企業信用的重要性精選(九篇)
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第1篇：企業信用的重要性范文
摘 要：中小企業在促進經濟增長、增加就業、科技創新及社會和諧穩定等方面具有不可替代的作用。目前在在利率市場化、金融脫媒化大趨勢下，在國家宏觀經濟政策的積極倡導下，商業銀行通過積極的產品創新，打造適合小企業發展的信貸模式及信貸品種，中小企業信貸業務規模穩步增長，但是，中小企業信貸風險突出，商業銀行在業務發展的同時必須加強風險管控。中小企業信用評價作為小企業信貸準入的第一關卡，對無論對商業銀行還是小企業本身都意義重大。
關鍵詞：商業銀行；中小企業；信用評價
截至2016年底，全國現在有5500多萬家中小企業，占企業總數的99.5%以上，中小企業數量龐大，已成為國民經濟的重要支柱，是經濟持續穩定增長的堅實基礎。根據2015年的《中國中小企業統計年鑒》，我國中小企業創造的最終產品和服務價值相當于國內生產總值（GDP）總量的65%，完成了70%的發明專利和80%以上的新產品開發。此外，中小企業在創造社會就業崗位、促進勞動力就業方面功不可沒。資金是企業開展經營活動的第一推動力，也是企業發展面臨的最大問題之一。
當前經濟形勢下，中小企業面臨原材料上漲、用工成本增加、特別是融資困難等難題，很多中小企業生存艱難，甚至因為資金鏈的斷裂而倒閉破產。目前中小企業的融資渠道單一，通常采用的融資方式為銀行貸款，占85%以上。另一方面，由于中小企業大多數存在著經營不規范、財務不嚴謹等問題，銀行和中小企業打交道時，面臨著風險高、收益低的難題，因而銀行更傾向于做出貸款給大型企業的趨利避害的本能反應，從而將中小企業擋在了門外，特別是在國家銀根不斷緊縮，銀行變得更加挑剔的這種大背景下，中小企業貸款也就更加難上加難。過去中小企業比較習慣在信貸環境比較寬松的環境下生存，沒有做好準備，一旦貨幣政策開始收緊，風險就來了。中小企業融資困難的問題已經成為擺在各級政府決策者面前亟待解決的難題。而解決這一難題的有效辦法是加強中小企業信用評價體系建設。
信用評價是債券市場發展的伴生產物，信用評價又稱資信評價或信譽評價，其基本方法是運用概率論，準確判斷出一種金融資產或某個經濟主體的違約概率，并以專門符號表明其可靠程度。信用評價的產生可追溯至1841年，路易斯.塔班（Lewis Tappan）在紐約建立了最早的商人信用評價機構，旨在幫助商人尋找資信良好的顧客與商業伙伴。《美國大百科全書》中記載信用評價是以一套相關指標體系為考察基礎，標示出個人和經濟體償付其債務能力和意愿的值。
對于商業銀行而言，信用評價起到了信息揭示功能，一定的信用評價等級就是對于貸款發放決策的一個衡量，商業銀行可以根據自己的風險偏好，選擇合適的客戶發放貸款；而對于融資方的中小企業而言，通過科學、合理的信用評價體系，獲得一個良好的信用等級就意味著其可以降低融資成本，更容易地從商業銀行取得貸款。因此，建立一個針對中小企業的信用評價體系，可以在一定程度上解決中小企業融資難的問題。
國外學者對信用評價指標體系的研究由來已久，大體說來，企業信用評價指標體系經歷了出定性到定量與定性相結合的演變，從而越來越精確地反映企業的信用狀況。Harmer（2013）強調了財務指標相對獨立的重要性，認為其獨立性能夠有效提升信用評價體系的風險預測能力。Matin（2015） [1]在他們的研究中對德國的四家大型銀行內部信用檔案的相關數據進行整理分析，認為將財務指標和非財務指標結合起來進行評價比單獨使用二者其一進行評價更加有效，能夠對未來可能發生的違約行為有更加準確的預測。
國外對企業信用評價的方法經歷了從單純依靠財務指標判斷到財務指標與非財務指標相結合的演變，極大地減少了對中小企業信用評價的誤判情況，目前國外對中小企業信用評價方法的研究主要集中于財務指標和非財務指標的選取來展開對中小企業信用評價體系的研究。Fishcr（2014）按照類別，選取了商業銀行公司業務的一些數據，例如違約和守約，從不同類別的數據中查找出解釋變量，并對解釋變量的組合進行了研究。美國經濟研究局專家 David（2014）在商業銀行公司業務的研究中引入線性判別函數，構建了公司業務信用評分模型。
國內學者在吸收國外優秀金融機構的開展信用評價的經驗的基礎上，結合我國自身的社會經濟背景，逐漸探索出了一套從單獨的定性分析到定性與定量分析相結合的信用評價指標體系。李昕陽（2012）[2]指出我國現代中小企業信用評價體系不能真實有效地評價中小企業的信用狀況，在對中小企業信用評價體系重構時，應當注重考察中小企業現金流量表的相關指標、企業的創新能力以及行業環境等因素，從而一方面既能對中小企業的信用狀況做出客觀公正的判斷，另一方面又能降低商業銀行開展信貸業務的風險，實現商業銀行與中小企業間的雙贏。劉兆錦（2013）通過比較借鑒國外金融機構對中小企業信用評價的做法，指出國內商業銀行在對中小企業信用狀況進行評價時，既要定性分析，也要定量分析；既要重視財務數據，也要重視非財務數據。
國內對企業信用評價的方法同樣經歷了從單純依靠專家評價的主觀判斷到建立模型定性與定量相結合的演變，從而使得商業銀行對中小企業的信用狀況有一個真實的了解。劉萍和薛廣燕（2014）[3]指出現代信用評價指標不能真實反映中小企業的經營現狀，從而造成中小企業不能及時有效地從銀行取得貸款，針對現代信用評價體系存在的問題，從定性指標和定量指標對現代信用評價指標進行了重構，建立了適合中小企業的信用評價指標體系。
綜合來看，應用傳統的要素分析法對中小企業的信用狀況進行評價時，大都選取的是中小企業的定性指標，而且很大程度上依據的是評價機構的經驗進行主觀判斷，因而不可避免地會產生一些認知偏差，從而對中小企業的信用狀況做出一個錯誤的評價，使得商業銀行在開展信貸業務時把信譽良好的中小企業排除在外，而那些信譽狀況差的公司因為施展手段給評價機構造成信譽狀況良好的假象，當評價機構未察覺時就會對信譽狀況差的公司做出信譽良好的評價，從而很容易地從商業銀行取得貸款，最終結果是市場上充斥越來越多的信譽狀況差的中小企業，即出現逆向選擇現象。
因此，建立一套適合于商業銀行的信用評價體系的重要意義在于一方面對中小企業的償債能力和還款意愿進行公正合理的評價，是中小企業信用風險的外部揭示，同時，還可以通過信用評價獲取企業征信數據，提供征信增值服務；另一方面，中小企業的資信狀況，不僅成為商業銀行加強信用風險管理、開拓優質客戶的重要信息來源，也逐漸成為行業信用狀況和區域信用狀況評價中不可缺少的因素之一。改善中小企I信用狀況，對于提升中小企業整體素質和綜合競爭力，抵御信用風險，改善中小企業融資條件，實現宏觀調控目標，扶持優強中小企業發展，具有重要的現實作用。
參考文獻：
[1]Matin. Numerical Modeling of Dependent Credit Rating Transitions with Asynchronously Moving Industries [J].Computational Economics， 2015， （4）：1-18.
第2篇：企業信用的重要性范文
關鍵詞：意識 知名度 競爭力 機制
如何加強信用社的企業文化建設，筆者認為要堅持以人為本，塑造農信精神，內強素質、外塑形象，全面提高競爭力。
一、不斷提高員工的主人翁意識
先進的企業文化建設，應該把“以人為本”的思想始終貫穿在文化建設的全過程，真正認識到員工是信用社最活躍、最積極、對信用社發展起決定性的因素，是信用社發展活力的源泉。把維護員工的切身利益作為工作的著力點，使員工真正感受到大家庭的溫暖，增強企業的向心力、凝聚力和歸屬感。一要建立一套“唯才是舉”、“人盡其才”的用人機制。只有堅持正確的用人觀，堅持“以業績論英雄”，才能使優秀的人才脫穎而出；二要建立科學合理的激勵機制，盡快建立、健全完善的競爭激勵機制，形成能者上、庸者下、平者讓的良好內部競爭環境，通過競爭選拔優秀人才，委以重任，創造一個令員工敢抓、敢管、敢說、敢干的寬松工作環境，促進信用社實現雙贏；三要強化以人為本的管理思想，積極創造條件，為每個員工提供施展才華，實現自我價值的機會和場所。
二、不斷提高信用社的社會知名度
企業的形象與企業的興衰、優劣有著直接的聯系，良好的企業形象和知名度是企業巨大的財富，是一筆無形資產。結合今年省聯社提出的“創建良好銀行”的倡議，農村信用社要樹立科學的經營理念，堅持依法合規經營，誠信、公平、有序競爭，全力打造“形象好、功能全、輻射面廣、服務水平高”的精品網點企業，提高在竟爭中的社會形象和地位。
（一）加強服務環境的建設，提升信用社在公眾心目中的地位。按照全省統一的標準布設各類服務設施，設立服務監督電話、監督箱、意見簿等，公開接受客戶和社會的監督，處處讓人感覺到以客戶為中心的服務理念。推出企業形象系統工程，全面統一外觀標識和網點內外環境，統一各營業網點的形象。
（二）開展文明服務窗口創建活動，加大創建“文明規范服務先進單位”工作力度，以點帶面，堅持“從現在做起，從自我做起，從崗位做起，從細節做起”的服務要求，嚴格執行服務禮儀規范的基本要求，用“快捷、準確、安全、方便”的標準，規范服務質量；用“主動、熱情、耐心、周到”的標準，規范服務態度。
三、不斷提高競爭力
要在企業理念的指導下加強員工的思想教育、法制教育、理想信念教育和業務培訓，全面提高員工的整體素質。要建立一種制度，營造一種氛圍，加大職工培訓力度，讓員工與事業同步成長，利用一種激勵機制來激發和鼓勵員工的學習積極性和熱情，培養員工的學習積極性?？梢酝ㄟ^業務技術比賽、業務知識培訓，由原來的“要我學”變成現在的“我要學”，競爭中激發學習的渴望，營造“比、學、趕、幫、超”的濃厚學習氛圍，從而提高員工的綜合業務素質，最終達到提高工作能力的目的。
首先是要培養員工的職業道德意識。通過談理想、講信念、學典型來引導員工認識本職崗位的社會價值，增強責任感、榮譽感和信用社職業道德感，以主人翁的姿態投入到工作中去。深入開展“愛崗敬業、遵紀守法、團結務實、創新奉獻”為內容的職業道德教育和政治思想教育，啟發和鼓勵員工樹立社興我榮、社衰我恥的觀念，不斷進行自我教育，加強自我修養，發揮員工的主觀能動性。
其次是提高員工的業務技能素質。為了實現企業和員工的全面協調、可持續發展，就必須牢固樹立和落實以人為本的科學發展觀，追求員工與企業的共同發展，讓員工立足本職工作崗位，樹立永不嫌晚、永不嫌多、永不嫌累的終身學習、自覺學習理念，培養學習型員工，不斷提升服務質量和經營水平，營造比業務、學技術、趕先進的濃厚氛圍，引導員工學習新業務、新知識。新技術。農信社還應結合人力資源管理，加強教育培訓工作，既要制定完善實用的培訓工作制度，又要采取多種培訓方式，要通過培訓達到教育員工、充實員工、提高員工、培養復合型人才，形成信用社人才儲備庫的目的，增強信用社竟爭力、創新力。生命力，促進信用社快速邁向現代金融企業之林。
第3篇：企業信用的重要性范文
關鍵詞：企業；信用管理政策；應用
隨著信息化社會的發展，越來越多的企業注重企業信用的管理，企業信用管理也是企業管理的一部分內容，包括對企業一切經濟活動的信用管理。企業信用管理不單單是事后核算管理，也包括事前、事中的控制管理，其目的是規范企業的經濟活動，促進企業的生產、銷售，規范客戶和供應商的管理，以方便企業做好市場定位，制定未來發展規范，促進企業的長遠發展。
一、企業實施信用管理的現實意義
1.對企業自身發展的現實意義
企業實施信用管理對企業擴大市場、提升企業形象和優化企業客戶都有積極的意義。首先，對于市場的管理上，企業可以通過信用管理擴大市場，同時控制市場風險，讓企業的獲得更好的經濟利益。在現階段的買方市場環境下，企業要想提高市場競爭力，在加強產品質量和運用價格優勢的同時，也要提高產品的賒銷能力，賒銷就會產生風險，實施信用管理可以有效的規避這種風險。其次，企業實施信用管理可以幫助企業提升自身的形象，形成市場影響力，如果沒有較好的市場信譽，再好的商品也不會被人們所熟知，企業信用的培育并不是單方的行為，也要依靠供應商和客戶的認可，企業形象對于企業的發展至關重要。最后，企業信用管理對于企業優化客戶有很大的幫助，企業的發展需要客戶，但不是所有的客戶都是需要企業維持的，對于那些惡意賒銷的客戶，企業就沒必要再跟他們建立聯系，企業信用管理可以幫助企業篩選出信用好的客戶，從而優化客戶結構。
2.企業實施信用管理的社會意義
企業實施信用對于整個社會的發展也有很重要的意義，社會是一個有機整體，是由單個的組織形成的，只有單個組織提高自身的發展，社會才會進步。企業實施信用管理可以促進社會信用體系的形成，良好的信用懲罰體系會促使企業按照規范辦事，現在隨著電子信息的發展，企業的行為可以被很好的記錄下來，所以現在的企業更注重信用的培育，對于信用良好的企業會獲得更多的投資，更廣泛的客戶源，對于失信的企業，將不能@得投資，這樣就不利于企業的發展。若所有的企業都有可靠的信用，那么就能形成良好的社會信用。
二、我國企業實施信用管理存在的問題
企業信用管理不論是對企業還是社會都有積極的意義，但是現階段我國實施企業信用管理還存在著一些不足。
1.企業實施信用管理的意識不強
企業信用管理的實施還處在初級階段，多數的企業沒有認識到實施信用管理對于企業發展的重要性。在企業的生產銷售過程中，經常會出現賒銷的行為，有些惡意的賒銷會對企業產生巨大的損失，造成企業形成大量的壞賬，影響正常的生產經營活動，所以企業不愿意再實施信用管理，更愿意運用現款的結賬方式。
2.企業實施信用管理的能力不足
多數的企業沒有形成良好的信用管理體制，也沒有成立信用管理的部門，在對于客戶的評價分析上，僅僅是依靠銷售部門及財務部門的銷售情況和還款情況，沒有清楚的認識到客戶的情況，只是憑借簡單的推斷，缺少科學的依據。在企業銷售商品的行為中，往往以資金收回為首位，對于較大款項的賒銷，企業會因為怕承擔風險而不愿意合作，這樣就會錯失擴大客戶的機會，久而久之不利于企業的發展。
三、促進企業實施信用管理的措施
企業實施信用管理對于社會經濟管理和市場轉型有積極的意義，所以政府要給以一定的政策支持，充分發揮企業、政府和社會組織三方的力量，并幫助企業更快更好的推進信用管理。首先要提高企業信用管理的意識，只有企業真正的認識到信用管理對于企業發展的重要性，企業才會重視信用管理，才能按照企業的情況建立信用管理體系，建立相關的部門對于企業的經濟活動進行信用管理。其次，政府也要發揮服務政府的職能，加快社會信用體系的建設，給企業信用建設提供堅強的后盾，政府要制定相應的法律法規以促進社會體系的建設，要建立相應的獎懲制度，對于信用好和失信的行為要有一定的獎勵和懲罰，讓企業認識到信用管理的重要性。最后，要發揮社會組織的力量，建立監督體系，推進企業信用的管理，企業在進行失信的行為時，往往會抱著僥幸的心理，對自身沒有影響，所以社會組織要發揮監督的作用，對于失信的行為要及時的監督、指正、通報，以建立良好的社會經濟體系。
參考文獻：
[1]賀首華. 關于大中型企業信用管理職能的建立思路――壞賬風險控制與銷售擴張[J]. 現代經濟信息. 2011（07）.
[2]馬彥玲，閆曉燕，郭彥明，馮彥良. 企業信用管理體系建設在防范信用風險中的作用[J]. 中國經貿導刊. 2010（18）.
第4篇：企業信用的重要性范文
[關鍵詞] 企業信用 評價指標 管理
社會信用體系由三部分組成：政府信用、企業信用和個人信用。企業信用是社會信用體系建設中的基礎和核心，在社會主義市場經濟運行中，企業既是信用信息的最大需求者和供應者，又是市場價格關系、供求關系、競爭關系得主體，企業行為對市場經濟秩序起著十分直接的和非常重要的作用（李昊，2005）。在企業信用管理中，企業信用水平的評價和衡量處于核心地位，也是企業信用管理的重點和難點。
一、研究背景及文獻綜述
我國的企業信用評價技術和方法的研究始于20世紀90年代。1992年，中國信用評級協會籌備組經過多次討論，于1992年6月制定了《債券信用評級辦法》，建立起了我國自己的企業債券信用評級指標體系和方法；付英(1997)對企業資信評估的指標體系做了初步探討，從企業概況考察、企業財務分析、信托條件分析、外部環境分析、企業生產能力辨別等五個方面入手，分別提出了企業信用評級所需要關注的指標。該指標選擇突破了財務指標的范圍，但指標選擇具有主觀性，缺乏理論基礎和實證分析；翟鳳榮(2000)總結出國際信用評級通常包括經營環境、所有權結構和治理結構、管理階層的素質、營運價值分析、盈利能力分析和經濟資本等六個方面；毛定祥(2000)建立由3層26個財務指標構成的企業財務信用指標體系。各指標的權重，由有關專家對財務指標相對于償債能力的重要性成對比較得出判斷矩陣，然后用特征向量法得到，各財務指標及其權重。該研究明顯的偏頗之處在于所有的評價指標均為財務指標而缺乏全面性和科學性。高媛、卞直巍(2003)根據全面性、科學性、針對性、公正性、合法性和可操作性的指標體系設置原則試圖建立中小企業統一的包含指標、標準和方法的信用評級體系；吳金星、王宗軍(2004)用層次分析法就企業信用評價指標的權重在專家賦權的基礎上進行了加權平均的研究。其方法論上有一定的可取之處。但其采用的6類子目標18個指標全部都是財務指標卻有失全面，并且指標的選定也是基于主觀判斷而缺乏理論分析依據；王玉娥、葉莉等(2004)從工業企業角度研究了企業信用評價方法。本文從信用的經濟學含義出發，構建企業信用的評價指標評價體系，并結合調研資料，確定權重。
二、構建企業信用評價指標體系的總體思路
企業信用的實現水平取決于三個方面的因素：第一,企業還本付息或履約的意愿，即企業的信用品質因素；第二，企業還本付息的能力，即企業的能力因素；第三，企業面臨的外部經營環境。因為第三個因素及外部環境因素通過第一、二個因素影響企業的信用水平。在構建企業信用評價指標體系必須反映這幾個方面，首先明確衡量這幾個方面的指標有哪些，根據調查資料進行相關性分析，構建最終的指標體系。
三、企業信用評價指標體系的構建
1.備選指標體系
本文把信用指標體系分為信用品質評價指標和信用能力評價指標，從資產財務能力和持續發展能力兩方面構建企業信用能力評價指標體系，第三層次初選出15個子指標，下一層次在細分45個評價指標。具體見表1：
表1 企業信用評價備選指標
2.企業信用評價指標遴選及比重設置
根據調研資料，通過問卷調查、整合各部門的相關企業信息，對企業信用指標進行篩選計算各指標的相關性和確定各指標的權重。兩個一級指標權重為信用品質20%，信用能力80%。這其實和實際情況相符，企業信用問題更多出現在信用能力上，惡意賴賬的有，但主要問題出在信用能力上。信用能力的二級指標權重分配為：資產財務能力80%，持續發展能力20%。具體指標分配見表2。
3.評分
企業信用評價指標體系可用于自評，相關機構如監管部門、金融機構用作信用評級。對表2共23各操作層次指標分別打分，分數越高越好，再乘于相關權重，得出綜合得分。根據得分劃分企業信用等級。
4.運用中的注意事項
本企業信用評價體系在泉州市誠信促進會內部進行運用，評價結果比較可靠。定性指標在操作中存在一定的模糊性，需要再進一步運用中尋找可量化的替代指標。在具體運用中還需注意以下問題：
第一,真實、充分的信息是進行評價的基礎。提高信息的真實性和準確性，規范信息的提取過程和渠道，是準確進行信用評價的保證。同時信用評價還需反映信息的質量。
第二，企業財務報表是企業信用評價的主要信息來源，但不能過分依賴財務報表，在許可的情況下從試算表獲取信息。同時對企業實地檢查，關注企業經營情況的變化。
第三，充分考慮宏觀經濟環境、產業發展趨勢、政策和監管措施等企業外部因素對企業的影響。根據具體情況情況調整各指標的權重及信用等級。
參考文獻：
[1]李昊郭雪琴:《論我國企業信用體系的構建》[J]，《湖南經濟管理干部學院學報》2005第1期
[2]付英:《企業信用評級的指標設計》[J]，《中國投資管理》1997第1期
[3]翟鳳榮:《國際證券公司信用評價的七個主要方面及借鑒》[J]，《價值工程》2000第2期
[4]毛定祥：《基于多元統計分析和模糊綜合評判的企業財務信用綜合評價》[J]，《上海大學學報》2000第3期
[5]高媛卞直巍:《關于中小企業信用評級體系》[J]，《長春工業大學學報》2003第4期
[6]吳金星王宗軍:《基于層次分析法的企業信用評價方法研究》[J]，《華中科技大學學報(自然科學版)》2004第3期
[7]王玉娥葉莉等:《工業企業信用評價方法研究》[J]，《河北工業大學學報》2004第4期
[8]彭勇行張晨霞:《企業資信的多層次綜合評價研究》[J]，《數量經濟技術經濟研究》2003第2期
[9]梁雪春等:《企業資信等級的定性定量評估模型研究》[J]，《東南大學學報（哲學社會科學版）》2006第5期
第5篇：企業信用的重要性范文
關鍵詞：層次分析法；信用風險；評估模型
1.引言
近年來隨著我國經濟的高速發展，中小企業在促進國民經濟增長、提供就業崗位、推動技術創新、保持社會穩定等方面發揮著越來越重要的作用。由于中小企業自有資金少、知名度不高，所以依靠內部融資以及通過資本市場直接發行債券股票融資都比較困難，所以中小企業更加依賴以商業銀行貸款融資為主的間接融資手段，以商業銀行為中介的間接融資是目前小企業資金配置的主要形式。中小企業與大企業相比，中小企業具有信息透明度差，經營穩定性差等缺點，對中小企業提供信貸支持時，商業銀行很難對其信用風險進行評斷。所以結合中小企業的實際情況，建立起一套中小企業貸款的信用評價模型，這對于商業銀行有效地控制中小企業貸款風險非常有重要的。
我國對信用風險度量、管理的研究始于上個世紀80年代末期，目前對信用風險度量、管理的系統研究主要集中在對企業信用風險的分析和預測研究。最早根據財務會計數據提出單變量分析企業破產風險預測的是Beaver[1]，Altman[2]將其延伸至多變量，即著名的Z評分模型，這些分析均采用最小二乘法進行估計。此外，還有幾種常見的用于信用風險分析的統計方法：k-鄰近法、主成分分析法、聚類分析法、分類樹法等[3]。進入20世紀90年代，神經網絡引入了銀行業，用于信用風險識別和預測[4]。但是這些方法主要是針對大型企業而建立的，并不完全適合于中小企業。
本文首先分析中小企業的特點，建立適合中小企業的信用風險指標體系，然后將層次分析法與信用風險分析和預測相結合，提出了一種基于層次分析法的綜合評價模型，結合企業實際數據對模型的有效性和準確性進行了驗證。
2.中小企業風險評價指標體系
中小企業與大企業不同，既具有信息透明度差，經營穩定性差等缺點，又具有經營靈活、創新能力強、發展成長力強以及國家政策扶持等優勢。故而在設置其指標體系時應考慮到其所具有的創新性、成長性、發展性等特點。
結合中小企業的特定，借鑒已有的國內外金融機構和評級公司的企業信用評級模型，在已有的國內外文獻研究成果的基礎之上，筆者認為在構建適用于中小企的信用評級指標體系時，應在分析企業的運營能力、盈利能力、償債能力等財務因素的同時，要結合企業所處的外部宏觀環境條件和行業發展狀況來說明企業
的償債能力。此外，在分析償債能力的同時，還應該考察企業的償債意愿。只有在分析了企業償債能力的同時，考察企業的償債意愿，才能比較客觀地掌握企業的信用情況，最終在評定時才能得出較為科學的結果。在此，筆者根據現有的研究成果和實際情況，構建中小企業信用評級指標體系，并將評級的指標分為財務指標和非財務指標兩大類。
1）財務指標
定量指標主要根據企業的財務數據來確定，不同的財務指標從不同的方面反映企業的財務、經營和盈利狀況。那么，到底應使用哪些財務指標來反映企業的償債能力呢？由于財務指標數量很多，所以必須借鑒現有的指標體系和研究成果。在選擇定量指標的同時，需要考慮哪些指標最能說明企業的償債能力，同時在指標的選擇上，需要剔除相關性系數較大的指標，因為指標之間的相關性會導致評級因素的重復計算，降低評級結果的有效性。我國很多學者在這方面做了相關的研究。綜上，基于國內外的研究成果，經過專家訪談和理性分析，本文擬從以下幾個方面構建財務指標體系，償債能力、盈利能力、營運能力、發展能力。
2）非財務指標
衡量企業的信用等級，不僅要根據財務指標來分析和考察企業的償債能力，同時還要分析企業所處的宏觀環境、企業的基本素質、企業的基本信用等非財務因素對企業信用等級評價的影響。綜合考慮非財務指標與財務指標，比僅僅以財務指標為變量更能夠準確的預測企業的違約概率；張培[5]通過實證研究探討了非財務指標對商業銀行內部評級有效性的影響，得出行業特征、宏觀環境、公司管理等非財務指標的介入使得評級模型根據有效性，建議商業銀行在建立企業信用評級體系時應加強非財務指標的重視；梁曉佩[6]指出，非財務指標的科學引入是增強評級模型預測能力的必然要求，因為它能夠更好地預測企業未來發展趨勢，能夠從整體上評價企業的業績。鑒于非財務指標對企業信用等級評價的重要性，在前人研究的基礎之上，通過文獻整理和專家訪談，建立以下非財務指標因素體系，外部宏觀環境，企業基本素質，履約情況。
綜上所述，可建立如圖1所示的虛擬企業風險分析指標體系，在這個基礎上引入基于期望值的模糊多屬性決策法來解決虛擬企業的風險評價問題。
如上表所示，本文所構建的中小企業信用評級指標體系包含2個層次：一級準則層包含‘‘財務指標”和“非財務因素指標”；二級準則層有包含7個方面的指標，即“財務指標”下的償債能力、盈利能力、營運能力、發展能力指標，“非財務因素指標”下的外部宏觀環境、企業基本素質、履約狀況三項指標。
3.運用層次分析法評價企業信用風險
3.1 層次分析法原理[7]
層次分析法（簡稱AHP）是美國運籌學家T.L.Saaty教授于20世紀70年代初期提出的一種簡便、靈活而又實用的多準則決策方法。人們在進行社會的、經濟的以及科學管理領域問題的系統分析中，面臨的常常是一個由相互關聯、相互制約的眾多因素構成的復雜而往往缺少定量數據的系統。層次分析法就是針對這種復雜問題進行條理化、層次化，依據其本身的屬性和相互關系構造出若干層次。
大體分為四個步驟：（1）建立問題的遞階層次結構模型；（2）構造各層次的兩兩比較判斷矩陣；（3）由各層判斷矩陣計算出被比較元素的相對權重，并進行一致性檢驗；（4）計算出總元素組合的權重，并對總體進行一致性檢驗。
3.1層次分析法在企業信用風險評估中的應用
對于各項指標的權重，可以由層次分析法計算得出。設有s位專家對評價指標的重要性進行排序，設每位專家的重要程度相等，得出判斷矩陣，計算每層每個指標的指標權重。在實踐中，有很多位專家對指標集進行獨立排序，可能每位專家的排序都各不相同，這時，就要在層次分析法的基礎上采用加權平均的方法來確定指標權重。
1.準則層次判斷矩陣Bij權重的確定和一致性檢驗。
相對于企業信用風險評估指標體系來說，判斷矩陣中的元素是由財務因素和非財務因素相對重要性的比較來確定，如下（見表1）
由于CR
財務指標是由償債能力、盈利能力、營運能力、發展能力指標的相對重要性來比較確定的，非財務因素指標是由外部宏觀環境、企業基本素質、履約狀況的相對重要性來比較確定的，指標層判斷矩陣權重的確定如下（見表2-3）。
由于CR
從權重數可以看出影響企業信用風險的指標主要是財務因素，在非財務因素中政策因素影響力最大。
實際應用中，可以寫出方案層的判斷矩陣，根據以上計算結果的權重，計算出每個方案的綜合評價值對方案進行排序。（作者單位：宜賓學院數學學院；四川大學商學院）
基金項目：四川大學系統科學與企業發展研究中心一般項目（Xq14C05）
參考文獻：
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第6篇：企業信用的重要性范文
首先，宣傳引路加力度，著手提升企業經營者的誠信意識和自律意識。
凡事人為先，要構建企業信用管理制度，必須要解決企業經營者誠信意識和自律意識樹立的問題。這是構建企業信用管理制度的基石。誠信不是一般意義上對人們道德良心的呼喚，而是成本、效率、信用等市場經濟規則在思想觀念和倫理道德上的客觀反映。要通過加大誠信規范的宣傳力度，引導企業經營者充分認識信用是珍貴的資源，是企業巨大的無形資產，是企業生存、發展的基礎。未來的競爭是品牌和信譽的競爭，而不僅僅是產品的競爭。產品總有生命周期的，信譽的感召力才是無限的，企業的長久不衰必須是以誠信經營為基礎。江蘇蘇青集團自小到大，走的是企業信用管理制度的構建和不斷完善，用的是創新的誠信意識，實現對用戶講誠信、對社會講誠信、對自己講誠信。
在企業經營者樹立誠信意識的同時，不可忽視的增強企業經營者“信用立廠”的自律意識。提升經營者的自律意識，一方面在企業內部著重于解決市場、管理技術、資金和競爭等方面存在的信譽問題，確立“信用立廠”的自律意識。一方面要充分發揮工商職能及私個協會等的中介組織作用，來幫助企業推進自律意識的建立。前幾年浙江柯橋市場假貨充數，幾乎被搞垮。有一例可充分證明：江陰康源印染有限公司由于建立信用管理制度，企業以“信用立廠”為本，使“康源”品牌譽滿全球。就在此時，柯橋市場冒用“康源”品牌銷售奧迪呢的竟有7個攤位。為保護誠信，打擊失信，江陰工商局火速出擊會同柯橋工商部門經連續七天七夜的調查取證，一舉摧毀7個制假、售假窩點。從這一事件中得到成功的一面：誠信企業的合法權益有了切實的保護，教訓的一面同樣使柯橋市場變失信轉誠信，他們吸取教訓，著力于誠信教育，事后成立了專業性的行業協會，通過行業協會制立行規，驅逐制假、售假者，出現一家在“搞鬼”，其他一呼百應會同行業協會、工商部門一起打擊。發揮了行業自管作用，樹立了自律意識。由此可見，通過行業自律加強會員自我監督，對企業失信很有約束力。從此，使這個市場既營造了“誠信為本，以法經商”的良好氛圍，又進一步提升了企業經營者自律意識。因此，應該說提高企業誠信自律意識也是一條解決企業誠信問題行之有效的方法。
其次，錘煉“鏈條”拓廣度，著重建立全社會信用體系。
社會信用是“鏈條”，鏈條緊密相扣既能拓展誠信廣度，更能建立全社會信用體系。這是構建企業信用管理制度的途徑。企業的信用制度構建除靠企業的自我約束外，還必須完善法規建設，對企業的失信行為進行法制約束，加大違法違規行為的打擊力度，營造一種良好的社會信用環境，推動企業信用制度構建、管理。好的社會信用環境，推動企業信用制度構建、管理。立法部門要加快立法步伐，在對現有法律進行修訂、完善、補充有關信用規定的同時，應從失信的表現形式等實際出發，加快對企業信用監管的立法，諸如《信用法》、《公平交易法》、《信用中介機構管理條例》、《企業信用等級評定辦法》等。構建關于信用交易體系的基本法律法規，加大對失信行為的懲罰辦法，努力營造“守信獲益，失信失利”的法律環境。同時由政府牽頭，會同工商、稅務、金融等部門聯合建立信用數據庫，實行網上企業信用數據，增強企業信用透明度，對那些不講信用的企業和經營者要上“黑名單”，而對那些信用好的企業要上“光榮榜”，讓全社會共同監督企業信用建設，形成“失信可恥，誠信光榮”的良好氛圍。
然后，強化自身挖深度，著力抓實抓好企業信用建設與管理。
企業是市場經濟的主體，信用約束的重點是企業。企業在信用建設管理中的立足點要強化自身挖深度，在內部建設管理尋找切入點，查找聚焦點，挖掘根本點。只有這樣才能在構建企業信用管理制度的同時，使立于不敗之地。
第一要從硬件上下力氣。企業經營者要確立品牌戰略，創出自己獨特的品牌產品，用品牌產品去打開市場、贏得用戶。在創品牌時，要有人有我優、人無我有的超前理念。切莫搞僥幸心理來傍一時的名牌效應，獲得短暫的利益。江陰長涇素有“內衣之鄉”之美名，大小內衣企業不少于100家，有相當一部分企業借牌生財，什么花花公子、華倫天奴等等都是有傍名牌、借名牌的存在，或者通過各種途徑在香港等地注冊花花公子服飾有限公司等等，其商標圖案并非花花公子，而企業名稱用花花公子出現，給消費者一種引人誤解的虛假宣傳，讓消費者誤認為是“花花公子”。但還也有大部分企業創自己的名牌。象旺旺制衣有限公司，堅持打自己的“旺旺一族”品牌，從產品的質量抓起，從自己的信譽抓實，贏得了市場，近兩年來“旺旺一族”童裝走紅國內，客戶紛紛搶先付預付款再訂貨，年年實現零庫存，無一分應收款，利潤空間大。兩者對比，前者所謂的“球”一不當心真的會“擦扁球”，后者卻是高枕無憂“掙大錢”。由此可見，硬件――獨創自己的品牌是企業信用管理的前提。
第7篇：企業信用的重要性范文
【關鍵詞】客戶；信用管理；內容
前言
近年來，隨著市場經濟體制的不斷深化，國內信用環境有所改善，但信用方面的消極因素不容忽視。在信用管理初級階段，信用立法的滯后、獎懲機制的缺失、信用交易履約率低及缺乏統一引導等，經濟領域失信問題仍突出，企業應建立其一套行之有效的客戶信用管理體系應對上述種種問題。
1、相關理論概述
1.1信用的涵義
信用是指遵守諾言，實踐成約，從而取得別人的信任。不同的研究角度對信用有不同的解釋。
從經濟學和金融學角度界定狹義的信用內涵是指：“以償還為條件的價值運動的特殊形式，多產生于貨幣借貸和商品交易中的賒銷或預付之中，其主要形式包括國家信用、銀行信用、商業信用和消費信用?！?/p>
我國傳統信用的內涵是從行為主體的角度來解釋的，它注重的是內部的“自我修養”，是言與表、言與行的統一（表里如一、言行一致），強調人內在的“誠”。很顯然，它是屬于倫理道德范疇的。
現代意義上的信用注重的是外部評價，涉及的是兩個（至少兩個）主體間的一方對另一方的表現和能力的評定。它不僅表現為社會個體美德，同時也體現為社會整體規則；不僅僅是人自身的道德追求，也是市場經濟所要求的完整人格。
1.2信用的層次
信用大體上可以劃分為四個層次，他們之間互相聯系，互有差別，交織構成現代信用的內涵：信用是一種心理現象、信用是一種能力、信用是一種經濟活動、信用活動相關的其它方面內容。
信用是一種付款承諾，同時也需要信用表現記錄來證明這種承諾；而資信側重于資本實力，即還款的能力。有錢不一定守信用，守信用也不一定有錢，但守信用比不守信用好，我們關注的是有錢但更守信用的客戶。
2、信用管理的重要性
2.1重溫長虹案件
2005年3月，四川長虹報告，證實公司2004年度虧損為37億元人民幣，其中由于計提美國APEX公司應收賬款壞賬準備金一項就造成26億人民幣的虧損。其實，早在2003年3月，深圳商報就爆出長虹在美遭受巨額詐騙的消息。
由于國內競爭激烈，長虹選擇了APEX公司作為其美國市場的商。
APEX公司主要以低價銷售為策略，把中國家電進口到美國，再分銷給沃爾瑪等美國零售商，APEX公司向供貨商信誓旦旦的承諾付款并要求大規模賒銷，等貨到手后再以種種理由（比如中國的DVD沒有防盜版功能等質量問題）拒絕付款，屬于典型的“賒銷詐騙”。
2.2長虹事件給我們的啟示
（1）客戶信用調查非常重要，切不可輕率采用賒銷。雖然由于買方市場的形成，競爭日趨激烈，但信用交易方式的確定一定要建立在科學調查評估的基礎上，切不可盲目賒銷。
（2）務必嚴格控制信用額度。發貨額度不可超過保理商批準的信用額度，否則只能自食苦果。
（3）出現欠款后一定要及時采取措施，首要的措施就是停止發貨，調查原因。
3、信用管理體系的內容
3.1良好的企業信用文化
市場經濟的實質是法制經濟，更是信用經濟，信用是企業的生命，是企業的靈魂。要想別人守信用，先得自己講信用；要讓客戶有誠信，先得自身講誠信。企業內部的誠信是企業信用文化建設的起點，也是企業成功的基礎。企業通過信用文化建設，提高全員對開展信用管理重要性的認識，激發職工開展信用管理建設工作的積極性和熱情，在全公司形成人人講信用、講真誠的良好氛圍。
3.2完善的信用政策規范
（1）企業在信用文化的建立與信用政策規范的制定過程中，至少應當考慮以下因素：
①公司高層鼎力支持。公司高層對信用管理作用和必要性的認識、態度對于信用政策規范的制定、實施、能否真正發揮作用都有著至關重要的影響。
②相關人員的認同。大家一致認可的政策才是“三公”的，只有這樣的政策才可能成為共同遵守的準則。尤其是銷售人員的參與和認可。制定企業信用政策規范的成本主要來自于相關業務部門人員的心理影響與態度反應。當公司制定、頒發、執行信用政策規范時，可能會對銷售人員的心理產生一些影響，如擔心、不理解、抵觸等心態，這種心態必將減弱信用政策法規的執行效果。
③具體規定要具有可操作性。如果一項政策的規定過于空泛，那么不同的人員在執行的時候就會有不同的做法，根據政策的規定使你無法判斷這樣做是否正確。
（2）完善的信用政策規范的主要內容
一般而言，信用政策規范的形式和內容會因企業的目標、組織結構、業務內容的不同而不同，但基本內容應包括信用管理的目標、組織結構及職責、客戶信用評估、信用條款、信用檢查、應收賬款管理等幾部分。
3.3準確的部門定位
這個工作顯得尤其重要，這是因為信用管理對我國的企業來說是一個新生事物，在原有的管理系統中加入一個新的部門，它會涉及到組織中已經存在的諸多部門。如果這個新的部門定位不當，得不到其他部門的認可、協作，它的工作就很難展開，就會變得有名無實。理想的清欠工作一般由獨立的信用管理部門來抓。專門的信用管理部門是優化企業信用管理財務效果的必要主體。實踐證明，無論是銷售部門還是財務部門都無法真正承擔企業信用管理的職能，無法保證企業信用管理財務效果的優化。
當然，“信用風險管理”的職能不應該只是信用管理部門的職責，因為很多部門的行為對信用風險都會產生重要的影響，有的甚至是信用風險產生的因素、原因。信用風險的管理實際上是多個部門職能相互重疊的區域，也就是管理學上常常說的容易產生“工作模糊”的區域，尤其是在沒有專門的信用管理部門的情況下，尤為明顯。
3.4完整的客戶信用檔案
客戶的信用信息很多，理論上有多種分類，在此介紹以下分類：
（1）基本信息
企業登記注冊基本情況，企業高級管理人員情況，企業經營基本情況，企業所處行業信息等。
（2）信用信息
包括企業還款記錄，歷史交易付款記錄，逃廢債記錄，企業近期合同履行情況，當地政府、金融機構的評價情況。
（3）財務信息
包括企業的財務報表結構分析、趨勢分析、比率分析以及企業財務基本情況，重大變動信息，如近三年重大重組事宜，近一年的重大投融資行為、金融機構的授信等。
（4）預警信息
如企業重大人動，經營情況重大變動，被媒體披露不正常、不正規的經營活動，未通過工商年檢，出現重大的技術變革等。
3.5標準的客戶信息分析系統
這個系統也就是一般意義上的客戶數據庫，它是對客戶信息的收集（存儲）、整理、分析和應用的系統，系統應當具備資信評價及財務預警功能，為信用決策提供技術支持。
第8篇：企業信用的重要性范文
關鍵詞：中小企業信用管理體系建議
一、構建完備的中小企業信用管理體系的重要意義
(一)有利于發展社會主義市場經濟，促進國民經濟持續增長
市場經濟是信用經濟，信用是市場經濟健康運行和順利發展的基礎和前提。隨著市場競爭日益激烈，中小企業為了在競爭中立于不敗之地，只有健全信用管理體系，才能保證以信用交易為主要市場交易手段的成熟和市場經濟的健康發展，才能形成統一開放、競爭有序的現代市場體系，促進國民經濟持續快速增長。
(二)有利于提高我國中小企業的國際競爭力，快速融入世界經濟體系
我國加人WTO后，國內經濟與國際經濟接軌，國內市場與國際市場逐步連通為一體，在國際貿易中，守信用的企業必將得到長遠的利益，不守信用的企業必將被淘汰。同時，完備的社會信用管理體系將有利于把“引進來”和“走出去”更好地結合起來，有利于擴大開放領域、優化開放結構和提高開放質量，完善內外聯動、互利共燕、安全高效的開放型經濟體系，形成經濟全球化條件下參與國際經濟合作和競爭新優勢。
(三)有利于政府執行經濟管理職能，提離政府決策科學化水平
完備的中小企業信用管理體系能夠使政府有關部門便捷及時地獲取中小企業資信和經濟信息，不僅有助于貫徹、執行政府調控目標和經濟發展戰略，而且夠實現政府決策建立在準確的市場信息基礎之上，及時地制定和調整政府發展中小企業的相關政策，實現政府決策的科學化、動態化。
(四)有利于提高社會信用管理水平，節約社會交易成本
完善的中小企業信用管理體系能夠最大程度上滿足各交易方和利益相關者對信息的需求，改變各方信息不對稱的現狀，合理地配置資源，實現公平、公正地市場交易，極大地促進社會信用管理水平的提高，有效地遏制一些人在交易中通過違背誠實信用原則而謀利的行為，從而有效降低市場交易的風險，節約信用交易成本。
二、我國中小企業信用管理體系建設存在的問題
目前，我國信用建設最大的問題是尚未建立起相對完善的社會信用管理體系，進而影響到中小企業信用管理體系的建設.具體來說，我國中小企業信用管理體系建設存在的問題主要表現在以下幾個方面:
(一)中小企業信用管理運行的法律環境差
我國針對中小企業制定的法律僅有一部《中小企業促進法》。中小企業信用管理體系建設需要相對完備的法律作保障，從征信、信用評估、信用擔保以至失信行為懲罰等信用管理體系建設的全過程都需要專門的法律與其對應。與美國、歐洲一些國家相比，我國的信用立法還比較落后，國家層面尚沒有統一的有關社會誠信管理方面的政策和法律法規，這便得整個社會信用體系的法律基礎薄弱。
(二)“第三方征信”制度不健全，信用中介機構執業不規范
發達國家在建設信用中介機構方面一般采取“第三方征信”制度?！暗谌秸餍拧敝贫龋丛阢y行和個人作為當事者之外，由“第三方”即中立機構組建社會征信機構。我國信用中介機構建設剛起步，中介機構執業不規范，“第三方征信”制度不健全，有些信用評級機構違背誠信公正的規則，不顧實際情況，以經濟利益至上，迎合被評級對象的要求盡量把信用等級評高，致使中小企業的信用狀況得到科學、合理地評估，造成中小企業信用建設的動力不足。
(三)中小企業信用數據的市場開放度低，正常獲取信用數據途徑不暢通
我國征信數據分散在銀行、工商、稅務等多個部門，而且部門之間彼此不能完全實現數據共享，互通有無，加之信用數據的市場開放度低，缺乏統一的檢索平臺和社會共享機制，信息獲取途徑的人為和天然阻礙是導致信息弱勢方上當受騙、失信者能頻頻得逞的客觀基礎。
(四)中小企業內部缺乏基本的信用風險控制和管理制度
企業內部建立信用管理制度是中小企業信用管理體系建設的有機構成部分。我國中小企業普遍缺少甚至無專業的信用管理人員，不注重內部信用制度建設和踐行，導致信用管理混亂，自律性不強，由此帶來因授信不當導致合約不能履行以及受信企業對履約計劃缺乏管理而違約的現象頻繁發生。
(五)失信懲罰機制不健全
我國至今沒有專門的信用方面的立法和執法體系，政府也沒有形成對信用行業的監督管理系統。大量處于罪與非罪、刑事與民事、道德與法律之間的失信行為，往往得不到明確的界定和及時準確的懲罰，失信成本過低而獲利過大，導致失信者僥幸得逞的心態惡性膨脹。再者，我國失信懲罰機制還沒有建立系統的信用聯防網絡和運行機制，失信者的“黑色記錄”得不到合法搜集和有效傳播，造成了守信成本高、失信收益高的結果。
(六)杜會對信用管理體系建設的認識存在嚴重偏差
建國后我國長期處于計劃經濟體制之下，市場經濟發育不充分，信用經濟發育較晚，市場信用交易不發達，無論是企業還是消費者個人，都普遍缺乏對現代市場經濟條件下的信用意識和信用道德觀念的培養。再者，國家相關的法律法規和失信懲罰機制不健全，使得很多企業對于信用的重要性認識不足，導致我國很多人和企業對信用的理解仍停留在傳統的道德層面上，認為信用僅僅是衡量一個人或企業道德標準，認為信用是信用文化，只能靠思想教育來實現。
三、構建我國中小企業信用管理體系的建議
(一)建立健全中小企業信用管理的法律制度建設
結合我國中小企業發展實際，應進一步完善《公司法》、《破產法》、《合同法》、《擔保法》、《中小企業促進法》等法律的有關條款，加快研究制定中小企業信用管理的全國性法律法規，并制定出中小企業信用管理方面的具體條例和實施細則，在中小企業征信、信用評估、失信懲戒等環節上真正實現有法可依、有法必依、執法必嚴、違法不究，營造良好的中小企業信用管理的法制環境。
(二)建立中小企業失信懲戒和守信激勵機制
在中小企業信用法規建設的基礎上，應綜合運用法律、行政、經濟、道德等手段，建立中小企業失信懲戒和守信激勵機制。中小企業應建立完善的信用檔案，記載和反映中小企業信用行為狀況的原始材料，而且企業的帳戶和信用往來應實行“實名制”，通過互聯網建立企業資信數據庫，證實企業是守信或是失信，并利用信息網絡進行監控。對失信者進行及時懲戒，如公布失信企業的“不良記錄”、“黑名單”，讓失信者一處失信，處處受制，付出與其失信行為相應的經濟和名譽代價，直至被市場淘汰，金融、商業和社會服務機構對信用記錄良好的企業給予優惠和便利，讓它們獲得更多的市場機會。
(三)健全“第三方征信”制度，扶持中小企業信用中介機構
發揮政府的主導作用，大力扶植民營中小企業信用中介機構，真誠鼓勵外資、合資中小企業信用中介機構，積極推動國家有關部門和地方政府建立有關中小企業信用中介機構，形成公私并存、內外資相競爭的良性發展。同時，要在扶持中小企業信用中介機構的同時，應堅持市場化方向，遵循市場公平、公正和自愿的原則，健全中小企業“第三方征信”制度，建立嚴格的中介機構市場準人和退出制度，最終建立獨立于政府和客戶當事人之外的“第三方”，即讓中立機構組建社會征信機構，保證信用數據信息的客觀真實有效。
(四)完善信用管理機制，建立中小企業信用信息檢索平
首先，應由政府牽頭，通過使用統一的信用編碼，建立起完整的中小企業信用管理數據庫，提供中小企業信用信息檢索的共享平臺，實現銀行信貸登記咨詢系統、工商信譽管理系統以及稅務、質檢、公安、司法、海關、證監等部門和各類行業自律組織之間的信用信息系統的互連、互通、共享，實現中小企業信用信息的查詢、交流及共享的社會化。其次，強化對中小企業法定代表人和高層管理人員個人信用信息管理。參照國外的成功做法，把中小企業法定代表人個人和高層管理人員的信用行為，如借貸、租賃、交易記錄和刑事行為記錄等納人到中小企業信用管理體系中來，建立起企業內部的信用約束機制。其三，加強對信用評估機構的管理，建立信用評估機構和人員的準人和資質管理機制。借鑒西方國家先進經驗，按照“超脫、公正、獨立”的原則，完善信用評估制度，扶持和培育專業的資信評估機構，建立統一的企業和個人信用評估準則和管理辦法。
(五)完善中小企業自身信用管理
一是成立專門的信用管理部門，制定合理的信用管理政策，選用專人對企業進行全程信用管理;二是中小企業應注重提高產品和服務質量，開發出有競爭力的新產品，靠質量取信于民，在企業內部培養一種“守信為榮、失信為恥”的經營理念，培育良好的企業信用文化，加強企業信用自律意識;三是完善企業的財務管理制度，及時、準確地披露企業財務信息，同時，完善企業自身信用風險控制制度，加強企業的自我信用控制能力，建立財務核算制度、銀行貸款管理制度和應付賬款管理制度，防止自身發生失信行為，塑造企業守信的社會形象;四是完善客戶信用風險控制制度，提高信用風險防范能力，建立包括客戶資信管理制度、客戶授信制度和應收賬款管理制度在內的一系列管理規章，提升企業信用管理水平。
第9篇：企業信用的重要性范文
【關鍵詞】 會計信用缺失;融資信用;會計信息信用
一、企業信用的基本理論
(一)信用的概念
經濟學將信用定義為以償還為條件的價值運動的特殊形式,即借貸雙方憑借契約,以借貸方式實現貨幣、商品和服務單方面轉移的交易。信用多產生于貨幣和商品交易的延期付款或延期交貨,還包括企業是否履行工商、稅務、海關、勞動、質量等法定義務,是否自覺履行商業合同,償還或有負債等方面的情況。信用反映的是權利和義務的關系,是一種動態的經濟過程。
(二)企業信用的界定
從宏觀方面說,企業信用大體表現在金融信用、商品信用、商業信用、營銷信用和信息信用等方面。本文主要從會計的角度即融資信用和會計信息信用兩方面對企業信用缺失的成因與治理進行分析和探討。
二、我國企業信用缺失的表現及其危害
(一)我國企業信用缺失的表現
1.企業融資信用的缺失。融資信用缺失是指企業惡意逃廢和拖欠銀行債務的行為。一個良好的信用環境,是企業獲得通暢融資渠道的必要條件。但是,我國現在的信用環境卻遠沒有達到適合企業發展的標準。自20世紀80年代,由國家無償貸款給國有企業改為向銀行有償貸款,即“撥改貸”以來,銀行出現了大量的貸款收不回,政府對國有企業的責任推到了銀行的肩上,讓銀行背上了這個巨大的包袱。也就是說,國有銀行并沒有改造成真正意義上的商業銀行,國有銀行為國有大中型企業提供服務的職能并沒改變。
2.會計信息信用的缺失
首先,偽造會計憑證是會計信息失真的根源。在賬務處理程序中,憑證的填制與審核是基礎。憑證作假分為原始憑證作假和記賬憑證作假。原始憑證作假主要有不如實填寫、偽造篡改原始憑證、白條抵庫、不按發票規定用途使用發票或不按發票規定要求開具發票等;記賬憑證作假主要是編制虛假記賬憑證。如某單位在期末發現主營業務收入未達標,會計人員在單位負責人的授意下,編造了一份銷售產品的記賬憑證,從而使主營業務收入達標,日后再以銷售退回或銷售折扣等方式沖賬。其次,會計信息失真的一種較泛濫的表現是“粉飾會計報表”。主要通過偽造數據、虛報盈虧(虛增資產或虛增成本費用,虛增利潤或虛減利潤)等手段達到目的。最后,注冊會計師出具虛假審計報告。近年來許多由會計師事務所出具的上市公司的審計報告帶有嚴重的虛假問題。如“深圳中天勤事件”等。
(二)企業信用缺失的危害
1.企業信用缺失給金融市場帶來的危害。面對企業逃廢銀行債務的行為,銀行一方面加大對企業的信用考核;一方面更加惜貸,而企業在信用缺失嚴重的情況下,也不得不更加的惜投。這使得貨幣政策在傳導環節不斷地弱化、衰減,破壞了貨幣傳導機制,加大了金融風險,阻礙了金融市場的完善和發展。
2.企業信用缺失給證券市場帶來的危害。會計信息失真會誤導證券投資者的決策,破壞證券市場游戲規則,加劇市場投機行為和證券市場的波動,導致證券市場發生“劣幣驅逐良幣”效應,削弱和扭曲證券市場的資金籌集和資源調配功能,造成市場信號的失真,給投資者帶來錯誤導向。
3.企業信用缺失對商業交往及社會經濟的危害。企業信用缺失,在交往過程中就要加大溝通,減少信用結算。同時,增加了談判成本、信息搜集成本和執行合同中的監控成本,還增加了由于失信而產生的討債成本及訴訟成本。為了合理地評價企業的真實狀況,企業不得不高額聘請注冊會計師去審計驗證,這就在企業交易成本提高的同時造成了社會成本的提高,使社會資源遭到浪費。
4.企業信用缺失對其自身形象和競爭力的危害。企業信用是企業的一項巨大無形資產。一個沒有信用的企業在市場中是沒有競爭力的,這樣的企業最終難逃被淘汰的厄運。雖然短期可能得到了信用缺失帶來的利潤,但從長遠看,這種利潤卻是以犧牲自身的發展為代價的。
三、企業信用缺失的成因
(一)企業產權制度不健全
產權制度不明晰則責任不明晰,責任不明晰出了問題就難以找到應承擔后果的責任主體。我國企業產權制度的缺陷主要體現在產權的模糊和產權保護不到位兩個方面。產權模糊在國有企業體現得尤為明顯,我國國有資產的授權主體模糊不清,無法找到明確的“所有人”,所有權被弱化,而使用權卻被大大強化。產權得不到保護是造成企業信用差的一個重要原因。企業由于產權得不到應有的保護而必須用利潤來應付各種索取和來自各方面的威脅,這削弱了企業的積極性,企業開始只注重短期利益而放棄對長期利益的追求。
(二)政府行為不規范
我國長期處于計劃經濟體制之下,政企不分。政府在經濟管理方面存在計劃手段干涉、無視市場規則的現象,一些地方政府為了私利強制銀行貸款,嚴重違反市場交易規則,使市場無法發揮資源按效分配的功能,損害了市場信用體制,助長了企業不講信用的行為;還有一些地方官員遵循“新官不認舊賬”的原則,不顧及市場的現狀胡亂“點火”,造成政策的多變。這些行為既不利于企業的長期發展,也不利于企業信用體制的建設。
(三)法律制度不完善
失信行為一般都與制度的缺陷有關。我國的法律制度還不夠完善,在立法方面,僅在《民法通則》、《合同法》等民商法及經濟法中規定了契約義務和違約責任,且在執法過程中存在著有法不依、執法不嚴、地方政府出面干預、訴訟費用高等情況。
失信懲罰機制不完善,造成了企業失信成本偏低,而企業失信成本偏低又導致了企業的不守信用。可以用概率論來說明這一問題。假如,企業因失信而受到嚴厲懲罰的概率為P(0
(1-P)(A+B)>A (1)
A>(1-P)(A+B) (2)
當符合(1)時選擇失信,當符合(2)時選擇守信,由此可以得知,對失信者的懲罰力度在企業失信中起著至關重要的作用。
四、企業信用缺失的治理
(一)充分發揮政府監管和行業協會自律的作用
1.充分發揮和完善政府的監管作用。首先,政府應提高其公信度,樹立廉潔、高效的政府形象,消除尋租等腐敗現象,凈化經濟環境。其次,工商、稅務、金融等有關部門要加強統一協調,多管齊下,建立和完善企業信用管理的社會約束機制。此外,加大對從事企業信息服務的會計、審計、法律服務等中介機構的認證、評定等的政府部門進行嚴格監控,杜絕由于信息生產環節的管理不善而造成的虛假信息。
2.建立完善的企業法律法規體系。首先,要建立約束市場行為的法制體系。在現階段應分兩部分著手進行。一是修改現行的相關法律和法規。如修補我國法律中有關權益保護的規定,切實維護信用主體的合法權益。二是盡快制定關于征信數據開放和征信數據使用規范的新法案。如規范工商、稅務、銀行等部門的行為,要求其依法向社會公眾提供企業信用信息,監督企業守信狀況,形成良好的法治氛圍。其次,切實抓好法律責任的貫徹落實,提高審判效率,加強執行力度,在短時間內采取維護勝訴者權利的法律行為。同時,還應避免地方保護,人情關系等干擾法律職能事件的發生。
3.建立完善的激勵、警示、懲戒和淘汰機制。企業信用是對企業內在質量的全面考核?？梢愿鶕髌髽I的信用劃分誠信和失信的等級,然后對其進行信用監督。對守信經營的企業獎勵,如年檢免審、巡查免查、信用擔保、貸款貼息等措施;對不守信企業則通過創建黑名單的方式,把失信的企業公布于眾,促使其改正;對于嚴重失信的企業則追究其主要負責人的責任,給予嚴厲懲罰甚至吊銷執照。除此之外,還要建立預警機制,隨時注意其變化,做到實時監控。
4.深化企業產權改革。產權制度是企業能夠擁有穩定預期的保證。產權明晰,企業才會為追求長遠利益而講求信譽;產權不明晰,經濟主體就不必承擔不確定因素下決策風險帶來的損失?，F實生活中,國有企業產權改革面臨的最大問題是所有者主體虛設。對于民營企業雖有明確的產權卻由于其產權得不到應有的保護而偏向于短期經濟行為。民營企業大都害怕政策的變動,政策的不穩定造成企業不穩定的利益預期,這種所有者地位是不穩固的。
5.充分發揮商業協會的作用。商業協會是依靠文化觀念、思想意識建立的一種信用合作體系。在西方社會,協會的會員企業在交易時,需要由協會出具證明,以證明企業的誠信。所有的商會協會建立起一個統一的信用信息互通平臺,哪個企業失去了信用,它就難以在這個信用體系中生存。截至2005年,我國經各級民政部門登記注冊的社會團體約14.2萬多個,其中全國性行業協會700多個。我國應該充分發揮商業協會的優勢,對有不良記錄的公司和個人進行約束和懲戒,使丟棄企業信用者無法生存。
6.充分發揮媒體的監督作用。通過新聞媒介加大對不講誠信、惡意破產、粉飾報表上市圈錢企業的曝光力度,將不講商業道德的商家置于社會公眾的監督之下。媒體監督特有的開放性與廣泛性,在法制尚不健全的情況下,其監督作用是不可估量的。
(二)加強企業對信用的重視和管理
1.提高企業經營者對企業信用的認識。作為企業的決策者和經營者,企業法人和專職人員對信用管理的認識程度,直接決定了企業信用體系建立的進度。應加強對企業管理者會計信息質量的教育,特別是企業的主要負責人,培養其重視會計信息的經營理念。
2.強化企業員工的信用意識。企業應重視誠信文化的建設,在員工中樹立“守信光榮、失信可恥”的行業風尚。具體做法如下:一是提高會計從業人員的素質,不斷更新知識,提高業務水平;二是加強傳統優秀思想文化的教育,提倡誠信公德;三是提倡各行各業制定各自的職業道德;四是發揮道德輿論的監督力量,廣泛宣傳社會信用的重要性。
3.加強企業信用管理?，F代企業管理中,信用管理應作為其核心內容。在西方資本主義發達國家,信用管理被認為是企業的生命,沒有信用的企業就沒有生存的余地。企業的信用管理應被當作企業發展的戰略問題來對待,應在企業中設立專門的信用管理機構,做好員工、客戶的信用資料,完善應收賬款管理制度,培育專業的信用管理隊伍。
總之,我國企業信用缺失問題已成為市場經濟發展的障礙,其治理工作是一項艱巨而復雜的系統工程,需要政府、企業和全社會共同協調配合。一方面,明確金融機構與企業的信貸關系,使國有銀行成為真正意義上的商業銀行;另一方面,改善信用環境,加強企業信用的相關制度建設和執法監督,增大失信的成本,真正發揮注冊會計師的職責,從個人的道德約束和社會的制度約束兩方面促進企業信用的建設。企業經營者只有提高了對信用的認識,樹立誠信就是競爭力的觀念,深刻理解誠信是企業的生命和靈魂,才能成為真正的企業家,企業才能成為真正的市場主體,我國市場經濟才能保持長期健康發展。
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