風險管理方法論精選(九篇)
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第1篇：風險管理方法論范文
所謂房地產開發風險，是指在房地產開發活動過程中存在影響開發利潤的多種因素，而這些因素的作用難以或無法預料、控制，使得企業實際開發利潤可能與預計利潤發生背離，因而使企業有蒙受經濟損失的機會或可能性。房地產開發風險作為一種客觀存在的現象，明顯地呈現出以下特征：1）綜合性。房地產開發涉及到企業內部的各個方面和企業外部環境的各種因素，是企業財務活動和經營活動過程中各種矛盾的綜合反映。2）模糊性。即不肯定性，表現為風險形成的模糊性和由于風險導致企業開發經營活動結果的不能事先肯定。3）損失性。風險既有因財務管理無法預計或無能力防止所致，也可能由于管理者決策失誤，控制失靈而喪失了本應獲得的利益。4）補償性。既然風險會帶來損失，客觀上要求給予經營者適當的經濟效益以抵補承擔風險產生的損失，即“風險報酬”。5）激勵性。風險與競爭是同時存在的，承認和承擔風險，將把企業推向背水一戰的境地，必然使企業為一個共同的目標，努力改善經營管理，增強競爭能力，提高經濟效益。
2、房地產開發面臨的主要風險
2.1政治風險
是指一個國家所處的國際國內政治環境變動（如戰爭、罷工、社會動蕩）及相應的政策法律調整（如金融政策和財政政策變動、土地使用制度改革、住房制度改革），造成房地產開發商經濟上的損失。對房地產開發商影響最為直接的是金融政策和財政政策。就金融政策而言，實行緊的貨幣政策還是實行松的貨幣政策直接影響開發者和購買者所持有的資本，影響項目的開發和出售。同時銀行關于房地產方面的業務也會對房地產的需求發生影響。就財政政策而論，政府實行緊的財政政策還是實行松的財政政策，對房地產的稅收政策，對住宅是實行福利供給政策還是實行對低收入階層采取有限的補貼政策，政府對房地產的投資等，都會對房地產開發和需求發生影響。這一風險在我國尤其需要關注。
2.2經濟風險
是指由于經濟形勢（如市場需求、購買力、利率、稅率、匯率等）變動導致房地產開發商經濟上的損失。由于從可行性研究到樓盤上市的時段內，市場需求變動的可能性很大，消費者對戶型結構及單元面積的偏好也會發生變化。原來的細分市場上該類物業還供不應求，而不久卻可能大量積壓，難免使投資收益遠遠偏離預期。通貨膨脹時期，紙幣貶值，價格全面上漲，房地產雖然具有一定的抵抗通貨膨脹的能力，但其價格也會上漲。而人們手中持有的貨幣量是一定的，這樣購買力相對下降，可能無力支付日漸升值的房地產，從而導致房地產企業開發的項目難以售出而承擔風險。一般來說，房地產開發資金需要量大，完全依靠自有資金周轉是非常困難的，通常需要采用外界資金，如向銀行貸款和預售。以自己開發的房地產作為抵押獲得用于該項投資的貸款時，如果不能按照抵押貸款協議規定的期限償付本息時，就必須承擔作為抵押品的房地產將可能成為他人財產的風險。采用預售房屋籌集開發資金時，如果不能按照預售協議規定的日期交房，就必須承擔支付巨額的賠償金的風險。
2.3自然風險
是指由于自然因素（如洪水、火災、地震等）對房地產開發造成的影響，從而使房地產開發商造成經濟上的損失。自然風險出現的機會較少，但是一旦出現，造成的損失是相當大的。
2.4技術風險
是指由于科技進步、技術結構及其相關變量的變動給房地產開發商可能帶來的損失。例如，由于科技進步可能對房地產商品的適用性構成威脅，迫使開發商追加投資進行房地產的更新、翻修和改造。由于建筑設計變動可能導致建安工程成本增加，從而影響項目形成后的租售。
2.5經營風險
是指由于開發商因開發項目經營管理不善導致預期收益不能實現，或不足以補償經營費用的可能性。該類風險主要歸因于開發商主觀上對開發成本、租金售價、開發周期以及資金籌措等的預測錯誤和決策失誤。
3、導致房地產開發風險的因素剖析
3.1政策環境與經濟形勢
房地產開發由于與國家經濟形勢緊密相關，因此，在很大程度上受到政府政策的控制。如：政府對租金售價的控制，對外資的控制，對土地使用的控制，對環境保護的要求，尤其對投資規模和金融的控制，以及新稅務政策的制訂，都可能對房地產開發商構成風險。在我國尤其需要關注。
經濟繁榮時，由于各產業擴大生產，使房地產供不應求，房地產價格不斷升高。而在經濟衰退時，社會對房地產需求能力受到抑制，產品開始出現難以脫手的現象，此時，開發商的資金已經投入，形勢的波動使其作出反映并進行調整是相當遲鈍的，短時間內很難變化或找到其他替代者，從而會使開發商陷入困境。
3.2房地產市場的發育程度與供求狀況
在市場經濟條件下，一個發育完善的市場應具備：信息充分、商品同質、廠商買者自由出入以及交易雙方數量眾多四個基本條件。而一個發育不充分的市場必然會給房地產開發商帶來一定的風險。
從總體上講，房地產市場是地區性的市場，當地房地產市場供求變化對開發商的影響要比整個國家房地產市場供求變化對開發商的影響大的多。只要當地經濟發展是健康的，房地產需求就不會發生大的變化。房地產開發的強度取決于潛在的開發商對租售收益的預期。當租金、售價因房屋供應短缺而上升時，開發商便會紛紛開發房地產，但由于開發需要一定的時間，待開發完成時，市場供求可能已發生了變化，致使開發的物業難以租售。
3.3開發時機的選擇
經濟運行有快速和滯緩交替出現的周期性特點，房地產投資也是有周期性的。投資周期包括高峰—收縮—低谷—恢復四個階段。在高峰期，國民經濟迅速增長，經濟處于高峰期，由于各產業擴大生產，使得房地產供不應求，房地產價格不斷升高。在收縮期，國家緊縮銀根，控制投資規模，社會對房地產需求能力受到抑制，產品開始出現難以脫手的現象。在低谷期，社會信貸關系進一步緊張使得工業和建筑業投資銳減，投資產品價格降低但難以出售。在恢復期，國家放松銀根，降低利率，社會對房地產的需求量開始增大，價格逐漸回升，此時正是房地產投資的黃金時期。從較長時間看，在投資收縮期、低谷期搞企業兼并或作準備投資，在投資高峰期、恢復期大力投資，必能獲取較大盈利，避免較大虧損。
3.4開發地點的選擇
房地產的不可移動性、區域性和個別性，決定了它所處的地理位置極為重要。房地產行業有句名言：第一是區位，第二是區位，第三仍是區位，可見房地產開發地點的選擇對開發商至關重要。房地產開發商搶占中心或門戶區位是普通常識，問題的關鍵是如何預測近期將形成的新的中心區位或新的門戶區位。在繁華地段開發房地產項目將實現最大的開發利潤，但這一范圍可能已不存在一塊可供開發的土地，開發商只好為獲得更大的選址范圍而放棄一部分利潤。同時，房地產開發所涉及的地理環境條件，甚至社會經濟條件處于不斷的變化發展過程中，這會使開發商經受著風險的考驗，需要有一定的預見性。開發商若能及早投資開發具有價值增長潛力的地塊，則幾年后將會獲取較大的利潤。
3.5開發類型的選擇與開發規模的確定
房地產開發過程是巨額資金投入的過程，從購買土地、工程建設到推出廣告、上市銷售或出租，均需要投入大量的資金。而作為開發商，通常難以完全用自有資金來完成一開發項目。一般都是在投入一筆啟動資金如地價款或前期費用后，通過各種借貸、預售等融資手段來籌集開發資金，滾動開發。所以，對于房地產開發商來說，資金的籌措是項目能否按期、按質完成的重要一環。房地產開發規模越大，開發商承擔的風險也就越大。
3.6開發周期的長短
房地產開發及交易需要較長的時間，尤其是對于大中型開發項目，從尋找機會、可行性研究、購買土地、勘測設計、籌措資金、前期準備到工程施工、竣工，以及制訂價格、推出銷售及簽署成交合同，往往需要幾年時間才能完成。在房地產商品開發過程中，很難在一開始就能對整個開發期內的各項費用和收益流動作出精確的估計，只能是大概的測算。而在這一較長的開發期內，房地產市場的供求變化，消費者喜好的改變，社會經濟形勢的興衰，國家有關政策的調整，物價的漲跌，匯率及利率的變動都將是難以精確預測的。可是房地產項目一旦確定，資金一經投入，就很難根據情況的發展而加以改變和調整。開發期越長，各種社會經濟環境條件發生變化的可能性就越大，各種費用特別是后期費用和房屋售價或租金就更加難以確定，風險也就越大。
此外，開發商的素質、開發方式的確定也是導致房地產開發風險的重要因素。
4、處置房地產開發風險的具體措施
4.1事先有效避開風險源地
例如，放棄某地區的房地產開發以防止市場風險。通常是，預測到在某邊貿地區長期效益不能保證或某個地區將有自然災害頻繁發生等而作出的決策。有效地避開風險源地可完全解除某種風險，但意味著同時也放棄了從事該活動所帶來的利益，故此種避免風險的措施，要受到一定的限制，即使采用，也應在前期工作階段盡早作出，這樣可大大減少不必要的風險投資費用。
4.2采用多樣化（或組合化）投資
就是把資金有選擇地投放到不同類型的房地產開發項目上。可投資建造不同收入層次居民所需的不同類型住宅、寫字樓、商店和娛樂場等，以減少未來收益的不確定性。因為各種不同類型房地產的開發風險大小不一，收益高低相應不同。一般而言，開發項目收益率相對較高的風險大，開發項目收益率相對較低的風險小。如果資金分別投入到不同的房地產開發項目，整體開發風險就會降低，其實質就是用個別房地產開發的高收益去彌補個別低收益的房地產損失，最終獲取一個較為平均的收益。房地產多樣化投資的關鍵是如何合理地確定投入不同類型的房地產的資金比例，使得即可降低開發風險又可獲取較高的收益率。
4.3以財務方式控制風險
具體有以下三種基本方法：1）通過正當、合法的非保險手段（如合同條款的擬定）將風險轉嫁給其他經濟單位。如房地產開發商將施工中危險性較高的工作轉包給其他的專業性施工單位，從而減少自己的風險責任。再如實行項目股份化，將經營風險分散到全體股東身上等。對某些超過開發商能力的風險，或保險無法提供的情況下，此種方法發揮著特有的作用。2）通過向保險公司投保，以繳納保險費為代價，將風險轉移給保險公司承擔。保險作為一種及時、有效、合理的分攤損失和實施經濟補償的方式，一直是處置風險的主要手段，但保險的使用仍是有限的，因為并非所有風險都可以保險，而且在很多情況下，保險并不能提供充分的補償。3）以自身財力，直接承擔風險損失的補償責任。如將預計有可能發生的損失直接攤入日常經營成本，又如建立風險損失補償基金或建立自保公司。近年來，以組建專業自保公司作為主要形式的自留風險手段，已在國內外成為一種十分引人注目和具有廣闊發展前景的手段，而這種主動自留風險手段的選擇與實踐，應遵循法律規定，如對法定保險、強制保險的風險標的能否自留，就受到很大的限制，同時還要受自身經濟實力的制約。
4.4對房地產市場進行全面的調查，作出科學的預測
要仔細分析房地產開發周期并預測其變動，以選擇最佳開發時機；分析房地產開發所涉及的地理環境條件并預測其變化，以及早投資開發具有價值增長潛力的地塊；要了解國家政策并預測國家未來對房地產政策有何變化，是限制還是鼓勵，同時，要分析社會對房地產市場的需求類型和需求量并預測其變化，以確定開發項目和開發規模；要利用一切可能得到的信息資料，充分考慮到其他開發項目的競爭，盡可能準確地預測擬開發項目的費用與收益。
4.5在工程完工前，就與租戶、客戶簽訂租約或預售合同
這樣，工程完工后房地產空置的風險，租金下降的風險，售價跌落的風險，都可通過預租預售的安排來避免。當然，預租、預售時，還應注意一個問題，這就是開發商的風險降低意味著與其交易的客戶的風險提高。所以，開發期越長，其他行業的客戶就越不愿意與開發商簽定固定價格的合同。若要預租或預售，則租金、售價就會被壓得較低。
4.6通過簽約盡量固定那些對利潤敏感的變量
例如，利息支出增長的風險可通過簽定固定利率貸款合同來減小；建造費用增加的風險可通過與建筑企業簽定固定預算合同來減小；工程不能按期完工的風險可通過承包合同中延期罰款的條款來降低。
4.7盡早完成開發項目，以降低在開發期內由于社會經濟條件的變化而帶來的風險。并在開發過程中加強項目管理，控制成本，保證質量。
此外，還應根據開發的需要有針對性地對從事房地產開發的人員進行培訓。根據開發商自身的資產負債能力與獲取資本的能力，合理確定開發方式。
參考文獻
[1]李啟明等編著房地產投資風險與決策[M]南京：東南大學出版社，1998
第2篇：風險管理方法論范文
關鍵詞：房地產；開發；風險管理；項目管理
1、房地產項目風險管理的基本理論
1.1 房地產項目風險管理的概念
房地產項目風險管理是研究房地產開發過程中風險發生規律和風險控制技術的一門管理學科，各經濟單位在風險辨識、風險估測和風險評價的基礎上，根據具體情況優化組合各種風險管理技術，對房地產項目風險實施有效的控制和妥善處理風險所致后果，以期達到以最少的成本獲得最大安全保障的目標。在決策時，能否達到上述期望目標，不僅取決于決策前的風險辨識、分析和評價是否全面正確，還取決于在實施控制方案過程中能否進行正確的效果評價，對控制方案不斷修改，使其更加切合實際。這表明房地產風險管理方案的實施是一個動態過程，管理者必須根據實際情況隨時辨識、分析和評價新風險，修改管理方案，這樣才能達到以最少的成本實現最大安全保障的目標。
1.2 房地產項目風險管理的過程分析
房地產項目風險管理一般包括風險識別、風險分析、風險應對和風險控制等四個階段，各環節緊密聯系，其推行和開展按一定的程序周而復始、循環往復進行。
（1）風險識別是風險管理中最重要的步驟，只有全面、正確地識別房地產開發過程中面臨的所有風險，才能有的放矢地針對風險進行分析，使風險管理建立在良好的基礎之上。通過風險識別應盡可能全面地找出影響風險管理目標實現的所有風險因素，采用恰當的方法予以分類，逐一分析各風險因素產生的根源。風險識別的參與者應盡可能包括項目隊伍、風險管理小組、來自公司其他部門的專家、客戶、最終使用者、其他項目經理、項目相關方以及外界專家等。另外，項目風險識別并非一蹴而就的事情，應當自始至終反復進行。
（2）風險分析包括風險定性分析與風險定量分析，風險定性分析是確定風險發生的可能性及其后果的嚴重性，并按照風險對項目目標可能的影響進行風險排序，以明確特定風險的重要程度從而指導風險應對計劃的制訂，并幫助項目團隊成員修正計劃中出現的偏差。風險定量分析則是量化風險的出現概率及其影響，確定該風險的社會、經濟意義以及處理的費用和效益分析。不僅量化分析每一個風險的概率及其對項目目標造成的后果，而且也分析項目總體風險的程度。通過對項目實施各階段可能存在的風險進行盡可能詳盡的分析，包括分析風險性質、風險發生的可能程度、風險發生對預期利潤的影響程度，使項目可行性研究建立在風險分析的基礎上，選擇可靠性好、風險隱患少、風險程度低的項目管理方案。
（3）針對風險識別和分析的結果，為提升實現目標的機會，降低風險對目標的威脅，必須制訂項目風險應對計劃。風險應對計劃必須與風險的嚴重程度、成功實現目標的費用有效性、項目成功的時間性與現實性相適應，同時也必須得到所有項目利益相關方的認可，并應由專人負責。項目一旦立項，項目管理者就應該緊密結合國家對房地產市場的監管政策，在城市規劃、政策法規的約束條件下，研究房地產的供求現狀及發展趨勢，確定周密的產品方案和營銷策略，圍繞項目開發進度優化資源配置，統籌資金安排，使整個項目的實施有條不紊，進而達到預期目的。
（4）跟蹤已識別的風險，監視殘余風險，識別新出現的風險，修改風險管理計劃，保證風險計劃的實施，并評估風險減輕的效果是項目控制的主要任務。完善的控制體系和有效的實施，是防范風險和控制風險的可靠保證，同時也將成本管理與企業的整體經濟效益直接聯系起來，對減小財務風險的作用極其顯著。一個好的風險控制系統可以在風險發生之前就提供給決策者有用的信息，并使之做出有效的決策，達到項目風險管理的目的。
在以上四個階段中，項目管理者只有充分了解房地產項目的風險情況，對“易發險情”進行認真的分析和預測，并根據自身實力估算投資風險的承受能力，綜合權衡房地產項目的收益和風險，制定各種風險的防范措施，達到風險小而收益高的目的，才是房地產項目管理的真正目的所在。下面結合該項目的案例，運用項目風險管理的基本理論來具體分析該項目開發中存在的風險及產生根源，對重要風險進行估計和評價，同時提出較為詳細的風險管理措施。
2、工程實例：
我公司開發建設的湖州項目總建筑面積約45萬m2，綠地率40%，是由別墅、高層、小高層組合的住宅小區。從規劃設計上看，該項目強調不同建筑群體的統一性和完整性，規劃設計方案既要能滿足該建筑物的各項使用要求，同時又必須符合建筑間距，相鄰建筑間的相協調。從規劃布局上看，項目建設充分體現了現代感與自然文化氣息的結合，建筑互相圍合、各組團間貫穿公共綠地，即統一又形成每個單一的整體，構成氣勢非凡的空間效果。
2.1 項目各階段的風險識別
在投資決策階段，從各項政策方面來看，本項目具有得天獨厚的優勢；從社會環境與經濟環境方面來看，由于國家總體經濟形勢的良好，風險因素也較少。但是由于國家相關部門對國有土地進行了徹底的清查，相繼下發了關于房地產土地交易方面的各項文件，嚴格的土地政策使該項目在土地獲取方面面臨極大風險。
在土地的獲取階段，房地產開發所需巨額資金和融資是開發商最為關切和頗費心機的問題。我國房地產業資金大部分來自于金融機構的貸款，許多開發商利用貸款進行滾動操作，然后將樓盤以個人按揭貸款進行銷售，最終將房地產風險轉嫁到金融機構身上。由于房地產金融體系的內在脆弱性和資產價格的內在波動性，使得該項目也不可避免地具有籌資方面的風險。
在建設階段，該項目也將面臨著招標模式風險、承包合同風險、工期拖延風險、項目質量風險、開發成本風險及施工索賠風險等，但只要施工單位與開發商在房產開發市場具有良好的口碑和品牌效應，因此項目在招標模式、承包方式以及承包合同方面的風險因素也可控制在較小范圍。
在租售階段，該項目采用預售方式，在住宅具有穩定需求的市場條件下，有利于資金的快速回籠，因此這方面的風險因素較少。租售合同風險方面，重要的是銷售價格定位，準確合理的銷售價格能夠比較快地為廣大需求者所接受，從而為資金的快速回籠提供可能。
2.2 項目的風險分析
2.2.1 項目投資階段風險的敏感性分析
通過對與利潤有關的建安工程費、土地開發費、綜合配套費用、住宅售價等敏感因素進行單變量敏感性分析。列出住宅售價因素變化而其他因素不變的情況下，建安工程費、土地開發費、配套費用相對固定的情況下，住宅售價因素對利潤的影響比較關鍵，總結以上幾個因素的變化與成本利潤的關系，是正、負相關的關系。
2.2.2 項目土地獲取階段風險分析
項目在土地獲取階段的風險主要是融資風險，而該項目在融資方面依靠銀行貸款，自身也需具有充足的自由資金，加大融資手段上的多元化，大大降低了融資風險。
2.3 項目的風險控制
（1）項目土地獲取階段籌資風險的控制措施。對籌資風險主要采用風險控制與風險自留，明確不應過度負債，項目開發前期對資金運作應有全過程通盤的考慮，留有余地并有資金補充應急計劃項目；將短期負債與長期負債區別對待，盡量減少短期負債，以適應該項目開發生命周期長的特點；將房地產銷售工作提前，用收入彌補資金不足，減少負債，并提前盈利等。
（2）對設計變更風險、設計方案不合理的風險控制。主要采用風險控制和風險轉移，加強施工前施工圖審查及設計交底，建立健全會審制度；采用監理制度，更好地規范各個單位的行為；嚴格設計變更審查制度等，以便對項目投資控制。
（3）對工期拖延的風險控制。主要采用風險轉移，利用工程承包合同與工程監理合同將該部分風險轉移到施工單位和監理單位，具體措施為：在工程承包合同中，嚴格制定相關工程工期條款，在該項條款中，明確指明工期拖延所造成的后果及相應承擔的責任，將該部分風險轉移到主體承包單位；聘請專業監理公司，在監理合同中同樣設定相應工期條款，明確監理公司對工期拖延同樣負有責任。
（4）對各種安全事故風險以及其他風險的控制。任何風險防范措施都是有“人”來發現并實施控制措施的，對該項目總體而言，首要的是建設一支業務優，能力強、熟悉市場的管理隊伍。有了這樣一支隊伍，就能夠從源頭上減少和消除各種風險因素對房地產項目的影響。另外，進行風險控制管理要注意兩個關鍵問題：一是風險控制目標的確定與分解，二是責任落實。當然，在有效地管理規劃與控制風險時，還應注意工程項目風險控制的執行與反饋。這是對風險控制效率和效果評價與規避風險能力再提高的過程，檢查風險管理方案的實施情況，對風險情況進行監控，用實踐效果評價風險管理決策效果。要確定在條件變化時的風險處理方案，檢查是否有被遺漏的風險，對新發現的風險因素應及時提出對策。
3、結語
對房地產項目風險的分析研究在國外是可行性研究中一項不可缺少的內容，特別是近二三十年來得到了迅速發展。要避免房地產項目管理的風險，必須對房地產項目管理過程中可能出現的種種風險和不確定性因素做出較為精確的定性和定量分析。目前，我國房地產業的發展規律、經營管理的實踐還缺少理論研究和總結提高，許多項目管理者甚至各級政府在房地產項目的運作上還存在一定的盲目性和不科學性，對房地產業的風險更是缺乏深刻的認識，對房地產投資風險的全面論述也比較少。因此，房地產項目風險管理的理論研究和實踐運作，不僅是房地產項目管理者面臨的一個重要課題，而且是房地產業管理和政策制定部門所必須關注的內容。
參考文獻：
[1]譚術魁.房地產項目管理[M].北京：機械工業出版社，2004.
第3篇：風險管理方法論范文
一、項目風險和項目風險管理
1.項目風險。項目的一次性特征使其不確定性比其他一些經濟活動大,因而項目風險的可預測性也就差得多。重復性的生產和業務活動若產生問題,常常可以在以后找到機會補償,而項目一旦出了問題,則很難補救。項目不同階段會有不同的風險,風險大多數隨著項目的進展而壯大,最大的風險存在于項目的早期,早期階段做出的決策對以后階段項目目標的實現影響最大。為減少損失而在早期階段主動付出必要的代價要比拖到后期階段才迫不得已采取措施好得多。
2.項目風險管理。項目風險管理就是項目風險班子通過風險識別、風險估計和風險評價,并以此為基礎合理地使用多種管理方法、技術和手段對項目活動所涉及的風險實行有效的控制,采取主動行動,創造條件,盡量擴大風險事件的有利結果,妥善地處理風險事故造成的不利后果,以最少的成本保證安全,可靠地實現鮮明的總目標。
項目風險管理是一種綜合性的管理活動,其理論和實踐涉及到自然科學、社會科學、工程技術、系統科學、管理科學等多種學科。項目風險要求項目管理班子采取主動行動,而不應該在風險事件發生之后被動地應付。項目管理人員在認識和處理錯綜復雜、性質各異的多種風險時,要統觀全局,抓主要矛盾,創造條件,因勢利導,將不利轉化為有利,將威脅轉化為機會。
在國際上,風險管理已日漸成為投資項目評估和風險決策的重要組成部分。隨著我國改革開放的不斷深化和市場經濟體制的不斷建立,尤其是加入WTO后,項目風險日益增多,至今我國還沒有引入風險管理對投資項目的全過程進行風險估計與評價,這是造成我國許多工程項目投資膨脹和工期拖延的重要原因之一。因此,在我國推廣投資項目風險分析理論的研究與風險管理的應用,對促進我國經濟穩定、持續、健康、快速的發展具有重大的現實意義。轉自項目管理者聯盟
二、投資項目風險有效管理的方法
1.目標管理:就是根據投資項目的目的和任務的總要求,明確劃分各階段的分目標及其崗位責任制,并且給出評價分作為目標實現效果的標準,激勵項目參與者積極參加工作目標的制定,并在具體工作中實行自我控制,以保證項目目標實現的管理過程。
2.全面質量管理:就是科學的全面質量、全過程和全員的管理。它不僅要對項目產品質量進行管理,而且還要對工程建設質量進行管理;不僅要對施工過程進行管理,而且還要對生產過程進行管理;不僅要對生產人員進行管理,而且要對銷售人員和管理人員進行管理。它要求把項目的總質量目標落實到每一個崗位,做到每個工作崗位都有明確的工作質量標準,使職責分明,在項目的各個時點形成一個嚴密、完整的質量標準體系。這樣,投資項目就能順利地完成各項目標,達到預期的投資目的。
3.激勵機制的設計管理:投資項目的運行過程是所有項目參與人之間由利益沖突而引發的一個連續的動態博奕過程。對于某個已定的投資項目,由于每個項目參與者都有追求自身利益最大化的行為動機,即自利行為。他們的自利行為不僅取決于他們各自的個人偏好,而且取決于資源的配置規則,不同的配置規則下人們會有不同的行為。如項目參與者在控制權大而剩余索取權小時,就會出現敗德行為;在控制權小而剩余索取權大時,就會出現怠工行為等。對于特定的投資項目來說,項目參與者的個人自利行為準則是一定的。那么如何設計一套激勵機制,使項目參與者在追求自身利益最大化的主觀行為造成的客觀結果正好達到投資項目所要達到的目標,這就是激勵機制設計管理的主要內容。
以上管理方法的有效實施必將大大降低投資項目風險,順利地達到投資項目預定的目標,從而實現投資項目在一定風險下的收益最大化或一定的收益下風險最小化。項目管理論壇
三、規避投資項目風險的策略
1.風險回避。風險回避是指當投資項目風險潛在威脅發生的可能性很大、不利后果也比較嚴重,而且又無其它策略可采用時,主動放棄項目、改變項目目標與行動方案來規避風險。如果通過風險測度發現項目或項目目標的實施將會給項目帶來重大的損失,項目管理者又不能通過其他有效的辦法來控制風險,這時就應考慮放棄項目的實施,以免造成更大的財產損失或人員傷亡。如基本建設項目中新技術的采用和新產品的開發等。風險回避在消除風險的同時也失去了獲得由風險帶來的收益,而且失去了其他各種投資機會。因此,在采取回避策略之前,必須對風險有足夠的認識。
2.風險控制。即在項目投資中采取多種措施減少風險發生的概率,減少經濟損失的程度。它是建立在對所有可能風險給予明確分析和測定后實施的對抗措施。風險控制主要是針對已知風險和可預測的風險而言。在實施風險控制策略時,最好將項目每一具體風險都控制在可以接受的水平上,單個風險減輕了,整體風險就會相應降低,項目失敗的概率就會減少,成功的概率就會增加。不可預測的風險要經過一定的時間才能顯示出來,為了能夠直接控制,可以把這些風險從將來移到現在。如為了減少生產期維護方面的風險,可以通過精心設計、精心施工來保證建設質量,以減少生產期維護方面的風險。此外,在風險控制的過程中應重點突出,主要控制威脅最大的幾個風險,因為有時高風險是由于風險的耦合作用引起的,一個風險減輕了,其他一系列風險也隨之減輕。
3.風險轉移。風險轉移又稱合伙分擔風險。其目的是通過若干技術手段和經濟手段將風險部分或全部轉移給其他人承擔。實施這種策略轉移風險的同時,也轉移了部分可能由風險帶來的利益。轉移風險主要有三種方式:①出售。就是通過買賣契約將風險轉移給其他單位。如通過發行股票、債券等籌集資金,在讓度給股東和債權人一定收益權的同時,也由他們分擔了一部分風險。②發包。就是通過從項目執行組織外部獲取貨物、工程或服務而把風險轉移出去。如在項目建設期,將工程以一定的價格完全承包給承包單位,這樣可以降低風險。③保險與擔保。保險是常用的一種方法。只要該項目公司向保險公司交納一定數額的保險金,在事故發生時就能獲得保險公司的補償,從而將風險轉移給保險公司。擔保則是指其他企業、銀行、保險公司或其他非銀行金融機構,為項目風險負間接責任的一種承諾。通過這種承諾,項目所有者就把由于承包商行為方面不確定性帶來的風險轉嫁給擔保者。項目 經理博客
4.風險自留。風險自留是指對一些無法避免和轉移的風險,采取現實的態度,在不影響投資者根本或局部利益的前提下,將風險自愿承擔下來。它是一種積極的風險管理手段,是項目公司為承擔風險損失而事先做好各種準備工作,修正自己的行為方式,努力將風險降低到最小程度。風險自留是最省事的風險規避方法,在許多情況下也是最經濟的。當采用其它風險規避策略的費用超過成本時,可采用風險自留。
四、我國項目風險管理的應用現狀與發展趨勢
二十世紀八十年代中期以來,隨著我國改革開放的不斷深入,國外各種風險管理的理論與書籍被介紹到中國,同時也被應用到項目管理中,尤其是大型工程項目。例如舉世聞名的三峽工程、規模宏大的長江航道工程、廣州地鐵項目、上海磁懸浮列車等項目,在項目實施過程中都制定了風險管理方案,并成功地運用了風險管理方案。
第4篇：風險管理方法論范文
關鍵詞：融資性擔保公司；商業銀行；風險導向審計
中圖分類號：F276.6 文獻標識碼：A 文章編號：1003－9031（2012）12－0059－03 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2012.12.13
近幾年，為鼓勵中小企業發展，各級政府高度重視擔保體系建設，相繼出臺了一系列支持擔保機構發展的政策和措施，一定程度上緩解了中小企業貸款難的問題。然而，隨著擔保行業的快速擴張，競爭日益加劇，部分融資性擔保公司出現違規經營現象，潛藏的風險隱患不容忽視，對商業銀行信貸資金安全以及區域金融穩定也造成了不良影響。本文基于商業銀行風險導向審計的視角，從融資性擔保公司存在的主要風險點入手，探討如何審計與商業銀行有合作關系的融資性擔保公司的經營行為和擔保能力，并提出管理建議。
一、融資性擔保行業概況
融資性擔保是指擔保人與銀行業金融機構等債權人約定，當被擔保人不履行對債權人負有的融資性債務時，由擔保人依法承擔合同約定的擔保責任的行為。
截至2011年末，全國融資性擔保行業共有法人機構8402家，同比增長39.3%。在保余額19120億元，同比增長39.1%。凈資產總額7858億元，同比增長63.8%。擔保貸款余額12747億元，同比增長39.8%。其中，中小企業擔保貸款余額占比達77.3%。與其合作的銀行業金融分支機構總計15997家，同比增長32.6%。
上述數據表明，融資性擔保行業的自身實力確實有所提高，在支持中小企業方面起到了積極作用。但隨著行業的過快發展，加劇了擔保市場過度競爭，監管政策的日趨嚴厲也提高了擔保行業的準入門檻。在這種“微利+高門檻”的雙重壓力背景下，部分實力較弱的擔保公司為了達到監管要求，追逐高額利潤，不惜偏離主業、違規經營，如虛假增資、抽逃資本，甚至挪用客戶保證金或利用關聯企業套取銀行信貸資金用于高息放貸和高風險投資，導致資金鏈斷裂形成較大風險損失。隨著擔保公司與商業銀行合作力度的加大，擔保公司的違規經營將直接危及銀行信貸資金安全，應引起銀行內部審計人員的重點關注，并采取有效措施揭示問題，規避風險。
二、融資性擔保公司存在的風險點及審計方法
（一）注冊資本金不實，風險代償能力不強
擔保公司注冊資本規模直接關系到其風險代償能力以及所能開展的業務范圍。2010年3月，七部委聯合頒發了《融資性擔保公司管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）對融資性擔保機構的主體屬性、市場準入、業務資格、風險控制、信息披露和監管等方面均做出了規定， 其中就明確提出了擔保公司的注冊資本金要求。同年，各省金融辦公室、工商局、銀行監管等部門聯合出臺了各省的細化實施辦法，進一步規范強調了擔保公司資本金與其業務開展范圍的匹配關系，有的省份還明確要求不符合新辦法規定的擔保機構于2011年3月31日前整改到位，否則將不予頒發經營許可證。因此，部分實力較弱的擔保公司要在短短半年時間達到以上要求，就存在虛增注冊資本的嫌疑，應重點關注擔保機構2010年及2011年一季度的增資。同時，《辦法》明確指出，擔保公司的注冊資本全部為實繳貨幣資金。因此，擔保公司虛假增資的主要表現形式就是抽逃注冊資本或注冊資本金來源不實。
針對以上風險點，應重點關注以下兩個方面：一是核查資金流向，看用于驗資的資金是否來源于銀行貸款或相關借款，并于驗資后回流相關借款人或增資股東。二是分析企業財務報表。有些擔保公司股東較多，增資時間長、增資金額零散，在此情況下通過資金流分析往往難以奏效，需要針對財務報表的相關科目，結合驗資時點前后驗資戶資金狀況，進行綜合分析判斷。其一，重點審查“其他應收款”或“預付貨款”等科目，看其是否存在長期掛賬現象，并要求擔保公司出具銀行詢證函以證實相關科目余額的真實性。其二，看“存出保證金”科目金額是否與擔保公司擔保金額相匹配，如果該科目金額比擔保金額乘以10%后的金額還多出很多，則需要擔保企業提供該科目的明細及銀行詢證函，證明其賬戶余額的真實性。對于擔保金額的確認，可結合人民銀行征信報告的數據，以及通過財務報表中的“擔保賠償準備金”科目的提取額倒推得到擔保余額（根據《辦法》規定，擔保公司應按不低于當年年末擔保責任余額1%提取擔保賠償準備金），以確保擔保金額的準確性。
（二）保證金管理不到位，風險緩釋措施不力
按規定提取保證金是緩釋信貸資金風險的重要措施之一。保證金的管理主要涉及兩個方面的內容，一方面是擔保企業存入銀行的保證金，這屬于銀行管理的內容，對應于擔保公司資產負債表的“存出保證金科目”。另一方面是辦理擔保貸款企業存入擔保公司的反擔保資金，屬于擔保公司管理的內容，對應于擔保公司資產負債表的“存入保證金科目”。
就擔保企業存入銀行的保證金而言，根據各商業銀行內部擔保管理辦法相關規定，擔保機構原則上應有一定數額的擔保基金或擔保保證金存在農業銀行并專戶管理，擔保基金或保證金金額一般不低于法人融資擔保余額的10%。因此，應重點核查以下兩個方面：一是可通過商業銀行內部的賬戶系統，直接查看擔保公司在該行的各類存款狀況。重點核查保證金戶的存款狀況，核查擔保公司是否在銀行開立保證金專戶，是否存在以定期或活期存款替代保證金的違規行為。特別是對于一些業務范圍為全省的擔保公司，保證金賬戶往往分散于發放擔保貸款的各分支機構，要重點核查保證金是否由專門部門進行牽頭管理，保證金賬戶金額是否足值，是否存在擔保公司的準入和貸后管理前后脫節的情況。二是對于擔保公司整體保證金的存放情況，可請同業協助調查或結合財務報表“存出保證金科目”及擔保企業的擔保金額，測算其比例是否達到10%的標準。
就貸款企業存入擔保公司的反擔保資金而言，應重點關注以下幾種情況：一是擔保公司將被擔保企業交納的保證金納入到“其他應付款”科目，而未在“存入保證金科目”中反映；二是將被擔保企業交納的保證金轉為擔保公司在銀行的“存出保證金”科目；三是為了應對激烈的市場競爭，擔保公司向被擔保企業收取保證金的隨意性較大，存在少收、不收的現象；四是從被擔保企業的貸款資金中抽取一定比例金額，作為擔保公司在銀行的保證金，這不但加重了被擔保企業的財務負擔，同時也弱化了擔保公司的風險承擔能力[1]。具體核查方法主要包含以下兩個方面：一是核查擔保企業“存入保證金科目”金額大小，看其與擔保金額是否匹配。二是核查擔保公司擔保貸款的資金流向，看其貸款發放后，貸款金額是否存在按一定比例（如10%），回流到擔保公司賬戶。
（三）未按規定提取風險準備金，風險補償能力弱化
擔保行業是高風險行業，健全有效的風險補償機制是擔保公司應對賠付風險、保障企業持續經營的基礎。擔保公司的損失風險補償機制主要包括政府補償、風險準備金。風險準備金主要包括未到期責任準備金及擔保賠償準備金，《辦法》明確規定了提取方法。同時，《關于中小企業信用擔保機構有關準備金企業所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅[2012]25號）對擔保公司風險準備金稅前扣除及轉為當期收入也進行相關規定。部分擔保公司錯誤理解了以上規定，直接將風險準備金的應提取金額作為風險準備金的當期余額，少提風險準備金，隱藏較大經營風險[2]。針對以上風險點，在實際審計核查過程中，根據財務報表，直接按《辦法》規定進行測算，看其是否滿足規定要求。
（四）超比例擔保，集中度風險較高
擔保公司擔保的貸款行業、地區、客戶集中度越大，越容易受到宏觀經濟波動和企業經營周期的影響，嚴重的情況下甚至可能出現系統性風險。《辦法》規定：“融資性擔保公司對單個被擔保人提供的融資性擔保責任余額不得超過凈資產的10％，對單個被擔保人及其關聯方提供的融資性擔保責任余額不得超過凈資產的15％，對單個被擔保人債券發行提供的擔保責任余額不得超過凈資產的30％”。值得注意的是，該條款不但有助于規避擔保公司的單戶及關聯企業貸款的集中度風險，而且還能有效控制擔保公司股東之間的關聯擔保規模。因此，在具體查證過程中，除核查單戶及其關聯方是否超額擔保外，還應重點核查擔保公司為其股東的擔保金額是否超比例。同時，《辦法》還規定了擔保公司以自有資金進行投資的范圍和額度，應核查擔保公司“短期投資”及“長期股權投資”科目，看其是否滿足相關投資范圍，以及投資總額不高于凈資產的20％的要求。另外，還應關注擔保公司擔保貸款的品種和期限，雖然《辦法》并未禁止擔保公司辦理1年期以上的項目貸款或固定資產貸款擔保業務，但商業銀行對擔保公司的準入一般都要進行年度復核。因此，固定資產或項目貸款的貸款期限與擔保公司資格準入年度復核制之間就存在矛盾，一旦擔保公司擔保能力出現問題，年度準入復核達不到要求，將對銀行貸款資金安全造成不利影響，因此應該控制擔保公司擔保的中長期貸款以及固定資產和項目貸款占比。同時，某些具有政府背景的擔保公司，為扶持某一產業發展，其擔保的貸款企業主要集中于某一行業，如林業、牧業等，其股東也主要來源與這一領域的企業，這本身就是一種較大的集中度風險，商業銀行應審慎核定該類擔保公司的擔保額度。
（五）違規經營，參與民間融資或從事違規放貸業務
擔保公司違規經營主要體現在兩個方面，一方面是資金的來源不合規，具體表現是注資不實，通過民間借貸、短期融資等手段籌集資金。另一方面是資金的使用不合規，具體表現是違規發放貸款或進行高風險領域的投資，偏離擔保主業。如某些擔保公司向部分企業發放“過橋貸款”或直接將資金借給股東或其他企業使用，以上這些行為不僅擾亂了正常金融秩序，同時也削弱了擔保企業的風險代償能力，影響了銀行信貸資金安全[3]。針對以上風險點，應重點核查以下兩個方面：一是重點關注擔保公司注冊資本金規模與流動資產和流動負債的匹配程度，看是否存在違規非法集資行為。一般來說，擔保公司的流動資產主要來源于注冊資本金，如果流動資產數額巨大，且在較大程度上來源于流動負債的話，這時就要引起關注，需要查看會計附注的應收及應付等相關科目，并調閱該擔保公司在銀行的資金賬戶往來明細，看其是否存在與企業及個人較大金額、較頻繁的資金往來情況，對于往來較為固定的企業及個人賬戶，還應繼續追查資金來源（有可能為過渡賬戶或用于非法集資的資金歸集賬戶）。對于個人賬戶，還需留意其是否為擔保企業法人及高管人員或是銀行員工的賬戶，以此核查擔保機構高管及銀行員工有無參與非法集資行為。二是要對擔保公司擔保的貸款進行審計，重點關注與擔保公司相關的“還舊借新”貸款的資金走向，審查還款資金來源和貸款資金去向，看擔保公司是否存在向企業發放“過橋貸款”的行為，以此掩蓋貸款企業經營風險，從中牟利。
三、源自融資性擔保公司的風險及其防范
融資性擔保公司存在的上述問題隱藏較大的風險。一是信用風險。擔保公司抽逃、虛增注冊資本，減少了自有資金，變相增加其擔保放大倍數，降低了擔保貸款的安全系數；向貸款企業發放“過橋貸款”，掩蓋了貸款風險。二是法律風險。擔保公司違規經營，參與民間借貸等行為嚴重違反了《融資性擔保公司管理暫行辦法》等法規，面臨監管處罰，情節嚴重的可能被吊銷經營許可證及營業執照，將對商業銀行信貸資金安全及風險追償造成不利影響。三是聲譽風險。部分擔保公司擔保貸款被少數股東及高管人員操縱，有可能出現牽涉面廣、額度巨大的冒名貸款和多人承貸一人使用問題，使擔保公司淪為少數人從銀行騙貸的融資工具，一旦資金鏈斷裂，貸款集中形成不良，可能出現系統性風險。最終不僅會給商業銀行帶來重大經濟損失，而且當商業銀行向眾多名義上的借款人采取強制手段追索債務時，可能引發群體糾紛，影響社會穩定和商業銀行的聲譽。四是道德風險。商業銀行員工參與擔保公司及貸款企業的資金往來，極易誘發道德風險，形成內外勾結騙貸案件。商業銀行可采取如下措施，來有效防范上述風險。
（一）嚴格資格準入，優選合作對象
建議商業銀行按照《融資性擔保公司管理暫行辦法》，結合自身實際情況，進一步修訂完善行內相關擔保管理制度。同時，要認真做好融資性擔保機構的清理準入工作。認真調查、審查，從嚴把關，對違規經營的擔保公司要求其限時整改，否則減少其擔保額度，提前收回貸款，直至終止業務合作。優先選擇成立時間較長、規模較大、資質和信用良好、管理健全的擔保公司作為合作對象，并審慎核定擔保額度。
（二）明確工作責任，強化動態管理
一是按照擔保公司業務開展的區域范圍，嚴格落實管理層級及職責。對經營范圍為跨區域的擔保公司應明確牽頭管理機構，認真進行貸后管理，逐 戶建立日常管理臺帳，及時掌握擔保公司的資本金、對外擔保、單戶貸款擔保金額、保證金狀況、擔保貸款風險（下轉第64頁）
（上接第61頁）形態、風險代償等情況，嚴格按制度對關鍵指標進行監管，及時預警風險。二是建立信息溝通機制。加強與金融監管、政府金融辦公室以及擔保公司的日常聯系，動態掌握擔保公司的日常經營情況，加快信息傳遞，提高信息資源利用效率。同時，督促擔保公司建立完善的風險控制機制，嚴格計提風險準備金。三是建立完善的擔保機構評價制度。對擔保機構實行動態名單制管理，若出現不利于商業銀行貸款安全的因素可提前收回貸款，并終止擔保合作。四是嚴格保證金賬戶管理。嚴格執行保證金制度，對擔保公司擔保的貸款要逐一落實保證金，按規定比例在保證金專戶足額繳存。五是按規定嚴格控制單個被擔保人及其關聯方的擔保金額比例降低集中度風險。六是在與擔保公司的合作過程中要合理分攤風險，對擔保公司分攤額度之外的剩余風險部分要求借款人追加抵押或其他擔保措施。
（三）全面調查摸底，理順債務關系
對于部分擔保公司擔保貸款資金流向異常，多次轉貸、以貸收貸后，可能導致債權債務關系嚴重紊亂等情況，商業銀行應對這類擔保公司擔保的貸款進行全面檢查清理，逐戶上門調查對賬，摸清借款人真實借貸情況及生產經營情況。對冒名貸款、多人承貸一人使用、甲貸乙用的，與資金實際使用人重新落實債務。
（四）加大處罰力度，嚴防道德風險
對參與擔保公司及擔保貸款企業資金往來的商業銀行員工，要進行認真排查，對充當資金掮客、直接或間接參與民間融資、掩蓋擔保企業經營風險等行為的相關責任人進行嚴肅處理，起到警示作用，嚴防道德風險。■
參考文獻：
[1]張建明.擔保公司擔保貸款：業務風險與管理[J].中國農村金融，2011（21）：52-55.
第5篇：風險管理方法論范文
關鍵詞：
WSR；軍事物流；外包；風險管理
中圖分類號：F25
文獻標識碼：A
文章編號：16723198（2015）19003002
1 引言
WSR方法論，即物理、事理、人理系統方法論，是顧基發教授于1995年發表的系統方法論，是一種全新的系統方法論思想，在解決復雜問題上應用廣泛，為風險管理提供了一個新的研究角度。
本文通過WSR方法論分析軍事物流外包的風險因素，并提出一些風險控制措施，以期將風險控制在合理的范圍內，提高軍事物流活動的效益，為現代化軍事行動提供可靠的后勤保障。
2 基于WSR方法論的軍事物流外包風險分析思路
2.1 對軍事物流外包風險的分析
軍事物流外包項目執行過程中的具體風險包括：
（1）自然風險。
來自自然界不可抗力因素，如火災、臺風、地震、泥石流、交通事故等，它們帶來的巨大的意外破壞，使軍事物流外包的實施進程受到阻礙或中斷，給軍隊帶來較大的經濟損失，影響了后勤保障的效率，使既定目標的實現產生偏差。
（2）政治風險。
在民族聚居區、敵對份子聚集地等地區，敵對勢力可能隨時出現，對軍事行動進行破壞，必然會造成對物流外包的阻礙；并且，一些外包服務商可能有或民族立場，這將導致其服務保障質量的下降，甚至會對軍事行動產生較大的不利影響。
（3）決策選擇風險。
在對物流外包的供應商的選擇過程中，物流提供商為了取得部隊業務、迎合軍事物流外包的需求，可能會夸大自身的物流保障能力。由于軍隊軍事政治性強，對市場經濟形勢掌控能力較弱，缺乏有效的外包評價機制，對供應商考察篩選不全面，導致外包決策失誤。
（4）契約風險。
契約風險主要是指契約簽訂得不規范，由于缺乏經驗，或是雙方之間的信息不對稱現象，使得合同制定得不規范，存在漏洞，缺乏應有的約束力。
（5）體制風險。
由于軍隊缺乏物流方面的專業人才，很難對物流進行規劃設計，管理上也不盡完善，使得軍事物流與地方社會物流之間存在很大的銜接問題，軍隊現行的物流條件跟不上現代化物流發展腳步。
（6）信息風險。
在軍事行動期間，平時、戰后勤保障的信息量完全不同，對于信息容量和信息時效的要求存在巨大差異，因此，在進行軍事物流外包時，地方物流技術可能也會有無法滿足軍事需求的情況，雙方此時存在信息溝通受阻的風險。
（7）管理風險。
物流服務商雖然有企業運營的規則制度，但比之部隊的紀律性嚴肅性，其隨意性較為突出，軍地雙方在管理理念、管理模式上存在著的差別，指揮協調的難度大大增加，后勤保障的順暢運行面臨巨大考驗。
（8）道德風險。
對于物流服務供應商，主要是出于私利動機，不為軍事行動考慮而是滿足個人利益需求；對于后勤部門，主要由于個別人員缺乏軍人素養，產生尋租行為。
（9）協商風險。
軍地雙方在人員素質、文化理解、價值取向等方面存在的差異性，使得雙方在協商中可能會形成沖突，特別是涉及到雙方核心利益之時。
2.2 對軍事物流外包風險進行物理、事理、人理分析與歸類
軍事物流外包風險管理作為一個較復雜的系統管理方法，包括若干彼此關聯的要素，從WSR方法的角度出發，軍事物流外包風險管理系統的要素可以歸類為“物理”、“事理”、“人理”三大類，它們分別從不同的方面實現對軍事物流外包風險的管理。歸類如下：“物理”風險主要為自然風險；“事理”風險主要為政治風險、決策選擇風險、契約風險、體制風險、信息風險、管理風險；“人理”風險主要為道德風險、協商風險。
2.3 風險管理過程
運用WSR方法進行軍事物流外包項目風險管理是一個系統的工程，在該工程中將項目的風險有機的分解為物理、事理、人理三個層面。為了加強軍事物流外包項目風險的管理，構建了基于WSR方法進行軍事物流外包項目的風險管理過程模型（圖1）。
圖1 基于WSR的項目風險管理過程模型
2.4 風險控制方法
根據WSR方法論的思路，并結合對軍事物流外包風險的歸類，可以得出軍事物流外包風險的控制方法：
2.4.1 物理方面
軍事物流外包過程中，可能會面臨著不可預知的自然災害，應當制定好應對各種突發狀況的應急保障預案，在發生不可抗力時，軍隊方面應大力支援物流服務供應商，以自身處置突發事件的經驗和預案安排，盡可能控制風險的發生，挽回損失。
2.4.2 事理方面
（1）正確選擇物流服務商。
基于外包風險防范，在選擇物流外包商時要始終堅持以能否實現軍事需求、完成保障任務作為判定標準，只有那些足以勝任軍事物流任務職能、高效履行軍隊合同的商業企業，才可以成為軍隊進行物流外包時的選擇對象。
（2）規范合同的簽訂與執行管理。
部隊必須有效的利用簽訂合同的機會，合理制定合同的內容，使其規范化、標準化，規定好合同雙方的明確的責任義務，通過合同對物流外包提供商的行動進行必要的約束，降低外包過程的風險。為規避風險，軍隊可以挑選最有經驗的人員來簽訂合同，確保合同內容的規范準確。
（3）加強軍事物流外包信息管理機制。
建立包括軍事物流外包供應全過程的項目風險管理信息系統。在進行軍事物流外包時，信息不對稱所導致的風險是十分普遍的，應當建立有效的風險管理信息平臺，以便于隨時對信息進行管理，控制風險。物流外包成功很大程度上取決與雙方暢通的信息溝通和共享機制。一方面，軍隊和供應商可以通過平臺實時掌握物流服務的狀態，如物資位置、運輸路況、庫存情況、交付時間等；更一方面，軍地雙方都可以通過平臺了解雙方的需求，后勤部門可以及時提出自己對服務的需求，供應商可以更好的改善自己的服務，更大程度的滿足軍事行動的保障要求，為部隊戰斗力提供支撐。另外，保密機制應當落實到位，泄露軍隊機密要承擔法律責任。
（4）提高物流外包管理、控制能力。
為了提高對物流外包商的管控能力，應當通過建立績效評價機制，對物流外包供應商進行考評，其關鍵是要建立客觀、公正、全面的績效評價指標體系，通過考評對物流外包供應商進行準確、系統、有效的評價。
（5）建立完善的法規體系。
實現依法運作、按規管理，科學地界定雙方的責、權、利，減少“商場”和“戰場”的不確定性帶來的各種風險，從而實現對軍事目標的有力保障和物流企業的健康發展。
2.4.3 人理方面
（1）設立素質高的外包專員。
物流外包專員的職責是監控物流外包供應商的服務過程，擔任軍事物流監控代表，主要負責促進物流外包供應商服務水平的提高，防止發生破壞軍事行動的行為產生，對物流外包供應商提供一定的震懾作用。
（2）建立相互信任的關系。
軍隊應遵循程序公平與分配公平的原則，關心物流外包供應商的利益，在考慮軍事效益的同時，考慮自身行為可能對物流企業產生的影響，盡可能滿足雙方的經濟效益。
第6篇：風險管理方法論范文
【關鍵詞】項目管理；工程管理；方法
1、問題的提出及現狀綜述
項目管理已經成為一種現代社會解決“一次性問題”的有效工具以至于一種職業資格，在社會事務、經濟過程中廣泛應用并且迅速發展。現代社會經濟總量不斷增加，經濟全球化、信息化趨勢日益增強，發展速度加快，過程復雜，新的行業、領域不斷出現，產品開發周期縮短，導致越來越多的“一次性”、無先例可循的項目出現。 不論經濟結構如何變化，工程項目建設仍是我國經濟發展的主要載體。在經濟進步主要依靠新科技成果應用、依靠內涵式擴展、依靠知識創新的形勢下，靠粗放式項目建設并不是合適的振興經濟的手段，我國也一直在為投資決策的失誤付出巨大代價，所以利用科學方法對工程建設項目進行管理，包括評估論證，將是項目建設能否達到預期設想的重要條件。
工程項目管理方法不僅是具體方法，也包括思想。黨的十六屆三中全會提出以人為本、可持續的科學發展觀，“以人為本”、“可持續”的一個基本內容就是科學技術、經濟、環境、社會的協調發展，工程項目建設做為發展經濟的重要手段，不僅耗資巨大，而且對周圍環境有較大影響，所以必須滿足可持續、協調發展要求，這也是工程項目管理的重要指導思想之一。方法論是對方法的研究。工程項目管理的目的不僅是實現具體的目標（工期、質量、費用），也應做到項目建設與環境、社會的協調，否則可能重蹈以前投資失誤、失策、失控的覆轍。這也是工程項目管理方法上升到“方法論”的意義之一。
2、建設工程項目管理方法的層次性
狹義的工程項目管理是在限定的工期、質量、費用目標內對工程項目進行綜合管理以實現項目預定目標，但這只是工程項目施工的管理，隨著投資規模、領域的擴大、投資來源多樣化、工程項目對環境、經濟影響增強，工程項目管理已不限于實施過程，而是擴展到從立項到交付使用運營全過程的管理，工程項目的實施也從施工承包發展到項目管理、工程總承包等多種形式。對于一個具體的工程項目，其目標已不僅僅是質量、工期、費用的控制，還要與資金籌措、風險分析、使用維護以及與所在地經濟、環境等聯系起來，項目的目標、管理都應按“廣義”考慮。綜上所述，本文將工程項目管理方法分為兩個層次：思想性方法和技術性方法，或者說，項目管理思想和方法。
3、建設工程項目管理的思想性方法
項目管理的思想性方法也可稱為思想，之所以將項目管理思想作為方法加以分析，是工程項目管理的背景、環境日益復雜，涉及環節、因素增多，項目對環境、經濟的影響較大，并受到人文、社會關系的影響，資金來源、建設形式也日趨多樣化，如果僅僅著眼于具體的技術方法，不能從戰略高度對項目進行綜合分析，不能與國家的發展戰略、發展觀念相協調，所以首先研究工程項目管理的思想方法。
工程項目管理體現出來的思想是多方面的，其中最基本的應該是系統思想。系統思想不僅是項目管理的基本思想，也是項目管理理論形成與發展的基礎之一。系統思想的科學基礎是系統論，哲學基礎是事物的整體觀。工程項目管理的系統思想包含兩個含義。
一是將工程項目自身作為一個系統來管理，也就是運用系統科學的方法，通過信息反饋與調控，對工程項目進行全面綜合管理，包括計劃、組織、指揮、協調、控制，以實現項目的目標。工程項目管理系統思想的第二個含義是工程項目作為一個系統，又是大系統的一個子系統，“大系統“包括項目所在行業、所在地經濟、社會環境、以至于地區、國內、國外市場等，要將工程項目放到社會經濟系統中，作為社會大系統的子系統看待。項目自身是一個系統，又是社會環境系統的子系統，項目自身的順利實施是一個目標，符合社會、環境、發展要求又是一個目標。在這樣的思想指導下，工程項目建設才能既然實現自身目標，又能起到振興區域經濟、協調全面發展的作用。這一指導思想重點應在項目的策劃、評價、決策階段體現。
4、工程項目管理的技術性方法
技術性方法是項目實施過程中的具體方法或工具，在不同環節有不同的方法。建設項目除了與環境協調的宏觀目標，具體應有質量、時間、費用三大目標，項目實施前期需經評價，在實施過程中涉及合同、采購、信息、人力資源、風險等的管理，對于上述目標和過程中的管理內容，目前都有一定的方法，這些方法綜合起來，共同控制、協調項目以保證項目建設的成功實施。
對于項目建設的直接管理可分為項目評價、直接目標管理、過程管理、綜合管理四個部分，各部分可采用相應的方法。
4.1 項目評價方法
項目評價主要指經濟評價，包括財務評價、國民經濟評價，其思路基本一致，只是角度不同，前者只考慮項目本身，后者從國民經濟整體考慮（一些效益、費用由于只是在全社會轉移而不予考慮，如稅金、利息等），同時采用影子價格（資源優化配置狀態下的價格）為數據基礎。
經濟評價主要采用指標分析、比選方法，評價指標有凈現值、內部收益率、投資回收期等，通過與基準值比較或各指標間比較，選擇較優的方案。只要基礎數據確定得當、客觀符實，通過指標比較能夠選出較優方案。
項目還需進行社會評價，社會評價則帶有較大程度的主觀性，而且更多考慮項目的整體影響，所以主要體現在思想方法中。項目評價需要認真、客觀，得出符合實際的結論。
4.2 項目直接目標管理方法
對一個建設項目而言，其直接控制的目標有三個，時間（工期）、質量、費用（造價），即按計劃的時間、費用、質量完成項目。這三個目標彼此之間有一定互斥性，難以同時達到最優，其實施應以項目整體最優為目標。
4.2.1質量管理：質量管理的原則是全面質量管理，即以質量為中心，項目全員參與，以達到預期目標。
4.2.2時間管理：也稱進度管理，工程的進度直接影響項目效益的發揮。進度管理的主要方法是網絡計劃方法，網絡計劃以網絡圖為基礎。
4.2.3費用管理：也即造價管理，在費用預算內完成項目一直是工程領域追求的目標，可實際上總是超支，這當然有投資體制方面的原因，也有管理方法上的原因。
4.3 項目過程管理方法
項目實施過程中有許多內容、環節需要管理，對項目實施影響較大的有：
4.3.1合同管理：合同是約定項目參與各方權利義務關系的協議，是具有法律效力的文件。合同管理的中心是選擇合同類型，主要是價格類型，不同形式價格的合同體現了風險分配形式.
4.3.2人力資源管理：項目建設的實現要靠團隊進行。項目人力資源管理方法主要是利用組織結構圖、責任分配圖進行人員需求分析，落實責任，建立激勵機制，調動各參與人的積極性，保證項目實現。
4.3.3溝通管理：溝通在管理中越來越重要，有效的溝通能極大地提高工作效率，是實現項目各目標的條件。溝通以信息為基礎，通過信息的取得、辨別、處理、反饋實現良好的協調。信息技術是溝通管理的主要方法。
4.3.4采購管理：項目建設中設備、材料的采購是一個重要內容，關系到大量投資。采購的原則是既不影響建設，又不要造成積壓浪費，影響資金流動。
4.3.5風險管理：項目風險來自各方面，市場價格變化、業主、供應商、分包商、項目所在地的經濟環境等，項目越大，涉及相關人越多，項目風險越大。風險管理以風險評估為依據，風險評估有SWOT分析、概率分析方法，各自從不同視角對項目風險作出評價。
4.4 項目綜合管理
項目綜合管理實際上就是對項目各目標、各環節、各要素、各過程進行全面協調，以保證項目整體效果最優，這也是系統思想在項目實施中的表現。項目綜合管理采用計劃、統籌、協調的方法。
5、結論
綜上所述，建設工程項目管理方法包括思想（哲學）、技術兩個層次，思想是系統思想，技術是各種具體的工具性方法。研究項目管理方法有助于項目管理研究擺脫繁瑣的理論篇幅，走出表面化的傾向，以其簡潔性、實用性應用于工程建設管理中去，發揮其在大規模項目建設中的作用，促進經濟社會的協調發展。工程項目管理研究、推廣應用的重點應該是方法。國論
參考文獻：
[1]樓江鴻. 基于關鍵鏈的建設項目進度管理方法研究[D].西南交通大學，2012.
第7篇：風險管理方法論范文
關鍵詞：業主角度；復雜建設項目；風險
中圖分類號：F616.6 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3198(2009)02-0025-03
“十五”期間，中國建筑業總產值年平均增長率為22，5％；2006年，建筑企業完成建筑業總產值突破4萬億元；2007年我國建筑業總產值首次突破5萬億元，達到50018.62億元。建筑業作為國民經濟的支柱產業，其重要地位和作用日益凸顯。然而作為一個風險相對集中的行業，建筑業的高速發展也引起了各界對建筑業風險管理的深入探討。
對于規模大、周期長、產品具有單件性和復雜性等特點的建設工程來說，它比一般產品具有更大的風險。我國基本建設項目法人責任制實施多年，在建設工程項目風險管理領域也做了多種有益的探索和實踐。
1 復雜建設項目風險的定義
我國風險管理研究不能滿足市場經濟發展的需要，原因多種多樣，如風險管理意識淡薄、符合我國實際的風險分析和風險管理手段缺乏等等，其根本原因在于對于我國建設工程項目風險認識不足。我國在復雜系統、風險管理領域的研究成果突出，利用這些成果重新定義建設工程項目風險，是本課題的一個出發點。選擇復雜建設工程項目風險管理作為研究對象，從理論層面揭示建設工程項目風險的本質并使其在一個新的水平上展開。
復雜建設工程項目的定義是隨著時代的發展和技術的進步而變化的。隨著科技的飛速發展和人們生活節奏的不斷加快，社會環境瞬息萬變，各建設工程項目所涉及的不確定因素日益增多，面臨的風險也越來越多，風險所致損失規模也越來越大，這些都促使科研人員和管理人員從理論上和實踐上重視對復雜建設工程項目的風險管理。復雜性是客觀事物的一種基本屬性，它來源于不確定性，復雜建設工程項目風險意味著能代表建設領域先進生產力水平的最大程度的不確定性。雖然建設項目有明確的投資者和管理體系，但由于建設工程往往具有規模大、周期長、單件性等特征，其在時間上、空間上的特性具有明顯的復雜系統的特征。
復雜建設項目是一種有組織的復雜系統。風險與復雜系統具有共生性。隨著人類科技的發展，建筑工程系統將朝著復雜性強、規模宏大、關聯因素眾多、不確定性強等特點發展，由此可見建筑系統是復雜的大系統。另外，每一個建設項目都不是獨立存在的，系統與外界總有物質、能量和信息的交換；因此，系統具有開放性。當各個建筑物組合在一起并在區域中按一定的方式進行分布時，就構成了一個由建筑群構成的區域大系統。區域大系統有著更加明顯的復雜性、宏觀性以及開放性。而與之共生的風險管理問題亦必然具有相應的復雜性。因此用一種科學的系統理論方法去描述建筑工程、區域建設風險等問題，指導工程建設風險管理是很有價值的。從復雜系統角度來理解工程風險，就是期望從概念上和方法上歸納出風險管理的新定義和新方法。而這種系統的、動態的觀點的樹立，自然要求復雜建設工程項目法人即業主必須通過“學習”產生適應性生存和發展策略，進而喚起工程建設各方的職業責任意識。
2 基于業主角度的國內復雜建設工程項目風險管理研究的意義
(1)更有效、更充分地發揮業主在建設工程項目風險管理中的作用。我國在復雜系統、風險管理等理論領域研究的成果處于國際先進水平，借鑒這些成果有助于更新觀念，強化風險管理意識。比如通過建立風險管理后評價指標體系，使得風險管理系統的建立進入良性循環，所以能夠更加充分地發揮業主在風險決策、風險分析和風險管理中的核心作用。
(2)提高復雜建設項目經濟效益，為項目提供安全的生產經營環境。我國復雜建設項目多為國家投資，在國民經濟和社會發展中占有重要的戰略地位，往往具有經濟效益和社會效益并重的雙重目標。風險管理系統目標是為達到與工程項目戰略管理相結合的風險最優化，即將工程管理與風險結合起來。把風險管理放在戰略管理的位置上，加強識別及評估風險的能力，同時設置與建設運營目標相一致的風險承受度。風險管理將項目建設過程的各種風險因素控制在一定的范圍內，這有助于項目建設過程的穩定性，項目建設目標將可能避免出現大波動。
(3)有利于資源分配達到最佳組合，有利于保護業主不致因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失，有利于創造出一個保障經濟發展和人民生活安定的社會環境。業主對于可能發生的潛在重大不利事件要進行充分地評估并建立回應，從而減少意外和損失。
(4)有助于國內建筑市場的規范化，并培育長期風險管理戰略和全面風險管理體系。推進建立適合中國國情的的風險指標體系：法人治理結構，風險管理組織，財務經營和公司運營的政策、制度與程序，以及內部審計系統。建立有效的內控體系以減少波動性。通過風險管理后評價對風險的再認識，檢驗風險管理的效果，為完善風險管理系統和分析風險與評價風險提供經驗依據。
(5)有利于中國大型工程建設風險管理能力整體提升和我國“風險管理標準化”工作，提高我國大型工程建設企業的國際競爭力。目前我國在世界建筑市場占據優勢，大型工程建設企業尤其是水電建設企業已經建立了廣泛的國際市場。因此我國有必要、有條件開展復雜建設工程項目風險管理研究，力爭與國際接軌，與先進國家站在同一起跑線上，并力爭在此領域達到世界領先水平。我國復雜大型建設工程項目風險管理具有典型性，基于業主角度對風險管理的研究很有必要。大型建設企業依據自身經驗，主導或參與國際、國內風險管理標準的制定，不僅有利于提升企業的管理水平和綜合競爭力，更有利于中國建筑行業在國際競爭中占據優勢地位。
3 基于業者角度的復雜建設項目風險管理體系設計
3.1 建立面向業主內部因素的風險管理體系
結合國際建筑市場發展趨勢和我國特有的建設項目投資管理體制，我國需加緊建立面向業主內部因索的風險管理體系，面向業主內部因素的風險管理體系包括以下四個子系統：
子系統一：法人治理結構。法人治理結構無論對企業的風險管理工作還是對企業發展都非常重要。一個好的法人治理結構可以減少決策的失誤，防止減少資產自失，縮小減少人所引發的各種成本。企業越發展壯大，越需要科學的決策過程，在這方面我國的許多企業也做出了很多努力，但由于企業在發展過程中形成了權威人物，又由于公司治理結構的缺陷無法形成科學決策的機制，加之中國長期以來形成的“官大主意高”的傳統觀念，導致企業重大決策中的一人獨大，而這種決策方式的風險是非常大的。所
以，治理結構對于企業的風險管理是至關重要的，它是企業實行有效風險管理的組織保障。
子系統二：風險管理組織。風險管理組織是專門為企業從事風險管理活動而成立的機構，是職業的風險管理執行者。這個組織對于企業高層風險管理決策的貫徹和實施具有決定性作用。項目業主若是聯營體，則可能由于各合伙人對項目目標、應盡義務、享有權利等的理解、預期和態度不同而造成進展緩慢。即使在項目執行組織內部，項目管理班子也會因同各職能部門之間配合不力而難以對項目實施有效的管理。
子系統三：財務運營和公司運營的政策、制度與程序。所謂的財務運營政策和程序，其實是對財務決策的一系列規定，這對企業的風險管理工作也是至關重要的。就一般企業而言，隨著決策涉及財務金額的增加，簽字領導的級別也必須相應提高，這就是企業財務運營程序的一個簡單例子。對于企業而言，如果沒有一套完善的制度，就肯定或非常有可能會出問題。
子系統四：內部審計系統。內部審計系統不僅包括財務報表的審計，也包括公司內部控制、程序的執行情況、合同管理尤其是變更索賠的情況、依法運行的情況等的審計。風險管理的步驟是風險的識別、風險的評估、風險管理、風險監控，其實就是明確風險、量化風險以后，對風險進行管理和降低，然后進行風險監控。
3.2 綜合集成研討廳在復雜建設項目風險管理體系設計中的應用初探
綜合集成研討廳是一種綜合集成方法，其實質是將專家群體、統計數據和信息資料、計算機技術三者結合起來，構成一個高度智能化的人一機結合系統。綜合集成研討廳體系作為復雜性科學界首次提出，并系統闡述的方法論，是我國科學界對于系統科學和復雜性科學的原創性貢獻。綜合集成研討廳能結合計算機與各種信息與數據，把各種學科的科學理論和人的經驗相結合，既利用了現有資料和技術信息的優勢，又避免了以往基于“標準”、“保險”等孤立、靜態的傳統風險管理方法的不足。
這個方法論的成功運用在于發揮該系統的整體優勢和綜合優勢。其核心在于人的心智和機器高性能的取長補短、綜合集成。其核心原理是：一方面專家的心智、經驗、形象思維能力及由專家群體相互交流、學習而涌現出來的群體智慧在解決復雜問題中起著主導作用。另一方而機器體系的數據存儲、分析、計算以及輔助建模、模型測算等功能是對人心智的一種補充，在問題求解中也起著重要作用；知識體系則可以集成不在場的專家以及前人的經驗知識、相關的領域知識、有關問題求解的知識等，還可以由這些現有知識經過提煉和演化，形成新的知識，使得研討廳成為知識的生產和服務體系，進而還可以完成諸如風險管理后評價等工作。這種組織模式，無疑比較能符合我國建設行業管理模式的實際，不同于任何以往的國外已有的風險管理模式。
在綜合集成研討廳下的復雜建設工程項目風險管理體系概念設計方案架構。
(1)專家體系。專家體系包括項目管理專家、金融分析師、建筑工程專家、工程造價管理專家、工程風險管理專家、計算機專家、數學模型專家、技術經濟專家、銀行投資專家、政策專家、氣象、地質專家、電氣工程專家、機械工程專家等工程各個領域的專家。專家庫中記錄每個專家的詳細資料，包括年齡、性別、教育程度、專長、參與過哪些建設項目等，供組建專家工作小組時參考。
(z)模型模擬體系，主要是風險評價模型，如Delphi法等；以及相關的計算機模擬模型，如施工仿真等。
(3)知識體系，有三個層次：一是專家和歷史數據的經驗知識，二是建筑市場相關科學理論知識；三是解決分析問題的哲學知識(社會學知識)。
(4)信息體系數據庫，負責信息數據管理等。
(5)時間框架圖，根據上面四大體系，最終復雜建設工程項目風險管理體系綜合集成研討廳基本框架見圖1。
4 建立基于業主角度的復雜建設工程項目風險后評價體系
隨著我國建立復雜建設工程項目風險管理系統的迫切需要，應首先建立復雜建設工程項目風險后評價體系。
美國及其他發達國家在風險管理技術方面之所以走在前列，是因為他們在研究應用方面起步早，且很重視對工程建設項目的風險控制與管理，還有專業的風險研究報告或風險一覽表。一些大型企業或專業的保險經紀人公司、項目咨詢公司制定有自己的風險管理手冊。這一切均為做好風險識別提供了一個良好的基礎，也為后續的風險管理工作提供了保障。而我國目前尚無此類研究報告，也很少有單位在項目完成后對項目中的風險進行事后的總結與評價，因此在目前我國的工程建設項目風險管理活動中應重視后評價環節，需要進行風險管理的后評價來積累和建立起適合我國國情的工程建設項目風險管理經驗與模式，并需就具體的后評價理論方法展開積極的探索研究。
第8篇：風險管理方法論范文
[關鍵詞]風險管理；稅收風險；稅收征管；體制機制
當前，我國稅收管理體制存在著一些突出的矛盾和問題，表現為：經濟高速發展帶來納稅人戶數急劇增長，基層稅務機關“人少戶多”的矛盾日益尖銳；稅收管理體制機制不適應新形勢下稅收征管工作的需要，稅收信息化建設未能推動稅收管理方式發生根本性轉變；落實責任與監督制約難以協調統一；有限的征管資源一方面短缺不足，一方面配置效率低下，征納成本居高不下，等等。這些突出的矛盾和問題，制約著稅收管理科學化、專業化、精細化要求的真正落實，制約著稅收征管質量和效率的進一步提高。風險管理理論為有效解決上述矛盾和問題，提供了重要啟示和有效路徑。
一、風險管理理論與稅收風險管理
1.風險管理概念及內涵。風險管理理論產生于20世紀30年代，是研究風險發生規律和風險控制技術的一門新興管理學科。風險管理就是經濟單位通過對風險進行識別、衡量、分析，并在此基礎上有效地處置風險，以求把風險導致的各種不利后果減少到最低程度，以最低成本實現最大安全保障的科學管理方法。一方面，風險管理能促進決策的科學化、合理化，減少行為的風險性；另一方面，風險管理的實施，可以使工作中面臨的風險損失降至最低。
目前，國際風險管理領域存在諸多的企業內部控制和風險管理標準，但都與美國COSC委員會(由反欺詐財務報告全國委員會發起的組織)正式的企業風險管理框架(EnterpriseRiskManagement，簡稱ERM)緊密相關，ERM框架已成為當今企業全面風險管理的標準。由于風險管理本身具有的內在規律性，ERM框架及其方法理論也同樣適用于企業以外的其他組織的風險管理。
2.風險管理要素及特點。綜合ERM風險管理框架的主要內容，風險管理要素包括八個方面：(1)內外環境。環境分析是認識和應對風險的基礎。同其他任何管理活動一樣，風險管理也是在一定的環境下進行的，也要受到環境中各種因素的影響。(2)目標設定。即設定一個組織進行風險管理的目標，該目標可以分為戰略目標、經營目標和合規目標。(3)事件識別。指識別可能對主體產生影響的潛在事項，包括區分代表風險的事項和代表機會的事項。這是進行風險評估和應對的基礎。(4)評估風險。指對識別的風險進行分析，以便確定應該如何對它們進行管理的依據。(5)應對風險。即針對識別出的風險提出應對策略。風險的應對策略可分為規避風險、減少風險、接受風險和共擔風險四類。(6)控制活動。是指設計的程序和政策，操作的目的是管理和控制風險以取得組織的目標。(7)信息與溝通。要求組織的信息和溝通體系支持其他組成成分以確保組織中的人理解、獲取、交換和記錄在組織中管理和控制風險所必需的信息。(8)監控。整個流程尤其是風險控制和程序必須被監控，以評估它們的有效性，確認哪些地方需要修改，要采取哪些補救行為。通過這樣一個系統的風險管理框架，一個組織可以對自身面臨的風險進行有效管理。所以，ERM風險管理框架可以運用于管理稅收風險。
3.稅收風險管理。稅收風險管理是指稅務機關通過先進的風險管理理論和技術手段，預測、識別和評估稅收風險，根據不同的稅收風險制定不同的管理戰略，并通過合理的服務和管理措施規避或防范稅收風險，以提高稅法遵從度和稅收征收率。借鑒風險管理理論，建立健全科學、嚴密、有效的稅收風險管理體系，對當前和潛在的稅收風險進行確認并實施有效的控制，變事后處理為事前、事中的預警控制，科學地監測和有效地防范、化解稅收風險，可以實現稅收管理效能的最大化，不斷提高稅收管理的水平和質量，是今后稅收管理工作發展的主導方向，也是落實國家稅務總局提出的實現“信息管稅”的基本前提。
二、我國稅收風險管理存在的問題
1.內外環境方面。(1)系統上下對風險管理的認識還不到位，缺乏把風險管理貫穿稅收工作的主動精神、整體觀念和系統意識。(2)現行稅制體系結構不完善、科學性不足，法律級次低、變動頻，征管體系自身的風險防御能力不足。(3)內部各部門之間缺乏協調配合，信息資源的共享度不高，稅務部門同相關部門在信息共享、溝通反饋機制方面亟待進一步改善。
2.目標設定方面。(1)稅務總局2002年5月在《2002～2006中國稅收征管戰略規劃綱要》中明確提出稅收風險，并對防范稅收征管風險進行了專門闡述，但尚未作為稅收改革和發展戰略的重要組成部分納入全局性工作目標。(2)目前尚未對稅收風險管理面臨的形勢、任務、戰略規劃、實施方案等進行系統地研究。
3.風險識別方面。(1)風險識別的方法有待改進，目前主要是以指標為主，風險模型的研究不夠深入。(2)信息缺乏指導性或針對性不強，突出表現為“三多三少”，即散亂信息多，揭示問題信息少；提問題、給任務型信息多，指方向、給方法型信息少；單個信息分析多，信息綜合分析少。
4.風險評估方面。(1)稅收風險評估機制不健全，對如何從制度上確定風險評估的主體、程序、標準和評估結果的應用缺乏系統的操作辦法。(2)風險評估缺乏科學方法論指導，基本停留在經驗判斷和簡單比對階段，沒有一整套科學的模型作為評估依據。
5.風險應對方面。(1)風險應對措施單一，未能根據風險等級的大小細分應對策略。(2)對稅收管理風險防范和控制的成本和收益分析不夠。
6.風險控制方面。(1)受人力資源相對不足和稅收任務快速增長的影響，稅收機關內部征、管、查、審等環節的職責分離存在設計的科學性不足和執行難以到位問題。(2)內部各環節之間的互動機制尚未建立或者不夠順暢，導致信息不對稱和協調配合不夠，降低了管理風險的防控能力。
7.信息與溝通方面。(1)稅務機關掌握的納稅人的基礎信息有限，應從立法上支持稅務機關采集足夠的信息以滿足風險分析的需要。(2)稅務機關與相關政府部門之間的信息共享需要加強。
8.風險監控方面。(1)稅務系統內部風險管理的績效考核體系尚未建立。(2)社會監督的力度需要加大，方式方法需要繼續完善。
三、借鑒風險管理理論創新稅收管理體制機制
1.科學設計風險目標規劃，健全風險識別分析運作機制。通過風險管理聯席會議制度，對稅收征管面臨的風險領域和風險類別進行總體考量，對各類風險群體和風險程度進行集中分析，對跨部門和跨稅種的風險管理進行統一安排；在科學設計風險目標規劃的基礎上，以風險識別排序和應對處理為重點，以減負增效為原則，創新稅源稅基管理方式方法，建立風險監控管理機制。發揮征管資源和數據信息集中優勢，重點開展綜合風險分析和分稅種風險分析，組織分地區、分行業、分企業類型風險特征的篩選、分類、歸納和描述，健全稅收風險特征庫。通過對風險的識別分析、歸集排序，將風險等級應對與稅源監控管理職責相匹配，選擇有效的方式實施應對處理，以較小的管理成本獲得較大的管理效能。
2.持續改進風險管理體系，健全風險管理監控評估機制。著眼于提高風險管理績效和水平，科學設定風險管理監控考核指標體系，建立起直接影響、間接影響、后續影響等多層次的風險管理監控評價圈，從風險識別準確性、風險控制有效性、稅法遵從提高度和征管成本效益等方面對稅收風險管理質量和效率做出評判。要及時總結稅源變化的一般性規律，掌握并積累資料，建立科學、實用的納稅評估模型，形成依托信息化手段的新型納稅評估工作體系，及時發現問題，堵塞管理漏洞。
第9篇：風險管理方法論范文
關鍵詞：方法論；高校；ERP項目
中圖分類號：TP315 文獻標志碼：B 文章編號：1673-8454（2014）23-0050-04
一、引言
隨著越來越多的國內高校提出國際化發展戰略，對信息化管理水平也有了更高要求。高校信息系統選型目光也開始逐漸投向ERP（Enterprise Resource Planning，企業資源計劃）系統，特別是具有國際化背景、在國外優秀高校廣泛使用的解決方案。然而與開箱即用的應用軟件不同，ERP是一個可以靈活配置的開放平臺，其核心價值并不僅在于系統的易用性，而更是系統體現的最佳管理實踐。作為一個平臺，ERP系統成功與否與軟件實施水平有很大的關系，實施決定著ERP系統最終以什么樣的形態投入運行。保障實施的科學性和有效性需要有項目管理理論來指導。同時，在高校管理體系環境下的軟件項目實施也具有它自身的特點。
二、高校事業環境下ERP系統的選擇與風險
ERP系統作為企業管理系統體系，以供應鏈管理為基礎，運用先進的管理思想和理念，通過信息化手段整合內部和外部資源并通過標準化的數據和業務操作流程，把企業的人、財、物、產、供、銷及相應的物流、信息流、資金流進行緊密集成，最終實現資源優化配置和業務流程優化的目的，并為企業各級管理人員提供一個有效、科學的決策管理平臺。在高校環境下可以借鑒企業的管理理念，通過把內部環境和外部環境的各類教學科研資源、對象、過程、結果進行整合，達到人才培養、科學研究的全生命周期管理。在這方面已經有高校提出了URP（大學資源計劃，University Resource Planning）的概念并進行了研究和實踐。
目前部分高校已經率先采購ERP系統作為信息系統建設平臺。引入平臺的最大好處是當用戶業務發生變更時，可以在控的客戶化開況下，通過調整系統配置盡快滿足新的需求，降低系統變更風險。但ERP平臺并非適合所有的信息系統建設。ERP系統費用涉及軟硬件平臺采購費用、項目實施費用、人力資源培養費用以及后期持續投入的服務支持費用等。高昂的成本相比某些成熟的產品確實容易讓用戶覺得代價太高，特別是項目實施過程中較高的人力資源成本更是不易控制。另外ERP系統建設周期較長，需求訪談、業務流程分析、差異化比較等過程反復迭代，對客戶而言并非即見即所得，與定制系統相比顯得非常不直觀。最重要的是，引入ERP是需要實現對原有流程的變革而非改良，通過系統的實施達到促進自身BPR（流程再造， Business Process Reengineering），絕不是對原有流程的電子化復制，所以如果沒有BPR的事業環境和條件，系統實施的阻力會很大，效果也會有很大偏差。認識到這些，對ERP的選擇就需要倍加慎重。因此，在引入ERP系統前對自身的組織架構、業務狀況、面臨的業務挑戰以及未來運維支持力量的分析尤為重要。在高校技術和業務分析能力不足的情況下，也可以借助第三方咨詢管理公司進行評估，為信息系統的選型提供很好的幫助和指導。
三、ERP系統的實施理論
實施是ERP系統建設的靈魂。用戶往往覺得實施就是系統軟硬件安裝、歷史數據遷移或者定制開發，是IT的工作。但實際上對ERP系統來講，購買軟件只是購買了平臺。如何在平臺上勾畫業務邏輯、實現業務流程才是ERP實施的精髓，絕對是需要業務的深度參與。通俗比喻，購買ERP軟件如同引入一條通用的汽車生產平臺，只有通過各種組合構建實際生產線才可以生產不同的車型，這個組合的過程就是實施，也決定了產品的最終形態。從費用上來看，項目實施的費用通常不會太低于軟件購買的費用；從人力資源投入來看，項目實施需要強有力的項目實施團隊來保障；從時間上來看，項目實施周期通常遠大于軟件采購的周期。因此，ERP系統的建設需要科學的規劃和控制，其實施就需要采用嚴謹的項目管理，在項目實施方法論的指導下進行。
項目實施方法論是對有共性的項目管理實踐總結形成的標準，并逐步形成行業內認可并遵循的知識體系。目前項目管理和實施方法論有很多，主流的通用項目管理方法有：
（1）英國的PRINCE2（PRojects IN Controlled Environments， 受控環境中的項目）：PRINCE2將項目管理分為8個過程組：項目準備（SU），項目啟動（IP），項目指導（DP），階段控制（CS），產品交付管理（MP），階段邊界管理（SB），項目收尾（CP），計劃（PL）. 八個組件：商業論證，組織，計劃，控制，風險管理，項目環境下的質量，配置管理，變更控制。三個技術：以產品為基礎的計劃編制，變更控制方法和質量審查技術。同時，介紹了36個產品描述概要以及項目管理團隊中的10個角色。另外，還出版了36個產品介紹的模版。
（2）美國PMI（Project Management Institute，美國項目管理學會）的PMBOK（Project Management Body Of Knowledge， 即項目管理知識體系），將47個項目管理過程劃分為十大知識領域：項目整合管理、項目范圍管理、項目時間管理、項目費用管理、項目質量管理、項目人力資源管理、項目溝通管理、項目風險管理、項目采購管理、項目干系人管理，以及五個項目管理過程組：啟動過程組、規劃過程組、執行過程組、監控過程組、收尾過程組。目前PMBOK已第五版。
