財務主要風險點及防控措施精選(九篇)
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第1篇：財務主要風險點及防控措施范文
關鍵詞：營財一體化 風險管控 電網企業
一、實施背景
為持續優化電網企業服務質量，全面提升經濟效益，有效滿足營銷系統與財務系統的數據交互要求，打破財務與營銷信息孤島局面，電網企業積極推進實施“營財一體化”建設，通過統一營銷系統與財務系統的業務規則與處理方式，搭建穩定、高效的集成架構，改變以往簡單的數據交互導致業務處理分隔的模式，實現營銷系統與財務系統在業務層面的互融互通，并通過數據貫通實現數據資源的高效利用，達到營財系統一體化運作的效果。
隨著“營財一體化”項目部署上線，電費業務管理模式由業務末端逐漸向業務前端延伸，在這一過程中，電費業務日常管理各種矛盾和困難也逐步突顯，如財務人員角色定位轉換，對前端業務缺乏控制意識，內部監督、考核機制不健全等。為有效應對各類問題，電網企業以內部控制建設為契機，以風險管理為導向，對“營財一體化”重點管理流程進行梳理與完善，查找管理薄弱環節和重大風險點，制定業務優化方案和風險管理措施，完善協同監督機制，推進內部控制與電費業務有機融合；基于電費專項風險評估與分析，有效識別經營管理潛在風險，構建風險預警指標體系，促進“營財協同”從傳統管理向風險管理轉變，實現營財一體化深化管理的要求。
二、主要思路
結合“營財一體化”總體部署，以“一條主線、兩個系統、五項機制”為重點，即內控建設為主線，依托營銷SG186、財務信息兩大系統，強化內部控制環境建設、風險定期評估、風險分級與內控持續完善、信息與溝通、持續監督五項工作機制建設，有效推進內部控制與電費業務管理有機融合，全面提高“營財一體化”管理的效率和效果（見圖1）。
三、實施方案
（一）“營財一體化”內部控制機制建立與實施
結合“營財一體化”業務模式，融合自身管理特點進行特質化完善，以內控標準流程為基礎，完善營財內控專題評價指南，設置專業管理的指標體系及目標值。“營財一體化”五項內控機制建設共設置了四類管理指標，分別為標準流程執行率指標，財務總賬和營銷明細賬核算同質化指標，營財信息一致性指標，財務賬務、報表數據一致性。具體見表1。
圍繞“營財一體化”主題，對營財業務的組織架構和主要工作流程進行全面梳理，形成營財專業內控流程體系框架，明確流程關鍵控制點與風險點，組織開展風險自評估，制定具體的風險管控措施，強化風險防控效果。按照業務性質不同，細分為7大業務模塊，即：電費發行與應收管理、電費實收與對賬管理、電費往來賬管理、其他業務收費管理、差錯處理及退費管理、收入及資金流預測管理、報表管理，并從中梳理出17項主要業務流程和23個關鍵控制點。以下針對幾項重點業務進行具體說明：
1.電費發行與應收管理。電費發行與應收管理的主要風險在于電費發行不準確、營銷系統與財務系統反映的電費數據不一致。主要的管控措施包括：營銷部門建立電費發行內部審核機制；電費發行班發行電費前通過機審、人工篩選及異常數據排查等方式驗證發行數據的正確性；營銷部門電費電價專責通過營銷系統報表動態審核電費發行數據，重點檢查電價執行是否正確，同時通知電費發行班對稽核錯誤進行差錯處理；營銷部門電費電價專責在月末營銷系統關賬前，利用SG186信息系統對當月電費數據進行再次審核，包括按電價類別計算的電費金額是否正確等，審核無誤后通知電費發行班進行營銷關賬，并將審核發行后的電費及各類基金附加匯總數據提交給財務部門；財務部門電費電價專責將客戶中心提供的電費及基金附加匯總數據與財務系統中集成的電費憑證數據進行核對，即完成應收電費業務數據與賬務數據的核對，如有集成差異及時反饋電費核算班進行差錯處理，待營銷業務數據與財務數據完全一致后通知電費核算班進行財務關賬，鎖定賬務。
2.收費與解款管理。收費與解款管理的主要風險在于解款不及時、資金滯留挪用，業務數據與財務數據不一致等。主要的管控措施包括：大廳收費員收到的資金必須實行日清月結，當日解款，收費日報與現金交款單核對一致后交電費核算班審核對賬；電費核算班每天核對收費員提交的收費日報、現金交款單，并與系統內的電費實收數據核對；每天將網上銀行收到的直接匯款轉入的電費信息提交收費員，由其輸入系統；每天核對當日網上銀行對賬單，與營銷系統內的電費實收解款數據進行復核；財務部門每周核對一次財務系統實收電費數據與網上銀行電費資金流入數據，并將相關差異反饋電費核算班處理。
3.銀行未達賬管理。銀行未達賬管理的主要風險在于清理不及時、未達賬項長期掛賬等。主要的管控措施包括：財務部門每月整理未達賬項的變動數據，提交電費核算班；電費核算班對財務部門提交的未達賬項變動數據進行分析與復核，對能夠及時處理的未達賬提交收費員及時處理；對相關業務流程未走完或資金性質不清晰的未達賬，提交相關業務班組及時處理；根據相關未達賬項的處理情況，每月向財務部門提交一次未達賬項處理情況報告。
4.差錯處理與退費管理。差錯處理與退費管理的主要風險包括差錯處理不走流程、審批程序不合規等。
主要的管控措施包括：嚴格執行相關業務流程，所有差錯處理與退費業務必須在SG186系統中履行流程，留有痕跡；嚴格執行電量、電費合并退補，對無法退電量的差錯做“全減另發”處理，保證電費報表數據的準確性和真實性；電費核算班必須逐筆審核相關差錯處理與退費單據，與SG186系統中的相關流程信息核對一致后，按照退款余額，完成分級審批程序后，方可提交財務部門；財務部門根電費核算班提交的已審核差錯處理與退費單據，與SG186系統中的相關流程信息核對一致；同時審核退費資料是否齊全、印章授權是否符合要求，客戶信息是否一致，審核完畢后方可辦理退費。
5.收入及資金流預測管理。收入及資金流預測管理的主要風險包括電量、線損以及現金流預測不準確、預算得不到執行、預算數據缺少客觀依據等。主要的管控措施包括：強化業務協同工作機制，每月召開發展、營銷、財務預算協調會，充分共享線損、均價和電費回收等指標信息，進一步提高預算的準確性和科學性；加強預算執行情況監控，每旬通報預算執行進度，及時研究處理對策，提高預算執行精度。處理好與大客戶之間的關系，及時掌握大用戶預交電費信息，為電費資金流的測算和管控提供客觀數據支持。
（二）“營財一體化”風險管控機制建立與實施
風險管控機制遵循風險識別、風險評估、風險應對的基本思路，建立核心風險評估定級與風險應對聯動，風險預警響應與風險評估聯動的管控機制。風險評估方面對重點用戶進行風險特征分析、風險等級進行量化評估；風險應對方面則搭建風險評估定級與響應策略組合觸發機制，并設置預警響應規則，實現預警結果同評估響應聯動的管控方式（見圖2）。
風險管理由事后應對向事前預警轉化，通過分析風險產生的內外部原因，深入挖掘風險潛在的影響因素與影響結果，通過構建多層次的風險量化評估與分析模型，實現全方位的風險動態預警與實時監控。下面以電費回收風險為例進行分析。
1.明確風險管理內容。電費回收風險涉及客戶服務管理模塊，包含信用管理及風險管理兩個子模塊。信用管理模塊中，信用評價主要選取用電繳納和違約用電及竊電情況等若干指標，信用管理還可以定期向社會公布。而風險管理則針對客戶綜合風險狀況，且將信用評價結果應用于繳費風險子項。風險管理的主要內容包括：分析影響風險的各類因素以及電力用戶的各種類別，有效識別風險成因；制定風險評價指標，選取權重，評價風險等級，編制風險預案；明確預警指標，制定預警觸發措施，實現風險實時監控（見圖3）。
2.選擇風險識別方法。圍繞電網企業電費管理總體目標，針對外部環境與外部主體、電費管理流程操作的具體環節業務與管理活動，采用資料分析、現場查勘、人員訪談、專家咨詢等方式，多角度、全方位識別企業面臨的或潛在的風險及風險事件。
根據電費回收風險的來源，將風險源頭分為外源性風險或內源性風險。外源性風險是涉及政治政策、宏觀經濟、社會與自然環境、行業環境等外部環境因素導致的風險。內源性風險是與組織、成員的特質和能力相關，并最終通過業務行為和崗位職能表現出來的風險類別。
（1）采用全景分析法對外源性風險進行識別。全景分析是指宏觀環境的分析，P（政治），E（經濟），S（社會），T（技術）。參照融合以上方法，電費回收外源性風險可從宏觀環境和行業與市場環境兩個層面展開識別分析。首先，在PEST四要素基礎上增加法律及電力市場監管，共六個角度，對電費回收所面臨的外部風險狀況進行分析，識別出宏觀層面的外源性風險。其次，從電費繳納主體用電客戶與待收費服務合作單位，識別出行業層面的外源性風險。
（2）采用流程分析法對內源性風險進行識別。流程分析法是指從實現流程目標的路線、順序和過程入手，發現實施差異，識別風險事項的方法。通過分析客戶營銷服務業務流程運行情況，查找流程疏漏和潛在風險環節，提取風險事項。電費回收風險識別，按照營銷服務四大業務環節次第展開，即業擴報裝、抄表管理、核算管理、電費收繳，并對每一環節活動事項進行細分。
3.科學開展風險評估。風險評估的原理和目的是運用統計學方法對客戶風險進行評估，確定風險水平，劃分風險等級，為確定重大風險以及進行風險策略分析奠定基礎。
對電力回收風險評估而言，首先是確定重點電力用戶，其次是針對重點電力用戶確定風險可能性和風險發生造成損失度的評價指標及標準，然后通過測量得出不同客戶的風險水平、排序及風險等級。
客戶風險水平分值=Σ（各指標權重×各評分指標分值）
電費回收風險半定量評價法，首先按照不同客戶類型確定風險水平的評估指標及權重，然后確定風險水平分級標準，按照風險水平評估值對風險進行分級。
常見的用電客戶分類有電壓等級分類、重要性分類、銷售電價分類等。由于用戶電費回收風險與用戶自身社會經濟地位、經營狀況、理念意識、交易習慣等相關，銷售電價用戶分類方式較能綜合體現以上區別需要。銷售市場目標用戶群體分為六大類，即居民用戶、商業用戶、非工業用戶、工業用戶（含大工業與普通工業用戶）和農業生產用戶、躉售電力用戶。
工業用戶具有用電量較大、客戶相對集中的特點，風險一旦發生造成的損失度較高，而且管理的針對性強，效果顯著，因而是電費回收應關注的主要群體。工業類用戶評估指標選取主要考慮以下因素：客戶用電容量、電量、負荷變化情況、客戶繳費情況；企業經營現狀；企業所屬行業運行情況、政策調控情況；企業關聯客戶情況、上下游企業情況；金融企業對其信用認可情況等。
工業用戶電費回收風險評估指標及權重具體見表2。
通過將用戶電費回收風險等級劃分為五級，按照末級觀測指標等級劃分采用分值，定義具體風險等級區間。
4.制定風險應對措施。針對電費回收風險等級確定的應對措施主要有：一是建立用電客戶電費回收風險評估響應策略組合；二是建立電費回收預警指標體系。
（1）新客戶、業擴增減容、合同到期用戶。不同的客戶應該在簽訂供用電合同前有針對性地制定不同的風險預防控制措施（見表3）。
（2）電費回收風險評估響應策略組合。按照風險評估響應的總體思路，將用戶電費回收風險評估結果同一定的預防性應對措施組合加以匹配，形成用戶電費回收風險策略矩陣，達到從風險評估到響應動態觸發機制。
四、實施效果
（一）專業管理效率提升
通過開展跨部門協同工作機制、風險定期評估機制、風險分級管理與內控持續完善機制、信息與溝通、持續監督等五項內控機制建設，“營財一體化”業務流程得到優化，重要風險點和控制點得到加強，財務管理向業務管理前端有效延伸，經營管理風險得到了有效防控。
1.營財數據的一致性、及時性、準確性得到大幅提高。通過優化改進，電費相關業務的差錯率逐漸下降，公司營銷口徑數據與財務口徑數據達到完全一致，實現了財務賬務與報表、營銷報表與財務報表的無差異化。
2.通過強化內部控制，當期所有營銷業務均能嚴格執行標準業務流程，業務收費及退費均在SG186系統中實現了數據集中與共享；同時以營銷、財務信息系統為載體，實現了業務信息的動態維護和適時核對，營財數據質量得到了大幅提高。
3.通過加強前期遺留問題處理，公司電費未達賬項金額、筆數大幅下降，長期未達賬項得到逐步清理，實現了未達賬時限不超過三個月的管理目標。
4.營銷、財務憑證實現同質化、同步化，營銷財務一體化管理的效率和效果都得到了大幅提高，營銷、財務各專業集團專業指標考核中成績優異。
（二）經濟效益顯著提升
按照內部控制管理理念，“營財一體化”建設有效打破了電費管理壁壘，實現了營銷部、財務部及客戶服務中心繳費渠道建設及運營管理的協同運作，與銀行系統直聯業務更加順暢。資金管控和統一調配能力增強，合并口徑資金歸集率大幅提高，平均貨幣資金逐步壓降，貸款存量壓降幅度上升，徹底消滅了電費資金沉淀，有效降低了資金成本，資金整體管控效益提升顯著。X
參考文I ：
第2篇：財務主要風險點及防控措施范文
[關鍵詞]石油公司；資金管理；風險防控
任何企業都會面臨各種各樣的風險，而財務部門作為企業都不可或缺的核心管理部門，其風險是不言而喻的。資金作為企業生存的“血液”若是出了問題，則會影響企業的正常運轉，所以做好企業資金管理風險防控是企業風險管理的重要課題。石油公司作為主要經營成品油銷售的企業，存在著營業網多、資金歸集慢，客戶繁多、資金往來對賬困難，業務系統與資金系統信息交互不對稱等諸多容易引發企業資金安全風險的問題，下面就結合企業實際經營中重點環節的業務及審批等流程，對石油公司資金管理風險防控問題進行研究。
一、石油分公司資金管理基本情況
石油企業現存的資金管理模式為資金集中管理模式，上級建立“資金池”，統一管理各下屬分子公司資金，資金方面受上級公司的管理約束；資金集中管理遵循幾大原則：一是“三個不變”原則，即：資金所有權、使用權、收益權不變。二是收支兩條線原則，即：各企業及其下級單位的外部資金收入，均經由銀行總分賬戶直接匯集到企業的財務公司收入賬戶；資金支出要以預算為依據，通過企業的財務公司支出賬戶辦理。三是全額預算控制原則，即：要求各企業以年度經營預算為依據，按時編制上報年、月度資金預算和日資金計劃，并按照年組織考核、月組織運行、日實施計劃控制的管理思路，嚴格預算運行管理。四是安全高效原則，即：集團總部通過發揮資金規模優勢，加強現金流量和資金鏈管理，嚴格控制資金的流向和流量，提高資金周轉效率和使用效益。此種管理模式可以很好地實現資金的保管與使用安全管理，以及統籌資金，提高資金的使用效率。但資金管理仍然存在風險。因為企業資金風險不單純是資金流動結束后所呈現的資金數據表現出來的指標性風險，還有資金產生源頭及收支過程中產生的風險。資金風險的產生源頭，即資金前置業務產生的資金風險；資金收支過程中的風險，即資金流動過程中的業務風險；最后研究資金流動結束后資金最后呈現數據上的指標性風險。
二、石油銷售企業的主要資金風險
從行業特點來看企業資金風險，資金流轉對于企業簡單來說無非就是“收與支”，企業存在的主要風險在于資金流量大、流轉迅速，資金鏈容易斷裂，企業拆借利息過高。此類企業銷售規模一般在所處地區雖不大，但由于商品的進銷高價格，企業資金流較大；雖然上級資金管理建立了“資金池”，從資金使用上來看基本不存在資金鏈斷裂的可能性，但從企業自身的角度來看，企業若控制不好企業資金收入與支付的節奏，企業自身在上級拆借資金產生利息，第一對于企業自身經營發展不利，其次對于上級公司整體資金使用同樣會帶來資金鏈斷裂風險。從企業內部業務及結構來看，企業資金管理仍面臨著諸多亟待規避的資金安全管理風險，包括資金流入與流出所伴隨的風險。
(一)資金流入風險
從資金流入來看，按照業務不同可將資金性質區分為三類：一是加油站銷售資金：成品油零售資金、便利店非油品銷售資金、加油卡充值資金；二是直分銷銷售資金；三是其他業務往來收款資金。下面重點從前兩類分析資金風險。1.加油站銷售資金風險由于加油站站點分布油站點多、面廣、線長，而且隨著各項新業務的開展，對各業務系統的資金上繳、資金回籠、監管的要求越來越高，加油站資金安全風險系數越來越高，資金管理中面臨的問題及風險主要有：一是資金清賬存在滯后性，營業網點存在截留現金的隱患。由于目前各業務系統日結現金不能實時繳存銀行，入賬時間難以保證，部分加油站位置偏遠等原因，現金不能及時上繳銀行，加油站存放大量現金，存在資金安全風險。二是資金到賬查詢方式落后。現在部分下屬市公司的加油站網點仍然采用財務打電話等方式查詢轉賬資金是否進賬，存在加油卡虛充值或重復充值的風險，過去在銷售企業就發生過類似案例。三是信息孤島的存在，使資金日常監控難度大。由于加油卡等系統沒有與銀行POS聯動，操作員在POS機中刷卡后，再到業務系統中手工選擇收款方式及金額，營業網點存在利用POS機刷卡套現隱患。同時由于銀行與銷售企業網點日結時間不一致產生的時間性差異，加大了財務對賬難度。系統間缺乏聯動控制和信息共享，業務系統統計的銷售資金、網點實際繳存資金、銀行到賬資金不能在一個系統中查詢，導致部門之間、部門與網點之間形成監管斷層，日常監控難度大、效果差。四是因工作量大易生差錯，存在監管不到位的風險。財務人員依據網點銷售報表，在海量銀行到賬通知中查找資金匹配信息，手工確認清賬，不僅工作任務繁重，管理效率低下，而且可能由此出現差錯導致監管不到位的風險。2.直分銷業務銷售主要資金風險為規避直分銷業務銷售成品油業務資金風險，現行業務操作流程為“先款后油”，即先確認客戶資金到賬，后進行銷售業務開單。但客戶既有長期購油合作客戶，也有部分臨時用油客戶。長期合作客戶可以通過往來詢證函核對業務真實性及資金往來正確性，而對于臨時用油客戶則面臨著資金風險：一是雖然“先款后油”模式看似可以保證資金到賬安全，但由于資金到賬的確認工作仍由人工操作，而由于現行資金系統對賬工作僅核對資金到賬金額，無法核對賬務處理往來客戶的正確與否，且除記賬人員外，無第二人及時審核賬務處理正確與否；容易出現“張冠李戴”的現象，所以資金安全主要依賴于記賬人員工作的認真程度及道德水平。二是由于行業特殊性，臨時開展的工程用油客戶較多，分子公司付款、臨時項目部用油導致付款方與使用方不一致，資金往來對賬困難；一旦產生業務糾紛，涉及資金往來，極易產生錯誤。
(二)資金流出風險
從資金流出來看，企業也仍存在資金使用的風險。企業已經規避了大額現金支付等一般性企業存在的常規風險，盡量使用電匯等支付類型，但風險依然存在。一是資金集中管理“資金池”雖然可以提高公司資金使用效率、保證資金安全，但也造成了企業自身對資金管理的松懈。資金超付、拆借總部資金現象時有發生；同時由于實行資金集中管理，企業支付資金需經過上報預算、審批核定、確認下達資金等。冗長的審批流程，使得企業存在無法到期支付資金的情況，后續產生業務及資金糾紛。二是過于依賴資金集中系統，一旦系統出現問題，導致資金支付無法進行或產生錯誤及重復指令，會對資金安全帶來風險。三是操作及審批人員及其道德水平所帶來風險，其中包括崗位操作及權限設置帶來的資金風險，這是其他風險所具有的共性。
三、石油分公司資金管理風險的主要防控措施
通過對企業業務、人員操作流程以及審批流程等具體細節的探究，歸納總結石油分公司資金管理的風險，提出以下資金風險的防控措施。1.建立具有自動對賬業務的系統。針對加油站分布地點較分散、營業款上門收款歸集不夠及時、對賬業務繁重等情況，建議與銀行加強合作，建立具有自動對賬業務的系統，一方面可以減輕人工對賬的繁重工作，提高對賬準確率；另一方面可以規避因人員道德水平及職業操守低下帶來的資金風險，保證企業資金安全。2.設立資金限額處理機制。針對直分銷業務等大額收款等重點資金流入，為防止資金入賬錯誤，產生資金往來糾紛等情況，應在資金賬務處理時，設立資金限額處理機制，結合企業實際業務情況，針對大額資金設立雙人處理賬務模式，必要時加入系統及時對賬機制，保證資金入賬正確。3.提升系統集成程度。企業信息化提升較明顯，但各系統之間信息互通性較差；或者只有單項信息交流，實際業務操作上仍然以人員操作為主可能產生的資金風險問題。例如，之前提到某業務系統涉及資金收入業務，人員操作極易產生錯誤、重復入賬等問題。對于此類資金風險問題，建議提升系統集成程度，提升系統間信息交流速度；建立系統間對賬程序，減少人為錯誤及違規操作。4.建立檢查流程，并提高各崗位人員業務和道德水平。對于企業資金流出的重點風險，在于人員業務能力及人員道德水平，建議在現有系統業務流程上，設立相應檢查流程，同時加強人員業務操作技能的培訓及道德水平的培養；建立定期對資金重點崗位輪崗機制，以免出現重點崗位監守自盜等問題，多崗位熟悉業務操作流程也有利于在崗位人員出現突發事件時，業務流程能夠順利進行。
四、結語
企業資金風險遍布企業各個環節，間接或直接影響企業資金管理風險。要完全規避企業資金風險是不可能的，但是要找出企業資金風險點是可以實現的。資金風險點以點狀分布，從資金的前置業務、過程業務以及完結后數據等形成“線式”風險，加上人員配置、權限設立等“面式”風險，所以資金風險防控則要以面來控制，這樣才能有效防止資金風險點出現問題；而為了保證資金風險防控措施的有效執行，最后需建立資金風險的立體式應對機制，即建立對各個風險防控面以外的應對措施。
[參考文獻]
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第3篇：財務主要風險點及防控措施范文
一、公司在加快經濟發展的同時，要保持著極高的風險意識，對安全問題零容忍，在保證資產安全的前提下，為成員單位資產的保值增值、為集團公司成為一流集團而持續奮斗。
1、由于財務公司的特殊屬性，公司服務的客戶對象存在局限性，開展的業務也具有特定性。上述特性決定了公司面臨的合規風險具有內生性、隔離性和相對封閉性的特點。在金融這個經營風險獲取收益的領域，合規風險被視為核心風險，某種程度上也是信用風險、市場風險、操作風險等重要風險的主要誘因，是全面風險管理的基礎，是對金融機構持續正向經營活動的保護。只有合規與經營的深度融合發展，合理平衡發展和創新邊界，才能真正實現資本保值增值。
2、合規建設的重點不僅在實體的風險控制、業務流程、經營指標上，而且也體現在職能邊界的界定，經營考核的導向上。財務公司的公司治理、內部控制、信貸、投資、票據、結算等業務領域，都高懸著合規風險的達摩克利斯之劍。
二、合規管理制度先行
1、搭建合規管理體系框架。按照監管要求和經營管理的實際需要，建立健全由董事會及其下設風險管理委員會、審計委員會、監事會、高級管理層、業務部門、風險管理部門和內部審計部門組成的多層次、相互銜接、有效制衡的風險管理組織架構。構建形成“風險為導向、制度為基礎、流程為紐帶、系統為抓手”的全面風險管理和內部控制體系，并能夠通過建設、檢查、評價、完善的工作循環，保持體系的持續完善、執行有效。
公司所有業務必須遵守審貸分離的原則，因此，公司在經營層下設審貸委員會和投資決策委員會，分別負責審議公司信貸業務、資金業務以及投資業務等；同時為保證決策效果，兩個決策機構的人員由風險管理部門、資金管理部門以及其他相關部門的人員組成。
2、加強合規制度體系建設。根據關于風險、合規、法律的管理要求以及公司內部管理的需要，對公司風險管理制度再次進行全面梳理，建成以全面風險管理和內部控制管理為主線的全面風險管理制度體系，基本覆蓋公司各項經營管理活動面臨的主要風險，能夠較好地指導公司的合規、穩健開展。
3、筑牢合規管理三道防線。
公司業務部門作為風險管理的第一道防線，是風險管理的直接責任人，業務部門通過建立有效的內控制度和流程，并予以嚴格執行，最大程度降低業務開展中的主要風險。
風險管理部門作為風險管理的第二道防線，履行業務風險審核的職能，提出獨立的風控意見；隨著對風控工作不斷提出更高要求，風控管理部門工作不斷前移，不僅包括具體業務審核的前移，更重要的是通過對業務制度與流程的優化和再造，持續提升業務管理的合規水平。
內部審計部門作為風險防范的第三道防線，從獨立、客觀的角度檢查風險疏漏和控制缺陷，對前兩道防線的管理措施和效果進行評估和監督，提出更多管理建議，促進公司提升管理水平。
三、加強合規文化建設，深入人心
面對錯綜復雜、日新月異的金融市場，財務公司面臨的風險不斷加劇。作為經營管理活動中的基礎性風險，公司自上而下要高度重視合規風險防控，將合規風險防控作為主動規避違規事件，主動發現并采取適當措施糾正已發生違約事件的內部控制活動。
要重點結合監管要求和業務需求，分層級、針對性地開展了合規教育培訓工作：
1、開展全員培訓，針對監管政策重點，系統介紹內部控制方面的監管政策，梳理貸款、投資等重點業務的監管要求，揭示潛在合規風險，增強全員合規意識；
2、定期對新員工進行合規管理的普及教育，樹立新員工的基本合規理念，降低新員工的合規風險；
3、通過辦公系統、微信公眾號等途徑，及時對最新監管要求進行解讀和宣貫，深入傳遞合規理念，推動落實監管要求；四是印發員工手冊，明確公司基本管理要求，為員工提供行為規范指南。
四、解析案由、對照檢查相應業務。
1、信貸業務方面，做實貸款“三查”，嚴格資金用途審核，規范發放，推進信貸資金“脫虛向實”；針對票據業務要特別加強貿易背景審核，推進延伸產業鏈金融服務業務開展的同時嚴格審查基礎交易的真實性，加強風險管理；
2、投資業務方面，對于投資資產管理計劃等產品，要嚴格執行對底層資產的穿透管理，加強對同業交易對手的動態管理，包括名單制管理和授信管理等；
3、審慎經營方面，不冒進經營，加強內部控制，杜絕內控嚴重違規事件，持續資本充足率、資產質量、損失準備金、資產流動性管理等；
4、監管數據質量方面，強化數據源頭治理，加強責任落實，建立健全監管數據質量管理的長效機制；
第4篇：財務主要風險點及防控措施范文
關鍵詞：資金 風險 防范 制度
一、企業貨幣資金安全風險因素分析
（一）貨幣資金安全風險定義
貨幣資金安全風險是指企業在各項財務活動過程中，由于企業內外部的客觀經濟環境存在一些無法預料和無法控制的客觀因素，致使企業貨幣資金遭受損失的可能性。如：企業遭受貨幣資金詐騙，合同違約貨幣資金不能收回，企業銀行賬戶被冒用，投資不能收回等等。
（二）企業貨幣資金風險來源分類
1、外部風險
外部的貨幣資金風險主要來源于企業外部的社會經濟環境。隨著經濟全球化，貿易全球化，金融全球化，中國的企業發展也不能獨善其身，中國經濟越來越成為世界經濟大發展的一部分，不可分割。在這種經濟大環境下，由于存在很多不確定性，企業在獲得世界經濟發展帶來的紅利的同時，也會給企業貨幣資金安全帶來很多風險，如國際方面的有匯率風險、能源狀況、貿易風險、油價金價變動風險、政治風險、戰爭風險等。國內方面的有宏觀經濟形勢變動、國家政策的變化、稅制改革、企業會計準則改革、違約風險、信用風險等等。這就要求企業的決策層具有智慧和遠瞻性，進行風險預判和風險分析，制定應對風險的戰略決策和詳盡全面的應對方案，消除不利因素，確保貨幣資金安全，實現經營目標。
2、內部風險
由于企業內部的管理水平參差不齊，內控機制和內部審計制度的不健全等因素，也會給企業的貨幣資金管控帶來很多挑戰和困難，進而產生貨幣資金安全風險，這是制度層面的風險因素。另外，由于企業決策層以及管理層的不作為，員工的個人素質和道德因素，如企業管理人員貪污受賄、財務人員違規操作等等，都會給企業貨幣資金安全帶來風險。
（三）企業資金風險存在的原因
1、企業貨幣資金管理制度性差
制度通常是組織常規且重要的活動得以順利進行的根本保障，沒有良好的貨幣資金制度約束會導致企業業務的處理資金業務時沒有統一的目標和處理方法，各行其是效率低下，增加業務出現的風險的幾率。
2、制度的執行情況監管不力
有些企業雖然設置了相應的資金管理制度，但是并沒有一個完善的控制制度對制度的執行情況進行有效的監管，有令不行，缺乏必要的控制也是造成貨幣資金風險的主要原因。
3、企業投資決策失誤
投資是企業生存和發展的必然行為，是企業繼續再生產的基礎和保證，正常情況下企業的投資都會慎重考慮到企業的人力、物力、財力、信息資源等，投資造成貨幣資金風險，很大程度上與投資決策失誤有關，如盲目擴張或喪失發展機遇，就很可能導致企業貨幣資金供應鏈斷裂或貨幣資金沒有投放導致使用效益低下，這都會造成資金的風險。
4、企業資金來源不當導致資本結構不合理
資本結構是企業各種來源資金的構成比例，籌集資金的決策不當，會引發資本結構不合理或者無效融資，就可能導致企業籌資的資金成本過高或引發債務償還困難的債務危機。
5、企業貨幣資金使用安排調度不合理
目前企業貨幣資金使用安排調度不合理主要表現在兩個方面，一是，大多集團公司對
子公司在資金管理方面垂直管理，貨幣資金統一采取集中管理模式，忽視了對行業特殊型和差異性的考慮，造成貨幣資金利用效率低下；二是，貨幣資金管理缺乏制度性安排，致使營運不暢，導致企業陷入財務困境或貨幣資金冗余。
二、企業貨幣資金安全風險防范的意義
（一）貨幣資金的安全風險管控關系到企業的生死存亡
1、貨幣資金活動滲透在企業生產經營的全過程
企業的基本活動可以分為投資、籌資、運營、分配活動四個方面，這四個方面想到聯系、想到制約，但是貨幣資金活動貫穿于生產經營全過程，企業開展生產經營活動，要依賴于貨幣資金的支持；生產經營的過程和結果的體現出來，也是表現為一定形式的貨幣資金活動。因此，貨幣資金管理一直被視為企業管理的關鍵內容，構成企業經營管理的重要部分。
2、內部管理方面貨幣資金的控制通常關鍵薄弱環節
貨幣資金活躍于企業生產經營的全過程，涉及面廣，導致影響貨幣資金安全的因素很多，涉及面廣、不確定性強，給貨幣資金的安全的管控帶來很大困難。一方面做好貨幣資金的管控，需要企業對自身業務活動做出科學的、準確的定位；第二方面做好貨幣資金的管控，需要客觀的、清晰的對本企業所處的政治、經濟、文化和技術等環境做出判斷；第三方面做好企業貨幣資金風險的管控，還企業相機抉擇，準確處理外界與自身的各種關系和矛盾。企業由于受到各種條件的限制，對貨幣資金安全與風險施以有效控制并不容易。而貨幣資金安全與風險內部控制的失誤，往往給企業帶來打擊是致命的。加強和改進貨幣資金活動內部控制，是企業生存和發展的內在需要。
（二）貨幣資金安全風險控制是企業可持續發展的需要
第一是企業防范貨幣資金風險，保證貨幣資金安全的需要。貨幣資金活動活躍在企業生產經營的全過程，企業內、外部各相關單位或個人都會直接或間接的參與企業貨幣資金運動過程的各個方面，其中任何一個環節、任何一個單位或個人出現差錯，都可能影響企業的貨幣資金安全，導致企業資產存在損失風險。從貨幣資金活動內部控制方面進行控制，有利于企業及時發現問題并化解有關可能的風險。
第二是可以促進企業貨幣資金合理使用，提高貨幣資金效率。企業生產經營活動的有效開展，依賴于貨幣資金所具有的合理存量和流量。根據貨幣資金安全因素分析和風險評估開展貨幣資金活動內部控制，正確評價企業的資源條件和未來前景，科學的進行籌資和投資，針對生產經營中的貨幣資金余缺進行合理調劑，有利于貨幣資金均衡流動、提高貨幣資金使用效率，獲得更好的經濟效益。
第三是可以規范企業經營活動，推動企業可持續發展。由于企業生產經營活動與貨幣資金活動緊密相聯，依據對貨幣資金安全風險因素狀況分析評估指導企業的貨幣資金活動，實際上是從貨幣資金流轉的角度對生產經營過程進行控制，有利于促使企業規范地開展業務活動、實現長期可持續發展。
搞好企業貨幣資金安全風險因素分析，能有效的應對風險，減少損失貨幣資金安全與風險貫穿于企業生產經營的全過程，因此，貨幣資金的安全風險也會存在于企業供、產、銷等各種經濟活動中。為了有效控制貨幣資金在生產經營全過程的安全風險，企業的風險管理部門首先要對各種業務流程進行梳理，找出每個流程節點的貨幣資金安全風險點，并進行列表描述，詳細編制各種貨幣資金安全風險預案，使企業的貨幣資金安全風險達到可控，進而最大限度地減少因貨幣資金安全風險給企業造成的損失。
搞好企業貨幣資金安全風險因素分析，能有效的防止舞弊因為在企業的所有資產中，貨幣資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一。加強貨幣資金管理，嚴格按照內部控制制度，對貨幣資金安全風險因素和風險點進行嚴格監控，保證貨幣資金的收入、支出合理合法，從而有效地防止舞弊的發生。
三、企業貨幣資金安全風險的應對措施
（一）科學決策是風險控制的核心
推進貨幣資金管理信息化建設，借助現代化信息手段實行貨幣資金集中管理，將貨幣資金集中管理信息系統貨幣與資金安全風險管控過程進行緊密融合，實現在線實時風險監控。推行全面預算管理，將貨幣資金預算管理與貨幣資金適時監控相結合，及時準確地反映貨幣資金運行狀況和風險。
（二）制度建設是風險控制的基礎
制度是企業經營管理各項活動順利開展的基礎性保障，要大力推動貨幣資金安全風險防控的規范性制度建設，企業應當根據內部控制規范等法律法規及企業自身的管理需要，完善貨幣資金管理制度，使企業上下進行風險防控時有法可依，有章可循。貨幣資金安全風險控制重點在于防范，通過建立良好的內部控制環境、建立健全內控機制從源頭對貨幣資金的各種安全漏洞進行防范，特別要建立以下幾點控制內容：
第一是建立健全授權審批制度，企業要建立詳細授權審批體系，編制常規業務授權的權限指引，重點規范特別授權業務的范圍、權限、程序和明確應承擔責任，對特別授權進行嚴格控制。建立企業重大的業務或事項集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或擅自改變集體決策。按照規定的權限和制度辦理貨幣資金籌措和使用。
第二是建立不相容職務分離控制制度，確保不相容崗位相互分離、制約和監督，加強員工職業道德和安全意識教育。比如，空白支票、印章應分別由不同的人保管，出納不得兼任稽核等。
第三是加強內部審計。內部審計可協助管理當局監督控制措施和程序的有效性，及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節。
（三）業務流程設計是風險應對的重點
貨幣資金安全風險防控要注重企業貨幣資金管理業務流程各風險點的監控。企業在設計貨幣資金安全風險管控制度時，要注重風險點的描述，應該重點明確各種貨幣資金活動的業務流程，確定每一個環節、每一個步驟的工作內容所對應的風險點，并將其落實到具體部門和人員。此外，由于貨幣資金活動和企業生產經營活動相互聯系又互相影響，因此，在設計貨幣資金控制流程的同時，要緊密結合企業生產經營活動的特征，貨幣資金風險控制流程設計要適應經營活動的流程，做到全流程風險可控。
（四）風險控制點的識別和建立是關鍵
現在企業一般以集團公司形式出現，生產過程多樣復雜，企業的貨幣資金管控也會相對全面和復雜。但考慮到成本效益原則貨幣資金內部控制不可能事無具細、面面俱到的進行全面控制，企業必須識別并關注主要風險來源和主要風險控制點，以提高內部控制的效率。也就是對業務流程中的環節、步驟，認真細致地進行分析，根據其發生風險可能性的大小、對企業危害性的嚴重程度等方面進行識別，確定關鍵的業務、關鍵的程序、關鍵的人員和崗位等，從而確定關鍵的風險控制點；然后針對關鍵風險控制點制定有效的控制措施，集中精力管控住關鍵控制點風險管理。
（五）嚴格執行制度是資金風險控制的保障
企業貨幣資金安全風險的管控，雖然找對了業務流程、找準了關鍵風險控制點，但是如果不采取具體的控制措施，對關鍵風險進行有效控制，那么同樣可能造成嚴重損失。再好的制度、措施，如果只停留在紙面，不嚴格執行，就只能流于形式而無法發揮實效。因此，制度的執行到位與否是事關整個管控活動能否取得實效的關鍵，只有嚴格執行控制，貨幣資金風險管控目標才能保證實現。
（六）嚴格考核是制度落實基礎保障
貨幣資金安全風險防控是企業貨幣資金管理活動的關鍵內容，企業應將貨幣資金安全風險管控工作與企業經營管理活動的考評和考核相結合，通過內部審計部門嚴格審計后的考核結果，嚴格獎懲。這樣才能使貨幣資金管制制度的有效落實，促進貨幣資金管控制度的改進，不斷提高貨幣資金安全風險管控工作水平。
第5篇：財務主要風險點及防控措施范文
關鍵詞:商業銀行 金融體系
商業銀行是以經營存款、貸款以及支付結算業務獲取收益，實現利潤的金融機構。銀行的主要業務就是吸收存款、發放貸款和票據貼現等，因此發放貸款是是銀行一項非常重要的業務。雖然隨著現代經濟的不斷發展，銀行業務也不斷更新和拓展，但是在我國商業銀行中，發放貸款掙取利息仍然是其一項主要業務收入。[2]然而，發放貸款具有與其他經營業務不同的風險特征，主要表現在銀行貸款將面臨不能預期的風險引起的貸款本金和利息不能收回的情況，而這種風險主要來源于貸款對象未來期間能否掙去足額的資金以償還銀行貸款，銀行不能直接對貸款對象的經營風險實施干預，只能通過事前預測和事中監督來判斷風險和降低風險。
本文便以江西省安義農村商業銀行為例，分析農村商業銀行在貸款業務過程中面對不同的客戶對象所需承擔的風險以及如何針對客戶類別進行風險控制。
二、安義農村商業銀行簡介
安義農村商業銀行（以下簡稱“安義農商行”）是在原安義縣農村信用合作社基礎上改制成立的地方法人銀行業金融機構，于2005年1月18日經中國銀行業監督管理委員會批準開業，是全省首批成立的農村商業銀行。安義農商行一直以占全縣金融機構30%左右的資金來源，發放了占全縣40%左右的貸款、60%多的工業園區企業貸款、80%多的全民創業貸款、90%多的農業貸款及98%的下崗失業人員小額擔保貸款，在安義縣的經濟發展中發揮了不可替代的作用。
在全縣的銀行中，除了縣城所在地龍津鎮，國有四大銀行網點較多外，安義農商行在全縣范圍來看，數量上占有絕對優勢，并且發揮了服務農村的特點，即在每個鄉鎮都有其營業網點。另外，該行網點分布對于促進自身發展也有明顯優勢，在我國農村地區，農民長期將農村合作社當成是他們自己的銀行，合作社發展到今天的農村合作銀行，農民群眾仍然對其具有很強的信任感和歸屬感，因而具有很強的存貸款粘性（即長期的業務往來，農民沒有意識和意愿轉向其他商業銀行！存貸款），農民的這一特性使得農村商業銀行能夠較其他銀行更容易在農村扎根和業務拓展。因此，安義農商行在全縣各鄉鎮的布局能夠很好的展開其日常業務。
三、安義農商行營業模式
安義農商行作為地方法人金融機構，其股份主要來源于少數法人股東集資建立，同時向外部吸收少量自然人股份和內部職工股份。銀行作為存貸款方的金融媒介，雖然可以經營多種組合投資來增強盈利水平，然而，作為土生土長在農村的農商銀行卻業務較為單一，通過掙取存貸款利息差成為其主要贏利模式。同時，農商銀行又具有其它銀行不同的存款對象與貸款對象，從而造成其區別于其它銀行不同的業務特征和貸款風險。通過了解其具體的存款來源能夠更好的了解長期存款與短期存款占銀行資金比重，而通過了解貸款對象則能夠更好的了解貸款風險類別，以下便是其主要的資金來源與貸款對象。
（一）資金來源
1.村鎮居民存款。作為村鎮地區的金融機構，安義農商行的資金來源主要是本鄉鎮的居民存款。農村地區，農村信用社成為農民存貸款的主要來源，農民的意識中將農村信用社當成他們自己的銀行，因而形成了長期的業務往來。尤其是20世紀末安義縣出現的外出從事建材生意的熱潮帶動當地經濟發展，農民將其外出務工、經商所得存入安義農商行，由于農民的理財意識和理財能力較差，從而大部分農民年復一年的將全年的收入存于銀行，該部分資金具有長期性特點，從而保障了貸款支出。
2.鄉村級政府財政存款和事業單位存款。由于鄉鎮一級僅有安義農商行設置了營業網點，為了存取方便，政府及事業單位資金主要存放所在地農商銀行。雖然，該部分資金經常發生頻繁存取，但是仍然存在最低存款水平線，或者存在區間性定期存款，為銀行資金放貸提供了暫時性資金緩沖。
3.支農扶持資金。近年來，國家對農村、農業、農民提供了大量資金扶持。該部分資金自上而下劃撥過程中最終由鄉級政府存于農商銀行，再進行具體分發。而安義縣大量農村勞動力在外務工，雖然政府通過農商銀行將資金轉入了農民個人戶頭，但是該部分資金仍然存放于銀行，只有小部分資金被在家務農的居民提現。因此，該部分資金也成為農商銀行的放款資金來源。
（二）貸款對象
1.外出開辦廠房的農民企業家。安義縣自上世紀90年代部分農民外出做建材生意以來，積聚了數額不菲的財富，少部分人因此而開始建廠進行建材產品加工和銷售業務，由于個人資金不能完全滿足其業務需要，長期以來形成的國有銀行高門檻放貸條件限制了農民企業家 的貸款途徑。另外，農民企業家關系網的簡陋導致從戶籍所在地的農商銀行大額貸款便成為其主要的外部債務資金來源。該部分農民企業家貸款呈現出集中性貸款的特點，即每年
春節期間企業家向銀行大量貸款以保障本年度經營發展所需資金。
2.本地辦廠的農民企業家。前述安義縣經濟發展過程中引起的眾多實力雄厚的農民企業家外出辦廠。同時，安義縣政府近年來實施了多項招商引資舉措，通過各種優惠政策鼓勵本地及外地企業家在本地辦廠以振興當地經濟，許多企業家不斷將向外投資轉入在本地辦廠，而業務面向全國。該部分企業家也將依靠安義銀行資金放貸推動企業不斷發展壯大。
3.農戶小額貸款。安義農商行作為農村商業銀行，其建立初衷是為了滿足本地農戶貸款需求，保障其農業生產過程中的資金需求，以促進當地經濟發展。隨著經濟的發展，農民收入的提高，農民向銀行貸款的數量將越來越少，但是，經濟發展的不平衡，依然有一部分農民群眾需要依靠銀行貸款保障其生產生活。因此，部分農戶由于資金短缺也會向銀行提出貸款申請，數額在幾百到上千不等。
四、安義農商行貸款風險類別
（一）空間差造成放貸銀行對資金放貸對象難以把控所引起的風險。
伴隨改革開放以來經濟的飛速發展，培育了一大批優秀的農民企業家。上世紀90年代末安義人民走出安義在全國各地做起建材生意，帶動了全縣經濟飛速發展，外出經商的浪潮激起許多農民企業家在外地辦廠，該部分在經商所在地很難向銀行貸款，基本上都依靠在安義農商行貸款，將資金用于外地投資。這就造成貸款銀行與貸款對象經營地存在空間差，銀行放貸具有很大的風險。雖然銀行可以考察貸前信用、貸方歷史貸款記錄以及貸方現有經濟狀況，但由于貸款收益及本金收益依靠是貸方未來財務狀況的充實與否，銀行很難通過監督貸款對象的資金使用情況以及企業真實的財務狀況來防范危險，因此該類貸款具有較強的風險。
（二）政府扶持企業引起的銀行貸款風險。
長期以來我國政府行政手段對銀行的干預較頻繁，地方政府為了招商引資，不惜以行政命令手段要求銀行向特定企業或投資者提供貸款。然而，這種不完全依靠銀行風險防控的放貸方式難免加大銀行貸款風險。隨著安義經濟的不斷發展，政府不斷加大招商引資力度，一大批外地以及本地的企業家在安義開廠經營，政府在招商引資過程中必然也要給投資商提供便利的貸款渠道，這樣有可能造成少部分不良資產占較大比重的企業或者資不抵債的企業向銀行惡性貸款，而銀行迫于政府壓力不得不承擔該類貸款所引起的貸款風險。
（三）小額貸款中的農戶到期無力還款風險。
改革開放以來，國家實施的一系列政策措施對促進農民增收起著重要的作用，許多農民走上了小康之路，而不可否認的是仍然有一部分農民處在貧困狀態，這部分群眾需要依靠銀行貸款來保障其生產生活.[3]安義農商行每年都要對農民生產資金進行放貸。這些農民大部分為家庭困難，不能夠依靠自身或者其他親戚朋友解決日常生活的人。因此，每年年初向銀行借款以按時按量做好農忙工作，待到農作物銷售之后將資金歸還銀行。這類貸款的收回依靠的是農民當年度能否有個好收成，難以依靠事前預測來判斷貸款收回可能性。
五、農村商業銀行風險防控措施
以上我們分析了安義農商行貸款過程中的主要風險類別，不同貸款方其引起的風險高低和風險管控難度具有其差異性。以下我們便針對不同貸款風險特征提出風險防控措施。
（一）針對外出辦廠經商的農民企業家的貸款風險防控。
由于該部分資金需求方其實際經營地并不在本地，銀行不能夠通過適時監督做出風險防范，良好的風險預測和控制便成為保障貸款收回的重要途徑。因此，一方面要在農民企業家提出貸款申請后，對其財產狀況進行詳細調查，針對其業務特征和經商所在地聘請專業人員對其經營發展潛力做評估，以預測的方式判斷其未來資金收回可能性。另一方面，農民企業家作為本地居民，銀行可以要求其提供貸款抵押或者保證人，抵押必須達到貸款條件，保證人應該具有一定的財產實力以保障貸款人不能足額還款時承擔保證責任。
（二）針對本地辦廠的農民企業家的貸款風險防控。
該部分企業家在其經營過程需要向銀行貸款以促進其日常經營所需資金。在一般情況下，銀行能夠做好對其經營過程中風險識別，也能夠采取有效的措施減少損失。這些途徑主要包括事前實地調查和事中做好監督。銀行真正難以控制的是企業在發展不利情況下，政府利用行政手段干預銀行貸款。此時銀行已不能單純的依靠對貸款對象進行資產審查確定是否貸款。銀行一方面應該不斷健全內部放貸制度，加強與政府溝通，以減少在不利情況下的貸款支出。另一方面也可以要求貸款方提供保證人或者政府為貸款方尋求保證人的方式減少貸款風險。
（三）針對農戶小額貸款的貸款風險防控。
通常向銀行貸款的農戶財產實力較弱，難以依靠自身財產滿足生產經營。此時銀行作為農村金融的中堅力量，為了促進農村經濟發展向該部分農戶提供貸款。事前預測和財產審查不能作為貸款發放的考核指標。另一方面，即是農戶出現到期不能還款的情況，銀行也不能依靠強制措施用農戶其他生活必備財產償債。此時一方面需要依靠政府的力量來更好的促進困難農戶的增產增收，拓寬農戶增收渠道的方式來保障銀行按期收回貸款。另一方面，銀行可以要求農戶依靠親戚朋友的保證來借款。農村地區姻親關系濃厚，親朋之間的關系力量在一定程度上也可以保證農戶貸款。
第6篇：財務主要風險點及防控措施范文
2014年我國進出口總值達26．43萬億元人民幣，外貿相關產業已是我國國民經濟發展的重點產業，但是外貿企業面臨著復雜的國際競爭環境，受人民幣升值、出口退稅率變動、國際貿易摩擦加劇、國際市場萎縮等更多因素影響，相對于內銷企業有著更多的不確定性，存在更多風險。
一、外貿企業內部控制目前存在主要問題
1．業務涉及流程長，風險防控難度大
外貿業務的特點體現在業務環節多、流程長、程序繁雜等特點，風險防控難度大。對外貿易應遵循以下流程，第一，應做好交易對象的調研；第二，簽訂交易合同；第三，組織國內生產、驗貨收購、倉儲運輸、出口商檢、報關最后到收匯核銷，退稅申報等。外貿企業在所處理的市場風險及法律風險與內銷企業一致外，外加需面對匯率風險、國際政治經濟及出口退稅風險。
2．內控制度建設落后，內部控制失效
首先是企業對內控制度建設的重視程度不夠，造成外貿企業未建立起完整的內控管理制度，有的雖然設定零散的內控管理辦法，但并未形成一個有效的內部控制管理系統。其次，部分企業雖然制定了較全面的內控管理制度，但領導不重視，全員執行不到位，導致內控制度未能產生其本應發揮的作用。最后，大部分企業主要基于人力及運營成本上考慮，未能設定完整的專職崗位和職能結構，造成嚴重的組織結構控制缺位現象，內部控制的作用更是無從談起。
3．缺少與業務流程相匹配的控制措施
在業務流程上，外貿企業比內銷企業多出以下環節：進出口前的準備、商討、報驗、進出口合同、準備貨物、改正、審核信用證、催證、租船訂倉、辦理報關及保險、議付。然而，我國的外貿公司卻未形成與該流程相對應的內部控制制度，因此實際上未對這些流程進行科學及有效的控制，造成了交易無法順利進行，預期的經營目標無法達到，給公司帶來了大額的損失。
4．未有效落實內部審計監督流程
目前，大部分外貿企業設立內部審計機構已成常態，但內部審計往往更加注重事后審計，事后審計只是將產生問題進行評審，得出審計報告而已，而非在問題產生前進行有效判斷，未做到事前發現，及時處理。
二、針對外貿業務特點，把握重點風險控制
外貿企業建立健全有效的內部控制制度，首先要識別外貿企業面臨的主要風險，并結合自身業務發展特點，確定主要的風險控制點。目前，外貿企業面臨的主要風險包括以下幾類：一是客戶風險，包括應收賬款風險、商業欺詐風險等。二是經營風險，例如人才流失風險、產品合同違約風險和質量風險等。三是經濟風險，涵蓋國際貿易競爭加劇導致國際貿易摩擦增多，國際經濟疲軟導致市場需求萎縮等。四是政策風險，譬如國家對關稅、出口退稅政策調整等宏觀政策變化，人民幣匯率變化。
1．加強交易對象的調查和管理
交易對象是對外貿易的主體，與外貿風險最直接相關，是外貿風險控制的首要環節。建立客戶信用分級管理制度就是全面防范交易對象風險的重要方式，通過全面調查客戶資信，搜集資料，完善業務檔案和資信檔案，并根據客戶規模大小、合作時間長短、歸屬國家情況等資信內容采取相對應的收匯和貿易方式來控制風險。以下3個方面為考察交易對象的重要內容。（1）從交易對象的內在要素考察，包括是否有交易的主體資格，資產規模與銷售收入規模是否相匹配，企業的經濟運行質量和狀況是否優良，企業的技術、人力成本、經營者能力等是否有競爭優勢，歷史交易紀錄、企業信用等級是否符合等。（2）從交易對象的外在要素考察，包括交易對象所在國別地區的信用等級，對交易有影響的國際經濟形勢，交易所在國法制化進展程度、對國際慣例的認可度等。（3）從交易標的物的本質要素考察，包括交易標的物的供需矛盾，交易標的物在行業中的競爭力表現，交易標的物技術水平、資源壟斷程度等。對每個交易對象繼續全面評價，形成與對象相吻合的營銷策略，這樣就能有效消除對交易對象的盲目性，從而進一步降低交易對象的風險。
2．建立合同評審制度
合同評審制度的建立及完善有利于業務的開展和對合同的管理。在簽訂貿易合同之前，先對我方履約能力評審，通過對合同標的物的數量、價格、質量及交貨方式、交貨時間等各項條款是否為我方能力范圍以內，不能因我方違約而被對方索賠。通過對合同成本與效益的預算、對費用列支項目及傭金的測算，確定合同的經濟效益。通過對客戶的資信調查核實合同條款是否對我方權利已有充分的保障，我方是否已采取必要的措施應對可能產生的風險。
3．強化業務過程控制
對業務過程實施有效控制是決定內部控制能否順利進行的重要因素，是防范風險的重要內容。由于外貿業務流程所涉及的環節復雜、持續時間較長、風險較大等特點，因此應當加強進出口公司的業務流程控制，防止業務人員包辦業務全過程的現象，使業務更具有科學性。業務過程控制包括實物和單證控制兩方面。（1）實物控制包括生產過程監督控制、工廠交貨驗收管控和外貿交貨出運控制和后期監控。在生產過程中應保證貨物的質量，安排質檢監督員對生產過程進行有效監督。在工廠交貨驗收時，對所交貨物數量和質量驗收、包裝狀況等依據收購合同進行逐一交驗。對國內運輸、倉儲、報關、航運等過程實施有效控制。關注交貨后客戶異議的后期監控。（2）對外貿交易的單證控制，基于出貨本質上為物權憑證的交付，所以對單證的審查是出口風險控制的重要環節。減少單證差錯應把重心放在建立單證復核制度和關注特定國家、特定商品對單證的特殊要求。信用證業務要注重審證和審單工作，做到單單相符、單證一致，并對重要單證的傳遞實行簽收制度。
4．加強資金業務控制
資金業務是外貿交易的貨幣化體現，資金控制的重點內容包括遠期外匯買賣控制、結售匯控制、擔保和保函控制、預付款控制、采購付款控制、應收貨款控制等。每項控制都應有相應的制度，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保不相容崗位相互分離和制約的制度規范化操作，使資金運籌和流動處在受控狀態，有效防范資金風險。
5．匯率風險管理
從2005年我國啟動匯改到2013年，人民幣大幅地升值，而2013年至今人民幣在震蕩中貶值，匯率變動風險已是外貿企業需面對的主要風險之一。所以外貿企業必須采取有效的途徑來防范匯率風險。企業可以盡可能采用人民幣結算規避匯率變動帶來的風險。企業可以根據匯率變動，通過提前或推遲結匯方式實現最大的匯率收益。企業還可以選擇合適的外匯金融工具，規避外匯風險的同時獲得最大收益。
6．出口退稅管理
隨著出口退稅政策和制度的不斷變化，只有不斷完善內控流程，加強風險控制，提高自身的風險防范能力，確保退稅款能夠及時回收，促進外貿企業健康有序發展。外貿企業應對增值稅發票、出口報關單等加強管理，確保所有退稅單證的合法、有效，并按退稅要求做好相關驗證申報工作，確保及時完整退稅。同時，應主動規避退稅敏感的商品和地區，以防范退稅風險。
三、建立系統性的內控體系，全面防范風險
1．優化外貿企業內部控制環境
內部環境是內部控制存在和發展的空間，是內部控制賴以生存的土壤，控制環境的好壞直接決定著其他控制要素能否發揮作用，是實施內部控制的基礎。優化外貿企業內部環境應從治理結構、人力資源政策、企業文化和內部審計監督等方面著手。（1）建立合理的治理結構。外貿企業按自身發展特點，設置必要的職能部門，合理的分配權責，建立規范高效的公司治理結構。（2）建設企業文化，提高員工凝聚力。企業文化是企業的靈魂，是推動企業發展的不竭動力，它能增強員工的歸屬，能規范員工行為，能降低管理成本，增強執行內控制度的自覺性。（3）做好人力資源管理。企業內部控制實施的成敗，在很大程度上依賴于企業內部是否具有良好的組織與精干的人才。有效的人力資源管理，能夠提升員工素質，提高員工執行力，推動內控制度的有效施行。
2．加強信息系統建設，保證信息有效溝通
內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序通暢，確保信息及時溝通，是內部控制有效運行的重要保證。外貿企業應加快內控機制信息化建設步伐，通過信息化建設使得業務信息能夠及時、準確、完整地進行傳遞，降低企業信息溝通成本，有效防止錯誤和舞弊行為的發生。例如外貿企業可以建立ERP系統，將業務流程中包含合同簽訂、審批、執行，交易標的物的采購、倉儲、運輸，貨款的支付、收款、退稅，以及經營成果等財務信息均在ERP中反映，讓企業各個業務部門、決策部門及企業相關信息使用者都能及時有效地獲得企業信息反饋，從而加強對公司業務的管理，提高抵御風險的能力。
3．完善風險管理體系，做好風險控制
建立高效的風險管理體系是應對和控制風險的必要基礎，風險管理體系主要由風險管理決策機構、風險管理部門、相關業務部門組成。由精通財務、外貿業務和涉外法律法規的企業經營決策人員或外聘專家組成決策機構，主要職責制定批準企業風險管理策略等重大風險事項。風險管理部門由企業風險相關監管部門組成，對外貿業務全過程進行監管。企業的業務部門是企業風險管理組織體系的重要組成部分，在業務過程中按企業制定的風險管理制度執行，有效地防范控制企業的風險。在建立風險管理體系時要按照分級授權審批、不相容崗位相分離等原則完善風險管理體系。做好風險控制涵蓋風險評估、風險預警和風險應對三個方面。風險重在有效防范，而第一道警戒線是建立風險預警制度。通過對風險的及時發現、有效評估，積極應對、妥善處置，將不利化為有利，將危機轉化為機遇，促使企業可持續發展。貿易風險始終存在于外貿活動，從客戶的接觸、資信的調查、談判、簽約、發貨、收款到退稅整個業務流程，因此，風險管理機制建立需系統性及有效性，當預警出現在任何一個業務環節，企業能夠實時有效地產生對應反應，并提出相對應的處理措施，有效地化解風險。
4．強化內部審計和監督
內審制度的完善是健全內部控制制度的重要內容，企業應該結合本單位的規模、生產經營特點等因素，建立相應的內審機構。內審機構應由高素質、高責任心的審計人員組成，是一個完全自主的獨立部門，它應直接對企業管理當局負責。設置內部審計應做到對業務的事前監督、防范和制約，事中管理和控制。如此為之，內部審計的作用才得以發揮，內部監督才得以落實。
四、結束語
我國外貿企業所面臨的內控制度建設問題是復雜，而有效解決這些問題，形成完善的內控管理體制任重道遠。但企業現代化管理水平總是從無到有，從劣到優的過程。國內外貿企業應針對自身存在的內控制度建設問題，量身打造解決方案，方能有效防控來自各方的風險。
作者：吳清桃 單位：福建省林業物資有限公司
參考文獻：
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［2］陳國棟．外貿企業如何加強內部控制管理［J］．國際商務財會，2013，（8）
第7篇：財務主要風險點及防控措施范文
【關鍵詞】供應鏈金融；P2P網絡借貸；供應鏈金融信息服務平臺
一、供應鏈金融研究意義
根據中國人民銀行《2012年三季度金融機構貸款投向統計報告》，2012年6月末全部金融機構人民幣各項貸款余額59.64萬億元，同比增長16%。上半年增加4.86萬億元，同比多增6832億元。主要商業銀行（無論是國有商業銀行還是股份制商業銀行）對中小企業的貸款的發放增長速度（招商銀行7.35%，民生銀行10.35%，工商銀行8.6%，建設銀行7.83%）遠低于整體貸款余額的增速。
從央行的數據與主要商業銀行的年報數據的比較中可以看出，主要商業銀行對中小企業的貸款積極性不高，其對中小企業的貸款增速大大低于整體貸款增速。中小企業從商業銀行融資難的問題可見一斑。
從目前的商業實踐和理論探討來看，發展供應鏈金融，是改善商業銀行貸款結構，優化資金投向，緩解中小企業融資難的一個重要手段。
二、供應鏈金融概念
陳娟（2011）認為供應鏈是在價值鏈的理論基礎上發展起來的，而供應鏈金融則是隨著新型的供應鏈管理運作模式誕生和發展的，突出了供應鏈組織關系中資金流對這個過程增值的作用，并以此作為整個鏈條的整合，從財務的視角對整個供應鏈發展目標進行優化，為參與國際競爭的供應鏈組織提供一體化金融服務的產品體系和服務模式。供應鏈金融的運作目標是幫助供應鏈企業最大化資金利用價值，并依托供應鏈三流（資金流、物流、信息流）整合幫助他們最小化資金的獲得成本，保證供應鏈整體健康發展所需的資金需求[1]。李偉偉（2012）認為供應鏈金融以真實的商品交易為依據，銀行基于對供應鏈上下游客戶交易流程的掌控而提供融資，以封閉控制商品流或資金流為原則，掌控商品流、資金流、信息流的動向，能夠有效的對信貸資金用途進行監管，降低銀行融資的風險[2]。
筆者認為供應鏈融資是以供應鏈為依托，以供應鏈上的中小企業為服務對象，以供應鏈的核心企業為貸款擔保，一方面降低中小企業的融資成本，另一方面擴展銀行的放貸范圍，優化資金配置的新型金融業務。
三、供應鏈金融的研究文獻綜述
國內目前有大量的關于供應鏈金融的研究文獻，這些文獻研究的方向和主題大致可以歸納為三大類：供應鏈金融業務模式、供應鏈金融的風險管理、供應鏈金融的發展建議。
1、供應鏈金融業務模式
目前國內文獻對供應鏈金融模式的分析，有的是從商業銀行的實際供應鏈產品出發對供應鏈金融模式進行分類，有的從供應鏈上的商品流向對供應鏈金融模式做出劃分，有的以質押品的不同區分不同的供應鏈融資模式，有的則對單一的創新產品進行分析。
杜瑞（2010）將商業銀行開展的供應鏈融資業務分為三大類：一是以核心企業為風險責任主體，銀行為其上下游企業提供供應鏈融資。二是基于貨權控制和存貨質押的供應鏈融資。三是基于應收賬款質押或轉讓的供應鏈融資[3]。李華（2010）以供應鏈各環節中小企業的動產能得到有效盤活且能順利流轉為研究目標，提出了一種創新的基于動態質押的融資集合模式，設計了該融資模式的結構和業務操作流程，并對動態質押和靜態質押進行了比較[4]。陳娟（2011）從供應鏈融資實際提供者將供應鏈金融的模式劃分為商業銀行、第三方物流公司、第三方貿易平臺公司和供應鏈上核心企業四大供應鏈金融模式[5]。李偉偉（2012）介紹了以“1+N”理論為基礎的動產質押融資模式、應收賬款融資模式、保兌倉融資模式三種供應鏈融資模式[2]。鄒里蘇（2012）以中興銀行為案例分析了“1+N”的供應鏈金融服務實踐[6]。
2、供應鏈金融的風險管理
銀行在供應鏈金融面臨的主要風險是由信息不對稱帶來的信用風險。當然任何一項銀行金融業務不可避免的也會產生操作風險。由于抵押品的價格波動導致的市場風險最終將在中小企業違約的信用風險上體現，通過對市場風險監控可以更好的把握信用風險的變化。相關文獻主要也是針對如何識別、評估、控制和緩釋信用風險來討論供應鏈金融風險管理的問題。
周純敏（2009）認為信用風險是供應鏈融資的主要風險，并從信用風險識別、度量、評價和控制的角度來分析供應鏈融資風險，同時提出相關防控策略[7]。林樹紅（2010）認為供應鏈融資的風險主要包括融資主體的信用風險、融資支持的債項風險、融資過程的操作風險及法律風險[8]。潘文東（2010）認為欺詐類風險、業務操作類風險、法律風險是供應鏈金融與生俱來的風險，故應重視信用評價系統在金融供應鏈融資產品中的應用，提出金融供應鏈融資產品信貸風險的控制與防范措施[9]。李小龍（2011）介紹了商業銀行供應鏈融資面臨的信用風險，提出供應鏈信用風險的相關因素，通過設計信用評價和激勵機制，盡量避免企業失信的行為，實現供應鏈金融的良好發展[10]。劉雙紅（2011）分析了商業銀行在供應鏈融資業務中面臨供應鏈斷裂風險、道德風險、操作風險、動產質押風險、產品開發和推廣風險及法律風險等，并在分析這些風險及產生原因的基礎上提出了相應的防控對策[11]。王威（2012）分析了供應鏈融資面臨的信用風險、經營風險、市場風險和合作風險，并在此基礎上提出風險防控措施[12]。王卡（2011）認為供應鏈融資風險主要來源于專業操作能力低、交易合同的真實性和核心企業的風險傳遞，商業銀行需要通過建立信息化電子平臺、謹慎選擇核心企業和設計與供應鏈融資需求相適應的授信管理模式和業務流程來控制風險[13]。
3、供應鏈金融的發展建議
馬蘇川（2011）通過SWOT分析了供應鏈融資的優越性，并提出銀行開展供應鏈融資采取低成本、低風險和多企合作等戰略[14]。張敬峰（2011）認為銀行應轉變角色，培育優秀供應鏈，建立和完善供應鏈融資管理信息系統，建立供應鏈融資體系的應急處理機制；核心企業在供應鏈融資體系布局和管理中發揮更加積極的作用；作為供應鏈融資服務對象的中小企業要規范管理、科學發展，通過這些措施多方面促進供應鏈金融的發展[15]。楊蓉（2011）從核心企業和建設良好融資環境出發，提出發展供應鏈融資的措施[16]。林聲強（2011）認為商業銀行應該從積極構筑全新的供應鏈性能評價體系、打破授信跨區域限制，實現金融產品一體化、賦予供應鏈融資敘做銀行所有產品的職能和將供應鏈作為一種營銷和培養優質客戶群的策略與手段四方面來發展供應鏈金融服務[17]。張倩（2012）分析供應鏈融資產品品牌建設對商業銀行開展供應鏈金融服務的重要性，并提出品牌建設建議[18]。
四、供應鏈金融的可研究方向
1、供應鏈金融服務模式的研究
目前文獻對供應鏈金融模式的研究僅限于從銀行的角度出發，沒有具體分析目前世界上成功開展供應鏈金融的其他企業實體。如第三方物流公司提供的金融服務，較成功的案例有UPS Capital公司；第三方貿易平臺公司，Trade CARD公司和阿里巴巴公司；供應鏈核心企業憑借自己的資金實力對供應鏈企業進行金融服務。可以分析這些成功的供應鏈融資模式，從而得出發展中國供應鏈金融服務的可選擇的路徑。
2、供應鏈金融服務風險管理實施方案的研究
目前的文獻主要偏理論闡述，而缺乏實際的實施方案。
大型商業銀行對中小企業信貸投放缺乏積極性的重要原因就是，對中小企業放貸的成本過高，而收益低。如何建立快速有效、適合供應鏈融資的信貸審批流程是降低大型商業銀行放貸成本、引導資金流向中小企業的關鍵所在。國外較成功的例子是美國的富國銀行。在90年代初，富國銀行建立了成功的小微企業信用評分系統，成為小微企業業務成功的重要技術保障。另外，富國銀行采用科學化、數量化的風險管理模式監管小微企業貸款，以保證風險可控。憑借獨特的業務模式和風險管理理念，富國銀行小微企業業務實現了快速發展。截至2011年末，小微企業貸款同比增長8%，高于整體貸款增速7個百分點，“企業通”已處理超過200萬筆貸款，其中2/3的貸款決策是由系統自動完成的。中國國內目前已經有建設銀行、中國銀行、杭州銀行等銀行在采用“信貸工廠”模式，逐步優化小微企業的審批流程。
信用評級是信貸發放、風險防控的重要環節，研究適合供應鏈金融服務、支持中小企業融資的信用評級量化模型也是供應鏈金融服務的一個研究方向。
3、供應鏈金融信息服務平臺的構建研究
信息流是供應鏈的重要組成部分。供應鏈中各種信息快速有效的傳遞，可以減少借貸關系中委托人和人之間的信息不對稱，降低借貸成本，促進供應鏈金融服務的發展。供應鏈金融信息服務平臺可以以P2P網絡借貸平臺為原型構建。
第8篇：財務主要風險點及防控措施范文
關鍵詞：水務項目；風險；控制；投資
一、項目風險分類
項目風險有多種分類，如按可控程度分為可控制性風險與不可控制性風險。可控制性風險指通過項目各參與方的努力來控制和減輕風險，主要有建設階段風險、運營運行階段風險、現金流出量風險等；不可控制風險主要指項目發起人控制能力之外的風險，如政治與政策、火災、傷亡、戰爭等，其中部分風險可通過保險措施轉移。按項目進展程度分，項目風險可分為前期決策風險、工程建設期風險、運營管理風險、市場競爭風險等。
二、常見水務項目的風險因素與控制
1.政治風險與控制
水務項目一般處于政府管制之下，受政府的行政監管，在引入特許經營權的初期，法律法規不完善，在漫長的特許經營期有很多不確定的政治風險。主要風險有：水務資產的剝奪（沒收、征收、接管三種形式）；限制性的經濟政策（稅收政策、價格管制、職工安置、匯率利率管制等）；政府與領導換屆導致的政策不連續；地方政府部門利益之爭給項目帶來的風險；地方保護主義；政府直接違約，不遵守特許經營協議的約定等。
政治風險的防范及控制：項目投資前實施全面而客觀的政治風險評估，包括招商引資政策，政府對其他投資企業的誠信度，政府財政實力；努力為地方經濟發展做出應有的貢獻、承擔一定的社會責任；通過公關活動加強與地方各界的融洽度；本地化經營，引入政府方面的股東，利用股東背景，對地方政府施加影響。
2.市場風險與控制
實踐表明，很多地方水務項目特許經營并未排除競爭可能，如自來水、污水處理、工業供水項目都有可能被其他水務企業搶占市場。在水價提升困難的情況下，供水規模得不到有效擴大，甚至丟失原有的市場份額，那么供水企業將很快面臨財務困境。此外，工業供水受到經濟周期和行業結構調整的影響，售水量會產生大幅度的變化。
市場風險控制：水務項目要盡可能與縣市級以上地方政府簽訂特許經營協議，取得壟斷經營權，對于既成事實的競爭市場，至少在局部區域壟斷經營權，對政府和用水大戶的違約或不作為應有詳細的損失補償條款，甚至應考慮政府回購等退出機制；積極開拓大的用水戶，避免單一用水戶的風險。
3.財務風險與控制
水務項目財務風險主要包括資產負債率過高，影響企業再融資；項目公司用水量增長緩慢、現金流小，集團母公司投資大、回收慢；融資利率高，資金使用成本高；項目運營狀況與預期差距大，尤其是用水戶違約，水量小，收入低，導致供水企業運營困難，還貸壓力大。
財務風險控制：項目實施前應進行嚴格的風險預測與評估，投資規模與供水量、預期供水收入等指標相匹配，財務指標合理，通常投資回收期應在10年以內，投資凈利潤率應在8%以上；集團公司與子公司建立財務風險控制系統，資產負債率控制在70%以下，項目公司現金流應保障還本付息計劃。
4.運營風險與控制
項目運營風險主要包括人員成本增加，各種原因導致的企業嚴重超編吃掉企業大部分利潤，如有的地方國有自來水公司人員成本甚至超過企業收入，使企業不堪重負；生產成本增加，如為了提高自來水水質和污水排放標準，需要對現有設備進行升級改造，增加生產原材料投入；管理成本增加，有的組織機構設置不合理，管理層級多，導致效率低下；納稅規劃不合理導致的額外成本支出；大修風險，如因為城市規劃導致需要管道改線，海底管道被船錨、海潮破壞等大修造成的大額支出；火災、爆炸、投毒、排污等安全事故造成的重大損失。
運營風險控制：項目公司應建立系統性的規范化管理制度和辦法，確保企業規范、高效的運營；建立安全生產機制，定期實施安全培訓和應急演練；在財務、原材料庫存、采購、維修、車輛等各方面加強成本控制管理；從設計、施工、生產各個環節確保技術的可靠性，整合各公司的技術資源，建立技術支持平臺。
5.并購風險與控制
隨著水務行業的逐步市場化，水務項目的并購也越來越多，原有的水務企業因體制、債務、市場競爭、需要擴大規模再投資等多種原因，將會埋下較多的風險因素，較之新建項目來說，風險因素更多，需要從多方面來建立風險控制措施。
并購風險控制如下。一是進行詳細的調查。投資方對擬并購水務企業進行全方位的摸底，找出關鍵控制點，列出調查清單，內容主要包括近三年該公司年供水量、年售水量、產銷差率、售水成分（生活和工業用水比例）、最大供水能力、管網狀況、水價組成、未來水價調整政策、一戶一表改造情況、供水自動化程度、現有人員狀況、三產情況、現擁有的土地等產權確認、財務狀況等。二是產權、債權債務問題。原有的水務公司的土地、管網、三產等資產因歷史原因會與政府、用水企業之間存在產權不清晰的問題，債權債務問題也是錯綜復雜，因此必須通過審計等方式加以明確。另外，在改制過程中，自來水公司的原經營層為考慮退路等問題，有時會將公司的一些優良資產劃分或剝離，或者埋下一些對以后新水務公司不利的伏筆。政府對原公司的扶持政策，如管網配套費、保底水量、水資源費和原水費、稅費的減免等，投資方也必須全面了解并盡量爭取。針對合作雙方的責權利問題，必須充分地探討并通過特許經營協議等合同條款加以明確，對非經營性資產和有爭議的資產可以由新公司托管，以后逐步解決。三是股權與公司治理結構的合理設置。在股權方面，出讓方根據自身的愿望和利益考慮，有出讓股權50%以下、50%、51%、70%、100%等多種方式。投資方從投資原則、戰略要求、母公司合并財務報表等方面考慮，決定是否控股。實踐證明，投資方應盡量避免50%的股權情況。由于地方上的在位優勢，勢必給以后的經營管理帶來一定的麻煩，使投資方的一些決策難以貫徹。股東雙方如果合作不愉快，將會在決策上扯皮，甚至導致公司無法正常運營。在公司治理結構上，控股方在董事人選上應占多數席位，總經理人選由哪方出任對股東的意圖貫徹也起到很大影響，投資方必須權衡考慮并與原股東或政府主管部門達成一致意見。
水務項目投資風險因素較多，以上為幾種常見風險種類，其中每種風險都可進行詳細的深入研究，在此限于篇幅，不再贅述。
理論上風險識別的方法較多，如專家評估法、概率樹法、蒙特卡洛法、盈虧平衡分析等，但在水務項目實踐中，有些方法不夠實用，更多的是依靠實地調研，從政策、用水市場、水源保障、水質、水價、水量、財務指標等幾個方面進行分析，通過決策層充分討論，按照企業內部投資管理辦法和流程來對擬投資項目進行風險控制。
參考文獻：
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第9篇：財務主要風險點及防控措施范文
【關鍵詞】管理決策 內部信息 控制措施
信息資源是一個企業賴以生存的重要因素之一，它貫穿于企業進行管理決策、控制及日常運作的整個過程。信息的有效溝通和傳遞為企業內部控制活動的實施提供可靠的前提和保障。財政部等五部委專門制定了《企業內部控制應用指引第17號――內部信息傳遞》，以促進企業信息傳遞制度的建立，保障生產經營管理信息在內部各管理層級之間的有效溝通和充分利用。
一、內部信息傳遞控制概述
企業所需的信息主要是指能夠反映企業生產運營狀況，并為企業的決策與控制以及日常運營管理提供支持的資源。信息在企業內部進行有目的地傳遞，對于制定與實施企業發展戰略、識別與防控風險、保證企業生產經營有序運行具有重要作用。
企業內部信息的傳遞，是服務于企業生產經營管理決策，因此，內部信息傳遞的對象僅限于企業內部的管理層。企業內部管理層按照職責與權限一般分為高層管理者、中層管理者和基層管理者三類。每層管理者由于權限與職責不同，其所需要的信息和所應知悉的信息也有所不同。高層管理人員需要大量內部和外部的，與組織未來發展有關的信息；中層管理人員需要來自本部門以及相關部門的大量內部信息，以及少量的與業務相關的、關乎組織未來的外部信息；基層管理人員更多需要來自操作層和本部門的內部信息，對與組織未來相關的信息需求較少。
信息貫穿于整個管理決策與控制過程的始終，企業各職能部門在履行各自職責分工時，都需要進行信息收集、分析、使用和傳遞，進行決策與控制。這就導致了有的部門既是信息供應者又是信息處理者和使用者。眾多部門參與內部信息傳遞，既可能發生重復勞動，浪費人力資源，又可能使部門信息稱為“孤島”，不能為其他部門所共享，還有可能“各自為政”，影響企業信息化水平的提高。因此有必要建立比較完善的內部信息傳遞體系。目前比較完善、應用也比較廣泛的內部信息傳遞體系是矩陣式內部信息傳遞體系，該體系強調各部門協調配合，明確各部門的信息管理職責，統一管理、分級負責、分工協作。在部門設置上，針對信息管理需求，設立信息化管理委員會、信息中心以及總經理辦公室，分別履行不同職責，更好的完成內部信息的傳遞。
二、內部信息傳遞流程與主要風險
（一）內部信息傳遞流程
內部信息傳遞是企業內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程。內部信息傳遞流程要根據企業生產經營的特點、組織架構、職責分工而定。一般來說，內部信息傳遞可以分為內部報告形成、內部報告使用和內部報告考評三個階段，包括內部報告需求調研分析、設置內部報告指標體系、收集信息、整理分析信息、編制內部報告、審核內部報告、內部報告的流轉、使用內部報告、評估內部報告、績效評價與獎懲十個環節。各項內容之間相互關聯、相互作用、相互銜接，并周而復始地循環，從而實現對企業所有經濟活動的科學管理與有效控制。
（二）內部信息傳遞的主要風險
企業進行內部信息傳遞至少應該關注以下三項主要風險：
1.內部報告系統缺失、功能不健全、內容不完整，可能影響生產經營有序運行。通過內部報告的傳遞，滿足企業決策與控制需要，從而使得企業內外部資源進行有效整合，促進企業生產經營活動的有序運行。如果內部報告系統缺失、不健全、內容不完整，企業管理者就無法充分獲取所需要的相關信息，企業的資源配置將失去信息支持，企業管理所具有的計劃、組織、指揮、協調與控制功能將無法實現，企業的機遇將會喪失，企業生產經營的有序運行可能會受到影響。
2.內部信息傳遞不通暢、不及時，可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實。在日趨激烈的競爭環境中，能否及時作出準確、恰當的決策對企業的發展甚至存亡至關重要。這就要求內部信息順暢、及時地進行傳遞，保證相關決策人員及時獲取所需的信息并對信息進行處理和利用。如果企業政策措施落實過程中相關信息的傳遞和反饋受阻，必然影響控制的效果，相關政策措施就難以落實。
3.內部信息傳遞中泄露商業秘密，可能削弱企業核心競爭力。內部信息一旦泄露，就可能被競爭對手利用，削弱自身的核心競爭力，從而導致企業喪失相對競爭優勢，或者喪失機遇。
三、內部信息傳遞的控制措施
為了讓信息在企業內部更安全、快速、有效的傳遞，合理的規避風險，應當從信息傳遞的各個環節都進行適當的控制，保證信息傳遞的質量。具體來說，可以從以下幾個方面進行控制。
（一）內部報告指標體系設置
內部報告指標體系設置是內部信息傳遞的起點，也是內部信息傳遞的關鍵環節。因此，在設置指標體系時要根據發展戰略、風險控制和業績考核要求，合理設置關鍵信息指標和輔助信息指標，并及時進行補充和完善。這就要求在設置指標體系時，要進行深入的信息需求分析，同時與全面預算相結合，使指標的設置符合企業整體利益，滿足企業長期發展以及戰略管理的需要，實現資源的有效配置和管理的協同效應。逐步建立內部報告指標動態調整機制，及時調整和完善內部報告指標體系。
（二）信息收集環節
信息的收集貫穿于整個生產經營活動過程的始終，有助于企業隨時掌握市場情況、政策變化等，因此信息的收集要準確、適用、及時、經濟。這就要求在此環節，首先要制定切實可行的收集計劃，按照信息收集的目的和要求設計出合理的收集提綱和表格，按不相容職務相互分離的原則安排專門人員對信息進行審核和鑒別，以調查報告、數據圖表等形式把獲得的信息整理出來，進行對比分析和評價，保證信息質量。
（三）內部報告編制環節
收集的信息要形成高質量的內部報告，為企業的戰略規劃、前景預測等提供重要的分析指導和保障，因此報告要盡量客觀準確、簡潔易懂、及時有效。為此，在編制報告環節首先要對收集的信息進行適度的加工，去偽存真、去粗存精，使信息簡明扼要、條理清晰。讓企業不同層級的管理人員合理的參與報告的編制，從而明確信息使用者的需求，形成準確、適用的報告。最后，應當委派專門人員對其傳遞過程進行復核，確保信息正確的傳遞給使用者。
（四）內部信息傳遞環節
內部信息傳遞是信息資源價值得以實現的重要條件。報告形成以后，要及時、有效、安全的進行傳遞，明確傳遞對象，有選擇性和針對性的傳遞到需要的用戶手中。因此，企業可根據信息的重要性、內容等特征，確定流轉環節，明確傳遞責任和傳遞方式、規定傳遞時限、界定查閱權限，對內部報告的流轉應做好記錄，出現問題及時查明原因，做出處理，充分利用信息技術，選擇恰當的信息傳遞方式，建立用戶身份識別，關鍵流程中設置適當的職權分離，加強管控，確保信息安全。
（五）內部報告使用環節
能夠充分發揮信息的作用，信息的傳遞才有意義。在報告的使用環節，要保障信息使用的充分、有效、及時、保密。因此，企業可以通過效益指標的考核，間接促使企業管理層充分利用相關信息。完善監督機制，明確風險防范責任，發揮信息反饋作用。嚴格內部報告保密制度，建立內部報告保管制度。
（六）內部報告評估環節
內部報告的評估是企業內部信息傳遞的最后一個環節，是對內部報告從形成到使用整個過程的綜合評價。如果缺少了評估環節，可能導致各種程序和相關制度得不到執行和遵守，內部信息傳遞體系的建設就會流于形式。因此，建立科學合理的內部報告的評估制度，定期組織對內部報告的形成和使用情況進行全面評估，重點關注內部報告的及時性、安全性和有效性。對制定的評估制度要嚴格執行，嚴格獎懲機制，發現問題的，及時修訂和完善。
（七）反舞弊環節
