中小企業財務管理辦法精選(九篇)
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第1篇：中小企業財務管理辦法范文
一、中小企業財務管理上的主要問題
（1）財務管理的目標定位不準確。傳統工業經濟時代的產權理論及制度只注重有形資產和投入資本的配置，忽視知識資本的有效配置，只注重出資者享有企業的剩余索取權，排斥智力勞動及其他相關利益者對企業的剩余分配權，從而，會加劇所有者（股東）、經營者和員工等利益相關者之間的沖突與矛盾。在這種情況下，財務人員有必要進一步明確應該以誰的利益最大化為企業的理財目標。（2）企業財務控制不到位。目前中小企業大多數仍是家長式管理，財務是由老板單線控制，但是往往又控制不住，于是出現了財務整體管理混亂、會計基礎工作薄弱、缺乏風險控制系統等情況。有些中小企業雖然也有公司管理規定和相應的財務制度，但是在具體操作中卻因難以嚴格把關而導致制度和規定名存實亡。（3）財務風險與危機不可避免。在市場經濟運行過程中，企業會面臨很多的財務風險，比如：一是由于經濟活動的網絡化、虛擬化，信息的傳播、處理和反饋速度將會大大加快，倘若企業內部和外部對信息的披露不充分、不及時，或者企業當局不能及時有效地選擇利用內部和外部信息，會加大企業的決策風險；二是由于知識積累和革新的速度加快，倘若企業及其員工不能及時作出反應那就不能適應環境的發展變化，會進一步加大企業的風險；三是高新技術的發展，使產品壽命周期不斷縮短，這不僅加大了存貸風險，而且加大了產品設計、開發風險。因此，如何有效防范、抵御各種風險及危機，使企業更好追求創新與發展已是財務管理需要研究和解決的一個重要問題。（4）財務人員業務水平不過關。由于中小企業管理者本身管理能力和管理素質不高，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，因而不注重培養合格的財務人員。財務管理人員的理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后，缺乏掌握知識的主動性，缺乏創新精神和創新能力，嚴重妨礙了信息化、知識化理財的進程。
二、改善中小企業財務管理的可行之道
（1）建立現代企業價值觀，明確企業的財務管理目標。企業財務管理目標是與經濟發展緊密相連的，這一目標的確立總是隨經濟形態的轉化和社會進步而不斷深化。在當前的知識經濟條件下，企業知識資產在企業總資產中的地位和作用日益突出，使企業財務管理的目標向高層次演化。原有追求企業自身利益和財富最大化的目標將轉向“知識最大化”的綜合管理目標。（2）全面提升財務管理的層次。從上述存在的問題看，我國中小企業財務管理工作尚處于較低水平，管理手段落后，管理方法落后，日常財務管理工作以現金、應收應付款、存貨等營運資金的管理為主，財務管理無法從大局上對企業經營狀況予以把握。企業要想在新的市場經濟環境中做到防范財務風險、提高資金效率，必須全面提升企業的財務管理層次。第一，財務管理內容上的拓展。除傳統的資金管理和財物管理外，還應向金融風險管理、稅金管理、保險管理甚至知識資本（技術、人才、信息等）管理方面拓展。第二，財務管理方法的更新。量化的財務管理方法應得到更多的應用，如定量預測、滾動預算、風險決策及不確定性決策等。（3）培養高素質的財務管理人員。要全面提升中小企業財務人員綜合素質，國家和企業應該雙管齊下。對于國家而言，一方面應該建立財會人員的后續教育體系，通過有效的教學手段（如集中培訓、函授、遠程教育等）對財會人員進行適時的知識更新；另一方面，嚴格執行《會計法》關于財會人員在職培訓的規定，強制財會人員接受后續教育。對于企業而言，其途徑主要有：第一，經常組織學習和培訓，適時進行知識的更新，力爭實現的目標是財務人員既要有寬廣的經濟和財會理論基礎，又要有良好的現代數學、法學和網絡技術基礎。第二，鼓勵財務人員接受函授、遠程教育，并為其提供必要的條件。第三，鼓勵財務人員思考和創新，為其參與企業的經營管理和決策創造條件。
參 考 文 獻
[1]陳書清．合并會計報表編制工作中的問題及完善措施[J]．四川會計．1998(6)
[2]張翠荷．關于合并會計報表編制理論的探討[J]．財會通訊．1998(2)
第2篇：中小企業財務管理辦法范文
關鍵詞：財務管理；企業；規范
一、對現代中小企業財務管理行為的評價與思考
中小企業是國民經濟中一支重要而活躍的力量，無論在發達國家還是在發展中國家，中小企業都在各自的經濟發展中發揮著極其重要的作用，在國民經濟結構和社會穩定中占有極其重要的地位。從我國目前情況來看，截止到2002年底，全國中小企業數己超過1100萬家，占全國企業總數的99.5%以上；它所提供的工業總產值和實現利稅分別占全國總數的60%和40%，并提供了大約80%的城鎮就業機會，成為縣及縣以下財政收入的主要來源。可見，中小企業己是我國國民經濟不可或缺的組成部分，對我國經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。在看到這些中小企業取得重大成績的同時，我們也應看到，由于受到外部宏觀環境變化和內部經營管理特點制約等多種因素的影響，我國中小企業在財務管理方面還存在著與其自身發展和市場經濟環境等均不相適應的情況，使中小企業在籌資、投資、資金營運管理及利潤分配等財務管理行為上還存在著許多非市場化、非理性的問題,這些問題己嚴重影響了中小企業的財務狀況,甚至影響了中小企業的生存與發展。其問題主現表現為：
1、財務管理模式僵化。2、會計管理方式滯后。3、成本管理觀念陳舊。
4、融資協調能力低下。5、投資管理行為粗糙。6、資金運營機制缺失。7、分配管理行為扭曲。
8、財務會計信息失真。
二、對現代中小企業財務管理行為規范的具體舉措
（一）強化政府職能作用。⑴健全法律法規。一方面政府應加強針對中小企業的相關法律法規建設，盡快制定和完善有助于中小企業發展的相關優惠政策；另一方面還應借鑒國際經驗，盡快制定專門適用于我國中小企業統一會計行為的法律法規，通過立法明確會計主體與法律責任，加大對違紀、違規行為的懲處力度。⑵成立中小企業基金。通過建立基金，集中支持中小企業的發展，這些基金包含擔保基金、風險投資基金、互助基金等。⑶建立與完善中小企業信用擔保體系。引導中小企業增強信用觀念，改善信用狀況，為自己創造良好的信用環境。⑷強化中小企業外部監督。一方面應督促中小企業貫徹《會計基礎工作規范》要求，建立健全會計核算制度與核算體系，促進中小企業會計基礎工作規范化；另一方面應在加強政府監督主體地位的同時，強化社會中介機構和會計師事務所的社會監督作用。
（二）強化科學理財行為。⑴加強運營資金管理，提高運營資金效益。一方面要建立健全營運資金的歸口管理責任任制，實行目標明確、職責分明、責任到人、跟蹤管理的責任評價與獎懲制度，調動員工積極性，減少營運資金占用，加速資金周轉，提高營運資金使用效益；另一方面要采用先進科學的管理方法，具體的說，對現金管理應采用最佳現金持有量法及現金收支預算法；對應收賬款管理應采用科學合理的銷售百分比法、賬齡分析法和有效的收賬方法；對存貨管理應采用科學的定額管理和abc分類法。⑵科學進行投資決策，積極防范投資風險。要建立科學的項目投資決策程序，擴大投資決策的參與機制，要對項目投資進行周密謹慎的實地考察與調研，應在科學合理的選擇投資方式的基礎上，建立項目投資的可行性研究與論證制度，以提高投資水平，防范投資風險。⑶合理選擇籌資方式，有效規避籌資風險。中小企業籌資方式的選擇要在立足其自身籌資規劃的基礎上，從實際情況出發，區分項目的具體用途，分別選用不同的籌資方式。同時，在籌資過程中，還應注意保持良好的資本結構，保持適度的負債規模，以防范籌資風險的發生。⑷推行全面成本管理，實現成本領先戰略。中小企業應建立從購貨、生產、存貨、銷售、運輸、記賬、到品質管理等一整套全面成本管理制度，應在強化目標成本管理的基礎上，規范成本核算的業務流程，實施成本預算控制，制定成本費用計劃，力求以技術創新促進成本管理，實現成本管理的領先戰略。⑸強化利潤分配管理，處理積累與消費的關系。中小企業在利潤分配過程中，要強化長期戰略意識和現代化的財務管理觀念，要協調好籌資、投資與利潤分配的關系，要著眼于長遠發展，建立自有資本的補償機制，處理好積累與消費的關系，保證企業步入良性有序的發展軌道。
（三）化財務體制建設。⑴創新財務管理模式，建立財務集權與分權的“權”度控制機制。中小企業財務管理模式創新絕不是在集權或分權的決策模式中進行簡單的取舍，而是對其“權”度進行有效的控制，做到調劑有度，協調有效。通過適當下放權力，賦予基層財務人員一定的決策參與權，使財務人員由決策的被動執行者轉變為決策的參與者與制訂者，從而可以克服決策權過于集中的弊端，提高決策的效率。⑵建立完善的財務會計管理方式。主要體現在以下在三方面：一是要建立健全會計機構，配備好財務人員，杜絕任人唯親的錯誤觀念，組織好會計工作，執行好會計制度；二是要做好日常的會計核算、會計憑證、會計賬簿、會計報表的組織與報告工作，強化財務管理的現代化網絡平臺建設，做到會計信息的及時、相關與可靠；三是要要全面發揮財務會計功能，力爭建立起管理目標明確、組織嚴謹、方法科學、以人為本、講求實效、事半功倍、先進高效的現代財務會計管理方式。⑶建立科學嚴密的財務內部控制制度。中小企業要加強財務控制，保持可持續的經營能力，提高競爭力，強化競爭優勢，就必須要建立健全涵蓋財務管理各方面的內部控制制度，規范會計處理的各項操作程序，堵塞漏洞，維護資金安全，具體包括：不相容職務分離制度、授權批準控制制度、會計系統控制制度等。⑷提高會計人員業務素質。一方面在選用財會人員時要考慮聘用人員的專業知識和勝任能力，不能任人唯親；另一方面要建立會計人員的培訓制度，分不同業務，不同崗位，通過多種形式，多種途徑，實行多層次的培訓，不斷更新會計人員的知識結構，擴展其知識面，提升其技能，以適應市場經濟環境下中小企業不斷發展的需要。
三、對現代中小企業財務管理行為優化的目標模式
根據現代財務管理行為理論，財務管理行為劃分為動機形成、行為實施和結果檢驗三個階段，與此相應，中小企業財務管理行為優化目標模式的基本框架也應從行為動機、行為實施、行為約束及行為結果檢驗等幾方面來架構。
（一）實現中小企業財務管理行為觀念新型化。優化的財務管理行為是建立在優化的理財觀念基礎上的。近年來，我國一些中小企業在財務管理行為上的扭曲，其根源不在方法上，而在觀念上，因為觀念是思維的起點，起點錯了，一切都是徒勞。所以，樹立新型的符合市場經濟規律要求的理財觀念是當前中小企業財務管理行為優化的一項重要內容。在傳統管理模式下，中小企業的理財觀念是以計劃經濟為主體的觀念體系，僅局限于如何記賬、算賬、報賬，如何理財，如何服務。但在市場經濟環境下，隨著中小企業規模的擴大和理財環境的變化，中小企業必須要拋棄傳統的觀念，不僅要會理財，還要會生財、用財和聚財，不僅要會做賬，還要會分析，不僅要會服務，還要會管理。這就要求中小企業要樹立以市場經濟為主體的新的觀念體系，確立以成本與效益、風險與收益、投入與產出等相應關系為核心，以資金時間價值、風險價值、成本價值等市場價值體系為主導，以人本化理財、資本多元化理財及風險管理理財為基礎的新型的財務行為理財觀念，從而達到不斷優化中小企業財務行為理財觀念的目的。
（二）實現中小企業財務管理行為目標科學化。中小企業財務行為目標是中小企業財務行為產生的誘因,在中小企業財務行為的整個過程中起著引導和促進作用。它既是中小企業財務系統運行的驅動和定向機制，也是分析和評價中小企業財務行為合理與否的基本標準。所以，實現中小企業財務行為目標科學化是當前中小企業財務行為能否優化的一項重要前提。在目前市場經濟環境下，中小企業財務行為目標的選擇既要符合中小企業自身特殊的社會定位，也要適應市場經濟規律發展的要求，總的來說，應確立以保證中小企業財務狀況正常化開展為基本目標，以投資收益最大化為首選目標，以實現可持續發展前提下的經濟效益最大化為永恒目標的科學的財務行為目標驅動機制。
第3篇：中小企業財務管理辦法范文
關鍵詞：中小企業劃型標準 財務機構設置 財務功能
現階段，我國中小企業數量眾多，相關數據表明，中小企業約占注冊企業總數的99%，中小企業的大量存在大幅提升了城鎮就業機會。但我國很多中小企業壽命不長，甚至不足3年，而財務管理滯后是中小企業夭折的一個重要因素。《中小企業劃型標準規定》由國家統計局、財政部、發展改革委、工業和信息化部四個部門聯合研究制定，于2011年7月4日起頒布并實施。本文對我國中小企業劃型標準規定進行論述，并根據中小企業財務管理現狀，探討中小企業財務機構設置和財務功能情況。
一、《中小企業劃型標準規定》的新突破
《中小企業標準暫行規定》曾起過重要作用，但該暫行規定存在的缺陷也不容忽視。首先是指標上各類行業施行“一刀切”，不能真實反映行業狀況及特點。其次是標準內行業涵蓋不全，卻缺乏對房地產業、商務服務業、租賃業、軟件與信息技術服務業、信息傳輸業等行業的劃分。再次是不具備微型企業標準，這與世界上絕大多數國家制定的中小企業劃型標準不符。最后是原標準從實施到廢止歷經八年的時間，伴隨我國科技水平和勞動生產率的提高，原標準中很多標準門檻和企業發展現狀不符。
2011年版《中小企業劃型標準規定》有很大突破，也更具亮點，突出表現為以下幾點：增加了微型企業標準；行業覆蓋面更廣，涵蓋國民經濟主要行業；指標選取更具靈活性；個體工商業被納入參照執行范圍。新中小企業劃型標準解決了原標準所存問題，對中小企業發展有重要意義。有利于做好中小企業分類，利于相關部門宏觀決策，也利于國家政策的實施；有利于實現對小型與微型企業的扶持；有利于提高企業勞動生產率，解決社會就業難題；有利于和國際社會經濟發展接軌。
二、中小企業劃型標準下的財務機構設置
相對于新中小企業劃型標準而言，我國諸多中小企業財務管理還存在不足之處，如雖然有獨立而多元的融資體系，但中小企業仍然存在融資困難；中小企業往往追求短期目標，缺乏對投資的科學規劃，投資效果不盡理想；企業管理理念不能與時俱進，財務管理模式有待完善，企業財務管理能力有待提升。為使中小企業更符合中小企業劃型標準，應設置合理的財務機構。
（一）中小企業財務機構設置的思路及原則
新中小企業劃型標準頒布并實施以來，要求中小企業有更為嚴謹的財務管理工作，而財務機構是中小企業展開財務管理所必要的機構，與此同時，科學有效的財務體制是財務機構設置的前提和基礎。但現實情況是，有的企業不具備財務機構，更談不上財務管理工作的開展。隨著市場經濟體制的完善，企業財務管理日益成為動態性、開放性及綜合性的管理行為，為優化該項管理行為，企業有必要完善自身財務機構設置。現代企業制度下，中小企業財務機構有其自身設置思路和原則。
中小企業設置財務機構有其特定思路。對于中型企業而言，一般具有財務副總經理或總會計師，企業設有財務機構和會計機構，二者是平行并置關系，分別肩負起財務管理和會計核算職能。對于小型和微型企業而言，也需要設有專門的財務管理人員，肩負起企業財務管理職責，如籌資資金、財務預算、投資決策、資本管理、利潤分配等。除此之外，財務機構還負責對公司日常財務活動的分析與評價，并就公司財務狀況作出報告分析。
中小企業財務機構獨立設置是企業管理模式創新的體現，也是一個長期的實踐摸索過程，除了特定設置思路外，中小企業設置財務機構也應遵循一定原則，表現為如下幾點：
1、實際與適用原則
企業財務機構的設置應參照企業自身發展現狀，杜絕一刀切現象出現。總體而言，大型企業的理財活動復雜，需要獨立設立財務機構；中小型企業的財務活動較為簡單，可以繼續沿用會計與財務相結合的結構模式，有時也能節約企業運行成本。
2、科學與有效原則
企業各類機構的設置，有有其規律性及科學性，財務機構是企業各類機構中的重要組成，也必然遵循科學性原則，唯有如此，才能避免出現機構臃腫、人浮于事的工作狀況，有益于提升企業的整體管理效率。
3、符合國際慣例原則
企業財務機構的設置應全面結合我國企業發展特點，除此之外，也應積極借鑒國外企業的成功經驗，采用國際管理原則，致力于與國際經濟的接軌?，F代化企業財務管理中，大多采用的是“二元制”財務機構設置模式，這能有效保障資金及資金使用的效益性。采用“二元制”財務機構設置的國際慣例，能大幅提升會計機構與財務機構的核算水平和理財水平，實現企業財務管理的責權利關系制度化，加大企業各類經濟活動間的牽制作用，實現企業價值目標的最大化。
4、系統與配合原則
企業機構管理是一項系統性工程，并具有關聯性、集合性、功能性、層次性、動態性等諸多特征，所以在財務機構設置之初就應做細致的系統分析，并遵行系統配合原則，加強與其他相關機構間的協作，最終實現對企業整個管理系統的完善。
5、加大成本效益原則
財務機構的有效運行，需要一定資本投入，如人力、物力、財力等，企業財務人員應對財務管理決策予以權衡，唯有堅守成本效益原則，使企業財務機構所獲效益超過機構運營成本投資時，才真正實現了財務機構設置所應有的效能。
（二）中小企業財務機構類型劃分
一般而言，企業慣用兩種財務機構設置類型，即“一元制”和“二元制”財務管理結構。其中，“一元制”財務管理結構為我國中小企業長期所采用，這種財務管理結構同時兼具會計核算與財務管理兩種職能，存在財務管理的弊端，因而為現代化企業財務管理所摒棄。近年來，“二元制”財務管理結構得到更為廣泛的應用，這種企業財務管理結構實現了企業會計機構與財務機構的分離，進而實現了企業會計核算職能與財務管理職能的分離，分工更為明細，兩個機構間實現各司其職。
在“二元制”財務管理結構模式下，中小企業可以設置財務管理機構，如財務處、財務科和財務中心等。企業財務管理機構下可以設置如下財務管理崗位，如會計主管、出納、固定資產核算、成本費用核算、資金核算、往來結算、財料物資核算、工資核算、收入利潤核算、稽核、會計電算化管理和總帳報表等。企業設置財務管理崗位，應根據企業規模、企業業務量和財會人員配備而定，可以是一人一崗，也可以是一人多崗，更可以是一崗多人，但都應做到對“賬、錢、物”的分管，以出納為例，這一崗位職員不能兼管會計檔案保管、、賬目登記、財務稽查等工作。為提高企業財務管理水平，可以有計劃地實施財會崗位輪換制度，使其全面掌握企業財會工作。
企業財務管理崗位的設置是存在差異性的，對于大中型企業而言，企業規模較大，涉及到的財會業務數量偏大，任用的財會人員較多，其財務崗位設置上也趨于全面，如設有會計主管、出納、固定資產核算、成本費用核算、資金核算、往來結算、財料物資核算、工資核算、收入利潤核算、稽核、會計電算化管理和總帳報表等財會崗位。對于小型企業和微型企業而言，受業務量較少影響，可適當地減少或合并財會崗位設置，如只設置會計和出納崗位，由會計管理企業所有賬目；由出納管理企業貨幣資金，且出納要服從會計的管理。也有小型和微型企業設置倉庫管理員崗位，負責企業貨物的進庫、出庫和庫存業務，其中，進庫和出庫業務受企業生產經營狀況影響，倉庫管理員應服從企業會計人員管理。但無論是何種類型企業，其財務機構的工作范圍和工作權限都是相互制約和相互監督的，這極大程度地降低了企業財會人員犯錯誤的幾率，也可以減少企業經濟損失。
（三）中小企業財務機構所具有的管理功能
在“二元制”財務管理結構模式下，國內中小企業通過自身財務機構，實現了如下財務管理職能：
1、實施財務制度管理
中小企業的相關財務制度很多，有財務會計制度、財務管理辦法、各項費用指標、核算與納稅等，這些制度的制定由財務中心進行，并依據國家及上級政策的變化而做及時修訂。除此之外，也推動企業財務監督約束機制的完善。
2、實施企業預算管理
對中小企業下年度生產經營狀況做總體規劃，并為企業下屬部門提供下年度工作指導性大綱。企業下屬部門年度預算經由企業審核、匯總與調整之后正式下達，而所下達的預算規劃將成為企業檢查與考核下屬部門生產經營情況的重要依據。
3、實施企業資本管理
企業運行中會涉及到資本管理，企業資本管理涉及到籌資、融資、集資、配置等諸多環節，這由企業決策層統一決策，對資本實施統一調度使用。而下屬部門正常運作中所需要的運轉資金將由下屬部門自行管理。
4、實施企業資產管理
中小企業負責自身所管理資產的保值增值，但下屬部門對資產的管理需經企業及相關政府部門審批后實施。如下屬部門資產分離、重組、合并、破產、拍賣、租賃、發行債券等產權變動；下屬部門物資的盤盈、盤虧、出租、毀損和報廢等。
5、實施企業信息管理
中小企業財務中心有責任定期收集下屬部門的會計報表，并對這些報表做匯總與分析，將所獲得的信息及時提交給決策部門及決策人，定期做財務評價工作，以便能及時獲取有用的下屬公司財務信息。
6、實施產品價格管理
一般而言，中小企業對企業內部所提供的所有產品及勞務實施統一定價，并模擬市場價格。雖然企業下屬部門具有擬訂產品及勞務的權利，但下屬部門所擬訂的價格由企業做最后審定、協調和裁決。
三、中小企業劃型標準下完善財務管理的意義
在中小企業劃型標準下，能夠實現對我國中小企業的更好劃分，也利于政府制定與實施中小企業扶持政策，解決社會就業難題，并和國際社會經濟發展接軌。針對中小企業財務管理現狀而言，有尤為深遠的意義。
（一）利于財務監管。
企業財務機構有監管企業財務活動的權利，在履行自身職責過程中，將使企業各類資源更為合理地應用，也將提升企業的生產經營能力，完善企業整體經營狀況，從而實現最大化經濟效益，促進中小企業的發展與擴大。
（二）便于籌集資金
企業運營發展和對外擴張需要大量資金，但中小企業大多資金不足，企業財務機構有必要為企業籌集資金，但在做出籌資決策時，應對籌資方式及籌資代價予以比較選擇，依據企業發展需要選定資金來源和資金數量。
（三）利于資金投放
企業財務機構工作人員直接參與企業資源利用決策，為更完善企業投資決策，減少不必要支出與資金浪費，財務機構將匯集并分析相關資料，計算好投資報酬，并協助企業做好投資決策。
（四）利于收入分配
企業財務機構將協助企業做好收入分配工作，一部分收入用來彌補企業生產經營資本；一部分收入按社會主義分配原則，實行個人按勞分配；一部分納入國家財政收入。
四、結束語
我國中小企業覆蓋面極廣，也是各類企業中的弱勢群體，最需要國家相關政策的扶持，《中小企業劃型標準規定》的頒布和實施，是國家注重中小企業發展，加大對中小企業扶持的表現。企業財務管理一直是企業管理的永恒課題，財務管理也貫穿于企業所有活動之中。廣大中小企業在國家有益政策的扶持之下，企業財務機構設置和企業財務管理更趨于完善，最大化發揮企業的財務功能，從而實現我國中小企業的更好發展。
參考文獻：
[1]張海燕.我國企業財務機構設置問題的探討[J].商業會計，2011
第4篇：中小企業財務管理辦法范文
關鍵詞：中小企業 財務管理 創新
中圖分類號：F406.72 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2011）11-186-02
一、中小企業財務管理地位
目前，一些中小企業忽視財務管理的核心地位，使企業管理局限于生產經營型管理格局之中，企業財務管理的作用沒有得到充分發揮，企業在加強財務管理方面遇到了阻礙。主要表現為大多數中小企業是家族式的管理組織形式，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，甚者將家庭財務管理和企業財務管理混為一談，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。有些中小企業在成長期，業務跑得很快，生產經營規模不斷擴大，市場占有率不斷提高，企業知名度和市場地位不斷提高。可惜常常是好景不長，在企業經歷了一段快速成長后，普遍感到力不從心，出現了財務開支困難、債務償還能力不足、經營活力下降、效益滑坡等問題，最后使企業成長受困，經營停頓，直至崩潰，一些曾經輝煌一時的中小企業的“短命”現象屢見不鮮。企業財務管理工作被弱化或被從屬化，財務成為了公司業務成長的一個被動的使用和服務工具，不能主動地參與企業決策、組織和控制的全過程是主要原因。
企業財務管理所能解決的是資金籌集、成本控制、資金管理、財務風險控制等方面的問題。財務管理是公司成長的重要戰略支持，缺乏穩健財務的支持匹配，企業的目標就無法實現。要把企業做強做大，必須強化中小企業財務管理。
二、強化中小企業財務管理的途徑
1.日常資金管理。資金是企業的血液，從來就是財務管理工作的核心和主線。從企業長遠發展來看，財務的日常資金管理與企業生產經營的各環節緊密銜接，從需求上保障，從流程上順暢，促進企業生產經營的順利運行，因而，日常資金管理要著眼于企業的長遠發展，為企業的原材料儲備、資產更新、技術創新等重大事項提供堅實的資金后盾。從日常資金管理環境變化來看，由于時代的發展，資金管理環境發生了大的變化。隨著經濟全球化、一體化、信息化等新特征日益影響企業的經濟環境，從而對企業發展環境也產生重要影響。宏觀環境變化、金融政策調整、資金管理信息化等因素為中小企業日常資金管理提出了新的挑戰，如何應對是擺在日常資金管理上的一個問題和難點，也是提高中小企業資金管理與監控水平的重要途徑。
（1）強化存貨管理。要建立合理的庫存儲備，存貨利用程度的好壞，對企業財務狀況的影響極大。因此，加強存貨的規劃與控制，建立合理的庫存儲備，使其保持在最優水平上，最大限度地壓縮過時呆滯的庫存物資，并以科學的方法來確定存貨資金的最佳結構，以保證資金結構的趨向合理。
（2）加強應收賬款管理，減少死賬、呆賬。隨著商品經濟發展，商業信用的推行，企業應收賬款數額明顯增多，如果應收賬款周轉緩慢，就會造成資金回收困難。因此，中小企業應加強對其的管理，要建立嚴格的賒銷政策，制定有力的催收措施。對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后，進行妥善的會計處理。
2.投資管理。企業的投資管理是指企業為短期和長期發展所進行的增加資金總量，擴大經營規模的管理活動，其基本要求是建立嚴密的管理秩序，充分論證投資在技術上的可行性和經濟上的合理性，在收益和風險同時存在的條件下，力求做好預測和決策，以減少風險，提高效益。在現代企業中，投資管理是企業管理中的重要組成部分，投資管理的優劣直接影響到企業的生存和發展。企業對投資的有效管理，一方面可能盡快擴張企業規模，另一方面企業有效的投資亦有利于企業資金的充分利用與高速運轉。
目前，眾多的中小企業投資存在誤區。一是投資項目選擇的錯誤。很多中小企業的投資項目往往是由管理者憑著感覺上馬的，投資的風險在投資項目尚未實施之前即已存在。二是投資與企業資源的約束脫節。投資項目的實施，要求企業具備必要的資源條件，一旦投資決策背離企業現有資源的實際能力時，投資項目就無法得到有效資源的支持，投資失敗及隨之造成損失也就難免了。中小企業在進行投資決策時應做到以下幾方面，才能走出投資的誤區。
第一，揚長避短，應多采用對內投資方式。對內投資主要有以下幾個方面：一是對新產品試制的投資。二是對技術設備更新改造的投資。三是人力資源的投資。目前應特別注意人力資源的投資，從某種角度說，加強人力資源的投資，擁有一定的高素質的管理及技術型人才，是企業制勝的法寶。
第二，分散資金投向，降低投資風險。中小企業在積累的資本達到了一定的規模之后，可以搞多元化經營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風險。
第三，盡快收回投資，應多采用中短期投資。因為長期投資雖然有較高的回報率，但其投資規模大，不確定因素多，所以投資風險也大。
第四，精心設計，規范項目投資程序。當企業在資金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實力之后，可以借鑒大型企業的普遍做法，規范項目的投資程序，實行投資監理，對投資活動的各個階段做到精心設計和實施。
3.資金籌集管理。企業資金籌集的方式分為自有資金的籌集和負債資金的籌集。自有資金的籌集主要有吸收直接投資、發行股票、利用留存收益。負債資金的籌集主要有銀行借款、利用商業信用、發行公司債券、融資租賃、杠桿收購。企業采用吸收自有資金的方式籌集資金，財務風險小，但付出的資金成本相對較高；采用負債資金的方式籌集資金，一般來說財務風險較大，但付出的資金成本較低。不同渠道及方式的籌資成本和承擔的風險相差很大，企業要根據自身實際及外部環境挑選最適合企業發展的籌資方式。
企業資金籌集的風險分為內因和外因。籌資風險的內因主要有負債規模過大、資本結構不當、籌資方式選擇不當、負債的利息率等?；I資風險的外因主要有經營風險、預期現金流入量和資產的流動性、金融市場等。引起籌資風險的外部因素有：資本供求的變化，資本市場供給寬松時，較易籌集資金，若資本市場供給較緊，籌集資金較難，這時要謹防風險的產生；利率水平的變化，應注意因資金成本的升高而帶來的受益下降；獲利能力的變化，籌資時應堅持資本收益率高于資本成本率的原則；資本結構的變化，注意因資本結構的變動而引起的綜合資金成本升降。
那么，如何加強資金籌集管理？一是樹立正確的風險觀念，企業在日常財務活動中必須居安思危，樹立風險觀念，強化風險意識，認真分析財務管理的宏觀環境變化情況，使企業在生產經營和理財活動中能保持靈活的適應能力；提高風險價值觀念；設置高效的財務管理機構，配置高素質的財務管理人員，健全財務管理規章制度，強化財務管理的各項工作；理順企業內部財務關系，不斷提高財務管理人員的風險意識。二是優化資本結構，最優資本結構是指在企業可接受的最大籌資風險以內，總資本成本最低的資本結構。一個企業如果只有權益資本而沒有負債資本，雖然沒有籌資風險，但總資本成本較高，收益不能最大化；如果負債資本過多，企業的總資本成本雖然可以降低、收益可以提高，但籌資風險卻加大了。因此，企業要強化財務杠桿的約束機制，自覺地調節資本結構中權益資本與負債資本的比例關系：在資產利潤率上升時，調高負債比率，提高財務杠桿系數，充分發揮財務杠桿效益；當資產利潤率下降時，適當調低負債比率，以防范財務風險。三是保持和提高資產流動性。企業的償債能力直接取決于其債務總額及資產的流動性。企業應該根據自身的經營需要和生產特點來決定流動資產的規模，采取措施提高資產的流動性來保障償債能力。企業在合理安排流動資產結構的過程中，不僅要確定理想的現金余額，還要提高資產質量和流動性。一般可以通過現金到期債務比、現金債務總額比及現金流動負債比等比率來分析、研究籌資方案，這些比率越高，企業承擔債務的能力越強，還款風險也會相對降低。四是合理安排籌資期限的組合方式，一般來說，資金使用期限較短的，利息低，企業還款的風險大；使用期限長的，還款的風險可以延后，但利息高，總的籌資風險不一定就低。如果借入資金的還款期限都比較短，或還款期相對集中，則會使還款高峰期過早或過高，而由于企業投資效益尚未取得，造成還款困難，風險加大。如果還款期限都比較長，利息負擔必然加重。同時，還款期限不能太過于集中，否則還款金額過大，有可能超過企業的還款能力。企業在安排兩種籌資方式的比例時，必須在風險與收益之間進行權衡。按資金使用期限的長短來安排和籌集相應期限的負債資金，是規避風險的對策之一。
4.加強財務監管。財務監管是會計工作的一項重要職能，是各項經濟監督工作的基礎。所謂財務監管是指依照法律和國家財經政策、規章制度，對企業的財務會計工作實行監督，并利用正確的會計信息對經濟活動進行全面地、綜合地協調、控制、監督，以達到提高經濟效益的目的。
隨著現代企業制度的逐步完善和市場經濟的進一步發展，財務會計工作己發生了很大變化，財務會計職能涉及的范圍不斷擴大，業務處理也日趨復雜，投資者、債權人和社會公眾等對會計信息披露的時效、范圍、質量的要求越來越高。加強財務管理，實施財務監督，對于保障企業資產正常運營，提高會計信息質量，具有重要的意義和作用。
目前，中小企業有很大比例的兼職財務會計，大多僅限于簡單記賬的財務管理，還有一些中小企業財務管理存在很多問題。談不到真正意義上的企業財務管理，發揮不了促進企業健康發展的作用。一是財務監督不到位，有些部門、單位領導疏于管理，缺乏依法理財的意識，財務人員的業務素質不高，責任心不強；二是財務管理的內控制度不夠完善，有些單位雖然建立了一定的內控制度，但流于形式，不能有效執行；三是資金使用管理缺乏計劃性，一些部門、單位只從自身利益出發，明知故犯，損害了國家利益；四是監管部門對各項管理制度執行情況的督促、檢查不夠及時，對資金的管理、使用情況監督不夠嚴格，對違紀違規問題的處罰力度不夠，致使有些問題長期得不到很好的糾正；五是票據使用管理不規范。
加強財務監管的對策：一是加強財務管理，強化財務人員的素質。加強財務管理，應從領導者抓起，會計法規要成為行政領導和企業管理者的必修課，讓領導者認識會計法規還有“執法”與“監督”的職能，進而讓領導者用會計法規來約束自己在經濟活動中的行為，自覺主動地接受會計人員的“監督”與“監控”，健全內部內部制度。強化財務人員對會計法規的學習。使財會人員真正認識到自己的法律責任、權力及其義務，加強財會監督的力度與有效性。
二是加強財務監督，提高財務監管水平。財務監督作為財務管理的重要組成部分，是實施財務政策、規范財經秩序的重要保證。在進一步健全財務監督機制的基礎上，把工作重點放在完善規章、制度上，逐步實現監督管理的規范化。提高財務監督水平，建立起財務部門、主管部門、資金使用單位、審計部門相互制約的預算執行監督機制，發揮監督工作對財務運行的預警保障機制。
三是建立財務管理規章制度，加強企業資產管理。建立健全有效的財務約束機制，如《財務管理制度》、《財務預決算制度》、《發票收據管理辦法》、《內部審計實施辦法》，嚴格財務會計報告制度。這些規章制度的執行，對財務的規范運作和監督管理有著決定性的作用。
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第5篇：中小企業財務管理辦法范文
關鍵詞：中小企業 經濟 財務管理
中圖分類號：F276.3
文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2016）11-122-01
一、中小企業在經濟和財務管理中普遍存在的問題
1.中小企業流動和技術改造資金不足的現象十分普遍，這些企業不僅資金不足而且融資不易，有以下主要原因：
（1）中小企業在銀行的信用等級多數較低。很少有中小企業做過資信評級，做過資信評級比例約為48.36%，未做過的占51.64%，中小企業經營外抽取資金現象普遍，拖欠貸款的現象也影響企業在金融機構的資信評級。
（2）中小企業的規模一般較小，企業流動和技術改造資金較少，經營風險高。由于技術水平比較落后，經營業績普遍不穩定，抗風險能力低，缺乏客觀和透明的業內信息，經濟和財務管理水平落后，造成銀行投資風險大。
（3）很多金融服務部門欠缺針對中小企業的專門服務?，F有的銀行服務機構欠缺能動性，運營方法單一，針對中小企業貸款的要求比其他企業要高；中小企業只能銀行借貸融資或增加股本金，無法通過發行債券、股票來融資。
2.經濟和財務管理相對弱化、結構不均衡。一方面一些中小企業大量現金閑置，認為現金多多益善，沒有參與生產流通，造成浪費；另一方面一些企業又過度負債，容易引起財務危機。債務加劇不利內部經濟和財務管理，造成企業負債，企業的經濟和財務壓力以及經營成本就會增加，償債能力下降，財務危機出現的可能性加大。
3.部分中小企業經營模式陳舊、管理辦法落后。部分私營性質、個體經營是現有中小企業的主要模式，由于歷史原因，中小企業管理者自身素質和對企業掌控能力不高，也存在管理思想的落后、經營模式僵化等問題。少數中小企業的管理者由于其專業素質局限，不重視經濟和財務管理，缺乏現代經濟和財務管理觀念，不能發揮企業經濟和財務管理作用。所有權與經營權的高度統一是典型模式，企業的經營者同時就是企業的投資者和管理者，該經營模式影響中小企業的經濟和財務管理。企業領導者的權利高度集中，造成企業無法分清職責、行事越權，財務管理很混亂、監管不嚴格、會計賬目不實等現象。同時也不能保證內部審計的相對獨立行使職責。
二、加強中小企業經濟和財務管理的辦法
1.為支持中小企業發展，要深化金融創新，從制度上解決中小企業融資難的問題。風險投資需要加快發展，拓寬融資渠道，激勵中小企業進入資本市場，努力開辟新興市場，有限的資金可以投入一些有實力和技術的高新技術企業。商業銀行的觀念需要轉變，貸款方式也加以轉變，銀行發揮促進企業的作用，改革貸款方式。城市、省、國家三級機構組成我國中小企業信用擔保體系，擔保主體以地市為基礎，再擔保主體以省為基礎。應該以扶植企業為目標，政府通過預算和資產劃撥完成擔保。
2.加強財務對資金的控制和管理。中小企業經濟和財務管理的核心是對現金的管理，必須加強現金流水管理，減少企業投放資金、加快回收速度、使中小企業流動資金能夠連續循環。為此企業在設備的購置管理、物資庫存管理、應收賬款管理等多方面的工作更加細致，資金的效益性、安全性、流動性的關系一定要整合到位。企業內部管理的各個方面都會牽涉到。企業管理者需要意識到管好、控制好、用好資金，不只是財務的工作，同時也是涉及到企業每個環節、所有部門的重要工作。每個涉及到的部門都要具體落實做好企業的資金管理。
3.優化財務結構。企業財務流程合理的關鍵是高成長和發展的平衡，財務結構必須優化。資金綜合使用成本低、財務風險可控、財務杠桿安全性高是標志。中小企業按照經營規模和技術水平不同，調整其資產、負債結構，保證合理比例。
（1）中小企業最合理的資本結構是財務風險籌資成本和財務杠桿利益、價值相互間實現最佳均衡。
（2）中小企業要優化負債的結構。債務的到期及數量預期與現金流量很難保持一致，確定負債到期，中小企業現金流量應保持安全邊際。中小企業應能準確權衡各種到期負債的風險與盈利能力，來確定企業盈利能力較大、風險最小的負債比例。
（3）要優化中小企業的資產結構即確定既能維持正常生產，又能減少風險，并給企業帶來利潤的合理的流動資金水平。過多的流動資產，對企業的效益有負面影響；而過少的流動資產，會使企業經營周轉不靈受到影響。
總之，經濟發展水平越高，對中小企業經濟和財務管理和重視及內部管理制度的要求就更加完善；企業更容易籌資，要降低運營成本，使其投資回報率更高。所以，現有的中小企業更要在國家各項優惠政策下，進一步加強經濟和財務管理，使中小企業在市場百花園中競相開放。
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第6篇：中小企業財務管理辦法范文
關鍵詞：后金融危機時期 中小企業 財務管理創新 對策
一、后金融危機時期我國中小企業面臨的財務困境及原因分析
（一）融資困難程度加大
由于中小企業規模較小、注冊資本少、資信程度低，而且大多數中小企業是非國有企業，融資難一直是制約其發展壯大的瓶頸。雖然我國證券市場已經開設了創業投資板塊，但只是針對少部分高科技企業，絕大部分中小企業仍然是以業主資本和銀行貸款作為最主要的融資渠道。在后金融危機時期，隨著全球經濟增長放緩以及國內流動性的緊縮，使商業銀行為了防范風險，減少不良資產率，在貸款投向上更加向大型企業特別是大型國有企業、上市公司傾斜，從而進一步擠壓了中小企業的貸款份額，使得融資難成為制約中小企業發展的最突出問題。
（二）生產成本不斷上升
我國的中小企業，特別是沿海發達地區的中小企業，多年來依靠成本優勢不斷拓展國際市場而獲得了快速發展。在后金融危機時期，由于受到國際市場需求縮減、人民幣持續升值、原材料價格和勞動力成本上升、環境支出和企業使用土地費用增加等諸多因素相疊加所產生影響，使得我國中小企業的生產成本不斷上升，盈利能力顯著下降，甚至相當一部分中小企業出現了經營虧損，步履維艱。
（三）財務風險明顯加劇
我國中小企業大都起源于家族式企業，投資人集所有權與經營權于一身，企業管理層家族化、集權化現象嚴重。在這種家族式治理結構機制下，個體力量的依賴、親情關系的成分遠大于制度建設，企業的財務活動往往憑投資者個人意愿，缺乏有效的決策約束機制，進而極易引發財務風險。進入后金融危機時期，面對國際市場需求下降、國內市場競爭加劇的不利環境，許多中小企業由于對面臨的復雜經濟形勢認識不足，盲目舉債擴大生產經營規模，導致庫存商品積壓嚴重，應收賬款占比過大，收賬期持續延長，壞賬損失顯著增加，不僅使企業蒙受了直接經濟損失，而且加劇了企業財務風險，甚至由于資金鏈斷裂而陷入財務困境。
（四）財務控制能力薄弱
我國中小企業經營者普遍存在著“重技術、輕管理”和“重銷售、輕理財”的觀念，忽視了財務管理在企業管理中的核心地位和參謀決策作用，主要表現在：在機構設置和人員配備上，許多中小企業存在著職責不清，分工不明等問題，不重視高素質的財會人員的培養與引進；在管理職能上，相當一部分中小企業的財務管理仍限于會計核算及資金調撥，而對于稅收籌劃、風險控制、決策支持等現代財務管理職能仍缺少相應的平臺支持；在財務決策上，決策的依據為投資者自身積累的經驗，缺乏必要的可行性研究，結果往往事與愿違，決策失誤頻繁發生，不僅沒有給企業帶來預期收益，而且導致了經營虧損或過度負債等。
二、后金融危機時期我國中小企業財務管理創新的對策
（一）財務管理觀念的創新
財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發點。中小企業要在復雜多變的環境中求得生存和發展，必須創新財務管理觀念，將企業財務管理滲透和貫穿于企業一切經濟活動中。
1.以人為本觀念。中小企業要拋棄任人唯親的陳舊觀念，真正提高對人才重要性的認識，加大高素質財務管理人才的培養與引進力度，通過建立責、權、利相結合的財務運行機制，把對人的激勵與約束放在首位，以充分挖掘企業員工的的積極性與創造性，為企業的可持續發展提供人力資源支持和保證。
2.風險理財觀念。企業財務管理人員要樹立正確的風險觀，將風險管理貫穿于企業生產經營過程的始終。要根據市場信息及企業實際，對籌資、投資、資金營運與分配等企業財務活動進行風險與收益權衡，在有風險的財務管理基礎之上建立風險識別、風險評估和風險控制等處理機制，提高中小企業的抗風險能力。
3.信息理財觀念。隨著現代信息技術的普及和網絡財務的推廣，企業財務活動在空間上可實現遠程處理，在時間上可實現在線管理，這就要求財務人員牢固樹立信息理財觀念，關注企業一切相關因素的發展變化，通過迅速、準確的信息收集和處理，為企業籌資、投資等財務決策服務。
（二）財務管理目標的創新
企業財務管理目標是企業一切財務活動的出發點和歸宿，確定科學的財務管理目標，是客觀環境對企業經營理財行為的約束，也是企業發展的必然要求。中小企業要實現其自身的可持續發展，就應使包括投資者、債權人、消費者、供應商及政府等相關主體形成特定的利益平衡機制。在后金融危機時期，中小企業的財務管理目標首先是生存，然后才是培育和提升企業的核心競爭力，謀求企業的長期可持續發展，實現企業價值和相關主體的利益最大化。為此，中小企業在財務管理策略上，應由“以利潤為導向”向“以財務為導向”轉變，通過加強經營管理去謀取市場利潤，以實現收益性與流動性的統一；在投資方向上，應以設備更新改造投資、新產品研發投資、人力資源投資等對內投資為主，要避免過度舉債擴張，堅持將企業資源集中配置在核心競爭力領域，鞏固主營業務的市場地位，強化企業的競爭優勢，為迎接新的發展做好準備。
（三）企業資本結構的優化
資本結構是指企業各種資本的來源構成及其比例關系，良好的資本結構是中小企業可持續發展的基本保證。在后金融危機時期，傳統的高速成長時期的資本結構已經不能很好地適應當前的金融市場，中小企業應當根據經營環境的變化，更加注重平衡高成長和穩健發展的關系，對資本、負債、資產等進行結構性調整，使其保持合理的比例。
1.優化資本結構。資本結構由權益資金與債務資金的比例構成，反映企業的財務狀況，預示企業的財務風險，合理安排債權資本比例可以降低企業的綜合資本成本率，獲得財務杠桿利益。為此，中小企業要靈活運用存量調整和變量調整方法，以企業的息稅前利潤等于負債利息為臨界點，確定合適的權益資本與債務資本比例結構，使債務規模始終保持在一個合理的水平上，實現綜合資金成本低、財務杠桿效益高、財務風險適度的目標。
2.優化負債結構。由于企業的預期現金流量很難與債務的到期結構及金額保持協調一致，這就要求中小企業在允許現金流量波動的前提下，確定負債的到期結構在保持安全邊際的基礎上，對流動負債與長期負債的風險與成本進行綜合權衡，合理規劃債務的期限，以確定合理的負債結構比例。
3.優化資產結構。資產結構優化的核心是保持企業各類資產的合理比例與合理水平，提高各種生產要素的配置效率和效益。后金融危機時期，中小企業要更加注重資金分配管理，流動資金和固定資金的占用應做到合理組合；要制定出適合自身發展實際的信用政策和收款管理辦法，加強對應收賬款的管理，加速資金周轉，減少壞賬的發生；要建立有效的存貨管理制度，盡可能減少原材料庫存，節約采購成本，縮短產品庫存周期，避免存貨資產呆滯為“死”資產；要對企業經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理，提高資金的利用效率，促進企業的集約型增長。
（四）企業融資渠道的創新
中小企業要建立健全會計機構和財務管理制度，嚴格按照會計制度要求進行會計核算和編制財務報表，以保持會計資料的真實性和完整性；要不斷加強和完善自身信用建設，提高企業信譽和資信水平；要積極主動地與銀行建立信息溝通機制，降低銀行信貸過程中的信息搜集成本和監督成本，為企業融資創造有利條件，這是提高中小企業融資能力最基本的要求。在此基礎上，根據企業的業務特點、經營規模和資金需求量合理選擇融資方式和融資渠道，以盡可能實現融資渠道的多元化和降低融資成本。
1.提高內源融資規模。中小企業要破解融資難題，關鍵是提高自身管理水平，增強企業的競爭力和發展潛力；要重視自身資本積累，妥善處理積累和分配的關系，制定有利于企業發展的分配制度，嚴格按照規定提取法定盈余公積金，以逐步提高企業資本中自有資金的比例。在企業創立初期，可以通過合作、合辦、合伙、職工內部籌資等途徑，采用股權內部化模式，實現內源資金來源多元化，提高內源融資規模。
2.創新企業融資渠道。中小企業要充分利用國家和地方政府出臺的扶持政策，特別是要利用中國銀監會出臺的提高對小企業不良貸款比率容忍度和差異化考核的優惠政策，與銀行主動溝通其發展計劃、財務狀況，增強對商業銀行等金融機構的吸引力，爭取銀行貸款籌集企業發展所需資金；對于單獨貸款有難度的多家中小企業還可以組織起來形成聯保人，各成員企業共同承擔連帶責任，以降低銀行風險。要根據各金融機構的融資政策以及企業的實際情況，選擇融資租賃、票據融資、買方貸款、出口創匯貸款、聯合協作貸款、申報科技創新基金項目和引入風險投資資金等新興的融資渠道，以突破資金緊張的難題，促進企業的健康發展。
（五）成本管理機制的創新
成本費用管理對企業的生存和發展至關重要，節減成本就是創造價值，也是抵御市場波動的最易行、最可靠的途徑。
1.構建成本控制機制。成本管理涉及到企業的所有人員和生產經營的全過程。中小企業管理者要增強成本觀念，積極構建人人關心成本、處處關注成本的企業文化氛圍；要建立健全成本管理制度，做好成本核算與成本管理的各項基礎工作，建立成本控制體系，形成一種有助于不斷降低成本、提高質量和時效性的成本管理運行機制，實現全員全過程的成本控制。
2.開展價值工程活動。中小企業要通過開展價值工程活動，優化業務流程，把產品設計、技術進步、成本控制和經濟效益有機結合起來，實現成本管理的事前參與和事前控制。與此同時，要對成本構成要素進行科學分析，找出哪些是可控成本，哪些成本費用有壓縮空間，并通過制定切合實際的成本控制目標，找到降低成本的有效途徑。
3.強化成本考核管理。為保證成本控制目標的實現，企業應對成本費用指標進行層層分解落實，使成本費用控制目標落到實處，嚴格成本考核，強化激勵與約束機制，實行成本否決制，以增強企業成本管理的效率，拓展企業的利潤空間。
（六）財務管理手段的創新
隨著現代信息技術的普及與發展，傳統的桌面式財務管理已逐漸向網絡式財務管理轉變。網絡財務系統突破了財務管理的時間與空間局限，這不僅使得財務信息和業務數據的獲取變得十分的快捷、方便，實現財務信息和業務信息的協同，而且還可以利用網絡財務系統開展全方位、全過程、全員參與的目標管理，定量預測、風險分析、滾動預算、財務控制等各種財務管理方法與現代信息技術的集成也將在財務管理中得到進一步運用。因此，中小企業應把握網絡財務給企業經營管理帶來的機遇，積極推進財務與采購、生產、銷售等業務活動的一體化管理，以隨時了解和掌握企業的經營狀況、財務信息，以及企業與其他企業之間的業務往來，及時地做出經營決策，實現財務管理從靜態走向動態的跨越，使企業管理水平上一個新臺階。
綜上所述，在后金融危機時期，中小企業管理者必須從財務管理觀念、財務管理目標、企業資本結構、企業融資渠道、成本管理機制和財務管理手段等方面創新企業財務管理，提高整體財務管理水平，才能盡快走出當前的財務困境，以獲得新的可持續發展。
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第7篇：中小企業財務管理辦法范文
關鍵詞：中小型企業；財務管理；應對措施
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）12-0-01
近年來，我國政府提出了一系列的優惠政策，促進中小型企業快速發展，而且，還積極鼓勵大學生自主創業，促進高新技術產業快速壯大。在這一背景下，我國的中小型企業正如雨后春筍般蓬勃發展。然而，中小型企業盡管創辦比較容易，但是，在資金運營方面，往往存在一定的困難，加之缺乏良好的財務管理模式，使其常常處于“壯志未酬”的尷尬境地。本文對當前中小型企業的財務管理工作存在的問題進行分析，并提出一些相應的改進措施。
一、中小型企業財務管理工作中存在的問題
（一）缺乏明確的企業發展方向
在項目投資方面，往往不能針對自身的實際情況以及優勢，而是過分的追求所謂的“熱門”領域。由于對項目的投資規模以及資金來源等問題文能科學、合理籌劃，往往在執行過程中，出現現金斷流，加上國家在這方面宏觀調控力度上漲，企業將面臨“進退兩難”的局面。
（二）缺乏財務風險意識
中小型企業常常處于風險先運行當中，主要體現在：過度負債。負債經營是企業利用財務杠桿的有效方式。但是，往往一些企業，為了追求眼前利益，對自身的償還能力缺乏考慮，從而陷入到貸款度日的惡性循環當中；短債長投。受到國家宏觀調控的影響，企業往往將短期借債用于投資那些回收時間較長的項目，這樣很容易致使企業處于流動負債高于流動資產的境地；“拆東墻補西墻”現象嚴重。很多企業之間相互擔保，同一家企業的資產經常重負在銀行抵押，這樣銀行審核工作難度加大，財務監管困難增加。企業負債率明顯增高，資金鏈條實時都有“斷裂”危險。
（三）企業財務控制力度不足
中小型企業領導偏好于存儲大量現金，造成資金閑置；在賒銷政策的制定上，未能對應收賬款有效催收，資金周轉緩慢；對企業購置的物品缺乏嚴格的管理制度，致使原材料或者成品出現浪費、遺失等，而具體責任又無據可查。
（四）財務會計流程不規范
缺乏原始憑證、賬冊設置等財務收支方面的嚴格規范制度。會計報表的編制既沒有按照國家的相關規定辦理，也很少能夠反映出企業的實際經營情況。內部審計工作無專人負責，財務監督無從談起。
（五）財務人員素質較低，財務管理工作不受重視
中小型企業，尤其是高新技術產業，企業領導普遍對技術人才的聘用以及培養給予高度重視，但是，在財務管理人員的聘任與管理方面，往往有所忽視。會計人員無暇對自身業務進行深層次研究。
二、中小型企業財務管理工作建議
（一）加強領導者的理財意識
企業領導者應認識到理好財對企業發展的重要，作為企業管理職能部門應定期不定期對企業領導者進行理財知識培訓，給他們提供創造學習的機會，并應把企業領導是否會理財作為考核企業領導者是否合格的重要指標。
（二）完善內部財務管理制度
公司財務部門應明確職能，建立健全財務管理的各項規章制度，加強經營核算管理，厲行節約，合理使用資金，合理分配公司收入，積極納稅。構建完善的財務會計制度，如報銷制度、財產管理制度、現金和銀行存款的管理制度，應收賬款的管理制度、成本分析制度、工資制度和福利制度。同時要規范各種財務行為，保證財務戰略和財務規劃的實施。建議建立以經濟責任制度、追究責任制度、不相容職務和崗位制度為關鍵控制點的具有相互牽制和監督作用的財務內部控制機制。
（三）加強財產控制
首先要建立有效的財務監督體系，保證企業已經制定的政策得到有效執行，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。其次是要加強對存貨和應收賬款的管理。加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡，對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后，再進行妥善的會計處理。
（四）優化中小企業的外部環境
優化中小企業的外部環境需要政府建立健全保障民營中小企業健康成長的法律法規，貫徹落實好已出臺的鼓勵中小企業發展的相關政策，創造一個公平競爭的環境，嚴格執法，維護民企的合法權益，要改善民營中小企業的金融服務體系。進一步完善金融機構貸款決策程序，建立適應中小企業的信貸審批制度，簡化審批環節，完善信用擔保體系，降低中小企業融資的時間成本和資金成本，構建一個服務于民營中小企業的商業性擔保為主體，政策性、互擔保為補充的擔保機構配套協作、運作規范的信用擔保體系，切實為民營中小企業獲取信貸擔保支持。同時中小企業應關注政策的變化，主動與當地政府溝通交流，讓當地政府感覺到其存在的重要性，要注重在市場上的形象，不偷稅，不漏稅，不污染環境等。
（五）提高財務人員素質，規范財務管理工作秩序
在建立財務監管機制的基礎上，一支具備較高的政策水平、良好的職業道德、全面的業務知識和熟練技能的財務人員隊伍是實施良好的財務管理的重要條件。中小企業的管理者要以人為本，制定公平競爭和優勝劣汰的用人制度，引進高素質的財務人員，建立和完善激勵機制，激發創新精神和競爭意識，依法調動財務人員的工作積極性，合理地用好財務人員，使他們能夠出色地完成企業的理財工作。中小企業管理者應加強對所聘請財務人員的職業道德和職業紀律教育，培養其良好的職業素養。為進一步提高財務人員業務能力和工作水平，還必須抓好其后續教育工作，要通過進行定期崗位專業素質教育培訓和適時輔以最新財務及法律法規知識的繼續教育和學習，使其熟悉國家的各種法律、政策規定，對社會環境有一定的觀察、分析和預測能力，樹立并更新財務人員的理財觀念，提高財務人員處理業務的專業技能，規范財務管理工作秩序，提高財務管理水平，使中小企業財務管理上一個臺階，以促進企業健康持續發展。
三、結論
中小型企業已經成為我國國民經濟的重要組成部分，其在國家的積極扶植下，已經逐漸的走上了健康、可持續發展道路。盡管目前的發展過程中，還存在著一些不可避免的問題，但是，我們有理由相信，在國家和社會的大力支持下，一定會逐漸的壯大發展起來，從而為我國的經濟發展貢獻出巨大力量。本文對中小型企業財務管理工作中存在的問題進行分析，并結合當前經濟的發展趨勢以及國家制定的各項優惠政策，提出一些優化財務管理工作的改進措施，希望能夠為有關的管理人員提供一些幫助。
參考文獻：
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[4]劉軍. 中小企業財務管理存在的問題及對策[J].現代商業，2011（07）.
[5]World Resources Institute and International Institute for Environment and Development. World Resource .1990.
第8篇：中小企業財務管理辦法范文
一、我國中小企業面臨的財務管理
（一）融資更加困難，資金嚴重不足，影響企業的發展。中小企業融資難是世界普遍性問題，已成為阻礙中小企業持續發展的重要障礙。我國金融市場規模的擴大、資金供給的增加和金融工具的不斷創新，為中小企業籌資、投資提供了多種可供選擇的方式，這將對中小對企業籌資、投資產生極大的影響。另外,國內外金融市場競爭的加劇，促使我國金融機構建立現代企業制度的步伐進一步加快，國家對金融市場的監管也將進一步規范。因此，企業在金融市場將處于公平競爭地位，只能憑借其良好的經濟效益和市場前景與持續高速的增長獲得資金，而這些恰恰都是中小企業的弱勢。
（二）產業結構的變化導致現有的財務管理觀念已不適應新的形勢。隨著經濟大環境的變化,我國及世界的產業結構都會發生一定的變化，這必定會影響到我國中小企業資金運動的方向及規模,而且不同行業所受到的沖擊不同，面臨的機遇也不同。資產素質較差的中小企業將逐漸被淘汰，而有實力的中小企業為了強化其競爭優勢，將會對企業進行內部結構的調整或產業轉型，甚至采取并購、重組等方式實施外部擴張。原來的一些陳舊的財務管理觀念已不適應新的經濟環境的要求，這將迫使中小企業更新企業財務管理理念。
（三）企業的財務控制與監督形同虛設。財務控制是現代控制論在管理活動中的應用，是財務管理的核心，但由于中小企業規模和人員素質較低，導致中小企業財務控制形同虛設，沒有發揮其應有的職能。
二、解決中小企業存在問題的建議
第一，借鑒國外中小企業融資方式，采取一定的措施，改善我國中小企業的融資狀況。目前，我國中小企業的資金主要來源于個人和家族集資，但通過這種方式獲得的資金有限，使得經營者無法獲得穩定的追加資金，資金需求得不到滿足。國外中小企業融資主要以自籌資金為主，其次是直接融資和間接融資。另外，政府的資金支持也是國外中小企業資金來源的一個重要方式，一般占小企業外來資金的10%左右，主要有稅收優惠、貸款援助、風險投資和開辟直接融資渠道等。但我國的經濟狀況、社會環境與國外不同，應結合我國國情對其先進的經濟政策和管理理念進行借鑒。其一，企業要改變自己的狀況，要充分了解本企業的實際情況，對整個行業發展、公司行業地位進行詳細分析，了解行業融資環境和國家融資政策，調整自己的產品結構，提高產品科技含量，爭取國家的政策扶持。同時改變傳統的家族式管理模式，逐步實現科學化管理，建立健全完善的法人治理機構和財務管理制度，加強財務監督和管理，重視資金周轉，加速資金積累，提高會計信息質量，增加信息透明度。其二，借鑒發達國家的經驗和做法，拓寬中小企業的融資渠道。如建立專門的中小企業金融機構，盡快出臺有差別的中小企業信用等級評定標準和貸款操作程序，減少對客戶的管理層次，簡化貸款手續，積極探索通過動產抵押、權利質押、聯保貸款等方式增加信貸投入；建立中小企業擔保體系，幫助中小企業解決貸款難問題，降低和分散金融機構的貸款風險，防范和化解金融風險；制定相應的扶持政策，如降低稅率，為創業的中小企業或吸收下崗工人、農民工達到一定比例的中小企業減免所得稅等，使中小企業真正得到支持，增加內部積累資金。同時應設立一些專門為中小企業服務的咨詢機構，為中小企業提供技術咨詢資助和法律援助。
第二，強化企業法定代表人的管理意識，更新企業財務管理觀念。目前，我國絕大多數中小企業的法定代表人往往同時兼任經理之職，也就是說絕大部分中小企業的控制權和經營權集中于一人。而且，許多中小企業實行的是家族式管理，遠未建立法人治理結構。因此，企業法定代表人應樹立內部控制的風險意識，更新觀念，強化管理。
第三，針對自身特點，強化財務控制制度。具體而言：一要提高認識，把強化財務控制制度作為推行現代企業制度的重要內容。二要提高資金的使用效率,使資金運用產生最佳的效果。如固定資產投資時應考慮投資完成后流動資金的需求,以免導致資金周轉困難。再如應收賬款什么時候可以收回,什么時候可進貨等,都要心中有數,否則,極易造成現金收支失衡,資金困難。三要加強財產的內部控制管理，建立健全財產物資管理的內部控制制度,在物資采購、領用、銷售及產品管理上建立規范的操作程序，并定期檢查盤點，堵塞漏洞,保護資產的安全。四要加強存貨和應收賬款管理。及時清理庫存物資,避免不合理的資金占用,并以科學的方法確保存貨資金的最佳結構；要對賒銷客戶的信用進行調查評定,并定期核對應收賬款,制定完善的收款管理辦法,避免死賬、呆賬發生。
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參考文獻：
[1]王國剛：《進入21世紀的中國金融》，社會科學文獻出版社2000年版。
第9篇：中小企業財務管理辦法范文
關鍵詞：民營企業；財務戰略；意義；作用；對策
一、前言
民營企業對于經濟發展具有重要的推動作用。改革開放以來，民營企業以其充滿生機和活力的經營方式，占據了經濟結構中重要的部分。對于任何企業而言，財務管理都是企業發展的核心工作。對于中小民營企業，財務制度的建立和管理，則是企業發展過程始終都需要關注的問題。制定好企業的財務戰略，是中小民營企業能夠堅持長期發展，保持活力的根本策略。
二、發展我國中小民營企業財務戰略意義
在我國民營經濟體系中，中小民營企業占經濟的大部分，成為我國經濟增長的重要支撐點，它對增加財政收入、活躍城鄉市場經濟、推動經濟持續增長、促進就業和維護社會穩定中發揮了積極重要的作用。中小民營企業財務戰略，對企業的發展及未來是息息相關的，它是企業戰略的一個重要組成部分。它的技術開發、生產、服務到營銷都要以資金為基礎，只要有了健全的財務體系和企業發展的財務戰略就能得以實現目標。對于中小民營企業來說，財務戰略意義非比尋常，但是由于自身的特點，要開展企業的財務戰略，就要結合中小民營企業自身特點和實際情況來制定企業財務戰略，對我國的中小民營企業的可持續發展提供前提和保障。
中小民營企業在整個中國經濟建設中，起著重要作用，它對推動經濟增長、促進就業、增加國家財政收入、提高人民生活水平等諸多方面都做出了貢獻，它是國家不斷發展堅實基礎。當今的時代是一個充滿著戰略制勝的時代，企業要發展，就要有完整的戰略意圖，沒有戰略的企業在當前的時代是難以生存的。財務戰略，它是企業戰略的一個重要組成部分，對企業的生存和發展起著重要的作用。一個企業不懂得財務發展及財務作用，只一味關注產品銷售和營業狀況，這樣會嚴重制約企業公司的可持續發展。當前，財務戰略研究在我國企業戰略研究上是一個熱點，被越來越多的人所關注和研究，但是，在我國一般大型企業注重對財務戰略的研究，而中小民營企業相對較少，仍然處于一個起步階段。
三、發展我國中小民營企業財務戰略的作用
（1）引入財務戰略管理，有助于企業更好地適應外部環境的變化。由于中小民營企業規模小，實力較弱，外部環境的變化，對企業的影響較大，如果企業沒有財務戰略指導，那么，中小民營企業容易在復雜的、多變的社會環境下放任自流。這樣下去，對企業所造成后果是難以想象的。財務戰略能準確預測和分析中小民營企業的內外部環境，根據分析結構制定適合企業的財務管理辦法，為企業生產發展打下良好的基礎。
（2）引入財務戰略管理，有助于中小民營企業保持創造和競爭優勢。財務實力弱，資金匱乏幾乎是所有中小企業的普遍現象，對于中小民營企業來說，各種資源浪費對企業造成的影響要遠大于大型企業的影響，這就給中小民營企業的財務管理對資金的使用率提出了更高的要求。只要制定了完整的財務戰略用來指導。那么，中小民營企業就可以憑借自身有限的資源，降低資金不足帶來的困難，從而形成企業自身所保持的競爭優勢。
（3）引入財務戰略管理，有助于提高中小民營企業的財務素質。財務管理水平低下是普遍中小企業的特點，無論企業發展到哪個階段，中小企業的重心始終都在經營業務上，對企業財務的管理只局限于記賬和算賬上，財務管理沒有什么實質性發展。財務成本居高不下，流動資金管理不善，盈利能力遇到瓶頸，資金狀況不好改善等，都是現在中小民營企業的普遍存在的問題。只有財務戰略能依據現狀預測和判斷未來的環境，能分析和勾畫財務系統應戰能力。再者，能提高企業財務管理意識，更加適應企業的內外環境的變化，以及變化對企業產生的影響，有效地解決企業在發展中遇到的財務資金方面的問題。
四、我國中小企業財務戰略管理面臨的問題
（1）不具備科學規范的財務戰略。由于我國經濟體制特殊，大部分中小民營企業權利集中在經營者或創辦者身上，多為家族史、作坊式的企業，領導者個人的臆斷決定著企業的發展，權力集中，程序簡單靈活。部分企業因缺乏財務戰略管理經驗，造成資金管理混亂，影響到企業發展，還有部分企業，雖然制定了財務戰略，但不科學、不規范，發揮不了應有的作用，影響了財務戰略實施效果。主要表現在三個方面，一是財務戰略背離企業戰略，造成不切企業發展實際；二是沒有理解財務戰略的本意，將財務戰略等同于財務計劃，沒有考慮到戰略的全局性和綜合性特點；三是隨意性大，沒有從企業長期發展考慮。
（2）財務戰略制度不合理，忽視了財務戰略環境分析。財務戰略分析是企業財務戰略生成的前提因素，也是實施財務戰略的保障。財務戰略環境一般包括外部環境分析和內部環境分析，企業的內部環境分析是中小民營企業財務戰略制定的實施基礎和內在依據。現在有許多中小民營企業沒有認識到戰略環境對企業的重要性，沒有注重對企業的戰略環境分析。這樣，往往會造成所制度的財務戰略不切實際，制約了企業對財務戰略的有效實施。
（3）財務戰略中，財務預算功能弱化使用。企業財務預算在企業的財務戰略實施中主要起到兩點作用：一是通過預算能把財務戰略思想具體化、明確化，更方便地讓企業員工明白理解并較好的開展實施財務戰略。通過財務預算將財務戰略目標細化到每一個部門，使各部門明白自己的具體工作目標，更加促進各部門的協調發展。二是財務預算能為企業開展各種活動提供財務標準，因為預算是以數量化形式反映出中小民營企業財務戰略目標，通過對比實際執行與預算標準之間的差異，體現出財務目標和實際情況的差異。目前，部分中小民營企業在財務預算上認識諸多誤區：有的認為財務預算僅是財務部門的事情，其他部門無需考慮錢財資金的問題，財務預算就是財務計劃的翻版。有的企業編織預算就是為了應付上級檢查之用，不切實際，流于形式，表面上有預算制定，實際上就是擺設；有的管理者并不在意財務預算內容以及是否合理，而將預算結構的滿意程度作為是否審批預算的前提，使預算不存在可操作性和科學性，對中小企業預算也缺控制、考核和有效的分析。
（4）企業財務管理普遍存在的問題。在我國中小民營企業中，財務管理本身就存在各種問題，這些問題阻礙或制約了財務戰略制定與實施。首先，中小企業缺乏管理職責、觀念陳舊、管理經驗少。具體表現在缺少財務管理為中心的意識。管理者或投資經營者缺少風險價值、時間價值、機會成本和邊際成本等科學財務理念，對財務管理方法缺少認識，致使其越權刑事、職責不清、造成財務混亂、會計信息失真等問題。其次，財務核算粗線條。有些管理者為了在財務管理方面省些錢，結果聘用沒有會計資格人去管理財務，或者找些沒有會計管理經驗的人去管理公司財務，這樣粗線條的用人模式，也會造成中小企業財務管理混亂的局面。第三，財務控制能力差，對現金管理不嚴，調理不清，造成資金管理出現問題，影響了企業對現金的控制。
（5）財務評價指標體系出現的問題。目前，一些中小企業對財務的管理跟不上要求，還在使用傳統的財務評價體系。其主要表現在：眼光太近，過分重視短期結果，特別是知識資本方面，傳統財務評價方法已經顯然落后，與現代要求格格不入，傳統財務評價方法過分注重公司財務業績。這樣會影響到企業業績效果和實施財務管理的有效性。
五、完善中小企業財務戰略重點對策
（1）樹立戰略思想，切合實際，制定有效的財務戰略。財務戰略思想對于中小民營企業來說尤為重要。企業要根據自身特點結合實際情況制定符合本企業特色的財務戰略。通過要進行宣傳教育，使的每一名企業員工明白，財務戰略的真實意義，注重財務戰略管理。一要財務戰略與經濟周期相適應，在經濟各種階段應該采取的財務戰略。而要財務戰略與企業發展相適應。企業財務戰略的選擇必須預期發展階段相適應。
（2）打造好的財務戰略環境，重視環境分析。中小民營企業財務戰略環境的優劣會直接影響企業理財，也會影響到企業財務戰略的制定與實施。所以，我們要在財務戰略環境上做出努力，下功夫，打造一個良好的戰略環境，并注重對戰略環境進行分析，這樣才是財務戰略實施的重要保障。目前，雖然國家出臺一些鼓勵政策，去引導和支持中小民營企業發展，擴大內需，解決勞動力問題，但是，這些舉措還是遠遠不夠。
（3）開展預算控制，為財務戰略實施提供保證。預算控制是將具體目標落實到行動方案上。中小民營企業的預算控制，第一應在財務戰略指揮下，財務預算基礎上，編制各種財務預算。二是將預算指標分解到企業的每一個部門和每一個人。三是要嚴格執行預算，強化預算剛性需求，保證預算不偏離財務戰略。四是企業根據財務戰略環境的變化要及時進行調整預算。
（4）建立財務危機預警系統，有效地控制中小民營企業財務風險。要控制中小民營企業財務風險，就要建立財務危機預警系統，通過收集與企業經營有關的政策，收集市場競爭情況進行分析預判，運用成功案例經驗，解決企業在發展中的財務風險問題，避免財務危機的發生。
六、結語
財務管理是企業的核心任務。財務戰略制定則是企業發展的根本動力。一個企業財務工作決定了企業在發展過程中的節奏和細節。我國經濟正處于快速發展的關鍵時期，中小民營企業承擔著重要的生產與經營活動。做好財務管理，制定切合實際的財務戰略，可以實現中小民營企業的壯大，可以為社會主義市場經濟注入新的活力。
參考文獻：
[1] 周子英.中小高端制造企業的財務戰略研究[D].電子科技大學，2011.
