事業單位內控管理精選(九篇)
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第1篇：事業單位內控管理范文
由于各種主客觀限制因素的影響，事業單位會計內部控制管理工作過程中難免會出現各類問題。建立健全會計監督檢查機制，能夠有效應對風險和防范風險，維護單位良好發展秩序。比如，積極運用先進信息技術手段廣泛推廣普及計算機技術的應用，提高稽查、監督工作的力度和頻率，降低勞動強度，提升勞動力成本投入價值，提高稽查工作的效率和效果，最終實現單位經濟效益的提高。同時，為確保稽核人員能充分勝任自己所從事的工作，對其篩選應優先選擇熟悉行業規范和法律規定，且從業多年的人員，全面加強監督隊伍建設。此外，定期組織在崗稽核人員進行專業培訓和考核，不斷提高其思想道德素質和專業技能，推動員工更積極、認真地對待本職工作。針對條件成熟的單位還可組建一支專門的會計專家稽核團隊，加快技術創新研究，不斷優化監督檢查流程，建立一個上下聯動、權責明確的監督體系。以最快速度、最優資源構建出完善的監督工作網絡體系，確保財務各環節工作的效率和效果。
對內部財務內控隊伍的建設，要樹立“以人為本”的工作理念，提高工作責任感。同時，還要建立健全的激勵機制，對工作表現優異的會計人員給予一定獎勵，并將其與基本福利制度掛鉤，集合多面共促的舉措，提高全體會計從業人員的專業素質和思想道德素質。比如，在崗位任用篩選過程中，要嚴格遵循“能者上”的原則，擇優錄取具備較高人格魅力，組織能力強，且精通會計業務的專業人員。但凡錄用者，還應對其設定適當的實習期以考察實踐工作表現，并進行適當的調崗輪班任職，采用多種形式的綜合教育培訓，對在崗人員加強崗位培訓和業務學習，全面提高財會隊伍整體專業素質和業務能力。
三、積極轉變與創新，試行“單位化”財務管理模式
事業單位財務管理制度的單位化是事業單位改革的重要方向，加之企業單位與事業單位在財務核算存在廣泛的共性基礎，所以針對兩者的交叉核算也是完全可行的。以國家大劇院為例，其作為差額撥款事業單位，除卻自身經營演出節目收入之外，還有三分之一的收入是由國家財政撥款。可見，公共財政體制改革不斷深化與行政事業單位體制改革正在逐步推動財務管理模式的革新。此外，2012年出臺的新《事業單位會計準則》也對于會計核算工作作出了最新規定，引入了“權責發生制”、“固定資產引入折舊”等相關概念，新概念的界定無疑也是進一步加大了事業單位與企業會計準則的緊密聯系，同時體現出事業單位與企業會計準則間趨于統一的背景與趨勢。
四、著眼于單位實際，制定相符的內控管理制度規范
新形勢下的市場經濟體制已經全面取代了計劃經濟體制，適應性轉變與創新也成為了新時期的新要求。事業單位既要增強自身的法律意識，也要嚴格地遵照事業單位的財務規則和會計制度開展工作，不斷地將科學化管理模式、科學化引導理念帶入實際工作中，既要勇于面對市場，也要完善風險預防機制，并充分利用自身優勢開展市場經營活動制定合理規范的財務制度，制定嚴謹且具可行性的審查制度、檢查制度、理財制度等，并使自身發展與之改革相適應是事業單位迫切需要開展的工作。
五、加強單位財務部門現行專項內控制度的執行力度
加強財務各個環節的程序控制工作和日常工作審查，杜絕各種違規行為的發生，認真貫徹執行各項會計管理規章制度和操作章程，確保單位會計工作的規范操作。同時，對會計工作重點崗位和工作環節采取嚴格管控，部分條件成熟的單位還可實行崗位輪換制度，每隔一定時間就對各種工作進行輪流換班，使得內控管理工作能夠長期處于被檢查和監督的狀態之下，及時識別出各種會計風險。此外，在財務核算工作方面，必須將現金與有價單證分開，并在此崗位安排不同的人員輪值，款項的支付與賬簿的記載工作必須依據有效且真實的憑證，且經專人審核。全面強化業務辦理過程中的各種安全保障機制，落實會計崗位工作的責任制度，將各個環節進行細分，將每一工作落實到具體個人，一旦出現問題可“順藤摸瓜”直接追究相關人員責任。
第2篇：事業單位內控管理范文
關鍵詞：行政事業單位；管理會計；內部控制
一、行政事業單位會計內控的現狀及問題
（一）存在較為嚴重的態度問題
相當一部分事業單位對內控機制構建及落實問題缺乏足夠的重視程度，敷衍應付痕跡或色彩濃重，部分負責人員甚至因對個人權力制約而暗中抵制。所以，部分行政事業單位在當地政府推進的內控機制構建規劃落實的過程中，配合主動性及具體落實力度嚴重不足，導致地方一盤棋出現殘局景象。具體到特定行政事業單位，依舊是有傳統意義上的管理但缺乏基于風險事故的管控。
（二）內控機制框架相對粗糙
部分行政事業單位在收入、支出、審批、資金管理等方面制定有內部管理制度或相關說明文件，在形式上形成了落實內控的態勢。不過，部分規范說明均是在宏觀方面的籠統限定，缺乏足夠的細致程度，基本上都是強調諸如費用支出環節需要的注意實現及達到的要求，不過要求多是針對比較宏觀的事項類型而言的，很多沒有具體到具體業務或流程細節。實際上，相當一部分行政事業單位在配套流程設計方面的精細化同樣有限，部分制度說明甚至缺乏必要的流程設計，導致行政事業單位會計內控機制框架在整體上看偏于粗糙。另外，對于無形資產管理及投資管理等方面，部分行政事業單位缺乏對應的規范說明，其內控機制本身存有殘缺。
（三）會計內控監督乏力
《內控規范》明確要求對包括會計內控在內的內控機制“建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價”，特定行政事業單位 “應當根據本單位實際情況確定內部監督檢查的方法、范圍和頻率”。不過，在相當一部分行政事業單位中，不存在針對會計內控之監督檢查的相關規劃及落實。雖然，國家審計及部分行政事業單位的內部審計的部分審計項目會涉及到相關內容，但普遍缺乏專項審計，審計深度不足，效果非常有限。
（四）執行落實境況不佳
相當一部分行政事業單位既有的制度規范文件及流程設計，在具體工作中往往很難得到有效落實。比如在支出內控方面，雖然基于《內控規范》的要求存有審批、審核及支付三個微觀方面的控制機制設置，但在實務層面往往均流于形式，這是部分行政事業單位國有資金流失嚴重的關鍵原因所在。其實，瓤刂蔥新涫搗ακ切姓事業單位會計內控甚至整個內控機制最嚴重的問題所在。
（五）會計內控理念偏于滯后
目前，無論是基于《內控規范》等規范文件的要求，抑或是在實務層面的落實，都將行政事業單位的會計內控局限在過往對財會工作的傳統理解中，局限在以會計基礎工作為重心甚至全部內容的舊財會理念中，相對于諸如管理會計等理念的需求而言，明顯滯后，無法為會計工作在行政事業單位管理甚至決策方面提供更充分而有深度的支撐。
另外，在大部分行政事業單位中，基本上不存在會計風險評估事宜，雖然這是《內控規范》重點凸顯的內容。還有就是，在行政事業單位會計內控中，預算管理起到的作用不夠明顯，或者說和預算管理的結合程度普遍不高。
二、行政事業單位會計內控問題背后的動因
（一）頂層設計失當
雖然，《內控規范》本身相對系統，內容較為繁雜，不過相對于會計內控構建及完善而言存在多方面的缺失，內控監督乏力、執行落實不到位及相關理念之后等系列問題背后，均有該規范內容本身的缺陷導致。另外，到目前為之，還沒有行政事業單位會計內控的專門文件，相關說明規范混雜在《內控規范》中，但缺乏獨立性及明晰度。
（二）重視程度不足
行政事業單位本身有比較濃厚的推崇上層級命令或指示的風格，國家層面的制度設計缺乏明晰度及獨立性，嚴重削弱了各層級行政事業單位在這方面的重視力度，尤其是相當一部分單位的負責人在其本身的工作安排中很少為此留出足夠時間、精力和資源，導致單位會計內控建設往往成為無源之水，從整體上說處于放任自流的態勢，嚴重制約了其本身的健全和完善。
（三）理念發展錯位
在行政事業單位會計內控推進提升過程中，涉及到三方面理念的協調，其一是內部控制理念的發展，其二是會計理念的變革，其三是行政事業單位本身的改革態勢。在實務層面，三者并沒有形成攜手共進的態勢，內控機制往往更多的是立足于傳統行政事業單位之過往陳舊會計理念基礎上思考構建和完善的，容易導致不同理念之間的錯位，進而導致整體上的滯后。
（四）內控自身邏輯問題
因為內控機制構建而付出的成本與其導致的積極效果相對比而形成的效益情況，并非和一般所言及的持續良好，何況行政事業單位方面的效益很難用確切的經濟數據量化，在內控機制構建落實初期往往出現成本付出高于效益的表面情況，在各級官員任期有限的情況下，往往很難形成切實推動落實的動力。另外，內控理念本身在不斷成熟過程中，行政事業單位內控理念在新的地域試水的時候容易暴露出其本身的系列不足及問題，制約了部分地區探索嘗試的步伐。
三、強化行政事業單位會計內控水平的策略
（一）強化優先研討
因為涉及到行政事業單位、會計理念及內控理念三方面的理論發展態勢，國內各個省份和地區的情況普遍存在一定的差異，而目前行政事業單位會計內控管理本身缺乏足夠的獨立性和明晰度。所以，推動行政事業單位內控水準提升，首先應該從思考在整體上推動相關理論認知的成熟度，應該就“是什么”的問題給出科學而明確的答案或理解。對此，國家層面應該整合既有力量，推進規模性的研討，并且適當確保相關研討的優先地位。在具體規劃研討推進的過程中，應該注意三個維度的區分情況，一是注意不同省份和地域的不同，在一般研究的同時注意考慮不同地區的特殊性；二是注意各層級行政事業單位的差別，在一般研究的同時注意考慮不同層級行政事業單位的特殊性；三是注意行政單位、承擔行政職能事業單位及各類公益事業單位之間的具體情況，在一般研究的同時注意考慮不同類別屬性單位的特殊情況。
（二）完善內控制度體系
推動完善行政事業單位內控制度體系，應該從四個方面著手，其一是強化全覆蓋的落實，就宏觀方面的制度缺失等問題進行及時補漏，避免出現無形資產管理等方面規范缺位的現象。其二是應該充分吸納規模性研討的最新成果，確保制度設計的前沿性，避免相關工作導向坐標的滯后。其三是在具體流程設計及控制方法、措施配備方面，應該推動實現精細化，以利于在系列行政事業單位落實執行。其四是適當注意對不同情況的區別對待，對不同地區及不同性質的行政事業單位，應該適當區分開來，分別給出指導性規程及細則。
（三）提升人力資源政策的配合水準
行政事業單位內控機制水準的提升，從根本上說需要系列涉及人員執行推進，所以需要人力資源政策的及時到位配合做支撐。在這方面，一應該強化對單位負責人的選擇、培訓或訓導，推動會計內控理念融入其素質中，并促動他們養成重視這方面工作的習慣及自覺。在規劃落實地方行政事業單位內控改革的過程中，應該適增加對系列單位負責人員的責任及問責說明；二應該推動財會人員在職培訓內容的與時俱進，避免出現他們的相關理念及技術滯后的現象出現。三應該推動業務、職能管理等方面涉及人力資源政策的優化，以最大化地適應基于管理會計理念的會計內控新發展情況。四應該著力推動行政事業單位人力資源政策的創新，在可能的情況下適當打破編制及鐵飯碗的態勢，提升其靈活程度，以便更好地應對會計內控等事項的持續發展。
（四）踐行落實評估監督
在宏觀方面，國家或者較高層級的政府應該適當明確倡導行政事業單位會計內控風險評估或評價工作，《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》便是這方面的舉動，不過相對于會計內控而言偏于籠統。在微觀方面，系列行政事業單位均應嚴格落實《內控規范》的要求，制定相應的規劃或計劃，并在日常工作中嚴格落實，以確保內部監督工作的實際效果。另外，涉及到的國家審計機關在安排具體審計項目的過程中，應該對這方面有適當的關注，和財政部門等一道，強化并確保外部監督工作的落實。
參考文獻：
[1]李媛媛.行政事業單位會計內控管理的薄弱環節及應對措施[J].企業改革與管理，2016（19）.
第3篇：事業單位內控管理范文
關鍵詞：事業單位；財會內控；薄弱環節；措施
事業單位的財務管理是指事業單位依照國家有關部門出臺的相關規定，有計劃的在單位使用資金進行成本核算、財務核對、控制監督等活動，保障事業單位的日常事務正常完成。事業單位作為國家機構的重要組成部分，在服務社會、提供服務的過程中需要的資源是非常巨大的，如果能夠得到相應的管理，會使事業單位在社會服務中發揮巨大的作用。
一、事業單位財會內控管理薄弱環節出現的問題
（一）財會內控管理體系的缺陷
目前、許多事業單位都在進一步強化財務內部管理控制工作，陜西省地質資料信息中心也不例外，在強化內部管理過程中取得了很好的成績，但是也存在一些問題。如：單位如果正常運行內部財務，就需要一個套完整的財務管理體系。本單位的財務體系還不夠完善，這也是很多事業單位存在的問題。[1]這些問題主要體現在，單位沒有一套科學的財務管理體系時，使財務內部控制管理工作缺少很多證據，致使工作無法正常的進行。在單位內審中，也存在一定的問題，阻礙了正常內審工作的有序進行，不能及時、高效的為財務內部管理工作提供好服務。單位雖然設立了財務部門，但有時會發生工作內容混亂，有其它部門的人員介入到財務部門當中。對于本單位財務部門內控管理暴露的薄弱環節，使財務部門的工作效率下降，沒有達到應有的工作質量和工作效率，使單位正常運作沒有提供好后續保障。
（二）內控意識有待提升
單位財務部門內控管理意識如果不到位，那么完善的制度管理就不能落實，單位對內控管理意識不強烈，不深刻，沒有認識到它的重要性與關鍵性，所以，在單位內部無法實現財務部門內控管理體系的建立與完善。[2]希望有關領導加以重視，如果財政內控意識淺淡、會對財會內控管理正常運作產生影響，也使財會內控管理得不到保障。我單位雖設置了相關財會內部管理制度，也取得了一定的成效，還是對內控管理意識有缺失，不能正確的面對財會內控管理意識，直接導致執行力不足，有些內控管理條例只是一紙空文，起不到實質的效果。
（三）資產管理中存在的問題
單位的資產管理工作必須要做好，不容許有差錯，這就要求工作人員必須對單位的總資產有一定的了解。現在，在單位中存在這樣一些問題，單位的財務管理人員沒有和資產管理人員很好的溝通聯系，財務管理人員不能對單位的資產及時的進行了解，對單位的資產了解也不明清，馬馬虎虎。這種情況必須要做出改正，單位的資產一定要清晰，這樣單位在制定相應的財會內部控制制度時就能結合實際情況進行制定，使制定的計劃很好的迎合單位的發展，財務部門也能有序的開展工作。
二、事業單位加強財會內控制度的必要性
（一）滿足國家財政體制改革的需要
在我國經濟體制不斷的健全與完善當中，事業單位的財會內控工作也要跟隨時代的腳步、與時俱進，更快、更好的適應經濟體系快速發展的腳步。在市場經濟體制的帶動下，單位的財政與政府職能也發生了轉變，單位內部開始進行有計劃的預算整改，制訂了一系列有效的、科學的財會內控管理體系，對單位內部財務與預算編制工作打下了良好的基礎，因此我單位要切實加強財會內控管理機制，以迎合我國經濟體制改革的需求，推動國家經濟快速、健康的發展。
（二）迎合國家財政國庫管理制度改革的需求
單位如果在財務核算體系中做到規范化、科學化、那么就可以有效保證資金的使用合理化，單位在配置會計賬簿時，要按照不同類型的款項進行分類整理，對貨幣資金的支付情況進行有效的管理，與此同時，在資金使用過程中能夠按照相關規定的流程處理，這些重要的步驟組成了單位財會內控管理體系。做好這一系列的工作是我單位每一個工作人員必須具備的職業素養，這有利于國家財政國庫管理制度的完善與發展。
（三）是保障財政資產的需要
財政撥款是單位主要的經濟來源，如果將每一筆錢都用到刀刃上，避免不必要的資金浪費，是實現財會內控管理的首要前提，制定好相應的規章制度使財務部門的工作人員在資金使用上有理可循，最大化的讓資金使用透明化、規范化。有效的避免了資金的浪費、從根本上制止了公款的貪污現象，防止了經濟犯罪等事件的發生，為制定管理章程做好了保障工作，使單位健康穩定的發展，保護了國家的經濟利益。
三、事業單位財會內控管理薄弱環節改善措施
（一）加強資金平衡工作
單位中要采取積極高效的管理措施，對單位的財務體系進行統一系統管理，對于安排各類資金的有序發放提供重要基礎。[4]單位要嚴格控制各部門的資金用款。地質單位要結合自身單位的特點，準確無誤的落實各項資金用處。此外，單位中容易出現資金沉淀的現象，對于這種情況，財務部門要盡量進行處理，保證單位資金正常周轉使用。
（二）加強資金回收管理
單位內部要制定相應的措施，明確資金回收責任，盡量避免資金用到沒有用處的事物上，減小資金風險，保證資金鏈正常使用。
（三）加強財務人員管理意識
對于事業單位來說，在管理財會內控過程中，加強財會管理的意識非常重要，在不斷發展內控管理制度過程中，要制定有效的管理規范，逐步健全管理機制，將單位內部管理意識提高及管理能力的上升。
1.在單位中有時會發生虛假冒領的問題，虛假冒領這種情況通常發生在企業費用列支過程中，相關工作人員通過虛開發票和假發票等手法虛報費用。例如：職工的醫藥費報銷，經常會出現張冠李戴，冒充他人報銷，這種虛假冒領的方式表現為涂改發票進行報銷貪污、用假發票、假收據進行報銷、利用外單位和本單位對發票管理上的漏洞，將以往的收據或收據副聯重復報銷等。這種現象的發生會導致單位資金預算與管理上的混亂，會使費用和賬簿數據不符。要嚴防虛假冒領，定期制定有關資金預算計劃，以便一定時期內單位資金收支進行統籌安排。因為預算與計劃編制是否準確，直接影響單位資金流動是否正常。因此，要加強資金預算的可靠性控制，避免預算資金的主觀性與隨意性，此外，還要加強發票管理的管理力度，對已經報銷的發票寫明已經報銷，防止二次報銷。加強財務人員管理意識，對單位發展有重要意義。
2.在單位的實際工作中，要對財會工作人員進行定期的培訓與考核，使工作人員在工作中無論是知識技能還是工作素養都出類撥萃。而對于管理崗位，要將管理水平進一步提升，那么就要求管理人員在管理制度上要適應實際單位的工作需求。對于管理人才的發現與選拔，我們可以通過對工作經驗豐富、責任心強、專業知識過硬的已有財務人員中選拔。
3.在財會內控管理過程中，要建立完整的財政收支效績考核評價制度，在這個制度中要對嚴格遵守考核制度進行審查，不可隨意糊弄。當然評價工作要有理有據，循序漸進的進行，在實踐中不斷總結經驗教訓，完善體系。提高單位的優良作風，更好的促進單位的發展。
四、結束語
隨著國家經濟體系的不斷健全與快速發展，事業單位在管理上也進行了深化改革，在財會內控管理中有很明顯的成效。雖然，還有一些薄弱環節需要改進，但財會人員一直在實踐中總結問題、分析問題、解決問題。為了完善財會內控管理體系，我們一直在不斷的努力。只有通過制定解決實際問題的策略，才能推進單位走可持續發展道路，高效穩定的發展。
參考文獻：
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[4]唐大鵬，吉津海，支博. 行政事業單位內部控制評價：模式選擇與指標構建[J]. 會計研究，2015，01：68-75+97.
第4篇：事業單位內控管理范文
(一)意識淡薄、觀念陳舊
意識決定行動，內控意識的程度直接關系著內控制度的實施，意識的更新和強化是實施內控制度的關鍵基礎。但在現實的事業單位中，內控意識跟企業相比顯得薄弱很多，從而影響了工作的有效開展。縱觀目前的事業單位，內控意識淡薄是一個普遍而且亟待解決的問題。首先領導缺乏對內控知識的了解，導致對內控的重要性和現實意義沒有足夠認識，很多單位負責人把財政部門的預算控制當作內部控制，甚至虛構經濟業務，套取財政資金滿足個人需求。這樣會使得下屬的工作人員不能準確意識到內控的重要性，進一步出現內控管理不到位，管理混亂的現象。其次，有些單位認為規章制度的建立就等同于內控機制的建立，沒有充分意識到內部控制是環環相扣、制約有序的動態機制。再次，許多事業單位對財務會計相關工作的重視程度不夠，造成財政資金的使用有一定的隨意性，浪費現象也不乏其中。
(二)財務管理制度不健全
當前，事業單位財務管理制度主要存在以下幾個問題，第一，有些事業單位目前為止還沒有制定單獨的財務管理制度，很多財務項目僅僅靠慣例執行，而沒有相應的條文來保證，隨意性很大。第二，有些事業單位雖然有財務管理制度，但是很不完善，過于簡單。而更多事業單位財務管理制度較為陳舊，已經不能適應單位管理和發展需要，并且管理制度條款之間互相不協調、不配套。
(三)事業單位的內部控制監督不力
目前，我國的行政事業單位的財務的各項規章制度以及工作流程大多流于形式，很多單位不能夠嚴格按照相關制度進行內部控制。造成這種現象的原因不僅限于內部監督機制的不完善，同時還包括財務管理活動程序的不嚴格以及資金收支管理存在的漏洞，甚至部分單位中存在領導一人掌權的情況，這就加劇了財務資金的管控。事業單位的內部監督和外部監督機制是互相影響的，一方做的不好，另一方面也會受到很大影響。而外部監督出現問題是因為政府等相關機構對財政審計的管理不全面，財政部門僅僅只監督資金的預算，而沒有對資金的管理展開監督；審計部門不愿檢查其審計制度是否合理，出現問題時只追究個人的責任，不去深究根本原因。
(四)財務人員素質參差不齊
《會計法》中有關于財務人員的相關規定：從事會計工作的人員必須取得專業的從業資格證，對于負責人的規定尤其嚴格，不僅需要從業資格證，還要有從事會計三年以上的經歷或者取得會計師以上專業職務資格。目前，隨著經濟社會的快速發展，我國各個行業管理體制和標準在追趕國際化的標準，對于從事財務工作的人員尤為如此，在新會計準則頒布以來，對于從業人員的要求有了進一步的提高，但是，我們不難發現，在現存的事業單位中，仍然存在無證上崗的現象，財務人員不僅不具備專業資格，甚至有行外人員兼任的情況，他們不具備專業的財務知識和技能，業務也不熟練，無法滿足內部控制的工作要求，造成內部控制制度的執行效果不大。
二、加強事業單位內部控制的策略
(一)組織學習培訓，增強內部控制意識
根據《會計法》和《內部會計控制基本規范》的規定，財務會計工作的第一責任主體是單位負責人。單位負責人對于本單位的財務會計報告的完整性與政治性以及內控制度的合理性和有效性負有主要責任。因此，必須要強化單位負責人內部控制意識，組織他們進行相關知識培訓學習，讓他們了解內控的基本知識，包括內控內容、條例準則等，這樣才能更好地養成內部控制的意識只有領導意識到了內部控制的重要性，以身作則，才能帶領全體員工更好地執行內部控制制度，全員參與，共同樹立正確的內控目標，達到優化內部控制環境，增強單位內控意識的目的。
(二)完善內部控制機制，加強預算控制
事業單位的財務會計工作和內部控制工作對于單位的發展有著至關重要的作用，它的控制需要完善科學的制度體系支持和保障事業單位和企業的制度有很大區別，所以內部控制也具有特殊性。事業單位應該在現有的財務管理制度基礎上，制定出一套切實可行的內部控制制度，做到崗位職責清晰，責任制度明確，管理體制完整，使事業單位內部控制的管理、技術等方面均有章可循。事業單位內部控制的核心是財政預算，它貫穿著事業單位整體的管理活動，強化預算控制制度，加強制度的規范性是保證企業完成內部控制目標的有效措施？如何才能更好地完善預算管理的制度呢？第一，實施綜合財政預算，同時，盡可能的做到預算的細化，保證各項收支費用的用途和數目明確化，把具體的項目準確化，防止有人暗箱操作，隨意超出預算。第二，應該將部門預算管理與單位預算制度有機結合，保證預算機制的規范、科學、合理、有效，將預算機制具體實施到每一個工作人員的身上。為強化預算意識，必須嚴格責任預算考核機制，做到有章可循，這既有利于快捷、高效地調整預算，也有利于保證事業單位內部控制的運行。
(三)加大監督的力度
監督工作是內部控制體系的重要環節，是審計工作的重要部分，監督對于審計工作人員來說是重要的任務。除了發現內部控制中的缺陷之外，還要對其進行分析和探討，不斷改進各種措施，保證內部控制制度的不斷更新和完善。監督工作作為內部控制重要的保障因素，在完善的監督機構和監督制度配合下，十分有利于內部控制的運行，能夠確保監督機制的有效運行，以此促進內部控制的有效運行。同時，加強對內部控制的各方面進行監督和檢查，及時發現并時及時改進，確保內部控制制度執行的有效性。所以監督機制必須建立，而且要保證其規范和科學。對于審計制度，應該建立起具體的獎懲機制，這樣做不僅可以提高員工的工作積極性，還可以幫助員工自我約束，從自身做起，推動事業單位內部控制的有序進行。對于事業單位，要定期進行審計，評價單位內部控制的管理效果和監督效果，發現問題及時改正，提高單位的整體管理水平。
(四)提高工作人員的專業素養
事業單位應該加強對會計人員培訓學習，不斷提高財務管理工作人員的專業素質和綜合素質。第一，在會計人員的錄用方面，要保證工作人員持證上崗，要招聘持有會計從業資格證書的工作人員，對于負責人的選用，要堅持貫徹落實國家對會計人員的相關規定。第二，如果單位已選用不合規定的工作人員，要安排其進行專業學習，確保領到從業資格證，無法獲得從業資格證的要予以辭退。同時，還要加強工作人員職業道德的教育，增強會計法制觀念，提高工作人員的財務管理水平和遵法意識，使他們正確行使自己的職責權力，把內部控制工作真正落到實處，以促進內部控制管理水平的提高。另外，事業單位應該提高進入會計行業工作的門檻，嚴格按照制度進行資格審核，并引進高水平人才，來提高財務人員的業務素質，進一步提高單位內部控制的高效進行。
三、結束語
第5篇：事業單位內控管理范文
關鍵詞：事業單位 財務管理 內控制度
中圖分類號：F233 文獻標識碼：A 文章編號：1002-5812（2017）11-0063-02
黨的十以來，黨和政府不斷加強行政事業單位管理，通過行政事業單位內部控制制度建設，提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設。2012年11月29日，財政部印發了《行政事業單位內部控制規范（試行）》，對行政事業單位內部控制制度建設做出了明確規范，該規范在2014年1月1日起施行。2015年12月21日，財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見，提出到2020年，基本建成與國家治理體系和治理能力現代化相適應的，權責一致、制衡有效、運行順暢、執行有力、管理科學的內部控制體系，更好發揮內部控制在提升內部治理水平、規范內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。2017年1月25日，財政部又了《行政事業單位內部控制報告管理制度（試行）》，要求行政事業單位結合本單位內部控制建立與實施的實際情況，明確相關內設機構、管理層級及崗位的職責權限，按照規定的方法、程序和要求，有序開展內部控制報告的編制、審核、報送、分析使用等工作。可見，行政事業單位內部控制建設已經成為當前行政事業單位管理的重要問題。本文重點討論事業單位財務管理相關內控制度建設問題。
一、 事業單位財務管理內控制度的概述
所謂內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。事業單位內部控制的目標主要包括：合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。財務管理涉及事業單位的資金收支以及資金管理，為事業單位開展各項經濟活動提供資金保證，因此，財務管理內部控制制度建設在整個事業單位內部控制體系中具有重要的地位。根據COSO報告，內部控制包括控制環境、風險評估過程、信息系統與溝通、控制活動以及監督等構成要素。對財務管理內部控制而言，控制環境要素主要體現在事業單位各級領導班子對誠信和道德價值觀念的溝通與落實、單位文化、對員工特別是財務管理領域員工勝任能力的重視、事業單位的治理結構、組織結構、職責劃分以及人力資源政策等；風險評估要素主要體現在事業單位對由于內外部環境以及自身業務活動所造成的各種風險的態度及應對措施（包括經營風險、法律風險、財務風險等各種風險）；信息系統與溝通要素主要體現在事業單位與財務管理以及業務活動相關的信息系統建設情況以及單位內部各組成部分之間的溝通情況，良好的溝通可以有效預防和化解風險；控制活動要素主要包括與財務管理相關的交易授權、業績評價、職責分離、信息處理以及實物控制等；監督要素包括管理控制以及內部審計等。
根據《行政事業單位內部控制規范（試行）》，事業單位需要重點監控的經濟活動包括預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等。單位層面的內部控制主要包括加強對內部控制的領導、健全內部控制組織、完善決策程序、明確崗位職責和人員分工、提高人員素質、加強內部核算以及信息系統建設等。業務層面的內部控制主要包括預算業務控制、收支業務控制、政府采購業務控制、資產控制、建設項目控制、合同控制等。事業單位通過單位層面和業務層面的內部控制，可以有效地預防和化解各類風險，實現事業單位良好的內部治理以及發展目標。
二、目前我國事業單位財務管理內控制度存在的主要問題
（一）財務管理內控意識淡薄。我國事業單位財務管理內控工作中，往往會出現單位整體氛圍上缺乏內控理念的情況，相關人員也缺乏對內控制度的現實意義、重要性的認識，錯誤地認為內控是一件可有可無的工作。這種思想也存在于一些領導干部之中，致使領導干部在實際的財務管理過程中，只是單純地對財務部門進行簡單的監督，忽視了對所有工作的內容、流程的內控，同時一部分領導干部誤認為內部控制可以被部門預算所替代，會計人員僅僅只是要求對具體的執行情況進行負責，導致事業單位的財務管理工作不能夠真正達到其期望的工作效果，嚴重時還會給單位造成一些不可挽回的損失。
（二）單位內部財務管理體系不夠完善。內部審計人員是財務會計內部控制制度制定和檢查執行的首要責任人，發揮著制約、監督、治理財務會計工作的作用。但他們往往獨立性不夠，內部審計的服務對象是本單位的財務部門以及各相關業務部門，再加之我國一些事業單位未能有效地形成一套符合本單位財務管理實際需要的內控制度。另一方面，由于內控的相關制度、規章還未及時建立與完善，導致了財務工作人員與內控管理人員的職責劃分不明確。
第6篇：事業單位內控管理范文
【關鍵詞】行政事業單位；內部控制；資產管理模式；優化策略
近年來，隨著經濟發展和社會進步，資產管理對于行政事業單位經營活動的作用越來越明顯。實踐證明，基于內部控制下的資產管理模式是最適合行政事業單位的資產管理模式，但在管理過程中，出現了一些問題，影響著行政事業單位的資產管理效率。
一、內部控制在現代行政事業單位管理中的內容和作用
1.內部控制在行政事業單位管理中的內容
為了能夠有效實現行政事業單位的資產優化配置、會計核算準確以及資產安全完整和內控程序合法，需對資產的獲取和和驗收、使用和維護以及盤點、清查和處理等，進行嚴格管控，以此來確保行政事業單位內控體系能夠有效發揮其效用。
2.內控管理在行政事業單位中的重要作用
行政事業單位內控管理，應當確保單位資產安全可靠、管理規范有序。物質基礎的有效管理，對行政資產管理起到了非常重要的作用，通過加強內部控制可以有效強化資產管理機構、授權審批體系管理，加強預算管理和資產日常經營活動管理和資產流動管控。由此可見，行政單位內部控制管理在行政事業單位的日常經營活動和管理中發揮了巨大的作用。
二、行政事業單位資產管理過程中的內控模式
1.建立健全資產管理模式
在行政事業單位資產管理過程中，需建立健全資產管理模式，這對行政事業單位資產管理內控起著非常重要的作用。完善和健全內控資產管理機制，主要從營造良好的內部環境和準確評估風險以及及時進行信息溝通交流和規范科學內部監督等方面著手。行政事業單位資產管理管理過程中，經營性、非經營性資產應當劃清界限，并對其分開管理；資產管理過程中，應當保證嚴謹性、嚴肅性，不斷完善資金管控模式，事業單位的內部控制還與單位的內部環境、風險評估、信息交流、內部監管和內部控制等方面實現行政事業單位的內部資產的有效管理。
2.構建內控管控體系
行政事業單位內控體系構建，對加強資產管理體系建設起到了非常重要的作用。實踐中，應當建立一套完善、高效的內控制度與管理體系，才能有效加強資產管理。在單位內控制度建設實踐中，應當不斷加大內控體系透明度、準確度建設，這對有效建設行政事業單位內控與資產管理機制的高效運行，起到了非常重要的作用。
3.加大內控關鍵要素建設
行政事業單位在進行資產管理內控模式建設過程中，需對內控體系的構成要素進行分析和研究，強化內控組成要素管理，以此來保證行政事業單位的資產管理質量與水平。在具體內控管理工作中，財務工作首要加強，立足實際建立完善的內部財務工作環境，并在此基礎上培養一批素質高、業務強的資產管理人才，確保內控視角下的行政事業單位資產管理制度能夠得以良好的運行。
三、行政事業單位加強內部資產管理的有效策略
1.將資產管理與內部控制結合起來
行政事業單位要想有效控制資產管理，首先要必須要對現有的內部控制資產管理模式進行完善。在單位內部成立評估小組，對資產管理進行風險評估，為單位的資產配置提供合理建議；對各部門的職責做出明確規定。其次，資產管理模式的完善離不開內部控制系統的協助，通過制定適應本單位的資產管理制度，保障本單位資產增值的同時，提升資產管理效率。避免盲目追求資產收益，應堅持以保值為主，避免過分的商業化行為對權力造成尋租作用，防控。因此，相關部門應該將內部控制與資產管理有效結合，在內部控制的基礎上進行資產管理，提高管理的有效性。
2.加強預算控制與授權審批制度
實踐證明，資產的有效管理離不開內部控制機制，預算控制是建立與有效實施內部控制的關鍵、核心環節。一方面，行政事業單位要通過建立健全預算管理體系，實現對資產管理的事前、事中與事后控制，保證預算編制的科學、合理與嚴謹，嚴禁盲目調整單位預算，以避免對財政資金造成浪費。加強對預算管理的事中控制，尤其要對支付審核加強監管，保證各項款項準確落實。做好事后記錄，為解決資產管理出現的問題提供依據；另一方面，強化授權審批控制，明確各崗位辦理業務與事項的權限范圍、審批程序與相應職責，保證權責一致。
3.積極完善風險管理機制
行政事業單位進行內部控制的資產管理的根本目的是為開展各項業務活動提供保障，從而實現單位長期穩定發展，資產管理運營過程中，必會存在內部與外部可測與不可測風險，威脅了資產安全。同時，還要不斷加強與其他單位之間的合作，及時對財務風險管理經驗進行交流，結合本單位實際情況，建立風險評估、風險識別、風險預警一體化機制。行政事業單位資產的管理應該有章有制，資產管理部門應該有效建立一套完整的資產管理制度，確保行政事業單位資產運營效率和效果，以求防止資產流失管理機制的有效實施。現行的行政事業單位資產管理制度主要有：資產購置審批制度、資產采購制度、資產入庫登記制度、資產保管清查制度、資產領用交回制度、資產處置審批制度、資產管理崗位獎懲制度、內部審計和考評制度、資產統計報告制度等。對于行政事業單位的資產購置與審批制度，行政事業單位在購買的過程中，必須經過行政主管部門的審批才能實施，同時根據政府集中采購的要求辦理采購手續。
四、結語
總而言之，內部控制下的資產管理更加有效，我國的行政事業單位要健全資產管理模式，加強內部控制，對內部控制和資產管理的整個過程進行創新，從而不斷提高資產管理水平，為各項業務的順利開展提供保障，實現單位的健康、持續發展。
參考文獻：
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第7篇：事業單位內控管理范文
關鍵詞：科研事業單位 內部控制 財務管理
科研事業單位是肩負了科學探究、技術創新等艱巨任務的單位。隨著我國科研事業單位發展，科研事業單位也逐漸由經費涉及的領域相對集中，以科研項目撥款形式為主的傳統經濟環境中走出來，逐漸趨向企業化經營形式。以科研事業單位當前運行的實際情況來看，普遍存在內部管理制度匱乏、信息化水平不高、違法違規事件時有發生等問題，那么如何適應全新經濟環境下的變化，增強單位內部管理水平，已成為當前必須思考的話題。構建完善的內部控制體系，在財務管理中發揮積極作用，也是科研事業單位經濟轉型的必經之路。
一、科研事業單位財務管理中存在的問題
（一）缺乏內部控制的重視程度
加強對內部控制的重視，是營造內部控制環境、落實內部控制制度的根本保障。只有具備強烈的內部控制意識，才能確保各項工作的有序開展。與現代企業管理模式相比，科研事業單位受到長期計劃經濟的影響，內部控制的意識相對滯后。主要由于科研事業單位的發展與企業的經營要求不同，因此很多領導者忽略了內部控制環節，缺乏對內部控制重要性的充分認識，認為內部控制是可有可無的內容，造成單位內部沒能形成有效的制約機制；還有一些領導者將財務部門的預算控制與內部控制混為一談，認為只要開展部門預算就可以。
（二）財務內部控制制度有待完善
一直以來，我國科研事業單位的資金來自國家的撥款支持，即使成本費用出現失控，也可以由國家繼續補充資金，造成嚴重的重復購置、浪費現象。雖然一些事業單位已經提出了財務內部控制制度，但是由于落實的意識不強，再加上制度自身缺乏可操作性，執行力度遠遠不足，制度考評也最終流于形式，沒能真正發揮內部控制的積極作用。因此，由于財務內部控制制度的不完善，造成科研事業單位的經費支出失控，帶來大量的國家財政資金浪費行為，甚至發生會計信息失真現象，財政資金嚴重流失，不利于科研項目的順利進行。
（三）科研事業單位的風險防范意識不足
雖然科研項目以財政撥款為主，但是項目攻關也離不開財務內部控制，如果不能在財務內部控制中滲透風險防范意識，可能造成科研項目的攻關失敗，而資金一旦支出完結，就可能引發項目的財政資金風險。因此，如果科研事業單位仍然不重視風險管理，必將對項目完成造成影響。
（四）科研事業單位的信息化支持滯后
當前，信息化技術已經深入到各行各業中，但是以科研事業單位的財務內部控制來看，沒能實現信息化平臺管理，內部控制的方法與手段滯后，執行效率不強；由于單位領導的不重視、相關財務控制人員不主動申請，造成內部控制信息化建設步伐一拖再拖，對科研事業單位的信息化建設造成影響。
二、以內部控制推動科研事業單位財務管理規范性的幾點建議
結合當前事業單位財務管理中存在的各種問題，進一步完善內部控制，主要從以下幾方面做出努力：
（一）樹立正確的內部控制意識
在知識經濟時代，人作為科研事業單位開展各種經濟事項的主體，其重要性不容忽視。而強化人的思想意識、道德意識，也是完善內部控制制度的根本基礎。因此，科研事業單位應加強對內部控制的重視程度，不斷提升內部人員的思想意識水平，調動主觀能動性。例如，單位可經常組織領導、各部門負責人以及職工等，參與有關內部控制的講座和培訓班，從根本認識內部控制，了解內部控制，意識到內部控制在單位財務管理中的積極作用，在事業單位內部營造良好的內部控制環境，增強全員參與意識，從整體保障單位各項財務管理活動的順利進行，更好地實現資產保值與增值。
（二）夯實內部會計基礎工作
一直以來，由于科研事業單位的會計基礎工作薄弱，制約了其內部控制制度的落實，嚴重影響部門預算的執行。因此，增強科研事業單位的內部控制效果，實現開源節流，必須夯實良好的內部會計基礎，發揮會計系統的監督與管理作用。做好會計基礎工作，涉及到財政機關對事業單位的集中性教育，
強會計基礎工作的規范性。作為科研事業單位的領導者，也要意識到繼續教育的重要性，鼓勵并支持單位會計人員參加國家培訓，及時了解國家頒布的新制度、新法規，增強會計人員的執業能力。另外，會計核算作為實現內部控制目標的關鍵，在保障會計信息真實性、完整性方面起到不可忽略的作用，全面落實原始憑證的審批制度，合理規避會計管理風險，具有重要意義，因此，科研事業單位應不斷規范、完善會計核算的程序，避免在會計核算環節出現失誤。
（三）建立健全財務內部控制制度
對于科研事業單位來說，當前已經意識到內部控制制度的重要性，但是僅僅制定制度并不能發揮作用，還應確保制度嚴格落實到位，真正發揮其監督、控制職能。通過建立完善的考核體制，對預算執行、結算狀況等進行階段性考評，以此作為年終考核的重要依據，對事業單位內部的各個部門、各個崗位起到激勵作用。
在新時期，完善內部控制制度并不是強調教條式的控制，而是要遵循以人為本原則，尊重單位內部人才，增強財務管理的靈活性。另外，科研事業單位每年定期或不定期地接受內外監察與審計，涉及到諸多不可控制的因素，再加上科研事業單位逐漸深入到經營、投資、融資等領域，內部控制帶來諸多壓力和挑戰。這就要求制定內部控制制度時遵循“適度性”原則，尤其嚴加控制新涉足的領域，規避風險。
（四）構建完善的內部審計制度
當前，科研事業單位應意識到內部審計的重要性，并發揮內部審計的權威性、監督性作用。在財務部門做好常規性核算工作的基礎上，對具體的崗位、具體的科研項目采取定期或不定期的檢查手段，通過專項審計、紀律檢查或者內部稽核等，將各種風險控制在萌芽階段；對科研物資的采購環節、經費現金的支付環節等進行嚴格審核，保障財產物資的安全性、完整性。另外，內部審計職能的發揮，除了約束、治理以外，還包括對內部控制制度的評價，通過評價發現問題，提高科研事業單位內部控制制度的嚴謹性，確保內部控制制度落實到位。
（五）構建內部控制的信息化平臺
隨著我國計算機與網絡技術等不斷應用，科研事業單位也要構建財務內部控制的信息化管理平臺，提高財務分析、財務決策的科學性、有效性，更利于事業單位內部信息的溝通與交流，實現信息共享，更好地落實財務控制與監管手段。通過信息化平臺，科研事業單位內部的各個部門、管理人員、科研人員等可以共享財務數據，但是由于受到操作權限的限制，不能隨意刪除或修改數據，保持原始憑證的真實性、可靠性。只有財務部門的相關人員具備數據修改的權利。財務部門通過獲取相關業務數據信息、資產信息等，及時為領導和上級部門進行匯報，以此作為開展科研項目、制定戰略的重要依據。另外，結合科研事業單位自身發展的實際情況，信息化系統制定了專業的、標準的業務流程，更利于增強內部控制的執行力，滿足科研事業單位各項業務的發展需求。
（六）科學、合理地編制預算
首先，科研事業單位應加強對預算編制的重視程度，以此作為財務管理的重要組成部分，通過合理籌集、分配及使用資金，促進科研事業單位各項經濟活動的順利進行。財務人員應加強與科研人員的溝通與聯系，以確保科研經費的合理性；其次，以當前科研事業單位的預算編制狀況來看，雖然能夠滿足主管部門與上級財政部門的基本要求，但是可操作性不強，執行單位往往無從下手。因此，科研事業單位應以自身實際情況為出發點，結合科研項目的實際需求，制定具體、細致的內部財務收支預算，以增強預算的可執行性、可操作性，便于落實預算目標；再次，當內部預算進入執行階段之后，必須作為一項重要的經濟性工作，由財務部門負責開展定期考評工作，嚴格把控經費開支狀況，及時發現預算執行過程存在的問題、偏差，采取解決措施。
由上可見，內部控制在事業單位財務管理工作中占據重要的地位。只有客觀分析當前科研事業單位發展的實際情況，掌握其面臨的內外復雜環境，結合以往財務管理工作中存在的問題，有針對性地制定內部控制制度，采取各種方法和手段保障內部控制落實到位，更好地實現科研事業單位持續性發展。
參考文獻：
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[2]周鳳寶，董偉光.針對科
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第8篇：事業單位內控管理范文
1.1崗位責任、賬目不清晰事業單位普遍存在崗位職責不清晰的問題，且賬目不清晰。部分單位財務部門人員不足，一個人員需要身兼數職，如出納人員同時也是需要進行監管報銷的工作，財務專用章由單獨的人員管理，該情況不符合我國《會計法》中的相關條款，且在進行各項工作時容易出現失誤，也給別有用心的人員進行違法行為提供了相應的條件。在賬目管理方面，經營責任制在事業單位推行后，部分經營責任人在利益的驅使下，通過各種類型的名目，把潛盈、潛虧等納入往來科目中，并沒有及時進行處理，各種外投外借資金也納入掛入往來科目中，如果對方另一方企業出現破產等情況，該類資金則無法完全回收，而在核算時依然將其作為其中的科目進來處理。債權債務的明細賬目在債權債務發生變化后，沒有及時處理，使得實際的債權債務與賬目出入較大，較為混亂。
1.2預算控制問題事業單位的預算工作十分豐富，包括預算編制、執行、分析、調整、決算編制、匯報、績效考核等。許多單位均能夠按照批復的預算數額，統籌安排單位的收支，合理運用預算經費。但是由于事業單位的性質較為特殊，其職能及特點決定了其工作內容具有一定的公益性，在執行預算的過程中，無法制定出統一定量的標準，因此對預算控制進行績效評價時存在較多的困難。另外現代事業單位的預算編報系統、決算編報系統相對獨立，無法很好地將預算、決算相結合，綜合評價預算執行控制效果。
1.3支出管理不足事業單位的人員對于經費的支出沒有概念，支出的控制意識較為薄弱，使得資金浪費情況十分嚴重。首先由于事業單位內部財務管理制度存在一定的缺陷，或者在制定的過程中沒有根據制度進行，人員權力過大，支出不合理，如部分支出的浮動范圍較大，沒有硬性的控制標準的支出項目，人員在支出時會擴大開支范圍、提高支出數額等，對于可有可無的物資沒有節制的購進，情況嚴重的還會出現人員自私動用單位資金等現象，使得資金大量浪費，國有資產受到嚴重損失。
2.相應改進措施
2.1建立健責任明細制度事業單位財務管理責任制明確，一旦產生財務問題，容易出現互相推卸責任的現象，或者責任人尋找開脫的理由，因此需要構建責任明細制度。將財務人員的崗位工作內容、職責內容、權利范圍、負責的環節等均需要清晰的劃分出來，在日常的財務管理工作中將該類制度落實到位，每個人均需要各司其職，對本環節的內容負責，強化各單位負責人對財務情況的監督與管理，出現問題后根據財務管理的環節直接追責。各個部門之間的權利也需要嚴格進行劃分，并使之相互制約，相互監督。在獎懲機制方面，需要制定一定的標準，構建建立合理的獎罰制度，如果出現、的人員，需要給予嚴厲的懲罰，并堅定的執行到位；在崗位上表現良好的人員則應進行精神及物質上的嘉獎，以公平公正的態度賞罰分明，各類人員則會不斷地提高工作熱情，改進工作方式，優化工作效率，使得事業單位的運轉更加高效，在單位內部構建良好的文化氛圍。
2.2嚴格預算編制預算的編制工作十分復雜，屬于較為系統的工作。在進行預算編制的過程中，預算編制人員需要對各個項目進行科學的統籌規劃，并實施論證，進行全面的考察及綜合測評，才能保障預算方案的合理性。現在應用較為廣泛且較為合理有效的編制方法是零基預算法，即是編制成本費用預算時，把所有的預算支出項目的出發點視為零，不考慮過往會計期間出現的費用項目及數額，所有的預算支出均以實際需要和可能出現的支出為基礎，全面分析預算的影響要素，對預算期內的各種支出一一進行審核，判斷其標準時是否存在問題，以綜合平衡為原則進行預算編制。該方式能夠有效的優化預算編制的效率及質量。另外事業單位的預算編制需要較為詳細、嚴謹，并需要給予預算編制的時間進行分析、考證，才能保障方案的質量。
2.3收支及采購的控制收支及采購的控制能夠有效地減少資金的浪費，提高資源的利用率，保障事業單位的各項職能正常運轉，也是強化財務管理的有效途徑之一。事業單位收支控制的主要內容包括審核收入的來源是否合法；支出的項目是否經過了相應的審批程序，并達到了規范及標準的要求；各類票據的管理狀況及效果等，使得支出項目更加合理、嚴謹。在采購控制方面，采購控制能夠保障單位資金的使用達到國家政策的要求，符合相關的文件精神，因此可以將采購業務納入部門預算中，根據部門的實際情況，制定科學的采購方案，對采購的方式、過程、供應商等進行審核，全面控制采購活動。
2.4提高財務人員素養事業單位財務會計綜合素養與其財務的管理水平有著密切的關系，并直接關系到事業單位的社會效益及單位的形象，需要不斷的優化會計人員的整體素質。事業單位的選拔人才時，就需要優選專業的人員，并需要其具備扎實的基礎知識及相關的執業經驗。日常的人員管理中，還需要積極組織人員進行培訓學習，學習各項法律法規、財務會計知識、交流經驗等，更新其知識結構，不斷提高財務人員的綜合素養及思想道德水平，使之在工作中嚴格要求自己，敬業負責。
3.總結
第9篇：事業單位內控管理范文
關鍵詞：行政事業單位；內部控制；財務管理
隨著計劃經濟轉變成社會主義市場經濟改革，行政事業單位內部環境發生了巨大轉變，地方各級部門宏觀經濟調控的能力，預算管理的需要，必須對行政事業單位財務管理實施詳細的內部控制，根據我國《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計》和國務院各個單行條例和財政部有關法規的要求，已經制訂了詳細的《行政事業單位的內部控制規范》，把地方各級政府的行政事業單位的內部控制，各級各部門的預算、開支、資產管理、項目管理等項目，都需要進行內部監督和控制。
一、行政事業單位財務管理內部控制的必要性
行政事業單位內部控制是一切財務管理工作的基礎，在事業單位存在一些管理力度不足，對于國家宏觀調控事宜和民生服務保障不足，部分事業單位的存在坐等靠的思想，監督走過場，服務力度不足，實際執行遠遠不到位，存在嚴重的后果，行政事業單位內部控制非常重要。行政事業單位的財政稅收的管理大量資金，存在的風險，一系列制度和實施相關措施，通過行政事業單位的財務管理，能夠提高了經濟活動的風險規范和管控的能力。
針對會計崗位設置為，按照《會計法》實施嚴格要求，規范財務會計流程，完善行政事業單位財務管理內部控制制度，完善財務管理的有序管理，建立財務組織結構可以相互牽制。特別要注重審批機關的責任制，對會計人員的崗位職責如出納、審計等明確規定，加強對新財務管理的內部控制。其次，行政事業單位的財務管理必須保證資金的合理有效利用，與行政監督職能，最好能為公共管理，使內部人員相互監督，充分發揮內部控制制度在監管中的作用。
二、行政事業單位財務管理內部規范的內容
行政事業單位財務管理內部規范的具體內容主要包括：行政事業單位財務管理內部控制程序，完善行政事業單位內部控制規范，加強行政事業單位內部控制方法。
（一）行政事業單位財務管理內部控制程序
行政事業單位內部控制工作，按照事業單位的實際工作規范和會計工作的性質。建立財務內部控制系統，從而監督行政事業的機關領導，科學合理的制定下一步行政事業會計設計流程，要明確行政事業財務管理實際控制內容。
（二）完善行政事業單位內部控制規范
行政事業單位的財務管理內部控制需要一系列的控制規范，加強崗位責任，業務流程安排，預算開支安排，獎勵考核績效安排等等一系列的有機結合，是財政管理的一部分，提高財政管理有利于自上而下的內部管理變成自下而上的具體目標，從而保證國家的財務信息真實準確，資金安全等等。
（三）加強行政事業單位內部控制方法
行政事業單位的內部控制方式方法，確保控制方法，各級單位建立健全了財務管理的規范，內部控制的環節不需要面面俱到，但是，具體環節的關鍵點要加強控制，內部體系要明確一些控制點，做到預警機制的評價，報告的應急和防范規章制度，避免了內部控制的損失和失誤。
三、行政事業單位財務管理內部控制存在的問題
行政事業單位財務管理內部控制存在一系列的問題：包括行政事業單位的內部控制的控制力不足，內控的認識力度薄弱，行政事業單位崗位賬目混亂。
（一）行政事業單位的內部控制的控制力不足
目前，行政事業單位的內部控制主要包括預算控制、績效控制、決策控制、分析控制等等，各個單位基本能夠嚴格保證財務管理有效進行，財政資金的每一分錢都用到有效的地方，做到了會計工作計劃編制和會計工作計劃的實施分離，做到了再次監督，有效決策。有效明確決算和預算的有效執行。
（二）行政事業單位內控意識明顯不足
當下，部分行政事業單位對于內部控制的思想還是明顯不足，遠遠沒有意識到內部控制重要性，良好的內部控制可以讓財政資金發揮有效的效益，部分單位以財政經費不足，人員編制不夠等理由逃避內部控制，將內部控制當成一項任務進行應付，忽視有效執行財政控制的手段，讓內部控制停留在紙上，不能形成有效的合力等等。
（三）基層行政事業單位不重視內部控制
目前，基層部門，甚至一些基層部門還沒有建立行之有效的內部控制制度，甚至有些單位沒有固定的規章，就是領導的喜好，往往不能形成有效內控機制，隨意性較大，有些單位甚至按照領導的喜好，甚至個人喜好，內部管理無章可循。有些單位雖然制定了財務管理一些有效的規定，但是，往往長期擱置不用，某些財務管理規定只是約束會計和出納，單位各個領導并未知道有此內部控制，無法約束單位領導的種種行為，會計內部控制不能持續建立。
四、如何加強行政事業單位的財務管理內部控制
建立加強行政事業單位的財務管理內部控制法規建設，加強內部控制必須加強固定資產管理，加強行政事業單位的財務管理內部控制的人員培訓工作等等。
（一）加強行政事業單位的財務管理內部控制職業道德建設
必須進行加強會計職業道德規范和對于會計實施社會主義職業道德教育，進一步加強會計的職業操守，加強會計職業道德道德建設，特別是要抓住行政單位財務規則的國家實施，金融機構的規則《事業單位會計準則》、《事業單位會計制度》和內部控制規范的行政機構，管理水平的奠定基礎。
（二）加強內部控制必須加強固定資產管理
固定資產管理方面，不少單位并為形成有效的固定資產管理，很多縣級單位并為建立長之有效的固定資產管理辦法，聯固定資產總賬都未建立，會計總賬沒有形成有效的管理制度，不少單位并為由固定資產價值和數量，質量的變化，長期以來借入和借出十分混亂，造成一些固定資產增值無法體現，造成國有資產的流失，其次，會計管理對于資產管理不當，導致部分單位的費用沒有嚴格按照規定進行先批后付，導致資金不能及時回籠。
（三）加強行政事業單位的財務管理內部控制的人員培訓工作
行政事業單位單位財務管理的內部控制需要，各級預算開支需要政府財政部門的專項撥款，相比其他企事業單位，行政事業的資金十分有限，因此，必要經費預算管理更加重要，必須節約開支，讓最有限度的資金發揮最大的效果，行政事業單位應該最少的資金發揮最大的效果。高效財務管理隊伍起到效果肯定就會起作用了，高尚道德情操、高效業務培訓、耐心為民的服務意識，讓行政事業單位樹立花最少的錢，辦最大的事情。進行定期的高效培訓和充分業務培訓有效履行自己的職責和義務。
五、結語
國家行政體制不斷改革，公共財政體系已經深入人心，我國行政事業單位財務管理上升到一個新的高度，為了適應財政體制的發展，讓沉睡的財政資金喚醒起來，我國各級行政事業單位進行新的管理模式和管理技術。隨著計劃經濟轉變成社會主義市場經濟改革，行政事業單位內部環境發生了巨大轉變，地方各級部門宏觀經濟調控的能力，預算管理的需要，必須對行政事業單位財務管理實施詳細的內部控制，行政事業單位的內部控制是國家宏觀調控的重要手段。由此可見，在行政事業單位加強則務管理的內部控制是非常重要和非常必要的，因此，必須對行政事業單位進行內部控制進行有效的分析。進一步行政事業單位則務管理內部控制中存在的問題進行了分析，并提出了相應的加強行政事業單位則務管理內部控制的措施，希望對提高行政事業單位則務管理的內部控制有所深刻的幫助。
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