工程財務管理辦法精選(九篇)

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第1篇：工程財務管理辦法范文

一、進一步明確了加強政治理論學習與業務技能學習對統一思想認識、提高財務管理水平和保障財務工作順利進行的重要意義

財務處通過多種形式認真學習實踐“三個代表”重要思想和科學發展觀，增強了財務人員的凝聚力、戰斗力和奉獻精神。盡管同其他市屬市管高校相比，我校財務人員數量少，工作量大，但是處里的每一位同志都能夠做到以學校利益為重，積極為做好財務工作獻計獻策，工作中不講條件、不談個人困難，經常加班加點，有力保障了學校財務工作的順利進行。

二、進一步貫徹落實了《教育部、財政部關于“十一五”期間進一步加強高等學校財務管理工作的若干意見》精神

在深入研究高等教育辦學規律和高等學校理財規律的基礎上，明確了學校財務工作的組織領導責任和經濟責任，在有效執行預算的過程中堅持節儉意識、廉潔意識，注重貸款風險，提高了學校資金營運能力和抗風險能力。

三、進一步加強了財務管理制度建設，理順業務流程，為提高財務服務質量提供了制度保障

2009年財務處按照學校事業發展需要，進一步完善了服務教育教學、科學研究和管理運行的財務制度體系。制定和完善了《xx大學現金管理辦法》、《xx大學差旅費管理辦法》、《xx大學會議費管理辦法》、《xx大學印刷費管理辦法》，在認真整理現有財務管理制度的基礎上，印發了學校財務管理制度匯編(2008)和報賬員工作手冊，使各項財務工作做到了有章可循，為提高財務服務質量提供了制度保障。

四、圓滿完成了2008年的財務決算工作，2009年預算執行情況較好

財務決算工作既是當年財務收支狀況的綜合反映，同時也是下一年度財力安排的重要依據。為了做好2008年度財務決算工作，財務處在今年初成立了專門的工作組，集中人力盡快解決結賬、對賬中的復雜問題，并在基礎數據生成后以最短的時間形成決算分析報告，出色完成了決算編制工作，被北京市教委評為2007年度財務決算工作先進單位。為了執行好2009年預算，學校財務處及時向二級單位下撥經費，并實時指導資金使用，杜絕無預算支出，在2008年預算執行情況自查工作中沒有發現違反預算的支出行為，預算執行情況較好。

五、圓滿完成了2009年預算編制的“一上工作”

目前學校的辦學資金主要來源于財政撥款，預算編制模式是“兩上兩下”。按照北京市教委與財政的統一部署，09年預算的“一上工作”需要在9月底前完成。為了順利完成預算編制工作，在學校領導及相關職能部門的配合下，學校財務克服了預算先于事業發展計劃的矛盾，圓滿完成了2009年預算編制的“一上工作”。

六、積極調研論證、多方協調，做好學校專項資金管理工作

在積極調研論證、多方協調的基礎上，學校進一步明確了項目經費是解決發展問題的主要經費來源,是項目實施單位為完成事業發展目標，在基本支出之外通過編報專項資金預算申請的財政專項資金，其來源主要有市財政局、市教委下達的教育專項資金，財政部下達的中央與地方共建高等學校共建專項資金，其他部委下達的教育專項資金和學校根據發展需要設立的校內專項資金。為了加強學校項目經費管理，保證專項資金項目順利實施并使專項資金發揮最大效益，根據《北京市市級教育事業單位項目支出預算管理辦法(試行)》以及《xx大學財務管理辦法》、《xx大學預算管理辦法》，學校修訂了《xx大學項目預算管理辦法》。從執行效果看，該辦法較好地推進了學校專項資金管理工作。

七、認真完成了2009年學校黨風廉政建設責任制的工作內容，嚴格執行“收支兩條線”管理規定，實行“陽光收費”

伴隨我國高等教育管理體制改革以及財政改革的不斷深化，高校財務管理的環境發生了較大變化，面對新的理財環境，學校確立了從規范理財向科學理財邁進的財務發展戰略。依法理財是科學理財的核心和精髓，是黨風廉政建設落到實處的重要保證。學校進一步完善了收費政策和收費公示制度，確保各類收費公開透明，實現了“陽光收費”。行政事業性收費繼續堅持按照北京市發展與改革委員會批復的標準由校財務處統一收取、管理和核算，并在學校網站上向社會公示;服務性收費堅持成本標準、收費公示和自愿付費原則。全力協助學校紀委監察處完成了2009年收費自查工作。

八、進一步推進了學校財務信息化建設工作，學校財務信息化服務體系初步建立

構建學校財務信息化服務體系有助于學校各級領導及時了解、掌握學校財務情況，科學決策、科學管理;有助于師生員工及時獲取個人的財務信息，提高工作效率;有助于推進全員理財、民主理財，提高資金使用效益。面對信息化財務管理環境，2009年學校財務處在做好會計核算基礎工作的同時，主動適應信息化時代的要求，強化服務觀念，變被動服務為主動服務，從資金、技術、服務內容、業務流程、服務指南等多方面著手，拓展了財務信息處理中心的功能，為做好財務信息服務工作，提高財務信息的共享程度，向主管部門和校內有關部門提供可靠、相關的優質財務信息，增加重要財務信息在學校管理中的作用奠定了較好的基礎。

九、進一步規范了基本建設財務管理行為，積極配合相關職能部門全力推進良鄉校區一期工程決算工作

為了更好地貫徹落實《行政事業單位基本建設財務管理制度》，學校修訂了《xx大學基本建設財務管理制度》，以保證基本建設會計核算正確、賬簿資料完整。同時積極配合相關職能部門做好良鄉校區一期工程款支付的對賬事宜，全力推進良鄉一期工程決算工作。新晨

第2篇：工程財務管理辦法范文

關鍵詞：供電企業 工程管理 竣工決算

一、供電公司工程竣工決算管理的背景

國家電網公司在“十二五”期間預計投資將超過5 000億元，建成十一項特高壓直流輸電工程和“三縱三橫”全國性特高壓交流骨干網絡，特高壓輸電線路總長度將達到4萬千米，形成交流、直流協調發展的堅強電網。我國電力建設在未來10年將面臨重大發展機遇。

對供電公司而言，電力工程項目數量多，投資金額巨大，對公司的經營發展至關重要。由于電力工程成本最終都被歸集到工程竣工決算，通過竣工決算反映到實物資產價值當中，所以，供電公司的工程成本管理將對整個企業的管理與工程開展、建設產生重大影響。優質高效地完成工程竣工決算的編制工作，不僅能真實地反映工程成本，而且還有助于提高工程管理質量，提高工程投資效益，反映供電企業的工程管理水平。

二、供電公司工程竣工決算存在的問題

目前，供電公司一些部門對工程竣工決算的重要性、及時性認識不夠，竣工決算的責任部門之間的協調性較差，工程“兩算”管理手段缺乏，工程施工結算、竣工決算滯后，管理上存在較多問題。

（一）組織與管理方面的問題

1.建設項目未取得立項批復，部分項目缺少建設項目開工許可證、建筑規劃用地許可證、工程質量驗收合格證等相關合法手續。

2.政策處理問題日益突出。水土保持、樹木保護、拆遷賠償等費用急劇上漲，線路走廊費用成倍升高，拆遷戶、青苗補償戶經常因賠償問題阻攔施工，使電網工程建設屢屢受阻。

3.項目實際進度與形象進度不符。因提前上報開工、竣工時間導致項目實際進度與形象進度差異較大，工程建設管理與財務核算存在脫節情況，財務部門反映的工程實際工程量、材料消耗信息等資料與工程形象進度嚴重偏離，造成工程建設管理部門與財務核算部門同一口徑的數據存在差異。

4.項目完工后長期不能完成工程施工結算。工程竣工決算的上游環節是施工結算，工程完工后施工結算過程太長而影響工程竣工決算，工程施工結算的延期，使得工程竣工決算編制不能按時進行，影響了生產成本歸集的及時性和準確性。

5.電力基建工程完工后，工程項目物資仍存在多領、少領、錯領等情況，造成工程竣工決算與工程現場存在差異，嚴重影響了工程竣工決算的質量，給后續的工程竣工決算審計帶來不必要的麻煩，影響決算進度。

（二）財務管理方面的問題

1.財務部門一般是在工程竣工后才得到所有的竣工決算材料，資料的獲取時間有滯后性，無法時時掌握工程的進展情況，資料獲得的滯后性導致了財務工作職能僅僅局限于財務核算功能，無法充分發揮財務管理職能。

2.在編制決算時，財務部門由于不了解工程的實際情況，對于預算執行情況的分析不全面或者不夠準確，影響今后的工程資金預算。

3.工程完工后，財務部門很少參與資產的移交工作，缺乏有效的財務監督，不利于固定資產價值確認及后續管理，導致工程資金核算不準確。

4.設備的使用者及所有者一般會扣留供應商的設備質保金，當設備材料出現質量問題時，及時獲得供應商的解決。由于電力部門的設備材料一般通過第三方物資公司采購，并把設備質保金留在物資公司，當設備材料發生質量問題時，因質保金管理混亂，往往出現設備材料的更新維護不及時，造成隱患。

三、供電公司工程竣工決算的改進措施

（一）優化工程管理制度體系

為完善、改進基建工程管理制度體系，為工程竣工決算工作提供強有力的保障，國家電網公司出臺了基建工程財務管理辦法、工程結算管理辦法、工程竣工決算管理辦法、工程其他費用財務管理辦法等。明確規定了各部門在工程管理中的職責和權限、竣工決算資料的收集以及時間、傳遞要求、竣工決算報告如何編制等。供電公司應按照精益化要求對工程竣工決算的相關辦法進行細化，建立起全方位、多層次的管控體系，從制度上保證竣工決算工作的開展。

1.建立內部報表制度。在季報、年報中設立在建工程明細表、工程項目情況表等，全面反映工程項目的計劃、實際完成投資、項目進度以及工程結算、決算編審、轉增資產情況，以便領導和上級管理部門及時掌握工程情況。

2.建立工程竣工決算情況定期通報制度。為了加快工程竣工決算的編制速度，供電公司應對工程竣工決算過程實行動態管理，對工程竣工決算考核指標的完成情況進行定期通報，每個月以簡報的形式向供電公司分管基建工程的領導和各相關部門主任、各基層單位等通報，以促進各層面、各部門對基建工程竣工決算工作的關注。

3.建立基建例會制度。各部門、各單位將工程管理中遇到的各種問題在例會上反映、協商、確定責任部門和時間節點，會后各部門、各單位嚴格按照例會上確定的時間節點完成，減少各部門之間的推托現象，提高工作效率，為保證工程竣工投產后及時完成工程竣工決算工作打下基礎。

（二）深化工程竣工決算全過程管理

長期以來，電力基建工程項目管理的重點是施工進度、安全、質量，忽視基建工程竣工決算管理。工程項目的投資效益分析與經濟性研究難以深化，不利于引導資金流向的合理性，也不利于提高項目投入產出水平。為此，在工作中應以工程竣工決算為導向，一切服務于竣工決算。

1.工程開工前的準備階段。工程財務管理人員應主動與工程管理部門聯系，及時收集工程項目的可研立項批文、項目投資及資金計劃文件、初設及概算批文、批準概算書等，了解該項目的工作內容、資金來源、每項費用的概算值，并以此為依據控制各項費用，填制財務竣工決算報告的“項目”和“概算價值”欄目。

2.工程建設過程中，工程財務管理人員要做好以下工作：（1）收集資料。主要收集設計變更批復與增減投資批復、工程物資合同、工程施工合同、工程預算書等資料。（2）做好工程核算，正確反映工程投資。工程財務管理人員要根據工程形象進度清單、施工合同、施工方提供的工程價款結算賬單支付工程價款；同時還要深入施工現場，通過內部網絡、基建工作例會等渠道，及時了解整個工程的進度，督促工程管理部門及時結算工程價款，真實反映工程投資。（3）控制工程其他費用。根據工程其他費用財務管理辦法的規定，工程其他費用據實列支按概算數控制。所以工程財務管理人員要及時匯總各工程項目每一項其他費用的實際發生數，并與項目主管部門核對。審核憑證時嚴格把關，避免出現工程其他費用超支的情況。

3.在工程竣工交付使用后，工程財務管理人員要督促各部門完成結算、付款和資料整理及上報，做好竣工決算編制和資產入賬工作。（1）工程竣工交付使用后，物資管理部門應會同工程項目管理部門清理甲供物資，核對合同采購量、施工圖預算及其設計變更加定額內的合理損耗量、實際耗用量、買價及運雜費等，并在規定的時間內向財務部門提供工程物資移交安裝清冊和結算清單等資料。財務部門根據平時登記的設備臺賬與工程物資移交安裝清冊進行核對，支付價款。（2）工程竣工交付使用后，項目管理部門按招標文件的規定和合同約定結算建筑安裝施工費、勘察設計、工程監理等其他費用，在規定的時間內按相關要求完成工程竣工結算書的編制、上報和審批工作。財務部門根據工程結算協議核對賬務，支付價款。（3）工程其他費用的清理。財務部門根據批準概算書和審定后的工程竣工結算數核對賬上實際發生的其他費用，特別要注意核對項目法人管理費、生產準備費等可控費用。有問題及時和責任部門溝通以保證其他費用不超概算數。（4）清理核對上級撥付資金、物資調撥轉賬、清算資金往來。（5）按照會計制度的規定正確計算和分攤資本化的貸款利息。

（三）建立工程成本財務考核和評價體系

綜合運用各項分析指標分析反映工程項目整個建設過程，是竣工財務決算的一項重要內容。工程管理部門、資金管理部門及財務部門對工程工期、概算執行情況、資金到位、投資效益情況等都要詳細分析、說明。合理運用工程項目投資效果分析的各項指標，全面、真實、準確地反映工程項目建設成果。

工程竣工決算考核評價指標主要包含以下幾種：資本性收支預算編制、審批、預算執行和分析、調整情況；工程全過程成本管理、工程資金管理情況；工程成本會計核算的合法合規性、完整性、準確性、及時性；工程竣工決算編制、審批和轉增固定資產完成情況；工程經濟效益情況。

（四）提升工程財務人員素質

工程竣工決算是一項復雜的系統工作，不僅要求工程財務管理人員具有較強的責任感和職業判斷能力，還需要具備一定的項目管理、工程技術等專業知識。必須要合理配置人力資源，加強對工程財務管理人員的培訓，不斷提升工程財務管理水平。建立人才培養機制，加強會計人員輪崗交流機制，把財務人員培養成“一專多能”的復合型人才。堅持以人為本，注重培養優秀財務骨干，并將其充實到工程財務管理崗位。

在實際工作過程中，財務人員不能僅局限于財務數據的累加，要善于轉變觀念，在管理上進行創新和大膽實踐，將財務管理滲透到工程全過程管理中去，提高基建財務管理水平，降低工程造價，提升投資收益，實現新形勢下電網發展方式和企業發展方式的轉變。

參考文獻：

1.淮安供電公司.淮安十二五電網規劃綱要.2013.

第3篇：工程財務管理辦法范文

關鍵詞：基建；財務管理

隨著時代的發展，財務人員要想在項目建設中，更好的發揮財務管理的作用，就需要全面了解工程建設的相關知識，規范財務核算，做好財務核算的針對性，同時要全面發揮財務分析、財務控制的作用，在做好財務工程決算的基礎上，切實降低工程的造價。筆者認為應做好以下幾個方面的工作：

一、做好充分的準備工作

1.組織財務人員學習工程投資概算和工程造價的相關知識

通過學習工程投資概算，會計人員就可以了解項目的建設規模、建設范圍、投資費用構成等信息。這些信息是會計人員科學設計會計科目，規范控制工程投資的基礎。概算中的工程造價部分告訴我們概算所采用的定額、價格和取費標準，對會計人員參與招投標，審核工程合同，有很好的指導意義。只有學會了這些知識，會計人員才能更好的抓住投資的著力點。

2.組織會計人員學習工程進度時間安排

會計人員要掌握在“概算批復、規劃許可、開工許可、三通一平、樁基基礎建設、主體工程建設、投產試車、工程驗收”等方面的時間安排，因為一旦部分工作未按規定步驟進行，后期再補救的話，就會增加額外成本。

3.要向其他專業部門提出財務部門的相關要求

工程建設中財務部門需要的各項原始單據及數據，要符合財務核算需要，同時也要兼顧概算對比分析、工程轉固、甲供材核對等多方面的需要，且這些單據在財務部門和專業部門表達的意思也要確保是一致的。財務部門需要在工程建設前把這些要求向專業部門講清楚。

二、會計核算要規范，且要具有針對性

1.工程項目開工前，要率先組織信息化軟件上線

項目開工前，財務部門要組織使用信息化軟件（一般使用集團公司統一配置的軟件），實現財務業務數據一體化，用信息化工具，減少手工單價在傳輸過程中出現的錯誤，使各項工程數據時時反映，提高核算的質量和效率。做軟件方案設計時，要兼顧投產后企業核算的需要。

2.優化項目設置，做好輔助核算

結合概算的建設內容，按建設單元（必要時細化至單元的位號），設置會計輔助核算用的“項目”（如：動力單元-鍋爐房），為輔助核算打好基礎。這樣從財務核算軟件上，就能清晰查詢每一項工程的進度及發生額，每一單元建安工程、在安裝設備的明細構成，便于財務實時詳細掌握基建數據動態。

3.做好財務核算的專項工作

（1）在安裝設備核算為了便于工程轉固，企業在設備采購、入庫、出庫核算時，要有別于其他工程物資。要按投產后企業的固定資產分類，對采購的設備進行編號，進行輔助核算，入庫時建立設備卡片，登記采買日期、發票編號、使用單元等相關信息。（2）建安工程的核算要求工程部門在編制進度結算書、結算書時，要將明確計算出房屋價值，設備基礎價值，建筑物價值，管道溝槽的價值等，這樣一來即可以明確相關設備價值，又為即投產即轉固打好基礎，減少安裝費不定向分攤（如果結算書做的較粗，很多費用將無法確定是哪一臺設備或建筑價值，轉固時只能按比例分攤）。（3）甲供材的核算有甲供材的項目，財務部門需要求工程部門，做預算書時向財務部門提報其根據工程量計算的材料明細表，并將其分至相應的建設單元及施工單位。財務部門以此材料表批復各施工單位材料的領用，每月計算材料表出庫額，并同財務賬面出庫額，施工單位計算的材料領用額進行核對。最終結算時，按審定應用材料量同已領用材料量比對，領用材料量多與最終結算量的，無退庫的，多用的材料費用沖減工程款，多用材料對應的工程費用也要扣減；領用材料少與最終結算量的，通知工程部門關注工程質量，并按實際領用材料對應的工程量作為最終結算量。（4）建立合同臺賬要在信息化系統中，通過的程序的設置自動生成一份合同執行情況的臺賬。同安排專責的會計人員，建立一份賬下合同臺賬，以全面反映合同信息。建立合同臺賬時，要同合同管理部門一致，防止合同缺失，每月及時同其核對。合同臺賬要按合同類別，依據合同編號，依次列示，內容包括但不限于，單位名稱，合同標的，付款條件，付款比例，開戶銀行及賬號，已結算金額，付款金額，未付金額等，以便于從整體上掌握工程投資額。

三、加強投資控制與分析

以優化、細化各項工作，在過程管理中控制投資：（1）設計單位的圖紙必須要符合施工實際情況，必要時要讓設計單位人員到現場調研，防止設計變更的出現。因為施工場地的平整程度，北方冬季凍土層，冬季及雨季的長短等都影響著工期及工程量，而且設計過粗，會造成一些工程圖紙缺失，這樣一來為保證工程質量，對原圖紙的修正的設計變更就會增多，超概成為必然，當然這個時候我們可以對設計單位進行相應的處罰。（2）關鍵設備制造過程，要派出專人監造一些關鍵的設備制造不僅材料采購需要一定周期，材料質量也要進行必須的控制，而且還需要特殊的加工設備。如一些罐體，可以用卷板機和焊接的方式進行加工，但壓力過大時，底座往往無法承受，這時就需要大熔爐鑄造。還有部分設備可以通過舊設備翻新來完成。因此為了保證供應商按約定方式制造設備，使設備發揮其固有的性能，關鍵設備很有必要派出專人監造。（3）規范工程過程管理，杜絕現場簽證要規范工程管理，建立有效的監督考核機制，嚴格按合同的中權責來處理具體業務，規范現場簽證的使用，確保工程造價計算規范合理，保證公司權益不受損害。

四、強化財務監督，規范資金使用

1.建立科學的財務制度，規范基建財務管理

要根據工程業務流轉的順序和特點建立基建財務管理辦法，以便對工程建設過程中的各個環節進行有效的控制，使各項考核監督有據可依。為有效管理建設單位管理的發生，要建立建設單位管理費管理辦法。同時一些傳統財務制度也要完善建立，如：票據管理辦法、印鑒、檔案管理辦法、往來款管理辦法等等。

2.凡事要講“程序”

財務人員在日常原始單據、工程款結算單、材料發票入賬、付款等業務的審核中，要按規定的程序，一步步進行審核，減少錯誤率，不得走捷徑。凡不符合規定的，一律退回，不徇私。

3.定期同施工管理人員溝通，定期到現場盤點

要及時同現場管理人員進行溝通，掌握工程進度，以便有效的判斷財務投資入賬的金額是否合理，工程款支付是否合理，定期到現場進行盤點，確保在安裝設備的安全，發現工作中存在的不足。

4.依據集團公司及公司的規定，按公司實際需要籌集資金

在年度投資資金計劃編寫完成后，財務部門提前按集團公司的規定多渠道進行融資，并爭取低于基準利率的貸款。要根據實際需要，和銀行談判放款時間，盡量不提前放款，減少財務費用支出。

5.嚴格付款審核，設置合同付款預警

要嚴格按照公司制定的月資金計劃，周資金計劃進行付款。在付款前，會計人員要按公司規定的程序，依托合同約定的條件，按既定步驟進行全面審核。付款單走完規定的審批流程，方能付款。按合同付款條件、付款節點、質保金預留額度等約定，對各個合同設置預警，達到預警線的，要強化審核和控制的力度，全面保證公司的權益。6.加強往來款項管理每月同各施工單位，供貨商進行對賬，確認債務。發現未達及時核定原因，確保工程投資及往來賬項及時入賬。

五、做好竣工決算及生產準備工作

1.檢查工程建設法定程序是否完畢

主要包括開工許可證、規劃許可證、安全生產許可證、消防、環保驗收及檔案驗收等是否按規定程序辦理完成。并有計劃辦理房產證工作。

2.組織資產盤點，檢查各合同執行情況，確保投資完整

依據在建工程在安裝設備臺賬，對現場固定資產進行盤點，核對交付使用的資產是否完整，并逐項核實建設形成的房產，為繳納房產稅做好基礎。檢查各合同執行情況，確保各合同費用入賬完畢。

3.組織工程結算的審核，組織竣工決算

工程完工后，要立即組織工程結算審核，做好房屋建筑物、管道溝槽等價值的計算，聘請有資質的中介機構編制工程財務決算。做好決算數據和投資概算的比較，分析項目投資的效果，總結項目建設財務管理取得的經驗和存在的不足。

4.做好生產核算的準備工作

全面盤點核實留抵的增值稅額及房產稅計算依據，夯實稅務基礎，減少稅務風險。按生產工藝，繪制生產期各項業務流程，編制成本核算辦法，銷售管理辦法等財務制度，同時做好基建剩余物資的移交。

六、結束語

相信財務人員通過認真學習工程相關知識，隨著專業能力的全面提升，會在項目財務管理的每一個環節，針對性的做好財務核算、財務分析、財務控制、財務決算等工作，一定會在項目成本的控制上取得成績。

作者:王小永 單位:大唐呼倫貝爾化肥有限公司財務部

參考文獻:

第4篇：工程財務管理辦法范文

關鍵詞：建筑企業;財務經理;管理職責;效率

建筑企業，財務經理的管理職責非常重要，同時要注意效率的提升，才能確保企業的財務管理為生產做好服務。無論是財務經理的職責還是管理辦法，都需要按照制度與規則進行。

一、建筑企業財務與項目資金管理

對于大企業來說，管理模式要非常完善，包括：營銷管理、財務管理、人事管理、生產管理、經營管理、物流管

理等等。對于小型企業來說，則要有營銷管理和財務管理、生產管理就可以了。對于建筑施工企業來說，個人覺得要設置的管理應該建立客服部、財務部、建筑部應該就可以了。建筑企業財務部是公司履行資金管理的職能部門，負責整個公司的資金統一管理，公司的一切收支一律由財務部統一收付并管理，任何項目和個人無權自行收付，具體包括，所有項目的工程款必須由財務部開具正式預收工程款收據，匯入公司指定賬戶，分公司保證項目資金專款專用，嚴禁項目經理以借款或由建設方代付材料等其他形式逃避公司對項目資金的監管。

二、財務經理職責與管理權限分析

一般情況下，建筑企業財務經理主管審批財務收支工作。對于重大的財務收支，須經財務經理和總經理批準。擬定公司財務管理辦法、工程款提取和使用管理辦法并監督實施。編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。督促本單位有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。建立、健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。負責對本單位財會機構的設置和會計人員的配備、會計專業職務的設置和聘任提出方案；組織會計人員的業務培訓和考核；支持會計人員依法行使職權。協助公司經理對企業的生產經營、業務發展以及基本建設投資等問題作出決策。參與工資獎金等方案的制定；參與重大經濟合同和經濟協議的研究、審查。制止或者糾正違反國家財經法律、法規、方針、政策、制度和有可能在經濟上造成損失、浪費的行為。簽署預算、財務收支計劃、成本和費用計劃、信貸計劃、財務專題報告、會計決算報表。按照國家統一的會計制度設置和使用會計科目。除會計制度允許變動的以外，不得任意增減或者合并會計科目。根據國家財務制度和財經法規，結合公司實際情況，制定適用的財務管理辦法。圍繞公司的經營發展規劃和工作計劃，負責編制公司財務計劃和費用預算，有效地籌劃和運用公司資金。做好公司各項資金的收取與支出管理。定期匯總管理處的經濟運作情況，提出合理化建議，為公司發展決策提供參考依據。做好財務統計和會計賬目、報表及年終結算工作，并妥善保管會計憑證，賬簿、報表和其他檔案資料。

三、關于提升資金、現金、費用管理效率

財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。

另外，財務經理需要按照要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優化。配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

參考文獻：

[1]劉成木:論施工企業財務支付風險的防范。科技經濟市場[j]，2006，（4）.

第5篇：工程財務管理辦法范文

【關鍵詞】財務管理；綜合能力

隨著社會經濟和社會文明的不斷發展，對事業單位的財務管理者的綜合素質要求越來越高。因為現在的財務管理者不能只局限于核賬、報賬的審核以及向領導層匯報財務數據等財務活動，而應貫穿事業單位經營管理的全過程，在制定發展戰略、分析評估風險和作出決策扮演好關鍵助手和參謀角色。下面談一談我從事多年財務管理的心得：

一、具備擬定與完善各項財務管理制度和會計核算方法等規章制度的能力

1、1998年我調入深圳市廣播電視傳輸中心時，該中心是新成立的事業單位。由于我有制定過企業財務管理核算制度的經驗，中心領導委派我牽頭擬定中心財務管理制度、會計核算辦法和固定資產管理辦法等。我運用所學的會計專業知識、工作經驗和參考有關財經法律法規，制定出《傳輸中心財務管理辦法》、《傳輸中心會計核算方法》和《固定資產管理條例》，經中心主任會議討論通過。這樣使中心剛成立時，財務運作與管理不會出亂子，確保國有資產使用安全以及使國有資產能發揮更好的效益。也為我今后的財務管理工作增加了信心和奠定了良好的基礎。

2、在平常的會計工作和財務管理中，要注重有關制度的實際應用效果，找出不合理、未完善的地方，或監督不到位的地方，吸收相關單位成功經驗，加以分析利用，并對有關制度進行修改和完善。例如，在固定資產管理中發現保管人責任不明確、閑置固定資產較多、報廢固定資產隨意擺放等問題比較突出，舊的制度與深圳市新頒布的《資產管理辦法》不匹配等。因此牽頭帶領中心的資產管理員和財務人員修訂《傳輸中心固定資產管理辦法》，新的管理辦法，使中心每件資產的保管明確到具體的責任人身上，防止了國有資產的流失，閑置資產得到了有效利用，使新的深圳市《資產管理辦法》在中心得到落實執行。在隨后全市統一進行的資產清查工作中，我被市財政委評為全市行政事業單位資產清查“先進工作者”。

因此作為事業單位的財務管理者必須掌握國家各種財經法律法規，并能制定和修訂本單位各項規章制度，才能為單位的健康發展奠定基礎。

二、具備日常工作中發現問題和解決問題的能力

1、日常工作要認真、細致、負責，對財務基礎數據和資料的采集和保管應全面完整。經常利用財務數據進行橫向和縱向的比較，利用數據和日常發生的經濟業務進行比較分析，從中發現問題。例如：經清查，發現了1600萬元賬外資產，后報市財政委批準，進行登記造冊后，列入中心統一賬核算，確保了國有資產不會流失和閑置。因工作認真負責，多次得到中心領導和上級主管部門的肯定和表揚。由于不斷的建立完善財務管理體系，2003年組織申請會計基礎規范化單位獲市財政委批復確認。

2、在完成工作任務的基礎上，多想想還有什么需要改進和完善的地方，特別是財務管理工作，更是馬虎不得。例如：2003年以前深圳市政府投資項目，在每個行政事業單位只是完成了決算審計工作，就以為完成了整個投資過程。我中心也有四個政府投資項目，也只是做完了決算審計，建好的項目就沒了下文。我根據實際情況和財政部的基本建設管理制度，以及與市財政委有關處室溝通后，組織編制政府投資項目決算材料報由市財政委審核批復，并向市國有資產管理部門申請產權登記，終于為每一個政府投資目完成劃上了一個句號。我中心成為全市行政事業單位第一個完成政府投資項目決算批復和產權登記的單位。因此，我中心編制的政府投資項目決算申報材料被市財政委經建處列為全市的范本，也為全市政府投資項目完成最后審批的程序開創了先河。

因此作為財務管理者不但要有兢兢業業工作精神，更要有細致的工作態度和高度的責任心，才能在日常工作中樹立發現問題，解決問題的思想意識。

三、具備當好領導層的關鍵助手和參謀角色的能力

1、作為一名財務管理人員，應當通過本單位具體的經濟業務和應用財務數據，為單位的開源節流提供具體數據和分析報告，向中心領導提出意見和建議。例如：我中心是負責廣播電視信號發射，主要支出是電費，每年電費支出占總支出的25%。我發現發射基地的值班人員離開宿舍不關燈和空調等電器，我將這一現象向中心領導提出了人不在宿舍必須關電的建議，得到采納后，每可節省電費20幾萬元。2005年7月我對電費同比支出的核算，發現在沒有業務增加的情況下，6月電費增加了好幾萬元，我將這一情況向中心領導反映，經查是基建項目的施工單位借用中心線路，但沒安裝分流電表。中心馬上為其裝上電表，并收回6月已用去的電費。這一發現為中心挽回了幾十萬元的損失。

2、我中心承擔了10個政府投資項目，投資總額3億多元。我根據多年的工作經驗，提出了不少建議。例如：第一個建議是提出簽訂工程合同，工程款只支付到70%時停止支付，等市政府投資審計專業局審計后再付余款，取得了良好的效果。有一個1000萬元單項工程審計時核減28%，該工程的進度款如果超70%支付，可能會導致中心處于被動的地位，甚至造成國有資產流失。第二個建議是所有工程和設備的采購，達到政府集中采購的實行公開招標，其他的項目由中心組織邀請招標進行采購。這樣，既節約基建成本，防止國有資產流失，也堵住了腐敗的源頭。

因此作為財務管理不是簡單的算賬報賬地審核，更重要的是做好治理層的參謀，為科學決策出謀獻策。

四、具備提高自身和培養財務人員的綜合素質的能力

1、通過不斷地學習，精通計算機技術。在會計軟件操作中向軟件公司提出了許多好的建議，軟件公司對軟件進行改進后，使會計核算操作更完善，大大提高了工作效率。和固定資產管理員共同開發中心固定資產管理軟件，對每件固定資產進行條形碼編制，利用數據采集機進行數據收集。實踐證明自身開發的固定資產管理軟件比軟件公司的軟件更實用更有效率。以前每年進行固定資產清查需要10-15天的時間，現只需1-2天時間，節省了大量的人力和物力。

2、鼓勵財務人員根據自身不同的學歷層次和崗位需求，繼續進行在職專業學習。我經常參加財務管理高級培訓班，學習財務管理的最新理論知識。由于有了扎實的理論功底和豐富的實踐經驗，我高級會計師考試成績超過了合格線29分。通過自身的學習來帶動所在部門人員的學習熱情，例如：中心出納原是高中學歷現已取得了本科學歷，中心會計原是中專學歷現已取得了本科學歷，固定資產管理員考取了軟件設計師。中心的財務人員的綜合素質得到了全面的提升。

因此作為財務管理人員不僅要提高自己全面的綜合素質，還應鼓勵培養下屬財務人員的綜合素質，從而起到事半功倍的作用，使財務人員能更出色的完成財務工作。

第6篇：工程財務管理辦法范文

［關鍵詞］財務管理模式；施工企業；資金結算中心；會計委派

本文所研究的某鐵路施工企業成立于20世紀90年代初期，它由最初的單一普通工程公司發展成為以經營房地產、施工材料物流和施工管理為主的施工企業。隨著企業經營規模不斷擴大，其財務管理模式經歷了數次變革。目前企業財務管理的內容和方式都比較簡單，財務部門沒有有效行使融資與投資決策、成本控制等職能，已經不能適應企業快速的發展，嚴重影響和制約了企業的發展壯大。本文借助企業財務管理模式的變革，對某鐵路施工企業的財務管理模式進行創新，以改善企業管理，提高企業運營的穩定性，增強企業競爭力。

1當前某鐵路施工企業的財務管理模式

某鐵路施工企業成立于20世紀90年代初期，伴隨著企業規模的不斷壯大，其組織機構模式也歷經了數次的變革，目前企業及其下屬的二、三級單位都是獨立的財務實體，都設有獨立的財務核算機構，都有獨立的賬套，這樣多的會計實體和賬套大大地增加了財務工作的復雜程度和財務管理成本，降低了財務管理效率，削弱了財務的監督控制職能和決策支持職能。

2某鐵路施工企業財務管理模式的創新設計

2.1基本思路

由于財務管理模式創新設計的面較廣，工程浩大，創新的失敗率較高，所以，從計劃、調研、設計到實施等各個階段都要非常認真地構想和籌劃。任何一個階段的一個小的疏忽都有可能造成整個創新工作的失敗。一般來說，財務管理模式再造大致經過以下幾個程序：財務管理模式創新的準備、財務管理模式創新調研及發現、財務流程創新設計、財務管理模式創新的實施效果分析等。

2.2設計目的

某鐵路施工企業組建初期，管理分工不夠細致，專業化的管理也不到位，施工企業內部財務分立的狀況比較普遍。隨著施工企業的發展，資產重組、行業聯合、跨行業經營等企業擴張行為的實現，原有的管理模式和財務分立制度顯現出明顯的弊端：對財務管理職能的認識不夠，財務的職能僅限于財務核算及資金調撥等事務性工作，而稅務籌劃、財務計劃與監控、決策支持等職能則相對弱化，較少參與公司的資源配置和戰略規劃，財務管理應有職能的發揮受到限制，難以支持企業的戰略發展。

2.3設計思路

2.3.1設立資金結算中心

某鐵路企業財務創新的設計方案是成立施工企業資金結算中心，財務管理實行集中統一的集權管理模式，增強企業財務管理職能，負責管理和監督整個企業的資產運營情況，對整個企業生產經營全過程進行控制，負責企業資金的籌措和調度管理，負責對公司的經營狀況進行監控，負責制定企業財務經營政策等。資金結算中心按其基本職能劃分為5個部室：財務核算業務部、成本費用控制業務部、資產管理業務部、財務信息系統業務部和預算管理業務部。

2.3.2實行會計委派制

所屬各子公司的財務機構和人員由企業資金結算中心集中統一領導，各子公司的財務機構為資金結算中心的派出機構，負責本級單位財務運行機制的全面落實和運作，保證與母公司職能的銜接和統一。

2.3.3集中財務核算

企業資金結算中心設立一個總賬套，各下屬單位在企業的賬套內分別設立其各自的子賬套，分別核算成本，計算盈虧。這樣做，一方面實現了企業財務管理和會計核算方法的一致性和規范性，有效地避免了原體制下有些基層單位各自為政，確保了核算的真實性。另一方面，通過資金結算中心實行的標準化核算，對下屬各單位的經營情況實行有效的實時監控。

3某鐵路施工企業財務管理模式創新的保障措施

3.1從嚴管理

從嚴管理就是要從源頭上體現從嚴管理的要求，從嚴管理的源頭就是全面預算。要把全面預算管理作為從嚴管理的根本措施抓細抓實。全面預算是以各業務預算為基礎構建而成的預算體系，各業務預算水平的高低決定了全面預算水平的高低。要提高全面預算水平，首先要深化專業預算管理，提高各業務預算水平。為此，各業務預算責任單位要切實加強預算管理，提高預算的準確性，為決策提供參考。同時公司按經濟責任制考核辦法加強對預算編報及時性和準確性的考核，以促進全面預算執行水平的提高。

3.2搞好投資創新

我國傳統意義上的公司投資離不開增加資金投入、直接購建生產設施、生產經營產品。而隨著國際競爭的加劇，很多國內企業都積極進行投資創新，通過收購兼并同行業或相近行業的企業來實現投資戰略的目標。但某鐵路施工企業正處于行業環境不景氣導致的虧損時期，所以相應的投資活動比較有限，主要集中于風險較小的原料貿易投資。不過，目前某鐵路施工企業自身盈利不佳，且由于行業不景氣，導致出現虧損，因此在投資時特別謹慎，必須要獲得董事會和出資者的批準，而且盡可能不在風險較大的非相關行業進行投資，目前以集中精力控制虧損、將原料貿易投資做好為主，這也正是某鐵路施工企業結合自身特點進行投資創新的表現。

3.3嚴格客戶財務控制

從預測分析入手，采取事前嚴格控制、事中全面監督、事后兌現獎懲的辦法，和其他部門密切配合，努力降本增效。積極參與采購定價，做好采購物資的數量和質量審查，千方百計降低采購成本；努力加強貨款管理，銷售環節嚴格執行款到發貨，對以前遺留的、欠款時間較長的應收賬款，采取追款，盡可能減少損失；采購環節需要預付款的，對有關客戶的資信情況，充分進行實地了解并做出較為客觀的評價，減少風險；進一步健全審批制度，采取歸口管理的辦法，落實責任，嚴格控制經營環節的各項費用開支。

3.4健全財務管理制度

某鐵路施工企業原財務管理制度于2005年制定，早已不適應新的管理要求。公司2010年重新修訂了財務管理制度，包括現金管理制度、貨款管理制度、固定資產管理制度、差旅費報銷制度、通訊費管理辦法、車輛管理辦法等。這些制度在工作中全面執行，有令必行從此成為一種習慣，“制度第一、總經理第二”在公司成為一種企業文化，特別是新的差旅費報銷制度和通訊費管理辦法，根據工作需要，改變原來實報實銷的做法，大大降低費用開支，杜絕奢侈浪費現象。總之，企業只有持續不斷地進行財務管理模式創新，才能有效提高公司的生產經營效益，從而保證預期目標的實現。

主要參考文獻

［1］張珺．淺談會計業務流程重組——福特公司應付款業務流程重組的啟示［J］．會計之友：上旬刊，2006（2）：25－26．

［2］張紅云．信息時代的業務流程重組——兼論會計業務流程的更新［J］．廣東經濟管理學院學報，2004，19（6）：65－69．

［3］林祥友．宏微觀視角下的會計信息流程再造［J］．財會月刊：會計版，2005（3）：13－14．

第7篇：工程財務管理辦法范文

關鍵詞 水利建設；項目；財務管理

一、水利基本建設項目財務管理實踐存在的問題

（一）不重視項目資金管理，財務管理不規范。實踐中，不少單位從領導到財務人員不熟悉水利基本建設項目財務管理制度，不重視項目資金管理，部分資金不能專款專用，甚至改變資金用途。項目資金管理不規范，財務人員的職能限于會計核算，既不參與項目前期工作，項目實施過程中又無法根據財務管理的需要主動參與監督，造成被動應付，弱化了項目財務管理的職能。

（二）重“爭項目”、輕“建項目”。項目前期工作不扎實，設計內容粗糙，不適應項目實際建設需要，項目執行時難以按正常的程序做出合理的調整變更，隨意調整建設內容。

（三）項目概算不合理，深度不夠，項目設計和概算不能準確核算項目成本。同時，由于項目預算細化不夠，無法事先編制政府采購計劃，導致概算不適應財務國庫支付及政府采購制度改革的需要。

（四）配套資金不落實。有些單位不熟悉項目資金管理要求，編制概算時，隨意或虛報配套資金，用實物抵頂自籌資金，影響項目建設進度和質量。長期以來，水利工程建設資金來源大多采取國家補助一點，地方自籌一點，受益區群眾投入一點的辦法籌集資金。從對2007年度全市水利基本建設工程項目地方配套資金到位情況進行的調查來看，市級配套資金平均到位率90%，縣級配套資金平均到位率僅5%，個別縣甚至分文未配。

（五）管理不到位，建設過程缺乏有效的監督。有些單位項目建設實施過程中沒有聘請正規的監理公司進行施工監督，不符合基建管理程序，基建管理制度得不到有效落實，一些項目未能嚴格執行基建程序，對工程進度款的結算手續不全，資金撥付隨意性大。一些項目投產運行多年，遲遲不辦理竣工決算，給建設單位、管理單位的財務管理工作造成了很大困難。

（六）水利資金由財政部門層層劃撥，在財政收入困難的地方，上級下撥的水利資金被滯撥、挪用或占用，工程資金到位不及時的情況較為嚴重。據調查，至2700年底，我省省級預算安排的2007年水利基本建設資金平均到位率為78%，最低的僅37%。

（七）會計核算不規范，會計人員業務素質有待提高。據統計，我市水利行業財務人員近232人，其中大專以上學歷者約占1/4，而且素質相對較高的財務人員基本集中于各級主管部門，基層單位財務人員素質普遍較低，致使水利工程會計核算不規范的現象較為嚴重。

二、做好水利基本建設項目財務管理的措施建議

（一）投資概算力求細化，把握投資概算與概算執行的一致性

1．科學、準確、真實、細化的投資概算是項目財務管理的基礎

水利基本建設項目支出因具體建設內容和實際情況的不同差別很大，概算是否科學、真實、準確，是否符合特定建設項目的需要，直接影響到項目能否有效執行，因此，在編制項目細化投資概算時，還應結合項目具體情況再進行科學、準確的分析，保證項目的各項實際支出都能體現在概算中，為項目的概算執行奠定堅實的基礎。

2．嚴格執行項目概算是完成項目設計目標的關鍵

水利部規定：對于變更項目地點等重大的項目變更，必須重新報批可行性研究報告；對于非重大變更項目的一般項目變更，應報原審批部門批準，其目的就是為了保證項目的順利實施、從而保證國家固定資產投資計劃的落實、保證水利基本建設項目整體規劃的實現。

（二） 把握項目建設資金的管理要求，做好項目財務管理的基礎工作

1．按規定設置獨立的銀行賬戶，專項專戶核算項目建設資金

做好項目的資金管理，應按規定開設獨立的項目銀行賬戶，做到專戶存儲、專款專用，避免將基本建設專項資金與其他資金混存混用，從賬戶源頭上避免擠占、挪用建設資金。

2．建立、健全項目會計核算體系、準確進行項目成本核算

財政部《國有建設單位會計制度》(財會字[1995]45號)及其補充規定（財會字[1998]17號）對項目的會計一級核算科目的設置及核算內容作了較全面的論述，但是，由于基建項目尤其是水利基本建設項目的具體建設內容千差萬別，要準確、全面地反映項目建設的實際成本支出，在實際的項目成本核算中，還應對照項目的概算內容，以會計科目能夠真實、準確、完整地反映項目實際支出為原則，相應增設二級、三級甚至更多的科目級次，以達到項目完整核算的要求。

3．重視項目資金管理的限制性規定

為保證項目資金能夠切實地用于項目建設上， 財政部《基本建設財務管理規定》及解釋通知（財建[2003]724號）中對項目資金的使用作了一些限制規定，例如：項目建設單位管理費應根據項目的實際概算投資規模比例確定，最低0.1%，最高1.5%；項目業務招待費的比例，不能超過建設單位管理費的10%。；項目竣工驗收時的收尾工程資金，不得超過項目總投資概算的5%，超過5%的，不能編制項目竣工財務決算等等。

4．切實做好項目配套及自籌資金的籌集和核算

對于水利基本建設項目，配套和自籌資金往往是財務管理中最為薄弱的環節。配套和自籌資金不到位、用實物抵頂自籌資金在水利基本建設項目中較為普遍地存在，為此，水利部在2003頒布的《水利部基本建設財務管理辦法》中明確：“用于基本建設項目建設的各種資金，都應納入概算，實行項目預算管理”。因此，項目配套及自籌資金應與財政專項資金一起，設立專項項目賬戶進行專戶核算，審計署等《建設項目審計處理暫行規定》(審投發[1996]105號)也將項目配套和自籌資金是否按時落實到位作為驗收時項目重點審計的內容。

（三）完善項目財務管理的相關環節，保證項目完成的綜合質量

1．完善項目招投標管理

完善項目招投標管理，對于確保工程質量，提高投資效益，具有重要的意義。要高質量地完成項目建設中的招、投標工作，提高資金使用效益等財務管理的目標，不應忽視項目招標工作，而要嚴格遵循招、投標的原則和程序，從確定招標的組織形式、招標的范圍、招標書的制作、開標、評標等方面，切實做好項目的招標工作，保證項目財務管理目標的實現。

2．完善項目政府采購工作制度

為了配合項目建設的概算管理，財政部在《中央基本建設投資項目預算編制暫行辦法》(財建[2002]338號)中規定，將在基本建設支出中逐步實行國庫集中支付和政府采購制度，并把項目建設過程中是否按國庫支付和政府采購的有關政策規定編報細化概算、在項目實施過程中是否嚴格遵循概算作為項目驗收時監督檢查的重要內容。結合細化的投資概算，周密計劃，完善并做好項目政府采購工作，直接影響項目驗收時的綜合評價。

3．合理支付工程合同價款

合理支付工程合同價款，可以保證項目資金安全和工程質量。但是，在按項目合同支付工程資金的同時，還應把握工程價款支付的幾個原則。一是包工包料工程的預付款，一般不低于合同金額的10%并不高于30%，對重大項目，還應按工程計劃逐年支付；二是沒有簽訂合同的工程建設，應按工程進度撥付工程款，不得預付工程款；三是有合同并根據工程進度撥付工程款的，工程價款控制在60%-90%的額度扣減預付款后支付；四是在工程結算后，應保留合理數目的工程質量保證金（不低于5%），在工程合理保修期滿后支付。

4．完善項目執行的內部監督制度

完善項目建設的內部監督制度，是防范項目管理、尤其是項目財務管理中的差錯與舞弊，提高資金效益的最后一環，由此，在項目建設過程中，除建立項目法人責任制外，還應建立和完善與項目財務管理有關的崗位分工與授權審批控制、決策控制、概算執行控制、價款支付控制、竣工決算控制等相關內部控制制度，為項目的資金運行和支付安全起到有力的保障作用。

（四）及時、準確、規范、完整地編制項目會計報表，做好項目建設的財務信息披露

水利基本建設項目從立項到審批、到項目實施及完工驗收，時間跨度大，為了全面反映項目的建設情況，按時編制報表、做好信息披露，是做好項目財務管理不可或缺的環節。一是通過及時、準確、規范、完整地編制報表，可以直觀、全面、清晰地反映項目建設的進度、資金流向，為把握項目整體實施情況起到參考作用；二是通過項目財務會計報表，比較項目概算與概算執行的差距，可以及時發現預算執行中的問題，及時糾正；三是，編制項目竣工財務決算報表以及財務情況說明書，是項目竣工驗收考核的重要內容；四是，及時、規范、準確地編制并上報項目會計報表，也是項目主管部門匯總項目執行情況的要求。

（五）進一步加強財會基礎工作和財會隊伍建設

繼續大力培訓財會人員，提高財會人員素質。財務人員是做好建設資金使用管理工作的主體，其素質的高低，關系到能否管好用好國家投入的水利資金，直接影響著資金管理工作的質量，責任重大。因此，要繼續對財會人員進行培訓，不斷提高財會隊伍的整體素質。

（六） 加強財務監督和審計檢查

1．建立健全財會機制，理順財務關系，各獨立核算的企事業單位都必須設立獨立的財會機構并配備合格的專職財會人員。

2．建立監督約束機制，逐步健全內部管理制度。

第8篇：工程財務管理辦法范文

財務信息系統是一個精細化財務管理平臺，統一了單位日常業務流程管理，建立了會計數據共享機制，動態化反映了單位的財務運行狀況，使單位財務管理工作躍上了一個新臺階。財務信息系統運行狀態是否良好，離不開內部控制的執行效力。

二、財務信息系統內部控制重要性

信息技術的不斷發展，財務信息系統的建設使會計核算的方法、內容和程序有了質的改變。會計核算是財務管理的重要基礎，財務管理是每個單位的核心工作，因此，傳統的財務管理理念需要更新，舊的內控制度已不適應時代要求，提高財務管理水平，建設完善的內控制度迫在眉睫。

經濟業務越來越復雜，單位的財務管理要求越來越全方位、精細化、科學化，所以，根據本單位經濟活動特點、復雜程度和風險防控制定相適應的內部控制機制，是對經濟活動實行風險防控，預防舞弊與腐敗，維護資金安全完整的重要保障，是保證財務信息系統產出準確可靠信息的關鍵。

三、財務信息系統內部控制措施與方法

（一）完善內部控制制度，加強財務人員控制意識

根據單位財務信息系統功能模塊的建立，應制定一套完整的內控制度來監管日常經濟業務活動。在《財務管理辦法》的基礎上，從源頭抓起，制定了一系列制度，如《預算管理辦法》、《項目管理辦法》、《合同管理辦法》、《政府采購管理細則》、《國有資產管理辦法》、《招投標管理細則》、《績效考評管理辦法》、《崗位責任制》等。

俗話說“沒有規矩，不成方圓”，通過制度建設加強單位領導及相關人員內控意識，可以有效推動內部控制工作的順利開展。如某些單位領導控制意識淡薄，權利過于集中，尤為突出的表現為一些干部徇私舞弊、失職瀆職、貪污受賄、挪用公款。這種腐敗現象出現正是缺乏內部控制意識，缺乏內部控制監督，沒有嚴格實施和貫徹執行內控制度，把內控制度流于形式與表面，從而走向了犯罪。

（二）加強組織控制，實行崗位分離，職責分明

財務信息系統的使用，在基本財務核算人員的基礎上，又增添了不同的崗位，如網絡維護、系統維護、硬件管理等信息系統維護人員，人員結構的變化，使得財務管理更加復雜。財務負責人應按照信息系統各個功能定員定崗，各個崗位分工要精細，職責要明確，責任到人，確保辦理業務的不相容崗位相互分離、制約、監督，減少操作錯誤和舞弊發生。

在處理事務各環節中，涉及崗位應嚴格按照內控制度規定的職責與權限處理事務。防止“家長式”管理，防止越權控制與操作財務信息系統，強制業務處理程序化，強化業務信息公正、公開，保證事前、事中、事后的內部控制，使得工作順利高效的開展。

（三）實施全過程的內部控制，產出真實可靠的財務信息數據

財務信息系統通過預算、收支、采購、資產、基建項目、合同和預警監督、財務分析與決策等模塊對全過程實行智能化管理，實現了無紙化操作，即實現了網上報銷、事項審批、經費支出范圍劃分、審批權限、網上支付及財務報告形成等業務，沒有時間地點限制，大大提高了工作效率，高速度形成了財務信息數據庫。

1、全面預算管理的預算指標控制

在主管單位預算指標正式下達后，各單位應進一步細化預算，根據指標分解、調整，額度控制，錄入系統預算模塊。在指定專人實時對預算執行情況進行統計跟蹤。發現錯誤與問題，及時糾正與解決。保證資金的合理高效使用。

2、日常業務結算嚴格程序控制

比如：貨幣資金的內部控制，要做到人員控制――授權控制――支付程序控制――限制接觸控制等，有效利用“網銀系統”、“公務卡結算系統”等網絡處理方式，規避貨幣資金的短缺、安全、使用效益的風險。

3、加強資產管理與信息系統的關聯控制

發揮政府采購、基建、資產管理等部門在內部控制中的作用。目前有些單位資產管理部門與財務管理部門相分離，各自進行資產登記，工作具有重復性，財務信息系統與資產管理信息系統相關聯，各部門共享相關信息，能大大提高工作效率。實現資產采購后登記、變動、折舊、盤點、收益等全過程的關聯。為管理者提供實時的相關信息，有利于及時發現資產閑置或浪費，達到資產合理配置。

4、嚴格合同管理控制，加強執行進度監控

通過信息系統中詳細的合同檔案和生成的合同收付款計劃，按照收付款提醒控制預警，監視合同的執行力度，避免超概算、超預算、超進度執行合同，確保相關資金的安全性、有效性。

5、財務報告的內部控制，為領導提供可靠的決策依據

及時有效的處理整合財務信息數據，形成財務報告，通過分析來控制業務工作的開展進度，進行實際執行與預算的比較，以很好地規劃未來，控制未來。

（四）信息系統數據的安全控制，保證財務信息的不毀損、不泄露，不丟失

要制定嚴密的操作控制流程。財務信息系統數據的處理要經過輸入、審核、入賬、保存、輸出等多個環節，各環節崗位操作人員要嚴格執行內控權限，杜絕越權使用信息系統，確保原始數據的完整性，真實性，保證信息系統的有效性和實用性。

會計信息的網上實時處理，數據都是通過網絡傳輸、處理的，由于互聯網的開放性或網絡病毒的侵襲，對數據安全存在隱患。網絡管理人員應該實時殺毒維護，加強防火墻技術、信息加密技術等現代化技術維護財務信息系統數據的安全，時刻保證良好的網絡環境。按時對信息系統數據選擇適用的存儲介質，完成數據檔案材料，建立完整的財務檔案。

（五）建立內部控制監督平臺

首先應建立財務信息系統自我監督平臺，實現系統內部各個環節的實時控制。實行批準業務與執行業務相分離、執行與核算業務相分離的控制原則，設定信息系統重點環節風險防控點，做好內控制度執行效果的自我評價，建立獎懲機制，不斷完善信息系統內控機制的薄弱點。

其次應當充分發揮內部審計紀檢監察部門的作用。內部審計機構是內控系統的重要組成部分，在信息系統中給予其一定的權限，共享數據庫，做好資金使用、業務活動的實時監管，切實發揮內部審計的作用。在執行審計工程中，提出意見或建議，不斷改進單位內部控制機制，保障單位具有健康、活躍的生命力。

第9篇：工程財務管理辦法范文

摘要公路建設財務管理和核算的工作內容包括融資渠道管理、支付管理、資金使用效率管理、財務核算管理等，是整個工程的重要組成部分，對工程質量和工程進度有直接影響。本文將分析公路建設財務管理和核算工作存在的問題，并提出幾點具體對策。

關鍵詞公路建設財務管理核算問題具體對策

公路建設是一項關系國計民生的大工程，公路建設的財務管理和核算由于其融資大、范圍廣等原因，有較高的復雜性和難度。公路建設財務管理和核算工作存在的問題會給公路建設資金帶來巨大風險，影響公路建設工程的質量和施工進度。應對目前公路建設財務管理和核算工作存在的問題認真分析，并積極解決。

一、公路建設財務管理和核算工作存在的問題及分析

隨著我國城鄉基礎建設步伐的加快，公路部門面臨著任務重、資金投入大等諸多困難，公路建設的財務管理和核算工作是保證資金安全和有效利用的基礎，也是公路建設單位的重要課題。目前財務管理工作存在的主要問題表現為資金監管力度不到位、會計核算不規范和資產反應不完善等。究其原因，可以歸納為以下四點。

（一）財務管理制度不規范

缺乏統一、規范的財務管理制度是造成公路建設財務管理和核算工作相對混亂的主要原因。科學有效的財務管理制度是開展財務管理工作的重要依據和前提保障，我國公路建設財務管理體系正處于從執行國有單位的會計制度向新階段的變革時期，還未形成統一、規范的財務管理制度，這給財務管理工作造成一定影響。

（二）財務管理人員缺乏專業素養

財務管理人員是財務管理工作的具體執行者，必須具備較強的專業知識和專業技能，但部分財務管理人員對財務政策和管理辦法知之甚少，不確定操作是否符合規定，這造成公路建設的財務管理和核算工作存在較大的風險性，容易出現疏漏和違規操作。

（三）領導不夠重視

公路建設的單位領導缺乏對財務管理和審核的重視，只抓公路建設工程的進度和質量。但是資金問題是公路建設工程的重要問題，沒有穩定的資金支持和資金的有效利用，工程進度和質量難以保障。領導對財務管理工作的輕視主要表現為缺乏對管理制度和操作規范的重視，有些財務規定很明確，但是沒有得到有效落實。

（四）缺乏有效的資金監管機制

缺乏有效的資金監管機制，使公路建設的資金存在較大風險，部分財政人員為了個人和小集w利益，開設帳外金庫，造成國家財產流失，同時也嚴重影響公路建設工程質量，給交通安全帶來隱患。

二、加強公路建設財務管理和核算的具體對策

（一）積極建設新的財務管理制度

標準的財務管理制度是財務管理工作的重要保障，應依照我國財務會計標準、結合公路建設的實際情況建立專門的財務管理體系，將傳統的分散管理模式向集中管理轉變，降低分散管理本身的風險性。建立配套的會計核算標準并對會計核算工作作出監督考核。

（二）加強內部控制

加強內部控制，實行內部審計是保證財務管理制度有效落實的關鍵，公路建設部門領導應提高對財務管理的重視，督派審計人員事前參與控制、事中跟蹤監督、事后檢查把關，對公路建設工程的財務管理工作實行全程跟蹤和動態掌控，確保資金流向的有效性和透明度，防止不符合規定的資金挪用、資金扣留現象的發生。

（三）實行會計委派制

建立會計核算中心、實行會計微拍制可以實現對公路建設工程資金的有效管理和監控，是我國公路建設工程財務管理工作近年來的試驗方向。有利于防止國家資產流失、遏制鋪張浪費、提高公路建設工程的資金利用率。

（四）規范資金使用管理

隨著我國公路建設力度的加大，對公路建設的投入資金也越來越高，一些心懷不軌的財務管理人員借職位便利，挪用國家撥款資金建房、投資，造成公路建設資金的違規挪用和財務空虛。出現這種情況一方面是因為領導疏于管理，另一方面也是由于財務管理權限的泛化。應建立嚴謹的資金調用制度，規范資金調用程序，保證資金調用手續的完備。對資金出入口進行嚴格把關，明確每一筆資金的流向，對資金調用權限作出明確劃分，尤其是資金審批權限。

（五）提高財務人員整體素質

財務管理人員是財務工作的主要參與者，財務管理人員的自身素質對財務管理和審核工作的工作效果有直接影響。提高財務管理人員素質包括提高其道德素質和專業素質。完善財務管理制度和資金監管力度需要一定的時間，財務管理人員應提高自身覺悟，做好自我管理，避免人為因素造成的國家資產流失、影響公路建設進度和質量。另外，新階段財務管理制度的建設和落實也有賴于公路建設工程財務人員的工作實踐經驗，財務管理人員應通過不斷的自主學習，努力提高自身專業素質，具備先進的財務管理理念和精湛的業務能力，認真做好會計核算工作，保證公路建設工程的資金順暢。

我國正加大力度進行城鄉基礎設施建設，公路建設是其中的重要工程之一。為保證公路建設工程的高效進行、保證公路建設質量，公路建設單位的領導必須提高對財務管理和核算工作的重視，建立規范的管理制度并嚴格落實，確保國家資金的有效利用。財務管理人員也要不斷提高專業素質，實行科學有效的財務管理辦法。

參考文獻：

[1]徐澤綿.關于加強公路建設財務管理和核算問題的探討[J].現代經濟信息，2011.03：140.

[2]郭班兵.ATO建設有限公司財務管理模式研究[D].北京工業大學，2010.