財政資金管理制度精選(九篇)
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第1篇：財政資金管理制度范文
關鍵詞:地方財政；績效管理；專項資金；預算編制
一、引言
近年來，隨著財政體制改革的不斷深入，中央財政加大了對地方的轉移支付力度，省級財政也加大了對地方經濟建設和社會發展的支持力度，使地方經濟得到長足的發展。財政專項資金的分配和使用，也就成為了社會各界比較關注的問題。如何加強財政專項資金管理，是財政工作者應不斷探索的一個重要課題。隨著宏觀經濟調控和政府職能的有效發揮，我國財政部門一直致力于公共財政支出的優化和探究，因此，在財政支出方面積累了較為豐富的經驗，且取得了良好的成效。地方財政資金作為公共財政支出體系的重要組成部分，其績效管理和評價工作受到了越來越的關注，但是由于績效管理工作的開展時間較短，而且在經驗積累上尚不充分，所以諸多的漏洞和問題逐漸暴露出來，因此，如何有效評價地方財政資金的投入產出比，并實現績效評價目標，成為了地方財政資金績效管理研究的重點和難點。
二、地方財政資金績效管理工作中存在的主要問題
(一)地方財政資金績效管理的法律規范尚不健全
當前，對地方財政資金進行績效管理所遵循的依據僅是地方政府出臺的一些部門規章，而法律層面的規范和指導還存在缺失，由此可知，一方面財政部門對績效評價與管理工作的認識還有所欠缺，重視程度低下，另一方面部分單位對績效評價工作的開展和落實過于形式化，因此，加強地方財政資金績效管理的法律規范和實效性迫在眉睫。
(二)地方財政資金績效評價方法單一，缺乏創新性
常用的地方財政資金績效評價方法主要包括成本效益分析法、因素分析法、攤提計算法以及問卷調查法等等。目前，大部門地方財政資金績效評價工作所采用的方法為——目標預定與實施效果比較法，方法單一，有局限性，而且更適用于績效評價水平較高的單位。
(三)地方財政資金績效管理的周期較短，評價效果不全面
地方財政資金績效評價工作整體呈現出周期短的特點，很多財政支出性項目的建設都要花費一定的時限，而其經濟效益的評定又具有滯后性，因此，如果在財政支出性項目建設階段就開始進行績效評價，評價的效果是不科學、不全面的。
(四)地方財政資金績效管理缺乏數據分析信息系統
由于地方財政資金績效評級信息系統尚不健全，因此，對地方財政資金支出的績效評價，只能夠借助人工統計、匯總的形式來進行定量數據的分析和運算，而完全依靠人的主觀計算匯總，難免會出現較大的誤差和紕漏，從而導致績效評價效果偏離實際情況。
(五)地方財政資金績效評價未貫徹到預算管理之中
地方財政資金績效管理工作包括績效評價、績效審計、績效溝通和反饋等，由于地方財政資金績效管理貫穿項目的始終，如果溝通不暢或人為疏忽，未在預算管理中引入績效評價，不僅會削弱整個績效管理工作的有效性，還會使評價結果存在偏頗。
三、地方財政資金績效管理制度的完善對策和建議
(一)加強地方財政資金績效管理法律條文的完善
第一，加強地方財政支出績效管理與評價工作的法律建設，不斷強調地方財政資金績效評價與管理的法律地位，從而在宏觀層面肯定財政支出績效評價與管理的作用和價值。第二，通過總結、歸納財政資金績效評價工作相關成功經驗，積極將成功經驗融合到部門規章與法律法規之中，從而構建地方特色的財政資金績效管理評級機制。第三，加強地方財政資金組織機構績效評價方式的轉變，加強績效自評、績效審計、財政審核“三位一體”的績效評價機制。
(二)建全地方財政資金績效管理評價體系
第一，針對不同財政項目自身的特點和規律，制定不同的評價流程和方法，并根據各財政支出項目的實際情況，分別建立獨立的財政資金績效管理評價子系統。第二，要對整個財政支出項目進行管理細化和再分，通過把關、監管各個財政資金模塊的使用情況，進行綜合性績效評價，從而使財政資金發揮最大效能。
(三)確定切合地方財政資金項目實際的績效評價周期
第一，要在全面評估財政支出項目實際情況的基礎上，有效的確定整個工程績效評價的周期，對于教育專項項目而言，要適當的對評價周期進行延長。第二，要對績效評價指標進行合理化分析，且提高“三位一體”評價環節對評價范圍內所有指標的審核和監督。
(四)積極構建地方財政資金績效評價信息系統
第一，根據現有績效評價工作流程，開發設計績效評價信息系統，從而提高指標量化數據處理的精確性和可靠性。第二，建立地方財政資金績效管理與評價數據庫，并在數據庫中分別統計出各類別項目的基本指標和個性化指標，并根據工作經驗的積累，不斷完善、優化、更新數據庫資料。
(五)加強績效評價結果在資金預算模塊的運用
要發揮地方財政資金績效評價結果的應用價值，要將績效評價結果、預算管理兩大模塊緊密的聯系起來。一方面，可以根據績效評價結果確定財政支出項目下一年的預算增減額度，另一方面可以實現預算編制、執行的有效化控制。
作者:陳秋英 單位:嵊州市財政地稅局
參考文獻:
第2篇：財政資金管理制度范文
第一條為加強財政資金支付的管理與監督，規范財政資金支付業務流程，配合財政國庫管理制度改革工作有序進行，參照《*市市級單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法》，制定本辦法。
第二條本辦法適用區級預算單位財政性資金直接支付的管理，以及未納入國庫集中支付改革試點的預算單位（以下簡稱非試點單位）財政性資金授權支付的管理。已納入國庫集中支付改革試點的預算單位，其授權支付資金按照《*區財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法》執行。財政性資金包括：
（一）財政預算內資金；
（二）納入財政預算管理的政府性基金；
（三）納入財政專戶管理的預算外資金；
（四）其他財政性資金。
第三條預算單位財政性資金的支付實行財政直接支付、財政授權支付兩種方式。
財政直接支付是指由區財政將資金直接支付到收款人（即貨物、服務、工程的供應商及統發工資個人等）或用款單位（即具體申請和使用財政性資金的預算單位）賬戶。財政直接支付的方式包括工資統發、政府采購、其他直接支付等。
非試點單位財政授權支付是指區財政將資金撥付到預算單位賬戶，再由預算單位將資金支付到收款人賬戶。非試點單位的授權支付指未列入財政直接支付范疇的財政性支出。
第四條預算經區人代會審議通過后，預算單位依法擁有相應的資金使用權，履行財務管理、會計核算職責，并接受財政和審計監督。
第五條預算單位原則上分為一級預算單位和基層預算單位。向財政局匯總報送本級及其下屬的分月用款計劃的預算單位為一級預算單位；獨立核算無下屬單位的預算單位為基層預算單位。一級預算單位的本級開支，視為基層預算單位管理。
第六條預算單位按規定程序編制分月用款計劃，并按照批復的用款計劃申請、使用財政性資金。
第七條財政性資金的支付，堅持按財政預算、分月用款計劃、項目進度和規定程序支付的原則。
第二章用款計劃
第八條預算單位用款計劃是辦理財政性資金支付的依據。
第九條預算單位用款計劃由預算單位根據批復的部門預算、項目進度和區財政局的相關規定分月編制。區財政局批復的用款計劃額度在年度內可累加使用。
基本支出用款計劃按照年度均衡性原則，按季分月填報（即于12月、3月、6月、9月分別編制下季度的基本支出分月用款計劃）。其中納入工資統發的資金由區工資統發系統自動生成用款計劃。
項目支出用款計劃按照項目明細及實施進度分月填報。
預算外資金支出用款計劃須按項目明細及實施進度在預算外收入上繳額度內編制。
政府采購項目在填報用款計劃時要選擇政府采購類別（立項、定點會議、定點貨物）。
第十條基層預算單位根據預算指標填報用款計劃，并上報一級預算單位。
第十一條一級預算單位匯總審核基層單位用款計劃，并于每月15日前（遇節假日提前）上報至區財政局各主管業務科室。
無基層預算單位的一級預算單位視同基層預算單位管理，填報審核用款計劃之后直接上報財政局各主管業務科室。
第十二條區財政局于每月25日前（遇節假日提前），審核并批復下達預算單位次月項目支出用款計劃至一級預算單位。預算單位基本支出用款計劃由區財政分別于12月25日、3月25日、6月25日、9月25日前審核并批復下達至一級預算單位。
第十三條一級預算單位接收區財政局批復的用款計劃后，須及時下達至基層預算單位。
第十四條批復之后的用款計劃原則上不做調整，因特殊情況必須調整的，預算單位上報調整申請至各主管業務科室，經審批后，由區財政局注銷用款計劃，預算單位重新上報調整后的用款計劃。
第十五條年度財政預算執行中涉及預算指標發生追加的，預算單位提出指標調整申請，經審批后區財政局辦理指標，系統自動生成用款計劃并同時向一級預算單位批復。其中直接支付資金由基層預算單位按本辦法第三章要求辦理，授權支付資金由區財政批復用款計劃后及時撥至一級預算單位賬戶。
年度財政預算執行中發生預算指標追減或收回的，區財政局在系統中注銷已批未支的用款計劃后，相應調減預算單位指標，并向預算單位下達指標調整通知單。
第三章財政直接支付
第一節工資統發
第十六條基層預算單位于每月10日前向區財政局國庫收付中心（以下簡稱“收付中心”）上報工資統發電子數據和紙制的《工資統發明細表》（附件一）。單位上報數據由收付中心導入財政支付系統生成用款計劃。
第十七條基層預算單位上報的工資數據經區組織部、編辦、人事局、財政局等部門審核確認后，由系統生成《財政直接支付申請書》（附件二）。
第十八條銀行根據區財政局提供工資數據將資金分解至個人賬戶，同時向預算單位出具《工資統發入賬通知書》（附件三）、工資統發入賬明細表和個人工資條。一級預算單位以《工資統發入賬通知書》作為原始憑證記賬，基層預算單位以《工資統發入賬通知書》和工資明細表等作為原始憑證記賬。
第十九條納入工資統發單位的人員增減情況，須每月將區組織部、編辦、人事局的相關批件按規定程序上報收付中心作為調整預算的依據。
第二節政府采購
第二十條政府采購定點供應商賬戶信息庫由區政府采購辦公室維護。立項采購供應商賬戶信息庫由基層預算單位自行維護。
第二十一條基層預算單位在區財政局批復下達的用款計劃額度內，根據實際支出進度填報《財政直接支付申請書》，并按照項目類別分別填報《定點會議政府采購資金結算確認書》（附件四）、《定點貨物政府采購資金結算確認書》（附件五）或《立項政府采購資金結算確認書》（附件六），打印并簽章后，由基層預算單位或供應商報收付中心審核撥款。
第二十二條基層預算單位須在系統內填報《財政直接支付申請書》，并打印、簽章；在系統內根據項目類別分別打印《定點會議政府采購資金結算確認書》、《定點貨物政府采購資金結算確認書》或《立項政府采購資金結算確認書》各一式三份（基層預算單位、收付中心、供應商分別留存），并根據執行情況據實補充填寫相關內容，與供應商共同簽章后由基層預算單位或供應商報收付中心。兩者中的結算內容必須一致。
第二十三條收付中心撥款后，分別向基層預算單位、一級預算單位出具《財政直接支付入賬通知書》（附件七）。一級預算單位以《財政直接支付入賬通知書》作為原始憑證記賬，基層預算單位以《財政直接支付入賬通知書》和供應商出具的發票作為原始憑證記賬。
第二十四條基層預算單位上交自籌資金至政府采購專戶時，須在支付系統中單獨填列用款計劃報收付中心，同時填寫《資金證明》報區財政局各主管業務科室，經審批后，將款項和《資金證明》交至收付中心確認。基層預算單位使用自籌資金時，分別按財政資金和自籌資金填報《財政直接支付申請書》和相應項目類別的《政府采購結算確認書》。
第二十五條政府采購資金年終結賬日為12月20日（遇節假日提前）。年終結賬后區財政局與預算單位核實資金使用情況，已完工項目節資額根據資金來源同比例分別返還區財政、預算單位，未完工項目結余資金結轉下年使用。
第二十六條2006年以前年度安排的政府采購資金支付時仍按原有流程操作。結算依據為區政府采購辦公室提供的《*區政府采購實物調撥單》、《*區會議類定點采購審批通知單》和《以前年度定點會議政府采購資金結算確認書》（附件八）、《以前年度定點貨物政府采購資金結算確認書》（附件九）或《以前年度立項政府采購資金結算確認書》（附件十）。
第三節其他直接支付
第二十七條其他直接支付是指在部門預算中其支付方式為“其他直接支付”的項目支出。
第二十八條基層預算單位負責維護本單位其他直接支付資金收款方的銀行賬戶信息，保證所填報的收款方賬戶信息的準確性。
第二十九條基層預算單位根據區財政局批復下達的用款計劃在系統內填報《財政（其他）直接支付申請書》（附件十一），打印、簽章后附相關合同、協議等資料報區財政局主管業務科室，審核后轉收付中心撥款。
第三十條收付中心撥款后分別向一級預算單位、基層預算單位出具《財政直接支付入賬通知書》。一級預算單位以《財政直接支付入賬通知書》作為原始憑證記賬，基層預算單位以《財政直接支付入賬通知書》和供應商出具的發票作為原始憑證記賬。
第三十一條其他直接支付資金年終結賬日為12月20日（遇節假日提前）。年終結賬后區財政局與預算單位核實資金使用情況，已完工項目節資額收回區財政，未完工項目結余資金結轉下年使用。
第四章財政授權支付
第三十二條非試點單位納入財政授權支付的基本支出（公用定額、非工資統發資金）由區財政批復預算單位用款計劃后于每月26日前撥付一級預算單位，一級預算單位負責及時轉撥至基層預算單位。
第三十三條非試點單位納入財政授權支付的項目支出由基層預算單位根據批復的用款計劃按實際進度填報《項目申報書》（附件十二），打印、簽章并附相關資料報區財政局主管業務科室審核后，資金撥入一級預算單位賬戶，一級預算單位負責及時轉撥至基層預算單位。
第五章預算單位職責
第三十四條一級預算單位的主要職責：
負責按部門預算管理使用財政性資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；負責編制、審核、申報本部門及所屬單位的分月用款計劃；負責本部門及所屬單位的財政性資金支付管理的相關工作；負責及時轉撥所屬基層單位的財政性資金；配合財政局對本部門及所屬基層單位預算執行、資金申請與撥付和賬戶管理等情況進行指導、管理；及時與區財政局及所屬基層單位核對賬務等。
第3篇：財政資金管理制度范文
第一條根據縣委、縣政府《關于加快服務業發展的若干意見》（縣委〔20*〕38號）要求，設立*縣服務業發展資金（以下簡稱“縣服務業發展資金”）。為加強縣服務業發展資金管理，提高資金使用效率，特制定本辦法。
第二條縣財政每年安排不少于500萬元作為縣服務業發展資金，專項用于扶持全縣服務業發展。縣服務業發展資金由縣財政實行專戶核算，專款專用，滾動使用。
第三條縣服務業發展資金應當根據項目安排，遵循公開申請、科學評審的原則，嚴格程序，規范操作。
第二章資金支持范圍和條件
第四條縣服務業發展資金重點用于旅游、現代物流、商貿等服務業發展的政策扶持，服務業宣傳、培訓、檢查、監測、考核、獎勵、統計和重大服務業項目前期工作等。縣財政已設立專項資金的服務業領域，不再重復安排縣服務業發展資金。
第五條申請縣服務業發展資金補助的項目應同時具備以下條件：
（一）符合*縣服務業發展規劃確定的方向和重點；
（二）企業的工商登記、稅務登記在*縣辦理并在*縣繳納各項稅費；
（三）符合《*縣扶持服務業發展的若干政策意見（試行）》（龍政發〔20*〕26號）相關政策規定要求。
第三章項目申報
第六條縣服務業辦公室于每年12月份下發申報縣服務業引導資金的通知。申請縣服務業引導資金應根據要求，向縣服務業辦公室報送資金申請報告。
第七條各鄉鎮（街道）、各行業主管部門組織符合條件的企業進行申報，提出初步審查意見后上報縣服務業辦公室。
第八條縣服務業發展資金申請報告應包括以下主要內容：
（一）項目單位的基本情況（企業生產經營情況、資產狀況、項目建設情況等）；
（二）申請投資補助或貸款貼息、稅費減免、單項獎勵的主要理由和政策依據；
（三）申請人認為能反映其服務水平的證明材料；
（四）其它需要說明的事項。
第九條縣服務業發展資金申請報告應附以下材料：
（一）*縣服務業發展資金申請表（包括申請項目基本情況、投資規模、經濟及社會效益情況等）
（二）政府投資項目的可行性研究報告批準文件；
（三）企業投資項目的核準或備案批準文件；
（四）申請貸款貼息的項目須出具項目單位與有關金融機構簽訂的貸款協議和按季結息單；
（五）項目單位對資金申請報告內容和附屬文件真實性負責的聲明；
（六）項目單位履約承諾情況；
（七）縣服務業辦公室、財政局要求提交的其他文件材料。
第四章項目審批
第十條縣服務業發展資金實行聯合審批制度。
第十一條縣服務業辦公室依據本辦法第八條、第九條規定的內容對縣服務業發展資金申請報告進行初步審查。
第十二條縣服務業辦公室組織財政、地稅、國稅、發改局對上報材料進行核實、評審后，編制縣服務業發展資金年度資金安排方案，報縣服務業發展領導小組初審，提交縣政府財政聯席會議審定。
第五章資金拔付
第十三條對核準享受扶持政策的服務業項目，其所享受的扶持款項由縣財政局按照縣服務業發展領導小組的審定意見予以撥付。扶持資金具體撥付方法及額度按照龍政發〔20*〕26號文件規定執行，其中單項獎勵類經縣服務業發展領導小組認定并經公示后一次性予以兌現。
第十四條服務業宣傳、培訓、檢查、監測、考核、獎勵、統計等工作經費，每年從縣服務業發展資金中安排，額度控制在50萬元以內，年初由縣服務業辦公室審核并報縣政府分管服務業領導審批后由縣財政局直接撥付縣發改局，專款專用。
第六章資金使用監督
第十五條縣財政局根據自身職責對專項資金的管理和使用情況進行抽查，對專項資金的整體使用情況進行績效評價和監督。
第十六條縣審計局加強對專項資金使用管理的審計工作，對專項資金的使用效益進行績效審計與檢查。
第七章罰則
第十七條凡不涉及保密要求的投資補助、貸款貼息和稅費減免的項目，均應采取適當方式向社會公開。縣服務業辦公室和縣財政局接受單位、個人對投資補助、貸款貼息和稅費減免項目在審批過程中違法違規行為的舉報，并按照有關規定予以查處。
第十八條項目單位有提供虛假情況騙取縣服務業發展資金的，縣服務業辦公室、財政局依法收回縣服務業發展資金，并可視情節輕重提請或移交有關機關依法追究責任人的行政或法律責任。
第十九條項目主管部門指令或授意項目單位提供虛假情況、對項目單位的資金申請報告審查不嚴等騙取縣服務業發展資金的，一經查實，縣服務業辦公室三年之內不再受理其報送的資金申請報告，并可視情節輕重提請或移交有關機關依法追究責任人的行政或法律責任。
第二十條縣服務業辦公室、財政局工作人員有下列行為之一的，責令其限期整改，并依法追究有關責任人的行政責任；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。
（一）、、、索賄受賄的；
第4篇：財政資金管理制度范文
第二條本辦法所稱財政專項資金是指各級財政部門為支持我市經濟建設和各項事業的發展，專項安排具有指定用途的財政性資金。包括：本級財政和上級財政通過本級財政預算支付的專項資金；本級財政和上級財政直接列支拔入財政各職能科室專戶的專項資金；本級財政預算追加的專項資金；本級財政借入的專項資金。
第三條財政專項資金的安排和使用具有政策性、導向性、示范性的作用，必須堅持依法理財和專款專用的原則。
第四條市財政局在專項資金審批下拔前，需要參與項目調研，明確項目內容、資金構成、資金主要用途及項目可行性；根據項目調研情況，填報資金審批表，嚴格履行資金審批制度，形成一級對一級負責的責任網絡。
第五條根據專項資金審批表，對用于本級財政和上級財政通過本級預算支付的專項資金，用于支付本級和上級財政預算直接列支拔入專戶的資金，用于支付本級財政預算追加資金，市財政局要分別下發指標文件。
第六條項目金額在20萬元以下的，可實行一次性全額撥付；項目金額在20萬元以上的，實行按比例分期撥付或按工程進度撥付；在本級政府或上級財政部門有限定要求時，實行項目竣工驗收后再補撥款項。
第七條財政專項資金的管理與使用，實行責任會簽制度，嚴格履行規范程序，認真填報簽發專項資金審批表、相關指標文件、撥款原始憑證，根據項目類別，建立項目檔案。接受財政專項資金投入的單位，對專項獎金也要實行專人負責、專帳管理。
第八條市財政局職能科室按月份（以報表形式）、季度（以書面形式）反饋專項資金的支出、使用、效益等情況。對重點項目要定期以書面形式向市政府主管領導報告。
要及時協調項目單位及業務主管部門對項目進行驗收，填報《財政專項資金追蹤反饋登記表》，并將項目的實施、資金的使用及項目的效益等情況納入項目管理檔案。
第九條加強對財政專項資金的監督，實行外部稽查機制，市財政局依據財政專項資金審批表和相關資金指示文件進行定期滾動檢查；對嚴重擠占挪用財政專項資金的違法違紀事項，市財政局應會同市審計局、監察局等部門進行專案檢查。
第十條市財政局要對各職能科室實行工作目標約束機制，對內確保會計帳目日清月結，各種收付審批手續齊全無誤；對下確保業務指導、協調服務到位；對上確保報送各種會計信息及時準確，真實完整。
第十一條提高財政專項資金收支透明度。市財政局每季度要召開財政聯席會議，通報反饋財政專項資金的收支審批情況。
第十二條市財政局對各職能科室的財政專項資金收支情況實行滾動檢查；并定期以書面形式向財政專項資金所流向的部門及單位征求意見，從嚴管理，堵塞漏洞。
第十三條財政專項資金投入的部門和單位，在本級或上級財政、審計、監察等部門組織的各項檢查中，無違紀問題的要予以通報表揚；對列入省、市級優秀項目的予以表彰；對列入國家級的優秀項目，予以獎勵并實行財政資金滾動投入。
第十四條凡違反本辦法規定的，按照《*市規范財務會計行為暫行規定》，對項目部門和單位給予通報批評、按違紀金額比例罰款或全額收繳的處罰。對重大財務違紀案件，要直接移交執法執紀部門處理。
第5篇：財政資金管理制度范文
1.鄉鎮財政專項資金管理不規范專項資金在鄉鎮財政資金中占比很高，國家為了推進“三農”改革，促進城鄉一體化建設，設置了大量的財政專項資金。目前，國家對鄉鎮財政專項資金的監管力度不斷強化，專項資金的管理水平有所提高，尤其是涉農專項資金的使用得到了重點強化。然而，由于我國大多數鄉鎮的財政管理制度不完善，財力相對比較緊張，加之部分鄉鎮財政經辦人員法律意識淡漠，導致財政專項資金的管理仍然存在很多問題。
2.資金的監管力度不足目前，我國對鄉鎮財政資金的監管力度不足，缺乏有效的監管方法，沒有嚴格按照事前預算、事中控制與事后監督的資金內控方式來執行。盡管我國大多數鄉鎮財政已經實行“鄉財縣管”的方式，鄉鎮財政資金大多由縣級支付中心進行統一核算，但是在實際工作過程中，鄉鎮財政所在財政資金收支管理中仍然具備很大自，難以對其進行有效監管。
二、加強鄉鎮財政資金管理的對策建議
1.不斷完善鄉鎮財政資金管理制度隨著我國城鄉一體化建設進程的不斷深化，要不斷完善健全鄉鎮財政資金管理制度，為鄉鎮財政資金管理提供規范指導。相關財政部門要對鄉鎮現行的資金管理制度進行調查和評價，根據新形勢的要求對現行制度進行調整和完善，例如專項資金管理、負債資金管理、國有資產管理、預算管理等制度，從而逐步形成統一完善的資金管理制度。新的資金管理制度要進一步明確鄉鎮財政部門的職能，將國家財政政策的落實作為核心，在事權上要強調依法理財。首先，要對鄉鎮財政資金管理的層級進行科學劃分，要對相關財政部門和人員的權責利進行明確，從而做好資金管理工作；其次，要嚴格貫徹落實鄉鎮財政資金管理制度，在修改時要經由上級部門審批同意，強化制度的可操作性，真正將制度落到實處。
2.加強對財政專項資金的監督近些年來，國家加大了對基層鄉鎮的專項資金投入力度，作為財政專項資金管理部門，鄉鎮財政一定要嚴格按照國家相關規定對財政專項資金支出進行操作，提高專項資金使用的有效性、安全性和規范性。上級財政部門要加強對財政專項資金的監管力度，按照事前預算、事中控制、事后監督的資金管理方法來執行。要將資金管理工作的重點放在資金跟蹤方面，對資金使用進行嚴格審批，規范使用流程，杜絕私自挪用資金的情況出現；要對資金的使用進行嚴格把關，各專項資金一定要嚴格按照用途進行支出，避免擠占專項資金的情況；要對專項資金進行核算，由專人專賬負責資金的核算與管理；要加強對資金的監督，尤其是要對資金使用的全過程進行監督。
3.引入現代化資金管理模式鄉鎮財政部門要認清當前財政資金管理的新形勢，及時的發掘財政資金管理中存在的漏洞和缺陷，對資金管理手段和方式進行創新完善，提升資金管理水平，實現財政資金管理的現代化。鄉鎮財政部門應該引入先進的電子信息平臺，建立專業化、規范化、數據化的資金管理系統，將財政資金的管理納入到數據平臺中來，從而提高財政資金管理的科學化、透明化。信息平臺的應用可以有效的規避傳統人工管理模式下的諸多弊端，使得財政資金從申請、撥付到使用全環節透明運行，有利于提高財政資金的使用效率。
4.強化對鄉鎮財政資金管理工作的監管中央、省、市、縣級政府要切實履行其在鄉鎮財政資金管理中的職責，加強對鄉鎮財政資金的監管力度。上級財政部門要聯合稅務、審計等部門，對鄉鎮財政資金的使用狀況進行定期的檢查和審計，對于發現的問題要及時的追究責任。要制定科學的領導干部評價獎懲機制，將鄉鎮干部的任職考核與財政資金的收入相掛鉤。另外，要不斷深化“鄉財縣管”的資金管理模式。
第6篇：財政資金管理制度范文
一、突出深化改革著力點，構建新型財政資金運行制度
多年來，我市傳統的財政性資金繳庫和撥付方式，是通過征收機關和預算單位設立多重賬戶分散進行的。這種資金管理方式存在一些弊端。財政資金入庫時間延滯、截留、擠占、挪用等問題時有發生，不利于財政實施有效管理和全面監督。為解決這些問題，必須深化財政國庫集中收付制度改革，構建新型財政資金運行管理制度。
1．全面實施國庫集中支付制度改革，從源頭上規范財政資金管理。改革初始，一些預算單位存在一定思想顧慮，改革起步相對較慢，2005年僅在兩個單位進行試點。同時，我市普遍已實行會計集中核算，如何妥善銜接集中支付與集中核算，是必須解決的現實課題。我們本著“積極穩妥、全面啟動、分期分批實施”的總體思路，深入調研，精心籌劃，截至目前，市直81個一級預算單位全部納入改革，涉及基層預算單位共97個。在實施國庫集中支付制度改革實踐中，我們緊密結合實際，采取了多種有效措施。一是設計了“市直會計核算中心組織編報部門預算、財政國庫集中支付、核算中心集中核算、財政實時監控”的新型運行機制，實現市本級會計集中核算與國庫集中支付制度改革的接軌。出臺了《沈陽市財政國庫管理制度改革試點方案》等一整套管理制度。二是加強國庫單一賬戶體系建設，開設了財政零余額戶和預算單位零余額賬戶。三是反復研究論證業務流程，及時組織采購系統軟硬件，搭建起國庫集中支付系統平臺，為改革提供業務規程和技術支撐。四是加強業務培訓和系統維護，先后經過4次擴面、9次各類培訓、2次系統升級和內部運作方式的優化，確保改革業務實際操作的順利實施。推行國庫集中支付制度改革，規范了支付方式，取消了支付中間環節，資金由“中轉”變為“直達”，實現預算支出指標跟蹤和系統實時監控，防止財政資金使用過程中的“跑、冒、滴、漏”，從源頭上有效預防了腐敗的產生。
2．積極推進非稅收入收繳管理改革，從源頭上遏制違規違紀行為。為從制度上、機制上、源頭上解決當前非稅收入征收標準繁雜、上繳滯后、亂收費等問題，避免非稅收入在預算單位的滯留，有效遏制非稅收入被擠占、挪用和坐支等違規違紀行為的發生，我們積極推進非稅收入收繳管理制度改革，截止目前，市本級共有47個主管部門，202個執收單位實施非稅收入收繳管理改革。在工作中，我們緊密結合實際，采取了多種有效措施。一是學習調研論證。先后到省財政廳、國土資源廳考察學習非稅收入收繳管理制度改革現狀、新系統功能和運行情況，結合我市非稅收入管理實際，經過反復討論研究，確定我市改革工作方案。二是建立系統平臺。確定了全市市區兩級非稅收入征繳大集中系統管理模式，加快了新形勢下我市非稅收入收繳、核算系統平臺建設。三是明確部門職責。建立以國庫處牽頭，收費辦、信息中心和業務主管處（室）責任明晰、相互配合的工作機制。四是積極組織實施。以“分步實施、平穩過渡”為原則，開展了5次擴面、8次培訓，確保改革業務實際操作的順利實施。推進非稅收入收繳管理制度改革，取消了執收單位的收入過渡戶，規范了非稅收入分成解繳程序，增強了我市實施改革的非稅收入收繳管理工作的透明度和監管的時效性，從源頭遏制了占壓、坐支非稅收入等違規行為。
二、突出夯實基礎工作著力點，完善財政資金內部控制管理
保證財政資金安全規范運行是財政國庫管理部門的首要職責。為此，我們通過“抓三個環節”，加強和完善財政國庫資金管理基礎工作。
1．抓財政資金賬戶清理合并環節，降低資金管理風險。核查、清理財政資金專戶是反腐倡廉的一項措施，經過國庫處及相關部門的努力，市本級財政資金專戶管理水平顯著提高。一是歸并專項資金賬戶，降低資金管理風險。截至目前市本級財政專項資金賬戶由80余個減少到35個，減少56.3%。二是除社保基金賬戶外，其他財政資金賬戶全部統一由國庫處管理，并指導區縣賬戶實現統一歸口管理。三是按照資金性質將財政資金賬戶銀行印鑒分為預算內、預算外、專項資金賬戶三類，并統一各類賬戶名稱，先后辦理銀行印鑒更換手續賬戶32個，上繳銷毀賬戶印鑒及印章84枚。四是統一簽訂財政專項資金銀行委托服務協議，明確銀行的責任與義務，降低財政資金管理風險。
2．抓制度建設環節，強化內部制約。腐敗產生的根本原因是權力失控和異化，國庫部門自身治理和預防腐敗工作目標是對財權的有效制衡和監督。我們從三個層面強化制度建設。一是著眼全系統層面建章立制。先后印發了《沈陽市財政國庫集中支付制度改革試點方案》及三項配套管理制度、《沈陽市非稅收入收繳管理辦法》等6項財政系統范圍的業務管理制度。二是著眼全局層面建章立制。先后建立《沈陽市財政局財政性資金局內審批撥付程序》、《沈陽市財政局國庫集中支付管理工作體系》等業務管理制度。三是著眼國庫自身層面建章立制。先后建立內部稽核、崗位職責、印鑒管理、ABC角工作制度等各項內部業務管理制度，規范了財政資金管理。
3．抓財政資金內部控制環節，堅持依法依規理財。財政資金實行國庫集中收付后，將財政性資金集中管理，使管理的風險集中，因此，強化國庫處的內部監督管理尤為重要。為此，我們不斷強化資金收付過程的內部監控，保證財政資金安全，同時也保證了國庫干部安全。一是設立內部稽核等相關內控崗位，制定相互牽制、明晰的崗位職責。二是堅持內部審計、稽核，定期或隨機抽查印鑒保管、使用登記、支付票據使用登記、銀行對賬單和各類支付憑證保管、領用、登記等情況。三是設置了財政資金專門撥款室，嚴格執行撥款程序，嚴格銀行日常票據傳送、交換手續，強化資金撥付安全監控。四是增加非稅收入、國有資本經營收支和借款、罰沒物品等輔助核算崗位，實行雙核算模式。五是理順各類財政資金局內審批程序，重新出臺了《沈陽市財政局財政性資金局內審批撥付程序》，進一步規范、細化了國庫處的具體工作行為。
三、突出育人矩事著力點，當好人民的理財人
在強化財政資金管理的實踐中，我們把提高國庫人員素質作為一項重要工作來抓，圍繞政治堅定、業務精通、遵紀守法、作風務實的要求，不斷加強隊伍建設，強化內外監督，努力打造廉潔勤政理財隊伍。
1．練內功，強素質，提升集體凝聚力。國庫處是個新建的處室，面對財政改革與發展的雙重挑戰，針對處內年輕人多，工作經驗不足的情況，強化政治業務學習，堅持學習制度，將財政部《預算管理與會計》作為國庫干部必讀的繼續教育教材，要求每年每位同志都要結合本職工作選擇一個課題，處長一對一親自指導，并形成調研分析報告或培訓講稿，在處內進行交流講解。組織全處開展瀆職侵權罪立案標準學習，參加“身邊人、身邊事”演講活動、收看《懺悔與警示》教育片、專題講座等各項財政文化活動和警示教育活動，陶冶情操，吸取違法案件教訓，增強廉潔自律的意識。形成了一個業務專、思想正、作風實、敬業競上的集體。
第7篇：財政資金管理制度范文
摘 要 強化財政資金收支管理水平，是正確貫徹執行國家財經法規、政策、制度，確保國家機關正常運轉，促進社會事業和經濟穩步健康發展的需要；也是深化財政體制改革，建立適應市場經濟公共財政體制，提高依法理財水平和資金使用效益的需要。然而，在實際工作中，鄉鎮財政資金管理存在著諸多的問題和不足，筆者結合自己的工作，對此進行了詳細分析，最后提出了幾點較為可行的對策，以期給廣大讀者提供可以借鑒的參考。
關鍵詞 鄉鎮財政 資金管理 問題 建議
一、強化鄉鎮財政資金管理的現實意義
在美國次貸危機引發金融危機的國際形勢下，為促進我國經濟穩健發展和國民收入持續增加，我國實行了積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策來促進國民經濟的穩定和健康發展。據財政預算報告顯示，為更好地進行社會主義新農村建設，徹底解決“三農”問題，中央和地方政府不斷擴大公共財政覆蓋農村的比重，用于鄉鎮的財政資金支出近年來呈現出大幅度增長的態勢。因此強化鄉鎮財政資金管理，關系到社會主義新農村的建設；關系到我國市場經濟的平穩健康運行；關系到和諧社會的發展，具有十分積極的意義。
二、當前鄉鎮財政資金管理工作中存在的問題與不足
1．財政資金沒有實現統一集中管理，資金管理較為分散。目前的多賬戶分散管理，是財政資金管理的制度性漏洞，對鄉鎮財政資金安全影響最大。實際中，賬面資金信息不實、隨意調撥資金、透支、借支的情況在小范圍內仍然存在；賬戶、支票和印鑒管理集中，初審、復核、稽核、審批的程序不嚴格等問題也對資金管理的安全性構成極大的威脅。
2．資金管理工作不到位，資金監管較為松懈。有的鄉鎮領導對鎮直部門資金管理不到位，鄉鎮“部門統管”、“收支兩條線”制度多流于形式，鄉鎮部門仍然存在坐收坐支現金問題，個別部門還存在侵占、挪用公款問題，不少鄉鎮政府支出缺乏預算約束，多頭審批，隨意性強。
3．對于財政資金尚未實行有效的內控。目前，許多鄉鎮財政忽視對貨幣資金內部控制關鍵點的管理。授權批準、內部稽核、盤點核對等環節的控制手續不健全，并且出納與會計的職責分工不夠嚴謹、合理，起不到相互約束監督的作用。主要表現在：支款僅憑領導口頭安排，未及時補辦簽批手續，原領導離任后一直無法正式入賬，長期以白條抵頂庫存現金；會計不監督出納庫存，日常現金盤點工作基本上都是由出納人員自行完成；銀行印鑒管理和與銀行對賬制度有漏洞，空白支票、銀行印鑒未分開保管，由出納本人與銀行對賬，以致一些錯弊不能及時發現；未安排主管會計或指定會計人員對收、付款憑證進行審核，收、付款原始票據未及時加蓋“收訖”或“付訖”戳記，造成證單不符、重復報銷等問題。
4．資金管理制度已經不能滿足當前工作的需要。鄉鎮財政部門的現行管理制度落后，沒有適時而變，并且沒有形成一個統一的關于鄉鎮財政部門的工作制度體系。主要表現在財政部門的職能不明確，存在職能重疊和職能空缺的情況，從而對國家和上級政府財政政策的落實執行產生了不利影響；現行制度條規的內容要不適合自身的業務特點，有的條規過于空洞，在實際工作中得不到體現，此外，還存在邏輯性不強的問題，導致規定與實際工作脫節；績效考評比較隨意，缺乏合理的考評機制，工作人員很難得到有效的激勵。
三、強化鄉鎮財政資金管理的幾點思考
1．完善鄉級“財、稅、庫”等管理機構并處理好三者之間的關系，保障鄉鎮財政管理體制正常運行。鄉鎮一級“財、稅、庫”機構是否健全，三者之間的關系是否協調，直接制約著鄉鎮財政管理體制的運行質量。而在此方面我國目前的情況是不能令人滿意的。為此，應采取以下對策，①完善鄉鎮財政管理機構。在現有基礎上進一步加強財政所的建設，保證其有足夠的人員編制，并通過培訓和人才引進等多途徑、多方式著力提高鄉鎮財政工作人員的素質。②協調財、稅機構之間的關系，健全稅收征管體系。綜合考慮農村的稅源狀況及降低征管成本、提高征管效率等因素，在我國農村完全按行政區域劃分建立鄉鎮稅務所是不現實的。為妥善解決鄉鎮財、稅機構不配套的矛盾，應建立鄉鎮財稅機構合署辦公制度。③建立、健全鄉鎮國庫機構。按照“一級財政、一級金庫”的原則，建立健全鄉鎮國庫，對財政預算內外支出都實行國庫直達。國庫作為財政資金的保管和出納機構在財政管理體制運行中的作用是十分重要的。部分地區鄉鎮財政“有財無庫”的狀況嚴重影響著鄉鎮財政部門對財政收支的管理監督和對資金的調度。因此，尚未建立鄉鎮國庫的地方應積極創造條件，爭取盡早建立國庫。鄉鎮有國有商業銀行的，國庫應建在國有商業銀行；沒有國有商業銀行的，則應建在鄉鎮農業信用社，并配備得力人員，由信用社主任或信用社業務骨干代辦國庫業務。要建立健全鄉鎮國庫管理制度，加強雖業務核算，強化國庫監督管理，確保鄉鎮財政資金的安全。
2．將資金的多賬戶分散管理改為統一集中管理。目前對鄉鎮財政資金安全影響最大的是多賬戶分散管理，是財政資金管理的制度性漏洞，應盡快加以改革。①確立管事、管賬和管錢相分離原則，消除三者集于一人給資金運行造成不安全隱患；②財政所應建立會計總賬，實行賬戶集中管理分戶核算，以便于對專戶資金運行情況進行集中監控；③實行資金（包括專項資金）集中管理，建立完善的資金收支管理制度；④強化預算管理，逐步向單一賬戶制和國庫集中支付過渡。資金集中管理后，保障資金安全是首要目標，防范風險的措施一定要嚴密。要嚴禁隨意調撥資金，嚴禁透支、借支，要對賬戶、支票和印鑒分開管理，要制定初審、復核、稽核、審批的嚴密程序，并對程序的執行定期檢查考核，確保集中管理資金的安全。
3．建立財政資金動態監控機制，提高資金監管水平。
縣一級財政部門應設立相應機構，對鄉鎮財政資金的日常運行建立動態監控機制，對大額資金的波動實行預警制，要有控制風險的反饋機制。鑒于多賬戶分散管理不能動態地反映鄉鎮財政資金的整體運行狀況，應進行賬戶整合，設置總賬會計，將所有專戶納入總賬管理，鄉鎮財政所每月向縣級財政部門的專門機構報送總賬報表和分戶資金運轉說明，如實反映資金運行情況。縣級財政部門要密切注視資金的波動情況，進行分析和研究，發現問題及時采取對策和措施，要把報表作為檢查和考核鄉鎮財政所工作的一項重要依據。
4．進一步優化人員設置與日常工作流程。對財政所的工作崗位及職能，應統一作出規定，改變目前由所長因人安排工作的狀況。要體現專業性，設置幾種崗位，崗位具有什么職責都應統一規范，一般不得隨意調整。財政所應設置稽核崗位，專司會計賬務和資金調配使用情況的審查稽核。稽核職務由上級財政部門直接任命以保證其獨立行使監督權。在調整設置崗位的同時，應合理設定職權運行的程序，健全程序運行的規則，限制自由裁量權。對行使職權的方式、程序和時限做出明確、具體、嚴密的設定。增強權力運行的透明度，特別對“一支二筆”審批權要有相應的監控機制，可成立由鎮長、鎮人大主席、財政所長等組成的財經領導小組，改“一支筆”審批為集體討論審批。對資金運行設定額度管理，大額資金實行聯審會簽制，對資金的調撥必須在規定的程序內辦理。
5．改進鄉鎮財政資金管理制度，確保資金管理水平不斷提高。對鄉鎮財政所的現行制度進行重新評價，重新組織規劃，設計新型制度體系。要形成一個統一的關于鄉鎮財政所工作制度體系。新的制度設計應把握以下幾點：①明確財政所的職能，核心是確保國家和上級政府財政政策的落實執行，在管事權上著重體現依法理財，對具體工作中的資金支配權則應于限制或削減。②制度設計要以保證資金安全，依法管理為目的，條規內容要適合業務特點，邏輯性要強，體現職責明確，相互制衡并便于操作。③對重要崗位和關鍵環節要有明確的限制措施，建立記錄控制、復審稽核等制度，對具有監督職能的崗位應給予獨立行使權。④嚴格貫徹管賬、管線相分離的原則，強化對資金、印鑒、支票和會計檔案的管理措施。⑤建立合理的考評機制，不但要考核績效，更重要的是要強化對制度執行的考核。對認真執行制度的人員要有保護措施。
參考文獻：
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[2]章永樂.財政支農資金的管理與建議.杭州農業與科技.2009(06).
第8篇：財政資金管理制度范文
一、分散化公共財政下的國庫體系
中國傳統公共財政框架的基本特征是：一個高度集權的財政體制，加上一個高度分散化的財政管理框架。從上個世紀80年代以來，中國財政改革的重心一直集中在財政體制方面，到90年代中期實施分稅制財政體制以后，財政體制的集權化程度已經大為降低了，但是高度分散的財政管理框架卻沒有改觀。財政管理框架的分散化集中體現在國庫功能的分散化方面，這種分散式支付制度,是重復和分散設置賬戶，將預算確定的各部門和各單位年度支出總額按期撥付到各部門或單位在銀行開立的賬戶,由其自主使用。主要存在以下三個問題:
一是支出過程脫離財政監督。預算資金一旦撥付給了部門和單位,就脫離了財政監督,資金使用缺乏事前監督，財政部門只能依賴各支出部門的財務報告進行事后審查監督,不能及時發現和制止支出過程中的違紀違法行為,各種擠占、截留、挪用資金的現象無法控制，財政資金入庫時間延滯，大量資金經常滯留在預算單位，降低了資金使用效率；特別是建設項目資金,經過層層截留、擠占、挪用，落實到具體項目上的資金往往少而又少,容易出現“豆腐渣工程”現象。
二是資金分散支付和存儲,使用效率不高。由于各單位資金都有個逐漸支付的過程,在預算資金按期撥付,由各單位分散保存的情況下,必然會使大量財政資金分散在各單位形成沉淀,而財政部門為應付短期資金需要,有時不得不向銀行借款或發行短期公債,從而大大增加財政利息負擔。
三是財政資金運行的信息反映滯后。因為財政資金大量分散于各單位、各部門在商業銀行開設的賬戶,財政部門和中央銀行無法全面了解整個財政資金的運行過程，導致財政資金活動透明度不高，不利于對其實施有效管理和全面監督；財政收支信息反饋遲緩，難以及時為預算編制、執行分析和宏觀經濟調控提供準確依據。
二、推行國庫集中支付制度勢在必行
針對現行國庫管理體制存在的種種問題,從深化財政支出管理與監督的實際需要出發,應建立和推行市場經濟國家普遍采用的國庫集中支付制度。所謂國庫集中支付制度,即將所有的政府性財政資金全部集中存放到國庫或國庫指定的行開設的單一賬戶,所有的財政支出必須由國庫單一賬戶集中支付的一種制度。在這種制度下,財政部門對各預算單位的經費不再事先預撥,財政資金的使用,由各部門根據細化的預算自主決定,財政部門核對后準予支出,財政資金將由單一賬戶進行轉賬結算。但在實際支付之前,所有的資金都集中在國庫,財政部門可以統一調度。這種制度減少了財政支出的中間環節,杜絕了財政資金被擠占、截留、挪用等問題,確保了財政資金的使用效益。
通過分析各國實行國庫集中收付制度的經驗以及我國財政資金管理現狀,筆者認為,推行國庫集中支付制度改革,具有重要的現實意義。
第一,實行國庫集中支付制度,有利于庫款統一調度,降低財政資金運行成本,提高財政資金使用效益。實行國庫集中支付后,可以有效解決過去財政資金多環節撥付和多戶頭存放問題。使過去的財政向多頭撥款變為向一頭撥款,由一次大量撥款變為多次小量撥款,由單位分散存放變為單一賬戶集中存放,由層層下撥支出變為國庫直接支付。這將有利于財政對資金加強統一調度和管理,增強財政宏觀調控能力,有效降低資金劃撥支付成本,提高財政資金的使用效益。
第二，實行國庫集中支付,有助于強化財政預算執行,有效地防止單位擠占、挪用和截留財政資金。實行國庫集中支付制度后,把預算執行的事后監督變為事前和事中監督,把對支出預算總額的控制變為對每筆支出的控制,使各項支出能嚴格按預算執行,從而減少預算執行的隨意性,強化預算的嚴肅性。同時,由于實際資金不到單位賬戶,單位想擠占、挪用和截留財政資金已不可能。
第三,實行國庫集中支付制度,有利于健全財政監督機制,從源頭上有效預防和遏制腐敗。實行國庫集中支付制度,財政部門內部實行預算的編制、執行、監督相對分開,從機制上防止營私。財政預算部門、支出單位、財政國庫支付部門三者形成相互制約、相互監督的有機體,有利于加強對財政支出全過程的監督和管理,杜絕不合理支出,提高財政資金的使用效益。同時,還能有效地防止利用財政資金謀取私利等腐敗現象的發生。
三、實行國庫集中支付制度應遵循四個原則
法制原則。鑒于國庫集中支付這項改革尚處于試驗階段，為了規范其運行和防止出現偏差。近期內在沒有正式的相關法律出臺之前，仍應以財政部、中國人民銀行聯合頒布的《財政國庫管理制度改革方案》、財政部國庫司制定的《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》、《財政國庫管理制度改革試點會計核算辦法》、《財政國庫管理制度改革試點資金支付銀行清算辦法》為基本法規依據。
便利原則。在法制和規范的前提下，國庫集中支付要使各部門、各單位用款更加方便，解決過去財政資金層層撥付，流轉環節多，資金滯留、沉淀和流轉慢的問題。
效益原則。在推行這項改革的過程中，必須堅持效益原則，加強財政對資金的統一調度和管理，有效遏制資金擠占、轉移、挪用等現象，降低財政資金劃撥支付成本，提高財政資金使用效益。
積極穩妥、分步實施原則。國庫集中支付是一項復雜的系統工程，涉及到多方利益關系，必須做充分的調研和宣傳工作，取得各個方面的理解和支持，以減少改革的阻力。具體實施時，要先易后難，對各種資金合理分類，分步實行集中支付。要做好試點工作，總結經驗，不斷完善。
四、建立國庫集中支付制度應建立五項保障措施
（一）國庫集中支付以明確政府職能為首要前提。
社會主義市場經濟體制下的財政是公共財政，是國家（政府）以社會和經濟管理者的身份取得收入，用于政府公共活動支出、保障國家安全和社會秩序、提高社會公共服務水平、促進社會公平、實現經濟均衡發展的政府財政活動，整個政府預算管理體制的建立是以劃分市場和政府各自的職能為基礎的，只有明確了政府在國家事務和社會經濟生活中的角色，才能確定政府應該通過稅收、各種收費、國債等方式籌集多少財政收入，分別用于那些項目，各花費多少。國庫集中支付制度要求各級政府支出部門根據年初預算合理確定所需購買的商品和勞務或者它們所需調撥的資金數額，而制定預算計劃本質上就是決定政府的支出安排。這種支出安排的范圍應主要限定在政權機關和那些代表社會共同利益和長遠利益的非盈利性的領域和事務，包括政權建設、基礎教育、基礎科研、環境保護等。因此，明確政府職能和各級政府的事權范圍是實行國庫集中支付制度的基礎和前提。
（二）國庫集中支付以建立和完善部門預算為先決條件。
國庫集中支付與部門預算是相互配套，不可分割的。預算編制只有采取部門預算的方法，國庫集中支付才能付諸實施，因為集中支付制下的分類賬戶本身就是按政府各支出部門設置的，各支出部門必須嚴格按照編制好的部門預算來確定用款項目和用款時間，并通過單一賬戶進行資金劃撥，這有利于預算的執行操作，防范和制止預算執行中的不規范做法，便于預算審查和監督。另一方面，國庫分類賬戶和政府財務信息系統很好地反映了各部門資金的使用情況和預算執行效果以及存在的問題，有利于下一年度按照零基預算的方法重新編制新的部門預算。
（三）國庫集中支付以建立國庫單一賬戶體系為核心內容。
國庫單一賬戶體系應由五部分組成：（1）財政部門在中國人民銀行開設的用于記錄、核算、反映納入預算管理的財政資金的國庫單一賬戶；（2）財政部門按資金使用性質在商業銀行為預算單位開設的用于預算資金的日常支付和與國庫單一賬戶清算的零余額賬戶；（3）財政部門在商業銀行開設的用于記錄、核算、反映預算外資金使用情況的預算外資金賬戶；（4）用于記錄、核算和反映預算單位的小額零星支出的小額現金賬戶；（5）經國務院批準或授權財政部批準開設的特設賬戶。國庫單一賬戶集中了所有的財政資金，并且只有財政國庫部門才可以簽發支付命令。
（四）國庫集中支付以嚴格的監督管理和控制體系為重要保障。
完善責任制度，強化執法監督是有效發揮國庫職能的重要保障。國庫集中支付制度要充分發揮其強化預算約束和監督、提高資金使用效率的作用，離不開嚴格的管理、監督執行機制，包括財政內部監督和外部監督，專業監督、社會監督和輿論監督，對資金和財務的監督，事前、事中和事后的監督等。這是國庫集中支付體系順利進行的一個關鍵環節。
五、國庫集中支付制度應與政府采購制度相互配合
國庫集中支付的顯著特點是資金的流轉鏈條短、速度快、支付程序簡潔，各資金使用部門沒有資金的直接支配權，因此填補了預算外資金管理方面的漏洞。但是，僅有集中支付制度還不足以保證政府支出的絕對合理性、合法性和安全性，因為它無法徹底排除由于利益驅動而使支出部門與供貨商勾結起來共同侵吞財政資金的可能性，因而也就無法實現由“共謀博弈”向“囚徒博弈”的轉變，不能根本杜絕腐敗現象。政府采購制度遵循“公開、公平、公正”的原則，極大地增強了采購過程的透明度，在提高財政資金使用效益的同時，使腐敗行為失去了滋生的蔓延的土壤。因為此時支出部門只需將所需商品和勞務的規格和數量告知政府采購機構，由該機構負責具體的招標事宜，因而切斷了支出部門與供貨商之間的聯系渠道。
六、完善國庫集中支付制度的具體設想
（一）改革現行機構設置和管理體制。
實行國庫集中支付制度，首先要改革財政部門現行的機構設置和現行的財政核算體系，建立國庫支付中心、會計核算中心、政府采購部門有機結合的支付體系，確立預算審核、資金支付、監督管理為一體的預算機構設置和管理體制。具體思路是：進行機構分設，實現預算編制和預算執行相分離。預算編制部門只負責編制預算和必要追加，不管執行；國庫集中支付中心作為預算執行部門則按照預算計劃具體執行，兩者各司其職，保證預算執行的嚴肅性、公開性，提高預算執行的透明度。
財政部門國庫資金管理機構負責財政資金整體調度，審核預算單位的資金使用安排，并下達資金支付指令，對資金撥付、使用的全過程進行監督和調控。人民銀行國庫部門負責財政資金的出納、結算業務和國庫單一賬戶管理，并對國庫資金的運行情況進行監督。
資金支付中心是財政部門國庫資金管理機構的直屬部門，負責為各預算單位建立支出總賬和分類賬，根據國庫資金管理機構的支付指令通知銀行付款，并提供相應的財務信息。
支付業務的商業銀行接受人民銀行委托，根據支付中心的指令具體承辦財政資金的支付和結算業務。
(二)改進資金管理方式
根據國庫集中支付制度的基本內容和國外經驗，應當建立單一賬戶和分類賬戶相結合的賬戶體系，實現集中資金、集中核算、集中支付。我國目前應在堅持資金使用權和審批權不變的前提下，取消各預算單位原來的一切賬戶，由國庫集中支付中心在人民銀行開設“國庫單一賬戶”，將所有財政資金都存放于該賬戶，并在預算單位需要實際支付時，將資金從國庫單一賬戶直接撥付供應商。在此之前，資金應該始終存放于國庫單一賬戶中。與此對應的是建立國庫分類賬冊管理體系，即在國庫單一賬戶下為每個預算單位都設立支出總賬和分類賬，記錄它們各自的預算執行情況和資金使用情況。財政部門每年給預算單位下達預算指標，并審批預算單位提出的用款申請，委托支付中心辦理具體的支付手續按照這種資金管理方式，財政資金支付都在國庫單一賬戶體系下統一進行，財政部門還要在商業銀行開設零余額賬戶，并為預算單位開設零余額賬戶，通過零余額賬戶，對財政資金采取財政直接支付和財政授權支付兩種方式支付到商品和勞務供應商。商業銀行支付的財政資金，每日與財政部門開設在中國人民銀行的國庫單一賬戶進行清算。
（三）規范資金運行程序。
資金管理方式的變革要求資金支付程序也隨之進行改革。按照財政資金的用途和性質，可將支出分為大宗購買支出、工資性支出和其他支出三大類，分別采取不同的方式進行支付。
第9篇：財政資金管理制度范文
關鍵詞：鄉鎮財政；精細化；管理
引言：隨著我國農村改革的不斷深入，鄉鎮財政工作職能和管理方面都發生了重大變化。精細化管理作為一種新型的財政管理理念，全面推行鄉鎮財政工作精細化管理不僅是落實科學發展觀，充分發揮財政宏觀調控作用的需要，同時對于落實各項強農惠農政策，促進農村經濟平穩較快的發展都有直接的影響。本文從目前我國鄉鎮財政資金管理工作中存在的問題出發，重點從健全預算編制管理制度、項目資金管理精細化、完善鄉鎮財政監督管理體制、提高鄉鎮財政隊伍整體素質四方面介紹了鄉鎮財政資金精細化管理策略。
一、鄉鎮財政資金管理工作存在的問題
（一）鄉鎮財政資金管理制度不夠完善。我國的鄉鎮財政資金管理機制建設滯后，（1）“鄉財縣管鄉用”仍游刃有余，基本上是由原來基礎性管理和基數調控在推進“鄉財縣管”改革；部分地方機構合并后財政所職能不夠明確；政府非稅收入管理停留在形式上，工作深度不夠。（2）財務管理基礎相當薄弱。由于鄉鎮財政實行定編減員，部分競爭上崗人員對鄉鎮財政工作不熟悉，服務意識不強，導致財務管理不嚴謹，報賬手續不規范，甚至出現將一筆收入記入多個科目的現象。
（二）預算管理工作不到位。（1）綜合預算管理意識淡薄。鄉鎮在預算管理過程中存在不規范，有違反預算法的行為。政府收支未全部納入到綜合財政預算管理中，部分預算資金的收入和使用透明度也不高。（2）預算編制程序科學性不高。支出預算編制粗略的將以前的基數、人為因素等相結合的方案作為預算方案，不是科學測算改革后的財力和單位事業所需的定量定性定基數的預算。因此，導致部分鄉鎮財政管理工作差強人意。
（三）鄉鎮財政監督管理制度不完善。目前，我國鄉鎮財政在專項資金使用管理方面的監督力度不斷加大，但很多鄉鎮財政部門做的還不盡到位，例如忽視對貨幣資金內控的管理，專項資金使用效益低等。由于鄉鎮財政部門無法直接參與到由上級財政下撥的資金的監督管理，且對某些項目無權過問，使得財政資金使用的安全性受到了影響。此外，基層財政網絡信息系統硬件設施落后，不利于資料信息的共享。
（四）鄉鎮財政隊伍素質有待提高。在鄉鎮財政管理工作中，財務管理人員是決定性的因素。要使鄉鎮財政的各項舉措落實到位，必須重視鄉鎮財政隊伍的建設。由于鄉鎮財政人員的編制工資在鄉鎮上，同時上級財政機關只是業務指導，導致鄉鎮財政人員隊伍變動頻繁，兼職混崗現象嚴重。此外鄉鎮財政隊伍的財政法制意識淡薄，財政管理水平有限，財政改革創新意識亟待提高。
二、鄉鎮財政資金精細化管理策略
（一）健全預算編制管理制度。（1）健全財政部門預算管理機制，應根據預算編制規范要求以及相分離的預算分配機制來完善財政部門預算管理機制。設置預算編審專門機構，建立健全預算聯審制和第三方評議制度，從總體上提高財政部門的預算編制水平。同時為清晰呈現全鄉納稅情況，每月需按稅種和納稅企業來編制財政收入報表分析，編制《年度財政支出預算》和 《部門預算》。根據鄉鎮收入和支出情況，適時調整鄉鎮財政的收支預算。在預算執行上，根據實際情況來進行項目資金的撥付。（2）根據上年度預算執行結果情況以及績效評價分析，同時結合當年度預算執行情況，測算下年度預算收支規模等信息。此外完善和細化預算科目，人大法律監督、審計部和財政部門日常監督等政府預算監督機制。（3）完善支出預算績效考評機制，主要通過將績效管理理念引入到預算管理中來，將支出預算績效考評情況作為以后年度預算依據，逐步建立和完善支出預算績效考評制度，以期提高預算管理水平和財政資金使用效率。
（二）項目資金管理精細化。通過制定《項目專項資金報賬管理辦法實施細則》和《專項資金工作流程表》等規章來保證項目資金精細化管理措施的實施。對于涉及到與農業相關的各項資金，財政部門實行專戶管理、報賬支出，做到專款專用。嚴格規定資金撥付程序，做到資金撥付與項目管理，即做到財政部門管資金、行業部門抓質量，主管部門管項目。通過對撥款資金的有效控制和監督，來保證鄉鎮財政資金管理的合理性。對項目啟動資金、專項資金和預留資金按3∶4∶3的比例進行撥付。
（三）完善鄉鎮財政監督管理體制。（1）完善財政內部監督機制，財政內部監督作為財政部門內部自我檢查和評價方式，通過及時發現和糾正財政工作中的問題，是一種有效的預防機制和自我約束的內部控制機制。首先要加強對非稅收入的收費票據的印制登記收發的監督，此外要完善和規范財政管理。重點健全內部資金撥付制度，專項資金審核程序及責任追究等。（2）健全的鄉鎮財政監督管理制度，必須能夠滿足民生、三農和重點支出需要。通過不斷完善創新管理機制，對專項資金項目庫實行滾動管理，從而保證項目申報程序、資金分配辦法、項目立項機制和資金支出行為的規范，努力促成財政專項資金由分配管理向績效管理轉變，充分發揮財政資金的作用。（3）加強財政監督體系建設，財政監督主體在財政監督過程中作為關鍵因素，具體包括財政機關審計機關各級人大，社會民眾和社會輿論。監督主體之間應在監督內容和監督方式上相互協調、明確各自監督的職責，共同完成監督的工作。通過監督機關之間的分類監督，避免重復檢查，提高了監督效率。
（四）提高鄉鎮財政隊伍整體素質。（1）對鄉鎮財政隊伍實施精細化管理，財務管理人員在鄉鎮財政管理中起到了決定性的作用。要使鄉鎮財政的各項舉措落實到位，需提高鄉鎮財政隊伍的整體素質，對財務人員開展精細化科學化管理，加強其制度建設和財政精神文化建設。以完善的制度規范鄉鎮財政人員，通過財政精神文化建設來統一鄉鎮財政管理思想，從而增強財政人員的核心力量。 （2）加強鄉鎮財政人員專業培訓，對鄉鎮財政人員定期定時地進行專業培訓工作，培訓實行分類、分級指導。一般鄉鎮財政所長需每兩年參加一次由市以上農村財政管理部門負責的培訓工作。通過開展有關鄉鎮財政工作的培訓，加強其對農村非稅收改革、農村中的各項政策認識，培訓過程中理論聯系實際，從根本上提高鄉鎮財政人員運用和理解政策法規的能力。 （3）鄉鎮財政人員勤政務實，作為基層的鄉鎮財政人員應愛崗敬業，勤于調研，工作踏實，作風淳樸。工作中講求實效，堅持為百姓理財的信念。對涉及農資項目的各項支出合理分配，嚴格遵守有關財政的法律法規，保證資金分配中的公平，充分體現黨的廉潔性。在生活中不鋪張浪費、勤儉節約。總之，作為鄉鎮財政人員要時刻保持秉公理財、廉潔服務的原則。
總結：在新型經濟形勢下，明確鄉鎮財政的職能作用，充分發揮鄉鎮財政在經濟建設中的積極作用，對鄉鎮財政資金管理工作進行科學化精細化的管理，可以通過健全預算編制管理制度、項目資金管理精細化、完善鄉鎮財政監督管理體制、提高鄉鎮財政隊伍整體素質等措施來實施，要保證國家的各項惠農政策落實到位，以更好地服務于基層鄉鎮群眾。
參考文獻：
