電商公司財務管理精選(九篇)

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第1篇：電商公司財務管理范文

長城人壽保險股份有限公司是經中國保險監督管理委員會批準成立的全國性保險公司，以打造服務最好的保險品牌為目標，致力于為客戶提供適合的保險產品和便捷的服務，為員工提供良好的工作環境和成長空間。公司總部設在北京金融街。公司經營范圍主要包括人壽保險、健康保險、意外傷害保險及上述保險業務的再保險業務。公司主要股東為北京華融綜合投資公司、香港大新人壽保險有限公司、北京金融街建設集團和南昌市政公用投資控股有限責任公司。

“財務系統是企業應用系統中的重中之重，為了保證財務系統的成功實施和規避風險，經過認真的分析調研，我們選擇了技術領先、實踐經驗豐富，同時適合國內保險公司財務管理實踐和滿足中國保監會的要求的Oracle電子商務套件。通過實施Oracle財務管理系統，我們建立了強有力的財務管理支撐平臺，使長城保險的財務管理貫穿于各項經營活動。Oracle產品靈活開放的體系架構、普遍采用模塊化、參數化的設計方針以及可以分步實施、易于同第三方系統集成的特性，很好地滿足長城保險財務管理系統適應未來業務發展和機構擴張的需求?！?/p>

挑戰

中國現代保險業自1979年恢復經營以來，取得了迅猛的發展，增長速度遠遠高于同期國內生產總值的增長。在我國加入世貿組織后，中國逐步對世界各國的保險企業開放保險市場。按照我國加入世貿組織承諾的時間進度和開放范圍，我國正在逐步取消外資保險公司經營地域限制，允許其向居民個人提供健康險、團體險和養老金(年金)服務，中國保險市場正在迎接新一輪擴充與競爭的浪潮。

長城人壽保險股份有限公司(以下簡稱：長城保險)作為中國保險行業的后起之秀，公司自成立之初起就處在激烈競爭的行業環境之中，面對巨大的壓力和挑戰，長城保險認識到：堅實可靠的信息化管理系統可以有效加強和改善公司在市場營銷、人力資源經營、成本和費用控制等方面的管理水平，是增強企業核心競爭力、保證公司在日益激烈的市場競爭中立足的一大法寶，而在企業信息化管理系統中，一個能夠體現集團財務管理和監控能力的財務管理系統無疑是整個系統的核心。長城保險作為一個全新管理體制的集團企業，正處在起步和發展的階段，公司在產品、業務范圍和地理范圍等方面都將面臨快速的發展與擴張，因此迫切需要建設可靠而且高效的財務管理系統，使公司實現在集團層面能夠對資金進行統一調度和監控，實時掌握保險業務和財務狀況的信息，并對不斷擴張的業務給予理性的審視和提醒。

經過認真分析調研，長城保險為其財務管理系統提出了三項的總體目標：一、通過財務系統和保險業務系統的整合實現業務流程信息的集成；二、統一整個公司(包括各分支機構)的財務系統，在保持靈活性的同時，保證財務制度在全公司的貫徹執行；三、強化公司在集團管控、財務核算、財務分析和決策支持方面的能力，為公司發展戰略的實施提供支撐。

為了保證財務管理總體目標的實現，長城保險對財務管理系統的建設提出了以下要求：

?支持多層次和多組織財務管理的信息系統架構

?實現財務會計和管理會計一體化

?多角度的盈利分析能力，靈活的查詢、報告支持

?支持公司財會政策的貫徹執行和成本控制

?實現的全面預算管理以及事前、事中、事后的執行監控

?加強資金統一調撥的安全性和效益性

?滿足上市公司治理、監管報告和信息披露的需求

?滿足公司業務發展和組織結構變化的需求

解決方案

長城保險選擇Oracle電子商務套件建設公司財務管理系統，并由Oracle重要的合作伙伴漢得信息技術有限公司負責實施。實施團隊根據的長城保險的企業背景和發展目標，提出了“總體規劃、分步實施、重點突破和快速見效”的實施規劃。在實施的第一期，首先進行了Oracle財務管理系統中的總賬管理、應付管理、資產管理和現金管理模塊的實施。

在長城保險財務管理系統的建設過程中，利用Oracle財務管理系統的多組織系統功能，如支持多會計核算主體并存，嚴格控制組織間不同用戶只能訪問與他們相關的信息系統、自動記錄公司間應收賬款和應付賬款等功能，長城保險順利搭建了整個公司(包括各分支機構)的財務管理系統體系架構，形成了長城保險總公司、分公司、中心支公司、營業部等多級財務核算及管理體系，各層次除了能夠完成基礎會計核算及完成包括財務分析、計劃、監控、考核等內容的財務管理以外，還負責及時向上一層次匯總財務信息并接受反饋，最終形成全公司完整準確的財務信息體系。Oracle財務管理系統靈活的體系架構支持由以分公司為主的核算體系到以總公司為主的核算體系的無縫過渡，為長城保險未來財務大集中目標的實現奠定了基礎。由于Oracle產品的技術平臺和應用系統充分支持企業實行信息管理的逐級規范化及信息資源的全面共享，為長城保險以集約化投資的最佳方式來實現大集團公司的宏觀管理系統建設提供了有力支撐。

通過實施Oracle財務管理系統，長城保險建立了靈活的會計科目彈性域和多組織架構，實現了長城保險總部對于明細核算單位的會計核算信息集中化管理，這些會計信息包括：憑證、會計科目余額和發生數、基本預算信息、集中維護和管理的會計報表等。由于Oracle財務系統采用了先進的技術架構，將財務會計與管理會計集成為一體，簡單易用，特別是借助于Oracle總賬系統靈活的憑證產生方式、統一集成的分類賬、實時查詢以及不需要任何程序的客戶化報告等特性，長城保險實現了財務數據和業務數據的協調一致，形成了一套行之有效、快速準確的財務管理機制，大大加強了整個公司的財務控制、數據收集、信息集取和財務報告等工作，在滿足了企業內部核算和管理需要的同時，也滿足企業外部審計和報送統計報表的需要。

通過實施Oracle應付管理、資產管理和現金管理系統，長城保險實現了：一、細化員工借款、費用的管理，跟蹤外部采購、按計劃和預算進行資金支付；二、跟蹤固定資產、辦公家具、低值易耗品(金額大于500，小于2000元)的實物信息和財務信息；三、核算管理內部的資金預測和計劃，簡化了外部銀行對帳，提高了全公司資金監控的時效性和準確性；

通過實施Oracle財務管理系統，長城保險獲得了在強大的財務核算基礎上進行的全面、深入和細化的財務分析能力，一方面可以幫助公司找出盈利或虧損的產品、險種、渠道，以便公司決策層有針對性地調整營銷策略，擴大盈利品種的營銷，減少甚至停止沒有收益或者收益率很低的產品銷售；另一方面可以幫助公司發現在賠款、費用控制、資金運用等方面的漏洞或薄弱環節，找出造成這些漏洞的原因，使公司決策者可以采取必要的措施，堵住漏洞，強化薄弱的環節，提高公司管理決策的效力和經營效率。

由于Oracle產品中的預算概念和預算管理貫穿于各個模塊，同時Oracle財務分析工具和的總賬系統具備了可以根據企業的愿望建立盡可能多的不同預算，比較各種預算找到差別、可以在已有預算或以前實際數據的基礎上快速建立新的預算和控制對預算的訪問、可用常規的電子表做預算、支持財務界流行的彈性預算、滾動預算等，使系統具備了強有力的財務預算控制和預警功能，它結合公司的財務政策，通過科學、合理的方法對公司的收入、成本、費用等進行預測，并以預算的形式將這些指標下達有關分支機構和部門，進而嚴格地控制預算的執行情況，最后對預算執行結果進行考評，為財務分析和業績考核提供依據，可以有效地控制成本、費用的生產過程和結果，為長城保險提供了一項行之有效的成本控制手段。

通過實施Oracle財務管理系統，長城保險可以監督分、支公司的資金余額，實現資金的統一自動上劃，從而保證了資金的安全，提高了資金的使用效率。在財務控制上，長城保險借助先進的財務管理系統使公司管理由事后監督向事中、事前延伸；在財會政策的貫徹執行方面，利用財務管理系統來固化公司的財務政策，對公司的所有的財務活動實行集中化管理，保證了公司財務政策得到自上至下的貫徹執行，為長城保險的財務制度適應未來業務的發展和機構的擴張打下了良好的基礎。

第2篇：電商公司財務管理范文

關鍵詞：廣電網絡公司；財務管理；增值業務；經營目標

在“三網融合”的戰略思路下，機遇和挑戰并存，積極應對是惟一出路。廣電網絡公司只有明確工作思路和目標，加強財務管理，在經營好傳統業務的同時，積極拓展增值業務，努力提高服務質量和規范管理，才能促進公司進一步發展。加強財務管理水平，增強競爭能力，已成為了目前廣電網絡生存和發展的當務之急。

一、廣電網絡公司財務管理現狀

當前，廣電網絡公司財務管理存在許多不足之處，究其原因主要體現在管理意識薄弱、運營成本增加、增值拓展乏力這三方面。具體地說，首先，廣電網絡長期以來受壟斷思維和體制機制的影響，市場經營意識和能力普遍較弱，一些陳舊觀念仍然存在，開拓創新性能力不強，致使財務管理制度不規范。其次，產品豐富程度、吸引力不夠，導致增值拓展極度乏力。為此，廣電網絡公司應當努力創新，開發新的經濟增長點。此外，公司運營成本高。成本上升主要是社會保障及工資等逐年增加，各項耗用的材料價格提升等因素。而廣電網絡公司營運成本的增加主要還有節目接入成本增加，CCTV3、5、6、8信源收費年增加近5%，2011年高達162萬元；負債高達2.06億元，支付利息及手續費872.8萬元等因素?？梢哉f以上這些因素都需要公司全面加強財務管理，努力拓展經營業績，以實現效益最大化。

二、加強廣電網絡公司財務管理的幾點建議

第一，提高認識，改革財務管理內容。在機構體制改革到位的大背景下，廣電網絡公司應在提高認識的基礎上，更新觀念，改革財務管理內容。新的財務管理內容應包括籌集知識取代籌集資本；投資戰略調整為“投知”或“投智”，不再以投入資本為中心；創新財務評價指標，表現在對投資方案的效益評價將從財務效益轉向全方位效益，對經營成果的計算重點將由利潤計算轉向增值計算，以更好地適應公司長期穩定的發展。也就是說要統籌安排好廣電網絡公司的資金運用，拓寬融資渠道，積極參與投資決策，監督投資項目的運行，確保財務管理得以有效發揮職能。其次，要抓好廣電網絡公司的內部改革，積極探索薪酬體制改革，積極推行以崗計酬、以勞計酬、以質計酬的分配辦法；增強激勵機制，實行績效掛鉤，明確職工薪酬的晉升通道，以提高職工的主動性。此外，公司要加強管理人員和職工的培訓，有計劃地進行人才培養、技能考評，促使財務管理人員更好地發揮效能，從而形成強有力的效益，為實現公司產業大發展、效益再提高提供人力保障。

第二，建立完善財務管理制度，切實加強財務監督。這就要求以企業實際情況為基礎，形成以會計核算、資金資產管理、內部控制、業績評價為中心的財務管理制度；要分工明確，做到責任明確，各負其責。此外，在建立完善財務管理制度的同時，抓好各項制度的檢查監督，做到制度執行前、中、后三個階段的檢查監督，并建立內部審計部門，不斷加大檢查監督的力度。建立完善的財務管理制度，加強財務監督，積極為廣電網絡的經營管理服務，以促進廣電網絡公司取得較好的經濟效益。

第三，創新開發各項增值業務，調整財務管理目標。廣電網絡公司要在經營好傳統業務的同時，積極拓展增值業務，努力擴大增值業務在公司經營收入中的比重。要加快打造雙向網絡全覆蓋，大力發展農村寬帶互動增值業務，全面搶占高清、互動和寬帶等新業務市場。具體而言，廣電網絡除具有意識形態屬性外，還具有產業屬性。事業保證產業發展的正確方向，產業為事業發展提供物質基礎。因此要分析廣電網絡產業發展的巨大潛力，大力整合資源，創新機制，加快產業發展步伐，加快發展收費電視、數字電視，推出網絡視音業務、手機廣播、手機電視等增值業務，并不斷加大增值業務宣傳推廣力度，切實增加公司收益。其次，要用市場的方式，把體制機制、內容生產、技術平臺、市場營銷等結合起來，真正把廣電網絡打造成為具有競爭實力的內容生產商，并進一步調整和完善工程器材管理、績效考核管理辦法，降本節支，從而有效確保廣電網絡公司經營收入達到預期目標。

第四，積極應對財務風險，平安達到經營目標。在新形勢下，廣電網絡產業經營環境復雜多變，風險越來越大。為此，應建立財務組織與人員管理制度、預算管理制度、業績評價制度、資金管理制度、資本管理制度、財務信息管理制度、內部控制程序等管理制度，并提高制度的執行力。要以財務管理為核心，確立財務管理在公司管理中的核心地位，控制資金、成本、利潤，發揮財務的預測、決策、計劃、控制、考核等方面的作用，使廣電網絡公司在較小的經營風險情況下平安達到經營目標。

三、結束語

廣電網絡公司要想切實加強財務管理，就必須在積極進取、爭優創先的前提下，建立完善財務管理制度，改革財務管理內容，大力開發各項增值業務，并積極應對財務風險，才能實現經營目標，從而提高公司效益，提高市場競爭力，使其更好地服務公司，回報社會。

參考文獻：

1.郭.加強財務管理推動廣電網絡發展[J].商情(財經研究),2008(2).

2.李廣強.廣電網絡公司財務管理現狀及其發展探討[J].商場現代化,2010(33).

第3篇：電商公司財務管理范文

關鍵詞：集團公司；財務管理；集中

隨著我國會計電算化工作的發展，國內各種優秀的財務軟件不斷提升、完善，企業會計核算水平得到了很大的提高，但在財務管理方面卻還存在著很大的不足。主要是因為長久以來，我國是計劃經濟體制，在理論上財務與會計不分，在實踐中，大部分財會人員財務管理方面的知識水平不夠，意識不強，財務管理沒有形成一套有機的體系。面對當前日趨激烈的全球化市場競爭，以及飛速發展的信息技術、Internet和電子商務浪潮構成的企業生存和發展的宏觀環境，使我們傳統的財務管理受到新的挑戰，特別是集團公司的發展，對財務管理水平提出了更高的要求。

一、集團公司及其在中國的發展背景

在美國，集團公司（groupcompany）只是一個商業術語，而非法律術語，一個集團公司可以是一種松散的、交叉持股的公司集合，美國的“集團公司”一般是控股公司（holdingcompany）。當我們談到摩根斯坦利集團（MorganStanleyGroup）或花旗集團（CityGroup）時，通常指所有公司在一個控股公司的結構之下，而不是說這些公司松散地、通過交叉持股而相互聯系。

在我國，集團公司是市場經濟發展的產物，部分國有的集團公司的前身是以前的事業單位或政府機構，如中國電信由電信局改制而來、物資集團一般是各地的物資局等。我國集團公司從萌芽到發展壯大，至今已經走過了20多年，關于集團公司的理論研究和實踐探索也在不斷的進行之中，集團公司的組成也從單一的國有集團公司向國有控股、民營、外資等多元化轉變。

一國經濟發展到一定水平，必然會出現一批大企業、大集團，2005年世界500強中國企業有18家，比2004年增加了2家，同時，排名出現上升；而以連鎖超市為例，九十年代初，基本上只有單打獨斗的食品店、雜貨店，1991年9月，上海聯華超市商業公司在一個居民區開設了第一家真正意義上的超級市場，到2004年，全國百家連鎖企業的門店總數達到30416個，基本遍布全國的各個大中城市，百家連鎖企業實現零售4968億元，占社會消費品零售總額的9.3%.根據某國際知名咨詢公司的分析預測，到2010年，中國零售業最大的前4家零售集團的食品銷售額將占社會食品銷售總額的25%左右。

隨著社會的發展，集團公司將會不斷壯大，今天，集團公司已經成為現代企業的標志和民族產業實力的象征，是名副其實的中國經濟的脊梁。但我們應該看到，我國集團公司管理水平的提高明顯滯后于組建速度，主要原因之一就是財務管理水平相當薄弱。

二、集團公司財務管理現狀分析

集團公司的財務管理戰略和財務管理重點主要依托于集團公司的管理體制，財務管理是集團公司的主要職能，它適應、服務于總體戰略目標并起著主導作用。但目前，我們大部分集團公司的財務管理尚處于初級水平，主要有以下幾方面的不足：

1、集團資源集約較差，效率不高。

集團公司下屬各企業設置多級獨立法人，集團公司缺乏集約的功能，各公司多頭開戶，資金分散占用，而且，投資的隨意性大，資金失控，資金使用效率低下；

2、報表的準確信和及時性難以保障。

多個法人的設立必然需要設置多套帳務報表，實行層層合并，最終報表的產生需要較長的時間，而且會產生會計核算不準，報表不真實等問題，出現信息滯后、管理失控等現象。

現代企業已經進入了一個信息化的時代，從過去的信息匱乏到當前的信息爆炸，財務管理需要在準確的時間里擁有準確的信息，以便做出正確的決策?？墒钱斀翊蟛糠旨瘓F公司決策仍處于被動狀態，公司的許多決策將受到影響。

3、財務管理功能需要進一步完善。

會計電算化解決的都是會計核算問題，并都側重于事后核算，很少考慮如何進一步利用會計核算信息，且都不具備財務管理所需要的事先預測、事中控制、事后考核并為管理者提供決策信息的功能。而且財會人員忙于做賬，無暇顧及監控企業財務運營狀況。集團公司缺乏健全、有效的財務管理手段。

4、國際化的要求難以達到。

WTO的加入，國內競爭國際化，資本市場的多元化，使我們越來越多的集團公司主動地或被動地走向了國際，參與全球化的市場競爭，到世界各地籌資、投資，客觀上要求其財務管理應從國際化的角度來審視自己。市場競爭的加劇，經營風險的加大，必然要對財務管理水平提出更高的要求。

三、網絡化是提高集團公司財務管理水平的有效手段

面對當前日趨激烈的全球化的市場競爭，以及飛速發展的信息技術、Internet和電子商務浪潮構成了企業生存和發展的宏觀環境，使傳統的財務管理受到新的挑戰，盡快提高集團公司財務管理水平迫在眉睫。然而，集團公司財務管理的這一系列的變革離開計算機網絡技術是很難實現的，應用計算機網絡技術可使財務管理從空間、時間和效率三個方面能滿足財務管理的要求。

A公司是一家國際上有名的大型零售企業，1994年進入中國市場，到2004年底，在中國擁有大型綜合超市60多家，是中國大型綜合超市業態的領先者。從2000年開始在中國實施其全球ERP項目，有效地整合了A公司在中國的資源，網絡化極大地提高了財務管理水平和企業基礎管理水平，為A公司以后地良性發展打下了堅實地基礎。

1、項目實施以前的財務管理模式。

a、從財務組織結構看，主要通過門店財務部———區域財務部———中國區財務部三級管理A公司在中國的所有業務。

b、從職能分工看，門店財務經理需要負責一家門店的所有財務工作，包括資金管理、供應商發票的核對、單證結算付款、財務核算、稅務、財務分析等工作，因此，財務人員也較多，一般每家門店需要15人以上；區域財務經理主要是負責區域內各門店報表的合并和整理，為區域經營情況提供分析報告；中國區需要將各區域報表合并，生成中國區的合并報表，上交亞太總部；再由亞太總部層層匯總至集團總部。

c、從時間上看，基本上門店報表可以在下月7日前結束，區域至少需要1周時間匯總、檢查；中國區同樣至少需要一周時間進行合并、平衡；一般情況下，中國區的報表在下月底可以產生，集團總部的報表則需要在一個月以后。

d、從實現手段看，基本上都是手工作業。門店的所有憑證需要手工輸入財務軟件（各區域的財務軟件各不相同），門店與區域之間、區域與中國區之間的報表則全部通過手工的Excel表格歸集、匯總。

2、實施網絡化后的財務管理模式

a、從財務組織結構看，主要通過中國區財務部各主要部門———門店或城市單證等直接對應部門的二級管理A公司在中國的所有業務。

b、從職能分工看，門店財務經理轉化為業務監控（businesscontroller），主要負責分析門店的經營情況、業務流程的執行情況，為門店管理層提供財務管理的分析報告；中國區財務部各專業部門直接負責相應的會計核算、資金管理、業務監控及結算等工作；集團總部直接通過網絡從系統中得到相應的報表，從各專業部門得到相應的分析報告。

c、從時間上看，門店報表在月底關賬后即可直接通過系統生成報表，通過網絡在第二天傳遞到相應的數據庫；各區域報表、中國區報表、集團報表理論上是可以與門店報表同時生成，關鍵需要各級財務憑證及時輸入系統。

d、從實現手段看，基本上是系統自動生成，各系統之間通過接口傳遞數據信息；極少數付款憑證需要手工錄入。

3、網絡化實施后，財務管理的提升效應

a、財務數據更加準確、即時。運用網絡化的系統之前，每月的財務數據至少需要1-2周時間才能匯總到中國區總部，到全球總部基本需要1個多月，因為需要層層匯總，生成相應的管理報表。實施網絡化管理后，在各級財務人員將當月憑證輸入電腦后，第二天就生成了各級部門需要的報表，同時，由于減少了人工輸入，保證了數據的準確性。

b、財務人員工作效率提高，人員更加精簡；實施網絡化后，業務系統、結算系統、付款系統、人事系統的數據通過接口自動導入財務系統，憑證、報表由系統直接生成，可以相應減少30%以上的財務人員。

C、資金運用更加有效；施行網絡化管理后，集團大部分的對外付款集中在總部，同時，各企業的資金基本集中在總部開設的網絡銀行帳號內，由集團統一調度，避免了資金的分散，同時也增強了資金的安全性。

四、實現網絡化財務管理的可行性分析

網絡化是提升集團公司財務管理的有效途徑，經過多年的發展，我國集團公司內部計算機應用已得到普及，實施網絡化財務管理，提升集團公司財務管理水平是可行的。這是因為：

1、會計電算化為網絡化財務管理提供了數據準備

財務與會計二者聯系緊密，財務管理所需要的數據主要來自于會計核算，同樣，網絡化財務管理系統中的大部分數據來自于會計電算化系統，其中所需數據可以從會計電算化系統直接轉換獲得，亦可以與會計電算化系統共享。會計電算化系統的成功運用為網絡化財務管理系統所需的規范、準確的數據提供了直接來源，為網絡化財務管理提供了基礎保障。

2、會計電算化為網絡化財務管理奠定了應用基礎。會計電算化是我國計算機運用方面最成功的幾大領域之一。會計電算化系統的運用，一方面使人們消除了對計算機的“神秘感”，另一方面使企業充分認識到了計算機的作用。同時還培養了越來越多的既熟悉電子計算機技術，又熟悉經濟管理專業知識的人才，并使他們在計算機管理領域積累了豐富的實踐經驗。

3、計算機網絡技術的發展為解決網絡化財務管理提供了技術基礎。多數財務管理問題屬于非結構化決策問題，計算機網絡技術擁有高速、大量信息和復雜的處理能力，能幫助財務管理者建立決策時的信息。

4、市場經濟的發展，競爭的國際化對集團公司的財務管理提出了更高的要求，需要財務管理網絡化。

為適應市場經濟的挑戰，集團公司財務管理將出現下列趨勢：

a、財務預測將廣泛得到運用。預測是集團公司日常管理的信息依據，隨生產經營的日益復雜，資本市場競爭的加劇，財務預測將得到廣泛應用。沒有快速、及時、準確的數據支持，預測將成為空談，因此，網絡化是財務預測準確的技術保障。

b、財務決策數量化。集團公司籌資規模、資金成本、資金結構的確定以數量為依據，日常管理的預測、控制將運用數學模型；投資決策中的風險測定及最優方案確定將運用計量模型和經濟數學方法。

c、注重財務風險和投資風險分析。將風險因素作為企業財務決策的主要參數，并對風險程度做出比較準確的計量和評估。從現代財務管理發展趨勢看，財務管理過程實質上是一個處理財務信息的過程，信息是現代財務管理的基礎，財務管理中信息處理的正確、及時以及財務人員具有的信息處理能力決定著財務管理的能力和效率。使領導可以直接對市場進行反映和決策，在形式多變的情況下判斷方向，操縱企業的生死存亡。因此，借助現代化的計算機網絡技術為主要手段的網絡化財務管理，就成為財務管理改革和發展的現實選擇。

五、網絡化財務管理帶來的積極效應

1、統一數據庫在網上實現整個公司集中記賬，集中資金調配。

由于集團總部與分、子公司處在不同的物理區域，相距遙遠，集團可以通過網絡財務管理系統實現遠程報表、遠程報賬、遠程查賬和遠程審計等各項功能，使得集團財務可以對所有的子公司實現集中記賬、集中資金調配。將公司局域網廣域網緊密聯系在一起，成為一個有機的整體，并基于網絡財務管理系統提供的信息對資金進行統一的調配，真正發揮企業集團財務資源的聚合效應。

2、幫助集團總部加強對各分、子公司的監管。

集團財務監控的本質是充分授權并實現真正的數據共享。網絡財務管理系統可以突破空間的局限，使物理距離變成鼠標距離，在集團財務部電腦前就可以實時地了解到所屬各分公司的財務狀況；同時各分、子公司或機構的財務人員也可以通過集團的授權，查看權限范圍內的數據資源。這樣使得集團對分公司的監控變得簡單易行，分公司也可在第一時間獲得需要的財務信息。

3、智能化的決策支持。

以現代化的計算機網絡技術為主要手段的網絡化財務管理，為公司提供決策支持的工具，使公司在決策分析的過程中把注意力集中在分析的數據上，引導公司對數據不同層次，不同角度進行觀察和分析。領導簡化使用內部數據的復雜過程，從而更好的進行日常決策，自動化程度大大提高。

4、良好的外擴展性與業務關聯。

集團財務管理屬于集團核心業務結構，這一特點決定集團財務管理系統的高度開放性，財務模塊、采購模塊、生產模塊與經營模塊高度整合在一起，并通過INTERNET/INTRANET在各個不同的業務部門與業務環節之間建立起關聯的業務流，從而實現業務數據共享，提高信息價值。

當然，實施網絡化的財務管理需要作很多的基礎工作，首先，需要整理集團公司各單位的歷史數據，統一會計科目反映的業務，建立集團內標準的管理報表；其次，要對外部的供應商、集團內部的各單位等建立統一編碼；最后，需要信息系統的支撐，沒有信息系統，網絡化的財務管理只能是空中樓閣！

參考文獻：

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[3]王化成。再論財務管理目標[M].財務與會計，2005，（10）。

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[5]金占明。戰略管理[M].清華大學出版社，1999。

[6]吳維庫。企業競爭力提升[M].清華大學出版社，2002。

第4篇：電商公司財務管理范文

據筆者對武漢東湖高新技術開發區和武漢沌口新技術開發區內近五十家新生代公司的調查表明，他們均認為公司發展應急需解決的難題之一是財務管理問題，同時他們對公司財務管理的基本要求也驚人地相似。

一、財務管理模式通俗易伍。新生代公司對財務管理的首要要求不是系統性，而是通俗性。這實際上表明了整個社會經濟發展對財務管理理論和實踐發展趨勢的基本要求。公司的財務管理制度最終要靠全員去遵照執行。因此，如何將公司的財務管理規范化和通俗化，是公司財務管理要解決的首要課題。

二、財務管理的內容重點突出。公司高層管理者所重點關注的是影響公司日常生產經營周轉的關鍵性財務問題。就財務管理而言，是市場和資金。因此，新生代公司的日常會計核算和財務管理應向這兩個重心傾斜，根據本公司的實際情況，理出與市場和資金相關的重要指標，隨時提供相關財務信息，以供公司經營決策使用。如何根據公司的個性特征，設計出能反映本公司市場和資金狀況的直觀性指標，是公司財務管理模式設計應滿足的基本要求。

三、財務信息應及時、相關。公司對財務信息及時性的要求，是以財務信息與公司決策的相關性為前提的。及時性的含義，不局限于會計月報和年報的及時完成，而是拓展到每個工作日結束時的財務狀況，如當日銷售情況、貨幣回籠、貨幣資金結存等重要財務信息，因為這些財務信息直接影響公司管理層對下個工作日的整體工作安排和管理重心調整。公司財務部門必須充分利用電腦等現代化工具，在通用財務會計軟件的基礎上，根據本公司的財務管理要求，增添一些輔助財務管理系統，滿足本公司財務管理相關性和及時性的要求。

四、日常財務管理手續簡潔完備。新生代公司特別強調辦事的效率，因此，公司財務管理應做到外圓內方，手續簡便，而又不致財務狀況失控，便公司財務管理既能適應日趨激烈的市場競爭環境，又能滿足規范、高效的內部財務管理要求，保證重大財務事項控制從嚴，日常財務核算從簡，做到控而不死，簡而不亂。

新生代公司財務管理與傳統企業財務管理要求的重心不同，其財務管理模式的設計也應隨之變化，在設計時以市場和資金為主線，以規范、簡潔為標準，滿足對財務信息及時性和相關性的要求，做到管理程序和專業內容通俗易懂。

一、財務管理框架設計。新生代公司財務管理框架設計的總體原則是，日常會計核算繁簡結合，財務管理層次分明，經濟責任分級對口，市場和資金重點突出。輔之以必要的內部監控手段，充分利用電腦等工具。

(一)建立財務中心和監察審計中心。這兩個中心地位平等，各負其責。財務中心在總會計師或主管財務工作的副總經理領導下，負責日常會計核算和財務管理工作，監察審計中心直接由總經理負責領導，隨時擔負公司各項經濟業務和重要經濟事項的監察審計工作，使總經理對公司財務狀況的真實性心中有數，打破過去企業將財務會計核算與內部審計合為一體的做法，擺正內部監察審計的位置，強化內部審計對規范財務管理的作用。

(二)財務中心的內部結構。財務中心應根據公司規模的大小，決定內部結構的繁簡。只要已經是粗具規模，正處在快速發展時期的公司，均應分別按崗位定職責，相對分開設置會計核算部、市場部、成本部和資金部。

會計核算部提供日常會計核算基礎資料，這些資料是財務管理的基礎。規模相對較小的公司，可以將該部的工作分解，由各個崗位的財務人員在日常工作中分別完成。

市場都是現代公司財務管理的重心之一，主要任務包括各市場銷售收入的實現，貨幣的回籠，廣告費用的支出，各分市場或辦事處的經營業績等。規模較小的公司也可將市場部的財務管理按業務內容分解，由主管銷售業務的會計和主管費用支出業務的會計分別完成相關工作，及時提供與市場相關的財務信息。

在技術產業化之后，市場競爭勝敗的關鍵有兩點：一是產品成本，二是產品質量。因此，確保產品成本的真實性，嚴格控制成本支出，向管理要效益，才能保證公司在市場競爭申充分利用價格優勢，確立常盛不衰的地位。

資金是公司的血脈，資金周轉不靈則容易陷于財務困境。資金部的主要任務是完成資金籌集、調度和日常高效使用。

(三)監察審計中心的內部結構。監察審計中心的人員編制和職責分工要根據公司的規模和經營模式確定。規模較小的公司由一至二人完成，規模較大的公司，應將監察和審計相對分開。監察部門主要考核各中層干部的工作業績和日常管理行為是否清廉;內部審計則包括全國各營銷市場、各分公司、各存貨采購地經營行為和業務狀況的審計，嚴防違紀行為的發生。

二、市場財務部管理職能設計。市場財務部的設立和運作是市場經濟發展的必然趨勢。其主要職責是參與市場調研分析，編制市場費用支出預算，參與供銷合同管理，配合市場價格定位，協助貨款回收，規避市場經營風險。

(一)參與市場調研分析，配合市場拓展經營決策。市場財務部的任務是通過對市場需求、同行業競爭對手現狀、消費者行為分析等內容的調查，科學估計市場各種費用因素，擬定市場財務管理的框架，初步理順市場財務組織管理體系，對市場經營費用和銷售收入、年度預算、月度費用的控制心中有數。同時對將來如何規范物流和資金流的同步運轉，如何保護營銷人員和中間商的基本利益，從財務上提出可供選擇的策略，供公司高層管理者參考。

(二)設計市場財務管理制度，理順市場財務管理的雙向關系。市場財務部受雙重領導，一是財務中心，二是市場營銷中心;市場財務部既是財務中心的一個職能部門，又是市場營銷中心的職能部門。市場營銷中心下轄的市場分公司均應設置財務人員，作為市場財務部的派駐人員，市場財務部及派駐人員與營銷中心一起，將物流與資金流控制并重，及時提供貨物銷售和貨款收回的信息。

(三)編制詳細的市場財務預算，考核各營銷市場及營銷人員的工作業績。市場財務預算包括銷售收入、貨幣回籠、營銷費用支出等主要內容。市場財務部將這些年度預算逐月逐項分解，變成月度預算，嚴把月度銷售費用的預審、撥付與控制關，并將銷售收人的實現與貨幣回籠掛勾，公正評價各營銷市場及營銷人員的經營業績。

(四)積極參與供銷合同的管理。市場財務部人員在參與供銷合同簽訂過程中，應及時調查提供對方的資信狀況、履約能力等基礎財務資料;在合同內容審查時，應重點把握價款的收回期限和結算方式。

(五)為市場價格的確定，提供必要的財務資料。價格的制定，受到生產成本、費用支出比率、產品的市場銷量和目標利潤等財務因素的影響。因此，以上財務資料準確度的高低，直接制約著產品的市場定價，進而影響產品在市場上

的競爭優勢。

(六)協助貨款的收回，是市場財務部的必盡職責。市場財務部一方面應及時提供貨款回籠的資料，分析部分貨款未能及時回籠的原因;另廠方面應積極配合市場營銷中心，了解客戶的財務狀況，及時清欠，加速貨款回籠，防止資金沉淀，規避市場風險。

三、財務信息的對口反饋設計。財務中心如何根據公司其他職能部門的管理要求，及時提供與該部門管理相關的財務信息，直接涉及到財務中心的地位和財務職能的發揮。財務信息是否相關，關鍵取決于對財務信息的對口分類是否準確，采取的信息歸納提煉方式是否符合奉公司的管理特點。

(一)財務中心對營銷中心的信息反饋。市場營銷中心最關心的財務信息，主要是發貨數量、銷售收入、貨款收回額、外部末收債權以及涉及的主要客戶和主要業務人員，以便營銷中心及時調整營銷策略，確定營銷重點，強化營銷隊伍。

(二)財務中心對生產中心的信息反饋。生產中心所關注的財務信息主要包括投產情況、完工情況、成本高低、合格品比例、供應環節對生產環節的影響，產品庫存情況等。這些信息主要來自于財務中心的存貨資料和成本資料兩類。

(三)財務中心對總經理的信息反饋?？偨浝韺矩攧贞P注的重點包括存貨庫存、成本水平、銷售收入、利潤實現、費用控制和資金儲備等六個方面，主要從宏觀上把握公司的財務狀況和經營業績，故對財務信息的要求以絕對額為主，相對數資料為輔。

第5篇：電商公司財務管理范文

關鍵詞：財務管理發展階段發展趨勢

財務學已成為經濟管理界最熱門的領域之一。西方財務學主要由三大領域構成，即公司財務（CorporationFinance）、投資學（Investments）和宏觀財務（Macrofinance）。其中，公司財務在我國常被譯為“公司理財學”或“企業財務管理”。隨著市場經濟特別是資本市場的不斷發展，財務管理在現代企業管理中也正在變得越來越重要。

現代企業財務管理發展的主要階段及特點論述

財務管理的萌芽時期

企業財務管理大約起源于15世紀末16世紀初。當時西方社會正處于資本主義萌芽時期，地中海沿岸的許多商業城市出現了由公眾入股的商業組織，入股的股東有商人、王公、大臣和市民等。商業股份經濟的發展客觀上要求企業合理預測資本需要量，有效籌集資本。但由于這時企業對資本的需要量并不是很大，籌資渠道和籌資方式比較單一，企業的籌資活動僅僅附屬于商業經營管理，并沒有形成獨立的財務管理職業，這種情況一直持續到19世紀末20世紀初。

籌資財務管理時期

19世紀末20世紀初，工業革命的成功促進了企業規模的不斷擴大、生產技術的重大改進和工商活動的進一步發展，股份公司迅速發展起來，并逐漸成為占主導地位的企業組織形式。股份公司的發展不僅引起了資本需求量的擴大，而且也使籌資的渠道和方式發生了重大變化，企業籌資活動得到進一步強化，如何籌集資本擴大經營，成為大多數企業關注的焦點。于是，許多公司紛紛建立了一個新的管理部門—財務管理部門，財務管理開始從企業管理中分離出來，成為一種獨立的管理職業。當時公司財務管理的職能主要是預計資金需要量和籌措公司所需資金，融資是當時公司財務管理理論研究的根本任務。因此，這一時期稱為融資財務管理時期或籌資財務管理時期。

這一時期的研究重點是籌資。主要財務研究成果有：1897年，美國財務學者格林（Green）出版了《公司財務》，詳細闡述了公司資本的籌集問題，該書被認為是最早的財務著作之一；1910年，米德（Meade）出版了《公司財務》，主要研究企業如何最有效地籌集資本，該書為現代財務理論奠定了基礎。

法規財務管理時期

1929年爆發的世界性經濟危機和30年代西方經濟整體的不景氣，造成眾多企業破產，投資者損失嚴重。為保護投資人利益，西方各國政府加強了證券市場的法制管理。如美國1933年和1934年出臺了《聯邦證券法》和《證券交易法》，對公司證券融資作出嚴格的法律規定。此時財務管理面臨的突出問題是金融市場制度與相關法律規定等問題。財務管理首先研究和解釋各種法律法規，指導企業按照法律規定的要求，組建和合并公司，發行證券以籌集資本。因此，西方財務學家將這一時期稱為“守法財務管理時期”或“法規描述時期(DescriptiveLegalisticPeriod)”。

這一時期的研究重點是法律法規和企業內部控制。主要財務研究成果有：美國洛弗（W•H•Lough）的《企業財務》，首先提出了企業財務除籌措資本外，還要對資本周轉進行有效的管理。英國羅斯（T•G•Rose）的《企業內部財務論》，特別強調企業內部財務管理的重要性，認為資本的有效運用是財務研究的重心。30年代后，財務管理的重點開始從擴張性的外部融資，向防御性的內部資金控制轉移，各種財務目標和預算的確定、債務重組、資產評估、保持償債能力等問題，開始成為這一時期財務管理研究的重要內容。

資產財務管理時期

20世紀50年代以后，面對激烈的市場競爭和買方市場趨勢的出現，財務經理普遍認識到，單純靠擴大融資規模、增加產品產量已無法適應新的形勢發展需要，財務經理的主要任務應是解決資金利用效率問題，公司內部的財務決策上升為最重要的問題，西方財務學家將這一時期稱為“內部決策時期（InternalDecision-MakingPeriod）”。在此期間，資金的時間價值引起財務經理的普遍關注，以固定資產投資決策為研究對象的資本預算方法日益成熟，財務管理的重心由重視外部融資轉向注重資金在公司內部的合理配置，使公司財務管理發生了質的飛躍。由于這一時期資產管理成為財務管理的重中之重，因此稱之為資產財務管理時期。

50年代后期，對公司整體價值的重視和研究，是財務管理理論的另一顯著發展。實踐中，投資者和債權人往往根據公司的盈利能力、資本結構、股利政策、經營風險等一系列因素來決定公司股票和債券的價值。由此，資本結構和股利政策的研究受到高度重視。

這一時期主要財務研究成果有：1951年，美國財務學家迪安（JoelDean）出版了最早研究投資財務理論的著作《資本預算》，對財務管理由融資財務管理向資產財務管理的飛躍發展發揮了決定性影響；1952年，馬克維茨（H•M•Markowitz）“資產組合選擇”，認為在若干合理的假設條件下，投資收益率的方差是衡量投資風險的有效方法。從這一基本觀點出發，1959年，馬克維茨出版了專著《組合選擇》，從收益與風險的計量入手，研究各種資產之間的組合問題。馬克維茨也被公認為資產組合理論流派的創始人；1958年，莫迪哥萊尼（FrancoModigliani）和米勒（MertoH•Miller）在《美國經濟評論》上發表《資本成本、公司財務和投資理論》，提出了著名的MM理論。莫迪格萊尼和米勒因為在研究資本結構理論上的突出成就，分別在1985年和1990年獲得了諾貝爾獎；1964年，夏普（WilliamSharpe）、林特納（JohnLintner）等在馬克維茨理論的基礎上，提出了著名的資本資產定價模型（CAPM）。系統闡述了資產組合中風險與收益的關系，區分了系統性風險和非系統性風險，明確提出了非系統性風險可以通過分散投資而減少等觀點。資本資產定價模型使資產組合理論發生了革命性變革，夏普因此與馬克維茨一起共享第22屆諾貝爾經濟學獎的榮譽。總之，在這一時期，以研究財務決策為主要內容的“新財務論”已經形成，其實質是注重財務管理的事先控制，強調將公司與其所處的經濟環境密切聯系，以資產管理決策為中心，將財務管理理論向前推進了一大步。

投資財務管理時期

第二次世界大戰結束以來，科學技術迅速發展，產品更新換代速度加快，國際市場迅速擴大，跨國公司增多，金融市場繁榮，市場環境更加復雜，投資風險日益增加，企業必須更加注重投資效益，規避投資風險，這對已有的財務管理提出了更高要求。60年代中期以后，財務管理的重點轉移到投資問題上，因此稱為投資財務管理時期。如前述，投資組合理論和資本資產定價模型揭示了資產的風險與其預期報酬率之間的關系，受到投資界的歡迎。它不僅將證券定價建立在風險與報酬的相互

作用基礎上，而且大大改變了公司的資產選擇策略和投資策略，被廣泛應用于公司的資本預算決策。其結果，導致財務學中原來比較獨立的兩個領域—投資學和公司財務管理的相互組合，使公司財務管理理論跨入了投資財務管理的新時期。前述資產財務管理時期的財務研究成果同時也是投資財務管理初期的主要財務成果。

70年代后，金融工具的推陳出新使公司與金融市場的聯系日益加強。認股權證、金融期貨等廣泛應用于公司籌資與對外投資活動，推動財務管理理論日益發展和完善。70年代中期，布萊克（F•B1ack）等人創立了期權定價模型（OptionPricingMolde1，簡稱OPM）；羅斯提出了套利定價理論（ArbitragePricingTheory）。在此時期，現代管理方法使投資管理理論日益成熟，主要表現在：建立了合理的投資決策程序；形成了完善的投資決策指標體系；建立了科學的風險投資決策方法。

一般認為，70年代是西方財務管理理論走向成熟的時期。由于吸收自然科學和社會科學的豐富成果，財務管理進一步發展成為集財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制和財務分析于一身，以籌資管理、投資管理、營運資金管理和利潤分配管理為主要內容的管理活動，并在企業管理中居于核心地位。1972年，法瑪（Fama）和米勒（Miller）出版了《財務管理》一書，這部集西方財務管理理論之大成的著作，標志著西方財務管理理論已經發展成熟。

財務管理深化發展的新時期

20世紀70年代末，企業財務管理進入深化發展的新時期，并朝著國際化、精確化、電算化、網絡化方向發展。

70年代末和80年代初期，西方世界普遍遭遇了曠日持久的通貨膨脹。大規模的持續通貨膨脹導致資金占用迅速上升，籌資成本隨利率上漲，有價證券貶值，企業籌資更加困難，公司利潤虛增，資金流失嚴重。嚴重的通貨膨脹給財務管理帶來了一系列前所未有的問題，因此這一時期財務管理的任務主要是對付通貨膨脹。通貨膨脹財務管理一度成為熱點問題。

80年代中后期以來，進出口貿易籌資、外匯風險管理、國際轉移價格問題、國際投資分析、跨國公司財務業績評估等，成為財務管理研究的熱點，并由此產生了一門新的財務學分支—國際財務管理。國際財務管理成為現代財務學的分支。

80年代中后期，拉美、非洲和東南亞發展中國家陷入沉重的債務危機，前蘇聯和東歐國家政局動蕩、經濟瀕臨崩潰，美國經歷了貿易逆差和財政赤字，貿易保護主義一度盛行。這一系列事件導致國際金融市場動蕩不安，使企業面臨的投融資環境具有高度不確定性。因此，企業在其財務決策中日益重視財務風險的評估和規避，其結果，效用理論、線性規劃、對策論、概率分布、模擬技術等數量方法在財務管理工作中的應用與日俱增。財務風險問題與財務預測、決策數量化受到高度重視。

隨著數學方法、應用統計、優化理論與電子計算機等先進方法和手段在財務管理中的應用，公司財務管理理論發生了一場“革命”。財務分析向精確方向飛速發展。80年代誕生了財務管理信息系統。90年代中期以來，計算機技術、電子通訊技術和網絡技術發展迅猛。財務管理的一場偉大革命—網絡財務管理，已經悄然到來。

財務管理發展趨勢

現代的財務管理，將繼續朝著國際化、精確化、電算化、網絡化方向發展。而網絡財務管理變革則遙遙領先。

當今是信息時代，是知識經濟時代。知識經濟拓寬了經濟活動的空間，改變了經濟活動的方式。主要表現在兩個方面：一是網絡化。容量巨大，高速互動，知識共享的信息技術網絡構成了知識經濟的基礎，企業之間激烈競爭將在網絡上進行；二是虛擬化。由于經濟活動的數字化和網絡化加強，開辟了新的媒體空間，如虛擬市場、虛擬銀行。許多傳統的商業運作方式也將隨之消失，代之以電子支付，電子采購和電子定單，商業活動將在全球互聯網上進行，使企業購銷活動更便捷，費用更低廉，對存貨的量化監控更精確。同時，網上收付，使國際資本的流動加快，而財務主體面臨的貨幣風險卻大大地增加。相應地，財務管理理論和實踐，將隨著理財環境的變化而不斷革新。網絡財務管理主體、客體、內容、方式都會發生很大的變化，有待進一步研究討論和實踐。

參考文獻：

第6篇：電商公司財務管理范文

國家電網公司堅持以“六統一、五集中、三拓展、三保障”為主線，持續提升財務集約化、信息化管理水平，逐步實現無紙化辦公、自動化處理、智能化分析等先進管理模式，并提出“應用原始憑證電子化數據中心影像信息存儲功能，通過掃描等方式將原始憑證納入系統，實施電子化管理的工作要求”，以實現原始憑證電子化、規范化管理。國網公司根據財務政策環境及自身財務體系的建設狀況于2012年下發了國家電網財〔2012〕346號（《關于印發國家電網公司財務信息化建設方案（2012年版）的通知》）文件，該文件明確要求國網總部及各網省以規范財務及物資體系的原始憑證和記賬憑證為重點，強化會計基礎工作管理，制定原始憑證規范，統一記賬規則，推進原始憑證電子化，確保業務清晰、記錄規范、原始憑證合規。

1實施背景

11加強原始憑證影像集中管理的迫切要求

內蒙古東部電力有限公司物資公司現有的財務集約化ERP平臺系統已經走在了國家電網各網省公司的前列，目前已經實現了國家電網公司的集中部署運行，但是在物資供應過程中涉及的原始票據的留存、驗收、過賬、查閱、統計、稽核等環節的原始憑證流轉及數據稽核上還存在一些問題，如傳統的原始紙質憑證和ERP系統中的數據通過人為主觀地進行查驗核對，整個過程繁雜，加之原始票據數據資源分散，服務管理方式單一，無論從財務的業務辦理效率和服務能力，還是從供應商的管理能效上，已不能滿足國家電網總部對于財務原始憑證電子化的溯源要求，同時也不利于后續國家電網財務原始憑證電子化影像數據的集中管理和大數據分析挖掘。

12加強原始憑證電子化業務流程的重要內容

建設原始憑證電子化平臺，是國網總部《關于印發國家電網公司財務信息化建設方案的通知》中確定的重要工作任務，同時在《國家電網公司“三集五大”體系建設“大財務”評估標準》中，對建設省級集中的依托財務集約化原始憑證電子化影像數據采集平臺提出了明確的要求，該文件同時指明要對現有ERP業務流程辦理的速度、信息采集的準確度、智能化進行提升和加速，并最大限度地降低數據采集的人工工作量，最大程度地通過智能識別技術來提升原始憑證電子化的業務采集與電子化水平。

13加強提升公司財務數據采集效率和服務能力的重要舉措

通過在現有財務ERP系統中增加智能掃描OCR文字識別技術系統模塊，可以提升整個財務原始憑證電子化水平，提升物資、財務部門的供應商票據票面信息及報銷單據、訂單、合同的數據實時采集和財務會計部門的過賬中的三單（合同、訂單、匯票）匹配的實時性。通過原始憑證電子化平臺的建設，將會構建一個全省統一的影像數據采集和平臺，實現數據采集信息流和業務流的雙向實時交互，滿足財務的會計自動過賬、出納的用戶付款的服務需求，極大提升財務體系的服務管理水平。

14加強國網公司業務流程優化的必然要求

建設原始憑證電子化平臺是內蒙古東部電力有限公司物資公司在財務體系建設中對供應商票據、電力公司部門間的票據、工單等的影像數據的集中存儲、管理及影像中數據的實時采集的必然要求，無論從數據采集效率還是從整個財務體系的ERP流程優化都是必然趨勢，可以極大提升整個系統平臺的電子流程的順暢性和充分發掘該平臺的可利用度。無論從業務流程辦理的效能上，還是從財務體系建設的品牌上，都能夠展示形象、提升管理服務水平。

2內涵和主要做法

隨著物資集約化管理的不斷深化和發票驗審結算工作量的大幅增長，著力建立原始憑證電子化系統平臺，其內涵概括為建立企業級非結構化數據集中管理平臺，統一原始憑證管理標準，結合文件管理系統，實現原始憑證電子化數據的收集、識別、查詢和存儲，同時與其他業務系統緊密集成，實現對原始憑證的全生命周期管理，加強對原始憑證電子化數據的規范管理和高效利用，制定企業統一原始憑證和電子檔案管理標準規范，提升企業整體管理能力。

圍繞“3+2”的工作內容，統一開展原始憑證電子化工作?！?”是指三項建設工作內容，即規范業務體系、明確業務職責和優化業務流程，是財務原始憑證電子化的基本工作內容?！?”是指兩套配套保障措施，即制度體系保證和技術支撐保障，要在財務原始憑證運行工作中不斷優化和完善。

三項建設工作內容如下：規范業務體系，按供應商、物資部、財務部等業務功能劃分來組織開展信息系統運行工作；明確業務職責，按供應商、物資部、財務部等業務領域來細化明確各環節業務職責，合理設置崗位；優化業務流程，按供應商、物資部、財務部等業務環節，統一規范改進業務流程，明確業務流程之間關系，提高流程效率。

兩套配套保障措施的內容為建立健全管理方法，管理規定，實施細則和操作指南為主題的運行制度體系；統一建設原始電子憑證運行體系技術支撐平臺，并推廣應用。

圍繞“3+2”工作內容，建成三級審批制度體系，實現財務工作的組織形式由專業分工向業務分工轉變，工作方式由被動處理向主動處理轉變，由分散處理向集中處理轉變，最終達到財務系統的精益管理，集中管控，統一調度和高效運作。

21原始憑證電子化建設與實踐的內涵

內蒙古東部電力有限公司物資公司原始憑證電子化建設與實施以建設“電子化財務管理”為目標，以智能人機交互技術為基礎，按照“集團化運作、集約化發展、精細化管理、標準化建設”工作要求，對原物資供應商管理，財務過賬資源和流程進行優化整合，構建清晰、高效的運轉模式，與內蒙古東部電力有限公司物資公司發展戰略相適應，實現由復雜到簡潔、分散到集中的運行管理模式轉變，為公司提供更高效、更安全、更優質的服務。

22主要做法

以建立財務原始憑證管理系統為理論基礎，以增值稅發票智能結算平臺、原始業務憑證采集平臺、非結構化數據平臺為管理支撐。以文檔管理、協同操作、圖像捕獲、電子工作流、內容訪問、記錄管理、歸檔與數據結構緊密聯結，與各種不同的SAP界面無縫集成，使用工作臺嵌入SAP，無縫聯結SAP業務流程，實現使用內容增強的SAP財務業務流程，包括企業資產管理、合同管理、財務單據管理、品牌管理、設計文件管理、項目管理、質量管理和事件管理。

221技術支撐手段建設

采用電子化系統架構設計策略對內蒙古東部電力有限公司物資公司原始憑證管理進行優化。與SAP系統深度整合，既支持現有財務憑證電子化的功能需求，也支持未來其他業務領域的憑證電子化，與非機構化數據平臺、現有集團結算平臺和業務系統權限管理整合，支持百萬級財務憑證電子化的處理壓力，降低升級對現有原始憑證電子化系統的影響。通過聯結內容與業務流程，改進業務流程的效率，通過管理內容的完整生命周期，改進日常工作的規范。

（1）在原始憑證電子化系統中構建智能結算平臺，統一文件標準，為電子原始憑證在線管理提供系統支撐，規范財務相關電子文件管理，提供票據自動掃描，由“原始憑證電子化”到“結構化”的自動轉換，與其他業務系統集成應用，實現全局共享文件資源，提高原始憑證電子化數據利用效率。管理系統架構具體如下：

在業務單據或憑證錄入界面增加掃描功能，業務單據或憑證錄入時，通過啟動掃描程序，自動調出掃描窗口，掃描原始紙質憑證，調出即時圖片（也可選擇載入已有的掃描圖片）。各業務系統在業務單據或憑證提交、保存時，系統自動將電子文件存儲到非結構化數據集中管理平臺，系統流轉時可在各審批崗位查看到對應的電子圖片。在現有相關業務單據或憑證查詢分析時，可即時查看對應的電子圖片，同時也可登錄非結構化數據集中管理平臺電子圖片識別信息關聯查看對應的業務單據或憑證。

各業務系統根據業務需要進行原始憑證電子化數據實時動態收集，支持原始憑證掃描成各種圖片文件格式，進行檔案化管理，對電子文件管理工作實行統籌規劃，統一管理制度，對具有保存價值的電子文件實行集中管理，保持對電子文件形成、辦理、傳輸、保存、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態。發揮電子文件高效、便捷的優勢，對有價值的電子文件提供分層次、分類別共享應用。

在電子化原始憑證傳輸過程中，按照國家相關的法律法規和規范標準要求，結合國內通過認證的安全加密產品，進行索引加密、數字簽名、RMS等技術保證電子文件的安全性以及可用性，達到控制數據安全的作用。

（2）通過OCR識別技術，對掃描件中的指定位置信息進行識別，提取指定信息，建立與電子圖片文件索引及與業務單據、憑證的關聯，或將識別信息自動裝載到業務單據中，經核對無誤后，可進行相應的后續操作。

（3）建設非結構化數據集中管理平臺。搭建企業級非結構化數據集中管理平臺，統一原始憑證管理標準，結合文件管理系統，實現原始憑證電子化數據的收集、識別、查詢和存儲，同時與其他業務系統緊密集成，加強對原始憑證電子化數據的規范管理和高效利用。根據原始憑證電子化的總體功能需求，綜合考慮系統技術架構的成熟性、穩定性和擴展性，同時為了和非結構化數據庫技術路線保持一致，選擇采用成熟的企業內容管理套裝軟件作為基礎平臺，在此基礎平臺上開發內蒙古東部電力有限公司物資公司的財務原始憑證電子化系統。

非結構化數據平臺在數據存儲、歸檔、流程和生命周期等方面為原始憑證電子化系統提供支持，具有很強的海量存儲、安全管理、快速定位、信息共享和內容關聯能力，從底層實現對各種原始憑證非結構化數據的管理業務和管理工作進行有效支持，提升財務系統產生的數據資產的價值。

（4）增加可視化管理功能。業務系統在進行業務申請和審批過程中按流程、節點隨需掃描原始紙質文件，實現原始資料的動態收集，掃描為電子圖片的原始憑證作為業務單據或憑證的附件，供業務單據或憑證在審批流轉、查詢分析時查看。利用OCR技術，對特別的原始單據（增值稅發票，訂單，合同）進行掃描識別，自動生成結構化的憑證明細數據和系統單據。

222組織體系建設

內蒙古東部電力公司財務原始憑證電子化體系以“三級審批”為基礎，總體設計架構為“兩層調度，三級審批，一體化運行”。“三級審批”體系主要包括物資供應部初審，物資采購部復審，財務部三審。物資供應部初審指供應部大廳審核人員審核，主要包括在物質供應商管理大廳對物資采購合同、增值稅發票、物資驗貨單等原始憑證進行評審，物資采購部根據物資采購訂單信息，對原始憑證影像和票據信息進行核對，物資財務部對原始憑證影像進行集中校驗，查詢過賬信息和批量清賬工作。

（1）兩層調度。按照一體化運行體系要求，建設內蒙古東部電力有限公司總部和市級公司兩層調度方式?？偛控攧詹窟M行財務原始憑證的集中管理，承擔公司總體原始憑證的存儲、統計、調度、審查。市級公司財務部接受總部財務部管理，負責基層財務工作中的原始憑證電子化數據采集、上傳，同時對調管范圍內的原始憑證進行信息監管和檢查憑證完整性。

（2）三級審批。供應商通過供應商協同平臺，進行發票的電子化工作和付款進度和付款情況的查詢，同時也借此收集電子發票信息，為后期自動處理做準備。今后更可擴展為采購需求，甚至庫存狀態。發票掃描和識別平臺批量處理供應商寄達的紙質發票，并且識別其上的關鍵內容，和已采集到的電子發票明細進行比對。如果匹配則進入下一步處理。

根據三單匹配（PO（訂單），GR（收貨單）信息，紙質發票信息），再加上供應商平臺產生的預制發票，這4個數據按照預設邏輯進行判斷后，進行大量自動過賬，小量人工異常處理，最大化實現處理自動化。

供應商攜帶發票到物資供應部大廳，登錄SAP開發掃描終端選擇對應采購訂單并上載發票信息系統自動分配原始憑證編號，打印粘貼單并粘貼發票打印一級交接單，連同發票交供應部大廳人員審核供應部大廳人員接收及審核發票，并根據發票信息分類打印二級交接單，連同發票交供應部人員審核供應部人員接收發票復審，并根據發票信息分類打印三級交接單，連同發票交財務部審核財務經理智能派工接收審核粘貼單，發票過賬生成應付賬款會計憑證。

對于物資供應部門的供貨商提供的購貨增值稅發票可以按照上述數據業務流程在物資供應商大廳和大廳辦事人員處配置掃描終端設備，然后通過配置的掃描終端由供應商送發票人員或者物資大廳辦事人員接收到的供應商發票進行掃描，掃描出的發票數據（9類數據和3類文本信息）通過BASE64加密傳入ERP系統，掃描識別完成后刪除本地信息，本地不做任何數據和圖片的保存操作，打印發票粘貼單，同步利用掃描識別到的條碼信息將影像數據和工單信息進行關聯。

（3）一體化運行。按照財務運行體系要求，建設內蒙古東部電力有限公司物資公司物資、財務兩個體系原始憑證集中式調度，依托原始憑證電子化系統平臺，優化數據運行資源配置，推進運行體系的扁平化，注重管控集約化。

223強化標準化財務原始憑證管理

（1）完善財務與生產、項目、物資、人資、營銷等前端業務信息的集成，規范前端經濟業務和交易事項的處理，深化財務與業務系統集成應用，實時轉換業務信息和財務信息，促使前端業務按照財務規則或財務管理要求進行核算與管理，確保集成業務的內部原始憑證全部來源于業務處理環節。

（2）深化電子報賬系統應用，將項目管理系統與電子報賬系統集成，實現電子合同、工程預決算報告與審批單無縫鏈接。同時，制定相關的經濟業務事項財務審核規范條款，規范并細化日常費用報銷、營銷電費、物資采購、在建工程等各類經濟業務原始憑證內容，實現原始憑證精細化管理。

（3）規劃財務審查工作。從審批、記賬、校驗、過賬、預付款清賬等各個方面，規范內蒙古東部電力有限公司物資公司財務部審批操作流程，提升財務部工作的管理水平，確保公司財務的安全穩定。

（4）建立健全的評價考核體系。為加強公司財務原始憑證電子化系統建設、運行和應用情況，建立財務運行考核體系，通過從財務數據可靠性、貫通性、安全性等各方面進行評價考核，切實提高公司財務憑證電子化流轉水平，有效支撐公司發展方式和電網發展方式的轉變，加快推進公司現代化建設。

（5）強化“三級審批”流程管理。建設標準化流程并結合國家電網財務管理流程的實踐經驗，從實際財務憑證管理角度出發，旨在從整體上把握公司財務管理流程建設的基本思路和關鍵要素，總結形成全公司財務管理流程建設的統一和規范。對財務事件與原始憑證管理進行無縫銜接，固化財務處理流程，用電子化手段管理財務工作。

（6）提高財務工作運行專業化水平。依托財務原始憑證的電子化建設不斷覆蓋和實用化，從財務憑證流轉的各個環節“縱向到底，橫向到邊”逐步統一規范，從內蒙古東部電子公司到各市級子公司的財務均采用通用的管理流程進行日常操作，依托原始憑證電子化系統全面支撐運行工作，提高財務工作整體運行保障水平。

224采取整體規劃、階段推進、注重實效的實施策略

（1）原始憑證電子化建設涉及財務的各項日常工作，所以在應用系統的各項功能開發、業務配置、系統存儲規劃、項目實施等工作的規劃和實施上，要服從內蒙古東部電力有限公司物資公司長期建設規劃，需采用信息技術領域領先的技術進行開發，支撐內蒙古東部電力有限公司物資公司現有應用，并著眼于未來3～5年的管理改進，同時以國網公司整體規劃為準，各項系統業務規劃要符合國網財務各類財務業務規范、管理要求。

（2）在電子化建設項目實施過程中有意識地進行階段性推進，將工作劃分成可以控制、有明確實施目標和效果的各個實施階段，采取先試點再推廣的模塊開展實施工作，通過試點實施形成典型模式和經驗，在此基礎上全面推廣實施工作。

（3）在實施過程中以項目實施對用戶企業實際管理工作的改進和提高工作效果為最主要的考核標準，注重實效，將原始電子單據與非結構化數據集中管理平臺集成，實現數據集中管理、關聯查詢，促使日常業務憑證、單據審核的高效管理，保證業務在線審核操作的高效、簡便、友好、運行穩定。

3實施效果

31提升財務結算能力，增強自動化管理水平

依托掃描識別技術，實現全程操作“按圖索驥”。供應商物資結算自助平臺通過掃描識別技術與SAP系統數據交互，將增值稅專用發票票面信息影像化、數字化。在供應商發票掃描環節，自動識別增值稅發票票面內容，智能匹配初始信息；在發票驗審環節，自動審核發票信息，實時歸集票據影像業務數據；在集中過賬環節，實現發票自動錄入過賬，會計處理由輸入數據向檢查數據轉變；在發票檢索環節，提供多條件搜索功能，實時跟蹤發票處理業務狀態。

32提升供應商管理水平，創新優化結算流程

創新優化結算流程，實現工作模式“化繁為簡”。供應商物資結算自助平臺將財務人員從單調枯燥的手工錄入勞動中徹底解放出來，將供應商納入發票處理工作流程，由供應商發起結算業務并進行發票掃描、打印、粘貼等業務操作。財務人員通過系統完成在線審批、校驗、過賬等業務處理，使傳統的手工處理發票向自動化、智能化、集成化方向轉變，增強了供應商參與物資結算工作的積極性，改變了企業財務人員編制隨業務量增長而同比例擴充的被動局面。

33提升企業財務管控能力，保證“三集五大”體系建設有效開展

集成系統應用，實現財務業務“兼容并包”。結算平臺上線以來，供應商物資結算自助平臺掃描識別正確率達9933%，驗審正確率達100%；財務與業務納入“一體化”在線管控，“影像流”與“任務流”暢通無阻、有條不紊；原始發票影像數據一次錄入、全程共享；審批環節規范統一、職責清晰；數據收集便捷高效、口徑多樣；財務與業務部門管理職能協同銜接、緊密耦合，有效打破“條塊分割”的管理壁壘，為“三集五大”體系建設業務融合提供有益探索。

第7篇：電商公司財務管理范文

關鍵詞：財務管理專業；多元化；設置；改革

一、我國財務管理專業建設宏觀環境中的不適應

理財人員素質的提高有賴于財務教育水平的提高。目前，我國高校財務管理教育中仍然存在種種與現實要求不相適應的情況。從宏觀上看，一是人才需求的市場化與高校教育中專業設置的非市場化之間的不適應。我國高校專業的設置權限一直控制很嚴格，就拿財務管理專業來說，改革開放十幾年后，教育部1998年新頒布的高等學校專業目錄，才在工商管科下新設立了財務管理專業。這樣做雖然降低了高校專業設置中的風險，但在客觀上也造成了我國高校專業建設明顯落后與社會需求，也落后于國外大學的事實。二是社會人才需求“實用化”與高校專業教育教條化傾向之間的不適應。當今社會，所面臨的競爭越來越激烈，企業對人才的需求越來越“實用化”，希望企業是人才“用武”之地，不希望本企業成為人才的“練武”之地。企業以追求利潤為目標，這樣做是無可厚非的。高校雖不應該也不可能所有專業都完全適應企業的這種需求，但與企業實際結合緊密的專業應該與其需求相適應，否則教育服務與社會的說法也就成為單純的口號了。而目前我們重視知識的傳授，對于注意能力和素質的提高，構建知識、能力、素質三位一體的新型培養模式，說得多，做得有實際效果的少。

二、我國財務管理專業體系建設中問題

國外市場經濟發達國家中，財務管理專業的產生是與市場、金融工具及金融機構的發展相聯系的。與此相適應，財務管理有關的內容加入到金融的微觀中，貨幣金融也開始越來越多地關注成本與效益、資金流量、信息及其等問題，并逐步形成現代貨幣金融理論體系，即以金融市場為基礎，注重財務分析、定量分析的新型金融學。這在美國財務管理專業（本科）的培養定位上可見一斑。他們要求所培養的本專業學生在畢業時應該掌握：（1）企業如何進行財務決策以及這些決策如何影響單個企業組織乃至整個社會經濟；（2）企業如何籌集、分配和使用資金；（3）金融市場的運作及其工具的使用；（4）金融組織或機構如何運營，并加以具體，從而能夠在大型企業的財務部門或者財務咨詢公司、金融機構（如商業銀行、保險公司等）、政府或非營利機構從事金融與財務工作。由此可見西方財務管理教學表現為兩個重點：一是公司財務管理，二是金融市場。公司財務管理部分包括公司財務決策、公司財務分析與診斷、國際財務管理、企業稅務等；金融市場部分包括投資學、證券分析、期權與期貨、外匯實務、金融法規等，不論作為公司理財人員，還是作為金融界從業人員，都需要同時掌握這兩方面的知識。

我國高校本科財務管理專業的前身是理財學專業，它是從學科中獨立并加以發展形成的一門年輕學科。根據我們對其他設置財務管理專業的高校進行考察的結果進行分析，目前我國高校財務管理專業教學存在的主要問題有以下幾個方面：

（1）培養目標不明確，人才模式定位不準確。由于財務管理專業是從會計學、財政學和金融學等專業分離出來的，在培養目標上仍帶有相關專業的特點，與這些相關專業相比較，自身特點不明顯，不突出。

（2）課程體系陳舊，跟不上市場經濟和發展的步伐。市場經濟條件下的財務管理，是一項關系到企業生存和發展的綜合性管理活動。企業財務管理具有多層次性。課程體系也要具有多層次性。

（3）專業課程之間內容交叉重復問題突出。由于定位不明，課程體系陳舊，各相關課程或各相關課程群之間在內容上互不兼顧和承應，未能圍繞專業方向要求進行統一協調和輕重相宜的合理安排，同一內容往往在不同課程中反復講授。

（4）教學管理、教學方法及教學手段落后。目前我國高校財務管理專業在教學管理上過于呆板劃一，教學方法和教學手段過于落后。在教學管理上，沒有將規定性與選擇性有機地結合，學分制只是學時制的翻版；在教學方法上，教學內容與現時經濟生活脫節，文理知識互不兼容；老師講、學生聽的“灌輸式”傳統教學方法仍占主導地位，啟發式教學法、案例教學法極少采用；在教學手段上，教學設備簡陋，主要教學手段仍是“黑板加粉筆”，機輔助教學、電化教學、信息化教學等現代化教學手段的應用十分有限?？梢哉f這方面改革和發展差距還很大，任務也很艱巨。

此外，目前財務管理專業還存在對實踐教學環節重視不夠等問題，具體表現為校內財務管理實踐缺乏，校外財務管理實踐環節薄弱，新的財務管理環節尚待開發，教師的實踐能力欠缺等問題。

三、財務管理專業的培養目標與人才知識結構定位

高等學校既然以育人為基本職能，那么對受教育者的素質及規格做出規定的培養目標，就應該成為高等學校工作的出發點和歸宿。要提高教學質量，首先必須在培養目標上體現時代精神和時代需要。對于財務管理這樣一個專業性相對較強而又與工商管理領域的其他多個環節存在廣泛聯系的學科專業來說，確定其培養目標應突出處理好兩個方面的關系：

一是專業操作技能與綜合管理能力的關系。財務管理是工商管理中一門綜合性很強且關系企業經營全局的管理業務。一個合格的財務管理人才，既應通曉財務核算的技術、方法和財務管理程序，具有嫻熟的業務操作技能，更應從戰略上精通企業理財之道，具有全面的謀劃運籌能力。

二是“通才”與“專才”的關系?！巴ā迸c“專”是現代高等教育的一對矛盾，它們既對立又統一。一方面，現代社會的分工日益細密，隔行如隔山，這就要求高等教育能夠為各“行”培養專門人才；另一方面，現代社會相關“行”之間的聯系和協作又十分密切和普遍，這又要求高等教育培養的專門人才在知識結構上不能過分單一。正確的培養目標定位應是將財務管理專業學生培養成“通才”基礎上的具有突出專業特長的“專才”，這也是符合高等教育“厚基礎、寬口徑、高素質、強能力”的要求。

與上述財務管理專業人才培養目標相適應，高校培養的財務管理專業人才的專業知識結構應有三大支柱，即扎實的會計知識、廣博的金融學知識以及精深的財務管理知識。

下面我們從兩個角度財務管科與其它各學科之間的關系。一是財務管理與學科的關系，它們都以資金運動為對象，只是研究的角度有所不同罷了。二是財務管理與其它各學科之間的關系。

三、本科財務管理專業的課程體系改革構想

任何一個專業的課程體系和課程設計，本質上取決于該專業學科內容及構成的特征。財務管理學科內容及其構成的特征主要表現在以下幾個方面：（1）以公司財務為基本研究對象。雖然財務管理活動廣泛地存在于一切企事業單位及政府機關，但其中一切企業財務活動最為典型。在各種形式的企業組織中，又以公司尤其是上市公司的財務活動最為豐富多彩。所以，盡管財務管理學的研究對象覆蓋各類組織的財務活動，但公司財務是其重點。（2）公司財務管理的核心內容是籌資管理、投資管理、利潤分配管理及營運資金管理。現代財務管理學通常將籌資決策、投資決策及利潤分配決策列為三大財務決策，而營運資金管理亦稱日常財務管理則是任何企業在任何時候都無法擺脫的一項經常性的財務管理活動。（3）日益增多的派生內容，比較典型的有：企業購并財務、破產與重整財務、通貨膨脹財務、跨國公司財務、中小企業財務及集團企業財務等。

根據上述特征，從實踐上看，大致有四種設置方式：（1）按管理主體設置；（2）按管理對象設置；（3）按管理環節設置；（4）按多元標準設置。

表1-財務管理專業體系設置表

設置方式 按管理主體設置 按管理對象設置 按管理環節設置 按多元標準設置

主要內容 個人理財

法人理財(事業法人\企業法人) 投資管理

籌資管理

利潤分配 財務預測

財務決策

財務預算

財務控制 初級財務管理

中級財務管理

高級財務管理

財務專題研究

優缺點 某一行業或部門的各種財務管理內容、管理環節集于一門課程之中，單門課程內容緊湊。

對于沒有工作經驗的全日制財務管理專業學生來講，則因開設這種綜合課程而使某些新內容難以充分展開；另外，逐個部門去講授容易重復，實際上往往只能突出某一行業而難以使學生系統把握各部門財務管理的共性知識。 對于專題教學比較有利。

課程的整體性較差，對有關難以作相互聯系的，如預測中的籌資就離不開投資。另外，如此設課，財務管理原理部分的內容也較難安排。 以財務管理循環過程為基礎，課程體系層次清楚，系統有序，程序性較強，可以避免課程內容設置上的分離或交叉問題，各分支課程與原理部分不容易重復，便于循序漸進地安排教學進程。以管理環節為框架，也便于分別吸收和容納現代財務管理的新成果，有利于培養學生的操作能力。

其缺點主要是，各種業務內容逐一羅列，未顧及管理對象是一個整體，沒有從管理對象這一整體出發做到各環節知識的有機整合，給人以散亂的印象，不利于從整體上研究解決問題。 如財務管理學原理按環節設置授課內容，中級財務管理按管理對象設置教學內容，高級財務管理按行業或特殊業務設置內容。這樣不僅學科體系相對完整，內容上也較豐滿。

但是按環節和按對象如何結合，也是一個難題，這主要體現在財務學原理與中級財務管理課程設置上。從西方（主要是美國）財務學專業課程設置看，他們按管理層次分設財務學原理、中級財務管理、高級財務管理三級課程，遇到的問題是第一種和第三種課程的教科書易于解決，而第二種課程無現成理想的教科書可供使用。

適應對象 在職干部培訓。 大專和本科在校生 中高級在職干部培訓，有一定專業基礎的本科或碩士研究生 碩士研究生及以上

各種設置方式各有利弊，不能要求以一種方式適應所有的需求，因此我們認為高校財務管理專業設置原則應該是多層次立體模式，即，低端以管理內容為設置主線，高端教育以問題導向方式設置。具體安排可以考慮大專及本科以管理內容設置，分投資管理、籌資管理、運營資金管理、利潤分配管理等；碩士研究生以管理環節分預測、決策、預算、控制等，或按管理層次設置，分財務學原理、中級財務管理、高級財務管理等。

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主要：

[1]袁廣達：入世后高等會計教育的改革，《會計研究》2003（3）。

[2]姚正海，梁棟楨：論全球化下的財務管理專業建設，《江蘇大學學報》（高等研究版）2002（9）。

[3]趙息，鹿娟：財務管理專業人才培養模式探討，《遼寧工程技術大學學報》（科學版）2003（9）。

[4]張鳳林：新時期本科財務管理專業人才培養目標論，《鹽城師范學院學報》（人文社會科學報）2003（11）。

[5]郭冰，郭澤光：財務管理專業人才培養管見，《財會月刊》2003（4）。

[6]趙自強，韓繪萍：對學與財務管理專業交叉互補問題的探討，《經濟師》2003（5）。

[7]陸正飛：關于財務管理專業建設的若干問題，《會計研究》1999（3）。

第8篇：電商公司財務管理范文

關鍵詞：供電公司 財務風險 管理

供電公司內部財務風險就是由于公司內部因素影響而產生的財務風險。由于供電公司內部財務風險的存在，公司外部財務風險可能給公司帶來更大的損失。同時由于內部財務風險可以采用有效的經營管理使之得到有效的控制，因此，研究供電公司內部財務風險控制對公司風險控制有重要的現實意義。

1加強公司穩健發展動力

公司發展講求"攻守平衡"、"攻有序，守有節"。 "增收節支"、"開源節流"都是把"增收"和"開源"放在首位。同樣，公司防范和控制財務風險也是為了公司的穩健發展。公司經營的最終目標是價值或財富的創造，公司財富積累的過程從根本上講，是一個戰略決策與風險控制的過程。公司只有處理好短期利潤增長和長期財富積累的關系，才能迅速有效地防范控制風險。因此，要制定合乎邏輯的增長趨勢，對業績成果應考慮其合理性。公司收益分配必須立足于公司的長期發展規劃，著重傾斜于培養公司穩健發展動力這一方面，同時兼顧各出資方的利益，制定出合理的分配政策，達到各方面的有效均衡。

2拓寬融資渠道，籌措資金，控制籌資風險

供電公司是資金密集型公司，其新建和設備更新改造都需要大量資金?，F階段電力供需矛盾仍較為突出，這對供電公司融資提出了更高的要求。為適應這一新形勢，供電公司一方面要理順融資理財的外部環境，爭取各方面的政策優惠，一方面要優化融資理財的內部環境，同時要逐漸擴大融資途徑，可以采取剝離優良資產上市融資，或者剝離不良資產，通過"債轉股"方式，將銀行對供電公司的債權轉變為階段性的股權。

3充分利用市場經濟手段規避市場經營風險

2005年12月國家電監會《電力市場運營基本規則》、《電力市場監管辦法》和《電力業務許可證管理規定》三個文件的出臺，構建了電力市場的政策框架，電力體制市場化改革進入實施階段。供電公司可以探索電力期貨市場開發前景，利用市場競價模式為電力商品提供一種新的套期保值、規避風險的工具，同時也將為供電公司多方位融資提供了新的渠道。

4.充分利用財務管理信息系統的建設成果

財務管理信息系統的推廣和應用，為實現公司內部各種資源的高度集中管理、控制和優化資源配置，迅速地對各種財務、管理方案做出科學的、符合公司價值最大化的決策提供了技術操作平臺。供電公司可以充分利用這一具有先進公司資源管理理念的公司管理軟件系統，準確及時地反映各方面的動態信息，提高公司財務效率，使財務預算適時動態調整，實現對公司的經營活動進行有效控制，最大限度地降低財務風險，優化公司決策。

5強化公司成本控制

市場經濟條件下成本控制是公司管理活動中永恒的主題，成本控制的直接結果是降低成本，增加利潤，從而提升公司管理水平，增強公司核心競爭力。但目前公司成本不實、會計信息的失真已成為一大社會公害，其主要表現在資本性支出和費用類支出的混淆，主業和輔業費用成本界限不清及虛增關聯交易。嚴重擾亂了市場經濟秩序，導致錯誤的宏觀或微觀的經濟決策。特別對于電價機制來說影響更大，而電價的高低決定著財務風險的大小。

6建立財務風險預警機制

繼續強化全面預算管理，通過對預算各明細指標的控制，可以有效地監控經營管理，實施事前和事中的有效控制，通過對資金的重點控制，可以控制現金流量，發揮整個公司資金的作用，有效利用資金，實現資源整合，減少財務費用，降低財務風險。財務風險預警機制主要包括基本監測系統、在線監測系統和跟蹤監測系統?；颈O測系統主要對外部宏觀經濟情況、財稅政策、利率變化、行業財務狀況預測分析和公司戰略發展目標變化分析，以便采取積極主動的財務政策。在線監測系統對公司的財務狀況進行實時監視，根據公司財務狀況的變化，及時發現問題并發出預警警報，采取相應措施。監測范圍主要包括現金流量、應收賬款、成本費用、銷售收入等總量和資產運營能力、獲利能力、負債能力等財務分析指標。跟蹤監測系統實質上就是一種財務風險預警模型，對可能引起公司財務狀況惡化的長期財務決策進行監控。公司財務狀況的惡化是漸進式的，財務狀況惡化的根源往往可能是會出現在一些短期內沒有給公司帶來不利影響的決策方面，這就使得長期跟蹤監控更為重要。

7積極控制電費回收風險。

供電公司內部經營管理工作中的一個重要問題就是用戶欠交電費問題。這一"老大難"形成原因是多方面的，既有客觀原因，又有主觀因素。多年來供電公司一直在向用戶宣傳電力是商品，是特殊商品；在市場經濟條件下，供電公司應該著力糾正用戶的電能消費觀念，讓用戶明白電是需要拿錢來買的。積極探索電費回收的新型管理方式，可以充分利用風險轉移方法，將困擾供電公司的外欠電費問題通過一定的方式，利用相關業務進行風險轉移。應收賬款保理業務是探索解決供電公司外欠電費問題的有效的金融服務方案。通過折扣或其他方式將外欠電費轉移給保理商，由保理商為其提供貿易融資、商業資信調查、應收賬款管理、信用風險擔保等綜合。借此公司可以收回帳款，加快現金流動，其實質在于債權的轉讓。是一種集融資、結算、帳務管理和風險擔保于一體的綜合性金融服務業務，可以優化財務結構，減少應收賬款，增加現金流，提高公司的盈利能力，減少電費回收風險。由于供電公司財務公司的存在，給應收賬款保理業務的開展提供了金融業的支持可能。

8提高公司全員財務風險防范及控制意識。

公司文化是公司的靈魂，一個公司缺少了文化就會缺少凝聚力，就難以在市場謀發展。供電公司要緊緊圍繞國家電網公司開展"愛心活動"、實施"平安工程"的要求，建立能夠體現"努力超越、追求卓越"精神的公司文化，努力在員工中培育公司精神，鍛煉公司靈魂，讓員工在日常生產經營過程中落實公司理念，促進公司安全文明生產和穩定發展，著力塑造公司形象，提高公司全員風險防范意識。

總之，供電公司的財務風險是客觀存在的。只有建立健全各項財經法規和內部控制制度，提高其執行力，才能有效地防范化解財務風險，保證公司穩健經營、健康發展，實現公司價值最大化。

參考文獻

[1]徐焱軍.公司集團利用網絡技術實施財務集中控制的模式[J].財會通訊，2004，（11）：23-24.

第9篇：電商公司財務管理范文

關鍵詞：房地產；財務核算；U8；VPN；CITRIX

廈門一房地產開發企業集團，在福建、廈門、山西、江西、湖南等地均有房地產項目。集團及各子公司財務統一使用用友公司財務軟件U8進行會計核算。廈門總部與各子公司都通過局域網共享上網，總部有中國電信提供的兩條上網線路，一個是小區共享寬帶LAN（10M共享），另一個是光纖接入（1M獨享），兩條線路都有固定IP地址。各子公司大部分通過中國電信提供的ADSL寬帶上網，另外還有通過網通、鐵通ADSL和聯通寬帶上網，帶寬都是512k。子公司大都沒有固定IP地址。各子公司財務及銷售人員每周把有關數據利用EXCEL編輯后傳回總部，總部遲至2至3天后才能了解各子公司的銷售及財務狀況。本文以該集團為例，就房地產財務數據集中方案試加以探討。

1、集團財務管理對財務信息的需求

1.1集團各項目、各地區公司之間缺乏統一集中的財務管理系統，無法克服分散運營帶來的財務信息失真、滯后和管理成本較高的問題，造成集團財務管理監控的困難；更主要的是對資金的管理監控難以做到實時到位。

1.2集團公司急需一個能夠滿足房地產開發需求的財務數據集中管理平臺，能夠對各項目的銷售、資金、成本、費用進行實時監控。

2、集團財務數據集中方案及實施

用友U8性能良好，財務人員對U8軟件非常熟悉，運行穩定。集團決定利用用友U8軟件進行財務集中核算，總部把用友U8軟件裝在服務器上，數據全部集中在總部，子公司作為工作站登錄到總部進行財務核算，這樣所有的數據維護都在廈門總部進行。但用友公司U8軟件是C/S結構，只能在局域網中使用，不能通過互聯網直接實施。如果通過專線進行聯網，費用太高，經濟上不可行。如果將軟件升級到B/S結構系統，不僅要付出不菲的費用，同時其實施的難度很大。經過實踐，我們采取了兩種方案。

方案一：通過了解，公司決定借助虛擬網（VPN）技術把各地財務數據利用互聯網集中到廈門總部實現集中管理和實時監控，達到在互聯網下運行用友財務軟件U8產品。使用深圳深信服的軟件產品Sinfor網網通SinforDLAN進行組建虛擬網（VPN），在公司總部架設一臺VPN服務器，安裝總部模式雙線路版本SinforDLAN軟件，當總部有一條上網線路中斷時，能把外地的客戶端自動切換到另外一條線路上，增加實施安全性。在子公司財務電腦上安裝DLAN移動客戶端軟件，使用硬件Dkey進行安全加密。部署確實非常方便，并且不用任何的硬件投入、沒有改變原有的網絡結構。①外地子公司把用友備份數據通過QQ和NetMeeting等工具傳回廈門，升級載入U8服務器。②VPN軟件公司的技術支持中心利用NetMeeting的遠程遙控功能調通了虛擬網（VPN），子公司財務電腦安裝并運行移動客戶端軟件成功聯入廈門總部。③外地子公司財務通過U8的企業門戶能直接聯入廈門U8服務器，順利地調用U8進行進行財務核算。數據實時存儲于總部用友U8服務器。

經過一年多的運行，外地子公司一直都通過VPN聯到廈門總部進行做帳、查帳、編制報表，財務數據集中方案終于實施成功。當外地子公司有操作故障時還可通過NetMeeting的遠程遙控進行調試，既提高了效率，又節約了子公司的運營維護費。

但VPN方式數據傳輸仍然是客戶機和服務器的數據傳輸，互聯網傳輸速度比較慢，特別是因為電信與網通的互聯互通問題，通過運營商網通上網的無法使用VPN與廈門的總部聯網使用。并且，用了VPN以后，客戶端的維護問題同樣存在，客戶端計算機還是要安裝用友軟件。各地還會經常出問題，還需廈門用友進行遠程調試，速度又很慢，財務數據集中管理主要是以犧牲時間為代價的。

方案二：使用思杰公司的產品CITRIX，把用友軟件直接到互聯網上，客戶端只需安裝一個2.68M的小插件，不需安裝用友U8軟件，客戶端上運行的U8程序實際上是在總部CITRIX服務器上運行。具體實施是：采購CITRIX軟件和一臺服務器，安裝后給每個用戶設定帳號，所有財務用戶安裝一個2.68M的小插件，通過IE瀏覽器經過授權后訪問廈門總部CITRIX服務器并運行用友U8軟件，因為財務U8軟件都在廈門服務器上運行，網絡上并沒有大量程序和數據需要傳輸，傳輸的只是客戶端的顯示界面更改的部分。平均每個用戶正常工作僅需10K左右的帶寬，包括通過網通上網的異地用戶也能順利聯網使用。

所有用戶只需要有操作系統和瀏覽器，即可通過網絡來訪問和使用應用程序，使用體驗更好，維護起來也更方便；客戶端的操作感覺雖然就像在本機操作一樣，但未經權限許可，不得擅自修改、備份、拷盤、打印等。通過應用的方式，員工只能使用本崗位的用友U8應用程序，而不能打開其他的應用軟件或數據信息。

能夠把用友U8應用程序直接“嵌入”到用戶的Web頁面上，而不需重新編寫程序代碼，是通過瀏覽器運行用友U8應用程序的最佳解決方案，既承襲了C/S結構的軟件資源和用戶經驗，又發揮了B/S結構的集中控管優勢?；贗nternet的架構和技術，Citrix拓展了更廣泛的技術范疇。

3、財務數據集中實施體會

3.1量力而行，不片面追求高端信息系統?，F在的各種財務軟件性能更新換代非?？欤趯嵤┢髽I信息化時，我們認為應從企業實際出發，立足于采用公司原有的財務軟件。

3.2選用有成功先例的產品。Citrix是一家擁有專門技術的美國高科技公司，是全球領先的應用軟件方案供應商，其產品及解決方案已被全球超過3500萬的用戶采納。在中國大陸，Citrix公司在業務不斷增長的同時，與各行業的用戶進行著廣泛的合作，如北京電信、中國銀行總行、華能集團、搜狐網、玫琳凱化妝品公司、摩托羅拉（中國）有限公司、西門子、家樂福及福建省政府信息化工程——數字福建等。在亞洲其它地區，Citrix的產品也被廣泛采用。重要客戶包括著名的渣打銀行、東亞銀行、花旗銀行和世界最大的鋼鐵制造商韓國浦項鋼鐵有限公司。同時韓國PCE-phone的制造商CyberbankCorp.也選擇了CitrixMetaFrame應用服務器軟件，提供最新的移動電話和掌上設備。

3.3在本方案實施中，沒有對各財務人員統一進行培訓，走了不少彎路，部分財務人員把軟件安裝出錯，造成重新改正很麻煩，鑒于部分財務人員電腦及網絡知識較差，并且都是異地實施，進行人員培訓是實施方案必不可少的環節。在方本案實施時，財務人員不會用壓縮軟件，不會把財務備份壓縮成一個數據包過回總部，甚至還有傳送財務備份數據時，卻把用友總帳快捷方式誤傳過來。

3.4選好寬帶運營商?，F寬帶運營商之間的互聯互通總的還是不錯，但有些就不盡如人意，如湖南鐵通的寬帶和山西聯通的寬帶同廈門電信的寬帶聯接的速度很快，但太原網通與廈門電信聯接速度很差，使用很不便捷。在財務集中管理時，互聯網對財務信息系統來說是高速公路與汽車的關系，沒有高速公路，汽車就無用武之地。

4、數據集中方案實施效果

4.1集團財務實現了統計口徑一致，信息采集來源統一。極大地保障了企業基礎財務信息的準確性，減少了管理層次，增大了管理幅度，加強了“垂直”管理，降低了管理成本。集團總部可以隨時關注任何級別的下級單位的財務會計數據，隨時采集控制集團范圍內的財務會計數據。

4.2建立集中的財務核算體系。通過對財務數據集中方案，可建立科學合理的財務核算流程，完善企業的內部控制制度，把集團的松散管理轉變為集團的集中管理，把財務事后監督轉變為適時監控模式。

4.3強化資金管理。財務數據集中管理后，增強了集團成員間資金統籌管理能力，把集團的資金運作由一般的資金申報模式轉變為資金統籌模式，達到了降低資金成本、提高了資金使用效率、加強了成本費用控制，有效地規避了資金風險。