金融財稅政策精選(九篇)
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第1篇：金融財稅政策范文
落實各項財稅支持政策，推動農村信用社改革
《中國農村金融》：財政部門在支持農信社改革改制、實現持續經營方面取得了哪些成效？
財政部金融司相關負責人：財政部積極落實國務院有關深化農信社改革的精神，出臺了多項財稅扶持政策，支持農村信用社改革改制，實現長期持續支農。一是支持農信社化解歷史包袱，優化資產質量。財政部制定了《農村信用社保值儲蓄貼補辦法》，對1994～1997年期間虧損農信社實際支付的保值儲蓄利息支出予以補貼，補貼約88.5億元。按照農信社保值儲蓄補貼規定，財政部根據各地申請及時撥付保值儲蓄補貼資金。二是推動農信社深化改革和改制。財政部會同有關部門研究農信社深化改革方案，明確股份制為主的改制方向，支持農信社明晰產權結構、完善治理結構和管理體制，并發展為自主經營、自負盈虧的現代金融企業。在農信社的改制過程中，財政部支持農信社在堅持支農大方向不變的前提下，因地制宜探索改革模式。三是給予農信社稅收優惠政策，從2003年至2009年，對試點地區農信社實行所得稅中西部全免、東部地區減半征收和營業稅減按3%征收的優惠政策。截至2009年末，累計減免農信社兩稅超過700億元。從2010年起，財政部進一步擴大稅收優惠范圍，對全部金融機構的小額農戶貸款業務實行營業稅、所得稅減免，同時，對農信社和法人位于縣域的農村合作銀行、農村商業銀行繼續實行3%的優惠營業稅率。
撬動金融資源回流“三農”，加大涉農貸款投放力度
《中國農村金融》：財政部是如何引導金融機構加大涉農貸款投放力度的？有哪些具體的舉措？
財政部金融司相關負責人：為了引導金融機構加大涉農貸款投放力度，撬動金融資源回流“三農”，財政部于2008年出臺了兩項獎補政策。一是開展縣域金融機構涉農貸款增量獎勵試點，二是試行農村金融機構定向費用補貼政策。
《中國農村金融》：縣域金融機構涉農貸款增量獎勵試點是如何開展的，取得了哪些成效？
財政部金融司相關負責人：縣域金融是縣域經濟和“三農”發展的重要資金來源。但長期以來，受縣域經濟發展水平的制約，縣域金融機構存在資金外流的現象，對縣域地區的資金供給長期不足。為了引導和激勵縣域金融機構加大對縣域經濟和“三農”的信貸支持力度，財政部于2008年開展試點，對試點地區涉農貸款年度平均余額同比增長超過15%，且不良貸款率同比不上升的縣域金融機構，按照涉農貸款增長超過15%部分的2%給予獎勵，獎勵資金由中央和地方財政按照規定的比例分擔，東、中、西部地區的中央地方分擔比例分別為3∶7、5∶5和7∶3。
截至2012年末，各級財政部門已累計向9844家縣域金融機構撥付獎勵資金119.47億元，其中中央財政撥付68.16億元，地方財政撥付51.31億元。農信社獲得的獎勵資金約占60%。
《中國農村金融》：農村金融機構定向費用補貼政策執行的情況如何？財政部門對西部基礎金融服務薄弱地區的銀行業金融機構網點有哪些支持？
財政部金融司相關負責人：財政部于2008年出臺了新型農村金融機構定向費用補貼政策，對年度貸款余額同比增長，且符合銀監會監管要求的新型農村金融機構（村鎮銀行的年末存貸比還需要高于50%），按照貸款平均余額的2%給予補貼，補貼資金全部由中央財政承擔，政策施行時間為2008～2010年。2010年，為了落實2010年中央1號文件有關“抓緊制定對偏遠地區新設農村金融機構費用補貼等辦法，確保三年內消除基礎金融服務空白鄉鎮”的精神，財政部將設立在西部基礎金融服務薄弱地區的銀行業金融機構網點納入定向費用補貼范圍，并將政策施行時間延長至2012年。
截至2012年末，各級財政部門已累計撥付補貼資金36.21億元，其中撥付957家新型農村金融機構31.53億元，農信社發起設立的新型農村金融機構獲得的補貼資金約占10%；撥付1292家基礎金融服務薄弱地區金融機構4.68億元，其中農信社網點獲得的補貼資金占80%以上。
因地制宜支持農信社改革取得階段性成果
第2篇：金融財稅政策范文
關鍵詞：財政稅收 危機 財政管理
乾坤斗轉，日月沉浮，當2008年金融危機的陰霾尚未完全消弭，歐債危機、美國國債問題還如影隨形時，近期，又有全球最大空頭基金公司尼克斯聯合基金總裁吉姆·查諾斯日前做出預言：“中國金融危機勢必發生，只是或早或晚的區別。”言論一出，引發熱議。毫無疑問，如果真像查諾斯所說的那樣，中國經濟的萎縮勢必會給全球經濟帶來負面影響。要應對金融危機的沖擊、抑制經濟的進一步惡化，政府必須采取積極的財政稅收政策來帶動經濟發展。這是歷次危機時最明顯最直接最有成效的方法。在這一形勢下，我們需要冷靜思考，做到高屋建瓴，未雨綢繆，反思國內的財政稅收政策改革。
我國仍處于并將長期處于社會主義初級階段，是世界上人口最多的發展中國家，區域之間發展條件差異大，城鄉二元結構短期內難以根本改變。解決這些問題，也是城鄉居民在收入普遍增加、生活不斷改善過程中的新要求新期待。同時也應該看到，深化財政稅收改革，是一項十分艱巨復雜的系統工程，涉及方方面面利益調整，不可能一蹴而就，必須從我國基本國情和發展階段出發，有序推進。筆者認為就目前的財稅政策可從以下四點探討一下。
一、完善公共財政收入支出體系，捂緊錢袋子
隨著中國財政收入轉入低速增長軌道，管好“錢袋子”的難度加大，強化預算管理、壓縮“三公”開支、滿足“保民生”和“轉方式”的剛性支出需求成為新課題。 一是規范財政收入和政府支出責任劃分，強化省級政府在基本公共服務領域的支出責任，提高民生支出的保障程度，促進省內地區間基本公共服務均等化。要實行收入分享改革，完善轉移支付制度，全面建立起縣級基本財力保障機制，穩妥推進省直管縣財政管理方式改革。二要深化預算管理改革，進一步完善政府預算體系，健全預算編制和執行管理制度，硬化預算約束，嚴格預算執行，突出預算保障重點，完善預算公開制度，健全預算績效管理制度。
二、破解中央與地方的平衡難題，減少地方財政負擔
目前中央政府取得全國稅收收入的60%，地方占40%；而中央財政支出占30%，地方財政支出則占70%。這導致了地方財力和事權嚴重不相匹配。地方稅收是地方財政收入的重要組成部分，其持續穩定的增長可以為地方經濟社會發展提供強有力支撐。現在公共服務的事權按照隸屬關系，多由縣鄉一級負責，但其財力通常比較緊張。一種方法是把某些領域如義務教育、醫療衛生等事權做些調整，改為由中央和省、縣根據財力分級承擔。另一種方法是多給地方政府劃分相應財力，使得每一級財政都負有對轄區范圍內各級財政平衡的責任。并且要盡快以法律形式，按照公共產品需求層次理論，科學劃分政府間的事權范圍，明確界定政府間支出責任。其目的就是中央回收事權，把應由國家管理卻通過專項補助讓地方去管的事務回收到中央政府，減少地方政府的財政支出負擔，協調地方稅收增長支出與經濟增長之間的不平衡關系。
三、優化稅收法治環境，強化稅收征管機制建設
良好的稅收法治環境對加強稅收法治建設，增強群眾的依法納稅意識，構建和諧的征納關系有促進作用。因此，需要大力營造法治輿論氛圍、規范稅源管理、完善稅收征管、規范稅收秩序等。另一方面，強化稅收征管機制。首先理順體制關系。理清政府與市場關系是前提，“堅持有進有退，有所為而有所不為”，隨著市場機制在配置資源中的作用越來越大，必然要求政府逐漸退出某些不適合其干預的領域，重新劃分和規范政府與市場的職能范圍，為其它制度安排留下充分的發展空間，真正實現從全能型政府向公共服務型政府的轉變，充分發揮市場機制的作用。其次，實施扁平化管理。通過一級政權、一級事權、一級財權、一級預算、一級產權、一級舉債權這樣聯通的邏輯來塑造新的真正能夠跟市場經濟配套的分稅分級的財稅體制。在考慮現實省情的基礎上，充分尊重各地實踐，堅持適度性、謹慎性原則，不搞“命令式”、“運動式”、“一刀切”，避免造成重大的社會經濟資源浪費。
四、著力推進財政管理科學化、精細化，規范信息管理體系
通俗地講，科學化就是要“抬頭看路”，明確方向、目標并選擇有效的路徑。精細化就是要“埋頭拉車”，一步一個腳印地按照科學確定的方向前進。牢固樹立現代財政管理觀念，扎實落實全面推進財政科學化、精細化管理的各項要求，從日常工作做起，從強化管理基礎工作和基層財政建設做起，從財政部門內部每個崗位做起，從領導干部帶頭做起，確保財政管理工作取得明顯進展，不斷提高財政資金使用效益。加大財政業務數據規范和技術標準執行力度和應用支撐平臺的推廣實施力度，“以計算機網絡為依托”，充分利用現代信息技術，大力推進稅收管理信息化建設，不斷強化管理手段，規范信息管理系統建設。實現各級財政部門標準統一、業務協同、信息共享和上下貫通，使信息系統在支撐財政資金監控、統計分析和決策支持上有較大改觀。
金融危機并非第一次遇到，再次面對時我們將更成熟、更穩重。面對市場的重大變化和嚴峻的環境，政府、企業都悟出了許多道理，謀出了許多智慧，干出了許多創造之舉。在經濟危機中突破危局，快速進行經濟政策調整和財稅改革，實現有效需求不減、經濟穩定增長的局面。
參考文獻：
第3篇：金融財稅政策范文
【關鍵詞】財稅；政策；策略
1.金融危機對企業的影響因素
我國經濟的迅猛騰飛、持續增長主體依靠對外貿易，金融危機的深遠影響則會對我國經濟建設產生負面影響。基于對本國經濟的保護目標，較多國家采用貿易保護策略，進而令我國變為反傾銷進程中的主體受害對象。在我國，出口的傳統商品多為勞動密集類，由于技術水平影響，其質量以及科技含量較難快速的上升。而歐盟發達地區，則通過提升商品的準入要求進而對我國商品輸入進行抑制，對國際貿易的拓展形成了負面影響。面向歐盟進行出口的相關產品還需取得檢測合格憑證，進行必要的回應以及產品的整改。尤其對五金電動商品的出口形成了嚴峻的考驗。出口方需要明確工具相關出口標準，掌握安全、規劃設計、生產質量的相關要求。同時，需要進行滿足新規定相關產品的創新研究。該類問題均會對出口方的成本形成影響，令企業面臨較大的負擔。
伴隨電子商務的快速發展擴充，進一步令傳統貿易手段應用越來越少。當前，較多國際領域的貿易均利用網絡訂貨、談判以及營銷模式，通過電子報關、保險管理、商檢操作、運輸調配以及結匯管理等，可有效的節約貿易開支，提升人力物力資源的應用效益，以及實踐工作效率。網絡平臺對全球一體化市場的構建形成了積極促進作用，各個國家的貿易合作日漸緊密，通過電子商務完成的市場交易總量則迅猛增長。
相應的，各類傳統貿易手段則不能全面滿足國際領域的貿易發展需求。基于金融危機的不良影響，令進口商資金鏈較易形成不良問題，欠款問題日益顯著，進一步令壞賬率有所提升。爆發金融危機后，沿海城市出口單位均面臨出口壞賬率增加的窘境，一些中小企業則會不堪壓力，并欠缺短期之中的更新轉型潛能，因此需要出口單位應用更為安全可靠、優質高效的經營貿易手段，方能擺脫困境。
2012年，歐洲危機對其銀行體系形成了不良影響，銀根的緊張，對貿易融資形成了負面作用。行業經營壓力持續增加，國際貿易借助短期信貸的融資方法，令進出口單位獲取短期融資存在更大的難度。由此不難看出，金融危機影響令我國企業實施走出去策略面臨較大考驗以及挑戰，企業出口不但需要通過技術更新優化產品質量，同時還應積極開展創新性貿易模式探索，有效的緩和融資壓力。
2.我國企業走出去推行財稅金融實踐策略
2.1外匯管制日漸放寬
隨著現行財稅金融政策的頒布實施，對業務資格的影響限定標準逐步放寬，同時進一步制定了境內資金業務的實踐原則，明確業務體系結構，規范了審核管理流程，并要求受托財務單位實施申請以及統計報備工作。同時令政審批復流程實現了有效簡化，各類外匯管理的核準事項通過外匯局進行管控辦理。財稅金融政策進一步完善規范外匯資金的一體化運營管控方案，將即期結售匯相關業務問題囊括入制度框架之內，并持續開展外匯管理制度法規的完善以及清理。令相關外匯業務程序持續的清晰簡化，外匯資金進行業務賬戶設立的集中管控，做好劃轉協調把握，受托單位則可憑借資格文件進行相關辦理服務。
2.2財稅金融策略的管理支持
財稅金融策略的管理支持主體體現為財政、信貸、稅收優惠、以及保險支持等。非公有制單位可獲取境外加工的貼息貸款經費，規模有限企業則可享有開拓與援外合作支持以及風險基金等。可對非公有制單位的國際發展、對外合作投資形成優質作用。現行財稅金融策略還明確了融資對外擔保進行盈余管控，進而提升了操作便利性，無需逐筆的進行審核分析。信貸策略層面則令民營單位逐步享受到等同國有機構的優質待遇。并明確了對中小企業的金融管理、財稅策略需給予必要的扶植。契合信用擔保經費管理要求的單位，可積極拓展中小型單位的相關擔保管理業務，給予定額補助。
稅收優惠層面，進一步令企業位于境外稅收減免制度進一步健全，可引入間接抵免方式進行處理。并積極的引導企業走出去，對滿足標準的小型單位，可減免一定稅收。商貿以及服務單位、相關加工單位等，對新增再就業員工，滿足一定標準條件，可依據用工人數進行定量的稅收扣減，享有一定的優惠政策。另外，對于重要的高新技術發展產業則給予一定的稅率減免優惠，對于無法自主生產設施，相應范疇中則減免關稅以及增值稅，對我國中小企業的對外擴充經營發展形成了有力支持。
為保障企業走出去獲取豐富利益，財稅金融政策履行雙邊稅收制度，取得了顯著成效。另外通過專項保險策略的制定，為我國非公有制單位實現走出去的發展，創設了完善的風險管理保障。
3.現行財稅金融政策對中國企業“走出去”的影響
3.1現行財稅金融政策產生的積極作用影響
基于現行財稅金融政策，我國外匯儲備以及對外貿易經營管理實現了快速、高效的增長發展。到2012年上半年，外匯儲備金額高于三點二萬億美元。由通行的國際行業標準審視，當前我國總體外匯儲備可滿足近兩年的進口額需求。其總量的擴充可提升宏觀協調管控水平，對保障國家以及企業享有的信譽極為有利，并可實現國際貿易的全面拓展，不斷的吸引擴充多方投資，節約國內單位融資所用成本，良好的消除與預防金融風險。十二五規劃的落實持續推進企業開展走出去戰略，可有效的強化國際領域的合作交流，擴充出口，令行業在國際市場的影響力以及競爭力持續增強，并可促進國內以及國際市場的優質協調發展。依據我國海關總署的研究，匯總分析相關數據不難看出，我國經濟實現了穩步持續的增長，由此可見走出去戰略的科學履行體現了顯著實效性。
3.2財稅金融政策落實包含的不足問題
財稅金融政策對企業實施走出去戰略產生了積極有效的影響作用，同時也呈現出一些不足問題。具體體現為政策落實沒有全面到位、服務管理水平仍需進一步優化提升。由于對外投資各類經營項目的審核批復流程仍舊相對繁瑣復雜，因而對工作效率形成了負面影響。當前，對外投資經營項目包括地方審批以及商務機構審批等類別。前類項目的管理審批程序為，企業首先需要進入外經貿委相關網絡系統，并點擊審批專欄，完成企業的登記注冊，而后需要進行境外管理投資項目具體明細表格的填寫。接下來，企業需要進行申報材料的全面準備，應制定對外項目的事項申請材料，由上級機構進行把關，同時應出具外匯資金投入來源的風險因素評審意見，外管局應實施協調管理。另外，應準備必要的境外單位合同管理章程、投資方營業管理執照。我方投資高于一百萬美元各類非貿易經營項目還應準備相關機構立項批復材料，外經處則應依據企業相關申報項目材料，在規定期限內征詢管理意見。當外經處接受企業方上交的全部材料后并完成合格驗審后，則進入受理環節流程，并應在受理之后十個工作日期限內進行批復。完成上述工作流程后，外經處將會通過網絡公布相關辦理的結果，并發出批復至申報企業。
由商務部進行項目審批管理的具體流程為，首先企業應進入外經貿委的網站并登陸審批管理系統，進行自主的注冊登記，完成境外投資管理項目具體事項表格的填寫上傳。而后進入申報材料的流程環節，前期的流程同地方審批相同，待進入正式受理環節后，于十個工作日期限之內報告至商務部門，并于網絡平臺進行事態進展的跟進公布。待審批完成后進行網絡信息公布，并由外經處將商務部門出具的批復進行轉發。再者，投資額高于一百萬美元的相關對外投資經營項目，則需要企業首先上報可行性分析報告至發改委，而后再行進行逐級層次的批復審核。
同時，現行財稅金融政策影響下，令企業走出去戰略的履行需要辦理較為復雜的出入境手續。對外投資經營項目從事的各類實踐活動，例如技術處理、經營投標、應急狀況應對等，均需要國內員工快速的派出處理。然而基于當前國內針對國有單位商務出行、因公管理審核、一事一報體制，企業高層管理人員頻繁的出入境簽證管控較為嚴格，進而令企業走出去管理面臨較大的困難。
財稅金融政策影響下，需要持續的提升服務管理水平。當前，由于融資成本較高，即便政策性的銀行融資，其利率水平仍舊居高不下。貸款階段中需要強制的執行出口信貸相關保險，通常該類政策保險的繳費水平較高。上述高成本的投入對企業核心競爭力的提升，走出去的科學對外經營管理形成了負面影響，基礎服務系統層面也存在一定的欠缺性。公共信息體系的應用發展一方面呈現出不均衡性，不同國家投資管理環境履行的政策法規體制較難科學獲取，進而令企業走出去發展步伐受到了不良阻礙。同時，一些專業服務單位組織的欠缺，企業走出去實踐進程中，需要獲取國際經驗的有效輔助支持，并應贏得語言、技能優勢，擴充文化建設，優化法律制度規范。
4.結束語
針對現行財稅金融政策對企業走出去策略產生的不足影響，我們則應細化探究，有效的簡化申報項目辦理流程、實施嚴格管控的同時，把握平衡適度的原則，給予具備競爭優勢企業一定的輔助支持，實現管理政策的有效傾斜，完善公共信息體系建設，持續優化服務管理水平，簡化出入境辦理手續、降低融資成本，適度縮減強制保險額度，方能真正為企業走出去戰略的實施開創優質良好的發展環境，提升顯著效益，真正令企業走出國門、走向世界，實現持續、全面、優質、健康的發展與升華。
【參考文獻】
[1]JTS257-2008.水運工程質量檢驗標準.
第4篇：金融財稅政策范文
關鍵詞：就業；財稅政策；思路；對策
中圖分號：F810.42 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）031-000-02
財稅政策是國家進行宏觀調控的重要手段。為了彌補市場機制的缺陷，國家使用財稅政策主要的政策目標是充分就業、物價穩定、國際收支平衡以及經濟穩定增長。可見財稅政策與就業之間具有較大關系，它作為我國干預經濟中的主要政策工具，不僅能為就業提供強有力的支持，還能促進我國社會主義市場經濟的健康發展。
一、我國當前的就業形勢
我國作為一個勞動力豐富的國家，面對的就業問題較為復雜。主要存在的原因包括兩方面，其一，由于我國人口每年都會增加，并給就業增加了更多壓力。同時，大量的下崗人數不斷增加，一些農村勞動力不斷向城市遷移，從而導致勞動力出現更多的閑置狀態。其二，我國在長期發展中，都是以經濟總量擴張方式，在發展勞動型密集產業中并沒有遵循一定原理，從而導致由于自身資本不足制約著經濟的積極發展。所以，在我國改革開放下，我國的就業形勢發生較大改變。另外，經過預測，從2005年-2020年，我國年均人口將增量在800-1000萬人之間，勞動力供需總量存在巨大缺口，并不斷呈現擴大的趨勢，就業增長率與經濟增長率也未能實現同步。
二、金融危機對我國就業產生的影響
受金融危機的影響，我國就業面對較為嚴峻性。根據國際勞務組織相關數據的分析，我國也面對較為嚴峻現象，根據相關報告顯示，從過去五年對公報數據的顯示和分析，我國目前的就業人數大約為7.6億人，其中，參加城鎮養老保險的人數達到2.8億人、參與城鎮職工醫保人員為2.5億人。而且，受金融海嘯的影響，我國的進出口不斷降低，從而導致經濟增長逐漸惡化。導致這些現象的影響因素主要表現在：其一，農村勞動力進入城鎮的人員不斷增加，受金融危機的影響，一些城市工業發展、建筑行業不斷地位不斷下降，甚至有一些企業出現經濟蕭條等，從而導致一些農民失去工作。其二，大學生在就業中面對較大困難，從而引起了社會的不穩定現象。其三，在對地域變化上，沿海地區受經濟沖擊比較大，對于一些中小企業，不僅倒閉了更多廠家，也造成了嚴重的失業狀況。
三、財稅政策促進就業中產生的問題
1.制約財稅政策效應的發揮
在當前經濟發展中，執行的主要戰略制約著財稅就業政策的積極發展。我國對資本密集型投資形成更多依賴。同時，隨著經濟水平的快速增長，就業能力也不斷下降。因為財稅政策在積極開展以及運行下，都是以國家的總體戰略確定并開展的，從而導致財稅政策在就業方向上形成較大制約。在表面上看，沒有系統的就業財稅政策體系，執行的政策引導性不夠，無論是制度的設立還是財稅政策的形成都不能提高其就業能力。
2.財稅支出對就業的支持力度不夠
財政對就業支持上沒有充足的力度，特別在人力資源的投資上不夠充足。從發達國家的就業情況上看，各個財政在就業支出上占有較大比重，而我國財政對就業的支持力度不夠明顯，在支出上相對于發達國家都比較低。導致該現象的主要原因是我國勞動素質比較低，不僅在基礎教育上沒有得到充足的投入，也沒有重視就業培訓問題，面對我國豐富的勞動力資源，不僅無法滿足當前產業的積極發展，也增加了失業效率。
3.優惠政策不夠完善
財稅優惠政策建立的不夠完善，在執行過程中降低其力度。當前的就業優惠政策中，主要針對一些下崗失業人員、城鄉的待就業人口。但這種稅收優惠政策在長期發展中將失去穩定性，不僅涉及到的方面比較少，申報的手續較為復雜，還影響了政策的有利執行[1]。
4.轉型時期的制度
在轉型時期，制度的存在降低了財稅政策在就業方面產生的積極作用，受勞動力市場上的地區性分割狀況，不僅降低了勞動力的自由性，還使一些弱勢群體失去了就業的就會。而且，由于信息市場不夠完善，導致一些求職人員沒有獲得充分的信息。其次，隨著城鄉一體化的形成，失業統計制度還未建立，對失業的情況不僅無法達到掌握的準確性，更不能真實的反應出市場上的變化，從而使財稅政策出現一定的負面效應。
5.政府的干預
政府的干預使就業市場機制難以形成，為了促進經濟的快速增長，解決就業問題，政府應積極擴大公共開支，并對資本密集型設施、公共事業以及各個領域增加更多投入，以保證在較短時間內促進新的就業機會形成。而且，隨著就業吸納能力的不斷下降，過度的干預公共投資還有可能影響資源、設置的優化配置。
6.政府“政績化”現象
財稅在支持就業方向上，存在的“政績化”現象更為明顯，由于對政績的分析，將其利用政治手段來實現，從而導致就業崗位無法與政府自身結合起來。如：購買公益性崗位，基于財政政策，不僅沒有考慮長期發展效應，還將其作為一種工具，從而降低其執行效率。
四、促進就業的財稅對策
1.一個思想的轉變
為了實現合適的經濟發展戰略，就要將就業放在首位。但我國在發展中，將經濟增長作為首位，從而導致嚴重的經濟失衡現象。針對與此，我國要從根本上發揮其就業作用，根據自身體現的優勢，要優化傳統思維以及工業化發展，并保證能夠在真正意義上建立以就業為主要目標的經濟發展戰略。在當前發展上看，其一，要制定事前防范政策以及勞動力就業政策，并確立好公共財政與就業投入的規模與比例，以保證我國在財政支出上能與發達國家相同。而且，還要將投資與就業相互聯系起來，促進經濟增長目標與就業目標的形成。其二，要改變投資地位，將財政投資職能轉為社會服務型發展方向，根據財政政策以及成本的積極調整增加更多的就業渠道。并且，隨著經濟發展戰略的不斷轉變，還要對安置的對象執行優惠政策，以促進產業化結構升級[2]。
2.兩個難點的化解
優化大學生的就業問題，根據財政政策，積極引導大學生參與到基層工作、大中小型企業中工作去。而且，還要引導大學生學會創業、并了解財稅優惠政策，以增強優惠政策的可行性。而且，隨著高等教育的不斷變革，對教育學科進行合理設置，以使大學生的自身技能得到有效提高，從而減少結構性失業現象。改變農民工的就業方向，因為隨著城鄉一體化的轉變，農民工在就業中面對較大壓力，所以，應對其加以重視。其中，根據財稅政策，加大各種基礎設施的積極建設，并為農民工吸引更多的就業機會。可以促進農村金融組織的積極改革，并在政策上給予更多支持。還可以推進城市進程，并為農民工擴大更多的就業空間。可以積極促進工業化生產，打破季節性限制，為農民勞動力提供更穩定的就業機會，從而緩解現實中的就業壓力。
3.三套體系的完善
體系的完善主要從三方面完成，其一，促進勞動力市場體系的完善。利用財稅政策能夠保證勞動力市場的規范性，使勞動力能夠自由發展，這樣才能在市場中實現自主創業的結合發展。期間，可以建立統一的信息網絡，并為勞動者提供一定的信息服務，從而減少信息不對稱現象的存在。其次，要加強職業道德培訓與技能培訓，并根據相關的稅收政策、財政補貼等提高勞動者的自身素質，以防止結構性失業現象的存在[3]。其二，加強社會保障體系的建設，主要建設防火墻、安全網，以保證社會層次得到有效保障。社會保障預算的完善，為了促進社會保障資金收支的平衡性，就要保證資金的規范運行，以提高資金的利用效益。其三，加強財稅優惠體系的完善性，根據不同時期的優惠政策，制定出統一、規范的優惠政策體系，并保證稅收優惠政策的規范性，以保證中小企業在不斷進與發展中形成有利的環境。
4.重點的突出
將中小企業作為重點，因為中小企業與我國的就業水平存在較大關系，所以，應在財稅政策上加強中小企業的建設發展，能夠使中小企業在較為有利的環境中健康進步。重視第三產業，第三產業具有較大的就業空間，特別是勞動密集型產業，能夠增加更多的崗位。重視一些非正規就業，根據稅政政策具有的導向性，應鼓勵人們發揮其自主創業意識，并加大其培訓力度，以促進人力資源的有效開發。重視教育發展，其中，可以加大公共財政教育力度，以提高財政教育經費。還要充分發揮其稅收政策，并根據企業與個人在教育上的投資方式，p少所得稅，以保證個人、企業充分得以發揮。
五、總結
根據以上相關討論的分析，在全球金融危機影響下，我國的就業形勢面對較為復雜的狀態，在經濟社會、政治生活發展領域成為需要解決的根本矛盾。為了完成我國宏觀調控的基本目標，擴大就業更需要受到重視，財稅政策對促進就業發展具有較為重要的作用，利用好財稅政策工具，不僅能實現經濟的快速增長，還能實現充分就業的積極發展目標。
參考文獻：
[1]劉永平.對于進一步完善我國就業財稅政策的建議[J].環球市場信息導報，2013（43）：19.
第5篇：金融財稅政策范文
文章編號：1004-4914（2015）07-016-02
中小企業作為我國經濟結構非常活躍的因素，在推動國民經濟快速健康發展等方面發揮著非常重要的作用：其一，吸納了大量人員就業，成為大學生就業、下崗職工再就業、退伍軍人、農村富余勞動人口等就業的重要渠道；其二，為國家貢獻了超半數的稅收、創造了大量的財富；其三，是推動技術研發創新、經濟結構優化、產業轉型升級的重要力量。然而，當前經濟新常態下，經濟增速由高速轉變為中高速，由要素、資源驅動的粗放增長轉為依靠創新驅動的內涵增長，我國中小企業面臨著巨大的挑戰：融資難融資貴、自主創新能力不強、產品與服務的在全球的核心競爭力不強、抗風險能力不強，稅費負擔重、人才匱乏。財稅政策扶持中小企業發展，是實現快速成長發展的核心政策工具之一，其導向性、優惠性、扶持性十分明顯；但現行有關促進中小企業發展的財稅還存在諸多有待完善之處。本文簡要分析新常態下我國中小企業面臨的機遇與挑戰，現行支持中小企業發展的財稅政策的不足之處，并提出完善的對策建議。
一、新常態下我國中小企業面臨的機遇與挑戰
（一）機遇
經濟結構優化、產業轉型升級為中小企業發展創造了契機。互聯網技術快速發展、被廣泛應用于經濟社會生活的方方面面，與許多產業跨界融合發展，為許多中小企業孕育著新機遇。新常態下許多企業在倒逼機制的作用下催生了轉型升級的機會，以節能環保、新一代信息技術、生物、高端裝備制造、新能源、新材料和新能源汽車七個產業為代表的戰略性新興產業在各種利好扶持政策下，獲得了加快發展的機會。在依靠創新驅動發展的背景下，許多基于高新技術的第三產業獲得了跨越式發展的機會。此外，我國城鎮化的加快發展、中西部地區崛起的強大帶動力、“京津冀協同發展”“一帶一路”發展、中國企業“走出去”、改革紅利不斷釋放、國際經濟形勢逐漸好轉的跡象，中小企業的稅費不斷降低及扶持政策不斷的出臺、發展環境不斷優化、我國企業面臨的出口環境在好轉等這些都是中小企業在新常態下面臨的新的機遇。而且，國家鼓勵創業的政策不斷出臺，掀起了創業的熱潮，特別是2015年國務院出臺了《關于進一步做好新形勢下就業創業工作的意見》提出了大眾創業、萬眾創新等政策導向，為中小企業發展帶來了歷史性機遇。
（二）挑戰
在經濟新常態下，經濟增速趨緩，這樣區域之間、不同產業之間的競爭會更加激烈，各地促進中小企業發展的政策會產生同質、資源重復配置的問題。中小企業發展面臨的頭號難題――融資難、融資貴問題還沒有從根本上得到緩解。中小企業的自主創新能力依然有待加強，提供的產品與服務的核心競爭力不強，在全球的競爭優勢不足。中小企業依然缺乏適應經濟新常態的人才。相比國有企業，中小企業面臨著政策歧視、市場歧視、管理體制不合理、支持其發展成長的各項政策措施需要進一步完善優化。
二、當前支持中小企業發展的財稅政策存在的問題
已有的支持中小企業發展財稅政策，對激勵中小企業快速成長發展，創造就業崗位，驅動其技術研發創新，優化經濟結構等方面發揮了一定的積極作用，但依然存在著一些方面有待完善。主要表現以下幾個方面：（1）財稅政策支持手段單一、立法層次低、各種工具配合協同作用不足；（2）財稅政策對中小企業自主創新激勵不足；（3）支持中小企業融資的財稅政策力度有待加強；（4）支持中小企業人才吸收與培養的財稅政策有待加強。（5）對中小企業減稅、免稅的力度有待加強。（6）有關中小企業社會服務體系的財稅激勵政策有待加強。
三、經濟新常態下完善促進中小企業發展的財稅政策建議
（一）建立健全中小企業的財稅法律體系
我國應在借鑒西方發達國家先進經驗的基礎上，結合我國中小企業發展的實際，完善《中小企業促進法》，加強針對中小企業的立法建設，建設體系完整的財稅法律體系。提高立法層次，頒布支持中小企業發展的綱領性文件。完善政府采購法，將政府采購促進中小企業發展納入其中。修改充實現有的針對中小企業的財稅法律。
（二）加大財政投入力度，優化支出結構與績效
各級政府應進一步加大財政投入力度支持中小企業發展。設立扶持中小企業發展的財政專項資金，比如專門用于人才培養，用于技術研發創新等。加大各項財政補貼對中小企業的扶持力度，這樣能極大地促進中小企業快速成長發展。與此同時，應優化財政補貼扶持中小企業的支出結構，財政補貼應優先向中西部、老少邊窮等欠發達地區傾斜，在其使用領域方面，應優先用于技術研發創新、低碳綠色發展等方面。財政自己扶持中小企業發展的績效應進一步加強監管與提高。
（三）完善促進中小企業自主創新的財稅政策
財稅激勵中小企業自主創新應進一步加強。加大財政直接投入用于中小企業的自主創新。設立財政專項資金用于中小企業自主創新。稅收優惠政策支持中小企業研發創新應加大優惠幅度與惠及面，比高新技術企業所得稅享受低稅率，可考慮放寬條件，擴大中小企業的受益面；對科技研發支出在計算企業所得稅應納稅所得額時加計扣除，對符合一定條件的中小企業，可考慮增加扣除比例。對中小企業吸納科技人才、高科技產業園區建設、產學研結合等可考慮給予一定的財政補貼和減免稅。比如：對中小企業用于研發創新等設備投資，可考慮在計算企業所得稅應納稅所得額時，在3―5年內按設備投資成本一定比例稅前抵扣應納稅所得額；對中小企業實行技術轉讓、技術咨詢和技術服務實行滿足一定條件免征企業所得稅和流轉稅。
（四）完善促進中小企業投融資的財稅政策
中小企業由于其具有規模相對較小，抗風險能力較差，一直面臨著融資難融資貴的難題。政府應加大財稅扶持政策引導，多方引導民間資本投資介入中小企業，對向中小企業提供資金融通的銀行等金融機構給予更大力度的財稅扶持政策。可考慮設立支持中小企業發展的投資基金。進一步健全激勵中小企業投融資的稅收優惠政策體系。比如，對向中小企業提供融資的銀行等金融機構可考慮符合一定條件，給予免征營業稅或增值稅（金融保險業營改增之后）；對符合條件的信用擔保機構為中小企業提供信用擔保或再擔保（符合一定的條件時），給予免征營業稅或增值稅（金融保險業營改增之后）。此外，對激勵中小企業投資方面的稅收優惠政策方面，比如，可考慮個人投資者從被投資的中小企業獲得股息和紅利可給予免征個人所得稅的優惠；對中小企業（符合一定的較寬松條件）實行鼓勵投資與再投資的退稅優惠政策。
（五）財稅政策應加大對中小企業人才培養與吸納的扶持力度
我國對中小企業人才培養與吸收方面的財稅激勵政策還較欠缺，不利于中小企業快速健康成長發展。比如對吸納高校畢業生較多的中小企業可考慮加大財政補貼力度與稅收優惠幅度。在企業所得稅和個人所得稅方面給予一些優惠措施，激勵中小企業人才的培養和發展。允許中小企業（符合一定條件）高于一般企業提取職工教育培訓經費，在計算企業所得稅應納稅所得額時從稅前扣除，對該產業的企業直接用于教育科研的公益性捐助或大學設立中小企業人才獎學金的費用，允許稅前全額扣除。有關中小企業的個人所得稅優惠政策可考慮從如下方面完善：擴大中小企業對個人獲得的省（部）及以上頒發的教育、科學、技術方面的獎金，免征個人所得稅的范圍；中小企業科技人員以科技入股所獲得的股權收益，減免企業個人企業所得稅等等。
第6篇：金融財稅政策范文
（山西財經大學 財政金融學院，山西 太原 030006）
摘 要：國家對經濟干預的方式主要是宏觀調控，具體的代表就是財稅政策。近年來，財稅政策也已成為國家扶持小微企業的重要手段。本文從多方面提出完善財稅政策的意見，旨在進一步加大對山西省小微企業的扶持力度，促進山西經濟轉型跨越發展。
關鍵詞 ：山西；小微企業；財稅政策
中圖分類號：F29文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2014）28-0089-01
小微企業在拉動經濟增長、增加就業、加快城鎮化建設等發面發揮著重要的作用。山西財政、稅務部門在嚴格落實國家財稅政策的同時，也可根據本省小微企業生存環境和發展狀況，借鑒國際、國內其他省份的經驗，不斷豐富財稅政策，助力小微企業發展。
一、解決小微企業融資難的財稅政策
（一）通過一些優惠政策來吸引社會機構為小微企業提供資金支持。對合格的中小企業進行信用擔保的機構，我國目前實行免除三年相關稅收的政策，此外，還可以采取調整其他稅種等措施。政府需通過相關法律依法整治小微企業信用擔保流程，完善信用擔保體制，以防信用危機的出現。
（二）對商業銀行進行財政金融方面的調整，帶動商業銀行對小微企業的優惠服務。根據不同商業銀行對省內小微企業的不同優惠政策，以及他們對小微企業的盈利方式和盈利大小的影響，政府可重新制定對他們營業所得稅收繳的尺度。
（三）適當地運用集合發債，為小微企業集合發債提供支持。可借鑒大連“政府主導、市場化運作”的模式，利用財政資金補貼債券擔保機構的風險補償，對參與發債的小微企業進行定期補助，盡量降低他們的運行風險，方便債務借貸。除此之外，政府還可以促進民間成立集合債券再擔保機構，進行一定的干預，以便及時調控。
二、提高小微企業管理水平的財稅政策
（一）對管理制度進行改革，進一步完善對小微企業的服務。政府要組織小微企業的工作人員進行培訓教育，提高他們的素質，增強員工的工作能力，增強企業實力；及時貫徹落實各項政策，根據山西省小微企業的總體狀況，為其經營提供合理的建議；為小微企業提供信息服務，防止企業因缺乏信息而盲干；對小微企業的產業鏈條也要給予一定的優惠扶持，進行適當地政府補貼。
（二）激勵山西省小微企業培養高素質人才。通過改善山西省小微企業的生存環境，吸引更多有知識有能力的人才前來從業，在企業管理和企業創新方面提升整個山西省小微企業的發展空間。
三、促進小微企業創新的財稅政策
（一）在財政方面進行支持，帶動更多力量幫助小微企業進行創新性發展。首先，投入財政資金，促成小微企業與高等院校、研究機構建立一定的合作關系，鼓勵大學對學生進行創新型培養，讓學生進行更多參與創新。其次，財稅政策還應惠及專業的信息服務機構，讓他們為科研機構提供更多的信息，更好地為企業創新服務。最后，要鼓勵小微企業盡可能的與國外或者國內的大企業進行交流合作，細化并落實在設備引入、員工培訓、技術開發等方面的財稅支持和便利。
（二）對科技創新型小微企業政府可格外優惠。首先在企業所得稅方面，要對科技研究準備金的稅收進行更多的優惠；在科技創新型小微企業員工培訓、技術研發和技術創新項目給予稅收上的減免和財政上的幫助。其次，在流轉稅方面的優惠政策也可激勵省內該類型小微企業進行產品的研發，企業的創新。再次，要對小微企業的個人所得稅進行一定的優惠，激發他們進行創造的熱情，提高企業競爭力。
（三）建立財政投入的長期機制，加大對企業創新的扶持力度。首先不僅要把財政投入的準備工作要做好，在政府的財政投入預算上“下功夫做文章”，還要確保政府的財政投入具有針對性，尤其是要在企業創新環節。其次，要提高社會基金組織對小微型企業的服務力度，擴大服務范圍。最后，要幫助小微企業進行創新產品的專利申請，必要時可為小微企業開辟便利通道。
四、加大稅收優惠，切實降低小微企業稅費負擔
（一）建立對小微企業的稅收優惠要長效機制。對于新興的小微企業，要格外予以幫助，使他們有足夠的時間發展。對于有繳稅困難甚至已虧損的小微企業要有足夠的耐心。參照國際、國內其他省份的經驗和山西省的實踐，對現有稅收政策的不足之處要進行及時地修改補充。
（二）改進征收方式，將山西省小微企業核定征收變為查賬征收。與大中型企業相比，小微企業的抗風險能力更弱，部分小微企業的利潤率較低，選擇查賬征收的征收方式將更適用他們。在企業發展過程中，稅務部門要認真對待小微企業的納稅業務，對于他們所提的申請要認真分析，發現問題要及時解決。對核定的小微企業，要準確核定企業的應納稅額，避免出現稅務金額錯誤的情況。
（三）提升稅收服務水平，減少小微企業的稅務成本。健全稅收管理體制，規范稅收環境，推出更為理性的財稅政策，完善對小微企業稅收優惠和財政幫助的長效機制；針對山西省小微企業缺乏專業會計人員的情況可制定專門的培訓計劃，培養更多合格的會計人員，促進企業稅收業務的發展，保障山西省小微企業的合法權益。
最后，在不斷完善和落實財稅政策的同時，山西財政、稅務部門要把握好財稅政策的支持力度，要做到引導和扶持本省小微企業，干預失靈的市場，不能擾亂、主導市場。
參考文獻：
第7篇：金融財稅政策范文
關鍵詞：
中小企業；優惠
中圖分類號：
D9
文獻標識碼：A
文章編號：16723198（2013）21016501
中小企業面廣量多，對經濟有重要貢獻，在解決就業和稅收方面占據了半壁江山。然而其在資金、技術、管理等方面的先天缺陷，遏制了發展。金融危機又使中小企業雪上加霜，各地政府不遺余力利用財稅政策和職能手段助推中小企業，使之出現了較為可喜的局面，但在種種措施上也有諸多不盡人意之處，以下以山東省為例展開，分析其促進中小企業發展的措施與不足。
1稅收優惠保駕護航
稅收優惠對中小企業影響較大。在山東省的稅收優惠方面，以所得稅優惠為主；除此之外的稅種中，增、消、營等有部分優惠，地方教育費附加也有所體現。
在小微企業所得稅方面，2008年的魯國稅函[2008]105號，魯國稅發[2008]164號就減免作了框架性規定；2009年的魯國稅發[2009]19號降低了所得稅稅率；魯國稅發[2010]45號又進一步對所得額減半；山東省地方稅務局公告[2012]2號，魯國稅函[2012]57號簡化了納稅流程。這些政策，使中小企業得到了實實在在的實惠。
在對所有中小企業優惠的基礎上，還對某些項目和部分行業出臺了特別政策，魯國稅函[2009]4號規定了研發費用的加計扣除；魯工指字[2008]10號根據山東省實際情況，在全國的基礎上增加了減免的范圍；在資源綜合利用上，魯國稅函[2008]365號，魯國稅發[2009]63號，魯經貿循字[2008]247號統一作了規定。魯國稅發[2008]144號，魯國稅函[2008]306號針對服務行業，魯國稅發[2009]68號針對證券投資基金等行業，魯財稅[2011]35號針對農產品初加工制定行業了特別政策；2012年5月的省財稅22條采取了優惠時間延長、優惠范圍擴大等措施。這些規定，降低了企業成本，支持了中小企業技術革新，使其能輕裝前進，增強競爭力。
除所得稅外，在其他稅種方面，魯國稅函[2007]91號取消了子午線輪胎的消費稅；魯國稅函[2009]23號調整了資源綜合利用產品的增值稅；魯政字[2010]307號將地方教育附加定為2%；魯財稅[2011]91號提高了增值稅和營業稅起征點；魯財稅[2011]72號將娛樂業稅率調為10%和5%兩檔；魯國稅函[2012]171號對規定范圍內的一部分農產品，其增值稅進項改為核定扣除。這些稅種方面的優惠，減少了中小企業不少負擔。
2政策扶持，金融助力
（1）從貸款或補助方面支持中小企業融資。魯財金[2010]8號規范了小額貸款公司；魯財建[2012]125號面向中小商貿企業貸款進行補助；《山東省政府采購信用擔保試點方案》給予中小企業融資更多的優惠；山東省財稅22條力度更大，扶持資金達4億元；政府采購上傾向中小企業；濰坊市發行了全國首批、全省首單區域集優中小企業集合票據；青州市采取了設立5000萬元中小企業過橋續貸資金。這些方面的措施，支持了中小企業資金需求，為創造規模效益奠定基礎。
（2）扶持中小信用擔保機構，為中小企業融資做后盾。小額貸款公司及村鎮銀行如雨后春筍般發展起來；成立山東省再擔保集團有限公司提供再擔保；對中小企業信用擔保機構進行風險補償；制定激勵措施，鼓勵中小企業擔保機構信貸投放力度；為加大扶持力度，又撥付數筆專項資金。種種措施，加大了中小企業融資規模。
（3）協同金融機構，緩解中小企業貸款難的局面。省財政廳、民生銀行濟南分行和山東省再擔保集團以“財銀保”合作模式，增加對中小企業貸款力度；日照市成立中小企業公共服務中心，專門扶持日照茶葉等特色產業；省中小企業辦聯合金融機構，開展“一企一技術”活動；培育以齊魯股權托管交易中心為代表區域性股權交易市場，擴大融資。
（4）金融機構助力，拓寬融資渠道。濰坊銀行推出“紅風箏”系列為中小企業服務；工商銀行降低利率為中小企業提供票據融資支持，并針對性推廣電子票據融資；濰坊市在銀行間市場發行中小企業集合票據融資；郵政儲蓄銀行專門定做了“好借好還”業務。這些服務針對中小企業，充分體現出人性化設計。
3中小企業的自我救助
除財稅政策和政府扶持外，山東省的中小企業也積極謀其自我救助方式。部分中小企業聯合起來應對市場競爭；有些中小企業采取與大企業合作的方式；青島市的中小企業以“互助資金”的形式用于中小企業間的相互周濟和幫助；德州市的中小企業通過互助形式從銀行獲得了貸款；濟南市部分中小企業采取外包技術含量不高的項目，盤活資金；淄博市的部分中小企業通過技術革新獲得了政府專項發展資金支持。
4幾點思考
第8篇：金融財稅政策范文
【關鍵詞】服務三農 面向三農 財稅政策
一、農行股改“面向三農”面臨的主要矛盾
農行股改按照“面向三農，整體改制，商業運作，擇機上市”的方針進行，這意味著農行將定位于“三農”，按照完全的商業化模式經營運作。農行商業化經營的本質屬性與面向“三農”這一弱質產業的政策要求要完全統一起來，存在許多矛盾需要財稅政策化解。
矛盾之一：縣域農行運作困難，內部矛盾重重。首先是商業運作追求高效與業務辦理效率低下的矛盾。例如，在上級行授信額度內辦理還舊借新業務，中行、工行、建行一般1-2天就可以辦完，而農行常常需要3-4周甚至超過1個月的時間。其次是農行中小 企業 信貸準入門檻較高與涉農客戶小額信貸需求的矛盾。再次是農行員工的整體知識、年齡結構與業務發展不相適應的矛盾。最后是 現代 商業銀行規模大、科技構成高與農行縣域支行、營業網點營業條件差的矛盾，嚴重制約縣域行的業務發展。
矛盾之二：縣域金融生態環境較差，競爭不公平的矛盾。一是部分地區農戶和中小農村企業信用意識較差，甚至利用假破產、資產重組等形式惡意逃廢銀行債務，直接影響了農行的經營效益；二是農村金融市場中目前還沒有建立誠信與擔保體系，涉農金融機構之間信息閉塞，不能對惡意違約行為進行有效鉗制；三是部分地區農行的網點被撤，營運體系不健全、作用有限，不能滿足資金需求小、信息風險大的農戶、中小企業發展的資金需求；四是銀政合作仍需加強。一方面，財稅支農資金沒有發揮應有作用，資金多頭管理，資源配置效率較低；另一方面財稅與農行之間缺乏有效的對接方式，農行為政府項目的資金配套受到諸多約束，人為限制了農行的發展速度。
矛盾之三:面向“三農”與“商業運作”兩個目標、兩種責任、兩套考核體系的矛盾。“面向三農，整體改制，商業運作，擇機上市”是一個完整體系。一方面，農行要面向“三農”，服務縣域；另一方面，作為商業銀行，農行還必須商業化運作，實現價值最大化、風險最小化。這兩個目標、兩種責任、兩套考核體系如何兼顧，農行在實際工作中很難把握。沒有嚴格的財稅支持指標考核體系和監督，二者很難兼顧，容易形成新的巨額不良資產。
矛盾之四：地方政府對“三農”貸款投入期望值高與現有信貸準入要求嚴的矛盾。雖然農行基層機構是一級法人體系下的商業金融授權機構，但是地方政府出于地方經濟發展需求，會利用各種手段對農行經營施加影響。這一情況過去曾普遍存在，今后也不可避免，特別是在農行服務“三農”的定位明確后，各級政府對農行增加“三農”貸款投入的期望值會更高。而農行作為商業銀行，貸款的準入條件在股份制改革之后將更嚴格、更精細，出現不良貸款之后對責任人的追究將更嚴厲。在嚴格的市場準入標準、評級授信要求和責任追究機制下，服務“三農”的職能很難充分發揮。
矛盾之五：股東價值回報最大化與服務“三農”整體收益偏低的矛盾。農行股改到位后，股東結構將多元化，無論是國家投資者、戰略投資者，還是廣大股民都要求回報最大化。但“三農”產業和縣域經濟客戶存在投入大、生產周期長、資金回報率低、風險系數高的基本特征，與純粹的商業銀行經營要求存在很大差距，將給農行經營業績和市場形象帶來很大壓力。
矛盾之六：監管標準的一致性與服務對象風險系數差異性的矛盾。農行市場定位于面向“三農”，但在現階段，“三農”畢竟還是弱質產業，縣域經濟的客戶群體抗風險能力相對較弱。在這個市場環境中做業務，面臨的風險相對會大一些。但是，目前監管部門對農行的監管標準與其他商業銀行是一樣的，這個矛盾很難處理。
矛盾之七：服務三農與 歷史 包袱沉重、持續發展后勁相對不足的矛盾。近年來，隨著政府加大企業重組力度和加速產業結構調整，農行2000年以前支持的一批農村企業陸續走向衰亡，帶來了沉重的經營負擔。農行2007年末不良貸款余額8065.1億元，需要計提的貸款損失準備高達6539.95億元，即使將資本金轉為撥備，缺口仍將達5186億元。（參見表1，表2）。
資料來源：根據2007年《
這里，我們對 農村 居民的收入增長決定因素作簡單的模型分析，樣本數據取1999年至2005年，以農戶家庭的人均純收入（y）為被解釋變量，以農產品價格（p）、對農村的信貸投入（i，采取人均信貸來衡量，即包含農業的貸款投資，也包括對鄉鎮 企業 的信貸投資）、農村從業人員的就業結構（l，用農村中從事非農人員數與從事農林牧漁的人數比值反映農村勞動力就業結構的變化）、財政支農資金（f）作為解釋變量，運用ols法對其對數形式進行多元線性回歸，并還原，得到如下的模型結果（各參數估計結果如表2）：
y=2.739750l 0.677054 f 0.140460 i 0.207506 p 0.188964
從模型結果可知，各變量均通過了10%顯著性水平的統計量檢驗。并且模型結果不存在自相關問題。同時方程通過了顯著性水平為99%的f檢驗。另外調整后的r-squared高達0.997269，說明模型具有較大的擬合度。因此，從回歸結果看，我們可知對農村的信貸投資，對農戶家庭收入具有正向的影響，即信貸投資每增長1%，農戶人均純收入可增長0.21%。因此，在當前的客觀條件下，農行1.7萬億的涉農貸款對于提高農民收入、促進農村 經濟 發展 具有極其重要的深遠意義，另外也意味著當前農村對 金融 的需求遠未達到飽和狀態，存在供給缺口，需要通過進一步加大金融支持、完善農村金融體系來完成。
依據之三：金融協調政策與財政支農政策的整合理論
愛德華·s·肖說過，金融體制缺乏效率的問題，不可能只由金融機構和金融政策的改善而得到解決。金融體制的改革應與其他非金融政策的改革配套進行。在改革金融制度時如不同時采取正確的國內稅收刺激政策和財政政策等，僅僅改革金融制度是沒有什么意義的。推進農行改革，財稅政策的配合至關重要，財政的無償投入與商業性銀行的有償投入相結合，二者能夠達到共同的政策目標。財政支農政策與農行“面向三農”具有緊密的聯系，這種緊密聯系從根本上說植根于雙方政策最終目標的一致性。兩大政策的著眼點，都是針對農村社會供需總量與結構在資金運動中表現出來的有悖于“三農”貨幣流通穩定和市場供求協調正常運行狀態的各種問題；兩大政策的歸宿，都是力求“三農”社會供需在動態過程中達到總量的平衡和結構的優化，從而使涉農經濟盡可能實現持續、穩定、協調發展。兩大政策的緊密聯系還來源于雙方政策手段的互補性以及政策傳導機制的互動性，一方的政策實施過程，通常都需要對方的政策手段或機制發揮其特長來加以配合策應。因此，現階段進一步加強我國農村財稅政策與農行改革政策協調配合的緊迫性，源于農村金融產業新階段的客觀要求以及“三農”經濟發展運行的實際狀況，具有特別重要的意義。
三、建立與完善支持農行股改“面向三農”的財稅體系
（一）清晰界定農行“面向三農”的含義，是建立支持農行股改財稅體系的前提
“面向三農”的股改方針既是一種改制方向性的要求，又是一種農行市場定位，體現在具體操作上的要求很高。農行怎樣運作，才算是符合“面向三農”的定位，政府與農行之間必須達成制度共識。只有這樣，對農行而言，才不至于無所適從；對政府而言，才可能對農行有著量化、一致、穩定、規范的系統考核。從目前看，對“面向三農”的含義界定仍不清晰。我們認為建立支持農行股改財稅體系，“面向三農”必須由權威部門加以明確，并在政府與農行之間形成高度共識，以便于雙方在實際工作中有所遵循。
（二）農行面向三農的財政支持體系
1.財政投入政策體系。財政投入是政府提供農村公共產品和公共服務的資金來源，增強農村公共產品和公共服務供給能力需要通過加大財政投資規模來實現。（1）農村社會保障、農村金融生態環境部門具有提供準公共產品的功能，需要政府直接、持續的資金投入與資金扶持。（2）農行 歷史 上曾經承擔了巨大的政策性信貸任務，形成的大量不良資產理應由財政予以消化（建立支農風險金），其核心資本嚴重不足，可由財政部分的注資或入股。
2.財政補貼政策。財政補貼是由財政安排專項資金進行的一種補貼，是直接或間接向農行提供的一種無償的轉移支付。與財政直接投入相比，財政補貼具有規模小、靈活性強等特點，是政府鼓勵與支持農村金融產業發展的一個重要工具。對于農行而言，更適用于財政補貼的運用。如國家對三農信貸的利息補貼，對設施農業的補貼，對農村貧困學生的助學貸款貼息等等。
（三）農行面向三農的稅收支持體系
第9篇：金融財稅政策范文
關鍵詞：現代服務業；財稅政策；產業結構
中圖分類號：D9
文獻標識碼：A
doi：10.19311/ki.16723198.2016.13.053
1 現代服務業的發展背景
全球產業結構發展到上世紀90年代，“工業經濟”比重逐步下降，“服務經濟”已經成為主導。尤其是經濟全球化的大背景下，服務業地位的持續上升，成為世界上大部分發達國家經濟結構最突出的變化。在21世紀，發達國家已建立了服務經濟的產業結構。特別是現代服務業的增長，帶來更多的就業機會，創造更高的勞動生產率，促進經濟快速發展。全球服務業增加值占GDP的比重達到60%以上，而在世界發達國家這個數據已經上升到70%以上。在新一輪的信息革命中，現代服務業通過信息化、數字化來帶動新的經濟增長點。因此，在后危機時代中，世界各國關注現代服務業的發展，贏取戰略制高點，而現代服務業的發展，也進一步推進全球經濟科技的新的崛起。
改革開放后，我國服務業迅速發展。特別是近年來，現代服務業保持穩步快速發展的趨勢。“十三五”時期，我國將站在更高的起點上，走向服務業大國，是我國未來發展的大勢。提高現代服務業在GDP中的比重，是面對錯綜復雜的國際市場，現代服務業走向新階段的主要路徑，經濟結構調整升級的內在所需。
2 財稅政策扶持我國現代服務業的現狀
2.1 財政政策支持力度不足
經濟新常態下，財政收入增速放緩，導致我國現有的財政政策總體上力度不足。2014年，我國經濟增長速度同比有所下降，與經濟所需要的積極財政政策大相徑庭。而現代服務業的財政支出力度現在仍然不及生產企業。此外，在目前有關服務業的財政政策中，大部分財政政策主要集中與傳統公共服務業如醫療、教育等，對于一些如軟件開發、云計算和工業設計等科技含量較高的現代服務業相關政策支持不明顯，這在一定程度上不利于現代服務業的發展。
2.2 稅收政策的不均衡性
我國地域覆蓋廣，區域發展差異很大。改革開放以來，我國東部和西部都有各自不同的稅收政策，加劇了東西部之間差距。據不完全統計，在優惠區域上，我國僅有6條稅收優惠專門針對西部以及東北區域的，而東部沿海的地區的稅收優惠政策則多達100多條。顯而易見，我國的區域優惠重東部輕西部，正因為這類對沿海城市、經濟特區、經濟技術開發區、保稅區和高新技術產業區的優惠，各種優勢資源同時向上述區域流動，所以提高了該區域的生產力水平。而我國中西部的服務業發展遠遠不足，這間接影響稅源，進而導致了中西部地區財力的巨大差距。
稅收政策的在不同的行業之間也有傾斜，導致了現代服務業一定程度上內部失衡。一部分壟斷行業中，比如鐵路運輸和郵電通訊享受稅收優惠政策，這些稅收優惠政策在客觀上形成了不公平競爭，而且廣泛存在于各經濟類型、各行業和各企業之間。
2.3 優惠方式單一，手段落后
稅收優惠方式分為兩種類型，即直接優惠和間接優惠。間接優惠一般相比直接優惠更有優越性，但目前我國還是以直接優惠為主，間接優惠政策是比較缺失的。現有的直接優惠以減免稅為主要方式，不利于稅收優惠帶來的激勵作用。間接優惠主要以加速折舊為主，可減少折舊時間和增加較高的折舊率，使企業獲得更多折舊的固定資產使用。這樣的結果既可以讓企業減少繳納一些稅款，還可以為企業提供流動資金，有助于增強企業的競爭力。
2.4 對高新技術的支持力度較薄弱
21世紀，現代服務業要突飛猛進，科技創新的作用顯得尤為重要。如金融業中的網絡銀行業務、電子信息傳遞和離岸業務等，都是依托技術創新而發展起來的的。近幾年，政府也提高了現代服務業的科技投入力度，我國現代服務業的科技創新力度和信息化水平也有了一定的進步。但從宏觀的角度看，對高新技術的支持力度還是不足，體現在以下幾個方面：第一，整體技術應用比重還比較低，缺乏高端品牌。第二，人才機制不暢，服務從業人員素質不足。缺乏技術人才，高校的專業性也不強。第三，稅收政策也存在一些不合理，如例如，大部分稅收政策只注重創新結果，比較少的關注創新過程。再如，稅收產業格局缺乏合理性，制造行業快速發展但是服務性行業卻沒有跟上步伐，特別是高科技含量的現代服務業如云計算，軟件服務等的發展仍舊遲緩并且外部資金很少進入這些領域。
3 國際現代服務業財稅政策的經驗借鑒
3.1 財稅優惠政策范圍廣、針對性強
財稅優惠政策范圍廣。美國各個服務業的經營領域財稅政策基本都覆蓋了。不僅對傳統的服務業如教育、醫療投入巨大，而且對新興的服務業如現代物流，信息服務支持力度也不小。其次，各國財稅政策具有針對性。主要根據本國服務業發展的條件優勢來確定對哪些領域重點導向，有利于提高了政策的應用性。美國對服務業的財稅政策主要集中在金融業、科技服務業、通訊服務業等領域，以扶持這些行業的發展。新加坡政府為金融業制定了較大的專門的稅收優惠政策，并且還為其專門設置了投資津貼補償等優惠措施。
3.2 促進本國區域協調發展
制定現代服務業的財稅政策時，國外不僅保證經濟發展快的地區，也會對相對落后的地區給予特殊的照顧。美國政府對于一些經濟貧困區以及特殊地區，為了鼓勵公司能夠對其進行投資并且對當地居民進行雇傭，凡有企業在上述地區進行投資，可以向美國政府申請債券籌資免稅、工資抵免等稅收優惠。法國政府普及小學生因特網教育，對一些偏遠地區，也加大網絡建設，鼓勵政府投資。
3.3 優惠方式多樣，間接優惠為主
對服務業中的不同行業，間接優惠更能體現優越性，激勵企業的成長，對企業的長遠發展更具意義，發達國家多采用這種方式。美國對于服務企業的虧損實行向前向后的結轉優惠方式，而對研發的設備則采用加速折舊優惠的方式；韓國優惠形式規定允許企業扣除投資風險與研發準備金。這樣不僅為企業降低了一些稅收負擔，而且獲得一定的資金準備，有利于企業自身發展，擴大企業的規模。
3.4 重視現代服務業的技術創新
科技信息化帶動了現代服務業的不斷前進，全球科技創新速度明顯加快。將科技創新廣泛運用于各個領域，擴大服務內容，打破原有的發展模式和產業格局，在這一點上各國政府都有共鳴。因此，世界各國都對其實行了多種多樣的財稅優惠政策來鼓勵科技創新及研發。韓國對國內的技術開發人員，給予其個人所得稅的減免優惠；新加坡制定，企業研發新技術的可以享受5-15年的免稅期；德國啟動綠卡工程，吸引全世界IT人才；澳大利亞特別注重信息和通訊技術帶動經濟社會發展的促進作用，所以為了扶持通訊行業的進一步發展，政府《信息經濟戰略框架》，提高澳大利亞在國際市場上信息和通信技術的競爭力，《國家寬帶戰略》進一步促使澳大利亞的通訊業達到世界領先的地位。
4 扶持現代服務業發展的財稅政策建議
4.1 增加對現代服務業的投入
加大資金支撐。第一，根據市場需求的深度發展現代服務業的發展，發揮政府的宏觀調控和引導的主導作用。經過財政直接支撐與現代服務業相關的建設項目，或者下降稅率和出口退稅。第二，提高財政補助，提高公民收入特別是一些低收者的收入，促進居民消費，而消費是帶動現代服務業發展最根本的動力。第三，健全利于居民消費的服務業基礎設施，增強利于消費的社會氛圍。
加大人才支撐。優化人才環境，提高從業者的科學素質。盡管我國擁有的人力資源也比較充足，但服務人才尤其是結構性短缺的不足限制了現代服務業進一步發展。建立高效的人才流動機制；鼓勵國內大專院增設有關現代服務業的各類專業；采取多種教育形式，培訓各級業務人員；吸引國內外先進服務業人才并且可以選派服務人員出國學習；強化服務業從業人員崗位技能培訓，鼓勵參加考取職業資格證書。
加大體制支撐。進一步深化改革，規范市場秩序。第一，沖破體制的界限，拓寬現代服務業的成長環境，以企業為主體，市場為方向的服務業發展新機制。第二，開展服務業市場專項整治，重點查處無證經營，不正當競爭，損害消費者的合法權益的企業。
4.2 促進現代服務業的均衡發展
改善區域結構。依靠優勢區域經濟的發展實際，科學規劃，實現產業格局優勢互補。首先，國家對中西部地域，應該增加現代服務業的財政支出，使其能夠銜接東部地區的產業轉移，使服務業發展盡快上一個新階段。其次，調整東部發達地區的政策，尤其是在珠三角，長三角，環渤海地區要依托快速工業化過程中的優勢，促進服務業升級，提高服務質量。對一些大城市，制定符合各城市特色的現代服務業財稅政策。如加速建設珠海、深圳、大連等國際航運口岸中心，形成區域性物流中心。再次，積極發展農村服務業。雖然自2006年起，全國取消了農業稅。然而，城鄉二元稅制結構還沒有完全打破。要盡快制定城鄉統一的財稅制度，改良農村基礎條件，提高均等化水平。最后，鼓勵區域間開展合作，整合現代服務資源，在更大范圍，更廣泛的地區，實現資源優化配置的一個更高的水平。
優化行業結構。實施稅制改革，促進行業間的稅負公平。重視稅率的調節作用，采用稅率的次優性和差別性原則。對信息服務業，完善基本設施。對金融服務業，深化金融機構改革；對科技服務業，利用科技對服務業支撐和引領作用，保護知識產權，進行技術推廣，完善網絡建設，鼓勵多發展生態、創新、設計研發的服務業。
4.3 制定合理有效的稅收優惠政策
首先，針對性落實稅收優惠政策。優惠的行業根據地區發展，有重點的推動現代服務業“營改增”試點，完善稅負合理。根據各行業的不同特點，不同類型業務實施不同的優惠政策。
其次，不斷調整稅收優惠的手段和環節。我國現代服務業的稅收政策應改變以直接優惠為主的稅收優惠手段，過渡到采用以間接優惠為主，除此以外，優惠環節也要從稅收結果環節逐步過渡到稅收過程環節。要結合現代服務業各行業不同的特征，一方面利用稅率優惠和減免稅，另一方面利用縮短折舊、延長彌補虧損時間、提高扣除等方式，還可以給予投資抵免、提取科研準備金等環節的優惠。
最后，為現代服務業建立財稅激勵措施。實行優惠抵免，加速折舊等制度。清理各類收費，取締一些不合理的收費項目。實行加速折舊制度，鼓勵風險控制。例如，加大金融扶持，鼓勵引導金融機構加大對服務業企業的信貸支持；在創業初期，可以考慮降低服務業的稅率。
4.4 提高現代服務業創新力和現代化水平
加大對外交流，提升科技創新。第一，積極展開現代服務業科技創新的國際合作，推進云計算、物流、商務、教育等現代服務領域的對外開放，在開放中實現互利共贏。加強引進現代服務業和科學技術的吸收和創新，重視投資服務工作，提高對服務業利用外資水平。第二，創建現代服務業部門體系，提升其科技水平，展開技術和服務形式創新，編制行業技術準則。
培育新興服務業，擴展現代化水平。為滿足戰略性新興產業發展的要求，進一步提升現代物流，軟件工程，通訊技術的研究和開發，學習先進的示范應用模式。強化創新和應用生態服務業新科技和新模式。不斷增強以新技術為核心的新興服務業的市場競爭力度，尋找中國特色新興服務技術、模式、產品的路線。面對新興的服務業應強化企業與外部交易合作，帶動中國現代服務業的現代化水平。
參考文獻
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