財務預警與風險管理精選(九篇)
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第1篇：財務預警與風險管理范文
摘 要 擔保公司的風險管理是一個復雜的系統，擔保公司應根據自身特點構筑適合擔保項目要求的財務風險預警體系。擔保公司只有成立完善的組織架構，合理、持續的資金來源渠道，以及補償機制，構筑完善的擔保公司財務風險預警系統，才能使擔保行業處于良性循環之中，得以穩定、持續的發展。
關鍵詞 擔保公司 風險預警 構建
目前擔保公司的主要客戶基本上都是中小民營企業，企業本身的抗風險能力就比較弱，再加上擔保公司屬于新鮮事物，很多制度還不完善，就更加大了擔保公司的風險。在如此復雜的風險環境下，如何控制擔保公司自身及項目的風險，如何處理好擔保公司的風險管理與控制就顯得尤為重要。
一、財務風險預警系統的內涵
以企業財務會計信息為根本的財務風險預警，采用設置并觀察一些敏銳性財務指標的轉變，對企業可能或將要面臨財務風險所采取的實時監控和預測預報。企業財務風險出現因素一般有營運者決策誤差、監管失控、經濟衰退和通貨膨脹等，但直接因素是資源配置低效和對競爭風險應付不當或功能缺乏，而致使企業位置劣勢、將來現金流入量低；或是一味尋求銷售數額增加，忽視對銷售品質―現金注入有效支持程度、穩定可靠性和時間分布構成等注視，而致使企業陷入過度營運狀況和現金支付能力出現困乏。
在經營管理活動中，財務風險預警體系對企業潛在財務風險和財務監管指標實行實時監控的體系。針對財務管理對象分別制定相應的財務風險控制指標，以企業財務報表、預算指標及其他有關財務資料為根據，運用財會、金融、企業監管、市場營銷等理論，采取比例分析、數學模型等風險監管的一般方式，采取對企業財務活動不同層面的制約，達到對企業財務風險整體制約的目標。財務風險預警體系能夠發現企業出現的財務風險，及時向企業營運者示警，一旦財務風險警報響起，企業就能夠及時采用必要策略，及時化解財務危機和強化監管。
二、擔保公司項目風險管理的財務預警
（一）項目財務風險的預警信號分析
1．財務狀況預警信號
項目企業在出現項目風險前，其財務狀況都會出現不同程度的惡化，當然，有些客戶會對提供給擔保公司的財務報表進行粉飾，但企業無論怎樣粉飾，盡職的保后檢查人員都能從中找出蛛絲馬跡。比如：資產負債率較年初大幅上升；流動比例連續較年初大幅下降；庫存連續大幅減少；流動負債特別是應付款項連續增加，而流動資產特別是應收款項連續增加；應收款賬齡中高賬齡占比過高；對外投資出現巨額虧損；注冊資本不到位；賬面庫存遠大于實際庫存；經營活動凈現金流量不斷下降等等。這些都在表明，項目企業的財務狀況出現了問題，很有可能會進一步惡化。
2．經營狀況預警信號
通過對項目企業的觀察，可以對企業經營狀況的了解來判斷項目企業是否出現風險：連續銷售收入是否不斷下降且沒有回升跡象；貨款回收是否不斷降低；股東之間或公司高層管理人員之間是否產生了矛盾；是否長期拖欠工資；市場供求變化是否對公司有嚴重影響；是否被債權人；是否提供嚴重虛假財務報表；是否出現偷逃稅款被稅務部門核查；是否違法經營；是否連續多月不能按期償付貸款利息等。
3．擔保狀況預警信號
通過實地觀察及了解，可以通過下列情況發現項目企業是否出現風險：項目保證人的生產經營狀況是否惡化；抵押物是否轉移；抵押物是否出現損毀或變質；抵押物是否被有關機關查封或扣押；公司組織架構是否發生變化等。
（二）擔保公司在項目出現風險預警信號后的對策
擔保公司在項目出現風險預警信號后，擔保公司應根據對項目介入的程度做出不同的處理。
1．當在項目介入初期，發現項目企業出現財務風險，我們必須果斷否決此項目，不能為了收取那筆擔保費用而去做項目。當然，也有的項目企業雖然暫時出現財務預警信號，如果有一筆流動資金注入，企業完全可以大大改善經營狀況并起死回升，那我們也可以接受這個項目。因為擔保公司一方面不僅僅是為了賺取利潤，另一個目的也是為了幫助中小企業解決融資難的問題。對這種風險項目的取舍，完全要依賴項目負責人的判斷水平，以后對項目企業的發展做出精準的預測。
2．當項目正處于放款前的階段時，我們在項目評審時也要及時做出處理，應在取舍中做出正確的選擇。一旦選擇為項目企業提供擔保，在放款后就應時時對此企業進行高度關注，一旦企業出現狀況惡化的勢頭，就應及時中斷擔保，讓企業提前還貸或采取控制措施。
3．當項目處于放款后的期間，擔保公司就應加強對項目企業的檢查力度，對風險項目進行歸類。一般將擔保項目分類為：正常級；關注級；風險級。當項目企業被歸入風險級時，我們應半月甚至每周對企業的發展狀況進行監督，必要時及時采取中止措施，提前還貸或控制抵押物，減少擔保企業的損失。
總之，在風險項目監控中，我們首先察看企業短期償債潛力，因為企業可否清償債務決定擔保公司是否會發生代償。但只依據流動比率和負債比率等指標難以準確斷定企業真正償付能力。對企業而言，到期債務清償意味著真正償債壓力，企業可否清償到期債務是創建在一定資產或資本之上的，要以足夠現金流入量為保障。經驗讓我們知道，現金流決定企業興衰存亡。現金是企業現金流量中真實、可馬上使用償還債務和其他支出的保障。傳統體現償債能力指標通常有資產負債率、流動比率、速動比率等，而這些指標都以總資產、流動資產或速動資產為根本衡量和應償還債務的適合狀況，這些指標會遮蓋企業營運中的一些問題。擔保公司需依據自我特征構筑合適擔保項目需要的現金流風險預警系統。作者覺得這種現金流風險預警系統應從現金流的構成、結構、現金流總量與債務關聯、現金流質量、現金流獲得能力等多個方位和不同緯度實行創建。
三、擔保公司自身風險管理的財務預警
（一）民營擔保公司普遍存在的風險問題
目前，我們的民營擔保公司普遍存在的風險問題有：①資金規模太小，造成擔保額度太低。國家對擔保公司的擔保額度有一定的規定：按擔保公司注冊資本放大5―10的比例給予。而大部分商業性的擔保公司都是民營企業參股形成，再加上擔保公司是一個新鮮事物，能不能盈利還不確定，這就決定了擔保公司的資本金不會太多，那么擔保公司的規模也就不會太大。另外，雖然國家規定擔保額度可最高放大到10倍，但銀行給予的額度一般只能放大到5倍，這對擔保公司的規模進一步進行了限制。②擔保公司管理人才的匱乏。由于擔保公司在我國屬于才發展起來的行業，擔保公司的人才特別是高端人才大部分是從銀行系統轉過來的，而擔保公司的管理與銀行又存在著差別，所以不能完全將銀行系統中的管理模式完全照搬過來。這就使得擔保公司的風險管理只能是摸索著前進，邊前進邊改進。擔保行業的業務人員必須熟知財務、金融、擔保等方面的知識，還必須深知企業每個環節的運作狀況。這樣的全才在我國比較少，而擔保行業的快速發展，更需大量這樣的全才，這就造成了擔保行業的人才比較匱乏。③擔保體系制度不完善。由于我國對擔保公司放開不久，擔保公司成立的時間不長，所以很多制度建設跟不上，造成政府對擔保公司的管理力度不夠。④擔保公司內部組織架構設置不完善，各擔保公司管理水平參差不齊，擔保公司間缺乏交流。很多擔保公司組織架構不完整，所以對項目不能做出全面的風險判斷。再加上擔保高端業務人員的缺乏，使得擔保公司的從業人員水平參差不齊，基于有部分害群之馬混跡其中。而擔保行業間的競爭，使得大部分擔保公司視對方為敵人，相互之間沒有業務交流。很難使擔保行業的管理有大的發展。
（二）消除擔保公司自身風險的方法
1．拓展資金來源
對于政府型和商業型擔保公司來說，資金來源途徑需多元化，但大部分地區的中小企業擔保基金以政府財政資金為主，民營擔保公司實力還比較弱，地方財政擔保基金大部分是一次性的，民間資本主要是私募，在國內上市還很困難。所以，應累積社會閑散資金，例如：拿出各種理財產品來聚集社會閑散資金，引領社會資金、銀行信貸資金和其他資金傾向中小企業，以獲得合理配置市場資源，發揮市場激勵作用。
2．創建擔保企業的資金補償體制
資金補償體制問題最先是針對政府擔保公司來說的，因為政府擔保公司根本上不以盈利為目的，只靠財政預算撥款來補償資本，因此，它們資金來源比較聚集。一要創建政府擔保企業資金補償體制，以一定周期通過政府將財政收入增加一定比例用于補充政府擔保企業的擔保資金，也能夠將征自中小企業稅收總額的一定比例在間隔一段時間后專門用于政府擔保公司的資金補償，這樣利用中小企業自身發展促使中小企業穩定資金補償的來源。而商業性質擔保企業只可以自有資金經營，無法發展擔保公司應有職能。這是當前比較小的、缺乏戰略思想的擔保公司的現實情況。在各種擔保活動中，以商業擔保業務運行的市場化和商業化程度最高，但從整體來說，擔保公司仍處在微利營運情況，并沒有找到統一認可的優良模式。商業性擔保公司資本實力小，缺乏資金補償體制。所以，以擔保費作為主要收入來源的擔保公司，根本很難得以發展，而需要與銀行、投資和財務公司等合作創建戰略關系，放大投資擔保潛力。擔保期限通常為1年之內，擔保種類根本上僅限于流動資金，要有設備、技術改建之類長期貸款擔保，所以，應依據中小企業需求開發擔保業務和種類，增進擔保收益并作為企業資金補償體制。
3．優化風險管理制度
優化風險管理制度是提高風險管理和控制技術水平的基礎。技術與管理相輔相成，沒有先進的技術，管理水平無法提高；沒有管理制度的配套，技術也無法發揮其應有的功效。因此，優化風險管理制度應與提高技術水平同步進行。優化風險管理制度，包括多層次的內容，例如，設置合理的風險管理架構，在風險管理的目標設立、指標確定、策略制定、政策執行、監控審核等各職能上形成相互制約；設立獨立的風險監控部門，負責評估和跟蹤投資組合的風險變化，為管理層和業務部門提供及時的風險信息反饋，確保風險水平受控于機構的目標和策略，并提高風險收益比。風險管理技術和控制措施技術能更好地保障風險管理制度的貫徹執行，同時制度的優化又將促進風險管理技術和控制措施的創新和發展。
4．加強政府的管理力度
任何新生事物，在發展初期都需要進行指導、引導和監督。政府應培養出高端的擔保管理人才；對擔保公司進行人才輸入；引導擔保公司間的業務交流；規范擔保公司的市場形為。當然，我們也看到現在政府正對擔保行業進行規范整頓，2010年出臺的擔保公司行業規范整頓就是基于這一點的：提高了擔保公司的準入門檻；規范了擔保公司的業務；加強了擔保公司的內部治理。將不規范的擔保公司逐步清理出擔保行業，我們也看到起到了一定的作用，希望政府以后應加強對擔保公司的引導和監督。
四、結語
總之，在目前的經濟形勢下，擔保企業發展前景廣闊，而其發展急需強有力的資金支持才能加大業務拓展的力度。只有創建完善的資金來源途徑和補償體制，筑建完善的擔保公司財務風險預警體系，才使擔保行業處于良性循環當中穩定、持續的發展。
參考文獻：
[1]蘇鄭偉.論擔保公司風險管理與可持續發展問題.江蘇科技信息.2010(8).
第2篇：財務預警與風險管理范文
【關鍵詞】財務風險；財務預警；風險管理；優化研究
隨著全球經濟的飛速發展，國際化經營的規模和范圍進一步擴大，我國企業所面臨的風險將更加復雜化，多樣化。財務風險作為一種信號，能夠全面綜合反映企業的經營狀況，企業經營者需要進行經常性財務分析，防范財務危機。可以預言在不久的將來，我國大多數企業將逐步進入財務導向型的企業管理階段。在這種經濟環境下，企業財務管理將成為企業管理的核心問題[1]。因此，我們需要借鑒國內外的先進的財務風險管理理論，從我國目前的經濟情況著手，認真研究我國的風險管理現狀，完善現有的財務風險理制度，有效提高我國企業財務風險的管理水平。這也是提升企業內在價值，促進企業健康穩定發展，贏得競爭優勢的關鍵所在。
1.財務風險的相關理論
1.1 財務風險的定義
財務風險是指企業在各種財務活動中，由于各種難以預料和控制的因素存在，使企業的財務收益與預期收益有所差異的不確定性。財務風險按其包含的內容還可以分為狹義的財務風險和廣義的財務風險。
狹義的財務風險通常被稱為舉債風險，是指由于企業舉債而給企業帶來的財務不確定性。舉債給企業帶來更多流動資金，為企業創造財富帶來有利條件，但同時也給企業到期還債帶來負擔[2]。因為企業經營的收益率和貸款的利率都有不確定性，從而有可能使企業的收益率高于或低于借款的和息率，這種風險的大小和借債規模有關。規模越大，風險越大。一旦負載過重，使企業不能到期還款，很可能導致企業破產。
廣義的財務風險是指在企業的各項財務活動中，由于環境及其他難以預料的因素的影響，使企業的預期財務收益與實際的收益有所差異。它是從企業生產經營的全過程看待企業的風險的。
1.2 財務風險的特征
1）客觀性
財務風險是企業運營的必然產物，不以人的意志為轉移。財務風險的客觀性源于產生財務風險的多樣性[3]。企業的社會背景的變更，市場環境的調整，企業經營策略的轉換。競爭對手的戰略變換等多方面因素都可能導致企業產生財務風險。而且財務風險是不可避免的，企業只能將其控制在一定范圍內。
2）不確定性
風險發生就是因為有不確定性因素的存在。在一定時期一定的環境的影響下可能發生也可能不發生。可能和概率事件有聯系，也可能是隨機發生。風險發生的后果可能是確定的也可能不確定。盡管風險有其不確定性，但企業也要謹防風險，在不影響預期收益的情況下盡量降低風險。
3）損益性
一個企業的風險與收益是成正比的，風險越大收益越大，風險小收益自然就低，所以企業為獲得利潤就需要承擔一定風險，風險的大小要看企業的承受能力和抵御能力。
1.3 財務風險管理的目標
財務風險管理的主要目標就是在識別與衡量財務風險的基礎上運用各種方法和措施來減少企業經營帶來的風險，增加企業的收益，保證企業連續高效運營。主要包括以下幾個目標：
1）防止企業破產，這是企業財務風險管理的基本目標。因為破產是企業財務風險管理的終極形式，可以說是企業財務風險的總體體現，一旦發生，企業就不復存在，更談不上什么生產經營管理。所以，防止企業破產成為財務風險管理的最基本的目標，其他目標均以此為前提。
2）培養企業員工的風險意識，特別是企業領導者的風險意識，敢于面對風險，及時調整公司戰略化解風險。同時能夠比較準確的預測市場變化，減少憂慮和恐懼，消除經營管理中的隱患，提供有安全保障的良好經營環境，消除計劃、方案中的漏洞、錯誤，使領導和員工團結一致在財務風險處理的過程中形成堅強的抵御能力。
2.一般財務風險管理技術
2.1 風險回避
風險回避是指在可能發生的風險之前，主動放棄可能發生的風險項目以避免風險財務風險的相關理論的發生給企業帶來的傷害。風險回避是一種徹底的風險控制手段，將風險降低為零，而不是僅僅減少風險的損失程度，但它也能消除風險帶來的巨大收益，從而使企業遭受經濟損失。企業一般在風險過大難以承受的情況下放棄風險，在風險遠大于收益的情況下也最好采取風險回避措施。
2.2 風險轉移
企業風險轉移主要是因為企業所面對的風險無法回避，但自身應對風險的能力有限，無法解除風險，即使解除風險付出的代價也很大，因此采用轉移風險的辦法。一般采取保險、分散或簽訂合同的風險轉移方法。
1）保險
在西方國家被稱為“共同下水”的財務風險管理辦法，即采用各種方法將財務風險全部或部分轉移，推卸出去，使風險的承受者由企業一家變成多家，進而相對消除和減少企業的風險損失。保險是一種簡單有效的處理不可遇料因素引起的損失的方式，在企業中得到廣泛應用，如工傷，火災等。企業按照所保風險的種類，和保險公司簽定和約，按期支付一定數額的費用。在企業出現風險擔保事件的時候，由保險公司支付損失費用，從而實現風險的部分或者全部轉移。不會影響企業的正常生產經營活動。
2）分散風險
分散風險主要指經濟單位采取多角經營、多方投資、多方籌資、外匯資產多源化、吸收多方供應商、爭取多方客戶以分散風險的方式。對于風險大的投資方案，企業通過與其他企業聯營，收益共享，風險共擔，就達到了分散風險的項目。當企業經營單一產品時，企業的興衰成敗就系該產品于一身，銷路好就繁榮興旺，銷路差就會陷入困境。但若經營多種產品，企業的經營效益就比較穩定，不會因一種產品的銷路不暢而導致企業破產。
2.3 風險自留
風險自留是指企業自己承擔風險所帶來的損失的一種風險管理手段。一般在其他風險管理技術都無法實施或即使實施也效果不佳、成本更大的情況下采取風險自留。對于其它風險管理技術而言，風險自留管理技術一定條件下是積極有效的風險管理方式。通常情況下，企業會建立一筆預算作為風險自留的補償資金或者直接把損失打入企業經營成本。
3.財務風險的識別與預警方法
3.1 財務風險的識別
3.1.1 財務風險發生的早期信號
1）非預期的銷售額降低。因為銷售額的降低會減少企業的收入，導致發生財財務風險的識別與預警方法問題，尤其是非預期的銷售額降低，更會讓企業的資金緊張。雖然不能馬上顯現出來，但長久下去會使企業失去資金來源。
2）交易狀況惡化。交易狀況惡化不光表現在客戶頻繁違約也表現在延長付款期。客戶違約破壞了企業的生產經營計劃，浪費了企業資源，使投入沒有產出。嚴重影響了企業的財務狀況。延長付款期會占用企業的許多經營現金，同時也意味著企業的壞賬風險提高，再次增加了企業應收款成本，給企業的財務帶來壓力。
3）存貨積壓。存貨主要包括原材料、產成品等。一般來說存貨占企業流動資產的比重較大，存貨積壓會占用企業的流動資金，造成企業資金緊張，同時長期的存貨積壓可能使貨物損壞或丟失，也可能造成貨物貶值。存貨也會增加企業的庫存成本，浪費企業資源。因此管理人員應該根據企業的實際情況掌握存貨與銷售比率的標準，任何一個周期的標準過高，都可能是企業財務問題發生的早期特征。
3.1.2 財務風險識別的基本方法
1）現場觀察法。通過對企業的各種生產經營活動和具體的財務活動來了解和觀察企業的各種財務風險。
2）財務報表分析法。是以企事業的資產負債表、損益表和現金流量表等資料為依據對企業的固定資產、流動資產等情況進行風險分析，以便從財務的角度發現企業面臨的潛在風險。由于報表集中反應了企業財務狀況和經營成果，因此通過報表分析，可以為發現風險因素提供線索和指示，這種方法成為財務風險分析的重要手段。除了進行靜態分析，如比率分析、比例分析，還要進行動態分析，比如時期比較分析、趨勢分析等。就具體的業務，還要對與之往來的客戶的財務報表進行風險分析。采用綜合、系統的財務報表分析方法，才能準確地確定企業目前及未來經營的風險因素。
3.2 財務預警的方法
3.2.1 定性預警分析方法
標準化調查法又稱風險分析調查法，即通過專業人員、咨詢公司、協會等，對企業可能遇到的問題加以詳細調查與分析，形成報告文件以供企業決策者參考。所謂的標準化并不是說調查的文件或表格格式相同，而是所提出的問題有共性，對所有企業或組織都具有指導意義。
3.2.2 定量預警分析方法
單變量模型是以財務比率指標作變量，通過單個財務比率指標的變化程度對企業財務狀況進行預測。當企業的財務危機預測模型所涉及的幾個財務比率趨于惡化時，通常企業將會發生財務危機。單變量模式所運用的財務危機的比率，按其預測能力可分為：債務保障率、資產負債率等。企業在應用單變量模式時，應對債務保障率、資產收益率、資產負債率等指標予以特別關注。當這些指標達到經營者設立的警戒值時，預警系統便應發出警示，提醒經營者注意。
4.結論
本文從財務風險管理的基本理論出發，建立了針對財務風險的預警系統，并得出以下幾個結論：
（1）在財務風險管理增強了企業應對風險的能力，為企業提供了一個相對安全平穩的運營環境，同時增加了員工對企業經營的信心，使員工精力集中于企業的生產發展。對企業實現和超額實現經營目標，戰勝風險、提高效益、增強實力，使企業立于不敗之地具有重大作用。
（2）財務風險管理為企業提供了一個相對可靠的財務數據，幫助企業建立正確的投資理念。為穩定企業財務活動加速資金周轉，保證資金安全、完整和增值提供了可能。使企業在有限風險領域用有效的資金創造更多的財富。
參考文獻：
[1]張友棠.現代財務管理理論及其在財務預警中的應用研究[J].武漢理工大學學報，2011，25（5）.
第3篇：財務預警與風險管理范文
關鍵詞:價值鏈;財務風險;系統控制
西安市政府在《西安市十一·五旅游產業發展規劃》中明確指出，旅游產業將作為支柱產業予以了重點扶持。但近年來西安旅游流與心理預期的客流量有較大偏差，客均旅游收入與成都市、鄭州市相比在排位上不夠彰顯。因此，探索西安旅游產業集群組織與管理的創新機制，就必須以旅游產業集群財務風險管理為切入點，以價值鏈理論為依托點，以提高西安市旅游產業的乘數效益和對區域經濟發展的貢獻率。
一、價值鏈管理與成本控制的關聯度
以往因缺失價值鏈管理理念，產業集群財務管理現金流量會出現“短路”，集群盈利能力下降，處于現金流入小于現金流出的狀態，資金供需出現惡性循環，致使集群資金鏈斷裂，長期入不敷出、也難以從金融機構或資本市場等相應融資渠道籌措資金，流動資產與長期資產比例失調，流動比率或速動比率明顯低于同行業平均水平，并且難以通過合理的方式和價格將現有資產變現。因此必須導入價值鏈管理理論進而分析價值鏈管理與成本控制的時間關聯性和空間的彌合度。
眾所周知，旅游產業提供的服務產品是價值的形成過程，同時也是費用的發生過程和服務成本的形成過程。分析價值鏈各個環節活動的成本結構與動因，目的在于成本控制。旅游產業價值鏈成本控制標準內容表現在：
1.資源投入標準。主要是從價值鏈成本動因之間的相互關系分析出發制定，涉及到價值鏈成本動因基本上屬于產前的資源投入標準，而涉及到服務性的成本驅動因素則基本上屬于產中的資源投入標準。
2.資源耗費標準。主要是從價值活動成本動因的性質分析出發而制定。價值鏈成本的形成有兩層含義，其一是基于價值鏈分析，其技術線路表現在由資源投入性成本和資源耗費性成本的形成；其二是基于服務經營作業鏈，由實物價值鏈和虛擬價值鏈角度的價值鏈成本的形成。第一層面的價值鏈成本形成過程基本程序是，首先，進行旅游財務管理系統的價值鏈分析，以確定價值鏈成本驅動因素，包括結構性和服務經營性價值鏈成本動因，從而為價值鏈成本控制奠定基礎；其次，從資源投入成本和資源耗費成本兩個角度，就結構性和服務經營性價值鏈成本動因按照價值鏈成本控制標準進行控制。第二層面的價值鏈成本形成過程控制基本程序是，首先，進行系統的服務經營作業鏈分析，以確定經營機構各類旅游項目，為實物價值鏈分析和虛擬價值鏈分析奠定基礎；其次，從實物價值鏈和虛擬價值鏈兩個角度，就資源投入成本和資源耗費成本對服務經營的旅游項目的成本形成過程按照價值鏈成本控制標準進行控制。
二、旅游產業項目管理層次價值鏈成本控制
基于模擬市場價值鏈成本觀和模擬市場價值鏈成本控制的基本思想，旅游項目管理層次價值鏈成本控制作為模擬市場價值鏈成本控制的具體環節，采用的是模擬市場主體對旅游項目管理層次價值鏈成本負責的責任成本控制制度。旅游項目管理層次價值鏈成本控制之所以實行模擬市場主體負責制動因為：
1.模擬市場主體是模擬市場企業戰略實施的基本操作單位，實行模擬市場主體負責制可以從戰術上切實保障旅游企業戰略的實施，從而避免因模擬市場主體利益的相對獨立性而使它與產業集群的整體戰略相悖。
2.模擬市場主體是價值鏈成本的耗費單位。在模擬市場運作機構內部，每一個旅游項目操作主體都對應一系列活動，而每一項活動都耗費一定的成本，旅游項目操作主體作為價值鏈成本的耗費單位對價值鏈成本具有可控性。同時，原本淹沒在財務管理職能部門中的工作變得可以控制和監督，既減少了延誤和失真，也節約了時間資源，有效地控制了成本。因此，以模擬市場主體為成本控制的基本操作單位可以使價值鏈耗費資源所產生的成本得以有效控制。編制旅游產業集群各旅游模擬市場財務管理主體的責任核心在于成本預算。預算編制既是一個計劃過程，同時也是確定控制標準的過程。目前，旅游產業集群財務管理預算編制的方法有固定預算法、彈性預算法、滾動預算法和零基預算法。以往旅游產業集群財務管理預算局限在組織內部，現在編制預算作為成本控制的前提，預算致力于使差異最小化責任單位業績最大化。在價值鏈背景下旅游企業價值鏈成本控制預算編制過程中，控制的主要目標應是同步協調整個旅游集群財務活動，在明確每個操作主體各自項目運作的基礎上，一方面找出隨業務量變化所對應的資源成本動因，并測算預計成本動因量；另一方面，對于不隨業務量變化的項目活動應合理測算其成本額。
三、旅游產業集群財務風險管理系統的構建
產業集群財務風險管理系統是一個系統工程，財務風險管理系統需要建立相應的預警組織體系和預警分析方法以協助實現決策、組織和控制的管理職能，以實現企業經營過程中的自我平衡和自我發展。財務風險管理系統應符合系統原理，即要求財務預警系統具有整體性的特點，不但能保證財務管理這個子系統的功能和秩序處于可靠、可控的狀態，還能夠影響產業集群管理系統這個大系統的運行，即影響產業集群管理當局的決策。財務風險管理系統應具有動態性的特點，即能夠預見企業的發展趨勢，協助產業集群向期望的目標順利發展;財務風險管理系統應具有開放性的特點，要密切關注外界的信息和外部環境對產業集群經營的影響，并根據環境的變化隨時自我完善。旅游產業集群財務風險管理系統構架要考量預警響應決策、估計預警影響、形成預警控制策略與策略實施等元素。旅游運營商根據自身競爭能力的優勢和資源稟賦的條件，各自制定本運營單位戰略目標、尋找適宜的風險控制杠桿和合適的市場占有率水平，以響應西安市旅游經濟景氣氣候的變化所帶來的不利影響。同時運營商根據外部環境狀況對預警決策進行評估，包括對可能被經濟選擇準則淘汰概率的評估。在旅游產業集群財務風險管理系統構建中，控制策略的實施手段主要以提高財務管理風險規避的能力和提高財務管理技術水平為目標，二者之間存在互相替代的關系。其目的在于使集群發展戰略決策進入良性循環。在風險預警控制策略的實施中，在控制財務風險的情況下可增加固定投資或變動投資，同時采取縮減固定投資并增加變動投資的手段，可提高杠桿績效擺脫生存風險。具體而言，西安旅游集群財務風險管理系統的構架為：
1.財務風險子系統。（原始數據、信息設備、財會人員、財務信息處理方法）
2.財務風險指標計算子系統。
3.財務風險綜合評價和預測子系統。
4.財務風險報警子系統。財務風險管理系統要求系統具有整體性的特點，不但能保證財務管理這個子系統的功能和秩序處于可靠、可控的狀態，還應該能夠影響集群管理系統大系統的運行，即影響集群管理當局的決策。財務風險管理指標的選取具體如下：
（1）盈利能力分析：①總資產報酬率：總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)一平均資產總額×100；②凈資產收益率：凈資產收益率=(凈利潤×平均凈資產)×100%；③盈余現金保障倍數 盈余現金保障倍數=(經營現金凈流量一凈利潤)×100%；④成本費用利潤率 成本費用利潤率=利潤總額×成本費用總額×100%。
（2）償債能力分析：①資產負債率資產負債率=(負債總額×資產總額)×100%；②現金流動負債比率 現金流動負債比率=(年經營現金凈流量／流動負債)×100%；③超速動比率 超速動比率=(貨幣資金+短期證券+應收票據+信譽高客戶的應收款凈額)／流動負債。
（3）資產營運能力分析：總資產周轉率(次)=(主營業務收入凈額×平均資產總額)×100%。
（4）企業發展能力分析：①銷售增長率銷售增長率=本年主營業務收入增長額／上年主營業務收入×100%；②資本積累率 資本積累率=本年所有者(股東)權益增長額／上年所有者(股東)權益×100%。財務風險管理系統有效程度取決于各個決策環節的自適應調整過程，系統目標的最終效果是持續的改善規避風險能力。一個從預警控制策略到預警決策的自適應的調整過程是一個系統逐漸完善的過程，系統內元素的多因變量和系統結構的平衡點朝向要求要適時進行自組織調整，否則產業集群運作的績效將面臨衰退的風險。財務風險管理系統控制預警產生的結果是，利用資本積累不斷增加固定投資，依賴投資對增長目標的剛性約束不斷提高控制目標;充分利用杠桿防止績效衰退，形成一個從控制策略到杠桿預警決策的自適應調整過程;并根據市場占有率和投資的關系改變成本結構，進行資產重組，改變旅游運營機構的初始狀態。在隨環境變化連續評估面臨的生存風險的過程中，要么實現了一定的資本積累完成了資產重組，要么喪失了獲取資本積累的能力而被產業市場競爭淘汰。需要指出的是由于存在預警機理中的自適應調整機制和環境的選擇機制的共同作用，旅游運營機構并非建立了財務風險管理系統就能夠避免失敗。在整個過程中，財務風險管理成功與否關鍵是，能否持續主動改善財務運作水平并提高響應環境變化的自適應調整能力。
總之，建立旅游集群財務風險管理系統是保證集群財務系統高效運行的保證，其運行機制表現在，集群財務管理信息搜集機制、集群財務危機管理的組織機制、集群財務危機管理的運行機制三大構面。西安旅游產業集群要做到良性運作、健康成長只有建立財務風險管理的最佳運作結構，才能使產業集群社會效益、經濟效益、投資人效益價值最大化。
參考文獻:
第4篇：財務預警與風險管理范文
隨著高新科技的快速發展，現代企業日常經營管理已經越發依賴科技所帶來的工作效率與便利性，而財務信息化就屬于企業財務管理的重要手段。企業在推進財務信息化的過程中，對于企業全面發展具有特別的意義，不但使企業內部資源得到優化配置，還促進了企業內部財務的透明化管理，積極避免相關財務風險問題的出現，是現代企業管理不可忽視的內容。而本文對企業財務風險類型進行探討的前提下，對財務信息化管理中預防財務風險的幾個重要途徑進行淺談，從企業管理上來看，具有一定的意義。
二、企業財務風險類型
1.籌資風險
籌資風險屬于企業狹義層面的財務風險，主要指企業在融資后可能出現的無法償債與企業利潤的降低。籌資屬于企業擴大生產與經營活動的重要手段，企業在籌資過程中，往往伴隨一定程度的財務風險，而這些風險問題由于不同負債期限、貸款利率、方式及自身經濟效率等存在很大差異性，企業在實際籌資決策上稍有不慎都有可能使償債壓力超出自身的承受范圍，從而導致籌資風險的出現。
2.投資風險
對于不同的企業，其之間的投資風險也具有一定的差異性，但是總的來說，主要包括以下幾個方面：一是所進行投資的項目，不能按照預期投產或投產后無法完成預期效益，導致虧損超出承受范圍；二是項目利潤空間無法滿足銀行存款利率，導致企業經濟效益較低或一定程度的虧損。
3.經營風險
經營風險是每一個企業日常經營都必須面對的問題，主要指的是在日常生產與經營時，企業內部的供、產以及銷等環節存在較大的不確定性影響因素，當對阻礙性的影響因素處理不當時，往往加大企業內部資金的運行壓力，導致企業價值出現變動。
4.收益分配風險
收益分配風險在企業中較為難以發現，一般不會直接顯現，往往會通過量的積累才會出現質的變化，其主要是指企業把利潤對企業利益持有者進行分配，而對收益進行分配時，是否做到一定程度的公正也直接關系到企業的正常運營。
三、財務信息化管理預防財務風險的相關途徑
1.強化財務核算與管理工作
企業在構建財務信息化管理模式的過程中，往往通過計算機軟件技術的運用，對企業內部的財務核算與管理進行程序化處理，提高財務核算的規范性與標準性，避免人為客觀因素對財務核算的影響。在信息技術發展的過程中，財務管理信息化模式也會不斷的變化，因此對于任一企業來說，其在避免財務風險問題時，新技術的有效融合非常的重要，而通過計算機軟件強化財務核算與管理工作就屬于風險規避的有效途徑之一。例如，構建ERP財務管理系統后，企業財務數據將得到全面整理與收集，再加上隨時查詢與共享功能，使企業每一項財務運作均有依據可循，大大提升財務核算的規范化，避免日常財務問題的出現，對于所出現的問題，也能及時發現與處理，降低“蝴蝶效應”的出現。
2.強化生產經營決策的有效性
企業在構建財務信息化管理模式時，計算機軟件的運用絕對屬于一個重要的內容，基于日常財務核算、信息收集以及分析等工作的前提下，將及時通過軟件構建出一段時期內財務信息的相關表現圖形與表格，從而很好的發現相關經營問題。例如，常見的營業額、利潤率以及產品成本等數據的升降，從而為企業管理層的決策工作提供一手資料，避免盲目決策給企業財務帶來風險問題。一般來講，主要存在兩個方面：一是對于存在的問題，可以及時通過干預性舉措糾正錯誤，實現企業的良性運轉。例如，對于企業預算，由于國家政策、市場發展以及自身經營目標變化等因素的改變，年初所做的決策方案往往不再適應新形勢，這時將可以參考財務信息，及時完成調整，提高企業的正常性運營。二是對于決策工作，可以利用軟件對以往財務數據進行統計，并基于一定條件進行未來預測，為企業的決策工作提供信息參考，積極規避財務風險問題。
3.提高財務管理水平
面對國際市場業務的增多，我國每一個企業都想分得一杯羹，但是如果企業財務管理無法滿足國際企業要求時，將很難取得相關企業的信任，這是因為在現代企業中，資金的流動較為頻繁，為了加強各項業務的支付與結算效率，企業之間的信息數據共享必須及時與準確。而企業構建財務管理信息化后，互聯網技術將提高企業內部的審計、報稅以及金融等業務速度，提高各項業務的交易效率，在減少交易成本與勞動力支出的同時，還有效規避了相關業務逾期所帶來的財務風險問題。
4.構建財務與業務管理的一體化
對于現代企業來說，企業財務管理不再局限于信息處理，其更加強調財務的縱向管理。例如，財務的預測、預算、計劃、監控以及事后控制等等。企業在構建信息化管理時，基于計算機大數據處理與集成軟件的前提下，對財務管理的相關理論、技術以及經濟學等內容進行結合，使企業內部的財務管理實現縱向一體化。另外，對于現代企業財務管理來說，在采購與銷售等部門的業務上，財務部門屬于一個重要的銜接環節，通過財務數據的收集分析，對相關業務進行有效判斷，并把判斷報告呈交各部門與管理層，使內部各部門實現有效銜接的同時，還強化了內部的監督管理力度，實現財務橫向一體化管理。相對來說，財務與業務的一體化管理可以使企業管理層更好把握企業生產與經營命脈，規避財務風險問題的出現。
5.強化客戶的財務信用的管理
對于現代企業財務信息體系來說，其具備系統化的財務預警功能，可以針對各種客戶的財務交易信息構建企業內部信用“黑白名單”。例如，企業在正常運行的過程中，如果某個合作伙伴出現信息問題或合同違約時，其信用檔案將會及時記錄，便于下次合作時查看與排除。另外，在日常經營合作上，財務信息系統可以對“黑白名單”內相關人員或企業的財務狀況與信用等級等進行歸集評價，在業務合作的過程中，如果相關人員的信用額度超出企業承受范圍時，系統將會把此人拉進黑名單，并發出預警信號，避免或挽回企業之間合作出現經濟損失的風險。
6.構建技術管理環境與系統平臺
企業財務信息化管理系統實際上是一個巨大的信息數據平臺。對于該平臺上數據的有效管理與利用能夠提高企業的管理效率。如財務管理人員通過簡單的命令就可以實現一類財務數據的調用，通過對這些數據的分析、統計、比較，可以明確企業的財務管理現狀，便于企業調整經營思路。同時數據平臺的信息共享功能使得財務管理更加透明化，有助于提高企業財務管理的準確度。此外，財務信息化管理軟件具有數據挖掘與查詢功能，可以實現準確的財務考核。財務軟件內部嵌入了相應的財務管理考核指標，通過對該功能的激活，可以實現對企業財務數據的全面透徹分析，這樣可以提高財務考核的科學化管理水平。因此，可以積極規避企業的風險問題。
第5篇：財務預警與風險管理范文
市財政局：
XXX嚴格按照《XX市財政局 XX市紀委機關 XX市審計局關于印發＜嚴肅財經紀律及財務管理風險排查工作方案＞的通知》（XX財政監〔2020〕XX號）的文件要求，結合十二個重點領域方面開展自查。現將我單位自查報告如下：
一、預算管理方面
一是預算編制準確。嚴格結合市財政局預算編制明確范圍、標準、人員和公用預算按照定員定額標準編制本部門預算，編制結轉資金與上年部門決算數據銜接。每年度預算結合下年度計劃開展活動，按照“二上二下”時間節點，履行集體決策程序。
二是預算執行規范。本單位不存在非稅收入，按時繳納銀行利息至國庫指定賬號，不存在無預算、超預算、超標準、超范圍列支人員經費、公用經費和項目經費情況、不存在違規發放工資、獎金、津貼補貼等問題。
三是結轉資金符合政策規定。
二、支付管理方面
每年年底制定下年度預算編制用款情況，加強用款計劃管理，嚴格資金支付，并安排單位財務工作人員統一管理四川省政府財政管理信息系統數字證書。
三、貨幣資金管理方面
嚴格庫存現金管理，嚴格執行庫存現金限額標準，建立大額現金提取審批制度。安排財務人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，于每月底結合銀行月對賬單明細逐筆核對銀行存款收支明細信息。不存在違反規定私設“小金庫”情況、不存在違規將預算單位賬戶中的財政撥款資金轉為定期存款情況、不存在采取購買理財產品方式存放資金情況。
四、會計管理方面
單獨配備會計崗、出納崗，嚴格按照《會計法》和國家統一會計制度規定，建立健全會計人員崗位責任、內控制度并執行。按規定建立會計賬冊、設置會計科目，依法依規進行會計核算，保證會計指標的口徑一致。堅持定期對賬制度，做到賬證、賬賬、賬表和賬實相符；按規定保管和使用財務印章、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
五、內控管理方面
成立單位內控領導小組，加強業務層面內控建設。建立“三重一大”事項集體決策制度，按照分事行權、分崗設權、分級授權要求落實不相容崗位分離和定期輪崗。積極開展自我評價監督，建立內控報告制度、經濟活動風險定期評估和內部監督機制，結合財政局內部控制工作要求，開展本單位內控和自我評價工作。
六、政府采購管理方面
在政府采購上，嚴格按照法定采購方式和程序實施采購，進行計劃備案，及時支付采購資金，不存在無預算采購、超預算采購情況。
七、資產管理方面
定期清理盤點資產、確保賬實相符。采取數字化動態管理，按照固定資產的標準、分類及時錄入四川省行政事業單位資產管理信息系統。
八、賬戶管理方面
賬戶開設規范，賬戶使用中嚴格按照批準的核算范圍使用賬戶，不存在賬戶之間無正當理由相互劃轉資金情況。
九、往來款項管理方面
定期清理單位往來款項，建立清理臺賬，針對往來款項及時進行賬務處理。加強借款管理。辦理借墊款嚴格履行審批程序，簽訂借款申請書。
十、票據管理方面
單位票據管理制度健全，開設XXX財政電子票據uk賬戶，申領、使用符合票據管理要求。票據保管合理，建立票據臺賬，使用保險柜保管方式，做好票據的保管和序時登記工作。不存在擅自印制財政票據，轉借、串用、代開財政票據，偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政票據，偽造、使用偽造的財政票據監（印）制章情況。
十一、決算管理方面
按部門決算編制要求，將單位所有收支和結余結轉情況進行全面反映，決算報表相關數據與單位會計賬簿數據和實際發生的經濟業務事項一致、與上一年度數據銜接一致。決算報送及時，上報的決算報表數據準確、手續完備。
十二、存量資金清理方面
及時全面清理年度單位賬戶存量資金，應繳的存量資金按規定已繳回財政。針對我單位基本存款賬戶上的所有實有資金和其他賬戶上屬于財政性資金形成的資金結余將于2021年1月15日前全部繳回財政。
第6篇：財務預警與風險管理范文
關鍵詞：財務風險；財務預警機制；風險管理審計
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）06-0-01
一、引言
20世紀90年中后期，國內外相繼出現了許多破產案例，在資本市場上引起了不小的震動，喜人的賬面業績何以還被沉重的債務拖垮。這些企業往往是由于風險管理不善而導致破滅，由于風險意識薄弱，疏于對企業風險防范，特別是財務風險防范和管理，忽視了收益與風險的共存性，盲目地追求高風險的投資，從而做出一系列失敗的決策并最終走向衰落或破產。典型的銀廣夏事件、安然事件，雖被定性為財務舞弊事件，其實也是企業財務風險管理失敗的結果，由于企業財務風險管理意識薄弱，最終陷入財務舞弊并被公之于眾的尷尬境地。
企業風險管理對于企業的生存和發展是至關重要的，對于企業風險管理，特別是財務風險管理的忽視，將會給企業帶來毀滅性的創傷。如何針對企業內部風險實施行之有效的管理和有效監督。這一迫切的需要，提升了企業內部控制和風險管理審計的地位，內部控制進行財務與非財務的風險管理，風險管理審計的則可監督這種管理成效，通過制定與企業風險管理相關的一系列內部控制準則和審計準則，利用一系列財務預警指標，執行和監督企業風險管理。
二、企業財務風險管理與風險管理審計
（一）企業風險、企業財務風險及其管理
企業風險包括企業內外部所存在的各種不確定性因素，現實中往往特指可能對企業生存和發展帶來不利影響的因素。企業風險管理就是針對這些不確定性的一種有效管理活動。同時，也是一個管理過程，主要由企業內部管理人員在企業戰略制定與實施中執行，即為識別、評估和處理可能會影響企業的一系列風險。
財務風險，則是企業風險中的主體，企業財務風險管理的效率，則直接決定企業風險管理的成效。企業風險管理的失敗，往往會匯集到財務風險上，通過一系列的財務數據，為企業和外部相關利益主體所察覺。財務報告難以全面披露企業財產債務、經營業績、長期發展戰略等情況中存在的財務風險，利益相關者更無法了解企業如何定位和管理這些財務風險。而企業管理者，雖然有信息優勢，但也難以準確掌握企業所面臨的各種風險，特別是財務風險，這存在制度方面的失誤，是無風險意識的后果。財務風險管理的低效率，制約了企業的生存和發展，不符合資本市場發展的客觀要求。
（二）風險管理審計
隨著企業失敗案例的增多，企業風險逐步得到了重視，特別是財務風險管理，很多企業都設置了風險管理職能部門，逐漸啟動企業風險管理機制。但大多作企業的風險管理部門只是內部控制或內部審計的組成部分，由內控或內審人員兼執，長遠看來，由于缺少專門的責權劃分，僅僅依靠內控人員或內審人員來執行，在風險識別、評估和應對等程序方面難以得到有效的監督。因此，要提高企業風險管理的有效性，需要實施風險管理審計。
作為風險審計的延伸，企業風險管理審計更注重企業戰略層的風險管理與企業目標的實現，以企業風險管理部門的風險管理活動為對象，由內部審計人員具體實施，有利于考核部門業績，落實責任，實現企業的戰略目標，因此，是對企業長遠發展的監督審計。
三、提高企業財務風險管理有效性的建議
企業風險，特別是企業財務風險的存在，會對企業的生存與發展產生不利影響，制約企業長遠戰略目標的實現。企業應該秉著“防患于未然”態度，積極面對各種財務風險，采取有效的管理手段，降低這些財務風險對企業的沖擊，達到通過財務風險管理來應對企業風險的目標。通過提高財務風險識別與防范的意識，建立財務風險預警機制，提高風險管理審計的有效性等措施，提高企業財務風險管理的有效性。
（一）提高財務風險識別與防范的意識
由于財務風險性質與產生作用所需要的時空積累，并非所有的財務風險都會給企業帶來致命性的沖擊。一些財務風險在萌芽期可能對企業來說是微乎其微，這就會出現認識的誤區，從而對這些財務風險采取回避、放任的態度，等意識到財務風險的不利影響時，往往為時已晚。企業應在內部控制、內部審計準則的指引下，進行風險意識教育，在企業投資決策、融資決策、經營決策、分配決策等基本財務過程中，權衡收益與風險的關系，選擇最優的決策，提高財務風險防范與識別意識，正確識別和防范企業面臨的各種財務風險。
（二）構建有效的財務風險預警機制
財務風險管理處于企業風險管理的核心地位，即使是非財務風險，也會以財務數據的形式有所體現，也就是非財務信息的財務化。建立企業財務風險預警機制，對于企業財務風險管理與非財務風險管理都有著深刻的意義。企業應結合自身情況，以財務管理的內容和重點為依據，選擇諸如資產負債率、資產收益率、債務現金保障率、存貨周轉率、應收現金周轉率等基本財務指標，對具體比率賦予合適的權重，建立一整財務預警機制，參考行業標準，結合企業縱向、橫向業績水平，通過具體的財務數據的對比，來衡量財務績效，進而識別、評估和處理存在的各種財務風險與非財務風險，及時發現并處理風險，最大程度降低企業的風險損失。
（三）實施有效的風險管理審計
建立財務預警機制，識別、評估和處理企業存在的各種財務與非財務風險，但實踐中，很多企業都是通過內審或內控部門來完成，這就不利于考核風險管理的績效，難以客觀評估企業財務風險預警機制的有效性。因此，需要企業實施有效的風險管理審計，在內控或內審部門之外，設立專門的內部風險管理監督審計機構，明確化分內審、內控主體與風險管理審計主體的角色和權限，實行內部監督與制衡機制，有助于提高風險管理審計機構展開工作的獨立性與客觀性，從而能夠對企業風險管理部門的人員配備、風險管理績效、財務預警機制、長遠戰略目標等的實施進行客觀、科學、有效的評估，及時糾正財務風險管理中的各種錯誤之處，以提高企業財務風險管理的有效性。
參考文獻：
第7篇：財務預警與風險管理范文
關鍵詞：企業;多元化投資;財務風險;預警;防范;管理
在企業發展能力不斷提升的情況下，多元化投資已經成為諸多企業開展投資活動的重要模式，對于促進企業不斷發展壯大具有重要的支撐作用。盡管企業多元化投資的數量和規模不斷擴大，但仍然有一些企業缺乏對財務風險的認識，導致出現了一系列財務風險，使多元化投資失敗。這就需要企業深刻認識到可能面臨的一系列財務風險，并采取切實有效措施，大力加強財務風險預警與防范工作，促進企業多元化投資取得實實在在的成效。這是企業在實施多元化投資過程中必須高度重視的關鍵性、核心性、突出性問題，只有加強風險預警與防范工作，才能使多元化投資取得成效，否則就會制約企業的發展，甚至會出現較大的問題，企業對此應當有清醒的認識。
1企業多元化投資面臨的財務風險
對于企業多元化投資來說，由于投資領域不斷擴大，這也使投資規模日益擴大，特別是在當前金融環境下，使企業多元化投資面臨諸多財務風險，企業對此應當有清醒的認識。企業多元化投資將面臨財務決策風險，這其中至關重要的就是一些企業在實施多元化投資的過程中，不注重投資領域、投資范圍以及投資強度的控制，在對某一領域進行投資的過程中，不注重自身的管理能力和管理水平，導致出現了盲目投資的現象，最終由于缺乏對市場的深入調查以及自身管理能力的弱化，出現比較突出的投資失敗案例；企業多元化投資將面臨一定融資風險，由于多元化投資的數量較大，因而企業是否具備較強的融資能力對于實施多元化投資具有重要的影響，有的企業由于不注重自身經濟實力特別是融資能力建設，導致在開展多元化投資的過程中出現后續資金不足，甚至由于出現“資金鏈”斷裂而導致投資項目虧損，比如某投資公司在開展多元化投資的過程中，與很多商業銀行具備戰略合作關系，因而投資強度較大，但由于商業銀行“收緊”，導致該投資公司無法及時獲取資金，使很多投資項目不得不“擱淺”，給該投資公司造成了極大的經濟損失；企業多元化投資將面臨內部控制風險，由于企業多元化投資涉及方方面面，而且分公司的數量相對較大，由于一些企業沒有采取比較科學和完善的財務戰略，導致母公司對子公司的財務控制不夠到位，進而導致內部控制風險，比如一些企業在多元化投資的過程中出現了大量的腐敗問題，就說明多元化投資內部控制風險相對比較突出，因而需要大力推動財務風險預警與防范工作取得突破。
2企業多元化投資下財務風險預警與防范存在的問題
2.1財務風險預警理念缺乏創新。要想更好地控制多元化投資方面的財務風險，一定要在創新財務風險預警理念方面下功夫，但目前一些企業還沒有重視到財務風險預警理念落后的問題，特別是很多企業還沒深刻認識到多元化投資需要構建系統性的財務風險預警體系，比如一些企業在開展多元化投資的過程中，沒有正確處理好財務風險與財務決策的關系，沒有從企業的實際情況入手開展財務決策工作，甚至沒有制定比較科學的財務風險預警指標，導致企業償債能力受到極大地影響。還有一些企業不重視財務風險預警體系的綜合性建設，特別是在構建財務預警體系的過程中缺乏深入地調查和分析，而且財務決策、財務監督、財務分析等缺乏相關性，導致財務風險預警無法有效實施。2.2財務風險防范體系不夠完善。企業在開展多元化投資的過程中，一定要高度重視財務風險防范體系建設，只有這樣，才能提升財務風險管理水平，進而實現多元化投資效益的顯著提升。但從當前一些企業來看，盡管在多元化投資方面具有很強的能力，也能夠找準投資項目，并且在預測市場前景方面也具有很強的分析能力，但財務風險防范體系不完善，極易導致出現財務風險。比如某投資公司在開展多元化投資的過程中，在風險防范方面缺乏全面性和全程性，盡管投資項目前景較好，但在具體的實施過程中沒有強化財務風險管理工作，比如在預算管理方面缺乏全面性，再比如在內部控制方面缺乏特色化和針對性等。2.3財務風險管理模式比較落后。做好多元化投資方面的財務風險預警與防范工作，還要將財務風險管理工作上升到更高層面，而且要不斷創新財務管理模式，但目前一些企業在財務管理模式方面還存在比較落后的問題。在投資決策的過程中，財務部門沒有建立比較完善的財務風險管理制度，特別是財務風險管理制度的執行力不強，而且財務監督職能十分落后，甚至出現了比較多的盲目投資。深入分析企業多元化投資財務風險管理模式比較落后的原因，最根本的就是還沒有從戰略高度和促進投資項目可持續發展的角度開展財務風險管理工作。2.4財務風險監測機制不夠健全。目前一些企業在財務風險監測方面相對比較薄弱，比如一些企業不重視多元化投資過程中可能出現的財務風險，而且沒有對各類風險進行有效地監督，特別是一些企業沒有建立比較完善的資金運營戰略機制，特別是沒有正確處理好長期投資與短期投資、啟動資金與后續資金之間的關系，進而導致一些投資項目在建設過程中出現資金短缺的現象。還有一些企業沒有將信息技術應用于財務風險監測當中，比如沒有運用大數據技術開展財務風險調查與分析工作，也沒有構建比較有效的財務“風險點”監測平臺等。
3企業多元化投資下財務風險預警與防范的優化對策
3.1創新財務風險預警理念。企業要不斷創新財務風險預警理念，特別是要進一步強化財務風險預警的系統性建設，正確處理好財務風險與財務決策的關系，強化財務風險預警的根本性建設，只有這樣，才能更好地控制財務風險。這就需要企業建立多元化投資財務風險決策咨詢委員會，在開展多元化投資的過程中，要對擬投資的項目進行深入地調查和分析，對于可能出現的財務風險進行排查，并且要做好各方面的化解預案，對于可能出現重大財務風險的投資項目，企業一定要持謹慎態度。創新財務風險預警理念，還要進一步強化財務風險預警的綜合性建設，將財務決策、財務監督、財務分析、內部控制等緊密結合起來，一旦出現財務風險可以迅速行動并做好化解工作。3.2完善財務風險防范體系。由于企業多元化投資本身就具有一定的風險性，因而一定要在完善財務風險防范體系方面下功夫，通過設立多元化的財力風險“防線”，確保多元化投資取得更好的收益。在具體的實施過程中，企業除了要找準投資項目之外，還要對其市場前景等做出分析，在此基礎上構建財務風險防范體系。在正確處理好投資收益與投資風險的過程中，做好二者的對比，如果投資風險遠遠大于投資收益，企業要慎重投資。要更加高度重視財務風險防范的全面性和全程性，將財務風險防范納入多元化投資與經營的整個過程和各個環節，切實加強對投資項目的財務控制，比如可以通過全面預算管理進行有效控制等。在完善財力風險防范體系的過程中，應當強化運行體系建設，比如可以對財務風險進行分類管理，并且根據不同程度的風險制定不同的防范措施，特別是對于重大財務風險應當進行綜合管理，努力使重大財務風險出現的概率更小。3.3改進財務風險管理模式。企業要改進財務風險管理模式，努力提升財務風險管理有效性。要高度重視企業多元化投資財務風險管理制度建設，發揮制度的規范化和持續性作用，加強財務風險管理的創新性建設，更加高度重視財務監督職能的發揮，特別是在投資的過程中，應當不斷強化內部審計工作的系統性，既要加強對資金使用情況的審計，也要對項目實施過程中的財務運行情況進行審計，同時也要對相關負責人進行責任審計，只有通過多元化的內部審計體系建設，才能更好地開展財務管理工作。在改進財務風險管理模式的過程中，還要對財務風險進行系統性管理，比如對于已經出現的風險應當制定比較完善的規避機制，避免在遇到同類風險之后無法采取有針對性的措施，這對于強化財務風險管理更具有針對性和效能性。3.4健全財力風險監測機制。企業在開展多元化投資的過程中，由于涉及眾多投資領域，資金的投入比較大，因而應當構建科學和完善的財務風險監測機制。要更加高度重視在多元化投資過程中實施財務戰略，特別是要在構建資金運營戰略機制方面下功夫，正確處理好長期投資與短期投資、啟動資金與后續資金之間的關系，強化資金的科學配置，避免在多元化投資過程中出現資金瓶頸。要大力加強財務“風險點”的監測工作，比如企業可以建立“去會計”平臺，再比如還可以應用大數據技術開展監測工作，對于發現的風險點應當及時報告并制訂有針對性的化解方案，努力提升財務風險監測的針對性和全面性。健全財務風險監測機制，也要進一步強化財力風險監測的綜合性，特別是要將財務風險監測納入方方面面，除了從財務角度進行監測之外，也要在投資全過程中進行監測，而且要加強對管理人員的監督管理。
第8篇：財務預警與風險管理范文
［關鍵詞］高速公路公司；財務風險控制體系；財務風險控制評價體系
［中圖分類號］U4 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1005-6432（2011）15-0104-02
1 高速公路公司財務風險控制體系的目標
企業的財務風險是指企業在經營過程中由于各種不確定性因素的作用，使企業財務活動的預期結果與實際結果產生差異，根據這一概念可以推知，財務風險控制的最終目的就是要保證企業財務活動的正常運行，降低企業的實際經營成果與預期成果之間的差異。對于高速公路公司來說，財務風險控制的目標就是保證有持續流量的通行費收入符合高速公路建設項目的預期目標，合理保證公司經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進公司實現發展戰略，實現企業價值最大化。其財務風險控制體系的目標主要包括以下方面：
①建立和完善符合現代企業管理要求的內部組織結構，形成科學的決策機制、執行機制和監督機制，保證公司經營管理目標的實現；②建立良好的公司內部控制環境，防止并及時發現和糾正錯誤及舞弊行為，保證公司資產的安全和完整；③建立行之有效的風險控制體系，強化風險管理，保證公司各項業務活動的健康運行；④堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現和糾正各種錯誤、舞弊行為，保證公司財產的安全；⑤規范公司會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質量；⑥確保國家有關法律法規和公司內部規章制度的貫徹執行。
2 高速公路公司財務風險控制體系的構建
2.1 高速公路公司財務風險控制體系的構建原則
高速公路公司財務風險控制體系應按照全面風險管理全系統、全過程的兩個基本特征，并遵循以下基本原則：
（1）全面管理與重點監控相統一的原則。建立覆蓋所有業務流程和操作環節，能夠對風險進行持續監控、定期評估和準確預警的財務風險管理體系；同時，要根據公司實際情況有針對性地實施重點風險監控，及時發現、防范和化解對公司經營有重要影響的財務風險。
（2）獨立集中與分工協作相統一的原則。建立全面評估和集中管理風險的機制，保證風險管理的獨立性和客觀性；同時，要強化風險管理主體職責，在保證風險管理職能部門與業務單位分工明確、密切協作的基礎上，使業務發展與風險管理平行推進，實現對風險的過程控制。
（3）充分有效與成本控制相統一的原則。建立與自身經營目標、資本實力、管理能力和風險狀況相適應的財務風險控制體系；同時，要合理權衡風險管理成本與效益的關系，合理配置風險管理資源，實現適當成本下的有效風險管理。
2.2 高速公路公司財務風險控制體系的構建
財務風險控制體系是以高速公路公司風險管理為基礎，以組織控制、制度控制、文化控制為主體，風險分析處理機制和預警分析控制機制為輔助，借助于財務信息化平臺，最終實現財務風險的控制目標。該體系首先表明，集團公司財務風險管理與控制是以風險管理為出發點，并且風險管理貫穿于整個體系，最終達到企業價值最大化這個目標；其次，此控制體系的主體部分是從組織、制度、文化三個角度入手，即構建有效的分層級的組織控制體系是基礎，財務預算、資金集中管理和內部審計控制制度體系是核心，以風險管理為核心的文化控制是保障；最后，風險分析處理機制包括風險分析的組織機制、處理機制和責任機制。預警分析控制機制包括預警指標體系的建立、財務預警標準的確定以及預警分析系統。風險分析處理機制和預警分析控制機制兩者對上述的組織控制、制度控制和文化控制起輔助作用，從而形成一個各部分相互影響、相互制約，合理的、嚴密的、有效的財務風險控制體系，見圖1。
3 構建COSO風險管理框架下的高速公路公司財務風險控制評價體系
構建企業財務風險控制評價體系，應先理清風險管理中內外部關系，即風險管理框架并非企業內部控制整體框架的替代，而在于對內控框架予以包含和深化，企業應將COSO風險管理理論融入內部控制的各項職能中，諸如提高風險反應決策、確認并管理多重風險、減少經營意外和損失、提高資金配置能力、抓住機遇以及和企業戰略相互關聯等。同時，還要分析企業面臨風險和機遇之間存在聯系，企業風險管理目標也存在可控和不可控之分，只有保持風險管理框架中要素的有效互動，才能真正發揮財務風險控制體系的作用。高速公路公司財務風險控制評價體系如圖2所示。
圖2 高速公路公司財務風險控制評價體系
其建立思路重在制定與公司經營相關的財務風險控制制度，在此前提下，對財務風險控制體系進行評價，以有效防范企業財務風險。具體而言，首先確定高速公路公司財務風險管理中各個變量，其中一級變量主要是控制環境、目標設定、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控等；二級變量是各個要素的分解變量；三級評價變量則是評價要點，即各個二級變量所關注的財務風險控制關注要點；其次要確定評價標準及評價過程，評價標準主要從財務風險控制體系設計的健全性、合理性以及體系執行的有效性展開，評價過程則包括評價完整性（很完整、完整、一般、較不完整、很不完整）、有效性（十分有效、有效、一般、有效性較差、無效）等。通過構建COSO風險管理框架下的高速公路公司財務風險控制評價體系，對風險控制成果予以評價，為進一步的風險控制奠定基礎。
4 結 論
高速公路公司財務風險控制在其風險管理工作中至關重要。本文借鑒企業財務風險控制相關理論，構建了高速公路公司的財務風險控制體系，以最終實現其財務風險的控制目標。本文希望通過對此課題的探討，能夠為我國高速公路公司財務風險控制工作提供一定的借鑒和參考。
參考文獻：
［1］武峰.高速公路公司財務風險管理體系研究［D］.武漢：武漢理工大學，2009（12）.
［2］張颯.基于COSO風險管理框架的企業財務風險控制評價研究［J］.南京財經大學學報，2009(3):63-67.
［3］李曉娟.芻議COSO風險管理框架下的企業財務風險控制［J］.冶金財會，2010(2):39-40.
第9篇：財務預警與風險管理范文
（一）缺乏科學合理監管組織
縱觀當前國內大部分事業單位，其財務管理內部控制工作中最常出現的問題就是缺乏科學合理的監管組織。因為大多數事業單位的管理人員不僅要管理事業單位運營，還需要管理財務內部控制工作，于是就形成了自己管理自己的現象，這樣不僅造成了管控的不合理，還會影響相關工作的正常進行。當前國內大部分事業單位的內部控制制度只是用于應付管理者，也由此造成了員工階層懶惰、不作為的現象發生。我國一些中小型事業單位，事業單位總裁負責決定事業單位的重要事宜，同時他們又要負責執行這些事宜，導致了責任的重疊，實質上會影響事業單位的發展。
（二）財務控制人員缺乏正確認識
通常情況下，大部分事業單位的基層管理者和一線員工都沒有完全了解事業單位財務的內部控制工作，僅存在表面的模糊認識，他們基本不知道到底什么叫財務內部控制，也不知道其中具體包含哪些內容，這種現象的存在會極大阻礙事業單位制定好的內部控制制度的貫徹執行，其中的具體工作也無法真正落實。可以說，如果事業單位管理者都沒有全面認識到財務管理內部控制的實際內涵，那么事業單位員工的工作積極性和工作效率也會下降，最終會導致事業單位的發展受到很大的影響。
二、基于內控手段下事業單位如何做好財務管理
（一）積極營造良好的內控環境
管理者想要有效實施財務管理，必須保證有一個良好的內控環境。而良好的內部控制環境建設與事業單位管理層、審計人員等相關工作人員的風險意識和理論認識息息相關。雖然在現階段中，事業單位管理層逐漸認可了事業單位風險管理理念，但是其對風險管理、實踐沒有系統化的認識[1]，因此，事業單位應當盡快優化風險管理結構，使之不斷滿足現代對事業單位管理要求，并且在實施內部控制和風險管理時，應當明確管理層相關的責任和義務，制定出一些硬性規定，以確保事業單位管理層能從思想上重視事業單位風險管理。除此之外，還應當加強對全面風險管理，明確各個崗位的職權，將以往的部門管理擴展為全員參與，共同管理，并將內部控制里的個人行為升華為事業單位的整體行為。
（二）整合內控和風險管理架構
內部控制和風險管理本身是兩種事業單位管理元素，但它們也可以用一個統一的管理架構加以整合。要實現事業單位內部控制和風險管理的整合，對事業單位的內部控制環境的優化就非常重要，良好的內控環境能夠保證事業單位信息傳遞的暢通；再有就是要建立一個統一的主體來整合、管理事業單位內部控制和風險管理體系，在統一主體的統一安排下進行事業單位內部控制和風險管理的正常運作，并相互協同、步調一致；除此之外，還要以事業單位的自身發展和運行狀況為基礎，制定相應的內控和風控規劃，提高工作的效率。
（三）建立風險管理預警系統
事業單位的經營管理活動能否健康高效運轉，是衡量事業單位內部管理系統優良與否的關鍵。事業單位內部治理的過程是復雜多變的，以風險管理為核心的內控制度，不僅需要管理者認識到風險管理的重要性，更要構建好風險管理內控體系和風險管理信息系統。以風險管理為核心的內控制度最核心環節就在于前期風險的預防與預警活動。很多危機的出現往往是由于其預警系統和風險管理系統不完善，導致危機發生，在危機發生后不能很好處理隨之而來的不良影響。因此，事業單位建立風險管理和預警系統十分必要。要建立事業單位風險管理和預警系統，不但要在事業單位的基礎建設和融資投資活動中實施財務風險預警，而且在日常教學、調研和后勤管理中也要做好前期預警措施，避免發生風險。事業單位風險管理系統的建立，應該根據事業單位本身的實際情況，收集相關信息，通過綜合評價的方式確定科學合理的管理模式。同時，建立事業單位風險管理系統后，應當不斷完善預警系統，使各項工作流程規范化，而且需優化預警系統的分析處理過程，以確保即將發生危險時，事業單位能及時發現，實時處理，進而有效進行風險管理。
（四）完善內控制度評價和監控制度
一個運行機制良好的內控系統，必然建立有對內部控制進行恰當合理監督的監察系統。通過進行監督活動，可以觀察、評價內控系統的運行效果和質量高低。風險管理機構的重要作用決定了其成員應包括財務處、審計處以及紀檢委等處的領導與業務骨干，這樣的成員構成才能從各個方面對以風險管理為核心的內控系統進行更好的管理、監督。要完善和建設好內控系統，應做到以下幾點：第一，要結合美術學院的實際情況，組織相關部門領導和有關專家制定事業單位內控工作的總目標，使風險管理思想和單位經營活動有機結合，使內控目標、風險管理與內部管理機制達成一致，逐步規范事業單位工作流程。第二，要從風險管理控制評估入手，在事業單位內部開展深化內控理念的宣傳活動，根據各部門實際情況將內控措施的風險環節分解、落實到機構各個部門。同時各管理人員要不定期對部門的控制情況進行檢查、評價與考核，以便達到良好的內控效果。最后，全程控制內控制度的實施。內部控制要始終貫穿于事業單位管理之中，只有實現全程控制，才能把風險管理落到實處，才能實現內部控制的日常化、規范化管理，使事業單位財務管理工作得到有序開展。
