內控合規風險管理精選(九篇)

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第1篇：內控合規風險管理范文

近幾年城商行的增資擴股正吸引著包括上市公司、金融機構、外資公司在內的眾多資金的關注。例如自去年以來的浙江龍勝參股錦州銀行、聯想控股入股漢口銀行、青島海爾增資青島銀行、中原高速入股新鄉銀行等。

資本金不足可以增資，但城商行的管理能力卻非“一日之功”。在城市商業銀行快速擴張的背景下，頻頻暴露出的金融案件，尤其是齊魯銀行高額騙貸一案的曝光，讓原本積極擴張中的城商行遭遇到了信任危機，也更凸顯了城商行在風險內控方面的“短板”。監管機構也表示出了擔憂，銀監會主席助理閻慶民告誡城商行不要一味地追求資產規模擴張，“挑不起100斤的擔子，不妨挑50斤的，過了會高處不勝寒?！?/p>

風險控制能力提升節奏跟不上規模擴張速度時，城商行必然會遭遇各種各樣的擴張病。提升風險內控水平以匹配快速擴張的規模的警鐘早已為城商行敲響。

風險不在別處

銀行的一次內控“失足”很可能導致萬劫不復，巴林銀行便是最鮮活的案例。法國興業銀行由于交易員違規操作導致銀行巨虧的事件至今還沒有被遺忘。大量事實表明，很多嚴重的風險損失往往是由于內部疏漏而造成的。華夏銀行行長樊大志曾表示，在當前金融風險防范的實際工作中，大多數銀行都習慣于把目光向外看，重視外部風險，而往往疏忽了內部風險的防范。

隨著城商行規模的快速擴張，加上監管部門對其資本監管的加強，如今城商行正面臨著前所未有的資本壓力，而通過增資擴股這一方式已成為城商行資本補充的主渠道。遺憾的是，城商行的內控水平提升卻未能與其規模增速相匹配。騙貸、福利房貸、違規操作、金融詐騙等問題一次次敲響了銀行內控的警鐘。

畢博管理咨詢董事總經理石明華認為，最大的問題是城商行對內控重視程度不夠。他介紹，城市商業銀行是從城市信用合作社改制而來，在過去幾年里，城商行的發展以業務為主導。“當業務和內控在一定程度上有沖突的情況下，大多數銀行會選擇業務優先。這也是導致城商行內控體系較弱的最直接原因?！绷硗庥捎谥袊袌鼋洕h境較好，整個信貸組合中違約相對較低，銀行的收益較好，所以城商行在改革目前的風險管理，包括內控在內的具體管理方式上顯得并不迫切。

石明華認為當前城商行內控方面的問題主要表現在五個方面。首先，內控機制尚不健全，控制不足，目前我國商業銀行業務發展仍以信貸規模擴張為主，受不良貸款的現實制約，內控機制建設主要圍繞著信用風險而展開，相對而言，合規風險、操作風險以及信譽風險等尚未引起國內銀行的足夠重視，導致出現了風險控制的一些真空地帶；第二，內控執行力不足，控制失效；第三是對分支、基層機構的控制不足；第四，科技對內控缺乏有力的支持；最后，內控文化尚未真正落地。

不可否認，城商行在內控方面還有很多課需要補。畢博管理咨詢高級經理張挺強調，補課的內容首先是風險管理方面，包括風險管理流程、組織架構和制度建設。不過這些往往會觸動銀行的固有文化和組織，是銀行內控建設過程中阻力最大的環節。

銀監會監管二部副主任陳剛明指出，從2009年的指標看，城商行的整體風險水平有所下降，各項監管指標都有很大的改進。不過他同時強調，由于城商行基礎還不牢固，在人員素質、IT系統等方面都還存在一定的不足，目前面臨的主要風險還是信用風險、流動性風險以及操作風險。

張挺對此表示贊同，“城商行信用風險更多暴露了銀行在整個審批人制度建設方面的盲點。”國內銀行和股份制銀行都已經建立了專職審批人制度，但國內很多城市商業銀行還并沒有建立這一制度。而在當前流動性缺乏的情況下，受前幾年爆發式房貸的影響，這些貸款在一兩年可能出現違約高峰期。此外他還強調，由于小銀行議價能力較弱，隨著利率自由化的逐步推行，城商行利差會變得更窄。

事實上，受規模、地域、客戶群等多方面的影響，銀行所面臨的風險不盡相同。盛京銀行董事長張玉坤認為，銀行的第一風險是流動性風險，他將其比喻為腦溢血、心臟病等當做生命性風險來防控。張玉坤介紹，控制流動性風險最基礎的就是控制存貸比，盛京銀行長達八年時間沒有超過60％?！拔覀儺斍霸诜婪读鲃有燥L險上，采取的是月度分析，并進一步進行評估論證，全年進行資產結構分散化、無風險化、回收化、周圍化評估等?！?/p>

談到銀行風險就不得不提“巴塞爾Ⅲ”。德勤金融企業咨詢服務合伙人吳松漢認為，“巴塞爾Ⅲ”產生的新變化將會對全球銀行業產生重大影響，但由于國內銀行更加傳統的運營模式、更加簡單的資本構成以及較少的衍生工具等原因，新框架對于國內銀行的影響明顯小于西方銀行。但從長期來看，新的監管標準對中國銀行業資本和流動性管理的影響不容忽視。我國商業銀行近幾年資產快速擴張，這大大增加了資本補充壓力和流動性壓力。強化后的資本和流動性監管標準將約束穩定狀態下的銀行信貸供給能力和信貸成本控制。

同時吳松漢指出，銀行需要在日常工作中考慮風險并相應控制風險，以達到實現企業長遠利益最大化的文化。為提高流動性管理水平，各銀行采取的措施主要包括：1、提高資金使用率，降低存放央行款項中利率較低的超額準備金比重；2、確保在任何時點都有充足的流動性資金用于滿足對外支付的需要；3、建立合理的資產負債結構，保持分散而穩定的資金來源，同時持有一定比例的信用等級高、變現能力強的資產組合作為儲備；4、集中管理、統一運用流動性資金，構建流動性風險內控指標體系，及時調整流動性管理策略；5、合理安排貸款投放節奏，適時調整內部資金價格，充分發揮同業存款、票據對流動性的調節作用；6、開發歷史數據模擬模型和現金流量管理行為模式，為流動性管理提供有效的技術支撐；7、改進流動性風險壓力測試方法，提升測試水平等。

寧波銀行董事長陸華裕對銀行存在的風險持有不同的看法，他認為作為一家小銀行，寧波銀行主要考慮三個風險：首當其沖的就是生存風險。“雖然我們不差錢，但我們得考慮什么時候可能被兼并，什么時候在這個行業里面已沒有存在價值?！钡诙菢I務結構里面有沒有系統性風險。“當前銀行業務中做按揭要虧損，做信用卡不賺錢，關鍵是我們怎么對資產布局、對業務進行結構調整?！钡谌遣僮黠L險。“比如年輕人要結婚買房，如何支付幾百萬元的房貸，會不會鋌而走險?這些都是我們特別關心的風險。”石明華對此表示認同，他認為操作風險包括欺詐、違規操作、流程設計不合理、系統故障等。

穆迪分析全球董事總經理黃艷玲則一針見血地指出，當前很多城商行面臨的最大問題不是如何控制風險，而是銀行并不

清楚自身風險所在。

黃艷玲并不否認內控對風險管理的作用。以申請信用卡為例，她認為銀行有很好的風險管理工具，比如給客戶做一張評分卡。這個評分卡能夠準確的預測未來的風險，但由于個人喜好，并沒有嚴格按照這個條例來做。即使有很好的風險管理工具，但沒有好的內控機制予以保證，也不能做到很好的管理風險。此外銀行風險管理本身也要合規。風險管理部門可能也會分成設計風險計量工具和設計相應的流程規范兩部分。

“內控和風險管理是兩個完全不同的概念，內控實質上是保證按照已有的法律法規來做事，更多強調的是合規；風險管理則是指風險掌控和管理的能力?！痹邳S艷玲看來，遵循法規并不意味著銀行對風險有很高的控制能力。在很多情況下，突發風險并不能通過流程和規范就可以解決，更多的是需要銀行準確的應變能力。

合規創造價值

中國銀監會合規指引要求銀行的經營活動與外部法律、法規、規章等保持一致?！渡虡I銀行內控指引》則明確具體地提出了商業銀行在主要業務活動中，包括存款和柜面業務、授信業務、計算機信息管理等方面的控制要求。

從監督要求看，銀行的確需要一項機制將內控管理落地，內控合規應運而生。從銀行內在風險管理的角度，鑒于合規風險是銀行操作風險和信用風險發生的一個重要誘因，內控合規就是銀行風險管理的基礎環節之一。

通常情況下，“組織、控制、激勵”被比喻成銀行管理的“三駕馬車”，這三大因素在大連銀行的合規工作中都得到了充分體現。大連銀行副行長、首席風險官邵丁介紹，大連銀行合規部門對新產品、新業務需要進行合規審核；組織實施全行的內控制度清理規范；下發業務合規性風險提示；將內控評價納入分行年度績效考核；積極建立內控文化等。“我們內控合規工作的管理定位在角色上與先進的股份制商業銀行在整體上是趨同的?！?/p>

邵丁談到，大連銀行自2008年就開始試點內部控制評價工作，目前已納入全行的績效考核系統。在每年的內控評價實施過程中，大連銀行會把評價結果由高到低整體排名和風險等級分類(由高到低，分為A、B、C、D四個等級)。經過三年的內控評價，各個分行的內部控制管理水平和風險暴露正在日益清晰化。

“評價不是目的，如何正確有效地運用評價結果，達到風險管理與提高管理效率的雙重目的，才是我們更為關注的?！痹谠u價結果形成后就需要總行一線業務部門、各分行在此基礎上主動履職，針對各自的重點高風險領域和重點高風險支行，有效匹配合規管理資源。對評級為D級以下的支行加強監管，要求其必須達到C級以上水平，否則暫停開辦新業務或新設機構。許多分支行也陸續將評價結果納入分行內部績效考核中，從而有利于促進分行各部門和業務線條自查自糾，主動合規。在有限的合規資源下，充分發揮分行防范風險的基礎性作用。目前大連銀行已將內部控制評價作為內控管理和風險控制的有效手段。

從大連銀行2010年的內控評價情況來看，整體有所提升，但個別分行有退步?！笆且庾R層面的問題，如果一個分行能充分認識到評價工作的價值，領導層的推動力就很強，任何人對于改變都會有本能的抗拒，要克服這種心態，需要領導出來親自組織?！鄙鄱≌J為，內部控制關鍵不在技術，而在于人。為此大連銀行特別注重合規文化宣傳。

大連銀行每年都會舉辦行級高管帶隊的合規文化宣講活動，到目前已堅持了三年。事實證明，凡是較早接觸合規文化理念的支行都受益良多，并在近一年來的合規文化建設中卓有成效，無論是網點建設、人才規劃及自身的監督與糾正等方面都走在了前面。

合規文化說到底是對內控制度和規范的執行力。在邵丁看來，合規文化像一只“看不見的手”，無形中產生影響。她還認為，合規意識應當常耕常新，始終保持與外部合規監管的一致性。為此大連銀行今年安排了以“內控先行，主動合規”的主題宣講活動，請先進支行做合規經驗介紹，以形成經驗接力。

中國銀監會一直倡導“合規創造價值”。邵丁認為，管理風險本身就是對業務最好的管理，它可以變成銀行的核心競爭力和差異性競爭優勢。邵丁堅信，未來幾年內控水平是決定城商行發展的關鍵因素。尤其是在今年整體金融形勢，包括整個的宏觀經濟形勢整體趨緊的狀態下，城商行的業務空間正在逐漸收窄的過程中，如何有效地進行內控合規管理更顯得尤為重要。

邵丁介紹，大連銀行在未來時間內會引入新的管理工具、先進的管理手段、科學的檢查方法等，進行基礎數據平臺的搭建，使之與合規風險點和控制要點融會貫通。未來的合規評價管理工作要更加細化與細分，總行在每次合規評價前要結合對分支機構的了解，進行前期的合規問卷調查，掌握之前檢查所暴露的問題，了解其近一年的合規管理情況變化、查看分行法律合規線條的履職情況、著重對分支行各種報表的分析，結合實際業務對分支行進行點對點的分析，責任到人，并將信息與其他評價人員共享。目前大連銀行正在試圖通過建立風險矩陣圖的方式進行風險管理，以便進一步勾勒出全行所轄各個分支機構、各個業務條線的各類業務風險及其分布情況。

監管趨緊

中國銀行業的系統性風險除了會由貨幣匯率等宏觀因素或突發事件引發，再就是金融機構經營不佳與監管缺失。

國務院副總理曾明確指出，城商行發展的“三不”傾向，即不平衡、不持久、不匹配。而在今年年初，山東齊魯銀行的票據詐騙案以及此前不斷暴露出來的城商行內控問題讓監管層開始認真審慎城商行的高速擴張。

閻慶民在今年4月召開的城商行發展論壇上明確要求城商行“嚴守風險底線”，即確保單家城商行不發生重大風險；確保城商行群體不發生重大風險；如果銀行業發生系統性或區域性風險，確保風險因子不是來自于城商行。

另外，閻慶民還表示，今后將審慎推進城商行跨區域經營，把城商行內控機制作為重點檢查項目，對于內控不健全的城商行的新設網點申請，將暫停審批。郭田勇認為，部分城商行內控制度不健全，無力對跨區域的分支機構進行有效的管理是監管層此舉的主要原因。

在今年跨區域經營的審批將更為嚴格的背景下，開設村鎮銀行和拓展網上銀行、手機銀行等新業務成為很多城商行考慮的“曲線戰略”。

20lO年，銀監會頒布的“三個辦法一個指引”(《流動資金貸款管理暫行辦法》、《個人貸款管理暫行辦法》、《固定資產貸款管理暫行辦法》和《項目融資業務指引》)，成為城商行內控和風險管理的最新依據。

在城商行之間、城商行與大中型銀行間還存在較大差距的情況下，青島銀監局局長陳育林談到，新規在監管上的“齊步走”給城商行帶來機遇。吉林銀監局局長高飛則認為，新規出臺一是對加強流動性貸款風險管理提供一個很好的機遇；二是對于城商行改變原有的貸

款管理模式、重新再造流程管理、樹立新的信貸文化，轉變發展的方式進行特色式經營有非常深遠的意義；三是貸款新規指導城商行不單對借款人員的風險要有足夠的評估和認識，對于其交易對象或者是整個交易鏈條也要高度重視，使銀行從源頭上開始控制信貸風險，實行實貸實付制。

對城商行而言，新規出臺對其發展提出更高的要求。寧夏銀行董事長李建華表示，銀行未來會在風險管控和流程方面要進行一些大的變革和改進，以規避操作風險和其他風險。上海銀行行長瞿秋平認為，新規帶來的不單單是貸款流程的變化，還包括對項目融資和流動資金管理，以及對個人貸款實施跟蹤考核管理的問題，實際上需要對整個貸款系統進行調整。

此外，有中國版“巴賽爾Ⅲ”之稱的――《中國銀行業實施新監管標準指導意見》(以下簡稱“《意見》”)于今年5月3日正式，確立了我國銀行業實施新監管標準的政策框架，明確了對我國銀行業資本充足率、杠桿率、流動性、貸款損失準備等監管標準。這將使城商行內控和風險管理監管更加嚴格。

引資更要“引智”

普華永道在2010年5月的報告中稱，超過3／4的外資銀行三年內有并購打算，而目標就是剩余的城商行、農商行以及金融混業經營公司。近兩年，城商行增資擴股的需求毫無疑問為外資銀行在華新一輪資本擴張提供了機遇。目前中國市場并不乏外資入股的城商行，如匯豐入股上海銀行、澳大利亞聯邦銀行入股齊魯銀行、馬來西亞豐隆銀行入股成都銀行、德資機構入股南充市商業銀行等。這些城商行在“引資”的同時也都不約而同的選擇“引智”。

齊魯銀行董事長邱云章認為先進的理念、技能和制度對銀行內控和風險管理非常重要。南充市商業銀行董事長黃光偉對此表示贊同，他還補充到，防范風險一定要為持續發展服務，此外還要將資產質量視為銀行的生命線。

南京銀行的案例也許更為突出，國際金融公司(IFC)在南京銀行的上市征程中功不可沒。IFC的加盟給南京銀行建立了與國際金融機構交流、合作的平臺，并在完善公司治理，提升管理水平等方面提供了大量支持。如2002年IFC安排南京銀行信貸人員分批參加了花旗銀行主辦的中國銀行業信貸業務培訓班，吸收了解了國際銀行較為成熟的信貸業務模式；2003年在IFC的協調下，從意大利政府獲得了35萬美元的專項資金，由意大利聯合商業銀行專家無償向南京銀行分別就信貸業務、風險管理以及審計等方面的內容提供歷時一年多的技術培訓；2005年聘請麥肯錫咨詢公司開發了一個針對銀行董事與高級管理人員的培訓項目，提升董事會的決策水平等。

黃艷玲介紹，外資銀行，尤其注意合規風險的控制。一方面是外資銀行高管層非常重視合規風險，在渣打銀行和花旗銀行，一旦出現合規風險，由董事會和高管承擔首要責任；另一方面，不斷調整和完善合規風險管理的組織架構，保證了合規部門的相對獨立，荷蘭銀行和德意志銀行都采取獨立的合規部門，渣打銀行則是將合規和法律職能合并；此外外資銀行一般都十分明確合規部門的職責，能處理好合規與內審的關系，盡管都以防范風險為目標，但合規部門更關注“事前”和“事中”的風險控制，內審部門則關注“事后”的稽核審計。據此外資銀行形成了第一道防線是業務部門，第二道防線是合規部門，第三個防線是內審部門的三層合規風險體系。在有效的組織結構基礎中建立合規風險管理框架，與其他部門合作，不斷發現風險、控制風險和優化流程，將合規風險管理與業務流程優化相結合，減少風險發生。以東亞銀行為例，針對在中國區的業務范圍和產品種類，中國區總部統一制定業務操作手冊，滲透法律法規的各項要求，詳盡描述各業務的操作流程；最后，培育良好的合規文化和全體員工的合規意識也非常重要。

第2篇：內控合規風險管理范文

【關鍵詞】商業銀行；合規風險；長效機制；防控

一、合規、合規風險的概念

關于合規的概念，我國《商業銀行合規風險管理指引》對合規的含義進行了如下明確：“合規是指商業銀行的經營活動與法律、規則和準則相一致”；“合規風險”指的是：銀行因未能遵循法律法規、監管要求、規則、自律性組織制定的有關準則、已經適用于銀行自身業務活動的行為準則，而可能遭受法律制裁或監管處罰、重大財務損失或聲譽損失的風險。

二、建立合規風險管理的必要性

從銀行業內控管理現狀看，合規經營、合規管理、合規文化建設依然任重道遠，各類違法、違規案件時有發生，特別是一些大案要案，給銀行業造成了極大的經濟和聲譽風險。千里之堤毀于蟻穴，一個很小的合規漏洞都可能造成銀行的巨大損失。邯鄲農行金庫竊案中，庫管員盜取現金數千萬元，如此巨大數額的現金，絕不可能在短時間內完成轉移，因此犯罪分子同時發展了數名同犯，在不短的時間內，整個銀行都沒有發現異常。1995年，有著233年歷史的巴林銀行突然一夜之間宣布破產倒閉，事后李森對自己的過往中有這樣一段描述：“對于沒有人來制止我的這件事情，我到現在仍覺得很不可思議。倫敦總部的人應該知道我的數據都是假造的，這些人都應該知道我每天向倫敦總部要求的現金是不對的，但他們仍舊向我支付這些錢?！睆睦钌拿枋鲋形覀儾浑y發現，巴林銀行倒閉事件當中不應僅只有李森一人違規操作的原因，亦有周邊人對李森的違規操作視而不見原因，更有管理監控缺失的原因。銀行的制度不可能完全沒有漏洞，內控制度執行不力，工作人員防范意識不強，就會為犯罪分子提供客觀的條件便利。

三、當前基層行合規管理方面存在的問題

（一）未能正確處理好業務發展與合規經營的關系

在經營管理中重業務營銷、輕風險防控，重經營業績、輕管理細節的意識依然存在，容易產生風險事件。

（二）員工的整體素質有待增強

一些基層機構對各項制度規定和業務知識學習不夠，沒有把警示教育、制度教育、流程教育作為一線員工每天的必修課。部分員工思想上對風險防控的重要性、長期性、復雜性和艱巨性認識不足，對業務操作流程不夠熟練，對風險的把握不夠準確，在業務操作過程中規范性不強，極易產生操風險事件。

（三）風險防控的制度措施有待完善

現行的制度還不能完全適應新常態下內控管理和風險防控的要求，應根據管理和風控要求，不斷對辦法制度進行修定和完善，為基層行風險防控提供有力的制度保障。

（四）監督機制還不夠健全

在銀行的平常經營過程中，側重預先的風險防范，事前決策和結果執行的合規抓得緊，而事中監督和事后反饋環節的合規力度相對較弱；目前仍存在有章不循、“屢查屢犯”現象。對合規考核、問責、誠信舉報等持續需要改進的后續制度建設相對弱化、合規管理的長效機制建設有待深化。

四、如何建立商業銀行防控合規風險長效機制

機制是使制度能夠正常運行并發揮預期功能的配套制度。它的基本條件：要有比較規范、穩定、配套的制度體系；又要有推動制度正常運行的“動力源”。良好的合規風險管理文化是商業銀行風險管理的重要基礎，也是銀行企業文化構成要素長效機制，即能長期保證制度正常運行并發揮預期功能的制度體系。長效機制不是一勞永逸、一成不變的，它必須隨著時間、條件的變化而不斷豐富、發展和完善。

一是明確合規風險防控責任。要建設好銀行的合規文化，首先要從高層做起，高層合規能起到榜樣作用，要強化高管人員“合規創造價值”及“以內控促管理，以管理促效益”的理念，樹立合規風險防控責任意識，形成全行上下齊抓共管、整體聯運的合規風險防控格局。大力營造遵章守紀光榮、違規違紀可恥的良好氛圍，將“全員主動合規、合規人人有責、合規創造價值”的理念滲透到全行員工的日常行為中，滲透到每個崗位、每項業務操作環節中，促使員工自覺遵循法律、規則和標準。

二是持續加強合規風險防控教育。牢固樹立“發展是硬道理，管理也是硬道理，兩手抓、兩手都要硬”的內控合規文化理念，每年定期舉辦不同主題的內控管理教育活動，培育和弘揚誠信至上的內控合規文化氛圍，進一步提升全員合規風險防控意識，全面提升員工職業素養，增強全行員工遵紀守法的自覺性。

三是建立有效的獎懲約束機制。實行內控管理問責制度，把合規風險防控工作納入經營行和業務管理部門的績效評價指標體系，將合規管理成效與考評機制相結合，增強對違規問題的自查自糾能力，加大對違紀違規、特別是“屢查屢犯”行為的處罰問責力度，對出現有違規行為的實行“零容忍”并堅決按有關制度規定進行問責和處罰。通過對違規違紀行為和相關人員的嚴肅懲處和定期通報，警醒員工隊伍，真正發揮制度的約束作用。同時建立正向激勵機制，對合法守規行為進行表揚和獎勵，切實做到獎懲分明，對報告或避免重大合規風險的給予表彰獎勵。形成合規人人有關、人人有責的健康局面。

全面抓好風險防控措施落地。切實抓好不同時期的重點領域防范措施的落地。同時發揮合規審查、履職監督與監督評價的作用，通過進一步加強重點領域高風險機構、崗位和環節的排查，健全完善制度流程和系統控制，多措并舉防止風險輸入擴散和交叉傳染。同時加強合規安全教育，強化員工異常行為管理。

參考文獻：

[1]中國銀監會.商業銀行合規風險管理指引，2006，（10）

[2]劉曉勇.《清華金融評論》關于健全銀行風險管理機制的探討，2015，（08）

[3]徐瑾，楊繼繩.《中國經營報》警惕“權力市場經濟”，2010，（11）

第3篇：內控合規風險管理范文

關鍵詞:商業銀行;內部控制;思考

和投資銀行相比,較為重視內部控制的商業銀行在這次金融危機中受損程度相對較小。我國商業銀行在這次金融危機中基本未受影響,但這并不意味著我國商業銀行的內部控制沒有問題。研究金融危機并從內部控制的角度去思考如何防范風險和穩健經營,對于保障我國商業銀行長期可持續發展具有重要意義。

金融業是一個高風險行業,內部控制合規與安全是其生存與發展的基礎和保障。加強風險管理,確保其內部控制合規與安全是金融企業永恒的重點。

一、我國商業銀行內部控制管理現狀及存在的主要問題

(一)我國商業銀行對于內部審計部門在內部控制中所起作用認識不足,存在重風險管理輕內部審計現象,因此對其定位存在一定偏差

以風險管理部門與內部審計部門為例進行分析,我們可以發現財政部2008年出臺的內部控制規范對這兩部門是這樣描述的:內部風險管理部門與其人員的職責包括:建立風險管理政府;確定各業務單位對于風險管理的權力和義務;提高整個單位的風險管理能力;指導風險管理與其他經營計劃和管理活動的整合;建立一套通用的風險管理語言;幫助管理人員制訂風險管理報告規程;向董事會或管理層報告單位風險管理進展情況和暴露的問題。內部審計部門及其人員在評價內部控制的有效性及提出改進建議方面起著關健作用。單位應當授予內部審計部門適當的權力以確保其審計職責的履行;對內部審計部門負責人的任命應當慎重;內部審計部門負責人與董事會及其審計委員會應保持暢通溝通;應當賦予內部審計部門追異常情況的權力和提出處理處罰建議的權力。從對這兩部門的描述看,內部審計部門在內部控制中所起的作用絲毫不比風險管理部門差?？稍诂F實實際工作中,內部審計部門在總行層面向高級經理層負責,風險管理部門向風險政策委員會和高級管理層雙線報告。在主要業務部門內設立風險窗口。風險窗口既向所在行(部門)負責人負責,同時也向風險管理部負責。風險管理部門職權明顯優于內部審計。

(二)內部審計缺乏人力資源政策強有力的支撐,并且缺乏對管理層的有效制約機制

目前,商業銀行內部控制執行情況和進行公司治理機制改革前相比已取得了很大進步,但是由于商業銀行公司治理機制剛剛確立,內控管理剛剛開始改革,內部審計缺乏人力資源政策強有力支撐的問題依然很嚴重。內部審計人員在聘用、培訓、考核上存在很大弊端。審計人員往往業務素質不高,對業務了解不深,工作能力不強,或憑經驗辦事,對制度掌握不夠,執行不到位。往往查出的是表面枝節問題,深層次問題無法及時發現并解決。在被檢查人員面前沒有權威性與公信力。同時盡管內審部門已實行全行系統垂直管理,下級機構內審部門負責人的聘任和解聘應經上級機構內審部門同意,但是內審工作人員的聘任與解聘隨意性很大,沒有崗位資格要求,也不需要專業考試及專業經驗,既無法保證上崗人員具有勝任工作的專業能力,也無法保證內控工作人員盡心盡力工作。

(三)內控制度建設落后于業務發展,不能隨著外部環境的變化修訂和完善,缺乏完善內控制度的規則,制度執行中的存在缺位和越位

商業銀行普遍存在著對陳舊規章制度沒有隨著新情況新業務的出現及時清理、修訂現象。奉行重業務輕發展配套制度建設,所制定的辦法往往比較零星、瑣碎、過于原則,可操作性不強,沒有形成統一、有序、完整、規范的內控體系。有的制度之間缺乏銜接,甚至相互矛盾。常常造成一個檢查團,一個要求?；鶎鱼y行常常是剛按甲檢查團要求進行了這樣整改,又要按乙檢查團要求進行那樣整改,這使得基層銀行常常感到不知所措。同時,由于缺乏完善內控制度的規則, 商業銀行在制定內控制度時缺乏內控風險點分析, 缺乏對具體業務經辦人意見征求,沒有做到反復修改就草草成形,導致內控要求要么太過繁瑣影響業務發展。

(四)內部審計手段落后,急需改進;內部電子化建設落后,銀行會計風險防范與內控措施建設面臨挑戰

目前,商業銀行審計手段主要還是以檢查歷史業務記錄和內部控制系統的歷史運營情況提出建議和意見的方式,并在審計報告中不斷提出增加控制點或增加控制的建議,這樣,若干年后,業務越辦越繁瑣,同時隨著金融全球化的到來,商業銀行業務電子化程度不斷提升,新的金融業務如網上銀行。電子銀行、手機銀行、電話銀行,各種理財業務和金融衍生產品的不斷出現,這些新興業務國家相應的法規和制度建設滯后,銀行內部控制制度尚處于摸索階段,內部控制相對較弱,很容易成為銀行新的風險點。

(五)內控文化缺失,集中表現在如下幾個方面

1.考核體制下的逆向選擇。目前,各銀行都實行了以存貸款規模、利潤、不良資產等為主要內容的績效考核,這種考核對建立激勵約束機制,調動業務發展積極性有很大的促進作用。但在目前考核體制下,由于經營業績不但關系到本部門(單位)的興衰,還與管理者和員工的薪酬掛鉤,在某些考核機制下,甚至還直接決定了領導干部的任免問題。因此,面對激烈的市場競爭,壓力與責任與日俱增,當風險與利潤之間發生沖突時,極個別管理者未能充分認識內控管理工作的必要性、緊迫性和長期性,采取重短期效益輕長遠發展、重工作業績輕風險防范、重業務發展輕內控管理的粗放式經營管理模式,放棄和遠離了內控文化。

2.員工職業道德缺失?！笆虏魂P己,高高掛起”、“只顧自掃門前雪,不管他人瓦上霜”、“做一天和尚撞一天鐘”、“多一事不如少一事”等錯誤思想大行其道。在崗不在狀態,有章不循,我行我素,敷衍塞責,不執行規章制度或執行不到位;許多人自己不違規,但也不敢、不愿阻止他人違規,尤其是不敢、不愿甚至大力協助領導違規。做老好人,怕得罪人,多一事不如少一事的思想嚴重,對身邊的人和事事不關己,高高掛起,放任風險形成。

3.違規與風險的不同步弱化了人們對違規風險的認識。從違規到風險的出現有一個時間差,有些違規由于其他到位的控制并不一定會形成現實的風險和案件。因此,在現實風險沒有來臨前,有些人對違規即風險的認識不高、不強,主動按內控要求辦的自覺性不高,僥幸心理較為嚴重。當出現內控要求與其主觀需求相矛盾時,往往將內控要求拋在一邊,僥幸、撒小聰明、圖方便、求省事、瞞天過海等時有發生。

二、加強商業銀行內部控制的建議

(一)商業銀行應該進一步明確完善內部審計部門在內部控制中所起作用,對其在銀行中的位置重新定位

商業銀行應該提高內部審計部門在銀行中地位,內部審計部門應該象風險管理部門一樣在銀行各個層面建立獨立的機構,應該進一步明確并落實內部審計部門在內部控制中所起作用,授予內部審計部門適當的權力以確保其審計職責的履行。并且切實賦予內部審計部門追查異常情況的權力和提出處理處罰建議的權力。建立以內部審計為牽頭部門,以風險管理、監察、會計核算、數據信息等部門協作對銀行業務進行聯合督察的內控體系。突出各部門互補關系和各自監督的重點內容,進一步完善對銀行各種業務監督。

(二)加大人力資源對內部審計部門配套改革措施,提高對管理層制約程度

改變內部審計人員聘用、培訓、考核進入、退出方式是加強商業銀行內控機制急需解決的問題。建議對現有內部審計人員在加強業務知識、技能培訓同時要求現有內部審計人員在3-5年內必須拿到內部審計師資格并精通1-2個部門業務,達不到標準的人員必須退出現職崗位。在加強對現有內部審計人員培訓的同時,商業銀行應該通過吸收有十年以上一線工作經驗同時具備內部審計師資格或高級會計師資格的行內及行外專家型人員,改善現有人員結構,建立內部審計人員合理有序的流動進入、退出機制。

(三)及時清理整合內控規章制度,抓好層次管理和重點人員管理,打通制度的設置與基層的執行能力之間的通道

商業銀行應該加快對各層級、各崗位、各環節的規章制度和操作規程梳理和分析,積極聽取一線工作人員意見和建議,修改滯后于業務發展之處,增補空白點,使內部控制滲透到業務發展的全過程,并隨著經營管理情況的變化及時調整和充實。

(四)內部審計方法應該與時俱進,電子內部審計程序應該加快開發與建設

商業銀行在經營過程中不可能沒有風險,在合理的程度內,冒點風險是必要的。這就要求內控人員必需辨別何處控制環節過多,何處控制環節不充分,何處控制滿意,何處控制需要改善,找到風險和控制的平衡點。顯然這些問題無法通過檢查歷史業務記錄原有方式取得答案。因此內部審計人員需要不斷接受后續教育并善于從實際中學習,與時俱進,根據新時期新問題,提出解決問題的新思路,拿出解決問題的新辦法,并且管理者要積極倡導與踐行。

(五)堅持“以人為本”,狠抓內控文化建設

人是各種社會實踐的主體。內控文化的形成,與員工的文化層次、職業道德修養有著直接的聯系。內控文化建設必須依靠全體員工的集體智慧和團隊力量。一要從思想上克服被動加強內控的觀念。二要加強對員工的人性管理,讓員工既“認同”企業文化,又“自覺遵循”企業文化。三要樹立全員加強內部控制意識。內部控制建設的主體應該是全體員工,絕不僅僅是內部審計部門或者內部審計人員的事情。全體員工都是內部控制合規建設的執行者。要讓內部控制合規的觀念和意識滲透到每個員工中,在員工的日常工作中體現,形成普遍性的內部控制合規文化。只有這樣才能形成真正的內部控制合規文化。四要積極開展法律法規、工作規章、職業道德等教育和培訓,真正讓內部控制合規的觀念和意識滲透到每個員工的血液中。

參考文獻:

第4篇：內控合規風險管理范文

未雨綢繆的收益

當企業真正能體會到內控的需求時,內控工作就不再是單純的“面子工程”了。當內控的大限如期而至,企業普遍感受到合規的壓力之時,深圳能源卻體會到了未雨綢繆的收益。

2008年初,在金融危機尚無明顯跡象之時,深圳能源就已經開始考慮進行風險控制和內控工作的策劃了。究其原因,賴粵江認為,公司高管層強烈的風險意識,企業管理進一步制度化、規范化、精細化的強烈要求,是深圳能源開展和推動風控項目最根本的原因,滿足上市公司和國資局的監管要求是一個契機。

深圳能源集團作為深圳市主要的發電企業,近年來已經深刻感受到了來自燃煤、燃油及燃料運輸等相關成本不斷上漲所帶來的風險壓力,只要成本不停地上漲,利潤就要持續被蠶食;市場價格波動得越厲害,企業經營累積的風險就越大。如何厘清、評估這些風險因素對公司未來發展的影響,并采用有效的手段對風險進行預警和規避,就成為擺在深圳能源管理層面前的一道難題。此外,隨著公司不斷地發展壯大,管理層也面臨著新的發展要求。2007年底,深圳能源集團及其控股的深圳能源投資股份有限公司實現了整體上市,公司經營規模和綜合實力都有了跨越式發展;與此同時,公司配合深圳市政府三項制度改革,公司機構、人員進行了重大的調整。

隨著公司的整體上市,相關政府機構的監管要求也就成為了深圳能源必須嚴格遵守的行為準則。無論是2006年9月28日,深圳證券交易所出臺的《上市公司內部控制指引》,還是2008年6月28日,財政部等五部委聯合頒發的《企業內部控制基本規范》,甚至是2008年11月深圳市國資委出臺的《深圳市屬國有企業全面風險管理體系建設指導意見》,這些法規都有力地推動和指導了深圳能源的內控工作。

就這樣,在客觀分析了企業內外部的需求之后,深圳能源著手啟動了內控項目,并嘗試著將風險管理與內部控制梳理結合在一起,開創了深圳市國資委系統個性化、高效率將風險管理與內部控制融合起來實施的先河。

不打無準備之仗

在內控項目正式實施之前,深圳能源不惜花費幾個月的時間和精力,進行前期的準備與調研。

從2008年5月開始,深圳能源審計管理部就組織了專人耗時一個多月,深入到已經實施或正在實施風險控制和內控項目的部分知名企業中進行調研,充分了解這些企業在項目實施過程中的重要經驗和教訓。

而在深圳能源內部,為了風險管理的順利實施而開展的風險評估也在如火如荼地進行。風險評估是風險管理的第一步,也是非常重要的一步,因為只有知道了重大風險在哪里,才能給予足夠的關注,進而尋找對策降低風險。一般來講,評估的方法有訪談、問卷調查和現場打分等,通過這一系列評估過程,深圳能源確定了12個重大風險和10個重要風險。

對于項目實施重點的確定,深圳能源遵循這種以重要業務為突破口,以點帶面,分期推進的過程。

在前期調研過程中,有一項工作至關重要,它將影響到今后整個項目的實施,那就是咨詢中介的選擇。結合深圳能源的實際經驗,賴粵江表示:“企業在請中介之前,一定要非常清楚自己需要的是什么,然后按照自己的需求去尋找最適合自己的顧問?！?/p>

具體到中介的選擇標準,深圳能源要求對方必須具備以下四點:1.具有國際性背景或在國內的行業中處于領先位置;2.在大型上市公司中具有類似的經驗;3.團隊結構和背景經驗豐富;4.對深圳能源相對熟悉。

按照上面的標準選好了幾家合意的中介機構之后,剩下的就是按照公平、公正、公開的原則進行招投標程序了。最終,經過15位專家評審,確定了甫瀚咨詢中標?！爱敃r,財政部的企業內部控制基本規范和市國資委的風險管理指導意見還都沒有出來,但我們對咨詢公司提出了工作一定要有前瞻性的要求,要充分考慮到企業管理和多方面監管方的要求。正好甫瀚咨詢的部分項目顧問是財政部內控規范建設委員會的成員,也是《深圳市國資委風險管理指導意見》的起草人。”賴粵江表示,咨詢顧問的豐富經驗和資深權威,使項目的前瞻性和正確性成為了可能,而這對今后項目的順利實施、對后續出臺的相關規范的適應,都是至關重要的。

制度與架構的保障

制度是保障內控工作順利開展的基礎,也是內控業務工作日常化、規范化的基礎。2009年,深圳能源制定和的與風險管理和內部控制有關的制度共計5項,包括《內部控制建設》、《風險管理》、《風險管理監督與改進》、《風險辨識與評估》和《內部控制審計》。2010年,深圳能源還將根據《內部控制配套指引》的要求和相關的法律法規及集團風控業務實踐情況,擬定《內部控制手冊》、《風險管理手冊》等相關制度,以期更好地指導企業開展風險管理和內部控制工作。

為了有力地推動風控業務的開展,在項目建設初期,深圳能源就成立了以董事長為主任的風險管理項目管理委員會,負責對項目進行統一領導和部署;并成立了以總經理為主任的工作委員會,負責協調推進集團風險管理和內部控制建設工作;設置審計管理部為項目工作辦公室,負責該項目的日常協調和具體工作的開展。

對于將內控項目放在內審部門的這種架構設計,賴粵江表示,以風險評估為基礎的內控流程的梳理是內控體系建設和優化的核心內容,而評估出重大風險業務、風險領域、關鍵控制點,以及重大設計缺陷、執行缺陷,則是內部審計的工作重點。沒有系統的、完整的風險評估,內部審計也無法實現系統與完整。因此,以風險評估為基礎的內控梳理,是以內部控制審計為主要內容的內審的基礎;而內審也從檢查評價的角度來促進完善企業的內控體系、督促內控措施有效執行,最終促進企業多方位目標的實現。

目前,深圳能源已經初步建立了三個層級的風險管理及內部控制組織架構和職責:

是各業務部門,負責日常的風險管理及內部控制活動。業務部門內相關人員負責其所管理的重要風險的內部控制、建設、管理和日常監督等工作。

是風險管理職能部門。由審計管理部設立相對獨立的風控業務模塊,承擔風險管理和內部控制建設職能,擬定風險管理及內部控制的政策和制度,協調及敦促其他各職能部門行使各自的風險管理及內部控制職責,并且負責對下屬單位的風險管理及內部控制工作進行指導、管理和監督。

是審計委員會和內部審計部門,負責風險管理及內部控制工作的獨立稽核。

于困難中尋機遇

作為內控領域的先行者,深圳能源在諸多監管規范尚待完善之時,便發揮了特區的改革精神,嘗試“摸著石頭過河”,其遇到的困難可想而知。只是,他們總能以樂觀、積極的態度,沉著應對風險,變困難為機遇。

由于內部控制工作需要大量的人員,并具備專業知識和豐富的工作經驗,對于深圳能源來講,短期內是無法實現的。對于這一新興的業務領域,面對諸多全新的法規要求,深圳能源只能先借用中介來幫忙完成。不過,授人以魚不如授人以漁,當下困境的解決之道還要從長計議。深圳能源在項目需求中就明確要求內控顧問在項目中實現知識轉移,要求員工將暫時的困惑變成學習新技能新經驗的最好時機。

此外,由于風險管理與內部控制的工作量非常繁重,項目建設期和后期的自我評價等工作量都非常大,這給深圳能源帶來了不小的壓力,當然,也為集團開展風控信息化業務帶來了機遇。目前,深圳能源正在努力以信息化帶動工作規范化和日常化,積極探索風險管理與內部控制檢查的信息化試點工作,擬通過分段實施,最終實現對業務數據的自動采集,從而對一些重大風險進行動態監控,及時制定或自動觸發預設的風險應對措施,提高風險管理的效率。

第5篇：內控合規風險管理范文

關鍵詞：內部控制；日常化管理；措施

一、內部控制日常化管理機制的必要性

1.深化金融機構經營管理風險管控的客觀需要

在我國進入全面深化改革的“新常態”背景下，金融業案件形勢依然嚴峻，不確定因素增多，流動性風險隱患等因素導致案件風險有抬頭趨勢。內部控制不僅是是現代企業管理的核心，也是其生命力的重要保證，得控則強、失控則弱、無控則亂。而內部控制體系具有全局性、基礎性、長期性的特點，需要金融機構在日常管理中，對于環境的變化和業務的創新，做到反應迅速、及時調整，從而保證金融機構安全、穩健的科學發展。

2.加強內部管控是保護公眾利益的重要保障

金融機構以多種金融資產和金融負債為經營對象，具有綜合性、市場性、公眾性的特點。其高負債經營，債權人眾多，與社會公眾利益密切相關。因此，金融機構要平穩地開展各項業務，實現既定的發展目標，必須有一套完整、有效、合理的內部控制體系，保障內部業務的穩健運行和資產安全，提升公共服務的供給質量和效率，實現公共利益最大化。

3.監管當局對內部控制管理常態化的需要

當前，監管當局對于金融機構的內控管理也在不斷地強化細化，并頻出加強內部控制管理的相關政策。如：銀監會《商業銀行內部控制指引》（銀監發【2014】40號），要求金融機構應當指定專門部門作為內控管理職能部門。內部審計部門、內控管理職能部門和業務部門均承擔內部控制監督檢查的職責，應根據分工協調配合，構建覆蓋各級機構、各個產品、各個業務流程的監督檢查體系；再如，銀監會《關于加強銀行業金融機構內控管理有效防范柜面業務操作風險的通知》（銀監辦發【2015】97號）中提出從制度頂層設計、重點環節防控、客戶服務管理、危機處置以及加強監管等方面提出了具體要求。

二、內部控制日常管理機制的目標

1.總體目標

（1）確保將風險控制在與金融機構戰略目標相適應并可承受的范圍內；

（2）確保合法合規，遵守有關法律法規；

（3）保證金融機構風險管理的有效性；

（4）保證金融機構各項業務穩健運行和資產的安全與完整；

（5）確保經營過程中的問題得到及時糾正。

2.具體目標

變被動管理為主動管理，突破當前以內控監督檢查帶動內控體系文件修訂的管理方式。建立內控環境變化反映及時性、風險評估常態化、控制活動流程科學有效維護、信息在金融機構內、外部有效溝通，并通過定期的自我評價檢驗內控有效性的動態化管理機制。通過合理、適用、嚴謹的內控流程設計，和對控制活動的嚴格執行和檢查，保證金融機構始終處于安全、穩定的經營狀態。

三、內控日常管理機制的構建原則

1.全面性原則。內控管理的全面性首先體現為全過程性，構建相對全面的風險管理框架，使其觸角攝入企業經營的各項業務和各個操作環節，涵蓋金融機構所有的部門和崗位。

2.重要性原則。在全面控制的基礎上，針對重要業務與事項、重大風險領域與管理環節采取更為嚴格的風險控制措施。

3.前瞻性原則。體系整合立足于金融機構戰略發展目標，借鑒先進的風險管理理論和實踐經驗，并充分考慮企業風險管理的發展趨勢。

4.適應性原則。體系建設應與經營管理工作相適應，與現有的管理及業務體系相結合，將風險管理及內控的相關要求融入到管理過程中。

5.成本效益原則。體系整合的根本目的是提升金融機構整體管理效率與效益。因此，應在減少人力成本的前提下，保證兩套體系建設及執行的有效性。

6.合規性原則。體系整合要符合國家有關法律、法規的規定，符合監管機構和股東關于功能實現、發展戰略、服務定位等的相關管理要求。

四、內控體系日常化管理機制的主要措施

1.以新資本管理辦法實施為契機，完善內控管理體系

2012年6月，銀監會下發了《商業銀行資本管理辦法》，要求金融機構應當建立全面風險管理架構。高級管理層負責內部控制的日常運行，監事會對董事會、高級管理層建立與實施內部控制進行監督。通過董事會下設專業委員會，履行內部控制管理的相應職責，評價內部控制的有效性。

對此，金融機構要繼續建立健全內控“三道防線”機制，各級機構、業務經營部門和員工是內部控制的第一道防線，承擔業務發展任務的同時加強運營中的風險控制，嚴格規范操作規程；專業的風險管理部門作為第二道防線，統籌內控制度建設，指導、檢查、監督和評估第一道防線的工作，并研究完善風險管控，適時調整政策制度，按照規定路徑報告內部控制存在的缺陷，并組織落實整改，促進業務流程優化和系統完善；稽核部門作為內部控制第三道防線，負責優化監督檢查方法，加大非現場工作力度，提升風險反應速度，檢查和評估全面風險管理政策及內部控制的適當性和有效性，促進金融機構風險管控能力持續提升。

2.完善內部控制基本管理制度，實現內控文件的動態維護

目前，在市場競爭日益激烈的大背景下，金融機構的往往積極投身于金融產品的開發和衍生品的創新，花大力氣進行中間業務的市場開拓，在這個過程中，雖然業務的覆蓋面和市場占有率提升，但是由于反應時滯的存在，新業務的操作流程和管理規則的動態調整不到位，沒有實現風險預防的管理目標，從而形成內部控制的缺陷或發生風險事件。因此，應建立內控文件動態管理的日常機制，根據內、外環境的變化和內部需求，定期對各類險進行重新評估，提高風險評估的準確性和時效性，合理確定各項業務活動和管理活動的風險控制點，動態調整相應的管理制度和業務流程，并采取適當的控制措施。

3.做實自我檢查環節，定期開展內控日常檢查

金融機構要定期開展內控文件自我檢查工作。重點檢查以下方面：（1）現有的內控體系文件是否覆蓋了本機構的所有業務流程；（2）內控體系文件的層架結構是否合理；（3）管理活動的風險點是否變化；（4）現有的控制流程設置是否權責分明，有效控制風險；（5）內控體系文件與制度是否一致等。同時，對檢查出的問題，立即整改，保證內部控制的有效性。

4.加強信息系統開發，以信息化固化內控成果

在信息化環境下，業務流程的自動化，可降低業務處理過程中源于人員疏漏或舞弊的風險。事實證明，業務或者管理流程凡是具有固化表單并且實現線上運行的，內控流程均執行良好，證據充分；管理流程未形成表單的，或者未實現線上運行的，流程實施隨意性較大，證據充分性欠缺。信息化的不斷發展要求金融機構在實施內部控制時應科學合理地運用先進的信息化技術，加強對信息網絡系統的控制，制定出科學合理的并與信息系統相適應的內部控制制度與政策措施。做到管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化。

5.宣貫風險管理文化，多維度開展專項培訓

在金融機構內部要培育形成風險管理文化，必須做到充分關注以下三大要素：一是樹立正確的風險管理理念，二是增強員工風險管理意識，三是把風險管理意識轉化為員工的自覺行動，使企業員工自覺遵守與企業內部控制風險管理有關的各項規定，內嵌入心，外化于行?？梢砸浴叭婪谰€”的內控管理職能和重點為切入點，多維度開展內控管理專項培訓，使“三道防線”的員工認清在企業、在內部控制系統中的位置和角色，并協調一致，推動內部控制的有效運轉。

6.日常積累管理證據，樹立金融機構良好形象

金融機構面對的客戶范圍廣、交易量大，產生大量的數據信息，在日常管理活動中，注意積累并完善日常形成的管理活動證據，它不僅是外部監管法規的要求以及內部控制事后檢查的重要證據，更是企業內部核算、分析和解決問題的依據。同時，完整的內控證據記錄，也有利于提升金融機構在監管當局的評價和公眾的良好形象。

參考文獻：

[1]劉毅.論金融機構自律的基礎[J].北京商學院學報，2000（05）.

[2]孫效敏，秦四海.金融機構接管制度研究[J].金融理論與教學，2005（03）.

第6篇：內控合規風險管理范文

關鍵詞：農村信用社 合規風險 管理。

近年來，農村信用社合規風險管理工作取得了一定成績，但與國有或股份制商業銀行相比還存在較大差距，有差距就說明有問題，有問題就要想辦法解決。本文提出了當前農村信用社存在的一些合規風險管理問題，并對如何解決這些問題提出了自己的看法。

1 當前農村信用社合規風險管理存在的主要問題。

近年來，在銀監會積極倡導和推動下，包括農村信用社在內的廣大銀行業金融機構啟動了合規建設，注重和加強了對合規風險的管理。但也不容忽視，農村信用社的合規風險管理工作才剛剛起步，存在著合規風險意識淡薄、管理資源有限人才匱乏、合規部門獨立性不強以及合規風險管理有效性差的問題，合規風險管理工作與監管要求、與業務發展需要、與管控風險的需要相比還存在很大差距。

1.1 合規風險管理意識淡薄，合規文化缺失。由于管理體制、經營機制和人員素質等方面原因，農村信用社還處于過去傳統的經營和管理模式中，從高級管理層的高管人員到分支機構的一般操作柜員，對合規風險的理解還存在模糊意識，一些先進的合規理念還沒有得到深入貫徹，甚至沒有自覺地把合規風險當做一項重要風險源去管控，積極參與合規風險管理工作的主動性不高。

1.2 合規風險管理的有效性較差。一是目前農村信用社合規管理的實質性功能尚不具備，獨立于其他檢查的合規風險檢查機制尚未建立，獨立檢查尚未開展，合規風險管理部門組織開展的專項合規檢查較少，對一些違法、違規問題的調查受到所屬業務部門或機構負責人的干擾或影響，達不到合規風險管理職責的要求；二是農村信用社對合規風險管理技術的認識和應用尚在起步階段，合規風險管理的方法與手段落后，有關合規風險管理的識別、監測、計量、控制技術嚴重缺乏，遠遠達不到監管要求；三是合規風險管理部門與業務、審計稽核、風險管理和監察等部門尚未形成資源信息共享、溝通合作、協同配合的機制。

1.3 管理機制不完善，制度執行不到位。一是雖然逐步完善了“三會”制度，但并未產生“三權”制衡的實際效果，話語權基本掌握在理事會和經營班子手中，往往會對經營決策失去有效的監督制約，而失去約束的權力必然產生逆向選擇和各種風險。二是崗位之間職責不明確，不能有效執行內控制度，內部失控和職能部門監管不力，監督制約體系形同虛設。

1.4 管理方法不規范，考核獎懲不到位。一是規范風險管理以定性分析為主，量化分析工作不到位，在風險識別、度量、監測等方面不夠科學合理，管理方法陳舊落后，跟不上形勢發展的要求。二是對日常經營中存在的問題，好人主義思想嚴重，不能按規章制度嚴肅追究責任。

1.5 操作程序多，責任劃分不清。隨著業務系統的不斷升級，合規控制更多地依賴于業務辦理的事中控制，從而造成柜面處理流程多、環節多、手續多、授權復核多現象。與此同時，一筆業務往往牽涉到多個當事人。如：辦理一筆貸款業務，會涉及到調查人、審查人、審批人、發放人等多個責任人，有些員工因工作變動，對貸款的管理責任也容易產生推委，導致責任不清，這給違規操作提供了空間，自己違了規不要緊，還有更多的人也會跟著受牽連、承擔責任。

2 農村信用社合規風險管理的建議和對策。

2.1 加快合規風險管理隊伍建設。一是在現有員工中選拔懂得金融、財務、會計、法律等知識的專業人才，充實到合規風險管理崗位，鼓勵現有在崗人員通過自學、培訓等途徑提升素質；二是招聘具有國家法律職業資格、企業法律顧問執業資格的專業人才，為合規風險管理培養后備力量；三是選拔派遣骨干力量到國有商業銀行、股份制商業銀行合規管理部門掛職或進修，學習他行先進的合規管理經驗，并進行嚴格的考核；四是和監管部門實行互動和對接，參與監管部門的合規風險檢查，分享監管現場檢大案例信息，提升農村信用社合規管理人員的資質、經驗、專業技能和個人素質；五是加大省級聯社等行業管理機構對合規風險管理的指導與培訓力度，拓寬培養合規風險管理人才的途徑，造就一批活躍在法人行社的合規風險管理隊伍，為農村信用社合規風險管理提供組織和智力上的保證。

2.2 培育良好的合規風險文化。健康向上的合規風險文化是商業銀行實現有效合規風險管理的基礎保障。農村信用社需采取多種手段加強合規風險管理知識教育和技能培訓，加大合規宣傳力度，倡導和強化全員合規風險意識，樹立誠信與正直的價值觀念，讓員工充分認識自己是合規操作和管理的第一責任人，堅持合規操作和管理是每個部門、每位員工的神圣職責，讓每位員工都自覺養成按章辦事、遵紀守規的良好習慣，杜絕有章不偱、違規操作的現象，逐步樹立起良好的合規風險控制文化。在深化改革加快發展的同時，農村信用社應高度重視規范風險管理，借鑒商業銀行規范風險管理的理念和經驗，構建完善的風險管理體系，提升風險管理能力。

2.3 高度重視風險管理，有效防范和化解風險。農村信用社各級管理者，要在實際工作中做到多想。多想想工作中還有哪些需要及時完善，安全系數是否達標，操作規程是否完善、合規，相關制度是否完善，把風險管理工作想透；事后監督是否到位，風險管理工作還有哪些薄弱環節，防范措施還有哪些需要進一步完善，把風險管理工作想全。 除此之外，還要在實際工作中做到多講，多講風險管理條例、規章制度和上級有關規定、講清講透，使員工知道什么可以做，什么禁止做，為什么要這么做，為什么不能這么做，應該怎么做，使員工自覺用條例、規章制度規范自己的言行。對于發現的問題既要說明現象，也要分析根源，更要講明危害，由淺入深，由表及里，透過現象看本質；既要講普遍性問題，也要講特殊性問題，更要講突出問題，做到綜合防范。還有就是在實際工作中要做到多抓，全面防范風險。要抓好不良貸款的清收工作，減少損失風險；要抓好重點崗位、重點人的管理工作，防范道德風險；抓好各項規章制度的貫徹和執行，防止操作風險；抓好案防工作，防止安全風險等等。在抓風險管理過程中，領導干部要身體力行，要求員工做到的，自己首先要做到；要求員工不做的，自己首先不做，以自己的模范行為帶動員工，確保風險管理工作落到實處。只有這樣，農村信用社才能切實防范風險，實現快速健康發展。

第7篇：內控合規風險管理范文

1煉化企業實施內控與風險管理的必要性

1.1實施內控與風險管理是煉化企業可持續發展的基礎保障

隨著經濟全球化的不斷深入，規避風險將成為煉化企業未來的發展方向。因此傳統的企業管理模式已不能適應煉化企業的發展，只有結合自身業務特點，以流程管理為紐帶，整理內控與風險管理流程，完善與其相關的各項管理制度，協調各項業務之間的聯系，創新管理理念和思維方式，規僻風險，才能提高煉化企業的核心競爭力，才能為企業的健康和可持續發展提供基礎保障［2］。

1.2實施內控與風險管理是煉化企業提升管理水平的需要

實施內控與風險管理就是從煉化企業的實際出發，根據企業內外部經營環境的變化，優化完善控制流程，找到適合企業運行的內控與風險管理體系，從根本上消除隱患死角和風險盲區。同時實施內控與風險管理體系建立起來的監督考核機制，使企業的風險管控作用得到加強，規范了煉化企業的運行秩序，從而提高企業的管理效率［3］。

1.3實施內控與風險管理是煉化企業提高風險應對能力的需要

在煉化企業實施內控與風險管理過程中，完善了重大決策、投資、財務、采購、銷售等高風險領域的重大風險控制，制定了有效的防控措施和應對預案，真正把風險管理與企業的關鍵業務環節緊密結合起來，建立適合煉化企業業務特點的風險量化分析和監測預警機制，從而提高了煉化企業對風險的預警能力、反應速度和應對水平［4，5］。

2煉化企業內控與風險管理現狀分析

根據煉化企業內控與風險管理的特點，從5個方面對其現狀進行分析［6~9］。（1）煉化企業基本完成內控與風險管理體系建設。在內控與風險管理體系建設過程中，煉化企業不僅借鑒了國際先進的管理經驗，還創造性地建立了完善的內控體系框架，形成了系統的內部控制規范，實現了煉化企業內控體系建設、運行和維護的統一標準和行動準則。實現了與國際先進管理方法的融合，促進了經營管理的系統化、程序化和規范化。（2）煉化企業內控與風險管理水平不斷提高。借鑒國際大企業風險管理實踐，研究建立企業風險評估方法。以財務報告為切入點，對煉化企業主要業務領域的風險進行了評估。結合內外部形勢變化和企業經營管理實際，持續開展重大風險評估，完善風險管理策略和解決方案，健全了全面風險管理報告編制工作機制。隨同業務流程梳理，全面評估經營風險，建立經營風險數據庫，實現從財務報告風險評估向經營風險評估的拓展。（3）煉化企業創新運用流程管理方法，實現崗位職責、風險控制與業務流程有機結合。煉化企業制定了業務流程管理制度，建立企業統一的業務流程架構，涵蓋煉化企業全部業務領域，實現了業務流程的標準化和規范化。企業還建立了業務流程管理信息系統，形成了規范的業務流程數據庫，實現流程管理信息化、控制測試信息化。煉化企業通過開展業務流程梳理，明確管理職責，識別并有效控制風險，形成覆蓋經營管理全過程的業務流程管理規范。（4）煉化企業建立健全了內控監督機制，提升了內控與風險管理的執行力。講流程、講規范、講控制成為企業各級管理人員的廣泛共識。煉化企業已經形成了內控與風險管理體系審計測試、考核評價、持續改進的良性循環，使企業的各項業務都用相關制度、規范來檢查要求，促進了內控與風險管理體系的持續有效執行。（5）煉化企業通過實施內控與風險管理體系提高了全員的風險意識，豐富了企業文化。通過強化內控與風險管理的宣傳培訓，提高了全員對內控與風險管理重要性和必要性的認識，樹立了風險無處不在、風險無時不在、風險管理責任重大的風險管理理念，形成了以守法意識、誠信意識為重點的風險管理文化，豐富了企業文化內涵。

3結束語

第8篇：內控合規風險管理范文

關鍵詞：法律;內控;機制;法律風險

隨著我國經濟改革的不斷深化，當前企業建設也不斷深入，為了強化企業的建設管理，需要針對內控存在的問題進行分析，從而強化內控管理，避免費率風險。但是近年來大型企業的虧損與違規操作事件頻頻發生，表明當前的內控機制存在法律風險，企業的法律意識淡薄，局限了企業的發展。為了提升企業的管理質量，需要與企業的管理相結合，規范化企業的管理機制，強化審計等財務內控機制，構建一套資產保護的法律、法規以及制度，與企業的發展戰略相結合，從而提升會計信息質量，確保資產安全與完整。

一、法律風險內控機制背景

法律風險管理是企業全面風險管理的重要組成部門，隨著2006年《中央企業全面風險管理指引》將法律風險列為企業面臨的五大風險之一，法律風險管理的重要性受到越來越多的關注。法律風險管理的核心是建立健全法律風險防范機制，法律風險管理的內控管理機制，能夠確保企業的財務報告可靠、確保經營效率，企業經營活動與會計行為符合法律規范要求。法律風險內控機制需要由董事會、管理層以及其他人員共同設計并執行，對公司經營過程的法律風險進行及時規范。但是當前的法律風險內控還存在較多的問題。

1.借款合同存在法律風險

當前的企業借款合同的前期以及履行階段存在著不少問題，主要表現在：（1）在借款合同前期，企業對于所借款市場利率的明確度不足，而且借款合同未完全按照借款合同擬定，造成一定的文本風險，借款合同的主動權在于銀行方面，企業作為借款人，大多數處于被動的地位，因此銀行可能會利用經濟上的強勢地位造成有利于銀行的條款，從而產生借款合同風險。（2）借款合同變更風險，當借款合同的貸款期限、用途、時間、還款方式等發生變更時，因為變更手續不全會造成合同變更風險。

2.對外擔保合同與交易結算方面存在法律風險

我國企業的簽訂對外擔保合同時，因為在擔保的過程中，受到人情關系的影響較大，而且對于所擔保企業的資信水平以及對外擔保合同細節的認識不足，從而可能會造成風險。而且企業通暢不要求被擔保企業提供董事會認可的反擔保，相關規范不符合要求，增大了法律風險概率。在企業的財務內控中，結算是內控中常見的業務之一，在結算過程中，因為結算數額大、風險高等會造成法律風險，但是當前的企業對這一領域的重視程度不夠，交易結算風險預警以及風險補償機制明顯缺位，使得法律風險不能夠得到有效的補償。

3.知識產權保護方面法律風險

在企業的內控管理中，關于經營、技術開發以及技術流失等方面的知識產權存在法律風險，而且在商業秘密方面，一些企業沒有制訂合理而有效的保密協議與保密津貼制度。為了確保知識產權保護方面的保護，需要對企業的內控機制進行有效管理，避免法律風險。

4.內部管理模式僵化，風險防范職責不清

企業法律風險內控匯總，因為歷史與實際的管理，導致一些企業的內部規章制度主要注重業務實現，守法意識意思規則意識較差，主觀上表現為忽視法律風險。而且在企業的組織建設、流程設計與管理規范設計中，對于內控的法律風險的分析、識別與規范等方面規范不足，當前內控法律風險控制還處于自發、樸素的階段，相關流程設計基本處于空白，事前風險預警與風險應對還處于初始階段，法律風險首道防線非常脆弱。在企業內控法律風險人才建設中，企業法律專業人才建設不足，法律顧問隊伍工作崗位的人員短缺，對于內控法律風險控制不足。

二、企業法律風險內控機制的重要性

根據國家依法治國的方略，企業內外的法制環境發生變化，因此需要加強依法經營、依法管理以及依法維權的中實行，建立基于法律風險的內控機制，從而應對日趨復雜的法律風險環境，滿足企業市場經營與內部改革發展的需求。

1.適應經濟全球化發展的需求

隨著經濟全球化的不斷深入，當前的企業需要應對全球的資源、人才、技術以及服務的市場競爭，為了適應于當前的經濟全球化發展的需求，需要加強企業的內控管理，實現全球范圍內的資源優化配置，加快產業結構調整與優化升級。國內經濟受到全球化經濟發展的影響，所受到的法律風險越來越大，而且企業對外發展過程中，需要應對更加復雜的法律風險，因此構建基于法律風險的內控機制，能夠實現企業的依法決策與依法經營，從而確保企業的經營管理滿足全球化發展的要求。

2.保障企業資產的客觀要求

隨著企業的不斷發展，企業所面臨的資金環境更加復雜，而且資產的分布面廣、監管難度大，近年來的重大法律糾紛案件暴露出企業的治理結構不完善、組織結構不合理的狀況。為了對企業的資產進行管理，應對相應的法律風險，需要嚴格法律審核、確保法律論證，并且構建基于法律風險的內控機制，對企業資產進行管理，提升企業應對法律風險的能力，實現企業資產的保值增值。

3.促進企業發展的必然選擇

企業競爭的實質，不僅是企業的技術、資金、人才的競爭，而且死法律、規則與標準的較量。隨著經濟改革的不斷深化，當前企業面臨多元化的競爭，其中知識產權的競爭是現代企業競爭的重要內容，對于提升企業的創新力度具有重要的意義，法律是知識產權的保障，能夠確保企業的創新能力，不斷優化企業建設發展。構建基于法律風險的內控機制，能夠有效的運用法律武器保障企業的知識產權，使企業的創新成果轉變為企業的核心競爭力，促進企業的建設發展。

三、企業財務內控機制法律風險防范的構想

1.企業法律風險內控管理體系基本構架

企業的法律內控風險管理是一個全方位、多角度的網絡防范工作，為了確保企業的基于法律風險的內控機制建設，需要建立全員法律風險管理的概念，結合企業的管理結構，從而設立三道風險防線：（1）企業會計部門以及業務單位是法律風險管理的第一道防線，在管理過程中，應該嚴格執行風險管理制度、有效的處置小型風險管理進行處置，并且對重大、疑難的風險進行識別后送到第二、三道防線，并且嚴格風險的事前與事中控制;（2）以公司領導下屬的法律風險管理委員會作為法律風險管理的第二道防線，確保企業的風險管理制度的有效管理，并且對于第一道防線的法律風險管理進行檢查、評估與查漏補缺，并且對疑難、重大的法律風險進行初步處理后報送上級部門特別處理，該道防線負責法律風險管理戰略的制定，并且有效完善風險管理規章制度，對法律風險管理人員實施考核與獎懲;（3）第三道防線，以企業的內部審計部門以及下屬的審計委員會作為內控法律風險的第三道防線，對于法律風險管理制度的實行情況以及實現效果進行評價，并且有效處理法律風險管理部門以及相關人員，對法律風險管理進行總結，實現法律風險的事后控制，并且為完善法律風險管理制度提出建議。

2.完善企業法律風險管理體系的內控機制

法律風險管理內控機制主要可以分為洗個步驟來完成：（1）擬定控制目標，根據企業的戰略目標以及企業的經營管理目標，確定企業的內控目標，確保企業會計信息準確性、資產物資完整性、經營決策貫徹執行、經營活動的效率性與效果性，嚴格執行國家法律法規;（2）整合控制流程，內控主要由控制點組成，因為當前企業的業務流程存在控制缺陷，因此需要對控制流程重新整合，確保簡潔高效的完成控制目標，在控制流程整合過程中，需要對業務活動的控制點進行鑒別，并且針對控制目標與對象設置控制技術與手續;（3）明確法律風險管理內控體系建設，為了確保法律風險的內部控制，需要構建內控體系，明確內控崗位授權對象、條件、范圍與額度，并且建立內控報告制度、內控批準制度、內控責任制度、內控審計制度、重大風險預警制度，從而對法律風險進行嚴格管理，明確風險管理目標與應急預案，明確規定不相容指責分離，確保法律風險的內控管理。

3.企業內控法律風險防范重點

為了通過內控機制防范法律風險，應該從以下方面進行防范管理：（1）加強對外擔保合同的法律風險防范，需要建立對外擔保合同反擔保風險內控機制，并且要求擔保企業提供企業董事會認可的反擔保，審查反擔保低壓與質押資產的合法性，確保擔保資產的價值相當。建立事先報告制度，對于對外擔保合同變更時，與第三方當事人協商一致，與不相容職務分離相結合，確保對外擔保合同的擬定、審核、審批與執行進行監督評估，確保精細的內控管理。（2）加強借款合同的法律風險防范，首先需要建立明確的利率機制，規范借款合同存在的風險防范管理，確保利率協商一致，對于無論何種原因發生的借款合同變更與終止，都需要及時向企業管理層、貸款銀行充分協商，并且變更后按照新的借款合同履行相應的程序，形成相應的書面文件。（3）建立有效、健全的交易結算制度，為了規范交易結算管理，需要樹立支票遺失完整的救助制度，從而規范交易結算管理，在支票遺失后通知開戶銀行，遺失申明，并且迅速通過法律途徑防治持票人到銀行提現，結合金融數據保密數據，建立數據輸入的調閱與交接登記管理，在遇到法律訴訟時確保用油主動權，避免法律風險。（4）全面梳理知識產權法律保護意識，需要通過企業財務內控機制防范知識產權的法律風險，建立擔保制度以確保技術合同符合法律規范，而且要對擔保當事人設定擔保，當出現合同糾紛時對被擔保人進行審查，避免對方利用合同進行偽裝，對于合同中的欺詐行為控制管理，避免風險過大。當風險出現時，根據技術被申請專利的救濟制度進行管理，采取專利申請的方式加強技術保密管理，以作為發生糾紛時的證據管理，避免法律風險。

四、結語

隨著經濟全球化的不斷深入，企業發展面臨著更加復雜的外部環境，為了確保企業的發展規劃，需要根據企業的戰略目標，構建企業的內部控制管理，把握企業運行的基本規律，持續推動企業內部規范體系建設，以避免法律風險。構建企業法律風險內控機制，需要堅持科學發展，完成企業內控的風險管理架構，不斷完善企業內部控制規范體系，對于內控管理中的重點進行管理，在不斷提高企業經濟效益的基礎上，促進企業安全發展，防治財務風險的發生。企業法律風險管理體系，是一個集事前管理、事中管理與事后管理于一身，由制度、流程、活動等相互結合而成的有機整體，囊括了法律風險分析、法律風險控制和法律風險評估三大模塊。構建企業法律風險管理體系，企業應該重從組織機構、規章制度、內控機制、業務流程、人才隊伍、信息系統等六個方面著手，開展體系構建工作，并不斷吸收和借鑒其他企業的先進管理經驗，推動公司持續平穩較快發展。

參考文獻：

[1]劉平.試析企業經營法律風險的成因與防范措施[J].工會論壇，2014.

[2]鄭石橋.內部控制實證研究[M].北京：經濟科學出版社，2006（12）.

[3]張莉.建立法律風險防范機制，保障企業穩健發展[J].經營管理者，2014.

[4]鄭石橋.內部控制實證研究[M].北京：經濟科學出版社，2014.

第9篇：內控合規風險管理范文

企業風險 管理 風險評估

一、收集風險管理初始信息

實施全面風險管理,企業應廣泛、持續不斷地收集與本企業風險和風險管理相關的內部、外部初始信息,包括歷史數據和未來預測。應把收集初始信息的職責分工落實到各有關職能部門和業務單位。

(一)在戰略風險方面,企業應廣泛收集國內外企業戰略風險失控導致企業蒙受損失的案例

至少收集與本企業相關的以下重要信息:國內外宏觀經濟政策以及經濟運行情況、本行業狀況、國家產業政策;科技進步、技術創新的有關內容;市場對本企業產品或服務的需求;與企業戰略合作伙伴的關系;與主要競爭對手相比,本企業的實力與差距;本企業發展戰略和規劃、投融資計劃、年度經營目標、經營戰略以及編制這些戰略、規劃、計劃、目標的有關依據。

(二)在財務風險方面,企業應廣泛收集國內外企業財務風險失控導致危機的案例

至少收集本企業的以下重要信息:負債、或有負債、負債率、償債能力;現金流、應收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉率;產品存貨及其占銷售成本的比重、應付賬款及其占購貨額的比重;制造成本和管理費用、財務費用、營業費用;盈利能力;與本企業相關的行業會計政策、會計估算、與國際會計制度的差異與調節等信息。

(三)在市場風險方面,企業應廣泛收集國內外企業忽視市場風險、缺乏應對措施導致企業蒙受損失的案例

主要收集與本企業相關的以下重要信息:產品或服務的價格及供需變化;能源、原材料、配件等物資供應的充足性、穩定性和價格變化;主要客戶、主要供應商的信用情況;稅收政策和利率、匯率、股票價格指數的變化;潛在競爭者、競爭者及其主要產品、替代品情況。

(四)在運營風險方面,企業應至少收集與本企業、本行業相關的以下信息

產品結構、新產品研發;新市場開發,市場營銷策略,包括產品或服務定價與銷售渠道,市場營銷環境狀況等;企業組織效能、管理現狀、企業文化,高、中層管理人員和重要業務流程中專業人員的知識結構、專業經驗;期貨等衍生產品業務中曾發生或易發生失誤的流程和環節;質量、安全、環保、信息安全等管理中曾發生或易發生失誤的業務流程或環節;企業風險管理的現狀和能力。

(五)在法律風險方面,企業應廣泛收集國內外企業忽視法律法規風險、缺乏應對措施導致企業蒙受損失的案例

至少收集與本企業相關的以下信息:國內外與本企業相關的政治、法律環境;影響企業的新法律法規和政策;員工道德操守的遵從性;本企業簽訂的重大協議和有關貿易合同;本企業發生重大法律糾紛案件的情況;企業和競爭對手的知識產權情況。企業對收集的初始信息應進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合,以便進行風險評估。

二、進行風險評估

企業應對收集的風險管理初始信息和企業各項業務管理及其重要業務流程進行風險評估。風險評估包括風險辨識、風險分析和風險評價三個步驟。

(一)風險評估應由企業組織有關職能部門和業務單位實施,也可聘請有資質、信譽好、風險管理專業能力強的中介機構協助實施。

(二)風險辨識是指查找企業各業務單元、各項重要經營活動及其重要業務流程中有無風險,有哪些風險。

(三)風險分析是對辨識出的風險及其特征進行明確的定義描述,分析和描述風險發生可能性的高低、風險發生的條件。

(四)風險評價是評估風險對企業實現目標的影響程度、風險的價值等。

進行風險辨識、分析、評價,應將定性與定量的方法相結合。定性方法可采用問卷調查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業標桿比較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調查研究等。定量方法可采用統計推論(如集中趨勢法)、計算機模擬(如蒙特卡羅分析法)、失效模式與影響分析、事件樹分析等。

進行風險定量評估時,應統一制定各風險的度量單位和風險度量模型,并通過測試等方法,確保評估系統的假設前提、參數、數據來源和定量評估程序的合理性和準確性。要根據環境的變化,定期對假設前提和參數進行復核和修改,并將定量評估系統的估算結果與實際效果對比,據此對有關參數進行調整和改進。企業應對風險管理信息實行動態管理,定期或不定期地實施風險辨識、分析、評價,以便對新的風險和原有風險的變化重新評估。

三、風險管理解決方案

企業制定風險解決的內控方案應滿足合規性的要求,堅持經營戰略與風險策略一致、風險控制與運營效率及效果相平衡的原則,針對重大風險所涉及的各管理及業務流程,制定涵蓋各個環節的全流程控制措施;對其他風險所涉及的業務流程,要把關鍵環節作為控制點,采取相應的控制措施。

一般至少包括以下內容:

(一)建立內控崗位授權制度

對內控所涉及的各崗位明確規定授權的對象、條件、范圍和額度等,任何組織和個人不得超越授權做出風險性的決定。

(二)建立內控報告制度

明確規定報告人與接受報告人,報告的時間、內容、頻率、傳遞路線、負責處理報告的部門和人員等。

(三)建立內控批準制度

對內控所涉及的重要事項,明確規定批準的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權批準的部門和人員及其相應責任。

(四)建立內控責任制度

按照權利、義務和責任相統一的原則,明確規定各有關部門和業務單位、崗位、人員應負的責任和獎懲制度。

(五)建立內控審計檢查制度

結合內控的有關要求、方法、標準與流程,明確規定審計檢查的對象、內容、方式和負責審計檢查的部門等。

(六)建立內控考核評價制度

具備條件的企業應把各業務單位風險管理執行情況與績效薪酬掛鉤。

(七)建立重大風險預警制度

對重大風險進行持續不斷的監測,及時預警信息,制定應急預案,并根據情況變化調整控制措施。

(八)建立健全以總法律顧問制度為核心的企業法律顧問制度

大力加強企業法律風險防范機制建設,形成由企業決策層主導、企業總法律顧問牽頭、企業法律顧問提供業務保障、全體員工共同參與的法律風險責任體系。完善企業重大法律糾紛案件的備案管理制度。