財政內控制度建設精選(九篇)
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第1篇：財政內控制度建設范文
關鍵詞：鄉鎮；財政；內部控制制度
鄉鎮財政屬于我國財政體系當中的基層組織，其在推動農村經濟發展、規范財政資金運用以及提升資金使用效率等相關方面具備著不可替代的作用。而內部控制則屬于對鄉鎮財政予以管理的主要方式，涉及控制與協調鄉鎮各類財政經濟活動等，以此來確保鄉鎮經濟能夠實現健康、穩定的發展。但由于鄉鎮經濟水平的日益提升，鄉鎮財政活動存在的風險逐漸升高，所以我們就十分有必要增強對鄉鎮財政的內部控制，促進鄉鎮經濟實現更快更好的發展。
1鄉鎮財政內部控制的問題
1．1內部控制制度不完善
近年來，政府向地方上的鄉鎮級單位加大了財政投入，針對三農問題這方面的專項撥款也在進一步加大，而針對財政資金的內部控制制度卻沒有進一步完善。一方面一部分鄉鎮財政所雖然說要按內部控制制度執行，但是大多只是將制度內容懸于墻上，沒有真正執行之一制度，將制度流于形式。另一方面鄉鎮財政的內部控制在其施行過程中沒有與之相應的措施，使得該制度的實際執行力大打折扣，內部控制因為不能被徹底執行而對資金的使用以及產生的效用帶來了不利影響。
1．2人員配置不合理
目前，我國的基層財政管理工作改善正在有條不紊的進行中，而有效加強基層財政管理工作推進的核心便是相關的財政管理人員。但由于鄉鎮的工作環境相對較差，薪資待遇等方面也相對較低，也造成了高素質人才緊缺的現象。年齡結構嚴重老化、人員流動更加頻繁，事權明顯增加，這也間接進一步造成了人員配置的不合理。
1．3鄉鎮財政所的財政人員綜合素質不高
面對電算化的信息時代，不斷更新的法規制度，鄉鎮財務人員素質有待提高。鄉鎮站所財務人員的能力素質普遍不高，缺乏培訓教育，部分鄉鎮的財會人員崗位變換頻繁，沒有一定的財會專業知識，會計科目使用不當，資金分類不清，專項資金監管不力，憑證審核不嚴，賬表不符、檔案管理不規范等會計基礎工作不規范的現象屢見不鮮。
2加強鄉鎮內部控制建設的建議
2．1健全財政內部控制制度
為了能夠讓鄉鎮財政有效的實現科學管理，需增強對財政內部控制制度的落實，并將重點放在對鄉鎮財政內部控制制度的建設工作上。資金屬于鄉鎮財政內部控制的基本內容，更是促進鄉鎮經濟進步與發展的基礎，建立與完善內部控制制度能夠確保內部控制目標的順利實現。鄉鎮政府在對內部控制制度予以建設的過程中需做到以下幾點：其一，完善和財政內部控制有關的法律法規及制度，以此來明確鄉鎮財政在預算方面存在的問題，并采取增強監督力度的方式來確保內部控制能夠得到有效的實施。其二，增強基層預算審理力度。財政部門需掌握好鄉鎮預算的具體狀況，并對預算申請予以嚴格的審批，嚴格監督預算在執行方面的實際情況，促進預算管理效率的提升。其三，鄉鎮財政部門需和其它相關部門進行聯合。增強內部控制在執行方面的有效性。如采取對審計部門進行監督的方式，解決內部控制涉及到的問題，以此來促進財政管理能力與資金運轉效率的增強。
2．2科學配置職能崗位
就財政內部控制而言，需將內部控制貫穿于整個財政工作中，合理的對崗位進行設置，并確保相關工作人員能夠勝任這一崗位。因此，在對崗位進行設置的過程中，需做到分工合理，讓職員分管好自身的相關業務范圍，并和其他人相互牽制，實現人賬分離，防止一人包辦的情況出現，增強制度建設將看風使舵的情況扼殺在搖籃里。針對現階段鄉鎮財政管理中的人員配置不合理，部分工作強度大的部門工作人員較少，以及一人多崗的問題，需向當地人事管理局進行申報，通過科學有效的政策來讓財政人員實現跨鄉鎮流動，并對財政進行合并，讓資源能夠得到共享。
2．3加強財政管理人員的管理水平
財政管理人員在管理方面所具備的能力和鄉鎮財政內部控制在執行方面的效果緊密相關。因此，具有高素質與高技術的財政管理隊伍可以保證鄉鎮財政內部控制的有效實施，并促進內部控制科學性的提升，所以財政管理人員在管理方面的能力就內部控制而言，極其重要。鄉鎮財政部門在錄用工作人員的過程中，需秉承德才兼備以及公平公正的基本原則，采取公開招聘的方式來對人才進行篩選。其次，增強對管理人員的培訓與繼續教育強度，確保其專業能力可以緊跟時展的潮流。重視對相關從業人員的職業道德教育，利用增強獎懲力度的方式來確保內部控制制度的有效實施。
第2篇：財政內控制度建設范文
關鍵詞：內控制度；內審監督；事業單位；建設；問題；對策
我國目前正處于平穩的市場經濟轉型過渡期，政治相對穩定，所以在事業單位內控制度建設與內審監督工作方面應該結合實際國情，充分明確事業單位組織的特殊屬性，多多借鑒外部經驗，豐富和完善自我，盡快做到對事業單位內控制度建設的合理完善。
一、事業單位內控制度建設與內審監督現存的問題分析
(一)內控制度健全性不足
我國目前屬于市場經濟發展轉型期，所以政府職能也在隨著經濟轉型而發生轉變，公共財政框架逐漸建立，這些也被視為是事業單位內控標準體系的最初形態。如此的現狀也就說明了事業單位在內部控制標準方面還不存在嚴格的機制規范性與專門針對性，還未能為事業單位建立基于單位特點的相應內控準則。這就導致了事業單位在財政預算支出管理改革上無法適應目前日益復雜的社會環境，導致事業單位在內部管理方面出現無章可循的混亂狀態，亟待改善。
(二)內控意識薄弱
在思想方面，現在多數事業單位管理層都存在過度重視政績與事業發展，卻忽略了對單位內部的管理機制建設，這種做法就是缺乏對內控機制建設最基本認識的思想表現，根本無視了內控機制建設的重要性。從本質上講，這是因為事業單位領導層認為單位的主要職責就是公共事業管理，而不是生產，因為沒有成本核算環節，所以就不需要建立內部控制制度，但是這種思想是嚴重錯誤的。這說明事業單位管理層領導還將對內控制度的認識局限于財務管理和審計上，實際上內控制度建設就是對事業單位控制監督職能的強化。因此這樣的思想偏差也造成了事業單位對相關業務控制的脫節，無法充分發揮單位內部的各環節控制監督作用。
(三)事業單位信息系統建設的缺失
內控制度建設與內審監督的缺乏也造成了事業單位信息系統建設的缺失與滯后。沒有良好的信息系統對于現代事業單位發展而言是相當嚴重的問題。由于內控制度建設的不利而導致信息系統滯后直接影響了事業單位上下級以及部門之間的交流，進而不能及時解決問題，更不能把握時機發出重要決策。例如某事業單位就因為其信息系統建設的落后，信息交流相對滯后造成了某些部門違反規定私自篡改專項資金用途的惡劣行為，更嚴重的是這一行為在實施3個月后才被單位發現，造成了單位各方面的嚴重損失。所以說，由于內控制度建設不利而帶來的事業單位信息系統問題不但影響了事業單位的正常運轉進程，也增加了管理及決策的錯誤率，讓國家資產不斷流失，無法被正常控制。
(四)內審監督管理體系完備性差
首先，國內許多事業單位都存在內審監督機構設置不合理的現象。雖然在表面上事業單位已經形成了較為全面的內審監督機制，但是從本質來看許多單位還是處于“自我監督”的狀態。而且許多事業單位管理層還存在“事業單位不需要安排內審監督”的偏見。其次，事業單位內審監督機制缺乏獨立性，而且實際監督工作流于表面形式。國內事業單位目前所實行的一般多為“雙重領導”內審監督體制，所以在這種體制下，內審監督機構通常都是在事業單位的多部門領導下運行，實際缺乏相對獨立性地位，尤其是在內審監督過程中過度考慮高層領導的利益，無法貫徹執行相關內審業務。最后所導致的內審監督結果就是難以達成共識，權威性不足[1]。
二、事業單位內控制度建設與內審監督發展的對策建議
針對上述討論，發現了目前我國事業單位在內控制度建設與內審監督方面建設的缺陷，所以為了確保事業單位的長期穩定發展，對社會產生正面效應，就必須馬上完善事業單位的內部建設，為內控制度建設與內審監督發展提出有效的相關對策。
(一)完善內控制度
對我國事業單位的內控制度建設而言，目前的當務之急就是建立完善一套完整的內部控制建設制度，并同時完善相關的政策法規。根據我國國情，目前的事業單位內控機制可以借鑒國際公共部門的內控準則以及國內社會上企業的成功經驗，并依據國際慣例中內部控制的五要素原則(全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益)與相關主管機構合理構建概念邏輯框架，實現事業單位所有的內部控制評價標準。另外，事業單位的內控制度建設也應該配套相關法律法規措施，以適應絕大部分事業單位的共通性，實現有章可循和嚴謹的內控責任追究制度，進而強化法律對事業單位各個部門內控監督的嚴謹性。
(二)強化內控意識
內控制度與內審監督建設的強化要從事業單位人員個體做起，首先要營造單位內部的內控良好氛圍，例如領導應該負起責任，做到表率作用，強化管理層內控意識，讓內控制度建設真正受到重視，做到內控制度建設的全面落實。在制定內控制度相關規定時，本文建議事業單位在明確負責人經濟責任制的同時，將責任風險與管理層政績與內控制度與內審監督建設掛鉤，強化管理層的履責意識，讓事業單位所有工作人員都能發揮各自的效能，做到全員團結主動維護改善單位的內控環境，從而達到主動建設內控制度與內審監督的目的。
(三)建立于基于內控制度建設與內審監督的內部報告制度
所謂內部報告制度就是以正式書面形式向事業單位決策層來反映單位目前的各個項目狀況。以財務部門來說，資金的利用情況、資金的運營管理狀況都是內部報告制度需要負責的部分。內部報告制度能夠促進事業單位的領導層作出與單位本身戰略目標協調一致的關鍵決策，它也為事業單位的預算編制工作提供了最重要的信息基礎，而且在建立該制度之后，事業單位的信息交流效果明顯有所改善[2]。
(四)建設以確保內審監督質量為主的審計制度
內審監督制約機制的加強也是事業單位改善內控制度建設質量的重要環節，開展內審監督不但能有效控制事業單位內部會計控制的執行情況，也能有效協調事業單位高級管理層履行其應該擔當的職責，真正達到對事業單位內部各個層面的監督目的。首先，要確保內審監督機構的獨立性。事業單位人員首先要做到自我監督，比如為事業單位設立具有內部審計監督功能的預算委員會，內部監督機構不受審計單位的控制，從而真正實施全面審計，如實反映事業單位的內控制度建設狀況。其次，要做到對內審監督制度的技術創新。如今，隨著信息化技術的不斷發展，內部審計技術與方法也在發生著巨大的變化，這也為內部審計帶來了不大不小的挑戰。所以事業單位也應該與時俱進，從傳統的經驗內審監督限制中走出來，向現代化信息技術內審監督的方向發展轉變，注重審計技術的革新，順應事業單位的現代化發展潮流[3]。
三、總結
從本文可以看出，我國事業單位在內控制度與內審監督建設方面還是存在許多不完善之處的，比如對組織框架構建的不合理、控制約束力與意識的薄弱、信息溝通的不通暢等等。所以我國事業單位一定要在基于提升社會公信力的同時，從外部借鑒經驗到內部自我調整來健全事業單位的內部控制機制，并結合事業單位自身的行業特殊屬性與實際國情，做到對內部控制與內審監督建設的相對完善，保證事業單位的長期可持續發展態勢。
參考文獻：
[1]楊帆.財政透明度視角下的政府部門內部控制建設研究[J].商業會計,2014(13)：56-58.
[2]張學華.行政事業單位加強內部控制建設研究[J].行政事業資產與財務,2015(26)：39-39.
第3篇：財政內控制度建設范文
關鍵詞：事業單位；內控制度；內審監督；研究
目前，加強事業單位內控制度建設和內審監督工作是事業單位經營管理活動的重中之重，發揮著不可比擬的作用。事業單位要想在激烈的市場競爭中始終立于不敗之地，就必須要高度重視內部控制和內審監督工作的開展，保證事業單位信息管理的準確性、真實性，從而為事業單位帶來更為廣闊的發展空間。
一、事業單位內控制度與內審監督工作開展的相關論述分析
（一）事業單位內控制度建設的作用
1.有利于順應現代社會發展的必然趨勢。市場經濟的迅猛發展，企業之間都在經營管理活動中進行深度性的變革。事業單位在管理模式中正在朝著多樣化、豐富化的方向發展。事業單位建立健全內部控制建設，符合事業單位內部管理的發展需求。
2.有利于為事業單位帶來巨大的經濟效益。事業單位的發展方向也發生了實質性的變化，已經改變了以往傳統的財政撥付模式，自利得到了進一步的提升，經濟活動方式也更加全面化、系統化，既涵蓋最基本的管理職能，也增設了多種不同的經濟活動。
（二）機關事業單位養老保險的可行性因素分析
事業單位養老保險是社會保障制度的重要建設環節，以往事I單位都在普遍使用退休金制度，但是在社會主義市場經濟的發展下，國家積極出臺了《事業單位養老保險制度改革方案》，大大促進了事業單位的進一步發展與變革，具體意義為：
首先，是公平競爭市場環境下的必然發展趨勢。公平市場競爭可以有效增強市場競爭者的合法權益，構建公正合理的市場環境是維護社會收入分配的公正性與合理性。加快事業單位養老保險制度，可以推動公平市場競爭機制環境的形成，并且推動人才的合理流動。其次，可以使事業單位改革進一步深入，事業單位制定科學完善的社會養老保險制度，可以推動事業單位人才的合理流動，將收入分配與養老待遇控制在合理的范圍中，體現出一定的平衡性，進而成為了事業單位改革的重要建設環節。
二、事業單位內控制度建設和內審監督工作開展中所存在的不足之處
（一）內控制度的不合理性比較明顯
目前，我國處于市場經濟發展的過渡階段，政府職能也在發生著相應的變化。公共財政框架的制定，這些被視為事業單位內控標準體系的初始形態。基于此，事業單位在內部控制標準方面嚴重缺少制度的約束性，使事業單位尚未建立健全更加全面完善的內控準則，從而造成了事業單位在財政預算支出管理很難適應復雜多變的市場環境，內部管理的弊端和問題越來越惡化。
（二）缺乏高度的內控觀念
事業單位管理領導者在思想上都普遍缺少對事業單位內部管理機制建設的重視程度，嚴重忽視了內控機制建設的重要性和必然性。造成這種現象主要是由于事業單位領導者誤認為公共事業管理是事業單位的重點管理職能[1]，再加上缺少成本核算建設，對內控制度的建設漠不關心，甚至認為是一種無關緊要的做法。
由此可以說明事業單位管理者在內控制度的認知方面還存在著較大的心理誤區，僅僅局限于財務管理和審計中，進而使事業單位在管理工作與業務控制方面出現了較大的不平衡性，無法展現出事業單位內部控制監督工作的優勢。
（三）內審監督管理體系存在著較多的不足
1.事業單位的內審監督機構設置并不合理。事業單位雖然建立內審監督機制，但是可執行性和可操作性并不強，仍然處于較為封閉式的自我監督模式之中，而且一些單位的管理者認為內審監督機制無關緊要。
2.事業單位內審監督機制的獨立性嚴重缺乏，在實際監督管理工作中，呈現出一種表面化、流水化的趨勢。我國事業單位大都實行“雙重領導”的內審監督機制。在這種機制的影響下，內審監督機構大都需要事業單位多個部門的領導參與，獨立性得不到相應的體現，從而導致了內審監督結果很難形成相對統一的思想共識。
三、事業單位內控制度建設和內審監督工作開展的相關建議
（一）建立健全科學完善的內部控制制度
在我國事業單位內控制度的建設中，建立健全內控制度是非常必要和關鍵的，而且還需要配套可行的法律法規政策。基于我國的基本國情出發，事業單位內控機制建設可以大力借鑒國內外先進的管理經驗，也可以按照國際慣例中全面性、重要性以及適應性等內控的五要素原則來貫徹實施，使事業單位內控評價標準都進趨統一和完善。
以此同時，事業單位在內部控制制度的建設中，要制定出相應的法律法規政策，為其帶來強有力的制度性保障，增強絕大多數事業單位的共通性[2]，有效促進內控責任追究制度的形成，發揮出事業單位各個部門內控監督的作用。
（二）形成高度的內部控制觀念
內控制度與內審監督建設要從事業單位的發展現狀出發，要求事業單位相關人員要從自身做起。要加快創建事業單位健康良好的內控環境，單位的管理者要嚴格約束自身的行為，樹立起榜樣帶頭作用。不斷強化管理者的內控觀念，提升事業單位全體員工對于內控制度建設的重視程度與認知程度，從而將內控制度建設的落實力度得以進一步的強化。
此外，事業單位在明確負責人經濟責任制的基礎上，要加強責任風險、內控制度以及內審監督建設的相互關聯性，使之成為有機協調地統一整體。深化單位管理者都能夠嚴格履行自身的管理職責，并且使事業全體職工充分發揮出各自的工作潛
能，進而實現內控制度建設與內審監督的目標。
（三）加快建設以內審監督水平為重心的審計體制
在事業單位建立內控制度建設水平中，內審監督機制是建設的重點，內審監督可以較為真實準確地反映出事業單位內部會計控制的執行現狀，還可以進一步增強事業單位管理領導者的權責意識，不斷體現事業單位內部各個方面的監督功能。
1.強化內審監督機構的獨立性。事業單位全體人員要加強自我監督、自我管理意識，成立相關的內部審計監督的預算委員會，避免內部監督管理機構受其審計單位的限制和約束，要全面發揮出全面審計的功能，增強事業單位內控制度建設的科學性、真實性。
2.為內審監督制度注入一定的創新因素。信息化技術的不斷更新和完善，一定程度上推動了內部審計技術與方法的變革，使事業單位內部審計處于機遇與挑戰并存的發展趨向，事業單位在內部監督制度方面必須要做好積極抓住機遇、并且勇敢地迎接挑戰，加快轉變以往傳統的經驗內審監督模式，不斷向現代化信息技術內審監督的趨勢發展[3]，進而實現事業單位現代化建設的發展目標。
（四）形成以內控制度建設和內審監督的報告機制
事業單位內部報告機制可以利用書面形式充分地反映出事業單位各個項目的發展狀況，為單位領導管理者的決策提供準確合理的依據。對于事業單位的財務部門來說，資金的使用情況、運營管理情況等方面都是內部報告機制的重要執行內容，內部報告機制可以使事業單位管理者做出與自身戰略目標相契合的重要決策。同r也為事業單位的預算編制工作的順利開展奠定了堅實有力的根基。此外，以內控制度建設換個內審監督報告機制的建立，對于改善事業單位的信息交流水平具有強大的推動力。
四、結束語
綜上所述，事業單位內控制度建設和內審監督工作的開展勢在必行，可以為事業單位在其經營管理活動中帶來廣闊的經濟效益和社會效益，并且在激烈的市場競爭中占有一席之地。事業單位內控制度建設和內審監督工作的開展任重而道遠，要結合事業單位的實際情況出發，及時解決事業單位在內控制度和內審監督建設中所存在的問題，促進二者的同步、協調運轉；同時要不斷與時俱進、開拓創新借助外部力量來不斷優化事業單位的內控機制建設，進而實現事業單位長遠發展的建設目標。
參考文獻：
[1]文科.內部控制審計在電網企業的創新與實踐[J].企業改革與管理，2016 （05）：152-154.
[2]郭曉愛.事業單位財務管理內控體制的建設和風險防范[J].商業經濟，2015 （06）：132-133.
第4篇：財政內控制度建設范文
2012年11月，財政部制定實施了《行政事業單位內控制度規范》，這對于行政事業單位發揮內控制度的作用，提高管理決策水平具有十分重要的意義。目前行政事業單位控制度的制定和實施存在一些普遍內問題，制度建設不夠完善，制度實施環境差，單位工作人員對于內控制度缺乏深刻的認識和了解，實施內控制度的人員素質參差不齊。在這種形勢下，本文對行政事業單位內控制度的含義及實施意義進行了闡述，分析當前行政事業單位內控制度方面存在的問題，并就完善和改進內控制度提出了一系列建議和對策。
【關鍵詞】
行政事業單位；內部控制制度；探討
0 引言
內部控制制度是現代管理理論的重要組成部分，是單位為了保證信息質量真實可靠，保護經營管理資金安全，提高經營管理的效率而采取的有效措施。近年來內控制度的制定和實施，日益受到各級政府以及社會各界的廣泛關注，無論是企業還是行政事業單位，對于內部控制都十分重視。而行政事業單位的內部控制制定是否得當，實施是否有效，直接影響到行政事業單位的工作效率和社會效益。
1 內控制度的發展歷史及意義
內部控制制度是隨著管理的需要和控制制度深化而發展起來的，大概經歷了內部牽制、會計和管理控制、控制要素階段和內部控制整體框架四個階段。1999年修訂的《會計法》第一次以法律的形式對建立健全內控制度提出了要求。而對我國來說，內控制度比較側重于企業，并且與會計報表一樣要由社會中介機構對其內控制度進行審計，提出意見和建議。與企業相比較，行政事業單位由于會計核算和經濟業務相對簡單，資金基本來源于財政，所以對單位內控制度的制定和施行還不夠深入，存在很多問題。
為了進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《會計法》、《預算法》等法律法規和相關規定，財政部制定了行政事業單位內部控制規范。實行內控制度能有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。一套設計科學、執行有效的內部控制體系對提升行政事業單位管理水平具有重要意義。
2 行政事業單位內控制度現狀及存在的問題
2.1 內部控制制度建設不夠完善。
財政部在2012年11月29日，頒布了《行政事業單位內部控制規范（試行）》，旨在讓各級行政事業單位通過學習，明確行政事業單位內控制度的詳細要求，以內控制度嚴格要求單位的各項經濟流程，發揮內控制度提高行政事業單位管理水平，加強廉政風險防控機制建設的目的。但是很多行政事業單位對內控制度的認識不夠，內控制度制定不夠完善，很多單位沒有制定專門、詳細的內控制度，只是在財務管理等相關制度中提出內部控制的概念和要求，這樣就不能提高工作人員對內控制度的認識，充分發揮內控制度的作用。
2.2 內部控制環境薄弱，缺乏內控意識
內部控制環境是構成一個組織的內部控制范圍，反映了組織內部人員特別是管理層對內部控制的態度，是實施內部控制的基礎。一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策等。良好的內控意識是確保行政事業單位內部控制得以健全和實施的重要保證。目前很多行政事業單位的負責人都不太了解和重視單位的內部控制制度，有些甚至認為行政事業單位的資金來源于財政預算的安排，只要按規定編制預算取得資金并使用便可。還有的認為行政事業單位的財務核算平時有財政部門、稅務部門、單位會計核算中心把關，其他部門及人員沒有必要實行內部控制，這樣就使得內部控制被很多部門及人員忽視，造成很多單位的內部控制制度建設明顯滯后，內部控制實行缺乏力度，發揮不了應有的積極作用。
2.3 國有資產管理混亂，家底不清
國有資產是行政事業單位內部控制的主要對象之一，在單位財務管理中處于核心地位。目前由于行政事業單位內部控制制度缺乏有效的落實，國有資產管理方面制度不完善，重視不夠，造成很多單位存在帳外資產，有帳無實，資產管理混亂。單位內部資產的轉移、變更、處置缺少相應的手續，資產盤點清查制度也不能有效執行等問題造成了家底不清，單位到底有多少國有資產不明確，對國有資產實施內部控制迫在眉睫。
2.4 涉及內部控制的人員素質參差不齊
隨著我國社會主義市場經濟的不斷完善，新會計準則的頒布和實施，我國會計準則也在逐漸與國際接軌，這無疑是對財會人員提出了更高的要求。根據《會計法》的規定，從事會計工作的人員必須取得會計從業資格證，會計機構負責人除要取得會計從業證外要具有會計師專業技術資格或從事3年以上會計工作經歷。然而，目前有些行政事業單位的財務人員由并不具備會計從業資格的人員擔任，會計機構負責人也沒有達到會計法的規定，他們的財務知識不完善，對于什么是內部控制制度，如何監督和實行內部控制制度更是知之甚少。如此一來，很多行政事業單位尤其是基層單位就不能很好的適應內部控制制度建設的新要求，其內控制度也不能很好的執行，取得的效果就可想而知了。
3 完善行政事業單位內控制度對策和建議
3.1 建立科學合理的內部牽制和稽核制度
單位內部應當嚴格按照不相容職責相分離的原則，設立財務管理、會計核算、資產管理等相關崗位，明確職責。通過完善內部控制制度，保證各項會計核算資料真實、準確、合法、完整，使得各事項經辦人員間形成相互牽制機制，經辦、審核、監督分開。保證資金安全，提高財政資金的使用效率，保證國有資產的保值增值。
會計核算中心作為單位財務核算的主要部門，對各項支出合規性和合理性的審核，對單位資產和財務管理的安全，合理進行審核，對單位內部財務管理制度以及重大經濟事項的開展和執行情況進行審核，嚴格執行稽核制度。
3.2 完善國有資產管理內控制度
行政事業單位應設置專人管理國有資產，制定固定資產目錄，對每項固定資產進行編號登記，按照單項資產設置固定資產卡片，詳細記錄各項固定資產的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人以及運轉、維修、改造、折舊、盤點等詳細要求。各個單位應當嚴格執行固定資產的維修計劃，定期對固定資產進行維護保養，消除安全隱患。各單位還應當建立固定資產清查制度，至少每年年底進行一次全面清查盤點，對固定資產清查中發現的問題，應當查明原因，追究責任。目前行政事業單位對資產處置也日益重視，各單位應當組織相關單位和人員學習資產處置的相關要求，嚴格按照要求程序進行資產處置，對處置過程進行監督，尤其關注資產處置中的關聯交易和定價，及時將處置收入上繳國庫收繳專戶，防范國有資產的流失。
3.3 加強項目管理內部控制
行政事業單位應當以制度的形式，規范工程立項、招標、造價、建設、驗收等環節的詳細工作流程，明確有關部門職責權限，做到可研編制與做出決策，編制概預算與審核、項目實施與工程款支付、項目竣工決算編制與項目資金審計等不相容職務相互分離，強化基本建設項目監控，確保基本建設項目的質量、進度和資金安全。應當組織項目規劃，工程施工、財務人員以及監審部門參與到可研報告論證與評審中來，做出決策的過程應當有專人進行書面記錄。項目實施單位的負責人以及財務部門負責人都應當參與項目決策，不得由領導單獨決策或者改變集體的意見。
基本建設項目完工后，應當及時組織項目竣工驗收，編制項目竣工決算并提交上一級部門審核、驗收。工程項目驗收合格后，應及時編制交付使用財產清單，及時辦理交付使用的各項手續。最后還要收集、整理、完善基本建設各環節的文件資料，建立完整的基本建設項目檔案，對建設項目預期目標的實現情況和投資效益進行考核，以此作為各個單位年終績效考核和日后責任追究的依據。
3.4 加強資金安全使用內部控制
應該清理年代久遠或者不適應當前具體情況的內部財務管理制度，組織相關部門和人員修改制定新的內部財務管理制度。定期組織相關單位召開預算執行督導會議，對資金預算執行情況進行督導檢查分析，發現異常情況，及時采取措施妥善處理。加強國有資金使用效率，嚴格規范各項資金的收支條件、使用程序和審批權限。對取得的經營收入應該及時入賬，杜絕“小金庫“的產生。辦理資金收入業務時，應當遵守現金和銀行存款管理的有關規定，由多人辦理貨幣資金的全過程業務，將辦理資金業務的印章和票據分別保管。
4 結語
綜上所述，行政事業單位要充分認識到實行內控制度的意義，制定完善的內控制度，并嚴抓內控制度在各個流程、各個部門的實行，定期對內控制度的實施效果進行評估，通過實施內控制度普遍提升部門管理水平，提高公共服務效率。
【參考文獻】
[1《內部控制理論與實務》[M] 北京交通大學出版社 2010.9
[2《行政事業單位內部控制規范》[M] 立信會計出版社 2013.3
第5篇：財政內控制度建設范文
關鍵詞：事業單位；內部控制；控制過程；風險評估
內部控制是組織管理的重要組成部分。事業單位作為我國的非盈利組織，在社會中扮演著政府和市場之間的重要角色。為規范行政事業內部控制，2012年11月，財政部從2012年開始頒布了若干規范。旨在在事業單位中建立內控制度問責機制。因此，完善內控制度成為事業單位在改革過程中的重要目標。
一、事業單位內部控制現狀
內部控制是事業單位越來越需要關注的問題，2010年年末，財政部在其工作報告中首次提出要加強事業單位的內部控制建設，如何改變我國事業單位相對較弱的內控制度建設也成為財政部乃至國務院非常關注的問題。因此，事業單位內控制度研究具有重大的現實意義。從目前的情況來看，事業單位內控制度受單位領導重視程度不足、單位領導理論學習不夠、單位人員編制等問題的限制，沒有得到好的建立。
二、事業單位內部控制存在的問題分析
（一）缺乏必要的風險評估過程
對風險的識別和研判是單位內控制度的前提和基礎，是內控制度建設的根本依據。但從目前事業單位的情況來看，事業單位內控制度建設往往是上級考核推動，很多單位在內控制度建設時往往是起手就干，而對內控制度建設之前的風險評估沒有足夠的重視。這就使單位在下一步工作中缺乏指導思想，不能提出針對性的工作方案。
（二）內部機構設置及權責分配不合理
很多事業單位內控制度全責劃分不夠明確，特別是在財務會計制度建立中，沒有給財會人員足夠的話語權。很大數量的事業單位領導對財務工作的認識還停留在計劃經濟時代，認為財務工作只是簡單的賬務處理，忽略了財務工作的監督和管理分析職能。造成財務部門編制有限，甚至出現會計出納一人兼職的局面。內部控制設置不合理主要表現在以下方面：
1、不相容職務相分離控制。不相容職務，是指一人身兼多職可能造成的道德風險，造成無法避免的錯誤或舞弊行為。在實際操作中，應將部分崗位執行和授權進行分離，增加復合流程，將操作風險和道德風險降至最低。但很多事業單位崗位設置及流程設定并不合理，經常會出現全責不清，一人多崗的情況，如很多單位并沒有將經辦、記錄、執行授權職能分開，甚至出現會計出納由一人兼任的情況。
2、授權審批控制。按照一般授權和特別授權的相關規定，單位應該在內控制度設定時明確事項的審批流程，一般事項應由執行人員經相關授權人員審批授權執行，特殊事項應建立多層審批流程，重大事項須經過單位黨委上會決定。然而，部分單位并未建立層層審批的流程，不能根據具體事項的特殊性設置差異化的審批流程。多數事業單位即使建立了完善的審批流程，但流程往往流于形式，或者未建立審批者的問責機制，審批人雖然經過了審批但未履行相應的審批義務。
3、績效考評控制。績效考評控制要求事業單位建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對本單位各個職能部門及具體崗位進行科學合理的評估，并將考評結果作為員工薪酬評定，職級晉升的重要依據。只有建立了完善的考核體制，才能有效支撐內部控制體系的有效運行，督促內控流程的各個環節各司其職，使內控流程有效的發揮作用。但目前我國事業單位沿襲了機關作風，在薪酬確定時差異化不夠，在職級晉升時論資排輩，客觀上造成了內控制度的混亂。
三、事業單位內部控制的發展策略
（一）建立良好的控制活動
內控制度活動是內控制度建設的直接表現，事業單位以風險評估結果為基礎，結合己確定的風險應對策略而設計和執行的各種控制政策和程序。在內部控制活動具體執行時，應當找到主要矛盾，并提出針對性的方法，具體有以下幾種措施：
1、嚴格執行不相容職務相分離控制。嚴格按照規定設置工作崗位，明確權利義務，嚴格分割不可相容的職位設置，形成相互約束，相互制衡的權利模式，將權利關進制度的籠子。具體來講，事業單位不相容職務主要包括授權審批與業務執行者分離，業務執行和業務留痕人員分離，業務執行與事后檢查的分離。
2、建立授權審批控制。事業單位在完善崗位設置后，應明確所有崗位授權審批權限，所有業務都在已完成的崗位及崗位權限下執行，各項經營管理業務活動都應納入授權批準的范圍，并建立授權審批的責任追究機制，絕不讓簽字流于形式。
3、加強會計基礎工作。會計制度是企業經營活動的重要參考，也是進行審計活動評估單位人員廉潔自律的重要手段。事業單位應建立完善的財務會計和審計制度強化單位財務人員的業務和職業素養的培訓，使會計人員適應新時期對財會人員的更高要求；約束會計人員的崗位職責，并建立會計人員的定期輪崗機制，避免出現“一本帳記十年的現象”。
4、完善資產管理內部控制。資產是企業和事業單位經營發展的根本資源，事業單位資產屬于國家所有，事業單位對單位資產的有效保護事關國有資產保護。因此，事業單位應當高度重視資產管理制度并嚴格執行制度。限制經辦人員對資產的直接接觸：在建立了資產登記、保全制度的同時，嚴格執行倉庫管理出入庫制度，嚴格限制除庫管人員外對資產的過多接觸。事業單位資產的增減、出庫入庫應該實行嚴格的制度，并加強實物與會計的賬實相符，實行財會人員和庫管人員定期檢查制度，形成財務部門和后勤部門的相互制約。
（二）強化和發揮內外部監督作用
監督體系包括內部監督和外部監督，事業單位應當建立公正、客觀、嚴格的內外部監督體系。在做好內部審計的同時，可聘請外部單位對事業單位的制度執行、財務管理進行嚴格的審計。內部審計對完善事業單位內部控制能夠發揮很大的促進作用，貫穿于單位一切生產經營活動的各個角落，能夠讓單位人員在執行制度時形成有效的警示機制，并能夠在外部監督時與外部監督機構密切溝通，使外部監督更加有效。因此，事業單位應建立類似于企業監事會的內部監督機制，并發揮單位紀律檢查委員會的機制，將黨對單位的監督發揮出來。具體來講，事業單位應制定完善的內部審計制度，并使其得以有效執行；合理設置內部審計機構，并充分確保內部監督人員的獨立性和權威性；配備具有專業能力的審計人員，提高內部監督的專業性；加強本單位對內部審計發現問題的解決能力。同時，還要積極發揮外部監管部門的作用，首先提高主動性，提高認識，做到對外部監督高度配合，其次是建立問責機制，對外部監督提出的問題限時整改，在整改時決不能敷衍了事。
（三）加強人才培養，提高員工綜合素質
員工是內部控制制度的建立者和實施者，更是內部控制制度的約束對象，所以單位人員的素質高低直接決定了內控制度的成敗。因此，工作人員不但應該建立誠實守信的職業素養，還應擁有很強的工作能力，特別是黨員還要有更高的思想覺悟，發揮模范帶頭最用。特別是財務人員必須要配備政治素養堅定，業務素質強的人員擔任。事業單位首先屬于國家，受黨的領導，為人民服務，事業單位內控制度建設，能夠更好的發揮事業單位的公益性作用，對我國具有重大的現實意義。
（作者單位：新疆阿勒泰地區國土資源局）
參考文獻：
[1] 財政部.行政事業單位內部控制規范（試行）〔2012〕21號.2012年11月
第6篇：財政內控制度建設范文
關鍵詞：鐵路企業；內部控制；建設
當前，鐵路運輸企業正處于市場化經營改革階段，建立現代企業制度，要求企業必須有內容健全、執行有效的內部控制。但大多數鐵路運輸企業內部控制制度建設進展緩慢，制約條件和存在問題較多，內控制度建設不如人意。進一步消除不利條件，解決存在問題，加快構建完善、有效的內部控制，是鐵路運輸企業的當務之急。
一、鐵路運輸企業及其財會工作的特點
（一）鐵路運輸企業的特點
一是從產品來看，作為運輸企業的鐵路運輸企業與其他運輸企業一樣，其產品都是旅客和貨物的位移，沒有脫離生產過程而獨立存在的銷售過程，在會計期末，沒有“在產品”的結存，也沒有“產成品”的庫存，運輸過程的完成也就是銷售的實現。二是從資產配置看，企業生產能力的表現形式不同。其他運輸企業大都是以運送工具為生產能力的主體而形成獨立企業，例如，汽車運輸企業，以汽車為主形成企業的生產能力，其固定資產可不包括道路等設施，航空公司以飛機為主形成企業的生產能力，成立獨立的企業，也不一定要求每個企業都擁有自己的專用機場。而在現行管理體制下的鐵路運輸企業則不同，它是以線路、通訊信號設施、車站（包括直接為運輸服務的各生產站段）機車車輛互相配套形成輸送能力，它們構成鐵路運輸企業特定的專用固定資產，全部由鐵路運輸企業統一管理。三是從企業管理看，鐵路運輸企業的管理和生產組織具有“高、大、半”的特點，即：運輸調度高度集中，統一指揮；生產協作大聯動；管理半軍事化。這三個顯著特點，具體表現在內部工作的安排，不僅以通知、通告等形式下發，一些重要工作更是以命令形式下達，體現了嚴格的組織紀律性。正是在這種模式下，鐵路運輸企業與其他企業和社會組織的協作不多，長期以來自成一體，相對封閉。這種狀況自2013年原鐵道部政企分開后，這種局面被打破。
（二）鐵路運輸企業會計的特點
一是由于鐵路運輸企業財務管理實行的是收支兩條線，收入會計和支出會計分開核算。收入方面，實行發站核算制，取得的運輸進款（客運及行包收入、貨運收入及其他雜項收入），逐級匯總上交鐵路總公司，這一過程作為收入會計核算的內容。支出方面，以支出預算作為控制手段，根據各鐵路運輸企業（鐵路局及專業運輸公司）實際完成的生產任務工作量，按照核定的內部結算單價進行清算，作為運輸支出的補償，也作為鐵路局及專業運輸公司的營業收入，與其實際支出配比計算經營結果。二是由于上下級之間頻繁的業務往來，在核算資金流動上設置“內部往來”科目，兼有債權和債務性質，以報告期軋差結果確定，核算時上下級同時記賬，編制合并報表時抵銷。三是鐵路運輸企業的會計核算分為鐵路總公司、鐵路局（專業運輸公司）、運輸站段三個級次。作為會計主體，鐵路總公司和鐵路局（專業運輸公司）是企業法人，運輸站段是非法人單位。
二、鐵路運輸企業內部控制建設現狀及目標
2008年6月，財政部等五部委聯合下發了《企業內部控制基本規范》，原鐵道部于同年8月下發《關于轉發財政部等部門有關企業內部控制基本規范的通知》，將廣鐵（集團）公司等5家單位作為全國鐵路系統試點單位，要求于2009年7月1日期全面實施。2012年11月份，原鐵道部在5家下屬單位試點的基礎上，抽調部分鐵路局及部機關有關部門開展鐵路企業內部控制建設專題研究，隨后形成了《關于國家鐵路企業內部控制建設的指導意見（征求意見稿）》。根據各下屬單位反饋的意見，之后又組織了兩次集中研討，中間遇鐵道部撤銷成立中國鐵路總公司，這一工作至目前暫時擱置。該意見稿從十方面對國家鐵路企業內部控制建設進行規劃和要求，按照先試點再全面推開的原則，分類分步推進，從2013年起，力爭用3-5年時間，在國家鐵路系統大中型企業建立完善的內部控制體系。2013年，全面啟動鐵路局和專業運輸公司內部控制建設工作。已建立起內部控制體系的，應當按本指導意見修訂完善，抓好有效執行和持續改進工作，尚未建立的，抓緊制定分類分步推進方案，經局長辦公會批準后，于2013年6月30日前報鐵路總公司備案。2013年下半年，鐵路局在車務、機務、工務、車輛系統各選取至少一個單位進行試點建設。2014年，試點單位實施內部控制體系，鐵路局全面建立內部控制體系，并將內部控制建設成果報鐵路總公司備案。2015年，鐵路局全面實施內部控制體系，對內部控制進行自我評價并向鐵道總公司報送評價報告。2016年，鐵路總公司聘請中介機構對鐵路局、專業運輸公司內部控制進行審計。2017年，國家鐵路系統其他大中型企業全面建成并實施內部控制體系。
三、鐵路運輸企業內部控制建設存在的問題
（一）鐵路行業內部控制建設工作進展緩慢
2008年6月，財政部等五部委聯合下發基本規范后，雖然原鐵道部也及時下發了通知和指導意見，并選取了部分單位進行試點，但在遇到原鐵道部改制后，這項工作就基本陷于停滯，沒有按照既定的時間表推進，大部分鐵路運輸企業（鐵路局）并沒有按照基本規范和指引的要求建立成型的內部控制制度，內部會計控制制度也是一樣。
（二）內部控制制度建設在內部環境、風險評估等方面不盡人意
一是內部環境方面，領導層對內部控制的目標存在認識誤區，大多數單位的領導著將內部控制與內部會計控制等同看待，安排財務部門牽頭這項工作，容易造成制度制定的偏差。另外，鐵路運輸企業長期以來的半軍事化管理，使得權力過于集中，在內部會計制度建立過程中，包括單位領導和其他權力部門態度曖昧，工作只推不前，形成了暗流抵制或消極應付現象。二是風險評估方面，長期的計劃經濟模式和相對地封閉運行，形成了鐵路運輸企業在風險管理方面比較薄弱，除了安全風險管理，在財務風險、稅務風險、法律風險等經營風險管理方面意識淡薄，與鐵路企業落實市場主體地位，實施市場化運作改革極不適應，風險管理基本單一和跑偏。三是控制活動方面，由于風險評估機制不健全，根據風險評估結果實施的控制活動，雖然也在實際工作過程中實施，如崗位分離管理、授權管理、資產的日常管理、全面預算管理等，但由于沒有統一、系統的規劃和建設，各種控制活動基本上是各職能部門各自為戰，缺乏有機聯系和協調，實施效果也不是十分明顯。另外，鐵路企業內部雖然也十分重視應急處理機制建設，但大多數存在與生產環節，在經營管理方面，幾乎沒有涉及，現有的控制制度也存在缺陷。四是信息與溝通方面，鐵路運輸企業的信息化建設比較早，信息共享平臺促進了企業內外部信息的及時溝通和獲取，但還存在生產管理系統和經營管理系統，特別是與現有的財會管理信息系統接口受限，部分生產指標不能即時取得的問題，對財務預測等前瞻性工作形成了制約。五是內部監督方面，鐵路運輸企業的內部監督職能散布與多個職能部門，單位內設有審計部門、紀檢部門，與收支兩條線相一致而設立的收入稽查、財務監察，以及為應對社會反響而設立的路風監察等。內部的各種監督力量依據各自的制度辦法獨立行使職權，沒有形成統一、相互銜接的內部監督體系，個別部門的監督活動不持續，不能完全保證內部控制的有效性。同時現有的內控制度也沒有開展定期評估，缺乏內控制度缺陷認定標準，造成部分內控制度過時，與生產經營環境和活動不適應。
四、加強鐵路運輸企業內部控制建設的思考
（一）優化內部控制環境，明確內控制度建設的責任主體
一是企業領導要充分認識內部控制是一整套管理制度，它涵蓋了企業管理的方方面面，控制的目標是保證企業的生產經營活動整體規范和受控，因此，它是需要全員參與的，而不是企業內部的某個職能部門。二是隨著市場化運作，單位要按照現代企業制度要求，注重完善法人治理結構，明確決策層、執行層和監督層在內部控制中的權力和義務，并注意結合部的銜接。三是要加強宣傳，引導全體員工積極參與內控制度建設，加快推進速度。
（二）樹立風險防范意識，構建以風險為導向的內部控制
內控制度建設中，必須引入風險管理理念，樹立安全風險和經營風險并重的意識，更加重視在市場條件下企業的經營風險控制，并將風險的研判、分析、控制制度化和常態化，建立風險預警機制，為處理突發事件做好準備，提高應對能力。
（三）統籌考慮制度設計，提高制度的執行力和協調性
制度不在于多，也不在于篇幅長，關鍵是要全面、協調、可操作。在內控制度建設中，首先，要重新審視鐵路企業內部職能部門職責分工，去掉重疊的職能，補充缺失的職能，使制度跟著職能走，可有效解決結合部執行錯位和管理缺位問題，增強內控制度的可操作性和協調性。其次，制度設計時也要注意激勵考核問題，將內控制度的執行與執行者的薪酬掛鉤，與個人的升遷掛鉤，促進制度的執行力。再則，企業領導要進一步轉變觀念，克服命令式管理，注重以制度管人、管事，使企業的各項活動有章可循。
（四）整合優化信息系統，實現生產經營信息共享
以解決生產信息向經營管理需要即時傳輸為切入點，進一步整合優化各個信息系統，實現信息共享，保證分析、決策需要。同時，還要加強信息系統自身的安全、管理、維護等控制，保證系統安全、平穩地運行。
（五）強化內控制度缺陷認定，加強內部監督
鐵路運輸企業應該根據自身業務特點，結合內部控制五要素和相關指引，建立內控缺陷認定標準，構建自我診斷和評價機制，促進內部控制的不斷完善，通過制度統籌協調企業內部所有監督力量，加強日常檢查監督，促進內控制度的有效執行。
參考文獻
[1]胡玄能主編.企業內部控制規范解讀.新華出版社,ISBN978-7-5011-8368-5。
第7篇：財政內控制度建設范文
【關鍵詞】行政事業單位會計；內部控制；現狀；對策
會計內部控制制度是指一個單位為了保證各項業務活動的有效進行，保護資產的安全完整和有效運用，防止、發現和糾正錯誤、舞弊與欺詐行為，保證會計真實、合法、完整，提高經營管理水平和效益，而制定和實施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，它的產生是隨著組織的形成而產生的，貫穿了各個單位經營活動的各個方面，只要存在經濟活動和經營管理，就需要有相應的內部控制。
一、行政事業單位會計內部控制的現狀
（1）內控意識相對淡薄。目前，行政事業單位的負責人大都不太了解也不夠重視單位的內部控制制度，有些認為行政事業單位的財政資金主要來自財政預算安排，只要按規定編制預算，取得資金和使用資金便可，以至于出現財政經費支出失控的現象。（2）內控制度不完善。內部控制的核心是行之有效的組織、分工、方法、標準、守則和規程，但許多行政事業單位尚未制定系統規范的財務內控制度，或者簡單地以財政部門預算替代內控制度，致使會計人員在實際操作中無據可依、無章可循，只能憑個人經驗或口頭不成文的規定做事，管理不嚴謹，隨意性較大。還有些單位雖然制定了一些會計內控制度和辦法，但由于種種原因未能嚴格執行，對內控制度的執行缺乏必要的監督，導致有章不循、違章不究，內控制度形同虛設。（3）資產不實，家底不清。資產是內部控制的主要對象，在單位管理中處于核心地位。目前，由于行政事業單位對內部管理制度缺乏有效地落實，造成行政單位賬外資產、有賬無物的現象時有發生，單位內部資產轉移、變更缺失相應的手續，財產盤點制度未能嚴格執行等問題造成資產家底不清。
二、完善行政事業單位內部會計控制的措施與對策
（1）切實增強內控意識。按照《會計法》和《內部控制基本規范》的規定，單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。但要真正確立起單位負責人對財務會計工作和內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，還必須強化對行政事業單位主要負責人及一些相關領導在內部控制方面的培訓學習。為此，各級會計管理機關即財政部門應當聯合有關部門，分期分批和分類型地對一級預算單位和二級預算單位的主要負責人及相關領導舉辦相關的研討班，使他們在了解把握會計內部控制基本知識的基礎上，提高對單位會計內部控制制度建設重要性的認識，培養良好的內部意識和內部控制環境。（2）夯實會計基礎工作。會計基礎工作薄弱嚴重制約了行政事業單位的內部控制制度建設和部門預算的實施效果。因此，要提升行政事業單位內部控制水平，為財政“節流”奠定堅實的基礎，還必須重視改進行政事業單位的會計基礎工作，強化會計系統的控制作用。（3）完善部門預算管理。在實行既有的部門預算、零基預算的基礎上，適當引入績效預算模式。部門預算的各項收支必須嚴格按照規定標準編制，按類、款、項、目進行細化，分門別類地在預算中單獨編制，并要詳細說明預算金額和支出標準。同時，對經費性支出實行定員定額制度。對于專項經費，要根據單位發展需要和財力可能，分輕重緩急予以適當分配。在預算的執行環節，應嚴格按制度執行，避免主觀隨意性。預算單位要增強法制意識，嚴格按照制度辦事，控制集體舞弊行為的發生。特別要強調的是，部門預算一旦經過財政部門審批，即具有法律效力。（4）健全內控制度體系。行政事業單位會計內部控制工作的效果，需要有一套科學合理的制度體系來支持和保證。目前，財政部制定的《內部會計控制規范》雖明確指出其適用范圍包括行政事業單位，但實際上是針對企業制定的。由于沒有考慮行政事業單位的特點，也沒有體現行政事業單位資金和經費管理體制上的特殊性，諸如收支兩條線管理、部門預算、政府采購、國庫單一賬戶體系、國庫集中支付和國庫直接支付等，實際上對行政單位的適用性是比較差的。（5）加大內控考核力度。內部控制制度執行結果的好壞，除了制度要具科學性、合規性外，另一個因素就是制度是否被認真執行，這與單位的考核辦法和考核內容有關。
總之，內控制度通過制定和執行業務處理程序、科學的職責分工，使會計資料在相互牽制的條件下產生，從而有效地防止錯誤和弊端的發生，保證會計資料的正確性和可靠性。
參 考 文 獻
第8篇：財政內控制度建設范文
按照財政部門關于做好行政事業單位內部控制工作的部署要求，我所高度重視，及時召開動員部署會議，明確內控目標、落實責任，加大宣傳培訓，內控制度貫徹執行初見成效。下面將我所2016年以來內部控制工作總結如下。
一、工作成效
強化組織領導。按照區財政局、區住建局關于做好行政事業單位內部控制有關要求，建立內部控制領導小組，切實加強對內部控制規范實施的組織領導，精心組織，周密安排，確保了內控規范的實施到位。強化對干部職工的宣傳教育，組織學習行政事業單位內部控制規范工作的重要意義、程序管理和具體內容，營造了貫徹實施內控規范的良好氛圍。
狠抓制度建設。在堅持內控制度要全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益性等原則的基礎上進一步完善了我所內部控制制度，使之成為符合實際、行之有效的一套內控制度，大大提高了管理服務水平及風險防范能力。如：實行預算管理制度，逐步提高預算編制的科學性，強化對經濟活動的預算約束；實現資產歸口管理，定期盤點，賬實相符；實行合同歸口管理，規范了合同簽訂與監督履行；按照國家統一的會計制度編制財務報告；對單位的支出嚴格按照審批、審核、支付、核算的相關規定執行；加強信息化建設，基本實現了單位的經濟活動與內控流程的信息化等等。
從嚴規范管理。結合我所實際制定了行政事業單位內部控制工作相關管理制度，將“三公經費”政府采購、 固定資產、建設項目、預算決算和財務收支等各項需內控的項目歸類整理，并對風險點高的財政專項資金實施的重點崗位制定嚴格的風險防控責任制度和操作規程，并具體細化到責任人，確保內控工作有崗有責有人抓。
強化協調聯動。建立了向上與區財政等部門上下級之間、不同部門不同崗位之間、各種管理服務活動之間良好的溝通環境和條件的聯動協調工作機制，保證內部控制功能發揮的信息與溝通的需求。并定期召開協調聯系會議，研究解決具體實施過程中出現的問題和下一步內控工作部署。同時，節開支陪財源。嚴控“三公經費”和沒有必要的開支，對園林車輛進行嚴格管理。
二、存在問題與建議
第9篇：財政內控制度建設范文
一、2021年1季度主要工作概述
2021年第一季度主要做的工作有服務行政事業單位做決算及審計、企業年檢審計、投標做標書等工作。
二、項目收支情況
2021年1季度開展業務及收入統計表
序號
項目名稱
協議金額
是否開票
到賬情況
28000
是
已到賬
預計20000
否
否
預計30000
否
否
35000
是
已到賬
30000
是
已到賬
1300
是
已到賬
2000
是
已到賬
1800
是
已到賬
2000
否
150,100
費用上年度已收29800
已收6000
費用上年度已收16000元
小計
51800
三、業務具體開展情況介紹
（一）***決算及審計
***在年前給咱們付了6000元，剩余2000元在審計完成后付款。前面也說了由于單位財務人員想讓別人知道她做決算請別人幫忙，所以每次都是讓咱們用晚上和周末的時間加班給做。期間也是反復修改了七八次才通過，后期就是等決算數據不再變化后，把審計報告給一出。
（二）省政務中心項目
***項目主要是協助單位做2020年全年的賬務及年終決算，項目與2021年2月19日正式去單位對接，一直到2021年3月30日，基本算是完成了80%。中間不斷的反復給調賬、調報表七八次，多次周末加班晚上加班，主要是由于財政決算的口徑不停的變，我們就要不停的調整，再還有單位的將零余額賬戶的資金轉到自己實有資金賬戶，但是沒有使用完，形成結余，財政的要求就是基本支出不能有結余，但是單位實際情況就是有結余。最后只能將賬表一致的報表再進行調整，將結余都列為支出，先把報表報出，但是與實際的賬不符，現在留的20%的任務就是完了再去給調整賬務。
（三）***的項目。
***的項目主要是給做企業、事業兩套賬的年終決算；企業賬的年報審計；財政云的建賬。
截止3月底完成了決算和審計工作，建賬將在后期進行，***今年決算相對能順利一些就是由于去年決算也是咱們做的，咱們對單位的情況比較熟悉，上下年的數據斜街也比較容易，去年第一次做也是問題特別多，周末和晚上加了好多次班把單位的數據都捋順了，所以今年相對就能順利一些。
（四）***資產年報
根據***的工作需要，按照《政府會計制度》規定，將***2020年新購固定資產錄入系統、計提折舊，然后給做單位本級及匯總的資產年報工作，***資產年報的費用在2020年已經收入財務公司。
（五）***內控
為了做好內控制度建設，應單位的要求我們組織專業的老師對***的相關領導及業務人員進行了內控培訓。通過前期多次去消防救援支隊的溝通和聯系，與單位的業務領導及財務部門進行溝通搜集內控建設相關資料。
內控建設項目一般都是周期比較長，截止三月底已經給單位出了固定資產管理辦法、預算績效管理辦法及整個內控的框架體系。本來這個我們是想著自己做的，但是感覺我們的水平還是達不到，為了能服務好客戶，做出有高質量的內控制度，我們還是請了一位經驗豐富的老師跟我們一起做內控。在這期間我們部門人員也是配合業務老師整理內控框架，不斷給提供素材，協助做一些基礎工作，同時復核老師做的制度，確保交出去的資料準確無誤。
（六）企業審計
在同事們的介紹下承接了一些企業的招投標及年檢審計，這些審計共同特點就是費用很低，要求還特別多，要的還特別急，所以為了達到客戶的滿意，我們努力不斷的提高工作效率，服務好客戶，盡可能滿足客戶要求。
四、日常工作
（一）主動聯系企事業單位拓展業務，對接集團同事們介紹的審計及檢查項目。
（二）記錄好外聘人員及集團公司人員參與項目的考勤，項目結束后做好參與項目人員的勞務費。
（三）做標書，第一季度做了**資產清查的標書、**入圍的標書，雖然這兩個標都沒有中，但是讓我們得到了鍛煉，學到了很多，提高了我們做標書的質量和效率。
（四）每天關注政府采購網
（五）完成領導交辦的事情
五、二季度工作計劃
第一、完成***的調賬、審計。
第二、完成***的內審。
第三、完成****的績效評價。
第四、完成***預算網上公開檢查項目（簡述項目變化情況）。
第五、完成茶業商會的審計及年檢。
第六、完成***的美麗鄉村建設績效評價項目。
第七、完成***的內控制度建設項目。
第八、爭取跟***加強聯系，能承接單位的內控制度建設項目。
第九、拜訪客戶，拓展業務，努力做承接一些審計及檢查業務。
