財務(wù)狀況分析報告精選(九篇)
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第1篇：財務(wù)狀況分析報告范文
[關(guān)鍵詞] 企業(yè)發(fā)展；財務(wù)分析；管理機(jī)制；重要意義
[中圖分類號] F230 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A
企業(yè)財務(wù)分析是了解一個企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的重要手段之一，它能夠?yàn)槠髽I(yè)的財務(wù)活動提供必要的決策依據(jù)，認(rèn)真搞好財務(wù)分析工作尤為重要。
1 財務(wù)分析的主要方法
企業(yè)家財務(wù)分析的方法很多，但一般的方法主要有以下四種：1.比較分析法：比較分析是通過對早期和后來的財務(wù)信息之間進(jìn)行比較，用數(shù)據(jù)說明財務(wù)信息之間的財務(wù)數(shù)量關(guān)系與數(shù)量差異，進(jìn)一步地分析出財務(wù)的收支增長情況。這種比較可以是將實(shí)際運(yùn)行情況與計劃相比，可以是本時間段與上時間段相比，也可以是與同行企業(yè)相比等等。2.因素分析法：因素分析是根據(jù)企業(yè)發(fā)展的相關(guān)因素對企業(yè)財務(wù)指標(biāo)的影響程度進(jìn)行分析，這種方法一般要借助于企業(yè)運(yùn)行的數(shù)據(jù)差異進(jìn)行分析，通過分析找出影響或推動企業(yè)發(fā)展的主要因素。3.趨勢分析法：企業(yè)的發(fā)展都有自身的走向和趨勢，在財務(wù)運(yùn)行中要看市場走向所形成的大方向，可根據(jù)大的方向分析出財務(wù)的動向，揭示出財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化及其原因、性質(zhì)，幫助預(yù)測未來。4.比率分析法：財務(wù)的收支有一定的比率，按照比率進(jìn)行財務(wù)分析是大多企業(yè)所采取的分析法。這種方法需要詳細(xì)了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，工作量大而且不是單一的分析，往往要借助于比較分析和趨勢分析方法同時進(jìn)行。在實(shí)際工作當(dāng)中，比率分析方法數(shù)據(jù)最可靠，因此這種方法應(yīng)用也最廣泛。
2 財務(wù)分析的目的
企業(yè)財務(wù)分析的目的只有一個，那就是通過企業(yè)財務(wù)分析，掌握企業(yè)財務(wù)運(yùn)行情況，為下一步企業(yè)發(fā)展和決策提供參考依據(jù)。企業(yè)財務(wù)分析是建立在項(xiàng)目財務(wù)評價基礎(chǔ)上的，又稱企業(yè)經(jīng)濟(jì)評價。在財務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)上，根據(jù)國家現(xiàn)行的財稅制度和現(xiàn)行流通價格，分析預(yù)算企業(yè)的效益和費(fèi)用，考評企業(yè)的獲利能力、清償能力及外匯效益等財務(wù)狀況，以判別企業(yè)財務(wù)上的可行性的經(jīng)濟(jì)評價方法。企業(yè)財務(wù)分析是企業(yè)經(jīng)營管理、決策的核心，關(guān)系著整個企業(yè)的命運(yùn)。
3 如何編織財務(wù)分析報告
編織財務(wù)分析報告有如下幾種方法
3.1 種類。從編寫的時間來劃分，財務(wù)分析報告可分為定期分析報告和非定期分析報告。定期分析報告可按照每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體可根據(jù)企業(yè)的要求而定。非定期的是根據(jù)企業(yè)需要，隨時進(jìn)行財務(wù)分析。從內(nèi)容上可分為：綜合性分析報告，專項(xiàng)分析報告和項(xiàng)目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運(yùn)營及財務(wù)狀況的分析評價；專項(xiàng)分析報告是針對公司運(yùn)營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析；項(xiàng)目分析報告是對公司的局部或一個獨(dú)立運(yùn)作項(xiàng)目的分析。
3.2 格式。財務(wù)分析報告需要一定的寫作格式。嚴(yán)格地講是沒有一定格式的，只要能夠準(zhǔn)確地反映出企業(yè)財務(wù)的要點(diǎn)、數(shù)據(jù)，符合報送要求就行。一般的財務(wù)分析報告均應(yīng)包含以下幾個方面的內(nèi)容：提要、說明、分析、評價和建議，即通常說的五段論。但在實(shí)際編寫分析報告時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要死搬硬套格式。在表達(dá)方式上也可以采用一些新的手法，使其更易懂、生動、形象。
3.3 內(nèi)容。報告的第一部分要概括企業(yè)的綜合情況，讓讀者對企業(yè)財務(wù)分析有一個總體的認(rèn)識。第二部分是對情節(jié)運(yùn)營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要力求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。第三部分是對公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。第四部分是要對財務(wù)說明和分析作出評價。特別是對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。評價時不能運(yùn)用可有可無、模棱兩可的語言，評價也要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，不能只說正面而掩蓋負(fù)面。第五部分是要得出結(jié)論。財務(wù)分析的最終目的是要得出準(zhǔn)確的結(jié)果并根據(jù)結(jié)果提出建議，這樣才能起到?jīng)Q策參考價值。特別是對財務(wù)運(yùn)行中存在的問題要提出改進(jìn)建議。
4 如何提高企業(yè)財務(wù)分析能力
4.1 提高認(rèn)識。企業(yè)財務(wù)分析不是搞形式走過場，更不是為了應(yīng)付檢查而虛設(shè)的部門，這是與企業(yè)決策發(fā)展息息相關(guān)的大事，作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)一定要把財務(wù)分析作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段抓緊抓好。
4.2 建立制度。一個好的制度，是企業(yè)發(fā)展的保障。任何一項(xiàng)工作，要想做好，必須有一套與之相適應(yīng)的規(guī)章制度。財務(wù)分析也不例外，必須有一套科學(xué)的制度來規(guī)范。因此，企業(yè)一定要用制度明確財務(wù)人員的工作職能和責(zé)任，明確財務(wù)分析工作的質(zhì)量和要求。
4.3 提高素質(zhì)。任何一項(xiàng)工作都是人來完成的，說過：政治路線確定之后，干部就是關(guān)鍵因素。我要說：企業(yè)方向確定之后，人是最關(guān)鍵的因素。所以企業(yè)在財務(wù)分析的崗位上，一定要注意培養(yǎng)專業(yè)的財務(wù)分析人員，不僅要培養(yǎng)他們的財務(wù)分析能力，還要讓他們具備對內(nèi)和對外報表的財務(wù)分析數(shù)據(jù)來源合理的修正能力，真正讓財務(wù)分析在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮作用。
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第2篇：財務(wù)狀況分析報告范文
摘 要 財務(wù)分析既是對已發(fā)生財務(wù)狀況的考評，也能為未來財務(wù)改進(jìn)提供有效的借鑒，是單位財務(wù)管理活動的重要組成部分。當(dāng)前差額撥款事業(yè)單位面臨的經(jīng)營環(huán)境日益市場化，及時的財務(wù)分析可以使單位把握財務(wù)運(yùn)作的效率損失并加以調(diào)整。本文發(fā)現(xiàn)了差額事業(yè)單位財務(wù)分析工作的一些不足，并提出了改進(jìn)措施。
關(guān)鍵詞 差額撥款 事業(yè)單位 財務(wù)分析
一、引言
財務(wù)分析以會計核算資料和財務(wù)報表等為主要依據(jù)，采用專門的財務(wù)分析方法對事業(yè)單位財務(wù)運(yùn)作與管理效率進(jìn)行評價，同時也為單位未來的財務(wù)預(yù)測與計劃提供了依據(jù)，在財務(wù)管理循環(huán)中處于銜接地位。對于差額撥款事業(yè)單位來說，及時進(jìn)行財務(wù)分析，做好各項(xiàng)分析工作對其財務(wù)及業(yè)務(wù)順利開展具有重要的意義。首先，財務(wù)分析是事業(yè)單位了解各方面財務(wù)運(yùn)作效率與效益的窗口。財務(wù)分析的過程通過對一些重要的財務(wù)指標(biāo)采用專門的財務(wù)分析方法進(jìn)行縱向與橫向的比較，把單位的資產(chǎn)負(fù)債狀況、營運(yùn)情況、經(jīng)濟(jì)業(yè)績、發(fā)展能力等情況變化清晰的表現(xiàn)出來，管理者通過最終的財務(wù)分析報告可以對其運(yùn)營業(yè)績及效率了如指掌，做到心中有數(shù)。其次，財務(wù)分析是事業(yè)單位改進(jìn)財務(wù)運(yùn)營、提高財務(wù)效率的前提。事業(yè)單位從財務(wù)分析的總結(jié)評價中可以直接發(fā)現(xiàn)其財務(wù)運(yùn)作的弱點(diǎn)及財務(wù)運(yùn)行的偏差，并從相關(guān)的財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)中尋找效率損失的原因，挖掘出未被充分利用的財務(wù)資源，進(jìn)而確立下一步財務(wù)運(yùn)營及管理改進(jìn)的重點(diǎn)。第三，財務(wù)分析保障了單位財務(wù)決策的合理性及財務(wù)計劃編制的科學(xué)性。事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)從財務(wù)分析報告中了解到單位重要財務(wù)指標(biāo)的變化趨勢后，可以形成對單位未來財務(wù)發(fā)展方向的概括意識，從而更加有針對性的研究下期財務(wù)決策的重點(diǎn)，減少決策盲目性，當(dāng)然也提高了財務(wù)計劃內(nèi)容的科學(xué)性與合理性。
二、差額撥款事業(yè)單位財務(wù)分析工作存在的不足
盡管財務(wù)分析具有多方面的重要作用，但從當(dāng)前事業(yè)單位工作實(shí)際來看，其作用發(fā)揮的較為有限，主要原因在于事業(yè)單位財務(wù)分析工作存在的諸多不足的限制。
（一）財務(wù)分析管理觀念還存在片面化的認(rèn)識
有些事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)還未完成管理思想的轉(zhuǎn)變，從片面的角度來對待財務(wù)分析工作，具體的表現(xiàn)有：一是強(qiáng)調(diào)財務(wù)核算，而忽視財務(wù)分析，一些事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對國家財政撥款的依賴性很強(qiáng)，不重視自身財務(wù)積累，因而財務(wù)管理也更關(guān)系日常財務(wù)運(yùn)營的安全性而非盈利性，有些領(lǐng)導(dǎo)就簡單的要求財務(wù)人員把賬務(wù)算準(zhǔn)即可，很少關(guān)注單位財務(wù)狀況的變化；二是把財務(wù)報告當(dāng)作財務(wù)分析報告，有些單位管理者缺少必要的財務(wù)管理素質(zhì)，認(rèn)為財務(wù)報告既然也有財務(wù)指標(biāo)分析內(nèi)容，那么財務(wù)分析報告就是多余的費(fèi)力不討好的工作，因此常常把財務(wù)報告照搬過來作為財務(wù)分析報告使用。正是這些認(rèn)識與思想使有些事業(yè)單位對財務(wù)分析工作的重視度極低，財務(wù)管理成果也未有所進(jìn)步。
（二）財務(wù)分析的方法與指標(biāo)體系不科學(xué)、不健全
事業(yè)單位財務(wù)分析過程中，首先財務(wù)分析的指標(biāo)體系顯現(xiàn)出明顯的不科學(xué)、不全面之處。其一，財務(wù)分析指標(biāo)比較單一，很多事業(yè)單位的財務(wù)分析常年以事業(yè)單位會計通則中提及的分析指標(biāo)為主，如經(jīng)費(fèi)自給率、人員支出占事業(yè)支出比率等等，很少根據(jù)單位經(jīng)營業(yè)務(wù)的范圍及財務(wù)資源的變化對分析指標(biāo)進(jìn)行補(bǔ)充及修正，使財務(wù)分析不能全面的反映真實(shí)的財務(wù)狀況。二是財務(wù)指標(biāo)不全面，事業(yè)單位的財務(wù)分析內(nèi)容大部分集中于資產(chǎn)負(fù)債、運(yùn)營績效這些基本的情況，而缺少發(fā)展能力指標(biāo)的分析，也很少涉及財務(wù)預(yù)算評價，無法反映事業(yè)單位財務(wù)管理全貌。三是分析重財務(wù)、輕非財務(wù)，雖然財務(wù)指標(biāo)可以很清晰的將單位財務(wù)績效體現(xiàn)出來，但是隨著事業(yè)單位業(yè)務(wù)環(huán)境的變化，其財務(wù)經(jīng)營效率逐漸受更多的非財務(wù)因素的影響，并且這種影響不斷增強(qiáng)，僅憑財務(wù)指標(biāo)的比較很難找出單位財務(wù)狀況變化的原因。其次，財務(wù)分析方法的選擇上，結(jié)構(gòu)分析、趨勢分析、指標(biāo)分析是最典型的財務(wù)分析方法，也是事業(yè)單位最常采用的方法，單位在選取財務(wù)分析方法時一是很少考慮財務(wù)管理的目標(biāo)與財務(wù)分析的重點(diǎn)，盲目的進(jìn)行指標(biāo)計算及相互比較，二是財務(wù)分析方法缺少必要的技術(shù)支持，單純依靠大量的人力，使財務(wù)分析過程中經(jīng)常出現(xiàn)錯誤，影響財務(wù)分析結(jié)論的正確作出。
（三）財務(wù)分析后續(xù)工作開展不到位
根據(jù)財務(wù)分析過程編制財務(wù)分析報告，針對財務(wù)報告提出的問題進(jìn)行下一步的財務(wù)決策是財務(wù)分析后續(xù)需要開展的工作。而事業(yè)單位首先存在財務(wù)分析報告編制不及時，編報內(nèi)容不全面的問題。單位很少定期進(jìn)行財務(wù)分析，需要財務(wù)分析報告時也只是臨時湊一份，拿季度或月度數(shù)據(jù)，套一下財務(wù)分析報告格式了事，態(tài)度極不嚴(yán)謹(jǐn)，更無從談及科學(xué)與全面。其次，財務(wù)分析結(jié)論浮于表面，簡單的講某指標(biāo)本期是多少，提高或降低多少，不能追根溯源指明指標(biāo)變化的實(shí)質(zhì)所在，也就無法提出改正的措施與意見。三是缺少財務(wù)分析工作的監(jiān)督與考評，使財務(wù)分析工作的效率很少成為單位考慮與重視的問題。
三、促進(jìn)差額撥款事業(yè)單位財務(wù)分析工作水平提高的措施
第3篇：財務(wù)狀況分析報告范文
一、財務(wù)分析報告的內(nèi)容與格式
(一)財務(wù)分析報告的分類。財務(wù)分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時點(diǎn)分析。編寫的內(nèi)容可劃分為三種：①綜合性分析報告;②專項(xiàng)分析報告，③項(xiàng)目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運(yùn)營及財務(wù)狀況的分析評價;專項(xiàng)分析報告是針對公司運(yùn)營的一部分，如資合流量、銷售收入變量的分析;項(xiàng)目分析報告是對公司的局部或一個獨(dú)立運(yùn)作項(xiàng)目的分析。
(二)財務(wù)分析報告的格式。嚴(yán)格地講，財務(wù)分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據(jù)、觀點(diǎn)鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務(wù)分析報告均應(yīng)包括以下幾方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實(shí)際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定囊括五部分。此外，財務(wù)分析報告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法，使其易懂、生動、形象。
(三)財務(wù)分析報告的內(nèi)容。如上所述，財務(wù)分析報告主要包括上述五個方面的內(nèi)容，具體說明如下：
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認(rèn)識。
第二部分說明段，是對公司運(yùn)營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時可適當(dāng)運(yùn)用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。具體可借助一些財務(wù)分析軟件，比如對應(yīng)收、應(yīng)付、銷售情況等數(shù)據(jù)進(jìn)行同比和環(huán)比等分析。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，財務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)做財務(wù)分析。
第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題產(chǎn)生的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫蟊淼臄?shù)據(jù)比較含糊和籠統(tǒng)，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營焦點(diǎn)和易于忽視的問題。
第四部分評價段。作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。財務(wù)評價不能運(yùn)用似是而非、可進(jìn)可退、左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評價要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評價既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段。即財務(wù)人員在對經(jīng)營運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法，特別是對運(yùn)作過程中存在的問題提出改進(jìn)建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。
二、撰寫財務(wù)分析報告應(yīng)做好的幾項(xiàng)工作
(一)積累素材，為撰寫報告做好準(zhǔn)備
1.建立資料數(shù)據(jù)庫。可以借助財務(wù)分析軟件來取得相關(guān)的分析數(shù)據(jù)，因?yàn)樵谪攧?wù)分析軟件下這些分析數(shù)據(jù)是很容易得到的。
2.關(guān)注重要事項(xiàng)。財務(wù)人員對經(jīng)營運(yùn)行、財務(wù)狀況中的重大變動事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時間、計劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。
3.關(guān)注經(jīng)營運(yùn)行。做分析報告前最好和老板有一次溝通，了解他真實(shí)的需求是什么，不然沒有他想要的信息，再多的表格和數(shù)據(jù)指標(biāo)都沒用。要結(jié)合公司實(shí)際情況，從財務(wù)的角度分析實(shí)際業(yè)務(wù)，找出變量及原因，并用適當(dāng)?shù)脑~匯提出建議。也要多和其他部門溝通，從員工中得到一些信息，通過數(shù)字加以證實(shí)，明白每個數(shù)字背后的意義，并加深對企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的理解。
一項(xiàng)分析方案如果事前各部門討論充分，并征得一致同意，運(yùn)轉(zhuǎn)起來問題不會很大。難在經(jīng)常有臨時或暫時性決策導(dǎo)致你的分析也是臨時或暫時的——難免偏東偏西。今日看似有高度的分析，或許就是導(dǎo)致來日災(zāi)難的源頭。所以，實(shí)際是分析預(yù)算當(dāng)前執(zhí)行階段的合理性，即目前行動是否有實(shí)際性著陸點(diǎn)。
4，定期收集報表。財務(wù)人員除收集會計核算方面的數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(生產(chǎn)、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認(rèn)真審閱，及時發(fā)現(xiàn)問題，多思考、多研究。
5.崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財務(wù)分析工作往往由財務(wù)經(jīng)理來完成，但報告材料要靠每個崗位的財務(wù)人員提供。因此，要求所有財務(wù)人員對本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗(yàn)。只有做到每一個崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才能編寫出內(nèi)容全面、有深度的財務(wù)分析報告。
(二)建立財務(wù)分析報告指引
財務(wù)分析報告盡管沒有固定格式，表現(xiàn)手法也不一致，但并非無規(guī)律可循。如果建立分析工作指引，將常規(guī)分析項(xiàng)目文字化、規(guī)范化、制度化，建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引，就可以達(dá)到事半功倍的效果。
三、思維方式要正確
(一)成本分析、費(fèi)用分析及損益分析是給內(nèi)部管理部門看的，所以分析方法和思路最好向管理會計靠近，而不是在傳統(tǒng)的財務(wù)會計范圍內(nèi)尋找答案
管理會計注重標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定、差異的分析、責(zé)任的劃分。比如分析費(fèi)用，要有費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)，比如差旅費(fèi)的月度開支標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際是超支還是節(jié)省，原因是什么，責(zé)任在哪里，如果要改進(jìn)管理，需要采取哪些措施。比如損益分析，除了損益表上的最后的凈利潤數(shù)字外，分區(qū)域的損益情況如何，每個客戶的貢獻(xiàn)有多大，與預(yù)算相比完成情況如何，產(chǎn)品價格走勢是什么樣，這些有助于總結(jié)管理和經(jīng)營情況，并進(jìn)而指導(dǎo)決策層改善經(jīng)營的信息，是作為向管理者服務(wù)的財務(wù)分析人員最重要的：工作之一。在做成本費(fèi)用分析時，我喜歡采用“魚骨圖”的方法，發(fā)現(xiàn)問題，提出問題，查找問題的原因，提出解決問題的方法。當(dāng)然，不是說不能用指標(biāo)分析，只是在用指標(biāo)分析原因時，要善于從管理層的角度去看待問題，解決問題。
(二)財務(wù)損益分析也就是財務(wù)經(jīng)營成果分析、利潤的分析，主要從以下幾個方面入手：
1.公司主營業(yè)務(wù)收入完成情況。與公司去年同期比較，完成公司全年預(yù)算數(shù)。預(yù)算完成分析;銷售增長分析;企業(yè)收入構(gòu)成分析(主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入;現(xiàn)銷收入和賒銷收入;主營業(yè)務(wù)構(gòu)成;地區(qū)收入構(gòu)成);影響收入的價格因素與銷售量因素分析;詳細(xì)分析經(jīng)營情況。
2.利潤指標(biāo)完成情況分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預(yù)算情況，分析其變動影響因素。主要分析主營業(yè)務(wù)利潤和凈利潤上升或下降的原因，分析各主要產(chǎn)品盈利能力。預(yù)算完成分析;利潤增長分析;利潤構(gòu)成分析(各項(xiàng)利潤構(gòu)成;主營業(yè)務(wù)利潤構(gòu)成;地區(qū)利潤構(gòu)成);各項(xiàng)利潤分析(凈利潤、利潤總額、營業(yè)利潤、主營業(yè)務(wù)利潤);會計調(diào)整因素影響。
3.主營業(yè)務(wù)成本分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預(yù)算數(shù)，進(jìn)行分析說明其增減因素及影響程度，找出產(chǎn)生問題關(guān)鍵所在。預(yù)算完成情況分析;主營業(yè)務(wù)成本降低額;主營業(yè)務(wù)成本降低率;各主要產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本降低額和降低率，以及它們對全部產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本降低率的影響;主要產(chǎn)品單位銷售成本分析。
4.期間費(fèi)用分析。營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用分析，找出增加及節(jié)余的主客觀影響因素。人力資源費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等是否突破預(yù)算，如何控制，抓住重點(diǎn)和異常問題重點(diǎn)分析。但在對損益分析尤其是成本分析前，成本的劃分、成本責(zé)任的落實(shí)尤其重要。
(三)舉例說明財務(wù)分析
本月電費(fèi)減少了10%，可以做的深度分析是：為什么減少了，因?yàn)樘鞖庾儧隽耍照{(diào)使用得少了。那這個因素影響了多少?影響了6%，那就是說除此之外還有其他因素?對，還有就是長春市減低每千瓦時的電費(fèi)了，怎么會降低電費(fèi)呢?那降低了多少?每度降了0.2元，影響了7%。那另外的1%是什么因素?由于本月推出的新產(chǎn)品制造過程中耗電量較高，使得電費(fèi)上升了1%。可以做的高度分析是：
1.上月管理層要求的降低成本的措施有了正面反映。空調(diào)電費(fèi)下降明顯，約降低20萬元，但距離制定的電費(fèi)下降目標(biāo)還有差距，如繼續(xù)加強(qiáng)宣傳和控制，下月應(yīng)能再降低10萬元。這樣全年能節(jié)約20×4+10×3=110(萬元)。
2.雖然本月推出的新產(chǎn)品制造過程中耗電量較高，但通過量本利分析，其對可控費(fèi)用后利潤(PAC)有著正面的影響。同時市場部門的反饋也表明該新產(chǎn)品有競爭力，建議繼續(xù)加強(qiáng)新產(chǎn)品宣傳和機(jī)器設(shè)備的保養(yǎng)工作。
真正的財務(wù)分析，不能單就數(shù)字之間進(jìn)行簡單對比，而應(yīng)當(dāng)揭示數(shù)字背后相關(guān)業(yè)務(wù)間的必然聯(lián)系，要找出原因，提出措施和建議。
注意事項(xiàng)
積累素材
1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務(wù)分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營費(fèi)用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項(xiàng)目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在編寫財務(wù)分析報告時有據(jù)可查。 2、關(guān)注重要事項(xiàng)。財務(wù)人員對經(jīng)營運(yùn)行、財務(wù)狀況中的重大變動事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時間、計劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。
3、關(guān)注經(jīng)營運(yùn)行。財務(wù)人員應(yīng)盡可能爭取多參加相關(guān)會議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務(wù)分析和評價。
4、定期收集報表。財務(wù)人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(生產(chǎn)、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認(rèn)真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。
5、崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財務(wù)分析工作往往由財務(wù)經(jīng)理來完成，但報告注材要靠每個崗位的財務(wù)人員提供。因此，應(yīng)要求所有財務(wù)人員對本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗(yàn)。只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才能編寫出內(nèi)容全面的、有深度的財務(wù)分析報告。
第4篇：財務(wù)狀況分析報告范文
那么財務(wù)分析報告怎么寫呢，下面小編整理一些資料希望能幫到您。
第一部分提要段
即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認(rèn)識。
第二部分說明段
是對公司運(yùn)營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時可適當(dāng)運(yùn)用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財務(wù)分析報告。
是對公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫蟊淼臄?shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營焦點(diǎn)和易于忽視的問題。
第四部分評價段
作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。財務(wù)評價不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評價要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評價既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。
第5篇：財務(wù)狀況分析報告范文
關(guān)鍵詞：醫(yī)院 財務(wù)分析與報告制度 財務(wù)管理
隨著我國醫(yī)藥衛(wèi)生體制的不斷改革不和深入，醫(yī)療機(jī)構(gòu)改革和管理成為當(dāng)前醫(yī)藥衛(wèi)生改革的重點(diǎn)，而醫(yī)院內(nèi)部控制運(yùn)行規(guī)劃、決策、監(jiān)督等管理成為促進(jìn)改革的主要內(nèi)容，而醫(yī)院的財務(wù)分析與財務(wù)報告則為醫(yī)院的經(jīng)營管理提供了有效的決策依據(jù)。
1.醫(yī)院財務(wù)分析與財務(wù)報告制度的作用
1.1為醫(yī)院管理層的決策提供科學(xué)依據(jù)
醫(yī)院財務(wù)分析與報告制度，是指醫(yī)院財務(wù)部門根據(jù)財務(wù)報告、財務(wù)報表以及其它數(shù)據(jù)資料，采用一定的方式方法，對醫(yī)院過去和現(xiàn)階段的經(jīng)營情況以及變動進(jìn)行系統(tǒng)的分析和評價，找出變動原因，幫助醫(yī)院管理者全面了解醫(yī)院的工作狀況，為醫(yī)院管理者做出正確的經(jīng)營決策作提供科學(xué)依據(jù)。
醫(yī)院財務(wù)分析與財務(wù)報告根據(jù)醫(yī)院的各項(xiàng)數(shù)據(jù)賬簿記錄核實(shí)的資料，編制的在某段時期內(nèi)醫(yī)院的經(jīng)營狀況、資金收支等情況的文件，可以綜合反映出醫(yī)院一定時期內(nèi)的財務(wù)狀況、醫(yī)療收費(fèi)、藥品的銷售以及資金流量等各種數(shù)據(jù)信息。根據(jù)財務(wù)分析與報告，醫(yī)院財務(wù)部門將大量的醫(yī)療、藥品等收支數(shù)據(jù)，報告給醫(yī)院的管理部門，從而對醫(yī)院現(xiàn)有的財務(wù)分析報告進(jìn)行有效的分析，及時發(fā)現(xiàn)問題與不足，從而不斷完善醫(yī)院的財務(wù)分析與報告制度體系，確保醫(yī)院管理部門決策的準(zhǔn)確性，以提高醫(yī)院的整體管理水平。
1.2分析檢索財務(wù)數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)真實(shí)性
醫(yī)院的財務(wù)分析與報告制度，不是簡單的對數(shù)據(jù)處理及獲取背后的醫(yī)院財務(wù)狀況，而且要分析各種報表中數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性及合理性。而且合格的醫(yī)院財務(wù)報告需要切實(shí)符合醫(yī)院自身的情況和未來企業(yè)發(fā)展的前景。財務(wù)分析的基礎(chǔ)是會計資料的真實(shí)性，而分析人員具有甄別數(shù)據(jù)真假的基礎(chǔ)判斷，不僅要通過分析醫(yī)院的收支結(jié)余問題，更要對醫(yī)院的長遠(yuǎn)規(guī)劃進(jìn)行綜合判斷。醫(yī)院存財務(wù)部門在進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計核算時，有時會出現(xiàn)錯算、漏算數(shù)據(jù)現(xiàn)象，導(dǎo)致財務(wù)報告數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，這時候財務(wù)分析系就會起到有效的作用，財務(wù)數(shù)據(jù)與醫(yī)院的情況差距巨大時財務(wù)分析系統(tǒng)會自動檢索發(fā)現(xiàn)問題，使錯誤數(shù)據(jù)及時更正解決，保證財務(wù)信息的真實(shí)性，讓報告者給出數(shù)據(jù)的來源。在數(shù)據(jù)判斷后，如果真實(shí)則進(jìn)一步進(jìn)行財務(wù)分析，為完善醫(yī)院的財務(wù)制度提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
2.當(dāng)前醫(yī)院財務(wù)報告與分析制度存在的問題
隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，在市場需求不斷變化的情況下，許多醫(yī)院的財務(wù)分析與報告體系沒有跟上時代的步伐，財務(wù)會計信息逐漸暴漏出許多漏洞與問題，使其逐漸失去原本的作用。
2.1財務(wù)分析報告體系不完整
醫(yī)院現(xiàn)行的財務(wù)分析與報告制度體系的基本構(gòu)成部分是財務(wù)數(shù)據(jù)分析報表，主要是由醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)收支明細(xì)、收入支出總表等報表構(gòu)成。目前，許多醫(yī)院的財務(wù)報表體系還存在許多的不足。現(xiàn)代醫(yī)院財務(wù)會計模式的主要弊端就是財務(wù)分析與報告制度缺乏完整性，直接影響醫(yī)院經(jīng)營業(yè)績的反映與分析不夠準(zhǔn)確，隨著財務(wù)分析職業(yè)的出現(xiàn)，傳統(tǒng)的通用格式的財務(wù)報表已經(jīng)不能滿足不同環(huán)境、不同制度、不同的需求使用者的要求。
2.2財務(wù)分析方法單一，存在缺陷
目前，大多數(shù)企業(yè)普遍采用的財務(wù)分析方法主要是比較分析法和比率分析法。醫(yī)院也是采用這兩種分析方法，這種相對單一財務(wù)分析方法，相對于由多種因素作用于某一項(xiàng)指標(biāo)的情況，各種因素的變動對該項(xiàng)指標(biāo)變動的影響程度是很難確定的；這兩種財務(wù)分析方法不能夠完全的反映出醫(yī)院真實(shí)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，會降低醫(yī)院財務(wù)的分析報告制度，不能夠滿足醫(yī)院決策者的需求。
比率分析法是以企業(yè)提供的財務(wù)報表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，從而計算出企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)的相對數(shù)，對企業(yè)的各項(xiàng)財務(wù)能力進(jìn)行定量分析的一種分析方法。而財務(wù)報表的數(shù)據(jù)存在一定的缺陷，它屬于歷史數(shù)據(jù)，有時效性缺陷，而現(xiàn)有的財務(wù)報表內(nèi)容不完整，財務(wù)比率具有片面性；比較分析法這種方法簡單明了，但會根據(jù)不同的企業(yè)規(guī)模、地域以及經(jīng)營周期，使同業(yè)對比很困難，也會由于會計政策的不同導(dǎo)致統(tǒng)一數(shù)據(jù)的差異。
2.3財務(wù)信息披露不夠及時
醫(yī)院財務(wù)信息的最大特點(diǎn)在于時效性。然而醫(yī)院現(xiàn)行的財務(wù)分析與報告制度，對于財務(wù)信息的披露卻不能達(dá)到及時性，大多數(shù)醫(yī)院為了向醫(yī)院管理者提供醫(yī)院的經(jīng)營情況，大多數(shù)是采取定期分析報告的制度，這種定期的分析與報告披露的時間、周期過長，財務(wù)信息的不確定性大大增加，所以不能向醫(yī)院管理者及時提供醫(yī)院實(shí)際的經(jīng)營情況，過期的財務(wù)報告也不能幫助管理者更好地決策甚至?xí)鸬较喾吹淖饔谩?/p>
2.4醫(yī)院財務(wù)人員的職業(yè)技能及素質(zhì)有待提高
隨著信息時代的到來，財務(wù)部門大都采用信息化系統(tǒng)管理，這就要求財務(wù)及會計人員必須熟練掌握計算機(jī)信息系統(tǒng)的應(yīng)用，否則就會在工作中由于操作不熟練，使數(shù)據(jù)報表核算錯誤，導(dǎo)致醫(yī)院財務(wù)數(shù)據(jù)失真。
3.完善醫(yī)院財務(wù)報告與分析制度的思考
3.1完善財會報表報告指標(biāo)體系
醫(yī)院的資金流量指標(biāo)也是財務(wù)報表報告的一部分，醫(yī)院資金流量報表是對醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債表和收入支出總表的有效補(bǔ)充。例如在醫(yī)院財務(wù)管理中，由于醫(yī)院存貨、設(shè)備支付資金的滯后性，有的已經(jīng)計入成本，但是現(xiàn)金仍沒有流出，這種想象都會對財務(wù)分析與報告的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性產(chǎn)生影響。而通過資金流量報表分析就可以發(fā)現(xiàn)醫(yī)院的經(jīng)營情況和資金凈流量的差異，及時找出資金收支方面的漏洞。
3.2完善醫(yī)院財務(wù)分析的指標(biāo)體系
醫(yī)院的財務(wù)分析指標(biāo)體系主要是由醫(yī)院經(jīng)營狀況、資產(chǎn)運(yùn)營能力、盈利能以及持續(xù)發(fā)展能力等幾方面共同組成。為了保證醫(yī)院財務(wù)體系的正常運(yùn)行，必須要不斷完善財務(wù)分析的指標(biāo)體系。
財務(wù)分析指標(biāo)應(yīng)該引入醫(yī)院對醫(yī)療事故賠償率的計算，這是為提高醫(yī)院的醫(yī)療水平提供一定的數(shù)據(jù)指標(biāo)；引入醫(yī)院財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況指標(biāo)的計算，從而保證預(yù)算編制的合理性、準(zhǔn)確性，有效控制超出預(yù)算的情況發(fā)生。同時，醫(yī)院也應(yīng)該增加償債能力的分析；增加盈利能力、持續(xù)發(fā)展能力方面分析的數(shù)據(jù)指標(biāo)；最后還要從加強(qiáng)醫(yī)院服務(wù)的角度出發(fā)，增加醫(yī)院的社會滿意度指標(biāo)的分析，將患者的滿意程度以及醫(yī)療負(fù)擔(dān)水平等指標(biāo)分析納入財務(wù)分析指標(biāo)體系。
3.3縮短財務(wù)分析報告間隔，提高其時效性
目前，現(xiàn)行的醫(yī)院財務(wù)分析與報告系統(tǒng)在時效上不能有效滿足管理者的全面需求。所以，首先醫(yī)院必須建立完善提供實(shí)時信息的財務(wù)分析與報告制度。財務(wù)定期報告仍然要存在，作為醫(yī)院經(jīng)營成果定期分析統(tǒng)計的依據(jù)。但是還要制定實(shí)時財務(wù)分析報告作為管理者決策的依據(jù)。通過先進(jìn)的計算機(jī)信息系統(tǒng)，減少財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計、核算、分析的周期，使財務(wù)分析報告在規(guī)定時間內(nèi)及時進(jìn)入醫(yī)院信息系統(tǒng)，方便醫(yī)院管理者快捷、準(zhǔn)確的獲取財務(wù)信息。
3.4提高財務(wù)會計人員的職業(yè)技能與素質(zhì)
隨著醫(yī)院信息化系統(tǒng)的不斷完善，醫(yī)院財務(wù)及會計人員面臨的工作逐步復(fù)雜多樣化，這對財務(wù)人員的知識水平、業(yè)務(wù)能力提出了更高水平的要求。在醫(yī)院財務(wù)分析與報告中，財務(wù)分析人員的知識、業(yè)務(wù)技能對財務(wù)分析與報告的質(zhì)量起到至關(guān)重要的作用。
4.總結(jié)
總而言之，財務(wù)分析與財務(wù)報告制度對醫(yī)院的財務(wù)管理起到至關(guān)重要的作用，它可以為醫(yī)院的財務(wù)決策、計劃、控制提供有效的保障，但是財務(wù)分析與報告制度也存在一定的缺陷，要求醫(yī)院必須針對自身的實(shí)際情況采取一定的措施，完善財務(wù)分析與報告制度，從而保證財務(wù)分析報告體系正常運(yùn)行以及財務(wù)數(shù)據(jù)報表的真實(shí)性，提高醫(yī)院的財務(wù)決策效率和內(nèi)部管理水平。
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第6篇：財務(wù)狀況分析報告范文
銀行財務(wù)分析報告怎么寫?XX的三季度財務(wù)報告公布了，凈利潤比我的那個樂觀的預(yù)測數(shù)據(jù)降低了不少，與二季度的凈利潤環(huán)比也下降了不少。
相對來說，這個經(jīng)營業(yè)績我稍許有點(diǎn)不滿意。當(dāng)然，大部分還是滿意的，因?yàn)槲业念A(yù)測畢竟是相當(dāng)樂觀的預(yù)測，我對自己的預(yù)測數(shù)據(jù)也不滿意。同時這個也解釋了為什么XX的下跌比較多的原因之一。
XX三季度完成凈利潤94.27億元，每股凈利潤1.885元;其中三季度完成28.83億元，每股凈利潤0.577元;動態(tài)市盈率大概在5倍差不多，對于民生的動態(tài)市盈率，價值低估。
按照XX的業(yè)績，對照XX的股價，還是比其他的銀行股具備估值優(yōu)勢，大概在與民生差不多的水平。本來我準(zhǔn)備假如XX的三季度報告好看就把民生調(diào)換一點(diǎn)XX的，現(xiàn)在看來沒什么必要，那么就還是維持老樣子吧。
我還是從一個外行人的角度分析一下XX實(shí)際完成與預(yù)測差異的部分?jǐn)?shù)據(jù)。
這個XX的數(shù)據(jù)竟然只有管理費(fèi)用超過我的預(yù)測，其他的一概低于我的預(yù)測，就說明我的預(yù)測太樂觀了。
XX三季度的總資產(chǎn)增加一點(diǎn)點(diǎn)，參照民生也同樣如此，看來銀行業(yè)在堅(jiān)強(qiáng)風(fēng)險控制能力，有點(diǎn)主動收縮的味道。貸款的增長也比較少，應(yīng)該也是出于風(fēng)險控制的原因吧。存款的增長我滿意的。
利息凈收入。XX的利息凈收入季度環(huán)比減少了大概1個億，比我的預(yù)測減少了7.60個億，其原因應(yīng)該是貸款增長的減緩，存款增長比較多，存款的定期化趨勢提高了利息支出，這是三季度業(yè)績環(huán)比下降的主要原因。
非息凈收入完成19.45億元，其中三季度實(shí)現(xiàn)5.65億元，對于一季度的非息凈收入。相比我的預(yù)測減少了2.55億元或11.59%，這個我是有所準(zhǔn)備的，應(yīng)該說還是合理的下降，我估計四季度將繼續(xù)下降。
其他收入完成5.14億元，三季度幾乎是沒什么收入，低于我的預(yù)測2.36億元或31.46%。呵呵，我這個預(yù)測比較離譜。
凈利潤完成94.27億元，低于我的預(yù)測6.48億元或6.43%，馬馬虎虎算可以吧，因?yàn)槠渲羞€有著額外的雷曼兄弟公司減值準(zhǔn)備1.25億元。
XX不良貸款余額為48.02 億元，比年中增加2億元，比年初增加2.19 億元;不良貸款率為1.06%，比年初下降0.09 個百分點(diǎn)。關(guān)注類貸款余額比年中減少17.87 億元，與年初基本持平，說明資產(chǎn)質(zhì)量并沒有惡化的跡象。
XX的貸款損失準(zhǔn)備余額為80.82 億元，三季度提取了3.49億元，貸款損失準(zhǔn)備覆蓋率為168.29%。年中的貸款損失準(zhǔn)備余額80.26億元，稍許增加一點(diǎn)點(diǎn)。我不知道需要三季度提取的這個壞帳準(zhǔn)備金3.49億元里面是否包含了雷曼兄弟的1.25億元減值準(zhǔn)備金?假如包含了這個，那么按照意味著XX并沒有在三季度核消不良貸款。
拓展閱讀：綜合分析報告綜合分析報告又稱全面分析報告，是企業(yè)依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、會計報表附表、會計報表附注及財務(wù)情況說明書、財務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運(yùn)用一定的科學(xué)分析方法，對企業(yè)的經(jīng)營特征，利潤實(shí)現(xiàn)及其分配情況。
資金增減變動和周轉(zhuǎn)利用情況，稅金繳納情況，存貨、固定資產(chǎn)等主要財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損等變動情況及對本期或下期財務(wù)狀況將發(fā)生重大影響的事項(xiàng)做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評價，并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測而形成的書面報告。它具有內(nèi)容豐富、涉及面廣，對財務(wù)報告使用者做出各項(xiàng)決策有深遠(yuǎn)影響的特點(diǎn)。它還具有以下兩方面的作用:
(1)為企業(yè)的重大財務(wù)決策提供科學(xué)依據(jù)。由于綜合分析報告幾乎涵蓋了對企業(yè)財務(wù)計劃各項(xiàng)指標(biāo)的對比、分析和評價，能使企業(yè)經(jīng)營活動的成果和財務(wù)狀況一目了然，及時反映出存在的問題，這就給企業(yè)的經(jīng)營管理者做出當(dāng)前和今后的財務(wù)決策提供了科學(xué)依據(jù)。
第7篇：財務(wù)狀況分析報告范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)管理；財務(wù)分析；應(yīng)用
中圖分類號：f230 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）08-0299-01
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)面臨著更多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。企業(yè)要想在激烈了競爭中長久佇立，就應(yīng)努力提高自身的市場競爭力，優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營策略，改革企業(yè)管理體制，最終提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。企業(yè)財務(wù)管理是以企業(yè)價值為導(dǎo)向的管理體系，與企業(yè)的所有經(jīng)營活動緊密相關(guān)。而財務(wù)分析作為企業(yè)財務(wù)管理中的重中之重，對其進(jìn)行深入研究和探討很有必要。
一、財務(wù)分析概況
財務(wù)分析運(yùn)用一定的技術(shù)和手段，對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況進(jìn)行分析和總結(jié)，為企業(yè)經(jīng)營者對企業(yè)管理和企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作提供一定的理論依據(jù)和技術(shù)支持。它有助于企業(yè)經(jīng)營者了解企業(yè)過去某段時間的經(jīng)營和管理狀況，能對企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行評估，最終對企業(yè)未來的發(fā)展做出指導(dǎo)。
二、財務(wù)分析與財務(wù)管理的關(guān)系
財務(wù)分析和財務(wù)管理之間具有緊密的聯(lián)系，二者研究的對象都是企業(yè)的財務(wù)狀況。財務(wù)分析是針對財務(wù)報告進(jìn)行分析，為企業(yè)的發(fā)展出謀劃策；而財務(wù)管理是整體協(xié)調(diào)企業(yè)的籌資、投資、分配等經(jīng)濟(jì)活動的管理體系。二者在企業(yè)的經(jīng)營活動中缺一不可。首先，財務(wù)管理是圍繞財務(wù)分析進(jìn)行的。企業(yè)在經(jīng)營活動中應(yīng)合理分配資源，不可盲目從事。財務(wù)分析可以為財務(wù)管理工作提供理論基礎(chǔ)和專業(yè)依據(jù)，企業(yè)按照財務(wù)分析報告做出整體規(guī)劃，保證企業(yè)的良好運(yùn)行，并不斷提高自身的市場競爭力。
三、財務(wù)分析在財務(wù)管理中的作用
（一）優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理，提高企業(yè)競爭力。財務(wù)分析是財務(wù)管理的重要部分。它能為企業(yè)繁雜經(jīng)營活動進(jìn)行指導(dǎo)，促進(jìn)企業(yè)各部門運(yùn)作工作的優(yōu)化改革，發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營過程中存在的問題，及時提出針對性措施，完善企業(yè)財務(wù)管理體系，綜合提高企業(yè)的市場競爭力。
（二）財務(wù)分析為企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)效益提供依據(jù)。上文對財務(wù)分析做了概述，可知財務(wù)分析能為企業(yè)提供準(zhǔn)確的財務(wù)狀況、運(yùn)作效益、企業(yè)資金走向等內(nèi)容，企業(yè)經(jīng)營者可根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果制定企業(yè)發(fā)展策略，進(jìn)一步提高企業(yè)的競爭力。另外，財務(wù)分析能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題，有利于企業(yè)管理者及時做出應(yīng)對。
（三）財務(wù)分析為投資者和債權(quán)人提供決策依據(jù)。市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，企業(yè)資金來源愈發(fā)多樣化。其中，投資者對企業(yè)投資主要考慮回報率，關(guān)注的主體是投資能否為自身帶來更多的報酬；債權(quán)人則主要關(guān)心企業(yè)的運(yùn)作情況、獲利情況和償還債務(wù)的能力。這就要求企業(yè)認(rèn)真開展財務(wù)分析工作，為投資者和債權(quán)人提供保障，保護(hù)二者權(quán)益，同時良好的財務(wù)分析工作也能為企業(yè)融資帶來一定的幫助。
（四）提高企業(yè)對潛在風(fēng)險的防范能力。企業(yè)運(yùn)作涉及到眾多部門的協(xié)同合作，各部門之間銜接緊密，企業(yè)運(yùn)作存在很大的不確定性。如果某一部門工作出現(xiàn)偏差，其帶來的負(fù)面后果會影響到其他部門的工作，給企業(yè)的整體經(jīng)營帶來困擾。而財務(wù)分析是獨(dú)立于企業(yè)正常經(jīng)營活動之外，它為企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營狀況進(jìn)行整體籌劃，而且工作獨(dú)立，不會受到其他部門的影響，這就使得財務(wù)分析能從大局出發(fā)，客觀公正地分析企業(yè)運(yùn)作狀況，樹立企業(yè)良好的防范風(fēng)險意識。
四、財務(wù)分析在財務(wù)管理中的有效應(yīng)用
（一）籌資分析。我國市場經(jīng)濟(jì)不斷深入發(fā)展，企業(yè)的資金來源途徑逐漸多樣化，這就要求企業(yè)在籌資活動中做好籌資分析。在企業(yè)籌資分析中，企業(yè)應(yīng)確定自身經(jīng)營需要的資金，然后分析資金投入使用后企業(yè)的預(yù)計獲利狀況，最終于資金供應(yīng)方達(dá)成一致，完成企業(yè)的資金籌集活動。
（二）投資分析。企業(yè)在進(jìn)行投資之前，首先對投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行分析，判斷投資項(xiàng)目的發(fā)展?jié)摿σ约捌髽I(yè)可能得到的投資回報。另外，企業(yè)要對投資活動做好籌劃，確保投資報酬的最大化，并隨時對投資項(xiàng)目發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行分析，為企業(yè)的后續(xù)投資和發(fā)展提供依據(jù)。
（三）財務(wù)狀況分析。企業(yè)的財務(wù)分析包括企業(yè)資本的結(jié)構(gòu)分析、資金流向分析以及資金使用狀況分析等。通過這些分析可確定企業(yè)的整體財務(wù)狀況，能夠反映出企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀況以及企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益等。財務(wù)狀況分析能增加企業(yè)管理者對企業(yè)財務(wù)狀況的了解，有利于企業(yè)管理者為企業(yè)發(fā)展做出正確決策。
（四）企業(yè)盈利能力分析。所謂盈利能力分析是對企業(yè)盈利情況和企業(yè)盈利能力進(jìn)行的分析。其分析結(jié)果表現(xiàn)了企業(yè)的經(jīng)營效益和財務(wù)管理整體表現(xiàn)。企業(yè)運(yùn)營的終極目的是獲取經(jīng)濟(jì)效益和一定的社會效益。企業(yè)投資者投資所能收獲的報酬是由企業(yè)的各種情況決定的，企業(yè)盈利狀況良好，投資者相應(yīng)就能得到較豐厚的報酬。企業(yè)債權(quán)人關(guān)心企業(yè)盈利能力，是因?yàn)槠髽I(yè)的盈利能力決定著企業(yè)償還債務(wù)的能力。可見，企業(yè)進(jìn)行盈利能力分析十分重要，是財務(wù)分析中必不可少的組成部分。
（五）企業(yè)債務(wù)償還能力分析。償債能力分析主要有短期償債能力分析和長期償債能力分析。短期償債能力是指企業(yè)及時足額償還流動負(fù)債的能力。其主要指標(biāo)有利息保障倍數(shù)、速動比率、流動比率等。指標(biāo)越高說明企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。長期償債能力是指企業(yè)勞務(wù)或資金支付長期債務(wù)的能力。企業(yè)的償債能力與企業(yè)的整體經(jīng)營活動都有一定的聯(lián)系，因此，償債能力分析十分必要。
（六）現(xiàn)金流量相關(guān)分析。此分析可反映企業(yè)償債能力、盈利能力以及企業(yè)的財務(wù)需求。是企業(yè)財務(wù)分析的組成部分。
五、結(jié)束語
財務(wù)分析是企業(yè)財務(wù)管理體系的核心，它影響著企業(yè)整體的成長和發(fā)展。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)分析的重視程度，充分發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)財務(wù)管理中的有效作用，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，使企業(yè)在現(xiàn)代激烈的競爭中立于不敗之地。本文闡述了財務(wù)分析的概念及其與財務(wù)管理的緊密關(guān)系，分析了財務(wù)分析在財務(wù)管理中的重要性，最后指出了財務(wù)分析在財務(wù)管理中的有效應(yīng)用，希望能給社會和企業(yè)提供一定的幫助。
第8篇：財務(wù)狀況分析報告范文
一、高度重視企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作
國有資產(chǎn)統(tǒng)計是國民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計體系的重要組成部分，是國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的重要基礎(chǔ)工作，是國家宏觀決策的基本依據(jù)。通過加強(qiáng)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告工作，提供內(nèi)容全面、真實(shí)準(zhǔn)確、編報及時的數(shù)據(jù)資料，使各級政府能夠全面了解國有資產(chǎn)的存量、分布、結(jié)構(gòu)和效益情況，為進(jìn)行國有經(jīng)濟(jì)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)優(yōu)化配置，發(fā)揮國有經(jīng)濟(jì)在國民經(jīng)濟(jì)中的主導(dǎo)作用提供依據(jù)。因此，各縣(市、區(qū))政府、各有關(guān)部門、各企業(yè)要高度重視國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告工作，提高思想認(rèn)識，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立和完善工作體系，層層落實(shí)工作責(zé)任，積極協(xié)調(diào)解決工作中的困難和問題，按時高質(zhì)量地完成本縣(市、區(qū))、本部門和本企業(yè)的國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作任務(wù)，并按規(guī)定向市國資委報送國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告。
二、明確責(zé)任，建立和完善工作體系
建立有效的工作組織體系是做好國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告工作的保障。企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告工作要遵循統(tǒng)一規(guī)范、分級管理、內(nèi)容完整、編報及時的原則，按照企業(yè)的隸屬關(guān)系、財務(wù)關(guān)系、產(chǎn)權(quán)關(guān)系分別組織實(shí)施。市國資委負(fù)責(zé)布置、收集、審核、匯總?cè)衅髽I(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告，向市政府和省國資委報告全市企業(yè)國有資產(chǎn)運(yùn)營情況;各縣（市、區(qū)）政府要指定一個部門負(fù)責(zé)布置、收集、審核、匯總本級企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告，向本級政府和市國資委報告企業(yè)國有資產(chǎn)運(yùn)營情況；市政府有關(guān)部門要明確專門處室負(fù)責(zé)布置、收集、審核、匯總本部門所屬企業(yè)的國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告，向市國資委報送企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告；各監(jiān)管企業(yè)要明確專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制并直接向市國資委報送國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告。
三、國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告的編報范圍
凡我市具有企業(yè)法人資格、獨(dú)立核算的境內(nèi)外國有及國有控股企業(yè)，都要編制國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告。企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告包括月份國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告和年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告，月份國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告由企業(yè)財務(wù)快報表和簡要財務(wù)情況說明構(gòu)成；年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告由企業(yè)財務(wù)決算報表和國有資產(chǎn)運(yùn)營分析報告兩部分構(gòu)成。按照國家財務(wù)會計制度等有關(guān)規(guī)定，企業(yè)財務(wù)決算報表由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表等報表構(gòu)成；國有資產(chǎn)運(yùn)營分析報告主要包括國有資產(chǎn)總量與分布結(jié)構(gòu)，企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況及經(jīng)營成果分析，國有資產(chǎn)增減變動情況及其原因分析，以及國有資產(chǎn)保值增值結(jié)果及其影響因素分析等。
四、認(rèn)真做好企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計各項(xiàng)工作
國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作是一項(xiàng)專業(yè)性和政策性很強(qiáng)的工作，各縣(市、區(qū))政府指定部門、市政府有關(guān)部門和各監(jiān)管企業(yè)要落實(shí)工作責(zé)任，明確編報范圍和工作程序，按時布置、收集、匯總企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告，確保編制質(zhì)量。一是要督促企業(yè)嚴(yán)格按照國家財務(wù)會計制度及相關(guān)規(guī)定，在全面進(jìn)行財產(chǎn)清查、債務(wù)債權(quán)確認(rèn)、內(nèi)部往來核對、損益及時結(jié)轉(zhuǎn)等工作的基礎(chǔ)上，以年終決算結(jié)果為依據(jù)，認(rèn)真組織編制2005年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表，做到賬實(shí)相符、賬證相符、賬表相符，完整、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)年度財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及國有資產(chǎn)運(yùn)營情況。二是按照統(tǒng)一的報表格式、內(nèi)容、指標(biāo)口徑和操作軟件等要求，如實(shí)編制、錄入、匯總和上報國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表，做到報表信息填報真實(shí)準(zhǔn)確，上報及時完整。三是集團(tuán)型企業(yè)要按照規(guī)定在內(nèi)部交易與內(nèi)部往來充分抵銷的基礎(chǔ)上，將各級子企業(yè)的會計報表自下而上逐級合并，編制集團(tuán)合并報表。
第9篇：財務(wù)狀況分析報告范文
針對投資類集團(tuán)企業(yè)，由于涉及的行業(yè)尤為復(fù)雜，如何能夠及時、準(zhǔn)確的提交一份高質(zhì)量的集團(tuán)財務(wù)分析報告，對集團(tuán)經(jīng)營者利用該財務(wù)分析報告做出有效的決策具有重要的實(shí)用價值。本文從投資類集團(tuán)財務(wù)分析報告的特點(diǎn)講起，圍繞集團(tuán)財務(wù)分析報告編制準(zhǔn)備工作、報告要點(diǎn)以及注意事項(xiàng)，旨在為集團(tuán)經(jīng)營者提供高效有價值的信息，提高企業(yè)的軟實(shí)力和內(nèi)部管理競爭力。
【關(guān)鍵詞】
投資類集團(tuán)財務(wù)分析；準(zhǔn)備工作；報告要點(diǎn)
集團(tuán)公司，是為了一定的目的組織起來共同行動的團(tuán)體公司，是指以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶，以母子公司為主體，以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體。現(xiàn)在的集團(tuán)公司，特別是投資類集團(tuán)企業(yè)，經(jīng)營規(guī)模比較龐大，通常跨地區(qū)、跨行業(yè)，呈現(xiàn)多元化和綜合化特點(diǎn)，子、孫公司眾多，管理鏈條較長。如何才能使企業(yè)管理層及時掌握經(jīng)營狀況，做出有效的決策和戰(zhàn)略選擇，一份高質(zhì)量的集團(tuán)財務(wù)分析報告顯得尤為重要。它能夠及時準(zhǔn)確完整的將企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行深入分析，對過去、現(xiàn)在的經(jīng)營成果有充足的認(rèn)知和反思，從而更好的提高企業(yè)決策水平。
一、投資類集團(tuán)財務(wù)分析報告的特點(diǎn)
財務(wù)分析報告是企業(yè)依據(jù)會計報表、財務(wù)分析表及經(jīng)營活動和財務(wù)活動所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運(yùn)用一定的科學(xué)分析方法，將公司的經(jīng)營情況、資本運(yùn)作情況做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評價，并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測而形成的書面報告。而投資類集團(tuán)財務(wù)分析報告與一般企業(yè)的差別較大，主要有如下特點(diǎn)：一是投資類集團(tuán)公司由集團(tuán)總部、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)和成員單位組成。集團(tuán)總部是最高的決策機(jī)構(gòu)，核心職能是資本投資，產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)是二級決策機(jī)構(gòu)，核心職能是資產(chǎn)配置，成員單位是經(jīng)濟(jì)實(shí)體，核心職能是業(yè)務(wù)運(yùn)營。投資類集團(tuán)公司核心在于對各種生產(chǎn)要素進(jìn)行優(yōu)化配置和有效利用，以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益最大化。針對這一的特征，財務(wù)分析報告應(yīng)更加關(guān)注集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成、企業(yè)價值創(chuàng)造、資源配置等方面的情況。二是由于投資類集團(tuán)公司下面的產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)多元化發(fā)展，管理鏈條較長，以至財務(wù)分析報告的內(nèi)容很大一部分需要由下而上的進(jìn)行報送，各企業(yè)報告?zhèn)戎攸c(diǎn)不同，且上報的流程復(fù)雜，周期較長。三是投資類集團(tuán)公司重點(diǎn)關(guān)注股東財務(wù)是否保值增值，股東財富最大化，因此在財務(wù)分析報告中應(yīng)避免陷入經(jīng)營管理細(xì)節(jié)的分析中去。
二、財務(wù)分析報告的準(zhǔn)備工作
（一）注重財務(wù)分析體系的建立一是需要將財務(wù)分析的重要性進(jìn)行普及，讓每一個所屬單位都能夠重視，注意財務(wù)分析和實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行緊密聯(lián)系；二是需要設(shè)計分析的格式，分析格式要在一定程度上進(jìn)行統(tǒng)一，方便歸納匯總，各公司也可根據(jù)自身行業(yè)和業(yè)務(wù)的特點(diǎn)在分析報告中進(jìn)行一些變動；三是明確各級企業(yè)上報財務(wù)報表及分析報告的時間節(jié)點(diǎn)，以便有的放矢的開展工作，集團(tuán)本部規(guī)定股權(quán)二級企業(yè)的報送時間，股權(quán)二級企業(yè)可以自行安排下屬企業(yè)報送時間；四是各單位需要有側(cè)重點(diǎn)的進(jìn)行分析，因?yàn)樗鶎俟舅幍男袠I(yè)不同，業(yè)務(wù)重點(diǎn)也不同；五是需要有后臺保障，創(chuàng)建穩(wěn)定的信息支持系統(tǒng)，加強(qiáng)財務(wù)信息的互通；六是建立財務(wù)分析報告的評價體系，集團(tuán)本部應(yīng)該對各公司分析報告報送時間、質(zhì)量等情況進(jìn)行評分，有獎有罰。
（二）財務(wù)分析崗位做好相關(guān)準(zhǔn)備工作提前建立行業(yè)對標(biāo)企業(yè)庫，在信息支持系統(tǒng)的基礎(chǔ)上編制財務(wù)分析所需的表格，例如：公司結(jié)構(gòu)明細(xì)表、收入利潤趨勢分析表、三率一值測算表、投資收益分紅明細(xì)表、股權(quán)及固定資產(chǎn)投資明細(xì)表、分板塊統(tǒng)計表等，以便在獲取合并數(shù)據(jù)及所屬公司報告以后能夠及時準(zhǔn)確的編制財務(wù)分析報告。
三、財務(wù)分析報告要點(diǎn)
鑒于投資類集團(tuán)層面的經(jīng)營者大部分都是財務(wù)外的背景，因此在財務(wù)分析報告草擬過程中應(yīng)盡量不使用專業(yè)術(shù)語，有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語言來陳述事實(shí)，表達(dá)觀點(diǎn)。在分析報告的格式方面建議選取總—分—提示的大框架進(jìn)行闡述，有利于集團(tuán)的經(jīng)營者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經(jīng)營的主要情況，具體要點(diǎn)說明如下：
（一）總括部分財務(wù)分析報告的第一個部分應(yīng)簡明扼要的對集團(tuán)整體的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營情況進(jìn)行描述，主要應(yīng)包括收入利潤指標(biāo)、資產(chǎn)規(guī)模指標(biāo)、利稅經(jīng)濟(jì)增加值及國有資產(chǎn)保值增值率、融資投資情況、經(jīng)營凈現(xiàn)金流量，可以對相應(yīng)指標(biāo)的同比環(huán)比情況進(jìn)行分析，這些指標(biāo)能夠在開篇就給決策者們一個公司經(jīng)營的直觀印象。其次可以對公司的合并范圍情況以及報告期間新增減少的公司進(jìn)行描述說明，年度或者季度末還應(yīng)將納入合并報表的單位名稱、集團(tuán)持股比例、注冊資金、股權(quán)級次及主營業(yè)務(wù)內(nèi)容編制成表，讓經(jīng)營層們了解整個集團(tuán)控股公司組織構(gòu)架的概況。
（二）分項(xiàng)部分1.主要財務(wù)指標(biāo)的行業(yè)對標(biāo)分析。指標(biāo)可選取國資委上年出具的企業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)，其中就設(shè)有投資類企業(yè)的指標(biāo)。投資類公司主要從盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險狀況以及經(jīng)營增長狀況進(jìn)行對比，可以從各個指標(biāo)處于行業(yè)的優(yōu)、良、平均、較低、較差的情況看出集團(tuán)公司四個層面的情況，同比指標(biāo)也應(yīng)同樣測算出來以便進(jìn)行對比。以上可用表格的方式呈現(xiàn)，同時需要用文字描述來表達(dá)。文字描述應(yīng)分別對集團(tuán)的盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險狀況以及經(jīng)營增長狀況進(jìn)行描述，處于行業(yè)某種水平主要原因是什么，表明公司承擔(dān)著某種風(fēng)險或不確定性，應(yīng)該加強(qiáng)那些方面才能解決或者保持某項(xiàng)操作。2.同行業(yè)企業(yè)對比分析。選取同行業(yè)上市的公司，在其季度報表披露的下月財務(wù)分析報告中可增加同行業(yè)對比分析。主要是對資產(chǎn)、利潤、銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)營凈現(xiàn)金流進(jìn)行對比分析，讓經(jīng)營者們了解本集團(tuán)在業(yè)績所處的地位。同時應(yīng)該關(guān)注國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)大勢、宏觀調(diào)控政策和產(chǎn)業(yè)政策、利率、匯率和稅率，判斷這些因素對集團(tuán)整體或局部未來經(jīng)營業(yè)績的影響。3.投融資情況分析。融資情況主要從當(dāng)年完成融資金額、歸還金額、新增融資年化利率，存量融資金額、結(jié)構(gòu)、年化利率，以及環(huán)比同比情況進(jìn)行分析比較。還需要將權(quán)益類融資還原為債務(wù)對資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行測算，并提示風(fēng)險。擔(dān)保情況主要從新增擔(dān)保金額，擔(dān)保余額，占凈資產(chǎn)的比例，以及擔(dān)保的結(jié)構(gòu)，即集團(tuán)內(nèi)部和外部分部進(jìn)行分析。投資情況主要從四方面進(jìn)行描述，一是股權(quán)投資，即對參控股公司的注資情況；二是項(xiàng)目及固定資產(chǎn)投資；三是對外發(fā)放委托貸款情況；四是內(nèi)部借款情況，即內(nèi)部單位發(fā)放的統(tǒng)借統(tǒng)貸和調(diào)劑資金情況。4.集團(tuán)控股公司分板塊進(jìn)行分析。投資類集團(tuán)內(nèi)部由于行業(yè)涉及面廣，首先需要跟戰(zhàn)略部門或是經(jīng)營部門把集團(tuán)的各所屬控股公司分為幾大類，該板塊的劃分主要以戰(zhàn)略部門的意見為主。其次應(yīng)該分別對每類板塊進(jìn)行資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、總收入、利潤總額的絕對數(shù)和相對數(shù)進(jìn)行提取整理。在板塊劃分時，可能會出現(xiàn)股權(quán)二級企業(yè)所屬的子公司不在其同一個板塊內(nèi)的情況，這時應(yīng)該采用以末級企業(yè)的報表數(shù)為基數(shù)，上級企業(yè)的數(shù)據(jù)以合并數(shù)減去單戶數(shù)填列出資產(chǎn)和收入利潤指標(biāo)。再次，對整理好的數(shù)據(jù)匯總在一起，制作圖表，例如餅圖，讓經(jīng)營者能夠直觀的看出每一個板塊占用資源以及利潤貢獻(xiàn)產(chǎn)出的情況，同時再對每個板塊內(nèi)標(biāo)桿企業(yè)、虧損企業(yè)、重要虧損原因進(jìn)行逐一分析。5.集團(tuán)參股企業(yè)情況分析。參股企業(yè)作為投資類集團(tuán)公司一個重要的組成部分也應(yīng)該單獨(dú)劃定一個部分來描述。主要從其當(dāng)年確認(rèn)的投資收益及分紅方面來描述，結(jié)合各行業(yè)的情況、宏觀形勢，對效益主要貢獻(xiàn)單位進(jìn)行描述，同時對虧損企業(yè)也進(jìn)行問題查找，并重點(diǎn)描述相關(guān)原因。
（三）提示與建議該部分是整個財務(wù)分析報告的結(jié)論部分，對于投資類集團(tuán)財務(wù)分析報告來講更是整個思想的精華的部分。該部分可將以上分項(xiàng)中五個部分的內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)提煉，從詳細(xì)的分析中拔高，結(jié)合集團(tuán)戰(zhàn)略、企業(yè)價值、資本流動等重要問題和風(fēng)險進(jìn)行提示。不只停留于問題的表面，更重要的是逐項(xiàng)有針對性的提出對策建議，必要時提出綜合治理建議。在整個財務(wù)分析報告的最后進(jìn)行提示與建議，有利于經(jīng)營者們能夠一目了然的關(guān)注到企業(yè)重要的信息。
四、注意事項(xiàng)
一份高質(zhì)量的投資類集團(tuán)財務(wù)分析報告除了編制前應(yīng)該做好準(zhǔn)備工作，編制時要點(diǎn)突出，思路清晰，有理有據(jù)，還應(yīng)該注意以下事項(xiàng)：
（一）緊密結(jié)合公司戰(zhàn)略，重點(diǎn)突出財務(wù)分析人員應(yīng)該對宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境有所了解，對集團(tuán)所涉及的主要行業(yè)的信息和相關(guān)企業(yè)情況保持高度敏感。應(yīng)該抓住集團(tuán)在可預(yù)見時間內(nèi)的大致方針政策，領(lǐng)悟集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，熟悉集團(tuán)業(yè)務(wù)，以便財務(wù)分析報告能夠更貼近公司發(fā)展要求，同時能夠更準(zhǔn)確的貼合經(jīng)營者最想了解的信息，做到重點(diǎn)突出。因此做財務(wù)分析不能僅僅只是財務(wù)分析崗位人員自己的事情，還是應(yīng)該在一定范圍內(nèi)集思廣益，獲得部門其他人員以及部門外人員的幫助。
（二）簡明扼要進(jìn)行論述在分析過程中，難免會遇到一些復(fù)雜問題，感覺用一兩句話很難講清楚。但是使用冗余的語言來解釋的后果可能適得其反，會讓經(jīng)營者們不知所云。因此面對這樣的問題，應(yīng)該要理清脈絡(luò)、抓大放小、摒除無關(guān)信息、簡單描述、對事不對人、不妄下結(jié)論。
（三）突出問題及矛盾可持續(xù)反映對于企業(yè)價值創(chuàng)造的重大風(fēng)險和突出問題，應(yīng)在尊重事實(shí)的基礎(chǔ)上重點(diǎn)分析，篇幅可以長一點(diǎn)，語言可以用重一些，必要時可形成專題報告上報經(jīng)營層。針對這些問題如果長時間還未得到改善，可以持續(xù)進(jìn)行反映，以便經(jīng)營層下決心去解決它。雖然同屬于投資類集團(tuán)，但每一個集團(tuán)處于不同的環(huán)境，不同的發(fā)展階段，不同的發(fā)展方向，因此財務(wù)分析報告的要點(diǎn)和內(nèi)容不盡相同。本文只是從一個視角對投資類集團(tuán)財務(wù)分析要點(diǎn)進(jìn)行了探究，不能一概而論。
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