財務核算主要流程精選(九篇)

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第1篇：財務核算主要流程范文

【關鍵字】集團公司；財務核算中心；分散管理；集中管理

在很多集團公司內部，財務管理仍然沿用傳統的分散管理模式。這種財務的分散管理顯然不利于集團公司對成員企業的集中管控，給資金的流失帶來可能，從而給集團公司的發展帶來安全隱患。因此，有必要加強集團公司財務管理，將原來財務的分散管理改成集中管理模式。財務核算中心就是基于對集團內部成員公司的財務集中管理要求而建立的平臺。它要求構建統一的系統平臺、采用統一的會計核算方法和操作流程。在此，本文就如何在集團公司搭建財務核算中心，實現集團財務的集中管理闡述自己的觀點，以期拋磚引玉。

一、集團公司財務核算中心平臺的構建背景

財務的分散管理已經不能適應當前集團公司發展的需要，有必要建立集團公司財務核算中心，對成員企業財務進行集中管理。對于集團公司而言，一般都具有以下幾個有利于搭建財務核算中心平臺的條件。建立財務核算中心可以突破地域的限制，實現統一的財務運營，提升核算質量、提高核算的標準化、一致性及信息的透明度。

一是集團下屬成員企業比較多，企業規模日益擴大，企業分布區域比較廣；二是聯合重組前各企業股權形式不一樣，有國企、民企、外資企業各種股權形式，管理模式也不一樣；三是企業財務人員核算水平也有高低懸殊；四是集團公司企業經營的產品比較單一；五是每個企業的財務核算都能夠按統一的規則和流程處理，將會計流程與業務流程有機結合，并借助信息化平臺，實現財務與業務一體化；六是可以通過信息管理系統的實時處理，將業務信息按照信息規則自動生成財務信息，從而保證財務信息采集和加工的實時性、完整性、準確性和有用性，更好地為財務集中管理提供信息支持；七是集團公司總部都期望提升對成員企業的管控能力，追求“一體化、模式化、制度化、流程化、數字化”的管理模式。

二、集團公司構建財務核算中心的基本條件

從原理上來看，財務核算中心是通過在一個或多個地點對人員、技術和流程的有效整合，實現公司內各流程標準化和精簡化的一種創新手段。構建財務核算中心，首先必需進行集團范圍內的財務制度統一和財務處理流程統一。

1.制度統一

對財務制度與政策統一，如果沒有一個統一的制度政策，即使進行組織架構改革，仍然會出現問題。所以必須要有統一規范的財務操作標準與流程，通過有效整合后，把制度政策嵌入到系統中去，保證各業務部門按照制度和政策去運營，并根據外部環境和內部管理的要求進行不斷完善與改進。

制訂統一的財務管理辦法、規章制度和操作手冊，對財務核算中心的工作職責、報賬流程、審批權限、財務會計檔案管理等進行了明確規定，確保有章可循，規范操作。實行三統一，一是使用統一的財務核算軟件；二是采用統一的會計科目和核算方法。三是實行規范的檔案管理制度，統一印刷了相關報銷憑證，規定了票據的粘貼要求，規范的會計憑證的整理和裝訂。

2.流程統一

核算中心平臺的本質，是流程的共享。核算中心平臺流程管理的主要思路是建立流程管理機制，進而規劃、優化這個機制，使之真正實現穩定高效。因此需要進一步優化財務業務審批流程，按照信息化的要求，在OA系統中設置財務事由審批的模版，設計電子化和手工審批相結合的流程。

三、集團公司財務核算中心平臺構建的具體操作

1.信息平臺的建設

建立核算中心平臺的前提就是以信息化為載體，只有通過信息技術平臺來強化內部控制、降低風險、提高效率，才能實現“財務協同、集中管理”。所以，必須建立一個財務共享服務的信息平臺，讓成員企業把數據準確及時錄入系統，做到事前提示、事中控制、事后評價；可以在平臺上建立財務模板，盡可能減少人工操作，讓業務數據自動生成有用的財務信息；可以運用系統標準執行減少偏差，降低各種風險；可以通過設置讓系統自動提示和預警；可以利用系統的開放性建立各數據共享服務，滿足各方不同需求；可以通過系統定期生成不同管理要求的各類報表。

企業的財務信息平臺是實現財務集中核算的基礎和保障， 只有在信息系統支持下，財務集中核算才可以跨越地理距離的障礙，向其服務對象提供內容廣泛的、持續的、反應迅速的服務。因此，系統平臺的統一搭建和整合是實現財務集中核算關鍵環節。

2.搭建核算中心平臺，提高成員企業會計核算集中度

一方面在核算中心的平臺統一支撐下，可以優化財務運營流程，將財務信息集中處理，能夠促使財務管理工作的標準化、流程化，對所有的核算單位采用相同的標準作業流程，對納入核算中心的單位的財務數據匯總、分析不再費時費力，更容易做到跨地域，跨單位整合數據獲得準確的財務信息共享；另一方面建立核算中心可以把各單位共有的、重復的會計職能分離出來，合并到核算中心，可以減少人員的數量從而降低人工成本。納入核算中心的企業地域涵蓋浙江、安徽、江蘇、上海4個省市，最遠的距離超過400多公里，在總部財務審計部的指導下，不斷總結經驗，陸續完善了涉及集中核算各方面具體業務操作實施細則，包括會計單據審核制單權限的分配、原始單據傳遞整理流程、會計憑證稽核、裝訂流程、資金審核，總賬月末結賬的核對、報表的填報、上報等等，這些業務實施細則使會計集中核算趨于標準化、流程化。

3.集中核算人員的分工

集中核算人員不隸屬于各核算單位，直接受上級業務領導部門領導，能夠實現單位行政領導權與會計監督權的分離和制約。財務核算中心建立和健全內部控制制度，做到責任明確、有章可循、互相牽制、強化考核、管理規范。分成本費用組和資金核算組，成本費用組財務人員定位在“會計核算”及履行“會計監督”職責兩個方面，包括本企業成本費用會計核算、交叉審核他單位資金業務并會計核算、月末各業務模塊、總賬結賬、財務報表、管理報表填報、原始憑證整理、會計憑證裝訂等。加強往來款項的管理，定期清理往來款項，避免長期掛賬，定期核對往來賬，督促業務部門進行對賬，避免壞賬的形成。資金核算組財務人員按總部下發的資金報表編制規范，審核上報月度資金收支計劃。依據審核批準的資金收支計劃，及時、準確地進行會計核算，同時認真履行資金會計監督職責，對不符合資金預算的事項不予核算。加強了預算管理，凡是沒有計劃或超預算計劃的支出一律不得支付，如有臨時性的資金支付的一定有追加計劃后才可以支付。真正做到沒有預算不得開支，明確各項支出的方向和用途，專項資金力求細化到具體項目。

4.成員企業財務職能發揮

納入核算中心的各單位仍是獨立的經濟主體，這一原則有利于調動和保護各成員單位當家理財的積極性和主動性。單位負責人對各單位的會計工作和會計資料的合法性、真實性負責。實行集中核算并不是對單位的財務管理收權，也并不意味著對單位財務管理職能就可以削弱，而是各單位企業財務部門不再履行會計核算職責，其部門職責要從目前的“核算型”逐步向“管理型”轉變，將財務部門“有效管控、高效服務”的職責切實落實，“有效管控”主要體現在預算、資金、審核、協調等方面的管控，“高效服務”重點體現在定額管理、成本分析、成本節約等方面，成員企業財務部門要從以往對數字的計量與紀錄，轉向對會計信息進行加工、再加工、深加工，要深度參與企業經營管理，深度服務于企業經營管理。

成員企業下設材料核算會計，材料核算會計主要職能，一是負責督促本企業其他業務部門崗位角色人員完成業務數據及時錄入及審核，并完成發票審核維護工作，材料出庫核對、檢查，檢查收發類別、出庫部門等是否正確，以保證月未能及時、準確對材料出庫進行成本計算。二是單據整理，各單位傳遞至核算中心的原始單據必須整理好，保證原始單據的規范性、及時性傳遞。報銷憑證必須使用核算中心統一單據。三是每月編制資金計劃表，合理安排各項成本費用支出。

5.檢查與輔導兩手抓，持續夯實財務基礎

按照規范、統一的原則，以國家財經法規、集團各項規章制度為依據，核算中心每月按財務檢查規范自查，范圍覆蓋全部納入集中核算的全部成員企業，這些問題小到會計單據粘貼的規范性、會計科目的運用，大到業務風險的管控。針對部分財務人員業務技能“跟不上、不會做、做不好”的現象，核算中心建立了“輔導員幫扶”制度，以核算中心業務骨干為主，實行“傳幫帶”形式輔導、指導，“以人盯人、師傅帶徒弟、一帶二、二帶四”，時時跟蹤、月月檢查的模式。制定崗位說明書，采用科學、標準的作業規范、流程，按照崗位要求、作業規范來培養財務核算人員，并進行評價。

6.加強學習，搞好隊伍建設，促進財務團隊可持續發展

人員的管理，先從態度管理開始，態度管理的目標就是雇傭軍向志愿變，從被動工作向積極主動工作轉變。企業要營造一種積極向上的氛圍，對符合態度的員工予以表彰及獎勵。一個核算中心就相當于一個大團隊，就是一家人，不分彼此，心要往一處想，勁往一處使。

核算中心財務人員除積極參加集團內部舉辦的業務培訓外，還爭先參加各種后續教育、職稱考試，財務理論知識、實踐知識都得到了提升。財務人員不僅注重專業知識的學習，還要加強職業化的培養，向盡心、盡智、盡職、盡責方向陪養。核算中心團隊的每位人員都勇于奉獻，輔導指導從不叫苦喊累，有非常強的執行力。

會計核算逐步走向規范、預算編制日趨合理、資金管理準確率逐步提高。財務管理工作重在落實、執行，再好的制度、再好的措施如果不在實際工作中去落實執行，一切等于零，因此各成員企業財務負責人要把總部財務管理各項制度、區域公司財務部關于會計核算、資金、預算、稅務等方面日常檢查、審核出來的問題一一落實、改正，只有這樣才能提高財務管理工作水平。

綜上所述，財務的分散管理削弱了集團公司對成員公司的管控力，給集團公司的發展帶來隱患。在確保集團公司制度、和管理流程統一的基礎上，集團公司可以以網絡財務信息平臺為載體，集中核算人員，搭建核算中心平臺。同時，組建一支專業精湛的財務管理團隊，明確核算中心人員和成員企業財務人員的職責，采用檢查與輔導兩手抓的方法，促進集團公司財務的集中管理。

參考文獻：

[1]胡瑜.淺談財務共享服務中心模式[J].現代商業.2013（05）.

[2]郝鳳英.財務會計核算中心建設之我見[J].內蒙古科技與經濟.2010（07）.

第2篇：財務核算主要流程范文

我們在學習華為管理模式時，首先應該要學習華為的學習精神，要了解華為是如何成長起來的，是如何向IBM學習的。當年華為選定要向IBM學習時，任正非提出要“削足適履”，既然決定要學，就一定要徹頭徹尾的學，先“拿過來”、先運行，再改造、再優化。我們首先應該學習這種學習態度和學習精神，這也解決了我們應該怎么學的問題。

結合我的華為財務管理經歷，下面我就如何學習華為財務管理模式及其應用的問題展開分析和探討。華為的財務管理模式主要包括財務核算、全面預算、流程與監控、運營分析和團隊管理這五方面的管理。

一、財務核算管理

說到財務核算，也許多數管理者認為請幾個有點經驗的會計就可以做好，談不上什么核算管理。正如大家所熟知，財務核算最基本的要求是真實、完整，而恰恰這也是最難做好的。華為在持續發展了二十年后，還在強調財務核算要真實和完整。為什么這么難呢，因為業務始終是變化的，所以財務核算是很容易被業務牽著鼻子走，最終導致財務數據無法真實完整的反應業務，而且財務人員自身還會感覺很累，經常受指責。因此，財務核算雖然簡單，但要將這個基礎工作做好并不容易。華為在開展一系列財務工作的時候，通常都是大處著眼：對財務核算架構、核算流程和IT系統進行長遠規劃；從小處著手：對財務核算的維度和顆粒度進行細分，做到可收斂可對比。這要求我們的財務管理者不僅具備扎實的核算基本功，更需要掌握一系列的財務管理技能。

二、全面預算管理

全面預算主要分為預算編制、預算執行、預算控制和預算考核四個主要步驟，但有的企業認為編制預算是財務部門的事，編制預算就是拍腦袋或吵架的過程。即使有的企業發動全員來編制預算，但通常是有預算，卻無法將收入、成本和費用控制在預算之內，導致預算無法執行。久而久之，預算編制的水平逐漸降低，更增加了不可執行性，形成惡性循環，導致預算只是一種形式。華為是怎么做的呢？華為上下建立了以預算為綱的思維模式和管理模式，從謹慎的預算編制流程、嚴格預算分析控制措施和斗硬的預算考核可見一斑。因此，公司各部門都以預算為綱，以此作為不可突破的紅線，除非公司發生了重大的不可預見的事項或整個行業發生巨變，影響了預算執行的前提條件，這個紅線一旦被突破就要嚴格執行公司的考核。企業只有形成了這樣的氛圍，才談得上科學的編制預算，堅決的執行預算，有效的控制預算。對于要學習的企業來說，我們需要根據企業的性質和規模、財務管理和業務經營的規范程度，制定適合自己的預算管理制度，逐步改進，切不可希望一蹴而就，畢其功于一役。

三、流程與監控管理

至于流程與監控，管理者通常會贊同財務有監控的職責，卻很少讓財務參與公司流程的設計，更難想到在流程中嵌入財務的監控點。為什么公司的流程對于財務這么重要呢？因為，財務核算的數據與單據一定要通過事先設定好的流程流向財務，這個流程既要滿足內控的要求，也要保證真實、完整的信息及時的傳遞到財務。財務就是要通過這些流程發揮監控作用，在事前或事中進行監控，而不是在月度運營分析時才發現問題。華為幾乎隔一年就會對公司的幾大流程進行端到端的梳理和審視。因此，我們在流程設計時，需要建立哪些流程、在流程的哪個環節設置財務的關鍵控制點（KCP），就需要財務管理者根據公司的發展階段和業務的成熟度進行適當判斷。

四、運營分析管理

我為什么提的是運營分析而不是財務分析呢？因為單純的財務分析是滯后的、是與業務脫節的、是非業務語言的，大多數公司財務分析模式固定后，每月只是改動一下相關的數據和其他明顯變化的信息，很少有參考價值，也很容易讓管理者視覺疲勞。它的滯后性在于只關心報表中的數據，不關心報表截止日到開分析會這段時間的變化，也沒有報告日之后的預測與趨勢分析；它之所以與業務脫節，是因為畢竟是財務人員撰寫的報告，往往會“避重就輕”、“顧此失彼”，漏掉公司領導真正關心的一些信息；它之所以是非業務語言，因為財務人員通常認為只有財務的語言表達出來才是最準確的表述方式，也習慣于這樣的表述。財務部門即便與業務部門進行過溝通，也只能是表面的，無法進行實質性的改變。因此，我們需要將公司的經營分析與財務分析結合起來――月度運營分析會。運營分析可以是財務主導，負責運營管理的部門參與，共同完成一個分析報告，形成一種例行機制，這樣就不會出現業務和財務兩張皮，各說各話。

五、團隊管理

大家都清楚，再好的財務戰略和策略都需要團隊去執行，團隊的領導者和團隊的整體素質和能力將決定著財務戰略和策略執行的效果。我們怎么樣去打造一支經久不衰的有持續戰斗力的團隊呢？我們來看看華為怎么做的吧。華為除了按職能劃分團隊外，還通常按作戰單元組建團隊，一線某個“打單”陣地可以組建作戰單元，后臺服務也可以組建作戰單元，比如某流程或商業模式設計、某貨款催收、月度運營分析等等都是一個個作戰單元。這些作戰單元由不同部門的核心專業人員組成，它不僅提高了作戰單元的作戰能力，也有助于提升這些成員所在部門團隊的整體素質和能力，華為的財務人員就會經常參與到這些作戰單元中進行鍛煉和支持。

為什么華為會有這些財務管理模式呢？又是在什么背景下如何形成的呢？又有哪些措施作為支撐呢？以團隊管理模式為例，讓我們來看看華為這種團隊管理模式形成的前因后果。

華為之前的組織結構有些類似于IBM橫跨各業務部門的一體化銷售模式，是高度集中的組織架構。但由于華為產品跨度太大，內部溝通復雜，經常會出現內部相互扯皮的現象。2009年年初，任正非在題為《讓一線直接呼喚炮火》的內部講話中，明確指出：“我們現在的情況是，前方的作戰部隊，只有不到三分之一的時間是用在找目標、找機會以及將機會轉化為結果上，而大量的時間是用在頻繁地與后方平臺往返溝通協調上”。最后華為把原來跨業務部門的銷售模式調整為現在按業務塊劃分的結構，將原來的統一銷售部門打散，劃歸到各個業務部門中，最終形成了扁平化和矩陣式的團隊管理模式。

第3篇：財務核算主要流程范文

關鍵詞：基建工程；電力企業；財務核算

隨著電網建設規模的不斷擴大和內外部環境的變化，電網基建財務面臨的風險因素日益增加。其重要性越來越突出，直接關系到基建資金是否高效使用，電力基建工程是否順利完工等。因此我們要努力做好電力企業基建工程財務核算工作，不斷完善財務核算體系，將財務風險遏制在萌芽狀態，大大提高基建工程的財務管理質量和水平。

一、電力企業基建工程財務核算中存在的突出問題

當前，基建財務發展機遇與挑戰并存。電網投資持續高位運行，是電網企業價值管理的重點，而基建財務管理相對薄弱，主要問題有：

（一）財務在基建工程項目管理、監控過程中發揮的作用有限

在基建工程項目實施過程中，一般的工程負責人比較重視相關技術層面，對財務管理重視程度不夠。財務人員參與到合同和部門招投標文件的審查和簽字工作時，又可能出現財務人員對可行項報告分析、項目設計與造價了解甚少，對項目資金缺乏科學核算，結果造成一味地被動支付項目款項，超預算開支或不合理編制預算現象時有發生的情況。在項目完工驗收階段，這是由財務人員主導的工作環節，但是由于前期、中期工作上的疏忽與漏洞，也導致在該階段財務人員的監督審查力度極為薄弱。

（二）基建工程財務核算涉及多家公司賬套，財務管理模式有待統一

沒有按照項目建設標準進行財務核算，擠占、挪用、外借資金的現象時有發生；公司合并分立過程中原始憑據丟失，財務核算不及時，核算項目粗糙，項目信息溝通不暢等原因致使財務核算與工程項目進展相脫節；基建財務管理方式、方法、流程、標準、體系目前并不統一，財務與現有造價體系量化對接渠道建成時間短，有待完善和統一；電力企業沒有針對基建工程建立獨立的賬套和會計核算，而是與單位日常財務核算混在一起，造成撥付款項不獨立，亂攤亂派成本等。

（三）基建項目預算編制執行力不強，集成數據處理暫不完備

由于國網公司下達的綜合計劃與省公司下達的投資計劃“兩張皮”現象，加之預算工作涉及專業多、協調工作量大，數據前后銜接度強、集成數據處理暫不完備、系統數據傳遞報錯等多種原因，給本項工作的順利完成帶來很大困難。每次上報預算過程中工作人員都是通宵達旦。數據編制過程根據經驗預算資金需求，受人為主觀因素影響較大，準確性不高，預算執行力度弱化，導致項目建設過程中資金不合理支出、嚴重超支、隨意追加預算等，造成項目資金的嚴重浪費。

（四）工程財務核算人員的綜合能力有待進一步提高

當前電力企業中的財務工作人員的綜合能力普遍較低，素質層次不齊、工程核算崗位人員流動頻繁，相對應的專業培訓未及時跟進、工作責任心不強。對財務管理的重要性認知不到位，職業素質的缺失，導致財務工作中容易出現紕漏和違背職業道德行為的發生。部分財務人員由于缺乏專業的會計培訓和相關財務管理知識，在財務工作中思想陳舊，對會計電算化掌握不甚熟練；不擅主動學習，對財務預算、審計相關工作一知半解，提供的會計信息不準確、不規范，難以滿足企業管理者的決策需要。

二、電力企業基建工程財務核算風險防控措施

（一）進一步規范財務管理體系建設，減少基建財務風險的發生

首先是深入強化電力企業基建工程中的財務管理意識。在電力企業基建工程開展實施過程中，要逐漸建立起一支綜合素質過硬的財務管理隊伍，配合專業技術人員做好專項資金的監督和審計工作。財務人員要樹立財務管理意識，即大局意識，以身作則，嚴謹認真完成工作；規范意識，嚴格履行財務相關工作程序；責任意識，把好財務關口，認真核對原始票據，不符合規定的一律不允許報銷等。

其次是逐步建立符合本單位實際情況的內控制度。內控制度是企業內部自發形成的自我調節、約束、監督、檢查的一種控制體系。電力企業基建工程項目的內控制度主要包含企業內部組織結構的設置，明確規定各部門職能范圍；健全各種內部規章制度，工作流程、規范標準、崗位職責，用制度來約束工作人員的行為和活動；完善內部會計審計核算和內部稽核，定期或不定期檢查基建工程的資金流轉、使用情況，工程進度和質量等。

（二）加強財務核算與基建工程的有效對接

實施基建全過程財務管理的目標是資金使用安全高效，工程成本歸集及時準確；財務分析體系完整，有力支持工程投資決策；過程監督落實到位，關鍵風險防范控制有效；財務業務緊密銜接，流程順暢、協調一致。

在基建工程項目初期，基建工程立項后，財務部門就要建立好項目臺賬和現金流臺賬，對可行項報告分析、立項審批、項目設計、預算與造價等文件都有一個全面了解，熟悉項目的各項支出費用預算金額、構成比例，方便日后財務核算數據更加精確。

在基建工程項目實施過程中，財務部門要準確的進行會計核算，將基建工程相關的所有財務信息數據、分析報表及時整理好，才能更好地滿足其他部門地業務需要。財務部門在進行財務核算過程中，要結合基建工程進度、資金使用情況，科學合理編制企業年度資金計劃、現金流預算計劃和用款計劃。

在項目完工驗收階段，財務部門的主要工作就在于對工程投產試用驗收、評價經濟效益和項目的審計工作，根據財務核算驗收結果，做出投資效益分析報告，管理者制定后期發展計劃和決策提供科學、詳實的參考依據。

（三）全面落實基建工程預算管理工作

一是做好電力企業項目年度預算管理工作。編制科學、合理的項目預算，細化預算管理環節，嚴格控制超預算支出，確保基建工程現金支出的合理性、安全性和有效性。最為重要的就是建立起較為完善的預算管理w系，其中就包括了年度預算和季度、月度的實時動態現金流預算表，同時根據這些預算表做出及時正確的分析。

二是預算管理要與基建工程進度緊密結合。電力企業要建立起全面的預算管理體系，側重于基建工程的動態預算管理，由各部門分別編制、執行自己的預算科目，總會匯總成企業的全面預算體系。各部門的預算科目是與工程進度緊密聯系的，那么相關的經營收入、成本、利潤最后都會被劃分到年度總預算中，這就是全面預算管理體系。

三是建立預算考核體系。為了強化預算管理的執行力，增強管理效力，就要建立起預算考核體系，對預算執行過程進行監督、分析、評價、考核、獎勵和懲罰，只有嚴格的考核，才會使預算管理高效能地發揮作用。

（四）開展多專業的交叉培訓，提高財務人員的綜合業務素質和水平

首先，財務人員定期參加專業技能、業務素質和法律相關的常識性學習和培訓，提高財務人員的專業技能，法律意識和職業道德修養，使其財務專業向更廣、更深層次延伸，這樣才會促進財務核算工作的順利開展。其次是財務人員不僅要懂得財務會計相關制度法規，還要認真學習招投標法、合同法、建筑相關的法律法規，為基建工程后期財務核算、管理奠定理論基礎，這也是培養復合型財務人才的重要一步。三是開展對財務人員跨專業的交叉培訓。基建工程財務人員要學習項目工程相關的工程預算、項目實施流程、財務審計、了解基建工程中一些常識性的概念，以方便在后期能夠更快、更好地參與到工程項目的財務管理中。

三、結語

基建工程財務核算管理是電力企業財務管理中的重要組成部分，也是決定電力企業基建工程是否成功的重要影響因素。本文主要介紹了當前我國電力企業基建工程財務核算的基本情況和存在的突出問題，并且針對財務核算中的薄弱環節提出了相應的防范和改進措施。隨著電力企業財務部門及其相關人員的共同努力下，財務核算將會逐漸深入到基建工程項目實施、管理的每個環節，在確保電力企業基建工程項目利益最大化的同時，還能促進企業財務核算與管理工作實現創新和發展，更好地適應新時期社會經濟發展的需要。

參考文獻：

[1]朱宏.淺談電力企業基建工程財務管理[J].經濟師，2015（02）.

第4篇：財務核算主要流程范文

財務核算工作在企業財務管理過程中占據較大比重,一旦在核算過程中出現失誤,則會直接導致企業財務風險隱患的出現。

1.不完善的企業財務制度

企業在進行財務核算管理的過程中往往管理力度較薄弱,并且其財務報銷流程缺乏規范化管理;由此不難發現,企業制度缺乏科學合理化的改善。首先,結合企業財務核算管理工作方面進行分析,企業財務核算管理的主要工作目標在于:有效管理企業會計。現階段,我國大部分企業財務會計管理方面缺乏實際性的管理制度,從而導致企業財務核算管理工作的開展面臨諸多阻礙,抑制了企業財務管理發展空間的拓展。其次,由于企業財務報銷流程缺乏科學合理化的規范,導致財務報銷管理制度這一方面存在諸多的漏洞,使財務報銷監管工作無法正常運行,加劇了企業財務風險隱患的產生。此外,企業財務內部的資金管理制度尚不明確,財務核算管理體系有待改善,為企業財務核算制度的正常運作帶來一定的風險因素。

2.過于單一化的企業財務核算模式

現階段,大部分企業通常采用靜態化的倒擠壓成本方式來開展財務核算工作;這一模式無法實現對企業所有單位的同步管理,同時企業真實的經營現狀以及財務現狀都得不到及時地反映,有一定的局限特征;嚴重阻礙了企業經濟效益的提高,阻礙了企業的良性發展。另一方面,由于這一財務模式過于單一化、表象化,導致企業不同單位無法獨立出具相關財務信息,因此在財務資金管理方面面臨諸多的繁雜程序,阻礙了企業財務核算管理的工作進度。

3.缺乏完善的企業預算編制

企業財務管理方面在開展財務核算的工作過程中,需要切實考慮到企業自身的經營現狀,從而制定科學合理的預算方案。現階段,大多數企業普遍采取傳統的工作模式,沒有遵循實事求是的工作理念,盲目地進行預算編制;同時,零基預算法也沒有得到應用,降低了企業預算編制的合理性。

二、企業財務核算與風險控制措施

企業經濟在活動過程中,需要企業管理方面實施精準的舉措,進一步深化企業經濟的改革發展,提升自身的經濟效益,使企業在激烈的市場競爭中占據一席之地。

1.進一步完善企業財務管理制度

現階段,大部分企業財務管理制度需要進行整體性的完善,其弊端阻礙了企業財務核算工作的精準運行,使企業財務在工作過程中面臨諸多的風險因素;因此,在完善企業財務管理制度的過程中需要結合企業自身的真實財務狀況。一方面,要具體結合當前企業在財務管理過程中存在的弊端加以分析,尋找問題癥結所在,并切實考慮企業的實際狀況加以完善。另一方面,要全面落實企業內部不同工作崗位中工作人員的具體職責,構建健全的企業財務核算管理體系;做到工作任務落實到每一工作人員中,對出現突發狀況時企業財務管理內部運作的具體職責出現模糊混亂現象進行有效規避。

2.進一步加強企業內控制度

良好的企業內部控制制度的構建存在相應的約束特征,在約束工作人員方面發揮了重要作用。不健全的企業內部控制制度,會阻礙企業內部工作的健康運行。所以要求企業自身要加大對財務核算的控制力度,構建完善的企業內控制度;工作人員方面需要針對數據進行基礎性的核算,從而推動企業內部財務核算工作的正常運行。另一方面,企業管理部門需要構建科學、全面的企業財務監控機制;主要針對企業投資、財務資產等方面展開監管工作,對企業經營活動進行實時掌握,提升企業自身的利潤空間。

3.進一步完善企業財務風險評估體系

企業財務風險對企業的影響較為廣泛,會對企業的生存問題產生負面影響。因此,要求企業方面加強對財務風險的評估力度,對財務內部存在的風險隱患進行有效規避。一方面,企業需要結合目前的財務核算工作現狀以及實際發展現狀,從經濟業務方面進一步完善企業內部的風險評估體系。保障企業不同部門的工作都可以順利開展,從而推動企業經濟發展的整體進度。另一方面,要圍繞企業財務工作方面構建相應的風險評估體系。主要表現在對企業財務工作加以完善,并有意識的豐富財務工作人員的財務風險知識,培養其對企業財務風險的預測能力以及預防能力;以此為基礎,使得企業自身的風險防御水平得到提升。

第5篇：財務核算主要流程范文

【關鍵詞】企業經營 財務核算 問題與建議

財務核算對于企業運營狀況有重要的影響，并進一步影響著企業在激烈的市場競爭中所處的地位。因此，企業必須提高財務核算的精確性和合理性，使財務核算成為控制管理企業運營情況的重要措施之一，才能促進企業健康穩定的運轉。本文結合實際，對企業財務核算中存在的問題進行了簡單的分析，并據此提出了行之有效的建議，以期發揮財務核算對于企業發展的積極作用。

一、企業財務核算中的問題

當前，企業的財務核算存在著較多的問題，嚴重制約了企業的穩定運營和長久發展。一般來說，企業常見的財務核算問題有如下幾個：

（一）思想認識不到位

很多企業在日常的經營和管理中都忽視了財務核算的重要性，沒有在這一工作上投入足夠多的資金和精力，導致財務核算主體地位一直沒有得到體現。由于重視程度不夠，很多企業都將財務管理和財務核算視為一體，甚至直接忽視財務核算這一塊，這也就導致企業往往缺乏專門的財務核算人員和機構，財務核算的各項工作難以得到真正的落實。如果只是將財務核算作為財務管理的一部分內容來進行，則財務核算本身的工作就無法得到保障，其工作成效也會大打折扣。思想認識不正確是導致企業財務核算工作存在問題的重要原因之一。

（二）機構設置不合理

很多企業在人員安排和機構設置上也存在著較多的問題。主要體現為在設置管理機構的時候缺乏針對性，沒有詳細調查企業的實際情況，也沒有結合企業財務核算的具體需要來制定最合理的機構設置。這就導致機構設置和企業的人員安排以及資源調配不相適應，很多崗位缺乏專業的人員，而有的管理機構人員又過于冗雜，不能做到高效簡練。財務核算的工作人員也往往不能正確理解自己的職責與工作，各工作人員之間責任混亂，存在著推卸責任的情況，直接降低了企業財務核算的效率[1]。

（三）人員素質不夠高

財務核算工作需要專業素質過硬的工作人員才能準確高效地完成任務。但是當前很多企業財務核算的工作人員素質還不夠高。一方面，財務核算人員自身的專業知識和能力達不到要求，工作效率比較低下，延長了財務核算的工作時間，導致財務核算工作不能及時為企業的發展提供可靠的信息用于決策。另一方面，財務核算人員的思想道德素質比較低下，普遍存在、行賄受賄的情況。而企業在招聘財務核算人員的時候往往沒有對其工作能力和思想品德進行全面的考核，也沒有在日常的工作中對員工進行財務核算的培訓和考核，這就導致財務核算人員現狀不理想。另外，企業員工流動性過大也會對財務核算造成不利的影響，尤其是相關人員在交接工作時容易出現疏漏，導致重要的財務數據丟失遺漏，那么在財務核算時就會出現大量的漏洞。

（四）監督機制不健全

財務核算涉及到企業資金的使用和監督，需要大量有效的監督才能保證財務情況的正常運轉。而很多企業現階段財務核算這一工作尚未得到很好的落實，更不用說相應的監督機制和措施。事實上，對財務核算進行監督有很大的必要性。因為相應的監督能夠督促財務核算工作人員保持廉潔端正的工作作風，有效防止現象的滋生。而且有效的監督管理也能夠最大限度保證財務核算相關數據的準確性，使這些數據轉化為可靠的信息，為企業的發展決策提供更多的參考。同時動員企業基層員工和上級領導保持必要的互動，讓普通員工參與到財務核算監督的工作中來能夠提高員工對企業的認同感和參與感，既能提高財務核算監督的效率，也能激發員工的工作熱情。而如果缺乏監督機制的建設與完善，這些問題就無法有效避免，對于企業的發展來說是很大的阻礙[2]。

二、如何優化企業財務核算工作

針對以上問題，企業應該抓住財務核算中的主要問題，分析其根源和弊端，然后樹立正確的思想認識。并且在正確方針的指導下，采取有效的措施提高財務核算工作的有效性，為企業的發展打下更加堅實的財政基礎。具體來說，企業可以從以下方面優化企業財務核算：

（一）完善制度建設

財務核算工作的開展必須依靠完善成熟的制度，只有明確了財務核算的重要性，并且結合企業的實際情況制定相應的工作辦法和管理制度，才能有效解決當前財務核算中的問題。這就要求企業根據財務核算工作的需要，φ個工作流程進行全方位的把握，包括財務報表、會計業務、流動資金等相關的細節都按照一套辦法對其進行核算和檢驗。且在落實財務核算的時候要分清重點，對于大型項目和重要數據要尤其謹慎，絕不能出現數據信息的誤差。

另外，企業還應該就財務核算進行監督機制的完善。針對財務核算的工作細節制定出一套合理的監督檢驗辦法，鼓勵廣大員工參與到監督工作中去，甚至可以采取物質獎勵和精神獎勵的方式提高員工的監督熱情。但要注意監督機制的完善不能破壞財務核算部門的獨立性和自由性。如果財務核算能夠擁有獨立于企業財政系統之外的權利，才能夠不受其他部門的影響，進行公正客觀的財務核算，以保證財務核算數據的真實性和透明性[3]。

（二）提高員工素質

企業應該為財務核算人員提供更多的培訓機會，要積極鼓勵員工保持學習進取的心態，多多參加一些專業知識的培訓活動，以不斷提高自身的專業能力。這樣員工在處理財務核算事務的時候就能夠更加高效準確。同時也要對財務核算人員進行必要的思想教育，使其認識到自身工作的重要性，明確該工作崗位的要求和責任，促使員工在工作時拒絕誘惑、嚴于律己。另外，企業還應該對普通員工進行知識教育和思想教育，使普通員工配合協助財務核算工作的開展，并且發揮積極的監督作用。

三、結束語

綜上所述，科學的財務核算制度和管理能夠切實提高企業的核心競爭力，獲得更大的市場競爭優勢。經過分析，當前大多數企業的財務核算存在著人員素質不高、缺乏制度管理、企業環境不佳等問題。因此，企業應該針對性的采取措施解決這些問題，通過制度建設、監督管理等步驟來改善企業財務核算的現狀，從而保障企業正常的生產與經營，并促進企業的可持續發展。

參考文獻

[1]任小莉.探討企業財務核算中的問題與建議[J].商場現代化，2014，13：153-154.

第6篇：財務核算主要流程范文

一、財務會計核算風險相關概念分析

（一）財務會計核算風險的定義

自企業誕生起，其生產經營活動就存在風險。風險指的是企業在進行生產經營活動時對各種結果進行計算從而得出某種結果存在的風險概率，企業根據計算結果來選擇企業發展戰略。與此同時，企業在開展活動時不僅要預測到好的結果，還要對負面影響進行預估，從而采取相關措施避免負面影響的產生和擴大。企業的財務會計核算風險指的是企業的財務人員在進行財務核算時所產生的各種風險。目前，我國企業的財務會計核算風險發展現狀為：財務核算風險正在呈上升發展趨勢，核算過程出錯率也在不斷增加。

（二）企業風險的內容概述

在企業發展過程中，企業面臨的風險主要包括兩個部分，分別是經營風險和財務風險。這兩個部分相互聯系，相互影響。企業在經營過程中，當企業財務的實際收益小于企業預期收益，且差額較大時，企業的經營一定存在著一種或多種狀況，這些狀況如果不及時解決勢必會造成企業財務風險加大，所以說企業的經營風險直接關系到財務風險。

企業財務核算風險的內容主要包括兩方面：一是如果企業的會計工作人員對企業發展的實際狀況一知半解，在進行財務風險核算時必定會不準確；二是在實際工作中，如果企業財務工作人員缺乏科學合理的計算方法，那么核算誤差在所難免。

二、財務會計核算中的風險分析

（一）企業財務會計核算

企業的財務核算包括成本核算以及固定資產的核算，這兩項核算對于企業發展來說具有重要意義。目前，我國的企業的財務核算在這兩方面容易出現風險，原因主要包括三方面：一方面是財務核算工作不僅工作強度大，而且工作過程繁瑣；二是企業財務工作人員對企業的實際發展狀況存在著了解不透徹的現象，如不了解企業的資產折舊、對企業相關的預算工作不精確等都會導致企業的實際資產出現誤差，企業財務核算的準確性也就變得差強人意了；三是企業財務部門在工作中對于企業財務狀況不能及?r進行更新就會導致核算出現問題，時間越久財務核算風險越大，對企業的發展越不利。因此可以說企業財務核算對企業發展來說影響深遠，錯誤的財務會計核算不僅無法準確地反映企業的運行狀況，而且對企業管理人員來說在做企業發展規劃時其參考價值相同虛設。

（二）企業投資

目前，我國的一些企業在投資方面存在一些不足，在投資前未對投資項目進行全方面地評估就盲目跟風，從而使企業財務會計核算出現風險，導致企業利益受損，嚴重阻礙了企業健康、持續發展。

（三）企業內部監管

隨著信息技術的快速發展，其應用范圍越來越廣泛。企業應用信息技術來進行信息系統的監管適應企業的發展需要，具有非常重要的作用，主要體現在兩個方面：一是從企業財務會計核算方面來說，有效降低了企業核算的風險，對企業管理水平的提高也具有重要意義；二是在企業發展過程中，運用信息技術不僅有效提高了財務工作人員的工作效率，也極大地降低了他們的工作壓力。在企業發展過程中，運用信息技術應注意做好財務的安全保密工作，以防止企業數據丟失，降低企業核算存在的風險。

三、應對財務核算風險的相關策略

（一）提高財務工作人員的專業素養

企業在發展過程中，人是最重要的因素，因此應重視對財務工作人員的專業素養的培養，主要內容可分為兩個方面：一方面是企業在招聘財務員工時，應注重考察其思想政治是否過硬，對于面試合格的工作人員，進入企業后便對其進行專業和思想方面工作的培訓，使其盡快適應財務核算的工作流程和工作職責；另一方面是企業對老員工的專業培訓和思想工作培訓也應定期舉行。只有當企業做好這兩方面的員工培訓，才能保證財務工作質量，對企業規避財務核算風險來說也具有重要意義。

（二）培養財務工作人員的風險防范意識

財務工作人員是否具有良好的風險意識是有效降低企業財務核算風險的重要途徑之一。因此，在實際工作中企業領導應加強對員工風險意識的培訓，只有認識到財務核算風險的重要性，財務工作人員才能具備嚴謹的工作態度。除此之外，企業領導還可以采取其他措施降低財務核算風險，如組織多種活動充分調動財務工作人員的積極性，積極聽取財務工作人員的建議和意見等。

（三）培養良好的財務核算習慣

企業的財務核算包括企業的內部審核以及相關的賬目審核。財務工作人員在實際工作中應該養成良好的財務核算習慣如：使用規范的財務審核格式，仔細檢查審核的內容是否符合相關標準、仔細檢查審核手續是否完善等，只有這樣，才能有效降低的企業的財務核算風險。

第7篇：財務核算主要流程范文

關鍵詞：國網白銀公司；會計核算

中圖分類號：F230 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）010-00-02

一、前言

在當前的形勢下，隨著中國經濟市場化進程的深化，為了適應全球經濟的發展，更好的參與全球產業分工，提高自身的市場競爭力，國家電網進行了一系列的財務制度變革。作為分公司性質的大型供電企業，近幾年，國網白銀供電公司不斷加強各項財務基礎工作，規范會計核算，優化會計處理流程，嚴格執行國家電網公司及國網甘肅省電力公司的各項財務規定，使得公司的會計基礎工作得到了較大提升。會計基礎工作主要有兩大職能，即會計核算和監督。在會計工作中，會計機構的設置，人員的配備，會計核算和監督程序的制定都屬于會計最基礎的工作，也是最重要的工作。會計基礎工作的好壞直接影響著會計工作的質量。因此，規范會計基礎工作，是公司經營管理當中的一項基礎性重要任務，也是建立正常會計工作秩序的重要突破口，必須做好會計基礎工作，為公司經營發展決策提供依據。

二、國網白銀公司會計工作中存在的問題

1.會計核算不規范

（1）會計憑證制證隨意性較大。

由于會計標準的推行，絕大多數的常規業務，省公司或國網公司都部署了標準化表單進行賬務處理，而部分零星業務，省公司為部署相關的業務處理窗口，使得各個單位的會計采用一些非常規的辦法來進行處理，而進行這類業務處理時，由于采用的“非法”方法來處理，使得即使會計憑證生成，在憑證審核完進行系統間傳遞時可能也會導致憑證快遞失敗，而此時為了確保系統間數據一致性，不得不沖銷傳遞失敗的憑證，待省公司在財務核算系統中部署完相關處理流程后再行處理。

（2）上級單位政策性調整影響。

由于年初或年末，上級單位會為了提高財務數據質量，會調整一些會計科目，會計科目切換數據會大量地產生核算憑證，這類憑證在制證時經常會采用項目組提供的數據整理模板進行質證。而用此方法一旦出錯，很多核算憑證很可能因同一原因處錯，最終導致大量憑證因執政有無而被再次沖銷。

2.流程設計方面存在的問題

以資金支付流程為例，業務部門在發起資金支付流程時需要填寫供應商的未清項憑證號、供應商的標準名稱、開戶銀行賬號、付款金額、等相關信息。這些信息填列完畢后依次經過下列流程“業務部門承辦人―業務部門負責人―財務部門責任會計 ―財務部門審核人―財務部門負責人―財務部門責任會計 ”的流轉， 會計再進行財務制證。

3.會計審核監督存在的問題

公司的會計復核受到相關法律法規以及《國家電網公司會計核算辦法2009》的限制，但是在目前實際的會計工作中，由于會計審核人員因為工作量大、臨時性工作繁多等原因有時對會計憑證的審核達不到應有的效果，遠達不到會計標準化的相關要求。會計監督的不規范性主要表現在以下三個方面：（1）違反相關規定，存放大額現金現象比較嚴重；違背現金收支范圍規定，對公業務收支大額現金；偏遠基層營業場所偶有違背庫存現金限額管理規定。（2）原始憑證審核不嚴謹。一些原始發票經辦人員在實際辦理時購買的數額跟發票上的數額不相符，有些是數額不相符，有些是物品張冠李戴。（3）部分原始憑證審核不及時存在拖延現象。由于負責領導臨時外出不能及時簽字，導致原始憑證的適合程序被遺漏。（4）付款憑證完成付款后，出納在粘貼支票頭、電匯回單時，由于憑證量大，很難避免將支票頭或電匯回單粘貼錯誤的現象。

4.會計人員職業素養

近幾年隨著國網公司財務集約化、信息化工作的不斷深化，會計核算要求越來越細，規范化程度越來越高，單筆業務處理的時間成本較改革前大大增加，費用報銷會計疲于應付正常的報銷業務，加之專業培訓學習較少，造成會計人員責任意識淡薄，原則性減弱，使得會計憑信息質量受到一定程度的影響。如由于會計人員對核算業務的理解判斷出現偏差，造成同類費用在前后不同月份出現進入不同會計明細科目的現象；又如業務部門工單創建人員在采購訂單創建過程中，由于缺乏必要財務基礎知識，在采購訂單類型選擇出錯，致使本應計入“辦公費-電腦耗材”的費用，錯誤的計入“其他運營費用-管理信息系統維護費”和“自營材料費”，流程進入會計核算時已無法修改，只能采取申請手工帳的方式更正會計科目，直接影響憑證集成比率，最終影響整個財務與業務數據集成的質量。

三、國網白銀公司會計核算工作改進措施

1.規范會計核算基礎工作

（1）加強原始憑證管理，提高會計核算源頭信息的可靠性。

加強原始憑證的管理，財務部門要重點做好以下審核。一是原始憑證形式的審查：審核原始憑證形式是否符合相關規定；填制內容是否完整、齊全；經濟業務內部控制手續是否完備；摘要和數字是否清楚、準確；大小寫金額是否相符等。二是原始憑證實質的審查：原始憑證所記載的經濟內容是否真實；是否符合省公司及本單位財務會計管理制度；業務事項審批權限和手續是否符合內控管理規定；是否有偽造、變造原始憑證等不法行為等。原始憑證記載的各項內容均不得涂改；原始憑證記載的內容有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正；外來原始發票不符合國家稅務機關發票管理規定、記載內容不完整的，應當退回業務經辦部門或人員重新填制。

（2）強化會計核算標準化，降低財務會計制證隨意性。

公司要全面執行國網公司和省公司在財務核算系統部署的會計標準化表單、月末自動結轉流程、資金電子支付流程、財務與人資業務集成、財務與物資業務集成、財務與項目管理業務集成等會計核算標準化規定，會計憑證應盡量避免出現手工憑證，從更本上減少沖銷憑證、調整憑證，使財務制證行為符合公司會計基礎工作標準化指引。

2.優化財務核算流程

（1）加強財務核算流程的業務培訓。

針對財務日常核算過程中業務部門暴露出的問題，如月度資金預算填報數據不準確、工程資金支付流程發起不規范、低值易耗品采購流程發起不規范，采購訂單創建時會計科目選擇錯誤等，財務部門應制定詳細的有針對性年度業務培訓計劃，精心準備培訓工作，使業務培訓切實起到幫助業務部門報賬員熟悉業務處理流程，提高工作質量的作用。

（2） 優化現有財務核算流程，提高財務核算工作質量

對現階段正常使用的核算業務流程進行全面梳理，對不符合國網公司《會計基礎工作標準化指引》的、不利于提升財務集約化、信息化水平的業務處理流程進行統計分析，即使向上級主管單位反饋現有流程存在在的突出問題，盡早協調解決核算系統業務處理流程設計不科學的問題。

3.加強審核監督工作

（1）加強會計對報銷事項審批合規性、資金預算情況的審核

會計人員要嚴格審核報銷事項是否納入年度財務預算，報銷所需資金上月已事先申請；要對報銷事項原始憑證真假、票據形式、金額、日期等進行詳細的邏輯性審核，確保原始憑證符合財務規章制度的規定；要杜絕對原始憑證關鍵信息的涂改，確保取得的原始憑證內容真實，形式合法有效，信息完整準確。

（2）加強審核崗位對各類會計核算憑證的審核

財務審核崗位要加強會計核算憑證反映的報銷事項的真實性，核算數據的準確性，憑證所載附件的合規性、完整性進行認真審核，堅決杜絕未審批先記賬、未申請資金先行付款的違規操作現象，確保最后一道審核關口把好核算質量關，使每一個會計記賬憑證準確的記錄和反映公司各項經濟業務。

（3）重視并做好政府主管部門和上級單位財務檢查發現問題的整改工作

要充分利用稅務稽查、依法治企綜合檢查、企業負責人任期經濟責任審計、大型工程專項審計、預算執行情況檢查等各類涉及財務的專業檢查結果，加強檢查發現問題的整改落實管理工作，使每一個問題，每一條建議 得到重視，徹底整改。

（4）堅持不相容崗位相互分離原則

公司應當嚴格按照不相容崗位相分離原則設置資金管理相關工作崗位，分別配備各業務審核專責、總審核專責、出納和財務部門負責人崗位，且不得兼任。對出納、資金審核等資金結算關鍵崗位，使用正式編制員工，并進行定期輪換、交流。堅持出納人員至少每3年輪換一次。

4.優化人員結構，強化業務培訓，提升人員素質

（1）做好業務部門和基層報賬人員的業務宣貫和知識培訓工作

業務部門和基層報賬人員使公司財務與業務深度融合的直接參與者，他們財務素養的高低對財務核算業務的熟悉程度直接關系到財務前期核算數據的質量，只有不斷地，反復的對基層報賬人員進行報銷業務和報銷流程的宣貫，使其準確無誤地完成各類報銷單據的填制，報銷流程的發起，才能減少前段財務基礎數據出錯的風險，從而提高核算數據的質量。

第8篇：財務核算主要流程范文

關鍵詞：ERP財務管理軟件；企業財務核算；控制

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）018-000-02

一、ERP系統在企業財務核算中的應用

ERP指的就是企業資源計劃，是一種最近出現的現代管理策略，在企業的財務工作中得到了普遍應用，同時適用于公司內部，主要針對于會計管理，發揮企業所有的資源的作用，將企業的業務數據集中在一起進行處理，可以合理配置企業的各種資源，幫助企業提高競爭力水平；自技術層面上來說，ERP就是利用現代化信息技術對企業進行管理，達到提高生產效益的目的。

1.在ERP系統中，財務信息模塊之間的關系

依據ERP管理軟件，財務信息分為為：總帳和采購賬、成本賬、資產賬和應收帳、應付賬五個模塊。總賬的主要功能就是即時處理錄入總帳的信息；同時對子模塊傳遞上來的會計信息也進行處理，所以，總帳的主要職能就是反映會計信息；其余四個模塊都屬于子分類帳，不但可以記錄各種會計信息而且反映業務信息。一般情況下，子分類帳擁有分類帳的信息，然后再上傳到總帳中，自動生成財務會計報表。有利于實現資源共享，會計信息可以及時準確的體現，財務業務一體化發展。

2. ERP系統在企業財務核算中的作用

（1）創新了企業的核算方式和方法

企業的財務核算主要內容有：記錄、核算、分析，再有，以ERP系統中不同財務信息模塊為依據從事程序化與系統化工作，可以自動產生票據維護、打印、付款等。再有，在標準成本計價中，ERP系統也可以使賬務處理變得簡單。應用ERP系統和準備財務核算工作，與企業的管理決策具有非常密切的關系，采集財務基礎數據并對其實現整理與錄入在其中發揮著重要作用。利用ERP系統，可以準確記錄物料的庫存情況，以及各項貨款的流轉過程，同時也可以在此查到供應商和倉庫等的詳細資料，這種運行模式不但可以隨時掌握發票和物料的匹配情況，而且可以進一步研究庫齡和賬齡。再有，在處理各項業務過程中，ERP系統可以依據設置的規則，自動生成會計分錄，可以幫助會計人員隨時掌握物流、信息流和資金流的情況。

（2）使得財務人員的工作方式和角色發生變化，優化了企業財務核算的方式

財務人員設置的核算流程應與ERP系統中的程序相符，這樣才能在企業運行中做到財務核算。利用ERP系統可以自動計算規模較大的重復數據，從而保證關鍵業務中的財務數據同步生成，進一步解放了財務人員的工作時間，可以認真做好監督工作。如在資金管理模塊中，利用上劃和下撥，可以保證資金直接進入賬中，資金流動速度大大加快，同時可以有效保證資金安全。同時還可以監督資金的運行，在財務控制中發揮重要作用。總之，在企業財務核算中應用ERP系統，可以有效管理企業財務，將企業經營風險降到最低。再有，ERP系統具有高度自動化功能，在錄入財務核算信息的同時，就可以分析價格，使不同崗位間實現了及時流通與交流，同時進行復核檢驗會計信息的準確性。

ERP系統的財務管理有下面這樣的流程：第一，培訓財務工作人員，要求財務人員必須具備會計核算的專業知識，掌握ERP系統的操作流程，可以隨時控制財務信息。第二，設置財務組織結構，落實崗位責任制。第三，建立完善的財務和業務控制制度。

（3）改變了賬表等數據的存儲方式

ERP系統可以深入到最底層單元部分，對最低層的數據進行分析。使整個企業各個業務循環中都引入財務控制意識，提高財務管理能力。如錄入總賬的子分類賬，利用ERP系統，會計人員可以查到會計分錄的明細賬，在固定時間內進行核對，使賬務數據做到安全準確。

二、利用ERP財務軟件實現財務核算集中控制

1.通過ERP系統加強內部控制

（1）利用系統參數加強內部控制制度的執行力度

可以預先在系統中設置多級控制參數，可以實現控制業務處理流程和有關操作，將內控制度落實到位。如在定制憑證中，利用參數定義分離制單與審核權限，與現金、銀行存款有關的憑證要求出納簽字，使不同崗位實現相互牽制；在審核憑證過程中，參數定義本人不能審核自己的單據，對于不相容職務要實行分離制度；在業務流程中，在審核參數定義憑證完成后才能入賬、如果上月沒有記賬則本月不允許結賬、防止出現反結賬與反記賬現象，促使下屬企業依據規定處理財務信息，使會計信息實現安全完整，杜絕出現會計弄虛作假現象。

（2）通過嚴格的權限管理加強內部控制

總賬模塊中，可以先行設置會計、出納、財務主管、公司管理員、副經理、經理等不同模塊，將各個模塊具有的不同功能和數據設置相應的權限，根據這些模塊設置相應的實際財務人員；在報表模塊中，還需進一步細分為報表會計、合并報表會計、報表管理者，可以保證企業財務報表信息的安全性。這種設置嚴格依據公司財務人員的不同崗位進行分工，分別在不同模塊中賦予不同的權限，有利于保證操作人員依據自己的職責權限處理與其對應的業務，做到上述這些，就能使財務數據得到較大的安全性。

（3）通過預警平臺加強風險控制

可以在系統中設置各種預警信號，管理者可以依據預警信號的不同進行風險管理。如憑證大額支出、資金短缺預警、應收應付預警、事項審批到期預警、資產報廢提示等。可以在預警模塊預先設置內部重點監控事項，有利于管理人員隨時掌握將要發生的重大事件，企業可以依據關鍵業務的變化做出快速反應，保證財務安全。

（4）通過審批流程設置加強重大事項的控制

ERP系統可以自動審批單據，發揮多種消息驅動的作用，將相關信息及時報告給審批人員。如可以利用審批流平臺，將大額資產購置、投資決策、原材料采購、成本費用支出等重大業務報告給審批人員，實現網上審批。有的單據需要利用定義的審批流程，應該依據固定的流程傳遞和審批，內控制度可以依靠這一程序實現落實。

2.加強對相交易的入賬與對賬管理和監督

（1）通過內部交易憑證加強對入賬的監督和控制

企業成員間的內部交易，有時會由于二者入賬時間不同、入賬科目不對應則出現月末內部交易對賬不平，交易雙方為了查找出現對賬不平的原因，需要耗費大量的時間與精力，有時還需進行調賬。利用ERP系統可以依據不同客商進行分組，可以分為內客商與外客商。總部定義內客商，可以明確內屬公司的交易范圍。還可制訂針對不同公司不同類型的業務憑證模板，當出現內部關聯交易時，系統則可以依據原來設置好的內部不同成員間的科目對應關系，啟動協同憑證模板，得到對方公司認可后則可完成內部交易憑證，這樣就能依據一方公司的憑證自動生成另一家公司的憑證，使雙方的內部交易入賬時間、入賬數量相同，達到期末內部交易對賬平衡。

（2）通過往來抵銷模塊提升對賬自動化

依據公司公內不同的交易類型，利用ERP系統可以預先設置對賬規則，主要內容有應收賬款與應付賬款、其他應收款與其他應付款、預收賬款與預付賬款、應收股利與應付股利等往來對賬規則以及主營業務收入與主營業務成本、其他業務收入與其他業務成本等交易對賬規則。報表模塊可以制訂內部交易數據采集表，可以自行獲得總賬中的內部交易數據，依據對賬規則逐一核對內部交易數據，可以實現對關聯交易和內部對賬的隨時監控，使交易抵銷分錄做到規范化與標準化，正確沖銷內部交易，及時制訂合并報表。

3.綜合利用個性化報表與匯總分析報表

建立個性化報表體系。在報表模塊中不但要依據新會計準則制訂會計報表，還需為了實現管控目的，對預算執行表、重要科目明細表、融資情況表、資本化利息計算表等進行定義。利用達到財務報表的標準化與個性化，各級管理人員可以隨時掌握下屬子分公司的各種財務數據，以利于保證財務數據的合理性與準確性。

應用匯總分析報表。利用ERP系統不但可以制訂個性化報表，而且可以實現分類統計和匯總分析，可以在研究總賬取數、表內取數、表間取數的前提下加工處理各種數據同時自動生成各種管理報表和分析報告，有利于支持管理人員做出正確決策。如利用ERP系統可以統計房地產開發、制造業的總利潤表數據，利用對比不同時期內數據的變化情況以及利潤率的變化情況，進一步研究其生產經營情況，深入研究財務數據是否合理、是否正確，以及利用財務數據得到業務的運行情況。依據一級土地開發和基礎設施建設等可以掌握匯總存貨和在建工程、銀行借款等資產負債表數據，利用研究不同時期的數據變化情況進一步研究開發規模、項目投資等財務情況，分析工程進度與財務數據是否相協調，是否相一致。

參考文獻：

[1]王皓.ERP與財務管理[J].企業導報，2013（07）.

第9篇：財務核算主要流程范文

關鍵詞： 會計基礎工作； 會計環境； ERP； 業務一體化

中圖分類號： F230 文獻標識碼： A 文章編號： 1009-8631（2012）07-0012-02

一、金屬分公司ERP運行現狀

我國現行《會計基礎工作規范》主要適用于傳統手工會計環境，而ERP引入財務核算后，使會計工作環境發生巨大變化，尤其是ERP信息化的優勢打破傳統手工核算的固有模式，導致會計基礎工作呈現出一些新特點及不可遇見的管理瓶頸。從而顯現出《規范》中的很多條款與會計信息化操作不符，呈現嚴重滯后性且與企業實務管理相脫節。以我公司為例：

金屬分公司2005年ERP財務核算體系開始運行，2012年ERP物流系統（包括采購鏈和產品鏈）配套上線，與財務核算體系實施銜接。目前來看，ERP的實施改變了我公司原有手工會計核算模式，使會計基礎工作產生巨大變化，最本質的變化是ERP導致了公司采購、倉儲、核算信息高度集成與共享，各分廠、各部門及與供應鏈有關的業務人員均參與了基礎數據的采集，從而使會計工作范圍得到真正的外延。而《規范》中，支撐會計核算的原始憑證均來自于有直接關系的部門，即取得會計工作基礎信息的來源相對于ERP是有限且相對固定的。另會計核算的勾稽關系不再是單純的數據之間的邏輯應證，更涵蓋了業務鏈之間的勾稽，這使“勾稽”的概念更加寬泛了，而規范中會計實務的勾稽關系更傾向于賬證相符、賬賬相符、帳表相符和賬實相符。諸多的差異已充分彰顯出公司當前ERP環境下會計基礎工作的新特點，但《規范》中相關規定并沒有考慮到信息化的特點，無法在ERP環境下運用或不適用。本文通過對比分析ERP環境下我公司會計實務工作與《規范》在諸多方面的差異，有針對性的提出對《規范》的改進建議。

二、金屬分公司ERP環境下會計基礎工作與《規范》的差異

（一）關于會計機構設置和會計人員配備

公司目前對會計崗位的設置，仍舊遵循傳統《規范》的規定，包括出納、稽核、固定資產核算、往來核算、材料核算、工資核算、成本費用核算、銷售核算、總賬報表。而ERP系統的實施，將采購業務、倉儲管理、產品業務緊密融合為一體，使會計工作基礎環節得到了拓展，物流系統動態數據的采集和處理由財會部門和涉及價值活動的業務部門共同完成。首先，采購活動不僅涉及到財務，同時會涉及到各分廠、供應商、倉儲等多種信息的采集錄入。但事實上公司目前會計崗位的設置不單純以核算來分類，更多是以業務流程來劃分，這就與原來的崗位設置出現了矛盾。如：在采購、倉儲、銷售等環節上通過權限控制來構造管理層所需要的崗位。材料、成本崗位、銷售、總賬報表等崗位分別參與了物資出入庫、生產領料、產品出庫的審核與反審核、ERP單據勾稽等環節。如此一來，原有的崗位分工已外延至整個供應鏈，完全改變了傳統規范中對會計崗位的界定。其次，由于ERP信息的高度集約化要求，材料、委托加工物資、成本費用、銷售等業務得到了延伸，從采購單據的下推、購貨清單與ERP系統中物料的一一對應、采購成本價的錄入、采購數量勾稽、單價維護、分配核算、記賬憑證的生成，都使財務工作量大幅增加，而ERP系統中審核級次最高達6級，對業務的時效性要求很高，但由于財務人員缺乏，無法滿足日常工作需要，崗位職責和崗位分工在實際工作中時有脫節，甚至出現職責混淆、分工不明確、消極待崗的現象。鑒于此狀，公司有針對性的提出了適應財務集約化要求的AB角實施方案，AB角方案一定程度緩解了ERP環境下會計崗位的設置困難，但不能從根本上解決傳統會計崗位設置如何適應ERP環境下崗位職責與分工的問題，一定程度上形成了制約工作的瓶頸，因此《規范》中會計崗位的設置有待于進一步改進。

（二）關于會計核算的具體規定

1.原始憑證簽章：根據《規范》的要求，自制原始憑證必須有經辦單位領導或其指定的人員簽名或蓋章，而ERP系統通過嚴格的權限控制和設置審核級次，來保障動態數據的準確性，上一個崗位未審核，系統流程不會進入下一個審核級次，后續審核可以檢驗上道環節審核操作的準確性，ERP系統生成的采購單據、領料單等原始單據，已經過各分廠、生產部、質管部、技術部、財務部、供應部的多級審核，單據中也顯示了制單人和審核人的姓名，業務勾稽嚴密。因此，對系統集成的業務單據統一打印后再補蓋印章已無必要，那么《規范》中對原始憑證的簽章要求顯然已不適應ERP環境下的現實狀況。

2.原始憑證的審核：手工環境下，我們在進行財務核算前，首先要對原始憑證進行現場審核，以確定其真實性、合法性和準確性，而在ERP高度集約化的模式下，集成業務生成的系統憑證所附原始資料只能等到各業務部門統一打印后，才能遞到財務部門，這時財務核算已經完成，財務人員要將ERP系統的原始憑證進行分類與重新審核，再與記賬憑證進行一一對應和整理，這不僅使財務人員日常工作量大幅增加，且原始資料審核滯后性矛盾也日益突出。

3.記賬憑證類型：《規范》中的會計憑證類型為收款憑證、付款憑證、轉賬憑證或者統一使用的通用憑證。而ERP的系統特點是記賬憑證要按業務操作類型來劃分，如：計劃成本法下外購材料的入庫及發出、實際成本法下原料的入庫及發出、實際成本法下的生產領用與產品入庫、內部調撥等業務類型，而這些業務類型對應憑證模板中的記賬憑證種類共有58種，目前公司ERP系統中較為常用的記賬憑證類型有14種，因此ERP下記賬憑證的分類與《規范》中分類不相符。

4.記賬憑證的錯誤更正方法：《規范》規定了劃線更正法、紅字更正法和補充登記法三種方法，這些更正方法更適用于手工會計核算，而ERP系統使財務核算與業務鏈高度集成，各鏈條的業務勾稽嚴密，系統實行流程化管理，數據處理過程“透明化”，財務核算結果的最終生成決定于系統基礎信息的準確性，若本期財務核算已經完成，相關報表已經生成，發現記賬差錯，無法直接在財務核算模塊中進行紅字或藍字更正，只能從供應鏈第一道環節開始，重新構造基礎單據，填制紅字或藍字原始單據、或填制成本調整單，通過系統憑證模板生成差錯調整記賬憑證。如：委托加工物資完工入庫的產品成本計算錯誤，導致庫存商品和委托加工物資賬戶金額少計，這時不能直接在財務核算模塊的憑證錄入中補記藍字和紅字憑證。只能在系統供應鏈中補做成本調整單，選擇成本調節單憑證模板，生成記賬憑證，從而達到差錯更正。因此手工核算中的差錯更正方法在ERP系統中不適用。

三、對《規范》內容改進和完善的幾點建議

1.改進和完善《規范》的指導思想：要以《會計法》為依據，從會計工作的實際情況和發展需要出發，結合不同企業的情況，考慮適應性與實用性：（1）結合信息化系統環境下會計核算的特點，補充《規范》內容，按照計算機和網絡技術帶來的會計核算流程和內容的最新變化來進行完善。（2）對沒有條件實施信息化的小規模企業的核算特點，有針對性的保留原有的規定及內容。

2.結合我公司ERP環境下化會計基礎工作中的新問題，建議改進《規范》：（1）對會計崗位的設置應結合ERP系統特點加以外延，對參與供應鏈審核、業務勾稽的各會計崗位應將其崗位職責外延并拓展，重新界定各崗位職責，或補充設置“ERP會計審核”和“ERP系統業務勾稽”崗位，以避免ERP環境下傳統崗位之間職責不分，權限交叉，甚至于消極待崗的現象。另外，還應對基礎供應鏈中動態數據的錄入及審核的業務人員，納入《規范》監督和控制的范圍，并制定相應的監督辦法。（2）對《規范》補充增加會計信息化環境下，原始憑證的審核可以不要求紙質簽名，但應對系統內原始單據實施電子簽名并嚴格設置簽名密碼及權限，同時規范電子簽名的時效性，原始憑證的審核在系統電子簽名的同時完成，并由業務部門與系統核對無誤后，統一打印分類一并交付財務部門，財務人員對系統已審核并經電子簽名的打印單據不再進行手工審核和簽章。（3）對《規范》補充增加會計信息化模式下按業務類型設置記賬憑證的常見種類。如：采購記賬憑證、發出材料憑證、生產領料憑證等，界定其適用范圍，制定相應的原則和要求，同時保留原《規范》中手工環境下記賬憑證的類型，界定其適用范圍。（4）將ERP系統差錯更正的方法引入《規范》，制定ERP系統下差錯更正的流程、差錯更正的適用范圍和業務類型。

四、小結

ERP系統實現了財務核算與系統業務高度集成，財務核算與多級業務的橫向聯合，從而使ERP環境下會計基礎工作呈現出新特點，這對傳統《規范》提出了新挑戰，盡快改進《規范》的滯后局面，對會計基礎工作尤為重要，只有不斷完善會計基礎工作，適應信息化的進程，才能使會計基礎工作真正發揮基石作用。

參考文獻：

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[4] 董晉霞.現階段ERP環境下會計基礎工作淺析[J].時代金融，2011（12）.