企業稅務籌劃的對策精選(九篇)
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第1篇：企業稅務籌劃的對策范文
一、環保政策對印染企業稅務籌劃產生的負面影響
（一）企業缺乏正確的稅務籌劃意識
國家相繼出臺系列環保政策后，江浙地區的印染企業并未對環保政策稅務影響引起足夠的重視。印染企業作為江浙地區改革開放前的傳統產業，已被列入重污染行業，其發展的黃金時期早已逝去，在當下全球環保的意識大潮流之下，它的發展注定受到國家經濟增速放緩、產業結構調整、環保政策等的影響。印染企業因為缺乏相關稅務籌劃的意識，在其實際生產經營中，企業各部門不了解不熟悉相關環保政策，造成企業的納稅成本大大提高，嚴重影響企業的節稅節流節能工作以及企業經濟效益的提高。
（二）企業稅務內控制度不健全，環保稅務法律法規不熟悉
由于缺乏健全的相關的印染企業稅務內控制度，對企業節能減排降低環境污染作為造成阻礙。目前我國在印染稅務方面并沒有建立起完善的法律機制，特別是環保政策稅收機制還不健全，這些體現在以下兩方面，其一是現在與環境保護有關系的稅收都只是簡單的分散在其他稅種當中，諸如消費稅、資源稅、城市維護建設稅等等，對深受環保政策關注的印染企業沒有特別性的針對性相關稅種，即相對專業的稅種還沒有建立；二是與環保相關的各稅收政策之間的關聯性不強，兩者并沒有形成共同的作用，不利于促進相關環保企業的發展，也不利于加速印染企業的轉型與升級。當下，相關的稅收法律法規都是停留在暫行辦法，法律層次低下，難以樹立其威嚴以及維持其穩定。
（三）企業缺乏專業的稅務籌劃人，并未設置專業崗位，未能及時與相關部門進行溝通協調
稅務籌劃是一個系統性、全面性、專業性的工作，籌劃人員需要掌握較為綜合的學科知識，尤其是在新的環保政策之下，印染企業的稅務籌劃就更需要專業性人才。在印染企業的稅務籌劃工作中，只有熟練掌握相關環保政策與相關稅收法律法規，了解國家稅務機關的真實目的，才能游刃有余的開展經營管理工作，給企業第二次創利。
（四）企業經營效益中稅務成本比重增加
隨著環保機制的深化與環保政策的深入擴大，江浙地區的印染企業越來越會受到嚴重的沖擊，尤其是在環保方面的稅務成本將會擴大。稅務籌劃的基本特征的表現就是合法性、事先性、時效性等，特別是印染企業之前并沒有在新的環保政策下對稅務進行籌劃的經驗，某些生產環節因為不熟悉環保政策相關的要求，造成此環節沒有必要的稅費。如今環保政策出臺更新較快，印染企業只有及時了解熟悉新的環保政策并針對性對本企業進行稅務內控制度優化，才能有效的降低企業稅務成本。
二、環保政策對印染企業在稅務方面的對策分析
（一）企業節稅成本最大化
以納稅成本最小化作為企業財稅管理的基礎目標，認為所有的企業籌劃活動都是緊緊圍繞納稅成本節流展開，企業進行稅務籌劃的動機與根本目的是為了節稅省錢，即取得納稅成本最小化。 節稅籌劃可以通過充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列優惠政策，通過對籌資、融資、投資、生產經營活動以及收益分配的巧妙安排來取得納稅成本最優化 。 企業稅務籌劃的目標在于實現企業生產管理結構的最優化，也就是管理機制最優化。企業的各種稅務籌劃活動與各種生產管理環節因素的影響，都是圍繞企業生產管理結構最優進行的。納稅成本最小化實質上也是為了增強企業贏利能力，獲取企業收益最大這一目標。
（二）企業稅務籌劃應與企業設備更新、技術創新相結合
隨著環保政策的深入，印染企業只有更新改善自身的生產設備，提升相應的印染技術，才能生存不被淘汰，隨之其相關的稅務籌劃也需要隨機應變。比如技術創新需要進行技術研發，技術研發需要設備淘汰更換更新，企業固定資產就需要進行加速折舊。新企業所得稅法規定，企業的固定資產由于技術進步、產品更新換代較快等原因需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采用加速折舊的方法。采用加速折舊的方法，從稅收的角度看比直線法多增加當年的成本，即多抵減當期企業應納稅所得額。由于貨幣有時間價值，相當于稅務部門給企業讓渡了一筆無息貸款。
（三）企業需樹立稅務籌劃風險防范意識
印染企業有必要建立健全和完善企業的內控制度，加強企業財稅部門與其他部門之間的有效銜接，處理好生產管理過程中的各個涉稅環節，避免管理漏洞，嚴防稅務風險。企業財稅部門需熟練掌握國家稅收法律法規，深入研究國家相關環境保護法律法規，逐步建立完善稅務風險內控機制，結合國家的經濟情況、行業發展環境以及企業自身的生產經營情況等，把各方面有機結合起來，對本企業稅務風險進行識別與評估，對符合本企業經濟效益的籌劃方案進行合理應變。
三、結束語
印染企業由于其行業性的特點，決定了其生產經營的特殊性，另外，印染企業涉及的稅種較多，如增值稅、營業稅、資源稅、所得稅等，稅務管理也有較大難度。印染企業只有在國家環境保護法律法規的大框框中，立足稅法，防范稅務風險，有禮有節的開展稅務管理工作，不僅能夠減輕稅收負擔，還能夠獲得更多的經濟收益。希望本文對印染企業稅務籌劃的探析能夠幫助印染企業更好合理科學的發展。
參考文獻：
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第2篇：企業稅務籌劃的對策范文
[關鍵詞]：中小企業 稅務籌劃 風險
中小企業稅務籌劃風險是指中小企業在進行稅務籌劃過程中，籌劃方案由于受到或者未考慮到一些內在或外在的原因而失效，進而給企業帶來經濟利益的流出等的可能性，也就是指由于事先無法預估的各種因素的存在，使企業制定的稅務籌劃方案產生紕漏，無法達到預期的結果，致使企業產生經濟損失的可能性。
一、中小企業稅務籌劃風險成因分析
（一）中小企業對稅務籌劃風險的認識存在欠缺
稅務籌劃風險管理在我國中小企業中的應用時間還很短。到現在為止，很多中小企業對稅務籌劃風險缺乏深刻的認識，企業將會因此遭受巨大的損失。雖然目前部分中小企業已經慢慢了解到稅務風險對于企業的深刻影響，但是這種認識還是太過片面。稅務風險貫穿于企業的各個環節，由于認識的局限性，專業知識的缺乏很容易導致企業混淆一些概念，使得企業無法在生產經營的過程中做好風險的防范和控制，無法全面而又協調地進行稅務籌劃，從而使從根本上增加了稅務籌劃方案的風險。
（二）中小企業缺乏專業稅務籌劃人員
由于中小企業受規模的限制，再加之現在獨立的稅務籌劃部門在中國并沒有普及，大部分稅務籌劃部門都附帶于財務部門之中，因此與稅務方面有關的問題一般都是由出納人員或會計來辦理的。一項有效的稅務籌劃對籌劃人員具有較高的業務素質要求，意識到稅務籌劃風險更是需要籌劃人員具有敏銳的覺察力。然而會計或出納人員一般缺乏系統的稅法及相關法規知識的培訓，限制了其自身職業素質的發展，所以不能精確衡量有關稅收法規的精神，不能及時有效的解決面臨的稅務風險。在實際情況中，企業稅務風險相比其他比較特殊，稅務業務辦理通常與企業的基本業務流程和交易辦法有關，因此辦稅人員應對企業的整體業務種類和交易方法了解十分準確，又要懂得會計、稅法、財務管理，又要懂得法律法規的這種高端的復合型人才。中小企業由于成本、規模的限制，企業的財務人員往往在稅務籌劃專業基礎這方面比較薄弱，致使稅務籌劃風險這個概念缺乏認識。再者，由于企業內部稅務籌劃意識相對淡薄，經常容易導致財務人員在思想上忽視稅務籌劃，再加上在工作中分工不明確，權責沒有具體落實，往往使財務人員覺得稅務籌劃應該是企業領導層決定的事項，從而導致稅務籌劃無法順利地展開。
（三）稅務機關執行認識上存在偏差
從當前的稅務發展角度上來看，我國的稅務機關既不會將稅務政策宣傳給中小企業，也不會指導相關政策在企業內部中的具體運用。對于一些剛出臺的稅收政策，稅務機關自身可能還未對其進行了解，更別說引導督促企業去關注，因此，從某種層面上來講，在稅務機構執行任務的過程中很容易引起稅務執法認識上的偏差。就拿稅種這方面來闡述，任何一種稅種的制定，稅法肯定會為其保留一定的彈性空間，即并未做明確的規定，這時就需要稅收執法人員自身的經驗進行判斷是否合理合法，加之稅務執法人員專業水平不同和其他因素的影響。從一個客觀的角度上來看，在實施過程中，稅務機關一定會存在人為的意識偏差，將一些合理合法的稅務籌劃給予否定和處罰；而本就不合理合法的稅務籌劃卻給予有關肯定，行政執法認識上的偏差，會給企業錯誤的納稅方向，在將來會引起納稅企業更大的稅務風險。
二、中小企業應對稅務籌劃風險的對策
（一）樹立稅務籌劃風險意識
想要規避中小企業稅務籌劃風險，應從根本上樹立稅務籌劃風險的意識，對于稅務籌劃風險有一個系統的概念，知道其為什么會產生的原因。首先，我們應該明確的是與稅務籌劃有關的所有工作的前提都是遵守稅收法律制度。如果一個企業沒有樹立正確的法制觀念，也沒有選擇合理合法的稅法制度，那么他的稅收籌劃必然是失敗的。在稅務籌劃實際操作過程中，有些企業對利益太過看中，急于得到回報，沒有好好地去理解稅法相關知識，不加思考地引用別的企業的稅務籌劃方案，還有一些企業，雖然借助了稅務事務所等一些相關的機構幫助進行稅務籌劃，但是那些稅務機構畢竟與企業自身沒有聯系，總得還是為自己謀利益，再加上同行業間競爭，很容易幫企業鉆法律空檔，這樣反而給企業帶來了稅務風險。在企業經營和管理的過程中會面對很多風險，需要明確的一點是必須加強稅務籌劃風險意識。企業應該從兩方面著手，首先應該在稅務政策的允許條件下，根據企業自身的經營模式制定符合其切實需要的籌劃方案，再者一定要對稅收政策的變動進行時時跟進，這樣才能確保稅務籌劃方案既合理合法又為企業降低稅收負擔帶來經濟利益。總得來說，稅務籌劃的風險是不可避免的，所以首先要從思想上加強對稅務籌劃的科學認識。
（二）建立正確的納稅觀
現階段我國中小企業甚至包括稅務執法機關對稅務籌劃方面的知識都不夠了解，稅務籌劃的意識淡薄，在理解方面也存在很多誤區，缺乏正確的認識，這就需要有關專家權威和政府相關部門通力合作，向社會大眾傳導有關稅務籌劃方面的基本概念以及宣傳稅務籌劃的益處，糾正納稅人及稅務機關之前對稅務籌劃方面的錯誤認識，樹立正確的納稅觀。
（三）立和健全稅收風險管理的內部制度
稅務籌劃風險的產生，很大程度上是因為現階段我國中小企業的內部控制制度還在發展中，所以需要我們建立健全稅收風險管理制度。首先企業一定要重視稅務籌劃風險，建立健全企業內部關于稅務籌劃稅收控制制度，對有關事項進行按期檢查和做出相關的評價。現階段很多企業都是被動地接受稅務機關的檢查或者將自身的稅務方案外包給外面的稅務中介機構，這樣在稅務籌劃的問題上就缺乏了主動性，同時還具有一定的外包風險，因為外部的稅務機構的利益并未與企業緊密聯合在一起，也很難完整地了解企業自身的事情情況，把無法將籌劃落實在實處。
參考文獻：
[1]羅威.中小企業稅務風險管理研究[D].廣東：暨南大學，2012.12-19.
第3篇：企業稅務籌劃的對策范文
摘 要 在市場經濟條件下，企業作為商品生產經營的主體，中小企業可以通過安排自己的涉稅活動來減輕自身稅收負擔，合理地減輕自身的稅負，即稅務籌劃，不但能在籌資環節中有效地節約開支，還能在經營過程中為企業的稅務進行合理合法地瘦身。本文即對稅務籌劃進行簡單的探討，從稅務籌劃的現狀、加強稅務籌劃發展的對策、合理籌劃的方法進行淺析。
關鍵詞 稅收機制 稅務籌劃 中小企業
一、中小企業稅收籌劃的現狀分析
1.中小企業對稅務籌劃的認識性
稅務籌劃在我國起步比較晚，對中小企業來說還比較新鮮，缺乏稅務籌劃的全面了解，導致在認識上存在很大的誤區。有些中小企業認為稅務籌劃與稅務部門無關，是自己的事情。然而，國家指定相應的法律法規是希望納稅人能夠主動學習，并在納稅過程中積極回應，有助于開展稅收工作。還有些中小企業認為稅務籌劃就是避稅，正因為存在這樣的誤區，將稅務籌劃與避稅混為一談，在思想上忽視稅務籌劃。另外，稅務籌劃分工不明確，工作權責不能有效落實，使得會計人員認為稅務籌劃是領導們的事情，與自己無關，導致稅務籌劃無法順利開展。再者，會計人員配備不足，同時對會計人員信心不足，懷疑能否順利開展稅務籌劃工作，最終導致企業難以有效開展稅務籌劃。
2.社會未能提供理想的稅務籌劃環境
稅收活動中的征收管理水平不高：我國稅收征管與其他發達國家還有很大的差距，同時，由于行政人員具有較大的裁定權力，致使納稅人與征稅人關系復雜。稅務執法人員不依法辦稅現象比比皆是，收受企業好處，為企業減少稅收。嚴重妨礙稅務籌劃的健康發展。
財稅發展慢：我國稅務咨詢、籌劃等業務還在不斷發展，行業可為企業節約建立稅務籌劃部門的開支，有利于開展稅務籌劃活動。稅務人員專業水平有限，籌劃經驗不足，使得公司無法有效進行稅務籌劃，無法幫助中小企業開展稅務籌劃，合理減少稅負。
稅法宣傳力度不夠：我國的稅收法律法規存在一定的不足，使得不法企業從中獲取暴利，讓國家遭受很大的稅收損失。同時，稅法宣傳力度不足，僅僅刊登在稅務雜志上，缺乏調查反饋，使得中小企業進行稅務籌劃時帶來不便。再者，各行各業對稅法調整有不同的看法，缺少宣傳和解釋有可能帶來不必要的誤解。
二、加強稅務籌劃的對策
1.正確認識稅務籌劃
了解稅務籌劃的作用，增強依法納稅的觀念，有利于稅務籌劃工作順利開展。稅務籌劃有利于緩解企業稅負，相當于提升企業業績，但也不能將企業的利潤寄托于稅務籌劃。
2.提升規避稅務籌劃風險意識
規避稅務籌劃風險前要明確稅務籌劃的目標：稅務籌劃是為了企業的可持續發展，實現利潤最大化，提高企業整體效益。很多中小企業忽略企業財務管理，同時會計人員作風要嚴謹，保證會計信息真實可靠，使得稅務籌劃工作順利開展。由于稅務機構籌劃水平有限，為明顯違反稅法規定的方案不管不顧，使得企業承擔因稅務籌劃不當帶來的巨大風險。
3.配合稅收管理工作
日常經營活動中應在避免稅收活動中不必要支出，如超過納稅期限繳納滯納金。中小企業必須遵守有關法律法規，及時稅務登記和納稅申報，根據納稅要求上交有關材料進行審批，不能因為規模大就偷稅、漏稅，不利于企業發展。
4.加強與稅務執法部門的溝通
在稅務籌劃過程中不能僅僅依靠稅務籌劃部門開展工作，同時也應該熟悉有關調控政策和法律法規，在與稅務執法部門溝通過程中，遇到不合理的稅務行為，要巧妙地拒絕，合法維權有利于維護企業與稅務部門的關系。
5.多關注稅收優惠政策
隨著稅收制度不斷完善，中小企業配合稅務工作的同時多了解稅收優惠政策，適時調整企業稅負結構。選擇稅收優惠是要注意：明確稅收優惠政策，濫用或誤用會被認為偷稅；熟悉稅收優惠政策的條款說明，按有關規定進行登記和申報，保障納稅人權益。
6.不應一味的降低稅收
稅務籌劃過程中不能一味的降低稅負，而忽視長期可持續發展。合理的稅務籌劃應該著眼于企業發展，減少企業整體稅負，合理規劃，避免繳納不必要的稅收。僅僅為了其他環節的節稅，可能會提高其他環節的稅負，企業總體收益反而降低。因此，在選擇稅務籌劃過程中不僅要關注短期效益，更應提出有利于長遠發展的稅務籌劃方案。
7.借鑒稅收專家的經驗。
稅務籌劃屬于高層次財務管理，不僅要了解稅法，還要具備金融、投資等專業知識。中小企業在人才配備方面存在限制，可以聘請專家或機構，借鑒專家們豐富的經驗，使得籌劃方案合法合理，最大可能降低稅務籌劃風險。
三、營造良好的稅務籌劃環境
1.借鑒國外成功經驗，出臺中小企業的相關稅收政策
中小企業在提供就業方面做出了很大的貢獻，有些中小企業還接納特殊群體，中小企業在這些方面擁有巨大的優勢。因此，國家為中小企業應制定專門的稅收政策，在稅務登記，稅收申報等方面適當放寬政策，使中小企業可以充分利用自身優勢進行生產經營活動，借助稅收扶持政策，為中小企業營造一個公平的競爭環境。
2.整理稅收優惠政策，實行法制化
在各種法規文件的補充部分中可以看到中小企業的稅收優惠政策。中小企業屬于弱勢群體，缺乏承受能力和社會談判能力。散亂的稅收優惠政策對于中小企業很難執行到位。因此，整理中小企業享有的稅收優惠政策并實行法制化，有利于中小企業通過稅務籌劃更好地享有稅收優惠。
3.規范稅收征收管理工作
稅務部門應建立嚴格有效的監督制度，嚴格按照法定程序和征收標準，根據企業發展情況科學核定應納稅額，嚴禁或人為擴大征收范圍，通過核定征收切實保護中小企業的合法權益，為企業實行稅務籌劃營造良好的發展環境。
參考文獻：
第4篇：企業稅務籌劃的對策范文
【關鍵詞】電力企業；稅務籌劃；重要性；原則；管理對策
一、前言
電力企業是一個資金密集型企業，因此，電力企業的稅務籌劃是一項非常重要的工作。和西方發達國家相比，我國電力企業對稅務籌劃管理的沒有引起高度的重視，其主要原因包含以下幾點：第一，我國電力企業在進行各種經營活動時，未把企業的稅務籌劃納入到企業經營過程中。第二，沒有制定完全的納稅籌劃方案。通常情況下，電力企業的稅務籌劃是和其它企業稅務籌劃的目的是相一致的，都是為合理避稅與降低納稅風險。然而，電力企業因規模較大并且技術性過強，財務稅收人員沒有合理的利用稅收政策，有時也有可能對企業納稅帶來一定的風險。所以，我國電力企業應該加大對財務稅收人員的培訓工作，從而規避納稅風險的出現。
二、稅務籌劃的含義
稅務籌劃指的是我國企業納稅人結合政府稅收政策，在法律所允許的范圍內，獲得更大的自身價值確保合法權益的行使等，提前安排經營活動，合理選擇納稅方案，盡量減輕企業的稅收負擔，從而獲得較大利益的合法行為。
三、電力企業稅務籌劃管理重要性的分析
近年來，我國加大了對電力體質的改革，其主要目的是為打破傳統壟斷經營手段，進而引入競爭，為企業贏得更大的經濟效益。然而，隨著電力市場競爭的不斷深入，對企業的成本管理顯得十分重要。在最近幾年，國家各地區稅務機構采取了多種手段，例如：從嚴治稅、推動稅收信息化建設等。這樣一來，彌補了稅收漏洞。然而，針對那些增值稅稅負較為嚴重的電力企業來說，只要在每度電價上稍有上漲，那么很快會消除高稅負的現狀。相反，如果向下調節電價，也就是把這類電力企業的增值稅稅負向下進行適當調節，也不一定會受到很好的效果。通過分析我們發現，這實際上是電價和稅收成本之間存在的問題。如果不對電價進行調整，那么通過稅收成本的降低使電力企業獲得更大的稅收利益，因此，電力企業所追求的目標也具變成稅后利益最大化。由此看來，電力企業正確把握稅收成本，對電力企業今后的經營和決策工作是非常重要的。
四、電力企業稅務籌劃管理應該遵循的原則
（1）避免應稅所得。目前，我國電力企業的資金收入主要是通過電量銷售來獲得的，對于避免應稅所得不是避免企業經濟所得，是將電力企業想要通過減少電量進而降低收入的可能性變得很小。對于避免應稅所得指的是合法取得不被稅法認為是應稅所得的收入。比如：電力企業購買重點項目建設的債權必須要嚴格按照法律的規定進行依法納稅，然而，所購買的債權信息收入就不是應納稅所得金額。因此，電力企業的財務管理人員可以結合此政策，合理規避企業稅務。（2）推遲應稅所得。電力企業的納稅推遲借助推遲應稅所得方式才可以實現。而對于企業推遲納稅來說，不僅可以使企業的納稅人使用此項資金，而且還可以使企業納稅人從中獲得利率，這樣一來，可以大大減少應稅款現金值。（3）合理控制企業資本結構。電力企業對外籌資的兩種常用方式是股本籌資與負債籌資。上述這兩種方式都能為企業籌到資金，然而，上述兩種方式在稅收處理方面卻有很大的區別。因此，電力企業在稅務籌劃過程中，必須充分考慮各個稅務籌劃方式的特點與優勢。電力企業的財務人員在做帳過程中，不可以將股息歸算到成本中，而對于支付利息來說，可以將其算入到成本中。上述兩種籌資方式都可以帶給投資者一定的回報，但是，從稅務角度分析，借債籌資要比股本籌資占有的優勢要多很多。
五、提高電力企業稅務籌劃管理質量的對策
1．重視全局與整體的稅務籌劃。企業稅務籌劃主要是以稅務管理目標為基本導向，由上級總公司進行部署，而下屬企業則按照地方稅收的相關政策和法規來實施。然而，如果是電力企業，那么稅務籌劃要從投資、經營以及日常管理等環節作出決策以前，對其進行規劃與安排，尤其是對經濟能力比較強的電力企業，可以實施動態跟蹤，從而有效規避稅收的風險。如果在完成經營行為后，那么就應該確定了此業務的稅務成本，與此同時，也就沒有再次統籌的機會。在對電力企業進行稅務籌劃時，必須要提前進行合理的規劃，合理選擇稅種和稅率等諸多要素，以便更好的減少電力企業納稅的總數額。
2．不斷改革稅收政策。電力企業是我國重點發展的國有企業，可以在國家稅務立法以及相關政策研究中提出較為合理的對策。特別是在研究稅收政策時，電力企業可在內部組織稅收政策探討會議來表達自己的觀點從而獲得眾人的支持。例如：農村電網改造與體質改革等，事先對農村供電用戶的供電資產相關的稅務問題進行了深入探討，地方財政部也采納了電力企業不收取企業所得稅的意見。對于資源稅的改革以及煤炭企業稅務的開征，提高了開采與發電成本，這樣一來，也可能會使電力企業的發電與購電成本大大提高，因此，地方政府部門可以通過和電力企業的調節與協商，解決電價矛盾，或者政府提出相應的優惠政策，減少一部分電力企業的稅務。近年來，隨著我國電力市場的改革的深入，電力企業對國家稅收與稅收改革的方向進行了研究，這樣一來，更好的利用稅收政策作為導向，大量收集相關資料，同時還要辦理相關的政策審批手續，從而享受稅收優惠。
3．適當調整企業的納稅方案，用好稅收政策。想要選擇最為合理的納稅方案，可通過成本收益分析的方法來實現。結合企業發展的不同特點，可以提出很多個稅務籌劃方案，明確列出每個方案的預期收益與成本消耗等，綜合分析對比，選擇出最合理的籌劃方案。稅務籌劃方案在確定并且實施后，通常會對企業多年的生產經營產生一定的影響。另外，在方案選擇時，還要充分考慮方案實施階段的貨幣的時間價值。用好稅收優惠政策指的是要有效規避額外稅負。采取的措施主要有：第一，加大對電力企業財務與稅務管理，減少自身稅務處理不得當而繳納不必要的稅額。如果是電力企業事先沒有進行稅務籌劃安排，那么很有可能會出現納稅金額與納稅方式不正確的現象，進而，稅務執法部門則認為企業是偷稅、漏稅而增加額外的稅負。第二，當前，我國法制建設還不是非常完善，而對于電力企業的財務管理人員法律意識不強或者缺少一定經驗，對我國稅收政策與法規了解并不深入，不能提供準確的應繳稅款，而電力企業也就按照監督部門的要求來繳納稅款，使企業造成涉稅損失，這也勢必成為今后電力企業防范的重點工作。
六、結語
總體來說，當前我國市場經濟是帶有競爭性質的，它不僅為企業提高了更大的發展空間，而且也使企業面臨優勝劣汰的巨大考驗。盡管電力企業依然是由國家所控制的壟斷性企業，但是，我國電力企業是帶動市場發展的動力軍，因此，只有提高電力企業的生產效率、降低成本消耗、降低企業外部的稅收成本等，才可以在競爭如此激烈的市場中占有一席之地。另外，我們也可以將電力企業看成是一服務性質的企業，因此，應該在滿足社會效益的基礎上，再追求自己的經濟效益。嚴格遵守國家稅收的相關法律法規，使用好稅收優惠政策，合理規避電力企業的稅務，從而使企業獲得持續的發展。
參 考 文 獻
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第5篇：企業稅務籌劃的對策范文
關鍵詞：企業；稅收籌劃；問題；對策
近年來，稅收籌劃逐漸受到社會廣泛的關注。因為市場競爭越來越激烈，在激烈的市場競爭中，企業的發展面臨著巨大的壓力，使得各個企業都在追尋降低成本的最佳方法。而對于企業來講，納稅支出屬于成本當中的一部分，在納稅之前，通過采取合法的稅收籌劃方法，為企業減輕稅收當面的負擔，從而提高企業的經濟效益，這樣也可以被視為提高企業競爭力的一種有效手段。但是在實踐稅收籌劃的過程中，已然存在諸多問題，從而導致企業的工作稅收籌劃無法有效實施。在此過程中，我國稅收籌劃工作只有獲取更好的發展與完善，才能真正確保企業通過稅收籌劃的方法來獲取經濟效益。
一、我國稅收籌劃發展中存在的問題
(一)稅收籌劃意識淡薄，觀念陳舊
在我國很多人都把稅收籌劃等同于偷稅、漏稅、避稅等問題，但是實際上稅收籌劃與偷稅、漏稅在本質上存在一定差異。偷稅、漏稅都是屬于違反稅收法律規定的行為，避稅是指納稅人鉆稅法缺陷來躲避國家的稅收，屬于鉆稅法漏洞的行為，避稅正好與稅收立法適得其反。而稅收籌劃是指在納稅行為發生之前，在不違反法律、法規(稅法及其他相關法律、法規)的前提下，通過對納稅主體(法人或自然人)經營活動或投資行為等涉稅事項做出的事先安排，以實現優化納稅、減輕稅負或延期納稅為目標的一系列籌劃活動。稅收籌劃即與企業偷稅、漏稅的行為不同，又因為其在國家中具備一定的合理性，還與人們日常見到的企業避稅不同。但是稅收籌劃的基本理論與所探討牽涉企業誰收的實踐當中，稅收籌劃與避稅時而難以區別，在此基礎中，一旦出現稅收導向不明確，也不具備完善的制度，稅收籌劃極易轉化成避稅性質。
(二)稅務等稅務服務水平還有待提高
稅收籌劃屬于一種層次比較高的理財型活動，如果稅收籌劃的方法使用不當，就會引發避稅甚至是逃稅的行為，這樣既會受到相關稅務機關的處罰，嚴重的還會影響企業的聲譽，對企業正常的經營非常不利。也就是說企業需要專業的稅收籌劃人員進行稅收籌劃工作，其不僅要精通會計法與會計準則、制度等，還要全面的了解現代稅務法與稅務政策，更要熟悉企業的實際經營流程與業務情況。但是我國當前根本就不具備專業的稅收籌劃人員，關于企業稅收籌劃工作大多都是由會計兼任，對于此種理財活動也僅僅是一知半解，甚至還有工作人員將稅收籌劃當作是稅法當中的漏洞等，根本無法從全局對整個企業的稅收籌劃工作進行統籌，最終使得稅收籌劃方法不能合理有效使用。
(三)缺乏認識稅收籌劃的風險
基于我國企業目前稅收籌劃的實踐情況而言，納稅人在實行稅收籌劃的同時，通常都認為，只要進行了稅收籌劃就能夠減少納稅的負擔，極少甚至沒人考慮稅收籌劃中存在的風險。其實，稅收籌劃相當與一種理財活動，自身也具有一定的風險。例如，任意一種稅收籌劃方案的提出及順利實施，都是建立在稅務機關認同的基礎之上的。因此就算企業稅收籌劃是合法的行為，有時也會因為稅務執法人員想法存在的偏差使得稅收籌劃的有關方案在實務中無法真正的落實，從而導致稅收籌劃方案失敗。
(四)缺乏健全的稅收法律以及征管水平還有待提高
一些稅收籌劃開展比較成熟的國家，通常所采取的征管方法都較為科學合理、手段先進、處罰力度較大。但是我國當前的稅收法律還不夠健全，征管水平也比較低，對于處罰違法的力度也不足，而且部分稅務執法人員的稅務知識淺薄，查賬的能力較低，根本無法辨別合法的稅收籌劃行為與非法的偷稅、漏稅等行為。外加執法也不夠嚴格，政策缺失剛性，人員存在較強的隨意性，這些都嚴重的限制了我國稅收籌劃的發展。
二、我國稅收籌劃的發展對策
(一)完善稅收籌劃的立法
工作完善稅收籌劃的立法工作，是保證稅收籌劃發展的重要舉措。首先，稅收籌劃立法必須簡潔、實用、明確和規范。因為完善、規范的稅收法律是企業實現稅收籌劃活動的前提條件，企業只有在正確的稅法指引下才能更好的實施稅收籌劃活動。其次，加強建立與完善保護納稅人權利的法律法規，通過法律的形式維護納稅人的權利。在進行有關稅收籌劃立法的同時，將保障納稅人的權利放在第一位，這也是作為企業認可稅收籌劃實施的前提。
(二)正確掌握稅收籌劃的涵義
稅收籌劃是指在納稅行為發生之前，在不違反法律、法規(稅法及其他相關法律、法規)的前提下，通過對納稅主體(法人或自然人)經營活動或投資行為等涉稅事項做出的事先安排，以實現優化納稅、減輕稅負或延期納稅為目標的一系列籌劃活動。企業相關人員必須學法、懂法、守法，明確的了解稅收籌劃的涵義，并且能正確辨別稅收籌劃與偷稅、漏稅、避稅等違法行為的不同。其次，及時關注我國稅收政策及稅收籌劃導向的變化。
(三)提高稅收籌劃服務人員的服務水平
稅收籌劃屬于一項具有較強專業性與政策性的工作，從事此項工作的相關人員必須具備專業素質與業務知識。目前，我國企業基本不具備專業的稅收籌劃隊伍，企業的稅收籌劃工作主要是由單位的財會、委托稅務師、會計師等中介進行。而企業的稅收籌劃屬于一種職業，必須由專業的人員與機構進行研究，才能實現其獲得良好的發展。與企業一般的活動相比較，參與稅收籌劃的相關人員除了具備法律、會計、管理、金融等專業知識外，還需要具備嚴密的思維邏輯、統籌謀劃的能力。因此，從事稅務服務的中介機構必須加大力度培養稅收籌劃的專業人員。
三、結語
綜上所述，有效合理使用稅收籌劃方法是企業降低成本、實現經濟效益的有效手段。而目前在我國，企業的稅收籌劃還存在較多問題，稅收籌劃發展緩慢。因此，企業應積極采取相應的解決對策，不斷完善稅收籌劃工作，實現企業利潤的最大化。
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第6篇：企業稅務籌劃的對策范文
關鍵詞：企業；納稅籌劃；風險；解決對策
一、納稅籌劃的概念和意義
1．納稅籌劃的概念
納稅籌劃也叫做稅務籌劃，是指企業在國家規定的相關要求下，以法律法規和政策為前提，利用稅法的優惠政策，以及合法、合理的管理策略事先安排、籌劃企業的融資、投資和日常經營等涉稅事項，通過合理避稅實現企業最少繳納稅金，最終達到利潤最大化的目標。納稅籌劃有著合法性、預見性的特點，企業需要根據自身的發展規模、性質和實際經營情況對納稅做出合理的謀劃［1］。
2．納稅籌劃的意義
首先，可以樹立納稅意識，提升業務水平。企業是國家稅收的主要來源，而企業本身是納稅主體，需要熟練掌握納稅籌劃涉及的相法律法規以及稅收優惠政策，同時也需要了解最新的政策變動，這樣納稅籌劃活動才會有效開展。企業的稅務籌劃人員要始終把企業的實際利益放在首位，在做好本職工作的同時需要樹立納稅意識，密切關注稅收政策的變化，對國家頒布的最新稅收制度和政策進行深入分析，在此過程中，會提升企業的納稅意識，也讓稅收業務水平提升，保證國家的財政收入以及合理分配［2］。其次，完善稅收法規，提高稅收征管。對于企業來說，其開展稅收的籌劃工作是基于國家稅收相關法律法規和政策的變動而及時進行調整的，所以，其本質就是以《稅法》為政策導向的籌劃行為。稅務籌劃對企業發展產生規范作用的同時，還可以督促稅務部門對現行的稅收法律法規存在不足進行規范，這樣制定出的政策會更加有利于稅收征管，實現國家稅收的增加。最后，降低納稅風險，減少納稅成本。企業的發展是以實現經濟利益最大化為發展導向的，其繳納稅金的多少和企業經營情況以及成本的高低有著重要關聯，納稅是企業承擔的社會責任，而繳稅的多少也關系到企業的經濟效益。科學、合理的繳稅可以讓企業減少納稅或延緩繳納稅金，還可以避免納稅風險問題［3］。
二、企業納稅籌劃的風險及其產生的原因
1．企業納稅籌劃的風險
企業納稅籌劃風險目前主要包括以下四種形式：（1）經營風險；（2）政策風險；（3）操作風險；（4）違法風險，通過納稅籌劃風險的形式可以看出，納稅籌劃的風險就是企業在稅務籌劃、實施過程中面臨稅務責任的不確定性，所以需要規避風險。比如說企業接受稅務機關檢查時承擔的稅務責任，或者引發企業補稅、罰款，甚至由于刻意隱瞞和暗箱操作被追究刑事責任等問題，這樣不僅對企業的發展十分不利，也對國家的稅收造成不利影響，沒有達到稅務籌劃的初衷。企業的納稅籌劃風險主要和以下因素相關：（1）管理層的認知；（2）稅務籌劃人員的素質；（3）國家的相關政策［4］。
2．企業納稅籌劃風險產生的原因
首先，對納稅籌劃的意義和重要性沒有深刻的認識。納稅籌劃對企業發展和國家財務都益處良多，但是部分企業的管理人員卻沒有高度重視該問題，通常認為只要減輕稅收負擔就可以稅收收益，很少思考稅收籌劃問題。同時，還有部分企業的管理人員認為開展納稅籌劃活動會投入大量的成本、人力和物力，并且籌劃的過程較為復雜，容易達不到預期的籌劃效果，這些思想會導致企業稅務籌劃積極性不高，在實施過程中不能深入分析其中存在的危險因素。部分企業管理層甚至對納稅籌劃理解不足，將稅務籌劃和避稅偷稅的概念混淆，沒有科學的指導納稅籌劃，主要有利可圖就套用籌劃案例，使得企業容易面臨較大的風險。其次，納稅籌劃人員素質不高。人員的素質問題已經成為企業納稅籌劃的關鍵因素，需要企業的稅務籌劃人員懂得財務管理、會計操作的相關知識，對稅法知識有深入的掌握，同時還需要懂得法律，由此可見，納稅籌劃需要高素質的復合型人才。然而目前我國的企業尤其是中小企業由于企業規模、成本等因素，對稅務籌劃的專業能力不足，難以滿足企業的納稅籌劃需求。其次，企業內部如果稅務籌劃意識淡薄，會直接導致財務人員思想上不重視納稅籌劃，在工作中會分工不明確，不能落實全責，更多的認為這是管理層的工作，這種思想就會導致納稅籌劃工作不能順利的開展。再次，納稅籌劃政策風險問題。稅務籌劃工作的開展基于國家的政策，可以合理減少企業稅務支出。企業為減少稅負會承擔一定風險，在納稅籌劃的過程中，如果稅務籌劃人員沒有及時、深刻、全面的了解國家稅法政策，可能會導致籌劃結果與預期發生偏差，產生籌劃風險，致使稅收方案籌劃失敗。具體說來，納稅籌劃的政策風險包括：政策選擇風險和政策變化風險。從政策選擇風險分析，在不同地區，地方政府為發展經濟會出現競爭，而稅收競爭就是直接體現，各省市在稅收政策上會存在差異性。企業在納稅籌劃時往往會認為采取的政策是符合國家要求和地方政策精神的，然而事實往往并非如此，這種思想上的偏差會受到懲罰，導致稅務籌劃失敗。從政策變化風險分析，在市場經濟不斷發展的環境下，需要我國的稅法和制度與時俱進，不斷更新、完善。我國在2007年頒布了《新會計準則》，在2008年更新了《新企業所得稅法》，這說明舊稅收法律制度在完善，新的稅收法律制度在滿足時展需要，體現出稅收法律制度的時效性和不穩定性。而企業原有的納稅籌劃方案是科學合理的、適合企業發展的，隨著新制度的頒布會逐漸導致方案不合理，進而出現納稅籌劃風險［5］。
三、如何預防和應對納稅籌劃風險
納稅籌劃風險是客觀存在的，因此企業進行納稅籌劃時，自身需要具有風險意識，同時也要對風險產生的根源進行分析，采取有效的應對策略，降低風險發生的概率，完成籌劃的目標。要想預防和應對納稅籌劃的風險，具體說來需要做好以下幾點：
1．管理者提升對稅務籌劃的認識
企業管理層作為企業發展的核心成員，需要強化稅務籌劃意識，具有正確的稅務籌劃思想。具體說來：需要在遵守國家稅法和相關管理制度的前提下加強稅金管理，以此提升企業財務管理水平，減少稅收風險，進而保證企業的經濟效益。企業管理層不僅要意識到納稅籌劃的作用性，還要在具體操作中給予支持，比如積極參加稅務籌劃的知識培訓，掌握籌劃的要求和具體方法，進而開闊視野，更新管理觀念，根據企業的發展實際情況制定出整體戰略目標，同時完善財務管理制度，為企業的納稅籌劃營造良好環境［6］。
2．提高稅務籌劃人員素質
要想成功制定和執行企業籌劃方案，稅務籌劃人員需要發揮出重要的作用，其中籌劃人員需要具備專業素質。優秀的籌劃人員不僅具有高度負責的責任意識，還有專業的操作技能，根據企業的需要制定出最合理的籌劃方案，這樣企業就可以付出最少的成本代價換取最大的經濟效益。籌劃人員的專業素質體現在具備稅收、財務管理、會計、法律等知識的掌握上，而保證人才隊伍的質量，需要企業不斷提高籌劃人員的專業素質，加強相關的培訓，因此，企業需要聘請稅務、法律等的資深專家和學者定期培訓，讓稅務籌劃人員及時了解政策的動向，對政策深刻理解，同時也能不斷更新專業知識。企業也可以為稅務籌劃人員提供分批外派進修的機會，進而組建出素質過硬的隊伍，為企業今后的發展儲備人才。企業還要合理利用激勵機制，這是由于納稅籌劃行為和稅務籌劃人員需要承擔一定的風險，稅務籌劃成功固然可以為企業帶來效益，所以需要把收益按照一定的比例向稅務籌劃人員分發，以此提升籌劃人員工作積極性，這對于企業今后的納稅籌劃活動都是十分有利的［7］。
3．樹立稅務籌劃風險意識
常言道：“無規矩不成方圓”。企業的稅務籌劃工作基于稅收法律制度，企業如果選擇違背法律的稅務籌劃，會導致納稅籌劃活動失敗。在具體的稅務籌劃工作中，對于部分企業急于求成，沒有全面理解稅法、套用方案、和中介機構鉆稅法律空子等，都是缺乏對法律和稅法了解的表現，稅務風險問題較為嚴重。因此，為解決這一問題，企業必須強化稅務籌劃風險意識，企業要結合自身的經營實際情況分析稅法，要關注制度的變動，以此保證正確選擇出稅務籌劃方案，遵循嚴格遵守稅收法律制度，達到良好的企業利益。
4．關注政策的變化和發展
國家的稅收法律制度是根據市場經濟的變化以及國家宏觀調控調整變動的，所以需要企業實時關注信息動態，只有根據實際的政策變化才能對各種方案進行比較，制定正確的稅務籌劃方案，找到風險最小的籌劃決策。同時，企業為降低風險，需要建立稅務籌劃預警系統，一旦稅收政策發生較大變化時，系統可以結合企業的經營活動情況去分析比對，涉及到稅務籌劃風險的關鍵要素就會觸發預警系統，提醒企業及時關注市場中潛在的風險，分析風險的類型和根源，進而制定出具體的預防措施，保證納稅籌劃工作順利的進行。
5．增強與稅務機關部門的溝通
稅務部門的認可是判定稅務籌劃方案能否成功的指標，企業為了達到節稅的目的，也需要稅務籌劃人員加強和稅務機關的溝通，這是由于對稅收政策的理解存在差異，不能把握其界限，如果在相關的稅收政策以及納稅籌劃上理解不深入，可能會讓企業蒙受較大的經濟損失。因此，企業稅務籌劃人員要積極為企業利益著想，加強和稅務機關的聯系，主動向稅務機關咨詢，得到稅務機關的指導與認可，科學的完成納稅籌劃工作，進而有利于企業的健康發展。
第7篇：企業稅務籌劃的對策范文
關鍵詞：房地產企業；增值稅；稅收籌劃
一、房地產企業增值稅稅收籌劃的重要意義
長時間以來，房地產企業在我國社會經濟發展中發揮著重要力量，特別是進入新常態環境下，逐漸朝著分化改革方向轉變，房地產企業不但面臨較大去庫存壓力，同時也會出現房地產泡沫現象。在這種環境下，我國相關部門進行了多次改革，希望可以引導房地產行業的穩定發展。在這種情況下，我國各級部門加強對房地產企業內涵建設，并從增值稅稅收籌劃方向入手，促進整個房地產行業的持續發展。房地產企業通過加強稅收籌劃，可以提高整體效益，并以此為依據，增強企業發展潛力，促進自身長遠發展。增值稅稅收籌劃針對房地產而言，并非偷稅漏稅，而是結合法律標準合理避稅，以此促進自身效益提升。
二、“營改增”后對房地產企業稅收帶來的影響
（一）稅負影響
在“營改增”背景下，預示著營業稅正式在稅收舞臺中消失。房地產作為原營業稅主要的征收企業，在稅務改革后，正式步入到增值稅階段。在稅額繳納上，房地產企業由之前稅率17%更改成9%，針對房地產企業而言，稅率改變對提升企業經濟效益有著直接影響。與此同時，在稅務改革后，土地成本將會納入到可抵扣范疇中，便于房地產企業稅負的減少，減少各種稅務風險出現。所以，在增值稅稅收籌劃時，房地產企業應該對現有稅收政策有全面了解，以此實現節稅。當前，房地產企業采用各種拿地方式，如拆遷、投資等，不同拿地方式，征收稅額也會存在不同。所以，這樣采取合理方式拿地，減少房地產企業稅負，需要結合實際情況進行分析。
（二）土地增值稅影響
在“營改增”背景下，針對房地產企業而言，土地增值稅將會受到一定影響，這是由于房地產企業增值稅作為價外稅，所以，在核算中，不可將其當作抵扣項目進行核算，使得房地產企業土地增值稅中增值率不斷提高。從該角度來說，“營改增”政策的頒布，將會加劇企業稅負。所以，要求房地產企業在稅收籌劃過程中，應該給予該內容高度重視，采取合理方式，降低增值稅稅率增加給房地產企業帶來的不良影響。
（三）所得稅影響
鑒于上述內容得知，房地產企業增值稅作為價外稅，所以，需要將其融合到所得稅中，不能實現抵扣處理，使得企業所得稅稅額不斷提高，加劇企業稅負。但是從另一方面來說，在原有繳納營業稅過程中，房地產銷售收入需要全面納入到企業銷售額中，而在稅務改革下，在銷售收入明確之前，已經把增值稅從中扣除，所以，在明確所得稅額過程中，無須再進行稅額扣除，所以，站在本質角度來說，房地產企業所得稅沒有發生明顯變化，所以，在對房地產企業稅收籌劃分析時，應該具體分析，將影響房地產企業所得稅的各項因素抽離處理，全面處理。
三、房地產企業增值稅稅收籌劃對策
（一）加強企業稅收籌劃
隨著“營改增”政策頒布后，作為房地產企業一般納稅人，企業增值稅稅率由之前17%更改為9%，基于該現象，在開展稅收籌劃工作時，可以從房地產企業日常活動中進行，減少運營活動成本投放，結合實際情況，在經營活動中獲取增值稅發票，緩解房地產企業稅負壓力。并且，房地產企業還要給予增值稅專用發票管理高度重視，加大管理力度，通過采取各種宣傳方式，提高財務人員對增值稅專用發票管理意識，充分利用“營改增”政策，給房地產企業創造更多優惠，減少企業稅負。除此之外，房地產企業還要和合作企業合同約定，在選擇供應商的過程中，秉持“貨比三家”的原則，在確保供應材料質量的情況下，選擇最低的材料價格。假設在一般納稅人身份的供應商中采購材料，應該要求其提供增值稅專用發票，從而讓企業在納稅上，可以獲取更大的優惠。房地產企業在增值稅稅收籌劃時，需要利用存在的稅率差異。一般來說，供應商稅率一般為17%，但是房地產企業稅率為9%，所以，房地產企業需要迎合國家法律標準，通過應用稅率差異實現節稅。同時，房地產企業在增值稅稅收籌劃中，通過采用納稅時間延遲、優惠政策應用等方式，減少房地產企業稅負。
（二）及時和稅務部門交流
針對房地產企業來說，要想全面提高經濟效益，在納稅過程中，需要結合實際情況，采用一系列合理避稅方式，減少企業稅負壓力，但是這種避稅方式將會受到各種因素影響，如果操作不合理，將會觸及法律底線，給企業造成嚴重的損失。所以，在具體房地產企業增值稅稅收籌劃中，需要科學設定避稅方案，并對其進行具體分析，保證避稅方案的合理性和合法性，從而起到合理避稅的效果。在此過程中，稅收籌劃工作人員還要對國家稅法變化情況有所了解，及時掌握行業最新動態，保證房地產企業可以科學規劃各種稅務活動，從而實現緩解企業稅負的效果。在確保房地產企業稅收籌劃合法的基礎上，還要注重加強和稅負部門的交流，把來自執法部門的法律風險降至最小，通過制定一系列規范的稅務風險管理體系，實現對稅務風險把控，引導房地產企業穩定發展。
（三）改變傳統營銷策略
隨著“營改增”政策的順利實施，給房地產企業增值稅稅收籌劃提供機遇的同時，也提出了一定的考驗，房地產企業應該緊抓發展機會，迎接各種挑戰，盡可能降低稅務改革給房地產企業稅收造成的影響，確保房地產企業可以穩定運行。因此，財務工作人員應該結合房地產企業運營狀況，自足當下，放眼未來，站在稅收籌劃角度入手，對企業現有的營銷模式進行優化改革。例如，在原有營銷定價模式下，房地產企業通過設定目標成本方式，對企業營銷環節中形成的各項成本進行科學控制，降低對應成本支出，提升房地產企業整體效益。特別是在房地產項目材料成本只升不降的情況下，更好結合房地產企業實際情況，適當調整營銷戰略，從而提升企業整體效益。房地產企業應該對當前市場發展趨勢有深入的認識，根據形勢發展，調整戰略目標，讓稅務改革政策在房地產企業中的積極作用充分發揮，減少房地產企業稅負壓力，增強企業綜合實力，從而讓房地產企業實現更好發展。除此之外，房地產企業還要充分應用各種優惠政策，加強增值稅專用發票，讓企業稅收可以享有更多的抵扣優惠，緩解企業稅收壓力。在增值稅發票管理過程中，要求財務人員對房地產銷售收入確認時間、開具發票時間高度重視，在獲取發票以后，結合實際情況及時抵扣，防止發生抵扣時限超期現象。
第8篇：企業稅務籌劃的對策范文
關鍵詞：現代企業；納稅籌劃；風險防范
由于納稅籌劃在我國起步晚，很多中小企業對納稅籌劃的認知度不高，國有企業、集體企業因產權關系不明確等各種復雜原因，導致企業管理層對納稅籌劃不夠重視。在此過程中企業在財務管理中的納稅籌劃表現出諸多問題，納稅籌劃的風險防范意識比較薄弱。
一、我國企業納稅籌劃的現狀分析
1.良好的法律環境。我國稅收法律制度既規定了納稅人的義務，也保障了納稅人的權利，納稅籌劃就是納稅人合理利用稅收法律制度權利的具體體現。在法律法規允許的范圍內，國家提倡企業對納稅行為進行合理的籌劃，鼓勵企業選擇最有利的納稅方案進行納稅。我國的各種稅收法律、法規逐步完善，為企業進行納稅籌劃提供了良好的外部環境。比如我國新《企業所得稅法》的實施，統一了內外資企業的稅率，修改了稅收優惠政策，規范了減免條件，在很大程度上避免了越權減免的現象。納稅人可以根據稅法的規定充分運用申請辦理延期申報、延期繳納稅款的權利。另外，新《企業所得稅法》也明確了各種優惠政策，為企業進行納稅籌劃提供了法律依據和保障。
2.面臨的內外部風險。納稅籌劃活動可能會給企業帶來風險，如果無視這些風險，盲目地進行稅收籌劃，結果可能事與愿違。現階段我國的稅收環境復雜，法律制度不健全，具體的稅收條款不完善，納稅策劃人可能會對稅法的理解有偏差。對稅收法律理解不透，對稅收政策把握不準，納稅籌劃過程中就很容易觸犯法律，使納稅籌劃變成偷稅行為。納稅籌劃還需承擔經濟環境變化以及稅收執法人員意識的風險。納稅策劃人必須及時了解、把握稅收政策的變更，以便策劃出最優利于企業的納稅方案。另一方面，由于稅務機關對納稅籌劃的認識存在偏差，有些稅務機關對納稅籌劃有消極抵觸的情緒，以各種借口不予以支持配合甚至阻擾，這些都是企業在進行納稅籌劃時承擔的風險。
二、納稅籌劃過程中的防范風險及對策
1.事前防范。企業納稅籌劃風險的事前防范是在納稅行為發生之前進行的風險控制，通常運用在企業生產經營計劃的制定過程中。企業進行納稅籌劃，首先要確定目標，包括短期和長期目標。在確定了目標之后，就需要大量搜集信息，包括企業自身的納稅信息，現行的稅收法律法規、稅收政策等方面。只有充分地了解企業的生產經營狀況和財務狀況，準確地判斷企業將來的發展趨勢，才能制定出符合企業發展的納稅方案。對于現行的稅收法律法規，納稅策劃人需要熟練掌握，并從中找出能為企業納稅提供便利之處。納稅人要化解納稅籌劃的風險，確保納稅籌劃方案的成功，就必須加強對從事納稅籌劃業務的人員進行培訓，使他們精通國家稅收政策和企業財務會計知識，制定正確的納稅籌劃方案，正確地組織實施納稅籌劃，確保籌劃方案的成功。另外，為了在事前降低納稅籌劃的風險，應提高納稅籌劃風險防范意識，增強溝通與協調，通過培訓提高企業稅務人員的專業技能。如果企業依法納稅和納稅籌劃的意識很強，籌劃人員嚴格依法精心設計納稅方案，就能在很大程度上減輕風險，達到事前風險防范的目的。
2.事中控制。納稅籌劃風險的事中控制是指企業在納稅籌劃方案的設計和執行過程中進行的風險控制。對于生產經營過程中產生的各種涉稅票據憑證，如各種發票、稅收減免文件等資料，財務人員需要恰當處理和妥善保管，為納稅籌劃提供依據。企業在進行納稅籌劃過程中，需要經常與稅務部門進行溝通，及時了解稅務機關對一些納稅策劃活動的態度，充分了解當地稅務征管的特點和要求，避免產生誤解，防范稅務風險，建立與稅務機關溝通的渠道，營造良好的稅企關系。在納稅籌劃的執行過程中，企業可以根據各個部門、各個環節的涉稅情況，編制與納稅相關的手冊，并注明該部門在生產經營過程中哪些環節發生了繳稅的義務，如何計算應繳納稅款，以及為了實現整體納稅籌劃的目標，該生產環節應該注意的問題，從而使納稅籌劃方案得到更有效的實施。
3.事后防范。納稅籌劃風險的事后防范是指企業在納稅籌劃執行之后，對納稅籌劃進行綜合評估，主要目的是積累經驗，總結教訓，不斷提高企業納稅籌劃的水平。事后防范主要可以從納稅籌劃前后企業稅收負擔比率、納稅違規情況、機會成本以及納稅籌劃成本率等方面進行分析。
進行納稅籌劃事后防范，還需要對企業與稅務部門的關系進行綜合評價。由于企業與稅務部門的關系在很大程度上影響納稅籌劃的成效，因此在納稅籌劃的事前防范和事中控制中都需要與稅務部門進行溝通。在納稅籌劃事后，需要全面評價和分析與稅務部門的關系。對于較好的改善了這種關系的方案，企業應該繼續利用，繼續加強與稅務部門的溝通，比如，企業經常向當地稅務機構解釋公司的定價策略可以在一定程度上減少稅務機構的反避稅調查。對納稅籌劃風險進行事后防范，需要合理利用各項指標進行綜合評價分析，以降低企業納稅籌劃的風險。
納稅籌劃不僅是一種節稅行為，也是現代企業財務管理的重要組成部分。企業進行納稅籌劃，要注意進行風險防范，遵守國家的各項法律法規，不得違反會計制度和其他經濟法規。隨著經濟的發展和改革的不斷深入，納稅籌劃技術將被越來越多的企業認知和掌握，并在企業發展道路上充分發揮作用。
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第9篇：企業稅務籌劃的對策范文
【關鍵詞】稅務籌劃；風險；發展階段
一、稅務籌劃的基本概念
稅務籌劃是納稅人根據企業經營涉及地現行稅收法律法規，以遵守稅法為前提條件，通過使用法律賦予納稅人的相關權利，根據稅法中的“允許”與“不允許”、“應該”與“不應該”以及“非不允許”與“非不應該”等具體法律法規條文內容，按照企業經營管理的實際需要采取的旨在調整納稅時間、優化納稅機構、減少納稅金額，以有利于自身發展的謀劃和對策。
二、企業稅務籌劃的原則
（一）合法性原則
合法性原則要求企業在進行稅務籌劃時必須遵守國家的各項法律、法規。企業稅務籌劃必須密切關注國家法律、法規的變化。
（二）成本效益原則
一項成功的稅務籌劃必然是多種稅務籌劃方案的優化選擇，必須綜合考慮。一方面，企業稅務籌劃必須著眼于企業整體稅負的降低；另一方面，企業的稅務籌劃必須充分考慮資金的時間價值。這就要求企業財務管理者把不同納稅方案、同一納稅方案中不同時期的稅收負擔折算成現值來加以比較。
（三）事前籌劃原則
事前籌劃原則要求企業進行稅務籌劃時，必須在國家和企業稅收法律關系形成以前，根據國家稅收法律的差異性，對企業的經營、投資、理財活動進行事前籌劃和安排，盡可能地減少應稅行為的發生，降低企業的稅收負擔。
三、企業不同發展階段中稅務籌劃的應用
（一）企業起步階段的生產經營特點及相應的稅務籌劃方案
處于起步階段的企業通常面臨很高的經營風險并配以較低的財務風險。企業應采取權益籌資的方式，較少使用或不使用債務籌資，而且此階段企業的資金多來源于風險投資者。
（二）企業成長階段的生產經營特點及相應的稅務籌劃方案
此階段企業的財務特點已不能再吸引風險投資者的投資，此時企業仍面臨著較高的經營風險，因此企業應選擇具有相對較低財務風險的籌資方案，所以籌資應以權益融資為主，并輔之以債務融資。
（三）企業成熟階段生產經營特點及相應的稅務籌劃方案
處于成熟階段的企業其經營風險較低，此時的企業具備一定的財務風險承擔能力。除了權益籌資以外，企業可以采取高負債的籌資方式。除了債務籌資以外，此階段的企業還可以利用內部留存收益。
（四）企業衰退階段生產經營特點及相應的企業的稅務籌劃方案
企業雖然進入衰退階段，但其經營風險還是進一步降低了，主要的不確定性僅在于企業何時退出市場或者是否能起死回生。較低經營風險的企業大多伴隨著較高的財務風險。
企業管理層對那些占用資金而又無法實現盈利的部分要果斷地采取剝離的措施，以擺脫企業的負擔。同時對那些仍有發展潛力，或市場形勢大好的產品或部門則應加大投入，認真對待，進一步增強企業的競爭力。
四、企業稅務籌劃存在的風險
（一）法律風險
企業在制定和實施稅務籌劃方案時，其預期結果具有不確定性，為此企業很可能要承擔補繳稅款的法律義務和偷逃稅的法律責任，這就是企業稅務籌劃的法律風險。
（二）行政執法風險
企業在制定和實施稅務籌劃方案時，其預期結果具有不確定性，稅務行政執法可能出現偏差，為此企業可能要承擔稅務籌劃失敗的風險，這就是企業稅務籌劃行政執法風險。
（三）經濟風險
企業在制定和實施稅務籌劃方案時，其預期結果具有不確定性，因此，會使納稅籌劃成本無法收回，會因此而承擔法律義務，法律責任的現金流出，也會造成無形財產的損失，這就是企業稅務籌劃經濟風險。
五、如何規避企業稅務籌劃中的風險
（一）加強稅收政策學習，樹立稅務籌劃風險意識
首先，企業應加強稅收政策的學習，準確把握稅收法律法規政策。其次，企業應密切關注稅收法律法規的變動。實際工作中，企業應盡力熟悉稅收法規的相關規定，認真掌握自身生產經營的相關信息，并將二者結合起來仔細研究，選擇既符合企業利益又遵循稅收法規規定的籌劃方案。
（二）提高企業稅務籌劃人員的素質
納稅人的主觀判斷對稅務籌劃的成功與否有重要影響。因此，稅務籌劃人員需要在實際工作中盡量減少主觀判斷，努力培養對客觀事實的分析能力。這就需要稅務籌劃人員具備稅收、財務、會計、法律等方面的專業知識，還要具備良好的專業業務素質。同時，稅務籌劃人員還要注意溝通協作能力和經濟預測能力的培養，以便于在稅務籌劃工作中與各部門人員的交流。
綜上所述，企業可以通過合理的稅務籌劃來為企業節稅，但是對于稅務籌劃中可能會出現的風險也要加以注意并加以規避，使得稅務籌劃能在企業發展的各個環節中發揮出更大的作用。
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