環境自查評估報告精選(九篇)

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第1篇：環境自查評估報告范文

1.促進各地區按照“預防艾滋病母嬰傳播工作實施方案”要求，落實各項措施的實施質量，促進預防能力建設。2.建立、完善國家、省、市縣預防艾滋病母嬰傳播工作指導評估體系，提高各地區組織管理及監督指導能力，為預防工作的持續發展奠定基礎。3.為適時修正、完善“預防艾滋病母嬰傳播工作實施方案”提供依據。4.及時總結。推廣預防艾滋病母嬰傳播工作的經驗、加強信息交流，促使各地區預防工作的均衡發展。

二、監督指導評估的內容

按照“預防艾滋病母嬰傳播工作實施方案”的要求，針對各有關部門在預防艾滋病母嬰傳播工作實施中的定位、職責以及開展相關工作地區的組織管理、能力建設、預防措施等環節確定督導評估內容。

（一）組織管理

1.設立管理機制開展預防艾滋病母嬰傳播工作需得到當地政府的支持，應成為政府的責任。為扎實開展預防工作，應制定本地區的實施方案，成立領導小組，要明確各相關部門的職責，共同做好預防工作。衛生行政部門是預防工作的主要負責主體，應定期對預防工作進行總結和制定計劃，定期對實施機構進行監督指導，以促進各項預防措施的全面落實。2.建立良性預防模式建立適合本地區特點、合理的孕產婦管理模式；預防艾滋病母嬰傳播工作與婦幼保健三級網絡有機結合，實現對孕產婦，特別是艾滋病感染孕產婦的管理。建立健全相關制度或要求，以達到為陽性孕產婦保密，免受歧視的目的。3.資料的管理有專人負責資料，對有關信息資料熟悉；各項原始登記完整，記錄保存完好。對所有相關資料要嚴格保密，要建立檔案管理制度。定期收集數據，數據應可靠準確并及時上報。

（二）能力建設

1.人員培訓培訓對象應包括醫務人員（醫生、護士、檢驗人員等）、管理人員等各類人群，培訓分為國家級（國家對省）、省級（省對縣）、縣級（縣對鄉村）的各級培訓。培訓應盡可能覆蓋全部相關人群。2.檢測能力建設加強實驗室建設及管理，若是衛生行政部門認證的HIV檢測實驗室，要有資格認證。實驗室基本設備齊全，對試劑及物品要有登記和試劑保存，標本轉送制度。檢驗人員的操作和出具報告要規范。3.預防醫源性感染有預防措施和制度，有齊全的防護設備，婦產科、檢驗科有關人員防護意識強。4.良好的服務環境為服務對象提供良好的就醫環境，提供保密、舒適的咨詢環境，提供安全合格的住院及分娩環境。

（三）預防措施

1.健康教育開展多種形式的健康教育活動，健康教育材料的發放及應用合理。2.VCT服務為孕婦、產婦及婚前保健人群提供HIV檢測前后服務，有對各類人群的服務流程。有專人負責，有HIV檢測前及檢測后咨詢服務記錄。為服務對象提供的檢測流程快捷、方便、保密。3.提供預防用藥為感染的孕產婦及所生嬰兒提供預防性抗病毒藥物，用藥方案合理，有用藥記錄。預防藥物應妥善保管，有使用記錄。4.安全助產陰道助產記錄詳細，分娩記錄中應詳細記載，是否進行了會陰側切、胎頭吸引、產鉗、人工破膜等操作。若擇期剖宮產，應有指征和記錄。5.對感染產婦及嬰兒進行隨訪與關懷感染的產婦應施行人工喂養；對滿9個月和18個月的嬰兒進行HIV檢測，監測感染情況，有詳細的記錄。為感染產婦及嬰兒提后訪視及兒童保健，有詳細的訪視、查體、預防接種、喂養指導等記錄。

三、監督指導評估的方法

一般可采用定量與定性相結合的方法進行督導。運用定量方法，可對宣傳材料發放數量、培訓數量、VCT人次、抗病毒藥物干預人次等具體參數進行核對，評估各項指標的完成情況。運用定性方法（參與式監測評估），如實地考察、人群訪談、問卷調查等，深入了解預防工作的組織管理、能力建設、預防措施落實、目標人群受益情況。

四、監督指導評估的組織

督導組由各級衛生行政人員、地區專家技術指導組成員、婦幼保健機構和疾病預防控制部門的專家及管理人員組成，也可與相關部門或系統的行政管理人員和專家共同組成督導評估組。監督指導組一般為3~5人。

五、監督指導評估形式

（一）逐級監督指導評估

1.國家級監督指導評估衛生部基婦司組織專家技術指導組，每年定期到實施地區進行監督指導。在工作實施的中期和后期進行評估，及時總結工作實施的重要經驗及問題，提出改進對策，上報衛生部基婦司。2.省級監督指導評估省級預防艾滋病母嬰傳播工作協調/領導小組，組織專家每半年對省內所有開展工作的市縣進行一次監督指導，結束后形成總結，并在工作實施的中期和后期對本省工作實施進行評估。撰寫總結和評估報告，報衛生部基婦司及婦幼保健中心。

（二）各地區自查

根據工作的開展，各地區的衛生行政部門組織相應級別的婦幼保健機構和疾病控制機構，每3個月對本地區的工作進行一次自查，發現問題及時糾正，自查活動結束后形成總結，報告地區政府部門及省級衛生部門。

（三）監督指導評估程序

第2篇：環境自查評估報告范文

一、專項整治的范圍

鐵礦采礦、采石場、采砂場、鐵選、鋼渣處理、造紙、制藥、化工、機械加工鑄造、小石灰窯、塑料、橡膠制品、建材、電鍍酸洗、加油站、規模養殖等行業。

二、整治內容

（一）清理不符合國家產業政策的小企業；

（二）清理企業未辦理環境影響評價審批手續建設項目；

（三）清理未通過環境保護驗收建設項目；

（四）清理污染物排放不達標，未辦理排污許可證企業；

（五）清理未依法登記排放污染物的種類、數量、排放方式、

排放去向等事項企業；

（六）清理未足額繳納排污費企業；

（七）清理停止生產的酸洗電鍍、化工等產生危險廢物未做出環境影響評估報告企業；

（八）清理未按照市政府要求整治、未通過市驗收的采石場。

三、整治方式及標準

（一）對不符合國家產業政策小企業依法關閉、取締，拆除生產設備，恢復地貌。

（二）對國家沒有限制性政策規定的企業，未辦理環境影響評價審批手續的，限期補辦環境影響評價審批手續；已經辦理環境影響評價審批手續，未通過建設項目環境保護驗收的，限期通過建設項目環境保護驗收。

（三）未依法登記排放污染物的種類、數量、排放方式、排放去向等事項，未足額繳納排污費的，限期完成登記排放污染物的種類、數量、排放方式、排放去向等事項，限期繳納應繳排污費。

（四）對污染物排放不達標、未取得排污許可證的企業限期整改，限期辦理排污許可證。

（五）對停止生產的酸洗電鍍、化工等產生危險廢物企業限期做出環境影響評估報告報市環保局備案。

（六）未通過市環境整治驗收的采石場，一律不得恢復生產。

四、階段任務及工作安排

（一）企業自查整改階段（3月26—5月31日）

各企業自行檢查所建項目在發改部門審批備案、環境影響評價審批、建設項目環境保護驗收、污染物達標排放取得排污許可證、依法登記排放污染物的種類、數量、排放方式、排放去向等事項，繳納排污費情況；停止生產的酸洗電鍍、化工等產生危險廢物企業做出環境影響評估情況，采石場整改方案及落實情況。自查結果3月31日前報各派出機構管委會、鎮、鄉環保辦公室；整改結果5月31日前報各派出機構管委會、鎮、鄉環保辦公室。

（二）督導核查階段（6月1日—7月31日）

各派出機構管委會、鎮鄉政府對轄區企業自查及整改情況進行全面督導核查，督導核查結果匯總后于每周五前報市專項整治辦公室。

（三）驗收處置階段（8月1日—10月31日）

市專項整治辦公室對完成整改任務的企業進行驗收，對通過驗收的企業從通過驗收的次日起，恢復生產性用電供應。對逾期未完成整改任務企業的依法關閉、取締。

五、保證措施

（一）加強領導

市政府成立由主管副市長任組長，市環保局、監察局、工信局、工商局、安監局、水務局、國土局、公安局、商務局、供電公司主要負責人，各派出機構管委會主任，各鎮鄉鎮鄉長為成員的市小企業環境保護專項整治工作領導小組。領導小組下設辦公室，負責專項整治行動的綜合協調，辦公室設在市環保局，辦公室主任由王鈞同志兼任，副主任由王賀平同志兼任。

（二）明確職責

市環保局：根據各園區管委會、各鎮鄉上報或現場檢查情況，對存在環保問題的企業，下達限期整改通知書；對逾期未完成整改任務的企業，實施行政處罰或報請市政府關閉取締；組織整改驗收；補辦各種環保手續；定期（每月）通報企業整改進度。

市工信局：根據環保局下達的停止生產限期整改通知要求，下達停止生產用電供應的通知；配合相關鎮鄉關閉取締不符合國家產業政策的企業，拆除生產設備。

市供電公司：按照工信局的停電通知要求落實停電措施，保證限期整改和關閉、取締企業生產性用電停供到位。

市公安局：根據環保局下達的停止生產限期整改通知要求，停止火工用品供應，加大違法生產企業的打擊力度，力促企業整改，保證停產到位，配合相關鎮鄉關閉取締相關企業，維護好現場秩序。

市水務局：加強河道管理，規范河道采砂行為；配合相關鎮鄉關閉取締非法采砂場，打擊向河道傾倒堆放尾礦砂等廢棄物的行為；停止停產限期整改企業、關停取締企業生產用水供應。

市國土局：配合相關鎮鄉依法關閉、取締非法采礦、采石、采砂企業，吊銷逾期未完成整改任務企業的采礦證，嚴厲打擊亂倒亂堆尾礦行為。

市商務局：關閉、取締非法經營的加油站，依法吊銷逾期未辦理環評審批手續或逾期未通過建設項目環境保護驗收加油站點的成品油經營許可證。

市工商局：依法吊銷逾期未完成整改任務企業的營業執照。

市安監局：依法吊銷逾期未完成整改任務企業的安全生產許可證。

市監察局：依法依規追究相關部門及其責任人的責任。

市各派出機構管委會、各鎮鄉人民政府：負責轄區內企業整改的督導檢查，并及時上報整改進度；組織相關部門按時完成市政府下達的關閉、取締企業任務。

（三）大力宣傳

市電視臺、報社、電臺要加強專項整治行動的宣傳報道，列入整治范圍的企業名單、整改內容和時限要求在時訊、電臺、電視臺、政府網站予以公開，公開舉報電話，自覺接受群眾監督。

第3篇：環境自查評估報告范文

關鍵詞:信息技術;財會規范和稅收防范;稅收風險

一、了解信息技術風險

日常財務工作方面，了解信息技術環境以及與財務報表相關的信息系統，對信息技術使用情況進行摸底排查，進而獲得信息技術使用與財務報表相關性有關的信息。同時也要了解信息技術在財稅風險方面的運用是否處于一個可控的狀態，相關的應對體系是否已經建立健全，以幫助企業應對相關信息技術風險。有意識地進行風險點的識別，了解哪些風險類別是相關風險，哪些是不相關的風險。然后才能針對識別的相關風險評估應對體系。

二、了解信息系統相關風險

(一)信息系統一般控制

信息系統根據其設定的程序進行的日常活動即我們所見的業務層面控制，這些活動直接或間接對實現預定的操作目標產生影響。在信息系統的制造、更新、維護、訪問控制這4個環節得到有效的保證。

(二)信息系統應用控制

信息系統應用控制為業務的持續有效運行和財務報表的編制提供直接或間接基礎和支持。每個企業在各個業務流程的應用控制各不一樣，需要在財務報表編制過程中，從每個財務報表科目余額或交易的重大財務錯報風險出發，在業務流程中識別是否有相關的系統支持存在。

(三)企業對使用信息系統所帶來的風險的應對體系

一個是信息技術使用和管理的大環境及基調;一個是業務層面，即應用控制體系;一個是基礎層面，即信息系統一般控制體系。企業的內部控制體系是企業實現全面風險應對的全面控制體系。前者是后者的有機組成部分，并伴隨著企業信息化程度的提升而在內控體系中的地位日益提升，重要性不言而喻。

三、從財務管理角度看稅收風險

在財務管理的過程中，在信息經濟學中，風險是一個非常重要的概念。隨著財務理論的不斷完善，風險則是由于各種因素的隨機性、變動性、復雜性的影響，使實際結果和預期結論的差異所產生的不確定性的損失和機會。稅務風險是指國家在組織稅款收入過程中，緣于政策制度等因素的影響而引起稅收減少的可能性。財政部頒布的《小企業內部控制規范(試行)》第十五條，將“稅、費管理”列為內部控制的重點管理領域之一。伴隨稅收征管的“大數據”時代悄然而至，企業經營信息、辦稅人員信息、開票信息、第三方涉稅信息等與企業的申報內容息息相關，極大壓縮了稅務機關對數據分析運用的時間。企業信息化信用體系的日趨完善，特別是國家稅務總局對稅收“黑名單”懲戒智能信息系統，在當前“大數據治稅”與國家稅務總局“聯合治稅”的大環境下，企業面臨涉稅風險的挑戰是空前的，應對上需要極盡思考，謹慎從事，稍有差池，便有稅收風險。以信息技術為依托，內部控制為手段，企業應當設置稅收風險管理部門，以納稅遵從最優化為導向，平時開展預備性稅收評估，財務核算體系建立健全，防止涉稅風險。各業務職能部門加強分工協作，全面落實風險管理導向，科學制定稅收風險管理規劃。

四、涉稅風險分析與內控措施探索

目前，稅務機關對企業開展納稅評估已經成為一種常態。企業一般會針對風險點開展自查，如估計自己確實有稅務風險，就要提前思考如何保證賬務和稅務合規作出制度安排，進行系統性防控，挖掘出潛在的稅務風險，及時應對。結合實務操作的經驗教訓、企業稅務風險管理人員對存在的風險點，分稅種進行分類、分析，探索企業內控措施，促進涉稅風險早預知、早預防、早控制，以達到提高稅收遵從度，減少負面風險的目標，分析、測評、應對工作包括:

(一)信息收集與風險評估

根據稅務局對納稅評估的模型特征，注重稅收風險情況的采集、分析、量化、歸類和共享，交換等工作。包括:提高情報共享來源渠道，形成上下聯動，橫向互通的工作機制。構建和完善信息采集平臺，規范方法和程序、制定信息收采制度，篩選、量化、歸集稅收風險信息，形成標準化的風險管理體系，保證稅收風險管理工作的順利進行。明確分工，及時反饋，加強內部協調，結合政府網絡平臺，定向專家咨詢，歸集數據，內容包括年度納稅申報表、若干年稅務檢查和納稅評估情況、財務會計報表、內部控制制度、企業所得稅納稅調整明細、鑒證報告等重大事項等信息，開展風險識別，及時將風險評估發現的涉稅問題推送相關職能部門進行自查自糾，匯總整理，形成風險評估報告。

(二)應對措施

對存在涉稅金額大、風險高的情況，稅收風險管理部門逐一進行核查、驗證，稽核。進行控制測試和實質性測試程序。及時匯總情況，并要求相關人員在風險確認后的資料上簽字，確認已曉和確保改進。各職能部門對稅收風險管理部門的建議，對存在的稅收風險進行核實處理，及時將企業整改落實情況上報稅收風險管理部門。歸口職能部門分析稅務風險的性質和成因，提出稅務風險有針對性的控制建議。對稅收風險管理工作進行梳理、概況和總結，對管理中發現的薄弱環節，提出改進措施，并報告上級領導部門。由于稅法本身的復雜和深奧，企業要在較短時間內從容面對稅務機關難度較大。在財務信息技術的基礎上，可以采用稅務中介的力量，因為他們在專業領域和稅收理論知識方面有豐富的實踐經驗，可以幫助企業進行納稅自查，中介機構的公正性和獨立性能起到幫助企業規范核算、獨立證明等作用。

第4篇：環境自查評估報告范文

我市共有人口近57萬，婦女占總人數的一半。*年初，市政府制定了《宜城市縣婦女發展規劃（*年——*年）》和《宜城市兒童發展規劃（*年——*年）》（以下簡稱《規劃》）。五年來，在市委、市政府的正確領導下，按照既定目標任務，我們解放思想，勇于實踐，大膽探索，不斷創新，形成了符合我市婦女兒童事業發展的整體工作格局。即：黨委重視，政府協調，人大監督，各職能部門齊抓共管，社會各界支持配合，廣大婦女兒童積極參與的格局，有利地推動了規劃的實施，婦女兒童生存、保護、發展環境得到了有效的改善。到目前為止，婦女兒童《規劃》中所涉及的各項指標大部分均已完成過半或已完成。其中人口自然增長率、孕產婦住院分娩率，孕產婦死亡率等項指標均已達到了目標任務。小學教育完成率達到了100%，四苗接種率達到了99.36%，孕產婦和7歲以下兒童保健管理率，以行政村為單位分別達到了92.67%和91.05%，孕產婦死亡率降至0，嬰兒死亡率降為千分之9.29，均已超額完成了指標要求。全市婦女兒童事業得到了長足發展，取得了“雙提高”（婦女兒童地位提高和婦女兒童素質提高），“雙促進”（促進了縣域經濟的發展，促進了婦女兒童事業的發展）的良好效果。下面將五年來我們的具體做法向各位領導做以簡要匯報。

貫徹落實婦女兒童發展《規劃》，是一項綜合性的社會系統工程，涉及部門多、工作對象廣、任務指標實、專業性科學性強，需要社會方方面面的高度重視。為此，在工作中，我們不斷加大政府干預的力度，強化管理、落實責任，有政府把《規劃》中涉及的指標分解到各職能部門，合理安排，統籌兼顧，系統管理，并作到了“三個到位”：

1、領導認識到位。婦女是創造人類文明、推動經濟和社會發展的一支偉大力量，兒童是祖國的未來和民族的希望，兒童少年的健康成長，關系到國家的前途命運和黨的事業的興衰成敗。為此，市委、市政府把婦女兒童工作做為頭等大事來抓，提高到戰略的位置來認識，列入了重要的議事日程，納入到縣域經濟和社會發展的總體規劃，明確了一名常務副市長親自抓此項工作。各級領導把《規劃》的實施作為自己任務中的重要組成部分，周密部署，真抓實管，同時注意擺正了三個方面的關系。即：擺正了完成《規劃》與本地國民經濟發展的關系；與培養跨世紀人才的關系；與提高全民素質的關系。為規劃的實施奠定了良好的思想基礎。

第5篇：環境自查評估報告范文

一、項目目標

（一）總目標

通過在項目縣建設無害化衛生廁所示范戶，提高我市農村無害化衛生廁所普及率和糞便無害化處理率，力爭到年底全市農村衛生廁所普及率達到50%以上。

（二）年度目標

1、建設4500座農村無害化衛生戶廁。

2、開展健康教育宣傳活動，使項目縣、鄉鎮群眾對改廁的知曉率達到30％以上，項目村居民的改廁知曉率達到80％以上。

二、項目內容

1、利用中央補助地方公共衛生專項資金225萬元，在涉縣、雞澤縣和磁縣3個項目縣按照全國愛衛辦推薦的衛生廁所類型，建設雙甕式和三格式無害化衛生廁所，本著因地制宜、經濟適用、農民接受的原則，選擇適合本地區的衛生戶廁類型加以實施。設計施工和維護管理嚴格按照《農村改廁管理辦法（試行）》、《農村改廁技術規范（試行）》和年版《中國農村衛生廁所技術指南》等標準和要求。具體名單見“市執行中央年度農村改廁示范建設項目任務和資金分配表”。

2、在農村改廁項目縣、鄉（鎮）和村，全面開展健康教育工作，設立固定衛生宣傳欄、刷寫農村改廁墻體標語，利用集市向農民發放農村改廁宣傳畫和明白紙，宣傳衛生知識，讓農民認識到改建衛生廁所的好處和正確使用衛生廁所的方法。

3、在改廁項目村組織開展環境衛生綜合治理，清除柴草亂放、糞土亂堆、垃圾亂倒、污水亂潑、畜禽亂跑等現象，進一步顯現改廁效益，更好地發揮示范作用。

4、改廁項目縣要舉辦農村改廁技術培訓班，培訓基層改廁技術人員和健康教育宣傳骨干，提高工作人員的技術水平和工作能力。每個項目縣要建立一支改廁技術指導隊伍，力爭每個項目村建立一支專業改廁施工隊伍。

三、項目組織實施

（一）組織形式

1、市愛衛辦成立農村改廁項目工作領導小組，負責項目組織、協調、監督等項工作。市愛衛辦組織相關人員成立農村改廁技術指導小組，負責農村改廁的技術指導、人員培訓和質量控制。

2、各項目縣要按照項目目標和項目范圍，結合實際情況制定具體實施方案，包括制定目標、確定范圍、組織形式、工作計劃，并具體負責項目的實施、管理、協調、監督和質量控制，保證項目的進度和效果。

3、改廁項目實施過程中，各項目縣對款物發放要有清楚詳細的記錄，到戶物資應有領取人簽名；土建工程有明細預算和決算；培訓和健康教育檔案資料齊全，以備檢查。

(二)資金安排

年度中央財政安排給我市農村改廁專項資金225萬元，主要用于農村無害化衛生廁所建設地下部分，每戶補助標準為500元。地下部分應包括貯糞池、便器、廁屋地面（腳踏預制板）。

按照國家項目要求，每戶需安排地方配套資金500元。省和縣財政配套資金用于農村無害化衛生廁所地上部分的建設以及開展相關技術指導、培訓、健康教育等工作，其中本級配套資金的20％用于本級項目活動。

項目縣（市、區）要從推進醫改工作的高度，確保農村改廁項目中央資金和地方配套資金落實到位。專項補助資金要及時撥付到基層項目執行單位，專款專用，任何單位和個人不得以任何形式截留、擠占和挪用。嚴格按照國家有關專項資金管理的規定，制訂本地項目資金管理的具體辦法，加強項目經費管理，提高資金使用效益。

（三）招標采購

農村改廁項目縣要按照公開招標的方式，選擇和培訓有資質的廠家和施工隊伍，開展改廁工作。項目縣要將物資采購和選擇施工隊伍招投標情況報市愛衛辦備案。

四、項目執行時間

年月底前，3個改廁項目縣要完成4500座農村無害化衛生戶廁建設工作。月日前完成縣級自查驗收和市級考核驗收，并將項目評估驗收總結報省愛衛辦。

五、項目監督與評估

1、農村改廁項目縣要每月23日前向市愛衛辦報告項目工作進度。各項目縣要將確定的項目村名單報市愛衛辦。項目村一旦確定不得隨意變動。項目文件要規范存檔備查，全市改廁農戶要進行統一編號。

第6篇：環境自查評估報告范文

為確保首都輻射環境安全和公眾健康，防止發生放射性同位素丟失被盜和其他輻射事故，根據《放射性同位素與射線裝置安全和防護條例》（以下簡稱《條例》）、《中華人民共和國治安管理處罰法》、《放射性同位素與射線裝置安全許可管理辦法》（以下簡稱《辦法》）的有關規定，現將放射性同位素和射線裝置的安全監管要求通知如下：

一、依法辦理行政許可和備案手續

（一）凡生產、銷售、使用放射性同位素和射線裝置的單位必須取得“輻射安全許可證”。

1、生產放射性同位素、銷售和使用Ⅰ類放射源、Ⅰ類射線裝置的單位，須向國家環保總局申領“輻射安全許可證”。

2、其他單位須到市環保局辦理“輻射安全許可證”，有關辦事程序可登錄市環保局網站（）查詢。

3、市環保局對已取得市衛生局頒發的許可證和市公安局頒發的登記證的單位換發“輻射安全許可證”，換發許可證的具體事宜另行通知。

各單位在向市環保局申請換發“輻射安全許可證”前，須先將市公安局核發的“放射性同位素工作登記證”送交屬地公安分縣局治安部門，并由公安分縣局治安部門出具輻射工作單位儲存放射性同位素安全條件的證明材料。

（二）轉讓放射性同位素的單位，須在轉入（含購買）前到市環保局辦理審批手續。

（三）生產、銷售、使用放射性同位素的場所，射線裝置及其場所，產生放射性污染的，終結運行后須依法到市環保局辦理退役審批手續。

（四）根據《條例》、《辦法》的規定需要備案的單位，須在相關活動完成后依法到市環保部門辦理備案手續。

各單位辦理備案手續后，須在2個工作日內將相關材料的復印件送交屬地公安分縣局治安部門。

二、做好輻射安全和防護工作

各單位主要領導要高度重視、認真組織相關人員學習《條例》和《辦法》，按照法規規定逐項對照檢查本單位從事輻射工作的資質和條件，落實安全和防護措施，對發現的安全隱患要立即采取有效措施整改，并對本單位發生的輻射事故承擔全部責任。

（一）各單位必須建立健全輻射安全和防護工作責任制，完善安全防護管理制度、操作規程，加強對直接從事生產、銷售、使用放射性同位素和射線裝置活動的工作人員的培訓和考核。

（二）各單位須結合本單位實際情況，制定輻射事故應急預案，一旦發生輻射事故必須立即采取應急措施，并報告市環保部門和市公安部門。環保部門電話68413817、82565800，公安部門電話62014113。

（三）凡生產、銷售、使用放射性同位素的單位須建立儲存場所，儲存場所必須采取有效的防盜、防火、防射線泄漏的安全防護措施。放射性同位素須單獨存放，嚴禁與易燃、易爆、腐蝕性物品等一起存放。放射性同位素安全防護的特殊要求見附件。

（四）各單位每季度至少開展一次自查工作，自查工作要由本單位管理組織安全負責人參加，并做好記錄備查。

（五）各單位須編寫放射性同位素與射線裝置安全和防護狀況年度評估報告，于每年1月31日前分別報市環保部門和市公安部門。

三、加強廢舊放射源和放射性廢物管理

（一）各單位須按照《條例》、《辦法》中的規定，將廢舊放射源交回生產單位、返回原出口方，或送交有相應資質的放射性廢物集中貯存單位，并妥善保管對方出具的接收證明備查。

（二）銷售、使用放射源的單位已經貯存的廢舊放射源，須在20*年底前交回、返回、送交相關單位。

（三）需終止輻射工作的單位，須事先對本單位的放射性同位素和放射性廢物進行清理登記，做出妥善處理，不得留有安全隱患。單位發生變更的，由變更后的單位承擔處理責任。

四、放射性同位素運輸管理要求

第7篇：環境自查評估報告范文

這次全區年度鄉鎮教育綜合督導評估工作會議是經區委、區政府同意召開的會議任務是部署鄉鎮教育綜合督導評估工作。以上幾位同志對有關事宜進行了安排。講兩個方面的問題：

一、充分認識這次鄉鎮教育綜合督導工作的重要意義

保障教育目標實現的有效機制，教育督導是促進教育法律法規和方針政策貫徹落實的重要手段。轉變政府職能，加強教育宏觀管理的重要環節。教育督導擔負著人民政府和教育行政部門委托的監督、檢查、指導、評估教育工作的職能，具有行政指令性、執法嚴肅性和專家督察權威性。長期以來，區教育監督相對薄弱，導致許多重要的教育決策不能很好地落實。為加強教育監督，保障教育的法律、法規、方針、政策真正落到實處，區委、區政府決定，于月日至日對全區各鄉鎮進行年度教育工作綜合督導評估。評估的對象是鄉鎮政府教育工作。這次評估將主要從落實基礎教育優先發展、嚴格控制輟學、學校周邊環境綜合治理、中小學危房改造、增加經費投入、建好一所化學校和中心幼兒園等七個方面進行評估，考核內容共有項A級指標和項B級指標，由市政府教育督導室派來的專家會同區委組織部、區教育局、區財政局、區審計局、區政府教育督導室負責考核工作。考核結果既作為區委、區政府評估鄉鎮黨委、政府教育工作的主要依據，又作為考核鄉鎮黨政主要領導任期目標和政績的重要內容。此之前，區委、區政府已下發了通知，對督導的有關事項進行了明確和要求。各鄉鎮已按通知要求，相應做好了自查工作，并根據考核內容，對照年度教育目標、責任落實情況，認真組織自評，寫出了自評報告，填寫了鄉鎮黨政主要領導教育工作目標責任考核表》上述材料已上報到區政府教育督導室。這是首次組織對鄉鎮教育工作進行綜合督導評估，評估結果又影響到鄉鎮整體工作和主要領導的政績考核，其重要性不言而喻，這就要求我全體工作人員必須提高認識，端正思想，做到公平公正、認真負責，確保此次督導檢查圓滿成功。

二、明確責任，扎實做好這次全區鄉鎮教育綜合督導評估工作

貫徹落實教育法律法規、方針政策，關鍵要靠督導。為進一步完善這次教育綜合督導評估，充分調動各方面的積極性，扎實提高工作的實效性，我提三點希望和要求：

一是認真培訓，切實提高教育督導水平。這次聘請的教育督導評估工作人員都是資深的教育方面的專家，都有較高的理論水平和豐富的實踐經驗，有較強的行政和業務能力。但是，面對經濟、社會、科技、教育急速發展的新形勢，都必須學習、學習、再學習，不斷提高自身素質。當前應進一步認真學習教育的法律法規，方針政策，學習有關教育督導的理論、政策和技術，研究它給基礎教育工作帶來的深刻變化，還要注重向實踐學習。希望每一位教育督導評估工作人員都成為有較高教育理論修養、有較強的政策水平、能夠勝任教育督導工作的有權威的專家。

二是與時俱進，不斷創新工作思路和方法。隨著教育事業的發展和改革的不斷深入，教育工作形勢也在不斷地變化，新的問題不斷涌現，新的任務不斷提出。督導工作的思想觀念、組織形式、工作機制和工作方式等，也應隨著新形勢新任務的要求不斷變革和創新。這就要求我們既要善于繼承督導工作的一些好傳統、好做法，又要善于將先進的現代管理科學手段運用到督導工作中來，不斷更新督導的思路、手段、方法，增強督導工作的科學性、預見性、權威性、可操作性，用新思想、新觀念、新方法指導實踐、解決問題、推動工作。在督導評估活動中，同志們應指導幫助被督導地方和單位進行工作。督導評估期間要明確分工，要加強相互間的配合、協作，在實際工作中要做到既到位又不越位，既盡責又不越權。

第8篇：環境自查評估報告范文

一、引言

為了加強和規范企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防范能力，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，近年來，我國對上市公司內部控制工作做出了明確規定。

2008年5月22日，財政部、證監會、審計署、銀監會和保監會（以下簡稱財政部等5部委）聯合了《企業內部控制基本規范》（財會[2008]7號）；2008年6月12日，財政部了《企業內部控制評價指引》（征求意見稿）、《企業內部控制應用指引》（征求意見稿）（財辦會[2008]7號）。2010年4月，財政部等5部委又聯合了《關于印發企業內部控制配套指引的通知》（財會[2010]11號）。2014年1月3日，證監會聯合財政部了《公開發行證券公司信息披露編報規則第21號――年度內部控制評價報告的一般規定》（證監會公告[2014]1號），對納入實施范圍的上市公司披露的內部控制評價報告提出了具體的要求。2015年2月5日，中國注冊會計師協會聯合財政部了《企業內部控制審計問題解答》。由此可見國家對上市公司內部控制工作的重視程度。

雖然自2012年開始大部分上市公司已經進行內部控制的規范化工作，但至今為止內部控制的披露報告內容和格式仍然不一致，因內部控制缺陷而引發的舞弊和錯誤屢有發生。本文通過對黑龍江省30家上市公司內部控制披露現狀的分析，找出其存在的缺陷并提出解決意見，以提高上市公司內部控制披露信息質量。

二、研究樣本

本文選取黑龍江省A股上市公司為研究樣本，通過手工搜集的方法獲取各公司2011―2015年披露的內部控制自我評價報告、內部控制審計報告以及其他相關數據信息。數據主要來源于東方財富網、巨潮資訊網等相關網站。截至2016年3月15日，黑龍江省轄區范圍內共有A股上市公司35家，具體見表1。

其中，中飛股份、威帝股份、珍寶島三家企業上市于2015年；葵花藥業上市于2014年；博實股份上市于2012年9月。由于本文研究期間為2011―2015年，所以剔除以上5家公司。最終，本文確定30家公司為研究樣本。

三、黑龍江省上市公司內部控制信息披露分析

（一）內部控制工作開展情況的披露分析

財政部等5部委《關于印發企業內部控制配套指引的通知》規定，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司開始實施《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》，因此大部分公司對其內部控制進行了重新規范，于2012年開始進行全方面調整。本文研究樣本30家上市公司中，2012年有26家公司披露了內部控制規范實施工作實施方案、年度工作匯報、進展情況報告等1項或多項報告，所占比例為86.67%。可見大部分公司還是加強了對內部控制的重視程度，但其余的4家上市公司直至2015年還未對其內部控制規范工作的實施情況予以公布，由此可以看出這些公司對內部控制重要性缺乏足夠的重視，或未對披露內部控制的必要性有所認識。此外，即使是披露了內部控制規范工作情況的26家公司披露的內容也深淺不一，并且所有公司都是僅在2012年和2013年上半年對工作情況進行披露，對后續工作、有效性評價等未做進一步披露，尤其是一些存在重大缺陷的公司未對其內部控制的調整情況進行披露。由此可見，必須加強內部控制的本質和作用方面的教育和宣傳，讓所有公司都對其有足夠的認識，自覺、自愿、認真地對內部控制進行設計、執行和披露，這樣才能使其發揮更大的作用。

（二）內部控制評價報告的披露分析

表2、圖1顯示，2011―2015年內部控制自我評價報告披露比例大體呈上升趨勢，由于制度要求，2012、2014年披露數量增加明顯，于2014年達到100%，2015年又有下降，因為有兩家公司僅披露了內部控制審計報告，但內控審計報告與自我評價報告的作用與意義無論是對使用者還是公司都不相同；此外評價結果存在波動性，2012、2013、2015年三年均存在1家公司有內部控制缺陷，其中2012、2013年為同一家公司，缺陷原因主要為2012年公司重新對內部控制按照要求進行規范改革，由于制度并不完善、執行的有效性不足，還存在重大的缺陷。2015年有1家公司存在財務報表內部控制重大缺陷，該公司在2015年未披露其對內部控制的調整情況，2014年其內部控制評價為無重大錯報且執行有效，直到2015年確定查出有因內部控制缺陷而存在的重大錯報，同樣的，2012、2013年存在重大缺陷的公司也是查出重大錯報才確定了內部控制的缺陷。內部控制是為保證會計信息的真實性和準確性、有效防范企業經營風險、維護財產和資源的安全完整、促進企業的有效經營而建立的，具有預防的作用，這就需要我們對其要求要更具前瞻性，更為嚴格，更要具有動態性。本文統計的數據時間為2011―2015年，根據要求，大部分公司在2012年對內部控制進行了整改，但在2012―2015年4年中，除了發現重大錯報的公司外再鮮有企業對其進行調整。還有一點值得注意的是，本文研究數據中發現的重大缺陷都為財務報表內部控制重大缺陷，都為審計出重大錯報才確定的缺陷，那么非財務報告內部控制缺陷呢，本就不易測試和發現，是否對其有足夠重視，是否有進行及時的測試和真正的評價，值得研究。

（三）內部控制審計報告的披露分析

從表3、圖2中可以看出，黑龍江省2011年沒有上市公司披露內部控制審計報告，直至 2012年國家要求時才開始有企業對其進行披露。根據《關于2012年主板上市公司分類分批實施企業內部控制規范體系的通知》的要求，中央和地方國有控股上市公司應在披露2012年公司年報的同時披露內部控制審計報告；非國有控股主板上市公司市值在50億元以上且2009年至2011年平均凈利潤在 3 000萬元以上的，應于2013年披露內部控制審計報告；其他主板上市公司應于2014年披露內部控制審計報告；特殊情況，主板上市公司因進行破產重整、借殼上市或重大資產重組，無法按照規定時間建立健全內控體系的或新上市的主板上市公司應于上市當年開始建設內控體系可按規定延期。因此在2012年時一些公司選擇僅披露內部控制自我評價報告，僅有56.67%的上市公司披露了審計報告。此后披露比率一直在逐年上升，直到2014年披露達到93.33%，僅個別公司未對內部控制審計報告進行披露。并且自2012―2014年間絕大部分審計報告出具的都是無保留意見，可見黑龍江省上市公司對內部控制標準實施和披露情況比較理想。但2015年還是有公司并未披露其內部控制審計報告，有的公司規范的制定和實施也未達到標準，因此，無論是公司還是政府對內部控制的實施和審查還有欠缺，需要繼續加強。

表4為黑龍江省上市公司2011―2015年為內部控制審計聘用的會計師事務所在2015年排名前十的統計數據。可以看出，雖然在數量上在逐年遞增，但所占比例并不理想，其中最高的2013年才達到36.84%。這可以從另一側面反映出各個公司對內部控制審計的重視程度有所不足。也許一些公司并沒有意識到嚴格、有效的內部控制對公司治理和發展起到的作用，沒有意識到建立完善的內部控制制度的重要性。這就要求我們要繼續進行內部控制教育，讓更多的公司完善內部控制，自覺提高對內部控制的要求。

（四）其他內部控制信息的披露分析

表5為本文樣本公司中披露的除之前三類報告的其他報告。從數量上看，各個公司對內部控制其他報告的披露并不重視，僅有個別公司對其內部控制的一些非強制要求披露的信息進行披露。從內容上看，筆者認為有一些報告很有價值，如內部控制規則落實自查表，可以督促公司不斷改進內部控制，及時發現內部控制執行方面的缺陷；有關內部控制的制度報告，可以讓員工更加明確自己的職責、公司的組織結構、自己所在的位置，也可以潛移默化地加強員工對內部控制的重視，讓外部報告使用者更清晰地了解公司，增強對公司的信任和信心，即使對內部控制制度進行更新和反省對公司的發展也是至關重要的。

四、完善內部控制報告披露的建議

從上述分析可以看出，雖然自2012年開始各公司對內部控制報告的披露數量逐年上升，但披露質量差強人意，存在對應披露報告披露不完全，對內部控制重視程度不高，對未強制要求披露的內部控制信息披露不及時或不披露等一系列的問題。針對這些問題，本文提出以下意見：

（一）加強對內部控制的持續監督

各上市公司雖然大部分都按照《企業內部控制基本規范》的要求，制定適合本公司內部控制制度，但并未對其適應性、可行性和有效性進一步追蹤。內部控制無論是設計還是實施，最重要的就是適合公司且行之有效，因此，對內部控制的持續監督就非常重要，通過上文的分析我們可以看出，一些公司內部控制的自我評價并不十分準確，其原因之一就是缺少持續監督。由于公司的內外部環境在不斷變化，相應的內部控制也要隨之不斷變化，同時對公司內部控制的執行情況及時進行客觀的考察和評價，能發現內部控制運行中存在的缺陷和執行過程中的不足，并對其進行修改和披露，確保執行到位，不流于表面形式，保證公司的內部控制可以充分發揮其應有的作用。

（二）加強上市公司對內部控制的認識和理解

部分上市公司對內部控制重視度不夠、自評報告與審計報告意見不符，原因之一就是對內部控制的認識和理解不足。沒有足夠的認識，就不知道其中的意義和作用，自然也就不會重視。因此在公司內部要加強內部控制教育，教育的對象不僅包括會計人員，還應包括公司的高級管理人員，只有管理層提高了對內部控制的認識，才能上行下效，收到事半功倍的效果。

（三）使內部控制成為企業的文化

加強對內部控制的重視程度，使全體員工自覺執行內部控制，甚至讓內部控制的內容成為企業的行為規范，成為企業的一種文化。文化是一種生活方式、行為規范、思維方式、價值觀念等，是人們自然形成且無論是有意識或無意識都會自覺遵守的東西。企業的文化是一個公司?v史的積淀，是一個公司的價值觀，是員工工作的環境，會潛移默化地影響著員工的決策，對企業良好風氣的形成至關重要。因此，要在全體員工中進行內部控制教育，讓每個人都了解內部控制，全員參與，力爭讓員工對內部控制的執行成為一種習慣、一種品德，使每個人都自覺遵守內部控制，在最大程度上保證內部控制制度執行的有效性。

第9篇：環境自查評估報告范文

關鍵詞：上市公司；內部控制；信息披露

中圖分類號：F27文獻標識碼：A

一、引言

目前，內部控制作為公司治理的關鍵環節和經營管理的重要舉措，越來越受到上市公司利益相關者的關注。2002年，美國頒布了《薩班斯――奧克斯利法案》，該法案強調了內部控制信息披露在公司治理中的核心地位，強制要求在美國上市的公司披露內部控制信息。我國在1999年修訂的《會計法》中，以法律形式對建立健全內部控制提出原則要求，財政部相繼了《內部會計控制――基本規范》、《企業內部控制基本規范》及企業內部控制配套《指引》，也從不同角度強調了內部控制的重要性，規定上市公司在年報中詳細披露內部控制信息。但從近幾年的實踐來看，我國上市公司內部控制信息披露存在披露信息流于形式、信息含量少等問題。可見，強制執行內部控制信息披露效果不佳，內部控制信息披露的重要性還未被上市公司、外部信息使用者所認識。

二、內部控制信息披露的含義

（一）內部控制的含義。內部控制貫穿于企業經營活動的各個方面，只要有企業經濟活動和經營管理，就需要有相應的內部控制。2008年5月，財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定了《企業內部控制基本規范》，將內部控制定義為：“由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。”內部控制有利于企業在遵守現行的法律、法規、行業的監管規章和企業內部管理制度下，保證企業資產的安全、完整，改善企業經營管理，提高企業的經營效率和管理效果，保證財務報告的真實可靠，防止錯誤和舞弊。由于內部控制的重要作用和投資者了解上市公司內部控制狀況的內在需要，內部控制信息披露就變得十分必要。

（二）內部控制信息披露的含義。內部控制信息披露是指企業管理當局依據一定的標準，向外部投資人或其他利益關系人披露本單位內部控制設計的完整性、合理性和執行的有效性，進行自我評估的信息以及注冊會計師對內部控制報告審核的信息。建立在董事會和管理當局對內部控制評價的基礎上，內部控制信息披露有利于投資者更全面地了解企業的生產經營活動及經營管理情況，能為做出正確的決策提供有力的依據，也有助于管理當局提高內部控制的管理水平。

三、上市公司內部控制信息披露存在的問題

上市公司內部控制信息的披露形式主要有公司年度報告中的管理層陳述、招股說明書中的管理層對內部控制的自我評估、注冊會計師對企業內部控制的評估報告及其結論性意見和上市公司所的單獨的內部控制自我評估報告四種。目前我國上市公司披露的內部控制相關信息常見于年報、公司治理自查報告和專項整改報告、章程等文件中。從上市公司內部控制信息披露的情況來看，主要存在以下問題：

（一）內部控制信息強制性披露缺乏自愿性。上市公司內部控制信息披露缺乏自愿性披露，主要體現在自愿性披露階段，基本沒有公司會主動披露；在強制要求披露內部控制信息之后，各個公司只是披露一些無關痛癢的內容，對一些實質性影響投資者決策的內容很少披露，都以“能不披露的，一定不披露；一定要披露的，盡量少披露”為原則。上市公司沒有嚴格遵守證券交易所年報通知的要求，或者未披露問題及整改計劃；或者未列出上市公司控股子公司控制結構及持股比例圖表；也有部分公司披露的內部控制報告，雖然標題相符，但具體的格式、內容則完全偏離要求。內部控制信息披露缺乏自愿性，提供信息的有效性也因此無法得到保證。這就使得我國上市公司內控披露標準不一致、不規范，甚至在一定程度上存在混亂現象。

（二）選擇性披露內部控制信息現象較嚴重。內部控制信息的披露有助于投資者對上市公司的未來發展狀況做出正確的預測，從而直接影響到其決策。因此，可以說幾乎每一家上市公司都希望通過內部控制信息的披露產生積極效應，都在有意或無意地選擇性披露內部控制信息。一方面選擇性披露體現在內部控制信息披露內容的詳細程度上。通常，上市公司在披露一些利好消息時，做到“不厭其詳”；而對于一些不利消息，則是“言簡意賅”、籠統概括，甚至有些公司是“只字不提”；另一方面選擇性披露體現在后續的補充公告和更正公告中（俗稱打“補丁”）。一些上市公司對與某個事件相關的信息有意不一次性全面披露，而依賴于補充公告和更正公告，盡管這些公告能對報告中的差錯和遺漏進行及時更正，但由于這些補丁通常是針對敏感問題，事后以小公告的形式進行更正，常常不會引起投資者的注意，使他們忽略一些重要信息，最終可能導致他們無法做出正確的決策。

（三）信息披露流于形式，信息含量少。大部分上市公司的內部控制信息披露流于形式，披露內容不完全，信息含量少。例如，一些公司通常用一句話來描述內部控制狀況：已建立較完善的內部控制；內部控制需要進一步完善。這些話語使內部控制信息披露流于形式，而對于內部控制制度建設的框架、董事會和管理層對內部控制制度的合理性、有效性、完整性的意見卻沒提及。在披露中真正提到內部控制存在缺陷的公司很少，即使認為公司內部控制存在問題，也是以“控制重點不突出”、“個別控制業務執行不力”等無關痛癢的話語來描述。這樣的內部控制信息披露信息含量少，幾乎不涉及到公司的一些實質性問題，使得外部信息使用者不能全方位詳細地了解公司內部控制情況，從而無法做出正確的判斷與決策。

四、上市公司內部控制信息披露存在問題原因分析

上市公司內部控制信息披露存在的問題，與我國對內部控制信息披露的關注起步較晚、上市公司對內部控制缺乏正確認識以及上交所和深交所的《上市公司內部控制指引》以及《企業內部控制基本規范》規定還比較籠統都有直接關系。

（一）對內部控制缺乏正確認識。一些上市公司還未意識到內部控制的重要性，對內部控制存在一些錯誤的認識，主要表現為：內部控制環境薄弱，企業管理層不重視內部控制；一部分上市公司并未制定完善的內部控制制度或者說即使制定了也未按規定執行，形式化相當嚴重。另外，內部控制過分強調內部控制對避免會計信息失真的作用，而忽視了內部控制的經營目標；甚至有人認為內部控制僅局限于會計控制，而不是覆蓋于企業經營管理的全過程，忽視了內部控制的整體協調。對內部控制缺乏認識直接導致公司披露內部控制信息的積極性不高，大多數情況下的披露都是以滿足證監會和交易所方面的要求為己任，缺乏自愿披露內部控制信息的動力。

（二）出于成本效益的考慮。《基本規范》明確規定：企業在建立與實施內部控制時，要遵循成本與效益原則。不僅如此，上市公司在披露內部控制信息時，也能自覺遵循成本與效益原則。上市公司由于內部控制系統設計的復雜程度、工人的素質及工作效率的不同，會導致披露內部控制信息的成本差距較大。上市公司進行內部控制自我評估要發生的成本，主要包括內部審計機構的辦公費、人員工資費、各種工作補貼及委托外部的中介組織即會計師事務所進行評估費用、在報紙上披露需要支付給報社的費用、在網站上披露需要發生一定的網站維護費、內部控制信息披露發生錯誤或遺漏等而產生的訴訟費用等。由于上市公司不能從信息的供給中獲得直接經濟利益，無法補償信息披露成本，導致內部控制信息披露的成本與效益不平衡。從而，上市公司自愿性和披露動力不足，同時也不能充分滿足信息使用者的需求。

（三）詳細披露內部控制信息可能涉及商業秘密。通常，上市公司為了顯示自身經營業績，提高公司對投資者的吸引力，提升自身競爭能力，實現再融資，更傾向于自愿披露歷史信息與財務信息。而內部控制信息屬于非財務信息，關系到公司的商業秘密和公司的未來，以及不確定性可能導致的訴訟風險，使公司競爭處于劣勢，上市公司一般不愿披露這些信息。

（四）內部控制信息披露缺乏統一的評價標準。目前，我國尚未正式出臺類似COSO報告的內部控制評價標準體系，更不用說對內部控制的完整性、合理性和有效性有一個明確的評價標準。各個公司內部控制的設計、執行及監督各有特色，其披露形式也各不相同。就上市公司而言，各個公司關于內部控制制度的完整性、合理性與有效性的說明就各不相同。

如果按2003年證監會的《證券公司內部控制指引》來建立內部控制，則應從控制環境、風險識別與評估、控制活動與措施、信息溝通與反饋、監督與評價五個方面來評價并披露內部控制信息。而2004年中國注冊會計師協會的《獨立審計具體準則第29號――了解被審計單位及其環境并評價重大錯報風險（征求意見稿）》則只是從外部間接提供建立和評價內部控制的依據。2008年由財政部、證監會、審計署、銀監會和保監會聯合的《企業內部控制基本規范》則基本上是依據COSO報告框架來建立的評價標準。以上這些規范各有側重點，大多數公司披露的內部控制信息可比性較差，很大原因在于缺乏權威完善的指導性規范和可操作性強的理論框架或模型。

（五）內部控制信息披露監管力度不夠。目前，我國內部控制信息監管體系尚未理順，為上市公司違規操作和非規范披露創造了有利條件。我國的監管方式尚未完全擺脫傳統行政管理方式的影響，有關政策的制定不能獨立行職，而是由財政部、審計署、證監會等部門共同參與，形成了政出多門的局面，在制度上難以協調統一，且由于缺乏必要的執法手段，致使一些違規行為難以查處，阻礙了規范化的進程。例如，管理當局應披露而未披露或者出具了不實的評價意見時，究竟應當承擔什么樣的法律責任；以及注冊會計師提供了不符合上市公司內部控制實際情況的評價意見，應當承擔什么樣的法律責任，在這些方面尚無明確的規定。不按規定披露內部控制信息卻不會受到相應的制裁，凸現出監管方面的漏洞。

（六）社會公眾對內部控制信息關注不夠。目前，社會公眾尚未意識到內部控制對一個企業興衰成敗的重要性，他們不關注上市公司內部控制的建立健全，不關心經營過程，更多的是關心企業經營成果，即受托責任的履行情況。而從企業持續發展來看，企業要有良好的經營業績需要完善的內部控制制度為基礎。

（作者單位：海南大學經濟與管理學院）

主要參考文獻：

[1]楊玉鳳.內部控制信息披露：國內外文獻綜述[J].審計研究，2007.4.