風險管理指導意見精選(九篇)
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第1篇：風險管理指導意見范文
關鍵詞：銀行風險管理 新資本協議 指導意義 建議
中圖分類號：F830.49文獻標識碼：C文章編號：1006-1770(2007)04-042-02
1988年，老巴塞爾協議剛剛出臺之時，在國際上并沒有被普遍接受。但2004年新資本協議出臺后不久，包括13個巴塞爾委員會成員國在內的100多個國家就表示將在2007年到2009年之間實施新資本協議。毫無疑問，新資本協議代表了現代銀行風險管理的發展方向。正因如此，銀監會近期下發的《中國銀行業實施新資本協議指導意見》具有重大的戰略意義。它不僅明確了中國監管當局的政策導向，還將直接促進國內銀行按照新協議要求，建立科學的風險管理體系。接下來，關鍵是如何將《指導意見》所提出的任務要求落到實處。
（一）銀監會可考慮設立專門機構，負責推進新資本協議的實施工作。
未來5-10年，中國銀行業將開始全面實施新資本協議，這是一個龐大而艱巨的系統性工程，它將改變我國銀行業的風險管理與資本監管模式。從現在情況看，無論是監管當局還是商業銀行都沒有充分低估到這項工作的難度。大量的具體工作不僅專業性強、技術含量高，而且還涉及許多對外、對內和對下的組織、協調與管理工作，有的還可能觸及到銀行間競爭關系以及利益格局的調整。銀監會如果沒有一個專門的部門負責具體推動，很容易造成權責不清，人浮于事。該部門應具有較高的專業化水平和國際化程度，一旦成立可面向海內外招聘高素質人才，同時更要重視發揮我國監管當局內部人才的特殊作用和優勢。
（二）適當擴大首批實施新協議的銀行范圍，促使更多銀行朝著正確的方向努力。
首批名單應大致包括三類銀行：第一類是6大銀行，即工行、中行、建行、農行、交行和開行，根據《指導意見》，他們必須按時實施新協議；第二類是外國子銀行，這些機構的母公司基本上都已在各自國家實施新協議，按照從屬原則，它們要向中國銀監會提出實施申請；第三類是管理基礎較好的中型股份制銀行，如招行、民生、浦發等，可按照自愿申請的原則，將其納入首批名單。這些銀行麻雀雖小，五臟俱全，具有代表性和示范性；同時，系統性風險較低，即便做不好，負面影響也不大。近年來，我國中小型銀行發展速度很快，資產質量也保持了較高水平，但與之相配套的風險管理還沒有及時跟上。銀監會可以此為契機，促使廣大中小銀行夯實管理基礎，彌補風險管理的薄弱環節，進而增強金融穩定，達到推行新資本協議的根本目的。
（三）建立特派觀察員制度，實行全程監督指導。
《指導意見》要求各銀行董事會和高管層高度重視新協議實施工作，成立相應的領導小組推進這項工作。銀監會可考慮向各行領導小組派駐觀察員，參加其重大項目的研究討論，掌握項目進展情況，及時提供政策性指導。這些觀察員可以通過全程參與標準定義、框架搭建、數據清洗、模型設計、流程建設、IT系統開發、返回檢驗和業務應用等關鍵環節，更好地掌握新資本協議的核心技術，為將來我國實施全新的、國際化的監管模式準備條件。
（四）加快建立與新資本協議相配套的監管法規體系。
《指導意見》提出，2008年底之前銀監會將要出臺所有與巴塞爾新資本協議的有關制度文件?，F在看來，整個進度要求非常緊迫。其中，難度最大也最重要的是在2007年底以前完成《內部評級法指導意見》。該文件是整個新資本協議配套法規體系的核心，涉及眾多關鍵性的定義、標準以及技術方法。比如，客戶違約、風險敞口、預期損失、風險價值、經濟資本等基礎概念的定義；再比如，公司、零售、機構等風險敞口的劃分標準等等，這些基本問題都需要盡快明確下來，這樣大家才能有一個共同的語言平臺，事情推進才會更順利。
（五）認真研究和制定新資本協議整體規劃。
根據《指導意見》，首批實施新協議的銀行應在2007年10月底完成整體規劃，并報銀監會備案。銀行董事會應責成本行新資本協議領導小組加大推進力度，盡快開始新資本協議的差距分析；在此基礎上，研究實施新協議的整體規劃。該規劃力求具備系統性、可行性和前瞻性，其中重點是內部評級法的實施方案。該規劃不是做給監管部門看的，而是下一步銀行實施新資本協議的路線圖。如果工作做不扎實，項目一旦啟動，頭緒多多，容易引起管理混亂和投資浪費。
（六）為新一輪定量測試做好技術和政策上的準備。
實施新資本協議之后，各銀行資本充足率有可能出現一定程度的降低。這主要是因為，新資本協議下資本充足率的計算公式中，作為風險加權資產的分母中增加了操作風險和市場風險的資本要求。對于風險管理水平一般的銀行，他們從內部評級法中獲得的關于信用風險的資本優惠，不足以彌補操作風險和市場風險的資本要求增加，從而導致資本充足率下降。我國銀行業曾在2003年配合巴塞爾委員會進行了第三次定量測試（QIS3）。結果表明，在當時我國銀行業的風險狀況下，如果實施內部評級法，主要銀行的資本充足率將下降2-3個百分點。將來，國內率先實施新資本協議的銀行，其資本充足率還是可能下降的，銀監會在政策上應有一個公平合理的評價標準，必要時可以出臺一些激勵政策。
（七）重視新資本協議的技術檢驗工作，切實把好政策準入關。
銀監會在《指導意見》中擬定了一個進度表，客觀地講，對于我國銀行業的管理現狀而言，該進度表的要求還是比較高的。預計到2010年，首批實施新協議的銀行都會建成一套相應的管理體系，并向銀監會提出實施申請。但這套體系是否真的能達到巴塞爾委員會規定的監管標準？是否確實在銀行管理中發揮了風險控制作用？這就要求銀監會做好技術驗證工作，把好準入關口。這對銀監會可能是一個不小的挑戰。有人建議聘請外國公司來做技術驗證，這里有一個金融安全問題。因為做技術驗證，就要把我國銀行業的數據和系統向別人開放。也許比較可行的辦法是銀監會把自己的人才送到國際機構進行培訓，然后這些人再根據監管當局的政策要求，為我國商業銀行做技術驗證。但不管怎樣，現在就應該著手準備工作了。
（八）實施新資本協議要與實際管理工作緊密結合，避免搞形象工程，形成兩張皮。
按照巴塞爾委員會的要求，相關的系統、流程和模型必須實際運用到經營管理中去，運行時間不少于兩年。由此產生的內部數據和計量結果，才可以用作新資本協議的實施依據。我國商業銀行應該準確把握新資本協議的精神實質，加大管理工具和方法的應用力度。要通過實施新資本協議，切實轉變增長方式，保證業務的健康發展。要把科研、開發與應用緊密結合起來，對于各功能模塊和子系統，要成熟一個開發一個，開發一個投產一個，并在實際應用中不斷加以檢驗和校正，持續地優化升級，促使科研成果迅速地轉化為實際生產力。
（九）重視加強項目實施的風險管理。
實施新資本協議是一個規模大、周期長、涉及部門多的集成式項目，本身具有一定風險。做好項目的風險管理工作是保證新協議順利實施的前提條件。首先，立項手續要齊備，論證要充分，如此重大項目，應經過董事會審議批準；第二，要建立規范的項目招投標機制，杜絕各種形式的違規操作，防止商業賄賂行為；第三，要加強對項目的階段性審查與評估，及時發現并防范技術風險、道德風險及其他隱患，保證系統運營安全；第四，在與國外公司或其他單位合作過程中，銀行要采取切實措施，加強數據信息和知識產權的安全保護。
第2篇：風險管理指導意見范文
關鍵詞：小額貸款公司；特征；風險管理
1 小額貸款公司的含義
小額貸款起源于20世紀70年代著名經濟學家尤努斯在孟家來過進行的小額貸款試驗，他針對貧困人群很難獲得銀行貸款來從事擺脫貧困狀況的生產生活經營活動的現象，創辦了以互助方式為主的一種小額貸款模式，主為了滿足貧困人員的信貸需求，貸款數量很小，無需抵押。這一模式獲得了很大程度的歡迎，并迅速被推廣到亞洲、非洲和拉丁美洲等許多發展中國家，成為一種非常有效的扶貧方式。經過各個國家的不斷探索，逐步發展成為針對個體工商戶和微型工商企業的一類從事信貸活動的機構。、
從世界小額貸款公司的發展實踐來看，小額貸款公司有廣義和狹義之分。在狹義上是指向低收入群體和微型企業提供額度較小的信貸服務的機構。在廣義上，則是指向低收入群體和微型企業提供額度較小的信貸服務及儲蓄、保險、支付等金融服務的機構。
而從我國的小額貸款公司的具體情況來看，我國的小額貸款公司顯然是狹義上的含義。是指服務于“三農經濟”和小微企業，向它們提供小型信貸的服務機構。
中國銀行業監督委員會和中國人民銀行2008年出臺了《關于小額貸款公司試點的指導意見》（下稱《指導意見》），該指導意見對小額貸款公司的性質作了明確的規定：小額貸款公司是由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立，不吸收公眾存款，經營小額貸款業務的有限責任公司或股份有限公司。
小額貸款公司是企業法人，有獨立的法人財產，享有法人財產權，以全額財產對債務承擔民事責任。小額貸款公司股東享有資產收益、參與重大決策和選擇管理者等權利，以其認繳的出資額或認購的股份為限對公司承擔責任。
2 我國小額貸款公司的特征
我國的小額貸款公司具有以下特征：
一是小額貸款公司是在工商部門登記注冊的企業法人，其既不同于政策性金融機構，也不同于正規的商業性金融機構，與傳統的扶貧項目也不一樣。它既不是銀行業金融機構，也不是非銀行金融機構。從法律屬性上來看，小額貸款公司是從事部分金融業務的非金融機構。
二是小額貸款公司作為非金融機構不得吸收公眾存款，其資金來源主要為股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來自不超過兩個銀行業金融機構的融入資金，并且從銀行業金融機構融入的資金不得超過其資本凈額的50%。
三是小額貸款公司的目標客戶多為無力提供正規金融機構所要求的擔保抵押、難以符合正規的貸款審批標準的小微企業，往往被排斥在正規金融體系之外。我國的小額貸款公司的目標客戶具有一定的政策指向性，從建立伊始，我國的小額貸款公司就是為“三農”經濟服務的，近來，隨著政策的逐步開放，小額貸款公司的服務對象也從為“三農”經濟服務擴展到為小微企業服務。
四是有著自己特殊的風險管理機制。由于沒有客戶的擔保抵押，要求小額貸款公司通過金融創新和專門的技術方法，在為目標客戶提供信貸服務中控制風險。如通過“替代擔?！?、“動態激勵”、“分期貸款”和“團體貸款”等的方式和手段。
五是具有比較靈活的利率定價機制和較高的利率水平。小額貸款公司由于有較高的交易成本和經營風險，因此在利率規定上較為靈活。在實踐中，小額貸款公司的貸款利率一般高于金融機構的貸款利率和非政府組織的小額貸款利率，但低于民間借貸利率的平均水平。《指導意見》規定，貸款利率的上限放開，但不得超過司法部門規定的上限，即銀行同期同檔次貸款利率的4倍，下限為人民銀行公布的貸款基準利率的0.9倍。
六是小額貸款公司不能跨區域開展業務，只能在注冊地行政區域內開展業務。而且，貸款要本著“小額、分散”的原則，同一借款人的貸款余額不得超過小額貸款公司資本凈額的5%。
七是小額貸款公司在一定條件下可以轉制為村鎮銀行。《指導意見》規定，小額貸款公司依法合規經營，沒有不良信用記錄的，可在股東自愿的基礎上，按照村鎮銀行的要求規范改造為村鎮銀行。小額貸款公司和村鎮銀行的最根本區別在于是否是金融機構，村鎮銀行作為金融機構可以吸收公眾存款，吸收公眾存款可以獲得成本較低的資金，從而提高股東的資本收益率。但村鎮銀行的最大股東或唯一股東必須是銀行業金融機構。而小額貸款公司不是經銀監會批準設立的金融機構，而是在工商部門登記注冊的企業法人，不可以吸收公眾存款。小額貸款公司在一定條件下能轉制為村鎮銀行，在一定程度上成為各地成立小額貸款公司的動力。
我國的小額貸款公司經歷了試點、摸索與發展的三個階段。
小額貸款公司在我國發展的試點階段始于2005年。為解決“三農”金融供給不足的問題，2005年中國人民銀行在山西、四川、陜西、貴州和內蒙古各選擇一個縣開展商業性小額貸款組織試點；在2005年12月到2006年10月，在5個試點省分別成立了7家小額貸款公司，注冊資金最高的為5000萬元，最低的為1500萬元。由于當時《指導意見》沒有出臺，小額貸款公司的法律地位沒有明確，試點階段的小額貸款公司普遍碰到了身份缺失、監管虛置、資金困乏的問題。
2008年，隨著《指導意見》的出臺，小額貸款公司的法律地位得到確定，《指導意見》還明確了小額貸款公司日后有望轉制為村鎮銀行。各地隨之出現了設立小額貸款公司的，小額貸款公司進入了摸索階段。上海、重慶、安徽、浙江等地相繼出臺了有關小額貸款公司試點工作的實施意見。小額貸款公司在前期試點和摸索的基礎上迅速進入發展階段。
2011年以來，小額貸款公司進入發展階段后，發展勢頭強勁。根據央行提供的數據，2010年末全國共有小額貸款公司2614家，貸款余額1975億元；2011年末全國共有小額貸款公司大幅增加到4282家，貸款余額3915億元；而到了2014年年中，全國共有小額貸款公司8394家，貸款余額8811億元.從業人員達到102405人，實收資本7587.27億元。短短幾年，小額貸款公司無論是數量還是貸款余額以及從業人員數量都出現了數倍的增長，發展勢頭之猛可見一斑。
小額貸款公司的貸款是無抵押貸款，貸款對象也主要是貧困人群、個體工商戶和文星企業，貸款的風險要遠遠大于一般銀行的貸款，因此風險控制對于小額貸款公司來說尤為重要。小額貸款公司的風險主要集中在系統性風險、競爭風險和經營風險上。
1.系統性風險及其控制與管理
在系統性風險方面主要集中在利率市場化造成的放貸利率降低和經濟波動帶來放貸規模萎縮、小微企業還貸困難的風險。
從央行的動向看，正堅定地推進利率市場化進程，特別是目前要解決市場利率居高不下的問題，小額貸款公司目前的高放貸利率有可能趨于下降。
利率市場化確實有可能降低小貸公司的放貸利率，從而影響小貸公司的投資收益率。但是，利率市場化是把雙刃的劍，也可能給小額貸款公司帶來機會，如其融資成本也降低了，從銀行那里得到的杠桿比例也更高了，從這個意義上看，利率市場化帶來的風險在一定程度上是可控的。
經濟波動確實會帶來放貸規模的不穩定，還可能帶來小貸企業還貸困難的風險。針對放貸風險而由此引發的小額貸款公司資產質量下降的風險，要秉承“依法合規、穩健經營、科學發展”的經營理念，不斷完善風險管理體系和內控機制來保障資產質量。將建立市場營銷、風險控制、資產保全和放款操作、資金回收相互分離、相互制約的組織體系和審貸分離、風險集中控制的內控機制。信貸業務的審批實行綜合授信制約。對信貸資產質量施行分類管理，及時識別、計量、評估并控制風險。對不良貸款明確專人跟蹤管理，及時清收，對不良貸款的轉化明確嚴格的條件和審批手續。要嚴格執行有關財務會計相關規定，加強對會計人員的培訓工作，盡快建立與小貸公司相適應的會計與核算體系，實現財務上的可持續。
如針對壞帳風險，小額貸款公司可以通過自有資本金和提取準備金予以補償，按照有關法律法規的要求，完善貸款損失準備計提制度，確保資產損失準備充足率始終保持在100%以上。隨著公司業務規模的擴大，風險程度的增加，公司應從其留成利潤中多提取一些風險補償金，以防范貸款風險。
小貸公司可以要與當地各級政府的建立良好關系，推動地方政府出臺小貸公司風險補償機制，將放貸風險降到最低。另外，在具體業務上，還可以和擔保公司等建立起業務合作，以提高放貸的安全性。
2.競爭風險及其控制與管理
競爭風險包括小貸公司的競爭、小貸公司和其他金融機構，如商業銀行、P2P等互聯網金融的競爭。
小貸公司以服務于小微企業為主，和商業銀行在服務對象上存在著錯位關系。同時，小貸公司和商業銀行在服務上又存在著互補關系。銀河小貸公司完全可以利用自己的關系和商業銀行建立起合作關系，實現共贏。
小貸公司和P2P等互聯網金融確實存在著一定的競爭關系，其服務對象均是小微企業，但P2P等互聯網金融更偏向于個人貸款，而且，從近階段連續出現的P2P平臺倒閉事件看，其平臺在監管和內部管理、資質方面均有很大的問題和風險。
面對小貸公司之間的競爭，在保證貸款質量的前提下，通過對相關行業的細分市場戰略分析，為優質客戶提供個性化的服務，形成穩定的客戶群，不斷完善用人機制和薪酬制度，吸引優秀人才，為將來的發展建立人力資源儲備，迎接同業競爭不斷加劇的挑戰。
3.經營風險及其控制與管理
所謂的經營風險是指因經營與管理不善或因操作不當導致的風險。
小額貸款公司要加強公司治理結構建設，重視風險管理和防范，堅持合法經營，完全有能力對小額貸款公司經營中的各種風險進行有效的防范和管理。小額貸款公司要通過完善法人治理結構控制決策風險，要嚴格按照《中華人民共和國公司法》等法律、法規的要求，完善法人治理運作機制，建立決策、執行、監督相互制衡的風險控制機制。完善信息披露機制，制定信息披露實施細則，進行信息披露，接受股東的監督，規范決策行為和程序，完善法人治理結構來控制決策風險。
第3篇：風險管理指導意見范文
巴塞爾新資本協議不久將在我國正式實施。新資本協議相較于1988年的資本協議有很大進步。1988年制定的巴塞爾協議確立了銀行資本要求與風險掛鉤的監管原則，隨著金融管制的放松，混業經營的推進以及金融全球化的不斷深入，原來的監管手段漸漸難以滿足實踐的需要，巴塞爾銀行監管委員會在對原協議進行修改和完善的基礎上，于2004年6月推出了新的資本協議。新資本協議確立了資本充足要求、監管審查和市場約束(信息披露)三大支柱，將銀行操作風險納入風險管理框架，要求銀行為操作風險配備相應的資本金，鼓勵銀行采用復雜、風險敏感度高的資本計量方法，它的實施將推動銀行監管技術的進步，強化市場約束的有效性，增強國際銀行體系的安全性。
我國為實施新資本協議已經做了一系列的準備工作。2007年2月，中國銀監會了《中國銀行業實施新資本協議指導意見》，之后，起草了《商業銀行內部評級體系監管指引》等6個監管指引，對新資本協議中的第二支柱、第三支柱以及流動性風險、銀行賬戶利率風險等問題進行了前期研究，大型商業銀行積極落實指導意見，都成立了項目領導小組和項目實施機構，編制了新資本協議實施規劃，內部評級體系開發建設取得了明顯進展。目前，中國的銀行改革已進入一個向縱深發展的階段，而一年來推進新資本協議工作取得的積極進展和由此給銀行業帶來的積極變化，足以說明穩步推進新資本協議在我國實施的重要意義。當前，美國次貸危機加劇了全球金融市場的動蕩，我國國內也面臨著通脹壓力持續增加的態勢，銀行業改革與發展面對的是更為復雜的國際國內發展新形勢。實施新資本協議，通過借鑒先進的風險管理理念和方法，促使我國商業銀行改進風險計量手段，健全風險管理組織體系，全面提升風險管理能力，不僅能盡快縮小與國際先進銀行的差距，增強其國際競爭力，同時也有助于提高銀行監管的有效性，促進銀行體系穩健運行和可持續發展。
實施新資本協議指的是要在準備過程中切實貫徹新資本協議體現出來的管理思路，立足于從管理手段、管理方式乃至管理思維等更深層次上推進銀行改革，從而提高中國銀行業的全球競爭力。實施新資本協議就是要注意結合中國國情、中國銀行業發展的具體情況進行推進。
在中國，實施新的資本協議過程將面臨風險管理的政策、流程、組織結構、內部授權等制度環境進行較大的改變，因此按照目前銀行業的發展水平和外部環境，我國銀行業在推進新資本協議中應注意把握節奏，在堅持分類實施、分層推進、分步這標的原則下穩步推進。要注意將實施新資本協議準備過程與提高銀行監管有效性、完備銀行日常風險管理緊密結合起來，實現日?；⒓毠澔?、可操作化。
2008年是新資本協議實施準備的關鍵之年。銀行監管部門和各商業銀行要把推進新資本協議工作放在突出位置，切實加強領導，增加資源配置，抓好目標、進程和質量三個方面，扎扎實實做好實施新資本協議的各項準備工作。銀行監管部門要盡快建立起支撐實施的一整套監管規章并開展定量影響測算，把握新資本協議實施對國內銀行資本充足水平和銀行體系競爭公平性的影響。要加大檢查監督力度，推動商業銀行全面落實實施規劃，確保取得成功。要把實施新資本協議的配套監管規章與風險監管制度建設、日常監管行為對接起來。各商業銀行要把新資本協議與商業銀行業務發展戰略、風險管理體系建設對接起來，把實施新資本協議與各行日常風險管理工作對接起來。在實施新資本協議的準備過程中，商業銀行要加強與各資產管理公司的合作，加強對銀行不良貸款歷史數據的跟蹤、整理和加工，建立完整的數據庫。大型商業銀行要成為實施新資本協議的主體，要抓緊制定內部評級體系的管理制度和操作流程，實現IT化，上線運行，擴大成果應用范圍。各商業銀行要根據銀監會在2007年底的《壓力測試指引》，區別風險種類，進行不同頻率的壓力測試，把壓力測試作為日常風險管理的重要手段。另外，還要重視流動性風險和其他新型風險。
第4篇：風險管理指導意見范文
“金融服務支持企業”推薦名單
“融資便利企業”推薦名單
根據《商務部、中信銀行關于為重點聯系企業提供金融服務支持的通知》(商財函[2009]63號)及《商務部、中國銀行關于為重點進出口企業提供金融服務支持的通知》(商貿函[2009]27號)精神,商務部將根據企業進出口實績、在手訂單情況及融資需求,每月向中信銀行與中國銀行提供“金融服務支持企業”推薦名單,并根據企業填報情況、各地商務主管部門和54個國家級經濟技術開發區意見,動態調整該名單。中信銀行與中國銀行則根據商務部推薦的企業名單,以“自主決策、自主審貸”為原則,積極推介保理、福費廷、出口信用保險項下融資、貨押融資、出口退稅托管賬戶質押融資、供應鏈融資、訂單融資、資信調查、國際金融組織合作融資等貿易金融產品,幫助企業增強信用,加快資金周轉,規避有關國家/地區風險、信用風險、匯率/利率風險等各類風險,實現資金增值保值,并為企業合理管理各類應收/應付賬款,滿足企業美化財務報表等財務管理需求,制定差別化授信政策,優化授信流程,提高授信效率。
根據《商務部、中國進出口銀行關于為部分外貿企業提供融資便利有關問題的通知》(商貿函[2009]21號)精神,商務部將根據企業進出口實績、在手訂單情況及融資需求,每月向中國進出口銀行提供“融資便利企業”推薦名單,并根據企業填報情況、各地商務主管部門和54個國家級經濟技術開發區意見,動態調整該名單。進出口銀行則根據商務部推薦的企業名單,以“自主決策、自主審貸”為原則,制定差別化授信政策,提高授信效率;為符合條件的外貿企業提供出口退稅賬戶托管貸款、保單融資等一攬子融資方案。
銀監會
小企業金融服務專營機構
小企業金融服務專營機構(以下簡稱專營機構)是根據戰略事業部模式建立,主要為小企業提供授信服務的專業化、獨立專營機構。
專營機構的客戶主要是小企業。銀監會設立了單戶授信總額500萬元(含)以下和企業資產總額1 000萬元(含)以下,或授信總額500萬元(含)以下和企業年銷售額3 000萬元(含)以下的小企業標準,但這一標準只是統計口徑,在《關于銀行建立小企業金融服務專營機構的指導意見》(銀監發[2008]82號,下稱《指導意見》)中并不對服務對象的授信總額、資產總額、年銷售額和職工人數等作具體規定,各家銀行可根據業務需要靈活掌握。
專營機構的業務范圍限于《銀行開展小企業授信工作指導意見》(銀監發[2007]53號)中所包含的授信業務。但是考慮到小企業對全方位金融服務的需求和專營機構對全面風險管理、表內外業務協調發展的需求,允許專營機構擴展業務范圍,開展代客理財、收費類中間業務等與核心授信業務相關的寬泛的金融服務。
工商銀行作為首家設立專營機構的銀行,截至5月初,已在全國設立了569家專營機構。
世界銀行
全球貿易融資計劃(GTFP)
全球貿易融資計劃(GTFP)成立于2005年,旨在通過提供有效的風險管理途徑,拓展和提高銀行在新的具有挑戰性市場中提供貿易融資的能力,以打破所在經濟體可能面臨的貿易限制。該項目由世行旗下負責私營部門發展的國際金融公司(下稱IFC)負責執行。
第5篇：風險管理指導意見范文
一、國有企業發展面臨的新形勢
1.國有企業規模不斷擴大
為了進一步加強國有企業的發展和資源整合，國資委于2006年12月頒發了《關于推進國有資本調整和國有企業重組的指導意見》，其目標之一就是進一步推進國有資本向關系國家安全和國民經濟命脈的重要行業和關鍵領域集中，加快形成一批擁有自主知識產權和知名品牌、國際競爭力較強的優勢企業；加快國有大型企業股份制改革，完善公司法人治理結構。依法推進國有企業強強聯合，強強聯合要遵循市場規律，符合國家產業政策，有利于資源優化配置，提高企業的規模經濟效應，形成合理的產業集中度，培育一批具有國際競爭力的特大型企業集團。
2.集團化趨勢加強
在《關于推進國有資本調整和國有企業重組的指導意見》中，就強調加快國有大型企業內部的重組：通過簡化企業組織機構，對層級過多的下屬企業進行清理、整合，通過關閉、破產、撤銷、合并、取消企業法人資格等措施，完善大企業的母子公司體制，強化母公司在戰略管理、資本運作、結構調整、財務控制、風險防范等方面的功能，通過對業務和資產的調整或重組，發揮企業整體優勢，實現專業化和規模化經營。
3.企業信息化建設加快
國資委2007年的《關于加強中央企業信息化工作的指導意見》中提出，到2010年，要基本實現中央企業信息化向整個企業集成、共享、協同轉變，建成集團企業統一集成的信息系統，多數中央企業的信息化基礎設施、核心業務應用信息系統和綜合管理信息系統達到或接近同行業的世界先進水平。通過大力建設集團企業綜合管理信息系統，整合系統和信息資源，提高管理水平和集中控制能力。充分運用集團企業綜合管理信息系統，加強對所屬企業的戰略管理、資產管理、財務管理、人力資源管理、風險管理、黨建和紀檢監察工作的管理，規范管理流程，提高決策與執行效率，支撐集團企業持續健康發展。
二、新形勢下國有企業面臨的財務風險
1.財務造假問題
一些國有企業經營者為了在考核中過關或多拿獎金，一味粉飾經營業績，做假賬，虛報利潤，導致資產不實，惡化了企業的資產質量，不斷滋生潛在的財務風險。從管理上看，由于企業集團管理技術和手段落后，信息傳遞速度緩慢，信息衰變程度嚴重，導致集團公司高層決策者難以獲取及時、準確、完整的財務信息。
2.資本運營問題
資本運營是企業集團的重要組成部分，它包括資金的籌集、運用、收回的分配。目前，有些企業集團采取非關聯性的多樣化經營，存在著相當的盲目性和投機性，而企業集團自身管理能力又較差，導致企業資金回報率低，甚至出現虧損。一些企業投融資管理混亂，亂投資、亂擔保，或只投不管，造成了國有資產的大量損失；有的企業不嚴格執行有關會計核算制度，該提留的不提留，該調整的不調整，該入賬的不入賬，或私設小金庫，違規操作資金。
3.資金管理問題
有些企業集團公司的資金流動與監督控制嚴重失調，出現大量資金體外循環的現象，資金管理失控。一是部分內部人員利用權力擅自挪用轉移資金，使企業集團原本有限的資金分散、沉淀、閑置；二是子公司都掌握一定數量資金，而這些資金大部分由母公司貸款獲得，如果母公司對貸款難以及時調回會影響母公司的財源和資信；三是集團公司內部整體資金調劑無序，資本經營意識不強。
4.內部人控制問題
有的企業經營者相互勾結，通過多種渠道向外轉移國有資產，或披著合法的外衣，肆意將國有資產量化到個人，造成了國有資產的大量流失等。這些問題的產生，原因是多方面的，但很重要的一點，就是當前國有企業的財務監控制度還不健全、國有資產出資者職能不到位或者虛置，出現了較為嚴重的"內部人"控制現象。
三、新形勢下加強國有企業財務風險監控的對策
1.創新理念，提高風險監控意識
在科學的管理理念指導下，應當將國有企業集團務財務風險管理體系看作是一項系統工程，包括各項基本制度保障、風險監控工具、風險監控機制、風險管理流程和風險解決措施等。其核心思想是"風險監控"和"風險管理"：風險監控--通過采用合適的風險監控制度安排和工具應用對各個領域的財務風險進行監督；風險管理--通過科學的流程設計和管理活動來實現風險的防范、控制和化解。由此可見，風險監控在集團企業風險管理體系中的重要地位，因此，必須提高風險監控的意識。
2.注重財務風險監控制度的系統性和層次性
對一個大型企業集團而言，要實現對整個集團財務活動的有效監控，單靠一兩項制度、措施是很難達到的，必須要設計一套完整的財務監控制度體系。國外大型公司都十分重視監控體系的整體性和層次性。譬如一些跨國公司，其內部的財務監控，審計委員會、財務總監、委派會計和內部審計等方面，都做了相應的制度安排。通過多種不同層面和角度的監控制度的設計，形成了互相牽制、互相補充的體系，發揮出了較好的整體效率。
3.加強信息化建設，提高風險監控機制的運作效率
通過大力建設集團企業綜合管理信息系統，整合系統和信息資源，提高企業的信息化程度，擴大信息共享范圍。只有這樣，才能保障信息的準確性、及時性和客觀性，有利于及時發現潛在的財務風險，同時快速采取措施進行風險防范和控制，從而保證監控機制的有效性。
4.科學的風險管理流程設計
作為一項系統化工程的重要部分，需要對風險監控在風險管理體系中的職能和流程環節進行科學的設計。
第6篇：風險管理指導意見范文
關鍵詞：小額貸款公司；機遇；挑戰
1小額貸款公司介紹
小額貸款是一種為引導資金流向農村和欠發達地區，改善農村地區金融服務，促進農業、農民和農村經濟發展，支持社會主義新農村建設的信貸服務方式。既是一種重要的扶貧方式，更是一種金融服務的創新。
2008年5月，中國銀監會與人民銀行聯合了《關于小額貸款公司試點的指導意見》（以下簡稱“《指導意見》”），試圖為中小企業的融資另辟蹊徑，并試圖將多年來現實存在的民間借貸市場納入合法、規范的軌道。
根據《指導意見》的規定，小額貸款公司是由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立，不吸收公眾存款，經營小額貸款業務的有限責任公司或股份有限公司。小額貸款公司在法律、法規規定的范圍內開展業務，自主經營、自負盈虧、自我約束、自擔風險，其合法的經營活動受法律保護，不受任何單位和個人的干涉。小額貸款公司的注冊資本來源應真實合法，全部為實收貨幣資本，由出資人或發起人一次足額繳納。其中，有限責任公司的注冊資本不得低于500萬元，股份有限公司的注冊資本不得低于1000萬元；并且單一自然人、企業法人、其他社會組織及其關聯方持有的股份，不得超過小額貸款公司注冊資本總額的10%。小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來自不超過兩個銀行業金融機構的融入資金，其中從銀行業金融機構獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。融入資金的利率、期限由小額貸款公司與相應銀行業金融機構自主協商確定，利率以同期“上海銀行間同業拆放利率”為基準加點確定。
2小額貸款公司發展的機遇
研讀《指導意見》并結合當前的國內國際形勢后，小額貸款公司的發展面臨著一系列新的機遇：
（1）將民間借貸市場納入合法、規范軌道是小額貸款公司發展的良好基礎。
在經濟學的語境中，非正規金融對應的概念是“灰色經濟”。一些經濟學家喜歡用這樣一個形象的比喻——整個經濟體可以被比作為一座冰山，若不考慮黑色經濟，那么灰色經濟可以被設想為隱藏在水下的那一部分山體。可以想見，越是成熟的市場經濟體系，水上的山體比重會越大；而越是轉型經濟，水下不明山體的占比就越高。隱在水下，意味著沒有透明、明確和可遵循的市場交易規則，而這將導致的必是更高的交易成本、更大的風險和更多的不確定因素。從中央到地方，小額貸款公司的試點工作都是試圖開辟一條以民間資本“輸血”中小企業的合法渠道。因此試圖將多年來現實存在的民間借貸市場納入合法、規范軌道的切實需求催生了小額貸款公司的產生，并為其提供了一定的生存發展條件。
（2）緊縮銀根的政策背景提供小額貸款公司發展契機。
貨幣政策的執行會出現一些結構性的偏差。政策著眼于全社會貨幣供應量、貸款額和利率等宏觀指標，但在微觀經濟中，受政策沖擊最大的很可能不是政策試圖調控的對象，出現“能貸到錢的人不缺錢，缺錢的人貸不到錢”的怪圈。在緊縮銀根政策的影響下，各大銀行紛紛收緊銀根，嚴格貸款審批手續，使原本融資就很艱難的中小企業的發展更顯尷尬。小額貸款公司的出現對廣大渴求發展資金的中小企業來說無疑是個福音!面對這一銀行不屑卻又有明顯利潤可尋的業務機遇，小額貸款公司大有作為可做。更多想貸款又貸不到款的微小企業成了他們的主要客戶群。
（3）小額貸款公司可以升級為“村鎮銀行”。
小額貸款公司，在自愿的原則下，可以依據《村鎮銀行管理暫行規定》和《貸款公司管理暫行規定》，轉變為村鎮銀行或者貸款公司。這也許是不少涉足貸款業務的投資人的初衷和目標。根據目前的政策，小額貸款公司只能經營貸款業務，不能經營存款業務。這對于業務不斷成長中的小額貸款公司來說無疑是其發展壯大道路上的一個瓶頸：每年只能死卡著資本金和利潤來制定貸款規模。正如小額信貸之父孟加拉鄉村銀行的•尤努斯說的那樣，只貸不存，等于“鋸掉了小額信貸的一條腿”。
3小額貸款公司發展的挑戰
但小額貸款較低的利率以及天生的諸多功能性缺陷，讓小額貸款公司實現可持續發展任道重遠。
（1）“只貸不存”造成資金來源極窄。
以目前的規定，小額貸款公司不能吸收社會資金，資金來源只有所有者權益、捐贈資金和單一來源的批發資金三個途徑。由于資金不足，導致無法根據市場需求制定發展規劃。雖然小額貸款公司，在自愿的原則下，可以依據《村鎮銀行管理暫行規定》和《貸款公司管理暫行規定》，轉變為村鎮銀行或者貸款公司，但是其條件成為障礙所在。根據銀監會的《村鎮銀行管理暫行規定》，村鎮銀行最大股東或惟一股東必須是銀行業金融機構。最大銀行業金融機構股東持股比例不得低于村鎮銀行股本總額的20%，單個自然人股東及關聯方持股比例不得超過村鎮銀行股本總額的10%，單一非銀行金融機構或單一非金融機構企業法人及其關聯方持股比例不得超過村鎮銀行股本總額的10%。《貸款公司管理暫行規定》對于股東的規定更加嚴格：投資人必須為境內商業銀行或農村合作銀行。無論哪一項規定，基本點都是：銀行必須控股或者全資經營。這樣的股權結構下，如果小額貸款公司轉成村鎮銀行或貸款公司，“就必須把小額貸款公司的控股權和經營權交給別人”。從感情上講，這是小額貸款公司的投資人所不能接受的。另外，一旦小額貸款公司并入銀行，小額貸款公司目前靈活的經營機制將推倒重來，按照銀行的標準流程運作，但這種制度土壤并不適合目前小額貸款公司的生存。
（2）缺乏完善的法律法規。
小額貸款公司先領取營業執照經營，待發展到一定規模后，再申請金融業務許可證。小額貸款公司到底是什么機構，說它是銀行，卻沒有納入銀行監管體系，說它不是銀行，它又經營銀行業務。從法律上講，工商局不具備監管職能，人民銀行也不適宜對小額貸款公司作具體的日常監管。可見，適時出臺小額信貸組織的法律法規，界定它的法律地位，明確對它的監管，不僅是非常必要的，也是十分重要的。
（3）小額貸款公司的風險管理。
風險管理對小額貸款公司來說，是其能否發展壯大的重要問題。金融是一個知識密集型的服務業，人才是金融的靈魂。由于業務的單調，無法從外界吸引有知識技能的人才，金融管理水平難以提高，風險得不到有效控制。從整體上看，小額貸款公司缺乏貸款風險管理的技術和人才。從發放的貸款看，農戶貸款普遍缺乏擔保品、抵押品，這些都加大了小額貸款公司的風險。小額貸款公司應當對各項業務潛在的風險作細致的研究，不斷提高風險的識別、評估、控制水平，并且采取防范風險的措施，確保小額貸款公司健康發展。
（4）競爭環境。
①農村信用社。
農村信用社是農村金融的主體，它的機構網點，存、貸款業務量都占據絕對優勢，而小額貸款公司則處于弱勢，從這些方面都難以同農村信用社開展競爭。但小額貸款公司也具有其自身得天獨厚的優勢。其優勢就在于借款人和貸款人之間相互了解，信息對稱度高，貸款手續簡便，抵押擔保的形式多樣，貸款的期限靈活，在滿足農業生產小額貸款和微小企業流動資金需求上，農村信用社無法與之相比。因此盡管農村信用社也提供小額貸款服務但其貸款發放與銀行的程序類似，注重財產抵押，致使低收入家庭和個體生產者實際上難以得到農村信用社的信貸支持。商業性小額貸款公司的出現，由于更貼近低收入家庭和個體生產者的實際情況，因而能夠更好地滿足他們的金融服務需求，更有利干創造一種適度竟爭的農村金融環境。小額貸款公司應充分認識發揮自己的這些優勢，在業務經營上采用更為靈活的方式，在保證自己的收益的同時，在農村經濟中發揮其他金融機構不可替代的積極作用。
②地下錢莊。
小額貸款公司與地下錢莊相比，在以下三點存在弱勢：
首先，小額信貸利率無法與地下錢莊相比。我們知道，地下錢莊之所以火爆，與其高得咋舌的貸款利息有關。而小額貸款的貸款利率是受到限制的?！吨笇б庖姟芬幎ǎ骸埃ㄐ☆~貸款公司的貸款利率）不得超過司法部門規定的上限，下限為人民銀行公布的貸款基準利率的0.9倍，具體浮動幅度按照市場原則自主確定。”這會使小額貸款對地下錢莊的競爭力降低。
其次，小額貸款公司不能吸收存款。根據規定，小額貸款公司在經營過程中，若有非法集資、變相吸收公眾存款等嚴重違法違規行為，將吊銷營業執照，追究公司主要負責人的法律責任，而不吸納存款相當于一條腿走了，小額貸款公司的發展就受到嚴格制約。而地下錢莊卻可以集中大量資金，這種具有金融機構功能的錢莊，比小額貸款具有更大的靈活性。這當然會使小額貸款對地下錢莊的吸引力降低。
最后，小額貸款公司放貸受到限制。小額貸款公司在堅持為農民、農業和農村經濟發展服務的原則下自主選擇貸款對象。小額貸款公司發放貸款，應堅持“小額、分散”的原則，鼓勵小額貸款公司面向農戶和微型企業提供信貸服務，著力擴大客戶數量和服務覆蓋面。
4結論
小額貸款是一種為引導資金流向農村和欠發達地區，改善農村地區金融服務，促進農業、農民和農村經濟發展，支持社會主義新農村建設的信貸服務方式。既是一種重要的扶貧方式，更是一種金融服務的創新。小額貸款公司一方面可以疏導、吸收民間資本，規范民間信貸，壓縮地下金融生存空間，實現民間信貸和正規金融的對接。另一方面可以促進金融市場競爭，深化金融體制改革，提高資金的配置效率，解決當前資金供求矛盾。為進一步促進小額貸款公司大發展，需要內外多方面的共同努力：一是要盡快完善能覆蓋小額貸款公司的配套法律法規，讓小額貸款公司的發展有法可依、有章可循。加強對其經營情況的監督和管理，規范其業務行為，防范風險。二是針對其發展過程中的實際困難提供必要的政策支持，如放松資本金來源限制、轉為村鎮銀行的條件限制等等。只有這樣，才能讓民間信貸真正走向合法、健康發展的道路，成為我國金融體系的重要補充。
參考文獻
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［4］王學.小額貸款先天不足［J］.管理與財富，2008，（8）.
第7篇：風險管理指導意見范文
關鍵詞: 外部信用評級;信貸風險管理;信用體系
中圖分類號:F830.4文獻標識碼:B文章編號:1007-4392(2008)06-0062-02
一､信用評級的概念
信用評級,也稱為資信評級,是由獨立的信用評級機構依據國家有關法律､行政法規､政策,按照主管部門對信用評級要素､標識及含義的要求,在科學､獨立､客觀､公正的原則下,對債務人主體的財務狀況､風險管理､經營能力､盈利能力等整體信用狀況進行分析研究,就其償還債務的能力及其償債意愿進行綜合評價,并且用簡單明了的符號表示其信用等級的一種評價行為｡
外部信用評級是以評級人員深入企業進行調查研究為主,采用定量分析和定性分析相結合的方法｡其中,定量分析是以企業財務報表為主要數據來源,按照某種數理方式進行加工整理,得出企業信用結果?鴉定性分析是根據企業財務報表以外的情況,如企業所處的行業環境､企業自身經營管理等情況進行評價｡
根據《中國人民銀行信用評級管理指導意見》的規定,信用評級機構對借款企業進行信用評級應主要考察以下方面內容:
企業素質:包括法人代表素質､員工素質､管理素質､發展潛力等;
經營能力:包括銷售收入增長率､流動資產周轉次數､應收賬款周轉率､存貨周轉率;
獲利能力:包括資本金利潤率､成本費用利潤率､銷售利潤率､總資產利潤率等;
償債能力:包括資產負債率､流動比率､速動比率､現金流等;
履約情況:包括貸款到期償還率､貸款利息償還率等;
發展前景:包括宏觀經濟形勢､行業產業政策對企業的影響､行業特征､市場需求對企業的影響､企業成長性和抗風險能力等｡
信用評級機構在考察上述內容后,綜合評定借款企業的信用等級,借款企業的信用等級分為三等九級,即AAA､AA､A､BBB､BB､B､CCC､CC､C｡
二､信用評級相關法規政策
雖然我國信用評級起步較晚,但中國人民銀行､中國銀行業監督管理委員會等部門出臺了多項政策,極大地推動了信用評級的發展｡
1996年8月,中國人民銀行頒布的《貸款通則》規定,對借款人的信用等級評估,應根據借款人的領導者素質､經濟實力､資金結構､履約情況､經營效益和發展前景等因素,評定借款人的信用等級｡評級可由貸款人獨立進行,內部掌握,也可由有權部門批準的評估機構進行｡
2001年3月,財政部印發的《中小企業融資擔保機構風險管理暫行辦法》規定,建立對擔保機構資信的定期評級制度｡
2003年10月,中國銀行業監督管理委員會的《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》提出,必要時要求授信對象出具經商業銀行認可的中介機構的相關意見｡
2004年7月,中國銀行業監督管理委員會的《商業銀行授信工作盡職指引》規定,商業銀行應對客戶的信用等級進行評定并予以記載,必要時可委托獨立的､資質和信譽較高的外部評級機構完成｡
2006年4月,中國人民銀行公布了《中國人民銀行信用評級管理指導意見》,對信用評級機構在信貸市場和銀行間債券市場從事借款企業信用評級､擔保機構信用評級､金融產品信用評級業務進行管理和指導｡
2006年11月,中國人民銀行了《信貸市場和銀行間債券市場信用評級規范》,它是我國第一部信用評級行業標準,結合信用評級業務實踐,對信用､信用評級以及相關的術語作了明確定義,從管理信用評級業務的角度,明確了信用評級機構執業行為､內部制度､開展評級業務的原則和程序､結果的,有效地規范了評級機構的運行程序和評級人員執業操守,保障了信用評級結果的可靠性和可信度,保護了投資人和商業銀行的利益｡
三､商業銀行風險管理需要外部信用評級
雖然我國商業銀行不斷加強內部信用評級體系建設,但受多方因素制約,內部評級控制信用風險的作用一定程度上被削弱,必然需要外部信用評級作為內部評級的補充｡
首先,由于我國資本市場不發達,銀行信貸在企業融資結構中的比重接近90%,雖然國家為抑制流動性過剩,采取了一系列宏觀調控措施,但金融機構貸款余額仍呈現上升趨勢,而目前商業銀行的風險管理水平無法適應信貸業務規模的發展｡
其次,我國商業銀行的內部評級體系自成體系,同一借款企業在不同的商業銀行會得到不同的信用等級評定,造成重復評級,浪費人力､物力資源｡
第三,我國商業銀行內部評級的方法和內容有待完善,定性分析和定量分析結構有待進一步規范,評級指標多為定量指標,科學性和客觀性不強,一定程度影響了評級結果的準確性｡
第四,對于尚無能力按照《新巴塞爾資本協議》的要求建立內部評級體系或內部評級成本較高的商業銀行,采用外部評級是提高信貸風險管理水平和降低信貸風險控制成本的有效途徑｡
四､企業發展需要外部信用評級
我國信用評級起步較晚,還未引起社會的足夠重視,許多企業特別是中小企業評級意識薄弱,未懂得如何使用信用評級的有關信息,不愿主動參加評級｡企業應認識到,信用評級對其自身的發展是有益的,主要表現在:
一是信用評級是樹立企業形象的有效途徑｡企業信用評級對于企業塑造信用形象,降低交易成本,提升信用能力,創建良好的市場競爭環境和信用環境具有重要意義｡
二是信用評級是企業贏取市場的通行證｡信用評級是獲得政府支持以及企業商務往來､招商､投資､融資擔保､銀行貸款的通行證｡
三是信用評級是企業綜合競爭力的證明｡信用狀況是衡量企業履約能力､投標信譽的主要因素,通過信用評級可為企業綜合競爭力提供有力的證明｡
四是信用評級是強化企業管理和防范風險的必要手段｡通過客觀評價,企業可以發現自身的不足和存在的隱患,從而改善經營管理,加強風險防范｡
五､評級機構的特性
一方面,評級機構作為一個獨立的中介機構,即第三方信用評級機構,具有中立性,能夠客觀地､公正地揭示信息,有利于和信貸雙方建立良好的關系,促成他們之間建立一種互信的關系,形成共贏的結果?鴉另一方面,評級機構聚集了專業人員,保證了信用評級的工作效率,降低了成本｡另外,中國人民銀行對評級機構的職業規范予以了明確規定,加強了評級機構評級結果的可信度｡
綜上所述,信貸市場的外部信用評級已成為必然趨勢｡當然,信貸市場信用評級的發展,需要各方面的支持和配合,包括國家在政策上的支持,商業銀行信用評級方式向內部和外部信用評級相結合轉換,企業主動參與信用評級,信用評級工作的直接操作者――評級機構更應嚴格遵守職業道德和執業規范,不斷提高自身的執業水準,充分體現客觀､公正的原則｡這樣,信貸市場的信用評級才會健康､有序地發展｡
參考文獻:
[1]新巴塞爾資本協議｡
[2]中國人民銀行頒布的《貸款通則》《中國人民銀行信用評級管理指導意見》｡
[3]中華人民共和國金融行業標準《信貸市場和銀行間債券市場信用評級規范》第1､2､3部分｡
第8篇：風險管理指導意見范文
[關鍵詞]鐵路施工；安全風險管理；應用
什么是安全風險管理？簡單的來說，就是通過識別生產經營活動中存在的危險、有害因素，并運用定性或定量的統計分析方法確定其風險嚴重程度，進而確定風險控制的優先順序和風險控制措施，以達到改善安全生產環境、減少和杜絕安全生產事故的目標。從宏觀角度而言，風險管理的對象是存在于系統中的人、物和環境，以及由它們所構成的系統；而從微觀角度而言，風險管理的對象就是指風險因素、危險源、隱患和事故等。
一、推行安全風險管理的意義
安全風險管理它是一種科學的安全管理方法，它構建了科學的安全風險控制體系，是一種系統的管理方法，實現了良好的制度和措施保證，安全靠什么保證？安全靠良好的制度來保證措施的落實。事實證明，過去那種靠“人盯人、人管人”的管理機制，已經與當前的科學發展時代不相適應，甚至說可以制約著安全管理的發展，安全風險管理是一個系統的工程，是以“預防為主、過程控制”構建的安全風險控制體系，是要把消除各種安全風險作為風險管理目標的一種體系。
二、鐵路安全風險管理的主要內容
鐵路安全風險管理的指導思想和主要內容就是通過實施安全風險管理，增強安全風險的防范意識，構建安全風險的防控體系，達到強化安全基礎，最大限度地減少或消除安全風險，確保鐵路各項生產和運輸安全。鐵路安全風險管理是對現有安全管理的總結、提煉和延伸，是突出預防、控制過程、實現閉環的科學安全管理體系。實際上是對正在實行的國家安全生產方針“安全第一、預防為主、綜合治理”安全工作思路的延續，是一種更科學的安全管理方法。
安全風險管理的主要內容是由風險管理的基礎信息、風險識別、風險分析、風險控制等幾部分構成。風險管理的基礎信息主要是指開展風險管理工作中需要的各種資源，以及實施風險管理所依據的相關法律、法規、規章和標準等，它是以后風險識別和分析的依據。風險識別是通過識別風險事件、影響范圍、事件發生的原因和潛在的后果等，建立初步的風險識別表。風險識別不僅要考慮有關事件帶來的損失，也要考慮風險事件發生的可能性，它重點是對人的不安全行為、物的不安全狀態、環境的因素、管理的因素來進行識別。風險分析是指運用科學的分析方法（如頭腦風暴法、檢查表法等）對分析出的風險事件發生的頻率、可能的后果嚴重程度進行定性和定量的分析，為風險分級和風險控制提供依據。風險分析主要是分析導致風險事件的原因，風險事件的后果嚴重程度及其影響范圍等。一般情況下，首先采用定性分析，初步了解風險等級和揭示主要風險。適當時，才使用更具體和定量的風險分析。風險識別和風險分析都不是風險管理的最終目的，其中最重要的目的是如何處理風險，將風險控制在允許范圍之內，即風險控制。根據風險識別及分析的結果，首先按照高風險事件優先控制的原則進行風險控制；其次針對風險事件的前因和后果，風險控制的措施應按照“成因消除、頻率降低、后果控制、后果減輕”的優先順序來選擇。對于制定的風險控制措施，是否能真正切實起到控制作用，這還需要從適用性、可靠性、符合性、成本效益性等各方面來進行評價，確定安全風險是否能夠有效控制。評價合格后我們就可以制定風險控制計劃并具體實施風險控制。在實施中，我們還要進行不斷的進行監督檢查，確定控制計劃的可行性，按照P（計劃）、D（實施）、C（檢查）、A（總結）的程序不斷的來完善風險控制。
三、安全風險管理在鐵路施工中的具體應用
武漢鐵路局寧西鐵路增建二線站后二標項目部在風險管理方面狠下功夫，寧西鐵路全線施工都屬于既有線作業，列車來往頻繁，安全風險極大，稍不注意就會造成列車傷害和鐵路行車安全事故。項目部依據風險管理系統方法，對所有作業項目進行風險辨識、分析、評價，識別出中度危險和高度危險工序，每月將評價出的中高風險工序進行公示，使所有施工人員都切實明白身邊存在的安全風險和風險級別。
依據營業線施工的特點，寧西鐵路全線共識別出通信鐵塔安裝組立、自輪運轉設備運行，接觸網安裝，承導線架設和調整等高空作業風險，為了控制此重大風險，我們制定了詳細的施工控制措施，落實“三位一體”防護制度，落實全員培訓上崗，班前進行安全講話與安全交底，施工人員正確佩戴防護用品用具，防護員加強現場監控，以及制定完善的應急預案等來進行風險控制，取得了良好的效果。
在安全風險管理的實施監督檢查中，運用數據統計分析方法，梳理出營業線施工中數量和頻次發生較多的違章行為，如列車經過施工地點施工作業不停止、無防護上道作業、防護員未正確接車等安全隱患，項目部針對性的制定整改措施，整改完成后再次進行監督檢查梳理分析，違章次數和頻率大大減少，安全風險降低到可控范圍之內，良好的執行了風險管理的PDCA程序。
項目部定期開展“安全風險管理大家談”活動，利用板報、標語、橫幅等宣傳載體，強化安全風險管理意識，落實安全風險管理措施，破解安全風險管理難題，進一步提升廣大干部職工對安全風險管理重要性的認識，促進安全風險管理理念深入人心；增強干部履職盡責、職工遵章守紀的自覺性，促進安全管理規范化、現場作業標準化；通過到基層、到班組宣傳、討論，聽取意見和建議，發現和解決影響施工安全的實際問題，促進項目和施工現場安全形勢持續穩定。
四、再接再厲，進一步完善安全風險管理長效機制
在當前全路都在學習安全風險管理的大好形勢下、在全國狠抓安全管理的時機下，我們也應該充分認識到當前的緊迫形勢，整理思路，宣傳發動到位，形成人人知曉、個個明白的氛圍。要組織管理管理人員先學一步，讓全體管理人員明白什么是安全風險管理，如何實行安全風險管理，了解掌握其真正的內涵、意義和要求。在管理人員先學習明白的基礎上，再組織一線施工人員進行面對面的學習，使施工人員正在真正的明白各自崗位上存在的風險，不斷增強責任與危機意識、積極推進安全工作的開展，確保實現“科學發展、安全發展”的要求。
參考文獻
[1]程杰.建筑安裝工程施工安全風險評價與管理[J].現代管理科學
第9篇：風險管理指導意見范文
關鍵詞：注冊會計師；內部控制；審計風險
中圖分類號：F239.4 文獻標識碼：A 文章編號：1003-3890（2011）10-0067-03
內部控制是基于公司管理的需要而產生的。建立內部控制制度的目的是為了保證會計記錄的可靠性，因為內部控制制度可以約束管理層或職員隨機錯報的可能性，進而對財務報告內容的真實性提供合理保證，成為確保財務報告可靠性的另一項重要制度安排。然而，由于內部控制的局限性以及公司管理層面臨的壓力、機會和借口，管理層披露的內部控制自我評估報告的可信性仍然不夠高，因此需要注冊會計師對管理層披露的內部控制自我評估報告進行審計，以增強公司內部控制信息的可信度，內部控制審計業務應運而生，隨之而來的內部控制審計風險也就產生了。
一、內部控制審計業務的產生
內部控制審計業務源于20世紀70至80年代的美國，起因是上市公司出現的舞弊財務報告、公司管理層和破產倒閉等事件。1987年美國Treadway委員會提交的報告指出，大約一半的欺詐性財務舞弊案例是因為內部控制失效而產生的。隨后Treadway委員會發表研究報告，建議所有上市公司應當在年度財務報告中附列有管理層簽名的內部控制報告，切實履行最高管理層建立并維持適當內部控制的承諾。但這一建議并不具有強制性。1992年的COSO框架確定了內部控制的五個核心要素：控制環境，風險評估，控制活動，信息與溝通，監控。1994年美國注冊會計師協會主席建議，公司管理層應當對內部控制的有效性發表報告，且注冊會計師對管理層報告提供評估。2004年，COSO框架又增加了三個要素，即目標設定、事項識別和風險應對，以強化該框架的風險管理部分。從此內部控制審計業務開始走上規范化的軌道。
中國上市公司內部控制審計制度始于2002年。2002年2月，中國注冊會計師協會《內部控制審核指導意見》，該意見規定，注冊會計師接受委托，就被審計單位管理當局對特定日期與會計報表相關的內部控制有效性的認定進行審核，并發表審核意見，從而正式確立了中國的內部控制審計制度。
二、內部控制審計業務的性質
從國內外內部控制審計業務的產生來看，內部控制審計業務屬于一種鑒證業務，是由注冊會計師接受委托進行的鑒證業務。在中國，從《內部控制審核指導意見》（2002）到《企業內部控制鑒證指引（征求意見稿）》（2008），再到《企業內部控制審計指引》（2010），內部控制審計業務的性質始終圍繞鑒證業務來定性。
2002年3月，中國注冊會計師協會制定了《內部控制審核指導意見》，該意見明確規定了內部控制審核的定義，內部控制審核是指注冊會計師接受委托，就被審核單位管理當局對特定日期與會計報表相關的內部控制有效性的認定進行審核并發表審核意見。該意見還規定按照國家有關法規的要求，建立健全內部控制并保持其有效性，是被審核單位管理當局的責任；注冊會計師的責任是了解、測試和評價內部控制，出具審核報告。從此，中國的內部控制鑒證業務開始走上規范化的道路。
2006年以后，中國上市公司內部控制審計制度發生了很大的變化，監管部門通過上市公司年度財務報表披露等途徑，鼓勵上市公司自愿披露內部控制鑒證報告。2008年7月1日，由中國注冊會計師協會并施行企業內部控制鑒證指引（征求意見稿）》明確規定了企業內部控制鑒證的含義：會計師事務所接受委托，對企業與財務報告相關的內部控制的有效性進行鑒證，并發表鑒證意見。還明確規定注冊會計師的責任是在實施鑒證工作的基礎上，對內部控制有效性發表鑒證意見；在對內部控制有效性形成意見后，注冊會計師應當評價管理層按照有關政府部門和監管機構的要求在企業年度報告中對內部控制的披露是否適當。
為了更加有效地促進上市公司建立、實施和評價內部控制，進一步深化內部控制鑒證業務，規范會計師事務所內部控制審計行為，2010年4月26日，中國財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會聯合制定并了《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》。其中，《企業內部控制審計指引》規定，內部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日內部控制設計與運行的有效性進行審計。即注冊會計師應當對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，并對內部控制審計過程中注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷，在內部控制審計報告中增加“非財務報告內部控制重大缺陷描述段”予以披露。這一制度的施行對防范企業風險、規范企業管理、指導注冊會計師進行內部控制審計業務具有重大的歷史意義。
三、中國內部控制審計業務發展中存在的問題
（一）內部控制審計業務的相關規范缺乏強制性
在2006年以前，中國相關監管部門對內部控制審計缺乏強制性的規定，這就導致部分上市公司管理層不愿意主動對外披露內部控制信息。例如，為了規范上市公司內部控制的建立、運行和信息披露，中國深圳證券交易所（簡稱：深交所）于2006年9月了《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》（簡稱：《深交所指引》），《深交所指引》規定，注冊會計師應當直接對公司內部控制的有效性進行評價，并出具鑒證報告；《深交所指引》的頒布，旨在通過提高上市公司內部控制建立和運行的透明度以及內部控制信息披露的充分性，來改善上市公司內部控制的運行效果。證監會公告[2008]48號《關于做好上市公司2008年度報告相關工作安排的公告》規定：上市公司應當在2008年年報中全面披露公司內部控制機制建立健全的情況。從上述規定我們看到，相關規范只是引導上市公司應當出具鑒證報告，并沒有強制要求必須出具鑒證報告，這就直接導致絕大多數上市公司不愿意披露自身存在的內部控制缺陷，也不愿意聘請會計師事務所鑒證其內部控制。相關研究成果也證實了這一點。楊有紅、汪薇（2008）通過描述性統計對2006年滬市年報內部控制信息披露的現狀進行了分析，認為2006年滬市公司內部控制信息披露存在內部控制信息披露的強制規定未得到有效執行、內部控制信息自愿性披露動機不足、內部控制自我評估和會計師事務所的核實評價缺少統一的標準等問題。楊德明、王春麗、王兵（2009）利用A股上市公司2007年度相關數據進行的實證檢驗分析發現：上市公司內部控制環境越好，越容易收到清潔的審計意見；上市公司在披露內部控制鑒證意見時，明顯存在"報喜不報憂"的披露管理行為。
（二）內部控制審計主體單一
從《內部控制審核指導意見》（2002）到《企業內部控制鑒證指引（征求意見稿）》（2008），再到《企業內部控制審計指引》（2010），這三項法規規定的內部控制審計主體都是注冊會計師所在的會計師事務所。最新法規《企業內部控制審計指引》規定：會計師事務所接受委托，對特定基準日內部控制設計與運行的有效性進行審計。而這個“特定基準日”在《企業內部控制評價指引》（2010）中規定為12月31日，并且要求企業內部控制評價報告應于基準日后4個月內報出。這個時間剛好與財務報告審計報告報出的時間重合。在審計時間有限、具有上市公司審計資格的會計師事務所數量有限、會計師事務所從業人員知識結構不太合理、企業內部控制不夠健全且執行不夠有效等情況下，作為內部控制審計主體的注冊會計師則感覺到心有余而力不足。
（三）對內部控制審計風險的研究較少
在中國注冊會計師審計準則中，內部控制測試結果一直是注冊會計師確定實質性程序的重要依據。因為注冊會計師在執行財務報告審計程序時，已經對同一被審計單位的內部控制風險進行了測試。然而，隨著企業經營環境的變化，企業的經營業務日趨復雜，企業的內部控制難以做到健全。而且，企業內部控制審計業務在中國還尚屬新業務，這一新業務的開展還處于探索階段；加之，中國注冊會計師審計職業還比較年輕，現有執業人員中，能夠勝任內部控制審計業務的人才占較少的比例。
另外，從內部控制審計業務的性質分析中我們也看到，內部控制審計業務的內容在發生變化，審計范圍在擴大?！秲炔靠刂茖徍酥笇б庖姟分幸幎ǖ膬炔靠刂茖徲媰热菔潜粚徍藛挝还芾懋斁謱μ囟ㄈ掌谂c會計報表相關的內部控制有效性；《企業內部控制鑒證指引（征求意見稿）》中規定的內部控制審計內容是被鑒證企業與財務報告相關的內部控制的有效性；《企業內部控制審計指引》中規定的內部控制審計內容是被審計單位特定基準日內部控制設計與運行的有效性。這一細微的變化，不僅增加了注冊會計師的審計成本，而且也增加了注冊會計師的審計風險。
四、內部控制審計風險的控制路徑
作為內部控制審計主體的注冊會計師，如何在有限的時間內，對企業特定基準日內部控制設計與運行的有效性獲取充分、適當的審計證據，合理控制內部控制審計風險，已經成為注冊會計師必須要面對的現實問題。筆者認為，在當前企業經營環境比較復雜、內部控制信息披露不充分、不主動等情況下，注冊會計師可以先從嚴格律己開始做起，首先培養內部控制審計復合型人才，其次是加強與企業內部審計部門的聯系，第三是有效整合內部控制審計業務與財務報告審計業務。
（一）盡快培養內部控制審計復合型人才
內部控制審計是否能夠幫助企業防范風險，歸根到底還得依賴內部控制審計人員高水平的業務素質?！镀髽I內部控制審計指引》第六條規定，注冊會計師應當恰當地計劃內部控制審計工作，配備具有專業勝任能力的項目組，但并沒有對內部控制審計人員應當具備哪些具體方面的專業勝任能力作出具體規定。企業經營環境的多變性，經濟業務的復雜性，審計時間的局限性，都在一定程度上影響著內部控制審計風險。筆者認為，內部控制審計人員至少應當具有敏銳的觀察能力、縝密的思維能力、過硬的專業知識、合理的知識結構等能力，只有擁有一批高素質的內部控制審計從業人員，才能勝任內部控制審計工作；而建立內部控制從業人員后續教育體制是培養高素質的內部控制審計人才的制度保證。
（二）切實加強與企業內部審計部門的聯系
在企業全面風險管理框架的指導下，企業內部審計部門的工作重點是協助企業建設內部控制。在現代企業管理過程中，內部審計作為企業內部控制的一個重要組成部分，具有監督內部控制其他環節的職責。內部審計應有的作用不僅在于監督企業的內部控制是否被執行，還應該幫助企業進行控制環境的營造，成為內部控制過程設計的顧問，在幫助管理層更有效地達到預期控制目標的過程中，發揮著較大的作用。因此，內部審計人員在了解、評估內部控制的風險水平方面，較會計師事務所的注冊會計師更加深入與恰當?！镀髽I內部控制審計指引》第九條明確規定，注冊會計師利用企業內部審計人員的工作，可以相應減少可能本應注冊會計師執行的工作。在內部控制審計時間有限、審計經驗不足、審計業務復雜等情況下，只有加強與企業內部審計部門的聯系，較為深入地了解內部控制，謹慎而合理地評估內部控制風險水平，才能合理控制內部控制審計風險。
（三）有效整合內部控制審計業務與財務報告審計業務
由于中國企業的內部控制報告都包含在企業財務報告之中，因此審計主體主要還是由注冊會計師在對企業的財務報告進行審計的同時，整體地對報告中相應的內容進行評價，因此，實施內部控制審計的主體與實施財務報告審計的主體是一致的。當前主流的財務報告審計方法是風險導向審計，要求注冊會計師在實施進一步審計程序之前，應當首先了解被審計單位及其環境（包括內部控制），并評估內部控制的風險水平，然后再根據內部控制的風險水平決定下一步的審計程序。既然對內部控制的了解和評估是企業財務報告審計的必要環節，我們不如把內部控制審計與財務報告審計整合進行。一方面可以避免重復審計，減少被審計單位的檢查負擔，節約審計成本；另一方面還有利于注冊會計師統籌控制審計風險水平。因此筆者認為，同一家客戶的內部控制審計與財務報告審計應當由同一家會計師事務所執行。
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