財務戰略分析報告精選(九篇)

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第1篇：財務戰略分析報告范文

針對投資類集團企業，由于涉及的行業尤為復雜，如何能夠及時、準確的提交一份高質量的集團財務分析報告，對集團經營者利用該財務分析報告做出有效的決策具有重要的實用價值。本文從投資類集團財務分析報告的特點講起，圍繞集團財務分析報告編制準備工作、報告要點以及注意事項，旨在為集團經營者提供高效有價值的信息，提高企業的軟實力和內部管理競爭力。

【關鍵詞】

投資類集團財務分析；準備工作；報告要點

集團公司，是為了一定的目的組織起來共同行動的團體公司，是指以資本為主要聯結紐帶，以母子公司為主體，以集團章程為共同行為規范的，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業法人聯合體?，F在的集團公司，特別是投資類集團企業，經營規模比較龐大，通?？绲貐^、跨行業，呈現多元化和綜合化特點，子、孫公司眾多，管理鏈條較長。如何才能使企業管理層及時掌握經營狀況，做出有效的決策和戰略選擇，一份高質量的集團財務分析報告顯得尤為重要。它能夠及時準確完整的將企業經營情況進行深入分析，對過去、現在的經營成果有充足的認知和反思，從而更好的提高企業決策水平。

一、投資類集團財務分析報告的特點

財務分析報告是企業依據會計報表、財務分析表及經營活動和財務活動所提供的豐富、重要的信息及其內在聯系，運用一定的科學分析方法，將公司的經營情況、資本運作情況做出客觀、全面、系統的分析和評價，并進行必要的科學預測而形成的書面報告。而投資類集團財務分析報告與一般企業的差別較大，主要有如下特點：一是投資類集團公司由集團總部、產業子集團和成員單位組成。集團總部是最高的決策機構，核心職能是資本投資，產業子集團是二級決策機構，核心職能是資產配置，成員單位是經濟實體，核心職能是業務運營。投資類集團公司核心在于對各種生產要素進行優化配置和有效利用，以實現集團整體利益最大化。針對這一的特征，財務分析報告應更加關注集團的戰略目標達成、企業價值創造、資源配置等方面的情況。二是由于投資類集團公司下面的產業呈現多元化發展，管理鏈條較長，以至財務分析報告的內容很大一部分需要由下而上的進行報送，各企業報告側重點不同，且上報的流程復雜，周期較長。三是投資類集團公司重點關注股東財務是否保值增值，股東財富最大化，因此在財務分析報告中應避免陷入經營管理細節的分析中去。

二、財務分析報告的準備工作

（一）注重財務分析體系的建立一是需要將財務分析的重要性進行普及，讓每一個所屬單位都能夠重視，注意財務分析和實際業務進行緊密聯系；二是需要設計分析的格式，分析格式要在一定程度上進行統一，方便歸納匯總，各公司也可根據自身行業和業務的特點在分析報告中進行一些變動；三是明確各級企業上報財務報表及分析報告的時間節點，以便有的放矢的開展工作，集團本部規定股權二級企業的報送時間，股權二級企業可以自行安排下屬企業報送時間；四是各單位需要有側重點的進行分析，因為所屬公司所處的行業不同，業務重點也不同；五是需要有后臺保障，創建穩定的信息支持系統，加強財務信息的互通；六是建立財務分析報告的評價體系，集團本部應該對各公司分析報告報送時間、質量等情況進行評分，有獎有罰。

（二）財務分析崗位做好相關準備工作提前建立行業對標企業庫，在信息支持系統的基礎上編制財務分析所需的表格，例如：公司結構明細表、收入利潤趨勢分析表、三率一值測算表、投資收益分紅明細表、股權及固定資產投資明細表、分板塊統計表等，以便在獲取合并數據及所屬公司報告以后能夠及時準確的編制財務分析報告。

三、財務分析報告要點

鑒于投資類集團層面的經營者大部分都是財務外的背景，因此在財務分析報告草擬過程中應盡量不使用專業術語，有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語言來陳述事實，表達觀點。在分析報告的格式方面建議選取總—分—提示的大框架進行闡述，有利于集團的經營者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經營的主要情況，具體要點說明如下：

（一）總括部分財務分析報告的第一個部分應簡明扼要的對集團整體的經濟運營情況進行描述，主要應包括收入利潤指標、資產規模指標、利稅經濟增加值及國有資產保值增值率、融資投資情況、經營凈現金流量，可以對相應指標的同比環比情況進行分析，這些指標能夠在開篇就給決策者們一個公司經營的直觀印象。其次可以對公司的合并范圍情況以及報告期間新增減少的公司進行描述說明，年度或者季度末還應將納入合并報表的單位名稱、集團持股比例、注冊資金、股權級次及主營業務內容編制成表，讓經營層們了解整個集團控股公司組織構架的概況。

（二）分項部分1.主要財務指標的行業對標分析。指標可選取國資委上年出具的企業績效評價標準指標，其中就設有投資類企業的指標。投資類公司主要從盈利能力狀況、資產質量狀況、債務風險狀況以及經營增長狀況進行對比，可以從各個指標處于行業的優、良、平均、較低、較差的情況看出集團公司四個層面的情況，同比指標也應同樣測算出來以便進行對比。以上可用表格的方式呈現，同時需要用文字描述來表達。文字描述應分別對集團的盈利能力狀況、資產質量狀況、債務風險狀況以及經營增長狀況進行描述，處于行業某種水平主要原因是什么，表明公司承擔著某種風險或不確定性，應該加強那些方面才能解決或者保持某項操作。2.同行業企業對比分析。選取同行業上市的公司，在其季度報表披露的下月財務分析報告中可增加同行業對比分析。主要是對資產、利潤、銷售利潤率、凈資產收益率、經營凈現金流進行對比分析，讓經營者們了解本集團在業績所處的地位。同時應該關注國內外經濟大勢、宏觀調控政策和產業政策、利率、匯率和稅率，判斷這些因素對集團整體或局部未來經營業績的影響。3.投融資情況分析。融資情況主要從當年完成融資金額、歸還金額、新增融資年化利率，存量融資金額、結構、年化利率，以及環比同比情況進行分析比較。還需要將權益類融資還原為債務對資產負債率進行測算，并提示風險。擔保情況主要從新增擔保金額，擔保余額，占凈資產的比例，以及擔保的結構，即集團內部和外部分部進行分析。投資情況主要從四方面進行描述，一是股權投資，即對參控股公司的注資情況；二是項目及固定資產投資；三是對外發放委托貸款情況；四是內部借款情況，即內部單位發放的統借統貸和調劑資金情況。4.集團控股公司分板塊進行分析。投資類集團內部由于行業涉及面廣，首先需要跟戰略部門或是經營部門把集團的各所屬控股公司分為幾大類，該板塊的劃分主要以戰略部門的意見為主。其次應該分別對每類板塊進行資產總額、凈資產、總收入、利潤總額的絕對數和相對數進行提取整理。在板塊劃分時，可能會出現股權二級企業所屬的子公司不在其同一個板塊內的情況，這時應該采用以末級企業的報表數為基數，上級企業的數據以合并數減去單戶數填列出資產和收入利潤指標。再次，對整理好的數據匯總在一起，制作圖表，例如餅圖，讓經營者能夠直觀的看出每一個板塊占用資源以及利潤貢獻產出的情況，同時再對每個板塊內標桿企業、虧損企業、重要虧損原因進行逐一分析。5.集團參股企業情況分析。參股企業作為投資類集團公司一個重要的組成部分也應該單獨劃定一個部分來描述。主要從其當年確認的投資收益及分紅方面來描述，結合各行業的情況、宏觀形勢，對效益主要貢獻單位進行描述，同時對虧損企業也進行問題查找，并重點描述相關原因。

（三）提示與建議該部分是整個財務分析報告的結論部分，對于投資類集團財務分析報告來講更是整個思想的精華的部分。該部分可將以上分項中五個部分的內容進行總結提煉，從詳細的分析中拔高，結合集團戰略、企業價值、資本流動等重要問題和風險進行提示。不只停留于問題的表面，更重要的是逐項有針對性的提出對策建議，必要時提出綜合治理建議。在整個財務分析報告的最后進行提示與建議，有利于經營者們能夠一目了然的關注到企業重要的信息。

四、注意事項

一份高質量的投資類集團財務分析報告除了編制前應該做好準備工作，編制時要點突出，思路清晰，有理有據，還應該注意以下事項：

（一）緊密結合公司戰略，重點突出財務分析人員應該對宏觀經濟環境有所了解，對集團所涉及的主要行業的信息和相關企業情況保持高度敏感。應該抓住集團在可預見時間內的大致方針政策，領悟集團發展戰略，熟悉集團業務，以便財務分析報告能夠更貼近公司發展要求，同時能夠更準確的貼合經營者最想了解的信息，做到重點突出。因此做財務分析不能僅僅只是財務分析崗位人員自己的事情，還是應該在一定范圍內集思廣益，獲得部門其他人員以及部門外人員的幫助。

（二）簡明扼要進行論述在分析過程中，難免會遇到一些復雜問題，感覺用一兩句話很難講清楚。但是使用冗余的語言來解釋的后果可能適得其反，會讓經營者們不知所云。因此面對這樣的問題，應該要理清脈絡、抓大放小、摒除無關信息、簡單描述、對事不對人、不妄下結論。

（三）突出問題及矛盾可持續反映對于企業價值創造的重大風險和突出問題，應在尊重事實的基礎上重點分析，篇幅可以長一點，語言可以用重一些，必要時可形成專題報告上報經營層。針對這些問題如果長時間還未得到改善，可以持續進行反映，以便經營層下決心去解決它。雖然同屬于投資類集團，但每一個集團處于不同的環境，不同的發展階段，不同的發展方向，因此財務分析報告的要點和內容不盡相同。本文只是從一個視角對投資類集團財務分析要點進行了探究，不能一概而論。

參考文獻

[1]蘇愛莉.如何建立有效的企業財務分析體系[D].中國鋼研科技集團，2015.

[2]余珊琪.如何編制高質量的集團財務分析報告[D].茂名港集團有限公司，2015.

[3]檀國民.企業集團財務分析報告框架探討[D].北部灣旅游股份有限公司，2013.

第2篇：財務戰略分析報告范文

一、財務分析課程的定位

財務分析課程的教學目標，應定位于學生在掌握基礎知識和理論的基礎上，通過具體的實踐應用，促進創新能力的發展。我院的財務分析課程，是開設在大三下學期的專業選修課。筆者認為，財務分析課程雖然本身具有一定的理論性，但在針對本科學生的講授中，該門課程的定位應該是應用型的。就我院的學生而言，大部分本科學生畢業之后都會直接進入工作崗位，而進入大四之后不少學生就會進入到工作實習崗位，所以在大三下學期這個階段，學生渴望學習到一些他們進入工作崗位之時可以直接運用的知識與技能，而財務分析課程正好可以滿足這一需求。

基于此，教師在講授該門課程時，對財務分析的理論傳授并不應作為重點，而應具體傳授財務分析的方法與技巧，使學生在學習完該門課程之后，能熟練運用這些方法與技巧，最終完成財務分析的任務，為決策提供有用的信息。

二、財務分析課程的教學內容

目前大部分的財務分析教材，以及財務分析課程，都將財務比率分析作為重點，即重點講授盈利能力、營運能力、償債能力以及財務綜合能力的分析。筆者認為，作為應用型財務分析課程，其內容遠不止于這些，應包括如下內容。

1.財務分析的基本理念

在筆者的教學過程中，課程開始時絕大部分學生都認為財務分析就是財務比率分析，也就將財務分析的視角局限于幾張財務報表之上。實際上，對一家公司的財務狀況做出有效的評價，所要關注的絕非幾張財務報表。就以財務比率而言，學會計算財務比率僅僅是第一步，而對財務比率的解釋才是更需要重點分析的問題。以速動比率為例，傳統意義上均認為速動比率為l比較合適，但在不同的宏觀背景下，不同的行業之間，或者公司的不同戰略策略之間，這一比率可能會與傳統意義上的標準值有所背離，于是我們分析時就需要關注目前的宏觀經濟背景、不同行業以及不同公司的特殊情況。例如，如果一家公司的速動比率較高，我們通過報表發現是因其本期貨幣資金較多而導致的，同時年報中描述了下一年度將會有較大的戰略投資，那么本期的貨幣資金可能是為其下一年度的戰略投資而提前做好的準備，這一情況下，較高的速動比率可能是合理的。如果學生未能形成這樣的思維方式，就可能對該公司的這一指標做出錯誤的解釋。

因此，在財務分析課程正式開課之前，需要向學生灌輸這樣一個理念：財務分析絕不僅僅局限于幾張報表，而是一個系統工程。要做好財務分析工作，首先要從宏觀經濟形勢入手，再到企業所在行業的分析，以及企業自身的戰略發展，所有可能影響企業財務狀況的因素，均需納入我們的分析視野。如果學生在正式學習財務分析課程之前有這樣的意識，那么具體進行財務分析時，就會形成多重角度思考的思維習慣，可以從多角度進行分析、比較，最終得出有用的結論。

2.財務數據真實性分析

財務數據真實性分析，在目前財務分析課程中或者未被涉及，或者只是一筆帶過。筆者認為，對于應用型財務分析課程，這是一項基礎工作，是應該而且必須被包括進教學內容的。財務分析可以分為外部分析和內部分析。外部分析是指公司外部人士利用公司公開披露的一些報表和相關信息對公司的經營狀況進行的分析和評價，如上市公司的投資者、債權人等，需要對其投資或存在債權的上市公司進行財務分析，或者是集團公司中集團總部的人員，需要對下屬子公司或分公司進行分析。內部分析是指公司內部人員運用公司內部的報表資料，對公司內部經營管理狀況進行分析。在外部分析中，企業外部人員因為占有資料的有限性，分析存在著一定的局限，對其所要分析的企業報表的真實情況并不能確定。如果財務報表數據缺乏真實性，那么隨后進行的財務比率分析就建立在不真實的數據基礎之上，從而無法提供有用的信息。因此，財務分析課程的第一個重點內容，就應該是財務數據真實性分析。在這一部分內容的授課過程中，除了傳統的橫向比較、縱向比較知識之外，還存在多種用以判斷財務數據真實性的方法，如進行同行業上市公司之間數據的比較、多張報表之間勾稽關系的判斷、不同來源數據之間，如上市公司曾經的公告與其年報數據之間的關系、年報之中業務數據與財務數據之間的比較等等，這些方法與技巧，授課老師需要結合教學案例進行傳授，從而使學生在拿到公司的財務報告時，會讀且能讀懂報表。

3.財務比率分析

這一部分內容是目前財務分析課程的主要內容，即通過對盈利能力、營運能力、償債能力以及財務綜合能力的分析，提供企業現有財務狀況的有用信息。

4.財務分析報告的寫作

對于財務分析報告的寫作，大部分的財務分析教材都講得較為簡單，而且大都是原則性的講解，對學生實際寫作能力的培養幫助不大。財務分析報告是財務分析結果的體現，優質的報告才能提供更有價值的信息。筆者在教學過程中，最初要求學生提交財務分析報告，發現大部分學生在進行財務能力分析時，均以“償債能力、營運能力、盈利能力”的順序排列。試想，如果這份財務分析報告的閱讀對象是公司管理層，效果會如何?當然不好。因為公司管理層首先關注的是企業的盈利能力，而非償債能力。學生在寫作報告的時候，完全根據教材中對能力的排列順序來寫作，這就是缺少財務分析報告寫作訓練的表現。因此，在財務分析課程設置中，應該具體講授財務分析報告如何寫作，包括如何突出重點、如何排列有效的指標、如何措詞、如何排版等一些細節方面都應該進行講授。

三、財務分析課程的教學方法

1.案例教學的主導性

對于應用型財務分析課程，應以案例教學模式為主，在貫徹上述教學內容時，應選擇一個系統案例為主、小案例為輔的模式。一個系統案例，可以選擇一家具有代表性的上市公司的年度報告，從財務數據真實性開始，到財務比率分析，再到財務報告的分析，均以這一家企業的財務報告和基礎資料為依據，將其貫徹到所有的教學內容中，從而使教學內容具有系統性。同時，在講授一些重點知識時，可以再結合一些小的案例來進行。比如上市公司貨幣資金存在虛假陳述情況，報表顯示出的哪些特征可能提示這種情況的發生，對這些知識的講授，僅僅一個案例就難以說明問題，可以多用一些小案例來進行輔助說明。

2.參與型的教學模式

應用型財務分析課程，主要鍛煉學生的分析能力，訓練其分析技巧，因此教師的講授與學生的參與應該并重，或者說學生的參與更為重要一些。因此，一般在一個部分的內容講授完成之后，就需要進行適當的課堂討論，討論的資料可以來自于

上市公司最新的實際案例。在案例的選擇上，應選擇具有時效性的案例，而且案例最好是由老師指定，如果由學生自行選擇，很可能造成學生從網絡上直接下載資料作為自己的討論結果，從而達不到讓學生自主思考的目的。在具體討論時，可將一個自然班分成若干個小組，先組織安排各個小組討論，然后由各小組選派自己的代表到講臺上發言。在整個過程中，教師要善于引導，使各組學生圍繞主題開展討論，同時鼓勵每個學生都參與到討論中來，并做到能夠各陳己見。討論結束時，教師一定記得要及時地總結，簡要復述討論過的觀點，對爭論較大尚無定論的問題發表自己的看法，并把大家爭論的問題的本質理清楚，指導學生進一步思考。另外，在財務分析課程教學過程中，筆者認為應鼓勵學生“大膽設想，小心求證”，因為財務分析涉及對財務數據真實性的判斷、對財務指標意義的解釋，在這一過程中，學生應該會思考而且敢思考，勇于提出自己的想法。但是在具體的求證過程中，應該多角度、多方面收集證據，這樣才能真正做到對能力的鍛煉。

3.作業與考試的形式

對于應用型財務分析課程，由于其綜合性、實踐性都較強，對該課程的考核方法也應該有所改進。我們應該更注重對于學生應用能力的考核，對學生的評價不應停留在“認知、理解”層面上，而應該以“應用、分析、綜合”為目標。為了真實考核學生的應用能力、綜合分析能力，有效激發學生的創造性思維，該課程的學業評價可采用寫作財務分析報告的形式。平時作業可由學生按小組來完成，由老師指定實際上市公司的報告，由學生自行查找后進行分析寫出財務分析報告。平時作業所要求提交的財務分析報告、所要求分析的內容相對較少，如僅需分析一家公司的財務真實度，或僅需分析一家公司的盈利能力。在學生完成作業并提交之后，老師要及時進行反饋，將其分析以及報告寫作之中存在的優點、問題與不足均反饋給學生，以促使學生在下一次作業中做得更好。

第3篇：財務戰略分析報告范文

Abstract： The budget execution report and financial analysis report are submitted by the financial sector， and there is a certain difference between the focus of two reports. This paper discusses the ideas and key analytical content of budget execution report and financial analysis report to improve the timeliness and applicability of analysis.

關鍵詞： 預算執行；財務分析；匯總報告；思路探討

Key words： budget execution；financial analysis；summary report；ideas of exploration

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2014）17-0200-02

1 預算執行與財務分析匯總報告的起因

1.1 在實行全面預算管理的企業中，一般均在財務部下設預算管理組，負責公司全面預算的各種日常工作，其主要職責包括擬定公司預算執行情況報告，預算差異分析報告等。同樣財務部在報告期末進行財務分析，形成財務分析報告更是傳統財務職責之一。兩份報告經由同一部門報出，雖有不同的報告側重點，但服務對象，分析內容、分析方法、分析目的等卻有一定的重復。

1.2 全面預算管理體現在企業的一切經濟活動中，包括經營、投資、財務等。預算執行過程中，各責任單位及執行部門收集有關財務、業務、市場等信息，編制預算執行分析報告，具有較強的業務性，側重關注年度經營戰略目標的達成，經營管理活動的現狀，對內部管理使用意義較大。財務分析一般從資產狀況分析、債務風險分析、盈利能力分析、營運能力及其他等方面通過財務數據與財務指標衡量企業目前的財務狀況，與業務運營關聯度較小，分析的專業性較強，非專業人士使用中可能存在理解性較差的問題。

實際工作中，筆者嘗試將預算執行與財務分析進行匯總報告，取得了較好的效果。通過關注經營環境，以業務數據為分析起點，挖掘業務經營結構變化，業務經營影響財務構成變化等多維度分析，發揮了通過分析了解經營業績、財務狀況、預算執行情況等信息的目的，并在促進改善業務經營，提高財務管理能力，為未來戰略決策提供數據支持等方面作用顯著。

2 預算執行與財務分析匯總報告的思路及主要分析內容

2.1 公司經營環境分析 預算管理是為了促使企業的經營戰略目標落地，預算管理是企業戰略控制的一種管理控制模式，而戰略分析則是企業戰略管理過程的起點，因此進行公司經營環境分析是預算執行與財務分析匯總報告的前提。通過分析了解宏觀環境、行業環境、經營環境變化及企業內部資源、企業能力、企業競爭力的現狀，有助于企業優化資源配置方向，制定適宜的戰略發展決策。

2.2 公司預算經營指標執行情況分析 根據公司審批下達的關鍵KPI預算指標（關鍵業績指標），如：收入指標、費用總額、利潤總額等，逐項分析各指標分析期及年度累計的預算完成情況。從定量分析和定性分析兩個角度，采用差異分析、比率分析、比較分析、因素分析、結構分析、對標分析、排名分析等多種方法，通過同比對比、環比對比、預算完成對比、業務板塊構成對比、經營地域占比對比等，綜合運用文字、數字、表格、餅狀圖、柱狀圖、折線圖等多種表述形式對企業的經營狀況、財務業績進行評價，做出相應的業務經營趨勢判斷。

2.3 各責任單位預算完成及財務分析 在集團公司報告層面，下屬各分子公司均是預算執行的責任單位，應上報其預算完成及財務分析報告。集團公司預算管理組應結合各執行單位的行業性質、經營地域、經營規模、發展階段等因素，繼續運用多種分析方法，采用不同的圖表、圖文形式按責任單位分別進行預算執行及財務分析。

分析中可以設計利潤構成項目簡表及相關比率指標，通過收入增速、收入結構、經營策略等方面分析評估其成長性，進行經營業務效果評價；通過成本結構、費用構成、毛利率水平、利潤完成等方面分析評估其盈利能力，進行財務效果評價；通過預算完成情況、指標完成比例、指標偏離幅度等方面分析評估其預算工作質量。在各責任單位橫向評估的基礎上，為集團公司對各責任單位資金、人力資源等方面的配置提供強有力的數據支持。

2.4 公司財務狀況分析 在完成公司預算經營指標執行情況及各責任單位預算完成及財務分析的基礎上，順利過渡到利用財務報表相關項目及數據進行公司財務狀況分析。

通過資產、負債和所有者權益項目變動表，列示各項目期末數、期初數、變動金額，變動幅度進行橫向對比；通過各項目期末占比、期初占比、占比變化進行縱向對比。說明公司總的資產規模，流動資產、非流動資產的規模，資產來源的構成情況，按照重要性原則對變動金額及幅度較大的項目進行說明，直觀反映企業資產規模擴張或縮減的根本原因。

企業償債能力分析：通過計算流動比率、速動比率、現金比率指標值及與環比、同比指標值對比，分析公司資產的流動性及短期償債能力的變化；通過資產負債率與環比、同比指標值、行業平均值的對比，分析公司的長期償債壓力及債務結構是否合理，并進行公司財務風險狀況的評估。

企業盈利能力分析：

①通過凈資產收益率指標的計算及同比變動，反映公司自有資本盈利能力的提高或下降，進一步通過杜邦分析法分析銷售凈利率、總資產周轉次數、財務杠桿變動的影響程度，例如總資產周轉次數的下降對凈資產收益率的影響最明顯，繼而分析其根本原因是受到公司資產規模擴張較快，新增投資及建設期資產暫時不能產生收益影響。

②通過成本費用利潤率指標分析，說明公司的投入產出，即在付出每一百元成本費用時實際賺取到的利潤，將其變化與毛利率水平變動、成本費用上升趨勢變動結合，深層次揭示影響公司盈利水平變動的關鍵驅動因素。

③通過息稅前利潤變動百分比與營業收入變動百分比計算經營杠桿系數，數值越大則表明經營杠桿作用顯著，經營風險較大。分析其根本原因在于經營性固定成本費用較大，造成營業收入的變動對息稅前利潤的變動影響也較大，營業收入的增長能適當降低經營杠桿系數，降低經營風險。因此各預算執行單位應努力擴大銷售，使收入保持較高增速，控制成本費用合理增長，才能促使盈利能力保持較為穩健的增長趨勢。

2.5 預算執行及財務管理工作建議 以上各方面的分析，不僅深刻地揭示了業務經營的現狀及存在的問題，更從財務專業角度選擇各種適用的財務指標，客觀評價了企業的經營業績、財務狀況及可能存在的財務風險等。針對現狀及問題，應提出相應的對策性建議。如：經營環節中成本費用的控制、促銷活動前投入產出的預計、營促銷活動策略的選擇、收入增長目標建議、預算執行改進建議等；財務管理環節中預算控制的具體措施，公司財務狀況對投資、融資決策的影響及決策建議，調整完善預算評價指標的建議等。

3 結論

通過以上預算執行與財務分析匯總報告的起因說明，預算執行與財務分析匯總報告的思路及主要分析內容的詳細介紹，充分說明：預算執行與財務分析匯總報告從內容的全面與完整性角度；從分析方法、分析過程、數據收集的科學性及可行性角度；從報告使用者的可理解性及獲取完整業務及財務綜合信息的需求性角度；從節約人力資源、避免重復勞動、提高勞動效率的經濟性角度；從擴寬財務部門與業務部門及管理層良性溝通的多渠道角度，預算執行與財務分析匯總報告均能發揮科學、適用、高效等積極作用，值得相關同行在實際工作中參考借鑒。

參考文獻：

[1]中國注冊會計師協會編.財務成本管理[M].中國財政經濟出版社第一版，2011.

第4篇：財務戰略分析報告范文

關鍵詞 集團制企業 財務分析體系 構建策略

企業財務分析體系作為企業管理的核心模塊，順應了我國經濟發展的需要，其對企業業績的提升和增強競爭力的效果明顯。同時，集團制企業經營管理多元化復雜的特點也為財務分析體系的構建提出了更高的要求。單一的財務指標分析無法為企業的發展提供有用的財務信息，無法提供前瞻性較強的管理建議，這使得集團制企業加速構建科學合理、實用性強、綜合性高的財務分析體系成為必然。

一、集團制企業財務分析體系的構建原則

（1）財務分析體系應盡力適應集團制企業復雜的業務活動。集團制企業是適應我國經濟快速發展的產物，其組織形式多以母子公司為主，母公司主要負責投資方向和投資策略的選擇，分子公司則是執行集團母公司經營決策的經濟實體。集團制企業經營范圍廣泛，往往涉及行業類型較多，跨地區、跨行業的企業集團擁有規模經濟的優勢，但也為財務分析體系的構建提出了更高的要求。集團制企業的財務分析體系不能像一般企業那樣滿足于簡單快速的幾個財務比率的羅列以敷衍了事，它需要財務分析體系中對分析對象的選擇多元化，對集團制企業內部不同管理層級關注的重點個性化，從而滿足不同財務分析報告使用目的的要求，盡可能考慮各種應用的可能。

（2）財務分析體系應充分滿足企業內外部環境動態變化的特點。集團企業相對于一般中小企業而言，面臨的市場環境更為復雜，由于我國資本市場的日益成熟，投資機會增多，資本運作更加頻繁。集團制企業要求建立一個財務分析體系能夠滿足集團公司不同的資本運作需求，如果企業財務分析體系能夠適應內外部環境的變化，為企業各項投資和并購重組決策提供可行性分析報告，則可以為集團制企業快速提高資本經營效益做好參謀。當今經濟生活中，可持續發展的提法為企業戰略的形成提供了更多的思路。過去的業績不代表企業的將來，可持續發展的思路要求集團制企業認真梳理歷史的成功和失敗經驗，立足長遠，面向未來，制定企業未來發展戰略，而財務分析體系恰恰滿足了這一要求，運用科學方法恰當估計企業未來，做出合理判斷。

（3）財務分析體系應確保實用性和預警性。財務分析體系的存在基礎是為企業的經營決策提供依據，這就要求其建立的原則是確保實用性及預警性。實用性可以保證財務分析報告的使用者（這里指的是企業的經營管理者）能夠通過報告所載內容分析集團制企業的整體經營狀況，針對報告中提出的改進思路加以篩選，以促進業務部門改進經營，提升企業效益。預警性原則是集團制企業財務分析體系構建的關鍵所在，在企業經營環境瞬息萬變的今天，發揮財務分析體系的預警作用可以提示企業快速處理經營風險，把控制關口前移，使企業面臨復雜的市場環境時，能夠防患于未然，提高企業抗風險能力。

（4）財務分析體系應兼顧全面性和靈活性。集團制企業的財務分析體系應注重全面反映各種影響企業經營效果的信息類別，摒棄以往單純地只針對財務報表的數據分析，應結合企業整體經營活動層面進行多維度的分析。例如，財務分析體系應涵蓋企業計劃、質量、生產、采購、人力資源等各業務部門，由財務分析組織上述部門的協調聯動，實現對企業生產經營有關信息及動態趨勢的及時掌握，并結合對外部宏觀經濟、政府主導調控的分析，得出全面及靈活多樣的分析結論。

二、集團制企業財務分析體系的構建步驟

（1）構建財務分析體系的組織保障――機構設置及人員配備。集團制企業設立組織機構并配備合適的人員是構建財務分析體系的先決條件，為集團制企業順利開展財務分析工作提供了組織保障。實踐中，一般應設立財務分析評價小組，小組是組織主體而不是實體部門，其辦公機構和常設機構應設置在集團公司財務管理部門，同時協調其他業務部門骨干組成財務分析評價小組。由集團公司的財務管理部負責組織各有關部門進行財務分析體系的具體業務。在人員的選擇上，應把握全局性和動態性原則。即要精通財務知識，也要熟悉企業的業務流程特點，同時還應兼顧企業突發事件的影響，及時動態地調整人員結構，以高質量的復合型人才建立儲備機制，順應分析目標的要求及時調整。

（2）構建財務分析體系的物質保障――建立基礎數據庫。建立起完備、準確、及時的企業基礎數據庫是集團制企業有效開展財務分析的根本前提保障，是財務分析的基礎和本源所在。只有對集團制企業的內部財務數據、生產計劃數據、科技發展數據、銷售數據進行及時收集，分類處理，才能集成集團制企業的各類信息源，為正確分析企業財務狀況提供支持。集團制企業由于跨行業、跨地域經營的特點，要求基礎數據庫的建立及維護應遵循特定的制度準則來進行，制度應規定信息收集、保管、調取、維護、更新、反饋等環節的責任擔當，流程標準等內容，如能具體指定專職部門，則對提高信息處理效率會大有裨益。例如，某集團公司為建立起企業大型信息處理集成系統，專門成立了信息部，負責集團公司及其所屬分子公司信息系統的操作運營管理。

（3）構建財務分析體系的工具――篩選財務分析指標及評價標準。集團制企業的財務分析體系評價指標的篩選應遵循以管理層需求為導向，以溝通反饋內容為重點的原則進行。例如，集團制企業往往是多元化經營主體，其所轄業務范圍涉及多個板塊。而在日常財務報告中，并未對這些業務板塊進行細分。這就要求財務分析體系建立起分行業板塊的評價指標，為管理層提供分板塊的細化數據，并提供每個板塊的利潤貢獻率，以利于管理層正確做出投資決策。實踐中，在運用這些指標進行分析的過程中，還應重視對指標的計算基礎進行修正，以得出個性化適用于本集團企業的結論。例如，在進行總資產收益率的計算過程中，把那些可能造成企業潛在虧損的資產如長期應收款項、不良存貨等資產從總資產中剔除，目的是讓總資產收益率指標更能體現企業實際，改變企業虛盈實虧的現象，為決策提供詳實的財務數據。又如，重視現金流量分析指標在實踐中的應用，對現金凈流量進行實時監控，如果超預警值，則應引起高度重視。

（4）形成財務分析體系的成果――財務分析報告或專項分析報告。集團制企業管理層級多，應建立統一模式的財務分板報告模板，用以規范各類企業的報告格式。在財務分析報告日期的選擇上，也應在集團制企業中制定制度，規定上報綜合財務分析的時間節點，如季度、半年度、年度等。在報告模板的設置上，應主要包含以下內容：1）報告企業的基本情況。2）報告企業的生產經營總體情況。3）企業經營策略分析。4）財務指標分析。5）企業投資前景分析。6）指標預警類別及應對策略。7）分析結論及建議。專項分析報告作為財務分析體系的重要組成部分，以其個性化、針對性強的特點受到了管理層的關注。專項分析報告不像綜合財務分析耗時較長，它靈活多變的特點廣泛應用于企業對重點單獨財務事項的分析上。例如，對稅收籌劃、大額逾期應收款項、清理不良存貨方面進行專項評價，專項分析報告起到了有益的補充作用。

綜上，財務分析體系的構建為集團制企業做出正確的經營投資策略及適應瞬息萬變的經濟環境提供了支持，秉持上述原則建立起來的財務分析體系能夠適應經濟社會快速更新的需要，使集團制企業在競爭中增強籌碼，防患于未然。

（作者單位為中國三冶集團有限公司）

第5篇：財務戰略分析報告范文

一、財務核算及時準確，財務分析真實有用：

財務人員基本職能之一是核算：財務核算要準確、及時，財務人員要嚴格遵循國家會計準則和會計制度的要求，對企業所發生的經濟業務，進行及時、準確會計核算和處理。準時作出相應的財務分析，為決策者提供管理所需用信息。

二、審核內控制度的缺陷：

財務人員另一個基本職能是監督、審核內控制度的缺陷，提出合理、可行的建議，進步完善內控制度，讓公司內控切實起到節流效果。

三、成本控制：

成本控制是每個企業生存的關健，企業管理優劣，很大程度上取決于能否有效降低成本、提高產品質量。針對項目工程企業成本管理，最好以一個完整項目工程生命周期為會計期限，由項目組、研發部、市場部、銷售部、財務部聯合起來，制定一個最佳項目成本預算方案。待項目實施過程中，財務人員隨時跟進分析項目實際成本與項目預算成本差異性，找出成本差異的原因，和項目責人協商具體解決辦法。財務人員不僅僅關注項目成本，更要關注項目質量成本。要做好質量成本分析報告，分析造成質量成本的原因，確認造成質量成本責任歸屬。

四、稅務策略：

合理避稅是每個企業稅務策略最終目的，企業不僅要考慮到少交稅，更要考慮其合理性。針對以研發為主工程項目公司稅務策略，財務人員首先必須清楚本工程項目需要交哪些稅種，這些稅種有沒有更低稅率稅種替代，有沒有不用交稅或少交稅稅收優惠政策，按每一項目作出最佳應交稅金預算方案。在項目實施過程，財務人員監督各部門按照該項目應交稅金預算方案配合執行，合理解決執行過程所遇到的問題，立爭實現預算目標。

五、風險管理：

作為企業財務管理人員，首先應清楚本企業可能面臨什么風險，哪些風險可規避，哪些風險不能規避。對于不能規避的風險，應該由哪些部門配合，采取哪些措施讓風險損失降到最小。對一些不可規避高風險事項應報備給決策者商討定論。

六、配合內外部審計：

財務所有核算工作最終都要接受企業內外各項審計，才能得到相關部門認可，才可以申請政府部門各項資助和優惠。企業不能因為財務核算不完整，審計通不過，影響到企業資助申請。

七、創立融資策略，協調銀行關系：

中小企業融資難是有目共睹的，但資金是企業存活的“血液”，沒有充足資金，企業無法正常運營。特別針對前期研發投入比較大，周期較長的項目，財務經理更應該協同企業決策者該創立一些比較適合本企業融資策略，搞好企業與投資公司關系，企業與銀行關系，尋找開源渠道。

八、創建預算管理體系：

第6篇：財務戰略分析報告范文

關鍵詞:全面預算管理;要求;方法;流程;考核

隨著社會進步和經濟發展,企業的經營管理工作也伴著管理需求的變化不斷地改進和提高,與此同時預算管理工作也隨著管理工作需求的變化而變化。目前,預算管理工作在企業中越來越受到重視,已逐步在企業經營管理工作中占居重要的位置。俗話說,“凡事預則立,不預則廢”,對于一個規?；墓靖侨绱?。企業的經營活動要實現一定時期的目標,事先必須進行預算,它可以減少決策盲目性,是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。

一、全面預算管理的基本要求

企業高層管理者主要的責任之一,就是確定企業的發展方向和企業發展目標,并且重要的關鍵點就是選擇何種戰略去實現目標,而選擇的基礎是戰略性的預算。年度預算是具體將戰略目標、戰略規劃進行未來的分解、細化和數字化的過程。它相對準確的告知管理者,未來的某段時間內,某個部門需要現金多少、投資多少、需要多少人力、需要什么樣的人才等,如何更高效、更有序地辦事。因此企業預算是規劃和實施年度目標的最好手段。

預算時要針對企業現狀進行分析和判斷,根據企業可持續發展狀況,切實可行的制定預算目標。制定預算目標不可滿打滿算,要留有適當余地。要求全員參與,堅決反對財務部門包攬所有預算編制工作;反對財務部門閉門造車;反對各個部門為編預算而變預算。同時還要掌握重要性原則,重要事項編制詳細預算,次要事項運用概率統計等方法簡化預算。

二、建立高效的全面預算管理的組織

企業應設立預算委員會,進行預算編制、預算執行、預算分析等工作。委員會應由預算部、各職能部門經理組成,由企業最高領導擔任主席,這樣不僅增加了各部門經理的預算管理的責任感,也賦予了他們預算管理的權利,使預算結果更趨于合理。

三、選用合適的預算編制模式及編制方法、流程

預算編制主要有模式,分別是以生產為起點、成本為起點、凈資產報酬率為起點、資本投入為起點、資金為起點、銷售為起點、利潤為起點、EAV為起點。各個模式都有不同的特點,企業要根據自身情況選用適合自己的模式。

預算編制主要有七中方法,分別是靜態預算、彈性預算、增量預算、零基預算、作業基礎預算、概率預算、清單預算。每種方法有不同的特點,企業也要適當選用。

好的編制方法可以使蜀道變通途。編制前企業要分析自身的優勢與劣勢,外部環境存在的風險和機會具體分析客戶潛在的需求和未來發展空間。確定企業戰略目標及達到目標的途徑,制定年度目標并按職能和業務單位分解年度目標。為了讓部門明確的了解自己的工作目標與重點,更好的量化部門工作,為考核提供依據,要制定部門平衡計分卡,編制年度經營計劃,制定企業及部門獎罰辦法。各部門編制的分項預算全部匯總到財務部或預算管理部,編制預算財務報表(預算資產負債表、預計利潤表、資金收支表、預計現金流量表)。經總裁辦公會或董事會等機構批準后可以下達執行。

四、如何積極有效地考核預算

預算責任部門把總體的預算進行細化,分派到更下一級的預算單位,因此它也是部門內部的工作績效評價標準。預算的考評具有兩層含義:對整個企業財務預算管理系統進行考核評價,即對經營業績進行評價;對預算執行者的考核與評價。預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施,通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施,達到“千斤重擔人人挑,人人頭上有指標”。期初確立的企業業績目標、部門、員工業績目標,與實際執行的結果,進行對應的比較,如存在差異,對差異進行詳細的分析,得出差異的動因,由此動因就可以采取相應的措施改進績效,以減少未來期間差異的發生。通過預算與績效管理相結合,使公司對其部門和員工的考核真正做到“有章可循,有法可依”。

另外,預算管理還有一個重要的作用就是激勵。預算是全體員工積極參與和精心規劃的結果,通過擴大預算編制的參與面,在預算管理的全過程中激發了員工的積極性、主動性和能動性。另外,目標也有激勵作用。目標在行為過程中具有雙重意義:一方面,目標表現為行為的結果;另一方面目標又表現為行為的誘因。

預算編制完成的一個標志性結果,就是上下兩級管理者簽訂責任書。確立各方的責任、績效目標。通過員工績效目標的達成,從而順利地實現企業的經營目標。

預算年度終了,財務預算委員會應當向董事會或者經理辦公會報告預算執行情況,并依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行部門進行考核。

五、撰寫高質量的預算分析報告

各預算責任部門每月要對預算執行情況進行認真分析,對預算差異進行認真分析,找出原因,提出解決方案,報預算管理辦公室進行匯總和總體分析,形成綜合分析報告,報預算管理委員會。預算分析要逐層進行,從最基層的預算責任中心即分公司的各個部門開始分析,然后是分公司層面的,最后是集團層面的分析,將分析結果逐級上報,作為預算例會的主要報告資料。形成從下到上的規范的預算執行分析報告制度。預算分析報告的內容要體現出總體預算執行情況、存在的問題,提出解決問題的方案;將來可能出現哪些問題,如何防止。

參考文獻:

1、徐曉莉.新全面預算管理實務與操作[M].云南大學出版社,2009.

第7篇：財務戰略分析報告范文

【關鍵詞】：經營；財務分析；財務報表

1.財務分析及其作用

財務分析是以企業財務報表為對象，對企業經營狀況、財務活動進行分析評價的管理活動，其目的是揭示企業運營中的問題及企業的財務狀況。通過財務分析，投資人可以了解企業經營狀況和盈利狀況，債權人可以了解企業償債能力以及企業使用資本的資本增值程度，從而對企業作出償債能力的客觀評估。當然財務分析的主要作用是滿足企業內部經營管理者需要，財務分析可以為管理者分析并發現企業經營中存在的問題提供決策資料。滿足其他與企業利益相關者的需要也是財務分析的重要作用，企業的供應商、客戶、潛在投資人，為

了保護自身利益或更深入了解企業經營管理狀況需要對企業進行財務分析。財務分析是評價經營業績和評估企業財務狀況的重要手段，對以企業財務報表基礎的財務數據和經營數據資料進行分析，可以幫助評估企業短期償債能力和長期償債能力、營運能力和獲利能力，幫助企業管理者和其他財務報告使用者更好地了解企業取得的經營成果和現行財務狀況，并對影響企業取得經營成果和影響企業財務狀況的因素進行分析。

2.常用財務分析方法

2.1比較分析

“比較分析法”是指將研究項目的數值或指標數值與參考值進行的對比，從而確定與參考標準間的差異，利用該差異分析和判斷企業的經營業績、財務狀況的方法。比較分析可以確定各項相關財務數據的增減變動情況，找出影響各項數據發生變動的因素，充分發揮有利因素，規避不利因素帶來的影響。按參考標準的不同可分為絕對數額比較分析、相對數額比較分析、結構百分比分析及財務比率比較分析等。選擇合適的參考標準是進行比較分析的重要前提。在財務分析中常用財務指標的參考標準有一絕對標準絕對標準是得到人們公認和廣泛采用的標準之一，任何企業任何時間無論出于什么分析目，利用絕對標準比較都是常用手段，絕對標準應用得非常廣泛，通過與絕對標準的比較，能夠反映出企業財務活動與經營效益的基本狀況。

2.2因素分析

因素分析法是在企業內部財務管理過程實施成本差異分析時廣泛采用的方法。隨著企業內部財務管理能力的不斷加強，在分析財務報告時也逐漸應用此方法。因素分析法本質上說是把具有綜合性影響的因素分解為若干更具體的經濟因素，再計算各具體因素的變動對于綜合指標的影響程度。財務指標含有高度的因素綜合表現性，一個財務指標值的變化常常是因為多種因素共同作用所致，要深入分析某個指標的變化是受哪些因素的共同影響及其影響程度，就不可避免地要進行因素分解來剖析。因素分析法有連環替代法和差額計算法兩種。連環替代法是測定單個因素影響的定量計算方法，也是因素分析的基本方法。它是把共同作用于某一財務指標的相互關聯的多個因素逐個分解計算，在分析單一具體因素影響時，假定它可變而其他因素不變，逐次逐個地替換計算影響結果，從而測算出每個具體因素對于該財務指標的量化影響。差額計算法是本質上也是連環替代法，它是各個影響因素在比較期的實際數額與基期數額的差額，順序地依次替換計算，直接得出各影響因素的變動對于財務指標影響程度方法。因素分析法可以測算出各相關因素對于綜合指標的影響程度的大小，有助于企業各責任部門或責任中心劃清責任和找出產生差異的原因，使企業經營業績的評價和財務狀況評估的依據更能讓人信服，也能成為采取完善管理措施和內部挖潛的工具。

2.3比率分析法

比率分析法是采用財務指標之間的相互關聯關系，通過一定方式計算相關比率來測算、評估企業的一切經濟活動所產生效益大小的方法。比率分析法根據分析目的不同有相關比率分析和構成比率分析兩種。相關比率分析是依據企業經濟活動中相互依存和關聯的因素，把兩個不同卻又相關的指標進行對比，從中發現企業真正的生產經營境況。而構成比率分析則是計算某項指標中每個構成項目占該項指標總額的比重，分析其構成項目的具體變化，從而揭示該項經濟活動的所具用特征和變動方向。

2.4綜合分析法

沃爾評分法》是亞歷山大?沃爾提出的以存貨周轉率、應收帳款周轉率、流動比率、固定資產比率、產權比率、固定資產周轉率和自有資金周轉率等財務比率為分析對象綜合評價體系，即將多個財務比率采用線性結合方式評價企業的財務狀況和經營成果。杜邦分析體系

是美國杜邦公司創造的一種綜合分析方法。這種分析體系從最具綜合性和代表性的績效指標—凈資產收益率出發，然后對其進行層層分解，以便全面評價企業的績效情況和財務狀況，在企業的經營狀況隨時間異動時可以及時找出其中原因并迅速糾正。

3.企業財務分析存在的問題

大多數的財務分析不能令人滿意的原因主要表現在如下幾個方面：

1）財務分析人員素質不高，無法適應企業財務分析工作的要求。必然導致分析數據本身質量不高，分析報告淺嘗輒止，停留在事物的表面，不能深入揭示財務、經營活動中存在的問題，所選指標大而空。殊不知，眼下財務管理正朝著戰略財務管理的方向發展，要求財務人員不僅要掌握財務分析的知識和方法，對企業各項業務活動有全面了解，具備財務分析的基本能力外，還要具有較寬的知識面，方能水來土掩、兵來將擋，以不變應萬變。

2）表現形式不直觀，大多數財務分析報告專業性過強，大篇幅的是數據，作為非專業人員難以理解其中的含義。在大量的分析報告中，往往只講資金變化，不講業務活動對資金變化的影響，把互為影響、二者一體的經濟事項隔離開來。產生這種情況，在于財務人員缺乏對業務經營的了解，無法從資金變化中判斷業務經營中存在的問題和評價經營業績。

3）對企業的具體業務不夠了解，財務管理人員不能深入了解企業中的各項業務活動，加之會計科目設置不是從財務管理的角度出發而設置，要深入分析時，財務人員難以獲得必要的數據。有一些企業財務分析沒有滲透到財務收支和財務成果的各個業務活動中去，只是就數字談數字，以致把財務分析變成表格、數字的說明；雖然也有人提出了一些問題和改進的措施，但卻沒有緊密結合實際工作。所以，這種分析很難起到對實際業務活動的指導作用。

4）缺乏體系化的思路，一個完整的財務分析必須能恰當的反映企業的經營狀況，因此，要求從會計科目設置開始，有一個體系化的會計數據資料，只有如此，才能形成完整而翔實財務分析數據，才能給決策者提供必要的決策依據。然而令人遺憾的是，目前財務分析人員在進行財務分析時很少重視各個被分析層面之間的邏輯關系，不結合本企業生產經營的一些特點構造符合本企業實際情況的財務指標，致使一些分析結果根本不能反映本企業的實際情況，這無疑會給企業領導在日后的正確決策埋下隱患。

5）把手段當目的，財務分析是手段，提供有用的決策信息是目的，因此要求財務分析人員拋棄純財務技術的思想?，F實中往往是財務人員為了顯示自己的水平，大量使用一般人員難以理解的術語、分析方法，導致華而不實，失去財務分析應有的作用。面面俱到，主次不分，沒有抓住主要矛盾。財務分析報告內容繁多，可以從中分析的項目很多，但在全面觀察、融會貫通的基礎上，應當針對經營期內主要問題作重點分析，不能面面俱到，雞毛蒜皮什么問題都寫，但都寫得不透徹。財務分析提供的信息瑣碎、零亂，因而導致企業的決策措施也就很難抓住要害，有的放矢。

4.財務分析應注意的問題

4.1財務報表的形式、內容

大多財務分析報告局限于文字、數字的羅列、堆砌，大量使用財務專業術語，導致其他部門或者上層主管不能快速領會財務經理要表達的意思，產生反感心理，因而從心理上產生一種抵觸，當然財務經理的處境地位就可想而知了。比如“xxx余額”，這是財務中一個最普通的術語，但是對于非財務人員，對于這樣一個詞的理解就要去認真地想一想，才能理解，所以財務經理應將其轉換成大眾能理解的、接受的表達方式。

財務分析報告應圖表結合，很多表格、趨勢性的變化，使用圖表的方式更容易理解，盡量避免簡單的數據羅列，對問題的反映也更直觀，更有利于企業領導據此作出前瞻性分析和趨勢性判斷。

4.2報表體系的設計要合理完善

常用的財務報表是資產負債表、利潤表、現金流量表，但這些報表都是信息綜合程度極高的頂層報表，在經營分析有關的報表的信息大都隱含在底層報表中（原始報表），因此，僅僅從高級報表中難以發現存在的問題，必須從高級報表的相關信息中順藤摸瓜向底層延伸才能發現存在的問題。

財務分析報告的好壞有時不在于本身的分析質量，而在于可供分析的對象（原料）（各類報表）不夠體系化，所以，難以得到有用的信息。因此，必須事前根據需要認真分析已生成合理的報表體系，供分析之用。

報表的形成應根據分析的需要，提供詳細的信息、資料和數據，尤其是利潤、成本、費用等指標，必須實事求是，嚴肅認真，一絲不茍。既要高度概括和綜合的翔實內容，又要有詳細入微的分項計劃，以便于形成的報表進行對比分析，發現問題，及時修正或調整。

4.3分析應以成本、費用為主

企業管理者最重視的是利潤，而利潤與成本的關系最密切，因此財務分析應以與成本有關的字表分析為主。企業應有完整的資金、計劃、預算，否則財務分析的結果缺乏比較性。對財務分析的結果差異應有跟蹤分析，否則也就失去了分析的作用和意義。當然，對于具體指標應由財務部門跟蹤，業務執行則由相關業務部門執行。

4.4財務對企業經營管理是一個體系而不僅是一個分析報告

第8篇：財務戰略分析報告范文

當前財務分析主要是對會計數據的提取、匯總、篩選、比較等，解析、挖掘數據的深義。主要方法有以下幾種：

（一）編制各種財務分析報表。除資產負債表、利潤表和現金流量表三張主表外，還有資金回收情況表、項目落實情況表、成本費用明細表等等。通過編制各種報表來整理、歸納會計數據，總結企業的財務狀況及經營情況等。

（二）通過關鍵財務指標來計算、分析數據，判斷企業的償債能力、盈利能力等。比如運用應收賬款周轉率還分析企業回收資金的周期和商品的變現能力，運用流動比率和速動比率來分析企業短期償還債務的能力。

（三）通過成熟的、系統的分析方法來分析企業的財務狀況。比如利用杜邦分析法來評價企業的盈利能力和股東權益回報水平；利用凈現值法來分析投資項目的現金流，評估投資的可行性。

二、當前財務分析中所出現的問題

（一）傳統的財務分析方法有時候運用起來過于繁瑣、復雜。會計人員生硬套用比率公式，機械式的重復，缺乏對數據的敏感性，任務式的分析往往太急于求成，數據存在一定的片面性，分析結果有很大的局限性。

（二）分析的數據源主要來自企業內部，缺少外部數據的引入分析。內部數據的分析固然能了解企業自身的狀況，但若缺少對行業數據的對比了解，必然無法知道企業本身在行業所處的位置，與競爭對手的差距等。

（三）當前企業財務分析思維具有一定局限性。當前多數會計人員往往僅立足財務部門本身，僅以會計人的角度來看待數據。而企業也沒有讓會計人參與更多的管理，致使會計人員無法以更廣闊的目光來審視數據，缺少企業大局觀。

（四）財務分析的作用和分析人員所處的企業地位不匹配。分析人員在企業管理中沒有得到應有的地位，領導重視不夠，管理權限受限，對企業戰略的制定參與不夠，多數還只是行使會計基本職能。

（五）財務分析人員知識水平與企業所需的業務能力不匹配。財務分析人員基本都是會計出身，知識水平局限于會計專業，對企業經營業務方面的知識涉獵不夠，不了解企業業務，不理解業務數據，造成某些數據無法獲取第一線資料，數據的取得和解釋得由業務部門來做。

三、關于當前財務分析的幾點思考

當前任何企業，不論大小，都處在一個大融合的環境，處在信息時代。一個企業的財務分析，也應該與時俱進，不斷創新，不斷豐富分析方法、分析手段，利用有利的外部環境，讓財務分析照亮企業前行的路。

（一）企業應將財務分析人員納入企業管理的大局中來。企業應重視財務分析人員，給予分析人員應有的地位，授予足夠的權限讓分析人員參與企業的管理，包括各種戰略的制定，讓分析人員了解企業的走向，以便以更清晰的思維研究未來企業可能產生的經營結果。

（二）企業應加大對財務分析人員的經營業務知識培訓，使其成為復合型人才。多數企業在轉型過程中，辦的第一件事可能是引入新型經營業務的專業人才，而忽視了財務分析人員對新業務的零了解。財務分析人員不懂業務，自然無法提供準確的數據支持。兵馬未動，糧草先行，這糧草應該有一部分由財務分析人員押運。

（三）企業領導者本身應培養財務分析的思維，有一定的財務數據理解力，通過與財務分析人員的無縫對接，互相支持，才能讓財務分析更順暢，結果更有效，更有價值。領導者熟悉財務分析，一方面能指導財務分析的方向，另一方面也能更理解分析報告。

（四）財務分析應豐富數據的來源，不局限于會計數據。財務分析要重視會計數據，更要重視業務數據。分析人員要了解熟悉經濟業務，掌握業務數據，并對業務數據進行導入，或者加工再導入財務分析數據庫。同時在高速發展的信息時代，利用網絡信息的便捷，篩選并引入外部網絡數據，及時了解行業數據動態，豐富財務分析數據庫，加強對企業內外、橫向縱向的數據對比分析，有利于分析企業的行業狀態。

（五）財務分析應跳出固有的報表模式、比率模式和方法模式，創新財務分析方式方法。傳統的分析方法固然必不可少。在“互聯網+”、“大數據”等經濟關鍵詞的大熱下，財務分析人員更應“順時勢造英雄”，探索新型經濟模式下的財務分析方式。比如設想某b2c電商平臺在主營業務長期虧損的情況下，如何積累充足的現金，如何利用手持?F金再投資再產生非主營業務收益等。通過這些設想，企業可以研究出新的財務分析切入點，直擊財務分析的關鍵節點。企業也可以研發適合自己的財務分析網絡系統，對歷史數據進行存儲、分析，同時也可以提供分析預測、預警分析等等。

（六）財務分析應具有互聯網思維。當前，“互聯網+”大熱，催生多種新型經濟模式，財務分析也應具有“互聯網+”的屬性。比如在引入外部融資時，讓投資者看到企業財務分析報告反映出了未來物聯網將獲取的收益。若投資者對物聯網情有獨鐘，企業必然增加了引入外部融資的勝算。財務分析人員在做財務報告時，必然要知曉如何利用物聯網再造企業，合理估算未來產生的現金流等。有的互聯網企業靠一份PPT就能吸引投資者，必然少不了財務分析人員對PPT的數據貢獻，對互聯網模式的深諳此道。因此企業財務分析可以嘗試以“互聯網+”或者是其他創新經濟模式為分析導向，以創新經濟模式為財務分析結果，來激發企業創新，來吸引投資者。

第9篇：財務戰略分析報告范文

關鍵詞：財務分析；問題；建議

一、引言

財務分析是以企業的財務報告等會計資料為基礎對企業一定期間的財務活動進行分析和評價的重要手段。通過財務分析，可以評價企業的財務狀況和經營風險，評價企業的獲利能力及資產管理水平并判斷企業的發展趨勢，從而為企業管理者和投資者提供重要的決策依據。財務分析還可以正確評價企業過去的經營情況,全面反映企業目前的財務狀況,預測企業未來的發展趨勢。有效的財務分析可以在企業管理中起到非常重要的作用,但受各種客觀條件和主觀因素的制約,財務分析還存在很多的問題，沒有發揮應有的作用,認識這些問題并加以改進是財務分析者的努力方向。財務分析是財務管理的重要組成部分，也是財會人員參與企業經營管理的重要手段。然而，在實際工作中，利用會計資料進行財務分析評價時還存在一些問題，從而使財務分析不能在企業發揮應有的作用，且目前我國許多企業的財務管理水平還很落后，嚴重制約了企業的發展。

二、當前財務分析存在的問題

（一）認識問題

1.對財務分析的作用認識不夠，分析的目的不明確。目前，我國一些企業的領導只重視生產管理、營銷管理，而忽視財務管理，或者只注意銷售額和利潤的增長變化，而沒有真正把財務管理與分析工作當做企業管理的重要手段，沒有認識到財務分析是企業經營管理的重要方法，從而不善于通過財務分析來全面加強企業經營管理，影響了財務分析的開展及其作用的發揮。在財務分析的目的上，往往也不是為了加強企業管理，提高管理水平，而是強調滿足領導需要或滿足上級主管部門的要求。

2.對財務分析本身的認識太片面。即僅僅把財務分析作為財務管理的一個環節，僅僅是計算加工若干個財務數據或將指標提供給領導等，這些都是很狹隘的。實際上財務分析貫穿于財務管理的全過程，且財務分析絕不單純是財務部門的事情，而是一個綜合性的系統工程，應由財務部門同企業生產經營各部門，對各生產經營部門在經營中的各種情況進行分析。

（二）技術問題

1.財務分析人員所依賴的資料具有局限性，使財務分析失去可靠的基礎。在實際工作中，由于種種原因，企業以會計報表為核心的會計資料常常被人為包裝，其中既包括會計人員在不違反會計規范下對會計報表進行的修正，也包括一些企業為自身利益無視會計法規而提供的虛假信息，由此為依據作出的分析結果較大程度上與客觀實際不符，從而使財務分析失去意義。

2.財務分析過程過于片面，分析的對象過于狹隘，往往會從一個極端走向另一個極端。主要表現在：（1）重客觀分析，輕主觀分析；（2）重成效分析，輕教訓分析；（3）重事后分析，輕事前預測；（4）重盈虧分析，輕資金分析；（5）重定期分析，輕專題分析；（6）在分析中注重資產總量而忽視資產質量；（7）注重盈利能力的表面分析,而忽視長期以來形成的潛虧分析。

3.財務指標的構建缺乏內在的邏輯性。財務比率的構建應當重視分子、分母之間的邏輯關系。但目前財務分析人員在進行財務分析時很少重視這方面的邏輯關系，不結合本企業生產經營的一些特點構造符合本企業實際情況的財務指標，致使一些分析結果根本不能反映本企業的實際情況。

4.財務分析沒有深入實際，處于公式化、表面化的狀態。有一些企業財務分析沒有滲透到財務收支和財務成果的各個業務活動中去，只是就數字談數字，以致把財務分析變成表格、數字的說明；雖然也有人提出了一些問題和改進的措施，但卻沒有緊密結合實際工作。所以，這種分析很難起到對實際業務活動的指導作用。

（5）面面俱到，主次不分，沒有抓住主要矛盾。財務分析報告內容繁多，可以從中分析的項目很多，但在全面觀察、融會貫通的基礎上，應當針對經營期內主要問題作重點分析，不能面面俱到，雞毛蒜皮什么問題都寫，但都寫得不深透。財務分析提供的信息瑣碎、零亂，企業的決策措施也就很難抓住要害，做到恰到好處。

（三）素質問題

1.財務分析人員對一些財務指標缺乏理性的分析。財務分析本身并非是解決問題的答案，而只是發現問題的一個過程。而我們財務分析人員在進行財務分析時，通常只是將分析結果與一些常規標準進行比較，沒有對這些問題本身進行分析，結果導致濫用一些標準。

2.財務分析人員素質不夠高,不適應企業財務分析工作的要求。目前，財務管理正朝著戰略財務管理的方向發展,要求財務人員不僅要掌握財務分析的知識和方法，對企業各項業務活動有全面了解，具備財務分析的基本能力外，還要具有較寬的知識面。有些財務人員素質不高，缺少搞好財務分析的能力；有的不深入實際，只是坐在辦公室里搞財務分析，這必然影響財務分析工作的開展和分析質量的提高。

3.不了解業務經營情況，缺乏對局部與全局關系的把握。企業資金隨著經營活動而不斷變化，企業經營狀況必然在資金變動中反映出來，所以要分析企業資金變動，就必須熟悉經營狀況。在大量的分析報告中，往往只講資金變化，不講業務活動對資金變化的影響，把互為影響、二者一體的經濟事項隔離開來。產生這種情況，在于財務人員缺乏對業務經營的了解，無法從資金變化中判斷業務經營中存在的問題和評價經營業績。

4.缺乏財務分析報告寫作功底。在錯綜復雜的資金活動中，不能熟練的運用專門技術對復雜的財務活動及其成果進行分類解剖分析。因此，出具的分析報告不嚴謹，或前后矛盾，或不能自圓其說。另外，財務分析報告是根據分析產生的結果，經過綜合整理寫成的文字報告。好的分析報告，應當是結構緊湊，層次分明,還要點出要害、說理充分、通俗易懂，而不是紛繁復雜，或者只簡單排列幾組數字，缺少實際價值。

（四）財務分析的結果在實際運用中存在問題

1.財務分析的結果與實際運用相脫節。財務分析的目的是找出生產經營過程中存在的問題，為決策提供依據。但許多企業在好不容易組織力量把財務分析做好之后，并沒有將分析的結果用于改善企業的經營管理。其結果是，既浪費了企業的有關資源，也使財務分析人員產生失落感，進而影響了員工參與改善企業攀營管理的積極性。

2.在利用財務分析結果時容易從一個極端走向另一個極端。企業的生產經營是多方面的，企業經營狀況也是多方面的，財務分析所得到的結果也應是多方面的。一些企業在將財務分析結果用于改善企業經營管理時，往往只重視分析結果的一個方面，而較少重視和考慮另外一個方面，其結果是，企業運用財務分析結果進行的決策，使企業好不容易從一個極端中逃脫出來，又陷入另外一個極端。

（五）缺乏同行業水平間的比較，尤其是與國際優秀行業之間的比較

由于企業難以得到同行業乃至國際優秀行業的相關比較資料，因此，目前我國企業的財務分析只局限于自身各期相同比率的比較或與計劃指標的比較，很難判斷出企業在行業競爭者中的地位，因此，將一個企業與類似企業和同期行業標準相比是非常關鍵的，忽視了不同的發展階段應采用不同的評價指標，企業在財務分析時，往往不考慮其所處的發展階段，無論是處于成長階段還是衰退階段，一律都套用同一種或幾種評價指標，事實上，在企業壽命周期的每個階段，不同財務業績計量指標的重要程度會發生變化。

三、對策探討

針對以上財務分析中存在的問題，作者建議搞好財務分析工作應做好如下幾方面工作:

1.提高對財務分析重要性的認識。首先,企業領導要把財務分析作為企業經營管理的重要方法和手段來認識,在企業中建立科學的財務分析制度,并通過分析不斷提高企業管理水平。其次,財務管理人員要認識到搞好財務分析是發揮財務管理在企業管理中作用的最好途徑,要努力搞好財務分析,不斷提高分析質量,為改善經營管理,提高經濟效益提供科學可靠的依據。

2.企業應建立科學的財務分析制度。以制度來規范企業財務分析工作不失為一種較好的舉措。盡管一些企業目前已建立了財務分析制度,但還很不健全。首先，在企業中應設立專門的財務分析崗位,配備專門的財務分析人員；其次，應在制度中明確財務分析的目的、任務，明確財務分析人員的目標和責任；再次，應在制度中明確對分析工作質量的要求。不論是方法的選擇，還是指標的確定，企業應有科學和統一的規范。

3.深入實際調查研究。財務分析要在報表資料齊全和充分調查研究的基礎上編寫。企業財務人員要充分運用多種科學分析方法，為企業提供有理有據，富有說明力和建設性的財務分析報告。要經常深入實際、經過調查、發現經營中的簿弱環節和存在的問題，分析要有的放矢，講求實效，針對性強，反映問題直截了當。

4加強事前預測分析，提高資金使用效果。企業會計要從以往的事后反映和監督的舊框框中解脫出來，開展事前預測和決策。決策是企業經營管理的核心，關系到企業的命運。決策的制定來源于科學的預測。會計人員要用準確的資料，科學的方法作業會計預測，當好企業的參謀。

5.提高財務人員素質,不斷適應財務分析工作的要求。如前所述，企業應設立專門的財務分析崗位，培養專門的財務分析人員，既要注重培養其基本的財務分析能力，以及對內及對外報表等財務分析數據來源合理修正的能力，也要注重培養其綜合分析能力，充分發揮財務分析在企業經營管理中的作用。

6.政府應創造條件為企業定期提供國內同行業乃至國際優秀行業的比較資料，使企業的財務分析在比較的基礎上得到較可靠的結果。