企業稅務籌劃方案精選(九篇)
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第1篇：企業稅務籌劃方案范文
一、前言
當前，我國經濟發展步入新常態，企業生存壓力逐日加大，實施“營改增”有利于改變企業稅負普遍過重的現狀，提高企業的市場競爭力，促進企業轉型發展。但是，企業應對不力的話，稅負可能反而增加，結果影響企業的生存和發展。如何順應時展形勢，牢牢抓住“營改增”的有利契機，實施稅務籌劃方案，在變革中謀求發展，是企業需要面對和解決的問題。
二、“營改增”稅制改革的背景
“營改增”是指將從前繳納營業稅的應稅項目改成繳納增值稅。2012年開始，我國在部分城市針對部分行業開始了“營改增”試點，2013年試點擴展到全國，之后試點行業逐漸增加，2016年5月1日起全面推開營業稅改增值稅試點。據統計，2012年到2016年4月，我國試點“營改增”已累計減稅5000多億元。與營業稅相比，增值稅只是對產品或服務的增值部分進行征稅，避免了重復納稅。實施“營改增”可促進我國財稅體制改革，降低企業賦稅，從供給側促進產業升級，并為產業發展帶來新的動力。
三、“營改增”對企業財務的影響
“營改增”能夠避免企業重復繳稅，對上游供應商統一征收增值稅后，企業所需繳納的增值稅金為銷項稅扣去進項稅，所以對應的稅費均能夠得到抵扣。實施“營改增”意味著企業必須從正規供應商處采購原材料，才能得到抵扣，這有利于規范企業經營行為。另外，“營改增”的全面實施可促進企業加大固定資產投資力度，不斷更新技術和設備，這對于企業發展顯然是有利的。當然，實施“營改增”對企業也有著不利影響。營業稅適用稅率一般為3%、5%，而增值稅是3%、6%、11%、13%、17%幾檔稅率，無疑增加了納稅成本，因此企業必須從供應商處取得足夠的增值稅發票，這為采購和財務管理增加了難度。從實際情況來看，稅制調整期間，稅務部門加強了對營業稅的清理與追繳，結果2016年前7個月我國營業稅執行數為1219億元，同比暴增30倍，其中5-7月的營業稅合計高達1160億元，極大地加重了企業的稅負。
四、“營改增”后企業的稅務籌劃方案
1.全面提升會計核算水平
全面推行“營改增”是我國政府實現減稅降負的大手筆，減稅規模高達1.1萬億元。企業應積極做好“營改增”的應對工作，對財稅人員加強業務技能培養，并構建健全的納稅規章體系，讓財稅人員能夠迅速適應新稅改環境及相關業務流程，為企業開展納稅業務提供保障。企業必須改革計價模式，完善會計核算內容，設置相應的會計核算科目，使各稅收款項能夠清晰明確。在賬務處理方面，要完善整個處理流程，注意與之前收入及成本費用記賬核算的區別，全面提升會計核算水平，要及時對進項稅進行認證和抵扣，嚴格按照會計核算程序開展稅務籌劃，以保證納稅活動的合法性，盡可能降低會計核算系統不健全、進項稅無法抵扣所帶來的不必要損失。
2.加強供應商及發票管理
企業在經營活動中必須認識到采集和開具增值稅專用發票的重要性，只有取得真實、合法的進項稅發票，才具備抵扣銷項稅金的條件。企業應對原材料供應商進行認真、全面、系統的篩查，與實力強、信譽好的企業加強合作，以擴大進項稅可抵扣范圍，增加增值稅進項稅的抵扣額，最終減少稅負壓力。向外開具發票的時候，企業應當制定嚴格的規章和流程，保障整個過程和形式的規范性。企業要改變傳統發票管理模式，大力推行電子發票，在發票申請、認購環節只要進行網上認證，便可完成相關流程，極大程度上節約了管理成本，大幅度提高了辦事效率。在日常生產經營管理過程中，企業要確保所購進物資的合同流、發票流、現金流相符，實現“三流合一”。
3.積極做好納稅籌劃工作
企業可制定完善的固定資產購進計劃，充分發揮所購入固定資產在增值稅抵扣環節的作用，適當購入自動化機械設備，從而增加進項稅抵扣，控制人工勞務支出，提高生產效率，從總體上降低稅負。在采購管理工作中，企業可采取集中采購或批量采購的方法，以增大對供應商的話語權，確保高質低價，還能保證獲得增值稅專用發票。企業在簽訂合同與取得增值稅專用發票時應當注重時效性，盡快取得進項稅發票，盡量延遲開出銷售發票，從而增加資金流量，最大限度地減少核算期間內稅負不均衡的現象。隨著我國““營改增””的推進，企業應將優勢資源集中投入到主營業務當中，并把非核心業務外包出去，從而優化成本費用結構，提高資源配置效率，最大限度地發展優勢項目。這樣既能節省人工費用的開支，又能獲得增值稅專用發票，切實減輕經營負擔。
五、結語
稅收體制是國家治理的基礎和重要支柱，而“營改增”是我國財政改革的關鍵舉措。經濟新常態下，企業面臨復雜的內外部環境，因此應密切關注政策及行業動態，抓住改革帶來的機遇，充分落實基礎財務工作，加強供應商及發票管理。同時，增強納稅籌劃的意識，有效運用稅收籌劃政策優化成本結構，以應對“營改增”所帶來的挑戰，為企業的生存及發展創造良好的條件。
參考文獻：
[1]張巖.“營改增”中的納稅籌劃[J].商場現代化，2013（27）.
第2篇：企業稅務籌劃方案范文
稅收籌劃內部控制外部環境
一、企業稅務籌劃達不到預期效果的原因
企業稅務籌劃是對企業的各納稅項目進行事前的規劃，以期達到減少稅負的目的，但在現實的經營管理過程中，往往達不到減少稅負的目的，反而有事會使企業承擔莫大的損失，究其原因，是稅務籌劃風險的存在，而這些風險有些事來自企業內部，有些是來自企業外部。
1、相關稅務籌劃人員的素質問題
企業的稅務籌劃，與相關的法律法規的聯系極為緊密，這就需要稅務籌劃人員在進行方案的指定過程中牢牢把握相關的法律規定，切實做到在法律允許的范圍內。但在現實的企業稅務籌劃過程中，由于籌劃人員對當前的稅收政策、條件等方面的認識不足，對相關的法律知識了解不夠完善，缺乏一定的法律基礎，這就使得企業稅務籌劃方案的制定和實施難免會與政策、法律的規定相違背，使得企業面臨損失的風險。另外，企業的稅務籌劃是企業的一項基本經濟權利，是一種合法的減少稅負的途徑，但由于相關籌劃人員的素質不夠，可能會將稅務籌劃變為偷稅、漏稅等違法行為，使得合理合法的籌劃行為變為不符合法規的行為，不但不會為企業帶來收益，反而會使企業承擔相應的損失。再者，在企業的稅務籌劃方案產生法律糾紛時，或是與征稅者在某些方面的認定存在差異時，由于相關籌劃人員的素質達不到，很可能難以為企業爭取到作為納稅人應該享有的合法權益，這也勢必會對企業造成損失。
總之，稅務籌劃的成功與否與稅務籌劃人員對稅收政策及稅務籌劃條件的了解程度息息相關，而對這些政策的了解也睡籌劃人員業務素質的重要組成部分。而現今，在我國企業稅務籌劃人員的業務素質普遍不高，對法律、稅收、財務等方面的知識掌握的也不夠全面，從而導致稅務籌劃的預期結果無法達到。
2、相關法律法規和稅收政策的發展變化
企業在進行稅務籌劃是不僅要考慮到企業內部籌劃人員的業務素質問題，還應該時刻關注外部局勢的發展變化，所謂的外部局勢就是指市場經濟體制與法律法規和稅收政策。由于社會經濟告訴發展，企業的運營規模也在不斷的拓展，這就使得企業的納稅項目也在不斷的增加，稅負也在不斷增長。相應地，國家的法律法規及稅收制度也在不斷的發展與完善。
企業為了追求利益的最大化，勢必會進行稅務籌劃，來達到減少稅務的目的。但是，企業制定的稅務籌劃方案在某些情況下回與我國的現行稅法、稅收政策及相關的法律法規產生一定的沖突，這就會給企業帶來法律糾紛，甚至會帶來損失。由于與企業稅務籌劃相關的政策法律制度也是處在不斷發展變化的過程中，這就造成了企業進行稅務籌劃合法合規與否的不確定性，正是由于這些不確定性的存在，使得企業進行稅務籌劃伴隨著風險的存在。一般來講，這些風險主要包含以下幾點：相關籌劃人沒有全面透徹的了解和把握現行的稅法和稅收政策，使得在利用合法途徑進行稅務籌劃時產生的偏差；稅務部門對現行的稅法和稅收政策進行的調整，而企業沒有針對其調整對籌劃方案做出相應的改變或調整；由于法律政策具備多層次的特點，相關條款的模糊性使得企業在進行稅務籌劃時難以把握其真正含義，造成理解出現錯誤，進而做出不合乎法規的稅務籌劃方案。
二、確保稅務籌劃方案順利實施并實現預期效果的措施
1、企業內部控制方面
首先，提高相關籌劃人員的業務素質。主要有兩個方面的措施：一是對相關稅務籌劃人員進行培訓，加強政策及相關法律法規的學習；二是嚴格籌劃人員的準入條件，即在進行企業稅務籌劃人員的任職時選用那些業務素質較高的、具有相當工作經驗的人員。其次，企業稅務籌劃人員應當具備在不斷變化的稅收政策和企業生產經營環境中準確找到能夠增加稅收收益的節點，并通過對相關政策法規的綜合運用，對籌劃方案的合理性和合法性進行全方位的論證，以確保企業實現最大化的綜合效益。再者，企業要不斷提高稅務籌劃工作的專業化水平，可根據企業自身經營狀況和戰略發展目標形成自身的專業化的稅務籌劃團隊，從而達到稅務籌劃的目的，實現企業效益最大化。
在現實的經營管理過程中，有些企業的稅務籌劃工作是交給專業的稅務籌劃機構來進行的。這就要求相應的稅務機構強化內部管理水平，提高自身工作人員的業務素質，完善各種制度，形成有效地激勵和約束機制。此外，稅務機構要樹立風險意識，對可能發生的各種情況進行分析與預測，堅持獨立、客觀和公正的原則，避免各種違法違規行為的產生。
2、加強外部環境的管理與控制
首先，要時刻關注社會環境的發展變化，尤其是稅收政策和相關法律法規的變化，對這些變化情況進行信息采集，使稅務籌劃人員可以根據政策的變動對已制定的稅務籌劃方案進行審查，并根據其對企業稅務籌劃方案進行適當的調整。其次，建立稅務籌劃風險預警機制，全程監控在稅務籌劃方案實施過程中可能出現的各種外部環境的變化，并判斷這些變化是否會對現有的稅務籌劃方案產生影響，如果會，則進行相應的調整，使方案始終會在合理合法的環境中實施。再者，更好地實現企業稅務籌劃的目的，企業稅務籌劃者應該重視與稅務部門的溝通，及時了解稅務部門稅收政策的變化情況，并根據此作為企業稅務籌劃的依據；當然，企業也應該主動將本企業的經營狀況向稅務部門如實進行反映，確保企業稅務籌劃的方案得到相關征稅部門的認可，減少征納雙方在征稅相關事宜上的認定差異，這樣可有效降低企業稅務籌劃的風險，更好地實現企業的經濟利益。
參考文獻：
第3篇：企業稅務籌劃方案范文
一、企業稅務籌劃成本分析
企業稅務籌劃成本是指企業為實現稅務籌劃目標在整個稅務籌劃方案實施過程中所支付的額外成本。稅務籌劃成本按可否用貨幣加以直接計量，可分為有形成本和無形成本兩種。
第一，有形成本。有形成本是指企業進行稅務籌劃所花費的貨幣支出。具體來說，主要包括稅務籌劃方案的設計成本和實施與控制成本兩個方面。一是設計成本。企業開展稅務籌劃可自行設計籌劃方案，亦可委托稅務機構設計籌劃方案，若企業自行設計，則設計成本主要包括設計人員的薪酬成本、人員培訓成本等；若企業委托稅務機構進行設計，則設計成本主要為支付給稅務機構的咨詢成本。二是實施與控制成本。稅務籌劃的實施與控制成本主要包括組織變更成本、違規成本、救濟成本等。組織變更成本是指企業為實施稅務籌劃方案而變更企業組織形式所支付成本，如企業設立子公司或企業合并所支付的籌建成本和注冊登記成本等。違規成本是指企業開展的稅務籌劃被稅務機關認定為偷漏稅行為而被處以罰款以及繳納相應的滯納金所帶來的經濟上的損失。救濟成本是指企業為處理與稅務機關之間產生的涉稅糾紛所支付的成本，主要包括談判成本和訴訟成本。稅務籌劃方案實施過程中，為實現稅務協調，企業需要和稅務機關進行充分交流與溝通，而在交流與溝通過程中所花費的成本，便是談判成本。訴訟成本是指企業與稅務機關雙方處理涉稅糾紛失敗后企業為維護自身的權利尋求司法救濟而支付的成本，如企業在維護自身的權利時，為收集資料、尋找證據、聘請律師等都需要花費大量的人力和物力，以及在訴訟過程中可能產生的尋租成本等。
第二，無形成本。無形成本是指企業開展稅務籌劃所支付的難以用貨幣加以計量的各種成本費用，主要包括時間成本、心理成本，信譽風險成本等。 一是時間成本。指企業在設計與實施稅務籌劃方案過程中所花費的時間。時間成本是構成稅務籌劃成本較為重要的一點，但由于時間的無形性及難以用貨幣計量等特性，易被人們所忽視。二是心理成本。指納稅人在稅務籌劃方案設計和實施過程中擔心籌劃失敗而產生的在精神方面的耗費與支出。心理成本并非實際支出的費用，只不過是納稅人的一種主觀的心理感受，但這種心理感受可能會直接導致納稅人工作效率的下降，這便是納稅人在心理上所付出的代價。三是信譽風險成本。指稅務籌劃方案設計失誤或實施不當導致籌劃失敗而給企業帶來的信譽上的損失。一旦企業稅務籌劃被稅務機關認定為偷漏稅，甚至構成犯罪，則企業的信譽將會因此而遭受嚴重的損失，進而影響企業的社會地位和經濟收益。
二、企業稅務籌劃效益分析
企業稅務籌劃效益是指企業開展稅務籌劃活動所帶來的效益，與稅務籌劃成本分類相對應，可分為有形效益和無形效益。
第一，有形效益。有形效益是指可以直接用貨幣加以衡量的效益，主要表現為經濟效益，具體包括：一是少納或不納稅效益。稅收負擔是企業的一項經營成本，它與企業的利潤存在著此增彼減的關系，企業稅收支出的多少直接影響企業流動資金的周轉，影響企業的運營能力。企業通過有效的稅務籌劃可實現少納或不納稅的目的，從而減輕稅收負擔，增加稅后收益。二是遞延納稅效益。企業通過選擇不同的會計處理方式或改變企業組織形式等多種籌劃手段可實現遞延納稅，雖然遞延納稅不能直接減少企業應納稅款，但可獲取資金的時間價值，這實際上相當于從政府取得了一筆無息無風險貸款，對企業來說等于是降低了稅收負擔。
第二，無形效益。無形效益是相對于有形效益而言，是指難以用貨幣加以直接衡量的效益，主要包括提高企業財務與會計管理效益、樹立良好的企業信譽效益和完善稅收法律制度效益等。一是提高企業財務管理與會計管理效益。稅務籌劃涉及法律、稅收、財務、會計和金融等各方面的專業知識，是一種實用性和技術性很強的理財活動，這就要求企業財務與會計人員必須熟悉稅法、經濟法、會計法等相關法律法規，要不斷提高自身業務水平，這客觀上會促進企業財務管理水平與會計管理水平的進一步提高，而企業財務與會計管理水平的提高也勢必會為企業帶來更多的經濟收益。二是樹立良好的企業信譽效益。合理合法的稅務籌劃，不僅可以幫助企業減輕稅負、減少罰款支出，而且可以幫助企業樹立良好的社會形象，提高企業的市場競爭力，而企業市場競爭力提高了，企業收入和利潤自然會隨之增加。三是完善稅收法律制度效益。通過稅務籌劃，可以使國家立法機關及時了解稅收法律法規和稅收征管所存在的缺陷和疏漏，促進稅法不斷健全和完善，從而為企業提供依法治稅、公平競爭的良好環境，降低企業稅務籌劃的風險成本。
三、企業稅務籌劃成本效益比較分析
企業稅務籌劃是一項復雜的系統工程，成功與否受到眾多因素的共同影響與制約，因此，企業只有對稅務籌劃活動實施有效的控制，才能提高籌劃工作的效率，降低籌劃成本，增加籌劃收益。對于企業稅務籌劃成本與籌劃效益的比較分析，實際上是從經濟角度去分析企業對稅務籌劃活動的控制范圍和控制程度的問題。圖1說明了稅務籌劃成本與效益是如何隨控制程度的變化而變化的。
從圖1中可以看出，稅務籌劃成本基本上隨著控制程度的提高而增加，而籌劃效益的變化則比較復雜。在初始階段，企業對稅務籌劃活動較小范圍和較低程度的控制不足以使企業及時發現和解決籌劃方案設計和實施過程中存在的問題，因此支付的籌劃成本會高于可能產生的籌劃效益。隨著企業對籌劃活動控制范圍的擴大和控制程度的提高，控制的效率會有所改善，能指導企業采取措施解決籌劃方案設計和實施過程中存在的重要偏差，從而使籌劃效益逐漸補償并超過籌劃成本。圖中，籌劃成本與籌劃效益曲線在B至D點的變化反映了這種情況。在C點，籌劃凈收益達到最大。而在D點，籌劃效益與籌劃成本曲線再度相交。自此點開始，籌劃所需的成本再次超過其效益。之所以出現這種情況，主要是因為稅務籌劃是以稅法的彈性為基礎的一種合理合法行為，但彈性總是有限度的，因此稅務籌劃不能過度，若過度易造成偷漏稅，甚至構成犯罪，則會招致稅務機關等部門的處罰。從理論上講，對企業稅務籌劃活動的控制程度在與B和D相對應的A、E兩點之間為適度控制；低于A點，為控制強度不夠；高于E點為控制過剩。雖然在實踐中很難量化各種籌劃成本與籌劃效益之比，但通過這種分析，可以幫助企業建立有效且低成本的稅務籌劃控制機制。
第4篇：企業稅務籌劃方案范文
關鍵詞：稅務籌劃；稅務籌劃風險；利益最大化
一、稅務籌劃與稅務籌劃風險基本理論探討
（一）稅務籌劃的主要內容
稅務籌劃是一項事前行為，具有一定的預見性、長期性及合法性等特點，其目的是減輕稅收負擔，爭取企業利益最大化。那么稅務籌劃是節稅，抑或是避稅？
節稅是指納稅人在法律許可的范圍內，根據稅收政策導向，制定最優的納稅方案，進而減輕企業的稅收負擔。通常意義上，凡是遵循稅法立法精神而實現減輕稅負的行為都屬于節稅。故而，節稅是稅務籌劃的另一種委婉表達。
避稅是指納稅人利用稅法疏漏之處投機取巧，期望減少應納稅額。避稅行為并沒有完全遵循相關稅收政策，但其本身屬非違法行為，并且籌劃者可以通過關注相關法律和政策的變動，隨著稅法漏洞的填補重新制定避稅方案，達到降低稅負的目的。因此，避稅也在稅務籌劃的范疇之內。
綜上，稅務籌劃是企業在納稅行為發生前且不違反相關法律法規的基礎上，通過對其經營活動、投資活動、籌資活動及兼并重組等涉稅事項做出合理的籌劃和安排，達到少繳稅或遞延納稅的目的。
（二）稅務籌劃風險的概念及主要內容
由于稅收法規具有時效性，伴隨著企業經營活動變化，使整個稅務籌劃充滿了不確定性。稅務籌劃風險指納稅人在進行稅務籌劃時，受不確定因素的影響，導致籌劃方案無法有效實施，使籌劃收益偏離企業預期結果。
稅務籌劃風險主要包括三方面的內容：第一，納稅人對有關稅收政策理解不透徹、有偏差，削弱了企業利用稅務籌劃進行節稅的目的；第二，征納雙方對整個稅務籌劃方案的制定與實施存在認定差異，給納稅企業帶來一定的風險；第三，企業提供的財務數據缺乏真實可靠性或進行虛假的會計核算，形成一定的稅務籌劃風險。
二、稅務籌劃風險的分類及成因
風險與不確定性相聯系，不確定性是風險產生的條件。因此，隨著經濟環境、國家政策、企業經營情況等多種因素的變化，給籌劃方案帶來很多不確定性，促使了稅務籌劃風險的形成。
（一）企業相關人員的主觀性風險及成因
由于納稅人稅務籌劃意識不強，未能對籌劃風險進行有效的評估和控制，會給企業帶來一定的籌劃風險。同時，存在企業負責人授意籌劃人員做出違背職業道德的行為，使稅務籌劃方案在確定與實施上存在一定程度的主觀性風險，直接影響納稅籌劃方案的合理性。
例如，2005年3月，財政部駐安徽省財政監察專員辦事處派調查組奔赴亳州，對古井集團旗下的知名上市公司――安徽古井貢酒股份有限公司（以下簡稱“古井貢”）的財務問題展開調查。調查顯示，古井貢的財務人員在沒有取得國稅總局批準的情況下，將銷售公司和母公司匯總繳納所得稅，以期望減少分設的銷售公司（古井貢全資子公司）繳納的所得稅。有關證據表明，這種消費稅環節“分”，所得稅環節“合”的做法，造成古井貢2002、2003年度分別抵減其銷售公司應繳企業所得稅3900多萬元和5900多萬元，累計“偷稅”金額近1億元。這種行為嚴重違反了國稅發【1998】127號文件規定，構成偷稅行為，給古井貢帶來極大的稅務風險。
（二）稅務籌劃方案的時效性風險及成因
企業的稅務籌劃方案都是在一定的時間、法律環境及稅收政策下制定的，具有很強的時效性。為了適應經濟形勢的發展，稅收政策會不斷地調整，企業的經營活動也會隨著相關因素的變動而變化，這些不確定性因素都會給稅務籌劃人員開展稅務籌劃（特別是中長期籌劃）帶來較大的時效性風險。
（三）稅務籌劃的成本性風險及成因
稅務籌劃屬于企業財務管理的范疇，目標是實現企業所有者利益最大化，但籌劃方案在給納稅企業帶來稅收收益的同時，必然會帶來相應的成本。若企業在實際的籌劃過程中一味地追求低納稅成本，導致成本增加超過籌劃取得的收益，就會違背成本效益原則，由此帶來的成本性風險預示著稅務籌劃的失敗。
（四）征納雙方認定差異性風險及成因
我國的稅務機關擁有較大的自由裁量權，因此，稅務籌劃方案是否符合稅法規定，能否給企業帶來稅收利益，很大程度上取決于稅務機關對籌劃方案的裁定。若企業盲目地實施自以為正確的籌劃方案，稅務機關可能會視其為偷逃稅，給企業帶來籌劃風險。
三、規避稅務籌劃風險的措施
稅務籌劃過程中的風險是客觀存在的，因此籌劃人員可以采取積極有效的規避措施，提高籌劃給企業帶來的收益。
（一）加強協調稅企聯系，積極尋求支持與幫助
稅務籌劃方案制定者應充分了解相關政策的要求及當地稅務機關的特點，加強稅企之間的聯系。只有稅務機關確定企業稅務籌劃方案的合法性，同時企業依法履行納稅義務，才能降低稅務籌劃風險發生的概率，有效降低企業稅收負擔。
（二）建立健全的稅務籌劃風險防范體系
納稅企業要建立健全的稅務籌劃風險預警與監控體系，籌劃部門可采用定期報告的形式監控籌劃方案的實施情況；企業內部審計部門可定期或不定期開展稅務籌劃專項審計，檢查籌劃活動是否合法、合理，為企業進行稅務籌劃決策提供信息支持。
（三）強化知識和政策的學習，提升籌劃人員的總體水平
稅務籌劃集財務會計、經濟法律、稅收政策等各方面專業知識為一體，是企業對其自身涉稅行為的一種優化。稅務籌劃人員不僅要具備較高的專業文化素養，還要根據稅收政策及相關法律的變動及時調整籌劃方案，為企業謀取真正的利益最大化。
（四）真實進行會計核算，誠信履行納稅義務
稅務籌方案的確定與實施是以納稅人的會計核算為基礎，若企業利用虛假的財務數據進行稅務籌劃，就無法保證籌劃的合法性及方案的有效實施。因此，納稅企業必須建立健全的會計核算體系，為稅務籌劃方案的制定與實施提供真實可靠的核算基礎，保證稅務籌劃目標的實現。
總之，稅務籌劃作為提高企業經濟效益的一把雙刃劍，能有效地降低企業稅收負擔，增強其核心競爭力，與此同時也會帶來許多不確定的籌劃風險。企業要在保證會計核算真實性的基礎上，建立完善的風險防范體系并采取有效的規避措施，盡可能降低稅務籌劃的風險，以達到實現企業利益最大化的目標。（作者單位：蘭州財經大學）
參考文獻：
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第5篇：企業稅務籌劃方案范文
【關鍵詞】 企業；稅務籌劃；原則
目前，我國市場經濟體制改革的不斷深入和稅收法規的逐步完善，企業依法納稅意識逐漸增強，稅務籌劃已由理論探討階段發展到實際推行階段，越來越多的企業開始將稅務籌劃提到議事日程上來。但是，企業在進行稅務籌劃活動時，必須遵循一定的原則，才能有利于企業長期目標的實現。
一、不違法原則
稅務籌劃是企業與稅法制定者之間的博弈。企業通過這種博弈，利用稅法中的某些缺陷達到減輕稅負的目的；稅法制定者通過這種博弈，可以不斷調整和修改法律條文，達到完善稅法的目的。所以，稅務籌劃與稅法的立法精神是一致的。稅務籌劃是根據稅法中的“允許”與“不允許”、“應該”與“不應該”、“非不允許”與“非不應該”及未規定的內容進行選擇和采取行動，并且這種選擇和采取的行動應該受到法律的保護。稅務籌劃的結果應該是雙贏，即通過稅務籌劃，一方面可以降低企業的納稅成本，提高經濟效益；另一方面，也可促進稅務機關提高管理水平。
所以，企業進行稅務籌劃，不是挖空心思去偷稅、漏稅和逃稅，而是充分利用稅法賦予納稅人的權利，運用科學的方法和手段進行企業的生產、經營和管理，用足、用活、用好國家的稅收優惠政策，以實現在法律允許的范圍內最大限度運用合法手段減輕稅負的目的。在稅法規定的范圍內，企業往往面臨著稅負不同的多種納稅方案的選擇，企業可以避重就輕，選擇低稅負的納稅方案，合理地減輕企業的稅收負擔，這是企業增強競爭力的有效手段。但是，企業的稅務籌劃行為應以不違法為前提，如果采取違法手段來減少納稅支出，不但會破壞企業的信譽和形象，還會受到嚴厲的制裁，造成無可挽回的負面影響。
二、全員參與原則
稅務籌劃是企業財務管理的一個有機組成部分，應該是有助于企業財務管理目標的實現。現代企業財務管理認為：企業價值最大化是一個較為合理的財務管理目標。企業開展稅務籌劃應有利于企業價值最大化目標的實現。為此，企業在進行稅務籌劃時，應做到以下幾點：
第一，要考慮企業的總體稅負，不僅要考慮流轉稅如增值稅、消費稅等，同時也要考慮所得稅等其他稅種，不能因為對某一個稅種的籌劃引起其他稅種的支出增加，應盡量尋找使企業總體稅負最低的方案。
第二，企業不能只考慮當年的稅負最低，而不考慮這種稅負減少對其他年份的影響，必須著眼于整個籌劃期間的稅負最小化。
第三，作為價值鏈上的一個環節，企業不僅要考慮自身的稅負，同時還要考慮上下游企業的稅負。這才能保持穩定的聯系，保證經濟活動得以順暢進行。
第四，企業在進行稅務籌劃時，還必須考慮稅務籌劃可能會給企業經濟活動帶來的影響。例如實現降低稅負的目標會引起企業會計利潤的減少，而會計利潤的減少會產生一系列的經濟后果，如資金成本可能會提高，債務的限制條件增多、公司的股價可能會下降，企業財務風險加大、改變經濟活動時機造成經營效率損失、與客戶關系惡化或者額外的存貨持有成本等。
所以，企業進行稅務籌劃時，必須從全局出發，把企業的所有經營活動聯系起來全盤考慮。因此，稅務籌劃活動的開展需要企業的全員參與，而不僅僅是財務部門的事情。
三、成本效益原則
稅務籌劃作為一種經濟行為，在尋求企業利益的同時，必然會發生相應的成本、費用，也必然存在一定風險，因此，企業在進行稅務籌劃時應遵循成本效益原則。一項籌劃方案實施，只有企業新發生的費用或損失小于取得經濟利益時，這才是一項成功的稅務籌劃。
稅務籌劃成本包括顯性成本和隱性成本。顯性成本是指為進行籌劃所花費的時間、精力和財力。由于稅務籌劃涉及面廣，有時需要稅務方面的專業人才進行方可成功，因此很多企業聘請稅務專家為其籌劃，這就有支付稅務專家費用的問題。另外很多稅務籌劃方案的實施都需要進行大量的企業內部或企業間的組織變革和協調工作，與此同時，籌建或改建組織的成本、組織間物質和信息的交流成本、制定計劃的成本、談判成本、監督成本和相關管理成本等都會相繼發生，這些都屬于稅務籌劃的顯性成本。
隱性成本是指企業因實施稅務籌劃所產生的連帶經濟行為的經濟后果。隱性成本在不同的納稅環境和不同的籌劃方案中表現為不同的形式。例如機會成本，稅務籌劃過程本身是一個決策過程，即在眾多方案中選擇某個可行且稅負較低的方案，但選定一個方案必然要舍棄其他方案。不同的籌劃方案具有不同的優勢，有的方案具有稅務優勢，即稅負較低，而有的方案則具備非稅優勢。這樣，在選擇具有稅務優勢方案的同時，可能會犧牲另一方案的非稅優勢。對于所選擇的具有稅務優勢的籌劃方案來說，因此而犧牲的非稅優勢就是此項籌劃的非稅成本，即機會成本。在企業規模越大、經營范圍越廣、業務越復雜時，所花費的成本也就越高。
稅務籌劃是一種事前行為，具有長期性和預見性，而國家政策、稅收法規在今后一段時間內有可能發生變化。所以，稅務籌劃和其他財務管理決策一樣，收益與風險并存。企業在進行稅務籌劃時，要充分考慮到籌劃方案可能面臨的風險。
因此，企業在進行稅務籌劃時要進行成本效益分析，即：稅務籌劃收益大于籌劃成本時，應當開展稅務籌劃；稅務籌劃成本高于收益時，應當放棄稅務籌劃。在進行成本效益分析時，還要考慮稅收籌劃的風險性。在無風險時，當然是收益越高越好；但存在風險時，高風險常常伴隨著高收益，這時不能簡單比較收益大小，還應考慮風險因素以及經過風險調整后的收益大小。
四、實事求是原則
稅務籌劃和企業的經營活動息息相關、不可分割。企業應全面考慮，細致分析一切影響和制約稅收的條件和因素，不僅要把稅務籌劃放在整體經營決策中加以考慮，而且要把它放在具體的經濟環境中加以考慮。某一種方法只有放在特定的環境中，才可能分析其優劣。脫離實際環境，單獨討論某種方法的好壞是毫無意義的。稅務籌劃雖然有一些普遍原則，但因各個企業的情況不盡相同，所以，照搬其他企業稅務籌劃的方法是行不通的。對于某一個企業成功的籌劃方案對另外的企業可能毫無意義。照抄照搬其他企業慣用的一些稅務籌劃方法，忽略了企業自身背景的差異，脫離自己的實際情況，稅務籌劃方案很難起到應有的效果。因此，企業應該根據具體的經濟環境和具體條件來分析某種籌劃方法。經濟環境的紛繁復雜、國家財稅法律政策的不斷調整，決定了籌劃方法的變化多端。企業在籌劃時，既不能生搬硬套別人的方案，也不能停留在現有的模式上，而應根據變化了的法律政策和客觀條件，對籌劃方案進行及時修正和完善。
【參考文獻】
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第6篇：企業稅務籌劃方案范文
1.企業稅務籌劃中存在的目標風險
稅務籌劃所要達到的目標：最小化的稅負、最大化的稅后利潤和最大化的企業價值。如果企業把最小化的稅負作為稅務籌劃的目標，就有可能造成片面性的企業稅務決策。因為很多情況下企業稅務籌劃制定的方案是針對特定的經營項目，當同時存在若干個方案可供選擇時，如果僅以最小化的稅負為標準，造成的結果是：企業投入的成本的上升或者獲得的利潤減少。最主要的是各種籌劃方案的風險在這種稅務籌劃目標并沒有得到考慮，而當前企業競爭激烈的形勢下，風險的控制是企業經營首要要考慮的因素。因此，最小化的稅負目標在稅務籌劃中可能會給企業帶來一些風險。
2.企業稅務籌劃方案中存在的風險
隨著經濟的發展各國都在頻繁的調整宏觀經濟的稅收政策和制度，同時企業的外部經營環境也在發生著很大的改變。如果企業在制定稅務籌劃的方案時缺乏一定的靈活性，當企業的投資、經營和籌資活動不適應新的政策和制度時，企業原先的稅務籌劃方案就會給企業帶來風險。因為稅務籌劃方案就是根據政策的特殊性而制定的，無論是特定的經活動發生了變化還是這些特殊性的政策發生了變化，這都會導致稅務籌劃方案的預期結果和最終結果產生一定的偏差，就會導致籌劃失敗的風險。
3.企業激進擴張中存在的風險
國家每年都會出臺一些政策是為了我國經濟的發展和轉型，進而給我國企業的發展和轉型提供良好的條件。但有一些企業在擴張中過于盲目，造成了許多的稅務籌劃風險，主要表現在以下幾點：第一，由稅務戰略的缺乏而遭受的風險。當企業對異地環境不了解的情況下進行擴張，不熟悉異地的稅收政策和稅收制度，進而就不能夠制定出比較合理的稅務籌劃戰略計劃，因此，這樣的擴張企業不能形成良好的整體效益，可能加大企業擴張失敗的風險。第二，由異地法律稅收政策差異造成的風險。當企業在異地進行擴張時，異地的稅收政策和制度、法律和本地區的稅收政策和制度、法律存在一定的差異，若稅收籌劃人員對異地的稅收政策、法律不了解或著錯誤的理解或著任然按照本地區的稅收政策進行籌劃，就會導致籌劃方案無法再異地實施進而造成各種各樣的損失，極有可能承擔法律責任的風險。
4.企業稅務籌劃系統性風險
由于企業的不斷發展和轉型，部分業務將被放棄，同時會對原有的一些業務進行重組或者會新增一些業務。此時，企業的稅務籌劃人員在進行稅務籌劃時就需要從整體上對各個業務進行仔細的考慮，以期獲得最大的經濟效益。如果稅務籌劃人員沒有從企業的整體上考慮，而只是對個別業務進行適當的籌劃，這種稅務籌劃在局部上可能是最優的但在整體上達不到最優的效果，還會對其他業務可能產生不利影響。如果企業的某兩種業務在同一稅收籌劃政策上存在一定的沖突，此時只考慮其中一種業務就有可能對另一種業務的稅收就會產生不利影響。因此，只考慮單個業務稅務籌劃很可能會對企業的整體優勢造成不良的影響。
二、減少企業稅務籌劃風險防控的一些對策
1.制定良好的稅務籌劃戰略
企業對總體發展目標的謀劃的方法是企業戰略，它一定程度上決定企業的未來發展方向和興衰。把稅務籌劃作為一個分戰略納入到企業的發展戰略中，就可以使企業的財務目標和企業的發展戰略目標保持一致，并在一定程度上服從于企業發展戰略。這樣做的好處就是我們就可以站在企業的整體高度來制定稅務籌劃戰略，將各項業務納入到統籌范圍內，從而就很好的避免了由于僅僅考慮局部業務而損害企業的整體效益。
2.樹立正確的稅務籌劃目標
企業目標應包括以下幾點：最小化的納稅成本、資本的時間價值和維護利益相關者的利益。企業最小化的納稅成本是相對的，而不是絕對的。有的情況我們完全可以犧牲一定額度的短期納稅成本來維護企業的長期利益。其次，企業在制定稅務籌劃時應盡可能的將納稅的時間向后推移，根據貨幣時間價值改變，之后的同等的貨幣價值是小于現在貨幣價值，其差額隨著時間的延長而加大，這樣做的優點就是可將企業現在的投資作為無償融資，進而在危機時段幫助企業順利度過難關。最后，我們從契約方面來看，利益相關者中的一個集合就是企業，如果企業在制定稅務籌劃時能夠考慮利益相關者的利益，那么就很容易實現納稅共贏，從而為企業的發展壯大創造一個良好的環境和條件，同時企業的價值也在無形中得到一定的增加，企業在不斷的發展和轉型中得到很大的幫助。
3.增加稅務籌劃靈活性
稅務籌劃的靈活性就是要求稅務籌劃方案在具體的實施過程中隨著外部環境的變化而做適當的調整。增加稅務籌劃的靈活性首先應做到企業應國家的宏觀經濟政策來制定稅務籌劃方案，不同時期國家可能有不同的宏觀經濟政策，企業的稅務籌劃者只有順應國家的宏觀經濟政策，才能最大化的獲得稅務籌劃的效益。
第7篇：企業稅務籌劃方案范文
(一)稅務管理觀念落后。我國企業的稅務管理觀念還遠遠落后于其他國家，企業人員對稅務管理認識不夠深刻，企業的稅務人員對稅法以及關于稅務的法規認識不足，往往會受到稅務部門的處罰和限制。而有些企業在繳納稅務的過程中投機取巧，往往被判定為漏稅、偷稅，因而受到處罰，這就增加了企業的稅務成本。
(二)稅務籌劃與管理相混淆。企業在進行稅務管理時，將稅務籌劃與稅務管理相混淆，稅務籌劃只是稅務管理中的一個環節。企業將稅務籌劃當做是稅務管理，在進行稅務籌劃時，并沒有完成稅務管理，這就忽視了稅務管理所具有的協調及預測作用，只是將某個方面的稅收降低，卻并沒有整體的減少企業的稅收。
(三)企業的稅務風險意識不高。企業在日常的企業管理中，沒有將稅務管理提升到一定的地位，對稅務管理的意識非常淡薄，總是想盡方法的晚交稅，少交稅，將納稅當做是企業的負擔。這樣就增大了企業稅務風險，如果經歷稅務稽查，企業的名譽形象會受到影響，同時也會令企業遭受巨大的經濟損失。
(四)稅務管理沒有形成完整的系統。我國企業雖然注重建立以降低稅負為目標的稅收籌劃體系，但用于構建適合企業長遠戰略目標的企業稅務戰略和管理體系還尚未到普遍重視。近年來，一些企業已經注意高效率、專業化的企業稅務管理體系是確保企業戰略成功的關鍵，企業稅務管理應該和企業的財務管理、風險管理乃至戰略管理相互契合，在降低稅收的成本的基礎上，有效控制企業納稅風險，提高財務業績，并為實現企業戰略管理目標提供支持。
二、稅務創新策略及分析
(一)稅務籌劃。
企業稅務管理的核心就是稅務籌劃，企業稅務管理的其他活動都是為了稅務籌劃能夠更好的完成。稅務籌劃是事前的行為，稅務籌劃的本身具有預見性以及長期性的，但是稅收的相關法律法規可能發生新的變化。因此，企業在進行稅務籌劃是應根據實際情況進行適當的調整，防范以及避免風險，爭取企業利益的最大化。稅務籌劃要合法合理。企業的稅務籌劃決不能違反國家的法律法規，也就是說，企業的稅務籌劃必須合法。企業在進行稅務籌劃時，要對稅法以及稅收相關的法規進行充分的了解，在合法的前提下設計稅務籌劃的方案。成本一效益的原則。所有的事物都具有兩面性，稅務籌劃同樣也具有兩面性:一方面為企業帶去經濟利益;另一方面，稅務籌劃也需要費用。稅務籌劃可以為企業減輕稅務負擔，同時，稅務籌劃也需要企業支付與之相關的費用。企業在聘請相關機構或自己組織人員進行稅務籌劃時都會產生一定費用。企業的稅務籌劃應該是在多種稅收方案中選擇最優的方案，交稅最少的方案未必會是最優的方案，這種方案也可能會使企業的經濟利益總體降低。
(二)加強稅務管理。
1.建立完善的體系，聘請有經驗的稅務顧問，成立管理部門。在稅務系統越來越復雜，稅法日趨完善的情況下，單獨依靠會計是不能完成企業的稅務管理的需求的。稅務系統越來越復雜，很多問題得不到解決，這就需要企業向有關的稅務中介部門進行請教，稅務中介部門對于稅收政策的把握非常準確，對于收稅的經驗較豐富，能夠為企業提供良好的服務。聘請這些專業的人員作為企業的稅務咨詢，能夠提高企業的稅務管理的水平。企業成立專門的稅務管理部門，聘請專業的稅務管理人員，進行有效的稅務籌劃，防范和規避企業的稅務風險，使企業的經濟效益得到提升。
2.企業建立自查的制度。企業應建立自查的制度以及成立自查的機構，定期的對企業的納稅進行檢查，及時發現問題肖解決問題，將企業的稅務風險降低。同時，企業對稅務計算的方面也要了解，檢查在計算時是否存在錯誤的情況。另外，企業的稅務申報是否及時，是否異常也需要檢查。自查的意義是使企業能夠及時發現稅務管理中的問題肖解決這些問題，降低企業的風險，提高企業的經濟利益。
三、總結
第8篇：企業稅務籌劃方案范文
一、房地產建設企業稅務籌劃的可行性與必要性分析
1.可行性分析
稅務籌劃對房地產建設企業的重要意義在于它的可行性，所以我們必須從它的可行性出發，研究其存在的問題。
首先，在企業確定籌劃方案前，要對建筑成本、預期所得利潤及其所需的資金這三個要素進行定性和定量分析，以此為依據做出相應的、風險較小的籌劃方案，使得企業的運營在不超出法律規定的合法范圍內最大程度的節約運營成本，保證企業稅務籌劃得以平穩進行；其次，企業進行稅務籌劃應該從全局出發，建立全局觀念，限制于稅務籌劃之中通常會引發其他費用是增加，從而使稅務籌劃成本增加，不利于稅務籌劃的進行，所以為了避免出現以上問題，企業應該遵守成本最佳的原則，提高企業經營水平，利用降低稅務成本來提高企業運營的整體效益；最后，企業進行稅務籌劃需要一個很長的周期，且其中存在著較多的不確定因素，如收益、資金流動等，這對房地產企業執行稅務籌劃方案有很大的影響，所以在執行稅務籌劃方案時，需要注重執行的風險以及因周期長而產生的資金價值問題。
2.必要性分析
（1）在房地產的日常運營中，資金流動性較大，所以相應地稅務籌劃空間較大。在房地產建設過程中有許多的稅收項目，其中包括：土地增值稅、城市維護建設稅以及教育附加稅等，這些稅收項目不僅稅額大，且對企業稅收籌劃有著重要的影響，貫穿了房地產建設的整個過程。隨著稅收制度的實施，稅務機關對房地產企業稅收監控力度越來越大，所以做好稅務籌劃對房地產企業建設具有實際意義，只有很好稅務籌劃才能最大限度地降低房地產企業的稅負壓力，是企業獲得更大的效益。
（2）我國針對房地產企業制定的稅收政策較多，由此可知房地產行業受我國宏觀調控的影響較大，通常情況下，國家為了實現調控目標會根據房地產的大體情況制定更多的法規政策，且制定的法律法規會越來越詳細，所以為了應對國家的政策變動，房地產的稅務籌劃必須跟上國家法規的更新，針對國家最新法律法規做出相應的調整，以增強企業自身的競爭力，在房地產行業中脫穎而出。
二、房地產建設企業稅務籌劃的一般性方法及發展趨勢
1.準備環節的稅務籌劃
稅務籌劃是當下最先進的企業管理手段，它從企業的整體出發，根據房地產企業的稅務提出降低企業運營成本這一觀點，要求企業在進行財務決策時考慮稅賦對企業運營的影響，還考慮企業成立的最初條件，包括：注冊地、企業性質等企業經營前期情況，從根本上減少企業的稅賦。
2.房地產建設企業資金籌劃環節的稅務籌劃
由于房地產企業在運營過程中的所需資金較大，且流動性高，所以企業時常需要進行資金籌集，一般來說，資金籌集要考慮很多因素，比如：籌款成本、企業的還款能力、方案的可行性以及存在的風險等；所以企業必須降低籌資成本，盡可能地平衡債務資本和股權資本，運用合理、科學的方法，合理搭配各資本比例，使籌資成本最低，更好地規避風險。
3.房地產建設企業產業開發環節的稅務籌劃
由于房地產企業運營過程中涉及眾多稅收方法，如房地產企業開發費用扣除方法就有兩種，這兩種方法不僅在計算方面存在差異，在最后的計算結果也是存在著一定的差異的。所以房地產企業要合理的選擇稅賦計算方法，從而降低房地產企業的稅賦壓力。
4.房地產建設企業經營銷售環節的稅務籌劃
銷售環節是實現房地產最終目標的重要一環，銷售環節對稅務籌劃的主要影響在于企業法人在層次上的設置，房地產企業可以通過建立子公司以及獨立核算的企業法人，使用子公司或者獨立核算企業法人有著適用于子公司的稅收優惠政策的權利轉移與房地產企業聯系不強的業務，這樣就可以通過不同的稅收政策把部分的稅賦轉移出去，減輕房地產企業的稅賦。
三、房地產建設企業稅務籌劃的注意事項
1.國家和地方政策對稅務籌劃的影響
降低成本是所有企業在經營過程中都需要面對的問題，只有成本得到降低才能提高企業在所屬行業的競爭力，尤其是在房地產行業，房地產行業的稅收項目較多且涉及金額較大，對當地政府的影響也相應較大，所以在確定稅務籌劃時需要充分考慮到整個的各個職能部門，這樣才能使職能部門的審批權得到充分的運用，除此之外，稅務機關的執法能力對房地產行業的稅務籌劃也有著巨大的影響。
2.兼顧稅務籌劃的兩面性
稅務籌劃是房地產企業稅務的一小部分，但從稅務籌劃方面降低稅賦是不全面的，這只是抓住了企業稅務其中的一個關鍵而已，并不能使企業稅務得到最小化，還應該在考慮企業影響因素的情況下，從房地產行業的整體出發，利用全局觀使之相結合，使之發揮最大的作用得到更大的效益，這樣的稅務籌劃方案才是最為有效、合理的，反之，只考慮稅務籌劃一個方面是一個及其不明智的做法。
3.稅務籌劃方案應有極強的適應性
稅務籌劃方案的制定應該根據企業自身的情況而量身定做，有非常強的適應性，在房地產這個千變萬化的市場上能夠使稅務籌劃充分與稅務制度相結合，不局限于現有模式，發掘潛在投資者，讓其從企業的注冊地、注冊金額、投資方式等了解到企業的運營、盈利情況，吸引更多的投資者，也發揮其應有的作用。
第9篇：企業稅務籌劃方案范文
關鍵詞：企業納稅籌劃 風險 成本收益 對策
一、引言
從納稅籌劃實務看，納稅籌劃風險并未引起納稅人的足夠重視。從納稅籌劃的實際效果來看，有的企業在進行納稅籌劃時沒有全面的進行財務安排。還有的企業限于某些原因，特別是對新的財會、稅收政策不了解，沒有及時對納稅籌劃方案進行調整，從而導致籌劃失敗，使企業承受損失，因此，重視納稅籌劃的風險及其管理，已變得十分迫切和必要。
二、企業納稅籌劃風險產生的主要原因
納稅籌劃風險產生的主要原因與經濟環境、國家政策和企業自身活動的不斷變化密切相關。
1 政策選擇風險
納稅籌劃的合法與合理性具有明顯的“時空性”。納稅籌劃人首先必須了解和把握這個尺度。首先，一個國家內不同地區經濟發展的不平衡會促使地方政府展開激烈的稅收競爭，政策差異比較明顯；其次，不同的國家有不同的法律，同時由于文化、傳統、宗教等因素的影響。不同國家對“合理”與“不合理”的界定和理解又有差異。受這兩點的影響，在一個地方、一個國家合理合法的事情，在另一個地方或國家可能并非如此，納稅籌劃的政策之一就是政策選擇錯誤的風險，即自認為采取的行為符合一個地方或一個國家的政策精神。但實際上會由于政策的差異遭到相關的限制或打擊。
2 行政執法偏差
企業納稅籌劃是企業為實現自身價值最大化和使其合法權利得到充分的享受和行使，在既定的稅收環境下，對多種納稅方案進行優化選擇的一種理財活動。盡管這與偷逃稅和避稅有本質區別。但在實踐中，納稅籌劃的“合法性”還需要得到稅務行政部門的確認。在這一“確認”過程中，稅務行政執法的偏差增加了企業納稅籌劃的風險。
3 征納雙方的認定差異
嚴格地講，納稅籌劃應當具有合法性。納稅籌劃方案究竟是不是符合稅法規定，是否會成功，能否給納稅人帶來稅收上的利益，很大程序上取決于稅務機關對納稅人納稅籌劃方法的認定。如果納稅人所選擇的方法并不符合稅法精神，那么，稅務機關將會視其為避稅，甚至當作是偷逃稅。這樣，納稅人所進行的“納稅籌劃”不僅不能給納稅人帶來任何的稅收上的利益。相反，還可能會因為其行為上的違法而被稅務機關處罰，最終付出較大的代價甚至是相當沉重的代價。
4 企業活動的變化
企業納稅籌劃的過程實際上是依托企業生產經營活動，對稅收政策的差別進行選擇的過程。因而具有明顯的針對性和時效性。企業要獲取某項稅收利益，必須使企業的生產經營活動的某一方面符合所選擇稅收政策要求的特殊性。而這些特殊往往制約著企業經營的靈活性。
同時，企業納稅籌劃不僅要受到內部管理決策的制約，還要受到外部環境的影響，而外部環境是企業內部管理決策難以改變的。一旦企業預期經營活動發生變化，如投資對象、地點、企業組織形式、資產負債比例、存貨計價方法、收入實現時點、利潤分配方式等某一方面發生變化，企業就會失去享受稅收優惠和稅收利益的必要特征和條件，導致籌劃結果與企業主觀預期存在偏差。
5 納稅籌劃的主觀性
納稅人選擇什么樣的納稅籌劃方案，又如何實施納稅籌劃方案，完全取決于納稅人的主觀判斷，包括對稅收政策的認識與判斷、對納稅籌劃條件的認識與判斷等。一般說來，納稅籌劃成功與失敗的幾率與納稅人的業務素質成正比例關系，如果納稅人的業務素質較高，對稅收、財務、會計、法律等方面的政策與業務比較熟悉，甚至是相當的熟悉，那么其成功的可能性也就越高，相反，則失敗的可能性越高。
三、規避企業納稅籌劃風險的對策
1 提高納稅籌劃的風險意識
在納稅籌劃的實踐中，往往有一部分企業急于求成。企圖短期內見效，片面理解稅法，見縫插針，見有利可圖，就不加選擇地套用相關籌劃案例，加之少數不良稅務機構出于行業競爭和自身利益的考慮，不但不及時糾正企業的錯誤選擇，還推波助瀾，幫助企業鉆稅法的空子，給企業生產經營帶來巨大風險。
面對這種風險，廣大納稅人必須樹立風險意識。一方面要了解企業自身的實際情況，細心分析企業經營的特點。另一方面要熟悉稅收法規的相關規定，細心掌握與自身生產經營密切相關的內容，最終將二者結合起來，細心琢磨，選擇既符合企業利益又遵循稅法規定的籌劃方案。
2 加強與稅務機關的聯系
由于企業的很多活動是在法律的邊界運作。如不能適應主管稅務機關的管理特點，或者納稅籌劃方案不能得到當地主管稅務部門的認可，就難以體現它應有的收益。籌劃者應該確立溝通觀念，爭取稅務機關的指導和認同，避免籌劃成果轉化上的風險。籌劃行為所要達到的最終結果是節稅，而節稅目的的實現依賴于稅務機關承認企業的籌劃行為合法，只有得到了稅務機關的認同，并依照法定的程序履行了相關義務，籌劃實踐才會轉化為企業的實際利益。
3 認真學習和準確把握稅收政策
為了能夠及時調節經濟體現國家的產業政策，稅收政策處于不斷變化之中，納稅籌劃從某個角度講，就是利用稅收政策與經濟實際適應程度的不斷變化，尋找納稅人在稅收上的利益增長點，從而達到利益最大化。因此進行納稅籌劃就是要不斷研究經濟發展的特點，及時關注稅收政策的變化趨勢。此外還要注意全面把握稅收政策的規定性，切勿抓住一點，不及其余，否則也會功虧一筍。
4 注意納稅籌劃的成本與效益的分析
在實際操作中，很多納稅籌劃方案理論上雖然可以少繳納一些稅金或降低部分稅負，但在實際運作中卻往往不能達到預期效果，其中很多籌劃方案不符合成本效益原則是造成納稅籌劃失敗的重要原因。因此，決策者在選擇籌劃方案時，必須遵循成本效益原則，才能保證納稅籌劃目標的實現。所謂成本收益分析法，就是對于具體的企業提出若干個稅務籌劃方案，詳細地列舉出每種方案可能的全部預期成本和全部預期收益，通過比較分析，選擇出最優的籌劃方案。
