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    財務外包的風險精選(九篇)

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    財務外包的風險

    第1篇:財務外包的風險范文

    關鍵詞:企業;財務;會計;外包風險;防范措施

    隨著我國經濟的發展,企業在獲得良好發展機遇的同時,也面臨空前激烈的競爭。在這種環境之下,降低管理成本、提升管理質量成為每個企業追求的目標。財務外包作為一種市場化、專業化的社會服務方式,逐步成為多數企業特別是中小企業降低成本,提高管理質量的重要途徑。那么,財務外包對于企業究竟能帶來哪些益處,在此過程中有存在哪些風險,本文對此作以下分析和闡述。

    一、企業財務會計外包的益處

    (一)降低企業財務管理成本

    企業將財務會計外包給專業的財務管理公司,由于財務管理公司致力于從事專業財務管理工作,在管理上能夠實現規模效應,因此與企業自行開展財務管理相比,可以降低管理成本。主要表現在軟硬件成本和人力成本的降低:一方面,財務會計外包可以降低硬件和軟件等成本,企業如果將財務會計外包出去,就可以不再配備所需的計算機、網絡及軟件等財務管理工作必備的辦公條件,同時也不必為軟硬件升級換代支付費用,可以籍此節省一筆費用;另一方面,企業把日常財務會計工作外包出去,將這一部分工作采用契約化的方式轉移給財務管理公司,可以相應減少內部財務管理人員,從而使得人員成本得以降低,而且把固定資產管理、納稅申報、應收賬款管理、籌資融資等財務工作交給專業的財務管理公司k理,可以提高辦事效率及專業化程度,能夠減少企業在財務運轉上的時間。

    (二)提升企業財務管理質量

    財務管理公司作為專業的財務管理服務機構,其優勢表現在:一是公司具備大量的財務專業技術人員,其中不乏個人資質水平高、能力強的專業人員;二是財務管理公司為了適應經濟和市場發展的需要,除了在人員方面投入以外,還會投入大量資金,及時實現財務管理軟件、硬件的升級和更新;三是公司長期與不同行業、不同類型、不同層次的企業客戶打交道,專業從事財務管理工作,積累了豐富的管理經驗,而且對國家及地方出臺的財務管理新法規、新規定貫徹執行得較好。基于財務管理公司的專業優勢,企業可以借財務外包來彌補自身在財務管理人才上的不足,提高財務管理工作質量,提升在主管部門、稅務機關等第三方的認可度,另外還可以通過外包過程,學習到一些先進的管理經驗,進一步提高自身的管理水平。

    (三)讓企業專注于核心業務,利于提高競爭能力

    企業在競爭激烈的市場環境下生存,應該把核心業務的開展及競爭能力提升作為最核心的工作目標來抓,并將企業的人、財、物等資源投入到其中。如果不將財務管理等工作外包,企業就無法從這些非核心業務工作中解放出來,一些管理上不成熟的企業還有可能主次不分,花很大精力去抓財務工作。因此,財務外包對于企業特別是財務管理人才缺乏的企業,一方面幫助其提高了財務管理水平,另一方面把企業從非核心業務管理中解脫出來,讓企業能夠更加專注于核心業務,集中企業資源來提高競爭水平,滿足客戶需求。

    二、企業財務會計外包的風險

    (一)財務管理公司專業能力及職業道德風險

    從企業的角度,所選擇財務管理公司在能力和職業道德上都對其構成了一定風險。首先,財務管理公司的能力能否與企業的實際情況結合,提供的財務管理服務是否能滿足企業的需要。財務管理公司雖然長期對不同行業和不同類型的企業提供服務,但是每個企業所具有的不可能只是一些在管理上的共性問題,還會有不少作為個體存在的個性問題和需求,所以財務管理公司能否解決這些問題,成為其專業能力勝任的關鍵;其次,財務管理公司所承擔的財務管理工作中,可能包含大量商業機密,雖然我國法律法規中對商業秘密有相關規定,雙方在契約中也可以約定泄密責任,但由于企業向財務管理公司提供相關財務資料在契約中本身作為一種義務出現,加之對泄密行為取證難度很大,所以財務管理公司職業道德水平直接關系到企業商業秘密的保護,可能給企業造成損失。

    (二)在財務管理上對財務管理公司形成依賴的風險

    不可否認,企業將財務外包,作為專業機構的財務管理公司可以在短期內提高企業的財務管理能力,補齊企業在這方面的短板,但是,企業如果把財務所有工作都外包,從長遠情況來看,會弱化企業自身的財務管理水平,不利于企業中長期的財務規劃和決策,并且無法為企業戰略決策提供所需的財務支撐。如果企業在財務管理上對財務管理公司形成了依賴,可能會出現兩個方面的不利后果,一是財務管理公司本身作為經營性企業,其自身運行也受到市場風險等因素的制約,也可能出現經營危機甚至倒閉,如果企業對其依賴性強,就會形成連帶風險;二是財務管理公司同時對多家客戶提供服務,在時間和精力上既不可能像企業內部職能機構一樣專注,也不可能像企業內部職能機構一樣熟悉企業情況,所以所提供的服務不可能完全滿足企業需求,企業據此決策可能蒙受損失。

    (三)合同履行風險

    即使在相關法律的監管之下,企業與財務管理公司簽訂的合同,也可能由于種種原因無法完全履行,在一些極端情況還可能出現合同無法履行、財務管理失控。這一風險的產生,既可能是財務管理公司的能力原因,也可能是雙方在具體工作中由于所處地位不同導致所持立場不一致,還可能是企業與財務管理公司在具體工作中的對接問題等,總之,企業必須正視財務外包過程中存在的一些不確定因素,對這一過程可能給企業管理造成的沖擊作一些必要準備。

    三、企業財務會計外包的風險防范措施

    (一)選擇合格的財務管理公司

    對于準備采取外包方式來解決財務管理問題的企業來說,選擇好財務管理公司是最為關鍵的一步。企業在選擇財務管理公司的時候,重點從專業能力、社會信譽、服務經驗、服務質量、服務價格五個方面進行考察。值得注意的是,企業在選擇財力管理機構時不能只看價格,不看質量,應該堅持質量信譽第一,價格其次的原則。必要時,企業可以通過調研自身情況,具體提出相關服務要求,通過招標方式來選擇和確定財務管理公司。

    (二)合理確定財務外包范圍

    由于在激烈的競爭環境中,商業間諜無孔不入,而企業財務涉及到眾多商業機密,所以有必要在財務外包時通過限定相應服務范圍來防范商業秘密被泄露或盜取。從目前西方發達國家的一些情況來看,大多數是把財務處理、財務報告編制及分析等業務外包,對于財務的一些基礎和關鍵的控制環節仍由企業自己掌握,并不是把所有工作都外包出去。這種做法值得我企業借鑒。企業在財務外包時要對準備包出去的工作進行詳細分析,找準風險點后再進行篩選,確定外包的財務工作范圍,從目前的實際情況來看,多數企業包出去的只是記賬。

    (三)簽訂好財務外包合同

    由于我國市場主體的信譽體系還在建立健全之中,為了保護企業在財務外包過程的權益,必須在合同中約定好雙方的權利義務,明確財務外包范圍、價格、期限、商業秘密的保護措施與責任、違約責任等等。特別是對于企業針對自身情況,對財務外包服務有一些特殊要求的,更應該在合同中約定清楚。

    (四)與財務管理公司保持密切溝通和合作

    在財務外包合同的履行過程中,保持與財務管理公司的合作關系非常重要。企業既然選擇了財務外包,就應該把擔負這一項工作的財務管理公司視為戰略合作伙伴,在工作中加強與其溝通,幫助其了解熟悉企業的情況,以便為企業提供合適的管理建議,最終實現雙贏。

    四、結束語

    由于能夠節約成本,并且在短期內實現財務管理的專業化、規范化,財務外包已經成榱說鼻捌笠燈氈椴捎玫囊恢種匾手段。在財務外包的過程中,企業要通過從質量信譽來考核財務管理公司,合理確定外包范圍,簽訂好管理合同,與其保持密切合作等手段,來降低財務外包風險。

    參考文獻:

    [1]藺雪娜.企業財務會計外包風險分析及對策探討[J].時代金融,2014(26):10-10.

    [2]徐煜.企業財務會計外包風險防范分析[J].財經界(學術版),2015(02):33-33.

    [3]潘洋.企業財務會計外包風險與分析[J].商場現代化,2013(21):45-46.

    [4那娜,張瑩.試論企業財務會計效率提升策略[J].品牌(下半月),2015(09):101-101.

    第2篇:財務外包的風險范文

    【關鍵詞】財務外包 風險 規避

    一、中小企業財務外包風險的內涵

    企業財務外包是指企業根據自身需要可將財務管理活動分為工資核算、固定資產管理和總賬核算等幾個方面,然后再把不擅長管理的部分挑出來,承包給那些比較有專業水準的機構來進行管理,這樣既提高企業的工作效益,又避免給企業經濟帶來不必要的損失。對于企業來說,從企業成立到最后企業消失,企業生存的整個過程中都面臨著多種多樣的風險,企業能夠發展、能夠盈利是在不斷克服風險的基礎上取得的。財務外包的風險是指企業在進行財務外包過程中,由于受企業自身因素或者外部因素的影響和制約,使財務外包的最終結果與企業期望之間出現偏差,導致企業利益損失的可能性。

    二、財務外包存在的主要風險類型

    對于企業財務外包的風險,可以分為兩類,一類是不可測的系統風險,一類是可以進行控制的可控風險。系統風險是指在財務外包過程中因為外部宏觀條件的變化而產生的風險,如政策突變、自然災害、經濟大形勢的變化等??煽仫L險是指企業以及外包服務提供商因為主觀能力限制、主觀判斷錯誤、行為意識不準確等人為方面的因素所造成的風險??煽仫L險可以通過精確的判斷進行降低或者消除??煽仫L險可能來自于企業內部,也可能來自于外包服務提供商,還有可能因為雙方之間溝通協調的過程。主要包括:企業決策風險、外包范圍確定風險、外包服務商選擇風險、合同約定風險、信息保密風險、實施風險等。

    (一)企業決策方面的風險因素

    企業決策方面的風險因素指的是企業在計劃實施財務外包策略時,對財務外包的可能獲得收益與企業可能面臨的風險、付出的成本等預計估計不足。

    (二)外包范圍界定鳳險

    外包范圍界定風險指的是企業在實施財務外包策略時,對于哪些財務業務流程需要外包、外包的范圍、外包的程度等的界定不合理而導致的潛在風險。企業應根據財務管理工作的實際情況進行外包范圍的界定。例如當企業的薪酬管理受眾多歷史因素影響,改革壓力比較大,員工對薪削改革抵觸情緒比較高時不宜將此項業務進行外包。否則會導致較大風險。

    (三)外包服務商選擇風險

    企業在進行外包服務商選擇上,會面臨比較大的決策層面風險。如果企業選擇了一個優秀的服務商,服務商與企業之間可以進行良好的溝通協調,幫助企業處理相關問題,優化業務流程,則可以給企業帶來很多額外的收益。反過來,如果服務商不能提供良好的服務,與企業之間溝通困難,則不但不能幫助企業提高效率,優化業務流程,反而會給企業帶來巨大的風險,甚至將企業推入管理財務深淵。企業在選擇服務商時,不可能完全掌握服務商的所有信息,存在一定的信息不對稱性,服務商往往承諾較好,但是在具體的外包業務實施過程中,往往會出現這樣那樣的問題,給企業帶來很大的風險。不但達不到企業實施財務外包的目的,反而會阻礙企業的發展。

    (四)合同風險

    合同風險指的是企業在與外包服務商簽訂相關財務外包合同時,可能存在一定的合同漏洞或者合同欺騙行為。如企業在簽訂合同時,可能對具體的財務業務流程約定不規范,或者相關條款約定不明確的情況,后期在提供服務時外包服務提供商可能根據合同的不規范或者不明確拒絕提供相關服務或者服務質量達不到預期目的。

    (五)信息保密方面的風險

    信息保密方面的風險是指企業在實施財務外包策略時,企業內部的一些重要資料,如客戶資料、供應商資料、內部財務流程、產品成本以及定價策略等可能會出現通過服務商或者中間的溝通環節而泄露的情況,給公司帶來巨大損失,導致財務外包的風險。財務工作對于每個企業來說都非常重要,在整個公司財務管理的過程中,都積累了大量的電子信息數據,這信息數據可能涉及公司經營的商業機密,如果這些信息發生泄漏,將會給公司帶來不可估量的損失。

    三、財務外包風險規避的必要性

    雖然財務外包保險隨時都有可能發生,且無法預測它的結局是什么樣的,但我們仍可以在一定條件下通過對各種風險的頻率進行估計后給出相應的措施。因此,為了使我們能將風險降到最低,我們有必要通過風險管理、辨別及規避等方式對中小企業外包保險進行規避,從而為中小企業實現多的利益。

    (一)符合出資人出資的基本要求

    依據法律規定,當中小企業破產時,中小企業的剩余財產分配必須先考慮管理層和員工的薪資,然后再對公司的外債進行償還,再有剩余才給股東支付。在進行財務外包時,因它所引起的資產減少都會嚴重影響中小企業所有權的利益。因此,股東是中小企業財務外包風險最基礎的承受者,當中小企業出現外包管理問題時,會影響到他們的利益,所要我們有必要多外包保險進行規避。

    (二)便于委托方能夠實行有效管理

    在當代的中小企業制度中,兩權分離造成了很多方面的問題,最大的問題就是表現在方和委托方的信息不對稱。這種存在于客觀現實的信息不對稱,能夠給帶來方造成嚴重的道德風險。在外包方的財務流程方面,財務外包承包方有著更多的優勢。但是,財務外包承包方承擔的風險,以及所得的酬薪是不對稱的。這樣就容易讓承包方產生較強的不滿情緒。因此,在財務外包過程中,委托方要想獲得成功,讓公司資本資產實現保值增值,必須要進行有效的風險規避措施。

    (三)持續監控,避免損失

    隨著企業外包活動的開展以及雙方合作的加強和磨合,在財務外包業務的實施過程中,外包的風險開始逐漸暴露,之前在外包實施計劃階段分析的風險因素以及風險因素的重要性等可能隨著外包服務的持續進行而發生變化,之前預估的風險因素以及風險因素的排序可能需要重新進行分析和計量。而這些的進行都需要對外包的風險進行持續的監控。對外包的風險進行持續不斷監控,可以及時發現外包工作中存在的風險,進而及時處理風險,避免因此造成的損失。

    四、應對中小企業財務外包風險的策略

    (一)加快財務外包方面的法律、法規建設

    當前,在我國由于社會經濟發展的需要逐漸出臺了外包方面的法律法規,2010年5月由國家財政部下發的《中小企業內部控制應用指引第13號―業務外包》中界定出了外包業務的延伸式定義,外包的構成是由研發、信譽調查、評估調研、加工委托、物業管理、客服、計算機服務等,同時對承包方的風險方面提出了要求,如承包方自愿選擇風險,由于外包監控質量風險及行賄受賄引發的道德風險加以關注。不過,在該法規中對發包方面對風險如何解決,如何進退維谷等仍沒有明確說法,財務外包等出現的風險如何應對方面的法律就更不用提,幾乎只字未見。所以說,建立有效的管理制度為中小企業財務外包創造良好條件,減少和控制其風險存在,構建良好外包環境,是目前財務外包風險階段的必然之舉。

    (二)組建優秀團隊

    團結就是力量,成功是智慧的結晶。成功與領導的方向正確指引和員工辛勤勞作分不開,事實如此。國外TJB高層管理昂特?薩耶外包經驗非常多,對于外包來財務項目經理來講,他認為必須有準確的判斷力,精確的數字信息及對外溝通能力,從中小企業經營及工作流程就能進行評估分析,從而確定可以外包的工作流程,本部技術能力和工作水平和外包能給公司帶來的經濟效益,決定財務外包的形式及選擇哪些供貨商。由此可見,團隊里必須有一個優秀的財務領隊,并且領導必須與團隊合作緊密,專業素質過硬,獨立思考能力強,能夠忠誠于中小企業的發展。所以說,發包應該這樣組建。首先成立高管,高管下面再設決策組,決策組由財務,人事等行政部門負責人組成,核心是即使所管部門全部外包出去。

    (三)謹慎選擇外包服務商

    外包服務商在整個財務外包的實施過程中具有非常關鍵的作用。首先外包服務商的人員素質、專業技術水平等決定了外包實施過程中服務提供商提供服務的水平。其次企業實施財務外包策略時,非常容易形成對外包服務商的依賴,并且企業需要充分考慮財務管理業務轉移的巨大成本,以及頻繁更換財務管理服務商可能造成的信息泄露風險。所以企業在選擇外包服務商的過程中,需要對外包服務商有充分的了解。對服務商的專業技術水平、人員素質情況、服務理念、信譽情況等多方面的情況都要有比較好的了解。企業選擇的外包服務商,首先應該對企業所從事的行業有具體的了解,并且能夠為這個行業的財務管理業務流程提供一定水平A服務。企業在選擇服務商時,需要考慮成本方面的因素,但是也不能只考慮成本,如果只是一味的考慮降低成本,那么服務商在低成本的條件下將無法提供比較好的服務水平。好的服務商是能夠站在企業角度,積極為企業解決所承包服務的公司,企業與服務商之間不是單純的合作的關系,應該是利益共同體。企業應該對服務商進行充分的了解,然后對其服務進行比較全面的評估。企業在最終選擇時,最好選擇那些與企業業務有一定A關聯,并且具有足夠的專業技術水平和業務素質,能夠積極幫助企業解決實際困難的機構如銀行或者其他的金融機構等作為長期的合作伙伴。

    (四)制定詳細合同

    企業確定需要實施財務外包策略,對需要外包的業務類型和業務內容進行確定之后,就需要與服務商一起擬定一份詳細的服務合同或者服務協議,在這份服務合同中,需要明確合同雙方的責、權、利等。首先,合同中應該包括實施外包的具體的業務,進行這些服務外包的價格,合同實施的期限等。此外合同中還需要根據企業的實際情況以及外包業務的情況,對一些其他需要約定適宜進行特別說明。如企業與外包服務商之間應該在合同中明確資金運營管理的收益分配問題和風險分擔的問題。通過合同的制約,在企業與外包服務商之間建立一種相互制約的機制,對收益的分配原則和分配比例等有明確的約定,對風險的分擔也有實現的約定,使的企業與服務商之間在權利和義務、風險和收益之間有個合理A平衡點。其次,企業的財務管理業務有很多企業內部的商業機密,這些機密泄露將會給企業帶來非常嚴重的后果,所以企業與服務商在制定合同時必須充分的考慮服務商在信息安全、信息保密方面的措施,以及萬一發生信息泄露的話,服務商所承擔的責任問題。鑒于此,合同中應該對信息的保密和安全制定專門的條款,是企業在享受財務外包便捷服務A同時,免受信息泄露的煩惱。最后,由于財務外包受外界環境的影響,因此合同中應該對內外部環境發生變化時的應對措施,考慮到發生變化時雙方企業協商的原則。這樣可以保證財務外包合同的正常執行。企業與外包服務商之間制定合同時應充分考慮可能的影響因素,并要分清責、權、利等。但是企業與外包服務商之間的合作是基于相互信任的關系,如果在制定合同時只考慮違約責任,對違約的約定條款占的比例很大,而對履約的激勵措施較少的話,將會挫傷服務商提供服務的積極性。在外包實施過程中出現態度消極的問題。所以在合同制定時應同時考慮違約責任和激勵措施,基于雙方目標一致的條件下實現雙方企業共贏。

    (五)加強與服務商溝通

    在企業財務外包的實施階段,企業原有的財務部門并未喪失作用,他們并不把業務流程拿給外包商就無事可做了,而是應該與外包服務商進行積極的溝通協調,使外包服務商按企業財務活動以及財務業務的預期順利哉掛滴瘛0湊詹莆褳獍的特點,企業應該與外包服務商之間加強以下幾個方面的溝通:(1)企業財務活動對于企業來說非常重要,因此企業在實施財務外包的同時,需要加強雙方的互信,企業方人員應該積極、主動的與外包服務人員進行溝通,加強之間的交流,增進互信,建立起良好的戰略伙伴關系,積極避免合作突然中斷給企業帶來的沖擊。(2)企業方人員還應該對外包服務商人員的活動提供必要的幫助,讓他們更好的熟悉企業環境,讓他們能夠更快的投入到財務管理業務中去,更好的為企業服務。(3)企業方的財務管理人員還需要對整個財務外包服務的業務以及流程進行監督和監控,特別是對財務外包中風險比較大的因素進行重點的監控,積極主動的與服務商交換意見,以及時的避免或者減少風險,是財務外包風險的損失降到最低點。

    總之,我國對于財務外包這一形式還處于摸索階段,面對外包存在的各種潛在風險,應及時掌握政策想到對策。通過加快財務外包方面的法規建設、組建優秀的財務外包領導團隊、完善財務外包合同構建信息安全堡壘、加強與服務商的溝通等來完善中小企業財務外包風險規避的實現。

    參考文獻:

    [1]柳金葉.企業財務外包風險管理研究[D].東北石油大學,2011.

    第3篇:財務外包的風險范文

    關鍵詞:企業財務會計外包;企業內部風險;評價體系設計

    前言

    企業財務會計外包的發展歷程主要可以分為三個階段。第一階段是雛形階段,第二階段是開拓階段,第三階段是發展階段。企業財務會計外包最早出現在二十世紀七十年代的發達國家。在雛形階段,企業外包的發展比較緩慢,主要的外包目的是降低成本。開拓階段開始于二十世紀末期,這一時期也是外包行業真正意義上發展的時期。財務會計外包的發展階段從二十世紀末一直到現在,隨著科技的不斷進步,財務會計外包已經進入了快速發展的階段,成為了企業增加實力的主要手段。

    一、企業財務外包風險的概念

    企業財務會計外包主要指的是企業將自己的內部運營資源通過外包的形式轉讓出去。最早的外包模式主要將本企業內的加工任務分配給工人來做,而如今,外包行業的范圍已經擴展到全球。企業財務外包風險主要指的是企業在運行過程中出現的不確定因素,主要可分為兩種類型,一種類型是系統風險,也就是不可控風險,另一種類型是可控風險。不可控風險主要指的是在企業運行的過程中,不是由人為因素造成的風險,并且不能夠被消除,其中包括企業運行環境發生的明顯變化,經濟體系的改變或者是環境結構的變化等,這些因素都是企業本身無法控制的,所以稱其為不可控風險??煽仫L險主要指的是企業內部人為因素造成的風險,其中包括企業管理者的主觀影響等因素,這種類型的風險在多數情況下可以被消除,所以稱其為可控風險[1]。

    二、企業財務會計外包風險的分析

    (一)企業財務會計外部外包風險的分析

    企業財務會計外部外包風險主要指的是企業外部運行環境中出現的風險,其中包括國家法律環境、經濟環境兩個方面。1.國家法律環境。法律是企業在實施外包過程中的重要依據,企業的外包風險程度取決于法律對于財務會計外包的制定以及監管力度。目前,我國對企業財務財務會計外包由于缺乏完善的法律規定,所以企業在實施財務會計外包的過程當中,只能夠憑自己的經驗對事物進行判斷,或者是借鑒其他發達國家的企業財務外包方式。對于企業在財務外包中出現的新問題,由于之前沒有實例能夠借鑒,導致企業在進行財務會計外包過程當中的風險增加。2.經濟環境。經濟環境對于一個企業的運轉來說起著重要的作用,企業運行的根本目的是獲得經濟效益,而社會經濟大環境的變化,對于企業來說存在著巨大的影響。經濟環境主要包括國際經濟環境以及國內經濟環境,隨著時代的進步,企業實施財務會計外包的范圍已經不僅局限于國內,許多企業已經實現的跨國外包,這種現象說明,國際經濟環境對于企業財務外包的影響已經越來越大。一旦國內外的經濟環境結構發生變化,企業財務會計外包的運行模式以及發展規律都會受到影響,從而造成企業財務會計外包的風險上升。

    (二)企業財政外包內部風險的分析

    1.企業員工方面。企業員工作為企業運行的重要組成部分,對于企業的發展來說起著重要的作用。由于企業在實施財務會計外包的過程中,需要對企業各個職能進行重新分配,對企業的運行模式進行重新劃分,企業內部的各個方面都要進行相應的改變。這一情況的發生,會對企業內的部分員工造成一定的影響,使其認為自己的利益受到損害,出現員工不配合企業管理等情況的出現。一但企業內的大多數員工對企業產生抵制情緒,就會造成企業財政會計外包無法正常運行,從而提高了財務會計外包的風險。2.企業財政部門專業技能方面。由于企業在實施財政會計外包的過程中,會將企業內的部分權利交給外包商,導致企業內部財政人員的權利遭到削弱,時間久了,企業內部的財政部門甚至會失去其根本的價值。另外,加上企業對于內部財政部門的重視程度不夠,導致企業內部的財政人員無法得到進一步的培養,致使其專業技能下降或者跟不上快速發展的時代步伐,進而失去其存在價值。這種現象一旦發生,會直接導致企業內部財政管理出現問題,進而降低了企業內部財政管理的質量。企業內部的財政管理對于企業運行來說起著決定性的作用,一旦企業過多的依賴財政外包,必然會對企業自身的財政管理造成影響。長期發展下去,會增加企業財政會計外包的風險。

    三、企業財政會計外包風險的評價

    (一)企業財政會計外包風險評價體系的設計

    在對企業財政會計外包風險評價體系進行設計的過程中,主要包括以下幾個方面。第一,具有科學性??茖W性能夠使建立的財政會計外包風險評價體系對企業外包中存在的風險進行客觀的分析,從而降低了企業財政外包的風險。此階段在實施的過程當中,首先要對本企業的外部運行環境進行客觀的分析。其次,建立一套完善的外包風險管理體系,實現對企業財政外包的科學化管理。最后,將企業內每階段的財政外包情況以數據的方式顯示出來,降低企業財政會計外包的風險。第二,具有可操作性。在對企業財政會計外包風險進行指標設置的過程中,可操作性在風險指標設置中起著重要的作用。其中,風險指標主要由兩方面構成,一方面是風險指標的簡潔性,另一方面是風險指標的應用性。簡潔性主要指的是風險指標能夠將企業在財政會計外包過程中出現的風險以簡潔明了的方式表達出來。風險指標的應用性指的是,風險指標的設置不能僅限于理論體系,要在實際應用的過程當中也能夠起到一定的引導作用。由此可以看出,在對風險指標進行設計的過程當中,要做到數據來源于實際并應用于實際。第三,具有獨立性。企業財政會計外包風險體系設計的獨立性主要表現在,要對企業財政會計外包過程中出現的問題進行一對一的解決,盡量避免風險評價體系在設計的過程中,出現規劃范圍重疊的現象。這樣不僅會降低風險體系的應用效率,而且會造成風險成本的浪費。由此可以看出,在進行企業財政外包風險設計的過程當中,要保證風險指標與問題之間的對應性,并降低每種風險指標之間的關聯程度。第四,具有重要性。在對企業財政外包風險體系進行設計的過程中,要對影響企業財政會計外包風險的因素進行客觀的分析,并將其按照風險程度進行分類。在制定風險指標的過程中,對風險程度高的因素進行重點分析,并將其列入到風險指標制定的主要范圍以內。由此可以看出,在設計風險指標的過程當中,要對影響風險的因素按照風險程度的不同,對應設計不同的風險評價體系,達到對企業財政會計外包進行科學管理的目的。

    (二)企業財務會計外包風險的模型構建

    1.模糊評價法。模糊評價法是對企業財政會計外包風險進行模型構建過程中主要運用的評價方法。由于在企業運行管理的過程當中,對于企業內部的各種數據以及影響因素無法進行精確的計算,從而導致最終的評價結果出現偏差。模糊評價法的出現,有效的解決了這一問題。模糊評價法主要通過模糊集合的方式對評價對象進行測評,并以其中的主要影響因素為評價依據,將復雜問題模糊化,最后利用數學中的模糊法對其進行分析,從而得到相應的評價結果。2.構建企業財政會計外包風險模型的步驟。企業財政會計外包風險模型構建的步驟如下;首先建立一個評價因素集,將評價因素集中的因素進行分類,其中包括確定評價集以及確定權重集。確定權重集中的評級因素能夠直接利用模糊評價法對其進行分析。而確定評價集中的評價因素要通過評估和計算以及構建評價矩形兩個過程的分析之后,才能夠利用模糊評價法進行分析,最終得出綜合評價結果[3]。

    結論

    隨著企業財政會計外包的范圍逐漸擴大,人們對于如何降低企業財政會計外包風險方法的重視程度越來越高。本文通過對企業財政會計外包風險進行分析以及評價,降低了企業財政在外包過程中的風險,提高了企業財政外包的質量。由此可以看出,對企業財政外包風險進行分析以及評價,能夠為今后企業財政外包模式在企業運行過程中的長期穩定發展奠定基礎。

    參考文獻:

    第4篇:財務外包的風險范文

    【關鍵詞】中小企業 財務外包 面臨問題 解決對策

    一、 財務外包的內涵與優勢分析

    (一) 財務外包的內涵

    外包作為一種管理活動,是指企業從戰略的高度運用外部資源來進行原本是用企業內部的人力、物力所進行的經濟活動。在手工生產活動中,商人將手工生產分包給具體實施生產的工匠,這是外包的最初形式。真正現代意義上的外包,則最早起源于歐洲的家具產業,之后隨著汽車工業的不斷發展,外包擴展到汽車生產領域,而再之后,隨著IT技術的興起,外包在IT領域迅速蔓延。而隨著全球經濟一體化進程的加快,當今社會,外包則以完全超越了國界與領域,存在于全球經濟生產的各個方面,這大大推動了全球經濟和貿易的發展。從上世紀末開始,外包已經完全突破了行業領域的限制,不再局限于制造業和IT產業,而是迅速擴展到服務性行業和領域,并且逐步由外部流程擴展到企業的內部流程,如人力資源外包、產品設計外包、產品研發外包、財務會計外包等。

    當今財務外包已經是全各類大小公司中流行的趨勢。財務外包是從英語中翻譯過來的詞匯,對于這一詞匯,國內很多學者將其翻譯為財務會計外包,國內學者對財務外包的定義不盡一致,筆者在此基礎上進行了分析綜合,歸納財務外包的含義大致如下:財務外包是指企業將財務管理流程的一部分或者全部,交給外部的專業服務機構執行和完成,從而實現降低企業管理成本,提高企業核心資源管理配置效率,進而提高企業競爭力的一種戰略管理模式。財務外包模式是指企業將自身的報稅、財務報表的編制、往來賬目的管理以及基本的審計工作等一些專業化的工作內容,通過簽訂合同的形式委托專業機構進行管理,并根據企業自身的實際情況接受委托方提出相應的質量管理要求的一種模式。目前的財務外包主要有薪酬管理、稅務管理、差旅接待費用管理、財務報告、應收賬款管理等。

    (二) 財務外包的優勢分析

    1. 降低管理成本

    首先,在采購費用方面,企業不需要另外采購各種硬件和軟件設備來完成財務的工作,這樣就節省了一筆很大的開支。其次,對財務進行外包之后,就不需要購買設備,同時也不需要因為相關的硬件維護以及軟件升級而產生的災В這樣企業就可以充分利用這部分資金去完善自己的日常管理以及相關的拓展業務。同時還可以降低一些附加支出,比如員工的福利、度假等。當企業用財務外包的競爭策略時,企業內部財務管理的多項流程,如薪酬管理、稅收申報、應收賬款管理等都轉化為企業與銀行、企業與會計師事務所或者企業與其他的財務管理機構之間的服務合同。通過這些合同,企業將不再為催收應收賬款而耗費大量人力物力,也將不在為稅收制度的變化更新而專門進行員工培訓,更不必為員工的薪酬管理而發愁,可以幫助企業大大降低管理成本。

    2. 提高財務業務的管理質量

    企業的財務活動一般被認為日?;?、流水化的工作,企業內部員工在完成財務工作時往往疲于應付日常工作,很難有工作創新。企業選擇財務外包后,原本由公司內部員工完成的工作轉化為外部機構的雇員,這些外部雇員可以打破之前公司常規,進行創造性的工作。一般提供財務外包服務的都具有業內比較領先的技術,可以對承包的業務流程進行合理優化。

    3. 降低財務管理風險

    在內外部環境風云莫測的市場環境中,企業為了適應變化,往往需要不斷變化大量的投資,并對這些投資進行更新,在這些大量的投資中,往往會給企業帶來非常大的風險。而外包公司往往會為多個公司提供服務,為多個客戶進行投資,這個時候,單個企業投資的風險就被多個企業分擔了。外部專業機構提供財務服務,還可以最大程度的保障財務系統的穩定性和安全性,將財務數據丟失、泄露等情況發生的概率降到最低。

    二、 我國中小企業財務外包發展現狀及問題

    (一) 我國中小企業財務外包發展現狀

    在發達國家,財務外包己經非常普及,但是我國的財務外包仍然處于起步階段,發展非常慢。在我國,進行財務外包的企業比較少。而我國的外資企業在這方面起到了帶頭作用,之后就是一些大型企業以及一些小型企業進行財務外包。而且,在進行外包的過程中層次低,尤其是一些中小企業,僅僅是將納稅申報、會計記賬等業務進行外包。總之,我國中小企業因為受到了傳統思想額影響,依舊在財務外包這方面存在一些抵制。由于現在的財務外包市場還沒有完整的法律體系作為保障,這樣企業在資金和外包業務方面的控制力度就會下降。

    財務外包在我國還只是一個處于起步簡單的產業,沒有很好的市場監督體制,同時國內很多承包商沒有足夠的服務經驗,而且,在發展目標上僅僅只考慮到了管理短期的利潤,以低廉的價格還吸引顧客。由于存在這些問題,所以導致了財務外包市場不能夠很好的發展,并且有很多素質低的人員也混進了財務外包市場之中,同時由于高度的流動性,從而使得在進行財務管理時,風險加大。由于存在著上述的各種情況,企業的自身成本就會變高,同時服務質量相對降低。

    (二) 我國中小企業財務外包面臨的問題

    1. 財務控制力薄弱

    有效的財務控制系統能夠確保企業經營方針和目標的實現,保障企業經營的效率和效果,保護企業資產的安全完整。我國中小企業財務控制基礎薄弱,在財務機構設置上,僅考 慮人工成本的降低,經濟業務往往由會計或出納一手包辦,而未形成授權、批準、經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查相互分離的工作機制。在控制方法上,缺乏科學有效的控制體系,例如存貨采購不合理,導致庫存占用大量資金;成本控制不嚴,缺乏事前、事中控制能力,致使成本居高不下;企業現金流安排不當,時常出現現金短缺或不足的情況,管理層忙于救火。

    2.財務外包服務機構不健全,收費沒有統一的標準

    在財務外包方面,我國起步非常晚,即使目前在一定程度上有了一些進步,然而依舊有一些地方做得不夠好。市場中沒有健全的財務外包管理機制,承包企業的人員流動性強,而且素質低,道德差,不能夠保守客戶的秘密。這樣的發展狀況導致很少有企業會將自己的財務業務外包出去。在我國,財務外包是新興的產業,我國沒有針對這方面進行收費標準的規定,所以,在收費方面是經過合作雙方談判后的結果。在進行收費時,市場根本就不存在一定的管理機制,無法判別什么樣的收費比較合理。但是,經濟的發展必然帶動財務外包行業的快速飛躍,很多專業人士也會加入到這個行業之中,更多的專業機構也會加入到這個行業的競爭之中,但是我國應該要盡早建立起完善的管理機制,保證這個行業能夠良好的發展。

    3. 財務人員綜合素質低

    人才是企業的重要資源,是企業價值創造的動力。高級財務人才對改善企業財務環境,提高財務信息質量,發揮財務功能。推動企業戰略目標的實現具有重要作用。相比之下,一些中小企業財務人員財務觀念淡薄,管理觀念落后,缺乏對新的財務管理理論與方法必要培訓。很多工作僅憑財務 人員個人的知識和經驗完成,沒有他人的指導和監督,從而造成企業財務管理混亂,財務監控失靈,會計信息失真,企業風險加大。此外,中小企業由于自身條件的限制,難以招到或留住高端的財務人才。

    三、中小企業財務外包風險的應對策略

    (一)選擇信譽高的外包服務商

    外包服務商在整個財務外包的實施過程中具有非常關鍵的作用。首先外包服務商的人員素質、專業技術水平等決定了外包實施過程中服務提供商提供服務的水平。其次企業實施財務外包策略時,非常容易形成對外包服務商的依賴,并且企業需要充分考慮財務管理業務轉移的巨大成本,以及頻繁更換財務管理服務商可能造成的信息泄露風險。所以企業在選擇外包服務商的過程中,需要對外包服務商有充分的了解。對服務商的專業技術水平、人員素質情況、服務理念、信譽情況等多方面的情況都要有比較好的了解。企業選擇的外包服務商,首先應該對企業所從事的行業有具體的了解,并且能夠為這個行業的財務管理業務流程提供一定水平A服務。企業在選擇服務商時,需要考慮成本方面的因素,但是也不能只考慮成本,如果只是一味的考慮降低成本,那么服務商在低成本的條件下將無法提供比較好的服務水平。好的服務商是能夠站在企業角度,積極為企業解決所承包服務的公司,企業與服商之間不是單純的合作的關系,應該是利益共同體。

    (二)合理約定外包合同事項

    外包合同是界定雙方責、權、利的有效手段,也是鼓勵和約束雙方實現預期目標的憑證。合同條款過于復雜,限制過多,能夠有效降低外包風險,但也降低了外包業務的效率,增多了企業與外包機構的摩擦;反之,限制過少,合同的條款簡單,確實能夠增加外包業務的靈活性,但也增加了企業風險。因此,企業應在降低風險和提高效率之間選擇一個平衡點,簽訂合理的外包合同。鑒于目前我國的商業信譽狀況,實施財務外包一定要有詳細的外包合同,有條件的企業還可請專業的機構提供咨詢。合同要明確外包具體業務流程、期限、成

    本價格雙方的權利、義務和責任,還要就財務信息的保密措施簽訂詳細的條款,詳細規定保密的范圍,以及商業秘密泄露后的責任追究機制,禁止外包機構使用或披露企業未授權的信息。同時,也要注意保持合同對未來變化環境的充分估計,留有必要的彈性空間以應對可能發生的環境變化。

    (三)使用保險方式轉移外包風險

    對于中小企業來說,有些財務外包的風險不可避免,則企業可以通過向外包服務非關聯的第三方購買保險,讓其代替公司承擔相關損失。企業在購買保險時需要向第三方支付一定數額的保費,然后第三方對財務外包實施過程中的預期風險進行轉移,轉移到第三方承擔。如果在財務實施的過程中出現了損失,則由第三方根據合同的約定以及責任進行損失的經濟賠償。與其他風險應對方案相比,購買保險轉移風險的效率是最高的,所以對于企業來說,通過購買保險進行風險轉移是一種常見的比較好的應對方式。但是,使用保險的方式轉移風險對于企業來說需要額外支付給第三方一定額度的保費,需要一定的成本支出,所以企業需要核算成本與風險A比例,在綜合分析之后進行相關的決策。企業在使用購買保險的策略進行風險轉移時,需要進行成本核算,例如根據財務風險的計量方法,如果計算出企業進行財務外包時全部的財務外包風險為100萬元,那么如果保費遠低于這個數值,則企業就有購買保險的必要。如果{于這個數值,則企業可以使用其他的方式降低風險,沒有購買保險的必要。

    (四)政府加快財務外包方面的法規建設

    當前,在我國由于社會經濟發展的需要逐漸出臺了外包方面的法律法規,2010年5月由國家財政部下發的《中小企業內部控制應用指引第13號―業務外包》中界定出了外包業務的延伸式定義,外包的構成是由研發、信譽調查、評估調研、加工委托、物業管理、客服、計算機服務等,同時對承包方的風險方面提出了要求,如承包方自愿選擇風險,由于外包監控質量風險及行賄受賄引發的道德風險加以關注。不過,在該法規中對外包方面對風險如何解決,如何進退維谷等仍沒有明確說法,財務外包等出現的風險如何應對方面的法律就更不用提,幾乎只字未見。所以說,制定相關的法律法規,建立有效的管理制度為中小企業財務外包創造良好條件,減少和控制其風險存在,構建良好外包環境,是目前財務外包風險階段的必然之舉。

    參考文獻

    [1[美]克萊泊,[美)瓊斯.信息技術、系統與服務的外包[M].電子工業出版社,2003.

    第5篇:財務外包的風險范文

    [關鍵字]后金融危機 服務外包 服務外包企業 國際市場 財務風險

    在服務外包企業的實踐中,我們可以發現國際市場的任何變化都會給企業帶來嚴重的影響。當服務外包企業承接了離岸外包項目后,其經營活動也自然變的復雜起來。具體表現在發包方所在國的政治、經濟環境明顯的區別于我國,其發生的任何變化都會給我國的服務外包企業帶來各種影響和沖擊。同時,對承接離岸外包業務的企業來說,其業務活動時刻會處在外匯風險中,當外幣作為業務活動中的主要結算貨幣時,匯率的任何變動都會給企業帶來直接的影響和損失。在我國承接離岸外包的實踐中,一些國家的貿易保護主義也時刻影響著我國離岸外包業務的順利進行,從而給我國的服務外包企業帶來巨大的風險。在項目運營實施中,由于發包方經營策略的調整而引起的項目服務內容的調整也會給服務外包企業帶來較大的影響,如增加了運營成本、減少了預計的項目發包量而使服務外包企業的收益預期下降等帶來的影響導致企業財務風險的發生。

    一 后金融危機的時代特征

    當前,世界經濟已經進入后國際金融危機時期。與國際金融危機時期相比,后危機時期國內外經濟金融形勢出現了五個方面的新趨勢、新特征:如世界經濟逐步進入復蘇軌道、世界經濟、金融、貿易格局發生變遷、世界新技術革命蓬勃興起、國際能源資源價格持續大幅上漲、高位波動及國際貿易保護主義再度興起等。其中,對服務外包企業財務風險影響較大的體現為國際市場變化。

    (1)全球經濟復蘇,但時間漫長。目前,金融危機后的全球經濟正在逐步走向復蘇,但需要較長的時間。由于銀行等金融機構在金融危機中遭受了巨大損失,會在很大程度上造成其自身流動資金短缺或支付能力不足的現象,產生壞賬等。經濟復蘇還會受到其他不利因素的影響,如美元的貶值、經濟的失衡及失業率的攀升等,嚴重影響國際市場的穩定性。

    國際市場的變化會增加服務外包企業的財務風險,但是也會給外包業帶來新的生機。如各國相繼出臺一系列財政、貨幣政策,重整國際市場、扭轉經濟低迷態勢等。我國服務外包企業處于特殊時期,就要盡快順應潮流,積極運用合理的政策,在國際市場上占據一席之地。

    (2)國際貿易發展,但受保護主義制約。經濟復蘇將促進國際貿易的發展,并推動全球范圍內服務外包業的增長,創造大量交易機會。但在國際市場整體復蘇的過程中,各國政府由于大多從自身角度考慮,為加快本國經濟發展,采取一些對本國市場的保護主義政策及措施,這對于國際服務外包業的發展起到抑制作用。

    一些發達國家為盡快恢復經濟,爭搶就業,會采取相關保護主義措施,通過設置相關障礙防止本國業務被控制、就業機會流失等,從而弱化國際市場的流動性與兼容性,限制了外包業務的發展。

    (3)經濟增長模式調整,外包業轉移加速。經過金融危機,應對新的國際市場,服務外包產業應加快向具有低成本、市場潛力大等優勢的領域轉移的速度,盡早實現對產業的轉型或升級,以應對危機帶來的不利影響。

    外包業仍將繼續發展金融、信息,科技、法律、咨詢等現代服務業。由此可見,全球產業轉移將呈現出多層次、多梯度和多向性,橫向與縱向相互交融。

    二 服務外包企業由國際市場變化引發的財務風險

    近年隨著服務外包企業逐漸在國際市場上放開,外包企業數量急劇膨脹,競爭加劇。同時,隨著國際貿易和國際市場多年來一直高位運行,風險逐漸累積。外包企業在業務操作中財務風險是客觀存在的,它存在的客觀性基于三個原因:

    (1)缺乏有效及時的信息。國際市場風云變幻,外包企業的經營決策依賴于企業外部的各種市場信息。市場信息不完全,將直接增加財務風險。外包業務面臨買方市場、競爭加劇將導致市場信息的不對稱,從而導致對客戶的信用評估誤差,產生財務風險。

    (2)無法緊跟政策變化。外包企業承擔的多是國際業務,相關國際市場政策的變化會影響資金回收的確定性及外包業務的決定性。如國際市場退稅政策等發生變化,將直接影響其后續資金及相關費用能否及時足額到位,從而增加了外包企業的財務風險。

    (3)外包企業不能控制客戶。由于國際市場經濟環境的復雜性,外包業務中不可抗力因素造成客戶經濟狀況惡化、喪失支付能力,導致服務外包企業大量的應收賬款無法及時收回,直接導致財務風險產生。

    三 國際市場變化將導致服務外包企業財務風險加大

    (1)外包企業籌資成本與風險將會加大。后金融危機時代,為增強金融機構競爭力,會規范自身管理,同時國家的監管力度也將進一步加強。如此,服務外包企業在金融市場上將處于公平競爭的地位,想要長足發展,必將憑借經濟效益、市場前景與持續穩定的增長獲得資金。而外包業籌資時還要受到各種保護性條款的限制,增大籌資成本,導致財務風險的加大。

    (2)資本營運和資金管理風險加大。后金融危機時代,外包產業結構出現調整。國內外服務外包企業為搶占國際市場以獲取競爭優勢,會采取兼并、收購、重組等方式實施擴張,運作不好將會造成外包企業破產。在此種情況下,國際市場爭奪戰將日趨白熱化。外包業在并購其他企業的同時又要防止被反并購,增加資本營運的風險。

    國內外包企業技術尚不發達,生產成本較高,在價格上與外國外包企業相比并不處于優勢,這會造成資金回收困難,出現財務風險。

    四 服務外包企業風險控制對策

    (1)服務外包企業應選擇合適的訂單形式。服務外包企業與國際發包商簽單時,應盡量選擇長單,長單的合作方式對發包方和承接方是雙贏的。對國際企業而言,他們鎖定整年的外包計劃,降低多次談判的交易成本;對服務外包企業而言,可以確保獲得充足的訂單,提前做好人力準備、資金安排等計劃。由于交易數量大、金額高,國際發包商對外包企業所在市場的影響力和滲透力十分重視,愿意提供價格優惠、資金援助和服務支持等。

    簽長單也會帶來經營風險。如發包方違約,僅僅是違約金不足以彌補外包企業的經營損失。解決這類問題的方法是,服務外包企業應爭取和終端大客戶簽長單,使得供需匹配,共同制定合理合法

    的合同。長單管理能力不僅可以提高外包企業與國際發包商的議價能力,而且可以有效地避免國際市場變化引發的財務風險。

    (2)服務外包企業應保持對國際市場變化敏感性。在服務外包業務進行中,由于國際市場風云變化,會給企業帶來相當的財務壓力和財務風險。為了解決這一難題,外包企業應盡量依靠現代金融手段來管理控制經營風險。在從事服務外包業務時,企業一定要保持對國際市場變化的敏感性,要有國際化經營的視角。外包企業應長期聘請或雇傭有經驗的戰略管理咨詢人才,研究全球外包需求和供給變化,研究各外包企業的發展戰略,研究后金融危機時代下外包業的經營模式,為企業決策提供依據。此外,服務外包企業還成立了國際市場研究部,每天有專門的工作人員收集國內外信息,研究國際市場變化,使本企業能夠與國際市場保持信息對稱,及時調整經營思路。

    (3)將推進改革成為服務外包企業在金融危機后提升競爭力的重要手段。從外包企業發展的狀況看,金融危機來臨之前所推行的各項改革尚處于探索階段。有相當多的改革沒有到位,但在我國外包產業高速發展、市場機會多的背景下,很多矛盾被忽略了。金融危機爆發前,我國外包企業發展的高姿態掩蓋了很多的深層次問題。金融危機發生之后,雖然暴露出某些外包企業競爭力不足的問題,但這些問題沒有被足夠重視和得到應有的關注。

    當今的國際背景已是后金融危機后,服務外包企業應著眼于國際競爭力的提高。必須深化各項改革。一方面,要進一步完善企業治理體系。治理體系的完善,必然會涉及國際外部環境問題。另一方面,積極有效地推進組織變革。我國外包企業必須能夠順應國際市場發展潮流,有效改進經營策略,提升競爭力。

    (4)確定適當的信用標準,對客戶進行科學的信用評估。信用標準是外包企業對發包方的信用要求所規定的標準,在應收賬款成本中,使企業蒙受巨大損失的是發包方拒絕支付或無支付能力而造成的壞賬。如果能制定合適的信用標準,對客戶進行信用評估,將會減少發生壞賬的可能。

    第6篇:財務外包的風險范文

    關鍵詞:整合;財務組織;風險;績效

    中圖分類號:F230文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2010)27-0094-02

    引言

    各個運營單元不同的績效指標,導致不能整體地描畫出協同合作的潛在效益。降低財務部門的整體成本,建立共同的會計科目表,確立一致的數據,提高財務部門的靈活性,加快月末財務的結算速度,并加強對分析和業務問題的關注,將財務部門工作從“回顧型”轉變為“前瞻型”,財務管理系統可為公司提供切合的信息和灼見,從而為營運提供指引。通過整合的財務組織降低風險,提高績效。由于CFO要關注所有問題,通過分析商業模式、運營模式和風險影響,全球化和廣泛的風險為他們原已非常緊密的財務工作事項增添了額外包袱,難以區分處理先后次序,必須整合財務組織,進行標準化處理。

    一、整合財務組織概述

    (一)整合財務組織定義

    整合財務組織是通過制定通用標準、實施標準會計科目表、建立通用數據定義、在整個財務組織內采用通用流程,企業可實現整合財務組織的轉型,提高響應速度和靈活性,超越同行其他企業的績效。

    (二)整合財務組織與傳統分散管理比較

    傳統的分散管理的財務組織規模過大,效率低下,公司的財務專業人員人數是其他類似企業的兩倍;數據不可用、不可靠,從財務數據收集中通過統一形式能夠有效使用數據不到1%;風險察覺能力低,通過普通的電話網絡進行風險管理,察覺速度慢或風險規避困難。

    而整合財務組織進行管理一是制定、執行標準,CFO制定了標準會計科目表和標準數據的定義,規定了財務流程的責任制;集中交易處理型任務,但在業務單元內仍保留決策支持活動,便于業務單元的特定需求和決策能力相匹配;提供唯一的真實情況,建立起有利于“提供唯一真實情況”的公司文化,從唯一的可靠來源獲取財務數據;整合的財務組織有助企業取得更佳績效,擁有整合的財務組織的企業,其收入增長率差不多是同行其他企業的兩倍;更易察覺風險,整合的財務組織可對風險有更好的準備。

    (三)整合財務組織實施思想

    整合財務組織不僅要集中會計核算而且要集中財務組織。財務是通用的管理語言,集中管理前提條件是要整合全集團的財務資源,建立一級集中的會計核算體系,統一的信息平臺,統一的管理流程,從而實現財務集約化管理。標準統一化、交易流程化、報表自動化、內控程序化、系統集成化等能為財務人員提供全方位的財務管理應用,并可以對以財務管理為中心的經營管理體系提供強大的決策信息支持。這樣滿足總部的綜合管理,同時也滿足下級單位的個性化需要。

    二、財務組織整合流程

    全球化的威脅仍然停留在理論層面上,不構成實際的商業問題,所謂實現“全球化”的企業也只是設立了多個名稱和品牌相同的跨國企業或自治實體而已。從外部情況看,金融、實物、人力、社會和智力等形式的資本正發生深刻的轉移,改變著其來源和用途,創造新的市場,產生新的威脅。因而財務管理模式是否具備足夠的靈活性,能否適應并推動這種轉型當前企業應該應全球整合趨勢而行動,但財務活動仍保持跨國公司原有的運作步調。但是許多公司對全球化的認識都不符合當今全球化的真實情況,他們制定出各種本土標準。為了提高公司治理、透明度、信息完整性,通過制定通用標準、實施標準會計科目表、建立通用數據定義、在整個財務組織內采用通用流程,企業可實現整合財務組織的轉型。CFO應負責建立企業級財務流程,簡化技術和實現模式,為企業提供全新、唯一的真實情況信息。

    (一)整合財務組織風險

    整合財務組織執行正式風險識別,并將其正式納入組織責任制度中的比例比非整合財務組織略高,風險管理需要整個企業內部的團體努力和合作。風險管理需要董事會到中層管理人員之間的協調,從簡單的風險/回報等式也可看出,所有績效問題在本質上都和風險相聯系,企業必須統一績效和風險管理。

    風險管理包括變幻莫測的市場、企業籌資、融資過程所帶來的風險以及現金流管理。一方面,財務總監可以通過優化流程、設計比較完善的預算管理制度、資金管理制度、財務人員管理制度、對外投資管理制度和財務核算及報告制度等,盡可能有機融合控制制度與財務管理系統,將人工的柔性控制轉變為信息系統的剛性控制,保證企業各部門間信息的透明、真實和正確,提高風險防范和控制的能力。另一方面,CFO可以幫助公司“首席”管理人員平衡企業風險承受力和容忍度,更好地了解企業整體風險概況從董事會到中層管理人員由上至下傳達正式的企業風險承受能力和風險容忍度,從而協調風險與績效。

    (二)業務流程簡化

    1.流程簡化的方式。企業內通用流程標準和數據標準有助于簡化推動系統和實現模式。整合財務組織可消除結構,以提高配置速度和財務活動執行速度。推動技術和實現模式有助于維持全球標準,增強財務組織的靈活性,適應不斷變化的商業模式。整合財務組織從各個方面簡化其運作環境。一是企業標準有利于簡化技術,實現模式則有助于維護標準。二是簡化實現模式還具備優化作用,交易處理型活動中將常規性和重復性活動合并,以實現規模經濟效應、勞動力專業化、應用通用最佳實踐,尤其是世界各國做法類似的活動,應該實現標準化。外包作為優化戰略的一部分,非常適合用于合并常規性和重復性任務企業實現流程和數據標準化之后,可以選擇執行流程的地點和人員。三是全球流程責任制起到推動財務組織整合作用。四是分析型活動上的時間和技能分配,交易處理、校正、手工活動通常占用了組織寶貴的分析時間,整合財務組織使用標準通用流程、技術、實現模式從而縮短時間,充分利用技能。

    2.簡化創新點:外包。財務會計流程外包,通常將非核心的財務活動進行外包:工資和津貼發放,采購、應付賬款和稅收,固定資產,信用評定、債務人和收賬。財務外包的公司的公司在成本方面取得顯著節約,外包可以減輕財務經理復雜的日常工作負擔,讓他們將更多的精力放在高層次、能夠增值的業務活動上,外包促使公司能夠回顧和再造整體業務流程,外包可以使公司執行改革計劃。一般先將那些商品化的業務外包出去,相對需要分析能力的工作,經理人員更愿意將那些重復的日常工作外包,工資發放經常是最先外包。進行共享服務,通過將財務會計業務標準化和集中化以及把分散的IT系統整合到一個平臺,有助于減少人員數量和鞏固各地區和各國的后臺業務,有助于合并后的整合,加速變革以及推動成本節約的創新。企業可以把非流動資產轉移給外包服務提供商,減少了在招聘、培訓、激勵和管理企業的員工上的再投資,共享應用平臺、人員、設備可降低成本。通過外包財務處理的主要組成部分,許多程序能夠得以控制,從而能對應收賬款、財務預測和流動資金方面產生積極的影響。

    一個強有力的、集合化的財務操作方案能夠為企業提供新的、令人振奮的解決問題能力。一方面能提高運營效率,各個供應鏈內貿易伙伴可以快速調查延遲原因、糾正錯誤,做出預防改進,財務供應鏈能為各利益相關者提供分析工具;另一方面改進客戶服務,確保付款協調,得到及時迅速數據來解決客戶服務。

    (三)統一績效與風險管理

    CFO應充分利用自身的實力和知識,進行規劃、預算和預測,幫助制定風險管理戰略。企業必須同時提出關鍵風險指標和關鍵績效指標,并根據其對價值驅動力的實際影響考慮優先順序。有效組織會主動管理風險,以彌合風險管理與績效管理之間的差距,這種差距主要體現在風險管理一些高級層面上。風險管理將在決策流程中發揮更大的作用,和整合財務組織運營方法類似,風險管理策略有賴于高質量的信息,可通過流程責任制、標準、數據治理、簡化運營實現。

    (四)整合財務組織轉型

    轉型不僅是簡單的制定規劃和戰略方案,還需要新的管理能力,甚至痛苦的企業重組。經驗豐富的財務專業人員可能在概念上深刻了解制定全球標準、實施標準會計科目表、遵守通用數據定義、采用企業級通用流程包含的詳細內容,但首要挑戰是如何真正了解自身所在財務組織的現狀。

    雖然定義一系列“正確的”流程和標準本身就是一項龐大而富有挑戰性的工作,但它遠沒有讓公司嚴格遵守該流程和標準重要。開始整合,如果不能確定流程責任,企業整合所需的時間將延長。隨著公司逐漸進步,財務組織的角色將從處理棘手問題轉變為通過強大的風險管理體系積極尋求新優勢,提供“真實情況”。判斷所在組織在路線圖上的位置是成為整合財務組織和有效管理風險的組織的第一步。每條前進的路線也都有特別之處。決定正確的線路是尋求打造整合財務組織的CFO第一個、也是最關鍵的一個決定。

    隨著企業整合財務組織不斷走向成熟,它在整個組織內部的權威性和影響力將不斷提升。其他職能的領導成員逐漸將財務組織視為“了解真實情況”的部門,更多地邀請財務組織參與關鍵業務決策活動,即使新產品概念和市場評估等業務發展和創業性活動也不例外。財務部門因而能更多關注“前瞻性”事務,更好地為業務決策提供支持。

    總結

    CFO應負責建立企業級財務流程,簡化技術和實現模式,為企業提供全新、唯一的真實情況信息,通過制定通用標準、實施標準會計科目表、建立通用數據定義、在整個財務組織內采用通用流程,企業可實現整合財務組織的轉型,提高響應速度和靈活性,超越同行其他企業的績效,這些建立在治理、透明度、信息完整性基礎上,還必須正式定義風險項目,使整合財務管理在風險管理中發揮積極作用。

    參考文獻:

    [1] Loughridge.通過整合財務組織平衡風險和績效――2008全球CFO研究[J].首席財務官,2009,(1).

    [2]胡貴毅,任榮明,王漫天.財務組織整合過程中的集中與分散――基于某大型超市集團的案例分析[J].生產力研究,2009,(9).

    [3]“2010中國CFO生存狀況”調查問卷[J].首席財務官,2010,(2):47.

    第7篇:財務外包的風險范文

    關鍵詞:服務外包;服務外包企業;外包風險;風險控制

    中圖分類號:F425 文獻標志號:A 文章編號:1007-5194(2011)02-0094-05

    一、企業服務外包風險的成因分析

    (一) 服務對象變化的影響

    在離岸外包業務中,服務外包企業承接的具體業務具有項目規模大、服務周期長、科技含量高、交付時間快、業務虛擬化、環境差異大及營運成本高等特點。服務外包企業的服務對象廣義上是發包的客戶,狹義上講是指客戶發包的項目,即具體的服務內容。無論哪些對象發生變化,都會影響到外包的承接方。首先,如果服務的客戶發生變化,隨之而來的就是增加新的客戶評估費用、新項目的培訓費用。同時,由于服務外包企業往往會花巨資建立服務于客戶的災備中心(災備中心投資巨大,并且主要服務于特定的客戶),所以一旦客戶發生變化,服務外包企業要承受較大的經濟損失。其次,客戶服務內容的變化使得外包企業要調整已制定的營運方案。對承接離岸外包業務的企業來說,由于其承接的經濟業務來自世界各地,其業務活動的具體對象發生在境外,自然會使用各種外幣進行款項的收付結算,使得企業時刻處在外匯風險中。再次,發包方所在國的政治、經濟環境明顯區別于我國,任何一點國情和政策的變化都會給我國的服務外包企業帶來各種影響和沖擊。由于市場機會的不確定性而導致的市場風險存在,合作雙方理念和文化的差異、無效的溝通機制等因素都可能導致外包的失敗。復次,一般來說,商品的有關特性可通過用戶在購買時的觸摸和視察來辨別的,即為搜尋商品;而那些需要在使用一段時期后才能辨別和了解其特性的,稱為經驗商品。實際上,外包服務商向企業提供的服務便是一種典型的經驗商品。

    (二) 信息不對稱情況下的影響

    信息的不對稱可以從兩個角度劃分:一是不對稱發生的時間,服務外包是一種長期的委托行為,一般合同履行的時間比較長,三年,五年,或者十年,幾十年。一旦外包服務商和企業之間的關系以契約形式加以固定,企業內部的信息技術業務或資源交由外部的服務商管理之后,企業無法對外包的內容進行直接控制。將業務外包出去面臨的一個最大風險是,一旦外包出去,要想再收回來,可能需要數年的努力。二是不對稱信息的內容。信息不對稱,服務商比企業更了解自己的資信、真實的技術實力、人員實力,并向企業提供不充分或不真實的信息。由于業務外包是一種界于市場交易和縱向一體化的中間形式,廠商和外包供應商之間實際上形成了一種委托一關系,從實質上看,外包所體現的是一種企業和外包服務商之間的“委托一”關系?!拔幸弧痹诂F代市場經濟中普遍存在。由于存在信息不對稱,委托人往往比人處于一個更不利的位置,實施信息技術外包的企業(委托人)與外包服務商(人)之間的關系也是如此。在企業和外包服務商的交易中,當交易的一方掌握有另一方所不知的信息時,交易便處在不對稱信息結構當中。

    (三) 選擇外包服務商的隱蔽性

    隱蔽性是指:假設委托人和人在簽訂契約時各自擁有的信息基本上可視為對稱,但達成契約后,委托人無法觀察到人的某些行為,或者外部環境的變化僅為人所觀察到。在這種情況下,人在有契約保障之后,可能采取不利于委托人的一些行動,進而損害委托人的利益。隱蔽行動的問題在企業對合同進行管理的過程中也具有普遍性。一是由于項目經理沒有能力或沒有嚴格設計和遵照招標規程去了解服務商的實際運作情況、背景、主導產品與核心業務情況,也沒有對服務商的財務狀況、非財務狀況、穩定性等進行認真核查及分析,從而無法把握來自于服務商的風險;二是由于直接項目負責人存在個人傾向性,導致其雖然了解來自服務方的信息,但沒有充分地向后臺決策層反饋,后臺決策層缺乏充分有效的信息來支持決策。這種信息不對稱的決策導致了“逆向選擇”――企業誤選了不適合自身實際情況的服務商,企業管理與協作風險大大增加。三是道德風險的風險是由隱蔽行動引起的,是指委托人和人達成契約后,委托人無法觀察到人的某些行為,或者外部環境的變化僅為人所觀察到。

    (四) 選擇外包服務成本的風險

    一是由于缺乏可操作的而且嚴格的監控措施,服務商有可能不履行先前的承諾,服務資源也存在級別被降低的風險;當內部的信息技術業務或資源交由外部的服務商管理之后,企業無法對外包的內容進行直接控制,也得不到來自外包商服務人員的直接報告,對服務需求變化的缺乏靈活性掌握、費用控制。在項目服務過程中,任何服務項目的調整或變更都會額外增加企業的營運成本支出。二是由于技術更新的速度非常之快,技術成本隨著時間的推移而降低,但因服務商缺乏來自企業的激勵,為賺取更多利益反而限制了新技術的應用或服務費用的降低,從而存在著與企業想要分享信息技術進步、增強成本控制的初衷背道而馳的風險。外包服務商降低服務水準、增加潛在費用。三是成本容易超出客戶預算,公司要配合外包服務提供商的需求進行一些額外工作,這其中的協調成本,可能會非常昂貴。除此之外,簽約金和監督外包廠商進展的支出,也可能遠高于預期支出。四是對承接離岸外包業務的企業來說,由于其承接的經濟業務來自世界各地,其業務活動的具體對象發生在境外,自然會使用各種外幣進行款項的收付結算,使得企業時刻處在外匯風險中。

    (五) 客戶的專有技術被水平擴散化

    在項目實施過程中的具體環節都是由外包商工作人員操作,在服務質量上容易存在監管失控,達成契約后,委托人無法觀察到的某些行為,或者外部環境的變化僅為人所觀察到。公司希望和他的服務提供商具有排他性的關系,但供應商在和其他多個客戶一起工作時很難不被影響,也很難保持客戶想要的最佳技術不擴散。公司外包的核心業務越多,傳統的比如法律手段來控制風險的方法越不管用。因為詳細的法律契約可以提供短期的解決方法,因為契約可以保護某個具體工程產生的有形創新成果,但不是每個工程的創新都是有形且能被法律契約明確定義的。企業的商業秘密和內部資訊、乃至知識產權等方面都有可能存在風險,核心技術的外泄和核心能力的喪失風險大大增加。

    二、服務外包企業外包風險類型

    (一) 企業創新能力弱化的風險

    首先,如果將企業的信息技術外包,服務商與企業的合約關系將限制熟悉業務的用戶和熟悉的專家之間的接觸,可能會阻礙新技術與業務的結合,可能導致企業核心能力的流失。外包相當于宣布放棄了從組織網絡中學習的機會,將不僅危及其未來競爭力,還會導致依賴外部供應商的風險。一些過分依賴“外包”的公司正在喪失自主創新的能力,從而削弱企業的學習和創新能力。因為商業創新來源于突發奇想,但是承包商不可能將其想到的商業革新告訴企業。對承包商來說,所有的業務實現標準化就意味著提高效率,不希望企業不斷更新業務要求。外包雖然給企業帶來更大的靈活性,但是卻以犧牲創新的機會為代價。有可能因此而失去投資新技術的動力。

    其次,資產專用性程度越高,市場交易費用也越高,因而投資風險也越大。所謂專用資產指投資于支持某項特定交易的資產,它們一旦形成很難另做他用,并且由于高新技術產業自然會伴隨著高風險,從而導致企業資金籌集渠道不暢通。前惠普公司全球品牌主管伊恩?瑞德說過:“永遠不要為了提高效率而進行外包。公司必須考慮顧客的感受,而且必須確保外包絕不能在顧客心目中產生不好的影響。通過外包,最好是能夠提升公司的品牌價值。”因此,交易雙方具有很強的依賴性,一方違約將使另一方產生巨大的交易風險,產生品牌風險。

    (二) 企業管理失控的風險

    很多企業根據自己的戰略發展來制定外包策略,但是如果企業做決定時,沒有參考自己的長期戰略,則有可能導致災難性的后果。一是在外包管理中,首先需要企業外包管理者對外包商進行受權,但受權不當就意味著外包在某種程度上的失控,如外包商員工并不直接向企業負責,存在著人員管理失控。在企業進行大規模轉型的時候,以前所進行的外包可能成為企業的枷鎖。二是在離岸外包業務中,企業缺乏財務風險意識,較多地注重業務流程的科學管理與維護,在財務管理中缺乏系統的財務風險防范制度建設,不注重對財務風險規避策略的研究。依據成本優勢承接的服務外包,很可能再次因為成本優勢而離開,從而形成出口飛地和“候鳥經濟”。企業為滿足客戶的要求而對災備中心的大規模投資也使得企業的資金被長期占用,影響了企業資金的循環。

    (三) 企業信息滲漏的風險

    一是信息化內容與企業業務存在相關性,在企業的商業秘密和知識產權保護方面也存在管理失控的風險。相比傳統的外包,現在核心業務的周圍沒有了保護邊界,不僅僅商業機密信息泄漏的風險隨著合作伙伴的增加而遞增,而且在知識、專門技術和能力等各方面的核心競爭力也將依賴于外部供應商,這樣必然引起公司會失去獨自認識和創新的能力,從而使企業面臨潛在的風險。造成企業戰略信息的泄漏的原因有兩種:一種是服務提供商有意識地泄漏企業的相關策略信息給企業的競爭對手;另一種是服務提供商無意泄漏了企業的戰略信息。二是企業可能喪失對外包的控制,從而影響整個業務的發展。外包信息系統的安全性是非常值得關注的一個問題。在外包的系統中,由于企業沒有內部科技人員的全程跟蹤,一般業務部門容易忽視程序漏洞。同時,后期的維護企業需要提供足夠的信息,而這些信息可能就會在無意中形成安全隱患。

    三是隨著外包關系由傳統伙伴關系發展到目前的戰略外包,公司由對一個供應商的長期合作變成與多個供應商進行短期合作,參與外包的核心業務也由少變多?,F在的供應商都在為許多雇主服務,供應商的最優技術也就是所有雇主都享用的技術,所以供應商的水平再高也不可能成為發包公司的競爭優勢。很多企業都選擇將各項業務分散外包出去,特別是與IT相關的業務一從網絡服務到主機運行,從桌面電腦管理到開發海外應用程序。一旦企業IT發生了改變(不論是業務轉換,還是因為改革的不連續性),各個承包方之間的關系將隨之改變。公司需要加強對承包方之間的管理,使其能夠相互配合。但是,只有當公司預見到了這一改變并且提前做好這些準備,才不會導致大規模的業務脫節。若在發生沖突后進行補救,為時已晚。

    (四) 企業外包合同的風險

    就信息技術服務提供商方面來看,其原因可能有:企業開始沒有很好評估信息技術服務商的實力,選擇了低劣的服務提供商;服務提供商方面的人員變動,無力提供外包合同中規定的服務水平;在前期需求分析時,服務提供商未能充分理解企業的業務需求等等。很明顯,有著深遠影響的外包需要有嚴厲的合同、監管條款和服務協議加以約束。合同的任何更改應該以附加條款的形式出現。當雙方出現了更深刻的矛盾時,整個合同需要重寫。企業通常都會派出一個服務管理小組管理外包出去的功能性業務,或者派出一個操作小組管理外包出去的業務過程。承包方也會指派相應的工作小組與其配合。太過嚴厲的服務協議只會增加自己的成本,并且把簡單的事情弄得復雜。承包方發生問題。發包方需要和兩家承包方同時討論,以求在協議條款上達成一致,簽訂合同。如果發包方和原承包方的合同涉及風險及風險共擔、利益共享,那么在合同終止時,如果取得了任何利益,雙方就要根據先前的協議共同分享利益。如果發包方認為承包方即將破產,就可能援引保護性條款,要求終止合同,而承包方想千方百計地保住合同。新的承包方要同意以雙方都可以接受的價格從原承包方那里購進外包的資產。發包方必須說服新的承包方,它是可以從外包合同中獲利的。但是由于有了前車之鑒,新的承包方也有很多理由對此表示懷疑。

    (五) 企業員工道德的風險

    一個公司采取開放的對外發展戰略,即外包其核心業務,依賴某個供應商的技術,這個供應商應該是該行業的研究者或者專家,或者是一個組織或科學界某研究團隊的核心成員,雇傭他們的主要原因是企業希望利用他們的專業知識和在該研究領域的領導地位。但也正是因為他們具有很高的專業知識和領導地位,如果他們想泄漏信息的話,他們有足夠的機會背叛雇傭他的組織并把信息泄漏給競爭者。供應商的違約行為很難被發現,即使被發現取證也是相當困難的,而且任何法律救濟也補償不了發包人的商業損失。

    三、企業創新途徑與防范外包風險對策

    (一) 企業風險評估的創新

    首先,企業的業務外包策略必須與其總體戰略相匹配,總體戰略是企業制定業務外包的基礎,企業的總體戰略不僅決定了企業的自制/外包決策,而且還影響外包對象、外包模式,以及供應商的選擇。對發包方的風險評估包括發包方的信譽風險評估、發包方的經營風險評估、發包方的環境風險評估等內容。一個企業要成功地實施信息技術資源外包,通常必須經歷如下階段,即:戰略制定(企業內部分析和評估、界定需求),選擇適合的服務商,以協議形式固定雙方合作關系,對合同進行實施、管理與監控。制定外包策略時,慎重考慮此策略對企業的長 遠戰略目標是否將造成重大影響。不可因一時的急功近利,匆忙將業務流程外包出去,造成在企業經營困難時,無法收回業務,成為企業轉型的巨大障礙。

    其次,核算和控制外包的綜合成本是十分必要的。服務外包企業必須不斷增強財務風險意識,科學評估接包項目,并對承接的外包項目實行業務全程風險控制。企業自身的風險評估包括業務承接風險評估、災備投資風險評估、營運成本風險評估、收益實現風險評估等內容。企業應組成一個由企業內外專家組成的風險評估專家委員會,充分理解信息技術外包的相關風險因素,評估外包項目將如何支持企業的目標和戰略計劃,如何對外包服務商進行關系管理。風險評估過程應考慮到業務處理系統的外包風險,包括:對系統的安全性和有效性,系統和資源的完整性,管理規則的一致性等方面所遇到的威脅。企業還應該注意到其系統結構,設計及控制方面的功能所面臨的風險。

    (二) 監督承包方的管理創新

    首先,對外包商的資格審查應從以下三個方面著手:技術實力:外包商是否具有信息技術方面的資格認證,如信息產業部頒發的系統集成商證書、認定的軟件廠商證書等;外包商是否了解企業所在行業的特點;經營管理能力:了解外包商的領導層結構、員工素質、客戶數量、目前所占市場份額和相關成長背景、杜會評價、企業信譽;針對具體情況,選擇單一的外包服務商,還是選擇幾家外包服務商。對信譽水平不同的企業制定不同的信用額度和期間,憑借高度柔性的生產機制,迅速適應市場需求的變化。

    其次,建立高效的信息反饋機制。和承包商及時溝通信息,鼓勵承包商反饋意見,提出創新思想和合理化建議,并迅速做出反應,主動使承包商從革新中受益。標準化形成規模生產固然對承包商有利,但如果企業對承包商能做到利潤共享,本著“創新一適應市場需求一企業生存”的原則,承包商還是愿意及時反饋信息,提出革新建議,共享利益,共同發展。應在進行科學評估的基礎上建立企業財務風險預警系統,以辯識、評價和分析財務風險,提出合理的風險規避策略,從而最大限度地減少財務風險所帶來的損失。

    再次,加強對承包商的持續監督,提升公司的品牌價值。企業應成立由IT專家、財務專家和戰略專家組成的監管組,對承包商生產產品的工作環境、衛生狀況和工人的工資等進行監管,制定限制措施,確保外包不因污染環境、虐待工人等在顧客心目中留下不良印象而影響公司的品牌。企業應對外包的產品生產制定統一的標準,包括衛生狀況、生產環境等,對不符合要求的承包商不予外包,以免減損公司的品牌價值。

    (三) 企業外包合同的管理創新

    首先,外包合同是外包管理中重要的文檔之一,是控制外包服務商進而降低外包風險的主要杠桿。企業在制訂外包合同的時候,應該注意以下幾個要素:界定外包服務范圍的時候要有一定的靈活性,外包合同應明確服務范圍、職責,同時有充分的彈性應對技術和操作方面的變化。用合理的服務水平衡量質量表現,外包的服務范圍、服務等級、服務標準等內容,而不僅僅關注項目進展速度。明確信息技術外包服務要求的安全性和保密性;明確爭端的解決方法,合同中應明確賠償責任與爭端解決程序,應包含限制成本增加和終止合同的權利。雙方專家小組同時監督管理合同的執行情況。確立企業的跟蹤檢查權力;明確企業對后期成本變動的限制權及轉包服務提供商時的批準權,還要考慮到保密條款、知識產權,以及遇到不可抗力時如何處理等問題。

    其次,企業在外包市場競爭中有三類基本的戰略可以采用,即成本領先、差異化和集中戰略。選擇外包供應商時首先要有明確的目的――是獲取資源,還是降低成本?目的不同,對外包供應商的選擇依據也不同。選擇資信和服務能力好的外包服務商??梢詮娜似焚|量、成交價格、交貨期限、技術能力、服務水平,以及滿足程度等方面對潛在的外包供應商進行考核。對承包商進行評估以決定服務商的財務和運作方面的能力進行鑒別。服務外包企業要將財務風險的控制體現在外包項目運營的全過程,包括項目的洽談、初期的評估、承接后的運營及運營中的維護等過程。

    再次,對外包服務商進行跟蹤監督。在企業和信息技術外包提供商的合同執行期間,企業應該對承包商進行持續的監督,防范承包商發生問題,從而進一步降低風險。若發生承包商自身競爭能力下降而不能履行責任時,企業應及時增加可替代的承包商,維持一種向后集成的可靠威懾力量,或者通過購買承包商的股份成為承包商的控股者之一,以使外包不至于因個別承包商的退出而中斷。

    (四) 尋求服務外包新形式的創新

    企業要成功實施業務外包,必須選擇正確的外包對象,即要確定哪些業務適合外包,哪些業務必須自制,可以據此將企業從事的業務分為核心業務與非核心業務。核心業務是企業核心能力的載體,必須保留在企業內部。判斷非核心業務與核心技術的標準應是“能不能在多個地方買到”。從控制風險的角度看,公司與供應商建立排外的合作關系更加可取,但是限制信息在服務供應商所處網絡里交換的成本將是巨大的,服務供應商為了一個客戶獨守其專有技術的成本也是巨大的。所以最好的方法是找到哪些核心商業功能可以向外部供應商開放作為共享知識,同時保證能不失核心競爭力。除了考慮以上因素外,還應探索信息技術外包的新形式。外包的下一浪潮(或趨勢)是能增加聯盟有效性的獨特法人結構在業務過程再造和增加股東價值方面的使用,這些法人結構包括偶發事件定價(Contingen―cyPricing)、資源合作(Co―Sourcing)、交叉擁有關系(Cross Ownership)和聯合投資(Joint Ventures)等。

    (五) 外包企業內部管理的創新

    首先,在外包時,外包商會“鎖定”合同中的內容,使企業喪失信息化投資中的靈活性價值。解決的方法就是鼓勵外包商在雙方合作中帶人變革,二是適當縮短合同期,以便在下一個合同中做出變更。

    其次,及時溝通協調與員工的關系,強化文化管理來消除各種摩擦和沖突。若承包商接管了一個有工會組織參與的業務,為了維持與員工關系,應保留工會。承包商推行新舉措時,應與工會溝通,通過工會去協調。發生沖突時,企業、承包商應考慮局部利益和整體利益的關系,及時與工會溝通,相互理解,力爭合作,避免不必要的損失。外包涉及了不同的企業,甚至不同國家企業之間的資源整合,需要通過強化文化管理來消除各種摩擦和沖突,如強調目標一致的團隊文化,誠實互信,加強相關各方的合作和協調。

    參考文獻:

    第8篇:財務外包的風險范文

    關鍵詞:財務外包 中小企業 利弊分析

    在我國嚴峻的市場競爭下,各企業內部為促進其自身的發展一直在做多方面的努力,就當前大多數中小企業的財務管理現狀來看,財務外包作為一種全新的財務管理模式已被廣泛大眾認可且接受,其能夠有效突出各企業發展的品牌競爭力和核心理念,也能夠使企業發展有效規避好風險,充分發揮好自身的優勢。但任何事物都具有雙面性,在實施財務外包的過程中也要時刻注意其帶來的負面影響及運用風險,以此來為我國中小企業走上一條可持續發展之路奠定堅實的基礎。

    一、現階段中小企業財務管理現狀及存在問題

    現階段我國大多數中小企業都存在時間短、環境規模小、就業人員少和管理技術較低的問題,并且財務制度缺乏健全的體系,導致財務管理處于非?;靵y的局面,無法控制。其次,企業之間并沒有遵循資金循環流動的規律,所以企業管理人員缺乏了一定的價值管理意識。再次,財務會計人員持證上崗的人數較少,以致財務管理的責任沒有落實到位,給其他的企業單位造成了經濟損失。

    具體存在問題有以下幾個方面:

    (一)財務管理人員意識缺乏

    就我國現階段財務管理人員就業現狀來看,人才市場上大約有1000萬家的中小企業設立了財會的崗位,但只有三分之一的企業在內部財務管理中設置了專門的財務會計人員,其余三分之二的企業選擇兼職或者業余的財務人員來為公司管理財務,故這種缺乏專業財務管理意識的就業人員是造成財務管理出現混亂的主要因素。

    (二)管理模式單一

    由于我國中小企業的數量非常龐大,但是在財務管理中大都使用了相同的管理模式,不僅模式構成單一,而且經營權與所有權都過于傳統化,這就導致了財務部人員對財務管理上的監控力度,使得中小企業在財務管理中出現了混亂,最終極大程度上限制了發展。

    (三)經濟成本投入較少

    資金因素是所有中小企業發展的主要制約因素,因為企業的資金來源有限,又缺乏了一定的融資能力,所以企業在發展過程中抵抗流動風險的能力較低。其次,大多數的中小企業把精力都集中在企業發展的經營中,大量地投入資源來關注市場上的資源開拓問題,沒有關注到企業內部的經濟成本與會計核算問題,并忽略了財務部門的機構設置,使其形同虛設,最終導致了企業內部的財務管理水平低下。

    二、財務外包的有利方面

    財務外包作為財務管理的有效分支,能夠有效促進中小企業的發展。具體體現在:

    第一,財務外包能夠有效提升企業的財務管理水平。在新會計準則的實施下和稅制改革的不斷推動下,企業內部的會計核算工作和稅務處理工作具有較大的復雜性,很難具備與時俱進的專業財務管理水準。從市場的總體環境來看,社會職業分工越來越細化,服務行業發展的種類越來越多,我國金融公司、會計事務所、管理咨詢公司等層出不窮,不但專業化愈發增強,而且與財務管理相關的法律法規也在不斷完善。所以財務外包的使用,可以讓大多數的中小企業充分利用自身外部優勢來提高內部的財務管理水平,凸顯自身的品牌意識和競爭優勢,并在短時期內可以有效提高企業管理人員的決策意識,更好地規避市場中的經營風險。

    第二,一定程度上減少企業的經營管理成本。由于我國中小企業存在發展時間短、環境規模小和管理經驗較少的特點,故為了適應不停變化的市場經濟,需要企業使用先進的管理方式,如推廣信息化、生產自動化和管理程序化等,并需要企業投入較大的經濟成本與管理成本,這就讓資金運轉困難的小企業陷入了更加窘迫的境地,大大地增加了企業內部的經濟成本。所以利用財務外包,不但能夠提高企業經營成本的靈活性,而且能夠有效減少中小企業的經濟損耗。

    第三,能規避好財務風險。使用財務外包這一制度能夠將企業的會計核算工作和績效考核工作區分開來,不僅降低了人為操控財務數據的機率,提升了會計信息的真實度與可信度,并能最大程度上提高會計信息的質量。而對于我國的中小企業而言,暫時沒有足夠的能力來解決會計信息的虛假、弊端等問題,所以使用財務外包能夠解決此類問題,并提高會計信息的質量。

    三、財務外包的局限方面

    雖然財務外包在財務管理方面能夠起到較強的專業作用,但有利有弊,在執行其過程中也會存在局限性。

    第一,合作交流不夠、不能順利開展工作。一些中小企業在使用財務外包時通常會將公司的財務業務外包出去,當外包機構來了解企業的財務情況時,大多數的企業考慮到公司隱私等因素,不能詳細、準確地進行告知,甚至還會隱瞞重要信息,所以造成了外包方不能充分發揮好本身的職能,并提供最佳的服務,導致財務管理工作不能順利開展。同時,如果企業因為內部或者外界環境的原因,中斷了財務外包的服務工作或者更換了外包機構,故不能實現高質量的服務,也不能降低經濟成本。這樣的問題就必須要求企業要從源頭上選擇合適的財務外包方,即財務專業性強、知識素養高、社會誠信度高及服務質量高,而財務外包方也應改變自身的觀念意識與服務性能,加強合作的交流與溝通。

    第二,財務信息缺乏有效決策。財務信息作為企業決策的主要依據,當企業進行財務數據分析與核算時,如果充分了解財務信息,并能夠為管理和決策提供高效的信息服務。但是在把財務外包給財務的專業機構后,企業必須在每項決策前與外包機構進行了解與溝通,以此規劃好企業的財務狀況,但在其過程中需要耗費大量的時間與精力,還可能出現溝通不到位的情況,所以會直接增加公司的決策風險,使其承擔不必要的麻煩。

    第三,商業信息泄露風險大。因為財務外包涉及的人員較多,所以商業機密的泄露成為了財務外包面臨的最大風險[7]。主要原因在于財務外包機構對于企業客戶方的商業信息沒有采取嚴格的保密措施,并對內部機構人員沒有實施責任追究制,這些因素都能一定程度上地導致商業信息出現泄露,所以企業應當確定并準確財務外包服務的范圍,對于內部較為機密和重要的商業信息,應當選擇內部人員進行財務管理,以此來規避商業信息的泄露風險。

    四、結束語

    綜上所述,根據我國中小企業的財務管理現狀及存在問題,主要指財務管理人員意識缺乏、管理模式單一和經濟成本投入較少。本文提出了財務外包的有利方面,即能夠有效提升企業的財務管理水平,一定程度上能夠減少企業的經營管理成本,而且能規避好財務風險,是現階段中小企業突出品牌意識和核心競爭力的主要手段。但是在財務外包的過程中也有對應的局限性,即合作交流不夠、不能順利開展工作;財務信息缺乏有效決策和商業信息泄露風險大,這就要求中小企業能夠加強與財務外包方的交流和溝通,明確財務外包服務的范圍,最終提高我國中小企業內部的財務管理效率。

    參考文獻:

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    [3]劉建中.基于河南三大國家戰略實施的會計服務業拓展探究[J].商業會計,2015,02:4-7

    [4]王芬.淺析企業內部審計外包的弊端及改進措施[J].時代金融,2015,12:110+112

    [5]黃清林.淺談混凝土企業運輸外包的利與弊[J].商品混凝土,2012,01:13-14

    第9篇:財務外包的風險范文

    一、財務外包概念以及可行性分析

    (一)財務外包的概念以及服務范圍?!巴獍币辉~首先是由哈默爾和普拉哈拉德在1990年發表的《企業的核心競爭力》一文中提出的。至此之后服務外包概念得到英美等國家的認可,服務外包業務開始迅速發展。外包服務大致包括IT外包、金融服務外包、銷售和市場以及財務外包等。所謂財務外包是企業將財務管理過程中的某些事項或流程外包給外部專業機構代為操作或執行的一種財務戰略管理模式。財務外包屬于高端的服務業,主要是知識密集型服務,這必然要求從業人員具有相關的教育經歷以及豐富的實踐經驗。財務外包的范圍大致包括三個方面:1、基礎賬務處理業務外包:傳統的薪酬處理、采購、交易處理、財務報告外包等;2、部分管理會計業務外包:成本會計、內部審計、預算管理、業績評價等;3、財務管理業務外包:主要包括投資分析、融資項目策劃、稅收籌劃以及為企業投資及融資提供財務分析支持等。

    (二)財務外包的可行性分析:1、基于資源稟賦理論分析財務外包的可行性。埃里?赫克歇爾和波爾特爾?俄林的資源稟賦理論主要用來解釋國際貿易中資源的配置與生產問題,這個理論用來解釋不同企業間的業務流程資源配置也同樣適用。因為比較優勢的存在,這就為會計職能部門的財務外包提供機會。會計業務是否外包取決于企業設置并執行會計部門職能與將會計業務外包之間成本的比較,包括機會成本的分析。2、會計服務職能剝離的可能性。在價值鏈體系中,會計部門是作為服務職能部門出現的,主要對與企業日常發生的經濟業務進行記錄以及出具財務報表以供外部利益相關者的使用,并通過記錄的財務信息為重大項目的投資進行預算、決算。企業可以將對于價值鏈體系中不重要的財務職能部分剝離,聘請具有相當經驗的外部專業機構為企業財務戰略服務。3、根據邁克爾?波特的價值理論,企業生產要經過研發、設計、采購、生產等一系列環節,一個企業不可能在所有的價值鏈上都具有競爭優勢,而且隨著行業間競爭的加劇,將自身不具有優勢的環節外包給比自己更具有成本優勢和專業優勢的企業,能夠促使該環節更好的為整個價值鏈服務。為了降低成本、整合企業內外部資源、提高績效,通過財務外包,將企業的精力集中于核心競爭力方面,舍棄部分求整體的發展。

    二、我國財務外包業務的現狀分析

    (一)我國財務外包業務的特點:我國財務外包的特點總體體現為會計服務對象主要面向中小型企業、服務比較單一,即:1、財務外包服務的服務對象主要面向中小型企業。這類中小型企業主要是缺乏資金,往往聘用外部會計服務機構進行記賬、報稅等,從而減輕支付聘用相關會計人員的薪酬、福利以及培訓等方面的開支。2、從會計服務的內容上來看,財務外包受托方提供的會計服務除了傳統的審計、會計核算、稅務籌劃等,還包括有財務研究、內部風險管理控制、管理咨詢、項目可行性分析研究等。3、我國的財務外包業務的發展相對滯后于軟件等IT服務外包業務的發展,這與我國會計行業整體發展相對滯后以及由于國際準則、會計制度以及國際溝通語言障礙的影響有很大關系??傮w來說,我國財務外包業的發展在廣度和深度上與國際性財務外包公司相比還有很大的距離。

    (二)我國財務外包業務發展滯后的原因分析。我國財務外包業務發展較國際性財務外包公司發展較為滯后的原因主要有以下幾點:1、從服務的委托方來看,我國民營企業發展模式存在固有的局限性,很多都是靠家族產業發展起來的,對財務概念認識模糊,比較排斥財務外包,配合性不足,導致對財務外包業務的需求量不足。而我國大型國有企業由于業務復雜,規模大以及管理制度的要求等,對于財務外包需求也較小。2、從服務的受托方來看,提供財務外包的主要包括會計公司以及部分會計師事務所。就會計師事務所來講,為客戶提供優質的會計服務更具優勢。然而會計師事務所資質收費標準的不統一以及會計師事務所在從事審計業務以及其他業務獲得的收益要大于提供為企業提供的財務外包項目,這使得事務所在開發財務外包項目方面失去動力,而委托方企業可能由于成本以及信息安全的考慮,不愿將會計部門業務外包。3、從財務外包本身來講,也會存在一定風險。在委托關系下,財務外包的需求者和服務提供者之間往往存在著委托沖突,即委托道德風險和選擇風險。當然財務外包業務也不能完全保證外包活動成功,也會面臨失敗風險。信息不對稱的存在,如果雙方缺乏信任,委托方通過對受托方進行監督和激勵以降低成本,往往造成監督成本的增加而違背降低成本的初衷。

    三、提高我國財務外包業務水平的建議

    (一)借鑒蘇州工業園區財務外包業務發展經驗。蘇州工業園區財務外包示范基地的揭牌,標志著我國財務外包服務業的發展進入一個新的里程碑。其特點是將財務外包內容不斷的拓展和創新,將會計服務與地區企業發展有機的結合在一起。主要體現在以下幾個方面:A.針對新設企業提供“公司秘書”服務;B.為股權投資機構提供“財務經理”和“投資經理”的服務外包;C.為園區中小企業上市提供財務融資方案;D.提供項目評審、資金監督、支出評價的專業外包服務;E.針對跨國公司設立財務共享中心,提供人才和技術支持服務等。

    (二)會計師事務所等中介會計服務機構一方面應該注重加強服務外包品牌的建立,加強行業整合,為客戶提供真正的專業化、個性定制增值服務。另一方面應該注重對人才的培養。

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