財務(wù)風(fēng)險的來源精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)風(fēng)險的來源范文

一、相關(guān)概述

進入新世紀，世界經(jīng)濟一體化和經(jīng)濟知識化、信息化趨勢日趨明顯，在這種情況下，企業(yè)的發(fā)展環(huán)境有了較大變動，面臨的不確定性因素及財務(wù)風(fēng)險因素日益增多。同時隨著金融危機對全球經(jīng)濟造成的持續(xù)深刻影響和我國經(jīng)濟社會發(fā)展之間協(xié)調(diào)性的不斷增強，我國企業(yè)所面臨的機會和挑戰(zhàn)并存。

財務(wù)風(fēng)險是指對未來發(fā)展結(jié)果的不確定性、未來損失的不確定性、未來所發(fā)生的損失的概率以及大小的不確定性。

對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的識別機制來講，識別主要是針對于企業(yè)管理微觀經(jīng)濟領(lǐng)域，就是將信息檢測過程中所獲取到的財務(wù)風(fēng)險信息、實際檢測結(jié)果跟相關(guān)的標準進行對比分析，在此基礎(chǔ)上判斷企業(yè)財務(wù)風(fēng)險偏離正常軌道的偏離值，并根據(jù)結(jié)果分級發(fā)出識別信息。對于財務(wù)風(fēng)險識別管理來講，包含了財務(wù)風(fēng)險分析、財務(wù)風(fēng)險識別以及財務(wù)風(fēng)險的評價等相關(guān)環(huán)節(jié)。

二、企業(yè)建立財務(wù)風(fēng)險識別管理機制的主要內(nèi)容分析

現(xiàn)代財務(wù)風(fēng)險識別管理模式的實施需要包含兩個要素，一是財務(wù)風(fēng)險識別管理模式改進的內(nèi)容，二是財務(wù)風(fēng)險識別管理模式改進的步驟，這樣就可以有效提升財務(wù)風(fēng)險識別的整個管理過程。

針對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理能力及財務(wù)風(fēng)險管理水平的測量評估，企業(yè)管理人員需要有效結(jié)合財務(wù)風(fēng)險管理成熟度理論，診斷并發(fā)現(xiàn)單位財務(wù)風(fēng)險管理的問題和差距，并及時制定相應(yīng)的措施加以改進。企業(yè)實施全面財務(wù)風(fēng)險管理成熟度理論可以認為是企業(yè)如何通過成熟度模型來提升自身財務(wù)風(fēng)險管理能力的過程的相關(guān)框架。財務(wù)風(fēng)險管理成熟度模型最初只是應(yīng)用在財務(wù)風(fēng)險導(dǎo)向管理的執(zhí)行階段，后來隨著成熟度模型的不斷成熟，逐步在財務(wù)風(fēng)險導(dǎo)向識別制度建設(shè)、過程監(jiān)管以及人員培養(yǎng)等各個方面強化了運用，實現(xiàn)了財務(wù)風(fēng)險導(dǎo)向識別管理所能達到的管理要求。

在進行財務(wù)風(fēng)險導(dǎo)向識別管理時，應(yīng)當圍繞單位日常經(jīng)營財務(wù)風(fēng)險的分析和評估環(huán)節(jié)，將開發(fā)和計量相關(guān)的分析模型作為主要手段，同時還應(yīng)當明確現(xiàn)代財務(wù)風(fēng)險導(dǎo)向識別管理模式在實際運用中的主要障礙不是技術(shù)手段問題，而是相應(yīng)的企業(yè)經(jīng)濟關(guān)系及管理機制、管理組織問題。因此，要實現(xiàn)現(xiàn)代財務(wù)風(fēng)險導(dǎo)向識別管理模式的有效運用，還應(yīng)當將識別管理過程放置在良好的政策環(huán)境之下，得到相關(guān)政府機構(gòu)的政策支持；同時合理設(shè)置相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險管理部門或者機構(gòu)來合理確定和明確財務(wù)風(fēng)險管理責(zé)任機制，確定明晰的財務(wù)風(fēng)險報告線，進一步提升和強化財務(wù)風(fēng)險管理意識，并將企業(yè)管理者的領(lǐng)導(dǎo)能力、溝通能力及全體職工的財務(wù)風(fēng)險管理參與水平都納入到財務(wù)風(fēng)險識別管理的實施范圍之中。

三、企業(yè)建立財務(wù)風(fēng)險識別管理機制的方法分析

建立和完善財務(wù)風(fēng)險評估機制，準確確定財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的主要來源。對于企業(yè)來講，財務(wù)風(fēng)險主要來自于籌資、投資、資金收付以及資金運作等，因此要確定這些經(jīng)濟活動的財務(wù)風(fēng)險性大小，對內(nèi)部經(jīng)營活動進行科學(xué)準確的評估。在進行評估時依據(jù)企業(yè)所處的宏觀經(jīng)濟形勢，把握宏觀環(huán)境對于企業(yè)的影響。并對企業(yè)的投資人以及合伙人進行評估，及時了解和把握對方的經(jīng)營風(fēng)格、管理理念以及社會認可度等相關(guān)信息。評估客戶的信用等級，以及信用等級的高低，評估其償債能力，對可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險進行準確預(yù)測。查找財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的主要來源，這里面既有內(nèi)部來源，也有外部來源，如外部經(jīng)營環(huán)境的變動所引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)內(nèi)部管理運行機制不夠協(xié)調(diào)所引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險等，這些都有可能引發(fā)企業(yè)經(jīng)營財務(wù)風(fēng)險。

及時構(gòu)建企業(yè)危機識別的相關(guān)指標體系。在建立和完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險相關(guān)識別指標體系時，主要圍繞以下幾個方面：科學(xué)構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險識別指標體系，模糊處理相關(guān)指標，合理確定各個指標的權(quán)重，計算出財務(wù)風(fēng)險的評估值，依據(jù)財務(wù)風(fēng)險的大小和相關(guān)標準，及時識別信息。在確定財務(wù)風(fēng)險指標時，可以圍繞企業(yè)盈利能力、企業(yè)償債能力等進行指標設(shè)計。利用現(xiàn)金流量法來進行財務(wù)風(fēng)險表示，如比較分析法、趨勢分析法、因素分析法、財務(wù)比率分析法等，計算企業(yè)的債務(wù)保障率、現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金流動負債比、現(xiàn)金債務(wù)總額比以及現(xiàn)金利息保障倍數(shù)等。

第2篇：財務(wù)風(fēng)險的來源范文

(一)財務(wù)風(fēng)險的定義

1901年，美國威雷特在他的博士論文《風(fēng)險與保險的經(jīng)濟理論》中第一次為風(fēng)險下了定義。指出“風(fēng)險是關(guān)于不愿發(fā)生的事件發(fā)生的不確定性之客觀體現(xiàn)”。他的定義強調(diào)了兩點。一是風(fēng)險是客觀存在的，不以意志為轉(zhuǎn)移的。二是風(fēng)險的不確定性。財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在各項生產(chǎn)經(jīng)營活動中，受各種難以預(yù)計或無法控制的內(nèi)外部環(huán)境影響。一定時期內(nèi)企業(yè)的實際財務(wù)收益偏離預(yù)期財務(wù)收益。企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失的可能性。可見，財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)風(fēng)險的貨幣化表現(xiàn)。因此。財務(wù)風(fēng)險形成的根本原因在于經(jīng)營活動本身及其環(huán)境的復(fù)雜性和人們認識的滯后性以及財務(wù)管理可控范圍的局限性。

(二)外部市場的特征

外部市場是指一個企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營注冊地以外的地區(qū)(國內(nèi)的非注冊地或者國外)，通過對外直接投資和技術(shù)轉(zhuǎn)讓的方式，在其他地區(qū)設(shè)立分支機構(gòu)或子公司。從事跨境生產(chǎn)和經(jīng)營活動的組織。外部市場從事的對外直接投資的經(jīng)營具有如下幾個特點：

1　外部市場在其他地區(qū)進行直接投資，即“所有權(quán)”投資。而不是間接的債權(quán)投資。如對外的債券投資。因此，它必須控制和參與分支機構(gòu)或子公司的管理活動。外部市場投資的直接目的主要是獲取廉價的原材料、勞動力、技術(shù)資源和占有外國市場，以取得高額利潤。

2　外部市場的對外投資不同于跨境商業(yè)貿(mào)易，它是區(qū)域之間的資金、技術(shù)和設(shè)備的轉(zhuǎn)移。

3　外部市場的對外直接投資除了面臨本部投資相同的風(fēng)險之外。還面臨地區(qū)差異和組織規(guī)模擴大帶來的更多風(fēng)險。

(三)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的含義及功能

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)主要是以財務(wù)報表、經(jīng)營計劃及其他相關(guān)的財務(wù)資料為依據(jù)。利用財會、金融、企業(yè)管理、市場營銷等理論，采用比例分析數(shù)學(xué)模型等方法確定預(yù)警指標和預(yù)警指標的相應(yīng)標準，以發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風(fēng)險。并向經(jīng)營者示警一個有效的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。具體說來，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)主要具有以下三方面的功能：

1　信息收集：它通過收集與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)本身的各類財務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營狀況信息，進行分析比較，判斷是否應(yīng)該發(fā)生警告。

2　預(yù)知危機：經(jīng)過對大量信息的分析。當出現(xiàn)可能危害企業(yè)財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素時，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能預(yù)先發(fā)出警告，提醒經(jīng)營者采取對策。避免潛在的風(fēng)險演變成現(xiàn)實的損失。

3　控制危機：當財務(wù)發(fā)生潛在的危機時。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)還能及時尋找導(dǎo)致財務(wù)狀況惡化的根源。使經(jīng)營者有的放矢，阻止財務(wù)狀況的進一步惡化。

二、外部市場財務(wù)風(fēng)險的來源

企業(yè)外部市場的財務(wù)風(fēng)險，按其影響因素的來源，可分為系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險和非系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險：

(一)系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險

系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險是指外部市場由于整個宏觀環(huán)境的復(fù)雜性，特別是國外市場所處環(huán)境的復(fù)雜性及差異性所引起的財務(wù)風(fēng)險，主要因素有政治因素、匯率因素、市場因素等。非系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險則是由企業(yè)本身的組織結(jié)構(gòu)、管理體系和經(jīng)營方法所引起的財務(wù)風(fēng)險。

(二)非系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險的來源

企業(yè)作為一個經(jīng)營活動的完整系統(tǒng)，財務(wù)風(fēng)險在整個系統(tǒng)中是客觀存在的。按照經(jīng)營活動的具體內(nèi)容，非系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險主要有制度型財務(wù)風(fēng)險和操作型財務(wù)風(fēng)險。前者包括由于組織結(jié)構(gòu)不合理和規(guī)章制度不完善，造成內(nèi)部管理關(guān)系混亂引起的財務(wù)風(fēng)險。操作型財務(wù)風(fēng)險是指與制度無關(guān)的，只是由于操作不當而引起的財務(wù)風(fēng)險。可見。產(chǎn)生非系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險的潛在環(huán)節(jié)點有投資環(huán)節(jié)的決策、經(jīng)營中的制度體系和管理措施、管理過程中財務(wù)人員的素質(zhì)等。它們有如下的表現(xiàn)形式：決策失誤、制度體系、管理辦法、資金營運、財務(wù)人員等。

三、外部市場財務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制體系的原則

(一)整體性原則

外部市場財務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制不是外部市場自身能完成的管理活動，而是涉及相關(guān)部門共同為實現(xiàn)目標而進行的管理。因此。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制首先應(yīng)遵循整體性原則，它包含兩個方面的含義，一是全面性；二是全員性。

(二)協(xié)調(diào)配合原則

在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制體系中，涉及各項管理活動和各個成員，也必須要做到信息資源的充分共享和高度協(xié)調(diào)。

(三)分級分權(quán)管理原則

對財務(wù)風(fēng)險的管理與控制要在本部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的前提下，實行分級分權(quán)的管理辦法。以企業(yè)現(xiàn)有的管理體制，按照財務(wù)風(fēng)險控制點。分級管理和控制。

(四)成本效益原則

效益原則有兩層含義：一是進行財務(wù)風(fēng)險控制的成本應(yīng)該低于不建立財務(wù)風(fēng)險控制體系進行財務(wù)風(fēng)險控制的預(yù)期損失。二是當這種預(yù)期損失過大時。建立財務(wù)風(fēng)險控制體系，進行財務(wù)風(fēng)險控制的預(yù)期收益應(yīng)高于不建立財務(wù)風(fēng)險控制的預(yù)期收益。

(五)預(yù)警規(guī)避原則

在分析了外部市場財務(wù)風(fēng)險來源之后，可以較好地對外部市場財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)警分析。因此，必須建立健全對外部市場財務(wù)風(fēng)險的識別系統(tǒng)，提前預(yù)警，從而有效規(guī)避風(fēng)險。

四、建立外部市場財務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制體系

為有效減少財務(wù)風(fēng)險損失，實現(xiàn)企業(yè)開拓外部市場利潤最大的財務(wù)目標，可以依據(jù)外部市場財務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制的原則，把外部市場財務(wù)風(fēng)險的來源作為控制點。建立外部市場財務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制體系。

產(chǎn)生財務(wù)危機的直接原因是財務(wù)風(fēng)險處理不當。財務(wù)風(fēng)險是現(xiàn)代企業(yè)面對市場競爭的必然產(chǎn)物，尤其是在外部市場甚重。因此，加強財務(wù)風(fēng)險管理，建立和完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制體系尤為必要。

第一，加強現(xiàn)金流量管理，建立資金預(yù)警系統(tǒng)。準確的現(xiàn)金流量預(yù)算，對應(yīng)收、應(yīng)付及相關(guān)流動資產(chǎn)進行監(jiān)控，使經(jīng)營者及早采取措施。首先建立資金預(yù)警報表系統(tǒng)，根據(jù)資金運行情況，在資金預(yù)算執(zhí)行情況報表上設(shè)置正常、異常、危機三種不同的風(fēng)險等級。在月份現(xiàn)金流量流動預(yù)算運行完畢后，針對現(xiàn)金流量運行過程中發(fā)現(xiàn)的各種問題進行詳細分析，提出風(fēng)險預(yù)警和管理建議。從而實現(xiàn)對外部市場的資金預(yù)警管理，規(guī)避現(xiàn)金風(fēng)險。

第二，通過編制現(xiàn)金流量預(yù)算，建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。由于企業(yè)理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動，就短期而言，企業(yè)能否維持下去并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。建立短期財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，首先是編制現(xiàn)金流量預(yù)算。現(xiàn)金流量預(yù)算的編制主要是通過現(xiàn)金流量分析來完成。通過現(xiàn)金流量分析，可以將企業(yè)動態(tài)的現(xiàn)金流動情況全面地反映出來。當企業(yè)經(jīng)營性應(yīng)收項目或存貨大幅度減少時。則表明企業(yè)貨款回籠情況較好，產(chǎn)品積壓少，企業(yè)具有較強的經(jīng)營能力；相反。當企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量小于凈利潤時。則應(yīng)引起投資者的高度警惕，這種情況下，由于應(yīng)收款項及存貨的大幅度上升，將使企業(yè)經(jīng)營能力下降，同時也易形成潛在損失。

應(yīng)收款項、應(yīng)付款項及存貨項目中的任何一項失衡，均會引起企業(yè)危機，可將這三個項目作為短期財務(wù)風(fēng)險的警源。為能準確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標加以匯總，并將預(yù)期未來收益、現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況及投資計劃等。以數(shù)量化形式加以表達，建立企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測未來現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期。建立滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算。因此，要根據(jù)預(yù)警信息權(quán)衡舉債經(jīng)營的財務(wù)風(fēng)險。并確定合理的比率。

第3篇：財務(wù)風(fēng)險的來源范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險原因 控制風(fēng)險方法 風(fēng)險防范措施

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1007-3973（2013）005-134-02

1 引言

財務(wù)風(fēng)險主要是指由于企業(yè)在經(jīng)濟運行中遇到的種種不確定性，使企業(yè)的預(yù)期財務(wù)收益無法實現(xiàn)的過程。財務(wù)風(fēng)險的大小與企業(yè)經(jīng)濟損失的可能息相關(guān)。如何監(jiān)控財務(wù)風(fēng)險，以及如何處理不良貸款的一系列問題，已成為企業(yè)管理中的一個主要問題。因此，作為直接影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)以及經(jīng)濟效益的手段，財務(wù)風(fēng)險管理成為了企業(yè)運營資金的重要內(nèi)容。加強金融風(fēng)險管理，以提高效率、降低風(fēng)險為目的的經(jīng)濟手段在財務(wù)風(fēng)險管理中有著非常重要的意義。解決此類問題將是本文深入探討的核心。

2 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的根源

造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的原因有很多，各種財務(wù)風(fēng)險的形成原因是不一樣的，總的來說有外部因素和內(nèi)部因素。例如市場風(fēng)險、利率變動風(fēng)險、價格風(fēng)險等等均屬于外部因素；籌資規(guī)模、資金來源、融資方式、融資次序安排等屬于內(nèi)部因素。具體而言，可以表現(xiàn)在以下四個方面：

2.1 內(nèi)部結(jié)構(gòu)管理紊亂

只要企業(yè)從事財務(wù)性的活動，必須有財務(wù)風(fēng)險存在。據(jù)調(diào)查，許多企業(yè)的財務(wù)管理中風(fēng)險意識薄弱，這也是財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因之一。特別是以信貸的發(fā)生為主要特點的買方市場中，企業(yè)的經(jīng)營能力不足，內(nèi)部管理紊亂，出現(xiàn)盲目增加銷售量的情況而產(chǎn)生很多應(yīng)收賬款。長此以往，對于收不回來的應(yīng)收賬款，最終會變?yōu)閾p失，使企業(yè)面臨著巨大的金融風(fēng)險。因此，在實際的管理過程中，應(yīng)該加強財務(wù)管理活動中的組織結(jié)構(gòu)建設(shè)，使之成為高效的管理隊伍。

2.2 權(quán)責(zé)關(guān)系不明確

對于我國企業(yè)而言，權(quán)責(zé)不明確將導(dǎo)致管理體制發(fā)生混亂。一旦發(fā)生權(quán)責(zé)不明等問題，便會導(dǎo)致管理混亂的現(xiàn)象，最終造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，財務(wù)管理會面臨很大的困難，不能保證資金的安全與完整。權(quán)力和責(zé)任的關(guān)系不明確往往發(fā)生在企業(yè)內(nèi)部之間。在資金使用、利益分配問題上，企業(yè)與上級企業(yè)之間，甚至在更高級別的業(yè)務(wù)管理之間也會發(fā)生權(quán)責(zé)不明確的現(xiàn)象。企業(yè)在資金管理上的漏洞也是導(dǎo)致財務(wù)資金面臨風(fēng)險的重要原因。

2.3 管理決策欠缺科學(xué)

針對上文提到的科學(xué)化決策，如果企業(yè)在采取措施時科學(xué)性不足，而科學(xué)性不足的決策易導(dǎo)致決策失誤，也是企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的有一根源。依賴于經(jīng)驗做出決策的現(xiàn)象在我國企業(yè)管理中層出不窮，這同時也意味著采取的措施中主觀性太強，使企業(yè)承擔(dān)了部分財務(wù)風(fēng)險。然而，科學(xué)的決策是避免決策失誤的重要前提，決策科學(xué)的結(jié)果往往是企業(yè)能夠在管理的范圍內(nèi)獲得預(yù)期的收益，給企業(yè)帶來實在的經(jīng)濟效益。

例如，在資產(chǎn)投資的決策過程中，決策者在缺乏深入系統(tǒng)的分析、對投資項目的進行深入的可行性研究、加上對經(jīng)濟信息掌握不全面等基礎(chǔ)上做出決策，結(jié)果往往是投資決策失誤的頻頻發(fā)生。由于缺乏認識風(fēng)險的能力，一旦決策失誤和盲目經(jīng)營多次發(fā)生，企業(yè)也將面臨著重大的財務(wù)風(fēng)險。如企業(yè)的投資回報降低、企業(yè)的長期償債能力減弱等現(xiàn)象將頻繁發(fā)生等。

2.4 復(fù)雜多變的外部環(huán)境

一旦復(fù)雜多變的外部環(huán)境發(fā)生，這很可能導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)無法適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀經(jīng)濟環(huán)境。有研究表明，持續(xù)的通貨膨脹，將導(dǎo)致資金貶值。在外部環(huán)境發(fā)生變化的情況下，企業(yè)的經(jīng)營狀況將發(fā)生很大的不確定性。在其影響下企業(yè)的生產(chǎn)資金面臨短缺，同時導(dǎo)致企業(yè)的資金成本繼續(xù)上升。倘若外部環(huán)境的變化程度超過了企業(yè)的預(yù)期，亦或是超過了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險承受能力，則企業(yè)將會面臨損失。

當前企業(yè)面臨的通病中有以下幾個：部分人員管理水平低、組織機構(gòu)設(shè)置不完善、負責(zé)人的基礎(chǔ)管理工作不足等，所有的這些將將減弱企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)對抗外界風(fēng)險的能力。解決上述問題，企業(yè)在遇到外界環(huán)境變化時將會科學(xué)地做出決策，對所遇到的風(fēng)險做出積極的回應(yīng)，繼而回避掉財務(wù)風(fēng)險。

3 控制財務(wù)風(fēng)險的方法

由于影響企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的因素眾多且錯綜復(fù)雜，對于定性和定量指標（一般使用概率和數(shù)理統(tǒng)計方法），由于在財務(wù)風(fēng)險中兩者會同時出現(xiàn)，因此在財務(wù)風(fēng)險管理中應(yīng)加強這方面的管理。對于財務(wù)風(fēng)險控制的方法上，本文主要列舉以下幾種：

3.1 風(fēng)險轉(zhuǎn)移法

風(fēng)險轉(zhuǎn)移法在保險中用得很廣泛，一般是指企業(yè)通過某種形式將風(fēng)險轉(zhuǎn)接到其他的組織和個人。在擔(dān)保市場中，風(fēng)險轉(zhuǎn)移法用在了各個環(huán)節(jié)，其原理就是通過風(fēng)險轉(zhuǎn)移使雙方承擔(dān)項目的部分風(fēng)險。例如，在我國證券市場是，企業(yè)在進行IPO融資時，往往選擇某個證券公司幫助其融資，這樣可以將融資失敗的風(fēng)險轉(zhuǎn)移到承接商身上而使自己面受風(fēng)險。采用風(fēng)險轉(zhuǎn)移法的目的只有一個，就是將風(fēng)險讓給他人，避免企業(yè)發(fā)生重大損失。此處的風(fēng)險包括了風(fēng)險的全部或者僅僅是指部分風(fēng)險。對于將閑置資產(chǎn)通過租出或售出的方法轉(zhuǎn)給其他人的企業(yè)，其目的是將財產(chǎn)損失的風(fēng)險轉(zhuǎn)移到承租人或購買方，此方法大大降低了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

3.2 風(fēng)險回避法

風(fēng)險回避法是一種常用的方法，尤其是在企業(yè)面臨選擇時。在企業(yè)的經(jīng)濟活動中，對于企業(yè)的富余資金往往會參與其他方式的投資，以此擴充企業(yè)的投資收益。此時企業(yè)面臨的選擇主要是方案的評選，在一般的財務(wù)管理活動中，為了保證穩(wěn)定的收益，企業(yè)往往會自動規(guī)避一些風(fēng)險很大的項目，而愿意選擇風(fēng)險較小的方案。對于某些特殊的項目，企業(yè)甚至不愿意參與那種高風(fēng)險、高回報的項目，會選擇風(fēng)險回避法進行財務(wù)風(fēng)險管理。

3.3 風(fēng)險分散法

與前文的風(fēng)險轉(zhuǎn)移法類似的是分散風(fēng)險法。兩者之間有相同點，也有不同點。相同點是兩者的目的都是降低風(fēng)險的概率，以及減少風(fēng)險發(fā)生所造成的損失。不同點在于兩者在運營模式上不同。風(fēng)險轉(zhuǎn)移法主要是通過風(fēng)險轉(zhuǎn)移，將風(fēng)險的發(fā)生對象發(fā)生了變化，使每個對象承擔(dān)的風(fēng)險量大大減少。而風(fēng)險分散法則是風(fēng)險始終發(fā)生在一個主體對象上，不同的是主體經(jīng)營對象的風(fēng)險發(fā)生了變化。例如，對于單一經(jīng)營的企業(yè)，一旦經(jīng)營產(chǎn)品的銷售環(huán)節(jié)發(fā)生問題，或是銷售環(huán)境發(fā)生變化，將會造成資金鏈斷裂的風(fēng)險。而風(fēng)險分散法的策略是進行多樣化經(jīng)營，把產(chǎn)品的質(zhì)量分類提高，這樣適應(yīng)于應(yīng)對復(fù)雜環(huán)境的變化。在資金使用上也一樣，長期投資的風(fēng)險比短期投資的風(fēng)險大，所以在選擇投資期限時，可以綜合考慮。當然，高風(fēng)險也意味著更大的營收潛力，應(yīng)在分散風(fēng)險的前提下，實現(xiàn)期望收益。

3.4 風(fēng)險降低法

財務(wù)風(fēng)險降低法是指在財務(wù)風(fēng)險客觀存在的前提下，采取措施以減小財務(wù)風(fēng)險。此處的財務(wù)風(fēng)險降低法與前面的三種有本質(zhì)的區(qū)別。此處的風(fēng)險降低主要指的是風(fēng)險發(fā)生概率的降低，也就是企業(yè)通過多種方法經(jīng)營以減少、降低風(fēng)險發(fā)生的概率。例如，通過提高產(chǎn)品質(zhì)量、優(yōu)化生產(chǎn)線、增加設(shè)計質(zhì)量、開發(fā)新產(chǎn)品等等，其目的是增強企業(yè)的市場競爭力，在競爭中降低產(chǎn)品擠兌的風(fēng)險。此處，企業(yè)同樣也可以建立一個風(fēng)險基金以減輕風(fēng)險損失對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動造成的影響。

4 財務(wù)風(fēng)險控制措施

對于企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險的控制措施，筆者通過經(jīng)驗和相關(guān)資料整理如下：

4.1 拓寬資金來源，抵御風(fēng)險

所謂拓寬資金來源主要指的是借款增加和貸款增加。企業(yè)的財務(wù)資金風(fēng)險歸根結(jié)底表現(xiàn)在現(xiàn)金流的斷裂。因此，為了防范此類風(fēng)險，必須擁有足量的現(xiàn)金流一保證企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營。在借款中，應(yīng)該盡量保證長期借款的穩(wěn)定，這樣有利于增加企業(yè)的凈現(xiàn)金流量。同樣，貸款中也應(yīng)該盡量保持長期貸款，因為短期貸款的增加并不增加企業(yè)的短期凈現(xiàn)金流。因此，企業(yè)應(yīng)重視現(xiàn)金流的作用，通過拓寬資金來源以應(yīng)對可能出現(xiàn)的風(fēng)險，加強財務(wù)管理能力。

4.2 提升科學(xué)決策，規(guī)避風(fēng)險

科學(xué)的決策產(chǎn)生前提是在科學(xué)分析的基礎(chǔ)上進行的，尤其是針對風(fēng)險中存在的定性指標，要通過數(shù)學(xué)分析才能得到量化的結(jié)果。在財務(wù)風(fēng)險的管理過程中，隨時面臨著科學(xué)的客觀性與人為的主觀性之間的抉擇。為了達到科學(xué)決策，需要對可能發(fā)生的風(fēng)險進行系統(tǒng)地識別，繼而采取方法對風(fēng)險進行控制，包括風(fēng)險分散和風(fēng)險轉(zhuǎn)移等，其目的是減小風(fēng)險發(fā)生的概率和減輕風(fēng)險產(chǎn)生的損失。

4.3 采用多種形式，分擔(dān)風(fēng)險

防范風(fēng)險的方式有很多，采取的形式也各異，本文列舉的形式有一下幾種：

（1）成立風(fēng)險自保機構(gòu)。所謂風(fēng)險自保機構(gòu)，主要指的是通過各種手段分散風(fēng)險的范圍，使損失減少。而自保機構(gòu)的作用就是充當承擔(dān)風(fēng)險的對象，用以分散企業(yè)的部分風(fēng)險。

（2）通過周轉(zhuǎn)方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險。所謂周轉(zhuǎn)方式主要包括轉(zhuǎn)移所有權(quán)或者出租使用權(quán)等方式。

（3）通過保險公司。與前者的自保機構(gòu)不同，此處的方式是把風(fēng)險分擔(dān)給除自己以外的人，行為主體不一樣，這也意味著各主體將獲得的收益也不同。

4.4 強化管理能力，降低風(fēng)險

此處的管理能力包括了財務(wù)管理能力，當然還包括了企業(yè)的經(jīng)濟活動中的其他能力，如組織、協(xié)調(diào)、控制等等。針對前文所提及的科學(xué)決策以及專業(yè)化分析等，都屬于管理能力的范疇。在財務(wù)管理中，常用的方法有落實資金情況、強化資本支出、拓寬資金來源等等。在強有力的資金管理下，容易增強管理者對資金的控制，嚴格收入支出，提高企業(yè)的競爭力。

4.5 分析內(nèi)外環(huán)境，避免風(fēng)險

對內(nèi)部和外部環(huán)境分析的目的是為了提高企業(yè)財務(wù)管理對環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，并避免產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。“有知己知彼、百戰(zhàn)百勝”，企業(yè)中的財務(wù)管理也是一樣。風(fēng)險的產(chǎn)生往往是由內(nèi)自外，或是由外至內(nèi)。因此在防范此類風(fēng)險時必須做到深入分析，細致入微。在充分掌握內(nèi)外風(fēng)險動態(tài)的基礎(chǔ)上，以應(yīng)對因其不斷變化而造成的財務(wù)管理損失；認真研究和分析財務(wù)管理宏觀環(huán)境，把握其趨勢和格局，減少了因環(huán)境變化給企業(yè)造成的財務(wù)風(fēng)險。

第4篇：財務(wù)風(fēng)險的來源范文

關(guān)鍵詞:醫(yī)院;財務(wù)風(fēng)險;成因;防范措施

在我國社會經(jīng)濟制度不斷改革的基礎(chǔ)上，公立醫(yī)院和私立醫(yī)院的財務(wù)管理都逐漸走向獨立，從側(cè)面反映出在醫(yī)院在社會市場中的競爭的愈發(fā)激烈。同時醫(yī)院在運營過程中的財務(wù)風(fēng)險程度也在不斷增加，醫(yī)院必須深入探究自身財務(wù)風(fēng)險存在的原因，財務(wù)有效的財務(wù)風(fēng)險防范措施，最大程度的降低財務(wù)風(fēng)險帶來損失。

一、醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險概述

醫(yī)院的財務(wù)風(fēng)險是指醫(yī)院在參與各種財務(wù)活動的時候，因為存在的各種不確定因素，導(dǎo)致財務(wù)收支情況與預(yù)期的財務(wù)收益存在較大的差異，導(dǎo)致醫(yī)院產(chǎn)生較大經(jīng)濟損失的隱患。所提醫(yī)院必須對潛在的財務(wù)風(fēng)險進行科學(xué)的分析，且找到財務(wù)風(fēng)險形成的原因，采取合理的財務(wù)風(fēng)險防范措施，制定財務(wù)風(fēng)險預(yù)防機制，最大程度的降低財務(wù)風(fēng)險帶來的經(jīng)濟損失。

二、醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險形成的原因

(一)財務(wù)人員缺乏管理理念、缺乏風(fēng)險意識

從目前醫(yī)院的財務(wù)管理人員構(gòu)成來看，很多管理人員不能做到專崗專職，很多財務(wù)管理人員忙于事務(wù)性工作。嚴重的缺乏風(fēng)險意識。另外很多財務(wù)會計難以實現(xiàn)向管理會計轉(zhuǎn)變，容易在財務(wù)管理操作的過程中出現(xiàn)大量的漏洞，誘發(fā)財務(wù)風(fēng)險。其次，財務(wù)管理人員的工作態(tài)度有直接關(guān)系到財務(wù)管理的效率，很多財務(wù)管理人員的財務(wù)工作只為應(yīng)付領(lǐng)導(dǎo)，沒有對財務(wù)風(fēng)險進行防范的意識，導(dǎo)致財務(wù)運行管理存在較大的風(fēng)險隱患。最后，很多醫(yī)院沿襲傳統(tǒng)的醫(yī)院財務(wù)管理模式，沒有根據(jù)市場動態(tài)的變化進行財務(wù)管理制度的創(chuàng)新和改革。

(二)負債經(jīng)營，容易誘發(fā)醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險

很多醫(yī)院盲目建設(shè)發(fā)展，搞基建、買設(shè)備、擴張床位等，但是沒有財政支持，只能通過貨款擴建醫(yī)院應(yīng)該硬件規(guī)模，形成負債嚴重的格局。醫(yī)院負有到期償還本金的法定責(zé)任。如果醫(yī)院用負債進行的發(fā)展建設(shè)不能獲得預(yù)期的收益率，或者整體的經(jīng)營和財務(wù)狀況惡化，就會造成資本收益率大幅度下降，而且還會使醫(yī)院經(jīng)營面臨無力償債的風(fēng)險，誘發(fā)醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險。其次，醫(yī)院發(fā)揚救死扶傷的宗旨，收治了大量“三無”人員，這類費用造成大量死賬呆賬，致使醫(yī)院財務(wù)收支失衡，導(dǎo)致財務(wù)虧損，也是形成財務(wù)風(fēng)險的一個因素。

三、醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險的防范措施

(一)提高財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)

首先，醫(yī)院應(yīng)該選取具有專業(yè)財經(jīng)、會計專業(yè)知識的人才擔(dān)任財務(wù)的管理工作，保證其素質(zhì)技能夠使用當前社會經(jīng)濟環(huán)境下的財務(wù)管理工作。其次，醫(yī)院要對在職的財務(wù)管理人員加強培訓(xùn)，不斷的提升財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，提高財務(wù)管理人員的財務(wù)應(yīng)變能力，預(yù)警財務(wù)風(fēng)險，避免醫(yī)院重大的財務(wù)損失。

(二)優(yōu)化醫(yī)院的資本結(jié)構(gòu)

市場經(jīng)濟環(huán)境下，醫(yī)院根據(jù)自己的經(jīng)營需求開展相關(guān)的理財活動已經(jīng)是普遍化的現(xiàn)象，所以醫(yī)院的財務(wù)管理人員需要明確醫(yī)院資金來源渠道和資本的結(jié)構(gòu)，對資金結(jié)構(gòu)編制的風(fēng)險進行科學(xué)的分析。醫(yī)院也要加強普及財務(wù)理財管理的知識，為醫(yī)院的財務(wù)管理提供安全保障。醫(yī)院要明確自身的流動性資產(chǎn)，保持良好的資產(chǎn)流動性，提高醫(yī)院整體的財務(wù)管理水平。

(三)加強醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)管理建設(shè)

現(xiàn)階段，醫(yī)院財務(wù)管理要根據(jù)社會市場經(jīng)濟體制的具體運行情況，建立符合社會經(jīng)濟發(fā)展方向，并能夠促進自身發(fā)展的內(nèi)部財務(wù)管控。內(nèi)部控制的建設(shè)是一項長期的工作，需要醫(yī)院結(jié)合內(nèi)外發(fā)展的實際情況，對傳統(tǒng)的管理制度進行改善和創(chuàng)新，公開透明內(nèi)部資金的收支明細，增強資金安排的合理性。以市場價值為導(dǎo)向，加強財務(wù)管理工作的事前監(jiān)督，確保各項財政支出的合法性和合理性。財務(wù)預(yù)算體系是財務(wù)管理的重要組成部分，所以醫(yī)院應(yīng)該完善財務(wù)預(yù)算體系，加強對內(nèi)部財務(wù)的管理。以社會利益為立足點，建立健全自身的財務(wù)預(yù)算體系，保證其內(nèi)部的財務(wù)管理工作可以科學(xué)有序的展開。

四、結(jié)束語

綜上所述，現(xiàn)代醫(yī)院管理逐漸走向獨立經(jīng)營，醫(yī)院的財務(wù)管理發(fā)生了重大的變化，導(dǎo)致醫(yī)院存在較大的財務(wù)風(fēng)險隱患。醫(yī)院必須對潛在的財務(wù)風(fēng)險形成的原因進行歸納總結(jié)，加強醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)管理建設(shè)；優(yōu)化醫(yī)院的投資管理和資本結(jié)構(gòu)；提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)；制定財務(wù)風(fēng)險預(yù)防機制，有效的防范財務(wù)風(fēng)險，最大程度的降低財務(wù)風(fēng)險帶來損失。

作者:申少君 單位:桂林市人民醫(yī)院

參考文獻:

第5篇：財務(wù)風(fēng)險的來源范文

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)活動中由于不確定性因素的影響, 使財務(wù)收益與預(yù)期發(fā)生偏離, 從而造成蒙受損失的可能。企業(yè)財務(wù)活動組織和管理過程中某個環(huán)節(jié)的問題, 都可能促使這種風(fēng)險轉(zhuǎn)變 為損失, 導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營困難。

近幾年隨著國際貨運資格放開, 國際貨運企業(yè)數(shù)量急劇膨脹,競爭加劇。同時, 隨著國際貿(mào)易和國際航運市場多年來一直高位運行, 風(fēng)險逐漸累積。國際貨運企業(yè)作為其下游企業(yè), 在業(yè)務(wù)操作中能否及時完整地回收資金是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵。其主要的財務(wù)風(fēng)險是資金回收風(fēng)險, 即 服務(wù)發(fā)生以后, 貨幣資金收入在收回的時間和金額上所具有的不確定性。這是國際貨運企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要來源。財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的, 它存在的客觀性基于三個原因:

     一是缺乏信息。國際貨運企業(yè)的經(jīng)營決策依賴于企業(yè)外部的各種市場信息。市場信息不完全, 將直接增加財務(wù)風(fēng)險。國際貨運服務(wù)所面臨的買方市場、競爭加劇將導(dǎo)致市場信息的不對稱, 從而導(dǎo)致了對客戶的信用評估誤差, 產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

     二是政策變化。國際貨運企業(yè)承擔(dān)的多是國際貿(mào)易和國際航運業(yè)務(wù)進行過程的銜接環(huán)節(jié), 相關(guān)政策的變化會影響資金回收的確定性。如國家鋼材出口退稅政策發(fā)生變化, 將直接影響其后續(xù)資金及相關(guān)費用能否及時足額到位, 從而增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

     三是企業(yè)的決策者不能控制客戶

的未來狀況。由于市場經(jīng)濟環(huán)境的復(fù)雜性, 國際貿(mào)易及航運中不可抗力因素造成客戶經(jīng)濟狀況惡化、喪失支付能力,導(dǎo)致國際貨運企業(yè)大量的應(yīng)收賬款無法及時收回, 或陷入“贏了官司卻 要不回錢”的境地, 導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生。

二、防范和控制財務(wù)風(fēng)險的政策選擇

防范財務(wù)風(fēng)險政策選擇的目的是:預(yù)先確定一系列的政策, 將可能導(dǎo)致利潤減少的因素降到最少 , 保證企業(yè)經(jīng)營活動按預(yù)定的目標進行。由于市場競爭機制的作用, 風(fēng)險的大小與風(fēng)險報酬率是成正比例的。因此, 選擇財務(wù)風(fēng)險政策的目的, 不在于一味地追求降低風(fēng)險, 而應(yīng)在收益和風(fēng)險之間做出恰 當?shù)钠胶狻?/p>

通常, 可供選擇的財務(wù)風(fēng)險政策主要有: 回避風(fēng)險政策、減少風(fēng)險政策、接受風(fēng)險政策、轉(zhuǎn)移風(fēng)險政策。結(jié)合國際貨運企業(yè)的特點, 減少風(fēng)險政策是防范和控制財務(wù)風(fēng)險的最佳選擇。減少風(fēng)險政策按照控制風(fēng)險的目的分為預(yù)防性控制和抑制性控制。預(yù)防性控制是在事前預(yù)計可能發(fā)生的損失, 提出相應(yīng)的措施, 防止損失的實際發(fā)生。抑制性控制是指對可能發(fā)生的損失, 采用相應(yīng)的措施, 盡 量降低損失的程度, 縮減損失的延續(xù)。

當前, 國際貨運企業(yè)在控制財務(wù)風(fēng)險實務(wù)中, 應(yīng)該注重加強對風(fēng)險的預(yù)防性控制。因為國際貨運企業(yè)的應(yīng)收賬款普遍存在回收速度慢、回收時間長的問題。應(yīng)收賬款長期不能回收,就 會出現(xiàn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。一旦應(yīng)收賬款成為壞賬, 企業(yè)的收入就不能實現(xiàn), 反而成為損失。回收應(yīng)收賬 款的成本和代價很大, 企業(yè)應(yīng)該將對應(yīng)收賬款的事后管理轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑肮芾怼?/p>

三、控制和防范財務(wù)風(fēng)險的對策

    1、確定適當?shù)男庞脴藴? 對客戶進行科學(xué)的信用評估

信用標準是企業(yè)對客戶的信用要求所規(guī)定的標準, 通常用壞賬損失率作為標準。在應(yīng)收賬款成 本中, 使企業(yè)蒙受巨大損失的是客戶拒絕支付或無支付能力而造成的壞賬。如果能制定合適的信用標準, 對客戶進行信用評估, 將會減少發(fā)生壞賬的可能。

對客戶進行信用評估, 通常采用5 c 評估法: 品德, 指客戶的信譽, 這是信用評價的首要因素; 能力, 指客戶的支付能力, 主要通過對客戶以往經(jīng)營活動中的支付行為來判斷; 資本, 指客戶的財務(wù)實力 和財務(wù)狀況, 根據(jù)資本金和所有者權(quán)益的大小和比率來判斷; 抵押品, 指客戶拒絕或無力付款項時可抵押的資產(chǎn); 條件, 指可能影響客戶付款能力的經(jīng)濟環(huán)境, 主要了解在經(jīng)濟狀態(tài)發(fā)生變化時, 會對客戶 的付款能力產(chǎn)生的影響。

    2、強化風(fēng)險管理, 建立健全內(nèi)部風(fēng)險控制制度。

第一, 建立內(nèi)部控制制度。首先, 指定專人負責(zé)管理應(yīng)收款項方面的信息,并將信息及時反饋。其次, 建立內(nèi)部責(zé)任考核制度, 相關(guān)業(yè)務(wù)人員對所發(fā)生的業(yè)務(wù)承擔(dān)責(zé)任。同時, 組織一支高效率的 清欠隊伍, 實行催收責(zé)任制。

第二, 制定適宜、有效的收款政策,回避財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的不同情況, 采取靈活多樣的資金回收方式,如債務(wù)重組、債務(wù)減免、實物抵債等, 最大程度地減少壞賬發(fā)生的風(fēng)險。

    3、建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機制, 提高企業(yè)競爭力

第6篇：財務(wù)風(fēng)險的來源范文

關(guān)鍵詞:企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險

財務(wù)風(fēng)險的存在,無疑會對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。以財務(wù)決策為例,企業(yè)的財務(wù)決策幾乎都是在風(fēng)險和不確定性的情況下做出的,離開了風(fēng)險,就無法正確評價企業(yè)報酬的高低。因此,對財務(wù)風(fēng)險成因及其防范進行研究,以求降低風(fēng)險、提高效益,具有十分重要的意義。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的基本特征

1、資產(chǎn)負債率呈現(xiàn)上升趨勢。

對一個經(jīng)營正常,投入與產(chǎn)出有一個合理的回報比率的企業(yè),資產(chǎn)負債率略高,雖然有一定的財務(wù)風(fēng)險,但只是潛在的風(fēng)險,并不可怕。但對于一個長期虧損的企業(yè),完全依靠擴大借貸規(guī)模解決持續(xù)經(jīng)營問題,其資產(chǎn)負債率必然居高不下,并呈現(xiàn)不斷上升的趨勢,財務(wù)風(fēng)險不斷積累和顯現(xiàn)。

2、流動資金周轉(zhuǎn)速度持續(xù)下降。

短線資金來源,一般是指銀行短期借款,用短線資金作為投資的資金來源 ,是市場經(jīng)濟條件下負債經(jīng)營的一種形式,也是當前企業(yè)發(fā)展經(jīng)濟的主要路子,但如果把握不好“度”和“量”的關(guān)系投資回報率低于借款利率,財務(wù)風(fēng)險也就會應(yīng)運而生,并“水漲船高”。

3、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比例失調(diào),不良資產(chǎn)份額過多。

其是指企業(yè)的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等資產(chǎn),在正常的生產(chǎn)經(jīng)營中,有一個比較合理的結(jié)構(gòu)比例。但當生產(chǎn)經(jīng)營不正常時,財務(wù)風(fēng)險積累到一定程度,資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比例必然失調(diào)。企業(yè)原有的個別資產(chǎn),如長期無法回收的帳款、積壓的存貨、長期未回收的對外投資、長期未使用的生產(chǎn)設(shè)備、不按規(guī)定形成的無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)等,逐步轉(zhuǎn)化為不良資產(chǎn),這也是財務(wù)風(fēng)險的一種表現(xiàn)特點。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因

1、借入資金的風(fēng)險。

借入資金均嚴格規(guī)定了借款人的還款方式、還款期限和還本付息金額,如果借入資金不能產(chǎn)生效益,導(dǎo)致企業(yè)不能按期還本付息,就會使企業(yè)付出更高的經(jīng)濟和社會代價。因此,借款籌資的風(fēng)險,表現(xiàn)為企業(yè)能否及時足額地還本付息。

2、利率風(fēng)險。

同樣負債規(guī)模的條件下,負債的利息率越高,企業(yè)所負擔(dān)的利息費用支出就越多,企業(yè)破產(chǎn)危險的可能性也隨之增大。同時,利息率對股東收益的變動幅度也大有影響,負債的利息率越高,財務(wù)杠桿系數(shù)越大,股東收益受影響的程度也越大。

3、投資風(fēng)險。

企業(yè)對內(nèi)投資的目的主要是為生產(chǎn)經(jīng)營提供必要的物質(zhì)條件,以謀取經(jīng)營收益,但由于外部經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營等情況的變化,其經(jīng)營收益往往會波動起伏,從而造成經(jīng)營風(fēng)險。經(jīng)營收益波動的幅度和可能性越大,經(jīng)營風(fēng)險便越高,反之經(jīng)營風(fēng)險則越低。投資項目并不都能產(chǎn)生預(yù)期收益,從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性,企業(yè)直接對外投資遭受風(fēng)險的大小主要取決于被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況,被投資企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險與籌資風(fēng)險共同影響到企業(yè)直接投資的風(fēng)險,故在被投資企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險或總風(fēng)險已知的情況下,可近似地將其作為本企業(yè)直接投資風(fēng)險。

4、資金回收風(fēng)險。

在目前大部分工業(yè)產(chǎn)品供大于求的形勢下,采用分期收款方式的賒銷政策作為吸引客戶、擴大銷售的一種手段,被越來越多的生產(chǎn)廠家所采用。這些優(yōu)惠政策在大多數(shù)情況下,都能起到較好的促銷作用,充分挖掘和利用了企業(yè)的現(xiàn)有生產(chǎn)能力,擴大了銷售量,增加了產(chǎn)品的市場份額,提高了企業(yè)的市場競爭力,增加了企業(yè)的利潤。但是在帶來這些利益的同時,也存在著諸多的問題和隱患,發(fā)生相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理成本。

5、負債清償風(fēng)險。

超越適度負債(即資產(chǎn)負債率超越臨界線)經(jīng)營所面臨到期債務(wù)清償?shù)娘L(fēng)險。此類風(fēng)險,雖然屬債務(wù)清理性質(zhì),不能直接肯定其就是企業(yè)的經(jīng)濟損失,但問題一旦出現(xiàn),熱必導(dǎo)致企業(yè)某一經(jīng)營期間現(xiàn)金流出量的增加,加大企業(yè)資金周轉(zhuǎn)難度,如不能及時解決,輕則影響企業(yè)信譽,重則危及企業(yè)生存,是當前國有企業(yè)防范和化解財務(wù)風(fēng)險工作的重點。

三 加強財務(wù)風(fēng)險管理 ,降低風(fēng)險對策

1、分散風(fēng)險法。

企業(yè)可通過聯(lián)營、多方位、多元化經(jīng)營來分散市場競爭的風(fēng)險。具體來說,企業(yè)可通過與其他企業(yè)聯(lián)營,利益共享、風(fēng)險分擔(dān); 或者可以多投資一些不相關(guān)的項目,多生產(chǎn)經(jīng)營一些利潤獨立或不完全相關(guān)的商品,使高利和低利項目,旺季和淡季,暢銷商品和滯銷商品,在時間上、數(shù)量上互相補充或抵消,以便降低風(fēng)險。 這種多角化經(jīng)營可以提高市場競爭能力和結(jié)構(gòu)應(yīng)變能力,增加靈活性和穩(wěn)定性,盡可能避免在市場結(jié)構(gòu)性不景氣時,因主營品被淘汰而使企業(yè)面臨巨大的風(fēng)險,從而達到化解風(fēng)險的目的。

2、拓展財務(wù)理論研究范圍。

財務(wù)風(fēng)險是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)理論的一個重要內(nèi)容,它貫穿于籌資、融資、投資等財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系始終。它在財務(wù)的籌資決策、投資決策、股利決策、資本決策四大決策領(lǐng)域中居于中心地位。所以,應(yīng)盡快拓展財務(wù)理論研究范圍,建立現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險理論體系,促使企業(yè)確立財務(wù)風(fēng)險觀念,增強財務(wù)風(fēng)險意識,進而指導(dǎo)財務(wù)風(fēng)險防范,營造企業(yè)理財新理念。

3、加速企業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的重組進程,發(fā)揮企業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的生產(chǎn)力。

將虧損企業(yè)改革中因停產(chǎn)、關(guān)閉而停止使用的資產(chǎn)和設(shè)備,投入到同類生產(chǎn)性質(zhì)的企業(yè)中去,擴大重組后企業(yè)的生產(chǎn)能力,培育成為新的經(jīng)濟增長點,增加化解財務(wù)風(fēng)險的資金來源。另外,強化企業(yè)閑置和不良資產(chǎn)的處理力度,加快閑置和不良資產(chǎn)的變現(xiàn),將變現(xiàn)的資金用于化解企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。同時加速房產(chǎn)土地辦證的進程,實行抵押措款 ,增加企業(yè)的現(xiàn)金流入量。

4 樹立風(fēng)險意識,建立有效的風(fēng)險防范處理機制。

具體方法主要有:一是堅持謹慎性原則。建立風(fēng)險基金。即在損失發(fā)生以前以預(yù)提方式建立用于防范風(fēng)險損失的專項準備金。如產(chǎn)品制造業(yè)可按一定規(guī)定和標準計提壞賬準備金、商業(yè)流通企業(yè)計提商品削價準備金,用以彌補風(fēng)險損失。5 建立企業(yè)資金使用效益監(jiān)督制度。

有關(guān)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)管理比率進行考核。同時,加強流動資金的投放和管理,提高流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率,進而提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。增加企業(yè)的短期償債能力。另外。還要盤活存量資產(chǎn)。加快閑置設(shè)備的處理。將收回的資金償還債務(wù)。

企業(yè)在進行生產(chǎn)活動是,財務(wù)風(fēng)險是很難避免的,企業(yè)只有加強自身的管理,重視在發(fā)展過程中的不完善管理措施。不斷提高管理制定,才在經(jīng)濟全球化的市場競爭中取得發(fā)展。

參考文獻:

[1]白萍.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因與防范對策[J].科技情報開發(fā)與經(jīng)濟,2005.15(7)

第7篇：財務(wù)風(fēng)險的來源范文

This paper constructs the financial risk control model of colleges and universities based on internal control. Through the system analysis and identification of risks， and constructs the risk control model based on internal control， this paper improves the risk prevention level， reduces the probability of risk occurrence and improves the financial management level of colleges and universities. The financial control model of the university includes three modules： risk analysis and identification， risk warning and risk prevention and control. On the basis of the risk control model， the following preventive measures are put forward： （1） improve the internal control level and perfect the internal control system； Improve the accounting system， improve the financial sector and other departments linkage； （3） the establishment of accounting， internal audit， management， integrated financial risk prevention and control system.

Key words： internal control； risk analysis； risk identification； risk control

一、引言

2013年12月30日，財政部正式新的《高等學(xué)校會計制度》，新高校會計制度與新修訂的《高等學(xué)校財務(wù)制度》的實施，適應(yīng)了財政預(yù)算改革和高等學(xué)校經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)展需要，進一步規(guī)范了高校的會計核算，提高了計信息質(zhì)量。由于高校資金來源的多樣化，高校財務(wù)風(fēng)險也會增加。這里所說的“高校財務(wù)風(fēng)險”就是指由于高校的教育資金在運用和周轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)了一些難以掌控的因素，致使高校資金周轉(zhuǎn)不靈，出現(xiàn)資金鏈中斷或急劇缺乏等，從而引發(fā)高校財務(wù)危機，對高校運行的穩(wěn)定性產(chǎn)生較大影響的情況。我國高校財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的最主要原因是由于高校制度的不完善。財務(wù)制度會影響高校的財務(wù)狀況，日積月累，就會使高校的財務(wù)風(fēng)險加劇（黃海蘭；2016）。高等學(xué)校（本文所指高等學(xué)校是指由國家財政撥款的公立學(xué)校，包括普通高等學(xué)校和高職院校，不包括所有民辦高校）教育體制改革以來，高校在招生自主權(quán)得到提升的同時，也增加了?務(wù)風(fēng)險（黃瑛；2017）。要以適當?shù)某杀緦嵭星袑嵱行У膬?nèi)部控制，必須先進行科學(xué)的風(fēng)險因素分析。通過科學(xué)分析高校財務(wù)風(fēng)險因素，使學(xué)校及時識別經(jīng)濟活動中與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險控制對策，是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，是采取控制活動的根據(jù)（劉丹；2015）。高校內(nèi)部控制制度不完善，無法有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，高校資產(chǎn)得不到保障，存在較大的財務(wù)風(fēng)險（周旭芳；2016）。

二、高校財務(wù)風(fēng)險的成因及防控存在的問題

高校財務(wù)風(fēng)險的成因，很大程度上與內(nèi)部控制的不完善有關(guān)；首先，由于缺乏內(nèi)部控制的有效監(jiān)督，對負責(zé)人財務(wù)權(quán)力的約束較弱，同時對部門財務(wù)權(quán)力，項目負責(zé)人財務(wù)權(quán)力約束力不強，導(dǎo)致一些項目負責(zé)人濫用資金管理權(quán)限，造成資金被貪污挪用、私分或被騙，從而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。其次，財務(wù)預(yù)算由于缺乏內(nèi)部控制失控。在高校財務(wù)預(yù)算編制方面，由于缺乏內(nèi)部控制監(jiān)督，導(dǎo)致盲目的“赤字預(yù)算”，往往造成資金緊張，難易維持日常運轉(zhuǎn)開支，高校內(nèi)部人員與外部人員合謀，使項目的實際決算大于預(yù)算書，造成資源浪費。第三，高校決策部門關(guān)鍵崗位人員風(fēng)險防范意識淡薄，內(nèi)控意識沒有提高，缺乏系統(tǒng)監(jiān)督；高校經(jīng)費來源于國家和地方財政撥款，帶有公共品的性質(zhì)，因此，使用者在成本、績效意識方面淡薄，缺乏對財務(wù)風(fēng)險的防范，導(dǎo)致一些尋租現(xiàn)象的發(fā)生。第四，內(nèi)部部門在降低風(fēng)險方面缺乏有效的方式和手段。如內(nèi)控制度標準缺乏、弱化、模糊和缺乏體系化；部門職責(zé)、權(quán)限、辦事流程不明確、不規(guī)范；重要事項未實行集體決策、未結(jié)合專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事流程。缺乏建立決策、執(zhí)行與監(jiān)督相互分離、相互制約機制。內(nèi)控部門缺乏處置風(fēng)險的有效能力。第五、風(fēng)險防控措施執(zhí)行不力。在預(yù)算控制方面，預(yù)算編制前調(diào)研不充分，編制過程不公開，執(zhí)行不嚴肅，缺乏反饋及過程控制。在信息方面，部門之間缺乏溝通，缺乏相互制約和監(jiān)督，不能實現(xiàn)內(nèi)部控制對信息的綜合把握；在內(nèi)控信息公開方面，公開時間滯后、公開范圍小，公開時間短，核心內(nèi)容不公開等問題。

三、基于內(nèi)部控制的高校財務(wù)風(fēng)險模型

基于內(nèi)部控制為核心的高校財務(wù)風(fēng)險模型，包括風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險防范和風(fēng)險控制幾個組成部分。

1.風(fēng)險識別和分析模塊

（1）風(fēng)險識別是指定期對學(xué)校的運營狀況進行評估，識別潛在的風(fēng)險。其中包括對財務(wù)報告進行分析，分析到期債務(wù)及償還能力，從而識別是否存在債務(wù)風(fēng)險。對學(xué)校的內(nèi)部環(huán)境進行評估，看是否存在監(jiān)督缺失風(fēng)險。

內(nèi)部環(huán)境在治理機構(gòu)上是否完善。比如治理機構(gòu)方面，是否有獨立其他部門的審計委員會，審計委員會與校領(lǐng)導(dǎo)之間是否獨立，審計委員會知道接對校長負責(zé)。完善的治理結(jié)構(gòu)，對學(xué)校教學(xué)部門與管理部門之間分工和合作起到推動作用，避免財務(wù)風(fēng)險。

內(nèi)部各部門之間，人員之間的權(quán)責(zé)分配，主要是明確部門和人員之間的責(zé)任和義務(wù)，防止在風(fēng)險發(fā)生后，進行追責(zé)時出現(xiàn)相互推諉的情況；權(quán)力和責(zé)任分配要考慮到崗位之間的聯(lián)系性，管理和責(zé)任發(fā)生的因果關(guān)系。

內(nèi)部審計的完善程度。高校內(nèi)部審計是內(nèi)部環(huán)境的核心，內(nèi)部審計能夠發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷，并將重大缺陷上報管理層。與內(nèi)部審計相關(guān)的包括是否定期召開內(nèi)部審計工作會議，定期公布內(nèi)部審計結(jié)果，對各院系部門重大科研、投資及其他項目是否進行定期審計。

（2）風(fēng)險分析。結(jié)合風(fēng)險項目，分析風(fēng)險項目存在的風(fēng)險點，并且利用專家、第三方機構(gòu)來定量評估項目的風(fēng)險概率，風(fēng)險程度，并進行部門之間、領(lǐng)導(dǎo)之間反饋，及時糾正和降低風(fēng)險。利用專家或第三方機構(gòu)，對每一個項目的風(fēng)險進行估計和評價，并且列出不同的等級，并根據(jù)不同的等級的風(fēng)險，深入評價其影響程度，并將評估結(jié)構(gòu)反饋到相關(guān)機構(gòu)和個人，在共同參與分析的基礎(chǔ)上，對風(fēng)險進行二次評估和確認。

2.風(fēng)險預(yù)警模塊

構(gòu)建一套基于內(nèi)部控制視角下的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標體系，能夠有效防范高校財務(wù)風(fēng)險，確保高校教學(xué)、科研及學(xué)生管理不受影響（雷振華，鄒果；2014）。首先，建立高校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的內(nèi)部組織鏈條，針對風(fēng)險的等級、成因分析，按照風(fēng)險成因的因果鏈和不同等級，在一定范圍內(nèi)建立風(fēng)險預(yù)警的部門范圍、人員范圍和業(yè)務(wù)范圍，從而有效的將預(yù)警信息反饋到應(yīng)該接觸的人、部門和組織機構(gòu)，以便有效形成風(fēng)險的防控措施。其次，定期對風(fēng)險預(yù)警的信息進行重新評估，結(jié)合防范的經(jīng)驗和措施，動態(tài)調(diào)險的等級和預(yù)警的范圍，形成一個動態(tài)的預(yù)警體系。第三，風(fēng)險預(yù)警模塊關(guān)鍵應(yīng)建立在內(nèi)部控制部門和體系的基礎(chǔ)上，結(jié)合內(nèi)部控制部門對信息的掌握和對第三方專家判斷的基礎(chǔ)上，形成可控的預(yù)警方式和范圍，形成有效的預(yù)警。

3.風(fēng)險防范和控制模塊

風(fēng)險防范和控制模塊應(yīng)該建立在組合策略上；通過部門之間的合作，在了解項目面臨風(fēng)險的確切信息的基礎(chǔ)上，針對性的提出風(fēng)險對策，并且通過風(fēng)險形成的鏈條的基礎(chǔ)上，進行風(fēng)險防范。，并且建立從管理者到普通員工，都必須充分認識財務(wù)風(fēng)險的形成，在各個環(huán)節(jié)都可能由于工作失誤引起高校財務(wù)風(fēng)險，這就需要高校直接參與到財務(wù)風(fēng)險的控制中來，將財務(wù)風(fēng)險管理貫穿于各個工作環(huán)節(jié)（許陽；2015）。首先，在項目開始之前，分析項目可能存在的那些風(fēng)險，無論是投資項目還是科研項目，在項目落實到責(zé)任人的基礎(chǔ)上，就提出風(fēng)險防范的對策和手段，將風(fēng)險防范落實到風(fēng)險發(fā)生的初始點上，從而將風(fēng)險損失降低到最小程度。其次，針對風(fēng)險防控措施的可行性進行分析，包括風(fēng)險防控的成本，涉及到的部門，監(jiān)管的難度等方面，進行預(yù)先分析，并綜合各個部門，分析和反饋不同部門對風(fēng)險防控措施的認知，并依據(jù)這些信息進行調(diào)整，對防控措施進行再設(shè)計和修改。第三，財務(wù)風(fēng)險的防控模塊的核心，也應(yīng)該落實在內(nèi)部控制部門。通過內(nèi)部控制部門的整合，來實現(xiàn)風(fēng)險相關(guān)方之間進行任務(wù)分配，從而結(jié)合整體的努力降低風(fēng)險，完成風(fēng)險的防控。

四、基于內(nèi)部控制的高校財務(wù)風(fēng)險控制完善對策

1.提高內(nèi)部控制水平，完善內(nèi)部控制體系

首先，建立完善的內(nèi)部控制制度，形成以綜合風(fēng)險管理為核心的內(nèi)部審計制度；其中包括：審批制度；高校內(nèi)部和外部交易過程中，嚴格交易及事項的審批制度，相互關(guān)聯(lián)的部門嚴格把關(guān)，一切審批按照規(guī)章制度辦理，尤其涉及加大資金額的重大經(jīng)濟事項，必須由校領(lǐng)導(dǎo)分析、研究、然后進行集體決策審批，保證財務(wù)決策和交易的科學(xué)性和有效性。其次，充分發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)的監(jiān)督作用。定期對重要事項進行審計，查找項目執(zhí)行過程的風(fēng)險點，并及時反饋到指定部門，充分發(fā)揮日常風(fēng)險監(jiān)控中的作用。提高審計部門的獨立性，將審計部門獨立于管理機制之外，保障其審計的獨立性。第三，提高?炔靠刂浦貧鵲鬧蔥辛Α＝?內(nèi)部控制制度直接落實到執(zhí)行人，實行嚴格的負責(zé)人制度，誰執(zhí)行不到位，誰負責(zé)。

2.完善會計核算體系，提高財會部門與其他部門聯(lián)動性

由于高校資金來源渠道較多，比如科研、基建、日常開銷都來自不同部門，管理存在多頭，因此，需要針對多渠道的資金來源，實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，全部納入預(yù)算管理體系。將不同來源的資金，采用登記注冊制度，按照資金來源歸屬，專款專用、專款專審，降低巧立名目，套取項目資金，私設(shè)小金庫行為的發(fā)生。其次，會計核算部門定期與審計部門溝通交流，尤其針對異常的交易和資金科目，為內(nèi)部審計提供一手資料和信息。第三，高校會計部門與教學(xué)、科研、基建等其他部門建立完善的溝通機制，適時進行信息交流，保障部門間信息的暢通。

第8篇：財務(wù)風(fēng)險的來源范文

1.資金來源范圍廣。一般情況下，財產(chǎn)保險公司的資金主要來源于資本金和保費，但是隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，財產(chǎn)保險公司的項目也在不斷更新。因此，財產(chǎn)保險公司的資金來源也是多樣化，資金的來源也從投保企業(yè)到投保個人，財產(chǎn)保險公司的資金來源范圍比以前要更廣。2.資產(chǎn)分布集中。財產(chǎn)保險公司對于財務(wù)管理都采用集中管理的原則，集中進行收支，各個分布的保險費用的支付也可以通過現(xiàn)代的信息技術(shù)，如支付平臺、支付寶、網(wǎng)銀等方式直接把保費上交到總公司，便于總公司的集中化管理。總公司集中管理金融資產(chǎn)及對實物資產(chǎn)進行投資。所以，資產(chǎn)集中分布的情況下，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險也具有很大的隱患。3.財務(wù)會計負債數(shù)據(jù)不準確。財產(chǎn)保險公司屬于負債經(jīng)營的公司，他們所收取的保費大部分是短期的負債資金，因為財產(chǎn)保險發(fā)生風(fēng)險的時間的不確定性和保險公司需要賠付的金額的不確定性，這就影響財產(chǎn)保險公司負債的時間和付款金額。所以，也就增加了財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風(fēng)險。4.足夠的現(xiàn)金流動。企業(yè)或者個人選擇做財產(chǎn)保險的原因，是希望在發(fā)生意外和風(fēng)險時能夠及時獲得賠償，不至于變成一無所有。所以，保險本身也是一種分擔(dān)風(fēng)險和經(jīng)濟補償?shù)姆绞剑坏┩侗Ｈ税l(fā)生風(fēng)險，保險公司就需要有大額資金進行賠付。財產(chǎn)保險公司需要有足夠的現(xiàn)金流動，這樣才能夠保證及時賠付支出，便于保障投保人的權(quán)利，也能夠發(fā)揮財產(chǎn)保險公司促進社會穩(wěn)定的作用。

二、財務(wù)風(fēng)險管理的含義

財務(wù)風(fēng)險管理是指公司在經(jīng)營時的財務(wù)活動中，因為一些無法預(yù)知的原因而導(dǎo)致財務(wù)管理中存在風(fēng)險，這種風(fēng)險致使公司的財務(wù)管理結(jié)果與預(yù)期的結(jié)果相差甚遠，有的導(dǎo)致公司的利潤減少，有的給公司的財務(wù)造成損失。而造成這種風(fēng)險的因素有市場原因、國家政策調(diào)控、公司內(nèi)部原因等，由于公司的財務(wù)管理貫穿于整個公司的經(jīng)營范圍，所以不管是公司的資金籌集還是公司的長短期投資等，都會存在一定的財務(wù)風(fēng)險。公司在一定財務(wù)目標的指導(dǎo)下，對公司資產(chǎn)的管理、資金的管理以及利潤的分配管理等，都是財務(wù)管理的內(nèi)容，而這些管理工作都會存在一定的風(fēng)險。公司為了降低成本和提高資金運用效率而采取財務(wù)管理工作，雖然會有財務(wù)風(fēng)險，但也需要公司積極應(yīng)對，減少風(fēng)險帶來的損失。所以，公司更要進行財務(wù)風(fēng)險的管理。

三、財產(chǎn)保險公司出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的原因

1.財產(chǎn)保險公司的賠付能力不足。財產(chǎn)保險公司的賠付能力指的是企業(yè)或者個人的財產(chǎn)出現(xiàn)事故以后，需要財產(chǎn)保險公司按照合約進行賠償?shù)哪芰Γ劝ㄒ话闱闆r下發(fā)生的事故，也包括特殊情況發(fā)生的事故。一個財產(chǎn)保險公司的賠付能力決定保險公司履行財務(wù)責(zé)任的能力，影響財產(chǎn)保險公司賠付能力的因素有資本金、公積金和保險費率以及保險資金的使用等。財產(chǎn)保險公司在經(jīng)濟發(fā)展的背景下也在不斷擴大自己的規(guī)模，但很多財產(chǎn)保險公司擴大經(jīng)營都是沒有目的進行的，由于不重視經(jīng)營方式，沒有認清楚財產(chǎn)保險公司的實際情況，很多業(yè)務(wù)在不熟悉的情況下開展工作，就導(dǎo)致了一些公司出現(xiàn)虧損的現(xiàn)象。因此，最終的賠付能力就下降，伴隨出現(xiàn)的就是公司的財務(wù)風(fēng)險。2.財務(wù)管理中的信息失真增加了財務(wù)風(fēng)險。財產(chǎn)保險中的財務(wù)管理信息失真現(xiàn)象存在于財產(chǎn)保險公司中，有的財產(chǎn)保險公司為了擴大自己的營業(yè)規(guī)模，盲目增加業(yè)務(wù)，放寬保險的條件，降低保險費用，或者開展違反協(xié)議的保險。這主要是為了增加保費，獲得更多的保單，這種違規(guī)的財產(chǎn)保險，最終會造成財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險的增加，影響公司發(fā)展。此外，有的保險公司存在虛假理賠現(xiàn)象，擴大自己的保險范圍，一旦投保人發(fā)生相應(yīng)的事故需要理賠時，保險公司所承擔(dān)的責(zé)任就會很大。因此，不能以虛假的信息來套取投保人的錢，這些都是在財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理中的信息失真現(xiàn)象，會造成資金損失，增加財務(wù)風(fēng)險。3.財務(wù)風(fēng)險管理的技術(shù)平臺建設(shè)不完整。造成財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的因素很多，市場、公司的信用、財務(wù)操作技術(shù)以及資產(chǎn)的管理等風(fēng)險都是財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)容，但是財產(chǎn)保險公司在這些方面還存在一定的缺失。由于不重視這些風(fēng)險，在技術(shù)處理時沒有嚴格的工作流程或者嚴密的處理方案，更沒有完整的技術(shù)平臺來解決這些問題，所以在出現(xiàn)風(fēng)險時就不能及時作出反應(yīng)，也不能及時應(yīng)對。由于現(xiàn)在保險公司財務(wù)風(fēng)險管理的財務(wù)風(fēng)險認識不到位，公司在經(jīng)營上自然漏洞。因此，財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理技術(shù)平臺需要很好的完整的建設(shè)。

四、財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險管控的對策

1.依據(jù)財產(chǎn)保險公司的實際情況制定財務(wù)風(fēng)險管理措施。財產(chǎn)保險公司的財務(wù)管理要首先認清公司所處的內(nèi)外環(huán)境，并且認真分析公司的市場動態(tài)，在變化的市場中不斷尋找公司財務(wù)風(fēng)險的管理的應(yīng)對措施，及時發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整策略，提高保險公司的適應(yīng)能力。財務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)該與時俱進，不斷創(chuàng)新，面對不同的財務(wù)風(fēng)險管理作出不同的應(yīng)對措施，并要不斷完善和更新策略，做好人員的安排，依據(jù)財務(wù)人員的個人特點，安排崗位，明確責(zé)任。這樣便于提高工作積極性，保證人才與崗位的對應(yīng)，減少財務(wù)風(fēng)險，保證會計信息的真實性，這種因地制宜的方式制定財務(wù)風(fēng)險管理的措施是一種全新的方式，應(yīng)該值得推廣。2.建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。建立保險公司的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，主要是對財務(wù)管理中可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行預(yù)警，監(jiān)測公司即將要出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，分析財務(wù)報表，這樣可以和正常的財務(wù)工作一起多角度分析和反映保險公司的財務(wù)狀況。同時，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系還能夠約束財務(wù)工作，讓財務(wù)工作人員在工作時能夠完全按照制度和工作流程辦事，減少期間出現(xiàn)的違規(guī)現(xiàn)象，幫助財務(wù)管理者認清保險公司的財務(wù)狀況，提前預(yù)警到公司會遇到的財務(wù)管理的風(fēng)險，并及時采取應(yīng)對措施，為公司的發(fā)展減少損失，增加利潤。3.增強保險公司的賠付能力，建立健全財務(wù)風(fēng)險管理機制財產(chǎn)保險公司的發(fā)展需要擁有大量的資金作為支持。因此，保險公司應(yīng)該想辦法籌集更多的資金，不管是信用貸款還是依靠政府的宏觀政策，都要緩解資金壓力，這樣才能在遇到財產(chǎn)賠付的狀態(tài)下?lián)碛心芰r付。同時，保險公司在發(fā)展時要依據(jù)客觀實際情況，不能為了擴大經(jīng)營而采取降低條件的簽單，或者虛假信息來欺騙顧客，這是拿自己的信用來做賭注，必然會在市場中喪失信譽，影響公司的發(fā)展。因此，應(yīng)該注重培養(yǎng)信譽，尋找合作伙伴應(yīng)該找信譽好的企業(yè)，方便進行財務(wù)管理。建立健全風(fēng)險管理機制要確定應(yīng)對風(fēng)險的方案和措施，制定企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略和計劃，優(yōu)化財務(wù)決策和控制方法，建立財務(wù)控制信息系統(tǒng)，當出現(xiàn)風(fēng)險時可以及時采取應(yīng)對措施。

五、結(jié)語

我們認識到在動態(tài)財務(wù)分析的背景下，財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險工作存在的問題，結(jié)合保險公司的實際情況來看，我們要不斷完善財務(wù)風(fēng)險管理制度和監(jiān)管機制，加強對公司的內(nèi)部控制以及財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，強化風(fēng)險的控制意識，有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，用發(fā)展的眼光看問題，為財產(chǎn)保險公司的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展作出努力。只有這樣，才能夠維持保險行業(yè)的秩序，促進我國財產(chǎn)保險事業(yè)的發(fā)展。

作者:孫繼微 單位:中華聯(lián)合財產(chǎn)保險股份有限公司吉林分公司

參考文獻：

[1]田玲,王正文,許瀠方.基于經(jīng)濟資本的我國保險公司投資風(fēng)險限額配置研究[J].保險研究,2011(11).

第9篇：財務(wù)風(fēng)險的來源范文

（一）資金來源風(fēng)險

受國家財力所限，我國政府財政部門在教育方面的支出偏重于九年義務(wù)教育，對高等院校的投入長期不足，尤其是地方高校的財政投入較少。2012年，我國國家財政性教育經(jīng)費支出首次達到GDP的4%，但逐年增加的教育經(jīng)費，也主要用于解決學(xué)前教育、義務(wù)教育、職業(yè)教育的缺口。地方政府對地方高校的財政撥款到位比例很低，許多經(jīng)濟欠發(fā)達的地區(qū)，政府由于財政收入不高，造成地方高校獲得的財政撥款更少。因此，有限的高等教育經(jīng)費投入，難以滿足新時期地方高校的發(fā)展需求。但是，現(xiàn)在甚至將來更長的時期內(nèi)，我國高等教育的經(jīng)費來源模式中，政府財政資金與學(xué)費收入占比仍會處于絕對優(yōu)勢地位，社會資金流入高校的路徑仍然不暢。造成事實上地方高校資金來源結(jié)構(gòu)的單一性。發(fā)達國家高等教育的籌資模式呈多元化發(fā)展趨勢，尤其是社會捐資、服務(wù)性收入占高校經(jīng)費籌措比例較高。隨著我國高校辦學(xué)自的不斷開放，地方高校在發(fā)展的國際視野下，謀求經(jīng)費籌集的多元化，發(fā)展校辦企業(yè)、開展產(chǎn)學(xué)研服務(wù)、開發(fā)專利獲取收入等，必然成為一種趨勢，給地方高校的發(fā)展增添收入。但是，短期內(nèi)，由于相關(guān)體制改革、法制建設(shè)經(jīng)驗的相對不足，在拓寬了資金來源渠道的同時，也隱藏著較為嚴重的資金來源風(fēng)險。

（二）內(nèi)部控制風(fēng)險

內(nèi)部控制的概念首先來自于企業(yè)經(jīng)營管理活動，其本質(zhì)是在降低交易費用的同時彌補企業(yè)契約的不完善性而存在的一種內(nèi)部控制機制（劉明輝、張宜霞，2002）。隨著我國高等教育的規(guī)模化發(fā)展，內(nèi)部控制逐步受到高校重視。高校重視內(nèi)部控制理念，其一是受到現(xiàn)代管理科學(xué)發(fā)展影響，其二是適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟條件下自身發(fā)展的需求。然而，大學(xué)是非營利機構(gòu)，其發(fā)展目標與企業(yè)有著本質(zhì)的區(qū)別，企業(yè)與高校的組織關(guān)系特征也不盡一致，企業(yè)組織關(guān)系中的橫向制衡特征，在高校組織特征中就不明顯，因此企業(yè)與高校的內(nèi)部控制框架要素也不可能一致。事實上，企業(yè)內(nèi)由監(jiān)督?jīng)Q定的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)以及由制衡決定的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)往往并存，而高校的組織結(jié)構(gòu)決定了其內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)往往是單一的自上而下的監(jiān)督體系。同時，高校內(nèi)部審計機構(gòu)也缺乏企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)所應(yīng)有的權(quán)利和工作激勵機制，使得高校內(nèi)部控制理論與實踐都處于初級階段。或機制不完善；或執(zhí)行力低下等。加之行政管理的計劃體制慣性，人情關(guān)、利益關(guān)的阻礙等，較長時期內(nèi)，高校財務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險仍會存在。隨著國庫集中支付制度的推行，公務(wù)卡制度的改革，這些情況會有較大的改善，但不可否認，從管理角度出發(fā)，我國高校內(nèi)部控制理論仍然是一個新生事物，亟待實踐中完善豐富。

（三）資產(chǎn)管理風(fēng)險

高校資產(chǎn)管理是高校事業(yè)發(fā)展的物質(zhì)保障。但是，由于長期受到計劃經(jīng)濟體制的影響，我國高校在資產(chǎn)管理上仍存在許多缺陷。長期以來，我國高校事業(yè)經(jīng)費主要來自各級政府撥款，學(xué)校自身并不承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任（李輝生，2007）。這種現(xiàn)狀使得我國高校較為普遍的存在資產(chǎn)管理意識淡薄、觀念落后的問題。這種明顯“計劃調(diào)配”的資產(chǎn)管理模式，已經(jīng)越來越不符合當前高校發(fā)展要適應(yīng)社會政治、經(jīng)濟體制與文化改革步伐的總體要求。而辦學(xué)規(guī)模擴大、資產(chǎn)總量驟增的現(xiàn)實，使得將高校資產(chǎn)科學(xué)管理的緊迫性日益凸顯。資產(chǎn)管理不當，產(chǎn)權(quán)認識偏差等所導(dǎo)致的基礎(chǔ)建設(shè)盲目上馬、固定資產(chǎn)重復(fù)投入、資產(chǎn)利用效率低下、資源浪費等現(xiàn)象就會發(fā)生，這些都會成為新時期地方高校發(fā)展中的潛在風(fēng)險。忽視資產(chǎn)的科學(xué)管理，會造成國有資產(chǎn)的流失，給地方高校帶來嚴重的財務(wù)風(fēng)險。

（四）運營風(fēng)險

運營的基本特征是標準、細致、效率、協(xié)作、創(chuàng)新。從高等學(xué)校的運營管理角度解讀，明確辦學(xué)定位、保障教學(xué)質(zhì)量、加強規(guī)范管理、合理拓寬籌資渠道、謀求校際平等合作與支援等等，是學(xué)校運營管理的重中之重。因此，高校在運營管理的過程中，運營不善也會直接導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。首先，地方高校如果不能明確辦學(xué)目標和辦學(xué)定位，沒有明確自身的運營目標和經(jīng)濟責(zé)任，對學(xué)校的資產(chǎn)缺乏保值增值意識，在學(xué)校發(fā)展和建設(shè)資金的管理中，忽視科學(xué)的運營管理，可能直接給學(xué)校造成財務(wù)風(fēng)險。其次，在學(xué)校的辦學(xué)過程中，由于缺乏健全的學(xué)費催繳制度，造成學(xué)校的學(xué)生欠費現(xiàn)象日益嚴重，這不利于學(xué)校的財務(wù)收支，造成學(xué)校的資金歸集難度，給學(xué)校的經(jīng)營帶來困難。另外，地方高校生源減少，生源質(zhì)量下滑，學(xué)校就業(yè)率降低等，都給學(xué)校的運營管理增添了難度，形成一定的財務(wù)壓力和風(fēng)險。

二、地方高校財務(wù)風(fēng)險的成因分析

（一）教育財政投入不足

地方高校的運營資金來源主要依靠國家財政撥款和學(xué)生學(xué)費、住宿費收入。而財政撥款在我國地方高校的資金來源當中占據(jù)主導(dǎo)。但是，近年來，我國雖然對地方高校的教育經(jīng)費不斷增長，但是依舊難以有效的滿足地方高校辦學(xué)規(guī)模的快速發(fā)展，地方高校所在的地方政府也財力有限，不能夠充分的滿足地方高校的資金需求。近年來，地方高校的規(guī)模擴張速度遠高于財政投入的增長速度。許多地方高校不斷的增加校園面積、增加固定資產(chǎn)投入。高校的教育財政投入遠遠不能滿足地方高校的資金需求，導(dǎo)致地方高校嚴重的資金缺口，給地方高校帶來潛在的財務(wù)風(fēng)險。

（二）管理者缺乏風(fēng)險意識

高等院校的管理者重視學(xué)校辦學(xué)規(guī)模的擴張，注重學(xué)校的固定資產(chǎn)的投入和日常經(jīng)費開支的增加，但是，缺乏良好的財務(wù)風(fēng)險管理意識，在對高校的運營管理中，容易忽視地方高校的發(fā)展實際和資金量，盲目的進行擴招和增加學(xué)校建設(shè)投入。另外，政績觀、求全求大的發(fā)展心理，一定程度上也容易造成學(xué)校的粗放型發(fā)展。這些都是風(fēng)險意識缺乏的表現(xiàn)，長遠來說影響地方高校的核心競爭力的提升。

（三）財務(wù)監(jiān)管制度不健全

地方高校在財務(wù)管理的過程中，缺乏健全的財務(wù)監(jiān)管制度和健全的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。在進行固定資產(chǎn)采購和基礎(chǔ)項目建設(shè)的過程中，缺乏健全的財務(wù)監(jiān)督流程和內(nèi)部審計監(jiān)督。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是通過對高校的財務(wù)報表和相關(guān)資料展開科學(xué)的、全面的財務(wù)風(fēng)險分析和預(yù)測，通過設(shè)置一定的量化指標，在學(xué)校現(xiàn)有的財務(wù)會計制度和會計核算的基礎(chǔ)上，對學(xué)校的經(jīng)營和資本管理活動中的財務(wù)風(fēng)險進行及時的識別和控制。但是，當前地方高校現(xiàn)行的財務(wù)風(fēng)險管理體系存在嚴重的局限性，學(xué)校缺乏健全的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的管理制度、人員和技術(shù)條件，這也是導(dǎo)致地方高校的財務(wù)風(fēng)險的隱患。

（四）財務(wù)支出缺乏健全的監(jiān)督和管控

受人力和環(huán)境條件所限，地方高校在開展各項業(yè)務(wù)活動諸如設(shè)備采購、公務(wù)消費、科研經(jīng)費列支等等經(jīng)費支出的過程中較難形成有效的監(jiān)督管控。招投標制度、國庫集中支付制度、公務(wù)卡制度等等雖然使得這些情況有所改觀，但消費條件與環(huán)境的限制，仍然難以有效避免資金使用的盲目性，公務(wù)人員的自身素質(zhì)與約束力的差異，有效監(jiān)督的缺失等，均可能導(dǎo)致隱蔽的腐敗現(xiàn)象發(fā)生，影響學(xué)校的財務(wù)安全。例如校園基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和教學(xué)器材的采購的過程中的預(yù)算管理機制、審批機制、招投標管理問題；科研人才的引進和科研經(jīng)費的投入、管理與使用問題等，如果監(jiān)督管理不善，都會給高校的財務(wù)管理帶來諸多風(fēng)險和危機。

三、地方高校財務(wù)風(fēng)險的防控策略

（一）增加政府投入，建立多元化的籌資渠道

地方高校的發(fā)展離不開政府的財政資金的投入，因此，應(yīng)當穩(wěn)步加強政府財政投入，確保地方高校的教育經(jīng)費的不斷增長。地方高等院校應(yīng)當明確自身的產(chǎn)權(quán)，地方公立高校的資產(chǎn)屬于國家和地方政府所有。地方政府應(yīng)當強化自身責(zé)任，重視扶持地方高等院校的健康和諧發(fā)展。另外，地方高等院校除了依靠政府財政撥款和學(xué)雜費收入之外，還應(yīng)該建立完善的資金籌集渠道。首先，變商業(yè)性貸款為政策性貸款。地方高校在進行學(xué)校基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中，大多數(shù)項目是建設(shè)周期長和收益低的項目，而商業(yè)貸款會增加地方高校的還款壓力和資金籌集成本。另外，高等院校應(yīng)當積極展開與企業(yè)的合作進行創(chuàng)收，通過科技成果的轉(zhuǎn)化，增加地方高校的經(jīng)費收入，解決地方高校的資金壓力。最后，地方高校可以通過宣傳等方式向社會籌集辦學(xué)資金，從而有效的降低地方高校的資金籌集風(fēng)險。

（二）增強高校管理者的風(fēng)險意識，健全高校內(nèi)部控制

地方高校的管理者應(yīng)樹立科學(xué)的風(fēng)險管理意識，重視高校自身的財務(wù)管理。高校的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)當明確自身的權(quán)利和責(zé)任，在學(xué)校規(guī)模擴張和基礎(chǔ)建設(shè)過程中，明確崗位設(shè)置和規(guī)章制度，加強對學(xué)校建設(shè)中的招投標管理，重視利用財務(wù)監(jiān)督機制和內(nèi)部審計機制開展對學(xué)校的財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)督和控制。高校的管理者應(yīng)重視建立完善的內(nèi)部控制制度。對高校貸款、資金使用、基礎(chǔ)建設(shè)、教育經(jīng)費投入等各個方面開展全面的、全過程的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，避免學(xué)校運營管理的過程中出現(xiàn)權(quán)力濫用的現(xiàn)象。

（三）完善財務(wù)監(jiān)控制度和財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

提高對地方高校的財務(wù)風(fēng)險的防范，應(yīng)建立完善的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)和科學(xué)的財務(wù)監(jiān)控制度。通過系統(tǒng)性的制度保障，提高運營和發(fā)展的過程中的財務(wù)管理的穩(wěn)定性和安全性。首先，學(xué)校應(yīng)該建立完善的財務(wù)管理制度、財務(wù)收支審批制度、內(nèi)部審計制度，同時加強執(zhí)行力監(jiān)督。通過科學(xué)的財務(wù)監(jiān)控，防止出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，促進高校資產(chǎn)保值增值。同時，高校應(yīng)完善自身的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。認真調(diào)研，科學(xué)篩選與制定財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標，對學(xué)校財務(wù)風(fēng)險進行具體量化的分析與評價，及時的發(fā)現(xiàn)高校運營中的財務(wù)風(fēng)險，并有效的將潛在風(fēng)險進行轉(zhuǎn)化和消除。

（四）規(guī)范高校財務(wù)支出管理，提高資金使用效率