固定資產投資入庫流程精選(九篇)

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第1篇：固定資產投資入庫流程范文

【關鍵詞】固定資產；投資風險；降低

財務管理在一個企業管理系統中處于核心地位，在固定資產投資中任何一個環節，都與財務管理有著密不可分的關系。就目前形勢來看，我國企業固定資產規模正以前所未有的速度迅速擴大，要實現企業又好又快發展，企業管理階層必須更加重視對于工程的財務管理水平。然而在現實管理過程中，固定資產投資往往會受到各種因素的影響而被管理者有意無意的忽視，一旦固定資產投資出現問題，輕則為企業發展帶來不必要的經濟損失，重則關乎企業的生死存亡，必須對其高度重視。

一、我國企業固定資產投資風險管理現狀及原因

現階段我國固定資產投資與發達國家相比存在著一定的差距，筆者以為我國目前固定資產投資主要表現在以下幾個方面：（1）企業財務部門本身就沒有參與到一個工程的各個環節，因此想要詳細而準確的了解到工程造價構其實是十分困難的，這就導致工程財務控制就顯得十分被動，更為致命的是財務管理的滯后直接增加了了固定資產投資的風險。（2）就會計內部控制情況而言，相關部門最為關注的重點在于銷售以及收款循環，同時采購以及付款循環也是另外一大重要關注點，相比之下對工程預算以及工程財務循環并沒有給予應有的重視，在進行工作的過程中，只不過發揮的是一個利用完全成本法開展相關歸集核算的角色。

二、如何有效降低企業固定資產投資風險

1.對工程前期所產生的各項費用進行嚴格控制

通常來講，工程前期所產生的費用主要由以下幾部分構成：項目可行性研究所需要的費用、征地費、當地居民的拆遷費、這一過程中的差旅費以及與之相關的各種協調所需要的費用。盡管嚴格地講這一部分費用與整個投資項目的實體產生直接的關系，然而其卻直接的和項目建設息息相關，由于這一部分費用彈性相對較大，是出現各種問題的重災區。再加上內部控制制度在結構上的有待完善和企業內部經濟責任制考核等方面的影響，相當一部分企業往往會將本部門在管理費用上的支出，諸如差旅費、辦公費等歸入到投資成本中。針對這種現象，必須將加強對工程前期費用控制看做是重點。這一過程中進行固定資產管理必須加大兩方面問題的控制。第一，建立起規范的明細核算制度；第二，財務管理人員必須對構成的成本費進一步的進行科學分解，財務工作人員需要制定出具體的費用分解表，同時將對費用內容上的實質性審核看做是重點，對并沒有資格被納入前期費用的項目絕不徇私。

2.加強對設備、材料投資成本的控制

相關研究表明，設備、材料投資上的資金投入占到固定資產總投資的六成作用，由此可見其對固定資產投資質量的影響是十分直接而深遠的。將財務管理當做控制投資風險的研究交代，筆者以為設備、材料投資中，財務工作人員必須從以下兩個方面做好相關工作：

（1）堅決不打折扣的遵從企業所指定的設備出庫以及材料調撥的相關規定。為進一步確保企業能夠規范工程建設過程中的設備與材料的管理做好必要準備。除此之外，財務工作人員在開展相關工作的時候，還應當根據本企業的具體情況，制定出符合企業發展現實的劃分標準，編制出更加科學、合理的設備出庫與材料調撥對策，從而為科學的確定制定工程的造價，最大限度的降低企業經濟損失做出積極貢獻。在具體的工作中，財務人員必須牢牢遵守我國住房與城鄉建設部頒布的《關于工程建設設備與材料劃分規定》，明確工程建設中設備與材料的劃分標準同時牢牢貫徹執行原則，堅決杜絕由于某些工程為了追求時間效應而開展不合法的“綠色通道”，從而導致設備與材料模糊不清。

（2）高度重視驗收職責分離這一過程所能夠帶來的巨大效益。通常來講，一個設備合同，其本身是由技術部分以及商務部分兩大塊內容構成的，部分情況下需要耗費大量的時間，在你來我往的“磨破嘴皮”工夫后才能夠達成協議的，然而加入在設備最后入庫的時候，并不注意在驗收工作上仔細檢查，很有可能會出現“前功盡棄”的現象。除此之外還有一些設備會因為體積等因素干擾，在具體的使用中往往直接由業主運送到工地上，根本就沒有經歷倉庫驗收這一流程，針對這種現象，財務必須尤其需要對資產以及記錄部分內容進行分離，確保審批人與執行人不能為同一個人。假使驗收部門由于各種原因無法直接到現場進行驗收，則應當由使用人進行驗收簽字，這種情況下財產風險便會相應的增加，為了避免這種現象，財務人員必須高度重視驗收職責分離這一過程所能夠帶來的巨大效益。

三、結語

以上本文以工程管理項目資產管理現狀為例，揭示現階段必須將企業固定資產管理存在的問題原因之后，通過對固定資產投資過程中所遇到的實際問題，指出在固定資產前期、具體設備投資階段，財務人員應當通過科學有效的財務管理方法，對固定資產投資風險進行最大限度降低的具體策略，希望為相關人員從事學術研究以及開展實際工作提供行之有效的參考。

參考文獻：

第2篇：固定資產投資入庫流程范文

一、長安福特公司的固定資產內部控制分析

（一）長安福特公司及其固定資產內部控制流程

長安福特總部坐落在長江上游的經濟中心——重慶市，是由中國汽車工業最大的“百年老店”——長安汽車集團和世界領先的福特汽車公司共同出資成立的，雙方各擁有50%的股份，專業生產滿足中國消費者需求的轎車。該廠擁有世界一流的整車生產線，2005年年產達到15萬輛，并已在南京市興建第二廠區。

長安福特公司的主要管理架構是由合資雙方各派代表組成的董事會、執行委員會及各個部門組成。公司的內部控制系統是在借鑒美國福特公司具有100多年歷史的內部控制體系基礎上建立而成的，具有較高的起點。它的主要內部控制內容包括：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督這五大要素，并在COSO內部控制整體框架指引下，結合我國國情形成了具有一定特色和較高水準的內部控制系統。

長安福特公司，首先界定了固定資產的范圍及內容，其業務流程包括（簡要）：

1.固定資產投資項目的決策

2.資產購置流程

3.資產處置流程

4.資產實物臺賬管理和報廢流程

（1）臺賬的設置和保管要求：專人負責臺賬登記工作；登記憑證的要求；保管期限等。

（2）臺賬的登記：包括入庫登記、領用登記、報廢或轉移登記。

（3）期末報告：按季向財務部報送報表。

（4）盤點制度。

（5）資產地點轉移：包括部門內部在廠區內移動，部門之間在廠區內移動，轉移給其他單位的，買入時直接存放在其他單位的資產等。

（6）資產報廢、出售的審批和實物處置：包括不同固定資產報廢的程序。

（7）通則。

（8）記錄：規定了固定格式。

（9）/修訂記錄：規定了固定格式。

5.固定資產盤點制度

（1）目的：通過盤點來確定公司固定資產是否安全，促進固定資產賬實相符。

（2）使用范圍：列入公司固定資產賬目的所有資產項目。

（3）參考資料。

（4）職責：包括財務部門、主管部門及使用部門的職責。

（5）程序：包括基礎工作、盤點方法和盤點時間、差異處理以及盤盈盤虧的會計處理。

（6）記錄：規定了固定格式。

（7）/修訂記錄：規定了固定格式。

（二）長安福特固定資產的內部控制特點。

1.注重流程管理

從上述的介紹中可以看到，長安福特的固定資產內部控制進行的是流程管理。從固定資產投資項目的決策、購置到固定資產的日常管理、最后處置都有一系列的流程圖，相關業務經辦人員根據這些流程圖執行有關固定資產的業務。不少企業雖然有一整套的管理制度，但是執行起來卻不盡人意，很多業務人員經辦有關事項時，不遵守企業的規章制度。很多情況下，并不是業務人員有意違反企業的制度，一個重要的原因是企業缺乏可供操作性的流程，指導業務人員處理經濟業務。長安福特在這方面做得就比較好，公司采用的是福特公司的管理經驗，在流程設計上比較科學合理，有效地指導了業務人員的工作。如長安福特的不少員工就提到，在很多情況下，他們的工作不是來自于領導的命令，而是按程序辦事。2.加強固定資產實物臺賬管理

固定資產的內部控制是全方位的控制，從固定資產投資決策、購置，一直到日常管理和處置，每個環節都很重要。很多企業比較重視固定資產的購置，但固定資產購買回來后，對日常管理卻不夠重視。長安福特公司設立了完善的固定資產實物臺賬管理制度，對臺賬的設置、登記、保管、報告進行了詳細的規定，并加以執行。通過對固定資產的臺賬管理，公司較好地保證了固定資產的完整性和安全性，維護了資產的正常運行。

3.注重固定資產的內部控制自我評價

內部控制的評價，在我國很多企業中一直是一個薄弱環節。一般來說企業都有相應的內部控制制度。但不少企業對如何評價和考核內部控制的運行卻缺乏經驗和有效的手段。長安福特的內部控制制度中的一個重要組成部分就是內部控制評價。該公司制定了詳盡的內部控制審核項目，從固定資產的購置到日常管理的處置，都是企業內部審核小組予以關注的對象。通過內部審核，長安福特有效地監督了內部控制的運行情況，對出現的問題能夠及時發現，并予以糾正。二、儀征化纖股份有限公司內部控制分析

（一）儀征化纖股份有限公司及其固定資產內部控制流程

中國石化儀征化纖股份有限公司是中國石油化工股份有限公司的控股子公司，是我國最大的現代化化纖和化纖原料生產基地。儀化股份公司主要從事生產及銷售聚酯切片和滌綸纖維業務，并配套生產聚酯主要原料精對苯二甲酸(PTA)，經營范圍包括化纖及化工產品的生產及銷售，原輔材料的生產、化工化纖及紡織技術開發，自產產品運輸及技術服務。

在內部控制方面，2000年中石化進行重組，中石化股份公司成為儀化股份的大股東。隨即儀化股份進行了較大規模的財務紀律整改，逐步完善內控機制。公司每年都要組織財務大檢查，并且定期聘請中介機構對下屬公司的經營狀況進行審計。

儀征化纖于2002年12月成功實施ERP，ERP建設的核心問題就是規范管理流程，遵循標準，依照程序，減少例外。在ERP實施的過程中，投入了大量的精力進行流程的規范。財務管理按照內控的要求，嚴格遵循國家財務法規和中國石化內部會計制度，將ERP的標準流程與企業內部財務管理的實際需求緊密結合，實現了財務的有效監督。

儀征化纖股份有限公司關于固定資產內部控制的業務目標、控制點及業務流程如附表（簡要）：

（二）儀征化纖股份有限公司固定資產內部控制的特點

通過對儀征化纖股份有限公司固定資產管理業務流程的分析，可以看出該公司關于固定資產的內部控制有以下特點：

1.圍繞經營目標、財務目標、合規目標進行控制

內部控制目標是指導其設計和實施的根本指南。內部控制必須圍繞所要實現的目標，才能找到企業管理、經營活動中與最終控制結果相關的因素。企業的控制活動是否有效，主要的衡量標準就是控制活動能否與控制目標保持一致。企業內部控制的目標主要有保證管理政策的有效貫徹和實施以及管理效率和效果，業務活動的合法性和會計信息的真實可靠。企業要想使控制活動能夠與控制目標保持一致，內部控制設計就要關注上述問題。

因此，該公司在闡述關于固定資產管理的經營目標、財務目標及合規目標的基礎上，提出固定資產管理過程中可能出現的經營風險、財務風險及合規風險，圍繞業務目標設計了有關固定資產業務流程步驟與控制點，可以保證關于固定資產會計信息的可靠性、企業財產的安全性和合法性。2.組織結構嚴密，崗位責任明確，強調授權審批控制

企業經營活動的開展具有很強的層次，權力的歸屬呈現出“金字塔”的特征。由于精力有限，上級管理者必須進行分權管理，這就產生了授權的問題，企業固定資產相關的業務活動也應該按照一定的審批程序進行。內部控制必須確定授權審批的程序、保證權力的分配與責任界定相配合，既要設計出合理的授權審批控制措施，又要保證授權活動的貫徹實施。

按照授權審批對象的發生頻率和范圍可以把授權審批活動劃分為一般授權和特別授權。一般授權針對的是企業中經常發生、涉及范圍較廣的日常經濟業務，其主要內容包括不同數額業務審批權的歸屬、授權審批責任的確定以及交易活動的具體審批程序，在實際工作中還會發生在同級別管理者之間，這也屬于一般授權。在此案例中，比如，設備管理部門和固定資產使用部門依據有關單據對新增固定資產共同進行驗收；固定資產使用部門根據固定資產性能及使用現狀提出維護修理計劃，由設備管理部門審核，報公司分管副總經理審批后實施；關于固定資產的清查由設備部和資產財務部共同定期組織實施。

特殊授權針對的是企業中發生頻率較低，較為重要的非常規活動，例如重大的項目投資決策、債券和股票的發行等等，主要規定了這些活動的決策程序、制衡機制和權責分布。例如，該公司關于固定資產報廢的處置，單臺原值在5萬元以上50萬元以下的固定資產由使用單位提出初步鑒定意見，公司鑒定組鑒定，報董事長審批；關于固定資產減值數額需經資產財務部會同設備部審核，報總經理班子、董事會審批，資產財務部根據審批結果及時計提入賬。

3.突出閑置固定資產的處置

企業閑置的固定資產是指連續停用1年以上或新購設備因計劃變更不用以及技改等更換下線，仍具有使用價值的固定資產。閑置固定資產不僅占用了企業大量的資金，而且對于閑置資產不合理的處置將會造成資產流失，給企業帶來較大的損失。因此，在此案例中，該公司對于閑置固定資產的處置從審批同意到妥善保管、到正確核算再到充分有效利用都作了相應的規定，并在此過程中注意各部門的有效制衡。

三、對長安福特公司和儀征化纖股份有限公司固定資產內部控制的評價

長安福特和儀征化纖公司均是國內同類企業中較為成功的企業，關于固定資產的內部控制制度均體現了重視流程

管理，重視IT技術，注意授權審批，強調記錄控制等內部控制的關鍵環節，其中值得借鑒和注意的有：

（一）關于固定資產取得的控制

鑒于固定資產投資本身所具有的投入資金多，影響持續時間長、回收慢、風險多的特點，決定了固定資產投資決策直接影響著企業未來長期效益與發展。因此，企業在進行固定資產投資決策前，應開展投資項目的可行性研究?？尚行匝芯堪ê暧^與微觀兩方面的研究，在考慮投資項目滿足社會需要程度的前提下，重點研究投資項目的必要性、技術上的可行性以及經濟上的合理性等，在經過充分的技術經濟論證和方案比較并經審查認定后選擇最佳可行方案作為編制計劃任務書的依據。也就是企業必須對固定資產的增加進行預算管理。

在這方面，長安福特公司突出了固定資產投資項目的決策，而儀征化纖公司對于固定資產的預算以及以各種取得方式增加的固定資產的驗收、入庫、保險控制較少涉及，容易盲目購建，造成投資失誤，預算失控。

（二）關于固定資產使用成本與費用的控制

固定資產使用過程中的成本和費用主要有固定資產修理成本、固定資產轉移成本、固定資產管理成本和無形損耗成本。會計系統對成本和費用的關鍵控制點就體現在上述成本費用的控制中。正確確認和計量固定資產修理費用，會計和出納人員要監督修理資金的收付、結余情況進行預算控制；融資或經營租入固定資產的運輸費用的核算，計入管理成本或固定資產成本；在企業中轉移大型的設備需要雇傭車輛和人員的勞動報酬等。因此，在此過程中，主要是要劃分資本性支出和收益性支出的界限，否則就會帶來資本化利息計算不正確，資本性支出擠占生產成本或費用等問題。關于這方面的問題，在調研過程中，兩公司均表示是嚴格按照會計制度進行處理的。

（三）良好的企業文化和員工素質是內部控制有效實施的保證

第3篇：固定資產投資入庫流程范文

關鍵詞：民營油服；財務風險；資產管理

1 前言

越來越多的民營油服企業跟隨國家政策的扶持實現了境外投資，跨國經營。而其境外財務管理體系的不完善以及國際市場經濟變化可能加重國際化經營的難度。常見原因有：一是民營企業較國企來說融資成本較高，容易引起財務風險；從投資審核流程到管理模式可能不夠完備。二是境外油氣服務對人員語言、油氣工程專業、企業管理等多方面知識有較高要求，在人力資源儲備及培訓上任重道遠。三是國內財務核算、ERP系統在境外不能通用，增加了集團管理的難度；境內外財務核算、稅收征繳等政策不同，導致資產價值、收入成本核算期間等不同，使管理難度增加。四是可能不具備足夠的渠道了解、運用不同國家、地區間法律、經濟規定，或不能得到較專業的遠期匯率預測，無形中增加了財務和經營風險。

所有財務風險中，資產管理是很重要的一方面，尤其是油氣服務涉面較廣，包含鉆井、修井、壓裂、油藏等多種作業項目，所以相關資產投資規模較大，種類龐雜，對資產的管理直接影響到利潤實現、現金流融通等問題。民營企業無國企強大的資金支持，全靠自身經營增加企業價值，所以在跨國經營中更要謹慎對待境外資產管理不善帶來的財務風險。本文就從對境外子公司資產管理角度分析民營油服企業境外財務風險的防范和管理。

2 貨幣資金管理

資金是集團穩健運營的基礎和保障，當集團能夠通過有效集中和授權以控制和利用境外資產，實現內部聚合優勢和資金有效分配，高效運轉，則能夠極大避免企業的血脈―現金流的短缺，同時可以應對金融風險。

1.對于跨國經營來說，集團實現自己集中化管理的有效途徑是“收支兩條線”管理模式。海外子公司需開立至少兩個銀行賬戶，并分別定性為收戶和支戶?，F金流入全部入收戶，現金流出從收戶發出，且支戶余額只能在經過集團總部核準后由收戶調撥。子公司每日匯報收、支賬戶的余額以及重大金額發生事項，并完備資金流通審核制度，使集團有效控制資金流量和方向。

2.海外子公司賬戶中銀行保證金等限制性貨幣資金的余額需按月及時向總公司匯報金額變化及保證金內容，涉及到因勞務派遣等原因產生的保證金，需與人事部門等定期核對勞務人員，以從銀行返回相應資金，爭取盤活所有可用資金，防止閑置資金的浪費。

3.對于境外子公司的賬戶余額，集團財務部門要與合同管理以及外匯結算部門多溝通，對于集團內部關聯企業間的資金拆借合同以及子公司在境外的融資合同等涉及到外匯折算的部分及時更新信息，防止產生較大匯兌損失。

4.健全按照項目劃分的資金預算管理、現金流預算管理以及考核制度，形成預算編制、執行、監督、反饋、調整、評估、考核全流程監管，權責清晰劃分，以實現資金預算目標。

5.可以結合集團具體經營及現金流情況，引入商業銀行相應的現金管理商品，滿足資金收益性、流動性、投融資結構合理布局等要求，提高財務管理效果。

3 應收賬款管理

絕大多數集團采用“集中決策、分散經營、獨立核算”的組織結構，給予境外子公司較大的自主經營權，包括市場的開拓、項目評估和運行等。很多集團對外海子公司的業績考核中給予產值很高的加權比例，但往往對應收賬款，即收入的現金回流沒有太多關注。正像上文提到的，現金為王，現金對整個集團的持續有序發展起到重要作用。尤其民營油服企業資本背景不強，靠自己承擔經營風險，則更需重視應收賬款的管理、監督和改善。

1.集團建立客戶信息庫，定期對甲方油氣開發公司進行信用評級，并設立信用風險預警機制。對應收賬款周轉期進行監控，境外子公司需按周匯報應收賬款余額、回款金額、開票確認收入金額等，進行數據分析和比對，結合境外子公司所在國家的經濟形勢等分析回款趨勢。對余額大、賬齡長或客戶信用較差的應收賬款，應及時進行催款，或者進行未來現金回流預測，預防減值風險或實現財務核算的謹慎性原則。

2.由于境外子公司的甲方多為當地公司，會計核算為當地貨幣單位，由于匯率的多變化性，很容易造成集團核算時外幣折算損失。所以更應該及時、高效地回收應收賬款。可以結合企業自身情況通過信用保險公司或者國際保理業務轉移境外應收賬款風險，加快收款速度，提高資金周轉速度。

3. 對海外項目的審核和運作摒除重視審批單輕視管理。從項目運行的審核到收入實現的核算，一直到回款入賬的確認，都需要高度重視，防止企業運營效率收到影響。

加強集團內部應收賬款計已經境外管理人員經濟責任調查審計，防止境外子公司管理層運用應收賬款侵吞公司資產，同時防止境外子公司對信用已經較差的客戶繼續進行信用賒銷，避免信用風險。

對于集團內部的應收賬款款、其他應收款等項目，可以根據集團整體的稅務籌劃以及資金管理目標等要求自行確定合同中的貨幣選擇，根據實際情況提前或延期進行結算。

4 存貨管理

油服企業由自身性質所定，需儲備大量庫存應對不同作業工藝，管理上存在較大固有難度。同時，近年來油氣服務技術革新不斷涌現，更新換代加速，導致庫存物資貶值風險加大。再加上2014年以來油氣行業處于行業周期低谷期，業務量驟減，也容易導致存貨長期堆壓，流動性減弱，實現收益的能力降低。尤其境外資產，由于距離、國境間政策等原因，很難在集團內實現靈活移庫使用。所以對于境外子公司的存貨管理需要運籌帷幄，有的放矢。

1.對于物資采購建立完善的采申請及審核制度，加強庫存管理，對出入庫流程和內部控制滿足集團的相應要求。

2.由母公司實施價格轉移而進行的集團內部采購，需要保存完備的內部憑證及報關單據等外部憑證，以期在核銷庫存前集團內部明確由于進出口及各國核算制度差異造成的材料價值差異，并在將來核算時由此導致的成本差異便于集團追蹤。

3.在國際油價持續低迷的情況下，更需要將庫存盤活，尤其是境外子公司現有存貨的盤點和披露要及時和完整，將閑置存貨，長期對方存貨進行資產價值評估；平時作業對存貨的采購要實行先核對已有庫存的程序，防止重復采購造成不必要的浪費；境外的庫存很難流回國內，所以要盡量通過出租、置換等多種方式處理，提高存貨周轉率，防止存貨貶值風險。

4.根據集團總體目標來調整境外子公司庫存的存量。例如：境外子公司所在國匯率正值貶值，則應多選擇從母國進口以期采購更多數量物資。

5 固定資產管理

油服行業因為作業工藝多樣，工程施工復雜等原因，需使用的固定資產常常具備價值高、使用壽命長、磨損率高、規模大，維修費用高等特點。同時，由于石油開采工藝的加速更新，很多固定資產面臨淘汰速度加快的風險。而油田區塊常分散遠離城市的野外或者人跡罕至的沙漠地區，似的固定資產分布于廣泛的區域，加大了維護和管理難度，常導致實際位置轉移與賬面信息更新的速度不一致，加大了核算難度。另外，油服行業固定資產的管理中還容易出現投資可行性分析不足導致盲目擴大固定資產規模最終形成大量閑置、固定資產使用、搬運等過程中維護不足，導致后續支出增多或者返修維護的現象，反而影響生產作業。而境外子公司的固定資產還面臨著作業結束后剩余價值的回收問題，都需要集團層面開始就進行規范化的操作。

1.加強對資產管理人員的培訓。油服行業作為典型的資產密集型行業，對于資產管理應該遵循專業化理念。而境外子公司由于人員匱乏或者當地庫管專業知識不足，常出現兼職、人員流動大等特點，導致基本固定資產臺賬缺失，信息不全，缺乏專業管理知識，甚至早晨固定資產不必要的磨損。所以集團在選派駐外子公司工作人員時，應針對倉庫設置、臺賬登錄、與財務部門溝通、固定資產的入庫、出庫、盤點、報廢等流程進行專業化培訓和教育。

2.對固定資產投資項目需進行嚴格的審核和評估。尤其境外子公司的固定資產投資需進行完備的當地經濟、市場、匯率的考察，并結合當地對于資產轉移、回收等政策的綜合評價之后再進行決定。并持續評估產出是否能夠達到預期，投資回收的現金流管理是否安全，是否能夠平衡相應融資成本負擔。

3.集團需時刻關注境外重要資產的所有權轉移情況，并確保需登記的資產都進行了產權登記，且子公司需將登記文件等資料及時在集團上報、備案。定期匯報所有權變更的情況和說明。

4.在定期對固定資產進行盤點、登記的基礎上對固定資產進行及時的維修和保養，并對其性能進行測試，保證作業業務的質量和安全。對閑置固定資產應上報至集團，并采取調劑、處置、租賃、變現等措施，盤活固定資產，防止公司資產流失，促進資產流動和合理配置。對固定資產報廢、毀損、盤虧等情況應及時上報集團，要核實并非工作失誤或者舞弊原因后方能做出決定，必要時需要進行境外子公司管理層經濟責任審計。

6 結束語

對于油服行業來說，資產在一定程度上是企業創造價值的根本。在資產管理問題上，集團加強對境外子公司監管分工的協同作用，重視監管信息共享，提高資產管理效率，增強風險控制和能力，提高周轉率和運營效率，落實績效考核和經濟責任審查等都是基本的方法，通過以上詳述，能夠對民營油服行業的境外子公司由資產管理的角度引發的財務風險有很好的防范和減少作用。

參考文獻

[1]任子瑜.石油企業集團固定資產管理探析[J].會計之友.2010（4）：54-56..

第4篇：固定資產投資入庫流程范文

關鍵詞：醫院；財務管理；精細化

財務管理決定著醫院經濟發展的走向。醫療市場的新形勢下，傳統的會計管理模式逐漸暴露出了種種弊端，而醫院內、外所施加的壓力也越來越大，生存和發展的資金基本源于自身的積累，向管理要效益成為醫院必然的要求。應運而生的財務精細化管理模式，對于解決現今醫院財務工作中所存在的問題有著積極意義，加強醫院的內部經營管理，醫院財務管理精細化工作必須提上重要日程[1]。

1.財務管理精細化的內涵

財務管理精細化的內涵實質上是一種現代的管理學概念。精細化是一種理念，是一種意識，更是一種高質的管理方法與手段。財務管理精細化又可稱為財務管理精益化，該理論源于20 世紀 90 年代初在西方發達國家所盛行的一種管理理念。本質上來說，財務管理精細化由傳統的財務管理基礎上發展而來，只不過對“精益”更為強調而已。其所謂的“精”體現在質量上，追求所有工作都應完成得盡善盡美并精益求精；而“益”則主要體現在成本和效益上，爭取收益最大化是其關鍵點[2]。更具體地說，所謂財務管理精細化，是指對財務管理的每一項具體的業務、每個一個崗位，都需要建立起一套相應的業務規范和工作流程，將財務的管理觸角延伸到醫院的各個領域，真正實現管理零死角，深挖財務管理活動潛在的效益和價值。

2. 醫院財務管理精細化的必要性

收入來源自籌比例的逐漸提高。優化資源配置、降低醫療成本、提高競爭力、健康持續發展成為現行醫院管理層最關注的問題，這就很好的解釋了醫院財務管理精細化的必要性與可行性。首先，財務管理精細化的實施能夠促進醫院財務管理水平大幅的提高，讓醫院財務工作從記賬核算型轉變為經營管理型，使財務工作從事后的靜態核算轉變為全方位、全過程的動態控制，更促使財務工作的作風從機關型轉變為服務型。其次，醫院財務管理精細化模式能夠非常直接且有效的體現醫院的經營成果，為管理層輸出有效的會計信息，讓決策層以此為憑而做出正確的調整與定位，解決問題、指明道路，為醫院實現經濟效益與社會效益雙豐收。

3. 醫院財務管理精細化的要素

跟企業一樣，醫院經營效益的提高具有 “開源”和“節流”兩個要素，醫院財務管理精細化更是應該緊抓這兩個關鍵點。財務管理的目的是提高醫院的各項效益指標，點滴皆資源，財務管理精細化就是要著眼于“細”，從“細”上挖掘“節支創收”，由“細”而做“精”，從而達到提高醫院經營管理效益的目的。

3.1 財務管理精細化如何“開源 ”

首先，醫療服務價格的管理是關鍵。醫療服務收費項目關系的是醫院收入的來源，其重要性不言而喻，醫院應設立專職物價崗位，職責包括：一是防止“漏收”與“多收”的現象，“漏收”行為將直接導致醫院損失經濟利益，而“多收”行為則違反物價部門規定，醫院的社會形象也將遭受損害，直接影響醫院的經濟效益與社會效益；二是對新增的醫療服務項目申報及時更新，為醫院的自身“創收”注入新鮮血液。其次，充分利用資金的使用效益是要點。醫院的現金凈流量非常充裕，出于對防止國有資產流失的謹慎考慮，新醫院會計制度對利用醫院資金投資及使用有嚴格的限制，確保在不違反政策規定和醫院正常運轉的基本前題下，財務部門可以最大限度地挖掘資金的使用效益，如：利用銀行匯率差調整借貸額度、將短期內不活動的資金轉為定期、銀行票證等金融工具的靈活使用、加強收費管理以降低醫?？劭畋嚷省⑼鶃響犊铐棸才藕侠淼姆制诟犊畹鹊萚3]。

3.2 財務管理精細化如何“節流 ”

財務管理精細化另一個關鍵的目標就是降低成本，而成本核算是體現醫院經濟管理水平最有效的一種手段，我們應該擺正醫療成本核算工作重要位置，實行以醫療質量為中心、以科室全成本核算為基礎、以社會效益為準則的管理辦法，控制成本形成和發生過程，分析對比各類醫院成本升降的變動趨勢，發現影響成本的種種因素，采取相應對策，對醫療成本費用進行有效地控制[4]。并從建立和完善醫院內部考核機制入手，將成本核算、業務工作與考核體系的有機結合，探索預算管理與內部成本核算相融之道，推動醫院內部成本核算與考評相結合的激勵機制，最終實現支出管理的精細化。

3.2.1 人員成本管理的精細化

醫院成本支出中的很重要的一項是人力成本，人員是醫院構成的基本要素之一，人員經費作為醫院的一項固定成本支出，對其管理不僅需財務部門嚴格把控，還需要獲得全院各部門的支持與配合。嚴格安排人力成本，控制不合理經費使用，財務部門要注意將醫院所發生的每一筆人力成本業務細化到個人，精確核算到部門，醫院人事部門緊密合作，提供相應的人員考勤資料，各科醫生的出診安排等，做到真實準確核算各個部門的人員成本，及時結算個人的收入數額，確保醫院的績效考核數據的真實性與準確性，避免人為的不合理和不公平。

3.2.2 固定資產成本管理的精細化

固定資產是醫院發展和正常運行的基礎，其特點是金額較大、回收期較長。固定資產成本管理精細化應從購進、使用維護、處置三方面入手。購進的管理，主要是對固定資產投資的預算管理，必需先預算后支出，對大型醫療設備投資的可行性加強分析調研，科學決策，防止重復投資導致的資金的浪費，確保國有資金的安全有效，加強對固定資產投資采購付款環節的管理，充分利用財務杠桿原理，提高資金的使用效益。使用和維護管理，重點是要提高醫院的固定資產使用效率，每年定期對所有固定資產進行盤點，借助信息化手段全面監控資產的使用狀況，將資產的管理職責直接落實到使用部門，管理部門應定期對各類固定資產的使用情況進行分析，提出意見和建議，從而實現固定資產的使用價值。處置的管理，就是要規范固定資產處理流程，資料要完整，報廢及轉售等手續要齊全，相關責任的要追究到部門甚至個人。固定資產財務管理精細化工作具有潛力可挖，使用科室、管理科室、財務科室三方人員，勢必共同協力，謹慎對待購入設備、更新改造等固定資產投資，后續資產維修維護更應嚴格把關，找準固定資產投入產出的平衡點，才能發揮固定資產的最大獲益能力。

3.2.3 衛耗材成本管理的精細化

醫院衛耗材品種多、數量大、流動頻，是醫院運行的物質基礎，屬于變動成本。與固定資產管理相似的是，衛耗材成本管理的關鍵在于加強預算管理，將材料物資的預算細化到具體品種和類別，對科室需求有指導性，防止盲目性采購，醫院對各類材料物資必需進行宏觀總額控制，防止的浪費。對衛耗材的采購、出入庫流程有嚴格控制，包括申請、審批、、詢價、驗收、入庫、出庫、付款、盤點等過程。依托現代化信息平臺，實現對衛耗材全程監控，保證數據流與物資流的一致性和同步性，提高材料物資的管理水平與效率。衛耗材財務管理精細化的另一要素，還包括對其最優庫存的管理。就是在確保醫院能夠正常運行并對突發事件能夠應急處理的前提下，利用科學的方法計算出衛耗材的最優庫存量，降低因衛耗材庫存而占用的醫院資金，從而節約醫院保管成本[5]。

3.2.4藥品成本管理的精細化

藥品成本屬于醫院的變動成本，計入庫存物資管理。隨著醫療技術的提高及病種的變化，藥品的種類也在快速增長，更新換代速度也極快。對醫院藥品會計實施精細化管理，要做到嚴控采購、杜絕浪費、加速周轉。首先要嚴控對藥品的采購，按照國家規范控制藥品采購的方式與渠道、品種和數量，對藥品的采購監督實行低庫存、少損耗、高周轉的原則，杜絕物資的浪費，更要杜絕盜竊貪污行為。嚴控藥品的領用、使用，加強二級庫存的監督管理，明確科室的管理藥品責任人?？刂茙齑媪?，減少保管成本投入，降低購入成本，從而提高資金流動率。

4. 醫院財務管理精細化的條件

4.1 醫院的重視與全員的參與

醫院能夠實現財務管理的精細化，僅靠財務部門無法完成，醫院所有部門的緊密配合非常重要，各部門和職工的職責必須要明確，醫院管理層的加大重視，多方配合。但財務管理工作始終要靠財務人來完成，財務管理精細化就是要在各相關環節建立激勵機制、監督機制，實現一種人本化管理。

4.2 制度的完善與執行的力度

財務管理精細化很重要一個內容就是制度的細化，建立完善的醫院財務制度，是對人、物、行為最好的管理方式之一，也是財務人員工作的準繩。財務管理制度的精細化主要體現在會計核算制度的統一、會計操作制度的規范、財務管理制度的健全上。我院結合《事業單位會計制度》、《新醫院會計制度》等規章制度，規范了如《財務科工作制度》、《財務科人員職責》等2類共78項財務制度，真正將制度細化到每一項業務和工作當中，做到有章可循、有法可依。同時配合內審物價部門制定的《審計制度》、《物價制度》等9項內部制度，進行規范化管理，同時加強內部考核、加大監督力度、利用制約機制充分發揮醫院的內部審計作用。

4.3素質的提高與能力的提升

財務管理精細化對人員的素質與能力提出了更高的要求，端正工作態度，即要有“鴻鵠之志”，更注重“求真務實”，新時代下的財務管理需要的是能夠將本職工作做細做精的全面人才。醫院財務人員應加強業務學習，對財務專業固然要精通，對醫療行業本身也要了解和研究，除此之外，企業發展戰略、金融學、市場營銷、人力資源管理以及現代信息技術等，都要深入了解，融會貫通，知識面博”、“大”、“精”、“深”，以滿足財務管理精細化的需要[6]。

4.4信息化的建設與推進

實現醫院財務管理的精細化，將財務人員從繁瑣的事務工作中解脫出來，信息化建設的推進必需放在首位。我院信息化普及和發展較好，在不同程度上幫助醫院實現診療無紙化、管理現代化、資源共享化、信息傳輸網絡化。醫院信息系統包括：收費結算系統、材料物資管理系統，固定資產管理系統、急診門診輸液無線管理系統、生殖助孕管理系統、財務核算系統等等。信息建設已滲透入醫院的各個角落，作為財務工作者，只有以信息化為基墊，才能為決策層提供真實、準確、充分的數據，以供管理者進行參考，決定正確的發展方向。

5.結語

醫院的精細化管理的目的，是借助精細化的科學手段推進從綜合管理到過程監控的轉變，實質上是實現從質量控制到標準管理的轉變，實現靜態指標持續改變的動態發展，實施精細化管理，必要抓住其根本目標與核心要點，注意充分考慮執行成本，提高效能，為管理活動提供有力精確的信息，同時以信息化的手段輔佐精細化管理，應該說醫院財務精細化管理是不斷推進的過程[7]。

參考文獻

[1]吳娟.試析醫院會計工作的精細化管理[J].行政事業資產與財務，2011，22 （8）：33.

[2]張文智.醫院精細化財務管理探討[J]. 金融經濟，2011，18（14）：123-124.

[3]焦貴榮，黃少瑜. 如何在醫院實施精細化財務管理[J].財經界， 2012，29（6）：189-191.

[4] 鄧榮華.如何建設醫院精細化財務管理[J]. 現代商業， 2013，20（2）：255.

[5]劉志建.關于加強醫院財務工作的精細化管理[J].商場現代化， 2012，29（4）：301.

第5篇：固定資產投資入庫流程范文

關鍵詞：煙草企業，精益管理，采購

煙草企業作為國有企業，在當前履行國際煙草控制框架公約、公共場所禁煙、經濟增長下行的形勢下，一舉一動備受社會關注，國家局新一屆黨組提出了實踐“三大課題”、提升“五個形象”的要求，濰坊市煙草專賣局（公司）按照上級要求，認真履行國企保值增值責任，嚴格內部規范管理，深入挖潛，向管理要效益、要紅利，在招標采購工作中導入精益管理思維，引入PDCA工具，創新工作思路，加強招投標監管，規范操作程序，取得了較好實效。

一、P階段 做好計劃，集中采購

濰坊市局（公司）固定資產規模較大，每年物資采購費用、維修費用等金額較多，為降低采購成本，我們通過定標準、出目錄、分類別、設門檻四步，確保計劃到位，有的放矢。

一定標準。落實國家局、山東省局（公司）有關實物資產配置管理政策，開展《實物資產配置標準研究與管理實踐》課題研究，針對生產經營需要科學配置，形成《實物資產配置標準》。

二出目錄。根據《煙草企業采購管理規定》（中煙辦〔2012〕313號）文件精神，編制《集中采購目錄》，對目錄范圍內的項目一律實施集中采購。

三分類別。一方面，合并采購同類項，對招標額度較小的相近項目進行合并招標，提高項目吸引力，防止單一項目金額過小流標。

四設門檻。綜合測算公開招標成本，科學劃定公開招標數額，將5萬元作為委托招標機構公開招標的起點，凡是5萬元以上的項目，只要具備公開招標條件，一律實施公開招標，5萬元以下的項目，也要根據《采購管理辦法》要求，選用適當的采購方式。通過以上措施，擴大公開招標范圍，降低招標采購成本，實現應招盡招。

二、D階段 創新機制，精益采購

一做調研。采購前，物資、服務類項目需求部門開展市場考察調研，掌握第一手資料，報采購辦核實；建設投資類項目由采購辦組成考察組，現場審核項目可行性、必要性，核實后由設計單位進行設計，第三方造價機構進行造價，并核定控制價；所有項目本著“滿足需求、不求先進”的原則確定采購標的規格、質量，合理確定招標談判控制價。

二定辦法。科學制定招標文件和評分辦法，招標文件和控制價的制定由需求部門、歸口部門、采購辦結合市場考察情況聯合制定，杜絕控制價虛高和傾向性問題的發生，并由法規、審計等部門對招標文件進行審核，確保采購活動科學性、合法性。同時，圍繞評分辦法，配套做好招標說明和投標文件格式，針對不同項目特點，設置不同的評分項目，使投標供應商明確采購需求，有針對性進行投標。在2014年新建卷煙物流配送中心倉儲分揀設備招標中，經過項目組反復研究論證、模擬試驗，改善評分辦法，中標后節約資金902.6萬元，資金節約率達到16.4%。

三走流程。實施流程再造，結合新常態、新要求，重新編制采購、投資系列流程，科學設定節點，明確節點要求和標準，科學繪制流程圖，提高流程指導性、實用性。如工程投資項目，對前期手續進行系統梳理，明確實施流程，全市范圍內統一招標確定項目設計單位、項目監理單位、工程造價單位和項目審計單位，由設計單位進行方案設計、第三方造價咨詢機構編制、審核工程量清單和招標控制價、招標機構組織公開招標、第三方審計機構審計決算，以此提高了投資項目的科學性、規范性，節約了費用。

三、C階段 監督到位，規范管理

一是完善規章制度。結合采購工作中遇到的問題和梳理的薄弱環節，濰坊市局（公司）出臺了《招標機構管理辦法》、《供應商管理辦法》、《固定資產投資項目竣工驗收管理辦法》，同時對《采購管理辦法》有關條款進行細化，加強對采購相關各方的管理，明確責任，確保采購活動依法依規實施。

二是規范“三項工作”管理。按照“流程程序化、節點科學化、標準明細化、責任具體化”的原則，規范 “三項工作”管理委員會議召開程序，明確下設管理辦公室的職責，統一規范議題模板和五種采購方式工作模板，堅持標準運作，嚴格職責履行，確保項目運作質量，提升精益管理水平。

三是規范服務機構管理。加強對第三方服務機構的管理，斬斷利益輸送鏈條。每月初抽取一次招標機構和造價單位，將近期需要開標的項目按照金額打包，均衡分布到每一家入庫招標機構和造價單位，由需求單位代表在整頓辦、審計科等部門人員現場監督下隨機抽取，確保入庫招標機構和造價咨詢機構業務均衡；對入庫招標機構進行工作評價，根據評價結果建立進入退出機制，促使招標機構自覺加強內部管理，提供優質服務。

四是規范招標評委管理。評標以外部評委為主，采用政府專家庫，在保密狀態下按照所需專業隨機抽取，特殊專業政府專家庫評委不足的，邀請政府有關部門和大專院校的教授參與評標；內部評委在監督部門監督下從本單位專家庫隨機抽?。凰性u委一律開標前通知，確保評委產生公平公正。

五是規范開標過程監管。開標前委派監督人員，監督部門輪流監督，不固定人員；開標時采購辦人員、需求單位（部門）人員、監督人員提前進入評標室監管評委，全過程監督評標；開標會場監管和評標現場監管采用兩套班子，實現無縫覆蓋；開標結束當場公布投標商得分和擬中標人，確保開標結果不受人為干預；引入第三方監督，開標過程公證處全程參與，確保開標過程公平公正。

四、A階段 固化優化，陽光采購

一是制定模板，固化推廣經驗。根據長期采購經驗，制定招標采購模板，將所有項目分為基建維修類、易攜帶樣品物資類、無樣品物資類、維保維護服務類四種，每一類別根據類別特點制定評分模板，不同類別的評分側重點和分值設置不同，同時，圍繞采購標的關健指標，科學設定評分項，加大分值，突出評標重點。

二是專項評查，優化招標流程。每季度評查采購項目“一項一卷”，評查人員追溯采購過程，將實際采購工作與“一項一卷”材料一一對應，對招投標資料的全面性、科學性以及招投標過程進行全面評價，對發現問題及時糾正，促使招標流程不斷優化。

三是立足“三公”，實施陽光采購。保公開，民主化決策。制度方面，制定出臺各種辦法，規范業主、招標機構、供應商的行為，確保從招標到履約全過程有章可循；民主決策方面，規定項目立項、采購方式的選擇均通過“三項工作”會議票決通過，重要項目的招標文件由主要領導召集專項工作會議研究通過。保公平，多部門聯動。建立監督制約機制，所有項目實施需求單位、采購辦、監督部門缺一不可，同時到場參與，實現內部人員互相監督、互相制約。保公正，引入第三方監督。邀請第三方機構全過程監督開標評標，重要項目邀請政府招標辦、監察局等部門參與監督，提高招標公信力。

參考文獻：

[1]劉平.Y市煙草企業精益物流管理研究[D].南昌大學，2015.

第6篇：固定資產投資入庫流程范文

【關鍵詞】中小企業；固定資產管理；ERP環境；對策

企業的重要資產是固定資產，而固定資產也是企業各項工作的物質基礎。科學合理的使用、投資管理和維護固定資產，是提高固定資產運營效益的重要手段。在固定資產的整個生命周期中，如何實現中小企業固定資產的管理在ERP管理中的目標，增強其使用效率，避免盲目投資呢？本文通過分析中小企業固定資產管理在ERP環境下所存在的問題，提出了在ERP環境下實務操作的對策。

1.ERP環境下，中小企業固定資產管理所存在的問題

1.1缺乏完善的日常管理制度

在實際工作中，中小企業是按照使用部門的需求來采購固定資產的。一般情況下，企業中一年至少一次清查盤點固定資產。但是由于不完善的日常管理制度，在各個固定資產管理部門中缺少約束制度和必要的程序，從而了導致管理出現脫節。如：固定資產賬實不符是清查中重要的情況，使用、管理部門以及價值管理部門等，在財務、固定資產使用和管理部門之間出現制約失衡，或者銜接上沒有相互連貫，會導致發生了賬實不符的現象，出現混亂的賬目。如：使用部門之間決定了實物的轉移，財務簽批登記缺少必要的程序；在盤點的時候，發現固定資產的財務賬面上，發生了實物和賬不符現象，并沒有原部門1詳細的登記使用地點，只有使用部門2的登記，從而使財務的會計審核也受到了影響。如：資產在賬面上記載的存放和使用地點，與實際資產不一致，在購置固定資產的時候，實物管理部門沒有財務登記；在不通知財務的情況下，報廢的固定資產清查變賣等等。

1.2形同虛設的審批制度

在購置固定資產立項之前，企業就應該做好可行性分析工作，不熟悉的投資項目要慎重抉擇。而有一些中小企業中，對企業固定資產進行盲目的購置，增加了企業的經濟負擔，降低了企業長期的利益，因此，要選擇適合合理、先進的工程設備。在企業發展、經濟、技術上，往往是由個別領導決策固定資產的購置以及決定購置固定資產的數量和時間，這樣會導致決策缺失了科學性。還有一些中小企業缺少安排統籌，盲目的投資，直至在分析調查市場的時候，缺少可行性投資分析，喪失了很好的機遇。在完成重大項目以后，會造成浪費閑置企業的固定資產現象。另外由于一些中小企的固定資產不能充分發揮作用，導致投資失利。因此，在項目的評估上，要聘請專業的機構和權威的專家共同參與。

1.3缺乏科學的處置管理制度

在固定資產產生生命周期的關鍵階段中，中小企業存在不完善的管理制度，不嚴格管理控制固定資產，會造成非正常資產的損失，也會造成企業財產流失等若干問題。如：相關部門沒有經過了審批程序，在固定資產到期報廢的處理中，導致出現了固定資產管理很多的漏洞，致使企業的經營管理出現了問題；沒有經濟合理的繼續使用固定資產，造成很大的浪費，影響到了企業的經濟利益等等。

1.4缺少崗位人員管理制度

一些中小企業中沒有專門固定的資產管理人員，固定資產的管理非?；靵y，經常出現賬目流失、固定資產浪費等問題，甚至出現貪污受賄等問題。在一些中小企業中，一般是由其他崗位的人兼職，很多企業的管理者認為在企業管轄范圍內只要有資產，就“跑不了”，會很容易造成顧此失彼的現狀。有部分企業由于經營者不重視專職管理人員的職責和管理權限等，不認同固定資產管理者的工作績效，不讓固定資產的管理者參與決策，一些固定資產的部門和管理者沒有實權，只是虛設。導致很多管理人員工作不認真，出現了消極倦怠的情緒，從而導致了企業頻繁的更換工作人員，固定資產經過多次交接工作，管理起來更加困難、混亂 。

2.中小企業固定資產管理在ERP環境下實務操作的對策

2.1加強監督管理購置過程

一般情況下，在接到采購需求后，首先采購部要尋找供應商，采購工作要做到“貨比三家”，權衡需要購置的資產價值，按照招投標的采購方式。使用部門在評標的時候要認真評定資產的性價比，明確所要購置資產的保修條款，制定評標的詳細內容，在符合法律法規的條件中簽訂采購合同。在ERP系統中，中小企業的采購部門要明確自己的職責，認真登記“采購訂單”，經過批準后，要認真審核項目的準確性，核實各訂單明細的清晰性項目等，使“采購的訂單”盡量滿足企業的需求，在實物到達企業后，使用部門和管理部門要認真檢驗固定資產的質量和數量，根據“采購訂單”，有物管部門在ERP系統中做入庫動作，系統此時會自動過賬。

借：在建工程――××項目

貸：應付賬款――暫估

收到發票以后，財務部門在ERP系統中，調出“采購訂單”，檢查供應商的名稱、各明細行的收貨、數量等等。把發票號碼輸入ERP系統中，記錄接受過賬日期。

借：在途物資――暫估

貸：應付賬款――××供應商

系統在運行收貨清算后，自動過賬清算分錄

借：應付賬款――暫估

貸：在途物資――暫估

2.2完善實行固定資產投資項目預算制度

在決策固定資產投資的時候，中小企業要充分的考慮國家宏觀政策，執行國家相關的法律法規，詳細分析市場需求，不盲目的購置固定資產，根據行業發展等外部因素，制定適合自己的固定資產方案。同時，要結合自己的實際情況，認真分析決策前的經濟效益，做好可行性分析工作。為了提高投資決策的可能性以及固定資產的效益性，重視投資前的調研和論證。如：設備技術的先進性和工藝流程的可能性等；追蹤分析預算額度內構建資產項目的狀況，執行年終考核預算。根據內部權限的劃分，在開工建設前要真正確立此項目立項。在ERP系統的科目中，設立某個項目固定資產的二級科目。如表：

2.3驗收完工的項目和管理日常使用情況

固定資產構建完成后，在試運行達到預定標準之后，填制固定資產完工驗收單由固定資產管理部門、采購部門牽頭、使用、財務部門等共同完成，并且進行檢驗。在驗收過程中，要對資產的規格、名稱、型號、技術參數、數量等認真的記錄，然后正式移交使用部門使用。財務根據完工驗收單，將在建工程轉入ERP系統的固定資產中。首先，在ERP系統中為了避免賬目混亂，要建立數據卡片，把資產的成本、類別、日期等等進行登記。其次，動手設立新建子資產，制定詳細的目錄，然后生成唯一的固定資產編號。固定資產的維護管理階段比較漫長，在固定資產轉入使用部門后。首先，固定資產要保證有實物的存在，定期實地盤存，查看資產的狀況，詳細的登記在案，防止資產丟失。為了避免盤點工作的混亂，把盤點的過程、使用狀態、管理情況等，做成盤點報告，及時處理發現的問題，并且提出建議。一般來說中小企業中資產的維修、使用部門記錄維護日志，修理和維護工作都要有內外部維修專業人員。

3.總結

為了增加核心競爭力，中小企業的日產管理和財務核算中都運用了ERP等先進的管理軟件。科學合理的使用、投資管理和維護固定資產，實現了企業增值保值資產，固定資金盤活的目標。 [科]

【參考文獻】

第7篇：固定資產投資入庫流程范文

關鍵詞：企業；固定資產；精細化管理

一般來說，固定資產在企業的資產結構中往往占有非常大的比例，也是企業生產經營活動開展的物質基礎，對于企業生產經營活動的穩健有序有著非常重要的保障作用。然而固定資產管理是一項系統復雜的工作，涉及到企業內部的生產經營、技術研發、財務管理、售后營銷等多個部門。目前，一些企業在固定資產管理方面還存在著不少問題，固定資產管理意識不強、手段落后、管理粗放等問題較為突出。因此，進一步改進加強企業的固定資產管理，提高固定資產管理精細化水平，已經成為當前企業經營管理的重要內容，這對于促進企業整體管理水平的改進提升，也具有非常重要的作用。

一、企業固定資產管理目標及基本原則概述

對于企業固定資產的管理目標，按照現代企業經營管理理念來說，主要集中在三個方面：第一，確保企業固定資產的安全可靠，也就是保證企業固定資產在資產的數量、存放、毀損程度以及使用狀態等方面的安全可靠，這也是企業固定資產管理最基礎的要求。第二，確保企業固定資產保障生產經營活動的正常，也就是應該按照企業生產經營活動對于固定資產數量規模的最佳要求合理控制固定資產的規模，在最大程度節約成本的同時，保障經營活動的正常開展。第三，確保固定資產的效益得到充分發揮，重點是確保企業固定資產的效益性和效用性等能夠得到充分全面的發揮。按照現代企業管理理念，對于企業固定資產的管理，重點應該遵循以下幾項原則要求：1.遵循充分使用的基本原則。對于企業固定資產管理，應該堅持物盡其用的指導思想，以確保固定資產的效能能夠最大程度地發揮。這就要求，在固定資產管理方面，既應該注重充分挖掘部分閑置固定資產的內在價值，盤活使用或者是清理處置；也應該加強對新增固定資產的研究分析，在源頭上探索提高固定資產使用效率。2.堅持責任管理的原則。一般來說，企業內部的固定資產數量多、種類繁雜，涉及到企業內部的多個部門和多個崗位，在固定資產的管理上，為了提高管理效率，應該明確管理責任，尤其是針對企業的固定資產采購驗收、日常維護、報廢處置等應該建立完整的責任管理體系。3.注重經濟效益的原則。企業的固定資產在使用過程中，往往會由于技術設備更新等進行固定資產設備的改造，或者是按照生產經營實際需要調整固定資產配備，這一過程中往往會出現固定資產的減值、毀損或者是報廢等一系列的問題，必須加強效益管理。

二、當前企業固定資產管理中存在的問題分析

1.對固定資產管理重視不夠?，F階段，很多企業在內部固定資產管理中存在的突出問題就是固定資產管理意識非常薄弱，對于固定資產管理沒有投入足夠的精力。在固定資產管理方面也缺乏足夠的經驗，對于固定資產開展管理工作也沒有在各個部門和員工之間進行系統的培訓和宣傳，造成了企業內部對于固定資產管理的參與程度不夠、積極性不足。2.固定資產管理存在較為粗放的問題。有的企業固定資產管理粗放，一定程度上存在著固定資產混亂的問題，企業的會計信息與企業的固定資產之間出現不一致的問題，固定資產賬卡不能完全真實反映固定資產的實際使用狀況，有時在企業固定資產數量上的實際變化也沒有及時在企業的賬目中得到體現，固定資產的賬面價值與實際價值之間甚至出現了較大的出入。3.固定資產的利用水平不高、監管不力。在企業的固定資產管理方面，企業的部門之間有時缺少及時的溝通聯系，企業的固定資產不能及時的進行調配，甚至出現固定資產重復購置的問題，導致固定資產利用水平不高。此外，在固定資產管理方面，還存在著財務監管不到位的問題，現階段對于固定資產的監管主要還是依賴于財務核算，動態跟蹤監管跟進不到位，也容易出現固定資產處置不規范的問題。

三、企業固定資產精細化管理措施

1.提高企業固定資產管理制度的精細化水平。實現企業固定資產管理的精細化，首要工作是應該在固定資產管理制度上的精細化。按照企業固定資產管理工作實際情況，應該在以下幾方面完善相關制度：建立固定資產采購驗收制度，對企業的固定資產采購可行性分析、采購規格質量驗收等進行制度上的明確,并對編制固定資產投資預算、按規定程序審批預算等進行規定，確保固定資產投資決策科學合理。建立企業固定資產盤點制度，對企業固定資產的盤點頻率、盤點方式、盤點流程等進行明確，通過定期盤點和分期盤點相結合的方式，及時掌握企業固定資產的實際狀況。建立企業固定資產報廢處置制度，確保固定資產報廢清理的申請、審批以及報廢處置等嚴格按照相關制度執行。建立完善企業固定資產日常維護、保養制度，確保固定資產嚴格按照維護保養頻率和要求得到妥善地維護保養，進一步降低企業固定資產的損失，促進實現固定資產利用水平的提升。2.落實企業固定資產管理責任。在企業固定資產管理中，解決由于固定資產粗放管理造成的資產丟失、提前報廢、賬實不符等問題，關鍵應該有效地落實企業固定資產管理責任。企業應該根據自身的實際情況，建立企業固定資產管理責任體系，按照不同職能部門、不同層次，層層分解落實固定資產管理責任，確保各自負責領域的固定資產處于安全完整的狀態，對于負責范圍內的固定資產出現資產損毀、丟失或者是處置不當的問題，應該嚴格追究責任人的責任。同時，針對企業的固定資產管理，應該建立工作臺賬，實行全過程的跟蹤管理。在企業的固定資產的采購階段，應該及時將固定資產購買合同、具體參數、驗收檔案等進行詳細記錄，作為后續固定資產管理中維修報廢和處置的依據。在固定資產的使用各階段，重點建立企業固定資產管理明細臺賬，確保固定資產管理的各項業務環節均能夠進行詳細的記錄和跟蹤分析管理。3.針對企業固定資產強化監督管理。企業固定資產管理的精細化離不開有力的監督考核。在這方面，應該充分發揮內部審計的作用，通過內部審計，重點對企業固定資產管理制度執行是否有效，各類固定資產的采購、使用維護以及處置等是否合理規范等進行掌握，并及時總結分析企業固定資產管理中存在的薄弱環節，有針對性地進行改進完善。在企業固定資產監督管理方面，應該把盤點環節作為關鍵環節，對固定資產賬簿記錄和固定資產卡片進行核對，保證賬賬相符，對賬實不符、盤盈盤虧等的，應該組織企業的固定資產使用部門和設備部門、行政部門逐項查明原因，及時改進提高。4.提高企業固定資產管理的信息化水平。為了便于及時準確的掌握企業固定資產的實際狀況，應該注重進一步加強固定資產管理信息系統的建設。在固定資產管理功能模塊的設置方面，應該確?？梢灾С止潭ㄙY產登記入庫、使用、維修、處置、變動、資產清查、在帳設備查詢與統計、分析等功能。通過固定資產管理信息對資產的全生命周期進行管理，準確掌握固定資產實際狀況，提高固定資產管理的及時性和有效性，促進實現資產的賬賬、賬卡、賬實相符，不斷提升企業固定資產管理精細化水平。

四、結語

提高企業固定資產精細化管理水平，應該根據企業固定資產的實際狀況，進一步完善固定資產日常管理規章制度，加強對固定資產管理的監管考核，并注重不斷提高企業固定資產管理的信息化水平，以促進企業固定資產管理真正實現精細化規范化。

參考文獻：

[1]邊秀麗.高等院校固定資產管理中存在的問題及建議[J].赤峰學院學報(自然科學版),2014,(10):22.

[2]侯鳳.探討電網企業固定資產管理存在的問題及完善措施[J].現代經濟信息,2015,(12):55-56.

[3]李仲秋.新《高等學校會計制度》下固定資產管理思考[J].綠色財會,2015,(09):40-41.

第8篇：固定資產投資入庫流程范文

【關鍵詞】實物資產;登記備案;責任主體;盤點;核銷

1行政單位實物資產管理的現狀

總體而言,行政單位實物資產管理基礎工作不如資金管理基礎工作那樣被重視。主要表現在:

1.1實物資產管理不規范:長期以來,行政單位對資產的管理往往存在著重錢輕物、重購置輕管理的思想,資產管理基礎工作薄弱,一般只設置總賬,沒有設置明細賬和資產卡片,購置的資產不及時入賬,不對資產進行定期盤點,對資產的管理也沒有明確責任人,導致部分行政單位實物資產賬實不符,大量實物資產游離于賬外,正常資產處置無法下賬,不正常的資產損失也無人追究責任。

1.2實物資產利用效率不高:目前,行政單位實物資產管理還處于初級階段,不同程度存在著浪費和利用效率低的問題。購置固定資產不講求效率,很少評價資金效率及固定資產投資的可行性,導致固定資產配置和布局不合理,缺乏共同配置、調劑使用機制。部分單位對辦公設備一味求全、求新,部門、科室之間相互攀比,造成不必要的資產浪費,降低了資產使用效率。

1.3對資產疏于維護保養:行政單位對資產進行保養、檢修、維護不及時,致使許多資產無法繼續使用或超常規、破壞性地使用,造成設備快速老化,影響了資產的使用壽命和效果。

1.4國有資產的隱性流失:有的行政單位將自己使用的資產諸如房屋、車輛等對外出租,收取一定的租金,用于改善單位的辦公條件和職工福利等。有的單位雖然對大宗設備以公開拍賣方式統一處置,但低值易耗品的變賣沒有進行有效管理,造成這部分資產出現流失和損失。

2行政單位實物資產管理存在問題原因分析

行政單位實物資產管理存在的問題,有客觀原因,如行政單位性質特點、財務會計核算制度等,更主要的是思想上重視不夠、責任意識不強、工作不到位等主觀方面的原因。

2.1有關領導和管理人員對資產管理工作重視不夠,存在重貨幣資產、輕實物資產,重資產購置、輕資產管理,重部門業務、輕內部管理思想,管理制度不健全,責任不明確。從行政單位管理看,各單位長期以來對資金管理高度重視,規章制度健全,而資產管理方面的規章制度比較缺乏,有些單位雖有制度,但不完善,缺乏可操作性,難以執行或沒有很好執行,造成管理效果不理想,使行政單位的實物資產得不到有效的管理與控制。

2.2缺乏責任意識:行政單位在加強實物資產管理的意識方面比企業薄弱。由于行政機關的經費由財政負擔,其性質與自主經營、自負盈虧的企業存在本質區別。購置的資產直接列支,固定資產不提折舊、不計成本,導致行政單位在資產的購置和使用方面不能厲行節約,損失浪費嚴重。

2.3會計核算與監督不到位

2.3.1會計核算制度存在缺欠。在財務管理規定和會計制度中對行政單位資產管理有要求,但不詳細、不具體。行政單位實行收付實現制,行政單位財務規則規定單位價值500元以上的資產才登記固定資產賬,就是說500元以下的資產直接列支,不需登記資產賬。對固定資產不提取折舊,無法全面準確地記錄和反映其財務狀況及運營效果,難以真實、準確地反映行政單位提供公共產品和公共服務的成本耗費與效率水平。從而引起資產配置不合理、閑置浪費及低效使用等諸多問題。

2.3.2會計核算不健全,資產清查不及時、不徹底。多數行政單位僅登記總賬而不設明細賬,外單位調入或接受捐贈的資產沒有及時入賬,調出或毀損報廢的資產也沒有及時銷賬,致使賬實嚴重不符;許多資產的賬面價值因歷年沒有核對調整而無法確定,特別是一些單位的房產長期沒有體現其賬面價值。

2.4管資產部門與管財務部門的工作不能有機結合:長期以來,多數行政單位沒有設置專職部門或人員具體負責實物資產的管理,導致使用管理職責不清、出租及處置隨意、資產流失等問題的產生。

3加強行政單位實物資產管理的對策

行政單位在實物資產管理方面要優化作業鏈,使各環節連接合理,高效運轉。要制訂和完善實物資產的購入、使用、報損、核銷、報廢等工作流程,使各個環節能夠銜接,每個環節都有章可循;嚴格按照規定履行手續;及時對實物資產的購入、調出、報損、報廢進行會計核算。目前,各單位要在對現有資產包括固定資產和一般性資產全面清查的基礎上,落實四項制度:

3.1登記備案制度。對達到固定資產標準的資產,要登記固定資產總帳、明細賬和固定資產卡片。對達不到固定資產標準的資產,要設置一般性資產輔助賬,實行備案制。

3.2責任主體制度。資產使用部門和使用人(責任人)要承擔相應責任,要按人、按處室設置實物資產使用卡片。實行實物資產管理問責制,要將每一件實物資產確認到具體使用人(責任人),并明確各單位領導、資產管理員、資產使用者的職責范圍,即:一般人員直接對自己使用的資產負責;處室負責人對本處室所有資產的管理負責;單位負責人對本單位資產管理工作負總責。

3.3定期盤點制度。定期盤點資產的范圍不僅包括登記入賬的固定資產,還應包括達不到固定資產標準的一般性資產。行政單位財務部門要嚴格履行實物資產的價值核算管理職責,做好實物資產賬卡定期核對工作,期末會同資產管理部門進行實物資產清查盤點,保證賬、卡、物相符;還要做好編制實物資產預算、計劃采購、驗收入庫、登記入賬、領用發出、維修保養、處置等各個環節的實物管理和財務核算。

第9篇：固定資產投資入庫流程范文

省物資供應公司接受物資部的業務管理，承擔委托范圍內物資供應服務工作。其主要職責是:負責公司需求物資的催交催運、配送倉儲、移交驗收、現場服務等工作;負責與物資需求部門、單位核對物資調撥接收情況，開展物資核算工作，配合物資結算工作;負責公司倉儲配送網絡建設，庫存物資和應急儲備物資的日常管理，定期編制儲備情況報表報送有關部門;負責辦理所轄倉庫倉儲物資的出入庫手續和庫存儲備物資的配送。

2電力公司物資管理具體內容分類

1)物資整體計劃管理。物資計劃管理是通過建立全面和全過程物資計劃管控機制，以固定資產投資計劃、綜合計劃和財務預算為基礎，對物資需求部門申報的物資需求計劃進行匯總、分析和庫存資源利用，編制物資采購計劃，提高物資采購效率，保證物資計劃準確執行。

2)物資采購管理。物資采購管理包括了:招投標管理、合同管理、供應商管理、采購資金管理、產品質量監督管理以及配送和驗收管理等。物資采購管理是物資管理的重要內容，在物資采購管理當中，應該按照統一、全面、高效的原則，加強物資采購管理。要利用好采購資金，加強對供應商的管理，避免資金的浪費。

3)物資采購后的管理。物資采購后要進入倉儲和使用階段，這個階段的管理主要包括了倉儲管理、廢舊物資報廢管理、應急物資管理。其中倉儲管理要做到按照“統一管理、統一作業”和“統一管理、屬地作業”的原則，建設以虛擬倉庫為信息中心，區域庫為樞紐、周轉庫為支撐的兩級倉儲網絡。廢舊物資處置管理包括可再利用舊物資的倉儲保管和報廢物資處置管理等。報廢物資處置實行“統一管理、集中處置”的原則，由省物資供應公司統一組織。應急物資管理遵循“統籌管理、科學分布、綜合儲備、統一調配、實時信息”的原則。物資部是應急物資采購的歸口管理部門，物資供應公司是應急物資配送、儲備的具體實施單位。

4)物資標準化及信息化管理、檔案管理物資標準化管理是指依據公司技術標準和標準化建設成果，統一技術規范，統一產品標準，推進物資采購標準化管理工作。物資信息化管理包括物資管理過程中的信息采集、信息交換、信息共享、信息查詢、信息處理、分析決策等內容。物資集約化管理信息系統以ERP系統、電子商務平臺為基礎，結合專業分析工具，實現物資管理信息共享，強化物資管理流程標準化，為公司物資集約化管理提供信息技術支持。物資檔案資料管理包括物資計劃、采購、合同、配送、驗收、結算、倉儲、廢舊物資處置等全過程資料的收集、整理、歸檔、保存。

3電力物資管理考核與評價

物資(招投標)監察為物資(招投標)專業內部監察，遵循“統一部署、分級實施、全程監察、及時反饋”的原則，監察事項包括物資供應鏈管理及非物資招標采購相關業務。物資監察采用日常監察、專項監察、定期監察三種方式，及時發現物資管理存在的問題并反饋監察對象，提出整改建議，督促問題整改，完善防范措施。物資管理考核主要通過公司同業對標和企業負責人業績考核等方式實施。

4結語