預算資金管理辦法精選(九篇)

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第1篇：預算資金管理辦法范文

【關鍵詞】房地產集團；資金管理；體系

一、建立健全資金管理制度

根據生產經營需求謀劃籌資方式、籌資渠道。加強與銀行的協作，通過貸款、融資或發行債券增加可利用資金，對已取得的貸款按時還貸，形成“有借有還，再借不難”的良性循環，樹立良好信用形象。有了資金，還要把資金管好用活。一是現金和銀行存款管理，主要是確定最佳庫存現金和銀行存款余額，避免現金和銀行存款閑置；合理調度資金，做好流動資金“勤還速貸”工作，利用貨幣時間空間差，節約貸款利息。二是應收賬款管理，主要是確定應收賬款管理辦法，及時催收，合理計提壞賬準備。三是存貨管理，積極開展空置房的處理。實行無庫存管理，減少資金占用。四是固定資產管理，主要是確定固定資產需要量，選擇最佳折舊方法，及時處理閑置固定資產。

二、設置資金管理中心

以財務部資金管理中心作為房地產集團資金管理的內部承擔機構，為房地產集團及成員企業提供金融管理服務。集團公司架設獨立管理機房，統一授權后，成員企業資金管理人員通過USBKEY登陸。財務部資金管理中心接管成員企業銀行賬戶，根據業務量大小，統籌調劑資金。財務部資金管理中心可以使房地產集團對作業層資金進行實時監督與評價。對于如日常零星支出、固定資產和基建投資、材料短缺等情況，財務部資金管理中心可進行財務收支預算管理，按計劃用款，按進度撥款。還可以解決企業資金需通過商業銀行的做法，既方便企業之間往來款項結算，也節約了大量票據、手續費用。

三、資金集中結算體系

房地產公司按各下屬公司施工產值比例收取投標保證金，將分散資金集中管理。資金管理實質是對各環節現金流的監督與控制，按各下屬單位年度、月度計劃，統籌調配。以集團總公司機關本部為例，每年初以部門及部門正副職、工作人員標準作好部門一年經費預算，年底對部門節約的經費下撥給部門，對超支部門給予重罰。對工程項目會計核算制定一套專門的管理辦法，規定工程項目資金“集中管理，統一使用”，即所有工程款項由公司向業主方發“工程項目資金管理函”，由公司統一收取，項目部各項支出由項目部按計劃報公司審核后統一支付，工程項目部必須與公司簽訂“工程項目管理責任書”。強化對工程項目成本的管理，避免工程項目在建過程中的資金浪費，保證工程項目所需資金。

四、現金流預算控制體系

成立資金預算委員會，負責編制資金預算草案，審定預算收支總量、生產經營目標、資金投向、固定資產投資及大修理資金、生產經營費用、下達給基層單位年度費用指標、房地產集團預備資金、職工福利基金使用，制定實現預算目標的措施，檢查預算執行情況，督促預算目標的實現，考核預算執行情況，實際完成數每超過或低于預算數一定百分比則給予一定分數的處罰或獎勵。根據實際取得的分數劃分不同檔次，以此確定給予獎金或扣減經營風險押金。并且以預算的各項指標作為考評業績的依據，可避免傳統作法的弊端，提高對預算的重視程度，使預算管理產生好的效果。

五、資金管理風險控制體系

1．信息監控控制體系?，F有企業資金信息監控體系主要包括資金預算管理、票據管理、籌融資管理、安全授權認證管理，內部賬戶管理，內部存款管理，內部轉賬管理等。通過外部網上結算直接結算，不需通過銀行。減少資金交叉占用，理順內部資金往來關系；通過銀行委托貸款方式，降低集團整體稅負和涉稅風險。

2．風險控制。（1）加強內部管理，防范操作風險。集團應擬出臺一套資金管理制度，如《資金結算辦法》、《資金集中支付操作手冊》和《預算管理辦法》等。（2）加強資金流監控，防范資金短缺風險。加強與開戶銀行的協作，如銀行帳戶資金限額提醒、大額資金支付提前通知、集團與銀行簽訂年度融資信用額度等。（3）加強對成員企業監督，防范下屬公司資金的體外循環。通過資金集中管理和銀行提供的網銀服務，對銀行總賬戶、成員企業分賬戶的全部發生額、銀行余額的實時監控，隨時進行銀企對賬。（4）明確銀行網絡設施，降低企業資金信息泄露風險。嚴格篩選確定合作銀行后，明確銀行網絡信息安全保障措施。

參考文獻

[1]程岳元．淺談建設項目成本的控制[J]．山西建筑．2008（23）

[2]鄧科．集團企業資金集中管理研究[D]．西南財經大學．2009

第2篇：預算資金管理辦法范文

（一）健全涉農資金管理制度，規范專項資金管理辦法

涉農資金的使用關系到老百姓的切身利益，并不是簡單的賬務收支。建立健全鄉鎮財政涉農資金管理制度，對涉農資金管理制度、辦法等進行修訂和完善，使涉農資金管理做到有章可循、有制可依，是確保涉農資金真正落到實處的重要保障。完善涉農資金管理制度，應做到統一管理核算、?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。加強涉農資金管理，對涉農項目立項申報要嚴格審核，對項目建設要進村入戶、實地核查。建立支農專項資金項目責任追究制度、完善支農專項資金報賬制、嚴格貫徹執行財政專項資金管理辦法。規范支農實施程序，從源頭上抓好項目資金管理。在項目實施過程中嚴格執行招投標制、工程監理制、政府采購制、法人負責制、合同管理制、公示制等管理制度。在此基礎上，再制定特定項目資金的具體管理辦法，做到一個專項資金一個管理辦法，以構建一個較為完善的專項資金管理制度框架，保證專項資金監督、管理中的有法可依。

（二）強化監督體系建設，不斷提高涉農專項資金使用效益

要加強日常監督檢查力度。鄉鎮財政辦公室要在搞好部門預算編制的同時，把更多的精力放在預算執行、監督資金使用、規劃和項目的確定以及對支出標準的規范上來，實現對財政涉農資金全方位、全過程的控制。尤其是對直接撥付到村或者撥付給項目工程施工方的資金，要科學組織項目申報，細化項目預算，規范項目實施管理，建立財政部門、項目主管部門、項目實施單位和項目法人的資金責任制，加大項目實施的管理力度。嚴格按照制度、程序管理專項資金。另外，要提高涉農資金收支管理的透明度，建立完善的舉報系統，接受社會監督，充分發揮社會公眾輿論應有的監管作用，使得支農資金在陽光下使用，真正發揮支農作用。

（三）加強對涉農資金管理業務的培訓，提升相關人員的業務素質

涉農資金的重要性要求管理者要有較高的管理水平，財務人員要學習法律法規，提高政策理論水平，做到依法理財，規范管理。部門領導要按照法律程序辦事，嚴格管理，建立健全內部控制制度，嚴格涉農專項資金計劃管理和審批制度，明確責任，落實責任追究措施。要配備政治素質和業務素質較高的專職財會人員從事涉農資金會計管理工作，不斷提高涉農資金管理人員的責任意識、道德意識、風險意識和法律意識，切實提高涉農專項資金管理水平，確保涉農資金安全、合法、規范的管理。

（四）加大涉農資金整合力度，保證財政對“三農”投入，提高資金使用效益

鄉鎮財政部門在努力爭取上級部門在擴大三農資金供應的前提下，要充分利用好現有的資金源，合理整合財政資源，提高支農資金的使用效益。涉農資金的使用要體現代表最廣大農民的根本利益，要按照完善社會主義市場經濟體制和建立公共財政的總體要求，適應全面建設小康社會和推進社會主義新農村建設的需要，牢固樹立“以人為本”理念，嚴格把握政府支農投資使用方向，將支農資金集中于廣大農民普遍受益的農林水利和農村水、電、路、氣、通訊等基礎設施建設、改善生態環境以及農業科技推廣等方面。理順投資主管部門和財政主管部門在資金分配管理方面的職能定位，改變單個部門既要管項目又要管資金的格局，建立兩部門合理分工、共同協商、相互制衡和有效監督的機制，從源頭上改變投資渠道多、使用分散的狀況。建立實施支農項目績效評價制度，實行嚴格的項目績效評價體系和責任追究制度，通過開展支農資金績效評價、支農資金使用情況分析，強化支農資金管理，提高財政支農項目建設質量和資金的使用效益。

二、結語

第3篇：預算資金管理辦法范文

營運資金是指一定時期內企業全部流動資產與流動負債的差額，也被稱為凈營運資金，它反映企業的短期變現能力和償債能力，因為它將企業實際資金支付能力和債務需求進行統籌比較。 

營運資金管理的主要內容包括確定最佳現金持有量、商業信用條件、存貨控制及短期貸款等。它有雙重目標，一是去資金留存并追求利潤最大化，但此時實際支付能力變弱，財務風險升高；二是保證充足的資金流動性，但若現金等存量過多，將影響資產優化配置及企業收益；因此要正確處理好盈利性和流動性之間的矛盾，同時權衡風險與收益。 

2 營運資金管理的一般方法 

傳統營運資金管理主要從營運資金的定義和性質出發，考察流動資產和流動負債各個項目的管理辦法。一般來說，流動資產包括貨幣資金、應收賬款、存貨等，流動資產管理的重點在于提高資金使用效率，降低資金占用率，降低各種潛在成本，如壞賬成本、缺貨成本、存儲成本等；流動負債包括商業信用（即應付賬款、預收賬款、應付票據）、應計項目（如應付職工薪酬、應付稅金、應付股利）、短期借款等，流動負債管理的核心是要充分利用短期資金融通的好處，但同時需關注短期償債能力，控制財務風險，維護公司信譽。 

隨著研究的深入，營運資金管理融入其他管理學的思想，如渠道理論、供應鏈理論、業務流程理論、價值鏈理論等，從而對營運資金管理的范圍和內容進行重新認定，改變以往的各個項目式的研究思路。根據業務流程理論，營運資金可分為采購渠道營運資金、生產渠道營運資金和銷售渠道營運資金，這樣更清晰完整地反映資金的分布狀況和流動情況?；趦r值鏈的營運資金管理認為企業的每個環節都是相互聯系的，并且都可被作為價值環節，很多環節都和營運資金有著密切聯系，因此應對企業內部及上下游價值環節進行優化，從戰略的角度對營運資金進行統籌管理，即分別對各環節的現金、存貨、應收賬款、應收票據、短期借款等要素及營運資金的投融資政策進行有效管控，在保證營運資金流動性與安全性的前提下，實現其盈利能力的提高。 

我國對營運資金管理的研究始于20世紀90年代以后，目前已經取得了一定的成就。但是，企業在實踐營運資金管理時仍然面臨不同的問題和選擇。下文以某國有企業為例（簡稱A企業），分析其在營運資金管理中面臨的問題，并總結其所采取的管理辦法和實施效果。 

3 A企業面臨的資金管理問題 

3.1 資金管理觀念薄弱和重視程度不足 

一直以來財務管理在企業中沒有得到足夠的重視，很多企業將財務管理與會計核算工作混為一談，A企業也不例外，在資金管理上表現為管理者資金意識淡薄，認為資金管理就是管好錢，是簡單的銀行收支管理，只要不出現資金短缺，維持好現狀就行，而很少關注資金的使用效率；在組織機構上，資金工作多集中于出納一個人身上，難以改革創新，造成資金管理職能的缺失。 

3.2 預算管理水平較低 

預算管理是對未來一定期限內全部業務核算的整體規劃，對業務執行有剛性引領作用，資金預算作為預算管理的重要組成部分，可以借助預算管理辦法實現資金的有效管控。A企業也存在預算，可是尚處在初級水平，對企業日常經營起不到約束控制作用，無預算、超預算的資金收支時有發生；預算管理浮于表面，主要在于應付每年度預算報表的編制，事前預測、事中控制、事后分析沒有落到實處，落后的預算管理制約著資金管理的水平。 

3.3 資金管理內部控制不嚴 

完善的資金管理離不開嚴格的內部控制制度，收支審批不規范會影響資金管控的力度和效益。在A企業，有時憑借上級領導的同意，資金支出可以越過已有的審批流程，使資金管控處于虛設或無用的尷尬狀態；在收款管理上也存在漏洞，某些部門利用內控缺失來鉆空子，臨時性收款不及時全部上繳財務，私立“小金庫”，如截留變賣廢料收入、備用金不及時處理等。 

3.4 未充分發揮資金管理效益 

3.4.1 流動資產方面 

①現金應保有量估算不充分，管理不科學。A企業是中型國有企業，資金流量總體較大，但銷售回款時間較集中，以至于資金枯水期需要依靠貸款維持經營。由于企業資金管理缺位，經常出現這樣的情形：當銷售已有大額回款，資金量由欠轉豐，但企業仍不及時歸還貸款，造成現金和貸款的雙高，也從未考慮剩余資金的短期投資，從而一方面徒增財務費用支出，另一方面喪失應有的短期收益。②疏于清理應收賬款，有的賬齡已長達十多年，公司尚未形成有效的清收清欠制度。③存貨量大，在產品周轉期長。A企業原材料、配件種類多，數量大，物資管理有欠缺，相似的材料存在重復過度采購的情況。 

3.4.2 流動負債方面 

①未充分利用供貨方的商業信用政策，采用應付賬款的不多，有的供應商甚至要求先付款再配貨，作為一家中型國企，應該發揮自身優勢，遴選供應商，確定商業信用，延長付款時間；②未主動采取應付票據等結算方式。 

4 A企業營運資金管理方案及實施效果 

第4篇：預算資金管理辦法范文

建立和實施“管兩頭，抓中間”的政府投資項目及資金管理體制，讓“小金庫”失去形成機會。針對專項資金極易形成“小金庫”的情況，市財政局制定并印發了《市財政投資評審管理暫行規定》，明確規定：市、旗（縣區）財政部門要對轄區內使用財政預算內資金、政府性基金、納入財政專戶管理的預算外資金、政府性融資等財政性資金安排的建設項目，一律委托同級或上級財政投資評審中心對項目概、預算和竣工決（結）算進行評審，并對投資效益進行評價。

為了防止項目建設單位利用資金管理漏洞截流資金，形成“小金庫”，市政府于年6月制定并印發了《市政府投資項目資金國庫集中支付管理辦法》，明確要求政府投資項目資金全部納入國庫單一賬戶進行管理，所有資金撥付全部通過國庫單一賬戶體系并按規范的程序直接支付到收款人或用款單位賬戶，實現了用資金控進度、明責任、保效益，強化了對政府投資項目資金的管理，使得“小金庫”無隙可鉆。

在市本級預算單位強力推行國庫單一賬戶制度，讓“小金庫”無處藏身。預算單位賬戶多，資金來源廣泛，極易隱匿，不便財政監督，客觀上為“小金庫”的形成和發展提供了便利。因此，市財政局自年開始，由國庫機構牽頭，攻克難題，克服阻力，在全市12個預算單位開展國庫單一賬戶制度試點。試點中，預算單位“零余額”賬戶之外的基本戶、專戶被取消，資金全部繳入財政國庫，財政監督管理十分便捷，從根本上消除了管理盲區，強化了對預算單位收支行為的管控力度。

目前，試點工作已經取得成功，并于本年底在市本級全部預算單位和各旗縣區全面推開。

清理整頓財政專戶，堵塞資金管理漏洞，提高自身免疫力。根據財政部和自治區財政廳關于切實加強地方財政資金安全管理的有關精神，市財政局自年3月份開始對全市各級財政部門管理的所有財政專戶進行了全面清理。對無上級政府或財政部門有效文件依據等不利管理監督的賬戶進行了全面清理。共清理撤銷無效財政賬戶217個，資金全部轉入財政國庫，增強了財政國庫的統管功能，便于財政資金的高效運轉和有效監管，提高了財政自身的免疫功能。

建立并實施了公務卡結算制度，提高了財務管理透明度，使支出行為“陽光化”。市財政局在市直單位嘗試性推開公務卡結算制度，會同中國人民銀行市中心支行制定并印發了《市本級預算單位公務卡管理暫行辦法》，有效遏制了違規和不規范操作、大量提現、規避監管等行為，提高了財政支付透明度，實現了陽光財政目標。

第5篇：預算資金管理辦法范文

為了加強上京鎮鎮屬企業財務管理，加速資金周轉，發揮資金使用效率，用好自有資金，促進企業加強自身積累，提高企業經濟效益，根據《福建省預算外資金管理辦法》及我鎮的實際情況，經鎮班子會議研究，現將有關要求通知如下：

企業收入管理辦法

各企業應當按月上繳鎮政府的各項資金，參照預算外資金管理辦法實行收支兩條線管理，統一全額上繳至鎮財政所專戶。實行承包經營的企業，需要按照序時進度上繳承包費；其他企業應按月將實際收入數及時上繳。嚴禁企業擅自截留、滯留、挪用。

企業費用管理辦法

①企業管理費用按實際需要列支安排支出的企業，應當在每月初應填寫支出預算表，由企業主管簽字、政府分管領導審核、鎮長審批撥付資金。根據當月實際費用支出的情況結余或超支部分結轉下月。

②企業管理費用實行包干與獎懲責任制，包干基數由鎮政府在年初確定各個企業生產經營管理責任目標時下達。各項費用開支應嚴格按照鎮政府年初核定的包干基數及其支出結構執行，除特殊情況需審批追加外，年度一般不作調整。對節約部分，可申請轉入職工獎勱基金，由企業負責人支配；對超支部分，從年度對該企業的考核獎中扣回。在沒有實行責任目標管理情況下，實行企業預算申報制度。

企業資金審批辦法

經營性資金支出由企業負責人審批；非經營性資金實行限額審批制度，單筆資金支出在5000元以下的由鎮分管領導審核把關，超過5000元的支出事項，應由鎮分管領導審核后提交鎮班子成員研究決定。從嚴控制對外捐贈、贊助等非常支出，如有特殊情況，需報經鎮領導班子研究決定。

財務監督與檢查辦法

鎮財政所應切實履行職責，指導幫助企業建立健全內部控制制度，加強企業財務日常監督管理工作，定期或不定期對企業收入完成情況、資金上繳情況、費用開支情況以及其他內部控制制度建立及執行情況進行檢查。建立內部審計工作機制，內部審計工作小組應分別于每年的7月、次年的第一季度對企業半年、全年的財務狀況及其經營成果等方面實施審計監督，并將審計結果報告鎮黨委政府。

第6篇：預算資金管理辦法范文

（一）加大財政對事業單位的支持力度

事業單位分類改革后，財政撥款仍然是事業單位資產資金的主要來源，因此資產資金管理的前提是加大財政對事業單位的支持力度，加快建立健全公共財政體系，調整支出結構，加大投入力度，著力構建財政支持事業單位發展的長效機制，保障其充足的資金來源。尤其是要制定和完善支持社會力量興辦公益事業的財政政策，形成多渠道籌措資金發展公益事業的投入機制。結合不同事業單位的具體特點和財力，應實行不同的財政支持辦法，合理制定標準，實行動態調整，健全監管制度，充分發揮財政資金的效用，如對公益一類，根據正常業務需要，財政給予經費保障，對公益二類，根據財務收支狀況，財政給予經費補助，并通過政府購買服務等方式予以支持。

（二）加大資產資金管理使用的監督力度

事業單位資產資金管理使用的監督力度大致可以分為內部監督與外部監督。內部監督是指事業單位加強內部控制監督，事業單位應重視財務人員對賬目的管理，經常對本單位的賬簿進行清查核實，確保每一筆支出都能有詳細的記錄，賬目的清晰明了。定期公開賬目，鼓勵單位的全體工作人員積極參與到資產資金管理使用的監督。外部監督是指加強對事業單位經濟活動的財務控制和監督，各級財政部門要切實履行財政監督管理職能，健全對事業單位財務管理制度，強化預算約束，規范收支管理。定期對事業單位的資產資金管理使用情況進行審計，確保事業單位資產資金管理使用合法合規，防范事業單位財務風險，另一方面可以充分發揮群眾對行政事業單位的資金監督，督促事業單位資產資金管理。

二、事業單位分類改革后事業單位資產資金管理初探

（一）行政事業單位

行政事業單位是我國各項政策法規的主要執行機構，它的健康穩定運行離不開資產資金的有序管理。《指導意見》中明確指出“已認定為承擔行政職能的事業單位，改革后成建制轉為行政機構的，在財務清算結束后，經主管部門審核并報同級財政部門批準，相應劃轉財務經費指標，無償劃轉資產及未竣工基本建設項目，并按照國家有關行政單位財務、資產管理、基本建設財務管理規定進行管理?！边@就要求行政事業單位的資產資金管理采取行政單位的管理模式，強化預算管理，一切支出都應遵照既定的預算，沒有列入預算內的支出不予以審批，使資產資金管理程序化、簡約化；建設好管理制度和臺賬，使單位的資產資金管理制度化，對單位資產資金進行核算、登記、清查，摸清掌握單位資產資金確切情況，減少人為因素的干擾，減少國家資產資金的浪費和流失；形成審計制度，尤其要進行領導干部離職審計，對領導干部任職期間資產資金管理使用情況進行一次詳細的審計調查，做好資產資金管理的交接，提高資產資金管理效率。

（二）從事生產經營活動事業單位

事業單位分類改革之后對從事生產經營活動事業單位資產資金管理，應該要使轉制的事業單位與原主管部門的脫鉤，厘清資產資金的權屬問題，并進行資產清查、資產評估、產權和工商登記，《指導意見》規定“對改革后轉為企業的單位，應當按照有關規定進行資產清查、財務審計、資產評估，核實債權債務，界定和核實資產，并由同級財政部門依法核定國家資本金?！备闹频氖聵I單位的資產資金完成清查之后，資產資金管理不再遵照原有的管理辦法，而應該遵照企業管理模式，首先應該及時準確的掌握資產資金情況，對各項資產、負債重新分類建賬，進行財會審計，由同級財務部門核定國家資本金；其次要制定過渡期的資產資金管理辦法，并于財政部門對接好，確保原有的正常的事業費繼續撥付，做好社會保障、優惠政策、資金支出的銜接，保證單位的財務平穩過渡；最后事業單位轉企改制后，要按照現代企業制度要求，深化內部改革，切實轉變資產資金管理機制，并依照政企分開、政資分開的原則，逐步與原行政主管部門脫鉤，建立健全自身的資產資金財務管理制度。

（三）從事公益服務事業單位

從事公益服務事業單位是此次改革的重頭戲，強化事業單位公益屬性，逐步理順資產資金管理體制機制，充分調動廣大工作人員的積極性，激發事業單位生機與活力，不斷提高公益服務水平和效率，促進公益事業發展是改革的目的所在。如何打造優質高效的公益服務事業單位，做好資產資金管理要認真研究。

1、實行資產資金管理體制改革針對公益服務事業單位特性，理順政府與事業單位的關系，促進行政主管部門加快職能轉變，創新管理方式，減少對事業單位資產資金管理的干涉，使事業單位充分行使資產資金管理的自。

2、重點深化收入分配制度改革公益事業單位需要激發工作人員干事的積極性，因此在資產資金管理中要完善工資分配激勵約束機制，探索績效工資管理辦法，健全符合事業單位特點、體現崗位績效和分級分類管理要求的工作人員收入分配制度。

3、對資產資金使用加強監督對事業單位的資產資金實行動態實時監控，對使用情況進行審計考核，提高使用效益。

三、結束語

第7篇：預算資金管理辦法范文

[關鍵詞]預算外資金管理 地方財政 票據管理

預算外資金是指地方財政部門和由預算撥款行政事業單位根據國家法律、行政法規和財政規章制度規定,自行提取、自行收取、自行安排使用的不納入國家預算的一種財政性資金。預算外資金是國家和政府預算之外而存在的收支計劃資金,它是相對于預算內資金而存在的,是我國社會主義財政特有的財政范疇。包括行政事業性收費、罰沒收入、基金和附加收入、主管部門集中上繳資金、鄉鎮自籌和統籌資金、其他未納入預算管理的財政資金等。

預算外資金隨著國家和各級地方財政部門的不斷強化管理已逐步走上科學化、正規化道路,但是在預算外資金收支過程中仍然存在一些問題:

1.有的單位沒有購買和使用財政部門統一印制或監制的票據,而是使用自制或購買的其他票據。

2.有的單位存在屢禁不止亂收費問題。如擅自設立收費項目,擴大收費范圍,提高收費標準,對已經明令取消的收費項目仍然繼續收取,或標準已降低還按原標準收取。

3.將預算外資金截留挪用,隱瞞不交財政專戶,或者不按規定及時足額的上繳財政專戶或將預算外資金公款私存,或者私設小金庫,或者預算外資金不是由單位財務統一管理,而是分散在單位內部的一些部門來管理。

4.預算外資金支出使用超出了國家規定的標準和范圍,亂支亂用。不經財政部門審核,用預算外資金進行基本建設投資、借貸等行為。

5.編制虛假的預算外資金收支計劃和決算。

基于上面存在的問題,筆者提出幾方面的規范建議:

1.加強預算外收入的票據管理。票據管理是管理預算外資金前提和關鍵。能起到監督和控制兩方面的作用。嚴格票據發放、稽查和驗證核銷制度,首先財政部門在發放票據時,通過審查了解申請領用票據的單位有沒有合法的收費依據,如果沒有收費依據,就不能提供票據,單位沒有票據,就難以收費,如果單位使用自制或其他票據,那就是違規的,繳費單位或個人就可以拒絕繳費,這樣就能起到控制亂收費的作用。其次財政部門應該定期對收費單位收費情況進行檢查。檢查收費的項目,標準,范圍是否合乎規定。

2.明確規定各單位必須做好收費項目公示工作。收費項目的依據,批準機關,文件編號,收費項目的標準,金額,適用的范圍,都要公示。讓繳費的對象了解收費政策,監督抵制單位的亂收費問題,發揮社會監督和輿論監督作用,防止繳費人的不合理負擔,從源頭制止亂收費。

3.全面實行“單位開票、銀行代收、財政統管”的“罰繳分離”、“票款分離”管理辦法?！傲P繳分離”、“票款分離”,就是單位收取預算外收入或罰沒收入的時候,只負責按收費的標準向繳費單位或繳費人開具繳費通知單,繳費人到財政部門指定的代辦銀行繳款,收費單位憑據代辦銀行的回單,向繳費人開出收費或罰沒票據。這樣做,使收費單位只開票、不收款,這樣做能達到兩個目的:一是切斷了收費單位亂收費和坐收坐支的資金來源,防止財政資金流失。二是可以保證預算外收入及時足額繳入財政專戶。

4.加強監督機制,加大違紀違法案件處理力度。在預算外資金管理當中,有些方面的收支漏洞,僅靠平時和日常監督檢查還難以完全堵住和控制住。所以加大監督檢查力度很有必要,要把預算外資金管理的監督檢查作為財政監督的一項主要內容進行經常性定期檢查。。

5.加強財政會計隊伍建設,進一步適應新時期預算外資金管理工作要求。加強隊伍建設對做好預算外資金管理工作十分關鍵,要適應時代需求,必須有一支業務精湛,熟悉財政法律法規,愛崗敬業的財政隊伍,以利于預算外資金管理工作的順利進行和各項業務的開展。

6.認真編制預算外資金收支預算,強化預算外資金的財務管理。一是不斷完善預算外資金“收支兩條線”的管理辦法,收入全額上繳財政,支出由財政部門核定指標,統一安排使用。二是各單位年初要編制預算外收支計劃,報財政審批,財政部門根據各單位的計劃統一編制預算。對于收入較多的單位要抵撥預算內經費,對于支出較大的適當進行調配,總的原則是力求自身平衡。各單位要按月、按季及時報表,使財政部門及時掌握預算外收支計劃執行情況,年終進行認真總結,既要總結成績,又要分析教訓。三是要加強財政專戶的管理,堅持收入隨收隨存,支出按預算標準隨批隨支的原則,對拖繳、不繳、坐支、收入不進賬者,按照有關財經制度對單位及當事人、責任人給予必要的經濟、行政或法律處罰,并建議調換工作崗位。

7.建立穩定的預算外資金運行機制。預算外資金的收支與預算內的資金收支,既有相一致之處,又有很大區別。相同之處都是財政性資金。而根本區別在于,對于一個單位來說,預算外資金的收與支是有聯系的,單位在將預算外資金繳入財政專戶的同時,也關心著本單位支多少,怎么支。而預算內資金的收與支,對一個單位來說是不掛鉤的。這就決定了預算外資金收入機制的建立要與支出機制的建立相聯系,并且,這種機制要做到既給動力、又加壓力,既有激勵、又有約束的作用。在收入方面,保護合法收費,制止亂收費。對合法收費應明確收入任務,制定科學有效的激勵機制,既防止亂收費又保證應收盡收,防止出現原來預算外資金所有權、使用權在單位,單位收多少就能用多少,積極性比較高,現在所有權收回了,單位應收多少收多少,有效制止亂開減免口子的現象。在支出方面應體現收定支,核定支出基數,并借鑒預算內一些有效的辦法來建立一整套的開支標準、考核依據及管理制度,形成規范合理的約束機制。

第8篇：預算資金管理辦法范文

各業務職能處室嚴格對照蘇財法[2013]57號內容，對制度建設與執行以及業務管理與規范兩大方面包含的問題，依據財政管理業務領域，按照“誰主管、誰落實”的原則限期整改，處室負責人為整改任務直接責任人。

二、整改內容及責任處室

各業務處室接受整改任務后，應制定具體問題整改方案。方案中既要有對問題現狀的描述、分析，更要有具體問題整改的措施和對策。

（一）制度建設與執行

1、按照規定制定本級財政專項資金管理辦法、財政資金銀行存放及調度管理辦法以及財政監督制度，從而規范本級專項資金管理，提高資金使用效益，保障財政資金安全運轉。（預算處、國庫處、監督檢查處）

2、加強規范性文件制發審核工作，按程序由預算處、稅政法制處、辦公室等相關部門進行審核、修改，提高對規范性文件認定準確性。文件制發后，及時在相關網站向社會公示。（稅政法制處、發文相關處室）

3、及時梳理出需要公開的政務信息目錄、內容，并將涉及民生的重大專項支出的目錄、財政政策、相關管理辦法、分配因素等事項在財政局網站公布。（辦公室、預算處及相關處室）

4、嚴格按照相關規定加強執法案卷自查、評查工作，明確評查工作范圍，確立案卷評查的工作步驟，從實體、程序、文書、案卷裝訂等多方面認真開展自查、評查，提高行政執法案卷評查的意識。（監督檢查處）

5、建立行政指導工作制度，并按制度要求積極開展相關工作。（稅政法制處）

（二）業務管理與規范

1、進一步提高教育支出和稅收占比比例。（預算處、國庫處）

2、對政府性跨年度預算項目明確期限。（預算處）

3、進一步提高部門預算年初到位率、財政支出實行財政直接支付比例，貫徹執收單位嚴格執行收支脫鉤政策。（預算處、國庫處）

4、做好財政績效管理工作，進一步提高重大專項績效評價比例。重大專項資金設立時，按規定提交績效目標并開展目標論證，建立績效評價結果應用機制，做好結果運用工作。（績效管理處）

5、加強財政監督檢查工作。提高重大專項資金監督檢查力度，建立財政檢查復核制度，并按照規定實行財政檢查與復核相分離。（監督檢查處）

三、整改有關要求：

第9篇：預算資金管理辦法范文

1職業院校專項建設資金管理中存在的問題

職業院校專項建設資金主要有實訓基地建設資金、專門師資專項培訓費、精品專業建設資金、基礎設施改造資金、技能大賽專項資金和校園信息化建設資金等。盡管各院校對專項建設資金的管理，從宏觀政策層面和微觀執行層面的結合上，都制定了有關的配套制度的操作流程，但在實際管理與運作過程中，還存在一些管理上的真空和游離于制度規約之外的相關問題，具體表現如下三個方面:

1．1對專項建設資金管理認識上有偏差

專項建設資金的申報是由省財政部門和教育行政主管部門以文件形式下發到各個職業院校，并要求在規定的時間內申報。但有些學校在申報之前未能科學合理地結合學校發展規劃按照結構化需求統籌申報專項建設資金，而是抱著“多要錢”的想法進行申報，過度重視專項建設資金的籌集，而缺乏對資金系統管理的科學意識和運作能力，具體表現為沒能進行以“項目”群的科學管理與有序實施為核心的前期調研和規劃。因此，一旦專項建設資金批復下達后，由于欠缺基于系統管理的詳細、合理的規劃和與項目同步實施的資金支付計劃，致使在資金使用的全過程中極易導致超出資金預算或改變預算資金用途的現象，導致部分專項建設資金的使用效率較低，無法達到績效目標的要求。

1．2學校內部缺乏系統、科學的專項資金管理辦法

不同渠道的各項專項建設資金撥付到賬后，在資金的管理和使用上，很多學校沒能從制度層面引起高度重視，主觀意識上認為只要把錢用在該花的地方就行了，未能從提升專項建設資金對學校發展的投入產出收益，進行全面深入的投資收益分析。加之沒能對資金使用進行系統的投入策略分析，并在完善財務管理辦法上具體化，沒能重視專項建設資金的執行效率，從而導致實際執行過程中有的沒能按照項目進展與資金投入同步的規定進行專項核算，有的將專項資金與本單位的日常業務合并，有的隨意將本單位多個專項資金在項目之間任意調整、互相挪用，導致專項資金在使用時有很大的隨意性，資金使用不規范現象時有發生。

1．3對專項建設資金管理過程缺乏內部控制的機制

由于受體制、機制方面深層次矛盾的影響，職業院校對專項建設資金使用態度上的偏差，導致其對專項建設資金管理上的內控意識淡薄。如在預算執行過程中存在如下的薄弱環節:一是預算編制環節的不合理和不充分;二是資金支付過程中支出范圍界定不清晰，支出結構的不合理;三是使用上存在擠占現象等。加之實行國庫集中支付以來，專項建設資金采用的是財政國庫網上撥付方式，且由于從項目立項到審批、再到資金配套有一個時滯過程，往往一些專項建設資金的撥付到年底才能到賬，造成年終大量資金結余。一方面會導致突擊支出的現象，另一方面結轉下一年度使用，在一定程度上也影響了項目執行的時效性和預算執行的均衡性。主客觀意識上的不同步，造成專項建設資金使用的控制松散。對此，要建立上下同步、互動促進的監控機制，根除資金基于時間差的使用粗放和效率低下的狀況。

2專項建設資金的管理要強化內部控制監督機制

專項建設資金作為財政對職業院校專項建設項目的投入，其資金來源多為財政性資金，且資金額度相對較大，加之由于大部分項目建設周期較長而導致專項建設資金使用周期也相對較長。這就要求從如下幾個方面，強化對專項建設資金的管理，以制度治理與環節管理的對接為抓手，增強內部控制與監督機制的針對性、指向性與過程監督的時效性。

2．1從單位層面明確對專項建設資金實施內部宏觀控制的關鍵點

專項建設項目和與之配套的專項建設資金下達后，單位要建立起對專項建設資金的內部管理控制體系。一要建立實施內部控制的專門組織，成立由校領導、財務、資產管理、招投標等部門負責人及項目專項負責人共同組成的領導小組，建立各相關部門對專項建設資金內部控制的協調聯動管理機制，同時嚴把用人關，配備具有業務素質和執業勝任能力的關鍵人員參與和從事此項工作;二要明確對專項建設資金使用過程和管理實行全面內控的流程，健全嚴格的議事決策機制和崗位責任制，實現全過程事理互動牽制，以崗位責任制度、業務流程制度、支付審批制度的系統鏈，確保不相容崗位相互分離、內部授權審批控制制約，從而使各崗位在既能相互獨立開展工作提高辦事效率的同時，又能相互制約、相互監督，規避問題;三要明確建立有效的專項建設資金預算管理、重大支出的制度，按照項目內容與質量標準集體研究、資金支出計劃集體審批、重大資產購置集體研究，確保管理制度執行的科學、合理、嚴格與嚴密，抓住宏觀控制的關鍵點，從制度層面強化對專項建設資金的內部控制和監督。

2．2會計核算業務層面明確專項建設資金中觀控制的實施點

將會計核算業務貫穿于專項建設資金實施的全過程，要制定相關會計核算業務支出、檢查、收益行為的系統對接。為此，一要重視專項建設資金的預算管理，在預算的編制過程中要充分與各涉及的技術業務部門溝通協調，在提升專項資金計劃投入產出收益的前提下，編制好項目資金使用計劃。根據批復的項目建設計劃，制定配套資金使用額度、支付周期，既不能超批復的額度，更不能超預算、超范圍使用資金，確保預算編制合理、有效;二要重視專項建設資金的收支管理，明確不同項目資金收入由財務部門統一進行會計核算，專款專用，不同項目之間資金不能相互擠占，對資金的不合理支出要嚴加控制，要及時與準確地分析反映資金運行情況并保證按照計劃同項目建設實施同步，確保資金的安全及建設項目的穩妥實施;三是要規范賬務處理，“嚴格按照專項建設資金相互對應的財經法規和會計核算辦法，科學、正確、規范、合理地設置會計科目，設立專門賬戶，單獨核算”，強化對原始憑證、記賬憑證和賬簿記錄的審查與核對，提高會計信息的質量，確保賬務處理達到規范有序，科學合理。

2．3從項目整體規劃的微觀層面整合提升專項建設資金收益點

專項建設資金的投入是一個系統工程，即投入的項目與后續項目之間有一定的事理關聯，因此，要加強提升專項建設資金使用的基礎能力建設。在項目實施的全過程中和結束后，要結合項目的實施，系統總結項目實施初、實施中和實施后資金管理中的經驗和不足。職業院校領導、項目受益部門、學校管理部門和財務管理部門，要總結以財務流程為抓手的實施成績，及時研究已完成項目同下一個可能上馬專項建設資金項目的關聯，從宏觀、中觀與微觀層面的三結合上，做好專項建設資金項目間的規劃鏈接，將提升專項建設資金使用收益點納入學校發展規劃，納入學校基礎設施建設規劃，納入學校教學專項能力建設規劃，實現微觀項目的系統整合，按照職業院校的整體發展規劃，實現擬建微觀項目群的有序性投入，可持續地提升資金項目投入產出的整體收益。

3增強專項建設資金科學規范化管理的對策

專項建設資金的科學管理，作為職業院校基本建設的重要內容是事關學校發展的一項具有長遠性、經常性與系統性的工作。為此，要善于發現專項建設資金使用中的問題，追尋提升專項建設資金投入產出效益的具體做法，從財務理論與運作實踐的結合，系統總結增強專項建設資金科學管理的對策。

3．1專項建設資金使用的事先防范制度，營造優化資金管理使用的良好環境

學校要加強對專項建設資金管理的重視程度，首先要按照學校的發展規劃，制定相應的專項資金項目規劃，將專項資金項目規劃作為學校整體發展規劃和專業建設規劃統籌考慮進行申報，使專項項目建設與學校總體規劃適應;其次要加強內控制度建設，加強風險規避導向管理，要結合學校的實際，制定與本校校情相符合的專項建設資金申報制度和管理辦法，按照“相關制度和辦法中應明確專項資金的使用標準、使用范圍以及資金的核算管理辦法，建立支付日志”對于專項建設資金的使用從制度上進行嚴格的規范，將相關的財務風險控制在事前，做到有章可循，有法可依，并落實責任追究制度，為其合理、合法、合規的使用做好事先防范，營造良好的專項建設資金管理內控環境。同時提高對財務工作的重視程度，使財務人員全面參與專項建設資金使用的決策與控制，參與到資金管理的全過程，對整個過程進行統籌規劃，依據資金流到哪里，管理管到哪里的思路，做出科學、高效、節儉的項目資金安排。

3．2對專項建設資金使用的事中檢查，實現資金使用全過程的風險管控

要切實落實對專項建設資金使用全過程的監管和檢查。一是要把握專項建設資金使用過程中的預算執行情況，從而了解預算編制是否有效、科學和合理，注重監管項目實施進度與資金支付進度的平衡性，加強對專項建設資金的實時跟蹤，及時反饋專項建設資金的使用情況。二是要分析研究項目進展情況，把握項目運行中專項建設資金支出的合理、合法性，監督檢查是否存在專項建設資金在不同項目之間的相互挪用和擠占，是否是?？顚Ｓ们覇为毞仲~進行核算。從而對優化資金結構、規范會計核算、強化資金監督起到積極作用。三是專項建設資金開支中凡是涉及政府采購支出的，必須按照《中華人民共和國政府采購法》及學校的有關規定，經過招投標、集中采購等規定程序辦理后方可列支，以做到公開透明。

3．3對專項建設資金使用的事后績效評價，切實提高資金使用效益