財務決算報表審計精選(九篇)
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第1篇：財務決算報表審計范文
一、審核財務決算報表的編制是否符合國家有關財務會計制度，財務決算報表是否以會計賬簿為基礎，真實、全面、完整地反映了企業經營成果和財務狀況，是否做到賬表相符、賬賬相符、賬證相符、賬實相符。審核各項經營業務收入、成本（費用）的計量與確認是否符合國家財務會計制度要求，各項資產減值準備、折舊等的計提、轉回、攤銷是否符合規定，有無應提未提、應攤未攤現象。
二、審核財務決算編制范圍是否全面、完整，是否按規定將境內外所屬子公司、分支機構、事業單位和所屬基建項目全部納入企業財務決算合并報表范圍，是否存在漏報、錯報、瞞報和重報等弄虛作假現象。對于實行不同會計制度的企業集團所屬事業單位或基建項目是否參照有關規定進行報表科目轉換。
三、審核財務決算報表的填報口徑、編制方法是否符合統一下發的報表編制文件及財務制度等的規定要求，審核三級及三級以上的子企業(單位)、以及三級以下的重要子企業是否按照規定編制了分戶企業財務決算報表。
四、審核合并報表編制是否規范完整，是否按照規定層層編制合并報表。各級企業和單位是否嚴格按照合并會計報表制度規定和有關財務決算工作要求，將各級子企業年度財務決算進行層層合并，對于應抵銷的內部往來和交易事項是否作了充分抵銷。對于按規定可以不納入合并范圍的子企業(單位)，是否按規定填報相關的未納入合并范圍子企業主要指標表（企財24表）。
五、審核財務決算報表各項封面信息填報是否規范、齊備。封面左邊的各項基本信息是否按照企業實際情況如實填報，簽章是否齊備；封面右邊的各項標識代碼是否按規定標準填報。
六、審核報表的表內、表間勾稽關系是否正確；報表的合并或匯總數據與基礎錄入數據是否相銜接；上報的匯總報表與數據軟盤是否一致；上下年度間數據是否銜接可比，增減變動是否合理。各企業應采取人工審核與計算機審核緊密結合的方式，充分利用計算機已設定的公式參數和提供的過錄表查詢、有效性審核等功能控制數據質量，對因特殊情況不滿足審核公式的，應在報表編制說明中逐條解釋說明。
七、檢查數據合并匯總方法是否正確；樹型結構是否規范、清晰，是否符合各級子企業的內部組織管理關系；數據庫是否安全完整，各企業報表錄入是否有缺漏。
八、審核“所有者權益（或股東權益）增減變動表”中有關國有資本及權益各項增減變動因素的數額與審計報告及證明材料相關數據是否一致，是否嚴格按規定的要求和項目進行填列，對特殊情況是否作出專項說明，需上報的材料是否齊全。
九、各省屬企業在自審的基礎上，應提前準備好20*年度財務決算各項報送材料：
第2篇：財務決算報表審計范文
水利基本建設會計核算對象是水利基本建設項目，核算的重點是正確反映水利基本建設概（預）算的執行情況。水利部水建199815號文關于印發《水利水電工程設計概（估）算費用構成及計算標準》的通知中，對水利基本建設項目概（預）算項目進行了調整，新增了一些費用項目，《國有建設單位會計制度》對這些新增項目的會計核算問題應予補充完善，制定具體的處理辦法，如新增加的項目建設管理費如何進行會計核算等。若在“待攤投資——建設單位管理費”科目中同建設單位經常費合并核算，則不能正確完整地反映概（預）算的執行情況，實際工作中，有的在“待攤投資”科目下增設二級科目“項目建設管理費”單獨進行核算，但在編制年度財務決算時，又涉及合并到“待攤投資”的哪一個項目中的問題。另外，前期工作統籌費、定額編制管理費等都涉及到這樣的問題。因此國家有關建設項目的概（預）算的制度改變后，對應的會計制度也要有相應明確改變后的會計核算問題。因此，建議在會計制度中應明確：①“待攤投資”的二級科目按概（預算）項目設置，在編制年度財務決算時將相近的費用合并填入財政部的格式決算報表中，在編表說明中作詳細說明；②按《國有建設單位會計制度》和財政部年度決算報表上已明確的“待攤投資”二級科目進行會計核算，《國有建設單位會計制度》和財政部年度決算報表上沒有的待攤投資項目全部記入“待攤投資”——其他待攤投資，在反映概（預）算執行情況和編制項目竣工財務決算時應詳細分開，或設置其他待攤投資輔助核算；③《國有建設單位會計制度》和財政部年度決算報表上的待攤投資項目完全按照概（預）算項目及時修改，做到完全對應一致。通過上述三種方式才能既做到正確反映水利基本建設概（預）算的執行情況，又能符合財政部年度決算報表的要求。
財政部財基字19984號《基本建設財務管理若干規定》明確了國有建設單位留成收入如何取得，對建設單位留成收入的使用也做了原則上的規定，即：30％用于職工福利和獎勵，70％用于組織和管理建設項目方面的開支，非經營性項目留成收入的余額轉入行政事業單位的其他收入。但《國有建設單位會計制度》沒有明確如何進行會計核算。建議有關會計制度中應明確按下列辦法進行會計核算：①30％用于職工福利和獎勵的部分，從“留成收入”科目分別轉入“應付福利費”和“應付工資”科目中，開支時，再從“應付福利費”和“應付工資”科目中列支，這樣福利和獎勵的部分總量從賬面上得到了控制；②用于組織建設管理方面開支直接在“留成收入”科目中核算，用于建設管理方面的支出就能完整地反映；③項目竣工再將各科目結余數轉入事業單位“其他收入”。
水利基本建設項目很多是公益性的，且多需地方配套資金。在地方財政困難的地方，很多都以農民投勞或投物的方式、地方政策性沖抵的方式等抵地方配套資金。農民的投勞或投物是有價值的，但沒有制度規定對農民投勞或投物及地方政策性沖抵如何折價，《國有建設單位會計制度》也沒有規定如何進行會計核算，有的水利基本建設項目干脆就不對這部分資金進行會計核算，這樣就不能正確反映水利基本建設項目的投資來源和建設成本，因此在有關制度上應加以明確。建議按下列辦法處理：①計價時可以按概算上對應項目的價值計價，也可以按資產評估價值計價，按概算上對應的價值計價數量的確定一定要按工程價款結算量確定，程序要一致；②由項目建設單位和需要提供項目配套資金的投資主體共同與項目建設單位的上一級主管單位報批確定；③項目建設單位根據上一級主管批準的數額，同時增加工程投資和配套資金的來源。
二、水利基本建設項目竣工財務決算方面的問題
水利基本建設項目竣工財務決算是基本建設項目財務管理中的重要內容，對竣工財務決算的審計、審批等問題現有的制度難以操作，需要加以完善。
竣工財務決算需要審計，有關的制度都作了規定，但竣工財務決算是內部審計機構審計，還是由審計機關審計或者由社會審計組織進行審計等未予明確；如果由審計機關審計，應由哪一級審計機關審計；所有審計的權威性是否都一樣；如由社會審計組織進行審計，是項目法人（建設單位）委托，還是由主管部門委托，還是由財政部門委托。相關制度上對上述存在的問題沒有一個完整的規定。因此，建議竣工財務決算不能由內部審計機構審計，因為內部審計機構的獨立性相對較差，竣工財務決算應由主要投資主體的審計機關和社會審計組織審計，主要投資主體的審計機關可以直接審計，社會審計組織應由上一級主管單位委托才能對竣工財務決算審計。
關于竣工財務決算審批權限，財政部財基字19984號《基本建設財務管理若干規定》已作了相關的規定，但由主管部門審批的竣工財務決算因主管部門有很多級次，竣工財務決算應由哪一級的主管部門審批，相關制度未作規定；對竣工財務決算的編制期限，有關制度上已作了規定，但竣工財務決算的審批期限相關制度未作規定。建議水利基本建設竣工財務決算由審批項目初步設計概算機關的同級財政（財務）部門審批，審批期限為3個月。
三、水利基本建設資金在開戶方面的問題
國家為了加強水利基本建設資金的監督與管理，對中央水利基本建設資金在銀行開戶的管理一直是嚴格的，不主張多開戶。然而，按現行有關制度，對財政預算內專項資金（國債資金）、水利建設基金、地方配套資金等不同性質的建設資金管理都要求單獨開設賬戶，單獨管理，因此，對有多種建設資金的建設項目是可以開設多個賬戶的，臨時賬戶還不包括在內，給財務管理工作帶來不便。為了解決這個問題，建議有關制度中規定“一個會計主體只能開設一個基本賬戶，臨時賬戶根據實際情況經上一級主管部門批準后方可開設”。
四、財政國庫管理制度改革試點方面的問題
水利部作為本次財政國庫管理制度改革的試點單位，水利基本建設資金實行了財政直接支付和財政授權支付兩種形式，在實際執行中尚存在下列問題，需要在完善有關制度或細則時充分考慮水利工程特點，以利工程順利實施。
財政直接支付環節太多、授權支付因銀行與國庫結算的原因下午不辦理財政授權支付結算業務，影響了工程結算資金及時到達承包商賬戶，對工程建設帶來不利影響。
水利基本建設項目戰線長，建設地點分散，按照財政部《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》的規定，水利基本建設單位只能在預算單位所在地專業銀行開設零余額和小額現金賬戶，開戶行和工程結算地點相距太遠，給每月的結算帶來了很大的困難。
第3篇：財務決算報表審計范文
關鍵詞：企業；財務決算；工作
隨著全球經濟一體化進程的加速，市場經濟體系逐步建立并不斷完善，企業為了能夠在激烈的市場競爭中立足，除了不斷苦練內功，加強自身研發生產營運能力之外，還必須努力提高自身管理水平。開展年終財務決算工作便是企業財務人員參與企業管理，提升財務管理水平的重要手段之一。扎實推動財務決算工作對于梳理和盤點企業全年經濟運行狀況，分析和總結企業預算執行情況，從而為經營者提供決策有用的信息，最終實現戰略發展目標具有重要意義。近年來，國資委對中央企業負責人經營業績考核力度逐年加大，企業財務決算工作質量的優劣，會計信息真實可靠性程度的高低，也直接影響到中央企業負責人經營業績考核及評價的結果，并最終關系到利益相關者自身利益的實現。
一、企業財務決算工作存在的問題
目前我國中小企業尚未建立相對完善的財務決算工作體系，在實際工作開展時，往往面臨如下問題：
（一）財務決算工作缺乏應有的重視
我國中小企業管理層缺乏對財務決算工作應有的重視，認為財務決算工作無非就是結賬，報稅、出具相關報表，與日常財務工作內容無異，不了解財務決算工作所具備的盤點清查、風險管控等功能。并且由于財務決算工作缺乏有的制度保障，使得財務資源的調配存在一定障礙。即使企業制定相應的財務制度，但也存在由于管理層凌駕于企業規章制度之上直接干涉財務決算的具體工作，使得財務決算工作的效率和效果大打折扣，財務決算的監督職能也不得到應有發揮。
（二）財務決算工作基礎相對較為薄弱
我國中小企業控制環境往往并不健全，財務決算的基礎也較為薄弱，財務人員身兼數職的現象較為普遍，他們本身除了要應對日常繁雜的財務工作之外，還不得不兼顧處理非財務綜合性事務，尤其是在母公司投資鏈條相對較長的子公司，這種現象尤為明顯。精力的分散使得這部分財務人員對會計理論知識的更新和系統學習不夠，對會計政策的了解和熟悉程度不足，因而在實務中缺乏對會計知識的靈活運用，財務決算的盤點監督職能得不到應有發揮，財務決算最終成果不能夠客觀體現在財務報表及分析報告上面。此外，財務人員還對一些非經常性事務的處理過分依賴中介機構的年終審計，自身缺乏處理這類業務必要的專業技能和職業判斷。
（三）財務決算工作實施和評價效果減弱
企業財務決算工作主要是由財務部門負責組織和實施，各職能部門相互配合，共同進行的一項工作。但在我國部分中小企業由于內部機構設置不合理，權利和義務劃分不明確，職能交叉導致拖尾扯皮的現象時有發生，財務決算工作很難多部門協同開展。并且由于內控體系不健全，不相容職務未得到分離，使得相關財務管控制度未充分發揮保障作用，財務決算工作推進過程較為艱難。不僅如此，由于子公司因不具備相關資質，依托母公司資質承接業務的現象時有發生，由此造成對財務決算審計過程中發現的問題，無法進行明確的責任劃分，財務決算工作考核評價的作用在一定程度上也被削弱。
（四）財務決算工作信息化水平不足
國資委所屬企業目前的財務決算數據均通過久其軟件進行填報，但在實際填報過程中，部分中小企業財務人員由于對該軟件缺乏了解，對軟件審核、匯總、查詢等主要功能無法熟練掌握，導致數據填報過程中經常出現大量諸如完整性錯錯誤、邏輯錯誤、勾稽關系錯誤等問題，需花費大量時間對數據進行補充、修正，導致工作效率無法提升，一定程度上影響了財務決算工作的整體進度。
二、完善企業財務決算工作的對策
針對目前中小企業財務決算工作中存在的問題，筆者從提升財務管理水平的角度出發，結合本人工作的實際，對上述財務決算工作所反映的問題提出如下具體的應對措施。
（一）充分認識財務決算工作重要性
企業應從戰略發展的高度提升管理層對財務決算工作的認知，強化財務決算工作的組 織建設并予以常態化。企業管理層在作出任何經營決策之前必須充分考慮財務決算數據的分析結果。同時管理層必須嚴格遵守國家的有關法律法規，嚴格按照規章制度辦事，不斷完善公司法人治理結構，履行管理層職責，不干涉財務決算正常工作，對從事財務決算工作的相關財務人員賦予一定的權利允許其調配公司內部資源，并給予必要的精神和物質獎勵，讓財務決算工作能夠公正客觀地發揮財務監督和評價的作用。
（二）提高財務決算人員的專業勝任能力
企業應針對財務決算基礎相對薄弱這一狀況，不斷加強財務人員專業能力的培養，敦促其抓緊有限時間不斷加強會計準則系統化學習。身兼數職的財務人員從財務決算備案工作開始起就應該將工作重心轉移到財務決算工作上來，做好清理賬戶資金、盤點資產實物、核對往來賬務等決算前期各項準備工作。此外母子公司財務人員應該加強溝通和交流，尤其是涉及到母子公司關聯方往來有關信息以及影響年終經營指標的重大不確定事項等都應提前報備。此外財務人員還應不斷規范會計核算，加強對財務信息的審核，提高財務報表編制水平，主動對指標同比異動明顯的數據進行分析和判斷，確保會計信息真實可靠。
（三）建立健全財務決算工作流程制度
企業提高財務決算工作管理水平，必須建立健全財務決算工作流程制度。按照目前國資委對中央企財務決算工作布置的要求，可以將企業財務決算工作劃分為4個階段：財務決算備案至財務決算報表編制階段、財務決算報表編制至中介機構審計階段、中介機構審計至上級部門會審階段、上級部門會審至決算問題整改反饋意見四個階段。企業應該將財務決算工作的各個階段與企業內部控制制度建立相結合，梳理各個階段的工作重點和難點，明確相關職能部門的工作職責，并盡可能細化，形成財務部門和相關職能部門共同參與、協調配合的工作機制。另外針對母子公司由于經濟業務未完全獨立導致審計出現問題而有可能引發審計風險這一情況，應主張建立財務決算風險防范機制，確認風險產生的原因，明確責任歸屬，及時制定應對措施以規避風險，確保財務決算實施工作的有序推進和財務決算評價工作的順利進行。
（四）提升財務決算工作信息化水平
針對財務人員由于對久其軟件功能掌握不到位，導致在數據填報過程中出現各種各樣的問題影響決算工作整體進度這一情況，企業財務人員應不斷加強軟件使用操作方法的學習，提升軟件操作的熟練程度，并善于利用軟件自帶的功能建立數據審核模板，最大限度保障數據填報的準確性，完整性，盡可能減少因前后數據邏輯及勾稽關系錯誤而發生錯報的可能性。
（五）強化財務決算質量考核和內外部復核
企業應當建立母子公司內部完整的財務決算考核評價機制，按照財務決算工作完成情況進行量化評價，并將其納入到對經營責任單位業評價考核體系當中去，以此提高各級單位的財務管理水平。同時在將財務決算數據報送上級單位會審之前要加強內外部復核力度。通過采用軟件審核和人工復核相結合的方式，減少數據填報出現差錯的幾率，并充分發揮外部中介機構審計指導和監督的作用，通過第三方的有效審計推動內部監督機制的完善，進而提高財務決算工作的公信力和透明度。
三、結語
隨著中小企業規模不斷擴大，業務范圍不斷拓展，財務決算工作在企業發展過程中的作用愈發明顯。加強和完善企業財務決算工作對于提升企業經濟運行質量，實現企業經營決策科學性、合理性，提高財務管理水平具有重要推動作用。
由于現階段會計信息使用者對會計信息披露質量的要求越來越苛刻，使得企業財務人員在財務決算過程中必須面對持續時間更長、任務負擔更重的工作。如何能夠保質保量的完成這項工作，是所有財務人員都應該認真思索的話題。筆者從上述五個方面來闡述如何加強和完善中小企業財務決算工作，旨在進一步加深對財務決算工作的認識。并深知只有將這些具體對策加以落實才能真正意義上提高企業財務決算工作的水平，從而推動企業持續快速健康發展。
參考文獻：
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第4篇：財務決算報表審計范文
一、國有基本建設項目核算流程
（一）國有基本建設項目的建設流程
國有基本建設項目的建設流程一般先由建設單位編制項目建議書上報國家有關機關，取得立項批復后編制可行性研究報告并上報。一般情況下，建設單位需取得上級機關對可行性研究報告的批復后才可開始項目建設。在項目建設過程中，建設單位再編制項目初步設計方案，對可行性研究報告中的建設內容進一步細化和落實。在項目建設接近尾聲時，建設單位還要根據項目建設情況編制調整報告，對項目可行性研究報告和初步設計中預留的不可預見費進行調整，項目竣工驗收最終以國家有關機關對調整報告批復的建設內容為依據。在申請項目最終竣工驗收前，國有建設單位應在項目竣工時先提交竣工決算審計申請，由國家有關機關組織對項目進行竣工決算審計;審計同時可提交項目檔案驗收申請，對項目檔案歸檔情況單獨進行驗收。在取得國家有關機關對項目的竣工決算審核意見和檔案驗收意見后，國有建設單位即可提交項目總結報告和竣工驗收申請。由于國有基本建設項目的建設內容具有確定性的特點，項目核算的主要依據是國家有關機關對項目各階段批復的概算及具體實施內容。
（二）國有基本建設項目核算流程
1.根據批準的基本建設投資建賬立項核算。一般情況下，項目建設單位應在取得項目可行性研究報告批復后才可開工建設，立項核算。
2.確定資金來源，籌措資金。資金來源一般分國撥資金、自籌資金、借款等。
3.按照《國有建設單位會計制度》的要求設置會計科目，進行會計核算，按照批復的建設內容將項目收支歸集計入相應科目。國有建設單位會計科目包括資金占用類和資金來源類兩類科目，其中資金占用類科目核算項目支出及項目形成的資產和往來，資金來源類科目核算項目資金投入和負債。各科目使用說明詳見《國有建設單位會計制度》。
4.根據建設單位與施工單位簽訂的施工合同結合項目進度進行撥付款控制。
5.根據簽訂的訂貨合同預付設備、材料采購款，設備安裝調試完成、材料采購入庫后辦理開票報銷手續。
6.根據審核后的工程決算書與施工單位進行工程決算，抵扣備料款、工程預付款、項目建設單位代墊的水電費、工程配套費等。
7.項目竣工時辦理竣工財務決算，提交有關單位進行竣工財務決算審計。項目竣工財務決算報告主要包括兩部分：項目竣工財務決算報表和竣工財務決算說明書。
8.竣工財務決算審計完成后，根據審計報告審定數字將建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資、其他投資結轉交付使用資產。
9.取得上級單位的竣工驗收批復后，按照批復辦理交付使用手續，核銷基建賬。
二、國有基本建設項目核算關注重點
（一）對每個國有基本建設項目應單獨建賬、單獨核算，有專人管理。
（二）對項目建設資金，尤其是國撥資金，應專戶存儲、專款專用。在國家對國有建設項目進行支付制度改革后，財政部根據項目建設單位的用款申請按月劃轉國有建設資金用款額度至單位零余額賬戶，項目建設單位在用款額度內支出，如用款額度不足，項目建設單位可先行墊付，待國撥用款額度撥付時，辦理資金歸墊手續。除歸墊資金外，零余額賬戶資金一般不允許直接轉入項目建設單位其他賬戶。自籌資金到位目前以實際支出確認，不需要再先行全額轉入基建專戶。
（三）項目支出應定期與批復的總概算表和明細表進行對比，以便于及時發現執行差異和問題。應按照批復的概算表及明細表及時登記相關支出臺賬，以便于項目管理人員及時了解項目執行情況。
（四）財務控制與工程建設控制應有機結合。財務人員在項目可行性研究階段即參與，并充分了解工程建設項目投資組成，熟知各投資科目的分類。國有建設單位應通過制度、文件明確財務控制和工程建設控制各自的職權和責任，從根本上改變財務在工程建設過程中被動付款的情況。
第5篇：財務決算報表審計范文
關鍵詞：建設項目；竣工決算；審計
中圖分類號：TU198 文獻標識碼：A 文章編號：
1 竣工決算審計制度化、程序化
由于存在建設項目竣工后未及時編制竣工決算等問題，因此應加強和完善有關制度辦法的制定，用科學的制度來規范工程竣工決算審計的程序、方法和內容，促使工程竣工決算審計制度化，全面提高工程建設項目的管理水平。在項目建設過程中，建設單位基建管理部門應安排專人負責有關資料的收集、整理、分析、保管工作，項目竣工后，立即組織工程技術、計劃、物資、統計等有關部門的人員支持基建財務部門編制項目竣工財務決算報告，同時設計、施工、監理等單位也應積極配合建設單位做好竣工財務決算報告的編制工作（可在合同中約定）。按照規定的時間編制好竣工決算并報審計部門審計。
2 報審資料的規范化
竣工財務決算資料應由基建財務部門提供，通常包括以下內容：
2.1項目建議書、可行性研究報告、項目批準建設文件、設計文件、歷次概算調整文件。
2.2項目招投標資料，工程承包合同、工程造價結算審核資料，重大設計變更資料。
2.3項目交工驗收報告及相關資料；自項目建設之日起的工程進度報表和財務報表，工程竣工決算報表，債權債務對賬資料、經審核的甲供材料對賬單以及其他與財務有關的資料等。
3 評審內部控制制度
3.1審查制度建設情況。審查建設單位是否建立了必要的基本建設財務管理制度，落實基建人員和財務人員崗位責任制，實施職能化分工和不相容崗位職責分離；是否制定了基建財務結算管理業務流程，規范會計核算程序；是否制定了財務人員考核、培訓辦法，不斷改進財務人員激勵手段等。
3.2審查關鍵控制點的有效性
（1）村料管理環節的控制。材料的采購是否實行招標管理，材料采購合同是否經內部審計部門審簽等；材料的領用，乙方應指定一名領料員到甲方材料倉庫辦理領料業務并在領料單上簽字，甲方只對乙方指定人員辦理材料結算業務，對于甲方自行采購、自行出庫的材料或設備，則應由甲方派駐工地的工程技術人員而非倉庫管理人員在領料單上簽字，以防材料被挪用。
（2）工程進度款支付環節的控制。審查工程進度款是否嚴格按照工程進度表和付款通知單來支付，且工程進度表和付款通知單必須經甲方、施工單位、監理三方簽章確認。
3.3審查工程建設項目管理的法律、法規、政策執行情況。包括基本建設管理程序、招標投標管理制、工程建設監理制、施工合同等方面的內容。
4 審查竣工財務決算
為了保證竣工財務決算的真實性、合法性、效益性，應主要審查以下幾個內容：
4.1竣工決算報表編制審計
（1）根據批文、合同、財務資料、設計資料，逐項核對“竣工工程概況表”、“竣工財務決算表”、“交付使用資產總表”、“交付使用資產明細表”中填列的內容和數據。
（2）審查竣工決算說明書。考核編制依據，審查其內容和引用數據的準確情況。
4.2項目建設及預算執行情況審計
（1）審查建設項目資金的來源、到位與使用情況。審查建設資金來源是否合法；有無非法集資、攤派和收費；建設資金是否按計劃及時到位；建設資金使用是否合規，有無轉移、侵占、挪用建設資金；有無損失浪費問題。
（2）審查工程項目建設中有無嚴格概（預）算管見按批準的概（預）算內容建設。具體講：可先對比整個項目的總概算，然后將建筑安裝工程費、設備工器具費和其他工程費用逐一與竣工決算表中所提供的實際數據和相關資料及批準的概（預）算指標、實際的工程造價進行對比分析，以確定竣工項目總造價是節約還是超支。在實際工作中，應主要審查以下內容：第一，對己采購的設備審查是否符合概算范圍，檢查有無采購概算之外的設備。查閱建設項目設計概算與交付使用資產明細核對，審查是否屬于概算范圍，有無建設概算外項目，檢查概算中所列的項目是否建設完成，有無自行減少建設內容。第二，審查主要材料消耗量，要按竣工決算表中所列明的三大材料實際超概算的消耗量，查明在工程的哪個環節超出量最大，再進一步查明超耗的原因。
4.3建設成本審計
（1）抽查建筑安裝工程結算。（一般情況下，建筑安裝工程結算都己經實施過專項審計，財務決算審計時只須抽查），抽查面不少于建筑安裝完成額的l5％，抽點是超概算金額較大的單位工程、重大設計變更、高額索賠費用等。
（2）審查設備、村料的核算情況。對財務列支的設備、材料成本要和工程相對應的成本項目相互進行核對檢查，防止重復計算和漏項的發生；對建設單位采購與工程有關的設備，要審查合同設備清單及結算發票，還要看合同內容是否包含安裝費、調試費及附件、配件等；要從財務的角度審查建設單位是否直接承擔或支付了施工圖范圍以內的工程費用，明確哪些費用應由施工單位或設備安裝單位承擔。
（3）審查甲方供料及村料差價是否結轉完整。甲方供料一般有兩種供應方式，一種是甲方定價，乙方購買，與施工單位結算時，以預算書中材料數量和單價的乘積扣除采保費后從工程款中扣回即可。計入工程成本的材料價格以實際價進入，要注意材差的結轉是否完整。另一種是甲方定價，甲方購買，這種情況相對復雜一些，它存在材料數量超供、欠供的問題，具體做法是：首先，審查工程結算書中己計取的甲供材料費是否已全部從施工單位的結算款中扣回（應扣除甲供材料金額=預算書中的材料價格×預算書中材料數量）。其次，審查材料超欠供部分的差價結轉，超供的材料款應從結算款中扣回〔超供材料應扣回款項=（實際供應數量-預算書中計取的數量）×實際采購價〕；欠供的材料如何與施工單位結算，在這里提出兩種方式供同行探討，一是將欠供材料的數量以結算書中的材料價格作為獎勵退給施工單位，另一種是欠供材料不退還。當然甲供材料及材料差價的結算方式最好在合同中注明。另外，安裝部分甲供材退價應注意：安裝材料不僅是要退主材，部分輔材還要退還，因為部分甲供主材里含輔材，而安裝造價輔材費的計取是按系數調整計算，最好的辦法是從定額中將涉及甲供部分的輔材按定額拆分，扣除甲供輔材。
采保費計算。采購保管費由采購管理費和工地保管費兩部分組成，各為材料原價與運雜費之和的l％，原則上應按材料的實際采購價，為了方便結算，材料用量采用定額用量，材料價格用預算價格（安裝部分材料用實際采購價），最好也寫入合同中。水電費的扣除也可視同甲供材。施工用水電費原則上應掛表計量，生產、生活用水電分開結算。工程施工水電費由甲方供應，數量按實際發生數結算，單價按工程造價管理部門公布的水價格，結算時從施工單位工程款中扣除。
（4）審查合同付款情況。基本建設項目的資金支付，絕大多數是以合同形式進行控制的，實際工作中最好以列表的方式，按照簽訂合同的單位名稱，將各單位的付款情況詳細地加以統計，并與各單項工程結算審計定案數對照。審查基建財務部門在支付竣工結算款時，備料款是否己從施工方的應付款中扣除。審查建設工期和工程質量的履行情況，建設工期和工程質量在原合同中均有規定，其履行結果是實行獎懲，獎懲所發生的費用計入工程成本，因此，核實建設工期和工程質量十分必要。同時，審查有無按合同條款暫扣工程保修金和質量保修金，以免事后出現質量問題而陷于被動。審查決算中是否包含甲方作為獨立費項目外包的內容，這部分工程量按規定應給予施工單位配合費，配合費可按照雙方事先的約定執行。審查總包單位管理費是否按合同中約定的計算基數和費率支付。
（5）審查待攤投資的列支內容和分攤情況。待攤投資一般包括建設單位管理費、勘測設計費、可行性研究費、設備檢驗費、工程質量監理費、審計費、招投標費、其他待攤投資等。建設單位管理費主要審查其列支的內容是否符合國家有關規定，審查其占總投資的比率是否超過國家的有關規定；對監理費、審計費、招投標費的審查，主要審查其支付標準有無超過國家有關政策規定而從中提成。
4.4交付使用資產審計。抽取部分會計憑證、原始憑證，檢查有無資產劃分不清、互相混淆的情況。審查“建筑安裝工程投資支出”、“設備投資支出”、“待攤投資支出”和“其他投資支出”明細賬驗證交付使用資產的正確性；檢查建設單位用基建投資購建的在建設期間自用的固定資產，是否按規定計入交付使用資產；審查工器具、備品件、辦公及生活家具的移交手續是否合規，對移交手續不合規的要根據具體情況進行抽查，重點查明有無虛交或賬外資材等問題；審查交付無形資產；審查交付遞延資產。
4.5結余資金審計。核實銀行存款、現金和其他貨幣資金，查明有無“小金庫”；審查庫存材料盤虧，重點審查有無隱瞞、轉移、挪用庫存物資等問題，如有庫存器材積壓情況，要查明原因；審核庫存材料單價，查明有無故意提高或壓低庫存物資單價等問題；審查往來款項，核實債權債務，重點審查有無轉移、挪用建設資金和債權債務清理不及時等問題；審查類似保證金性質的債權，如政府機構收取的墻改基金、散裝水泥基金等有無收回。在實際工作中，我們發現此類債權處理得很隨便，直接結轉進成本。經過審計后要求基建管理部門履行相關手續收回此類債權，核減相應成本。
第6篇：財務決算報表審計范文
關鍵詞：鐵路運輸企業；基層單位；財務決算報表
中圖分類號：F23 文獻標識碼：A
收錄日期：2015年6月4日
財務報表是反映企業某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經營成果、現金流量等會計信息的文件。
基層單位的報表質量直接關系到整個鐵路系統匯總報表的真實準確，事關鐵路的決策大局以及其他報表需要者對鐵路經營情況的判斷，因此切實提高基層單位的報表質量至關重要。
一、目前決算報表工作存在的主要問題
1、決算人員素質不高，責任心不強。決算人員必須具備較高的政治素質和業務素質，具有較強的學習力，有一定的統籌能力和組織協調能力，熟悉財務各個崗位的會計核算和會計基礎工作規范。實際工作中有的單位輪崗頻繁，決算人員業務生疏；有的單位決算人員安于現狀，責任心不強，不注重學習和提高，不適應當前形勢。
2、報表正確性檢查過多地依賴于報表審核公式。近幾年報表格式變化較大，報表內容更新較多，有的單位對報表要求不認真學習，只是依賴于報表公式審核出的錯誤進行改正，而對于審核公式未涉及的內容沒有引起足夠重視。
3、不熟悉生產過程，機械匯總填寫數字。有的決算人員不熟悉本單位的生產過程，報表時只是對賬上的數字簡單匯總，自然也就不能從定額、金額等數字中發現問題，更無從對單位的經營管理提出合理化建議。
4、報表質量不高，報表分析簡單。有的單位報表填制由于時間倉促或責任心不強，上報后等上級審核發現問題后再改正，影響了整體工作效率。另外對報表的分析及相關說明過于簡單，只是泛泛地羅列數字，不能挖掘其內涵，將信息進行有效利用。
5、培訓工作亟待加強。目前對財務人員的培訓除了每年一次的繼續教育外，其他培訓可以說少之又少，不利于財務人員素質的提高。
二、加強決算報表工作的對策
1、領導支持和重視。《會計法》規定，“單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責”，單位領導對決算工作應給予重視和支持，要求業務部門大力支持和配合財務部門的工作，形成較強的管理合力，嚴格按照會計準則和規范辦理業務，為決算工作奠定良好的基礎。
2、決算人員應提高學習主動性，增強責任心。財務部門應按標準選拔決算人員，并且不宜頻繁輪崗。決算報表工作作為會計核算流程的最后一個環節，反映整個會計核算的結果。決算人員必須要有極強的責任心，在工作中應起到核心作用，對上級下發的相關業務文件以及網上提出的具體要求首先要認真研究并積極宣貫，對各崗位的業務應進行審核和把關。
3、熟悉生產過程，把日常工作與企業整體經濟活動有機結合起來。財務人員尤其是決算人員不僅應該熟悉財務工作的各項流程，而且應該多學習生產知識，多深入現場，了解生產過程，讓發生的業務數字變得鮮活起來，及時掌握現場情況，使“職業判斷”更加準確，進賬列支更加合理，從而也使賬務處理更加得心應手，讓財務更好地為生產服務。
4、決算報表人員日常工作要做到“三勤”，即“嘴勤”、“腦勤”、“手勤”。“嘴勤”即善于溝通，與上級之間、領導之間、科室之間、其他財務人員之間多溝通，增進了解，及時發現問題、解決問題。“腦勤”即勤于思考，每月記賬之前對當月發生的業務以及科目余額及時梳理，正常不應該有余額的科目（如應付工資）如果有余額就必須查明原因，債權類科目如果出現貸方余額就要引起重視，對不經常發生的業務或新業務（如2014年開始的營改增業務）的處理要特別關注，對新崗位人員的業務處理要重點回檢。“手勤”即勤于動手，比如對歷次審計的問題、日常工作中經常發現的問題、文件的學習、制度的變化等等多總結多記錄，查閱起來就非常方便，也起到提示作用。
5、重視決算基礎工作，提高決算質量。決算報表工作尤其是季度年度報表時間非常緊張，做好日常的基礎輔工作就顯得尤為重要，比如年初開賬時就要考慮周密，既要嚴格按照上級標準科目設置，又要滿足報表要求和日常生產工作需要；建立人員臺賬、工作量臺賬、定額臺賬、事先編寫取數公式等等，填制報表時就可以做到從容有序、忙而不亂，提升報表的速度和質量，避免忙中出錯。
6、對決算報表不僅要“重填制”，更要“重審核”。決算報表填制之前，對關鍵環節要重點關注。比如資產盤點是否完成、更改及大中修是否按進度完成、債權債務是否存在單邊掛賬、和上級對賬是否完全一致、工附業利潤是否完成、工資附加費列支提取是否正確、固定資產逾齡是否及時結轉等等，這是決算填制的基礎。填制完成后，首先用報表公式審核，審核通過后還要逐行逐列全面審核，尤其是對審核公式涉及不到的部分，比如工作量、補充資料表、報表其他項、數據合理性等等，確保報表填制真實、準確、完整。
7、對決算人員要定期培訓。隨著現代企業制度的建立和完善，會計工作的標準與國際會計準則接軌已勢在必行，經濟業務和會計事項涉及的內容愈來愈廣泛，作為一名決算人員，就必須要不斷學習，不斷地更新專業知識。上級也應該定期組織培訓，可以結合日常工作經常出現的問題有針對性地進行短期業務培訓，還可以組織各單位之間進行交流，或者在網上建立交流平臺等等，相信一定會收到很好的效果，不斷提高決算水平。
近年來，基層單位的財務管理工作不斷細化，業務處理逐漸規范，內控制度進一步健全，為決算報表工作奠定了良好的基礎。作為一名基層的決算報表人員，只有在學習和實踐中不斷提高自己的工作能力和綜合素質，充分發揮主觀能動性，才能適應當前形勢，不斷提高報表質量，促進單位會計工作水平，為企業經營管理服務。
主要參考文獻：
[1]企業財務會計報告條例.國務院令[2000]287號.
第7篇：財務決算報表審計范文
[關鍵詞]建設項目；竣工決算審計；存在問題；對策
中圖分類號：F239.63 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2015）16-0134-01
一、建設項目竣工財務決算審計的概念
實踐當中，往往存在將工程結算審計、工程竣工決算審計和建設項目竣工財務決算審計相混淆的現象。工程結算審計是對項目建設單位和施工單位按工程進度、施工合同、施工監理情況、工程實施過程中發生的工程變更等辦理的工程價款結算的審計，可以在項目的實施階段進行。工程竣工決算審計是在建設項目實施結束后，以承包合同為基礎，結合設計及施工變更、工程簽證等情況，按照工程實際發生的工作量等辦理的全部工程價款結算。竣工財務決算審計是在工程竣工驗收交付使用階段，對建設單位編制的綜合反映工程項目從籌建到竣工驗收、交付使用全過程發生的實際造價、完成的建設成果的竣工決算報表進行審計。
二、建設項目竣工財務決算審計存在問題
1.財務審計功能有弱化趨勢
審計規程規定，水利基建項目審計主體是主持驗收的水利審計部門。水利審計部門開展竣工決算審計時，可以自行開展，也可委托社會審計機構。實踐中，基層水利部門一般不設獨立的審計部門，該項職能由財務部門兼顧，對于此項業務，一是直接委托社會中介機構實施；二是按照權限范圍，交由同級政府審計部門開展。政府審計部門自身審計任務已很繁重，最終也是將該項工作委托社會中介機構實施，且一般只委托工程造價機構對工程造價進行審核，財務審計只是根據財務決算報表將費用部分簡單羅列匯總后，口子一收就得出審計結論。對項目實施期間的資金管理和使用很少關注，只重視工程造價，不重視財務審計，從而弱化了財務審計功能，給項目資金監管帶來風險。有的項目審計報告一片大好，也順利通過竣工驗收，都以為資金管理和使用情況很好，但在國家審計部門后續專門審計中，卻發現了一些資金使用方面的違規問題，使建設單位工作陷入被動，有的問題因時間關系整改起來很困難。
2.審計費用的承擔主體影響了審計的獨立性
審計規程規定，該項費用一是納入水利審計部門預算，二是列入項目投資成本。由于審計業務一般委托社會中介機構進行，但審計費用必須由項目法人支付，也就是項目法人自己出錢審自己。這樣審計關系中委托人、受托人、被審計人的審計三方變成兩方，項目法人成為了審計人員的“衣食父母”，從而使審計工作的獨立性受到影響，審計結果往往遷就了項目法人的要求。此外，近年來會計師事務所進行了分類改革，工程造價審計與注冊會計師業務分離，以前只需委托一家中介機構，現在必須委托兩家聯合進行，給審計委托的實施和出具報告主體帶來不便。
3.審計建議建設性不夠
政府審計部門往往只委托造價機構進行竣工決算審計，對財務審計重視不夠，審計建議缺少強制性。有的為降低成本，減少不必要的審計程序，導致審計風險增加，審計質量下降。究其原因，一是有的審計隊伍專業知識面相對比較“窄”，往往知道“是什么”，而不知“為什么”、“怎么辦”，抓關鍵問題和解決問題辦法不多；二是會計師事務所本地化程度高，擔心失去業務，審計業務活動或多或少受到影響；三是有的施工單位是地方水務部門下屬單位，有的項目法人未擺正位置，替施工單位說情，影響了審計的獨立性。
4.項目缺乏全過程綜合管理的意識
現行的項目管理大多處于階段性的管理模式，建設、設計、施工單位缺乏統一的造價管理目標，監理單位往往只局限于施工階段的質量與進度管理，很少介入投資決策分析。有的現場監理人員缺乏良好的職業道德和專業素質，責任心不強，甚至與施工人員打得火熱。這些都為高估冒算提供了方便，開了“口子”。有的項目設計深度不夠，導致施工中內容變更多；此外有的項目合同管理不夠規范，工程招標時是一套，正式簽訂合同時是一套，存在低報價、高結算的問題，給工程決算留下許多漏洞和隱患。
三、建設項目竣工財務決算審計幾點建議
1.要了解建設項目基本概況，合理安排審計組
項目審計開始前，首先要進行調查研究，了解建設項目基本概況，特別是了解掌握好與項目有關的建設單位管理人員、監理質檢人員、施工單位等相關情況，理清他們相互之間的關系，以及他們與審計部門擬派審計組成員之間的關系。特別是施工企業、監管部門經常相互配合工作，專業人員之間有著千絲萬縷的關系，這些關系的存在有可能影響到審計資料、審計證據的真實性。因而，審計要合理安排審計組，選好主審。凡是與被審計單位或項目相關單位有利害關系的審計人員，一律實行審計回避，這是保證審計客觀公正的前提。
2.要發揮審計人員的專業特長，優化配置審計人員
建設項目竣工決算審計涉及面廣，適用法規多，工作量大而繁雜。在組成審計組時，具體應做到以下幾點：一是審計人員數量要與審計任務大小、完成時間長短相適應。二是審計組人員結構與所審項目和專業特點相適應，要綜合現有人員實際，揚長避短，最大限度地發揮好每一個審計人員自身的特點。
3.要將跟蹤審計貫穿項目審計全過程
在實際勘查中，審計組要做到“五查”：一是查竣工項目是否按原設計圖紙施工，有無未施工項目。二是查實際變更是否與變更鑒證相符。三是查實際施工、工程做法是否與設計相符，有無偷工減料。四是查變更工程量增減情況，看有無虛報、多報情況。五是查材料規格、品質、等級情況，為決算定價打好基礎。在現場勘查時，建設單位、施工單位和審計人員均應同時參加，審計人員最少二人以上參加，深入現場調查、取證、記錄，必要時進行拍照，跟蹤審計勘查，記錄要由甲、乙雙方和審計人員三方簽字認可，并整理歸檔。
4.要合理確定材料價格
竣工決算中的材料及設備價格是直接影響建設項目審計質量的重要因素，審計時要特別注意對材料價格的審查。主要方法：一是建立建筑安裝工程材料價格調查信息網絡，定期調查。二是審查施工企業材料成本賬。三是調查了解建設單位當時市場考察情況。四是直接到供應廠（商）調查取證。在做好上述調查核實的基礎上，通過主審、審計組長、主管領導共同討論，才能確定最終決算價格。
5.要嚴把審計結果復核關
第8篇：財務決算報表審計范文
一、竣工財務決算前的準備工作
因為現階段具備不一致的建設企業概算項目和會計制度科目，財務人員應該在符合國家基本概算、會計制度、財務決算編制需求的基礎上實施會計賬套。設計二級會計核算科目的時候，需要盡可能銜接項目概算明細，以便于滿足實際要求，降低工作量。正式進行竣工財務決算編制之前，檢查項目費用中是否出現和內容無關支出、不完整會計簽章手續、超出概算標準的支出、不完整會計憑證填制等問題。對于財務、資產物資、債務、債權等進行及時清理。對于應收應付資金進行清理核對，尤其是需要注意設計單位、監理單位、供貨商以及施工企業之間的往來，應該及時列出相關清單。此外，還應該由施工企業來負擔實際操作過程中的退款手續，例如，散裝水泥、電費和水費的結算、存放的物質等，并且還需要及時處理剩余材料。逐項清點和檢查保管器具、工具、設備、材料等財務資產，例如，竣工結余資金和建設收入，需要依據財務管理相關規范來實施合理分配。在概算總投資5%范圍內合理控制未完工項目費用。資料整理印刷費用、竣工決算設計費用、驗收會議費等，依據此能夠保證具備符合實際情況的財證、賬表等[1]。實際編制財務決算的時候需要切實整理和積累材料，并且適當保存相關資料，依據實際規定來存放資料。
二、建設項目未完工程及竣工驗收費用的確定
項目竣工決算編制的過程中需要對竣工驗收費用和未完成工程進行預計。依據相關部門制定的《編制規程》的實際要求，驗收竣工項目之前可以允許出現少量竣工驗收費用和未完成工程，能夠出現在竣工財務決算中。小型項目限額需要在5%以內進行控制，大型項目限額需要在總概算3%之內控制。依據有關部門規定，依據項目總投資概算5%來對項目收尾工程進行驗收，竣工驗收項目的過程中，竣工驗收委員會需要及時確定項目竣工驗收費用實際情況以及未完成工程情況。依據項目概算復批投資規模、設計變更、調整概算、施工圖樣、施工過程等，建設單位合理預算未完成工程項目支出，并且需要及時列出工程單價和工程量清單，提交給監理相關部門進行審核，通過竣工驗收委員會進行項目確認。此外，建設單位需要合理、科學的預算驗收竣工項目中的費用，并且歸入到竣工財務決算中。竣工驗收費用實際上屬于部分建設單位管理費用，項目管理費用支出限額減去竣工決算編制管理費用限額之內控制限額[2]。
三、待攤投資分攤過程中應注意的事項
（一）待攤投資分攤的計算方法
建設企業項目工程概算中會出現待攤投資支出，依據相關規定應該對資產各項費用支出進行分攤計入交付使用中。建設企業在對竣工財務決算進行編制的時候，需要對待攤投資支出進行正確分攤，分攤基本原則就是，對資產負擔費用進行確定，對投資成本直接計入。對于那些不能確定對象的需要依據項目實際情況選擇合理的分部計入到資產成本方式，需要保證既不縮小，也不斷擴大分攤資產投資范圍，確保能夠準確交付未來資產價值[3]。依據實際施工支出數比例或者概算比例分攤的方式來合理分攤待攤投資，基本計算公式為：
第一，依據概算數比例進行待攤投資分攤：
預定分配率=扣除可直接計入部分的概算待攤費用合計項目數/概算中安裝設備投資、建筑工程安裝投資以及項目附帶待攤費用×100%
資產實際待攤費用=預定分配率×資產負擔待攤費用實際價值。
第二，依據實際數比例進行待攤投資分攤：
實際分配率=扣除可直接計入部分的累計發生各項待攤費用合計數/累計發生的建筑安裝設備投資、建筑工程安裝投資以及項目附帶待攤費用×100%
資產實際待攤費用=實際分配率×資產負擔待攤費用實際價值。
（二）土地使用費分攤過程中的注意事項
土地使用主要包括兩部分，土地征用和遷移補償費、土地復墾和補償費。土地復墾和遷移補償費實際上就是建設工程臨時占用和取土占用耕地面積出現的費用，完成工程以后恢復所占用土地自己補償土地損失的補償性。上述費用需要分攤或者直接計入項目工程中。土地征用和遷移補償費實際上就是依據劃撥形式來支付永久土地使用權的土地補償費用、安置補償費用、青苗和附著物補償費用以及征收管理費用。依據出讓方式，行政事業單位能夠得到征地使用權，并且需要相關部門及時辦理使用權證，完成交付工程項目以后，就成為無形資產[4]。上述費用不僅能夠被當做分攤待攤費用，還能夠在建設土地中投入大量物力、財力，需要相應的管理費用，并且依據分攤原則來管理相關分攤費用，以便于能夠準確體現無形資產成本[5]。
（三）臨時設施費分攤過程中的注意事項
臨時建設費實際上就是給施工企業撥付的臨時包干費，建設企業自行施工形成臨時支出，其中有臨時房屋建筑支出、臨時交通支出以及其它臨時支出。一般依據分標段按進度支付和合同包干控制等方式來給施工企業撥付臨時設施費用。一個施工段僅僅包括一種單項工程，項目工程資產價值中直接計入臨時設施費用。如果施工標段出現很多項目工程，在單項工程價值中分別計入，此外，主體工程中比較重要的就是臨時設施費，臨時設施費加上主體工程支出就是建設單位設計費用、管理費用以及監理費用[6]。
（四）其他方面建設項目注意事項
建設項目竣工財務決算的時候，不但需要注意以上準備工作，還需要項目依據相關規范規定和要求來組織驗收竣工工程項目是否合格，并且利用具備一定資質的審計機關或者中介結構來出具相關審計報告，并且及時修改中介結構或者審計機關、上級單位審計和檢查過程中提出的問題，確保能夠為以后建設項目竣工財務決算提供依據和保障。依據《基本建設財務管理規定》項目完后以后需要及時進行竣工就算，出具相關決算報表。
第9篇：財務決算報表審計范文
一、審計的范圍
經市計委批準下達的新建、擴建等基本建設項目，按批準的設計文件所規定的內容建成，根據竣工驗收辦法符合竣工驗收條件的，其竣工決算必須經過審計。凡未經審計的竣工項目，建筑質量監督部門和有關單位不予驗收，不能辦理財產移交手續。
二、審計的主要內容
竣工決算是竣工項目投資效果和財務狀況的綜合反映。竣工決算審計以資金來源與運用是否合規合法為重點。其主要內容是：
1、審查竣工決算編制依據是否符合國家有關規定，手續是否完備。
2、審查項目建設是否按批準的概(預)算內容執行，有無擅自改變建設內容，提高建設標準，擴大建設規模的問題，有無重大質量事故和經濟損失。
3、審查"交付使用財產"是否真實、完整，成本核算是否正確，有無亂擠亂攤成本、提高造價的問題；核實在建工程投資完成額，查明未能全部建成的原因。
4、審查"轉出投資"、"應核銷投資"、"應核銷其他支出"手續是否完備、內容是否真實、核算是否合規，有無虛列、轉移投資的問題。
5、審查尾工工程。有無將新增工程列作尾工工程，有無自行消化投資包干結余的問題。
6、審查結余資金和物資是否真實完整，帳實是否相符，有無隱瞞、轉移、挪用和流失等問題，有無壓低庫存物資單價，隱瞞庫存和虛列欠款等隱匿結余資金的問題。
7、應收、應付款項是否認真清理，及時結清。有拖欠款者不能進行竣工驗收。
8、審查基建收入的核算是否真實、完整，有無隱瞞、截留、轉移收入的問題，是否按規定計算分成、上交或還貸；留成是否按規定分配、使用和交納"兩金"。
9.審查投資包干結余的分配是否合規，有無將未完工程的投資作為包干結余參與分配等問題。
10、審本竣工決算報表的真實性、完整性和合規性。
11、審查有關稅費是否足額上交，有無長期拖欠和偷漏的問題。
12、根據審計資料，從物資使用、工期、工程質量、新增生產能力、單位產品成本、投資效果系數、投資回收期以及財經紀律執行情況等方面，全面評價投資效益。
13、其他需要審計的問題。
三、審計分工
市審計局根據市計委下達的年度建設項目竣工驗收計劃和市計委切塊下達各主管局的基本建設計劃中的竣工項目以及國家各部委對口下達的有地方投資的基本建設竣工項目，制訂年度竣工決算審計計劃。除納入市審計局年度審計工作計劃以外的竣工項目，全部由市審計局直屬審計事務所進行審計。
四、審計方式
建設單位在建設項目初驗結束后，必須及時報告市審計局。市審計局和有關審計事務所根據基本建設投資管理有關法規和現行財經制度，采取就地審計方式，按審計程序實施審計。
五、幾點要求
竣工決算審計是基本建設項目審計的重要環節，加強對竣工決算審計監督，對加強投資管理，提高投資效益，維護財經紀律，保護國家利益和企業的合法經濟權益有著重要的意義。為此要求：
1、各被審計單位應向審計組如實提供必要的文件、資料，如：可行性研究報告，擴初設計，修正總概算及其審批文件；項目總承包合同、工程承包合同、標書，工程結算資料；歷年基建投資計劃、財務決算及批復文件，工程項目點交清單、財產、物資移交和盤點清單，銀行往來及債權債務對帳簽證資料，根據竣工驗收辦法編制的全套竣工決算報表及文字報告等。
2、市直各有關委辦局應及時向審計機關報送年度基本建設項目竣工計劃。
