固定資產盤點實施方案精選(九篇)

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第1篇：固定資產盤點實施方案范文

按照市局要求，組織成立了暑假學校固定資產清查領導及工作小組。由董洪禮校長任組長，成員包括由恩平、鹿軍德、尹梅玲、張升高、孫洪海、周愛玲等。

假期學校組織相關人員召開專題會議，進一步強調此項工作的重要性和嚴肅性，并對假期中如何開展此項工作作出詳細分工和布置如下：

一、清查時間及任務：

定為7月15日至7月19日召開各小學負責人會議，布置固定資產清查有關事宜，準備清查固定資產相關的數據，包括打印固定資產管理軟件中的各學校的結存帳，協調核算中心打印歷年固定資產入賬情況，準備清查用的有關表格等。8月28日至9月15日對照帳清查實物，形成清查報告。

二、清查分工及步驟：

二類“教學儀器和標本模型”：

部門管理員王慧春負責，組織有關人員進行清查；

三類“電教設備”：

部門分管理員：楊宏軍，協助林曉斌；

四類“醫療器械”：

部門分管理員：李祥娟，分管領導：杜紅梅；

七類“圖書”：

部門分管理員：王忠娟；

八類“辦公事務設備及家具”：

部門分管理員：張升高、周愛玲、孫洪海，組織各辦公室、各班級進行清查、登記。

九類“音體美勞設備”：

音樂分管理員：王磊靜

體育分管理員：顧英才

美術分管理員：王雪艷

清查步驟：

固定資產各類分管理員與相應分管領導分攤進行，以帳查物進行清點，要求全面、徹底，確保到邊到位，不留死角。

清查過程中要求部門分管理員，邊清查邊填寫完相應部門的“固定資產清查表”上的內容，清查人員最后簽字，再交由總管理員、總務主任簽字后并上交保存；物資徹底清查完成后，由部門分管理員如實填寫相應的“固定資產盤盈（盤虧）表”上的所有內容，并簽字后交由總管理員、總務主任、校長簽字后由學校存檔備查；期間由清查小組將盤點結果與賬面記錄進行仔細核對，以查明賬實是否相符。對盤盈、盤虧的資產應查明原因，落實責任后按照規定進行賬務處理。

第2篇：固定資產盤點實施方案范文

一、搞好審前調查，并與內控制度測評相結合。審前調查，是審計質量控制的第一關，通過審前調查，初步了解被審計單位基本情況，如：經濟性質、機構設置、人員編制職責范圍、內部控制和會計政策的執行情況等，再通過內部控制制度測評掌握其在財務管理上的失控點，比如：是否執行不相容職務相分離、財產物資管理是否有章可循等關鍵環節的內部控制制度及其執行情況，合理確定重要性水平和評估審計風險，以便確定審計實施方案的范圍、重點內容、審計方法和實施步驟，做到有的放矢。

二、嚴把收費審計關，審查其真實性、完整性、合法性。審計時要關注以下環節：（一）審查收費項目審批權限是否合法，有無擅自設立收費項目或收取已取消的行政事業性收費等問題。（二）審查收費入庫管理及繳庫級次是否正確。（三）審查收費和基金是否及時足額繳庫，有無隱瞞、截留、轉移和坐收坐支預算資金等問題。（四）檢查其票據領用及繳銷和庫存情況，對于自制和購買的收費票據應采取詳查法，進行延伸審計。

三、注重審查支出的合法性、效益性。行政單位實行嚴格的預算管理，國家對行政機關的人員、房屋、車輛等編制及各項支出標準均有明確規定。審計時應注重審查其預算批復及預算執行情況，首先，檢查經費使用是否符合規定的用途和開支標準，有無擠占挪用、提高開支標準、擴大開支范圍、揮霍浪費等問題。其次，要審查經費開支是否真實，有無虛列支出，將資金轉移下屬單位進行支出的問題。最后還要審查其經費的使用效益情況，具體包括三方面內容：（一）經費使用是否達到了預期目的，即行政單位是否履行了其法定職責，向社會提供了有效服務；（二）經費的使用是否節約合理，有無明顯不當和損失浪費情況；（三）檢查事業單位開展業務活動所產生的經濟效益。

四、審查資產的完整性，防止國有資產流失。行政事業單位的資產包括現金、銀行存款、庫存材料、暫付款等流動資產和房屋建筑物、一般設備、專用設備等固定資產。（一）對于現金、銀行存款等貨幣性資產流動性較強，易發生錯弊，應作為審計的重點。內容包括：銀行存款、現金的領用報銷手續是否完善；銀行開戶是否合規，是否存在多頭開戶的問題；是否存在庫存現金超限額，坐支現金，超出結算起點支付現金等違反《現金管理規定》的問題；審計人員還應核對銀行存款余額，并對庫存現金進行監督盤點。（二）對其他實物性資產，應檢查財務部門、資產管理部門和使用部門之間責任是否明確，三者之間的職責分工能否保證所有資產變動的情況均能在有關資料上得到正確的反映；增加的資產是否及時登記入帳，是否存在購建資產作為支出核銷，形成帳外資產的情況；資產的領用、核銷手續是否健全；是否建立了資產的清查盤點制度，保證帳帳相符，帳實相符；資產盤盈、盤虧的處理是否符合有關規定；資產的減少是否履行報批手續，轉讓計價有無合法依據，是否存在低價處理國有資產的問題；固定資產的配備是否符合國家規定的標準，有無擅自提高標準的問題；審計人員可根據需要對全部或部分實物性資產進行監督盤點。

第3篇：固定資產盤點實施方案范文

為加快建立我鎮村級集體財富積累機制，發展壯大集體經濟，增強集體組織服務功能，促進我鎮新農村建設，根據省委辦公廳、省政府辦公廳《關于建立村級集體財富積累機制的實施意見》文件精神，及縣委、縣政府通知要求，提出如下實施意見。

指導思想

指導思想：以省委辦公廳、省政府辦公廳《關于建立村級集體財富積累機制的實施意見》為指導，以《省農村集體資產管理條例》和《省村集體財務管理條例》等法律法規為依據，以增加集體收入為核心，以清理、整頓、規范村級集體資產管理為主要內容，以市場運作為手段，把集體統一管理、農戶承包經營、村民民主決策有機結合起來，盤活村級現有存量資產，實現集體資產保值增值，不斷增加集體財富積累的村級集體經濟運營機制。發展壯大集體經濟，保障村級組織正常運轉，增強村級組織服務功能，促進社會主義新農村建設，推進基層民主政治建設。

推進機制工作步驟及總體目標

（一）工作步驟：

1、安排部署階段

自2010年3月至4月底，主要任務是宣傳政策，開展調查研究，制定實施方案，培訓工作人員，進行組織部署。各鄉鎮要在全面掌握村級集體資產管理情況的基礎上，選定管理基礎好、集體積累較強的10%的村作為試點，先行開展集體財富積累機制建設工作。

2、組織實施階段

自5月初開始至8月底，在抓好試點，積累經驗的基礎上，根據我鎮實施方案要，嚴格按照省兩辦文件及市兩辦文件規定的九個步驟開展建立機制工作，實施的村數要達到總村數的80%以上。

3、總結規范階段

自9月——2010年12月底。各鄉鎮在全面推進村級集體財富積累機制建設的基礎上，進行逐村檢查，認真總結工作經驗，對工作不到位，不符合工作標準要求的村進行整改，達到村級健全機制、積累財富、增強實力的目的。并在11月中旬報縣農村集體財富積累機制建設領導小組考核驗收。

4、鞏固提高階段

自2011年1月——12月。各鄉鎮在認真總結80%以上村集體積累機制建設的基礎上，進一步完善各項管理制度，健全長效機制，鞏固建設成果。并針對未開展農村財富積累機制建設的基礎薄弱、管理混亂的落后村，明確專人組成工作組，分村制定清理整頓方案，指導幫助村級落實集體積累機制建設工作，推動其實現由亂到治。

（二）總體目標：

要求2010年要有80%的村建立起集體財富積累機制；到2011底，全鎮49個村全部健全完善村級集體財富積累機制。

（三）有關要求：

1、鎮政府成立農村集體財富積累機制建設領導小組，由主管農經工作的領導負責，紀檢、組織、財政、民政、林業、水利、農經等部門人員參加。各村也要成立村集體資產管理小組。

2、選定管理基礎好、集體積累較強的10%的村作為試點，4月底前完成試點任務。選定1-2個村作為示范村，宣傳推廣典型經驗。

3、2010年起，鎮政府要建立村級集體資產“集中采購與招投標管理中心”，對村級集體建設工程、價值在300元以上的物資、設備、辦公用品、等實行統一招標采購。

4、建立工作考核機制，將村級集體財富積累機制建設納入鎮黨委、鎮政府和村級工作考核范圍。

村級集體財富積累機制的主要內容

（一）基本原則：

一是堅持因地制宜原則。立足本村實際，綜合考慮區位優勢、資產特點、市場需求、群眾收入水平等各方面情況，合理確定資產經營管理模式；二是堅持遵循市場規律原則。充分運用現代經營管理方式，規范經濟合同，實行村級集體資產有償使用；三是堅持公開公正原則。村級集體資產的承包、租賃、出讓等要經村集體經濟組織成員會議或代表會議討論決定，切實做到操作過程全面公開，確保資產使用者能夠在同等條件下進行公平競爭；四是堅持民主原則。實行民主參與、民主決策、民主管理、民主監督，充分保障村集體經濟組織成員的知情權、決策權、管理權和監督權；五是堅持開源與節流并重原則。依法開發集體資源，盤活集體資產，健全管理制度，搞好集體資產的核算，壓縮各種不合理開支，防止集體資產被貪污、挪用、浪費和流失；六是嚴格界定列入財富積累的村級集體資產范圍。重點是對集體所有的果園林木、機動地、村內空閑地、閑置校舍、集體建設用地、村集體投資興建的相關企業、商業房屋及設施等集體經營性資產實行有償使用。依法實行家庭承包經營的土地不在其列，禁止以集體財富積累為名向村民攤派、集資、收費，決不能因此增加農民負擔。

（二）資產內容

農村集體資產主要包括：1.法律規定屬于集體所有的土地：主要指農村機動地、村內空閑地、企業占地、“四荒”資源等；2.集體所有的建筑物，包括辦公、倉儲房屋、商業房屋、閑置校舍等；3.集體所有的各類工具、辦公設備、通訊廣播設施等；4.集體所有的農業機械、農業設施：包括電機、柴油機、抽水機、噴灌機、粉碎機、播種機、農田水利及排灌設施等；5.集體所有的果園、林木：包括各種果園、林場、苗圃以及道路兩旁、溝渠兩邊的樹木等；6.村級道路：包括村地域范圍內由村集體投資或村民共同出資修建的水泥路、柏油路、沙石路、橋梁等；7.村集體所有的公共設施：包括生活及文化娛樂設施等；8.村集體所有的企業資產：指村集體投資興辦的企業資產、投資增值資產及無形資產；9.其他村級集體資產等。

（三）基本步驟：

1、成立機構。各村要成立村集體資產管理小組，組長由本村書記任擔任，成員由村干部、黨員代表和村民代表構成，村兩委負責具體工作。

2、清產建賬。按農經站的各村賬簿，到各村進行固定資產清查、核對、盤點，做到賬物相符，造冊入賬。核查三荒、果園、林木、機動地、村內閑置地等是否進行合同簽訂，承包金是否上繳，地界丈量，核實數目，同時建立資產臺賬，進行詳細分類登記。

3、擬定方案。清理少數人低償或無償使用集體資產，本著“誰所有、誰受益，誰使用、誰交費”，擬定有償使用項目、經營方式、繳費標準，張榜公布，征求意見。根據群眾意見修改相關內容，制定有償使用方案。

4、表決方案。依據有關法規，召開村民會議或村民代表會議，對有償使用方案進行表決。表決大會要有會議紀要，表決結果要由參會人員簽字確認。

5、實施方案。根據表決通過的有償使用方案，對確定的競價承包項目進行公開競價，與使用者簽訂經濟合同。

6、歸檔備案。合同簽訂后20日內，及時將有償使用方案、經濟合同、會議紀要和其他有關資料及時歸檔保存，將有償使用方案和經濟合同報鎮農經站備案。單份經濟合同年度使用費在3萬元以上的，還要在合同簽訂后將相關經濟合同和有償使用方案報縣農經總站備案。

7、應繳公示。合同簽訂后，將各類有償使用資產經營方式、使用人、繳納標準及應繳費用在村務公開欄張榜公布，接受村民監督。

8、集中繳費。公示之后，根據本村實際情況和資產使用籌資時間確定繳費日期，發送繳費通知單，集中時間、集中地點統一收繳所有費用。有償使用費原則上逐年收取，不宜逐年收取的，收取期限最長不得超過當屆村干部的任期。

9、繳費公示。收費結束后，立即公開各項收費結果，讓全體村民明白收繳工作的進展情況，明白當年村集體收入的全部家底。

（四）標準要求：

1、成立村集體資產管理小組。各村要成立村集體資產管理小組，組長由本村書記任擔任，成員由村干部、黨員代表和村民代表構成，有較強的代表性。成員名單張榜公布。

2、在全面清理、整頓的基礎上，建立規范的集體資產臺帳。臺帳對集體資產登記齊全，賬實相符。

3、制定村集體資產有償使用方案。方案經民主決策，有會議紀要，表決結果有參會人員簽字，并張榜公布。

4、集體資產承包、租賃，按有償使用方案采取招標投標、公開協商、民主定價等規范方式進行。

5、經濟合同規范完善。對有償使用的集體資產全部與使用者簽定了規范的局面合同，及時按規定進行合同備案

6、有償使用費及時、足額收繳到位，手續齊全，規范入賬。

7、實行了有償使用公示。對資產有償使用情況和收費結果進行了張榜公布。

8、檔案管理規范。建立財富積累機制過程中的組織機制、村級集體資產臺賬、集體資產有償使用方案、會議記錄、民主表決簽字、有償使用情況公示表、收繳有償使用公示表、經濟合同、財務會計賬目、相關規章制度和文件，能夠及時歸檔，專人專柜管理。

9、由村級在集體資產承包、租賃經營合同簽訂后20日內，將合同和有償使用方案、會議紀要等有關資料附件報鎮農經站存檔備案，合同年度使用費在3萬元以上的，要在合同簽訂后30日內，報縣農經局備案。

10、建立完善的村級集體資產民主管理制度、村級集體資產使用決策制度、村級集體資產有償使用制度、村級財務預決算制度、村級集體資產承包租賃合同管理制度、村級集體資產建設集中采購制度、等制度。

11、按《村集體經濟組織會計制度》的規定進行會計核算，有健全的監督、審批程序，在縣鄉農村經營管理部門開展日常審計、專項審計等審計過程中，未發現違反財經紀律的行為。

（五）清查內容：全面清查資產，摸清村級集體資產底數。一是清查財務資金，消除賬外賬。重點檢查資產資源處置情況，對所形成的資金收益未按規定及時入賬、納入統一監管的，及時收繳。二是采清查資產資源，做到賬物相符。對各村固定資產特別是經營性固定資產逐一進行核實盤點，造冊入帳，確保資產數量及實有價值全面、真實。三是清查資源，防止體外循環。采用用現場勘查、實地測量等方法，重點對坑塘水面、土地灘涂、林木草泊等資源進行核實，準確掌握面積和數量。四是清查合同，做到規范完善。摸清資產資源的處置情況，對不合理、不規范的合同進行調整完善。

（六）運作方式：對村級集體所有的農業機械、農業設施、果園林木、閑置校舍、倉儲房屋、商業房屋、集體企業，農村機動地、村內空閑地、企業占地、“四荒”資源等集體經營性資產資源的承包、租賃，按照農村集體資產資源管理使用的規定程序，采取招標投標、公開協商、民主定價等方式進行。一是以招標投標方式承包、租賃集體資產、資源的，承包費、租金應當通過公開競標、競價確定。招標應當確定方案，載明招標人的名稱和地址，明確項目的名稱、數量、用途、期限、標底等內容；招標方案必須履行民主程序。在招標中，同等條件下，本集體經濟組織成員享有優先中標權。招標投標方案、招標合同報鎮農經站備案。二是以公開協商方式承包、租賃集體資產資源的，承包費、租金由雙方議定。三是對關系村民生產生活的有關資產，要按照維持正常運轉的原則確定底價，采取召開村集體經濟組織成員會議或成員代表會議進行民主決策的方式合理確定收費標準。禁止利用職權壓價發包、出租集體資產。四是村級集體資產的有償使用要由村委會與使用者依法簽訂規范的經濟合同。原承包合同不符合法律、法規規定的，要及時依法規范原有承包、租賃合同。

對村級集體所有的辦公房屋、工具設備，橋梁、道路、公共實施等集體非經營性資產，明確管理責任人員和管理目標，做到有效使管理用，及時維護維修，防止損毀丟失。對村級集體公益事業建設工程，如：農田水利基本建設（包括：打井、挖渠、清淤、管道安裝、閘、橋、涵工程等），鄉村道路修建（包括：村莊街道硬化，村路修建等），村部及環境建設（包括：新建、改建、擴建、修繕、裝潢，村內公共環境及衛生設施建設等），人畜飲水工程建設等，要采取明確建設標準，實行公開招標的辦法確定建設承包者，確保集體資金投入合理，工程建設質量合格。

加強村級集體財富積累的監督管理

（一）加強制度建設，形成村級集體資產管理的長效機制。要建立健全村級集體資產民主管理制度、村級集體資產使用決策制度、村級集體資產有償使用制度、村級財務預算和招待情況報告制度、村級集體資產承包租賃合同管理制度等五項管理制度。同時，建立督查制度、考核制度和責任追究制度，實行對集體資產管理的量化考核，獎優懲劣，檢查違反集體資產管理制度，給村集體造成經濟損失的行為，追究相關責任者的責任，逐步形成集體積累穩定增長的長效機制。

（二）堅持民主監督，保障村民的民主決策權利。集體經濟組織的年度財務預算、決算、收益分配方案，重大投資項目，重大開支等村集體資產管理的重大事項，都要嚴格按照《村級事務流程圖》的要求，流程化管理、規范化運作，履行民主程序。各行政村要定期公布資產運營情況，聽取本集體經濟組織對集體資產管理工作的意見和建議，接受全體成員的監督。村務監督小組要認真履行職責，對村集體資產管理的事項進行監督。

（三）不斷強化監管，充分發揮業務部門的監督作用。不斷完善規范財務委托、會計委派、集中上站辦公等管理方式，積極推進會計核算電算化，逐步實現集體資產監管網絡化。按照民主自愿和集體資產所有權、使用權、審批權和收益權不變的原則，規范會計委托工作，健全內部監督管理制度，完善服務工作流程，防止截留挪用集體資金。進一步強化審計監督。對村集體經濟組織財務預算和決算、資金的使用和收益分配進行定期審計，對農民群眾反映強烈的集體資產問題進行重點審計，對集體資產運營進行專項審計，對審計查出的侵占集體資金和資產問題依法追究責任。

第4篇：固定資產盤點實施方案范文

首先，在年度預算的編制上要遵循“量入為出、收支平衡”的原則，按照核定收支、定額和定項補助要求進行，各項基礎要素完整扎實，嚴格按批復執行預算；其次，對年中預算的追加及調整要按照國家規定合法、合規進行，經主管部門和財政部門批準或備案，不得自行調整預算，改變資金用途或無預算安排支出；其三，年終決算要真實，學校各項經費的支出要遵循真實性、合法性和有效性的原則，切合事業發展實際和財力可能，不得自行擴大費用開支范圍和標準，突破收支平衡原則；其四，各種專項資金要按照規定的用途專款專用，注重效果，發揮專項資金的作用。

二、學校收費管理方面

普通高中學校客觀存在著各項收費收入，例如教輔材料費、擇校費、校服費等，對此，要嚴格按照上級部門批準的收費文件中規定的收費項目和標準，以物價部門頒發的《收費許可證》為基礎，使用財政部門統一印制的專用收費票據，逐號填寫，明確填寫收費項目、標準，不得混淆項目、標準和變相收費。在會計核算上，要按照會計制度規定將各項收費收入全部納入單位財務統一核算管理，據實結算，對教材管理部門提供教材及教輔材料收費標準不得違規加成和收取回扣，更不得隱瞞或轉移收入，設置“帳外帳”；同時，實行“收支兩條線”管理，將各項預算外收入及時上繳財政部門，不得以任何理由發生截留、挪用、私設“小金庫”和公款私存等問題，認真履行會計人員職責，防范財務風險。

三、資產管理方面

按流動資產管理的現金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等是否安全完整，應收賬項是否及時足額收回并清理結算，對因責任原因形成呆死賬造成損失要分清責任進行責任追究；為教學、科研及其他活動耗用、儲存的各類材料、燃料、低值易耗品等各種存貨建立管理和控制制度，進行定期或者不定期清查盤點，保證賬實相符。對固定資產要定期或不定期進行清產核資，保證賬、卡、物相符。在建工程已完工的要按照有關規定及時辦理竣工財務決算、交付使用和資產入賬管理手續；無形資產的使用、管理要嚴格遵守規定，固定資產處置要履行相關審批程序，出租、出借資產按照規定經主管部門審核同意后報同級財政部門審批。處置、出租和出借資產實現的收入按照國家有關規定實行收支兩條線管理，避免因管理疏漏造成資產流失等問題。另外，在設備、資產的購置中，應嚴格執行國庫集中支付制度，未經授權不得自行支付和規避政府采購、自行購置設備、資產。

四、專項資金支出方面

專項資金支出和項目支出是學校在基本支出之外，為實現事業發展目標和完成特定工作任務發生的支出。各種專項資金項目技術標準高、實施周期長、相關手續多，學校財務部門要對重要項目進行全程關注，從可研、論證、立項、撥款、實施到項目終結，對照項目設計任務書、項目實施方案、項目立項批復、項目承擔合同、招投標手續（轉包、分包環節）和驗收報告等要素，發揮會計監督的職能作用。在專項資金的使用中，嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準，單獨核算并按指定項目和用途專款專用，不得擠占、挪用、虛列支出、轉移資金，更不得將專項資金用于樓堂館所建設；各項專項資金的使用情況定期向財政部門或者主管部門報送專項資金使用報告，項目完結時報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告并進行績效評價，對進度緩慢、績效低下和未實現項目目標的情況，及時查明原因，采取相應措施報經有關部門批準。對專項資金管理中涉及的應提不提、應發不發、挪用、克扣扶困助學資金的問題，一經發現要立即上報校領導進行嚴肅處理。

五、下屬單位收支和對外投資方面

學校要建立健全內部控制制度，切實履行監管責任，強化對下屬單位經營情況，收入支出情況等的日常檢查，檢查內容包括：各項資產領用手續是否健全，是否由專人負責管理和定期清查盤點，審查貨幣資金的使用、發票的報銷等是否符合有關規定，往來帳是否進行及時清理等。不得將學校收費和費用支出項目在下屬單位列支，對無償占用學校資產、場地的情況要及時采取措施進行處理。學校利用貨幣資金、實物、無形資產等方式對外投資，要嚴格履行有關審批程序，不得違規使用財政撥款及其結余資金進行對外投資和從事股票、期貨、基金、企業債券等投資問題；經批準對外投資的，要按照國家有關規定進行資產評估，合理確定資產價值。

六、綜述

第5篇：固定資產盤點實施方案范文

關鍵詞:醫院會計制度 變化 準備工作

醫院會計制度的改革不僅是一種會計制度的演變，而且是其不斷適應醫療衛生體制改革發展、彌補自身缺陷的動態過程。本文從新《醫院會計制度》的修訂背景及主要變化的角度進行了分析，并對實施新制度的注意事項和具體實施要點提出相關建議。

一、新《醫院會計制度》修訂背景

(一)原有《醫院財務制度》的不適用性

原有《醫院財務制度》預算約束力不強，缺少嚴格的預算制約機制和具體措施，成本核算的有關規定過于籠統，對負債、對外投資以及固定資產購置等缺乏嚴格控制，采取醫藥分開的核算政策，不符合醫院經濟運行規律，也過于強化藥品收支的作用，影響公立醫院的公益性。

(二)深化醫藥衛生體制改革提出明確要求

醫改意見和實施方案提出要改革醫院管理體制，運行機制和監管機制，推進其補償機制改革，加快形成多元辦醫格局。因此，為配合這一要求，醫院會計制度必須進行改革，以進一步完善財務、會計管理制度，嚴格預算管理，加強財務監管和運行監督。

(三)財政預算管理制度改革明確了科學化、精細化管理的方向

舊的醫院會計制度局限性日益突出，比如財務報告與分析體系不夠完善，缺少財政補助收支明細表、基本建設收入支出表、現金流量表等報表和必要的財務分析指標等，無法滿足醫院管理者和其他報表使用人科學化、精細化管理提出新要求，亟待完善。

(四)醫院科學發展、加強內部管理的迫切需要

醫院的經濟活動多元化，核算日趨復雜化，醫院管理要求精細化，為達到提高醫療服務質量，規范醫療行為，有效利用資源，醫院應通過預算管理、成本核算、績效考核等內部管理措施提高醫院的管理水平。

二、新制度修訂的主要變化及亮點

新《醫院會計制度》于2011年1月1日頒布，這是政府繼1999年之后有關醫院會計制度所做的一次改革。舊的醫院會計制度在過去的時間里對于規范會計行為以及醫院資產的保值和增值起到了重要的作用。在10多年的發展過程中，市場化環境下的醫院會計核系統算顯得更加復雜，2011年的《醫院會計制度》是在兼顧企業會計制度和事業會計制度的基礎上提出的，有以下特點：

(一)根據職能定位，明確制度適用范圍

本次改革明確了各財務制度的適用對象，如《基層醫療衛生機構財務制度》適用于政府舉辦的獨立核算的城市社區衛生服務中心、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構；《醫院財務制度》適用于各級各類獨立核算的公立醫院，企業事業組織、社會團體及其他社會組織舉辦的非營利性醫療機構可參照執行等。

(二)落實醫改意見，強化預算約束

制度明確了“核定收支、超收上繳、定項補助、結余按規定使用”的預算管理辦法，以及主管部門、財政部門以及醫院等管理主體在預算編制、執行和核定收支方面的職責。進一步強化了預算約束與管理，將醫院所有收支全部納入預算管理，維護預算的完整性、嚴肅性，杜絕隨意調整項目支出等問題，促進醫院規范運營。新的醫院會計制度尤其是報表體系更加趨于完整，醫院財務報告的財務報表主要包括資產負債表、收入費用總表、現金流量表、財政補助收支情況表以及有關附表，這與企業的會計報表已經十分接近，是一個飛躍性的進步。

(三)完善財務管理體制，規范財務行為

醫院和基層醫療衛生機構均實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。三級醫院須設置總會計師，其他醫院可根據實際情況參照設置。在負債和大型固定資產購置、對外投資等方面嚴格控制，醫院原則上不得借入非流動負債，大型固定資產購置、對外投資必須經過充分的可行性論證，按照有關規定報經主管部門和財政部門批準。嚴格結余管理，實行收入上繳的地區要根據本地實際，制定具體的業務收支結余率，次均費用等控制指標，超收部分應上繳國庫或財政專戶，由財政、衛生部門統籌用于衛生事業發展和績效考核獎勵。在收入確認和固定資產后續計量等方面引入權責發生制核算原則，為加強固定資產管理，要求固定資產應計提折舊。

(四)科學界定收支分類，全面真實反映醫院收支及資產情況

改進完善會計科目體系，原制度43個科目，新制度52個科目。資產類，體現了固定資產凈值。新制度將原制度下的“醫療收入”與“藥品收入”兩個科目合并為“醫療收入”一個科目，將“醫療支出”與“藥品支出”兩個科目合并為“醫療業務成本”一個科目。新制度的這一規定與新醫改方案中逐步取消藥品加成、避免‘以藥養醫’的理念相一致。新制度規定“醫院對基本建設投資的會計核算除按照本制度執行外，還應按國家有關規定“單獨建賬、單獨核算”，即醫院應當按照新制度的要求，在按國家有關規定單獨核算基本建設投資的同時，將基建賬相關數據并入醫院會計“大賬”。另外，凈資產類取消了固定基金、修購基金，增加了醫療風險基金。

(五)加強成本管理

制度一方面通過“在加工物資”科目，對醫院自制物資的成本項目、成本歸集和核算方法做了詳細要求；另一方面要求醫院將其業務活動中所發生的各種耗費按照成本核算對象（如科室成本、醫療服務項目成本、病種成本等）進行歸集和分配，計算出總成本和單位成本。最后要求在財務情況說明書中呈報一系列的成本報表，公眾可以通過醫院披露的成本報表知道醫療收費是否合理的問題。

(六)完善財務報表體系，健全財務報告分析

新制度增加了現金流量表、財政補助收支情況表和報表附注，規定了財務情況說明書至少應包括的內容，提供了作為財務情況說明書附表的成本報表的參考格式，全面改進了各報表的結構、項目及其排列方式：按照流動性和非流動性排列資產負債表項目，按照多步式結構設計收入費用總表，按照性質分類和功能分類分別列示醫療成本明細項目。這有利于內部管理和外部監管。此外，醫院年度財務報告應經過注冊會計師審計。

三、實施新制度的準備工作

為實現新舊會計制度的平穩過渡，醫院實施新會計制度必須做好以下幾個方面的準備工作，并重視成本核算，充分體現國家醫療衛生體制改革的方向和要求。

(一)資產負債的清查

對本單位的資產和負債進行全面的清查、盤點和核實。全面清查賬齡超過3年、確認無法收回的應收醫療款，并按規定程序報經批準后予以核銷。對藥品、庫存物資及固定資產進行盤點，對應確認而未確認的資產、負債、應當在報經批準后，按照原制度規定處理完畢。

(二)折舊、待沖基金的確認

對本單位固定資產、無形資產的原價、形成資金來源、已使用年限及尚可使用年限等進行核查，為計提固定資產折舊，追溯確認待沖基金等做好準備。

(三)編制科目余額表

新舊會計制度銜接共用六張表完成，醫院應根據原賬編制2011年12月31日的科目余額表、新舊會計科目余額轉換調整表、新制度下會計科目試算平衡表、追溯調整后的科目余額表、基建合并后會計科目余額表以及2012年1月1日資產負債表，為醫院新舊制度銜接做好財務報表方面的準備。

(四)做好成本核算的準備

醫院應指定專人負責科室費用的統計，以及待沖基金項目的管理和相關備查項目的登記，為成本計算工作做好準備。

四、結束語

本文探討了新醫院會計制度的修訂背景、亮點及實施前的準備工作。新醫院會計制度，基本滿足了公共醫療衛生資源回歸“公益”屬性對會計核算和監督的需要，可以合理調控收入構成，優化收入結構，從而降低醫療成本。

參考文獻:

[1]財政部.醫院會計制度[Z].2010

第6篇：固定資產盤點實施方案范文

一、 2019年上半年工作總結

2019年上半年財務資產部工作主要突出三個大方面，即“緊盯資金安全不放松”、“資產盤點及報廢處置”、“夯實基礎，加強業務培訓”。

1.“資金安全”是指資金安全運行，主要通過以下三個方面確保全年資金安全運行。①密切監控加油站資金到賬情況。嚴格遵守加油卡管理規定，儲值點通過轉賬收款的，須經財務人員查詢確認該款項到賬后，儲值點收銀員方可為客戶辦理儲值業務；財務人員堅持每天逐筆核對銀行到賬金額與銷售日報現金銷售金額是否一致，發現差異即時與核算員、開戶銀行或押運公司一起查明原因，確保資金快速安全回籠。②嚴格審核資金支付。在實際工作中，會計人員本著客觀、嚴謹、細致的原則，認真審核原始憑證，對不合規、不合法的原始憑證敢于指出，堅決不予報銷。出納人員根據審核無誤的報銷憑證填制銀行票據，保證付款內容填寫無誤，避免資金支付風險。網上銀行付款只限于對股份公司內部單位付款，同時嚴格執行“三人操作，兩級審核”規定。③加強加油站資金安全管理。財務資產部堅持每月開展財務稽查工作，對加油站核算員有針對性的進行業務指導。對能及時整改的問題責令加油站當場進行整改。通過堅持不懈地開展財務稽查，從源頭上加強了資金安全管理，有效防范了資金風險。

2.“資產盤點及報廢處置”是要求公司資產高效運轉、經營管理有效進行和資金管理效益明顯。資產高效運轉主要通過兩個方面實現，①加強固定資產管理及實物資產盤點。為全面掌握公司資產動態，加強資產管理，2019年上半年公司按照河北公司資產清查要求，精心組織，認真清查，采取以賬對物、以物對賬的實地逐項盤點的方式，對每項資產的規格型號、賬存數量、實存數量、出廠時間、資產現狀、資產存放地點、責任人等資產屬性信息進行逐條核實登記，整改日常實物資產管理中出現的問題，鞏固成果，避免資產“前清后亂”。②對盤點結果進行分析研判，對需要報廢處理的資產報請總經理辦公會和董事會批示，已對部分資產進行報廢處理，保證了資產的高效運轉。經營管理有效進行主要通過三個方面實現。①明確目標，全面預算，科學編制年度預算。為了確保年度預算具有導向性和可行性，財務資產部牽頭組織各部門負責人和加油站經理，多次召開預算研討會，深入分析公司上年經營情況和未來經營活動，科學研判行業環境和周邊市場，同時結合2018年公司發展規劃，對2018年銷量、費用、利潤等指標進行了分解和安排。2018年公司計劃銷售成品油***萬噸，非油業務收入***萬元，非油利潤***萬元，商流費總額***萬元，稅前利潤***萬元。②總結成果，做好對標，持續開展經營活動分析。隨著公司管理逐步加強，經營活動分析成為財務工作的一項重要內容。為了使經營活動分析有重點、能聚焦、起作用，財務分析人員每月不辭辛苦，多方收集整理有關數據，對主要指標完成情況、運行狀況、經營效率等進行比較和分析，并積極與兄弟單位開展對標，找出管理短板，提出改進建議，為公司領導決策提供有力支持。在公司的正確領導和全體員工的共同努力下，2018年實現稅前利潤***萬元，超額完成預算進度。③挖潛增效，厲行節約，嚴格控制費用支出。根據公司全年費用預算指標和挖潛增效實施方案，嚴格加強費用管理，堅決杜絕不合理開支和浪費。具體做法是：嚴格按照國家的法律法規及上級有關規章制度進行費用報銷；費用項目按職責由具體部門實施歸口管理，歸口部門應對費用的真實性、合法性負責，并對歸口費用進行有效控制；對日常發生的文具紙張費、物料消耗等費用項目實行定額管理；每月編制費用分析表，通過比較預算數和實際數，分析差異產生的原因，便于改進工作，確保費用控制在預算范圍內。在大家的共同努力下，2018年商流費較預算節約***萬元，同比節約***萬元。資金管理效益明顯主要通過充分盤活沉淀資金，努力實現資金效益最大化。在滿足公司正常資金使用情況下，財務資產部精打細算，多措并舉，努力提高資金效益：一是與建行辦理了單位協定存款業務，對活期存款賬戶資金分段計算利息，在基本存款額度（***萬元）以內的存款按活期存款利率***%計息，超過基本存款額度的存款則按***%計息，以百萬元資金計算年利息可提高近萬元；二是將短期沉淀資金用于購買“周周利”保本型理財產品，一周內年化收益率達***%，較活期利率高***%，并且存期越長年化收益率越高。

3.突出的亮點是指工作中的較好之處。2018年財務資產部在努力完成基礎工作的同時也出現了一些工作亮點，主要包括以下三個方面。①財務資產部為了加強財務核算工作和提高核算員的基本技能，多次修訂完善核算員考評細則，每月積極組織對核算員的考評工作，確實起到了提高核算員技能目標。②2018年上半年國家稅務總局多次下發新文件及系統升級通知，財務資產部提前謀劃，積極組織員工學習新文件，保質保量的完成了成品油發票開具系統升級和增值稅稅率調整系統升級工作。③財務資產部在詳細研讀并掌握了省公司新固定資產管理辦法后，組織機關各部門進行培訓學習， 確保省公司新固定資產管理辦法能夠在我單位能夠有效實施。  

二、 存在的問題

1.財務工作距財務管理的要求還有一定差距

目前財務工作更多的還是會計工作，僅僅停留在事中記帳、事后算帳，對事務發展的預見性不夠，不能將工作做在前面，往往是碰到問題解決問題，而不能做到防患于未然;另外，對企業經營活動的參與不夠主動，不能深入的掌握其經營活動的特性，只能是按照公司或領導的要求報送數據、資料，在對企業經營進行分析時往往會將企業實際丟在一邊，只是按照理論上的指標去計算、去解釋。所以這方面的工作距財務管理的要求還存在一定差距。

2.財務稽查工作質量需要進一步提高

盡管2017年財務資產部開展了多次財務稽查工作，發現了并糾正了很多資金安全問題，但是由于今年工作量大，財務稽查次數還需要增加，財務稽查范圍和深度還需要進一步擴大和深入，確保財務工作安全有效運行。

3.財務人員培訓還需進一步加強

隨著公司的不斷發展壯大，對財務管理的要求也越來越高。為了適應這一要求，就必須持續加強財務人員的培訓，鼓勵財務人員積極參加各種形式的學習，尤其是參加以考代學的會計專業技術職稱考試，努力提高業務水平。同時，還需進一步加強對加油站核算員的檢查督促與指導，搞好加油站的會計基礎工作，為公司健康合規運行打下堅實的基礎。

三、 2019年下半年工作安排

1.進一步加強資金管理和費用控制工作。

2.保質保量地完成 2019年度資產清查工作。

3.做好預算管理和經營活動分析工作。

4.堅持開展財務稽查工作。

5.做好富余資金理財工作。

6.組織實施油品、非油品以及實物資產盤點工作。

7.加強培訓，培養人才，不斷提高財務人員業務技能水平。

8.組織實施對標、追標和趕標，確保提升公司經營管理水平、綜合競爭力和創效能力。

第7篇：固定資產盤點實施方案范文

根據市政府辦公室關于《××市社會保險市區統籌實施方案》的要求，結合學習和實踐科學發展觀活動內容，為保障人民群眾的切身利益，進一步促進我市社會保險市區統籌工作，確保社保基金和資產上劃移交工作順利進行，我與學習聯系點的同志，共同對新浦區、海州區和連云區（以下簡稱三區）勞動人事局，截止2008年12月31日的社會保險基金籌集、管理和使用情況進行了審計和審計調查，此次調查為社保基金市區統籌上劃提供了依據。現將審計和調查結果報告如下：

一、2008年三區社保基金情況

2008年度三區的勞動人事局負責對社會保險基金的籌集、管理和使用，根據市區統籌方案，社保基金上劃后，將由市勞動和社會保障局統管。截止去年12月末，三區養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險參保繳費人數分別為31957人、38799人、33015人、20324人、17940人；繳費比例為工資總額的28%、9%、3%、0.5%—2%、0.8%;領取養老保險金、失業保險金、工傷保險金、生育保險金的人數分別為8738人、1493人、34人和292人；五項基金社會發放率均為100%。

三區上年社保基金結余22694.48萬元,當年收入27224.01萬元,當年支出16771.87萬元,基金滾存結余33146.62萬元。其中：企業養老保險結余18295.58萬元、失業保險結余1636.67萬元、基本醫療保險結余10638.08萬元、工傷保險結余257.35萬元、生育保險結余325.40萬元、其他社會保險結余1993.54萬元。

審計及調查結果表明:三區政府能夠按照科學發展觀的要求,堅持以人為本，高度重視社保基金監管,勞動人事部門認真履行職責,能夠做到專款專用,在構建和諧社會、保持社會穩定、促進經濟發展方面發揮了積極作用。基金管理安全，基本上實現了“基本平衡、略有節余”的目標，也符合市區統籌的要求。

二、2008年三區社保基金管理中存在的主要問題

（一）x區自收自支事業養老保險基金與企業職工基本養老保險基金未分賬核算。該區自1993年以來自收自支養老保險的收支便于企業職工基本養老保險基金收支放在一起核算，征繳與發放分別按有關規定執行。截止2008年末參保事業單位在職人員399人，退休153人，每月征收養老保險費約17萬元、支付約22萬元，每月赤字5萬元，不符合社保基金會計制度有關規定。

（二）固定資產賬實不符

三區社保處及醫保處截止2008年12月末經費賬面反映，固定資產原值總計137.57萬元，通過實地盤點，實際在用資產47.36萬元、已報廢待核銷資產價值90.21萬元。不符合固定資產管理相關規定。

（三）往來款清理不及時

某區醫保處2004年墊付應由市醫保處報銷的費用，至2008年底仍掛賬未清理，不符合相關規定。

（四）基金收入入賬不及時

某區醫保處2008年預收一次性繳納醫療保險基金469.86萬元掛暫收款未及時記入收入，直至2009年2月才將此款轉記收入，不符合社保基金管理相關規定。

三、強化市區社保基金監管的建議

提高社會保險統籌層次，實施市區統籌，是社會保險制度改革完善的一項重要內容，也是提高社會保險抵御風險能力、擴大籌資渠道、保障和提高參保人員待遇、整合社會資源、提高服務水平和保障基金安全的重要舉措。同時，也是踐行科學發展觀，讓人民群眾得實惠，分享改革發展成果的具體體現。因此，各級黨委、政府和相關部門，必須高度重視，切實加強領導，確保社保基金的安全、完整。

（一）擴大基金籌措渠道，努力增加收入。社保經辦機構要進一步做好擴面征繳工作，加大基金征繳力度。要加強與財政、稅務部門聯系，及時勾通信息，做到應收盡收，收繳及時，不斷擴大資金征繳來源。同時要積極探索社保基金保值增值渠道，確保基金保值增值。

（二）加強資產管理。對固定資產要定期監盤，做到賬賬相符、賬物相符。確保資產安全、完整。

第8篇：固定資產盤點實施方案范文

[關鍵詞]高校 財務管理 建議

[中圖分類號] G467 [文獻標識碼] A [文章編號] 2095-3437（2013）09-0100-02

我國高校的財務狀況始終是制約高校發展的重要問題之一。長期以來，我國部分高校財務資金狀況緊張，高負債率運行，這一方面是由于政府對教育的投入嚴重不足和高校貸款舉債進行新校區建設造成的；另一方面，高校的財務管理基本上是一個粗放型、低水平的記賬式管理，財務管理相對于教學管理、科研管理而言一個薄弱環節，這也造成了高校資金使用效率低。因此，加強高校財務管理對于提高高校辦學效益和促進高校長遠發展具有極其重要的意義。

一、高校財務管理存在的問題

（一）缺乏良好的財務管理機制

我國高校的財務管理機制一直處于粗放型、報賬型狀態，還停留在計劃經濟年代的單一接收政府教育撥款的使用管理層面。隨著我國社會主義市場經濟的逐步建立，高等教育呈現多元化、市場化趨勢，學校收入除了政府財政撥款、教育事業收入外，其經營收入以及其他收入所占的比例也日益加大。高校如何管理和使用多渠道的教育經費，建立與市場經濟相適應的財務管理機制、成本管理機制，提高資金的統籌規劃水平和使用效果，提高辦學的社會、經濟效益，將高校的財務管理真正從以日常的財務記賬式工作為主，轉變為以資金核算、成本管理為重點，以提高財務管理效益為主的財務管理，是目前高校財務管理急需解決的問題。

（二）財務預算不科學

財務預算管理是高校財務管理的重要組成部分，在學校各項財務管理工作中處于主導地位，但高等學校的預算管理卻存在一定的問題。主要表現在以下幾個方面：

財務預算編制不準確。因招生人數、財政撥款、預算外收入以及其他收入的不確定性，使得收入預算也難以確定。這造成了財務預算的不準確，使財務預算在執行過程中成為一紙空文，不能起到應有的作用，不能很好地為學校各項目提供資金支持和保障。

財務預算編制方法簡單。大多高校都采用上年基數加本年增長的預算分配方法，這種方法雖然簡單，但不科學，存在較大的缺陷。比如對于基數標準是否合理，沒有進行分析論證。如果上一年的基數存在較大的彈性，就會繼續造成新的一年預算也存在較大的彈性，這就意味著可能使資金的使用效率繼續低下，造成資金浪費。與此同時，新一年的增長率的確定也帶有人為的痕跡，增長率缺乏科學合理的分析，這也是這種預算編制方法帶來的弊端。

財務預算執行情況較差。這是由于預算編制不準確、預算編制方法過于簡單，預算失去了它應有的嚴謹性和科學性造成的，這使預算不能真正反映學校實際情況，更不能反映學校發展的需求，這就必然使預算在執行過程中隨意性較大。另一方面，即使預算科學合理，但由于目前高校普遍沒有預算執行監督機構和機制，預算執行情況如何，往往沒有進行相應的跟蹤和評價工作，更談不上責任追查了。

（三）固定資產管理不嚴，浪費現象嚴重

長期以來，高校的固定資產管理都是一個薄弱環節，高校固定資產重復投入現象嚴重，教學院部的教學設備重復投入現象尤其突出。財務管理方面，由于在我國相關的高等學校會計制度中，對固定資產的折舊并沒有硬性規定，使得對設備的投入產出沒有財務成本分析。固定資產日常管理工作薄弱，固定資產管理松懈與無序；相關部門間缺乏配合，各自為政；部門之間沒有定期核對制度，忽視對已購資產的管理和充分利用，資產使用效率低。

（四）財務分析重視不夠，缺乏成本控制機制

財務分析是財務管理重要的工作之一。但是，目前大多數高校財務管理成本管理意識較弱，許多高校每年的財務報告只是簡單的羅列收支情況，沒有對各項收入、支出、資金的使用效率等情況進行分析總結，尤其是對行政管理、理論教學、實習試驗教學以及教學設備、辦公設備的投入等沒有一個科學精細的成本分析和核算。造成這一現狀的主要原因是高校沒有建立資金使用效益的考核機制，學校沒有資產使用效益考核制度，部門乃至職工個人就不會形成資產投入、資產使用的成本意識、效率意識，部門就只會重視自身需要，不斷提出資產需求、設備投入需要，這就造成了高校往往只重視投入，不重視產出的現象。

（五）財務人員素質有待加強

高校財務人員的整體素質不高是造成高校財務管理水平不高的重要原因之一。高校財務人員的整體素質不高是由于高校長期不重視財務人員的引進和培養造成的。高校往往只重視專業教師和科技人才的引進，制定了吸引這方面人才的各種政策。高校財務人員不但整體素質不高，而且由于其主要工作都停留在報賬、做賬，上報各種財務表格等繁重的日常事務中，沒有時間和精力將工作重心轉移到財務分析和財務管理方面，業務學習和培訓的機會也不多，久而久之，就影響了財務人員業務素質的提高。

（六）缺乏現代化信息管理

管理信息化是高校“數字化校園“的重要組成部分，財務管理信息化是提高財務管理質量和效率的重要手段。財務管理信息化不但能節約工作成本，提高工作效率，而且能快捷地實施財務的動態監控與管理，提高財務管理的質量和水平。因此，提高對財務信息化管理的認識，加快完善高校財務信息化建設，推動網絡環境下高校財務管理是高校財務工作一項亟待解決的任務。

二、加強高校財務管理的主要對策

（一）強化領導財務意識，建立健全財務管理制度、加強資金管理

加強高校財務管理，首先要提高校領導對財務管理認識，讓學校各級領導充分認識到財務工作的重要性，加強對財務工作的領導。其次是建立健全財務管理制度，按照現代企業標準，建立財務預算、成本控制、財務監控等企業化的財務管理制度。再次是要加強高校紀審部門的審計監督力度，對主要財務工作開展定期審議。最后是實行“統一領導，集中管理”，嚴格執行財務一支筆審批簽字制度，校級層面的財務由主管校長一支筆審核，二級部門的財務工作由部門行政負責，各級人員權限和責任明確，做到各負其責，各司其職。

（二）加強財務計劃編制，提高財務預算水平

應大力推廣“ 零基預算法”，對每一個項目、每一項開支的預算都按實際需要進行預算，不能簡單的加一點、減一點。固定資產投入預算，尤其是對辦公經費設備投入等費用應按實際需要作預算，這樣既滿足了工作需要，又避免了鋪張浪費。

（三）提高固定資產管理水平

高校應完善固定資產管理制度，完善相應管理機構，將業務經辦、會計記錄、資產保管、盤點稽核檢查等職務分離，形成相互制衡。對固定資產的購買、使用、調撥、報廢各個環節進行控制管理，保證賬、卡、物相符，形成固定資產有效管理機制。充分利用高校數字化校園的網絡資源，將固定資產從審批、采購、使用到報廢全過程納入信息化管理，增加透明度，減少人工核算與管理的工作量，提高固定資產管理的工作質量。

（四）加強成本控制，實施成本管理

首先是加強辦公運行經費的管理和控制。本著高效、精簡、節約的原則，建立學校各級部門的辦公運行經費標準，杜絕鋪張浪費，推行辦公資產的有償使用機制，提高經費及資產的使用效率。

其次是建立教學經費標準，提高教學經費的使用效率。根據人才培養方案確定的培養目標和培養質量要求，根據培養計劃制定教學活動定額，核算和控制教學成本。推行實驗實訓設備等教學固定資產的有償使用機制，提高實驗實訓設備等固定資產的使用率。

（五）加強財務分析，防范財務風險

按照《高等學校財務制度》的規定和要求，制定并完善各種財務管理制度，規范財務管理行為，提高財務報表的準確性，提高財務分析報告的質量，為節約開支、降低成本、防范財務風險提供高質量財務建議。

（六）加強財會隊伍建設，不斷提高財會人員素質

培養和鍛煉一支精通業務、 講求實效、遵紀守法、堅持原則、廉潔奉公的財務管理人員是搞好高校財務管理的根本保證。加強財務管理人員的法制教育、職業道德素質；加強財務管理人員的專業知識學習，使其更新財會知識，及時掌握國家財稅政策，培養和提高他們的數據庫、網絡技術、計算機軟件、軟件操作等新技術的應用能力。

[ 參 考 文 獻 ]

[1] 李敏.當前高校淺議――高校財務分析[J].淮北職業技術學院學報，2012，（4）.

[2] 胡慧玲.高等院校財務管理初探[J].時代金融，2012，（21）.

第9篇：固定資產盤點實施方案范文

根據組織分工，我主要分管財務、資產工作，以及審計工作。*年，在達源分公司黨總支的正確領導下，以及領導班子成員的大力配合下，我組織財務、資產等部門積極開展工作，認真履行職責，保證了分管和協管的各項工作順利進行。

*年是達源分公司非常關鍵的一年，公司房地產開發、物業服務、加工制造等各方面都取得了很大的成績。在這一年里，公司財務工作按照上級部門的要求，在繼續深化財務改革的基礎上，進一步建立健全科學規范的財務管理體制和運行機制，通過對現有資源的優化配置和合理使用，提高了各項資金的使用效益，保證了達源分公司各項事業的持續、穩定、協調發展。公司*年度實現主營業務收入12.4億元，比去年增長4.2億元，增長率為51%。主營業務成本11.12億元,營業稅金及附加7,383萬元,銷售費用1,102萬元,管理費用2,079萬元,財務費用-195萬元。營業外收入295萬元，營業外支出99萬元。實現利潤總額3,374萬元，圓滿的完成了*度各項經營指標。

二、*年所做的主要工作

我具體分管財務、資產工作，具體包括財務管理、成本管理、預算管理、會計核算等方面的工作。在日常管理工作中，較好地貫徹了公司經營管理方面的規定和精神，在稅務工作中較好地維護了企業利益，較好地遵守了國家有關財經法規和上級主管部門的有關規定，在歷次稅務檢查、財務檢查中得到了稅務部門和主管業務部門的好評和肯定。

（一）加強資金集中管理，加大調控力度，不斷提高資金使用效益

*年，資金管理堅持“企業經營，現金為王”的理念。進一步加強資金集中管理，深化資金預算控制，加大資金監控檢查力度，確保資金安全高效運行。

一是重新修訂了資金管理辦法，調整了對外付款的審批權限及網銀撥付款的復核額度，完善了資金安全使用的內控制度；二是加強資金撥款計劃管理，結合基層單位在公司的資金存量，根據資金需求的緊急程度進行撥款，進一步強化了資金預算管理；三是加大應收款項的清收力度，將清欠指標和現金流指標定為各成員企業年終考核的否決指標；四是嚴格控制對外付款的審批環節，堅持“雙重把關、聯審聯批”原則。通過加強資金集中管理，有效緩解了資金緊張的壓力，基本保證了各項生產經營活動的正常運轉。

（二）規范債權管理，加大清欠力度，努力提高資金使用效率

為了規范債權債務管理，加快應收款項的回款速度，按時完成上級下達的各項應收款項指標，達源分公司上下統一認識，明確目標，落實責任，全力開展清欠工作。

一是完善制度，明確政策，規范管理。修訂了《達源分公司清欠管理辦法》。明確了清欠原則、組織機構和職責、清理措施、清欠費用的提取和相關獎懲制度以及應收款項日常管理規范。

二是統一組織，分工負責，落實責任。進一步加強了對清欠工作的組織領導，集團清欠工作領導小組統一組織，財務、銷售、監察、審計等部門分別牽頭，其他部門配合進行清欠。層層分解清欠指標，結合款項構成實際，建立健全應收款項檔案，逐筆落實應收款項的形成時間、原因、責任人、債務人、歷年清理情況及清理難度，劃分應收款清理人員責任區，細化責任落實。定期召開清欠工作會議，分析解決存在的問題，不斷推進清欠工作。

（三）強化預算管理，加強過程控制，充分發揮預算職能作用

繼續推進全面預算管理工作。一是完成了全面預算管理調研工作。通過調研，進一步摸清了成員企業及基層廠點的有關情況，發現并提出了企業核算、管理、內部控制中存在的一些薄弱環節，為達源分公司推進實施全面預算管理打下了堅實基礎。二是組織各單位完善了全面預算管理實施方案，重點對預算中企業各部門的協調配合、分工負責進行了細化，明確了各部門在預算管理中的責任和權利，使成員企業全面預算管理工作的推進有章可循。三是組織修訂了各單位產品成本定額。以原材料、能源消耗量、人工成本為基礎，結合預計價格、工資水平等因素測算成本定額，進一步夯實預算控制基礎。四是制定更加科學合理的預算考核指標。對于存貨指標，年初對各成員企業下達了存貨總額控制指標，并結合“三清理”工作，將存貨分為正常存貨、發出未結算存貨、不良存貨三個部分細化分解指標。對正常存貨下達控制額度；對發出未結算存貨要求列月度計劃進行結算；對不良存貨列分月計劃督促盤活。對于五項費用及其他非生產性支出指標，按月分解額度并嚴格進行控制。對于應收款項指標，將其分成四大類，由四個部門分別牽頭清理。對上述指標以主體單位、多種經營納入匯總單位、多種經營未納入匯總單位分別下達，并按預算進行嚴格的季度考核，考核結果納入經營考核體系中，與各成員企業領導班子業績考核掛鉤。

（四）開展財產清查工作，合理預計資產損失，全面夯實資產質量

*年9-10月，達源分公司按照油田公司關于開展未上市企業財產清查工作要求，以*年7月31日為基準時點，開展了財產清查工作，清查范圍為達源分公司所屬企業，覆蓋了所有法人單位。通過本次財產清查工作，徹底摸清了各企業資產的真實狀況，為進一步夯實了資產質量奠定了基礎。

（五）加強固定資產管理，開展固定資產清查分析工作，提高資產運營效率

積極開展固定資產清查工作。*年，達源分公司組織開展了兩次固定資產清查工作。一次是年初組織的針對閑置及出租固定資產清查工作；第二次是于6月份組織開展的固定資產清查分析工作。通過清查，全面掌握固定資產的存量、狀態、分布等信息，并形成了詳實的固定資產清查分析報告，高質量的完成了上級安排的工作。清查報告從企業基本情況、資產裝備保障能力、產業能力、產業投入情況、產業盈利水平預測等方面進行了資產運營分析；從盤虧、毀損、借出及其它四個方面進行了不良固定資產分析；從定期盤點、維護數據庫、資產增減、資產租賃四個方面進行了管理制度執行情況分析。為進一步加強固定資產管理，提高資產運營效率提供有力的決策支持。

（六）加強納稅籌劃與稅收管理，開展稅收清查，提高稅收管理水平

為提高財務人員涉稅業務操作水平，達源分公司每月以郵件形式下發最新稅收法律知識、稅收管理及籌劃案例等資料供財務人員學習，并組織部分人員參加了油田公司舉辦的兩次企業所得稅培訓班；深入研究個人所得稅政策，為個人所得稅年收入超過12萬元自行申報的個人提供了咨詢及申報服務；對四川災區個人捐款及繳納的特殊黨費應用了個人所得稅扣除政策，合理降低了個人所得稅稅負；通過多方協調，與油田公司財務資產二部、土地管理部門共同清查核對了集團占用的油田土地宗地及面積。進一步解決了達源分公司及所屬單位土地使用稅繳納的稅收爭議問題，降低了企業稅收風險。

（七）規范會計核算、完善制度建設，不斷夯實會計基礎工作

一是進一步規范了會計核算。*年，達源分公司財務資產部組織對中油7.0財務軟件、一級會計集中核算業務流程、中油會計手冊等內容進行了系統學習，并結合全局一級集中核算需要，組織修訂了達源分公司會計核算流程和會計核算辦法，使會計核算工作更加統一規范。

二是進一步完善各項財務制度。今年，達源分公司結合實際情況，修訂完善了《清欠管理辦法》、《資金管理辦法》、《機關經費核定及使用管理辦法》等管理制度，進一步完善制度建設。

三是加強日常業務檢查指導。達源分公司財務資產部繼續分組分片負責成員企業財務核算業務的檢查指導工作，通過報表審核的賬表核對，發現了一些對于內部交易、應付職工薪酬、應交稅費等業務核算的問題，并進行了規范。通過與電力收費部門協商，解決了代收、轉供電費的會計核算及發票開具問題，以通知形式下發給各單位。通過日常的檢查指導工作，進一步規范了各單位的會計核算，夯實了會計基礎工作。