國有企業資產管理條例精選(九篇)

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第1篇：國有企業資產管理條例范文

【關鍵詞】 國有資產 管理體制 缺陷 對策

深化國有資產管理體制改革，構建符合我國國情和社會主義市場經濟發展要求的國有資產管理體制，對于改善我國市場經濟布局，完善國有企業改革，促進國有經濟結構調整和國有資產保值增值具有十分重要的意義。長期以來，國有資產管理問題一直是制約國有企業改革的關鍵問題。國有企業經營效益不佳，大量國有資產流失，歸根結底都是國有資產管理體制的弊端造成的。完善當前國有資產管理體制，加快推進國有資產管理體制創新，盤活國有資產存量，促進國有資產使用效率提升，事關國有企業改革發展，事關我國社會主義改革事業的興衰成敗。本文重點分析現行國有資產管理的現狀與缺陷，并提出建設性意見和措施，以期能為我國國有資產管理體制的完善和創新發展提供有益參考。

一、我國現行國有資產管理體制的主要缺陷及成因分析

1、缺乏對國有資產管理思想重視和理論創新認識

國有資產管理體制存在缺陷和不足，其關鍵是理論研究與思想重視程度的不足。加強國有資產管理必須從理論研究與創新、工作思路以及管理制度方面著手，用先進的理論和方法進行國有資產管理。但當前的國有資產管理機構和管理部門對國有資產的認識還不夠，缺乏深入的理論研究與創新，沒有清晰地界定國有資產內涵，也沒有明確國有資產管理目標。具體而言，首先，缺乏對國有資產監督管理的重視。許多單位、部門以及個人缺乏對國有資產的重視，往往重視有形資產，忽視無形資產；重視國有資產的使用，輕視國有資產的監管，容易造成國有資產的丟失、損毀、閑置浪費等，嚴重制約了國有資產使用效率的提升，無法充分地體現國有資產價值，不利于國有資產保值增值。其次，缺乏對市場經濟環境下國有資產的認識。企事業單位都面臨著激烈的市場競爭壓力，給國有資產的保值增值帶來一定的挑戰，在市場經濟環境下，國有資產管理部門缺乏創新思維和與時俱進的觀念，忽視了將先進的、科學的資產管理理念運用到企業管理和國有資產監管上，忽視了國有資產的效率、效益、規模、結構以及質量，忽視了國有資產管理質量的提升，這不利于國有資產保值增值，最大限度地發揮自身價值。

2、國有資產管理機構設置不夠規范，企業內部控制制度不夠健全

雖然我國設置了專門的國有資產管理委員會，地方上設置了國有資產管理局，但由于國有資產管理局是財政部門的下屬機構，并沒有充分地履行獨立的專門的國有資產管理職能，制約了其真正履行國有資產管理的權利。國有企業內部，有些設置了專門的資產管理機構，而有些沒有設置專門的資產管理機構。企業內部控制制度不夠健全，如：財產保護措施不力；不相容職務分離不徹底；授權審批制度不完善；會計核算和財務管理不規范；預算控制不嚴；企業的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務，沒有按照規定的權限和程序實行集體決策審批或者聯簽制度，給國有資產的安全性帶來巨大的破壞，造成國有資產嚴重流失。據國家審計署2014年披露的11家央企2012年度財務審計結果中顯示：某集團2003年11月、2006年7月至8月和2008年2月，在未按規定進行可行性研究、未經集團董事會研究、未報發展改革委核準的情況下，分別與巴基斯坦礦業開發有限公司、美國曉業貿易公司和澳大利亞蘭伯特角公司合作開發3個境外礦山，截至2012年底，累計投入分別為7.7億元、14.4億元和33.56億元，形成虧損分別為5.2億元、2.73億元和23億元。

3、國有資產管理法律制度不完善

國有資產管理體制的建立和完善離不開健全的法律制度的建設。目前，我國國有資產管理體制中依舊存在缺陷，國有資產管理缺乏完善的法律體系，國有資產體制的建立和完善也缺乏明確的范圍和方向。這主要是我國對國有資產體制的基礎理論的認識還存在缺陷，造成了國有資產管理體制建設中的法律建設還存在不足。首先，我國關于國有資產的法律法規分散于憲法、公司法、證券法、物權法等法律中，缺乏針對國有資產管理的專門法律，而且在各個法律條款中，對國有資產管理規范存在差異，法律的調整范圍也存在區別，不利于加強對國有資產的科學高效管理。其次，雖然國家出臺了關于國有資產管理的相關條例和政策文件，但是這些文件和條例十分分散，沒有針對國有資產管理體制建設進行詳細的規定，例如：對現有經營性國有資產的規定，對非經營性國有資產的規定，尤其是關于如何規范非經營性國有資產轉化為經營性國有資產的規定更是少見。這些法律法規和規章、政策等內容十分混亂，其效力和適用性也很低。這些都可以表明我國關于國有資產管理建設的相關法律制度建設還存在嚴重缺陷和不足，尚未形成科學的國有資產管理法律體系，無法推動我國國有資產管理體制的改革與創新發展。

4、國有資產產權和使用權不明確

國有企業的資產的所有權屬于國家所有，國家需要通過政府機構來實現這種所有權職能。政府作為國有資產的所有者和實際支配者對國有資產具有巨大的權力，而國有企業和行政事業單位作為國有資產的實際使用者和經營者，沒有獨立的支配國有資產的權利。在這種情況下，政府履行了國有資產所有者和社會經濟管理雙重職能，政府難以明確自己的定位，造成政府在行使社會公共管理權力和國有資產管理權力兩種權力時出現不規范的情況，以致政企合一和管理混亂。國家對國有資產管理權限的劃撥，下放權力給企業，造成了對國有資產產權的侵害，影響了國有資產產權結構的確定性，導致地方政府和國有企業的短視行為，產生機會主義。我國在國有資產管理中依舊存在一放就亂、一收就死的情況，制約了我國經濟社會的發展，不利于國有資產管理效率的提升，影響經濟健康運行。政府在國有資產管理職能的履行中，對企業提出許多非經濟性的目標，使得國有企業在職能履行中承擔了部分政府職能，而政府在進行國有資產管理過程中也存在越級管理，干預國有企業日常經營管理的情況。國有資產管理的產權不明確，嚴重影響了國有資產管理體制的深化改革，制約了國有資產在市場經濟活動中職能的履行和功能目標的實現。

二、改革和完善我國國有資產管理體制的措施

1、構建和規范獨立、統一的國有資產管理機構

改革國有資產管理體制的關鍵，是要建立一個統一的、明確的、完善的、權威的國有資產管理機構，代表國家統一地履行國有資產管理的權利和職能。在國有企業內部設置專門的資產管理機構和資產管理專員，負責加強國有資產管理活動，保證國有資產的安全性和可靠性，促進國有資產保值增值。

2、建立健全企業內部控制制度和風險管理機制

建立和實施一套統一、高效的企業內部控制制度和風險管理機制，有助于提升企業內部管理水平和風險防范能力，以防國有資產流失。企業要成立專門的內部控制領導小組和風險管理部門，強化對國有資產進行管理。要加強財產記錄和實物保管，妥善保管涉及資產的各種文件資料，避免記錄受損、被盜、被毀。對于重要的文件資料，應當留有備份，這在計算機處理條件下尤為重要；定期盤點和賬實核對，若發現盤點結果與會計記錄不一致，應當分析原因，查明責任。要建立嚴格的不相容職務分離制度，明確規定各個機構和崗位的職責權限，使不相容崗位和職務之間能夠相互監督、相互制約，形成有效的制衡機制。對于“三重一大”事項，即重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務，應當按照規定的權限和程序實行集體決策審批或者聯簽制度。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。

3、加強對國有資產法制化管理

改善國有資產管理體制存在的缺陷，必須建立一套完善的科學的國有資產管理法律體系，通過明確的管理條例和細則，逐漸地構建和樹立全面的、統一的國有資產管理法律法規體系。通過法律法規，能夠有效地明確國有資產管理的權責，確定國有資產管理的目標與責任，界定國有資產管理的內涵以及價值功能，克服國有資產管理體制存在的缺陷。國有資產法律體系的構建，是推動國有資產管理體制改革的重要手段，通過法律手段和制度手段的有效結合，樹立國有資產管理體制的嚴肅性和權威性，實現國有資產管理工作的法制化。加強國有資產管理的法制化水平，必須規范國有資產管理的法律法規體系，通過對國有資產的配置、程序和具體方法的明確規定，實現國有資產管理有法可依，有章可循，讓國有資產管理工作更加的程序化、規范化。

4、明確國有資產產權和使用權，優化國有資產結構

在國有資產管理體制改革中，應該堅持產權和使用權的明確劃分，明確產權管理，將現代產權約束機制引入國有資產管理中。政府作為國有資產的實際出資人，應該減少對國有企業日常經營管理的干預，即使是對完全控股的企業，也不能進行過度的干預，確保企業作為完整的獨立法人資格，政府作為出資人應承認和尊重企業擁有獨立的完全的法人資格。政府以固定的身份參與企業的股權管理，但是不能夠作為實際出資人過分地干涉企業正常經營。通過對國有資產進行分級所有，促進國有資產的結構和優化。其次，國有資產管理的目的更多是追求應有的社會效應，推動社會功能的調節與平衡，政府應該更多地將精力投入公共服務和公共管理過程中，為市場經濟的發展創造良好的外部環境，通過所有權和使用權分開，減少對國有企業過多的行政干預，釋放企業活力，促進國有企業盤活國有資產存量，實現國有資產保值增值。

5、加強各級審計機關的審計監督力度

我國國有資產實行國家統一所有，政府分級監管，單位占有、使用的體制。各級審計機關要定期對國有企業進行審計，加強對國有資產的監管力度，及時發現新情況、新問題，對違紀違法行為要及時移交紀檢監察部門查處；對觸犯刑律的，要移交司法機關處理。

國有資產管理體制是否健全關系到國有資產的保值增值和國有資產的利用效率。在社會主義市場經濟條件下，必須充分認識國有資產管理的目標和價值，正確處理國有資產的產權問題，完善國有資產管理的組織機構，改善國有資產管理的程序和規范，建立健全的企業內部控制制度，完善風險管理機制，加強各級審計機關的監督力度，推動實施國有資產管理的法制化建設，推動國有資產管理體制創新，構建高效的國有資產管理體制，促進國有資產管理能夠順應市場經濟的運行規律和依法治國的要求，促進國有資產管理的目標和價值功能的實現。

【參考文獻】

[1] 范建軍：企業國有資產體制改革中的困惑與建議[J].科技情報開發與經濟，2012（35）.

[2] 劉麗萍、劉昱：國外地方國有資產管理體制對我國的啟示[J].商場現代化，2011（18）.

第2篇：國有企業資產管理條例范文

一、國有資產所有者主體缺位――現行國有資產管理體制存在的主要弊端之一。

所謂所有者主體缺位，是指按照我國現行管理體制和有關立法，在中央和地方兩級，無法在法律上找到一個代表國家統一行使出資人的職責，代表國家統一行使所有權職能的法律主體。按照我國現行管理體制國家對國有企業資產的管理實行國家統一所有、政府分級管理、企業自主經營的體制。所謂統一所有，就是所有國有資產都由國務院統一行使所有權；所謂分級管理，就是具體的監督管理由各級政府實施，并對監督管理的資產享有資產收益權、處分權和選派管理者等項權力。現在理論界都強調國家對國有資產的“統一所有”，但在實踐中，所有權職能的行使實際上是政出多門，多頭管理，沒有一個代表國家行使所有權職能的具體代表者，因此，統一所有成了一句空話，無法落到實處。

我國全民所有制實際上是國有制，但長期以來，無論是理論上，還是在立法上，究竟誰代表國家統一行使國有財產所有權，一直沒有得到解決。從建國初的《中國人民共同綱領》，到幾經修改的《憲法》，都未能對此做出明確規定。

關于國有資產的所有權問題，只有《國有企業財產監督管理條例》（中華人民共和國國務院令159號）作了初步概括：“國務院代表國家統一行使對企業財產的所有權，在國務院統一領導下，國有財產實行分級管理”，但并沒有作進一步的闡述。

在各省市的國有資產管理實踐中，有的搞“三個層次”，有的搞“兩個層次”在最高一層次都有“國有資產管理委員會”等類似機構，但“所有”與“管理”的界定上始終模糊不清。這主要表現在以下幾個方面：1中央層級上，政資不分，行業主管部門與職能部門之間所有權職能與社會經濟管理職能沒有分開，它們仍然兼顧著社會經濟管理職能和國有資產管理職能。2在國有資產管理上，管資產與管事、管人的環節分離，管資產、管事與管人的職能分別屬于不同部門，國有資產管理部門實際上有名無權，形同虛設。3中央和地方之間，權責關系不明，統一所有與分級管理的關系沒有理順。一方面，中央缺乏一個統一的代表國家行使所有權的法律主體；另一方面，地方與中央之間管理跨度與權界如何劃分，沒有明晰。這不僅影響到地方的積極性，而且妨礙了資產管理與運營的統一部署。4在國有資產管理體制框架中，層級之間關系沒有理順。在上海和深圳，雖然都實行三層結構，行政機構與企業之間有資產投資公司或控股公司隔離，但由于第一層“國有資產委員會”實際上是一個虛設機構，有名無實，因此，資產管理基礎工作實際上只有第二層國有投資公司或國有控股公司行使，這樣就導致國有投資公司或國有控股公司同時扮演者國有資產行政管理職能、資本運營和實際資產運營職能，從而導致政企不分，所有權和經營權不分。

二、確立國有資產的“人格化”機制，保證所有者真正到位。

1國有企業經營管理者的資產“人格化”

在現行國有資產管理體制中國有企業實行的經營管理者制度安排很難滿足“人格化”的要求，也無經營管理者人力資源貶值之虞。首先，在國有企業的既有經營管理者制度安排中，由于其前提條件為企業只是隸屬于政府的一個行政性經濟單位，因此邏輯上決定了政府將企業管理經營者視為其行政框架中的“行政官員”，即在政府看來，企業管理經營者與行政官員是通約的，企業經營管理者的角色與行政官員的角色是可以互相反串的，政府可以直接派遣行政官員進入企業充當經營管理者，也可以直接任命企業的經營管理者為行政部門的行政官員，二者之間絲毫沒有身份障礙。這樣一種行政式的企業管理者安排制度，是無需專業化、職業化的經營管理者的。其次，這樣一種企業經營管理者的制度安排，決定了企業經營者會形成扭曲的“經濟人”行為。由于企業經營者職務是政府行政機制生成的產物，因此經營管理者的評價是由縱向行政部門做出的。只要經營管理者的偏好與縱向行政部門的偏好甚至與縱向行政部門某一行政官員的偏好一致，他就會獲得肯定性的評價，而個人的職務也可能會獲得提升（習慣做法是將一個企業經營管理者升遷為政府某一行政部門的官員，以此作為對經營管理者評價的獎勵）。在這種制度中，企業經營管理者并不是追求企業的目標最大化和出資者資本增值最大化，而是個人職務升遷目標最大化。最后，這種制度安排還決定了企業經營管理者并無“人力資本”風險，即個人的命運并不必然地與企業的經營業績或者說與國有資產最大化形成有關。在現實中，甚至會發生企業經營管理者雖經營績效劣化但卻獲得行政職務升遷的反常現象（或者在這種制度安排中應視為正常）。一個沒有人力資本風險的企業經營管理者，可能并不會“心無旁騖”的將全部心智用于如何優化對企業的經營管理，多種退路使他并無后顧之憂。

在新型國有資產管理體制中，應通過以下若干制度確立國有企業經營管理者的資產“人格化”機制：一是經理生成制度。國有企業應以市場生成的方式選擇經理人員，即直接通過市場聘任經理人員。考慮到國有企業仍由國有資本控股，雖然由于股權使然，國有資產管理機構可以直接向企業委派經理人員，但這種安排決不等同于既有制度安排中的企業經營者行政化生成的機制。國有資產管理機構國有企業經理人員的選擇，將不在以行政官員“身份”轉換的方式進行，應以市場生成的方式遴選經理“候選人”，然后再行委派。二是經理運行制度。由國有資本控股國有企業其經理人員雖然是國有資產管理機構直接委派的，但這種委派與既有的政府對鐵路經營管理者的委派制度是不同的，即所委派的經營管理人員是沒有行政化退路的，他必須承擔自己的人力資本風險。一旦經營企業績效劣化，他就可能被擠出經理階層，而不會獲得行政性的職務遷徙甚至行政的職務升遷。國有企業經理人員的這種人力資本風險，將會適當的保持一種壓力，使他們“鉆心致志”于國有企業的經營管理優化。三是經理評價制度。國有資產管理機構對國有企業經理階層的評價，應收斂于其是否實現了國有資本增值最大化的要求。如果國有企業的經理人員無法正常的滿足這一要求，那么國有資產管理機構應令其“退出”所在國有企業。

2國有資產的所有者“人格化”

在現實世界中，國有資產無法追溯到具體的自然人主體，因為，眾所周知，國有資產其實是全體人民占有的社會財產，由于在現實中無法給出一種全體人民直接占有社會財產的形式，于是只能由國家代表全體人民實現對社會財產的占有，而為全體人民所有的財產也就轉形為國有資產了。但隨之產生的問題是，國有資產的所有權難以“人格化”。從所有者角度看，國家或者派生的國有資產管理機構都只能是抽象的或者虛擬的自然人主體，對國有資產的關切也很難達到自然人的程度。這一問題確實是構建新型國有資產管理體制的難點之一。而這一問題不解決，國有資產管理機構就不可能對國有資產的運營實施真正有效地監督、約束和激勵。

第3篇：國有企業資產管理條例范文

近年來，縣人民政府按照國有資產管理的有關規定，積極采取措施，推進行政事業單位和國有企業的國有資產經營管理工作，促進了我縣國有資產的安全完整和保值增值。截止今年7月底，我縣318個行政事業單位資產總額約27億元；國有及國有控股企業11戶，其中實體化生產經營企業3戶，融資平臺公司8戶。縣自來水公司、馬電公司、天然氣公司3戶企業資產總額5.9億元，2013年實現收入2.2億元，實現利潤3300萬元，上繳稅金3500萬元。

（一）注重了國有資產的規范管理。一是成立了管理機構。2012年，我縣成立了國資管理中心，專門負責全縣國有資產的綜合管理工作。二是出臺了管理辦法。為加強國有資產的管理、配置、使用和處置，縣政府先后出臺了《____縣行政事業單位國有資產管理暫行辦法》、《____縣企業國有資產監督管理暫行辦法》等辦法和規定，明確和規范了國有資產的管理要求和方法，使全縣國有資產管理工作有章可循。

（二）加強了對國有資產的管理。一是認真組織開展清產核資工作。2012年5月，對全縣行政事業單位、縣屬國有企業的國有資產進行清理核查，核查出全縣共有國有土地589宗，非經營性房產1189宗，經營性房產225宗，車輛341輛。今年4月，在全縣范圍內開展了辦公用房清理核實統計工作，清查出全縣辦公用房建筑總面積23.6萬平方米，使用總面積22.24萬平方米，房間總數3952間，辦公用房間數1950間，其他用房1683間，閑置辦公用房319 間。通過開展清產核資工作，基本摸清了家底，做到了國有資產統一管理。二是加強對國有資產的監管。縣國資管理中心自2012年9月成立至今，共出具國有資產處置、調劑等文件158份，對縣屬國有企業的國資監管文件24份，盤活國有資產存量550萬元。

（三）促進了國有資產的保值增值。一是規范經營性資產管理。將縣級行政事業單位經營性資產委托國資公司統一管理。2012年以來，舉行了6次國有經營性資產公開競租會，競租成交年租金534.57萬元，比原年租金177.7萬元增長200%。其中，2013年第三批競租中的最高單宗標的物成交年租金86.5萬元，比原年租金11萬元增長幅度達到786%。二是優化資源配置。 在對行政事業單位的國資管理工作中，調劑解決了縣旅游局、殘聯、文化館、司馬相如研究會等單位及多個社區的辦公場地和辦公用房問題，處理了海田鄉、金溪鎮等鄉鎮的國資管理遺留問題，實現了國有資產收益的最大化。三是認真做好服務工作。加強與各金融機構的溝通和協作，2012年幫助馬電公司實現技改融資3億元，有力地支持了縣域經濟的發展。四是引導企業推進機制創新和管理創新，產生了較好的經濟效益。2013年____馬電公司、縣自來水公司、天然氣公司三戶國有企業共實現收入2.2億元，實現利潤3300萬元，上繳稅金3500萬元。

雖然我縣國有資產管理工作取得了一定的成績，但在調研中發現，全縣在國有資產管理工作還存在一些不容忽視的問題：

（一）國有資產規范管理的意識不強。從調研的情況看，部分單位的主要負責人存在重資金管理、輕資產管理，重資產數量、輕資產效益的思想，對國有資產管理的重要性認識不足，未嚴格執行國有資產管理法律法規及縣政府有關規定，對國資管理部門的工作配合支持不夠。在行政事業單位中，存在國有資產管理工作職責不明確，有的由其他崗位人員兼管、代管，管理職責落實不到位；有的因工作人員變動，沒有及時安排工作人員接管，國有資產管理缺乏連續性。

（二）國有資產管理的基礎工作薄弱。近年來，縣國資管理部門通過開展清產核資工作，掌握了行政事業單位資產的基本信息，但仍然存在部分單位上報數據不夠全面，瞞報、漏報、少報的情況，特別是一些沒有產權證的房屋和使用、借用資產，存在登記不全、記錄不清、資產底數不明等問題。一些單位的內部臺賬對拍賣、處置的國有資產沒有及時清理核銷、調整賬務，對財政投入新形成的國有資產沒有及時入賬，存在國有資產賬賬不符、賬實不符、賬卡不符的情況，以致國有資產基數不準，家底不清。

（三）制度不健全，監管不到位。調研中發現，有的單位國有資產管理制度不健全，有的單位根本沒有管理制度。即便建立了國有資產管理制度，也有部分單位沒有嚴格執行，使制度形同虛設。縣國資管理中心作為縣政府授權監管國有資產的部門，由于成立的時間不長，專業人員少，監管力量薄弱，對行政事業單位和國有企業資產的監管不到位，以致出現縣天然氣公司原班子違法挪用國有資產的情況。

（四）考核激勵不到位，經營者積極性不高。按照《企業國有資產監督管理條例》第十三條規定：“國有資產監督管理機構的職責是，對所出資企業履行出資人職責，維護所有者權益；依照法定程序對所出資企業的企業負責人進行任免、考核，并對其考核結果進行獎懲”。而縣國資管理部門由于缺乏有效的激勵考核和約束機制，對企業負責人或經營集團沒有進行有效的目標考核，存在著干多干少、干好干壞一個樣，不利于調動企業經營者和職工積極性，不利于國有資產的保值增值。

（五）國有資產閑置浪費現象嚴重。今年以來，經縣有關部門清查核實，全縣有閑置辦公用房319 間，超編制標準建筑面積24889平方米。閑置辦公用房以及清理騰退的辦公用房，未能得到有效使用，從而造成國有資產的浪費。目前縣糧食系統有15個糧管所資產閑置，有的無人看管，損毀也比

較嚴重。為進一步加強對我縣國有資產的經營管理工作，確保國有資產的安全完整、有效使用和保值增值，調研組提出以下工作建議：

（一）加強領導，落實工作責任。縣政府要成立國有資產監督管理工作領導小組，強化對全縣國有資產運營的決策和監督管理。定期召開會議，研究解決全縣國有資產管理工作中的重大問題。要進一步明確監管部門、主管部門、國有資產占有使用單位在國資管理工作的職責，明確各部門、各單位主要負責人是國有資產管理第一責任人，對單位的國有資產安全完整和保值增值負總責，切實承擔起本部門、本單位的國有資產管理工作責任。各部門、各單位要落實國有資產管理機構和人員，明確職責和任務，嚴格按照國家相關法律法規和我縣國有資產管理規定對國有資產進行有效管理。

（二）加強學習，提高思想認識。國有資產是國家政權建設的物質基礎和政府經濟調控的重要資源，也是政府高效運轉的重要保障。加強國有資產管理，對于提高國有資產運營效率、實現保值增值、降低運行成本、優化公共服務和加快經濟體制改革等具有重大意義。縣政府及國資管理部門要通過召開會議等形式，組織各行政事業單位和國有企業相關人員，加強對國有資產管理相關的法律法規以及縣政府即將出臺的新的國有資產管理辦法的學習和培訓，使各部門、各單位進一步提高認識，統一思想，大力支持，積極配合，形成合力，整體推進我縣國有資產管理工作。

第4篇：國有企業資產管理條例范文

【原刊地名】南京

【原刊期號】200310

【原刊頁號】49～51

【分 類 號】g7

【分 類 名】檔案學

【復印期號】200401

【 標 題】中小企業資產與產權變動檔案處置工作的實踐與思考

【 作 者】趙國洪

【作者簡介】趙國洪　張家港市檔案局，江蘇張家港　215600

【摘 要 題】專門專業檔案

【 正 文】

國有集體中小型企業面廣量大，在國民經濟體系中扮演著十分重要的角色，做好這些企業特別是在一些企業破產過程中的檔案處置工作，對于防止國有、集體資產的流失，保護廣大人民群眾的利益，維護社會的穩定，具有十分重要的意義。

一、中小企業資產與產權變動檔案處置情況分析

中小企業情況復雜，企業經營管理水平參差不齊，檔案管理水平也高低不一，加之企業資產與產權變動形式多樣，因而在產權變動過程中檔案處置情況較為復雜。近兩年來，張家港市檔案局陸續對市經貿委、貿易局、交通局、糧食局、供銷社等系統的原國有、市屬中小型企業在改組、聯營、兼并、承包、租賃、出售、破產和股份合作等資產與產權制度改革中檔案處置情況進行了調研和執法檢查。在調研和檢查中發現，在資產與產權變動過程中，檔案能否合理處置，與企業原有的檔案管理狀況、企業的檔案法制意識、企業轉制過程中主管部門對檔案處置的重視程度、采取措施是否得力有著密切的關系。大致有以下幾種情況：

1.大部分企業原有檔案基礎較好，重視檔案工作的延續性、穩定性，檔案處置比較合理。這些企業的特點是有一定的規模，管理有一定的水準，員工的檔案法制意識較強，企業將檔案工作作為企業管理的基礎來抓，檔案管理走上了制度化、規范化、標準化的軌道，相當一部分企業檔案管理達到了省級以上的管理水平。在企業轉制過程中，企業領導高度重視檔案的處置工作，把檔案看成是企業資產的重要依據、憑證及企業生產、科研、經營管理活動得以延續和發展的重要基礎，按照《國有企業資產與產權變動檔案處置暫行辦法》的規定合理地處置了檔案的流向。企業在轉制前、轉制中及轉制后的檔案基本得到了穩定和延續，保證了檔案的完整齊全與安全。

2.部分企業原有檔案基礎較差，但由于補救措施及時，檔案得到了較好的處置。這些企業大多為一些主管部門下屬小型企業，由于規模較小，檔案部門對這些企業的關注較少，業務指導不夠，因此這些企業的檔案人員大多是憑傳統經驗管理檔案，歸檔質量較差。但在產權變動過程中，由于主管部門比較重視，采取了一些得力措施，進行亡羊補牢，在資產與產權變動過程中維護了檔案的安全。如市糧食局下屬的基層糧管所和糧貿公司，轉制前檔案意識較薄弱，檔案材料收集不全，臺帳不清，檔案設施陳舊。在轉制過程中，市糧食局高度重視檔案的處置工作，主動與市檔案局聯系舉辦培訓班，對下屬28個糧食企業檔案人員進行培訓，對檔案材料的收集、整理、移交提出具體要求，并組織力量認真補收散存的檔案材料，對各企業的文書檔案和會計檔案進行規范在硬件設施上該局調整擴大了庫房，投入10萬元經費安裝了密集架，將28個企業的文書檔案與會計檔案全部移交到局綜合檔案室集中保管。由于措施得力，目前移交任務已經全部完成。

3.少數企業原有檔案基礎較差，在資產與產權變動中企業和主管部門對檔案處置未引起足夠重視，存在問題較多。這些企業多為一些已破產、破產未審結企業、切塊轉制企業和空殼企業。平時管理較為混亂，人心渙散，對檔案也疏于管理，檔案意識較差，在資產與產權變動過程中，主管部門沒有把檔案處置的組織管理工作納入企業轉制工作的議程同步進行，因此存在問題較多。如華億機械集團公司在破產過程中檔案柜已被變賣，檔案卻散攤于地上，在破產清算過程中會計檔案頻繁借出，都未辦理借出、收回手續；破產未審結的市毛紡織廠的檔案雖大部分保存在原企業，但臺賬不齊、數目不清，已移交給切塊轉制企業的設備檔案、基建檔案和職工調出帶走的人事檔案，沒有辦理移交手續；空殼企業楊舍供銷社的文書檔案、會計檔案和部分退休辭職人員檔案，用編織袋堆放在職工宿舍里，很不安全。

4.個別企業原有檔案基礎雖然較好，但在資產與產權變動中未把檔案處置列入議事日程，同樣會給檔案的安全帶來隱患。如原市發電廠曾是張家港市的一家重要企業，檔案管理曾達到國家二級水平，該廠于2001年政策性關閉，由于主管部門沒有對檔案處置問題引起重視，在清理資產時，既沒有通知檔案部門參與組織指導檔案的處置，也沒有將檔案的處置列入資產清理程序，結果導致該廠除了設備檔案隨資產轉移，干部職工檔案被主管部門接收外，其余5800多卷（冊）文書、會計檔案仍留在原廠，無人管理，處于失控狀態，并有部分檔案材料外流。

二、檔案部門加強檔案處置監管的幾點做法

針對檢查中發現的問題，張家港市檔案局本著對歷史高度負責的精神，采取一系列舉措，加強對檔案處置的監管。

1.及時下發通報，引起各方重視。執法檢查結束后，張家港市檔案局向全市各鎮、各部門下發了《關于對企業資產與產權變動檔案處置情況進行執法檢查的通報》，并抄報市委市政府。《通報》下發后引起了各方面的關注，并引起了市政府主要領導的關注，時任市長的曹福龍批示“資產與產權變動的檔案保管十分重要，請檔案局將各鎮各部門檢查中發現的問題及要求整改的內容、時間等以書面形式，蓋好公章，寫清內容及要求，發至各鎮各部門主要領導。”

2.切實采取措施，責成有關部門及時整改。根據市領導批示精神，市檔案局依據《國有企業資產與產權變動檔案處置暫行辦法》及《檔案執法監督檢查工作暫行規定》的要求，向執法檢查中問題較多的部門和企業下發了《檔案執法檢查通知書》，要求他們采取措施限期加強整改。在此基礎上，又向全市各鎮各部門主要領導下發了《關于進一步加強企業資產與產權變動檔案處置工作的意見》，要求各鎮各部門全面組織檢查，對照《國有企業資產與產權變動檔案處置暫行辦法》的要求，督促有關企業做好整改工作，并將整改情況用書面形式報市檔案局，由市檔案局組織抽查。

3.分類指導，組織整改。針對中小企業檔案處置的復雜情況，市檔案局認真組織人員進行分類指導，督促各鎮各部門和機關企業組織實施整改。根據企業轉制的形式和檔案的內容，按以下幾種情況進行處置：一是改制后仍為國有控股性質的，其檔案原則上整體移交改制后的企業，要求企業配備必要的人員、設備進行妥善保管；二是改制后為國有股權參股的，原企業檔案可向原企業或企業主管部門移交；三是改制后為民營企業或已破產和關停并轉企業，原企業的設備、基建檔案隨實物移交，產品科研檔案按有關政策移交或轉讓，企業原有的文書、會計、干部職工檔案一律由各鎮和有關主管部門接收；四是對于保管條件惡劣或企業因各種原因不能妥善保管的，督促各鎮和有關主管部門接收；五是企業轉制過程中形成的檔案，應由原企業主管部門或現企業分別保存一份。

4.積極參與重點企業檔案的處置工作。我們經調查了解到原市發電廠在政策性關閉過程中檔案處置工作存在的問題后，市檔案局立即與該廠主管部門進行了交涉，發出了《加強對原市發電廠檔案管理的意見》，責成主管部門明確分管領導和相關人員負責清理工作，并派出業務骨干，督促指導該廠及時清理回收外流檔案，收集整理零散文件，按標準要求進行立卷歸檔，對全部檔案登記造冊，建立完善檢索工具。鑒于該廠企業檔案內容較為重要，數量較多，對于今后工作查考和研究我市經濟發展具有重要的參考價值，市檔案局決定把該廠檔案全部接收進檔案館作寄存處理，并積極爭取了4萬元經費，作為寄存該廠檔案的費用，目前該廠5883卷（冊）檔案已移交進館。

三、對加強中小企業資產、產權變動檔案處置工作的思考

隨著企業改革的不斷加快，企業兼并、改組、整體出售、破產、股份制改革等資產與產權變動日益頻繁，依法加強對這些企業的檔案管理，規范檔案處置行為，防止國有資產的流失，是檔案部門的一項重要職責，也是一項長期而又艱巨的任務。對此，我們要不斷地創新工作思路，堅持長效管理。

1.加大宣傳力度，強化企業依法治檔意識。企業檔案能否合理處置，企業檔案工作能否保持連續和穩定，很大程度上取決于各級領導及企業檔案人員的法制意識。因此檔案管理部門要多渠道、多形式地進行《檔案法》及其實施辦法、《江蘇省檔案管理條例》等法律法規的宣傳，提高企業領導和員工的檔案法制意識；要認真宣傳貫徹《國有企業資產與產權變動檔案處置暫行辦法》，進一步提高各有關單位和領導做好檔案工作特別是產權變動檔案處置工作的重要性的認識，在資產與產權變動中依法落實各項職責，規范檔案處置行為。

2.建立轉制、破產企業檔案申報制度，強化對檔案工作的監管。為了使轉制破產企業的檔案處置工作走上法制化軌道，檔案部門要根據《國有企業資產與產權變動檔案處置暫行辦法》的要求，制定規范性文件，建立轉制、破產企業檔案申報制度，依法要求企業及時向主管部門和檔案部門申報轉制、破產程序，將檔案處置的經費納入轉制、破產經費，在轉制、破產過程中保持檔案人員的穩定。

3.在檔案處置過程中，檔案管理部門要與企業主管部門密切合作，齊抓共管。中小企業資產與產、權變動的檔案處置工作涉及面廣、工作量大，光靠檔案部門很難完成如此艱巨的任務，要積極爭取企業主管部門、國有資產管理部門的支持，共同抓好這一項工作。要督促各企業主管部門本著“誰主管、誰負責”的原則，負責所屬企業檔案的處置和接收工作；要會同綜合經濟部門、國有資產管理部門加強對檔案處置工作的組織協調、監督和業務指導工作。

第5篇：國有企業資產管理條例范文

一、國有資產流失評價標準探討

要確立國有資產流失標準，首先要了解國有資產終極所有者權益的概念。國有資產所有者代表機構是政府或政府授權的國有資產管理機構和國有資產授權經營的公司，行使國有資產的收益權和重要決策權等權利。國有資產的終極所有者是全社會公民。國有資產權益的狹義相成為股權分紅收益；廣義構成則為：稅收、股權分紅收益、社會效益（如解決就業）。

其次，國有資產價值評估中，不僅需要根據資產帳面價值來評價其市場現值，還要估量實現市場價格的可能性。認識這些指標的意義在于市場價值是變動的，而且隨著存量資產閑置時間的延長，將因為無形磨損的加大和社會資源配置標準的提高而進一步貶值。

明確國有資產所有者權益廣義定義、國有資產市場現值，以及實現價值可行度估量，是確立國有資產流失標準的重要條件。

現實中，國有企業資產重組中產權變動有兩種方式，一是國有資產產權整體讓渡。二是國有資產與社會資本重組。即是社會資本對國有資本部分轉換或國有資本與社會資本配置。

為確認國有資產重組的經濟效益，首先計算國有資產現有產權下的全民收益、國有資產產權讓波全民收益、國有資產與社會資本重組全民收益幾個指標：

國有資產現有產權下收益二企業資產經營收益=就業效應+稅收……………………………………（1）

在國有資產為閑置存量資產時，年度計算企業資產經營收益為0；稅收為0；就業效應為負，量為社會提供的失業救濟；國有資產貶值損益量為國有資產無形損耗。

即，國有資產為閑置存量狀態時，年度全民收益=—（失業救濟費用+國有資產無形損耗）…………………………………………………（2）

國有資產閑置直到現值轉讓，

國有資產總收益一轉讓現值一三年失業救濟之和（按現行失業救濟政策）……………………………（3）

國有資產產權讓渡第一年全民年度收益=國有資產產權讓渡的價值+稅收+就業效應……………（4）

國有資產產權讓渡全民總收益以年度收益相累加。

國有資產與社會資本重組年度全民收益=國有股權分紅收益+稅收+就業效應……………………（5）

國有資產重組全民總收益以年度收益相累加。

國有資產重組中，終極所有者權益是否受到損害，是不同產權關系的權益的比較，要求：

（1）國有產權下的全民收益—所有權讓波下全民收益≥0；

（2）國有產權下的全民收益一國有資產與社會資本重組下全民收益≥0。

我們認為這即是國有資產流失的評價標準。

保證這兩個不等式成立的條件不是所有權讓渡時國有資產讓渡價值是否等同于評估價值，也不是重組中承認股權價值是否等同于評估價值，而是國有資產在重組后，構成社會公民收益的各項指標的實現情況。只是當國有資產讓渡價值重組中的股權價值為國有資產評估價值，可構成全社會公民權益的最大化或收益風險最小化。

在這樣的認識基礎上，可以給當年在政府、理論界、新聞媒體炒得沸沸揚揚的康佳集團與重慶無線電三廠重組事件一個比較完整的說法。

康佳集團與重慶無線電三廠重組事件發生在1997－1998年之間。當時，重慶無線電三廠已停產多年，8700萬資產全部閑置，上千名職工失業。康佳集團申請與重慶無線電三廠重組，雙方認可評估資產價值為4900萬元。即在重慶無線電三廠停產幾年中，無線電三廠的國有資產收益收入為負，量為：8700萬—4900萬+社會失業救濟≥3800萬元，國有資產經營年均損益為—1000萬元左右。

在無線電三廠國有評估值為4900萬元的基礎上，康佳集團只承認其股權值為1800萬元。為此，重慶社會各界就認可國有股權價值1800萬元是否屬國有資產流失，以及該行為的經濟性、合理性、合法性展開激烈的討論。

現按我們確立的國有資產流失評價標準分析：

國有資產為閑置存量狀態時年度收益=一（失業救濟費用+國有資產無形損耗。如（2）式。

國有資產折價認股預期收益=年度股權分配收益+稅收+就業效應。如（5）式。

按項目可行性論證以及年度經營計劃，那么該重組行為的預期收益為：

國有資產折價認股預期收益一現有產權下的收益預算≥0，其經濟性是可以預期的，合理性也可以預期，合法性也是成立的。

國有資產重組后，進入不同的領域效果是不一樣的，仍然存在國有資產流失的風險。所以國有企業重組完成并非就是國有資產管理工作的終結，必須評估價值折價的國有資產產權讓波或重組后國有資產是否進入預期的運行軌道以及運行質量納入控制范圍，才可能保證各項全民收益指標得以實現，最終避免國有資產流失以保全國有資產所有者收益。

（一）當折價讓渡國有資產產權后，資產并未按承諾進入產業領域而再次進入資本市場，在這種情況下，產權讓渡的現實收益一產權讓渡的實際價值……（6）與（1）式國有產權下國有資產全民最終收益總和=國有資產市值一三年失業救濟之和相比，產權讓渡的行為收益為：產權讓渡的現實收益一國有產權下的最終收益總和=讓渡實際價值一（國有資產現值一三年失業救濟之和）………………………………………（7）

在國有資產產權讓渡中實施了折價，那么產權讓渡的現值（評估價值），（7）式中即可能出現計算結果為負的情況，構成社會公民權益侵害。

（二）當資本進入預期產業領域

1．全民的預期收益=讓渡國有產權價值+預期可實現稅收+預期就業效應。如（4）式。

與（3）式國有產權下國有資產最終收益值相比，國有資產產權讓渡行為收益=讓渡預期收益一現有國有產權下的預期收益=（讓渡國有產權價值+預期可實現稅收+預期就業效應）－（國有資產評估價值一三年失業救濟之和）

在等式中，如果讓渡國有產權價值較國有資產評估價值差異過大，而讓渡國有產權后的預期可實現稅收、預期就業效應均不理想，造成國有資產終極所有者權益受損。重慶針織總廠事件就是一個典型案例。

2．在國有資產與社會資本重組的情況下：

國有資產重組全民年度收益=預期股權分紅收益+預期可實現稅收+預期就業效應

與（3）式國有產權下國有資產最終收益相比：

國有資產重組行為收益=重視收益一現有產權下國有資產最終收益=（預期股權分紅收益+預期可實現稅收+預期就業效應）－（國有資產評估價值一三年失業救濟之和）

在等式中，如果重組運行不理想，預期可實現稅收+預期就業和預期股權分紅均不能實現，構成等式計算結果為負數，就造成了國有資產所有者權益受損。

通過以上分析說明，在國有企業重組中，只有預期是不行的，還需要在國有資產后期運行中加以控制，才能真正保證國有資產調整后運行的有效性，最終保證國有資產所有者權益。

二、國有資產流失控制政策與措施初探

國有資產流失原因很多，主要產生于以下幾方面：

一是申請參加國有企業并購重組的投資者并沒有真誠的投資愿望，甚至沒有相應的投資能力，在重組或并購以后，資金不及時到位，而是利用良好的宏觀政策，將現有資產作抵押實現銀行信貸，獲得資金，將骨頭熬油甚至將信貸資金轉移不知去向，置國有資產的后期經營于不顧，即上面所說的國有資產不能進入預期的產業運行軌道。

二是國有資產經營管理部門尚未確立國有資產重組中心計量指標體系并對重組加以控制。

三是政府職能部門主管人員內外勾結，權錢交易。

所以在國有企業并購重組中，建議采取以下控制政策與措施：

（一）對國有并購重組的可行性論證報告以及投資方的資信情況進行評價。為此需要建立評價指標體系和指標計量標準。

（二）確立并購重組審批程序和審批權限范圍

1．確立各級國有資產管理部門的審批權限和審批程序、審核評價內容。

2．對低于國有資產評估價值的重組項目的審批額度權限和程序進行特別的規定。

（三）對低于國有資產評估價值進行重組的項目進行專項檔案的追蹤管理。對追蹤管理的權限、職責、程序和內容進行規定。

（四）在折價進行國有資產并購重組的協議條款中，明確規定在階段時期內對企業運行進行了解與控制的合法性。在折價進行的國有資產重組協議中應依照《國有資產監督管理條例》延伸約定以下權力：

1．在國有資產產權讓渡的情況下

（1）對新企業資產保值增值能力和狀況進行監督與評價。

（2）向企業派出監事會。

1）審查經注冊會計師驗證的或廠長經理簽署的企業財務報告，監督評價企業經濟效益和企業財產保值增值狀況。

2）根據工作需要，查閱企業的財務帳目和有關資料，對廠長經理和有關人員提出詢問。

監事會的組建及工作程序可另行規定執行。

3）可規定在一定時期內（3－5年）產權轉讓行為不辦理產權過渡手續并實施監管。在有效期限內確認其資產經營能力方可辦理產權過渡手續并取消監管。

4）企業法人財產權歸屬企業，監事會不干預企業經營。

5）國有資產管理部門委派的監事會與企業自身監事會不相沖突，分別獨立運行。

2．在國有資產重組的情況下

（1）按《公司法》要求行使股權。

（2）擴大國有資產經營管理部門的監督權力。即使在不占控股地位情況下，也應保留在企業董事會監事會中的控制權力。

第6篇：國有企業資產管理條例范文

據有關部門統計，進入上世紀90年代以來，我國國有資產每年至少流失800-1000億元，尤其在2004年中央企業清產核資中清出各類資產損失3521.2億元，如此大量的國有資產流失，究其原因有體制外的，但更多的是體制內的原因。由于制度缺陷，使國有資產有機會逃脫法律、法規及國家有關規定的限制。從博弈論的角度來研究國有資產流失的制度性原因及對策，意義重大。

一、國有資產流失成因的博弈論分析

（一）國有資產博弈過程的要素構成

博弈論又稱對策論，它是一門研究相互影響著的局中人進行策略選擇時的行為規律的科學。國有資產博弈的基本要素包括：（1）博弈雙方，根據委托關系，作為國有資產所有者所代表的政府構成博奕甲方，非正常組織構成博弈乙方，非正常組織是指通過非法的手段或途徑獲取本不屬于它的資產或收益的一類組織，如各種企業組織、個人甚至各級政府和行業主管部門本身都有可能成為非正常組織；（2）博弈的結果或目標是國有資產的歸屬問題，也就是有沒有導致國有資產流失；（3）策略就是局中人雙方處于追求自我利益最大化所采取的有利于自己的策略行為，如“欺騙”、“詐騙”等機會主義行為；（4）博弈規則是國有資產管理的法規制度，包括一切規范國有資產和運營的一系列法規、準則和制度；（5）裁判是各種社會中介組織，包括會計師事務所、律師事務所、資產評估和資信評級機構等； 6.國有資產各方博弈一般是非合作博弈，即最終會導致國有資產流失。

（二）從博弈論角度看國有資產流失的成因

1.博弈過程中的國有資產主體虛位。按照中央的決定，2003年國務院成立了國有資產管理委員會（簡稱國資委）來代表國家履行出資人職責，以解決多頭管理，無人負責的問題。但國資委只能對國有資產依法進行監管，還是需要授權給專門負責資本營運的國有資產實體去直接執行國有資產的具體經營；并且國資委是將過去分散在經貿委、人事、財政等部門相關的國有資產職責集中在一起行使，長期形成的思維定式和體制慣性，會以各種形式表現出來，這將成為“干預行為”新的變種，國有企業所有權與經營權相分離在短時間還不能徹底完成，而且政府、資產經營公司、企業三個層次的國有資產經營制度還沒有完全建立起來。因此國有資產主體在一段時間內仍然會處于虛位狀態。

2.國資委、企業與資產人博弈目標不一致。國資委的博弈目標是最大限度地實現國有資產保值增值，但當國有資產保值增值目標與政府的社會管理職能目標相沖突時，各級國資委所代表的政府會如何做決策，會不會為了自己的短期利益而損害保值增值目標的實現呢？應該是很有可能的。從企業的角度來講，它的博弈目標是追求企業利潤最大化，由于國有企業的出資人不能有效地對企業實施監督和缺乏有效的違約懲罰性對策，企業的經理人員和員工就可能通過“低層合謀”，在國有資產的收益分配中做出傾向于收入和福利增加的選擇方案，致使國有資產大量流失。從資產人的角度講，也會產生博弈目標的不一致，由于國有企業缺乏有效的激勵機制，如果企業管理者覺得沒有得到應有的回報，可能會做出違規的行為。因此，不僅僅國資委、企業與資產人三者之間的博弈目標經常發生不一致，而且就他們各自而言，也經常處于兩難沖突的境地。

3.博弈規則不對稱、不公平。圍繞國有經濟建立起來的激勵規則與約束規則還沒有實現均衡，遠沒有形成對稱的博弈規則。首先，隨著國有資產出資人地位的確立，原來地方政府僅僅是利益主體，現在變成了真實意義的產權主體（或準產權主體），一些地方政府對地方企業和中央企業采取不同的保護態度，國有資產尤其是中央企業在地方的安全性問題將更加突出，搞不好會造成新的更大范圍的資產流失。其次，現有的國有企業由于沒有形成一個資產合理流動的制度安排，國有股權至今不能流動，這使得企業的國有資產存量無法盤活，資源是否真正有效的配置也不能體現出來。受自我利益的驅動，企業會產生尋利行為，通過國有資產的非正常渠道流動，使這種流動在缺乏制度約束與監督的條件下變成了流失。第三，由于現代企業產權制度還沒有完全建立起來，企業行為就難免出現背離所有者意志的現象。第四，市場體系的不完善和經濟法制的不健全，由于我國的資本市場（包括人力資本）不健全，行政干預等人為因素還強烈地干擾著市場的運行。

4.博弈裁判顯失公平。由于約束和監督機制不健全，在某種程度上會導致裁判裁決顯失公平。如，作為資產評估的社會中介組織力量不足，使得評估過程有可能隱含著“局內人”的利益偏好，使得資產價值無法得到準確的評估，也就無法從根本上杜絕某些人利用資產評估對國有資產吞食、侵吞；由于約束監督機制不健全，注冊會計師可能會為了尋利動機，而與國有企業人“合謀”，狼狽為奸，沒有真正履行“經濟警察”的職責。

5.缺乏有效的約束與監督機制。到目前為止，國家已出臺了《公司法》、《國有資產評估管理辦法》和《國有企業財產監督管理條例》等眾多法律或管理辦法，但這些從理性的對策思路所制定的措施一方面本身不夠完善；另一方面缺乏強有力的執行者。對企業經營和改制中種種國有資產流失現象如何界定性質，沒有明確規定。對造成企業國有資產流失的直接責任人，現有法律法規也沒有明文規定應承擔的法律責任，這也成為企業國有資產流失之風蔓延的原因。另外，由于處罰約束機制的缺乏，當個體發生違規行為，企業不能及時對其進行處罰，也就不能有效地減少經營者“為所欲為”的行為。

二、國有資產流失治理的博弈論分析

根據諾斯的定義，制度是社會博弈規則，是人們所創造的用以限制人們相互交往的行為的框架。所以，我們可以通過制定并強制執行具有剛性約束力的制度，來促使非合作博弈轉變成為合作博弈，使不同利益主體的行為協調到一種策略均衡，從而避免國有資產的流失。

（一）博弈目標的重塑。要想控制國有資產流失，就應當形成同目標博弈。首先，國資委雖然是政府直屬特設機構，但其代表國家履行出資人職責的時候應該明確自己與政府行使社會經濟管理一般職能在追求目標上的顯著差異，不應把經營國有資產創造的收益來為其承擔社會管理的責任，而應把國有資產實現最大化保值增值作為自己的核心目標；其次，國資委代表政府集中行使國有資產出資人職責，從理論上講實現了政資分開，但如果沒有建立健全的國有資產出資人制度，政資分開只能是空談，而對于企業來講應當落實出資人代表制度以保證國有資產出資人制度落到實處。各級國資委必須明確自己的博弈核心目標是國家所有者權益最大化，是使國有資產實現最大限度地保值增值，企業定位、權責劃分、政企分開等僅是手段，至于企業職工就業等只是政府行使社會經濟管理職能的重要目標，決不是國有資產所有權職能的重要目標，僅是次要目標。

（二）努力建立對稱、公平的博弈規則。從宏觀上說，政府在制定有關法規與政策時，要充分考慮不同利益主體的利益，使有關各方在圍繞資產利益分配、再分配或獲取過程中處于同等的競爭地位、遵循公平的博弈規則。從微觀上說，在股份制改造、現代企業制度試點、產權界定等具體操作過程中，也應建立并遵循對稱、公平的博弈規則，并努力促成各方采取合作的博弈對策。有鑒于此，1.政府必須強化資產處置的規范化操作，必須對列入處置范圍的資產進行徹底清理，聘請有資格的中介機構進行資產評估；出售國有企業資產，必須經過資產所有者的同意，并要引入公平競爭機制，盡可能采用公開競拍，或掛牌上市競售方式；由原企業廠長經理或經營者群體承接企業資產的，必須先行財務審計，防止其利用職權將隱匿資產裝入個人腰包。2.對改制企業要增加企業改制方案和企業改制操作的透明度。企業改制方案、資產清理、評估等應當充分聽取職代會和廣大職工群眾的意見，避免企業主管部門與原企業經營者或個別人之間的暗箱操作。3.建立接受群眾監督的制度，對發生國有資產流失的要積極采取補救措施挽回損失。

第7篇：國有企業資產管理條例范文

混合所有制經濟是指財產權分屬于不同性質所有者的經濟形式。 從宏觀層次來講，混合所有制經濟是指一個國家或地區所有制結構的非單一性，即在所有制結構中，既有公有制經濟，也有非公有制經濟，還包括公有制和非公有制共同出資成立的股份制經濟等；作為微觀層次的混合所有制經濟，則是指不同所有制經濟單位的資本聯合或相互參股形成的經濟形式。十八屆三中全會所說的混合所有制經濟就是指微觀層次上的混合所有制。

混合所有制經濟并不是新生事物，一些耳熟能詳的中外合資企業、國家財政資金以參股形式投入的農業綜合開發產業化經營項目、中央財政參股創投基金、2003-2004年推行的國有企業高管層內部人持股（MBO）等，無不都是混合所有制經濟形式。盡管從形式上講混合所有制有多種表現形式，但實質上不外乎公有制控股和非公有制控股兩種類型。當前大力倡導的混合所有制經濟，不管是為了“要求國企向民企開放”，還是為了“有利于國有資本放大功能、保值增值、提高競爭力”，但如果僅僅是“為了改革而改革”，依然停留在“舊瓶裝舊酒”而不是“舊瓶裝新酒”，那么，不管如何推行混合所有制依然會遭人詬病。

中國推行的經濟改革以增量改革和邊際改革為特點，這使得中國經濟形成了公有制經濟和非公有制經濟兩條并行發展軌道，且公有制經濟和非公有制經濟之間相互封閉，缺乏交融，國家也根據不同的板塊制定差別性的經濟政策和管理條例。但發展市場經濟要求生產要素無障礙流動本性注定會沖擊板塊之間界限，并在各所有制追求優勢互補的動機支配下形成混合所有制，而混合所有制形成途徑也不外乎有不同所有制投資主體組建形成的公司和企業集團、不同所有制企業相互參股、公有制企業出售部分股權或吸收職工入股等。

在所有制性質上，混合所有制性質由其控股主體的所有制形式來決定，但從資產運營的角度分析，混合所有制已突破了公有制和非公有制的界限，因為無論資本來源是公有制還是非公有制，都已融合為企業的法人財產。由公有制和非公有制融合組成的混合所有制企業主要有三種類型：一是公有制和非公有制聯合組成混合所有制企業，如金融、石油、電力、鐵路、電信、資源開發、公用事業等壟斷領域，向非國有資本推出一批投資項目，最終形成的項目公司一定是公有制與非公有制組成的混合所有制企業；二是公有制與個人所有制聯合組成的混合所有制企業，包括公有制企業股份制改造中吸收本企業職工持有部分股權的企業；三是公有制企業與非公有制企業交叉持股形成的混合所有制企業。

混合所有制會加快國企改革？

大力推行混合所有制，不僅對于打破公有制與非公有制之間壁壘具有重要意義，而且對于加快國有企業改革具有現實意義。一是企業管理分生產管理、經營管理和資本管理三個層次，從放大國有資本功能看，以資本運營為核心的資本管理是最有效率企業管理環節，發展混合所有制有利于推進國有資產監管體系由“管資產”向“管資本”轉變，國家可以通過少量的國有資本利用“杠桿”操作大量社會資產，使整個國民經濟發展不偏離于整體社會經濟目標，同時實現國有資本保值增值；二是混合所有制改變了國有企業僅僅作為單一國有經濟利益載體的格局，為實現政企分開創造了產權條件。因為政府作為國有企業唯一的投資主體和利益主體，不可能不關心所投資本回報，在企業內部不存在其他利益主體與之制衡的情況下，政府干預國有企業生產經營也就成為必然，同時國有企業也希望政府給予諸多便利，承擔原本企業承擔責任；三是發展混合所有制經濟有利于國有企業競爭力提高，因為企業做強、做大一靠自身“滾雪球”發展，二靠聯合兼并，而單一的所有制形式不能使不同性質的所有權相互兼容，混合所有制為國有企業走對外聯合兼并道路提供了發展方向。

對民營資本而言，發展混合所有制則為民營資本進入油氣、電信、電力、鐵路、金融等傳統壟斷領域增加了一條新的途徑。由于油氣、電信、電力、鐵路、金融等領域長期不為民營企業開放，所以，即使這些壟斷領域推行全面開放，民營企業也有可能因技術、管理、資本等高門檻出現望而卻步情況。因此，對民營企業而言，發展混合所有制是擴大投資領域的重要途徑。

推行混合所有制可能出現的問題

在追求“混搭”和“跨界”的今天，混合所有制就是一種“混搭”的形式。大力發展混合所有制經濟，對于加快國有經濟體制改革和擴大民營資本投資具有重大意義，但現實的混合所有制經濟更多反映了現實與愿望不符情況。一方面，出現較早的混合所有制經濟并沒有成為中國公有制經濟和非公有制經濟以外的第三條發展路徑；另一方面，不論是非公有制企業還是公有制企業，現實經濟中普遍存在排斥混合所有制情況。對于民營企業而言，發展混合所有制，不給民營企業控制權，民營企業不感興趣；給了民營企業控制權，面對龐大的國有資產體量，民營企業則可能表現為有心無力。對于國有企業而言，國有企業之間混合是安全的，不擔心國有資產流失，但國有企業與民營企業混合則存在國有資產流失風險。

在民營企業參與國有企業改制中，民營企業購買或交換國有企業股權，均涉及到國有資產作價問題。對于資產定價，不同的評估方法決定了資產的不同價格，雖然通過產權交易市場的“招拍掛”方式，可以獲得資產交易的公允價格，但由于專用資產所固有的信息不對稱問題，往往達不到通用資產“招拍掛”所能取得效果。因此，當國有資產“切換”為非國有資產時，不僅公眾總持懷疑態度，而且代表國有資產當事人也冒著“賤賣”風險。事實上，不管要處置的國有資產“賤賣”還是“貴賣”，代表國有資產的當事人都背負“怕說不清”風險。因此，需要完善市場決定價格機制，讓市場決定產權交易價格。

從理論上講，委托―環節越短對資產管理效率越高，因此，一般競爭性領域項目宜民營企業掌握控制權，而國有企業可借助混合所有制，通過參股形式，享受管理上“搭便車”的好處，實現國有資本保值增值，但大量案例證明，在混合所有制項目中沒有控制權的小股東時時刻刻面臨道德風險考驗。從眾多國家財政資金參股農業產業化龍頭企業案例看，借助混合所有制實現國有資本保值增值難度很大，因為小股東難于參與項目經營管理和對大股東投資經營行為進行有效監督，營運好的混合所有制企業或項目完全依靠大股東自覺、自律，也就是依靠大股東的道德約束，而不是所謂的制度約束。由此，發展混合所有制更需要借助現代企業制度建立，規范產權主體尤其大股東經營行為，防止道德風險發生。

發展混合所有制經濟的有效途徑

雖然制度總是后于交易，但對于混合所有制經濟而言，多年的發展實踐已給出了混合所有制經濟制度建設的可能性。眾所周知，混合所有制經濟最大的特點是“混合”，但國有企業與民營企業交叉持股、相互融資的混合所有制經濟形式能否成為中國特色社會主義經濟制度重要實現形式，關鍵在于各級國資委能否真正由“管資產”向“資本”轉變。“資產”與“資本”，雖然只有一字之差，但包含內容截然不同，“資產”有實物形態和價值形態，而“資本”只有價值形態。國資委“管資產”既管企業價值形態也要管企業實物形態，而國資委“管資本”只管企業價值形態，關注的國有資本保值增值，這就從理論上為一般競爭性領域國有企業改制為混合所有制提供了可能。

各級國資委要做到“管資產”向“管資本”轉變，在國有經濟存量上還需要對所監管國有企業進行分類，按照十八屆三中全會決定“準確界定不同國有企業功能”要求，除了有關國家安全和公共服務企業不適宜發展混合所有制外，其余國有企業均適宜發展為混合所有制。由此，國有企業監管體系形成國資委――若干家國有資本投資公司――產業經營公司三級監管體系，其中，根據國家發展戰略需要不同，產業經營公司可以為國有獨資公司（軍工行業等）、國有絕對控股公司（國家重要裝備行業等）、國有相對控股公司、國有戰略參股公司、國有財務參股公司等多種形式。

隨著“管資本”成為國資委監管主要內容，北京、上海、重慶、廣東等地的國資改革已進入所謂的“玩資本時代”，而“玩資本”的核心就是通過發展混合所有制，推行國有資產資本化。為了防止發展混合所有制過程中出現的各種風險，尤其道德風險和產權轉讓可能存在的“暗箱操作”問題，上海、重慶、廣東等地都預先做好了各種頂層設計，在頂層設計中按照國有資本的行業分布不同或功能不同，確定不同行業國有資本所有制“混合”主要內容，包括選擇“混合”對象、“混合”比例、“混合”程序和方式、“混合”各方權益保障等。以上海為例，上海把國有企業分為競爭類企業（突出市場導向和產業發展）、功能類企業（承擔政府特定功能和任務）、保障類企業（提供公共服務或產品）三類，然后確定三類企業國有資本比例，分別選擇國有獨資、國有控股、國有參股等多種發展形式，并規定了嚴格的“混合”流程。當前，國有資本監管體系核心任務有兩個方面內容：一方面，借助混合所有制，發展按照現代企業制度組建具有多種所有制參與、擁有國際競爭力的跨國公司；另一方面，借助混合所有制，打破行政壟斷，取消阻礙各種市場競爭因素，建立公平競爭市場秩序，讓廣大民營資本或社會資本進入金融、油氣、電信、鐵路、市政等傳統壟斷領域。

第8篇：國有企業資產管理條例范文

關鍵詞:銀政關系銀行法金融法

前言

國有商業銀行與政府在目前的中國經濟運行與發展中都起著舉足輕重的作用，這二者之間的關系也是經濟發展中十分重要的一環。二者間的任何互動幾乎都會對經濟形勢造成或大或小的影響。國有商業銀行與政府淵源深厚，關系復雜。如何調整這二者的關系，對于發揮市場經濟制度優勢的同時對其進行有效調控具有重要意義。在行政、法律、經濟、政治等各種調整手段中，究竟哪一種才是應該發揮主要作用的？這種手段又有些什么樣的優勢與不足？本文試圖對以上問題做出一點探析。

一、國有商業銀行與政府關系的具體內涵

國有商業銀行與政府之間的關系復雜，包括很多層次很多方面。本文將這些關系概括為三方面的。要注意的的是，每一方面的關系也不是單純的，各自有著豐富的內涵。對于這種分類，目前并沒有權威觀點，也曾有研究者將其分為八類。本文的分類方法是筆者自己的觀點。

(一)宏觀調控者主體與受體

即使是在市場經濟國家，現代政府往往不再信奉徹底的自由主義，而是要對經濟行使經濟管理職能。在政府管理經濟的手段中，最主要的一種就是貨幣政策。政府通過制定貨幣政策來對經濟進行調整，是主體，銀行便是這種調節中的受體。在中國，這種調控是通過代表政府的中央銀行對于商業銀行的金融活動做出調節與控制來實現的。

(二)管理者與被管理者

政府與國有商業銀行的管理與被管理關系，并不像政府與民營銀行的管理與被管理關系一樣單純。由于國有商業銀行脫胎自政府，所以二者之間的聯系千絲萬縷。即使在國有商業銀行已經獨立于政府成為企業法人的今天，二者的關系仍然并不單純。在國有商業銀行一步步獨立的過程中，政府都對其進行了管理與控制。這個過程中的一些方面遺留下來構成了二者關系中的重要內容，下面將詳細闡述之。

首先是脫胎階段。在幾次周折進出人民銀行的過程后，國有商業銀行終于獨立，不再是政府的一部分。雖然二者不再具有從屬關系，但是政府對于國有商業銀行的管理仍然有時帶有“父親”般的意味。最為明顯的例子就是，在國有企業改革的過程中，國有商業銀行承擔了巨大的轉型成本，這并不是遵循經濟法則，而是為政府承擔了轉型成本，幫助經濟體制轉型。而政府呢，也在為國有商業銀行因此承擔的巨額不良資產買單，目前仍然存在的金融資產管理公司就體現了這“父親”一般的關懷。

然后是改革階段。經濟體制改革伊始，國有商業銀行的改革動力并不足，因為它們脫胎自政府，依靠已有的制度優勢已經獲利可觀。而政府在從計劃經濟向市場經濟的改革中，卻起著主導者的作用，一直積極推進著改革。所以不論是銀行的股份制改革還是商業化改革，這些都是在政府的推動下完成的。

之后是監管階段。在經濟體制改革基本完成后，政府對銀行的管理更多的是政府對于金融業監管的一部分，這一點不論是對國有商業銀行還是對民營銀行都是一樣的。

需要注意的是，以上三方面并不是一一取代的關系，而是目前仍然并存于國有商業銀行與政府的關系中。

(三)市場經濟中的主體

股份制改革后的商業銀行，是市場中的企業法人，中央匯金公司代表政府對國有商業銀行享有股權，二者的關系中的這一層面是公司中投資者與管理者的關系。

二、以經濟法調整國有商業銀行與政府關系的合理性及必要性

在市場經濟體制已經初步建立的中國，國有商業銀行與政府二者關系的調整已經不再是計劃經濟時代的父子關系，也不再是改革初期的混亂關系，而是已經初步成為了市場經濟中的較為清晰的主體之間的關系。作為調控者者、管理者、投資者的政府主體與作為被調控者、被管理者、資產管理者的國有商業銀行主體都已經較為成熟獨立。在現代法治市場經濟國家中，以上二者的關系是由公法調整的，即公對私的法。而經濟法正是政府對企業進行調整的法律部門。由此可見，以經濟法為手段調整二者關系，已經是市場經濟國家的成熟做法。在我國的經濟法立法已經初步完善的今天，把經濟法作為調整國有商業銀行與政府關系的主要手段是十分自然的，俱備合理性。

對于轉軌中的中國經濟來說，采用經濟法手段更加具有必要性。國有商業銀行與政府經歷了從一個主體到兩個主體的過程，中間的密切聯系很多時候使得二者的職能并不是那么清楚，銀行曾經代替政府承擔了轉型成本，而政府又為銀行承擔金融風險。這些都是發展成熟完善市場經濟的障礙。只有以法律明確規定了二者的職能與活動方式，才能使得它們彼此之間的互動規范，在自己的角色與位置上發揮作用。法律手段的調整是針對具有普遍性的重復行為，以經濟法作為主要調整手段，才能避免政府隨心所欲的干涉，保證兩者的獨立，保證市場經濟的健康運行。

三、目前經濟法調節手段中的不足

我國銀行業立法的開端是1986年的《銀行管理暫行條例》。這并不是一部法律，而是行政法規。銀行法體系的真正建立是在1995年確立的“四法一規定”。目前我國銀行法體系是由法律、行政法規、規章和規范性文件以及金融司法解釋構成的。

目前法律主要有：《銀行業監督管理法》，這部法律構建了我國目前銀行業監管的基本法律框架，是目前進行監管的綱領行法律文件。《商業銀行法》，規定了商業銀行設立和運行的基本規則。《人民銀行法》規定了人民銀行在金融監管方面的職責。《票據法》、《擔保法》、《信托法》、《反洗錢法》，這幾部法律規定了商業銀行在進行相關業務時要遵循的法律規則。當然，刑法中關于金融犯罪的條款也應該納入銀行法體系。

銀行業行政法規比較多，規定了各個更為細化的問題。如：《金融資產資產管理公司條例》、《儲蓄管理條例》、《個人存款賬戶實名制規定》、《國有重點金融機構監事會暫行條例》、《金融機構撤銷條例》、《金融違法行為處罰辦法》、《人民幣管理條例》等。

雖然經歷了多年理論研究與立法實踐，但是我國的經濟法特別是銀行法的立法仍然有著不足之處，相對于以驚人速度發展的金融業，有許多“鞭長莫及”或者干預過度的地方。本文將我國目前的調節手段中所存在的不足歸納為三方面的：法律體系、法律原則、法律規則，下面分而述之。

(一)法律體系中的沖突

我國目前的調整國有商業銀行與政府關系的經濟法規則在法律體系上還較為混亂，這體現在只有比較少的法律，但是有數目繁多的行政法規與部門規章。由于這些規則的在立法的時候主體不一，水平不一，所以形成了并不和諧的法律體系，其中規則沖突頗多，既有上位規則與下位規則的沖突，又有同為規則之間的沖突，還有加入WTO以后國內規則與國際規則的沖突。

上位規則與下位規則沖突的典型代表是《銀行業監督管理法》中第三條規定銀行業公平競爭。但是下位的行政法規中，對于國有商業銀行與股份制銀行又做了區分規定，規定了不同的入市規則。這種區別對待的方式明顯違背了上位規則的規定。

同位規則的沖突是最多的，這主要是因為人民銀行與銀監會屬于同一級別的單位，它們都代表政府行使職能，但是其的許多規章卻是彼此矛盾。2003年之前，銀行監管的職能主要是由人民銀行來行使。在銀監會成立以后，又制定了大量的規章，而對于之前人民銀行的規章并沒有進行及時的清理。在2007年銀監會曾經對這些規章做出過一些規定，決定停止適用一些人民銀行的規章。但是這兩大政府機關是平等的，銀監會的這一行為在法律上并不具有合法性。國有商業銀行如果因為遵守了之前人民銀行制定的規定而受到了銀監會的處理，也是并不恰當的。目前這些規章的運用有一些形成了約定的規則，但是有些規則的適用仍然沒有解決。對于法律規則來說最重要的是確定性，如果同位規則之間的這些沖突還不能及時解決，將會造成更加深遠的不良影響。

國內規則與國外規則的沖突在我國家加入WTO之后日益明顯起來。例如，我國的國有商業銀行的監事會設立是比較晚的，在實踐中發揮的作用也并不理想，但是在國際金融監管規則中，監事會發揮著非常重要的作用，與之相關的規則復雜詳細。國有商業銀行在面臨涉外資業務時難免就會面臨這樣的尷尬局面。

(二)法律原則的混亂

銀行業之所以需要政府監管，是因為作為政府所追求的價值與作為企業法人的銀行所追求的價值是不同地。國有商業銀行雖是國有控股，但是其作為企業法人的本質決定了這一矛盾仍然存在。是追求效率，還是追求安全，是追求自由，還是追求秩序，銀行與政府的追求是截然不同的。作為政府調節手段的經濟法，本應成為安全與秩序的追求者，與作為市場經濟主體天然追求自由與效率的商業銀行形成制約，這樣的經濟體制才是健全健康的。但是在我國，由于國有商業銀行與政府過去現在的種種聯系，二者很多時候在價值追求上是混亂的，具體就體現在法律原則的混亂上。

安全原則與效率原則的混亂。安全原則是國家在處理國有銀行與政府關系中應該考慮的重要原則，因為在經濟全球化的今天，經濟安全被提升到了從未有過的高度。國有商業銀行進行的許多活動都涉及國家經濟秘密與國家安全。但是我國目前的銀行法立法中存在著政府有時激進地追求效率，忽略了自己的本職――追求安全。例如我國曾經積極推動外資入股國有商業銀行，所基于的理由是外資的引入會提高國有商業銀行的效率，形成規范的內部治理結構。但是外資投資者的身份是非常復雜，在引入外資戰略投資者時，難以避免泄露重要的經濟信息。

自由與秩序原則的混亂。企業與政府本應是分別作為自由與秩序的追求者。但是在我國政府主導推動改革的情況下，作為推動者的政府往往會做出“越位”行為，轉為追求效率。這往往會造成實踐中的混亂與缺乏監管，使得風險陡增。例如在2003年修改《商業銀行法》時，對于混業經營并未做出禁止。這一方面是當時放松金融監管的大勢所趨，另一方面也是被混業經營已經在實踐中頗有規模的形勢所逼。但是最重要的是政府對于商業銀行經營自由的追求，希望其在自由競爭充分發揮創造力。到了2006年，政府又進一步通過《商業銀行金融創新指引》，鼓勵銀行開發更多的金融創新產品。在這一背景下，國有商業銀行開發了大量金融創新產品，混業經營發展迅速。表面上看這是使得金融業得到了發展，但是金融創新產品已經覆蓋到了證券領域，國有商業銀行的金融風險已經蔓延到了資本市場。一旦發生問題，整個金融領域的時序都將十分危險，系統風險不正常地被擴大了。

(三)法律規則中內容的沖突

由于法律體系、法律原則上的混亂，在調整國有商業銀行與政府關系的規則中存在著大量內容上的沖突也就不難理解。本文僅舉一個例子進行說明。

例如在商業銀行定價時應遵循《商業銀行法》與暫行辦法。前者規定收費項目與標準應該由國務院銀行業監督管理機構、中國人民銀行根據職責分工，會同國務院價格主管部門制定。也就是說商業銀行沒有自主設立項目收費的權利。但是暫行辦法第九條中規定，實行市場調節價的服務價格，由商業銀行自行制定和調整。這一混亂就已經引發了商業銀行與消費者對于借記卡年費的訴訟。

綜上文所述，經濟法調整手段的確是目前調整國有商業銀行與政府關系的最近手段，但是其中存在的不足又使得其調整效率有許多不理想之處。對于已經基本建立的銀行法體系進行細化梳理與健全，仍然任重而道遠。

參考文獻：

第9篇：國有企業資產管理條例范文

關鍵詞：金融資產管理公司；治理結構；制度

文章編號：1003-4625(2008)03-0117-02

中圖分類號：F832.1

文獻標識碼：A

一、金融資產管理公司治理結構的現狀

(一)建立了多層次、多方位的監管體系。目前國家是金融資產管理公司的惟一所有者。財政部負責資產處置回收目標的制定與考核以及相關財務監督，在資產管理公司的資產收購和處置中起著主導作用；銀監會負責對資產管理公司的行業監管，考核和任命資產管理公司經營領導班子；國有重點金融企業監事會代表國務院負責監督資產管理公司的資產質量及國有資產保值增值狀況，對資產公司總裁等主要負責人的經營管理業績進行評價，提出獎懲任免建議。

(二)建立了比較全面的內控體系。金融資產管理公司在自身經營中，不斷重視嚴格管理、規范操作，逐步建立了一整套與不良資產處置業務和其他業務相適應的內部控制機制和風險防范制度體系。設立了資產管理和處置的總部、辦事處兩級集體審議機構，即資產處置審查委員會、評估審查委員會和資金財務審查委員會。初步健全了金融資產管理公司內部的監督檢查機制。

(三)經營機制不斷健全。金融資產管理公司不僅在總體上實行債權資產處置目標責任制，同時各家公司又結合自身實際，在內部實行以提高不良債權回收率、降低處置成本為核心目標的激勵措施。

二、金融資產管理公司治理結構存在的問題

通過現狀分析可以發現我國金融資產管理公司治理結構缺乏健全的公司治理組織體系。包括缺乏健全的公司治理結構，缺乏利益相關者的監督與利益保護，缺乏有效的激勵約束機制。造成這些缺陷的原因是多方面的，主要表現在：

(一)產權制度過于單一化和所有者的缺位

金融資產管理公司的所有權屬于國家，但在實踐中，缺乏有效代表國家行使所有者權利的董事會(或類似機構)，沒有一個真正對國有資產負責的持股主體，因而在公司治理結構中沒有國家股股東的地位。在這種情況下，很難使金融資產管理公司的經營目標符合國家作為所有者的目標。金融資產管理公司的所有權是支離破碎的。這表現在財政部、人民銀行、銀監會和審計署等代表國家行使股東權利，但沒有一個統一的、完整的權利代表者。財政部承擔處置的最終損失而沒有人事權；銀監會有人事權卻無收益；人民銀行提供再貸款卻連利息都無法保證收回；審計署只是事后進行審計檢查，雖有處罰權但往往成馬后炮。這種多頭管理存在諸多弊端，首先各部門有多種行政目標，當所有者目標和行政目標發生沖突時，他們有可能以行政目標代替所有者目標，而使所有者的利益受到損害。主要表現為：各家機構相互之間的溝通不夠，許多監督管理職能流于形式；信息的反饋不及時；管理機構之間沒有統一的監管標準，監管資源不能共享，以致于金融資產管理公司疲于應付檢查，影響工作；特別是多家管理機構往往由于政治因素和競爭而不考慮對方的利益，難以達成一致的意見，很容易造成“誰都管但誰都說了不算”的現象，甚至互相扯皮，致使金融資產管理公司的一些請示問題久拖不決，其結果錯過了資產處置的大好時機。由于政府機關不是投資的受益人，又不受產權約束，政府機關本身缺乏監督資產公司經理層的激勵，也就沒有主動性。

(二)經營目標多元化、短期化

金融資產管理公司經營目標具有多元化問題。雖然《金融資產公司管理條例》規定金融資產管理公司的目標是單一的，即最大限度地保全資產，減少損失。但實際上我國金融資產管理公司的設立有三大目標：一是化解國有商業銀行的金融風險；二是最大限度地保全資產和減少損失；三是通過債轉股幫助大中型國有企業扭虧脫困。從現實來看，這三個目標是沖突的，按照第一個目標商業銀行應把資產質量最差、損失率最大、手續最不完備和最無望收回的不良貸款都剝離給金融資產管理公司；而根據第三個目標要求剝離的不少債轉股企業實際上還屬于正常經營的、商業銀行能夠收本收息的貸款，而那些本來應該進行剝離的不良貸款卻由于規模的限制難以剝離。根據第二個目標的要求，資產管理公司收購資產之后為了能夠最大限度地保全資產與減少損失，要求剝離的不良貸款具備一定的條件，比如債權債務關系必須落實，相關資料齊全等。根據這些條件，資產管理公司就不得不把一些不符合剝離條件的不良貸款拒之門外。而為了體現經營業績，金融資產管理公司都無一例外地將回收資產特別是回收現金作為最重要的經營指標，在短期內這是可行的，但與最大限度地保全資產與減少損失的目標是相悖的。

(三)不良資產處置市場發育緩慢

我國現有的不良資產處置市場起步較晚，主要以四家金融資產管理公司為主體，參與者較少，再加上受社會中介機構與資本市場的配合較差，交易不活躍，效率較低等因素影響，抑制了金融資產管理公司處置不良資產的速度與效益，從而從外部影響了金融資產管理公司治理結構的有效發揮。

(四)行政監管有效性不足

金融資產管理公司的業務是排除競爭的，雖然商業銀行未剝離不良資產處置會影響金融資產管理公司資產的處置進度，但不影響金融資產管理公司的退出，除了行政性的監督外，金融資產管理公司沒有來自市場的壓力。公司治理結構中雖設有監事會，但它更像一個行政性的監督機構，而不是公司治理中的組織。

三、重塑金融資產管理公司治理結構的對策

(一)產權制度多元化

可以通過引入戰略投資者，或者將資產管理公司改制成股份制公司的辦法改變資產管理公司的產權制度。當然這一改革僅限于資產公司的新業務，因為新的投資者是不會為不良資產損失買單的。另外從降低交易費用的角度出發，可以對四家金融資產管理公司進行機構改革，因為四家資產管理公司之間并不存在競爭關系，如將其重組為一個或兩個公司，企業內部的管理費用肯定低于市場交易費用。

(二)明確經營目標

明確金融資產管理公司的發展方向，集中經營目標，適度調整經營定位。在資產處置中要將經營目標確定在處置收益最大化，考核機制要以收回率為核心。長遠的經營目標應為公司價值最大化。為了提升公司價值，要加大開拓新業務的力度。

(三)逐步引進國內外戰略投資者

金融資產管理公司應以不良資產的交易為紐帶，在法律許可的范圍內，通過恰當的出資安排，實現銀行、證券、保險等金融企業及一些大型實業集團與金融資產管理公司的互相參股。建立產權聯系；或由一家金融控股集團對金融資產管理公司進行戰略重組，使其成為集團旗下專門處置不良資產的專業公司。以此來逐步改變金融資產管理公司治理結構中一股獨大或內部人控制的狀況。