財政檢查制度精選(九篇)
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第1篇：財政檢查制度范文
第二條縣級以上人民政府財政部門及省級以上人民政府財政部門的派出機構（以下統稱財政部門）依法實施財政檢查，適用本辦法。
第三條本辦法所稱財政檢查，是指財政部門為履行財政監督職責，糾正財政違法行為，維護國家財政經濟秩序，對單位和個人執行財稅法規情況以及財政、財務、會計等管理事項進行檢查的活動。
第四條財政部門實施財政檢查，應當遵循合法、客觀、公正、公開的原則。
第五條財政部門應當按照法律、法規、規章和本辦法的規定，在規定的職權范圍內，實施財政檢查，依法作出檢查結論或處理、處罰決定。
對財政檢查工作管轄發生爭議的，報請共同的上一級財政部門指定管轄。
第六條財政部門應當制定年度財政檢查計劃，按計劃組織開展財政檢查，或者根據日常財政管理需要，組織開展財政檢查。
第七條財政部門組織開展財政檢查應當組成檢查組，并指定檢查組組長。檢查組實行組長負責制。
第八條檢查組檢查人員由財政部門工作人員組成。檢查人員應當具備下列條件：
（一）熟悉有關法律、法規、規章和政策；
（二）掌握相關的專業知識；
（三）具有一定的調查研究、綜合分析和文字表達能力。
第九條根據需要，財政部門可以聘請專門機構或者具有專門知識的人員協助檢查人員開展檢查工作。
第十條檢查人員與被檢查單位或個人（以下統稱被檢查人）有直接利害關系的，應當回避。被檢查人認為檢查人員與自己有利害關系的，可以要求檢查人員回避。
檢查人員的回避，由財政部門負責人決定。
第十一條檢查人員應當遵守國家有關保密規定，不得泄露檢查中知悉的國家秘密和商業秘密，不得將檢查中取得的材料用于與檢查工作無關的事項。
第十二條檢查組在實施財政檢查前，應當熟悉與檢查事項有關的法律、法規、規章和政策，了解被檢查人的基本情況，編制財政檢查工作方案。
第十三條財政部門實施財政檢查，一般應于3個工作日前向被檢查人送達財政檢查通知書。
財政部門認為實施財政檢查的3個工作日前向被檢查人送達檢查通知書對檢查工作有不利影響時，經財政部門負責人批準，檢查通知書可在實施財政檢查前適當時間下達。
財政檢查通知書的內容包括：
（一）被檢查人的名稱；
（二）檢查的依據、范圍、內容、方式和時間；
（三）對被檢查人配合檢查工作的具體要求；
（四）檢查組組長及檢查人員名單、聯系方式；
（五）財政部門公章及簽發日期。
第十四條實施財政檢查時，檢查人員不得少于兩人，并應當向被檢查人出示證件。
檢查人員可以向被檢查人詢問有關情況，被檢查人應當予以配合，如實回答詢問、反映情況。詢問應當制作筆錄，并由被檢查人簽字或蓋章。
第十五條實施財政檢查時，檢查人員可以要求被檢查人提供有關資料，并可以對有關資料進行復制。
提供的資料是外國文字或少數民族文字記錄的，被檢查人應當將資料譯成中文。
第十六條實施財政檢查時，檢查人員可以運用查賬、盤點、查詢及函證、計算、分析性復核等方法。
第十七條實施財政檢查時，經財政部門負責人批準，檢查人員可以向與被檢查人有經濟業務往來的單位查詢有關情況，可以依法向金融機構查詢被檢查單位的存款。
檢查人員查詢存款時，應當持有財政部門簽發的查詢存款通知書，并負有保密義務。
第十八條實施財政檢查時，在有關證據可能滅失或者以后難以取得的情況下，經財政部門負責人批準，可以先行登記保存，并應當在7個工作日內及時作出處理決定。在此期間，被檢查人或者有關人員不得銷毀或者轉移證據。
第十九條檢查人員在檢查中取得的證明材料，應當有提供者的簽名或者蓋章。
未取得提供者簽名或蓋章的材料，檢查人員應當注明原因。
第二十條實施財政檢查時，檢查人員應當將檢查內容與事項予以記錄和摘錄，編制財政檢查工作底稿，并由被檢查人簽字或者蓋章。
第二十一條檢查組組長應當對本組其他檢查人員的工作質量進行監督，并對有關事項進行必要的審查和復核。
第二十二條檢查組在實施檢查中，遇到重大問題應當及時向財政部門請示匯報。
第二十三條檢查工作結束前，檢查組應當就檢查工作的基本情況、被檢查人存在的問題等事項書面征求被檢查人的意見。被檢查人自收到書面征求意見函之日起5個工作日內，提出書面意見或說明；在規定期限內沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。
第二十四條檢查組應于檢查結束10個工作日內，向財政部門提交書面財政檢查報告；特殊情況下，經批準提交財政檢查報告的時間可以延長，但最長不得超過30日。
檢查組在提交財政檢查報告時，還應當一并提交行政處理、處罰建議或者移送處理建議以及財政檢查工作底稿等材料。
第二十五條財政檢查報告應當包括下列內容：
（一）被檢查人的基本情況；
（二）檢查范圍、內容、方式和時間；
（三）被檢查人執行財稅法規情況以及財政、財務、會計等管理事項的基本情況；
（四）被檢查人存在財政違法行為的基本事實以及認定依據、證據；
（五）被檢查人的意見或說明；
（六）應當向財政部門報告的其他事項；
（七）檢查組組長簽名及財政檢查報告日期。
第二十六條財政部門應當建立健全財政檢查的復核制度，指定內部有關職能機構或者專門人員，對檢查組提交的財政檢查報告以及其他有關材料予以復核。
復核人員與被檢查人或者檢查人員有直接利害關系的，應當回避。
第二十七條負責復核的有關職能機構或者專門人員，應當從以下幾個方面對財政檢查報告以及其他有關材料進行復核：
（一）檢查事項認定的事實是否清楚；
（二）取得的證據是否真實、充分；
（三）檢查程序是否合法；
（四）認定財政違法行為的法律依據是否適當；
（五）提出的行政處理、處罰建議或者移送處理建議是否適當；
（六）其他需要復核的事項。
有關職能機構或者專門人員對財政檢查報告復核后，應當提出復核意見。
第二十八條財政部門對財政檢查報告和復核意見進行審定后，應當根據不同情況作出如下處理：
(一)對未發現有財政違法行為的被檢查人作出檢查結論；
（二）對有財政違法行為的被檢查人依法作出行政處理、處罰決定；
（三）對不屬于本部門職權范圍的事項依法移送。
財政檢查報告與復核意見存在重大分歧的，財政部門應當責成檢查組進一步核實、補正有關情況或者材料；必要時，應當另行派出檢查組，重新實施財政檢查。
第二十九條財政部門作出行政處理、處罰決定的，應當制作行政處理、處罰決定書。行政處理、處罰決定書應當載明以下事項：
（一）當事人的姓名或者名稱、地址；
（二）違反法律、法規或者規章的事實和證據；
（三）行政處理、處罰的種類和依據；
（四）行政處理、處罰履行的方式和期限；
（五）不服行政處理、處罰決定，申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限；
（六）作出行政處理、處罰決定的財政部門名稱和日期；
行政處理、處罰決定書必須蓋有作出行政處理、處罰決定的財政部門印章。
第三十條財政部門在作出行政處罰決定之前，應當告知當事人作出行政處罰的事實、理由及依據，并告知當事人依法享有的權利。
當事人有權進行陳述和申辯。財政部門必須充分聽取當事人的意見，對當事人提出的事實、理由和證據，應當進行核查；當事人提出的事實、理由或者證據成立的，財政部門應當采納。
第三十一條財政部門作出應當告知聽證權利的行政處罰決定之前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利；當事人要求聽證的，財政部門應當組織聽證。
財政部門舉行聽證的，依照《財政機關行政處罰聽證實施辦法》（財政部令第23號）的規定辦理。
第三十二條財政部門依法作出行政處理、處罰決定后，應當將行政處理、處罰決定書送達當事人。
行政處理、處罰決定書自送達之日起生效。
第三十三條當事人對行政處理、處罰不服的，依照《中華人民共和國行政復議法》、《中華人民共和國行政訴訟法》的規定申請行政復議或者提起行政訴訟。
行政復議和行政訴訟期間，行政處理、處罰決定不停止執行，法律另有規定的除外。
第三十四條財政部門應當依法對財政行政處理、處罰決定執行情況進行監督檢查。
第三十五條被檢查人有財政違法行為的，財政部門可以公告其財政違法行為及行政處理、處罰、處分決定。
第三十六條財政檢查工作結束后，財政部門應當做好財政檢查工作相關材料的立卷歸檔工作。
第三十七條財政部門的工作人員在財政檢查工作中，、、的，依法給予行政處分。構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第2篇：財政檢查制度范文
地方政府財政預算與人大審查監督制度概述
（一）政府預算的含義
政府預算是政府按照一定的法律程序編制的年度財政收支計劃，它是政府組織和規范財政收支活動的重要工具，在當代社會，它還是政府對經濟進行調節的重要杠桿。
政府預算首先在形式上表現為年度財政收支計劃，它反應了政府財政收入和支出的規模和結構。其具體形式是按照一定的標準將財政預算年度內的各項收入與支出進行分類，并列入各種表格中，通過這種方式可以反映具體時間內政府財政的來源和支出的明細。
（二）人大審查監督制度
政府財政花的是納稅人的錢。因此，政府作為經濟活動的主體，其預算支出必須服務于整個社會的需求，以滿足公眾的需要為目的，這是預算最基本的要求與原則。為了使國家財政取之于民用之于民，盡可能地減輕人民的負擔，使政府財政征收的各種稅收皆基于人民的意志，并且得到合理有效的使用，保證其只能用于公共需要，就必然要對政府的分配和使用財政資金進行監督與制約，通過政治、法律程序以確保政府收入和支出不偏離納稅人的利益，防范由于政府權力的擴張而侵犯公民的個人財產權利。
然而，在現實生活中，控制權由全體公民一同行使是無法實現的。為了對政府行為進行有效的監督，必須通過合法的政治過程決定一個控制系統，并且通過人民的授權，委托此控制系統對政府的行政權力進行監督與制約。通過民主集中制的原則，可以有效發揮集體的智慧，減少決策失誤，并使國家決策最大限度地體現人民的意志。
地方人大預算審查監督制度存在的主要問題
（一）預算審查走形式
1.審查環節上的滯后性
在實際監督中，審查和批準財政預算的幾個時間節點，存在著法律規定原則與實際操作脫節的現象。由于預算收入水平對下一年的預算安排具有決定意義，而預算收入要到12月31日才能出最后的結論，故完成編制預算的最后環節肯定要在1月1日以后了。我國法律對地方人代會的召開并沒有固定的時間安排，各級、各地人代會召開時間先后不一，這從客觀上限制了預算的法律約束力。
2.審查過程的游離性
在預算編制中，地方人大常委會的下屬工作機構——財經工委相關工作人員與政府財政局加強溝通聯系，了解情況，但從實踐來看，這些情況以總盤子為主，以分析執行中的成績和困難為主，原則性很強，較為粗放，對初審預算的指導意義不是很強。
3.審查項目的模糊性
對預算的審議，重點和主體應該是預算草案的具體安排，預算報告只是對預算草案的進一步說明。但在實際審議中，人大代表都著重看預算報告的審議，對草案表審查不到位。主要原因是草案表編制過于籠統，大多數代表看不明白。
（二）決算報告審議走過場
1.審查主體的局限性
對預算執行全過程監督，這是法律要求，但是日常監督的主體來看，主要是人大常委會下設的財經工委，但一般下設的財經工委人員過少，他們除了承擔財政預算監督任務之外，還有發展改革、農業、服務業等經濟條線工作需要履行人大常委會的職責，工作任務相當重，很多東西無法顧及。所以，財政監督工作只能作為階段性重點，集中在年尾預算編制、年度決算、預算調整時，真正的日常監督只能通過文來文往的形式來實施。
按照現行的干部管理體制，組織部門在選配人大財經工委負責人時，為了增強財經工委的吸引力，將行政關系留在原單位作為優惠條件。
2.業務能力與財政監督要求有距離
現在地方人大財經工委工作人員大多是非財政部門轉崗而來，缺乏必要的專業知識，無法對財政預算的執行進行權威解讀與分析，并提出合理化的建議。
完善地方人大預算審查監督的對策
（一）財政管理權與使用權分離
人大代表人民行使對財政資金的公開透明的管理權，也是人民的一個體現。政府單純行使財政使用權，使財政資金的使用方向、過程和效果更易得到有效的監督和控制，既可以減少政府開支的隨意性，又可以提高財政資金使用效益。
（二）審計部門納入人大體系
在公共財政監督體制的改革方面，應考慮使審計部門對人大負責，從而將其納入人大的體系之內。理論界早已有了這個強有力的聲音，它不但彌補了人大財政監督缺乏專家與技術人員的困境，還使審計部門從政府的擺布和干擾中解放出來，從而實現其獨立性和客觀性。
（三）加速人大電子化建設
第3篇：財政檢查制度范文
關鍵詞：財政；財政內部監督；財政內部檢查
財政內部監督與內部檢查，是指由各級財政部門內設的財政監督檢查機構派出的檢查組或人員，以維護國家的財經紀律、完善財政部門內部控制機制、規范財政部門的管理工作行為、提高財政管理工作的綜合效益為主要目標，根據不同的工作需要，運用不同的工作方法，對財政部門內設各職能機構的財政財務、會計管理、預算編制執行、內部控制制度、直屬單位的財務收支和會計信息質量以及有關財政經濟管理活動的真實性、合法性和效益性進行綜合性或專題性檢查和監控的經濟管理活動。財政內部監督與內部檢查制度是財政管理的重要組成部分，貫穿于財政執行的各個環節，是實施財政政策、實現宏觀經濟秩序的重要保障。
當前，在社會主義市場經濟體制建立和完善的過程中，權力分層化、利益多元化、決策分散化已成為歷史的必然。從實際出發，繼續深化財政管理改革，大力推進部門預算改革，實行國庫集中收付制度，著力深化“收支兩條線”改革，清理、取消各類“小金庫”，推進政府采購制度和規范政府公共工程管理，進一步規范財政轉移支付制度，真正建立具有“嚴格的預算、合理的收支、規范的操作、嚴密的監督”的公共財政體系，是落實科學發展觀、構筑社會主義和諧社會的迫切需要。在這種新形勢下，如何認識財政監督在加強財政管理中的定位，如何創新財政內部監督檢查制度，是一項值得研究的重要課題。
一、構建財政內部監督與內部檢查制度的重要性和必要性
實施財政內部監督與內部檢查制度，是財政部門依法理財、科學管理的需要；是財政部門內部對權力的一種制約；是一種有目的的預防和糾錯活動。構建財政內部監督與內部檢查制度是社會主義市場經濟不斷發展的客觀要求，其重要性和必要性表現在以下幾個方面：
（一）構建財政內部監督與內部檢查制度，能促進財政職能的高效發揮。
財政內部監督與內部檢查是適應社會主義市場經濟發展要求而產生的一種有效監督的管理制度，是實現財政目標，履行財政職能，增強部門內部自控和自我約束的重要途徑。它能確保在履行財政職能和重大決策中少走彎路，提高效率，從而更好地發揮財政職能，完成各項財政工作任務。
（二）構建財政內部監督與內部檢查制度，有利于財政部門管理水平的提高。
財政內部監督與內部檢查即有暴露問題，糾正錯誤，抑制消極因素的作用，又有未雨綢繆，防患于未然，弘揚積極因素的作用。財政部門內設各職能機構幾乎都相對獨立管理著不同類型、不同用途的財政資金。同時，財政管理層次多，資金分配繁雜，面廣量大。如果財政系統內部監督機制不健全，跟蹤不到位，必然會導致管理環節上的疏漏，造成不應有的經濟損失，甚至出現違紀違規問題。只有做好財政內部監督與內部檢查工作，才能及時發現和糾正資金分配管理中存在的問題，減少或避免違法違紀、違規現象的發生，從而推動各部門認真貫徹執行財政、財務管理工作的各項政策、法規和制度，自覺遵守財經紀律，合理安排和正確使用各項財政資金，不斷提高財政管理水平。
（三）構建財政內部監督與內部檢查制度，能有效地促進財政干部隊伍的廉政建設。
財政部門代表政府行使分配和使用財政資金的權力，在分配和使用財政資金時，特別是在頻繁的財政收支活動中，能否經得住金錢與權力的誘惑與考驗；能否做到正人先正己，廉潔理財，將直接決定財政工作的質量和財政干部的聲譽和形象。通過財政內部監督檢查，能夠及時發現問題，把問題解決在萌芽狀態，起到反腐倡廉的作用。在開展監督的同時，強化了廉政勤政意識，從而促進財政系統的廉政建設。
（四）加強財政內部監督與內部檢查，能夠有效地促進和規范財政財務收支管理。
財政部門對財政收支活動的管理過程，其實質就是監督過程。財政監督機構的各項監督檢查活動，其本身也是財政收支的管理活動。二者相輔相成，融為一體。隨著社會主義公共財政框架的確立，財政內部監督工作的職能將逐步改變只重檢查不重管理，只重收繳不重整改，監督與管理相脫節的做法，日趨健全和完善，從而促使財政部門的財政管理行為更加趨于規范。
二、財政內部監督與內部檢查制度的基本框架
（一）財政內部監督與內部檢查制度的原則
1、實事求是、依法監督的原則。
堅持實事求是、依法監督原則必須做到以下幾點：①要深入調查研究，熟悉財政內部監督對象的情況及運行特征。②要把握監督的事實材料，做到依據充分。③科學性與實用性相結合。④以法律法規為準繩，執法必嚴，違法必究。
2、提高工作效率的原則。
提高工作效率就是要注重財政內部監督與內部檢查工作的有效性和客觀效果，重點克服幾種不良傾向：一是要克服指標觀念。帶指標開展監督工作既會走過場，又會喪失原則，極大程度上損害監督者和監督機關的形象。二是要克服為搶進度而敷衍了事的做法。三是要克服巨細不分、主次不分的檢查觀念。四是要協調同審計、紀檢、監察等部門之間的關系，避免重復檢查，降低監督工作成本，提高財政資金的使用效率。
3、優化工作質量的原則。
財政內部監督與檢察工作的質量包括：①能否準確地發現被監督者的主要問題。②能否查出帶普遍性和傾向性的問題。③能否實施全面檢查。④能否提出整改的正確意見。通過質量優化，對各種違法違紀違規問題進行分析總結，查找產生問題的深層次原因，有針對性的加以解決，努力提高財政內部監督與內部檢查的整體效果。
4、堅持事前審核，事中監控，事后檢查的原則。
主要包括：①完善年初預算方案的核查備案制度。②參與重大經濟決策的制定。③參加重大經濟活動預算的監管。④加強對財政收入征繳的源頭監管工作。⑤檢查財政支出的經濟效益。
（二）財政內部監督與內部檢查制度的方法
“工欲善其事，必先利其器”。科學的方法有助于提高工作效率，保證工作質量，從而達到事半功倍之效果。
財政內部監督與內部檢查制度，就其方法，是依據憑證、賬冊、報表及相關資料去甄別其記錄的真實性、正確性、合法性、完整性，通過這種甄別來了解、確定其財務狀況和所要知道的具體事項，進而予以肯定或否定。具體說來，即實施自查與重點檢查相結合，橫向監督和縱向監督相結合，內查和外調相結合，定期檢查與不定期檢查相結合，經常性檢查與先進的監管手段相結合的方法。
（三）財政內部監督與內部檢查制度的主要內容
財政內部監督與內部檢查的內容，即財政部門對本級和下級財政部門所屬各單位的工作情況進行監督檢查的內容。由于財政機關是各級政府管理公共資金的職能部門，而各種公共資金的來源渠道、性質和種類、分配和使用等各方面比較繁雜，因此，財政機關內部監督工作的內容也就相對較多，主要包括以下諸多方面：①貫徹執行黨的方針、政策、法律規章制度情況。②本級綜合財政預、決算及部門預、決算的編制和批復情況。③本級預算內外收入的征收、監繳情況。④部門和單位經費的撥付、使用、管理及經費指標的追加、追減情況。⑤對上級下達和本級預算安排各項專款的項目審查、資金撥付、配套資金安排及使用效益。⑥工作人員履行職責及遵守財經紀律情況。⑦干部的離任審計。⑧政府采購。⑨財政部門內部財務收支。⑩其他如本級預算調整，收入退庫等方面。
三、創新財政內部監督與內部檢查工作，努力實現和完善“六個轉變”
建立適應市場經濟的財政監督內部機制是一項涉及多個方面工作的制度創新。在社會主義市場經濟條件下，財政監督蘊含在公共財政中的“預警、反饋、制裁、督促”的功能越來越顯著。財政監督部門要適應形勢發展的要求，將主要精力轉到依程序協同掌握制度、規則和研究把握政策、規范的大事上來，并加強對財政經濟形勢和財政經濟政策執行情況的跟蹤調查，不斷創新財政監督機制，要努力實現和完善“六個轉變”，充分發揮財政內部監督和內部檢查工作在財政工作的各個領域捍衛社會主義市場經濟秩序的重要作用。
（一）從注重事后檢查向事前、事中、事后全過程全方位監督轉變
財政監督機構必須適應市場經濟發展和建立公共財政體制框架的新形勢，參與財政重大決策，對整個財政收、支、管等諸多方面的合法性進行監督。以監督管理為主，事前、事中、事后監督相結合，尤其要重點抓好事前監督，只有關口前移，才能未雨綢繆，才能不斷規范財政管理，及時查堵漏洞。在對財政資金分配特別是重點專項資金分配上，監督檢查機構要派員參與其中，實行跟蹤監督，不僅要監督資金撥付項目的科學合理性，合法合規性，而且還要監控財政資金使用的效益。
（二）從重分配輕監督向“預算、執行、監督”三位一體轉變
財政部門作為國家財政資金的分配管理者、仲裁者，其基本職責就是“預算、執行、監督”三位一體，也可以概括為“分配職責和監督職責”。由此不難看出，監督職責是財政部門一項天然職責，財政內部監督工作要與時俱進的為財政的基本職責站好崗、服好務。
（三）從注重收入監督向收入監督和支出監督并舉轉變。
相比收入監督而言，財政支出監督在監督層次、力度和深度上要相對弱化、遜色得多。諸如撥“關系款”、“人情款”，在使用上不講效益，濫支濫用損失浪費等現象在現實中依然存在。搞好財政支出監督，就要抓好日常內部監督的制度化建設，健全支出監督體系。要從構建社會主義公共財政體系的視角來規范財政支出，嚴格對財政支出的合法合規性進行監督，確保財政資金分配的用途、撥款程序等符合國家法律法規的要求。要將財政支出監督從真實性、合法合規性向深層次效益性拓展。
（四）從職能交叉、重復檢查向職責明確、規范有序轉變
實行歸口管理制度，即由財政監督專門機構歸口管理監督檢查的計劃，實行內外檢查工作統一協調、統籌安排、統一處理以及有關的行政處罰等，從而改變從前職能交叉、重復檢查的問題，降低監督成本，提高監督效果，增強監督的權威性、公正性。
（五）從監督與管理脫節向貼緊財政管理、強化財政監督轉變。
財政監督機構要加強內部監督首先必須參與各項財政改革和財政分配政策、方案的制訂，如參與財政體制調整，部門預算改革，國庫集中支付，政府采購和收支兩條線改革等。其次建立健全財政資金分配的內部牽制制度，主要包括規范資金審批程序，從資金的分配、使用、調節、資源配置等各個環節的全過程監督。三是開展財政部門內部的日常監控和集中檢查，抓好機關內部會計基礎工作督查工作。四是結合借鑒對外檢查逆向監督財政分配和管理行為，提出加強和完善財政管理的對策、措施。五是將財政監督檢查信息化建設納入“金財工程”的分系統，貼緊財政管理的全過程，改進財政管理手段，強化財政監督。
（六）從注重對外檢查向內外監督檢查并重轉變
近年來，財政系統內部違法違紀案件逐年增多，違紀金額越來越大，違紀手段越來越隱蔽，給國家造成了巨大的損失。究其原因，主要是財政部門在公共財政資金的審批、投入和使用、收效等流程過程中存在約束力乏力和內部控制制度失效等問題。可見健全財政內部控制制度，強化財政內部監督非常重要。
一國外銀行家就銀行資金問題說過：“我不怕外面的人來搗亂，我的防備設施足以抵擋外來干擾，我最怕的是內部人員搞破壞，因為內部的破壞是最難發現的”。因此，我們一定要高度重視財政內部監督檢查工作，牢固建立起內部防火墻。通過有效的內部監督檢查機制，及時發現工作中的漏洞和不足，及時暴露問題，達到“懲前毖后，治病救人”的目的，能夠及時地挽救一些同志，使他們懸崖勒馬。即能使干部隊伍更加廉潔自律，又保護了國有資產不受侵吞蠶食。
參考文獻：
[1]孫開。論財政法制與財政監管[J].財政問題研究，2003，3.
第4篇：財政檢查制度范文
一、指導思想
服從于公共財政管理要求，監督各項財稅政策的貫徹執行，切實履行好財政監督職責；通過日常化、制度化的財政監督管理，及時、正確反映財政收支管理中存在的問題，全面提高財政依法管理的水平。
二、管理機制
在財政內部實現全員參與、全程控制、全面覆蓋、全部關聯的日常監督與專項監督緊密融合的財政“大監督”長效管理機制。
三、基本原則
(一)財政內部共同履行監督職責的原則。財政監督是財政各業務處室和財政監督機構的共同職責，要實現財政監督與業務工作的有機融合、專門監督與日常監督的有機融合，把財政監督有效地融入到財政管理中去。
(二)財政監督為管理服務的原則。堅持監督檢查與督促整改、建章立制相結合，從單純查處問題轉到規范管理上來，從臨時性事后檢查轉到經常性的全過程監控上來，從個別問題的查處轉到規范全系統、全行業的財務管理上來，切實服務和促進被檢查單位規范管理，提高財政管理水平。
(三)依法監督原則。通過完善財政內部多層次、全方位的監督體系，依法實施監督，促進被監督對象加強財政、財務制度建設，按法律法規辦事。
(四)內外并舉的原則。內外結合，統籌兼顧，既要重視對部門預算單位的監督檢查，又要重視對財政部門內部資金分配過程的監控，實現“查外促內，查內促管”。
四、財政監督體系
逐步建立以“財政內部監督、財政收入監督、財政支出監督、會計監督”為主要內容的四大財政監督體系。
(一)財政預算編制、預算執行、預算監督“三位一體”的內部監督體系。形成業務處室日常監督、監督機構專門監督、業務處室與監督機構信息共享、資源整合的關聯監督相結合的多層次監督框架。實現財政監督的制度化、規范化，逐步建立起事前審核、事中監控、事后檢查核證相結合，涵蓋資金運行全過程的監督管理機制，充分發揮財政監督的整體優勢。
(二)財政收入政策制定、執行、管理的收入監督體系。重點是對農稅征收和收繳財政性資金的部門征管質量進行再監督；對非稅收入政策執行和征收管理的監督。
(三)財政支出審核、調查、跟蹤管理日常監督和專項監督相結合的支出監督體系。重點加強行政事業費支出、基本建設支出、社會保障及轉移支付資金的監督，特別是對重點項目、大額資金使用效益的監督，確保財政資金運行的安全、規范和高效。
(四)會計人員、機構管理和會計信息質量管理相結合的會計監督體系。主要是對各單位會計機構設置、會計人員管理、內部會計控制制度、會計信息質量以及會計中介機構執業質量的監管，以遏制會計造假，規范會計秩序，服務宏觀管理，維護公眾利益為目標，強化會計信息質量的檢查，嚴厲打擊造假行為和擾亂會計市場秩序的違法行為，逐步健全會計監督社會化體系。
五、財政監督職責劃分
財政“大監督"的核心理念是在財政機關內部構建一個科學合理、系統全面、權責明確、運作規范的良性監督工作格局，確立各業務處室和監督機構共同履行監督職責的工作體系，充分體現新形勢下財政監督與財政管理高度融合的特征。各業務處室與監督機構應共同參與、明確分工，各負其責，形成對財政管理活動事前審核、事中跟蹤監控、事后檢查和評價的多層次監督，使業務流、資金流的每個節點都能得到有效監督。按照上述財政監督的四個體系，將業務處室與監督機構的具體監督職責劃分如下：
財政業務處室主要履行以下監督職責：按照各自職責和工作流程規定，認真履行財政管理監督職責，充分發揮事前審核、事中監控作用，按時進行預算指標和收支執行情況的核對，定期或不定期地到預算單位具體了預算收支和財務管理情況，在調查研究的基礎上，實施財政資金（資產）日常監管，及時發現問題，堵塞管理漏洞，牽頭制定完善財政資金管理的政策、制度和辦法。
1．收入監督。主要是對農稅收入和非稅收入的收入政策執行、收入進度、收入結構、征收措施、征收質量以及收入的收納、劃分、留解、退付、撥付、票據使用等情況的日常監管、專項檢查、執行情況分析等。
責任處室：
(1)農稅收入征管監督—辦公室(農稅征管)、預算處。
(2)非稅收入征管監督—預算處、經建處和收入管理相關業務處室。
2．支出監督。主要是對基本支出、項目支出、專項資金等的支出結構、支出范圍、資金流向流量、使用效益的監督。涉及預算單位的部門預算執行情況、資產管理情況、政府采購制度執行情況、專項資金管理情況、決算管理、支出標準、銀行賬戶管理、支出績效考核等。
責任處室：預算處、行政事業處、經建處、企業處、辦公室（農財職責）和資產管理和績效評價處。
3．內部監督。主要對各業務處室的制度建設、內控機制、指標分配、資金撥付、預算追加和履行職責等內部管理情況進行監督等。加強財政內部業務流轉環節監督，及時發現和糾正財政管理和財政資金運行中存在的問題，提高資金使用效益，確保資金運行安全規范。
責任處室：預算處、行政事業處、經建處、企業處、辦公室和資產管理和績效評價處。
4．會計監督。主要是對單位執行國家統一會計制度情況、會計賬簿設置規范性、會計資料真實性、會計核算合規性、會計人員從業資格情況及會計記賬機構執業質量等進行的監督。
責任處室：資產管理和績效評價處和相關業務處室
局監督檢查機構主要履行以下監督職責：按照職責和工作流程規定，認真履行財政監督職責，對全局財政監督檢查工作實行統一歸口管理、統一組織協調、統一規范程序，對重點財政資金管理使用和財政政策執行情況配合相關業務處室實施監督檢查。
1．負責全局財政監督檢查計劃的統一制定、組織實施、總結考核等工作。
2．負責財政監督制度建設工作。包括制定財政監督檢查規范性操作制度、處理處罰協調操作規程、建立財政檢查法規庫等。
3．負責對檢查結果整改情況的牽頭并促進落實。
4．聯合相關業務處室開展重點專項資金檢查工作。如：圍繞財政管理改革的需要，選擇教育、社保、科技、農業等關系社會經濟發展和人民群眾切身利益的重點資金、政府性基金等開展專項檢查；對部門預算、非稅收入、國庫集中支付、政府采購等執行情況進行再監督，確保財政資金安全性、規范性和有效性。
六、主要任務和要求
(一)局各業務處室和單位應根據財政監督內容和職責分工，主動開展各項監督管理工作。主要任務和要求明確如下：
各業務處室要強化對預算單位日常監管工作，將財政監管工作延伸到財政“資金鏈”的末端──用款單位。一是每年對所有預算單位預算、決算編制情況進行核查。二是每年對部分預算單位財政資金使用情況進行實地調查或部門預算綜合檢查。三是對已完工的財政性資金投資項目工程竣工決算進行審查。四是每年組織對部分重點專項資金使用情況進行檢查，各項專項資金檢查要形成專題檢查報告。年終，各處的監督檢查工作要形成綜合監督檢查報告，專題檢查報告與綜合監督報告報送局領導的同時抄送監督檢查部門。
（二）辦公室(農稅征管)每年組織對農稅收入的征收管理和票據管理進行稽查，并達到一定的覆蓋面。
(三)預算處在國庫集中收付、財政資金管理和會計核算環節的監督必須全部覆蓋。每年組織對非稅收入征收管理和票據管理稽查，并達到一定的覆蓋面。
(四)國資及績效評價（會計管理）處不定期組織對會計人員持證上崗情況進行檢查。
(五)辦公室（財政監督職責）配合業務處室完成年度確定的專項檢查計劃，并督促全局檢查計劃的完成。
七、實施步驟
(一)統一思想、提高認識。2009年上半年，在全局進行財政“大監督”理念宣傳，統一思想，使每個財政干部自覺把財政監督融入具體的財政管理工作中。
(二)設計制度、進行試點。2009年下半年起，各業務處室應按業務流、資金流設計管理與監督制度，認真履行財政管理監督職責，充分發揮事前審核、事中監控的作用，制定或完善各項資金管理辦法。在此基礎上確定1-2個處室進行試點工作。
(三)制定目標、全面推進。2010年，全面推行財政監督長效管理機制，確定年度監督目標任務后，各處室按各自職責履行財政監督任務，形成全員參與、分工明確、各負其職的財政監督大格局。
八、保障措施
(一)組織保障。局成立“財政監督管理領導小組”，局長任組長，分管局長為常務副組長，其余各位副局長任副組長，各業務處室和國庫支付中心、契稅所負責人為領導小組成員，辦公室（財政監督部門）承擔日常事務性工作。領導小組職責主要是審查并通過財政監督的重大制度、確定年度財政檢查的重點項目、聽取年度財政監督情況匯報、研究財政監督重要問題的處理處罰等。各業務處室和支付中心契稅所必須指定一名相關人員負責監督檢查工作。
(二)制度保障。
1．完善配套制度。根據《江蘇省財政監督辦法》的有關精神，各業務處室應結合局內部行政執法工作規程制定并完善相關財政工作的日常監督和管理制度，辦公室（財政監督職責）、企財處（稅政法制職責）應進一步細化、規范具體的監督檢查操作規程，完善有關配套制度。
2．建立監督檢查的內部質量控制制度，確保財政監督依法檢查、有效檢查，防止監督工作流于形式，真正使財政監督工作融入財政管理中。
第5篇：財政檢查制度范文
分層分級財政監督體系的運行，遵循“統一組織管理、統一計劃部署、統一檢查規程、統一處理處罰、獨立開展檢查”的運作機制。
（一）統一組織管理財政部門專職監督機構作為分層分級財政監督管理的牽頭部門，對分層分級財政監督工作進行統一組織管理。制定明確的工作目標，界定各層各級的工作職責，指導行政主管部門開展財政監督工作等，使分層分級財政監督體系運轉流暢。
（二）統一計劃部署行政主管部門根據財政的授權，上報本管理條線年度財政監督工作計劃。財政部門將行政主管部門上報的年度計劃統一納入財政監督檢查年度工作目標中進行審核。經批準確定后，行政主管部門上報的年度計劃作為財政監督檢查年度工作計劃整體的一部分，由財政部門統一進行部署。各層級檢查主體按照分配的任務，制定相應的檢查方案，有序開展檢查工作。
（三）統一檢查規程財政部門專職監督機構應參照《財政部門監督辦法》和《財政檢查工作辦法》的有關規定，根據分層分級的特點，制定既合法合規，又簡便易行的分層分級財政監督檢查規程，使各檢查主體有章可循，確保檢查工作質量。
（四）統一處理處罰合理分配各層各級的執法權限，做到既能促進預算單位財務管理，又能維護財政監督的嚴肅性。行政主管部門在實施財政監督的過程中，對檢查中發現的問題，可以根據主管部門的職責權限或者財政部門的授權，對下屬單位開展行政指導，督促單位進行整改；涉及重大違反財經紀律的事項，應將相關案卷移送財政部門專職監督機構復核，根據復核結果，由財政部門按照相關法律法規統一進行處理處罰。
（五）獨立開展檢查財政部門和行政主管部門根據統一部署的年度財政監督工作目標和計劃，在各自任務范圍內，獨立開展檢查工作。各層級檢查主體可自行制定檢查方案、選派或聘請檢查人員、在監督范圍和權限內確定檢查內容等。另外，行政主管部門分層分級財政監督工作應歸口本級部門內設的財務機構進行管理。行政主管部門設置獨立內審機構的，可由財務機構聯合內審機構開展財政監督檢查。行政主管部門開展的財政監督檢查工作，應形成年度專題工作報告，提交財政部門備案。
二、分層分級財政監督體系的操作模型
（一）加強制度建設
1、要做到有章可循，合乎規范。在制定分層分級財政監督相關制度的時候，要以現行《財政部門監督辦法》（財政部令第69號）和《財政檢查工作辦法》（財政部令第32號）的要求為依托，進行合法合理授權，使各層各級開展財政監督工作有章可循，合乎規范。
2、要做到簡便易行，利于操作。除財政部門專職監督機構外，其他部門在行使財政監督檢查職能時，由于工作任務、時間、人員等諸多因素，在不違反基本原則的前提下，應制定合適的、簡便的操作規程，使檢查工作井然有序。
3、要做到權責到位，溝通流暢。通過制度約束，明確職責，分工清晰，使各層各級在實施財政監督檢查工作時，真正做到溝通無障礙，協作無阻礙，讓分層分級財政監督體系運作流暢、高效。
（二）強化實施效能
在創建分層分級財政監督體系時，要注重實施效能，采取漸進的方式，逐步推進，逐步完善。
第一步，在市本級行政主管部門中推行分層分級監督制度。可選取部分主管職能較為集中、財務工作基礎較好的行政主管部門作為試點，擬定行政主管部門履行財政監督職能的具體辦法；通過試點運作，對制度進行修訂和完善，逐步在市本級全面推行分層分級財政監督的運作機制。
第二步，指導轄市、區開展分層分級財政監督工作。各轄市、區可以結合本地區行政事業單位設置的規模，選取某個機構或行業條線，以點帶面開展分層分級財政監督工作；同時，轄市、區應強化對鄉鎮財政監督工作的管理，與鄉鎮財政聯動開展分層分級監督工作。
第6篇：財政檢查制度范文
為全面推行財政監督長效管理機制，根據《江蘇省財政監督辦法》和泰州市財政局構建“全員參與、全程控制、全面覆蓋、全部關聯”的財政“大監督”長效管理機制的要求，全局各有關科室認真貫徹落實全區財政工作會議精神，并根據各自的財政監督內容和職責分工以及細化的目標任務，結合財政管理工作實際，安排了2013年財政監督檢查計劃，財政監督科在對各科室檢查計劃進行匯總整理的基礎上，制定了《區財政局2010年財政監督檢查計劃》，經局領導審核批準，現印發給你們，并提出以下要求，請一并執行。
1、精心組織實施。
各科室要按照日常監督檢查計劃確定的時間進度自行組織實施各項監督檢查項目，監督檢查前要精心準備，制定具體的實施方案。相關的監督檢查通知、整改意見、處理處罰決定等文書由相應的責任科室擬發，并抄送財政監督科。
2、遵守監督規程。
各科室開展各項財政監督檢查項目時，要嚴格按照財政部《財政檢查工作辦法》和有關調查、核查規定的程序組織實施，對檢查、調查或核查組提交的財政檢查、調查或核查報告以及其他有關資料，要及時組織有關人員進行復核，并提出復核意見，報局領導審批。
3、規范處理整改。
各業務科室對日常監督中發現的不涉及行政處理處罰的問題，應及時要求并督促單位整改，并將整改落實情況形成書面材料報局分管領導，同時抄送財政監督科；對日常監督中發現被監督對象有財政違法行為的，要及時報局領導審定，對確需行政處理處罰的重大問題，由財政監督科及時整合檢查力量開展專項檢查。財政監督科專項檢查結束后應及時下達財政檢查結論或行政處理、處罰決定，涉及到相關科室的，抄送相關科室；各相關科室要結合日常財政管理負責督促被檢查單位整改落實，并將單位整改落實情況形成書面材料報局分管領導，同時抄送財政監督科。
4、完善財政管理。
財政監督檢查項目結束后，各科室要及時跟蹤被監督單位整改意見、處理處罰決定的落實情況，必要時可以實施回訪制度；同時要充分利用財政監督成果，根據監督檢查中發現的薄弱環節和存在問題，及時修訂完善制度，堵塞管理漏洞，加強財政政策制度體系建設，不斷提高財政管理水平。
5、加強監督考核。
第7篇：財政檢查制度范文
根據省財政廳《轉發＜財政部關于開展地方財政資金安全檢查工作的通知＞的通知》的要求，為進一步加強財政資金安全管理，切實堵塞財政資金安全管理漏洞，管好用好財政資金，提高財政資金使用效益，在全市財政系統開展財政資金安全檢查，現將我市前一階段財政資金安全檢查情況匯報如下：
一、精心組織，周密安排，確保檢查工作質量
3月19日全省財政資金安全檢查動員會后，我局黨組迅速行動，于3月23日專門召開黨組會議研究部署財政資金安全檢查工作，并于25日召開了全市財政系統黨風廉政建設暨財政資金安全檢查工作會議，對全市各級財政資金安全檢查做進一步安排部署。
（一）成立市財政局財政資金安全檢查工作領導小組：
組長：副局長
副組長：調研員
財政監督檢查局局長
成員：國庫科、監察室、監督檢查局、辦公室、綜合科、預算科、事財科、法規科、會計科、經建科、農財科、企業科、社保科、債權債務科、采購管理科、資產科、會計局、非稅收入管理局、資金局、采購中心、培訓中心、信息中心、投資評審中心、工資中心、會議中心等所有涉及此次檢查內容的科室和單位的主要負責人。
檢查組：從國庫科抽調2人（含1名科級干部），監督檢查局抽調4人（含1名科級干部），組成2個檢查小組，具體負責局內和各區縣財政部門資金安全檢查和抽查工作。
（二）多措并舉、務求實效
1、縱向到底
結合學習實踐科學發展觀活動，4月16日至20日，市財政局領導親自帶隊，抽調機關黨員干部組成5個檢查組深入4區1縣，重點對惠農政策的落實及財政資金安全情況進行檢查。為保障這次大檢查不走過場、取得實效，各組采取不打招呼、明查暗訪的方式，走村訪戶了解第一手資料，深入到鄉鎮和農戶對財政資金的專戶管理和發放過程進行了檢查。
2、橫向到邊
根據《方案》要求，4月20日后，市局兩個財政資金安全檢查小組，分別按照各自分工，參照10個方面51條內容對區縣進行了突擊檢查，并根據情況每個區縣隨機抽查兩個鄉鎮。按照區縣財政資金安全檢查的方案分別對本級和每個鄉鎮、街道辦事處進行了檢查。
（三）檢查工作做到“五突出”
1、突出制度檢查
2、突出印鑒管理檢查
3、突出票據管理檢查
4、突出操作流程檢查
5、突出檔案管理檢查
二、以內控制度為抓手，加強財政資金安全管理
財政資金安全作為財政工作的生命線，多年來局黨組把保障財政資金安全和財政干部隊伍安全貫穿與財政管理始終，提出了要切實做到思想上認識到位、行動上落實到位、制度控制到位，把抓收支任務與抓內部管理結合起來，把抓業務與抓黨風廉政建設結合起來，在日常工作中制定和采取了一些有效辦法。
（一）修訂完善內控制度
按照國家有關財政資金管理和會計核算的要求，結合我市實際制定了《市本級財政預算資金管理撥付管理暫行辦法》、《市本級內部預算管理暫行辦法》、《市市級財政專戶管理暫行辦法》、《市財政局國庫印鑒（銀行卡）內部管理辦法》、《財政部門內部監督檢查暫行辦法》、《市本級非稅收入管理流程》等多項內控制度。按照我市國庫集中支付業務流程設計了“市國庫集中支付業務操作的流程圖”，對各業務崗位之間的權限進行了嚴格的分配，達到了相互制約的目的。另外還對財政業務的辦理及內部管理出臺了一系列的制度規范，并印發了《市財政局機關內部管理制度匯編》，市財政舉辦“學制度、促規范”知識競賽。
（二）正確定位會計集中核算
1998年我市設立會計核算中心伊始，為避免財政資金形成二次分配，就采取了按單位設置基本帳戶的做法，堅決制止在會計核算中心設立集中帳戶，從根本上杜絕了腐敗現象和排除了財政資金安全隱患點。
（三）分設國庫管理機構
200年按照預算與執行相分離的原則，市財政局根據三定方案成立了國庫機構，各區縣財政局也分別在縣級機構改革時相應成立了國庫機構。
（四）集中管理財政專戶
我局按照《市財政專戶管理辦法》規定，將部分財政資金專戶（除社保基金、工資專戶、住房資金專戶、企業各項補貼專戶外）收歸預算科集中統一管理，國庫科分設后由國庫科管理，200年底，按照中省關于財政資金專戶管理的要求，將剩余分散在各業務科室管理的專戶全部收歸國庫集中進行管理。縣區在200年底前將分散在業務科室的財政資金專戶全部集中到財政局國庫科進行統一管理。
（五）積極推進國庫改革
200年初，我市本級就在全省較早采用方正版國庫集中支付軟件，選擇25家預算單位進行國庫集中支付試點工作。特別是在推進縣級國庫集中支付試點中，我市新區作為全省首家使用省廳開發的縣級版開展試點工作，采取“全進全退”模式（既退出會計集中核算推進國庫集中支付改革）在全區所有預算單位中一次性全面推開，為全省及我市縣級國庫集中支付改革探索了路子，截止底全省使用縣級版軟件開展國庫集中支付試點的4個縣區中我市有2個（新區、宜君縣）。
（六）實行報表備案制度
將各業務科室編制的指標報表和國庫科編制的資金報表連同各項資金帳戶銀行月末對賬單一并報送同級財政監督檢查機構備案。
從200年起，我局從財政資金安全管理的需要出發，建立起了預算指標和財政收支情況報表相輔相成的報表體系，實現了預算與執行數據逐月核對的內部控制 制度，又將此項工作作為科室年終考核內容予以明確，與科室考核直接掛鉤。
三、存在問題
通過近一段時間，市財政局黨組成員按照貫徹落實科學發展觀，推動財政管理再上新臺階的要求分五組對區縣惠農政策和資金安全管理情況進行明察暗訪，4月20日后檢查小組又對本級和區縣進行了全面的檢查，并對基層財政所進行了隨機抽查均未發現財政資金被盜和挪用現象，但在管理上仍然存在以下問題：
1、不能及時對財政資金收付業務進行賬務核算，未實現日清的要求。月末銀行存款存在帳實不符情況，經核對屬于未達賬項，月末沒有按規定編制銀行存款余額調節表。
2、國庫集中支付改革不到位，雖然市本級及部分區縣已經開展國庫集中支付改革試點工作，但是還存改革覆蓋面窄、步伐較慢的問題，財政資金雙軌運行。
3、崗位設置不夠科學合理，受基層財政國庫和鄉鎮財政人員編制的限制，會計人員一人多崗的現象普遍存在，既是撥款員又是記帳員，并且肩負報表的編制工作，工作量大，內部制約困難，存在安全隱患。
4、財政專戶開設政策不清，政出多門。有領導講話、部門發文、業務處室要求開設專戶。
5、鄉鎮財政所亟待加強。目前鄉鎮財政所基礎設施條件簡陋，人員配備不到位；鄉鎮財務管理和會計核算基礎薄弱，總預算會計職能弱化。
6、檔案管理參差不齊，亟待規范管理。特別需要加強電子檔案的管理。
四、整改措施
針對檢查發現的問題，檢查組專題向局黨組及財政資金安全檢查領導小組做了專題匯報，就以上問題提出如下整改措施：
1、加強財政總預算會計基礎工作，賬務核算做到日清月結。聯系方正公司配置總預算會計收入接口（接口未完成前手工進行操作），利用市財稅庫信息平臺做到財稅庫信息及時交流，提高信息化水平，實現國庫資金按日核對，收入按日記錄，賬務達到日清月結的規范管理。縣區財政局要全面推廣使用省財政廳開發的縣級版核算軟件，進一步提高電算化水平。（本措施已與人民銀行協商，網絡正在進行加密設置）
2、全面推進國庫集中支付改革。按照全局工作安排計劃，市本級所有預算單位全面推開國庫集中支付改革，現在支付機構已經批準，機構正在組建中，預計四季度可以完成改革。縣區國庫集中支付改革工作，要在上年新區、宜君縣兩家開展試點的基礎上全面開展試點工作，新區、宜君縣要進一步擴大試點范圍。
3、進一步加強指標管理，完成與國庫集中支付無縫對接的指標管理系統應用，建立預算明晰、要素齊全、項目準確的多維預算管理體系，達到預算與執行相互監督制約，實現財政資金科學化、精細化管理。（經參考多家指標管理系統，選定使用方正公司的預算管理軟件實現一個平臺取數，無縫接軌）縣區財政局要加快省廳開發的縣級版軟件的使用，啟用指標管理功能，完善指標管理。
4、進一步清理、歸并財政專戶，嚴禁多頭開戶的行為，規范行政事業單位開戶，做好賬戶開設、登記、注銷、年檢工作。全市各級財政部門要在6月底前完成財政專戶清理歸并事宜，做到不開沒有文件依據的賬戶，杜絕多頭開戶的現象，對于長期閑置不發生業務的賬戶要打捆并賬、保留一個備用賬戶，其余全部注銷的辦法處理。
5、推進基層財政所標準化建設步伐。基層財政所人手少，基礎設施條件差等情況，已經嚴重阻礙了財政管理再上新臺階的步伐。4月21日，我局領導班子全體同志帶領相關科室深入耀州區就開展基層財政所標準化建設進行調研，將科學發展觀融入財政工作實際，融入財政資金安全檢查中，提出基層財政所建設“十統一”，著手兩到三年時間完成全市基層財政所標準化建設，全面提升財政管理水平。
6、加強會計基礎知識培訓及財政資金安全教育。在年初培訓計劃的基礎上，調整增加鄉鎮會計人員會計基礎知識培訓和財政資金安全教育課時，提高基層會計人員業務素質和資金安全意識。
第8篇：財政檢查制度范文
一、建立財政內部循環監督系統的基本理念
20*年12月，我省召開了全省財政監督檢查工作會議，按照新時期的工作要求，對全省財政監督檢查工作進行了全面總結，對面臨的新形勢作了分析，并提出了新的任務。這次會議，在總結全省財政監督工作，特別是在借鑒了佛山市禪城區財政部門循環監督系統及廣州等市財政部門網上實時監督經驗的基礎上，我們提出了建立與新時期財政改革發展相適應的財政監督體系工作設想，即首先建立省級財政內部循環監督系統并在條件成熟時將整個系統擴大到全省財政部門。我們認為，在這個時候提出建立省級財政內部循環監督工作系統，不僅是財政工作內在的充分要求，更是社會發展的必要要求：
1、新時期公共財政建設的客觀實踐要求。建立公共財政不僅要強化財政監督，而且還要強化對財政的監督，財政部門內部要建立自我監督、過錯自糾機制，確保政府財政行為嚴格限定于國家法律規定范圍之內，實現真正的為民理財、依法理財。
2、財政監督主體性的內在要求。新時期公共財政工作不但需要內部監督部門對各項財政業務實施必要的監督，而且也賦予財政部門內部各業務處室在日常管理工作中的監督職能。所以，財政系統內部的監督主體，應該是多層次的，各業務部門都要參與。增強財政內部各業務部門日常工作中的監督意識，共同參與監督工作，成為必然。
3、財政業務工作特點的要求。財政工作不單是資金分配、撥付，還要對使用、績效評價多個環節進行更多的關注，貫穿著整個資金流過程。監督工作也需要涵蓋資金分配與使用過程中的預算、分配、撥付使用、績效評價等各個環節。涉及資金流中的預算及部門預算、國庫集中支付、會計核算、投資審核和財務監管、政府采購各個節點，形成一個對財政運行全過程的監控、預警、分析、糾偏、制裁體系。所以，需要對全過程進行監督。
4、創新發展財政內部監督體系的需求。佛山市禪城區財政局的內部循環監督系統，是在總結原“石灣案件”基礎上提出的，針對性強，具有局部適應性特點，在其內部實施很成功，但不夠全面。從發展、完善制度的角度出發，我廳在借鑒總結其經驗的同時，更需要超越這個系統，特別是要突出對財政資金運行實施環環相扣的全過程監督，同時要明晰地界定監督部門與業務部門各自的監督職能。
所以，我們認為一個合理的財政監督體系至少應滿足以下三個要求：一是能涵蓋財政資金運轉的全過程，形成接力式的監督環；二是根據業務流的每一個節點，上下節點之間形成監督制衡關系；三是對財政支出的主要構成內容，應該成為重點監督對象。
我省提出建立省級財政內部循環監督系統，其核心理念就是在財政機關內部建立分工制衡的內部控制制度和有效的內部自我業務監督制度，明確加強財政監督工作是財政機關各業務部門和監督部門的共同職責，必須共同參與，各負其責，形成對財政管理活動的事前審核、事中跟蹤監控、事后檢查和評價的責任明確、層次清晰、環環相扣的循環監督系統，以進一步提高依法理財水平，保證財政資金支出分配的公平與效率；實現財政監督工作動態化，使業務流的每一個節點都能得到有效監督；強調源頭監管和同步跟蹤，事前審核、事中監控檢查、事后稽核評價相結合。
二、財政內部循環監督系統的基本框架
省級財政內部循環監督系統是圍繞財政資金運動的全過程而設計，由內部監督分工，內部監督系統、內部監督責任、循環監督樞紐四部分組成。
1、內部監督分工。各業務處室負責本處室的日常業務管理和監督工作，監督處室負責內部專項檢查和日常業務監督工作。
2、內部監督系統。內部監督分為業務處室的自我監督即管理監督、處室之間的監督即關聯監督和監督處室的專職監督三個層次，各個層次由不同的監督工作模塊構成。
（1）管理監督（即自我監督）。各業務處室的日常自我監督貫穿于財政資金支出的事前、事中和事后全過程，涵蓋資金分配、審核、撥付、使用等各個環節。
（2）關聯監督（即處室之間的互相監督）。主要是預算、國庫與各業務處室之間的相互制約和監督。預算處對各業務處編制的預算進行復審、匯編及指標的控制；國庫處對各業務處的預算執行情況進行監督。
（3）專職監督（及績效評價）。監督檢查辦（以下簡稱“監督辦”）以及績效評價處等處室，根據各自的職責對業務處室日常業務管理活動中執行有關政策、法律、法規、規章和內部管理制度的情況實施的專職監督（及績效評價），涵蓋預算編制、執行、調整、決算的全過程。監督辦負責日常性業務監督并牽頭組織專項檢查等工作；績效評價處對財政資金支出情況進行績效評價。
3、內部監督責任。
（1）逐步建立健全內部控制制度。
逐步建立健全“質量控制分級制度”、“時效承諾制”和“崗位問責制”等內控制度。“質量控制分級制度”規定各崗位干部應承擔的權與責和應達到的質量水平；“時效承諾制”規定各部門、各環節工作完成時限，保證工作效率；“崗位問責制”規定責任追究制度，對每一項工作偏差都能追蹤到執行人身上，保證各項業務監督工作落到實處，確保政策執行不走樣。
（2）內部監督責任。一是在實施財政內部監督檢查時，堅持原則，嚴格執法。二是落實各處室的日常監督工作。三是建立責任追究制度。
4、循環監督樞紐。財政廳黨組會議、廳辦公會議為循環監督樞紐。
三、20*年我廳圍繞內部循環監督系統建設所開展的具體工作及成效
內部循環監督系統的建立需要財政系統內外各方面的理解和認同，試行需要各方的協作和必要的時間。從概念的提出，框架的搭建，到系統的推出，遇到了許多困難。在廳黨組的領導下，特別是黨組書記、廳長劉昆同志的親自指導下，最終克服了各種困難，使系統成功地推出和試行。值得一提的是，20*年10月，財政部黨組成員、紀檢組長金蓮淑同志到廣東省考察指導工作，對這個系統給了很高的評價，并提出了重要的指導性意見，給予了強有力的支持，對于我們試行內部循環監督系統工作起了極大的推動作用，使我們的工作更上一層樓。
在試行這個系統過程中，我們先單項運行各個模塊，再啟動整個系統。20*年，系統內部監督部分的業務處室自我監督模塊、預算指標管理模塊、國庫集中支付模塊、監督檢查模塊、績效評價模塊已啟動。另外，還建立了兼職審計員制度，即每個處室推薦一名有一定財政工作經驗的同志作為廳兼職審計員，在協助做好各處室內部監督工作的同時，參加廳內部監督檢查工作。績效評價模塊實施以來，已完成民營科技園建設專項資金、16個市山區老區2000所小學改造財政補助資金和“十五”期間高校基本建設財政貼息貸款資金等多個項目的績效評價工作，受到省委、省政府的肯定和表揚；監督檢查模塊在做好內部監督工作基礎上，拓寬到省級財政專項資金檢查和對省財政撥款的重大項目實施全程財務跟蹤監督等工作；外部監督部分的人大監督模塊逐步完善，預算編制階段的預算草案在人代會期間已實現人大代表網上查詢、專門會議質詢；預算執行階段的省財政國庫集中支付系統已與省人大聯網，每一筆財政資金的去向省人大已可隨時監控。
作為20*年整個循環監督系統的構建和實施中的三項重要工作，我們率先開展對省級財政專項資金檢查、對部分省財政撥款興建的重大工程項目實施全過程財務監督、各處室完善各項管理和監督制度并履行對資金使用全過程的監督職責。
按照內部循環監督系統的要求，財政監督部門的專職監督與財政業務部門的管理監督是一種既相互分工協作，又各自獨立運行的辨證關系：財政業務部門運用各種管理手段，對財政活動進行管理監督，而監督部門是運用檢查、審核等監督手段，對財政活動進行監督管理，既發揮各自的積極性，又相互制約，形成一種激勵與約束的機制，從而達到不斷提高財政管理質量的目的。20*年，我廳各業務處室積極按照內部循環監督系統的要求加強本處室的日常業務管理和監督工作，初步建立“質量控制分級制”、“時效承諾制”、“崗位問責制”等內部控制制度，保證了各項業務監督工作落到實處。我廳通過開展省級財政專項資金檢查和重大工程項目全過程財務監督，對內部監督系統的預算指標與撥款控制子系統的運作進行了充分驗證，對完善預算管理、預算資金撥付程序等省級財政管理水平具有積極的推動作用，豐富了內部監督的內涵，增強了內部監督的效果，創新內部監督工作方式方法，完善了內部監督制約機制。
20*年的省級財政專項資金檢查工作，圍繞未制定省級財政專項資金的總體管理辦法、省級財政專項資金下達指標文件不夠規范、國庫集中支付制度改革和財政資金賬戶設置存在問題和財政貼息、專項補助項目審核把關不嚴等方面的管理漏洞提出了建議性的意見，有效地促進了省級財政管理機制的完善。
20*年以前，我省21個地級市財政部門監督檢查機構大部分與紀檢監察、法規、人事教育及績效評價等部門合署辦公。20*年以后，地方財政部門監督檢查力量逐漸加強，特別是我廳出臺內部循環監督系統，全面開展財政專項資金檢查和重大工程項目全過程財務監督，對地方政府和市縣財政部門的觸動很大，各級政府及部門的領導在思想上越來越重視監督工作。20*年初，茂名市首次以市政府名義召開了全市財政監督工作會議，常務副市長親自到會，反復強調財政監督工作的重要性，要求各級政府部門要積極配合財政監督檢查工作。
在省廳示范帶動下，市縣財政部門越來越意識到只有搞好財政監督工作，才能從根本上保證財政工作更加有序地進行，才能保證財政資金的安全并發揮最大效益。全省各級財政監督檢查部門的工作重點也逐漸轉到對財政資金的監督方面來。我們所開展的對省級財政專項資金檢查和對省財政撥款興建的重大工程項目實施全過程財務監督，不但有效地實踐了財政內部監督循環系統，也帶動了市縣級財政監督工作，為市縣級財政監督工作注入了活力。
四、立足長遠、循序漸進，逐步健全財政內部循環監督系統
在總結20*年系統試行內部循環監督系統工作的基礎上，20*、20*年我們將重點抓好以下兩方面工作：一是對已啟動模塊做進一步補充、修改和完善；二是啟動項目庫模塊、內部網上實時監督模塊，積極探索增加重大項目專家論證模塊、政府采購、轉移支付等監督模塊。2007年爭取能夠將整個內部循環監督系統加以充分完善并在我省財政系統推開。通過實行內部循環監督系統，在財政部門建立日常監管機制和過錯自糾機制，財政監督與財政資金運轉同步進行，保證財政資金運行的穩定性、安全性、高效性。
1、進一步充實已啟動模塊，完善內部循環監督系統
（1）進一步完善業務處室的自我監督模塊。20*年，我廳各業務處室積極按照內部循環監督系統的要求初步建立“質量控制分級制度”、“時效承諾制”、“崗位問責制”等內部控制制度，從而保證了各項業務監督工作落到實處。20*年以后，我廳將進一步完善業務處室的自我監督模塊，使內部循環監督系統發揮積極的作用。
（2）加強國庫支付信息系統建設，完善國庫集中支付模塊。繼續完善國庫支付系統的整合工作，爭取建成一套包括集中支付和非集中支付等各種資金撥付方式的完整的國庫支付系統，指標管理、資金請撥、用款計劃申報審批、總預算會計撥款、國庫集中支付等業務全部通過網上運行；加強與銀行的網絡連接，為“財、稅、庫、行、部門”全面聯網打下基礎。
（3）探索內部監督的新方式，充分發揮兼職審計員的作用。兼職審計員既是專職監督處室開展監督工作的橋梁，也是業務處室日常自我監管工作的生力軍。今后兼職審計員除參加監督處室的專項監督檢查工作外，還要賦予其本業務處室內部的財政資金分配事前監督職責，以充分發揮兼職審計員的作用，真正實現對財政資金運行全過程的再監督。
（4）繼續完善監督檢查模塊，加大對市縣使用省級財政專項資金的監督檢查。擬分行業、按資金類別監督檢查，總結具體的專項資金管理、撥付、使用經驗，有針對性提出加強財政管理的意見和建議，提高財政資金的使用效益。
2、創造條件啟動新模塊，發揮內部循環監督系統更大作用
（1）啟動項目庫模塊。項目庫包括了業務處室設立的資金分配項目庫及監督評價機構設置的資金監督評價信息庫。20*、2007年將逐步對原有項目庫進行補充、修改和完善：一是項目庫增加專家論證情況、人大及財政預算機構對業務機構預算編制的審核情況、資金使用單位績效自評情況、已評價項目下一年度資金安排情況等；二是信息庫增加人大及財政部門績效評價情況及下一年度資金安排情況、業務處室自我監督情況。
（2）啟動內部網上實時監督模塊。在建立項目庫的基礎上，專職監督機構對財政各業務部門業務管理實施網上實時再監督，預防和及時糾正業務部門工作中可能出現的偏差或違規行為。
3、積極探索研發新模塊，豐富內部循環監督系統。
（1）研究開發重大項目專家論證模塊。我廳已積極開展重大工程項目全過程財務監督工作，通過實踐，我們認為研究開發重大項目專家論證模塊很有必要，必須提到議事日程。目前建立重大工程項目專家論證模塊的調研工作正在進行中。
第9篇：財政檢查制度范文
一、財政監督檢查工作的指導思想
我縣財政監督檢查工作要認真貫徹落實科學發展觀，以縣委會議和市、縣財政工作會議精神為指導，以服務財政管理、服務經濟社會發展為宗旨，不斷推進財政科學化、精細化管理，創新監督方式，整合監督資源，加大監督力度，突出財政收支監督，積極開展部門預算執行情況監督，深化財政內部監督，強化會計信息質量監督，做到事前參與、事中監控、事后檢查相結合，努力形成預算編制、執行和監督三位一體的財政監督機制，構建財政大監督格局。
二、財政監督檢查的原則
嚴格執行《預算法》、《稅收征管法》、《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《財政檢查工作辦法》和《違反行政事業單位收費和罰沒收入收支兩條線管理規定行政處分暫行規定》（國務院281號令）等法律法規，堅持重點檢查與日常檢查相結合、對外檢查與內部監督相結合、治標與治本相結合。加大執法力度，提高監督檢查質量，確保財政政策執行的嚴肅性、財政收入的完整性、財政支出的有效性，維護良好的財經秩序，促進全縣經濟社會跨越式發展。
三、財政監督檢查的重點
（一）“擴內需、促增長”資金檢查。圍繞中央、省、市提出的擴內需、促增長的要求，積極開展有關財政資金專項檢查，確保資金使用取得實實在在的成效。
（二）“民生工程”檢查。牢牢把握財政支出的重點、熱點問題，開展“民生工程”專項檢查，重點檢查“三農”、教育、醫療衛生、廉租房建設、民政救災救濟等熱點領域，確保資金落到實處，群眾的利益得到保障。
（三）會計信息質量檢查。圍繞“遏制會計造假，規范會計秩序，服務宏觀管理，維護公眾利益”的目標，按照財政部關于會計信息質量檢查的部署，結合省、市會計執法檢查要求，以行政事業單位會計信息質量專項檢查為重點，繼續開展會計信息質量和會計執法檢查，嚴肅查處會計違法違規行為，嚴厲打擊會計造假和擾亂會計市場秩序的行為，為我縣經濟社會發展營造良好的市場環境。
（四）案件檢查。對于群眾反映舉報的財政違法違規案件，在初步查實的基礎上及時報告，并根據上級指示安排組織力量進行檢查。對于上級部門臨時安排的專項檢查，積極做好溝通協調工作，根據需要合理安排人員進行檢查。
（五）部門預算執行監督。對縣級預算單位的預算執行情況進行監督檢查，將部門預算的執行狀況、資金撥付、使用進度等作為檢點，及時反饋部門預算執行情況。對項目資金實行跟蹤檢查，督促預算單位落實項目責任，加快支出進度。同時，將項目實施過程中存在的問題及時向上級報告，促進部門預算改革不斷深化。強化預算執行監督，突出收入和支出運行過程的監督，著力加強支出動態監督，規范資金撥付程序，建立資金運轉和使用效益的評估體系，確保預算執行情況運行良好。
（六）財政改革監督。對政府采購、國庫集中支付、國有資產管理、鄉財鄉用縣監管、新型農村合作醫療和農村義務教育經費保障機制等改革的實施情況進行監督，確保各項改革深入開展。
（七）內部監督。重點對各類專項資金管理制度的建立和完善進行監督檢查，督促各業務科室對所管財政資金進行全面清理，進一步完善制度，規范管理。
四、財政監督檢查的要求
（一）依法行政，公正執法。財政監督檢查實施過程中要牢固樹立依法行政意識，嚴格執行國務院頒布的《財政違法行為處罰處分條例》以及《預算法》、《會計法》、《財政檢查工作辦法》等相關法律法規，做到依法檢查，公正執法。
（二）明確責任，精心組織。監督檢查科統籌全局財政監督檢查工作，負責組織實施各項監督檢查，實行“統一計劃、統一組織、統一程序、統一處理、統一信息管理、統一考核”的工作模式，確保財政監督檢查工作有序開展。
（三）嚴格程序，規范操作。實施財政監督檢查時，必須嚴格執行財政部頒布的《財政檢查工作辦法》，按程序向被檢查單位下達《財政檢查通知書》，檢查結束后，及時做出檢查結論，并將檢查相關資料及時存檔備查，做到程序合法，操作規范，資料完整。
