供應商風險控制精選(九篇)
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第1篇：供應商風險控制范文
[關鍵詞] 供應鏈金融；預付賬款融資；商業銀行；信用風險控制
[中圖分類號] F275.6 [文獻標識碼] A
[文章編號] 1009-6043（2017）03-0167-02
Abstract： Since the angle of credit extension is Changed， supply chain finance differs greatly from traditional credit and loan in terms of risk control and prevention. In the pattern of prepayment financing， commercial banks face credit risks from whole supply chain credit level decline and failure of contract participants. uncertainty of industry policy， unpredictable market change， imperfect laws and ethnic risks are the main factors causing credit risks. Commercial banks should enhance the control and prevention of credit risks of prepayment financing by propelling the building of information system， strengthening credit and qualification examination， and intensifying management of collateral， bills and funds.
Key words： supply chain finance， prepayment financing， commercial banks， credit risk control
一、供鏈金融的內涵及模式
供應鏈金融是一種主要面向中小企業的新型融資模式，能夠為處于供應鏈上的中小企業提供封閉的授信支持。商業銀行通過運用自償性貿易融資的信貸模型來對企業的預付賬款、應收賬款及存貨等在傳統信貸下難以用于抵押的流動資產進行方案設計，使這些流動資產能夠為企業帶來信貸資金。前提是商業銀行必須對整個供應鏈的內部交易結構有一個全面的把握，并且能夠對供應鏈上各成員與交易相伴而生的資金流、信息流、物流進行有效的整合利用。商業銀行通過將核心企業以及第三方物流企業引入供應鏈金融來降低自身的風險。
與傳統信貸相比，供應鏈金融最大的特征是改變了授信的視角。從面向單個企業進行授信轉變成為面向整個供應鏈進行授信。授信視角的改變也引起了風險管理模式的改變，對于供應鏈金融而言，融資企業自身的經營狀況和財務指標已經不是考察的重點，交易的真實性以及核心企業的信用水平才是降低信貸風險的關鍵。[1]對中小企業自身考核的弱化使供應鏈金融能夠降低中小企業融資的門檻。
供應鏈金融之所以被視作一次重要的制度創新，關鍵在于其有效激活了預付賬款、應收賬款及存貨等流動資產作為信貸質押物的功能，也因此形成了供應鏈金融的不同模式。如果供應鏈金融方案設計針對的對象是企業的預付賬款，稱之為預付賬款融資模式，也叫保兌倉融資模式。如果對象是企業的應收賬款，稱之為應收賬款融資模式。如果對象是企業的存貨，則稱之為融通倉融資模式。無論是哪種模式，在實際運行的過程中，一般都要包括商業銀行、中小企業、核心企業以及第三方物流企業這四個參與主體。這四個主體在供應鏈金融中分別扮演不同的角色，運作良好的供應鏈金融能夠使四方都受益。
二、預付賬款融資模式的運作機理
預付賬款融資模式適用的主要對象是處于供應鏈下游的中小企業。在供應鏈內部的交易中，處于強勢地位的核心企業常常會要求下游的中小企業預先支付貨款，下游的中小企業可以通過采用供應鏈金融預付賬款融資模式獲得商業銀行的短期信貸支持，緩解由于向核心企業支付預付賬款所帶來的資金周轉壓力。一旦下游中小企業（買方）與核心企業（賣方）發生了真實的交易關系，買方可以通過從銀行取得授信來支付賣方所要求的預付賬款。
預付賬款融資模式涉及到的參與主體一般包括融資企業（處于供應鏈下游的中小企業）、供應商（核心企業）、商業銀行以及第三方物流企業。預付賬款融資模式的運作流程如下：第一步，融資企業與供應商簽訂購銷合同之后，向商業銀行繳納一定比例的保證金，申請開立可以用于向供應商支付貨款的銀行承兌匯票；第二步，供應商將貨物發往第三方物流企業；第三步，融資企業存入保證金，商業銀行據此簽發提貨單并要求第三方物流企業向融資企業釋放相應金額的貨物；第四步，融資企業利用手中的提貨單到第三方物流公司提取相應金額的貨物；第五步，融資企業利用銷貨收入續存保證金并再次獲得銀行簽發的提貨單并到第三方物流企業提取相應金額的貨物；第六步，不斷重復第五步的過程，直到保證金賬戶的余額與原先開立的銀行承兌匯票金額相等為止。
從預付賬款融資模式的運作流程上看，這種模式有助于實現供應商的批量銷售以及融資企業的杠桿采購。融資企業的貨款是分批支付的，不必再承擔一次性大額支付貨款的資金壓力。[2]
三、預付賬款融資模式信用風險分析
商業銀行在開展預付賬款融資業務時，由于供應鏈整體信用等級下降或者其他參與方不履行合同約定義務而導致發生經濟損失的可能性就是其所面臨的信用風險。可見，供應鏈金融預付賬款融資業務的信用風險來源主要有兩個：一是供應鏈整體信用等級的下降。由于核心企業在供應鏈上處于樞紐地位，因此，供應鏈整體信用等級的下降往往是由核心企業信用等級下降造成的。此外，供應鏈整體信用等級下降也可能是由于供應鏈所關聯的產業鏈發生運行風險所導致的。與傳統信貸相比，供應鏈金融實現了授信視角轉移，銀行授信時更關注整個供應鏈的情況而非融資企業本身。因此，當供應鏈整體信用等級下降時，商業銀行發生信用風險的概率就會上升。二是其他參與方不履行合同約定義務。其他參與方不履行合同約定義務可能是因為主觀上“不愿意”履行或者客觀上“不能夠”履行。無論哪種情況，只要合同約定事項得不到執行，勢必會給商業銀行帶來信用風險。
供應鏈金融預付賬款融資模式信用風險最需要關注的潛在風險點主要包括：一是質押商品價格的波動。質押商品的價格波動能夠在很大程度上影響到商業銀行貸款的安全性。質押商品價格的波動可能源于國家產業政策的變化，也可能源于市場供求的變化。二是核心企業資信風險。在預付賬款融資模式中，商業銀行要與核心企業即供應商簽訂回購協議并要求核心企業承擔還款的連帶責任，一旦融資企業出現保證金不足的狀況，核心企業必須按約定進行質物回購。核心企業的回購能力是商業銀行風險評估的一項重要內容。[3]三是第三方物流企業資信風險。商業銀行將監管質押商品的工作轉移給第三方物流企業，就意味著第三方物流企業承擔著部分信托責任。第三方物流企業有無承擔這部分信托責任的能力以及第三方物流企業會不會利用其信息優勢與其他參與者聯合欺騙商業銀行，也是商業銀行需要關注的一個重要的風險點。
總的來說，影響預付賬款融資業務信用風險的因素有如下幾點：第一，政策的不確定性。產業政策的轉變可能會對質押商品的價格造成劇烈的沖擊；第二，市場的不確定性。市場供求的變化會直接影響到融資企業和供應商的銷售情況及利潤水平，進而引發這些企業的違約行為；第三，相關法律不完善。預付賬款融資業務屬于金融產品創新，牽涉到復雜的契約結構，相關法律的滯后使商業銀行可能會在自身不存在任何過失的情況下由于法律的模糊不清或存在漏洞而遭受損失。[4]第四，道德性風險。其他參與方因為追求自身利益而背棄契約精神，不履行或消極履行合同義務，也是引發商業銀行信用風險的重要因素。
四、預付賬款融資模式信用風險防控措施
與傳統信貸信用風險的防控相比，預付賬款融資模式下信用風險防控因為涉及多方主體而變得更為復雜，且由于預付賬款融資模式面向的是整個供應鏈而非融資企業自身，因此其風險防控的措施與傳統信貸相比也有重大區別。但是，就信用風險防控的關鍵是通過獲取真實信息來緩解信息不對稱的危害這一點上講，預付賬款融資模式與傳統信貸是一樣的。為了實現通過信息獲取來降低信用風險的目的，提供預付賬款融資業務的商業銀行可以從下面幾個方面著手。
（一）推進信息系統建設
掌握供應鏈運行過程中的信息流對于商業銀行改變信息不對稱地位、降低預付賬款融資業務信用風險具有重要意義。商業銀行應致力于信息管理系統的開發，實現對各項數據指標的電子化統計。對于質押商品的管理，應搭建電子操作平臺并要求各參與方使用電子操作平成對于質押商品的倉儲、運輸、監管等，這樣既可以提高工作效率，又能夠實現對相關信息的掌控。
（二）加強信貸和資格審核
對于核心企業，要設置準入門檻，不僅要回避規模小、資信差的供應商，而且要多方面評估核心企業的經營狀況來確保信貸資金的安全。對于有融資需要的下游中小企業，同樣要實施準入制度。如果發現融資企業有違約行為，銀行可以選擇提前回收貸款。一旦觀察到影響資金安全的現象發生，銀行須及時保全信貸資金的安全。銀行對于融資企業的授信額度可以根據對其監測的結果進行動態調整并在必要時選擇提前退出。[5]對于第三方物流企業，要選擇規模大、資信狀況良好的公司。通過對賬制度、實物盤點等方式來防范第三方物流企業的不當行為。
（三）加強對質押商品、票據以及資金的管理
對于質押商品的管理，銀行應與第三方物流企業共享相同的電子信息平臺，及時掌握質押商品的相關信息。質押商品的產權歸屬須明確，質押商品所有權證明資料必須落實。另外，質押物必須足值有效且便于變現。對于票據的管理，銀行必須確認發票上載有關于債權轉讓的有效l款，對于供應商和融資企業之間的購銷合同，要加以嚴格的審核，對合同中存在的可能影響信貸資金安全的瑕疵，要積極加以補救。對于資金的管理，關鍵在于降低由于質押商品價格波動所帶來的負面影響。一般而言，如果質押商品的價格下降超過某個限度或界值，銀行就須要求融資企業及時存入保證金。
[參 考 文 獻]
[1]楊亞靜.供應鏈金融下預付賬款融資模式探討[J].財會通訊，2014（11）：14-16
[2]張曉潔.保兌倉業務模式研究[J].中國儲運，2010（5）：85-87
[3]袁偉杰.供應鏈金融風險控制研究――以保兌倉融資模式為例[D].邯鄲：河北工程大學，2013：18
第2篇：供應商風險控制范文
關鍵詞：供應鏈系統管理 風險控制 現代化企業管理
中圖分類號：F274 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2012）05-279-01
供應鏈是圍繞企業通過對信息流、物流、資金流的控制，從采購原材料開始到制成中間產品以及最終產品，最后由銷售網絡把產品送到消費者手中的一個整體的功能網鏈結構模式。由供應商、制造商、銷售商、最終用戶組成。
供應鏈管理是對信息流、物流、資金流通過計劃、協調、控制及優化，最終使供應鏈產生的總價值最大化，其目標是每個運作計劃都能夠相互協調，使總成本最小化、客戶服務最優化、總庫存最少化、總周期最短化。
一、供應鏈管理的流程
供應鏈管理分為五個流程：
1.采購管理。供應鏈采購管理的核心內容是供應商的選擇。在選擇供應商時，不僅要考慮成本，同時應綜合考慮供應商的信用等級、產品質量、產品價格、售后服務、財務狀況。通過對供應商的評價與選擇，合作關系的建立與維護，以確保在任何情況下，企業以低成本及時獲得所需要的產品或服務。
2.生產管理。供應鏈的生產管理是生產商管理生產并協調與其他合作者之間的關系，目的是解決生產過程中遇到的問題。主要是在保證生產正常運行的前提下，庫存最小。庫存是指用于將來的目的而暫時閑置的資產。生產管理的核心是減少庫存，同時又能保證生產過程順利進行。
3.銷售管理。供應鏈的銷售管理是以客戶為中心，及時滿足客戶需要，銷售的產品使客戶滿意。在當今競爭激烈、變化莫測的市場中，保持終端客戶的滿意至關重要。一般采用平衡計分卡方法，采用財務和非財務的指標，對財務、客戶、內部業務、學習與成長等方面來描述和評價，提高企業內部的管理水平，使客戶得到最好的產品和服務。
4.信息化管理。供應鏈的信息管理是對系統內部存在和運行狀況的不確定性的描述。如果沒有對信息的準確描述，供應鏈中各環節就可能缺乏聯系和協調，難以形成一個完整的體系。有效的供應鏈管理離不開信息技術提供的支持，信息技術可以收集資料，加工、保存，并對其進行分析，信息管理系統的采用是供應鏈管理的必然要求，收集的信息包括企業內部和外部的信息。信息系統能否正常運行關鍵是資料收集要充分，設計思路要清楚，應對方法要靈活。
5.成本管理。供應鏈的成本是指在供應鏈上發生的成本損耗。供應鏈的成本管理可以說是以成本為手段的管理方法。企業可以通過獲得高層管理的支持，選擇合適的信息系統等途徑來降低供應鏈的成本。
二、供應鏈流程中的不確定因素
供應鏈在正常運行中存在一定的不確定因素，最終產生各種各樣的風險。不確定因素的來源有三個方面：（1）供應商的不確定性。供應商的不確定原因是多方面的，比如供應商的生產發生故障導致供應不足或者延遲，供應商信用發生危機等等。（2）生產者的不確定性。主要表現在生產者本身系統是否可靠。在執行計劃的過程中，因為生產過程的復雜多變，導致計劃不能完全執行，如果計劃不能準確反映企業的實際生產情況，就要對生產環境重新進行預測，不可避免地導致實際與計劃的偏差，造成生產不足或過剩的風險。（3）客戶的不確定性。主要表現在需求預測的變化、顧客的心理和個性及購買能力的變化，這些變化容易受外界市場及個人心理的誘導，不確定性因素很多，在實際執行過程中需要隨時的修正。
存在不確定性就存在風險。對于任何存在不確定性的事件，正確的處理方法就是在事件的收益和人們對它的信心之間作出選擇。在手段適應結果的過程中，對于一個一切都已“安排就緒”的世界，人們避之唯恐不及，所以理竭力將不確定性降到最低限度，將風險降到可控范圍內。不確定性能否降低取決于兩個條件，一是事件的不確定性要小于個別事件，二是不同的人群對不確定性認識的差異。
三、如何做好供應鏈系統中的風險控制
風險控制是指通過對潛在意外和損失的識別、衡量和分析，以最小的成本、最優組合對風險實行有效規避，實時監控，以保證供應鏈的安全、連續和高效。供應鏈風險分為外部風險和內部風險，外部風險包括社會環境風險、政策風險、市場風險、信用風險，內部風險包括偏離風險、中斷風險等。對供應鏈的風險管理要經過四個環節：風險識別、風險度量、風險處理、風險控制。
企業內控制度的設計要從以上五點業務流程出發，在風險控制的過程中，按照內控制度對存貨與生產管理環節、采購與付款環節、銷售與收款環節的主要控制目標，找出各環節的風險點，分析業務流程中的各種潛在風險，制定出相應的關鍵控制活動，按照風險點結合內控制度要求采取控制措施，從而實現共同防范企業風險的目的。
風險控制措施從三個方面展開：
1.分工。供應鏈的信息管理以業務流程為基礎，按照公司戰略實施要求，把企業的人力、物力、財力等所有資源重新進行配置，建立適合企業發展要求的組織框架。按照分工步驟，結合內控制度，在每一個環節上找出風險點，制定控制措施。
2.流程設計。各項作業的不斷重復一個業務循環，內部控制根據業務循環進行設置，通過不同的方式來控制業務流程的運作，將風險控制在可控范圍內。
3.信息技術。內部控制的構成要素之一是信息和溝通，運用信息技術將所要涉及的各個業務以工作流的方式認定，將業務循環分解成各項活動，將各個活動點的運作記錄下來，進行事后監督，提高循環運作的效率。
參考文獻：
1.劉永勝，杜志平，肖曉娟著.供應鏈管理
第3篇：供應商風險控制范文
【關鍵詞】 全面風險管理； ERP； 采購流程； 內部控制
一、風險管理與內部控制
風險是對企業目標實現產生影響的事項發生的不確定性，危險和機會并存，是一個全面的概念。風險控制，就是企業根據風險應對策略確保全面風險管理目標得以實現所采取的，針對企業在實現其既定目標過程中可能遭遇到的風險而制定和實施的，保證風險應對方案或風險管理策略得到正確執行的相關措施。
全面風險管理對企業的重要性是毋庸置疑的，其關系到企業戰略目標的實現，關系到企業持續、健康、穩定發展。企業實施全面風險管理主要是來自外部的壓力和內部的需要，長遠來看，起決定性作用的是內部需要。
在風險管理方面，我國一些企業已經進行了積極的探索和實踐，取得了初步成效。對如何控制和管理風險已經由起初的認識風險、重視風險管理逐步轉入到如何建立全面風險管理體系。企業不可能一直處于無風險的環境中，因而要采取有效措施控制風險以求得生存與發展。風險管理和內控機制建設的融合是一個必然的趨勢，我國現行的內控體系逐步地向全面風險管理體系升級和完善也是一個必然的趨勢。
二、ERP環境下的采購業務流程
ERP管理系統的實施在很大程度上改變了企業的業務流程，使企業不再圍繞某一業務功能或者職能部門運行。一個完整的ERP系統亦即是人力資源、財務、銷售、制作、分銷以及供應鏈管理等的集成，實現了跨職能部門業務處理。
ERP管理系統的采購系統實際是由采購管理和應付賬款兩個子系統構成的，同時，采購作業與存貨管理也有著密切的關系，可以說，企業采購業務的成本在很大程度上取決于存貨管理的質量。圖1為采購系統與其他相關子系統的數據關系。
無論對工業企業還是商業企業，采購環節都是企業價值實現的開始，采購成本的高低對企業最終的利潤有直接影響。因而采購子系統是ERP的重要組成部分之一，在保障信息正常流動、降低成本、提高資金利用率以及提升企業經濟效益方面起著極其重要的作用。在ERP中，采購管理子系統的業務流程是從生產部門的物資需要出發、對企業的物資采購活動進行規劃的一系列活動，圖2即為ERP下采購/付款業務的一般流程。
ERP環境下的采購業務流程首先是根據采購計劃提出請購，經審核后，按照ERP系統設定的請購價格錄入請購單并生成采購訂單，之后根據訂單內容對供應商發來的貨物進行數量上的點收和質量上的驗收。驗收合格后的物資入庫，反之進行退貨處理。流程的具體描述為：
（一）請購
首先由倉庫管理部門提出訂貨要求，然后根據其要求編制請購單，再對請購單進行審批。審批過程是對該筆請購交易的認可過程，也是對該筆請購交易的控制過程。為了驗證該業務中庫存商品的種類、規格的正確性以及請購商品數量的可接受性，ERP系統通常設有庫存管理模塊，對庫存商品進行管理和控制。
（二）編制采購訂單
采購部門在收到請購單后，對經過審批的請購單發出采購訂單。對每張采購訂單采購部門應確定最佳供應來源。對大額、重要采購項目應采用競價方式確定供應商，以保證供貨的質量、及時性和成本的低廉。
（三）驗收商品
驗收部門代表企業接收供應商發運來的商品，應當逐一比較所收商品與采購訂單的要求是否相符，并編制收貨報告。
（四）儲存已驗收的商品
單獨設立存放商品的存儲區，確保實物資產的安全與完整。在ERP系統中預設定期盤點提醒模塊，同時，應由不同的部門來履行對已經到期商品的盤點工作。
（五）對采購發票的處理
通過采購入庫單與采購發票的比較，把采購入庫業務與采購發票業務聯系在一起，也把物流與資金流聯系在一起，即“采購結算”。
（六）對付款業務的處理
通過采購發票與付款單的核銷，更新與供應商的往來賬，同時把采購發票業務與采購付款業務聯系在一起，生成記賬憑證轉總賬系統。
三、風險管理視角下的ERP采購流程主要風險及其控制措施
采購與付款業務對實現財務會計報告真實可靠和資產安全完整性有重要影響，對其進行風險控制至關重要。這需要企業管理層把風險控制作為全面風險管理的一個重要環節，針對企業在采購與付款循環中可能遇到的風險而制定相關措施并加以可靠實施，保證風險應對方案或風險管理策略得到正確執行。由于風險分為可控風險與非可控風險，因而企業應當（也只能）對可控風險采取適當的具有針對性的措施控制，確保將剩余風險控制在可接受水平之內。以下主要從采購業務流程風險和采購技術架構風險兩方面來進行分析。
（一）采購業務流程方面的風險
基于ERP中的采購流程，不同環節主要有如下幾種風險：
1.訂購物資過程中的風險。例如前期研究、信息的反饋、資金供應等會影響采購計劃。在此情況下，企業可采取如下控制措施：
（1）作為經濟訂貨量（EOQ）等傳統系統的補充，利用信息技術建立存貨水平檢測系統來監控存貨水平。對大宗采購必須做各種采購數量對成本影響的成本分析。
（2）貨物訂購不正常或者超過一定金額時需要說明理由。為避免員工出于個人利益而訂購物資，可授權簽字或加強審批，并可要求詳細說明訂購該物資的目的。
2.選擇了并不適當的供應商的風險。此時企業可采取的措施如下：
（1）建立并強化利益沖突政策，明確利益沖突行為以及參與這些行為的后果。實際上，我國很多大型企業已經通過實踐并在此環節建立了較好的規范制度。
（2）建立供應商可信度及產品質量標準。企業首先應對供貨商的生產能力水平、產品質量、可用性、按期交貨率等建立評價指標，然后利用采購管理系統中的歷史數據選擇最佳評價方法，最后結合上兩步中的供應商評價指標和評價方法選擇確定最佳供應商。在實踐中，有部分企業為自己建立了“首選供應商名單”以供選擇。
（3）可以與選定的供應商建立戰略聯盟，例如企業可以選擇信譽好、安全可靠的物流承運人建立戰略合作關系，從而達到降低成本的效果。
（4）及時更新供應商信息。供應商管理是供應鏈采購管理中一個相當重要的環節。企業應當對包括供貨范圍、供貨能力、供貨質量以及與本企業合作的歷史記錄在內的供應商的各種信息及時更新。
3.存貨管理的風險。這種風險包括驗收商品時驗收了未訂購或者不合格的物資或者存貨被偷竊、毀損等。此時可采用的風險控制措施包括：
（1）嚴格對比收貨單與已審批的采購訂單。文檔匹配是一項基本而重要的內部控制措施，例如應當嚴格比對已收到的貨物是否有對應的采購訂單。
（2）確認收貨前要仔細檢查，驗收人員要明確掌握可接受的質量標準，必要時抽取樣本來驗證商品是否滿足標準。
（3）為采購的商品購買保險。這是對萬一發生損害的物資所做的財物補償。
（4）對存貨和授權、保管與使用功能進行分離。職責分離是重要的內部控制程序，資產的實物保管、使用授權、日常記錄工作應當分離。
（5）建立內部審計部門。SOX法案對公司中建立內部審計的重要性有詳細說明。
（6）利用先進的信息技術管理存貨。例如使用存貨條形碼技術或者為存貨建立射頻識別（RFID）標簽，現在的“物聯網”技術就在很大程度上依賴于RFID的應用，其通過RFID標簽、射頻掃描儀等設備分類遙感從而獲取數據。在這種技術下，企業可以全程追蹤存貨從收貨部門到倉庫的全部過程。
（7）規范存貨編碼。存貨編碼是ERP信息標準化和規范化的基礎，是保證系統有條不紊運行的首要條件。在ERP物流系統中，所有存貨信息的交流和傳遞都是通過對存貨的編碼來實現的，尤其體現在計算機識別和檢索存貨的首要途徑就是存貨的編碼。
4.付款審批的風險。在此環節企業可采取如下風險控制措施：
（1）在簽發支票前應當嚴格核對相關文檔（包括采購訂單、收貨單以及發票）。當三種單據俱全并各自匹配時，表明采購訂單上的貨物已收到，此時可按發票顯示金額付款。
（2）合理確認付款期限以獲得折扣。企業可以利用軟件等信息技術合理規劃，在現金折扣期滿前付款。
（3）通過網上銀行進行支付。實際上在線支付不僅使付款流程更有效率，它更是對付款實施的強大的內部控制。
（二）采購技術架構方面的風險
ERP系統的使用涉及到整個企業的全部業務流程，高度集成的功能和系統使用戶無論在企業的哪個角落都能獲得訪問系統并有可能控制或改變賬套的業務參數。其網絡應用結構可以便捷地實現各個不同業務模塊之間的信息的即時傳遞，可以使企業的內控體系實時反映運營狀況。但是，顯然ERP下采購環節的高度集成性和分布式的系統技術結構同樣會為企業帶來風險，主要體現為以下幾種：
1.ERP系統下的采購功能模塊使得任何一點出現問題都會影響到其他模塊的正常運行
此外，ERP系統還應具有擴展功能設計。由于企業所屬行業不同、規模不同、生產過程不同、自身的供應鏈不同，所以實際選用的ERP系統并不相同。而且各個企業對ERP的應用程度也不相同，直接影響到供應鏈采購管理方式和所構建的ERP系統功能。因此要實現ERP系統的供應鏈采購管理，首先要分析企業采購管理的信息化進程，尤其是對ERP系統功能及其應用現狀做詳細了解，才能找到最佳的ERP系統的供應鏈采購管理方式、數據庫結構和操作功能的切入點，以保證最后設計出實用有效的ERP系統功能。
2.復雜的ERP系統使得采購系統控制和審計人員必須具有相應的專業知識，造成采購系統審計難度加大
綜上所述，不同的企業因其性質不同、業務規模不同而具有不同的風險。企業管理層應當界定風險控制的內容或要素，并針對不同風險制定應對策略。風險管理過程只有在將風險意識、風險計量以及風險控制戰略全面整合起來時才能有效。本文所提到的供應鏈的采購環節，其風險控制的影響將體現在生產過程、模式識別、質量控制、風險分析等環節中，對企業整個生產流程意義深遠。因此，企業應當在全面風險管理的視角下，樹立風險意識，選擇合適的應對策略和采取正確的應對措施。
【參考文獻】
[1] 常靜.ERP環境下的采購流程與應付賬款的核算及控制——基于A企業集團實施ERP的思考[J].西安財經學院學報，2006（4）：69-72.
[2] 王振武.基于ERP環境的采購業務流程控制[J].財務與會計，2007（11）：53-54.
[3] 孫月紅.探析企業實施ERP項目成敗的因由[J].黑龍江科技信息，2009（5）：71.
[4] 陳林峰.ERP系統下購貨與付款業務的內部控制設計[J].財務與會計，2009（1）：27-28.
第4篇：供應商風險控制范文
國內外學者對供應鏈風險的研究成果很多，既有定性方面的，也有定量方面的。然而，供應鏈系統是一個復雜的系統，其風險是很難界定的，完全定性或完全定量的方法在實際應用中都是很難適用的。資產組合理論是一種較好的定量與定性相結合的風險控制理論，它已經被廣泛應用于投資領域，但是人們卻沒有意識到它在供應鏈風險控制方面的應用價值。因此本文擬探討資產組合理論在供應鏈危機控制中的應用。
一、資產組合理論
資產組合理論是研究在各種不確定的情況下，如何將可供投資的資金分配于更多的資產上，以尋求不同類型投資者所能接受的收益和風險水平相匹配的最適當、最滿意的資產組合的系統方法。資產組合理論的發端可以追溯到哈利·馬科維茨(HarryMarkowitz)于1952年發表的題為《資產組合》的文章，及其后1959年出版的同名專著。
資產組合理論將統計學中期望與方差的概念引入資產組合問題的研究。在假定收益率的概率分布確定的情況下，度量收益率這一隨機變量相對平均收益率水平的總體平均離差；提出用資產收益率的期望來度量預期收益，用資產收益的標準差來度量風險的思想，將風險定量化。本文舉例說明資產組合理論在收益與風險分散方面的主要結論：
（一）兩項資產組合的收益與風險
1．兩項資產組合的收益為：
由此可見，只要資產收益間不是完全正相關關系，資產組合就可以減少投資的風險，這就是資產組合的風險分散效應。
（二）N項資產組合的收益與風險
N項資產組合的收益為：
同理，第一項是各項資產自身方差項對組合方差的貢獻，它反映每一項資產本身的風險狀況對資產組合的風險影響；第二項（協方差項），是各項資產間相互作用、相互影響對組合風險的貢獻。p是第i項.資產與第i項資產間的相關系數。
式(4)是N2項求和的結果，第一部分共有N項，第二部分有N2_N項；當N較大時，協方差項（第二部分）要遠遠大于方差項（第一部分）。由此可見，當資產組合中資產項目較多時，資產間的相互作用和相互影響是資產組合的主要風險來源；也就是說，增加資產組合中的資產數目可以大大減少、乃至于最終消除個別資產引起的風險，即非系統風險。但各資產間相互作用、共同運動產生的風險，即系統風險并不能隨N的增大而消除。系統風險是指對所有資產的收益都會產生影響的整體的不確定性風險，是整個經濟形勢和政治形勢變動的結果。
一般來說，要想有效的減少風險，資產組合至少要有10種左右的資產，15種資產是比較好的數量。但并不是說資產越多越好，因為進一步增加資產數量只能加大管理的困難和交易費用，而不能有效的減少風險。
二、供應鏈危機產生的背景及原因分析
時至當今，市場競爭已經不再是企業與企業之間的競爭，而是供應鏈與供應鏈之間的競爭。這一點已經被越來越多的企業所接受，于是供應鏈合作、供應鏈聯盟成為了近年來很多企業應對市場競爭的戰略選擇。供應鏈合作不僅可以獲得規模效益，而且可以揚長避短，使每個企業可以發揮自己的相對優勢，同時獲得自己沒有的或相對較弱的能力。可以說，供應鏈合作是一種雙贏或多贏的合作，是現代科技迅猛發展和激烈市場競爭環境下企業必然的選擇。然而，供應鏈合作也是脆弱的，而且一旦供應鏈斷裂，給企業造成的損失將是十分嚴重的。2003年，據美國調研公司GartnerGroup資料顯示，每五家企業中就有一家會由于各種形式的供應鏈中斷而受到影響，在這些受影響的企業中，60%會以倒閉而告終。此外，許多企業在商業模式上的轉變，也導致了它們供應鏈風險態勢的變化，比如“精簡”措施、外包策略以及減少供應商數量的總體趨勢，這一切都有可能讓供應鏈變得更加脆弱不堪。
供應鏈是由許多節點企業構成的，他們都是獨立的經濟主體，作為經濟理性人，追逐自身利益最大化是他們的本能和沖動。通常來說，核心企業在供應鏈合作中會處于強勢地位，但如果它不能兼顧其它節點企業的利益，并令它們感到滿意，那么經濟理性會使它們轉向與別的企業進行合作，從而導致供應鏈出現危機。所謂供應鏈危機，是指在供應鏈運作過程中，由于不確定性的大事件嚴重影響到供應鏈的穩定性甚至使供應鏈系統解體，從而可能導致整條供應鏈的產品、服務、資金和聲譽出現巨大的損失和損害。供應鏈危機產生的原因，除了利益分配因素以外，還有很多的其它因素，我們可以分別把它們概括為外生風險和內生風險兩大類。其中，外生風險包括：政策風險、法律風險、產業環境風險、技術變化風險、自然災難風險、市場波動風險等；內生風險包括：合作伙伴的道德風險（信用風險）、合作伙伴的能力風險、合作伙伴的資金風險、合作伙伴的信息傳遞風險、合作伙伴的信任危機等。
根據資產組合理論，供應鏈的內部風險屬于供應鏈運作中的非系統風險，是由于供應鏈結構和管理問題造成的風險，可以通過供應商組合進行有效控制；外生風險屬于供應鏈運作中的系統風險，是成員企業較難控制的風險，其難度與風險的范圍有關，范圍越大，難度越大。
三、有效控制供應鏈危機的方法
（一）建立彈性供應鏈
根據資產組合理論，只要供應商之間收益不完全相關或負相關，供應商組合就可以分散和降低風險。這些供應商通常是相互獨立的，它們可以是同一個區域的，也可以是不同區域的或不同供應渠道的。另外，供應商組合的供應商數量必須達到一定的數量才能有效分散風險，至于這個最佳數量是多少，通常要依企業的采購規模而定。然而，正如資產組合中的資產數量不能過多一樣，供應商的選擇數量也不能過多，否則不僅不能降低風險，還會因為管理不到、監控不到、或不確定因素增多而導致更大的風險，而且數量太多也不利于實現采購的規模效益。
總之，“不要把所有的雞蛋都放在同一個籃子里”。現在，削減供應商數量正成為一些大型企業的趨勢，它們旨在通過削減供應商數量來達到與供應商建立合作伙伴關系或者戰略聯盟的關系。例如，施樂公司將其供應商的數量從5000多家減少到400家；中國的中興通訊公司正在實施的“提高采購集中度”項目，其目標是將80%的采購量集中到前50位核心供應商身上。但要注意的是，即使這些企業在削減供應商數量，但其供應商的數量仍然維持在一定的數量上。如果一個企業為了所謂的鞏固關系和降低成本，把供應商的數量削減到很少，甚至采用了“單一貨源”(SingleSourc-ing)，也就是說把一種產品的原料全部交給一個供應商負責，那么它的供應鏈的潛在風險是很大的。
當上游供應商（也包括下游分銷商）達到一定數量后，供應鏈便成為供應網，這就是彈性的供應鏈（如圖1）。
這樣當一個上游（也包括下游）節點企業脫離自己，或者出現其他危機的時候，還有其它節點企業或渠道保證供應鏈的正常運轉。當然，在這個時候，企業需要反省供應鏈管理中存在的問題，并采取措施以防止供應鏈危機的進一步擴大。
（二）尋找供應商組合的效率前沿
資產組合效率前沿理論指出：投資者尋求高收益，但卻回避風險；分析投資組合的期望收益、風險及相關性，可以勾畫出效率前沿，它包括了能夠實現風險／收益最優均衡的投資組合；投資者根據風險承受能力和其他約束從效率前沿中選擇相應的資產組合。
由此可以推斷，不同的供應商組合其效率也是不一樣的，因此為了找到一組最優的或有效的供應商組合，企業必須能對各個供應商及其組合的期望收益和風險進行定量描述，在此基礎上勾畫出供應商組合的效率前沿曲線。其中，期望收益率是企業從供應商處獲得的收益率，可以用采購成本利潤率表示；風險是指由于各種不確定性事件使供應商期望收益率偏離平均收益率的程度，可以用層次分析法、模糊層次分析法等，對各個供應商可能的道德風險、中斷風險、能力風險（或績效風險）、資金風險等進行綜合分析，估算不同期望收益率發生的概率，然后運用“均值一方差法”計算E(R)和a。下文以兩個供應商組合和N個供應商組合的效率前沿進行分析。
用同樣的方法，可求得按任一采購額比例進行A、B兩個供應商組合的期望E(R)和a，所有這些供應商組合構成一個供應商組合集合。將各組數據在以標準差o為橫坐標，期望收益率E(R)為縱坐標的圖上描出，可得到一條連接A、B兩點的曲線。
曲線ACEB上不同的點代表不同采購額分配比例的A、B供應商組合（如E點為了40%A和60%B的組合），企業可根據需要適當選擇，但線段CEB是企業進行供應商組合選擇的效率前沿，即風險一定的情況下，期望收益最高；或期望收益一定的情況下，風險最低。
2．N個供應商組合的效率前沿。N個供應商組合的期望收益率和方差分別可以用(3)、(4)式進行計算。N個供應商可以構成許多組合，這些供應商組合的集合是平面上的一個區域（如圖3）。
其中，1點可能是由10個供應商構成的組合，2點可能是15個供應商構成的組合等等。企業可能在這一區域中任意自己選擇喜愛的集合，但是曲線CEX顯然是供應商組合的效率前沿，因為在CEX曲線上的供應商組合比起陰影區域內部的供應商組合，要么在同樣的風險程度上具有更高的期望收益率，要么在同樣的期望收益率下具有更低的風險。
四、結論
第5篇：供應商風險控制范文
（湖南科技大學商學院，湘潭 411201）
摘要： 正向鏈式傳導模式的供應鏈風險是供應鏈風險中一種比較常見的供應鏈風險傳導模式，它具有單向性、隱蔽性、成長性三個特征。本文首先分析了正向鏈式傳導模式的供應鏈風險傳導機理，然后分析了它的來源，并以發生概率和影響性對它們進行了預測和分類，最后提出了相應的風險控制對策。
關鍵詞 ： 供應鏈風險；正向鏈式；風險控制
中圖分類號：F270.7 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2015）24-0059-02
基金項目：“湖南省教育廳資助項目（12c0110）”，項目編號：B41231。
作者簡介：柳卓超（1978-），男，湖南瀏陽人，講師，湖南科技大學商學院，從事市場營銷、零售管理等教學與科研工作。
0 引言
現代企業之間的競爭實質上是供應鏈和供應鏈之間的競爭，企業要想在競爭激烈的市場取得優勢，必須保證的自身的供應鏈順利運作。供應鏈網絡上各企業之間的關系是一損俱損的關系，一旦供應鏈網絡上任何一個企業出現問題，都會或多或少的影響到其它的企業，甚至影響到整個供應鏈的正常運作，導致其癱瘓和破裂。而供應鏈上各種不確定性因素則構成了供應鏈風險的來源。在所有的供應鏈風險中，正向鏈式傳導模式的供應鏈風險是一種比較普遍存在的風險。
1 正向鏈式傳導模式下的供應鏈風險的含義、傳導機理與特征
1.1 正向鏈式傳導模式下的供應鏈風險含義 正向鏈式傳導模式下的供應鏈風險是指供應鏈風險由最初企業節點沿著固定方向向消費者傳遞，即風險由某一個或多個節點發出，通過風險助推劑將風險逐漸向核心板塊、下一個節點進行傳遞并最終輪到消費者，一旦風險被擴大到無法控制的地步，則會造成整個供應鏈的崩潰，出現“多米諾骨牌效應”。
1.2 傳導機理及其特征 傳導機理即風險發出者（風險發出者是風險傳導的基本動力，影響風險控制難易程度和風險損失大小）通過風險助推劑（風險的推動力或阻力）的加速作用下依附于某一風險傳導載體（主要表現為技術、資金、人才、信息等）傳遞給風險接收者（如圖1所示）。
根據圖1示，風險最初存在于一個特定的封閉空間，企業1的風險在風險助推劑的推動下依附于風險載體并在一定的時間里傳遞給企業2。由于風險的傳遞方向和助推劑的不同，風險接收者面臨的風險也具有不確定性。從而可以推出該模式的主要特征：①方向性，風險傳遞方向單一，風險由上游逐漸向下游傳遞；潛伏期長，短期很難看到風險的危害性；②成長性，風險分階段依次傳遞，風險逐漸增強，由于風險擴散使風險存在空間擴大，一旦轉為危機，危害面更廣；③隱蔽性，風險剛開始時不易被察覺，當變得清晰時風險已經傳到了整條供應鏈，難以避免。[1]
2 風險識別
供應鏈風險從本質上講，來源于供應鏈各環節存在的各種不確定性因素以及外部環境的不穩定性，從供應鏈各環節的角度分析，包括供應的不確定性、需求的不確定性以及供應鏈企業內部過程的不確定性。因此，供應鏈風險的來源主要分為兩個方面：供應鏈外部風險（如表1所示）、供應鏈內部風險（如表2所示）。
根據正向鏈式供應鏈風險的傳導特征，其風險主要來源于供應鏈合作企業，即戰略風險、伙伴關系風險、信息風險、供應風險、企業文化風險。
3 風險預測
按照風險發生的可能性及影響力，可以把戰略風險、伙伴關系風險、信息風險、供應風險、企業文化風險分為四種類型（如圖2所示）。圖中E0和P0分別為影響性與發生概率均衡點。風險Ⅰ是供應鏈風險管理的工作重點，企業應該予以足夠的重視，盡最大可能地降低發生概率和影響力；對風險Ⅱ和風險Ⅲ應進行監測，密切注意它的發展趨勢；風險Ⅳ在一定程度上可以忽略。
4 風險控制
根據源頭控制的思想，正向鏈式傳導模式的供應鏈風險控制應從戰略風險、伙伴關系風險、信息風險、供應風險、企業文化風險五個方面來實施。
4.1 公司戰略與供應鏈戰略匹配 公司戰略是以市場的角度出發的，其目的是給顧客提供能夠滿足其需求的產品或服務，進而實現贏利。供應鏈戰略作為公司戰略的一部分，其目的是確定物料的獲取和運輸。隨著市場競爭的日益激烈，企業要想在激烈的市場競爭中取得一席之地，應保證公司戰略與供應鏈戰略匹配，確保公司的供應鏈能力可以支持其滿足目標顧客群的需求。由于供應鏈反應能力的高低和潛在需求不確定性一致，所以隨著潛在需求不確定性的增高，供應鏈的反應能力也會增強，進而實現戰略匹配。
4.2 加強供應鏈企業之間信息共享 過去由于信息技術的限制，企業內部各部門之間的信息流動性很慢，客觀上限制了供應鏈的反應能力。但隨著信息技術的不斷發展，應在供應鏈中廣泛應用現代信息技術，加強供應鏈企業之間的信息共享，具體應做到以下方面：共享有關預期需求、訂單、生產計劃等信息，通過供應鏈企業之間的信息共享，可有效降低不確定性和風險。有數據顯示，供應鏈企業之間的信息越公開，企業掌握的信息越多，供應鏈的風險就越小，反之就大。[2]
4.3 供應鏈企業之間建立戰略合作伙伴關系 無數事例證明，團隊合作比單打獨斗更容易成功，在供應鏈的發展中亦是如此，供應鏈企業要想實現自身的長遠發展，各供應鏈企業之間需建立戰略合作伙伴關系，如此可有效降低風險。建立戰略合作伙伴關系，應實現以下幾個目標：
①提高顧滿意度。建立戰略合作伙伴關系，供應鏈成員企業實現資源、信息共享，從而可以更加及時、高效、準確地發現與滿足顧客需求，提高顧客滿意度，最終實現顧客忠誠。②提高產品質量。質量始終是影響顧客滿意度的一個重要因素。通過建立戰略合作伙伴關系，供應鏈成員企業作為一個“共同體”為提高產品質量而共同努力，不僅減低了產品生產過程中的不確定性，也保證了生產的連續性，有利于從整體上提高產品質量。③降低成本與風險。供應鏈的最終目的是實現整個供應鏈的總成本最小，通過建立戰略合作伙伴關系，一方面，通過采取現代信息技術，優化供應鏈產業結構，可有效降低產品成本，同時大量降低交易費用；另一方面，通過與供應商建立戰略合作伙伴關系，盡管市場風險依然存在，但是風險被平分給了各個企業，因此在一定程度上降低了企業的風險。 [3]
4.4 供應鏈文化整合 供應鏈文化和企業文化一樣，如果運用得當，可有效提升各供應鏈企業的凝聚力，減少各供應鏈企業之間的摩擦，增加各供應鏈企業之間的默契，實現各供應鏈企業的團結協作，因此實行供應鏈文化整合是必要的。供應鏈文化整合要特別注意一下兩點：①加強文化的交流與溝通。供應鏈節點企業應主動地進行企業文化的交流與溝通，增強相互之間文化的認識與理解，提高企業員工對不同文化的反應與適應能力；②尊重文化差異。允許不同企業在共同的大背景下，個體企業文化保持鮮明的特點與活力，對共同文化的認同與個體文化的尊重盡量兼顧。文化差異與文化寬容是供應鏈保持開放性與活力的必要條件。[4]
4.5 單一供應商與多源供應商選擇相結合 單一供應商的可以減低采購成本，有利于建立穩定的供應關系，但供應風險相對較高，而多源供應商則正好相反。因此，為降低供應鏈風險，同時保證一定的供應績效，企業在選擇供應商的時候，應實行單一供應商與多源供應商選擇相結合。對于那些訂單數量少，供應商產品獨特、無替代性，建立了戰略合作伙伴關系等情況下選擇單一的供應商；而在那些能夠引入競爭，降低成本，保證供貨等情況下選擇多源供應商，從而減輕企業資金壓力，降低供應鏈風險。
5 結束語
正向鏈式傳導模式的供應鏈風險由于其傳導方向的單一性，其風險源比較清晰而且主要來源于上游供應商。本文的研究思路正是基于這一特點，從風險的識別、風險的預測及風險的控制都是圍繞風險源來進行的。從2000年惠普公司由于無法獲得足夠數量的閃存來滿足打印機生產的需求以及2008年中國奶制品行業的“三聚氰胺事件”這些供應鏈風險事件來看，本文的研究成果對這些供應鏈風險是比較適用的。
參考文獻：
[1]楊冀琴，漆曉宇.提高供應鏈運營水平 實現供應鏈戰略與競爭戰略的匹配[J].中國市場，2007.
[2]布林德利 著，劉秉鐮 等譯.供應鏈風險[M].南開大學出版社，2009，10：134.
第6篇：供應商風險控制范文
【關鍵詞】物資管理；風險；控制措施
物資管理是企業經營管理活動的重要內容之一，也是風險內控機制建設的熱點和難點所在。加強物資管理風險控制，對完善企業機制，降低企業成本，推進企業廉政建設均具有十分重要的現實意義。
一、計劃風險與控制措施
物資需求計劃是企業制定采購計劃和實施物資采購活動的主要依據，是物資采購的前提和基礎，影響著涉及物資采購的全過程，物資需求計劃管理的主要控制目標是確保計劃的合理與準確，避免需求不準確性和謊報、誤報；集中采購招標計劃制定所控制的目標就是為了形成規模效益，確保低采購成本，提高企業的整體效益。
1、物資計劃風險
1）需求計劃中存在的主要風險在于計劃不準確和謊報、誤報計劃。計劃不準確，會直接導致采購的設備物資數量、質量不能滿足生產施工要求，造成資源和資金浪費、供應短缺、工期延誤、成本失控等風險。以東臺沼氣項目為例，整個工程所用各種鋼管采購量不足20噸，由于物資需求計劃制定的不準確，在工程完工時剩余了7噸，所幸的是鋼管，而不是其它不常用的物品，但還是造成了資金浪費和物資積壓；謊報、誤報計劃，則可以給掌握著一定的資源支配權的人以借機采購挪做它用、中飽私囊的機會，造成企業資產損失。
2）集中招標采購計劃中的主要風險在于，對已達集中采購招標額度應納入集中招標采購的物資采購計劃進行拆分，不按規定進行集中招標采購，導致物資采購無法形成規模效益，可能造成采購成本增加。
2、物資計劃控制
1）需求計劃控制。首先要嚴格依照工程圖紙和生產施工實際情況，參考工程材料預算單價和數量編制需求計劃，確保采購計劃真實準確，做到數量精準、型號規格相符。采購計劃制定部門對項目部上報的物資需求計劃進行仔細審核，并及時與項目部物資需求計劃編制部門進行溝通，了解相關情況，避免多報或少報。在綜合考慮生產需要、資金狀況、材料價格行情和供應商供貨期后，再確定出合理的采購計劃和采購時機；其次是需求計劃和采購必須經項目部生產技術、主管部門和項目負責人確認，以防止不按規定進行集中采購招標和謊報誤報計劃，借機采購挪做它用情況的發生。
2）集中招標采購計劃的控制，首先必須明確采購權限，嚴格按照各級權限進行采購。采購計劃必須向上一級物資主管部門提交，由上一級物資主管部門根據項目主合同對采購計劃進行審核，形成互相監督制約機制。對除采購權限允許范圍內的物資需求經批準后自行采購外，將其它已達集中采購招標額度采購計劃納入集中招標采購范疇，并按權限和程序開展采購策劃，組織實施集中采購，或再向上一級主管部門上報集中招標采購申請。以避免對采購計劃進行拆分，不按規定進行集中招標采購的現象。
二、物資集中招標采購風險與控制措施
物資集中采購所控制的目標，主要是為了杜絕所需物資未經審批擅自采購，確保招標文件中技術要求的符合性和商務要求的合理性，并且符合相關的法律法規和制度規定；確保開標、評標、定標符合招標文件和評標細則的要求，實現技術與商務的分離、決策與執行分離；確保合同條款符合工程技術、商務和法律要求。
1、物資集中招標采購風險。未經審批擅自采購可能會產生重復采購或不必要采購，可能會造成資金、資源浪費；招標文件及評標細則不符合規定，可能導致采購的設備物資不符合工程需求、違反相關的法律法規和制度；開標、評標、定標不符合規定，技術與商務、決策與執行未分離，會導致招標的不公平、不公正；合同條款不符合要求，可能存在技術、安全、質量、商務和法律方面的風險。
2、設備物資集中采購控制措施。嚴格按照管理權限對設備物資集中采購進行分權審批，分權采購；由物資管理部門與專業技術部門按要求編制招標文件及評標細則并報審；開標、評標、定標過程實現技術與商務的分離、決策與執行分離，監察部門對設備物資集中采購活動進行全過程監督。決策者只對采購權限、招標過程和具體采購過程進行整體符合性和有效性控制，不直接針對供應商實施具體采購活動，不對采購部門的具體采購活動進行干預；合同談判時，由相關職能部門共同參與，形成會議記錄，對定稿的合同草案分權限報送相關部門及主管領導評審會簽，合同談判與合同草案公開、透明。
三、供應商選擇風險與控制措施
供應商選擇的控制目標，是為了能夠公開、公平和公正地選取供應商，優化供應商選擇機制。確保所使用的設備物資符合相關標準規定的要求，防止不符合質量、環境和職業健康安全要求的設備物資的非預期使用。
1、供應商選擇風險。供應商無有效執業資質證明，提供的產品不能滿足國家有關質量、環境和職業健康安全等方面的狀況，可導致采購的設備物資不符合工程需求等風險。采購人員在充分了解市場狀況以及各合格供方各自特點及經營優勢的情況下，有意進行差別選擇彼此共贏、利益互通的供應商或上級推薦供應商參與投標競價，都可能形成不公正的中標結果。
2、供應商選擇控制措施。對供應商的選擇進行控制，首先是要加強供應商資質審查，對供應商執業資質證明等各項資料真實性、完整性和有效性進行嚴格審查，確保提供的設備物資符合相關標準規定的要求。其次是加強合格供方管理，對供應商實行動態管理，注重其綜合績效評價。第三是要加深對市場的了解，擴大供應商選擇范圍，盡可能的多選擇實力強、優勢突出的供應商參與投標，加大供應商之間的質量、價格競爭，對擬選供應商的實力與所能提供的產品性價比進行核查，以避免供應商的差別選取、不公平競價和利益互通局勢的形成，實現最佳資源配置的目標。
四、結束語
物資管理風險控制，離不開完善、的規章制度和科學先進的管理手段，但關鍵點仍在人的廉潔自律與品德修養和嚴格的監管。只有規范有資源支配權人的用人機制，加大規章制度的執行力度，實行融入式和全過程監督，推進權力運行的程序化和公開化，讓設備物資管理的每一項工作都在陽光下操作，才能真正有效防范企業物資管理風險，促進企業物資管理工作水平的提高。
第7篇：供應商風險控制范文
一、區域性企業融資難的原因
作為區域性企業資金最大供應者，銀行自身的惜貸行為成為了這些企業融資難的主要原因，銀行惜貸的原因有以下幾點：
（一）是由于中國金融體制的不完善，這體現在信用監管的力度不夠與相關條款的缺失，從而導致銀行提高對貸款的限制以規避借貸風險；金融監管部門的管制要求和相關考核，也使得銀行更愿意貸款給資金需求量更大、信用風險更低的大型企業。
（二）由于非核心企業自身盈利問題、經營不穩定、規模小、風險抵抗能力弱以及資信低，信息不對稱等原因導致銀行對借貸給中小型企業更加的謹慎。
二、區域性供應鏈融資模式
區域性供應鏈是一種因產品的生產流通而生成的網絡結構，它將供應商、生產商、銷售商、以及消費者等幾個基本要素連結為一個整體，用以表明物流、信息流、以及資金流三個流程的流動方向。供應鏈上每個企業包括生產、配送以及銷售三個階段，從生產商購買來自供應商的原材料，到產品批發與零售最后達至最終消費者手中都在供應鏈中清晰地表明出來。因此，一個供應鏈的建立，是通過供應商、生產商、銷售商與消費者之間的貿易來往所產生的產品、信息的流動而形成的。但一個供應鏈含有物流和資金流表明，在整個供應鏈中，供應商、生產商以及銷售商都有可能遇到貿易對象無法提供貨物或沒有及時支付款項的信用風險。并且，如果要保證整個供應鏈資金流的順暢，那么供應商、生產商、銷售商手頭都應當有足夠的資金，因此說明三者都將有著融資的需求。而信息流的分布又表明假如供應鏈中信息流動不順暢，企業如果在沒有獲得足夠的供需信息以及管理信息的前提下進行貿易，則有可能會遇到很大的風險，以及產生非對稱信息問題。
資金流動不順暢的措施是融資，信息不對稱的措施是監管。但是融資會遇到融不到資的問題，監管會遇到監管不善、監管進行復雜或困難的問題。但在供應鏈生產模式下，解決的方法自然可以從供應鏈本身出發。一個供應鏈不僅是包含著各者之間的合作，也可以被看作成一個整體，銀行可為整條供應鏈提供貸款，并間接為中小企業提供資金。供應鏈融資正是這樣一種借貸行為，其通過供應鏈上核心企業和上下游企業之間的貿易關系，由商業銀行或物流公司所主導，其他金融機構協調的一種融資模式。銀行將整個供應鏈看做是一個主體，以核心企業的信用將資金注入供應鏈中，使得供應鏈上的各個成員獲得資金。也就是說，供應鏈融資是從核心企業切入，為供應鏈上的各個企業提供金融支持。供應鏈融資使得銀行把關注對象從貸款企業轉移到整個供應鏈上，將先前無法輕易獲得貸款的中小企業納入自己的授信圈內。相對的，解決了中小企業因為資信低的而無法貸款的問題。在信息監管方面，第三方物流公司的參與，也使得供應鏈上的物流得到監控，銀行可以更全面了解物流信息、貨物與材料的流動方向，進一步明了貸款企業的貿易和資金使用情況。相比傳統融資模式，供應鏈融資帶給銀行的風險更低。供應鏈金融降低了中小企業的融資成本，提高其資本利用率，又使供應鏈中企業之間的關系得到改善，建立協同關系；對核心企業而言，供應鏈金融助其穩定自身貿易，又可從供應鏈的增值中獲利，使得整個供應鏈穩定地發展。
三、區域性供應鏈金融風險控制――以泉州石雕產業為例
為了降低供應鏈金融業務的風險，商業銀行普遍采取對供應鏈金融涉及的主要風險因素進行考量，并制定出風險預警機制及突發事件的應急預案。主要的風險因素有：企業準入、商業銀行操作平臺、動產擔保物權、合作監管方和核心企業自身信用風險等。下面從泉州某著名石雕產業與某商業銀行合作供應鏈融資業務的實際案例出發，依次分析各主要因素的考量標準或方式。
（一）應收賬款融資風險控制
在應收賬款融資模式中，中小型企業的融資方式是將應收賬款作為抵押物并借核心企業的信用以獲得企業的貸款。但是在這一過程中，如果存在應收賬款無法回收的情況下，比如說石雕產品的質量問題，導致不能及時銷售出去而獲得款項，這不僅會影響正常的銷售情況，同時也會導致沒有足夠的資金去償還銀行貸款，因而使得銀行蒙受損失。應收賬款無法收回同樣也可能發生在石雕企業和核心企業之間的糾紛，這類情況同樣會延緩應收賬款的回收，進而影響償債能力，降低企業信用，給銀行帶來風險。因此，為了控制此類風險的發生，銀行考察石雕企業運營情況和市場狀況，防止由于殘次產品的原因導致的貨款無法及時到達。并且同樣需要調查供應鏈中，石雕企業和核心企業之間的關系，調查它們是否有過良好的往來記錄，以防止由于貿易糾紛而導致應收賬款無法及時回收。
另一方面，需要融資的石雕企業可能會對應收賬款進行造假。它們可能同其他企業串通，用虛假的應收賬款作為抵押物以獲取貸款。而這樣會使得銀行承擔極大的損失。為了防止此類風險的發生，銀行必須規范應收賬款融資環節，加大監管的機制。在融資過程中，應該讓要融資的石雕企業出示與供貨、生產相關的賬目、資料、憑據，以確保貿易與應收賬款的真實性。并且，銀行應該讓融資企業簽訂相關的承諾書，來降低虛假應收賬款的風險。
（二）融通倉融資風險控制
由于在融通倉融資模式下，第三方物流公司需要對作為融資抵押物的石雕產品進行監管、評估以及運輸，因此第三方物流公司本身則成為了融通倉融資能否順利開展的一大決定因素。物流企業的運輸渠道、能力及其監管貨物的方式與制度和銀行是否會因抵押的石雕產品的損失而獲得風險的可能性掛鉤。一個不良的物流企業由于自身問題，在監管、運輸貨物時容易產生問題。而諸如石雕這類易損的產品，如果在保管和運輸過程時發生磨損、碎裂等問題，會使得產品無法正常投入市場并銷售出去。這將會給銀行和石雕企業帶來損失。所以為了防范此類風險，銀行必須謹慎選擇與其合作的第三方物流企業。銀行必須考察其知名度、規模、信用、人員的職業道德、貨物監管和運輸能力、貨物出入時的精確度以及反饋貨物出入信息的速度與準確度。只有選擇一家合適的第三方物流公司，才能控制由貨物原因所帶來的風險。
而作為貸款抵押物的石雕產品，其自身價值關系著銀行所借出的款項安全與否。由于石材價格的波動或者石雕市場的變化，石雕產品本身的價值必然會隨之變化。如果抵押的石雕產品價值變化過大，導致其變現價值的變化，有可能會給銀行帶來損失。所以銀行在使用融通倉融資這一方式之前，必須先考慮石雕市場的情況，防止市場的不穩定帶來的損失。并且，銀行必須和融資的石雕企業簽訂相關協議，確保在抵押品價值變化時，更變貸款的款額，以控制隨之而來的風險。
抵押品的所有權問題同樣會帶來風險。如果在貨物出現所有權不明的情況，并不能及時銷售出去并拿到款項，勢必會造成損失。這類情況可能是由于融資企業的欺詐行為。所以銀行在進行融通倉融資業務之前，必須要求石雕企業出示相關的法律證明，確保不會因為所有權不明而帶來風險。
同時，通過要求客戶購買保險產品，防范貨物在庫，在途期間出現的意外風險和境內外交易各方信息不對稱造成的交易風險。
四、區域性區域性供應鏈融資風險控制建議
（一）、加強相關區域性供應鏈融資業務的研究
從查閱到文獻來看，國內大部分都是對屮小企業融資困境和產業供應鏈金融業務模式研究，對區域性特定行業?展供應鏈融資業務的文獻暫無，希望學者和利益相關者對該領域多加強理論與實證研究，包括設計出有效區域性供應鏈融資服務方案，構建完善的區域性供應鏈業務及其風險控制模型，特別是鏈上相關企業業務流程或經營模式發生轉變，其融資模式及其風險控制亦發生改變，及時為商業銀行?展區域性供應鏈融資服務提供理論借鑒，緩解其融資難問題，促進區域性產業的健康發展。
（二）、整合區域性資源，建立區域性電子商務平臺，實現區域性供應鏈融資的電子化
區域性供應鏈融資是在傳統的授信業務基礎上發展而來，是金融機構面向整個區域供應鏈上成員的系統性融資安排，與傳統的授信業務有很大差異。由于其融資模式的特殊性，對金融機構來說，其風險也具有自身的特點，必須針對業務潛在風險，提前預警、積極應對。通過區域性電子商務平臺，建立完善的區域性供應鏈企業信用管理體系，針對供應鏈上企業的經營者素質、企業資產與經營狀況、信用記錄、現金流情況、上下游客戶滿意度等進行考核，依托于其電子商務平臺的交易，對相關企業涉及到資金、貨物的流轉實時監管，減少信息不對稱、道德風險等問題。根據實際情況靈活授信，實行差異化的擔保方式、貸款周期和利率等風險控制手段，降低貸款的風險系數。
（三）、拓寬融資渠道，提高信貸市場的競爭性，應用金融工具控制風險
第8篇：供應商風險控制范文
關鍵詞：企業應付賬款；財務管理；風險控制
一、企業應付賬款的背景
隨著我國市場經濟的不斷深化，信用支付已經成為了企業之間進行經濟往來的一種主要結算方式，應付賬款在信用支付的方式下應運而生。應付賬款主要是指企業向外購買商品或勞務等發生的債務，是信用銷售的主要形式之一。在我國經濟增速下滑、信貸收緊的大背景下，企業資金有限甚至周轉困難的問題比較普遍，很多企業為了擴大銷售規模吸引買家，大規模的采用賒銷這種銷售形式，這導致買方企業積累的應付賬款越來越多。應付賬款是企業負債的重要組成部分，在企業日常生產經營活動中有著重要的地位。然而，我國的大多數企業片面地認為應付賬款占用的是賣方企業的資金，因此往往對應付賬款管理比較松散，企業將往來款項管理的重點都放在應收賬款的管理上。
事實上，應付賬款的管理對企業來說非常重要，企業應付賬款管理不當會給企業帶來很大的負面影響，甚至給企業帶來嚴重的財務危機和風險。從短期來看，如果企業錯過應付賬款的還款期，不僅會失去對方提供的信用優惠，還可能導致企業出現罰款、賠償等經濟損失；從長期來看，企業缺乏對應付賬款的管理會導致企業信用下降甚至惡化，使得企業失去長期穩定的合作伙伴，企業資金的使用成本也可能會增加，影響企業健康可持續發展。因此，企業一定要重視對應付賬款的管理，提高財務管理與風險控制的力度。
二、企業應付賬款的財務管理
（一）加強企業內部控制制度建設
企業應付賬款的管理涉及的部門和相關責任人眾多，需要依托制度來加強管理的力度，協調各方的行為。因此，企業需要加強內部控制制度建設，通過內控的方式來分配協調各個部門和人員的責任，齊心協力做好應付賬款管理工作。首先，企業要建立多層次、相互制約的采購審批程序，如采購投標管理制度、采購合同管理制度、采購價格管理辦法、庫存管理辦法等。其次，企業要加強對物資采購的控制，通過審批的手段對采購的計劃、結構、金額、數量等進行規定，從而將企業應付賬款控制在最佳水平。最后，應付賬款管理涉及財務部門、采購部門等眾多部門，因此企業要適當地進行崗位分離，加強對各個部門的監督和控制，明確各部門和責任人的權責，為日后應付賬款的財務管理和風險控制奠定基礎。
（二）加強企業的庫存管理
企業物資采購之后，經質量檢測部門質量檢測合格之后便可進入庫房存放，采購人員憑借采購發票、質量檢測證明、入庫單據等到財務部門報銷，便形成了應付賬款。因此，庫存管理是企業應付賬款管理的重要環節。隨著技術的不斷進步，企業產品更新換代的頻率也在加大，因此企業一定要加強對采購貨物量的管理。如果庫存貨物過多，很可能由于產品升級換代太快而造成貨物貶值、被淘汰的風險；如果庫存貨物太少，可能會影響企業正常的生產經營活動。為了解決這一矛盾，企業一定要對市場、技術及企業的生產情況進行全面的調查分析，確定企業合理的庫存量，制定合理的存貨資金定額，從而使得企業的應付賬款能夠保持在合理的水平上，既使企業產品不至于出現被淘汰的情況，又保證了企業正常的生產經營活動。
（三）加強對應付賬款管理的審計
為了監督企業各個部門的應付賬款管理工作，防范因管理不嚴格而導致的各種應付賬款問題，企業一定要加強對應付賬款管理的審計，對應付賬款的形成及支付等全過程進行詳細的審查。例如，在對企業采購物資的價格進行審計時，要對增值稅專用發表進行仔細嚴格的審核，確保發票上的物資價格、保險費、運輸費、包裝費等與合同價格相一致，一旦發現出現不一致的情況，則要對費用進行拒付。通過定期嚴格的審計，企業能夠發現應付賬款管理過程中存在的問題并分析得出有效的解決辦法，從而使得企業資金循環能夠進入良性狀態，保證企業的健康可持續發展。
三、企業應付賬款的風險控制對策
企業應付賬款的風險控制涉及的環節眾多，不僅僅是財務部門的工作，還需要市場、采購、生產、運輸等各個部門的通力合作才能完成。企業應該加強各個部門之間的溝通和協調，從應付賬款的形成、管理到支付等全過程對其進行風險控制，從而將應付賬款的風險控制在可以接受的范圍內。
（一）明確應付賬款控制的目標
決定企業應付賬款水平最直接的因素就是企業的庫存，因此應付賬款控制目標的明確首先取決于企業庫存量的確定。其中，市場環境、物價漲跌、經營戰略及管理模式等都是決定庫存水平的重要因素，因此企業一定要對這些因素進行綜合考慮，制訂合理科學的庫存計劃，從而為應付賬款的控制奠定基礎。首先，企業要對經營環境進行考量。對于供貨渠道比較暢通的企業而言，可以盡量降低庫存水平，甚至采用零庫存的管理模式，但是也不能完全舍棄應付賬款融資。其次，企業要對物價的走勢進行考慮，根據物價的漲跌情況決定企業存貨的水平，從而有效地控制應付賬款風險。最后，企業要將應付賬款的控制與經營狀況結合在一起，企業的銷售收入、流動資產等指標都需要考慮，從而制定最佳的應付賬款水平，將風險控制在企業能夠承受的范圍內。
（二）積極引入信息化系統，防范應付賬款風險
信息化系統是企業各個部門進行溝通和交流的平臺，為企業存貨周轉與控制提供強大的信息支持，是控制企業存貨水平波動的重要工具。因此，企業一定要積極引入信息化系統，加強對存貨的管理與控制，從而防范應付賬款風險。企業可以引入比較先進的ERP系統，將采購、生產、經營、存貨管理、財務管理等各項業務統籌起來，在充分保證企業的正常生產經營活動開展的前提下，將存貨波動降到最低水平，甚至達到零庫存的目標，從而降低應付賬款的流動性風險。
（三）加強應付賬款支付風險管理
應付賬款支付風險主要是指由于企業內部管理不完善或外部因素導致的風險，如重復支付、拖延付款造成的信用損失，超出折扣期付款導致的現金損失等。企業要加強對應付賬款支付的風險管理，根據自身的經營特點和內部管理體系建立其一套應付賬款流程制度，提高風險管理能力。首先，企業要根據資金的經營狀況、資金規模、管理能力等，對應付賬款支付風險管理的目標進行明確；其次，企業要對存貨采購審核與檢查程序等進行完善；最后，企業還要建立供應商信息檔案，對供應商的信譽、供貨質量、資金實力等進行分析和記錄。
（四）供應商分擔風險
企業占用供應商資金并不完全是有利的，只有在企業應收賬款周轉期與存貨周轉期之和小于應付賬款周轉期的情況下，占用供應商資金才有利于提高企業資金的使用效率，才能使得應付賬款的風險可控。否則，如果企業應付賬款水平過高，不僅會降低企業整體資金的使用效率，還可能會加大應付賬款風險。如果企業在價值鏈中處于主導地位，其可以依托在市場、技術及品牌中的優勢來決定付款的條件及期限。企業可以讓供應商將存貨存放在企業倉庫，當存貨進入生產環節時才確定為應付賬款，這樣就有效地將應付賬款的風險轉移到了供應商一方，實現了供應商對風險的分擔。
企業應付賬款的管理是企業經營管理的重要環節，企業一定要采取措施，尤其是積極利用財務管理的手段加強對應付賬款的管理，提高對應付賬款風險的控制能力，從而為企業的健康可持續發展奠定基礎。
參考文獻：
[1]朱愛英，黃國其.應付賬款付款時機的策略選擇研究[J].價值工程，2011（01）.
第9篇：供應商風險控制范文
關鍵詞：工程項目 供應商 風險
一、前言
工程項目是以工程建設為載體，以建筑物或構筑物等作為目標產出物，在一定的時間內，按照一定的程序，花費一定的費用完成并符合質量要求的一次工程建設任務。石油化工作為我國國民經濟的支柱產業之一，在工程建設領域也占據著重要的地位。石化工程建設的特點如下特點：（1）工程投資規模大；（2）大量使用新技術、新材料、新設備等；（3）特殊的生產及安全要求，對工程質量提出了嚴格標準；（4）涉及專業多。
石化工程項目的控制要素包括五大類，即項目的進度控制、質量控制、費用控制、合同控制及“HSE”控制，同時工程建設的完成往往需要一個或幾個關鍵供應商的配合，依賴他人就意味著承擔風險。因此充分認識到供應商風險并作出相關防范，對于石化工程項目的管理有著重要的意義。
二、供應商風險分析
供應商作為工程建設的重要組成部分，通過對其風險分析，從而降低或避免供應商所帶來的風險，確保工程項目質量，按時按成項目及提高項目效益。供應商風險主要包括質量風險、延誤風險及合同風險。
1． 質量風險
產品質量就是產品的符合性，即產品符合客戶要求的程度，由于種種可預期或不可預期的原因導致供應商交付的產品“與目的不符”，直接影響到工程的整體質量、工期等等從而給企業帶來損失。
2. 延誤風險
工期延誤是工程項目常見的風險因素，也是工程項目造價超支和其他利益損失的重要原因。由于供應商方面原因造成的延誤，使交貨日期遲于計劃所要求的日期，給項目帶來了延誤的風險。
3． 合同風險
合同是締約當事人之間為實現一定經濟目的，以法律形式確定雙方各自權利和義務關系的一種協議。通過合同風險管理，可以有效地控制風險的發生，減少風險損失。合同風險包括合同簽訂前的風險、合同履行中的風險及違約責任的處理等。
三、供應商風險防范
1． 提高采購人員職業素質
采購人員不僅需要了解采購的相關政策和程序，也要熟悉市場環境，不僅需要具備相關的經濟知識，同時也要熟悉工程技術相關方面的專業知識。不僅懂得采購技巧，而且還要善于解決采購過程中出現的各種狀況。
同時采購人員的道德規范和行為準則也會影響著采購質量。覺悟高、品行端正是一個采購人員的基本素質，只有思想品德高尚，才能大公無私、克己奉公，處處為企業大局著想，不貪圖私利。實際工作中經常出現采購人員拿回扣，要好處費等現象，造成企業采購成本過大或者采購質量低劣，給企業帶來巨大損失。
因此提高采購人員的知識素質與思想品德素質有助于供應商風險防范。
2． 建立供應商績效評估體系
由于中國長期在計劃經濟體制下運行，信用在企業和個人意識中長期缺失，由此造成的企業風險和社會秩序的混亂日益嚴重，信用危機正影響著我國經濟的發展。供應商績效評估體系的主要目的是確保供應商的質量，一方面可以在供應商之間比較，尋找出優秀的供應商進行合作，淘汰績效差的供應商，另一方面也可以了解供應商的不足并反饋給供應商，促進供應商改善其業績，從而提供更好的供應商服務。
在采購活動的初期對供應商進行資格審查，根據所提供的產品、服務等方面，對供應商總體狀況綜合評審，并隨時跟蹤供應商變化，以便把供應商方面的不確定性所帶來的采購風險控制在最小。
3. 與供應商建立溝通和快速反應機制
溝通是為了一個設定的目標，把信息、思想和情感在個人或群體中傳遞，并且達成共同協議的過程。在采購的過程中，需要不斷地與供應商進行信息交換，事實證明，很多矛盾的產生都是因為渠道不暢，所以順暢的渠道是雙方建立溝通平臺的橋梁和紐帶。良好地渠道包括溝通雙方的代表，有效的溝通手段和信息的順暢等幾個因素。良好的溝通渠道和快速反應機制，有助于企業與供應商雙方及時協調采購過程中出現的各種情況，快速解決問題，降低由此帶來的風險，減少雙方損失。
4． 合同防范
通過合同風險的管理，可以有效地控制風險的發生，減少合同風險的損失。合同風險包括合同簽訂前的風險、合同履行中的風險及違約責任的處理。
4.1 合同簽訂前的風險防范
合同簽訂前應該對對方主體資格的審查，確認對方具有合法的簽約能力。同時審查對方的資信和履約能力。合同基本條款部分包括要約、承諾及輔助事宜等，合同簽署前應仔細檢查、核對合同各條款，確保所簽署版本是最后定稿版。簽訂合同必須遵循法律程序。
4.2 合同履行中的風險防范
己方應嚴格按照合同約定履行義務并保留履行的證據。參與合同履行的相關人員應了解合同內容。注意對方是否有違約行為并保留相關證據。及時以書面方式等想對方表達合同履行過程中己方的意見。
4.3 合同違約責任的處理風險防范
合同風險的核心是某方發生違約行為，從而給合同的履行帶來危險。違約是指合同當事人不履行合同義務或者履行合同義務不符合約定。違約方應承擔如下違約責任：（1）實際履行；（2）采取補救措施；（3）賠償損失；（4）違約金；（5）定金。
當遇到違約行為，己方應使用法律工具，通過良好地溝通及快速反應機制，及時合理處理相關事宜，減少由于供應商違約帶來的項目損失。
