公司內部管理的建議精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的公司內部管理的建議主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：公司內部管理的建議范文
為了適應本市房地產業迅速發展的需要，綜合運用行政、經濟和法律的手段，建立規范化管理體系，保障房地產市場機制的正常運行和健康發展，特根據國家有關法律、法規和本市的有關規定，就本市土地使用權有償出讓轉讓范圍內的房地產預售、出售、買賣、交換、抵押等交易管理、公證、登記事宜作如下規定：
一、凡通過土地使用權有償出讓或轉讓取得土地使用權的房地產投資經營者（除已經上海市房產管理局資質審查批準的房地產開發經營企業外），均需遵照建設部、國家工商行政管理局聯合印發的《關于房地產開發企業管理的通知》及本市的有關規定，組建資質與其開發經營項目規模相適應的房地產開發經營企業。其中，外商投資企業須根據規定的程序報經上海市外資委審批同意，并經工商登記取得企業法人營業執照后，向上海市房產管理局（以下簡稱市房管局）申報備案；國內投資企業則應先報經市房管局審查批準后，再向市工商行政管理部門辦理工商登記，領取企業法人營業執照。
本市已批準成立的房地產開發經營企業通過土地使用權有償出讓或轉讓，取得土地使用權后，則應向市房管局辦理申請取得外銷商品房專項經營權，方可開展開發經營業務。
二、房地產預售，須按一九八八年市人民政府批準的《上海市土地使用權有償轉讓房產經營管理實施細則》規定，報經市房管局批準。批準預售后，房地產投資經營者應在批準之日起十天內向市房地產登記機關申報預售（注冊）登記。
房地產預售雙方當事人簽訂的合同應經市公證機關公證，公證后預買方應在二十天內向市房地產登記機關辦理預售登記。
三、房地產投資經營者按土地使用權有償出讓或轉讓合同規定的期限和條件，經投資開發并完成了一定比例的建筑工程量后需轉讓的，則必須先報經市房管局審核批準，轉讓雙方簽訂的房地產轉讓合同（包括土地使用權轉讓合同）經公證后，應在二十天內向市房地產登記機關辦理轉讓登記。
四、房地產投資經營者在土地使用權有償出讓或轉讓合同規定的可建房屋竣工、驗收合格并向市房地產登記機關辦理商品房注冊登記后方可出售；其中，未申請預售的房地產項目出售前則應先經市房管局批準。
房地產投資經營者出售房地產（包括已經預售的）買賣雙方簽訂的房地產出售合同，經向市公證機關申辦公證后，買賣雙方當事人應在一個月內向市房地產交易管理所辦理房地產過戶手續，然后由買受人向市房地產登記機關辦理登記，按規定領取房屋所有權證和土地使用證。
五、已取得房屋所有權證和土地使用證的房地產投資經營者或業主，出售房地產應與買受人簽訂房地產買賣合同。合同經公證后，買賣雙方當事人應在一個月內向市房地產交易管理所辦理房地產過戶手續，然后買受人向市房地產登記機關辦理登記，按規定領取房屋所有權證和土地使用證。
房地產交換，雙方當事人簽訂的房地產交換合同經公證后，應按上款規定辦理過戶、登記手續。
六、房地產抵押（包括土地使用權抵押、房地產權益抵押、房地產權抵押等），抵押人與抵押權人應簽訂房地產抵押合同。合同經公證后，應向市房地產登記機關辦理登記手續。
七、房地產交易中，雙方當事人簽訂的房地產預售、出售、買賣、交換和抵押等合同，應使用市房管局統一印制或認可的合同文本。
第2篇：公司內部管理的建議范文
工業工程概念解讀，所謂工業工程主要就是指以規模化工業生產及工業經濟體系作為技術研究的對象，目的就是進一步優化工業工程生產系統，以便更好的實現和達到提高勞動生產率以及企業綜合效益的既定目標。
【關鍵詞】
工業工程；技術生產管理；績效；考核
1.工業工程技術生產管理
在新時期新市場經濟形勢下，伴隨著科學技術的進一步發展及其廣泛應用，在這種大背景環境下，工業工程技術及生產力水平也得到了大幅度的提高。換言之，在新時期工業工程逐漸成為了一門工程類科學技術，它的存在意義就在于解決工業工程生產管理過程中所存在的一些弊端與問題。在另一方面，工業工程的服務與研究對象并不是某一個區域、某一個環節，而是整個生產經營管理系統，它基本囊括了人力、物力、資源、信息等各項工業生產領域。關于工業工程技術生產管理所涉及到的相關內容，從專業學科的角度來劃分，具體可分為十七個不同的分支，也可以理解為十七種生產技術，分別包括有生物力學、成本管理、數據處理與系統涉及、銷售豫市場、工程經濟、設施規劃、材料加工等，這些基本都是最常運用到的企業工業工程技術生產管理措施。除此之外還包括有生產規劃與控制技術、方法研究與作業測定技術、人機工程實踐技術、工業工程安全技術等。本人根據自己的一些經驗與認識，將工業工程技術總結歸納為三大類（支撐技術）：即設計與改善類、分析與決策類、工程項目控制類等。其中設計與改善類主要包括一些工作研究、人機工程及組織設計等；分析與決策類主要涉及到一些市場評估與預測、企業人力資源管理以及工程經濟分析等層面的內容；而工程項目控制類應當將其視為重點，一般包括有成本控制、質量控制等，屬于一種全過程的管控技術體系。
2.以R公司為例探討其在工業工程技術生產管理發展現狀
從R公司目前的狀況來看，在工業工程技術生產管理層面還存在著較多的問題與弊端，包括在結構上、組織內部管理上，與同行業先進水平之前相對比較落后，或者是許多管理層面明顯不到位。正是由于這些原因在短期內得不到有效的解決，所以不斷導致其工業工程技術生產管理績效相對發展落后。從其現有的表現可以將這些問題具體歸納總結為兩個方面。首先，R公司工業工程技術生產管理存在績效管理認知與定位的不利局面。在這一問題表現上，與公司內部治理及科學合理工業工程技術生產考核機制的缺失存在較大的關聯，這也就是前面所提到的公司結構上的問題。R公司現行的績效考核，實際上只是一種形式，很多情況下都是“走過場”，與公司在實際生產經營管理以及相關技術改進方面的實踐嚴重相脫節。使用業內的話語來表述，R公司目前的狀況就是缺乏一種工業工程技術生產管理的整體觀念以及整體管理定位意識。其次，R公司工業工程技術生產管理中的組織內部管理問題，即公司內部管理體系不合理、不健全，缺失科學性。具體表現在公司內部絕大部分員工在對待工業工程技術生產管理及相應績效考核這一規章制度上，存有較大的疑問，簡單一點講就是公司員工對該內部組織體系難以理解。在這種情況下，所有圍繞工業工程技術生產管理的考核制度，就很難發揮出其應有的管控效力，也無法通過考核結果來建立相應的反饋機制。
3.R公司工業工程技術生產管理效率提升的對策
首先，R公司需要樹立一種以技術生產管理為首的企業經營管理理念，并且需要在全公司各部門各崗位員工之間全面普及與貫徹實施。只有這樣才能較好的起到強化工業工程技術生產管理第一位的管理定位，因為工業工程技術生產管理是作為公司內部重要的組成部門存在著的，它的日常管理活動幾乎貫穿于整個公司生產經營管理活動始終，包括在一些技術生產管理反思、大檢查等日常活動形式上，都可以時刻為各部門管理人員、基層員工樹立一種生產管理控制意識。技術只是一種手段，核心關鍵還是在于人的控制與人的管理，如果在思想上、認知上得不到全面的深化，那么所有進行和開展的一切管理活動勢必不到位、不貼切。其次，R公司應當進一步整合技術生產管理相關過程環節，盡快的去實現技術生產管理朝著流程化方向去發展，并在此基礎上適時做好相關技術生產管理技術手段的內部融合應用。在整個工業工程技術生產管理系統內部，R公司可以進一步健全獎懲與通報制度。在以往的通報層面，最初的目的就是為了能夠讓每一位員工引以為戒，進而更為廣面來覆蓋這種技術生產管理及其責任意識。但是，R公司在實際實踐應用環節，結果卻與預期中的效果存有較大出入，其中，在通報之后，部分員工往往只是按照慣例履行簽字，或者是在“記名式”的信息傳達過程中較為隨意的去復核，在這種情況下，公司最初制定通報制度的目的及其內部處分效應作用就被大大的削弱，在有的部門這種效應甚至完全缺失。基于上述這種情況，R公司可以在公司系統管理層以及公司基層員工層之間，逐步樹立一種基于“技術生產管理”的認知意識，簡單一點講，就是從公司各部門日常的管理當中做好嚴密把關，從之前的“缺失效應”下的通報，轉變為具體監測控制上來。積極構建內部獎懲制度，以他人的過失來作為案例時刻為員工起到“警鐘”的效果，在這種情況下，員工對于自己的工作行為變會有一個良好的規范。
4.結束語
本文基于工業工程技術生產管理的應用這一課題研究，以R公司工業工程技術生產管理及績效管理現狀為例，通過發現其中的問題，探索出造成問題的原因，并有針對性、策略性的提出了相應的對策建議。除了文中所提到的兩點對策建議之外，R公司還可以通過強化內部控制制度來起到管理績效提升的實際效果，并且還可以在此基礎上不斷推進技術生產管理手段，并適時的提升檢查管理的工作效率，堅持以人為中心，開展人性化管理活動。
作者：肖文俊 單位：廣西科技大學鹿山學院
【參考文獻】
[1]趙慧凱.工業工程技術及生產管理應用簡析[J].經營者:學術版,2013,27(4):48-49.
第3篇：公司內部管理的建議范文
關鍵詞：內部控制 制度 執行機制
1 內部控制的內涵
內部控制作為內部管理的一個組成部分，或者說內部管理中的一個環節，在企業管理中具有重要的作用。
1.1 內部控制的經濟學解釋 人類的經濟活動從總體上面劃分，可以分為兩類：一類是生產性活動，另一類就是交易活動。也是被所有制度經濟學家所認為的。所謂的生產性活動，就是人們作用在自然界上所發生的活動，譬如資源的開發、產品的加工等。而所謂的交易活動，就是人和人之間的經濟活動。內部控制是與企業的其他管理緊密結合的，是由一類特定職能的經濟管理活動所組成的。內部控制的主體是人，同時人也是內部控制的客體。由于內部控制的主體和客體都是人，也就是人與人之間的經濟活動，所以內部控制屬于第二類――管理的交易。這也就決定了內部控制的本質，即內部控制也屬于制度經濟學中的交易活動范疇。
1.2 內部控制執行機理 要想內部控制實施的更有效，主要對當事各方的行為做適當的制約，比如說：遵守該控制的人的收益高于違反內部控制的，對于嚴重破壞該控制的，要讓他們承擔應該承擔的責任。這種制度對于公司來說，屬于一種外部保障機制，是要付出較高的執行成本的。相對應的，為了公司的良好運轉，還必須有一套內部控制系統與之匹配。內部控制的執行并不簡單，也會受到幾種因素的制約，例如：企業經營者的信譽、經營理念、公司信息是否完成，是否順利傳遞，以及治理結構是否達到規定程度的提高。所以，直接影響企業內部執行機制的主要有三點，即：激勵約束機制，信息機制以及責任機制。
2 我國公司內部控制執行存在的主要問題
當前，我國大多數的上市公司都存在同樣的問題：內部控制不夠完善，設計不夠充分。
2.1 公司治理結構不完善，相應的權力制衡機制無法有效運行 公司的內部控制與治理是息息相關的。在公司的所有權和經營權合并在一起實施的時候，容易產生控制方面的重疊。在兩權分開實施的情況下，內部控制的結構屬于治理。這時候的組織結構主要包括：股東會、董事會、監事會、經理層和其他員工。而內部控制則是由董事會、經理層和其他員工組成。而且兩者之間是相互作用的。統一把降低成本、維護股東的權益作為最終目的。所以說，要想使公司利益達到最大話，必須做好前期的控制，完善各部分結構。
2.2 內部控制監督機制的失效 上市公司在運營過程中需要涉及到的管理項目比較多，高層管理人員沒有充足的時間監督各項業務，因此，自覺完善內部審計制度、外部審計制度、內部控制信息披露制度等是至關重要的。內部控制的監督與評價是一項極有效果的內部控制措施，可以及時發現并指出公司內部管理問題，給予改正方法，彌補種種漏洞，加強管理效率。根據我國當前上市公司內部控制失效的狀況觀察，多數企業都未能對內部控制實施一定的監督以及評價，未能及時地給出內部控制設計與執行上的缺陷。外部監督也往往由于審計機構缺乏獨立性而失去應有的效力。
2.3 信息披露機制流于形式 內部控制中產生的信息披露對外提供的形式是內部控制報告。在首次公開發行股票并上市的管理辦法中也規定“發行人的內部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊會計師出具無保留的內部控制鑒證報告”。這是我國首次對上市公司內部控制提出具體要求。但是，我國公司的內部控制中信息披露要求的時間比較短，也并不是所有的規定都能得到一一執行。另外在我國上市公司內部控制的規定中，并沒有要求管理當局對內部控制信息披露的真實性發表意見，大多數內部控制的信息披露流于形式，往往只有一句話，信息使用者不能獲取有價值的信息。內部控制信息自愿披露動力不足。
2.4 激勵約束機制不健全 在目前，我國多數公司在經營者激勵機制上存在的問題主要集中在兩個方面：一個方面是激勵不足，大部分公司的激勵制度存在著激勵體系不健全。另一方面是激勵缺乏約束機制。大多數公司目前所有者主體缺位，董事會形同虛設，內部人控制現象嚴重。企業對經營者的激勵機制不健全，再加上企業所有者無法更好地控制企業運營，特別是像國有企業，企業經營者多數為指派，導致企業經營者們對企業的未來發展關注過少，為獲取更多獎勵，熱衷做表面文章――虛增利潤，年度總結匯報只記錄好的表象，甚至是虛假的信息等等，讓所有者只看到好的方面，儼然不知企業未來發展的真正陷阱所在。所以如何對經營者制定更有效的激勵措施，建立健全激勵約束機制是當前很多企業面臨的一大難題，年薪制或者股利獎勵，以及如何獎勵才能讓企業更有效有潛力運轉，是企業所有者倍加關注的問題。
2.5 缺乏有效的信息傳遞機制 對于一個規模龐大的公司運營來說，全面的信息是所有經營管理順利進展的必要條件。如果信息不能及時、真實的傳遞的話，很多決策就算再有效也是沒有辦法實施的，所以說，信息的正確傳遞直接關系著公司的各部分運轉。尤其是內部控制，各個方面的詮釋靠的就是信息，因此，前提就是一定要保證信息的真實性及有效性，它在上市公司中占有不可替代，不可或缺的地位。當然，信息的傳遞渠道不順暢的話，也會對公司帶來負面影響。
第4篇：公司內部管理的建議范文
（一）內部控制的概念
內部控制，是在內部牽制的基礎上，由企業管理人員在經營管理實踐中創造、并經審計人員理論總結而逐步完善的自我監督和自行調整體系。它是為適應生產經營管理的需要而產生，為保證單位經濟活動正常進行所采取的一系列必要管理措施，是現代企業內部管理制度的重要組成部分。2009年7月1日起實施的，由財政部等五部委從部門規章的高度頒布的《企業內部控制基本規范》對“企業內部控制”的定義：“是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程”。
（二）內部控制的內容
國有企業內部控制應包括內部會計控制和內部管理控制兩個方面內容。
1、內部會計控制
內部會計控制由組織計劃以及與保護資產和保證財務資料可靠性有關的程序和記錄構成。會計控制旨在保證經濟業務的執行符合管理部門的一般授權或特殊授權的要求，經濟業務的記錄必須有利于按照一般公認會計原則或其他有關標準編制財務報表。一個有效的內部會計控制制度應具有按管理部門需要來保證執行經濟業務和完成工作的職責以及保證制度正確實施的有效程序。內部會計控制的內容是內部會計控制的主體和核心，財政部在《內部會計規范———基本規范》中規定的內部會計控制內容包括：貨幣資金控制、采購與付款控制、銷貨與收款控制、工程項目控制、對外投資控制、成本費用控制、擔保控制、預算控制、固定資產控制、存貨控制等。
2、內部管理控制
內部管理控制主要與經營效率和貫徹管理方針有關，通常只與財務記錄有間接關系，一般包括統計分析，時時動態研究即工作節奏報告、業績報告、員工培訓計劃和質量控制等。企業內部管理控制受控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、內部監督等因素的影響。控制環境主要指企業的核心人員以及這些人的個別屬性和所處的工作環境，包括個人的誠信度、道德價值觀與所具備的完成組織承諾的能力、董事會與稽核委員會、管理階層的經營理念與營運風格、組織結構、職責劃分和人力資源的政策與程序。風險評估，指管理層識別和分析實現所定目標可能發生的風險，每個企業都面臨來自內部和外部的不同風險，這些風險都必須加以評估。控制活動是指對所確認的風險采取必要的措施，以保證企業目標得以實現的政策和程序。信息與溝通是指為了使員工能夠履行其職責，企業必須識別、捕捉、交流外部和內部信息。內部監督指評價內部控制實施的進程，即對內部控制改革、運行及改進活動評價。這五方面相互關聯，控制環境是基礎，在規劃控制活動時必須對企業可能面臨的風險有細致地了解和評估；風險評估和控制活動必須借助企業內部信息有效地溝通；最后，實施有效的監控以保障內部控制的實施質量。國有應建立一套符合現代經濟管理要求的內部管理組織機構，形成科學的決策機制、執行機制和監督機制，確保企業經營管理目標的實現。
二、加強國有企業內部控制的重要性
企業的內部控制是企業管理現代化的必然產物，加強內部控制建設是建立現代企業制度的內在要求。企業內部控制是單位為了提高經營管理效率，保證信息質量真實可靠，保護資產安全完整，促進法律法規有效遵循和發展戰略得以實現等由管理層及員工共同實施的一個權責明確、制衡有力、動態改進的管理過程。內部控制是各項管理工作的基礎，是企業持續健康發展的保證。只要存在企業生產經營活動，就需要有相應的內部控制。
三、長江公司內部控制存在的問題
2009年7月1日，《企業內部控制基本規范》全面施行。《內控規范》2008年由財政部、證監會等五部委聯合，旨在規范中國國有企業內部管理制度，提升國企管理的專業化和科學化。隨著《內控規范》的全面實施一些國有企業不約而同加快了規范企業內部管理機制的腳步。然而，我國國有企業內部控制建設在控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控方面等方面仍存在諸多問題，長江銅材廠有限公司作為廣州地區有色金屬集團的核心企業，也難逃此運。長江公司（全稱長江銅材廠有限公司）始建于1937年，經過幾十年的艱苦奮斗和改革創新，現已發展成為國家大型企業、華南地區最大的銅冶煉加工公司、全國五大銅材加工基地之一，是中國明星企業和連續十五年"重合同守信用"單位，是廣州地區有色金屬集團的核心企業。二十世紀九十年代，在國家和廣州市政府的重點扶持下，長江公司實施了大規模的易地搬遷、技術改造工程。長江集團就面臨著國有企業逐步向市場經濟轉軌的陣痛。特別是1998-2003年間，由于搬遷，原料持續漲價等外部因素影響，作為長江集團銅材制造業受到了比較大的沖擊，加上企業經營機制不活、管理水平不適合市場的變化及負擔過重等內部因素影響，出現了經營困難的局面，“九五”期間虧損達2億元。2004年以來，長江集團通過重組內部資產、提高企業經營管理水平、加強內部控制等手段逐步擺脫了困境。特別是在加強內部控制方面，從制度層面著手，積極監控企業經營管理和國有資產安全，保證了財務報告及相關信息真實完整，而且通過積極實施內部控制來提高經營效率和效果，著力促進發展。雖然長江集團在努力實施內部控制制度方面做出了許多探索，也取得了一定的成績，但是通過調研，筆者也發現在內部控制制度實施方面，長江公司同樣也存在許多國有大型企業均有的問題。
（一）內部管理比較混亂
長江公司內部的管理尚存在這不少的漏洞，這些漏洞直接導致了公司的內部管理顯得比較混亂，具體來說，主要體現在以下幾個方面：
1、合同管理不夠規范
在長江公司中，對于合同的管理上還不是十分的規范，主要表現為，同一份合同，同一合同號多次出現，多次提貨。這及造成了公司調度上的人力物力浪費，又造成了公司運作的混亂。
2、上報手續繁瑣
長江公司中，如遇到問題，需要層層上報，層層請示，得到高層領導批示后，才能著手解決。這樣，從問題出現到問題解決就要經過一個漫長的時間，往往在這漫長的時間中，小問題就變成了大問題。這既造成了對補救問題的寶貴時間的浪費，又造成了對各層次請示上報中的人力資源的浪費。
3、為領導是從思想嚴重
長江公司長期以來為領導是從，雖然公司對各種工作行為、違規行為、獎勵原則等都有相對完善的規章制度。但是，絕大多數員工的原則意識不強，不安原則辦事，一切以領導是從。往往在處理領導意識與原則相抵觸的問題時，都是放棄原則，迎合領導。
（二）生產和銷售銜接度欠缺
生產與銷售應該緊密配合，如果說一個公司是一支軍隊，銷售就是沖鋒陷陣的前鋒，生產就應該是后勤部隊。而在長江公司中，生產部門和銷售部門銜接不上，銷售部門接單時，追求效益而沒有考慮到生產部門的生產能力。而生產部門也沒有將自己的生產能力和任務多少即時于銷售部門溝通，這些都直接導致了生產部門為了趕單造成了產品質量不穩定，而產品質量的不穩定就直接影響了客戶對公司的信任，對公司的信譽度造成了嚴重的負面影響。2009年2-4月，因為市場競爭激烈，難以接單，客戶提出苛刻的要求，要求生產難度系數很高的銅帶，業務員為了追求效益，就一味的答應客戶的要求，根本上沒考慮到生產部門受技術水平和生產能力的限制。生產部門接單后，也沒認真的研究生產方案，就按原來的工藝投入生產，因受設備和工藝的限制，生產出來的產品根本上大不到客戶的要求，又重新投料，這樣重復投料，生產部門為了趕單造成了產品質量不穩定，質量不穩定成品率自然就低，成本升高，又延誤了交貨日期，有些合同最終被終止；有些合同免強送貨，有因銅帶的板行不好、銅帶穿孔等多種因素的影響，被退貨，這樣不但給公司造成了金錢上的損失，還給公司的信譽度造成了嚴重的負面影響。這樣的結果是銷售部門和生產部門欠缺溝通造成的。
（三）資金周轉困難
如果將公司比喻成一個人，那么資金就是血液。可見資金對公司的重要性是不容置疑的。長江公司長期以來，應收賬款較多，每個月的應收賬款高達2-3千萬元，導致資金周轉困難。但是，對于賒賬現象，公司也是身不由己，如果完全拒絕賒賬，就會阻礙公司的產品銷售，失去了客戶的同時造成了庫存增多，庫存增多有直接導致了成品保養、維護的成本投入。長江公司每個月的應收賬款較多，東莞建通是一個信譽就好的老客戶，就它一家公司一個月的是賒賬就達1千萬元。長江公司嘗試過催款，但業務員訂合同時已注明貨到付款，月結之類的條款，是老客戶，又是大客戶，只能按合同來履行。如果完全拒絕賒賬，就會阻礙公司的產品銷售，又會造成了庫存增多。2010年春季，庫存量就高到1500噸，春季雨水較多，空氣潮濕，庫存的保管也是一個頭痛的問題，銅帶遇到潮濕的空氣會產生“銅綠”，這樣的情況會影響產品的質量，保養不當可能變成廢料，所以倉庫每天24小時開著幾千瓦的燈來保持倉庫的干燥。成品保養、維護的成本又增高，這樣的惡性循環，給長江公司資金的周轉造成了困難。
四、從會計控制方面對加強長江公司內部控制的建議
長江公司內部控制問題涉及諸多方面，本人作為該公司會計工作人員，針對公司在內部會計控制方面存在的問題，提出加強公司內部會計控制的一些建議。
（一）全面提升會計人員素質
1、完善會計人員選拔體系
全面提升會計人員素質，首先應完善會計人員考核選拔體系，選好人，選能人。內部控制要求以人為本，企業應將道德品行好、堅持原則、懂業務、有知識、有文化、有志從事財會事業、熱愛財會工作的人員選拔進財會隊伍，為打造優秀財會隊伍奠定堅實基礎。企業應定期進行檢查和考核，并根據考核結果，嚴格獎懲，獎勵好的，鞭策一般的，撤換差的，以促進系統人才的流動和進步。
2、建立會計人員誠信檔案制度
全面提升會計人員素質，有必要建立會計人員誠信檔案制度。企業應結合會計從業資格證書注冊登記、年檢和其他檢查工作，將會計人員執行會計政策法規情況、執行會計基礎工作規范情況，以及獎罰情況輸入個人誠信檔案，作為管理會計人員的依據，從而督促、約束會計人員嚴格自律，認真執行會計法規、政策和會計基礎工作規范。
3、強化會計人員業務素質培訓，加強會計人員后續教育工作
內部控制要求未經過專業培訓的會計人員，必須參加會計專業培訓合格后，方可從事會計工作，否則要從會計崗位上撤下來。并且會計人員也要加強對會計業務培訓重要性的認識，只有通過不斷學習，不斷提自身的綜合素質和業務素質，不斷豐富自己的知識、提高創新能力，才能適應新經濟形勢下對會計人員的要求。
4、加強會計人員職業道德建設
職業道德是非強制性的、以內心力量起作用的社會規范。加強會計職業道德建設，首先應從會計人員的“自律”抓起，通過不懈地進行自我對照和自我調整，不斷提高自身覺悟和修養，把履行會計職責轉變為自覺遵守的道德行為準則。真正做到愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正和堅持準則。其次，加強會計人員職業道德建設應強化先進會計人員的模范帶頭作用。通過榜樣的示范，會計人員對比自身不足進而改進自身缺點，真正做到提高技能、參與管理和強化服務。最后，應進行違法亂紀案件宣傳，通過反面教材警示會計人員提高自身素質，與腐敗墮落、違法亂紀作斗爭。
（二）嚴格執行內部控制程序，規范會計核算工作
1、授權審批控制
審批控制是指各會計崗位對相關經濟業務及會計事項的真實性、合法性、合理性以及有關資料的完整性進行復核和審查，通過簽署意見，做出批準、不予批準或者其他處理的決定。
2、預算控制
強化預算控制主要要做到：企業應當加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，明確預算項目，建立預算標準，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執行；預算指標的審定要符合實際情況；預算控制指標差異的判斷標準要符合實際情況；避免通過做假賬人為操縱預算指標的實現程度，使會計信息失真。
3、資產保護控制
企業應當限制未經授權的人員對資產的直接接觸和處置，采取資產記錄、實物保管、賬實核對、財產保險等措施，確保資產的安全完整。
4、會計系統控制
會計系統是會計核算的載體，會計系統控制是規范會計核算最直接最有效的手段。企業應當依據國家有關法律法規和國家統一的會計制度，制定適合本企業的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務報告以及相關信息披露的處理程序，規范會計政策的選用標準和審批程序，建立、完善會計檔案保管工作，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計系統的監督職能，確保企業財務報告的真實、可靠和完整。
5、內部報告控制
企業應當建立和完善內部報告制度，明確相關信息的收集、分析、報告和處理程序，及時提供業務活動中的重要信息，全面反映經濟活動的情況，增強內部控制管理的時效性和針對性。內部報告的使用者主要是企業的董事會、管理者及關鍵崗位員工等。
6、經濟活動分析控制
企業應當綜合運用生產、購銷、投資等方面的信息，利用比較分析、比率分析、因素分析、趨勢分析等方法，定期對企業經營管理活動進行分析，發現存在的問題，查找原因，并提出改進意見和應對措施。
7、信息技術控制
企業應當結合企業實際情況和計算機信息技術的應用程度，建立與本企業經營管理業務和會計核算業務相適應的信息化控制流程，提高業務處理效率，減少和消除人為操縱因素，同時加強對計算機系統開發與維護、訪問與變更、數據輸入與輸出、文件存儲與保管、網絡安全等方面的控制，保證信息系統安全、有效運行。
（三）完善會計監督檢查體系，強化會計監督檢查工作
長江公司會計基礎工作，規避內部控制風險，必須建立一套完善的會計監督檢查體系。根據會計基礎工作規范以及企業內部控制的基本要求，充分發揮會計監督、內部審計監督和社會審計監督的作用，全面強化會計監督檢查工作，實現企業內部控制的正常運轉，保障企業經營管理的有效運行。
1、會計系統內的會計監督
由于會計監督在內部控制風險規避中起著越來越至關重要的作用，在日常工作中就要求會計監督人員更新觀念，加深學習，充分發揮會計監督檢查的作用。主要需要：增強會計人員會計監督的責任感；加強會計監督隊伍建設，提高業務素質；提高會計核算的質量；完善內部控制制度。
2、企業內部審計的監督檢查工作
內部審計部門應采取定期檢查與不定期抽查的方式進行全面內控檢查或局部內控檢查。審計部門應每年對全公司的內部控制進行一次監督檢查。內部審計人員對于檢查中發現的內部控制缺陷及實施中存在的問題，應在內部控制監督檢查工作報告中據實反映，并在向董事會報告后進行追蹤，以確定相關部門已及時采取適當的改進措施。
3、社會審計的監督檢查工作
社會審計的監督檢查工作是企業內部監督檢查工作的重要補充和客觀評價。注冊會計師在進行審計時，首先要研究與評價被審計單位的內部控制。注冊會計師的內部控制監督檢查是在審計過程中獨立進行的內部控制符合性測試，測試企業的內部控制是如何設計以及是否得到執行。注冊會計師完成上述符合性測試后，即可根據所獲得的審計證據，對被審計單位的內部控制做出客觀評價，指出企業內部哪些屬于控制較強的部分，哪些屬于控制較弱的或可能產生差錯、舞弊的部分，并提出自己的改進建議。
（四）建立健全內部會計管理制度
1、內部會計管理制度的體系化
內部會計管理制度包括以下幾個相互配合的體系文件。主要內容包括：會計人員崗位責任制度、賬務處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度、原始記錄管理制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產清查制度、財務收支審批制度、成本核算制度、財務會計分析制度等。內部會計管理制度覆蓋了會計內部控制的所有方面，是建立健全的內部會計控制基本依據，是保證公司經營經濟活動正常運轉，內部控制得到有效的貫徹執行，規避內部控制風險，提高企業經濟效益和經營管理水平的重要依據。如何建立體系化的內部會計管理制度，應遵循：合法性原則；適應性原則；保障性原則；內控性原則；操作性原則；檢查性原則；修改性原則。
2、內部會計管理制度體系的可執行性
內部會計管理制度體系并不是書本中的格式條文，也不是建立在企業管理模式上的空中樓閣，而是要符合企業實際管理情況，對管理決策具有指導保障作用的系統文件。內部會計管理制度的先進性體現在其可執行性中，既能夠根據企業實際情況制定制度，又能夠根據企業業務的發展變更控制內容、控制方法。企業建立內部會計管理制度體系并不難，難就難在如何使制度有效地執行。如何使內部會計管理制度能夠有效的執行，并且在內部控制中發揮作用，目前應主要協調好協調配合與內部牽制的關系；強制遵循與可修改原則的關系。
第5篇：公司內部管理的建議范文
隨著我國社會經濟穩步發展，及進一步深化經濟體制改革，對上市公司財務風險控制提出了新要求。一方面，國家關于宏觀經濟政策制定和經濟增長，需要企業建立科學合理化的企業內部財務管理優化辦法;另一方面，2013 年，我國投資類人群數量呈現大幅度增長趨勢，作為投資者，更加需要依據企業財務穩健化管理和信息公布，進行自身投資策略選擇。可見，上市公司內部優化的財務風險控制，已關系到我國社會經濟生活宏觀和微觀兩個方面。上市公司財務管理容易受到來自多方面不確定因素的影響，且財務管理風險始終貫穿企業可持續發展的任一環節。不斷優化上市公司企業內部財務管理機制，為企業發展提供真實可靠的信息數據，實現企業高效率盈利，確保企業和投資者的資產成本利益，構建上市公司科學發展觀下的財務風險評估和控制策略，已成為學術界研究的熱點問題。陳雪淺指出，2008 年由美國引發的全球經濟危機，加大我國上市公司融資、投資和匯率等金融不穩定因素發生概率值，這種金融不穩定將會直接增加企業財務風險，對企業的可持續健康發展，造成巨大不利影響。王團現指出，企業有序穩定的內部控制是財務管理重要基礎性保障措施，企業的優化內部管理機制，可以對于財務風險控制提供完善指導和管理，從而實現管理和控制有機結合。上市公司內部優化管理和財務風險融合，將會構建出企業發展可持續平臺和體系結構性完善，從而有效降低財務風險發生概率值。袁曉波選用回歸模型上市公司中的ST為研究對象，選擇公司連續5 年的財務數據和指標，分析結構表明公司的盈利利潤額度和公司股東持股比例，直接影響上司公司的ST 概率值。上述研究成果，對進一步分析上市公司企業財務風險和控制策略，具有一定的指導性意義，但也有需要進一步分析的內容和問題，即在財務風險控制的預測性方面，應更加強調定性指標和非個人主觀影響。經濟和金融全球化趨勢不斷加深，我國上市公司企業發展外部生存和競爭環境，更加復雜化和激烈化，企業必須要強調公司財務風險控制水平值，制定更加合理的內部優化控制機制，確保企業可持續發展。本文運用模糊分層方法，結合企業的內部管理機制，以C 上市公司為例，進行上市公司財務管理風險預測和控制策略研究。
二、基于模糊分層方法的財務風險評價
經濟全球一體化趨勢不斷加深的主要表現形式就是企業競爭外部環境激烈程度值增加，上市公司財務風險直接影響企業生存現狀和發展概率，企業內部控制和財務管理同時涉及到企業發展各個環境和步驟，兩者之間產生更為緊密協同發展的關系。可見，只有構建出科學合理的財務風險評價機制，評價上市公司企業財務風險因素指標值，才能更好地進行財務風險判斷，并及時進行上市公司財務管理預防和控制。影響上市公司財務風險指標因素較多，這些因素將會直接通過企業的財務變量進行體現，即財務風險必然引起財務指標上異動，如企業資產負責率可以表示為企業的融資風險。通過文獻查詢分析，現將影響上市公司財務指標分為傳統和新增兩項。
1.模型構建
模糊分層方法是將復雜化多指標問題轉化為單一化問題，以多專家打分為權重標準，完成復雜問題的分層逐步分解，最后加權計算出各個指標對于某一事件影響狀況。模糊分層法判斷的相關步驟如下，一是依據所要評價的問題，構建出統一化獨立分層體系結構模型;二是選擇行業內多名專家，進行指標評價打分，建立模糊判定模型;三是計算出局部分層模糊權重向量矩陣，循環該方法，從底層指標逐層分解向上結算，計算出綜合性權重向量矩陣;四是通過標準化處理公司所包括的財務指標值，乘以模糊分層的權重指標值，即可獲得對應的上市公司財務風險評價值。
2.財務風險評價計算
本文以C 上市公司為研究對象，進行模糊分層方法財務風險評價性研究。C 公司依據國家相關政策，通過募集方式建立交通運輸設備公司，控股股東為某汽車企業，占總股本的65%，公司現有上海、湖北和廣東三個研發基礎，45 家全資或控股子公司。通過該公司公布的相關財務數據，獲取表1 中各項指標的實際值。本文對于C 公司進行財務風險評價共分為三個層次，即目標層、準則層和方法層。目標層即主要目標是通過下兩次數值計算出公司財務風險程度;準則層即對上市公司進行的傳統和新增指標兩項;方法層即是對企業財務風險影響的具體指標值。一是選用群組決策，進行上述財務公司指標的權重性和各層的權重值評價，即對指標變量和層次進行比例化處理，獲得相應的、各層模糊判斷矩陣，并按照模型構建步驟進行權重值計算，結果如表1 所示;二是依據C 公司所公布的表1 中財務數據，進行標準化處理，處理算法如公式(1)所示，將實際值轉換為的范圍值50～100;三是計算出C 上市公司的財務風險指標值，計算結果數值為2011 年64.40、2012 年63.89、2013年65.79。通過百分比值劃分，上市公司的財務風險狀況存在一定的風險問題，需要進行必要的分析和防范。YJ=50+ XJ-XminXmax-Xmin 50 (1)
3.財務風險評價分析
由上市公司企業內部財務管理的模糊分層權重指標計算可知，股權結構、盈利能力及對于企業財務風險控制權重值較大，C 上市公司連續三年的股權結構得分較低，說明企業股權結構不合理，增加了企業財務風險發生概率值。分析可知主要原因在于高管持股比例較低，得分的緩慢增長也說明股權結構變化幅度較慢和成果不明顯。由上市公司盈利能力可知，2011年，公司盈利規模性收入較高，但接下來兩年出現明顯下滑拐點趨勢直接表明公司的業務增長和盈利實力不足，需要獲得公司組織管理者高度重視，并選擇合適的企業內部管理措施。綜上所示，通過構建基于模糊分層方法的財務風險評價模型，可以有效獲取企業內部結構財務管理影響因素對于企業財務風險影響程度。
三、上市公司財務風險控制策略
依據模糊分層方法的財務風險研究，可知財務各項因素指標對于財務風險具有差異性影響效應，同時財務風險發生存在于企業經營生產的各個環節，如何有效預防和降低財務風險發生概率值，是上市公司內部優化財務管理的長期堅持的工作，應從以下三個方面進行上市公司財務風險控制策略建設。
1.科學合理構建股權框架
通過模糊分層方法的財務風險性評價機制可知，股權結構框架不合理將對公司財務狀況起到嚴重影響。通常情況下，上市公司股權結構直接影響公司的實際控制權配置，也是公司內部優化管理的核心內容，可見科學合理構建上市公司股權框架，是降低企業財務風險的重要策略和手段。一是合理設置高管股權指標，上市公司管理屬于產權和執行權的分離式管理，假設企業高管配置較少股權，將會增長企業的執行管理成本，公司管理層將不會為公司長期可持續發展，提供盡心盡力核心競爭力提升，而是轉而為自身短期利益最大化的企業經營運行模式。合理配置高管股權指標也就是對于上市公司管理層實施必要股權激勵，將自身利益價值增值與企業可持續發展建立協同關系，形成一種博弈多贏關系，同時加大董事會成員的持股性比例，更好地實現企業發展監督和管理權，一旦發現企業管理層經營性行為嚴重偏離公司財務戰略，將會導致財務風險發生概率值時，起到及時糾正性作用。二是上市企業大股東合理化持股，如所選C 上市公司的控股股東持股比例為54%，這種持股比例在上市公司企業很多，其他大股東持股比例不足10%，這也就直接說明公司的其他股東對于公司發展，不能起到均衡式控制作用，并且實際控股股東公司管理權行為不會受到某些限制。而構建上市企業大股東合理化持股，將會有效的抑制和監督，大股東對小股民利益蝕，對公司戰略性決策需要各個股東之間，達成協同性平衡建議，能夠實現一種大股東之間的利益博弈均衡。這里也就產生一個問題，假設大股東數量較多，將會產生利益持續性討論，對于公司發展將會不利，因此上市公司大股東數量應控制在3~5 個為準，將會更加有利益上市公司企業可持續發展和投資決策不確定因素，減少企業經營性風險，提高上市公司企業核心競爭力，保護中小股民投資權益。
第6篇：公司內部管理的建議范文
我國的經濟發展水平和會計工作實際情況存在嚴重脫節，我國很多上市公司的財務內部控制都還處于初級階段，不管是財務決策權力、財務的業務流程、操作環節還是每個財務人員的行為，都沒有受到緊密的內部控制以及嚴格有力的監控；存在許多財務內部控制沒有涉及到的盲區；財務的制度還不夠完善，操作規程也并沒有貫徹落實到位，彼此之間的連接也不夠緊密；同時管理的力度會逐層減弱。另外，很多管理人員或會計人員沒有經受住個人利益的驅使，導致會計工作出現違法亂紀和弄虛作假的現象，造成會計工作秩序混亂、會計信息失實等情況，嚴重影響了內部控制在經濟決策中的作用。每個企業都應該根據自身的情況制定內部控制制度，不過不能脫離以下幾個方面：一是授權分權控制；二是上市公司中較為常見的不相容職位分離控制；三是業務流程標準化制度；四是嚴格會計記錄控制；五是對資產的安全和完善進行控制；六是提高相關人員的職業素養和綜合素養；七是做好全面的預算及控制工作，包括事前控制和標準控制；八是風險控制；九是電子信息控制工作；十是做到內部報告控制的制度化和流程化。如果上市公司對內部控制制度的建立、完善和執行不夠重視，會嚴重影響到企業的控制工作，從而影響企業的經濟效益和發展前景，具體表現為以下幾點：首先是上市公司認為內部控制只有在財務管理方面才有作用，沒有從整體發展的戰略高度來對待內部控制制度的建設，出現重生產而輕經營，重開發而輕管理的情況。其次是很多上市公司雖然建立了相關的內部控制制度，但在管理上沒有得到貫徹和落實。再次是忽視了內部審計和稽查工作的作用，不僅要重視財會部門的稽核工作，而且要規范化、制度化。最后是在日常的內部控制管理方面，管理層和基層員工對其思想認識不夠深刻，管理人員對于職員的思想狀況和工作情況了解不夠深入，無法及時發現管理中的隱患。
二、上市公司建設內部控制制度的必要性
1.建設內部控制制度是現代企業建設的內在要求
我國的上市公司隨著近年來社會經濟的發展已經得到了極大地發展和進步，不論是資金、人員還是市場等方面都形成了一定的規模，所以公司的結構設置、財務管理和人力資源的調配都需要跟著公司的進步而不斷完善和發展，所以加強建設公司的內部控制制度，由傳統管理模式向現代管理模式轉變是現代企業制度建立的內在要求。
2.健全的內部控制管理制度可以有效提升管理效率
上市公司通過嚴密而完善的內部控制制度，通過對全程經營活動進行自行檢查、自行制約和自我調節等，及時發現和糾正問題，規避經營風險，同時提高企業的管理效率，確保了財務報告的真實性和可靠性，從而保證了公司的經營效益，并且保證公司在運營中遵循相關法律法規的規定。
3.建設內部控制制度有利于企業增強國際競爭力
雖然我國的上市公司在近些年來得到了飛速發展，但是在國際競爭方面的實力仍然較為薄弱，一方面是由于可持續發展能力不足，所以在國際市場上的認可度不高，另一方面是沒有規范完善的內部控制制度。一個切實有效的、合理的公司內部控制制度可以幫助公司有效的提升市場認可度，同時增強上市企業在國際競爭中的自信心和實力，這樣也更適應國內外資本市場監管的客觀需要。
三、建設我國上市公司內部控制制度的建議
1.妥善處理幾個方面彼此間的關系
（1）內部控制和外部監管的結合是公司生存和發展的內部動力，企業如果想長期、正確的發展就離不開內部控制制度的建立和完善，將外部的監管壓力轉化為內部發展的動力，上市公司應該結合現代的情況，在適應外部監管并且符合要求的前提下，做好內部管理和控制工作，實現管理制度的轉型。
（2）上市企業的內部控制制度應該是以公司全方位的制度和管理為基礎的，風險管理、財務報告工作和審計工作三者是相輔相成缺一不可的，公司對外提供的財務信息真實度越高、披露的信息越透明，那么相關的內部運行工作就越好，所以在執行過程中要控制好風險管理為基礎的內控體系和財務報告工作、審計工作之間的關系，有效提高公司財務報表的信息質量。
2.營造良好的環境，避免形式主義
公司的內部控制環境直接影響著公司內部控制制度能否順利的貫徹和執行，還關系著公司的經營戰略目標能否實現。良好的控制環境離不開企業所有人的共同努力，從主要的管理層到基層員工，每個人都要各司其職做好本職工作，上層管理要以身作則，宏觀組織和調控內控工作；中層管理要將內控制度擴到實處；基層員工要積極配合制度的執行，尤其是管理人員要自動接受制度的約束，而不是凌駕于制度之上。同時要杜絕形式主義，真正將內控制度落到實處，避免紙上談兵，內部控制制度的建設完善工作并非朝夕就可以完成，要與公司的日常管理相融合。
3.充分發揮內部審計的作用
內部審計可以有效地保證資源利用的有效性，保證公司經營目標達成，上市公司要保證審計工作的獨立性和權威性，設置獨立的審計部門，更好的評價內部控制。
四、結束語
第7篇：公司內部管理的建議范文
一、電力公司財務集約化管理的內涵
電力企業財務的集約化管理是企業在發展過程中所締造的最終趨勢，“集”是對公司內部的財務人員進行統一和整合，“約”就是達到運營高效、節約成本的目的。所謂電力企業的集約化，就是從各方面提升電力企業的管理效益，做到最小的成本得到最大的收益。總的來說，財務的集約化就是利用各種現代化的信息技術以及資金集中預算編制等等，做到財務管理體制的準確和高效進行。在進行內部資金運作的過程中，要對管理水平以及資金的來源和分配進行一個確定的規定，使電力企業的內部資金融資能夠通過相應的管理條例，具體的落實，提高資金的使用效率，降低企業的運營風險。電力企業財務集約化是電力企業內部管理的必經之路，它要求管理上做到更加的精細嚴謹，在內部人員的控制上需要采用專業的集約化管理團隊，讓其了解企業內部的企業文化，能夠更好的為公司服務，為公司謀求利潤。比如在電力公司內售電服務上設立大客戶中心，解決這些客戶存在的各種問題，滿足客戶的需求，這就是從服務上達到企業內部財務管理控制的集約化。另外，在其參與的核算以及生產有機融合過程中還需要通過相關操作人員的自身行為約束和素質提升做到為公司內部提供準確真實的財務信息，以供領導決策。也就是說，要減少內部人員的化現象，要建立合適的電力公司內部資金運營體系和管理模式做到有空間有秩序地進行下一步工作的延伸和進行，再進行創效空間分配的過程中有直接和間接兩種。一種是直接創建有效的創效空間，為企業的決策和相關的資金投入謀求有效的收益，而另一種是通過間接的方式包括決策效益、管理效益、監控效益等等為企業來來效益。
二、電力公司財務集約化管理現狀及存在的問題
電力公司內部財務集約化管理過程中，由于其涉及到的部門包括財務部和審計部兩個部門，因此在職能劃分上常常會出現職能分配不清楚的情況，導致一個管理在決策的過程中涉及多個人員，以及有多個人員對其進行操控和最終結果的落實，使得最終決策落實到項目當中的時候會產生混亂現象。另外，就是在進行財務集約化管理的過程中，沒有可靠的會計基礎作為保障。公司普遍對這一塊的集約化管理存在忽視現象，相關的從業人員不具有專業的操作能力，使得集約化管理就是一個空架子，起不到任何的作用，另外就是在資金分配和資產劃分的過程中，規定的界限模糊，標準不明確、不統一，導致實際的賬目和所記錄的存在出入。最終這些薄弱的緩解導致電力公司集約化管理存在巨大的漏洞。而且隨著公司業務的發展，相關的環節和操作越來越多，內部的信息系統如果沒有一個較為詳細清晰的脈絡，這些繁瑣的流程就會導致最終整個系統的崩盤，影響企業內部相關操守的專業化和規范化。
三、電力公司財務集約化管理的改進對策
想要提高電力公司財務集約化管理的效益，就首先要從基層的會計人員素質上進行一個整體專業素質的提高，使內部的會計人員對集約化的理念和落實方式耳熟能詳，能夠通過相關工作內容的部署和整個流程的把控做到集約化的有效管理。在從業之前必須進行相關內容的學習，最終通過考核的具有高素質的專業會計人員才能夠安插到相應的崗位中，并且還需要跟老一屆的優秀員工骨干進行實際性的操作學習，通過統一的培訓做到公司內部財會會計人員的培養，能夠對公司的賬目有一個熟悉的過程，這樣才能在最終在集約化管理的過程中不至于出現紕漏，保證相關從業人員的絕對專業素質。另外，想要提升會計人員的專業素質可以通過以下幾個方式進行：一種是通過企業內部的會計團隊，用企業內部的團隊協作模式進行功能性的劃分；另一種是通過后續的教育，由于每年的會計人從業人員逐漸增多，因此就可以用這種方式通過初級、中級、高級的職稱和能力分配形式，做到具體工作內容布置形式的規則化、職能分配合理化。這兩種形式實際上就是從橫向、縱向兩方面來進行財務工作的流程分配，做到整個會計管理團隊的有序、高效率。另外還需要做到集約化會計集中的核算管理，在進行整個會計核算方法以及具體政策落實的過程中，必須根據以往的經驗以及市場的從業形式，進行一個規則上的正確制定，并不斷優化完成相關單位核算管理的具體項目收益支出和運營方式，做到與其他部門的相互溝通協作，進行實時的監控，保證電力公司內部的財務主體的功能分區，能夠有效的相互協同進行。另外在流程劃分的過程中，必須要根據規定進行絕對性的操作，同時還需要不斷地對審計模式進行改革，通過市場的流行趨勢以及企業的發展目標進行每個階段性的政策調整。在資金的管理控制上，還要加強內部的資金審計考核和激勵機制，對相關的資金周轉進行準確記錄，并為之后的公司運營提供一個定期的經驗幫助。
總之，企業想要在現當代競爭激烈的市場環境中脫穎而出，提升企業運營的效益，就必須對企業內部的財務控制進行一個全面的調整。要保證最大的利益所得，在進行財務集約化管理措施的過程中，我們需要重視集約所發揮的作用，要擴大集中在財力物力人員管理要素，從各個方面做到管理制度的整合和統一，做到簡約、高效，高效益的提高企業運營的收益，減少成本的支出，從而使企業在激烈的行業競爭中能夠處于領先優勢。
作者:陶莉莉 單位:國網江西省電力公司瑞昌市供電分公司
參考文獻
第8篇：公司內部管理的建議范文
關鍵詞：保險公司；內部控制；內部監督
1內部控制概述
內部控制是在一定的環境下，公司為了實現既定目標，充分有效地獲取和使用各種資源，在公司內部提供合理保證而實施的管控程序和方法。內部控制是公司應對外部風險、強化內部管理的需要。內部控制構成要素包括：(1)內部控制環境，包括內控的組織架構、文化建設、內部控制的管理制度等。(2)風險評估，指識別和分析控制目標的內部和外部風險，確定公司的風險承受度，重點評估公司的可控風險。(3)控制活動，指運用各種控制方法和措施，包括手工控制和系統自動控制等。(4)信息與溝通，是公允信息的確認與有效傳遞。(5)監控，包括內部評價和內部監督以及兩者結合使用。
2保險公司內部控制的內容和特點
保險公司內部控制是指保險公司董事會、監事會、經理層及各層級員工，為實現公司發展戰略和經營目標，依據各自的職責，采取一定的措施，合理防范和有效控制經營管理中的各項風險的機制和過程。我國保險公司內部控制是依據保險監管機構制定的保險公司內部控制基本準則，以行為合規、資產安全、信息真實、經營有效為目標，提高保險公司風險防范能力和經營管理水平，促進保險公司合規、穩健、有效經營。保險公司內部控制具有社會性和復雜性的特點。社會性是由保險的原理決定的，保險的原理是風險分擔，向投保人收取保費，由大家共同承擔風險，是一種管理或轉移風險的方法，可以將眾多的單位和個人結合起來，將個體應對風險變為大家共同應對風險，能起到分散風險、補償損失的作用。復雜性體現在保險公司在經營管理中要面臨眾多風險，如行業的合規風險、內部的營銷風險、研發風險、資金管理風險、信息技術管理風險、理賠管理風險、財務管理風險等，這都迫切要求保險公司做好內部控制建設。
3我國保險公司內部控制存在的問題及原因分析
3.1內部控制環境建設薄弱
多數保險公司內部控制環境建設比較薄弱。首先，內部控制建設的組織架構不合理。不少保險公司未制定合理的組織架構，僅總公司與分公司有獨立的內控部門，中心支公司及下級公司不再設立專門的內控部門，而分公司的內控部門也往往不能實現獨立性，多部門混合管理，權限不明，責任不清，運行效率較低，缺乏科學決策和良性運行的有效持續機制。其次，公司文化建設不到位。管理層及員工風險意識不足，對內部控制重視不足，缺乏戰略導向作用。在激烈的市場競爭中，公司管理層普遍重視業績目標，內部控制未得到各層級員工的實質性重視，不能將公司戰略發展與內部控制建設結合，未能充分發揮內部控制的保障作用。最后，保險公司的內部控制管理制度薄弱。不少保險公司內部控制管理制度未結合公司實際情況，簡單地照抄相關文件，制度不能完整覆蓋公司經營管理的各個環節，未明確公司各級員工的架構設置、權責限制、人員編制、工作程序和工作要求。
3.2內部控制執行落實不力
目前各家保險公司雖有建立內部控制管理體系，但是很多公司在執行方面都存在執行不力的問題，一方面體現在風險評估不足，另一方面體現在控制活動落實無力。剔除內部控制管理制度沒有貼合實際，無法有效執行的情形，更多的問題在于多數保險公司各層級員工未嚴格按照內部控制管理制度執行，如員工不清楚本崗位的風險內控要點，不熟悉內部控制管理制度，甚至將內部控制制度“束之高閣”，未將內部控制融入日常工作，以及識別評估風險能力不足，設計實施控制活動不細致。內部控制執行不力一是來自公司的考核政策，考核政策側重業績考核，內部控制指標未融入業務人員考核，這種考核導向勢必造成內部控制制度不能有效落實，各種內控風險問題層出不斷；二是來自公司的內控標準不細致、不明晰，執行方法不充足；三是來自日常的財務管控、法律合規管控不嚴；四是公司員工的內部控制管理能力不足，包括員工的風險識別與內控評估能力不足，管理能力、工作技能與內部控制管理匹配不夠，特別是內部控制管理的優秀人員缺乏，優秀人員不僅要求有職業道德觀念，還需要專業的工作技能，需要具備相應的風險管理與內控管理方法，這些在很多保險公司特別是分公司都很難實現。
3.3內部控制保證有效性不足
保險公司的內部控制保證包含信息的傳達溝通和內部監控，包括獨立董事、監事、部門的監督和內部控制評價與審計，涵蓋日常監督和專項監督，彼此相互聯系，共同發揮監督作用。首先，保險公司下級機構基層風險信息往往會打折上傳，上級機構對下級機構的風險信息不能及時全面準確掌握，對下級機構的監督會出現缺陷；同時保險公司部門之間的監督聯系不緊密，由于部門之間職責不明，協調不力，發現本部門外的內控問題不能及時有效反饋，或者出現風險內控問題，相互推卸責任，導致監督作用大大降低。其次，有些保險公司信息化系統建設不足，會計、營運基礎管理薄弱，無法及時有效反饋出內控風險問題，不能為內部控制活動提供有效的日常監督。最后，內部控制的評價與審計流于形式，問責機制執行不嚴。檢查形式上留痕的操作方法可以展現部分工作的開展，但是工作的進展更需要問題的解決，風險的降低與可控，以及如何在后期工作中規避風險與完善內部控制，也需要讓員工清楚合規底線。
4保險公司內部控制的完善對策
4.1加強內部控制環境建設
(1)設置合理的內部控制組織架構，明確責任分工總公司設立董事會、監事會、內控管理職能部門、審計部，各部門設內控管理崗；分支機構設立內控管理職能部門，各部門設內控管理崗，明確各自的職責權限，內控管理職能部門需要具有相應的獨立性。公司應建立由董事會負最終責任、管理層直接領導、內控職能部門統籌協調、內部審計部門檢查監督、業務單位負首要責任的內部控制組織體系。(2)加強公司內部控制文化建設內部控制需要從公司高層做起，公司董事會、監事會成員和公司高級管理人員應當帶頭主動遵守公司各項內控制度，重視內部控制建設，配備合適的內部控制管理人員。內部控制需要人人參與，人人擔責的文化氛圍，公司所有內外勤員工在經營活動中都需要遵守公司的內控制度，主動發現內控風險隱患，及時上報并改進，倡導有責任、有擔當的價值觀念。(3)不斷完善內部控制管理制度內部控制管理制度需要根據公司實際情況，結合外部法律法規、監管規定進行不斷改進完善；管理制度不僅需要定大向，也要明細則，即不僅需要確定公司各級員工的架構設置、權責限制、人員編制，還需要有清晰的工作程序、工作要求及工作要點，具有合規性、合理性、可識別性、可操作性。這也需要將內部控制評價與監督結果融入于制度的制定，服務于制度的完善。
4.2強化內部控制執行力度
(1)優化績效考核政策考核政策需要將內控指標融入公司高層的績效考核，同時也需要融入內外勤員工考核中，特別是業務人員與關鍵內控崗位人員的考核內控指標比重要有一定的“關注度”，將考核與年終的評級相掛鉤；同時內控考核指標需要合理匹配至對應人員，防止權責不匹配的情況。(2)完善內部控制活動程序從銷售控制、運營控制、戰略規劃控制、人力資源控制、計劃財務控制、信息系統控制、資金運用控制等多角度展開設計控制活動程序，以機構與條線縱橫管理為依托，全面梳理內控要點，明確內控標準，完善內控手冊，讓員工參與制定風險控制矩陣，讓員工清楚本崗位的風險點，熟悉內控流程，綜合利用手工控制、系統自動控制，結合內控監督不斷改進工作。(3)加強財務、法律合規的日常控制活動公司日常經營活動推動全面預算控制實施，財務人員嚴格按照公司規章制度執行，對于不合規、不合理發票不得隨意通融，對非常規事項需提交法律合規部審查，審批后才能發生，加強日常監控。(4)提升員工風險識別與內控管理能力公司一方面定期對部門風險內控要點進行梳理，加強對員工的合規風險和內控管理培訓，加強對員工工作技能的培訓，提升公司員工的風險識別能力與內控管理技能；另一方面，適當引入優秀的內控管理人才，由有能力的內控管理者掌舵，服務于公司的戰略發展。
4.3增強內部控制有效保證
首先，增強信息的有效傳遞與溝通，拓寬自下而上的信息傳遞和溝通方式。定期開展員工內控風險調查問卷，定期征詢員工或下級機構的內控建議，開設內控意見電子郵箱，對員工的有效建議進行適度表揚，促進形成有效地監督檢舉機制；加強部門之間的監督反饋，可以通過定期開溝通會，強調部門職責權限，特別要強調財務部、合規部、審計部等監督管理部門的信息溝通以及信息的反饋。其次，加強公司信息化系統建設，增強會計、營運基礎管理工作，重視財務與業務數據的一致性。保險公司涉及大量的基礎數據，如承保信息、理賠信息、傭金支付信息等，增強信息化系統建設，通過系統控制，減少手工差錯，再加上人工監控，可以提供更真實全面的業務和財務數據，可以為內控監督提供有力的數據支持。最后，完善內部控制評價與監督機制，嚴格執行合規問責制度。內部控制評價是持續的過程，需要有制度約定，而非管理者控制，評價機制需要包含評價的程序、評分的標準、報告的要求、評價的分類等。加強內部審計的監督，保證其獨立性，充分發揮其內控監督的作用，同時提高內審人員的綜合素質，增強其責任心與業務能力，提升內審的監督反饋作用，對于風險問題結果需要嚴格執行問責機制，增強員工的內控敬畏心。
第9篇：公司內部管理的建議范文
關鍵詞:博弈分析;內部控制;理性人
中圖分類號:F27文獻標識碼:A
引言
《企業內部控制基本規范》于2008年5月份出臺并于2009年7月份正式實施,這說明內部控制得到了社會的廣泛重視,企業建立和規范企業內部控制制度,是當前企業管理改革和發展的一項緊迫課題。我國企業內部控制基本規范,稱為內部控制,是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的,旨在實現控制目標的過程。內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經營效率和效果,促進企業實現發展戰略。
博弈論又稱為對策論,是研究具有斗爭或競爭性質現象的理論和方法,它既是現代數學的一個新分支,也是運籌學的一個重要學科。博弈論是指某個個人或組織,面對一定的環境條件,在一定的規則約束下,依靠所掌握的信息,從各自選擇的行為或是策略進行選擇并加以實施,并從各自取得相應結果或收益的過程。在經濟學上博弈論是個非常重要的理論概念。
一、股東與管理者的博弈分析
從股東角度考慮,股東為了實現更大的收益,希望企業加強內部控制,提高企業效率,減少舞弊,減少損失,提高資本的獲利能力,減少管理者的道德風險與逆向選擇。而從管理者的角度考慮,一些管理者為了實現自身利益最大化,加強自身對企業的掌控能力,甚至為了獲得不正當收入,也包括管理者加強內部控制建設會付出一定的體力及腦力勞動,卻得不到應有的補償而產生的一定的成本,而不希望加強內部控制的實施。以下就二者之間進行信息不完全下的靜態博弈分析。
(一)基本假設。1、參與博弈雙方為股東與管理者;2、完全理性人假設,參與博弈雙方都為獲取最大收益;3、不加強內部控制(這里的加強內部控制是指實質上的加強內部控制,不僅指表面上政策的制定,而且指具有效用的內部控制,以下同)時股東收入為R,加強內部控制后增加的收入r,加強內部控制成本為C1(C1T)。
(二)由上可得出博弈樹(圖1)
由博弈樹可得:
管理者期望收益E1=q(W-T)+(1-q){p[f(W-C2)+(1-f)W]+(1-p)W｝
股東的期望收益
E2=p{q(R+r-C1)+(1-q)[f(R-C1+C3)+(1-f)(R-C1)]｝+(1-p)[q(R+r)+(1-q)R]
令E1對q求偏導,令其等于零求得:
p=t(fC2)
令E2對p求偏導,令其等于零求得:
q=1-C1(fC2)
(三)博弈結果分析
1、(p*,q*)是該稅收籌劃博弈的Bayes-Nash均衡,按照博弈論的觀點,該均衡是指對弈者(股東與管理者)在加強內部控制博弈中的最優策略組合,表示博弈暫時處于一種穩定狀態。如果一方局中人不改變策略,那么另一方局中人任何策略的改變都不會增加其收益,因此“懶得改變”。
2、由p=t(fC2)可知,對于管理者來說,t越大越好,但是隨著t增大,p也增加,既股東檢查的概率增大,股東對加強內部控制的關注度增加,管理者不加強內控的風險也隨之增大,C2增大,p會減少。這說明,由于處罰力度的增大,對管理者的威懾作用也就越大,股東可以相應地減少檢查。
3、由q=1-C1(fC2)可知,隨著C2的增加,q增加,就是說,隨著股東對管理者不加強內部控制處罰力度的加強,管理者加強內控建設的力度會增加。f與q成正比,說明檢查水平的提高也能促使管理者加強內控建設。
二、加強內部控制建設的建議
通過博弈結果可以看出各個因變量、自變量之間的關系,我們通過這種變量之間的正向反向關系得出加強內部控制的一些建議。
(一)加強內部控制建設,建立完善的內部控制制度。加強內部控制有利于提高企業的收益。內部控制猶如一個自動預警和維護系統,它所具備的功能使其成為企業有效管理的工具,企業規模越大,其重要性越顯著。恰當地運用內部控制,有利于企業減少疏忽、錯誤及違法、違規行為,有利于企業內部的公平競爭及加強員工的進取心、上進心,促進企業健康發展。尤其是隨著全球知識經濟時代的到來,公司治理結構全球趨同,組織結構呈現復雜網絡化,對企業管理提出了更高的要求,加強內部控制,提高管理水平,向管理要效益已成為企業的主要組織目標。因此,在復雜的競爭環境中,加強企業內部控制環境建設,對于我國上市公司確立競爭優勢,具有重要意義。
(二)加強內部審計,提高審計者素質。由股東與管理者的博弈分析可以看出,f的提高有利于促使管理者加強內部控制建設。f的提高,是以內部審計人員技術能力、道德素質的提高為基礎的。我們要積極參與企業改制方面的業務審計;積極參與企業重組和擴張業務的審計,為企業資本運營做好服務工作;開展內部控制制度審計和內部管理審計,為企業內部管理戰略的實施做好服務工作;變革審計觀念。
(三)改變高層管理者選拔、激勵機制。國外的經理人市場較繁榮,選拔機制較健全。而我國的董事、監事、管理人員變動頻繁,經理人市場尚未形成,科學的人才培養和選拔機制有待建立。所以筆者建議:首先,加強經理人員的物質和精神激勵。經理人持股可提高其積極性,促使其更好地從股東利益出發做決策;其次,從公司內部選拔經理人才,對經理人員和員工能起到較強的激勵作用,有利于形成“內部職業經理市場”;最后,應按照《公司法》的規定,明確董事長不能兼任總經理,以免混淆權責,公司內部的規章也應明確制訂高層管理者的選拔方案。高層管理人員的素質提高以及激勵機制的完善,更能使管理人員從股東的利益出發,在加強內部控制建設上更能符合企業利益。
(四)加大管理人員謀求個人利益時的風險成本。管理人員為了謀求個人利益,往往是以犧牲股東利益為代價的,為了減少和避免這種機會主義,我們通過上面博弈可以看出,加大處罰力度,能提高管理者加強內部控制建設的概率,也就是說,管理人員在謀求個人利益時,其獲取的利益小于受懲治的成本時,他們就會放棄這種不正當的行為。
(作者單位:河南大學工商管理學院)
主要參考文獻:
[1]張維迎.博弈論與信息經濟學[M].上海:上海人民出版社,1996.
