出借資金管理辦法精選(九篇)
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第1篇：出借資金管理辦法范文
關鍵詞：公路；事業單位；財務管理；現狀；資金管理
Abstract: The road institution is facing financing management. This paper puts forward to strengthen management of funds of highway institutional units in several ways, such as strengthening the management of fixed assets of two lines of revenue and expenditure that accounts receivable bad debt preparation extraction as well as strengthen the management of accounts receivable.
Keywords: highway; institutions; financial management; current situation; fund management
中圖分類號：F253.7
現行的公路事業單位財務管理在管理方式、管理理念、職責上已落后于財政體制改革的步伐，給現行的公路事業財務管理提出了許多新的挑戰，帶來了許多新問題。所以，研究財政體制下的公路事業單位財務管理方式，提高行業財務管理水平，對加強行業管理工作，都有十分重要的意義。
一、當前公路事業單位財務管理現狀
1、籌資融資的管理。事業單位隨著體制的加速改革，企業化因素越來越多的在其自身生存和發展的過程中被注入，例如，事業單位的投資主體日益多元化、政府對事業單位的資金撥付逐漸處于下降的趨勢等都是其重要的表現。因此，公路事業單位為了實現實現自身多形式、多渠道穩定發展的格局，彌補因財政撥付資金不足所帶來的不利影響，應努力通過增強自身融資能力、深化投資主體改革、積極拓展融資渠道等方式來實現自身的長遠發展。但是，目前《交通事業單位財務管理辦法》負責作為指導公路事業單位財務工作，在會計處理方式應怎樣變化來應對如何多元素投資所帶來的影響，并未作出具有針對性的相關規定，這使得財務制度制約了公路事業單位的企業化改革的延續，在其適時性或適應性上嚴重滯后于實際情況的發展對該類單位的長遠發展產生了極為不利的影響。此外，公路事業單位在其項目建設方面對其使用質量和效益則比較輕視，只注重建設資金的規模和數量，存在著嚴重的形式主義傾向現象；為此，公路事業單位應合理的確定出項目投資的規模以及資金的需求量，并通過項目資金預測和財務投資分析進行測算，并通編制資金預算報表，正確的判斷自身的資金結構及資金使用情況。
2、應收賬款的管理。公路事業單位的理財環境隨著體制改革的逐漸深入，越來越趨于企業化，在這其中最主要的體現在應收賬款的增加，是由往來款項業務增加所導致的，而應收賬款是否能夠按時并且全額的收回，對該單位的資金結構和財務風險產生極其重要的影響，直接的影響到該單位的現金流量水平及資產流動性。但目前公路事業單位同企業相比，在對應收賬款的管理上還是有很大差距的，例如公路事業單位對應收賬款是否計提壞賬準備以及如何計提沒有在相關財務管理制度中做出明確的規定，而企業為完整、適時、合理的反映企業應收賬款的實際狀況，一般會按賬齡、信用或其他標準對應收賬款提取壞賬準備，因此公路事業單位使其無法對財務風險進行有效的掌控，嚴重制約了公路事業單位對應收賬款的管理。此外，有些公路事業單未結轉成本或按應收賬款予以反映以前年度未結算的工程款，會造成了本單位資產虛增，這會不利于其全面、真實、適時的了解該單位的實際財務狀況，導致外部信息使用者對本單位的資金狀況和資產結構產生錯誤的理解。由此可見，公路事業單位理應參照企業對應收賬款提取壞賬準備的相關規定，并根據自身的實際情況對壞賬準備具體、詳細的說明提取方法和提取比例，在其財務制度中增設該項內容，以提升其財務管理的整體水平，降低其不必要的財務風險，增加單位對應收賬款的管理成效，提高其財務信息提供的質量。
3、預算外資金的管理。我國的大部分公路事業單位目前在預算外資金的管理方面都存在著一些有待解決的問題。比如，有些單位通過設置賬外賬甚至“小金庫”的方式對該項資金進行擅自的挪用，不向財政專戶上繳預算外資金的收入，坐支現金、隱藏收入、違規收入的現象屢見不鮮，對預算外資金的性質存在著錯誤的理解，嚴重擾亂了公路事業單位整體的資金秩序，其影響惡劣。另外，公路事業單位在內的很多事業單位預算外資金管理比較混亂，是由于我國事業單位在預算外資金缺乏完善和細致的管理制度，存在著較多的漏洞。為此，應明確、合理、詳細的規定預算外資金的內容、性質、收支范圍以及征收體制等內容，對預算外資金管理制度的適時更新；另外，合理的引導預算外資金的投資流向，可以通過公開招標、統一結算等方式，使其能夠真正發揮其應有作用的目的，達到對該項資金正確使用和管理。
二、加強公路事業單位資金管理
1、加強固定資產管理，實行收支兩條線。在實際工作中尋找固定資產屢購屢缺、資產流失的源頭，如：用未列入預算的計劃外資產取而代之強制報廢未報廢的資產，造成資產重復購置；未對出租、出借的資產建立明細登記卡片，時間長了固定資產就成了私有財產，租金收入更是無從談起；財務審計時，未盤點實物，只注重賬面數額，造成賬實不符等。針對上述問題，固定資產購置、報廢、出租、出借的制度應當健全，如：報廢資產要有殘值收入；對出租、出借的資產要有協議、合同，不經集體研究批準，不得出租、出借資產；凡能公開招標的一律公開招標，實現租金收入最大化等，從而優化資源配置，對固定資產實行“收支兩條線”管理。
2、對應收賬款提取壞賬準備，加強應收賬款管理。公路事業單位隨著體制改革的深入，理財環境越來越趨于企業化，單位的應收賬款也會也越來越多，而直接影響到單位資產流動性的是應收賬款質量的好壞，而企業采取提取壞賬準備的做法對應收賬款質量的控制，提取壞賬準備的比例和方法根據應收賬款不同年份而不同。而有些公路事業單位歷年未結算工程款的存在使大額預付工程款未及時結轉成本或轉入應收賬款，另外財務管理辦法沒有對應收賬款提取壞賬準備方面做出任何規定；導致報表上虛列資產，這就顯然不利于外部單位真實、全面了解應收賬款的質量和流動性情況。所以，公路事業單位應該對壞賬準備的提取方法和提取比例做出明確的規定，參考企業的做法對應收賬款提取壞賬準備。
3、資金管理過程中，對不同的部門實行不同的管理方法。對利潤中心的管理，以公路經營企業下屬分公司、收費處等單位，可以設置為利潤中心，可以將路段運營成本看成是階梯固定成本，主要以增加車輛的通行費收入和控制路段的運營成本，考核指標是資產報酬率。對成本中心的管理，比如以公路養護單位成為成本中心，主要控制其可控成本，包括公路養護工程范疇的工程成本及公路小修保養成本、大中修工程成本，成本費用降低率、好路率、交路事故率等是考核指標。對費用中心的管理，公路事業部門，可以作為費用中心進行管理，主要控制的對象是可控經費，重在節約增效，按人員編制確定的人員支出、公用支出和補助支出三大基本支出以及財務費用等。對投資中心的管理，公路經營企業的下屬分公司，可以在授權投資管理的基礎上成為投資中心，應當重在所獲得的收益與所占用投資的比較，適用的財務比率應當是投資報酬率，該破產的破產，不得虛盈實虧。
4、增加會計核算和財務管理規定，加強融資管理。隨著事業單位的投資主體呈現出多元化趨勢，事業單位逐步走向市場，我國政府對事業單位資金支持的減少，社會力量辦事業占據著越來越重要的地位，交通事業單位應當為了自身的長遠發展，逐步拓展融資渠道，積極地吸收社會力量辦事業，增強自身的融資能力，實現多形式、多渠道發展事業的格局。貸款項目在建設期的利息支出、固定資產投資和流動資產投資等是公路建設項目所需工程總投資。有些單位爭取的財政補助收入中有很大一部分用于填補盲目貸款發生的利息支出，這種“輕使用質量和效益，重資金規模和數量”的現象現在普遍存在。這樣受部門利益的驅使以各種方式爭取資金，造成一方面資金浪費嚴重，另一方面財政支出壓力逐年加大。所以應在項目資金預測和財務投資分析的基礎上，通過編制計算期預算報表，確定項目投資規模和資金需求量，分析自有資金利潤率、資產負債率、權益凈利率、現金流量利息保障倍數等，選擇合理的資金結構，提高效益，編報上批。
參考文獻：
[1] 王穎輝. 淺議事業單位財務管理的現狀與對策[J]. 現代商業. 2011(21)
[2] 羅東海. 事業單位財務管理現狀與對策探討[J]. 經營管理者. 2008(13)
第2篇：出借資金管理辦法范文
第二條本實施細則適用于*縣范圍內的物業專項維修資金的交存、使用、管理和監督。
本辦法所稱的物業專項維修資金，是指由業主交存的專項用于建筑物內共有部分（以下簡稱共有部分）、建筑區劃內共有設施設備（以下簡稱共有設施設備）保修期滿后的維修、更新和改造的資金。
物業管理區域內屬于市政公用、市容環衛、綠化、供水、供熱、供電、通信、廣播電視等部門負責管理的城市道路、公共排水、環境衛生、公共綠地、城市供水、供氣、供熱、供電、通信管線、有線電視線路等設施設備，不屬于本細則所稱的物業共有部分、共有設施設備。
第三條縣政府專門設立專項維修資金管理機構，機構設在縣房地產管理局，具體負責物業專項維修資金交存、使用、管理工作。
收取專項維修資金，應當使用浙江省財政廳統一監制的專用票據。
財政、審計部門負責對物業專項維修資金年度交存、使用管理等檢查審計工作。
第四條新建物業，應當設立物業專項維修資金。全縣范圍內開發建設的商品房(含住宅、辦公、商業營業用房等)、拆遷安置用房、經濟適用住房、廉租住房等，均應繳納物業專項維修資金。未售出和不可銷售物業的專項維修資金由建設單位交存，并建立分戶賬。
第五條業主經業主大會決定對物業專項維修資金實行業主自主管理的，應具備下列條件：
1、經公證機關公證的該物業管理區域內專有部分占建筑物總面積2/3以上的業主且占總人數2/3以上的業主同意由業主委員會管理的決議和業主簽名清單；
2、經公證機關公證的業主委員會全體成員同意管理物業專項維修資金，并承擔資金管理安全法律責任的聲明；
3、已在縣內建立物業專項維修資金實時查詢系統的商業銀行開設資金管理專戶，并與銀行簽訂了資金管理協議。
第六條新建物業首期物業專項維修資金，由業主按照所擁有物業的產權面積交存。物業專項維修資金交存標準為：不帶電梯的多層（排屋、別墅）物業40元/M2，帶電梯的多層、小高層物業55元/M2，高層物業65元/M2。今后交存標準的調整，由縣物業管理主管部門會同財政部門和價格主管部門根據城市房屋建筑安裝工程平均造價的變化情況，定期測算公布。
本實施細則之前建設單位已代收的物業專項維修資金，在本實施細則后三十日內上交專項維修資金管理機構，實行統一管理。
第七條公有住房出售后按規定歸集的維修基金，由物業專項維修資金管理機構統一管理，專戶存儲，并在各自歸集范圍內統籌使用，其增值部分統一用于補貼歸集范圍內未建立物業專項維修資金住宅小區異產毗連房屋共有部位、共有設施設備維修經費的不足。
第八條新建物業首次交存物業專項維修資金由建設單位代收代交。建設單位應當在辦理房屋產權初始登記之前，按照本實施細則第六條的規定交存物業專項維修資金。
第九條實行業主自主管理物業專項維修資金的，業主大會必須形成決議，其決議應包括以下內容：
1、物業管理區域維修資金使用管理制度、應急支取預案；
2、以業主委員會的名義開設本物業管理區域的維修資金賬戶；
3、明確業主委員會是本物業管理區域維修資金賬戶日常管理人；
4、確定業主委員會主任、副主任是維修資金賬戶的責任人；
5、物業專項維修資金無法保值增值或導致資金流失的解決方案；
6、物業專項維修資金的使用方案和使用程序；
7、建立分戶賬；
8、確定已建立實時查詢系統的資金存儲銀行；
9、其他有關維修資金的決議事項。
上述決議內容須在業主大會會議上，經物業管理區域內專有部分占建筑物總面積2/3以上的業主且占總人數2/3以上的業主簽名同意后，由業主大會出具相關書面決定，報縣物業管理主管部門備案，并通知縣專項維修資金管理機構。
專項維修資金管理機構應當在收到通知之日起30日內，將該物業管理區域物業專項維修資金本息劃入存儲銀行指定賬戶，有關賬冊移交業主委員會。
第十條由專項維修資金管理機構管理的，應當按有關規定在已建立實時查詢系統的商業銀行開立專戶，并簽訂資金管理協議，專項儲存維修資金，以物業區域為管理單位，以幢為單位設賬，并按房號設分戶賬。專戶管理銀行應按協議建立實時查詢系統，接受業主對其分戶賬中專項維修資金使用、增值收益和結存金額的查詢，并定期向物業管理主管部門、專項維修資金管理機構發送物業專項維修資金對賬單。
第十一條根據維修資金使用方案實施，物業專項維修資金不足支付維修費用或使用后物業管理區域內有一幢以上物業的業主分戶賬不足首期專項維修資金繳存額的30%時，實施物業管理且已成立業主大會的，由業主大會制定續交方案；未實施物業管理或未成立業主大會的，由社區居民委員會會同相關業主制定續交方案。續交方案需經相關物業區域內專有部分占建筑物總面積2/3以上的業主且占總人數2/3以上的業主同意。續交后的專項維修資金余額不得低于按當年政府公布的繳交標準計算的專項維修資金額度。續交的物業專項維修資金由房屋所有權人繳交。
未使用房屋的所有權人也應當續交物業專項維修資金。
物業專項維修資金的具體續交工作可由業主委員會或由業主委員會委托物業服務企業實施。業主委員會或其委托的物業服務企業應當及時將續交的專項維修資金移交相應的管理機構。
未實施物業管理或未成立業主委員會的小區，物業專項維修資金的續交工作由所在社區居民委員會負責。
專項維修資金管理機構收到續交的物業專項維修資金后，應當出具憑證，并負責在物業管理區域內公告。
第十二條物業管理區域內保修期限滿后，共有部位1000元以上、共有設施設備3000元以上的維修、更新和改造費用，可在物業專項維修資金中列支，不同性質的部位或設施設備的維修不能歸并為單體項目工程。物業服務合同另有約定的，從其約定。
保修期限自建筑工程竣工驗收備案后首套物業交付之日起計算。
第十三條物業專項維修資金的支出由相關業主按照其物業產權面積的比例按以下原則分攤：
1、涉及整個物業區域的共有部分、共有設施設備的維修、更新和改造費用，由該區域全體業主按產權面積所占比例分攤，在該區域全體業主的專項維修資金賬戶中列支；
2、涉及單幢或部分物業共有部分，共有設施設備的維修、更新和改造費用，由涉及的相關業主按產權面積所占比例分攤，在其相關業主的專項維修資金賬戶中列支。
第十四條設立應急備用金，用于涉及房屋安全、停水、停電、電梯停運等緊急情況下的維修和更新，應急備用金為相關業主或全體業主物業專項維修資金實交總額的5%。
發生前款規定的緊急情況，經業主委員會或者社區居民委員會申請，可直接撥付不超過實交總額5%的維修資金。應急備用金使用后，業主委員會或居民委員會應及時提供工程決算、工程質量驗收合格證明和使用應急維修資金涉及區域業主名冊，辦理分攤核銷手續，經專項維修資金管理機構審核后補足應急備用；直接撥付的應急備用金超過經審核實際應支付工程款部分須在七天內歸還。
第十五條申請劃撥物業專項維修資金，須提供以下材料：
1、物業專項維修資金劃撥申請表；
2、物業專項維修資金使用方案（經維修區域內涉及業主專有部分占建筑物總面積2/3以上的業主且占總人數2/3以上的業主同意）。
使用方案可以對維修項目竣工結算超過預算額度進行規定，但最高原則上不得超過預算額度的10%且不超過1萬元；
3、業主委員會或社區居民委員會與施工單位簽訂的施工合同。對單個項目申請使用金額在30000元以上的，業主委員會或社區居民委員會應當采取招投標方式選擇專業施工單位。無能力組織招標的，可以委托縣招投標中心招標，相關費用列入維修、更新和改造成本；
4、物業專項維修資金列支范圍的業主名冊；
5、經業主委員會或社區居民委員會審核的資金使用預算書；
6、經辦人身份證復印件（原件校驗）；
7、其他應提供的資料。
業主委員會或社區居民委員會應將物業專項維修資金的使用方案、施工項目及其預結算等及時在相關區域內公示，告知全體業主。
第十六條物業專項維修資金管理機構根據申請進行審核，并按以下原則劃撥維修資金：
1、金額在3萬元以下的，項目竣工后，未超過使用方案規定額度的，由業主委員會或社區居民委員會出具審核同意的工程決算單、工程質量驗收證明、公示資料，物業專項維修資金管理機構一次性將維修資金劃轉至申請單位；
2、申請金額在3萬元以上的，由物業專項維修資金管理機構按合同約定的支付方式分期撥付，但項目竣工前，分期撥付總金額最高不超過核準使用額度的70%；項目竣工后，未超過使用方案規定額度的，由業主委員會或社區居民委員會出具工程質量驗收證明、委托專業審計機構審核并經業主委員會或社區居民委員會同意的工程決算審計報告、公示資料，物業專項維修資金管理機構將維修資金尾款劃轉至申請單位；
3、項目竣工后，結算金額超過使用方案規定額度，使用方案中沒有規定，或使用方案有規定但因特殊情況超過方案規定超支額度的，由業主委員會或社區居民委員會出具情況說明，提供經維修區域內涉及業主專有部分占建筑物總面積2/3以上的業主且占總人數2/3以上的業主同意的簽名清單后，物業專項維修資金管理機構才能劃撥超過使用方案規定額度部分資金。
第十七條下列資金應當轉入物業專項維修資金：
1、物業專項維修資金規定的存儲凈利息；
2、利用物業專項維修資金購買國債的增值凈收益；
3、物業共有部分、共有設施設備的經營所得，但業主大會另有決定的除外；
4、共有設施設備報廢后回收的殘值；
5、業主委員會或業主自愿籌集交存的款項；
6、其他按規定轉入的資金。
第十八條交存的專項維修資金自存入專項維修資金專戶之日起，專項維修資金中當年交存額使用的部分按同期銀行活期存款利率利息，其余部分按實際銀行存款利率計息。專項維修資金存款利息實行一年一結，定期計入業主分戶賬內。本細則實施前的專項維修資金按已實際產生利息總額的日平均利率計息分攤。
第十九條專項維修資金專戶及存儲情況，應當定期與銀行核對，并定期在物業小區向業主公布下列情況，接受業主監督：
1、專項維修資金交存、使用、增值收益和結存的金額；
2、發生列支的項目、費用和分攤情況；
3、其他有關專項維修資金使用和管理情況。
業主對公布的情況有異議的，可以要求復核。
第二十條在保證專項維修資金安全和正常支付的前提下，可以按照國家有關規定將專項維修資金用于購買一級市場國債或者轉定期存款，確保資金的保值增值。利用專項維修資金購買的國債應當持有到期。
除《浙江省物業專項維修資金管理辦法》規定的使用范圍外，任何人不得將專項維修資金出借，不得將專項維修資金用于投資房地產、股票、期貨，或者從事其他經營性活動，不得用專項維修資金為單位和個人提供任何形式的擔保。
第二十一條專項維修資金管理機構經費按《浙江省物業專項維修資金管理辦法》規定，在物業專項維修資金增值部分中提取15%，并單獨建賬，納入非稅收入管理，由縣財政部門監管。
第二十二條物業轉讓時，該物業分戶賬中結余的專項維修資金隨物業所有權同時轉移。
第二十三條因拆遷、自然災害或其他原因致使物業滅失的，業主可持相關憑證，申請退回本人名下專項維修資金結余金額。并按照以下規定返還：
1、物業分戶賬中個人名下結余的專項維修資金返還業主；
2、公有住房售房單位交存的專項維修資金結余金額返還售房單位；售房單位不存在的，按照售房單位財務隸屬關系，收繳縣財政，作為廉租住房補貼資金來源。
第二十四條違反本辦法規定挪用專項維修資金的，由縣物業主管部門會同財政部門追回挪用的專項維修資金，并依照國務院《物業管理條例》第六十三條的規定，對相關單位和個人給予行政處罰。
第二十五條財政部門、物業主管部門、維修資金管理機構及其工作人員有下列情形之一的，由相關行政機關按照管理權限對負有責任的主管人員和直接責任人員給予行政或者紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：
1、未依照本辦法規定及時核準、撥付專項維修資金，造成損害后果的；
2、未按照本辦法規定進行管理，造成專項維修資金流失的；
3、截留、挪用、侵占專項維修資金的；
第3篇：出借資金管理辦法范文
本文從村級財務內部審計的總概況、具體操作方法、取得成效等方面加以闡述如何加強審計監督，并從三方面對進一步加強內部審計提出相應的措施。
關鍵詞：
村級財務 審計 監督
內部審計監督是經開區（楊舍鎮）農經管理的一項基本職能，近年來，經開區（楊舍鎮）農工局農經科不斷創新村級財務內部審計監督管理辦法，加大審計監督力度，規范農村財務與運行，保障農村經濟社會穩定發展。
一、總體情況
從2008年起，區鎮根據張委辦（2008）41號《關于在全市推行村級陽光綜合審計的實施意見》的精神，為進一步規范農村資金、資產和資源管理，加強對村級集體經濟和農村基層干部的審計監督，促進農村基層黨風廉政建設，在全鎮開展村級陽光綜合審計工作。2009年至2014年底，區鎮農工局農經科共完成村干部離任審計27項，村級財務收支審計279項，村級集體企業專項審計88項，村干部任期經濟責任審計132項，村級集體資產綜合審計94項。審計中發現審計問題330條，提出審計建議和意見347條，被采納審計建議347條，發出整改意見書61份。
二、具體做法
1.積極示范，引導做好村級各類內部審計。
一是統一各類審計內容。（1）對村干部經濟責任審計，主要審計其任期內村級集體資產、負債、凈資產變化和主要社會事業及經濟工作等，并作出客觀公正的評價；（2）對村級財務收支審計，主要審計各項收入是否按期結算、各項支出是否符合規定、是否存在坐收坐支、是否存在小金庫、是否存在以收抵支、財務收支預決算執行情況、集體資產保值增值情況等；（3）對村級年終可用財力審計，主要審計當年度村級經營性收入是否入賬、查閱相關的會計憑證是否正確、審核經營性合同金額與到賬金額是否一致等；（4）對村級集體企業審計，主要審計村級集體企業的資產負債、財務收支情況以及經營狀況等。二是統一各類審計文本。區鎮農工局農經科根據村級陽光綜合審計要求，結合新形勢下村級經濟發展的實際，統一制訂了村干部經濟責任審計、村級財務收支審計、村級年終可用財力審計、村級集體企業審計等審計示范文本，進一步規范村級財務內部審計工作。三是統一組織人員參與各類審計。在各類村級財務審計中，要求各辦事處（街道）經管辦人員共同參與審計全過程，使他們掌握財務審計的重點、內容和方法，不斷提高他們的綜合業務能力。
2.加強管理，實行村級財務審計常態化。
一是常規審計實行年審制度。區鎮農工局農經科每年組織對村級可用財力、村級集體企業、社區股份合作社年終審計；鎮記賬中心每年對各村的現金、存款、承兌匯票進行不定期盤點，查看現金和銀行存款日記賬以及有價證券登記薄，核實是否賬賬相符、賬實相符。二是專項審計實行抽查制度。每年根據財務管理需要不定期抽取幾個村進行專項審計，改進財務管理辦法。例如2012年針對閘上、城東未納入村賬鎮的村集體資產和資金管理進行專項審計，并對審計中存在問題進行全面整改，于2013年1月將兩村納入鎮記賬系統。三是聘請中介機構進行全面審計。2013年經區鎮黨工委批準，聘請華景、天和會計師事務所對全鎮41個行政村（社）的集體資產進行全面審計。包括對所有房屋、土地進行實地盤點、對應收應付往來款項采用查詢核對法逐筆核實、對經營性資產出租合同管理、對村投資或控股的各類集體企業管理、對財務管理制度的執行方面等進行了全方位審計，進一步核實村級集體經濟組織家底。
3.完善制度，促進村級財務審計規范。
通過對審計中存在問題的檢查、整改，不斷完善村級集體資產管理制度和財務管理辦法。區鎮先后出臺了楊政發（2011）27號《關于印發楊舍鎮農村集體經濟組織財務管理的通知》、張經管發（2012）6號《區（鎮）各部門、辦事處（街道）和財務審批、報支的有關規定（試行）》、張經管發[2014]16號《關于進一步規范經開區（楊舍鎮）行政村（社）集體資金管理的通知》和張經管發[2014]17號《關于進一步規范經開區（楊舍鎮）行政村（股份合作社）合同管理的通知》等。重點對非生產性開支管理、經營性資產出租管理、集體企業管理、合同管理、規范資金管理等進一步明確規定。對加強村級財務管理和監督，確保村級集體資產資源運行安全高效，促進村級集體經濟不斷發展壯大保駕護航。
三、取得成效
1.保證集體資產安全。
一是非生產性開支得到有效控制。通過村級內部審計，對非生產性開支的報批手續是否完善、報支范圍是否符合規定、原始發票是否真實有效等進一步得到規范，大大減少了村級集體資產的損失和浪費。二是賬外資產得到清查。通過審計中對各村（社）的固定資產、在建工程及無形資產進行實地盤點，發現有部分行政村新增的一些房屋和土地等資產沒有及時納入村賬，形成賬外資產，審計后全部納入村賬，核實了村級集體資產。其中：房屋61處，面積5.21萬平方米；土地36塊，面積25.99萬平方米。三是查實應收款項。通過審計中對各村（社）的應收應付等往來科目逐一進行清理，對各種往來款項明細逐筆逐戶直接詢證核實，查實個別村漏記應收款項50萬元，核實了32筆原來雙方不符的往來款項。
2.規范集體資產有效合理使用。
一是規范經營性資產出租合同。區鎮統一使用規范的租賃合同文本，建立合同管理網絡，統一規定租金收取標準和收取方式，限定合同期限，嚴控存量土地。二是加強資金管理。規范資金結算手續，嚴格控制印鑒管理，杜絕違法操作行為。嚴禁公款私存，禁止出借銀行賬戶，禁止村集體為任何個人或單位提供經濟擔保，資金不得直接出借給民營企業或個人，不得為非本村企業注冊或還貸周轉資金。三是加強集體資產管理。規范運作和管理集體資產，通過有效途徑進行收購、轉讓和購置集體資產。通過內部審計，有效防止集體資產使用不合理、不規范的現象，更好地規劃對集體資產的使用，避免集體資產流失。
3.提高管理人員綜合素質。
村級內部審計，一方面可以明確村干部的經濟責任，增強村干部的財經法紀意識，使村干部明白不僅擁有代表村民行使集體資產的經營權，還承擔著發展村級集體經濟的責任。通過審計監管力度加大，審計范圍的擴大，經常化、制度化的審計，能夠進一步貫徹落實各項財會制度，制止和糾正經濟活動中違反亂紀的行為，轉變村干部的思想觀念，加強法律意識，增長財經知識。另一方面，也促使審計人員更熟悉財經法規，增強審計業務水平、判斷分析能力，全面提升財務管理工作水平。
四、進一步加強村級內部審計工作的措施
1.突出把握內部審計的工作重點。
一是積極開展涉農惠農資金補貼專項審計。重點關注支農資金中的良種補貼、農機具購置補貼、農業生產資料綜合補貼、土地流轉補貼等各類補貼資金是否及時、足額發放到位。二是重點對房屋和土地租賃收入、土地補償費等定期進行專項審計，確保集體資金安全合法使用。三是加強工程建設審計。建設項目按規定程序進行審批，規范工程預決算、項目招投標、財務支出，使工程建設陽光操作，避免和減少不法行為的產生。
2.加強內部審計的執行力度。
對審計中發現的問題要責令有關單位采取措施，及時進行整改，如發現有不良債權和不實債務，須經村兩委班子討論、村民主理財小組通過，報區鎮農工局農經科審核批準后，及時調整賬戶。
3.加強培訓，提高審計人員的業務水平。
審計人員應有過硬的業務能力、嚴謹的工作作風、高度的責任心，具備客觀公正、廉潔奉公、保守秘密的職業操守，所以要定期進行審計人員職業道德、法律法規、財務管理等培訓，及時掌握農村新的經濟政策，財務法律法規、提高審計操作技能，確保審計工作的順利開展。
作者：陳麗萍 單位：張家港經濟技術開發區（楊舍鎮）農村工作局農經科
參考文獻：
[1]馬青，陳剛，張文婕.淺議村級財務審計監督的問題及對策［J］.農村財務會計，2010（8）.
第4篇：出借資金管理辦法范文
關鍵詞：基層工會 財務會計管理 規范化
為深入貫徹落實科學發展觀，全面推進工會財務會計管理規范化，切實提高工會財務會計管理水平，收好、管好、用好工會經費，為工會工作的開展提供可靠的物質保障，2009年全國總工會按照《會計法》、《會計基礎工作規范》、《工會會計制度》以及全國總工會的有關規定制定并印發了《工會財務會計管理規范化》，為切實加強各級工會財務會計管理，規范財務會計行為，提高資金使用效率，保證資金安全提供了依據。并要求自2010年至2012年用3年的時間，使各級工會財務會計管理達到規范化的要求，并在此基礎上不斷完善規范化工作。根據這一部署，各級工會廣泛開展工會財務會計管理規范化建設活動，認真組織貫徹落實，對工會財務會計管理規范化實施考核、驗收。
背景：基層工會財務會計管理中存在的問題：
一些基層工會未按規定設置會計機構，配備會計人員時也比較隨意；在財務管理、會計核算方面，未按規定建立、健全財務會計管理制度，工會經費的收繳、劃撥不及時，工會經費收支無計劃或計劃性不強，違背不相容職務相分離原則，費用支付依據不完備、缺乏合法性，大量使用現金、忽視資金的安全，會計業務處理不及時，使用虛假原始憑證、會計信息不真實，形成的會計資料未按國家規定整理歸檔、會計資料不連續甚至流失的現象等等。
結合實際工作，本人認為要切實加強基層工會財務會計管理規范化應著重做好以下幾個方面的工作：
一、在會計機構的設置和會計人員的配備上：
1.應根據《工會會計制度》《工會財務會計管理規范》的要求，設置財務會計機構、配備具有一定政治業務素質的專兼職會計人員或者委托經批準設立從事會計記賬業務的中介機構記賬。
2.設置會計人員工作崗位，明確崗位職責，會計人員調動或離職應辦理交接手續。
3.基層工會會計人員必須持有會計從業資格證書，每年必須接受繼續教育培訓。
二、在財務會計管理上：
1.應根據財務會計業務的需要，建立健全內部財務會計管理制度，主要包括：收支預（決）算制度、貨幣資金管理制度、票據管理制度、財務收支管理制度、專項資金管理制度、債權債務管理制度、賬務處理程序、內部會計控制制度、經費定額（包干）管理制度、財產清查制度、財務會計分析制度、會計人員崗位職責、會計檔案管理制度等。
2.根據有關制度規定，及時、足額上繳工會經費，劃撥留成經費，經費的收入、支出符合有關規定。
3.嚴格執行《工會預算管理辦法》，按規定程序編報、審批工會經費收支年度預（決）算（包括調整預算），認真組織預算的執行，各項收入、支出應全部列入預（決）算，年度預算、決算按照規定程序審核、報批。
4.按照《現金管理暫行條例》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《支付結算辦法》等辦理貨幣資金的收支業務。基層工會不得將工會經費以個人名義在金融機構存儲，不得擅自多頭開設銀行賬戶，不得出租出借工會銀行賬戶，沒有私設“小金庫”或賬外設賬的行為。
5.按照內部會計控制制度的規定，堅持不相容職務相分離原則：出納人員不得兼任稽核、收入、支出、債權債務賬目登記和會計檔案的保管，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，不6.得由一人保管支付款項所需全部印章等。
按照財務收支管理制度的規定，建立經費收支處理程序和授權審批制度，重大開支須經過集體研究決定，財務審批實行“一支筆”審批制度。
7.嚴格執行上級和地方財政、工會的有關規定，從上級工會、銀行統一購領、使用和保管票據（包括發票、收據、銀行票據和《工會經費收入專用收據》等）。
8.根據資產管理的有關規定，建立和完善資產管理制度，設置專門機構或配備專職人員，對工會資產按照制度要求進行管理和運作，加強工會資產清查工作，防止工會資產流失。
三、在會計核算、會計報表和會計檔案上：
1.原始憑證的格式、內容、填制方法、審核程序等要符合規定要求。
2.記賬憑證內容、填制方法、所附原始憑證、科目運用、錯賬更正、裝訂等符合會計法規要求。
3.會計賬簿（包括總賬、明細賬、日記賬、輔助賬、備查賬等或基層工會經費收支日記總賬）的設置和使用符合《會計法》和《工會財務會計制度》的要求。
4.按規定做好結賬工作，做到賬證、賬賬、賬表、賬實相符，保證工會資產安全完整。
5.會計報表數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時。
6.會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料應按照國家規定，定期整理歸檔、妥善保管，調閱和銷毀符合規定手續，確保會計信息安全完整。
參考文獻：
[1]《中國工會財會》，2011年5期
第5篇：出借資金管理辦法范文
關鍵詞：國有企業；財務管理；對策
一、我國國有企業財務管理中存在問題
1、會計基礎工作薄弱，會計信息失真。由于會計基礎工作不規范，違法違紀現象比較突出，會計信息嚴重失真。
2、企業對財務管理的地位、管理目標不明確。單純的認為企業只要盈利就是好的，導致有些企業實現短期的盈利后面臨著倒閉的危險。另外，很多企業雖然對財務管理方面很重視，可是對財務管理的目標卻很模糊。
3、結構不完善，財務與會計不分，沒有專職的財務管理人員，財務管理的職能由會計人員或企業主管人員兼職等，導致內部管理混亂，責任不明確。
4、企業財務監督乏力，財務約束機制不健全，致使企業財務管理機制起不到應有的調控作用。
5、我國財務管理軟件發展滯后。國內的軟件對個別行業的單位企業管理功能的開發已有一定基礎，但不適合大型企業集團實現財務集中統一管理的需要，再加上國內軟件企業普遍規模偏小，開發能力弱。
二、加強國有企業財務管理工作質量的措施
財務管理作為國有企業管理的重要組成部分，在促進企業科學理財、提高經濟效益中發揮著越來越重要的作用。我國國有企業長期存在秉承傳統的財務管理理念，把財務管理的重心放在資金的籌措和使用上，往往忽視資本運營和投融資等業務，由于缺乏現代管理的理念和方法，財務管理的科學性不高。因此，全面剖析國有企業財務管理中存在的問題，尋找可行的對策，對于提高國有企業的財務管理水平、推進國有企業可持續發展、提升國有企業經營效益具有重要作用。筆者對加強國有企業財務管理工作質量的建議如下：
1、加強國有資本收益管理
為了依法落實出資人的收益權，一是認真貫徹執行省政府主要領導對我委出資國有獨資企業2007至2009年國有資本收益收取比例的批示精神，及時、足額完成好2008年度國有資本收益收取工作任務。二是按照我委同省財政廳聯合下發的《湖北省省屬企業國有資本收益收取管理辦法》的規定，將國有股股利、股息、國有產權轉讓收入、企業清算收入、其它國有資本收益等全部收繳到位，堵塞征管過程中的跑、冒、滴、漏。三是督促國有控股、參股企業要按《公司法》的有關規定，按股分紅，并做到同股、同權、同利，防止國有資產流失。
2、加強企業現金流量的監督管理
1）建立以現金流量為核心的內部資金管理制度。加大資金籌集和調配的力度，明確母公司與子公司間的資金調度權限和程序，編制資金使用與回籠計劃，認真檢查資金計劃的執行情況，實施動態監測，確保資金調度安全和合理有效使用。
2）加強銀行賬戶的管理。一戶法人單位只能開設一個銀行基本賬戶；因項目、專項資金以及資金營運確需開設銀行專戶及輔助賬戶的，報縣國資辦備案。
3）加強對應收款項的內部控制。根據內部會計控制規范要求，建立適合本企業財務特點和管理要求的采購與付款、銷售與收款的內部控制制度。內控制度應包含預警機制。對到期的應收賬款、應收票據、其他應收款、預付賬款等應收款項必須及時追回；對逾期的應收款項要采取各種方式催收，對重大逾期應收款項要及時通過訴訟方式解決。
3、加強國有資產運營的管理
1）加強存貨、固定資產的管理。建立健全存貨、固定資產管理制度，根據各自具體實際，確定存貨、固定資產的分類方法，編制固定資產目錄，落實具體的管理責任部門。要積極清理處置長期閑置和無效資產，整合有效資產，發現賬外資產應及時歸并入賬。要規范出租出借固定資產的管理，完善出租出借審批程序，加強合同、租金、費用結算的管理。
2）加強資產減值的管理。各項資產減值準備計提標準應按公司資產狀況確定，一經確定，不得隨意變更。對有發生減值或存在減值跡象的資產，應及時、足額計提減值準備，并在會計報表附注中予說明。對計提了減值準備的各項資產進行認真甄別分類，對不良資產建立專項管理制度，組織力量進行清理和追索，清理和追索收回的資金或殘值應及時入賬。
3）加強對資產核銷的管理。對形成事實損失的資產，不論該項資產是否提足了減值準備，企業都應及時按規定要求和工作程序進行財務核銷。認真執行資產損失責任追究相關規定，在查明資產損失事實和原因的基礎上，分清責任，提出整改措施，并對相關責任人進行責任追究。
4、加強財務會計報告的管理
1）高度重視財務會計報告編制工作，層層落實工作責任，明確工作規范，及時完整上報月度、季度、年度財務會計報告，確保財務信息的真實完整。
2）依據國家財務會計制度和財務決算報告管理有關規定，規范財務決算編制范圍，嚴格按規定合并會計報表，真實反映企業的財務狀況、經營成果及現金流量，有關重大事項必須在財務報告中予以披露。
3）對年度財務決算審計報告和管理建議書提出的意見和問題，應當依據國家有關財務會計制度，認真對照檢查，采取有效措施，積極整改。另外，對年度財務決算審計報告意見類型為保留意見、否定意見、無法表示意見的，應當在審計報告日后三個月內向縣國資辦提交專項報告予以說明。
5、加強內部監控，對財務管理目標進行重新審視財務集中管理對所屬企業資金使用的合法性、有效性和安全性進行監控主要是使集團通過對準確的資金計劃進行編制、對資金流動情況利用網絡進行實時監控、不定期的內部審計等手段來實現，從而確保資金合理有效地使用，并且使集團完全能夠監控各子公司的資金運作情況。財務部門確定的新的目標就是深化核算層次、實施精細化管理。根據生產管理需求，可以將成本中心的標準構架設置為有限公司、二級單位、三級單位、四級單位。并且根據內部管理的需求在標準架構之外設置幾種虛擬成本中心，實現成本的四級核算。
三、結語
隨著國際金融危機對我國實體經濟影響的不斷加深，國有企業經營風險最終將轉變為財務風險。在應對國際金融危機中，繼續保持企業平穩健康發展，提高企業抗風險能力，對于確保我國經濟平穩運行、實現中央提出的宏觀調控目標具有重要意義。企業財務管理處于企業管理的中心環節，企業經營成果最終都要反映到財務成果上來。因此，越是在特殊困難的時候，越要重視和加強企業財務管理，始終把加強企業財務管理放 在更加突出的位置。特別是國有企業更應當按照國家統一的財務制度規定，強化財務管理，切實提高企業經營管理水平，有效應對國際金融危機，防范企業財務風險，保持國有企業和經濟平穩健康發展。
參考文獻：
[1]何勁軍.淺談我國國有企業財務管理存在的問題及對策[J].商場現代化，2008，(6).
第6篇：出借資金管理辦法范文
關鍵詞:農村財務規范化管理;會計職業化;集體經濟審計
村級財務規范化管理,是上虞市一項特色工作,為該市農村經濟發展和農村社會穩定發揮了積極作用｡但實際工作也有不少問題和隱患,迫切需要有力措施,完善村級財務規范化管理工作,促進該市農村經濟健康發展和社會長久穩定｡
1 正確評價村級財務管理工作
該市從1999年逐步推行了以會計委托制為核心､“五統一”為主要內容的村級財務規范化管理工作｡運作7年來,村級財務規范化管理工作取得了顯著成效｡一是管理手段更加先進｡投入100多萬元組建了農村經營管理信息網絡系統,實現了市､鄉鎮街道二級聯網,對村級財務核算實行網絡化管理｡二是管理制度更加健全｡該市先后在1999年､2002年修訂頒發了全面系統的村級財務管理制度｡2003-2004年,又相繼出臺了《上虞市村合作經濟組織貨幣資金管理辦法》､《上虞市村級工程項目實施意見》､《上虞市村級工程項目建設費用入賬程序》等一系列專項管理制度,形成了一套比較系統､全面､規范的村級財務管理制度｡三是工作措施更加有力｡市村級財務規范化工作領導小組辦公室對村級工程､集體資金管理､財務票據進行專項整治,改變了村級工程管理無序的現狀,杜絕了無據支出,規范了收款票據｡四是管理成效更加顯著｡1999年以來,全市退回手續不全的票據12552張,涉及金額3010.70萬元,審核出違反財務管理制度､不予入賬報銷的支出票據3230張,累計追回金額680.28萬元｡
隨著鄉鎮機構改革和農村經濟發展的加快,農村基層民主建設的推進,在村級財務管理中已出現了一些不容忽視的問題:一是審核監督存在漏洞｡審核監督停留在“賬務處理”上,沒有真正起到審核把關的作用｡二是貨幣資金管理薄弱｡市村一級集體現有貨幣資金5億多元,是農村集體資產中最重要､群眾最關注､最易出問題的一塊資產｡三是工程項目管理困難｡村級工程管理存在“責任落實難､質量管理難､開支把關難､違規處理難､群眾意見多”的“四難一多”問題｡四是財務形勢嚴峻｡近年來村級集體資產日益增加,農村建設事業頻繁,農村經濟活動種類增多,使村級財務管理工作的難度越來越大,稍有不慎便會引發上訪｡五是基層農經力量薄弱｡目前各鄉鎮會計中心工作人員,雖文憑普遍較高,但以會計為主,年紀輕且女性多,擅長賬務處理,監督管理薄弱｡村一級助理會計､出納員和財務監督員年齡偏大､素質偏低,不能勝任本職工作｡
2 全面實行農村會計職業化管理
深化農村財務規范化管理工作,以強化農經管理職能､實行農村會計職業化管理為核心內容,調整鄉鎮街道農經隊伍和村級財會隊伍,強化市級和鄉鎮街道對村級集體經濟的監管職能｡
(1)完善管理體制,強化農經管理職能｡
改革鄉鎮､街道農經管理隊伍的體制,建立農經管理服務中心,負責農村經營管理和村級會計委托｡農經管理服務中心內設會計服務站,后者在其領導下,全面負責會計委托制各項業務工作｡調整村級財會隊伍:把業務素質好､年紀輕､原則性強的同志選拔為村財務結報員｡調整完善后,凡有收支等經濟業務發生的村要求每旬結報一次｡明確各種支出,非生產性支出結報時必附原始附件,嚴禁掛賬結算｡統一村級財務的結報程序,加強管理｡
(2)強化對農村集體經濟審計｡
為切實加強對農村集體經濟的審計工作,建立市農村集體經濟審計中心,與市農經管理服務中心合署辦公｡指導鄉鎮農經管理服務中心開展農經審計工作｡鄉鎮農經管理服務中心設專職審計員,負責本鄉鎮的農經審計工作,接受市農經審計中心的領導｡
為推進村級財務規范化管理工作,在完善體制和調整隊伍后,還要針對當前村級財務管理上存在的一些突出問題｡一加強村級資金管理｡重點做到四個“嚴格”:嚴格存款管理,嚴格專項資金管理,嚴格資金出借手續,嚴格規范各項支出｡二加強村級工程項目管理｡明確招投標管理的范圍,規范招投標程序,加強工程監督,工程竣工后要有驗收程序,規范財務處理｡工程必須依法納稅,稅務發票規范｡自行建設工程單獨編制預算并建立材料賬｡三健全監督機制｡各鄉鎮加強村財務監督員的培訓,真正發揮其最基層的監督作用｡各鄉鎮要抓好每季度的自查監督工作,發現問題及時處理｡鄉鎮農經管理服務中心要從嚴把好事后審計關,真正發揮審計監督作用｡
參考文獻
第7篇：出借資金管理辦法范文
第一條本實施細則適用于市區行政區域內的物業專項維修資金的交存、使用、管理和監督。
第二條為加強市區物業專項維修資金的管理，保障物業共有部分、共有設施設備正常使用，維護物業專項維修資金所有者的合法權益，根據《*省物業管理條例》、《*省物業專項維修資金管理辦法》和國家有關法律、法規，結合市區實際，制定本實施細則。
本辦法所稱的物業專項維修資金（以下簡稱專項維修資金）是指由業主交存的專項用于建筑物內共有部分（以下簡稱共有部分）、建筑區劃內共有設施設備（以下簡稱共有設施設備）保修期滿后的維修、更新和改造的資金。
第三條住宅物業、住宅小區內的非住宅物業或者與單幢住宅樓結構相連的非住宅物業的業主，應當按照本實施細則的規定交存專項維修資金。
第四條專項維修資金實行業主自主管理與政府代為管理的方式，鼓勵業主通過民主、協商的原則，實行業主自主管理。物業主管部門應加強指導，督促業主成立業主大會，實行業主自主管理。
實行業主自主管理的，開業主大會，經該物業管理區域內專有部分占建筑物總面積三分之二以上的業主且占總人數三分之二以上的業主同意，由業主大會授權業主委員會負責專項維修資金的日常管理。
未成立業主大會或業主大會決定委托政府代為管理以及業主大會未明確業主自主管理的，其專項維修資金由柯城區、衢江區人民政府專項維修資金管理機構（以下簡稱維修資金管理機構）分別代為統一管理。
第五條市建設行政主管部門會同市財政等部門負責市區專項維修資金交存、使用、管理的指導和監督。
柯城區、衢江區建設行政主管部門會同同級財政等部門具體負責實施所屬區域內專項維修資金的交存、使用、管理等工作。
第二章專項維修資金的交存
第六條新建物業首期專項維修資金，由業主按照所擁有物業的建筑面積交存。交存的標準為：普通多層磚混結構的住宅30元/㎡，其它類型和性質的房屋40元/㎡。
上述交存標準，今后可根據實際情況，由市建設局會同市財政局提出調整方案，報經市政府批準后予以調整和公布。
第七條出售公有住房，由業主按照新建物業標準交存專項維修資金，并統一納入維修資金管理機構集中代管。原按房改政策出售的公有住房，其專項維修資金仍按原政策規定執行。
第八條專項維修資金可以由業主自行交存、建設單位或者物業服務企業代收代交。
新建物業首次交存專項維修資金由建設單位代收代交。建設單位應當在辦理房屋產權初始登記之前，按照物業總建筑面積和本實施細則第六條的規定交存專項維修資金，待物業交付時向業主收取。建設單位應當向購房人說明，并將該內容約定為購房合同條款。對房價中已包含專項維修資金的，建設單位不得再向購房人另行收取。未售出物業（包括不出售的配套用房、物業管理用房等）的專項維修資金由建設單位交存。
建設單位取得商品房面積核定書前，須提交維修資金管理機構出具的《物業維修專項資金交存確認單》。
第九條實行業主自主管理的，業主委員會應持下列資料向維修資金管理機構提出申請：
（一）專項維修資金業主自行管理申請表；
（二）業主大會同意本物業管理區域內專項維修資金由業主自主管理的決定書；
（三）經物業管理區域內專有部分占建筑物總面積三分之二以上的業主且占總人數三分之二以上的業主同意的專項維修資金使用程序和續籌方案。
對于提交資料齊全的，維修資金管理機構在收到申請之日起，應將業主自主管理的有關資料在物業管理區域內進行公示，公示期為7天，公示期內提出不同意意見的業主未達到該物業管理區域內專有部分占建筑總建筑面積三分之一以上且占總人數三分之一以上的，維修資金管理機構應當在公示期滿后30日內，將該物業小區物業專項維修資金本息連同有關賬冊一并移交業主委員會。
第十條專項維修資金應當按有關規定在商業銀行開立專戶，以物業區域為單位設賬，按房號設分戶賬，未劃分物業管理區域的，以幢為單位設賬，按房號設分戶賬。開設專項維修資金專戶應經同級財政部門核準。
第十一條收取專項維修資金，應當向同級財政部門申領使用省財政廳統一監制的專用票據。
第三章專項維修資金的續籌
第十二條業主分戶賬內專項維修資金余額不足首期繳存額的30%時，應當續交專項維修資金。
第十三條物業管理區域內已成立業主大會的，由業主委員會負責續籌專項維修資金；未成立業主大會的，由物業服務企業負責續籌。
未實施物業管理的住宅小區，由所在社區居民委員會負責續籌專項維修資金。
第十四條續籌的專項維修資金應及時繳入所屬維修資金管理機構專項維修資金專戶管理。
第四章專項維修資金的使用
第十五條物業管理區域內共有部分、共有設施設備保修期滿后的維修、更新和改造費用，除國家有關規定和物業服務合同已明確在物業服務費中列支外，在專項維修資金中列支。
本實施細則所稱的保修期限自物業交付給首個業主之日起計算（分期開發建設的物業分別計算）。
第十六條專項維修資金的支出由相關業主按照其物業建筑面積的比例分攤。專項維修資金不足支付維修費用的，不足部分按照物業建筑面積按比例由相關業主分攤。
涉及整個物業區域的共有部分、共有設施設備的維修、更新和改造費用，在該區域全體業主專項維修資金賬戶中列支；涉及單幢或部分物業共有部分、共有設施設備的維修、更新和改造費用，在其相關業主的專項維修資金賬戶中列支。
第十七條由維修資金管理機構負責專項維修資金管理的，物業服務企業應當根據物業使用狀況，提出一定時期內共有部分、共有設施設備維修、更新和改造計劃及專項維修資金使用方案，由業主委員會在征得物業管理區域內專有部分占建筑物總面積三分之二以上的業主且占總人數三分之二以上的業主同意后組織實施，并在每年的六月和十二月分兩次報維修資金管理機構備案。
未實施物業管理的住宅小區，由所在社區居民委員會參照前款規定制定使用方案，并組織實施。
第十八條由維修資金管理機構負責專項維修資金管理的，且已列入計劃的項目，其專項維修資金的使用按照以下程序辦理：
（一）物業服務企業根據專項維修資金使用方案，提出實施項目和資金使用預算；未實施物業管理的住宅小區，由相關業主根據專項維修資金使用方案提出實施項目和資金使用預算；
（二）實施項目和資金使用預算，報業主委員會或者社區居民委員會審核。社區居民委員會審核時應當征求相關業主的意見；
（三）物業服務企業持經審核的實施項目和資金使用預算及其他規定材料，向維修資金管理機構申請劃轉專項維修資金。未實施物業管理的住宅小區，由社區居民委員會持經相關業主審定的實施項目和資金使用預算，向維修資金管理機構申請劃轉專項維修資金；
（四）維修資金管理機構根據申請在五個工作日內進行核準，并按工程進度撥付專項維修資金；
（五）物業服務企業或社區居民委員會與施工單位簽訂維修施工合同后組織工程項目的實施。
（六）工程竣工后，憑業主委員會或社區居民委員會，或者其委托專門機構審核的工程決算及工程質量驗收合格證明，經維修資金管理機構核實后撥付應付費用的剩余款項。
第十九條專項維修資金使用后，維修資金管理機構應及時將支付的款項從相關業主的個人維修資金明細賬中予以分攤核減，并將相關資料立卷歸檔。
物業服務企業或社區居民委員會應當將施工項目維修資金使用情況的相關資料立卷歸檔。
第二十條實行業主自主管理的，其物業維修資金使用方案和使用程序，由業主委員會參照本實施細則第十七條、第十八條規定提出，經物業管理區域內專有部分占建筑物總面積三分之二以上的業主且占總人數三分之二以上的業主同意后，由業主委員會組織實施。
第二十一條物業管理區域內應當建立應急維修機制以應對涉及房屋安全、停水、停電、電梯停運等緊急情況下的維修和更新。
發生前款規定的緊急情況，需要立即對住房共有部分、共有設施設備進行維修和更新的，由物業服務企業或者相關業主提出建議，經業委員會或者社區居民委員會核實，報維修資金管理機構后可直接進行應急維修，維修費用從相關業主的維修資金賬戶中分攤支付。物業服務企業或者相關業主未按規定及時實施維修和更新的，所屬區物業主管部門可以組織代修。
第二十二條下列費用不得從專項維修資金中列支：
（一）依法應當由建設單位或者施工單位承擔的物業共有部分、共有設施設備維修、更新和改造費用；
（二）依法應當由相關專業單位承擔的供水、供電、供氣、供熱、通信、有線電視等管線和設施設備的維修、養護費用；
（三）因人為損壞及其他原因應當由當事人承擔的修復費用；
（四）根據物業服務合同應當由物業服務企業承擔的維修養護費用；
（五）法律、法規、規章及國家和省、市有關規定中明確由有關單位和個人承擔的費用。
第五章專項維修資金的監督管理
第二十三條下列資金應當轉入專項維修資金：
（一）專項維修資金規定的存儲凈利息；
（二）利用專項維修資金購買國債的增值凈收益；
（三）物業共有部分、共有設施設備的經營所得，但業主大會另有決定的除外；
（四）共有設施設備報廢后回收的殘值；
（五）業主委員會或業主自愿籌集交存的款項；
（六）其他按規定轉入的資金
第二十四條專項維修資金自交存之日起開始計息，利息一年一結，定期計入業主分戶賬內，每年6月30日為結息日，第一個結息日之前交存或當年使用的部分按同期銀行活期存款利率計息，其余部分按不低于一年期同期銀行定期存款利率計算。專項維修資金增值凈收益扣除經財政部門核定的管理費用后的余額，應平均分攤到業主分戶賬內。
第二十五條專項維修資金專戶及存儲情況，應當定期與銀行核對，并在每年7月底前在物業小區向業主公布下列情況，接受業主監督：
（一）專項維修資金交存、使用、增值收益和結存的金額；
（二）發生列支的項目、費用和分攤情況；
（三）其他有關專項維修資金使用和管理情況。
業主對公布的情況有異議的，可以要求復核。
第二十六條專項維修資金應當建立無償查詢制度，接受業主對其分戶賬中專項維修資金使用、增值收益和結存金額的查詢。
第二十七條在保證專項維修資金安全和正常支付的前提下，可以按照國家有關規定將專項維修資金用于購買一級市場國債或者轉定期存款，確保資金的保值增值。利用專項維修資金購買的國債應當持有到期。
除本辦法規定的使用范圍外，不得將專項維修資金出借，不得將專項維修資金用于投資房地產、股票、期貨、或者從事其他經營性活動，不得用專項維修資金為單位和個人提供任何形式的擔保。
第二十八條維修資金管理機構的管理費用由區財政局按實際需要逐年核定，在專項維修資金的增值收益中提取，并繳入區級財政專戶，實行收支兩條線管理，并與專項維修資金分賬核算。
第二十九條專項維修資金的財務管理和會計核算應當執行國家和省、市財政部門有關規定，并依法接受財政、審計部門監督。
維修資金管理機構應按月向同級建設主管部門和財政部門報送專項維修資金財務收支報表，每年年終應將本年專項維修資金收支情況向市建設行政主管部門和市財政部門報告，接受監督和指導。
第三十條物業轉讓時，該物業分戶賬中結余的專項維修資金隨物業所有權同時轉移。
第三十一條因拆遷、自然災害或其他原因致使物業滅失的，業主可持相關憑證，申請退回本人名下專項維修資金結余金額。
第三十二條違反本辦法規定挪用專項維修資金的，由區物業主管部門會同財政部門追回挪用的專項維修資金，并依照國務院《物業管理條例》第六十三條的規定，移交市綜合行政執法部門對相關單位和個人給予行政處罰。
第三十三條有關行政管理部門及其工作人員有下列情形之一的，由相關行政機關按照管理權限對負有責任的主管人員和直接責任人員給予行政或者紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
（一）未依照規定及時核準、撥付專項維修資金，造成損害后果的；
（二）未按照規定進行管理，造成專項維修資金流失的；
第8篇：出借資金管理辦法范文
（一）成立業主委員會
業主委員會成立前，即在前期物業管理期間（即在業主委員會成立之前），物業管理公司由發展商選聘，業主通常向物業管理公司辦理入住手續，并向其繳納物業維修基金。
1．業主委員會自主管理物業維修基金，須遵守物業專項維修資金管理辦法規定，不得將物業維修基金出借，不得將物業維修基金用于投資房地產、股票、期貨，或者從事其他經營性活動，不得用物業維修基金為單位和個人提供任何形式的擔保。不得將以下四項費用列入專項維修資金中：（1）依法應當由建設單位或者施工單位承擔的住宅共用部位、共用設施設備維修、更新和改造費用；（2）依法應當由相關單位承擔的供水、供電、供氣、供熱、通訊、有線電視等管線和設施設備的維修、養護費用；（3）應當由當事人承擔的因人為損壞住宅共用部位、共用設施設備所需的修復費用；（4）根據物業服務合同約定，應當由物業服務企業承擔的住宅共用部位、共用設施設備的維修和養護費用。
2．業主委員會須向業主大會提交自主管理物業維修基金的實施方案，其中應明確是業委會自行管理還是委托專業機構管理，并詳細說明物業維修基金的存儲銀行及帳號、計息方法、管理費用列支渠道及數額、使用流程、本息余額定期公布方案、提供業主查詢本息余額的方式等內容。對因業主委員會集體或業主委員會成員個人原因致使物業維修基金無法保值增值或導致資金流失的，實施方案應預先提出解決方法。
3．上述方案須在業主大會會議上，經物業管理區域內專有部分占建筑物總面積2/3以上的業主且占總人數2/3以上的業主表決同意后，由業主大會出具相關書面決定。如小區某幢樓的樓道燈壞了，如果這幢單元樓有30戶住戶，只要其中20戶住戶同意就可列支維修資金。
4．業主大會會議應當邀請街道辦事處、社區居民委員會代表列席。業主表決意見及業主大會決定須提供公證證明，并與實施方案一并報市物業主管部門備案。
盡管有關規定的非常明確，但由于種種原因，客觀上缺乏有力的監督，發展商延遲繳納其應承擔的物業維修基金以及物業管理公司挪用物業維修基金就成為可能，特別是發展商拖延繳納物業維修基金的現象更是常有的事；由于發展商和物業公司并非完全嚴格依法從事，要從真正意義上解決物業維修基金糾紛問題，需要一種規范的管理機制，需要有專門的機構科學規范的管理物業維修基金。
二、獨立的物業維修基金管理部門
目前一些城市設立了物業維修資金管理中心統一管理物業維修基金。
（一）物業維修資金管理中心基本職能
1．負責全市住宅共用部位和共用設施、設備維修基金的歸集；2．負責全市物業維修基金的日常財務管理；3．負責全市住宅共用部位和共用設施、設備大修以上項目及預算、決算的審核；4．負責全市物業維修基金的使用監督；5．負責全市物業管理人員的培訓；6．市物業行政主管部門交辦的工作。
（二）基金一般使用程序如下
1．由物業管理企業將物業維修基金使用申請表和經費預算方案報業主大會批準后,再報市物業維修資金管理中心。經核實后，撥付70%的維修費用。2．維修更新工程完工后,由物業管理企業將下列要件報市物業維修資金管理中心，經核實后，撥付維修費用的余額：(1)經審計的工程決算單；(2)業主委員會審核簽章的施工承包合同；(3)工程維修更新的發票原件；(4)業主委員會驗收合格證明。
（三）針對社會認知度不強的舉措
1．加強內涵建設，抓好內部管理和職工隊伍建設。明確工作人員的“責、權、利”，充分調動工作積極性，又嚴格落實各項規章制度，加強教育培訓和考核獎懲，在端正工作態度、熱情服務群眾、改善管理形象等方面有新的提升。
2．對外加強宣傳力度。針對有關物業維修基金的政策法規宣傳力度不足，致使有些業主不知曉相關規定，甚至對物業維修基金概念了解不夠的問題，物業維修資金管理中心可開設宣傳專刊、開展有獎征答及意見建議征集活動、舉辦巡回講座等方式在業主委員會中開展《辦法》的宣傳工作，努力促進依法辦事，切實維護業主的合法權益。
3．針對申請使用物業維修基金的某些規定和程序在實際中操作性不強，群眾容易出現意見較大的問題，物業維修資金管理中心將組織力量對基金使用中出現的一些熱點難點問題進行調研，提出解決方案，力爭加強物業維修基金使用的科學性、可操作性。
4．當維修基金數額巨大時，要爭取產生最大的增值效益，閑置時，可用于購買國債和其它法律法規允許的投資渠道，維修基金利息凈收益轉作維修基金滾存使用和管理。爭取最大限度的使維修基金達到保值增值的效果，防止閑置。普通管理機構很難達到，那么可以委托管理公司管理。現階段我國的投資渠道主要有以下幾種：股票、債券、投資房地產、直接貸款、進行國際投資。進行資本運作時要符合下面要求：安全性高，風險性為零；流動性強，可隨時變現，方便資金的靈活使用；收益率較高等。
三、附屬有關職能部門進行物業基金的監管
物業維修基金管理的實踐中，因各種原因不能設置統一管理機構的，均附屬有關職能部門進行物業基金的監管。如南京市房產局物業辦公室管理物業維修基金；廣州國土房管局管理物業維修基金等。
（一）監管現狀
1．集量大、使用量小。拿南京為例，購房人交繳的維修基金總量非常巨大，但使用出去的量卻只有3000萬元，還不到歸集總量的2％。2．相關法律制定的不完善和相互沖突，使管理上問題不斷出現。
（二）措施
1．向相關部門反映，加快物業管理條例修改進度。2．盡快解釋法律適用問題，明確1998年10月1日至2003年8月31日期間的繳交主體。3．參照上海、成都等城市的做法，加快完善專項維修基金立法，對專項維修基金的繳存、管理、使用和責任等一系列具體問題予以明確，將專項維修基金的繳交與開發企業辦理開發項目有關手續、業主辦理產權證等相掛鉤。4．繼續加強對專項維修基金的監督。先進行全面檢查清理，下一步繼續督促繳交責任人履行繳交責任，健全執法制度，引導業主有效維護合法權益。5．繼續加大對開發建設單位欠繳資金的追討力度，繼續積極主動地協調市、區法院，支持業主通過司法途徑維護自身的合法權益。6．是進一步加大宣傳力度，采取形式多樣的宣傳方式，加大力度，宣傳專項維修基金政策法規，營造專項維修基金繳交、使用的誠信、公平環境，引導社會各方主體自覺維護自己的權益。
參考文獻
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[2]《現代建筑物區分所有制研究》陳華彬
[3]宋如萍等，英國房地產物業管理現狀及對我們的啟示《北京物價》2002，12
第9篇：出借資金管理辦法范文
一、高校國有資產的定義和特點
高等學校的國有資產是我國社會主義國家資產的重要組成部分，是指高等學校持有的使用期限超過1年（不含1年）、單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但使用期限超過1年（不含1年）的大批同類物資，作為固定資產核算和管理。它包括有形資產和無形資產。是學校教學、科研和其他事業發展的必要物資保障，是提高教育質量和科研水平的物質基礎。高等學校的固定資產一般分為六類：房屋及構筑物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。
二、 當前高校國有資產管理的現狀
（一）制度建設滯后。現在高校執行的《行政事業單位國有資產管理辦法》主要針對的存量資產的管理，而對資產質量、數量、結構的變化缺少有效規范。明顯存在著重資金管理、輕資產管理；重財務管理、輕資產績效管理等。這種管理觀念已不適應改革和市場經濟的要求。
（二）非法出租、出借高校國有資產謀取利益。部門高校內的職能部門利用手中管理的資源，私下將公有非經營性資產轉為經營性資產運用，不按規定收取國有資產占用費，取得的租金收益部門截留，作為部門“小金庫”的收入。利用高校的國有資產為自己部門小集團謀取私利。還有一些行政職能部門的人員利用職權和工作之便，長期挪用、借用、拖欠公款進行賭博、炒股等非法活動為個人經營謀利。
（三）國有資產未及時入賬。高校的固定資產應當按照取得時的實際成本進行計價。除國家另有規定外，高校不得自行調整其賬面價值。在目前實際工作中，高校會收到無償捐贈的設備，還有無償劃撥來的設備等特殊情況，這些資產高校沒有支付對價，沒有相關憑據，由此造成這部分資產沒有及時入賬，造成高校資產的重大流失。
（四）借“改制”之由造成國有資產流失。高校辦產業走向市場是改革的需要，，也是校辦企業的必由之路，校企成立時作為解決高校的部分人員就業，一般規模都不大，依托政府提供優惠的稅收政策、高校提供場地、資金。 使得校辦產業在市場的占有份額、影響力與日俱增， 已成為社會主義市場經濟的重要組成部分。當校企做大做強以后，為適應市場經濟的發展需要都逐步進行了市場化改革，在這個過程中，許多高校缺乏有效的管理和監督， 導致國有資產流失嚴重。
三、加強高校國有資產管理的路徑分析
（一）高校應當加強對實物資產和無形資產的管理，明確職能部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環節的管控。
首先，對國有資產實施歸口管理。明確高校國有資產使用部門和保管責任人，落實國有資產使用人在國有資產管理中的責任。對于貴重資產、危險資產等特殊要求的資產，指定專人保管、專人使用，并規定嚴格的接觸限制條件和審批使用程序。其次，建立高校國有資產信息管理系統，做好國有資產的統計、報告、分析工作，實現對國有資產的動態管理。第三，建立國有資產臺賬管理，加強國有資產的實物管理。高校應當定期（通常一年）清查盤點國有資產，確保賬實相符。財務部門、資產管理部門、資產使用部門或崗位應當定期對賬，發現不符的，應當及時查明原因，并按照相關規定處理。最后，按照國有資產管理相關規定，明確國有資產的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。
（二）按照“名義金額”入賬。“名義金額”作為一個新的計量計價金額，是財務核算及管理上的新內容。名義金額的含義，是指公允價值無法確定，這個經濟事項又確實存在，給它一個金額，讓帳上有體現，不然易疏漏，避免資產流失。記賬金額為“1元”。一般高校按照“名義金額”入賬的有以下幾種情況：一是對取得資產沒有支付對價的，如：接受捐贈、無償轉入等資產明確了計量金額的組成內容；二是對所得資產沒有相關計量計價憑據的，參照市場價格計價，附加資產構成的相關稅費部分；三是對沒有相關憑據、同類或類似資產的市場價格也無法可靠取得的，所取得的資產應當按照名義金額“1元”入賬。名義金額”入賬使不同形態的資產納入規范管理有所依據。是加強國有資產管理，防止資產流失的有效管理方式。