財務管理管控精選(九篇)
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第1篇：財務管理管控范文
關鍵詞：銷售費用管控；財務管理；精細化
隨著全球化浪潮的與改革開放的進一步深化，我國企業(yè)面臨更多機遇的同時，也面臨著更多金融與財務危機，加強企業(yè)財務管理，實現企業(yè)財務管理精細化，是企業(yè)管理的重中之重，本文結合發(fā)展迅猛的財產保險行業(yè)銷售費用管控現狀，探究實現其財務管理精細化過程中，加強銷售費用管控的重要性。
一、財產保險行業(yè)銷售費用概念及管控意義
銷售費用是企業(yè)財務管理中常見的名詞，財產保險行業(yè)的銷售費用指的是財產保險公司通過宣傳、廣告等方式吸引投保人購買財產保險，為投保人提供財產保險服務的過程中產生的費用，它包含多方面的內容，如公司廣告費、產品宣傳費、人員的手續(xù)費、活動經費、贈品費用等等與財險產品銷售有關的費用，財產保險行業(yè)的銷售費用一方面是變動性銷售費用，包括費、產品宣傳費等，他們隨著財保業(yè)務銷售量的波動而發(fā)生變動；另一方面則是與企業(yè)的產品銷售量、銷售額無明顯相關關系的費用，是銷售之中不可避免地的花費。
加強對銷售費用的管理控制，是企業(yè)財務管理的必要環(huán)節(jié)，是提升企業(yè)財務管理精細化的重要手段，對于提升企業(yè)的市場競爭力具有重大意義。強化企業(yè)財務管理能夠及時反饋市場需求與市場變化，便于企業(yè)高層管理者及時調整營銷策略，最大程度提高市場占有率。在當前經濟高度發(fā)展的國際國內大環(huán)境，企業(yè)要提升自身競爭力，就必須要實現財務管理的精細化，重視各個環(huán)節(jié)的費用管理，將銷售成本盡可能控制在最低限度，保障公司經營利潤，加強銷售費用管控勢在必行。
二、財務精細化管理的內涵
1.細化財務管理的內容，拓寬管理范圍
財務管理的精細化，指在具體財務管理的工作過程中，細化各項工作任務，明確各財務人員的分工。在各部門的具體工作過程中，不斷進行規(guī)范和指導，拓寬財務管理的范圍，確保各項工作的順利開展。從而實現各部門、各項目協調發(fā)展和進步。
2.制定明確發(fā)展目標，提高企業(yè)經濟效益
財務管理的精細化，要求公司企業(yè)制定明確的發(fā)展目標，可在一定程度上避免浪費節(jié)省企業(yè)的資金成本，從而有利于企業(yè)發(fā)展。同時財務管理的精細化常常將企業(yè)的總體目標進行細化，通過分工合作明確各方責任從而提高公司企業(yè)的工作效率，降低企業(yè)的成本和節(jié)省企業(yè)的資金等。
3.采用科學化的手段，規(guī)范財務管理
在公司企業(yè)的財務管理中，要轉變以往的管理方式，采用科學的手段進行有效管理，建立規(guī)范的工作制度。從而推動企業(yè)財務管理的科學化、制度化和規(guī)范化，確保企業(yè)經濟的有效發(fā)展。財務的精細化管理，在具體的財務工作中，將制定一系列細致的運作框架，明確和細化財務人員的工作，盡可能減少職責不分現象的出現。與此同時財務精細化管理要求建立健全的內部管理制度，推動人治向法治的邁進。
三、當前財產保險公司銷售費用管控存在的問題
1.銷售費用管控意識落后
在當前市場經濟體制下，市場經濟體制的完善以及市場經濟的不斷發(fā)展，財產保險公司行業(yè)遭遇的竟爭愈發(fā)激烈，使得銷售費用管控對財務管理以及公司企業(yè)發(fā)展的作用不容小覷。但財產保險公司行業(yè)普遍存在對銷售費用管控不重視的現象。財產保險公司行業(yè)在銷售費用管控上對環(huán)境變化而產生的經營發(fā)展的不確定性和預見性等都很差，參與程度也很低，從而致使銷售費用管控的有效性大打折扣。
2.銷售費用管控手段落后
財產保險公司行業(yè)的管理方式趨于老化，特別是很多財產保險公司的銷售費用管理仍還在采用傳統的管控模式，在銷售費用管控上很多新興的科學管理方法幾乎沒能得到運用，在處理和應對迅速變化的信息上能力欠佳且遠遠不足。以往舊的銷售費用管控措施手段逐漸已不適應現代社會財務管理的需求。隨著信息時代的飛速發(fā)展，科學技術的發(fā)展進步，電子計算機技術的廣泛普及和應用，當前的銷售費用管控也必須走上信息化的發(fā)展道路。但從當前的實際情況來看，大多數企業(yè)普遍存在著管理制度和管理手段等落后的問題。除此之外，財產保險行業(yè)在銷售費用管控的手段以及控制系統上沒能夠做到有效整合，管控的手段的落后與陳舊，尚不能滿足財產保險行業(yè)在高層管理層面的決策需求。
3.財務管理人員的素質有待提高
當前財務管理人員素質參差不齊、千差萬別，一些財務管理人員缺乏認真、嚴謹和務實等的工作作風和工作素質，對投資資金的支出和費用資金的撥付等不具備合理的盈虧分析及有效的預算管理能力。甚至于，一些財務管理人員缺乏必要的職業(yè)道德和責任觀念。財務管理人員各方面素質的問題使得這些專業(yè)人員不能有效控制公司企業(yè)的資金，從而財務安全上存在很大的安全隱患。財務保險公司行業(yè)的財務管理工作需要一批高素質的工作隊伍組建，要具備良好的職業(yè)道德，堅決杜絕造假賬及腐敗等各種違法違規(guī)的不良行為，為企業(yè)財務精細化管理提供良好工作氛圍。
四、加強企業(yè)銷售費用管控，實現財務管理精細化
經濟的不斷發(fā)展進步，部分產保險公司的財務管理已不適應企業(yè)的發(fā)展和運營，因此必須努力探索出一條適應當代社會經濟的財務管理道路，加強銷售費用管控，實現財務保險公司財務管理的精細化。
1.樹立銷售費用管控的新的理念
樹立銷售費用管控新的經營理念，即是要充分把握好資源合理配置的理念、市場經濟的理念以及最優(yōu)化效益的理念。做到以市場為導向，不僅要重視財產保險公司行業(yè)范圍內的發(fā)展態(tài)勢，也要充分關注和掌握財產保險公司行業(yè)之外整個經濟社會的發(fā)展動態(tài)。除此之外，要將財產保險公司行業(yè)的各種經濟要素與財產保險公司的財務管理體系相匹配，充分保證人盡其才，物盡其用。在確保經濟利益的基礎之上，努力做到成本的最低化。
2.創(chuàng)建銷售費用信息化服掌教
在當前信息化時代的浪潮中，財務管理精細化的實現，必須要借助于信息化的手段搭建信息平臺。這種信息化的方式的運用可以極大的減輕財務人員的工作負擔、工作壓力以及工作強度，從而完成和實現信息在傳遞過程中的共享性、準確性、實時性和有效性等。
3.全面提升財產保險公司行業(yè)財務人員的素質
在提升財產保險公司行業(yè)財務人員的素質上，要強化對財產保險公司行業(yè)財務工作人員進行業(yè)務素質、職業(yè)道德等各個方面的培訓。而且在培訓結束之后要對這些接受培訓的工作人員進行全面的考核和評估，只有能夠通過考核和評估的工作人員才能繼續(xù)在財務管理的工作崗位。而對于在考核和評估中不達標的工作人員要繼續(xù)對其進行培訓。在當前財產保險公司行業(yè)的財務管理工作上，只有能夠在考核和評估中達標的工作人員才有資格參與到公司的財務管理工作。
4.構建以全面預算為前提以成本管理為重心的銷售費用管控運行體系
財產保險公司行業(yè)可以通過借鑒國內外先進的財務管理經驗以及經濟發(fā)展的模式，“以我為主，為我所用”，構建出以全面預算為前提，以成本管理為重心的充分重視注重公司企業(yè)價值最大化的銷售費用管控的運行體系。全面預算是公司企業(yè)未來發(fā)展的的規(guī)劃部署，對公司企業(yè)以后的發(fā)展發(fā)揮著重要且關鍵的作用。公司企業(yè)的全面預算大致可分為三大類：資本預算、財務預算和營業(yè)預算。各項的預算之間是彼此是相互聯系的，且彼此之間存在各種錯綜復雜的關系。財產保險公司可通過長期的市場預測和生產能力等各個方面的觀測，來編制全面預算。成本管理是依據公司的長遠發(fā)展來制定的。財產保險公司在很大程度上是基于成本來對公司的各項部署和發(fā)展做決定的，因此對成本的評測和管理至關重要。因此要構建保險公司行業(yè)以全面預算為前提，以成本管理為重心的銷售費用管控運行體系，努力實現財務管理精細化。
參考文獻：
[1]]張一文.精細化財務管理全方案[M].廣東經濟出版社，2011.
[2]李光.談保險公司財務風險管理與控制[J].山西財政稅務專科學校學報，2009（1）.
第2篇：財務管理管控范文
關鍵詞：工程建設；基建財務；竣工決算常態(tài)化
一、引言
工程建設具有投資大、建設周期長、基建程序復雜、工作環(huán)節(jié)多、涉及面廣等特點，因此需要不同部門協調配合，才能共同完成建設任務。本文所介紹的工程財務全過程管理控制模式，是以工程管理和財務管理的流程貫通、數據共享為設計理念，結合信息化手段，最終幫助企業(yè)在工程管理工作上做到開工前準備、工程中控制、工程竣工核算。下文以某公共服務行業(yè)公司的工程全過程管理研究與應用情況為實際案例進行具體闡述。
二、業(yè)務管理的主要做法
在工程管理與財務管理相閉環(huán)管控模式的研究中，該公司以業(yè)務中的關鍵控制點為研究對象，推動工程管理由原來的事后核算變?yōu)槿痰谋O(jiān)督、控制與反映，將基建財務管理工作與整個基建工程的周期相吻合，做到開工前準備、工程中控制、工程竣工核算。同時，在工程決算的常態(tài)化管理方面，層層分解決算流程中的各項任務，在平時做好各項準備工作，加強控制決算過程中的各關鍵點，以實現最終決算的關口前移、提高決算報告質量的目標。
三、業(yè)務流程說明
1.全程財務管理，推進竣工決算常態(tài)化管理。（一）工程開工前的準備工作。（1）從工程開工前就“編制竣工決算”。公司財務人員在工程開工前就主動與工程管理部門聯系，及時收集新建或擴建工程的初步設計批準書和批準概算，并根據概算書中相應內容填制財務竣工決算報告的“項目”和“概算價值”欄目，為將來有的放矢地進行工程核算打下基礎，還能為以后正式編制竣工決算節(jié)約大量的時間。（2）合理設置工程帳務體系。基建工程帳務體系的設置對于以后工程竣工決算的編制相當關鍵，除符合會計制度規(guī)定外，還應滿足編制竣工決算報告及基建管理的要求。這種做法為今后工程財務竣工決算報告的編制提供了極大的方便。（二）工程建設期間的控制工作。（1）與相關部門緊密配合。財務人員與工程管理部門積極配合，明確所有的工程出帳票據必須由工程管理部門簽列，明確簽到帳務體系中的底層科目，使工程財務出帳更加準確和便利。每月月末，工程管理部、財務部、計劃部、生產部、營銷部和物資等部門都要對工程的施工進度、財務入帳、工程資金到位情況和工程管理中出現的問題等進行溝通和協調，確立工程形象進度與財務進帳額基本同步的交叉管理模式。（2）強化合同管理。財務人員強化合同管理制，做到平時會簽合同時登記合同臺帳，將留存合同按照基建工程的項目分類保管。（3）加強工程款支付的控制。對于工程進度款的支付，財務人員設置明細帳，并且要求報帳人員履行借款手續(xù)，提供工程形象進度清單。（4）登記工程設備臺帳。在工程設備報帳時，財務人員除進行正常的帳務處理外，還另行登記設備臺帳。（5）定期核對工程主帳、輔助帳余額。財務人員每個月末對工程主帳和輔助帳的余額進行核對，發(fā)現問題及時查找原因并更正，防止工程報帳串項情況的發(fā)生。（三）工程竣工后的編制工作。（1）及時預轉資產。在工程管理部門提供工程竣工驗收報告后，財務部門及時預轉該項工程資產，并督促工程部門及時上報管理部門。待公司審計財務竣工決算后，再進行固定資產和折舊的調整。（2）工程竣工驗收后先行編制工程決算初稿。在工程竣工驗收后，財務部就可會同相關部門迅速組成工程竣工決算編制小組，按照相關規(guī)定進行工程財務竣工決算初稿的編制。2.推行電子簽證，提高工程核算的及時性、準確性。工程簽證做為施工單位與建筑單位就施工過程中涉及合同價款之外的責任事件所作的事項記錄，是對施工內容的量化描述，是工程造價的主要依據。該公司在目前簽證做法的基礎上，和基建部門與監(jiān)理單位積極配合，應用電子簽證，以縮短簽證傳遞流程，使財務人員也能及時了解工程的實際進度。3.量化形象進度，真實模擬反映工程進度的執(zhí)行。按照施工單位和基建部門提供的形象進度，結合相關部門下達的工程初步設計批準書和公司的批準概算項目，對已發(fā)生尚未結算的內容進行模擬量化，按照權責發(fā)生制的原則暫估工程發(fā)生并進入工程成本，以期真實反映工程進度。待工程竣工結算時，回沖估算費用，按實際發(fā)生入帳。每月財務部門編制截止到當月的工程發(fā)生數統計表，并計算與工程概算數的比例，與基建、生產和營銷等部門提供的工程實際形象進度比例進行比較。通過工程施工和財務進帳的橫向比對，直觀地反映出工程施工和財務入帳的雙軌運行進展情況。4.嚴格工程付款流程，加強資金的計劃管控。對工程付款，通過開發(fā)現金預算管理系統，進行資金預算管理，要求基建部門按具體基建項目，結合工程進度，提交月度資金計劃和旬用款申請，嚴格付款的計劃性，杜絕無計劃付款。對于工程款的審核支付在月度預算的基礎上，進行流程化管理，做到無審核不付款。
四、應用效果
該公司在工程管理過程中，對確定的工程決算進行常態(tài)化管理，層層分解決算流程中的各項任務，在平時做好各項準備工作，加強控制決算過程中的各關鍵點，以實現最終決算的關口前移、提高決算報告質量的目標。對工程資金，嚴格年度預算的管理和分解，加強月度項目資金的預算管理，按照形象進度情況，在年度預算的指導下，按項目所需設備材料和施工費用申報月度預算，施工費用的執(zhí)行和核算采用電子簽證，加快信息流轉，提高工程核算的及時、準確。同時，按工程項目為主線，對整個過程中的合同、招投標文件、驗收文件等文檔進行電子化處理，完善工程項目電子化檔案管理，使管理人員對整個項目的進度執(zhí)行一目了然。同時，該公司依托已有的企業(yè)級ERP系統，將以上管理流程和工作模式通過信息化手段進行固化，實現了業(yè)務全過程的在線管理。通過以上措施的實施，該公司基建財務管理水平獲得了重大提升：（1）大大簡化了竣工決算編制的周期，真正做到“工程竣工一個，決算一個”，確保了公司資產和會計信息的真實性。（2）提高了決算編制的質量，確保了工程入帳數據的真實、準確，極大地提高了決算編制的質量。（3）推動了工程財務管理工作的精細化。（4）規(guī)范了工程管理流程，改變了過去各工程管理部門重施工、輕決算的局面，為全面提升工程管理水平，推動工程竣工決算工作的深入開展起到了重要的作用。
五、結束語
第3篇：財務管理管控范文
（一）財務管控是企業(yè)集團整體管控的核心
在企業(yè)集團的財務管理工作中，由于企業(yè)集團產權結構的多元化，造成了財務控制管理非常復雜，確保企業(yè)集團整體的運轉，必須通過母公司的統一管控，尤其是通過財務管理方面的統一管控，規(guī)范企業(yè)集團子公司的經營管理，降低企業(yè)集團的整體經營風險，將企業(yè)集團所有子公司及母公司形成合力，進而提高企業(yè)集團的市場競爭力。
（二）企業(yè)集團的財務管理框架
具有多層次性現代化的企業(yè)集團大多是由產權關系復雜的多個獨立經濟體所組成的，集團總公司、全資子公司、控股子公司以及參股子公司，甚至是孫公司等，多層次的組織結構決定了企業(yè)財務管理框架也是多層次的，在企業(yè)集團的整體財務管理上要以總公司作為財務控制主體，實行整體統一的平衡管理。
（三）財務管理手段多元化
企業(yè)集團一般除了自身主產業(yè)之外，通常還會涉足其他產業(yè)經營，因此在集團企業(yè)的業(yè)務方面具有明顯的多產業(yè)、多區(qū)域的特點，這就決定了在集團企業(yè)的財務控制管理上，也必須結合不同區(qū)域、不同產業(yè)的實際情況，采取多種財務控制管理手段，保障企業(yè)集團經濟活動的正常開展，確保生產經營目標的實現。（四）對于財務內控標準要求更高企業(yè)集團由于整合了企業(yè)內外的財務、人力、品牌、市場以及信息資源等，因而可以產生規(guī)模效應提升企業(yè)集團的市場競爭力。但是與此同時這也造成了企業(yè)經營風險的整合與擴大，要求企業(yè)集團必須強化企業(yè)的內部控制與管理，強化對于企業(yè)集團的風險防范應對。
二、我國企業(yè)集團財務管理存在的問題分析
首先，我國企業(yè)集團在財務管理工作上存在著定位模糊的問題，尤其是沒有清晰地財務管理框架層次與實施方案，企業(yè)集團的財務管理部門仍然處于傳統的業(yè)務核算部門以及資金管理部門的定位，這對于企業(yè)集團的擴大發(fā)展十分不利。其次，企業(yè)集團的財務管理分權不當，甚至在企業(yè)集團的財務管理工作上出現了各自為政的局面，難以按照企業(yè)集團整體發(fā)展戰(zhàn)略進行統一的安排，這就造成了企業(yè)應該具有的規(guī)模效應優(yōu)勢得不到充分的利用。第三，企業(yè)的資金管理水平落后，尤其是未能積極的采用資金集中化管理，資金得不到合理的調度使用，資金整體利用價值不高。
三、我國集團企業(yè)財務控制管理創(chuàng)新途徑
（一）優(yōu)化企業(yè)的治理結構，強化企業(yè)的財務管控能力
企業(yè)集團的實質就是由若干資本聯結關系的企業(yè)所組成的聯合體，因此提高企業(yè)集團的財務管理能力，必須以企業(yè)集團董事會作為財務管控的核心，同時在企業(yè)集團董事會中設置全面的審計委員會、薪酬委員會等財務管理分支機構，強化企業(yè)集團對總公司以及子公司的財務有效控制，確保企業(yè)集團的各項財務管理決策能夠按照企業(yè)集團的整體戰(zhàn)略發(fā)展要求制定。此外，還應該充分發(fā)揮監(jiān)事會的監(jiān)督職能，由監(jiān)事會按照企業(yè)集團的財務戰(zhàn)略以及財務控制管理目標，對整個企業(yè)集團的財務管理工作進行監(jiān)督管理，尤其是對財務活動的合規(guī)性、財務資料的真實性發(fā)揮監(jiān)督作用，確保集團企業(yè)財務管理工作能夠規(guī)范有序的開展。
（二）對集團企業(yè)的財務決策機制進行優(yōu)化
首先，在企業(yè)集團內部應該合理的劃分總公司與子公司之間的決策權限，合理的對企業(yè)集團的內部控制權進行劃分。對于涉及到企業(yè)集團發(fā)展戰(zhàn)略、資金運作以及投融資管理的決策應該由企業(yè)集團財務總部統一管理以規(guī)避風險。對于子公司日常生產經營過程中的程序化決策，則應該由子公司決策為主、集團公司指導為輔的財務管理決策方式。其次，應該結合企業(yè)集團的管理層次特點，按照董事會、總公司管理層、子公司董事會以及子公司管理層等多個層面，分別完善財務管理決策機制，通過這種多層次決策的方式避免企業(yè)集團決策權的混亂或者是出現過度集權的問題，提高企業(yè)集團的決策效率。
（三）將資金管理作為企業(yè)集團財務管理的核心
資金是企業(yè)集團經營運轉的基礎保障，確保企業(yè)集團的正常生產經營必須強化資金的控制管理。對于企業(yè)集團的資金管理可以采取資金集中管理的模式，嚴格對公司、分公司的賬戶設立與注銷進行控制，以免出現資金帳外循環(huán)的問題。充分發(fā)揮企業(yè)集團資金蓄水池的作用，優(yōu)化現金資源的配置，提高現金流動性的同時降低企業(yè)集團的經營風險。同時，應該強化企業(yè)集團的預算管理，將預算管理作為企業(yè)集團資金管理的重要手段，依靠資金預算計劃指導企業(yè)集團的資金營運管理，通過全面預算管理來指導企業(yè)集團的生產經營。
（四）完善企業(yè)集團的財務風險管理機制
財務風險管理工作是企業(yè)集團財務管理工作的重點與核心，企業(yè)集團的財務管理部門應當對企業(yè)的內部控制管理體系進行革新完善，逐步建立企業(yè)集團全面風險管理體系。首先，應當建立全面的財務風險預警體系，對企業(yè)集團整體、總公司以及子公司所潛在的風險問題進行全面的分析預測，明確企業(yè)集團經營所面臨的各種財務風險，并制定相應的防范策略。其次，應當按照企業(yè)集團的經營戰(zhàn)略以及風險策略，對內部控制方案進行優(yōu)化，尤其是對企業(yè)集團重大風險所涉及到的業(yè)務流程，重新制定全面的風險管控措施。
四、結語
第4篇：財務管理管控范文
【關鍵詞】地質勘查單位;財務管理;財務控制
一、地質勘查單位財務管理與財務控制分析的重要性
作為我國市場經濟重要主體之一的地質勘查單位，要想完全跟得上現代化的步伐就必須明確單位內部的權利與義務，并對單位的權責制度有一個清晰的分割，同時在此基礎上建立科學、高效、合理的單位財務管理制度。一個單位的財務管理與財務控制分析是整個單位管理體系中十分重要的一個環(huán)節(jié)，是單位內部管理的重要組成部分，地勘單位也不例外。財務管理的成效可以直接導致地勘單位能否處于長足發(fā)展或者漸漸走向衰敗。財務管理制度是對資金投入是否產生良好收益的一個監(jiān)督與衡量。近些年來，我國經濟水平得到迅猛發(fā)展，橫亙在我國經濟發(fā)展面前之一的問題就是對于能源的需求。我國各種經濟組織都在加大對資源勘查的投入量，因此地質勘查行業(yè)面臨良好的發(fā)展勢頭和發(fā)展機遇。但是隨著勘查項目數量的擴大，原有的并不健全的管理制度面臨著種種危機和難題，此時唯有加大力度實行有效的財務管理才能努力降低行業(yè)的經營成本。同時，對于地質勘查單位內部的人力、物力和資金流進行把控和有效的監(jiān)督管理，可以保證實現行業(yè)的利益最大化。任何一個經營組織的經濟命脈都掌控在單位的財務管理與財務分析中，可以說完全起到核心作用，所以地質勘查單位只有實行科學高效的財務管理制度才能適應整個社會經濟迅猛發(fā)展的勢頭，將落后守舊的經濟體系轉變?yōu)楦吣芨咝У慕洜I模式，為單位創(chuàng)造更多的效益，使得整個單位能在市場經濟中有著更為長遠的發(fā)展[1]。
二、我國地質勘查單位普遍存在的財務管理問題
（一）財務管理意識相對淡漠
我國的地質勘查單位是從計劃經濟時代走過來的，由于長期受到計劃經濟的影響，大部分地質勘查單位的財務管理者思想比較守舊，缺乏先進的財務管理理念，財務管理意識相對淡漠。由于上述種種原因的存在，導致財務管理者對于單位的內部資產管理缺乏制度和規(guī)范，很多單位的資金管理太過隨意，掌控能力不夠，對于固定資產缺乏嚴格控制，存在資源浪費的情況，單位內部資產維護不夠，問題很多，同時部分地質單位財務管理者的財務管理知識更新速度太慢，跟不上社會的步伐，導致整個單位發(fā)展緩慢。
（二）地質勘查單位財務人員素質良莠不齊
我國地質單位已經漸漸適應向事業(yè)單位轉變的步伐，在加快單位內部的財務隊伍建設的同時也凸顯出許多現實問題：1.財務人員的觀念轉變過于遲緩。傳統的計劃經濟觀念深深的影響了地質勘查單位的財務工作人員，面對多元化的產業(yè)行駛，部分地質勘查單位的財務人員觀念守舊、停滯不前，對當代的會計知識知之甚少，無法應用到實際工作中，難以適應新形式的發(fā)展。2.在實際工作中財務問題頻頻出現，主要表現在信息不對稱、信息失真等方面。同時出現困難缺乏有效的解決措施和解決辦法，無法實現對生產和經營的有力監(jiān)督。3.財務人員整體年齡偏大，素質偏低。部分地質勘查單位財務人員不能恪守職業(yè)道德，人浮于事，作風浮躁，無法有效的適應市場的需求，他們這種對工作缺乏熱情等種種現狀扭曲了財務人員的正面形象，同時對于企業(yè)的生產經營產生負面影響。
（三）財務負擔過重導致企業(yè)不堪重負
由于種種歷史遺留問題的客觀存在，導致部分地質勘查單位經濟負擔過重，無法“輕裝上陣”，嚴重影響了單位的經濟效益和經濟發(fā)展。原因大體分為以下幾點：1.為創(chuàng)造更好的地質勘查建設投入過多的資金。由于行業(yè)的特殊性，地質勘查單位大多選址在遠離城鎮(zhèn)的邊遠市郊，比較荒蕪。近年來隨著社會整體經濟水平的不斷上升，人們對于生活的質量有了更高的追求，住房條件也在不斷改善，相對于城市化的進程不斷提高，地質勘查單位職工的住房條件和生存環(huán)境處于弱勢地位，為了安撫職工心緒，也為了創(chuàng)造和諧的地質勘查建設環(huán)境，地勘單位努力從一定程度上改善職工的生存環(huán)境，為做到這一點，地勘單位每年都要投入大量的資金，由于盈利能力有限而又支出過于龐大，導致企業(yè)負擔沉重發(fā)展緩慢[2]。2.離退休人員的財務補貼也消耗單位的大量資金。地質勘查單位內部上了年紀的職工數量很多，相當于在職人員數量的兩倍，這些離退休人員的補貼雖然有社保基金的支持，但每年也消耗著地勘單位的大量現金。這塊支出數量較為龐大也在一定程度上不可避免地成為單位的負擔。3.為解決職工的安置問題也需要投入大量資金。地質勘查單位內部普遍是上了年紀的老職工，他們在年輕的時候沒有加入到社會養(yǎng)老保險的統籌范圍，因此沒有社保基礎，但他們年輕時曾對單位做出不可磨滅的貢獻，因此為了保證他們年老時的生活水平，每年地勘單位都需要增設部分崗位來提升他們的收入，這種安置勢必需要投入資金，從而也增加了單位的經濟負擔。
（四）地勘單位缺乏籌資渠道
這是由地質勘查單位的特殊性質決定的。地質勘查屬于公益類事業(yè)單位，缺乏資金來源，籌措資金渠道單一。就目前來講，銀行貸款是地勘單位僅有的籌措資金的渠道，同時由于地質勘查單位地質項目施行多點位廣告投放，相關部門為了自身利益要求各個分公司廣開賬戶，造成地勘單位資金過于分散。
三、關于地勘單位加強財務管理的幾點建議
（一）強化財務人員的財務管理意識
作為地勘單位的管理者，必須認識到財務管理工作對于單位經濟活動具有重要的意義，同時意識到，財務管理專業(yè)性很強，它在地勘單位的各個方面都發(fā)揮著不可替代的作用。要強化財務管理意識必須要做到以下幾點：（1）引進先進的財務管理手段，在開展一系列的生產經營活動之前，勢必要做好各項風險評估，將風險控制在最低范圍內。（2）在開展相關的財務管理工作之前做好預算工作，事前的控制措施有助于保障經濟活動持續(xù)有效地開展。（3）管理人員要負起責任，做好各項預算編制，與各個部門積極溝通，收集好相關資料，對與各部門的意見要反復斟酌，認真采納。同時地勘單位各個部門的工作人員要重視單位的利益，真正把好關，落實各項預算，通過嚴控成本減少各項運營中的消耗，加強審核工作，保證充裕的資金流。
（二）通過有效的手段加強財務分析能力
要求地勘單位要通過有效手段加強財務分析能力。地勘單位應對現有資產進行確權，對現有資產管理中產生的漏洞應進行及時的修復與完善，保證單位內部的資產管理具有明確的依據。同時，地勘單位要加強財務分析的能力，要將資產管理任務進行有效分配，落實責任制。在對資產的審核中，任何一項數據都不能掉以輕心，嚴格監(jiān)督，避免公產私用。資產就是單位最重要的資源，因此應指派專人進行管理并做好財務數據的分析工作，為決策者提供有力的依據[3]。在進行內部控制的過程中應有效運用相關的財務手段，減少各項成本的指出，將單位的效益最大化。
（三）建立科學的體系，強化地勘單位的決策能力
地勘單位要想取得更好的發(fā)展就必須依靠不斷創(chuàng)新整個財務管理體系，財務管理體系是地勘單位得以運營的基礎和保障。由于部分地勘單位由獨立核算的幾個單位構成，要提高整個單位的價值就必須強化單位的各項能力，包括戰(zhàn)略決策能力和相關的決策執(zhí)行能力。因此，地勘單位要建立橫縱結合的財務管理體系，明確各級組織的責任和定位，將集權式管理和分權式管理有效結合起來，這樣既能發(fā)揮地質勘查單位總部的戰(zhàn)略決策能力和財務管控能力，同時也能激發(fā)下級單位的貢獻能力。
四、結束語
綜上所述，地質勘查單位應該建立健全財務管理體系，提高財務人員素質，強化管理機制，使財務管理在單位的運營中充分發(fā)揮其自身的作用，這樣才能實現地勘單位雙重效益的最大化，在競爭中找到屬于自己的位置。
作者:何建行 單位:廣東省地質局第三地質大隊
參考文獻
[1]張月玲，王靜.我國中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策探討[J].會計之友(下旬刊)，2009(03)：33-34.
第5篇：財務管理管控范文
關鍵詞：財務風險管理；企業(yè)集團；財務管控
一、企業(yè)集團財務管控
企業(yè)集團財務管控不同于財務管理，只管理成員單位的合規(guī)性以及有效性。其主要的目標是經過適當的控制手法，將企業(yè)的整體資源配置達到最優(yōu)的狀態(tài)，其使用效率也達到最大，促進企業(yè)能夠高效運轉，體現企業(yè)的最大化價值。
集團總部會使用多種激勵與約束手段對子公司與合作單位進行財務管控，因為財務管理的決策權集中情況不一致，我們可將集團的財務管控模式分為三種模式，即集權、分權和相容的模式。
（一）集權模式
所謂的集權式財務管控模式，是指在財務的管理的決策權上，都由集團總公司所控制，其中包括戰(zhàn)略發(fā)展方向、生產經營規(guī)劃等，子公司只是集團總公司生產經營的延伸機構，所有的決策都由總公司計劃與分配，沒有財務的決策權。
（二）分權模式
所謂分權式財務管控模式，是指集團總公司只對旗下的子公司做財務戰(zhàn)略目標及預算管理以及對子公司的經營績效及財務指標進行相應的評價。至于日常的經營，子公司具有自主支配的權利，相對于比較重大的項目，集團總公司可提出相應的指導建議。
（三）相容模式
所謂相容式財務管控模式，可以說是以上兩種財務管理模式的結合體。這種財務管控模式能夠避免財務權利都掌控在集團總公司，而子公司將喪失靈活、創(chuàng)造性，同時避免了權利分散以至集團總公司管理困難的局面發(fā)生。近幾年，很多的大型企業(yè)集團相繼的采取此種管控模式。但是在具體實施的過程中，財務決策權的分配問題，是管理工作的一項重大難題。集團應該根據自身的發(fā)展方向、自身的經濟狀況以及子公司的經營能力等實際情況，選擇符合自身要求的財務管控模式。
二、財務風險
財務風險是指因為企業(yè)財務內部結構不合理或投資不謹慎造成的喪失償債能力喪失，最終致使達不到投資者預期效益目標的風險。其來源有系統和個體風險，一般情況下，財務風險可能會給企業(yè)帶來計劃以外的損失或收益。在實際經營管理的過程中，更關注的是怎樣經過有效的防范措施將意外帶來的損失降到最低。
（一）外部因素
財務風險的來源比較廣泛，但主要由企業(yè)外部經營環(huán)境以及企業(yè)自身經營的不確定產生。當自然、政治、經濟、技術以及社會環(huán)節(jié)變化時，企業(yè)也會受到一定的影響，企業(yè)無法經過自身的力量去改變大的宏觀環(huán)境，只能改變自身的結構適應外部環(huán)境的變化。
（二）內部因素
1.復雜性
財務工作本身具有復雜性，其主要工作包括融資、投資以及資金回收的整個過程。融資會將原始股東的權利稀釋、企業(yè)的負債增加、增大財務杠桿的比例、債權融資增加會致使企業(yè)無法到期償還債務的風險增大。投資的過程中，因期望獲得很高的收益，所以不免會選擇風險較高的項目，但收益水平是受到市場平均水平影響的，所以很難控制。資金如不能收回會導致企業(yè)現金流受到影響，增加財務風險。
2.道德風險
道德風險的根本原因是企業(yè)的經營權和所有權分離。如何將個人、投資者、債權人的目標統一，是現代企業(yè)管理的一項重要課題。財務管理者不乏有粉飾財務報表的舉動，因為個人的利益問題，虛報財務報表，使得使用者看不到真實有效的財務狀況。
3.風險偏好
管理者多有個人的風險偏好，這對于投資有一定的影響。大致可分為三種類型，即追求型、中立性、規(guī)避型。追求型的管理者多將資金投資于風險較高，但預期收益也高的項目中，同時他們對于市場形式的態(tài)度是積極樂觀的，很容易做出過激的投資舉動，增加財務風險的發(fā)生幾率。調查發(fā)現，任職時間長、年齡偏大、有財務背景的管理者們，風險偏好較低，所以這些公司的財務風險發(fā)生幾率小。
4.執(zhí)行情況
目前，所有企業(yè)都有自己完善的財務管理制度，其執(zhí)行情況也影響著財務風險的發(fā)生幾率。員工的職業(yè)道德水平、企業(yè)的文化底蘊、獎懲制度都和財務制度的執(zhí)行情況息息相關。不管身處什么職位，財務制度的執(zhí)行狀況都應受到重視，降低發(fā)生不道德行為的幾率。
三、基于財務風險管理導向下的集中財務管控模式
（一）財務管控目標
其主要目標是最大化企業(yè)的價值。包括投資者和債權人的利益以及員工及政府等部門的效益。投資者具有剩余的分配權力，所以他們關注的是企業(yè)生存的風險，當集團總部對子公司進行財務管控時，將集團的整體價值提升的同時應注意財務風險控制。所以，集團財務管控的目標可分為兩部分，即實現收益和風險平衡。
（二）基本框架
企業(yè)根據自身的實際情況，將決策權分配完畢后，首先考慮的就是采用哪種方案來運行財務管控。近些年來，財務管控模式形式越來越多樣化，例如總分公司財務監(jiān)控模式、財務集中監(jiān)控模式以及網上銀行模式等。
所謂總分公司財務監(jiān)控模式，是總公司制定財務工作者去各分公司工作，主要負責對子公司的資金、資產、成本以及收入等進行監(jiān)督，并定期向總公司提交子公司的情況。此種管理模式，就要求對子公司的預算進行全面的管理，同時不定期的對資金進行審計工作，此種財務管理模式必然有財務崗位重復設置的現象，造成人工成本增加，同時道德風險也依然存在。
網上銀行模式是通過計算機網絡技術支持的，把子公司的財務系統和銀行的信息系統相連，實現實時數據讀取與交換的功能。總公司經過財務系統就能對子公司的財務數據進行監(jiān)控，實現財務管控的主要目的。這種監(jiān)控方式智能對財務數據有所掌握，道德風險控制依然得不到管控。
務資金集中監(jiān)控是集團總部進行資金的統一規(guī)劃管理，將各分公司的財務與資金管理有效分離，它是通過集中結算中心和財務公司的機構來進行管理。建立資金集中結算中心有財務制度統一、財務人員集中管理、降低人工成本、提高財務工作效率、及時生成財務信息、便于調整發(fā)展戰(zhàn)略等優(yōu)勢。同時建立集團資金池系統，它能對于資金的流向進行全面控制、保管規(guī)范貨幣資金、充分利用資金、降低整體融資成本等優(yōu)勢，真正從集團的整體利益出發(fā)，將資金的流向進行整體有效的控制。
（三）組織結構設計
第一、企業(yè)總部制定集團整體的戰(zhàn)略發(fā)展目標，在集團財務管控的過程中起主導作用，財務制度的編制、企業(yè)的發(fā)展目標、規(guī)劃以及子公司進行財務管控由總公司負責，將資金使用效益有效提高，確保資金使用安全。第二、設立資金集中計算及資金池系統，將兩個系統結合，施行資金全面管理，實現資本的增值。
（四）適用范圍
根據企業(yè)自身條件，可氛圍四個階段，即初創(chuàng)期、成長期、成熟期、衰退期。
企業(yè)初創(chuàng)期規(guī)模較小、產品單一，其主要風險來源于市場環(huán)境以及自身經營，此時期財務管理難度不高。成長期是企業(yè)快速擴大階段，所以應使用分權管理模式。成熟期的企業(yè)在市場上具有一定的地位，這時應采用集中式的財務管理模式。處于衰退期的企業(yè)正在考慮轉型，應鼓勵各單位進行創(chuàng)新，所以適合分權式財務管控模式。
參考文獻：
[1]王媛嬌.基于財務風險管理導向的企業(yè)集團集中財務管控模式研究[D].天津大學，2013.
[2]袁琳，陳凌云，何玉潤，等.集團資金集中控制下的風險管理--基于大中型集團公司的案例分析[J].會計與經濟研究，2013（2）：40-49.
[3]齊帥.加強施工企業(yè)集團財務集中管控[J].合作經濟與科技，2012（20）：52-53.
[4]李彥.企業(yè)集團財務公司資金集中管理的效率研究[D].太原理工大學，2014.
第6篇：財務管理管控范文
關鍵詞：電力工程 財務管理 風險分析 防控措施
財務管理作為電力企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)之一，由資產管理、工程造價審核、資金管理、成本核算及效益評估等多個流程組成，這些流程中都存在一定的風險。隨著電網建設項目的增多，電力企業(yè)管理中逐漸暴露一些問題。電力企業(yè)雖然在工程項目財務管理方面已積累了一定經驗，但存在的風險逐漸增大。
一、電力工程財務管理風險分析
（一）管理的疏忽帶來的風險
當前電力施工企業(yè)在資產管理方面存在許多問題，除客觀因素外，還有很多人為因素，具體表現財務部門職能不清、財務管理人員身兼數職、實物管理混亂、賬實不符等問題。大多數電力企業(yè)在工程物資的儲存、分類及領取等方面管理混亂，工程物資亂堆亂放、各種用途的物資混雜不清，沒有明顯區(qū)分開，導致物資難以盤點清楚，極易出現工程材料被盜、被非法侵占等損失；沒有配置專門的物資保管人員，各崗位職務之間沒有劃清界限，存在舞弊的可能；材料領取渠道混亂，造成項目結算書中賬實嚴重不符，財務決算難以真實反映工程成本；沒有采用現代物資管理技術。
（二）合同管理風險
目前電力企業(yè)項目合同管理所存在的風險主要有：施工合同簽訂不嚴格，甚至有時是在項目竣工后才予以補簽；小合同大結算或概算總承包現象普遍存在；合同明確包工包料，但是存在承包方向發(fā)包方領料的現象或合同沒有明確雙方供應設備材料范圍及具體結算方式；沒有明確規(guī)定付款的具體方式及條件，導致付款進度無法科學控制；沒有根據合同條款來審核付款，導致資金管理失控；部分企業(yè)對合同審核把關不嚴，導致合同條款存在矛盾，極有可能給電力工程財務管理帶來法律風險等等。
（三）工程項目變更
在發(fā)生項目變更時，合同雙方及監(jiān)理部門要協調，簽訂合同變更簽證。但在實際出現設計變更時，大多數企業(yè)并沒按照規(guī)范辦事，沒有按照初步概算及計劃執(zhí)行，設計變更較為隨意；或者存在同時設計、施工、調整資金的現象，事先沒有做好統籌規(guī)劃，導致超支現象等等。
（四）財務核算風險
許多電力工程企業(yè)只注重工期及質量，忽視了財務核算管理工作，沒有嚴格遵循國家會計法規(guī)及制度等來進行財務核算，或者沒有根據會計準則的規(guī)定來對借款費用進行資本化、計入在建工程，這就導致當前資產虛低、利潤虛減，這些現象都會給企業(yè)財務管理帶來一定的風險。
二、電力工程財務管理風險防控措施
（一）強化工程資產管理
工程資產管理直接影響到電力工程的成本，因而電力工程施工企業(yè)要能夠建立健全工程物資管理制度，運用先進的資產管理方法來創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，安排專門人員根據物資的性質及用途來做好分類管理工作，從而能夠有效避免工程物資資產出現損失或損耗現象，具體落實庫存盤點制度，定期做好賬實管理工作，確保資產的賬實相符。
（二）加強工程合同管理
針對電力工程工期長，回款期限長的特征，施工企業(yè)的財務管理相關人員提高合同管理水平，增強合同管理意識，要有準確辨識合同風險的能力，避免不必要的損失。
（三）加強成本管理
電力項目施工環(huán)節(jié)直接影響到企業(yè)的成本變化。成本管理包括事前決策預算管理、事中的監(jiān)督決算及事后的分析核算管理，電力工程施工企業(yè)要能夠應用成本管理模式，強化責任管理，完善責任管理體系，可以利用績效管理來將財務管理目標細化到各個部門。
（四）優(yōu)化財務核算管理
財務管理部門需要積極編制工作報告，加強內部控制，實行分階段、分崗位的財務監(jiān)督核算，嚴格實施財務標準核算制度及監(jiān)督管理機制，明確管理核算流程，對各個部門進行量化考核。而電力工程涉及的工程核算內容較多，應該將企業(yè)的財務成本標準化管理作為重點，要能夠針對風險進行質量管控。
（五）加強財務風險管控
電力工程施工企業(yè)要能夠建立財務風險預警機制，針對目前財務管理工作存在的風險，采取相應措施來加以管控，要能夠以依據法律為原則，利用法制來維護自身權益，對風險管控提高重視，采取多種手段來預防風險，避免不必要的損失，要能夠做好電力工程的事后分析及理論探討，在工作過程中不斷總結經驗教訓，加強理論研究與實踐創(chuàng)新，切實做好財務管理風險控制工作。
三、結束語
綜上所述，電力工程施工企業(yè)的財務管理對于工程管理有著直接影響，直接關系到企業(yè)的生存及發(fā)展。因此，電力工程施工企業(yè)要能夠對財務管理提高重視，準確識別財務管理存在的風險，結合工程實際情況采取有效措施來加以管理與控制，最終規(guī)避財務風險，避免產生不必要的損失，促進企業(yè)經濟效益最大化的實現。
參考文獻：
[1]趙立軍.有關電力工程的造價管理與控制措施的研究田[J].城市建設理論研究（電子版），2011；26
第7篇：財務管理管控范文
關鍵詞：物流企業(yè) 事中控制 財務管理
一、物流財務控制及及其控制方式概述
物流財務控制是物流企業(yè)財務管理的一部分，依據特定的標準，運用相關信息和手段影響物流財務活動進而作用所涉物流企業(yè)的財務行為，推動其財務運行在按照預定目標運行的基礎上逐步提升經濟效益。
基于財務運行程序的復雜性及財務控制維度的多樣化，財務控制的方式也是豐富多彩的，其中最為經典的維度是按照信息反饋情況將其分為固定程序控制、彈性程序控制和隨動控制三類。固定程序控制傾向于嚴格遵循預先設置的系列程序，對過程中的相關信息反饋比較漠視的一種控制方式。這種控制方式要求執(zhí)行程序和執(zhí)行結果有較強的必然性因果關系，其缺點是靈活度不夠，一旦出現較大的意外事故損失不可估量。彈性程序控制在基本理念和基礎方面和固定程序控制一樣存在一個預設的執(zhí)行程序，與固定程序控制不同的是彈性程序控制在強化遵循的同時也注意持續(xù)吸收具體執(zhí)行過程中出現的各種信息，在必要的情況下可以靈活利用新信息調整原來的程序，可激發(fā)執(zhí)行人員的積極性。隨動控制是與固定程序控制相左的一種控制方式，它沒有絲毫預期設置的程序，有的只是一個目標，控制者為了實現目標可以自行決定、修改、更換各種行為程序，利于發(fā)揮控制者的主動性和創(chuàng)造性。
二、事中財務控制關鍵環(huán)節(jié)分析
事中財務控制的主體雖名為“事中”，卻也是一個內涵豐富環(huán)節(jié)多多的過程，下面筆者分別論述分析各個環(huán)節(jié)的控制情況。
（一）資金籌集和投放活動的控制分析
物流企業(yè)事中財務控制的主要對象是相關資金籌集及其流動、運用、分配情況，換句話說是以資金流控制為核心。在資金流動的過程中，資金籌集是起點，也是終極決定因素，所以是事中財務控制的核心和首要內容之一。這個環(huán)節(jié)重點解決兩個問題，一個是資金的籌集，即降低資金成本，推動籌集資金的渠道和方式多樣化，力求獲得籌資方式的最優(yōu)組合，以穩(wěn)健地為組織運行提供充足的資金保證；二是資金的籌集和資金需求之間的矛盾問題，根據科學、合理且盡量準確的預估預先確定資金的需求量，在此基礎上結合資金籌集的限度和潛力，進行合理的調節(jié)和控制，推動在有限的資金供應與無限的資金需求之間實現并保持動態(tài)和諧的領域和范圍。
（二）物流成本控制分析
籌集資金問題解決后，就應該如何盡量減少因企業(yè)物流活動而產生的各種費用，即物流成本控制問題。隨著現代企業(yè)制度的日漸完善，物流成本控制發(fā)生了多個方面的變革；在考慮層面上，從短期單純的花費多寡和數額變化情況轉移到戰(zhàn)略意義上的定位，即注意從宏觀方面統籌安排；在涵義上，從數值意義上的節(jié)省過渡到在成本與效益的對比中尋找物流成本的最小化方面，即通俗意義上的“為了省錢而花錢”；在領域上，將成本控制的主體范圍擴展到供應、生產、設計等各個流程，可以具備了全員控制的實質。
（三）收入管理分析
與基于物流行業(yè)的特殊性，其收入管理主要包含服務或商品定價、營業(yè)收入預測和營業(yè)收入計劃三個部分。其中定價方面的主要問題是解決市場經濟體制和規(guī)律的限制和企業(yè)主體的成本和利潤預期之間的矛盾，破解路徑是形成科學合理的定價策略和辦法。收入預測環(huán)節(jié)，強化充分而又科學的調查研究為基礎，在具體分析方面善于融會結合定性預測和定量預測，把二者的作用合力發(fā)揮至極致；收入計劃是收入預測的產物，是經過分析研究對收入預測的具體化、程序化和形象化。
三、提升事中財務控制水平的思考和要點探討
現代物流企業(yè)財務管理是持續(xù)動態(tài)的過程，其中財務控制也是一個環(huán)環(huán)相扣、輪輪循環(huán)的過程，其控制水平的提升也是一個多層次內容復雜的工作，具體而言筆者認為應該從微觀、宏觀和未來三個方面思考。
（一）微觀層面
以彈性程序控制為主，以隨動控制為輔，靈活利用最新的管控技能和理念應對具體的工作實務。因為微觀層面實務的瑣碎、多變等特質，其具體的事中財務控制應該強化靈活，以靈活的自由度打造適配現實的最優(yōu)化效果，比如籌資方面，無須拘泥于預訂的幾種方式和途徑，靈活地根據情況的變化及時調整和改變，以便在形勢隨時發(fā)生的變化的情況下仍能持續(xù)滿足資金需求。
（二）宏觀層面
以固定程序控制為主，以彈性程序控制為輔，重點從戰(zhàn)略視角確保事中控制的正確方向。物流企業(yè)發(fā)展有其固定的運行發(fā)展規(guī)律，事中財務控制既是這種規(guī)律的體現也能影響內在規(guī)律的具體發(fā)生，必須確保其整體方向的正確與適當。對此，應該從戰(zhàn)略視角思考大局方向，設置宏觀意義上的固定控制程序，適當留出彈性變通的控制，確保其方向的基本正確。比如，在物流成本管理方面強化宏觀總體上的統籌安排，設置全面性、經濟性和目標控制原則，突出局部控制和整體控制的結合。
第8篇：財務管理管控范文
【關鍵詞】財務實時管控 往來數據 創(chuàng)新管理
一、創(chuàng)新往來數據管理模式，提升財務實時管控水平的目標
針對往來數據管理現狀，通過搭建應收應付全過程管理信息平臺，規(guī)范應收應付掛賬和清理操作過程，實現壞賬自動計提、憑證自動清理；實現應收應付報表數據自動準確出具；實現多維度數據實時查詢；實現對前端業(yè)務提醒和支付預警。往來數據管理模式的創(chuàng)新，提升財務實時管控水平，深化業(yè)財融合應用，夯實會計管理基礎，提高會計信息質量。
二、創(chuàng)新往來數據管理模式，提升財務實時管控水平的主要做法
1. 搭建往來管理平臺，為往來數據管理提供系統支持。
一是強化系統初始設置。包括：往來對象設置、清理方式設置、期初數據錄入、借款函模板管理、壞賬計提參數設置。往來對象提供無流程、有流程兩類方式維護。清理方式提供“科目”或“科目+對象”及對應清理標志設置。期初數據中提供手工輸入、導入，導出等功能。錄入的期初與賬務對應余額進行效驗。定義催收催付函模板，催收催付函模板可以設置與打印機綁定設置為默認模板。根據業(yè)務不同，計提方法也有所不同，提供 “賬齡分析法”、“個別認定法”、 “余額百分比法”、“賒銷百分比法”常用方法進行壞賬計提的處理。
二是開發(fā)多維度數據查詢分析功能。依據賬齡分析提供“按余額查詢”、“按明細查詢”兩種維度進行分析。靈活定義當前查詢賬齡，提供“年、月、天”不同周期的定義。支持追根溯源“明細穿透、憑證查看、清理明細”查看。
三是實現報表取數功能。依據賬齡報表的出具，系統提供賬齡報表取數設置，取數設置包括“單元格取數、附加項目行、列取數”；附加項目行、列取數，依據設置清理方式科目取出科目對就往來對象的賬齡數據。實現報表快速出具的要求報表支持賬齡取數。實現了應收應付決算報表的自動出具，提升了報表數據的準確性和及時性，解決日常賬齡管理的工作需要。
2. 制定管理方案，為往來數據管理提供制度保障。
制定往來款項管理的工作方案，工作方案明確了往來款項管理的工作范圍，業(yè)務財務部門管理工作要，日常工作要求，重點工作要求，并將責任具體到部門及人員。建立往來款項管理人員備查簿。如出現崗位人員變動，需在備查簿中備案。為往來數據管理提供制度保障。
3.建立常態(tài)工作機制，保證往來數據管理體系穩(wěn)定運行。
制定管理方案，為往來數據提供了制度保障。管理信息系統平臺的搭建，切實減輕工作人員負擔，讓大家愿意用，喜歡用。兩者結合保證了往來數據管理體系的穩(wěn)定，形成有效的常態(tài)化運作機制。
三、專業(yè)管理的成效。
1.構建全過程管理平臺，提升財務信息化支撐能力。“工欲善其事，必先利其器。”信息系統已成為財務基礎管理不可或缺的一部分。構建了應收應付全過程管理平臺，進一步完善財務系統流程，優(yōu)化系統功能，解決了報表手工出具，效率低下，數據可追溯性差，數據可靠性得不到保證，無法滿足財務賬齡分析，無法滿足多維度多方位查詢要求等一系列問題，提升信息系統的穩(wěn)定性與易用性，提高數據質量，為財務實時反映、實時控制、實時監(jiān)督提供技術支持。
2.往來數據治理力度加強，進一步夯實會計基礎工作。公司創(chuàng)新往來數據管理模式，組織開展專項研究，制定專項清理方案。規(guī)范了掛賬和清理的操作過程，實現了應收應付報表的實時自動出具，確保了報表數據的準確性和及時性，提升了會計信息質量，進一步夯實了會計基礎工作管理。
3.多維度數據實時查分析，提升業(yè)財融合深度。業(yè)務是財務的源頭。通過制定往來清理方案，規(guī)范前端業(yè)務掛賬和清理操作，并將責任明確到具體部門具體人員。滿足業(yè)務人員關于掛賬金額和賬齡的日常查詢需求，加快往來清理力度。實現收款提醒和付款預警，在一定程度上控制了資金風險。
4.財務業(yè)務全過程協同，提升財務實時管控水平。多維度數據查詢分析功能，最大程度支撐了對業(yè)務全過程的實時反映、實時控制和實時監(jiān)督，深化業(yè)財融合，提高數據質量，強化財務實時管控能力。
參考文獻：
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第9篇：財務管理管控范文
【關鍵詞】行政事業(yè)單位；基本建設；財務管理；財務風險控制；關鍵點
一、引言
隨著社會經濟的進一步發(fā)展，國家對行政事業(yè)單位基本建設的投入不斷增加，對于財務管理與風險控制工作也提出了更高的要求，這就需要對行政事業(yè)單位基本建設的財務管理與財務風險控制進行深入的分析研究，以便更好地解決其中存在的問題。
二、行政事業(yè)單位基本建設財務管理中存在的問題
1.基建財務管理控制意識淡薄
（1）領導層缺乏財務管理控制意識，不能發(fā)揮良好的引導和宣傳作用，也沒有建立健全財務管理相關內部控制制度。（2）部分單位雖然設置獨立的財務管理機構或指定專人負責基本建設財務工作，但配備的工作人員綜合素質較低，存在財政資金被隨意挪用和不合理使用等問題。
2.基建財務管理不科學
（1）財務人員配置不科學。部分行政事業(yè)單位在配備基建財務人員時，對于不相容崗位未進行有效分離，如：執(zhí)行與審核、執(zhí)行與記錄、記錄與保管都是同一人，不能及時發(fā)現財務管理中存在的失誤與舞弊行為。（2）財務核算不規(guī)范。部分單位不按規(guī)定進行賬務設置和賬務管理，各個基建項目核算的獨立性也較弱。
3.基建財務監(jiān)督力度不強
有些行政事業(yè)單位在組織工程建設時，財務人員未充分參與工程建設組織及管理的相關過程，未及時對基本建設活動中采購的材料、設備、存貨等各項財產物資進行記錄，以至于設備器具被侵占、挪用。此外，財務人員不了解基建工程的立項審批、工程預（概）算、招投標及施工合同等相關內容，不能及時、充分發(fā)揮財務監(jiān)督的作用，以致于基本建設活動中發(fā)生不必要的財務損失與風險。
4.缺乏建設項目竣工財務決算意識
部分行政事業(yè)單位只重視資金爭取和項目建設，不熟悉基本建設項目財務管理制度，缺乏基本建設財務管理經驗，往往認為項目竣工就表示整個基本建設工作就結束了，而忽視了工程的財務決算工作，導致基建項目竣工財務決算未在國家規(guī)定的時間內進行，不能及時匯總反映建設成果，造成潛在資產流失。
三、行政事業(yè)單位基本建設財務存在的風險分析
1.財務信息失真問題突出
就目前情況來看，行政事業(yè)單位存在不重視基建財務風險控制，以致財務核算不規(guī)范，已經影響到了財務信息的真實性。同時，單位的賬務設置混亂，會計科目使用不規(guī)范，基建專賬核算不清晰，基建經濟業(yè)務未并入行政事業(yè)單位大賬統一核算，不能完整地反映行政事業(yè)單位所有的經濟活動，賬證不符、賬賬不符的現象時有發(fā)生。
2.固定資產購置和管理流于形式
部分工程存在不按規(guī)定招投標就進行發(fā)包施工的現象，導致建設費用過高，成本控制不合理，甚至暗箱交易，虛報固定資產，財務風險管理制度往往變?yōu)闊o用的報告。有些單位將固定資產投資支出當作費用列支，對固定資產投資成本未逐一進行歸集，也未按照規(guī)定將固定資產登記入賬，存在資產不清現象。此外，由于沒有定期進行清查盤點和資產賬實核查，資產賬面記錄不能準確反映其實際擁有量。
3.備用金管理混亂
部分行政事業(yè)單位在其內部設立了多種備用金，但對這些備用金的管理卻較混亂，甚至發(fā)生備用金流失現象。主要原因如下：（1）財務部門在主觀上缺乏責任感，不定期與借款人進行溝通，對應該收回的備用金不進行催收，對借出的備用金沒有進行嚴格的監(jiān)管，對核銷憑證不進行檢查，在觀念上將備用金作為已支出部分，甚至在催交備用金時用各種各樣的票據填數。（2）單位內部管理體制存在一定的缺陷，在人員調動或解聘時，人事部門與財務部門往往沒有協同工作，導致備用金無法收回。
4.基建財務管理水平較低
對大多數行政事業(yè)單位來講，基本建設活動是不常發(fā)生的經濟業(yè)務，財務人員不能熟練地運用國有建設單位會計制度，開設專賬核算時，在日常的業(yè)務記錄、賬簿登記、財務報表中常有失誤現象。加之缺乏基本建設相關知識，不了解基本建設活動規(guī)律，因此無法進行財務預測、分析，以及幫助管理者制定更長遠的計劃，指導和控制當前的建設活動。
四、行政事業(yè)單位基本建設財務管理與財務風險控制關鍵點
1.規(guī)范基建財務會計核算
（1）行政事業(yè)單位要根據國家基本建設財務管理的有關規(guī)定，結合單位及基建項目實際情況，制定基建財務管理、會計核算等內部控制制度，使得基建財務管理工作有章可循。同時，明確行政事業(yè)單位財務操作流程，明確財務管理人員各自的操作權限，在財務管理和資產管理方面均實行不相容崗位相分離，形成制單、審核、二次審核等相互制衡、多級管理的模式。（2）重視基建會計人員的配備。選擇思想素質好、業(yè)務水平高、懂得政策、熟悉管理的財務人員擔任基建會計工作，在財務人員任用方面重視其執(zhí)業(yè)操守風險。（3）嚴格按照《基本建設財務管理規(guī)定》《國有建設單位會計制度》及其補充規(guī)定等，進行賬簿設置與會計核算，準確真實地反映項目資金來源與支出情況。并在工程竣工時，組織專門人員在規(guī)定時間內編制竣工財務決算，以便及時匯總項目建設成果，核定新增固定資產價值，完成固定資產的交付使用。在編制竣工財務決算時，要嚴肅財經紀律，實事求是地進行，做到編報及時，數字準確，內容完整，為上級主管部門和單位決策者提供準確的、真實的會計信息，為監(jiān)督管理提供依據。
2.基建財務人員參與基建項目的全過程，增強財務監(jiān)督
對于行政事業(yè)單位的基本建設項目，財務人員應充分參與項目可行性研究至竣工交付使用的全過程，詳細了解項目申報、概預算審查、項目招投標活動、合同簽訂等工作情況，充分發(fā)揮會計的核算與監(jiān)督作用。在工程建設過程中，要做好基本建設資金的計劃和調度，確保工程建設順利進行，防止資金閑置和浪費，降低建設成本；財務人員要深入了解工程建設進度，嚴格按合同約定比例和工程實際完成情況審核進度款，從財務的角度發(fā)現問題，增強監(jiān)督；財務部門要堅持預留工程結算審計風險金和預留工程質量保修金，降低財務結算風險。
3.規(guī)范工程價款結算
通常情況下，工程的結算價款占工程總投資的比例較大，直接影響基建資金的使用效率，建設單位必須對工程施工合同進行審查，特別是工程預付款、進度款及竣工結算價條款的合理性、合規(guī)性。在履約過程中，基建財務部門要嚴格執(zhí)行合同約定，審核和支付工程款項。此外，行政事業(yè)單位要規(guī)范工程結算價的審核，自覺接受審計和財政部門的監(jiān)督，堅持按審計部門或財政部門核定的工程結算價與承包單位辦理價款結算。
4.防范技術風險
行政事業(yè)單位應增強計算機安全控制體系的建設，落實會計部門與技術部門職責分離的對策。在運用會計電算化進行會計工作時，應明確員工各自的操作權限，增強對數據錄入與復核的控制力度。此外，行政事業(yè)單位還需避免無關人員接觸會計系統，在數據的輸入與輸出工作中，也需要落實嚴格的職責分離措施。
5.加強會計信息披露
行政事業(yè)單位應及時披露會計信息，揭示其在一段時間內的經濟活動，便于社會大眾全面了解項目建設情況和資金使用情況。會計信息的披露可以對行政事業(yè)單位的財務活動和會計工作形成監(jiān)督壓力，促使財務人員重視會計風險，從而真正落實會計風險的防范與管控。
6.重視財務會計人員素質的提高
（1）行政事業(yè)單位要加強財務人員職業(yè)道德建設，提高財務人員職業(yè)道德素質。財務人員要盡心做好本職工作，誠實守信，不為利益所誘惑，不偽造賬目，清正廉潔，堅持按照會計法律、法規(guī)和國家統一的會計制度進行會計核算和監(jiān)督；財務人員還要樹立參與管理的意識，全面了解本單位基本建設活動，協助領導決策，當好領導的參謀。（2）加強財務人員的崗前、崗中培訓，組織對新制度、新法規(guī)的傳達與學習。
五、結語
綜上所述，在社會與經濟不斷進步和發(fā)展的現代社會中，為了促進行政事業(yè)單位基本建設活動順利、有序進行，必須完善行政事業(yè)單位財務管理，重視財務管理與財務控制中存在的問題，制定合理的對策，實現有效的調整與管控，為日后行政事業(yè)單位活動的開展提供指導。
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