財務風險預警機制精選(九篇)
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第1篇：財務風險預警機制范文
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.40.135
1 引 言
經過改革開放三十多年來的努力，我國的經濟得到了極大程度的發展，再加上我國加入了世界貿易組織成為其中的一員，我國的經濟形式呈現多樣化和復雜化。現在正值我國全面深化改革的重要時機，一時很多的經濟發展模式也會發生巨大的改變，這些因素都導致了企業面臨著極大的財務風險，因此需要財務風險預警機制來預防風險帶來的不利影響。但是很多企業缺乏相應的財務風險預警機制，那么企業需要加強對該機制的重視，研究該機制的建立與使用后將機制有效地應用在企業運營中，有效保障企業的正常安全運營。
2 現有的財務風險預警機制存在的問題
2.1 風險預警指標選擇不合理
企業中的財務風險預警機制可以有效地對企業在運營中遇到財務風險進行預防和相應的處理，避免對企業的運營和收益造成傷害，讓企業能夠保持合理的運行和發展。在財務風險預警機制中對于風險預警指標的選擇尤為重要，可以通過選取的指標來確定財務風險的具體情況，因此通過風險預警指標需要包含企業的盈利能力、發展能力和經營能力等對企業的正常運行來說重要的參數。但是在實際情況下企業因為對財務風險預警機制的理解不透徹，導致選取指標時存在盲目性和隨意性，選取指標時沒有對現有的企業發展形勢和容易出現風險的地方進行研究分析，這樣選取的指標無法通過相應的數據進行風險的反映，更無法起到風險預警和處理的效果。
2.2 預警機制不夠完善
預警機制的制定需要本著預先、科學、全面系統以及實用的原則，根據這四個原則以及企業的實際情況和發展中容易出現風險的地方來制定相對全面的預警機制，但是在企業中往往存在預警機制不夠完善的問題，不能很好地起到財務風險預警作用。主要是因為在預警機制制定時雖然考慮了預警的作用，但是主要沒有注意到其余三個原則，制定的預警機制通常涉及的范圍很大但是沒有具體的預警方法以及確定風險的參照，很多財務預警工作僅僅只有表面功夫而沒有對企業中真正容易遇到的風險進行監測預警并有效地傳遞給有關部門進行解決。
2.3 風險預警工作混亂
財務風險預警工作對于企業來說十分必要，需要加強重視并不斷加重相關支持力度來保證相關工作能夠有效開展。但是在實際中企業通常會將財務工作重點放在財務管理和盈利上，而對于風險預警工作的重視程度不夠，同時與風險預警有關的工作人員通常是一般的財務管理人員兼任，沒有經過專業的培訓和學習，財務風險預警的專業能力較差，所以在工作中缺乏系統的預警管理以及對預警機制獲取的信息來進行預警分析，對風險預警工作沒有合理地管理。一系列的因素導致企業的風險預警工作通常只是有形式，實際的工作十分混亂，并不能起到風險預警的效果，而對企業可能面臨的財務風險無法及時地預知并合理地規避，很多時候為企業制造了更多的財務負擔。
2.4 風險預警信息系統存在缺陷
在整個財務風險預警機制中最為關鍵的就是預警機制中的信息，該信息包括預警機制能夠獲取的信息以及對獲取的信息進行分析后對企業各個部門做出的預警指示的信息，通過信息的流傳使企業能夠預先對即將面臨的風險做出合理的反應。但是在企業中風險預警的信息網絡實際上存在著很多不足，例如在預警機制實施的時候沒有合理的方法收集到有效的預警信息，對于獲取的信息如果沒有有效地分析來得到風險的有關信息以及相關部門獲得預警提示后并沒有重視而采取相應的措施來應對未來可能面對的風險等，由于存在某一環節的信息不流通或者信息存在問題，就會導致整個的風險預警信息網絡不能夠發揮作用并起到財務風險預警的作用。
3 優化措施
3.1 選擇合理的風險指標
只有正確地選擇財務風險預警的指標并通過相應的指標來對實際的財務工作中可能面臨的風險進行正確的衡量，這樣企業才能根據預警機制的結果做出相應的措施，針對企業中存在的風險指標選擇不合理的問題，企業必須加以重視并及時解決。首先對企業存在的指標選取方面進行合理的修正，將其中存在的對于企業運營和財務管理影響較小的指標更換為與經營、發展和盈利直接有關的指標，并通過以往的風險報告和應對措施分析來統計企業在該時期面臨的最有可能的風險，并將風險對應的指標統計在預警機制當中。同時風險指標的選取應該隨著行業的整體經濟發展來選取，每個時期遇到的風險可能會不同，所以不能夠保持風險指標長期保持不變，保證預警指標能夠保持時代性和有效性，能夠獲取有效的預警信息。
第2篇：財務風險預警機制范文
進行財務風險預警的根本目的就是為了指導企業規避風險問題，因此財務風險預警機制必須具有較好的實用性，操作程序簡單方便、運行成本低廉，能夠真正地起到財務風險預警的效果。
二、企業財務風險機制建設策略
（一）合理的選擇財務風險預警指標
財務風險預警體系運行的機理就是根據相應的財務指標對財務風險大小所進行的分析與衡量，因此財務指標的選取對于整個財務風險預警機制的運行都具有至關重要的作用。財務風險預警指標體系一般應該涵蓋反映償債能力、盈利能力、經營能力以及發展能力的指標構成。其中償債能力指標主要采用流動比率、速動比率以及股東權益比率，分別對企業的短期以及長期償債能力進行反映。盈利能力指標則主要依靠業務利潤率、銷售毛利率、凈資產收益率對企業的收入盈利以及資本盈利能力情況進行監測。經營能力指標則主要是依靠存貨周轉率、應收賬款周轉率以及總資產周轉率對企業的整體經營情況進行動態的檢測。發展能力指標則主要是采用收入增長率、利潤增長率、資產增長率等指標對企業的發展和成長能力進行相應的體現。通過這些指標的合理、全面選取，確保財務預警體系能夠有效的發揮作用。
（二）優化企業的財務風險預警模型
在完成企業的財務風險預警指標選擇之后，還應該科學合理構建企業財務風險預警模型，通過財務風險預警模型完成財務的評價分析以及預警作用。當前在企業的財務風險預警模型構建上有很多方法，最為常用的主要是采用功效系數法進行模型的構建，其構建原理為將財務風險預警指標確定上下限，然后根據指標上下限范圍內的具體程度，經過相應的加權平均后對綜合財務風險狀況進行反映。在企業的財務風險預警模型建設上，如果選擇功效系數法，則重點應該按照指標的分類、指標標準值的界定、單項功效系數確定、權重設置以及綜合功效系數計算等環節，一次完成模型構建。
（三）及時的進行財務預警分析
為了確保企業的財務風險預警機制能夠正常的發揮作用，企業應當在財務管理部門設置專門的機構或者是設置專崗進行財務預警分析工作。其次，在企業的經營發展過程中，應該定期及時的進行全面的財務風險預警分析，根據企業經營周期不同階段的財務報表、財務經營實際狀況，對企業的財務風險危機進行全面的預測，同時對于關鍵的指標應該進行日常的分析，真正的起到財務預警體系的提前預測與實時監控功能。此外，為了不斷的提高財務風險預警體系預警的準確性，應該及時的對財務風險預警準則以及預警方法進行必要的更新完善。尤其是針對出現誤警和漏警的情況，深入的分析原因，并對財務預警體系進行自我調整完善，減少財務風險預警誤判的可能，強化企業的財務風險預警能力。
（四）提前實施財務預警防范策略
為了規避財務風險問題的發生以及擴大，企業應該根據行業發展特點以及企業的經營發展實際狀況，制定相應的財務預警響應策略，重點針對企業的高概率、多發性的財務風險，提前制定多項財務風險應對策略。首先企業在日常的管理工作中，應該不斷的強化企業的內部控制管理，依靠內部控制管理對企業的治理結構進行完善，對管理制度進行規范，確保財務數據信息的安全、及時與全面。其次，在企業的財務管理工作中，應該將資本的優化作為重點，尤其是采取多種籌資方式降低籌資風險，并科學的組合負債期限，減輕債務壓力。第三，應該將資金管理作為核心，通過提高資金的分析能力、嚴格控制應收賬款的規模，確保企業現金持有量，加快資金的周轉速度，提高資金的流動性，以免由于資金鏈的斷鏈造成風險危機。通過實施這些措施，提高企業的財務管理水平，降低財務風險問題的發生幾率。
三、結語
第3篇：財務風險預警機制范文
[關鍵詞] 出版企業 財務風險 預警機制
[中圖分類號] G231 [文獻標識碼] A [文章編號] 1009-5853 （2017） 03-0037-04
Research on the Financial Risk Early Warning Mechanism of Publishing Enterprises
Feng Zhaojun
（Chongqing College of Electronic Engineering，Chongqing，401331）
[Abstract] With the gradual deepening of structural reform of China’s supply side，all kinds of publishing houses have been successfully transformed under the guidance of government policies，and have been transformed from institutions to enterprises. In the fierce market competition，China’s publishing industry is undergoing tremendous changes，publishing enterprises in the market economy tide slightly inadvertently may be caught in the plight of financial crisis. The accurate identification of financial risk management，the establishment of early warning mechanism of enterprise financial risk effectively，to prevent and resolve risks，improve the financial management level of enterprises，is the only way which must be passed enterprises to maintain long-term sustainable development.
[Key words] Publishing enterprises Financial risk Early warning mechanism
1 引 言
M入新世紀以來，隨著人民群眾文化程度的普遍提高和對精神生活需求的不斷增長，我國的出版產業得到蓬勃的發展，多年來各類出版物的發行量始終居高不下。據國家新聞出版廣電總局的數據顯示，2015年年底我國共有圖書出版社584家，全年出版的圖書、期刊、報紙和音像產品等出版物達到550.6億冊（份、張），其中圖書出版數量為86.6億冊，占總數的15.7%；各類期刊28.8億冊，占比5.2%；報紙為430.1億份，占比78.1%，全國出版行業總營業收入達到21655.9億元，較2014增長8.5%[1]。在此背景下，伴隨著我國供給側結構性改革逐步走向深入，在市場經濟的大潮中，各類出版社在政府政策的指引下紛紛實現成功轉型，由事業單位轉為企業化運營，并且隨著國外資本和民營資本的大量涌入，各類新興媒體也粉墨登場，國內的出版行業正經歷著巨大的變革[2]。在經濟體制改革的推動下，我國出版企業面臨的市場競爭也日趨激烈，經營風險愈加突出，稍有不慎就有可能陷入財務危機的困境，作為出版企業的管理者，必須清醒地識別企業的財務風險，運營過程中有效化解財務風險，才能實現企業長期的穩定發展[3]。因此，管理者增強風險防范意識，建立有效的企業財務風險預警機制，提高企業財務管理水平，是企業保持長期可持續發展的必經之路。
2 出版企業的財務風險分析
財務風險是指企業的財務活動在無法預料或者難以控制的因素影響下，使得企業的實際收益和預期收益發生偏離，從而發生損失的可能性[4]。出版企業的財務風險是由于出版企業在各種不可預期的因素作用下，企業收益偏離預期，并對出版企業未來的盈利能力和生存發展將會產生不利影響的可能性[5]。出版行業具有自身的特殊性，在市場經濟的環境下除了要追求自身的經濟利益最大化，還承載著文化傳播功能的社會義務，在追求盈利和履行社會義務的過程中，面臨著各種各樣的財務風險和經營危機。企業要有效地預防和控制財務風險，就必須首先對出版企業的財務風險進行分類識別，分析各類財務風險的特點，最大限度地降低企業發生損失的可能性。根據出版企業日常的財務活動，可以將財務風險分為籌資風險、投資風險、債務風險、現金流量風險、資金回收風險和收益分配風險等[6]。
2.1 出版企業的籌資風險
籌資風險是指由于外部經濟環境或者市場供需結構發生了變化，在企業籌集資金過程中所發生的財務成果的不確定性[7]。我國出版企業的顯著優勢在于擁有優越的人力資源和智力因素，劣勢在于一般的企業規模較小，自有資金不足，在籌資環節可用于抵押固定資產數量較少，由此可能導致在企業運營或新增項目的關鍵時期，企業無法籌集到足夠的資金而導致運營受阻或者項目失敗。此外，企業的資金結構不合理，資產負債率過高，嚴格的還款期限和高額的利息支出等因素也會導致企業陷入經常性的財務危機，影響企業外在形象和財務信譽。
2.2 出版企業的投資風險
投資風險是由于企業內外各種不確定因素所導致企業的投資報酬率未能達到預期目標，從而進一步影響企業償債能力和盈利水平的務風險[8]。在日常運營過程中，出版企業為了使資本得到保值增值，將暫時閑置的資金進行投資，對投資項目的論證不充分或者決策不科學，國家政策法規等外在因素影響將導致投資項目不能按時投產，致使投入資金和收益不能按時收回，由此影響出版企業的正常運營和償債能力。
2.3 出版企業的債務風險
債務風險是指由于企業不合理的負債規模和不合適的債務產生方式所引起企業的收益偏離預期結果的可能性[9]。出版企業籌集的資金主要來源于兩個渠道，一個是企業自有資金或盈余資本，另一個是從銀行或其他債權人借來的信用貸款或從其他債權人借來的外債。適度的負債經營可以通過財務杠桿作用提高企業的資產利潤率，同時可以起到抵稅作用，但是一旦企業的資產負債率超出正常范圍，就會導致企業的財務狀況惡化，固定的利息支出就會降低企業的利潤，減少企業所有者的收益。尤其是困境中的企業將面臨破產的風險。
2.4 出版企業的現金流量風險
現金流量風險是指企業的相關資產不能夠正常地按照需要轉化為現金，從而進一步導致企業無法履行償債義務的可能性[10]。在出版企業的正常經營狀況下，需要留存一定數量的流動現金用以支出正常的資料采購、人員工資以及各項辦公和管理費用，但是在生產經營過程中，由于市場上的各種不確定因素，可能會出現紙張等原材料占用資金較大，或者圖書存貨周轉過慢造成資金時滯，將影響企業的日常業務開支和償還債務，企業將面臨入不敷出的財務危機。
2.5 出版企業的資金回收風險
資金回收風險是指企業產品售出之后能否從成品資金轉化為貨幣資金在金額和時間上的不確定性[11]。目前我國的一些出版企業為了提高自己產品的市場占有率，在缺乏對新客戶的信用評定的前提下，大量采取賒銷的方式搶占市場，尤其是部分企業簡單地以職工圖書的發行數量作為業績考核的主要指標，使得市場銷售人員為了追求自身利益，只顧圖書或報刊產品的銷售數量而忽視客戶的資信狀況，這樣造成大量的應收賬款不能按時收回，形成企業的資金回收風險。另外，大量的壞賬死賬，也是誘發企業現金流量風險的重要因素。
2.6 出版企業的收益分配風險
收益分配風險是指企業的收益分配可能給未來的生產經營和發展業務帶來的不確定性影響[12]。出版企業的收益分配是企業財務收益在不同主體之間的分配，但如果收益的確認或分配時間不當，則很容易產生分配風險。在收益的確認方面，如果出版企業出于短期的利益考慮，在賬面上虛增收益或者虛增成本，則可能一方面帶來當期的可分配利潤增加或者少交營業稅費，另一方面導致企業資金的提前流出而引起財務風險。如果收益的分配與企業發展階段不相適應，在企業的困難時期，多分收益將影響企業的償債能力；少分或不分利潤則可能挫傷企業所有者的投資積極性，容易引發新一輪的籌資困難和財務危機。
3 出版企業財務風險預警機制的構建
建立出版企業財務風險預警機制，必須首先建立以信息化為基礎的企業財務預警系統，對企業在經營過程中的各個環節所潛在的風險進行實時監控，在系統中設定資產負債率、資產利潤率等財務指標的預警區間來觀測和識別風險，然后通過定性或定量的方法來分析風險大小，最后再進一步采取有效措施減少風險損失。
3.1 財務風險預警系統的指標體系
在建立預警機制過程中，首先需要設定能夠反映出企業的盈利水平、償債能力、運營水平以及發展能力等方面信息的風險預警指標體系，然后再根據每項指標在出版企業中的重要程度分配權重。結合我國現階段出版企業的特點，在專家訪談和文獻調研的基礎上，本文擬定出如下財務風險預警指標。
3.1.1 資產利潤率
出版企業的資產利潤率是指企業在一段時間內所實現的利潤在當期的平均資產占用額中所占的比率。計算公式為：
資產利潤率=（利潤總額/資產平均占有額）×100%
該項指標數值越大，表明企業的資產運營效率越好，管理水平越高，抵御財務風險的能力就越強。
3.1.2 資產負債率
資產負債率是指企業期末的負債總額占資產總額的百分比，表示企業總資產中通過負債籌集的比例，該指標可以反映出版企業負債水平以及債權人發放貸款的安全程度。其計算公式為：
資產負債率=（負債總額/資產總額）×100%
該項比值越小（一般達到50%以下），表明企業的償債能力就越強，但考慮到出版行業特點，該項指標的正常區間范圍是40%―60%。
3.1.3 現金流量債務比率
現金流量債務比率是指企業日常經營中的現金流量與債務總額的比值，反映出版企業當期可以使用現金清償債務的程度。其計算公式為：
現金流量債務比率=經營現金流量/債務總額
一般情況下，該項比率越高，企業承擔債務的能力就越強，同時反映出版企業目前的最大付息能力。
3.1.4 應收賬款周轉率
應收賬款周轉率是指企業在一段時間內（通常是一個會計年度）的應收賬款可以轉化為現金的平均次數，該項指標可以用來衡量出版企業應收賬款的流動程度。其計算公式為：
應收賬款周轉率=（賒銷收入凈額/應收賬款平均余額）×100%
通常情況下，出版企業的應收賬款周轉率越高，表明收賬速度越快， 資產流動性和短期償債能力就越強。
3.1.5 存貨周轉率
存貨周轉率是企業在一段時期主營業務成本占平均存貨余額的比率，該指標可以反映出版企業存貨的周轉速度，其計算公式為：
存貨周轉率=銷售（營業）成本/平均存貨
該項指標數值越大，表明出版企業存貨周轉速度越快，存貨的資金占用水平越低，資金的流動性就越強。
3.1.6 主營業務收入增長率
主營業務收入增長率是指企業一段時期主營業務收入和上期主營業務收入之間的差值與上期主營業務收入的比值，該項指標可以反映企業銷售額的增長幅度，其計算公式為：
主營業務收入增長率=（本期主營業務收入-上期主要業務收入）/上期主營業務收入×100%。
一般情況下該項指標數值越高，表明出版企業的增長勢頭越旺，考慮到行業特點，如果企業主營業務收入的增長率在低于-30%，就表明公司的主營業務已經出現大幅下滑，隨之產生財務預警信號。
3.1.7 成本費用利潤率
成本費用利潤率是指企業在一定時期內的利潤總額與成本費用總額之間的比率，該項指標反映出版企業每花費一元的成本費用所獲得利潤的數額，體現出版企業的日常經營耗費所對應的經營成果。其計算公式為：
成本費用利潤率=（利潤總額/成本費用總額）×100%
依據出版行業特點，通常情況下該項指標數值越大，表明企業利潤越高，體現企業的經濟效益就越好。
3.1.8 凈資產收益率
凈資產收益率是指企業的利潤總額與企業平均股東權益的比值，該指標可以用來衡量上市公司的盈利能力和企業自有資本的獲利能力。其計算公式為：
凈資產收益率=（衾潤/平均凈資產）×100%
通常情況下，出版企業的該指標數值越大，表明企業通過投資所帶來的經濟收益越高；反之，出版企業所有者權益的獲利能力就越弱。
3.2 企業財務風險預警的應對策略
出版企業的財務預警指標體系建立之后，主要工作就是要對整個指標體系進行綜合監控，根據每個財務指標的數值表現，實時地采取措施來應對風險。在具體的操作過程中可運用定性和定量兩種手段進行監控和應對，實踐中也經常是兩種方法結合使用。
3.2.1 定性預警監測方法
定性預警方法是分析監測人員主要憑借自身經驗對財務指標進行分析判斷的財務預警方法，在現實中常用的方法有標準化調查法、四階段癥狀分析法、三個月資金周轉表法和流程圖法等等。定性預警分析法主要是通過分析者個人的主觀經驗對企業的財務狀況進行判斷和預測，可以更加直觀地描述具體財務指標的經營狀況和發展趨勢。如果監測到企業連續幾個周期出現資不抵債、經營虧損或者存貨及應收賬款周轉率明顯放慢，就可發出企業將發生財務危機的預警信號。
3.2.2 定量預警監測方法
定量預警方法是根據財務預警指標體系的數據表現，通過收集樣本數據進行具體的統計分析，并在此基礎上建立數量分析模型進行量化預警，在具體實踐中又可分為單變量模型和多變量模型[13]。
單變量模型是根據單項指標的財務數據變化情況對企業的財務狀況進行預測，該方法優點是易于觀測、操作簡單，但缺點也非常突出，主要表現為單項財務指標所反映的財務狀況比較片面，在同一時期運用不同的指標監測數據，可能會得出相反的結論。企業的管理層也容易避重就輕傳遞虛假信息等等。
多變量模型是將多項財務指標通過加權匯總構造線性函數公式的形式來預測和評價企業的財務風險的一種量化分析模型，模型建立起來之后，在實踐中只需將選定的多項財務比率輸入模型中的變量，該模型就會計算出一個數據結果，分析者根據輸出結果即可判斷企業面臨的財務風險大小。比較典型的是1968 年美國學者愛德華?阿特曼（Edward Altman）教授的“Z計分模型”，該模型的表達式為：Z= 0.012X1+ 0.014X2+ 0.033X3+0.006X4+ 0.999X5 其中變量X1表示一段時期新增流動負債與期末總資產的比值，X2 表示期末留存收益與期末總資產的比值，X3表示稅息前的利潤與期末總資產的比值，X4表示期末股東權益的市值與期末總負債的比值，X5表示本期銷售收入與期末總資產的比值。如果計算結果Z>2. 675，表明企業的財務狀況良好；1.81≤Z≤2.675，說明企業財務狀況不夠穩定；如果出現Z
4 結 語
出版業是個特殊的行業，在經濟社會發展過程中承載著獨特的社會功能、經濟功能和文化功能，在多元化的社會發展過程和激烈的市場競爭中，書報刊等出版物市場價格折扣不斷下降，市場推廣難度日趨加大，應收賬款數額也持續走高，大量的存貨嚴重影響著企業資金的周轉速度，帶給企業前所未有的財務風險和經營危機。建立和完善切實可行的出版企業財務風險預警機制，不僅要考慮企業自身的經營特點，還應結合當前的政治、法律和經濟環境等各種因素，需要綜合運用定性和定量兩種方法來預測企業的財務風險。通過建立企業的財務風險預警機制，可以在風險問題尚未真正發生之前及時獲取預警信息，然后有針對性地分析預警結果產生的原因，再采取有效措施來防范和化解風險，將可能發生的企業損失降到最低限度，促進出版企業長期穩定地健康發展。
注 釋
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第4篇：財務風險預警機制范文
關鍵詞：企業；財務風險；預警；防范；市場
企業在市場經濟條件下，面對不同的發展機遇和挑戰，在客觀的發展形勢下，企業的財務活動存在其預期與實際之間的偏差，這種偏差存在于企業的發展進程中，將極大地影響企業的利益。因而，企業要全程控制其財務活動，對自身的經營狀況加以合理地把握，并進行有效的財務分析，建構全面而科學的財務風險預警和防范機制，用適宜的財務指標體系，指導企業決策。
一、企業財務風險特性
1.客觀存在性
企業在生產經營管理活動中，要與周邊的生產要素資源、市場配置資源、人力資源、財務資源等發生聯系，因而，它是存在于企業的生產活動之中，是客觀而無可避免的，它在企業的發展中處于全程狀態，并與企業的融資、籌資、生產、經營而同時存在。
2.損益特性
企業在生存和發展的過程中，往往是風險與利益同行，企業要想獲得較大的收益，就必然要面臨更大的風險，這是由企業的利益與風險呈正相關的理論所決定的，因而，企業對風險的控制程度，直接決定了企業的收益程度。
3.復雜特性
企業在市場競爭環境中，必然產生相關的財務活動，而在財務活動的運行程序中，有來自企業內部和企業外部的不同影響要素 ，這些影響要素有些是直接可顯示的，有些是“隱性”而無法預知的，這就將企業的財務活動置于復雜的境地之中。
4.不穩定性
企業的財務活動都會有其自身的分析和預期，但是在企業的生產管理活動中，這些預期分析會呈現出與實際狀況相偏差的局面，同時偏差的時間、類型、影響大小等都是不可確定的不穩定狀態。
二、企業財務活動風險成因剖析
1.企業財務的資本結構不合理
由財務的資產負債表可以看出，流動資產、固定資產、自有資本都有其籌措的渠道，正常的財務資產結構是企業合理運作的前提和基礎，然而，企業中的資本結構大多處于不合理的狀態，其負債資產占據了較大的比重，這種歸屬于資不抵債的財務狀態則會導致財務風險。
2.企業財務影響要素紛繁多變
企業的財務活動要面臨各種不同的環境，其影響要素來自于不同的層面，有外部的影響要素，也有內部的影響要素，并主要表現為：市場環境影響、法律環境影響、經濟環境影響、資源環境影響等，這些復雜要素的變化給財務活動帶來了不確定性和變化特性。
三、企業財務活動風險預警及防范舉措
1.要建構科學的財務決策機制
企業的資金流動要用科學的財務決策機制加以掌控，為了保證企業發展的投資正確性，降低財務風險，要以科學合理的財務決策程序和機制為核心，避免外來因素的干擾，用科學的決策機構做出財務準確的判斷，同時，決策機制還要對市場變化動態加以及時的信息反饋，在分析和評判的前提下，對企業的財務風險提出預警和防范。
2.要建立企業財務風險預警機制
企業活動的目標是盈利，然而，盈利的前提是企業是否有足夠的現金開支用度。為了讓企業財務狀況穩定，保證盈利，需要分析企業自身的償債能力、運營能力等各項財務相關指標，要對企業的現金流量進行動態控制，保持應收、應付賬款的穩定，這樣才能通過相關的財務指標監測，完成對財務風險的管控。
3.建構企業的內部控制制度
企業在市場上的經營管理活動，是由不同的職能部門加以實現的，絕非單純的財務部門獨立化運作，因而，企業為了保持其機構穩定并且有效銜接，需要架構一個與企業活動密切相關的內部控制制度，對企業的內外部環境進行充分的調研，然后再以調研報告作為內部控制制度建構的依據，系統地完善和優化內部機制和組織架構，實現各組織部門協同之下的財務風險防范。
4.企業經營向多元化、投資分散化發展
企業在市場活動中，要籌集資金進行擴大再生產，這就需要企業決策者進行不同項目的利益權衡，分析投資風險與盈利比重之間的關系，盡可能地向多元化項目發展，將財務資金進行分散化，從而保證用最小的投資獲取最大的收益，實現優勢互補、補償配合的機制。
5.完善財務風險長期預警系統
企業在變幻的市場競爭環境中，會持續地面臨不同的風險，為了保證良好的盈利能力和管理能力，企業需要完善其長期的財務風險預警系統，注重長遠的規劃和籌謀，加強企業各個資源的優化配置，以保證企業財務風險的最低化。
綜上所述，企業在激烈的市場競爭環境中，要重視財務管理和相關制度管理，優化和完善企業各項機制，分析市場環境下的不同財務風險影響要素，提升企業的財務風險防御能力。
參考文獻：
[1]姚江紅.中小企業財務風險的識別與控制研究[J].價值工程，2012（02）
第5篇：財務風險預警機制范文
關鍵詞：低碳經濟背景 煤炭企業 財務風險管理機制
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1003-9082（2016）11-0109-02
近年來我國煤炭產量不斷增加，因此我國在未來仍然需要以煤炭作為主要能源結構，對促進煤炭企業的發展有重要的作用[1]。但如果煤炭存在質量差和利用率低等情況，將會導致生態環境惡化，因此煤炭企業需要注重試下低碳利用。如今我國加大推動低碳經濟發展，尤其是煤炭企業低碳經濟發展對促進我國經濟增長和環境保護有非常重要的作用。如今煤炭企業處于風險環境中謀求生存，其逐漸加強了財務風險管理，以期通過內部控制和財務風險管理機制等方式，改善管理機制，即結合低碳經營思想和方針，構建完善的財務風險管理機制[2]。
一、低碳經濟及財務風險管理的概述及理論
1.低碳經濟概述
根據相關調查研究可知，在20世紀一百年中，人類一共消耗煤炭2650億噸，排放出大量的溫室氣體，嚴重危害了全球的生態平衡，較大程度影響了人類的可持續發展。如今煤炭仍然是各個國家的主要使用能源，但如果仍然采用高碳模式，則會導致地球不堪重負。另外生態平衡被破壞，全球變暖，所造成的危害堪比兩次世界大戰，因此為了避免該類情況的發生，各個國家均需要認識到采取減排行動的重要性[3]。2003年英國能源白皮書《我們能源的未來：創建低碳經濟》[4]中推行了低碳經濟，其主要是指在生產生活中利用更少的自然資源和消耗更少的自然資源，起到降低環境污染，且獲得更高的經濟產出。發展低碳經濟可以為人們生產生活提供更加優質的標注和質量，同時還能夠在創新全新商機的情況下推動經濟的發展。低碳經濟屬于一種比較新穎的經濟發展模式，是21世紀區別以往經濟發展的明顯特征，我國作為環境污染比較嚴重的國家，更加注重發展低碳經濟，以期通過研發生物經濟等，推動低碳能源全新技術的發展，且還能夠實現幫助一些企業實現低碳高增長模式。
2.財務風險管理概述
從人們將風險納入經濟范疇，到如今已經有百年時間，然而在長久的時間內，無論是經濟學家、管理學家等，均無法針對風險給出明確的定義，一般人們認為風險是損失的不確定性，即其不論是在經濟領域還是其他領域，均可能出現損失。一般而言，風險主要是指實際結果與預期結果存在的差度及損失的可能性。煤炭企業在日常運營活動中需要對煤炭資源進行大規模開發和利用，繼而可能導致煤炭資源枯竭、生態環境破壞等，煤炭企業面對該種情況，其經濟環境、社會環境等均會出現變化，從而導致未來發展出現不確定性，具有較高的風險。常見風險主要包含戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險等，其中財務風險屬于一種微觀經濟風險。煤炭企業財務風險主要是指企業在經營過程中風險的體現，呈現出客觀性、不確定性、損失性和收益性等特征。根據影響企業財務風險因素分類，可以將財務風險分為外部財務風險和內部財務風險，外部財務風險是由政治、經濟、自然等風險組成，內部財務風險是由制度性、操作性和固有等財務風險組成，均具有不確定性，屬于可能發生的損失，而不是一定會發生損失[5]。
二、低碳經濟背景下對煤炭企業財務風險管理的影響
如今我國更加注重發展低碳經濟，并出臺了相應的政策推動和落實低碳經濟，煤炭企業在該宏觀環境下，其生產經營目標也會出現相應的變化，即煤炭企業的籌資、投資、資金運營等財務管理均受到影響，繼而帶來一定的風險。
1.低碳經濟背景下煤炭企業籌資影響
在低碳經濟背景下，煤炭企業的籌資難度加大，難以籌集到足夠的資金實現高碳生產經營的改革。在低碳經濟理論的影響下，如今很多領域開始推行低碳融資理念，主要是指銀行業通過開展綠色信貸政策，促進更多的金融資金向低碳企業流動，推動低碳經濟的發展。而且我國也出臺了相關政策，如《綠色信貸指引》[6]。雖然綠色信貸政策促使更多的資金流向低碳企業，但進一步提高了煤炭企業的融資難度，而且如今大部分煤炭企業仍然需要銀行貸款貸維持煤炭生產和銷售。另外煤炭企業的償債風險也逐漸增加，因為其需要在生產中加強對低碳技術的開發和應用，增加企業資金使用量，導致煤炭企業籌資數額增加，償債風險也相應增加。
2.低碳經濟背景下煤炭企業投資影響
隨著政府及社會越來越注重低碳經濟發展，針對造成生態破壞比較嚴重的煤炭企業，人們對其的生產要求越來越高，因此煤炭企業必須加大對低碳技術的研究，但需要更多的資金支持[7]。雖然目前國際上提出了清潔發展機制，認為一些發展國家需要向低碳技術不成熟的國家提供相應的技術支持，但如今我國大部分煤炭企業仍然存在資金不足、技術不足和研發能力不足等情況，尤其是在低碳技術和設備的投資方面，缺乏周密的分析，導致投資存在盲目性，繼而增加投資風險，無法獲得相應的投資回報。
3.低碳經濟背景下煤炭企業資金運營影響
低碳經濟對煤炭企業的影響還表現在資金運營方面，如會導致企業運營成本的增加。由于煤炭企業日常運營過程中，會對生態環境造成較為嚴重的破壞，久而久之破壞情況日益加重，周邊居民的正常生活會受到非常嚴重的影響，政府也會逐漸對煤炭企業生態環境破壞情況失去忍耐力，繼而煤炭企業需要增加環境治理資金投入，增加了運營成本。如今我國通過稅制轉型，促使企業逐漸先節能減排，如增值稅轉型，控制煤炭企業的利潤，繼而影響煤炭企業財務管理。
4.低碳經濟背景下煤炭企業可持續發展影響
在傳統煤炭企業生產模式中，其具有高污染和高能耗等特征，對環境造成嚴重的污染，如今在低碳經濟背景下，煤炭企業如果該轉變生產模式，改變高污染和高能耗特征，以滿足當前社會發展需求，則其未來可持續發展的可能性較為受到極大的制約。其不僅會市場環境的影響，還會受到國家和國際相關政策條例的管制，因此煤炭企業必須加強生產運營模式的改革。
三、低碳經濟背景下煤炭企業財務風險的特點及指標體系
1.低碳經濟背景下煤炭企業財風險的特點
根據上述分析可知，煤炭企業在低碳經濟背景下其財務風險主要表現為以下幾個方面：①固定資產投資增大，煤炭資源作為我國主要能源結構，且隨著人們經濟水平的提升，人們對煤炭資源的需求量也逐漸增大，在市場需求量增大的情況下，煤炭企業會加大煤炭資源開發力度，增加固定資產投資。另外在低碳經濟背景下，要求煤炭企業必須做到低碳生產，因此煤炭企業還需要加大低碳技術和設備的投資力度，即煤炭企業固定資產投資不斷增加[8]。②成本費用增加，煤炭企業具有生產復雜、環節多等特征，因此生產成本相對較高，而且在低碳經濟背景下，煤炭企業還需要加大低碳技術的研究力度，投入更多的科研資金，繼而導致煤炭企業生產成本增加。另外我國出臺了很多政策，并實行了稅制改革，以期推動企業向低碳化方向發展，然而對于煤炭企業，低碳經濟相關政策加大了生產成本，同時有壓縮了企業的利潤，不利于企業的財務管理。③資產負債率增高，銀行帶來是煤炭企業資金籌集的主要方式，其為了能夠快速適應低碳經濟模式，加強對低碳技術的研發力度，繼而增加籌集資金數額，增加利息。另外煤炭企業資金流動率較低，進一步增加財務風險。④可持續經營風險增大，在低碳經濟背景先，煤炭企業需要快速適應國家法律及相關政策的制約，大力發展低碳路線，但尤其煤炭企業本身為高污染、高能耗企業，在發展低碳路線方面存在較大的困難，繼而嚴重影響企業的可持續發展。
2.低碳經濟背景下煤炭企業財務風險指標體系
低碳經濟背景下煤炭企業財務高風險指標體系主要包含以下幾個方面：①償債能力指標，煤炭企業償債能力可以采用速動比率和現金債務等來衡量短期償債能力，采用利息保障倍數和長期資產使用率衡量長期償債能力。傳統煤炭企業主要是利用資產負債率衡量長期償債能力，如今采用長期資產使用率進行衡量，主要是由于煤炭企業生產運營對固定資產的投入較多，因此如果企業資產負債比較高，如果采用資產負債率衡量企業長期償債能力，則會導致煤炭企業財務風險得出錯誤結論[9]。②運營能力指標，煤炭企業運用能力指標衡量內容主要包括存貨周轉率、流動資金周轉率、固定資產先進周轉率等。其中固定資產投資占有很多的比重，因此針對固定資產進行投資回報的衡量，具有非常重要的作用。③盈利能力指標，煤炭企業運營能力指標主要包含銷售凈利率、總資產凈利率、權益凈利率等。④發展能力指標，煤炭企業發展能力指標主要包含凈資產收益率、資源儲量比率等。
四、低碳經濟背景下煤炭企業財務風險管理機制完善
1.低碳經濟背景下煤炭企業財務風險管理機制構建原則
在低碳經濟背景下煤炭企業所面臨的財務風險越來越多，且對煤炭企業可持續發展所產生的影響也越來越大，因此煤炭企業需要建立科學合理的財務風險管理機制，應對財務風險。首先煤炭企業針對財務風險管理機制的構建需要遵循低碳性和經濟性相統一的原則。煤炭企業需要在提高能源使用效率和清潔能源結構，確保推動煤炭企業綠色經濟發展。此外煤炭企業還需要通過減少資源浪費、提高資源收受率、減少對土地資源和水資源的破壞等，實現資源和能源消耗最小化的目的。煤炭企業還需要注重全面管理與重點監控統一，加強資源分配優化，將人力、財力等集中在重點項目中[10]。此外煤炭企業還需要加強成本控制，通過制定內部控制制度，將成本和效益納入制度中，確保收益大于成本。
2.低碳經濟背景下煤炭企業財務風險管理機制構建目標
煤炭企業加強財務風險管理，首先要建立財務風險預警目標，針對煤炭企業逐漸向低碳經濟模式轉變的過程中，可能出現的各種危機進行衡量，并采取合理防治措施。其次煤炭企業還需要做好財務風險防范目標，即煤炭企業需要針對財務風險進行預警和防范，針對企業可能受到的損失，采用回避、轉移和分散等方式，確保將財務風險控制的可承受范圍內。
煤炭企業財務預警機制應當以信息化為基礎，財務報表即財務資源為依據，且必須具有信息收集功能、診斷功能和治療功能等，確保能夠有效對風險進行監測和控制。此外煤炭企業還需要做好財務風險防范機制，控制財務風險的擴散，避免更加嚴重的財務分析發生。
3.低碳經濟背景下煤炭企業財務風險管理機制優化措施
第6篇：財務風險預警機制范文
關鍵詞：農村；股份經濟合作；財務風險；控制；防范
青島市嶗山區自2005年開始便在全市率先推行農村集體資產產權制度改革，目前已有28個社區完成改革，其中21個社區改革為股份經濟合作社。通過調查發現，多年的運營使股份經濟合作社的財務風險逐漸顯現，并制約著股份經濟合作社的發展。由此看來，農村股份經濟合作社財務風險控制與防范勢在必行。
一、農村股份經濟合作社財務風險的表現形式
財務風險有諸多表現形式，究其在農村股份經濟合作社中的表現形式，主要有以下四大類。
（一）會計核算風險
會計核算是對經營活動的全面反映，是單位的基礎會計工作，也是防范風險的關鍵環節。此環節的風險主要表現：一是賬簿使用不規范，存在社區和股份經濟合作社賬簿混用的現象。二是資金收入不開具正規票據，現金收入不及時存入銀行，坐收坐支現象普遍，資金監管困難。同時也為賬外賬、“小金庫提供了便利。三是費用支付審核不嚴格，如允許個人以蓋私章的方式領取股東分紅等資金，存在資金被冒領的風險。
（二）決策與監督管理風險
主要表現在：決策前，尤其是投資決策前，缺少相應的可行性論證和風險評估、應對措施，盲目上項目的現象屢見不鮮，存在無法收回投資的風險。決策中，重大事項不嚴格執行相關程序，或程序形式化，如財務預決算、股權收益分配方案等未經股東（代表）大會審議通過便實施。決策后，缺少進一步追蹤、監督程序，對事項履行情況掌握不全面，無法及時發現存在的問題并處理，易造成無法彌補的損失。尤其是對于集體資產投資成立的企業，這一部分企業利用集體資產建立和運作，在監管時卻往往被忽略。
（三）經濟合同管理風險
對于經濟合同的管理，許多地區都制定了相應的管理辦法予以規范，但是在執行過程中仍然存在一定的風險。主要表現在：一是資產、資源合同沒有實行招投標，如資產出租、出讓等暗箱操作，以低于市場價格出租、出讓。二是合同格式不規范，內容表述不清，有的缺少公平性。三是責任條款約束力不強，違約責任不清且成本較低，如此容易造成經濟合同兌現不及時甚至不兌現。四是經濟合同簽訂后不按規定備案，脫離監管。
（四）固定資產管理風險
一是在建工程完工不及時進行驗收結算，不結轉入固定資產進行核算管理。二是固定資產不設置臺賬，導致固定資產管理責任不清，保管缺少主動性，毀損、丟失難以追責；三是固定資產領用、處置手續不規范，缺少審批環節，存在私自處置的情況；四是固定資產沒有定期進行清查盤點，大量賬外固定資產沒有納入監管；盤虧固定資產較多，造成了集體資產的流失。
二、農村股份經濟合作社財務風險產生的原因
農村股份經濟合作社存在上述財務風險的原因是多方面的，歸納起來主要有以下四點：
（一）農村股份經濟合作社法人治理機制不完善
股份經濟合作社由農村社區改革而成，其管理層也基本上由原農村社區的“兩委”成員組成，這部分人同時具有所有權和經營權，管理方法與模式則延用了對農村社區的管理套路，經驗管理占主導地位，想當然、亂指揮等現象依然存在。此外，理事會、監事會、股東大會，雖然按照章程要求建立，但是卻形同虛設，沒有按照各自的職責分工，起到協調組織運轉、內部制衡監督、保障股東權益的作用。
（二）缺少健全有效的內部監管制度
農村股份經濟合作社屬于集體經濟組織，仍然受相關政府部門監管。但政府提綱挈領式的外部監管，難以事無巨細、面面俱到。而許多股份經濟合作社卻過分依賴于政府出臺的政策，沒有研究制定適合自身組織運營與發展，健全而行之有效的內部監管制度，從而導致決策盲目、審批不嚴、不相容崗位沒有分離等問題依然
存在。
（三）管理層缺乏風險防范意識
財務風險非朝夕之間突如其來，只要有財務活動，就必然存在財務風險。但是，由于管理者對財務風險的預測和危機先兆的重視不夠，也沒有采取有效的措施進行防范，以至于危機爆發而手足無措。
（四）財務人員素質不高，職業能力有限
股份經濟合作社的會計基本上由原社區會計兼任，這部分人年齡偏大、學歷偏低，且較少具有專業技術資格。根據2012年的調查數據顯示，嶗山區21個股份經濟合作社的會計人員中，年齡45歲以上的占47.6%、大專及以上學歷的占33.3%、具有會計專業技術資格的占14.3%。會計人員的素質水平決定了股份經濟合作社財務管理的水平。而現有的會計人員只掌握了基本會計知識，缺少財務數據分析、風險管理等管理知識，職業判斷能力有限，無法向管理層提供可靠、有用的決策信息，幫助管理層減少決策失誤。
三、控制與防范農村股份經濟合作社財務風險的措施
針對股份經濟合作社上述財務風險的表現形式和形成原因，控制與防范其財務風險應從以下措施入手：
（一）建立完善的法人治理結構，提高管理水平
2013年山東省出臺了文件，允許股份經濟合作社到工商行政管理部門辦理注冊登記。由此，股份經濟合作社的市場主體地位得到承認。而為了更好地進行市場化運作，股份經濟合作社應該參照公司的管理運營模式，將所有權、經營權分離，建立股東（代表）大會、理事會、監事會和高級經理人員組成的相互依賴又相互制衡的治理結構，明確相應的職能責任，并確保其有效運轉，使管理更加科學、民主，形成促進股份經濟合作社健康發展的長效機制。同時，也有利于條件成熟的股份經濟合作社向股份有限公司轉變，從而實現更廣闊的發展空間。
（二）健全內部監管體系，增強監管力度
一是應由國家相關部委制定《農村集體經濟組織內部控制規范》，指導農村股份經濟合作社制定行之有效的內部控制制度和流程，規范和約束經營活動的各個環節。二是要制定內部審計制度，讓內部審計部門作為監事會之外的事后監督機構，進一步強化內部控制的作用，從而達到防微杜漸的目的。三是建立動態監管機制，對投融資、經營管理等活動進行全面的、動態的監控，使風險預測、評估與應對常態化，做到風險預警與快速反應，將損失降到最低。
（三）把握宏觀政策變化，提高決策的科學性
股份經濟合作社的發展離不開政治環境、經濟環境、市場環境等因素，這些宏觀環境的變化難以預見，也不受我們控制，卻對股份經濟合作社的財務管理有重大影響。所以，密切關注宏觀環境變化，掌握其變化趨勢及規律，分析對其財務管理的影響，以制定相應的應對策略，避免決策的盲目性，提高決策的科學性，從根本上減少風險發生的可能。
（四）落實財務風險管理責任，提高風險防范能力
一般來說，高收益總是伴隨著高風險。股份經濟合作社要發展壯大集體經濟不能只顧追求收益，而忽略了其隱含的財務風險。所以，管理層要充分認識到財務風險的客觀性、必然性和不確定性，全面部署財務風險防范工作，并由主要負責人對財務風險負總責，切實落實財務風險防范責任。
（五）完善會計人員管理機制，提高會計人員專業勝任能力
一是要建立會計人員招考聘用制度，通過統一考試，招聘社會上優秀的會計人員加入。二是要完善會計人員薪資標準、結構和晉升制度，為會計人員提供發展空間，留住人才。三是提高會計人員的職業判斷能力。定期有針對性的對會計人員進行培訓，培訓內容不局限于會計知識，要涵蓋財務風險管理等管理知識，并拓展到法律、法規、宏觀政策變化等范圍，增加會計人員的知識儲備，不斷提高其職業判斷能力。
參考文獻：
[1]毛義.農村集體資產管理存在的問題及解決對策[J].吉林省經濟管理干部學院學報，2008（1）：36-39.
[2]黃延信，余葵，師高康等.對農村集體產權制度改革若干問題的思考[J].農業經濟問題，2014（4）：8-14.
第7篇：財務風險預警機制范文
1.缺乏對稅收籌劃風險的識別及預警機制作為財務管理中非常重要的一個環節，風險識別和預警機制能夠及時有效地識別風險，在識別之后及時采取有效地措施，避免問題的發生，將財務損失降低到最小。然而我國企業對于稅收籌劃風險的識別和預警機制缺失。這主要是由于沒有形成良好的風險意識，缺乏對于財務管理風險的重視，所以沒有建立科學有效的風險識別和預警機制。使得企業在上市改制和發展過程中出現的很多問題和不穩定因素給財務管理造成了很大的阻礙，對于企業的改制和發展都非常不利。
2.上市改制中出現不合理的融資結構合理的融資結構對于企業在上市改制過程中的發展有著重要的推動意義和作用，企業的企業結構系統復雜而龐大，企業不具備充足的資金進行改制，需要借助融資渠道才能進行改革。合理的融資結構能夠滿足企業發展的需求，推動企業的前進和發展，單一的融資渠道和不合理的融資結構難以滿足企業的發展。而我國企業在上市改制過程中出現了一些不合理的融資結構，例如近年來，中國各地出現了民間融資、互聯網金融等新形式，2010年山東某房地產企業在上市之前采用商鋪投資返租方式融資，后被投資者退租，出現了融資失敗的問題。進而導致融資風險的產生，融資成本過高，融資能力不足，這些都對于企業的上市改制有很大的阻礙作用，對于財務風險管理也非常不利。
3.缺乏完善的財務風險監督機制缺乏完善的財務風險監督機制是制約上市改制過程中企業發展的一個重要問題。企業內部控制能力較弱，缺乏優秀的內部控制工作人員和良好完善的內部控制監督機構，財務管理人員缺乏創新發展的意識，這都對企業的財務管理產生了很大的制約。健全的風險監督機制對于企業的財務風險管理有重要作用。然而我國企業缺乏內部監督管理機制，對于風險無法達到控制目的，對于風險的監督管理也很難做到及時有效。
二、企業在改制上市過程中應采取的主要措施
針對當前企業上市改制過程中存在的財務風險問題，及時采取相應的有效地財務風險優化管理策略是促進企業改制和健康發展的有效手段，只有積極采取有效的措施防范問題的出現，提高財務風險管理的科學性和專業性，才能為企業創造更多的價值，促進企業更好更快的向前發展。具體可以從以下幾個方面做起：
1.完善財務風險內部控制機制，提升企業應變能力《關于進一步提高首次公開發行股票公司財務信息披露質量有關問題的意見》證監會公告[2012]14號明確了上市財務核查的九項主要內容，2013年，IPO財務核查逼退了幾百家擬上市企業。可想而知，加強財務風險的管理控制是何等重要。完善的內部財務控制機制能夠減少風險產生的損失，同時當財務問題出現的時候企業一定要具有強有力的內部控制能力，在企業內部控制的各個部門力求堅守崗位，各個部門之間協調工作，企業的應變能力對于風險的管理和控制以及問題的解決起著舉足輕重的作用。良好的企業具有優秀的應變能力和系統的財務風險內部控制機制，在發展的過程中能夠積極應對財務風險導致的問題，有序的解決財務問題的出現，保障企業的正常發展和運行。
2.增強稅收風控意識，建立企業稅收控制的預警機制稅收的核查是按照空間規范和會計準則的要求檢查會計工作是否得到了準確、及時地實施，并對不正確的會計行為進行糾正是財務審查的重要內容。所以，增強稅收風險控制意識變得非常重要。增加稅收風險意識首先要做到認識到稅收風險管理對于企業上市改制的重要意義，以及在改制過程中發揮的重要作用。其次要加強稅收風險控制意識的宣傳，使全體員工尤其是財務人員和企業管理人員充分認識到財務風險管理的重要作用，在改制的過程中提高對于稅收風險控制的重視。增強稅收風險控制意識之后需要采取具體的措施來保障風險控制，這時就需要建立企業稅收控制的預警機制。建立稅收控制的預警機制，使其貫穿上市企業改制的整個過程，做到稅收問題的事前預測、事中控制、事后評估。財務稅收預警機制需要結合企業的發展特點、上市改制的目標和發展計劃、企業的籌資計劃、投資計劃等等關乎財務的大小事務進行分析研究，盡可能的避免稅收不利影響的出現。
3.探尋多樣化的融資渠道與方式，構建合理的融資結構上市改制中企業缺乏有效地融資渠道和方式，融資方法單一制約了企業的財務管理和發展。所以積極探索多樣化的融資渠道和方式，構建合理的融資結構勢在必行。探索多樣化的融資渠道和方式需要科學收集市場信息，科學分析上市改制過程中不同類型的融資渠道的優勢和劣勢，對其進行綜合分析，并要合理安排融資方式，確保每個融資渠道的可靠性，有效規避融資風險。企業在上市改制過程中要對資金進行嚴格把關，合理規劃企業自身的財務狀況，權衡資產的利用方式，合理規劃自有資產和債務，在此基礎之上探索多樣化的融資方式，確保在企業正常運行的前提之下減少融資問題的出現，構建合理的融資結構。
4.建立完善的企業財務風險預警機制，實現全方位監督完善的財務風險預警機制和信息系統能夠對財務風險進行有效的防范和監督，實現風險的全方位監督管理。財務風險預警機制需要對企業的財務問題進行風險梳理和預防，根據企業的實際情況制定合理的風險規避方案，例如：運用財務杠桿原理控制投資風險、融資風險，籌資風險。根據市場的變化及時有效地調險規避方案，避免因為風險預警未到位而造成財務損失，要將上市改制企業的財務風險降到最低。全方位的監督機制能夠保障上市改制過程中企業財務風險優化管理的有效性和科學性。財務風險的產生有一部分原因是由于信息的泄露和人為原因導致，加強完善的財務監督機制能夠有效的避免人為原因導致的財務風險和問題，最終造成企業財務風險管理過程中不必要問題的出現，對于企業的健康發展非常不利。加強全方位的監督機制是保障財務風險管理有效進行的重要手段，只有建立健全財務監督機制才能有效規避財務風險對于企業上市改革造成的阻礙。
三、結束語
第8篇：財務風險預警機制范文
1.1健全的財務預警機制是企業經營管理的基本保障
在社會主義市場經濟環境下，企業的生存發展面臨著很多外部環境的不穩定因素。在這種情況之下，企業經營想要取得成功就要時刻關注市場的變化，適時調整經營策略。只有這樣才能在激烈的市場競爭中占據優勢，處于不敗之地，從而獲得長足的發展。而這些成功的前提就是建立一套靈活有效的財務預警機制，及時發現企業在財務和其他方面存在的問題和風險，以便及時采取措施。從而為企業進一步發展提供建議和意見，為企業獲得長足發展做好充分的準備。
1.2是企業財務信息化建設的有效途徑
財務預警機制真正發揮作用需要廣泛的信息來源，只有充分掌握市場信息，才能根據市場環境的變化進行預測。通過對不斷變化的市場氛圍來改變企業的經營管理策略。企業對于市場信息的收集主要是市場部調研、統計和整理，并將其作為預警機制的依據。市場環境多變以及競爭的日益激烈，隨之而來的是市場信息不斷更新、不斷變化。變化之中一定會有很多企業無法適應快速的變化，抓不住稍縱即逝的機會，從而被激烈的競爭所淘汰。因此要想防止這種事情的發生，就要完善企業財務預警機制，讓其充分發揮作用，為企業的發展保駕護航。
1.3是加強財務監管，增強企業競爭力的重要手段
企業財務預警機制的建立是對企業經營管理的一個重要保障。財務問題一直是企業經營管理的重中之重，對企業生存發展起著至關重要的作用，因此對于財務的預警和監控是一個十分重要的問題。財務預警機制能夠提前預測出企業將面臨的財務危機或者是經營風險，及時為企業敲響警鐘，是企業經營管理層能夠有所察覺，進而制定有效的措施來預防甚至化解即將到來的危機。而企業就在這一次又一次與危機和風險的較量過程中，一步步壯大起來，增強了企業的競爭力和綜合實力，使得企業再面臨類似經營危機時能夠游刃有余的度過，促進企業的長足發展。
2如何建立有效的財務預警機制
2.1設立企業內部財務風險管理部門
現階段，許多企業沒有建立一個系統的財務風險管理部門，他們也知道財務對于企業生存和發展的重要性，但是領導者缺乏前瞻性和長遠眼光，無法看到變化多端的市場環境對于企業發展的潛在威脅，也沒有意識到一旦這種潛在威脅發生，首當其沖的就是企業的財務管理系統，換言之就是他們對于財務系統的構建的認識存在很大的局限性。企業完善財務管理系統的最有效方法就是設立完善的內部財務風險管理部門，而建立靈活有效的財務預警機制則是建立財務管理部門的重要手段。因此只有加強引導，設立完善的財務風險管理部門，才能有效預防財務危機，促進企業進一步發展。
2.2加強對財務信息的收集
財務預警機制是為企業預測風險，在企業發生財務危機或是發出警告的系統。作為一個預測系統，需要大量的信息進行分析，比如市場中行業發展數據以及企業自身的各種數據指標。可以說沒有這些數據指標，財務預警系統將處于癱瘓狀態，無法起到應有的作用。因此在提高企業財務預警機制的重要手段就是加強對財務信息的收集、整理。當今社會處于信息化新時期，互聯網技術的發展與應用對于企業來說既是機遇又是挑戰，信息技術快速發展使得信息傳播速度加快，很多和企業發展息息相關的信息、機遇往往稍縱即逝，如果不能準確把握市場顯示機遇，將會給企業發展帶來巨大的損失。所以加強財務信息的收集，才能建立完善的財務預警機制，給其提供充足的數據和信息，來分析市場和企業發展現狀，來提高企業的綜合實力，加快企業發展。
2.3建立健全基礎管理工作
財務預警機制的建立是企業經營管理的重要手段，對于企業蓬勃發展起著至關重要的作用。那么如何建立一個靈活有效的財務預警機制呢？一個系統的、全面的、靈活有效的財務預警機制必須有堅實的基礎，所以企業在此之前要建立健全基礎管理工作。將企業財務管理系統的各個分支系統，以及重要資料技術進行系統的歸納總結，整理出一個基本的框架，為企業建立系統性的財務預警機制打下堅實的基礎。
3結論
第9篇：財務風險預警機制范文
關鍵字：企業 財務風險 安全 措施
中圖分類號：F234 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2013）04-172-02
一、引言
改革開放30多年來，我國市場經濟取得了重大發展，國民經濟獲得了舉世矚目的成就，2010年成為全球第二大經濟實體，人民生活水平有了顯著提高。企業在推動國民經濟增長過程中無疑扮演著重要角色，然而由于受自身行業的局限性和市場的影響，很多企業財務在抗風險方面顯得相形見絀，很多企業特別是中小企業由于財務風險的影響存在著很大的危險。本文通過對困擾我國企業發展的財務風險種類、成因的研究，旨在為企業更好地控制財務風險提供合理化建議，從而促進企業的健康發展，使我國企業的財務管理能夠上一個層次，為我國國民經濟的更好更快發展作出貢獻。
在現實生活中，企業要獲得發展就必須有充足的資金，在獲得資金的同時風險也接踵而來。企業資金的來源有多種渠道，其主要渠道有三種：外借、投資者投入、投資回報。由于企業獲得的資金要從事生產運作等投資活動，因此，企業就可能面臨多種財務風險。
二、企業財務管理中存在的問題
目前，由于我國的市場經濟體制仍處于不斷探索完善階段，企業作為市場經濟不可或缺的一員不可避免地受其影響。同時由于我國企業在理論知識方面的欠缺以及對風險的認識不足等多種原因，在實際工作中暴露出諸多問題。
1.企業風險意識淡薄，對財務風險不夠重視。當前，我國企業中普遍存在對財務風險不夠重視的問題，無論是企業管理層人員還是基層工作人員都極為欠缺防風險意識。企業管理層在作出某一決策時不能充分考慮此項決策的執行對財務安全的影響，以及可能受到的風險，在未獲取足夠充分的市場信息和下屬意見（內部建議）的前提下，僅憑個人經驗或者模仿其他企業成功經驗就制定并執行一項決策，未能根據自身企業的實際情況做好決策。另外，企業在后續收集市場對決策的反應方面也十分遲鈍，對突發事件的應變能力也過于遲緩。此外，企業的一些財務工作者也對風險不夠重視，只是把財務工作看作簡單的記賬工作，沒有充分考慮財務方面可能存在的問題，或者及時發現危險也不夠重視，未能及時作出有效應對。可想而知，一旦出現財務風險，對企業的財務安全無疑是巨大的威脅。
2.企業籌資渠道單一。籌資方式多元化是一個企業獲得長久穩定發展的重要保障，多渠道的籌資方式能夠保證企業在面對突況時能夠用靈活的政策來應對，保障企業財務的安全，從而保障企業生產活動的正常進行。但在現實生活中，很多企業由于受多種原因的影響導致過度地依賴于某一種籌資方式，有的企業喜歡舉債經營，因為借債速度快，能在短時間內為企業籌集所需資金；有的企業傾向于向股東籌資，這樣可以避免借債所要面臨的還債問題。但不管選擇哪種籌資方式只要是過度依賴，就容易使企業資本結構失衡，在面臨風險時方寸大亂。
3.風險預警系統缺失。由于我國財務風險管理現在正處于探索階段，市場上也沒有成型的財務風險預警系統供企業選擇，但這并不代表就沒有預警系統能夠為企業服務。企業可以根據自己的行業狀況，聘請專門財務人員為企業建立一套完整的防范體系。但在實際工作中，雖然有些企業認識到財務風險對企業的危害性，但卻由于其它原因和目的，沒有針對性地建立風險預警機制，從而盲目地進行財務工作。結果在問題出現時就未能及時預警，最后導致“小問題”變成“大麻煩”，其結果有時甚至能威脅到企業的安全，企業由于沒有建立預警體系而破產的案例可謂數不勝數。
4.企業內部財務管理混亂，財務管理人員素質較低。隨著我國經濟社會的發展，財務管理對企業的重要性被越來越多的企業管理者所熟知，在國內有不少企業在內部管理方面可圈可點，但仍有不少企業特別是家族式企業在企業內部管理中存在管理混亂，財務人員素質較低等諸多問題。眾所周知，企業的良好發展要靠人、財、物的全面協調，缺一不可。而協調這一要素的關鍵因素在于能夠有一個好的管理者，但在很多企業中存著任人唯親的現象，聘用的財務管理人員基本功太差，給財務管理工作帶來諸多問題。此外，部分企業的內部管理也較為混亂，財務管理機制不健全導致企業的正常生產經營活動難以展開，進而影響企業的長遠發展。
5.財務監管不力。監督管理企業財務活是一種有效防范財務風險的方法，通過對企業財務活動進行監管，能夠有效防止決策不當而可能造成的財物損失，保護股東權益不受侵害。可是在實際工作中不少企業存在財務監管不夠重視，監管不力等問題，從而導致企業財務資源浪費嚴重，給企業財務活動埋下隱患。
三、財務風險的成因
企業財務風險按產生的來源分可分為外部因素和內部因素，外部因素的存在具有客觀性是企業自身無法改變的，引起企業財務風險的外部因素主要有自然環境因素、國家政策因素、市場因素等。導致企業財務風險的內部原因主要是負債比例過大、決策失誤、專業財務管理人才的缺失等。
1.造成企業財務風險的外部因素。（1）自然環境因素。自然環境是企業無法預料和控制的。自然環境災害帶給企業的損失是很難估量和計算的。（2）國家經濟政策的變動。一個國家的經濟政策是國家進行宏觀調控的重要方法，一個國家的經濟政策，如金融政策、產業政策、經濟發展計劃、財稅政策以及政府行政法規等都會對企業的籌資、投資、分配等財務事項產生重要影響。（3）市場因素。市場是不斷變化的具有很大的不確定性，比如消費者偏好的變化、市場競爭程度的加劇、市場供求的變化。尤其是市場競爭的加劇使得企業的生產銷售都會面臨重大的挑戰，為了應對變化企業只能投入更多資金用于鞏固市場份額，過大的資金投入進一步加劇了緊張的市場，結果又會引來競爭者的更大資金投入。行業競爭的激烈加劇了企業的財務風險，此外由于市場的變化是企業所無法預料的，因此，一旦管理者投資決策與市場需求相背離，就會給企業帶來嚴重的財務風險。
外部投資環境的復雜性。由于當前我國正處于經濟改革時期，各種不確定性因素在企業外部投資環境中高度存在。
2.內部因素。（1）負債比例過大。負債經營是造成企業財務風險過大的主要因素，負債經營是現代企業特有的一種經營方式。企業經營所需資金并不完全是從企業內部籌集或向股東籌資，其中很大一部分是通過外部借款而來，這就形成了負債經營。負債占資產的比重稱為負債比例，企業是以盈利為目的而從事生產活動的，我國市場經濟的發展表明，現階段企業在資本運作、籌集資金、資金分配等方面都發生了本質變化，而企業的發展離不開資金的投入。單就一個企業而言其所能籌集資金的渠道是十分有限的，有時為了抓住某一投資機會，企業更多地會選擇籌資速度更快的借款方式來進行籌資，或者出于其它原因而傾向于選擇舉債。因此，舉債經營在現今企業中是十分普遍的。企業舉債無論是盈利還是虧損都要定期支付高昂的利息費用和到期歸還本金。然而市場是變化莫測的，企業舉債只能解決其一時之渴，若企業經營受到市場變化的影響不能夠及時改善經營狀況，企業舉債只能是飲鴆止渴。然而，很多企業在激烈的市場競爭下為了求得生存發展，在現有資金不足的前提下，，在沒有充分考慮風險的情況下，盲目借債，一旦經營出現差錯，給企業帶來的只能是損失，有時甚至是滅頂之災。企業由于負債過大而破產的案例可謂數不勝數。（2）投資決策失誤。企業為了獲得收益就必須進行投資生產，企業直接參與的投資按投資方向可分為外部投資和內部投資。在內部投資中項目投資是造成企業財務風險的最大因素，項目投資是一種長期行為，從投資性質上來看項目投資是企業直接參與的實物投資。項目投資的成功能夠為企業帶來巨大利潤，但它的缺點也不容忽視，很多企業只是看到了利潤卻沒有能夠仔細分析其中隱藏的風險。企業在進行投資決策時，由于對風險欠考慮，以致決策失誤，不僅占用了企業的資金而且給企業的財務帶來風險。（3）財務管理人才的缺失。在任何行業中，人才都是至關重要的關鍵因素，而在造成企業財務風險的諸多因素中，財務管理人員的缺失無疑其中一個重要原因。現代企業競爭的殘酷性，使企業更加清楚地認識到財務管理人才對企業財物安全的重要性。
四、如何加強財務風險管理
企業財務風險管理是指在日常工作中，企業在分析、鑒定財務風險的基礎上采取恰當措施有效處理財務風險。以最小的代價或最安全的措施進行融資、投資等生產活動。
1.控制負債比例，拓寬融資渠道。企業從事生產經營，首先需要解決的問題就是解決資金的來源問題。負債經營是現代大多數企業所采用的經營方式，也被市場證明是一種切實可行的方式。但過大的負債則只會給企業的經營帶來負面影響。企業負債比例過大意味著企業資本結構可能面臨失衡的危險，大量的負債會使企業將更多的剩余利潤用來償債，而很難用于擴大再生產或者向股東分配股利，從而引發企業財務危機。為此，企業管理者應根據企業實際情況，建立一個負債比例警戒點，拓寬融資渠道，優化資本結構，將財務風險控制在萌芽狀態。
2.建立和完善財務風險預警機制。事實上，由于企業籌集到的資金只有通過投資才能轉化成高效率運作的資產，而市場變化的不確定性和復雜性進一步加劇了風險發生的可能性。為此，企業急需建立一套完善的財務風險預警機制并付諸實踐。
財務風險預警機制就是在企業財務風險或危險發生規律的基礎上，去發現和揭示財務部門在一般情況下中的防錯糾錯中存在的不足，同時對可能存在的風險進行有效預警，為其企業管理者作決策提供幫助。因此，財務風險預警機制的作用不僅在于能夠有效預測和防范企業財務工作中可能存在的弊端，更在于能夠為企業在籌資、投資等決策分析上提供合理化建議。所以，建立一套完整的財務風險預警機制對于當今企業預防風險來說，無疑起著至關重要的作用。
由于市場環境處于不斷變化之中，任何一種機制都有可能與市場脫軌，財務風險預警機制同樣如此，其本身也會由于市場環境的變化或其它原因而存在不完善問題。在預警機制運行過程中，會出現風險已經顯現而預警機制卻未能捕捉到這一信息，及預警機制可能存在漏報現象，或者各項指標均處于正常狀態，風險并未產生但預警機制卻作出預警反應，即其可能作出錯誤判斷造成謊報現象。一旦出現上述現象就會給企業財務工作帶來負面影響。因此，在預警機制執行過程中需要對其功能進行完善，即通過對市場環境變化的調查分析與預警機制在實施過程中的準確性與及時性相結合，彌補預警機制中存在的不足，從而減少其出錯的可能性。
3.加強對財務管理人員的培訓與招聘。實踐證明，通過對財務人員的持續培訓，能夠有效提高其工作的專業化與職業化，保證企業對財務工作人員的要求。企業管理的現代化和規范化以及市場風險的不確定性，都迫切要求企業加大對高素質財務人員的引進力度，切實幫助企業解決財務工作中存在的難題，提高企業財務部門的整體工作水平，繼而打造出一支能夠適應激烈市場競爭的，職業化、專業化的財務管理工作團隊，從而保證企業財務的穩定，切實降低企業的財務風險，保證企業的穩健發展。
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