審計問題匯總精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的審計問題匯總主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：審計問題匯總范文

【關鍵詞】審計報告;互動教學;小組合作

一、引言

會計學專業的學生往往要學到《審計學》這門課，而《審計學》這門課中的一個重要內容是審計報告，在審計報告的教學中運用師生互動的教學方法，不僅能使學生從理論上了解在哪種情況下出具:無保留意見我審計報告、保留意見的審計報告、否定意見的審計報告、無法表示意見的審計報告，也能使學生通過動手操作互動掌握審計報告的實際編制方法;更能通過學生的演講展示，使每個同學都留下深刻印象。

二、教學前的準備工作

教學前要做好必要的準備工作，由教師搜集四組可能出具無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見公司的審計工作底稿的資料，這些資料包括四個公司各科目的審計工作底稿;四個公司各科目的調整分錄、未調整分錄、重分類調整分錄;審計計劃、風險評估、控制測試的工作底稿;以及公司基本資料。

三、學生預習及教師指導并監控

在教學開始前將學生分組，每組5人左右，每組設組長———項目負責人，副組長———項目合伙人，將教師所準備資料提前一周下發給各組學生，要求學生們仔細閱讀，并要求第一做出:賬項調整分錄匯總表、重分類調整分錄匯總表、未更正錯報匯總表、列報調整匯總表;第二做出:利潤表試算平衡表、資產負債表試算平衡表;第三做出:重要事項概要匯總表;第四做出:審計報告;第五做出:會計報表附注。上述工作完成后由組長———項目經理復核工作底稿并修改、副組長完成項目合伙人復核工作底稿并修改。要求每組做成PPT。上課前教師應通過微信或QQ與學生及時溝通，解決學生自學操作過程中存在的問題，并達到監控過程和進度的目的。

四、課堂上分組展示演講及教師總審計點評

第一，上課時，教師簡要介紹審計工作底稿匯總的基本方法、審計報告編制的基本方法。第二，由各小組上臺匯報演講，演講的內容應包括:公司基本情況、風險評估的情況、賬項調整分錄匯總的情況及理由、重分類調整分錄匯總的情況及理由、未更正錯報匯總情況及理由、列報匯總調整情況及理由、利潤試算平衡表及資產負債表試算平衡表、審計報告初稿及會計報表注釋初稿。第三，由各小組長介紹項目經理復核情況，副組長介紹項目合伙人復核情況。第四，由教師作為總審對各組工作底稿及PPT演講進行總審點評，并列明所需改進的地方，由各小組課后再修改，并完成正式審計報告及會計報表注釋，連同修改后的審計工作底稿一并交給教師作為評定教學效果的依據。

五、結語

第2篇：審計問題匯總范文

一、通過現場連接，建立審計基礎數據庫

審計人員在對地稅征管平臺有一個基本了解的前提下，現場登錄“山東地稅綜合信息管理系統”，從而獲取了“基本信息庫”、“征收庫”、“申報庫”、“登記庫”及“票證庫”等基礎數據庫，然后存儲到審計人員的移動硬盤，利用SQLserver或Access軟件將數據庫表導入Access數據庫中，初步建立起計算機輔助審計的工作環境。隨后，審計人員對獲取電子數據的真實性、完整性、準確性進行檢查和測試，將拷貝的地稅數據與地稅會計統報表、金庫報表分別驗證一致后，依托計算機數據處理技術實現數據共享和數據處理成果共享，再根據審計分工對相應的數據進行分析、甄別，確定審計重點，從而加快了審計數據的分析處理和傳遞速度，實現了與地稅征收、管理、申報、登記等主體業務的全流程貫通和融合。

二、圍繞審計重點，搞好數據整理分析

一是對納稅人已繳入庫稅款的詳細數據庫，采用數據篩選、分類匯總、數據關聯查詢、分析、對比等輔助審計方法，對所有納稅人的已入庫稅款分稅種匯總、排序，取得全部納稅人繳納各項稅款的詳細資料。二是通過對欠稅原始數據庫進行欠稅時期篩選、數據透視分稅種匯總、數據關聯查詢等數據處理，分清欠稅期限，摸清欠稅規模，全面掌握地稅部門陳欠、新欠稅收的增減變化趨勢。三是通過取得的納稅人納稅詳細資料，對稅源大戶進行重點抽樣檢查，與納稅信息進行對比，找出稅收增減變動的原因，針對稅款整數入庫現象及對流轉稅和城建稅的對比分析，發現異常比率，確定疑點納稅戶，再手工查閱征管資料，掌握其應繳各項稅額，對照已入庫稅額，發現少征漏征稅款問題，進而審查地稅部門是否征收預交稅、重復稅和人情稅、過頭稅等問題。四是針對近幾年各地相繼出臺“引稅”政策、相互挖擠稅源、侵占其他區域稅收的問題，通過入庫稅票數據庫，對特殊單位代碼進行分析和篩選，查出未在征收稅務機關登記而在其區域納稅的情況，掌握挖擠侵占其他區域稅收的審計線索，維護稅法的嚴肅性。五是通過對入庫日期超過限繳日期的納稅記錄的分析處理，掌握延壓企業稅收的規模、各稅種情況，查出地稅部門延期積壓當期稅款和人為調節稅收的問題。

三、抓住審計重點，開展輔助審計

（一）對少征稅收的輔助審計

通過獲取的入庫稅票數據，確定下載數據中稅款的所屬期，要求與納稅單位征管資料反映的稅款所屬期時間相一致，再通過對入庫稅票數據進行分單位分稅種的匯總處理，取得“重點稅源戶征管情況表”，并在此基礎上進行抽樣分析，確定少征稅收審計疑點，形成“審計疑點情況表”，作為審查地稅部門是否存在少征漏征稅收的重要依據。具體操作步驟是：一是對數據在6萬條以下的入庫數據的處理。首先用Excel的“數據透視”功能，按納稅人識別碼（以下簡稱“單位代碼”）分類匯總，單位代碼作為電腦識別的唯一分類標識，用以匯總納稅人繳納各項稅款的數據最為精確。而且在戶管清冊表中，一個單位代碼也只對應一個單位名稱，利用Access數據庫軟件，將上述已經按單位代碼分類匯總的電子表格與戶管清冊表格，通過連接查詢功能，將與單位代碼一一對應的單位名稱顯示出來，按順序排列在分單位分稅種表格中，使審計人員能一目了然地掌握所有納稅人繳納各項稅款的情況資料，并從中發現疑點，找出問題。二是對數據量在6萬條以上的入庫數據處理。因為數據容量無法在一張Excel電子表格中完成，為此下載數據時應采用選擇稅種分段下載保存的方法完成。對用稅種分段方式下載的數據量巨大的入庫數據，在操作過程中要分別對分段下載的入庫數據進行數據透視和連接查詢，產生若干“分單位分稅種匯總表”，然后在Access查詢中將各個分段稅種表進行連接查詢，顯示各表中所有稅種字段，將分開的稅種合并到一張“分單位分稅種匯總表”中，完成“重點稅源戶征管情況表”的數據處理。

（二）對欠稅的輔助審計

對欠稅數據庫，即開票未入庫數據，采用劃分欠稅所屬日期、數據透視分類匯總等計算機輔助審計方法，摸清欠稅規模，分析欠稅成因，真實反映欠稅總體概況。下載的欠稅數據庫應為系統中原有的開票未入庫稅票數據，即從審計開始年度以前存在、至下載之日止的開票未入庫稅票數據。具體操作方法和步驟是：打開欠稅數據表，找出審計期間內欠稅期限比較長，從系統開始運行到下載日為止的開票未入庫數據，用Excel的自動篩選功能，分清欠稅時段，將新增欠稅和以前的陳欠分開，掌握陳欠和新欠的規模，了解地稅部門壓欠管理水平，反映欠稅突出、壓欠力度不夠的問題。

（三）對挖擠侵占其他區域稅款的輔助審計

通過對入庫稅票數據庫殊單位代碼進行分析、篩選等進行計算機輔助審計，查出納稅人未在征收稅務機關登記而在該稅務機關納稅的其他區域繳納稅款的情況，取得挖擠侵占其他區域稅款的審計線索。地稅系統納稅人單位代碼是按區（縣）局、分局等要素有規律制定的，對納稅人而言是唯一的，計算機開票的前提是必須有納稅代碼。但地稅部門有時對臨時發生的納稅行為以“**”開頭作為特別號。對此通過入庫稅票數據，對單位代碼中的臨時編碼或異常編碼進行篩選，分析在“空號”中征稅的原因，剔除正常情況下列入“空號”入庫的納稅人，即臨時建筑安裝隊和開具完稅證集中入庫的個體納稅人等因素，篩選出未在征收稅務機關登記，而在該稅務機關納稅的其他區域稅源戶，取得挖擠侵占其他區域稅款的審計線索。

（四）對延期積壓稅收的輔助審計

延期積壓稅收輔助審計是對入庫稅票數據，利用Excel的數據篩選功能，將入庫日期超過限繳日期的納稅記錄進行分析處理，掌握延壓企業稅收的規模及稅種，查出地稅部門延期積壓當期稅款，人為調節稅收的問題。基本方法是（以2003、2004年度數據為例）：如打開一張2004年入庫稅票電子表格，關注“稅款所屬期”和“入庫日期”兩個字段，正常情況下，稅款所屬期為2003年1－11月份稅款，限繳日期（入庫日期）應該為2003年1－12月。在入庫稅票數據中，若發現稅款所屬日期為2003年1－11月的稅款，入庫日期顯示為2004年，即可斷定其入庫日期超過了限繳日期。具體操作步驟：

1、篩選限繳期以內的稅票記錄。用電子表格打開入庫稅票數據庫，點擊“數據”選項下“篩選-自動篩選”功能，每個字段右邊會出現一個帶箭頭的復選框，在“稅款所屬期”字段點擊復選框，選擇“自定義篩選”，設置查詢條件為“不包含”2003年12月“與”“不包含”2004年，點“確定”顯示篩選結果。

2、篩選入庫日期超過限繳日期的稅票記錄。在“入庫日期”字段點擊復選框，選擇“自定義篩選”，設置查詢條件為“大于”2003年12月25日，（該日期為2003年的限繳日期），點“確定”顯示篩選結果。

3、剔除查補稅款情況。由于查補稅收入庫日期滯后，在次年入庫屬正常現象，因此暫時應在超過限繳入庫期稅票記錄中予以剔除。在“申報類型”字段點擊復選框，選擇“自定義篩選”，設置查詢條件為“正常一般”與“正常代扣”，點“確定”顯示篩選結果。

4、保存為另一張工作表。將上述篩選結果復制，粘貼到另一張工作表中，取名為“延壓入庫稅票記錄”。

5、處理整理“延壓入庫稅票記錄”，分析對比延壓稅款情況。對“延壓入庫稅票記錄”進行分單位分稅種匯總，取得延壓入庫稅款的詳細情況，并與上年同期進行對比，分析延壓企業及稅種等情況，掌握人為調節稅收進度的原因。

（五）對未按屬地征管的輔助審計

運用Excel在全系統的入庫稅票總表中，將“市直”和“所屬稅務機關”兩個字段的編碼進行對照分析，“市直”字段由2位數的編碼組成，代表納稅人的地理區域即經營地點所在區域，“所屬稅務機關”字段由2位數的編碼組成，篩選出地理區域和征收稅務機關區域不相符的納稅人，即為未按屬地征管的納稅人。

（六）對漏征漏管的輔助審計

漏征漏管輔助審計的基本方法，就是通過運用Access查詢，將一個年度入庫數據資料和其中的正常戶管資料進行對照分析（即對兩表中的“納稅人識別號”進行對照），在征管清冊資料中剔除“已納稅戶”、“零申報戶”、“注銷戶”、“非正常戶”，篩選出既未申報又未納稅的經營戶，這些既未申報，又未納稅的經營戶反映出地稅局對漏征漏管戶的控管環節存在漏洞，具體步驟是：

1、導入數據并調整數據類型。打開Access數據庫，點擊“文件”選項下“獲取外部數據”，導入“入庫數據表”和“正常戶管清冊數據表”，在Access表的“設計”狀態下，將兩表的“納稅人代碼”的數據類型調整一致，均調整為“文本”型，建立兩表之間的連接查詢。

2、篩選“未入庫的正常戶管資料”。在Access查詢中，點擊“查找不匹配項查詢”，按照向導提示操作，先雙擊“戶管清冊數據表”，再雙擊“入庫數據表”，下一步選擇兩表的匹配字段中的“納稅人代碼”，點擊“＜＝＞”符號，“在查詢結果中所需字段”框中選擇所有字段，指定查詢名稱為“未入庫的正常戶管資料”，完成查詢，并生成“未入庫的正常戶管情況表”，此表中已經剔除了“注銷戶”、“非正常戶”和“已納稅戶”。

3、剔除“未入庫的正常戶管情況表”表中“零申報戶”。將已經拷貝的“零申報情況表”導入到Access表中，將“納稅人識別號”數據類型改為“文本”型，在“查找不匹配查詢向導”中雙擊“未入庫的正常戶管情況表”和“零申報情況表”，選擇兩表的匹配字段中的“納稅人代碼”，點擊“＜＝＞”符號，生成查詢結果為“未申報未納稅正常戶管”的資料，點擊“運行”顯示查詢結果。

4、生成表查詢。點擊“查詢”選項下的“生成表查詢”，對上述查詢結果進行查詢，重新取名為“未申報未納稅正常戶管情況表”，然后再運行一遍查詢結果，將新表保存在Access表中。

5、初步分析。在上述表中，發現“稅管員”字段名下有“非正常”戶，同時還發現有“社保”戶和新登記戶（未確定稅管員，顯示為“征收所”），剔除這些非正常因素，才能初步確定漏征漏管戶。

6、剔除非正常因素。新建查詢，添加“未申報未納稅正常戶管情況表”，雙擊該表中“*”，再雙擊“稅管員”，取消顯示欄中“√”標識，條件欄內輸入“<>非正常”、或“<>征收所”，運行查詢結果，顯示相應的記錄數據。

7、再做生成表查詢。點擊“查詢”選項下的“生成表查詢”，對上述查詢結果進行查詢，重新取名為“漏征漏管線索情況表”，然后再運行一遍查詢結果，將新表保存在Access表中。

第3篇：審計問題匯總范文

【關鍵詞】商業銀行 信用卡審計 實務技巧

一、審計抽樣

信用卡業務抽樣不同于其他業務抽樣，鑒于信用卡發卡量、交易量極大，單純采用統計抽樣或經驗抽樣無法滿足審計目標的要求，可考慮采取非現場審計抽樣結合經驗抽樣進行。在審計資源一定的情況下，采取這種抽樣方式，可以有的放矢，提升審計效率。

（一）經驗抽樣

商業銀行信貸業務抽樣一般都是采取以下原則：大額抽樣原則、產品覆蓋原則、不良資產優先抽樣等，一般都是基于風險發生的影響程度、頻率及逆向思維的思路，信用卡業務機構抽樣及樣本抽樣同樣也可以參照上述原則。如機構抽樣方面，可選擇進件量、發卡量、交易量、不良率或不良額高或者偽冒申請、疑似欺詐或疑似套現發生率高的分中心或分行；樣本抽樣方面，對根據上述原則擬抽樣的機構樣本進行重點抽樣。

此外，還可以采用逆向思維的方法，統計全行信用卡發卡各發卡人群、發卡渠道、審批專案的不良率、不良額數據，對上述發卡人群、發卡渠道、審批專案不良率及不良額高于平均水平的樣本應進行重點抽樣，以此來反推次發卡人群、發卡渠道或審批專案設計或執行中存在的缺陷漏洞。

（二）非現場審計抽樣

鑒于國內股份制銀行普遍已建立非現場審計系統，有些是基于SAS平臺開發如工行、建行，有些是基于自身的數據倉庫開發如招商、中信等。而各家銀行信用卡業務的數據源可能會略有差異，本文只針對信用卡業務非現場審計抽樣給出模型思路，若缺省相應的數據字段則可能導致審計模型無法應用。審計模型需求如下：

發卡環節：

1.信用卡主卡申請人年齡不滿18周歲或大于65周歲。

模型思路：查找不符合發卡條件的主卡持卡人賬戶信息。如提取2015年1月1日以來，（截取發卡日期）發卡年份-（截取出生日期）出生年份65的數據。

2.信用卡申請人工作單位為“擔保”、“典當”、“”、“小額貸款”等發卡高行業人群。

模型思路：提取2015年1月1日以來，信用卡主卡持卡人工作單位包含“擔保”、“典當”、“”、“小額貸款”等高風險領域企業名稱字樣的數據。

3.申請人工作單位為我行黑名單客戶。

模型思路：提取2015年1月1日以來，持卡人工作單位為銀聯或銀行黑名單客戶數據。利用銀聯風險管理平臺數據或各行黑名單客戶數據，與持卡人申請人工作單位進行匹配。

4.個人征信記錄不符合我行信用卡申請客戶準入要求。

模型思路：查找征信記錄不符合我行信用卡準入要求的持卡人賬戶信息。利用人民銀行征信系統，提取2015年1月1日以來，持卡人在審批日期的前24個月內存在1次60天以上逾期、或2次30天以上逾期或審批前6個月內存在1次30天以上逾期的數據[2]。

5.信用卡客戶存在多個客戶編號的。

模型思路：查找風險集中度較高的客戶。設定身份證號碼為分組變量，客戶編號記錄計數大于等于2條的信用卡發卡記錄。

6.同一持卡人在同一POS商戶上刷卡次數超過5次，且累計刷卡金額超過5萬的。

模型思路：查找在持卡人在可疑商戶進行反復套現的交易明細。使用持卡人身份證號碼（可能一人持有多張信用卡）、商戶代碼進行分組匯總，提取2015年1月1日以來，同一持卡人在同一商戶上刷卡次數超過5次、累計刷卡超過5萬的記錄（交易金額匯總大于等于5萬、交易記錄條數計數大于等于5次）。電商平臺在線交易的數據應予以剔除如話費充值、加油等如移動、聯通、電信、中石油、中石化等交易數據。

7.同一持卡人單日刷卡筆數超過5筆、且金額累計超過5萬的。

模型思路：查找在持卡人在可疑商戶進行反復套現的交易明細。使用持卡人身份證號碼（可能一人多卡）、交易日期進行分組匯總，提取2015年1月1日以來，同一持卡人單日刷卡筆數超過5筆、且金額累計超過5萬的記錄，按持卡人卡號、交易金額倒序排列。（交易金額匯總大于5萬且交易記錄條數計數大于5次）；

8.同一持卡人單筆刷卡金額超過10萬的、且商戶類型為商貿、小貸、擔保、典當類等高風險商戶。

模型思路：提取2015年1月1日以來，持卡人的異常交易明細記錄。以上交易可能存在信用卡資金套現的行為，或收單商戶商戶代碼套用。單筆交易金額大于10萬，且商戶MCC代碼第8位至第11位不為“7011”、“5811”、“5812”、“1520”、“5511”、“5094”等。

監測環節：

9.多個信用卡申請表上聯系人為同一人的。

模型思路：提取2015年1月1日以來，利用欺詐、偽冒手段辦卡的。利用分組匯總功能，將申請人聯系人電話設定為分組變量，賬戶信息記錄大于等于5條的記錄；

10.多個持卡人來自于同一工作單位（持卡人賬戶數≥20）且所屬行業為影子銀行相關行業。

模型思路：提取2015年1月1日以來，持卡人為同一單位的賬戶信息，使用工作單位進行分組匯總，篩選出同一單位持卡數量≥20，且工作單位名稱包含“擔保”、“典當”、“”、“小額貸”等字樣的。

11.同一公司或個人賬戶集中向5張以上非本人信用卡轉賬還款的。

模型思路：查找還款來源為“一對多”的持卡人賬戶信息。利用分組匯總功能，提取信用卡還款記錄，且還款人和持卡人戶名不一致的轉賬還款交易明細記錄。設定付款人賬號、交易卡號為分組變量，賬戶交易明細記錄計數大于等于5條的記錄。

12.當日信用卡現金柜臺連續還款5筆以上、且操作柜員為同一柜員的。

模型思路：提取2015年1月1日以來，還款來源為“一對多”現金存入的持卡人賬戶信息。提取信用卡現金還款交易明細記錄，設定交易日期、交易柜員號為分組變量，柜員交易號為排序變量，排序順序為從小到大；用下一條記錄的柜員交易號-本條記錄的柜員交易號=1的記錄全部列示出來，然后再次按照日期、交易柜員號進行分組匯總，統計記錄數大于5筆以上的記錄。

13.多個持卡人在同一商戶申請分期業務的（分期金額累計當日收單交易額的10%）。

模型思路：提取2015年1月1日以來，可能存在辦理虛假分期業務可疑商戶。利用數據關聯功能，將信用卡系統交易明細數據關聯核心業務系統交易明細數據，篩選分期交易明細，分組匯總，設定商戶代碼、交易日期為分組變量，分期金額、收單金額為匯總變量，匯總當日分期金額大于收單交易額10%的交易。

14.收單交易額異常特約商戶；（當月收單交易額較月平均收單交易額增幅在100%以上）。

模型思路：查找收單交易額異常變化的特約商戶。提取商戶收單交易明細，按月匯總2015年1～12月月均收單交易額，篩選出當月收單交易額較月平均收單交易額增幅在100%以上的商戶；

15.信用卡刷卡套現監測模型。

模型思路：①刷卡后十日內與刷卡金額相近的交易，該交易滿足下列條件：第一，交易金額大于刷卡金額的80%，第二，從特約商戶企業或個人賬戶轉回至持卡人借記卡賬戶的交易條件；②刷卡后十日內與刷卡金額相近的交易，該交易滿足下列條件：第一，交易金額大于刷卡金額的80%，第二，現金存入持卡人借記卡賬戶的交易明細；③刷卡后十日內與刷卡金額相近的交易，該交易滿足下列條件：第一，交易金額大于刷卡金額的80%，第二，從特約商戶企業或個人賬戶轉入員工借記卡賬戶（需與各行人力資源系統數據進行核對）。

16.利用第三方支付平臺套現的。

模型思路：提取2015年1月1日以來，高信用額度持卡人（信用額度5萬以上）的交易主要集中于第三方支付平臺（如淘寶、支付寶、財付通等），交易時間集中在賬單日后的5天內，交易金額累計達到信用額度的90%以上，然后還款時間集中在最后還款日前5天的信用卡交易明細數據；

資金流向分析模型：

17.信用卡套現資金流向分析。

模型思路：在已有信用卡套現數據的基礎上，提取套現信用卡及持卡人本人名下借記卡的資金流水，分析套現之后具體的資金流向，重點關注信用卡套現資金①進入股市的、②歸還到期貸款的、③進入P2P平臺的、④涉嫌民間借貸的。

特別提示，上述模型參數都可以結合各行業務實際情況進行調整。由于部分商業銀行信用卡業務系統獨立開發，信用卡交易數據與各行核心系統數據無法實現數據關聯，部分審計模型思路可能無法實現。

二、現場審計技巧

筆者憑借自身的理論功底結合多年內部審計工作經驗，對信用卡業務的現場審計技巧給出幾點建議，拋磚引玉，不妥之處，請各位專家、學者給予諒解。

第一，與以往審計不同，信用卡業務由于風險的分散性，無法像一般信貸業務逐筆做穿行測試。為突出審計重點，提升審計效率，反映全行信用卡業務整體經營狀況及風險狀況，審計人員因多采取以小見大、舉一反三的方法去，根據抽樣的結果取反推信用卡風險控制模型設計的健全性、合理性及有效性。

第二，采用“逆查法”從不良資產成因分析出發，評估內外部因素對資產質量造成的影響，重點關注內部流程管理與資產質量之間的關聯關系。如評估催收環節的催收效率及效果。催收效率調查催收流程中的“瓶頸環節”，催收效果方面調查了解卡中心與分行的協同配合程度及分行介入的深度及廣度，在客戶信息共享方面及資產保全方面有無進一步的合作空間，有針對性提出可行性建議。

第三，多搜集同業相關產品信息、渠道信息、市場活動及業績指標，產品信息主要包括產品類型、產品定價、客戶權益等，渠道信息主要是了解渠道建設情況及業務合作情況，市場活動主要是了解特約商戶體系建設情況及市場活動開展情況等，業績指標則是了解同業的客群、資源投入力度、盈利結構、資產質量及流動性管理等。評價與同業之間的差距及不足并擬定具體可行性改進建議。從指標上去尋找差距，通過差距深入分析內外部的存在的問題，這樣才可以得到一個全面的市場競爭力分析結論。

注釋

{1}以上數據來源于央行公布的《2015年度第三季度支付體系運行總體情況》。

{2}以上標準來源于人民銀行的個人不良信用記錄認定標準。

參考文獻

[1]龐瑞江.信用卡業務現場審計工作初探[J].《中國信用卡：專業》，2009（12）.

第4篇：審計問題匯總范文

    近幾年來各級審計機關逐步重視和發展計算機輔助審計,已經在實際審計工作中做了很多嘗試,取得了較好的效果。具體而言,主要有以下幾個方面摘要:

    一、在全國范圍內統一組織的大型審計項目使用輔助審計軟件,進行編寫審計底稿、填列各項報表、匯總審計資料和數據等工作。如1998年對糧食企業進行清查審計中使用《天財報表匯總系統》,1999年對工行、建行的審計中使用《金融審計匯總系統》。

    二、使用審計數據接口軟件讀取或直接拷貝數據庫等方式取得被審計單位的電子數據資料,進行數據匯總、帳戶或科目查詢、抽樣檢查、利息復算等工作。

    三、對被審計單位的計算機操作系統進行初步的探索,了解其一般的業務操作流程和內部控制要點,對系統的合理性作出一定的判定。

    四、使用一般軟件(主要是word、Excel等)進行文字和數據的處理,包括編寫審計文書、編制有關底稿、進行計算匯總等。

    五、建立審計機關內部局域網,進行審計資料傳送、法規查詢等工作,實現領導和各業務部門、各審計組之間的信息共享和雙向交流。

    由于計算機輔助審計起步較晚,又受經費不足、人才緊缺等因素的影響,在現階段我國計算機輔助審計的發展尚存在著許多不足之處,主要表現在以下幾個方面摘要:

    一、計算機輔助審計的發展處于初級階段,計算機的功能和優勢沒有得到充分發揮。審計人員使用計算機進行輔助審計,在現階段使用得最多的是為了方便匯總數據而統一使用的一些匯總系統,或者是使用文字處理和表格處理程序,在很大程度上把計算機當成了功能更強一些的“打字機”和“計算器”,而在對被審計單位的計算機操作系統的測試和檢驗、利用計算機對數據資料進行分析處理等更高層次的計算機輔助審計工作方面,也只是個別審計機關或部門進行過試點,尚未在大范圍內進行推廣。計算機輔助審計尚處在一個摸索的階段。

    二、輔助審計軟件發展滯后,在很大程度上制約著計算機輔助審計事業發展。從目前輔助審計軟件的使用情況來看,還存在著軟件功能不夠完善、無法直接和被審計單位數據建立連接、運行輕易出錯等缺點。輔助審計軟件的種類缺乏,現有絕大多數的輔助審計軟件往往只能滿足某一個特定審計項目或某一種類型審計的需要,還沒有一種功能比較完備、可以廣泛適用于各種類型審計的通用軟件,使得計算機輔助審計經常出現“無米之炊”的狀況。而且,輔助審計軟件基本上都由審計機關出資或組織人員進行開發,使用范圍也基本限于審計機關,應該說沒有形成一個真正的審計軟件產業和市場,軟件的質量沒有經過市場的檢驗,也缺乏市場的資金和人力物力的支持。

    三、審計機關計算機硬件的建設落后,和計算機輔助審計發展的要求不適應。計算機技術的發展一日千里,硬件設備也不斷更新換代。然而審計機關由于經費緊張等原因,總的來說計算機硬件建設比較落后,尤其是基層審計機關在計算機方面的投資不多,人均計算機占有量還很低,許多還是已經淘汰的落后機型,給計算機輔助審計的發展造成很大的障礙。

    四、對審計人員培訓不夠,相當部分審計人員計算機操作水平不高,還沒有建立起一支能夠熟練利用計算機進行輔助審計的審計隊伍。很多審計機關無論是在招聘錄用干部方面,還是在日常的業務培訓方面,對審計人員計算機知識的把握和應用水平沒有充分引起重視,對計算機輔助審計的扶持和發展還沒有形成制度化。近幾年各級審計機關逐步采取一些辦法,如舉行過計算機應用知識考試等,使現有審計人員的計算機操作水平有所提高,但和熟練運用計算機進行輔助審計尚有一定距離,同時精通審計業務和計算機技術的審計人員更是寥寥無幾。計算機人才緊缺新問題是發展計算機輔助審計面臨的最難克服的“瓶頸”。

    審計署今年提出“人、法、技”建設的目標,明確把發展計算機輔助審計作為我國審計事業發展的重點,計算機輔助審計面臨著巨大的機遇和挑戰。如何發展我國計算機輔助審計,使審計事業更上一個新的臺階,可以在以下幾個方面著手摘要:

    一、采取有效辦法,促進計算機輔助審計軟件事業的發展。各級審計機關應建立扶持計算機輔助審計軟件開發的機制,從經費到人員都給予積極支持,著重培養一批既有審計實踐經驗又有軟件開發能力的審計人員。此外,要制訂一系列扶持審計軟件產業和審計軟件市場發展的政策,逐步實現審計軟件的市場化、產業化。

    二、注重對審計人員計算機知識的培訓,提高審計人員計算機應用水平和意識。培養既懂計算機操作又精通審計業務的審計人員是發展計算機輔助審計最重要的一環。各級審計機關應建立一套完善的計算機培訓和考核計劃,培養和鍛煉一批能熟練利用計算機進行輔助審計的審計人員。另一方面,審計人員要建立和提高計算機輔助審計的意識,擺脫陳舊觀念,積極學習計算機知識,并在審計實踐中加以應用。

第5篇：審計問題匯總范文

1、地方稅收征管數據。地方稅收征管數據屬于規范的結構化數據，目前多在省級集中，統一存放在省地稅局。2014年，湖北省審計廳從省地稅局共采集3670張結構化稅收征管原始數據表，約5億條原始記錄數據。經對地稅征管系統及其數據庫進行分析，向市縣各級審計機關下發32張關聯分析表，約5700萬條關聯數據。

2、相關信息數據。這部分數據多為非機構化和半結構化的數據，由各審計組根據實際需要，向被審計單位提出需求后取得，或通過網絡或者社會公開信息等渠道取得。如武漢市審計局在地稅審計實施過程中，使用稅收會計統計報表及財務報表約494張，重點核查圖片資料和網頁信息近千條。通過對各種類型數據的審計分析、疑點核實，先后查出少征漏征稅款、調節稅收、稅款存放企業賬戶、未按期征收稅款等問題。

近年來，武漢市審計局等地方審計機關依托大數據環境，采取 “統一組織、集中分析，分級核查、分別處理，成果共享、綜合報告”的模式，地稅征管審計實現了優質、高效和全覆蓋。

（一）統一組織、集中分析。

由市級審計機關制定審計工作方案，統一組織區審計局開展對地稅部門的審計。在現場審計前，市審計局對省廳下發的全市地稅征管數據進行集中分析處理，并根據審計工作方案確定的審計事項和審計重點對征管數據進行處理，分區形成結果表，將結果表和原始數據交各區延伸審計核實。

（二）分級核查、分別處理。

各區審計局根據市審計局或本局形成的結果表，對本區地稅局進行延伸審計核實，市審計局提供業務指導和計算機技術支持。延伸審計核查的結果，形成審計證據材料。各區審計中發現的問題，由各區審計局出具審計報告和審計決定；市、區共同審計發現的問題，由市、區審計局分別報告。對同類問題，市審計局可在全市范圍內統一處理口徑。

（三）成果共享、綜合報告。

各區審計發現的問題，納入本區財政同級審計報告；市局綜合匯總市、區地稅審計情況，在市級財政同級審報告中集中反映。

（一）結構化數據在大數據環境下的應用。

結構化數據是地稅審計工作中最常使用的數據類型，通過編制計算機審計模塊，固化審計思路、經驗和方法，對結構化數據進行全方位多角度的查詢和分析，在全面掌握地稅征管總體情況、發現疑點線索和促進地稅系統建章建制、完善日常稅收征管等方面發揮了積極作用。

1、稅收征管總體情況分析。利用數字化審計系統多維分析功能和SQLSERVER等數據庫軟件，對稅收征管數據完整性、稅收收入結構及變化趨勢進行總體分析。其中：

（1）核查數據完整性。通過按稅種分類，計算本區域各項稅收征收總額和入庫數，與稅收會統報表比對，核實稅收會計統計數據的真實性、完整性。

（2）分析稅收結構及增減變化趨勢。對稅收收入構成和年度變化趨勢分析，各稅種間橫向變化趨勢與稅種自身縱向變化趨勢進行分析，各行業稅收趨勢進行分析，掌握稅收增減變化情況，分析影響增減變化的原因，對差異較大的異常情況，將作為下一步疑點篩查、延伸核查的內容和重點。

2、審計疑點篩查。將稅收征管法律法規政策要求和以往審計查處問題方法作為數字化審計思路，利用計算機數據查詢和篩選等功能，發現稅收征管中存在的問題疑點線索。如：

（1）稅費未足額征收入庫。從國稅和地稅部門采集增值稅、消費稅、營業稅征收數據后，按照各稅計稅依據，分別計算出納稅人應繳城建稅、教育費附加、地方教育附加、堤防費、文化事業建設費（娛樂、廣告業納稅人營業所得應繳），將計算得到的應征稅費總額與納稅人在地方稅務機關實際繳納的各項稅費情況進行比對，得到應征未征相關稅費。

（2）寅吃卯糧預征稅款。對稅收征收數據進行查詢，發現稅款的所屬日期在下一年度的或不在規定時期的預征稅款行為；同時對納稅大戶或重點納稅人繳納主附稅結構進行分析，發現存在少征共享稅收多征地方稅收等問題。

（3）延壓稅款。對稅票反映的稅款征收數進行分稅種匯總，將各稅種征收數與金庫報表數據進行比對，如存在差額，則存在稅務機關違規開設過渡戶延壓稅款的問題；同時結合宏觀經濟走勢和企業年報數據，對總體分析中反映的入庫稅收變動與企業經營狀況不相一致的納稅人進行重點查詢，發現稅務機關將稅款留存于企業應征未征的問題。

（4）超過稅款繳納期限未征收滯納金。計算稅款征收數據中稅

款入庫時間超過稅款繳納期限的天數，按照日加收滯納稅款萬分之五計算得到滯納金數據表，與原數據庫滯納金稅票數據表進行核對，發現超過繳納期限而稅務機關未征滯納金的問題；對稅務機關批準延期繳納稅款的，應延伸核查審批延期繳納程序是否合規。（5）超屬地范圍征稅、買稅賣稅。為核查各區縣之間爭奪稅源，或為完成任務目標違規引稅等問題，對稅務機關近三年稅款征收數據表中納稅人、稅款征收機關與納稅人基本信息表、稅務機構基本信息表進行比較分析， 除建安或房地產企業可在項目地繳稅外，發現是否存在稅源戶注冊地與納稅地不一致的情況，從中查處違規引稅、買稅賣稅的問題。

（6）房地產企業少繳營業稅或土地增值稅。按照湖北省相關規定，房地產企業進行房地產開發經營業務應繳納營業稅和預繳土地增值稅，兩稅計稅依據應一致，均應等于年度財務報表的營業收入（包括預收款），也就是說房地產企業營業稅計稅依據、土地增值稅計稅依據、與納稅人年報計稅收入，三者數據應基本一致。通過查詢稅款征收入數據中各房地產企業已繳納入庫的營業稅和土地增值稅，比對此兩稅的計稅依據與年度財務報表的營業收入是否一致，如果三者不一致，則有可能是相關稅款未足額征收。此方法亦適用于審查按照稅法規定，計稅依據應一致的其他稅種的納稅情況。

（二）半結構化數據在大數據環境下的應用。

隨著被審計單位對各類數據的充分利用，各類會計統計報表也更加多樣化，這一方面提升了被審計單位的精細化管理水平，另一方面也為審計人員利用大數據進行審計提供了便利。在稅收征管審計中，我們主要用到的半結構化數據即是各種會計統計報表和減免稅等業務數據臺賬。這些數據主要用于：

1、核查年度稅收征管數據的完整性。審查采集到的審計數據的真實完整性，是每個審計項目實施過程的重要開篇，會計統計報表即是進行審計核實的重要依據。通過計算機匯總縣篇，會計統計報表即是進行審計核實的重要依據。通過計算機匯總縣市區稅收征收入庫數據，與取得的當年稅收統計報表相比對，就能確認稅收征管審計取得數據的真實完整性；在確定稅收收入總額的前提下，分市區匯總稅收收入，與取得的當年稅收統計報表相比對，則能掌握各地區審計數據是否真實完整，為本區域稅收收入準確分析提供數據支撐。

2、開展稅收征管趨勢和疑點分析。通常稅務部門會對部分重要稅種單獨出具相關統計報表，通過對統計報表中分地區分稅種分年度數據對比，掌握某區域稅收收入增減變化趨勢，分析各地之間是否有爭奪稅源的情況；比較某稅種在持續可比的稅收期間（月度、季度、年度等）入庫數額是否有較大異動，核查是否存在營業稅、企業所得稅等稅種稅款少征漏征，將稅款存放企業賬戶、按照稅收收入計劃調節稅款入庫時間等問題。同時，稅務部門落實稅收減免政策，進行代征代扣服務，及收取滯納金等均會單獨出具相關報表，均可以在項目執行過程中為審計人員所用。

被審計單位的會計統計報表和征收管理業務數據表在大數據環境下已經承載了更多信息，通過充分挖掘和剖析，能在審計中發揮出更大的作用。

（三）非結構化數據在大數據環境下的應用。

在稅務部門的日常工作中，有很多信息是以非結構化數據的形式存儲和使用的。比如納稅人基本資料、經營狀況、辦公場所情況及企業財務報表等是以圖片資料的形式提交至地方稅務機關；某些與應納稅額相關的信息則可以在工商、房產交易等有關職能部門的公開網站上進行查詢，同時搜索引擎能夠在互聯網范圍內為審計人員提供幫助。在稅收征管審計過程中，審計人員可以讓這些以圖片或網頁方式存在的非結構化數據為我所用。

第6篇：審計問題匯總范文

一、全科審計工作完成情況

1、起草了2007年全市預算執行情況審計安排意見下發至各縣（市）區和市局各科室；

2、起草了2008年鄉鎮財政決算審計安排意見，下發各縣（市）區審計局。

3、對全市及市本級預算執行情況審計進行了匯總，向市政府和省廳出具了審計結果報告。

4、起草了市本級預算執行及其他財政收支的審計工作報告，報告中揭示的問題受到了市人大常委會的重視和關注。

5、代市政府起草了市本級2007年預算執行及其他財政收支審計查出問題整改情況報告。

6、匯總全市縣級財政決算審計情況，向省廳出具綜合報告（正在進行）。

7、起草全市2009年預算執行審計安排意見(正在進行)。

8、承擔了對市財政局、市地稅局2007年預算執行情況審計。任務完成。

9、承擔了城區、澤州、沁水三個縣區的財政決算審計任務，任務已完成。

通過對市財政局、市地稅局的預算執行情況審計和城區等三個縣（區）的財政決算審計，共收繳市局審計罰沒款專戶900余萬元，征收應征的財政收入78000萬元。

二、廉政承諾履行情況

按照年初的廉政承諾，一年來，我科全體人員時刻做到自重、自省、自警、自勵：一是認真學習并深刻理解十七大會議精神，堅持做到權為民所用，情為民所系，利為民所謀。二是強化廉政意識，每個審計項目完成后，審計組全體成員就審計工作紀律、廉政紀律遵守情況進行自查，時刻保持高度警惕，增強拒腐防變的能力。三是堅持公開審計程序、公開審計重點和內容、公開審計人員守則和廉政紀律、公開接受被審計單位監督，以廉政謀工作發展，以工作促廉政建設。

由于我們注重從提高審計人員自身素質入手，不斷加強廉政建設，激發審計人員的主觀能動性，有效地促進了審計工作的深入開展，圓滿完成了審計工作計劃，審計人員遵章守紀，恪盡職守，全科人員沒有不廉潔現象發生。

第7篇：審計問題匯總范文

在收款時，認真開收據，認真清點現金，填寫支票，及時送存銀行，使款項能及時到達我戶，避免了許多不安全因素。

報銷時認真審核原始憑證，嚴格遵守財務制度，熱情的解答同志們的問題。報社的財務工作比較零碎，不僅要發工資，報銷一些正常的業務支出，每月還要發幾拾筆的稿費、業務費、考勤獎、好稿件獎等。大到上萬元，小到一元兩元，發工資時，我認真審核，及時開支票送銀行，盡快的把錢落到同志們的帳戶上。發稿費、業務費時，無論大錢小錢，從來不嫌麻煩，一筆一筆把幾拾筆的業務費稿費發到同志們或投稿人手上，無論大家什么時間來，我都熱情接待。如有匯款借款等業務，我都積極籌備，從不會因為我的失誤而影響集體的工作。

做會計憑證認真細致，摘要填寫簡單明了，比較熟練比較正確的運用會計科目。記帳仔細、認真、規范，帳目清細明了，條理分明。月末結帳作報表從不馬虎，總是認真核對每項數字。報表及時，數據準確詳實。為領導經營決策提供了真實可靠的依據。

我還負責管理報社的印鑒、發票和一些證件等。發票的領用、印鑒的使用，我都建立了繳銷手續，進行了嚴格的管理避免了因管理不善造成的損失。

現金管理日清月結，不怕麻煩，當日發生的業務當日處理帳務，及時提款存款，庫存現金一般在2000元以下。嚴格遵守規章制度，避免了不安全因素。帳本、帳表、憑證干凈整齊規范。體現出了嚴肅、認真的精神面貌。

每月都要認真的審核預算外收入，匯總全局四家報表。匯總報表很重要，報表上的數據反映了我局所有的收入、支出等財務狀況，匯總時必須認真仔細，我總是算一遍又一遍，直到核對無誤，確信數字準確、一絲不差。再把它打印七份，裝訂起來。整整齊齊的報給領導、財政局、銀行等部門。

第8篇：審計問題匯總范文

施工階段是建設項目實施過程中時間跨度最長、變化最多的階段。為此，我們將隨項目的進展而展開動態跟蹤審計。

1、審查施工圖預算及審查控制目標，使造價咨詢單位制定的造價控制目標科學合理，能反映工程實際現狀，避免漏算或高估冒算，預防性的規避施工過程中的糾紛;

2、審查是否超概算，概算調整是否經審批、依據是否充分，分析超概算的原因，是否有擅自擴大規模、提高標準，是否擅自調整生產性投資和非生產性投資的比例;

3、項目變更審計：對變更的必要性和合理性進行審計，是否按合同條款的約定程序進行審核，手續是否完善;

3.1 設計變更、現場變更的程序是否經實施單位、監理單位和建設單位授權的代表簽字;

3.2 重大變更的變更程序是否符合有關規定，是否對變更的造價進行了測算;是否按照有關規定、制度的審批權限進行審核、審批、簽署同意;變更是否控制在此單項分解的投資概（預）算指標之內;

3.3 變更、簽證費用是否合理、準確;

3.4 過程中是否定期對已發生增減的費用進行統計匯總并對未來可能發生的費用變化進行測算，匯總出當期的項目預計投資額，同時與原項目投資控制計劃進行比較分析;

4、對新增綜合單價、乙供材料單價批價的審計，主要是審查核價是否符合內控制度，是否處在合理區間內。對造價咨詢單位審核完成的新綜合單價、材料價格的審批價進行審查，該審批價是否高于概算標準或投標時的暫定價，根據對應的品牌及規格型號，在市場上進行詢價對比，如詢價結果較審核價有偏差且超出正常市場價合理區間，將及時與委托單位相關部門進行溝通聯系，要求重新確定單價;

5、對甲供設備、甲供材料、甲方指定專業分包工程進行審查，重點主要集中在審查采購制度的落實，審查確定供應商及專業承包單位的程序是否符合國家規定采購招標程序及內部控制流程。同時審查采購設備、材料及專業分包工程所確定的功能標準是否與擴初批復相符，避免由于提高標準造成超概算情況;

6、對工程進展過程中隱蔽工程進行審查，防止隱蔽工程環節的偷工減料及高估冒算等問題，合理控制造價;

7、付款審計：對建設方支付的款項進行審核并出具審核意見;

7.1 預付款支付是否符合合同約定的支付前提條件;

7.2 進度款的支付程序、支付方式是否符合合同條款的約定;

7.3 各階段款項支付是否已按程序經過費用申請單位的申請及監理單位、建設單位的審核并出具審核意見;

7.4 進度款申請是否提供質量確認憑證;

7.5 進度款是否按合同約定的時間及方法進行計量;

7.6 審核進度款支付申請額度的準確性，進度款支付是否達到合同約定的時間節點;

7.7 審核建設單位付款流轉審核表，合同執行支付管理臺賬。

（五）審核項目竣工結算

對建設單位確認的相關送審資料，按行業規定采用全面審查法進行檢查與評價，同時對送審結算造價進行審核。

根據現場踏勘的施工實際情況和實際材料價格調整，結合相應的建設工程法律、法規、標準規范與計價表、招投標文件、施工圖紙、每月的簽證、變更及甲方提供的結算資料確認單，審核工程結算造價，在約定的時間內按照委托方要求的方式與施工單位核對并確定工程結算造價。

1、審查竣工結算資料，包括是否系統整理工程建設的相關技術資料、是否已完成竣工圖紙的編制、是否匯總整理工程建設的各項記錄、各種設備的技術資料是否真實可靠、各類資料是否分類立卷并妥善管理;

2、提出工程質量缺陷、工期延誤的造價評估及扣款意見;

3、核對原招標文件、投標文件中的項目組成單價包括的工作內容和實際施工工作內容是否變化;

4、審查原投標文件外新增的項目單價是否根據合同及投標原則計取;

5、根據竣工圖和簽證詳細踏勘核對現場實際情況，審核劃分甲供設備、材料的品種、數量、工作內容及施工界面，審查工程量計算是否符合規定的計算規則、是否準確;

6、詳細了解原招標文件、投標文件中的措施費內容，核對投標施工組織設計，避免以簽證的形式將屬于包干措施費中的工作內容重復計取費用;

7、工程取費的相應計算基數和費率標準，是否同投標文件一致，是否符合有關造價文件;

8、設備、材料用量是否與投標含量或定額含量或設計含量一致;

9、設備、材料價格的取定依據是否充分，是否按雙方確認的單價或有關規定進行計算，是否明顯高于市場價格，對漲價較大的主要材料嚴格合同和招投標文件執行;

10、審查整個計算過程和結果是否有誤;

11、計算鋼筋及預埋件重量;提供完整和規范的鋼筋翻樣及預埋件重量明細表、匯總表;

第9篇：審計問題匯總范文

一、清查工作的重要意義

這次清查工作是全國組織開展的統一行動，對于全面規范和加強行政事業單位國有資產管理，提高行政事業單位資產使用效益具有極其重要的意義，有利于為建立行政事業單位資產管理基礎數據庫提供準確數據，提高行政事業單位國有資產管理和財務管理能力；有利于為科學編制部門預算、推進收入分配制度改革創造條件，提高公共財政管理水平。

二、清查工作的目標任務

（一）全面摸清家底。對行政事業單位基本情況、財務情況以及資產情況等進行全面清理和清查，真實、完整地反映單位的資產和財務狀況，為加強行政事業單位國有資產監督管理奠定基礎。

（二）建立監管系統。通過資產清查，為行政事業單位國有資產管理信息數據庫提供初始信息。在此基礎上，建立區行政事業單位國有資產動態監管系統，實施動態管理，為加強資產管理提供信息支撐。

（三）實現兩個結合。建立起資產管理與預算管理，資產管理與財務管理相結合的運行機制，為今后編制年度預算、加強資產收益管理、規范收入分配秩序創造條件。

（四）完善管理制度。對資產清查過程中發現的問題，主管部門、各單位和各級財政部門要在全面總結、認真分析的基礎上，提出相應的整改措施和實施計劃，建立健全資產管理制度。

三、清查基準日和范圍

（一）清查基準日。此次行政事業單位資產清查工作，統一以20*年*月*日為資產清查基準日。

（二）清查范圍

1、20*年*月*日以前經機構編制管理部門批準成立，與財政部門存在經費繳撥關系的行政事業單位、社會團體，以及其他收入納入財政國庫或專戶管理的單位。

2、執行事業單位財務會計制度的自收自支單位、社會團體。

3、行政單位附屬的未脫鉤經濟實體，執行企業財務和會計制度的事業單位，以及事業單位興辦的具有法人資格的企業，不列入此次清查范圍，但行政事業單位須根據有關規定填報相關數據。

四、清查時間和步驟

全區行政事業單位資產清查工作從20*年*月開始，到20*年*月底基本結束，具體按照以下5個階段組織實施：

（一）動員準備階段

1、成立全區行政事業單位資產清查工作領導小組和辦公室，制定清查工作方案，制發有關文件、資料和報表等。

2、對各級所屬行政事業單位進行戶數清理，確定納入此次資產清查范圍的具體單位。

3、召開全區資產清查工作會議進行動員和部署。

4、組織開展有關資產清查政策、制度、報表和軟件操作等方面內容的業務培訓。

（二）單位自查階段

1、各單位組織自查。包括清理核對會計帳目，清查盤點實物資產，錄入固定資產卡片，填制《行政事業單位資產清查工作基礎表》，編制《行政事業單位資產清查報表》，撰寫《行政事業單位資產清查工作報告》，取得相關備查證據材料等。

2、各單位通過公示欄等形式對資產清查結果進行公示。

3、各級財政部門根據各單位清查結果上報情況選擇排定重點審計單位，確定參與專項審計的社會中介機構。

（三）復查審計階段

1、各級財政部門委托社會中介機構對排定的重點審計單位進行專項審計，各主管部門對所屬單位組織復查或抽查。

2、各單位根據審計或復查意見對原資產清查結果進行修改確認，再按財務隸屬關系正式上報資產清查結果。

（四）匯總報告階段

各主管部門、單位對下屬單位上報的資產清查結果進行匯總整理，須于20*年*月*日前將資產清查工作結果報告報送區行政事業單位資產清查辦公室（以下簡稱區清查辦）。各財政所須于20*年*月*日前將本地區資產清查統計匯總表等一并裝訂成冊，連同電子介質數據報區清查辦。區清查辦對區直各部門、單位以及各財政所上報數據資料進行審核匯總，于20*年*月*日前將全區資產清查工作結果報告上報市清查辦。

資產清查工作結果報告主要內容應包括：工作報告，匯總報表和所屬單位基礎表等數據報表，以及相關證明材料，電子介質數據等。

（五）資產核實階段

各級財政部門根據有關資產核實辦法對資產清查結果逐步予以核實。單位根據核實批復文件及時進行帳務處理，并辦理相關資產管理手續，同時針對清查中發現的問題，提出相應整改措施，健全完善規章制度。財政部門對資產清查結果進行分析整理，建立本級行政事業單位資產管理基礎信息數據庫。

五、工作要求

此次行政事業單位資產清查工作按照“統一政策、統一方法、統一步驟、統一要求和分級實施”的原則進行。

1、區直各部門、單位及各街道、鄉鎮，包河工業區要高度重視這次行政事業單位資產清查工作，切實加強領導，按照本方案的規定，明確任務，狠抓落實，確保資產清查工作能夠如期保質保量完成。

2、各行政事業單位要按照統一布置和要求組織力量認真開展清查工作。工作中要做到實事求是，不得瞞報、虛報、拒報和遲報，要建立和完善資產公示制度，積極配合和支持區清查辦組織的復審和專項審計工作。各主管部門要組織所屬單位做好資產清查工作，設立咨詢舉報電話，接受單位、個人關于資產清查情況和問題的反映。

3、各部門、單位及各街道、鄉鎮，包河工業區要在人員、設備、場所和經費等方面充分給予保障，積極為資產清查工作創造條件。各級資產清查工作經費按照現行財政體制規定由同級財政保障，各行政事業單位資產清查工作所需經費在正常經費中列支，資產清查專項審計費用，按照“誰委托、誰付費”的原則，由委托方承擔。