財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建精選(九篇)
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第1篇：財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建范文
關(guān)鍵詞：新能源 發(fā)電企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 預(yù)警指標(biāo)體系 建立
從目前情況分析，財務(wù)風(fēng)險是新能源發(fā)電企業(yè)存在的一大弊端，如不及時解決這一問題將會導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展受阻，從而為企業(yè)帶來不可估量的經(jīng)濟損失，因此發(fā)電企業(yè)需要構(gòu)建完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，促進企業(yè)財務(wù)管理模式不斷優(yōu)化，有效控制與規(guī)避風(fēng)險。新能源發(fā)電企業(yè)及時認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險形成的要素，時刻關(guān)注財務(wù)動向，及時調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，制定相對合理的財務(wù)策略。文章基于新能源發(fā)電企業(yè)，深刻剖析了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的要素，并在此基礎(chǔ)上構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，借以實現(xiàn)財務(wù)預(yù)警目的，從而有效保障發(fā)電企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
一、新能源發(fā)電企業(yè)特點
新能源發(fā)電企業(yè)從某種意義上來說屬于新型發(fā)電方式，近些年來呈現(xiàn)極快的發(fā)展趨勢，與此同時，正是發(fā)電企業(yè)尋找的突破點，或是著眼點，促使企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，新能源本身就存在諸多優(yōu)勢，從而能夠促進發(fā)電企業(yè)具有極強的競爭力。然而從另一層面分析，新能源發(fā)電企業(yè)還存在一定的阻礙因素，可以說是有利有弊，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：
第一，具有產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢。隨著我國社會發(fā)展速度的不斷加快，傳統(tǒng)能源消耗量不斷遞增，而經(jīng)濟的發(fā)展對于電能源的需求量并沒有減少，并且是人類賴以生存的基本條件，這些因素促使新能源發(fā)電企業(yè)如雨后春筍般崛起，新能源具有自身的發(fā)展優(yōu)勢，從某種意義上來說，它屬于可再生資源，是電能可持續(xù)發(fā)展的基本保障。
第二，具有潛在的資本與市場。從可持續(xù)發(fā)展層面來說，新能源發(fā)電企業(yè)具有潛在的發(fā)展前景，而且很多資金投入新能源發(fā)電企業(yè)，主要涵蓋財政資金、金融資金、風(fēng)險資金，因而基于現(xiàn)狀來看，新能源發(fā)電企業(yè)是具有潛在資本和市場的。
第三，成本相對較高。新能源發(fā)電是新型的產(chǎn)業(yè)形式，我國相關(guān)工作已經(jīng)取得了相對較好的成績，發(fā)展勢態(tài)良好，而從某種層面來說，新能源發(fā)電需要較高的開發(fā)費用，還需相對先進的設(shè)備，這些在某種程度上增加投資成本，降低競爭優(yōu)勢。
二、財務(wù)風(fēng)險形成主要因素
（一）管理因素分析
從目前情況分析，新能源發(fā)電企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的主要影響因素是管理因素，而管理涵蓋多方面的內(nèi)容：比如管理層的設(shè)立、管理職能定位、內(nèi)部控制設(shè)置、內(nèi)部執(zhí)行、財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行等等。如果其中一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都將會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。而對于新能源發(fā)電來說，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險引發(fā)的因素相對比較固定，就是管理短期意識，在利益驅(qū)使下，很多管理層基本著眼于眼前利益，沒有重視新能源發(fā)電創(chuàng)新性的要求，從而促使其步入低端市場之中，這對于發(fā)電企業(yè)長久發(fā)展是非常不利的因素。除此之外，還存在環(huán)保意識缺失現(xiàn)象，針對新能源發(fā)電來說，其本質(zhì)上屬于清潔能源，然而這并不意味著沒有任何的污染，例如：新能源發(fā)電企業(yè)工藝過程并沒有進行必要的環(huán)保處理，致使在過程中出現(xiàn)污染情況，而所用材料也沒有得到有效的環(huán)保處理，存在安全隱患。這樣勢必會釀成不可估損的損傷，對于新能源發(fā)電企業(yè)來說也是極為不利的影響。這樣長此以往下去，將勢必造成極大的傷害，對于企業(yè)發(fā)展也是非常不利的。
（二）財務(wù)管理因素
財務(wù)風(fēng)險與財務(wù)管理有著密不可分的關(guān)系，財務(wù)管理主要涵蓋三個部分，分別是籌資管理、投資管理、資金回收管理。一旦出現(xiàn)籌資不足或是過多情況，將會在某種程度上影響到資金的有效使用；假設(shè)籌資不足，將會影響到新能源發(fā)電的運行，如果不及時解決這一問題，將會威脅到企業(yè)正常經(jīng)營，而投資不當(dāng)勢必使企業(yè)效益得不到提升，降低資金回收，促使企業(yè)無法進行正常的資金流動，繼而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。
從發(fā)展趨勢分析，新能源發(fā)電具有良好的應(yīng)用前景，相關(guān)企業(yè)資金鏈相對比較充足，然而分配不均勻仍然是極為常見的現(xiàn)象，在創(chuàng)業(yè)的初級階段，存在有項目無資金的情況，具體表現(xiàn)是籌資短缺；而在成長階段，企業(yè)具有潛在資本，但是卻沒有創(chuàng)新項目，具體表現(xiàn)是資金嚴(yán)重缺乏，假設(shè)進行盲目投資，必然會出現(xiàn)投資不當(dāng)。無論是上述何種情況，對于新能源發(fā)電企業(yè)，都會造成極大的財務(wù)風(fēng)險，但是由于所處階段的不同，發(fā)電企業(yè)表現(xiàn)出不同的狀況，然而關(guān)注焦點基本是籌資成本，或是投資回報方面。
（三）財務(wù)因素
財務(wù)因素是新能源發(fā)電企業(yè)存在的非常關(guān)鍵的財務(wù)風(fēng)險因素，這其中主要涵蓋兩個方面：分別是財務(wù)支付、財務(wù)結(jié)構(gòu)。針對新能源發(fā)電來說，企業(yè)經(jīng)營時間相對較短，即使是具有良好的發(fā)展前景，但是與此同時存在成本較高的特點，這直接導(dǎo)致兩方面的因素：其一是市場占有率有限，其二是盈利空進不斷縮減。因為市場有限，發(fā)電相關(guān)機器設(shè)備具有積壓的風(fēng)險，導(dǎo)致資金流動能力較弱；但是如果謹(jǐn)慎小量生產(chǎn)，設(shè)備閑置相對較多，資金利用率有限。與此同時，很多發(fā)電企業(yè)資金回收存在極大的困難，直接導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款比例很高，資金流動量較小，利用率較低，最終影響到財務(wù)支付能力，很可能形成償債危機；應(yīng)收賬款相對較高，致使財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，引發(fā)償債危機。根據(jù)上述分析可知，財務(wù)因素方面，發(fā)電企業(yè)財務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)在應(yīng)收賬款賬目情況，應(yīng)從上述方面著手解決。
（四）經(jīng)營因素
從某種意義上來說，經(jīng)營是相對較大的范疇，針對上述幾個因素的分析，本節(jié)中涉及到的經(jīng)營范圍相對較小，主要針對兩個方面的經(jīng)營，第一，是經(jīng)營者管理水平，第二，是經(jīng)營者市場預(yù)測能力，從以上兩種因素導(dǎo)致的財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險，繼而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。針對新能源發(fā)電企業(yè)來說，從目前情況分析技術(shù)相對發(fā)展較快，完善技術(shù)是其必要的措施，與此同時，還需進行適當(dāng)?shù)娜瞬艃洌@是新能源發(fā)電企業(yè)實現(xiàn)長久發(fā)展的主要措施，然而假設(shè)研發(fā)投入相對較多，就會出現(xiàn)人才儲備過量，但是實際成果轉(zhuǎn)化率較低，勢必會影響到投入產(chǎn)出率，最終影響到貨幣回籠，出現(xiàn)資金短缺情況，因此針對發(fā)電企業(yè)而言，必須具有一定的經(jīng)營管理水平，具有精準(zhǔn)市場預(yù)測能力，掌握技術(shù)研發(fā)方向，做到持續(xù)經(jīng)營，避免經(jīng)營危機出現(xiàn)。
三、構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系具體實施
新能源發(fā)電是現(xiàn)階段具有良好發(fā)展前景的產(chǎn)業(yè)，相關(guān)企業(yè)在發(fā)展速度及規(guī)模上正在日益完善，但是與此同時，企業(yè)發(fā)展過程中不可避免的存在財務(wù)危機，而這種危機并不是朝夕之間形成的，因而發(fā)電企業(yè)需要構(gòu)建相對完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，繼而及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，并應(yīng)用有效的措施避免風(fēng)險的發(fā)生，針對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系來說，其建立的重點是在于預(yù)警指標(biāo)的構(gòu)建，具體從以下幾個方面闡述了預(yù)警指標(biāo)體系：
（一）管理狀況指標(biāo)
新能源發(fā)電企業(yè)，企業(yè)管理狀況管理指標(biāo)構(gòu)建可以從以下兩方面著手解決：其一，是企業(yè)長期決策占有率情況，其二，環(huán)保投入成本指標(biāo)，從上述兩個方面實施財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，促進新能源發(fā)電實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
所謂長期決策效率，主要是某期長期決策數(shù)，除以本期決策總數(shù)，由此獲取的數(shù)據(jù)，稱之為長期決策占有率。
而對于環(huán)保成本投入率，與上述計算方式基本一致，主要是利用某期環(huán)保資金投入，除以某種經(jīng)營成本，繼而獲得最終的數(shù)據(jù)，這個數(shù)據(jù)就是環(huán)保成本投入率。
（二）財務(wù)管理指標(biāo)
針對新能源發(fā)電而言，企業(yè)財務(wù)管理狀況直接影響到財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，借助資本利用率，還有資本收益率，從而反映財務(wù)管理狀況。不管發(fā)電企業(yè)是處于發(fā)展初期，還是處于發(fā)展期，都需要有效利用資本，這是風(fēng)險預(yù)警非常關(guān)鍵的指標(biāo)，在初創(chuàng)期，發(fā)電資本有效利用，從某種層面來說意味著籌資具有良好的發(fā)展前景，促使企業(yè)具備潛在資本，反之則使企業(yè)經(jīng)歷漫長的籌資期，一旦采取的措施不當(dāng)，新能源發(fā)電企業(yè)將不復(fù)存在；發(fā)電企業(yè)在成長期階段，資金得以有效利用，促使企業(yè)具備一定的資金回收率，這就意味著企業(yè)可以吸引潛在投資者，而且保留現(xiàn)有投資人，反之將會促使企業(yè)出現(xiàn)投資不當(dāng)，或是項目缺乏情況，預(yù)警這企業(yè)將難以實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
資本利用率，主要是通過某期資金投入金額，除以某期資金籌集總數(shù)；資本收益率，某期資金投資收益，除以某期籌集資金總額。
（三）財務(wù)狀況指標(biāo)
所謂新能源發(fā)電企業(yè)財務(wù)狀況，是通過以下兩種形式進行展現(xiàn)：其一，是利用存貨周轉(zhuǎn)率，其二，是借助應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)得以展現(xiàn)，雖然上述兩個指標(biāo)相對而言是短期的，然而這兩個財務(wù)指標(biāo)是企業(yè)資金情況的一種體現(xiàn)形式，關(guān)系到企業(yè)資金流動情況，從某種層面分析，還屬于企業(yè)短期償債能力，因而發(fā)電企業(yè)對于這一方面應(yīng)當(dāng)給予高度重視。存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均存貨余額；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款。
（四）經(jīng)營狀況指標(biāo)
新能源發(fā)電未來具有良好的發(fā)展及上升空間，因而其經(jīng)營狀況指標(biāo)是非常重要的參考依據(jù)，主要是借助技術(shù)研發(fā)轉(zhuǎn)化率，還有研發(fā)成本投入，和人才儲備率等指標(biāo)所決定的。針對技術(shù)轉(zhuǎn)化率而言，如果出現(xiàn)轉(zhuǎn)換率較低的情況，將會導(dǎo)致企業(yè)沿著錯誤的方向越走越遠，必須采取有效的應(yīng)對方案避免上述情況的發(fā)生，否則影響到企業(yè)未來發(fā)展；而針對研發(fā)投入成本來說，從某種意義上來說歸屬于研發(fā)成本比例，假設(shè)研發(fā)成果轉(zhuǎn)化率有所提升，企業(yè)可適當(dāng)增加投入成本率，反之則降低。針對發(fā)電企業(yè)而言，需要從技術(shù)角度進行突破，盡早解決，規(guī)避風(fēng)險的出現(xiàn)。從人才儲備率方向分析，它是非常重要的預(yù)警指標(biāo)，必須和研發(fā)成本形成正比例，否則將會造成不必要的經(jīng)濟損失。技術(shù)轉(zhuǎn)化率=某期研發(fā)項目轉(zhuǎn)化數(shù)/某期研發(fā)項目總體數(shù)量；技術(shù)研發(fā)成本=某期項目轉(zhuǎn)化數(shù)/某期項目研發(fā)總數(shù)；技術(shù)研發(fā)投入=某期技術(shù)研發(fā)成本/某期企業(yè)經(jīng)營成本。
四、結(jié)束語
綜上所述，新能源發(fā)電企業(yè)在實際運營過程中極易出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，這在某種程度上將會直接影響到企業(yè)的長久發(fā)展，必須對財務(wù)風(fēng)險因素進行全面的分析，然后構(gòu)建相對應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，進一步促進新能源發(fā)電企業(yè)能夠有效規(guī)避風(fēng)險，從而大幅度提升發(fā)電企業(yè)的市場占有率，提升經(jīng)濟效益值。
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第2篇：財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建范文
[關(guān)鍵詞] 財務(wù)風(fēng)險；預(yù)警體系；3E原則
[中圖分類號] F275 [文獻標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）20- 0015- 02
財務(wù)風(fēng)險是每個企業(yè)必然需要承擔(dān)的一項企業(yè)風(fēng)險。2008年隨著雷曼兄弟的轟然倒塌，金融危機逐步席卷全球，不少大型企業(yè)遭受重大損失，部分企業(yè)紛紛倒閉，一大原因是企業(yè)沒有很好地設(shè)置財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系或者該體系本身不起作用。時至今日，我國經(jīng)濟逐步進入緩沖期，信貸的緊縮讓企業(yè)不得不進一步完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。
1 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵、特征
一般而言，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的定義可以從宏觀和微觀兩個層面解釋。宏觀財務(wù)風(fēng)險主要是企業(yè)在進行各項財務(wù)事項中，因企業(yè)內(nèi)部與外部環(huán)境的信息不對稱，導(dǎo)致的各項難以預(yù)計和難以防范的預(yù)期財務(wù)收益與實際財務(wù)收益之間的偏差，它短期內(nèi)會給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來損失，長期中形成阻礙企業(yè)正常發(fā)展的制約因子。微觀上的財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)由于舉債等事項對企業(yè)財務(wù)成果帶來的不確定性風(fēng)險，它的形式不僅限于借債，還可以包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金流動風(fēng)險、借債風(fēng)險、現(xiàn)金管理風(fēng)險等等。
根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和有關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)會計采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，企業(yè)財務(wù)管理遵循有效性、客觀性等原則，這就使得企業(yè)在評價自身財務(wù)風(fēng)險的時候會盡可能廣泛地將可能發(fā)生的風(fēng)險都加入到財務(wù)風(fēng)險中。因此企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的范圍是廣泛的，其特征主要表現(xiàn)如下：
（1）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險全面且廣泛。由于企業(yè)財務(wù)管理工作涉及到企業(yè)運行、經(jīng)營、管理的方方面面，只要存在資金活動，都會與財務(wù)工作具有一定的聯(lián)系，工資、存貨、投資、籌資等。而有財務(wù)事項，必然有發(fā)生資金風(fēng)險的可能性，所以企業(yè)財務(wù)部門往往視各項財務(wù)工作都具有財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險由此而變得廣泛且全面。
（2）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是客觀性、主觀性的結(jié)合。企業(yè)會計制度明確規(guī)定會計工作必須具有客觀性，當(dāng)然，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的評價也具有很大的客觀性，非企業(yè)內(nèi)部財務(wù)引起的風(fēng)險不能列其為財務(wù)風(fēng)險。但與此同時，企業(yè)的管理者、財務(wù)工作者都是具有一定主觀評判能力的個體，在面對不確定的時候，為了盡忠職守，保證企業(yè)利益必然小心謹(jǐn)慎。
（3）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的不確定性。既然是風(fēng)險，當(dāng)然具有不確定性，而企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是建立在財務(wù)管理體系上的不確定性，主要指的各項財務(wù)活動涉及到資金方面的不確定性，會給企業(yè)財務(wù)造成一定影響的可能性。這些不確定性，不僅僅會使得財務(wù)工作發(fā)生困難，也會導(dǎo)致企業(yè)整體發(fā)生損失。
2 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建
構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系是建立在充分理解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)涵和特征的基礎(chǔ)上。目前，一般性的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建方式是企業(yè)財務(wù)部門通過財務(wù)資料、計算公式、資金狀況對企業(yè)自身的財務(wù)風(fēng)險進行評價。那么，就相當(dāng)于自我深思、自我審查、自我反省的預(yù)警方式。當(dāng)然，這并不是企業(yè)財務(wù)人員信手拈來、隨意構(gòu)建的風(fēng)險預(yù)警體系，而是通過大量的企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)及計算方法測算得出的。
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)大體上可以分成4類：①財務(wù)狀況指標(biāo)，比如流動資金比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流動資產(chǎn)比率、主營業(yè)務(wù)利潤、所有者權(quán)益增長率等直接涉及到財務(wù)資金狀況的指標(biāo)。②企業(yè)經(jīng)營性指標(biāo)，衡量的是企業(yè)運行和經(jīng)營的狀況，從收入層面來分析財務(wù)風(fēng)險程度，比如壞賬率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、投入產(chǎn)出比、不良資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)凈收入比等等。③財務(wù)結(jié)構(gòu)設(shè)置合理性指標(biāo)，它關(guān)系到企業(yè)資產(chǎn)、負債、權(quán)益是否合理，整體上是否出現(xiàn)偏差，如流動資產(chǎn)率、資產(chǎn)負債率等。④管理層面指標(biāo)，包括企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行程度、管理層決策效率指標(biāo)，衡量企業(yè)的管理風(fēng)險等，它可能會成為企業(yè)未來的財務(wù)風(fēng)險，須提早警惕。
幾乎所有較為成熟企業(yè)都會擁有評價自身財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警體系，從企業(yè)自身出發(fā)作出適當(dāng)?shù)脑u價。只是由于企業(yè)規(guī)模大小不同，財務(wù)管理體系的完善程度，管理層對財務(wù)風(fēng)險重視程度的不同，或由于企業(yè)設(shè)立財務(wù)預(yù)警體系的必要性不一致，各企業(yè)自身的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的完善程度有所不同。
3 3E績效評價體系的闡述與運用
俗話說：“當(dāng)局者迷，旁觀者清。”即使企業(yè)擁有一套較為完善的自身財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，但只是依據(jù)了企業(yè)自身的財務(wù)數(shù)據(jù)，通過財務(wù)工作人員的分析來對風(fēng)險進行控制，這屬于內(nèi)部化財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系構(gòu)建。想要做到更為全面、完善的風(fēng)險預(yù)警體系，需結(jié)合外部因素綜合分析。
新型的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，包括定性分析和定量分析。定性分析是企業(yè)內(nèi)部管理層和財務(wù)人員對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的大致感性認(rèn)識，也需要外部專職機構(gòu)、財務(wù)專家通過調(diào)查、階段分析等方式來對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行綜合評價。定量分析則是通過對已經(jīng)構(gòu)建的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的指標(biāo)進行評價和篩選，運用數(shù)理方法、統(tǒng)計方法、建立結(jié)構(gòu)模型，量化分析預(yù)警體系設(shè)置的合理性，并對整個財務(wù)風(fēng)險做出綜合性評價。政府部門績效評價最為常用的就是3E評價體系，這對評價企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系是一種有效的借鑒方向。
3E績效評價體系，是績效評價最為基本的方法，一般用于評價政府部門的項目實施情況、對資金的利用情況，也可以評價政府部門職能是否得到合理的發(fā)揮。目前績效評價已經(jīng)廣泛用于機關(guān)事業(yè)單位、高校財務(wù)、銀行、證券等領(lǐng)域，得到了進一步完善和發(fā)展。對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建，運用3E評價體系可能起到事半功倍的效果。
4 利用3E原則分析財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系
3E績效評價體系，分為3個方向的大指標(biāo)，即經(jīng)濟性（Economy）、效率性（Efficiency）、有效性（Effectiveness）指標(biāo)。三大指標(biāo)的作用方向顯然與企業(yè)追逐利益最大化的目標(biāo)一致，可以說，政府項目的績效評價正是來源于企業(yè)式管理原則。顧名思義，經(jīng)濟性指標(biāo)是評價項目設(shè)置是否可以帶來經(jīng)濟性利益，效率性指標(biāo)是評價項目實施的效率程度，有效性指標(biāo)是評價項目結(jié)果是否有效。對于財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系評價，3E原則當(dāng)然適用，而且可以彌補企業(yè)財務(wù)設(shè)置中的不足，發(fā)揮重要的導(dǎo)向性作用。
在經(jīng)濟性、效率性、有效性這3個目標(biāo)性指標(biāo)下，企業(yè)需要分別設(shè)置一系列與之對應(yīng)的結(jié)構(gòu)性指標(biāo)，也就是具體的指標(biāo)評價樹，針對企業(yè)的財務(wù)狀況、資金狀況、運行狀況、項目實施狀況、外部環(huán)境、財務(wù)優(yōu)劣勢等來具體設(shè)置評價指標(biāo)。例如，在經(jīng)濟性指標(biāo)下，就可以設(shè)置“本期項目實施情況——完成比率”、“主營業(yè)務(wù)收益——成本比”、“發(fā)生財務(wù)風(fēng)險可能造成損失的數(shù)額”等結(jié)構(gòu)性指標(biāo)；在效率性指標(biāo)下，可以設(shè)置“資金回收率”、“成本回收時間”、“項目開發(fā)時間與進度”等結(jié)構(gòu)性指標(biāo)；在有效性指標(biāo)下，可以設(shè)置“項目實施的可能性”、“內(nèi)部控制執(zhí)行程度”、“財務(wù)風(fēng)險事故發(fā)生率”等結(jié)構(gòu)性指標(biāo)。在設(shè)置指標(biāo)樹的時候，不需要考慮獲得有關(guān)數(shù)據(jù)，而是要將更為全面的信息加入到指標(biāo)樹中，使其“枝繁葉茂”，評價更為全面。三大原則性指標(biāo)是整個績效評價的主線和支撐，而結(jié)構(gòu)性指標(biāo)的設(shè)置才是關(guān)鍵環(huán)節(jié)，企業(yè)一方面可以結(jié)合企業(yè)自身財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的各項指標(biāo)，另一方面需要加入企業(yè)外部因素指標(biāo)、行業(yè)指標(biāo)，這些需要利用專家或者專職機構(gòu)的協(xié)助。
在建立評價體系之后，需要對各個結(jié)構(gòu)性指標(biāo)進行權(quán)重賦值，這也是需要財務(wù)專家、學(xué)者、機構(gòu)等憑借經(jīng)驗設(shè)定的。特別是權(quán)重的設(shè)置，直接影響到最終分?jǐn)?shù)的多少，這是要企業(yè)與被雇傭者雙方共同協(xié)商確定。通過計算得出最后的分值，再與標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)?shù)進行比較，或者與前幾期評價分值進行比較，最后定量地分析企業(yè)在設(shè)立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系中存在的優(yōu)勢和劣勢。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系不一定需要運用3E評價體系，它可以完全由企業(yè)本身財務(wù)人員進行構(gòu)建，而3E評價體系的加入，可以進一步完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，取長補短，使其發(fā)揮更理想的風(fēng)險預(yù)警作用，保障企業(yè)財務(wù)安全。
5 結(jié) 語
政府在管理國家事物過程中，對財務(wù)支出收入、項目投資收益的績效評價是必須進行的，而企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系構(gòu)建是企業(yè)長期生存發(fā)展所必須的。雖然企業(yè)比政府更具有逐利性，它本身追求的就是利益最大化，但在經(jīng)營管理過程中，未免會出現(xiàn)“妄自尊大”、看不清事實的情況，即使是自身建立的風(fēng)險預(yù)警體系也可能不起作用。把3E績效評價體系加入到企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系中，來客觀地評價企業(yè)將要面臨的風(fēng)險，這是一種非常有效的途徑，也是一種政企機制結(jié)合的創(chuàng)新。
主要參考文獻
[1]杜明靖.影響企業(yè)員工績效的激勵因素分析[J].商業(yè)經(jīng)濟，2013（5）：83-85.
第3篇：財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建范文
當(dāng)前，面對日漸復(fù)雜化的市場競爭環(huán)境，我國上市企業(yè)在參與市場競爭的過程中，所面臨的市場風(fēng)險逐漸加大，尤其是自2008年全球經(jīng)濟危機爆發(fā)以來，上市企業(yè)的倒閉、破產(chǎn)使得其逐漸意識到了相應(yīng)財務(wù)風(fēng)險管理的重要性。對于電力上市公司來講，財務(wù)危機的爆發(fā)不僅直接威脅到了其自身的經(jīng)營發(fā)展，同時也會影響到國民經(jīng)濟的穩(wěn)健發(fā)展。因此，電力上市企業(yè)在發(fā)展的過程中如何實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的完善評價，并落實有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，以實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的有效管理，促進自身的可持續(xù)發(fā)展，亟待解決。
二、財務(wù)風(fēng)險評價與財務(wù)風(fēng)險預(yù)警
第一，財務(wù)風(fēng)險評價。本文以財務(wù)風(fēng)險綜合評價法來實現(xiàn)對電力上市公司財務(wù)風(fēng)險的系統(tǒng)性評價，通過風(fēng)險評價指標(biāo)體系的構(gòu)建，實現(xiàn)對風(fēng)險等級的劃分，進而為落實有效的風(fēng)險防范措施奠定基礎(chǔ)。第二，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警。基于電力上市公司下，針對相應(yīng)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警進行研究時，以完善的財務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，通過對財務(wù)狀況的分析來預(yù)測潛在的財務(wù)風(fēng)險，為落實風(fēng)險防范控制措施提供基礎(chǔ)。第三，二者間所存在的關(guān)系。財務(wù)風(fēng)險評價與財務(wù)風(fēng)險預(yù)警間有著密切的關(guān)聯(lián)性，實現(xiàn)完善財務(wù)風(fēng)險評價內(nèi)容的落實能夠為企業(yè)落實財務(wù)風(fēng)險分析提供基礎(chǔ)，而財務(wù)風(fēng)險預(yù)警則是財務(wù)風(fēng)險評價的進一步深化。
三、電力上市公司財務(wù)風(fēng)險綜合評價指標(biāo)體系的構(gòu)建
首選，評價指標(biāo)的選取。在落實這一內(nèi)容的過程中，需要遵循如下幾點原則：科學(xué)性、系統(tǒng)性、獨立性、靈活性、可操作性以及通用可比性；其次，財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)體系的構(gòu)建。對于電力上市公司來講，在構(gòu)建相應(yīng)風(fēng)險評價指標(biāo)體系的過程中，要基于評價指標(biāo)選取原則的基礎(chǔ)上，確保這一指標(biāo)體系能夠充分的反映出電力企業(yè)財務(wù)運行的狀況，具體需要包括如下內(nèi)容：盈利能力、營運能力、償債能力、現(xiàn)金流以及成長能力。
四、主成分TOPSIS法下的財務(wù)風(fēng)險評價
（一）評價方法的適用性
在落實財務(wù)風(fēng)險評價內(nèi)容的過程中，為了確保能夠?qū)崿F(xiàn)系統(tǒng)性的評價，就需要最大程度的拓展評價對象范圍，并將相關(guān)的信息內(nèi)容進行全面的收集，以確保能夠通過對評價對象影響因素的有效收集來掌握評價對象的特征，即實現(xiàn)評價指標(biāo)的收集與整理。在此過程中，反應(yīng)各項指標(biāo)的信息內(nèi)容會隨之指標(biāo)對象的不斷增多而增加，進而會出現(xiàn)信息重疊現(xiàn)象，這就為落實指標(biāo)分析工作帶來了一定的難度與壓力。因此，為了能夠通過有效且簡單的信息內(nèi)容來落實指標(biāo)分析工作，就需要采取有效的分析方法，而采用主成分分析法則能夠有效解決這一問題，但是，基于這一分析方法下綜合評價函數(shù)意義不明確，因此要利用其它方法作為彌補來解決這一問題，基于此，本文利用主成分TOPSIS法來解決以上單一分析法所存在的不足。
（二）該方法的具體應(yīng)用
在利用主成分TOPSIS分析法來評價電力上市公司財務(wù)風(fēng)險的過程中，由于所涉及到的計算工作量較大，可將SPSS利用在主成分分析中，然后按照如下步驟落實：第一，實現(xiàn)原始指標(biāo)矩陣的構(gòu)建，在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)對各項指標(biāo)的預(yù)處理；第二，采用KMO等檢驗方法對所采取的評價樣本進行檢驗，確保其能夠滿足主成分分析的要求，如無法滿足就需要以其他方法進行替換；第三，實現(xiàn)對系數(shù)矩陣的計算以實現(xiàn)主成分的提取；第四，采用相應(yīng)的計算方法來獲得主成分矩陣；第五，實現(xiàn)基于主成分下的綜合指標(biāo)體系的構(gòu)建；第六，通過計算各方案的排隊指示指來完成評價分析。
五、GA-SVM下的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警
首先，適用性分析。采用SVM這一識別工具，能夠很好的彌補傳統(tǒng)算法下所存在的缺點與不足，將其運用于電力上市公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析中，則能夠通過自身全局最優(yōu)解等優(yōu)勢特點來實現(xiàn)對高維數(shù)據(jù)的有效分類，并實現(xiàn)對非線性問題的有效解決，因此，本文構(gòu)建了基于GA-SVM下的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型。其次，具體落實程序。在利用這會模型進行預(yù)警分析的過程中，為了確保能夠?qū)崿F(xiàn)對SVM各項參數(shù)以及函數(shù)值的精準(zhǔn)計算，本文采用GA算法來實現(xiàn)，具體的步驟為：第一，將所有樣本進行輸入與預(yù)處理，在此基礎(chǔ)上，將所要進行優(yōu)化的參數(shù)以相應(yīng)取值范圍進行優(yōu)化處理；第二，在獲取種群初始解的基礎(chǔ)上實現(xiàn)對參數(shù)的編碼；第三，實現(xiàn)對個體適應(yīng)度的計算，然后需要將適應(yīng)度高的個體進行遺傳處理；第四，實現(xiàn)遺傳操作以構(gòu)建新的種群，在此基礎(chǔ)上按照設(shè)定好的遺傳次數(shù)來重復(fù)落實優(yōu)化參數(shù)這一步驟；第五，將所得到的樣本數(shù)據(jù)輸入于SVM模型中，并落實相應(yīng)的計算以獲取預(yù)測結(jié)果，進而實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警分析，為制定完善的風(fēng)險防范措施奠定扎實基礎(chǔ)。
六、總結(jié)
第4篇：財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建范文
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；預(yù)警體系
中圖分類號：D9 文獻標(biāo)識碼：A
文章編號：1672―3198（2014）16―0157―02
1中小企業(yè)的含義及界定
中小企業(yè)是我國最具活力和生命力的一個群體，中小企業(yè)在數(shù)量上占我國不同規(guī)模經(jīng)濟主體的主導(dǎo)，業(yè)已成為支撐國民經(jīng)濟增長的重要力量。中小企業(yè)是一個相對的概念，通常來看是指企業(yè)人員規(guī)模、經(jīng)營和資產(chǎn)規(guī)模相對大企業(yè)來說較小的經(jīng)濟單位。
中小企業(yè)的具體界定標(biāo)準(zhǔn)不盡相同，依據(jù)所在國家、所在經(jīng)濟發(fā)展階段、所處行業(yè)不同，并且界定標(biāo)準(zhǔn)會隨著經(jīng)濟發(fā)展步伐處于動態(tài)的變化過程。我國對中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)參照2011年6月18日由工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)展和改革委員會、財政部聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》。
2中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險含義及其特征
2.1我國對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的界定
我國對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的界定大致上可以劃分為兩種觀點：第一種觀點認(rèn)為，中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是由于受到企業(yè)經(jīng)營活動中的各種不確定因素的影響，產(chǎn)生了企業(yè)實際的收益和預(yù)期的收益偏差的不確定性；第二種觀點認(rèn)為中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要包含籌資風(fēng)險、融資風(fēng)險及投資風(fēng)險三者之和，這種觀點認(rèn)為風(fēng)險的形成主要是由于中小企業(yè)的對外舉債行為給中小企業(yè)的財務(wù)成果帶來的不確定性，也就是中小企業(yè)的全部資本中債務(wù)資本比率的變化所形成的風(fēng)險。本文中對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的界定更傾向于第一種觀點，因為中小企業(yè)財務(wù)研究的對象是中小企業(yè)的經(jīng)營過程中的資金活動，則相應(yīng)的將中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險范疇擴展，這樣更有利于我們以更廣闊的視野對待經(jīng)營活動中的財務(wù)風(fēng)險問題，也有助于我們?yōu)閷崉?wù)操作建立起一整套明晰的系統(tǒng)框架。中小企業(yè)的財務(wù)活動是指中小企業(yè)在籌資、投資、生產(chǎn)、銷售等眾多經(jīng)營環(huán)節(jié)上的資金使用與收回，在這個過程中相應(yīng)會伴隨著財務(wù)風(fēng)險。因此對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的研究必須從中小企業(yè)財務(wù)活動的全過程出發(fā)、以中小企業(yè)資金循環(huán)為研究路徑，并結(jié)合財務(wù)風(fēng)險的總體觀念，最終聯(lián)系到中小企業(yè)的損益上來。
2.2中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特點
財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)普遍存在的一種經(jīng)濟現(xiàn)象，而在中國經(jīng)濟主體中占據(jù)重要地位的中小型企業(yè)群體，它的財務(wù)風(fēng)險不僅具有財務(wù)風(fēng)險的一般性，又有其自身的特殊性。由于中小企業(yè)自身的規(guī)模相對來說較小，對于財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對速度可以很快，所以為了有效應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，需要了解這類特殊風(fēng)險的相關(guān)特點：
（1）客觀存在性。客觀存在性體現(xiàn)在財務(wù)風(fēng)險不受人的意志控制，也就是說風(fēng)險處處存在，時時存在。
（2）全面性。財務(wù)風(fēng)險的全面性主要表現(xiàn)為財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)財務(wù)經(jīng)營活動的全過程之中，并體現(xiàn)在多種財務(wù)關(guān)系上。
（3）不確定性。財務(wù)風(fēng)險形成的原因很難分清，因為形成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的因素復(fù)雜多樣，企業(yè)對形成風(fēng)險的因素不能完全認(rèn)識和把握，因此財務(wù)風(fēng)險具備一定的不確定性。
（4）轉(zhuǎn)變性。由于中小企業(yè)的規(guī)模相對于大型企業(yè)來說相對較小，因此中小企業(yè)的在遇到財務(wù)風(fēng)險時能及時應(yīng)對，及時轉(zhuǎn)變。將企業(yè)發(fā)展過程中遇到的主要財務(wù)風(fēng)險由大變小，需要通過及時調(diào)整企業(yè)經(jīng)營性策略來規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，或者降低風(fēng)險損失的概率。
（5）時效性。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險具有一定的時效性，特別是在中小企業(yè)中，這一點體現(xiàn)的就更加的充分和明確。由于中小企業(yè)身處一個不斷變化的市場環(huán)境，因而它所面臨的財務(wù)風(fēng)險也是瞬息萬變的，中小企業(yè)由于其自身規(guī)模相對來說較小，因此遇到一定的財務(wù)風(fēng)險時能及時應(yīng)對，做出相應(yīng)的改變，那么企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的也會相應(yīng)的改變，因此構(gòu)建中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系時應(yīng)關(guān)注其時效性。
3構(gòu)建中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的必要性
經(jīng)過2008年金融危機的影響，更多中小企業(yè)開始建立和不斷完善科學(xué)的財務(wù)決策機制。在日益競爭的現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，企業(yè)構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系是必要的，也是必須的。
（1）中小企業(yè)由于其自身經(jīng)濟的特性，其規(guī)模相對較小，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營與社會經(jīng)濟的關(guān)系較為密切，而且其敏感度相對較高，有影響成倍放大的效應(yīng)。
（2）中小企業(yè)的自身經(jīng)濟實力決定了其在生產(chǎn)經(jīng)營中，在財務(wù)安排方面承受了較大的經(jīng)濟風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。中小企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模相對較小，為了確保企業(yè)的快速發(fā)展，他們常常會面臨舉債，從而給企業(yè)帶來了較高的籌資成本，導(dǎo)致企業(yè)面臨籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險及匯兌風(fēng)險等財務(wù)風(fēng)險。
（3）隨著經(jīng)濟發(fā)展，中小企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)程度也越來越高，這就促使中小企業(yè)需要構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。相關(guān)企業(yè)的產(chǎn)品單價如果提高一個百分點，就會給中小企業(yè)的成本和支付能力帶來巨大的挑戰(zhàn)，這也無疑加大了中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
（4）隨著世界經(jīng)濟的發(fā)展速度的放緩和我國改革開放范圍的加大，中小企業(yè)應(yīng)對的市場競爭也越來越激烈。從目前我國中小企業(yè)的現(xiàn)狀來看，我國的中小企業(yè)無論是從規(guī)模還是從企業(yè)的管理水平上來看，還與發(fā)達國家存在較大的差距，這也直接影響了國內(nèi)中小企業(yè)對抗經(jīng)營風(fēng)險的能力，特別是國際經(jīng)營風(fēng)險的能力。
4建立中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識辨預(yù)警系統(tǒng)
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系是一個閉合循環(huán)的過程，這一閉合循環(huán)過程中包括財務(wù)風(fēng)險的收集、識別、分析、計量、處理這五個循環(huán)節(jié)點，同時在此循環(huán)過程中還應(yīng)伴隨著對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系監(jiān)督控制環(huán)節(jié)。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系循環(huán)如圖1所示。
中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)，必須能準(zhǔn)確、及時地識辨中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。一般來講，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識辨預(yù)警系統(tǒng)可以從短期及長期這兩個方面進行構(gòu)建。
4.1短期的財務(wù)風(fēng)險識辨預(yù)警系統(tǒng)
短期的財務(wù)風(fēng)險識辨預(yù)警系統(tǒng)，應(yīng)側(cè)重于中小企業(yè)經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流情況，通過對中小企業(yè)的償債能力、變現(xiàn)能力以及短期籌融資能力的分析來預(yù)測中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。通過流動比率、速動比率等指標(biāo)的變動來發(fā)現(xiàn)和預(yù)測中小企業(yè)的償債能力；通過對中小企業(yè)經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量比率來預(yù)測中小企業(yè)的變現(xiàn)能力。在構(gòu)建短期財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系時，應(yīng)對企業(yè)的短期財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的測試指標(biāo)值及時更新，以適應(yīng)中小企的不斷發(fā)展。
4.2長期的財務(wù)風(fēng)險識辨預(yù)警系統(tǒng)
第5篇：財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建范文
發(fā)生在企業(yè)的財務(wù)危機一般是指企業(yè)的現(xiàn)金流不足，財務(wù)狀況不斷惡化，出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，資不抵債，無法支付企業(yè)的到期債務(wù)或利息，出現(xiàn)信用危機，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟損失，給投資者、債權(quán)人以及社會帶來極其不利的影響。使企業(yè)經(jīng)營失敗，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的所有事件的總稱。企業(yè)的財務(wù)危機是由企業(yè)的各種風(fēng)險因素而產(chǎn)生的，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險危機是企業(yè)在經(jīng)營過程中不斷積累的，如果能夠構(gòu)建合財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型，對企業(yè)的財務(wù)危機進行有效的預(yù)測，可以辨析企業(yè)財務(wù)危機惡化的程度，分析和掌握企業(yè)財務(wù)風(fēng)險危害的大小，就可以有效地避免危機的發(fā)生。
二、財務(wù)危機預(yù)警的含義及作用
企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警是對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進行有效的預(yù)警，是通過設(shè)置并觀察一些敏感性財務(wù)指標(biāo)的變化，通過分析企業(yè)的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，預(yù)測企業(yè)在經(jīng)營活動中的財務(wù)風(fēng)險，對預(yù)測到的企業(yè)可能或?qū)⒁媾R的財務(wù)危機發(fā)出預(yù)警信號，使企業(yè)管理者能夠及時發(fā)現(xiàn)并提前采取措施，避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，降低企業(yè)經(jīng)濟損失。因此對企業(yè)的財務(wù)危機在發(fā)生之前進行預(yù)測、預(yù)先警示企業(yè)的經(jīng)營管理者，對出現(xiàn)的風(fēng)險要及時采取有效的措施，從而使企業(yè)避免財務(wù)危機的發(fā)生或減輕財務(wù)危機的破壞度。財務(wù)危機預(yù)警通過對企業(yè)的整個生產(chǎn)和經(jīng)營管理的過程跟蹤監(jiān)測，對監(jiān)測的結(jié)果進行識別、判定、監(jiān)測企業(yè)的財務(wù)狀況，做到早預(yù)防，早診斷，這樣就可以規(guī)避企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
三、預(yù)警系統(tǒng)設(shè)計的原則
1、科學(xué)性原則。預(yù)警模型、方法和指標(biāo)體系的建立必須科學(xué)、有效。否則，預(yù)警系統(tǒng)不能起到正確的預(yù)警作用，這樣會給經(jīng)營管理決策造成嚴(yán)重的后果。因此企業(yè)要結(jié)合本企業(yè)的財務(wù)狀況，科學(xué)合理地構(gòu)建適合本企業(yè)的財務(wù)危機預(yù)警模式。
2、系統(tǒng)全面性。在進行財務(wù)預(yù)警監(jiān)測時，由于導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機的因素有很多，所以選取的指標(biāo)。應(yīng)將其內(nèi)外的各個影響及各類風(fēng)險的因素全部考慮在內(nèi)，選取財務(wù)指標(biāo)要能夠全面的反映企業(yè)的財務(wù)狀況，對公司財務(wù)能夠進行全面監(jiān)測。做到監(jiān)測指標(biāo)的全面性。
3、可操作性。由于上市公司的規(guī)模較小、生產(chǎn)的產(chǎn)品比較單一，財務(wù)指標(biāo)的實際可操作性的大小。所以在選取財務(wù)指標(biāo)時要應(yīng)盡可能的簡單實用，能夠真實的反映上市公司的財務(wù)狀況。當(dāng)公司出現(xiàn)財務(wù)危機或公司經(jīng)營狀況惡化之前，能發(fā)出預(yù)警信號，使公司能夠有效規(guī)避風(fēng)險。
4、要有現(xiàn)金流信息。一個企業(yè)的能否生存，現(xiàn)金是關(guān)鍵，現(xiàn)金流是企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展的命脈。如果企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機，現(xiàn)金流缺乏，就不能保證企業(yè)正常的經(jīng)營需要，所以財務(wù)指標(biāo)體系中要有現(xiàn)金流信息。
5、成本效益權(quán)衡原則。在預(yù)警指標(biāo)設(shè)計中，成本和效益需要考慮，預(yù)警過程中所花費的成本要小于或等于預(yù)警系統(tǒng)產(chǎn)生的效益。因此在指標(biāo)的設(shè)計上，對于一些獲取成本較大的指標(biāo)可以用相近的低成本指標(biāo)替代。
6、績效評價指標(biāo)體系。在財務(wù)危機預(yù)警中加入績效評價指標(biāo)體系，從企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的角度，可以更加直觀的反應(yīng)財務(wù)危機的狀況。
四、財務(wù)危機預(yù)警指標(biāo)體系的建立
財務(wù)危機預(yù)警指標(biāo)體系的建立，指標(biāo)的選取是關(guān)鍵，指標(biāo)的選取必須能夠有效的判斷企業(yè)財務(wù)危機企業(yè)。本文從反映企業(yè)的盈利能力、償債能力、成長能力和現(xiàn)金流量狀況4個方面選取財務(wù)指標(biāo)，如表1所示。運用財務(wù)比率進行分析。
因子分析模型可以作為一種指標(biāo)處理的方法。在研究實際問題時，對收集過多的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)信息，因子分析法首先通過構(gòu)建因子分析模型，然后通過對企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)信息計算綜合得分來判斷企業(yè)財務(wù)危機狀況，評價企業(yè)的綜合效益。
四、加強企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警對策
1、樹立危機意識
企業(yè)財務(wù)危機與企業(yè)內(nèi)部管理和外部經(jīng)營環(huán)境密切相關(guān)聯(lián)，企業(yè)面臨的風(fēng)險危機具有復(fù)雜性和多元性，因此，為了防范企業(yè)財務(wù)危機的發(fā)生，企業(yè)員工要有風(fēng)險危機意識，認(rèn)識企業(yè)財務(wù)危機的規(guī)律性，平時對企業(yè)日常經(jīng)常過程中的危機預(yù)警控制多關(guān)注，人人樹立危機意識，對于防范企業(yè)財務(wù)危機有重要意義。
2、建立多部門協(xié)調(diào)的財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)
風(fēng)險存在企業(yè)的經(jīng)營活動整個過程中，企業(yè)財務(wù)危機的防范，需要企業(yè)的各個組織部門共同參與，建立多部門協(xié)調(diào)的財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)，對出現(xiàn)的企業(yè)財務(wù)危機征兆及原因的進行分析判斷，隨時對風(fēng)險有效的識別和防范，防止企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機。建立多部門協(xié)調(diào)的財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)主要從征兆分析、成因分析、治理對策三個方面，如圖1所示。
圖1 多部門協(xié)調(diào)的財務(wù)危機預(yù)警組織機制
3、構(gòu)建適當(dāng)?shù)呢攧?wù)預(yù)警指標(biāo)體系
要對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行有效的預(yù)警，企業(yè)財務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系選取很關(guān)鍵。應(yīng)結(jié)合企業(yè)的具體情況，考慮企業(yè)的經(jīng)營特點和行業(yè)特征，考慮所選對財務(wù)危機非常敏感的相關(guān)的數(shù)據(jù)信息來判斷企業(yè)的財務(wù)危機。在指標(biāo)體系建立中，要全面、客觀，企業(yè)的業(yè)績也是一項重要指標(biāo)，能判斷企業(yè)的市場競爭能力，構(gòu)建有效的財務(wù)危機預(yù)警指標(biāo)體系，應(yīng)當(dāng)審慎分析企業(yè)各項數(shù)據(jù)信息，避免選擇無效的指標(biāo)。
4、定性分析和定量分析相結(jié)合
財務(wù)指標(biāo)的選取對企業(yè)財務(wù)狀況判斷很關(guān)鍵，但財務(wù)指標(biāo)的選取又不能全面的反映出企業(yè)全部的財務(wù)狀況，因此，為了實現(xiàn)有效地財務(wù)危機預(yù)警，就需要對影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力和未來財務(wù)狀況的非財務(wù)指標(biāo)和定性因素，進行全面的預(yù)警分析。對企業(yè)的財務(wù)危機做出較為正確的預(yù)測，做到定性分析和定量分析相結(jié)合，預(yù)測企業(yè)是否會發(fā)生財務(wù)危機。
5、加強財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)
第6篇：財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建范文
關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險 ; 預(yù)警 ; 對策
中圖分類號：F812 文獻標(biāo)識碼：A文章編號：1673-0992（2010）11-0000-02
一、問題的提出
1、研究的重要性
隨著市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模越來越大，面臨的不確定性因素增加，面臨的財務(wù)風(fēng)險日益突出，同時，職務(wù)犯罪也呈上升的趨勢。因此，合理科學(xué)、規(guī)范管理和依法管理的財務(wù)管理工作就顯得十分重要。要做到這一點，就必須要建立財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)。通過全面分析企業(yè)內(nèi)、外部經(jīng)營財務(wù)情況，以財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)的形式將企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險預(yù)先告知經(jīng)營者， 同時通過尋找財務(wù)危機發(fā)生的原因和企業(yè)財務(wù)管理體系中隱藏的問題， 提出解決問題的有效措施。【1】
要做到有效的預(yù)警，最基本的問題是應(yīng)以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，通過設(shè)置并觀察一些敏感性預(yù)警指標(biāo)的變化，對企業(yè)的經(jīng)營管理活動實時監(jiān)控，從而在前期、中期、后期的財務(wù)管理上規(guī)避風(fēng)險，促使企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)工作健康、可持續(xù)性的發(fā)展。實踐證明，加強對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識 提高對財務(wù)風(fēng)險的防控 是應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的最佳方法。【2】
a、 財務(wù)管理的地位與作用
任何國家的政府為了解決本國的社會、經(jīng)濟、政治問題，總是根據(jù)需要制定一系列的政策方針，當(dāng)這些政策方針發(fā)生變化時，如果企業(yè)不能正確預(yù)測和估價這些變化，會使其經(jīng)營處于被動的局面，面臨各種程度的財務(wù)危機，進而影響到企業(yè)最終的生存和發(fā)展能力。【3】
財務(wù)管理是指企業(yè)財務(wù)管理在一定時期內(nèi)，企業(yè)財務(wù)管理的奮斗目標(biāo)。【4】按照《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理是按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度和財務(wù)管理的原則，合法地組織企業(yè)財務(wù)活動。在滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，不斷降低成本和財務(wù)風(fēng)險；認(rèn)真進行投資項目的可行性研究，力求提高投資報酬，降低投資風(fēng)險；合理使用資本，加速資本周轉(zhuǎn)，不斷提高資本的利用效率。同時資金的回收影響企業(yè)的償債信譽和資金周轉(zhuǎn)；資金的分配決定企業(yè)的消費和積累，以及投資者、經(jīng)營者、員工等各方利益。財務(wù)管理工作關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。所以，抓住了財務(wù)管理，就可以使企業(yè)效益達到最大化，抓住了財務(wù)管理，就抓住了企業(yè)管理的關(guān)鍵，就可帶動企業(yè)其他方面的管理。因此，財務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要地位和重要作用是不容置疑的，是其他部門不能替代的。
b.財務(wù)管理的風(fēng)險
財務(wù)管理是一種現(xiàn)實和預(yù)期的管理，由于在經(jīng)營的過程中存在大量的不確定性，企業(yè)不得不面臨著更加復(fù)雜多變與充滿競爭的市場，企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險也在不斷加劇，其中之一便是關(guān)系企業(yè)生死存亡的財務(wù)危機問題。【5】具體體現(xiàn)在：1、企業(yè)對于宏觀經(jīng)濟形勢的把握不是很準(zhǔn)確，導(dǎo)致投資失誤；2、企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)彈性不足，結(jié)構(gòu)脆弱；3、盲目擴張，過度負債經(jīng)營；4、自有資本比重過低，對銀根的擴張和收縮的敏感性和依賴性太大；5、對跨省、市、區(qū)和跨國經(jīng)營的政策把握失誤；6、追償債權(quán)的能力有限；7、產(chǎn)品的同質(zhì)化傾向過于嚴(yán)重，缺乏市場競爭力。
2.研究的必要性
既然財務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要地位和重要作用是不容置疑，同時，財務(wù)管理在經(jīng)營的過程中存在著極大的風(fēng)險，那么，研究企業(yè)可能出現(xiàn)的風(fēng)險，及時提出預(yù)警，促使經(jīng)營者加強風(fēng)險的防備能力，化解風(fēng)險；以科學(xué)性的原則，能得出科學(xué)的結(jié)論，不走彎路，少走彎路；系統(tǒng)性地研究企業(yè)可能面臨的風(fēng)險以及影響風(fēng)險的因素，真實反映企業(yè)的風(fēng)險程度，從而更好的規(guī)避風(fēng)險；動態(tài)性地分析過去的經(jīng)驗和不足，把握未來的發(fā)展趨勢，就顯得十分必要。
二、查找文獻方法概述
本文的數(shù)據(jù)、文獻來源主要是基于今年以來在中國經(jīng)貿(mào)導(dǎo)刊、中國總會計師月刊、財會通訊、經(jīng)管空間、現(xiàn)代商業(yè)、經(jīng)濟論叢、網(wǎng)絡(luò)財富、經(jīng)濟論壇、財務(wù)會計、經(jīng)濟與法等數(shù)十種學(xué)術(shù)報刊中發(fā)表的20篇論文。這些論文主要集中在構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的設(shè)想、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的研究、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的對策、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的必要性等方面。的時間均為2010年以來發(fā)表的，充分顯示了研究的實效性，從期刊作者的地域性來看，包含了全國十余個大中城市的專業(yè)技術(shù)人員，說明研究地域的廣泛性，論文涵蓋了財務(wù)風(fēng)險、風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險預(yù)警的研究、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的對策等方面，具有一定的指導(dǎo)價值。
三、概念界定
1、風(fēng)險
所謂風(fēng)險，是指概率不確定、程度不確定的一種后果。是指在某一特定環(huán)境下，在某一特定時間段內(nèi)，某種損失發(fā)生的可能性。風(fēng)險是由風(fēng)險因素、風(fēng)險事故和風(fēng)險損失等要素組成。換句話說，是在某一個特定時間段里，人們所期望達到的目標(biāo)與實際出現(xiàn)的結(jié)果之間產(chǎn)生的距離稱之為風(fēng)險。風(fēng)險大致有兩種定義：一種定義強調(diào)了風(fēng)險表現(xiàn)為不確定性；而另一種定義則強調(diào)風(fēng)險表現(xiàn)為損失的不確定性。若風(fēng)險表現(xiàn)為不確定性，說明風(fēng)險只能表現(xiàn)出損失，沒有從風(fēng)險中獲利的可能性，屬于狹義風(fēng)險。而風(fēng)險表現(xiàn)為損失的不確定性，說明風(fēng)險產(chǎn)生的結(jié)果可能帶來損失、獲利或是無損失也無獲利，屬于廣義風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險屬于此類。風(fēng)險和收益成正比，所以一般積極性進取的偏向于高風(fēng)險是為了獲得更高的利潤，而穩(wěn)健型的投資者則著重于安全性的考慮。
本文研究的是廣義風(fēng)險。即風(fēng)險產(chǎn)生的結(jié)果可能帶來損失、獲利或是無損失也無獲利。
2.財務(wù)風(fēng)險
陳紅慧老師認(rèn)為：每個企業(yè)都不可避免地面臨著財務(wù)風(fēng)險，隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)及陷入其他財務(wù)困境現(xiàn)象的頻率也越來越高（見參考文獻《論企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建》）。【6】
龍愛月老師認(rèn)為：財務(wù)危機是指企業(yè)喪失支付能力，無力支付到期債務(wù)或費用，以及出現(xiàn)資不抵債的經(jīng)濟現(xiàn)象，包括營運失敗、商業(yè)失敗、技術(shù)性無力償債、正式破產(chǎn)等（見參考文獻《企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)研究》）。【7】
薛啟芳老師在論證了20世紀(jì)末亞洲爆發(fā)了自二戰(zhàn)以來經(jīng)濟最劇烈動蕩的"亞洲金融風(fēng)暴"危機后，深刻感受到企業(yè)過度負債、財務(wù)結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定、抗風(fēng)險的現(xiàn)金支付能力極差的風(fēng)險。她認(rèn)為：財務(wù)風(fēng)險無時無處不在（見參考文獻《企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建對策分析》）。【8】
楊建斌老師認(rèn)為：開展項目的風(fēng)險分析與管理，預(yù)防和化解風(fēng)險的發(fā)生，將風(fēng)險造成的損失控制在最低限度，已成為保證項目成功，創(chuàng)造最大效益的重要措施。【9】
從以上老師的觀點中，我們可以得知：財務(wù)風(fēng)險是指公司財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在財務(wù)管理過程中必須面對的一個現(xiàn)實問題，財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，企業(yè)管理者對財務(wù)風(fēng)險只有采取有效措施來降低風(fēng)險，而不可能完全消除風(fēng)險。
因此，最有效的措施就是建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，研究相應(yīng)對策，保證經(jīng)營工作的順利開展。
四、建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)
財務(wù)風(fēng)險分析機制不健全，必將導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)控失效。【10】財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建應(yīng)遵循整體性、協(xié)調(diào)配合、成本效益原則。原則。【11】具有收集信息、預(yù)知危機、控制危機，增加免疫的功能。【12】
1.基本監(jiān)測系統(tǒng)
“建立和完善管理信息系統(tǒng)”。 【13】這個基本檢測系統(tǒng)主要對宏觀經(jīng)濟狀況、行業(yè)及公司的現(xiàn)狀及其變化進行分析,包括國家經(jīng)濟發(fā)展速度的預(yù)測分析、公司適用稅收政策的預(yù)測分析、利率變化趨勢的預(yù)測分析、同行業(yè)公司財務(wù)狀況的預(yù)測分析和公司經(jīng)營目標(biāo)變動的預(yù)測分析。一旦企業(yè)內(nèi)外部財務(wù)管理環(huán)境發(fā)生重大變化，就要適時調(diào)整財務(wù)預(yù)警體系，以適應(yīng)新條件的要求。【14】同時，可以通過分析營業(yè)現(xiàn)金流入量對銷售收入的比率, 能夠?qū)ζ髽I(yè)集團銷售收入的質(zhì)量有一個較為深入的了解，以便發(fā)現(xiàn)問題，不斷優(yōu)化銷售方針, 加大收賬力度, 在實現(xiàn)銷售收入的良性增長的同時, 減小以至消除財務(wù)危機的隱患。【15】
2.適時監(jiān)測系統(tǒng)
它是對公司的財務(wù)狀況進行適時監(jiān)測，主要包括對企業(yè)的現(xiàn)金流量、應(yīng)收賬款、存貨、成本費用、獲利能力、資產(chǎn)營運能力、銷售收入等指標(biāo)進行警源、警兆、警度、排警四個步驟進行監(jiān)測。【16】通過對企業(yè)的具體情況與某些外在特征的分析來加以判斷。例如在財務(wù)危機潛伏期,企業(yè)可能出現(xiàn)過度大規(guī)模擴張導(dǎo)致支付能力下降；無效市場營銷使銷售額下降;缺乏有效的管理制度,企業(yè)資源分配不當(dāng),短期資金大量挪作長期用途;無視外部環(huán)境的重大變化,未能對本企業(yè)做出相應(yīng)調(diào)整等癥狀。在財務(wù)危機發(fā)作期企業(yè)可能出現(xiàn)自有資金不足,對負債的保障程度下降;過度依賴貸款,利息負擔(dān)重,資金周轉(zhuǎn)失調(diào);債務(wù)拖延支付等癥狀。一旦發(fā)生上述情況, “及時提出改進措施，從而避免未來類似情況再次發(fā)生。”【17】以擺脫財務(wù)危機,恢復(fù)財務(wù)正常運作。
3、跟蹤監(jiān)測、監(jiān)控系統(tǒng)
跟蹤監(jiān)測、監(jiān)控系統(tǒng)是對企業(yè)主財務(wù)管理人員對企業(yè)長遠發(fā)展有影響的重要財務(wù)指標(biāo)進行監(jiān)測,其目的是盡早發(fā)現(xiàn)引起企業(yè)財務(wù)狀況惡化的潛在趨勢。企業(yè)財務(wù)狀況惡化一般是一個漸進的過程,有一些財務(wù)決策可能一時并沒有給企業(yè)帶來不利影響，卻是企業(yè)以后財務(wù)狀況惡化的根源。 因此，這種長期的跟蹤監(jiān)控非常重要。
4、信息預(yù)警系統(tǒng)
構(gòu)建IT平臺下財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，建立信息采集、警兆識別子系統(tǒng)。從企業(yè)各部門采集企業(yè)經(jīng)營運作的財務(wù)或非財務(wù)信息，在決定信息采集的范圍和內(nèi)容時，還應(yīng)關(guān)注各種風(fēng)險的早期信號，如企業(yè)現(xiàn)金流入量減少而現(xiàn)金流出量增加、財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、過度負債、投資比例失當(dāng)、企業(yè)信用下降 、無力償債、市場競爭力減弱、產(chǎn)品積壓、人才流失、國家宏觀經(jīng)濟形勢發(fā)生重大變化等等；進而對財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)警。【18】
5、預(yù)警指標(biāo)系統(tǒng)
預(yù)警指標(biāo)庫根據(jù)不同類型的企業(yè),設(shè)置不同的預(yù)警指標(biāo)體系。其中最重要的是選擇重點預(yù)警指標(biāo)和敏感性較高的指標(biāo),以便預(yù)警指標(biāo)體系能真正、 全面地反映企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險或財務(wù)危機的真實現(xiàn)狀,預(yù)警指標(biāo)體系的建立和完善是現(xiàn)代預(yù)警信息系統(tǒng)的關(guān)鍵核心之一。財務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系應(yīng)包括反映企業(yè)獲利能力、資產(chǎn)運營、償債能力和發(fā)展?jié)摿λ膫€方面的指標(biāo)。此外,由于目前大多數(shù)公司存在著“飲鴆止渴、效益惟上”的短期行為。這種短期行為的存在,所以,財務(wù)預(yù)警指標(biāo)應(yīng)包含企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ矫娴闹笜?biāo)。
6、財務(wù)預(yù)警機制建立后的運用
在建立了風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系后, 企業(yè)要對風(fēng)險信號進行監(jiān)測, 如政策面出現(xiàn)大的波動，就要根據(jù)情況，擴大或縮小經(jīng)營規(guī)模，實事求是的利用政策面的變化來順應(yīng)和規(guī)避風(fēng)險。如出現(xiàn)產(chǎn)品積壓, 質(zhì)量下降, 應(yīng)收賬款增大,成本上升, 這些，都要根據(jù)其形成原因及過程, 采取相應(yīng)切實可行的風(fēng)險管理策略, 降低危害程度。由于市場經(jīng)濟的發(fā)展, 利用財務(wù)杠桿作用籌集資金進行負債經(jīng)營是企業(yè)發(fā)展途徑。【19】（見參考文獻《企業(yè)建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的思考》）。
五、結(jié)論
綜上所述, 中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的形成原因是多方面的，要想規(guī)避風(fēng)險造成的損失，必須建立科學(xué)的、合理的、全方位的財務(wù)風(fēng)險評估指標(biāo)體系，通過定性與定量相結(jié)合的方法，對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險作出評估，并根據(jù)評估結(jié)果，分析風(fēng)險源頭，采取有利措施將風(fēng)險降到最低水平。【20】保證企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)工作健康、可持續(xù)性的發(fā)展，從而實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。
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【18】朱祥德陳可喜IT平臺下企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)研究 財會通訊2010 年第9 期P155
第7篇：財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)危機；預(yù)警體系；構(gòu)建
在如何更好的進行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理這一問題的探討中，多數(shù)學(xué)者都將構(gòu)建財務(wù)預(yù)警體系作為了主要選擇。市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展進程中將會面臨著諸多的不確定因素與風(fēng)險，風(fēng)險本身并不可能被完全消除，而相關(guān)的預(yù)警體系確立則顯得尤為重要。現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)危機的爆發(fā)可能也會與企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境直接相關(guān)，特別是在最新一輪全球性金融危機影響下，企業(yè)財務(wù)危機的類型越發(fā)多樣且危機爆發(fā)的可能性也逐漸攀升，在這樣的背景下，企業(yè)如何進行財務(wù)預(yù)警體系的構(gòu)建也需要進行及時確定并付諸實際。
一、財務(wù)危機預(yù)警體系概述
財務(wù)危機一般是指企業(yè)明顯無力按時償還到期的無爭議的債務(wù)的困難與危機。財務(wù)危機是導(dǎo)致企業(yè)生存危機的重要因素，因此，需要針對可能造成財務(wù)危機的因素，采取監(jiān)測和預(yù)防措施，及早防范財務(wù)風(fēng)險，控制財務(wù)危機。財務(wù)危機在當(dāng)前已經(jīng)呈現(xiàn)出了新特點，其具體內(nèi)涵也明顯擴大，出債務(wù)的困難與危機外，財務(wù)管理上面對的諸多風(fēng)險也可能最終演變成財務(wù)危機。由于財務(wù)風(fēng)險同一般風(fēng)險一樣不可能被完全消除，當(dāng)代企業(yè)財務(wù)危機也無法通過特定手段予以消除，對于企業(yè)財務(wù)危機最為有效的處理便是通過一定的預(yù)警機制予以進行針對性防范。企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警體系也是在這樣一個背景下所產(chǎn)生的，其通常是指企業(yè)為了更為有效的對于財務(wù)風(fēng)險進行應(yīng)對而進行的財務(wù)危機預(yù)警活動及相關(guān)措施的總稱。
二、企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警體系構(gòu)建的常見問題
（一）財務(wù)危機預(yù)警體系構(gòu)建受重視程度低
企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警體系在構(gòu)建中存在著的首要問題是當(dāng)前財務(wù)危機預(yù)警體系構(gòu)建的受重視程度極為低下，這一問題在國內(nèi)中小企業(yè)中體現(xiàn)的極為明顯。在中小企業(yè)中，管理在思想意識層面并未對于財務(wù)風(fēng)險給予充分的重視與考量，這也使得中小企業(yè)存在著明顯的財務(wù)危機預(yù)警體系缺位現(xiàn)象。在企業(yè)管理層面出現(xiàn)的對于財務(wù)危機預(yù)警體系重視程度不足更是導(dǎo)致其在財務(wù)危機預(yù)警與防范上都顯得極為被動，系列財務(wù)危機預(yù)警與防范措施的缺位實際上也導(dǎo)致了企業(yè)自身財務(wù)危機爆發(fā)的可能性逐漸提升。
（二）財務(wù)信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重
國內(nèi)企業(yè)在財務(wù)危機預(yù)警體系構(gòu)建中也存在著財務(wù)信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重的狀況，國內(nèi)企業(yè)對于財務(wù)管理的重視程度大多關(guān)注于財務(wù)工作的客體管理，在財務(wù)人才培養(yǎng)上則并未給予過多關(guān)注。國內(nèi)企業(yè)家族式管理現(xiàn)象明顯，這造成了國內(nèi)企業(yè)財務(wù)管理工作獨立性相對較低的狀況，部分中小企業(yè)中財務(wù)管理工作甚至?xí)艿焦芾韺拥闹苯痈深A(yù)。此外，財務(wù)人員在專業(yè)能力與職業(yè)道德上存在的系列問題也導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息的真實性與完整性難以保障。財務(wù)危機預(yù)警本身要依靠相對真實的財務(wù)信息來進行，而企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息失真則會使得相關(guān)預(yù)警體系在構(gòu)件時難以順利。
（三）財務(wù)指標(biāo)體系不健全
國內(nèi)社會主義市場經(jīng)濟體制依然處于發(fā)展中的初級階段，整個市場經(jīng)濟體制也存在著諸多不完善與不健全之處，國內(nèi)企業(yè)在財務(wù)管理中實際上也存在著財務(wù)指標(biāo)體系不健全的具體狀況，這是財務(wù)危機預(yù)警體系在企業(yè)內(nèi)部具體構(gòu)建時面臨的威脅之一。由于財務(wù)指標(biāo)體系不健全，國內(nèi)企業(yè)在進行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)評估時往往只關(guān)注成本支出及利潤獲取，而對于資金周轉(zhuǎn)比例，現(xiàn)金比例及盈利能力等卻不會進行過多關(guān)注。這一狀導(dǎo)致企業(yè)在開展財務(wù)風(fēng)險確認(rèn)與分析時會走入誤區(qū)，部分財務(wù)風(fēng)險無法在短時間內(nèi)被發(fā)現(xiàn)，其長期累積在企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)也容易使得企業(yè)財務(wù)狀況積重難返。
（四）財務(wù)管理機制作用低下
企業(yè)在財務(wù)危機預(yù)警體系構(gòu)建的進程中實際上會對于企業(yè)財務(wù)管理機制有較大依賴，國內(nèi)企業(yè)存在的財務(wù)管理機制作用低下往往也使得財務(wù)危機預(yù)警體系難以在企業(yè)內(nèi)部真正發(fā)揮出效用，這也是部分企業(yè)即使確立了財務(wù)危機預(yù)警體系卻無法對于財務(wù)風(fēng)險進行有效預(yù)警及預(yù)防的原因之一。國內(nèi)企業(yè)在財務(wù)管理上大多不重視制度建設(shè)與機制建設(shè)，這也使得財務(wù)管理機制在企業(yè)內(nèi)部的地位十分尷尬，其更是難以對于企業(yè)財務(wù)管理工作的具體開展進行規(guī)范與指導(dǎo)。而在這樣的財務(wù)管理氛圍及背景下，企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警體系也難以迅速確立下來或充分發(fā)揮作用。
三、企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警體系構(gòu)建的具體建議
（一）提升財務(wù)危機預(yù)警體系構(gòu)建的受重視程度
企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警體系的迅速構(gòu)建需要提升財務(wù)危機預(yù)警體系在國內(nèi)企業(yè)的實際受重視程度。財務(wù)危機預(yù)警體系受重視程度的提升最為重要的是轉(zhuǎn)變國內(nèi)企業(yè)管理者的財務(wù)風(fēng)險管理及財務(wù)風(fēng)險預(yù)警及防范意識，自上而下的形成對于財務(wù)危機預(yù)警體系的全面了解與科學(xué)認(rèn)識。此外，財務(wù)危機預(yù)警體系構(gòu)建受重視程度的提升也需要企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員在意識上和具體的財務(wù)管理工作中進行轉(zhuǎn)變，真正的將危機意識及預(yù)警意識應(yīng)用到企業(yè)財務(wù)管理工作開展之中，從而使得財務(wù)危機體系的構(gòu)建能夠具備良好的基礎(chǔ)，確保財務(wù)危機預(yù)警體系的實際效用能夠充分發(fā)揮。
（二）保障財務(wù)工作的獨立性與科學(xué)性
企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警體系的正常構(gòu)建需要保障財務(wù)工作的獨立性與科學(xué)性，從而使得企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息的準(zhǔn)確性與完整性得到保證。財務(wù)工作的獨立性保障需要企業(yè)內(nèi)部財務(wù)工作的開展由專門的部門和人員來進行，企業(yè)管理層不應(yīng)過多的干預(yù)財務(wù)工作，賦予財務(wù)工作更高的獨立性也是保障財務(wù)信息準(zhǔn)確完整的基礎(chǔ)。此外，財務(wù)工作在開展上也需要保持較高的科學(xué)性，財務(wù)工作科學(xué)性的提升需要從企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員的工作能力與職業(yè)道德培養(yǎng)這一層面進行，通過定期培訓(xùn)的方法來使得企業(yè)信息的準(zhǔn)確性與完整性得到保證。財務(wù)危機預(yù)警體系的構(gòu)建也需要與企業(yè)財務(wù)信息進行更好的聯(lián)系，依托財務(wù)信息的變化進行具體的財務(wù)危機預(yù)警體系調(diào)整。
（三）健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)指標(biāo)體系
企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警體系的構(gòu)建要注重企業(yè)內(nèi)部財務(wù)指標(biāo)體系的關(guān)鍵作用，企業(yè)自身也需要注重對于內(nèi)部財務(wù)指標(biāo)體系的健全與優(yōu)化。首先，企業(yè)財務(wù)工作在開展上需要進行適度調(diào)整，在進行財務(wù)風(fēng)險排查，財務(wù)危機確定時將多種財務(wù)指標(biāo)進行確定并形成會計記錄。在財務(wù)指標(biāo)的選擇上需要與企業(yè)內(nèi)部財務(wù)工作實際相結(jié)合，對于容易引起財務(wù)危機的關(guān)鍵節(jié)點予以特別關(guān)注。健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)指標(biāo)體系需要對于除成本與利潤外的財務(wù)指標(biāo)進行覆蓋，使得財務(wù)預(yù)警體系的構(gòu)建能夠更為科學(xué)并與企業(yè)實際更好的貼合。健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)指標(biāo)體系同樣也能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)預(yù)警體系更為詳細化，系統(tǒng)化與全面化，從而使得財務(wù)危機預(yù)警體系在危機預(yù)警及防范上更為有價值。
（四）重視財務(wù)管理機制的構(gòu)建與作用發(fā)揮
在企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警體系的構(gòu)建進程中需要一套相對健全與完善的財務(wù)管理機制，更是需要現(xiàn)有的財務(wù)管理機制能夠充分的將指導(dǎo)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)管理的作用充分發(fā)揮出來。財務(wù)管理機制作用的充分發(fā)揮需要企業(yè)建立健全科學(xué)的財務(wù)管理制度，通過制度化財務(wù)管理的具體做法來實現(xiàn)財務(wù)機制在地位上的提升與作用上的充分發(fā)揮。此外，財務(wù)管理機制作用的充分發(fā)揮需要企業(yè)管理者對于財務(wù)管理工作的開展進行定期評估與監(jiān)督，對于企業(yè)財務(wù)管理工作上存在的問題進行及時糾正，特別是與企業(yè)自身財務(wù)管理制度及機制要求明顯背離的財務(wù)管理方式方法需要進行徹底杜絕。
四、結(jié)語
現(xiàn)代企業(yè)進行財務(wù)危機預(yù)警體系的構(gòu)建十分緊迫，國內(nèi)外市場需求的逐漸萎縮與當(dāng)前融資環(huán)境的不斷惡化都使得企業(yè)財務(wù)危機爆發(fā)的可能性大為增加。國內(nèi)企業(yè)整體管理水平相對低下是不爭事實，依托財務(wù)危機預(yù)警體系進行風(fēng)險的預(yù)警與方法也是新時期企業(yè)更為健康穩(wěn)定的發(fā)展的重要基礎(chǔ)。
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第8篇：財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建范文
現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)危機的爆發(fā)可能也會與企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境直接相關(guān)，特別是在最新一輪全球性金融危機影響下，企業(yè)財務(wù)危機的類型越發(fā)多樣且危機爆發(fā)的可能性也逐漸攀升，在這樣的背景下，企業(yè)如何進行財務(wù)預(yù)警體系的構(gòu)建也需要進行及時確定并付諸實際。
一、財務(wù)危機預(yù)警體系概述
財務(wù)危機一般是指企業(yè)明顯無力按時償還到期的無爭議的債務(wù)的困難與危機。財務(wù)危機是導(dǎo)致企業(yè)生存危機的重要因素，因此，需要針對可能造成財務(wù)危機的因素，采取監(jiān)測和預(yù)防措施，及早防范財務(wù)風(fēng)險，控制財務(wù)危機。財務(wù)危機在當(dāng)前已經(jīng)呈現(xiàn)出了新特點，其具體內(nèi)涵也明顯擴大，出債務(wù)的困難與危機外，財務(wù)管理上面對的諸多風(fēng)險也可能最終演變成財務(wù)危機。
由于財務(wù)風(fēng)險同一般風(fēng)險一樣不可能被完全消除，當(dāng)代企業(yè)財務(wù)危機也無法通過特定手段予以消除，對于企業(yè)財務(wù)危機最為有效的處理便是通過一定的預(yù)警機制予以進行針對性防范。企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警體系也是在這樣一個背景下所產(chǎn)生的，其通常是指企業(yè)為了更為有效的對于財務(wù)風(fēng)險進行應(yīng)對而進行的財務(wù)危機預(yù)警活動及相關(guān)措施的總稱。
二、企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警體系構(gòu)建的常見問題
(一) 財務(wù)危機預(yù)警體系構(gòu)建受重視程度低
企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警體系在構(gòu)建中存在著的首要問題是當(dāng)前財務(wù)危機預(yù)警體系構(gòu)建的受重視程度極為低下，這一問題在國內(nèi)中小企業(yè)中體現(xiàn)的極為明顯。在中小企業(yè)中，管理在思想意識層面并未對于財務(wù)風(fēng)險給予充分的重視與考量，這也使得中小企業(yè)存在著明顯的財務(wù)危機預(yù)警體系缺位現(xiàn)象。在企業(yè)管理層面出現(xiàn)的對于財務(wù)危機預(yù)警體系重視程度不足更是導(dǎo)致其在財務(wù)危機預(yù)警與防范上都顯得極為被動，系列財務(wù)危機預(yù)警與防范措施的缺位實際上也導(dǎo)致了企業(yè)自身財務(wù)危機爆發(fā)的可能性逐漸提升。
(二) 財務(wù)信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重
國內(nèi)企業(yè)在財務(wù)危機預(yù)警體系構(gòu)建中也存在著財務(wù)信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重的狀況，國內(nèi)企業(yè)對于財務(wù)管理的重視程度大多關(guān)注于財務(wù)工作的客體管理，在財務(wù)人才培養(yǎng)上則并未給予過多關(guān)注。國內(nèi)企業(yè)家族式管理現(xiàn)象明顯，這造成了國內(nèi)企業(yè)財務(wù)管理工作獨立性相對較低的狀況，部分中小企業(yè)中財務(wù)管理工作甚至?xí)艿焦芾韺拥闹苯痈深A(yù)。此外，財務(wù)人員在專業(yè)能力與職業(yè)道德上存在的系列問題也導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息的真實性與完整性難以保障。財務(wù)危機預(yù)警本身要依靠相對真實的財務(wù)信息來進行，而企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息失真則會使得相關(guān)預(yù)警體系在構(gòu)件時難以順利。
(三) 財務(wù)指標(biāo)體系不健全
國內(nèi)社會主義市場經(jīng)濟體制依然處于發(fā)展中的初級階段，整個市場經(jīng)濟體制也存在著諸多不完善與不健全之處，國內(nèi)企業(yè)在財務(wù)管理中實際上也存在著財務(wù)指標(biāo)體系不健全的具體狀況，這是財務(wù)危機預(yù)警體系在企業(yè)內(nèi)部具體構(gòu)建時面臨的威脅之一。
由于財務(wù)指標(biāo)體系不健全，國內(nèi)企業(yè)在進行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)評估時往往只關(guān)注成本支出及利潤獲取，而對于資金周轉(zhuǎn)比例，現(xiàn)金比例及盈利能力等卻不會進行過多關(guān)注。這一狀導(dǎo)致企業(yè)在開展財務(wù)風(fēng)險確認(rèn)與分析時會走入誤區(qū)，部分財務(wù)風(fēng)險無法在短時間內(nèi)被發(fā)現(xiàn)，其長期累積在企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)也容易使得企業(yè)財務(wù)狀況積重難返。
(四) 財務(wù)管理機制作用低下
企業(yè)在財務(wù)危機預(yù)警體系構(gòu)建的進程中實際上會對于企業(yè)財務(wù)管理機制有較大依賴，國內(nèi)企業(yè)存在的財務(wù)管理機制作用低下往往也使得財務(wù)危機預(yù)警體系難以在企業(yè)內(nèi)部真正發(fā)揮出效用，這也是部分企業(yè)即使確立了財務(wù)危機預(yù)警體系卻無法對于財務(wù)風(fēng)險進行有效預(yù)警及預(yù)防的原因之一。國內(nèi)企業(yè)在財務(wù)管理上大多不重視制度建設(shè)與機制建設(shè)，這也使得財務(wù)管理機制在企業(yè)內(nèi)部的地位十分尷尬，其更是難以對于企業(yè)財務(wù)管理工作的具體開展進行規(guī)范與指導(dǎo)。而在這樣的財務(wù)管理氛圍及背景下，企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警體系也難以迅速確立下來或充分發(fā)揮作用。
三、企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警體系構(gòu)建的具體建議
(一) 提升財務(wù)危機預(yù)警體系構(gòu)建的受重視程度
企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警體系的迅速構(gòu)建需要提升財務(wù)危機預(yù)警體系在國內(nèi)企業(yè)的實際受重視程度。財務(wù)危機預(yù)警體系受重視程度的提升最為重要的是轉(zhuǎn)變國內(nèi)企業(yè)管理者的財務(wù)風(fēng)險管理及財務(wù)風(fēng)險預(yù)警及防范意識，自上而下的形成對于財務(wù)危機預(yù)警體系的全面了解與科學(xué)認(rèn)識。此外，財務(wù)危機預(yù)警體系構(gòu)建受重視程度的提升也需要企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員在意識上和具體的財務(wù)管理工作中進行轉(zhuǎn)變，真正的將危機意識及預(yù)警意識應(yīng)用到企業(yè)財務(wù)管理工作開展之中，從而使得財務(wù)危機體系的構(gòu)建能夠具備良好的基礎(chǔ)，確保財務(wù)危機預(yù)警體系的實際效用能夠充分發(fā)揮。
(二) 保障財務(wù)工作的獨立性與科學(xué)性
企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警體系的正常構(gòu)建需要保障財務(wù)工作的獨立性與科學(xué)性，從而使得企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息的準(zhǔn)確性與完整性得到保證。財務(wù)工作的獨立性保障需要企業(yè)內(nèi)部財務(wù)工作的開展由專門的部門和人員來進行，企業(yè)管理層不應(yīng)過多的干預(yù)財務(wù)工作，賦予財務(wù)工作更高的獨立性也是保障財務(wù)信息準(zhǔn)確完整的基礎(chǔ)。
此外，財務(wù)工作在開展上也需要保持較高的科學(xué)性，財務(wù)工作科學(xué)性的提升需要從企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員的工作能力與職業(yè)道德培養(yǎng)這一層面進行，通過定期培訓(xùn)的方法來使得企業(yè)信息的準(zhǔn)確性與完整性得到保證。財務(wù)危機預(yù)警體系的構(gòu)建也需要與企業(yè)財務(wù)信息進行更好的聯(lián)系，依托財務(wù)信息的變化進行具體的財務(wù)危機預(yù)警體系調(diào)整。
(三) 健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)指標(biāo)體系
企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警體系的構(gòu)建要注重企業(yè)內(nèi)部財務(wù)指標(biāo)體系的關(guān)鍵作用，企業(yè)自身也需要注重對于內(nèi)部財務(wù)指標(biāo)體系的健全與優(yōu)化。首先，企業(yè)財務(wù)工作在開展上需要進行適度調(diào)整，在進行財務(wù)風(fēng)險排查，財務(wù)危機確定時將多種財務(wù)指標(biāo)進行確定并形成會計記錄。在財務(wù)指標(biāo)的選擇上需要與企業(yè)內(nèi)部財務(wù)工作實際相結(jié)合，對于容易引起財務(wù)危機的關(guān)鍵節(jié)點予以特別關(guān)注。健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)指標(biāo)體系需要對于除成本與利潤外的財務(wù)指標(biāo)進行覆蓋，使得財務(wù)預(yù)警體系的構(gòu)建能夠更為科學(xué)并與企業(yè)實際更好的貼合。健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)指標(biāo)體系同樣也能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)預(yù)警體系更為詳細化，系統(tǒng)化與全面化，從而使得財務(wù)危機預(yù)警體系在危機預(yù)警及防范上更為有價值。
(四) 重視財務(wù)管理機制的構(gòu)建與作用發(fā)揮
在企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警體系的構(gòu)建進程中需要一套相對健全與完善的財務(wù)管理機制，更是需要現(xiàn)有的財務(wù)管理機制能夠充分的將指導(dǎo)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)管理的作用充分發(fā)揮出來。財務(wù)管理機制作用的充分發(fā)揮需要企業(yè)建立健全科學(xué)的財務(wù)管理制度，通過制度化財務(wù)管理的具體做法來實現(xiàn)財務(wù)機制在地位上的提升與作用上的充分發(fā)揮。
此外，財務(wù)管理機制作用的充分發(fā)揮需要企業(yè)管理者對于財務(wù)管理工作的開展進行定期評估與監(jiān)督，對于企業(yè)財務(wù)管理工作上存在的問題進行及時糾正，特別是與企業(yè)自身財務(wù)管理制度及機制要求明顯背離的財務(wù)管理方式方法需要進行徹底杜絕。
第9篇：財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建范文
關(guān)鍵詞：物流企業(yè)；非財務(wù)指標(biāo)；財務(wù)風(fēng)險；預(yù)警機制
物流業(yè)是我國十大產(chǎn)業(yè)振興規(guī)劃之一。作為服務(wù)領(lǐng)域唯一的產(chǎn)業(yè)振興規(guī)劃，物流企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)測迫在眉睫。企業(yè)陷入嚴(yán)重的財務(wù)危機有一個過程，而不是突發(fā)的，在財務(wù)危機形成的過程中會出現(xiàn)財務(wù)危機的征兆。分析財務(wù)危機形成的原因、建立和完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，能在一定程度上幫助物流企業(yè)及其利益相關(guān)者尋求對策與方法。引入非財務(wù)指標(biāo)對財務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系是一種必要而有益的補充。
一、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制概述
財務(wù)危機一般是指企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)價值不足以償還負債價值或企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流量難以償還現(xiàn)有債務(wù)的情形。物流企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制是對預(yù)警指標(biāo)的收集與量化、預(yù)警方法的選擇、財務(wù)危機警戒標(biāo)準(zhǔn)的確定、財務(wù)危機相應(yīng)對策與建議的制定等，在分析企業(yè)財務(wù)預(yù)測結(jié)果和財務(wù)風(fēng)險原因的基礎(chǔ)之上，對企業(yè)不同程度的財務(wù)風(fēng)險提出具有針對性防范措施的制度方式。從目前國內(nèi)外的研究結(jié)果來看，大多數(shù)學(xué)者都致力于基于財務(wù)指標(biāo)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的研究，很少有學(xué)者從非財務(wù)信息指標(biāo)對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制進行研究，而非財務(wù)信息對物流企業(yè)的財務(wù)狀況有很大的影響。因此，基于風(fēng)險預(yù)警機制的要求引入非財務(wù)指標(biāo)，可以提高預(yù)警機制的準(zhǔn)確性和及時性。
二、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制存在的問題
（一）財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)失真影響財務(wù)預(yù)警機制的有效性
物流企業(yè)財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)雖然可以從公開披露的年報中獲取，但是管理層常為了不同目的操縱報表、掩飾問題，加上現(xiàn)行的監(jiān)督機制和獨立審計機制還難以保證公司的財務(wù)信息質(zhì)量，因此財務(wù)報表未必是公司財務(wù)真實狀況的反映。再加上國內(nèi)目前對研究指標(biāo)的概念還沒有明確統(tǒng)一界定，大多數(shù)學(xué)者選取指標(biāo)的口徑不一，后來者很難繼承研究，無法保證研究變量選取的規(guī)范性及研究結(jié)論的繼承性，而當(dāng)前財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制研究絕大多數(shù)偏重于財務(wù)指標(biāo)來構(gòu)建模型，因此很可能影響其在運行中的有效性，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制失敗。
（二）忽視非財務(wù)信息導(dǎo)致預(yù)警機制指標(biāo)選擇不夠全面
國內(nèi)學(xué)者大多數(shù)以ST公司被“特別處理”的前三年數(shù)據(jù)作為樣本選擇的時間范圍，從償債能力、盈利能力、營運能力等方面選取財務(wù)預(yù)警指標(biāo)，選取的財務(wù)指標(biāo)難以涵蓋與財務(wù)風(fēng)險相關(guān)的所有信息。基于公司財務(wù)報表數(shù)據(jù)得到的預(yù)警機制是不全面的，無法預(yù)測非財務(wù)信息對企業(yè)財務(wù)狀況的影響。此外，物流企業(yè)的外部因素也會對整個系統(tǒng)產(chǎn)生全局性風(fēng)險影響，可通過物流財務(wù)系統(tǒng)滲透到企業(yè)各環(huán)節(jié)，遺漏這些非財務(wù)信息將導(dǎo)致預(yù)警機制指標(biāo)選擇不夠全面。
（三）財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制難以推廣應(yīng)用
物流企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的可行性取決于其子系統(tǒng)的運行狀況與相互協(xié)調(diào)作用的結(jié)果，需要各管理部門系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)資料充分共享，物流人員對系統(tǒng)經(jīng)常進行監(jiān)管與維護，這必然要求企業(yè)有相對成熟實用的預(yù)測方法和高技能的操作人員。而大多數(shù)研究預(yù)測模型給定的實施條件約束太緊、勾勒出的模型適用環(huán)境過于復(fù)雜、物流操作人員專業(yè)水平整體不高及企業(yè)內(nèi)部控制制度流于形式的不足，使其難以被物流企業(yè)采用。況且，我國上市公司的監(jiān)管部門尚未就建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制做出完善的規(guī)定，這使得管理者在建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制方面缺乏主動性。
三、引入非財務(wù)指標(biāo)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的構(gòu)建
財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制是在物流企業(yè)財務(wù)信息的基礎(chǔ)上引入非財務(wù)指標(biāo)的衡量，觀察一些敏感性預(yù)警指標(biāo)和重點預(yù)警指標(biāo)的變化，監(jiān)控和預(yù)測企業(yè)可能或?qū)⒁媾R的財務(wù)風(fēng)險的制度方式。物流企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制要對財務(wù)風(fēng)險及時準(zhǔn)確地預(yù)警，就必須在指標(biāo)上包含非財務(wù)信息，從既能預(yù)警又易被企業(yè)采用的角度出發(fā)，采用模糊層次分析法（FAHP），運用模糊數(shù)學(xué)變換原理將定量、定性的問題綜合研究，實現(xiàn)收集、監(jiān)測、診斷、處理等功能。
（一）構(gòu)建非財務(wù)信息收集處理子系統(tǒng)
從財務(wù)風(fēng)險的形成和發(fā)展過程來看，盡管不同物流企業(yè)的規(guī)模和管理制度的完備程度不同，但物流企業(yè)發(fā)生危機往往有一些明顯的共同特征。根據(jù)目前企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)構(gòu)建的理論研究結(jié)果，綜合考慮物流企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的特點，以及依據(jù)敏感性、代表性、關(guān)聯(lián)性、對比性、可操作性和可行性等預(yù)警指標(biāo)選擇原則，同時借鑒了我國財政部等四部委聯(lián)合頒布的《國有資本金績效評價規(guī)則》中普遍采用的指標(biāo)，代表物流公司的非財務(wù)指標(biāo)具體如表1所示。
根據(jù)預(yù)警指標(biāo)和財務(wù)風(fēng)險的關(guān)系可以將其分為三類：正向型指標(biāo)、逆向型指標(biāo)和穩(wěn)定型指標(biāo)。具體來講就是正向型指標(biāo)數(shù)越大企業(yè)財務(wù)風(fēng)險越小；逆向型指標(biāo)數(shù)越小風(fēng)險越小；穩(wěn)定型指標(biāo)數(shù)在某一點上最好。
（二）構(gòu)建非財務(wù)指標(biāo)量化處理子系統(tǒng)
由上述選取的預(yù)警指標(biāo)體系可知，可以根據(jù)物流企業(yè)財務(wù)風(fēng)險各項因素從兩級指標(biāo)來衡量，確定的指標(biāo)因素集如下：一級非財務(wù)指標(biāo)因素集為X={X1，X2，X3，X4，X5}={文化因素、組織因素、環(huán)境因素、公司治理因素、獲取資金支持的能力}；二級文化因素集為Xi={高層領(lǐng)導(dǎo)對物流的風(fēng)險意識、物流人員文化素質(zhì)及專業(yè)水平、企業(yè)物流風(fēng)險文化意識}，依此類推，可確定其他二級指標(biāo)因素集。
非財務(wù)指標(biāo)根據(jù)設(shè)計的專家調(diào)查表，依據(jù)表1中確定的指標(biāo)性質(zhì)對評價指標(biāo)進行打分，從而得出各層次指標(biāo)間的相互重要程度。通過專家對因素集所包含的各項因素的重要性進行兩兩對比，將比較結(jié)果轉(zhuǎn)化為定量的判斷數(shù)據(jù)，形成判斷矩陣。可以用1-9標(biāo)度法對二級因素集的重要性程度來構(gòu)造判斷矩陣Ai（i=1，2，3，4，5），判斷矩陣的標(biāo)度及其含義見表2。通過判斷矩陣求此矩陣的最大特征根λmax及其對應(yīng)的特征向量，即得出各因素的權(quán)重Wi=（w1，w2，...，w5）并進行一致性檢驗。要求一致性檢驗指標(biāo)CI=（λmax-i）/（i-1）≤0.1，即通過邏輯上的一致性檢驗，否則就需要調(diào)整判斷矩陣，直到具有滿意的一致性為止。同理可得第一級指標(biāo)組成因素集的權(quán)重向量W=（w1，w2，w3，w4，w5）。
（三）構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)綜合評判子系統(tǒng)
定義評估等級標(biāo)準(zhǔn)所對應(yīng)的決策值集R，R={r1，r2，r3，r4}，ri表示第i個評價等級所對應(yīng)的決策分值。評判者根據(jù)評判對象的實際情況，對每個指標(biāo)因素的情況進行評估，決策分值便為該指標(biāo)的考評結(jié)果。根據(jù)評判者對評價對象可能做出的各種評判結(jié)果為元素組成評估集，評估集可定義為四級：V={v1，v2，v3，v4}={安全，基本安全，風(fēng)險，重大風(fēng)險}。
首先對一級指標(biāo)進行綜合評判，構(gòu)造單因素評價矩陣，即從U到V的模糊關(guān)系矩陣，一般是采用隨機抽樣的方法可以得到。對于U1有
B1=b11 … b1m ？塤 b41 … b4m（1）
其中，bij表示第i個指標(biāo)被評為j等級的程度。
可以用同樣的方法分別得到R2，R3，R4，R5，再分別求出Ui到V的模糊變換：Ri=Ai·Bi=（ri1，ri2，…，rin）。其中，i=1，2，3，4，5 n表示Ui中第n個指標(biāo)。
然后對二級指標(biāo)進行綜合評判，以U1，U2，U3，U4，U5為元素，構(gòu)造單因素評價矩陣，用ri構(gòu)造它們的單因素評判矩陣B。然后是U到V的模糊變換：R=A·B= （r1，r2，…，rn）。經(jīng)歸一化處理得：R'=（r1'，r2'，r3'，r4'，r5'）。根據(jù)最大隸屬原則，確定所屬各類警限的區(qū)間，從而判斷物流企業(yè)風(fēng)險水平的高低，實現(xiàn)綜合評價。
（四）構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險警度分類子系統(tǒng)
根據(jù)警情強度在數(shù)量上的強弱確定警度，該機制依據(jù)物流企業(yè)財務(wù)風(fēng)險水平由低到高將警度劃分為無警、輕警、中警、重警四個級別。警度對應(yīng)的風(fēng)險等級為：無風(fēng)險，無警；低風(fēng)險，輕警；中等風(fēng)險，中警；高風(fēng)險，重警。具體劃分標(biāo)準(zhǔn)是：R∈[0.9，1.0]為無警；R∈[0.7，0.9）為輕警；R∈[0.4，0.7）為中警；R∈[0，0.4）為重警。根據(jù)物流企業(yè)風(fēng)險預(yù)警模型確定的風(fēng)險等級可以預(yù)報警度。
（五）構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方案子系統(tǒng)
物流企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警對策方案需要事先制定。具體而言，當(dāng)警情處于無警狀態(tài)，說明財務(wù)狀況正常；當(dāng)警情處于輕警狀態(tài)，管理者應(yīng)尋找目前財務(wù)管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，實施風(fēng)險信息追蹤監(jiān)測；當(dāng)警情處于中警狀態(tài)，管理者應(yīng)根據(jù)風(fēng)險因素狀況和警情動態(tài)發(fā)展趨勢，針對性地采取必要的監(jiān)控措施，防止財務(wù)狀況進一步惡化；當(dāng)警情處于重警狀態(tài)，管理者必須立即尋找警源，找出使企業(yè)財務(wù)狀況陷入危機的關(guān)鍵指標(biāo)，確定風(fēng)險處理方案。在每次財務(wù)危機處理完畢后，需要對預(yù)警機制及預(yù)警對策方案做出動態(tài)調(diào)整，確保物流企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的預(yù)測準(zhǔn)確性。
五、結(jié)論
防范和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險對于加強物流企業(yè)風(fēng)險管理意義重大，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制能夠最大限度地降低財務(wù)風(fēng)險。結(jié)合我國物流企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險特征，預(yù)警機制不僅要注重對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的計量分析，還應(yīng)引入非財務(wù)指標(biāo)進行分析判斷，采用模糊層次分析法將定性與定量相結(jié)合，從五個子系統(tǒng)入手構(gòu)建物流企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，旨在為進一步研究物流企業(yè)風(fēng)險預(yù)警機制問題提供參考。
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