醫保管理制度和財務制度精選(九篇)
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第1篇：醫保管理制度和財務制度范文
中圖分類號：F253.7文獻標識碼： A
隨著醫療保險覆蓋面擴大速度快速增加，定點醫院醫保財務管理日趨引人重視。醫保財務管理直接關系到參保人的利益，關系到定點醫院的利益。對醫保財務管理在醫保運行中的狀況進行總結分析，可為醫保財務管理制度標準更加完善、更加科學提供參考。
一、醫保財務管理內容
1、完成醫院與參保人結算 醫院醫保財務結算分為院內部分和院外部分，院內主要是完成醫?；颊呓Y算，院外完成醫院與社保的結算。我院從2001年至2004年醫保結算全部是手工進行的。醫保財務人員對每個參保人的住院費用明細嚴格審核，按照遼寧省醫保三大目錄和市政府規定的報銷比例和計算公式給參保人結算住院費用。2005年后實行微機管理以來，大大提高了醫院與醫?；颊呓Y算速率，方便了參保職工，做到出院即時結算。因全民醫保進程加快，來院就醫住院人次量每年都呈大幅度上升趨勢，我院2002年度住院醫保結算僅187人次，2010年度住院結算2989人次，同時醫保改革，醫保政策規定也隨之不斷調整，不斷完善細化，比如從大部分人次結算轉為增加到400多個單病種結算，促使醫保財務管理具體業務也開始變得復雜起來。新參保人員在沒有醫?？ㄇ闆r下住院還是手工結算，也加大了醫保財務管理工作量。
2、完成定點醫院與社保（醫保局）結算 醫院與社保結算最終目的是為得到為患者提供優質服務并支付醫保償付額（報銷費用）后社保給醫院回撥款。盡管社保是按照政策及協議規定給醫院撥款，由于社保是按當月定點醫院發生的人次結算定額人頭數、每個單病種定額人頭數總額減去扣款后再撥款，而醫院支付患者醫保償付額，是按省三大目錄項目甲乙丙類、市政府規定報銷比例結算的，因此，社保撥款數額和醫院給醫?；颊邎箐N數額是不會相等的。為保證醫院利益，醫院醫保財務人員，必須持實事求是、認真嚴謹、負責的態度，做到科學作表報社保。 為完成醫院與社保結算，醫保財務人員，每天要作以下工作：（1）審核病志及住院明細，是否合理檢查合理用藥合理收費，病種及項目是否為醫保范疇；（2）作月份住院費用明細表，表內項目要齊全，數字準確、病種診斷正規，從醫保卡號、姓名性別、診斷、入出院時間、天數、住院總費用到統籌報銷額之前的醫院登記信息，可以通過電腦直接抄錄；（3）作表第二步，該表中有些項目從電腦中不是在同一頁出現的，有的網絡中不存在，比如，社保給予的單病種結算標準，職別、單位名稱、自負費用、壽險賠付額等，這就要求財務人員通過手工分類，手工計算后再填寫，統籌申報額必須準確按照社保人次結算撥款額、單病種結算撥款額填寫，當月發生N個單病種就填寫N個統籌申報額；（4）要將城市居民醫保和城鎮職工醫保按表1形式分別作表；（5）將部分職工醫保和城居保手工結算的同樣分別作明細報表連同收據及相關資料一并報社保；（6）特殊報表，包括疑難病厲申報，使用衛材費用申報；（7）遺留問題報表，因某種原因，社保拒付款或扣款醫院通過與社保勾通、談判，拿出合理證據，爭取補撥款。（8）將以上各類明細表及社保要求提取的資料按時報送社保。
3、社保撥款后再歸納分賬統計 完成醫院與社保結算后,醫院醫保財務還沒結束，要對撥款審批內容與申報表對照，作社保撥款登記報院財務科記賬，還要對當月每個病種再作統計，把社保撥款和醫院支付患者報銷費按病種對照，此表能直接反映出醫院在醫保運行中盈虧情況。上報院領導，為醫院加強醫保管理和社保調整決策提供可參考性的科學的統計資料。此表比填寫上報明細表1還要繁瑣，源于社保撥款把多種結算方式一同撥款，給醫院財務人員對社?；負芸畎闯蔷颖?、職工醫保及不同病種為主體的具體撥款額分帳對照統計帶來困難。
4、解答財務咨詢 總有參保人對醫院醫保支付醫保償付提出疑問或不理解，醫保財務人員及醫保辦其他管理人員總是根據醫保政策規定給予耐心合理解釋。
二、現狀分析
1、社保與定點醫院的結算方式和定點醫院與參保人的結算方式不對等。定點醫院與參保人的醫保結算，整個運行過程是成功的，尤其是在實行微機管理以來更加方便快捷，實現了即時完成結算。而醫院與社保結算相比之下顯得繁瑣。從保險業務角度上看，醫療保險受益者是參保人，不是醫院，醫院是政府和醫保經辦機構認定的受委托方，當定點醫院依照雙方協議完成與參保人的醫保結算、并墊付醫保報銷費用后，最關心的是社保回撥款。社保在不同繳費基數參保人群分配醫保償付比例上、在實行單病種、疑難病及衛材撥付款等諸方面，采取不同結算標準，結算方式也隨之細化，更加科學，對減少醫保基金風險是肯定的。醫保結算方式越細化越能有望實現縮小社保撥款額和醫院墊付報銷費用額的差額趨于相對平衡。但完善和細化也會給醫保財務管理具體操作帶來繁瑣，政府和醫保經辦機構如果能夠通過微機網絡系統升級或出臺統一規范措施，力爭達到結算方式制度標準化同時簡化操作提高結算速率，是雙方醫保財務管理人員所期待的。
第2篇：醫保管理制度和財務制度范文
[關鍵詞]醫院財務；問題；預算管理與成本管理；方法
中圖分類號：D412.67 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2015）21-0060-01
隨著國家會計制度與財務制度的深化改革，給醫院財務工作的發展帶來機遇，同時也給經營管理帶來了挑戰。醫院是服務行業，具有企業性質和社會公益性質兩種屬性。醫療衛生體制的改革，鼓勵社會資本進行醫療投資和運營，因此醫療服務也面臨著市場化的競爭。在新形勢下，完善醫院財務管理體制，建立良好的財務管理機制，能促進醫院可持續發展。長期以來，醫院財務只是一種記賬的角色，負責經濟活動的記錄、核算、報賬及其事后簡單分析。因此，其財務管理需要轉變觀念，創新財務經營管理。
一、醫院財務管理問題的存在
1.日常經營。如今醫院經濟狀況都未完全適應國家醫院經濟管理改革的要求，有的設立經濟管理科、財務科，但財務會計核算職能重疊，管理混亂，多套賬核算，以致造成資金分散，核算內容不全面，且方法落后。會計監控不力，制約和削弱了對財經工作的統一領導。有的經費管理漏洞也多，有章不循、有法不依、責任不清；重供輕管、重錢輕物。管理手段與措施不力，造成了經費物資的流失和浪費。
2.醫保資金管理。醫保資金逐漸成為醫院的主要收入來源，但醫保管理部門與醫院溝通，易出現醫?；乜钪械亩喾N問題。財務部門應協同醫保部門共同強化醫保管理，細化醫保管理制度，控制醫保問題的發生。財務人員要根據相關政策對不同級別的醫?；颊哌M行細心管理；另外，醫保資金輔助賬與總賬核對，提高醫保資金的回款速度。為防止與醫保部門資金滯留，醫院各科室設立醫保報賬員，定期整理醫保回款事項，緩解資金周轉壓力。
3.綜合管理目標與制度。醫院片面追求經濟效益，不合理的檢查、治療、用藥現象依然存在，無形增加了病人的負擔，甚至有的一味追求醫院醫療水平的提高。因此，醫院成本核算必須從單一的成本核算的方法中解放出來，需要建立以質量、技術水平、科技及成本核算等多項綜合性目標管理制度。全面客觀地反映經濟效益和社會效益，這才有利于激發醫院內部管理活力，增強職工成本意識，提高醫院經營決策水平，提高醫院的綜合實力。
4.財務人員素質。財務人員素質不高，所產生的如財務風險預見性也差；財務問題分析不透徹，財務內部控制制度制定再不合理，實施不科學等問題的存在，也直接影響醫院經營的好壞。若要根本解決這些問題，必須努力提高財務人員的素質。
5.投資管理。醫院的基礎設施建設投資管理（如房舍建設、設備的引進等），普遍忽視自身實際狀況。投資前，沒有對市場需求及醫院資金狀況等做出科學的分析；沒有對相關設備、房舍的投資回報率、回收期等基本的財務數據進行投資分析。投資的盲目性很大，不能夠保證投資質量，造成了資金的很大浪費。這對醫院的長遠發展、社會公益性的發揮都是無益的，無助于經濟效益的提高與長遠發展。
6.財務網絡。門診掛號、檢查、治療、取藥交費、會計報表、財務系統預算等環節，多數醫院都未實行微機網絡化管理，不能保證信息的準確性。實現微機化管理，可以節省人員、方便查詢，許多有用信息內部可以共享。這也可以避免亂收費等現象的發生。
二、醫院做好全面預算管理與成本管理的方法、途徑
（一）預算管理
1.加大預算管理與約束力度。醫院財務管理部門應及時進行全面的預算，做好長期與短期財務管理計劃，使醫院財務管理目標細化到部門、科室和項目等。同時還要進行科學預算、核算，強化醫院財務管理，提高預算水平。特別是在經費不足、供需矛盾突出的形勢下，更應抓住龍頭，精打細算，立足現有財力，正確處理好重點與一般的關系。進一步強化預算的法規意識，完善相關制度和措施，健全預算編制、嚴格預算管理責任制。規范預算管理行為，增強預算約束力，切實把握住每個環節，以確保實現資金安全。
2.預算管理的方法、途徑。加強預算管理，讓經濟運行產生強大的約束力。一是更新預算管理觀念，使之成為全局性財務管理行為和理念，通過硬性的制度安排使財務預算的編制與執行成為一種規范。二是收入預算要參考上年預算執行情況和對預算年度的預測編制；三是支出預算要量入為出，要正確處理好需要與可能的關系，分清輕重緩急，把有限的資金安排到最需要的地方；四是堅持勤儉辦事業的原則，開源節流，增收節支，挖掘內部潛力，努力提高資金使用效果。預算編制要細化到部門、項目，要有較強的操作性和可控性。再者，要加大預算執行的分析、評價和監督的力度。
（二）全面成本管理
1.實施全面成本管理，促進低耗高效。醫院根據自身管理需要，借鑒企業成本核算經驗和做法，開展了成本核算工作，但多停留在科室成本核算上。因此，應改變現行的成本核算只為分獎金、算物價的辦法，應采用全面成本管理法。其目的是控制支出，節能減耗，降低服務成本和運營成本。第一，成本核算不僅為了算獎金，更重要的是利用這一經濟手段，提供醫療服務全過程和醫院管理各部門全方位的成本信息，通過成本分析評價和成本控制，降低服務成本和運營成本，優化醫療服務流程，構建低成本經營優勢。第二，成本控制可根據定額成本或標準成本對材料消耗、差旅費、個人支出、公用支出及設備購置進行超前控制，達到盤活存量資產，優化增量資產的目的，從而實現醫療服務成本全員、全方位、全過程的控制，并積極創造條件開展項目成本核算和單病種成本核算，增強醫院經營構建成本和價格競爭優勢，從而為醫院價格競爭和價格決策提供支持。第三，全面成本管理是提高內部資源配置效率的有效手段，對重新構架醫院財務管理組織結構，制定行之有效的成本核算辦法和成本管理辦法，包括建立成本核算組織和成本管理網絡，規范核算單位的收入費用項目和收支范圍，健全責任成本會計制度，建立成本考核指標體系，開展成本效益的分析評價工作都具有較強的促進作用。
2.全面成本管理的重點。①醫院領導要把全面成本管理納入重要議事日程，樹立成本效益觀念，改變只注重收人，不注重成本耗費觀念，建立成本核算所需的各項基礎工作體系，逐步實現醫院財務管理網絡化，以支持全面成本管理工作的深入開展，真正把開源節流，勤儉辦事業的方針落到實處。②開展醫療成本預測，掌握未來的成本水平及變動趨勢，把管理中的未知因素轉變為已知因素，減少盲目性，不斷提高成本管理水平。醫院管理者要能夠選擇最佳方案，正確科學決策，有效控制醫療費用的增長。③調節與控制科室成本，提高整體效益。建立和完善各項費用的開支標準與審批制度，實行財務審批“一支筆”，減少不必要的開支。建立健全各種物品的領發、核對制度，通過對各種醫用衛生材料實行消耗定額管理制度，控制和降低成本費用；通過預算制度限定各科的業務費用、辦公費用，并實行經費包干，使可控費用得以控制；嚴控人員費用在成本管理中的突出位置，建立雙向選擇的用人機制，制定合理的人員配置定額，最大限度地調動人的潛能，避免不必要的資源耗費。通過定編定崗，嚴格控制計劃外用工，節省工資、福利費用的支出；同時，鼓勵后勤部門增收節支，以降低管理費用，提高經濟效益。
結束語
新醫改給醫院發展帶來了機遇，同時也給財務管理工作提出了更高的要求，因此財務管理工作必需創新，以適應新時代的發展。加強財務人員的業務學習，提高業務素質，改變傳統的財務管理模式，用創新的思維進行財務管理，讓財務管理納入科學化、規范化和法制化的軌道，始終保持醫院良性發展的好勢頭，才具備競爭力和抗風險能力。
參考文獻
第3篇：醫保管理制度和財務制度范文
關鍵詞：醫院管理；現金流量；內部控制
中圖分類號：F230 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）33-0101-02
廣義的現金是指醫院的庫存現金以及可以隨時用于支付的銀行存款、零余額賬戶用款額度和其他貨幣資金，是醫院最強的流動資產。通過現金流量可以了解醫院經濟活動的全貌，為醫院管理者、上級有關部門提供非常有用的決策信息。隨著醫療改革的不斷深化，新醫院財務制度和會計制度在全國的全面推行，現金流量作為一項重要的財務信息日益成為醫院財務管理的重要內容，現金流量的內部控制管理在醫院內部控制中的地位也會日益突出。
一、醫院現金流量的主要特點
1.醫院業務活動產生的現金流量與企業經營現金流量不同。由于國家對醫院的物價實行強制性、指令性的管理，只有國家批準開展并且有收費標準的項目才能在醫院開展，所以醫院按照國家規定的醫療服務診療項目的價格和藥品、耗材的單價，并根據病人在醫院接受的診療項目和所消耗的藥品耗材等進行收費。醫院業務活動現金流入主要是按醫療項目與國家公布的價格作為收費依據，通過門診、住院等窗口收取的醫療服務收入與政府補助。醫院的業務活動現金流出主要是醫院開展醫療服務及其輔助活動發生的人員經費、購買藥品及衛生材料支出以及其他與業務活動有關的支出。由于病人的千差萬別、病情的錯綜復雜和治療手段的日新月異，以及對藥品和各種醫用衛生耗材的質量要求嚴格并且不能缺貨等特殊性規定，醫院的業務活動現金流出也呈現出開支項目多、數量大、并隨門診及住院病人的數量波動而產生季節性的相應變化。
2.為了更好的為廣大人民群眾服務，保證醫療服務質量，滿足人民群眾日益增長的醫療服務需求，醫院投資活動產生的現金流量主要是醫院通過引進新的醫療技術、醫療設備、擴建基礎設施、增加醫療項目而發生的購建固定資產、無形資產的支出和淘汰已到使用期限或技術過時的醫療設備器械而發生的處置固定資產、無形資產的收入。醫院管理者需要大量的資金引進新技術、新設備、增加床位擴建病房以提高醫療服務品質、擴大醫院規模、提高醫院在區域醫療中的綜合實力和市場競爭力。在自有資金無法滿足需求的情況下，只能尋求外部融資籌集醫院發展所需資金，于是便走上了負債經營之路。因此醫院的籌資活動現金流入主要是銀行借款和接受用于購建固定資產、無形資產的財政項目補助取得的現金，籌資活動現金流出主要是歸還各項借款本息。
二、加強醫院現金流量的內部控制管理措施
1.建立現金流量預算管理，對年度現金流量進行綜合平衡、合理安排、科學調控。通過現金流量預算實現對現金流量的發生進行事前規劃、事中控制和事后分析，找出產生差異的原因，及時解決存在的問題。醫院應根據業務收支計劃、上級核定的財政撥款數、設備購置計劃、基建維修計劃、往年藥品、物資等庫存占用資金情況、往來款項預計變動情況、投融資計劃等，從醫療、藥品、行政后勤等方面建立全面、完善的現金流量預算管理。編制預算時以現金流入定現金流出，對支付給職工的績效工資、藥品與衛生材料采購支出應以醫院經濟運行情況和預期業務收入情況為依據。預測投資活動、籌資活動現金流量還需要根據預期業務活動現金流量凈額及醫院發展規劃和可籌資渠道等因素合理制定。
2.完善業務活動現金流入管理，建立健全收入、票據、醫療預收款、醫保結算款、退費管理制度及崗位責任制。醫院主要的業務活動現金流入來源于門診收入和住院收入。因此，要充分利用醫院信息系統建立現金流量日報制度，及時掌握每日收入情況，確保收入日表與銀行對賬系統、收費人員每筆收入的相符。明確各種票據的購買、保管、領用、注銷等環節的職責權限和程序，加強對空白票據在購銷登記環節的信息核對，嚴格管理手工發票，設立備查登記簿，防止空白票據遺失或盜用。合理設置不相容崗位，明確相關崗位的職責、權限。設置專職的會計稽核人員，加強現金的檢查監督，對出納崗位、門診掛號收費崗位和住院結賬崗位進行不定期的、突擊性的崗位現金盤點以確保貨幣資金賬賬、賬實相符，認真核對每筆存入款項是否在時間上有推遲入賬現象，防止醫院資金挪用。醫院應強化對醫療欠費的管理，要明確醫護人員與各病區對醫療欠費的責任，建立醫療費用催收制度，明確各類疾病的預收款標準、催繳款的責任和時間等規定。隨著醫保制度的完善，醫院收入中醫保資金所占比重越來越大，參保病人在辦理出院結算后，醫保結算款成為醫院應收賬款的主要來源，醫保結算款的返還及時與否直接影響到醫院的現金流量。醫院一方面要針對各種醫保體系的結算方式、時間、程序，加強內部人員培訓，力求醫保資金結算的順利進行。另一方面要建立相應的獎懲考核機制，加大相關部門人員的考核力度，將考核結果與當月績效掛鉤，充分發揮相關部門人員的積極性和主觀能動性，及時收回醫院在醫保中墊付的流動資金。為防止虛假退費套取現金貪污公款，對門診、住院的藥品、檢查治療退費必須提供原始發票、藥品處方或檢查治療單，經藥房主任或檢查治療科室主住及收費經辦人簽注退款理由，財務科長審查簽字后，分別交門診收費處或住院收費處負責人辦理退款手續?；巳藛T應嚴格審核收費人員每日上交的日報表和收據聯，審核收據存根聯是否連號，若有退票，是否收據的三聯完整，相關簽字證明及審批手續是否完備。
3.加強業務活動現金流出管理，嚴格現金支出的控制，加強現金支出的制約與監督。醫院要明確規定各個部門和崗位的職責權限，并隨醫院的發展狀況、外部環境變化同時結合醫院實際中出現的問題及時做出調整，使不相容崗位和職務之間能夠相互監督、相互制約，形成有效的制衡機制。要建立完善的分部門逐級現金支出的申請、審批與審核、結算制度，所有貨幣資金支付必須按規定辦理支付申請、審批和審核。要嚴格按照《現金管理暫行條例》的規定辦理各種款項支付，嚴格控制現金的使用范圍。出納員只能根據簽章齊全的支付申請和會計審核后開據的支出憑證才能支取現金或開據現金支票。要建立部門用款申請制度，嚴格按現金流量預算的支出金額和時間排序執行。各部門要按年度預算提出月度現金使用計劃，財務部門根據年度預算及月度現金規模提出意見，經醫院辦公會議批準后執行。預算外的現金流出即對于沒有預算或超預算的支出，除按重要性原則由相應的醫院管理層特別審批外，還要盡可能在預算計劃內合理調配，減少資金短缺的壓力。
4.加強投資、籌資活動現金流量管理的控制。現在不少醫院特別是大醫院都在進行大規模的基本建設投資和大型設備購置，所需資金少則上百萬，多則上億。但這些重大投資的經濟會議財務負責人不參加，等到要用資金時，才通知財務負責人。由于所需資金投入的大部分是通過銀行貸款取得的，貸款金額大、利率高、時間長，如果沒有對基建和設備的投入做必要的風險評估，如在病人不足的情況下往往造成資產利用率低下，資金大量積壓，有可能會給醫院造成無法挽回的損失。建議符合條件的醫院建立總會計師制度，醫院財務活動在總會計師領導下由財務部門統一管理。充分發揮總會計師的專業知識和技能參與醫院管理和監督，減少醫院財務風險隱患。對于大型的醫療設備固定資產購置建立投資項目評價制度，要有切合實際的投資備選方案進行綜合分析評估，依據可行性分析和科學評價方法選擇最優方案。要建立投資決策集體審議責任制度，并通過公開競標、實地考察后才能簽訂合同，財務部門要參與監督基建項目的前期工作、實施過程和決算。建立醫院工程建設的醫院基建核算財務管理制度，包括醫院工程預決算、醫院工程定額、醫院工程合同管理、醫院工程招投標、醫院工程標準化管理程序和關鍵控制措施等。嚴格控制設備采購和基建項目的款項支出，建立嚴格的資金授權批準制度，明確審批權限和程序。
醫院現金流量管理的運行是建立在動態而完善的財務組織機構和規章制度基礎上的，只有將不同層次的財務職責、職權進行合理的分配、執行與監督，才能保證現金流量管理系統的有效運行，才能防范財務風險，保證資金安全，提高資金使用效益，實現財務管理目標。醫院管理者要像重視醫療管理建設那樣重視現金流量管理的內部控制建設，要提高各環節參與現金流量管理的人員素質，確立全員全過程的現金流量內部控制意識，不斷完善和規范現金流量管理的內部控制評價機制，以適應新時期醫院管理的需要。
第4篇：醫保管理制度和財務制度范文
關鍵詞：資金管理；安全；效率
資金跟醫院(其他經濟體也一樣)的關系，猶如血液與人體的關系，醫院運行的每一刻都離不開資金的支撐，即資金是醫院各項業務活動得以持續運行的基本保證。同時，醫院對資金的運用能力也已經成為評價醫院整體競爭能力、醫院發展潛力、社會效益和經濟效益評估的重要指標。因此，筆者建議以資金管理為中心，來加強醫院的財務管理。加強資金管理，提高資金使用效率，使醫院在競爭中立于不敗之地并保持可持續發展能力。本文結合我院實際，從制度建設、資金安全及資金使用效率三方面著手，來闡述如何加強醫院資金管理，提高醫院財務管理，進而提升醫院經濟效益。
一、建立各項財務管理制度及資金管理制度
制度是各項業務順利開展的指導和保障。為確保資金安全健康運行，我院建立了一系列財務管理制度和資金管理制度。
1.貨幣資金管理。我院根據《現金管理暫行條例》等相關法律法規，制訂了我院《貨幣資金管理辦法》，對貨幣資金的收付等進行規范。
2.預算管理。為加強預算管理，我院制訂了《預算管理辦法》，對預算組織領導、編制、執行、分析考核等進行了明確。
3.費用報銷。我院先后制訂了《費用報銷暫行規定》、《差旅費管理辦法》及《備用金(借款)管理辦法》等制度和規定。
4.審批授權制度
(1)審批流程及權限。通過《費用報銷暫行規定》明確了費用報銷審批流程；同時設置了《付款審批流程》對設備采購等付款審批流程進行了明確。下一步我院將對審批權限進行進一步規范。
(2)付款授權。我院制訂了《銀行印鑒管理辦法》及《票據管理辦法》對授權銀行付款進行管理；同時，《費用報銷暫行規定》中對現金付款授權進行了明確規定。
5.其他相關制度
在制訂上述專項制度的同時，我院先后制訂了《資金管理辦法》、《收費管理制度》及一系列崗位職責，還設計了《費用報銷匯總審批單》、《培訓費報銷審批單》等一套表單來加強我院資金管理。
二、加強資金的日常管理，確保資金安全
1.收入資金管理
我院的收入資金來源主要有財政核撥收入、門診收入、住院病人預交款收入、單位集體體檢收入及其他收入。
(1)加強門診收入及住院病人預交款收入的管理。①加大信息化力度，降低人為因素作弊風險。我院門診收入及住院病人預交款收入均通過收費系統來收取，統一開具電腦發票；每日終了打印收入日報表，會同現金、刷卡憑證及預收款單一并交給出納人員，出納人員核對正確后進行收款。②加強收款與收費系統的核對。月度終了，財務科會計人員再次將本月各項收款總額與收費系統進行核對，核對無誤后方進行收入核算。③加強發票管理。對收款員使用發票建立登記制度，使用后返回票據存根時履行注銷手續；財務科指定專人對收款員交回的收據進行復核，防止舞弊行為的發生。④加強退款的管理。所有退款均按照退款流程操作，一方面必須將發票第一、二聯交回，另一方面必須有業務人員、業務科室負責人及收款人簽名確認。⑤實行預收款制度，加強欠款催收。我院制定住院病人預收款制度，住院病人辦理住院時繳納一定額度的預交款；同時設計了一套較實用的欠款催收流程。這樣在較大限度上防范了壞賬的發生。
(2)加強體檢收入管理。我院擬定了體檢收入管理制度和操作流程，同時設計了《體檢收入結算單》對體檢單位、合同信息、體檢人數及體檢標準等信息進行了明確和確認，財務科依據合同、體檢名單、相關部門確認及領導審批后的《體檢收入結算單》等相關材料來開具發票并收取款項，確保體檢收入的正確收取。
(3)嚴格執行“收支兩條線”制度。所有收入均由財務科統一核算和管理，嚴禁設置賬外賬或者小金庫；所收現金均由出納于當日及時存入銀行，禁止坐支。
2.庫存現金管理
我院十分重視庫存現金的管理，嚴格按照《現金管理暫行條例》及相關法律法規對現金進行管理。
(1)明確崗位責任。由出納人員負責辦理現金收付和保管工作，實行錢帳分管；出納人員實現崗位輪換，一般三年輪換一次。
(2)明確現金開支范圍。職工工資、津貼；個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作的報酬；根據國家規定發給個人的各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規定對個人的其它支付；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點1000元以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現金的其它支出。
(3)日常現金收支。出納人員嚴格遵守有關業務手續制度，即收支現金必須有憑有據，符合財經紀律和財務制度規定；收支現金，收支雙方必須當面點清細數，并進行復核，以防差錯；收支現金后，必須在現金收支憑證上加蓋有日期的“現金進行復核，以防差錯；收支現金后，必須在現金收支憑證上加蓋有日期的“現金收訖”或“現金付訖”戳記和出納人員、當事人的簽字或蓋章，以防重收重付“收訖”或“現金付訖”戳記和出納人員、當事人的簽字或蓋章，以防重收重付。
(4)盤點與對賬。出納人員及時登記現金日記賬，每日終了，應結出庫存現金余額，進行賬實核對，不準以
“白條”抵庫，發現現金余缺應及時列帳，并向上面領導逐級報告，查明原因處理；會計或者財務負責人不定期地進行現金盤點；每月終了必須進行現金盤點，并由會計進行監盤，盤點后編制《庫存現金盤點表》。
三、銀行存款管理
1.銀行賬戶管理。加強銀行賬戶的管理，嚴格按照國家的規定開設和使用銀行賬戶。同時在滿足需要的前提下盡量減少開戶數量，防止因賬戶過多而產生安全風險。我院目前僅開立一個基本戶、一個醫保結算戶及一個公積金繳存專戶。
2.銀行結算范圍。除按規定可直接使用現金結算的情形外，其它收付業務，都必須通過銀行辦理結算。
3.銀行票據與印鑒的管理。銀行印鑒由不同財務人員保管，印鑒保管人臨時外出時由其委托他人代管，并登記《銀行印鑒移交登記表》銀行支票實行領用登記制度，對領用、使用及作廢情況進行登記。
4.日常管理。銀行存款發生收支業務時，對各項原始憑證，如發票、合同、協議和其他結算憑證等，必須由經辦人簽字和有關負責人審核批準，財會人員復核填制收付款憑證，財務負責人審核同意后，方可進行收付結算。同時，銀行印鑒保管人在授權付款加蓋銀行印鑒時必須再次核對付款信息，確保無誤。出納人員及時登記銀行存款日記賬，以便及時核對賬務。
5.銀行對賬。一方面通過網上銀行時刻監控銀行賬戶的資金流向，及時防范風險的發生；另一方面，月底由會計人員進行銀行對賬，編制《銀行存款余額調節表》，如調節不符，應查明原因，并報財務負責人處理。
四、提高資金使用效率
1.加強預算與計劃管理
要提高資金的使用效率，首先就是要使資金按計劃、有
序運行，這就需要加強預算和資金計劃的管理。我院初步建立起了全面預算體系，預算編制遵循“收支統管，統籌兼顧，積極穩妥”的原則。在年度總預算的基礎上，按科室制定了月度預算，使各科室各月份的各項收支均得以明確。同時，也建立起了資金計劃管理制度，各科室在月底申報下月的資金使用計劃。這樣除了特殊情況緊急需要的資金支出外，日常的各項資金支出基本做到了按計劃支出。
2.加強流動資產管理，提高資產周轉率
(1)嚴格控制結算資金的占用。我院主要通過以下工作來控制結算資金的占用：及時清理和結算往來款項，防止不合理的資金占用，避免呆賬、壞賬的發生；對醫療應收款，按月定期向醫療保險單位核對、結賬，避免拖欠；加強病人欠費管理和催收工作，確實無法收回的自費病人欠費，按有關審批程度批準核銷。
(2)合理控制儲備資金的占用。儲備是否在規定的一定限額內，避免盲目采購帶來的資金閑置，從而資金利用率低下。我院遵循“定額管理、合理使用、加速周轉、保證供應”的原則對藥品及其他庫存物資進行管理，盡可能地提高庫存物資的使用效益，既保證了醫療業務需要，又較好地防止積壓，影響資金周轉。
3.加強項目投入和固定資產的管理
我院組織專門小組，對投入項目、設備進行成本效益分析，對項目、設備的使用率、社會和經濟效益等作了較全面、充分的市場調研、預測分析、專家論證等可行性研究，以期將貨幣資金投入療效好、收效快的項目和設備，也避免盲目、重復購置，閑置或半閑置設備，造成資金浪費。同時，通過公開招標等方式盡量降低設備的購置成本。
在日常業務中，注重提高醫療設備的利用率，以最大限度的實現經濟效益。
第5篇：醫保管理制度和財務制度范文
本文主要是闡述醫院會計檔案的管理、作用、特點,及其在信息化形勢下,醫院會計檔案所采取的應對措施,以及在醫院的會計檔案管理中存在的現實問題。
[關鍵詞]醫院會計檔案 檔案管理 應對措施 存在問題
一、醫院會計檔案的管理
1.醫院會計檔案是醫院經濟活動的歷史記錄,也是檢查各種經濟責任的重要依據,是對會計憑證、會計賬簿、會計報表等醫院的有關財務會計工作中應當集中保管的重要性資料性文件。
2.醫院會計檔案是醫療衛生事業單位的重要檔案之一,也是國家檔案的重要組成部分。
3.醫院的會計檔案由各級財政機關與各級檔案業務管理機關共同負責,并對其平時的會計檔案工作進行業務指導、檢查,從而做好醫院會計檔案的基礎規范性工作,并要求其達標。
各級衛生主管部門對醫院的會計檔案工作負有監督的職責。
4.醫院的會計檔案,原則上是由醫院的財務部門,根據會計檔案的要求,平時負責收集、整理、立卷并最后裝訂成冊,按照會計檔案的歸檔要求,醫院的財務部門對醫院的會計資料在保管期滿后,在醫院的檔案部門的配合下,要編制清冊移交到醫院的綜合檔案部門,從而成為醫院檔案的重要組成部分。
5.醫院的檔案部門要按照檔案管理辦法,對醫院的會計檔案進行妥善保管,要做到分類、有序,便于查找。
保管期滿,醫院檔案部門要按照檔案管理相關制度,會同財務部門,編制銷毀清冊,由各級財政部門、同級審計部門、醫院的主管部門監督,報單位領導批準后銷毀。
銷毀清冊永久保存,對于未了結的會計事項,應另行立卷,單獨保管,直到債權、債務了結為止。
醫院的建設檔案屬于會計檔案的一部分,按照會計檔案管理辦法,對于醫院的建設期間的會計檔案,不得進行銷毀,以防備查,并有利于醫院后期改造、維修等需要。
二、醫院會計檔案的作用
1.醫院會計檔案直接反映了醫院各項經濟業務活動的收支狀況
伴隨著衛生事業的深入改革,醫療服務市場的競爭與日俱增,作為醫院的管理者,感受到前所未有的壓力,如何生存?通過會計檔案提供的經濟分析指標,通過財務收支的可比性,便于進行各個年度的財務分析,分析醫院經濟的發展趨勢,醫院會計檔案為醫院的經濟決策提供強有力的數字依據,從而更加明晰醫院經濟管理的對策與方法,以揚長避短,發展醫院的優勢、特色,從而在競爭中脫穎而出,從而帶動醫院利用技術優勢,更好地為醫療衛生事業做出貢獻。
因此可以理解醫院的會計檔案,對于醫院管理者研究其經濟發展的方針、戰略、決策等方面都具有重要作用。
2.醫院會計檔案能為各種經濟責任提供強有力的證據
會計檔案能隨時提供查驗經濟問題,防止貪污舞弊,從而教育、鞭笞著醫院的經營管理者,嚴格執行國家的財務制度、會計制度,對于違法犯罪有著震懾作用。
3.醫院會計檔案對于指導醫療業務經營管理和衛生事業的管理有著重要作用。
4.醫院會計檔案能為醫院的基建管理,提供強有力的維修、維護等保障。
5.醫院會計檔案能為醫院的經營管理者提供經濟決策做重要參考。
三、醫院會計檔案的特點
1.醫院會計檔案的專業性比較強。
從收集、審核、整理、裝訂等一系列的工作,都需要財務部門的會計專業人員具體操作,所有的會計憑證中的原始單據,都是按照醫院的財務制度、會計制度的要求嚴格執行的,會計記賬也是按照國家財務、會計制度執行的,比較規范地反映了醫院的經營管理情況,準確地計算出醫院的業務收支經營結余狀況。
2.醫院會計檔案的行業性比較強
醫院的會計檔案,是介于行政、全額事業單位與企業之間,屬于差額事業補助單位,是社會福利性事業單位,所以它的行業性比較強,執行的是醫院的財務制度,以醫院的會計制度作為記賬依據,這樣,會計檔案資料的收集、整理等有別于行政、全額事業單位與企業。
3.醫院會計檔案的保密性比較強
醫院的會計檔案是醫院的重要經濟資料,客觀地反映了醫院的業務收支結余情況,正確地反映了醫院的一系列的經營管理活動,牽涉到單位的機密,所以所有接觸到醫院會計檔案的財務會計人員、檔案保管人員一定要有高尚的職業道德,嚴守單位的機密,保證作為國家檔案重要部分的醫院會計檔案信息的保密性。
四、信息化形勢下,醫院會計檔案所采取的應對措施
傳統的醫院財務會計檔案以紙質為載體,但隨著醫院的經營管理的規模擴大,業務收入的快速增加,醫院的財務會計檔案已經向信息承載量大,時間觀念強、需要查閱程度次數多的方向發展,同時還要滿足上級主管部門、物價部門、審計部門、財政等部門的檢查,這就迫不及待的解決的是實現財務會計檔案管理的信息化發展,以后醫院會計檔案的發展趨勢就是朝數字化的方向,建立醫院財務會計檔案的數據庫,對于原始憑證、會計賬簿等會計資料在數據庫中全部認真、細致地錄入,借助于光盤、超大內存的移動硬盤等電子介質,保存著數據的存儲,并統一保存在數據庫中,還可以打印輸出,作為紙質的會計檔案資料進行保管,同時利用軟件程序,還可以做到日常查詢、進行各種統計分析、制作醫院各部門需要的數據報表,并能做到長、中、短期的快速財務會計分析,從而為醫院的經營管理決策做好重要的參考。
針對新形勢下,醫院會計檔案所采取的應對措施:
1.醫院的管理者要重視會計檔案的信息化管理,要把財務會計檔案管理的數字信息化統一計劃到平時的工作考核范圍,讓人們對加強醫院會計檔案的信息化的工作有一個正確的認識,從而使會計檔案的信息化的工作步入正常的工作范疇。
2.在軟硬件基礎設施上要投入資金,硬件上包括計算機,醫院的計算機機房,整個醫院儲存數據的高檔、運行速度快、安全的服務器。
對于計算機機房還要做防靜電處理,防雷措施是為了保證整個醫院網絡運行的安全。
計算機機房還要配置空調,注意防冷、防熱,以保證機器的正常運轉,保證數據庫的安全。
計算機機房要配置除塵設備,保持清潔衛生,從而能延長計算機等硬件的使用壽命,減少醫院的購置設備成本。
在軟件方面要考察具有資質的軟件公司,其前提條件必須是國家有關部門審批的合格公司,軟件程序的操作要符合國家關于醫院的會計制度相關政策,且在軟件銷售的后期維護方面有強大的技術作為堅強后盾。否則,就會在醫院的正常經營過程中,如一旦出現網絡運行、網絡技術等方面系列問題,軟件公司如未能及時解決,就會嚴重影響了醫院的正常業務開展。
3.在人才方面要注重培養復合型專業技術人才
醫院財務會計檔案基本上先是由財務會計人員整理,按照檔案管理制度,暫由財務部門保管一年以后,要移交醫院檔案部門,在信息化形勢下,醫院的財務會計檔案向管理信息化方向發展,這就需要懂會計業務、有計算機知識并對通信等電子軟件方面的知識都要懂的復合型人才,這是具有高素質的人員隊伍,是改變單一性專業結構的人才向復合性人才過渡,從而能勝任財務檔案信息化的工作,這就要求醫院管理者對所需的人才在后期繼教方面進行培訓,讓他們在培訓學習中,理解學會應用多元化的知識,成為檔案工作管理、財務信息化管理的行家里手。
五、醫院財務會計檔案存在的問題
1.多數醫院的財務會計檔案都是醫院根據工作性質,片面地強調業務收入發展經濟為第一要點,平時幾乎斷絕了上級部門的各種針對財務會計檔案的檢查與督促,上級部門也因為工作繁忙,疏于了對于醫院的財務會計檔案的檢查,當然對于其會計的基礎性規范工作也未能督促。
這就需要醫院的管理者、上級主管部門在工作上很好地溝通,保證醫院會計檔案作為國家檔案的重要組成部分的名副其實。
要保證醫院財務會計檔案工作的經常性,只有日積月累才能見成效。
2.在國家大力提倡醫改,加大民生工程,提高全民醫保、新農合報銷的前提下,醫院的環境已不能適應日益增長的住院病人的需求,醫療用房日趨緊張,多數醫院對于醫院的會計檔案的管理工作都放在了第二位,對于醫院的財務會計檔案因業務用房的緊張,只能暫時還存放在財務部門保管,沒有單獨的財務檔案室,檔案的保管也是由會計人員兼職,這些都不利于會計檔案工作的規范化。
3.大多數醫院都沒有專門的檔案管理人才,只是經過短期的培訓工作,就開始從事檔案管理工作。
要改變這種狀況,就需要引進專業性的檔案管理人才,并進行系統的后期繼教與學習的培訓工作。
針對醫院財務會計檔案的分析與研究,其目的就在于做好醫院財務會計檔案的管理工作,提醒與建議社會各方關注、支持、理解醫院的會計檔案的管理工作,從而為醫院財務會計檔案的管理再上新臺階而努力。
參考文獻:
第6篇：醫保管理制度和財務制度范文
一、本部門主要職能
1、認真貫徹執行黨和國家的財經方針、政策、法令、制度，維護國家利益，嚴格遵守《會計法》和《預算法》的規定，廉潔奉公，忠于職守，努力為教學、科研、行政、生活服務。
2、擬定全校性的財務規章制度、會計管理制度、內部控制制度，防范財務風險，監督并檢查全校及下屬單位一切收支、財產管理和資金的使用效果，對校內各項經濟活動進行嚴格的核算與監督。
3、嚴格遵循“量入為出，收支平衡”的原則，實行綜合財務計劃管理。根據學校的黨政工作意見，組織編制學校年度綜合財務預算及各項財務收支計劃和財務決算。負責學校綜合財務計劃的執行及調整等工作。
4、按照高校會計制度的要求抓好會計核算工作，正確使用會計科目，管好、用好資金。及時向校領導報告財務管理工作和財務收支情況，為領導決策當好參謀。
5、積極組織收入，抓好增收節支，做好學生繳費工作。根據學校事業發展需要，依法多渠道籌措辦學經費，科學合理地調度、運籌資金，提高資金使用效益。
6、積極配合上級主管部門和政府財政、稅收、物價、工商管理、銀行等部門，做好有關發票、收據、納稅、收費標準、集團購買力專控、銀行賬戶、現金管理和助學貸款工作。
7、審查或參與擬定校內、外的有關經濟合同、基建工程合同及協議、財產物資管理辦法、各種經濟承包方案等文件，保護學校國有資產的安全和完整。
8、熟悉和了解全校財會人員的各種情況，安排業務培訓，組織業務學習，考核各單位會計業務工作情況。會同人事部門做好會計人員專業職務的評審、聘用和委派工作。
9、抓好財會檔案管理工作，確保財務網絡系統安全運行，建立和完善學院財務與收費系統數據庫，定期將會計檔案造冊移交到校綜合檔案室。
10、加強對學校成人學歷及非學歷教育以及“三產”收入的經費管理工作，按照部門預算的要求對部門分成經費進行管理，對科研經費實施項目管理，提高經費使用效益，加強對基建財務和后勤集團財務管理工作，確保學校國有資產的安全與完整。
11、制定財務工作改革方案，適應學校事業發展需要，完善學校事業支出項目定額管理，促進學校重點學科和新辦專業建設，不斷改進工作，提高財務管理工作水平，把提高辦學效益、降低辦學成本和工程造價作為資金投入和產出的主要管理目標。
12、接受政府財政、審計、物價等機構的檢查與監督，以及完成領導交辦的其他工作。
二、對口的校外工作部門
1、**財政廳科教文處、預算處、綜合處
2、**教育廳財務處、審計處、計劃發展處
3、**審計廳科教文處、省物價局
4、**財政局科教文處、國庫處、預算處、綜合處、會計處、采購管理處、社保處、經建處
5、**勞動保障局，市物價局，機關事業單位養老保險處
6、**國稅局、市地稅局
7、**審計局科教文處
8、**商業銀行、工行、建行、農行、中行
9、有關兄弟院校財務處、審計處、物資處。
三、本部門對教職工和學生個人直接受理的事務
1、辦理教職工差旅費、辦公費、業務費、維修費、固定資產購置等各項費用的審核、審批和報銷工作；
2、辦理教職工因公出差、購物借款、匯款業務；、辦理教職工工資、獎金、津貼、加班費、夜餐費、缺編費等人員經費發放業務；
4、按照國家規定標準收取學生學費、住宿費、代辦費等事項；
5、辦理職工個人所得稅、水費、電話費、工會會費以及政策規定各項基金的代扣繳工作；
6、辦理各項收費票據的領購、發放、審查和繳銷工作；
7、辦理職工住房公積金、養老保險金、失業保險金、醫療保險金的支付工作；
8、辦理學生代辦費的結算工作；
9、辦理學生的獎學金、勤工儉學基金、困難補助、學費減免等經費的審核、發放工作；
10、辦理各部門經費指標的下達、調整和查詢工作。
11、辦理黨費的收支工作；
四、與本部門職能相關的規章制度目錄
1、《中華人民共和國會計法》
2、《中華人民共和國預算法》
3、《中華人民共和國高等教育法》
4、《中華人民共和國個人所得稅法》
5、《中華人民共和國稅收征收管理法》
6、財政部、教育部《高等學校會計制度》
7、財政部《企業會計制度》
8、財政部《內部會計控制規范--基本規范(試行)》
9、財政部《內部會計控制規范--貨幣資金(試行)》
10、財政部《會計人員從業資格管理辦法》
>11、財政部《會計檔案管理辦法》
12、財政部《會計人員繼續教育暫行規定》
13、財政部《會計證管理辦法》
14、財政部《會計基礎工作規范》
15、財政部《會計電算化工作規范》
16、**財政廳關于《**會計從業資格實施辦法》的補充規定
17、**工學院財務管理制度
18、**工學院預算外資金管理暫行規定
19、**工學院票據管理辦法
20、**工學院成人教育經費分成管理辦法
21、**工學院檔案管理辦法(51-56)
22、**工學院夜餐費、加班費發放辦法(151-152)
23、**工學院財會人員職稱聘用辦法
**工學院財務處崗位工作職務說明
處長崗位工作職責
1、主持財務處日常工作，制定年度工作計劃，負責本處工作人員的思想政治工作。
2、熟悉和掌握有關財經政策和法規，執行各項會計制度，維護財經紀律。
3、負責財務處有關財務管理和會計核算工作，對校內經濟活動實行財務監督，實現會計工作制度化、規范化、電算化。
4、擬定全校性的財務規章制度、會計管理制度、內部控制制度，防范財務風險，監督并檢查全校及下屬單位一切收支、財產管理和資金的使用效果，對校內各項經濟活動進行嚴格的核算與監督。
5、參與學校對投資項目的決策論證，檢查分析投資效益，提高管理水平。
6、加強對基建經費的管理和使用，提高資金使用效益，降低辦學成本，對后勤集團和二級核算單位的財務管理工作進行指導和監督。
七、審查或參與擬定校內、外的有關經濟合同、基建工程合同及協議、財產物資管理辦法、各種經濟承包方案等文件，保護學校國有資產的安全和完整。
7、根據《會計法》和有關財經法規和制度，組織制訂切合本校實際的財務管理辦法。
8、負責組織財會人員的政治學習和年度考核工作，不斷提高財會人員綜合素質，同時做好會計人員專業職務的評審、聘用和委派工作。
9、制定財務工作改革方案，適應學校事業發展需要，完善學校事業支出項目定額管理，促進學校重點學科和新辦專業建設，不斷改進工作，提高財務管理工作水平，把提高辦學效益、降低辦學成本和工程造價作為資金投入和產出的主要管理目標。
10、負責檢查和指導學院所有會計單位的會計業務，強化對基層會計單位的業務指導和監督作用，努力維護財會人員履行職責的合法權利。
11、完成校領導交辦的其它工作任務。
副處長崗位工作職責
1、協助處長做好日常管理工作；
2、熟悉和掌握有關財經政策和法規，執行各項會計制度，維護財經紀律。
3、根據《預算法》和學院各項事業計劃，協助處長編制學院綜合財務收支預算和部門預算，制定經費分配方案實施細則并報黨委辦公會議審批后貫徹實施，組織編制學校的年終財務決算。
4、合理安排資金，定期進行財務分析，協助外長做好預算項目的調整和追加，監督校內各項資金的合理使用，當好領導的參謀。
5、根據國家財經法規、政策和制度審核各項財務收支的合法性、合理性、真實性，支出符合規定，數字準確，手續完備。
6、按照財務審批權限審核報帳手續是否完備，原始憑證要素是否齊全，對手續不完備的原始憑證退回經辦人員補辦手續或拒付。
7、積極配合各級政府財政、稅收、物價、銀行等職能部門，做好有關發票、收據、納稅、收費標準、銀行賬戶、現金管理等工作，積極籌措資金，保證學校事業發展需要。
8、負責會計檔案歸檔管理工作，檢查、督促財務網絡系統的安全性和準確性。
9、做好學生收費的管理工作，協助學生處搞好學生助學貸款、獎學金、勤工助學、困難補助等工作。
10、組織財會人員進行業務學習，不斷提高財務人員的業務水平。
11、做好大宗物資采購、零星維修工程的監督工作。
12、努力做好教育成本的核算工作。
13、完成校領導交辦的其它工作任務。
財務一科科長崗位責任制
一、在處長的領導下，負責財務一科的行政管理工作，主持行政事業財務的會計核算和財務管理工作。
二、熟悉和掌握各項財經制度，貫徹黨的各項經濟政策，按時按質完成工作任務，發現問題及時匯報處理，并經常認真總結經驗、不斷改進工作。
三、負責抓好現金、轉帳收付工作，督促會計人員正確使用會計科目、編制會計憑證，做好原始憑證與會計憑證的審核工作。負責會計憑證錄入，憑證打印、裝訂保管歸檔管理工作，以及自制、外購憑證、有價證券的印刷、保管、核銷工作。
四、負責抓好預算收支計劃執行，組織年度收費計劃的實施，支出的回收包括水電費、校內單位工資返還等。嚴格控制各部門的預算支出指標、專項經費的預算支出指標。
五、負責抓好年度預算收支計劃、年度決算及各種會計報表的編報工作，負責督促預算收入、支出、支出收回的指標管理，并進行核對、匯總，及時反映預算收支計劃指標控制情況，包括收費項目，收費標準、收費完成情況。
六、督促及時完成各種帳冊、會計報表(包括指標管理)的打印、裝訂、保管、歸檔工作，負責上報報表的審核工作。
七、負責對計提年度各項基金、費用，包括學生獎貸基金、職工福利費、離退休人員的定額費用等的審核工作。
八、負責參與國有資產、庫存材料管理制度的制定和督促其日常管理工作，以保證帳、實相符。
九、根據預算法和學校各項事業計劃，參與編制學校綜合財務收支預算和經費分配方案，監督預算執行，如實向領導反映學校綜合財務收支和預算執行情況，根據上級要求編報部門預算報表。
九、完成處領導交給的其它臨時工作任務。
財務二科科長崗位工作職責
一、在處長的領導下，負責財務二科的行政管理工作，主持本科室業務范圍內的會計核算和財務管理工作。
二、熟悉和掌握各項財經制度，貫徹黨的各項經濟政策，按時按質完成工作任務，發現問題及時匯報處理，并經常認真總結經驗、研究和改進工作。
三、負責學院下屬科技產業部門以及成人教育非學歷教育的財務管理工作；
四、按照檔案法的有關要求，及時將會計檔案整理歸檔；
五、負責參與國有資產、庫存材料管理制度的制定和督促其日常管理工作，以保證帳、實相符。
六、積極完成處領導交給的其它臨時工作任務。
總帳崗位工作職責
1、根據高等學校會計制度和學院財務管理需要，主動積累各項有關資料，及時、準確編制會計報表，真實反映學院財務狀況，按規定及時報送有關領導和部門，每年季或年末作出學院財務活動分析，供領導參考。
2、負責編制對外報送勞動和工資統計表、財務報表和部門預算表等各類報表，負責接待審計、稅務及主管部門的各項檢查工作。
3、根據國家規定的財會制度，對制單人員編制的記賬憑證和出納人員的日報表進行復核，檢查會計分錄、科目是否正確，借貸方金額是否相等，檢查記賬憑證記載的內容和實際收支的內容是否相符，檢查記賬憑證上印章是否齊全，，發現問題應及時更正。
**負責接恰有關部門到財務處查詢經費使用、各類帳目和票據的情況，提供相關資料。
5、負責計算機軟件維護，管理機內數據，確保會計數據和會計軟件的安全、保密，負責科目、項目的定義和增刪以及報表賬簿的定義，做好會計資料初始化和年終結賬工作。
**及時對會計資料要雙備份，負責更換、升級會計軟件，保證會計數據的連續性。
**保證機房設備的安全和計算機的正常運行，經常對設施進行保養，保持機房的整潔，嚴防事故的發生。負責硬、軟件的更換、升級。
8、完成領導臨時交辦的其他事項。
基建會計崗位工作職責
1、根據高等學校會計制度和基建財務制度，建立適合學院實際的基建財務核算制度，全面反映學?；ㄙY金的使用與結存情況；
2、按照國家財經法規和基建施工合同的施工進度按規定支付基建工程款，不得超進度付款。
3、嚴格審核付款憑證，堅持按制度、按政策辦事，手續不完備的不得付款。
4、正確使用和保管基建帳戶銀行結算憑證和有關印章，不得出租、出借銀行帳戶。
5、正確使用會計科目，及時編制會計憑證登記入帳，并按期編制會計報表。
6、及時核對帳目，保證帳款、帳帳、帳表相符。
7、做好基建應收、暫存款的清理工作，對有關單位或人員及時催報結算，并做好已完工程款項結算和資產移交工作。
8、按照國家檔案法的規定，做好基建會計檔案的管理和查詢工作。
9、負責學院工會會費、福利費的會計核算工作。
10、完成領導臨時交辦的其他事項。
制單崗位工作職責**熟悉掌握黨和國家的財政政策，財務制度和會計制度，并嚴格按政策、制度辦事。要向廣大師生員工及時宣傳，解釋有關的財經政策和財會制度。
**嚴格按照規定，認真、準確地審查辦理各項收支業務和結報工作，負責錄入記賬憑證，輸出記賬憑證、進行部分會計數據處理。對不符合要求的原始憑證及有關附件應退回或要求更正、補充，對不符合規定的開支應拒絕辦理。
3、正確使用會計科目，在編制記帳憑證時同時登記切塊經費項目帳。
**對各種性質的暫付款、借出款要嚴格審核，杜絕私人借款或長期拖欠公款的現象。定期清理往來款，對長期借款負責催交，往來款核銷要準確無誤。
5、做好計算機的日常維護管理，出現問題及時報請有關人員維修，保持良好的工作狀態。
6、與有關職能部門協調，做好收費系統的初始化和年末結轉工作，及時登記學生貸款、學費減免情況。
7、按規定及時調整內部帳目，計提工會經費、福利費、學生獎貸基金、困補基金等國家規定計提的專項經費，做到及時準確。
8、完成領導臨時交辦的其他事項。
現金會計崗位工作職責
1、按照國家《現金管理條例》的規定，除保留適當的備用金外，大額現金及時送存銀行，嚴禁大額現金留庫，不得以“白條”抵庫。
3、工作時間要集中精力，防止現金收付差錯，每天下班前與制單人員核對現金余額，發現差錯及時查找，做到日清月結，帳款相符。加強防范意識，保證資金安全，如有短缺，自負賠償責任。
4、收付款后要在記賬憑證上簽章，并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。每日將報銷單據與現金核對無誤后，及時將單據交給復核人員。
5、及時催要各部門領取的津貼明細表等各種附表，交檔案管理人員存檔。
6、嚴格保守保險柜密碼秘密，妥善保管好保險柜鑰匙、會計憑證，臨時離開崗位時，必須鎖好保險柜，未經領導同意不得委托他人代辦。
7、每日根據已收、付的現金憑證及時逐筆登記現金日記帳，并編制現金日報表，做到帳(現金帳)實(庫存)相符，帳(手工帳)帳(計算機帳)相符。
8、為確保安全，一次去銀行提、繳款二萬元及二萬元以上時，必須通知保衛人員護送，金額巨大時必須專車護送，每日協助現金出納一同去銀行存、取錢。
9、完成領導臨時交辦的各項工作任務。
銀行會計崗位工作職責
1、嚴格按照國家《銀行結算管理辦法》的規定，根據制單人員打印的記帳憑證和有關報銷單據經復核后簽發支票，不得借用、套用學院帳戶，簽發的支票要保證與原始憑證的單位、金額、用途相符，如發現問題應拒絕簽發支票并向領導匯報。。
2、每天下班前及制單人員核對銀行存款余額，發現差錯及時查找，做到日清月結，帳款相符。
3、收付款后要在記賬憑證上簽章，并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。每日將報銷單據與銀行票據核對無誤后，及時將單據交給復核人員。
4、負責保管學院支票、有價證券及法人印章，對承兌匯票等票據設要登記備查帳。
5、正確使用和辦理各種銀行結算憑證，及時掌握銀行存款余額，不得簽發空頭支票，加強防范意識，保證資金安全，如有短缺，自負賠償責任。
6、按月編制“銀行存款余額調節表”，對未達帳項，要及時查明原因。
7、嚴格保守保險柜密碼秘密，妥善保管好保險柜鑰匙、會計憑證和現金支票及空白憑證，臨時離開崗位時，必須鎖好保險柜，未經領導同意不得委托他人代辦。
8、負責銀行日記帳的帳務登記工作。
9、負責公積金、養老保險金、醫保金、個人所得稅等款項的繳納工作。
10、認真完成領導臨時交辦的各項工作任務。
校區收費管理崗位工作職責
1、熟悉國家財經制度、學校的各種財務規章制度和實施細則，了解并掌握有關收費各項政策、規定、依據和標準。
2、對學校教育事業收入、對外服務收入和其它收入等實行綜合管理，了解并掌握與學校有關的收費政策。
3、熟悉學生收費管理系統，對各類學生的學雜費、代辦費、住宿費等各項收費實行動態管理，掌握并能及時提供各類學生的收費情況。
4、及時催收應收未收款項，做好學費收取的宣傳工作，爭取學院各職能部門的支持和配合，隨時掌握學生欠費情況。
5、每天將收到的款項及時繳存銀行，次日將收據記帳聯及繳款單繳給制單人員，做到日清月結。
6、提高業務技能，加強防范意識，保證資金安全，現金如有短缺，自負賠償責任。
7、完成領導交給的其他臨時工作任務。
公積金、獎、貸學金、代辦費核算崗位工作職責
**根據國家和學院規定的關于獎、貸學金的發放辦法，會同有關部門對學生獎、貸學金的發放情況進行審核，準確及時發放學生獎貸學金。
**按規定每月計算公積金并及時準確上繳公積金，做好公積金的變更和提取工作，定期核對公積金存款。
3、加強代辦費核算管理工作，對學生代辦費收支款項及時登記入帳，每學期期末將學生代辦費收支情況按班級及時公示，并負責接待學生查詢。
4、負責二級民辦學院銀行出納工作；
5、負責財務處內勤工作，按時上報職工出勤情況表。
6、完成領導臨時交辦的其他事項。
電大往來、管理費核算、博雅學院核算管理崗位工作職責
1、根據國家規定的財經制度和省電大的有關財務制度，負責電大學費、住宿費、代辦費等款項的結算；
2、負責縣區電大管理費和省電大管理費的結算和查詢工作，核算電大之間往來款項。
3、負責博雅學院會計核算工作，按期編制會計報表；
4、按時完備地做好博雅學院會計檔案立卷歸檔工作；
5、完成領導臨時交辦的其他事項。
學生助學貸款核算崗位工作職責
1、根據國家有關助學貸款的政策，設置學生助學貸款備查帳，做到按人設帳，定期核查學生貸款返還情況，及時向有關領導匯報；
2、經常與有關商業銀行聯系，做好貸款學生的信用資料管理工作；
3、及時做好學生助學貸款檔案的歸檔工作；
4、完成領導臨時交辦的其他事項。
檔案管理人員崗位工作職責
**根據國家檔案法及會計檔案管理制度要求，按會計檔案立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀的程序，保證會計檔案保管妥善，存放有序，查閱方便，嚴防毀損、散失和泄漏。
**對當年形成的會計憑證、會計資料存儲的記帳憑證、會計賬簿、財務報告、銀行調節表、銀行對賬單等負責整理、立卷、裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊，按照規定的期限編制移交清冊，移交給本單位檔案機構統一保管。
**保證會計檔案的安全，注意防火、防潮、防磁、防塵。所有會計檔案必須登記造冊，不得丟失、毀損、非法抄錄；打印輸出的紙質檔案必須裝訂成冊并加具封面，記賬憑證必須附有原始憑證，憑證、賬簿必須連續編號并經審核簽字后，方可歸檔保管。
**所有會計檔案的借閱和歸還必須有完備的登記手續，歸還時應檢查其完好性，不得涂改、毀損和過期不還；不得將會計檔案隨便借出，查檔要辦理登記手續，嚴禁在會計檔案上涂改、拆封和抽換。
5、完成領導交給的其他臨時工作任務。
財務處派出人員崗位工作職責
1、根據國家財經制度和學院管理要求，負責后勤集團財務管理工作；
2、認真貫徹執行國家有關法律、法規和政策，嚴格執行《會計法》和《會計基礎工作規范》，強化會計基礎工作，保證學校國有資產的安全與完整；
3、建立健全后勤集團財務管理制度，按照會計內部控制的要求，科學合理設置會計崗位，明確各自工作職責；
4、加強財務管理，提高資金綜合利用效益，及時上繳應繳學院的各項費用。
5、按期報送會計報表，做好經濟活動分析；
第7篇：醫保管理制度和財務制度范文
關鍵詞：公立醫院 國有資產 管理
一、前言
一直以來，我國各大公立醫院在進行國有資產管理過程中設定的目標均是以“保值增值”為主，這種管理目標雖然在一定程度上推動了醫療衛生事業的發展，但是在醫療衛生改革不斷發展的背景下，尤其是在新醫改方案的影響下，這種單純以保值增值作為管理主要原則和目標的模式顯現出很多問題，嚴重影響公立醫院國有資產使用效率的提高。所以，對新醫改背景下如何加強公立醫院國有資產管理進行分析和總結對于提高公立醫院國有資產管理效率將非常重要。下文就公立醫院國有資產存在的問題和加強資產管理的幾點措施進行分析。
二、當前我國公立醫院國有資產管理存在的問題
（一）資產使用效率低
公立醫院國有資產使用效率低主要表現在購置的很多儀器和設備沒有得到充分使用，很多甚至長期出現閑置狀態，難以在較短時期內回收建設資金。比如一臺CT的價格從260萬～2000萬不等，若醫院購買一臺CT400萬元，每天平均只有20人使用，那么CT檢測收入約為4萬元，扣除各種人工成本和材料消耗成本，一臺CT的成本回收將非常困難，直接造成醫院出現國有資產使用效率低的問題。另外，很多公立醫院缺乏資源合理配置意識，購置前未進行深入、充分的可行性論證與經濟效益分析，導致設備重復購買，造成資源浪費，給醫院經濟可持續發展帶來了較大影響。
（二）管理制度不健全，資產登記混亂
目前，大多數公立醫院均設置有專門的國有資產管理制度，但是由于各種主客觀原因限制，這些管理制度相對而言還不是很完善，而資產從申請、購置、使用以及最后的處置涉及很多環節，任一個環節的忽視都會直接導致賬實不符的現象。比如，購入環節：醫院在登記時大多只是登記購買和國家投入的資產，而對于一些無償調撥或者社會單位和企業捐贈的資產則大多沒有登記。報廢處置環節：使用科室往往只強調實物的移交而對相關報廢手續的完成不夠重視等。
（三）國有資產管理執行缺乏監督，執行不到位
按照事業單位國有資產管理制度相關規定，資產配置、使用、處置均應由主管部門以及同級財政部門審核或審批，比如，對外出租、出借資產，無論是財政資金購置還是非財政資金購置的設備，均應事先履行相關審批手續，取得的收入該上繳財政抑或是納入本單位預算，統一核算、統一支出。在實際中，相關的審批手續履行與實施的事后監督機制不完善，導致了國有資產的流失。
三、加強公立醫院國有資產管理的措施
（一）整理并健全公立醫院國有資產管理體制
俗話說“沒有規矩不成方圓”，要做好公立醫院國有資產管理，首先必須有一個健全且規范的管理制度作為理論支撐，如此才能夠確保資產管理工作按照既定目標一步一步規范且順利的開展。目前，公立醫院均設置有國有資產管理體制，但是大多數體制均存在人、事、資產三個方面監管混亂的現象。所以，在健全國有資產管理體制之前必須要對已存在的體制進行有序整理，順好醫院所有相關人員的責權，盡可能使人、事、資產三方面的監管工作相互協調。然后在整理好舊體系的基礎上對體制進行完善和健全，確保整個公立醫院能夠一如以往保持公益性的同時實現國有資產的增值目的。
（二）轉變國有資產管理目標
公立醫院是一個為廣大人民提供優惠醫療服務的重要團體。按照目前的體制，大部分公里醫院的建設資金和運轉資金大多均來自財政支出，可以說公立醫院是一個國家政府職能在醫療領域的延伸，因此也決定了公立醫院國有資產與企業國有資產性質的不同，是屬于非經營性資產。但是，由于國家政策以及醫院體制等多方面的影響，公立醫院真正從國家財政中得到的資金遠遠無法滿足其發展需要，雖然有些醫院能夠通過自籌的方式滿足運轉及發展的需求，但是這在一定程度上制約了大多數醫院的發展。所以，在這種背景下公立醫院為了在激烈競爭中更好的生存，均不斷地增加各種檢查或者服務項目以取得更多資金。這種管理模式雖然能夠在一定程度上實現公立醫院國有資產的增值，但是這種以贏利為目的方式久而久之也直接導致了醫患的矛盾，影響社會安定。所以，為了提高公立醫院國有資產管理效率，醫院應該適當的轉變管理目標，將“保值增值”目標轉變成為“保質增效”目標。簡單來說就是以實現公立醫院國有資產的安全完整和效益提高為根本準則和出發點，促進公益化服務性公立醫院的建成。
（三）對公立醫院資產管理開展信息化建設
信息化是當今社會發展的主流，是科學技術不斷發展的必然結果，對社會各領域進行信息化建設，應該是現代社會當前一項亟待解決的問題。公立醫院是一個國家政府職能在醫療領域的延伸，是為廣大人民提供公益的重要載體，對公立醫院國有資產管理進行信息化建設，必然要成為國家信息化建設的一個重要組成部分。努力推動醫院的信息化建設步伐，在推動國家醫療衛生事業發展方面將發揮著非常重大的作用。具體建設方法是：對醫院所有部門所有工作（包括財務處理工作、物資處理工作以及藥品處理工作等）的信息系統進行一次全面且深入的信息化集成，使整個公立醫院所有資產的管理從靜態轉為動態，從復雜轉為便捷，從信息的不流通轉為相互共享，真正實現從根本上提高資產管理效率的目的。
（四）提高醫院資產管理透明度和監管力度
由于當前很多公立醫院國有資產管理過程中存在明顯的監督力度和財務會計信息透明度不足的問題，因此直接造成很多醫院盲目的購買各種使用頻率不高的設備和儀器，以及在登記入賬時賬目明顯不符等現象。這種現象直接嚴重影響公立醫院的信譽，嚴重削弱公眾對醫院的信任。針對這種情況，為了能夠使公立醫院的國有資產能夠真正發揮作用，所有的保障資金能夠真正發揮其使用效果，真正體現公立醫院履行政府職能的性質，推動公眾了解更多的醫療信息，提升對公立醫院的信任度，使公立醫院在激烈競爭中能夠長盛不衰，必須要采取多項有效措施提高醫院資產管理的透明度和監管力度。比如，根據新醫改要求對《公立醫院財務制度》進行修訂，將公立醫院財務會計信息披露和相關部門監管和審計兩個內容納入制度中，要求相關人員嚴格執行；衛生部門委托相關的審計機構按照標準要求定期對所有公立醫院的財務會計信息狀況進行審計，并將這些審計結果通過公告的方式讓更多民眾了解；醫院內部督促相關醫務人員要堅持做到自我監督和約束，嚴格按照管理制度工作等。
四、結束語
綜上所述，公立醫院國有資產的有效管理對于促進衛生事業的發展起著至關重要的作用，隨著時代的發展，對公立醫院國有資產進行科學化、制度化以及標準化管理應該成為一種必然選擇，只有如此才能夠最大限度的保障公立醫院國有資產能夠真正發揮其應有作用，推動衛生事業向前發展。
參考文獻：
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第8篇：醫保管理制度和財務制度范文
財務部員工基本能夠完成各項工作任務，按月進行財務核算，堅持完成各項日常工作，服從酒店工作安排，配合完成酒店新員工入職培訓，積極組織參與酒店各次各項活動，隨做好各種財務保障工作，全年無安全事故發生，保證了酒店全年整體安全生產的順利進行。下面由小編來給大家分享財務工作心得，歡迎大家參閱。
財務工作心得1財務部緊緊圍繞集團公司的發展方向，在為全公司提供服務的同時，認真組織會計核算，規范各項財務基礎工作。站在財務管理和戰略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務服務質量。在_年做了大量細致的工作：
一、嚴格遵守財務管理制度和稅收法規，認真履行職責，組織會計核算
財務部的主要職責是做好財務核算，進行會計監督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、集團總公司的財務制度及國家其他財經法律法規，認真履行財務部的工作職責。從收費到出納各項原始收支的操作;從地磅到統計各項基礎數據的錄入、統計報表的編制;從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統一調撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執行企業會計制度，實現了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。
二、以實施erp軟件為契機，規范各項財務基礎工作用
在經過兩個月的erp項目的籌建和準備工作后，財務部按新企業會計制度的要求、結合集團公司實際情況著手進行了erp項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應商、客戶、存貨、部門等基礎資料的設置均根據實際的業務流程，并針對平時統計和銷售時發現的問題和不足進行了改進和完善。如：設置“存貨調價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規范操作;設置普通采購訂單和特殊采購訂單，規范普通采購業務和特殊采購業務的操作流程;在配合資產部實物管理部門對所有實物資產進行全面清理的基礎上，將各項實物資產分為9大類，并在此基礎上，完成了erp系統庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行erp系統，并于10月初結束了原統計軟件同時運行的局面。目前已將財務會計模塊升級到erp系統中并且運行良好。
三、制訂財務成本核算體系，嚴格控制成本費用
根據集團年初下達的企業經濟責任指標，財務部對相關經濟責任指標進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統一了成本和費用支出的核算標準，進行了醫院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務執行過程中，嚴格控制費用。財務部每月度匯總收入、成本與費用的執行情況，每月中旬到各責任單位分析經營情況和指標的完成情況，協助各責任單位負責人加強經營管理，提高經濟效益。
四、資金調控有序，合理控制集團總體資金規模
由于原材料市場的價格不穩定，銷售市場也變化不定，在油品生產與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據集團公司經營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，通
過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產經營發展的有序進行。
五、加強財務管理制度建設，提高財務信息質量
財務部根據公司原制定的《財務收支管理細則》的實際執行情況，為進一步規范本集團的財務工作、提高會計信息的質量，財務部比較全面的制定了財務管理制度體系，包括：財務部組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、erp管理制度、預算管理制度。通過對財務人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數據準確性、報表格式規范化、完整性等方面做了比較系統的規定，從而逐步提高會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。
平時財務部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現的問題，布置后期的主要工作，逐步規范各項財務行為，使財務工作的各個環節按一定的財務規則、程序有效地運行和控制。
六、開展了以涉稅業務和執行企業會計制度、會計法及其他財經法律、法規的自查活動
為了規范財務行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內的_年終財務決算的財務自查活動，在年終決算之前清理了關聯企業的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務利息費用及時追蹤開具了發票等等一系列的財務自查活動。騁請了稅務師事務所對_年的帳務處理做了預審，對審計和自查中發現的問題及時地進行了整改，降低了涉稅風險。
七、組織財務人員培訓，提高團隊凝聚力
財務部組織了兩批財務人員培訓與經驗交流會，對整個財務系統做了工作總結和預期的工作計劃展望，將財務人員分成會計、出納和統計、收費兩組進行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。通過南峰會計師事務所對內部控制和稅務風險的專題講座，豐富了財務人員稅務知識。邀請了審計部、資金部、資產部和財務人員做了深入的交流。增強了整個財務鏈各部門工作的協作性，強化了各崗位會計人員的責任感，促進了各崗位的交流、合作與團結。
八、提出了全面預算管理方案，建立集團公司全面預算管理模式
根據_年經營目標和各項成本核算指標的實現情況，財務部提出了全面預算管理的方案，全面預算管理按照企業制定的經營目標、發展目標，層層分解于企業各個經濟責任單位，以一系列預算、控制、協調、考核為內容建立起一整套科學完整的指標管理控制系統。在_年數據和以前年度各項經營數據的基礎上制定了_年度各單位的成本費用預算、銷售額預算、人員預算、目標利潤預算等一系列預算指標，希望通過“分散權力，集中監督”來有效配置企業資源，提高管理效果，實現企業目標。
_年，為實現本集團公司的全面預算管理和總體發展目標，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續做好工作：
1、做好上半年和第一季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項稅務風險。
2、根據全面預算管理制度和預算管理指標跟蹤預算的執行情況，監控預算費用的執行和超預算費用的初步審核，按月準確及時地提供預算執行情況的匯總分析，為實現本集團和各單位的預算指標提出可行性措施或建議。
財務工作心得2在一年的時間里，我能夠自覺主動地學習國家的各項金融政策法規，在自己的工作崗位上盡職盡責，完成上級和社領導交給自己的工作任務，現就一年來自己的學習、工作情況向組織和領導匯報如下，
一、勤學苦練，盡快適應工作，提高自己的業務水平和技能。
從最基本做起，從學習開始，以前輩、同事為榜樣，以書本為老師，把單位同事作為一面鏡子，做到了在學中干，干中學，邊學邊干，融會貫通，學以致用，不懂的地方虛心向單位同事請教，通過學習使自己的基本上掌握了業務操作規程和要領，對自己應承擔的工作能夠獨立完成，也使自己的業務水平和技能都有不同程度的提高。
二、恪守規章制度，履行崗位職責。
辦理會計事務能夠嚴格按資金性質、業務特點、經營管理和核算要求準確地使用會計憑證、科目和帳戶;堅持當時記帳、當日核對，作到要素齊全、內容真實完整、數字字跡清楚，確保帳務處理"五無"、帳戶核算"六相符"等;辦理儲蓄業務時能夠認真落實"實名制"規定，登記好相關證件手續等等.每日營業終了，逐筆勾對電腦打印流水帳和現金收付登記簿，堅持碰庫制度.填送會計報表時作到內容清楚、數字真實、計算準確、字跡清晰、簽章齊全、按時報送，各種報表、各項目之間相關數字銜接一致.
三、團結奮進，共同營造良好的工作環境。
在工作中，能夠團結同事，和睦相處，相互學習，相互促進;在生活中，互相幫助，互相關心，共同創造和諧的氛圍。同時，不斷進行自我定位，更新觀念，提高服務意識，增強服務水平。
總之，在上級領導和同事們的關心幫助下，我的各個方面都有了非常大的進步，業務能力也得到較大程度的提高，但我深刻體會到，這與組織的要求還有一定的差距，有些方面還存在著非常多不足，對自身業務素質有待更進一步的提高。但我相信，在上級領導的關心支持下，在同事的熱情幫助下，我將會更加努力，認真學習信用社的法規、規章制度，提高自己的理論知識和業務知識、加強思想道德建設，樹立正確的人生觀和價值觀。把工作做的更穩更好，爭取在以后的工作中能有更好的成績。
財務工作心得3_年，是酒店穩步成長的一年，是酒店提升管理服務的一年，也是成績輝煌的一年。在這個即將過去的年度里，財務部緊緊圍繞"強化經營能力、拓展營銷渠道、完善制度流程、控制成本能耗、提升服務水平"的經營思路，遵照王總關于"嚴格制度、完善流程、加強監督、提高質量"的要求，在成長中努力拼搏，內部管理緊抓工作難點、重點，不斷提高員工自身素質和服務技能，克服種種困難，完成了各項工作任務，取得了一年更比一年好的驕人戰績。
一、主要經營指標完成情況
二、經營管理方面_年，在王總和楊總的關心指導下，財務部員工基本能夠完成各項工作任務，按月進行財務核算，堅持完成各項日常工作，服從酒店工作安排，配合完成酒店新員工入職培訓，積極組織參與酒店各次各項活動，隨做好各種財務保障工作，全年無安全事故發生，保證了酒店全年整體安全生產的順利進行，總體來說主要完成以下幾方面工作：
1、制度建設和流程管理：一年來，我們對酒店財務制度和工作流程進行了重新修訂，明確了各自崗位職責，完善各種流程工作，加強各流程的可操作性，并根據崗位需求設計、制作、印刷各類經營用表單，使部門內部、部門之間、部門與監管部門的流程運作順暢，為經營決策提供了準確、詳實的依據。
2、補充完善酒店薪酬制度：通過服務銷售獎的制定、核算、執行發放，體現同崗不同酬，多勞多得的競爭薪酬制度，合理地配合了酒店工資薪酬改革。
3、會計賬務的規范和整理：借助中支內審查賬的時機，財務部首先進行了問題自查，后又針對內審查出的問題及時認真地進行處理和改正，拼棄原有的問題和存在的不足，而達到整體賬務的規范性;
并結合經營的需要制定了新的更適用的會計科目，逐月進行賬務規范，以更好地完整地核算經營狀況。
4、經營報表的分析和變動：根據經營需要，合理改變報表格式及內容，以便更明確反映各種收入項目;
對各季度經營情況進行總結和分析，了解處理存在的問題，為以后經營提供有力借鑒和參考依據。
5、加快往來資金運轉：制定完善相應的應收應付賬款歸集和傳遞程序及加以表格規范，理清每月應收賬款數量，防止死賬、呆賬發生，加快資金回籠;
加強與供應商的聯系和協作，保障酒店物資供應，提供后備經營需求。
6、加強賬務審核監督：嚴格監督控制酒店財務政策和財務程序的執行情況，對任何違反酒店財務制度并使酒店遭受損失的任何行為及時堅決予以制止，切實保證酒店利益不受損害。
7、建立合理物資流轉程序：合理節能降耗，管理各種材料物資，有效控制成本，合理核算各種收入成本，監督各種材料物資的購進、發出和保管，建立起各種相關流程和明細臺賬及記錄，加強倉庫物資清理整頓和管理，加強出入庫手續管理，建立物品存放、使用等程序。
8、加強安全檢查監督：樹立安全防范意識，安全事故無大小，件件危害皆大，增強安全檢查力度，防范各類安全隱患，做到季季大查、月月小查、處處細查、各方面盤查，涉及財物、食品、衛生、辦公、操作、環境、人身等各種安全，防患于未然，制定了部門安全檢查規范，保證了財務部安全經營，全年無安全事故發生。
9、提高科技操作程度，拓展酒店新業務：依靠本酒店有利辦公條件，加強系統操作，加強日常經營系統審核監督，嚴格監管酒店管理系統的操作及流程操作，認真執行各種表單的操作規程，審查各種收入支出賬單，嚴格按照財務制度要求進行監控和審查原始憑證、現金和物資的出入等;
規范系統賬戶設置，為開展貴賓卡業務和其它新業務奠定基礎，使酒店操作、管理再上新臺階。
三、今后努力的方向
其一要發揚團隊精神，公司經營不是個人行為，個人能力必竟有限，如果大家擰成一股繩，就能做到事半功倍。
其二要學會與部門、領導之間的溝通，財務部牽帶著酒店每一個點和面，日常業務和每個部門打交道。多聽聽部門意見與建議，及時發現糾正問題，充分有效發揮會計的監督職能，及時反饋信息給領導層，變被動為主動。
其三還要不斷學習業務，多方學習會計新涉及的金融、稅務、計算機應用、公司法、企業管理等諸多領域，才能更利于今后的工作。
總的來說，我們財務部做為酒店的后勤部門，我們積極并刻配合著酒店的各種工作。雖然我們進行了很多方面工作，但由于有些制度流程還在探索使用中，有些流程雖然建立了但操作還不夠順暢，還有些流程還要順應經營進行適時調整，雖然我們也在不斷地開展民主評議和員工座談會，促進企業民主管理，但我們還有許多地方做得不到位，所以在以后新的年度里，我們會繼續加強學習，努力地不斷完善理順基礎制度流程，加大監管力度，合理控制成本能耗，不斷提高我們的服務質量，增強管理參與力度，提高我們的管理水平，制定崗位量化考核標準，體現各崗位實時工作狀態，督促崗位盡職盡責地投入工作當中去，讓我們緊密團結起來，共同努力，讓我們的酒店蒸蒸日上地持續發展，永遠立于不敗之地。
財務工作心得4財務工作就象年輪，一年工作的結束，意味著下一年工作的重新開始。我喜歡我的工作，雖然繁雜、瑣碎，也沒有太多新奇，但是做為公司正常運轉的命脈，我深深的感到自己崗位的價值，所以我從沒有因為個人得失去計較什么各位領導、同志們：
半年來，在公司領導的正確領導和各部門的支持下，經過我們財務部全體人員的共同努力，圓滿完成了領導交給的各項任務。作為財務部主任，我的工作目的是組織公司全體財務人員認真貫策執行國家財經法規、政策，組織做好日常財務核算、財務監督工作，按時完成公司下達的各項財務指標和工作任務?，F就自己半年來的工作簡要的匯報如下：
一、政治表現
通過開展創先爭優活動以來，使我更加深刻地認識到開展創先爭優活動，就是切實把廣大黨員的思想和行動統一到中央的決策和要求上來，真正在解決實際問題上有新的進展，努力使這次創先爭優活動的成效長期發揮作用，不斷把改革發展，穩定的各項工作做的更好，時刻提醒自己要不斷加強自身修養，積極參加黨支部組織的各項活動和各項政治學習，以實際行動全面完成領導交給的各項任務。
二、半年來的工作
㈠組織做好會計核算和監督，完成公司交辦的各項任務
1按時完成公司日常各項財務核算工作，及時、全面、準確真實的反映財務信息，在辦理各項費用報銷時，多解釋、多理解，同時嚴格按有關財經法規及公司有關規定和審批權限辦理。在財務核算工作中每一位財務人員盡職盡責，認真處理每一筆業務，準確無誤的出具各類會計報表。
2、及時抓好資金回籠，在主營業務中既電費回收工作，每月督促各供電所按時到公司結算電費，及時編制電費回收考核表，隨時掌握各所電費回收情況，為領導及時提供真實，準確的財務信息。
到年12月31日止，各供電所電費回收率達100%，到考核日止，整個電費回收率達100%。
3、在資金運作方面：今年資金運作比較緊張，不象往年，首先按公司當月資金計劃，分先急后緩，每月除了付電站電費外，還得考慮職工的切身利益，既按時發放工資，按時繳納養老金、醫保金、公積金，同時還考慮到國家稅收，每月按時申報各種納稅報表，并按時足額交納各項稅款，合理規避了稅負，今年稅務部門在我公司沒有收到一分錢的延稅滯納金，在以往年度，稅務部門每年都要收繳我們公司幾萬元的延稅滯納金，在為公司減少不必要的損失等方面，盡了自己的努力!
4、由于歷史原因，馬頸坳電站和黃土溪電站在我公司分別借款萬元、萬元，這完全是改制前一種行政干預行為所至，對此，我公司蒙受了一定的經濟損失。
為了維護公司的權益，財務人員積極運作，每月從2個電站的上網電費中扣部分電費作為償還我公司的欠款利息，全年收利息萬元，給公司創造了一定效益?？傊?，在今年資金非常緊張的情況下，公司沒有新增借款，也沒有拖欠當年費用，我們是做了一定的工作。
5、電子納稅申報作為一種新型的申報方式，以其高效、快速為特點，年為了完成地稅、國稅系統電子納稅申報繳稅系統推廣和應用，全面實現申報繳稅方式的電子化、網絡化，我們財務部從公司發展的戰略高度出發，統一思想、精心組織、穩步推進，有效解決了我公司傳統申報方式中的數據采集問題，節省了人力、物力。
如今我們公司的辦稅人員每月只需輕點計算機鼠標，即可完成申報納稅，實行電子申報，也大大提高我們公司財務工作的質量和效率，能確保申報資料的安全、及時和準確，保證稅款按期入庫。
㈡、加強財務人員管理，提高財務人員業務素質。
為了完善了公司各項內部管理制度，規范了會計工作秩序，不斷的提高會計人員的業務素質，年初我們財務部相繼出臺《委派會計管理辦法》《中心供電所出納人員管理辦法》、《會計人員百分制考核制度》、《會計例會制度》等辦法和制度，細化了管理力度，并且還組織了財務人員參加財政局舉辦的會計人員繼續再教育學習，認真學習了《會計基礎工作規范》及相關稅收法律知識;定期召開會計例會，聽取委派會計在本單位的工作情況匯報，交流財務工作經驗，研討財會知識，支持委派會計依法行使職權，引導和鼓勵他們敬業愛崗，堅持原則和廉潔奉公，從根本上強化了基礎工作，規范了會計核算，提升了把握政策的水平，增強團隊學習創新能力，使我公司財務管理整體水平逐步提高。
㈢、加強財務檢查及內控監督管理力度
為了進一步規范供電所的財務行為，推行司務公開和陽光理財，年9月公司出臺了《供電所財務收支管理辦法》，監督和管理的責任落在了我們財務部，為了使公司的《管理辦法》得到貫徹和落實，財務部在公司紀檢部門的配合下對各供電所的財務進行一次全面檢查，既：財務收支、費用開支、工資分配、物資采購、生產經營、電價政策、收費標準、農電收據等關系到供電所穩定發展的方面，通過工作，從根本上規范了各供電所的財務行為，杜絕了違反財經紀律現象的發生。
三、具備愛崗敬業的思想素質
財務工作就象年輪，一年工作的結束，意味著下一年工作的重新開始。我喜歡我的工作，雖然繁雜、瑣碎，也沒有太多新奇，但是做為公司正常運轉的命脈，我深深的感到自己崗位的價值，所以我從沒有因為個人得失去計較什么，而是任勞任怨，盡職盡責，多年來的努力與付出，得到了領導和同志們的肯定。
財務各項工作取得了可喜的成績，得到了領導和上級部門的認可，年我們公司也被市電力集團有限責任公司評為財務先進單位，這與財務部門的努力工作是分不開的，然而，在看到成績的同時，我也看到了不足，還有待在以后的工作中加以改進，回顧檢查自身存在的問題，我認為主要是開拓創新意識不夠，需進一步加強。在今后的工作中，我絕不辜負公司領導對自己的重托和期望，一定要努力做到以下2點：
1、努力學習，提高素質，開拓創新，為公司的經濟發展做出貢獻，進一步加強各種理論學習，提高理論水平，認真掌握精通電腦，以適應信息化發展的要求，力爭做一名優秀財務人員。
2、嚴格要求，廉潔自律，塑造公司高管人員形象。
財務工作心得5時間如梭，轉眼間又跨過一個年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰果，但也算經歷了一段不平凡的考驗和磨礪。
年初，置業公司經營管理模式調整，財務工作并入財務部;客旅分公司人員分流，財務工作又并入財務部;新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現，會計核算、財務管理工作納入財務部。_年集團公司推出財務合同管理月，財務部被推向了陣地最前沿;_年集團公司實際預算管理，財務部是沖鋒陷陣的先鋒隊。公司內部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務機關對房地產企業的重點檢查、稅收政策調整、國家金融政策的宏觀調控，在這不平凡的一年里全體財務人員任勞任怨、齊心協力把各項工作都扛下來了，下面總結一下一年來的工作。
一、職能發展
(一)、過去的一年，財務部在職能管理上向前邁出了一大步。
1‘建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有了統一歸口的依據。
2、對會計報表進行梳理、格式作相應的調整，制訂了會計報表管理辦法。
使會計報表更趨于管理的需要。
3、修改完善了會計結算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內部管理做好前期工作。
4、設置了資金預算管理表式及辦法，為公司進一步規范目標化管理、提高經營績效、統籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎。
(二)財務合同管理月總結
公司推出“財務、合同管理月活動”，說明公司領導對財務、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務管理工作還達不到公司領導的要求。
1、為了使財務人員能充分地認識“財務、合同管理月活動”的重要性，財務總監姚總親自給財務部員工作動員，會上針對財務人員安于現狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎，管理是目的，所以，做好基礎工作的同時要提高管理意識，要求財務人員在思想上要高度重視財務管理。
如對每一筆經濟業務的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業務對公司的現在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現在考慮不充分，以后出現紕漏就難以彌補。針對“財務、合同管理月活動”進行了工作布置。
2、根據房地產行業的特殊性結合公司管理要求對開發成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要說明，目的，一是統一核算口徑，保證數據歸集及分析對比前后的一致性;
二是為了便利各責任單元責任人了解財務各數據的內容。這項工作本月已完成，并經姚總審核。目前進入貫徹實施階段。
3、配合目標責任制，對財務內部管理報表的格式及其內容進行再調整，目的，一是要符合財務管理的要求;
二是要滿足責任單元責任人取值的要求及內部考核的要求。財務內部管理報表已經多次調整修改，建議集團公司對新調整的財務內部管理報表的格式及其內容進行一次認證，并于明確，作為一定時期內相對穩定的表式。
4、針對外地公司遠離集團公司，財務又獨立設立核算機構，為加強集團公司對外地公司的管理，保證核算的統一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務工作聯系要求。
9月份與寧波公司財務進行交流，將財務核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進行了明確。
5、對各公司進行一次內部審計，目的，是對各公司經營狀況進行一次全面地了解，為今后財務管理做好基礎工作。
6、根據公司的要求對部門職責進行了修改，并制訂了部門考核標準。
為了使會計核算工作規范化，重新提出《財務工作要求》，要求從基礎工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎。內部開展規范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務的管理工作。
7、會計知識的培訓，我們從三方面考慮培訓內容，一是《會計法》，要了解會計知識，首先要了解這方面的法律知識;
二是會計基礎知識，非專業人員學習這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎的東西;三是如何看報表，這是會計知識培訓的重點。
8、會計報表推出執行幾個月后，從會計報表格式設置上看，報表格式設置還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關信息。
但房地產行業的特殊性，銷售收入與結算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充;另外需要增添反映“財務費用”的報表。這樣對一個公司的財務狀況能較全面地反映。已設計好“會計報表(內)ⅳ《經營情況表》”和“會計報表(內)ⅴ《融資及融資成本情況表》”。
9、會計憑證使用涉及到每個公司和部門，下文后財務部進行電話通知，10月份實行逐步換新的辦法，11月份要求全面試行。
試行一個月時間來看，主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對這些問題，我們組織各公司綜合管理人員進行交流，明確有關事項，解決設計上的不足_年9月份，針對會計憑證管理試行情況，再一次征求各公司對報銷單據意見，根據大家的建議，對會計結算單據作進一步完善，并于_年9月下發了有關規定。
10、經過財務合同管理月活動，財務部的管理意識加強了，管理能力也得以提高，財務部從會計核算向財務管理邁出了關鍵的一步，但我們的管理水平離公司發展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。
二、職能管理
(一)核算工作
核算工作是本部門大量的基礎工作，資金的結算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結轉、會計報表的編制、稅務申報等各項工作開展都能有序進行、按時完成。
1、會計審核
會計審核是把好企業經濟利益的關鍵，嚴格按有關規定執行，決不應個人面子而放松政策。如，親親家園項目地處余杭良諸，根據稅法規定建筑安裝工程專用發票必須使用項目地稅務機關提供的發票，否則建設單位不得在稅前列支，為此我們對工程發票的來源嚴格審核，并將此項規定傳達到項目公司，目前工程量大的施工單位均在當地稅務機關辦理相關手續，并使用當地稅務機關提供的發票。在審核中發現一些臨時工程、零星工程的施工發票未按規定辦理，我們在嚴格審核退回的同時，幫助他們聯系稅務機關如何開具工程發票的事宜，使企業雙方利益都得到有效的保障。
2、材料核算
第9篇：醫保管理制度和財務制度范文
[關鍵詞] 醫院;財務管理;對策;現狀
[中圖分類號] F275 [文獻標識碼] B
一、前言
隨著我國新醫院會計準則的頒布與實施及我國醫療衛生體制改革的持續深入，我國醫院財務管理步入了越來越正規和全面發展的階段，醫院會計信息質量持續提升、財務透明度有所增強，為我國醫院管理層、監督機構等提供了更加可靠且相關的會計信息，促進了我國醫院衛生事業的快速發展。同時隨著醫療服務市場的進一步開放，我國醫療衛生市場的競爭也在日益加劇，這就對醫院的整體管理水平提出了更高的要求，也對醫院財務管理提出了新的要求。在新形勢下醫院如何提升管理促進發展以適應不斷改革深化的醫療衛生體制引起了人們普遍的關注。
二、當前我國醫院財務管理現狀分析
在我國市場經濟體制的背景下，醫院財務管理活動與院內外均有著廣泛而深入的交流，現代醫療技術、各項法規及經濟政策對我國醫院的財務管理均有著重要影響。一般而言，醫院財務管理活動包含資產管理、成本管理、財務制度、負債管理、風險控制及人員配備等內容。具體來說，當前我國醫院財務管理現狀體現在以下幾方面：
（一）投資項目的選擇缺乏科學合理性
良好的投資項目可給醫院帶來持續穩定的經濟效益，然而當前我國部分醫院在選擇投資項目時往往未充分認證其可行性，存在籌資安排欠合理、方案選擇不恰當、盲目投資浪費資金等現象。如可以多個部門共用的設備卻分別購買;部分重大采購項目，部分醫院并未對其進行詳細研討導致了一些性價比不高的設備采購，維修成本相應增加資源無效使用，投資收益與投資成本核算不甚準確，財務管理決策所需的信息無法得到正確及時的傳遞等等，均不利于醫院財務管理水平的提升。
（二）流動資金充足性有所欠缺
醫院專用器械、藥品及耗材等難以變現資產占總資產的比重較大，庫存流動性嚴重不足，醫用藥品及設備等存貨的積壓耗費大量的保管費用和較高的人力資源成本，使醫院經濟效益下降、流動資金不充足，帶來了一定的財務風險。一般可通過計算資產周轉率來反映流動資金的充足性，如應收賬款周轉率、流動資產周轉天數、總資產周轉率、存貨周轉天數等。當前部分企業的上述指標狀況不佳，流動性普遍較弱。
（三）部分醫院的成本核算體系欠完善
當前我國部分醫院仍然沿用原傳統的成本核算體系，無法切實滿足市場經濟和行業迅速發展的現實需要，應當結合醫院自身實際情況引入新型的成本核算體系以完善管理、計劃及成本控制等工作，進行財務報表編制、財務分析及資產管理等事項。有的醫院藥品及醫療收入連年上升卻并未因此提升經營效益，因為成本控制存在諸多缺陷，運營成本增幅超過收入增幅，財務管理成本長期處于高位且沒有及時分析其原因。即使有的醫院已經具備了健全的成本核算體系但執行效果不盡如人意，無法很好地控制醫院成本。
（四）存在較多的應收賬款
當前，我國部分醫院的應收賬款未能及時準確地入賬影響了報表的公允性，現金管理也未能嚴格遵照財務管理制度的有關規定及時繳存銀行。部分醫院的應收賬款周轉率長期處于低位，由醫療保險拖欠形成的醫療應收賬款情況較為常見，如果國家醫保撥款不及時可能導致藥商貨款無法及時得到支付，往往通過借款以維持運營，醫院資金循環不順暢影響醫院的可持續發展。
（五）醫院財務管理體制有待完善
當前部分醫院的財務管理體制仍存在諸多缺陷，如醫院作為具有一定公益性質的組織不僅要考慮經濟效益，也要考慮其社會效益，有的醫院在社會效益方面的考慮有所欠缺，也沒有將風險因素融入到績效考核之中，未在法律層面上披露風險管理易引發財務風險。有的醫院在賬戶使用方面的規范性也不足，存在賬戶外借現象及資金挪用問題，現金支付審批流程不規范也在一定程度上影響著財務報告的公允性，影響著管理者的決策。
（六）財務人員綜合素養有待提升
隨著醫院規模的持續擴大，有的醫院財務管理人員的專業水平已很難跟上醫院快速發展的步伐，醫院財務管理人員日漸稀缺，不利于醫院的長遠健康發展。醫院財務人員普遍呈現老齡化現象，思想及知識都較為陳舊，不能與時俱進地學習新會計準則及法律法規，增強自身綜合素養及專業技能，有的財務人員甚至不具備專業資格，沒有參加適當地培訓就上崗執業，財務人員不能準確辨別真偽票據，不及時審核會計記載事項，醫院電算化水平較為低下，難以滿足財務管理工作的實際需要，影響醫院財務體系的順利構建與實施。
三、完善我國醫院財務管理的有關對策
（一）進一步加強財務管理信息化建設
醫院財務應綜合考慮新舊制度的差異，結合最新信息系統ERP及SAP的理論與實踐經驗，進一步規范管理醫院財務管理組織結構、核算準則及信息管理，總結出適合醫院自身的業務流程并將其在操作層面予以固化。醫院對其財務管理信息系統統一維護，強化業務流程在運行過程中的可控性，使歷史信息都能在適當的時機能夠被查詢到，創新醫院的信息模式，使醫院財務管理與經濟業務管理活動聯系更加緊密。在新管理信息系統的基礎上結合網絡技術、我國國情及醫院實際情況，融合醫療業務管理的特點以持續提升財務管理質量。
（二）持續完善醫院成本核算體系
作為醫療市場的主體，醫院必須建立適合自身實際情況的成本核算體系，從生產成本構成開始逐步規范其成本核算，在醫院實際運作過程中科學分配其有關資產。通過成本管理來實現降本增效，提升醫院核心競爭力。醫院應健全各部門成本控制中心，依據業務發生時的不同類型將其有關的成本歸集到相應的成本對象，通過SAP管理信息系統或其他了ERP管理系統實現成本核算體系實施的具體化，系統中設置公共利潤中心、各部門利潤中心等，并將總體及各自的成本中心一一對應以滿足多維度、精確化的財務管理需求。通過構建健全的成本核算體系，將促進醫院的生產成本核算貫穿于其日常運營及會計核算的各個方面。同時應注意結合醫院的管理需求及有關制度，在運營中形成專業化標準以促進醫院財務管理水平的持續提升。
（三）加強醫院基建項目投資相關控制
為充分有效利用和合理分配醫院的內部資金，醫院應加強其科技項目、基建工程、更新技改工程等基建項目投資的管控。財務部門做好在建工程科目的核算工作，醫院應健全大型及重要設備購置的可行性研究機制，明確財務部門、使用部門、資產保管部門等各自有關的權責利，切實提升醫院投資的有效性。醫院在發展的過程中需要持續引進投資項目及先進設備以擴大業務范圍，財務管理工作若能有效化解或規避醫院投資中存在的風險將大大減輕醫院的資金壓力，有利于推動醫院的健康發展。
（四）強化醫院應收賬款管理
通過醫院管理信息系統的數據維護功能實現主數據部門間的數據共享來加強應收賬款信息的一致性和準確性。醫院應收款項主要是運費、熱費、電費等，可按客戶或按項目實現明細科目核算，同時要強化應收賬款、應收票據、預收貨款有關業務的會計核算，完善應收賬款管理系統有關功能對醫院應收賬款進行全面分析，生成賬齡分析、客戶明細及欠款分析報表等，及時對往來款項進行核對并清賬。針對醫院內部交易的應收賬款可按醫院內部貿易單位來分析并統計形成相應報表以全方位完善醫院財務管理。
（五）積極拓寬醫院籌資渠道
做好醫院財務管理工作應當注意銀行借款、統借統還、資金占用利息分配等籌資方面的管理事項，針對當前醫院籌資渠道較為單一的現狀，建議醫院積極拓寬籌資渠道，統一籌資業務審批、執行、記錄及報告等流程。健全籌資預算編制平臺，將籌資預算從系統上實現統一編制、匯總、下達和分解以嚴格控制籌資預算。醫院還可通過融資租賃等方式進行籌資提升融資能力。建立健全統一的籌資合同管理系統，籌資本金入賬、還本付息等與業務流程統一進行，健全醫院籌資業務的集中管控平臺，實現籌資完整業務流程的信息化管理，使醫院總部能夠獲取及時準確的籌資信息以便各層級資金管理人員進行多維度梳理分析，為管理層做出籌資決策提供可靠依據。
（六）全面提升醫院財務人員的綜合素養
醫院的經營管理越來越依賴于現代化高水平人才，人力資源管理是醫院管理的必要部分，醫院應充分利用已有的財務資本、物資能源及人力資本形成適合醫院自身實際情況的財務管理計劃并付諸實施。持續提升醫院財務人員的綜合素養，加強人員培訓與再教育工作，為醫院經濟效益和社會效益的發揮奠定堅實的人力基礎?？稍谌珖秶鷥乳_展人才招聘工作，避免任人唯親和近親繁殖現象，加強財務人員職業道德教育及實踐能力培訓，督促財務人員及時更新知識結構，形成與時俱進的財務管理新模式，邀請專家講座或鼓勵財務人員進修學習，在財務管理部門推行輪崗制及崗位責任制，杜絕違紀腐敗現象，同時加強對財務人員的績效考評為醫院培養出精通醫院業務的專業人才。
[參 考 文 獻]
[1]唐曉東，王虹，朱揚.以實施新財會制度為契機構建醫院財務管理平臺[J].中國醫院管理，2012（6）
