財務風險研究背景精選(九篇)

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第1篇：財務風險研究背景范文

關鍵詞：低碳經濟背景 煤炭企業 財務風險管理機制

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1003-9082（2016）11-0109-02

近年來我國煤炭產量不斷增加，因此我國在未來仍然需要以煤炭作為主要能源結構，對促進煤炭企業的發展有重要的作用[1]。但如果煤炭存在質量差和利用率低等情況，將會導致生態環境惡化，因此煤炭企業需要注重試下低碳利用。如今我國加大推動低碳經濟發展，尤其是煤炭企業低碳經濟發展對促進我國經濟增長和環境保護有非常重要的作用。如今煤炭企業處于風險環境中謀求生存，其逐漸加強了財務風險管理，以期通過內部控制和財務風險管理機制等方式，改善管理機制，即結合低碳經營思想和方針，構建完善的財務風險管理機制[2]。

一、低碳經濟及財務風險管理的概述及理論

1.低碳經濟概述

根據相關調查研究可知，在20世紀一百年中，人類一共消耗煤炭2650億噸，排放出大量的溫室氣體，嚴重危害了全球的生態平衡，較大程度影響了人類的可持續發展。如今煤炭仍然是各個國家的主要使用能源，但如果仍然采用高碳模式，則會導致地球不堪重負。另外生態平衡被破壞，全球變暖，所造成的危害堪比兩次世界大戰，因此為了避免該類情況的發生，各個國家均需要認識到采取減排行動的重要性[3]。2003年英國能源白皮書《我們能源的未來：創建低碳經濟》[4]中推行了低碳經濟，其主要是指在生產生活中利用更少的自然資源和消耗更少的自然資源，起到降低環境污染，且獲得更高的經濟產出。發展低碳經濟可以為人們生產生活提供更加優質的標注和質量，同時還能夠在創新全新商機的情況下推動經濟的發展。低碳經濟屬于一種比較新穎的經濟發展模式，是21世紀區別以往經濟發展的明顯特征，我國作為環境污染比較嚴重的國家，更加注重發展低碳經濟，以期通過研發生物經濟等，推動低碳能源全新技術的發展，且還能夠實現幫助一些企業實現低碳高增長模式。

2.財務風險管理概述

從人們將風險納入經濟范疇，到如今已經有百年時間，然而在長久的時間內，無論是經濟學家、管理學家等，均無法針對風險給出明確的定義，一般人們認為風險是損失的不確定性，即其不論是在經濟領域還是其他領域，均可能出現損失。一般而言，風險主要是指實際結果與預期結果存在的差度及損失的可能性。煤炭企業在日常運營活動中需要對煤炭資源進行大規模開發和利用，繼而可能導致煤炭資源枯竭、生態環境破壞等，煤炭企業面對該種情況，其經濟環境、社會環境等均會出現變化，從而導致未來發展出現不確定性，具有較高的風險。常見風險主要包含戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險等，其中財務風險屬于一種微觀經濟風險。煤炭企業財務風險主要是指企業在經營過程中風險的體現，呈現出客觀性、不確定性、損失性和收益性等特征。根據影響企業財務風險因素分類，可以將財務風險分為外部財務風險和內部財務風險，外部財務風險是由政治、經濟、自然等風險組成，內部財務風險是由制度性、操作性和固有等財務風險組成，均具有不確定性，屬于可能發生的損失，而不是一定會發生損失[5]。

二、低碳經濟背景下對煤炭企業財務風險管理的影響

如今我國更加注重發展低碳經濟，并出臺了相應的政策推動和落實低碳經濟，煤炭企業在該宏觀環境下，其生產經營目標也會出現相應的變化，即煤炭企業的籌資、投資、資金運營等財務管理均受到影響，繼而帶來一定的風險。

1.低碳經濟背景下煤炭企業籌資影響

在低碳經濟背景下，煤炭企業的籌資難度加大，難以籌集到足夠的資金實現高碳生產經營的改革。在低碳經濟理論的影響下，如今很多領域開始推行低碳融資理念，主要是指銀行業通過開展綠色信貸政策，促進更多的金融資金向低碳企業流動，推動低碳經濟的發展。而且我國也出臺了相關政策，如《綠色信貸指引》[6]。雖然綠色信貸政策促使更多的資金流向低碳企業，但進一步提高了煤炭企業的融資難度，而且如今大部分煤炭企業仍然需要銀行貸款貸維持煤炭生產和銷售。另外煤炭企業的償債風險也逐漸增加，因為其需要在生產中加強對低碳技術的開發和應用，增加企業資金使用量，導致煤炭企業籌資數額增加，償債風險也相應增加。

2.低碳經濟背景下煤炭企業投資影響

隨著政府及社會越來越注重低碳經濟發展，針對造成生態破壞比較嚴重的煤炭企業，人們對其的生產要求越來越高，因此煤炭企業必須加大對低碳技術的研究，但需要更多的資金支持[7]。雖然目前國際上提出了清潔發展機制，認為一些發展國家需要向低碳技術不成熟的國家提供相應的技術支持，但如今我國大部分煤炭企業仍然存在資金不足、技術不足和研發能力不足等情況，尤其是在低碳技術和設備的投資方面，缺乏周密的分析，導致投資存在盲目性，繼而增加投資風險，無法獲得相應的投資回報。

3.低碳經濟背景下煤炭企業資金運營影響

低碳經濟對煤炭企業的影響還表現在資金運營方面，如會導致企業運營成本的增加。由于煤炭企業日常運營過程中，會對生態環境造成較為嚴重的破壞，久而久之破壞情況日益加重，周邊居民的正常生活會受到非常嚴重的影響，政府也會逐漸對煤炭企業生態環境破壞情況失去忍耐力，繼而煤炭企業需要增加環境治理資金投入，增加了運營成本。如今我國通過稅制轉型，促使企業逐漸先節能減排，如增值稅轉型，控制煤炭企業的利潤，繼而影響煤炭企業財務管理。

4.低碳經濟背景下煤炭企業可持續發展影響

在傳統煤炭企業生產模式中，其具有高污染和高能耗等特征，對環境造成嚴重的污染，如今在低碳經濟背景下，煤炭企業如果該轉變生產模式，改變高污染和高能耗特征，以滿足當前社會發展需求，則其未來可持續發展的可能性較為受到極大的制約。其不僅會市場環境的影響，還會受到國家和國際相關政策條例的管制，因此煤炭企業必須加強生產運營模式的改革。

三、低碳經濟背景下煤炭企業財務風險的特點及指標體系

1.低碳經濟背景下煤炭企業財風險的特點

根據上述分析可知，煤炭企業在低碳經濟背景下其財務風險主要表現為以下幾個方面：①固定資產投資增大，煤炭資源作為我國主要能源結構，且隨著人們經濟水平的提升，人們對煤炭資源的需求量也逐漸增大，在市場需求量增大的情況下，煤炭企業會加大煤炭資源開發力度，增加固定資產投資。另外在低碳經濟背景下，要求煤炭企業必須做到低碳生產，因此煤炭企業還需要加大低碳技術和設備的投資力度，即煤炭企業固定資產投資不斷增加[8]。②成本費用增加，煤炭企業具有生產復雜、環節多等特征，因此生產成本相對較高，而且在低碳經濟背景下，煤炭企業還需要加大低碳技術的研究力度，投入更多的科研資金，繼而導致煤炭企業生產成本增加。另外我國出臺了很多政策，并實行了稅制改革，以期推動企業向低碳化方向發展，然而對于煤炭企業，低碳經濟相關政策加大了生產成本，同時有壓縮了企業的利潤，不利于企業的財務管理。③資產負債率增高，銀行帶來是煤炭企業資金籌集的主要方式，其為了能夠快速適應低碳經濟模式，加強對低碳技術的研發力度，繼而增加籌集資金數額，增加利息。另外煤炭企業資金流動率較低，進一步增加財務風險。④可持續經營風險增大，在低碳經濟背景先，煤炭企業需要快速適應國家法律及相關政策的制約，大力發展低碳路線，但尤其煤炭企業本身為高污染、高能耗企業，在發展低碳路線方面存在較大的困難，繼而嚴重影響企業的可持續發展。

2.低碳經濟背景下煤炭企業財務風險指標體系

低碳經濟背景下煤炭企業財務高風險指標體系主要包含以下幾個方面：①償債能力指標，煤炭企業償債能力可以采用速動比率和現金債務等來衡量短期償債能力，采用利息保障倍數和長期資產使用率衡量長期償債能力。傳統煤炭企業主要是利用資產負債率衡量長期償債能力，如今采用長期資產使用率進行衡量，主要是由于煤炭企業生產運營對固定資產的投入較多，因此如果企業資產負債比較高，如果采用資產負債率衡量企業長期償債能力，則會導致煤炭企業財務風險得出錯誤結論[9]。②運營能力指標，煤炭企業運用能力指標衡量內容主要包括存貨周轉率、流動資金周轉率、固定資產先進周轉率等。其中固定資產投資占有很多的比重，因此針對固定資產進行投資回報的衡量，具有非常重要的作用。③盈利能力指標，煤炭企業運營能力指標主要包含銷售凈利率、總資產凈利率、權益凈利率等。④發展能力指標，煤炭企業發展能力指標主要包含凈資產收益率、資源儲量比率等。

四、低碳經濟背景下煤炭企業財務風險管理機制完善

1.低碳經濟背景下煤炭企業財務風險管理機制構建原則

在低碳經濟背景下煤炭企業所面臨的財務風險越來越多，且對煤炭企業可持續發展所產生的影響也越來越大，因此煤炭企業需要建立科學合理的財務風險管理機制，應對財務風險。首先煤炭企業針對財務風險管理機制的構建需要遵循低碳性和經濟性相統一的原則。煤炭企業需要在提高能源使用效率和清潔能源結構，確保推動煤炭企業綠色經濟發展。此外煤炭企業還需要通過減少資源浪費、提高資源收受率、減少對土地資源和水資源的破壞等，實現資源和能源消耗最小化的目的。煤炭企業還需要注重全面管理與重點監控統一，加強資源分配優化，將人力、財力等集中在重點項目中[10]。此外煤炭企業還需要加強成本控制，通過制定內部控制制度，將成本和效益納入制度中，確保收益大于成本。

2.低碳經濟背景下煤炭企業財務風險管理機制構建目標

煤炭企業加強財務風險管理，首先要建立財務風險預警目標，針對煤炭企業逐漸向低碳經濟模式轉變的過程中，可能出現的各種危機進行衡量，并采取合理防治措施。其次煤炭企業還需要做好財務風險防范目標，即煤炭企業需要針對財務風險進行預警和防范，針對企業可能受到的損失，采用回避、轉移和分散等方式，確保將財務風險控制的可承受范圍內。

煤炭企業財務預警機制應當以信息化為基礎，財務報表即財務資源為依據，且必須具有信息收集功能、診斷功能和治療功能等，確保能夠有效對風險進行監測和控制。此外煤炭企業還需要做好財務風險防范機制，控制財務風險的擴散，避免更加嚴重的財務分析發生。

3.低碳經濟背景下煤炭企業財務風險管理機制優化措施

第2篇：財務風險研究背景范文

（一）研究意義財務風險是企業財務活動中由于各種不確定因素的影響，使企業財務收益與預期收益發生偏離，因而造成蒙受經濟損失的可能。由于財務風險的存在，給企業生產經營帶來極大的不確定性和威脅。而在當今社會經濟形態已經從工業經濟進入到“信息網絡化、貨幣電子化、經濟全球化、知識集成化”為特征的知識經濟形態。知識經濟對企業經營管理產生了很大影響。與此同時，企業財務風險進入到知識經濟時代后必將呈現出新的特征。

為此，在新的時代背景下，對企業財務風險的問題重新進行研究，以期降低新風險、提高經濟效益，對企業的發展將具有重要的意義。

（二）知識經濟背景下企業財務風險界定關于企業財務風險的界定，不同的學者界定是有差異的。

鄭毅（2005）認為企業財務風險是指在各項財務活動中，由于各種內外環境中難以預料、控制的因素作用，使企業在一定時期內一定范圍中所獲取的財務收益與預期目標發生偏離，因而造成企業有蒙受經濟損失的可能性。它是一種客觀的經濟現象，有財務活動，就肯定有財務風險，其存在是客觀必然的。

全曉紅、康衛平（2007） 認為企業財務風險是企業財務活動中由于各種不確定因素的影響，使企業財務收益與預期收益發生偏離的可能性。企業財務活動的組織和管理過程中的某一方面和某個環節的問題，都可能促使這種風險轉變為損失，導致企業盈利能力和償債能力的降低。

劉麗莉（2009）認為企業財務風險，就是企業財務經營的不確定性。隨著我國市場經濟體制的建立和不斷完善，經濟市場化程度越來越高，企業參與市場的程度也不斷加深。在市場經濟體制下，生產者和消費者、投資人和發行人、貸款人和借款人、雇用者和勞動者，都將面對市場，而市場有著太多的不確定性，這些不確定性就是所謂的風險。

羅淞尹（2009）認為企業財務風險就是財務風險是價值運動中存在的風險，是資本流通的產物。

由以上諸位學者對企業財務風險的界定可知，企業財務風險在于財務活動的不確定性。至于本文，由于探索的是知識經濟背景下的財務風險，特如此界定：所謂企業財務風險，是指在知識經濟的背景下的企業財務活動中，由于市場存在的不確定性，導致的企業財務收益與預期收益發生的不一致的可能性。

二、知識經濟背景下企業財務風險特征及影響因素

（一）財務風險特征具體如下：

（1）知識經濟背景下的財務風險相對工業經濟時代種類更多。知識經濟不同于傳統工業經濟。傳統工業經濟中，資本要素發揮著主導作用，而勞動要素雖然是四大生產要素之一，但處于從屬于資本的地位。也就是說，在工業經濟時代，勞動要素不是經濟發展的根本。因此，在此背景下的財務風險多發生在物質資本上。而在知識經濟時代，知識與創新成為最重要的生產要素，在社會生產中發揮著主導作用，而資本等物質要素則從屬于知識要素。但知識要素在給社會創造巨大財富的同時，也帶來新的財務風險。由于人是知識與創新要素的載體，但按照新古典經濟學假設，每個經濟個體都是有機會主義傾向的。

因此，當企業對自己的員工特別是創新型人才進行投資時，或者是高新從勞動市場上聘請到高技術人才時，就存在著很大的財務風險。而且知識經濟的網絡化、信息化在給經濟發展注入巨大動力的同時，也在增加著新的風險。與此同時，原工業經濟時代的發生在資本等物質資本的風險依然存在，因此在知識經濟中財務風險的種類更加繁多。

（2）知識經濟背景下財務風險相對工業經濟時代風險更大。知識經濟背景下的企業財務風險相對工業經濟時代更大。原因如下：

其一，由于經濟活動很多建立在網絡基礎上，因此經濟活動有虛擬化的趨勢。在網絡化、虛擬化的時代里，信息的傳播和反饋的速度將會大大加快。如果企業自身或者企業的管理機構不能充分、及時地披露各種信息，以及不能及時有效地利用外部傳遞的信息，則會加大企業的經營風險和財務風險。

其二，在知識經濟時代，知識的積累和創新將日新月異，如果勞動者不能適應環境的變化，或者不能及時學會應用新的知識，將會加大企業的財務風險。

其三、由于技術的快速發展，產品壽命周期，特別是電子產品的壽命周期不斷縮短，加大了產品研發風險帶來的財務風險。

其四，由于經濟全球化和電子商務的廣泛應用，國際間的資本流動加快，加大了貨幣風險帶來的財務風險。

（二）知識經濟背景下財務風險影響因素具體如下：

（1）知識經濟背景下經營風險擴大。知識經濟背景下企業經營風險的擴大的原因在于：

其一，在知識經濟社會里，知識及創新是企業的核心要素。但知識和創新的速度是非常快的，一旦企業不能跟上時代進步的步伐，就會增加其經營風險。

其二，交易工具由傳統的現場交易，轉向現在的現場交易、期貨交易和虛擬交易并存，交易類型的多樣化將給企業的經營帶來風險。

其三，國際游資的存在及其活動，也將加大企業的經營風險。

（2）知識經濟背景下財務機構設置不合理以及財務人員低素質嚴重使財務風險擴大。企業財務機構在知識經濟的背景下，應該是管理層次及中間管理人員少，從而使企業財務的運作靈敏、快速而又高效。而目前，我國現有企業財務機構的設置不合理，往往是中間層次多，從而導致效率低下，缺乏創新和靈活性。與此同時，企業從事財務工作的人員理財觀念老化、缺乏新的理財知識和理財方法，沒有主動掌握知識的熱情。這些都是有悖于知識經濟時代的要求的。

（3）知識經濟背景下金融市場波動。在知識經濟背景下，企業會受到金融市場波動的影響，而且相對于傳統經濟，知識經濟背景下的金融波動更大。在此背景下，企業舉債會受到金融市場的影響，如負債利率的高低，就取決于金融市場的資金供求情況。金融市場的波動，如利率、匯率的變動，都會導致企業的財務風險。

與此同時，媒體空間的無限擴展性以及網上銀行的興起和電子貨幣的出現，使得國際間的資本流動加快，資本決策可在瞬間完成，并使貨幣的形式及本質發生變化，如從有形形態演化為無形形態、從直接價值演化為間接價值等。所有這些新的變化，均有可能進一步加劇貨幣風險。

（4）知識經濟背景下企業舉債規模過大。在知識經濟背景下，由于融資工具日益多樣化，從而大大加大企業的舉債規模。表現為：舉債規模大和債務結構不合理。而過高的舉債水平和不合理的債務結構，不僅會直接影響財務活動，而且會加劇企業的財務風險。

（5）應收賬款回收風險。在知識經濟背景下，由于存在虛擬交易方式和期貨交易方式，如果發生敗德行為，會導致企業的應收賬款不能按時收回。這將對企業的生產經營產生不利的影響而導致財務風險。

在這方面有一個典型的案例：河北某企業期末應收賬款余額為6987.35萬元，其中一年以上的應收賬款占39.48%，企業的應收賬款在企業收入中占的比例很大，而且一年以上的應收賬款占的比例很高，從而加劇了無法收回應收賬款的風險，從而加大企業的財務風險。

三、知識經濟背景下企業財務風險防范

（一）不斷更新企業理財觀念知識經濟的興起，使企業創造財富繁榮主角由物質資本轉向知識資本 ，因此企業理財必須動態的改變理財觀念。為此，要做到：

其一，理解知識資本 的內涵、特征及其運動規律。

其二，要重視和擅長利用知識資本為企業服務。企業既要創造一切必要條件發展知識資本，同時也要會利用知識資本為企業的經營服務。為此需要制定相應的激勵政策，估計知識資本充分發揮潛能，使其為企業創造的財富最大化。

其三，在利用知識資本的同時，必須兼顧傳統經濟下的其他物質資本的投入。在知識經濟背景下，物質資本與知識資本相輔相成，共同為企業創造價值，同時也同時分擔和享有企業的財富。

（二）建立員工激勵制度 必須建立完善的員工激勵制度。為此，必須對員工分門別類的制定激勵制度予以激勵。對于企業知識財富的創新人員，應該實行年薪制與期權制度相結合的激勵政策。期權制度的本質是將物力資本與人力資本分離，是人力資本價值的重要體現。這種制度更有利于激勵員工的創造性，鼓勵員工積極參與管理，能夠大大增強企業的凝聚力。

（三）重視企業理財中知識產權法運用在知識經濟的背景下，知識和創新構成一個企業的核心競爭力，因此對企業自身開發的專利以及其他科技創新成果的保護變得異常重要。為此，企業必須加強對企業知識產權的保護。

（四）強化風險管理在知識經濟背景下，企業存在財務風險是不可避免的，但企業必須加強風險管理。為此企業和員工，特別是企業的財務人員必須對財務風險有清醒而又正確的認識，善于應對未來的不確定因素，并未雨綢繆，事先采取各種防范措施，把各種財務風險降到最低。

第3篇：財務風險研究背景范文

加強金融危機環境下企業財務風險管理，不僅使企業的財務風險降低，還可以使企業資金達到合理的有效配置和運用。這樣就會增加企業生產的總產值，企業就可以通過資金的合理配置來進行合理的企業投資和運作，來進一步提高企業抵御金融風險的能力。結合所獲得的前沿信息，發揮資金優勢和管理優勢，促進企業經濟模式的轉變，加上科學合理的財務管理以及不斷創新的發展理念，發揮企業效益，樹立品牌理念，降低財務風險，進一步減少金融危機給企業帶來的影響。除此之外，通過提高企業的抗風險能力，還可以提高整個國家應對經濟危機的能力。

二、金融危機下企業財務存在的風險問題

（一）企業財務管理者缺乏風險意識。在金融危機的背景下，對于企業的管理者來說，必須要加強風險意識。根據調查，許多企業的管理者認為，金融危機的風險不會波及到自身企業，因此并沒有做好及時的防范準備，這就進一步增加了金融危機時企業的財務風險。企業對財務管理不夠重視，導致財務管理人才缺乏，再加上企業管理機制不健全，就使得企業財務抵抗風險力薄弱。而且企業財務管理過于隨意，沒有明確的規劃，不能夠對企業的資金進行合理的利用。這些不正確的管理意識就使得企業在金融危機的情況下，容易受到各種風險的打擊，給企業帶來嚴重的經濟損失。除此之外，這些人也沒有對財務的管理方式進行合理的創新，大部分只會遵循舊的方式和方法。所以，風險意識的缺乏是企業亟待解決的一個問題。企業只有解決的這個問題，才能在激烈的競爭中，發揮出自己獨特的優勢，占據主動權，這樣才能使企業朝著更高、更遠的方向發展。同時，對風險意識人才的培養也是社會上各個企業的一種人才任用潮流和趨勢，企業自身也必須要做到與時俱進，堅持與時俱進。所以，作為一個企業財務管理者，必須要具有風險意識，時刻準備應對企業的財務風險，保證企業的平穩運行。

（二）企業財務監督體制不完善，抗風險能力降低。在中國大部分的企業中，很少設立對財務分配使用進行監督的部門，這就是會造成企業財務的利用混亂。在金融危機背景下，如果沒有強有力的監督作為財務分配的堅強后盾，那么企業資金的配置就會存在很大的弊端，大大降低了企業應對風險的能力。例如，在資金配置過程中，有時財務管理人員會根據與同事的關系來進行資金的分配，這樣就使得資金并沒有得到合理的利用。因為真正需要資金來運作的部門并沒有得到相應的資金來進行科研或者開發。再有，如果沒有相應的監督委員會，企業領導者有可能會亂用資金，造成資金的去向不明，這樣會嚴重影響企業生產與發展。如果這種不公開、不透明的財務管理方式一直持續下去，將會給企業造成無法估量的損失，更甚者還會使企業面臨破產、甚至是倒閉的危機。所以，在金融危機的背景下，企業的財務監督，必須要從源頭上杜絕，從細微之處做起，才能保證監督的正常有效進行，才可以幫助企業更好地應對金融危機。

（三）企業投資方式較單一，抗風險能力降低。對于企業的投資來說，必須要實現投資方式的多樣化。在金融危機的背景下，由于企業的投資方式過于單一，這就容易造成企業的資金周轉出現問題，而且金融危機來臨時，企業的融資會非常困難，周轉資金不到位，使得企業不能夠擴大生產，這就使得企業雪上加霜。而且金融危機下，銀行信貸也會出現嚴重問題，所以作為企業的投資者來說，必須要保證企業的投資方式多樣化，提高資金的運轉效率。這樣一來，就可以在金融危機下，實現企業的平穩發展，也可以進一步降低金融危機對企業財務運行的影響。

三、解決金融危機下企業財務風險問題的策略

（一）建立完善的財務風險評估體系。財務風險是每個企業在財務管理中都會遇到的問題，尤其是在金融危機背景下，如何構建完善的財務風險評估體系，以及最大限度地降低財務管理中的風險，這是企業需要考慮的。企業通過建立完善的財務風險評估體系，可以提高企業抵抗風險的能力。因此，對于企業的各項流動資產以及固定資產要進行估價統計，在各項資產的購進之后，要保證這些資產不會出現閑置的情況，應該交給采購部門統一進行購買，在財政管理上要針對存在的財務問題提出整改預案，進一步推進財務風險評估體系在財務管理中的運用，降低企業在金融危機背景下的財務風險，促進企業的進一步發展。

（二）建立健全企業財務管理風險理念。在金融危機的背景下，企業必須要在資金流動過程中對收入資金和支出資金進行明確的劃分，對于相關的資金使用要進行合理的界定，在資金管理中禁止使用現金進行流通，從而避免資金管理失控，給企業帶來財務風險。在進行資金流動過程中，要明確資金的周轉周期以及資金回籠的程度，避免因為某些原因導致資金鏈斷掉而給整個企業正常運轉帶來麻煩。加強資金的集中管理化程度，減少企業的閑散資金，提高資金的利用效率。為了加強企業對于整個資金流動過程的控制力度，建立相關的資金管理內部控制制度，避免出現資金閑置與短缺并存。對于企業的支出要按照實現利潤最大化的原則來進行，保證每一分錢都花到實處，同時提高企業的資金儲蓄力度，避免出現資金鏈斷開的問題。只有企業領導者具備了這樣的財務管風險理念，才可以更好地應對金融風險，實現企業的進一步發展。

（三）成立監督委員會，降低企業財務風險。在經濟危機的背景下，作為企業管理者來說，必須要保證企業財務的公開透明，這樣才有利于企業的管理和運行。所以，必須要建立一個強有力的監督機制，來監督企業財務的分配方向，來促進資金的合理優化配置。企業要成立監督委員會，定期召開監督會議，對企業的資金運作做出相應的具體化報告，運用的細節必須向廣大企業人員透明化。要知道有監督才會有效率，企業管理也是這樣，必須要實行強有力的監管。同時，監委會的人員也要以身作則，還要實行定期的人員輪換，保證監督的有效性和合理性。要知道監督是促進企業財務合理運用的一個重要手段，尤其是在經濟危機的背景下，必須要加強對企業財務運行的監督建設，只有這樣才可以使企業在金融危機的壓力下實現平穩發展。

（四）建立企業風險預警體制。在金融危機的背景下，企業要在對國內外及當地市場情況進行廣泛細致的調查的基礎上，根據當地企業的生產經營情況制定出完善的風險預警體系。對于那些影響企業發展的重要領域，建立預警指標體系，制定出安全警戒系統。充分發揮政府的職能，運用多種手段及時而準確地做出預告性和警示性的反應。根據當地企業的發展情況，在競爭力分析、技術創新以及進出口貿易等影響企業發展的方面建立預警指標體系，這樣就可以使得財務風險問題的范圍大大縮小。在金融危機的狀況下，企業在對外經濟交流往來中，一定要注意財務風險問題，避免因為財務風險問題，而給企業經濟造成無法估量的損失。而且由于各個國家的經濟往來密切，所以在進行對外經濟往來時，必須要對雙方各國的經濟狀況進行仔細的研究和分析，促進對財務風險預警體系的建設，只有這樣才可以運用合法的手段，維護企業的財物安全，促進對外經濟的正常進行。

四、結語

第4篇：財務風險研究背景范文

【關鍵詞】財務風險；識別與控制；財務預警機制

1 風險概念的階段性發展

國外對風險問題的研究始于19世紀末，1895年，Haynes從經濟學意義上提出風險的概念。他認為：“風險一詞在經濟學和其他領域中，并無任何技術上的內容，它意味著損害的可能性。某種行為能否產生有害的后果應以其不確定性界定，如果某種行為具有不確定性時，其行為就反映了風險的負擔。”

世界上第一個對風險進行理論探討的經濟學家是美國學者威雷特，1901年他在其論文《風險與保險的經濟理論》中給風險下了這樣的定義：“風險是關于不愿發生的事件發生的不確定性的客觀體現。”

1921年，美國經濟學家奈特在他所著的《風險、不確定性和利潤》一書中對風險的涵義作了進一步闡述，他認為風險不是一般的不確定性，而是“可測定的不確定性”，他指出，經濟生活中的現實風險和未來風險都可以借助數理統計分析來計量和測定。

研究風險的國內外學者站在不同的學術視角，給出了風險的內涵。由于概念具有本質性的特點，清晰闡釋概念是對風險的政策制定提供有效指導的先決條件。筆者認為可以將風險理論特征歸納為五點：風險的不確定性；風險的客觀性；風險的復雜性；風險的動態性；風險的可度量性。

2 財務風險的內涵及分類

2.1財務風險的內涵

學術理論界對企業財務風險存在兩種認識：一是企業財務風險是由于企業財務活動中各種不確定因素的影響，使企業財務結果與預期收益發生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能；二是財務風險是企業用貨幣資金償還到期債務的不確定性。本文將前一種觀點稱為廣義財務風險，將后一種觀點稱為狹義財務風險。

廣義的財務風險從資金運動及其所體現的財務關系角度出發來界定財務風險，認為企業財務活動的組織和管理過程中的任何一個環節出現問題，都可能帶來財務活動成果與預期收益的偏離，這種偏離一般是指財務活動成果的減少，帶來償債能力和盈利能力的降低。

狹義的財務風險認為企業的財務風險是由于企業負債經營引起的，風險的中心在于貨幣資金的運動，這種運動以貨幣資金為起點，也以貨幣資金為終點。

2.2財務風險的分類

依據劃分標準的不同，可對財務風險進行不同分類。按照財務風險的可控程度，分為可控風險和不可控風險；按照能否通過多角化的方式分散，分為不可分散風險和可分散風險；按照風險發生的狀態，分為靜態風險和動態風險；按照風險設計的層次和范圍，分為微觀風險和宏觀風險；但通常上人們按其成因及性質將財務風險分為籌資風險、投資風險、現金流量風險、利率風險及匯率風險五類。根據上述分類標準，本人更認同將財務風險按成因及性質進行劃分。

3 財務風險的識別與控制

3.1財務風險識別

葉冬梅（2006）提出財務風險預測的主要方法是充分認識、分析企業內外部的經濟信息，利用財務比率，建立財務風險評價模型，進行財務風險分析，及時向決策者提交風險分析報告，形成財務風險預警系統。賀妍（2008）認為風險分析的一個重要作用是根據風險大小和事件的重要性設定優先次序，以合理安排資源配置。

3.2財務風險的控制

3.2.1確定風險反映態度。確定風險反應態度的出發點是降低企業風險管理成木，提高風險管理效益。對待風險的態度不同，其在復雜多變的環境中對風險的控制力度也就不同。

3.2.2風險預防方法選擇。回避風險法：綜合評價各種可能發生的財務風險，選擇風險最低的方案；降低風險法：努力通過措施使其降低；分散風險法：通過聯營，多種經營及多元化投資等方式來分散企業財務風險的方法；轉嫁風險法：通過某種手段，將風險轉移給其他單位承擔。

3.2.3風險處理措施選擇。風險成本攤入：企業可將一部分風險損失事先以成本加價的形式攤入成本，將風險自行消化；建立風險基金：對于出現的偶然性很大而損失有限的風險，有計劃地提取一定數量且獨立于企業運營資金之外的貨幣資金，防止風險發生對企業正常運營資金的影響，保證企業經營活動的正常進行。

3.2.4建立財務預警機制。初始財務指標的確定目前無論是理論界還是實務界通常使用資產負債表、利潤表、現金流量表及其它相關明細表和在此基礎得出的各類財務比率來構建財務風險預警機制的指標體系。主要包括四大類（如圖1所示）：短期償債能力、長期償債能力、經營能力、盈利能力。按照普遍性、相關性、可比性、動態敏感性和可操作性的原則同時借鑒前人的經驗，選取了四大類中的20個指標作為初始財務指標。

圖1 公司財務預警機制——初始指標4 企業財務風險研究不足及未來展望

4.1研究不足

財務風險理論研究已取得較大成果，但也缺乏對實踐的普遍指導意義，研究存在著些許不足之處：（1）鑒于研究財務風險的學者有著不同的專業學術背景，研究視角各異，使得該理論內涵的界定仍然存在較多的爭議；（2）研究的內容大多以淺層次的描述和分析為主，缺乏更深入的對財務風險內部綜合性的定性和定量研究；（3）缺乏對多層次財務風險的特殊性進行深度探討，致使財務風險差異性很難得到準確劃分。

4.2未來展望

縱覽財務風險管理研究與實踐的現狀，筆者認為未來還可以從以下角度對財務風險開展研究：（1）風險管理的思想和視角應該與時俱進，不斷創新，可以從現代企業價值鏈管理與金融管理的新視角來做新的理論發展研究；（2）從主要以規范研究方法和定性研究方法向實證研究方法轉變；（3）對企業財務風險的衡量和指標的確定應采用動態和系統方法相結合，運用動態的視角觀察企業內部與外部的環境確定企業面臨的風險。

參考文獻：

[1]何茜.外資企業WCDP公司財務風險管理研究[D].蘭州大學，2012

[2]許煥升.風險管理的方法工具[J].管理視角，2008，（4）：48-49

第5篇：財務風險研究背景范文

【關鍵詞】財務風險；外貿；信用保險

1.問題的提出

2008年金融危機以后，雖然各國政府的經濟都在緩慢增長，但隨著2011年歐債危機的發生，世界經濟又開始處于危機爆發的邊緣，根據世界貨幣基金組織的估計，2012年我國經濟增長速度將下調至8.25%，并在2012年1月4日將其在2011年9月預測的全球經濟增速由4%下調至3.3%。可以看出，在最近幾年，由于全球經濟的低迷，外貿企業將面臨“內憂外患”的新局面，在這種情況下外貿企業如何防范財務風險就成為亟待解決的重要問題。本文就今后幾年我國外貿企業財務風險的防范與控制方法進行探討。

2.當前我國外貿企業面臨的財務風險類型

在2011年以后，隨著我國人民幣升值壓力的加劇、全球經濟衰退的持續、貿易保護的日趨頻繁、原材料價格的急劇上漲以及我國產業結構的調整，我國外貿企業將面臨下列類型的財務風險：

2.1融資困難造成的流動性風險

我國的外貿企業一般附加值低，含有現代化的技術成果，一般都為中小型企業且多為勞動密集型的企業。由于長期經濟的持續低迷以及我國央行連續的提高銀行存貸款基準利率并提高銀行存款準備金率，緊縮銀根，再加上中小型外貿企業一般不具備增長能力，很難通過股權融資籌措資金，因此外貿企業融資非常困難。由于難以籌措到適當的資金，造成企業資金鏈斷裂，流動性風險大大增高，也增加了外貿企業的破產風險。

2.2經營成果的不確定性風險

在2008年金融危機之后，各國都進行了一系列的刺激經濟發展的政策，全球在2010年前后也出現了一段時期的經濟復蘇，但在隨之而來的2011年的歐債危機又加劇了全球經濟衰退的步伐，經濟危機一觸即發。由于外貿企業對全球經濟的依存度非常大，而其自身不能準確的預測未來的經濟走勢，而且由于其資金不夠雄厚，難以充足的做好準備，一旦金融危機爆發，外貿企業在資金、庫存、債務等方面都要收到沖擊，造成不可挽回的損失。

2.3信用違約風險

外貿企業的結算一般是通過應收票據或者應收賬款實現的，在當前全球經濟不景氣的前提下，買方信用違約的風險大大增加，壞賬損失大幅度提升，在造成了外貿企業難以回籠貨幣，因此外貿企業的信用風險也大大增加。同時信用違約風險的增加又進一步增加了外貿企業的流動性風險。

3.外貿企業財務風險風范與控制的策略選擇

3.1協調外貿企業的資金流與業務流，防范流動性風險

企業的經營活動的類型、營銷模式以及市場競爭戰略決定了企業的資金結構水平。但是在實務中，企業的經營和財務分屬不同的部門，造成了兩個部門無法協調資金流與業務流，造成了業務流與資金流的脫節，要么浪費了資金的使用效率、要么就資金周轉不暢,帶來財務風險。因此在進行經營決策的過程中，外貿企業的業務部門和財務部門必須有效溝通并相互協調，保證充足的資金支持，避免陷入流動性風險。此外外貿企業還要重視保持良好的信用基礎，以保持融資方面的優勢。

3.2建立外貿企業財務風險預警系統

外貿企業經營的特點是是從現金到資產再到現金不斷循環的過程。外貿企業必須建立短期和長期相結合的財務風險預警系統。短期預警系統就是編制現金流量預算。通過現金流量預算可以將企業的現金流的情況全面的展示出來，通過現金流的分析掌握外貿企業的經營動態并為企業的決策提供依據。此外還要根據企業全面的財務信息建立長期財務風險預警系統。長期財務風險預警系統通過對企業的盈利水平、償債水平、資產狀況和未來發展能力等進行綜合評價,并根據行業經驗和國際經驗識別和防范財務風險。

3.3加強外貿企業結算風險的方法

首先，外貿企業加強結算風險的防范意識。在進行賒銷過程中必須認真審查客戶的詳細資料和信用情況，并注重利用合同約束結算方式中的各種細節問題。其次，采用合理科學的賒銷方式以及預付款方式。此外采用多種結算方式可以分散結算風險，并通過授權額度來降低結算風險，保證企業資金的順利回籠。

3.4加強內部控制

在當前經濟衰退的背景下，外貿企業所面臨的財務風險也可以通過內部控制進行降低。由于外貿企業一般規模都不大，因此中小企業為主的外貿行業內控意識都較為薄弱，導致外貿企業內控制度缺失現象比較嚴重。外貿企業除了要面對一般企業所面臨的風險之外，還要受到國際環境等因素的影響，這些都造成了外貿企業各種財務風險交織在一起。外貿企業的所有者和管理層應該高度關注風險并要重視內部控制和內部審計制度，企業管理層要為內控的實施提供良好的環境和激勵措施，并積極采取監督措施，保證內控的有效性。

3.5利用出口信用保險防范外貿企業財務風險

出口信用保險是外貿企業防范財務風險的有效保證。出口信用保險是指外貿企業向開展出口信用業務的保險公司填寫投保單并通過支付保費的方式申請一定的買方信用限額，如發生保單所列的各類風險，企業可按保險公司的規定向出口信用保險公司進行索賠。出口信用保險分散了外貿企業的財務風險，極大的降低了外貿企業發生資金鏈斷裂等不良財務狀況的可能，此外投保還能大大增加外貿企業的信用水平，可以獲得銀行提供的打包貸款、托收押匯、保理等金融服務，有利于資金的周轉。我國的出口信用保險分為短期出口信用保險、中長期出口信用保險、投資保險和擔保業務，企業應按照需求進行參保。

【參考文獻】

［1］陳文芳.金融危機背景下外貿企業財務風險的應對策略研究[J].會計之友(中旬刊),2010,(01).

［2］周霞.通脹預期下外貿企業財務風險及應對措施探討[J].會計之友(中旬刊),2010,(12).

第6篇：財務風險研究背景范文

【關鍵詞】 ERP； 公立醫院； 財務風險； 預警系統

財務風險是客觀存在的，是公立醫院財務管理活動中不可回避的問題。2010年12月，財政部和原衛生部修訂了《醫院財務制度》，提出了要防范醫院財務風險。公立醫院的改革導致其內外部環境都發生了變化，加劇了公立醫院的財務風險。這就要求醫院管理者及時發現財務風險，防止財務風險轉化為財務危機。如何及時準確地監測、發現財務風險是醫院財務管理中必須解決的問題。在高度信息化的今天，醫院可以運用ERP（Enterprise Resource Planning，企業資源計劃）系統進行數據的存儲、收集、共享等，降低財務風險管理的難度。國內學者將ERP運用于醫院管理的研究成果主要包括：繆建成（2010）認為在醫院規模越來越大，競爭越來越激烈的背景下應該推行ERP系統以提高醫療服務質量、控制醫院的運營風險、提高醫院的管理水平等；王定宇和馮澤永（2011）設計了以ERP為依托的公立醫院財務管理體系框架；李則河和彭晨輝（2011）提出了醫院ERP的基本框架，分析了醫院實施ERP可能面臨的問題和解決的方法。本文綜合前人的研究，在ERP系統平臺上，構建公立醫院財務風險預警系統。

一、ERP系統的應用

ERP是由美國Gartner Group（加特納集團）公司在20世紀90年代初首先提出的。ERP是以信息技術為基礎，對企業所有的資源（物流、資金流、信息流和人力資源）進行整合集成管理，最大限度的利用企業資源，實現科學管理（王定宇、馮澤永，2011）。ERP系統是集現代計算機技術和先進的管理思想于一體的現代企業運行模式，成為企業在信息時代生存和發展的基石。ERP系統能為財務風險預警提供基礎數據。目前，ERP在我國企業中得到了廣泛的應用。ERP在國外醫療機構中也得到了廣泛的運用，發達國家50%以上的大中型醫院都實施了ERP系統，我國醫療機構也開始試行ERP系統，如北京協和醫院、江蘇省人民醫院、總醫院等。

二、ERP系統平臺上的財務風險預警與傳統的財務風險預警的比較

ERP系統平臺上的財務風險預警與傳統的財務風險預警的比較主要從以下三點進行分析：1.在風險控制過程上，傳統的財務風險預警都是事后控制，事后控制的危害在于財務風險有惡化的可能；ERP系統平臺上的財務風險預警強調的是事前防范、事中分析和事后處理，能有效地控制財務風險。2.在數據的處理上，傳統的財務風險預警分析的數據需要依靠人工收集整理，工作量較大，可行性較差；ERP系統平臺上的財務風險預警可以利用計算機進行實時計算分析，預測財務風險。3.在信息的獲取上，傳統的財務風險預警依賴于會計報表數據，一般在月末報表報送后才能進行財務風險的分析監測，時效性較差；而ERP系統平臺上的財務風險預警可以隨時從ERP系統平臺上輸出數據，進行財務風險分析。上述分析表明，ERP系統平臺上的財務風險預警比傳統的財務風險預警具有優勢，因此，在高度信息化的今天，醫院可以運用ERP系統進行數據的存儲、收集、共享等，降低財務風險管理的難度。

三、基于ERP的公立醫院財務風險預警系統的構建

構建基于ERP的公立醫院財務風險預警系統有兩種方式：第一種是把公立醫院的財務信息系統作為ERP系統的子系統，與ERP系統的其他子系統一起運行；第二種是建立獨立運行的公立醫院財務信息系統和ERP系統的數據接口（田芬，2010）。本文探討的是第二種方式。在ERP系統平臺上，公立醫院財務風險預警系統應該包括財務風險識別子系統、財務風險評價子系統、財務風險預警子系統、財務風險對策子系統和財務風險監控子系統，其框架圖如圖1所示（馬志強等，2008）。

（一）財務風險識別子系統

財務風險識別子系統也稱基本信息系統。通過與ERP系統對接，財務風險識別子系統收集公立醫院的內部信息和外部信息，定性地識別財務風險的特征，并進行歸類，分析可能出現的財務風險。

（二）財務風險評價子系統

通過財務風險識別子系統對風險進行識別歸類，傳遞給財務風險評價子系統，對財務風險進行綜合分析，將風險按嚴重程度進行排序，首先將具有重大影響的財務風險傳遞給下一個子系統。

（三）財務風險預警子系統

財務風險預警子系統主要由財務風險預警指標庫和財務風險預警模型庫組成，是對公立醫院運行過程中存在的問題作出預警。財務風險預警指標庫應該包含公立醫院盈利能力、償債能力、營運能力和發展能力的指標。在ERP平臺上，可以設置多個預警指標，并給每個預警指標設定判別標準，系統根據判別標準進行預警。判別標準可以是單一標準，也可以是閾值（蘇月凱、楊鵬遠，2010），如流動比率的標準值為2，當系統算出的值大于2時，系統就自動報警；如資產負債率指標也可以設置閾值，當指標值在60%～70%區間，就發出重警信號。財務風險預警模型庫應該包含多個模型，如Z計分模型、F分數模型、概率模型和LPM線性判定模型等。運行的原理是將ERP系統實時生成的財務比率自動代入各種模型中，預警模型通過判別得出風險情況。

（四）財務風險對策子系統

財務風險對策子系統是對財務風險預警子系統發現的不同財務風險因素和風險等級提供的有效控制措施。控制措施按是否依靠系統外部力量分為財務風險轉移和財務風險自行處理兩種。

（五）財務風險監控子系統

財務風險監控子系統是對以上各個系統進行風險實時監控。風險監控是一個連續的過程。針對系統分析的風險原因和財務風險對策子系統提供的相應對策，將風險減弱、轉移或者消除，保證醫院正常持續的運營。整個系統的運行機制如圖2所示。

四、構建基于ERP的公立醫院財務風險預警系統應注意的問題

公立醫院的財務風險預警系統應注意以下幾個問題：1.要有完善健全的組織管理體系，一個完善健全的組織管理體系是財務風險預警系統正常運行的關鍵。2.需要完善的技術標準，主要包括預警指標的選擇標準、預警模型的構建方法等。3.要有安全高效的ERP信息系統，ERP是財務風險預警系統運行的平臺。ERP的正常運行，需要具有專業知識的網絡管理人員，保證數據的及時正常傳遞。4.完善的內部控制制度能夠保證財務數據的安全性和可靠性，為風險的準確預測提供基礎數據。5.需要一個全面的事前、事中和事后的監測系統，事前防范風險，事中分析風險，事后處理風險，保證醫院持續健康的運轉。

【參考文獻】

[1] Laura F.Spira. The Reinvention of Internal Control and the Changing Role of Internal Andit[J].Risk Management，2003（16）：220-223.

[2] 繆建成.醫院推行ERP之我見[J].中國醫療設備，2010（9）：81-82.

[3] 王定宇，馮澤永.基于ERP思想的公立醫院財務一體化管理[J].重慶醫學，2011（8）：2284-2285.

[4] 李則河，彭晨輝.建設集成化ERP平臺及其在醫院管理中的應用[J].中國醫院，2011（9）：43-45.

[5] 田芬.基于ERP的財務預警信息系統構建[J].中國管理信息化，2010（2）：5-9.

第7篇：財務風險研究背景范文

關鍵詞：商業銀行；財務風險；預警模型

1.引言

1.1研究背景

自從世界上成立第一家商業銀行以來，關于商業銀行財務風險的問題就層出不窮。隨著世界經濟自由化和一體化的逐步深入，銀行財務危機爆發得也愈加頻繁，逐漸演化為一種全球現象。自改革開放以來，我國銀行業飛速發展，發生了翻天覆地的變化，取得了巨大成就。但是我國商業銀行仍然存在的一系列問題也不容忽視，如不良資產過高、呆賬過多、資本充足率不高、資產質量和盈利能力較差、業務和產品創新能力弱、內部控制和風險管理水平有待提高等等。加之現今我國利率市場化改革的推進，商業銀行通過借貸率差便能盈利的經營模式將被打破，行業內競爭壓力加劇，生存和發展面臨巨大的挑戰。這一系列問題的存在增加了我國商業銀行面臨財務風險的可能性，甚至可能引發銀行財務危機。并且，長期以來在我國商業銀行的危機管理中，管理層更側重于風險的事中控制和事后補救，通常不重視風險的事先管理，這無疑增加了銀行財務危機爆發的概率。因此，建立一套合理有效的商業銀行財務風險預警機制顯得非常必要。

1.2理論價值與實踐意義

商業銀行財務風險預警機制的研究是進行其風險管理研究的重要組成部分，通過對各項財務指標的分析研究，建立相關風險評估模型，預先警示財務運行體系中隱藏的風險并及時發現經營活動中存在的問題，減小財務風險引發財務危機的可能性。財務風險預警模型中各指標體系的建立及相關問題的解決，對于研究企業風險管理理論及財務管理理論有重要的學術價值。

構建商業銀行財務風險預警機制是目前金融發展迫切需求的，具有重要的現實意義。首先，從商業銀行自身來看，負債經營的特點導致商業銀行本身就是就是一種具有內在風險的特殊企業，而構建風險預警機制可以在其業務經營的全過程預測風險，把風險損失控制在最低限度，保障企業健康穩定的發展。其次，從整個金融市場來看，隨著利率市場化等改革措施的推行，銀行經營環境將發生巨大改變，這將導致經濟波動加劇，為穩定資本市場，有效控制風險，防范危機，建立科學有效的風險預警機制也是相當必要的。

2.商業銀行財務風險的定義

財務風險是指由于公司的財務結構不合理、融資方式不恰當等而引起投資者預期收益下降的風險。而商業銀行財務風險是指商業銀行在運營過程中，由于經營狀況不佳或資本結構不合理，加之缺乏對相關因素的預測和分析，導致銀行面臨預期收益與實際收益存在差異的風險。

3.主要的商業銀行財務風險預警模型類型

3.1單變量模型

Fitzpatrick（1932）最早開展針對財務危機預警的研究，他通過對單個財務比率的實證研究，發現在單變量模型中判別能力最高的指標是凈利潤/股東權益和股東權益/負債兩個比率。這也是最早的針對初期單變量模型的研究。Secrist（1938）最早將單變量統計法引入銀行風險分析，通過對美國1929-1933年間倒閉的735家銀行和未倒閉的121家銀行的近百個財務指標進行逐一單變量系統分析，試圖找出倒閉銀行與健康銀行在財務狀況上的差別。李秉成（2004）從財務困境形成角度、困境征兆角度，運用單變量財務困境預測方法探討上市公司財務困境預警系統，提出了兩類財務困境綜合分析方法：財務困境加權分析法和象限分析法，通過分析危機預警征兆初步判斷公司陷入財務困境的風險水平

單變量模型操作簡單，易于理解，但其分析結果過于片面，對風險的監測不夠全面，且易于被管理層操縱，更無法判斷危機爆發的時間，因此在現實中已很少被使用。

3.2多元判別模型

在單變量風險預警模型的基礎上，以Sinkey（1975）和Spahr（1989）為代表的學者將多變量分析法引入了商業銀行財務風險分析，通過建立判別函數，綜合統計分析各財務指標得出風險判斷值。在我國，熊維平和朱紅書（2001）通過主成分分析法對商業銀行的內部績效進行了綜合評價。鄭楠楠（2009）從我國商業銀行上市的背景入手，分析了上市銀行財務風險的來源、特點及其產生原因，并在此基礎上嘗試進行了平衡計分卡和EVA概念應用于上市銀行財務風險控制體系設置的探討，同時采用因子分析法對我國十四家上市商業銀行的財務數據進行分析，構建財務風險控制指標體系。

3.3線性概率模型

Meyer和Pifer（1970）最早使用線性概率模型來預測銀行破產。他們以39家破產銀行以及與之相配對的同時間、同地區、開業時間相似的正常經營銀行為研究樣本。研究結果顯示，在銀行破產前一至兩年，約有80%的破產銀行可以被成功地預測出來，但是三年以上的預測能力就不太理想了。鄭茂（2003）構建了財務預警評判指標體系，應用線性概率模型和Logistic模型作為商業銀行等金融機構管理層進行財務危機預測、信用風險定量分析的有效工具。佘雪鋒、楊瑾淑（2008）運用統計分析的方法，通過線性概率模型和Logistic模型，建立了我國商業銀行信貸風險預警模型，并通過實證檢驗證明了該模型具有較強的預測能力。

線性概率模型存在一些比較嚴重的缺點，一是誤差項異方差，二是概率的預測值可能在區間（O，l）之外。因此這種方法較少被采用。

我國對財務風險預警的研究起步較晚，在上世紀九十年代中期以前，我國正處于計劃經濟為主、市場經濟初步確立的時期，在這段時間，我國基本沒有出現關于財務風險預警的研究。到九十年代末，市場經濟體制改革使國內經濟成份結構發生了很大變化，國內學者開始了對財務風險預警的探索研究。進入21世紀之后，受到加入世貿組織、亞洲金融風暴、國際金融危機等的影響，我國學者對財務風險預警的研究急劇上升，其中規范性研究相對實證研究多一些，說明我國在此領域的研究尚處于初級階段，理論研究沒有很好地與國內經濟實際結合起來，并且實證研究中針對上市公司的財務風險預警研究較多，針對商業銀行的則一直很少。另外我國學者對財務風險預警模型及分析方法的研究大部分是基于國外已有模型和方法的研究，創新之處很少，國外研究隨日趨成熟，但由于各國資本市場環境不同、宏觀經濟政策不一致、行業發展程度存在差異等，因此，國外學者對商業銀行財務風險預警系統的先進研究成果對我國有一定的借鑒價值，但我們在應用的同時也必須考慮我國自身情況，創建出符合自己的理論體系。

[參考文獻]

[1]鄭楠楠.我國上市銀行財務風險控制體系研究[D].哈爾濱：黑龍江大學，2009.

[2]左淋丞.基于宏觀經濟影響的商業銀行風險預警模型的建立[D].長沙：湖南大學，2012.

第8篇：財務風險研究背景范文

關鍵詞：新醫改 醫院財務風險 成因 對策

隨著我國社會主義市場經濟體制發展和完善，新醫改背景下，醫院面臨的市場競爭越來越激烈，不僅面臨本土各種私營醫院的競爭，還要應對來自外資興辦的高水平醫院的挑戰。在參與市場競爭的過程當中，受到各種市場因素的影響，醫院往往會面臨著各種各樣的財務風險，導致醫院的財務狀況出現較大幅度的波動，盈利能力不斷下滑，甚至存在無法償還債務的風險。財務風險的出現，不僅影響了醫院的正常醫療活動，而且降低了醫院的整體經濟效益，嚴重的可能危及醫院的可持續發展。因此，財務風險成為醫院財務管理工作者研究的重點，必須對醫院經營過程中影響財務活動的各種因素進行科學的分析，找出對醫院財務活動有重大影響的因素，及時采取措施進行規避，防止財務風險影響醫院的正常醫療活動和經濟效益，保障醫院的健康穩定發展。本文分析了新醫改形式下醫院面臨的財務風險及成因，提出醫院規避風險，實現健康發展的對策。

一、新醫改背景下醫院面臨的財務風險

（一）醫院大量的舉債

我國醫療改革的推進促進了老百姓的醫療需求的增長，政府財政不足以及醫院內部資金的匱乏導致醫院大量的舉債。通過舉債的方式來完成基本設施、設備以及人才的引進，以求吸納更多的患者。這種負債的發展方式使得醫院的運營成本急劇上升，大量的貸款使得醫院的資產負債率偏高，長期負債問題嚴重。醫院不斷吸收新技術和新項目，造成了公共醫療費用的攀升。這種負債經營很可能導致醫院的負債失控，短期負債和長期負債的共同作用導致資金鏈的斷裂。

（二）應收賬款風險

隨著新醫改的推行，引入第三方支付的前提下，患者往往會對超低的價格產生過度消費，造成醫療資源的浪費。此外，醫院的應收賬款管理缺乏應有的催帳觀念和風險意識，常常會錯過收賬的最好時機，給醫院造成大量的呆賬和死賬，使醫院蒙受巨大損失。隨著醫療改革，第三方支付的主體變成了政府，患者只交少量存款，然后由政府的財政補貼對醫院進行補助，但政府的財政補貼往往較長時間才能到賬，這也造成了醫院的資金周轉困難。

（三）醫院增加經濟負擔

療行業競爭的加劇，市場規則下，不斷有民營和中外合資的醫療機構出現，給公立醫院造成巨大的競爭壓力。公立醫院不斷增加醫療設施的改進，不按照政府要求用藥、收費，造成醫院支出超標，造成資金短缺的問題。同時，在設備的采集過程中，由于缺乏對設備的技術、市場和財務的可行性研究，對設備的市場前景、設備的先進性沒有進行可行性分析，同時對設備使用帶來的未來現金流量的影響預測，導致醫院盲目購買設備，造成資金的浪費，甚至使醫院背上沉重的經濟負擔。

二、醫院財務風險成因分析

（一）醫院財務管理宏觀環境復雜性導致財務風險

宏觀環境的復雜性是醫院產生財務風險的重要外部原因，所謂的宏觀環境主要包括經濟政策環境、法律法規環境、社會文化、市場環境以及資源環境等因素。這些因素獨立于醫院的管理之外，是醫院財務管理不可控制的部分，因此，一旦宏觀環境發生變化，對醫院的財務管理和資金周轉都會產生重大的影響。同時，對于醫院來說，宏觀環境的變化一般是不可預測和不可改變的，宏觀環境的變化對醫院來說是一把雙刃劍，既可能給醫院帶來前所未有的發展機遇，也可能給醫院的財務管理系統帶來毀滅性的打擊。因此，醫院必須正確的識別宏觀環境的變化，抓住機遇，規避風險，否則，就會造成醫院財務風險的出現，但是，我國醫院當前的財務管理系統存在很多漏洞，例如系統機構設置不合理，管理人員素質不高，財務管理規章制度不完善，都導致了醫院應對外部宏觀環境變化能力的減弱，給醫院的財務活動正常運行埋下隱患。

（二）管理者風險意識不強，導致財務風險的出現

目前，在很多的醫院的管理者當中，管理思想落后、管理能力不足等問題非常嚴重。我國醫院的管理著往往是一些醫學專家即院領導擔任，他們往往身兼數職，精力很難集中在財務管理上。此外，這些醫學專家往往不具備財務管理的知識，對于醫院的財務管理，很多管理者沒有給予充分的重視，忽視了財務管理在現代醫院管理中的核心地位和作用，缺乏現代的醫院財務管理觀念，導致了財務管理失去了它原本的地位和對醫院的重要作用。醫院沒有或無法建立內部獨立的審計部門，有的醫院即使有審計部門，也很難保證內部審計的正常運行，這樣財務管理工作更加無法科學的開展，給醫院的財務安全埋下隱患。

（三）財務監控制度不健全

目前，我國大多數醫院都沒還沒有形成一套完整的內部財務監督控制制度，有些醫院雖然開始嘗試制定相關的財務監控制度，但是卻沒有很好的執行，在實踐中仍然很難將醫院的財務管理和財務監督結合起來。同時，大多數醫院沒有建立財務資產損失責任追究制度，對財務管理制度的執行不力，不能形成有效的約束，財務風險極易發生。財務監控是醫院防范財務風險的重要系統，醫院應該設置獨立的財務監督管理機構，根據醫院的實際特點，建立起一套完善的財務監督內部控制制度，保證醫院內部財務監控系統的高效運行。

三、新醫改形式下醫院財務風險防范措施

（一）建立健全財務風險預警機制，加強財務風險防范

隨著醫院所面臨的市場風險越來越多，醫院想要健康的發展，就必須完善風險預警機制，加強對財務風險的防范。首先，醫院應該加強對成功企業財務管理經驗的學習，建立健全醫院的財務風險預警機制，綜合的分析醫院自身存在的漏洞和潛在的風險，利用各種會計方法，積極的對醫院的財務策略進行調整，有效的防范市場風險；其次，醫院的領導應該轉變管理思想，改變傳統的只重視醫療建設，忽視醫院財務管理的觀念。積極學習財務知識，增強風險防范的意識，正確的領導全體財務人員參與風險防范；最后，要樹立全體醫務人員的風險意識，建立健全良好的財務管理機制，提高醫院財務人員的素質，實行科學的績效考核制，提高財務管理工作的效率，有效控制醫院潛在的市場風險。

（二）建立健全企業財務制度

對于醫院資金的使用，應該進行合理的監控和跟蹤管理，提高資金使用效率。財務管理的重點在資金、預算和采購上。加快建設信息化，實現醫院內部的信息共享和控制，對資金放出和回收做出準確的預測，流動資金和固定資金保持一個合理的比例，以提高資金的使用率。對醫院的預算管理工作進行規范，加強預算編制工作，對各項預算內的經費必須嚴格按照規范獲得審批后使用，審批的權限則根據指出的大小進行分級管理。對于超出的預算經費，應該由相關部門以書面形式提出申請，經由相關部門討論酌情發放。此外，醫院應該建立預算考核制度，對醫院的預算執行情況進行考核，保證預算編制科學、合理的基礎上，推進預算規劃的有效落實，有效規避資金風險。

（三）科學管理，正確規避風險

在現代信息技術不斷發展的背景下，醫院應該注重信息技術的應用，通過計算機信息系統來實現對龐大機構的有效控制，保證企業的經營活動有條不紊。同時，加強科學管理，提高管理人員的素質和專業技術水平，促進決策能力的提升，正確識別醫院經營的財務風險，并及時制定科學舉措，有效規避風險。

四、結束語

改革開放以來，我國醫療改革不斷推進，促進了醫療衛生事業的快速發展，然而在市場化經營過程中，醫院面臨著大量的財務風險，嚴重影響了醫院的穩定運營，因此，必須強化醫院財務風險管理，完善醫院財務制度，加強科學管理，有效規避醫院的財務風險，促進醫院的健康穩定發展。

參考文獻：

[1]楊曉靈.新醫改形勢下醫院財務策略的思考[J].現代醫院，2010

第9篇：財務風險研究背景范文

［關鍵詞］大數據；財務風險管理；管理模型構建

引言

完善的財務風險管理系統，能夠幫助企業在面臨任何風險時做出準確及時的預測和決策。大數據時代的到來對企業的財務風險管理系統提出了更高的要求，如何應對大數據時代下的市場經濟走向，應對市場經濟發展的“新常態”成為當下企業財務管理中應該關注的重點問題，而防范財務風險，完善風險管理系統，提高防范政策的實施力度等就顯得十分重要和迫切。

1企業財務風險管理系統構建的重要性

1．1有利于為企業內部決策提供有效的信息依據

企業的財務狀況能夠準確地反映出企業內部的經營狀況、盈利情況，管理者通過財務系統所反映出來的經營狀況的好壞來決定下一步的經營決策。同時，企業財務系統管理者通過分析企業人員的工資體系、績效管理體系等了解員工的工作狀態，其對企業運營所做出的貢獻，也成為企業人事調動的依據，成為企業高效管理的重要輔助信息。

1．2有利于企業應對新時期可能出現的財務風險

大數據時代是各種信息爆炸的時代，企業面臨著前所未有的挑戰，各種新的不利于企業發展的因素，市場經濟的高速發展也成為企業財務風險存在的必然因素，企業獲取市場信息的速度和準確性，做出經營決策的有效性成為影響企業經營成敗的重要環節，而應對這種可能出現的財務風險，也是企業構建財務風險管理體系模型的重要原因。

1．3有利于幫助企業實現最大的經濟效益

通過企業財務風險管理體系的構建，能夠幫助企業應對市場經濟發展中的各種不確定性，應對企業內部、外部面臨的各種潛在的挑戰和競爭，能夠提高企業的經營管理效力，為企業的經營發展提供有效的財務信息依據，還能夠在資金流動的過程中進行適時的監督和預警機制，從而幫助企業在第一時間發現財務危機和預防財務危機，并能夠在遇到危機時能夠在最短的時間內，以風險最小的方式進行解決，將企業可能的風險和損失降到最小，從而實現經濟效益的最大化。

2大數據時代企業財務風險管理體系存在的問題

2．1財務風險管理程序老舊、不完善

一個成熟的企業需要有一套完善的財務風險管理體系作為支撐，以應對市場經濟發展過程中的潛在危機。然而，大數據時代的到來，市場經濟發展速度加快，各種不可預測的風險成為企業發展中的潛在威脅，而此時，有些企業依然沿用傳統的財務風險管理模式，沒有將新的風險劃分到管理系統中，給企業發展造成威脅。另外，很多企業的財務風險管理體系只是一個空殼子，系統中的各個機構人員設置都不到位，沒有專業的財務風險管理人員作為支撐，這樣的財務風險管理體系運行起來會產生重重的困難。

2．2財務風險管理制度執行力度不夠

大數據時代下很多企業都具備了財務風險管理體系，有著豐富的財務風險管理經驗，然而，隨著經濟的發展，很多企業的財務風險管理體系只停留在了制度方面，基于制度而制定出的各種運行政策都沒有得到有效的實施，在這種情況下，即使公司有完善的財務風險管理體系，有完善的財務風險管理制度，只是因為執行力度不夠，而將企業置于非常危險的市場經濟環境中，不利于企業的健康成長。

2．3對財務風險管理體系實施的監督力度不夠

管理機制和監督機制是相輔相成，共同完善的，管理機制的有效運行，各種企業經營政策的實施還需要嚴格的監督機制作為保障，而對于財務風險管理體系來說，只有更加完善、嚴格的監督體系，才能把企業的財務風險管理置于一個更加公開透明的環境中，才能及時發現財務運行中出現的問題。然而，大數據時代下的企業忙于應對各種新的經濟形勢帶來的挑戰，而忽視了對企業財務風險管理制度的監督和管理，導致各種財務問題的產生，對企業的發展造成威脅。

3大數據時代下企業財務風險管理體系模型構建的途徑

3．1提高企業財務風險管理體系在企業運行中的地位

大數據時代下的市場經濟發展環境越來越復雜，有一個良好的企業財務風險管理體系就顯得尤為重要。首先，提高財務風險管理體系的執行力度，將此體系真正貫穿到企業管理中的各個方面，對不按照財務管理制度運行的人員進行嚴厲的懲罰，對考核不合格的人員進行相應的懲罰，提高財務風險管理制度的威信力；其次，企業要對本公司的財務風險管理力度進行大力宣傳，做到人人懂，進而人人尊重，人人能夠自覺地按照此風險管理體系的要求管理自身的行為；最后，管理層應該意識到財務管理體系在企業發展過程中的作用，從而能夠積極構建完善此體系，逐漸形成完善的財務風險管理體系，使其真正發揮在大數據時代應該有的作用。

3．2建立完善的企業財務風險管理體系運行監督機制

管理機制和監督機制是相輔相成的，是一個企業良好發展過程中所最需要具備的。因此為了提高企業在大數據時代下的競爭力，首先，就應該建立起完善的企業財務風險管理體系，以大數據時代為背景，以市場經濟發展現狀為依據，積極引進學習國外先進的管理體系，結合企業自身發展現狀，建立起完善的風險管理體制，提高財務管理能力，提高企業應對財務風險的能力；其次，建立起完善的監督機制，形成內部監督和外部監督相結合的完善的監督體系，內部監督主要通過將財務情況公開透明，形成員工與其他部門對財務管理的監督，而外部監督主要是通過各種審計機構對企業進行定期的審計、檢查和監督，發現企業經營過程中出現的各種問題，外部監督關系到企業在社會上的形象和聲譽，因此企業更應該加強重視，完成企業從內而外的各種財務風險管理制度的構建和完善，幫助企業進行科學決策。

3．3培養一支高素質的財務管理人才隊伍作為輔助

大數據時代的到來對企業財務管理體系的構建提出了新的要求，培養一批高素質的財務管理人才隊伍也至關重要，因為人才才是企業創新發展的內在動力。

4結語

大數據時代對企業財務管理提出了更高的要求，對財務人員的專業素質和整個企業的運營管理水平也提出了更高的要求。大數據時代下市場經濟發展迅速，企業只有建立起完善的財務風險管理體系，完善企業內部的各種監督機制，才能有效應對我國經濟發展轉型時期可能出現的各種潛在的經濟威脅，才能壯大企業實力，增強發展動力，才能在新時代下發展成為更優秀的企業。

主要參考文獻

［1］宋彪．基于大數據的企業財務預警理論與方法研究［D］．北京：中央財經大學，2015．

［2］湯谷良，張守文．大數據背景下企業財務管理的挑戰與變革［J］．財務研究，2015（1）：68．