提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力范文

關(guān)鍵詞：油田企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)防控 管理 責(zé)任

中圖分類號：C934 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

一、油田企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控提出的背景

目前，隨著電網(wǎng)規(guī)模擴(kuò)大和發(fā)展要求的不斷升級，油田電力企業(yè)面臨著更多、更復(fù)雜的困難和挑戰(zhàn)。作為油田生產(chǎn)和生活的保障，電力企業(yè)具有突出的戰(zhàn)略地位，其生產(chǎn)經(jīng)營一旦出現(xiàn)較大風(fēng)險(xiǎn)，不單會危及自身安全，而且會使油田生產(chǎn)、油區(qū)生活陷入混亂。為防控消化潛在的管理風(fēng)險(xiǎn)，國資委曾于2009年頒布實(shí)施《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，要求中央企業(yè)建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體制及風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制；隨后于2015年又開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量提升專項(xiàng)活動，提出“把風(fēng)險(xiǎn)管理打造成企業(yè)核心競爭力”，提升應(yīng)對各類內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平。近幾年來，油田充分利用電網(wǎng)現(xiàn)有的管理技術(shù)、資金優(yōu)勢，積極參與國家電力運(yùn)營改革和區(qū)域市場競爭，在確保電網(wǎng)運(yùn)行安全性、可靠性的約束條件下，開展全過程的電網(wǎng)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理，以風(fēng)險(xiǎn)管理手段結(jié)合日常生產(chǎn)經(jīng)營，取得良好的控制效果。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的框架和內(nèi)容

風(fēng)險(xiǎn)管理（Enterprise Risk Management，ERM）是指通過風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)估測、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，對風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的控制和妥善處理風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失，期望達(dá)到以最小成本投入獲得最大安全保障的管理活動。風(fēng)險(xiǎn)管理遵循著協(xié)調(diào)與效率原則、前瞻性原則、重要性原則等，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要部分，正在發(fā)揮極其重要的作用。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是以企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理理念為基礎(chǔ)，對企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營各環(huán)節(jié)的具體行為實(shí)施監(jiān)督與控制，為了控制和化解業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)財(cái)務(wù)績效而進(jìn)行的有效管理活動。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式最終都集中地展現(xiàn)在財(cái)務(wù)現(xiàn)金流的短缺上面。識別、測量、評估、控制與降低風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。在風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架下，要主動、系統(tǒng)、全方位地分析和控制企業(yè)發(fā)展中的各種不確定因素，通過風(fēng)險(xiǎn)管理為企業(yè)現(xiàn)在及未來的經(jīng)營活動提供框架性的指導(dǎo)，提高資源的優(yōu)化配置能力，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展免疫力，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)，維護(hù)企業(yè)形象，創(chuàng)造適用于企業(yè)管理者的整體解決方案。

風(fēng)險(xiǎn)無處不在、無時(shí)不在，越來越多的不確定因素要求我們不斷更新風(fēng)險(xiǎn)意識、觀念，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一直處于各種風(fēng)險(xiǎn)的中心地位，其主要包括投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理必須應(yīng)對各類風(fēng)險(xiǎn)，對風(fēng)險(xiǎn)加以預(yù)測、識別、預(yù)防、控制和處理，以最低成本確保企業(yè)資金運(yùn)行的連續(xù)性、穩(wěn)定性和安全性。各級財(cái)務(wù)人員要牢固樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識和穩(wěn)定大局意識，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，將防范風(fēng)險(xiǎn)放到財(cái)務(wù)管理工作的首位。各級財(cái)務(wù)人員必須增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的責(zé)任心與執(zhí)行力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架才能得以建立與實(shí)施。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架主要包括財(cái)務(wù)稽查稽核、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與防范、財(cái)務(wù)后風(fēng)險(xiǎn)評估等部分。首先，財(cái)務(wù)稽查稽核始終是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，稽點(diǎn)要放在重大經(jīng)濟(jì)行為和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)上面。這樣做的好處顯而易見：一是做好管理“衛(wèi)士”，立足于業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)庫開展財(cái)務(wù)稽查與稽核；二是提前布局，采取有效管理措施避開或化解可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)危機(jī)。其次，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與防范主要是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別和財(cái)務(wù)預(yù)警、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)支出控制等，其管控與防范目的是以最小的資金成本代價(jià)保證資金主體流轉(zhuǎn)的連續(xù)性、穩(wěn)定性與效益性。一是以財(cái)務(wù)手段監(jiān)控企業(yè)運(yùn)行狀況，構(gòu)建起以關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)為主體的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，來保障企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)可控、在控。二是提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，健全風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制，及早發(fā)現(xiàn)進(jìn)入財(cái)務(wù)困境的征兆。三是保證管理效益最大化的同時(shí)，要保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度與風(fēng)險(xiǎn)控制成本的最小化。最后，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后評價(jià)是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的效果評價(jià)。應(yīng)以內(nèi)控制度為基礎(chǔ)，定期進(jìn)行評估和評價(jià)，將風(fēng)險(xiǎn)管控效果納入考核。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的責(zé)任劃分與下沉設(shè)計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立與健全是風(fēng)險(xiǎn)工作推進(jìn)的首要條件，公司緊緊圍繞油田生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，從風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任劃分入手，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督、服務(wù)、預(yù)警、管控等能，切實(shí)做好價(jià)值提升與風(fēng)險(xiǎn)管理體系的推進(jìn)與推廣。圍繞責(zé)任劃分與管控體系，將風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)逐步下沉和推廣，并進(jìn)行了有益的總結(jié)與探索。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任劃分明確

按照內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理一體化原則，對風(fēng)險(xiǎn)權(quán)限指引重新梳理和細(xì)化。一是將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任細(xì)分與落實(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)融入到業(yè)務(wù)管理，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的重要程度，按照決策層、管理層、執(zhí)行層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的劃分，并層層落實(shí)管理責(zé)任。二是對財(cái)務(wù)重點(diǎn)職能重新定位，將財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)規(guī)范到現(xiàn)金流管理、成本預(yù)算管理、資產(chǎn)處置、租賃管理等，按照不同層次風(fēng)險(xiǎn)管理的輕重緩急將責(zé)任分解到基層崗位。三是修訂工作職責(zé)，強(qiáng)化對風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的分解，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)加以完善。四是從以核算為主的財(cái)務(wù)管理向財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控進(jìn)行轉(zhuǎn)變，客觀分析形勢、環(huán)境和矛盾，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)責(zé)任的劃分與控制。

（二）深化風(fēng)險(xiǎn)體系責(zé)任下沉

建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全過程分解、下沉與控制機(jī)制，使風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任最大限度地到達(dá)基層與崗位，使得全員、全體實(shí)時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)理念，正確樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，不斷加強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)防范能力與控制能力。一是不斷優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)流程的責(zé)任設(shè)計(jì)。進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的監(jiān)管，杜絕不規(guī)范的財(cái)經(jīng)行為；二是最大程度分解下沉風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。對于重點(diǎn)費(fèi)用要按照基層管理的職責(zé)分解落實(shí)追究責(zé)任，杜絕財(cái)經(jīng)違規(guī)行為；三是風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系的優(yōu)化與完善；對于管理性支出和專項(xiàng)費(fèi)用等，做好預(yù)算監(jiān)控和專項(xiàng)費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)稽查，對于預(yù)算較高費(fèi)用支出開展跟蹤預(yù)警與專項(xiàng)稽核。

（三）設(shè)定財(cái)務(wù)控制預(yù)警指標(biāo)

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制和指標(biāo)預(yù)警，實(shí)行重大風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)報(bào)告機(jī)制，明確上下級之間的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度。一是根據(jù)運(yùn)行實(shí)際設(shè)定預(yù)警指標(biāo)，如資產(chǎn)管理指標(biāo)、資金安全指標(biāo)、變現(xiàn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、投資回報(bào)指標(biāo)等，定期進(jìn)行現(xiàn)金凈流量、凈收益和債務(wù)狀況分析，動態(tài)掌握企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)級別，預(yù)控重大風(fēng)險(xiǎn)。有效做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前防范、事中控制等，盡可能地防止重大風(fēng)險(xiǎn)事件導(dǎo)致的民眾生活、經(jīng)濟(jì)及社會聲譽(yù)損失。二是通過分析現(xiàn)金的管理成本、機(jī)會成本、短缺成本等，有效防范現(xiàn)金過量或現(xiàn)金短缺，加強(qiáng)對營運(yùn)資金的過程風(fēng)險(xiǎn)控制。設(shè)立流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、資金流動性指標(biāo)等。三是確保關(guān)聯(lián)交易結(jié)算高效運(yùn)行，嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易限期結(jié)算制度，利用信息平臺傳遞審核資料，縮短流轉(zhuǎn)時(shí)間，改善集中結(jié)算與滯后結(jié)算的現(xiàn)狀，設(shè)立關(guān)聯(lián)交易有效結(jié)算率等指標(biāo)。

（四）創(chuàng)新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制

創(chuàng)新是企業(yè)興旺發(fā)達(dá)和持續(xù)發(fā)展的動力，財(cái)務(wù)也需要時(shí)時(shí)注重創(chuàng)新。公司從運(yùn)行實(shí)際入手，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)新理念，細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)評估，籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制藍(lán)圖。一是強(qiáng)化“從嚴(yán)管理與精細(xì)管理”，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管控，針對內(nèi)控缺陷和高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)施專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評估。梳理企業(yè)重點(diǎn)業(yè)務(wù)，查找管理的重點(diǎn)、難點(diǎn)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控逐步做到日常化、制度化、規(guī)范化，努力改變財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控說起來重要、做起來次要的局面。二是守好“規(guī)矩”，對各業(yè)務(wù)板塊修訂關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，實(shí)施重點(diǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要布點(diǎn)監(jiān)控，如無市場準(zhǔn)入和施工資質(zhì)等違規(guī)現(xiàn)象進(jìn)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審核，及時(shí)消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與隱患。三是將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)管理文化核心，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值增長。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與價(jià)值管理相輔相成，通過構(gòu)建企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)文化，凸顯財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性。一旦財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為一種文化、一種靈魂注入到工作中形成核心，將從上到下貫穿于每位員工的思想，自發(fā)地形成全員、全過程的全面風(fēng)險(xiǎn)管控體系。四是完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的評價(jià)與考核，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控綜合評價(jià)向風(fēng)險(xiǎn)管理考核的轉(zhuǎn)變。以檢查結(jié)果為導(dǎo)向，將內(nèi)控制度與風(fēng)險(xiǎn)管理相互結(jié)合，對重要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督和跟蹤評價(jià)，對物資、審計(jì)等部門專項(xiàng)檢查進(jìn)行動態(tài)整改與效果考核。

第2篇：提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力范文

關(guān)鍵詞：A公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；評價(jià)

一、緒論

（一）研究背景和意義企業(yè)要想得到有效的發(fā)展，就要強(qiáng)化對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，確保在復(fù)雜多樣的社會環(huán)境中實(shí)現(xiàn)自身的良性運(yùn)行。企業(yè)要想運(yùn)用有效的措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或者是減少風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的威脅，就要從根本上提升管理預(yù)防措施和控制措施，確保企業(yè)經(jīng)營信息收集的完整性和健全性，真正實(shí)現(xiàn)提早預(yù)防的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，針對可能存在的問題，提升企業(yè)自身籌資項(xiàng)目、投資項(xiàng)目、收益結(jié)構(gòu)以及資金的營運(yùn)框架等的能力，對于企業(yè)發(fā)展來說至關(guān)重要。（二）國內(nèi)外研究現(xiàn)狀在20世紀(jì)初期，國外對于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目的研究就已經(jīng)比較成熟了，其中主要是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論研究和企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)證研究兩方面，結(jié)合公司實(shí)際情況，提出了風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)治理效率之間的關(guān)系。我國研究時(shí)間相對較晚，研究方向主要集中鎖定在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)界定、控制以及預(yù)警三個(gè)方面。其中對于影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素的劃分成為了社會關(guān)注的焦點(diǎn)，具有一定的研究價(jià)值和成果，但整體缺乏系統(tǒng)化的綜合分析。

二、理論綜述與方法

1.相關(guān)理論。在對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析的過程中，要本著理論研究和管控水平提高的目的，深入研究企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。其中較為突出的理論就是在1964年，《風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)》一書中，對風(fēng)險(xiǎn)管理的影響因素以及整體經(jīng)營結(jié)構(gòu)進(jìn)行了全方面的解構(gòu)，并對風(fēng)險(xiǎn)管理研究成本進(jìn)行綜合分析，提出了企業(yè)價(jià)值決定于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力的理論。2.研究方法。在對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目進(jìn)行研究的過程中，研究人員主要使用的是以下幾種方法。第一，案例分析法，在結(jié)合A公司經(jīng)營基本情況的基礎(chǔ)上，對其財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目進(jìn)行綜合分析和評價(jià)，要對數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)籌整合。第二，定性和定量分析結(jié)合模式，在對其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析的過程中，要保證定性管理和定量管理相結(jié)合的機(jī)制，確保研究人員能對所有財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和基本情況進(jìn)行整合分析，從而判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目。第三，系統(tǒng)分析法。這是對數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行統(tǒng)一整合的常見方式，在保證數(shù)據(jù)分析全面性和統(tǒng)一性的同時(shí)，利用客觀性數(shù)據(jù)處理原則，提高識別和評價(jià)機(jī)制，從而建立有效的控制措施。

三、A公司的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀與問題分析

1.A公司簡介。廣西建工集團(tuán)國際有限公司是廣西大型國有企業(yè)———廣西建工集團(tuán)有限責(zé)任公司的全資子公司，于2013年在廣西區(qū)政府將廣西建工集團(tuán)打造成為“千億元企業(yè)集團(tuán)”的戰(zhàn)略部署下成立。公司主要開展國際貿(mào)易和對外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作業(yè)務(wù)，現(xiàn)公司業(yè)務(wù)遍布世界各大洲、輻射幾十個(gè)國家和地區(qū)，已擁有廣泛而穩(wěn)固的國內(nèi)外合作關(guān)系和業(yè)務(wù)渠道，經(jīng)營范圍涵蓋能源、建材、石材、汽車和機(jī)電產(chǎn)品四大板塊，在香港設(shè)立有分公司，打造海外業(yè)務(wù)拓展和融資增信平臺，是集團(tuán)公司產(chǎn)業(yè)延伸、轉(zhuǎn)型升級的重要組成部分。2.A公司的經(jīng)營與財(cái)務(wù)情況。由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，近幾年建工集團(tuán)的發(fā)展前景并不理想，A公司的利潤空間在逐漸縮減，經(jīng)營項(xiàng)目和實(shí)際企業(yè)實(shí)力受到了嚴(yán)重的打擊，企業(yè)需要從自身發(fā)展路徑和市場需求進(jìn)行集中分析。特別是在2008年到2012年，對財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析后，能得出企業(yè)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)論，甚至一部分指標(biāo)都無法達(dá)到行業(yè)的平均水平，很可能導(dǎo)致A公司迅速陷入財(cái)務(wù)危機(jī)問題。3.A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題分析。在對其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行分析的過程中，主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行分析。第一，籌資風(fēng)險(xiǎn)問題。企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營過程中，會由于一些決策失誤導(dǎo)致籌資成本超出實(shí)際預(yù)算，給企業(yè)帶來很大的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，加之籌資結(jié)構(gòu)安排不合理，也會導(dǎo)致籌資能力和實(shí)際結(jié)構(gòu)缺乏實(shí)效性。企業(yè)由于盈利能力降低，導(dǎo)致利潤不足以償還債務(wù)，從而陷入經(jīng)濟(jì)危機(jī)。第二，投資風(fēng)險(xiǎn)問題。投資項(xiàng)目是企業(yè)在運(yùn)營過程中必須建立的經(jīng)營框架，但是由于受到一些不可抗力因素或者是市場經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的影響，導(dǎo)致實(shí)際投資收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)不滿足預(yù)期收益，就導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)問題，其主要的決定因素就是客觀環(huán)境的判斷以及主管預(yù)測能力。總之，結(jié)合A公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，管理人員要想扭虧為盈，就要針對市場環(huán)境進(jìn)行綜合化的數(shù)據(jù)控制和信息收集，確保按照市場需求建立具有實(shí)效性的企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營發(fā)展框架。

四、A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系的構(gòu)建與應(yīng)用

1.A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系設(shè)計(jì)的原則。在對A公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析后，管理人員要針對具體問題建立具體的處理機(jī)制，健全完整的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系，而在建立過程中，需要遵循客觀性原則、統(tǒng)一性原則以及可靠性原則，并保證評價(jià)體系在實(shí)際運(yùn)行過程中便于操作。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員也要綜合考量風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系和愜意財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的平衡關(guān)系。第一，利用盈利能力判斷企業(yè)經(jīng)營成果。只有提升企業(yè)的實(shí)際盈利能力，才能一定程度上保證企業(yè)經(jīng)營的實(shí)力，獲取更大的利潤。第二，利用營運(yùn)能力判斷企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)的管理效果。對于營運(yùn)能力的判斷，主要依據(jù)的是企業(yè)資金現(xiàn)金的回收效率、企業(yè)應(yīng)收貨款周轉(zhuǎn)效率以及企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)效率，管理人員只有保證以上三個(gè)指標(biāo)正向發(fā)展，才能真正提高企業(yè)的管控能力。第三，利用發(fā)展能力判斷企業(yè)的成長趨勢。企業(yè)在運(yùn)營過程中，要想實(shí)現(xiàn)整體企業(yè)的良性發(fā)展，不僅僅要集中關(guān)注目前市場的發(fā)展現(xiàn)狀，也要結(jié)合市場發(fā)展動態(tài)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。2.A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建。借助功效系數(shù)法建立有效的評價(jià)指標(biāo)體系，主要是依據(jù)多目標(biāo)規(guī)劃，結(jié)合實(shí)際情況后設(shè)定滿意度和不滿意度，在區(qū)間內(nèi)對不同指標(biāo)進(jìn)行打分，并且利用權(quán)重中的加權(quán)平均算法進(jìn)行層次分析，得出有效的數(shù)據(jù)。但是，由于在實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)中存在一些不確定性，這就需要財(cái)務(wù)管理人員針對具體問題建立更加有效的數(shù)據(jù)計(jì)算公式。對上檔基礎(chǔ)分、本檔基礎(chǔ)分、調(diào)整分以及單項(xiàng)指標(biāo)得分等參數(shù)進(jìn)行集中的優(yōu)化升級，得出結(jié)論為。3.A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)權(quán)重的確定。對權(quán)重進(jìn)行確定，要綜合分析盈利能力、運(yùn)營能力、償債能力以及發(fā)展能力。盈利能力中營業(yè)利潤率權(quán)重為22.78%、成本費(fèi)用利潤率6.96%、總資產(chǎn)報(bào)酬率13.29%；運(yùn)營能力中存貨周轉(zhuǎn)率權(quán)重為5.41%、資產(chǎn)回收率1.91%、應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率8.42%；償債能力中權(quán)重為現(xiàn)金流動負(fù)債比5.21%、資產(chǎn)負(fù)債率17.10%、速動比率9.97%；發(fā)展能力中總資產(chǎn)增長率權(quán)重為1.44%、資本保值增值率2.76%、營業(yè)增長率4.75%。4.A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系的應(yīng)用。在A公司實(shí)際運(yùn)營過程中，要對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級劃分，確保財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的健全完整，管理人員也要秉持客觀性和權(quán)威性管理理念進(jìn)行綜合評定，以實(shí)現(xiàn)整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平的優(yōu)化。其中，預(yù)警參數(shù)分為無警、輕警、中警、重警以及巨警，需要財(cái)務(wù)管理人員給于相應(yīng)的關(guān)注。總之，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在建立風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系的過程中，要針對具體問題建立具體分析機(jī)制，確保整體框架的完整度，從而對風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目給予必要的關(guān)注。

五、A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的改進(jìn)措施

1.籌資風(fēng)險(xiǎn)方面。對于企業(yè)運(yùn)營來說，籌資結(jié)構(gòu)和籌資風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目具有非常重要的價(jià)值，管理人員要在確定有效的資本結(jié)構(gòu)后，針對企業(yè)實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀選擇最佳籌資方式，確保企業(yè)能把握住良好的籌資機(jī)會，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良性發(fā)展。2.投資風(fēng)險(xiǎn)方面。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員要從管理框架出發(fā)，深入貫徹落實(shí)管理措施，提升管控機(jī)制的同時(shí)，建構(gòu)符合企業(yè)發(fā)展的管控模式，不僅要建立健全合理化的投資風(fēng)險(xiǎn)管理流程，也要保證投資決策和企業(yè)發(fā)展中的財(cái)務(wù)能力相匹配，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)的多元化發(fā)展。另外，企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營過程中，也要采取有效的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施，集中關(guān)注行業(yè)動態(tài)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。3.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)方面。隨著市場環(huán)境的改變，要想從根本上提升企業(yè)財(cái)務(wù)能力以及發(fā)展?fàn)顩r，企業(yè)要在運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)方面提高重視程度，要在強(qiáng)化存貨管理能力的同時(shí)，集中強(qiáng)化回收款的處理機(jī)制。例如，A公司要對化纖原材料建立動態(tài)化的市場管理，也要同時(shí)提升自身銷售人員的素質(zhì)和能力，確保企業(yè)文化和技術(shù)創(chuàng)新結(jié)構(gòu)的同步升級。4.其他風(fēng)險(xiǎn)方面。對于企業(yè)來說，收益分配風(fēng)險(xiǎn)也非常關(guān)鍵，企業(yè)要在實(shí)際經(jīng)營管理過程中，建立有效的管理框架，特別是針對A公司，本身是一家上市公司，只有建立具有實(shí)效性的利潤分配結(jié)構(gòu)，才能保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目能得到有效的管控。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要對企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營過程中可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)和管理瓶頸問題建立有效的管理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)對不同風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目的能力，利用專業(yè)化的培訓(xùn)項(xiàng)目提高專業(yè)人員的素質(zhì)的能力。

六、結(jié)論與展望

1.研究結(jié)論。在對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目進(jìn)行綜合分析后，A公司管理人員要針對企業(yè)自身發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行綜合分析，結(jié)合市場情況以及客戶的實(shí)際需求，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，并且借助財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系的建立，企業(yè)要對缺失的能力進(jìn)行有效的管控，提高產(chǎn)品競爭力的同時(shí)，進(jìn)一步優(yōu)化公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度。2.研究展望。企業(yè)運(yùn)營中對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力的分析和預(yù)測是時(shí)展的必然趨勢，管理人員要綜合考量財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，提升信息穩(wěn)定性的同時(shí)，建立更加全面的評估體系，為企業(yè)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]傅俊元,吳立成,吳文往等.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立與運(yùn)用[C].新世紀(jì)第二屆交通運(yùn)輸業(yè)財(cái)務(wù)與會計(jì)學(xué)術(shù)研討會論文選.2013:316-334

[2]劉彥文,陳瑤.基于分組主成分的上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合評價(jià)模型研究[J].中國管理科學(xué),2016,14(z1):326-330

[3]莫力.基于FAHP法的高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)實(shí)證研究———以湖南H高校為例[J].邵陽學(xué)院學(xué)報(bào)（社會科學(xué)版）,2013,12(03):71-77

[4]周俊穎.關(guān)于構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系的探討———基于因子分析法[J].中國總會計(jì)師,2012,29(03):62-63

第3篇：提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力范文

【關(guān)鍵詞】物流企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范

一、引言

經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使得物流成為經(jīng)濟(jì)社會一個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)，并且由于電商的發(fā)展，使得物流進(jìn)入到普通群眾的生活中，成為切實(shí)體會得到的經(jīng)濟(jì)生活。在物流行業(yè)引來大發(fā)展的同時(shí)，物流行業(yè)的快速膨脹也帶來了相關(guān)管理亟待升級換代的問題。對于財(cái)務(wù)管理來講，當(dāng)下的物流行業(yè)在業(yè)務(wù)量快速增長、物流覆蓋面快速拓展的情況下，財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)無論是從數(shù)量上還是復(fù)雜程度上，都呈現(xiàn)出較大的變化。因此，我們需要再一次深刻的理解和分析物流企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)把控，提升物流企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的把控能力。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的屬性

(一)客觀存在。前文已經(jīng)提到，對于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來說，只要存在財(cái)務(wù)活動，就會有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是具有高度客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)，不以人的意志為轉(zhuǎn)移。因此，對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我們要明確“我們不能完全消除它”的意識，只能使用相關(guān)的方法和措施進(jìn)行最大程度的規(guī)避和化解。(二)全過程。在實(shí)踐中可以感知，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往存在于企業(yè)經(jīng)營活動和內(nèi)部管理活動的多個(gè)環(huán)節(jié)，甚至是全部過程。特別是像物流企業(yè)這樣的具有較強(qiáng)的曝露性質(zhì)和戶外不可控的行業(yè)，其在資金籌集、使用、償還等各個(gè)環(huán)節(jié)均存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(三)可變性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅僅具有全過程均存在的特性，并且在存在基礎(chǔ)上還具有多變的特性，這里的多變即是指財(cái)務(wù)數(shù)量和復(fù)雜度的方面，也是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的環(huán)節(jié)或者過程的變化。至于變化的原因，則可能是經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或者企業(yè)自身的經(jīng)營狀況的變化。(四)風(fēng)險(xiǎn)與收益成正比。為了降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可能會采取相對保守的財(cái)務(wù)管理策略，但是這樣就會在管理過程中降低資金的使用效率，甚至提升企業(yè)的財(cái)務(wù)成本。相反，如果使用積極的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，就會提升資金使用效率，但是會帶來更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

(一)籌資風(fēng)險(xiǎn)。籌資活動在企業(yè)的經(jīng)營活動中處于起始階段，是企業(yè)進(jìn)行生存、擴(kuò)大生產(chǎn)和市場等經(jīng)營行為的必要途徑。但是，在金融市場中，受到諸多因素的影響，不論是企業(yè)自身的籌資決策失誤還是企業(yè)應(yīng)對外界金融市場變化的不足等原因，都會使企業(yè)面臨著較大的籌資風(fēng)險(xiǎn)。總體來講，企業(yè)面臨的籌資風(fēng)險(xiǎn)主要集中在利率方面，因?yàn)槔视绊懼髽I(yè)的資金使用成本，進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)營效益和后期的償付能力，這里面的不確定性就是企業(yè)面臨著的籌資風(fēng)險(xiǎn)。(二)投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在經(jīng)歷一定的發(fā)展之后，會對自身的業(yè)務(wù)進(jìn)行擴(kuò)大和升級。這時(shí)候就會涉及到跨行業(yè)或者本行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈的投資，也就會面臨著投資風(fēng)險(xiǎn)。對于物流企業(yè)來講，物流行業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)主要是購置相關(guān)設(shè)備或者新進(jìn)入某一個(gè)陌生的市場的必要投資，投資的預(yù)期收益直接影響到企業(yè)的投資效益。總的來講，物流企業(yè)所面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)主要是對擴(kuò)大規(guī)模或者市場的決策方面。(三)資金回收風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的最終目的是實(shí)現(xiàn)利潤最大化，只有在切實(shí)收回資金的基礎(chǔ)上，才能保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。但是在資金的回收過程中也會面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)。對于物流企業(yè)來講，企業(yè)的投資回報(bào)具有一定的滯后性，且由于運(yùn)輸設(shè)備和人工成本較大，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)鏈條壓力較大。總體來講，物流企業(yè)的資金回收風(fēng)險(xiǎn)主要集中在回收時(shí)間方面。物流行業(yè)的運(yùn)營特點(diǎn)決定了物流企業(yè)資金回收的時(shí)間具有一定的波動性，正是由于這樣的波動，造成企業(yè)的資金回收的不確定性，給企業(yè)的資金鏈條造成不小的壓力，這就是企業(yè)的資金回收風(fēng)險(xiǎn)。(四)收益分配風(fēng)險(xiǎn)。隨著物流企業(yè)的上市，企業(yè)收益的分配問題越來越受到重視，因此，企業(yè)在面臨經(jīng)營成果分配的時(shí)候，既要保證企業(yè)的發(fā)展和成長，又要保證企業(yè)的各方利益有一個(gè)比較好的成果分享。但是，從財(cái)務(wù)的角度看，留存收益和分配利潤二者相互矛盾和相互聯(lián)系。因此，企業(yè)在進(jìn)行收益分配的時(shí)候，必須兼顧考慮留存收益和分配之間的關(guān)系和平衡，做好資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和利益的平衡。另外，企業(yè)在進(jìn)行分配時(shí)，也要注意分配的形式、時(shí)間、金額等因素，規(guī)避不必要的風(fēng)險(xiǎn)。

四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的內(nèi)容

(一)籌資管控。物流企業(yè)不管處于什么發(fā)展階段，由于受到資金鏈較長、回收風(fēng)險(xiǎn)較大的影響，資金的籌集總是一個(gè)非常重要的工作和任務(wù)。物流企業(yè)的籌資工作，和其他企業(yè)一樣，會涉及到時(shí)間、金額等方面的因素。物流企業(yè)在進(jìn)行籌資活動的時(shí)候，要進(jìn)行充分的評估和研究，使最終的籌資方式和籌資手段能夠與企業(yè)的現(xiàn)金流狀況和特點(diǎn)進(jìn)行良好的切合，這樣才能降低資金的占用和使用成本，為資金使用效率的提升做好基礎(chǔ)工作。另外，還要強(qiáng)調(diào)企業(yè)籌資來源的穩(wěn)定，只有在來源穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，企業(yè)才能擁有更好資金運(yùn)作能力，才能真正發(fā)揮資金或者杠桿的價(jià)值。(二)投資管控。對于物流企業(yè)來講，當(dāng)其發(fā)展到一定階段的時(shí)候，就需要擴(kuò)大自己的經(jīng)營服務(wù)范圍或者進(jìn)行產(chǎn)業(yè)鏈的兼并和整合，這就會涉及到投資問題。對于企業(yè)的投資來講，主要應(yīng)做好投資項(xiàng)目的篩選和評估，根據(jù)自身企業(yè)的實(shí)力和現(xiàn)金流狀況，進(jìn)行科學(xué)的篩選和實(shí)施。例如企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營或服務(wù)區(qū)域的擴(kuò)展，物流企業(yè)新進(jìn)入一個(gè)地區(qū)，就會面臨著當(dāng)?shù)匚锪髌髽I(yè)的競爭，自己作為外來者，必將面臨基礎(chǔ)設(shè)施不完善、路況不熟悉、基本網(wǎng)點(diǎn)較少等問題，就為企業(yè)的投資活動帶來很大的不確定性。因此，企業(yè)針對新進(jìn)入市場的投資管控，需要詳細(xì)、全面的分析企業(yè)即將面臨的競爭環(huán)境，通過現(xiàn)金流的分析方式，預(yù)測未來的現(xiàn)金流覆蓋情況，估算這其中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)的損失最大為多少，結(jié)合自身的擴(kuò)展目標(biāo)，是否能夠覆蓋等等問題。(三)現(xiàn)金流綜合管控。物流企業(yè)的現(xiàn)金流綜合管控主要體現(xiàn)在整個(gè)財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，其中籌資和投資環(huán)節(jié)的管控已經(jīng)在上述分析中提到，而在資金回收和分配環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流綜合管控，也是整個(gè)管控的重要環(huán)節(jié)。對于資金回收來講，這是現(xiàn)金流流入的重要來源，是資金回籠的重要途徑。這里的回籠不僅僅是投資的回籠，更是利潤分配的基礎(chǔ)。在資金回收的過程中，要做好財(cái)務(wù)管理工作，以規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度來執(zhí)行資金回收。對于分配來說，主要是涉及到留存收益和利潤分配的平衡問題。總體來講，物流企業(yè)應(yīng)該在做好利潤分配的同時(shí)，為企業(yè)的發(fā)展留足空間和動力，具體講就是要做好“分多少”和“留多少”的問題，需要考慮預(yù)期的現(xiàn)金流以及未來的企業(yè)經(jīng)營發(fā)展計(jì)劃，站在企業(yè)宏觀的角度總體把控，統(tǒng)籌安排，只有這樣，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體的資金高效使用，提升企業(yè)整體的資金使用效率和安全。

五、總結(jié)

對于物流企業(yè)來講，其財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)和控制是重要環(huán)節(jié)之一。由于受到物流行業(yè)不確定因素較大的影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是財(cái)務(wù)管理甚至是內(nèi)部控制的重心工作。總的來講，物流企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在籌資、投資、收益分配以及現(xiàn)金流等方面，主要是由于這其中的不確定性而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。為了應(yīng)對這樣的風(fēng)險(xiǎn)，物流企業(yè)應(yīng)該在樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識上，充分梳理自身的發(fā)展階段和情況，做好各個(gè)環(huán)節(jié)的把控。具體來說即是做好籌資工作，保證資金開始端的安全和有效，在投資過程中優(yōu)化決策，防范決策失誤風(fēng)險(xiǎn)，在收益分配的過程中兼顧發(fā)展和利益分配，為企業(yè)的發(fā)展擴(kuò)張做好準(zhǔn)備，最后需要做好整個(gè)財(cái)務(wù)流程的現(xiàn)金流管理，提升資金使用效率，保證資金安全。

【參考文獻(xiàn)】

［1］閆玉榮．物流企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略［J］．物流技術(shù)，2014(13)

第4篇：提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力范文

一、集團(tuán)企業(yè)架構(gòu)下的財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)

（一）財(cái)務(wù)管理的多元化

雖然集團(tuán)企業(yè)的管理可以科層化為一個(gè)整體，但在法律上，集團(tuán)下的企業(yè)都有其獨(dú)立的法人代表，并對外承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任，并沒有因?yàn)檫@種資本的控制關(guān)系而被視為一個(gè)統(tǒng)一的主體。也正是因?yàn)檫@種情況，公司的人事職權(quán)以及財(cái)務(wù)職權(quán)是各自獨(dú)立的，并且在企業(yè)的日常管理以及運(yùn)作時(shí)，其盈利以及結(jié)算也是獨(dú)立的。這種相對獨(dú)立性使得集團(tuán)的財(cái)務(wù)主體以及財(cái)產(chǎn)管理的方式呈現(xiàn)出多元化的特點(diǎn)，這也造成了集團(tuán)的融資、投資、盈余的分配以運(yùn)營的管理等多方面的復(fù)雜性。

（二）財(cái)務(wù)控制的分散化

預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一就是對財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理。如果集團(tuán)企業(yè)中各子公司獨(dú)自進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算，集團(tuán)企業(yè)就很難解決日常財(cái)務(wù)的問題，然而集團(tuán)企業(yè)的體制又使得財(cái)務(wù)的分立具有法律的保障。因而，如何進(jìn)行財(cái)務(wù)的統(tǒng)一控制，是集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作十分重要的內(nèi)容。集團(tuán)企業(yè)的母公司希望實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)活動的統(tǒng)一管理，以便隨時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)問題，為此，母公司希望能夠全面接受子公司的財(cái)務(wù)權(quán)，以建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。另一方面，子公司又是獨(dú)立的法人單位，就需要更大的財(cái)務(wù)支配權(quán)限，以完成其經(jīng)營和盈利目標(biāo)，如果凡事都要向總公司請示，子公司的經(jīng)營活動就變得極為被動。

二、集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）籌資的風(fēng)險(xiǎn)

籌資風(fēng)險(xiǎn)就是由于集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部成員進(jìn)行資金募集或者對外融資產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。籌資風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為由于集團(tuán)子公司間業(yè)務(wù)關(guān)系較為緊密，當(dāng)某一個(gè)企業(yè)資本償付出現(xiàn)困難而造成破產(chǎn)時(shí)，會形成一定程度的連鎖反應(yīng)，使其他子公司因業(yè)務(wù)上的關(guān)系帶來破產(chǎn)的波及，另外，母公司很可能也會因?yàn)樵撈髽I(yè)的問題出現(xiàn)虧本現(xiàn)象，這種反應(yīng)很大程度上是連續(xù)發(fā)生于集團(tuán)內(nèi)部中的。此外，若母公司或者其他子公司為集團(tuán)內(nèi)的融資做擔(dān)保時(shí)，因擔(dān)保方償還不清債款，擔(dān)保方就要承擔(dān)相應(yīng)的連帶責(zé)任，而由此產(chǎn)生的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)對于集團(tuán)企業(yè)來說也是致命的。

（二）投資的風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)是由于集團(tuán)內(nèi)部的投資活動引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)的影響因素主要有，首先有無對投資做出預(yù)先評估，評估是否真實(shí)可靠。其次是投資所需成本有無進(jìn)行財(cái)務(wù)測算，是否在企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)范圍之內(nèi)。除此之外，集團(tuán)企業(yè)還應(yīng)對項(xiàng)目進(jìn)行評估，如果項(xiàng)目存在的問題較大，或是項(xiàng)目的實(shí)施達(dá)不到其預(yù)定的目標(biāo)，則該項(xiàng)投資很可能就需要重新進(jìn)行評估。最后在項(xiàng)目的開展過程中，因出現(xiàn)投產(chǎn)不及時(shí)的現(xiàn)象導(dǎo)致工期的延誤，進(jìn)而使得項(xiàng)目效益無法及時(shí)償付投資的成本時(shí)，都會產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)绊懙郊瘓F(tuán)企業(yè)的經(jīng)營活動。

（三）營運(yùn)以及收益分配的風(fēng)險(xiǎn)

營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)是指由于資金的流出以及流入在時(shí)間上的不一致性造成企業(yè)資金鏈的斷裂進(jìn)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)。收益分配的風(fēng)險(xiǎn)則是集團(tuán)企業(yè)間收益的分配導(dǎo)致的。通過對利潤分配政策的科學(xué)制定，可以將投資者的積極性和主動性充分激發(fā)出來，企業(yè)效益得到提升的同時(shí)也能夠獲得更好的發(fā)展。

三、提高集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的措施

（一）科學(xué)的財(cái)務(wù)管理意識的樹立

集團(tuán)企業(yè)應(yīng)在其管理隊(duì)伍以及管理部門中樹立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理意識，同時(shí)企業(yè)的最高管理和決策層也應(yīng)加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)管理知識的拓展以及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的積累，唯有此，最高管理者才能夠從全局出發(fā)運(yùn)籌帷幄，有效的推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，使各部門間以及子公司間和諧互動，為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的順利開展提供有力的保障。

（二）建設(shè)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員

集團(tuán)企業(yè)的人才需求更加的專業(yè)化，其人才儲備工作也就要求更為精準(zhǔn)。基于此，集團(tuán)企業(yè)可以與高校之間建立良好的合作關(guān)系，推行定向人才培養(yǎng)，以為集團(tuán)企業(yè)獲得高素質(zhì)的管理人員提供有力的保障，同時(shí)，這也在很大程度上為高校人才的培養(yǎng)提供了更多的技術(shù)和信息支持，從而提升我國高校的人才培養(yǎng)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)和學(xué)校的共贏。另一方面，集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控往往因?qū)嶋H情況的需要向外部的專業(yè)團(tuán)隊(duì)尋求支持，一般而言，集團(tuán)企業(yè)都會與稅務(wù)、財(cái)務(wù)顧問、法律等專業(yè)機(jī)構(gòu)建立長期的合作服務(wù)關(guān)系。因而，集團(tuán)企業(yè)可要求其提供定期的專業(yè)培訓(xùn)，另外，在合作期間也可要求這些專業(yè)機(jī)構(gòu)委派專職人員進(jìn)駐集團(tuán)企業(yè)以提供現(xiàn)場的服務(wù)，這樣既能夠提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，同時(shí)也能促進(jìn)對企業(yè)人才隊(duì)伍的培養(yǎng)。

（三）建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控以及內(nèi)外監(jiān)控體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系具體應(yīng)包括三個(gè)方面：一是風(fēng)險(xiǎn)防控的數(shù)據(jù)庫，該數(shù)據(jù)庫應(yīng)包含集團(tuán)企業(yè)的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)信息及其相應(yīng)的應(yīng)對措施，這樣只要出現(xiàn)常規(guī)性的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警就可以借助防控機(jī)制啟動相應(yīng)的應(yīng)對措施，避免風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大。二是對數(shù)據(jù)安全的等級進(jìn)行分類，將風(fēng)險(xiǎn)的等級與應(yīng)對措施相對應(yīng)，避免不必要的人力和物力的浪費(fèi)。三是將風(fēng)險(xiǎn)防控會議制度化，定期召開研討會議，總結(jié)當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)防控工作的問題以及成績，并制定下階段的防控方案。集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控體系應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)人員的任用應(yīng)做到內(nèi)外兼顧，以保證審計(jì)人員對公司的忠誠，審計(jì)工作開展的獨(dú)立自主性以及其與集團(tuán)企業(yè)具體需求的契合程度，避免集團(tuán)人員內(nèi)部的利益沖突。對于集團(tuán)企業(yè)的外部監(jiān)控體系的建設(shè)，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)與媒體間的合作，提高公眾的監(jiān)督意識，從而更好地促進(jìn)企業(yè)自我監(jiān)督能力的提高。

四、結(jié)語

第5篇：提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力范文

關(guān)鍵詞：集團(tuán)化；管控；企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范

我國的集團(tuán)化企業(yè)在面臨著國內(nèi)外復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境時(shí)，迎來了全新的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有所增加，為了提高企業(yè)發(fā)展綜合效益，應(yīng)加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的有效防范和控制，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，最大限度地降低企業(yè)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和綜合效益。結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀，采取切實(shí)、可行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管控措施，推動企業(yè)的可持續(xù)建設(shè)與發(fā)展。

一、集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題

（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營管理活動中，各個(gè)環(huán)節(jié)都需要依托充足的資金保障才能夠展開，相關(guān)的事項(xiàng)受到多項(xiàng)因素的影響，包括市場環(huán)境的變化、管理方式不妥當(dāng)、市場面臨的企業(yè)競爭愈發(fā)激烈等，使得集團(tuán)化企業(yè)籌集的資金使用效益難以確定，加劇了集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。企業(yè)沒有足夠的盈利償還到期債務(wù)，形成了籌資風(fēng)險(xiǎn)，這一不確定性對于集團(tuán)化企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營各環(huán)節(jié)均可形成嚴(yán)重的不利影響[1]。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)企業(yè)會受到內(nèi)外部因素的影響而發(fā)生投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的經(jīng)營管理者在面對企業(yè)投資項(xiàng)目時(shí)，若是發(fā)生了決策失誤、管理不當(dāng)?shù)葐栴}，會導(dǎo)致企業(yè)的投資項(xiàng)目收益不理想，距離預(yù)期中的收益水平相距甚遠(yuǎn)，使得企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)問題加重。企業(yè)的任何投資行為都可能帶來風(fēng)險(xiǎn)，由于企業(yè)所處的階段各有不同，面臨著各項(xiàng)投資行為與活動所帶來的風(fēng)險(xiǎn)問題也各有不同，在企業(yè)投資活動的不斷推進(jìn)下，企業(yè)面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)出了動態(tài)化的改變。集團(tuán)化企業(yè)在不同的投資階段所面臨的風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度、風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)以及風(fēng)險(xiǎn)所帶來的后果，均存在一定的差異性，投資風(fēng)險(xiǎn)在集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中體現(xiàn)出了較高的管控難度[2]。

（三）資金管控風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題中，資金管控風(fēng)險(xiǎn)可分為幾種不同的表現(xiàn)形式，首先是資金管控人員缺少對資金的合理管控意識，在資金的運(yùn)用方面出現(xiàn)結(jié)構(gòu)不合理、盲目擴(kuò)張業(yè)務(wù)或盲目投資的問題，使得企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，很容易引發(fā)企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不順利、收支不平衡等問題，增加了資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。資金短缺的影響下，企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營活動將會受到一定的不利影響。另外，資金結(jié)構(gòu)不合理會導(dǎo)致資金的收益較低，降低了資金的使用綜合效益，增加了資金的管控風(fēng)險(xiǎn)所帶來的不利影響。受到制度不完善、內(nèi)部控制措施落實(shí)不到位等因素的影響，資金的安全風(fēng)險(xiǎn)問題有所增加。

（四）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的經(jīng)營管理活動中，不可避免地會發(fā)生經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)問題，例如企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營管理活動中沒有經(jīng)過市場調(diào)研、全方位的收集整理和分析相關(guān)的市場信息，就進(jìn)行了相應(yīng)的企業(yè)決策，導(dǎo)致企業(yè)決策和管理者在缺少真實(shí)、完善的數(shù)據(jù)信息支持下就制定了相應(yīng)的決策。數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性不足、與實(shí)際情況相脫離，整體的市場調(diào)研活動科學(xué)性不足，缺少對市場信息的合理分析，導(dǎo)致經(jīng)營決策與市場發(fā)展需求之間形成了較大的差距，不符合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)需求。經(jīng)營決策的合理性和科學(xué)性不足，增加了企業(yè)經(jīng)營問題的發(fā)生概率，加大了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，降低了其集團(tuán)化企業(yè)的盈利水平和綜合效益[3]。

二、集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題產(chǎn)生的原因分析

我國的集團(tuán)化企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題很大一部分原因是監(jiān)控不力以及缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)導(dǎo)致的，在集團(tuán)企業(yè)中，出資人缺少對各個(gè)資金運(yùn)用環(huán)節(jié)的有力監(jiān)控，即使設(shè)置了監(jiān)督職能專職人員，也制定了相應(yīng)的監(jiān)督制度，但是缺少有效的先進(jìn)手段，掌握的信息不足，導(dǎo)致監(jiān)督者難以根據(jù)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的全面現(xiàn)狀落實(shí)相應(yīng)的管控措施。缺少對企業(yè)集團(tuán)重大投資的約束和有效的決策機(jī)制，資金流向與資金控制二者之間相互脫節(jié)，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至需要借新還舊，來保證正常的企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動。缺少風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，在實(shí)際的企業(yè)運(yùn)行中缺少切實(shí)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)所帶來的直接損失和間接損失均難以預(yù)估，增加了集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)面臨著破產(chǎn)、被收購等問題。

三、集團(tuán)化管控企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對策

（一）建立完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制

集團(tuán)化的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控中，首先需要建立完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，使人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識能夠得到最大限度的增強(qiáng)，這是加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理的重要舉措之一，能夠使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力和風(fēng)險(xiǎn)防范水平均有所提升。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)根據(jù)對實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀的分析，結(jié)合未來的發(fā)展方向，對各項(xiàng)工作流程進(jìn)行規(guī)范，細(xì)化具體的工作要求，發(fā)揮出財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的有效作用，嚴(yán)格落實(shí)到實(shí)際，加強(qiáng)對制度執(zhí)行情況的合理管控，使內(nèi)控制度有效作用能夠充分地發(fā)揮出來，運(yùn)用到實(shí)際的集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理中。明確企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)，對內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化，使財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制功能更完善，在集團(tuán)化企業(yè)的內(nèi)部，應(yīng)使全體人員樹立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識，不僅要強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的工作責(zé)任感，而且要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制落實(shí)到各個(gè)人員身上，通過全員全方位的控制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，組織和開展有關(guān)防范集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)知識宣傳活動，以及專業(yè)培訓(xùn)等，樹立起員工的正確認(rèn)知，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控和防范，使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合防范水平得到提高，一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，工作人員才能夠及時(shí)制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理效果。除此之外，企業(yè)還應(yīng)建立起關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的完善機(jī)制，優(yōu)化內(nèi)部控制機(jī)制的功能性，持續(xù)提高集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控水平[4]。

（二）優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體制

集團(tuán)企業(yè)在面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，為了提高防范和管理效率，應(yīng)結(jié)合實(shí)際的財(cái)務(wù)管理形式以及具體的任務(wù)，靈活調(diào)整具體的財(cái)務(wù)管理方式方法，保證財(cái)務(wù)管理集權(quán)和分權(quán)的合理性與科學(xué)性，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展需求，制定合理的財(cái)務(wù)管理控制模式，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的有效作用，實(shí)現(xiàn)調(diào)控功能，對集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提高防范效率。將子公司的積極性和創(chuàng)造性激發(fā)出來，降低對集團(tuán)化企業(yè)環(huán)境的負(fù)面影響，減少障礙問題的發(fā)生，對于集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中管理混亂、管理方式過于死板的問題，實(shí)現(xiàn)徹底的改進(jìn)和解決。

（三）構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類別和特點(diǎn)的分析，建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加強(qiáng)對企業(yè)實(shí)際情況和風(fēng)險(xiǎn)信號的了解與掌握，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別系統(tǒng)，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)識別系統(tǒng)的功能，提高對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。針對其中可能誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)問題的相關(guān)因素，進(jìn)行相應(yīng)的處理，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，合理選擇相關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)，完善評價(jià)指標(biāo)體系的內(nèi)容，使風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能夠在面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)，將預(yù)警信號傳遞給相關(guān)人員。企業(yè)則根據(jù)獲取的預(yù)警信號分析風(fēng)險(xiǎn)，對風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行準(zhǔn)確的衡量，落實(shí)相應(yīng)的解決措施，轉(zhuǎn)移集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或消除風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)有必要在經(jīng)營過程中建立起風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制，在面臨風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并且結(jié)合具體的分析結(jié)果，采取針對性較強(qiáng)的解決措施，將集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能引起的損失降到最低[5]。

（四）創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

現(xiàn)代化集團(tuán)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動各個(gè)流程均應(yīng)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作落實(shí)其中，貫穿財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理這一重要的理念。近些年來我國的信息技術(shù)快速發(fā)展，給社會領(lǐng)域的各個(gè)行業(yè)都帶來了不同程度的改變，集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)環(huán)節(jié)中也有必要加強(qiáng)對先進(jìn)信息技術(shù)手段的有效運(yùn)用，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，將各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)要素納入其中，涵蓋集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)流程，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合效率。保證良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息準(zhǔn)確性和時(shí)效性，覆蓋到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息的采集、整理、分析、存儲、報(bào)告、預(yù)警等各個(gè)環(huán)節(jié)中，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化的傳輸功能，使風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)能夠發(fā)揮有效的作用，切實(shí)提高集團(tuán)化管控模式下企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范現(xiàn)代化、信息化水平。緊跟時(shí)展的步伐，將財(cái)務(wù)管理中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行歸納整合，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的內(nèi)容，使其發(fā)揮出先進(jìn)技術(shù)的優(yōu)勢作用，推動我國集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理工作的更進(jìn)一步強(qiáng)化與發(fā)展。

（五）加強(qiáng)和完善集團(tuán)財(cái)務(wù)委派管理

為了完善集團(tuán)財(cái)務(wù)委派管理工作，應(yīng)將財(cái)務(wù)主管和經(jīng)理人的權(quán)責(zé)劃分清晰，結(jié)合責(zé)權(quán)力實(shí)現(xiàn)不同人員的職能的落實(shí)，以免發(fā)生互相推諉的現(xiàn)象，建立起財(cái)務(wù)主管委派制運(yùn)行系統(tǒng)，將財(cái)務(wù)主管委派制的作用充分地發(fā)揮出來。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)主管信息的重視，強(qiáng)調(diào)信息對稱性，提高監(jiān)督效果，可通過定期或不定期的突襲檢查，由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門對經(jīng)理人或財(cái)務(wù)主管進(jìn)行高效監(jiān)督，提高約束性。應(yīng)增強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的綜合素質(zhì)，加強(qiáng)對委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的履職培訓(xùn)，同時(shí)也鼓勵(lì)委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人積極學(xué)習(xí)和進(jìn)修，強(qiáng)化業(yè)務(wù)素養(yǎng)和綜合技能。結(jié)語綜上所述，集團(tuán)化管控下的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中，必須要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理中存在的問題，制定具有較強(qiáng)針對性的集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略，落實(shí)相應(yīng)的解決方案。強(qiáng)化人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理模式，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效管控，推進(jìn)集團(tuán)企業(yè)未來的長足建設(shè)與發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]任雪霞.茶文化下國有企業(yè)并購民營企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究[J].福建茶葉，2020（08）：94–95.

[2]沈恂.淺析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在上市公司經(jīng)營中的應(yīng)用[J].銀行家，2020（05）：112–114.

[3]鄧長斌.建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范[J].山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2020（S1）：31–33.

[4]李陽一.企業(yè)并購中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].財(cái)會月刊，2019（S1）：72–87.

第6篇：提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力范文

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范

保險(xiǎn)公司作為專業(yè)化從事風(fēng)險(xiǎn)聚集、風(fēng)險(xiǎn)分散和控制的經(jīng)濟(jì)組織，依據(jù)大數(shù)法則經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，在一定意義上風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司存在和發(fā)展的前提。但同時(shí)作為一個(gè)金融企業(yè)，保險(xiǎn)公司因其業(yè)務(wù)特性具備較高的資產(chǎn)負(fù)債率，其中2014年新華人壽、平安集團(tuán)、太平保險(xiǎn)高達(dá)93%。外來資金規(guī)模遠(yuǎn)超自有資金，直接表現(xiàn)為保險(xiǎn)公司高財(cái)務(wù)杠桿所帶來的實(shí)際財(cái)務(wù)受益與預(yù)期受益發(fā)生偏差的可能性，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從令世界為之震驚的“巴林銀行倒閉”，到日本的互助生命保險(xiǎn)公司宣布進(jìn)入破產(chǎn)程序，再至美國次債危機(jī)所引發(fā)的金融風(fēng)暴中破產(chǎn)倒閉或?qū)で笳飘a(chǎn)保護(hù)的AIG、ING、大和生命保險(xiǎn)公司，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇了金融體系的脆弱性。因此，精確剖析保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及成因，據(jù)此制定具備針對性的防范措施日益成為保險(xiǎn)實(shí)務(wù)界的研究熱點(diǎn)。

一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)剖析

（一）經(jīng)營成本控制不力

隨著改革開放后我國保險(xiǎn)行業(yè)的全面復(fù)蘇，業(yè)務(wù)規(guī)模及經(jīng)營主體增速顯著。截至2013年，我國實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入1.72萬億元，相比2012年增長率達(dá)11.2%，位列全球排名第四位，保險(xiǎn)公司由2004年的68家增至174家。行業(yè)的飛速發(fā)展伴隨的是市場競爭的異常激烈，處于完全競爭的保險(xiǎn)市場中，經(jīng)營主體為爭取更大的市場份額，通常會在手續(xù)費(fèi)、渠道維護(hù)、銷售促銷等環(huán)節(jié)違規(guī)操作，直接增加公司經(jīng)營成本。以產(chǎn)險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)分析框架圖（圖1）可以看出，在投資收益不理想的環(huán)境下，綜合成本率是決定財(cái)險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)盈利能力的最核心的財(cái)務(wù)指標(biāo)。因此，經(jīng)營成本的管控不力，直接制約公司的盈利水平和削弱對抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（二）投資收益亟待提高

2013年保險(xiǎn)業(yè)在險(xiǎn)資運(yùn)用方面取得了較大成果，包括多元化投資渠道、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，共實(shí)現(xiàn)投資收益3658.3億元，收益率5.04%，同比增長48.7%，屬于近年來的較好水平。但縱觀2008-2013年保險(xiǎn)行業(yè)投資收益平均水平，仍低于壽險(xiǎn)產(chǎn)品5.5%的精算假設(shè)（圖2）。

由圖1可知，投資收益作為凈利潤的組成部分，其狀況優(yōu)劣直接改變公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平。首先，保險(xiǎn)行業(yè)作為國家“社會穩(wěn)定器”和“經(jīng)濟(jì)助推器”，通過管控風(fēng)險(xiǎn)為社會經(jīng)濟(jì)提供保障和支持，因此為確保險(xiǎn)資的安全性、流動性及收益性的協(xié)調(diào)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對險(xiǎn)資的投資領(lǐng)域及比例有著嚴(yán)格的要求，在保障保險(xiǎn)行業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定性的同時(shí)制約了險(xiǎn)資的投資收益率；其次，國內(nèi)資本市場仍處于成長階段，存在諸多不確定因素及監(jiān)管漏洞，保險(xiǎn)資金運(yùn)用過程中多采取謹(jǐn)慎態(tài)度，導(dǎo)致投資收益和結(jié)構(gòu)不能有效支持負(fù)債。保險(xiǎn)業(yè)屬于負(fù)債型金融企業(yè)，險(xiǎn)資尤其壽險(xiǎn)公司具備長期性的、穩(wěn)定性的特點(diǎn)，對于資產(chǎn)和期限的匹配性要求較高，多用于中長期投資。而我國的保險(xiǎn)公司不論來源和期限長短，資金多用于短期投資上，直接制約了險(xiǎn)資的投資收益率，從而增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；再次，保險(xiǎn)行業(yè)缺乏復(fù)合型專業(yè)人才。資本市場的瞬息萬變及保險(xiǎn)公司的金融綜合化發(fā)展趨勢對保險(xiǎn)公司的投資及財(cái)務(wù)分析人員提出了更高的專業(yè)化要求，而保險(xiǎn)行業(yè)處于整體人才匱乏階段，加劇了公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）內(nèi)部控制有待完善

一方面，近年來保險(xiǎn)行業(yè)呈現(xiàn)膨脹式發(fā)展，保險(xiǎn)公司規(guī)模快速擴(kuò)增，不可避免的凸顯諸多問題，存在于承保、核保、查勘、理賠等多個(gè)環(huán)節(jié)，且目前財(cái)務(wù)大集中的管理模式被行業(yè)普遍采納，導(dǎo)致內(nèi)部財(cái)務(wù)管理及監(jiān)督制度不完善，如預(yù)算管理的流于形式、資本金提取不足、責(zé)任準(zhǔn)備金提存不實(shí)、單證管理存在漏洞等，削弱公司經(jīng)營者對財(cái)務(wù)的事前、事中及事后管控能力，助長違規(guī)行為；另一方面，保險(xiǎn)金融化、集團(tuán)化作為保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展的主流趨勢，我國目前已形成一批保險(xiǎn)金融集團(tuán)（表3）。保險(xiǎn)金融化在滿足公眾日益多樣化的需求的同時(shí)切實(shí)加劇了保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)的管控難度，綜合化經(jīng)營增加了風(fēng)險(xiǎn)在各集團(tuán)內(nèi)部機(jī)構(gòu)中傳導(dǎo)的可能性，并體現(xiàn)于財(cái)務(wù)報(bào)表中，造成額外的財(cái)務(wù)損失，誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

[保險(xiǎn)公司＼&業(yè)務(wù)類型＼&旗下主要控股或子公司＼&中國平安＼&保險(xiǎn)業(yè)務(wù)＼&平安壽險(xiǎn)、平安產(chǎn)險(xiǎn)、平安養(yǎng)老險(xiǎn)、平安健康險(xiǎn)、平安小額消費(fèi)信貸＼&銀行業(yè)務(wù)＼&平安銀行、深圳發(fā)展銀行＼&投資業(yè)務(wù)＼&平安資產(chǎn)管理、平安證券、平安信托、平安期貨、平安大華＼&中國人保＼&保險(xiǎn)業(yè)務(wù)＼&人保產(chǎn)險(xiǎn)、人保壽險(xiǎn)、人保健康險(xiǎn)、中國人保（香港）、中盛國際保險(xiǎn)、中人經(jīng)紀(jì)、中元經(jīng)紀(jì)＼&投資業(yè)務(wù)＼&人保資產(chǎn)管理、人保投資、人保資本、華聞控股＼&中國人壽＼&保險(xiǎn)業(yè)務(wù)＼&人壽養(yǎng)老保險(xiǎn)、人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人壽保險(xiǎn)＼&銀行業(yè)務(wù)＼&廣發(fā)銀行、民生銀行＼&投資業(yè)務(wù)＼&中信證券、中誠信托、人壽資產(chǎn)管理＼&中國太保＼&保險(xiǎn)業(yè)務(wù)＼&太保壽險(xiǎn)、太保產(chǎn)險(xiǎn)、太保養(yǎng)老保險(xiǎn)、太保香港、太平洋安泰＼&投資業(yè)務(wù)＼&太平洋資產(chǎn)管理＼&]

（四）巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)防范缺失

我國地處全球二大災(zāi)害帶，受全球地質(zhì)構(gòu)造、氣候等影響，屬于地震、暴雨等巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)地帶，且人口密集，一旦發(fā)生災(zāi)害事故，損失巨大。然而我國巨災(zāi)保險(xiǎn)基金制度不完善、再保險(xiǎn)市場起步晚且規(guī)模小、巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)證券化能力不足，導(dǎo)致保險(xiǎn)行業(yè)遭遇災(zāi)難性事故時(shí)力不從心，2008年我國雪災(zāi)共造成經(jīng)濟(jì)損失約1516億元，保險(xiǎn)公司實(shí)際賠付金額為50―60億元，只有約5%的經(jīng)濟(jì)損失獲得了保險(xiǎn)賠付，而2005年美國因“卡特里娜”颶風(fēng)致?lián)p約1000億美元，保險(xiǎn)公司最終賠付金額占損失金額的30%以上。巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力確實(shí)不僅無法體現(xiàn)保險(xiǎn)行業(yè)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償及社會管理的職能，更對保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)穩(wěn)定造成嚴(yán)峻的考驗(yàn)。如何應(yīng)對突發(fā)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，防范巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是我國保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)著重關(guān)注的研究點(diǎn)。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對策

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為保險(xiǎn)公司內(nèi)部各類風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)，這就要求保險(xiǎn)公司必須建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的組織結(jié)構(gòu)以及順暢的運(yùn)行機(jī)制，才能構(gòu)建以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

（一）深化改革經(jīng)營體系

在激烈的市場競爭中，采取價(jià)格戰(zhàn)來爭奪市場只能傷敵八百自損一千，要改變保險(xiǎn)公司粗放型的發(fā)展方式，從根本上控制經(jīng)營成本，唯有提高風(fēng)險(xiǎn)意識、創(chuàng)建良好的企業(yè)文化，整合公司及市場有效資源加以利用，密切關(guān)注市場導(dǎo)向，發(fā)現(xiàn)客戶的真實(shí)需求，真正做到產(chǎn)品差異化創(chuàng)新和渠道創(chuàng)新，才能從根本上避免惡性價(jià)格競爭。保險(xiǎn)市場是一個(gè)完全競爭的市場，同質(zhì)化嚴(yán)重是其顯著特征，要將業(yè)績的增長點(diǎn)及避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)放在提供差異化的服務(wù)、產(chǎn)品和低成本的營銷渠道上，具體表現(xiàn)為產(chǎn)品和營銷渠道的創(chuàng)新，推出滿足市場需要的保險(xiǎn)和金融服務(wù)。深化改革經(jīng)營體系，轉(zhuǎn)變經(jīng)營思維，才能在業(yè)務(wù)領(lǐng)域占領(lǐng)絕對優(yōu)勢的同時(shí)具備健康持續(xù)發(fā)展發(fā)展的特質(zhì)，從而有效規(guī)避經(jīng)營不善所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制

通過完善全面預(yù)算管理、統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑、制定短期、中期及長期財(cái)務(wù)計(jì)劃；構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，對公司的償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力及現(xiàn)金流動性進(jìn)行全面跟蹤監(jiān)控，并據(jù)此制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案；加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)審核及授權(quán)工作，嚴(yán)格通過符合流程的授權(quán)書來明確相應(yīng)事宜的開展與可用資金的額度，明確管理各層級的控制權(quán)限，提高分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作效率；嚴(yán)把單證及原始憑證管理，所有有價(jià)單證由總公司統(tǒng)一生產(chǎn)及配置，并采取嚴(yán)密的防偽措施，不定期抽檢，定期盤查存貨，確保有價(jià)單證的各環(huán)節(jié)數(shù)量核對無誤，并對人采取內(nèi)外呼應(yīng)的管理措施；建立健全的評價(jià)與監(jiān)控機(jī)制等措施，通過建立財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，推行財(cái)務(wù)人員日志管理，系統(tǒng)考核，以期從制度、考核等方面防止各類風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和擴(kuò)大。從根本上做到事前、事中及事后的全面管控。

（三）有效提高資金使用效益

伴隨著保險(xiǎn)業(yè)的迅猛發(fā)展，險(xiǎn)資在資本市場長期資金中的占比持續(xù)提升，已逐漸成為債券市場第二大投資主體以及國家基礎(chǔ)工程建設(shè)的重要資金提供者。至2014年年中，保險(xiǎn)業(yè)總資產(chǎn)規(guī)模達(dá)9.4萬億元，資金投資運(yùn)用余額為8.6萬億元。長期以來，針對保險(xiǎn)資金的運(yùn)用領(lǐng)域和比例，保監(jiān)會及國務(wù)院給予了高度重視，通過出臺一系列政策條文（表4）進(jìn)行不斷探索改革，最新頒布的保險(xiǎn)“新國十條”專門提出要?jiǎng)?chuàng)新保險(xiǎn)資金運(yùn)用方式，進(jìn)一步合理拓寬險(xiǎn)資運(yùn)用領(lǐng)域，提高險(xiǎn)資投資收益率，發(fā)揮險(xiǎn)資的獨(dú)特優(yōu)勢，為實(shí)體經(jīng)濟(jì)的蓬勃持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的資金保障。

表4 關(guān)于保險(xiǎn)資金運(yùn)用的政策條文

[保險(xiǎn)資金運(yùn)用管理暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2010〕9號＼&保險(xiǎn)資金投資不動產(chǎn)暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2010〕79號＼&保險(xiǎn)資金投資股權(quán)暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2010〕79號＼&保險(xiǎn)資金投資債券暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2012〕58號＼&關(guān)于保險(xiǎn)資金投資股權(quán)和不動產(chǎn)有關(guān)問題的通知＼&保監(jiān)發(fā)〔2012〕59號＼&保險(xiǎn)資金委托投資管理暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2012〕60號＼&保險(xiǎn)資產(chǎn)配置管理暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2012〕61號＼&關(guān)于保險(xiǎn)資金投資有關(guān)金融產(chǎn)品的通知＼&保監(jiān)發(fā)〔2012〕91號＼&關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)保險(xiǎn)資金運(yùn)用比例監(jiān)管的通知＼&保監(jiān)發(fā)〔2014〕13號＼&加快現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)發(fā)展意見＼&國發(fā)〔2014〕29號＼&]

一系列保險(xiǎn)資金運(yùn)用政策的出臺，在合理有效拓寬保險(xiǎn)資金的運(yùn)用渠道的同時(shí)，也對保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管控能力和投資分析能力提出了更嚴(yán)格的考驗(yàn)。保險(xiǎn)公司應(yīng)通過建立健全公司的風(fēng)險(xiǎn)管控體系，做好復(fù)合型人才儲備工作，充實(shí)資本金，全面提升公司自身風(fēng)險(xiǎn)防范、抵御及承受能力，才能真正提高保險(xiǎn)資金運(yùn)用效率，切實(shí)有效降低公司運(yùn)營財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）增強(qiáng)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力

巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的突發(fā)性及損失巨大的特征決定了應(yīng)對其所引致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅要決策者政策上重視，更要經(jīng)營者戰(zhàn)略上突出。一方面需要設(shè)立巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)基金，將保費(fèi)收入按照適當(dāng)?shù)谋壤鹉隄L存，應(yīng)對突發(fā)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，并推進(jìn)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)證券化，通過巨災(zāi)債券、期貨、期權(quán)、互換等方式，力爭在資本市場上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的分散；另一方面經(jīng)一步規(guī)范再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，作為防范風(fēng)險(xiǎn)的有效措施和良好的制度保證，再保險(xiǎn)也對規(guī)范保險(xiǎn)公司的各種業(yè)務(wù)行為、控制內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有幫助。因此要將再保險(xiǎn)上升到戰(zhàn)略的高度加以考慮，同時(shí)加大人才和資金投入，和高校合作培養(yǎng)更多的專業(yè)型人才，契合我國保險(xiǎn)業(yè)走出去的國際化、多元化戰(zhàn)略規(guī)劃，從根本上改善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的誘發(fā)因素。

參考文獻(xiàn)：

[1]龔寧霞.保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)淺談[J].財(cái)會天地，2012

[2]杜應(yīng)生.保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制研究[J].財(cái)會研究，2014

[3]余依娜.保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制初探[J].中國管理信息化，2013

[4]楊業(yè)昌.保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患及對策探討[J].管理縱橫，2012

[5]朱美丹.上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷的治理策略[J].現(xiàn)代商業(yè)，2014

[6]湯倩穎.淺析我國保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理存在問題的對策[J].企業(yè)管理，2010

第7篇：提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力范文

關(guān)鍵詞:企業(yè)集團(tuán);集團(tuán)管控;財(cái)務(wù)管控;戰(zhàn)略管控型

企業(yè)集團(tuán)是指企業(yè)為了適應(yīng)市場經(jīng)營環(huán)境的變化，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略布署，組建的以母子公司為主體，以資產(chǎn)、產(chǎn)品、技術(shù)等為紐帶，通過投資及經(jīng)營協(xié)作等多種方式，由眾多具有相對獨(dú)立性的企業(yè)法人共同組成的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體。

隨著企業(yè)集團(tuán)的形成和發(fā)展，如何建立科學(xué)、合理、可行的集團(tuán)管控運(yùn)行框架，已成為各大企業(yè)集團(tuán)迫切需要解決的問題。發(fā)揮集團(tuán)總部的職能，對下屬企業(yè)進(jìn)行有效管理，協(xié)調(diào)、高效運(yùn)營內(nèi)外部資源，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略規(guī)劃，是集團(tuán)管控建設(shè)的核心目標(biāo)。

雖然對集團(tuán)管控的模式存在多種不同觀點(diǎn)，但“集團(tuán)管控三分法”仍然具有非常重要的實(shí)戰(zhàn)價(jià)值。集團(tuán)管控三分法按集團(tuán)總部的集、分權(quán)程度不同，將集團(tuán)管控模式分為 “運(yùn)營管控型”、“戰(zhàn)略管控型”和“財(cái)務(wù)管控型”三種。

而在上述三種管控模式中，“戰(zhàn)略管控型”是統(tǒng)分結(jié)合型的集團(tuán)管控模式，一方面，它要求下屬企業(yè)遵從集團(tuán)的整體發(fā)展戰(zhàn)略，并從人力資源、財(cái)務(wù)管理、資金資產(chǎn)等方面進(jìn)行控制；另一方面，對于符合集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的具體運(yùn)營不作過多控制。“戰(zhàn)略管控型”在集團(tuán)管控模式中具備代表性意義。

一、集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的內(nèi)容與重大意義

在“戰(zhàn)略管控型”集團(tuán)管控模式下，財(cái)務(wù)管控是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)管控最主要的手段，涵蓋了豐富的內(nèi)容，主要包括：財(cái)務(wù)制度與流程建設(shè)、預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、投融資管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)容。

建立高效的集團(tuán)財(cái)務(wù)管控體系，對企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展具有重要的意義。尤其在“戰(zhàn)略管控型”集團(tuán)管控模式下，由于采用該管控模式的企業(yè)集團(tuán)，一般在業(yè)務(wù)的多元化和經(jīng)營管理的專業(yè)化方面程度較高，集團(tuán)總部較難對下屬企業(yè)的經(jīng)營管理活動進(jìn)行全方位的監(jiān)督管理，而主要通過戰(zhàn)略、人力資源、財(cái)務(wù)等職能部門的管理，來支撐集團(tuán)總部對下屬企業(yè)的管控，此時(shí)，集團(tuán)財(cái)務(wù)管控更加意義重大。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.通過財(cái)務(wù)管控，建立對下屬企業(yè)經(jīng)營管理活動的動態(tài)的監(jiān)督管理體系，確保集團(tuán)總部對下屬企業(yè)的經(jīng)營管理活動的信息、成果以及風(fēng)險(xiǎn)的掌握，避免下屬企業(yè)成為集團(tuán)中經(jīng)營管理的盲區(qū)，打破集團(tuán)內(nèi)部可能存在的“暗箱”操作，為集團(tuán)統(tǒng)一管理提供了基礎(chǔ)，有利于集團(tuán)的規(guī)范經(jīng)營。

2.可以深入了解下屬企業(yè)的經(jīng)營管理活動，為集團(tuán)總部掌握下屬企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展方向和發(fā)展戰(zhàn)略提供了基礎(chǔ)，確保下屬企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略符合集團(tuán)總體的發(fā)展戰(zhàn)略，避免下屬企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略失控。

3.動態(tài)掌握下屬企業(yè)的資源配置和利用程度，可以靈活調(diào)劑集團(tuán)內(nèi)部的各種資源，發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模效應(yīng)和協(xié)同效應(yīng)，降低經(jīng)營成本，提高了內(nèi)部資源的利用率。

4.可以進(jìn)一步掌握下屬企業(yè)可能存在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)因素，有利于集團(tuán)整體的風(fēng)險(xiǎn)管理，提高集團(tuán)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)速度，控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提升集團(tuán)整體的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

5.可以建立起下屬企業(yè)的各類經(jīng)營信息的數(shù)據(jù)庫，為集團(tuán)內(nèi)部的績效考核、薪酬管理、崗位責(zé)任評價(jià)等等提供了基礎(chǔ)。

總之，建立集團(tuán)財(cái)務(wù)管控體系，有利于強(qiáng)化集團(tuán)的競爭能力，有利于集團(tuán)在快速變化的市場環(huán)境下采取更加靈活、高效的應(yīng)對措施，從而在激烈的市場競爭中獲取競爭優(yōu)勢。

二、集團(tuán)財(cái)務(wù)管控體系的建立

如何建立起符合自身經(jīng)營管理需要的財(cái)務(wù)管控體系，是一項(xiàng)具有挑戰(zhàn)性的工作。本文認(rèn)為，在“戰(zhàn)略管控型”管控模式下，集團(tuán)財(cái)務(wù)管控體系應(yīng)該圍繞財(cái)務(wù)管控的具體內(nèi)容來建設(shè)，如此，既能夠保證整體管控框架明確、條理清晰，也可以避免陷入到集團(tuán)財(cái)務(wù)管理紛繁復(fù)雜的具體工作中去，同時(shí)也便于理解和掌握，有利于財(cái)務(wù)管控體系在管理實(shí)踐中的推行、實(shí)施。因此，我們將從六個(gè)方面闡述如何構(gòu)建集團(tuán)的財(cái)務(wù)管控體系。

1.財(cái)務(wù)制度與流程建設(shè)

集團(tuán)財(cái)務(wù)制度與流程建設(shè)的核心，就是建立統(tǒng)一的會計(jì)核算制度、會計(jì)操作制度、財(cái)務(wù)管理制度以及會計(jì)信息報(bào)告制度，梳理財(cái)務(wù)管理的操作流程、審批流程。

通過建立統(tǒng)一的會計(jì)核算制度，使會計(jì)核算工作業(yè)務(wù)內(nèi)容完整、科目使用規(guī)范、核算口徑一致，為管理層提供真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的會計(jì)信息，提高了會計(jì)核算的質(zhì)量與效率；會計(jì)操作制度的建立，有利于各類會計(jì)活動的操作規(guī)范化，有利于防錯(cuò)查弊、規(guī)范管理；財(cái)務(wù)管理制度的建立，給下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動提供了制度依據(jù)，有利于做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作；而財(cái)務(wù)管理流程的建立和優(yōu)化，一方面有利于提高工作效率，厘清崗位職責(zé)，提升風(fēng)險(xiǎn)控制能力，另一方面，通過嚴(yán)密的流程設(shè)置，進(jìn)一步確保會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

2.預(yù)算管理

預(yù)算管理是加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的重要手段之一。預(yù)算管理的關(guān)鍵是將企業(yè)戰(zhàn)略、預(yù)算管理與年度經(jīng)營計(jì)劃結(jié)合起來。

實(shí)行預(yù)算管理，不僅可以提高集團(tuán)經(jīng)營管理活動的計(jì)劃性，提升工作效率，優(yōu)化資源配置，而且有利于明確集團(tuán)總部與下屬企業(yè)各自的責(zé)權(quán)利，有利于企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.資金管理

企業(yè)集團(tuán)資金管理的重點(diǎn)，在于實(shí)行集團(tuán)內(nèi)部資金的集中統(tǒng)一管理。企業(yè)集團(tuán)對資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理的模式，運(yùn)用較多的有“統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金、結(jié)算中心、內(nèi)部銀行、財(cái)務(wù)公司”等幾種。

在“戰(zhàn)略管控型”集團(tuán)管控模式下，“內(nèi)部銀行”的資金管理模式具有較廣泛的適用性。具體來說，就是將集團(tuán)內(nèi)部的資金結(jié)算、下屬企業(yè)超過限額的資金支付、下屬企業(yè)的銀行開戶、下屬企業(yè)的資金收入以及下屬企業(yè)間的資金調(diào)劑等事項(xiàng)由集團(tuán)總部統(tǒng)一辦理和審批。

下屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)資金日常管理、制定資金內(nèi)部管理制度、制訂資金收支計(jì)劃、組織資金收支平衡、開展資金收支業(yè)務(wù)的核算工作等；同時(shí)，為保證下屬企業(yè)經(jīng)營的靈活性和零星開支的需要，集團(tuán)總部應(yīng)該給予下屬企業(yè)一定限額以內(nèi)的資金支付權(quán)。

4.資產(chǎn)管理

企業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)管理的核心工作，主要有以下幾方面：

(1)應(yīng)制訂重大資產(chǎn)的購置、處置管理制度和審批流程，明確集團(tuán)總部和下屬企業(yè)重大資產(chǎn)的購置、處置的審批權(quán)限。

(2)應(yīng)統(tǒng)一制訂明確的資產(chǎn)管理制度，建立資產(chǎn)管理原則，健全資產(chǎn)管理責(zé)任制，規(guī)范資產(chǎn)管理的要求，明確資產(chǎn)的購置、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理職責(zé)，建立資產(chǎn)出入庫、盤點(diǎn)、授權(quán)審批、賬齡分析等內(nèi)控制度，加強(qiáng)資產(chǎn)的保管和維護(hù)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)運(yùn)行的安全、高效。

(3)落實(shí)資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度，對盤點(diǎn)中出現(xiàn)的差異應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，對盤虧資產(chǎn)應(yīng)分析原因、查明責(zé)任、完善相關(guān)制度。

(4)應(yīng)強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)意識，落實(shí)相關(guān)資產(chǎn)的投保工作。

5.投融資管理

企業(yè)集團(tuán)的投融資管理分為投資管理和融資管理，而融資管理又可分為日常經(jīng)營融資管理和項(xiàng)目融資管理。

在“戰(zhàn)略管控型”集團(tuán)管控模式下，集團(tuán)總部在投資管理與項(xiàng)目融資管理方面，應(yīng)采取集權(quán)模式，即投資決策權(quán)、項(xiàng)目融資決策權(quán)由集團(tuán)總部擁有，下屬企業(yè)在上述兩方面不擁有決策權(quán)力。而集團(tuán)財(cái)務(wù)部門在上述兩方面工作中，應(yīng)主要承擔(dān)財(cái)務(wù)專業(yè)方面的管控職責(zé)，協(xié)助集團(tuán)總部的投資管理部門落實(shí)相關(guān)工作。

而日常經(jīng)營融資方面，應(yīng)由集團(tuán)總部制訂統(tǒng)一的管理制度和審批流程，由下屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)制度和流程，經(jīng)集團(tuán)總部審批后，具體負(fù)責(zé)本企業(yè)的日常融資工作。

6.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)集團(tuán)由于經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)的復(fù)雜性均超出一般的單體企業(yè)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的重要內(nèi)容之一。

集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，在于集團(tuán)上下均樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，進(jìn)行深入的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析，針對風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。

企業(yè)集團(tuán)需要重點(diǎn)關(guān)注的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括：籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。

三、集團(tuán)財(cái)務(wù)管控實(shí)施的環(huán)境因素

在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部建立集團(tuán)財(cái)務(wù)管控體系，是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，對企業(yè)的影響巨大，如果企業(yè)集團(tuán)不具備一定的實(shí)施環(huán)境，很難成功建立起集團(tuán)化的財(cái)務(wù)管控體系。管控體系的實(shí)施，應(yīng)具備以下幾方面的條件：

1.財(cái)務(wù)部門有一批具備較高專業(yè)能力的財(cái)務(wù)人員，同時(shí)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，讓集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的理念深入人心，從而貫徹到日常的財(cái)務(wù)管理工作中去。

2.企業(yè)集團(tuán)要擁有較完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。通過財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，在集團(tuán)總部與下屬企業(yè)之間實(shí)現(xiàn)信息共享，集團(tuán)總部可以有效實(shí)現(xiàn)對下屬企業(yè)的信息控制，利用信息化手段實(shí)行財(cái)務(wù)的集中管理，從而為集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的實(shí)施奠定了必要的基礎(chǔ)。

3.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立有科學(xué)、合理、高效的績效考核與激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動財(cái)務(wù)人員的工作積極性，從人力資源管理上為集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的實(shí)施提供保障。

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入演進(jìn)，市場競爭越發(fā)激烈。企業(yè)集團(tuán)作為全球化經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的市場競爭主體，在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中的重要地位不言而喻。從企業(yè)集團(tuán)的管理實(shí)踐來看，我國企業(yè)集團(tuán)的集團(tuán)化管理水平相對較低，加強(qiáng)集團(tuán)化建設(shè)任重而道遠(yuǎn)。

參考資料：

[1]史習(xí)民:《全面預(yù)算管理》，立信會計(jì)出版社 ，2004年1月.

[2]王曉東:《略論企業(yè)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)原則、理念與思路》[J].中國管整理理信息化(綜合版)，2005(11).

第8篇：提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)分析；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；管控機(jī)制；研究

一、現(xiàn)代化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警現(xiàn)狀及其問題

（一）現(xiàn)代化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警現(xiàn)狀

就現(xiàn)狀來看，我國多數(shù)中小企業(yè)組織機(jī)構(gòu)并不健全，管理缺乏科學(xué)性，運(yùn)營水平相對較低，企業(yè)管理水平與企業(yè)規(guī)模脫節(jié)，兩者之間的不協(xié)調(diào)對于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展造成負(fù)面影響。企業(yè)在制定發(fā)展規(guī)劃時(shí)也未將外部環(huán)境納入考慮，這就導(dǎo)致在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)整時(shí)，企業(yè)始終處于一個(gè)較為被動的狀態(tài)。此外，還有很多中小企業(yè)本身具備較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)狀況較為復(fù)雜，變化十分突然，實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)本身存在一定的難度。當(dāng)前，我國上市公司的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)已經(jīng)相對成熟，不過較為倚重其數(shù)據(jù)分析以及計(jì)算的功能，對于預(yù)警系統(tǒng)的變化則缺乏關(guān)注，故而并未對其變化產(chǎn)生的原因進(jìn)行細(xì)致的分析，導(dǎo)致其作用難以全面發(fā)揮。

（二）現(xiàn)代化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警所存在的問題

首先是認(rèn)識不清的問題。我國多數(shù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)更加看重企業(yè)的生產(chǎn)及營銷，而缺乏對于財(cái)務(wù)管理的重視，或是僅僅關(guān)注于企業(yè)的利潤變化，并未切實(shí)認(rèn)識到企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要性，這對于財(cái)務(wù)分析工作的正常進(jìn)行及其作用具有一定的影響。其次是技術(shù)分析所存在的問題。最為突出的問題即是會計(jì)信息真實(shí)性相對較差，而會計(jì)信息的真實(shí)性則是建立在財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)基礎(chǔ)之上的。在實(shí)際工作過程之中，在各種因素的影響之下，會計(jì)信息會存在不同程度的失真，這就對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的有效性造成了較為嚴(yán)重的影響。其次是技術(shù)分析片面性的問題，即過于強(qiáng)調(diào)技術(shù)分析的客觀性，并未站在主觀角度進(jìn)行探討。最后則是技術(shù)分析的狹隘性，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動不斷開展的過程之中，企業(yè)的資金也會隨之不斷變化，而企業(yè)資金變動則是企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況的反映，加強(qiáng)對于企業(yè)資金變動的研究，無疑能夠更加清晰的了解企業(yè)的經(jīng)營狀況。不過就實(shí)際情況而言，多數(shù)企業(yè)雖然十分重視企業(yè)資金的變化，但并未關(guān)注企業(yè)活動對于資金變化所造成的影響。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管控措施研究

（一）加強(qiáng)對于企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的認(rèn)識

為了做好企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作，首先就必須認(rèn)識其重要性，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)務(wù)必積極轉(zhuǎn)變自身認(rèn)知，將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警視為企業(yè)經(jīng)營管理的手段及方法，并著手建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的各項(xiàng)制度，通過各項(xiàng)措施來提高企業(yè)管理質(zhì)量。再者，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子必須認(rèn)識到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警對于企業(yè)管理所帶來的影響，以求切實(shí)提高分析質(zhì)量，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)效益的提升。

（二）提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警制度的科學(xué)性

首先應(yīng)當(dāng)遵循市場經(jīng)濟(jì)的原則，對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的指標(biāo)體系進(jìn)行建設(shè)，其基本原則囊括了市場敏感性、可操作性、針對性等多個(gè)原則；其次，需積極拓寬財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型變量的范圍，促進(jìn)其合理性的提升；再者，慎重選擇非財(cái)務(wù)目標(biāo)的引進(jìn)，在全面分析企業(yè)實(shí)際狀況的基礎(chǔ)之上，切實(shí)提高其風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測能力。最后，著手進(jìn)行長期財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系以及短期財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系的建立，并將兩者予以結(jié)合。

（三）提高技術(shù)分析能力

企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，促進(jìn)會計(jì)信息真實(shí)性、科學(xué)性的提升；其次，需著重完善財(cái)務(wù)分析制度，使其與企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的規(guī)劃相一致，并做好人員的選拔及任用工作，明確所有工作人員的所需承擔(dān)的責(zé)任以及必須實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。最后，還需結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，做好調(diào)查分析工作，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析工作的針對性。

（四）完善內(nèi)部預(yù)警機(jī)制

積極完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部預(yù)警機(jī)制，切實(shí)發(fā)揮預(yù)警系統(tǒng)功能，建立對策庫，收集相關(guān)數(shù)據(jù)，確保在遭遇類似問題時(shí)，能夠及時(shí)地提供切實(shí)、有效的解決方案。

第9篇：提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力范文

關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險(xiǎn)管理 信息化 實(shí)踐

一、專業(yè)管理理念和目標(biāo)

（一）專業(yè)管理的理念或策略

通過信息系統(tǒng)提供的各種風(fēng)險(xiǎn)識別與評估工具，準(zhǔn)確識別風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)量化的風(fēng)險(xiǎn)評估等級，基于關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)影響因素制定有效的應(yīng)對策略，從而提高風(fēng)險(xiǎn)評估與預(yù)控能力。

通過風(fēng)險(xiǎn)工作臺單據(jù)的管理模式，把公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理融入日常經(jīng)營活動，加強(qiáng)財(cái)務(wù)專業(yè)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)治理，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。

（二）專業(yè)管理的范圍和目標(biāo)

1.專業(yè)管理的范圍

風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)涉及公司管理層面和部門執(zhí)行層面的各崗位。首先班組成員是管理主體，班組成員同時(shí)還是系統(tǒng)的使用、維護(hù)人員，班組的日常工作內(nèi)容都要通過他們在系統(tǒng)中體現(xiàn)出來；其次是風(fēng)險(xiǎn)管控領(lǐng)導(dǎo)崗位，發(fā)揮職能協(xié)同作用，協(xié)同系統(tǒng)整體運(yùn)作，按照“整體設(shè)計(jì)、前期試點(diǎn)、分步實(shí)施、整合運(yùn)行”，逐步在運(yùn)行中基礎(chǔ)準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)、深入實(shí)施、整合提升，圍繞風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)目標(biāo)。

2.專業(yè)管理的目標(biāo)

基于公司統(tǒng)一的管控策略，在建立健全公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)上，利用信息系統(tǒng)平臺實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別、分析、評估、應(yīng)對、監(jiān)控、重估全過程的管理，將公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系靜態(tài)信息和動態(tài)信息全面納入信息化管理范疇。

二、專業(yè)管理的主要做法

（一）專業(yè)管理工作的流程圖

詳見圖1。

（二）全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部層次框架

詳見圖2。

（三）節(jié)點(diǎn)主要做法

1.全面風(fēng)險(xiǎn)管控節(jié)點(diǎn)做法

（1）公司風(fēng)控信息系統(tǒng)分為基礎(chǔ)應(yīng)用平臺和高級應(yīng)用平臺，可滿足總部各部門、公司各級單位的管理需要。公司風(fēng)控信息系統(tǒng)以SAP GRC為基礎(chǔ)，利用NetWeaver、Sotower開發(fā)平臺和BPA引擎，完成了流程框架維護(hù)、流程分級管理、風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)聯(lián)、崗位授權(quán)固化、制度流程融合、內(nèi)控在線評價(jià)和內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)落地應(yīng)用等功能的開發(fā)，實(shí)現(xiàn)所有管理要素的動態(tài)關(guān)聯(lián)。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)與流程步驟、崗位動態(tài)關(guān)聯(lián)，便于各崗位開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，執(zhí)行控制措施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)聯(lián)。通過流程步驟與崗位匹配，明確崗位職責(zé)，固化授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，并支持不相容職責(zé)自動檢查，實(shí)現(xiàn)崗位授權(quán)固化。

（2）公司采取以財(cái)務(wù)專業(yè)為試點(diǎn)，從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)著手，推動全面風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)工作。一是結(jié)合ERP系統(tǒng)108項(xiàng)工作流程，全面梳理財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程。二是開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)辨識，采集風(fēng)險(xiǎn)信息200余條，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件54項(xiàng)。三是以風(fēng)險(xiǎn)“信息與溝通”為中心設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理流程，其中包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、有效性評價(jià)等三個(gè)核心內(nèi)容。四是制定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制及評價(jià)細(xì)則，采用現(xiàn)場訪談、控制測試、穿行測試等方式開展財(cái)務(wù)內(nèi)控自評價(jià)。五是制定財(cái)務(wù)稽核工作規(guī)范，建立財(cái)務(wù)稽核規(guī)則庫，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在線稽核，穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控。六是建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)，設(shè)定指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值和兩級預(yù)警區(qū)間，對指標(biāo)趨勢變化動態(tài)監(jiān)控。

（3）構(gòu)建防控體系，防范全面風(fēng)險(xiǎn)。公司以信息平臺建設(shè)為契機(jī)，將風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)與各業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合，推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，幫助執(zhí)行管理指令的政策和程序。它貫穿各層次和功能，包括各種活動，如批準(zhǔn)、授權(quán)、證實(shí)、調(diào)整、經(jīng)營績效評價(jià)、資產(chǎn)保護(hù)和職責(zé)分離等。

（4）建立企業(yè)級風(fēng)險(xiǎn)信息庫。明確了各專業(yè)所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及其表現(xiàn)形式、風(fēng)險(xiǎn)成因、應(yīng)對措施，為各專業(yè)開展日常風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供了基礎(chǔ)信息；并且，通過四級風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控流程關(guān)鍵步驟的匹配，將公司層宏觀風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)榕c實(shí)際崗位相關(guān)的具體風(fēng)險(xiǎn)，提高了公司對風(fēng)險(xiǎn)的整體“免疫力”。

2.預(yù)算控制信息化節(jié)點(diǎn)做法

（1）在業(yè)務(wù)源頭進(jìn)行控制。應(yīng)用信息系統(tǒng)，在業(yè)務(wù)發(fā)生環(huán)節(jié)在線實(shí)時(shí)控制，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制關(guān)口前移。采取信息化手段及預(yù)算分析手段，信息化手段客觀控制手段，剛性控制，暴露和反映問題，預(yù)算控制對象為預(yù)算責(zé)任中心、預(yù)算科目及輔助維度的組合，基于責(zé)任中心及預(yù)算科目執(zhí)行年度總額預(yù)算控制；對于成本性及資本性支出項(xiàng)目，同時(shí)按照項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)預(yù)算控制。從業(yè)務(wù)發(fā)起的源頭開始預(yù)算控制，如采購業(yè)務(wù)――提交采購申請時(shí)，進(jìn)行預(yù)算控制；員工報(bào)銷業(yè)務(wù)――提報(bào)報(bào)銷申請單時(shí)，進(jìn)行預(yù)算控制。

（2）預(yù)算控制的適用性。―是可控費(fèi)用總額控制，對15項(xiàng)重要科目實(shí)行單控嚴(yán)控，科目預(yù)算控制主要包括“三公”等費(fèi)用科目、在建工程工程科目，按照年度和進(jìn)度實(shí)施控制。在線反映實(shí)際收支情況和指標(biāo)情況，及時(shí)提供具體的信息，實(shí)現(xiàn)信息實(shí)時(shí)反饋。設(shè)置預(yù)警指標(biāo)，對差異比較大或臨近超支的，給予提示預(yù)警，提示及時(shí)結(jié)算或控制發(fā)生。實(shí)現(xiàn)偏差及時(shí)預(yù)警。對超預(yù)算的實(shí)施強(qiáng)控制，不得發(fā)生。實(shí)現(xiàn)指標(biāo)在線控制。二是嚴(yán)格項(xiàng)目創(chuàng)建校驗(yàn)，確保沒有預(yù)算外項(xiàng)目發(fā)生。項(xiàng)目預(yù)算包括：資本性支出項(xiàng)目和成本性支出項(xiàng)目，均按照支出項(xiàng)目明細(xì)預(yù)算和年度預(yù)算實(shí)施雙重管控。三是應(yīng)用項(xiàng)目預(yù)算財(cái)務(wù)支出強(qiáng)控功能，確保單項(xiàng)工程不超預(yù)算。

3.工程核算流程內(nèi)部控制節(jié)點(diǎn)做法

（1）協(xié)同信息平臺，促進(jìn)風(fēng)控融合。在風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)與各業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)過程中，將關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、內(nèi)控流程、管控措施等進(jìn)行固化，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控與業(yè)務(wù)管控有機(jī)融合。一是將ERP成熟套裝軟件、財(cái)務(wù)管控、協(xié)同平臺、營銷、生產(chǎn)、基建等系統(tǒng)有序銜接，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)信息與風(fēng)險(xiǎn)信息同步。二是借助ARIS流程管理平臺，將420項(xiàng)內(nèi)控流程固化到企業(yè)信息系統(tǒng)。三是在財(cái)務(wù)管控設(shè)置15項(xiàng)內(nèi)控考評點(diǎn)，在ERP中設(shè)置17項(xiàng)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，在信息系統(tǒng)中開展風(fēng)險(xiǎn)管理考核評價(jià)。四是通過項(xiàng)目儲備庫、標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)庫、物資價(jià)格庫集成，強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)、基建成本的控制與管理。五是開發(fā)資產(chǎn)全壽命周期評估決策系統(tǒng)，從資產(chǎn)形成、日常管理、運(yùn)行維護(hù)、報(bào)廢退出四個(gè)環(huán)節(jié)對資產(chǎn)成本進(jìn)行控制、評估與考核。

（2）發(fā)揮監(jiān)督合力，推進(jìn)依法治企。堅(jiān)持依法從嚴(yán)治企，構(gòu)建由財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢等部門組成的內(nèi)控監(jiān)督防線。一是加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)作，重點(diǎn)發(fā)揮業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督合力，拓展稽核監(jiān)督深度與廣度。二是利用在線稽核系統(tǒng)，對重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，利用審計(jì)成果，加大重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)的現(xiàn)場稽核，利用“聯(lián)席會議機(jī)制”對稽核結(jié)果進(jìn)行效能監(jiān)察。三是建立稽核結(jié)果、內(nèi)審?fù)鈾z、典型案例等信息共享平臺，促進(jìn)稽核成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用。四是開展在線稽核，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)87項(xiàng)，監(jiān)督各單位對問題落實(shí)整改。五是加大日常業(yè)務(wù)稽核力度，對重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行專項(xiàng)稽核和治理，做好事前、事中、事后的聯(lián)合監(jiān)督。六是推行省公司抽查、省農(nóng)電公司督查、市公司普查三級稽核方式，實(shí)現(xiàn)對縣農(nóng)電企業(yè)稽核的閉環(huán)管理。七是強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，開展“三指定”自查整改、“小金庫”和工程建設(shè)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)治理等活動。八是制定監(jiān)督管理辦法，實(shí)行聯(lián)席會議制度，強(qiáng)化權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督，重大事項(xiàng)監(jiān)督全部到崗到位，使工作達(dá)到閉環(huán)管理。

（3）堅(jiān)持五個(gè)“兩率”考核，實(shí)現(xiàn)與“五集中”對接。引入獨(dú)具特色的、以五個(gè)“兩率”為核心的財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)與“五集中”對接，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)過程管控。基礎(chǔ)工作兩率，即會計(jì)憑證“合格率”和“及時(shí)率”，推動基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作向“精細(xì)化”和“標(biāo)準(zhǔn)化”轉(zhuǎn)變，奠定會計(jì)集中核算基礎(chǔ)。工程管理兩率，即工程項(xiàng)目“竣工決算完成率”和“項(xiàng)目轉(zhuǎn)資入賬率”，有效解決了公司超期完工轉(zhuǎn)固的問題，實(shí)現(xiàn)資本集中運(yùn)作。預(yù)算管理兩率，即年度預(yù)算“完成率”和進(jìn)度預(yù)算“偏差率”考核，確保預(yù)算集約調(diào)控。資金管理兩率，即資金“占用率”和資金“歸集率”，確保資金全都集中在可監(jiān)控的范圍內(nèi)，做到資金集中管理。財(cái)務(wù)報(bào)表兩率，即報(bào)表“及時(shí)率”和“正確率”，有效保證了財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，為經(jīng)營決策、風(fēng)險(xiǎn)防控提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

4.核算流程內(nèi)控節(jié)點(diǎn)做法

（1）利用管控系統(tǒng)集團(tuán)對賬平臺進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)外單位的往來核對。雙方單位確認(rèn)往來賬目，在平臺進(jìn)行核銷，保證報(bào)表合并順利。

（2）子公司財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)過自查稽核、省公司稽核。查找填報(bào)存在問題進(jìn)行整改。

（3）與網(wǎng)省公司人資部門、營銷部門等業(yè)務(wù)部門系統(tǒng)核對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，保持嚴(yán)格一致。

（4）網(wǎng)省公司報(bào)表合并后問題進(jìn)行整改。

三、評估與改進(jìn)

國家電網(wǎng)公司在ERP應(yīng)用方面提出了“完善提升、深化應(yīng)用、安全運(yùn)行、再上水平”的信息化工作思路，公司作為省首家通過實(shí)用化驗(yàn)收的地市單位，雖然取得了階段性的成績，但通過與西北電網(wǎng)等在ERP上線和成熟應(yīng)用中走在了前列的兄弟單位相比，還存在相當(dāng)?shù)牟罹唷?/p>

（一）專業(yè)管理存在的問題

（1）全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息化新增任務(wù)項(xiàng)目需要與各業(yè)務(wù)部門協(xié)同進(jìn)行，財(cái)務(wù)協(xié)同管控的力度不夠、業(yè)務(wù)部門提供的業(yè)務(wù)參數(shù)不準(zhǔn)確，口徑不統(tǒng)一，缺乏把控和審核，導(dǎo)致標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本有偏差

（2）全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息化程度需要進(jìn)一步加強(qiáng)，出現(xiàn)信息化發(fā)展與流程的同步問題，在實(shí)現(xiàn)對公司各流程的監(jiān)督，控制重大事項(xiàng)的過程中，實(shí)現(xiàn)有效供應(yīng)鏈管理中，兩者結(jié)合點(diǎn)出現(xiàn)問題，控制點(diǎn)無法落到實(shí)處。

（3）內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程中的標(biāo)準(zhǔn)化問題。信息化的標(biāo)準(zhǔn)體系有待于完善建設(shè)。管理流程有待于進(jìn)一步規(guī)范，流程不確定化對信息化應(yīng)用造成阻礙。

（二）今后的改進(jìn)方向或?qū)Σ?/p>

（1）協(xié)同各業(yè)務(wù)部門，根據(jù)公司管理的實(shí)際需要新增任務(wù)流程，在過程中實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目各節(jié)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管控。

（2）資金管理實(shí)現(xiàn)審批流程，與銀行聯(lián)結(jié)，實(shí)現(xiàn)電子收付自動生成憑證。

（3）實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與營銷業(yè)務(wù)的有效集成，提高數(shù)據(jù)共享度，提高工作效率。繼續(xù)健全公司標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)，管理流程進(jìn)一步規(guī)范。