倉儲管理審計報告精選(九篇)

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第1篇：倉儲管理審計報告范文

隨著會計信息化的發(fā)展，對我國企業(yè)內(nèi)部審計工作提出了挑戰(zhàn)，內(nèi)部審計工作的環(huán)境、內(nèi)容、對象、范圍、線索、標準以及審計的方法和程序都發(fā)生了巨大的變化。傳統(tǒng)審計手段已經(jīng)無法滿足信息化條件下的審計需求，本問以T集團為案例，介紹內(nèi)部審計信息化在企業(yè)集團內(nèi)的發(fā)展。

【關鍵詞】

企業(yè)集團；內(nèi)部審計；信息化

0 引言

對于現(xiàn)代企業(yè)而言，計算機信息化技術的影響日益深入，企業(yè)的日常管理工作已經(jīng)離不開電腦和網(wǎng)絡的幫助。企業(yè)規(guī)模日益擴大，業(yè)務量成幾何倍數(shù)增加，產(chǎn)生的信息量也達到了史無前例的級別，傳統(tǒng)審計技術已經(jīng)無法處理由此帶來海量級別的信息，信息化已經(jīng)是內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的必然趨勢。為了適應這一變化，順利開展審計工作，完成審計計劃任務，審計人員必須與時俱進，不僅需要了解信息化規(guī)則，更需要掌握這些規(guī)則，才能讓審計工作的監(jiān)督作用更加有力。從而提升自身工作的技術水平，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控風險管理，為企業(yè)的健康發(fā)現(xiàn)獻計獻策。

計算機、網(wǎng)絡等新型審計方法的使用，使得內(nèi)部審計部門可以在有限的人力、物力限制下，積極開展事前預防、事中審計和事后整改，擴大審計覆蓋面，提高審計工作質(zhì)量和效率，優(yōu)化審計流程，加快審計文書、底稿的流轉、簽批、回復速度，節(jié)約審計人員時間，使其將精力更多的放在風險管理、內(nèi)部控制中，從而使內(nèi)部審計快速適應經(jīng)濟發(fā)展的需求，實現(xiàn)內(nèi)部審計全面轉型。

民營企業(yè)是我過市場經(jīng)濟的重要組成部分，在我國經(jīng)濟發(fā)展歷程中起到了不可替代的作用。尤其是改革開放以來民營經(jīng)濟克服了先天不足和基礎薄弱的劣勢，快速發(fā)展成為國民經(jīng)濟中最為活躍的經(jīng)濟增長點。企業(yè)數(shù)量不斷增長，資金規(guī)模不斷擴大，自主創(chuàng)新成果顯著，對外投資業(yè)績斐然，吸納就業(yè)持續(xù)提升，稅收效益不斷增加。隨著民營企業(yè)在我國國內(nèi)生產(chǎn)總值中所占比例不斷增加，個體規(guī)模也不斷擴張，企業(yè)結構更加多元化，經(jīng)營環(huán)境也更加復雜。企業(yè)管理者的治理水平和管控能力直接影響企業(yè)的效益水平。內(nèi)部審計作為企業(yè)健康發(fā)展、增強內(nèi)生動力、提高核心競爭力的重要手段，已經(jīng)被越來越多的民營企業(yè)所重視。

1 T集團簡介

T集團始創(chuàng)于1983年，是一家集鑄造、水泥、旅游、煤電鋁、礦業(yè)、商貿(mào)物流等產(chǎn)業(yè)為一體的綜合性民營企業(yè)集團。2012年底集團總資產(chǎn)近500億元，實現(xiàn)銷售收入225億元，員工16000多人，是省內(nèi)重點支持的百戶工業(yè)企業(yè)之一。

T集團審計部門共有員工13人，劃分為財務績效、內(nèi)部控制、工程核算三個處室。除工程核算處使用外購工程計量軟件外，其余涉及財務審計人員沒有單獨工作平臺，賬務審計時與財務系統(tǒng)共用一個平臺。對審計信息的保密性，審計資料的收集多有不便。且相對審計方面功能單一，即僅能對當前會計設置好的賬項進行查看、統(tǒng)計。審計人員系統(tǒng)權限較低，與普通財務人員相同。集團現(xiàn)有正常經(jīng)營分子公司50余個，并在不斷兼并收購中，涉及鑄造、鋁業(yè)、水泥、旅游、煤電、物流商貿(mào)及礦產(chǎn)等7個方面。審計任務繁重，覆蓋面廣泛，僅2012年就實施審計項目近70個，下發(fā)報告100余份，業(yè)務涵蓋財務收支審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟責任審計、期末績效審計、工程預結算審計以及監(jiān)察舞弊審計等審計業(yè)務類型，其總量占到了民營企業(yè)開展內(nèi)部審計業(yè)務類型。除此之外，還需對年度預算進行全面預算審計；對重要崗位離任審計以及一些專項工作審計等。

內(nèi)部審計人員少，任務重成為制約審計效率的一大難題，T集團在不斷招聘內(nèi)部審計人才的同時也意識到當前的工作環(huán)境已經(jīng)不能適應企業(yè)集團的不斷發(fā)展壯大，以往每年一輪的財務收支審計和年終績效審計能否完成都面臨巨大的挑戰(zhàn)。

2 T集團內(nèi)部審計信息化建設過程

為適應T集團的不斷發(fā)展壯大，以及對內(nèi)部信息化建設的更高要求。 T集團在2013年初投資2000萬元，對當前信息化系統(tǒng)進行重新定制，主要項目模塊有：辦公OA、人力資源管理、財務系統(tǒng)管理、供應鏈管理、采購系統(tǒng)、供應鏈管理、銷售系統(tǒng)、庫存倉儲系統(tǒng)管理、資金項目管理、工程項目管理、審計信息化系統(tǒng)等。

T集團內(nèi)部審計信息化建設預計項目實施流程如下：

項目啟動了解需求研發(fā)階段培訓階段試點上線正式上線后續(xù)維護

其中審計系統(tǒng)主要分為四部分：（1）決策指揮系統(tǒng)，各級領導可以及時、準確地獲取決策、管理和評價所需要的支持信息，主要包括審計計劃、審計報告、項目檔案、全員工作量等查詢內(nèi)容，以及審計人才信息統(tǒng)計表、審計計劃信息統(tǒng)計表等；（2）在線審計作業(yè)系統(tǒng)，細化項目管理過程，指導審計作業(yè)工作，規(guī)范審計行為，控制審計工作質(zhì)量，降低審計風險，主要包括審計類型管理、審計階段管理以及各種審計工具；（3）數(shù)據(jù)分析及預警系統(tǒng)，關鍵風險點全面受控，利用各種審計作業(yè)工具，提高審計工作效率，提升審計人員業(yè)務水平，主要包括財務數(shù)據(jù)分析、ERP審計、審計分析、同行業(yè)數(shù)據(jù)分析等，監(jiān)控預警包括審計方法預警、指標體系預警、指標分析模型等；（4）審計管理系統(tǒng)，合理安排審計計劃，有效掌控審計項目，持續(xù)提升審計工作質(zhì)量，集中管理審計檔案，高效協(xié)同辦公，主要為各種系統(tǒng)設置及權限分配等。

審計信息化系統(tǒng)上線之后，審計工作模式發(fā)生了重大改變。首先，在計劃方面，原來的計劃對各分子公司平等對待，現(xiàn)在對分子公司按規(guī)模、產(chǎn)能等生產(chǎn)經(jīng)營指標劃分為A、B、C三類，對A類企業(yè)重點審計，并對其不定期進行專項審計；對B類企業(yè)只進行常規(guī)的財務收支、經(jīng)營績效等方面的審計；對C類企業(yè)則可以減少審計次數(shù)，甚至采用網(wǎng)上監(jiān)控等方式進行審計，以減少審計成本。其次，在審計現(xiàn)場工作中，由以往耗費人力物力的普查、全面盤查改為計算機抽樣、對比，由翻憑證的賬表審計轉為計算機篩查過濾之后再由審計人員對疑點進行分析。以系統(tǒng)導向審計為主，輔以分析性程序和實質(zhì)性測試。最后，在后續(xù)審計程序上，由計算機對所有底稿進行匯總、統(tǒng)計并自動生成審計報告的草稿，大大減少了審計人員的重復勞動。

系統(tǒng)上線后，達到了如下效果：

（1）整合利用各種審計資源，便于經(jīng)驗共享、規(guī)范標準，統(tǒng)一調(diào)度

（2）對關鍵風險點進行全面監(jiān)控預警，增強風險的預見和防范能力

（3）通過計劃的創(chuàng)建、分解、變更、審批等，加強審計工作計劃性

（4）通過流程化的復核、審批及方案控制，有效控制審計工作質(zhì)量

（5）利用查詢、分析、計算、報表等工具，快速提升審計工作效率

（6）通過對審計問題整改設定、提醒、反饋等，有效跟蹤審計整改

（7）通過客觀、量化的績效考核評價體系，有效提升審計工作質(zhì)量

（8）利用總裁桌面、預警報告等直觀手段，有效輔助領導科學決策

3 結論與建議

審計信息化以傳統(tǒng)審計為基礎，充分利用計算機和網(wǎng)絡快速、準確的優(yōu)點，使得內(nèi)部審計的效率和質(zhì)量都有了大的提高，使全面、系統(tǒng)、數(shù)字化的審計成為可能，讓內(nèi)部審計在企業(yè)集團的建設中取得了更大的成就。但在此同時，我們也要認識到現(xiàn)階段審計信息化建設的不足之處。內(nèi)部審計信息化經(jīng)過了近幾年的發(fā)展已經(jīng)取得了很大的成就，但與會計的信息化程度相比依然不能完全滿足審計人員的需求。審計人員相對于普通會計人員其工作內(nèi)容更加復雜多變，因而難以將其工作程序化，審計軟件的開發(fā)難度也就更大，而目前的審計軟件多是在審計方法上幫助審計人員，不能從根本上簡化審計工作。同時，審計信息化對審計人員的素質(zhì)要求更高，經(jīng)驗豐富的人員往往對現(xiàn)代化審計手段的應用不足，而精通計算機和網(wǎng)絡的人員又往往審計經(jīng)驗不足，需要兩者緊密配合，才能更有效的提高信息化在審計過程中的應用，使內(nèi)部審計的信息化建設能夠跟上企業(yè)發(fā)展的步伐。

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