中小企業財稅問題精選(九篇)
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第1篇：中小企業財稅問題范文
企業財稅是企業中發展資金鏈的核心，所以財稅計算與企業資金命脈有關，更與企業的形勢走向有關，甚至決定著企業的一切，所以對財稅計算的控制以及管理是中小企業未來發展形勢走向的必然性、客觀性要求。中小企業是一個融合著眾多中等以及小型公司的企業群，在社會中占據重要地位，對社會經濟有著特殊的影響。但是在中小企業中，由于體制方面的不足，發展以及管理仍然是非常不健全的，內部責任歸屬混亂，牽制條例實施度很弱，這將是造成中小企業之中的財稅不能合理計算的基礎因素。此外，會計核算不嚴謹，對財稅工作缺乏分析，也是導致財稅計算在中小企業之中不能科學計算，最終致使發展出現弊端的一大誘因。對中小企業的體制進行分析，發現財稅計算或者財務監管在中小企業之中的問題是非常多的，本文針對財稅計算或者財務監管在中小企業之中的問題實施分析，詳細解決措施以及探討如下。
一、財稅計算或者財務監管在中小企業之中的問題
財稅計算或者財務監管在中小企業之中的問題較多，例如：內部責任歸屬、牽制條例實施度很弱；會計核算不嚴謹；對財稅工作缺乏分析；對財務、資產以及資金的管控雜亂無章；財稅的內控程度低，管理者的家族化；對財務計算的監督體制也較為缺乏等。
1.內部責任歸屬、牽制條例實施度很弱。中小企業有著多種特性，例如：人員少、資金量少、管理弱等，企業之中的職位常會出現“一人多職”的現象，財務以及會計、出納常都是一人兼職；財稅票據混合一起，不分管，無保管企業之中的空白憑證的管理條例；內部責任歸屬、牽制條例等實施度很弱；記賬憑證不科學等，這些都會使財產損失，導致中小企業破產。
2.會計核算不嚴謹。中小企業內部對管理條款等的編制并不重視，更無財稅計算監理制度，由于缺乏監督，致使會計工作懶散，嚴謹度低。縱然一些中小企業之中設置并規劃了審計部門，但是應盡職能并未發揮，受賄現象屢次發生，更有私吞財產現象，以虛假的發票謀私利。
3.對財稅工作缺乏分析，對財務、資產以及資金的管控雜亂無章。中小企業中絕大部分無管理理念，由于無管理意識，不知道財稅內控的重要性，因此輕視對財稅計算的控制，對財稅工作缺乏分析，對財務、資產以及資金的管控雜亂無章，最終導致漏洞頻現，例如：資金鏈出問題、財務困難、資金緊張、工作懶散、管理不力等。
4.財稅的內控程度低，管理者的家族化。財稅計算的管控在中小型企業之中，不僅有資金管理類的管控，還有收入規劃、分配類的管控。此外，還有企業計劃類的管控、預算類的管控、成本管控、財務分析管控等，但是在中小型企業之中，這些并不完善，只是片面的做出管理。再加上中小型企業中的“家族化”現象嚴重，常導致制度無力、決策失衡、管理失效、制度漏洞等問題。
二、促進中小企業之中有關財稅方面的管理內控得以強化的措施
之所以要對中小企業之中的財稅計算實施內控，是因為內部控制對中小企業之中的財稅計算很具意義，能促進中小企業中的各種方針、條例的實施，能減少資產金額的損失量或者浪費量，能規避漏逃稅款等不法行為。
1.樹立對財稅的正確內控觀、認知觀。任何一個中小企業若想取得經營發展，都需要各種方針以及條例作為后方支撐，并且企業只有對財稅計算進行良好、穩固、科學控制，方可使企業中的方針以及條例等政策得到執行，進而才可使財務得以維持一個良好的形勢或者狀況，進而使員工的工資以及福利受到保證，最終使企業得以朝著更好的方向以及形勢前進。因此要樹立對財稅的正確內控觀、認知觀，提升對財稅實施內部控制的力度。
2.創建完整的財稅相關體系，創建責任、牽制條例。倘若企業之中的財稅計算出現弊端，那么經濟將會因此大量的損失，例如，簽字報銷不合格等現象，這將會使企業走向虧損的邊緣，將會使不法人員變本加厲，增長僥幸心理，最終發生違規違法狀況，致使企業效益下滑。因此要創建完整的財稅相關體系，創建責任、牽制條例，對財稅計算所實施的內部控制理念予以更新，進而使財稅計算在中小企業之中得以完善發展。倘若企業之中的財稅計算得以穩固、健全控制，那么會計工作者將會嚴于律己，進而減少虧損與違規行為，最終使企業之中的資金額減少損失量，促進資金量、利潤度在中小企業之中的提升。
3.開展學習制度。開展學習制度，促進中小企業上下員工的齊發展，規避“家族化”現象，客觀對待員工，展開集體型的學習，提升對財稅內控的認知力度。若中小企業之中有關財稅方面的管理內控得以強化，那么“鉆漏洞”、“偷取利益”的現象將會受到遏制，不法分子將不會再猖狂，企業中的財務將會走上正軌，社會也會因此增加安定度。
三、結語
本文分析了財稅計算或者財務監管在中小企業之中的問題，并提出了促進中小企業之中的財稅核對以及財稅計算得以管控的措施。要想促進中小企業之中有關財稅方面的管理內控得以強化，必須樹立正當的財稅內控觀、認知觀，提升對財稅實施內部控制的力度，創建完整的財稅監控體系，創建責任、牽制條例，對財稅計算所實施的內部控制理念予以更新，開展學習制度，促進中小企業上下員工的齊發展。
參考文獻：
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第2篇：中小企業財稅問題范文
中小企業在我國國民經濟中具有重要地位，而信用擔保在經濟活動中引導社會資金特別是信貸資金向中小企業傾斜，為合理配置社會資源發揮了重要作用。2012年4月11日，財政部與國家稅務總局聯合《關于中小企業信用擔保機構有關準備金企業所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅[2012]25號），對中小企業信用擔保機構有關稅前扣除政策問題進行了明確。這是《財政部 國家稅務總局關于中小企業信用擔保機構有關準備金稅前扣除問題的通知》（財稅[2007]27號）有關政策的延續。
中小企業信用擔保機構在中小企業融資難的問題上起到積極作用，但擔保業面臨的法律風險和信用風險卻很大。此次出臺政策，是繼工業和信息化部、國家稅務總局出臺《關于中小企業信用擔保機構免征營業稅有關問題的通知》（工信部聯企業[2009]114號）后，又延續財稅[2007]27號與財稅[2009]62號文扶持中小企業信用擔保機構的政策，旨在促進中小企業的融資發展，降低了中小企業信用擔保機構的經營成本，提高了其抗風險能力，同時也降低了中小企業融資的難度。財稅[2012]25號自2011年1月1日起至2015年12月31日止執行，即延續五年執行，對中小企業來說是一重大利好。
政策明確了中小企業信用擔保機構的符合條件
此前，財稅[2007]27號文、財稅[2009]62號文都只要簡單指出中小企業信用擔保機構是指以中小企業為服務對象的信用擔保機構。財稅[2012]25號文則進一步明確了中小企業信用擔保機構的符合條件。
財稅[2012]25號第四條規定：
“本通知所稱符合條件的中小企業信用擔保機構，必須同時滿足以下條件：
（一）符合《融資性擔保公司管理暫行辦法》（銀監會等七部委令2010年第3號）相關規定，并具有融資性擔保機構監管部門頒發的經營許可證；
（二）以中小企業為主要服務對象，當年新增中小企業信用擔保和再擔保業務收入占新增擔保業務收入總額的70%以上（上述收入不包括信用評級、咨詢、培訓等收入）；
（三）中小企業信用擔保業務的平均年擔保費率不超過銀行同期貸款基準利率的50%；
（四）財政、稅務部門規定的其他條件。”
中小企業信用擔保機構是指依法設立主要從事中小企業信用擔保、再擔保，并獨立承擔信用擔保責任和風險的產業化融資服務機構，包括政府投資（或部分投資）組建的政策性擔保機構、企業投資組建的中小企業互助擔保機構、由自然人等民間資本投資組建的商業性擔保機構。《融資性擔保公司管理暫行辦法》的相關規定主要是指融資性擔保公司的設立條件，也就是說中小企業信用擔保機構應當符合融資性擔保公司的設立條件。
《融資性擔保公司管理暫行辦法》第九條規定：“設立融資性擔保公司，應當具備下列條件：（一）有符合《中華人民共和國公司法》規定的章程。（二）有具備持續出資能力的股東。（三）有符合本辦法規定的注冊資本。（四）有符合任職資格的董事、監事、高級管理人員和合格的從業人員。（五）有健全的組織機構、內部控制和風險管理制度。（六）有符合要求的營業場所。（七）監管部門規定的其他審慎性條件。”第十條規定：“監管部門根據當地實際情況規定融資性擔保公司注冊資本的最低限額，但不得低于人民幣500萬元。注冊資本為實繳貨幣資本。”
此處，還需要注意，當年新增中小企業信用擔保和再擔保業務收入占新增擔保業務收入總額的70%以上，上述收入不包括信用評級、咨詢、培訓等收入。其中開展再擔保業務有嚴格條件限制，《融資性擔保公司管理暫行辦法》第二十條規定：“融資性擔保公司可以為其他融資性擔保公司的擔保責任提供再擔保和辦理債券發行擔保業務，但應當同時符合以下條件：（一）近兩年無違法、違規不良記錄。（二）監管部門規定的其他審慎性條件。從事再擔保業務的融資性擔保公司除需滿足前款規定的條件外，注冊資本應當不低于人民幣1億元，并連續營業兩年以上。”中小企業信用擔保機構開展再擔保業務不應違反上述規定。
政策主要內容及解讀
一、符合條件的中小企業信用擔保機構按照不超過當年年末擔保責任余額1%的比例計提的擔保賠償準備，允許在企業所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的擔保賠償準備余額轉為當期收入。
二、符合條件的中小企業信用擔保機構按照不超過當年擔保費收入50%的比例計提的未到期責任準備，允許在企業所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的未到期責任準備余額轉為當期收入。
三、中小企業信用擔保機構實際發生的代償損失，符合稅收法律法規關于資產損失稅前扣除政策規定的，應沖減已在稅前扣除的擔保賠償準備，不足沖減部分據實在企業所得稅稅前扣除。
上述規定與財稅[2007]27號文、財稅[2009]62號文基本一致。主要區別是在文件的第二條，財稅[2007]27號文第二條規定：“中小企業信用擔保機構可按照當年擔保費收入50%比例計提未到期責任準備，并允許在企業所得稅稅前扣除。未到期責任準備按照年度擔保費收入實行差額計提，對超過年度擔保費收入50%所提取的準備金部分要轉為當期收入。”本次則延續了財稅[2009]62號文的規定：“中小企業信用擔保機構可按照不超過當年擔保費收入50%的比例計提未到期責任準備，允許在企業所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的未到期責任準備余額轉為當期收入。”
第3篇：中小企業財稅問題范文
關鍵詞：中小企業 財稅政策 途徑
財稅政策在中小企業發展中占有重要地位，幾乎是中小企業發展的命脈所在。但是由于我國的區域經濟發展情況不盡相同，所以說各個地區的政稅補貼政策以及發揮的作用也應該視各地區的發展情況有所不同。筆者從以下幾個方面闡述并且完善了黑龍江省支持中小企業進一步發展的財稅政策的徐徑。
1 完善中小企業稅收優惠政策
1.1 從稅收實體法上加強對中小企業的優惠
1.1.1 在科技創新的個人所得稅方面，鼓勵且激勵中小企業。在中小企業中從事科技創新及技術研發的工作人員以及技術入股的個人，獲得的股息收益免征個人所得稅；對科研究人員所得的各種科研究成果獎金或津貼免征個人所得銳，通過這幾方面來鼓勵和激勵科研人員科技創新的熱情和積極性。
1.1.2 在企業所得稅方面，給予中小企業更多的優惠及實惠。征收低稅率的中小企業的企業所得稅。根據中小微型企業在我國的發展狀況，應當對高科技型的中小微型企業的稅率適當降低；為了促進中小企業的技術創新、科技研發以及設備的更新，可以適當把固定資產的折舊年限進行縮短，使其加速折舊，以此來刺激中小企業在科研方面的發展和創新。可以允許中小企業預支一定數目的宣傳費和廣告費等，從而節約成本。再就是允許其它企業減免從投資中小企業應納稅中獲得的利潤，加快中小企業資金的周轉速度，獲得更多的利潤，從而擴大企業規模。
1.2 從稅收程序上對中小企業適度照顧
1.2.1 稅務征收工作要進一步健全，并且引導稅務。中小企業與國家大企業不同，它們的財務管理與納稅意識相對來說比較淡漠，關于稅收方面的知識也相對較少。所以說要想解決中小企業財稅管理方面存在的問題，就應該針對中小企業現有狀況來不斷創新和改革征管模式。對于有能力申報但是對于建賬建制比較困難的中小企業，“專戶管理”的模式相對比較適合，就是派專門人員定點稽查、定額、定期征收的財稅管理模式。
1.2.2 根據實際情況對中小企業進行管理和服務。財稅管理部門不但要努力提高工作效率，也要經常調查中小企業的經營狀況，然后根據中小企業的稅源變化來想方設法降低納稅人的納稅成本。也可以根據企業的經營類別和方式，分類管理，針對性地制定管理政策和稅收政策，使管理和服務充分結合，在提高經濟效益的基礎上再提高中小企業的稅收率。
2 加大對中小企業財政補貼的力度
2.1 擴大財政補貼范圍 不管是中央或地方財政，都非常支持中小企業的自主創新，這種支持分為直接和間接兩種支持方式。直接財政投入的支持方式稱之為直接支持；采用稅收激勵以及制定各項優惠政策稱之為間接支持。以黑龍江為例，除了財政補貼中小企業這一方面，還應考慮到以下方面：
2.1.1 創業投資的補貼力度要加大。以資金補貼的形式去援助符合國家產業政策的中小企業的發展，進一步提高資金在創新投資市場的投放比例，這種資金扶持政策不僅可以對民間投資方向起到導向作用，又可以解決中小企業資金缺乏的問題。
2.1.2 加大扶持信用擔保行業發展的財政補貼力度。據調查顯示，中小企業信用擔保方面還有一定的缺點，其中融資困難就是制約中小企業發展的大問題，而目前健全中小企業信用擔保效果明顯的方法便是政府政策性地出資扶持。首先，財政補貼可以降低風險機制，地方的政府可以通過財政撥款的方式來建立中小企業貸款風險補償基金，讓更多的中小企業勇于創業和科研創新；其次，在籌建時對政府出資建立的信用擔保采用一次性資金支持的方式。
2.2 設立支持中小企業發展的多種財政補貼專項基金 盡快把中小企業的發展基金落到實處，將各個部門和領域的專項資金集中起來，統一管理讓每筆資金的支出都有據可查，做到專款專用。基金預算不僅在國家中央部門設立，地方上在政府預算時，更應該針對本地的中小企業的發展同步來綜合考慮，設定發展基金，加強扶持中小企業發展的力度。
2.2.1 中小企業研發基金可以利用財政補貼來完成。中小企業的長遠發展與進步都是與技術密切相關的，但是絕大多數中小企業可利用的研發資金卻是少之又少。那么要想對符合條件的中小企業設立研發基金，就應該由地方和中央政府按照合適的比例共同來完成，通過制定中小企業的創新規化等來實現此基金項目的補貼。
2.2.2 利用財政補貼資金設立專門的貸款擔保基金。所謂貸款擔保基金，就是指當貸款人的貸款不能按期履行時，責任由財政補貼來承擔。因為中小企業的資金是非常有限的，經常會滿足不了企業對資金的需要，所以說政府建立健全一項財政補貼基金，不能及時貸到款的中小企業可以通過補貼基金貸款。
3 通過財政貼息讓中小企業得到更多實惠
3.1 拓寬中小企業財政貼息的范圍 中小企業財政貼息的范圍要進一步進行拓寬，也可以將財政貼息政策涉及到特色產業以及部分農業產業中，不僅僅把財政貼息固定在上面所說的符合條件的中小企業這個框架內。這樣把還沒有涉及到的中小企業也包括在財政貼息的范圍內，盡量讓大多數的中小企業都享受到實惠。
3.2 通過財政貼息提升中小企業產品市場競爭力 在目前的市場中，中小企業的產品較大型企業的產品還沒有競爭優勢，通過財政貼息的改革政策從而使中小企業在市場經濟的潮流中占有一席之地。讓中小企業與大型企業的合作項目中運用財政貼息。與龍頭大企業具有合作關系的中小型企業要給予重點支持，將財政貼息著重應用于中小企業的技術開發，科研立項當中來。讓財政貼息延伸到中小企業的提高產品質量和產品升級中去。對于綠色產品、節能環保以及信息網絡等新興產品的新技術的改造及科研開發項目，要適當給予重點支持，使中小企業的主導性產品向附加值高的趨勢發展。
4 用財政力量對中小企業進行貸款援助
4.1 支持中小企業的融資擔保 針對黑龍江省中小企業現狀，建議還是要堅持以政策性信用擔保為主的中小企業融資方向，加快幫助黑龍江省中小企業融資的步伐——財政持續的出資更有利于保證信用擔保機構的持續穩定經營。
政府的財政資金要專項專用，擔保機構的資金一定要保證充足到位，中小企業的融資擔保可以從財政預算中首先入手。綜上可以通過三個途徑為擔保機構補充資金，確定中小企業資金的順利到位。①可以學習日本政府，每年的財政部門做好預算列支，在預算中單獨列支一定量的資金主要用于保證擔保機構資金的充足，更好地為中小企業服務。②為擔保機構擴充資金還可以采用實物的形式。③利用周轉金來為擔保機構護充擔保資金，所謂周轉金即是財政回收的周轉金。
4.2 直接實施財政投融資政策 在黑龍江省財政支持下，開展聯合擔保、金融座談會、銀企對接會等多種形式，為中小企業與相關組織機構搭建合作的平臺。運用財政資金組建專門的投資公司，專門投資于黑龍江省符合國家產業規劃的中小企業；對于那些需要重點扶持行業的中小企業，特別是在黑龍江省經濟較欠發達地區，組建的投資公司可以直接投資，這樣，為中小企業的整體長遠發展提供穩定的資金支持。當然，通過財政政策的傾斜，能為中小企業帶來大廣闊的發展機遇，加之中小企業自身的不斷努力，黑龍江省的中小企業必定迎來嶄新的明天。
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第4篇：中小企業財稅問題范文
[關鍵詞]中小企業；財稅支持；國際比較
[作者簡介]朱坤林，中南財經政法大學博士研究生，河南工業大學經濟貿易學院講師，河南鄭州450001
[中圖分類號] [文獻標識碼]A [文章編號]1672-2728(2011)01-0029-03
目前，中小企業在促進我國經濟發展、增加就業、推動創新、催生產業、維護市場公平競爭和社會穩定方面發揮了重要作用。但在后危機時代，隨著投資經營環境和出口環境的不斷惡化，我國中小企業的生存和發展遭遇了前所未有的挑戰。因此，如何加大對中小企業的財稅支持力度，以有效緩解中小企業融資困境并促進中小企業健康發展，是擺在我們面前亟待解決的重大難題。
一、發達國家(地區)中小企業的財稅支持政策
為幫助中小企業解決融資困境難題，發達國家(地區)都制定了以稅收優惠、財政補貼和政府采購等政策為主的中小企業財稅支持體系。其中，稅收優惠是最直接的資金援助方式，是適用于所有中小企業的一般性政策。而與稅收優惠不同，財政補貼和政府采購等這些選擇性政策的使用是有限的。具體如下：
1.一般性政策
發達國家(地區)中小企業的稅收約占其增加值的40％-50％。在實行累進稅制的情況下，中小企業的稅負相比以前減輕了一些，但也占其增加值的30％左右，負擔仍較重。為進一步減輕稅負，各國(地區)采取了一系列的措施，如降低稅率、稅收減免、提高稅收起征點和提高固定資產折舊率等。下面以美國、日本和韓國為例，簡要介紹一下其稅收優惠政策。
為了減輕中小企業稅負，美國國會于1981年通過了《經濟復興法》，將與中小企業密切相關的個人所得稅降低了25％，資本收益稅下調至20％；1997年又頒布了《減輕稅收負擔法》，進一步明確了政府減輕中小企業稅收負擔的意圖。根據此法，中小企業在今后的十年中將會得到數十億美元的稅收減免。
日本支持中小企業發展的稅收優惠措施主要包括：減輕中小法人的法人稅率，如資本金在1億日元以上的普通法人的法人稅稅率為37.5％，而對資本金在1億日元以下的中小法人的年度所得分兩部分征稅，即800萬日元以下按28％的稅率征稅，超過800萬日元的部分按37.5％的稅率征稅。對具有公益法人性質的中小企業的年度所得按27％的稅率征稅；對中小法人債務準備金的特別處理，如日本規定按債務比例每年積累的債務準備金作當年的壞賬沖減次年的所得，而中小企業在次年不必全部清賬，可提取16％作為積累；實行促進創業和技術高度化的稅制；對固定資產的特別處理，如對企業協會、醫院或診療所等所擁有的固定資產以及環保設施中的特定固定資產，免征固定資產稅。此外，日本在消費、取得不動產、繼承事業、促進研究開發、環境保護、節約能源、廢物利用等方面也采取了一系列的優惠稅制。
韓國通過稅收優惠來支持中小企業的技術創新和發展，一般采取直接支持和間接支持兩種方式，其中以減免稅收、扣除所得和扣除稅額等直接支持方式為主。如《租減法》第15條規定，創辦中小企業所得稅和法人稅實行免三減二，即開始三年免稅，其后兩年減半征收。《短減法》第19條規定，中小企業技術所得，在國內轉移時扣除全額所得，向國外轉移時扣除50％。
2.選擇性政策
發達國家(地區)對中小企業實行的選擇性政策大致如下：
(1) 對新建企業的支持，并鼓勵中小企業在落后地區發展。實踐表明，中小企業在增加就業、技術創新、促進經濟增長、滿足人們日益變化的生活需求等方面發揮了十分重要的作用。為此，發達國家(地區)對新建或擴大投資的中小企業給予了較大扶持，對落后地區的中小企業也實施了某些特殊的政策和措施。如德國對在落后地區新建的中小企業給予免繳5年營業稅的優惠，對新建的中小企業所消耗完的動產投資給予免征50％所得稅的優惠，對中小企業內部留存資金進行投資的部分免征財產稅，對在德國東部投資的中小企業提供總投資額15～23％的財政補貼。韓國規定，對在農漁村及首都以外地區和首都地區新創立的技術密集型中小企業，分別減免6年和4年的國稅部分的所得稅及法人地位稅，并減免2年內取得的事業用財產的地方稅部分的注冊稅、所得稅的50％，同時減免5年的事業用財產的地方稅部分的財產稅、綜合土地稅的50％。
(2) 對吸納就業人員的支持，即按中小企業提供就業崗位的多少而給予相應的財政補貼。如英國政府為了幫助失業者自謀職業，鼓勵他們創辦中小企業，制定了中小企業就業補貼計劃，規定對自主開業的失業者，每周補貼40英鎊。到20世紀80年代中期，已有3萬多個中小企業得到了補貼，且幫助了6，6萬名失業者實現了再就業。德國規定，凡失業者創辦中小企業，給予2萬馬克的資助，每招收一名失業者再資助2萬馬克。
(3) 對人力資源開發項目的支持。為支持中小企業聘用優秀人才并加強職員培訓，發達國家(地區)制定了相應的專項政策。如德國各地都有政府部門開辦的為當地中小企業培訓徒工、對中小企業職工進行知識更新或改行培訓的職業教育中心，經費一般來自于政府撥款，中小企業只為自己的職工承擔部分培訓費用。德國政府還幫助中小企業到就近的大企業培訓自己的職工，并提供必要的財政補貼。據有關資料統計，德國于1994年共辦培訓班6.5萬個，為中小企業培訓員工73萬人，政府用于培訓補貼的支出為1.47億馬克。
(4) 對研究開發項目的支持。發達國家(地區)政府對中小企業研究與開發的資助主要是設立政府專項基金，通過制定中小企業技術創新與開發計劃，對符合條件的中小企業給予專項補貼。如美國的“小企業創新研究計劃”要求年研究開發經費在1億美元以上的聯邦政府機構，要按一定比例撥出專款用于資助中小企業的創新研究；研究開發經費在2000萬美元至1億美元之間的聯邦政府機構，每年要為中小企業確定科研項目和目標。為促使中小企業的設備現代化，日本在一般折舊之上又增加了特別折舊(如超過過去5年設備投資的平均值時，第一年可折舊30％)。對于企業為提高技術能力而購入或租借的機器設備，在第一個年度里或是給予30％的特別折舊，或是免交7％的稅金。1985年，日本還出臺了中小企業技術基礎強化稅制，規定中小企業在稅制適用年度投入試驗研究費總額的6％可從法人稅或所得稅中扣除，但扣除額
不能超過稅制適用年度法人稅或所得稅的15％。
(5) 對中小企業結構調整的支持。如臺灣地區為促使產業順利升級，在20世紀90年代出臺了《促進產業升級條例》以取代《獎勵投資條例》，對一些從事產業升級有關的功能性投資給予了詳細的稅收優惠，如公司為研究和開發新產品、改進生產技術、改進提供勞務技術及改善制程所支出的費用，可以在15％-20％的限度內抵減營利事業所得稅。
(6) 對中小企業出口的支持。發達國家(地區)為鼓勵出口，對中小企業制定了出口退稅和出口補貼政策。盡管直接的出口補貼受到了越來越多的限制，但各國(地區)政府支持出口的方式逐步變得復雜而隱蔽。如韓國為促進中小企業出口，制定了支援中小企業出口的中長期方案，方案規定在2002年把中小企業在出口總額中所占的比例從上一年的42％提高到50％。主管中小企業的中小企業廳在各道、市設立支援中小企業出口中心，負責向企業提供咨詢服務，協助企業獲得ISO等國際認證。政府有關部門挑選了1萬家中小企業的5萬多種產品，在因特網上建立“中小企業”主頁，向國內外宣傳，并牽頭組織中小企業與貿易商洽談，以擴大企業的貿易機會。
(7) 為處境比較困難的中小企業提供政府采購合同。為使中小企業在國民經濟和社會的某些方面充分發揮作用，有些國家(地區)通過給予有選擇性的政府采購來扶持中小企業發展，但有時也會通過政府采購專門扶持一些處境比較困難的中小企業。如美國中小企業在聯邦政府采購合同中占有一定的比重，2000年所占比重為23％。2000年5月，克林頓簽署了一個特別命令，要求聯邦政府采取切實可行的措施，將政府采購合同的至少5％提供給婦女創辦的中小企業(即企業中一個或幾個婦女擁有的股權超過51％的企業)。
(8) 對中小企業破產倒閉的救助政策。如法國除了給予正常經營的中小企業貸款外，還為負債過重、瀕臨倒閉的中小企業設立了再投資特別貸款。日本實施了加強中小企業體制的“經營穩定對策借貸制度”，如由中小企業金融公庫向缺乏資金但有發展前途的中小企業提供低息貸款，設立互助基金等，以防止由信貸緊縮而導致的中小企業破產倒閉和結構性倒閉。為防止中小企業連鎖性倒閉，中小企業金融公庫和國民金融公庫將向資金周轉比較困難的中小企業提供低息貸款，對因相關企業倒閉而存在資金困難的中小企業提供緊急低息貸款等。
(9) 對遭遇自然災害的中小企業提供特殊貸款。如美國向遭受自然災害的中小企業提供的自然災害貸款。對那些經營狀況良好、在自然災害中損失較為嚴重的中小企業，美國將為它們提供特殊的援助，以幫助它們重新創建企業。在日本，遭遇自然災害且需要重建的中小企業將會得到中小企業金融公庫、國民金融公庫和商工組合中央金庫提供的1000萬日元以內的低息貸款。
二、對我國的啟示
發達國家(地區)中小企業財稅支持政策大都經歷了從放任到保護再到促進這三個階段。由于各國(地區)在市場經濟體制模式、市場體系發育程度、經濟發展階段以及歷史和文化等方面存在差異，致使它們的中小企業財稅支持體系也有所不同，但其最終目的是基本一致的，即努力營造適合中小企業發展的經濟社會運行機制，向中小企業提供財政資金援助和稅收減免等，以幫助中小企業改變其在市場經濟中的不利地位。一般來說，中小企業財稅政策主要遵循以下兩種思路，即自由競爭思路與政府干預思路。以美國為代表的發達國家(地區)是典型的“小政府、大市場”，它們實行自由的市場經濟體制，其資源配置以市場為基礎，政府對企業運營的干預比較有限，因此它們在財稅政策方面遵循的是自由競爭思路；而日本、韓國等為促進本國(地區)經濟發展，政府對企業運營的干預較多，實行的是政府干預較強的市場經濟體制，因此它們在財稅政策方面遵循的是政府干預思路。而我國無論是從地域還是從文化等方面來看，與日本、韓國等非常相似，因此，我國可考慮借鑒發達國家(地區)尤其是日本和韓國等在中小企業財稅政策方面的成功經驗，并結合我國中小企業發展的實際情況，制定適合我國國情的中小企業財稅政策，如進一步降低高新技術中小企業的所得稅稅率和小規模納稅人的增值稅率，使盡可能多的符合條件的中小企業能夠享受低檔稅率的照顧。此外，還要及時清理對中小企業的不合理收費，使其享有與大型企業一樣的國民待遇，甚至是超國民待遇。中小企業相關主管部門要積極協調政府采購主管部門，細化政府采購向中小企業傾斜的實施辦法，確保政府采購向中小企業傾斜的政策能夠得到落實；等等。
[參考文獻]
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[3]田正育.國外中小企業財政政策及其啟示[J].中國中小企業,2001，(5).
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第5篇：中小企業財稅問題范文
關鍵詞：中小企業；財稅政策；政策演變
經濟全球化的國際背景之下，中小企業是各個國家發展建設過程中均不可忽視的一股強勁動力。當前國際經濟形勢趨緊，我國經濟面臨下行壓力的同時經濟轉型正處于關鍵時期，“三期疊加”之下更需注入新生力量。中小企業作為我國經濟、社會發展的重要組成部分，必將直接影響國民經濟的發展趨勢以及發展水平。
一、財稅政策演變過程
（一）萌芽起步階段（1978-1992）
1978年改革開放的大潮慢慢推動，明確提出改革經濟體制，人們逐漸放活思想，沿海地區的部分農村最先開始創辦鄉鎮企業，中小企業也隨之開始萌芽。但計劃經濟的強烈影響和社會主義公有制的條件下，為盤活全局，提高效益，進一步解放發展生產力，我國采取了“抓骨干”的方式，對大中型企業推出了一大批支持政策。此時中小企業雖開始出現，但由于其所能經營的范圍僅針對農產品加工等十分有限的部分，發展舉步維艱。我國在這一段時期并沒有專門針對中小企業的財稅政策，政府和整個社會對于中小企業的關注度十分有限。1983、1984兩年的 “利改稅”改革將所得稅推入了利潤分配領域，將國營企業拉回了自主經營的軌道。此時的鄉鎮企業發展勢頭良好，順應“公有制經濟為主體，多種所有制形式并存”的號召，我國的中小企業的發展逐漸受到各方面的關注，國家出臺的文件開始逐漸涉及中小企業，但仍沒有明確地針對中小企業的財稅政策。且早期的相關文件對中小企業財稅政策方面的描述是十分模糊的，大體僅僅是提到減輕中小企業的稅收負擔這一方向，具體的范圍和要求并沒有被涉及。
（二）鼓勵扶持階段（1992-2003）
這一階段我國經濟呈現由增速放緩逐漸回升后快速發展的特點，為了適應社會主義市場經濟體制，我國在1993年確定了改革的基本原則與主要內容，1994年正式實施，即分稅制改革。我國開始逐步出臺一些針對中小企業的財稅政策，此時的政策目的主要是為了調動中小企業發展的積極性，解決實際問題，1997年的亞洲金融危機后，國際形勢風云變幻。1998年國務院機構改革專門設立了中小企業司。這時的財稅政策從財政資金支持和稅收優惠上雙管齊下，具體包括中小企業的信用擔保、再擔保的一系列文件，各稅種的減免具體規定以及為中小企業營造良好發展環境的支持政策。最初僅為部分條款專門針對中小企業，之后逐漸開始有財稅政策支持中小企業發展，如：1996年《國家經貿委關于放開搞活國有小型企業的意見》，2000年《國務院辦公廳轉發國家經貿委關于鼓勵和促進中小企業發展若干政策意見》，2001年《國家稅務總局關于中小企業信用擔保、再擔保機構免征營業稅的通知》等。2003年，我國推出了《中小企業暫行規定》，《中華人民共和國中小企業促進法》，正式以法律的形式確立中小企業的發展地位，明確中小企業的具體劃分和政策扶持方向。另外，在這一階段我國對增值稅、消費稅、營業稅、個人所得稅、資源稅等進行的具體完善，其中涉及的稅收優惠減免雖非專門針對中小企業而制定，但中小企業同樣適用，在降低企業成本，提高資金鏈穩定性具有促進作用。
（三）引導科學發展階段（2003-）
和其他國家一樣，我國對于中小企業的扶持政策也是逐步完善的，政策以“先建骨骼，后填血肉”的方式不斷豐富起來。近年我國大量出臺專門針對中小企業的財稅政策，不僅涉及中小企業自身內部事項，如企業構成、財務管理、科研創新等等，還規范凈化了中小企業所處的環境，科學全面地從多角度、多視點力求中小企業健康發展。2001年我國加入WTO后，我國與國際接軌，產業準入、資本市場方面逐漸放開，資金來源和渠道更加廣泛，相應的配套政策也逐漸出臺。現階段我國對中小企業的政策支持包括企業內部層面和外部層面，內部層面又可分為資金來源的確保，經營管理水平的提高，產品質量的監管提高，創新發展的推動，銷售渠道的豐富。外部層面則包括優化融資環境，建立完善信用擔保機制，稅收優惠減免，簡化審批、減免各種收費，建立產業集群發展，組建信息服務體系，公平外部環境。
這一階段財稅政策，一是針對全部納稅單位、納稅人的稅收優惠、結構性減稅政策，如2008年內外資企業所得稅合并征收，2011年個稅提高免征額，“營改增”的正式推行等。二是專門針對中小企業而設立的財稅政策，按照“多予、少取、放活”的要求，資金來源方面財政專項資金支持，范圍不僅涉及中小企業還包括關聯往來的企業、機構，如中小企業的信用擔保、在擔保機構減免稅，金融機構減稅及準備金扣除的優惠；企業經營上給予相關稅種的稅費優惠，取締清理不合理收費，適當給予補貼；產品銷售上對出口企業稅費減免、政府采購方面規定中小企業所占份額，給予政策傾斜。2008年中央經濟工作會議首次提出結構性減稅以來，中央財政結合經濟社會發展實際，有目的地選擇稅種，確保納稅人實質稅負水平下降，與此同時還注重研發新的金融項目扶持。三是我國對小微企業給予更多關注，政策傾斜力度加大。2008年起，支持小微企業發展的財稅政策不斷豐富，現已成為我國財稅政策的重點。
二、財稅支持體系完善的建議
（一）堅持多元化發展
一是中小企業由于投資主體差異，建賬能力、業務水平、納稅意識、財會能力參差不齊，通常需要采取不同的征收方式管理；二是地區發展不平衡，東西部之間經濟水平、交通信息較大的差異使得統一化管理很不現實；三是即便同樣被稱為小微企業，科技創新型、勞動密集型等不同的企業發展方向、困難不同。所以，國家統領大方向的基礎上可適當給予地方一定權力，可以參照“黑名單”的方式列出禁止項，細致謀劃發展藍圖。可事先調研各地的交通情況、優勢項目、特色產業、勞動力層次結構、稅收征管水平，取長補短，保留當地特色的前提下提升。
（二）關注差異，互補前行
在重視傳統的勞動密集型中小企業發展的同時抓住新機會。當前我國經濟由要素驅動逐漸轉型為創新技術驅動，與之相適應，中小企業下一步的發展也應注重創新的優勢。我國人力成本優勢逐漸消失，成本的增加不容忽視，同時技術創新具有不易模仿、附加值高等突出特點，其競爭優勢持續時間較長，且乘數效應可經由滲透作用放大其他生產力優勢，全面提升經濟增長的質量和效益。兩種方式之間互補，努力做到在保增長，穩就業的同時全面提升我國創新能力，擁有一批具有自主產權的優勢項目，提高國際競爭力。
（三）完善法律制度，加快信息化發展
法律制度是我國中小企業發展的最強有力的保障，2003年《中小企業促進法》后沒有專門的法律出臺，后勁不足，且該法已不在適應最新發展要求，完善相關法律有利于確保行政效率，減少有關爭議發生，有利于嚴厲打擊變相腐敗，變相收費等違法行為，既保護又約束中小企業健康成長。
信息時代的來臨加速了產業改革和資源優化的腳步，互聯網借助其優勢成為時代強音。信息化管理有助于政策引導，稅款繳納，產品出清，減小有關各方風險。建立信息共享平臺可參照現有的戶籍系統，設立“身份證號”，金融、工商、稅務、海關等多部門信息共享，既保證資金來去可循，稅款繳納，又可建立誠信檔案加強違約成本，減少違法違約現象的發生。
參考文獻：
[1]財政部財政科學研究所課題組.我國中小企業發展支持政策研究[J].經濟研究參考，2015（08）
第6篇：中小企業財稅問題范文
從融資結構看，據世界銀行2010年對全球142個國家的融資可得性的調查，中小企業貸款余額占全部企業貸款的比重，中低收入國家為34%，而高收入國家高達62%。與高收入國家相比，中低收入國家的銀行貸款更多地發放給了大企業，中小企業獲得銀行貸款較難。
從貸款占比看，發展中國家中小企業的內源融資占比多在50%以上，部分國家甚至超過80%，內源融資成為各國中小企業融資的主要來源。銀行貸款等債權融資是發展中國家中小企業外源融資的主要來源，但股權融資發展總體不足。
中小企業由于自身局限，單靠自身的努力無法解決企業融資難題，所以許多發達國家或地區普遍采取各種金融支持政策手段，力求建立多種融資渠道，為滿足企業的融資需求提供便利。
立法先行
凡是中小企業發展好的地方都非常重視建立和完善中小企業法律法規。當今主要發達國家或地區均奉行立法先行，建立了比較完善的中小企業法律體系，從法律上對中小企業的發展和融資給予支持。
美國于1953年頒布了《小企業法》，韓國1966年頒布了《中小企業基本法》，日本在1963年頒布了被稱為日本“中小企業憲法”的《中小企業基本法》。圍繞中小企業基本法，日本形成了50多部有關中小企業的法律，涉及中小企業融資、信用擔保、彼此互助、與大企業關系、應對危急情況等諸多方面，為中小企業發展提供良好的法律環境，成為中小企業立法最為完備的國家之一。
美國還頒布了專門支持中小企業融資的《機會均等法》、《公平信貸機會法》，確保中小企業獲得非歧視的貸款權力；日本則頒布了《中小企業信貸保護法》、《中小企業公庫法》，來幫助中小企業解決融資困難。
中國臺灣從1967年就開始制定《中小企業輔導準則》，并最終制定了臺灣中小企業基本法—《中小企業發展條例》。在此基礎上，臺灣根據本地情況和發展中小企業的具體需要，還制定了許多涉及中小企業發展具體問題的專項法規，形成了由中小企業基本法和專項法規組成的較為完善的中小企業法律法規體系。
在立法支持方面，香港地區是個特例。在支持中小企業發展方面，香港特區政府奉行“最小的干預，最大的支持”理念，營造自由的市場經濟環境。由于信奉“積極不干預”和自由主義，香港并無特殊法例扶持中小企業發展。相關法律文獻只有香港特別行政區法律條例中的公司條例、《競爭法》，以及2012年5月開始實行的《最低工資法》。不過特區政府在管理體制、融資財稅政策、技術創新、教育培訓等方面都出臺了扶持政策，構成了對中小企業在政策、生產要素、創業、融資、技術開發、信息、市場開拓、人力資源等方面的全方位服務體系。融資方面，特區政府推出和完善了一系列融資計劃，包括“中小企業資助計劃”、“中小型企業特別信貸計劃”等，幫助企業解決資金周轉問題，有力促進了中小企業的發展。
政策性銀行
一些國家或地區的政策性銀行主要為中小企業提供流動資金貸款和固定資產投資貸款，有的還向商業銀行提供擔保、利息補貼等，為幫助解決企業融資問題發揮了重要作用。
日本設有商工組合中央金庫、國民生活金融公庫和中小企業金融公庫；德國設有專門為中小企業服務的國家政策性銀行（德國復興開發銀行和德國平衡銀行），州政策性銀行；韓國設有中小企業銀行等。
臺灣在上世紀70年代設立了臺灣中小企業銀行、臺北國際商業銀行、新竹國際商業銀行、臺中商業銀行、臺南中小企業銀行、高雄中小企業銀行、臺東中小企業銀行等7家中小企業專業銀行。臺灣從法律上確立了這些中小企業銀行不以盈利為目的，并要求其“對中型企業放款不得低于放款總額30%，對小型企業放款不得低于40%”，即向中小企業貸款總的比率不低于70%。不過應指出的是，雖然這些中小企業專業銀行恪守了此項規定，但由于它們規模較小，使得事實上這些中小企業專業銀行對中小企業貸款，只占到全部金融機構對中小企業貸款總額的30%。
中國臺灣還通過行政干預方式，確保普通商業銀行給予中小企業一定比例貸款。由于普通商業銀行資金規模大，它們對中小企業貸款實際覆蓋了中小企業貸款總額的70%。特別是臺灣對中小企業非常重視，公營銀行或公股占比較大的銀行對中小企業資金支持最大。例如，近些年臺灣銀行、合作金庫銀行、第一商業銀行、臺灣土地銀行、兆豐國際商業銀行、華南銀行、彰化銀行等對中小企業放款的市場占有率接近70%。加之中小企業銀行近年來逐步由政策性銀行向一般性商業銀行轉型，實際上，臺灣中小企業融資來源從一開始依賴于政策性銀行，現在越來越轉向依賴于普通商業銀行。
信保體系
由于中小企業經營風險較大，可抵押資產少，建立中小企業信用擔保體系是世界各國（地區）解決中小企業融資問題的通行做法，在發達國家已有近百年歷史。
美國中小企業管理局（SBA）對小企業資金支持最主要的一個方面就是提供信用擔保。凡申請擔保并獲批準的小企業，在逾期不能歸還商業銀行貸款時，管理局保證支付不低于90%的未償部分（擔保總額不超過75萬美元，擔保部分不超過貸款的90%）。日本采用了地方擔保和政府再擔保的兩級信用擔保體系，即地方信用擔保協會對企業承保后，再由政府的“中小企業信用保險公庫”對擔保協會進行再擔保，極大地增強了中小企業從銀行獲得資金的能力。目前，日本約有50%的中小企業使用該制度。
臺灣的中小企業信用保證基金（簡稱“信保基金”）對地區中小企業融資難題、培育中小企業成長方面作用顯著，其主要經驗有：
一是政府居主導地位，臺灣行政當局是主要發起人和出資人，以行政捐贈為主、金融機構捐贈以及信保基金自籌資金為輔，基金長期由“財政部”或“經濟部”負責管理和運作。建立了持續穩定的財政資金補充機制，如果經濟不景氣，當局會增大注資力度，并采取措施鼓勵金融機構增加對基金的捐助。例如2008年為幫助中小企業應對金融危機，行政捐贈65億元，達到基金設立以來行政出資最大值。
二是健全的公司治理結構，董事會、監事會和總經理之間合理分工、相互制衡，提高了基金運作效率。
三是形成了風險共擔的銀保合作機制。基金不實行全額擔保，擔保比例平均為80%，這意味著當擔保貸款發生代償時，銀行要承擔20%的風險損失。這一機制促使商業銀行加強對中小企業經營和財務狀況進行持續監測和評估，提高了擔保貸款安全性，信保基金的不良貸款率多年來一直控制在1%左右。信保基金與銀行還建立了廣泛合作關系。由于銀行從信保基金每年獲得的理賠金額達到捐助金額的4～5倍，加之不良貸款率低，且只需承擔部分風險，因此銀行參與信保基金的積極性很高。
由于金融機構、信保基金、中小企業三方很好地實現了互利共贏，使得臺灣信保基金成為世界上運作最為成功的信用擔保制度之一。
風險投資體系
高風險且處于創業階段的中小企業更需要資本性的資金投入，即風險投資或創業資本，而非一般性的銀行貸款。因此，為拓寬中小企業融資渠道，各國政府都鼓勵對中小企業的風險投資業務。
由政府出資設立風險（創業）投資機構和引導基金，吸引社會資本支持企業創新、創業，是各國促進中小企業尤其是高新技術快速成長的普遍做法。最典型的是美國。美國在硅谷設立了大量風險投資基金，并成立了硅谷銀行，對高科技中小企業融資給予強力支持。
從國際經驗看，政府資金的使用應以間接方式為好。即政府不宜直接辦理對創新企業、金融機構和擔保機構的各項補貼，而是委托直接參與市場運作的政策性機構操作補助計劃更為穩妥。
資本市場
大多發達國家均有針對中小企業上市的資本市場。美國資本市場包含八個層次，即全國性證交所、地方證交所、第三市場（上市股票的場外市場）、第四市場（大機構和投資家之間直接交易的市場）、納斯達克全國市場、納斯達克小型市場、小額股票掛牌市場和粉紅單市場，其中后三個層次的市場專門為中小企業資本交易提供服務，入市標準逐級降低。美國最具成長性的企業中有90%以上在納斯達克市場上市。
作為發展中國家的印度，圍繞發展軟件產業創建了多種風險投資基金，并形成了多層次資本市場體系。目前，印度有20余家證券交易所構成的多層次資本市場體系，其中大多數是面向中小企業的資本市場。并且，擁有大量風險投資基金，包括國家風險基金、邦風險基金和私營風險基金，直接推動了印度軟件業的騰飛。
財稅政策支持
財稅政策支持是政府對中小企業最直接的資金援助方式，有利于中小企業資金的積累和成長。各國對中小企業的財稅支持政策主要包括稅收優惠、財政補貼、貸款援助等。各國政府普遍采取的稅收優惠包括降低稅率、稅收減免、提高稅收起征點、提高固定資產折舊率等。政府幫助中小企業獲得貸款的方式有貸款擔保、貸款貼息、政府直接的優惠貸款等。
一些國家和地區對中小企業稅收減免的力度很大。例如，在中國香港特區一直對中小企業一直實行簡單而明確的低稅制，這對中小企業非常有利。中小企業無須花費大量人力、物力來處理稅務問題，將有限的資源投放在經營事務上。所有企業只需繳納所得稅，在香港近30萬家公司中，大約65%的所得稅來自繳稅最多的800家公司，約22萬家中小企業無需交稅，占中小企業總數的70%以上。
第7篇：中小企業財稅問題范文
關鍵詞：中小企業 融資途徑 財稅支持 政策引導 對策
在經濟全球化的背景下，我國中小企業在繼續承擔社會經濟發展任務的同時面臨著產業結構升級的挑戰，急需資金提高企業的研發能力和管理水平。然而對于那些手頭有項目、心中有抱負、發展缺資金的中小企業而言，融資難在很大程度上阻礙了企業的發展。解決上述問題既需中小企業自身素質的提高，更需依賴外部資金的支持。作為社會公共服務的提供者，政府在促進中小企業融資方面扮演了重要的角色。本文就政府幫助中小企業融資的途徑提出了對策建議。
一、政府在支持中小企業融資中的不足與成因分析
1、財稅支持力度不夠。由于國內的財稅政策體制，政府在對中小企業的支持力度上仍心有余而力不足。一是政府財政對中小企業的扶持資金總額僅為財政一般預算的1%左右，占比較低。因其對中小企業的扶持惠及面比較廣，所以大多數中小企業獲得扶持資金十分有限。遠遠無法滿足中小企業技術創新的要求。二是科技金融發展緩慢。由于政府對科技成果轉化補償專項基金注入較少，因而使得協作銀行放大中小企業授信額度增加有限。三是推進稅收改革力度不夠。盡管國外發達國家早已普遍推行了固定資產加速折舊法，但在我國至今未能實施，導致企業固定資產更新速度慢，生產設備落后，產品質量上不了檔次，國際競爭能力薄弱等狀況。
2、政策性擔保公司由于成立時間較短，在運行中存在一些問題。一是政府出資的政策性擔保公司對中小企業的技術創新、技術進步項目貸款擔保與流動資金貸款擔保比例不協調，對流動資金貸款擔保占比高達80%以上，而對技術進步項目貸款擔保不足20%，不利于中小企業的持續跨越式發展；二是政策性擔保公司收取的擔保費率偏高，一般為利息的1.5%以上；政府投入政策性貸款擔保公司的資本金比較少，可貸資金規模較小；三是尚未開展吸納民間游資工作，擔保公司的資本金擴張速度慢，與中小企業的發展要求不相匹配。
3、政府為中小企業的發展僅僅停留在一般層次的服務。主要表現：一是在引導企業通過相互參股、兼并等方式來幫助中小企業融資方面的路子還不寬；二是在幫助龍頭企業低成本擴張和上市融資，從而實現以資本來帶動中小企業的發展思路探索還不夠。
4、政府的政策與政務環境有待于進一步改進。一是對有形資產的評估、質押雖能基本滿足企業部分融資的需要，但存在等待時間長、費用高等現象；二是對無形資產的評估、質押貸款等管理辦法需待進一步探索與完善。
二、對策與建議
(一) 進一步完善政府財稅扶持的政策。中小企業盡管對財政的貢獻份額比較小，但企業數量眾多，若加以扶持培育，完全可以使這些企業逐漸成為經濟增長的主力軍。因此政府要進一步地對本地區中小企業的產業結構作詳細分析，運用政府財稅政策對宏觀經濟的調控職能，從資金、稅收、融資、財務管理等方面出臺和整合相關有利于中小企業發展的扶持和獎勵政策，為中小企業創造一個公平、公正的競爭環境。一要積極推進增值稅的轉型，擴大中小企業增值稅的抵扣范圍，積極推行固定資產加速折舊、研發費用加計扣除計算法、企業利用留存收益再投資的行為進行退稅等稅收優惠政策，稅收優惠所得的資金僅用作為企業再投資的發展資金，鼓勵企業強化內源融資機制。二要加快中小企業的技術進步、產業升級速度，為其快速健康發展注入動力， 逐漸形成一批小而特、專而精、優而名的特色特色產品，在大企業的“夾縫”中求得生存和發展。
加大對中小企業科技創新的政策扶持，提高創新能力，變“輸血”為“造血”。中小企業普遍存在著創新能力差的特點，只有通過技術創新、管理創新、機制創新來全面提升競爭實力。因此政府職能部門要加強對中小企業的政策引導和培訓，加大科技創新扶持資金。根據具體情況不斷調整創新基金的使用范圍。重點扶持國家鼓勵的產業并處于種子期、初創期的中小型科技企業。著重支持中小企業在技術開發初期的原始創新，如申請自主知識產權、買斷專利所有權等新項目的實施給予科技創新基金的重點傾斜扶持。制定科技創新基金的監督制度與績效考核辦法，使政府的科技創新扶持資金更具安全性、規范性、效益性，同時政府也應合理地分擔企業在創新活動中失敗的風險。
加大科技成果轉化風險補償專項資金盤子，引導協作銀行向企業以發放項目貸款的方式支持科技型中小企業的發展。即：政府對中小企業注入風險補償資金（政府財政資金），協作銀行在政府風險補償資金的基礎上給予放大貸款授信額度。政府財政資金注入越多，協作銀行授予信額度越大。重點扶持省級以上科技孵化器內企業、省級以上高新區內企業、省級引進的高層次創新創業人才所創辦的企業，促進這類科技型企業的成果早日產業化。
(二)政府引導企業相互參股、相互擔保，形成多元化融資渠道。一是鼓勵實力較強的企業低成本擴張，對實力相對較小又急于投資的企業進行參股或擔保，以使資金緊缺的企業盡快獲得資金用于項目的建設投資。二是積極利用資本市場，特別是中小企業創業板塊的上市融資。通過企業之間的重組，以創新能力強的優質企業為龍頭與資本市場對接，帶動一個或數個中小企業的協同發展。三是要完善債券擔保的信用評級制度，有計劃地建立債券融資市場，向企業或社會發放企業債券，以實現多元化的融資渠道。
政府要對財政扶持資金應作一些改革的償試。變一昧的撥付為政府、中小企業共同參與建設的互助機制。政府為每個中小企業設立專項基金賬戶，企業每年從銷售額中提取一定比例資金進入專項基金帳戶，并在稅前列支，進入企業專項基金帳戶的資金一律計息。企業專項基金由政府統一調度使用。企業需要融資的項目，經過權威機構的評估后首先從企業自己的專項基金賬戶中支出，不足部分由政府協助企業調度專項互助基金為其融資貸款。政府負責對企業項目資金的使用全程監督。政府還可以向民間游資募集，增加政府專項基金的盤子，對民間募集資金實行保息分紅。融資項目完成后，再從項目投產后的若干年內所取得的銷售收入中提取略高于其它產品的銷售收入的比例提取專項基金。從而使中小企業的專項基金的盤子越來越大，融資渠道越來越寬。
政府要創造條件搭建服務平臺，為中小企業、金融機構和投資者創造交流溝通的機會。既可以幫助中小企業熟悉各種金融產品和服務，獲得有關融資的信息，又便于金融機構對中小企業深層次的了解，與有發展潛力的企業建立穩固的銀企合作關系，實現銀企雙贏的目標。同時通過搭建中小企業的融資網絡服務平臺向外界宣傳展示中小企業的發展情況，幫助企業吸引外部投資者。
(三)政府既要努力辦好具有政府擔保職能的貸款擔保公司外，又要積極扶持鼓勵由企業法人組成的股份制貸款擔保公司。政府在向具有政府職能的貸款擔保公司一次性注入開戶注冊資本金后，每年還要從其擔保收益中提取一定比例不斷注入貸款擔保公司，使其資本金持續得到補充。同時還要積極鼓勵更多的民間資本投資入股，使資本金不斷得到擴充，增強其貸款擔保的額度與抵御風險的能力。除此之外，還要積極鼓勵由企業法人組成的商業性質的股份制貸款擔保公司，從而形成政府為主導，企業積極參與相互共存的貸款擔保體系，扭轉中小企業融資難的局面。
政府下屬的辦理財產抵押登記、評估、保險、公證等行政管理部門應為中小企業開辟“綠色通道”，簡化相關手續，減少中小企業獲得抵押擔保貸款的成本。同時要努力提高對機器設備、企業庫存、無形資產等的評估能力，以盡快適應抵押擔保貸款的創新趨勢。
(四)政府要高度重視知識產權市場的建設。知識產權市場在我國仍處于發展的初級階段，沒有國外知識產權市場的完善與權威。無形資產評估難是造成知識產權質押融資難的關鍵之所在。特別是進入后金融危機時代，資金不足是束縛中小企業創新發展的瓶頸之一。因此，一是要建立具有公信力的權威評估機構，提高知識產權的權威評估水平，準確評估知識產權的實際價值與潛在價值，從而使銀行能放心給予授信額度。二是建立知識產權作為股權的登記中心，可以掌握企業的股權結構及其變動。三是對質押物的知識產權必須產權明晰，并可以進行交易與變現，使得中小企業的知識產權交易透明化，并可通過競買的方式以解決融資。四是協助銀行做好知識產權質押貸款后的跟蹤管理，防范違規轉讓已經質押的知識產權，對知識產權的價值進行動態監督，對出現知識產權的價值有明顯下降的情況，應及時采取相應的資產促使措施，確保知識產權市場的健康發展。五是政府要加大知識產權的保護力度，嚴厲打擊侵權行為，決不姑息。
(五)政府可以組織中小企業的法定代表人、財會人員進行專業技能培訓，提高企業的誠信度，促進中小企業的財務制度逐步走向規范化。融資的中小企業應規范地披露自身的信息，減少與金融機構和投資者的信息不對稱。為了降低金融機構獲取中小企業信息的成本，政府與當地銀行共同建立企業信用和經營狀況的數據庫。對生產經營的企業進行信用等級分類，對不同信用等級企業的貸款額度、利率優惠、擔保手續等區別對待。對有意騙貸的企業列入黑名單，并追究其法律責任。
政府要與金融機構一起引導和規范好中小企業的融資行為，防止和打擊非法集資、金融詐騙等擾亂社會經濟秩序的行為。
參考文獻：
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[4]武巧珍，劉扭霞.中國中小企業融資[M].北京：中國社會科學出版社，2007.
第8篇：中小企業財稅問題范文
【關鍵詞】大學生就業；財政政策；稅收政策
進入21世紀，我國的綜合國力不斷增強，經濟迅猛發展，高等教育水平也不斷得到增強，高校畢業生逐年增多，大學生不再是等著國家分配的稀缺資源。高校畢業生的就業問題也面臨著前所未有的壓力和挑戰。
一、我國大學生就業現狀概述
（一）供需市場矛盾突出
自從1999年擴招以來，我國高等教育進入了新的發展階段，大學畢業生人數持續攀高，每年均以50萬以上的總量增加。從2005年起，每年都超過100萬大學畢業生未能實現就業，并且待業人數逐年增加，2008年達到150萬。
然而另一方面，勞動力市場需求卻在不斷減少。由于我國處于國際分工的底部，新增加的勞動就業崗位主要是勞動密集型的，使得我國就業上呈現“白領需求不足”的狀況，在大學生就業崗位與擴招之后的龐大畢業生數量之間形成巨大的剪刀差。又由于金融危機引發的全球經濟危機，使全球經濟發展面臨嚴峻挑戰，對我國經濟造成的負面影響明顯增加。虛擬經濟的危機逐步涌向實體經濟，一些企業特別是外貿出口企業遇到了訂單減少、資金緊張、利潤減少、虧損增加等困難，有的甚至因此而破產，“不景氣行業名單”、“中小企業倒閉潮”、“裁員企業名單”等問題相繼出現在我們眼前。用人單位數、提供給大學生的就業崗位數等都有明顯下降，讓近幾年本來就趨緊的大學生就業狀況更是雪上加霜。據上海調查數據顯示：2009年僅有45.12%的外企計劃招聘應屆高校畢業生，且招聘人數有限。這些數據充分顯示，隨著我國大學畢業生人數的逐年增加，大學生就業壓力在今后一段時間內將進一步加大。
（二）結構性失業現象嚴重
就業結構失衡是指兩極分化的現象，一部分崗位競爭激烈多人爭搶，另一部分崗位卻大量空缺無人問津。這種現象在大學生就業問題中主要表現在以下兩個方面：
首先是地區性就業結構不均衡。在東南沿海和大中城市的就業壓力非常大，所謂的就業難問題也主要集中在這些區域。區域經濟發展的不平衡導致想就業的地方不能就業，能就業的地方又不想就業，從而造成了人才閑置與人才短缺并存的局面。
其次是專業就業結構不合理。從學科來看，工科和應用性較強的學科專業就業形勢較好，而一些文科專業就業出現困難。近幾年的就業情況中，初次就業率較高的是工科、理科，而農學、文學初次就業率較低。從專業看，一些緊缺專業如計算機、通訊、電子、自動化、機械、醫藥和師范等科類的畢生需求旺盛，畢業生供不應求，而另一些專業如哲學、社會學、經濟學、法學等科類的畢業生需求較少。
（三）大學生就業觀脫離實際
首先在于很多大學生的就業觀與現實脫節，期望值過高。具體表現在崗位選擇上，片面追求收入較高的白領崗位，不愿從事比較艱苦的藍領、灰領工作；在地域選擇上，以沿海發達地區和大中城市為目標，不愿到西部欠發達地區、小城鎮基層地區就業；在單位選擇上，熱衷于進機關事業單位、大型國有企業、高薪企業，輕視中小企業和條件相對艱苦的職位。其次，我國高等教育長期以來重知識灌輸、輕能力培養，造成了大學畢業生缺乏工作經驗和實際動手操作能力。相當一部分高校僅在畢業前對學生進行就業指導，內容僅僅停留在針對畢業班學生講解就業政策、分析就業形勢、收集需求信息等表層工作，只是幫助解決大學生就中暫時碰到的問題，忽視多種形式相結合的途徑，如就業指導課、專題講座、個別咨詢社會實踐等。這種種因素累積起來造成了我國大學生理論知識強但動手能力差，眼高收低，職業收入期望與實際情況嚴重脫節的現象。
（四）就業市場有待規范
目前大學畢業生就業市場的建設規范不夠，缺乏統一的大學畢業生就業市場體系。隨著高校畢業生人數逐年增加，就業壓力不斷增大，相關部門日益重視大學生就業工作，積極推動大學畢業生就業市場的建設和發展，負責大學生就業安置工作的部門、高校及社會組織紛紛舉辦各類大學生就業市場，組織了具有區域性、行業性特點的就業市場活動。目前，大學生就業市場主要有：教育系統的畢業生就業市場、人事部門的人才市場、勞動部門的勞動力市場、各個高校內部的就業洽談會，此外還有一些人力中介公司以盈利為目的舉辦的招聘會，而且各個地區也在舉辦各種大型的就業招聘會。如此之多的各類就業市場表面上看，給大學生就業似乎帶來很多就業機會，但這種無序、上下不銜接、各自為政、無不聯系的就業市場針對性不強、效率很低，不僅沒有給大學生就業提供真正有效的就業信息，反而給大學生就業帶來極大的不便。
財稅政策既能影響勞動供給，同時也能影響勞動需求，合理的財稅政策可以提高就業水平，促進大學生就業。基于財稅政策對大學生就業有很大的促進作用，國家目前已經出臺了許多政策來加強大學生就業工作，緩解就業難題。但現行的這些政策與大學生就業起點性困難和結構性矛盾這一特點以及國家經濟社會發展要求相比，仍然存在很多問題，需要進一步完善。
二、我國促進大學生就業的財稅政策思路
（一）對現行促進大學生就業的財稅政策進行規范統一
財政優惠政策的特點在于一次性，很多情況下都缺乏時間上的連續性，不論是財政擔保、財政貼息、學費返還、稅額減免，或者是工商證照費用減免都具有這樣的特點。促進大學生就業的各類財稅政策執行期限各不相同，有的甚至未做期限規定。這些政策對剛剛創業、需要連續性扶持的大學畢業生而言，缺乏應有的支持力度，且容易誘導短期的投機行為。
應該把所有的促進大學生就業的財稅政策進行一次全面的梳理，對政策的執行期限作出統一規定并適當延長，在與就業形勢對應的較長時期內實行稅收優惠促進就業。對同一性質的按項目出臺的稅收優惠政策，能取消的要取消，需保留的應該盡可能的進行合并。積極效應明顯的，應當予以保留并可適當加大力度；作用效果不顯著的，要結合實際情況制定出新的促進就業的財稅優惠政策，并努力將財稅優惠政策的重心從單純購買崗位向鼓勵自主就業方向轉移。在整合不同時期出臺的專門針對大學生的就業財稅優惠政策的基礎上，制定統一規范、易于操作的優惠政策體系。
（二）加大投入，提高就業培訓效益
在就業指導上加大財政對學校的教育投入，鼓勵高校做好全程的就業指導工作，加快教師隊伍建設，完善教材，配備必要的設備。可以聘請大學教授和多年從事經濟、法律、人力資源、創業培訓等方面的專家、企業家為大學畢業生創業項目的可行性、科技含量、市場前景等方面進行評估、指導，免費為大學生舉辦創業能力培訓，有針對性地在政策法規、工商稅務、銀行信貸、項目推介等方面進行指導，幫助他們積累經驗、明確步驟、增強創業的基本能力和心理素質。
對于高質量的就業培訓機構要給予較多的稅收優惠，要改革現行教育和培訓體制，使就業培訓走市場化道路。鼓勵有實力的民營機構參與就業培訓，鼓勵企業與技工學校合作開展就業培訓，在稅收上應制定出相應的稅收優惠政策。建立和健全勞動力市場網絡的建設，使勞動力市場網絡覆蓋城市所有的街道、社區、職業教育和職業培訓機構。對于專門為培訓高校畢業生興建的培訓機構，可以免征其房產稅、土地增值稅等，以鼓勵其發展。
（三）加強聯動，簡化手續降低門檻
稅收優惠手續復雜是阻撓大學生就業創業的一個難題，對現行的復雜就業稅收優惠規定，應進行歸并、統一，對新、老企業聘用應屆大學生的優惠政策也要統一，使稅收促進就業的優惠政策具有系統性和透明度，便于操作，改變目前稅收優惠規定過多、過繁，難以較好落實的現狀。適當取消一些享受優惠政策的限制條件，簡化申請手續，積極為畢業生推薦創業項目，為他們提供寬松的創業環境，提高他們的創業能力，降低大學生在就業創業過程中的勞動成本。
（四）加大補貼，吸引大學生到中小企業和中西部地區就業
目前，一般的中小企業的資本有機構成低，勞動密集和知識密集，能容納大量的高校畢業生就業。我國正處于工業化的中期，有大量便宜的勞動力資源，發展中小企業可一舉兩得，既利用了工業化中期我國勞動力相對便宜這種競爭的比較優勢，又使得大量高校畢業生得以就業。
與大企業相比，中小企業缺乏對人才的吸引力，培訓員工的意愿也較低。國家應制定相應的稅收優惠政策，以提高中小企業對人才的吸引力，增強對員工的培訓意愿。一是鼓勵人才到中小企業就業。對到中小企業就業的大中專畢業生，可以提高個人所得稅的免征額，對有突出貢獻的人員給予的獎勵也可以在稅前列支；二是支持企業進行員工培訓。一方面，允許中小企業以高于一般企業 （1.5%）的比例提取職工教育經費，并在稅前列支；另一方面，培訓中心按照國家規定價格向中小企業提供培訓服務所取得的培訓收入免繳營業稅和所得稅。
參考文獻：
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第9篇：中小企業財稅問題范文
關鍵詞：中小企業 財務人員 構成特點 人員管理。
一、加強中小企業財務人員管理的意義。
財務管理并非局限于收支、記賬、報賬的層次上，企業財務管理貫串于企業管理流程的每—個環節。因此，企業財務管理是企業管理的楊d，是企業管理的重中之重。企業財務管理究其實質是人的管理，人是現實生活中最能動、最積極的因素。離開人，一切規章制度和法律條款都失去意義和作用。即使有再健全的規章制度，縱有再規范的《財務通則》、《會計準則>，財會人員的素質低下，敷衍行事，消極怠工，也絕不會發揮出欲想的工作效果。因此，努力提高企業財會人員的素質，加強企業財務人員管理是十分必要的。
二、中小企業財務人員構成特點。
中小企業大多規模較小，工資、福利待遇無法和國有大型企業相比，企業吸引力也不夠，導致中小企業招聘到的財務人員專業知識和業務能力整體水平相對不高。
中小企業的業務相對簡單，管理層對人員文化層次要求不高，也導致中小企業財務人員整體素質相對較低。
中小企業學習培訓機制不完善。學習氣氛不濃，追求上進心不強。
導致整體素質不高的狀況加劇。
中小企業經營過程中抗風險能力差，現實中的生存時間一般不長，員工沒有穩定感，無法像大型企業有“鐵飯碗”的心理保證，財務人員流動性強，團隊不穩定。
三、中小企業財務人員管理存在的問題。
財務人員綜合素質不高，影響工作的整體水平和工作效率。
后續教育培養容易。
財務人員隊伍不穩定，影響財務隊伍發展的持續性，管理人員苦心培養。好不容易培洲成一個好員工，有可能給好員工跳槽留下后患，給管理人員自己制造隱患。裙帶人員體系的構成，導致工作不好安排，工作執行力差。
四、如何加強中小企業財務人員管理 加強人員的學習培訓。
（1）電腦操作和應用。特別是電腦基礎應用和excel軟件的操作和應用。電子表格是財務人員日常工作中使用頻率最高，并且對提高工作效率作用最大的電腦工具軟件，作為—個好財務人員要能夠靈活使用表格格式設置和常用公式，當作一項財務人員基本功來掌握。
