)生。
3.對事業(yè)單位財政制度監(jiān)管的漏洞
在對事業(yè)單位財政制度的管理上出現(xiàn)了一些漏洞，會導(dǎo)致資產(chǎn)管理的不規(guī)范，財政部門要根據(jù)事業(yè)單位資產(chǎn)的報表進行對該單位進行評估，而無法詳細的掌握事業(yè)單位資產(chǎn)的明細。在對于資產(chǎn)數(shù)據(jù)的登記這一項工作中，許多事業(yè)單位采用的是表格或者是手工的登記方法，在資產(chǎn)類別上的劃分是沒有統(tǒng)一的一個標準的。對于不同的事業(yè)單位，其登記的方法是千差萬別的。而對于許多事業(yè)單位的法人來說，他們可以自己決定資金的使用權(quán)和分配權(quán)，但存在使用資金沒有計劃的現(xiàn)象，這幾種現(xiàn)象都是對事業(yè)單位財政制度的管理過程中存在的漏洞。
4.對事業(yè)單位財政制度監(jiān)管的不及時
在我國大部分的事業(yè)單位中，其財務(wù)管理依舊是實行會計集中制核算方法。其主要能夠規(guī)范會計的核算行為，并且能夠有效的防止事業(yè)單位中較亂收支現(xiàn)象的發(fā)生，可以提高事業(yè)單位資金的使用率。但隨著我國財政制度的不斷改革，事業(yè)單位的財務(wù)管理也隨之發(fā)生了巨大的變化，原來的會計集中制核算的方法也隨之明顯化。在財政管理方面，要以督察為主，可以增加平時的檢查工作，同時還可以全方位的進行資金使用的監(jiān)督工作，做到對事業(yè)單位財政制度的監(jiān)管工作要及時有效。
5.事業(yè)單位財政制度管理人員素質(zhì)較低
在我國的會計行業(yè)中，從事會計行業(yè)的工作人員都應(yīng)具備會計任職的資格證書，而對于事業(yè)單位財政管理人員素質(zhì)低下主要體現(xiàn)在他們沒有會計從業(yè)資格的證書，少數(shù)出現(xiàn)無證上崗的現(xiàn)象，將整體會計行業(yè)的素質(zhì)拉低。在我國現(xiàn)階段，不具有會計從業(yè)資格證書的人員較多，他們都是不符合國家的規(guī)定，與此同時，在我國會計行業(yè)不斷發(fā)展的今天，企業(yè)和事業(yè)單位對財務(wù)人員的要求也是越來越高，不僅要求他們的專業(yè)技能，還要擁有較強的理論基礎(chǔ)和文字功底，因此，提高事業(yè)單位財務(wù)人員的綜合素質(zhì)是極為必要的。
三、解決事業(yè)單位財務(wù)制度建設(shè)的對策
1.完善事業(yè)單位的財政制度
在我國的事業(yè)單位中，每個事業(yè)單位都要根據(jù)自身單位的實際情況進行對財政制度的制定和執(zhí)行，將該單位的資金使用最大化，以保證資金可以安全且有效的運行。事業(yè)單位在按照財政部門的預(yù)算管理上要做到準確、精準的預(yù)算，與此同時，還要嚴格的執(zhí)行預(yù)算，保證執(zhí)行的嚴格性，要爭取做到項目和資金支出的準確性，不能隨意的更換項目的預(yù)算和支出，嚴格按照預(yù)算來支出，減少資金的浪費。
2.重視事業(yè)單位的財政制度
在我國的事業(yè)單位中，要充分做到與實際情況相結(jié)合，要對事業(yè)單位的財政制度予以足夠的重視，要盡可能的完善財政管理制度。首先，要對各部門的工作清晰的分配，將經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行人和策劃人分開，會計的相應(yīng)職責(zé)也就分開了；其次，是清晰授權(quán)和批準的概念，要嚴格的執(zhí)行各自的職能；再之，要做好記錄的工作，財務(wù)人員的工作都要做到每個項目和經(jīng)濟活動有記錄可查，這樣可以作為完整的記錄和憑證。
3.加強對事業(yè)單位財政制度的監(jiān)管
要想加強對事業(yè)單位財政制度的監(jiān)管，首先要有嚴格的財政紀律，對于專項的資金要做到專項的管理，對于擅自挪用公款的現(xiàn)象要給予嚴格的懲罰，要做到不占用單位的任何資產(chǎn)，同時還要加強對單位固定資產(chǎn)的監(jiān)管工作。完善的管理制度可以確保財政制度的有效實施。在對日常固定資產(chǎn)的核算時，要認真對其核對，其中包括賬本和項目資金等，與此同時，管理人員還要定期對資金進行清查工作，以免該單位出現(xiàn)固定資產(chǎn)的損失。
4.做到及時對事業(yè)單位財政制度的監(jiān)管
事業(yè)單位財政部門的工作人員要做到對財政監(jiān)管工作的及時和力度的強大，要對資金的支出進行全面的檢查，對于出現(xiàn)違紀、違法的行為要重點的打擊，以免出現(xiàn)資金被挪用的現(xiàn)象。對于事業(yè)單位中出現(xiàn)對財政工作的違法亂紀，我們應(yīng)及時的做出處理，絕不能讓這種行為肆意蔓延下去，要對發(fā)現(xiàn)問題的人員進行懲罰，連同責(zé)任人一同處理，對于素質(zhì)較低下的人員，應(yīng)立即開除。
5.提高財務(wù)管理人員的素質(zhì)
在事業(yè)單位工作的財務(wù)管理人員，都應(yīng)具備較高的素質(zhì)，要將提高單位的財務(wù)人員的素質(zhì)最為工作重點，并根據(jù)單位的需要，更多的培養(yǎng)有素質(zhì)的高人才。要想提高財務(wù)管理人員的素質(zhì)，就要對他們進行財務(wù)知識的普及，加強對財務(wù)人員的會計核算，要運用先進的計算機技術(shù)對財務(wù)工作進行核算，同時，最重要的就是要提高從業(yè)人員的職業(yè)道德和思想的教育。
四、結(jié)語
第2篇：事業(yè)單位制度建設(shè)范文
一、事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)
（一）事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的含義
事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度其本質(zhì)含義是指事業(yè)單位要確保國家的各項法律規(guī)范及其內(nèi)部管理標準能夠有效的執(zhí)行，促進財務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)賬目的可靠性，加強對事業(yè)單位管理中國有資產(chǎn)和集體財產(chǎn)的安全性、完整性的保護，提升事業(yè)單位的長久發(fā)展，推動事業(yè)單位日常各項事務(wù)的正常、有序地運轉(zhuǎn)。從而在單位內(nèi)部實施的一系列控制措施與流程方法，其中牽涉到事業(yè)單位對其日常業(yè)務(wù)發(fā)展環(huán)境的控制，對于可能存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險性進行評測預(yù)估，對于事業(yè)單位在進行重大事項決策時所應(yīng)當(dāng)采取的監(jiān)督措施，對于各項內(nèi)外部控制影響因素及其在自我檢查等方方面面，都是事業(yè)單位在進行日常管理以及對于財務(wù)的控制過程所實行的一項重要的基礎(chǔ)性工作內(nèi)容。制定和完善一套具有較強針對性的內(nèi)部控制制度其必須要具備完整的、合理的規(guī)范內(nèi)容以及切實可行的實施策略等，并對其進行全面的貫徹實施，必將成為對事業(yè)單位在新時期下的改革創(chuàng)新提供可靠、堅實的保證。
（二）當(dāng)前形勢下加強內(nèi)控制度的迫切性
由于歷史原因，長期以來我國的事業(yè)單位大多都是實行財政預(yù)算報賬制度，其資金主要來自于財政部門以及與之相對應(yīng)的支出，一般不涉及成本核算和相關(guān)稅金的繳納，因而會計核算也就相對更加簡單一些，也正由于此，存在一些事業(yè)單位對內(nèi)部控制的制度建設(shè)重視性不夠，出現(xiàn)未制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，或是雖制定了相應(yīng)的制度，但在日常工作卻未得到很好的執(zhí)行。在事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建立的過程中，首先要加強的財務(wù)監(jiān)管，不論監(jiān)管者是誰或監(jiān)管的方式是什么，都必須從監(jiān)管的源頭出發(fā)，即從事業(yè)單位的內(nèi)部來著手，逐步建立并不斷完善相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。
二、事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問題
隨著我國事業(yè)單位改革的不斷推進，近年來，在強化事業(yè)單位內(nèi)部控制的管理上，也取得了一定的成效。但是，在日常的實際工作當(dāng)中，我國的事業(yè)單位內(nèi)部控制仍然存在諸多問題，影響和阻礙了我國事業(yè)單位的改革和發(fā)展，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）缺乏完善的財務(wù)管理制度
目前，我國事業(yè)單位的在財務(wù)管理上仍存在不少漏洞，需要進一步完善，特別是還有相當(dāng)一部分的事業(yè)單位未能建立起一套完善科學(xué)的財務(wù)管理執(zhí)行機制，從而致使相應(yīng)的財經(jīng)法律法規(guī)以及單位本身制定的內(nèi)部各項規(guī)章制度無法順利有效的執(zhí)行下去，未能將事業(yè)單位當(dāng)中的內(nèi)部牽制、稽查核實與相關(guān)的監(jiān)督管理等規(guī)范得到有效的實施。事業(yè)單位當(dāng)中的財務(wù)人員工作崗位及其部門的人員設(shè)置不盡科學(xué)、合理，甚至有一些事業(yè)單位至今仍未制定出相應(yīng)的內(nèi)部控制管理制度，對于財務(wù)內(nèi)容的使用以及管理未能夠形成明確的規(guī)范標準并賦予制度性的保障。事業(yè)單位當(dāng)中的賬目記錄與資金支出未能夠?qū)嵭袓徫坏姆蛛x或是雖對崗位實行了分離措施，但卻并未能起到實質(zhì)性的制約作用。
（二）內(nèi)部控制體系不完善
從財務(wù)制度方面的轉(zhuǎn)變也可以看到內(nèi)部控制體系中存在的缺陷，即由于事業(yè)單位對財務(wù)制度的執(zhí)行程度不足，對于具體的核算未進行有效的監(jiān)督和管控，從而導(dǎo)致只是看到了結(jié)果，而并沒有發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，往往使得一些資金賬目當(dāng)中受到一定的損失或者得不到有效的價值利用。還有一些事業(yè)單位中存在著不合理的預(yù)算體系與審核制度，而且往往是形式大于內(nèi)容，對于信息真實性、有效性的核實還需要進一步的增強。
（三）財務(wù)人員的專業(yè)能力不足
在一些事業(yè)單位中，存在著財務(wù)人員能力不足的問題，由于對業(yè)務(wù)的不熟悉或者對于財務(wù)軟件的應(yīng)用以及核算方法的了解不深，在實際運用中極易出現(xiàn)錯誤，從而給事業(yè)單位的財務(wù)管理帶來了一定的麻煩，使得單位的內(nèi)部控制無法得到有效的實施，影響了事業(yè)單位財務(wù)體系的建設(shè)和單位職能的發(fā)揮。
三、完善事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的措施
（一）完善內(nèi)部財務(wù)管控制度
依據(jù)制度經(jīng)濟學(xué)的有關(guān)理論內(nèi)容，在事業(yè)單位實行內(nèi)部控制制度的建設(shè)通常包含了內(nèi)控制度的相關(guān)要求，其具體實施過程當(dāng)中所應(yīng)當(dāng)采取的具體機制性內(nèi)容以及相應(yīng)的非正式標準與規(guī)范要求等。事業(yè)單位通過整體性的實施機制能夠得到有效的保障，其內(nèi)部控制的標準與規(guī)范能夠順利的開展實施流程，并且在內(nèi)部控制制度當(dāng)中的非正式規(guī)則與標準內(nèi)容也在一定的條件下對其正式的規(guī)則與標準產(chǎn)生著影響，其影響的結(jié)果包含了有利方面的影響，同時也有不利方面的影響。2015年第11期下旬刊（總第607期）時代Times依據(jù)圖1當(dāng)中的流程內(nèi)容我們能夠清晰看到，在事業(yè)單位的內(nèi)控制度當(dāng)中其正式的規(guī)則與標準同非正式規(guī)則與標準兩者合力產(chǎn)生的結(jié)果即為控制結(jié)果，因而從這一視角來出發(fā)思考，若要實現(xiàn)對事業(yè)單位內(nèi)部控制制度更深層次的提升并完善其內(nèi)部結(jié)構(gòu)，就應(yīng)當(dāng)要處理好這三者之間的合理關(guān)系，使事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度能夠最大化的發(fā)揮出其應(yīng)有的作用和效果。事業(yè)單位要對于各個財務(wù)人員進行權(quán)力職責(zé)的明確劃分，從而實現(xiàn)對其權(quán)力的有效限制，在具體的實施過程當(dāng)中可以使財務(wù)審批的負責(zé)人，與財務(wù)經(jīng)辦人員及保管人員之間形成相互制約的關(guān)系，如對于事業(yè)單位當(dāng)中的重大資產(chǎn)處理問題、單位的資金調(diào)配或是進行大型的資金項目投資以及業(yè)務(wù)的決策等要履行必要的手續(xù)；對于需要進行清查的企業(yè)財產(chǎn)實行清晰的界限劃分，對清查的范圍、流程以及期限等內(nèi)容要做出具體的要求。在上述各項內(nèi)部控制制度建立并有效的實施之后，還要加強事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作，促使事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度能夠得到不斷的發(fā)展與完善。
（二）建立財務(wù)內(nèi)控組織體系
系統(tǒng)論現(xiàn)已得到了認可，并且被廣泛應(yīng)用于各行各業(yè)中，其功效得到了很好發(fā)揮。以風(fēng)險在線監(jiān)控為導(dǎo)向的財務(wù)內(nèi)控管理，應(yīng)該建立財務(wù)內(nèi)控組織體系，一方面是從內(nèi)控評價網(wǎng)絡(luò)建設(shè)方面實施具體情況，另一方面是明確崗位職責(zé)，把整體的管理化整為零，表面上看是各司其職，實質(zhì)上是通過財務(wù)內(nèi)控管理將所有的部門一一串聯(lián)起來，使其通過監(jiān)督這條主線達到了整個機體功能的最大發(fā)揮。總之，明確職責(zé)、權(quán)責(zé)分明、規(guī)范標準等措施是建立財務(wù)內(nèi)控管理的組織體系的有力保證。
（三）提升財務(wù)人員的專業(yè)能力水平
積極的思想意識能夠?qū)ΜF(xiàn)實行動起到指導(dǎo)的作用。因此，要提高事業(yè)單位內(nèi)部控制的效果，就要加強財務(wù)人員對內(nèi)部控制方面的專業(yè)能力。首先，要組織事業(yè)單位財務(wù)人員定期學(xué)習(xí)內(nèi)部控制方面金融inanceNO.11，2015（CumulativetyNO.607）的法律、法規(guī)，增強其內(nèi)部控制的意識。同時，良好的內(nèi)部控制意識能夠?qū)ω攧?wù)控制起到積極的效應(yīng)。其次，要提高財務(wù)人員的思想意識和業(yè)務(wù)能力，從而提高事業(yè)單位內(nèi)部控制管理。財務(wù)人員在工作之余，要加強對專業(yè)知識、技能的學(xué)習(xí)，從而不斷提高綜合素質(zhì)，并在此基礎(chǔ)上，還要不斷優(yōu)化工作結(jié)構(gòu)，提高服務(wù)質(zhì)量，實現(xiàn)內(nèi)部控制管理的高效運行。
四、結(jié)束語
第3篇：事業(yè)單位制度建設(shè)范文
摘 要 行政事業(yè)單位是具有行政管理職能的事業(yè)單位，對我國社會主義經(jīng)濟建設(shè)起著非常重要的作用。它服務(wù)于經(jīng)濟基礎(chǔ)，推動著社會穩(wěn)步前行。行政事業(yè)單位實行內(nèi)部控制制度，能夠保證資產(chǎn)的安全性與完整性，達到權(quán)利制衡的目的，使整個事業(yè)單位的工作效率得到提高。因此加強內(nèi)控制度的建設(shè)與創(chuàng)新，對于行政事業(yè)單位的發(fā)展有著非常積極的意義。論述了建設(shè)內(nèi)部控制制度的意義，分析了政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題，并從六個方面就如何加強行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)與創(chuàng)新，提出了建議。
關(guān)鍵詞 行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制 作用
為了加強各企事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度的建設(shè)，保證社會主義市場經(jīng)濟秩序的正常運轉(zhuǎn)，我國財政部出臺了《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，這一規(guī)范對于各企事業(yè)單位建立健全內(nèi)部控制制度，提高財務(wù)管理水平，加強各項財務(wù)制度的建設(shè)有著指導(dǎo)性的意義。但是目前，我國還有部分行政事業(yè)單位在內(nèi)控制度建設(shè)方面還存在著很多問題，多數(shù)的內(nèi)控制度只限于制定的階段，執(zhí)行效果并不理想，大多都流于形式。特別是在行政事業(yè)單位，受歷史因素的影響，有些領(lǐng)導(dǎo)更習(xí)慣于用經(jīng)驗進行管理，內(nèi)控制度無法發(fā)揮出應(yīng)有的作用，所以，加強行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度的建設(shè)，已經(jīng)成為內(nèi)部控制人員迫切需要解決的一個課題。
一、建設(shè)內(nèi)部控制制度的意義
1．能夠深入落實國家的相關(guān)財經(jīng)法規(guī)
內(nèi)部控制的重要職能之一就是監(jiān)督行政事業(yè)單位財務(wù)行為的合法性，因此，完善的內(nèi)部控制制度，能夠?qū)挝坏拿恳豁椊?jīng)濟活動進行有效的控制與監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正，進而有利于國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)政策的貫徹落實。
2．提高會計信息的質(zhì)量
內(nèi)部控制的目標之一是確保會計信息是準確、可靠的，對行政事業(yè)單位的財務(wù)狀況是真實、全面的反映。完善的內(nèi)部控制制度能夠有效的管理、控制會計信息產(chǎn)生的各個環(huán)節(jié)，從采集、記錄、歸類再到匯總，會計信息的質(zhì)量得到了有效的保障。
3．保證資金的完整性與安全性
行政事業(yè)單位的資金主要來源于財政撥款，使用好、管理好這些資金，是保證行政事業(yè)單位工作有序進行的重要前提。健全、完善的內(nèi)部控制制度，能夠使行政事業(yè)單位的財務(wù)管理工作有章可依，財務(wù)管理更加科學(xué)、合理，避免在財務(wù)工作中夾雜更多的主觀性與隨意性，同時也能有效杜絕國有資產(chǎn)流失，在源頭上防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，確保了單位資金的安全性與完整性。
二、目前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題
1．會計基礎(chǔ)薄弱
有些行政事業(yè)單位會計崗位的在職人員，多數(shù)都是由非會計崗位人員調(diào)轉(zhuǎn)過來的，甚至部分會計工作人員沒有取得從業(yè)資格，這對財務(wù)工作的質(zhì)量必然會造成一定的影響。會計基礎(chǔ)薄弱主要表現(xiàn)在：會計憑證的填寫不規(guī)范，原始憑證不充足；重要空白憑證保管使用等制度沒有真正的得到落實；會計工作人員在調(diào)離崗位時，手續(xù)交接、清點工作處理不當(dāng)?shù)鹊取?/p>
2．預(yù)算控制相對薄弱
行政單位隨著體制改革的不斷深入，在預(yù)算控制方面得到明顯的加強，但控制力度仍然比較薄弱，預(yù)算編制缺乏科學(xué)性、預(yù)測性、可行性，預(yù)算在報審批之后，追加與調(diào)整仍舊十分頻繁，對資金的控制缺乏預(yù)見性，嚴重削弱了預(yù)算的權(quán)威性與約束效果。比如，有些單位的會計費與汽車燃油費一直居高不下；單位的招待費實銷實報，超過審批額度之后，仍然能夠申請追加等等。
3．外部監(jiān)督不力
內(nèi)部控制的建設(shè)，不僅僅是某一個單位內(nèi)部的事情，這是由行政事業(yè)單位職能的特殊性來決定的，所以內(nèi)控建設(shè)需要一個完善的內(nèi)部環(huán)境的同時，還需要一個良好的外部環(huán)境，也就是社會公眾對單位內(nèi)部控制建設(shè)的支持與監(jiān)督。但是目前，外部監(jiān)督的作用還遠遠不夠，財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)管雖然各有重點，但從整體上講，還沒有達到應(yīng)有的督促效果。
三、加強內(nèi)部控制建設(shè)的建議
1．完善內(nèi)部控制制度
完善行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，加強重點崗位的控制工作，使責(zé)任得到細分，達到制度管人，責(zé)任到人的效果，形成一個全面、系統(tǒng)、完整，并且在內(nèi)部控制的方法、手段方面有章可循的內(nèi)部控制體系，一是要確定什么樣的崗位是不相容職務(wù)；二是明確各崗位的責(zé)任與權(quán)限，令不相容的崗位能夠互相約束、互相監(jiān)督，達到權(quán)力制衡的效果。行政單位每一項收入與支出都能夠走規(guī)范的審批程序。實際工作中，部分單位通常是采用由經(jīng)辦人在原始憑證上簽字，再通過審批人員，審批通過之后再收財務(wù)部門審核報賬的方式進行。而這種先審批后審核的方式，就已經(jīng)將授權(quán)批準代替了監(jiān)督審查，這顯然是不利于監(jiān)督作用發(fā)揮的。而科學(xué)嚴謹、完善的內(nèi)部控制，不但要對單位的財務(wù)活動進行全過程、全方位、立體化的控制，而且還要對單位每一個收支重點環(huán)節(jié)進行掌控，這就需要內(nèi)部控制人員在實際工作中要不斷的總結(jié)經(jīng)驗，把握好控制面與控制點的尺度，這樣內(nèi)部控制的作用才能更好的發(fā)揮。
2．加大審批管理的力度
行政事業(yè)單位在會計收入與支出的審批環(huán)節(jié)，要特別注意費用數(shù)額較大支出的審批制度上，對于審批要反復(fù)進行論證，確保經(jīng)過調(diào)查、預(yù)測、評估項目的效益的可行性、盈利性之后，才能劃撥資金；在行政權(quán)力的使用方面，必須要進行有效監(jiān)控，禁止濫用權(quán)力，而造成不必要的損失以及負面影響。在對內(nèi)部控制制度的監(jiān)督上，要保證做到以下三點：一是建立牽制制度，防止個人或者部門的權(quán)力過大；二是對關(guān)鍵崗位實行輪崗，并且定期稽查，避免各級干部與會計人員、采購人員進行串通，；三是建立重大決定的集體審批制度。
3．健全預(yù)算制度
我國現(xiàn)階段所施行的部門預(yù)算制度是由以前的功能預(yù)算制度發(fā)展而來的，這是行政單位預(yù)算管理的重大進步。健全行政單位的預(yù)算制度，一是要使部門預(yù)算的范圍有所擴大，要將每個部門單位的所有收入與支出事項都納入部門預(yù)算的范圍之內(nèi)，預(yù)算一經(jīng)審批之后，不得隨意調(diào)整。二是把部門預(yù)算將行政事業(yè)單位內(nèi)部的責(zé)任預(yù)算進行有機的整合。預(yù)算部門要樹立法制理念，嚴格遵守相關(guān)的法律法規(guī)，杜絕集體舞弊事件的發(fā)生。同時還要注意以下幾個方面：專項資金的管理與使用；在出現(xiàn)資金使用效率；出現(xiàn)套取、挪用資金的現(xiàn)象；侵吞國有資產(chǎn)的現(xiàn)象；未按規(guī)定使用專項資金的現(xiàn)象等等。
4．加強外部監(jiān)督
行政事業(yè)單位在進行內(nèi)部控制制度建設(shè)的同時，財政、審計、稅務(wù)等國家的職能部門強化外部監(jiān)督與指導(dǎo)作用，幫助行政事業(yè)單位健全內(nèi)部控制體系，以確保國家各項方針政策的落實執(zhí)行，以達到推動廉政建設(shè)，提高會計信息質(zhì)量，保證國有資產(chǎn)安全的目的。
5.“外包”方式
當(dāng)行政單位出現(xiàn)規(guī)模很小，不相容職務(wù)難以分離的情況，就可以考慮“外包”方式，對項目進行解決。例如單位急需保安服務(wù)時，就可以采用這種方式，從保安中心臨時聘用保安人員負責(zé)安全工作。這種“外包”形式，行政單位不必承擔(dān)正式工的費用，可以有效的降低成本，能減少雇用正式工所帶來的勞務(wù)風(fēng)險。既順利的完成了工作，也使不相容的職務(wù)得到了分離。但是這一創(chuàng)新方式，還處于摸索的階段，行政單位在使用這一方式時，還要評價“外包”的質(zhì)量，對“外包”的風(fēng)險進行預(yù)測與控制以及控制成本效益等因素。
6．提高會計工作者的綜合素質(zhì)，做好會計基礎(chǔ)工作
人是制度的具體執(zhí)行者，所以人員素質(zhì)的高低直接影響著制度執(zhí)行的效果。首先，要對會計工作人員的從業(yè)資格進行嚴格的審核，嚴格執(zhí)行《會計法》的相關(guān)規(guī)定，不符合規(guī)定的人員，要進行培訓(xùn)，通過考核之后，才能從事會計工作。其次，做好會計人員的后續(xù)教育工作，在提高專業(yè)技能的同時，還要加強行政單位財務(wù)文化與職業(yè)道德素質(zhì)的教育，提高會計隊伍的整體素質(zhì)，進而提高會計工作的效率與質(zhì)量。最后，做好會計基礎(chǔ)工作，比如規(guī)范會計憑證的填寫，建立會計檔案，做好交接手續(xù)等等。
四、總結(jié)
綜上所述，加強帶來單位的內(nèi)部控制，有利于行政事業(yè)單位深入落實國家的相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，提高會計信息的質(zhì)量以及保證資金的完整與安全，并且能夠防止舞弊行為，加強廉政建設(shè)。雖然目前我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制還存在著諸如會計基礎(chǔ)薄弱；預(yù)算控制相對薄弱；外部監(jiān)督不力等問題，但是相信通過廣大內(nèi)部控制人員的共同努力，內(nèi)部控制制度必將會在推動行政事業(yè)單位建設(shè)，更好地為社會服務(wù)方面發(fā)揮出重要作用。
參考文獻：
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第4篇：事業(yè)單位制度建設(shè)范文
關(guān)鍵詞：新形勢 財務(wù)審計 制度改革 內(nèi)部控制
關(guān)于新形勢下事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)，包含了三個方面的內(nèi)容。第一，我國面臨的新形勢是什么？是機遇還是挑戰(zhàn)？與以前相比有何區(qū)別？第二，過程中出現(xiàn)的問題有哪些？問題的根源在哪里？第三，應(yīng)該從什么方面著手改革？問題雖然通俗易懂，但是要深入探究卻不太容易。畢竟，對于中國的國情，任何一個小的變動都可能掀起軒然大波，每一步都必須考慮仔細，尤其對于龐大的事業(yè)單位，改革更是不能大刀闊斧或生搬硬套。了解了新的形勢才能知己知彼，百戰(zhàn)百勝；發(fā)現(xiàn)了客觀問題和產(chǎn)生根源才能對癥下藥，一針見血；制訂了改革措施并實施才能有所改觀，煥發(fā)新生。
一、知己知彼，了解新形勢
國家的發(fā)展都可以從經(jīng)濟，社會和文化三個方面來衡量，與改革開放初期相比，無論是經(jīng)濟上的突飛猛進，還是社會的公平民主，亦或文化的開放包容，都已經(jīng)是翻天覆地的變化了。當(dāng)然這只是新形勢的大社會背景而已，而針對于事業(yè)單位，新的具體的形式主要有以下幾個方面。
（一）公民整體法制素質(zhì)的提高，對社會公共事業(yè)單位的財務(wù)關(guān)注意識增強
公民的文化素質(zhì)普遍提高，民主法制觀念深入人心，人們更廣泛的參與到政治生活中來。更多的在意到自己所交稅款的用途和效率，思想更加民主，對社會事務(wù)的財務(wù)關(guān)注空前提高，這樣的輿論壓力促使事業(yè)單位內(nèi)控必須走向正軌。
（二）電子信息技術(shù)的普及和互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，信息公開渠道增多
科技的發(fā)展和電子信息技術(shù)的普及，加上互聯(lián)網(wǎng)的輔助作用，為人們參與政治生活提供了無限的可能。虛擬社交環(huán)境能將不同職業(yè)的人聚集在一起，引導(dǎo)社會輿論的走向，互聯(lián)網(wǎng)傳播速度快范圍廣，在金融危機的惶恐中，很多人寄希望于虛擬世界的安逸，事業(yè)單位必須打好這場攻堅戰(zhàn)才行。
（三）事業(yè)單位組織體系愈發(fā)龐大，更加難以管理
中國的國情異常復(fù)雜，人口問題是很大的原因，正因如此，事業(yè)單位從業(yè)人員也是數(shù)字龐大，不僅組織機構(gòu)臃腫，各機構(gòu)之間的協(xié)調(diào)也是嚴肅的問題。如此龐大的體系進行任何的改革都需要慎重，而根源也變得撲朔迷離，制定新的內(nèi)控制度來緩解整個事業(yè)單位系統(tǒng)壓力是勢在必行。
二、對癥下藥，發(fā)現(xiàn)新問題
事業(yè)單位的內(nèi)部控制，不僅僅是從財務(wù)控制方面著手，人員控制，資源控制，資金分配，財政預(yù)算等都算在內(nèi)，包括制定，實施，統(tǒng)計過程的程序化和規(guī)范化。事業(yè)單位內(nèi)部控制部門人員整體素質(zhì)不高，對內(nèi)部控制的認識不足或認識錯誤，導(dǎo)致財政預(yù)算不準確的現(xiàn)象時有發(fā)生，而當(dāng)發(fā)生了問題時往往相互推脫也不能責(zé)任到人，各部門之間交流受阻或溝通缺乏造成信息虛假的局面。主要表現(xiàn)在以下幾個方面。
（一）內(nèi)控政治制度不完備，導(dǎo)致財務(wù)混亂，認識不足
每個事業(yè)單位都有內(nèi)控部門，也就是所謂的財務(wù)或?qū)徲嫞瑥囊酝慕?jīng)驗來看，由于內(nèi)控制度的不完善，相關(guān)政策法律沒有到位，整個內(nèi)控制度沒有形成完整的體系，內(nèi)部的控制不僅在于財務(wù)的管理，還有人員的分配控制，信息資源的內(nèi)部控制等，而許多事業(yè)單位片面的追求財務(wù)的處理而忽視其他，這是不科學(xué)的做法，也不能很好的發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。再者，內(nèi)控人員的整體素質(zhì)不高，對內(nèi)控制度沒有很清楚的認識，必然出現(xiàn)行為漏洞。正是由于內(nèi)控政治的不完善，財務(wù)流程不規(guī)范，財務(wù)混亂時有發(fā)生。
（二）內(nèi)控部門執(zhí)行力不強，導(dǎo)致責(zé)任不清，溝通缺乏
執(zhí)行環(huán)節(jié)往往是項目最關(guān)鍵的一環(huán)，在事業(yè)單位的內(nèi)控活動中，執(zhí)行力同樣適用。有了完整的內(nèi)控制度卻不能嚴格執(zhí)行，效果往往不明顯。好的執(zhí)行力對于領(lǐng)導(dǎo)者而言，就是要做好安排部署，制定完整規(guī)劃，保證責(zé)任到人，約束監(jiān)督又能充分發(fā)揮執(zhí)行人員的主觀能動性，制造人性化的氛圍。好的執(zhí)行力對于事業(yè)單位執(zhí)法人員來說，也就是做好分內(nèi)之事，保質(zhì)保量，不隨意不推脫，做好溝通交流，保證效率而已。而在真正的執(zhí)法過程中，領(lǐng)導(dǎo)沒有將責(zé)任分派好，一人兼多職或虛位的情況屢見不鮮，執(zhí)法人員隨意拖拉，不交流不虛心的情況更是常見，執(zhí)行力的提高是內(nèi)控建設(shè)的重點。
（三）事業(yè)單位監(jiān)督不明細，導(dǎo)致信息虛假，管理不力
在法制社會，講究制約與平衡，事業(yè)單位在擁有國家權(quán)力的同時也需要制約與之平衡。監(jiān)督不明的產(chǎn)生是因為事業(yè)單位內(nèi)部沒有設(shè)立監(jiān)督部門，此情況存在，最好的解決之道就是設(shè)立監(jiān)督部門履行相關(guān)職能。另一種情況就是監(jiān)督部門沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，這是最普遍的。監(jiān)督不嚴，給不法分子可乘之機，最容易導(dǎo)致信息虛假。
三、煥發(fā)新生，制定新制度
事業(yè)單位的內(nèi)部控制涉及方方面面，如何能使改革不動搖基礎(chǔ)建設(shè)又能適應(yīng)現(xiàn)代社會的發(fā)展，成為了社會政治人士和普通公民關(guān)注的熱點問題。就我而言，事業(yè)單位的內(nèi)部控制應(yīng)該與外部控制結(jié)合起來，更好的將事業(yè)單位與普通公民形成一個體系。事業(yè)單位的內(nèi)部控制很大程度上是從財政上面著手的，無論是從事業(yè)單位內(nèi)部發(fā)展還是從外部環(huán)境的制約，都應(yīng)該建立一套具有約束力的可實施的新體制，下面提出幾點建議。
（一）加強宏觀調(diào)控，轉(zhuǎn)變職能，建立有效的業(yè)務(wù)流程
整個內(nèi)部控制應(yīng)該要有一個完善的過程，從預(yù)算到最后的授權(quán)批準都要規(guī)范化進行。一味為了節(jié)約成本而縮減預(yù)算，反而會影響最終效果，但為了達到效果而選擇鋪張浪費更不可取。從現(xiàn)在國情來看，后者反而更加常見。縱觀整個財務(wù)流程，第一，從最初的申請開始，就要規(guī)范，杜絕無用的浪費的無實際意義的項目。第二，預(yù)算過程要盡量明細，無論大小，做好準確的預(yù)算，在這期間，預(yù)算人員應(yīng)該加強與財務(wù)或后勤部門的溝通交流，了解單位已有內(nèi)部的資源，做到不浪費。第三，預(yù)算審批授權(quán)環(huán)節(jié)，更要嚴格仔細，拒絕走馬觀花式的審批方式，檢查預(yù)算漏洞，與相關(guān)部門核實檢驗，提出改進意見。第四，在財務(wù)實施階段，必須加強監(jiān)督制約，防止部分人想趁機盜取挪用公款或以殘次品代替而從中牟利的不法行為。第四，在后期審計檢查階段，必須嚴格財務(wù)數(shù)據(jù)，做好保密工作，加強相關(guān)部門的聯(lián)系交流，財務(wù)信息必須存檔保留等。只有建立整套完整流程，才能促進內(nèi)控工作又好又快的發(fā)展。
（二）用信息化手段，建立制約體系，強力監(jiān)督
利用高度發(fā)展的信息化技術(shù)，提高事業(yè)單位信息化率，尤其在建立監(jiān)督機制上，更應(yīng)該加大信息化強度，以公平透明的制約體系來強化內(nèi)控制度建設(shè)。在傳統(tǒng)的監(jiān)督機制上，信息公開程度有限，往往最真實的數(shù)據(jù)只掌握在少部分人手中，各部門之間溝通不暢，監(jiān)督的實際效果并不高。而利用信息化手段來進行監(jiān)督，在執(zhí)行環(huán)節(jié)中，不僅事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督人員可以進行監(jiān)督，外在的群眾群體也可以通過信息化的手段進行監(jiān)督，反饋建議，提出問題，除了監(jiān)督部門之外的其他相關(guān)部門，也能夠通過信息化的手段，了解到部分情況。監(jiān)督效果的另一個影響因素與各個部門聯(lián)系的緊密程度相關(guān)。事業(yè)單位內(nèi)部職能分散，聯(lián)系缺少，人員松散，監(jiān)督效果自然不強。反之，事業(yè)單位內(nèi)部職能明確，聯(lián)系緊密，人員明細，監(jiān)督效果自然提高。整個內(nèi)控工作流程不可分割，也需要眾多部門相互配合，用信息化手段，加強監(jiān)督，內(nèi)控現(xiàn)狀才會有所改觀。
（三）加強人力資源管理，建設(shè)內(nèi)控文化，責(zé)任到人
人力資源的管理無論是對于商業(yè)企業(yè)還是服務(wù)機構(gòu)都非常重要，而內(nèi)部文化也是事業(yè)單位軟實力的象征。加強人力資源的管理，要從內(nèi)而外，內(nèi)外并重。從事業(yè)單位內(nèi)部來說，提高工作人員整體素質(zhì)，對內(nèi)控工作加強宣傳和理解，提高內(nèi)部控制的自覺性，約束自我完善自我，更好的為內(nèi)控工作的開展提供便利。在事業(yè)單位招收新人時，更要有所選擇，道德修養(yǎng)比能力更為重要，在試用或?qū)嵙?xí)期間就要將內(nèi)控制度的相關(guān)精神深入人心。對于內(nèi)控文化的建設(shè)，需要在日常進行定期宣傳，召開講座，舉行活動，領(lǐng)導(dǎo)或者覺悟較高的人員更要做好帶頭作用，只有形成了內(nèi)部控制的文化，內(nèi)控才會變得簡單。
四、結(jié)束語
雖然枯燥的規(guī)矩與條例并不能最大限度地發(fā)揮事業(yè)單位內(nèi)部人員的主觀能動性，但是沒有規(guī)矩，不成方圓，規(guī)范行為是必要且可行的。事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，癥結(jié)還是在實施上面，提高工作人員的素質(zhì)，加強內(nèi)部控制的自覺性，將內(nèi)部監(jiān)管形成一種文化才是解決的根本之道。這樣事業(yè)單位才不會因為組織的龐大而失去條理，反而更加的輕盈，造福群眾，因為每個人心中都有法律的最高尺度來支配自身行為。
參考文獻：
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第5篇：事業(yè)單位制度建設(shè)范文
【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位 內(nèi)部控制制度 重要性 問題 對策
一、前言
現(xiàn)如今，事業(yè)單位所要解決的首要問題就是完善內(nèi)部控制制度。近年來，由于我國經(jīng)濟環(huán)境與社會發(fā)展趨勢等的變化，事業(yè)單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度難以滿足當(dāng)今時代的發(fā)展，因此，必須對事業(yè)單位內(nèi)部的控制制度不斷加以完善。所以，針對此情況，健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度對提升事業(yè)單位會計管理質(zhì)量具有極其重要的意義。
二、事業(yè)單位內(nèi)部加強控制制度建立的重要性
近年來，隨著我國各項經(jīng)濟體制的深入改革，會計管理在事業(yè)單位中具有不可替代作用。然而，完善的內(nèi)部控制制度可以加強事業(yè)單位的規(guī)范管理，順利開展各項工作，提高事業(yè)單位資產(chǎn)安全性。除此之外，又能夠減少經(jīng)濟漏洞與腐敗現(xiàn)象出現(xiàn)，避免對事業(yè)單位的發(fā)展產(chǎn)生一定負面影響。
（一）確保國有資產(chǎn)安全和完整
在事業(yè)單位內(nèi)部，建立完善的內(nèi)部控制制度，能夠快速找出事業(yè)單位存在的各種財務(wù)問題，并且及時找出更為合理的對策進行有效控制，從而避免國有資產(chǎn)大量流失。與此同時，內(nèi)部控制制度的建立，對資產(chǎn)安全性發(fā)揮巨大作用，能夠從源頭控制與減少各種腐敗現(xiàn)象出現(xiàn)。
（二）確保信息準確性
對于事業(yè)單位會計人員來說，必須由信息源頭加以合理控制，確保信息的完整與真實。并且，會計人員應(yīng)該熟練掌握信息識別和核算方法，從而快速找出在事業(yè)單位管理中存在的諸多問題，及時采取應(yīng)對措施加以修正。如果在經(jīng)濟行為中出現(xiàn)違法亂紀現(xiàn)象，那么必須進行抵制，必須嚴格按照控制流程加以控制，進而為事業(yè)單位發(fā)展提供大量真實會計信息。
（三）充分發(fā)揮出事業(yè)單位資金價值
現(xiàn)如今，大多數(shù)事業(yè)單位資金使用情況都不是非常明確，這樣一來，會直接影響其發(fā)展以及經(jīng)濟效益的獲得，所以，我們應(yīng)該加強事業(yè)單位資金使用效率，這就必須要建立完善的內(nèi)部控制制度，合理、有效控制資金，特別是對資金的使用情況進行準確的記錄，這樣一來，才可以充分發(fā)揮事業(yè)單位資金的使用價值。
三、當(dāng)前我國事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在諸多問題分析
現(xiàn)如今，從事業(yè)單位內(nèi)部控制制度運行分析，雖然在質(zhì)量管理上作出了巨大努力，但是，依然存在大量的問題，以下是對事業(yè)單位內(nèi)部控制制度普遍存在的問題加以詳細闡述：
（一）未對內(nèi)部控制制度引起高度重視
當(dāng)前，大多數(shù)事業(yè)單位對財務(wù)管理知識認識不夠充足，有些事業(yè)單位把內(nèi)部控制和預(yù)算控制同等看待，但是，內(nèi)部控制還不夠完善，這主要是相關(guān)負責(zé)人對內(nèi)部控制制度缺乏一定認識，再加上，會計人員無權(quán)參與到事業(yè)單位管理中，這樣一來，使得管理工作存在一定漏洞，將財務(wù)監(jiān)督形式化。
（二）缺少完善的財務(wù)管理制度
現(xiàn)如今，大多數(shù)事業(yè)單位會計人員專業(yè)知識相對比較缺乏，特別是對崗位工作了解偏少，有些單位根本沒有建立內(nèi)部財務(wù)管理制度，這樣一來，使得管理工作盲目性與隨意性較大，盡管有些事業(yè)單位已經(jīng)建立了內(nèi)部財務(wù)管理制度，但是，管理制度還不夠完善。由此看來，事業(yè)單位財務(wù)管理制度也只是流于形式。
（三）事業(yè)單位內(nèi)部的財務(wù)管理較混亂
目前，大多數(shù)行政事業(yè)單位未按照規(guī)定要求對財產(chǎn)加以清點，出現(xiàn)了嚴重的假賬與錯賬問題。同時，資產(chǎn)管理責(zé)任不夠明確，并且債權(quán)與債務(wù)管理不能同步。除此之外，有些部門在預(yù)算執(zhí)行工作上，大部分事業(yè)單位都缺少剛性較硬的約束政策，這樣一來，不僅會直接影響預(yù)算結(jié)構(gòu)權(quán)威性，而且又會預(yù)算約束控制力。
（四）財務(wù)人員素質(zhì)偏低
當(dāng)前，事業(yè)單位的財務(wù)人員的年齡都普遍偏大，并且學(xué)歷也不是非常高，因此，他們所掌握的知識過于陳舊，再加上，接受新鮮事物的能力較差。針對此情況，只依靠財務(wù)人員力量是難以制定出完善的內(nèi)控制度的。
四、事業(yè)單位建立完善內(nèi)部控制制度遵循的原則
針對當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀問題，作者提出了幾點關(guān)于建立內(nèi)部控制制度應(yīng)該遵循的原則：
（一）適應(yīng)性
事業(yè)單位制定的內(nèi)部控制制度與制度所涉及到的內(nèi)容，都取決于事業(yè)單位工作特點以及具體的管理要求，包含機構(gòu)設(shè)立以及事業(yè)單位所采用的協(xié)調(diào)方針與對策。
（二）全面性
全面性原則指的是事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是否嚴格規(guī)范諸多經(jīng)濟活動，是否包含對人力、物力以及財力的全面管理。
（三）及時性
關(guān)于事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度制定，必須隨著事業(yè)單位環(huán)境以及國家法規(guī)以及政策環(huán)境的變化而加以完善。
（四）有效性
各個事業(yè)單位在制定內(nèi)部控制制度時，必須定期對制度的執(zhí)行情況加以認真檢查，一旦發(fā)現(xiàn)薄弱的環(huán)節(jié)，要及時加以修改，認真處理存在的問題，確保事業(yè)單位內(nèi)控制度的落實與發(fā)揮。
（五）成本效益
對事業(yè)單位來說，要利用最小的控制成本獲得更大控制成果，所以，在控制花費成本與所產(chǎn)生的經(jīng)濟效益要保持一個更為合理的比例。
五、事業(yè)單位建立完善內(nèi)部控制制度的對策
（一）增強內(nèi)部控制意識
對于事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)者來說，要充分認識內(nèi)部控制制度對事業(yè)單位今后發(fā)展的重要性，并且及時采取有效控制對策，確保財產(chǎn)安全與完整。與此同時，事業(yè)單位的財政部門還應(yīng)該不斷增強單位領(lǐng)導(dǎo)控制意識，加大宣傳，這樣一來，才能真正認識到單位內(nèi)部控制必要性，從而有利于完善事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度。
（二）建立完善內(nèi)部控制制度
可以說，會計控制制度對事業(yè)單位發(fā)展有十分重要意義，建立完善崗位責(zé)任制，對各個不同職位要進行監(jiān)督與管理，從而建立完善的約束機制，減少各種腐敗現(xiàn)象的出現(xiàn)。特別是要對事業(yè)單位的資金事業(yè)情況要有一個明確記錄，只有這樣，才可以逐步完善事業(yè)單位內(nèi)部控制制度。
（三）加強內(nèi)部設(shè)計工作，提高內(nèi)部控制質(zhì)量
從整體上來分析，加強對事業(yè)單位的審計各種，對事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建立有十分重要的意義。及時掌握事業(yè)單位內(nèi)部控制的諸多薄弱環(huán)節(jié)，對容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)加大控制力度，這樣一來，有利于完善事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，有目的性采取對策，從而更好的幫助事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)進行決策，確保事業(yè)單位的收支平衡。
（四）建設(shè)一支高素質(zhì)的財務(wù)隊伍
為建設(shè)一支高素質(zhì)的財務(wù)管理隊伍，那么我們必須做到以下兩點：一方面，對會計從業(yè)人員資格進行嚴格審查，必須要持證才可以上崗；另一方面，對會計人員進行繼續(xù)教育，從而不斷提高會計人員整體素質(zhì)水平，緊跟時展的步伐，始終都充實自我與完善自我。只有這樣，才可以充分發(fā)揮出事業(yè)單位的財務(wù)管理職能。
（五）對資產(chǎn)管理進行全面控制
對資產(chǎn)進行全面的控制與管理，必須要做到以下幾點：第一，強化對資產(chǎn)實現(xiàn)審批，對于有些項目來說，必須要嚴格遵守政府采購流程，假設(shè)是大宗物品，還應(yīng)該辦理入庫審批流程；第二，要建立完善的授權(quán)批準制度，針對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)來說，都要嚴格遵守授權(quán)審批程序，進一步指出所要遵循的責(zé)任，以便增強職工的責(zé)任感；第三，健全資產(chǎn)處理管理制度，指出相關(guān)的處理程序和權(quán)限，與此同時，還要建立完善的競爭機制，進而提高資產(chǎn)管理質(zhì)量與效率。由此看來，對資產(chǎn)管理進行全面控制是一項非常重要的工作。
（六）認真做好部門預(yù)算工作
提高部門預(yù)算工作質(zhì)量，必須要做到以下幾點：第一，不斷擴大部門預(yù)算范圍，認真審核收支額度，將各項資金支出以及使用情況要進行全面了解，可以逐步細化項目，特別是對追加項目要進行嚴格的管理；第二，把部門預(yù)算和事業(yè)單位各個科室經(jīng)費預(yù)算緊密結(jié)合在一起，健全責(zé)任預(yù)算考核制度；第三，強化部門預(yù)算執(zhí)行剛度，不能隨意更改預(yù)算計劃。
三、小結(jié)
總體來說，各個事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度的建立能夠大大提高事業(yè)單位的整體管理質(zhì)量。并且，又可以對事業(yè)單位內(nèi)部控制制度出現(xiàn)的各種問題有一個全面認識，所以，相關(guān)部門應(yīng)該及時采取有效對策加強事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建立，從而不斷加快我國事業(yè)單位的發(fā)展。然而，事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建立需要國家、事業(yè)單位以及社會的共同努力，才可以營造出一種良好的內(nèi)部控制氛圍，可以從事業(yè)單位的內(nèi)部以及外部環(huán)境開始著手，建立完善的內(nèi)部控制制度。這樣一來，事業(yè)單位內(nèi)部控制制度更能適應(yīng)當(dāng)今時代的快速發(fā)展，使其獲得更大的經(jīng)濟效益與社會效益。
參考文獻
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第6篇：事業(yè)單位制度建設(shè)范文
（一）內(nèi)控管理意識不到位及能力欠缺的問題
現(xiàn)階段，我國大部分的事業(yè)單位在財務(wù)管理工作過程中，不論是決策層還是管理層都沒有意識到內(nèi)控制度建設(shè)工作的重要性，這主要與事業(yè)單位的財務(wù)運行形式有一定的關(guān)系，事業(yè)單位在運行過程中都不以盈利為目的，其主要承擔(dān)的是進行社會公益服務(wù)以及城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等諸多工作，因而一直在財務(wù)管理工作當(dāng)中缺乏相應(yīng)的管理意識，忽視了內(nèi)控制度建設(shè)的重要性和必要性；相關(guān)財務(wù)管理人員的日常工作主要以處理日常賬務(wù)和整理財務(wù)收支報表為主，在資金的使用規(guī)劃和績效評價意識和能力問題上還存在諸多問題需要解決，這個問題對政府資金的使用效率產(chǎn)生著一定的影響。事業(yè)單位財務(wù)管理普遍存在財務(wù)預(yù)測能力、財務(wù)決策能力、財務(wù)計劃能力、財務(wù)控制能力和財務(wù)分析能力較弱的問題。
（二）制度建設(shè)和使用的規(guī)范性問題
影響事業(yè)單位財務(wù)管理中內(nèi)控制度建設(shè)的主要問題，就是由于財務(wù)管理制度還存在不健全、不完善的情況，同時，財務(wù)管理工作還存在著管理人員的主觀意識不到位、執(zhí)行不規(guī)范等方面的問題，使得日常的財務(wù)管理工作流于形式，也就無法對員工的工作行為以及事業(yè)單位的財務(wù)運行情況進行全面到位的管理、分析和控制，使得制度的合理性和執(zhí)行缺乏保障。而在實際管理工作中，許多事業(yè)單位在年終的時候會出現(xiàn)收支、資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)不能夠真實反映到賬面上的情況，會出現(xiàn)收支不符，資產(chǎn)不真實、不及時，債權(quán)債務(wù)不如實反映等情況的發(fā)生，甚至有部分的資金流向不明，這是由于制度建設(shè)不完善，制度執(zhí)行不力等方面的原因造成的，這是目前事業(yè)單位的財務(wù)管理工作需要改革和規(guī)范的主要內(nèi)容。
（三）財務(wù)管理工作的全面性問題
一個健全的財務(wù)管理內(nèi)控制度覆蓋了一個會計核算年度的全過程，包括預(yù)算管理、過程控制、決算分析、績效評價等多個方面和資金運行的全部環(huán)節(jié)。內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)從財務(wù)收入環(huán)節(jié)就開始介入，并結(jié)合所需要運行的項目進行財務(wù)風(fēng)險預(yù)測，研究項目的可行性，然后在項目運行過程中對資金流動情況進行全程的監(jiān)管，最后在項目完成后對資金的收支結(jié)余問題進行整理、分析和評價，并積極研究可優(yōu)化工作流程的方式，積攢工作經(jīng)驗。然而，現(xiàn)階段有部分事業(yè)單位在財務(wù)管理工作中，只注重于中期的管理以及后期的統(tǒng)計工作，缺乏對前期項目預(yù)算管理和績效評價重要性的認識。預(yù)算問題與資金運行安全有著密不可分的關(guān)系，因此，如果不注重不加強會計核算管理的全過程控制和管理，就會導(dǎo)致資金的運行出現(xiàn)一系列的問題，嚴重影響著事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展，這需要相關(guān)管理人員引起高度重視。
二、事業(yè)單位財務(wù)管理中內(nèi)控制度優(yōu)化建設(shè)方案
（一）注重提升管理意識和能力
在優(yōu)化事業(yè)單位財務(wù)管理中的內(nèi)控制度方面，首先需要提升管理人員的內(nèi)控管理意識，讓他們明確內(nèi)控管理工作的重要性，積極結(jié)合事業(yè)單位實際的工作內(nèi)容和形式，對內(nèi)控制度進行優(yōu)化改革。而這還涉及對員工內(nèi)控管理能力的提升問題，在日常工作過程中，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期對員工進行知識技能的培訓(xùn)工作，可以邀請財務(wù)管理方面的專家，為員工傳輸先進的管理方式以及工作經(jīng)驗。同時在整體培訓(xùn)課程完成之后，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)針對員工所學(xué)的內(nèi)容，對他們進行考核，考察其財務(wù)管理工作的能力是否滿足單位的發(fā)展需求。而財務(wù)管理工作由于涉及大量的資金收支問題，因此，還需要保證員工的個人工作素質(zhì)符合管理工作的要求，避免發(fā)生以權(quán)謀私，損害公共經(jīng)濟利益的情況。在這方面必須要對員工進行思想教育工作，并應(yīng)當(dāng)將教育內(nèi)容與事業(yè)單位的長遠發(fā)展目標結(jié)合起來，幫助員工明確自身的工作職責(zé)。此外，為了提升財務(wù)管理團隊的工作水平，事業(yè)單位還應(yīng)當(dāng)積極制定人才引進的制度，鼓勵社會上管理專業(yè)方面的人才積極投身于財務(wù)管理工作當(dāng)中，為事業(yè)單位的財務(wù)管理工作增添新的活力。
（二）制定科學(xué)的監(jiān)管和考核機制
在事業(yè)單位的財務(wù)管理工作當(dāng)中，單位管理人員必須要明確分配好權(quán)利和責(zé)任之間的關(guān)系，并設(shè)置不同的部門進行管理，避免出現(xiàn)管理人員直接負責(zé)資金流通工作的現(xiàn)象。在這方面，要對單位部門進行一定的調(diào)整，增設(shè)財務(wù)管理內(nèi)控監(jiān)管部門。對財政業(yè)務(wù)與內(nèi)控制度實施進行獨立評價和考核，詳細了解業(yè)務(wù)與制度情況，及時結(jié)合項目的運行情況發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理工作當(dāng)中存在的問題，并提供相應(yīng)的整改措施，消除財務(wù)安全隱患，從而保障事業(yè)單位的成本最小化及效益最大化。也就是說，只有保證內(nèi)部控制制度的獨立性和權(quán)威性，才能全面保證事業(yè)單位財務(wù)管理工作的穩(wěn)步運行。同時，在監(jiān)管機制和考核制度的制定方面，事業(yè)單位還要注重對員工工作行為方面的約束管理。比如，可以從建立責(zé)任監(jiān)督機制的方式來進行，分配好每位員工的工作內(nèi)容和崗位職責(zé)，并定期對工作情況進行總結(jié)和考核，根據(jù)出現(xiàn)的問題直接追究相關(guān)負責(zé)人的責(zé)任，對制度建設(shè)和執(zhí)行得好的部門和人員進行物質(zhì)和精神上的獎勵。此外，監(jiān)管機制和考核制度的制定應(yīng)當(dāng)符合我國在經(jīng)濟管理方面出臺的相關(guān)法律條例，保證事業(yè)單位的財務(wù)管理工作穩(wěn)步運行。
（三）先進信息技術(shù)的引進和有效應(yīng)用
在財務(wù)管理的內(nèi)控制度建設(shè)過程當(dāng)中，基于新時期信息技術(shù)的發(fā)展進步，目前已經(jīng)有許多事業(yè)單位將網(wǎng)絡(luò)管理軟件及系統(tǒng)應(yīng)用在了財務(wù)管理工作當(dāng)中，優(yōu)化了內(nèi)控制度的監(jiān)管方式，有效提高了財務(wù)管理工作的效率和質(zhì)量。而在這個過程中，事業(yè)單位還需要意識到網(wǎng)絡(luò)環(huán)境具有一定的復(fù)雜性，因而會對財務(wù)管理信息的安全性造成影響，為了保證財務(wù)管理工作的平穩(wěn)運行，還需要加大資金和技術(shù)投入，不斷引進先進的信息管理技術(shù)，并對計算機軟硬件設(shè)備定期進行升級。這還需要保證相關(guān)技術(shù)人員具備創(chuàng)新工作的能力和意識，以此來適應(yīng)信息時代的發(fā)展變化。
（四）資金預(yù)算及風(fēng)險管控工作
資金預(yù)算以及風(fēng)險管控工作是資金流通過程中的重要環(huán)節(jié)，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)重視起這兩個環(huán)節(jié)的重要性，將其落實到項目運行的實際過程當(dāng)中。針對我國市場經(jīng)濟體制的變化，相應(yīng)的財務(wù)管理內(nèi)容和形式都發(fā)生了一定的改變，比如，對固定資產(chǎn)折舊方面的問題，對無形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)的區(qū)分問題等等。在內(nèi)控制度建設(shè)過程中，相關(guān)管理人員必須要規(guī)范并統(tǒng)一財務(wù)報表的格式，并要求會計工作人員明確記錄每一筆收支的數(shù)目、來源以及實際用途。嚴格對預(yù)算報表進行審核，提升預(yù)算數(shù)據(jù)質(zhì)量。并建立事業(yè)單位財務(wù)預(yù)算調(diào)節(jié)機制，提高相關(guān)管理人員的節(jié)約開支意識，建構(gòu)預(yù)算進度跟蹤、結(jié)果分析、評價制度。從而有效確保資金預(yù)算工作的高效完成。而對于資金的風(fēng)險管理方面，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)的管理工作貫穿于項目運行的各個環(huán)節(jié)當(dāng)中，比如投資、購買貴重設(shè)備時必須要提前制定好風(fēng)險的預(yù)測方案，并且提出解決風(fēng)險問題的措施，建立風(fēng)險預(yù)警的控制系統(tǒng)，加快資金的流通速度，使得事業(yè)單位在一個良好的狀態(tài)下運轉(zhuǎn)。
三、結(jié)語
目前我國各個事業(yè)單位在財務(wù)管理工作方面存在的主要問題來自于管理人員的管理意識和能力、管理制度的不規(guī)范以及管理環(huán)節(jié)的不健全等方面。事業(yè)單位必須要能夠意識到建設(shè)內(nèi)控制度的重要性，注重于管理團隊的建設(shè)工作，積極展開思想教育以及管理知識技能的培訓(xùn)工作。而對于監(jiān)管制度方面，除了需要結(jié)合國家相關(guān)的法律規(guī)定建設(shè)科學(xué)合理的監(jiān)管機制之外，還應(yīng)當(dāng)學(xué)會利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，優(yōu)化監(jiān)管的形式。此外，還要從資金預(yù)算和風(fēng)險管控的環(huán)節(jié)，建設(shè)完善的內(nèi)控管理制度，促進事業(yè)單位財務(wù)管理工作的順利開展。
參考文獻
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第7篇：事業(yè)單位制度建設(shè)范文
【關(guān)鍵詞】會計 內(nèi)部控制 行政事業(yè)
一、行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度存在的主要問題
1.內(nèi)控意識淡薄，基礎(chǔ)管理薄弱。內(nèi)控意識是內(nèi)控環(huán)境中的關(guān)鍵內(nèi)容，良好的內(nèi)控意識是確保內(nèi)控制度得以健全和實施的基礎(chǔ)性保證。內(nèi)部控制理念的缺乏，對內(nèi)部控制制度的重要性認識不足，導(dǎo)致管理薄弱。行政事業(yè)單位大多數(shù)會計是從其他非會計崗位轉(zhuǎn)崗而來，部分會計人員連從業(yè)資格證書都沒有，直接影響會計工作的質(zhì)量。在具體操作中，印鑒票據(jù)分管制度、重要空白憑證保管使用制度及會計人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則等得不到真正的落實；會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批情況還比較普遍，重大事項沒有實行集體審批決策；工作人員調(diào)離崗位也不及時辦理清點、交接手續(xù)等。
2.費用開支過大，缺乏有效控制。行政事業(yè)單位對于行政經(jīng)費的支出、專項資金普遍缺乏嚴格的控制標準。由于部門預(yù)算編制達不到零基預(yù)算要求，不夠細化、準確，經(jīng)常有年度預(yù)算調(diào)整變動情況發(fā)生，各項實際支出也并非嚴格按照預(yù)算安排支出，缺乏預(yù)算的剛性約束。同時，單位一般都是按照收入規(guī)模花錢，缺乏對資金支出合理性的分析，缺少成本效益核算，致使各項費用重復(fù)浪費、開支金額龐大。專項經(jīng)費被擠占、挪用現(xiàn)象也較普遍，致使專項資金未能發(fā)揮其應(yīng)有的資金效益。
3.固定資產(chǎn)不實，資產(chǎn)管理混亂。一是固定資產(chǎn)入賬不及時；二是低值易耗品和固定資產(chǎn)劃分不清；三是所有權(quán)和使用權(quán)不清。缺乏有效的財務(wù)管理制度。定期的資產(chǎn)盤點工作沒有按規(guī)定執(zhí)行，時常出現(xiàn)有賬無物，有物無賬的混亂狀態(tài)。極易導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符及資產(chǎn)流失。實行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購置得到了有效控制，但對資產(chǎn)的使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。
4.制度不健全，無章可循，違章難究現(xiàn)象嚴重。有效的管理控制需要堅實的基礎(chǔ)，有的單位沒有單獨制定內(nèi)部的財務(wù)管理制度，管理的隨意性較大。有的單位雖有內(nèi)部財務(wù)方面的管理制度，但很不完整，且流于形式。缺乏明確的崗位責(zé)任制度。一是記賬人員、保管人員、經(jīng)濟業(yè)務(wù)決策人及經(jīng)辦人沒有很好的分離制約，存在出納兼保管等現(xiàn)象；二是重大事項決策和執(zhí)行，沒有很好的分離制約，存在“重大”無標準，“決策”無民主的現(xiàn)象；三是財產(chǎn)清查沒有形成制度，清查期限、清查程序不明確；四是內(nèi)部審計沒有形成制度化，該設(shè)內(nèi)審機構(gòu)的不設(shè)，該配備專職或兼職內(nèi)審人員的不配置；五是忽視風(fēng)險控制，造成巨大隱患甚至損失。
二、行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度建設(shè)的難點
1.管理理念不到位，缺乏責(zé)任感。一是對內(nèi)部控制的概念不明確，不理解內(nèi)部控制的意義所在；二是對會計工作不重視，導(dǎo)致行政事業(yè)單位對會計人員的配備要求不高，會計人員普遍業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低；三是單位負責(zé)人不支持會計工作，使內(nèi)部會計控制制度的作用得不到很好發(fā)揮。
2.現(xiàn)行授權(quán)機制容易造成內(nèi)控制度失效。在內(nèi)部會計控制制度的設(shè)置上，會計監(jiān)督人員受單位領(lǐng)導(dǎo)管理，其監(jiān)督權(quán)力也由單位領(lǐng)導(dǎo)授予。這種被領(lǐng)導(dǎo)者監(jiān)督的設(shè)置，本身不符合管理學(xué)基本原理，其行為必然受控于管理層，反映管理層的意圖和目的，體現(xiàn)管理層的意志，致使內(nèi)部會計控制監(jiān)督“名存實亡”。
3.外部環(huán)境不到位，不協(xié)調(diào)。從外部環(huán)境來說，內(nèi)部控制制度的建立與實施不只是一個單位自身的事情，還應(yīng)當(dāng)是一項社會工程。目前，社會公眾對行政事業(yè)單位的監(jiān)督作用極其微小，財政、審計等部門監(jiān)督各有側(cè)重點，忽視了對行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制建設(shè)的督促。
4.相關(guān)政策不到位，會計監(jiān)督乏力。一方面沒有建立專門機構(gòu)或指定專人具體負責(zé)內(nèi)部會計控制的監(jiān)督檢查工作；另一方面雖然具備內(nèi)部審計機構(gòu)或指定專門的審計人員，但不能對內(nèi)部會計控制存在的缺陷和問題及執(zhí)行有效性作出客觀公正的評價，對執(zhí)行結(jié)果的評價也缺乏有效的考核制度。
三、行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度建設(shè)的幾點建議
1.增強內(nèi)部會計控制意識，強化單位負責(zé)人的責(zé)任意識。單位負責(zé)人要充分認識內(nèi)部會計控制在保護資產(chǎn)的安全與完整、防范欺詐和舞弊行為、實現(xiàn)單位經(jīng)濟目標等方面的重要性，積極采取有效措施，加強內(nèi)部會計控制制度建設(shè)。要把這項工作作為黨風(fēng)廉政、機關(guān)作風(fēng)建設(shè)的一項重要工作來抓。通過自身學(xué)習(xí)，提高對內(nèi)部會計控制制度建設(shè)重要性的認識，并明確單位負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員各崗位工作人員在內(nèi)部會計控制制度中的責(zé)任和要求，建立有效的相互制衡、激勵獎懲的機制，充分調(diào)動整個內(nèi)部會計控制隊伍的積極性，形成單位內(nèi)部會計控制人人參與、人人有責(zé)的良好氛圍。
2.建立健全單位的內(nèi)部會計控制制度，規(guī)范單位內(nèi)部行為。全面清理整頓單位原有的各項管理制度、辦法，依照《會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》有關(guān)要求，制定單位內(nèi)部會計控制制度。一是分工控制。對于不相容職務(wù)，必須進行分離負責(zé)，不能由一個人同時包辦兼任。二是業(yè)務(wù)記錄控制。在對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計記錄時，必須采取一系列措施和方法，落實憑證制作、傳遞、保管等每一環(huán)節(jié)的控制要點，以保證會計記錄的真實、及時和正確。三是財產(chǎn)安全控制，確保單位財產(chǎn)物資安全完整。四是預(yù)算控制。規(guī)范單位預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算的編制差異，采取改進措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。
3.加強會計基礎(chǔ)工作，提高會計人員素質(zhì)。一是要嚴格會計人員從業(yè)資格的審查，認真貫徹執(zhí)行新《會計法》關(guān)于會計從業(yè)人員的相關(guān)要求，加強培訓(xùn)、考核。二是要加強會計人員的繼續(xù)教育，不斷提高會計人員的業(yè)務(wù)技能。確立“以人為本”的思想，注重單位財務(wù)文化的培養(yǎng)和會計職業(yè)道德建設(shè)。
4.發(fā)揮財政與審計部門作用，強化監(jiān)督控制。財政部門是會計與內(nèi)部控制工作的主要管理部門，應(yīng)對有關(guān)制度的建立和執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。財政和審計部門要定期或不定期地對各單位內(nèi)部會計控制制度進行檢查，改變單位內(nèi)部會計控制制度形同虛設(shè)的局面。在執(zhí)行檢查任務(wù)時，應(yīng)著重加強對單位內(nèi)部控制制度的符合性測試，幫助單位建立和完善現(xiàn)有的制度，指出單位管理上的漏洞，從而促進單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。將行政事業(yè)單位的內(nèi)控建設(shè)作為會計管理工作的重要內(nèi)容，促進行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的完善。
5.建立內(nèi)部會計控制制度的考評體系，強化責(zé)任追究。對一些單位領(lǐng)導(dǎo)隨意任用會計人員或因個人意志導(dǎo)致內(nèi)控失效的要予以追究責(zé)任。只有客觀公正地給予考核評價、獎勵或懲罰，才能激勵和促進推行內(nèi)部控制制度的有關(guān)部門及員工盡心盡責(zé)地做好內(nèi)部控制工作。
參考文獻
[1]吳敏.試論單位內(nèi)部會計控制制度的建立[J].湖北財經(jīng)高等專科學(xué)校學(xué)報，2003，15（2）.
第8篇：事業(yè)單位制度建設(shè)范文
行政事業(yè)內(nèi)控機制建設(shè)
一、行政事業(yè)單位內(nèi)控機制建設(shè)的大背景
近年來為了進一步提高內(nèi)控機制建設(shè)的有效性，建立健全科學(xué)高效的自我約束和監(jiān)督體系，強化對內(nèi)部權(quán)力的制約和監(jiān)督，規(guī)范權(quán)力運行，防止權(quán)力濫用，黨的十八屆四中全會通過對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購等權(quán)力集中部門和崗位實行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)、定期輪崗的決定，并相應(yīng)出臺《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》、《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》等文件，浙江省財政廳、紹興市財政局等部門紛紛出臺政策文件、開展內(nèi)部控制與風(fēng)險管理專題講座，為促進行政事業(yè)單位公共服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平的不斷提高，為共同推進內(nèi)部控制建設(shè)，為實現(xiàn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化提供有力的保障。
為了確保財務(wù)業(yè)務(wù)運行合法合規(guī)，實現(xiàn)優(yōu)化財務(wù)業(yè)務(wù)流程，降低財務(wù)廉政風(fēng)險，提升財務(wù)管理能力，各行政事業(yè)單位的內(nèi)控機制建設(shè)已刻不容緩。內(nèi)控機制建設(shè)的要點主要包括以下三方面：首先，是管理層-省財政廳、審計廳、人社廳、各級財政部門等的重視和組織推進；其次，需要開展對全單位、全業(yè)務(wù)流程的梳理，查找流程控制的風(fēng)險點并予以完善；最后，要通過監(jiān)督評估來監(jiān)控內(nèi)部控制執(zhí)行的效果并加以改進。
二、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)控機制建設(shè)的必要性
內(nèi)控機制的建設(shè)，是行政事業(yè)單位開展經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動合法、合規(guī)性的必要前提。內(nèi)控機制的建設(shè)，能提升行政事業(yè)單位資產(chǎn)的安全性、使用的有效性，能反映行政事業(yè)單位財務(wù)信息的真實完整性，能有效防范舞弊、預(yù)防腐敗，能提高行政事業(yè)單位公共服務(wù)的效率和效果。通過內(nèi)控機制的建設(shè)，可以起到相互制衡，監(jiān)督財政權(quán)力運行機制，各部門、各崗位都能公開透明，減少腐敗發(fā)生的可能，提升內(nèi)部監(jiān)督實效。
三、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題
1、內(nèi)部控制意識不強。有的行政事業(yè)單位雖然有內(nèi)控機制，但形同虛設(shè)，單位沒有建立內(nèi)部監(jiān)督機制，沒有對內(nèi)部控制運行情況進行有效評價，內(nèi)部審計部門也沒有定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和內(nèi)控制度，也沒及時對內(nèi)部控制存在的問題進行改進。
2、管理制度執(zhí)行不到位。有的行政事業(yè)單位管理制度不健全，有的單位制定的制度形式化，有的單位制定的制度教條化，在表面上做功夫，發(fā)文、上墻，只應(yīng)付上級檢查，敷衍了事。
3、業(yè)務(wù)部門之間、關(guān)鍵崗位人員之間不相容職責(zé)未分離。有的行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)部門之間沒有相互制約的要素，各自為政，流程、審批一條龍服務(wù)；有的行政事業(yè)單位關(guān)鍵崗位人員，職責(zé)相容卻未分離，也不存在輪崗、換崗機制，沒有形成有效的監(jiān)督制約機制。
4、資產(chǎn)管理混亂。有的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理制度不健全，沒有專門的資產(chǎn)管理部門來管理日常資產(chǎn)，沒有建立“一物一卡”資產(chǎn)使用臺賬平臺，資產(chǎn)存放、報廢混亂，不開展定期或不定期的資產(chǎn)清查盤點工作，存在帳實不符，對資產(chǎn)后續(xù)管理薄弱，造成資產(chǎn)使用、保管動態(tài)管理責(zé)任不清。
四、加強行政事業(yè)單位內(nèi)控機制建設(shè)的建議
1、建立工作機制，組建內(nèi)控制委員會，上下聯(lián)動牢固樹立內(nèi)控理念。
組建內(nèi)控制委員會，由省財政廳牽頭，省審計廳、人社廳共同參與，共同負責(zé)全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，并邀請理論界教授、實務(wù)界專家成立省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制專家咨詢委員會，負責(zé)建立健全內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)、咨詢、評估等工作。與各地加強統(tǒng)籌規(guī)劃，爭取相關(guān)部門的協(xié)同推進和支持，研制行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作基本指引。
2、各行政事業(yè)單位成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)組織機構(gòu)，強化流程控制。
各行政事業(yè)單位要單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或確定常設(shè)的內(nèi)部控制牽頭部門，負責(zé)組織協(xié)調(diào)開展內(nèi)部控制工作。一是單位層面內(nèi)部控制，建立集體議事決策制度，建立關(guān)鍵崗位管理制度，建立會計機構(gòu)管理制度。二是經(jīng)濟活動內(nèi)部控制，梳理單位在預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建設(shè)項目業(yè)務(wù)、合同業(yè)務(wù)等經(jīng)濟活動的工作流程，對照內(nèi)控規(guī)范和相關(guān)法律法規(guī)的要求，明確工作環(huán)節(jié)，查找風(fēng)險點。根據(jù)找出的風(fēng)險點，結(jié)合內(nèi)控規(guī)范和現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定，采取控制措施，進行內(nèi)控設(shè)計。在原有管理制度的基礎(chǔ)上，進一步完善單位的制度建設(shè)，制定內(nèi)部控制工作手冊，內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)的管理結(jié)構(gòu)、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的崗位設(shè)置、職責(zé)分工、主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的控制設(shè)計、業(yè)務(wù)流程圖等。
3、加強權(quán)力制約，實行定期輪崗。
內(nèi)部控制職能部門要針對單位各部門、各崗位、各流程查找其在崗位設(shè)置、權(quán)限分配、流程設(shè)計、制度運行等方面存在的漏洞和可能出現(xiàn)的風(fēng)險，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機構(gòu)，切實做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，做到用制度管人、管權(quán)、管錢，在各項業(yè)務(wù)運行環(huán)節(jié)構(gòu)建一面面風(fēng)險“防火墻”。建立單位工作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機制，使其具備相應(yīng)的資格和能力。單位實行定期輪崗，既能盤活資源，優(yōu)化干部隊伍的結(jié)構(gòu)，加大多崗位鍛煉，提升干部隊伍綜合素質(zhì)，打破崗位終身制，促進勤政廉政，能規(guī)范權(quán)力運行，又能強化內(nèi)部控制。
4、健全內(nèi)部評估監(jiān)督機制，強化各方監(jiān)督實效。
省財政廳建立考核機制，各財政部門逐級實行，將行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況納入年度工作責(zé)任制目標考核。強化單位內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部控制職能部門要不定期對內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。也要加強外部監(jiān)督，各級審計部門應(yīng)把內(nèi)控制作重大審計和經(jīng)濟責(zé)任審計等重要內(nèi)容，揭示單位內(nèi)部控制的缺陷，有效提出建議意見，督促整改落實。同時更要調(diào)動單位全體人員的積極性，全員主動參與監(jiān)督，實現(xiàn)“全員監(jiān)督、有效監(jiān)督、持續(xù)監(jiān)督”。
第9篇：事業(yè)單位制度建設(shè)范文
一、事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在的問題
（一）內(nèi)部控制制度不夠完善。在實際工作中，建立一個完善的能夠涉及到單位各個方面的內(nèi)部控制制度十分困難。因此，各單位制定的內(nèi)部控制制度，往往只能在一定程度上防止差錯和舞弊的發(fā)生，而不可能防止所有差錯和舞弊。其主要原因有：（1）對于經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)易于建立比較完善的控制制度，而對于個別、偶爾發(fā)生的業(yè)務(wù)，建立控制制度比較困難，也比較容易疏忽；從經(jīng)濟效益的角度考慮，建立非常嚴格的控制制度也不合算。（2）對已經(jīng)發(fā)生過的問題或能夠估計到的問題，可以做到充分的控制，而各個單位的實際情況以及所在經(jīng)濟環(huán)境是不斷變化的，不可能所有的問題都能估計到，因此要建立一個能防止任何差錯和舞弊的內(nèi)部控制制度是很困難的，需要有關(guān)人員有比較高的素質(zhì)，對單位各方面的情況非常熟悉，但是目前有相當(dāng)一部分事業(yè)單位管理人員管理意識、人員素質(zhì)還達不到要求，所制定的內(nèi)部控制制度往往不夠完善，或者未能及時根據(jù)情況的變化對現(xiàn)有的制度進行補充和完善，不能適應(yīng)事業(yè)單位發(fā)展的需要。
（二）內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力。主要是崗位設(shè)置和人員配置不當(dāng)，業(yè)務(wù)交叉過雜，人員兼職過多，缺乏相互分離、相互制約和相互監(jiān)督；崗位間缺乏相互聯(lián)系和協(xié)調(diào)，往往是上一個環(huán)節(jié)出了差錯或漏洞，下一個環(huán)節(jié)的崗位人員出于這種或那種考慮，既不制止也不糾正或補漏；會計的事前審核、事中復(fù)核和事后監(jiān)督流于形式；更多的是有章不循。例如，會計人員兼管商品或物資；出納員管錢又管賬；出納員兼任商品或物資保管員；總賬和明細賬由一人登記；單位負責(zé)人、會計和出納都可辦理收付款；銀行印鑒和銀行支款憑證等由出納員一人保管；單位來款或結(jié)算憑證不作登記就交由有關(guān)人員辦理；現(xiàn)金或銀行存款業(yè)務(wù)的收支，負責(zé)人審批后不經(jīng)制證人員審核制證，出納員就可直接辦理收付款；購進物資不實地驗收，就辦理入庫手續(xù)；發(fā)票保管和領(lǐng)用沒有分管等職責(zé)不清、權(quán)限不明的現(xiàn)象屢見不鮮。
（三）內(nèi)部審計沒有發(fā)揮自身作用。有一部分事業(yè)單位沒有建立內(nèi)部審計機構(gòu)，而且有些已建立內(nèi)部審計機構(gòu)的企業(yè)也未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，內(nèi)部審計工作得不到應(yīng)有的重視和支持，主要表現(xiàn)為：內(nèi)部審計人員不認真履行內(nèi)部審計職責(zé)和權(quán)限；不堅持內(nèi)部審計準則和原則；不遵循內(nèi)部審計基本程序；不能正確運用審計方法；不能如實、公正地編寫審計報告。
二、完善內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則
內(nèi)部控制制度是一個系統(tǒng)工程，是單位制度建設(shè)的基礎(chǔ)工作。事業(yè)單位要建立有效的內(nèi)部控制制度，在設(shè)計單位內(nèi)部會計控制時一般應(yīng)充分考慮以下幾個原則：第一，內(nèi)部相互牽制并有效原則。在單位上下級之間，每項日常業(yè)務(wù)的處理要經(jīng)過互相隸屬的兩個或兩個以上的崗位或環(huán)節(jié)，使下級受上級監(jiān)督，上級受下級牽制。這樣的牽制不僅是形式上的，而更注重實際內(nèi)容，即相互牽制應(yīng)該是有效的；第二，部門和人員之間相互協(xié)調(diào)配合原則。不同的工作崗位和工作環(huán)節(jié)應(yīng)協(xié)調(diào)同步，各項業(yè)務(wù)程序和辦理手續(xù)要緊密銜接，在內(nèi)控制度執(zhí)行中避免互相扯皮和工作脫節(jié)現(xiàn)象，減少矛盾和消耗，更不能因內(nèi)控要求妨礙單位的業(yè)務(wù)工作，要保證單位業(yè)務(wù)管理活動的有效性和連續(xù)性；第三，崗位職責(zé)明確原則。單位應(yīng)該按照日常業(yè)務(wù)的性質(zhì)和功能將其內(nèi)部會計控制活動劃分為若干具體工作崗位，并根據(jù)崗位性質(zhì)賦予相應(yīng)的工作任務(wù)和職責(zé)權(quán)限，規(guī)定操作規(guī)程和處理手續(xù)，明確紀律規(guī)則和檢查標準，充分做到職、責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合；第四，成本效益原則。內(nèi)控制度制定和實施花費的成本要低于由此產(chǎn)生的收益，即效益與成本配比，切忌不顧實際求大求全，力爭以最小的控制成本取得最大的管理效益。
三、完善事業(yè)單位內(nèi)部控制方法
事業(yè)單位在依據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范》和各單項具體規(guī)范的基礎(chǔ)上，應(yīng)根據(jù)自身事業(yè)的特點、規(guī)模、內(nèi)部機構(gòu)、人員等實際情況，結(jié)合單位管理上的要求，建立和完善適合本單位的內(nèi)部會計控制制度。
（一）完善全面預(yù)算控制。全面預(yù)算是事業(yè)單位財務(wù)管理的重要組成部分，它是事業(yè)單位為達到既定目標編制的業(yè)務(wù)、資金、財務(wù)等年度收支總體計劃，也是對事業(yè)單位日常業(yè)務(wù)規(guī)劃的授權(quán)批準。全面預(yù)算控制要求單位全部業(yè)務(wù)活動都按預(yù)算進行，是有效實施內(nèi)部控制制度的載體和方法。在全面預(yù)算中應(yīng)抓好預(yù)算體系的建立，包括預(yù)算項目、標準和程序；預(yù)算的編制和審定；預(yù)算指標的下達；預(yù)算執(zhí)行的授權(quán)批準，預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控；預(yù)算分析與調(diào)整等。全面預(yù)算是集體性工作，有條件的事業(yè)單位應(yīng)設(shè)立預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，組織領(lǐng)導(dǎo)事業(yè)單位的全面預(yù)算工作，通過全面預(yù)算的制定和執(zhí)行實現(xiàn)單位公共目標。
(二)完善授權(quán)批準控制。授權(quán)批準控制也就是對單位內(nèi)部部門或人員處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的權(quán)限控制。單位內(nèi)部某個部門或某個人員在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，必須得到授權(quán)批準才能進行，這樣可以防止某個部門或個人，保證單位所有的業(yè)務(wù)都能按照既定的目標進行。授權(quán)批準有一般授權(quán)和特別授權(quán)兩種，特別授權(quán)是在某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的范圍和數(shù)額超過辦理該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)部門的權(quán)限時，必須經(jīng)過上一級部門或領(lǐng)導(dǎo)的批準和授權(quán)才能辦理。明確一般授權(quán)和特別授權(quán)的界限和責(zé)任，可以確保單位重大的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項能夠通過集體研究和決策，防止某些部門或某個領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)限過大，獨斷專行，造成損失和浪費。
