財務風險控制體系精選(九篇)

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第1篇：財務風險控制體系范文

【關鍵詞】 財務風險； 核心地位； 控制體系； 控制措施

集團公司生產經營過程中遇到的風險有戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險和合規風險。財務風險在企業風險管理中居于核心地位，是企業最致命的風險，財務控制是企業最有效的控制。企業一切管理工作從建立和健全內部控制體系開始，企業的一切決策都不能游離于內部控制體系之外。內控制度被視為集團公司的“家規家法”，將抗風險能力、強化風險管理水平提升到了一個嶄新的階段——風險管理階段，在加快集團公司國際化進程方面顯示出越來越大的作用。集團公司根據內外部各類風險信息，借鑒國內外石化行業的最佳實踐，經風險識別評估，確立了戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險和合規風險。財務風險與其他風險交織影響，是企業運營活動風險的集中體現，也是企業面臨的重要問題。

一、集團公司存在的主要財務風險

基于內部控制理論全方面的財務風險，是客觀存在的各種難以或無法預料和控制的因素，由于財務政策、財務運作及財務管理等方面的不恰當行為而導致的財務成果和財務狀況的風險。集團公司目前涉及的財務風險主要包括：流動性風險、籌資管控風險、資金管理風險、利率匯率風險、成本費用控制風險、財務報告風險、稅務風險、擔保風險、金融衍生品管理風險、關聯交易風險等。客觀存在的財務風險是不可能完全消除的，企業只有采取有效措施來降低財務風險。

二、財務風險在集團公司風險管理中的核心地位

企業風險是企業生產經營活動的復雜性、能力的有限性、內外環境的不確定性而導致企業達不到預期收益，甚至導致企業生產經營活動失敗的可能性。市場風險、戰略風險、運營風險及合規風險最終導致企業經營、財務狀況和財務結果的惡化或達不到預期目標。其他風險與財務風險相互交織、相互影響，財務風險的惡化導致其他風險爆發，對于集團公司而言，一家企業或者企業個別部門的風險，很可能產生連鎖效應，波及整個企業甚至是其供應鏈上的合作伙伴以及資本、產品等市場。由于各類經濟活動結果最終體現在財務上，因此財務風險是企業最核心的風險，財務風險控制是企業最有效的控制。

三、企業財務風險控制體系的建設

基于內部控制理論所建立的財務風險控制體系，能夠有效地利用企業資源，很好地解決集團內部的財務問題，是控制與防范財務風險的有效措施。構建財務風險控制體系，對于集團公司而言是生存與發展的頭等大事，具有重要的意義。

（一）構建集團公司財務風險控制體系的必要性

目前，大多數企業的財務控制內容雖然繁多，但沒有形成一個財務風險控制的體系，財務控制能力不足；資金、預算管理虛散；內部審計薄弱；集權分權兩極化等。對于集團公司而言，面臨的財務風險壓力尤為突出，因此從集團公司層面建立一個整合的財務風險控制體系，規范企業的財務風險管理，有效地預防財務危機，保障企業財務管理活動的有效實施，為集團公司堵塞管理漏洞，成為企業管理的重中之重。

（二）財務風險控制體系的建立原則

1.全面性和全員性原則。涵蓋各經濟業務事項和相關崗位，涉及全體員工，貫穿決策、執行、監督全過程，落實到各個環節，實現全過程、全員性的控制。

2.分級分權管理的原則。按照集團公司現有的管理體制，對財務風險的管理與控制實行分級分權的管理辦法，逐漸管理和控制。

3.風險與收益均衡的原則。集團公司在進行經濟活動時要全面分析安全性和收益性，在追求收益的同時要考慮發生損失的可能。

4.風險適度、超前預警的原則。集團公司應建立健全風險識別、預警和財務風險的管理系統，明確最大的風險承受度，在風險發生前有效規避。

（三）設立四級風險控制組織機構

集團公司要設立四級風險控制組織機構，明確集團公司、分公司、三級單位、四級單位的總會計師、主任師、財務負責人、財務人員為相應風險控制點的責任人，統一管理，逐級負責。集團公司通過開展日常稽核、內外部審計、業務能力培訓、綜合考評等手段，提高識別風險和控制風險能力，保證會計信息質量，加強風險的監管和控制。

（四）財務風險控制措施

財務風險在企業風險管理中居于核心地位，只有加強財務風險管控，才能為集團公司持續有效發展保駕護航。防范財務風險作為內控管理的重點，應從完善制度、細化措施、強化管理等10個方面進行規范管理。

1.建立和完善財務制度體系。財務會計系統是對發生的各項經濟業務進行記錄、確認、歸集、分類、分析、編報而建立的會計記錄手段、會計核算程序、會計報告制度和檔案管理制度等的統稱。從內部控制發展史來看，財務會計系統控制是內部控制的前身，是內部控制的基石，如果連會計系統控制都做不好，就無從談及內部控制和風險管理，足見會計控制的重要作用。因此集團公司應建立完備的財務內控制度體系，制度體系主要應包括會計核算制度、財務管理制度、綜合性管理制度、財務收支審批報告制度、財務機構與人員管理制度、成本費用管理制度、成本控制管理辦法等。及時制定和完善各項財務制度，定期形成制度匯編，逐級結合實際情況參照制定執行。有了完備的財務制度體系，才能有效地規避財務風險，更好地發揮財務的核算、監督職能，提高管理者經營、決策的效率，促進企業的持續健康發展，提升企業價值。

2.實行不相容職務分離控制。在多項控制措施中最基礎、最必要的就是不相容職務分離控制。不相容職務是指由一人擔任，既可能發生錯誤和舞弊，又可能掩蓋其行為的職務。在內控檢查中，由于各種原因不相容職務集中表現在：業務經辦與會計記錄、授權批準與業務經辦、會計記錄與財產保管、票據與印鑒、業務經辦與稽核檢查等。集團公司在設計、建立內部控制制度時，要對所有經濟業務進行梳理、過濾，明確規定各個機構和崗位的職責權限，實行由兩人以上擔任的方法進行不相容崗位和職務的分離，使其相互之間監督和制約，以達到內部牽制的效果，確保內部管理有效，會計信息真實，防止經濟犯罪現象的發生。

3.嚴格授權審批控制。授權審批是在辦理各項經濟業務時，必須經過規定程序的授權批準。授權審批控制規定每個崗位及其崗位人員在處理業務時的權限和對應責任。在內控檢查中比較突出的問題是：在經濟事項發生時審批手續不完備；經辦部門和財務負責人、主管部門領導、總經理聯簽有缺漏；未按規定審簽等。因此集團公司應制定授權管理制度和審批程序，建立授權審批體系，編制常規授權的權限指引，規范特別授權的范圍、權限、程序和責任，嚴格控制特別授權，公布權限，加強對權限行使的監督和管理。對于重大的業務和事項，應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。每位相關人員應在其各自授權范圍內行使職權和承擔責任。

4.加大財產保護控制。保障財產安全是內部控制的重要目標之一。財產中企業的現金、存貨以及固定資產等實物資產是企業進行經營活動的基礎，因此集團公司應建立財產的日常管理、定期清查和核對；設立專門機構或人員對資產進行管理，嚴格授權制度，無關人員不得接觸財產；在資產的購買、保管、使用及報廢過程中，實行多人、多部門參與，以防止權力過于集中而導致企業資產流失。近年來，應收款項作為財產中的重要組成部分受到高度重視，集團公司應建立應收款項風險管理體系，從源頭開始加大應收款項監管力度。對于已形成的呆壞賬應加大清欠力度，切實保障財產的安全與完整，提高企業財產使用效率。

5.推動經濟業務過程監管。經濟業務過程監管是指財務機構提前介入經濟業務關鍵環節，對經濟業務進行事前、事中、事后全過程監督的行為。集團公司應加大財務機構過程監管力度，遵循防范性、及時性、重要性“三個原則”，把握預算與計劃下達、招標、合同簽訂、開工、實施、驗收、資產交付、結算“八個重點環節”，通過全員全過程細化監管措施，建立完善長效機制，切實提升經濟業務監管水平，防范財務風險。

6.加強財務稽核控制。財務稽核是對經濟業務的真實性、完整性、合法性、合規性以及會計處理的正確性進行的系統檢查和核實，是內部監督和管理體系的重要組成部分。集團公司財務稽核應包括國家有關財經法規、政策、企業會計準則、企業財務通則的執行情況；財務管理、會計核算制度的執行情況；預算的執行情況；會計核算的正確性以及會計資料的真實性、完整性；資金、資產管理及效益情況；內控業務流程及關鍵控制點是否得到有效執行；各項業務處理是否按內控權限進行審批；計劃投資、物資采購、合同管理及市場管理等是否符合規定；各項制度的執行情況如何；會計憑證的填制，會計賬簿的設置、打印，財務報告的編制等是否符合會計基礎工作規范的要求；其他與生產經營、財務管理相關的經濟事項。集團公司每年應進行定期和不定期及日常和專項、重點業務的財務稽核，通過對上述業務的稽核，為規避各種風險筑起一道防火墻。

7.重視全面預算控制。會計控制是事后控制。預算控制是事前控制，因此其重要性不亞于會計控制，在某些方面其作用甚至超過會計控制。預算控制就是在明確各責任部門職權的前提下，按照預算的編制、審定和執行程序，實施全面預算管理制度。集團公司應根據自下而上的編制上報和自上而下的分解下達方法，結合各層級的實際情況，多部門聯動逐級編制上報；綜合平衡后預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各環節和各崗位，形成全方位的預算執行責任體系；在具體執行過程中通過內部報告、協調等方法進行動態分析、監督、控制和預警；定期召開月度經濟活動分析會，分析預算指標執行進度、執行差異，通報預算執行情況，制定整改措施，及時糾正。由于客觀環境的變化，可以按照調整程序進行動態預算控制；將預算指標完成情況納入績效考核體系，制定獎懲辦法。通過預算控制，使得經營目標轉化為各部門、各個崗位以至個人的具體目標，并作為其績效約束條件，從而保證了企業經營目標的實現。

8.實行運營分析控制，提升預算風險的掌控能力。開展運營活動分析的目的是使企業經營向著預算規定的目標發展，通過將全面預算控制與運營分析控制相結合，找出發生偏差問題所在，并根據實際情況解決問題或修正預算。集團公司應將預算運行風險的掌控和化解作為一項常態化工作來抓，認真梳理、系統分析年度預算中工作量預算、收入預算、支出預算等存在的風險，明確重點項目、重點單位，形成風險分析報告和化解風險應對方案，及早預警，積極應對。建立運營情況分析制度，結合生產經營中各個環節的信息，對企業運營情況進行分析，定期出具分析報告，及時發現和解決問題。

9.建立績效考評控制。全面預算控制與運營分析控制是績效考評實行的依據和內容，如果沒有這兩項控制內容，績效考評也就失去了控制的對象。集團公司應首先確定績效考評目標，根據企業自身情況選擇考評標準、指標權重設置科學的考核指標體系；對企業各部門及全體員工定期進行業績考核和評價，依據評價結果確定員工薪酬及職務升降、評優、調崗、辭退等。績效考評作為衡量工作優劣的標準，依據績效考評結果進行有效決策，引導規范員工行為，促進實現發展目標和提高經營效率效果。

10.對財務風險實行預警機制。財務風險預警機制是對企業各方面信息進行全面分析，將企業存在或將要發生的財務風險進行預警。集團公司應明確財務風險的預警標準、責任人員、規范處理程序，制定財務風險預警制度；將企業采購、生產、經營、銷售等管理信息納入到財務風險預警機制中，實現資源共享，提高風險預測的準確性和穩定性；按照“分級管理、責任到人”的管理方式，進行風險預警前期管理、風險預警實施、監督與考核，有效地控制經濟業務，防范和降低企業風險。

結 語

加強企業內部控制對提升企業經營管理水平、提高風險防范能力、確保公司戰略目標實現具有重要意義。集團公司要通過不斷完善財務內部控制制度，建立財務風險評估機制，全面提升財務風險控制水平，切實做到用制度規避風險、用機制控制風險、用責任降低風險，最大限度地保證企業的經濟利益。

【參考文獻】

[1] 李丹.論企業財務風險管理[J].現代商貿工業，2009（6）.

第2篇：財務風險控制體系范文

一、流程管理與財務風險控制的特點及關系

所謂流程，是指業務活動和管理活動過程中的實體性規定和程序性規定，流程具有目標性、相關性、動態性、層次性和結構性等特點。流程管理，是一種以規范化的構造端到端的卓越業務流程為中心，以持續的提高組織業務績效為目的的系統化方法。流程管理通過流程建立、流程實施、流程評估、流程改進和流程再造等不同行為來實現，是一個不斷循環和動態變化的管理方式。企業一般按照業務性質進行職能部門的劃分，按照部門職責組織企業經營行為，但所有的經營行為均需通過既定的流程框架來實現，通過流程管理讓管理行為高效、規范的達到目標。

財務風險控制，是指在財務管理過程中，利用有關信息和特定手段，對企業財務活動施加影響或調解，以便實現計劃所規定的財務目標，回避風險的發生。財務風險控制的滯后、缺失往往給企業造成不可估量的損失。科學的財務風險管控體系是企業健康持續發展的重要保障。

流程管理是財務風險控制體系的主要脈絡構成，是連接財務風險控制端點的主要載體，是網羅各經營風險節點的重要平臺。流程管理是財務風險控制體系運轉的重要的系統化方法。具體來講，就是根據業務管理關系，制定業務指導原則，通過建立科學系統的流程，規范企業經營行為，達到控制財務風險的作用。

二、ABC公司財務風險控制問題評析

ABC公司是一家以投資物業為核心業務的國有企業，主要負責近30萬平方米商業物業的租賃與日常運營。公司管理的經銷商近500家，商戶性質較為復雜，涉及業務內容從經銷商管理、活動宣傳到車輛出入庫、新車交易、二手車評估、過戶、驗車、置換等，流程節點繁雜，且涉及到除商戶、公司各部門以外的工商、稅務、交管局及媒體等多個部門的交叉業務環節，管理難度較大，容易出現控制薄弱或空白的情況，從而產生管控風險。通過全面梳理公司財務管控體系，主要存在以下幾個方面的問題：

1.公司現有制度雖然較為全面，但缺乏對關鍵風險的重點控制與管理

ABC公司擬定的相關財務風險管控制度包含核算、分析、預算、檔案管理等諸多內容，但從實際操作效果來看，制度建設雖然數量居多、但重點不突出，不成體系，忽略了對關鍵節點的控制，財務風險控制工作效率和質量難以保證。

2.公司對財務風險的識別和預警力度不夠，對風險的過程控制關注不夠

公司現有制度體系是成立近20年來逐步形成的，除日常業務以外，其他大部分制度均是由于發現問題或總結其他企業經驗之后進行的補充完善，在實際操作中往往表現為被動接受風險，而無法體現事前和事中控制的理念。

3.信息系統缺乏統一規劃，造成風險管控的瓶頸或斷層

目前，公司建立大大小小的信息系統分別歸屬于各部門，且開發平臺各異，數據口徑各異。系統推進過程中僅考慮部門自身業務的信息需求，缺乏跨部門之間的系統交流，無法形成統一的標準化信息數據，甚至出現部分信息系統的缺失以及部門“信息孤島”的形成。信息系統無法高效發揮作用，財務信息及時性和準確性難以保證，對公司經營和管理帶來潛在的財務風險。

4.激勵與約束機制缺失，職能部門及員工管控風險主動性和積極性有待提高

公司在日常管理中更多關注上級集團公司下達的經營目標總體完成情況，缺乏對內部管理尤其是風險管控的系統考核機制，由此員工的關注重點有時與企業風險控制實際需要發生偏離，從而降低了財務風險識別與防范的及時性。

三、ABC公司以流程管理為中心的財務風險控制體系構建思路

通過前述對公司財務風險控制體系存在問題的全面梳理，結合公司業務和管理現狀，我們擬借助流程管理的優勢，圍繞公司核心業務，搭建公司財務風險控制體系。在ABC公司財務風險控制體系的總體框架設計上，嚴格遵循COSO內部控制五要素要求搭建：即內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通及內部監控等。在體系實施過程中，圍繞“一個中心、兩條主線”的原則展開，即以流程管控為中心，以關鍵業務流程和關鍵環節流程為主線。

1.全面梳理財務制度

按照公司財務職能，從資金管理、預算管理、財務核算、財務分析、稅收管理等業務板塊，對現有制度進行重新梳理，將企業經營活動涉及的所有業務過程與關鍵環節顯性化，重新界定每個制度制定的目標、范圍對于存在重合的部分內容重新劃分，對于缺失的內容進行補充。通過制度梳理，全面了解風險的來源，為后期識別風險，制定科學流程管理體系夯實基礎。

2.識別關鍵業務流程與關鍵環節流程的財務風險

由公司相關業務部門與財務部門配合，根據部門職責細化內容，全面細致識別關鍵業務與關鍵環節存在的風險點。只有準確高效定位關鍵業務、關鍵環節流程中存在的財務控制風險點，才能為后面最大限度的降低和合理控制風險提供線索。

3.組織推進流程設計

在財務風險管控中，如果說制度梳理和風險識別是基礎，那么，流程設計就是實現風險控制的保障。流程設計的合理性將直接影響到風險管控的質量。在流程設計中要重點關注兩個方面：一是在流程設計上要體現管控要求，即對流程運行過程中隱藏的風險進行識別與判斷，設計專門環節來防范或降低風險；二是在流程設計上要體現流程運轉的過程控制，即業務流程在運行過程中，需要留下關鍵點痕跡以控制風險，這種痕跡必須在流程設計上體現。

（1）內部環境

ABC公司作為國內知名的汽車交易有形市場，經營項目內容增多，業務交叉節點增多，而在確保企業經營效益穩步提升的前提下，人工成本增幅是既定的，這就要求我們在既定的組織架構與人員設置條件下，進一步優化內部環境，提高管理效益。

針對原來粗放式分解經營目標存在的潛在控制風險，我們擬成立全面預算管理工作領導小組，該小組由總經理辦公會成員及相關職能部室負責人組成，由財務部主控，詳細分解收入成本費用預算及資產購置控制目標，細化控制流程，明確流程節點控制責任人，切實降低盲目經營或低效經營帶來的財務風險。擬成立員工考核管理工作領導小組，該小組由總經理辦公會成員、黨總支、行政辦公室、人力資源部、財務部組成，從員工工作業績、業務技能、風險控制三個方面對員工進行管理考核。。

（2）風險評估

財務部作為 ABC企業的財務風險評估主控部門，擬從定性控制流程和定量控制流程兩個路徑進行風險評估。定性主要通過《各部門風險點與防控措施自查明示表》、《各部門“小金庫”自查明示表》等從各主要部門、關鍵崗位、關鍵業務環節，進行每季度的拉網式自查。各相關崗位負責人及主管領導分別對自查內容簽字確認，并將簽字確認后的自查結果于企業公示欄進行一周的公示，接受ABC公司所有員工及經銷商的監督。其間，財務部組織專門人員對自查結果進行抽查復核。如對公示結果存在有異議的反映，或財務部復核出自查結果與實際情況有出入，財務部將書面上報考核管理領導小組，責成定期整改，并對整改進度與效果進行有效控制。

定量主要是結合定性控制結果與預算完成控制結果，將各部門的經營指標預算完成情況與風險控制情況匯總，與相應的預算目標、控制目標進行對比，并按照既定權重進行量化分析，形成各部門的評估報告。員工考核管理工作小組將結合評估報告與員工工作技能等進行量化考核，同時根據每季度考核結果對員工進行年終的績效考核激勵。

（3）控制活動

ABC公司作為全國最大的汽車交易有形市場，其租金收入是營業收入的重要組成部分。對租金收入的管理是財務風險控制的重要內容，而對應收賬款的精細化管理尤為重要。針對ABC公司經銷商類型多，數量大，應收賬款情況復雜的情況，擬出臺《應收賬款預警流程管理細則》，以“數據準確、預警及時”為原則，將應收賬款按照量化標準，分為四級預警等級，并對具體預警等級中各責任部室、責任崗位應采取的措施進行明確的流程規范，對各類拖欠租金現象做到早發現、早預警、早溝通、早處置，將欠租風險降到最低，為企業營業收入“顆粒歸倉”提供切實可行的保障。

為進一步降低企業人工成本，增加企業經營效益，ABC公司對保安人員與保潔人員采取外包方式進行管理。ABC公司擬建立完善《招投標流程細則》，對保安公司與保潔公司的整個招投標流程進行規范管理.保潔、保安公司合同必須每年一簽，年末接受公司的綜合考核評價。企業根據考核結果決定是否續約或更換保潔、保安公司。

（4）信息與溝通

目前運行的《車輛出入庫管理系統》、《品牌管理系統》、《租賃合同管理系統》、《經銷商信息系統》等數據管理平臺各異、口徑偏差大、數據合并難度大、信息重復或缺失等現象嚴重。為徹底改變這種低效管理帶來的數據失真、防控滯后等財務風險，擬由專業的軟件開發公司在細致調研所有經營業務流程的基礎上，以“防控財務風險，實現信息傳遞流程規范化、精準化”為準繩，為ABC公司量身打造專業的《經銷商與車輛管理系統》。該系統整合涉及經銷商管理與車輛管理的所有信息化管理需求，并實現與財務報表相關數據的無縫對接，有效控制潛在的“跑、冒、滴、漏”現象，確保每一項業務流程有條不紊，每一個業務交叉節點管理清晰流暢，從而帶動整個企業運行節奏高效有序。

（5）內部監控

ABC公司目前在內部監控方面更多依靠部門與部門之間的相互監督控制為主，缺乏內部監督的專業性和主動性。為全面提升ABC公司內部控制水平，在公司目前不具備設立內部審計部門的情況下，我們擬建立以總經理辦公會成員、紀檢辦公室、財務部為成員的內控監督小組。由該小組對公司整體的風險控制狀況進行定期與不定期相結合的監督檢查。同時，結合外部第三方獨立審計和上級集團公司定期內控審計查找出來的問題，加強對公司相關內控方面存在問題的整改推進，確保公司內部控制的有效性，合理控制公司財務風險。

4.加強流程管控的持續優化

流程管控是一個持續發展的過程。內外部環境、經營業務、管理層經營思路以及人員的變化，均會對既定的流程體系產生影響。因此，我們在流程管控過程中，要充分關注流程管理的動態性，及時應對經營變化帶來的風險轉移。

第3篇：財務風險控制體系范文

【關鍵詞】煤炭企業；財務風險；內部控制；體系

為響應國家的號召，整合改造中小煤礦，培育發展大型煤礦，煤礦企業間進行了并購重組資源整合。煤炭企業不僅面臨復雜的內部環境，其外部不確定因素也非常多。這使得煤炭企業所面臨的財務風險相對較大。國資委于2006年6月在《中央企業全面風險管理指引》中對企業的風險管理工作進行了具體的闡述，特別強調了風險管理對于企業管理的重要意義。對于煤炭企業而言，其內部的財務管理是整個企業管理工作的重要組成部分，做好財務風險管理工作是促使煤炭企業取得利益最大化的重要手段。

1 煤炭企業財務風險現狀及原因分析

財務風險是指公司財務結構不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。財務風險是企業在財務管理過程中必須面對的一個現實問題，財務風險是客觀存在的，企業管理者對財務風險只有采取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險。

1.1 財務風險狀況及原因

在當前的煤炭市場，擴張速度加快，大多數企業的籌資方式為負債籌資。對于企業而言，如果資金不能產生應有的經濟利益，則不能順利的償還債務，這樣便會產生更高的經濟代價。在社會主義市場經濟的大環境下，外界因素比如宏觀經濟政策、政治狀況以及文化環境等瞬息萬變，由于大多數煤炭企業管理者的財務風險觀念薄弱、企業的財務資金結構不合理、內部控制體系的不完善，任何一個決策的失誤，都會使得負債風險大大提高，但如果能夠充分發揮財務杠桿的作用，就可以達到獲取額外利潤的目的。

1.2 風險管理狀況及原因

在計劃經濟時代，國家為我國的煤炭企業承擔財務風險，隨著改革開放的推進，市場經濟的進一步發展，煤炭企業只能依靠自身來承擔財務風險。在這種情況下，大多數企業迎難而上，采取了積極主動的應對措施，比如建立健全內部控制體系、完善風險管理制度、保證企業信息暢通、建立健全內部監督體系等，朝著科學的管理模式邁進。但是在我國的煤炭企業中，成熟而有效的管理模式尚未形成，內部控制體系及監督體系不被重視，特別是風險防范意識不足使得企業的財務風險管理仍然存在一定的問題。

2 煤炭企業財務風險內部控制體系的構建建議

2.1 財務風險內部控制體系建立的基本原則

我國的煤炭企業在探索財務風險內部控制體系的構建過程中，一定要結合大的市場環境、政策特點以及企業自身的狀況實事求是的加以處理。與此同時，要遵循幾項基本原則：第一，符合企業的長期發展目標及發展策略的原則。企業的長期發展目標與發展策略是企業各項活動的指針，財務風險內部控制體系的構建作為企業管理的一個重要部分，必須與企業的長期發展目標相吻合。第二，堅持以預防為主，防管相結合的財務風險管理原則。財務人員與相關的管理者要熟悉財務風險的各種類型及其成因，并掌握多種應對策略與手段，在日常的工作中有意識的進行財務風險防范，建立并盡可能的完善財務風險管理制度，以應對不可避免的或無法預知的財務風險。第三，特別要遵循成本效益對比分析的原則。企業內部的各種活動都要投入一定的成本，對于預防和有效治理財務風險來說，所要投入的成本不在少數，進行財務風險管理的目的就是獲取企業利潤的最大化，那么在建立財務風險內部控制體系的過程中，一定要注意成本的投入，遵循成本效益對比分析的原則。

2.2 財務風險內部控制體系構建的建議

大多數企業的生產經營活動都是一個有機整體，具有系統性、整體性、關聯性的特點，對于煤炭企業而言，更是如此，其供應、生產、銷售各個環節相互影響，相互關聯。基于前文分析的煤炭企業的概況，財務風險存在于整個經營活動中，因此，要建立以預防、疏導為主，全面、系統的煤炭企業財務風險內部控制體系，內部控制工作主要做好決策、執行、監督等環節。

首先，要重視內部控制工作。要充分發揮財務風險內部控制體系的作用，必須充分提高企業員工特別是企業領導對內部控制工作的認識及重視。一個科學的管理制度對于企業的發展可以起到事半功倍的作用，它不僅可以預防風險，還有利于促進企業內部結構的升級。因此，財務風險內部控制體系的建立不僅企業全體成員要認識，領導要重視，負責人還必須帶頭配合執行內部控制的各項工作要求，營造一個良好的內部控制環境。

其次，要正確評估企業的風險狀況。在開展企業財務風險內部控制的各項工作之前，必須對企業的風險狀況進行合理的、準確的評估。煤炭企業的財務風險管理工作遵循以預防為主的原則，那么在進行企業風險評估的過程中，要嚴格按照企業制度要求，合理利用“SWTO”分析法，進行只有在充分了解企業狀況的情況下，各種措施及應對策略才能充分發揮作用。

再次，合理安排財務風險內部控制工作。煤炭企業財務風險內部控制體系主要分為三個方面：資金、成本、權利。煤炭企業資金的籌集、分配、使用、調度等工作，都要進行嚴格的管理與控制，防止發生資金外流的現象；煤炭企業各項活動都要投入大量成本，內部控制對于成本核算與成本實施要進行嚴格的監管，防止發生做假賬的現象；煤炭企業各個環節的負責人都應該受到內部控制體系的監控，堅決抵制濫用權利的現象，以免造成不必要的經濟損失。

最后，要完善企業信息管理，提高企業透明的。良好、順暢的信息傳達及公開系統有利于各項工作的順利開展，有利于企業的監督管理，有利于維護員工利益，有利于企業的健康發展。

3 小結

不同的規模的煤炭企業應結合自身的特點，在合理進行財務風險評估的基礎上，遵循財務風險管理的原則，建立適合自身發展要求的財務風險內部控制體系。

【參考文獻】

[1]孟召德.煤炭企業財務風險管理和內部控制研究[J].現代經濟信息，2011（22）.

第4篇：財務風險控制體系范文

一、金融危機下中小企業財務風險的現狀

金融危機簡稱金融風暴，指一個國家或多個國家及地域內經濟急劇的快速的超周期性的惡化。這種狀況對房地產、證券、利率指數、地價、生產企業都將產生不利的影響，主要表現為經濟不景氣，貨幣貶值，通貨膨脹，經濟規模和產生的價值不協調，經濟增長緩慢甚至負增長。伴隨而來的是，大量中小企業破產倒閉、工人嚴重失業。所以，在這種狀況下中小企業面臨著嚴重的考驗，企業財務風險受到極大沖擊。

所謂財務風險，是指在特定的客觀現實下和特定的時期內，在企業的經營過程中，由于各種難于或無法控制、預料的企業外部環境和內部經營條件等不確定性因素的作用，使得企業資金流的效益降低和可持續性不協調，從而使得中小企業實際績效和目標發生偏離，對企業生存、發展和長期盈利目標產生不利影響的可能性。

危機下中小企業財務風險現狀：

（一）出口下降、貿易壁壘增加

本次經濟危機從美國開始。美國是中國最大貿易合作伙伴之一，美國經濟受到經濟危機的沖擊，必然使得我國出口的進度減慢，貿易規模順差相對減少。由于經濟危機的影響，歐盟、日本和一些新興市場的經濟增長受到影響，進口需求下降。國內，如蘇州、寧波、上海等地區，一些大規模的生產密集型私營企業，如玩具、服裝、紡織等受到巨大沖擊，面臨重重的困難。一定時期內，發達國家在立法層面和WTO層面會不斷出臺更多對華貿易保護主義措施。所以，面對當前經濟形勢，我國的出口企業要提高警惕性，要小心謹慎地面對貿易保護主義。

（二）匯率變動帶來的不利影響

我國諸多經濟活動都和貿易往來有著密不可分的關系，進出口貿易就占到了國民生產總值的75%以上。近年來，美國貿易赤字加大，境外投資資產的收入已經無法滿足其維系的赤字貿易平衡，因此美元持續貶值。受到美國匯率影響，我國諸多企業經濟收益與成本受到了不小的沖擊，出口商品的成本大幅提高，以美元計價的產出商品成本也相應提高，所以中小企業面對的匯率變動風險已經顯而易見。

（三）債務風險

歷史上的全球金融危機的共同表征就是給國家和企業帶來累累負債。每一次經濟危機來臨，主導國家和所波及到的國家都在經歷一個形成外債的過程中，并且數額龐大，有一定的持續時期。如經濟危機最先顯現的美國，房利美、房地美就是次貸危機，由于次級貸款的不斷積累和增加，資不抵債，最終破產。還有一系列金融機構外資參股，在危機的情況下，發行債券讓其他國家認購，我國就持有大量的美國國債。經濟危機，外資企業當然也嚴重受損，為美國次貸危機買了單。金融危機過程中，一些美國的債主一定會向美國討債，包括我國，必然有不少企業花費精力和時間去要賬，也一定會有一部分中小企業由于處理不當背負巨大的債務，導致發生大量的壞賬、爛賬、呆賬。

（四）企業融資的財務風險

由于金融危機，全球經濟形勢一直不好。我國中小企業，目前處于生產規模的發展時期，通過股票和發行企業債券是相對可行的融資手段，但是通過上市融資有些中小企業還不具備條件。目前，中小企業的融資主要渠道仍然是銀行貸款。國家的主要信貸，大部分流轉到了大型的公路鐵路基礎建設項目和國有大中心企業，留下來一部分來扶植中小企業的發展，而主要是智力密集型創新型小微企業，其貸款額度也相對有限，遠遠無法滿足大批有待發展的中小企業的需求。在經濟危機發生后，由于大量中小企業規模小，信用等級低，即使有國家信貸扶持，銀行也不愿意把貸款給他們用，原因是，風險不好控制和風險不確定。所以，中小企業面臨的融資問題依然相當嚴峻。

二、危機下中小企業財務風險的控制對策

在目前的經濟形勢下，中小企業控制財務風險，應對金融危機，應著重做好以下五點：

（一）鞏固和加強國內市場的經營活動秩序

1.實施多元化經營。由于美國經濟危機，我國經濟增速放緩，我國其他經濟主體的正常運作也受到不利影響。因此，我國的市場的經營，應該立足現實，實施多元化經營，加大出口增長比例。我國出口企業，應該認清目前的形勢，高瞻遠矚，深謀遠慮，長線布局，把目標對準如俄羅斯、非洲、中東、印度、拉美等一些和我們一樣在金融危機中受到沖擊，并且有進口需求的國家，從而，使得出口增長的持續性和穩定性。

2.擴大內需，調整生產結構。近年來，我國經濟高速發展，人民人均收入不斷提高，人民的購買力大大提升。因此，國內市場存在著巨大的消化吸收的潛力，通過調整結構，面向國內市場，國內市場需求的增長會一定程度上均衡外部市場沖擊帶來的影響。因此，中小企業應該認識到，危機，既是風險，又是機遇。擴大內需，調整生產結構優化資源配置，是應對危機的不二選擇。

（二）規避匯率風險

當下，規避匯率風險，中小企業可以使用的方式有：變更貿易結算方式、貿易融資、提高出口產品的價格、采用非美元貨幣結算方式、增加內銷等。中小企業可運用的金融產品主要有：保理業務、外匯期權、平衡責任、套期保值、借款保值、遠期合同、掉期保值等。規避工具的正確使用，可以在一定程度上降低匯率變動對出口企業造成的影響和不利沖擊。企業也應當敦促銀行等金融機構，做好遠期結匯業務，幫助中小企業規避匯率風險，避免潛在的虧損風險。

（三）控制債務風險

企業的債務貨款能否及時的收回，直接影響企業的現金流，是企業關心的首要問題之一。所以，企業制定一套完善的適合自己的控制方法非常有必要。比如，運用信用證來收匯，在對外貿易時簽訂合同等。每一個企業務必高度重視，簽訂合同的規范性、正式性，合同規定的權利和義務，通過簽訂合同，還可以洞悉合作方的誠意、嚴謹、認真態度。同時，對于進出口企業是避免債務違約的必要手段。

（四）提升融資、籌資決策水平

企業在解決自身的資金資本需求的時候，應該遵循，先先內后外的原則。通過計提固定資產折舊和無形資產攤銷，精簡不必要的生產環節，創新流程，改革變通，節約成本，提高效益完善資金回流，來解決“內”的問題。通過銀行貸款，發行債券，資產質押，融資租賃，商業信用，發行股票等來解決資金，這是外的途徑。企業應該創新融資方式，不拘泥于老套的融資模式。具體可以采用，票據貼現，委托貸款，股權質押等。通過并購貸款，銀行信托理財等形式廣泛融資，拓寬融資渠道。通過一年一度的貸款歸還，來獲得新的授信額度。尋找較低成本的資本運營模式，從而，降低企業的財務壓力和財務風險。

第5篇：財務風險控制體系范文

一、企業財務風險控制原則

1. 對應性原則。對應性原則是指風險應該與收益相對應，一般來說高風險、高收益，這意味著企業財務風險控制需要平衡好風險大小以及收益高低之間的關系，如果收益高，那么企業財務風險承受也要隨之提升，反之則需要下降。

2. 動態性原則。企業財務風險控制需要根據企業發展戰略、發展階段、發展環境等進行動態調整，這因為企業內環境發生變化的情況下，企業財務風險承受力是不同的，同時對于企業財務風險控制的要求也是不同的，因此需要財務風險控制的動態調整。

3. 全面性原則。全面性是指企業財務風險控制要兼顧籌資、投資、存貨管理等多個方面的風險，可以說任何一各方面的忽略或者薄弱都會削弱財務風險控制水平以及效果。

4. 戰略性原則。企業財務風險控制必須要與企業戰略相一致，需要從企業整體角度出發來對企業財務風險控制實施進行一個審視，從而推動企業戰略目標的實現。

二、企業財務風險控制中存在的典型問題

1. 財務風險控制意識落后。我國很多企業沒有與時俱進的樹立起來良好的財務風險控制意識，落后的財務風險控制意識直接給企業財務管理工作帶來了負面影響，導致財務風險控制效果下降。財務風險控制意識的落后主要集中在以下幾個方面：其一是對于財務風險控制工作重視不足，財務風險控制工作被邊緣化，企業管理者將工作重心放在了市場開拓方面，沒有投入足夠的人力物力來進行財務風險控制。其二就是很多企業沒有對于財務管理的風險有一個正確的把握以及認識，企業重視企業短期收益，忽視長期收益，重視收入，忽視成本，只看到高收益，卻忽視高風險，只看到籌資風險、投資風險，卻忽視經營風險、存貨風險。其三就是沒有樹立起來主動預防、全員參與的財務風險控制理念，財務風險控制過于被動，過于孤立，財務風險控制認識的片面性， 給企業財務風險爆發埋下了隱患。

2. 財務風險控制制度不完善。目前很多企業財務風險控制制度并不健全，雖然絕大部分的企業制定了一些財務風險控制制度，這些制度一定程度上規范了企業財務風險控制工作，但是依然存在不完善、不健全的地方，財務風險控制更多的帶有人治色彩，粗放式管理依然是當前企業財務風險控制的主流模式。財務風險控制制度不完善主要體現在以下幾個方面：一是制度本身的缺失，財務風險控制某些環節沒有規范的制度來進行約束，這使得財務風險控制更多的是依靠經驗、依靠自覺。二是制度本身的動態調整不足，一些企業財務風險控制制度過于保守僵化，長時間根據財務風險控制工作的需要進行修改相關制度與財務風險控制工作要求之間存在較大的差距。三是財務風險控制制度權威性不足，制度流于形式的情況比較常見，財務風險控制不按照既定的規章制度做，勢必會帶來更多難以預測的風險。

3. 財務風險預警機制不健全。財務風險控制的最高境界就是在財務風險尚未發生就能夠將風險扼殺在萌芽狀態，切實減少財務風險發生所造成的損失，反之如果財務風險已經發生，企業再采取措施減少財務風險所帶來的危害，對于企業來說就會過于被動。目前很多企業在財務風險控制方面都沒有健全的預警體系，預警工作的開展更多的就是主觀預測，這種預警比較低效，不能夠很好對于潛在的財務風險進行預警，結果延誤了企業財務風險防范的最佳時機。企業財務風險預警方面主要表現就是預警體系的信度以及效度較差，預警指標設置不夠科學，預警分析模型不夠精確，這些都影響到了財務風險控制效果。

4. 財務風險控制手段太低效。財務風險控制效果如何很大程度上取決于控制手段是否有效，方法得當則意味著效果的提升，如果手段不當的話，很難有效識別、控制、防范財務風險。目前很多企業財務風險控制手段還比較落后，難以滿足財務風險控制的需要，從具體的防范手段來看，主觀判斷法、事后控制、簡單分類法等定性為主控制手段比較主流，應該說這些手段在財務風險控制方面發揮著重要作用，但是這些定性為主的風險控制方法效果不理想也是一個不爭的現實。以主觀判斷法為例，這種方法主要依靠的是判斷者自身的經驗來進行財務風險識別、估算，并據此來進行風險控制，這種方法固然簡單易操作，但是會受到判斷者主觀經驗制約，在企業財務管理環境快速變化的情況下，僅僅就是依靠主觀判斷來進行財務風險的控制，其效果自然會出現下降。舉例而言，在應收賬款管理方面，基本上就是主觀層面進行應收賬款估算，甚至就是根據應收賬款總額來進行財務風險粗略估計。再說事后控制這種財務風險控制方法，這種方法過于被動，總是風險發生再進行處理，做不到主動預防，一定程度上影響到了財務風險控制效果。

三、企業財務風險控制的有效策略

1.更新財務風險控制意識。企業需要與時俱進樹立正確的財務風險控制理念，以正確的理念來指導財務風險控制工作的具體開展，從而確保這一工作效果的持續提升。在具體財務風險控制方面關鍵是樹立以下幾個理念：首先就是要高度重視財務風險控制，將此項工作的重要性提升到企業戰略層面；其次就是要樹立全面理念，對于收益與風險之間的關系有一個較好地把握，對于投資風險、經營風險、存貨風險等有一個全面的認知。最后就是要樹立主動預防、全員參與的理念，將各種財務風險爭取扼殺在萌芽狀態。

2.完善財務風險控制制度

企業財務風險控制制度設計做到整體性、適應性以及權威性，確保不同制度之間的有效銜接、動態調整。企業有必要引入財務風險管理診斷體系，全面分析現有財務風險控制方面存在的不足，制定具有操作性的相關制度。并將這些制度與企業具體財務管理活動、各個崗位工作職責結合起來，力爭制度都能夠全面落實，使得財務風險控制更加規范以及有效。

第6篇：財務風險控制體系范文

1.1財務風險控制意識淡薄雖然我國企業經歷了金融危機的洗禮，留存下來的都是具有一定實力的企業，但是，在后金融危機時代，財務風險的管控意識仍較為淡薄，沒有將財務風險控制提升到應有的高度。企業管理者缺乏應有的風險意識，尚未建立起全面控制和預警機制，沒有相關控制防范措施，一般是在風險出現后才進行處理。企業員工風險意識淡薄，再好的制度也需要員工來執行和遵守，員工是財務風險控制的主體，員工的素質和水平決定了財務風險控制的成敗。

1.2企業監督機制不完善企業財務監督機制來自多方面，在業務流程方面，只是注重業務成果，忽視風險的存在。部分財務人員只是對單據做機械式的統計，即使是發現了相關疑點，由于缺乏監督機制，不能及時有效地進行監督和信息溝通，延誤了相關時機，使企業蒙受損失。在內部監督方面，目前很多企業主要靠內部審計來實現，部分企業對內部監督重視程度不夠，內部審計管理機制不健全，導致內部審計獨立性較差。部分企業內部審計只是起到了會計審核的作用，會計監督和審計、評價、鑒證的作用發揮得較少。

1.3企業風險評估不及時風險評估是對風險的有效識別，是風險控制的前提，要對可能發生的風險做出綜合評定。公司層面上，管理層與員工之間缺乏應有的溝通和協調，管理目標不明確，戰略目標不符合企業發展的需要。在業務層面，沒有規范業務流程，沒有將部門的業務目標上升為企業長遠的發展戰略高度。缺乏一套系統的風險識別和評估機制，不能提前有效識別出可能存在的風險，風險防控預案尚未建立，防控措施存在片面性。部分企業缺乏財務風險的評估機制，不能針對國家的相關政策和外界環境的變化及時采取相應的措施，企業規避風險的能力較弱。

2企業財務風險控制建議

企業財務風險與內部控制具有相關性，企業追求的是生存和盈利，生存是基本前提，盈利是最終目標，只要有利潤就會存在風險。企業要加強內部控制體系建設，建立基于風險控制的財務風險控制體系，加強人員管理和相關組織機構建設，逐步完善相關制度，才能為企業持續健康發展提供安全的經營管理環境，促進企業持續發展。

2.1增強企業財務風險防范意識隨著市場競爭的日趨激烈，企業面臨的發展環境不斷變化。在激烈的市場競爭中，良好的風險防范意識，并善于分擔、分散風險是現代企業發展的關鍵。企業要進一步樹立財務風險防范意識，落實好風險與收益相均衡的原則，收益與風險防控相平衡。財務風險不是財務人員的專利，全體員工都必須樹立風險意識，將風險防范流程貫徹到企業財務管理工作中去。會計和財務管理人員要具備職業判斷和風險識別的敏感性，及時發現和評估潛在風險，對具體環境下的財務風險做出正確的判斷，及時提出解決方案和應對措施。企業要從戰略的高度構建新的企業文化，將企業的發展戰略和管理理念融入企業文化，明確發展戰略和經營目標，完善考核指標，建立基于風險導向的發展戰略和企業文化。

2.2強化企業財務風險監督機制進一步加強風險的監控，從源頭上加強風險管控。要完善公司治理結構，強化企業內部審計在財務風險控制中的主導作用，充分發揮企業內部審計的獨立性，從而實現企業科學管理、民主決策，建立健全約束和激勵機制，完善企業內部控制環境，提高風險控制能力。建立一套完整的、系統的、強有力的內部財務監控制度，探索將內控制度和管理制度有機結合，確保內部控制規范科學有效。制定具體的控制流程和方法，明確控制各崗位的職責和管理權限，確保各崗位之間的形成相互制約，管理層級之間的相互制約，以風險控制為核心的、多層次、多目標的財務風險內部控制體系，以規范化的流程管理和節點控制來保障內控制度的有效執行。建立健全企業財務風險評估與預警體系，健全財務管理風險預警機制，對企業經營運轉進行實時監控，時刻關注企業償債能力與負債比率，及時做出正確、客觀的風險分析。在對企業財務信息進行計量、加工、整理、披露的過程中，對于企業存在的財務風險要及時預警。

2.3完善企業財務風險評估機制企業在生產經營過程中，必須對各類風險全面識別，要善于從未知風險中尋找必然風險，以便使企業能夠采取措施或者抓住機遇應對風險，全方位監控風險，及時發現問題，提出處置意見。建立和完善風險評估機制，采用財務指標，進行技術性分析。要注重發揮整體效益，提出風險控制的關鍵點，將風險控制在最低水平。轉變內部控制理念，以風險導向為原則，將財務控制擴大為風險控制；以風險導向為目標，針對風險涉及相關流程、提高控制效率，有效識別和控制重大錯報風險，提高風險控制工作的針對性和有效性。

2.4加強企業財務活動風險控制

2.4.1籌資風險控制籌資風險要在源頭上控制，要做好籌資期限、資金來源、籌資環境等籌資因素的相關預算工作，科學籌資，控制好相關結構和債務結構，降低資金風險。把握好宏觀環境的變化，對企業財務狀況做出科學預測。把握市場動態，順應經濟環境，做出合理的預測。提高籌資資金的使用效率，建立激勵與約束機制，根據企業實際安排杠桿系數，創造更多利潤。企業要對債務進行積極化解，科學管理，加強債務融資治理。

2.4.2投資風險控制投資風險主要包括資金回收風險和投資資金效率風險。一般投資回報率與投資風險成正比，企業要獲取投資收益，就要承擔一定的風險。現今市場競爭日益激烈，在投資后，如果資金不能及時收回，將導致企業運行困難，不能準確把握相關現金流量，使企業蒙受經濟損失。要確保投資項目的真實性和可靠性，平衡相關收益和風險。要加強投資前的項目審批和風險論證，嚴格把握投資進度，做好相關預測分析，建立投資決策機制，避免冒險投資，將投資風險控制在合理的區間內。

第7篇：財務風險控制體系范文

[關鍵詞]醫院；財務風險控制；成本管理；有效策略

[DOI]1013939/jcnkizgsc201704172

在構建醫院長遠健康發展的體系中，控制醫院財務風險，不斷強化成本管理，提高成本管理效率發揮著愈加重要的作用。醫院財務風險的產生是多方面的，其中有一部分是由于成本管理粗放、松懈、不精而導致的，于是，成本管理與財務風險控制之間存在著某種相關性。強化財務風險控制一定程度上可從成本管理入手，而成本管理的高效性也必然會減少財務風險的產生。

1提高醫院財務風險控制效率的可行性策略

11通過開展成本分析，實施成本管理來控制財務風險

成本是醫院財務管理中的重要內容，從某種意義上講，醫院財務風險的源頭在于此，控制好了成本管理，財務風險便能最大限度地得到控制與防范。醫院要做到全員參與到成本管理中來，特別是管理人員必須要做到重視成本（各項目的）分析，重視成本管理。重點對主要的成本項目如醫療耗材、藥品成本、水電費、職工工資、培訓費等做到細致入微地分析、管理與審計等。一旦出現財務風險，醫院要能夠及時從成本控制的各方面尋找風險產生的根源，出現的環節，并且對該環節的成本管理進行重點研究分析，以便迅速找出解決的方法。例如，在具體的成本控制方法上，醫院可以從人力成本、醫療耗材、科室治療公共的沒有具體到病人的一些可以控制的藥品的成本入手進行成本分析與控制，降低財務風險。成本管理中較為重要的是預算管理，各部門應與財務做好預算管理。特別是對于醫院一些重大項目的建設，更要關注成本預算管理，事前做好預算計劃與預算計算標準，事后還要跟進項目，盡可能縮短項目花費與成本預算之間的距離，避免因預算管理不當而造成的財務風險問題。

12完善醫院制度建設，健全風險預警和防范體制

除了醫院成本管理者外，完善風險防范和風險控制制度，建立系統規范的風險預警、防范與控制體制是擺在醫院面前的棘手任務。制度是確保醫院各部門、各人才發揮作用的基礎性保障，通過對制度進行建設，醫院財務風險控制的整體效果將得到迅速提升。首先，醫院要建立針對全體醫療人員的管理與監督制度，確保各部分人員規范化、秩序化進行。一方面，管理與監督制度的設立要做到透明、公正、公開；另一方面，管理與監督制度條文設置要細化、涉及各個方面，從各個方面來防范財務風險，提高財務風險控制效率。其次，加大監督懲戒力度。任何個人因一己私欲導致了醫院重大財務風險的產生，醫院監督管理部門一定要依據情節嚴重性給予其相應的懲戒，以儆效尤，絕不姑息縱容。最后，建立風險預警與防范機制。以監督管理機制對相關人員的工作行為進行規范后，更需要建立完善系統的預警與防范機制，以確保從源頭上控制財務風險，不斷降低財務風險發生概率。

13強化對醫院財會人員培養，提高工作人員素質和能力

無論是成本管理抑或是健全完善的制度均需要醫院財會人員的遵守，故不斷強化醫院財會人員培養，提高財會工作人員綜合素質與工作能力十分必要和重要。再者，近年來因醫院財會人員素質偏低而導致財務風險出現的概率持續增高，因此，有必要通對財會管理人員加強培訓，來強化財會人員風險管理意識，提高其知識與技能水平，使其更好地應對財務風險，控制財務風險。首先，通過系列宣傳提高財會管理人員的風險意識。一般來說，醫院可通過傳單發放、專題講座、院內廣播等方式來增強財務風險防范意識。其次，強化財會人員的系統培訓。培訓的內容除了一般的財務管理、成本管理、職業素質、信息技術技能等各方面內容之外，醫院還應該著重強化對員工的風險預警、風險防范、風險控制等系列內容的培訓，讓財會人員從內心意識到風險防范與控制的重要性。最后，強化對財會人員法律知識的培訓，使其明晰自身所承擔的財務風險防范法律責任。

2強化成本管理，防范財務風險，提高醫院競爭力的措施21醫院要有目的地建立系統全面的成本管理體系

科學的成本管理不僅關系到醫院財務風險管理與控制效率，同時也對整個醫院是市場競爭力的提升具有較大的促進作用。縱觀當下我國公立乃至私立醫院，大部分的醫院已經建立了完善而健全的成本管理體系（成本核算體系、分析體系等），只有少部分醫院處于探索之中。但是，雖然完善系統的核算體系已經建立，但是醫院在進行成本核算時往往忽視了醫院經營管理以及醫院多元化服務對成本核算的影響，故在體系的具體運行方面，問題依然存在，這極大地制約著成本管理體系效用的發揮。因此，醫院要突破傳統成本管理體系建立的范疇局限性，從多角度、多層次、多側面不斷地完善醫院成本管理體系，例如，可從醫院戰略成本、運營成本、人力成本等多角度構建全新的、規范化的成本管理體系，建立迎合時展和醫院運營情況的科學化成本管理體系。

22優化醫院成本控制方法，以降低成本，提高效率

隨著時代的發展和社會的進步，醫院成本管理方法也應與時俱進。因此，醫院要不斷優化成本管理方式方法，盡可能降低管理與經營成本，提高醫院整體效益。在以往，醫院成本管理的方法主要有成本預算、成本核算等方法，如今，可采用目標成本法、作業成本法、價值鏈分析法等相對科學，且已經普遍應用的有成本管理法。在具體成本控制策略方面，醫院應做到以下兩點：第一，堅持全員、全程、全面控制法。全員控制，即醫院領導以及全體職工均應該參與到成本控制中，每一個崗位上的職工均應該做到“小消耗，大成效”；全程控制，醫院成本控制煩瑣復雜，大到整個醫院的整體運營開銷（職工工資、藥品費、辦公費、水電費、醫療風險基金費用等），小到每個科室藥品的采購、發放、護理治療等均要進行嚴格的成本控制；全面成本控制，即只要是醫院內所產生的一切費用均應納入成本控制內容，不放過任何一個細節。第二，分級分層控制成本。醫院的層級部門較多，可實施分層化的成本控制，對每一個層級部分指定成本控制標準與任務，提高層級成本控制效率。

23拓展成本管理領域，有效實施戰略成本管理

對于醫院來說，無論是成本管理理念，還是成本管理方法等均應該實現優化更新。而隨著理念與方法的更新，醫院還需要有目的地拓展成本管理領域，即成本管理的內容。眾所周知，醫院成本管理的內容有很多，而當下醫院成本管理的內容已經不能僅僅以傳統意義上的內容為主，而是需要不斷拓展新領域，不斷細化成本管理領域，突破舊的管理內涵。從更加寬泛的成本管理領域著手，一方面，盡可能控制一切細小的成本管理風險，以便更加有效地切斷財會風險產生的根源，減少財務風險的產生。另一方面，拓展成本管理領域，也在一定程度上提高了整個成本管理效率，降低了醫院經營管理成本，提高了整個醫院在醫療市場的核心競爭力。

綜上可知，醫院成本管理與財務風險控制相互關聯，相互影響。要想提高財務財務風險控制的有效性，從成本管理入手十分必要和重要。當然，要做到全方位、全角度的財務風險控制，醫院還必須要從風險預警和控制體制的構建以及財會工作人員素質提升來著手。醫院成本管理是一項大工程，其不僅關系到醫院財務風險，關系到醫院整體經營和管理效果，更關系到醫院的長遠健康發展。筆者認為，醫院成本管理可從健全完善成本管理體系的建立、成本管理方法的創新、成本管理領域的拓展等方面來實施，以防范風險，提高醫院整體競爭力。

參考文獻：

第8篇：財務風險控制體系范文

近年來，很多經營好的中小企業對于財務風險管理工作開始不斷重視，在財務風險管理中，這些中小企業也取得了較多的成績，在自身企業財務經營中也有自己的成型辦法來規避財務風險，但總體來說，我國中小企業財務風險管理仍然存在很多的問題，內部控制中存在的問題和財務活動中存在的問題。

（一）內部控制中存在的問題

對于中小企業來說，其內部控制中存在較多的問題主要包括：法人治理結構不完善；管理模式比較僵化，管理理念比較陳舊；內部控制制度不完善，財務決策比較隨意，費用報支不夠合理；費用的審核權限過于向上集中。

（二）財務活動中存在的問題

財務活動中存在的問題主要包括：企業資金嚴重短缺，流動資金周轉不靈；盲目投資，導致投資失敗；資金的使用效率低下；短期行為蔓延。對于以上問題，究其原因，有企業內部的因素，也有外部市場和宏觀經濟的因素。

二、加強中小企業財務風險管理水平的有效措施

基于以上中小企業財務風險管理中存在的問題，我們必須采取更多的有效措施來提高中小企業財務風險管理水平。作者通過多年的中小企業財務管理工作經驗，并結合相關的財務風險管理的資料和文獻，總結出了加強中小企業財務風險管理水平的有效措施：提高財務人員風險意識；對財務風險采取事前、事中、事后的控制；加強中小企業內部控制；中小企業財務風險估測與危機管理體系構建。

（一）提高財務人員風險意識

要想有效地提高中小企業財務風險管理水平，提高中小企業財務人員風險意識是非常重要的環節。中小企業在發展中存在不穩定的情況，因此在招收財務工作人員時不像大中型企業那樣能夠雇傭到學歷較高、綜合素質較強的財務人員。中小企業財務人員大都是大專水平學歷，其綜合能力不如大中型企業財務人員那么高。為此，對于中小企業來說，在內部做好財務人員的培訓和風險意識培養工作意義重大。具體的做法為定期對中小企業的財務人員進行風險意識培訓和財務專業知識培訓；中小企業內部一定要做好內部人員的人生規劃工作，讓員工意識到自己的公司是有前途的，把公司工作當作自己的事業來發展，這樣員工工作積極性就會提高，對于公司的發展意義重大。通過提高財務人員自身的風險意識，可以有效地提升中小企業財務風險管理水平。

（二）對財務風險采取事前、事中、事后的控制

財務風險事前控制是指在財務活動之前所采取的有效的財務風險控制策略。財務風險事中控制是在財務活動過程中所采取的有效的財務風險控制策略。財務風險事后控制是在財務活動后，中小企業應及時總結風險管理的經驗，建立檔案為后續的風險控制提高有力的支持。財務風險事前控制措施可以通過以下例子進行說明，比如某一中小企業在實施某一方案之前，進行決策時，既要考慮收益，又要考慮風險，通過客觀的分析和風險決策方法的有效利用，有效地進行風險管理控制，以保障在出現意外風險后可以有效應對。財務風險事中控制是經常運用定量和定性分析法，直接觀察、計算、監督財務風險狀況，保障企業生產經營活動的正常進行。只有這樣在財務活動運行過程中，采取有效的風險控制措施，可以有效避免財務活動過程中出現的各種風險，將那些意外風險控制在可控范圍內。財務風險事后控制是在財務活動完成后，要及時進行風險事故的總結和匯總，將遇到的各種財務風險問題進行記錄，并分析出現這種財務風險的原因，總結最有效的財務風險控制措施，為以后的財務風險管理工作提供有效的幫助。

（三）加強中小企業內部控制

中小企業內部控制的強化是提升中小企業財務風險的另一有效措施。內部控制的強化對于企業財務風險意義重大。具體的加強中小企業內部控制的措施主要包括：對中小企業內部的治理機構進行強化和完善，并有效地強化董事會的作用以此來提升內部控制水平；管理者水平的高低也制約著內部控制水平的高低，因此必須加強中小企業管理者的素質，通過參與國家組織的各種培訓來提升素質，另外在學習中不能只是形式，要真正從實際出發學習管理能力；企業文化也是培養企業內部控制水平的有效措施；建立有效的信息溝通系統；加強企業內部監督。

（四）中小企業財務風險估測與危機管理體系構建

對于中小企業財務風險估測與危機管理體系的構建工作主要從兩個方面來進行：中小企業財務活動風險估測體系及中小企業財務危機扭轉體系。中小企業財務活動風險估測體系工作主要包括：籌資活動風險估測；投資活動風險估測；經營活動風險估測；企業收益分配政策等。中小企業財務危機扭轉體系工作主要包括：財務危機成因分析；財務危機處理措施等。

三、結語

第9篇：財務風險控制體系范文

關鍵詞：房地產開發 財務風險 控制

一、房地產開發項目財務風險的特點

（一）房地產企業籌資難度和償債壓力巨大

房地產開發行業是資金密集型行業，因此籌資活動是支持房地產項目開發經營，促進房地產項目投資和再投資效率的重要環節。目前我國房地產行業用于運轉的資金的主要來源有自籌資金、銀行融資、銷售回款三個主要方式，其他方式的資金來源不足融資總額的10%。而銷售回款中約有60%的資金來源于銀行按揭貸款，由此可見我國房地產行業發展對銀行的依賴程度。由于我國經濟發展階段和資本市場成熟程度的限制，歐美國家房地產行業的多渠道融資模式在我國難以推廣，加之國內證券市場對房地產企業上市的限制嚴格，信托受限，房地產行業資金需求規模的不斷增加和融資方式的單一使房地產企業在籌資融資環節上面臨巨大的財務風險。

（二）投資活動對企業經營管理水平要求高

房地產項目的投資活動是以資金為資本通過對項目投資的手段以獲取投資收益的行為，是企業經營管理水平、戰略決策和資金運用能力的綜合體現。房地產項目投資回收期長、資金需求量大，因此在項目投資決策時要十分謹慎，一般的房地產企業在進行投資決策的過程中都會進行可行性研究分析和投資測算，從主觀方面來說，不管是公司管理層還是專業咨詢機構對市場走勢和競爭環境的預測均來源于對歷史數據的分析和主觀經驗假設，因此企業管理能力和專業水平的高低對投資成敗有著不小的影響。從外部政策環境來說，投資決策中對政策條件和經濟環境的因素變化的分析不可能面面俱到，外部環境的不確定性很大。因此這些投資決策過程中的不確定性因素會引發較大的財務風險。

（三）項目銷售資金回收情況受市場波動影響大

房地產行業的投資回收取決于銷售收入額和其轉化為資金流入的速度，資金回收是企業償還債務和再投資的基礎。銷售收入的實現主要受房地產市場供求狀況和購房者的心理預期影響，圖1為2008年-2014年我國房地產開發面積和銷售面積增長率變化情況。

由圖1可見，除去2008年度金融危機到2009年度房地產行業反彈過程中我國房地產開發面積和銷售面積均存在較大增幅以外，其余年度我國房地產行業新開發面積和銷售面積均呈現下降趨勢，但是銷售面積下降幅度和波動程度遠高于新開發面積的變動程度，由此可以分析判斷出，我國房地產的總體供求關系還是供應量高于市場需求。進入2015年以來購房者仍持觀望態度，一邊是高企的庫存，一邊是濃厚的觀望情緒，不少中小型房地產企業的資金回收不足，在加上融資能力的欠缺和較高的融資成本，使其資金鏈越來越脆弱，而為了確保資金鏈條，這些企業紛紛降價促銷，導致購房者強烈的降價預期，在這一過程中有不少中小房地產企業已經不堪重壓，面臨破產。企業資金回收中面臨的風險會直接導致資金鏈緊張，引發財務風險。因此，企業應采用加強銷售戰略制定和收款管理的雙重機制，降低資金回流風險。

二、房地產開發項目財務風險控制的主要環節

房地產行業的財務風險控制應該在結合房地產企業財務風險特點的基礎上，結合企業財務風險控制的主要環節進行企業財務風險的把控。

（一）投資風險控制

房地產企業的投資管理水平與房地產企業的財務風險控制水平有著密切的關系，投資管理主要體現在對整個投資項目的事前投資策略制定、事中控制、事后反饋三個過程，通過聘請具有豐富行業經驗的高管團隊、建立科學嚴謹的決策流程、扎實細致的預算工作等手段可以有效降低項目投資管理中的非系統風險，因此科學的投資管理體系是房地產投資風險控制的有效手段。

（二）籌融資風險控制

根據房地產面臨財務風險的具體特點，可知融資風險把控是與投資風險控制密切相關的風險控制環節。從房地產經營的開發時序性來說，在投資策略制定后最重要的財務風險控制就是融資風險控制。目前我國房地產企業的投資主要來源就是外部融資，而投資策略能否按步驟實施完全取決于融資風險的控制能力，因此，房地產企業應當在健全投資管理體系的基礎上，理性客觀地評價企業的資金需求和資金平衡能力，將融資工作的控制細化到每一個節點。不僅僅是將成功實現融資作為主要目標，對于融資的償還和再融資安排也要形成具有系統管理能力的體系，這樣才能完成既定的投資管理目標，降低籌融資風險及整體財務風險。

（三）營運資金風險控制

作為房地產項目投資最重要的資金來源及投資效果評價最關鍵的環節，營運資金風險控制始終是房地產企業財務風險控制的重中之重。目前，我國對于房地產開發企業的流動資金控制愈加規范和嚴格，房地產企業無法將所有的銷售回款進行再投資或進行企業間拆借。因此，要控制好房地產營運資金風險首先要確保資金來源，加強回款管理保證資金回流速度。其次，在做好回款管理的基礎上，合理制定營運資金滾動計劃管理機制，確保對于項目整體投資策略的細化目標實現。最后，合理利用流動資金進行融資還款及再投資，實現項目資金的良性循環，降低整體財務風險。

除了上述三方面在房地產行業普遍存在且影響較大的風險以外，房地產企業與其他企業一樣還面臨著利益分配風險、內控管理風險等，雖然每個企業的綜合管理能力有所不同，但是每個企業都應該重視風險控制，避免嚴重危機的產生。

三、房地產項目財務風險控制的主要措施

（一）建立完善的投資預算體系控制財務風險

在房地產開發項目投資建設期間，一些預算及分析體系不完善的企業往往偏向關注項目開發進度及銷售進度，對項目前期的財務測算及事中事后的財務預算管理重視程度不高，導致項目開發過程中出現資金鏈斷裂和清算，造成整個投資失敗。

因此，必須通過進行概率分析法和例舉法在項目開發前期進行整體現金流量可靠預測，避免項目財務風險。在項目開發的過程中應該實時根據項目開發進度及市場情況的變化及時調整整體預算及資金預算，加強對項目開發過程中出現的意外情況的把控能力，保障整體預算目標的實現，體現出財務管理工作的監督和保障職能。

（二）多方面開拓籌融資渠道，合理配置資金結構

基于健全項目開發預算體系，通過對項目開發整體資金需求的分析，求出資金需求缺口峰值，根據資金需求峰值出現所處的項目開發階段，考慮項目所處開發階段對融資的局限性，客觀分析籌資缺口，如果項目自身融資能力不足以滿足，通過合理的方式尋求自有資金需求，避免籌資額度不足帶來的財務風險。

通過多渠道的融資方式間的互相彌補，降低資金成本，消減獲利能力風險。由于項目開發類融資有獲取難度大、期限長、資金成本高的特點，而短期經營類融資有著易于獲得、期限短、成本低的特點，因此通過長短期融資的高低搭配以實現長期融資為基礎，短期融資為輔助，利用短期融資流動性強的特點，實現長期融資和短期融資之間的置換和互動，降低整體資金成本，減少償債風險。

（三）增強流動性資金管理，使資金利用率最大化

房地產項目對資金投入的要求較為密集和持續，假如在某一個環節上，出現資金投入困難的問題，項目投資很可能難以為繼，嚴重時甚至會拖累整個企業的發展。所以在日常運營時，流動管理資金就更加應該得到充分的重視，加強各方面的營運資金管理。

1.加強回款管理提高銷售回款率縮短回款時間

對于房地產開發項目來說，銷售回款是整個項目開發的命脈，銷售回款的速度直接影響整個項目開發資金鏈的穩定程度及財務風險控制水平。因此，需要構建完善的營銷與財務的對接機制，形成對銷售未回款部分按期梳理和逐筆清理的具體措施，并制定合理的任務目標與具有激勵性的考核機制，最大限度地提高銷售回款比例。

2.經營性資金流入用于籌資業務有關的支出管理

房地產行業是資金密集型行業，其籌資成本必然在其整體項目獲利能力預期和項目投資評價中起到舉足輕重甚至是決定性的作用。因此，當項目進入銷售期和經營期以后，將一定的經營性現金流入用于歸還融資本金，降低資金成本就成為增強項目獲利能力的重要途徑。從經營性現金流入的類別來說，項目銷售類資金流入雖然有著資金流入量大、回收期限短的特點，但其受市場波動和政策調整等不確定因素的影響較大，如果在項目銷售情況比較好的情況下去預測未來較長一段時間的銷售資金流入，很可能出現過于樂觀的判斷和假設，在此階段使用過多的銷售類回款用以提前償付籌資本金，極有可能使整個項目在市場波動或政策調控情況下面臨開發資金短缺。而此部分資金缺口由于在短時間內需求量較大，難以通過短期融資來彌補，從而使企業面臨較大的財務風險。

針對這一特點，開發企業應當對銷售性資金流入進行妥善管理，在較為理性保守的財務預測分析下，對波動性較強的銷售回款和較為穩定的持續經營類收入做好統籌安排，在優先保證項目開發和到期融資的資金需求前提下，再考慮提前償付融資。

3.利用經營性資金盈余進行再投資管理

由于房地產行業發展的特性及近年來我國房地產行業的市場發展模式，我國大多數房地產企業均會在其投資項目的中后期利用項目自身產生的凈現金流量進行再投資，主要的投資資金用途包括摘取新土地、為其他項目開發提供資金支持等，但是不管是摘取土地還是進行其他項目開發投資，其對資金的占用期限均較長，而且被投資項目的投資效果不確定性很強，在短時間內無法產生足量的現金流入。因此，從項目本身來說，對于利用項目盈余資金進行投資的控制應在絕對滿足項目自身開發經營的前提下，利用多種假設及敏感性分析的模型同時對資金輸出項目和被投資項目的現金流量情況進行預測，避免由于過度投資產生的資金流動性弱而導致的財務風險。

四、結論