房地產(chǎn)征收管理辦法精選(九篇)
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第1篇：房地產(chǎn)征收管理辦法范文
一、對于既有劃撥用地，又有出讓用地的危舊房改建區(qū)和大面積開發(fā)的建設(shè)用地，擬全部采取先劃撥的方式，一次撥給開發(fā)建設(shè)單位，待拆遷完成后，在有償出讓的地塊開工前，經(jīng)評估再辦理土地出讓手續(xù)。
二、在辦理劃撥用地手續(xù)時，可根據(jù)不同地段和建設(shè)用地面積，收取每平方米5？50元的土地使用權(quán)出讓預定金，以督促開發(fā)建設(shè)單位在拆遷完成后盡快按市政府1993年6號令的規(guī)定辦理土地出讓手續(xù)。
三、此項出讓預定金收繳入庫手續(xù)按地價款入庫手續(xù)辦理，在交款單位辦理正式出讓手續(xù)時，可充抵地價款。
四、各區(qū)、縣房地產(chǎn)管理局在辦理房屋拆遷許可證時，必須嚴格按規(guī)定核發(fā)，對未取得建設(shè)用地批準書的建設(shè)項目，一律不得發(fā)放房屋拆遷許可證。
特此通知。
附件：城鎮(zhèn)土地使用權(quán)出讓預定金標準
地區(qū)等級 預定金標準（元／m2，地）
一 50
二 45
三 40
四 35
五 30
六 25
七 20
八 15
九 10
第2篇：房地產(chǎn)征收管理辦法范文
一、管理范圍
建設(shè)工程項目是指全縣房地產(chǎn)開發(fā)、各類建筑物的建筑安裝、房屋裝修裝飾以及列入重點工程項目范圍的建設(shè)工程。包括：水務(wù)局專項資金管理的水務(wù)水利工程、縣經(jīng)濟建設(shè)投資公司投資管理的開發(fā)建設(shè)工程等。
對我縣境內(nèi)列入國家、省級重點建設(shè)項目計劃的基本建設(shè)項目和經(jīng)市、縣人民政府批準，納入重點建設(shè)項目管理的建設(shè)工程，以及由國家投資或者融資為主的各種建設(shè)工程，均應(yīng)屬重點工程項目范圍。
建設(shè)工程項目所涉及國稅部門管理的稅收包括：
1、建設(shè)工程項目施工中的購進貨物（含購進機器機械及配件、鋼材、五金建材、水泥及其制品、磚瓦、砂石料、建筑裝飾材料、其他工業(yè)性產(chǎn)品）應(yīng)取得國稅機關(guān)管理的而未按規(guī)定取得造成賣方應(yīng)繳未繳的增值稅；
2、屬國稅機關(guān)征收管理的房地產(chǎn)開發(fā)、建筑安裝、建筑裝飾等企業(yè)所應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
二、征管方式
1、在縣財政局、縣房產(chǎn)局、縣水務(wù)局、縣經(jīng)濟建設(shè)投資公司分別設(shè)立代征點,對我縣建設(shè)工程項目代征建筑材料增值稅。代征稅款后可按規(guī)定在代征稅款額度內(nèi)對建設(shè)單位（或施工單位）購買的建筑材料未按規(guī)定取得的部分普通。
2、縣財政局代征點對重點工程項目按每次支付工程款的1%預征率預征建筑材料增值稅。但退耕還林等農(nóng)、林、水項目由建設(shè)單位（或施工單位）憑項目審批、施工合同、預算等資料報縣國家稅務(wù)局審核、測算、批準后可按實際稅負率預征建筑材料增值稅。
3、項目竣工后，重點工程項目建設(shè)單位（或施工單位）應(yīng)在審計部門和財政部門進行審計決算前、其他建設(shè)工程項目應(yīng)在驗收決算前或在向房產(chǎn)部門、國土部門辦理房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證件前，報縣國稅局進行稅收結(jié)算。縣國稅局結(jié)算后在建設(shè)單位（或施工單位）足額繳納稅款后出具《工程項目稅收結(jié)算證明單》。
縣國稅局在重點工程項目辦理結(jié)算后，對已預繳多繳的建筑材料增值稅在決算后30個工作日內(nèi)辦理退稅。
三、部門協(xié)作
1、財政部門定期向國稅部門提供重點工程項目的預算和撥款情況的相關(guān)信息。
2、發(fā)改、建設(shè)、交通、商務(wù)、水務(wù)、縣經(jīng)濟建設(shè)投資公司等建設(shè)工程主管部門定期向國稅部門提供建設(shè)工程項目立項、與施工單位簽約、工程款支付進度、竣工驗收等相關(guān)信息和資料。
3、發(fā)改、審計、財政、建設(shè)、交通、商務(wù)、水務(wù)、縣經(jīng)濟建設(shè)投資公司等建設(shè)工程主管部門憑縣國稅局出具的《工程項目稅收結(jié)算證明單》辦理驗收和決算，房產(chǎn)、國土部門憑縣國稅局出具的《工程項目稅收結(jié)算證明單》辦理房屋產(chǎn)權(quán)和土地使用權(quán)證件。
第3篇：房地產(chǎn)征收管理辦法范文
*年12月31日，國務(wù)院第546號令廢止了《城市房地產(chǎn)稅暫行條例》。自2009年1月1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個人（包括港澳臺資企業(yè)和組織以及華僑、港澳臺同胞，以下統(tǒng)稱外資企業(yè)及外籍個人），依照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》繳納房產(chǎn)稅。為了貫徹落實國務(wù)院第546號令，做好外資企業(yè)及外籍個人房產(chǎn)稅的征管工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、加強組織領(lǐng)導，確保政策落實
廢止《城市房地產(chǎn)稅暫行條例》，對外資企業(yè)及外籍個人統(tǒng)一征收房產(chǎn)稅，是國務(wù)院為深化改革開放和完善體制機制所做出的重要決策，有利于簡化稅制，進一步適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的要求；有利于統(tǒng)一稅政，公平稅負，創(chuàng)造和諧的稅收環(huán)境；有利于規(guī)范稅收征管和納稅服務(wù)，強化依法治稅。各地要充分認識對外資企業(yè)及外籍個人統(tǒng)一征收房產(chǎn)稅的重要意義，采取有效措施保證國務(wù)院第546號令的貫徹實施。要加強對外資企業(yè)及外籍個人征收房產(chǎn)稅工作的組織領(lǐng)導，結(jié)合本地區(qū)的實際情況研究制定貫徹落實的具體工作方案；要主動向當?shù)卣M行匯報，爭取地方領(lǐng)導和相關(guān)部門的支持，形成各部門的共識與合力；要密切關(guān)注各方面的反映，有針對性地做好宣傳解釋工作；要深入基層和企業(yè)了解情況、掌握動態(tài)，及時研究和解決征管中遇到的矛盾和問題，重大問題要及時向稅務(wù)總局報告。
二、加強政策宣傳，完善納稅服務(wù)
各地要加大政策宣傳力度，充分利用廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)、報紙等途徑，將取消城市房地產(chǎn)稅、統(tǒng)一征收房產(chǎn)稅的意義和政策調(diào)整的具體內(nèi)容向社會進行廣泛的宣傳，特別是要讓外資企業(yè)及外籍個人了解政策變化的情況和需要向稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報的內(nèi)容和期限等。要進一步優(yōu)化納稅服務(wù)，加強納稅輔導。基層征收機關(guān)要通過發(fā)放宣傳材料、設(shè)立政策解答窗口、開展納稅輔導等方式，使外資企業(yè)及外籍個人盡快熟悉房產(chǎn)稅的稅收政策，掌握房產(chǎn)稅的計算方法、申報方式和繳納程序，幫助外資企業(yè)及外籍個人及時準確地進行納稅申報；要為納稅人提供通暢的反映訴求的渠道，認真處理納稅人提出的問題和建議，建立解決問題的工作機制。
三、摸清稅源狀況，強化征收管理
各地要以對外資企業(yè)及外籍個人統(tǒng)一征收房產(chǎn)稅為契機，進一步加強房產(chǎn)稅的征收管理工作。要完善房產(chǎn)稅的稅源管理，通過各種方式獲取納稅人、特別是外資企業(yè)及外籍個人的房產(chǎn)稅稅源信息，及時更新稅源數(shù)據(jù)庫；要開展專門的稅源調(diào)查，全面掌握房產(chǎn)稅稅源的總體狀況和分布情況，有針對性地提出加強管理的工作措施；要完善房產(chǎn)稅的征管辦法和工作流程，創(chuàng)新征管手段，切實提高管理質(zhì)量和效率；要健全和細化房產(chǎn)稅的減免稅管理辦法，嚴格減免稅的審批。
四、做好工作銜接，優(yōu)化業(yè)務(wù)管理
第4篇：房地產(chǎn)征收管理辦法范文
一、加強組織領(lǐng)導，健全長效機制
為切實加強對全縣工程建設(shè)項目地方稅收管理的組織領(lǐng)導，縣政府成立以縣長為組長，分管副縣長為副組長，縣財政、審計、發(fā)改、國稅、地稅、國土、住建、交通、水務(wù)、林業(yè)、畜牧、農(nóng)稅、扶貧等部門主要負責人為成員的領(lǐng)導小組，領(lǐng)導小組辦公室設(shè)在縣地方稅務(wù)局，具體負責全縣工程建設(shè)項目地方稅收管理的組織實施。各部門、各單位要進一步樹立大局意識、責任意識，及時交流信息，協(xié)力推進工程建設(shè)項目稅收管理工作。
二、明確職責分工，規(guī)范工作流程
（一）職責分工。
1、發(fā)改、住建、交通、水務(wù)、扶貧等部門負責提供建設(shè)項目審批、立項、備案、核準等有關(guān)信息；
2、國土資源部門負責提供土地轉(zhuǎn)讓、出（受）讓方、地點、面積、價格以及辦理土地使用權(quán)證情況等有關(guān)信息；
3、住建部門負責提供建設(shè)項目招投標情況、建設(shè)和規(guī)劃許可等有關(guān)信息；
4、財政部門負責提供工程項目資金安排及拔付情況；
5、審計部門負責提供工程項目的審計決算報告，督促有關(guān)單位規(guī)范帳務(wù)工作；
6、地稅部門負責建立工程項目登記臺賬，跟蹤管理和地方稅收具體征收管理。
（二）工作流程。
1、建筑施工項目管理流程。住建局（招標辦）登記工程中標信息臺帳，對項目中標企業(yè)發(fā)放《工程項目情況登記表》，逐項發(fā)放；一個項目由多家建筑企業(yè)建設(shè)的，逐個發(fā)放施工單位持工程合同等相關(guān)資料和《工程項目情況登記表》到縣地稅部門辦理涉稅事宜，由地稅局建立工程項目稅源登記，跟蹤管理；建設(shè)單位持主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的回執(zhí)單到住建局申領(lǐng)《建筑施工許可證》。并于每月15日前將工程中標信息、《建筑施工許可證》發(fā)放信息、市政工程信息、鄉(xiāng)鎮(zhèn)工程建設(shè)信息傳送縣工程建設(shè)項目地方稅收管理領(lǐng)導小組辦公室。
2、公路工程項目管理流程。交通局簽訂公路施工合同時向施工企業(yè)發(fā)放《工程項目情況登記表》，施工單位持工程合同等相關(guān)資料和《工程項目情況登記表》到縣地稅部門辦理涉稅事宜，地稅局按工程項目建立稅源登記、跟蹤管理；交通局收到地稅部門開具的回執(zhí)單后，為其辦理工程開工手續(xù)。并于每月15日前將公路工程施工信息傳送給縣工程建設(shè)項目地方稅收管理領(lǐng)導小組辦公室。
3、房地產(chǎn)、土地交易管理流程。國土資源局、房管所在受理房產(chǎn)、土地交易事項前，向交易雙方發(fā)放《房產(chǎn)、土地轉(zhuǎn)讓（出讓）信息通知單》，要求其先到地稅局辦理相關(guān)涉稅事宜；地稅局受理后，及時登記臺帳；納稅交易方持地稅部門開具的完稅憑證或稅收免稅證明到國土資源局、房管所辦理過戶手續(xù)。并于每月15日前將交易信息傳送給縣工程建設(shè)項目地方稅收管理領(lǐng)導小組辦公室。
4、水利工程項目管理流程。水務(wù)局在簽訂水利工程合同時向施工企業(yè)發(fā)放《工程項目情況登記表》，施工單位持工程合同等相關(guān)資料和《工程項目情況登記表》到縣地稅部門辦理涉稅事宜，地稅局按工程項目建立稅源登記、跟蹤管理；水務(wù)局收到地稅機關(guān)開具的回執(zhí)單后為其辦理工程開工手續(xù)。并于每月15日前將水利工程信息傳送給縣重大建設(shè)項目地方稅收管理領(lǐng)導小組辦公室。
5、其他項目單位所涉工程建設(shè)項目按上述流程比照執(zhí)行。
三、落實稅收政策，強化稅收征管
稅收征管部門要嚴格稅收征繳管理，加強對工程建設(shè)項目相關(guān)納稅人的稅務(wù)登記，突出抓好外來施工單位及時辦理稅務(wù)登記或報驗登記，確保應(yīng)登盡登，應(yīng)征盡征。要創(chuàng)新工作思路，主動做好納稅輔導，對工程建設(shè)項目所涉及納稅人、扣繳義務(wù)人和受托單位，及時告知應(yīng)稅行為或應(yīng)稅收入適用稅種、計稅依據(jù)、申報辦法和發(fā)票管理等規(guī)定，引導其辦理各種涉稅事項。國稅部門要依法依規(guī)對建筑企業(yè)發(fā)票進行核查，并要加大車輛購置稅等的征收力度（交警部門必須確保車輛在交清其購置稅后方可上戶），嚴格執(zhí)行稅收政策，防止稅收流失。
四、加強票據(jù)管理，堅持以票控稅
（一）財政相關(guān)單位根據(jù)工程進度拔付款項時，須索取項目單位提供由縣地方稅務(wù)局開具的拔付工程款完稅憑證或發(fā)票。
（二）各建筑施工單位在收取工程款（包括預收款）時，須按規(guī)定到縣地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳開具建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，所購建筑材料必須取得正規(guī)發(fā)票。
（三）各項目單位必須持由縣地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳開具的建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，方可支付工程價款（包括預付工程款）；對不能提供“陜西省建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”并加蓋“縣地方稅務(wù)局代開發(fā)票專用章”發(fā)票的，項目單位不予白條支付、結(jié)算工程款。
（四）對有建設(shè)項目的相關(guān)單位，已辦理竣工決算的，必須持工程造價總額等有關(guān)材料（包括工程所用的原材料、設(shè)備及其物資和動力價款在內(nèi)），在縣地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳開具的建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，或縣地方稅務(wù)局統(tǒng)一代開發(fā)票并加蓋“縣地方稅務(wù)局代開發(fā)票專用章”的，方可結(jié)算工程款；只辦理材料、人工工資發(fā)票或未取得合法憑證或接受外地建筑業(yè)發(fā)票的，由主管地稅機關(guān)對建設(shè)單位按《中華人民共和國稅收征收管理法》及發(fā)票管理辦法等有關(guān)規(guī)定進行處理，除按稅法規(guī)定追繳稅款外，并按有關(guān)規(guī)定進行處罰；尚未辦理竣工決算手續(xù)的，應(yīng)督促施工、建設(shè)單位及時辦理相關(guān)手續(xù)，并到縣地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳辦理發(fā)票、稅款結(jié)算手續(xù)。
（五）縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))會計核算中心、農(nóng)財所等單位發(fā)現(xiàn)報賬部門未按規(guī)定使用發(fā)票或假發(fā)票，予以拒收并及時報告稅務(wù)機關(guān)。
第5篇：房地產(chǎn)征收管理辦法范文
一、砂石料經(jīng)營稅收征管工作存在的主要問題
根據(jù)筆者調(diào)查掌握的情況看，砂石料經(jīng)營的稅收征管工作主要存在如下問題：
1、證照不齊無證經(jīng)營現(xiàn)象嚴重。結(jié)止目前，全縣砂石料經(jīng)營業(yè)戶已達20戶，僅5戶在公開拍賣中取得了營執(zhí)照和砂石料開采許可證，有2戶未能按期取得營執(zhí)照和砂石料開采許可證；其他十幾戶采砂業(yè)戶只辦理了臨時采砂許可證。由于受經(jīng)濟利益的驅(qū)動，不少砂石料經(jīng)營業(yè)主主為逃避監(jiān)督和管理，達到不繳或少繳稅款的目的，根本不辦理稅務(wù)登記證，造成稅收管理真空和稅收的流失。
2、生產(chǎn)經(jīng)營上規(guī)模不建賬，稅收征管難監(jiān)控。在近20戶的砂石料經(jīng)營業(yè)戶中投入生產(chǎn)設(shè)備3萬元以上至200萬元的業(yè)戶有16戶；投入生產(chǎn)設(shè)備主要有挖掘機，鏟車、破碎機、分篩機、采砂船、運輸車輛。有的經(jīng)營業(yè)戶已能將砂石料加工、分篩成4個以上類別的精制砂進行銷售，生產(chǎn)經(jīng)營上了規(guī)模。經(jīng)營業(yè)戶認為生產(chǎn)工藝簡單，產(chǎn)品單一，不需建帳進行會計核算。致使稅務(wù)檢查無據(jù)可查。即使有少數(shù)建帳戶，也不如實提供其帳務(wù)，隱瞞銷售收入的現(xiàn)象嚴重存在，稅務(wù)人員根本無法進行管理監(jiān)控。
3、砂石料銷售不用發(fā)票，購貨單位不索取發(fā)票使偷稅成為可能。由于城鄉(xiāng)居民建房、房地產(chǎn)開發(fā)商和預制構(gòu)件廠用砂大戶，購進砂石料時不需要發(fā)票，缺少索取發(fā)票的意識，使砂石料經(jīng)營業(yè)戶不需領(lǐng)購發(fā)票和開據(jù)發(fā)票，收入照樣能夠?qū)崿F(xiàn)。稅務(wù)人員無法獲得砂石料經(jīng)營業(yè)戶真實生產(chǎn)、銷售的信息，使偷稅成為可能。
4、生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境復雜，稅款核定難。由于砂石料開采均為個體私營業(yè)主經(jīng)營，沒有財務(wù)核算資料。同時砂石料開采均在河道流域中，當稅務(wù)人員到了砂石料現(xiàn)場調(diào)查卻找不到經(jīng)營者。現(xiàn)在砂石料行業(yè)經(jīng)營中的一個最大特點是：砂石料經(jīng)營者不需把砂直接送到用砂單位和個人那里；用砂單位和個人也不需直接和砂石料經(jīng)營者接洽，而是由跑運輸?shù)霓r(nóng)用車主與兩者聯(lián)系通過買和賣賺取運費。砂石料經(jīng)營者為了把砂石料銷出去，自已或組織親屬購置運輸車輛運砂，稅收管理員無法確切了解每個砂石料經(jīng)營業(yè)戶的生產(chǎn)和銷售情況，給稅款核定征收帶來很大困難。
5、納稅人納稅意識淡薄，申報管理難。由于經(jīng)營砂石料的群體，80%以上是農(nóng)村文化程度不高的農(nóng)民，對稅收的理解就是認為掏他們口袋里的錢，很難自覺納稅。目前經(jīng)營砂石料的業(yè)主能主動到稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款的為零。在這次全縣開展砂石料稅收專項檢查中，要求砂石料經(jīng)營業(yè)戶在規(guī)定的期限內(nèi)進行自查補報，全縣砂石料經(jīng)營業(yè)戶近20戶僅有3戶進行了自查補報了增值稅1.05萬元，開展了此次專項檢查，但仍有不少納稅人在稅收上做文章，能躲就躲，能逃就逃，明拖暗抗，干擾了稅收秩序。
二、加強砂石料行業(yè)稅收征管工作的對策
1、加大《稅收征管法》的執(zhí)法力度。嚴格按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條、六十四條之規(guī)定，要求納稅人按期及時辦理稅務(wù)登記證和申報納稅，違者依法給予及時處罰。依法執(zhí)行稅收政策。加大對偷稅的處罰，是體現(xiàn)稅法剛性的有力保證。對納稅人多次出現(xiàn)相同的違反稅收政策的行為，要按《征管法》的有關(guān)規(guī)定從重處罰，通過“嚴罰”來威懾偷稅行為，提高納稅尊從度的目的，不斷規(guī)范納稅人自覺遵守稅收法規(guī)，誠信申報納稅。
2、縣國家稅務(wù)局應(yīng)制定《房縣砂石料行業(yè)稅收管理辦法》規(guī)范征收標準和征收行為，指導全縣砂石料行業(yè)的稅收管理工作。稅源管理部門成立專班，加大日常巡查力度，加強源頭控管。通過對全縣砂石料的專項檢查，要建立完善管戶檔案，實行分類管理。
3、根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的大小，必須要求砂石料納稅人建立簡易賬，特別是我縣免燒磚行業(yè)、預制板加工行業(yè)，應(yīng)強制推行建帳工作，實行查帳征收；這樣就能從多個環(huán)節(jié)、多渠道督促砂石料經(jīng)營業(yè)戶銷售開據(jù)發(fā)票，用砂石料單位能夠取得發(fā)票，實現(xiàn)查賬征收，以票控稅的目的。
4、對那些確無建賬能力不能進行會計核算的砂石料經(jīng)營業(yè)戶采取工人工資監(jiān)控、燃料動力監(jiān)控，產(chǎn)銷量實地監(jiān)控，堵好產(chǎn)銷兩個口。按照稅源管理辦法，加強監(jiān)督檢查，積極堵塞稅收漏洞。實行查賬與查定相結(jié)合的征收方式。
5、加強納稅宣傳輔導和提高服務(wù)質(zhì)量。一是將有關(guān)稅收法規(guī)送到納稅人手中，及時通報與納稅人有關(guān)的最新稅收政策，使納稅人明白稅收政策，了解國家稅收政策的變化，讓納稅人繳“明白稅”、“放心稅”，提高納稅人對稅收的重視程度，督促其正確進行財務(wù)核算，誠信納稅；二是主動對砂石料業(yè)戶進行納稅輔導，及時受理和解決納稅人提交的涉稅事宜，解答納稅人提出的問題，做到文明高效、優(yōu)質(zhì)服務(wù)，讓納稅人滿意，進而提高全社會的納稅意識。
綜上所述，只要我們找準砂石料行業(yè)稅收科學化、精細化管理的切入點，牢牢把握砂石料行業(yè)科學化、精細化管理的總體思路，時刻關(guān)注砂石料行業(yè)的發(fā)展變化情況，適時調(diào)整征管策略，就能夠全面管理好砂石料開采加工行業(yè)，讓這些納稅人為我縣的經(jīng)濟發(fā)展，增加財政收入充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。
近年來，隨著城鎮(zhèn)化建設(shè)步伐的加快，特別是2005年“8.14”我縣境內(nèi)遭遇了百年不遇的特大暴雨災(zāi)害，全縣大部分省級公路、鄉(xiāng)鎮(zhèn)公路被洪水沖毀，幾十座橋梁被沖斷，農(nóng)戶房屋倒塌。災(zāi)后重建、房地產(chǎn)開發(fā)熱、村村通公路建設(shè)、新農(nóng)村建設(shè)。對砂石料需求量增大。2005年10月14日縣水利電力局和國土資源局聯(lián)合對全縣5大流域中的7個河段砂石料開采權(quán)實行了公開拍賣。使砂石料經(jīng)營市場化。促進我縣砂石料行業(yè)有了較快的發(fā)展。然而，面對全縣已發(fā)展近20家砂石料經(jīng)營業(yè)戶，稅收征收管理工作卻出現(xiàn)了相對滯后的局面。
一、砂石料經(jīng)營稅收征管工作存在的主要問題
根據(jù)筆者調(diào)查掌握的情況看，砂石料經(jīng)營的稅收征管工作主要存在如下問題：
1、證照不齊無證經(jīng)營現(xiàn)象嚴重。結(jié)止目前，全縣砂石料經(jīng)營業(yè)戶已達20戶，僅5戶在公開拍賣中取得了營執(zhí)照和砂石料開采許可證，有2戶未能按期取得營執(zhí)照和砂石料開采許可證；其他十幾戶采砂業(yè)戶只辦理了臨時采砂許可證。由于受經(jīng)濟利益的驅(qū)動，不少砂石料經(jīng)營業(yè)主主為逃避監(jiān)督和管理，達到不繳或少繳稅款的目的，根本不辦理稅務(wù)登記證，造成稅收管理真空和稅收的流失。
2、生產(chǎn)經(jīng)營上規(guī)模不建賬，稅收征管難監(jiān)控。在近20戶的砂石料經(jīng)營業(yè)戶中投入生產(chǎn)設(shè)備3萬元以上至200萬元的業(yè)戶有16戶；投入生產(chǎn)設(shè)備主要有挖掘機，鏟車、破碎機、分篩機、采砂船、運輸車輛。有的經(jīng)營業(yè)戶已能將砂石料加工、分篩成4個以上類別的精制砂進行銷售，生產(chǎn)經(jīng)營上了規(guī)模。經(jīng)營業(yè)戶認為生產(chǎn)工藝簡單，產(chǎn)品單一，不需建帳進行會計核算。致使稅務(wù)檢查無據(jù)可查。即使有少數(shù)建帳戶，也不如實提供其帳務(wù)，隱瞞銷售收入的現(xiàn)象嚴重存在，稅務(wù)人員根本無法進行管理監(jiān)控。
3、砂石料銷售不用發(fā)票，購貨單位不索取發(fā)票使偷稅成為可能。由于城鄉(xiāng)居民建房、房地產(chǎn)開發(fā)商和預制構(gòu)件廠用砂大戶，購進砂石料時不需要發(fā)票，缺少索取發(fā)票的意識，使砂石料經(jīng)營業(yè)戶不需領(lǐng)購發(fā)票和開據(jù)發(fā)票，收入照樣能夠?qū)崿F(xiàn)。稅務(wù)人員無法獲得砂石料經(jīng)營業(yè)戶真實生產(chǎn)、銷售的信息，使偷稅成為可能。
4、生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境復雜，稅款核定難。由于砂石料開采均為個體私營業(yè)主經(jīng)營，沒有財務(wù)核算資料。同時砂石料開采均在河道流域中，當稅務(wù)人員到了砂石料現(xiàn)場調(diào)查卻找不到經(jīng)營者。現(xiàn)在砂石料行業(yè)經(jīng)營中的一個最大特點是：砂石料經(jīng)營者不需把砂直接送到用砂單位和個人那里；用砂單位和個人也不需直接和砂石料經(jīng)營者接洽，而是由跑運輸?shù)霓r(nóng)用車主與兩者聯(lián)系通過買和賣賺取運費。砂石料經(jīng)營者為了把砂石料銷出去，自已或組織親屬購置運輸車輛運砂，稅收管理員無法確切了解每個砂石料經(jīng)營業(yè)戶的生產(chǎn)和銷售情況，給稅款核定征收帶來很大困難。
5、納稅人納稅意識淡薄，申報管理難。由于經(jīng)營砂石料的群體，80%以上是農(nóng)村文化程度不高的農(nóng)民，對稅收的理解就是認為掏他們口袋里的錢，很難自覺納稅。目前經(jīng)營砂石料的業(yè)主能主動到稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款的為零。在這次全縣開展砂石料稅收專項檢查中，要求砂石料經(jīng)營業(yè)戶在規(guī)定的期限內(nèi)進行自查補報，全縣砂石料經(jīng)營業(yè)戶近20戶僅有3戶進行了自查補報了增值稅1.05萬元，開展了此次專項檢查，但仍有不少納稅人在稅收上做文章，能躲就躲，能逃就逃，明拖暗抗，干擾了稅收秩序。
二、加強砂石料行業(yè)稅收征管工作的對策
1、加大《稅收征管法》的執(zhí)法力度。嚴格按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條、六十四條之規(guī)定，要求納稅人按期及時辦理稅務(wù)登記證和申報納稅，違者依法給予及時處罰。依法執(zhí)行稅收政策。加大對偷稅的處罰，是體現(xiàn)稅法剛性的有力保證。對納稅人多次出現(xiàn)相同的違反稅收政策的行為，要按《征管法》的有關(guān)規(guī)定從重處罰，通過“嚴罰”來威懾偷稅行為，提高納稅尊從度的目的，不斷規(guī)范納稅人自覺遵守稅收法規(guī)，誠信申報納稅。
2、縣國家稅務(wù)局應(yīng)制定《房縣砂石料行業(yè)稅收管理辦法》規(guī)范征收標準和征收行為，指導全縣砂石料行業(yè)的稅收管理工作。稅源管理部門成立專班，加大日常巡查力度，加強源頭控管。通過對全縣砂石料的專項檢查，要建立完善管戶檔案，實行分類管理。
3、根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的大小，必須要求砂石料納稅人建立簡易賬，特別是我縣免燒磚行業(yè)、預制板加工行業(yè)，應(yīng)強制推行建帳工作，實行查帳征收；這樣就能從多個環(huán)節(jié)、多渠道督促砂石料經(jīng)營業(yè)戶銷售開據(jù)發(fā)票，用砂石料單位能夠取得發(fā)票，實現(xiàn)查賬征收，以票控稅的目的。
4、對那些確無建賬能力不能進行會計核算的砂石料經(jīng)營業(yè)戶采取工人工資監(jiān)控、燃料動力監(jiān)控，產(chǎn)銷量實地監(jiān)控，堵好產(chǎn)銷兩個口。按照稅源管理辦法，加強監(jiān)督檢查，積極堵塞稅收漏洞。實行查賬與查定相結(jié)合的征收方式。
第6篇：房地產(chǎn)征收管理辦法范文
一、依靠科技創(chuàng)新，讓所得稅稅源可“視”
隨著企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整的逐步到位，以及投資方式的多元化趨勢，地稅機關(guān)負責征管的企業(yè)所得稅的稅基呈現(xiàn)逐步萎縮的傾向。突破傳統(tǒng)的人工靜態(tài)跟蹤方式，增加企業(yè)所得稅稅源管理的科技含量，以提升信息化運用和管理水平來抓住主體稅源、保障收入，成為地稅機關(guān)抓好企業(yè)所得稅稅源管理的必然選擇。針對房地產(chǎn)和建筑安裝項目企業(yè)所得稅所占份額逾半的現(xiàn)狀，以及房地產(chǎn)和建筑安裝項目納稅主體復雜、流動性較大、持續(xù)變化性強和點多面廣的特性，市地稅局自行研發(fā)了一套“GIS稅源定位可視管理系統(tǒng)”，實現(xiàn)了對房地產(chǎn)和建筑安裝項目的信息化、動態(tài)化、精細化管理新模式。“GIS稅源定位可視管理系統(tǒng)”，集“地理信息、屬性信息、征管信息”于一體，通過與省局統(tǒng)一開發(fā)的“稅收征管系統(tǒng)”的功能對接，只要對房地產(chǎn)和建筑安裝項目進行“地理信息形象圖文標注”和及時的“屬性信息錄入”，便可在全市范圍內(nèi)實施“對每個房地產(chǎn)和建筑安裝項目、每個樓盤、每套商品房的具體地理位置及預售情況、稅款繳納情況”等的“多維信息比對”和“多層次密集監(jiān)控”。依托“GIS稅源定位可視管理系統(tǒng)”，2007年度比上年增加所得稅管戶231戶，由此增加企業(yè)所得稅稅源2850萬元，其中，房地產(chǎn)和建筑安裝項目稅源1390萬元，占入庫所得稅總額的15.4%，保障了企業(yè)所得稅的持續(xù)穩(wěn)定增長。
針對鐵礦、煤炭行業(yè)普遍存在的產(chǎn)量和銷售的監(jiān)控雙難問題,為避免稅基受到侵蝕,市地稅局又依托科技創(chuàng)新手段，在重點鐵礦、煤炭開采企業(yè)的礦井出口處安裝“遠程電子礦產(chǎn)品產(chǎn)量監(jiān)控系統(tǒng)”。該系統(tǒng)能通過“攝像頭”和“軌道式傳感稱重器”，實時記錄井口出車量和礦產(chǎn)品重量，并將記錄的信息自動傳送到稅務(wù)機關(guān)的電腦監(jiān)控系統(tǒng)，實現(xiàn)了礦產(chǎn)品開采企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)量的可視化監(jiān)控，達到以產(chǎn)控銷、以銷控稅、源泉控管的目的，解決了一直以來困擾煤炭企業(yè)收入無法核定，行業(yè)企業(yè)所得稅無法有效管理的問題。從2007年8月到年底系統(tǒng)安裝以來，全市煤礦企業(yè)申報產(chǎn)量達到140多萬噸，同比增加30萬噸，增長了58%，入庫企業(yè)所得稅381萬元，同比增長67.5%。通過系統(tǒng)的監(jiān)控，使征管效率得到了極大提高，采礦企業(yè)自覺納稅意識明顯增強，依法治稅水平得到了進一步提升。
二、注重數(shù)據(jù)分析，讓所得稅稅源可“控”
企業(yè)所得稅管理要求高，檢查難度大。而如何去發(fā)現(xiàn)管理上存在的問題，是解決企業(yè)所得稅管理難的關(guān)鍵所在，只有發(fā)現(xiàn)問題才能更好的解決問題。市地稅局幾年來一直注意從大處著眼，從小處著手，通過做好數(shù)據(jù)分析這篇文章，讓所得稅稅源了然于胸。一是重視宏觀數(shù)據(jù)分析的經(jīng)常化。定期將全市的工業(yè)增加值增速、固定資產(chǎn)投資增速、企業(yè)職工工資增速等主要經(jīng)濟指標，與的企業(yè)所得稅征管指標進行比對，同時經(jīng)常將自己的企業(yè)所得稅征管指標與同經(jīng)濟發(fā)展水平的相當?shù)牡厥羞M行橫向比對，努力將全市企業(yè)所得稅的“增減變化情況”掌握在一個可控的范圍之內(nèi)。二是重視客觀數(shù)據(jù)信息的平臺化。市地稅局自行研發(fā)了“征管資料電子化管理系統(tǒng)”，凡年納稅額超5萬元的企業(yè)資料全部錄入該資料管理系統(tǒng)，結(jié)束了長期以來征管資料只能依靠手工操作的歷史，實現(xiàn)了納稅人財務(wù)數(shù)據(jù)及納稅信息的市、縣、分局三級共享，拓寬了企業(yè)所得稅的稅源監(jiān)管渠道。截至2007年，通過征管資料電子化管理系統(tǒng)查出有問題的企業(yè)168戶，補繳所得稅859萬元。三是重視微觀數(shù)據(jù)分析的預警化。為提高企業(yè)所得稅的納稅評估水平，市地稅局通過多年的技術(shù)積累，建立了以“因素分析、邏輯分析、差異對比、推理判斷法”為技術(shù)手段，以分行業(yè)的“成本費用變動率、資本收益變動率、利潤稅負變動率、主要生產(chǎn)原材料變動率”等15項指標值為預警技術(shù)指標，以實地核查為技術(shù)輔佐的“所得稅征管數(shù)據(jù)評估指標體系”。通過對具體企業(yè)的收入、成本、費用、申報稅款等相關(guān)指標的比對分析，以及同類型、同規(guī)模企業(yè)成本利潤率、毛利率、所得率等指標的系統(tǒng)評估，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，特別是“久虧不倒”、利潤率、稅負率明顯低于行業(yè)平均水平的企業(yè)，對其進行深入分析稅基管理的薄弱環(huán)節(jié)，及時調(diào)整征管措施，有效地將每個具體企業(yè)的費用列支和收入實現(xiàn)情況，以及所得稅的申報、繳納情況掌握在可控范圍之內(nèi)。如對萬安氯酸鹽有限公司2007年財務(wù)數(shù)據(jù)進行評估，2007年度管理費用變動率/2007年度收入變動率=7.8，2007年度管理費用增長率46.75%>20%，按照該指標預警值應(yīng)在20%以內(nèi)，說明企業(yè)可能存在多列管理費用，少繳稅款的情況，應(yīng)作為查案的重點，經(jīng)檢查，企業(yè)果然存在多列招待費、錯列罰款等現(xiàn)象。通過注重數(shù)據(jù)分析，讓所得稅稅源可“控”，確保了企業(yè)所得稅收入的穩(wěn)步增長。2008年1-6月份，全市累計完成企業(yè)所得稅13203萬元，比上年同期增收3186萬元，同比增長31.8%。
三、規(guī)范行業(yè)辦法，讓所得稅稅源可“增”
企業(yè)所得稅分享體制改革和投資方式的多元化，地稅機關(guān)所轄企業(yè)所得稅納稅人在“量”上的增長受到一定的制約，挖潛堵漏，走內(nèi)涵式增收道路是地稅機關(guān)的做大做強企業(yè)所得稅稅基的一個有效途徑。按照企業(yè)所得稅分類管理要求，市地稅局通過不斷完善稅源管理的各項制度，促進了企業(yè)所得稅由粗放型管理向精細化管理的趨勢化轉(zhuǎn)變，一定程度上保證了企業(yè)所得稅的穩(wěn)定增長。一是改革、規(guī)范了一些重點領(lǐng)域和行業(yè)的所得稅征管。針對建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)和交通運輸業(yè)三個行業(yè)收入費用難以監(jiān)控、企業(yè)所得稅稅基受侵蝕嚴重的狀況，經(jīng)提請市政府批轉(zhuǎn)出臺了“關(guān)于規(guī)范市建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)和交通運輸業(yè)三個行業(yè)稅收征管意見”的三個規(guī)范性文件，開創(chuàng)了“定率和查帳結(jié)合”、“預繳和匯繳結(jié)合”的行業(yè)稅收征管新局面，改變了過去那種對核定征收戶只“定”不“管”，“一定了之”的簡單征管模式，規(guī)范和細化了三個重點行業(yè)的所得稅征管。2007年三個行業(yè)自行匯繳補繳企業(yè)所得稅678萬元，稅務(wù)機關(guān)通過評估和檢查補繳企業(yè)所得稅549萬元，與上年同比分別增長21%和36%。二是鞏固加強了一些新興行業(yè)的所得稅征管。由于地方上小水電開發(fā)權(quán)力的開放，小水電投資成為當?shù)氐囊粋€新興產(chǎn)業(yè)。針對小水電行業(yè)投資主體分散，各地征管寬嚴度不一，企業(yè)所得稅增量與投資增量不太協(xié)調(diào)的狀況，市地稅局緊緊扣住水電行業(yè)電量、收入和耗費規(guī)律性強，各項經(jīng)濟指標容易控制的特點，組織專門人員對全市小水電進行了深入調(diào)研，從小水電站建設(shè)到投產(chǎn)的全過程的耗工、耗材進行測算，出臺了《市小水電開發(fā)行業(yè)稅收征收管理辦法》，較科學合理地制定出相關(guān)定量分析指標，全面加強了小水電建設(shè)期和生產(chǎn)期的稅收管理，取得了強化管理的突出成效。2007年度全市共征收小水電企業(yè)所得稅367萬元，同比增長了51.1%。三是規(guī)范了行業(yè)薄弱環(huán)節(jié)的征管。對礦產(chǎn)品開采企業(yè)，市地稅局除利用前文提到的運用科技信息化手段對其產(chǎn)量實施“遠程電子產(chǎn)量監(jiān)控”外，另對其礦產(chǎn)品銷售價格、費用開支的監(jiān)控出臺《市鐵礦、煤礦行業(yè)稅收征收管理辦法》，對礦產(chǎn)品開采企業(yè)的銷售價格、重要費用支出如采礦費、排污費、運輸費等大宗費用實行報驗登記，從收入、成本、費用進行精細化的源泉控管。2007年全年入庫采礦業(yè)企業(yè)所得稅686萬元，同比增長38.5%，實現(xiàn)了產(chǎn)能、銷售無增長的情況下，所得稅增幅遠高于價格增長的良好格局。
四、加強機制建設(shè)，讓所得稅稅源可“挖”
第7篇：房地產(chǎn)征收管理辦法范文
近日，北京市地方稅務(wù)局出臺了《北京市個人出租房屋稅收征收管理辦法》，個人出租房屋稅率從原有的約20%減少到5%，繳費手續(xù)也大為簡化。并已于1月1日開始實施。京城地產(chǎn)經(jīng)紀專業(yè)人士認為，稅費的下調(diào)，對于房屋租賃市場來說可謂是期盼已久的利好政策。同時，此政策的實施對房地產(chǎn)一級市場尤其是投資型住宅的發(fā)展也將起到積極的促進作用。
投資型置業(yè)常常因地產(chǎn)保值、增值功能性強等優(yōu)勢使投資客趨之若鶩。而投資型物業(yè)的開發(fā)商也大肆宣傳其物業(yè)的投資回報率并承諾未來租金會令業(yè)主收獲頗豐。但是，開發(fā)商預測的未來租金往往并不代表投資者每月的凈得收益。在房屋租賃稅費下調(diào)之前，房屋出租的相關(guān)稅費高達20%，減去高額稅費后，再考慮到空置期，減去物業(yè)管理費，房屋裝修、家具家電折舊費后，房屋出租的凈收益就未必那么理想了。業(yè)主無奈之下，自然想到提高租金補回損失，但這樣一來，空置期更是無限期延長。曾一度熱銷的小戶型以及逐漸興起的酒店式公寓、單身公寓正面臨嚴峻考驗。
房屋租賃稅費政策出臺，對房產(chǎn)投資客和投資型物業(yè)的開發(fā)商帶來利好。
專業(yè)人士認為，2004年將是北京投資型住宅集中放量的一年，20多個小戶型樓盤涌入市場，單身公寓及酒店式公寓也逐漸浮出水面。投資型住宅的大豐收為投資客提供了前所未有的房產(chǎn)投資的大好環(huán)境。同時，奧運會的臨近為京城帶來更多生機和活力，外地、外籍人士將云集這片熱土。京城人氣的驟升將帶動房地產(chǎn)市場的蓬勃發(fā)展，房屋租賃市場的表現(xiàn)因流動人口數(shù)量的增大而更為突出，加之房屋租賃稅費下調(diào)的政策利好，使投資客對于投資型住宅的回報信心更強，這將使京城的房產(chǎn)投資熱潮再一次達到新的高度。房屋租賃稅費的下調(diào)，雖然是針對于房地產(chǎn)三級市場的利好政策，但也間接為一級市場帶來了更多生機。
第8篇：房地產(chǎn)征收管理辦法范文
為進一步加強房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理工作，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：
一、土地增值稅的清算單位
土地增值稅以國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目為單位進行清算，對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位清算。
開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計算增值額。
二、土地增值稅的清算條件
（一）符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算：
1.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；
2.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；
3.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。
（二）符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算：
1.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；
2.取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的；
3.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；
4.省稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他情況。
三、非直接銷售和自用房地產(chǎn)的收入確定
（一）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn),其收入按下列方法和順序確認：
1.按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定；
2.由主管稅務(wù)機關(guān)參照當?shù)禺斈辍⑼惙康禺a(chǎn)的市場價格或評估價值確定。
（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時不列收入，不扣除相應(yīng)的成本和費用。
四、土地增值稅的扣除項目
（一）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算時計算與清算項目有關(guān)的扣除項目金額，應(yīng)根據(jù)土地增值稅暫行條例第六條及其實施細則第七條的規(guī)定執(zhí)行。除另有規(guī)定外，扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、費用及與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金，須提供合法有效憑證；不能提供合法有效憑證的，不予扣除。
（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、開發(fā)間接費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的，地方稅務(wù)機關(guān)可參照當?shù)亟ㄔO(shè)工程造價管理部門公布的建安造價定額資料，結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途、區(qū)位等因素，核定上述四項開發(fā)成本的單位面積金額標準，并據(jù)以計算扣除。具體核定方法由省稅務(wù)機關(guān)確定。
（三）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的居委會和派出所用房、會所、停車場（庫）、物業(yè)管理場所、變電站、熱力站、水廠、文體場館、學校、幼兒園、托兒所、醫(yī)院、郵電通訊等公共設(shè)施，按以下原則處理：
1.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除；
2.建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的，其成本、費用可以扣除；
3.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)計算收入，并準予扣除成本、費用。
（四）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除。
（五）屬于多個房地產(chǎn)項目共同的成本費用，應(yīng)按清算項目可售建筑面積占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算項目的扣除金額。
五、土地增值稅清算應(yīng)報送的資料
符合本通知第二條第（一）項規(guī)定的納稅人，須在滿足清算條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)；符合本通知第二條第（二）項規(guī)定的納稅人，須在主管稅務(wù)機關(guān)限定的期限內(nèi)辦理清算手續(xù)。
納稅人辦理土地增值稅清算應(yīng)報送以下資料：
（一）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清算土地增值稅書面申請、土地增值稅納稅申報表；
（二）項目竣工決算報表、取得土地使用權(quán)所支付的地價款憑證、國有土地使用權(quán)出讓合同、銀行貸款利息結(jié)算通知單、項目工程合同結(jié)算單、商品房購銷合同統(tǒng)計表等與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入、成本和費用有關(guān)的證明資料；
（三）主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他與土地增值稅清算有關(guān)的證明資料等。
納稅人委托稅務(wù)中介機構(gòu)審核鑒證的清算項目，還應(yīng)報送中介機構(gòu)出具的《土地增值稅清算稅款鑒證報告》。
六、土地增值稅清算項目的審核鑒證
稅務(wù)中介機構(gòu)受托對清算項目審核鑒證時，應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的格式對審核鑒證情況出具鑒證報告。對符合要求的鑒證報告，稅務(wù)機關(guān)可以采信。
稅務(wù)機關(guān)要對從事土地增值稅清算鑒證工作的稅務(wù)中介機構(gòu)在準入條件、工作程序、鑒證內(nèi)容、法律責任等方面提出明確要求，并做好必要的指導和管理工作。
七、土地增值稅的核定征收
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負情況，按不低于預征率的征收率核定征收土地增值稅：
（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；
（二）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；
（三）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的；
（四）符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期清算，逾期仍不清算的；
（五）申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。
八、清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的處理
在土地增值稅清算時未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的，納稅人應(yīng)按規(guī)定進行土地增值稅的納稅申報，扣除項目金額按清算時的單位建筑面積成本費用乘以銷售或轉(zhuǎn)讓面積計算。
第9篇：房地產(chǎn)征收管理辦法范文
為進一步強化地方稅收征管，優(yōu)化地方稅收結(jié)構(gòu)，按照“抓大、控中、協(xié)小”的稅收征管思路和“重點稅源精細化、一般稅源規(guī)范化、零散稅源社會化”的稅源管理理念，區(qū)人民政府決定在全區(qū)構(gòu)建“政府主導、地稅牽頭、部門配合、街鄉(xiāng)參與、司法保障、綜合治稅”的地方稅費征收保障和協(xié)稅護稅工作領(lǐng)導小組，由區(qū)人民政府分管副區(qū)長任組長，區(qū)地稅局、國稅局、財政局行政主要負責人任副組長，各相關(guān)單位負責人為成員;二是成立各街鄉(xiāng)協(xié)稅護稅辦公室，各街鄉(xiāng)行政主要負責人任主任，分管財稅工作的負責人任副主任，地稅稅務(wù)所、國稅稅務(wù)所、財政所、工商所、派出所、土管所、城管所、房管所、社會居委會等單位負責人為成員;三是以社會居委會為依托，成立各街鄉(xiāng)稅務(wù)服務(wù)站，各街鄉(xiāng)分管負責人任站長，政府部門和社區(qū)居委會工作人員、外聘協(xié)稅人員和國地稅稅收管理員等為成員。各街鄉(xiāng)要在8月25日前成立協(xié)稅護稅辦公室和稅務(wù)服務(wù)站，并報區(qū)領(lǐng)導小組辦公室備案。各有關(guān)部門要明確一名分管負責人具體負責此項工作，并于8月25日前將負責人姓名、職務(wù)、聯(lián)系方式報區(qū)領(lǐng)導小組辦公室。
二、明確職責、齊抓共管，全面開展地方稅費征收保障和協(xié)稅護稅工作
為了提高執(zhí)行力，增強有效性，區(qū)人民政府決定將地方稅費征收保障工作和地方零散稅收協(xié)稅護稅工作合二為一，整體推進，綜合治稅。
(一)地方稅費征收保障工作職責和內(nèi)容
地方稅費征收保障工作主要由有關(guān)部門配合區(qū)地稅局完成，基本內(nèi)容是協(xié)助地稅機關(guān)辦理稅務(wù)登記、實現(xiàn)涉稅(費)信息按時報送、代征(代扣)有關(guān)地方稅收、實施零散稅收源泉控管、加強稅務(wù)司法保障等;基本目標是實現(xiàn)信息共享，以信息管稅。
區(qū)地稅局：負責主動爭取其他相關(guān)部門的配合與支持，牽頭搞好地方稅費征收保障和協(xié)稅護稅工作網(wǎng)絡(luò)和機制建設(shè)，并根據(jù)相關(guān)部門提供的涉稅信息，有效開展登記認定、稅收分析、納稅評估和稅款征收等工作。
區(qū)國稅局：負責按月互換稅務(wù)登記設(shè)立、變更、停(歇)業(yè)、非正常認定、注銷、遷出、外出經(jīng)營信息;按季報送個體“雙定”戶定稅營業(yè)額信息;按季互換企業(yè)所有稅稅種認定信息;按季報送重點稅源戶增值稅、消費稅征收入庫信息;協(xié)助征收或委托代征臨時經(jīng)營戶在國稅局代開普通增值稅發(fā)票時應(yīng)繳納的增值稅、消費稅環(huán)節(jié)的城建稅、教育費附加。積極推進國稅、地稅聯(lián)合宣傳、聯(lián)合定稅、聯(lián)合檢查，努力建立國稅、地稅稅收征管信息交換平臺，保障國稅、地稅征收管理信息的實時交換和比對。
區(qū)財政局：負責按月報送國有資產(chǎn)出租、出售信息;每半年報送一次國有企業(yè)改組、改制、處置、清產(chǎn)核資等信息;協(xié)助地稅機關(guān)管理應(yīng)稅行政事業(yè)收費單位收據(jù);按季報送分單位、分項目的應(yīng)稅行政事業(yè)單位收費情況;負責核定地方稅費保障和協(xié)稅護稅工作經(jīng)費;協(xié)助區(qū)地稅局共同做好地方稅源和費源的調(diào)研工作。在編制、調(diào)制地方稅費收入預算草案時，應(yīng)當充分聽取區(qū)地稅局的意見，使之與本行政區(qū)域的本級次稅源和費源相適應(yīng)，從而保證地方稅費收入與地方經(jīng)濟和社會發(fā)展狀況協(xié)調(diào)同步。
區(qū)編辦：負責每半年報送一次新成立的行政、事業(yè)單位登記信息。
區(qū)發(fā)改委：負責在年初報送重大項目建設(shè)計劃，按季報送重大項目建設(shè)進度;按季報送投資建設(shè)項目立項和基本建設(shè)投資計劃等信息;按年報送國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃等宏觀經(jīng)濟資料。
區(qū)經(jīng)信局：負責按季報送技術(shù)開發(fā)項目立項計劃、技術(shù)改造備案項目主要經(jīng)濟指標情況和破產(chǎn)兼并企業(yè)、改組改制企業(yè)信息資料;按年報送資源綜合利用企業(yè)(項目、產(chǎn)品)名單及年檢情況。
區(qū)審計局：負責按件報送被審計單位審計中發(fā)現(xiàn)的涉稅信息、稅收違法行為單位的涉稅數(shù)據(jù)資料及其相關(guān)的審計結(jié)論。
區(qū)統(tǒng)計局：負責按季報送各項經(jīng)濟指標統(tǒng)計報表信息資料。
轄區(qū)金融機構(gòu)：負責按照法律規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登記稅務(wù)登記號碼，在稅務(wù)登記證件中登錄納稅人的賬戶賬號。在地方稅務(wù)機關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的開立賬戶情況、實行稅收保全及采取稅收強制執(zhí)行措施時，應(yīng)當給予協(xié)助，不得推諉和拖延。外匯指定銀行在辦理非貿(mào)易及資本項目售付匯時，應(yīng)當嚴格審核完稅證明和稅票或免稅文件。
工商分局：負責與區(qū)地稅局建立工商登記信息交換與共享制度，按季度報送工商登記信息(開業(yè)、變更、停〈歇〉業(yè)、注銷、吊銷);按年報送工商登記年審信息;按月報送股權(quán)變更登記信息;負責工商、國稅、地稅聯(lián)合辦證關(guān)口把關(guān)。
質(zhì)監(jiān)分局：負責按季報送《組織機構(gòu)代碼證》發(fā)放、檢驗等信息情況。
規(guī)劃國土分局：負責按季報送采礦許可證發(fā)放和資源開采、土地回收、土地交易、土地劃撥、土地轉(zhuǎn)讓等信息資料以及核發(fā)土地使用證書和土地征用、出讓、出租、交易等情況;協(xié)助征收或委托代征土地收儲、整理、回購、轉(zhuǎn)讓、委托交易等環(huán)節(jié)契稅、耕地占用稅、印花稅、營業(yè)稅、土地稅值稅等。配合區(qū)地稅局實施房地產(chǎn)稅收一體化管理，充分分揮稅收杠桿對土地資源利用的調(diào)節(jié)作用;配合區(qū)地稅局依法實施稅收保全、稅收強制執(zhí)行措施。
區(qū)建設(shè)局：負責按季報送已辦理《預售許可證》的房地產(chǎn)開發(fā)公司名稱、住宅總面積和門面、寫字樓等非住宅總面積等信息和房地產(chǎn)開發(fā)公司售房統(tǒng)計表(預售房、現(xiàn)房、抵押房面積及銷售價格、銷售額)等信息資料;負責按季報送建筑施工許可證發(fā)放情況和外來施工隊伍信息以及工程項目招投標情況;負責按季報送建筑工程平方米造價信息;協(xié)助區(qū)地稅局征收建筑業(yè)營業(yè)稅。
區(qū)房管局：負責按季報送房產(chǎn)交易(含二手房)信息和辦理房屋所有權(quán)初始、轉(zhuǎn)移、變更、注銷等登記與交易情況;協(xié)助征收或委托代征房地產(chǎn)交易契稅、營業(yè)稅和印花稅。配合區(qū)地稅局實施房地產(chǎn)稅收一體化管理，切實做到先繳稅后發(fā)證;配合區(qū)地稅局依法實施稅收保全、稅收強制執(zhí)行措施。
區(qū)交通局：負責按季度報送公路建設(shè)工程招標項目信息;每半年報送交通運輸企業(yè)及個體營運車輛的名單、地址、聯(lián)系電話、車輛數(shù)量;按年報送當年公路建設(shè)投資計劃;協(xié)助征收或委托代征個體營運車輛營業(yè)稅。
區(qū)民政局：負責每半年報送基金會、民辦非企業(yè)單位、社會團體、福利企業(yè)的登記、變更、注銷信息;按年度報送福利企業(yè)的名稱、地址、聯(lián)系方式等信息資料。
區(qū)文體局：負責適時報送商業(yè)性文化演出、體育賽事信息。
區(qū)教育局：負責每半年報送民辦教育培訓機構(gòu)登記信息。
區(qū)衛(wèi)生局：負責每半年報送營利性醫(yī)療機構(gòu)登記信息。
區(qū)科技局：負責每半年報送高新技術(shù)企業(yè)認定、高新技術(shù)企業(yè)復審、技術(shù)合同審核和認定情況。
區(qū)人力資源局：負責統(tǒng)一社會保險費參保單位的社會保險登記號碼，及時向區(qū)地稅局提供繳費人社會保險登記、變更、注銷及社會保險費核定情況，并聯(lián)合區(qū)財政局和區(qū)地稅局定期開展繳費人的戶籍、欠費清理工作，實行分類管理。每半年報送一次下崗失業(yè)人員《再就業(yè)優(yōu)惠證》名單;按年報送年審合格的《企業(yè)實體吸納下崗失業(yè)人員認定證》的企業(yè)名單;按月傳遞各項規(guī)費核定信息。
區(qū)商務(wù)局：負責按季報送進駐企業(yè)相關(guān)信息。
區(qū)環(huán)保局：負責與區(qū)地稅局共同建立排污費征收核定數(shù)據(jù)交換共享平臺和系統(tǒng)，按月傳遞排污費核定數(shù)據(jù);定期與區(qū)地稅局共同研究分析排污費征收管理工作中存在的問題，理順環(huán)保部門、地稅部門、企業(yè)三者之間排污費核定、征收、繳納的關(guān)系。
公安分局：負責按季報送所管轄車輛的登記、年審、轉(zhuǎn)移、報送等數(shù)據(jù)信息;按季報送外來人口承租房屋等信息。協(xié)助區(qū)地稅局依法實施部收保全、稅收強制執(zhí)行措施。與區(qū)地稅局建立長效工作協(xié)調(diào)機制，加大打擊偽造、變造、販賣假發(fā)票及利用假發(fā)票進行犯罪的力度，依法查處、逃稅、抗稅等違法犯罪行為，維護正常的稅收秩序。
區(qū)司法局：負責每半年報送一次辦理鑒證、公證的情況;負責宣傳普及稅收法律、法規(guī)。
區(qū)安監(jiān)局：負責按季報送各街鄉(xiāng)涉稅礦產(chǎn)計量數(shù)據(jù)及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的涉稅信息(如關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)及自然災(zāi)害等)。
區(qū)綜治辦：負責按季報送“實有人口，實有房屋”信息;協(xié)助征收或委托代征私房出租營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、個人所得稅。
區(qū)殘聯(lián)：負責與區(qū)地稅局建立殘疾人就業(yè)保障金審核數(shù)據(jù)交換共享平臺和系統(tǒng)，及時向區(qū)地稅局傳遞《殘疾人就業(yè)保障金審核匯總表》和《市殘疾人就業(yè)保障金征收行政決定書》;負責每半年報送一次《殘疾證》發(fā)放等信息。
區(qū)總工會：負責與區(qū)地稅局建立代征工會經(jīng)費協(xié)調(diào)機制，及時研究解決工會經(jīng)費征收管理工作中存在的問題。
其他有關(guān)部門應(yīng)當加強與區(qū)地稅局溝通，建立健全涉地方稅費信息共享制度。每半年以書面或電子的形式通報下列資料：外籍人員出入境、就業(yè)和流動情況;個人出版作品、向境外匯出工資、勞務(wù)費等情況;企業(yè)進出口貿(mào)易等情況;其他涉地方稅費信息。
(二)地方稅收協(xié)稅護稅工作職責和內(nèi)容
地方零散稅收協(xié)稅護稅工作主要由各街鄉(xiāng)協(xié)助區(qū)地稅局完成，基本內(nèi)容是對個體等零散稅收開展“四催”和代征稅款，“四催”具體為：“催辦”，催促無證戶納稅人辦理稅務(wù)登記;“催報”，催促納稅人到地稅征收大廳或稅務(wù)服務(wù)站申報稅款;“催存”，催存納稅人預存刷卡稅金;“催繳”，催稅納稅人及時繳納稅款。
各街鄉(xiāng)協(xié)稅護稅組織的職責：協(xié)助稅務(wù)機關(guān)開展稅法宣傳、納稅人應(yīng)納稅款的催報催繳、協(xié)助地稅機關(guān)核定應(yīng)納稅定額(包括定額核定及調(diào)整)、漏征漏管戶的清查、停歇業(yè)的管理、非正常戶認定的管理、注銷戶的跟蹤管理、協(xié)助稅務(wù)機關(guān)落實對納稅人的行政處罰、稅收保全、稅收強制執(zhí)行等措施。
各街鄉(xiāng)協(xié)稅護稅組織協(xié)助區(qū)地稅局征收的地方零散稅收包括：個體戶稅收、市場稅收、私人房屋出租稅收、通過協(xié)稅護稅組織清查出的企業(yè)類漏征漏管戶(含房屋出租經(jīng)營戶)在納入正常戶管前查補的稅收、其他無證從事臨時經(jīng)營的納稅人應(yīng)納的地方稅收。
三、高度重視，多措并舉，確保地方稅費征收保障和協(xié)稅護稅工作取得實效
(一)高度重視，密切配合。各級各部門要高度重視，加強領(lǐng)導，各成員單位要密切配合區(qū)地稅局行使稅收征收管理職能。區(qū)地稅局在征管力量薄弱的情況下，可以依法委托有關(guān)單位代征稅款，各受托單位要打破行政界限、克服一切困難、發(fā)揮自身優(yōu)勢，創(chuàng)造性地完成好委托代征稅款工作。區(qū)財政局要會同區(qū)地稅局研究制定地方稅費征收保障和地方零散稅收協(xié)稅護稅獎懲措施，從而充分調(diào)動三級協(xié)稅護稅組織的積極性、主動性和創(chuàng)造性。
