創新型企業優惠政策精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的創新型企業優惠政策主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：創新型企業優惠政策范文
關鍵詞：稅收優惠；企業創新；所得稅
創新是引領發展的第一動力，是適應經濟全球化發展潮流的關鍵。但創新不確定性高，風險大，且具有外部溢出效應，僅靠市場力量難以有效激發企業持續創新活動。為激發企業創新活力，引導企業持續加強創新投入，政府出臺了諸多稅收優惠政策以彌補市場激勵不足。本文梳理了目前激勵企業創新的稅收優惠政策，分析了其存在的主要問題，并提出了針對性強的解決對策。
1創新的稅收優惠政策概述
稅收優惠是政府對國民經濟進行宏觀調控的工具，是激勵企業創新的一種手段，根據國家稅務總局的“雙創”稅收優惠政策及最新的政策改革分析目前促進企業創新的稅收優惠政策。1．1依據稅種分析，稅收優惠政策主要包括所得稅與流轉稅。1．1．1企業所得稅與個人所得稅企業所得稅優惠主要包括降低稅率，減免稅額，加計扣除以及加速折舊等方式，是鼓勵企業創新的核心手段，有利推動了企業科技創新與技術進步。降低稅率，如對符合認定條件的高新技術企業，按15％稅率征收企業所得稅；國家重點布局內的軟件企業和集成電路設計企業按10％征收企業所得稅。減免稅額，如對線寬小于0．8微米的集成電路生產企業，集成電路關鍵材料、專用設備生產企業及軟件企業在獲利后前兩年免征企業所得稅。加計扣除，是指對企業實際支出的基礎上加一定比例進行扣除。如研發費用的加計扣除，為獲得科學技術成果、新產品、改進新技術等研發活動發生的費用但未形成無形資產，在扣除的基礎上再加50％扣除，計入當期費用，而中小科技型企業的加計扣除比例為75％；對已形成無形資產的，按照成本的150％進行攤銷。加速折舊則是通過縮短折舊年限、雙倍余額遞減法等方法加速計算折舊費用，如專門用于研發的儀器設備，購入時價值超過100萬元的儀器設備、六大行業四大領域重點行業購入的固定資產可采用縮短折舊年限或加速折舊。創新激勵個人所得稅優惠政策主要包括延期繳納個人所得稅或免征個人所得稅兩種主要方式。延期繳納個人所得稅主要是指，在特定情況下，個人一次性繳納個人所得稅有困難的，可通過制訂分期繳稅計劃在不超過五個會計年度內（含）分期繳納。免征個人所得稅政策除《個人所得稅法》第4條免納個人所得稅的適用情況之外，現有規章制度大多為鼓勵企業加強高新技術人力資本投入和促進科技成果轉化而設立。1．1．2流轉稅稅收優惠是激勵企業創新的有效工具流轉稅稅收優惠方式主要包括退還增值稅、免征進口關稅、進口增值稅、進口消費稅等，主要目的是加強我國自主研發能力，推廣國產設備應用，支持進口國內無法提供的先進產品、技術或設備。增值稅退稅，如對符合條件的內資研發機構、外資研發中心采購國產設備可享受全額退還增值稅的優惠；免征進口增值稅、關稅以及消費稅等，如根據《關于修改〈科技開發用品免征進口稅收暫行規定〉和〈科學研究和教學用品免征進口稅收規定〉的決定》用于科學研究、技術開發機構進口的科技開發用品以及出于科學研究和教學目的而進口的科學研究和教學用品免征進口關稅、進口環節增值和消費稅，后來這一政策擴展到科技類民辦非企業單位予以（2013年至2016年）。1．2按照稅收征收方式，分為直接優惠和間接優惠。直接優惠是事后的直接減免，如減征或免征所得稅、增值稅即征即退、所得稅稅率優惠等是對最終創新成果的激勵，直接優惠如稅率優惠的政策享受者主要是國家重點支持的高新技術產業、先進型技術服務業、軟件及集成電路產業等。間接優惠是事前優惠，如加計扣除、加速折舊等優惠，是在計算應納稅所得額時的抵減，有利于激勵企業加大對研發環節的投入，加速新技術、新產品的創新或者改進新技術等。現行制度下，我國稅收優惠主要以直接優惠為主，間接優惠為輔。
2優惠政策對企業創新的影響
2．1稅收優惠方式重直接優惠，輕間接優惠，易誘發政策投機行為，促進企業在事前進行尋找優惠，事后停滯不前的創新行為直接優惠是事后優惠，是對最終創新成果的優惠。政府事先公布享受政策的條件，企業據此進行“適度”的創新投入，一旦達到最低標準就停滯不前，缺乏繼續創新的動力。如高新技術企業實行先認定、后享受政策，大多數企業一旦達到最低標準后，即可享受優惠政策，缺乏繼續創新的動力。一是因為政策的“一刀切”，不會因為超出最低標準而給予更多優惠。二是因為高新技術企業資格是一經認定，即可享受三年，無須年審，對企業當年的創新行為不產生直接約束，因此有的企業難免在獲得認定資格后的受惠期內陷入創新惰性，創新投入難以為繼。對于初創型企業，由于研發投入資金大，研發時間長，采用直接優惠方式難以享受稅收優惠，因此應該加大加計扣除等間接優惠力度，促進企業加大研發投資。2．2稅收優惠政策行業間存在較大差異高新技術企業、軟件、集成電路企業的稅收優惠幾乎覆蓋創新研發的各個環節，六大行業、四大重點領域享受較大的優惠，但對于輕工業、服務業、文化產業等的激勵作用不足。技術創新、企業創新并不應該只是局限于高新技術企業、軟件企業等產業，各行各業都有創新，都應該支持和鼓勵創新。現行政策對創投企業投資方面的優惠力度較低，如果創投企業投資于未上市的中小高新技術企業、初創科技型企業能夠享受投資額70％抵扣應納稅所得額的優惠，但卻沒有對于投資其他非高新技術、非科技型企業的優惠。2．3稅收優惠認定標準過于嚴格，限制了部分企業享受稅收優惠根據國科發火〔2016〕32號對于高新技術企業的認定標準可知，其符合認定的條件必須滿足：注冊成立一年以上；企業的知識產權擁有所有權；核心技術屬于國家規定的范圍內；從事研發等相關活動的科技人員占比達到要求即10％；研究開發費用總額占收入比重符合一定的比例要求；創新能力符合要求等諸多條件。許多具有創新研發能力的企業雖然進行創新活動，但因為無法達到高新技術企業認定標準，無法享受低稅率優惠及其他政策優惠，顯然這很不合理。集成電路減免企業所得稅或低稅率同樣有著嚴格的標準，其他的稅率優惠在一定程度上也存在高門檻，使許多企業無法享受稅收優惠，阻礙創新產品產出，無法達到預期的創新效果。2．4創新激勵導向的個人所得稅優惠政策不足，抑制了優秀人才的創新積極性我國對于創新人才個人所得稅稅收優惠設置了較高的門檻，根據主席令第48號規定只有省級、部委、軍級獎金免征個人所得稅，企業給予創新人才的一般獎勵性獎金是不能享受個人所得稅優惠的。而我國現行的個人所得稅實行超額累進稅率，最高一級高達45％，創新導向的個人所得稅優惠力度不足，會抑制人才創新的積極性，既不利于發揮其創新能力，也不利于企業研發、創新成果轉化為現實生產力。
第2篇：創新型企業優惠政策范文
[關鍵詞]中原經濟區；自主創新；科技；稅收優惠
一、中原經濟區科技發展的現狀
2011年是“十二五”開局之年，也是中原經濟區建設起步之年。1月底，在國務院印發的《全國主體功能區規劃》中，中原經濟區被納入國家層面的重點開發區域，正式上升到國家戰略層面。2011年9月，中央政府頒布實施了《國務院關于支持河南省加快建設中原經濟區的指導意見》，標志著中原經濟區正式上升為國家戰略，為河南未來發展開辟了光輝前景。在2012年博鰲亞洲論壇年會期間，河南省成為首個“走進”博鰲亞洲論壇舉辦主題活動的省份。中原經濟區這一國家戰略，借力全球著名政經對話平臺，走向世界。
河南作為人數過億的人口大省、農業大省、典型的產糧大省，目前處在工業化、城鎮化發展蓄勢待發的關鍵時期，建設中原經濟區，必須發揮河南科技自身優勢，不斷加強科技創新，為走出一條不以犧牲農業和糧食為代價、‘三化’協調推進、科技發展的新路提供支撐引領作用。以河南為中心的中原經濟區在科技發展方面取得了可喜的成就：
（一）科技創新環境明顯優化
圍繞加強科技創新活動，針對科技計劃管理、高新技術企業研發投入稅收抵扣、科技成果獎勵、高新技術產業化、人才隊伍建設、知識產權保護等推出了一系列的政策性文件，為加快科技進步，促進科技創新營造了良好的政策和法制環境。
科技投入多元化，政府科技投入引導作用不斷增強。全社會研究開發投入由2005年的55.61億元增加到2009年的174.76億元，R&D占GDP的比重由0.53%提高到0.90%；財政科技投入由2005年的13.85億元增加到2009年的35.52億元，增幅達到156%；企業逐步成為科技創新投入的主體，大中型工業企業R&D投入由2005年的35.94億元增加到2009年的122.18億元。
（二）科技創新能力大幅度提高
實施企業創新能力培育科技工程。引導和支持企業加強技術創新活動，促使骨干企業成為自主創新主體，帶動更多企業走創新驅動型發展道路。企業研發中心建設步伐加快，新建國家工程技術研究中心3家，目前河南省擁有國家級工程技術研究中心9個；新建省級工程技術研究中心280個，是“十五”期間建設總數的5.6倍，使河南省級工程技術研究中心總數達330個；省級以上企業技術中心達674個，是“十五”末的4.32倍。重點實驗室建設取得突破，新建5個國家重點實驗室，國家重點實驗室建設實現零的突破；新建省級重點實驗室51個，目前總數達到75個，是“十五”期間建設總數的3.13倍。建設技術創新戰略聯盟。組織成立了風力發電裝備、盾構、生物疫苗、花卉、小麥、耐火材料、中藥等8個產業技術創新戰略聯盟，探索產學研結合打造新興產業集群的新機制，提升相關產業集群發展的核心競爭力。
（三）為國民經濟和社會發展提供了重要科技支撐
按照《河南省中長期科學和技術發展規劃綱要（2006-2020年）》部署，集中科技資源實施了主要農作物新品種選育、超高壓變電裝備關鍵技術研究及產業化、數字化裝備關鍵技術、新藥創制及中醫藥現代化等11個重大科技專項，共實施重大科技專項項目54個，河南省財政科技投入4.19億元，引導承擔企業研發投入24.84億元，新增產值406.61億元，利潤64.34億元，稅收23.29億元。
中鐵隧道裝備制造有限公司實施的“盾構成套裝備關鍵技術研究及應用”重大科技專項，研發的具有完全自主知識產權的盾構機中標北京、鄭州、重慶等地鐵工程，合同金額15億元；為打造河南省數字化裝備產業提供了重大技術裝備和科技支撐；中硅高科實施的“千噸級多晶硅”、洛陽普萊柯承擔的“家禽主要疫病新型診斷技術及新型疫苗研究與開發”重大科技專項、中平能化的“瓦斯軸承一發電一礦井熱害治理”等重大科技項目，為禽用疫苗生物制品領域、節能環保技術產業提供了技術支撐。
二、中原經濟區科技發展的稅收優惠政策存在的問題
中原經濟區的科技工作雖然取得了較大進展，但是還存在不少突出問題，特別是在稅收優惠政策方面，還不適應支撐中原經濟區建設又好又快發展的要求，與全面貫徹落實科學發展觀對科技創新的內在要求，與建設創新型河南、加快經濟發展方式轉變、支撐實現兩大跨越和中原崛起的戰略目標還有很大差距。
（一）從整體上缺乏一套以促進科技進步為目標的稅收優惠政策
一方面，我國科技進步的整體戰略不具體，各領域指導方針不明確，科技進步與生產建設相對分離，大量存在重研究輕推廣應用、重成果輕轉化的現象，從而使稅收促進科技進步的目標不明確、重點不突出、對象不明晰，制定促進科技進步的稅收政策缺乏必備的前提。另一方面，就已出臺的各種優惠性規定而言，其出臺的時期不一、寬嚴不一、方式不一，各種措施之間缺乏一個總的政策來指導，沒有形成統一的整體，致使稅收優惠的重點不突出、措施間協調性差、透明度不高，難以發揮應有的作用。
（二）稅收優惠對象選擇上不盡科學
現行的稅收優惠政策是以經濟特區、經濟技術開發區為中心，向沿海經濟開發區、西部地區到內地一般區域遞減的稅收優惠格局，形成了不同層次的稅收優惠，使東部經濟發達地區享受到了較多的稅收優惠，而目前中原經濟區建設已上升到國家戰略，還未享受到較多的稅收優惠。
（三）稅制中存在阻礙科技進步的因素
1 稅制結構不合理導致科技進步優惠政策的作用力度受到限制。目前，以河南為核心的中原經濟區的稅收收入主要依賴于流轉稅，所得稅的收入比重較低。而在促進科技進步的稅收政策中所得稅是主體，就嚴重制約了以稅收優惠手段來促進科技進步的作用力度。
2 我國流轉稅體制方面存在不利于鼓勵企業科技進步的因素。目前我國已全部實現了增值稅類型的轉型，現代科技開發和科學研究的前期投入資金數量大，但特許權使用費、無形資產等不得在進項稅額中抵扣，這又進一步加重了企業的稅收負擔。
3 稅收優惠對象缺乏針對性。稅收優惠只針對科研單位與科研成果，而非針對具體的科技研究開發活動及其項目，這一做法使得政策的受惠對象僅限于那些已經和能夠獲得技術開發收益的企業和單位，而對那些急需進行科技改造的企業和正在進行中的研究開發活動缺乏應有的鼓勵措施。事實上，一項成功應用于社會生產生活的科技成果一般要經歷課題立項和實驗室非軍事化、開發研究和產業化三個階段，前兩個階段風險大、收益小甚至沒有收益，應是政府扶持的重點。
4 稅收優惠形式單一，往往局限于稅率式優惠方式和稅額的定期減免，側重對事后的利益讓渡，而在R&D費用扣除、固定資產加速折舊、投資抵免、延期納稅、虧損結轉和提取風險準備金等方面缺乏實質性的優惠措施。
5 目前科技稅收優惠內容不完整。主要表現在兩個方面：第一，缺乏個人所得稅方面的優惠政策。由于培養一個高科技人才的時間長、花費多，這就使得企業必須支付高薪給高科技人才，這樣才能吸引高科技人才到企業來工作。而我國現行的稅收政策中，對高科技人才的收入并沒有真正的個人所得稅優惠，致使高科技人才流向海外。
三、中原經濟區在促進科技進步上的稅收優惠政策建議
科技創新事關民生，事關未來，是應對未來挑戰的重大選擇，是統領未來發展的戰略主線。科技創新決定科學發展，決定持續提升，決定經濟發展方式轉變和產業結構調整，決定中原經濟區建設的成效，是我們建設中原經濟區、加快中原崛起河南振興的支撐、內涵和精髓。要將中原經濟區最終發展成為全國經濟發展的重要增長極，就必須有強有力的動力支撐，這個動力支撐主要來自于科技創新。只有把發展的著力點放在科技創新上，依靠科技創新的動力，充分發揮科技創新的活力，才能實現河南經濟社會又好又快發展。
（一）稅收優惠政策應作總體性的戰略部署
根據我國技術進步的總體戰略部署，制定稅收科技進步綱領，以法律的形式明確稅收支持科技進步的方針、目標、重點、鼓勵形式、優惠程度以及優惠資金的管理、使用范圍和財務處理，以此作為稅收科技進步的總政策，形成稅收激勵科技進步的新機制。同時，充分借鑒和吸收國外科技稅收的理論和實踐，并注重與國際慣例相一致。
稅收優惠必須突出國家產業政策的導向，與國家科技發展計劃保持一致，確定重點扶持的對象，優先鼓勵科技水平高、可迅速轉化為生產力，并能使生產效率顯著提高的高新技術企業與科研項目的發展。
（二）重視高級人才的同時，也要給予青年科技工作者以適當的關注
在人才支撐方面，要圍繞中原經濟區建設尤其是加快新型工業化、構建現代產業體系對人才的需求，全面提高人才培養質量。一是發揮37個省部級重點學科優勢，調整優化專業結構，大力培養裝備制造等戰略支撐產業、新能源與新材料等戰略新興產業和能源、交通等戰略基礎產業急需緊缺的專門人才。二是發揮27個國家級、22個省級教學質量工程項目的示范帶動作用，深入實施素質教育，尤其是深化以增強學生創新能力為核心的人才培養模式改革，培養大批創新型科技人才，為中原經濟區建設提供科技人才支撐。
在地方科研機構中，不少機構更想直接引進正高級專業人才，希望請來就用，而忽視青年人才的特殊作用，違背了科研規律，當然不利于科學研究的正常發展。更有甚者，有些科研機構缺乏青年人才，使創新活力很難提升。重視高級人才的同時，也要給予青年科技工作者以適當的關注。
比爾·蓋茨創辦微軟時，年方20歲；史蒂夫·喬布斯成立蘋果電腦公司那會兒，也不過21歲。全球重大科技創新成果中，70%以上是由年齡在35歲以下的青年科技人才完成的。培養和選拔年輕人才，對科技發展是何等重要。年輕人創新活力充沛，最容易出新招，最具創新性。發達國家一再強調創新團隊中年輕人的極端重要性，就是這個道理。
（三）加大對中原經濟區重點企業扶持政策的力度
河南有很多優勢產業，比如化工、鋼鐵、煤炭、小麥等。但這些優勢產業和新興的一些產業相比，又具有一定的劣勢。要保持其良好的發展勢頭，就要通過科技創新，走循環經濟的路子。
沒有知識積淀，沒有長期的工作經歷，一定搞不了科技創新。在美國，專利大部分是生產第一線的人或普通老百姓獲得的，實驗室里獲得的只占20%左右的比例。
中原經濟區建設作為國家的一項重要戰略，可爭取國家稅收政策的一些傾斜，如可確定重點扶持的對象，加大對中原經濟區傳統產業進行技術改造的稅收優惠力度，對科技投入達到一定數額的國有大中型企業可與高科技產業享受同等的優惠政策，以盡快實現中原經濟區經濟增長方式的轉變。技術革命的主要載體是企業，能夠向產業轉化是企業最大的優勢，如河南可與中石化成立一個科技創新合作平臺作為試點。
（四）隨著中原經濟區上升為國家戰略，采取多樣化的科技稅收優惠形式
目前，我國的科技稅收優惠政策以直接優惠為主，通過定期減免所得稅、運用低稅率、進行稅額抵免等，其優點是直接減免了納稅人當期的應納稅額，方便征納稅雙方掌握，但是也造成了國家稅收收入的直接減少，而且容易引發逃避稅的行為。間接稅收優惠包括投資抵免、虧損結轉抵扣、費用的扣除、提取各項風險準備金等，它雖然在一定期間減少了國家的應征稅款，但政府依然保留了對企業今后的征稅權，對企業來說相當于從政府那里獲得一筆無償貸款，有利于增強企業發展的后勁。同時制定完善的間接稅收優惠政策，能充分發揮政策引導市場的導向作用，由此引導企業的健康發展。所以，當務之急是用稅收優惠的辦法鼓勵企業建立科學技術開發基金，初步設計為開發基金按企業銷售額的一定比例提取，并允許在稅前扣除，使企業降低技術開發的風險，增強企業科技創新的積極性。
需要指出的是：對高新技術企業的稅收優惠政策應根據“彌補風險”的原則，及時加以調整，以避免出現僵化。這方面應對高新技術企業適用優惠稅率和其優惠措施有一定的時間限制，隨著其收益的逐漸增加或其產品、成果已不屬于高新技術的范疇，應及時恢復按照正常稅率實行征收。這樣做的結果既可以促使企業不斷進行技術創新，提高生產力，又可以有效地避免稅收優惠的濫用，達到公平與效率并舉的雙重目標。
（五）選擇合理有效的稅種實施稅收優惠
首先，增值稅、消費稅和營業稅作為三大流轉稅，同時又是間接稅，其稅負可以轉嫁。政府對這些稅款不予征收，就相當于政府分擔了企業的風險，因此這些稅種是可以作為對科技發展實施有效稅收優惠的稅種的。所得稅作為直接稅，由于其稅負難以轉嫁，但實施稅收優惠可以對納稅人從事科研活動和取得的科技成果進行事后的獎勵；企業所得稅的稅前扣除、稅額的投資抵免等稅收優惠政策又可以對科研活動進行有效的事前扶持與風險共擔。其次，隨著兩個所得稅的合并及增值稅的順利轉型，可逐步使優惠稅種以目前的所得稅為主轉為直接稅和間接稅并重。
（六）稅收優惠政策的重點應放在技術的研發及成果向現實生產力的轉化上，努力使企業成為科技進步的主體
我國科技成果轉化為現實生產力比例低的原因有兩個：一是缺少將兩者結合起來的體制和良好的運行機制，二是許多科研機構和高校的科研成果原來就沒有市場需求的“技術種子”。如果企業真正成為科技進步和R&D活動的主體，就必須消除上述兩個原因，從而提高技術進步成果的利用率。企業成為技術進步的主體，就要對企業的R&D投入實行稅收傾斜，促進企業增加這種投資。
1 對中試產品給予稅收特殊優惠。對隨同科技成果轉讓的樣品樣機和設備以及列入國家級的中試產品應當實行先征后返還增值稅的扶持優惠政策，以減輕企業實驗、中間試驗風險，促進科技成果的運用和盡快轉化為現實生產力。
第3篇：創新型企業優惠政策范文
[關鍵詞]企業技術創新;稅收激勵;科技稅收優惠
一、引言
關于“創新”一詞,有多種解釋,也有諸如“自主創新”、“科技創新”和“技術創新”等多種提法。但就其本質來說,主要包括科學和技術兩個層面的創新,科學創新主要是基礎研究的創新,一般在高校和科研機構中進行;技術創新包括應用技術研究、試驗開發和技術成果商業化的創新,以企業為主體進行。由美籍奧地利經濟學家約瑟夫·熊彼特首先提出的“創新”指的是,把一種從來沒有過的關于生產要素的新組合引入生產體系,包括五種具體的情況:引人一種新產品或提供一種產品的新質量;采用一種新的生產方法;開辟一個新的市場;獲得一種原料或半成品的新的供給來源;實行一種新的企業組織形式,例如建立一種壟斷地位或打破一種壟斷地位。可見,熊彼特所說的創新實質上就是技術創新,且這種技術創新主要是以企業為主體進行的,這也正是本文所要關注的。
目前我國與“創新”相關的稅收激勵集中表現為一系列的科技稅收優惠政策,是對高校和科研機構的科學創新稅收激勵以及對以企業為主體的技術創新稅收激勵的混合體。關于現有稅收政策對創新激勵的不足(即現行科技稅收優惠政策的缺陷)已有較多的研究,為激勵自主創新而提出的調整科技稅收優惠政策的建議亦有不少。但整體而言,現有研究仍存在以下幾點不足:一是多數學者的研究模式是通過分析現有科技稅收優惠政策的缺陷,提出促進自主創新的稅收政策建議,但實質上二者并不等同;二是分析現有科技稅收優惠政策缺陷的理論依據不是很充分,多數結論是根據經驗判斷或歸納其他學者的觀點得來的;三是很多研究是從國家整體的自主創新角度切入,部分涉及技術創新的內容,而直接進行企業技術創新的稅收激勵政策研究的則較少。
基于此,本文從企業技術創新的角度,闡述了稅收政策激勵企業技術創新的理論依據,并結合企業技術創新各階段的特點,分析了現有科技稅收優惠政策中與企業技術創新相關的稅收政策的缺陷,最終提出了構建激勵企業技術創新稅收政策體系的原則和具體建議。
二、稅收激勵企業技術創新的機理
在稅收政策與技術創新的關系中,技術創新是主體,稅收政策是用來促進技術創新的,因此,對技術創新的深入分析是解決稅收政策如何促進技術創新的關鍵。雖然國內外學者對技術創新并未形成一個統一的定義,但其核心內容主要集中在兩個層面:一是根據系統科學的觀點,強調技術創新是一個動態的、復雜的系統過程,包括新思想的產生、研制開發、試驗和試產、批量生產、營銷和市場化的一系列環節,每一個環節都有不同的特點,每個環節都可能產生許多意想不到的情況,因而只有每個環節都采取一定的保護措施,才能保證整個創新活動的成功;二是重視技術創新的成功商業化,認為商業化過程是技術創新的顯著特點,也是技術創新區別于純技術發明的根本之處,因而技術成果的轉化機制就異常重要。因此,稅收政策促進技術創新就要根據技術創新各個環節的特點和需求,有針對性地提供相應的政策支持。技術創新的階段主要包括研發階段、成果轉化階段和產業化生產階段。
首先,在研發階段,企業需要大量資金購買生產設備、進行產品開發研究和建立銷售渠道,但由于企業規模小,產品技術又不穩定,這一階段的投資風險是最高的,同時又較難獲得規范的銀行貸款,而且由于技術創新的準公共品性質,企業沒有積極進行技術創新的動力。因此,政策重點是激勵企業進行技術創新的投入和實踐,政府加大財政撥款、財政補貼、財政擔保貸款等力度。另一方面,應制定并廣泛宣傳技術創新投入資金的稅收優惠政策,因為大部分高科技企業在創業初期基本上都沒有利潤,享受不到企業所得稅減免優惠,待幾年后科技創新成果的產業化實現了經濟效益、有了利潤時,又大都過了優惠期,結果造成一些企業實際上享受不到稅收優惠。
其次,在成果轉化階段,企業雖然進行了一些研發活動,但研發活動的大部分資金一般都是由政府資助的,而且企業對研發成果的價值判斷仍不明確,企業仍然受到研發成果進入試制階段但無法實現商業化的風險威脅,對是否進行進一步的試制活動持觀望態度。因此,政策重點是保證企業的研發成果順利進行試驗和試制,政府應對企業轉化活動給予財政撥款、政府擔保貸款等政策支持,還需要對轉化成果給予稅收上的低稅率、減免等政策。但相對于稅收優惠政策,此時政府對企業的財政支持政策仍是至關重要的。因此,政府在企業技術創新的中期,應大力加強財政補貼、財政擔保等支持力度,積極促進企業成果轉化,并配合適當的稅收優惠政策。
最后,在產業化生產階段,企業要為新技術尋找市場并進行大規模的批量生產,需要大量的社會資金投入新技術的生產活動,或新技術投入生產的產品能夠有確定性的銷路。因此,政策重點是鼓勵企業技術創新活動與產業發展結合,著力引導社會資源向風險投資、創新型企業和高新技術產業傾斜,確保新技術產品在市場上順利銷售。相對于財政支持政策,此時企業對稅收優惠政策和政府采購政策更敏感,稅收優惠政策能引導社會資金投人新技術產品的生產過程,而政府采購則能為新技術產品提供確定的銷路。因此,政府在企業技術創新的后期,側重稅收優惠和政府采購的支持會大大增強政府激勵的效果。
因此,技術創新活動是一個復雜的系統,不同階段具有不同的特點,稅收政策對技術創新的各個階段都有一定的激勵作用,但在不同階段其作用是不同的:在技術創新的研發階段與產業化生產階段,稅收政策的激勵作用更強,而在技術創新的成果轉化階段,稅收政策的激勵作用則稍弱一些。因此,制定稅收激勵政策應針對技術創新具體階段的特點,對不同階段分別制定力度不同的政策。
三、現行企業技術創新稅收優惠政策的缺陷
1宏觀層面的不足
首先,我國現行的科技稅收優惠政策中,以企業為對象的技術創新稅收優惠政策數量最多、占比最大,但是與以科研機構、高校及個人等為對象的稅收優惠政策相比,在絕對數量和占比上均相差無幾,基礎研究固然重要,但以企業為主體的應用研究才是科技創新的核心,因此,現行科技稅收優惠政策并沒有突出企業在科技創新中的核心地位,這是現行稅收政策激勵企業技術創新存在的一個首要問題。
其次,現行針對企業技術創新的稅收優惠政策中,企業間存在不平等現象,主要體現在不同所有制形式的企業、不同產業的企業之間。這種稅收優惠的失衡形成了一種不公平的稅收環境,必然會在一定程度上扭曲企業技術創新稅收政策的激勵效果。
如我國企業所得稅法規定“對國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅”,但實施細則中對這類高新技術企業的標準作了嚴格的規定,這就導致真正能夠享受到優惠政策的中小企業較少,而國有、集體大中型企業由于其資金優勢和人力資源優勢,在享受優惠政策時占盡了先機。
在與技術創新相關的產業稅收優惠政策中,現行稅法只對軟件產業和集成電路產業的企業技術創新制定增值稅及企業所得稅的優惠,如對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品按17%的法定稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。而對于其他產業的企業技術創新,則僅局限在“國家規劃布局”和“國家重點扶持和鼓勵”的范圍內,缺少針對其他新興產業和特殊產業技術創新的稅收優惠政策。
2微觀層面的缺陷
我國現行針對企業技術創新的稅收優惠政策,并沒有針對企業整個技術創新過程而設計適當的激勵,這與稅收激勵企業技術創新的機理是不相符的。
首先,長期以來我國技術創新的稅收優惠重點一直放在支持企業創新的生產和成果轉化應用方面,即取得了科技創新收入則可以免征或少征稅款,或只有已經形成科技實力的高新技術企業才能享受稅收優惠,而根據企業技術創新階段的特點,研發階段最需要支持,處境最為艱難,急需稅收優惠政策為企業解除資金不足和投資風險的顧慮,但現行稅收優惠政策恰恰是對企業技術創新研發過程的激勵不足,僅僅對新增的研發費用實行加計扣除政策:“盈利企業研究開發費用比上年實際發生額增長在10%以上,可再按其實際發生額的50%直接抵扣當年應納稅所得額。”而且由于研發投入與一般的經濟性支出不同,逐年平穩增長10%以上的要求不符合實際情況。
其次,在科技成果轉化方面的稅收優惠政策已經比較完善,如稅法明確規定企業技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入,實行稅收減免優惠,對高新技術成果轉化項目或產品,進行“三免兩減半”,經認定擁有知識產權的高新技術成果轉化實行“五免三減半”優惠等。但激勵技術成果轉化的稅收政策與其前后兩個階段的稅收優惠政策缺乏內在統一性,并未將三個階段的稅收激勵政策有機連接起來。
最后,我國現有的科技稅收激勵政策偏重于對企業技術改造、技術引進的稅收扶持,而對技術創新成果的商品化和產業化則支持不夠,僅對企業發明、設計、試制等過程給予優惠,而對技術的產業化、產品化、商品化幾乎沒有考慮。如對高技術產業發展極為重要的風險投資的相關稅收激勵制度仍未建立起來。
四、構建激勵企業技術創新的稅收政策體系
1應遵循的基本原則
第一,目標分期原則。促進企業技術創新,應從提升能力和增強動力兩個方面設計稅收政策,既要解決動力不足的問題,也要解決能力不足的問題。因此,稅收政策促進企業技術創新應遵循近期目標和遠期目標相結合的原則,近期目標是解決動力不足的問題,遠期目標則是著重培育企業的技術創新能力。
第二,對象分類原則。技術創新的主體是企業,而企業又包括大型企業和中小企業。因此,應本著有助于解決企業技術創新過程中遇到的現實困難的原則,分析大型企業和中小企業進行技術創新面臨的不同問題,分別制定對應的稅收政策。但這并不搞新的“特惠制”,大型企業具有較為雄厚的技術創新基礎,稅收政策主要解決其技術創新動力不足的問題,而中小企業則面臨著一系列進行技術創新的制約因素,這正是稅收政策的著力點。
第三,過程分段原則。根據前文關于稅收激勵企業技術創新的機理的分析,企業技術創新活動是一個包括技術研發、成果轉化和產業化生產的完整鏈條,稅收政策應尊重技術創新規律,根據企業技術創新鏈各階段的不同特點,分別給予支持。
第四,措施分層原則。促進企業技術創新并非中央政府的獨有職責,地方政府結合區域實際情況相機制定稅收優惠政策也是特別重要的。因此,促進企業技術創新的稅收政策應包括中央的統一政策和地方的相機政策兩個組成部分。中央出臺全國統一使用的科技稅收政策,應注意政策的整體效率;在被賦予地方稅種上的一定減免權的前提下,地方政府可根據當地經濟發展水平,合理制定相關稅收優惠政策。
在上述四個原則的指導下,目前的重點是在全面梳理剖析現行科技稅收政策的基礎上,根據企業技術創新研發階段、成果轉化階段和產業化生產階段的特點和需求,相應調整現有稅收優惠政策,構建完善的企業技術創新稅收激勵政策體系。具體的政策目標應包括:一是激發企業技術創新動力,解決技術創新的現實困難,并提供現實的增加預期收益、減少預期成本的機會;二是培育技術創新能力,著力改善企業技術創新的基礎條件和政策環境,為企業營造良好的創新氛圍;三是對創新型人才的稅收優惠,激發創新人才的創新積極性既能解決創新動力不足的問題,又是培育創新能力的重要途徑。
2具體政策建議
(1)調整現行企業技術創新的稅收優惠政策,糾正企業間的不平等待遇。可將“減按15%的稅率征收企業所得稅”擴展到標準較低的國家需要重點扶持的高新技術企業,使普通的中小科技企業也能享受優惠;增值稅的“即征即退”政策也可適當擴展到除“軟件產業、集成電路產業”以外的其他新興產業;可將對國內亟需的外商投資企業投資的短缺技術和創新項目給予15%的優惠稅率由特定地區轉為全國的普惠。
(2)強化稅收對企業技術創新研發環節的激勵,確立研發稅制的核心地位。可以考慮:一是取消對享受稅收優惠的條件限定在企業R&D支出比上年增長達到10%的規定,可以采用支出增量(當年支出與過去2年支出平均值的差值)法計算稅前扣除額,并限定享受優惠的最低R&D支出額;二是允許高新技術企業從銷售收入中提取3%-5%的風險準備金,準予從應納稅收入中扣除,當企業發生重大的研究與開發失敗和投資失敗時,允許用風險準備金彌補;三是可以通過進一步擴大費用稅前扣除的適用范圍、加速折舊所有單位研究開發用固定資產、縮短所有研發設備的折舊期限等措施,進一步減少企業研發投入的成本。
(3)創新稅收對科技成果轉化的激勵政策。在鼓勵科技成果的轉化方面,對進行成果轉化的企業,稅收支持政策可采用對轉讓科研成果的企業進行所得稅的減免優惠,而對購買科研成果的企業,允許其將用來購買無形資產的特許權使用費支出進行當年稅前列支。如該企業用成果轉讓所得繼續投資于自主創新項目的,應給予再投資抵免,作為鼓勵企業再自主創新的優惠政策。此外,可考慮對企業購入的知識產權,縮短攤銷年限;而對于購人的進行技術創新的先進設備,不管是否為高新技術企業,也不管是否在高新技術開發區注冊,均允許其按加速折舊法計提折舊。在加速折舊的審批程序上,應該盡量簡化,縮短審批時間周期,改變逐級審批過程,采用兩級或其他方式,以利于企業運用優惠政策。盡可能規定并適時更新詳細的加速折舊設備清單,減少一事一批,減少逐級上報帶來的人為操作及手續繁瑣等問題。
第4篇：創新型企業優惠政策范文
關鍵詞：稅收控制 節稅 合理避稅
企業要實現對稅收的有效控制，必須進行稅務籌劃。在遵守和尊重稅法的前提下，運用納稅人的權利，減輕稅負，更好地實現財務目標。節稅與避稅是稅務籌劃的主要途徑。節稅與避稅都能實現稅收規避，但二者之間存在區別。本文擬從節稅與避稅的含義以及原因、動機出發，分析企業節稅與合理避稅的措施，為實現企業稅收的有效控制提供借鑒。
一、節稅與合理避稅的概述
（一）節稅
節稅對企業來說就是納稅人利用稅法提供的優惠政策以及政策空白，通過稅收籌劃實現稅收控制。首先，節稅不能違反法律，是在合法的條件下進行的最優化選擇。其次，企業節稅符合政策立法意圖，是優惠政策實現宏觀調控目的的載體。第三，節稅是在合理籌劃基礎上進行的；另外，節稅的表現形式多種多樣，隨著國家和地區的不同而有所差別。
（二）合理避稅
避稅是在不違反法律的前提下，通過對經營活動和財務活動精心安排，以達到減輕稅收負擔的目的。避稅往往是利用稅法的不健全，或者是規定模糊之處，選擇有利于自身的方法達到減少應承擔的納稅數額的目的。合理避稅的前提同樣是要合法，也需要進行嚴密的策劃，與節稅不同的是，要進行合理避稅必須對企業自身適用的法律必須十分熟悉，通過了解、研究，找出其中的漏洞，加以巧妙安排，實現減輕稅負的目的。
（三）節稅與合理避稅的異同
節稅與避稅的主體都是納稅人；方式是縮小課稅對象，減少計稅依據；目的都是納稅人想減少納稅義務，達到不交稅或少交稅的目的。合理避稅的結果就是節稅。
但節稅是順應立法精神的，而避稅是違背立法精神的，從一定意義上說是用不違法的手段逃避了納稅的義務，一方面會減少國家的稅收，另一方面扭曲了稅法征管的本意。
（四）節稅與合理避稅的動機與原因
首先是市場競爭與利益的推動，面對激烈的市場競爭，總利潤空間往往有限，凈利潤等于總利潤減掉稅收后的余額，既定的利潤總額下，減少稅收能夠提高凈利潤，在市場競爭中占有優勢。其次稅收政策的差異為避稅提供了條件，再者就是稅法規定的不完善性使節稅避稅成為可能。
二、企業節稅與合理避稅的依據與方法
（一）企業節稅與避稅的依據
1、依據稅基
企業通過縮小稅基的方法減輕稅收負擔或者免除納稅義務。在適用稅率一定的條件下，稅額的大小與稅基的大小成正比。稅基越小，納稅人所負有的納稅義務越輕。縮小稅基主要途徑是增加營業成本與營業費用。
2、依據稅額
這常常與稅法中的稅收優惠相聯系。包括的全部免征、減免等。有些企業本來不符合免稅或減征的條件，但是通過轉變企業所屬經濟性質或者改變內部組織結構等辦法，使其符合免稅或減征稅的條件，從而減輕稅收負擔或免除納稅義。
3、依據稅率
是指企業通過一定的合法途徑，使其所擁有的課稅對象直接適用于較低的稅率計稅，以達到減輕稅收負擔的目的。這主要是基于納稅主體的地位不平等引起的，同一種稅，課稅的地區、行業不同，稅率也不相同。
（二）節稅與合理避稅的途徑
1、利用固定資產折舊
折舊費用提取比例和期限不同，會對所得稅的課征時間與數量產生影響。企業可以選擇適當的折舊政策規避稅收。一方面可以利用延長折舊年限而產生的時間差進行節稅，另一方面還可以利用縮短折舊年限而產生的時間差進行節稅。剛剛起步的企業可以利用延長折舊年限的方發達到稅后規避的目的，成熟的企業可以利用后者達到避稅和節稅的目的。
2、利用稅收優惠
這種方法是通過研究法律政策的規定，而采取措施達到節稅和避稅的目的。稅法里面每一種稅收都有相應的減免、優惠政策，企業可以利用自身的成立地、所屬行業等方面入手考慮稅收的優惠政策，并利用相關的優惠政策進行管理經營的決策。例如企業加大高新技術研發的支出，可以按照一定的比例抵稅；改變企業的注冊經營地點，在西部地區建立分公司享受稅收的優惠；引進國家扶植產業、生產線、技術創新等獲得稅收優惠。
3、收買虧損的公司
通過此種方法進行節稅和合理避稅同樣是利用了稅法的規定，只不過這是對稅法政策的一種靈活運用。稅法規定，企業合并后虧損準予結轉，這樣有盈利的公司就可以與有虧損的公司合并，將利潤轉移到虧損公司的賬上。按照稅法的規定，這是一種虧損的沖抵，但實際上是隱蔽了盈利公司的利潤，減少了所得稅數額。在合并之前，盈利公司需要交納稅收，虧損企業不用交納，合并以后的企業不用或者少交稅收，這樣便達到了避稅與節稅的目的。
（三）節稅與合理避稅的具體應用
節稅與合理避稅的方法眾多，節稅與合理避稅的具體方法貫穿于企業整個生產和經營過程中。
1、生產環節中的節稅與避稅
我國正處于發展的轉型時期，國家大力支持高新技術創新型、環保型及創新型企業的發展，清潔能源受到社會的青睞，國家為這些企業提供稅收優惠。以電力企業為例，電力企業作為國民經濟的支柱發揮了巨大的作用，傳統的煤炭發電難以享受稅收優惠，電力企業可以大力發展清潔能源發電，在生產環節將自身的性質由傳統企業轉到新型環保型企業這一類型，享受稅法帶來的稅后優惠。同時可以在政策優惠區域創辦新型能源生產基地，同樣可以享受稅收優惠。國家支持為支持新創辦企業的發展，在政策上給予了優惠，新創企業為了更好的利用國家的優惠政策，可以一方面推遲獲利年度，一方面投入更多的廣告費用，打造自己的品牌產品，使產品的市場占有率不斷得到提升，在所得稅減免限期內充分提高企業的利潤率，同時也相應多給國家作貢獻。另外，企業產品原材料的選擇上也可以充分利用稅收優惠實現節稅的目的，例如，我國《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》里面規定了能夠獲得稅收優惠的資源，相關企業如果以優惠目錄列示的資源作為產品的主要原材料，來生產國家非限制和禁止，并符合國家和行業相關標準的產品，那么產品所獲得的收入可以獲得稅收優惠。
2、投資決策中的節稅與避稅
企業的投資決策應該充分考慮稅收政策在不同的企業類型、投資區域、投資期限等方面的差異。
首先，要了解國家對哪些區域，在哪個具體時期內有一定的政策傾斜。國家在西部地區、災后重建地區投資有較好的優惠政策，國家往往明確規定企業向災區捐款、投資稅收扣除等一系列災區重建的減免政策，如果企業在此時能夠抓住有利時機，便可以使企業少交稅款。
其次，在選擇投資行業時，應關注稅收政策的導向，合理選擇所投資的行業。例如，為了建設資源節約型、環境友好型社會，完成“十二五”規定的節能減排目標，國家目前支持鼓勵節能環保和高新技術企業的發展，企業經過相關部門認可后，其所得稅可按15%的稅率繳納；新創辦的高新技術企業，在所得稅方面有較高的優惠，可以免征兩年；另外，國家為支持資源循環利用，提高資源的利用效率，對企業有效利用“三廢”、保護環境的行為也有相應的優惠政策。
第三，投資方式應盡量選擇實物投資和無形資產投資。利用設備投資，不但能減少實際投資金額，而且可以用設備折舊費或無形資產攤銷作為稅前扣除金額，達到避稅與節稅的目的。例如，國家為了節約資源、保護環境，從稅收入手進行宏觀調控，稅務部門公布了《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》、《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》，規定了企業采購節能節水、環境保護和安全生產等設備在稅收方面獲得的優惠。如果企業能夠抓住這一機會，順應國家政策并合理籌劃，便可以實現節稅的目的。
3、財務核算和財務成果分配中的節稅與避稅
最終財務成果核算中，可以運用相關財務技巧實現節稅與避稅。比如在財務核算中，成本費用能夠沖減利潤，可以通過提高成本費用來降低應交稅款；可以靈活運用固定資產折舊，通過選擇快速折舊或者增加折舊年限的方法達到節稅的目的；兼營不同貨物的企業可以分別核算分別計稅，防止合并后按較高的稅率計增值稅。
三、結束語
節稅與合理避稅既有共同點也有區別，二者都可以達到稅收規避的目的。面對激烈的市場競爭，企業應該充分重視節稅與合理避稅的作用，通過合法手段達到稅收規避的目的，提高自身的利潤和在市場上的競爭力。
參考文獻：
[1]王麗莎.論企業節稅規劃[J].邵陽高等專科學校學報，2002，（1）：87
[2]李保芳.稅務籌劃中節稅與避稅分析比較[J].呂梁高等專科學校學報，2006，（1）：54-55
[3]張勇良.關于企業節稅、避稅的幾點探討[J].中小企業管理科技，2010，（6）：64
第5篇：創新型企業優惠政策范文
近年來，我國科技事業蒸蒸日上，特別是科教興國戰略的提出和深入實施，是我國科技事業有了長足的發展，一大批重要成果涌現出來，科技創新和技術進步對經濟發展的貢獻越來越大，科技競爭力不斷增強。但是，政策、資金以及市場環境等方面的不完善也給企業自主創新帶來嚴峻的挑戰，在很大程度上阻礙了企業自主創新的推進。特別是企業創新資金的不足以及科技創新風險的存在企業的科技創新很難在市場上進行成功的融資。因此，從稅收政策和金融政策兩個方面探討企業自主創新的現狀和建議是非常必要的。
一、支持科技自主創新的稅收政策分析
（一）稅收激勵政策現狀
近些年來，為推動企業技術進步，促進高新技術產業的發展，我國制定了一系列的稅收扶持政策，鼓勵企業科技創新。這些稅收扶持政策對于推動我國企業技術進步和高新技術產業發展起到了重要作用。但從總體上看，稅收政策對于推動企業自主創新沒有形成足夠能量的激勵機制。主要表現在：
1．對研發環節給與支持的稅收激勵政策只占很小的比例。稅收激勵只是對已經形成科技實力的高新技術企業以及已經享有科研成果的技術性收入實施優惠，而對技術落后繼續進行技術更新的企業以及正在進行科技開發的活動缺少鼓勵措施，使企業只關心科技成果的應用而不注重對科技開發的投入，不利于增強企業自主創新能力。
3．稅收政策的制度性缺陷，抵消了政策優惠的力度。生產型增值稅對高科技企業發展的抑制作用；企業所得稅內外有別導致內資企業稅負偏重，嚴重制約企業的積累和發展能力，是長期存在的制度性因素。總體而言，稅收政策產生的效應，制度性缺陷的抑制力更強。
4．稅收優惠政策并沒有根據各個稅種之間的內在聯系和稅收優惠形式的特點形成科學的激勵機制。由于忽視了稅種之間的內在聯系，一個稅種少征，往往另一個稅種多征，形成各稅種之間政策效力相互抵消。
5．對于高科技人員的優惠措施較少。我國現行稅收政策中對高科技人才的收入并沒有明確的個人所得稅優惠。這些問題的存在既不利于調動科技人才的積極性，又降低了高科技行業人才的積極性，又降低了高科技行業對人才的吸引力，使大量人才外流。
（二）鼓勵企業自主創新的稅收政策建議
稅收作為國家財政收入的主要來源和政府宏觀調控體系中的重要組成部分，在建立和完善國家創新體系中的作用是不可替代的。稅收是建立國家創新體系的重要財力基礎，而且運用稅收政策還可以激勵企業逐漸成為國家創新體系的主力軍，有利于創新成果的轉化。因此，必須創造更適合的稅收扶持與激勵政策，來適應目前科技進步，尤其是自主創新以及科技成果產業化的要求。
1．制定上下游產業鏈協調的稅收政策.就我國目前的情況而言，企業自主創新的重點應該放在自主創新和引進技術再創新的環節上，因而我國針對技術創新的稅收優惠政策應該由偏重產業鏈的下游向產業鏈的上游轉移，即從生產銷售環節想開發研究環節轉移，確立企業的研究開發環節為稅收激勵的重點。
2．建立起對所有企業適用的具有普惠制的創新激勵機制。現行的許多優惠政策仍然存在諸多限制，只有部分企業可以享有優惠政策，而自主創新不是局限在部分企業，而是所有企業。因此，應當取消現行優惠政策中不合理、不公平的限制性條件，使特惠制變為普惠制。
3．改革增值稅，加強對科技創新的支持力度。加速推進增值稅轉型改革，擴大增值稅改革的試點范圍，實行地區與行業相結合的辦法。擴大增值稅增值范圍，實行全面征收。適當擴大高科技行業享受增值稅優惠的范圍。對出口的高新技術產品實行零稅率，做到徹底退稅，使其以不含稅價格進入國際市場，增強其競爭力。
4．加大對科技人員的稅收優惠政策，拓寬高新技術企業的籌資渠道。我國現行稅法幾乎沒有針對高科技人才的稅收優惠政策，高新技術企業在實際企業發展中缺乏必要的人才激勵機制。強化對高科技人才的優惠主要體現在個人所得稅方面，具體可采取以下措施：提高高科技人才個人所得稅免征額，對高科技人員在技術成果和技術服務方面的收入減征，特殊成績獲得的各類獎勵津貼免征個人所得稅。
5．完善稅收制度，形成制度性的稅收激勵。建立起臨時性與制度相結合的稅收優惠政策體系，并在稅收制度的設計上從整體上考慮稅種之間的內在聯系以及各稅種優惠形式的特點，各有側重，從各個層面、各個環節共同發揮作用。
6．增加對科技環境保護的政策傾斜。針對環境保護、節約能源等有利于社會可持續發展的技術創新活動，稅收應給予特別優惠，這種優惠政策能加強我國的政策導向，有利于我國經濟社會的長遠發展，推動我國節約型、生態型社會的建設。
三、支持科技自主創新的金融政策研究
（一）金融支持政策現狀
近年來，為了促進科技產業的發展，提高企業的自主創新能力，我國已推出了一系列金融扶持政策及相關優惠政策，如加大科技貸款的投入總量，鼓勵企業的技術創新行為等，這些都對促進科技型企業的自主創新起到了重要的推動作用。但是，我們也看到，當前我國仍處于經濟轉軌時期，投融資渠道比較狹窄，金融產品較少，尚不能完全滿足投融資主體的需求，在一定程度上，高新技術企業發展和企業的自主創新能力受到了金融環境的制約與影響，許多自主創新企業面臨發展困境，整體技術裝備水平也較低。主要表現在以下幾個方面：
1.政府資金的引導作用發揮不強。目前我國政府資金主要針對產業的支持，直接針對產業項目，計劃經濟比較濃厚而時常經濟較為發達的國家，則更多的采用間接平臺，建立機制，營造環境，相比之下，后一中方式更容易發揮政府資金的引導作用。
2.目前我國的金融機構可以利用的投資工具形式單一，從而導致了金融機構在針對中小企業開展業務時，所承擔的風險與可能的收益之間不對稱的問題，結果嚴重影響了金融機構支持中小企業特別是科技型中小企業的積極性。
3.風險共擔機制。在努力實現雙贏的同時風險共擔也非常重要。目前我們只能實行全額的擔保，這樣的作用基本將金融機構的風險轉嫁給擔保機構，不利于發揮各方面的作用。
（二）鼓勵企業自主創新的金融政策建議
發達和完善的金融業是推動企業自主創新順利進行的重要因素之一，尤其是強大的資本市場將對促進企業自主創新行為發揮重要的作用。因此，我們必須努力完善企業創新的金融機制，將金融服務重點轉向自主創新，加大金融系統對企業創新的支持力度，通過金融改革和金融創新，促進自主創新更好更快的發展，實現金融改革與科技創新的良性互動。加強和完善對企業自主創新的金融支持機制可以從以下幾個方面入手：
1．要充分發揮政府導向作用，完善鼓勵企業創新的信貸政策和投融資政策。一方面，要整合政府資金，加大扶持力度，充分發揮財政資金對激勵企業自主創新的引導作用；另一方面，積極運用政策調節手段，引導各類金融機構支持企業創新，加強政府資金與金融資金的相互配合，通過基金、貼息、擔保等手段引導更多的資金支持自主創新與科技成果產業化。
2．政策型銀行要加大對自主創新的支持力度。政策性金融機構對國家重大科技專項、國家重大科技產業化項目的規模化融資和科技成果轉化項目、高新技術產業化項目、引進技術消化吸收項目、高新技術產品出口項目等提供貸款，給予重點支持。在政策允許范圍內，對高新技術企業發展所需的核心技術和關鍵設備的進出口，提供融資支持。
3．通過改善金融環境，促進商業銀行對自主創新企業的服務。商業銀行對國家和省級立項的高新技術項目，應根據國家投資政策及信貸政策規定，積極給予信貸支持。商業銀行對有效益、有還貸能力的自主創新產品出口所需的流動資金貸款，要根據信貸原則優先安排、重點支持，及時提供多種金融服務。政府可以建立企業自主創新的貸款風險補償機制和擔保基金，引導商業銀行開展對自主創新企業提供差別化、標準化的金融支持。
4．加快中小企業板建設，設置中小板“綠色通道”一是加快發展對創新型企業的支持力度。盡快恢復中小企業板的融資功能，為具有自主創新能力的中小企業發展上市設立“綠色通道”，降低門檻，簡化程序，縮短時間，減少費用。二是強化中小企業板監管措施。三是推動中小企業板制度創新。推進上市準入制度創新，建立適應中小企業板上市公司“優勝劣汰”的退市機制，推進全流通經濟制下的交易與監管制度創新。四是加大中小企業上市資源的培養力度。
5．積極推進金融工具創新。金融機構要努力進行金融工具創新，如對重大科技專項資產實行證券化、發放可轉換債券、票據貼現等低風險業務等，既可以使銀行降低風險增加收益，又可以有效彌補企業創新的資金缺口，實現科技和金融、企業和社會多贏共利的目標。
第6篇：創新型企業優惠政策范文
關鍵詞：企業所得稅優惠政策外資企業影響
我國引進外資直接投資對中國經濟發展具有不容忽視的推動作用。新稅法的實施實現了內外資企業所得稅的統一，統一企業所得稅將直接關系到外資企業在我國的利益，稅制調整對實際利用外資將產生深遠的影響，因此，研究企業所得稅調整對外資企業的影響非常具有現實意義。
一、新稅法對外商投資企業稅負的影響
兩稅合并的新稅法的實施是大勢所趨，對稅率下調而言，企業所得稅改革會導致外資企業稅負的減輕，從稅負角度分析新稅法對外資企業的影響，主要表現在新企業所得稅法主要在稅率、稅前扣除、稅收優惠等方面做出了相應的調整。
（一）擴大居民企業的范圍
新稅法擴大了居民企業的界定范疇，對現行稅法進行了補充和完善。新稅法將內、外資企業統一對待，納稅對象包括居民企業和非居民企業。對居民企業的判定采用“登記注冊地”和“實際管理機構地”相結合的標準，其中，“實際管理機構”是指企業的生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制的機構位于我國境內，也屬于我國居民企業，其在我國的納稅范圍從原來的來源于我國境內的所得變為來源于我國境內境外的全部所得。
（二）實際稅負水平的提高
稅率是企業所得稅制度的核心問題。新稅法的實施名義上稅率降低，實際上提高了稅負水平，促進了企業間的公平競爭。外商投資企業原適用的企業所得稅名義稅率為30％，新稅法實施后，將稅率統一為25％，對我國境內的外資企業而言，稅率有所提高，外資企業的應納所得稅額會有所升高，外資的企業的稅負將會增加。但是從長期來看，外商來中國投資，看重的是中國巨大的市場潛力，新稅法的實施由此帶來的廣大市場和良好的投資環境將會更有利于外資的發展。
（三）增加稅前扣除的限制
新企業所得稅法規定，對外資企業而言，新稅法對外商投資企業的廣告費、業務宣傳費、公益性捐贈支出、業務招待費等費用的稅前扣除進行了調整。外資企業的稅前扣除額有所降低，對稅前扣除所做出的限制性規定可能提高外商投資企業的稅負。外資企業廣告費實行據實扣除的辦法，其中符合條件的廣告費、業務宣傳費不超過當年銷售(營業)收入15％的部分、公益性捐贈支出在年度利潤總額12％以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。
（四）稅收優惠政策的變化
新企業所得稅法對高新技術企業做出了一些調整，對外資企業的稅收優惠政策，在不同地區采用不同的優惠政策，其稅負影響也是不同的，調整后的高新技術企業不再受地域的限制，減少了外資的優惠。從我國新企業所得稅法中對新舊稅法優惠過渡政策就可以看出，自2008年1月1日起，原享受低稅率優惠政策的企業，在新稅法施行后5年內逐步過渡到法定稅率。新企業所得稅法并沒有在很大程度上增加對外商投資的稅額，對外商投資企業還是有很大的優惠。
二、新稅法實施對吸引外商投資的影響
吸引外資是中國對外開放政策的重要組成部分，新稅法的實施為了給各類企業提供一個更加公平、開放、規范的市場環境，不會減少中國對外商投資的吸引力，相反，還將提高外資進入中國的質量。其主要影響如下：
（一）有利于優化引資的結構
新的企業所得稅法，改普遍優惠為特定優惠，通過稅收的經濟調控作用，引導外資向高新技術企業和創新型企業投資，其經濟增長方式由粗放型向集約型轉變。其中調整了鼓勵農業發展，基礎設施建設、技術創新、節能節水、保護環境、創業投資以及發展高新技術等以產業優惠為主的稅收政策資源配置的結構，有利于優化外商投資結構。目前，我國吸引外資的總體策略在整體上仍是大力支持和鼓勵外資企業的投資，新稅法的實施推動了產業結構的優化升級。
（二）對外資總稅負影響不大
新稅法兩稅合一調整的是行業和地區的局部稅負結構，總稅負不會有太大變化。新的稅制實行的是以行業優惠為主，地區優惠為輔的稅收優惠政策。改地區優惠、外資優惠為產業、行業優惠，變化的只是外資企業的行業稅負結構。由于外資投資的行業不同，有的企業稅負增加，如食品制造、飲料制造、紡織業等受稅收優惠的影響較大；有的企業稅負減少，如石油加工、化學原料及制品制造業、機械設備制造業等，受稅收優惠的影響較小。
（三）對引資的質量有所提高
新稅法有助于穩定外資的數量，提高引資的質量。由于我國有廣闊的投資市場和良好的投資環境，在短期內，可能引起外資投資的數量下降，但是，從長期來看，引進外資的數量為增加。在改革開放初期，我國較多的是注重引進外資的數量，隨著中國軟硬件條件日趨完善和提高，現在我國利用外資必須向技術含量高、附加值高的方向發展，更加看重引進外資的質量，高新技術制造業、現代服務業都將獲得快速發展的契機。
（四）稅收優惠政策影響有限
新的稅收優惠政策由于弱化了區域稅收優惠政策，強化了項目稅收優惠政策，變化的只是外資企業的行業稅負結構。稅收優惠對吸引外資的影響作用是有限的，不同的優惠政策所帶來的預期稅收利益和籌劃成本，以及對稅后利潤總額影響是不一樣的。新企業所得稅法中稅收優惠政策的改變在短期內會增加我國的稅收收入，這對中國外向型經濟發展起到了積極促進作用。但長期來說，不會對我國的財政收入產生較大的影響。
三、結束語
綜上所述，新企業所得稅是對我國企業所得稅制的改革與完善。盡管新稅法的實施將在一定程度上提高外商投資企業的總體稅收負擔率，但在國際上仍處于適中偏低的水平, 兩稅合一調整的是行業和地區的局部稅負結構，是我國逐步與世界接軌的稅制改革進程的重要一步，對外資企業的總稅負不會有太大變化。從長遠來看，兩稅合一有利于實現公平競爭, 進而引導外資企業適應中國經濟發展的新形勢，加速產業升級，提高外資企業的競爭力。
參考文獻：
第7篇：創新型企業優惠政策范文
為進一步貫徹落實科學發展觀活動，圍繞“創建科技強市”、“企業服務年”、“科技幫扶促調”等活動，根據省科技廳《關于深入開展科技幫扶促調活動的通知》（浙科發政〔2009〕24號）和*市委提出的“強工業、興三產、優環境、促民生”的有關精神，結合我市實際，以“提高自主創新能力，推動經濟轉型升級”為實踐載體，“服務企業、服務基層”為重點，通過開展科技幫扶促調專項行動，充分發揮科技創新在幫助企業克難攻堅、轉型升級中的重要作用，切實促進我市企業升級、科技企業培育、科技項目申報和知識產權等工作的長足發展。現就我局進一步做好科技服務，支持企業發展提出如下意見：
一、實施一批工業科技創新項目，大幅提升工業自主創新能力。
按照新型工業化要求，推進機電裝備、新型電子產品、節能降耗、新材料與推廣應用、綠色化工及清潔生產、傳統產業提升等方面的技術創新，加快制造業向高端發展，并拉長產業鏈。重點支持傳統產業優勢特色企業通過運用先進技術、先進裝備和先進節能技
術改造提升。重點培育現代植物藥，以數控機床、節能型壓縮機、自動化柔版印刷機械等產品為代表的新型裝備制造業，新型紡織，有色金屬延伸，新材料，電子信息和綠色化工等優勢產業和新興產業，形成一批具有核心競爭力的科技龍頭企業和集團，成為產業結構調整優化、經濟轉型升級過程中的重要力量。
幫助企業開發具有自主知識產權的新技術、新產品、新工藝，加速推進產品創新。加大力度，全力引導和支持企業加強各種形式的產學研合作，積極參與國家和省重大科技專項，引進技術，引進人才，組織實施重大關鍵技術的研究開發、成果轉化和產業化項目，加快推廣應用高新技術和先進適用技術。重點支持企業開發市場適銷對路的新產品、新品種，著力提高產品品質和企業競爭力。
大力培育科技型企業，幫助企業建立研發機構。幫助各類優強企業、高新技術企業聯合高校、科研院所建立企業研發機構。幫助企業聯系省內外高校、科研院的重點實驗室、試驗基地等各類科研和測試設備提供優質服務，支持企業技術創新。引導企業與高校開展技術合作與交流。
做到項目申報與跟蹤服務相結合，努力提高項目立項數。既要“跑鄉進廠”，深入企業，充分挖掘我市可以整合的科技資源，幫助企業繼續做好項目申報工作，爭取多報項目。又要積極“跑部進廳”，做好重大科技項目專人跟蹤服務，努力提高項目立項數。
二、認真貫徹執行研發費用享受所得稅優惠政策，引導企業增加科技創新投入。
充分發揮企業作為研究開發投入、技術創新活動和科技成果應用的主體作用。按照國家稅務總局《關于印發<企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）>的通知》(國稅發〔20*〕116號)和浙江省科學技術廳、浙江省財政廳、浙江省國家稅務局、浙江地方稅務局、浙江省統計局《關于印發<企業新技術、新產品、新工藝研究開發費用享受所得稅優惠政策>的通知》（浙科發政〔20*〕195號）的精神，認真研究采取扶持民營科技企業和科技型中小企業的政策措施，幫助企業落實研究開發費150％抵扣應納稅所得額的優惠政策，引導企業加大科技投入，增強自主創新動力和實力。
三、積極培育高新技術企業，大幅提升高新技術產業發展水平。
大力發展高新技術產業，努力形成以國家天然藥物產業基地、中國織造名城為支撐，高新技術企業為重點的高新技術產業發展新格局。加大高新技術企業培育力度，努力培育和發展高新技術企業，對暫時不符合規定條件的企業，也要幫助其制定整改方案，盡早發展為高新技術企業。支持具有自主知識產權核心技術的高新技術企業發展，加快培育發展電子、生物醫藥、新材料、新能源及環保等一批具有較強競爭優勢的高新技術產業，高新技術產業增加值占工業增加值的比重大幅提高。根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條第二款規定，國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
四、加強知識產權工作，為企業發展保駕護航。
提升專利申請量和授權量。抓好專利示范鄉鎮建設、專利產業化、專利中介隊伍建設等環節，促進專利量的增長，使2009年專利申請達到500件以上，專利授權達到300件以上，培育金華市級以上專利示范企業2家以上、*市級專利示范企業5家，首次實現銷售額過500萬元的專利產品5只以上。
加大宣傳培訓力度。要使服務貼近企業、貼近基層、貼近群眾，使服務更貼心、更切實。加大調研力度，充分掌握專利信息，推進專利企業產業化。組織好企業和鎮鄉（街道、開發區）相關人員開展專利培訓，強化企業知識產權意識和自主創新意識。
幫助企業開發、申請和購買國內外專利尤其是發明專利。加大專利開發、流轉和保護的工作力度，對企業獲得發明專利授權和購買國內外發明專利給予補貼，鼓勵和支持企業抓住有利時機，獲取知識產權，增強企業市場競爭力。對專利示范企業科技項目優先安排，經費優先保證。
規范專利執法，強化專利行政保護能力。用好委托執法權，為企業提供建議和服務，及時查處假冒、冒充專利行為，及時制止專利侵權行為，及時調處專利糾紛。
五、做好科技幫扶促調工作，大力支持企業發展。
充分發揮科技創新應對危機、創新支撐發展的重要作用，實現標本兼治、保穩促調的目標，組建“科技政策宣傳組”、“科技創新服務組”、“困難幫扶組”，開展幫扶行動，幫助企業開展技術培訓、技術咨詢和技術診斷；幫助企業開發具有自主知識產權的新技術、新產品、新工藝，加速推進產品創新；幫助企業開發、申請國內外專利尤其是發明專利；幫助企業建立和發展研發機構，構建公共科技創新平臺。
六、強化科技服務工作，不斷提高辦事效率。
做好科技宣傳工作。通過在新聞媒體上開展多方位的宣傳、加大科技惠企政策培訓力度等行動，宣傳國家和省、市扶持自主創新的政策及具體落實辦法；宣傳國家重點支持的高新技術領域；宣傳企業依靠創新發展的先進典型；宣傳國內外最新科技發展趨勢與科技成果、科技知識，幫助企業分析形勢，把握方向，研究對策，增強信心，用好扶持政策，提高全體員工的科技意識和科技素質。
七、搭建科技合作平臺，加大院校與企業合作的力度。
第8篇：創新型企業優惠政策范文
關鍵詞：中小企業；科技創新；財稅政策
基金項目：2015年東莞職業技術學院科研基金資助項目（項目編號：2015C28）
中圖分類號：F81 文獻標識碼：A
收錄日期：2016年9月27日
一、引言
東莞作為一個中小企業制造名城，在經過30多年改革開放大格局下的高速增長之后也步入“新常態”，正處于結構調整和轉型升級爬坡越坎階段，產業層次整體不高的局面亟待改變，突破關鍵就在于大力實施創新驅動，大力培育新的經濟增長點。因此，能否準確識別阻礙中小企業科技創新的瓶頸因素，并采取適宜的措施予以消除，無論是對于中小企業的可持續性發展還是東莞經濟的轉型升級都具有重要意義。
二、東莞中小企業科技創新現狀及影響因素
（一）東莞中小企業科技創新現狀
1、創新活動的研發投入強度不夠。企業的自主研發投入是技術創新的核心基礎，技術創新是中小企業可持續發展的根本因素。本文以研發費用與企業銷售收入比值來說明創新活動的科研經費投入強度。根據以往的經驗，研發費用不足銷售收入1%的，企業難以生存；達到3%的，企業可以勉強維系；達到5%的，才有可能與其他企業競爭；而只有達到8%的，才有機會發展壯大。通過對東莞在中小板、創業板和新三板上市企業中的惠倫晶體、正業科技、碩源科技、粵林電氣等8家資源較豐富的企業財務年報的測算，近三年研發投入平均也只有4%上下，而其他數量眾多、資源貧乏的中小企業的研發投入就更不樂觀。
2、創新成果有限，產業化程度低。由于東莞過去多數民營企業以出口加工貿易為主，從事低附加值的生產環節，沒有掌握核心技術，整個產業鏈也比較低端，導致中小企業長期未能形成良好技術創新意識。盡管在大眾創新和產業轉型升級的大背景下，中小企業技術創新狀況明顯好轉，但是由于中小企業自身經濟資源先天薄弱，導致技術創新的研發投入嚴重不足，直接影響技術創新成果的數量和質量。即使企業形成了專利技術，由于技術創新市場導向機制不健全、創新成果商業化與產業化程度不高，導致許多授權專利成果只停留在紙面上，沒有完全轉化為現實生產力，進一步削弱了中小企業進行技術創新研發投入的積極性。
（二）東莞中小企業科技創新的影響因素
1、企業經營成本過重，融資困難。節能減排和量化寬松貨幣政策的實施導致各類生產材料、能源價格上漲，用工荒致使企業人工成本迅速增加，在各種生產要素聯合漲價的壓力下，中小企業運營成本也大幅度攀升。由于中小企業規模小，抗風險能力弱，對宏觀經濟形勢更加敏感，在外需低迷、內需收縮的局面下，中小企業發展指數（SMEDI）自2011年第一季度開始下降到100以下，至今仍然未超過100這一“枯榮線”。中小企業科技創新由于天然高風險性和規模弱勢，在經濟不景氣且經營持續成本上升情況下，很容易出現資金短缺，靠自身積累獲得技術創新資金比較困難；同時，銀行等金融機構更傾向于為大型企業提供資金支持，以降低貸款風險，加上風險投資、信用擔保制度等還不夠完善，以致中小企業外源性融資渠道極其有限。中小企業受制于資金短缺，難以制定和實施長期的技術創新規劃，是一直以來限制中小企業科技創新發展的瓶頸因素。
2、中小企業創新人才基礎薄弱，人才流失嚴重。盡管中小企業提供了大量的城鎮就業崗位，但對高素質創新人才吸引力明顯不足。因為中小企業無論工作穩定性、薪金待遇、職位晉升等方面在短期內都無法和大型企業相比，導致多數高素質人才不愿意選擇高風險的科技創新型中小企業就業。根據課題組成員對東莞松山湖高新技術產業開發區部分中小企業人力資源的隨機抽樣問卷調查顯示：企業員工本科學歷絕大部分都未超過50%，這對于以創新為使命和生存手段的高新技術企業來說無疑折射出人才儲備不足。代表東莞最高科技水平的松山湖開發區中小企業況且如此，其他鎮區的中小企業人才資源就可想而知了。由于中小企業人力資源管理水平有限，企業并未進行系統的職位分析和職位價值評估，導致制定薪酬制度不合理，績效工資或期權沒有起到足夠激勵作用，同時企業內部人才培訓體系不完善，影響員工對企業文化的認同感，以上原因都是加速中小企業科技創新人才流失的主要因素。
三、東莞促進中小企業科技創新財稅政策存在的問題
（一）政府財政科技支出強度不夠。近年來東莞在產業轉型升級和創新驅動的背景下，財政科技支出絕對量不斷增加，對企業的科技扶持力度持續增強。由于無法獲得具體的中小企業創新財政科技投入，但東莞是中小企業制造名城，所以用總的財政科技撥款數據來替代中小企業財政科技支出也不影響總體判斷。地方政府對中小企業科技創新的扶持力度用財政科學技術支出占地方財政總支出比例來衡量。深圳作為產業轉型升級成功典范的創新之城，近五年深圳市財政投入科技創新的資金占地方財政支出的比例基本維持在5%以上高水平，帶動了全社會研發投入強度穩步提高。如圖1所示，盡管東莞的財政科技投入力度不小，相對強度基本都在3%以上，但是和深圳這種標桿性的創新之城比較，差距還是十分明顯。在2009～2013年度期間，從絕對財政科技投入來看，東莞的最高投入年份是2012年的18.54億元，而深圳即使是最低投入年份2011年也有70億元；從財政科技投入強度來看，東莞除了在2011年的財政科技投入強度略微高于深圳之外，其他的四個年度都遠遠落后于深圳。所以東莞在財政科技投入強度上有待于加強。（圖1）
（二）扶持中小企業融資擔保財政政策不到位。目前，東莞還沒有建立起健全的有效支持中小企業創新發展的投融資體制，中小企業融資難、融資貴的問題還沒有得到徹底緩解。首先，財政補貼的重點本應向吸納就業和促進技術創新的中小企業傾斜，而在實際操作中，財政補貼在一定程度上具有普惠性，財政補貼面廣量小，對中小企業創新的支持力度非常有限；其次，政府扶持中小企業融資擔保的杠桿效應還不突出，還不能夠以有限的財政資金撬動整個信用擔保體系的大發展。盡管政府財政直接投資設立的政策性信用擔保機構有一定規模，但是對互助擔保機構投入不足，對再擔保投入建設滯后，也影響了財政資金扶持中小企業信用擔保體系的杠桿作用，不利于形成社會多元化投資、機制靈活有效、面向市場的擔保機構體系；最后，財政扶持推動擔保風險分擔和補償機制建設滯后，同時由于創新性中小企業具有天然的高風險性和規模劣勢，最終導致金融機構對中小企業資金融資扶持積極性不高。
（三）政府采購政策不利于中小企業。政府采購是“需求拉動”政策，既可以為中小企業創造穩定的市場需求，降低中小企業的科技創新風險，又可以通過其示范效應引導全社會對高新技術產業的投入，對中小企業科技創新發展有極大促進作用。雖然東莞政府采購制度也有鼓勵自主創新的相關規定，但是由于對中小企業高新技術產品的政府采購比例不高，同時缺乏可行產品認證制度和自主創新企業評價標準，且政府采購實施細則也不夠完善、政府采購的監管不到位等一系列問題，導致政府采購對中小企業科技創新的扶持作用并不明顯。
（四）稅收優惠政策中小企業難以享受到位。現行促進科技創新的稅收優惠政策側重所得稅為主，流轉稅優惠相對較少，且對中小企業科技創新的優惠政策覆蓋面窄、優惠力度較小、設計內容分散、扶持環節較片面、地方財政執行力度也不夠，導致現行稅收優惠政策對中小企業科技創新促進效果不顯著。同時對人力資本加速形成的稅收激勵措施也不夠完善，削弱了科技人員的創新意愿等，增加了中小企業科技創新投入的負擔和風險。這種不以科技研發投入為核心優惠對象的稅收政策，容易脫離激勵科技創新的初衷，也嚴重影響了中小企業創新能力培養的成效和質量。
四、完善中小企業科技創新財稅政策建議
（一）建立穩定的財政科技投入增長機制。東莞近年來財政科技支出的絕對總量雖不斷增長，但財政科技支出占一般財政支出的比重相對量卻波動幅度過大。政府應該通過地方立法明確規定每年財政預算中財政科技投入的增長幅度應高于經常性財政收入的增長幅度，并且財政科技支出占一般預算財政支出的比重不得低于5%，實現財政科技投入的制度性增長，充分發揮財政科技支出的導向作用和乘數效應。同時科學合理編制年度財政預算，優先安排對中小企業科技創新投入，并加強預算的監督管理工作，確保預算中安排的中小企業財政科技創新支出能夠得到嚴格的執行。另外，在提高地方政府對中小企業財政科技投入的同時，必須確保企業科技投入的主體地位。
（二）健全和完善多元化、多渠道的融資體系。地方政府除了繼續改善銀行抵押和擔保貸款這種傳統的中小企業融資環境，也要大力發展融資租賃、知識產權質押融資等比較新型的融資渠道。中小企業的融資風險是金融機構無法回避的現實問題，所以政府要從政策層面緩解中小企業融資難的問題，就必須按照國家相關政策的指引，貫徹政府主導的理念，建立健全的中小企業貸款風險補償機制。對擔保機構為符合條件的中小企業提供新增貸款擔保而產生的風險，財政給予擔保風險資金支持，通過這種財政資源配置給政策性擔保、再擔保機構，間接促進中小企業的發展。地方政府應該設立產業投資基金及中小企業技術創新投資引導基金，完善其風險投資機制，并聘請專業的創業投資機構進行運作和對其所投項目進行跟蹤管理，立體構建“撥、貸、投、貼”的財政金融聯動投入機制，推動金融機構為中小企業科技創新提供融資支持。
（三）加大政府采購對中小企業科技創新的激勵。政府采購政策可以為創新的中小企業提供穩定的產品市場，有助于降低中小企業研發風險和市場競爭風險。因此，地方政府應該制定比較完善的政府采購管理辦法，明確政府采購規模占GDP的比重，逐步擴大政府采購范圍。同時逐步完善《東莞政府采購實施細則》等配套措施：一是要建立對自主創新產品的認定標準和認證制度，進一步明確中小企業專用采購目錄和采購比例；二是要初步探索中小企業創新產品的“首購”和“優先購買”制度，以便降低中小企業科技創新市場競爭風險，為中小企業創新發展開拓市場；三是要降低中小企業參與政府采購的準入條件，比如降低單筆采購合同金額，降低對企業資質信譽的要求等，并適當給予其投標價格一定優惠。
（四）加大中小企業科技創新的稅收優惠力度。國家近年來大力推行結構性的減稅，多項促進企業科技創新的稅收政策也陸續出臺，但經濟下行壓力局面依然十分嚴峻，中小企業經營依然困難重重。東莞作為中小企業制造名城，應該進一步加大稅收優惠力度便于促進中小企業在有限財力中加大創新投入，釋放更大經濟活力。建議允許科技創新型的中小企業建立科技開發準備金，借款利息支出允許企業所得稅稅前據實列支，并可以無限期遞延扣除政策。科技開發準備金用于企業研發、引進技術吸收、知識產權保護利用、技術培訓等方面。鼓勵科技型中小企業及時更新設備，允許其采用加速折舊方法，同時對技術轉讓或提供技術服務實行免于征收增值稅。對初創期科技型中小企業實行三年免征房產稅和土地使用稅。財稅部門要提高對中小企業稅務服務意識和服務質量，減少中小企業獲得創新稅收優惠的成本，把提升中小企業的科技創新能力和促進中小企業發展作為培育稅源的重要保障。
（五）完善科技創新人才優惠政策。高水平的科技人才是中小企業創新的源泉，所以政府不僅應該鼓勵企業對現有員工進行再教育培訓，而且應該為中小企業引進科技創新人才搭建平臺，提高科研創新人才的優惠待遇。因此，東莞地方政府可以對中小企業的職工教育經費實行一定配套補貼，對于企業購置的用于員工培訓的設備等投資提高貼息貸款，以降低員工培訓成本。在提高科技創新人才的優惠政策方面，對中小企業發放給科技人員從事科研創新活動的各類獎金、津貼允許在稅前據實扣除。對中小企業科研人員參與自主創新項目所取得的收入給予一定的稅收優惠，因參加研發項目所獲得的獎金和專利權等特許權使用費收入，可將繳納的個人所得稅實行一定比例的稅收返還。同時，應進一步完善企業科技人才在子女入學、住房福利補貼、戶籍、醫療保健、職稱評審、科研經費資助等方面配套措施。
（六）建立財稅政策監督管理和績效評價機制。大力推進績效評價，完善項目管理制度，提高績效意識，切實加強對財政專項支持中小企業科技創新資金的監督檢查。東莞政府應首先明確劃分權力與責任范圍，組織財政、審計、中小企業局等部門聯合調查組對科技專項資金的使用情況進行全程監督管理；其次，結合東莞中小企業實際情況，研究制定績效評價管理辦法、實施方案、實施細則、指標體系，明確績效考評管理要求，推進績效評價管理體系建設。在財稅政策實施之前，對科技創新型的中小企業進行科技資金申請流程和使用范圍進行輔導，同時不定期的進行常態化期中檢查，對發現的問題及時尋找原因并提出相關整改措施；最后，項目結束后進行總結和評估，其結果也同時作為今后立項、確定預算及改進管理的重要依據。對專項資金使用、管理中騙取、擠占、挪用專項資金等行為，按相關法律規定予以處罰，并追究有關單位及相關人員責任。
主要參考文獻：
[1]賈康.論支持科技創新的稅收政策[J].稅務研究，2015.1.
[2]陳華.山東省運用財稅政策支持戰略性新興產業發展的對策建議[J].經濟研究參考，2014.45.
第9篇：創新型企業優惠政策范文
城鎮化建設給農信社經營環境帶來新變化
新型城鎮化作為我國經濟社會發展的重大戰略，將使我國總體經濟結構，特別是西部欠發達地區的傳統農村經濟發生根本性變化。因此，對于以服務“三農”為宗旨的農信社而言，新型城鎮化建設無疑為其變革轉型、實現可持續發展提供了絕好機會。與此同時，新型城鎮化建設引起的不僅是農村生產關系的重新調整，而且將使農村經濟結構、金融需求結構等發生根本性改變，對農信社發展提出了一系列新的課題與挑戰。
首先，農信社客戶群體從傳統農民、農村經濟組織向城鎮居民和中小企業轉變。新型城鎮化使農村人口和農村產業重新分布，大多數農民從工從商，他們中的一部分將從事商業和服務業，一部分將成為產業工人。傳統農業正在產業體系中悄然退出，第二三產業上升到主導地位，中小民營經濟成為地方經濟發展的新生力量。農信社的服務對象向知識、文化、技能型農民和城鎮居民轉變，個體工商戶、中小企業法人成為信貸服務的主要需求者。
其次，客戶對農信社的金融服務需求從傳統業務向多功能服務轉變。經濟結構的多層性決定了金融需求的多樣性。傳統農村社區存貸業務是當地的主要金融服務內容，新型城鎮化促進了金融需求多元化，農業產業向規模化、專業化和集約化轉變，農村工業向規模化轉變，并最終與城市工業對接。農信社貸款支持產業從純農業向城鎮工業和服務業梯度推進，且貸款需求額度越來越大。隨著企業融資債券等直接融資業務擴大，居民家庭收入增加，人們投資觀念增強，新的投資渠道不斷增加，這些不僅需要傳統存款、信貸、結算等金融服務，而且需要投資、咨詢、、代管等服務。
第三，農信社的市場競爭環境由“一社獨在”向多類機構并存轉變。隨著城鄉一體化的深入，其他銀行機構紛紛在農信社的傳統服務區域建立分支機構。為爭奪優質客戶資源，農信社必須面對與其他銀行機構之間的激烈競爭。在短期內，農信社可以利用傳統優勢抵抗同業競爭的沖擊，但是從長期來看，如果自身競爭力得不到有效提高，生存和發展將面臨著嚴重的威脅。
農信社轉型服務新型城鎮化的對策
實行信貸傾斜，加大對新型城鎮化建設的信貸投放。結合甘肅省的實際，具體應體現在“六個加大”上：一是加大對返鄉農民工創業的支持，實行貸款優先、利率優惠、額度放寬、手續簡化等多種優惠，幫助支持民工學習知識技能，為返鄉民工打通創業致富的關節要道；二是加大對社會主義新農村建設的支持，助推城鄉統籌發展；三是加大對小城鎮建設的支持，對市場硬件、供水設施、房屋等重點支持；四是加大對城鎮周邊經商辦企的個體工商戶的支持；五是大力支持農業專業合作社、“公司+農戶+基地”經濟組織、設施農業、科技農業、現代種養業等有規模的現代農業集群和涉農龍頭企業；六是加大對中小企業的支持力度，推行中小企業自助擔保循環貸款。這樣既擴大貸款總量，又優化資產結構，降低風險。
提升服務水平，形成長效機制。一是多渠道籌集資金，擴大涉農貸款總量，提高涉農貸款占比，靈活放貸，切實滿足農民的合理資金需求。二是完善服務功能，進一步推廣農戶小額信用貸款、農戶聯保貸款等傳統業務產品；進一步擴大三農服務終端的功能和覆蓋面，有效延伸農村金融服務的廣度和深度。同時進一步擴大開辦代收、代付、等中間業務。
創新信貸品種，延伸服務領域。創新完善小城鎮建設金融服務功能，創新小城鎮系列信貸產品，設計符合小城鎮建設的金融服務產品。在現有業務品種的基礎上，按照“一縣一策，一縣一品”的思路，加大信貸產品的開發力度，逐步探索推出動產質押貸款、倉單質押貸款等適宜性信貸業務新品種，同時進一步推進生源地國家助學貸款業務和失地農民、返鄉民工創業貸款業務，進一步擴大開辦城鎮住房及農民住房按揭貸款業務，積極探索、逐步實行農具、牲畜、農作物收獲權等動產抵押、權益質押、土地使用權抵押、商家協會聯保等擔保形式，多渠道、多形式支持農村經濟發展；加快金融工具創新，積極破解縣域工業企業、城鄉工商、個私經濟、農村城鎮化建設和中小集鎮建設融資難題，幫助農民從傳統農業耕作中分化出來，以支持農業的勁頭推進農工商互促發展，一二三產業齊步發展。
