強化企業內控制度建設精選(九篇)
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第1篇：強化企業內控制度建設范文
關鍵詞：內部控制 制度建設 國有資產
內部控制制度指的是企業各個部門之間相互制約、相互聯系、相互控制的一系列程序與方法，完善的內部控制制度對國有資產增值以及企業健康發展具有重要作用。
一、內控制度是保證國有資產安全的關鍵
內控制度明確提出了國有資產購置、使用以及處置的具體標準，是國有資產保值的重要保證。與此同時，內控制度通過完善的規章制度、科學的公司結構，對國有資產的運營進行監督與制約，從而保證各項資產的運營安全。另外，由于內控制度的制定、落實均圍繞企業目標最大化而開展，因此內控制度是保證企業各項生產經營活動順利進行的基本保證，是資產增值的先決條件。
二、國有企業內控制度建設過程中存在的主要問題探究
（一）意識問題
目前，部分國企領導層尚未認識到內控制度建設的重要性，未意識到企業發展過程中內控制度的強大推動力，甚至將獨斷專行與內控制度混為一談，進而缺乏建設內控制度的主動性。
（二）環境問題
良好的宏觀與微觀環境，是內控制度充分發揮作用的重要條件。國企改制后，大部分企業均建立了現代企業制度，但由于現代企業制度在國內起步較晚，各項制度尚不完善，沒有充分發揮內控制度的重要作用，進而導致、獨斷專權、信息失真等問題頻發。
（三）制度問題
我國大部分企業內控制度落后，制度制定缺乏連貫性與科學性，且大部分內控制度主要針對事后控制，缺乏對事前、事中過程的控制。此外，內控制度的制定往往忽略了對信息資源、人力資源的控制。
三、強化內控制度建設的對策
（一）提高認識
加強領導階層學習與培訓，使其充分認識內控制度在企業管理以及國有資產安全方面的重要性，在領導階層的認同與支持下，才能真正發揮內控制度的重要作用。與此同時，通過宣傳、會議、教育等方式，在員工之間形成“內控制度”觀念，促使企業員工積極參與到內控管理過程中來，使各項制度落到實處。
（二）優化環境
首先，完善組織結構。徹底改變傳統鏈條過長的企業管理體制，明晰職位、具化職責，暢通信息交流的雙向渠道，積極打造合作、協調、控制的組織結構。其次，健全企業約束機制。在企業內部積極營造創事業、努力工作、“能者上”的工作氛圍，強化物質激勵，通過科學合理的激勵制度，激發員工的執行力與創造力。再次，積極打造企業文化。良好的企業文化對內控制度的建設有重要作用，企業需結合自身實際情況積極打造良好的企業文化，從而提高員工的凝聚力與向心力，引導員工形成價值認同感，促使員工提高工作執行力。再次，打造有效、暢通的信息渠道。在信息化社會中，應以互聯網為依托，充分發揮信息技術優勢，提高信息處理的快捷性、安全性與透明度。
（三）完善制度建設
完善制度建設，是加強內控制度實施的關鍵。具體對策如下：一是積極出臺相應的內控制度。內控制度包括多個方面，例如，計劃管理制度、投融資制度、財務控制制度等。國有企業需在自身發展實際的基礎上，遵循合法性、適應性、全面性等原則，建立健全內控制度。二是建立風險評估機制。隨著市場競爭的加劇，國有企業必須全面分析企業運行風險，建立健全完善的風險評估機制與控制策略。企業應成立專門的風險預警管理委員會，由領導階層、技術人員、財務人員、生產銷售人員等共同組成，通過各階層、各部門人員的共同分析，積極識別企業運行風險，并制定相應的應對策略。三是嚴格監督機制。嚴格的監督機制是內控制度有效實施的重要保證，新形勢下，必須完善監督機制，主要包括如下方面：第一，評估企業內控制度的具體執行情況，例如，責任審計實施情況、決算審計制度的實施情況、審核會簽制度實施情況以及對原材料、銀行賬戶的不定期抽查情況等；第二，加強對違規行為的處置，充分發揮審計與監督職能，促使企業管理水平提升。四是建立職工培訓制度。將職工培訓納入企業發展日程，促使培訓工作常態化。職工培訓不僅能提高員工自身綜合素質與專業技能，還能全面提高員工整體服務效能，并有效促進內控制度的實施。筆者建議，一是明確知識體系與課程體系，形成必修與選修相結合的培養方式，為員工健康發展提供空間支持；二是從整體上確定員工培訓培養流程，注重員工綜合素質的培養；三是將培訓考核結果與員工評優、崗位調動、薪資升降等相掛鉤，在擇優、公平、競爭原則下，優化科學用人機制，全面促進企業整體管理水平的提高，實現個人與行業的雙贏。五是科學考評機制。國有企業必須打破傳統“大鍋飯”局面，徹底改革以往程序簡單、內容籠統的考核制度，積極建立多元化績效考核體系。結合崗位性質、工齡、任務、貢獻等因素，對企業員工進行定期考評與日常考核，將員工工資與出勤、安全、質量、工時定額等因素相結合，通過量化考核方式，提高員工工作積極性。
四、結束語
綜上所述，隨著國企的深化改革發展，內控管理重要性進一步凸顯。企業必須從多方面入手，加強企業內控制度建設，全面提升管理水平，在保證國有資產安全的基礎上實現資產增值。
參考文獻：
[1]陳達明.國有資產安全與內部控制制度建設[J].財經界：學術版，2013（27）
第2篇：強化企業內控制度建設范文
關鍵詞 工業制造企業 財務 內控制度
一、工業制造企業財務內控制度建設存在的問題
（一）財務內部控制制度執行力不足
財務內控制度是否能夠得到充分貫徹落實直接關系到企業所有的資金和資產能否實現合理配置和使用。為了確保內控制度目標得以順利實現，應當保證足夠的執行力。而就現階段工業制造企業的財務內控制度現狀而言，宣傳工作不夠到位，缺乏對內控執行情況的有力監督，導致基層員工對單位內部控制制度規定不甚了解，或者由于單位缺乏有力監管以及員工懶散，導致有章不循的現象出現。執行力不足直接導致內控制度作用得不到有效發揮。所以，對于工業制造企業而言，下階段的任務就是要加強對財務內控制度的宣傳，并不斷加大執行力度。
（二）缺乏有力的制衡牽制機制
在工業制造企業日常經營管理過程中，往往需要巨額的周轉資金，生產環節也比較多、各類原材料、產成品以及機械設備等都必須迫切需要有效管理，如果在資產管理過程中，不能建立相應地牽制機制，無法確保資金使用安全。容易導致資源浪費和資金管理人員趁機監守自盜等腐敗情況的發生，導致企業資產外流，成本也一直居高不下，形成長期性虧損，極大地影響了企業目標利潤的實現。同時，由于缺乏牽制機制，導致權力運用制衡控制因此失衡，容易導致集體舞弊和貪污情況的發生。因此，企業要加強內部控制制度建設，必須把著眼點放在不斷優化和完善制衡牽制機制上，利用機制確保各員工做好本職工作，加強監督，提高企業財產保全的有效性和生產效率。
（三）信息溝通不暢
通過信息溝通，能夠將企業的不同部門有機粘接在一起，并為工業制造企業制定有效戰略，加快管理方法改進與完善。從某種程度上來看，財務管理活動與以經濟活動之間關系十分密切，并廣泛滲透于各個生產環節。如果企業各部門之間缺乏有效地信息溝通，那么各個部門對財務內控目標也就一無所知，同時，財務部門對生產過程中的財務問題也不慎了解，無法從財務角度為管理者財務決策提供充足的資料和信息。此外，生產銷售過程中的信息不完善就會對部門預算信息的準確性產生直接影響，導致財務控制措施難以得到有效落實，致使預算控制等活動的作用得不到有效發揮。另外，如果長期缺乏有效地信息溝通，還會給企業帶來重大內控漏洞，不利于企業內控措施的有效實施，對其生產經營發展帶來嚴重影響。
（四）風險評估工作水平亟待提高
現如今，市場環境可以說是瞬息萬變，在企業生產經營過程中，往往需要面臨各種風險，這就需求企業加強對經營風險、財務風險以及資金風險等的評估工作。而目前的情況，很多工業制造企業的風險評估工作水平亟待提高，對市場風險的預估不足，資金管理效率低下、籌資渠道過于單一，這些因素都會導致企業面臨經營失敗的風險。因此，對于工業制造企業而言，為了有效加強內部控制制度建設，應重視風險評估，做到對企業經營管理過程中的風險早發現，早采取措施予以避免，確保生產活動能夠順利進行下去。
（五）財務內控制度修改完善滯后
在內部控制制度修訂時，往往需要根據企業內部的環境變化進行，同時，相關人員還應于每年重新梳理企業內部控制制度，對現行內部控制制度的有效性進行科學評估，分析其存在的缺陷，并提出相關修改意見。而目前，很多企業的財務內控制度修改與完善過于緩慢，滯后于企業自身實際發展速度，致使其難以發揮應有的作用。
二、加強工業企業財務內部控制制度建設的有效措施
（一）做好內部控制制度宣傳工作，強化執行監督
首先，工業制造企業要不斷加強內部控制制度宣傳，讓每個員工都能對自己崗位有關的內部控制有所了解，并做到自覺遵守。同時，還要針對內部控制制度執行情況加強監督檢查，確保內部控制制度得到有效執行。為了推動和保障內部控制制度得以有效執行，還要建立一套完善的內部績效考評與獎懲制度，通過對員工進行立體化的績效考評，讓員工做到對內控制度的自覺遵守，并采取公平合理的獎懲制度，來提高員工的積極性，并確保他們能夠切實做好本職工作，提高他們的工作責任感。
（二）加快完善內控制度的牽制機制
要加快完善內控制度的牽制機制，并廣泛運用于審批和執行中，重大事項采取的集體決策制，實行不相容崗位相分離的制度，打造相互牽制的管理格局。在會計核算方面，應當提高財務人員的獨立性，盡可能地降低因工作崗位和職位升遷對其正常工作所造成的不利影響。如果工業制造企業規模比較龐大，那么就可以實行會計輪崗制，也可以是會計委派制，這樣能夠最大限度地減少基層單位領導和財務人員的不正當利益關系，從而有效提高務人員的監督作用。
（三）提高企業內部溝通的有效性
通過加強內部溝通，能夠有效化解部門間的矛盾與問題，加大內控制度執行力度。在財務內部控制活動設計與完善的過程中，加強和其他部門的交流，從而促進內控活動的相互交叉融合，這樣可以有效避免財務內控目標獨立導致管理矛盾發生，從而實現管理的相互補充與支持，促進部門間的相互融合，內部管理信息質量的提升，使財務預算更加準確，更加具有可操作性，這樣才能確保預算監督管理目標順利得以實現。
（四）加強風險評估的內部控制建設
作為企業內部控制制度建設的重中之重，風險評估是企業為了應對復雜市場環境所帶來的風險而對企業的資金籌集方案進行科學設計的重要手段。在采取風險評估措施，應當從風險識別、評估與應對三方面著手，使財務的信息分析與處理的能力得以充分發揮，通過對財務信息和內部管理信息的充分利用，能夠準確地識別出企業經營風險，并對資金管理及使用的風險級別及影響進行準確評估，并從財務角度提出相應地應對措施。在設計和制定內部控制制度時，應在風險評估工作中充分考慮財務控制職能，并將其作為財務程序和制度化的重要內容，促進企業風險評估與應對能力的提升。
（五）加強內審職能，加快內控制度完善
對于工業制造企業而言，應對做好內部審計優化工作，及時完善內部控制相關制度，并重視內部審計人才的培養，定期開展教育培訓，讓他們的知識結構及時得到更新，提高他們對于企業經營管理環境的洞察力和業務能力水平，并保持一定的獨立性，從而找出管理漏洞以及內部控制缺陷，并給出相應地完善意見和對策。當前，作為內部控制制度的制定者，也要及時根據工業制造企業的實際情況進行及時修訂與完善，確保企業內控管理目標順利得以實現。
三、結語
第3篇：強化企業內控制度建設范文
摘要：隨著我國社會經濟的快速發展，建筑行業得到了長足的發展，同時建筑施工企業間的競爭也越來越激烈。加強施工企業內部控制能夠提升企業的核心競爭力，其中完善的內部控制制度是完善企業內部控制的關鍵，是促進建筑施工企業健康發展的有效措施。現階段，我國建筑施工企業內控制度建設還不夠完善，在一定程度上制約了建筑施工企業的發展。本文首先分析內部控制對建筑施工企業的重要性，然后分析現階段我國建筑施工企業內控制度建設情況，并提出有效的優化措施，供有關人員參考。
關鍵詞 ：建筑施工企業；內部控制制度；優化；措施
內控制度是企業實行內部控制的關鍵，也是企業管理的重要組成部分，與企業正常運營有直接的關系。對于建筑施工企業來說，隨著建筑工程量的提升，企業項目業務得到了極大的擴展，在很大程度上增加了企業管理的難度。因此，需要建立完善的企業內控制度，加強內部管理，保證建筑施工企業健康運行，提升企業抗風險的能力。現階段，我國建筑事業正處于快速發展的新階段，加強對企業內部控制制度的研究具有十分現實的意義。
一、加強建筑施工企業內部控制的必要性
現階段，我國建筑市場存在的競爭越來越大，建筑施工企業所處的市場環境也逐漸復雜，為建筑施工企業運營增添了諸多不確定的因素，導致施工企業向著微利化趨勢發展，增加了施工企業的財務風險。
施工企業內控制度的建立，其根本目的在于明確企業的管理職權，構建合理的內部組織結構，從而形成良好的企業內部管理機制，提升企業風險抵抗與預防的能力。另外，加強企業內部控制，能夠及時的發現并規避風險，及時的糾正企業管理中存在的問題，保證企業各種財產的完整與安全。
二、現階段建筑施工企業內部控制制度建設現狀
1.企業內部控制意識薄弱，內控制度執行力不足現階段，一些建筑施工企業經營管理人員缺乏足夠的內控意識，沒有意識到內控對企業發展的必要性。因此，在實際的企業管理過程中，往往按照個人的意志進行重大決策，家族式管理現象嚴重，有時為了節省人工費用，實行一人多崗多職的模式，對內部企業員工沒有明確的職位分工，造成企業管理混亂。
另外，一些企業根本沒有完善的內部審計機構，而建立內部審計機構與制度的企業在執行力方面存在缺陷，導致企業內控制度流于形式，無法發揮其根本的內部控制作用。
2.建筑施工企業內控制度不夠完善
通常情況下，企業內部控制制度包括風險評估制度、內控環境制度、控制活動、企業內部監督制度、信息溝通制度等。然而現階段大多數建筑施工企業內部控制系統不夠完善，在內部控制環境、風險評估等方面更是有待加強。甚至有些企業內部控制制度沒有涵蓋所有的內部人員，也沒有滲透到企業全部的生產項目中，導致企業財務會計工作混亂，不能準確的核實企業的財務情況，獲取的相關信息也不能夠為企業決策提供有效的依據。
3.企業內控人員素質偏低
企業內部控制制度是保證建筑施工企業實行內部控制時有據可依，而制度的制定卻需要擁有高素質的內部控制人才。隨著科學技術的提升，企業內部控制越來越復雜，作為企業內控的中心，財務部門工作要求財務人員不僅具備良好的會計工作技能，還要對企業經營管理由一定的了解，并通曉企業的生產工藝。但是目前建筑施工企業財務工作人員離上述要求還有一定的距離，這也是導致建筑施工企業內部控制制度失效的主要原因。
4.建筑企業內控制度缺乏彈性，與外界市場環境變化不太適應
建筑施工項目運作過程中，施工企業的工作包括企業融資、地質勘查、材料設備準備、施工、質量管理、人工工資結算、施工合同簽訂、工程驗收等各個方面，具有很強的復雜性，同時建筑工程的施工工期一般較長，而施工企業內控制度缺乏彈性，不能隨著建筑市場環境的變化而變化，導致企業內部失衡，從而影響工程施工的工期與質量，給建筑施工企業造成巨大的經濟損失。
三、優化建筑施工企業內控制度的建議
1.不斷的完善建筑施工企業的內部控制環境
企業內部控制環境對建筑施工企業內控制度的執行有直接的關系，完善企業內控環境的措施主要體現在以下幾個方面：（1）加大宣傳力度。（2）充分發揮建筑施工企業董事會的作用，對企業經營管理者的日常運作進行適當的約束，使其能夠認真履行企業發展的戰略部署。（3 ）加強建筑施工企業的文化建設，不斷的提升企業員工的精神文明建設，形成統一的積極生產理念，為企業創造一個良好的內部控制環境。
2.加強建筑企業內部監督，落實企業內控制度
為了提升企業內部控制的效果，可以采取會計業務記錄控制、不相容職務分離、信息技術管理控制等措施。在企業財務、審計、稅務等部門應該建立明確的崗位職責，合理分工，同時加強企業部門間的聯系與溝通，形成相互監督的良好機制。
在明確企業各個部門分工的前提下，應該建立相應的企業考核、組織、調節等機制，完成企業經營管理的目標，對每一個部門設定一定合理的權限，并逐漸形成統一、緊密的管理體系，有效的落實建筑施工企業內控制度各條款項的內容。
3.明確建筑施工企業內控制度的管理要點，推行經濟化運作模式
在建筑施工企業內部控制工作中，內控制度的建立應該明確企業內部控制的重點，這樣才能更加有效的推動企業經濟化的運作。就目前而言，企業內部控制的重點包括以下幾個方面：（1）加強企業預算控制。（2）施工合同控制。（3）加強對成本的控制。
另外，建筑工程施工，內部控制還需要加強對施工質量、施工安全、施工工期等方面的控制，保證工程在規定工期內高質高效完工。
四、總結
內部控制制度是企業實現現代化管理的關鍵，是現階段企業管理中重要的手段之一。隨著我國城市化建設的不斷深入，建筑行業得到了良好的發展，建筑施工企業間的競爭力也越來越大，加強企業內部控制制度建設，強化企業內部控制，能夠有效的提升企業的核心競爭力，促進企業進一步的發展。
參考文獻：
[1]楊根.建筑施工企業內控制度建設探討[J].企業經營與管理，2012,32(14):124-125.
[2]王怡仁.論建筑施工企業的內部控制制度[J].管理錦囊，2013,15(2):99-100.
第4篇：強化企業內控制度建設范文
摘 要 現代企業實現經營管理目標較為有效的一種措施是內部控制，而作為我國最重要能源基礎產業之一的煤炭企業，建立健全的內部監管制度具有重要的意義，是煤炭量供應充足、能源市場平等競爭的重要保證。但是，目前我國大多數煤炭企業具有內控制度不健全，即使部分企業健全也不與現代經濟環境相適應等缺點，這對煤炭企業現代化發展較為不利。本文對煤炭企業內控制度的建設與改進的意義與現狀進行闡述，對加強煤炭企業內控制度的建設與改進的措施包括加強內部財務收支審批控制、加強內部成本的控制等進行分析研究。
關鍵詞 煤炭企業 內控制度 建設 改進
在我國煤炭企業高速發展的新形勢下，加強內部控制建設是占據其中樞神經系統的重要位置。內控制度的概念自上世紀八十年代中期引入中國以來，得到不斷的闡述與完善。內控制度是一個完整且嚴密的體系，是企業一系列內部管理和控制制度的總稱，是對企業內部資源與運行管理進行規范的系統化制度，已經形成具有控制職能的措施、流程以及方法。煤炭企業內控制度的建設與改進是成本管理的重要環節，亦是其進行規避管理風險與資源整合重要的部分，對企業穩步、健康且快速的發展起重要作用。
一、煤炭企業內控制度的建設與改進的意義
煤炭企業是一種資源型的企業，豐富的煤炭資源賦存是其賴以生存和發展的基礎。然而豐富的煤炭資源賦存不等于有好的效益與發展。對新的管理與內部控制機制進行探索，提升企業價值不僅是煤炭資源瀕臨枯竭、生產條件相對較差的煤炭企業的選擇，而且是所有煤炭企業必須面臨與研究的課題。當前煤炭形勢處于較好時期，煤炭市場供不應求，但是這恰恰將許多深層次矛盾與制約發展問題掩蓋[1]。因此，在這種對煤炭企業發展有利的外部環境下，企業還應該大力建設管理與內部控制制度。企業具有較好的內部控制機制可以使其發展壯大，而不求創新、落后的機制亦可使其垮掉。
煤炭企業屬于資源型的企業，煤炭資源豐富、穩定、長期的供應是其賴以生存與長足發展的重要保證。而有煤炭資源充足的供給，還要整合控制各類資源，建立較為強勁的內部管理機制，方可提升企業的價值與效益。煤炭企業內控制度的建設不僅可以使煤炭企業匯總整合所有資源，依據企業發展目標與市場變化制定短期與長期的管理計劃，而且確保企業資產的完整與會計信息公正合法，使企業的經濟活動在法律允許下進行。
二、煤炭企業內控制度的建設與改進現狀
當前，煤炭企業內控制度的建設與改進雖然取得一定成效，但是也存在內控觀念較為薄弱、審計人員風險意識薄弱、負債經營導致財務風險高等不好的現狀[2]。許多煤炭企業內控制度的建設與改進的意識較為薄弱，沒有建立較為健全的內控制度，或者雖然建立內控制度但卻不健令，延續傳統經營管理的模式，注重對供應、生產以及銷售環節進行控制，卻忽視對內部結構進行整體的控制，導致企業的發展與其治理機制不協調。此外，一些企業內部控制的認識停留于較為原始階段，將內部監督看為內部控制，把內部控制看作一堆堆手冊、各種制度與文件，甚至將其視為內部資產安全控制。
煤炭企業的一些審計人員沒有較為強烈的風險意識，也缺少風險處理的能力。還有一些雖然設立內部審計機構，但是沒有建立較為健全內部審計制度以及缺少高素質專業人員，導致內部審計作用得不到發揮。此外，部分煤炭企業未建立規范的財務制度，導致賬務管理較為混亂，經常出現會計賬務造假以及無證上崗現象，為企業帶來眾多不可預見經濟風險。事實上只要審計人員具有較高專業素質，有深刻法制與道德觀，嚴格遵守規定與程序就可以避免審計風險。
三、加強煤炭企業內控制度的建設與改進的措施
1.加強內部財務收支審批控制
對健全的財務收支審批制度進行建立較為簡單，其難點在于貫徹執行。企業內部的各項費用支出要進行集約化的管理，高度集中審批權限，避免產生審批漏洞。首先，對于財務收支審批范圍與權限，承擔的相應責任與執行的程序要明確。其次，要執行問責制，對違反規定的一些財務收支，其審批人、經辦人等涉及人員對于經濟責任都要共同承擔。再次，要加強內部審計的控制，企業財務管理體系中內部審計是重要的一部分，也是企業內控制度強化的基本措施，是企業安全運營的重要保障。
2.加強內部成本的控制
加強煤炭企業內部成本的控制，首先要對目標成本進行控制，對目標成本進行細分，再層層的落實于個人身上。其次，進一步細分落實在每個環節中的控制目標，并且落實于行動上。企業生產經營的整個過程中，對實際成本進行嚴格計算與反復審查要依據目標成本，并且及時發現浪費現象與節約方法，利用有用因素，消除不良的影響，不斷開發成本降低的潛力。其次，要以國家相關規定為依據進行內部成本的控制。保證產品質量的基礎上對成本進行正確的計算，對各項費用支出要嚴格的控制。
對于煤炭企業而言，要加強其固定資產的控制。固定資產管理是技術性較強的一項工作，其管理如果失控，造成的損失將超過一般商品存貨。虛列修理支出、虛增（減）折舊、固定資產閑置不處理、固定資產盤盈不入賬、資本性支出擠占生產成本、盲目構建是固定資產管理較為常見的漏洞。因此，要加強固定資產相關業務的控制。企業對固定資產進行日常管理，首先要編號建立固定資產的卡片，對固定資產日常維修以及大修理計劃要嚴格執行，定期保養固定資產，消除安全的隱患[3]。其次，加大技改的投入，促進固定資產的技術升級，淘汰落后的設備，保持企業發展的可持續性以及固定資產技術的先進性。再次，加強固定資產清查制度，對于損毀及盤虧的物資要對責任人的過失進行追究，使其依據損失賠償。
3.加強職位控制
企業牽制性的職務控制的加強，應該從自身的實際情況出發，對內部存在關聯的一些工作流程要進行詳細的分析，對企業內部相互制約的職務控制范圍要明確。要徹底分離相容的職務，比如物資清查與物資保管要分離；項目記錄與執行要分離；審核稽查與執行要分離；經濟項目的項目執行應該同授權批注相分離。這樣可以使經濟活動的所有環節之間相互牽制，有效避免一個部門管理多數職位的現象，將經濟活動整個過程置于大眾監督的氛圍之內，有效降低舞弊與瀆職現象的發生率。
4.加強內部會計信息控制
為了保證企業內部及外部信息的完整與真實，煤炭企業應該建立一個內部會計信息記錄的體系，確保會計信息準確、及時、完整、真實。具體的控制措施為，首先，會計出具的所有原始憑證都應該通過相關部門的審核，所有記賬憑證應該附有內容一致的相應的原始憑證。其次，憑證應該確保連續編號，不可篡序使用。再次，要定期復核憑證的填制、記賬與編制報表等工作。最后，對賬目進行設立要有細分與總分，對細分賬與總分帳進行核對，相關業務的經辦人處理完業務后要簽名蓋章，明確責任。還應該定期分析檢查會計信息，發現錯誤要及時糾正。
總之，煤炭企業是資源型的企業，而豐富、穩定、長期的煤炭資源供應是其長足發展與賴以生存的重要保證。有充足煤炭資源的供應，還需要整合控制各類資源，建立強勁的內部管理機制，方可提升企業的價值與效益。而明確工作范圍、內容以及責任是加強煤炭企業內控制度建設的有效途徑，尤其對審計部門與財務部門進行管理，是煤炭企業持續穩定發展的重要保證，是提高其經濟效益以及競爭力的有效手段。因此，煤炭企業對內部控制制度的管理以及實現要充分重視，并且要不斷的地進行改革與完善，最終確立與企業實際相符合，適用于現代經濟形勢且行之有效的一套內控制度。
參考文獻：
[1]郭忠剛.淺談國有煤炭企業內控制度建設.中國外資.2011.34（23）：214-215.
第5篇：強化企業內控制度建設范文
關鍵詞：資金管理;內控制度;結算中心
我國鐵路企業通過資金結算中心實現對資金的集中管理和統一調度，同時，通過對資金流向的監管，有效防范資金風險，保證資金安全。但是，隨著鐵路多元化改革進程的深入和經營規模的不斷擴大，如何有效保障鐵路運營及基礎設施的資金需求，強化鐵路企業集中資金管理的力度；如何完善資金結算中心內控制度，進一步促進鐵路資金的良性循環，保證資金安全有效，成為資金管理中急需關注和強化的問題。
鐵路企業非常重視資金管理，強調健全有效的內控機制是防范資金風險的第一道屏障,而以建立和完善科學性、安全性、合理性、有效性為內容的資金結算內控制度，則是資金風險監管的基礎和關鍵。從結算機構成立起，鐵道部財務司陸續出臺了許多具有較強科學性和嚴密性的內控措施，建立了一整套相互制約、相互監督的內控機制，以強化資金管理，完善資金結算內部控制制度。但從改革發展的迅速推進上來看，現有的內控體系還不完善，內控水平還有較大的差距，內控效果也不甚理想。
一、存在的主要問題
1.法人治理結構不健全。內部審計部門盡管已相對獨立，但還沒有建立起內審部門直接向最高管理層負責的體制。另外，機構層次過多，環節過多，降低了內部控制的靈敏度，增加了組織運行的風險。
2.對內控制度重要性的認識存在偏差。某些管理者錯誤地認為，建立內控制度就是建章立制，有了規章制度，就等于建立了內控制度。忽視了內控制度是一種業務運作過程中環環相扣的動態監督機制，也沒有意識到管理者和相關業務部門在內部控制過程中應當承擔的職責。僅僅把內部控制當作上級對下級的管理手段，甚至把內部控制與各項業務發展對立起來，片面追求利益，忽視了風險控制。
3.對管理者缺乏有效的監督制約。任何嚴密的規章下都隱含著這樣一個前提：管理崗位上的人員是可靠的、盡責的。但實踐證明，由于存在信息不對稱，內部組織結構及分工不合理，管理者也有的不可靠，也就是說，權力必須有一定的監督和制約，否則，再好的規章制度也會因為管理者的疏忽大意而無法發揮作用。近年來發生的一些金融案件表明，對部分基層機構負責人制約不嚴、監督失控是案發的主要原因。
4.信息渠道不暢。由于機構管理層次多，信息的收集、傳送、分析的手段落后，加之信息存在失真現象，致使全面、準確、快速傳輸信息的目標無法實現。從縱向上看，一些政策及相關實施程序沒有較好地貫徹到每一位員工，員工對自己在內控程序中所起的作用并不清楚；從橫向上看，信息的交流沒有暢通的渠道，許多信息無法共享。信息不能及時準確地提供，不僅不能發揮其在內控中的重要作用，還勢必會影響或誤導下一步的控制對策。
5.部分內控制度的建立相對滯后。近幾年來，一些合資公司、建設指揮部的相繼成立，反映出新情況、新問題不斷涌現，老的制度不能覆蓋所有的風險點，新制度又沒能及時完善充實，致使內控出現盲點，造成一定的風險隱患。
6.內控制度執行不到位。鐵路企業建立了很嚴格的資金內部控制制度，但在實際工作中制度的執行還不到位。盡管設置了監督職能，也制定了內部控制制度，但往往在實際操作過程和執行上缺乏有效的決策約束機制，不能完全達到制度要求，致使資金的流向與控制脫節。如嚴格意義上的職能分離是指將某些職務分別由兩個或兩個以上部門或工作人員擔任，以避免或減少發生差錯和弊端而進行的控制。但實際經濟活動過程中，從企業內部到外部的轉移過程中涉及的環節和牽涉的人員都比較多，難以對其流轉過程形成有效的控制和監督，容易存在操作上的漏洞。
二、強化內控制度建設的對策及建議
1.充分認識加強內控制度建設的重要性和嚴肅性。目前，全路內部資金管理的業務發展速度明顯加快，業務運行質量不斷提高，多元化經營步入了發展“快車道”。發展速度越快，越需要縝密的制度來鞏固成果，嚴格管理，強化控制。堅持從嚴治行，依法合規穩健經營，使內部的各項結算業務納入法制化、規范化的軌道上，這是企業內部資金管理部門健康發展的長久之計。因此，首先應該解決好對內控制度的認識問題。對鐵道部、公司下發的各項規章制度和業務操作規程，任何個人都無權擅自更改；在內部制度面前，干部職工人人平等，必須嚴格遵守，不得 違反，一旦違反就進行追究，承擔責任。只有切實解決好這些認識問題，才能克服內部制度管理中的隨意性，提高內部制度的權威性，增強貫徹實施的自覺性，構筑起風險防范的“銅墻鐵壁”。
2.建立和完善對各項經營管理活動的控制制度。首先，應建立完善的責任分離、程序制約與崗位制約制度。大力推行內部工作的目標管理，制定規范的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標準；按照不同的崗位，明確工作任務，賦予各崗位相應的責任和職權，對責任適當分離，建立相互配合、相互分離、相互制約的工作關系。其次，要完善業務控制制度。在健全資本金制度、實行存調比例管理的基礎上，對各項業務建立完善的內部監督與風險防范制度并嚴格實施，特別要注重建立和分析具體的業務流程，針對業務流程中的關鍵風險點設計專門的管理控制制度。第三，要按照規范化、授權分責、監督制約、賬務核對、安全謹慎原則建立嚴密的會計控制制度，加強會計檢查，確保財務會計信息的完整性、準確性、客觀性和有效性。第四，建立可疑情況報告及檢查等欺詐控制制度，并通過教育、示范、監督與技術控制，防止內外部欺詐行為的發生。在對各項業務進行控制時，還應當注意借助計算機建立“計算機風險控制系統”，將各項業務的風險控制指標及規程等內容進行計算機程序化處理，形成一個完整的系統，并將其應用于對各項業務的控制活動中。
3.建立管理信息系統和信息交流制度。充分的信息和有效的交流，對內部控制體系的運作是不可缺少的，因此，必須建立一個涵蓋其全部活動的管理信息系統，并定期對其進行測試，確保其安全可靠。建立有效的交流渠道，保證在縱向上、橫向上信息交流渠道暢通無阻，確保有關人員掌握必要的信息；建立信息交流制度，共享信息，為內部控制體系各要素的運轉提供有效的信息支持，以便及時發現內控過程中的問題并采取有效的補救措施，保證內控目標的實現。
4.建立獨立、權威的內部監督制度。要保證內部控制體系運轉有效，必須對其進行連續的監管。通過設立只對最高決策層負責的地位獨立、監督權威的內部審計部門，由內審部門獨立行使綜合性內部監督職能并對內控制度的有效性和符合性進行評價。建立健全合理有序的內部審計檢查制度和非現場審計制度，加大監督檢查的頻率和力度，對結算資金內控制度的總體有效性進行連續性監管，推進企業內控體系的建立與完善。
5.嚴格操作規程，規范操作行為，將制度落實到每一個環節和每一筆業務中。一是加強結算業務受理的柜面監督，有效防范各類支付風險，特別是票據、有價單證等。二是嚴格按會計制度要求，落實業務處理過程中以及營業終了的各項核對環節。加強內外帳務的核對，確保內外帳務核對相符。三是加強對重要空白憑證領用的管理。對庫存現金、重要空白憑證、有價單證，結算機構負責人必須按旬檢查，稽核部門必須按月檢查，對檢查走過場或管理不善，造成帳實、帳款不符的，一定要嚴肅處理。四是充分發揮事后監督作用，將事后監督的工作開展情況、工作的監督重點、發現的重大問題及時上報。五是嚴格執行密碼管理制度，實現聯機網絡系統的安全高效運行。計算機、會計、審計部門都要把密碼作為對網點工作監督檢查的重點，加大違章處罰力度。
6.強化大額資金使用及重大經濟事項聯簽制度執行力。所有結算人員都要首先樹立安全風險管理意識，凡計劃外、預算外的大額資金的使用及重大經濟事項實施，在通過黨政聯席會議規定的決策程序后，必須由公司總經理、總會計（經濟）師或代行其職能的公司領導、主管業務的公司領導、審計部門、財務部門主要負責人及經濟合同管理部門負責人共同簽字同意，財務部門和資金結算機構方可受理。同時建立大額資金動向報告制度，各單位各部門的財務負責人，對本單位的大額資金支付動向必須及時向資金結算機構和公司財務部門報告；公司財務部門負責向公司總經理和協管領導報告；公司億元以上的大額資金支付動向及時向鐵道部報告。
由上可見，通過建立完善的內控制度，強化執行力度，才能充分發揮資金結算機構在資金集中結算、資金調劑、對外融資、支付監督和信息反饋的職能，才能有效保證鐵路建設和運營資金支付的安全有效，才能保證資金管理流程各個環節銜接緊密、安全、有效。對企業來說，建立健全的資金內部控制制度不是一蹴而就的，是一個長期的過程，必須建立企業內部控制評價體系，根據情況的變化和出現的問題，因地制宜，對相應的內部控制制度做出及時的修改。只有不斷地進行內部控制自我評價和改進，才能建立有效的資金內部控制體系，保障資金來源和運用的安全、有效、合理、合規。
參考文獻：
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第6篇：強化企業內控制度建設范文
【關鍵詞】財務管理；內部控制建設；作用
現階段的企業，要積極立足于財務管理，企業的日常生產經營管理活動，同樣是確保資金資產的相關方面的安全，強化內部財務管理，建立內部控制制度，有效地控制好企業的資金運動，規劃好各項企業管理活動，目的是保證企業資產的完整和真實性，確保財務報告的有效性，最終實現經營效率的全面提升。
一、企業內部控制建設的意義
一個企業的內控管理涉及到的各項決策、反饋等環節。內部控制不僅要適應企業內部控制環境，但也要與法律法規的實際發展完全一致，并符合企業的要求，員工必須執行，以保證位置，設置合理的責任，經營成本和經濟效益的有效協調，實現高效運行，確保資產和可靠的經濟信息安全。具體來講，主要具有五個方面的作用：一是有利于企業遵守國家相關法律法規，按照企業內部規章制度執行。企業內部制度建設不能超越國家法律，內部管理和有效的控制措施，嚴格依據有效的管理授權和審查程序。二是保證財務信息的可靠性。加強企業財務管理，分析宏觀政策環境，分析市場競爭趨勢，可以完善企業的內部控制制度，企業的計量和報告，會計信息可以有效地處理，從而為管理者的決策提供有效的參考價值，規避風險。三是有利于保證資產的有效增值。資產管理的制度建設，可以確保員工積極有效的開展文化宣傳工作，避免的行為，確保資產的安全，提高利用效率。四是可以有效的提升企業的經營效率。在企業的內部實施內部控制體系建設，積極的創新有關流程管理，完善員工的工作機制，逐漸形成一套合理有效的檢查和監督制約管理機制，保障實現企業的經濟效益。五是有利于實現企業經營目標。勞動崗位的有效分工，提高了企業的管理功能，可以將信息及時有效的快速反饋，確保整改措施，才有利于企業目標的實現。
二、財務管理在內部控制建設中的作用
財務管理活動在日常的管理過程中不僅要與企業的管理相結合，還要具備廣泛性、全局性、牽制性以及調整性。財務管理活動可以有效地實現資源的整合，在企業的生產生活中加強內部控制是第一選擇，財務管理活動涉及到預測、分析、決策以及評價手段等方式，有助于實現財務目標，主要體現在以下四個方面：
（一）有利于提高企業經濟效益，協助實現內部控制目標
內控是企業管理的關鍵組成內容，制定有效的內部控制機制，有助于確保企業正常的生產經營活動，借助內部控制可以保證企業的生產經營活動能夠相互協調與高效運轉，增強市場競爭力，更好完善企業內控建設。財務管理在真正的企業生活中至關重要，實踐中個人認為是很重要，因為良好的財務決策，可以節省不少財政支出，提高企業的最終經濟利益，不僅僅是經濟方面，還有內部管理方面的控制，員工可以按照制度進行實施工作，協助內部控制，內控是最為關鍵的，影響企業的日常工作，但是就長遠的發展來看，良好的內部程序化管理，可以實現經濟優化優勢，提高個人的效率，最終完善內控建設。
（二）有利于優化企業治理結構，完善內控建設
財務管理在協助企業結構方面，協調相關利益方面，能夠完善控制與監督職責，它能夠保證企業正常的運行。財務管理活動能夠優化企業的治理結構，是企業管理的重要內容。現階段，大部分的企業經營管理的模式是經營權與所有權分離，存在公平與效率失衡，所以，企業必須進行財務管理，才能夠獲得高質量的會計信息，優化企業管理的治理模式，才能有效的合理配置各種資源，改善企業利益相關方的關系，促進企業的和諧發展。在實踐活動中，企業往往是兩權分離，就會導致利益的分歧，模式管理上的矛盾，但是企業在實踐中出現的公平與效率失衡的現象，就會需要企業建立完善的內部控制制度，進行高效的工作質量績效管理，高效率的管理才能夠有高效率的回報，才能夠實現企業長遠的發展目標。
（三）強化企業財務管理有利于確保企業會計信息真實性
會計信息的真實性對于企業的管理層來講，具有重要的作用，因此有效的內部控制制度建設，能夠最大限度的完善會計信息，保證有效的財務管理，才能夠實現數據的有效性和完整性。內部控制制度的建立能夠使得會計信息的采集整個過程的完善，在各個環節如信息的采集、歸類、記錄以及匯總方面，都為財務管理奠定有效的環境基礎。內控制度的建立能夠使企業及時發現作弊行為，保證企業的經濟效益和社會經濟效益增長的同步。實踐中，由于很多人為的原因疏忽導致財務數據的不真實，導致的數據失效，甚至出現嚴重的后果，因此，對于企業的管理層來講，保證有效的財務管理，才能夠高效的管理數據，財務管理可以是電算化模式的管理，規范好各個模塊的職能，實現各個環節的財務優化配置管理，及時發現錯誤，保證企業數據的有效性真實性是關鍵。
（四）強化企業財務管理有利于構建防腐敗管理機制
內部控制建設，主要還要建立健全有效地懲治與預防機制，對重點環節和重點部位有效的行使監督和管理，優化內部制約體系，完善重大項目安排計劃以及資金使用方式，強化財政資金管理。反腐敗的管理機制的構建，主要控制三個方面的內容：第一，權力制約機制；第二，探討責任機制；第三，重點監管機制。基于財務管理的基礎，提高企業的內部會計控制建設，從根本上預防腐敗。在企業日常的操作過程中，出現很多操作上的弊端，會給企業的相關人員留下的漏洞，因此針對重點部門的監管，可以強化資金管理，優化組織內部管理，建立責任機制，重點對有缺陷的部門進行財務梳理，流程化環節模式重點管理，才能從根本上完善內部控制建設，強化企業財務管理，有利于構建內控機制，有利于企業長期穩定的發展。
三、結束語
總之，企業強化財務管理，優化內控管理，有助于保證企業實現發展戰略。財務管理在企業內控建設中，能夠實現財務信息的有效擴展，建立完善財務風險評估機制，內控制度的建設有利于及時發現和糾正各種缺陷，有效地貫徹落實企業的財務管理，可以促進企業全面地發展，進而實現企業的可持續發展。
參考文獻
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第7篇：強化企業內控制度建設范文
[關鍵詞] 內部控制全面風險管理有效實施
一、內部控制定義
內部控制是由企業董事會/監事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證企業戰略、經營的效率和效果、財務報告及管理信息的真實可靠和完整、資產的安全完整、遵循國家法律法規和有關監管要求的一系列控制活動。內部控制以實現公司發展戰略為目標,提高經濟效益為中心,防范和控制經營風險為目的,規范公司各種業務流程為內容,建立并實施的一整套責任體系。內控建設是公司可持續發展的戰略要求,內控建設是實現公司經營目標,提高運營效率的重要保證。
二、我國企業內部控制實施的現狀及原因分析
2008年5月,財政部、審計署等部委聯合了《企業內部控制基本規范》(以下簡稱《基本規范》),自2009年7月1日起在上市公司范圍內實行,并鼓勵非上市的大中型企業實行。隨后,我國又頒布了六個具體規范,內部會計控制制度體系初步形成。以上規范自開始實施以來,從制度源頭上為企業內部會計控制的建設提供了保障,對企業會計信息質量的改善起到了積極作用。但綜觀我國企業的內部控制現狀卻不樂觀,在內部控制制度的設計、實施和監督等環節,主要存在以下問題。
(一)企業內控制度設計不完善
為保證內部控制體系的構建有序推進,我國在國務院國資委《中央企業全面風險管理指引》的要求下制訂了《內部控制體系建設指導意見》,確定了構建基于全面風險管理的內部控制體系遵循的四項原則,即堅持短期目標與長期目標結合的原則;堅持運營效率與企業效益結合的原則;堅持國際先進經驗與公司實踐結合的原則;堅持全員參與與分級負責結合的原則。
目前,大部分企業管理者內部控制意識不強,對內部控制建設不夠重視。具體體現為:少數企業未建立內控制度;部分企業雖然建立了內控制度,但內控制度設計不科學、不系統、不完善,只對企業經營活動中的某項或某幾項業務中的部分關鍵點進行控制,或者雖然制定了與財務報告相關的內控控制制度,但設計過于簡單或流于形式,未能遵循科學的構建原則,與實際脫鉤。在當前職能制組織架構居多的企業管理模式下,企業內部的管理形成條塊分割,這樣不健全的內控制度設計沒有滲透到公司的各項業務過程和各個操作環節,沒有覆蓋到所有的部門和崗位,未能實現立體交叉、多角度、全方位的風險預防監控,內部控制建設不成體系,對實際工作缺乏指導性和操作性。
(二)企業內控制度實施不到位
目前,部分企業雖建立健全了內部控制,但執行不力,形同虛設。
1.由于內部控制環境缺失及管理體制等原因,很多企業高層管理人員或對經濟活動進行越權干預的現象比較嚴重,崗位設置及權限、審批程序等重要控制環節與企業內部控制制度相背離,造成內部會計控制制度失效,進而導致舞弊行為發生、會計信息失真。
2.風險控制責任不落實。具體表現在內控流程中關鍵風險點的控制責任不夠明晰,影響內控制度的執行。
3.內控制度建設只有少數人參與,與“內控建設涉及到公司經營活動的全過程,是一項系統工程,需要每個員工的參與”的內部控制要求相差甚遠。特別是部分員工完全未參與,包括內控流程的建立完善和執行,不利于流程的完善和有效執行,無法達到內控目的。
4.內控制度培訓不到位,部分員工對內部控制的基本概念、必要性、內控目的和自己在內控建設中的角色并不很清楚,風險意識淡薄,制約了企業內部控制的建設,使內部控制流于形式。
(三)內外部審計的監督作用發揮有限
1.在內部控制的監督過程中,內部審計既是控制活動的一部分,又是對內部控制的再控制,扮演著十分重要的角色,但多數企業的內部審計未能履行其應有職能。首先,內部審計獨立性不夠。其次,內部審計職能未將內部控制評審作為其重點工作來抓,過分強調“查錯糾弊”,忽視“防錯防弊”職能,未能發揮其加強企業內部管理的作用。再次,內部審計人員素質參差不齊,內部審計工作得不到必要的重視和支持,力量薄弱,阻礙了內部審計監督作用的發揮。
2.外部審計以財務報告審計為主,開展內部控制有效性審計有限,政府及其他監管機構尚未建立完善的對企業內部控制的監督機制。以上外部因素制約了對企業內部控制的監督。
三、有效實施基于全面風險管理內部控制的具體措施
內控建設是建立和完善現代企業制度的必然要求,是貫穿于企業經營管理活動的全過程。管理實踐證明,企業一切管理工作,都是從建立和健全內控控制開始的;企業的一切決策,都應統馭在完善的內部控制體系之下;企業的一切活動,都無法游離于內部控制之外,得控則強、失控則弱、無控則亂。從成功企業的實踐看,企業的競爭優勢不僅僅在于人才、資源、核心技術,而最前提、最持久的關鍵優勢是制度。而內部控制歷來是包括企業在內的所有組織和機構正常運轉的制度基礎,因此,強化內部控制和風險防范意識,建立有效地基于全面風險管理的內部控制制度并強化執行,全過程和全方位管控企業經營活動,對提升價值,提高企業競爭力有著十分重要的意義。
根據上述現狀及分析,要實施基于全面風險管理內部控制,保證內部控制作用的發揮,必須為其實施提供良好的內、外部環境,從內控制度設計層面和企業執行層面做好以下工作。
(一)營造良好的內部控制環境。企業各級領導思想上應高度重視內部控制建設,強化風險管控意識,推動內控建設
1.思想決定行動。企業各級領導要充分認識到加強內控建設的重要性和緊迫性,在思想上牢固樹立風險管理意識,緊緊圍繞公司發展戰略和經營目標,以強化管理、有效控制、防范和規避風險為目標,從公司經營管理活動的各環節入手,查找存在的問題和風險,建立健全內控制度,優化業務管理流程,提高公司整體經營管理水平。
2.建立完善的公司治理結構、科學的運營管理體系,促進內部控制制度的建立健全和有效執行。
3.倡導以人為本的企業文化,實現“軟控制”。內部控制作用發揮的關鍵,在于能否將其變為企業內部需要。無論在內部會計控制制度的制定環節,還是執行環節,都能變“要我控制”為“我要控制”,從而達到內部會計控制的最佳效果。
(二)應落實風險控制責任
內控建設涉及到企業經營活動的全過程,是一項系統工程,需要企業所有員工的積極參與。在優化流程、確定風險控制點的基礎上,將各業務流程中的風險控制點、控制標準和控制措施,落實到每一個部門、每一個工作崗位上,使每一位員工都有風險控制的責任和控制目標,并認真履行其職責,促進內控制度的實施。
(三)加強對各級領導及員工的內控制度及流程培訓
提升員工素質和職業道德,使大家了解內部控制的真正意義及各自在內控建設中的職責,熟悉各崗位相關的內控流程,強化內控意識和風險防范意識,以高度的責任心主動參與內部控制。
(四)充分發揮內外部審計的監督作用
為確保內部控制制度切實執行并取得良好效果,就必須對其施以恰當的監督。企業內部最主要的監督評價方式就是內部審計,為此,企業當務之急是確立內部審計在監督、檢查內部控制工作中的獨立地位,并且實現內部審計由事后監督職能向事前、事中監督職能的轉變,對企業實行日常持續監督和專項審計監督相結合,并將監督、評價結果及時反饋,協助企業不斷完善內部控制制度并監督執行,以保證內部會計控制制度的有效實施。同時,企業應重視外部監督力量(如注冊會計師)對企業內部控制審計的監督評價結果,與內部審計形成有效的監督合力,以確保企業內部控制全面有效。
(五)企業內部應強化內部控制執行情況的監督檢查和考核
根據內外部審計及其他監督機構的審計監督結果,以考核手段督促各級企業建立健全企業內部控制制度,嚴格執行內控制度及業務流程,杜絕形式主義,提高內部控制執行效果。
(六)內控建設應常抓不懈
企業的內控建設是一項長期的工作。各級企業要把加強內控建設作為公司的一項長期任務和基礎性工作,長抓不懈,不斷發現問題,完善制度,優化流程,建立風險控制的動態管理機制,為企業的持續、健康、有效發展奠定堅實的基礎。
參考文獻:
[1]財政部.內部會計控制規范――基本規范(試行)
第8篇：強化企業內控制度建設范文
隨著我國市場化改革進程的不斷加速，以及科學技術的迅猛發展，我國的市場競爭日益激烈，企業面臨的生存和發展的壓力也隨之加大。并且，經濟全球化的大潮澎湃洶涌，要求我國經濟和國際市場逐漸接軌，對于企業提出了更高的要求，在應對國內競爭對手的同時，還要應對外國企業的強大攻勢。企業要有強大的競爭力，經營管理是非常重要的，財務管理又是企業經營管理的中心環節。因此，建立一套科學合理的財務管理制度，是完善企業內部經營機制的客觀要求，也是建立現代企業制度的有力保障。
公司管理的好壞，很大程度上取決于公司的制度建設。完備的制度是公司經營管理的重要依據。制度建設使業務的辦理有了依據，能夠規范業務流程，提高工作效率和管理流暢性，但是還應該看到：制度建設是一方面，重要的還有內控制度的建設和執行。因此，內控制度的建立健全，對企業發展的作用不可小覷。
現代管理賦予會計新的使命。會計不再是簡單的確認、計量、記錄、報告等基本職能。會計的本質、靈魂在于內部控制。千里長堤，潰于蟻穴；萬丈高樓，毀于蛀蟲。這說明了內部控制對于公司的重要性。對于各項業務的辦理以及辦理各項業務的人，要有制度約束，要有牽制、控制，不能放任自流。惟有如此，才能防止“禍起蕭墻”，才能保障公司的健康發展。這就要求公司必須加強內部控制制度的建設。
隨著國家各項經濟法規、會計制度（2001）和會計準則（2006）的出臺，國家在不斷地規范企業會計確認、計量和報告行為，從而保證會計信息質量。因此，企業據此著手制定適合企業自身的各項內部控制制度，并在以后的時間內，繼續制定、修訂、完善內部控制制度，保證各項經濟業務健康協調地發展，保證企業健康有序地發展。
內控制度的目標定位應該與公司的發展戰略相結合。公司處在不同的發展階段，其內控制度的建設也不盡相同，這不僅僅是一個部門的事情。內控制度包括會計內部控制、管理控制、業務控制和法規執行控制等，要求公司的每個部門相互配合，從公司全面的業務上進行系統考慮，要求不相容崗位、職責相互分離、制約和監督。首先必須根據公司業務的實際情況，對業務流程中的各個不相容崗位進行劃分，明確崗位職責，保證不相容崗位不兼任，以及確保業務的授權批準控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等，使內控制度符合企業的實際情況，滿足企業的管理目標，并充分考慮制度的可操作性和可執行性。
在內控制度的建設中，要充分重視人的因素。任何企業的核心是企業中的人及其活動。在公司內部控制制度的建設中，無論是對財的控制，還是對物的控制，其最終結果是對人的控制，同時制度也需要人去執行。這就要求制度的制定者進行“換位”思考，充分揣測被控制對象的思想狀態，真正地調動員工的積極性與創造性，防止“上有政策，下有對策”的現象發生，保證控制目標的實現。提高員工的內控意識也是很重要的。這就要求嚴格經濟責任考核機制，把制度約束和自我約束結合起來，使員工的收入與內控制度的執行力度結合起來，實行有章必循，違章必究，使員工從思想上、行動上真正自覺做到按制度辦事。
內控制度的建設，要注意制度的動態性、時效性。公司外部的市場環境在不斷變化，公司要生存、發展，必須緊跟時代步伐，隨時調整自己的業務、發展目標和經營策略，以面對變幻莫測的市場。內控制度也要根據國家政策、法規的變化，根據公司發展目標的變化，及時調整、修訂、補充和完善相關的內容，樹立動態的管理監督理念，避免內控制度對業務行為的不協調性和控制上的滯后性，使內控建設緊跟形勢和業務發展的需要，從而在根本上實現對業務的監督、控制，保證企業良好的發展態勢。
內部控制制度的建立和執行，可以規范公司的各項經濟行為，保證經濟業務的經辦人嚴格按照崗位職責制度辦事，防止貪污舞弊行為的發生，保證各項行為的合規性、合法性，從而保證公司的健康發展。內部控制制度的實施必將規范會計行為，保證會計資料真實、完整，確保國家有關法律法規和公司內部規章制度的貫徹執行。內控制度的實行，將提高會計信息的質量，規范各項業務的辦理，保證各個崗位的會計人員按其職責辦事，堵塞漏洞，消除隱患，及時遏制違規違法行為的發生，保護企業資產的安全、完整，實現股東財富的最大化，有利于保證國有資產的保值增值。
內控制度能否按照當初的設計思路很好地貫徹執行下去，從而實現企業的戰略目標，歸根結底取決于內控制度的執行力度。如今，執行力在企業管理中的地位舉足輕重，提升執行力是構建企業核心競爭力的重要途徑。企業核心競爭力的提高能促進企業的發展。所以，提升企業的執行力與企業發展是密不可分的。執行力不單單是一種簡單的概念，也不是一句口號，更不是簡單的服從，它應該是一種文化，一種氛圍。
內控制度制定后的關鍵是執行。再好的制度，沒有人去執行或執行能力不到位也是沒有用的。管理上切忌只喊口號不做事，制度制定后并不等于達到了管理的目的，關鍵是通過制度管理實現企業的有序管理，使管理有法可依，并在管理過程中不斷完善相關的制度。有了好的執行力，等于有了好的保證。將內控制度落在實處，強化各級管理人員的執行力，使員工以制度為準繩，保質、保量地完成工作指標，最終實現企業的戰略規劃目標。
第9篇：強化企業內控制度建設范文
關鍵詞：內部控制；內部控制制度；市政企業
中圖分類號：F275 文獻標志碼：A 文章編號：1673－291X（2011）20－0176－02
市政企業與其他企業相比，擔負的社會責任更為具體一些，在某種意義上是將政府對大眾的服務意識轉變為具體的方式。隨著社會經濟的發展，企業面臨的風險因素增加，市政企業也不例外。因此，有必要加強內部控制制度的構建，以有效防范企業風險。
一、市政企業加強內部控制制度建設的意義
第一，市政企業加強內部控制制度建設，能夠進一步提高會計信息質量。科學、合理的內部控制制度為會計資料的產生和保存制造了相互制衡的條件，能夠有效防止錯誤、堵塞漏洞，保證了會計資料的準確性、完整性和可靠性。近幾年，一些企業為了自身利益，不惜制造虛假的財務賬簿，編造虛假的財務會計報告，使會計信息失真問題突出。一些企業沒有建立起完善的內部控制制度，使會計資料在傳遞過程中因銜接環節脫節而出現問題；還有一些企業因內控制度執行乏力致使相關規定形同虛設，從而導致會計信息失真。完善的內控制度保障了企業會計資料的準確性和可靠性，從而提高了會計信息質量。
第二，完善的內部控制制度保證了企業資產的完整性和安全性。市政企業資金來源多為政府投資，并且市政工程具有廣泛的群眾性，在城市建設中發揮著重要的作用，因此，用好、管好市政企業資產具有重要意義。科學完善的內控制度使市政企業財務工作有章可循，能夠有效減少財產物資被損壞、浪費、貪污、不合理使用等現象的發生，降低了財務工作的隨意性，在源頭上制止腐敗等經濟犯罪事件的發生，避免資產流失，保障了企業資產的完整性和安全性。
第三，健全的內部控制制度能夠有效防范企業風險。與其他經濟個體相同，市政企業財務風險管理活動包括投資、融資、資金管理和利益分配等內容。隨著市場經濟的發展，其面臨的風險因素也在增加。市政企業加強內部控制制度建設，可以進一步強化企業內部會計監督，形成完善的內部自我約束機制，為風險管理監控作用的充分發揮提供了基礎保障，從而能夠及時發現企業潛在的問題并提出可行的建議與意見，有效防范企業風險。
二、市政企業內部控制制度的構建
科學、完善的內部控制制度有助于現代企業管理水平的提高。新會計法對內部控制制度做了明確的定義，但內部制度的內容卻沒有固定的模式，企業不同，實際實施效果也不同。具體來講，市政企業內部控制制度應從以下幾個方面進行構建與完善。
（一）加強內部會計監督
會計工作在企業經濟活動中占有重要地位。企業財務部門在對各項經濟活動的數據進行結算、審核、分析的基礎上形成會計資料，并對會計資料的真實性、準確性負有法律責任。真實、準確的會計資料能夠使管理者及其他相關利益者更加清楚的看清企業的財務情況和經濟狀況，幫助決策者做出正確的選擇，所以市政企業有必要加強內控制度的建設。內部會計監督是企業內部控制制度的核心，市政企業構建內控制度首先應進一步強化內部會計監督。
一是要劃分清楚財務相關工作人員的職責和權限。市政工程的每一項經濟業務都會涉及一些人員，有出納、記賬人員、審計人員、財產保管人、申請人、審批人等等，需要有一套嚴格的審批制度及業務流轉程序，明確相關負責人的職責和權限，防止越權行事。在開展各項經濟業務時，各業務主管人員應根據實際需要提出書面申請，并交由上級單位批準，辦理后還應交財務部門審核。在這個流程中，所涉及人員必須親筆簽名，以明確責任。
二是相關工作人員職務要分離。市政工程施工時，工點較多，這時往往一人肩負多個職責，而監控制度跟不上，就會出現一些財產損失事件，影響企業的經濟效益。因此，在進行市政工程項目施工時，材料管理在采購、驗收、入庫、領用保管等方面賬、物管理要分離，并且原始資料上應具有兩人或兩人以上的簽字手續；記賬人員應與經濟業務會計事項的審批人、申請人、經辦人、出納等的職務相分離。這樣才能夠保障各項經濟業務的合理性以及財產的安全性與完整性。
三是完善會計稽核制。會計稽核涉及到企業會計工作的各個方面，是會計機構本身對于會計核算工作進行的一種自我檢查工作。市政工程施工項目財務工作中普遍存在著成本費用歸集不規范、做賬依據不充分、會計掛賬不規范等問題，應當采取會計稽核制，對實際發生的經濟業務或財務收支、成本費用計劃指標、會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等進行審核，督促市政工程的財務工作者規范做賬，防止會計核算出現差錯，從而有效防范企業風險。
（二）建立全面預算控制體系
市政工程預算是市政企業進行經濟核算的依據，也是考核成本費用的憑證之一，有助于企業降低成本，提高效益。項目直接成本控制，要求事前對工程的人工、材料、機械設備等有項目規劃。預算應在參考以往工程項目成本費用的基礎上，結合企業的實際情況進行編制，使預算成本與實際成本具有可比性、對應性，提高了預算的可執行性。在編制預算時，應由計劃部門牽頭，財務、安質、技術等部門協同編制，編制的預算經主管簽字后生效。在施工過程中，相關部門應根據工程項目具體情況對其成本預算執行情況進行分析監督，找出實際發生的成本與預算成本存在偏差的地方，分析原因，采取相應措施，確保預算的順利執行，從而加強成本控制。另外，為確保預算的貫徹執行，市政企業還應加強對合同的管理，同采取會簽制度，由各職能部門簽署審閱意見，杜絕法律訴訟風險，合同管理部門可根據合同的重要程度，對合同額度進行分類，從而確定審批級別，做好事前監督檢查，以減少事后的經濟糾紛。
（三）完善內部審計制度
內部審計是在一個組織內部對各種經營活動與控制系統的獨立評價，通過對企業經營管理情況以及內部控制制度的審查，找出潛在問題，提出具有針對性的建議和意見，從而促進企業完善內部控制制度，提高經營管理水平。市政企業內部審計部門應定期或不定期地對企業內部控制制度進行檢查，著重加強對內控制度的符合性測試，找出企業管理中存在的問題，從而促進企業內部控制制度的完善與執行。與此同時，市政企業還要建立科學的內部審計機制，增強審計部門的獨立性，使審計人員能夠排除各種干擾，獨立地開展內部審計工作，從而提高審計工作的有效性，通過有針對性的、經常性的、連續性的跟蹤審計監督，促進企業內部控制制度的建立健全。
（四）加強對原始記錄的控制
原始記錄是企業進行業務核算的基礎，加強原始記錄控制，有助于保證會計信息的真實性、完整性。市政工程的項目預算書、材料差價簽證、工程變更記錄、竣工決算書等是確認收入的原始記錄；人工費用，工程物資，機械設備作業、維修及其他費用是核算成本的原始資料。市政企業應制定規范的信息傳遞流程，確保原始記錄能夠及時、準確地傳遞到企業各部門，方便各業務部門及時進行經濟核算。
（五）其他控制
除加強以上各部分控制外，市政企業還要加強對自帶勞務隊的控制和職工素質控制。市政工程項目施工時，有時可能會需要勞務隊的協助。在選用勞務隊時，應綜合考慮勞務隊的技術、經濟實力、信譽等方面，召開勞務隊評審會進行集體研究評選。同時，還應加強與勞務隊的合同管理，在合同中明確各方面的權責利。市政企業還應加強對員工素質的控制，因為職工素質的高低直接影響著內部控制制度作用能否有效發揮以及企業既定目標能否實現。市政企業應加強對員工的業務培訓與政治素質教育，加強對員工處理經濟業務的權限控制，以提高員工的綜合素質，促進內部控制制度的貫徹執行。除此之外，施工安全以及工程質量的有效控制對市政企業有著重要的影響，市政企業還應著重加強這些方面的控制。
三、小結
市政企業在進行內部控制制度構建時，首先應樹立起內控意識，營造良好的內部控制環境。企業負責人必須要對內部控制制度的建立、健全、實施負責。有關部門應定期舉辦財政法規及內部控制制度建設培訓班，使企業管理者通過學習加強對內部控制制度的認識，以增強其內控意識，這樣才有助于內部控制制度的貫徹實施。同時，為保證內部控制制度作用的充分發揮，市政企業還應健全激勵約束機制，提升內控檢查的權威性，將內控考核獎懲制度納入企業考核獎懲體系，制定獎懲實施細則，通過對考評指標進行量化，使考評指標更加具體化、可操作化，以確保內控制度的權威性，推進內部控制制度的實施，從而更為有效地防范企業風險。
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