風險分析制度精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的風險分析制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：風險分析制度范文

論文關鍵詞 食品安全 風險分析 比較行政法

近期，中央電視臺推出“舌尖上的安全”系列報道，對食品安全亂象進行跟蹤報道，食品安全問題又引起廣泛關注。據中國新聞網2013年6月17日報道，實施四年的我國首部《食品安全法》即將啟動修改，治亂用重典，加大食品違法行為懲處力度，建立最嚴格的食品安全監管制度，成為此次修法過程中公眾關注的焦點。 與我國食品安全事件頻發形成鮮明對比的是，鄰國日本長期擁有“食品安全的神話”，鑒于中日文化的相似性和法制的傳承性，日本的成功經驗或許可以為完善我國食品安全法律制度提供借鑒。

縱觀各國的食品安全風險分析制度，都是在規定食品安全風險分析機構的組成和職責、進行風險分析的情形、風險分析的具體程序等等，這些內容主要屬于行政法的范疇。因此，本文在行政法的視野下，比較研究中日食品安全風險分析制度，最后提出完善我國食品安全風險分析制度的建議。

一、食品安全風險分析制度概述

食品安全風險分析是指通過對影響食品安全質量的各種生物、物理和化學危害進行評估，定性或定量描述風險特征，并在參考了各種相關因素后，提出和實施風險管理措施，并對有關情況進行交流的過程。 根據國際食品法典委員會對食品安全風險分析制度的定義，食品安全風險分析制度是由風險評估、風險管理和風險交流三部分構成的完整體系。

食品安全風險分析制度作為風險分析方法在食品安全領域的應用，具有以下幾個方面的顯著特征：

第一，食品安全風險分析制度具有科學性和客觀性。食品安全風險是客觀存在的，因此，食品安全風險分析制度應當遵循客觀規律，運用科學方法，通過大量的科學研究得出風險評估結果，并以此為依據制定風險管理措施。它以科學為基礎，每一環節都是依據科學研究結論，而不是某個人的主觀臆斷，具有顯著的科學性和客觀性。

第二，食品安全風險分析制度具有專業性和獨立性。食品安全風險評估由醫學、農業、食品等領域的專家組成的食品安全風險評估機構進行，具有極強的專業性。為了確保風險評估結果科學客觀，很多國家都實行風險評估和風險管理相分離，提高風險評估機構的獨立性。風險管理則由專門的食品安全監管部門負責，從而使風險分析制度具有了較強的專業性和獨立性。

第三，食品安全風險分析制度具有公開性和透明性。食品安全風險分析制度是在嚴峻的食品安全形勢下誕生的，很多國家也是在嚴重的食品安全危機下建立食品安全風險分析制度的，這就要求它不僅要從客觀上保障食品的安全，還要從心理上重建公眾對食品安全的信心。因此，食品安全風險分析制度非常強調分析過程的公開和透明，通過多種方式積極與社會公眾加強風險交流。

二、我國食品安全風險分析制度的現狀和問題

食品安全風險分析制度是保障食品安全的必然要求，是國際社會普遍遵循的原則，但是我國目前的食品安全風險分析制度尚不完善，與發達國家還有一定差距。

（一）我國食品安全風險分析制度的現狀

在風險評估方面，農業部成立了國家農產品質量安全風險評估專家委員會，是對農產品質量進行風險評估的最高學術和咨詢機構。衛生部組建了國家食品安全風險評估專家委員會，承擔國家食品安全風險評估工作，并開展食品安全風險交流。2011年10月13日，籌備三年之久的國家食品安全風險評估中心在北京成立，該中心是我國第一家國家級食品安全風險評估專業技術機構。

在風險管理方面，我國實行的是分段監管體制：衛生行政部門負責組織食品安全風險評估工作，承擔綜合協調職責；國家質量監督、工商行政管理和食品藥品監督管理部門分別對食品生產、食品流通、餐飲服務活動實施監督管理。

在風險交流方面，我國對其重視不夠，相關法律規定多為原則性的，如《食品安全法》第六條規定縣級以上衛生行政、農業行政、質量監督、工商行政管理、食品藥品監督管理部門應當加強溝通、密切配合，按照各自職責分工，依法行使職權，承擔責任。

（二）我國食品安全風險分析制度存在的問題

1.食品安全風險評估機構過于分散。根據現行法律，農業部成立了農產品質量安全風險評估專家委員會，衛生部成立了食品安全風險評估專家委員會，并舉辦了國家食品安全風險評估中心。三個機構性質和職責相似，人員結構基本一致，但卻屬于不同的部門。造成食品安全風險評估機構過于分散，影響了食品安全風險評估的進行。

2.風險評估與風險管理機構合一受到質疑。我國現在承擔食品安全風險評估工作的機構大多由風險管理部門組織，使得其提交的風險數據或決策建議有受到行政管理者意向影響的嫌疑，加之風險交流工作滯后，使公眾對風險評估結論的真實可靠性產生了質疑，從而缺少了公信力。

3.食品安全風險管理部門協調性差。由于我國實行分段監管模式，由衛生部、農業部、質量監督、工商行政管理、食品藥品監督管理等部門共同承擔。但是現實中各部門溝通協調性較差，互相推諉扯皮現象時有發生，甚至出現了“十幾個部門管不了一桌菜”的尷尬局面。

4.食品安全風險交流工作落后。盡管我國新制定的食品安全法律法規都要求加強風險交流，但我國食品安全風險交流工作依然落后，此前關于乳品安全標準的爭論更證明了這一點。衛生部2010年3月頒布的乳品安全標準要求每百克的蛋白質含量大于等于2.80克，生鮮乳菌落總數允許每毫升200萬個，而此前的1986年標準分別是不低于2.95克和不超過50萬個。難怪媒體驚呼“一夜倒退了25年”，更有人認為乳品新標準是以保護奶農為借口，被個別大企業綁架的標準。面對公眾的強烈質疑，衛生部只解釋道：標準符合中國國情和產業實際，引發人們強烈不滿，更突顯出我國食品安全風險交流工作的落后。

三、日本食品安全風險分析制度的考察

為應對食品安全事件，保障食品安全，日本政府引進食品安全風險分析制度，修改食品安全相關法律，對食品安全監管機構也進行了改革。

（一）日本食品安全風險分析的法律制度

日本政府根據國內外食品安全形勢發展需求，在2003年頒布了《食品安全基本法》，明確了制定與實施食品安全政策的基本方針是采用風險分析手段：第一，風險評估。在制定食品安全政策時，應當對食品本身含有或加入到食品中影響人體健康的生物、化學、物理上的因素，進行影響人體健康的評估。第二，風險管理。為了防止、抑制攝取食品對人身健康產生的不良影響，應考慮國民飲食習慣等因素，根據風險評估結果，制定食品安全政策。第三，風險溝通。為了將國民的意見反映到制定的政策中，政府在制定食品安全政策時，應采取必要措施，向國民提供相關政策信息，為其提供陳述意見的機會，并促進相關單位、人員相互之間交換信息和意見。

為了適應新的食品安全形勢，制定于1947年的《食品衛生法》也于2006年進行了修改。該法是日本控制食品質量安全與衛生的重要法典，對幾乎所有食品都有詳細的規定，包括制定食品、添加劑、器具和食品包裝的標準和規格等。此外，日本政府還對《農林水產省設置法》進行部分修改，把風險管理部門從產業振興部門分離出來，并予以強化，成立產業·消費局。

（二）日本食品安全風險分析的管理機構

為加強政府對食品安全的管理，日本于2003年在內閣府增設食品安全委員會，與農林水產省和厚生勞動省共同對食品安全進行監管。

日本食品安全委員會隸屬于內閣府，是專門負責食品安全風險評估的機構，主要職能是進行科學的風險評估，并根據評估結果對厚生勞動省、農林水產省等風險管理機構進行勸告和監督。厚生勞動省作為真正行使食品安全監管的部門，主要對進出口及國內市場的食品衛生實施監管。另外，隨著食品安全委員會的建立，厚生勞動省的職能已由風險評估與風險管理并舉轉變為單純的風險管理。農林水產省主要負責對生鮮農產品的監管，它與厚生勞動省的區別在于側重對農產品生產和加工階段進行風險管理。

四、完善我國食品安全風險分析制度的建議

通過對我國食品安全風險分析現狀的分析，對比鄰國日本食品安全風險分析制度的經驗，我們應當從以下幾個方面完善我國食品安全風險分析制度：

（一）整合現有的食品安全風險評估機構

我國現有的食品安全風險評估機構過于分散，不利于食品安全風險評估工作的開展。因此，有必要對其進行整合，把農產品質量安全風險評估專家委員會和食品安全風險評估專家委員會整合成新的食品安全風險評估專家委員會，由醫學、農業、食品、營養、衛生等方面的專家組成，專門負責監督、審核食品安全風險評估工作。

（二）實現風險評估與風險管理的分離

在借鑒日本等發達國家的實踐經驗基礎上，我國應當對食品安全風險評估機構進行改革，實現食品安全風險評估機構與食品安全風險管理機構的分離。由新成立的國家食品安全風險評估中心專門負責食品安全風險評估技術工作，把風險評估機構從風險管理部門分離出來，直屬于國務院，以提高其地位和獨立性。

（三）強化各風險管理部門的協作

由于我國實行分段監管的食品安全監督管理體制，因此，必須加強部門之間的密切協作，以免出現監管漏洞或交叉重復。首先，我們應當明確各部門的職責，完善責任追究制度，確保各監管部門按照自己的職責分工，切實履行職責。其次，在各部門設立專門溝通窗口，建立相互間暢通的溝通渠道，及時互通信息，實現信息共享。

第2篇：風險分析制度范文

方法：隨機選取7200份血液成品并開展HCV抗體、HIV抗體、HBsAg測定工作，然后針對HBsAg陰性血液再進行HBV DNA、HBV等四項指標測定。

結果：再次檢測后抗HCV不符合機率為0.36%，抗HIV結果為0，HBsAg則為0.42%，兩次檢測數據之間存在顯著統計學上的差異（P

結論：想要獲得良好的輸血風險殘余度控制效果就必須選擇PCR等先進檢測方式并持續其施行水平及質量。

關鍵詞：血液檢測方法 控制輸血風險殘余度 實際影響 探討分析

【中圖分類號】R9 【文獻標識碼】B 【文章編號】1671-8801（2013）06-0402-01

輸血風險殘余度能夠為傳染性疾病的傳播提供廣闊平臺，因此做好該方面的控制尤為重要，必須通過制定并落實嚴格檢測機制來確保輸血安全性[1]。本文對2012年12月～2013年5月期間7200份庫存血液標本檢測方式及結果進行全面探討，現報告如下。

1 基礎資料與方法

1.1 基礎資料。選擇2012年12月～2013年5月期間7200份庫存血液標本成品作為研究對象，每周都進行兩次隨機抽取測定，每次檢測份數為150份，檢測內容包括HCV抗體、HIV抗體、HBsAg檢測，然后再對396份HBsAg陰性血液進行HBV DNA、HBV四項指標檢測。

1.2 方法。HIV抗體、HCV抗體檢測采用ELISA法（試劑為美國ABBOTT公司生產），HBV五項檢測采用微粒子發光法；HBV DNA PCR試劑盒由深圳匹基生物工程公司和華潤生物公司生產。TRITURUS全自動酶標儀為GRIFOLS公司產品；AXSYYM全自動系統為ABBOTT公司產品；5700型熒光PCR儀為美國ABI公司產品。實驗方法按試劑說明書進行，使用自動檢測系統進行檢測[2]。

2 結果

再次檢測后抗HCV不符合機率為0.36%，抗HIV結果為0，HBsAg則為0.42%，兩次檢測數據之間存在顯著統計學上的差異（P

3 討論

在臨床醫學領域中相關管理人員花費大量精力及時間對血液采集、供應、輸用等方面進行嚴格細致的管理，希望以此來降低輸血奉獻殘余度。雖然已經有HCV抗體、HIV抗體及初復檢制度，檢測水平獲得明顯提升，但是由于檢測方式、技術、試劑等因素之間存在差異，整體控制效果仍然存在很大的進步空間，因此控制輸血風險殘余度問題必須得到重視[3]。

本次研究共檢測396份HBsAg陰性血液中的HBV DNA情況，有10份顯示陽性結果，占總人數2.53%，含量都低于106cp/ml。這10份陽性結果血液HBV四項指標檢測顯示3份確實屬于陽性范圍，HBV全陰性數量為7份，占總人數1.77%。本次研究數據稍微高于以往文獻報道，可能受到檢測方式特異性及靈敏度影響，也證實了一些HBV感染人群由于處在不同感染階段，其血液循環系統里所含有的HBsAg量偏低，或者是正處在窗口階段，由于存在抗-HBs而呈現血清HBsAg陰性狀態[4]。HBV DNA檢測結果為陽性人群的實際結果較弱，顯示可能是病毒復制頻率較低階段，血液循環系統中只含有少量病毒，由此可知選擇適宜的檢測方式對控制輸血風險殘余度存在重大意義。本次396份HBsAg陰性血液在接受的PCR檢測后得到2.53%的HBVDNA陽性機率，充分體現了核酸擴增檢測技術獨特的優勢，目前根據我國輸血領域發展情況，應考慮將其應用于血站篩檢工作中[5]。

綜上所述，輸血風險殘余度控制水平的高低在于是否挑選到具有較高靈敏度及特異性的檢測方式，PCR檢測技術在這方面具有理想的使用價值，在臨床實際操作中相關工作者應該契合科學技術發展步伐，積極提高這種檢測方式的應用頻率。

參考文獻

[1] 曲宏晶，沈奇榮，鐘傳村.降低臨床輸血風險和輸血誤差的應對措施[J].現代預防醫學.2008.32（25）.284-285

[2] 武峰.輸血面臨的風險與安全輸血的對策[J].中國熱帶醫學.2007.19（15）.861-862

[3] 張朝云，俞麗丹，吳華平.血漿輸注前常規次側配血以提高輸血安全的實踐[J].中國輸血雜志.2011.32（03）.715-716

第3篇：風險分析制度范文

關鍵詞：小學學校；財務風險；內控制度；預算；風險意識

中圖分類號：G475 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-01

一、我國小學學校財務管理存在的問題

（一）內部控制制度不夠完善。在小學學校里，由于大多數的領導之前都是這個學校的教師，因此雖然業務能力比較強，但綜合管理能力則稍顯薄弱，對學校財務管理的認識也不夠正確。他們往往會認為學校的財務管理只需要財務人員負責，而忽視了他們作為法人的職責，因此學校領導對于財務管理制度就沒有給予足夠的重視程度，內部控制制度要么沒有要么就是不夠完善。

（二）預算的編制以及執行工作需要改進。（1）學校的年度預算編制不夠全面。學校編制預算的目的是為了讓學校在良好的財務管理制度下順利完成小學學生的義務教育。編制預算的目的細化為以下四點：第一，為小學生配備好必要的教學設施；第二，保證教師可以全面地完成教學任務；第三，讓小學生可以健康地發展；第四，為小學生創造必要的優先發展條件。但是由于有些小學學校領導的眼光不夠長遠，因此在編制學校年度預算的時候將注意力都集中在了配備必需教學設施上，而忽視了怎樣通過預算的編制為學生創造優先發展的條件。

（2）財務預算的執行力度不夠。與正規企業的財務管理部門相比，學校財務管理的規范程度明顯不夠，這也導致了在小學學校的實際運作過程中對于財務預算的執行力度非常欠缺。小學學校的財務管理存在著收支項目過于隨意等問題，沒有按照編制預算來執行。

（3）沒有及時進行專項資金的結算。在小學學校的財務管理工作中，經常出現校園建設項目已經完工，但是各款項當年沒有及時結算，這種情況會對小學學校當年的決算和來年的預算編制造成影響。

（三）收支項目的管理不夠規范。學校的收入來源既有上級撥款收入、校產租賃帶來的資金收入，同時也有從學生那里收取的學費。但是很多學校存在著收費標準不夠統一、依據不足等問題，沒有嚴格遵守收支管理制度。這些不夠規范的收支過程非常不利于學校的穩定發展。

（四）財務風險意識非常欠缺。有些小學學校領導的風險意識非常欠缺，不僅對財務管理制度的重視程度不夠，也不重視財務管理人員的建設性意見。當缺乏資金時，沒有按照上級政策、法規辦事，而是盲目上馬，進行校園化建設項目，導致資金缺口，不能按時履行合同條款，讓學校承擔很大財務風險。這種財務風險意識的欠缺既不符合國家的辦學方針，同時還會帶來小學學校的財務風險。

（五）財務管理人員的專業素質不夠高。很多的小學學校財務管理人員都是學校的教職工半路改行進而從事財務管理工作的，因而財務管理方面的知識沒有比較系統的學習過程，導致了他們財務知識的缺乏以及法律意識的淡薄。

二、建立小學學校財務控制風險制度的建議

（一）加強小學學校領導對財務管理制度的重視。小學學校的發展與學校領導層的管理以及決策是有很大關系的，因此，要想建立有效的小學學校財務風險控制制度，首先需要讓學校的領導層從思想上改變對財務管理的認識，讓他們重視財務管理制度，這既是建立小學學校財務風險控制制度的基礎，也是學校健康發展的需要。學校可以在領導層中間開設財務基礎知識的培訓，并將學校內控建設取得的效果納入考核與晉升的范圍中，讓財務管理的重要性得到體現。

（二）建立完善的內部控制制度。內部控制制度的作用是對學校財務管理人員進行約束與監督，它的存在可以有效提升財務管理的效果并控制學校財務管理過程中腐敗、貪污現象的出現，對于學校財務管理制度更加高效的實施有著非常重要的意義。因此，學校需要結合學校人力資源部開展分析評價工作，找出學校內部控制的關鍵點，建立內部控制制度來監督財務管理人員的行為。

（三）加強預算編制的規范以及并落實預算的執行。進行預算控制是建立小學學校財務風險控制制度的關鍵，預算控制工作可以從以下兩個方面來開展。

（1）擴大預算控制的范圍。爭取將學校所有的收支項目都納入預算范圍內，并對預算進行實時調整與追加，并及時將預算信息傳遞給相關部門，這樣可以有效加強預算編制的約束力。

（2）提高預算編制的科學性。小學學校需要根據收支決算的實際情況制定合理的收支標準，將預算的編制項目細化，并對不同性質的收支項目進行分類，讓小學學校財務管理的預算控制更加精確和科學。

（四）強化監督管理機制的作用。

（1）加強小學學校整改工作的落實。學校應該落實好整改工作，將在審計、檢查過程中發現的問題進行詳細的歸類與記錄，然后找出有效的解決措施逐一解決，讓財務管理工作更加完善。

（2）在學校內部成立內部審計部門。要想讓小學學校的財務管理部門規范的執行財務管理工作，成立審計部門是一個行之有效的舉措。內部審計部門的存在不僅可以讓財務管理部門的各個流程在受到監督的情況下更加規范的操作，審計的過程還可以加強學校各部門之間的交流并形成相互制約與監督的關系。審計部門可以在審計工作完成以后將學校的財務信息公開，讓學校財務工作的透明度更高，也可以讓廣大的教職工參與到監督隊伍中來。

（3）加強外部審計監督作用。外部審計的參與是對財務管理工作的進一步加強，可以防止審計部門與財務部門的勾結。因此，為了確保學校的財務管理可以徹底地實現規范操作，外部審計的作用是不可缺少的。為此，相關的教育主管部門可以定期對各個學校的財務信息進行檢查，同時促進學校間的互審與互查，讓學校面臨更多的外部審計壓力，這樣可以有效保證學校財務信息的真實與準確。

（五）為財務管理人員提供培訓機會。在學校的財務管理人員中，財務基礎知識不夠扎實的問題既然已經不可避免，那么就應該讓財務管理人員彌補自身的不足。借由培訓的機會，學校可以加強他們的職業道德意識，讓他們可以擁有更加堅定的意識與自控能力，從財務管理人員出發做好防腐敗工作。除此之外，培訓的機會還可以讓他們的業務能力得到提升，并了解最新的財務管理理念，讓學校獲得更好的發展。

參考文獻：

[1]周金旺.農村中小學后勤財務管理現狀及對策思考[J].中小學校長，2011（7）.

[2]王玉華.試論加強學校財務管理工作的若干探討[J].中國外資（下半月），2012（2）.

[3]孔文曙.淺析中學財務管理存在的問題及措施[J].知識經濟，2012（22）.

第4篇：風險分析制度范文

中圖分類號：F810.42 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）015-000-01

風險管理有著極強的針對性，效能高的同時又只需相對較少的投入。憑借這些特點，自1970年以后，風險管理迅速在世界范圍內發展起來，建立起了完備的理論系統，并在企業、跨國公司、經濟、政府的管控活動之中體現著它的價值。近年來發生了太多由于忽視稅收風險的重要性而導致的企業倒閉事件，于是，一些企業制定了很多相關政策來應對稅收風險帶來的威脅。現代企業制度的建立，標志著企業內部管控體系的日漸成熟，實現企業戰略目標，很大程度上依賴于合理評價與化解企業稅務風險，對稅收風險的控制同樣已然成為企業內部風險控制的關鍵因素。

一、企業稅務風險產生原因

企業稅務風險意為由于來自不同的貿易逆差所產生的、受內部稅收政策和外界原因影響的潛在風險。社會經濟現狀飄忽不定，稅收政策的調整和企業生產經營項目中的可變性是企業稅務風險的主要成因，并可將成因分為內因和外因兩大部分。

1.風險產生內因

企業內部稅務控制制度意為公司開發的具有預警、檢察、發現和矯正過失以及欺騙行為的內部政策章程，以期達到落實發展戰略宗旨、依照相關法律進行公司活動的目的。實際上，很多企業未曾將建設稅務內部控制制度作為重點工作，稅務危機意識薄弱，必要的稅務部門建設的步伐不能跟進。有的企業的財務機構既要承擔會計職能，又要分管納稅事宜。實際上，財務事項處于公司盈利活動的最后一個環節，它的主要功能是遵照事實記錄生意現狀。如果財務機構發現了公司的稅務存在的問題卻通過修改賬目以達到消除稅收風險的企圖，那么企業就會被稅務部門判定為偷稅。

當下，大部分公司沒有建立稅收制度來進行全面的內部審計，而且不能進行固定周期查驗和合理性評價。許多公司僅僅遵從政府分管稅務部門的剛性需求進行稅務自我檢查。另外，如果公司自己的審計者不擅長處理稅務相關內容，則一般會交由公司外部的稅務從業人員處理相關事宜，于是伴隨這個過程就滋生了外包風險。一般來說，公司外的稅務從業人員很難切切實實了解企業的產業管理和稅務現狀，有些更是為了眼前的蠅頭小利，在不具備對被委托公司財政現狀的完備知識的時候就貿然為該公司制定出了驗證材料。只要政府分管稅務部門或者審計局對公司的納稅情祝進行查驗，就能立刻發現公司的偷稅行為，該公司不僅在運營上會遭到嚴重影響，并且企業信譽也同時蕩然無存。

2.風險產生的外因

究其風險產生的外部因素，更多的是由于需要納稅的個人或法人希望通過躲避交付一部分稅款來抵消一部分自身遭受到的目前納稅政策帶來的不公正待遇。我國目前的稅收政策以間接稅為主。增值稅不是中性稅收，并且營業稅重復征稅，企業生產、經營等范圍的劃型的不同以及對生產資料的占有形式的不同都會導致納稅力度的區別。政府對內外資集團的征稅力度也存在著不小的差異。這些情況都導致企業產生通過人為調整稅務情況以追求公平的想法，于是由此滋生了稅務風險。

我國現有稅務政策不夠明晰。目前我國設置有18種稅務類型，大部分相關的法律法規內容的界線劃定不清晰，主旨過于概括，這就導致了收稅方和納稅方在政策解讀上的爭執。由于我國稅法是制定法，根據執法者對政法相關規定的自我解讀導致的執行結果來決定糾紛中的責任歸屬。目前我國公民在稅務方面很少有人明確唯有法律規定的才是合法的，并且稅法在法律體系中沒有處在一個很高的位置，國家行政機關對稅法具體應用貫徹的方法所作的說明處于主要地位，這些都導致納稅者處于劣勢，增加了該群體承擔稅務風險的可能性。

二、企業稅務制度的設計

1.完善稅務內部制度

企業財務狀況核算以及企業整個運營鏈條都應該以稅務管理政策穿插其中，實施時應做到以下幾點（1）調整稅務管理的企業自身結構，成立專業的分管稅務企業機構以及緊抓稅務執行者的業務能力；（2）有效查驗和權衡稅務風險。對比風險產生概率、可能后果和企業的對風險的態度，來決定風險的管理方法；（3）參考對稅務風險的估測，同時考慮風險管理方法，積極落實為達到內部稅務政策制定初衷的相應辦法；（4）制定內部稅務風險測評的交流制度；（5）進一步提升內部稅務制度的監管能力。

2.完善稅務審計制度

合理化內部查驗部門，設立審計委員會，自主設置直接受理事會領導的企業自身審計部門，已達到企業自身內部查驗部門單獨行事的目的。公司自身稅務查驗規模和頻次要做到規范化。對企業的稅收政策遵從度進行重點查驗，公司自身稅務監管條款的設置以及實際運行效果也要重點考慮。

3.建立風險預警制度

企業應具備了解稅收風險的相應能力，并在充分了解風險的基礎上，建立稅收風險預警的有效機制。企業將根據先前統計數據和有關材料，采用先進手段，及早發現、識別和認知風險，從全局把握稅收風險的整體信息，可以采用例如流程防止、避免和減少、減低密度、轉嫁風險等多種手段。

第5篇：風險分析制度范文

關鍵詞：風險測度；一致性；預期損失

1一致風險測度分析

11 風險

在本文的論述中，“風險”并不同于我們生活中所論述的風險，我們對其進行一定程度上的定義，賦予其數學模型，將“風險”定義為一個“數”，而這一“數”只會受到未來資產的影響，并不與其他因素存在關聯。在本文的闡述中，我們認為風險并不會對自身的初始資產產生強烈的依賴性，而決定風險的一般是市場中所存在著一系列的不確定因素。而這些不確定因素的存在會對將來的資產造成一定程度上的影響。基于上面的考慮，我們對于“風險”是如下表示：將一個與未來有聯系的“數”表示風險，而并不是“差數”。也就是說，我們所定義的這個“數”在本質上是一個隨機變量，并且這一隨機變量會在一定程度上受到未來所發生的不確定因素的影響，可以運用資產的凈值或者投資組合的結構對其進行描述。

12 風險測度

在本小節中，為了對風險是否可被接受進行一定程度上的描述，我們對可接受的未來凈值進行卡了定義。首先，需要給定一個相應的參考投資工具，然后在這一基礎之上通過對所持有的頭寸價值以及可接受頭寸的距離進行一定程度上的描述，最終以此來對風險測度進行有效定義。定義如下：

定義1：我們將由X到R的映射稱之為風險測度

對于風險X的測度p而言，如果測度值為正數，那么在這種情況之下，我們便可以將資金認為是加入到風險頭寸X中并使之成為“可接受頭寸”的資金的最小值；相反，如果測度值為負數，那么所存在著資金便能夠由頭寸中進行取出，當然，也可以將之作為紅利進行一定程度的返還。

21 VaR方法

VaR按字面的解釋就是“處于風險狀態的價值”，即在一定置信水平和一定持有期內，某一金融工具或其組合在未來資產價格波動下所面臨的最大損失額。基于此我們對隨機變量X進行一定程度的考慮，可以將其視作為在固定時間段之內所投資的隨機收益或者損失，那么在這種情況之下，隨機變量X值的正負性就具有了實際意義，如果X的值為正，那就表示收益；而如果相反X的值為負，那就表示損失。在上文的論述中，我們已經對風險測度進行了定義，在定義中，我們將風險集合到實數集的映射稱作為風險測度。而在VaR方法之中，它僅僅是作為對于風險測度考察的工具。正是因為如此，必須要求風險測度的定義更為規范化，只有這樣，才能對VaR的性質進行更深層次的研究與探索，有如下定義：令（Ω，F，P）為概率空間，V是F一可測實值隨機變量的非空集合，稱任意由V到R的映射為風險測度。值得一提的是，在相關文獻之中，VaR并不一定能夠對次可加性進行有效的滿足，基于這一方面的考慮，從實質上來看，VaR并不能夠滿足相應的一致性條件，換句話說，它并不是真正意義上的一致性風險測度。

22 預期損失方法

VaR方法雖然是一種風險測度，但是他有一個十分致命的弱點，即缺乏次可加性。一旦缺乏了次可加性，那么當運用VaR方法對風險進行一定程度上的度量時，某一種投資組合的風險可能會大于各組成分證風險的綜合。VaR方法的缺點使得熱人們十分詬病這一方法，然而隨著人們在這一領域研究的逐漸深入，引入了一致風險測度，它對VaR方法存在的缺陷進行了一定程度上的彌補，而這種方法被總結為預期損失方法。一般情況下，在金融行業之中，對于非連續分布隨機變量的處理是十分重要的，例如非交易貸款的投資組合便是純離散分布，在其中又包含了衍生物的投資組合，而這一組合的分布具有混合性，即連續與離散混合分布。在不斷出現vaR，TEC，WCE等風險測度之后，人們便將其運用到非連續分布的狀況之下，隨即人們便發現這些風險測度對于置信水平的小幅度變化具有十分強烈的敏感。換句話說，這些風險測度對于置信水平并不具有相應的連續性。而對于ES來說，不同于其他的風險測度，它對于置信水平具有一定程度上的連續性。基于此我們做出如下考慮，如果將分布情況忽略不計，如果置信水平發生了一定程度上的變化，且這種變化時細微的，那么對ES風險測度進行使用便不會發生較大程度上的變化。

23 段落小結

在這一部分中，我們主要闡述與分析了兩種風險測度方法，分別為VaR方法與預期損失方法。對于VaR方法而言，他自身存在著固有的缺陷，即VaR并不一定能夠對次可加性進行有效的滿足，基于這一方面的考慮，從實質上來看，VaR并不能夠滿足相應的一致性條件，換句話說，它并不是真正意義上的一致性風險測度。基于此我們又引入了預期損失方法，通過將ES風險測度與vaR，TEC，WCE等風險測度進行一定程度上的比較分析，發現ES風險測度對于置信水平具有一定程度上的連續性，也就是說，預期損失方法是一種較為適宜的風險測度。

3風險測度理論的發展

對于風險測度理論而言，它發展至今已經具備一定程度上的完善性，這點在一致性風險測度理論上體現的較為明顯，目前狀況下，人們已經把一致性風險測度理論作為評判一種風險測度是否具有相關正確性與可行性的標準。對于一致性風險測度理論而言，它具有兩個十分明顯的優點：一方面，一致性風險測度的性質檢驗方便快捷；另一方面，對于一致性風險測度而言，其每條性質都具有十分明確的經濟意義，這與市場的相關標準是十分符合的。通過對這一理論標準進行有效使用，并由此來對風險測度進行一定程度的評判，這樣一來，就能夠對所待測的風險測度能夠滿足基本的市場條件市場約束進行有效的保證。然而，它雖然取得了較大程度的發展，但它并不是完美的，它仍然存在著固定的缺陷，主要表現為它對于市場情況的描述太過理想化。基于此，我們又做了進一步的分析與研究，當流動性的風險占據主要地位之時，通過對具有合適風險性質的風險測度進行一定程度上的使用，就能夠對市場條件起到相應的放寬效果，同時對較為苛刻的一致性條件中的正齊次性和次可加性進行了一定程度上的弱化，而將原來的運用較弱的凸性條件予以替代。

就目前狀況而言，我國存在的市場風險測度方法有多種，而VaR方法便是其中之一，且具有一定的流行性。相比于原先的市場風險測度方法，VaR具有一定程度上的進步與發展，然而這種方法起步較晚，發展仍不完善，具有一定的缺陷，主要表現為VaR并不能夠滿足相應的一致性條件，換句話說，它并不是真正意義上的一致性風險測度。針對這種情況，人們又在原先的基礎之上提出一種新的風險測度方法，即預期損失方法，它能夠對VaR方法所存在的弊端進行有效的彌補。然而，時代不斷進步的，ES方法雖然在理論上解決了非連續分布的隨機收益的風險分析問題，但對于其它的市場情形還有待進一步實踐檢驗，我們將沿著這一方向繼續展開研究。

4結束語

本文主要針對風險測度的一致性理論分析和探索進行研究與分析。首先對風險進行了定義，然后從這一定義出發，引出了風險測度與一致性風險表示定理。然后在這一基礎之上分析了VaR方法與預期損失方法的利弊。希望我們的研究能夠給讀者提供參考并帶來幫助。

參考文獻：

[1] Philippe Artzner，Freddy Delbaen，Jean一MareEber，DavidHeath，1999，Coherent Measures of RiskMathematical Finance9（3），203-228

[2] Delbaen，F，1998，Coherent measures of risk on general probabi1ity spaces

[3] Philippe Artzner，Freddy Delbaen，Jean一Mare Eber，David Heath，Thinking coherently1997，Risk10November，P68-71

第6篇：風險分析制度范文

一、企業組織風險的概要

企業組織風險，是指企業在生產經營過程中，受到經營環境的變化的影響，以及經營管理工作上出現的失誤和偏差，使得企業經營狀況與預期的企業目標可能出現的偏差，尤其是出現與預期目標相反的情況，可能危及企業的持續經營能力。企業發生風險有著其客觀性，由于市場不斷變化的不穩定性，信息的不對稱性和企業管理主體對客觀認識的有限性決定了管理決策的有限性，企業組織的風險也將存在于整個企業發展的過程中，是每個企業必須所遵循的規律。隨著市場環境的隨時變化，由于風險有著一定的隱蔽性，使得公司在成立、成長、穩定、發展等各個時期存在潛伏的風險，只有促使風險事件發生的條件或環境變成現實，風險才從潛在狀態轉化為現實，成為風險事件。盡管經營風險是客觀存在的，并具有極大的危害性，但是人們可以通過觀察和監督，合理的分析和判斷，對可能發生的潛在風險進行預測、評估和應對，就能將風險控制在一定的范圍內。

由于企業是一個緊緊依賴于環境的組織，它從市場環境中獲取各種生產要素，其產品和服務要通過市場銷售，并且其內部環境，即生產與管理系統也是一個由各種要素構成的復雜系統，故企業經營的風險因素繁多。主要影響企業經營風險的因素可大致分為：一是外部影響因素，主要是來自于市場，包括自然環境、經濟形勢和經營環境的變化、市場供求和市場競爭的影響等，二是內部影響因素，主要來自于企業內部，包括技術更新、企業管理、人力資源等。由于市場變化的復雜性和不確定性，以及企業內部生產要素的隨機變動，使企業時刻面臨著復雜多變的內外部環境，也正是由于復雜多變的內外部環境給企業帶來了贏利的可能，企業通過正確管理戰略的實施便有機會獲得頗非的風險收入，因此在企業成長過程中，如何應對企業在發展過程中的風險成為在市場競爭中至關重要的立足根本。

二、社會分擔制度與企業組織經營風險的關聯性

社會分擔制度，即企業在應對發生風險的時候，企業在承擔其應有的責任，還要有各個社會主體對風險的承擔，社會主體與企業共同來維護經濟市場的穩定。而社會分擔按照其在社會角色中所扮演的不同，可以分為內部的承擔和外部的承擔。內部承擔，公司作為獨立的法人和非公司制的企業都作為社會的一部分，本身已經對風險起到一個承擔風險的作用，以及公司的管理人員和員工在公司面臨風險就已經以其自身所處的環境去承擔風險。企業組織經營的風險往往是由公司內部領導、管理、體系和公司戰略等所引發的，所引發的風險理應是由企業承擔連帶責任。外部的承擔，法律賦予企業承擔有限責任的，企業在承擔風險的過程中有時會出現公司的實際承擔能力小于當時能夠完全承擔下風險的能力的情況，而此時矛盾的出現，最終是由除了內部承擔者之外的社會一部分人承擔，而這些人往往是企業的債權人。

《公司法》賦予公司制企業以公司全部資產承擔有限責任，并且區別股東與公司財產，當公司終止，股東并不是承擔無限連帶責任。因此，在公司制企業的公司法本身就具有一部分的社會化分擔的作用。公司作為社會的一部分也要立足于社會，其經營風險的承擔就與社會離不開社會，從其源頭來看，社會分擔制度本身與企業組織經營風險的承擔有著關聯性。在企業的發展過程中，企業的每個階段的發展必須得到社會的支持，當企業的風險承擔已經超過其承受范圍，那風險對于企業來說是可以是致命的，若沒有社會承擔機制的介入，企業將承受超過其自身所承擔的壓力，多一點的風險承擔可能或稱為壓垮公司的最后一根稻草。社會承擔風險的介入將成為社會支持企業的一部分力量，過多的使企業承擔超過其所承受的范圍將極大的阻礙企業的熱情，并不能活躍市場。企業作為市場重要的參與者，最重要的是其所不斷前進的創造力，推動企業不斷隨著市場環境的改變而不斷創新，使得企業一直能夠為人們作出貢獻，創造財富。因此，按照企業在市場中的目的角度而言，社會承擔制度與企業風險有著關聯性。

三、社會分擔制度與企業組織經營風險出現的問題

雖然社會分擔風險的介入將使得企業的發展更加穩定的發展，但當社會承擔風險與企業承當風險機制不平衡時，會使得兩者出現矛盾，給社會帶來是的更多的困擾。

1.社會承擔責任和企業管理責任的不明確

在公司發展過程中，當社會承擔企業風險過多時，將使得社會承擔者，對于投資者來說無疑是一種沉重的負擔。相較于企業，社會投資者所呈現的處在弱者位置，社會承擔責任的不明確，有可能使得社會投資者逃避責任對于企業造成損害，或者承擔過多的責任使自身的利益受損害。企業作為市場主體，也將作為風險承擔的主體，所以風險的出現，很大部分的風險是需要企業承擔的。企業有著其完整的管理體系，作為企業的管理層面需要在風險發生的時候，首先要進行的風險的承擔管理。風險的緊迫性，使得企業的管理層發揮其應急管理作用，此作為風險發生的第一道防線。如果在企業在管理層面責任并不明確，并沒有起到有效管理的作用，將使得社會承擔風險的資源造成浪費。

2.風險評估制度和商業保險體系的不完善

風險的危害雖然大，但并不是不可以控制的，風險具有可預見性，也是需要企業提前做好準備，擁有一套屬于自己企業的風險評估機制。但很多企業受自身體制因素的影響，以及受企業的管理者主觀因素的影響較多，使得企業并沒過多的精力投入到對于市場環境的了解和潛在風險的評估等活動中，往往是在風險發生的時候才開始做出應對，使得企業應對風險手忙腳亂，甚至使得企業失去了先機，最后陷入到萬劫不復的狀態中。因此，風險評估對于一個企業的持續性發展有著至關重要的作用。商業保險作為企業發展中的一種規避風險的常見措施，在企業的應用中也相對較廣。當企業發生風險，商業保險公司對風險進行有效評估，并為企業應對風險提供一定的保障。但現在的商業保險體系并不完善，商業保險制度并沒有很有效的發揮對企業的保障措施。而且企業對于商業保險的認識限制，商業保險被企業的接受程度有限，因此商業保險并沒有風險介入的保障優勢。

四、社會分擔制度在承擔企業組風險中的完善舉措

1.建立完善的風險評估制度和商業保險體系

風險評估應該根據每個企業所不同的特點，所處的市場環境所作出，每個企業所處的境地都是不一樣的。加強企業的風險評估能力必須首先對企業自身文化的打造十分了解，并且提出屬于自己企業的風險評估方案和風險緊急應對措施。對于企業的商業保險制度，企業可以根據自身條件，對于風險較大的方案可以進行商業保險，加強對于項目的監測。市場需要建立開放的，完善的商業保險制度，使企業持一種可持續發展的開放態度看待商業保險。

第7篇：風險分析制度范文

[關鍵詞]內部控制；

內部環境；

外部環境；風險管理

內部控制環境是內部控制的組成部分及前提，是公司內部影響控制制度正常運作的環境因素，是所有其它內部控制組成要素的基礎，是內部控制的首要因素。我國的第一部《企業內部控制基本規范》于2009年7月1日起在上市公司范圍內施行，鼓勵非上市的其他大中型企業參照執行。作為內控首要因素的企業內部控制環境因素，在基本規范的實施中突顯重要。

一、企業內部控制環境因素

1992年，內部控制理論權威機構美國COSO委員會在其研究報告中認為內部控制由五個相互影響的要素構成，即控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控。內部控制是為合理保證單位經營活動的效益性、財務報告的可靠性和法律法規的遵循性，而自行檢查、制約和調整內部業務活動的自律系統。

根據系統論的觀點，如果把內部控制工作看作一個系統，那么內部控制以外的并對內部控制系統有影響作用的一切系統的總和，便構成了內部控制的環境。這些環境有的是企業可以控制的，有些是企業不可控的，前者即是內部控制內部環境，后者即是內部控制的外部環境。即企業的內部控制系統同時受著內外環境的影響。

內部控制環境因素應有內部環境和外部環境兩要素組成，外部環境如整個社會的經濟形勢、道德環境、法律環境和政府角色和作用等。內部環境主要包括治理結構、組織機構設置與權責分配、企業文化、人力資源政策、內部審計機構設置、反舞弊機制等。

內部控制環境這個大因素由內部環境因素和外部環境因素兩個小因素組成，兩者共同影響著企業的內部控制系統的有效性，但由于內部環境因素是企業可控的，所以在企業實施內部控制時，內部環境因素應是關注的重點。

《內部控制――整體框架》即COSO報告對控制環境定義：控制環境是一種氛圍和條件。它內嵌于企業文化之中，影響員工的控制意識和實施控制的自覺性，決定著其他控制要素作用的發揮，并影響到企業經營目標及整體戰略目標的實現。定義的特點是注重公司內部的“軟環境”，也是前面我們講的內部環境。

2004年，COSO委員在借鑒以往有關內部控制研究報告的基本精神的基礎上，結合《薩班斯――奧克斯利法案》在財務報告方面的具體要求，了《企業風險管理框架》。該報告認為。企業風險管理包括八個相互關聯的要素，各要素貫穿在企業的管理過程之中。根據管理者經營的方式，分為內部環境、目標設定、風險識別、風險評估、風險反應、控制活動、信息和溝通、監控等。《企業風險管理框架》中用“內部環境”代替了“控制環境”。企業的內部環境是其他所有風險管理要素的基礎，為其他要素提供規則和結構。企業的內部環境不僅影響企業戰略和目標的制定、業務活動的組織和對風險的識別、評估和反應。它還影響企業控制活動、信息和溝通系統以及監控活動的設計和執行。

2008年6月28日，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合了我國第一部《企業內部控制基本規范》，這是中國會計審計領域的又一重大改革舉措。該基本規范第一章第五條“企業建立與實施有效的內部控制，應當包括下列要素：內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督”“內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等”。可以注意到這里用的是“內部環境”而不是“控制環境”。

雖然內部環境包含的具體內容很多，比如企業員工的價值觀、人員的勝任能力和發展計劃、管理者的經營模式、權限和職責的分配方式等，但是董事會是內部環境的重要組成部分，對其他內部環境要素有重要的影響。企業的管理者也是內部環境的一部分，其職責是建立企業風險管理理念，確定企業的風險偏好。營造企業的風險文化，并將企業的風險管理和相關的初步行動結合起來。基本規范中的內部環境主要有以下內容：

一是組織架構。是指企業按照國家有關法律法規、股東(大)會決議和企業章程，明確董事會、監事會、經理層和企業內部各層級機構設置、人員編制、職責權限、工作程序和相關要求的制度安排。二是發展戰略。是指企業圍繞經營主業，在對現實狀況和未來形勢進行綜合分析和科學預測的基礎上。制定并實施的具有長期性和根本性的發展目標與戰略規劃。三是人力資源。是指由企業董事、監事、高級管理人員和全體員工組成的整體團隊的總稱。四是企業文化。是指企業在生產經營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經營理念和企業精神，以及在此基礎上形成的行為規范的總稱。五是社會責任。是指企業在發展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括安全生產、產品質量、環境保護與資源節約等。

二、內部環境存在著風險

風險是普遍存在的，企業在日常的生產經營中總會面臨著來自內部或外部的風險。在市場經濟條件下，企業間競爭愈演愈烈，經營與財務風險及不確定性因素不斷增加，企業內部控制所面臨的風險隨之加大。由于企業風險具有突發性、多變性和無形性，因此企業風險的發生往往會給企業的生產經營帶來巨大影響，并可能造成難以衡量和彌補的損失。企業加強風險管理尤為必要，認識風險、規避風險、控制風險是內部控制的核心內容。從企業風險產生的角度來說，企業風險分為兩種：內部風險，即由企業內部條件變化引起的風險；外部風險，即由外部環境變化引起的風險。企業能控制的是環境中的內部環境因素即可控部分。企業內部環境建設中面臨的風險，具體表現在以下幾個方面：

(一)企業組織架構設計與運行中面臨的風險

1　治理結構形同虛設，可能導致企業缺乏科學決策和運行機制。難以實現發展戰略和經營目標：2組織構架設計不適當，結構層次不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊、職能缺位、推諉扯皮，運行效率低下。

(二)企業在發展戰略制定與實施中面臨的風險

1　缺乏明確的發展戰略，可能導致企業盲目發展，喪失發展動力和后勁；2發展戰略脫離企業客觀實際，可能導致企業過度擴張或發展滯后；3發展戰略因主觀原因頻繁變動，可能損害企業發展的連續性或導致資源浪費。

(三)企業在人力資源管理進行中面臨的風險

1人力資源缺乏、結構不合理，可能導致企業發展戰略難以實現；2人力資源激勵約束制度不合理、優勝劣汰機制不完善，可能導致關鍵人才流失或經營效率低下。

(四)企業在文化建設中面臨的風險

1缺乏積極向上的價值觀、誠實守信的經營理念、為社會創造財富并積極履行社會責任的企業精神，可能導致員工喪失對企業的認同感，人心渙散，企業缺乏競爭力；2忽視企業并購重組中的文化差異和理念沖突，可能導致并購重組失敗。

(五)企業在履行社會責任中面臨的風險

1安全生產意識薄弱，安全生產責任制落實不到位，可能導致企業發生重特大安全事故；2產品質量不合格，侵害消費者利益，可能導致企業巨額賠償、形象受損甚至破產；3環境保護意識不強、投入不夠、措施不力，造成環境污染。可能導致企業巨額賠償或停產整頓。

三、內部控制要融入風險管理內容

風險的危害是現實存在的，這就要求企業將風險管理融入到內部控制中去，防止風險，及時地發現風險，預測風險可能造成的影響，并設法把不良影響控制在最低程度，這就是風險導向型內部控制。風險導向型內部控制除了關注傳統的內部控制之外，更關注風險管理機制的有效性和公司治理結構的健全性，在促進企業完善風險管理和公司治理方面發揮著重要作用。在完善企業內部控制環境時應注意融入風險管理內容，完善公司治理結構，識別重要風險并建立風險評估和回應機制。風險導向的內部控制作為一種現代內控模式，已在發達國家的審計實踐中得到日益普遍的應用，而在我國，將風險管理引入內部控制的理論研究也只是在近年剛剛開始，在實踐方面還是一個嶄新的領域。隨著我國經濟的高速發展，將風險管理融入到內部控制中去，更體現了企業自身的要求，已成為一種發展的必然趨勢。

四、強化風險意識的措施

企業風險并不可怕，因為它是客觀存在的。是企業與生俱來的，問題是企業以什么樣的態度來看待風險。可怕的是企業缺少風險意識，那樣風險就會轉化為可見的損失和危機，它不僅能使既定的企業發展目標無法實現，嚴重的還可能會令企業陷入生存的困境。企業的風險意識就是企業對風險的客觀性和普遍性的警醒和覺悟，它來自企業對經營環境的真實認知，是一個成功企業不可缺失的文化基因。企業可通過控制沖動和錯誤，形成適度的風險偏好，積累風險承受力，將企業風險控制在合理的范圍之內。

企業只有加強了風險意識，才能適應社會的變革和自身的發展。企業應將風險意識融入企業文化，高級管理人員和全體員工都應當強化風險意識。這就需要高級管理人員在風險管理的各個環節，大力培育和塑造良好的風險管理文化，樹立正確的風險管理理念，學習、掌握風險識別與防范的技術，同時增強員工風險意識，將風險意識轉化為員工的共同認識和自覺行動，將風險意識變成企業上下共同的理念，促進企業建立系統、規范、高效的風險管理機制，保證企業更好地生存和發展。

企業除了將風險意識變成企業上下共同的理念外，還應建立風險管理培訓制度。在風險管理前期，企業應主要進行企業風險管理理念的培訓，通過向企業員工介紹企業風險管理的理念、目的和相關知識。使企業員工了解作為企業文化一部分的風險意識對企業風險管理的重要性。在風險管理啟動階段，企業應重點進行風險管理原理的培訓，培訓對象一般為企業中高層管理人員。培訓l的要點以風險管理的原理為主，并結合企業管理現狀，重點介紹風險管理柜架的內容。在風險管理實施階段。企業應將重點放在實際操作上，介紹風險管理的流程，培訓風險管理人員如何防范風險、識別風險、評估風險，學習應對風險的方法等。

企業的風險管理培訓可以采取多種途徑和形式。加強核心內容的培訓，培養風險管理人才，培育風險管理文化。

由于現代企業面臨的風險有廣泛性、經常性、持續性和復雜性的特點。這就要求企業風險管理必須是一個系統工程，并貫穿于企業戰略決策、生產經營、管理控制的各個環節之中，涉及企業的各個機構部門和人員，風險意識滲透到企業的方方面面。企業風險管理不僅是管理人員、內部審計或董事會、監事會的責任，而且也是企業中每個機構部門、每位員工均應負有的重要責任。

第8篇：風險分析制度范文

【關鍵詞】風險管理；西藥制劑；質量管理；效果

doi：10.3969/j.issn.1004-7484（x）.2013.11.640文章編號：1004-7484（2013）-11-6821-02西藥制劑作為藥劑科工作重要組成部分之一，其質量水平高低是衡量藥劑科工作質量及醫院水平的重要指標[1-2]。西藥制劑在臨床應用廣泛，一旦出現問題，會導致患者出現各種不良反應，毒副作用加重，嚴重者甚至死亡。如何有效提高藥劑科西藥制劑質量已成為臨床藥學界關注的熱點之一[3]。筆者回顧性分析我院藥劑科實施西藥制劑風險質量管理前后各1年的質控資料，分別設為對照組和觀察組，比較兩組質控優良率，臨床科室滿意度及工作人員理論知識考核合格率等，探討風險管理制度用于西藥制劑質量管理的臨床實施效果。1資料與方法

1.1臨床資料選取我院藥劑科實施西藥制劑風險質量管理前后各1年質控資料，分別設為對照組和觀察組，其中對照組發放藥劑科質控量表、臨床護理滿意度評價量表及全省藥劑科統一理論知識考核試卷分別為1723份，375份，12份；而觀察組發放藥劑科質控量表、臨床護理滿意度評價量表及全省藥劑科統一理論知識考核試卷分別為1750份，380份，12份；問卷回收率均為100.0%。

1.2西藥制劑質量風險管理措施西藥制劑質量管理中風險管理措施主要包括：①加強醫療機構藥物制劑質量管理規范執行，規范綜合管理體系，切實做到崗位責任，責任到人，使藥劑科工作人員樹立起“質量第一”觀念[4]，從根本上消除安全隱患。②嚴格遵守國家藥物制劑相關聲場質控標準，定期組織藥劑科工作人員學習相關規范，并及時對規范進行更新，提高醫院西藥制劑質量水平，保證臨床科室用藥滿意度。③努力提高藥劑科工作人員技術水平，包括進修、培訓及科室內技術交流等方式[5]促進工作人員對于藥劑科相關專業技術全面、熟練地掌握，從技術環節改善西藥制劑質量水平。

1.3觀察指標采用我院自擬藥劑科質控量表及臨床護理滿意度評價量表進行質控優良率、臨床科室滿意度判定；同時組織本科室工作人員進行理論知識考核，使用全省藥劑科統一理論知識考核試卷。

1.4統計學處理本次研究選擇SPSS15.0作為統計學處理軟件，其中計數資料采用卡方檢驗；p

2.1兩組質控優良率比較對照組和觀察組質控優良率分別為78.7%（1355/1723）和93.5%（1637/1750）；觀察組質控優良率明顯高于對照組（p

2.2兩組臨床科室滿意度比較對照組和觀察組臨床科室滿意度分別為80.0%（300/375）和92.4%（351/380）；觀察組臨床科室滿意度明顯高于對照組（p

2.3兩組工作人員理論知識考核合格率比較對照組和觀察組工作人員理論知識考核合格率分別為50.0%（6/12）和91.7%（11/12）；觀察組工作人員理論知識考核合格率明顯高于對照組（p

3討論

西藥制劑可能存在的風險包括：

3.1西藥制劑一般都具有程度不一的不良反應，故服用存在一定風險。

3.2藥劑科空間不足或布局不合理導致西藥內服、外用制劑制備無法完全分開[6]，西藥制劑制備無法滿足臨床需要。

3.3對于國家西藥制劑相關質量管理規范執行不嚴格，操作、留樣規范不完善，生產設備檢修及使用記錄缺失[6-7]。

3.4藥劑科工作人員文化層次較低，缺乏相關專業技術知識，進修及培訓機會較少[8]。我院通過采用西藥制劑風險管理，完善藥物制劑質量管理體系，規范臨床操作流程，提高人員技術水平及責任心，從根本上改善西藥制劑質量水平，充分滿足臨床需要。本次研究結果顯示，對照組和觀察組質控優良率分別為78.7%，93.5%；觀察組質控優良率明顯高于對照組（p

[1]秦安龍，邵建屏.中國醫院制劑的特點、現狀與發展前景探討[J].實用藥物與臨床，2008，11（5）：328-329.

[2]張志勇，王瑜，石林.醫療機構制劑配制質量管理規范文件系統的建立[J].華西藥學雜志，2003，18（6）：484-485.

[3]顧小燕，徐玲玲，丁麗玉，等.中西醫結合醫院醫院制劑用藥分析[J].中國醫藥，2010，5（10）：955-956.

[4]徐曉路.風險管理對西藥制劑質量管理的實施效果分析[J].中國現代藥物應用，2013，7（3）：138-139.

[5]劉起華，李冀湘，文謹.淺談醫院中藥制劑的研究與開發[J].中國中醫藥信息雜志，2008，15（8）：12-13.

[6]唐春燕，陳大建，曾立威，等.藥品說明書在藥品風險管理中的地位與作用[J].醫藥導報，2008，27（7）：869-870.

第9篇：風險分析制度范文

關鍵詞：風險轉移；風險分散；獨立法人實體；免受損害協議；子公司

JEL分類號：G22中圖分類號：F840文獻標識碼：A　文章編號：1006-1428(2012)06-0105-03

一、風險轉移和風險分散是一切保險活動的本質要求

保險作為經營風險的特殊行業，經營活動具有不確定性特點。保險公司是通過與大量投保人簽訂保險合同來分散風險，并且希望收取的保費和投資收益能夠足以支付賠款，同時為自身贏得利潤，所以說，保險事故發生的不確定性和通過承保大量風險單位來轉移和分散風險是保險活動的本質。

對任何形式的保險公司而言，風險轉移和風險分散都是其保險活動的本質要求，專業自保公司也不例外。

二、專業自保公司相比于傳統保險公司的特殊性

專業自保公司相比于傳統保險公司有以下特殊性：(1)傳統保險承保的風險須具有偶然的，有大量同質風險的存在，可以運用大數法則，大量同質風險不能同時發生等條件，因此對很多風險不承保。但是專業自保公司可以按自己的要求設計相應的險種。(2)傳統保險作為風險的轉移方式，不能減少或消滅風險，相反還可能產生新的風險，由“風險一動機替換”原則，一個公司購買保險后會疏于防范，使控制風險的積極性降低：此外還會產生故意制造風險以騙賠的道德風險等。相反，專業自保公司屬于風險自留的一種形式，會使企業真正做到預防和補償相結合。(3)傳統保險合同中“免賠額”是基本的免責條款。再加上“賠償最高限額”等其他條款，企業不可能將全部風險轉移給保險公司，不能滿足很多公司的保險需要。而專業自保公司則可以靈活設計保險條款。(4)商業保險循環周期造成保費的波動性，會造成企業財務的不穩定性。專業自保公司可以幫助企業減少保費的波動。

我國的企業內部自保主要是自保基金形式，在我國自保基金主要有：中石化安全生產保證基金、鐵路保價、郵政保價、車輛安全統籌基金。此外還有鐵道部旅客意外傷害強制保險，1999年到2010年間，鐵道部“人身意外傷害強制保險費”收入高達168.75億元，保費收入已經達到中等保險公司的規模。這些自保基金都是由原來單位指派一個部門進行操作，并按照保險公司的經營管理辦法進行管理，實行自保。因為不屬于保險，所以分屬于不同的部門監管，并沒有納入保監會的統一監管，這也造成了監管上的混亂02000年8月中國海洋石油總公司在香港成立“中海石油保險有限公司”，是我國第一家專業自保公司，年保費收入約達5億元港幣。2010年中海石油保險有限公司總承保財產價值達到313億美元。專業自保公司承保的風險通常是傳統保險市場不提供保險或者保險條件相當苛刻的風險。所以在尋找國內出單公司時會很困難。因為出單公司在法律上是原保險人，如果被保險人發生損失，不論再保險人(專業自保公司)是否有償付能力，原保險人都要負責償付保險賠償金。因此在國外很多前衛公司出單都是有前提條件的。專業自保公司從本質上來講是企業自保的最高級形式，可以稱之為企業外部自保。專業自保公司中保險人和被保險人的關系是特殊的，專業自保公司在承保風險和承保對象上均與傳統保險公司不相同，因此在風險分散和風險轉移上也有自己的特殊要求。

三、專業自保公司要滿足風險分散和風險轉移的特殊要求

美國內稅局(Rsl)認為不滿足風險轉移的專業自保公司不是真正的保險公司。因此，專業自保公司在滿足風險分散和風險轉移的條件上要滿足以下特殊的要求。

1、專業自保公司要有足夠的償付能力。

專業自保公司應當具有與其風險和業務規模相適應的資本，確保償付能力充足率不低于100％。償付能力充足率是指保險公司的實際資本與最低資本的比率。保險公司的最低資本，是指根據監管機構的要求，保險公司為吸收資產風險、承保風險等有關風險對償付能力的不利影響而應當具有的資本數額。保險公司的實際資本，是指認可資產與認可負債的差額。

無論一家公司從子公司還是合營公司或聯營公司，或其他長期股權投資公司以及金融資產公司處購買保險，要實現風險轉移的重要條件是專業自保公司可以支付賠款金額。因此，專業自保公司成立時的資本充足性是非常重要的，要防止有些母公司或發起人成立專業自保公司時并沒有按承諾投入足夠的資本。

2、專業自保公司與其母公司之間不能有其他保證協議。

免受損害協議是指一方或雙方達成協定，不讓另一方受到損失、破害或承擔法律責任。實際上這條款是單方補償或是建立在互惠基礎上的。免受損害協議是有法律約束力的合同，在標準的協議上，其中的一方基本上同意由于特定的交易引起的費用、損失、破害不另一方。這種協議在建筑商和生產商、分銷商和零售商中普通運用。補償協議是指母公司與前衛公司簽訂的，當專業自保公司不能償付損失時，母公司會補償前衛公司理賠支出。信用證是指專業自保公司簽發給前衛公司的不可撤消的信用證，該信用證里事先儲存有一定的金額，當專業自保公司不能償付時，前衛公司可以從該信用證中支取款項。

專業自保公司應該是一家資本充足的公司，這就要求專業自保公司要有獨立的承保能力，不存在母公司與專業自保公司之間的資本保證協議，或其他補償保證協議，或者免受損害協議。這些協議的存在證明了專業自保公司不是一個獨立存在的公司，而是資本不充足的贗品專業自保公司。母公司與前衛公司之間簽有免受損害協議或補償協議，或者專業自保公司與前衛公司之間簽有不可撤消信用證，這些都妨礙了專業自保公司的保險局性。