會計監督檢查方案精選(九篇)

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第1篇：會計監督檢查方案范文

關鍵詞：會計監督；政府監督；問題；對策

改革開放以來，我國會計行業得到了蓬勃的發展，會計工作取得了巨大的進步。會計是一個信息系統，它的目標是向會計信息使用者提供決策有用的信息。由于會計信息屬于公共產品，往往涉及公眾利益，并具有較強的技術性，公眾難以識別其質量，而且所有欺詐、舞弊與腐敗等行為都有財務后果，這使得會計監督成為為整頓會計工作秩序、保證會計信息質量不可或缺的手段。然而，直到1999年新修訂的《中華人民共和國會計法》（以下簡稱《會計法》）的頒布，會計監督體系才逐漸清晰。《會計法》對會計監督進行了重新界定，構建了一個包括內部監督、社會監督和政府監督的“三位一體的會計監督體系”。其中，政府監督作為最高層次的經濟監督，具有強制性和威懾力，權威性、公正性較高。在社會主義市場經濟條件下加強政府監督不僅是維護社會主義市場經濟秩序的重要基礎，同時也是促進單位內部會計監督有效進行的重要保證。可以說，政府會計監督是我國會計的一大特色。目前，政府會計監督工作已經成為規范市場經濟秩序、打擊會計造假行為、保護國家和投資者利益的重要保障，成為服務宏觀調控、促進財政管理改革、確保財稅政策有效實施的重要手段。

一、 政府監督當前存在的問題

以財政部自1999年開展的全國會計信息質量檢查為例，1999年~2009年十年間，會計監督取得了明顯成效。財政部連續了16期會計信息質量檢查公告，累計檢查企事業單位44 580戶，查出違規問題金額3 386.9億元，處理處罰企事業單位13 562戶，處理處罰會計師事務所757家，處罰注冊會計師1 306人，依法查處了一大批重大會計造假案件①。面對改革開放以來我國政府監督取得成績，我們有理由感到欣慰，但是我們更應該看到我國政府監督面臨的任務的艱巨以及政府監督存在的問題，并積極尋找解決這些問題的思路和方法。目前，我國政府監督主要存在以下幾大軟肋：

1. 職能分割——多頭監管，協同不暢。會計監督作為一種權利安排，其監督效果的好壞，取決于監督權安排是否得當。政府相關職能部門的會計監督權來源于政府的行政權以及股東和社會的轉移監督權。而我國現實的會計監督權力安排，在諸多部門中都有體現，而這一權利安排源自《會計法》的規定。根據《會計法》第三十一條、第三十二條和第三十三條規定，《會計法》除了規定財政部門行使會計監督的權利和范圍外，同時也賦予了審計、稅務、人民銀行②、證券監管、保險監管等部門各自相應的實施會計監督的職能。《會計法》對會計監督各個職能部門的監督檢查職能的劃分都源于特定的角度，各自有其側重點，都在不同程度和不同方面對被監督主體起到了監督檢查的作用。但在實際行使會計監督權利的各職能部門中，由于相關的法律法規并沒有對監督權利進行層次上的合理劃分與安排，這種職能分割的不合理勢必造成多頭監管。多頭監管導致的結果是管理分散，缺乏橫向信息溝通和相互協調，造成重復檢查和資源浪費，不能形成有效的監督、管理，更有甚之，可能導致不同監督主體各自為政、各取所需、滋生部門利益的現象出現。此外，由于缺乏橫向信息溝通和協調，也給被監督主體帶來了監督空隙，使被監督者在面對不同的監督主體時，有針對性的提供有利于自身的信息。

2. 根基弱化——會計監督監督手段少、違規成本低。監督作為一種權利，常常與利益相伴，即監督與獎懲是緊密聯系在一起的，沒有有效的獎懲結構，監督作用和效力就隨之削弱。近年來，對于各種監督部門的力度和效力，一個不爭的事實就是財政部的會計監督和檢查效力遠遠落后于證監會、審計署、銀監會和稅務局。以下我們就從目前法律法規中對實施監督的手段和處罰的力度來做一個簡單的比較。從目前可以在監督過程中可以實施的手段來說，證監會的手段最多、最全面，與在刑事偵查階段可以使用的手段基本相同；審計監督的手段也相對豐富；只有財政部的會計監督手段最為單一，效力最差，勢必影響監督效力的發揮。只有各種手段的綜合運用，才能有效地提高監督的效力。從另一個角度講，事前的監督將減少損失，促進公平，維護社會經濟的穩定，其更體現了監督的本質。此外，如表1所示，當前違法成本較低，很大程度上影響了會計監督效力的發揮。

3. 本末錯位——重視監督檢查，忽視制度建設。政府監督作為財政管理工作的重要組成部分，對于保障國家經濟安全發揮著重要作用。從一定程度上講，政府監督是我國經濟社會運行的“免疫系統”，通過其職能作用的發揮，進行事前、事中、事后的監督，為國家經濟安全提供有效的防范和糾偏保證。然而長期以來，我國政府監督方式比較單一。財政部門對企事業單位以及會計師事務所的監督仍然以事后檢查為主，難以將問題發現和解決在萌芽狀態，未能實現事前調查審核、事中跟蹤監控和事后專項檢查相結合。就目前財政部監督檢查局已經連續公開披露了十六期的檢查結果（可以查到七期）來看，我國政府監督的范圍還十分有限，而且，每年存在的問題基本相同，并未得到實質性改善。另外，監督部門并未對上期結果作繼續跟蹤和回訪監控，使監督檢查的警示作用沒有顯現出來。

4. 導向誤區——利益驅動，效率低下。目前，我國政府監督面臨的被監督對象數量大，經濟業務多，任務非常重，但監督力量卻十分有限。據統計，我國行使會計監督的人力資源，財政部約2 000人，其中專員辦專門從事監督的1 000多人。雖然從2006年起，地方財政的力量逐漸充實到會計監督中來，擴大了監督的范圍，加強了監督作用的發揮，但是相對于全國的會計監督工作來說，政府監督的力量仍是相當薄弱。因此，政府監督對象的選擇應當主要圍繞在一定時期的工作重點。然而，各省市等基層監督部門，由于利益驅動等因素，在被監督單位選擇上具有隨意性。而這種隨意性經常表現為選擇效益好的企業作為監督檢查的對象，而將效益差的企業排除在外。這種選擇監督對象的錯誤導向是與監督的目標相背離。現實中，效益差的企業往往存在更多的問題，更需要對其實施監督檢查。

5. 陽奉陰違——檢查結果不透明，披露信息含量低。從目前能夠在財政部監督檢查局對會計信息質量檢查情況的公告來看，雖然近年來，監督檢查局對檢查結果履行了披露義務，但目前披露的公告并沒有一個統一的披露規范，每年的公告內容均有不同，并且僅只是總體上的描述，而未對被檢查單位的情況進行公示，導致監督檢查的結果透明度低。可見，目前的會計信息質量檢查公告形式上的意義更大，由于其信息含量較低，無法滿足公眾的信息需求，并不能起到很好的輿論監督作用。而且，習慣于權利尋租的慣例，對于沒有可比性的模糊描述，反而造成引起更大的負面作用，導致社會不公平的產生。

二、 完善政府監督的相關對策

針對前文對我國政府監督存在的問題的分析，本文相應地提出了以下幾點建議：

1. 明確會計監督體系層級，搭建公共信息平臺。我國政府監督各個職能部門的監督檢查有其各自的分工和側重點，之所以會出現多頭監管等問題，根源還是沒有形成會計監督協同監管機制。解決上述問題的途徑就是使當前的多個政府監管主體形成有序、規范的協同合作，并搭建起公共信息平臺（即政府監督數據庫），形成聯動效應。 應該盡快明確我國會計監督體系的層級，形成以財政部門為主導的整體監督體系。財政部門作為會計工作的主管部門和會計規范的制定部門，應處于監督體系的核心位置，由財政部門牽頭定期進行各部門聯動的會計信息質量檢查。財政部應每年會同金融、審計、稅務、證券監督部門等有監督職能部門，根據國家經濟運行和保障的總體部署和安排，共同協商制定會計監督計劃，確定年度會計監督重點行業與企業名單。在此基礎上對名單列示的行業與企業名單，協商確定負主要監督檢查責任的監督部門，如對于上市公司的監督檢查，優先考慮證券監督管理機構進行監督；對于金融機構，優先考慮金融監管機構，銀監會、保監會等；其他行業和企業，優先考慮財政部和稅務總局。財政部作為統一會計監督主體，從總體負責公用信息平臺的搭建，形成政府監督數據庫。各專業職能部門檢查完畢后，錄入數據庫，再交由財政部和稅務總局從會計基礎工作和稅收角度進行最終檢查，從而形成統一完整的檢查信息系統。目前關于信息平臺的建立，可以以財政部監督檢查局為主導，在已經形成的會計信息檢查數據庫的數據上，結合其他職能部門的自有數據庫，探索進一步的優化和處理技術，解決接口技術、數據對接等問題，早日實現數據庫的共享。

2. 強化會計監督手段，提高違規成本。手段的不夠強硬，配套措施的落后，以及極低的違法成本，使得會計監督的效力日益弱化。而且，由于不同的處罰機關處罰力度不同，勢必造成違法主體在違法方面具有選擇性，財政部的會計監督是是最基本的保證，而處罰力度較低，勢必助長對會計信息的根本性損害，同時也會引起更為嚴重的后果。此外，監督主體處罰力度的不一致，也將使被監督主體向各不同監督主體產生不同的尋租行為不同，進而影響整個社會經濟管理職能的不平穩。直至對整個會計監督體系的重大損害。因此，當務之急是整合各部委的監督職能，統一協調，加大財政部會計監督的檢查和處罰力度。這就要求賦予多種手段以掃除工作阻礙，嚴懲根本性的違法行為，從而在源頭上提高違法成本，形成以財政部會計監督為主的多層次協同監督格局，共同構鑄會計監督統一體系，提高會計監督效力。

3. 建立和完善懲防結合的會計監督機制，提高會計監督與整改結合度。基于現實的檢查資源和能力，我們能夠實施監督檢查的范圍還非常有限。因此，政府監督應該從事前、事中、事后三個方面入手。除了監督檢查，有必要將事前的日常監督監視工作和預警工作深入進行，同時以事后監督檢查和結果分析反饋相互結合，從而有效的利用資源，提高會計監督效率和效果。首先，建立和應用預警機制與方法。財政部由于統一管理全國的會計工作，可以就此研究開發會計監督預警系統，在日常稅務機關采集的信息基礎上，根據行業的不同特點及行業平均水平，設定一些特定價值信息，一旦出現即作為問題預警，引起高度重視，密切跟蹤，從而力爭從源頭解決問題，在問題和損失沒有最終形成前，防范于未然。其次，深入開發、加工、利用檢查結果和信息，形成信息檢查庫，建立反饋機制。對問題產生進行詳細分析，進一步研究探索解決普通具有的共性問題，作好協調各方面利益相關主體的工作，為國家經濟的宏觀調控形成有力的支持數據，有效地維護國家經濟安全。使“預警——檢查——反饋”成為良性互動，統一為有機的整體，共同發揮監督作用。

4. 建立科學制度，避免監督資源浪費，提高監督效率效果。會計監督部門應建立科學制度，不應受利益驅動，導致監督資源浪費，監督檢查流于形式。科學制度的建立，應遵循重要性、可行性和效益性原則，具體實施步驟可以分為“確定行業范圍和重點企業——收集分析資料——制定可行性方案——選定被監督對象”。首先，根據財政部監督檢查的總體部署和安排，結合專員辦監督檢查規劃和區域監管特色來確定監督檢查涉及的行業范圍和重點監督的企業。其次，通過調閱檔案、網上搜索，實地了解觀察、召開座談會、書面調查等方法收集企業的基礎資料、管理資料和外部資料等信息資料，了解企業的情況。再次，在分析企業資料的基礎上，形成初步的可行性方案，包括企業的主要總體情況；發現的主要疑點及對報表的影響程度；檢查的重點；時間安排、人員要求、檢查模式；檢查可能存在的風險或困難。最后，將可行性方案上報財政部，并有財政部確定被監督

5. 建立監督檢查公告制度，促進監督檢查結果透明化。財政部應盡快制定《會計信息檢查公告辦法》規范會計監督檢查名單、檢查結果檢查時間、檢查過程等方面的規定，形成監督完善的檢查披露制度。政府監督職能部門應根據公告制度定期披露監督檢查結果。監督檢查公告所披露的信息必須客觀、公正，及時向公眾揭示監督檢查中發現的問題，樹立會計監督的權威，在全社會形成強大威懾力和影響力。

注釋：

①數據來源：財政部副部長丁學東于2010年1月在財政部召開的“全國會計信息質量檢查十周年總結暨2009年會計監督工作交流會”上的總結。

②人民銀行的這種監督管理職能，已經隨著機構改變劃轉至銀監會。

參考文獻：

1. 張文忠.會計法、國家會計監督與會計委派制.當代經濟研究，2001，（4）.

2. 吳水澎.論會計監督與監督會計.財會通訊，2000- 10-15.

3. 王竹泉，畢茜茜.改革開放30年會計監督的發展與創新.會計研究，2008，（7）.

第2篇：會計監督檢查方案范文

一、指導思想

以客觀公正和實事求是為原則，以建制度、查隱患、促整改為目標，加強財政專項資金監督檢查，嚴肅財經紀律，確保財政財務管理規范化和專項資金的安全、合理、有效，促使財政資金發揮最大效益。

二、檢查項目及檢查內容

（一）檢查項目

按照財政專項資金管理的要求，結合項目實施方案，通過采取審查賬目、查閱檔案等形式，重點檢查項目組織實施情況、項目資金撥付和管理使用情況以及項目資金使用效益。檢查項目為扶貧貸款貼息、2013年公租房、2014年廉租房，以及部分建設項目資金，具體見附表《縣2014年財政專資金被檢查項目及單位》。

（二）檢查內容與要求：

1.補助對象的基本資料是否屬實，有無弄虛作假套取財政資金問題；

2.項目資金撥付和管理使用情況，是否按規定辦理資金撥付手續，有無滯留資金問題；資金是否專款專用；有無擴大開支范圍或擠占、挪用、截留等問題。

3.財務管理和會計核算情況，財務核算是否符合《會計法》和《會計基礎工作規范》要求；是否符合基本建設財務管理和會計制度規定。

三、檢查時間

2014年10月27日召開檢查布置會議，2014年10月27日開始檢查，11月20日檢查結束。

四、檢查組人員組成及分工

2014年度財政專項資金監督檢查工作，由縣財政局局長負責，副局長分管，財政監督檢查局具體組織實施，檢查人員由縣財政監督局工作人員和委托立會計師事務所會計師人員組成，局相關崗室積極做好協調配合工作。

五、檢查方式、方法

主要是采取聽取匯報、查驗賬目、翻閱檔案、召開座談會、深入現場檢查等方法進行檢查。主要包括以下幾個方面：

1.聽取匯報。聽取被檢查單位對相關專項資金管理使用情況的專題匯報，并取得書面匯報材料。包括工作開展情況、財政財務管理政策和專項資金管理辦法執行情況、資金安排撥付使用情況、項目完成情況及成效、存在的問題和對財政資金支持和管理的意見建議。

2.查閱文件、資料。查看有關會計賬簿以及文件資料等，查閱各級財政部門下達財政專項資金的文件或撥款單，掌握資金撥付情況，是否存在截留、擠占、挪用等問題。

3.實地查看。實地查看項目組織實施情況，對有關專項資金進點查看。主要了解項目建設進度、標準和質量以及項目運行管護等，查看有關補貼資金是否及時足額發放到補貼對象。

六、具體要求

1.參加檢查人員，要提高認識，認真履行檢查職責，不能走過場，對檢查中發現的違紀違規問題，要按規定處理。

第3篇：會計監督檢查方案范文

一、指導思想

以“三個代表”重要思想、科學發展觀和新時期黨的思想路線、方針、政策為指導，依照“為民執政，科學理政，依法行政，從嚴治政”的施政理念，認真貫徹落實市委市政府“建設大青島重要一極發展戰略”，進一步增強機關工作的透明度，加強對行政權力的監督制約，不斷提高依法行政水平和辦事效率，促進我市史志工作的全面發展。

二、工作目標

辦公室各科室都要實行辦事公開制度和行政公示制度，實現：方便群眾和企事業單位辦事，工作效率進一步提高；權力的監督制約進一步強化，消極現象得到有效遏制；民主決策，民主管理、民主監督制度進一步落實，民主政治建設進一步加強。

三、基本原則

政務公開依照國家法律、法規和有關政策規定進行；公開內容真實可信，辦事結果公正公平；結合實際，講求實效，不搞形式主義；簡化辦事程序，提高工作效率，切實方便群眾和企事業單位辦事；便于群眾知情，有利于群眾行使監督權。

四、政務公開的范圍、內容和形式

一是實行工作制度公開：要不斷制定和完善各項章程制度，如《關于加強機關作風建設的若干規定》、《關于開展創“四型機關”活動，加強幾個作風建設的實施方案》、《關于加強機關效能建設的實施方案》、《崗位(科室)機關作風測評實施方案》、《關于文明科室考查評比辦法》、《關于工作差錯登記處理的規定》、《干部公務活動“八不準”規定》、《服務承諾制度》等若干項規章制度。根據機關工作的特點和各科室的業務情況，對各項制度進行細化，以便于執行。

二是組織機構、工作程序公開：制定政務公開的實施方案和違反政務公開要求的處罰規定，綜合每科室的具體業務，要求每科室編寫《業務指南》，讓辦事人一次性了解我辦的業務范圍、辦事程序等。

三是黨支部主要活動公開：堅持大小事由黨支部共同研究決定，包括民主生活會批評與自我批評的內容、重大活動支出等主要活動實行公開、透明。

四是干部提拔任用公開：堅持嚴格按照《黨政領導干部選拔任用工作條例》提拔任用干部，做到公開公正。

五是財政支出、會計等重大活動公開。每月要定期將月度會計報表、重大會務活動重要財務支出等及時公開，確保財務、會務工作透明化。

第4篇：會計監督檢查方案范文

一、重點抓好計劃階段的準備工作環節

（一）確定綜合監督檢點。要確保綜合監督檢點符合重要性、針對性和可行性。即所確定的綜合監督檢查的重點必須緊緊圍繞中央銀行中心工作，圍繞重點領域、重點部門、重點資金等重大事項。同時還要符合法律規定的職責范圍，適應綜合監督檢查人力資源的現狀。

（二）制定綜合監督檢查的方案。綜合監督檢查的重點方案的制定應做好三方面工作：一是充分開展綜合監督檢查前的調查，使綜合監督檢查的方案做到有的放矢；二是明確綜合監督檢查目標，增強可操作性，使目標易理解、可實現；三是細化綜合監督檢查的內容，突出重點，把對實現目標有重要影響的綜合監督檢查事項確定為綜合監督重點。

（三）成員確定。綜合監督檢查工作是一項綜合性的工作，僅僅依靠縣支行綜合監督辦單兵作戰是不可能取得綜合監督檢查戰役全勝的，它必須全員參與。作為綜合監督檢查成員，應具備較為全面的專業知識和工作經驗。綜合監督檢查負責人和主查人應具備良好的組織協調能力和較豐富的工作經驗。綜合監督檢查成員應在知識結構、專業知識和年齡結構等方面有效搭配、合理分工，形成綜合監督合力，發揮整體效能。

（四）綜合監督檢查前培訓。綜合監督檢查成員掌握綜合監督依據的熟悉程度，直接影響現場綜合監督檢點工作質量。現場綜合監督檢查工作開展之前，綜合監督檢查成員應認真學習綜合監督檢查項目所涉及的相關規章制度和操作規程，明確綜合監督檢查的方法、步驟和重點，做到心中有數，為現場綜合監督檢查奠定基礎。

二、突出抓好實施階段的現場綜合監督檢查環節

（一）證據收集。收集綜合監督檢查證據，首先應根據客觀性、相關性、充分性、合法性的要求合理合法地進行綜合監督檢查取證；其次，明確綜合監督檢查取證的范圍，全方位地收集與綜合監督檢查事項相關的證據。由過去重會計憑證、重賬表的“點式審查”擴大到對內控制度、業務流程、決策管理的全“過程”監控；第三，明確綜合監督檢查證據的轉化方式，收集能夠證明綜合監督檢查事項的原始資料、有關文件和實物等原始證據，使原始證據轉化為其他便于收集的綜合監督檢查證據形式，既保證其證明力，又提高審計取證的效率。

（二）底稿編制。這是綜合監督檢查實施階段中的基礎環節，應完整記錄綜合監督檢查活動全過程，包括檢查的范圍、查證的主要事實、結果和采取的技術手段等方面。對綜合監督檢查中發現的問題要在工作底稿中注明原始證明材料的來源出處；不能取得原始證明材料的應編制相關證明材料作為工作底稿附件以便日后對綜合監督檢查活動的復核監督。

（三）工作紀律。只有嚴格遵守綜合監督檢查工作紀律才能確保審計結果的客觀、公正，進而樹立良好的形象。因此，在現場審計實施過程中，要嚴格執行黨風廉政建設有關規定，依法高效履行職責，廉潔自律，秉公盡職，不徇私情，自覺接受被檢查單位監督，避免出現吃、拿、卡、要等現象。

三、突出抓好后續階段的整改利用環節

（一）后續綜合監督檢查。綜合監督檢查的目的就是查疏補漏，督促整改，以此達到規避風險，完善內控，提高各項工作水平的目的。因此，要注重后續綜合監督檢查“再監督”，進一步加大對檢查中發現問題的整改措施落實的督促力度，使后續綜合監督檢查處理意見和建議在被綜合監督檢查單位落實到位，進而確保各項內控管理制度有效執行，達到后續綜合監督檢查的真正目的。

第5篇：會計監督檢查方案范文

XX年財政監督工作在我局領導的關懷和支持下，緊緊圍繞年初縣委、政府既定的任務及財政中心工作，以服務財政改革和管理為目標，創新財政監督機制，規范財政監督行為，認真履行財政監督職責。根據自己所在股室的工作職責，重點開展了XX年小金庫專項治理、會計信息質量檢查、強農惠農專項清查（專項資金綜合治理）、鄉鎮財政監督檢查等工作，竭盡全力、兢兢業業，較好地完成了各項工作。下面我將遵照縣紀委的要求從工作和廉潔等幾方面向各位領導做一簡要陳述：

一、我股的工作職責

1、研究擬訂財政監督的制度辦法；研究提出強化財政監督管理的建議或措施。

2、監督檢查各部門、各單位財稅法律、法規、政策和制度的執行情況；監督檢查各項財政收入的征管及財政資金的分配、使用和效益等情況；配合監察、審計部門進行專項檢查工作，對查出的違法違規問題依法進行處理，并提出完善監管制度和加強管理的意見和建議。

3、會同局內有關股室監督縣本級預算的執行。

4、研究擬訂全局對外檢查計劃，統一管理全局對外檢查工作。

5、監督局內各股室財政法規、政策、內部管理制度的執行情況和本級預算管理及預算執行情況。

6、按照上級會計信息質量檢查的要求，組織開展會計信息質量檢查工作。

7、協調財政監督與其他經濟監督的工作關系；協調和指導局內各業務股室的監督檢查工作；參與全局各項財政監督管理制度和辦法的制定。

8、辦理局領導交辦的其他事項。

二、XX年完成的主要工作

（一）貫徹省市精神，強化XX年小金庫專項治理工作

1、認真開展XX年黨政機關和事業單位“小金庫”專項治理工作“回頭看”工作，并配合完成了省級的專項檢查驗收工作。

2、協調縣民政局組織在冊登記的社會團體和公募基金進行“小金庫”專項治理工作，并于10月9日完成了自查階段的上報工作。

3、經縣治理“小金庫”工作領導小組研究同意，制定了《xx縣國有及國有控股企業“小金庫”專項治理工作實施方案》，根據我縣具體實情，對六戶相關企業布置了自查和有選擇的重點檢查，并且完成了上報工作。

（二）強化會計監督職能，組織開展了會計信息質量檢查

按照市局統一部署和全局對外檢查計劃，組織實施了4戶行政事業單位（含2戶國有企業主管部門）的會計信息質量檢查，通過檢查規范了單位財務收支行為，維護了財經紀律，促進了財務管理水平不斷提高，并按照時間要求及時將檢查情況上報市局，受到市局的肯定和表揚。

（三）全面監督，突出重點，積極組織開展了強農惠農專項清查、配合參與了紀檢委組織的XX年財政專項資金綜合治理工作

1、按照省、市強農惠農專項清查領導小組的部署和要求，認真制定了《xx縣開展強農惠農資金專項清理和檢查工作實施方案》，在全縣各相關單位組織開展了強農惠農專項清查各階段的工作，清查項目個數76項，資金總量達61134萬元。并且通過縣局與市局的協調，省級檢查組未抽選我縣作為重點檢查縣。

2、按照縣委XX年財政專項資金綜合治理工作要求，配合紀檢委對納入治理范圍的重點審計、重點檢查資金進行了清理摸底。

（四）加強對鄉鎮財政工作的指導，積極開展鄉鎮財政監督檢查工作

為規范鄉鎮財政、財務和會計工作，提升鄉鎮財政管理工作水平，促進鄉鎮財政收入的穩定增長；大力調整鄉鎮財政支出結構，促進支出節約和管理規范。按照市局文件安排部署，組織縣轄18個鄉鎮開展XX年監督檢查的自查，并分片選取獨石口、龍門所、東萬口、大海陀、樣田、炮梁6個鄉鎮進行了重點檢查。

（五）以提高財政資金運行質量為重點，搞好政府及局領導交辦的臨時性財政監督檢查工作。

1、參與帶隊組織對xx區實施了財稅大檢查的縣區互查工作。

2、根據縣政府相關工作安排，對大海陀、黑龍山、剪子嶺三個上劃林場的人員編制、固定資產情況及債權債務進行了監督核查。

3、根據縣領導的有關批示，對我縣白河治理征地補償資金使用及縣政府招待所XX年財務收支情況進行了監督檢查。

4、完成了縣衛生局下轄茨營子、鎮寧堡、炮梁、三道川四個鄉鎮衛生院基建欠款和健龍福利化工廠貸款的核實。

三、下一步工作安排

1、繼續深入抓好“小金庫”專項治理的各項工作。

2、完成XX年專項資金綜合治理及強農惠專項清查和檢查工作的掃尾工作。

3、一如既往的配合好市局派駐我縣的財政監察員工作。

4、努力完成上級及本局領導交辦的其他工作。

四、XX年個人廉政情況

按照紀檢部門的要求，能經常性學習黨紀法規，廉政建設有關規定，不斷增強自律意識，以此端正工作作風和生活作風。正確對待手中的職權，按照黨風廉政建設落實情況，做到制度之內“不缺位”，制度之外“不越位”，切實履行好自己的工作職責，工作上的事能及時與主管局長和各股室溝通，有效避免了違紀違法行為發生。作為我個人來講，能嚴格執行廉潔自律規定，沒有違反廉政規定和制度的行為。

第6篇：會計監督檢查方案范文

一、領導重視，保障有力

內部監督檢查是財政管理的重要環節，我局領導高度重視，從加強財政內部監督，促進財政管理入手，不斷健全和完善財政內部監督管理制度。我縣財政內部監督檢查工作實行主要領導負責制，由財政監督檢查局牽頭，各鄉鎮財政所和局各股室、直屬單位配合，進一步充實了監督檢查力量，為全面深入開展內部監督檢查工作提供了有力保障。

二、多措并舉，成效明顯

（一）加強學習，提高認識。我局領導十分重視財政內部監督檢查工作，并把它列入重要議事日程，利用每周五下午的例會對財政系統干部職工進行法制、道德教育，通過開展政治學習、案例分析、形勢報告等學習活動，促進了全體干部職工思想觀念的轉變，提高了對內部監督檢查工作的重要性和緊迫性的認識，并要求全局上下都要積極支持配合，做好財政內部監督檢查工作。

（二）合理計劃，檢查到位。根據財政監督工作需要，結合財政中心工作，我局按照每年重點檢查面不低于本部門有預算管理職能的機構數量的30%，內部股室、直屬單位兩年輪查一遍的要求，確定象山鎮財政所、金元鄉財政所、農業股和國庫股為今年的重點檢查對象。

今年我局檢查組將預決算編報、預算執行管理情況、專項資金分配管理情況、重大民生政策執行情況、落實中央八項規定和省委十項規定情況、“三公”經費管理情況、財務會計和資產管理情況作為內部監督檢查的重點。同時要求被檢查的鄉鎮財政所、股室按照檢查內容進行自查，并將自查情況報送財政監督檢查局。

檢查組在財政所、股室自查的基礎上，制定具體檢查方案，全面系統的開展檢查。一是在檢查鄉鎮財政所的過程中，通過查看會計憑證、賬薄、票據等方式，對鄉鎮的每一筆資金（特別是涉農補貼資金）、每一個賬戶、每一套專賬進行檢查；二是在檢查股室過程中，采取詢問、核對、復核的方法，對股室整個財政管理活動、財政業務工作程序和財政資金運行情況進行監督檢查，特別是相互監督、相互制約等各種內控制度是否健全和完善，力求從程序上規范操作、從制度上防止管理缺失。

（三）認真整改，成效明顯。根據檢查發現的問題，我局及時出具檢查結論及處理意見，要求各鄉鎮財政所和局各股室、直屬單位對存在的問題認真進行整改，對類似問題全面清理整改，并在限期內將整改情況報送我局。經檢查，各鄉鎮財政管理水平明顯提高，機關財政管理更加科學化、精細化和規范化。

第7篇：會計監督檢查方案范文

第一條為促進依法行政，切實履行財政監督檢查職能，規范財政監督檢查工作行為，保證查處質量，根據財政部《財政檢查工作規則》及《江蘇省財政廳財政監督檢查操作辦法》的具體規則，并結合本市實際情況，特制定本辦法。

第二條財政監督檢查應嚴格按照有關法律、法規和政策的規定進行，客觀、真實地反映檢查結果，出具檢查報告，依法作出檢查結論和處理決定及意見。

第二章檢查準備

第三條根據局年度財政監督檢查計劃，每項檢查實施之前制定詳細的檢查工作方案，并報處（局、室）領導批準。檢查工作方案包括：

（一）檢查項目；

（二）被檢查單位名稱；

（三）檢查依據、范圍、內容和時限；

（四）檢查的方式和辦法；

（五）檢查的時間安排；

（六）檢查人員的抽調和分組；

（七）檢查前的業務培訓；

（八）檢查中應注意的事項等。

第四條根據檢查工作安排，實施財政檢查應組織檢查組，每組不得少于2人，并由具有財政行政執法資格的人員擔任組長。

檢查組組長應對本組的檢查工作質量和提交的檢查報告負責，檢查組成員對其分工的具體檢查內容負責。

第五條檢查組成立后，檢查組長應根據檢查方案，收集有關情況，及時召集檢查組成員學習檢查中所涉及的法律、法規、制度和相關業務知識，研究擬訂現場檢查工作方案。

第六條財政監督檢查一般應于檢查組進點前3日，以局名義向被查單位送達《財政檢查通知書》。財政檢查通知書的內容包括：

（一）被檢查單位的名稱；

（二）檢查的依據、范圍、內容、方式和時間；

（三）對被查單位配合檢查的具體要求；

（四）檢查組組長及成員名單；

（五）聯系人及聯系電話；

（六）財政檢查通知書日期及局印。

第七條向被查單位送達《財政檢查通知書》時，

應取得被檢查單位簽章的回執，如遇被查單位拒絕簽收的，送達人應作書面說明并有兩人以上簽名。

第三章檢查實施

第八條檢查人員進點實施檢查時，應出示檢查通知書及檢查人員行政執法證件。

第九條檢查組進點后，應及時向被查單位說明檢查的目的、任務，通報檢查內容、范圍和時間安排，宣傳有關政策，了解被檢查單位基本情況，并按照檢查方案明確的各自分工開展檢查。

第十條檢查人員必須根據檢查內容，逐項逐事形成完整的工作底稿。工作底稿主要記錄以下內容：

（一）檢查項目編號；

（二）檢查項目名稱；

（三）違法違紀事項主要內容的摘錄（包括違法

違紀事項發生的日期、憑證號、原會計分錄、金額和文件號等）；

（四）附件的主要內容及張數；

（五）被檢查單位相關人員簽名；

（六）檢查組制單人簽名及填制日期；

（七）檢查組復核人簽名及復核日期。

第十一條財政檢查工作底稿的附件主要包括下列檢查證明材料：

（一）與被檢查事項有關的賬簿、報表、憑證等

資料的復印件；

（二）與被檢查事項有關的文件、合同、協議、

會議記錄、往來函件等資料的原件、復印件或摘錄件；

（三）注冊會計師簽名提供的有關審計報告等資

料。

第十二條財政檢查工作底稿應做到條理清楚、用詞準確、字跡清楚、格式規范、結論明確。檢查工作底稿中載明的事項、時間、地點、當事人、數據、計量、計量方法等必須準確、前后一致，相關的證明資料要充分完整，不互相矛盾。

相關的工作底稿之間的數據有鉤稽關系的，相互引用時應注明底稿編號。

財政檢查工作底稿所附的相關證明材料，應經被檢查單位或其他資料提供者的簽證認定。如有特殊情況，無法簽證認定的，檢查組應作書面說明。

第十三條財政檢查工作底稿的所有權屬組織檢查的財政機關，未經批準，檢查組不得對外提供。

第十四條檢查組在實施財政監督檢查過程中，遇到重大問題應及時向有關局領導請示匯報，不得隱瞞或擅自答復。

第十五條檢查人員向有關當事人收集證言、證詞的，應按照財政檢查有關規定進行，認真做好財政監督檢查詢問記錄單。

第十六條檢查現場工作結束后，檢查組應根據檢查工作底稿及相關資料，在綜合分析、歸類、整理、核對的基礎上，匯總填制《財政檢查報告》。檢查報告主要包括：

（一）財政機關、被檢查單位名稱，檢查報告編

號，出具檢查報告時間；

（二）檢查的范圍、內容、方式、時間；

（三）檢查組的基本情況；

（四）被檢查單位的基本情況（包括會計人員配

備和銀行開戶情況）；

（五）對檢查事項的檢查結論；

（六）對被檢查單位提出的檢查處理建議和意

見。

第十七條檢查報告應當內容完整、語言簡練、表達準確、結構合理、層次清晰、文字規范。檢查報告經檢查組集體討論并由檢查組長定稿，送達被檢查單位征求意見。

第十八條被檢查單位自收到檢查報告之日起3日內提出書面意見，書面意見對檢查結論有異議的，檢查組應當進行核查、取證。如有必要，修改財政檢查報告。

第十九條被檢查單位自收到檢查報告之日起3日內沒有提出書面意見或說明的，視同對報告無異議。

第二十條檢查組應在檢查結束后10日內，將財政檢查報告、被檢查單位的書面意見、檢查工作底稿等資料提交財政局組織檢查部門。

第四章檢查審理

第二十一條財政機關在收到檢查組的檢查報告、被查單位的意見或說明、檢查工作底稿等材料后，應組織專人成立審理小組，依照國家有關法律、行政法規和規章，本著“事實求是、證據確鑿、程序合法、定性準確”的原則進行審理。

第二十二條審理小組對下列事項進行審理：

（一）查證的有關事項事實是否清楚；

（二）查證收集的證明材料是否客觀、充分、合

法；

（三）檢查程序是否符合規定；

（四）對違反財政法規問題的認定依據是否準

確，行政處罰建議是否恰當。

第二十三條審理小組根據不同情況對審理事項分別作出以下處理：

（一）檢查材料不完整或不規范以及檢查的有關

事項事實不清、證據不充分的，終止審理。通知檢查小組予以說明并負責核實、補充，必要時由牽頭組織檢查的有關處（室、局）另行組織調查、取證；

（二）認定依據不準確，擬作出的財政檢查決定

不當的，予以指出并提出修正意見；

（三）檢查未履行法定程序，不予審理，并要求

立即停止檢查；

（四）審理認定檢查報告及其擬作出的檢查決定

或檢查意見事實清楚、證據充分、依據準確、程序合法的，簽署意見，審理通過。

（五）對財政檢查中發現數額大、情節嚴重或頂

風違紀的案件，審理小組可以提前介入，協同檢查、核實、取證，查清案件。

第二十四條檢查報告經審理小組審理通過后，應形成書面審理意見，并由審理人、審理小組組長署名，連同審理材料報局領導審批。依法下達《財政檢查決定》或《財政檢查意見》，并送達被檢查單位。

審理小組對送達到被檢查單位的文書需填寫《文書送達回執》，并由被送達人簽收。

第二十五條《財政檢查決定》應包括下列內容:

（一）文號;

（二）主送單位及抄送單位;

（三）檢查的范圍、內容、方式和時間;

（四）被檢查單位違反國家財政法規的事實;

（五）定性、處理、處罰決定及其依據；

（六）處理、處罰決定執行的期限和要求；

（七）被檢查單位依法享有的權利；

（八）被檢查單位依法申請行政復議的期限和復

議機關。

第二十六條《財政檢查意見》應包括下列內容：

（一）編號；

（二）主送單位及抄送單位；

（三）檢查的范圍、內容、方式和時間；

（四）被檢查單位違反國家財政法規的事實；

（五）對被檢查單位提出的檢查意見和建議；

（六）整改的期限和要求。

第二十七條市財政局在法定權限范圍內對被查單位或個人作出暫停經營業務、執行業務，吊銷許可證或執照、較大數額罰款等處罰決定之前，應以《財政行政處罰告知書》的形式，告知被檢查單位及當事人作出處罰決定的事實、理由及依據和被查單位及當事人依法享有的權利。被查單位及當事人要求聽證的，市財政局應組織聽證。

第二十八條對被檢查單位違反財政法規的行為，應依法追究負有直接責任的主管人員和其他直接人員黨紀、政紀責任或刑事責任，取消會計技術職務資格或解聘會計職務的，應填寫《財政檢查移送單》，列明當事人的違紀事實、證據、處理處罰依據、處罰建議等，移送有關主管機關處理。

第五章結案歸檔

第二十九條每項檢查的審理結束后，審理小組應將該項檢查的全部材料交局有關部門專人歸檔備查，要求被檢查單位落實整改的，應由組織檢查的部門負責督促收集有關材料。

第三十條對檢查檔案應按照局機關檔案管理要求，及時整理歸檔，登記造冊，妥善保管。

第8篇：會計監督檢查方案范文

一、檢查對象

本次專項檢查單位的確定原則：一是選擇非稅征收較多的單位；二是選擇與社會百姓生活相關的單位；三是選擇國有資產租賃單位。按照以上原則確定5家市直預算單位（含二級機構）,分別是：市國土資源管理局、市規劃局、市城鄉建設委員會、市經濟和信息化委員會、市房地產管理局。

二、檢查內容

檢查的主要內容是按照市政府非稅收入征收管理實施辦法所規定的范圍，具體包括：

（一）行政事業性收費；

（二）政府性基金

（三）國有資源和國有資產有償使用收入；

（四）國有資本經營收益；

（五）公務卡和銀行賬戶開設使用情況；

（六）罰沒收入；

（七）其他政府非稅收入。

三、組織實施

本次檢查由市財政監督檢查局組織實施,業務聯系科室（局）配合,聘請社會中介機構和抽調市財政監督“人才庫”專家成立檢查組。

四、檢查范圍

本次檢查范圍自2012年1月1日至2012年12月31日止,政府非稅收入征收、解繳、使用等管理情況,必要時可延伸以前年度。

五、方法步驟

（一）本次檢查采取實地檢查方式進行；

（二）本次檢查時間自2012年4月24日至2012年6月28日,具體進點時間,將提前3日以“財政檢查通知書”另行告知；

（三）7月份檢查組將資料進行整理匯總,形成監督檢查報告,提交局長辦公會研究,做出整改意見或處理決定,財政部門有關業務聯系科室負責落實并反饋監督局。

六、工作要求

（一）被檢查單位要準備下列資料：政府非稅收入征收的相關文件、依據等；會計報表、會計賬簿、會計憑證和其他相關資料。

第9篇：會計監督檢查方案范文

一、加強學習研究，提高政策水平和業務能力

財政監督檢查工作的性質，決定了工作人員必須加強對各項財經法律法規和條例的學習與研究。20*年是《財政違法行為處罰處分條例》實施的第一年，為了全面貫徹落實好《財政違法行為處罰處分條例》，我們全員參加了通化市財政監督檢查局組織的學習班，認真地學習了條例的全部內容。為了更深入地理解和掌握國家現行的各項財稅法律法規和條例，我們制定了適合我辦實際情況的學習計劃，通過統一組織、個人自學、專題討論等多種形式，先后對《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《吉林省財政監督條例》等法律法規進行了有針對性的學習，并實行辦內每人講一個專題的形式豐富了學習內容，加深了大家對法律法規的理解。

通過對各項財稅法律法規的學習，提高了全辦人員稅收質量檢查的工作能力，為做好這項工作打下了堅實的基礎。

二、開拓性地開展了稅收質量檢查工作

稅收質量檢查工作，是督查辦20*年各項檢查工作中的重中之重。因此，對此項工作，我們全辦人員都給以高度重視。在分管局長的關心和指導下，經過多次討論后，提出了比較適合我市現實狀況的《20*年稅收質量檢查方案》。為盡快進入檢查工作的實質性階段，我們及時草擬了《關于擬報20*年財政監督檢查項目計劃的函》上報市法制局并得到了批復，起草了《關于〈關于開展稅收質量檢查的通知〉的請示》報請市領導，以政府文件形式下發。這些法律程序的履行，為我們實施檢查工作提供了強有利的法律依據。

為了搞好稅收質量檢查工作，我們非常注重與稅務部門的協調和配合工作。通過與地稅局溝通，我們取得了稅收質量檢查工作所需的稅務方面的相關資料，如納稅人的納稅定額，納稅人的區域劃分及各行業納稅定額的核定情況。根據掌握的資料，按照市領導的要求，我們首先對39戶各類工商業主20*年1至5月份的納稅情況進行了檢查，并將檢查情況及時向領導作了匯報。

為進一步加大稅收質量檢查工作力度，結合上一階段的檢查情況，經過反復討論后我們又制定了更加符合我市實際情況的《財政收入征收督查工作方案》。在方案中一是提議成立財政收入征收督查領導小組，下設以財政、稅務部門人員為主組成的財政收入征收督查辦公室，領導小組組長由市領導擔任，辦公室主任由財政局長擔任，并明確了領導小組和辦公室各自的工作職責；二是建立了舉報制度、舉報保密制度和獎懲制度；三是為便于開展工作，提議財政收入征收督查辦公室成員單位由檢察院、公安局、監察局、財政局、審計局、國稅局、地稅局和工商局等部門組成。本方案經局領導審定上報市政府并得到了市政府的批準后，我們又代政府起草了《*口市人民政府辦公室關于在全市開展財政收入征收督查工作的通知》，以梅政發[20*]27號文件下發。

為切實提高財政收入征收督查工作成效，我們放棄了國慶節休息日，加班加點全身心投入到工作中。全辦同志開動腦筋，冥思苦想，想方設法積極尋找財政收入征收督查工作的切入點，經過研究反復修改，最終形成了分兩個檢查階段的《財政收入征收督查辦公室工作方案》，報領導小組批準后在節后正式實施。

（一）探索性檢查階段。我們從10月11日開始組成3個檢查小組歷時5天對中心街、春天商業街和江山市場的589戶工商業戶20*年的納稅情況進行了挨門逐戶地檢查。經查，正常申報納稅和有下崗優惠證件的391戶，沒有正常納稅的業戶有198戶，占被檢查戶數的34%。

通過對589家業戶納稅情況的檢查，我們發現歌廳、舞廳、足療按摩等行業的業戶納稅情況尤為不好，為確保對這些行業的業戶檢查取得明顯效果，我們建議對這些行業采取突擊檢查方式，并草擬了檢查方案上報市政府。