工程項目審計管理辦法精選(九篇)

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第1篇：工程項目審計管理辦法范文

1、工程項目成本核算的分析

1.1 加強項目成本審計調查,提高項目工程成本真實性

1.1.1 明確項目工程成本審計調查目的

其目的是:維護工程成本管理制度和國家有關財務支出規定,強化內部管理,加強成本核算,保證項目工程成本核算真實正確、完整,消除工程成本不實的隱患,尋求降低成本的新途徑。

1.1.2 完善項目工程成本審計調查內容

項目工程施工具有規模大、內容多、消耗大、周期長、涉及面廣的特點,這些特點必然造成項目工程成本費用核算的復雜性。審計調查時主要看工程項目實際成本支出的核算、分配、結轉是否合法、合規、合理;工程預算成本收入和實際成本支出的口徑是否一致;屬于項目成本開支的期間費用(如管理費、間接費)的核算是否合理,有否亂攤亂擠項目成本。

1.2 加強項目成本核算管理,提高經濟效益

1.2.1 建立規范、統一、標準的責權相利結合的成本管理體制

施工項目是以項目經理為核心的相對獨立的經濟實體,項目經理是項目成本管理主體的核心領導,對成本管理體系中的每個部門、每個人的工作職責和范圍要進行明確的界定;賦予相應的權利,以充分有效地履行職責;

在責任支配下完成工作任務后,需要用一定物質獎勵去刺激,徹底打破過去那種干好干壞一個樣,干多干少一個樣的格局。這樣層層落實,逐級負責,使項目成本管理工作做到責權利無空白,無重疊,事事有人管,責任有人擔,杜絕了推倭扯皮,一切有章可循,有據可查,使項目的成本管理工作形成一個完整的成本管理體系,便于形成責權利相結合的成本管理體制,便于調動職工的積極性和主動性。

1.2.2 強化經濟觀念,樹立全員經濟意識

施工企業必須加大宣傳力度,樹立全員經濟意識。首先要統一思想認識,從項目管理人員到普通施工人員要進行經濟教育,灌輸經濟意識,把一切為了效益的意識深深地刻在每個職工的腦海里,使每一位職工都能把工程成本管理工作放在主要位置。

1.2.3 完善成本管理辦法

每一個工程項目都有其自身的特點,要根據工程項目本身的特點,制定有針對性的項目成本管理辦法,如項目質量成本管理辦法、工期成本管理辦法、項目招投標管理辦法、合同評審管理辦法、材料使用控制辦法等管理辦法。這些管理辦法應是責任到人、切實可行的具有較強操作性的辦法,使項目的成本控制有法可依,有章可循,有據可查。

1.2.4 工程項目的現場管理

工程的現場管理要點主要有以下幾方面,一是以控制成本為目的的人、機、料的管理;二是嚴格按照質量體系的要求對現場進行全過程管理,以保證工程的質量。三是工程現場要做好以下記錄,以確保各項工作的可追溯性。(1)是人、機、料的消耗和管理記錄;(2)是管材、設備的進貨檢驗記錄。

1.2.5 組織培訓,提高專業人員的素質

應組織工程成本核算的培訓,調動工程的各級人員當家理財的積極性,講一下如何才能做好工程成本核算,真實的反應工程的成本和盈虧情況,進一步全面推行工程成本核算。

2、工程項目預控機制的分析

2.1 規范操作流程

制定相關辦法;做好開工前的準備工作;編制項目責任預算;建立項目內部責任體系;分解責任預算;進行責任成本核算;進行效績評價。

2.2 處理好兩個層次的經濟關系

項目責任成本預控機制要長期有效地實施,除了有一套完善的保障措施外,還必須處理好兩個層面的經濟關系,用經濟利益這一內在的驅動力促使每一個層面都主動地、自覺地去控制成本。

2.2.1 處理好工程與項目部的經濟利益關系

工程與項目部之間的經濟利益關系可用一個等式表達:項目合同總額=項目責任預算總額+工程費用上交額。該表達式恒等,但等式兩邊的金額是不斷調整和變化的,工程必須及時地調整項目責任預算,并及時調整項目的上交款指標,實事求是地反映項目的成本變動狀況。因此,建立責任預算的動態管理制度是處理工程和項目部經濟利益關系的關鍵。

2.2.2 處理好項目部與各責任中心的經濟利益關系

項目部與各責任中心之間的經濟利益關系也可用一個等式表達:項目責任預算總額=各責任中心責任預算之和+項目經理調控基金。

2.3 完善相關配套措施

第2篇：工程項目審計管理辦法范文

一、由公司經營管理部門牽頭，強化項目成本管理，使成本管理工作更加規范化、制度化，使其始終處于動態管理和受控狀態，做到干前有預算，干中有核算，干后有決算。很有效的一種經營模式便是采取項目部內部進行成本核算，公司審計小組進行審核。

①、工程承包合同簽訂后，根據中標的形式，按項目管理辦法規定，分別不同方法，確定項目成本考核目標。

②、根據施工圖紙或招標文件的規定，計算詳細的工程量，編制施工圖預算，分析人、材、機等各項費用。

③、依據自行編制的施工圖預算和項目部所報的施工成本計劃，每兩個月對公司所屬各個項目部進行巡回成本核算審核。

④、對成本審核中發現的問題與項目經理進行溝通，令項目部進行修正。

⑤、對項目部所做的成本分析進行評價，并編制成本分析報告報公司經理 。

⑥、工程完工或年終，根據各項目部成本目標及其他指標完成情況，擬定目標考核兌現方案報公司經理審批后兌現。

二、具體實施細則：

（一）、項目經理是項目成本管理的第一責任人，負責全面組織項目部的成本管理工作。組織項目部編制成本計劃；制定并落實成本控制措施；按成本計劃和控制措施實施成本管理；組織項目內部成本核算；做好成本分析工作。

公司成立項目成本核算審計小組，對項目部的成本核算進行審計。根據中標的形式，分別不同方法，確定項目成本考核目標；每兩個月對公司所屬各個項目部進行巡回成本核算審核，發現問題及時糾正。對項目部所做的成本分析進行評價，并編制成本分析報告報公司經理；工程完工或年終，根據各項目部成本目標及其他指標完成情況，擬定目標考核兌現方案報公司經理審批后兌現。

（二）、項目成本控制的實施主要從人工管理、材料控制、機械費控制、各項管理費用控制、工程結算管理等幾個方面來進行

①、人工管理：

a、選擇具有相應資質勞務隊伍，與其簽訂工程協議，每月或及時跟施工隊伍進行中期結算，不辦理結算的施工隊伍一律不得在財務上借支工程款；建立民工用工檔案，在中期結算總額的范圍內，根據民工出勤情況制訂民工工資表，經項目經理審批后，由項目部財務部門統一發放，且必須控制在有效的已結算金額的80%以內。

b、現場使用零工必須建立嚴格的日考勤制度，每天考勤二次，合理安排加班加點，月底總零工使用數量不得超過考勤表人數月積的1.2倍。

②、材料控制：制訂嚴格的的“項目材料管理辦法”， 材料計劃編制要根據圖紙要求對材料的規格等級等提出詳細的要求，保證材料和圖紙設計相符，同時要考慮材料節省。

③、機械費控制:

a、機械的選擇要在滿足施工需要和安全的條件下本著能小不大的節約原則。

b、在機械租賃費用的確定上，應實行公開招標，由項目經理、預算、財務、材料等有關部門一同確定。

c、在機械的使用上，確保安全的前提下，盡量采取加班加點的辦法，提高機械使用率，壓縮機械使用費用。

④、工程結算管理：制定一套切實可行的“項目結算管理辦法”， 建立概、預算臺賬，保證登記數據完整齊全準確，臺賬隨時可以備查。項目預算員要經常深入施工現場，了解現場情況，掌握工程施工現場一手資料，確保預結算工作實效性，配合和指導現場施工人員的工程簽證。每月定期對分包、勞務承包隊伍當月完成的工程項目進行中期結算，其金額應及時進入工程成本。完工后及時進行結算。每份結算單必須附原始記錄及驗收資料，包括完工單、質量驗收單、計算書、承包合同、采用圖紙等資料。項目完工一個月后，不得有新的成本費用發生。

d、項目財務接受公司財務的管理和監督，公司財務每月應對項目財務進行例行檢查。

（三）、成本的核算過程

①、核算原則。堅持實事求是的原則，不得弄虛作假、拼湊數據。

②、核算周期。項目內部成本核算按每兩月一次，一般均在月底進行。特殊情況可按工程節點或麥收前、秋收前或春節前進行，但需與項目成本審計小組進行溝通。

③、核算方法。應堅持施工形象進度、施工收入統計、實際成本“三同步”的原則。項目部應成立由項目經營副經理、技術員、預算員、材料員、會計組成的項目內部成本核算小組，對工程進行盤點、核算。

a、技術員負責盤點各單位工程的形象進度，做為成本核算的節點。報項目經營副經理、預算員各一份。并核實現場簽證是否齊全，未辦理的簽證及時補簽。

b、預算員根據盤點的工程形象進度，執行預結算的工程項目計算出各單位工程的預算成本（包括現場簽證部分），不執行預結算的工程項目按編制計劃成本的方法計算出計劃施工成本，（分列人工費、材料費、機械費、綜合取費、稅金）。報項目經營副經理一份。并按工長開據的完工單計算出工程發生的人工費（實際成本人工費）或分包工程費。報項目經營副經理、財務各一份。

c、材料員盤點工程現場材料（鋼材、木材、水泥、砂石料、紅磚等）剩余量和庫房材料庫存量，根據材料采購量減材料剩余量（庫存量）和材料采購價格計算出實際成本材料費（包括周轉工具租賃費）。報項目經營副經理、財務各一份。

d、設備員或材料員兼統計出各種機械設備在考核期內所發生的機械租賃費。報項目經營副經理、財務各一份。

e、會計根據預算員所報資料，將工程發生的人工費或分包工程費上賬；根據材料員所報資料，將實際發生的材料費上賬，并根據材料小票（材料驗收單、材料入庫、出庫單）核對材料員所報材料費是否正確；根據設備員或材料員兼所報機械租賃費上賬；統計出考核期內所發生的人工費（包括管理人員和員工工資）、材料費、機械費及各項費用（包括管理費、電話費、差旅費、業務招待費、市場開拓費、勞動保險費、財務費用、稅金等）。報項目經理、項目經營副經理各一份。

(四)、成本分析

項目經理部組織管理人員對所考核的成本盈虧情況進行分析，找出各項費用盈虧的具體原因，對于費用的盈余責任人進行總結、表揚和獎勵，對于費用的虧損責任人進行批評和懲罰，制定出控制成本的相應措施。

第3篇：工程項目審計管理辦法范文

一、內部審計工作總體思路

新建鋼鐵企業工程投資金額大，人員多為臨時組建，情況比較復雜多變，如何快速組建內部審計隊伍、開展審計工作成為許多鋼鐵企業面臨的新難題。新的內部審計工作模式以服務新建鋼鐵企業建設為中心，全力以赴開展工程項目日常跟蹤審計和專項審計，監督與服務并重，糾偏堵漏的同時充分發揮審計服務增值作用，有效防范風險，降低工程成本，為規范項目管理提供有力支持，在工程建設過程中起到至關重要的作用。1.搭建學習平臺，掌握審計工作要求通過搭建審計信息管理系統，融入項目管理關鍵環節，項目日常跟蹤審計與內控專項審計相結合，創新實施項目全過程審計，事后審計監督的同時突出事前、事中監督與服務，有效防范風險，提高審計效能；通過建立審計建議書制度，參與專業會議和會簽，開展管理制度評審，落實防范重大決策風險的管理要求，及時查堵漏洞，促進內控管理水平的提升。新成立審計組全員要緊跟新建鋼鐵企業建設節奏，克服任務重的困難，積極提出各類審計建議，有效發揮審計服務增值作用。2.明確內控審計工作總體思路審計組成立伊始，為盡快明確審計任務和工作思路，準確把握審計工作重點，有效發揮審計效能、提高審計質量，以集團公司“及早介入，嵌入流程，努力實現工程全過程跟蹤審計”的要求為指導，研究確立公司內控審計工作總體思路，以項目審計為重點，跟蹤審計與重點環節專項審計相結合，事前、事中和事后審計相結合，立足于建立“服務導向型的內部審計”，促使審計人員盡快明確審計目標任務，創新審計方式方法，適應新的審計工作，同時便于公司充分了解、配合審計，為新成立審計組工作開好頭、起好步奠定管理基礎。3.以服務為導向，開展項目跟蹤審計根據新鋼鐵企業項目建設和新成立審計組審計人員配置情況，將初期階段項目跟蹤審計的重點確定為招標文件審查、招投標過程監督以及合同評審。通過嵌入重點業務環節，以服務為導向，從規范管理、防控風險、節約投資、減少疏漏角度提出大量意見建議并督導整改，發揮項目審計效能。4.從完善內控管理入手，開展專項審計針對跟蹤審計項目發現的重大風險問題，精心組織項目專項審計，挖掘問題根源，以點帶面，有效提升項目管理水平。通過梳理制度文件，發現管理缺陷，對其中較大風險問題歸類總結后形成管理制度專項審計報告，要求各部門舉一反三，做好反思，不斷改進，夯實內部管理責任。

二、內部審計工作重點

第4篇：工程項目審計管理辦法范文

一、前移審計關口，堵塞經營漏洞。

以往，審計工作重點一直集中在事后審計上，審計覆蓋面窄，審計方式單一，責任不明確，審計成效不顯著。近年來，隨著我市電網建設改造力度的加大，電力物資材料采購、工程項目建設的不斷投入，單純的事后審計已不適應公司發展要求。在此之下，公司提出審計工作必須從源頭抓起、超前介入的指導思想，推動審計工作關口前移，由事后監督向事前防范轉變。重點圍繞電網建設、物資招投標、資金運作等項目，堅持事前介入，過程監督，把管理中存在的各種風險控制在萌芽狀態。

（一）大宗物資招投標采購嚴把“四關”。2010年開始，我們把大宗物資招投標采購納入審計監督范圍，工作中我們注意把好“四個關口”：第一關采購計劃審核關。本著“先利庫、后采購”的原則，由監察審計部分別對所需物資單位和物資公司庫存余量進行招標前審核，實地審核物資材料庫存量，確保物資材料不出現積壓、呆滯現象。第二關市場詢價比價關。根據上報的采購計劃，首先對市場進行調查，包括對相近兄弟單位采購價格的查詢，掌握市場一手資料，為招標價格提供市場依據，以確保所采購的物資，只要是相同的廠家、相同的規格、型號、相同的質量，我們的采購價格最低。第三關招標過程監督關。公司實行三輪報價方式進行材料招標，要求監察審計部全程對材料招標程序進行監督，最終確定的單位及價格必須有監察審計部門簽字認可。第四關定標單位審查關。以往招標中，供貨單位為了拿到合同定單，在投標或商務談判過程中，人為的壓低產品價格，降低產品質量，出現魚目混珠現象。為此，我們要求在合同簽訂前，先對定標單位進行實地走訪，在充分了解招投標單位的資質、信譽、售后服務、技術力量、質量、資金能力等情況后,與電力物資公司共同確定中標單位。同時，對采購中進行審計監督，要求只要采購入賬的發票，供貨商都要在發票后面注明采購單位、聯系人、聯系電話，以便為審計人員后續價格審計提供查詢渠道。在查詢過程中，針對質高價廉的材料，公司領導授權審計人員可直接采購入庫，進行價格對比，追究采購人員責任。2011年，我們比價材料小到標準件、金具，大到電纜、變壓器等物資近100多種，采購價格比以往降低8%，僅此一項年可節約資金300萬元。

（二）電力建設工程審計實現“三個提前介入”。電力建設工程投資巨大、涉及面廣，每年投資上億元，這巨額的資金靠常規的事后決算審計，很難真實地反映資金的使用現狀，稍有疏漏，造成的損失也是無法估量的。為此，我們在工程審計中做到了“三個提前介入”：一是提前介入工程預算書的審核。首先對工程耗材單價進行市場核實，以便工程預算真實有效。其次是對工程套項的正確性進行審查，剔除部分可執行市場價格而執行預算套項取費的項目，規避高估冒算現象。二是提前介入工程項目開工現場。在工程項目開工前期，提前深入施工現場，利用攝像、錄像等對項目原始地理地貌進行測量取證，為決算審計提供基礎資料。三是提前介入施工現場。對工程建設期的工程量進行現場審計，對于隱蔽工程項目實行四方簽證管理辦法，即：施工方、建設方（包括公司基建部和監察審計部）、監理方共同簽字的工程量簽證，擠掉事后可能存在的虛報工程量的水分，保證了工程決算的真實性。2012年，針對熱電廠北郊分廠的建設項目中，我們前期參與對項工程合同審查30項，提出審計建議9項，確保了工程項目合同簽訂率為100%。在審查過程中，針對外墻涂料、鋁合金門窗、外墻保溫、室內乳膠漆、大開挖、現場制作等部分項目提出執行市場價格，僅此一項可降低工程造價200多萬元。在建設期間，我們結合工程中的材料消耗進行市場詢價，共計查詢材料60多項，同比施工單位材料報價低了約15%，為事后工程決算的審核奠定了基礎。

二、狠抓事中審計，防范管理風險。

我們將事中審計與內部管理控制緊密結合，滲透到整個公司主要經營業務當中，通過開展事中審計，督促了制度落實，堵塞了管理漏洞，促進了業務規范，有效防范了內部管理風險。三年來有計劃、有針對性的立項，開展專項審計18項，內容涉及物資材料使用、保險理賠、高低壓業擴、油料消耗、應收賬款等各個業務領域。

（一）圍繞資金效率方面開展審計工作。由于行業特點，電力物資的品種多、庫存量大，保證供應和提高材料使用效率往往存在一定的難度，但如果疏于管理、順其自然，就會造成極大的浪費。2010年，我們對某公司審計中發現，計劃用于桿號2000多公斤油漆，由于工作原因一直拖延了7個多月未使用，但油漆保質期為1年，如果過期失效，將造成8萬多元的損失。針對這個問題，我們舉一反三，對其他單位進一步審查，發現其他單位也有類似情況，有的提報改造項目后又隨意取消，有的材料采購后一直存在庫中長達一年之久，不僅造成資金占用浪費，而且很可能使物資長期閑置，造成損失。在此基礎上，發展策劃部牽頭，監察審計參與制定下發了《物資材料審批、使用管理辦法》，從事前物資材料計劃的審批，到事中采購、領用等方面進行了規范，有效杜絕了庫存材料積壓。在庫存管理上，公司建立了網上倉庫、網上公示系統，每月由電力物資公司將各單位領用材料上傳公司網站，各相關職能部室按照職責范圍進行使用監督。由于措施得力，盤活了庫存積壓材料，提高了資金使用效益。僅當年，利庫物資就達到700多萬元。

（二）圍繞風險控制開展審計工作。應收賬款是企業的生存鏈，是經營管理中的一項重要內容。針對多經企業存在應收賬款回收難的問題，公司開展了一次專項審計，由事后清收轉變為事前防范、事中預警，有效防范了經營風險。在對應收賬款審計中，發現下屬一個公司賬面應收賬款累計數額高達260多萬元，其中陳欠款積壓占了69%。主要原因是單位領導忽視了對應收賬款的內部管理，在應收賬款的回收上缺乏足夠重視，在催收無結果的情況下，未采取其他方式進行催收，致使暴露出部分客戶欠款無法回收的狀況。結合存在的問題，立即成立了骨干清收小組，協調外部欠款的清收。在此基礎上，公司將應收賬款回收做為領導干部考核的重要指標，承擔管理責任。并要求財務部門每月監督應收賬款金額，及時下達回收計劃，對于完不成指標的單位給予經濟處罰。經過幾個月的努力，該單位將當年應收款回收了90%，陳欠款回收了78%，賬面累計應收賬款降低了220多萬元。

2011年，在對某公司存貨審計中，發現庫存產成品累計金額達到160多萬元，半成品賬面金額達到50多萬元，庫存的積壓占用了公司大量的流動資金，致使公司出現資金周轉困難。針對存在的問題，公司提出風險預警，降低庫存余量。到年底，該公司已盤活庫存80多萬元，從根本上解決了資金周轉問題。

（三）圍繞健全內控制度開展審計工作。自2011年以來，我們在加強財務內部控制防范的基礎上，進一步將內控測試延伸到低壓業擴、保險理賠、供暖服務等各個領域，使審計覆蓋面不斷擴大。2011年上半年通過對低壓業擴工程實地抽查審計，發現低壓業擴工程項目透明度不高，套項、取費等項目存在缺陷漏項。相關制度不完善，工程施工、驗收環節存在監督脫節等問題。監察審計部在分析原因的基礎上，建議公司制定了《低壓業擴公示制度》，修訂完善了《10KV及以下電力電纜直埋敷設的有關規定》及《關于加強總公司業擴報裝工程驗收的有關規定》。低壓業擴收入由上半年八九萬元增加到三十幾萬元。在供暖管理審計中，我們組成審計、財務、工程、企劃、信息等專業人士的審計組，按照專業對口對采暖費管理制度、業務流程、工作流程控制等方面進行審計調查核實。針對發現的管理漏洞和薄弱環節，組織多個部門研究制定了《供暖收費管理辦法》、《采暖收費管理流程》、《熱力稽查管理辦法》，規范了采暖管理，堵塞了人為漏洞。在實施保險理賠審計中，發現保險公司賠付標準不透明，部分案件未按照足額賠付；保險理賠金額不及時，存在無故拖欠賠償金等問題。結合問題公司重新修訂了《財產保險管理辦法》，制定了保險理賠流實施流程，明確了相關部室監督職責，確保了公司保險賠付資金的及時回籠。

（四）圍繞公司重點核心工作開展審計工作。開展了電費抄、核、收審計和審計調查，追補了漏收漏交電費，促進了營銷管理工作。重點抓好“四到戶”電量分類審計，把綜合電價指標由靜態管理變為動態管理，嚴格按照有關文件規定執行各類分類電價，并且在工作中加大了用電檢查力度，加大營銷審計力度，真正做到“應收必收”，確保對客戶電價執行的正確性。2010年以來，僅通過分類電價管理、四到戶盈虧電量管理等方面減少經濟損失400多萬元。

三、注重事后總結，不斷完善制度

按照“審而要究、審而要改、審而要用”的工作方針，我們還特別加強了后續審計的落實工作，加大后續審計的工作力度，對重要審計項目和審計建議實行連續追蹤審計，監督落實審計報告整改執行情況，落實遺留問題處理。對審計發現的問題實行“三不放過”，即：堅持問題的原因不清楚不放過；問題的責任不明確不放過；問題的整改措施不落實不放過的原則，將審計結論整改工作納入經濟責任制考核。所有審計項目都做到有報告、有處理，被審計單位有反饋、有整改，堅決杜絕前審后犯、屢審屢犯的現象發生。

第5篇：工程項目審計管理辦法范文

[關鍵詞]電力工程，造價控制，造價審計

中圖分類號：F426.61 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2015）03-0183-01

對于中國電力施工企業來說，只有轉變觀念，積極創造條件，搞好工程造價管理，才能適應社會主義市場經濟發展的需要，在電力行業的投資體制、企業經營機制等方面的改革浪潮中，立于不敗之地。

一、電力工程造價管理中存在的問題

工程造價管理的關鍵是合理確定造價和有效控制造價，目前中國電力工程造價管理存在如下問題。

（1）不重視投標階段的工程造價管理，在制定投標戰略時定位不準，不能準確把握造價的合理性，惡性競標，或為追求高利潤報價過高，最終在激烈的競爭不能中標；或為了中標而一味地壓低報價，致使施工企業低于成本價中標，造成虧損。

（2）不重視合同簽訂過程中的工程造價管理，對合同價款調整的范圍、程序、計算依據和設計變更、現場簽證及材料價格的簽發、確認等約定不明確。對于合同執行過程中可能出現的風險分析不足，不能事先提出解決的措施，合理規避風險。

（3）在工程項目實施過程中，不能對工程項目成本進行事前預測，實現被動控制為主動控制。不注意造價的動態管理，抓不住成本控制的關鍵，造成企業入不敷出。

二、電力工程造價管理所采取的有效措施

（1）嚴格按照“靜態控制、動態管理”的要求，建設單位認真執行各項制度。項目法人在工程建設管理中認真實行業主責任制、招投標制、工程監理制、合同管理制、資本金制以及國家電力基本建設質量監督制。

（2）采取技術與經濟相結合的手段有效控制工程造價。技術與經濟相結合是控制工程造價最有效的手段。從組織上采取的措施包括：明確項目組織結構，明確造價控制者及其任務，明確管理職能分工；從技術上采取措施包括：重視設計多方案選擇，嚴格審查監督初步設計、技術設計、施工圖設計、施工組織設計，深入技術領域研究節約投資的可能；從經濟上采取措施包括：動態地比較造價的計劃值和實際值嚴格審核各項費用支出，采取對節約投資的有力獎勵措施等。主要經濟效益指標一覽表見表1。

（3）在統一指揮、統一管理的基礎上編制頒發了一系列工程建設管理文件。為了提高工程建設管理水平，項目法人針對工程規模大、戰線長、參建單位多的特點，在統一指揮、統一管理的基礎上編制頒發了一系列工程建設管理文件，包括建設管理綱要、技術管理制度、質量管理制度、安全管理制度、物資管理制度、工程資料管理辦法、雙文明建設管理辦法、工程信息管理辦法、財務管理辦法、計劃與統計管理辦法等，明確各級管理職責、實現了規范管理、科學管理。

三、工程造價管理模式評價

造價管理工作始終貫穿于工程項目建設的投資決策、勘察設計、招標投標、施工、竣工驗收和運行維護等全過程，對提高該建設項目投資效益和管理水平起著重要的推動作用。

實行“靜態控制、動態管理”的投資管理模式，按照“工程量清單計價法”的造價管理思路，科學、合理控制工程造價，完成了工程投資目標要求，使工程造價嚴格控制在初設批復概算范圍內。其造價管理模式具有如下優點：

（1）工程造價確定合理

在工程建設程序的各個階段，設計單位、施工單位、監理單位及項目業主各自合理地確定了項目投資估算、概算造價、預算造價、承包合同價、結算價以及竣工決算價，尤其是在施工招標階段，按照“工程量清單計價”思路，編制招標文件進行施工招標，有利于工程造價的合理確定和方便管理。

（2）工程造價目標控制有效

該工程建設管理，從項目立項到竣工決算，以設計階段為重點進行建設全過程的造價控制。各參建單位在工程造價管理中，不是僅以反映投資決策，反映設計、發包和施工，被動地控制工程造價為目標，而是能動地影響投資決策，影響設計、發包和施工，主動地控制工程造價。

四、電力工程造價審計方法

電力工程造價審計主要是依據國家有關法規和政策，依據國家和地方建設行政主管部門及中國電力企業聯合會頒發的工程定額、消耗標準、取費標準、相關文件以及人工、材料、機械臺班費用定額、圖紙和工程實物量，對工程造價的確認進行有效的監督檢查。工程竣工結算是承發包雙方對工程造價共同確認的結果，也是工程決算的基礎資料和依據。作好工程造價審計工作，是工程竣工結算的重要一環，能夠有效加強對工程建設的監督管理，維護國家經濟利益，提高投資效益。根據工程的實際情況及審計工作的安排采用合理的審核方法不僅能達到事半功倍的效果，而且將直接關系到審查的質量和速度。通常的審核方法主要有以下幾種：

（1）重點審核法

重點審核法就是抓住工程預結算中的重點進行審核的方法。該方法有側重，一般選擇工程量大而且造價比較高的分項工程的工程量作為審核重點，如磚石工程、基礎工程等。而一些附屬項目、零星項目等，往往忽略不計。其次重點核實與上述工程量相對應的定額單價，尤其重點審核定額子目容易混淆的單價。另外對費用的計取、材差的價格也應仔細核實。該方法的優點是工作量相對減少，效果較佳。

（2）全面審核法

全面審核法就是按照施工圖的要求，結合現行定額、施工組織設計、承包合同或協議以及有關造價計算的規定和文件等，全面地審核工程量、定額單價以及費用計算。這種方法的優點是：全面細致，審查質效果好；缺點是：工作量大，時間較長，有重復勞動。在電力工程整體竣工結算中為了嚴格控制工程造價，很多建設單位在內部審計中采用這種方法。

（3）對比審核法

在同一地區，如果單位工程的用途、結構和建筑標準都一樣，其工程造價應該基本相似。在審核過程中，可以先進行分析對比，如果造價差異較大，針對這些項目可以進行重點計算，找出原因。常用分析方法有：單方造價指標法、專業投資比例法、工料消耗指標法和分部工程比例法。

五、結論

對于電力工程造價控制，這是一項系統工程，在當前電力行業的投資體制、企業經營機制、企業會計準則等方面進行改革的趨勢下，要降低整體工程造價，需要全體工程建設者和管理者，適應市場經濟的要求，轉變觀念，創造條件。電力工程造價審計是監督電力工程項目的一項重要措施，一定要講原則，按法律、法規辦事，要實事求是，做到既合法又合情理。

參考文獻

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[2] 朱莉.對加強電力工程造價的管理與控制的探討[J].現代經濟信息，2012，（15）：4

[3] 中國電力企業聯合會電力建設技術經濟咨詢中心.工程造價管理綜合知識[M].中國電力出版社，2008.

第6篇：工程項目審計管理辦法范文

其一，施工單位偷工減料，降低設計標準現象嚴重。其中云萬公路四個標段均砼路面不達標，謝拔公路64.3%抽芯監測不達標，崗面至瑞林公路73.33%不達標。

其二，設計文件不完整，增量變更多，合同造價不確定，隱蔽工程大幅增加，且不及時簽證。

其三，項目無可行性分析報告、無初步設計、無立項、可研、初設批復。

其四，未落實項目法人制，導致管理混亂。

這些問題的出現，主要是項目從設計、審批到最后施工，各責任人不規范操作，管理混亂造成的。以上問題的解決，需要在整個管理過程中規范各方行為，嚴格法規。

首先，在施工單位的管理方面：一要慎選施工單位，工程招標過程要嚴格依據《江西省工程建設施工招標投標管理辦法》，堅持公平、等價、有償、講求信用的原則選擇施工單位。二要抓好工程項目的全程跟蹤審計，要重視全程跟蹤審計并發現問題及時糾正，而不是只將重點放在工程竣工結算審計。竣工審計與全程跟蹤審計相結合，由事后監督變為即時監督，這樣可以達到及時糾錯，不僅能有效地挽回經濟損失，而且還能及時挽回隱性的效益損失。三要規范與施工單位合同的簽訂。要嚴格按照《合同法》的要求，對于質量、履行期限和方式、違約責任以及解決爭議的辦法都應該詳細地列明。

其次，業主及監管單位方面：一要嚴格按照程序辦事，提出項目建議書，提供完整的可行性分析報告、工程設計、設計預算等環節，一環都不能少。只有所有手續齊全，每一道關卡都合理規避相關風險，才可能保證整個項目的合法安全性。二要嚴格招投標程序管理。招投標活動過程是整個建設項目過程中非常重要的一個環節，不僅產生最終的施工單位、監理單位，也對這個項目的預算價格、建設項目的工程質量等方面產生深刻的影響。

第7篇：工程項目審計管理辦法范文

1.1維修標準設定不夠明確

實際上我國建筑領域各類零星維修項目都未經過正規圖紙檢驗和系統招標活動布置，相關預算資料不夠齊全；加上技術員工素質和能力低下，一時間令維修質量全面下沉，資金浪費結果也便可想而知。如果說某類改造工程能夠依照最初計劃標準進行適當延展，使得維修細節都能夠依照工作量簽證形式調整，實際造價數量便會高至120多萬人民幣。但是目前相關部門實際投入這部分活動的經濟成本不超過90萬元，相信絕大多數已經卷入私人腰包之中。

1.2施工現場監管力度缺失

維修工程因為種類繁多且分布凌亂，特別是在單位工程成本金額不大背景影響下，使得建設主體針對工程實施科學監管顯得更加步履維艱，管理環節的漏洞現象也十分普遍。因為各類施工管理人員本身工藝控制實力、材料選取標準和設備運作機理認識不夠深入，施工期間基本難以發揮預設監管功效，使得工程交付成果一敗涂地。例如：在某項目審計過程中發現，涉及甲方要求的不銹鋼大門表層銹蝕現象廣泛分布，與既定規范質量交互沖突，但是審計過程中始終無法對負責方作出合理認證，一時間令部分施工單位有空子可鉆。

1.3施工單位普遍保留預算高估冒算意圖

維修工程預算和結算工作主要由施工單位全程負責處理，經過建設單位系統認證過后，控制主體會出現所套定額和實際結果不相符結果，經常虛假報告工程量和應用材料單價；加上建設單位管理人員研究工作不夠精準，有關預算、結算方面組合十分模糊，使得后期審計工作難度增加，對于系統造價控制非常不利。

2應對上述問題的具體策略內容分析

2.1結合政府發文途徑制定相對完善的維修工程監管體制

包括《零星維修工程管理辦法》等審計監督規章制度頒布過后，使得特定建筑工程立項、審批、招標程序得到系統維護，特別是其中重點需要推行的項目招標制度，令招標主體能夠盡量選取優秀的控制調試單位，及時降低內部成本并穩固建筑結構安全質量。具體策略內容表現為：首先，合理低價定標；其次，總價適當下浮并為定標提供利益基礎；再次，最近接標主體算術平均數的下浮率設定為中標單位；最后，相同施工環境下優先選取熟悉單位。經過此類零星維修工程項目招標制度改革，使得建設方能夠全面選取讓利多、技術優良且售后服務全面的承接單位，為日后成本規劃秩序調停提供堅實支撐跳板。

2.2正確簽訂維修工程施工管理合同

具體要求便是有效維持合同條款合法性、完整程度，實際維修工程布置期間須事先依照《經濟合同法》要求設置承包商義務完善指標，確保承包總體數額、質量維護細節以及工期結算方式信息銜接秩序，保證雙方經濟合法利益的有機呈現。必要情況下，應建立起維修工程項目保證金機制，針對施工組織尚且未完成的內容要收取合理數量的質量保證金，特別是在質量水準不達標的結構上要快速要求返工處理，出現拒絕現象便立即扣除保證金。再就是為了全面遏制施工單位超標決算隱患，可以考慮在合同內部額外添加審計核減超過一定幅度后實施罰款的條件信息。

2.3加強對現場簽證的管理

主要是控制維修工程造價波動效應。結合既定建筑工程施工環境觀察，內部須全面建立起有關工程現場簽證的管理制度，管理上在嚴格執行吳政發（2007）22號文《關于印發《蘇州市吳中區政府性資金建設工程項目管理辦法的通知》要求外，還可細化管理按限額大小，分別執行現場管理、管理部門負責人、單位負責人三級在授權范圍內會簽的程序辦事。對確需簽證的事項要及時進行現場簽證，簽證的描述要求客觀準確，載明簽證事件發生的時間，簽證原因和范圍，確認工程量簽證費或費用計算標準，并附上必要的圖紙及相應的計算資料，并依發生時間先后順序進行編號。防止施工單位在工程量和變更簽證單上做手腳，防止在施工中偷工減料，以次充好。

3結語

第8篇：工程項目審計管理辦法范文

關鍵詞：工程造價、有效控制、成本

一、實施節能設計

由于設計人員和審圖人員對節能修改設計質量控制把關不嚴，導致缺、漏、錯現象較為嚴重。主要表現為：修改原建筑節能設計，且是降低保溫性能的修改，未進行重新計算，就出設計變更；設計變更后，施工圖未進行全面、整體、系統地修改，往往是建筑專篇改了，與之相對應的節點詳圖或門窗表沒有改；建設單位未將影響節能效果的設計變更送原審圖機構重新審查，就進行現場施工；幕墻設計改變主體設計單位確定的節能措施，降低了節能效果等。針對近來更為關注的抗震設計，檢查發現，結構計算缺漏錯現象較為嚴重，抗震構造措施也不符合規范要求。此外，由于套用標準圖集不規范、特殊部位節能措施不到位、與室外空氣接觸部位未采取保溫措施等，導致施工圖設計文件的深度不足。

二、控制材料用量，合理確定材料價格

在工程造價的控制中材料價格的控制是主要的，材料費在工程中往往占有很大的比重，一般占預算費用的70%，占直接費的80%左右。因此必須在施工階段嚴格按照合同中的材料用量控制，合理確定材料價格，從而有效地控制工程造價。市場經濟為材料的供應提供了多種渠道，而且材料品種價格繁多，造價管理人員應密切注意市場行情，隨著工程進展情況深入現場、市場，掌握第一手的施工情況及材料信息，為竣工決算提供有力的依據。

只有加強對每個環節的造價控制和審查，通過控制來發現項目投資管理上存在的問題和薄弱環節，促使投資管理的不斷完善，提高投資效果。投資管理中應充分發揮激勵和約束兩種機制的功能，并不斷進行投資管理體制的改革，實行建設項目的法人管理制度，改革現行的定額計價模式，實行量價分離，形成以量為主的企業定額系統，建立以市場定價的價格機制。

三、加強培訓，加強工程造價全過程管理

搞好工程造價管理，一是靠體制，二是靠人才。為了適應改革與發展的新形勢下，更新造價專業人員的業務知識，拓展造價專業人員知識結構，將工程造價專業隊伍的建設，提高工程造價人員的素質作為一項重點工作來抓。過系統培訓，造價專業人員的理論水平、業務知識和管理水平等素質得到進一步提高，工程造價專業人員的責任感、使命感得到進一步增強，工程造價工作質量得到進一步提升。

把工程造價與工程質量放在同等重要的位置，綜合發揮建設行政主管部門的職能作用，處理好所屬工程造價管理機構、招投標管理機構及其相關機構的職能分工，做到既分工負責，各司其職，又統一協調，形成合力，把工程造價全過程管理落到實處。

在指導工程造價咨詢企業、招標企業公正、客觀、科學、準確地履行工程造價中介服務功能的同時，要加大對工程監理企業履行“造價控制”中介功能的指導力度，工程監理企業應全面履行“工期、造價、質量、安全”四大控制功能，既要對委托方負責，更要對法律、法規及強制性技術標準、規范負責，體現公正性、科學性。當前要重點指導監理企業加強施工過程中現場簽證的管理與控制。

盡快研究制定工程量清單招標評標細則，尤其是要盡快研究制定經評審的合理低價中標的原則和操作辦法，防止惡性競爭，從源頭加強工程造價管理。

四、工程監理工作要重點加強

工程監理在工程建設中發揮著重要作用，對工程項目管理，質量、工期、投資控制，安全生產管理擔負著重要職責。然而有的監理工程實行總監承包，人員不到位；有的監理人員未認真履行監理職責，有違“公正、科學”的監理職業準則，造成了不良的社會影響，為此，要花大力氣抓好工程監理工作。開展建設工程監理執法大檢查。各監理單位要對照法律法規和市建委提供的檢查標準，認真主動地開展自查自糾工作，我們還將開展重點抽查，對檢查中發現的違法監理行為要嚴肅處理。維護監理市場正常秩序。對于通過競相壓價等手段擾亂監理市場秩序的單位和個人，要切實實施行業自律。要組織好建設工程監理統計報表制度的實施。要加強監理工程師執業考試，簡化項目總監的認定辦法，強化監理人員的動態管理。要加強監理企業的動態管理，完善準入清除制度，做好外商投資服務企業的相關管理工作。

五、中介參與工程造價的審計

利用中介機構參與政府投資災后恢復重建項目工程造價審計工作，既是項目建設管理具體實際，提出的有效解決當前投資審計任務異常繁重與審計力量嚴重不足矛盾的重要舉措；也是審計理想目標與現實選擇妥協的結果，是審計監督向審計服務轉變的需要。它緩解了目前投資審計力量不足、經費不足等矛盾，但也給審計機關業務管理和工作組織帶來新的難題和顯著的審計風險。

完善中介機構業務質量控制管理辦法、任務分配管理辦法、審計服務費用管理辦法、業務質量考核方案等制度，明確中介機構工作程序要求，落實中介機構工作報告制度，加強審計復核和業務考核力度，縮短考核的時期，及時對工作不合格的中介機構進行調整。通過業務考核、任務分配等途徑，促進中介機構認真履行承諾，安排合格的審計人員承擔工程造價審核任務，加強人員管理、內部復核，通過加強管理降低審計成本，節約國家建設資金。

參考文獻：

[1] 尚峰利. 工程造價的動態管理[J]交通世界(建養.機械), 2008,(08)

第9篇：工程項目審計管理辦法范文

關鍵詞：建設項目；竣工決算；審計

引言

建設項目竣工后，應參照行業相關規定及時編制竣工決算報告，并進行竣工決算審計，竣工決算報告的編制和決算審計是竣工驗收的前提條件，項目在竣工驗收合格后方可交付使用。

一、項目竣工決算審計的必要性

工程項目竣工決算審計，是工程項目建設審計中的重要環節之一。它是一種綜合性的審計項目，涉及到工程項目資金、財務信息真實性與合規性審查等多個方面的問題。從微觀上來說，我們應該審查項目大概預算的實際執行情況。從宏觀上來說，主要是對工程項目的內部管理工作是否嚴密與完善進行審查，確保各項規章制度的科學性與完整性，并對各項措施的執行情況進行有效評價等。因此，我們說，工程項目竣工決算審計工作可以對整個項目建設過程中的資金使用狀況進行規范化指導，理清楚整個項目資金的來源與使用狀況，有利于更好的發現項目經營管理中的問題，促使工程項目建設的資金使用合理、合法，并讓資金使用績效得到客觀且準確的評價。這樣，我們通過對工程項目的竣工決算審計監督，可以有效提高其工程項目竣工決算的質量，改善工程項目的基本管理效果。

二、建設項目竣工決算審計的內容分析

1、項目竣工決算資料的完整性審計

完整性審計是指包括對項目建議書編制至竣工決算報告編制時期所有資料的審計。如經批準的可行性研究報告，基本設計、投資概算、設備清單、工程預算、各年度下達的投資計劃及調整計劃、招評標資料、各種合同及協議書、已辦理竣工驗收的單項工程的竣工驗收資料、竣工財務決算報表等相關資料。

2、財物管理及會計核算情況審計

建設單位是否按照相關制度實施財務管理和會計核算；是否依據財務會計制度設置會計科目，對建設成本正確歸集，會計核算是否準確；生產費用與建設成本以及同一機構管理的不同建設項目之間是否成本混淆，往來款項是否真實、合法，有無“賬外賬”等違紀情況。

3、資金到位和資金使用情況審計

投資計劃是否按項目批復概算全額下達，建設資本金是否按投資計劃及時足額撥付項目建設單位。項目建設資金是否實行專戶、專人、專項管理，有無截留、擠占、挪用、轉移建設資金等問題；項目建設資金使用是否建立了嚴格的審批管理制度；基建收入是否按照基本建設財務制度的有關規定進行處理。

4、概算執行情況審計

核定項目總投資，審查項目投資中設備購置費、主要材料費、安裝工程費、建筑工程費是否按批復的初步設計組織建設，有無擅自擴大建設規模、提高建設標準、增加建設內容或因管理問題導致概算超支的情況。審查固定資產其他費用、無形資產投資、其他資產投資、其他相關投資、建設期貸款利息、流動資金等的概算執行情況，審查有無超概算的情況，并分析原因。審查批復概算其他費用中基本預備費和價差預備費的使用情況。

5、審核現場簽證工程量內容是否客觀真實

如：（1）在審核現場簽證工程的前期是否能夠預測到簽證的內容容易受到當時客觀條件的限制或者合同變更的影響；（2）在現場進行簽字會出現甲方駐工地代表負責人與乙方施工單位負責人簽字，雙方交流意見必須肯定、明確，不能含糊或者以口頭承諾的方式作為交易的依據；（3）在建設工程的審核現場，其簽證工作的內容是否可能包含在預算的定額內部，凡是在定額中存在明確規定的項目，則禁止再次計算現場簽證內容。

6、審核計算口徑是否一致

如：建筑安裝工程預算定額中的某些閥門安裝定額子目，已經包括了法蘭安裝，在工程決算中，計算工程量時有無重列現象；還要注意定額所套用分冊，同樣是法蘭閥門安裝工程，如果套用《工業管道工程》定額，其定額子目當中則不含有法蘭安裝，法蘭安裝需要單列定額子目；若套用《給排水、采暖、燃氣工程》定額，其定額子目當中就含有法蘭安裝內容。

7、審核竣工決算是否按照施工合同及協議等內容編制

（1）審核施工單位報送的竣工決算是否符合施工合同及協議的有關規定；（2）審核施工單位在法律、法規允許的情況下給建設單位提供的優惠，在工程決算時是否又重新編入工程決算造價。

3審核竣工決算執行的定額、取費標準是否正確

第一，審核是否執行了工程造價管理部門及建設單位的新文件，確保執行的文件最新。如稅金的調整、人工費的調整、人工價差、材料價差、機械價差的調整，每年各地區都會根據本地實際狀況作不同程度的調整，審核時需要了解決算是否執行了最新文件。

第二，審核費用定額是否與采用的預算定額相配套，取費標準的套用與工程類別是否相符。如工程類別可劃分為建筑工程、裝飾工程、安裝工程、市政工程；市政工程可分為道路、橋涵、隧道、機械土石方工程及管道、人工土石方工程；建筑工程及安裝工程又分為一類、二類、三類工程。

第三，審核取費基數是否正確，不應作為收費基數的獨立費用是否放在了定額直接費中取費計算，有無不該計取的費率。如冬季施工增加費是指施工日期為11月1日至下年3月31日，土方工程為11月15日至下年4月15日，二次搬運費是指因施工場地狹小等特殊情況而發生的二次搬運費用，審核時需考慮工程實際是否應該計取相應取費。

第四，對建設項目進行的審核費用，其審核漏項或者計算等過程是否真實地依據國家相關收費標準進行收費，有的審核項目存在冒算或者高套現象。如“五險一金”等需要根據國家建設行政主管部門的規定標準進行，而尚未取得勞動保險取費證書的施工企業，建設單位不予支付以上四項費用。

三、工程竣工決算審計的幾個問題

1、會計核算缺乏規范。

會計科目不準確，建賬不規范。部分建設單位存在未能嚴格按照建設會計制度設置會計科目的現象。會計核算、記賬條目設置不就明確，使其賬目區分不準確、詳細。項目建設成本核算不完善。由于基本建設項目的資金來源于：國債資金、中央專項資金、省級配套資金、縣鄉財政撥款和村街自籌等。在工程建設過程中，地方配套資金不到位或是以其他形式投入施工單位，未能履行撥款手續，建設單位無法取得入賬憑證，進行賬務的處理，造成了項目核算建設成本的不完整。

2、建設資金缺乏規范管理。

未在銀行開設專戶存儲建設資金。財政部門有關通知規定，同一個建設項目，不論其資金來源性質，原則上要在同一賬戶上進行核算和管理。實際建設當中有的建設單位并未將建設資金進行賬戶的統一管理。施工單位的墊付工程款不合規定。按照基本建設的會計核算要求，項目在批準開工前，可支付一定的前期工作費用；計劃任務書批準后，可支付相應的必要性施工費用；施工單位確定備料周轉金后，備料款項可按照合同要求讓建設單位撥付一定的款項。且施工條件不充分的，是不能撥付備料款的。在實際會計核算中，有些單位并未按照條件施行，使得預付的工程款支付過度，占用了較大比例的建設資金，對建設資金的使用效益造成了嚴重的影響。工程質量保證金預留不規范。基本建設財務管理辦法規定，“建設單位必須按照工程價款總額的5%預留工程質量保證金，待工程竣工驗收一年后再清算”。實際建設過程中，又的單位并未按規定預留工程質量保證金，使得施工單位確保工程質量不具約束性。建設單位管理支出不規范。基本建設單位會計核算要求，對建設單位管理費用的支出進行“總額控制，據實列支”的管理辦法。有的建設單位不按規定進行，嚴重違反了建設單位管理費用的使用規定。工程價款結算不規范。未按計量支付工程價款，不按工程進度進行建設資金的撥付。

四、工程竣工決算審計工作完善的具體措施

1、審核工程量、單價、費率等

（1）工程項目的領導必須充分重視并給予大力支持。應該來說，工程項目竣工決算審計工作的順利開展，其一個重要的前提條件就是工程項目的領導與管理者必須從思想與行為上給予充分的重視與大力的支持。這是因為工程項目竣工決算審計涉及到很多人的利益，審計機構會承受巨大的風險與 壓力，如果工程建設項目的領導不給予足夠的支持，就很難推動決算審計工作的順利開展，更不用說取得良好的審計效果了；（2）提高工程項目專業技術人員的整體素質。工程項目竣工決算審計工作是一項政策性、業務性、技術性很強的工作，它要求審計人員具有較高的綜合素養與業務能力，還需要具備工程設計等方面的經驗。因此，我們工程項目建設過程中，有關的審計職能部門必須盡快強化對專業技術人員的培養工作，讓這些審計工作人員能夠熟練掌握一些專業審計知識與技能，從而為工程項目竣工決算審計工作提供強有力的人才支撐。因此，這就需要我們在工程項目施工過程中，強化對這些人員的定期培訓工作，及時更新他們的業務知識，提高他們的職業道德修養，并重視對工程項目竣工的審核工作，選擇施工的最佳方案，更好的確保工程項目的順利施工；（3）充分發揮出審計工作人員的專業特長。工程項目竣工決算的審計工作涉及面非常廣泛，會遇到的法律法規也是非常多的，且工作量龐大與復雜。鑒于此，我們就應該在組建審計工作組的時候，就把現有的人員進行綜合分析與考核，最大限度的發揮出每一個審計人員的優勢與特長，在必要的情況下還可以外聘一些專業技術人員來參與到工程竣工決算審計工作中來，讓審計人員的結構做好最優化配置，理清項目各個人員之間的相互關系，選好工程項目的主審，確保審計資料的真實性與審計證據的可靠性，提高審計工作的客觀性與公正性，最終提高工程竣工決算審計的效果。

2、完善審查制度，加強工程結算結果的可靠性

安排專人對相關報送資料進行嚴格審查，對相關資料進行登記。若缺少部分結算資料，需要及時通知報送單位在限定時間內補全資料，之后再進行審核；監理單位和發包方都要制定科學、規范的審核簽發制度，對有關文件做好管理工作。嚴格審核承包方的結算資料，并要通過總監的審核。監理單位要充分履行自己的職責，嚴格根據相關程序審核結算資料，包括施工圖、竣工圖、竣工驗收合格證明以及圖紙會審記錄。特別要注意對隱蔽工程的審核，并重視設計變更、簽證等資料。只有在嚴格程序的限制下，確保相關單位按照制度審查，才能夠最大限度的保證竣工結算資料的完整性。

3、嚴格規范管理程序

選擇信譽好的監理企業和技術強的監理人員，加強對監理的監督管理，充分發揮監理人員作用。重視做好現場巡查抽檢、隱蔽工程驗收、階段性分部分項驗收工作。堅持重要部位、關鍵環節旁站監督制度，保證施工質量。要堅持好周例會制度，對發現的質量問題進行總結，找出原因，并提出整改意見。重視工程變更，避免工程事故的產生。增強合同管理的意識，若出現合同內容外的某些因素造成的變更、簽證和工程延期問題，建設單位要按規范做好記錄，收集資料，以利于工程竣工結算順利進行。

4、工程竣工決算審計中的注意事項？

在工程竣工決算審計工作中，有這么幾個注意事項：（1）由于相關固定資產規定中并沒有提及相關的價值標準，因此，企業的一些資產與周轉材料都應該根據實際情況來進行區別管理與核算；（2）我們應該確定固定資產是否存在，確定固定資產是否歸被審計單位所有。這就需要我們獲得相關項目的建設批準文件以及其他一些進度報告資料等。我們還應該對固定資產進行實地考察，充分了解它們的實際使用狀態，并尤其關注是否存在少列資產或多列資產的現象，避免出現應計入資產而未計入資產的情況；（3）確定固定資產的分類是否正確。工程建設項目竣工決算審計時，應該對一些固定資產的采購情況通過發票與合同等來進行確認。我們還應該做好工程量的調查核實工作，重點審查項目變更調整情況，全面核對財務資料和計價項目，并努力處理好三個關系，加強廉政建設，從而確保工程竣工決算審計工作的依法、公平、高效開展。？

結束語

工程項目竣工結算是工程項目建設所有環節的內容之一，做好工程項目竣工結算工作，利于建設單位對工程成本的控制。只有規范合同管理、現場管理以及審核過程的管理，才能有效控制竣工結算的內容，進而實現對工程項目建設投資的整體控制。

參考文獻