風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)范文

摘 要 兗礦集團(tuán)全面開展廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作已經(jīng)進(jìn)行了兩年多的時(shí)間，實(shí)踐表明，實(shí)行廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控將防控滲透于日常工作之中，進(jìn)一步增強(qiáng)了預(yù)防腐敗工作的實(shí)效性，能夠在有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，強(qiáng)化相關(guān)人員的廉潔從業(yè)行為，確保反腐倡廉建設(shè)工作的有效推進(jìn)和公司的健康發(fā)展，取得了很大的成績。

關(guān)鍵詞 廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控 措施

一、實(shí)行廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控的重要意義

廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控是運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論和經(jīng)驗(yàn)，形成有效識(shí)別、評(píng)估和控制廉潔風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。

1.廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作是懲防體系建設(shè)的核心內(nèi)容。懲防體系是現(xiàn)階段反腐倡廉建設(shè)內(nèi)涵的集中體現(xiàn)，推進(jìn)反腐倡廉教育、制度、監(jiān)督、改革、糾風(fēng)、懲治等各項(xiàng)工作并舉，保持高壓態(tài)勢(shì)，遏制腐敗現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)勢(shì)頭，發(fā)揮典型案例的警示作用等，都體現(xiàn)了反腐倡廉建設(shè)的目的。而廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控管理的理念、方法和流程源于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)，可是說是結(jié)合了企業(yè)的實(shí)際，重點(diǎn)落實(shí)懲防體系的主要內(nèi)容和要求，以加強(qiáng)制度建設(shè)為抓手，切實(shí)通過廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的自查自糾和閉環(huán)管理，查找出薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，是懲防體系融入生產(chǎn)經(jīng)營管理的有效切入點(diǎn)，確保了懲防體系建設(shè)取得實(shí)效。

2.廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控是運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論和經(jīng)驗(yàn)開展反腐倡廉工作的重要載體。當(dāng)前，黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉工作依然面臨著較為嚴(yán)峻的形勢(shì)，物資采購、招投標(biāo)管理等關(guān)鍵領(lǐng)域問題不斷，這些問題的產(chǎn)生有著復(fù)雜的背景以及形成方式，同時(shí)腐敗行為的隱蔽性增強(qiáng)也給問題的調(diào)查處理帶來了極為不利的影響。因此廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控所提出的前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置的防控機(jī)制就比單純的事后處置有著明顯的優(yōu)勢(shì)。

3.廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控是兗礦集團(tuán)事業(yè)發(fā)展公司管理創(chuàng)效的必然要求。事業(yè)發(fā)展公司正著力構(gòu)建服務(wù)集成、多元化協(xié)同經(jīng)營的商業(yè)模式，物業(yè)管理服務(wù)、醫(yī)療和健康服務(wù)、餐飲服務(wù)及勞務(wù)輸出、保安服務(wù)等板塊布局正逐步實(shí)現(xiàn)，我們要在改革發(fā)展的過程中最大限度地消除導(dǎo)致權(quán)力濫用、的因素和條件，把廉政風(fēng)險(xiǎn)降到最低，廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理是無疑是預(yù)防腐敗的最佳切入點(diǎn)。所以建立廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制就成為預(yù)防和監(jiān)控上述風(fēng)險(xiǎn)，避免給企業(yè)和職工帶來重大損失的重要選擇。

二、事中防控的優(yōu)勢(shì)與作用

所謂的事中防控是相對(duì)事后防控而言的。這里的“事中”強(qiáng)調(diào)的是事物發(fā)展的“過程之中”，因而可以理解為對(duì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)施全過程防控，既包括前期的預(yù)防教育，也包括過程中的監(jiān)控，以及對(duì)結(jié)果的監(jiān)督。與事后防控相比，事中防控具有明顯的優(yōu)勢(shì)：

1.有利于防止廉潔風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。開展廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控是企業(yè)發(fā)展規(guī)律的要求，因此，廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控不僅要圍繞重點(diǎn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)展開，而且更需要與公司的中心工作同步進(jìn)行，以有效的防控措施確保各項(xiàng)工作規(guī)范、高效地進(jìn)行。通過建立行為規(guī)范，明確做事規(guī)則、程序等規(guī)定，使每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都有章可循、有制可守，才能最大程度的遏制廉潔風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。只有對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)防控，才能使廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作在企業(yè)的各項(xiàng)工作中真正起到保駕護(hù)航的作用。否則，如果防控工作在各項(xiàng)工作結(jié)束后進(jìn)行，可能會(huì)造成“雨后送傘”的被動(dòng)局面。

2.有利于防范違紀(jì)違法案件的發(fā)生。廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作的最終目的并不是對(duì)已發(fā)生問題的查處和對(duì)責(zé)任人員的懲處，而是通過嚴(yán)格執(zhí)行防控措施從而防止從業(yè)人員違紀(jì)，教育和保護(hù)廣大干部職工。若想實(shí)現(xiàn)這一目的，最有效的辦法就是通過事中防控，使監(jiān)督“關(guān)口”前移，對(duì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)施全過程防控，從而形成一種“不敢違”、“不能違”與“不愿違”的局面，真正有效的防止和杜絕違紀(jì)違法案件的發(fā)生。事實(shí)證明，事后防控所起到的警示作用，還不足以對(duì)違紀(jì)違法行為產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的遏止作用。

3.有利于提高工作效率。事中防控能夠?qū)Ω髁疂嶏L(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行即時(shí)性的防控，因而可以更加及時(shí)地發(fā)現(xiàn)并有效地解決問題，從而保證工作效率。從某種意義上講，廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控的最大功效在于其突出的預(yù)防控制作用，能夠防患于未然，從而收到事半功倍的效果。

4.有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)并堵塞漏洞。事中防控最突出的優(yōu)點(diǎn)就是可以對(duì)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行即時(shí)的“診斷”，盡早發(fā)現(xiàn)操作缺陷，即時(shí)堵塞漏洞，避免了問題的積重難返。而事后防控所發(fā)現(xiàn)的是問題造成的不良后果，一旦造成損失其結(jié)果一般都是既成的，最終影響了整體效果。

從上述分析可以看出，開展事中防控，對(duì)企業(yè)改革發(fā)展、強(qiáng)化管理具有積極意義。

三、強(qiáng)化事中防控的思路與措施

強(qiáng)化事中防控不僅要將其放在提高廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控整體效益的高度切實(shí)提高思想認(rèn)識(shí)，而且也需要從以下六個(gè)方面認(rèn)真加以研究，以采取更為有效的措施。

1.提高認(rèn)識(shí)。通過對(duì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控的深入學(xué)習(xí)和對(duì)事中防控優(yōu)勢(shì)與作用的研究，使廣大干部職工認(rèn)識(shí)到建立風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的理念是預(yù)防，并逐步確立以“事中防控為主，事后防控為輔”的防控思路。增強(qiáng)自我管理意識(shí)、自我調(diào)節(jié)與約束能力和崗位職責(zé)履行的水平，正確認(rèn)識(shí)到廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控并不是額外工作，而是做好本職工作的重要保證，從而幫助其提高履職能力，降低從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)抵御能力。只有認(rèn)同，才能真正發(fā)自內(nèi)心地去執(zhí)行這項(xiàng)工作，才能實(shí)現(xiàn)日常的自我管理。

2.把握關(guān)鍵。廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控始終伴隨著企業(yè)中心工作進(jìn)行，但并不是對(duì)所有業(yè)務(wù)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)都要一視同仁，而是應(yīng)該從加強(qiáng)管理的實(shí)際需要出發(fā)，突出重點(diǎn)環(huán)節(jié)、關(guān)鍵領(lǐng)域，靈活掌握。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控，應(yīng)當(dāng)隨著業(yè)務(wù)事項(xiàng)的發(fā)生，嚴(yán)格按照防控措施的要求進(jìn)行實(shí)時(shí)防控，例如加大對(duì)涉及“三重一大”事項(xiàng)的監(jiān)督檢查力度、加強(qiáng)招投標(biāo)監(jiān)督防止行為失范、建立完善關(guān)鍵崗位權(quán)力制衡機(jī)制等；與此同時(shí)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為低的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，則可以靈活選擇事中、事后相結(jié)合的防控方式。如此就可以在最大程度地發(fā)揮事中防控優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，以事后防控作為延伸和補(bǔ)充，使二者優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，提高廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控的綜合作用。

3.明確責(zé)任。廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的重點(diǎn)就是崗位職責(zé)明確、崗位風(fēng)險(xiǎn)清楚、化解風(fēng)險(xiǎn)的措施得力。按照“全員參與、全面防控” 的工作要求，在防控工作的全過程中隨時(shí)完善礦處、部門、班組三級(jí)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控組織機(jī)構(gòu)，使風(fēng)險(xiǎn)防控與“一崗雙責(zé)”在工作中動(dòng)態(tài)地聯(lián)系起來，具體明確各級(jí)人員的任務(wù)目標(biāo)和職責(zé)分工，落實(shí)專人負(fù)責(zé)，確保廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作落實(shí)到崗、到人、到位。

4.完善制度。廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控的過程是一個(gè)科學(xué)管理的過程，著重建立健全管理流程及制度規(guī)定，充分把握每一個(gè)環(huán)節(jié)和每一個(gè)過程，避免產(chǎn)生偏離或者不能控制的事項(xiàng)。結(jié)合具體工作實(shí)際以及各業(yè)務(wù)流程的不同廉潔風(fēng)險(xiǎn)和主要防控措施，在業(yè)務(wù)過程中細(xì)致梳理和全面排查與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有關(guān)的制度設(shè)計(jì)缺陷，明確制度關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)，使從業(yè)人員自覺用制度約束自己的行為；隨時(shí)驗(yàn)證并不斷修正防控措施與規(guī)章制度的可行性；對(duì)不重視制度建設(shè)、不按照制度辦事、影響防控機(jī)制有效運(yùn)行的按照規(guī)定嚴(yán)格查處，從而建立起實(shí)時(shí)有效地監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)范文

一、風(fēng)險(xiǎn)防控體系建立背景

煤炭貿(mào)易企業(yè)不同于一般的商貿(mào)企業(yè)，首先在貨款回收方面，回收的周期較長，難以實(shí)現(xiàn)資金快速回籠，資金鏈存在著斷裂風(fēng)險(xiǎn)；其次在運(yùn)輸方面，煤炭交易往往需要借助水路、鐵路、公路等形式來進(jìn)行，一旦出現(xiàn)問題，就會(huì)造成成噸的虧損現(xiàn)象；最后，煤炭的質(zhì)量很大程度上受到環(huán)境、氣候、儲(chǔ)存等方面因素影響，交易雙方往往在價(jià)格方面存在分歧，進(jìn)而增大了煤炭貿(mào)易企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。因此這一系列的問題，煤炭貿(mào)易企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營過程中，想要增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)效益，就必須要做好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，創(chuàng)新現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，與企業(yè)的實(shí)際情況相結(jié)合，保證風(fēng)險(xiǎn)防控體系的完整性以及適用性，增強(qiáng)煤炭貿(mào)易企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

二、風(fēng)險(xiǎn)防控體系的構(gòu)建原則

第一，事先防范原則，事先防范是提高煤炭貿(mào)易企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)，事先防范屬于企業(yè)自身的防范，可以在根源上實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范，這就要求煤炭貿(mào)易企業(yè)的管理層需要增強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。第二，事中防范原則，煤炭貿(mào)易企業(yè)屬于動(dòng)態(tài)經(jīng)營管理，風(fēng)險(xiǎn)往往也存在動(dòng)態(tài)的特點(diǎn)，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范管理時(shí)，也需要從動(dòng)態(tài)的角度出發(fā)去進(jìn)行考慮，可以在實(shí)際的工作中做好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。第三，事后補(bǔ)救原則，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，需要主動(dòng)進(jìn)行補(bǔ)救，借助維權(quán)工作以及司法救濟(jì)工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的化解或者將風(fēng)險(xiǎn)的影響控制在最小的范圍。當(dāng)企業(yè)的合法權(quán)益受到侵害或者存在法律糾紛時(shí)，借助協(xié)商、仲裁、調(diào)節(jié)等一系列手段措施，能夠?qū)ζ髽I(yè)的合法權(quán)益起到有效的維護(hù)作用，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)損失最大程度的補(bǔ)救或者挽回。

三、風(fēng)險(xiǎn)防控體系的構(gòu)建

1.制度體系

在制度體系的構(gòu)建方面，可以從以下7個(gè)方面來進(jìn)行：第一，健全內(nèi)控崗位授權(quán)制度，與內(nèi)控有關(guān)的相關(guān)崗位必須要對(duì)授權(quán)的對(duì)象、范圍、條件以及額度進(jìn)行明確詳細(xì)的規(guī)定，任何人或者組織都不能越權(quán)干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)性決策；第二，健全內(nèi)控責(zé)任制度，對(duì)于各個(gè)部門以及個(gè)人的崗位、職責(zé)以及相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度、福利待遇進(jìn)行明確，在明確時(shí)要按照權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任統(tǒng)一的原則來進(jìn)行；第三，健全內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度，落實(shí)績效考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)于責(zé)任管理、考核評(píng)價(jià)以及福利待遇建立起相應(yīng)的聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和績效考核的有效統(tǒng)一，提高員工在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的操作規(guī)范性以及安全方面的意識(shí)；第四，健全內(nèi)部審核制度，根據(jù)ISO相關(guān)體系標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)內(nèi)部審核制度進(jìn)行完善，在對(duì)實(shí)際的運(yùn)行情況以及運(yùn)行效果定期進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)在運(yùn)行過程中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的改進(jìn)、完善措施，使得企業(yè)內(nèi)部審核制度的有效性、適用性得到充分的保證；第五，建全企業(yè)法律顧問制度，新的法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系需要有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、法律顧問、企業(yè)員工共同參與建立，將法律顧問的職責(zé)有效落實(shí)，充分的發(fā)揮出法律顧問的作用，使得企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力得到顯著地提高；第六，健全重要崗位權(quán)利制衡制度，做好企業(yè)職責(zé)的劃分工作，對(duì)于商務(wù)執(zhí)行權(quán)、經(jīng)營權(quán)、監(jiān)督權(quán)權(quán)利必須要進(jìn)行明確的?^分，避免這三種權(quán)利之間存在混淆等問題；第七，健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，對(duì)于企業(yè)在經(jīng)營管理過程中存在的一些重大風(fēng)險(xiǎn)，必須要建立起相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，做好對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)工作，保證預(yù)警信息刻印及時(shí)，同時(shí)做好應(yīng)急預(yù)案的制定工作，當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以在第一時(shí)間及時(shí)有效的解決，將風(fēng)險(xiǎn)的影響以及帶來的損失控制在最小范圍，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制體系

在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建時(shí)，首先，在預(yù)算管理方面，要將業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算這兩項(xiàng)內(nèi)容包含進(jìn)去，通過業(yè)務(wù)預(yù)算的方式，可以對(duì)單筆交易的利潤和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行簡單的評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)控制從業(yè)務(wù)開始環(huán)節(jié)進(jìn)行，為之后的業(yè)務(wù)交易提供重要的參考，資金預(yù)算指的是在月底將各個(gè)部門的預(yù)算報(bào)表進(jìn)行上報(bào)，財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一整理，對(duì)客戶的收、付款狀況進(jìn)行評(píng)估，保證資金使用的合理性。其次，做好合同管理工作，合同管理可以很大程度上提高風(fēng)險(xiǎn)防控效果，通過多個(gè)部門共同進(jìn)行合同的管理，對(duì)于合同簽訂過程中涉及的權(quán)限等問題進(jìn)行明確的區(qū)分，還需要加強(qiáng)對(duì)合同的考核力度，落實(shí)責(zé)任制，將合同簽訂中存在的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。再次，因?yàn)槊禾抠Q(mào)易企業(yè)在交易中的特殊性，企業(yè)一定要做好對(duì)產(chǎn)品的管理工作，對(duì)各個(gè)港口、站臺(tái)的庫存情況進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查了解，做好物流管理工作。另外，還可以通過資金管理來對(duì)客戶的交易情況進(jìn)行詳細(xì)的了解掌握。最后，建立客戶資信審查檔案，對(duì)客戶的信譽(yù)度、注冊(cè)資本等情況進(jìn)行評(píng)估，選擇最優(yōu)的客戶，降低風(fēng)險(xiǎn)。

第3篇：風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)范文

關(guān)鍵詞：頂崗實(shí)習(xí) 意外傷害 救濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2014年2月，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議提出，要“引導(dǎo)一批普通本科高校向應(yīng)用技術(shù)型高校轉(zhuǎn)型”，這將極大推動(dòng)職業(yè)教育的發(fā)展。同時(shí)，根據(jù)《關(guān)于全面提高高等職業(yè)教育教學(xué)質(zhì)量的若干意見》（教高[2006]16號(hào)）要求，職業(yè)教育要加強(qiáng)和推進(jìn)校外頂崗實(shí)習(xí)力度，使校內(nèi)生產(chǎn)性實(shí)訓(xùn)、校外頂崗實(shí)習(xí)比例逐步加大，提高學(xué)生的實(shí)際動(dòng)手能力。兩相結(jié)合，將會(huì)有越來越多的職業(yè)教育學(xué)生以頂崗實(shí)習(xí)的形式走進(jìn)企業(yè)完成自己最后的一段學(xué)業(yè)。

從企業(yè)的角度來看，技術(shù)工人對(duì)于企業(yè)的缺乏是普遍存在的客觀實(shí)際，因此，企業(yè)對(duì)于學(xué)生的頂崗實(shí)習(xí)從最根本上來說是支持的。學(xué)生在企業(yè)頂崗實(shí)習(xí)期間，企業(yè)有更加充分的時(shí)間挑選與自身的需求和企業(yè)文化相匹配的學(xué)生，學(xué)生也有更多的時(shí)間近距離的了解企業(yè)，在這種相互的充分了解之后最終簽訂的就業(yè)協(xié)議和勞動(dòng)合同，無疑比簡單的校園招聘具有更大的穩(wěn)定性。

國家對(duì)頂崗實(shí)習(xí)有政策支持，學(xué)校對(duì)頂崗實(shí)習(xí)有培養(yǎng)需求，企業(yè)對(duì)頂崗實(shí)習(xí)有選人用人需求，學(xué)生參加頂崗實(shí)習(xí)有利于就業(yè)，這樣一件看上去對(duì)各方面都有利的事情，在實(shí)際操作的過程中，卻不那么順利，其中最主要的障礙就在于學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)期間發(fā)生意外傷害的風(fēng)險(xiǎn)性。

一、頂崗實(shí)習(xí)期意外傷害救濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因

從現(xiàn)有的頂崗實(shí)習(xí)生在實(shí)習(xí)期間發(fā)生意外傷害后賠償糾紛的案列來看，意外傷害發(fā)生以后，學(xué)生、學(xué)校、企業(yè)三方的責(zé)任劃分、賠償標(biāo)準(zhǔn)適用的爭議，是導(dǎo)致意外傷害救濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的最主要原因。

1.購買商業(yè)保險(xiǎn)主體的不確定性致使條文落空。根據(jù)《中等職業(yè)學(xué)校學(xué)生實(shí)習(xí)管理辦法》規(guī)定，學(xué)校和實(shí)習(xí)單位要為實(shí)習(xí)學(xué)生購買意外傷害保險(xiǎn)等相關(guān)保險(xiǎn)，具體事宜由學(xué)校和實(shí)習(xí)單位協(xié)商辦理。而在實(shí)踐過程中，學(xué)校為了能夠讓企業(yè)順利接收學(xué)生完成頂崗實(shí)習(xí)這一教學(xué)環(huán)節(jié)，企業(yè)為了能夠節(jié)約管理成本，雙方在簽訂的實(shí)習(xí)協(xié)議中往往直接套用這一條款，從而最終導(dǎo)致學(xué)校、企業(yè)都未為學(xué)生購買意外傷害保險(xiǎn)這一結(jié)果的產(chǎn)生。

2.頂崗實(shí)習(xí)生與企業(yè)非勞動(dòng)關(guān)系，不適用工傷保險(xiǎn)。勞動(dòng)法律關(guān)系是指雙方當(dāng)事人被一定的勞動(dòng)法律規(guī)范所規(guī)定和確認(rèn)的權(quán)利和義務(wù)聯(lián)系在一起的，其權(quán)利和義務(wù)的實(shí)現(xiàn)，是由國家強(qiáng)制力來保障的。勞動(dòng)法律關(guān)系的一方（勞動(dòng)者）必須加入某一個(gè)用人單位，成為該單位的一員，并參加單位的生產(chǎn)勞動(dòng)，遵守單位內(nèi)部的勞動(dòng)規(guī)則；而另一方（用人單位）則必須按照勞動(dòng)者的勞動(dòng)數(shù)量或質(zhì)量給付其報(bào)酬，提供工作條件，并不斷改進(jìn)勞動(dòng)者的物質(zhì)文化生活。對(duì)于企業(yè)來講，頂崗實(shí)習(xí)學(xué)生顯然并不符合這一描述。其一，處于頂崗實(shí)習(xí)期的學(xué)生，并沒有加入企業(yè)，企業(yè)對(duì)其的管理約束力較普通職工要低，學(xué)生在接受企業(yè)管理的同時(shí)更主要的是受限于學(xué)校的規(guī)章制度，例如學(xué)生長期未正常參加頂崗實(shí)習(xí)，企業(yè)并不能如同對(duì)長期曠工的職工解除終止勞動(dòng)合同一樣終止其實(shí)習(xí)，而且只能將其表現(xiàn)反饋給學(xué)校，由學(xué)校來做出處理決定。其二、企業(yè)給頂崗實(shí)習(xí)學(xué)生發(fā)放實(shí)習(xí)期生活補(bǔ)助、福利等待遇的標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)與學(xué)校簽訂實(shí)習(xí)協(xié)議確定的，脫離于企業(yè)的薪酬、福利等適用于普通職工的制度體系。企業(yè)支付給頂崗實(shí)習(xí)學(xué)生的補(bǔ)助跟根據(jù)企業(yè)與學(xué)校簽訂的實(shí)習(xí)協(xié)議來發(fā)放的，而不是與企業(yè)招聘的其他職工一樣，根據(jù)企業(yè)的薪酬體系，按照其勞動(dòng)數(shù)量和質(zhì)量給予的報(bào)酬。薪酬之外，頂崗實(shí)習(xí)學(xué)生除享受企業(yè)提供的基本勞動(dòng)防護(hù)用品外，往往也不在企業(yè)的福利體系發(fā)放范圍之內(nèi)，這一點(diǎn)與企業(yè)職工也是有區(qū)別的。其三，從學(xué)生進(jìn)入企業(yè)的渠道來看，企業(yè)和學(xué)生沒有雙向選擇權(quán)。頂崗實(shí)習(xí)企業(yè)并不能夠由學(xué)生個(gè)人自行挑選確定的，而是在學(xué)校統(tǒng)一與專業(yè)對(duì)口的具備相關(guān)資質(zhì)和實(shí)力的企業(yè)接洽，簽訂頂崗實(shí)習(xí)協(xié)議，形成實(shí)踐基地或合作關(guān)系后，結(jié)合學(xué)生本人意愿與技能水平由學(xué)校選送到實(shí)習(xí)單位的。對(duì)應(yīng)的，企業(yè)也不可能如同校園招聘或者社會(huì)招聘一樣對(duì)學(xué)生進(jìn)行考核然后選用符合本企業(yè)用人標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)生，而是按照學(xué)校提供的學(xué)生名單接收由學(xué)校選送的學(xué)生。其四，學(xué)生頂崗的目的是學(xué)習(xí)，是通過實(shí)踐印證理論，而職工在崗是要通過工作獲取勞動(dòng)報(bào)酬保障個(gè)人和家庭生活，二者的目的完全不一樣。頂崗實(shí)習(xí)是職業(yè)教育的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是區(qū)別傳統(tǒng)理論教育的特色環(huán)節(jié)，因此，頂崗實(shí)習(xí)的安排屬于學(xué)校教學(xué)大綱計(jì)劃的一部分，學(xué)校仍然是實(shí)習(xí)期學(xué)生的管理主體，這一管理責(zé)任并不因?yàn)闆]有具體的理論教學(xué)課程、沒有在校內(nèi)的教室這一固定教學(xué)地點(diǎn)而改變。

二、救濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控

1.明確學(xué)校購買意外傷害商業(yè)保險(xiǎn)的義務(wù)。教育部和財(cái)政部在2007年聯(lián)合下發(fā)的《中等職業(yè)學(xué)校學(xué)生實(shí)習(xí)管理辦法》（教職成〔2007〕4號(hào)）中明確規(guī)定，未經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)，不準(zhǔn)擅自離開實(shí)習(xí)單位；不得自行在外聯(lián)系住宿；違反實(shí)習(xí)紀(jì)律的學(xué)生，應(yīng)接受指導(dǎo)教師、學(xué)校和實(shí)習(xí)單位的批評(píng)教育，情節(jié)嚴(yán)重的，學(xué)校可責(zé)令其暫停實(shí)習(xí)，限期改正。這其實(shí)已經(jīng)明確了學(xué)校師頂崗實(shí)習(xí)學(xué)生的管理主體，頂崗實(shí)習(xí)學(xué)生主要受學(xué)校規(guī)章制度約束。學(xué)校與學(xué)生之間既具有行政管理的從屬關(guān)系，也具有民事法律關(guān)系。學(xué)生不同于企業(yè)職工在工傷之后，除了工傷保險(xiǎn)還有日常積蓄，因此，應(yīng)當(dāng)明確學(xué)校作為為學(xué)生購買意外傷害保險(xiǎn)的主體，以意外傷害險(xiǎn)來保障其基于民事關(guān)系的賠償責(zé)任。在當(dāng)前法律沒有明確這一點(diǎn)的情形下，企業(yè)在與學(xué)校簽訂頂崗實(shí)習(xí)協(xié)議時(shí)更應(yīng)該在協(xié)議條款中明確這一點(diǎn)。

2.將頂崗實(shí)習(xí)生納入工傷保險(xiǎn)保障范疇。現(xiàn)有的《工傷保險(xiǎn)條例》明確表示工傷保險(xiǎn)是為了保障因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病的職工獲得醫(yī)療救治和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，促進(jìn)工傷預(yù)防和職業(yè)康復(fù)，分散用人單位的工傷風(fēng)險(xiǎn)。因此，沒有與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的頂崗實(shí)習(xí)學(xué)生。雖然頂崗實(shí)習(xí)生與企業(yè)沒有勞動(dòng)關(guān)系，但是，廣義來看工傷保險(xiǎn)屬于社會(huì)保障的一部分。從這一點(diǎn)來看，即使不確認(rèn)頂崗實(shí)習(xí)生與企業(yè)的勞動(dòng)關(guān)系，但將其納入工傷保險(xiǎn)是符合社會(huì)保障以人為本的經(jīng)濟(jì)福利性。在當(dāng)前實(shí)際操作過程中，高等職業(yè)教育的學(xué)生在進(jìn)行頂崗實(shí)習(xí)時(shí)一般已經(jīng)年滿18周歲，具備完全的民事行為能力，企業(yè)可以考慮與其簽訂一年期的勞動(dòng)合同，從而將其納入到工傷保險(xiǎn)保障范疇，而學(xué)生是實(shí)習(xí)期滿也就是一年期合同到期終止后需要回校1-2月完成畢業(yè)程序，這個(gè)中斷期也為企業(yè)規(guī)避了連續(xù)簽訂兩次勞動(dòng)合同的風(fēng)險(xiǎn)。而接收中等職業(yè)教育的學(xué)生在進(jìn)行頂崗實(shí)習(xí)時(shí)一般未滿18周歲，屬于限制民事行為能力人，此時(shí)可以考慮由學(xué)校統(tǒng)一獲得學(xué)生法定人授權(quán)的形式將其納入勞動(dòng)合同管理。

3.強(qiáng)化崗前安全教育。企業(yè)作為學(xué)校的教學(xué)實(shí)踐基地，承擔(dān)完成頂崗實(shí)習(xí)這一最后的教學(xué)環(huán)節(jié)，有必要建立針對(duì)頂崗實(shí)習(xí)生的崗位安全教育培訓(xùn)制度，強(qiáng)化崗前指導(dǎo)，幫助學(xué)生提高認(rèn)識(shí)。此時(shí)的崗前安全教育，應(yīng)當(dāng)是事故視頻的案例教學(xué)為主，給予學(xué)生最直觀的事故現(xiàn)場(chǎng)感官體驗(yàn)，強(qiáng)化其安全意識(shí)。

第4篇：風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)范文

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類

醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般分為四大類，即籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)。籌資風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)是因?yàn)獒t(yī)院在經(jīng)營過程中經(jīng)常會(huì)受到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不確定因素的影響，在財(cái)務(wù)方面的經(jīng)營管理決策以及實(shí)施出現(xiàn)失誤，使得醫(yī)院的籌資工作不能夠按照預(yù)期經(jīng)營目標(biāo)順利實(shí)施，增加了醫(yī)院籌資的風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)是醫(yī)院沒有把握好投資方向，對(duì)于市場(chǎng)影響因素、資源流動(dòng)狀況以及相關(guān)因素調(diào)查工作不夠全面準(zhǔn)確，使得各種不確定性和不可預(yù)料性的因素影響到了醫(yī)院投資方案的制定，使得醫(yī)院財(cái)務(wù)部門所預(yù)測(cè)的投資報(bào)酬率出現(xiàn)誤差，影響到了投資決策。醫(yī)院經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)資金回收風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)獒t(yī)院在進(jìn)行資金回收的工程中回收資金的時(shí)間與回收的金額都具有很大的不確定性，影響到了資金回收的效率，加大了醫(yī)院資金回收的風(fēng)險(xiǎn)。收益分配風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)是由于醫(yī)院在經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)工作管理不到位，利益分配不合理，使得醫(yī)院的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不能夠高效的運(yùn)行，給醫(yī)院帶來了巨大的經(jīng)濟(jì)損失，引發(fā)收益分配風(fēng)險(xiǎn)。

二、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

在大部分的醫(yī)院中，經(jīng)常會(huì)片面的追求盈利最大化，在為社會(huì)提供各種福利產(chǎn)品的同時(shí)，更加注重不斷地提高醫(yī)院的盈利水平。醫(yī)院還不斷地實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益最大化，在為社會(huì)提供醫(yī)療服務(wù)的同時(shí)，也為社會(huì)提供更多的醫(yī)療產(chǎn)品，確保人們有病可醫(yī)，獲得了巨大的社會(huì)效益。醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)定位不準(zhǔn)確，錯(cuò)誤地將醫(yī)院的盈利同實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益對(duì)立起來。

1、醫(yī)院財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱

醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員主要把時(shí)間和精力放在了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的制作和對(duì)財(cái)務(wù)的處理上，體現(xiàn)了醫(yī)院這一特殊單位的公立性質(zhì)，而醫(yī)院的內(nèi)部沒有完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)引導(dǎo)和培訓(xùn)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的復(fù)雜性和多樣性沒有正確的認(rèn)識(shí)，財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱會(huì)增加醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、醫(yī)院缺乏健全的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制

建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制能夠?qū)︶t(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地防范和控制。在醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督工作沒有完整可行的規(guī)劃，只是將財(cái)務(wù)管理監(jiān)督僅僅停留在理論上，沒有從醫(yī)院自身的特點(diǎn)出發(fā)，理論機(jī)制與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不符，增加了財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制實(shí)施的難度，對(duì)于財(cái)務(wù)部門出現(xiàn)的問題和漏洞沒有進(jìn)行及時(shí)嚴(yán)格的處理，增加了醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理的整體意識(shí)淡薄

醫(yī)院對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理比較關(guān)注，但是大部分醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不具有長遠(yuǎn)性，沒有考慮到醫(yī)院整體經(jīng)營目標(biāo)，破壞了整體的和諧性，不利于各種資源的優(yōu)化配置，增加了醫(yī)院整體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、行業(yè)的特殊性決定了高風(fēng)險(xiǎn)性

醫(yī)院的變現(xiàn)能力比較弱，特殊的行業(yè)特點(diǎn)使得醫(yī)院擁有大量的醫(yī)藥、醫(yī)療設(shè)施設(shè)備等存貨，花費(fèi)了大量的流動(dòng)資金，利用拖欠藥品費(fèi)用的方式來減少存貨使得醫(yī)院的負(fù)債增大，極大地增加了醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、針對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制措施

在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門面臨著巨大的挑戰(zhàn)，需要對(duì)醫(yī)院內(nèi)部的管理結(jié)構(gòu)和經(jīng)營體制進(jìn)行全面合理的改革和創(chuàng)新，要不斷地吸取其他企業(yè)單位的財(cái)務(wù)經(jīng)營管理理念，不斷地建立健全財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院各種資源的優(yōu)化配置，制定出嚴(yán)格規(guī)范的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，強(qiáng)化對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。

1、提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理部門的主體是工作人員，提高財(cái)務(wù)管理工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新的重要途徑。培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不僅能為醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展提供人員基礎(chǔ)保障，同時(shí)能促進(jìn)因不科學(xué)管理而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)糾紛發(fā)生率的降低。不過在對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培養(yǎng)時(shí)，醫(yī)院必須立足自身具體情況，首先讓員工對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性有充分了解，在了解的基礎(chǔ)上自覺培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。另一方面，醫(yī)院應(yīng)在財(cái)務(wù)管理中對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和收益進(jìn)行平衡，不能一味躲避風(fēng)險(xiǎn)而忽略發(fā)展，在提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力的同時(shí)實(shí)現(xiàn)更好地創(chuàng)新與發(fā)展。

2、制定完善的醫(yī)院財(cái)務(wù)規(guī)章制度

在醫(yī)院財(cái)務(wù)部門的人員有不同職責(zé)和義務(wù)，只有明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)和權(quán)限才能夠確保醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體系的順利建立和運(yùn)行，要堅(jiān)持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中核算”的原則，設(shè)立完善的業(yè)績考核體系，提升醫(yī)院資金的使用率，做到財(cái)務(wù)部門工作流程規(guī)范化，防止醫(yī)院財(cái)務(wù)方面的漏洞和不良行為的發(fā)生，確保醫(yī)院資產(chǎn)的安全性和完整性。

3、建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警系統(tǒng)

在電子信息技術(shù)高速發(fā)展的當(dāng)前，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理手段已經(jīng)無法滿足時(shí)展要求，醫(yī)院只有在財(cái)務(wù)管理中充分利用電子技術(shù)，才能促進(jìn)財(cái)務(wù)管理中定量定性分析的實(shí)現(xiàn)，因此，在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新中，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警系統(tǒng)可以對(duì)醫(yī)院的盈利狀況進(jìn)行精確及時(shí)的把握，有利于醫(yī)院財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。另外，通過采用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和語境系統(tǒng)，還能夠處理各種財(cái)務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)資源共享，另一方面還為財(cái)務(wù)管理提供更加先進(jìn)的技術(shù)支持，促進(jìn)財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性和使用價(jià)值的提高。醫(yī)院成本核算、全面預(yù)算管理、績效考核及收益分配等都涉及到龐大的數(shù)據(jù)項(xiàng)目，傳統(tǒng)的核算方式不僅工作量大且容易出錯(cuò)，所以，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)改變以往簡單滯后的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，加大對(duì)財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化的建設(shè)力度，不斷完善醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，以促進(jìn)財(cái)務(wù)管理手段實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化、科學(xué)化和系統(tǒng)化，使其能夠更好地滿足現(xiàn)代醫(yī)院財(cái)務(wù)管理。

4、利用科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方法防范醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

醫(yī)院可以采用回避法對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，對(duì)財(cái)務(wù)工作中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面綜合性的評(píng)價(jià)，從而選擇風(fēng)險(xiǎn)最小的方案達(dá)到規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的，從而實(shí)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。醫(yī)院可以采用分散法規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目，醫(yī)院可以與其他的企業(yè)單位合作，從而分散醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如醫(yī)院的產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷可以通過多家醫(yī)院聯(lián)營的方式實(shí)現(xiàn)多種經(jīng)營，從而分散醫(yī)院的收益預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)院對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀要求要進(jìn)行嚴(yán)格的控制，從根本上確保資金的運(yùn)行效率，通過資金預(yù)算控制可以有效地減少醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過合理科學(xué)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院資金的優(yōu)化配置。對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制是醫(yī)院進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，要不斷地強(qiáng)化醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)階層以及財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和適應(yīng)能力，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的利潤最大化。

5、對(duì)醫(yī)院投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地防范

醫(yī)院的投資風(fēng)險(xiǎn)一般表現(xiàn)在銀行融資和固定資產(chǎn)投資回報(bào)等方面，要對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的管理，對(duì)投資方案中的投資報(bào)酬率、凈現(xiàn)值、投資回收期等進(jìn)行分析，綜合評(píng)價(jià)銀行融資的周期性風(fēng)險(xiǎn)，考慮到固定資產(chǎn)投資的復(fù)雜性，建立銀行利率與外匯匯率等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，對(duì)醫(yī)院的壞賬進(jìn)行有效合理的控制，利用折舊方法對(duì)長期待攤費(fèi)用進(jìn)行管控。

第5篇：風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)范文

【關(guān)鍵詞】建筑施工；合同制；風(fēng)險(xiǎn)；防范；控制

當(dāng)前在市場(chǎng)競(jìng)爭的大環(huán)境下，建筑行業(yè)的施工也面臨著在合同管理方面的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)，所謂建筑施工單位的合同風(fēng)險(xiǎn)的管理，指的是正確的認(rèn)知在合同當(dāng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)以及及時(shí)進(jìn)行分析并且進(jìn)行一定的對(duì)策來進(jìn)行化解危機(jī)的整個(gè)過程，主要會(huì)包括類似施工質(zhì)量的監(jiān)控、建設(shè)投資的監(jiān)控以及施工的進(jìn)度的監(jiān)控。當(dāng)前，在我們國家當(dāng)中的建筑行業(yè)施工單位的合同風(fēng)險(xiǎn)的管理中，存在著很多不容忽視的問題，為建筑施工在進(jìn)行施工的過程中造成了一定的麻煩甚至是經(jīng)濟(jì)損失。因此，本文將從如何能夠比較有效的規(guī)避可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，施工單位需要注意的問題展開討論，并且探討一些適合實(shí)行的對(duì)策。

一、在建筑施工過程中的合同風(fēng)險(xiǎn)概述

通常，合同風(fēng)險(xiǎn)屬于一種不確定性的風(fēng)險(xiǎn)類型，在合同當(dāng)中也屬于一種潛在的存在問題。因此，在建筑工程進(jìn)行的過程中，合同風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)表現(xiàn)出不同的幾種類型。

（一）在招投標(biāo)期間的合同風(fēng)險(xiǎn)

建筑施工工程招投標(biāo)的過程中，招標(biāo)文件屬于施工合同當(dāng)中比較重要的一個(gè)組成部分，同時(shí)也是合同文件比較重要的一項(xiàng)依據(jù)，但是合同同時(shí)也是對(duì)招標(biāo)文件當(dāng)中的一些條款或者條件進(jìn)行細(xì)化以及補(bǔ)充的一種說明。招投標(biāo)期間，時(shí)間相對(duì)較為緊張，并沒有太多的時(shí)間分析招標(biāo)文件，對(duì)其是否與國家相關(guān)規(guī)定相符的了解也并不透徹，因此很容易會(huì)誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）在談判期間的合同風(fēng)險(xiǎn)

合同談判期間應(yīng)該選擇一些具有豐富的談判經(jīng)驗(yàn)以及能力的工作人員來進(jìn)行，另外還要有專門部門來進(jìn)行合同的管理。但是在當(dāng)前的社會(huì)環(huán)境下，有很大一部分的單位卻還沒有設(shè)置專門對(duì)合同進(jìn)行管理的部門以及相對(duì)應(yīng)的人員，導(dǎo)致不能夠有效的控制合同風(fēng)險(xiǎn)。

（三）在合同確定期間的合同風(fēng)險(xiǎn)

法人能力不足、簽訂合同的過程當(dāng)中表達(dá)不夠明確導(dǎo)致的糾紛都可能導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目被強(qiáng)制停工，造成一定的損失。另外，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)之后相應(yīng)的責(zé)任以及索賠等也都沒有明確的規(guī)定。另外建筑項(xiàng)目的承包方由于對(duì)相關(guān)資料審核不足，或者實(shí)際情況調(diào)查不足而進(jìn)行的盲目的投標(biāo)，也會(huì)造成相對(duì)嚴(yán)重的糾紛和損失。

（四）在履行的階段出現(xiàn)的合同風(fēng)險(xiǎn)

在履行合同的過程當(dāng)中，合同的當(dāng)事人必須按照在合同當(dāng)中涉及到的條款和約定來完成己方的義務(wù)，單方面的進(jìn)行合約變更以及解除合同是不合法的。遵守合同當(dāng)中的約定也是當(dāng)事人要制定合同最根本的目的之一，同時(shí)也是對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定管理的非常重要的部分，它會(huì)包括從前期到后期非常復(fù)雜多樣的內(nèi)容。

二、怎樣正確的識(shí)別施工中的合同風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于施工過程中的合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的識(shí)別是履行合同的過程中非常重要的一部分。對(duì)于合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別主要包括這樣的幾種方法：

調(diào)查：包括調(diào)查問卷、當(dāng)面詢問、專家集中討論等等，這種方法操作起來相對(duì)比較繁瑣且耗時(shí)，但是相對(duì)來說能夠總結(jié)多方的意見，比較可靠；

流程圖：分析施工合同、提出防范風(fēng)險(xiǎn)的具體措施，通過流程圖這種形式來將整個(gè)施工的合同管理當(dāng)中，從簽訂到具體的后期的服務(wù)都完全地表現(xiàn)出來，非常直觀且簡潔，有利于及時(shí)的發(fā)現(xiàn)合同風(fēng)險(xiǎn)中需要進(jìn)行主要控制的關(guān)鍵點(diǎn)；

財(cái)務(wù)報(bào)表：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表當(dāng)中的不同的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)當(dāng)中表現(xiàn)出來的一些問題；

數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)：充分的考察已經(jīng)建設(shè)起來的現(xiàn)有的工程風(fēng)險(xiǎn)的一些資料來辨別風(fēng)險(xiǎn)，與初始清單方法存在著一定的相似之處；

初始清單：分解整個(gè)施工合同當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)，將其分成不同的部分，之后進(jìn)行拆解，辨別常見的風(fēng)險(xiǎn)，或者是依照一些在同類型的工程當(dāng)中存在的施工風(fēng)險(xiǎn)具體的數(shù)據(jù)來進(jìn)行調(diào)查。

三、如何應(yīng)對(duì)施工過程中的合同風(fēng)險(xiǎn)

（一）在施工單位中需要建立起專門管理合同的部門

施工單位需要建立起比較完善的一個(gè)精英團(tuán)隊(duì)，來對(duì)施工的合同進(jìn)行監(jiān)督和管理，并且要全面透徹的了解承包工程的人員是否具備承擔(dān)該項(xiàng)目的能力，比如，是否已經(jīng)有了比較完善的施工設(shè)計(jì)圖紙，或者是否已經(jīng)有了相關(guān)的政府部門審批之后的文件和手續(xù)等。在此過程中最重要的一項(xiàng)是需要注意承包方的信用情況，特別是工程需要的資金是否到位。另外，為了預(yù)防在施工合同已經(jīng)簽訂之后可能產(chǎn)生的一些風(fēng)險(xiǎn)，在進(jìn)行工程的投標(biāo)工作之前，需要非常全面系統(tǒng)的分析該項(xiàng)目的一些招標(biāo)的文件，充分的了解建設(shè)方對(duì)于施工項(xiàng)目的要求以及設(shè)想，同時(shí)還要對(duì)施工的現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行視察以及評(píng)價(jià)，保證施工設(shè)計(jì)圖紙的可靠性。

（二）轉(zhuǎn)移合同當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)

如果合同風(fēng)險(xiǎn)是可預(yù)測(cè)的，通常比較有經(jīng)驗(yàn)的承包商會(huì)選擇由合同簽訂的雙方來進(jìn)行共同承擔(dān)，以此來降低己方可能會(huì)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及可能會(huì)產(chǎn)生的損失，在談判合同以及簽訂的過程中，保證合同的雙方都可以共同承擔(dān)一些可以預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，這是一種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的辦法。但是在小部分的情況下，就算是一些具有豐富經(jīng)驗(yàn)的施工方或者承包方也不能預(yù)測(cè)到全部的意外風(fēng)險(xiǎn)，這是不可避免的。因此，大部分的合同在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的過程當(dāng)中都會(huì)存在一定的缺陷，合同的雙方之間不可能存在高度的平衡。尤其是在當(dāng)前的社會(huì)環(huán)境下，信息存在很明顯的不平均問題，因此可能會(huì)導(dǎo)致承包建筑項(xiàng)目的單位會(huì)承擔(dān)更多的風(fēng)險(xiǎn)隱患。因此，在進(jìn)行合同的履行過程中，為了盡可能的將合同風(fēng)險(xiǎn)降到最低，對(duì)于一些不能夠準(zhǔn)確預(yù)測(cè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，需要通過索賠的制度以及保險(xiǎn)的制度來轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

（三）在工程處于保修期中的施工質(zhì)量監(jiān)督以及尾款結(jié)算

因?yàn)樵诮ㄔO(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量保修相關(guān)的一些規(guī)定，施工部門在工程完全竣工并且通過檢驗(yàn)的過程中，需要對(duì)在工程當(dāng)中的不同的內(nèi)容進(jìn)行質(zhì)量保修，保修的期限由合同雙方共同討論確認(rèn)。建設(shè)單位需要預(yù)留出一定的尾款作為對(duì)工程的質(zhì)量的保修資金，同時(shí)要通過制定相關(guān)的保修協(xié)議來對(duì)施工單位對(duì)于保修方面的責(zé)任進(jìn)行一定的規(guī)范。因此，我們可以認(rèn)為，將工程尚且處于保修期間的保修工作做好，以及及時(shí)與建設(shè)單位進(jìn)行尾款的結(jié)算，不僅是施工合同當(dāng)中的附屬部分以及相對(duì)的擴(kuò)展，同時(shí)也是履行合同的過程當(dāng)中比較重要的一部分。

結(jié)語

在當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，市場(chǎng)競(jìng)爭愈發(fā)的激烈了，進(jìn)行建筑施工的企業(yè)需要對(duì)合同管理加大管理力度。同時(shí)對(duì)于工程施工的項(xiàng)目來說，施工的全過程都存在著一定的合同風(fēng)險(xiǎn)。由此我們可以認(rèn)為，建筑施工企業(yè)進(jìn)行合同風(fēng)險(xiǎn)的管理以及適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范工作是十分必要的。通過建立健全比較完善的管理合同風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，在實(shí)際的施工過程當(dāng)中，可以及時(shí)的分辨可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，對(duì)其進(jìn)行預(yù)防，并作出及時(shí)的善后處理，進(jìn)而能夠最大程度的將建筑施工單位的管理水平提升上來，同時(shí)也會(huì)提高投資的經(jīng)濟(jì)效益，保證施工單位以及建筑部門能夠在市場(chǎng)競(jìng)爭當(dāng)中擁有更高的競(jìng)爭力。

參考文獻(xiàn)

[1]孫翠蘭.建筑施工合同風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制[J].中小企業(yè)管理與科技（上旬刊），2013（07）.

[2]祝連波，路景艷.我國建筑施工企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)研究文獻(xiàn)綜述[J].建設(shè)監(jiān)理，2013（09）.

[3]童冠東.建筑施工合同風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制[J].門窗，2013（11）.

[4]劉詩音.淺議建筑工程施工合同風(fēng)險(xiǎn)的防范[J].建筑與預(yù)算，2014（06）.

第6篇：風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)范文

一、企業(yè)利用期貨市場(chǎng)的常用方式

（一）利用交割功能

1.利用交割功能拓展企業(yè)采購和銷售渠道。期貨的實(shí)物交割不但可以使期貨與現(xiàn)貨的價(jià)格趨勢(shì)相同，也為企業(yè)原材料的采購與產(chǎn)品銷售開辟新的途徑。當(dāng)現(xiàn)貨市場(chǎng)原材料緊缺時(shí)，企業(yè)可在期貨市場(chǎng)進(jìn)行原材料買入操作，這樣不但能夠?qū)崿F(xiàn)套期保值，還能利用交割手段彌補(bǔ)原材料采購不足的狀況；當(dāng)現(xiàn)貨市場(chǎng)產(chǎn)品需求降低導(dǎo)致滯銷時(shí)，企業(yè)可在期貨市場(chǎng)進(jìn)行產(chǎn)品賣出操作，到期交割時(shí)，就實(shí)現(xiàn)了滯銷產(chǎn)品的銷售。

2.根據(jù)基差選擇交割形式以增加企業(yè)收益。對(duì)于買入套期保值，當(dāng)期貨與現(xiàn)貨的價(jià)格差（基差）值較小時(shí)，期貨價(jià)格相對(duì)較高，企業(yè)可以選擇期貨平倉，賣出多頭頭寸，獲得額外利潤；當(dāng)基差值較大時(shí)，企業(yè)可以選擇到期進(jìn)行實(shí)物交割，此時(shí)相當(dāng)于用價(jià)格較低的期貨獲得價(jià)格較高的現(xiàn)貨商品。對(duì)于賣出套期保值，反之亦然。

3.期貨交割與現(xiàn)貨經(jīng)營相結(jié)合以降低企業(yè)運(yùn)輸成本。企業(yè)可以利用期貨品種的交割庫分布，通過期貨交割結(jié)合現(xiàn)貨經(jīng)營，在一定程度上降低企業(yè)的運(yùn)輸成本。但是由于期貨品種、交割庫設(shè)置區(qū)域等方面的差異，利用期貨市場(chǎng)企業(yè)并非一定能夠降低運(yùn)輸成本，比如工業(yè)品期貨的交割標(biāo)準(zhǔn)一般是設(shè)定交割品牌，工業(yè)品用戶也習(xí)慣采購固定品牌貨物，且交割庫數(shù)量相對(duì)較少，對(duì)于此類商品就很難節(jié)省運(yùn)輸成本。

（二）利用庫存管理功能

1.通過期貨市場(chǎng)轉(zhuǎn)移庫存。企業(yè)庫存過多不但占用資金，也會(huì)給企業(yè)帶來價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)；而庫存過少則有可能影響企業(yè)的正常需求，導(dǎo)致生產(chǎn)脫鉤和需求脫節(jié)。期貨市場(chǎng)具有與現(xiàn)貨價(jià)格同向波動(dòng)的特點(diǎn)，可以成為企業(yè)庫存管理的有效輔助工具，轉(zhuǎn)移庫存是行之有效的方法，即將企業(yè)的實(shí)物庫存通過在期貨市場(chǎng)買入等量同品種的期貨合約，轉(zhuǎn)化為期貨市場(chǎng)上的虛擬庫存。如產(chǎn)品價(jià)格持續(xù)上漲而庫存不足時(shí)，企業(yè)在現(xiàn)貨銷售庫存的同時(shí)等量期貨建倉，以虛擬庫存形式維持庫存量，獲取更大收益。

2.根據(jù)基差配置實(shí)物庫存和虛擬庫存以降低庫存成本。由于市場(chǎng)影響因素和流動(dòng)性差異，期貨價(jià)格與現(xiàn)貨價(jià)格的同向波動(dòng)趨勢(shì)經(jīng)常被打破，期貨價(jià)格與現(xiàn)貨價(jià)格會(huì)出現(xiàn)短期波動(dòng)幅度差異較大、基差偏離正常區(qū)間的情況，因此隨時(shí)通過對(duì)實(shí)物庫存與虛擬庫存的有效調(diào)配，可以適當(dāng)降低庫存成本，進(jìn)而擴(kuò)大企業(yè)利潤。

（三）利用緩解資金壓力的功能

由于期貨交易只收取保證金，因此企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營需要，利用期貨交易適度緩解短期出現(xiàn)的資金壓力。如企業(yè)有遠(yuǎn)期采購計(jì)劃，但預(yù)期資金緊張，此時(shí)可通過期貨市場(chǎng)進(jìn)行買入操作，建立虛擬庫存，以較少的保證金提前訂貨，同時(shí)鎖定采購成本，為企業(yè)籌措資金贏得時(shí)間，可緩解企業(yè)的短期資金緊張局面。又如，企業(yè)因固定資產(chǎn)投資或還貸需要，導(dǎo)致短期流動(dòng)資金趨緊，此時(shí)可將常備庫存通過現(xiàn)貨市場(chǎng)銷售，同時(shí)在期貨市場(chǎng)買入等量期貨合約，將實(shí)物庫存轉(zhuǎn)為虛擬庫存，此舉可釋放大量資金，以利企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。當(dāng)企業(yè)資金寬松時(shí)再進(jìn)行反向運(yùn)作，將虛擬庫存轉(zhuǎn)為實(shí)物庫存。

總之，期貨具有與現(xiàn)貨同向性，以及保證金制度和高流動(dòng)性等特點(diǎn)，企業(yè)在現(xiàn)貨生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)上利用期貨市場(chǎng)，通過多種形式發(fā)揮期貨功能和特點(diǎn)，不僅能夠轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，還能擴(kuò)大采購和銷售渠道，有效管理庫存并降低庫存成本，緩解企業(yè)資金壓力。

二、企業(yè)在期貨市場(chǎng)中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）套期保值時(shí)的基差風(fēng)險(xiǎn)

基差風(fēng)險(xiǎn)是指保值工具與被保值商品之間價(jià)格波動(dòng)不同步所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。基差的波動(dòng)給套期保值者帶來了無法回避的風(fēng)險(xiǎn)，直接影響套期保值效果，特別是當(dāng)采用替代品種保值時(shí)。

（二）交叉套期保值風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)期貨市場(chǎng)上沒有與現(xiàn)貨商品相同品種的期貨合約時(shí)，可以利用其他具有相同價(jià)格發(fā)展趨勢(shì)的商品期貨合約為該現(xiàn)貨商品進(jìn)行保值，即所謂交叉保值。但交叉保值中所要保值的資產(chǎn)并不是所使用期貨標(biāo)的資產(chǎn)，在實(shí)際運(yùn)行過程中，兩類資產(chǎn)的價(jià)格走勢(shì)并不是完全一致的，這就會(huì)導(dǎo)致交叉保值風(fēng)險(xiǎn)。

（三）結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

由于期貨交易實(shí)行保證金交易和逐日結(jié)算制度，因此一旦出現(xiàn)不利變動(dòng)，投資者可能被要求補(bǔ)足保證金至規(guī)定的額度。如果企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，無法及時(shí)補(bǔ)足保證金而被強(qiáng)行平倉，則企業(yè)可能面臨嚴(yán)重虧損。

（四）投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)

期貨投資與商品投機(jī)在交易上并沒有本質(zhì)的區(qū)別，當(dāng)商品投機(jī)能夠給企業(yè)帶來巨額的利潤時(shí)，有的企業(yè)會(huì)放棄套期保值等操作方案，或者并不嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)期計(jì)劃，導(dǎo)致期貨投資成為徹頭徹尾的投機(jī)，在市場(chǎng)方向發(fā)生變化或判斷失誤時(shí)給企業(yè)帶來損失。

（五）操作風(fēng)險(xiǎn)

由于期貨交易并非客戶之間面對(duì)面的交易，需要通過期貨交易所和經(jīng)紀(jì)人進(jìn)行操作，因此隱含操作風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)期貨投資操作流程中的風(fēng)險(xiǎn)主要產(chǎn)生于經(jīng)紀(jì)公司選擇不當(dāng)、沒有按規(guī)定的程序與經(jīng)紀(jì)公司簽訂合同、開戶未經(jīng)有效審批、投資方案未經(jīng)有效審批、資金劃撥未經(jīng)有效審批等情況。

綜上所述，對(duì)于企業(yè)而言，期貨投資的主要目的在于轉(zhuǎn)移價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、管理庫存或緩解資金壓力，但企業(yè)在實(shí)現(xiàn)這些目的的同時(shí)，更應(yīng)專心致力于現(xiàn)貨經(jīng)營以獲取正常的經(jīng)營利潤，而不能不顧各種風(fēng)險(xiǎn)指望利用期貨市場(chǎng)賺取更多的額外利潤。

三、企業(yè)期貨投資內(nèi)部控制體系的建立與完善

（一）建立權(quán)責(zé)分明的組織架構(gòu)

有效的內(nèi)部控制體系可以讓企業(yè)期貨投資的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，而內(nèi)部控制體系的建立與運(yùn)行，依賴于權(quán)責(zé)分明且能相互制衡的組織架構(gòu)。好的組織架構(gòu)不僅可以促使組織中每一個(gè)成員為完成既定的組織目標(biāo)而盡職盡責(zé)，而且依賴組織內(nèi)的嚴(yán)格分工，做到相互稽核與牽制，避免出現(xiàn)挪用資金和越權(quán)交易等風(fēng)險(xiǎn)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)期貨投資風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)的對(duì)策。企業(yè)期貨投資應(yīng)該實(shí)行權(quán)力集中原則，決策權(quán)歸企業(yè)最高決策層，通常由董事會(huì)授權(quán)董事長組建期貨領(lǐng)導(dǎo)小組，成員包括董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、采購總監(jiān)、內(nèi)審負(fù)責(zé)人等，小組具體負(fù)責(zé)制訂年度期貨投資計(jì)劃、對(duì)期貨業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理、批準(zhǔn)授權(quán)范圍內(nèi)的交易方案、負(fù)責(zé)審定有關(guān)期貨投資的各項(xiàng)規(guī)章制度以及交易風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急處理預(yù)案等。期貨領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)期貨管理辦公室作為日常辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制訂、調(diào)整期貨投資計(jì)劃和交易方案，并進(jìn)行交易操作，具體的崗位包括交易員、檔案管理員、資金調(diào)撥員、會(huì)計(jì)核算員和風(fēng)險(xiǎn)控制員等崗位，各崗位可由相應(yīng)的職能部門內(nèi)設(shè)。嚴(yán)格制定各崗位職能，對(duì)各崗位職能描述做到權(quán)責(zé)明確、責(zé)任分離。

（二）完善管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行以控制操作風(fēng)險(xiǎn)

1.企業(yè)應(yīng)規(guī)定期貨投資的原則。主要包括專人負(fù)責(zé)原則，選擇與現(xiàn)貨相關(guān)產(chǎn)品進(jìn)行套期保值原則，以防御現(xiàn)貨經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)為目的原則，交易方向相反、商品種類相同、商品數(shù)量相等、交貨月份相同或相近原則，考慮成本和預(yù)期利潤水平原則等。

2.對(duì)于期貨投資過程應(yīng)做好事前、事中和事后的控制工作。

（1）事前控制。事前應(yīng)制訂盡量詳盡的期貨投資計(jì)劃，具體包括市場(chǎng)分析、可行性研究報(bào)告、投資數(shù)量及規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的一些措施等。同時(shí)，應(yīng)選擇一家能提供準(zhǔn)確的市場(chǎng)信息和正確的投資方案、能夠保證資金安全且運(yùn)作規(guī)范的經(jīng)紀(jì)公司，并簽訂長期的合作協(xié)議，這對(duì)于企業(yè)期貨投資也至關(guān)重要。

（2）事中控制。事中控制是對(duì)期貨投資計(jì)劃執(zhí)行過程的控制，具體內(nèi)容包括對(duì)期貨價(jià)格趨勢(shì)的分析，對(duì)下單、交易和結(jié)算等環(huán)節(jié)的控制，也包括財(cái)務(wù)部門對(duì)交易賬務(wù)的處理、登記并進(jìn)行盈虧平衡分析。在操作過程中要加強(qiáng)審批授權(quán)工作，對(duì)于審批授權(quán)應(yīng)留有相關(guān)記錄，監(jiān)督部門不定期核查，同時(shí)應(yīng)保證對(duì)資產(chǎn)記錄的接觸和使用的安全、責(zé)任分離、獨(dú)立稽核等控制活動(dòng)的實(shí)施。

（3）事后評(píng)價(jià)。事后評(píng)價(jià)是指通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)期貨投資管理中的問題，并提出有效的治理辦法，以防各種問題的再次發(fā)生。

（三）規(guī)范信息披露和內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制

第7篇：風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)范文

回購交易1918年始于美國。我國從20世紀(jì)90年代初開始建立回購交易市場(chǎng)，回購交易量增長迅猛，1995年全國集中性回購市場(chǎng)回購交易量達(dá)4000億元，占當(dāng)時(shí)全國債券市場(chǎng)交易量的50%以上。但是泛濫的買空賣空交易行為導(dǎo)致了當(dāng)時(shí)嚴(yán)重的債務(wù)鏈，積聚了700億的巨額債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。國家為化解風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)回購交易進(jìn)行了嚴(yán)格的整頓與規(guī)范，關(guān)閉了債券回購交易中的賣空機(jī)制。雖然封閉式回購能夠杜絕賣空行為，有效防止債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但同時(shí)也存在減少可交易債券存量、降低債券市場(chǎng)流動(dòng)性、不利于發(fā)現(xiàn)債券合理價(jià)格、嚴(yán)重影響投資者參與交易積極性等弊端。隨著債券品種和數(shù)量的不斷增長，近兩年來銀行間債券市場(chǎng)獲得空前的發(fā)展，交投日趨活躍，這使得我國債券市場(chǎng)具備了推出開放式回購交易的基礎(chǔ)。只要調(diào)控得當(dāng)，開放式回購交易的賣空交易機(jī)制能夠很好地滿足市場(chǎng)主體的交易需求，解決封閉式回購交易的種種弊端。以下從開放式回購交易的本質(zhì)內(nèi)容、賣空交易的基本方式、賣空風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)類別以及風(fēng)險(xiǎn)防范措施建議四個(gè)方面對(duì)開放式回購賣空機(jī)制的風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行分析和研究。

一、開放式回購的概念及本質(zhì)分析

債券回購是對(duì)一種債券現(xiàn)實(shí)的購買或出售及其后一筆相反交易的組合。實(shí)質(zhì)是以債券作為抵押品進(jìn)行的資金融通業(yè)務(wù)。資金融入方（正回購方）將債券出質(zhì)給資金融出方（逆回購方）融入資金的同時(shí)，雙方約定交易到期日由正回購方按約定的回購利率向逆回購方支付利息及返還本金，逆回購方則返售出質(zhì)的債券。以所質(zhì)押的債券所有權(quán)是否由正回購方轉(zhuǎn)移給逆回購方進(jìn)行區(qū)分，債券回購的交易可以分為封閉式和開放式兩種交易模式。

我國自1995年對(duì)債券回購市場(chǎng)整頓以來，一直將回購交易嚴(yán)格限定為封閉式交易模式。在這種交易模式中，正回購方所質(zhì)押債券的所有權(quán)并未真正讓渡給逆回購方，而是由交易清算所進(jìn)行了質(zhì)押凍結(jié)處理，從而退出了二級(jí)市場(chǎng)流通環(huán)節(jié)，只能等回購交易到期，正回購方履行了資金本息還款義務(wù)后，再由交易清算所實(shí)施質(zhì)押券解凍處理，這時(shí)質(zhì)押券才能重新進(jìn)入二級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行流通。在回購期間，逆回購方?jīng)]有權(quán)力對(duì)質(zhì)押債券實(shí)施轉(zhuǎn)賣、抵押等處置行為。由此可見，封閉式回購交易在本質(zhì)上是一種以債券為抵押的資金拆借交易方式。而且由于回購期間凍結(jié)了質(zhì)押的債券，使得債券市場(chǎng)上可用于交易的債券數(shù)量、種類大為減少，在很大程度上影響了債券二級(jí)市場(chǎng)的流動(dòng)性。

如果采用開放式回購交易模式，正回購方所質(zhì)押國債不被交易清算所凍結(jié)，其所有權(quán)完全讓渡給逆回購方，逆回購方享有對(duì)此部分質(zhì)押券進(jìn)行再處分的權(quán)利，但同時(shí)仍承擔(dān)著回購到期后償還質(zhì)押券的義務(wù)。例如逆回購方可以進(jìn)行質(zhì)押券的再回購交易和直接賣出交易等，而在回購到期時(shí)，又必須將質(zhì)押券融回用于返售給正回購方。在這種交易機(jī)制下，回購交易的質(zhì)押券仍可以進(jìn)入二級(jí)市場(chǎng)流通，從而保證了債券的流動(dòng)性不會(huì)降低。但由于同時(shí)擔(dān)負(fù)著到期償還質(zhì)押券的義務(wù)，質(zhì)押券的再回購和賣出交易實(shí)質(zhì)上就成為債券的賣空交易。

因此，如果松動(dòng)對(duì)質(zhì)押券的凍結(jié)，使債券回購交易由封閉式轉(zhuǎn)化為開放式交易模式，就可以使我國債券回購交易市場(chǎng)不但具備短期資金的融通功能，還具備了解凍被質(zhì)押的現(xiàn)券、由逆回購方進(jìn)行債券賣空交易的功能，從而為我國債券市場(chǎng)引進(jìn)了債券的賣空交易機(jī)制，既保證了債券二級(jí)市場(chǎng)的流動(dòng)性，又為各個(gè)貨幣市場(chǎng)交易主體提供了債券賣空的交易品種，很好地滿足了其融通資金、調(diào)整債券結(jié)構(gòu)、套利、規(guī)避價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等交易需求，同時(shí)也有利于央行的公開市場(chǎng)操作和貨幣市場(chǎng)宏觀調(diào)控。

二、開放式回購交易中賣空操作的基本方式

進(jìn)行開放式回購賣空交易的盈利模式有空頭放大套利、同券種或不同券種的組合套利、跨市場(chǎng)的套利、結(jié)合現(xiàn)貨和遠(yuǎn)期交易的套利等，但其最基本的賣空交易是以下兩種交易方式。

（一）在預(yù)期債券價(jià)格下跌時(shí)，逆回購方用質(zhì)押券進(jìn)行拋補(bǔ)套利操作

當(dāng)貨幣市場(chǎng)利率上升時(shí)，債券價(jià)格趨于下降，這時(shí)逆回購方就可以將期初回購交易中融入的質(zhì)押券在現(xiàn)券市場(chǎng)先行賣出，獲得現(xiàn)金以規(guī)避債券價(jià)格下跌的風(fēng)險(xiǎn)，待債券價(jià)格下跌后再低價(jià)買入同品種、同數(shù)量的債券以便在回購交易到期時(shí)返售給正回購方，收回本金和回購利息。通過這種操作，既提高了質(zhì)押券的流動(dòng)性，還利用債券價(jià)格的波動(dòng)獲得了價(jià)差收入，這成為開放式回購中運(yùn)用質(zhì)押券進(jìn)行高賣低買操作的基本盈利模式。

（二）逆回購方運(yùn)用質(zhì)押券進(jìn)行再回購循環(huán)賣空操作

運(yùn)用再回購循環(huán)賣空操作，可以實(shí)現(xiàn)投融資額度的杠桿放大效應(yīng)，獲得數(shù)倍放大的回購收益和博取較高的國債價(jià)差收益。

逆回購方期初通過回購交易融出資金融入債券，然后通過賣空操作將融入的質(zhì)押券賣出以獲取現(xiàn)金；之后繼續(xù)進(jìn)行回購交易融入債券，又將新的質(zhì)押券賣出，獲取現(xiàn)金后繼續(xù)進(jìn)行回購交易，如此循環(huán)操作下去。這樣的循環(huán)操作會(huì)數(shù)倍放大初始回購中質(zhì)押券的交易數(shù)量和金額，從而發(fā)揮出循環(huán)賣空交易的杠桿作用。通過這種操作，投資者就可以通過開放式回購進(jìn)行循環(huán)的賣空交易，實(shí)現(xiàn)以較少的初始資金進(jìn)行倍數(shù)放大的投資效果。但風(fēng)險(xiǎn)和收益的可能性是均等的，在可能獲得高額盈利的同時(shí)，面臨風(fēng)險(xiǎn)損失的幾率也成倍放大。如果債券市場(chǎng)整體下滑，交易鏈中的每一筆回購交易都面臨著債券貶值、保證金不足的風(fēng)險(xiǎn)，這將迫使投資者賣出債券以補(bǔ)充保證金的不足，大量的拋售債券又會(huì)進(jìn)一步引發(fā)債券貶值，加劇保證金不足的壓力。如果交易鏈中最終償付資金不足，就會(huì)引發(fā)資金鏈斷裂，導(dǎo)致整條交易鏈的崩潰，最終引發(fā)杠桿做空交易的風(fēng)險(xiǎn)。

三、開放式回購賣空交易的風(fēng)險(xiǎn)性分析

（一）對(duì)債券市場(chǎng)價(jià)格研判失誤造成的風(fēng)險(xiǎn)

如果對(duì)市場(chǎng)趨勢(shì)研判錯(cuò)誤，逆回購方在對(duì)質(zhì)押券進(jìn)行拋補(bǔ)套利操作時(shí)會(huì)造成相應(yīng)的賣空風(fēng)險(xiǎn)。比如預(yù)計(jì)市場(chǎng)利率上升，債券價(jià)格將下降，想通過賣空在低位時(shí)再買入債券，以獲得差價(jià)收入。若實(shí)際情況恰恰相反，市場(chǎng)利率上升了，債券價(jià)格不降反升，就會(huì)迫使逆回購方在高價(jià)位買回債券用于返售到期回購質(zhì)押券，從而造成低賣高買的價(jià)差損失。

（二）循環(huán)做空交易形成的交易鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)

投資者通過循環(huán)的賣空交易構(gòu)成了交易鏈，發(fā)揮出杠桿投資作用。但如果投資者在交易鏈末端對(duì)經(jīng)回購交易融入的資金使用不當(dāng)，難以在回購到期時(shí)進(jìn)行償付；或是在回購到期時(shí)，逆回購方因回購量過于龐大無法獲得足夠數(shù)量的債券進(jìn)行返售償還時(shí)，就會(huì)使整條交易鏈連鎖發(fā)生到期償付困難，從而引發(fā)賣空風(fēng)險(xiǎn)。

我國在1995年以前回購交易中存在大量的以不足額債券為抵押、甚至以虛開國債代保管憑證為抵押進(jìn)行的回購交易及循環(huán)再回購交易。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1995年全國回購市場(chǎng)中到期回購交易未予清償?shù)谋壤_(dá)40%以上，形成了大量的巨額債務(wù)拖欠。截至該年12月31日，北京STAQ系統(tǒng)場(chǎng)內(nèi)拖欠量達(dá)100億元，武漢交易市場(chǎng)拖欠量達(dá)201億元，而全國回購債務(wù)拖欠量則達(dá)到了700億之巨。回購債務(wù)拖欠資金有的被投入股市參與一級(jí)市場(chǎng)認(rèn)購和二級(jí)市場(chǎng)炒作；有的用于實(shí)體經(jīng)濟(jì)投資；有的用于發(fā)放貸款，甚至發(fā)放固定資產(chǎn)貸款，彌補(bǔ)固定資產(chǎn)的投資缺口；有的作為長期投資，或是投入了房地產(chǎn)項(xiàng)目。這些資金短期內(nèi)難以收回，還有的就干脆成了呆賬爛賬。

以上回購資金的違規(guī)使用已使回購交易背離了作為臨時(shí)性調(diào)節(jié)資金余缺和債券頭寸的初衷，演變成為套取國家信用和利用信貸資金進(jìn)行投機(jī)的工具。大量的到期回購債務(wù)無法清償，造成整個(gè)回購交易鏈的崩潰，大量的呆壞賬沉淀下來，相互拖欠及金融三角債等復(fù)雜的債務(wù)關(guān)系蔓延全國各金融機(jī)構(gòu)之間，嚴(yán)重干擾了正常的金融秩序。

（三）受利益驅(qū)動(dòng)正逆回購方違反回購協(xié)議的風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)債券市場(chǎng)價(jià)格劇烈波動(dòng)時(shí)，回購交易的正逆交易雙方可能因不履行回購協(xié)議而獲利，這時(shí)正逆雙方就可能出現(xiàn)拒絕履行回購協(xié)議的行為，這就構(gòu)成了回購違約風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)逆回購方而言，如果回購到期時(shí)，相應(yīng)債券出現(xiàn)或預(yù)期大幅上漲，且價(jià)格遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于事先約定的返售價(jià)格時(shí)，按低于市場(chǎng)的價(jià)格將債券返售給正回購方就會(huì)失去價(jià)差盈利機(jī)會(huì)，從而逆回購方就可能選擇不按初始回購價(jià)格履行返售質(zhì)押券義務(wù)，而去追逐獲利機(jī)會(huì)；反之對(duì)正回購方而言，如果回購到期時(shí)相應(yīng)債券的價(jià)格大幅下跌，并且價(jià)格遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于事先約定的購回價(jià)格時(shí)，按高于市場(chǎng)的價(jià)格購回質(zhì)押券就會(huì)多支付購券成本，正回購方就有可能選擇不按初始購回價(jià)格履行購回義務(wù)，從而通過減少融資成本而獲利。

（四）因債券短缺引發(fā)回購債券清算違約風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)市場(chǎng)債券價(jià)格趨于下跌，投資者就會(huì)選擇利用開放式回購交易中的賣空拋補(bǔ)套利交易方式獲利，但若回購到期時(shí)市場(chǎng)回購債券短缺，投資者無法在市場(chǎng)上融回賣空的債券用于返售清償，就會(huì)構(gòu)成清算違約風(fēng)險(xiǎn)。

第8篇：風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)范文

隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的健全，在激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)逐漸增加，同時(shí)也日益重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。如果企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失去控制，會(huì)給企業(yè)帶來不可估量的危機(jī)。因此，如何通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其帶給企業(yè)的負(fù)面影響，對(duì)于企業(yè)在市場(chǎng)上長久立足、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展有重要的研究意義。

1企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制

（1）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營管理的過程中必須面對(duì)的問題之一，也是一個(gè)客觀存在的問題。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往是指企業(yè)由于財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理或者融資不當(dāng)?shù)戎率蛊髽I(yè)遭受財(cái)產(chǎn)損失。這種風(fēng)險(xiǎn)并不能完全消除，卻可以通過企業(yè)管理者采取有效措施來降低。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要特點(diǎn)有客觀性、全面性、不確定性和收益與損失共存性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)特征之間緊密聯(lián)系。上文提到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本概念中就已反映出其客觀存在性――不能被消除，但可以減少。同時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在在企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，例如資金籌措、資金分配等，這反映了其全面性。此外，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)部分可以通過可尋的判斷來預(yù)測(cè)，但部分不能做到準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，它的全面性也導(dǎo)致了該風(fēng)險(xiǎn)存在不確定性。該風(fēng)險(xiǎn)的另一大特征收益與損失共存性，即風(fēng)險(xiǎn)越大收益越高，反之亦然。

（2）企業(yè)內(nèi)部控制。企業(yè)內(nèi)控管理是企業(yè)為提高管理工作效率，在內(nèi)部實(shí)行調(diào)節(jié)企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的制度。然而，企業(yè)內(nèi)控管理不是簡單的制度匯編、制度堆積，而需要企業(yè)全員參與，與財(cái)務(wù)、資產(chǎn)和工作流程實(shí)行有效監(jiān)督，動(dòng)態(tài)管理。企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的建立需要以企業(yè)物質(zhì)文化環(huán)境和企業(yè)內(nèi)控政策為基礎(chǔ)。

企業(yè)內(nèi)控管理的主要目標(biāo)是為了提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，幫助企業(yè)減少利益損失并實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理的主要目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)保證在宏微觀上都遵從法律規(guī)章，依法經(jīng)營；減少工作混亂帶來的財(cái)務(wù)損失，確保資產(chǎn)的完整性；企業(yè)管理者提高管理水平，注重信息反饋的及時(shí)性。企業(yè)內(nèi)控管理的主要原則包括適度性原則、全面性、重要性和制衡性原則等。

（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)控管理的聯(lián)系。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)控管理之間存在不可分割、相互影響、相互依存的關(guān)系。企業(yè)內(nèi)控管理制度是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所用的重要手段之一，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)控管理的特定對(duì)象和目的。換言之，如果企業(yè)財(cái)務(wù)管理不當(dāng)，究其原因，即為企業(yè)內(nèi)部管理不當(dāng)。只有做好內(nèi)控管理，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)才能夠?qū)崿F(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展，在市場(chǎng)中長久立足。

2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理存在的問題

（1）缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)專業(yè)人才。企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)工作的工作效率、工作質(zhì)量的高低與財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)息息相關(guān)。目前許多企業(yè)由于企業(yè)規(guī)模或者內(nèi)部人員配備問題，財(cái)務(wù)部門并沒有做到專崗專人，安排專業(yè)對(duì)口的人才到相應(yīng)的崗位上。更有甚者，有些企業(yè)沒有安排專業(yè)的財(cái)務(wù)人員。這樣導(dǎo)致最直接的結(jié)果是，做出財(cái)務(wù)決策的人員不具備專業(yè)素養(yǎng)，做出的決策沒有經(jīng)過專業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，那么決策的失誤率不言而喻。長此以往，企業(yè)就會(huì)面臨極高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。許多企業(yè)之所以遇到財(cái)務(wù)危機(jī)，是因?yàn)槠髽I(yè)業(yè)務(wù)人員沒有意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是伴隨著財(cái)務(wù)活動(dòng)客觀存在的，更不用說具備風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。例如盲目投融資就是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中常常會(huì)遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。上文提到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在收益與損失共存性，企業(yè)希望獲得更高的經(jīng)濟(jì)利益盲目投資，進(jìn)行擴(kuò)張，是在無形中增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)內(nèi)控沒有在融資前進(jìn)行有效的分析，也會(huì)導(dǎo)致籌措的資金不能得到合理使用，造成財(cái)務(wù)混亂。

（3）企業(yè)管理人員意識(shí)薄弱。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以通過管理人員采取相關(guān)的有效措施來降低，企業(yè)內(nèi)控管理便是控制其的重要手段之一。但是許多企業(yè)的管理人員對(duì)此沒有正確的認(rèn)識(shí)，甚至認(rèn)為企業(yè)內(nèi)控管理制度徒有其表，是文字工作。沒有將其落實(shí)到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)，也沒有注意到內(nèi)控混亂對(duì)企業(yè)造成的財(cái)務(wù)損失。管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不到位，內(nèi)控意識(shí)薄弱會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)和員工的自我監(jiān)督缺失，企業(yè)內(nèi)控失效。

（4）缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督。一般而言，良好的企業(yè)內(nèi)控管理，不僅要實(shí)現(xiàn)制度化，還應(yīng)具備相應(yīng)的檢查、監(jiān)督和考核制度。但許多企業(yè)的內(nèi)控制度執(zhí)行流于形式，沒有考核和監(jiān)督制度，各崗位間缺乏必要的協(xié)調(diào)和監(jiān)督，信息收集不及時(shí)、共享性下降，溝通效率低下，許多企業(yè)隱患不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)。內(nèi)部監(jiān)督缺乏，容易產(chǎn)生舞弊行為，造成單位和國家財(cái)產(chǎn)的損失。

（5）缺乏內(nèi)控制度的執(zhí)行力。內(nèi)部控制是企業(yè)通過制度、有效監(jiān)督和動(dòng)態(tài)管理來規(guī)范和約束自身行為的載體，落實(shí)內(nèi)控制度到生產(chǎn)實(shí)踐的過程是關(guān)鍵。但在現(xiàn)實(shí)中，大多數(shù)企業(yè)并沒有安排培訓(xùn)和講座，導(dǎo)致企業(yè)員工和決策者，尤其是新進(jìn)員工，對(duì)內(nèi)控管理的基礎(chǔ)內(nèi)容、運(yùn)作

流程缺乏認(rèn)識(shí)。這直接導(dǎo)致內(nèi)控制度的執(zhí)行力下降，達(dá)不到預(yù)期結(jié)果。

3以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題為導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)控管理對(duì)策

（1）提高企業(yè)人員素質(zhì)。一方面，需要提高對(duì)于財(cái)務(wù)專業(yè)人才的準(zhǔn)入門檻，加強(qiáng)資格審查，提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)需要重視財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制和資金管理等，減少財(cái)務(wù)決策的失誤率。另一方面，需要提高公司決策層和全體員工對(duì)于內(nèi)控制度的重視度。內(nèi)控管理制度的設(shè)計(jì)和落實(shí)需要公司全員參與動(dòng)態(tài)管理，因此，首先企業(yè)的決策層和管理層需要起到表率作用，并培養(yǎng)積極的公司文化，來感染員工，確保內(nèi)控制度的執(zhí)行。

（2）建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制對(duì)于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有重要的作用，需要從提高管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和制定企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制兩方面來入手。企業(yè)需要各管理崗所需的風(fēng)險(xiǎn)管理職能，并對(duì)管理人員落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理考評(píng)制度和追責(zé)制度，建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)控管理制度。此外，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)審核財(cái)務(wù)信息，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、有效性和準(zhǔn)確性；加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)投融資活動(dòng)從定性和定量的角度分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）加強(qiáng)企業(yè)信息溝通。提高企業(yè)信息溝通的有利保證是企業(yè)健全的信息溝通體系。企業(yè)應(yīng)從防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，完善企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，培養(yǎng)專業(yè)、穩(wěn)定的財(cái)會(huì)人才，并能夠及時(shí)更新和維護(hù)改系統(tǒng)。另外，企業(yè)還應(yīng)該設(shè)立信息化的溝通渠道，滿足企業(yè)縱向和橫向信息反饋的需求，縱向即企業(yè)管理層與基層工作人員，橫向?yàn)槠髽I(yè)各部門間。并建立匿名舉報(bào)制度，對(duì)于舉報(bào)實(shí)踐和對(duì)象嚴(yán)格追查。在企業(yè)內(nèi)部形成信息溝通自由、便利的大環(huán)境。

第9篇：風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)范文

關(guān)鍵詞：集團(tuán)化管控；醫(yī)藥企業(yè)；醫(yī)藥流通企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范對(duì)策

當(dāng)前，伴隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和新醫(yī)改方針政策的實(shí)施，國家加大了對(duì)醫(yī)藥企業(yè)的監(jiān)管力度，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，要提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，就要做好企業(yè)管理工作，而企業(yè)管理的核心就是財(cái)務(wù)管理，正確合理的分析醫(yī)藥企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。

一、集團(tuán)化管控模式下醫(yī)藥流通企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類

1、籌資風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)化醫(yī)藥流通企業(yè)經(jīng)營范圍很大，一些企業(yè)為了滿足周轉(zhuǎn)需要，或者為了開擴(kuò)更大的經(jīng)營空間以提高效益，會(huì)從各個(gè)途徑籌集資金，主要來源于投資者的投資、銀行貸款、發(fā)行股票債券和商業(yè)信用等方面，而當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境或資金供需市場(chǎng)發(fā)生變化，或者籌資來源結(jié)構(gòu)和期限結(jié)構(gòu)發(fā)生變化時(shí)，會(huì)帶來資金短缺或貶值的風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為籌資成本費(fèi)用增高、銀行利率調(diào)高、債務(wù)結(jié)構(gòu)和期限不合理等形式，從而導(dǎo)致醫(yī)藥企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、投資風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)化管控下的醫(yī)藥流通企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，投資的項(xiàng)目規(guī)模和涉及的行業(yè)覆蓋面較一般醫(yī)藥企業(yè)要廣，因此當(dāng)決策者過于高估投資收益，而因市場(chǎng)占有率等多方面不確定因素發(fā)生變化時(shí)，其實(shí)際收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及預(yù)期投資收益，從而造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；或者投資的項(xiàng)目利潤下滑、投資回收期延長，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)大量資金無法全部收回，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、經(jīng)營和庫存管理的風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)主要來自于產(chǎn)品是否暢銷的風(fēng)險(xiǎn)和并購風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)化管控模式下的醫(yī)藥流通企業(yè)規(guī)模較大，總部在金字塔的頂點(diǎn)，往往不了解下面市場(chǎng)的需求情況，在產(chǎn)品采購和經(jīng)營的過程中，因不了解產(chǎn)品是否暢銷而造成經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，集團(tuán)化醫(yī)藥流通企業(yè)在擴(kuò)大經(jīng)營收購一些較小的醫(yī)藥銷售公司時(shí)，在并購的過程中，會(huì)產(chǎn)生價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、支付風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和并購后的財(cái)務(wù)整合風(fēng)險(xiǎn)等。在醫(yī)藥流通企業(yè)中，庫存管理也是一項(xiàng)重要的工作，在對(duì)庫存的管理中，如果沒有嚴(yán)格完善的存貨管理制度，或者管理人員沒有按照要求實(shí)施，對(duì)企業(yè)的庫存藥品管理不當(dāng)，使存貨丟失或損壞，或者沒有及時(shí)仔細(xì)的盤存，使部分藥品過期，這些都會(huì)對(duì)企業(yè)造成損失，也是引起企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)因素。

二、造成集團(tuán)化管控模式下醫(yī)藥流通企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素分析

1、企業(yè)相關(guān)的法規(guī)制度不完善

由于集團(tuán)化醫(yī)藥分銷企業(yè)涉及業(yè)務(wù)面廣，內(nèi)部結(jié)構(gòu)也較復(fù)雜，因此一些法規(guī)制度在細(xì)節(jié)上還不夠完善，如財(cái)務(wù)預(yù)算制度、銷售發(fā)貨制度、產(chǎn)品采購驗(yàn)收制度、庫存盤存制度、配送審批制度和內(nèi)部監(jiān)督制度等。即使總部制定了相關(guān)制度，但由于集團(tuán)化醫(yī)藥銷售企業(yè)子公司和單位部門較多，在接受和執(zhí)行過程中較被動(dòng)，無法做到面面俱到。

2、企業(yè)財(cái)務(wù)人員配置不合理

集團(tuán)化管控模式下的一些醫(yī)藥銷售企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)組織關(guān)系不合理，財(cái)務(wù)人員配置和分工不明確，對(duì)資金的管理使用和利潤分配時(shí)職責(zé)不清，不能保證資金的安全性和完整性，且造成資金和企業(yè)資源的使用率低下。

3、籌資決策存在不合理性

集團(tuán)化管控模式下的很多醫(yī)藥流通企業(yè)都在籌資上市，伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)高收益的醫(yī)藥現(xiàn)狀，許多企業(yè)會(huì)通過提高債券和股票的發(fā)行成本以及貸款籌資的成本，企圖獲得財(cái)務(wù)杠桿的收益，這種行為會(huì)使企業(yè)背負(fù)的負(fù)債急劇增加，違背了風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬原理，籌資決策的不合理導(dǎo)致企業(yè)資金結(jié)構(gòu)嚴(yán)重失衡，造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、企業(yè)經(jīng)營決策的失誤

集團(tuán)化管控模式下的很多大型醫(yī)藥銷售企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自身在醫(yī)藥市場(chǎng)上的壟斷地位，會(huì)進(jìn)行或大或小的企業(yè)兼并行為，但是，企業(yè)并購的成功率并不理想，造成這種決策失誤的原因一是在于信息的不對(duì)稱性，信息的合理披露在企業(yè)并購中的作用十分重要，如果被合并方?jīng)]有提供真實(shí)有效的負(fù)債和財(cái)務(wù)報(bào)表，就會(huì)使合并企業(yè)產(chǎn)生評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。另外，并購過程中環(huán)境的不確定性例如國家宏觀政策的調(diào)控、利率發(fā)生變化、企業(yè)經(jīng)營環(huán)境和資金狀況發(fā)生變化等等方面都會(huì)對(duì)企業(yè)并購的成功率產(chǎn)生影響。

三、集團(tuán)化管控模式下醫(yī)藥流通企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

1、健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

集團(tuán)化管控模式下的醫(yī)藥流通企業(yè)要做好風(fēng)險(xiǎn)防范，首先要提高企業(yè)人員特別是管理人員和關(guān)鍵崗位人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并按照GSP標(biāo)準(zhǔn)建立起合理完善的內(nèi)部控制制度和存貨盤存制度，不僅要強(qiáng)化企業(yè)在采購、審批和流通過程中的管理，還要加強(qiáng)對(duì)庫存的管理和盤點(diǎn)，從各個(gè)方面預(yù)防可能會(huì)引起企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，以提高企業(yè)的運(yùn)行機(jī)制，增強(qiáng)企業(yè)自控能力和自我調(diào)節(jié)能力，使企業(yè)安全發(fā)展。

2、預(yù)算管理做到全面性

集團(tuán)化管控模式下的醫(yī)藥銷售企業(yè)要建立起預(yù)算管理體系，將預(yù)算管理制度滲透到企業(yè)從上至下的各個(gè)經(jīng)營管理層面上，合理規(guī)劃和統(tǒng)籌安排醫(yī)藥流通企業(yè)的短期和長期經(jīng)營銷售活動(dòng)，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)利潤，全面計(jì)劃和控制企業(yè)從采購到驗(yàn)收入庫到審批配送的整個(gè)經(jīng)營銷售過程，以取得最佳經(jīng)濟(jì)效益。

3、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

集團(tuán)化管控模式下的醫(yī)藥流通企業(yè)應(yīng)該建立起完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，靈活應(yīng)對(duì)企業(yè)在運(yùn)行中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)變化，對(duì)因各種因素引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能及時(shí)采取有效措施進(jìn)行防護(hù)，保證企業(yè)的正常運(yùn)營。

4、對(duì)并購中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取有效措施予以防范

集團(tuán)化管控模式下的醫(yī)藥流通企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債相對(duì)來說比較高，為了避免企業(yè)資金出現(xiàn)短缺，企業(yè)在并購時(shí)應(yīng)該充分合理的分析自身的資產(chǎn)負(fù)債情況，防止企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，針對(duì)醫(yī)藥行業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)高收益的特點(diǎn)，在進(jìn)行并購后的財(cái)務(wù)整合時(shí)，要統(tǒng)一并購后的經(jīng)營銷售活動(dòng)，統(tǒng)一企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)，使財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)效應(yīng)最大限度的發(fā)揮，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略。

四、總結(jié)

本文主要分析了集團(tuán)化管控模式下醫(yī)藥流通企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類，和造成集團(tuán)化管控模式下醫(yī)藥流通企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，并提出了集團(tuán)化管控模式下醫(yī)藥流通企業(yè)如何進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的相關(guān)措施。（作者單位：國藥控股河南股份有限公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 楊金梅.談企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策[J]-合作經(jīng)濟(jì)與科技.2010（11）：58

[2] 李鑫.Li.Xin.企業(yè)信息化視角下的核心競(jìng)爭力提升策略[J]-南昌教育學(xué)院學(xué)報(bào)2011，26（1）：31

[3] 馮明磊.醫(yī)藥企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要問題及對(duì)策[J]-商場(chǎng)現(xiàn)代化2011（20）：37