企業(yè)稅收籌劃風險精選(九篇)
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第1篇：企業(yè)稅收籌劃風險范文
【關鍵詞】企業(yè)稅收籌劃；涉稅風險；成因；規(guī)避
稅收籌劃是指納稅人根據(jù)相關的國家政策，提前策劃納稅事項，幫助企業(yè)在經(jīng)營和建設過程中減輕稅務負擔，從而增加企業(yè)的收益。現(xiàn)代企業(yè)越來越重視稅收籌劃，而且稅收籌劃所要求的專業(yè)性高、操作過程復雜，在給納稅人帶來收益的同時也伴隨著一定的風險，這需要納稅人做好稅收籌劃過程中涉稅風險的規(guī)避。涉稅風險是指企業(yè)經(jīng)營因為違反相關政策和法規(guī)，給企業(yè)造成的負面影響。企業(yè)在進行稅收籌劃中可能面臨的有法律風險、行政執(zhí)法風險、經(jīng)濟風險、信譽誠信風險、心理風險等幾方面的風險。合理有效規(guī)避稅收籌劃中的涉稅風險，有助于企業(yè)良性發(fā)展，增加企業(yè)的收益。
一、企業(yè)稅收籌劃中涉稅風險成因
（一）對于稅收政策適應緩慢目前，我國的稅收法律體系還不夠完善，稅收優(yōu)惠政策、會計與稅法核算差異等以暫行條例、部門規(guī)章等形式出現(xiàn)，這些文件往往不夠明晰，企業(yè)可能因為對稅法精神理解錯誤而導致稅收籌劃失敗。另外，很多稅收政策是有時效性的，也就是說國家的稅收政策會根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的狀況不斷的調整，這既給企業(yè)提供了籌劃空間，又給企業(yè)帶來納稅風險。
（二）稅收政策宣傳不到位相關部門對于新的稅收政策宣傳力度不夠，宣傳的途徑也比較少，稅收優(yōu)惠政策一般都有明確的條件上、地域上的限定，企業(yè)如果不能及時的了解稅收政策的最新動態(tài)，就可能會導致在進行稅收籌劃中錯誤的運用了以前的政策和法規(guī)，這樣企業(yè)也就無法享受國家的稅收政策上的優(yōu)惠，給企業(yè)帶來相應的稅負，同時也不利于國家新的稅收政策的施行。
（三）企業(yè)缺乏涉稅風險的防范意識財務人員的專業(yè)知識薄弱也是造成企業(yè)稅收籌劃中涉稅風險的重要因素之一。很多企業(yè)內部機構的人員配置是不完善的，沒有設立專門的辦稅人員，對財務和稅務的區(qū)分不明確，很容易將企業(yè)的財務工作和稅務工作混淆，缺乏涉稅風險意識。企業(yè)管理者也不夠了解國家的稅務政策，所以在進行稅收籌劃時，不能充分利用國家的相關政策，為企業(yè)稅收帶來負擔。有的公司的財務人員不能單獨進行決策，在進行稅收籌劃過程中要采納管理層的一些建議，但是管理層的涉稅風險意識又不高，可能會為了利益而采取一些不正當?shù)氖侄危瑔适Я讼硎芏愂諆?yōu)惠的機會，也損失了稅收利益。
（四）會計工作不規(guī)范會計工作不規(guī)范是稅收籌劃中涉稅風險的重要影響因素。很多企業(yè)不能合理的設置會計科目和會計賬簿，提供的會計信息不夠完整、不夠客觀，真實性和可靠性有待考量，在進行稅收籌劃時缺乏涉稅資料、在對收入、成本費用等進行核算時缺乏原始憑證等，這些都會影響財務工作的開展，財務核算出現(xiàn)錯誤，稅務工作的準確性得不到保障，從而影響企業(yè)的涉稅工作。
（五）財務管理體制不規(guī)范企業(yè)內部管理制度不完善也是影響稅收籌劃中涉稅風險的因素。很多企業(yè)會出現(xiàn)管理制度不健全、內部管理不到位的情況，公司的財務工作流程相對簡單，這些都會給企業(yè)稅收籌劃工作帶來涉稅風險。例如，一些公司會將采購、生產(chǎn)、銷售、財務等都由一人或幾人負責，而這些人員又缺乏足夠的專業(yè)知識和專業(yè)素養(yǎng)，這就會影響到企業(yè)財務工作的開展，稅費核算也缺乏足夠的支撐，為企業(yè)的稅收籌劃工作帶來風險。此外，一些企業(yè)內部缺乏財務相關信息的交流，財務工作也只在財務部展開，這就容易造成財務信息傳達不一致，不利于企業(yè)的業(yè)務往來，稅收籌劃中的涉稅信息也不夠準確、可靠。
二、稅收籌劃中涉稅風險的規(guī)避措施
（一）加強對稅收政策的學習規(guī)避稅收籌劃中的涉稅風險需要辦稅人員加強對國家稅收政策的學習。稅收籌劃是企業(yè)合理、合法的運用和遵從稅收法律、法規(guī)的行為，如果沒有完善的稅收體系，企業(yè)也很難開展稅收籌劃工作。國家的稅收政策會隨著經(jīng)濟發(fā)展狀況和國家的實際情況相應的發(fā)生變化，不僅可以減輕稅負，為企業(yè)爭取經(jīng)濟利益，也有利于國家產(chǎn)業(yè)政策的貫徹執(zhí)行。辦稅人員應當不斷的學習，更新稅收政策方面的相關知識，了解我國最新的稅收政策和稅收法律、行業(yè)法規(guī)，利用最新的政策進行稅費核算工作，減少稅收籌劃中的風險，幫助企業(yè)減輕稅務負擔，增加企業(yè)的收益，避免誤用造成的涉稅風險。
（二）做好相關政策的宣傳做好相關政策的宣傳，促使納稅人更加了解國家的稅收政策，有助于企業(yè)在稅收籌劃中更加合理的利用國家稅收優(yōu)惠政策，也能夠減少稅收申報中的錯誤的出現(xiàn)，有效規(guī)避稅收籌劃中的涉稅風險。這需要相關部門增加對稅收政策的宣傳力度，通過官方微博、微信、官方網(wǎng)站、信息推送、廣告宣傳和活動宣傳等多種宣傳方式和途徑，促使納稅人關注稅收政策的最新動態(tài)。
（三）提高財務人員業(yè)務素質提高財務人員的業(yè)務素質，強化納稅人的風險意識也能夠規(guī)避企業(yè)稅收籌劃中的涉稅風險。提高企業(yè)財務人員的風險意識，可以通過企業(yè)文化的傳遞，在企業(yè)文化中滲透涉稅風險防范的意識。通過對企業(yè)文化的學習增強企業(yè)整體的稅務風險意識。此外，企業(yè)的財務人員要形成正確的稅收觀念，提高自身的專業(yè)素質和道德素養(yǎng)，在開展財務工作時，遵守會計準則和稅法的規(guī)定，增強職業(yè)道德，合理、合法的進行稅收籌劃。
（四）規(guī)范企業(yè)財務管理體制規(guī)范企業(yè)財務管理制度，加強企業(yè)內部財稅體制的管理能夠有效的規(guī)避企業(yè)稅收籌劃中的涉稅風險。一是，企業(yè)需要強化公司財務部門的設置，設立專門的辦稅人員，并對部門間的職能做出明確的規(guī)定。二是，加強企業(yè)的內部控制，不斷的完善企業(yè)的財務制度。三是，加強企業(yè)收稅籌劃工作中的程序的建設，防治程序過于簡單造成稅費核算不全面等情況的發(fā)生。
（五）完善企業(yè)涉稅風險監(jiān)督機制完善企業(yè)對于涉稅風險的監(jiān)督有助于企業(yè)規(guī)避稅收籌劃過程中的涉稅風險。企業(yè)加強內部對于涉稅風險的監(jiān)督，有助于企業(yè)對于涉稅事項進行定期的核查，及時發(fā)現(xiàn)并改正不符合本企業(yè)政策、稅收籌劃方法不合理等錯誤。企業(yè)還可以聘請專業(yè)的稅收從業(yè)者參與企業(yè)的稅收籌劃，通過聽取專業(yè)的人員的一些建議和方法，強化對企業(yè)的稅務監(jiān)督審計，這樣有助于為企業(yè)的稅收籌劃提供更加科學的和可靠的方法，也能避免企業(yè)不了解稅收政策和辦稅人員水平低造成的的一些影響，從而降低了企業(yè)稅收籌劃中的涉稅風險。企業(yè)在進行內部管理時，還要重視企業(yè)內部各部門間的財務信息交流和溝通，不能僅僅只在財務部展開涉稅管理工作，應加強部門間信息橫向和縱向都發(fā)展。此外，企業(yè)應該不斷的根據(jù)國家的稅收政策的變化來調整稅收籌劃的方式，加強與稅務機關的聯(lián)系。
第2篇：企業(yè)稅收籌劃風險范文
關鍵詞：企業(yè) 投資 稅收籌劃 風險防范
企業(yè)在開展投資運營和財務管理時，主要將實現(xiàn)價值最大化定為主要目標，而且企業(yè)利潤的多少與稅收緊密相關。通過分析我國的稅法及規(guī)定，能夠看到企業(yè)自己要保持正常的生產(chǎn)運營需要涉及到多種稅費，這些稅收會關系到企業(yè)運營的不同環(huán)節(jié)。投資領域、投資項目以及投資方式的不同都會引起到企業(yè)稅負的差異情況。因此，企業(yè)投資稅收籌劃具有一定的風險，只有從企業(yè)的實際情況出發(fā)，進行風險的有效控制和防范，才能夠積極地預防和減少風險，提高企業(yè)的收益。
一、樹立良好籌劃風險意識
企業(yè)從事投資稅收籌劃的相關工作人員以及接受籌劃的納稅人員都應該意識到風險是客觀存在的和不可避免的，而且在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)以及涉稅事務中要時刻保持對風險的警惕性，不能夠認為企業(yè)投資稅收籌劃方案的制定經(jīng)過了專家和多位學者的研究和商討，其研究結果和擬定的方案就一定是科學合理和可行的，不會發(fā)生投資稅收籌劃的風險。工作人員需要改變傳統(tǒng)的工作想法，意識到企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境是復雜多變的，而且投資稅收籌劃化具有一定的特殊性，因此投資稅收籌劃的風險是存在的，需要得到足夠的重視。但是需要注意的一點是就企業(yè)投資稅收籌劃的時效性而言，如果僅僅意識到稅收籌劃存在風險還不夠，企業(yè)在實際運營中應該有效利用先進的網(wǎng)絡技術和網(wǎng)絡設備，建立一套全面完善的稅收籌劃監(jiān)測體制，實時監(jiān)控的風險，一旦發(fā)現(xiàn)風險隱患就要立即向籌劃者或者是經(jīng)營者報警，從而使風險能夠得到及時的解決。因此，企業(yè)投資稅收籌劃的工作人員以及納稅人，都應該樹立良好的風險意識，提升應對風險的能力，并積極采用有效的風險防范方法積極應對，確保企業(yè)投資稅收籌劃的效果。
二、建立籌劃風險預警機制
建立健全企業(yè)投資稅收籌劃的風險預警機制，能夠及時監(jiān)測和掌握風險環(huán)節(jié)，從而根據(jù)獲取的信息及時防范、控制以及應對風險，降低風險給企業(yè)發(fā)展帶來的損失。企業(yè)在建立風險預警機制時需要注意，完善的風險預警系統(tǒng)需要具備以下三個功能：第一，強大的信息收集功能。該功能的主要作用是通過收集和企業(yè)運營相關的稅收政策變動情況、稅務行政的執(zhí)法情況、市場競爭情況以及和企業(yè)的實際生產(chǎn)運營緊密相關的幾個方面的信息，將收集的這些信息進行有效的比對，從而判斷企業(yè)是否需要進行風險的預警以及風險措施的實施。第二，有效的風險預知功能。當對大量的信息進行比對和分析之后，如果出現(xiàn)了可能會引起投資者籌劃風險的因素時，風險預警系統(tǒng)就會及時有效地提醒籌劃者或者經(jīng)營者做好準備或者提醒經(jīng)營者和籌劃者及時采取有效應對策略，防止風險也變成客觀事實，達到未雨綢繆的目的。第三，有效的風險控制功能。當企業(yè)的投資需求籌劃極有可能會發(fā)生潛在的風險時，企業(yè)的風險預警系統(tǒng)就會及時的尋找風險發(fā)生的根源，讓經(jīng)營者和籌劃者能夠對癥下藥，制定科學的風險防范措施，遏制投資稅收籌劃風險。
三、依法開展投資稅務籌劃
企業(yè)在進行投資稅收籌劃時應該合理合法，這是企業(yè)稅收籌劃發(fā)展的前提，也是衡量企業(yè)投資需求籌劃水平的標準。因此，企業(yè)在進行投資稅收籌劃的實際操作時，首先，要將學法、懂法和守法作為基本準則，在對稅收法律的內涵進行全面把握和準確理解后還要關注稅收政策的變化，確保投資稅收籌劃的方案不違法。其次，企業(yè)的投資稅收籌劃部門還要處理好，避稅和稅收籌劃的關系。雖然二者都有減少稅負的作用，但是卻存在著本質上的差別。避稅主要是指納稅人通過合法的手段和精心的安排，利用稅法上存在的漏洞來減少企業(yè)納稅義務的行為。必須這一行為是不違法的，但是卻和立法者的意圖相悖，是法律上不主張和不認同的。因此，企業(yè)在進行投資稅收籌劃時，不僅要保證不違法，而且要符合稅收政策的導向性，這樣才能夠讓企業(yè)更大地享受稅收優(yōu)惠，同時也能夠順應國家稅收政策的制定意圖，使企業(yè)在一個良好的軌道上運轉，避免出現(xiàn)惡意避稅的風險。企業(yè)重視依法投資稅收籌劃，對于風險的防范以及企業(yè)，效益的最大化有很大的幫助。企業(yè)需要處理好投資需求籌劃以及避稅的關系和差異，在維護企業(yè)發(fā)展的自身利益時還要避免國家遭受經(jīng)濟損失。
四、立足整體綜合籌劃
從根本意義上說，投資稅收籌劃屬于企業(yè)財務管理的范圍，其目標是企業(yè)利潤的最大化。因此，企業(yè)在進行稅收籌劃時，必須緊緊圍繞這一戰(zhàn)略性目標，立足整體進行綜合性的籌劃，并且逐步將其納入到企業(yè)的運營戰(zhàn)略和整體投資規(guī)劃中，而不是將投資稅收籌劃局限在個別稅種和節(jié)稅方面。即，企業(yè)的投資稅收籌劃應該將立足點放在降低企業(yè)的整體稅負上面，而不是局限在個別稅種的少量稅負的減少上，這樣才能夠實現(xiàn)企業(yè)投資稅收籌劃的整體目標。其原因在于，企業(yè)不同稅種的稅基是相互關聯(lián)的關系，而且此消彼長，如果其中的某個稅種的稅基的大幅縮減可能會導致其他稅種的稅基的大幅擴大。因此，企業(yè)在進行投資需求籌劃時，不僅要考慮到，其中某一個稅種的節(jié)稅利益，也要同時兼顧其他多種稅種的利益抵消問題，綜合考慮才能夠最大化的降低稅負。另外，作為企業(yè)一項重要的經(jīng)濟利益的稅收利益，并不能夠代表企業(yè)的全部經(jīng)濟利益，投資稅收減少并不意味著企業(yè)整體利益會有大幅增加。當有多種方案能夠選擇的時候，最佳的方案應該是保證企業(yè)整體利益最大化的方案，而不是最大化的降低稅負的方案。即使其中的某一個投資稅收方案會讓企業(yè)的稅負最低，但是卻會讓企業(yè)的整體利益受到損失，那么這樣的方案是不應該得到使用的。因為這種方案的實施，雖然會有效地降低企業(yè)的稅收負擔，但是卻可能影響到企業(yè)的整體收益水平和經(jīng)營規(guī)模的擴大，這樣的方案是不可取的。企業(yè)在進行投資需求籌劃時需要從長遠角度綜合考慮和綜合籌劃，有效衡量企業(yè)的運營和管理，從而根本性地實現(xiàn)投資稅收籌劃的目標，為了投資需要籌劃而進行籌劃和護士整體利益的行為是堅決不可取的。
五、提高投資稅收籌劃靈活度
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)改革的推進，企業(yè)面臨的經(jīng)濟環(huán)境處在不斷變化之中，而且稅收籌劃的主客觀條件和稅收政策等也正處在不斷變化中。在多變的環(huán)境和條件的限制之下，企業(yè)在進行投資稅收籌劃時就需要從企業(yè)的實際情況出發(fā)，根據(jù)實業(yè)企業(yè)的實際情況，制定靈活性的投資稅收籌劃方案，并且要根據(jù)國家政策、稅法、稅制、經(jīng)濟活動和經(jīng)濟環(huán)境的變化等對企業(yè)的項目投資進行有效的調整，使其具備充分的科學性和靈活性。如果企業(yè)的投資稅收籌劃方案能夠具備良好的靈活性就能夠適時地對籌劃方案進行評估和審查，以便及時變更籌劃的內容和目標，及時采取有效的措施進行風險的分散和防范，從而達到趨利避害和確保企業(yè)投資稅收籌劃目標圓滿實現(xiàn)的目的。
六、全面貫徹成本效益準則
企業(yè)在實施某一項稅收籌劃方案的過程中，納稅人雖然能夠取得部分的稅收利益，但是還會因為該稅收籌劃方案的實行，付出其他的費用，同時也可能因為選擇這一方案放棄了其他方案而要承擔相應的損失。由于這樣情況的存在企業(yè)在進行投資稅收籌劃的風險防范是需要全面貫徹成本效益準則，不僅僅要考慮到投資稅收籌劃的直接性成本也要將方案選取中可能會存在的機會成本考慮在內。用這樣的方法進行投資稅收籌劃方案的選定，能夠全面考核量到企業(yè)的成本效益，并且能夠有效貫徹成本效益準則，為企業(yè)運營和發(fā)展減少不必要的損失。當企業(yè)的投資稅收籌劃計劃和方案的成本和損失小于收益后才能夠認定企業(yè)的投資稅收籌劃方案切實可行，并且能夠有效地規(guī)避風險和提高收益率。因此，只有全面貫徹成本效益的準則，才能夠最大程度地降低成本和提高收益，最為重要的是能夠起到防范風險的作用，規(guī)避籌劃損失。
七、總結
投資在企業(yè)運營和管理中發(fā)揮著重要作用，因此，企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中需要將投資放在重要的研究環(huán)節(jié)，并且要針對投資者對稅收籌劃中的風險防范問題進行深入研究和探討。為了有效防范企業(yè)的投資稅收籌劃風險，要求企業(yè)從事稅收籌劃的工作人員以及納稅人要樹立風險意識，企業(yè)要逐步建立起完善的風險預警機制，并且要重視投資稅收籌劃的、合法和合理性，立足整體進行綜合性的籌劃，有效提升投資稅收籌劃的靈活性，全面貫徹成本小于準則最大程度地降低投資稅收籌劃的風險。
參考文獻：
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第3篇：企業(yè)稅收籌劃風險范文
【關鍵詞】稅收籌劃，原則，風險，企業(yè)經(jīng)營
一、引言
當前，我國社會主義市場經(jīng)濟的深入和完善，使得企業(yè)面臨著巨大的市場壓力。提升企業(yè)的內部管理對于提升企業(yè)的經(jīng)濟效益十分重要。稅收籌劃作為企業(yè)內部管理的重要方面，是財務工作的基礎，加強稅收籌劃管理和實踐，能夠提升企業(yè)的盈利能力。
稅收籌劃，即納稅人通過一定的手段在國家稅法允許的范圍內減輕稅后負擔，可以促進利潤的相對提高。稅收籌劃不僅沒有違背國家稅法精神，還是順應國家稅收政策導向的重要手段。企業(yè)的稅收籌劃工作能夠增強企業(yè)自身的稅法意識，并通過對相關籌劃方案的審查維護企業(yè)的合法權益。實際上，稅收籌劃也是企業(yè)財務管理的基礎工作，貫穿于企業(yè)財務管理的始終。企業(yè)的稅收籌劃還能促使國家完善稅收制度，實現(xiàn)稅收政策，是社會發(fā)展與進步的表現(xiàn)。本文基于稅收籌劃的含義，從管理實踐和風險控制兩個方面對企業(yè)當前的稅收籌劃問題進行了剖析，嘗試從分析問題并提出解決策略，以期通過稅收籌劃優(yōu)化企業(yè)的財務管理，促進企業(yè)的發(fā)展。
二、稅收籌劃工作：原則及管理實踐
稅收籌劃工作包含以下幾個原則：一是從其含義出發(fā)，稅收籌劃的基本原則之一是納稅人被允許在稅法范圍內，通過事的安排籌劃，制定最優(yōu)的企業(yè)納稅方案，減輕稅收負擔，節(jié)省企業(yè)資金。當前，隨著我國市場經(jīng)濟的日益發(fā)展，企業(yè)的稅收籌劃已經(jīng)得到初步發(fā)展，且良好的外部環(huán)境將促進企業(yè)稅收籌劃工作的發(fā)展。同時，企業(yè)進行稅收籌劃要在國家稅法范疇內并保證誠信度。進行稅收籌劃時，企業(yè)要保持謹慎的態(tài)度。二是企業(yè)的稅收籌劃工作要從實際出發(fā)，既要把握稅收政策，又要合理運用稅收優(yōu)惠以減輕企業(yè)負擔、提高經(jīng)濟效益。對于企業(yè)而言，要統(tǒng)籌生產(chǎn)經(jīng)營和理財投資活動。實際上，企業(yè)的稅收籌劃對于實現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策、扶持的產(chǎn)業(yè)和地區(qū)發(fā)展十分重要。從管理實踐來看，我國企業(yè)的稅收籌劃管理工作體系逐步走向完善，包含以下幾個方面：
一是提高稅收籌劃人員的業(yè)務素質和能力。稅收籌劃人員的素質決定了企業(yè)稅收籌劃的效果。作為一個專業(yè)性很強的工作，稅收籌劃需要多方面知識，涵蓋了稅收、法律、會計等綜合內容，對于企業(yè)的稅收籌劃人員來說，既要具備一定的工作經(jīng)驗，還要具備專業(yè)的知識。當前，我國稅收法律逐步完善，稅收工作人員要與時俱進，提高業(yè)務水平和能力。企業(yè)也要為員工提供專業(yè)知識培訓，發(fā)揮各種資源優(yōu)勢提升稅收籌劃人員的專業(yè)素質和能力。
二是企業(yè)的稅收籌劃方案要進行事前設計，并需要具備大量特定信息的支持。實際上，在制定籌劃方案前，稅收籌劃人員要了解企業(yè)的內外部環(huán)境，包括經(jīng)營情況、產(chǎn)品狀況等；籌劃方案制定完成及實踐中，相關人員要注意國家政策、考慮到信息的變化并對方案做出相應的調整。科學管理信息才能實現(xiàn)真正有效的稅收籌劃。
三是企業(yè)的稅收籌劃要設立獨立的籌劃部門。單獨由財務人員來進行籌劃工作時往往限于業(yè)務知識的局限性，稅收籌劃不能實現(xiàn)良好的效果，因此要在企業(yè)內部建立專門的稅收籌劃機構，招聘專業(yè)人才進行籌劃方案制定。不過，成功的稅收籌劃方案需要不同部門的配合。高能力、高素質的財務人才要充分掌握稅收知識，并能夠了解企業(yè)內外部環(huán)境。稅收籌劃方案要能真正減輕企業(yè)的稅收壓力、提高經(jīng)濟效益。
四是做好風險監(jiān)控。風險監(jiān)控制首先要有預見能力，即通過對稅收籌劃有關的信息進行分析以實現(xiàn)風險的提前監(jiān)控，并根據(jù)風險點及時調整方案，從根源上有效控制和防范危險，減少風險損失。
總之，以上的管理實踐過程在我國已經(jīng)展開，企業(yè)大都開始重視稅收籌劃，并采取有利于稅收籌劃管理的政策。可以說，成功的稅收籌劃管理能夠有限減輕企業(yè)的稅收負擔。從長遠看來，稅收籌劃對于企業(yè)的發(fā)展是十分重要的，在今后還要積極實踐。
三、稅收籌劃過程中面臨的風險類型及應對
當前，稅收籌劃中存在的問題集中表現(xiàn)為企業(yè)面臨的各類風險，主要包括：一是企業(yè)對稅收籌劃概念認識偏差，企業(yè)存在故意少納稅、偷稅、抗稅、騙稅等問題，違背了納稅籌劃的實質。同事，稅收籌劃有一定的時效性，由于當前企業(yè)缺乏相應的專業(yè)人員，各項優(yōu)惠政策下財務人員制定出的稅收籌劃方案不能獲取有效的節(jié)稅收益。二是稅收政策變化風險普遍存在，如果企業(yè)無法有效的理解和領悟，就可能使原有的籌劃方案導致利益沖突。三是稅收籌劃基礎不穩(wěn)，專業(yè)素質的籌劃人員的缺乏往往導致籌劃失敗。四是稅務執(zhí)法不規(guī)范。稅收籌劃要經(jīng)稅務行政執(zhí)法部門認可。五是稅收籌劃目的不明確，往往導致效果的不確定性。
總體來看，企業(yè)進行稅收籌劃風險的防范包含這樣幾個方面。一是要正確理解稅收籌劃，規(guī)范基礎工作，建立一定的風險預警體系和科學預警系統(tǒng)。完善風險防范體系，降低風險損失。二是要營造良好的稅企關系，樹立法律的權威性，共同創(chuàng)建和諧的納稅籌劃氛圍。三是要樹立敏感的風險意識，關注政策變化調整，適時調整方案。四是要提高稅收籌劃人員素質和專業(yè)能力，使他們更好的理解稅收政策，降低稅收籌劃風險。
參考文獻：
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第4篇：企業(yè)稅收籌劃風險范文
關鍵字：稅收籌劃 籌劃風險 防范措施
隨著中國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場競爭日益激烈，社會平均利潤率水平不斷下降，企業(yè)獲利的空間日益縮小，同時國家的稅收法律制度卻日趨的完善， 稅收征管水平日益提高，國家對涉稅案件的處罰力度不斷加大，企業(yè)的稅收風險日益升高。在日益規(guī)范的市場經(jīng)濟規(guī)則里，企業(yè)如何在不違反規(guī)則而又能獲得最大的經(jīng)濟利益，在合理合法的前提下降低稅負，已成為了企業(yè)迫切的希望。而有效的稅收籌劃，可以使企業(yè)利用稅收優(yōu)惠和稅收彈性來減輕稅收負擔，規(guī)避涉稅風險，提高企業(yè)經(jīng)營效益，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟利益最大化。因此，稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營管理中越來越發(fā)揮著重要的作用。
一、稅收籌劃的涵義
一般認為，稅收籌劃的涵義有廣義和狹義之分。廣義的稅收籌劃，是指納稅人在不違背稅法的前提下，運用一定的技巧和手段，對自己的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行科學、合理和周密的安排，以達到少繳緩繳稅款目的的一種財務管理活動。這個定義強調：稅收籌劃的前提是不違背稅法，稅收籌劃的目的是少繳或緩繳稅款。它包括采用合法手段進行的節(jié)稅籌劃、采用非違法手段進行的避稅籌劃、采用經(jīng)濟手段、特別是價格手段進行的稅負轉嫁籌劃。
而狹義的稅收籌劃，是指納稅人在稅法允許的范圍內以適應政府稅收政策導向為前提，采用稅法所賦予的稅收優(yōu)惠或選擇機會，對自身經(jīng)營、投資和分配等財務活動進行科學、合理的事先規(guī)劃與安排，以達到節(jié)稅目的的一種財務管理活動。這個定義強調：稅收籌劃的目的是為了節(jié)稅，但節(jié)稅是在稅收法律允許的范圍內，以適應政府稅收政策導向為前提的。
無論是廣義上的稅收籌劃涵義還是狹義的稅收籌劃涵義，它根本的目標是一樣的，都是在稅法應許的條件下，進行節(jié)稅籌劃。二者的區(qū)別在于進行節(jié)稅籌劃時，所采取的手段和方法不同。
二、稅收籌劃的風險
（一）稅收政策理解、把握不充分導致的風險
在進行稅收籌劃時，如果企業(yè)的經(jīng)營決策層和稅收籌劃人員對稅收政策理解不透，把握不充分，容易造成企業(yè)在進行稅收籌劃時因對稅收法律的理解有偏差或適用不當，給企業(yè)帶來風險。例如福利企業(yè)殘疾職工工資未達到要求而享受了增值稅的退稅政策，資源綜合利用企業(yè)硫酸濃度未達到要求而享受了硫酸退稅政策。
（二）稅收政策變化導致的風險
隨著國家國民經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國家為了促進經(jīng)濟的增長，在一定的時期里，總會制定一些與之相適應的促進經(jīng)濟增長的減免稅或退稅等稅收優(yōu)惠政策，這是國家在利用稅收杠桿所作的一種宏觀調控。比如對福利企業(yè)增值稅的退稅政策、接收下崗職工企業(yè)的企業(yè)所得稅的減免稅政策的變化。就是國家在隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展變化和國家產(chǎn)業(yè)政策和經(jīng)濟結構的調整下，對稅收優(yōu)惠政策做出的相應變化的最好范例。因此，國家稅收政策具有不定期或相對的時效性。稅收籌劃是事前籌劃，每一項稅收籌劃從最初的項目選擇到最終獲得成功都需要一個過程，而在此期間，如果稅收政策發(fā)生變化，就有可能使得依據(jù)原稅收政策設計的稅收籌劃方案，由合法方案變成不合法方案，或由合理方案變成不合理方案，從而導致稅收籌劃的風險。
（三）稅收籌劃目的不明確導致的風險
在不同時期，企業(yè)有不同的戰(zhàn)略目標，而稅收籌劃是為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標服務的。如果企業(yè)在進行稅收籌劃時，方法和目的不符合生產(chǎn)經(jīng)營的客觀要求，或不符合企業(yè)的長遠發(fā)展的要求，那么企業(yè)就會因為不合理的稅收籌劃方案而擾亂了自身正常的經(jīng)營管理秩序，從而導致企業(yè)內在經(jīng)營機制的紊亂，最終將招致企業(yè)更大的潛在損失風險的發(fā)生。
（四）稅務行政執(zhí)法不規(guī)范導致的風險
當前我國的稅收法律環(huán)境還面臨很多問題，例如部分稅收法律不夠明晰，各地方稅務法規(guī)眾多，稅務執(zhí)法人員對稅法的理解有偏差等等，而稅務機關作為稅收法律的執(zhí)法部門，具有較大的自主裁量權，由于稅務行政執(zhí)法人員的素質參差不齊，在進行稅收執(zhí)法時，容易造成對企業(yè)稅收籌劃方案的判定有所不同，例如被認為是惡意避稅或偷稅行為而加以處罰；或將企業(yè)本屬于明顯違反稅法的稅收籌劃行為暫且放任不管，使企業(yè)對稅收籌劃產(chǎn)生錯覺，為以后產(chǎn)生更大的稅收籌劃風險埋下隱患。
三、稅收籌劃的風險防范
（一）正確認識稅收籌劃，樹立稅收籌劃的風險意識
首先，企業(yè)經(jīng)營決策層必須樹立依法納稅的理念，這是成功開展稅收籌劃的前提。企業(yè)進行稅收籌劃不是為了偷逃稅款，而是在稅法允許的條件下，合法、有效的進行節(jié)稅。作為納稅人要對稅收籌劃有正確的認識，該繳的稅還是要繳的，稅收籌劃只是在特定的稅收政策條件下，并且在一定的范圍內才能有效，不能對其盲目信賴，否則會給企業(yè)帶來極大地風險。
其次，企業(yè)要樹立稅收籌劃的風險意識，由于稅收籌劃是事前籌劃，所以在進行稅收籌劃時，要注意相關政策的綜合運用，從多方位、多視角對所籌劃的項目的合法性、合理性和企業(yè)的綜合效益進行充分論證。以達到稅收籌劃的根本目的。
（二）及時、系統(tǒng)地學習稅收政策，準確理解和把握稅收政策的內涵
目前，我國的稅法制度建設還不是很完善，稅收政策變化較快，許多稅收優(yōu)惠政策具有一定的時效性和區(qū)域性，這就要求納稅人要及時、系統(tǒng)地學習稅收政策，在準確理解和把握現(xiàn)行稅收政策精神的同時，時刻關注稅收政策的變化。這樣才能在利用某項稅收優(yōu)惠政策進行籌劃時，對政策變化可能產(chǎn)生的影響進行預測，并對可能存在的風險進行防范。只有納稅人在通過全面、準確地把握稅收政策，及時根據(jù)國家稅收政策的變動、以及企業(yè)自身所處外部環(huán)境條件的變遷、未來經(jīng)濟環(huán)境的發(fā)展趨勢和稅收政策變動對企業(yè)經(jīng)營活動的影響等綜合因素下，制定出的稅務籌劃方案，才是成功的稅收籌劃方案。
（三）加強與稅務機關的聯(lián)系，營造良好的稅企關系
在市場經(jīng)濟條件下，稅收具有財政收入職能和經(jīng)濟調控職能，由于每個地方稅收征管方式不盡相同，稅務執(zhí)法機關又擁有較大的自由裁量權，因此，企業(yè)要加強對稅務機關工作程序的了解，加強聯(lián)系和溝通，爭取在稅法的理解上與稅務機關取得一致，特別在某些模糊和新生事物上的處理上能得到稅務機關和征稅人的認同。企業(yè)的稅收籌劃方案才能有效實施，這是稅收籌劃方案得以順利實施的關鍵。
稅收籌劃其實是企業(yè)與國家間的博弈， 納稅人利用國家稅法缺陷進行稅收籌劃設計，以盡可能的減輕企業(yè)稅負，而國家則通過稅收籌劃掌握稅法缺陷的所在，從而制定反避稅措施。一個籌劃方案最終能否有效，取決于稅務機關是否認可，例如某企業(yè)于2012年3月以46600萬元向4個自然人收購了其某公司100%的股權，根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，在扣除自然人的股本后應代扣代繳個人所得稅為7869.11萬元，由于股權收購金額過大，企業(yè)的收購資金出現(xiàn)困難，經(jīng)企業(yè)的稅收籌劃及稅務機關的溝通和認可，應支付給稅局的個人所得稅可按每月300萬元逐期上繳完成，這樣大大的緩解了企業(yè)的資金壓力，同時也成功的完成了股權收購。在這個稅收籌劃方案里，企業(yè)抓住了稅務機關對稅收收入力求穩(wěn)定增長的這一特性，經(jīng)與稅務機關的溝通，在稅務機關認可下，企業(yè)的籌劃方案才得以實施完成。
四、結束語
企業(yè)在利用稅收籌劃時不僅要看到籌劃帶來節(jié)稅收益，同時也應對稅收籌劃風險的產(chǎn)生和構成進行分析。在合法的前提下，盡量利用稅法所賦予的優(yōu)惠政策，不要試圖去鉆法律的空子，不要存在僥幸心理，要全面考慮，及時了解稅收政策方面的信息，避免稅收籌劃風險，然后再作出決策。稅收籌劃風險的防范跟稅收籌劃是企業(yè)的一項長期的工作，需要具有長遠的戰(zhàn)略眼光，稅收籌劃應與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略結合起來，著眼于企業(yè)總體的管理決策，選擇能使企業(yè)總體收益最大的方案，這才是稅收籌劃風險規(guī)避的最終目的。
參考文獻：
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第5篇：企業(yè)稅收籌劃風險范文
關鍵詞:納稅籌劃風險因素風險管理
中圖分類號: F810.42文獻標識碼：A
納稅籌劃是企業(yè)在國家相關法律允許的情況下，對企業(yè)內、外部的資源進行合理調整，通過這樣的方式有效地降低企業(yè)的稅負負擔，并實現(xiàn)一定程度的節(jié)稅收益。納稅籌劃在我國實施已有幾十年的時間，但相關理論方面的研究還不夠全面和深入。現(xiàn)如今，面對不斷變化的稅法政策和納稅環(huán)境，企業(yè)各項經(jīng)營管理工作稍有不慎便會陷入被處罰或補繳稅款的處境。這不僅會加重企業(yè)的成本負擔，更會給企業(yè)帶來極大的風險。
一、企業(yè)納稅籌劃風險管理存在的問題
（一）稅收籌劃的外部風險
風險是建立在對未來不確定性的基礎之上。企業(yè)稅收籌劃的風險，都是指籌劃人由于受到主觀和客觀不確定性因素的影響，其涉稅行為或籌劃行為偏離稅法要求的可能性。利益和風險總是相伴而生的，籌劃主體獲取的稅收利益是與風險相伴的。由于稅收籌劃的特征之一是事先謀劃，未來總有一些不確定的因素，加之稅收籌劃經(jīng)常在稅收法律法規(guī)規(guī)定性的邊緣上進行操作，所以各種稅收籌劃的具體方法都不是百分之百安全的。稅收籌劃是具有主觀性的，籌劃人選擇籌劃方案的形式，以及如何實施籌劃方案，籌劃人的主觀判斷起著決定性作用，包括對稅收政策的領悟與判斷、對稅收籌劃條件及環(huán)境的認識與判斷等。
（二）企業(yè)內納稅籌劃風險管理意識薄弱及納稅籌劃人員素質偏低
各企業(yè)經(jīng)營者往往把關注點放在稅收籌劃所帶來的經(jīng)濟利益上， 而忽視和放松了對其風險的警惕性，風險管理意識不強。納稅籌劃是企業(yè)工作中的重要內容，對其存在的潛在風險進行有效的辨別和分析，并采取有效的風險管理措施，才可保證納稅籌劃的順利進行。企業(yè)納稅籌劃人員總體素質偏低.納稅籌劃人員總體素質不高會對企業(yè)的風險管理造成直接的影響，制約企業(yè)納稅籌劃風險管理的健康發(fā)展。
（三）企業(yè)與稅務機關間的關系處置不合理。
多數(shù)企業(yè)與稅務機關之間均缺乏有效溝通，企業(yè)和稅收部門由于所處的角度不同，對稅務籌劃的方式，對法律、法規(guī)的理解上存在差異,企業(yè)往往脫離稅務機關自行進行納稅籌劃，在實踐過程中很多稅務籌劃行為演變?yōu)橥刀悺⒙┒惖男袨椋瑒t企業(yè)將會受到相應的處罰。最后，企業(yè)納稅籌劃內部控制存在不足。在我國，多數(shù)企業(yè)均沒有建立納稅籌劃相應的內控制度，或是建立后沒有得到有效實施。
二、應對企業(yè)納稅籌劃風險管理問題的措施
(一)提高納稅籌劃方案的策劃能力
在納稅籌劃方案的策劃和選擇階段，企業(yè)就應該進行科學籌劃，最大限度的防范和控制風險。對于無法避免的風險可采取轉移、降低、保留等方式進行處理。對于具有較大風險性的籌劃方案必須謹慎采用。優(yōu)先選用具有優(yōu)惠稅收政策的方案，如技術活動類、環(huán)保節(jié)能類、社會公益類等，都可優(yōu)先進行靈活運作。同時還可通過合同的簽訂，由外界機構進行相應的籌劃工作和風險控制工作， 從而實現(xiàn)將納稅籌劃風險進行有效轉移。此外，采取靈活的方式運用相應的籌劃工具，如籌劃臨界點、針對具有缺陷性的條款進行籌劃等方式，實現(xiàn)對籌劃風險進行有效調控。企業(yè)納稅籌劃風險管理包含諸多內容，而風險防范及控制的關鍵環(huán)節(jié)在于納稅籌劃方案的設計及低風險方案的制定和完善。
(二)提高納稅籌劃人員綜合業(yè)務能力及素質，科學處理企業(yè)與稅務機關的關系
在企業(yè)納稅籌劃風險管理工作中， 加強對納稅籌劃人員進行業(yè)務及籌劃培訓， 提高納稅籌劃人員的業(yè)務技能及科學方案的策劃能力至關重要。綜合業(yè)務能力及素質有如下具體要求：第一，要求納稅籌劃人員在事前做好各項充分準備工作，要對企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)、組織形式、財務狀況等有充分的了解， 才能為企業(yè)設計出獨具特點和針對性的籌劃方案。第二，企業(yè)納稅籌劃人員需研究掌握稅務工作中各種相關稅務政策及法律法規(guī)，全面、準確把握納稅政策內涵, 充分了解當?shù)囟悇照鞴艿奶攸c和具體要求，只有具備納稅會計、財務、企業(yè)管理、經(jīng)營管理諸多技能的專業(yè)勝任能力，才能在籌劃、設計、制定方案的過程游刃有余地融會貫通各項相關法律法規(guī)及稅務政策。
企業(yè)需與各稅務機關保持良好的溝通互動關系。企業(yè)納稅籌劃人員應在充分掌握當?shù)囟悇照鞴芫唧w要求及特點的前提下進行各種納稅籌劃及申報工作。在納稅籌劃過程中，納稅籌劃人員通過與稅務機關溝通互動，準確把握相關法律界限，降低納稅籌劃的風險性。稅務籌劃人員在與稅務機關地溝通合作中，應爭取得到稅務機關的指導和認同，提高稅務籌劃的科學性。部分企業(yè)認為，只要由專業(yè)人員開展的納稅籌劃就必定能得到稅務機關地認可。事實并非如此，只有取得稅務機關的相應指導，才可有效實現(xiàn)將納稅籌劃風險性降至最低。因此，企業(yè)納稅籌劃人員應與各稅務機關保持良好的溝通互動關系， 以促進納稅籌劃活動開展的科學、合理性，降低納稅籌劃風險性。
(三)在企業(yè)中構建良好的風險預警機制
在企業(yè)中構建良好的企業(yè)風險預警機制主要目的是在應對各種風險時，使企業(yè)具有更加靈敏的反應，能夠及時辨別風險，并采取相應的處理和防范措施。該種機制是企業(yè)加強籌劃風險防范能力的有效保證和重要措施。企業(yè)需不斷建立、加強和完善納稅籌劃風險信息交流系統(tǒng)，確保企業(yè)各項工作的運用狀況及時傳遞給上層領導，保證問題能夠得到及時處理和解決。同時建立相應的風險快速反應機制，提高風險應對能力。此外，在企業(yè)中，還需組建風險預警小組對風險問題進行及時、有效的處理和管理。同時建立健全企業(yè)監(jiān)督機制，對企業(yè)內部各項活動進行相應的監(jiān)督，促進企業(yè)管理向規(guī)范化、流程化發(fā)展，增強企業(yè)的風險應對能力和防范能力。
（四）加強與主管稅務機關的溝通以強化穩(wěn)健性原則
面對新的征管形式下稅收籌劃的新的風險因素，無論是納稅人自主籌劃還是中介機構籌劃，都要求籌劃主體采用穩(wěn)健性的原則。一方面準確把握稅收法律政策，關注稅收法律政策變動；另一方面，關注稅務機關稅務管理手段上的創(chuàng)新、處理好稅企關系也是防范法律責任風險的一種措施，要加強與當?shù)囟悇諜C關的聯(lián)系，充分了解當?shù)囟悇照鞴艿奶攸c和具體要求，以獲得主管稅務機關對籌劃方案的認可。
（五）關注納稅評估帶來同行業(yè)比對的數(shù)據(jù)以合理確定稅收籌劃的目標
稅收籌劃目標則體現(xiàn)通過稅收籌劃期望達到什么樣的結果。稅收籌劃目標更多體現(xiàn)了稅收籌劃產(chǎn)生的主觀因素，體現(xiàn)了理性“經(jīng)濟人”對利益的合理追求，是企業(yè)稅收籌劃的內在動因，這些合理追求會因其內部條件及外部環(huán)境的差異而表現(xiàn)出不同的側重。納稅人在確定稅收籌劃的目標上，要關注稅務行政審批制度弱化帶來的監(jiān)管風險，也要對同行業(yè)同規(guī)模企業(yè)的情況做更多、更細致的了解，關注同行業(yè)數(shù)據(jù)，以便面對納稅評估風險有更好的對應措施。
三、結束語
納稅籌劃是企業(yè)理財工作中重要組成部分。在日益激烈的市場環(huán)境中，納稅籌劃具有越來越大的發(fā)展空間，但同時也面臨更多風險。企業(yè)在運營管理中應采用各種積極措施不斷推進納稅籌劃的合法性及有效性，最大限度規(guī)避納稅籌劃產(chǎn)生的各種風險。
參考文獻:
第6篇：企業(yè)稅收籌劃風險范文
1企業(yè)開展稅收籌劃的重要意義
（1）降低企業(yè)稅收負擔，提升企業(yè)經(jīng)濟效益。科學合理的企業(yè)稅收籌劃能夠幫助企業(yè)降低納稅支出，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。利用納稅籌劃可以使企業(yè)在業(yè)務流量沒有改變的情況下實現(xiàn)納稅的降低、相對減少稅負、延長納稅期限，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，體現(xiàn)企業(yè)價值最大化。（2）控制企業(yè)成本費用，提高企業(yè)市場競爭力。企業(yè)實施稅收籌劃，主要是提前安排企業(yè)經(jīng)濟活動，可以在合法的范圍之內實現(xiàn)降低企業(yè)稅負的財務目的，這樣以來能夠使企業(yè)在承擔繳納稅款義務的同時還能夠降低企業(yè)成本費用，給企業(yè)提供充足的資金保證，使企業(yè)能夠擴大規(guī)模進行再生產(chǎn)，最終提升企業(yè)總利潤，提高企業(yè)市場競爭力。（3）全面提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。稅收法律、法規(guī)能夠約束經(jīng)營者的經(jīng)營管理以及納稅活動，保證市場經(jīng)濟秩序工作順利開展。稅收籌劃可以使整個企業(yè)投資行更加科學、合理、合法、合情，而且也可以使企業(yè)內部財務活動健康、有序開展，規(guī)范企業(yè)管理，全面提升管控水平，使企業(yè)朝著可持續(xù)方向發(fā)展。
2企業(yè)在稅收籌劃中的涉稅風險分析
首先，稅收籌劃過程當中財務人員對稅收政策的理解不到位。我國的稅收政策能夠約束企業(yè)的稅務行為，減少經(jīng)濟波動，穩(wěn)定市場經(jīng)濟結構。隨著國家的變革和發(fā)展，稅收政策越來越多，給企業(yè)的稅務行為帶來了嚴重影響。假如企業(yè)的稅務人員不能全面理解國家的稅務政策，就會給企業(yè)帶來財務風險。其次，企業(yè)會計信息質量不高，增加了企業(yè)的稅務風險。假如財務基礎工作不合理，就無法保證稅務工作的準確性，會計核算中存在錯誤，稅務申報肯定不準確。但是現(xiàn)如今大多數(shù)財務人員的能力不強，使財務會計、稅收政策以及企業(yè)管理工作質量較差。部分企業(yè)內部控制工作不到位，財務流程不健全，致使財務工作人員無法及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的財務風險，也沒法解決。最后，稅務人員不能靈活運用國家政策，給企業(yè)帶來稅務風險。交稅少可能會給企業(yè)帶來涉稅風險，不合理使用稅務政策也會增加企業(yè)財務風險。因此，企業(yè)想切實較少稅負，就必須要在科學合理的范圍之內制定稅務籌劃，企業(yè)必須要求相關工作人員認真學習稅收政策，提升他們的綜合能力，才能減輕企業(yè)稅務負擔，使企業(yè)經(jīng)濟效益實現(xiàn)最大化。
3企業(yè)避免稅收籌劃涉稅風險的主要措施
（1）加強稅收籌劃風險意識。首先，綜合考慮企業(yè)的整體發(fā)展情況，尤其是企業(yè)的資金量，從而健全企業(yè)稅務風險監(jiān)控機制。企業(yè)進行稅收策劃過程當中，要實施精細化管理，落實各項規(guī)章制度，全面、深刻意識到稅收籌劃工作的主要目標和內容，同時處理強化系統(tǒng)方面存在的風險。其次，深化企業(yè)風險管控意識，優(yōu)化管控能力，提高服務水平。企業(yè)稅收籌劃相關工作人員要積極學習相關政策，并加強應用。在實際稅收籌劃過程當中，企業(yè)應該清楚國家關于稅收方面的政策法規(guī)，嚴格遵守國家法律法規(guī)，策劃和企業(yè)最匹配的稅務籌劃風險控制方案，提升企業(yè)防范稅務風險的能力。
（2）嚴格遵守成本效益原則。企業(yè)實施稅收籌劃方案的時候，一定要嚴格按照成本效益原則，才可以使稅收籌劃目標順利實現(xiàn)。不論實施哪一項籌劃方案，納稅人獲取稅收利益的時候，一定會對實施該方案付出相應的稅收籌劃成本，所以要想保證稅收籌劃方案科學合理，就必須要綜合考慮籌劃方案中隱含的一些成本條件，同時保證稅收籌劃成本低于所得的收益。
（3）處理好和稅務部門之間的關系。企業(yè)要和稅務管理部門一直保持良好的合作關系。企業(yè)財務管理人員必須要熟悉國家相關的各項稅收政策與法律法規(guī)，熟悉稅務機關的辦事流程，尊重稅務人員，按時上交相應的報表和資料，積極配合他們的工作，便于及時了解稅收政策的變動情況，從而使稅收籌劃的方向和思路更加清晰。另外，企業(yè)也可以積極參與稅務部門制定的相關培訓，提升財務管理水平，才能制定出和企業(yè)發(fā)展相適應的稅收籌劃方案。
第7篇：企業(yè)稅收籌劃風險范文
【關鍵詞】房地產(chǎn)；稅收籌劃；風險分析
稅收籌劃是指在合法的條件下，通過對經(jīng)營活動的事先籌劃和安排，盡可能地減輕稅負的行為。稅收籌劃的經(jīng)濟納稅職能，是稅法賦予納稅人的權利所致，是市場經(jīng)濟條件下企業(yè)維護自身合法權益的內在要求。稅收籌劃的目的在于實現(xiàn)稅收負擔最低化。其手段以具體的法律條款為依據(jù)，并在稅法規(guī)范和允許的范圍內實施與運用。因此，納稅人如果能精通稅法、知道自己該繳什么稅，不該繳什么稅成為精明的納稅人，將給企業(yè)帶來很好的收益。選擇最輕的納稅行為是納稅人的基本權利。房地產(chǎn)企業(yè)也同樣有權利選擇最輕的納稅行為。
1 房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃風險定義
稅收籌劃風險是指房地產(chǎn)企業(yè)涉稅行為因為沒有正確遵循稅收法律法規(guī)的有關規(guī)定，使得房地產(chǎn)企業(yè)沒有準確和及時的繳納稅款，從而引發(fā)稅務機關對企業(yè)進行檢查、調整、處罰等等。最后導致房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟利益的損失。
稅收籌劃給房地產(chǎn)企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的同時，必然也會帶來非常大的風險。惡性避稅在美國呈現(xiàn)蔓延之勢，使得政府損失稅收達100多億美元。購買避稅方案的公司因此也受到牽連一補繳稅款、稅務機關對公司進行行政處罰使得公司社會聲譽降低。隨著經(jīng)濟全球化進程的加快，房地產(chǎn)企業(yè)的交易行為越來越復雜，另外，稅收政策的變化也越來越多，稅收征管的力度越來越大，房地產(chǎn)企業(yè)面臨的納稅風險正在逐步升級。稅收籌劃不僅僅是技術問題，而是帶有很強政策性的工作。如果操作不對的話，不但不能達到目的，反而要遭受處罰和制裁，會給房地產(chǎn)企業(yè)造成很大的損失。所以不論是中介機構還是納稅人自己進行稅收籌劃，不僅要考慮到稅收籌劃帶來的收益，更要清醒看到稅收籌劃的風險。
2 房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃風險來源
2.1 政策選擇和政策變化風險。政策選擇風險是指對納稅人對于政策的選擇正確是否正確存在著不確定性。這種風險產(chǎn)生的原因是房地產(chǎn)企業(yè)對政策精神的認識不足導致的。也就是說，房地產(chǎn)企業(yè)單方面認為自己所采取的納稅行為是符合國家的政策的，但是實際上并不符合國家的政策。政策變化性風險是指稅收政策隨著經(jīng)濟形勢的變化做出相應的變化。這也給稅收籌劃帶來風險。
2.2 操作風險。操作風險是指房地產(chǎn)企業(yè)對有關稅收優(yōu)惠政策的運用不到位或在稅收籌劃過程中對稅收政策的整體性把握不夠，稅收籌劃中顧此失彼，導致稅收籌劃失敗。
2.3 經(jīng)營風險。房地產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動不是一成不變的，經(jīng)營活動的變化要求稅收籌劃方案隨之發(fā)生改變。這樣已經(jīng)計劃好的稅收籌劃可能已經(jīng)不適合。所以經(jīng)營活動的變化很可能影響稅收籌劃方案的實施。
2.4 執(zhí)法風險。稅務風險與稅收的執(zhí)法情況有很大的相關性。稅收執(zhí)法力度大，稅收籌劃的風險就較大。
2.5 收益小于成本風險。房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的目的是獲得利益，如果稅收籌劃收益小于成本，房地產(chǎn)企業(yè)就達不到稅收籌劃的目的。
2.6 遵從風險。遵從風險是指企業(yè)的經(jīng)營行為沒有隨著稅收政策的變動而發(fā)生相應的變化，最終導致企業(yè)未來利益受到損失。總之，遵從風險是指企業(yè)沒能掌握最新的稅收政策，并且未能根據(jù)最新的稅收政策調整自己的納稅行為所產(chǎn)生的風險。主要原因是企業(yè)缺乏外部組織機構對企業(yè)納稅行為的審查。遵從風險是所有企業(yè)納稅風險中最大的一種風險。
2.7 核算風險。核算風險是指企業(yè)因為沒有準確核算稅金，最終導致企業(yè)利益的損失。例如:企業(yè)沒能正確核算會計規(guī)定和稅收政策的差異、企業(yè)缺乏內部控制措施等等，最終導致會計核算系統(tǒng)提供了不真實的納稅數(shù)據(jù)和信息。
2.8 員工風險。員工風險是指企業(yè)因為人的原因而導致未來利益損失的不確定因素。例如:稅務管理崗位員工頻繁變動;員工豐富經(jīng)驗未能被書面留存;員工缺乏責任心，導致企業(yè)未按規(guī)定及時申報納稅。員工風險是所有納稅風險的根本風險，它是最難控制和管理的。
2.9 信譽風險。信譽風險是指外界因企業(yè)稅務違規(guī)行為而對企業(yè)信譽的懷疑并導致其未來收益損失的不確定因素。例如:企業(yè)因欠稅問題被稅務機關公告;企業(yè)因偷稅問題被媒體報道，使得合作伙伴突然中止談判。對企業(yè)來講，信譽風險的后果和影響可能是深遠的、無法計量的。
3 房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃風險防范
3.1 樹立風險防范意識。首先房地產(chǎn)企業(yè)自身應做到建立健全內部會計核算系統(tǒng)。完整、真實和及時的對經(jīng)濟活動進行反映，準確計算稅金，按時申報，足額繳納稅款。
3.2 提高稅收籌劃設計人員的業(yè)務素質。加強稅收政策的學習，有效降低和防范房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃風險。
3.3 樹立正確的納稅意識和稅務籌劃風險意識。把納稅籌劃與偷逃稅區(qū)別開來。
3.4 堅持成本效益分析。房地產(chǎn)企業(yè)不論是內部設立專門的部門進行稅收籌劃還是聘請外部專家專門從事稅務籌劃工作，都要耗費一定的人力、物力、財力。只有當稅收籌劃方案的收益大于支出時，該籌劃才是成功的。
3.5 關注稅收政策的變化趨勢。由于企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的多變形、復雜性及不確定事件的發(fā)生，稅法常隨經(jīng)濟情況的變化或為配合政策的需要而不斷修正和完善。企業(yè)在進行納稅籌劃時，應充分收集和整理與企業(yè)經(jīng)營相關的稅收政策及其變動情況，在實施納稅籌劃時，充分考慮籌劃方案的風險，然后作出正確決策。
3.6 力求整體效益最大化。籌劃時，不能僅僅緊盯住個別稅種的稅負高低，而要著眼于整體稅負的輕重。一項成功的稅收籌劃方案必然是多種稅收方案優(yōu)化選擇的結果。優(yōu)化選擇的標準不是稅收負擔最小，而是在稅收負擔相對較小的情況下，企業(yè)整體利益最大。
3.7 加強與中介機構的聯(lián)系合作。稅收籌劃方案的設計具有專業(yè)性和復雜性、時效性等特性，有時房地產(chǎn)企業(yè)僅憑自己的力量很難設計出具體方案。尋找一個專注于稅收政策研究和咨詢的中介機構就會顯得非常重要。
3.8 及時與稅務機關協(xié)調。由于稅收政策有相當大的彈性空間，稅務機關在稅收執(zhí)法上擁有較大的自由裁量權。所以房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的合法性需要稅務行政執(zhí)法部的確認。在這樣的情況下，房地產(chǎn)企業(yè)應及時與稅務機關協(xié)調一致。
4 房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃風險控制步驟
4.1 建立風險控制環(huán)境。建立風險控制環(huán)境包括建立風險控制策略和目標，主要取決于企業(yè)管理層的納稅文化和要求。如果企業(yè)管理層更傾向于避稅的話，可以肯定地說，該企業(yè)的整體納稅風險是很大的。企業(yè)管理層在建立書面納稅風險控制策略和目標時，應明確以下幾點:一是企業(yè)應遵守國家稅收政策規(guī)定，照章納稅。二是企業(yè)應積極爭取與企業(yè)相關的稅收優(yōu)惠三是企業(yè)和分支機構必須設置稅務部門及其各級負責人。
4.2 評估納稅風險。評估納稅風險就是對企業(yè)具體經(jīng)營行為涉及的納稅風險進行識別和明確責任人，是企業(yè)納稅風險管理的核心內容。需要考慮以下幾步：一是理清企業(yè)有哪些具體經(jīng)營行為；二是分析具體經(jīng)營行為的涉稅問題；三是分析涉稅問題的納稅風險；四是設置和納稅風險相關的工作崗位及責任人。
第8篇：企業(yè)稅收籌劃風險范文
（一）稅收籌劃的定義
稅收籌劃是一門綜合性學科，對多類學科如財務、稅收、法律等進行了融合。它是納稅人在企業(yè)設立、經(jīng)營等活動中為了減輕稅收負擔、增加企業(yè)利潤、實現(xiàn)經(jīng)營目標而進行的一種謀劃和安排。這種安排并不是盲目進行的，它的前提是遵守現(xiàn)行稅法和國際稅法慣例，在稅法規(guī)定的范圍內實施。如果企業(yè)超越了這個前提，便觸犯了國家稅法，必定會受到處罰。
企業(yè)實行稅收籌劃最終要實現(xiàn)的目標是在保障應納稅企業(yè)正常經(jīng)營活動的前提下，實現(xiàn)兩個之最，一最是稅負負擔最輕，二最是稅后利潤最大。
（二）稅收籌劃在新企業(yè)所得稅法下的特征分析
1.依法性。稅收籌劃的目的之一是減輕稅負負擔，這與偷稅、漏稅的目標一致，它們之間的本質區(qū)別是稅收籌劃具有依法性。依法性主要表現(xiàn)為兩個方面：一是企業(yè)開展稅收籌劃的前提是遵守國家的稅收法律，最終選擇的稅收籌劃方案必須保證依法進行，否則它便淪為與偷稅、漏稅同樣的性質中去了；二是明確稅法的立法意圖，遵循國家宏觀調控策略，不能知法犯法或鉆稅法漏洞，做一個有良心、講誠信的企業(yè)。
2.前瞻性。稅收籌劃的前瞻性是指當納稅人在履行納稅義務前，在遵守稅收政策和法律規(guī)定的前提下，為減輕稅負和增加稅后利潤，立足于本企業(yè)現(xiàn)狀，對其經(jīng)營活動進行科學、合理的規(guī)劃，制定相關的發(fā)展戰(zhàn)略，最終確定出適合本企業(yè)的最佳稅收籌劃方案。
3.多面性。稅收籌劃的目標是實現(xiàn)兩個之最，一最是稅負負擔最輕，二最是稅后利潤最大。有一種觀點認為還應該有一最那就是所繳稅款最小。如果企業(yè)以這個標準來進行稅收籌劃，將其利潤控制為零，那所繳稅款肯定是最小的。在市場經(jīng)濟活動中，沒有哪家企業(yè)會不追求利潤，所以這種說法及其荒謬。因此，因此企業(yè)在進行稅收籌劃時應進行全面籌劃，要綜合考慮各種因素，如市場因素、稅收因素等，只有進行全面考量，稅收籌劃方案才能盡善盡美。
4.變化性。目前，我國經(jīng)濟正處于轉型時期，法律、法規(guī)、政策也在不斷地調整、變化過程中，稅收籌劃方案也應該立足實際，與時俱進，根據(jù)這些變化，不斷調整和完善，從而為企業(yè)創(chuàng)造更大的稅收利益。
二、稅收籌劃風險在新企業(yè)所得稅法下的防范與控制
稅收籌劃是一件系統(tǒng)工作，復雜性強，在進行籌劃方案設計時要綜合考量多
種因素如政策、規(guī)則的不斷變化性和企業(yè)自身主客觀條件的復雜性等，因此稅收籌劃風險是客觀存在的，應對其加以正視。籌劃人在進行稅收籌劃時，對籌劃風險應進行初步的預判，采取有利措施，防患于未然，防范與控制稅收籌劃風險的發(fā)生。
（一）建立稅收籌劃風險預警系統(tǒng)
稅收籌劃存在著主觀風險，納稅人在進行籌劃方案設計時往往依靠的是自己的主觀判斷，這種主觀性跟納稅人的業(yè)務素質息息相關，二者為正比關系。所以為了防止稅收籌劃風險的發(fā)生，納稅人應樹立風險意識，打有準備的戰(zhàn)役。除此之外，還應依靠網(wǎng)絡建立稅收籌劃風險預警系統(tǒng)，全面監(jiān)控稅收籌劃，防患于未然，將風險及時控制在萌芽狀態(tài)或采取措施防止風險發(fā)生。
（二）稅收籌劃應符合國家稅法規(guī)定
稅收籌劃存在觸犯稅法的風險，針對這一情況就需要在進行稅收籌劃時務必做到合法，這也是稅收籌劃方案取得成功的必要條件。在實際工作中，納稅人應從這兩個方面加以注意。首先是學習稅法并按照稅法規(guī)定進行稅收籌劃設計；其次是分清節(jié)稅和避稅的關系。節(jié)稅是合法行為，稅法的優(yōu)惠政策來進行稅收籌劃；避稅是違法行?椋?利用稅法漏洞來逃避繳稅義務。只有弄清楚這兩者的區(qū)別，稅收籌劃才有意義。
（三）稅收籌劃應和企業(yè)目標一致
稅收籌劃跟企業(yè)財務息息相關。企業(yè)的財務目標是企業(yè)價值最大化。為了實現(xiàn)這一總目標，稅收籌劃也不應偏離軌道，而是以此目標為中心進行整體性籌劃，在企業(yè)的整體投資和經(jīng)營戰(zhàn)略中有其一席之地，[1]防止稅收籌劃片面性風險的發(fā)生。
（四）稅收籌劃方案不應古板，應更具靈活度
納稅人在進行稅收籌劃時，不能紙上談兵，而是具體問題具體分析，立足于本企業(yè)發(fā)展實際，使籌劃方案具有實操性，同時還要兼具靈活度。只有這樣，稅收籌劃方案才是一個成功的方案，從而對稅收籌劃目標的實現(xiàn)產(chǎn)生積極影響。[2]
（五）將成本效益原則滲透到稅收籌劃中去
稅收籌劃工作涉及多項支出和費用，在進行籌劃方案設計時應考慮這方面的因素。于此同時，稅收籌劃方案的最終確定也是在眾多方案中優(yōu)中選優(yōu)，那些被放棄的方案所產(chǎn)生的效益也是機會成本，這也是籌劃方案設計時不可忽視的重要因素。[3]稅收籌劃應遵循成本效益原則。只有當稅收籌劃方案所產(chǎn)生的潛在收益大于籌劃成本時，該方案才符合成本效益原則。
第9篇：企業(yè)稅收籌劃風險范文
關鍵詞：企業(yè)經(jīng)營 稅收籌劃 防范 風險規(guī)避
一、稅收籌劃的概述
稅收籌劃實際上是從上個世紀的五十年代末期在歐洲逐漸形成的。稅收籌劃的產(chǎn)生，其目的就是在于為企業(yè)提供相對應的稅務問題的咨詢，而本質上就是為了讓企業(yè)能夠更好地實現(xiàn)更低比例的應繳納稅收，這些稅務咨詢公司進行一系列的操作，這些操作的過程就是最早期的稅收籌劃的雛形。稅務籌劃問題實際上是為了更好地降低企業(yè)的經(jīng)營成本，從而能夠從應該繳納的稅收方面抽離一部分的資金，投入到下一輪的企業(yè)的再生產(chǎn)之中。
稅收籌劃并沒有出臺具體的法律，稅務咨詢公司都是在一個法律規(guī)定的范疇內或者是在法律的一些真空地帶，為需要繳納稅收的企業(yè)在各項涉及到稅收繳納的經(jīng)濟行為進行一些具體的調整，從而能夠讓納稅的企業(yè)選擇更加優(yōu)惠的納稅組合方案，能夠獲得一定的稅收繳納的空間，實現(xiàn)企業(yè)的支出成本降低，在經(jīng)營的利潤上面能夠有更多的資金留存。
稅收籌劃這一種行為，實際上是市場化經(jīng)濟運行過程當中的一個必然產(chǎn)物，也就是納稅人面對著更多的財務上的運營管理風險，以及在日常經(jīng)營業(yè)務方面的風險等方面，決定了納稅人必然要面臨著許多來自社會的經(jīng)營壓力。而稅收上的籌劃行為雖然只是在法律的范疇邊緣處進行一種避稅行為，但是也存在一定的關于稅務上的風險，比如說可能會出現(xiàn)稅收咨詢公司所提供出來的稅收繳納的籌劃方案不成功，也可能出現(xiàn)一些籌劃的目標上的失敗等等，最嚴重也可能觸犯到相對應的稅收法律，從而得不償失。
二、稅收籌劃方面出現(xiàn)風險的成因剖析
（一）征稅方和納稅者之間存在的認定差異
稅收籌劃這樣的一種游走于法律邊緣地帶的行為，實際上也是合法的行為。但是這種合法的行為并不是完全受到征稅機關的認同。那么這種認定實際上有一定的自由裁量權，因此，征稅機關對于稅收籌劃行為的判斷，就決定這一項稅收的籌劃是不是能夠真正成功。當前造成征稅機關和納稅企業(yè)之間的差別在于多個方面，筆者總結如下。
第一個方面主要是征稅機關所運用的稅收方面的法律以及相關的章程，在客觀程度上仍然是存在一定的缺陷的，對于稅務方面的籌劃行為沒有一種具體的判斷和衡量的尺度，因此，在日常的稅收征收過程當中，就容易出現(xiàn)不同的主體在認識上的不同，這種認識上的不同也是征稅機關和納稅企業(yè)之間的沖突與矛盾的根源。
第二個方面是征稅機關在稅收相關的法律以及規(guī)定還不是十分完善的狀況下，征稅機關在稅收籌劃行為上，有比較大的行政權力自由裁量的空間。因此，自由裁量權力的施行，就會導致這種關于稅收籌劃行為的行政執(zhí)法活動容易出現(xiàn)了不同的認知，給企業(yè)可能帶來一定的影響以及風險。
第三個方面，就是征稅機關的行政執(zhí)法人員的整體隊伍建設還不是十分理想的，很多執(zhí)法人員的個人素質，以及在日常的征稅執(zhí)法的行為之中，容易和納稅者企業(yè)產(chǎn)生一定的沖突。
一旦納稅的企業(yè)所進行的稅收籌劃行為，被征稅機關認定為偷稅的行為的話，那么稅收籌劃行為不僅僅不能夠讓企業(yè)獲得更多的利潤，而是可能要支出更多的稅收，所以這里面就有一定的風險隱患。
（二）稅收籌劃在客觀上具備的條件有限
當前稅收籌劃的風險，很大部分來自于其自身所處的客觀條件限制相對都比較多。很多稅收方面的籌劃活動，都是要在非常特殊的條件下才能夠順利地進行開展的。稅收的籌劃實際上所面對的客觀條件是不少的，不過其中要具備的是兩個最為核心的客觀條件。
第一個方面的客觀條件，就是對于實現(xiàn)稅收籌劃的企業(yè)自身所具備的條件，包括繳納稅收的企業(yè)其自身所開展的各項相關的經(jīng)濟活動，以及其自身在財務稅務方面的綜合處理能力。第二個方面的客觀條件，主要就是繳納稅收的企業(yè)所面對的整一個稅收的籌劃空間。這一方面主要是關于這一所企業(yè)說面對的整個當前的國家稅收政策。在國家的稅收政策里面，其實并不缺乏一些具體的稅收優(yōu)惠性質的政策，但是這些政策在具體實現(xiàn)以及鋪開的時候，都是需要一定的條件的。這些稅收上的優(yōu)惠政策實施，往往給企業(yè)的各項經(jīng)濟行為的實施帶來了很多束縛，很多時候都需要付出更多的維持發(fā)展的成本。而且國家的稅收政策也并不是一成不變的，所以很多時候國家的稅收政策會根據(jù)同個時期國家的政治、經(jīng)濟條件的變動而產(chǎn)生變動，這一點也就加重了企業(yè)進行稅收籌劃的風險以及難度了。
（三）稅收籌劃自身所具備的主觀性
稅收籌劃行為實際上也是具備很強烈的主觀特性，因為稅收籌劃作為一種行為，其成功與否和實行該行為的企業(yè)有密切聯(lián)系。企業(yè)對于國家現(xiàn)行的稅務政策的了解程度，企業(yè)自身對于財務以及稅收方面的運作能力等，都會影響到企業(yè)在實現(xiàn)稅收籌劃的時候的時候是不是能夠真正落實和成功。而在諸多的影響稅收籌劃行為的主觀因素之中，稅收籌劃的企業(yè)自身的財務稅收運營的能力越強，那么其真正推動稅收籌劃成功的可能性就越高。但是從當前中國大部分的繳納稅收的企業(yè)自身的業(yè)務能力并不夠錢，所以繳納稅收的企業(yè)在稅收籌劃方面所可能產(chǎn)生的風險就更高了，其自身在稅收籌劃方面不容易達到企業(yè)所預先設定的結果。
三、對于企業(yè)經(jīng)營過程當中的稅收籌劃風險的防范思考
隨著當前中國的經(jīng)濟不斷地發(fā)展，中國的企業(yè)的經(jīng)營市場以及經(jīng)營的領域越來越廣闊，但是隨著中國企業(yè)的經(jīng)營商的開拓，中國的企業(yè)很多都面臨著更多的風險。作為國家的納稅人，企業(yè)面臨的稅收籌劃方面的風險也日益突出。因此，如何讓企業(yè)在稅收方面籌劃所遇到的風險，能夠采取更為有力的防范措施，便成為當前企業(yè)在面臨稅收繳納方面的問題上一個重要的突破點。
（一）建構企業(yè)對于稅收籌劃方面的風險的控制機制
稅收籌劃行為由于企業(yè)自身的發(fā)展以及所面對各種主觀以及客觀的因素，都可能給企業(yè)帶來一定的風險。而實質上，企業(yè)要合理地規(guī)避稅收籌劃行為自身所帶來的各種經(jīng)營上的風險，就需要形成一個固定的風險防范以及規(guī)避的機制，才能夠對于企業(yè)所面對的稅收籌劃風險進行合理地反饋，以及及時對企業(yè)自身的行為進行調整。
企業(yè)的稅收籌劃的行為的風險可以進行事前的控制。企業(yè)可以對于稅收籌劃的信息進行合理地搜集，然后提升企業(yè)的稅務籌劃人員的自身素質，從而促進稅收籌劃行為有效地推進，從而從自身的角度強化對稅收籌劃風險的控制。
（二）對于稅收籌劃的風險過程控制
稅收籌劃的風險實際上很難完全在事前進行控制，所以企業(yè)在運營過程之中，要強化對于稅收籌劃風險的過程控制。企業(yè)在進行稅收籌劃的風險控制過程之中，要注重合法性的原則，不能夠進行違法的稅收籌劃控制。一旦運用一些違法的行為進行稅收籌劃，那么即便獲得利益，也會給企業(yè)帶來很大的風險，而且違法成本最終也會落在企業(yè)自身。所以，企業(yè)要更加重視稅務籌劃和企業(yè)自身的財務管理謎底相互結合，從而選擇出更加合理的風險控制方案進行風險規(guī)劃。
企業(yè)要主動和稅收征納機關相互聯(lián)系，從而要和稅收征納機關進行溝通，主要針對稅收籌劃行為的合理合法范圍的界定上，從而達成一些一致性的意見，促進稅收征納機關與企業(yè)之間的共同利益實現(xiàn)。
（三）企業(yè)要衡量稅收籌劃的成本控制
企業(yè)不能夠盲目地進行稅收籌劃行為，要注重對于行為成本的控制。因此，企業(yè)在開展稅收籌劃的過程之中，必然會支付一定的成本，但稅收的籌劃成本比這一個籌劃行為實施后的效益要更多的時候，那么稅收籌劃的行為就是負效益的，沒有實施意義的。因此，要在合理控制稅收籌劃成本，才能夠促進企業(yè)的稅收籌劃行為是有效的。企業(yè)不能夠僅僅看在短期的利益，而是要和企業(yè)的長期性發(fā)展相互結合，從而和企業(yè)的整體效益進行有效的結合，合理合法運用稅收籌劃，實現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)代化可持續(xù)發(fā)展。
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