風險分級管控管理精選(九篇)
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第1篇：風險分級管控管理范文
Abstract： The electric power enterprise is the foundation industry， its safety concerns not only itself， but also social stability and other industry； so it's very important to introduce risk management into power enterprises safety production. Through analysing safety situation of electric power production and experts investigation， to identify risks of safety production； safety risk factors can be divided into five categories including technology， management， environment， economy and other risk. Using AHP method to rank the importance of risk factors， get the key risk factors with human factors， emergency plans， function design， working environment and put forward corresponding measures on risk control， expect to provide reference for the establishment of guarantee system on China's electric power industry safety production.
關鍵詞：電力企業；安全生產；風險識別；層次分析法
Key words： electric power enterprises；safety production；risk identification；Analytic Hierarchy Process （AHP）
中圖分類號：F426 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2017）18-0026-04
0 引言
據國家安全生產監督管理總局統計數據，2016年全國發生各類安全生產事故6萬起，死亡4.1萬人，其中電力行業較大安全生產事故45起[1]，近幾年電力安全生產事故情況如圖1[2]所示，縱觀整個電力生產行業，安全事故仍然不斷發生。
這些事故在造成重大損失的同時，也反映出電力企業在安全生產風險管理水平上有待進一步提升。如何降低和消除安全生產風險，建立完善的安全生產風險管理體系，是電力企業完成安全生產目標，維護電力系統安全穩定運轉所急需解決的現實問題[3]。
1 電力企業安全生產的風險識別
1.1 安全生產的范圍界定
電力安全生產主要包括電力生產安全、力基本建設安全、電力多種經營安全三大部分[4]，本文研究的電力企業安全生產主要指電力生產安全。
1.2 風險識別
本文采用專家調查法進行電力企業安全生產領域的風險識別，調研的多位具有電力行業專業背景的專家，其中包括45%的工程師、55%的高級工程師，工齡少則6年多則17年，分別來自電力行業的不同領域，包括技術支持、運行生產、財務及行政管理等；專家單位或者主營電力生產，或者承包電力工程，或者電力多種經營，充分保證了調研對象的廣域性、全面性、權威性。
結合文獻研究和專家訪談的方式，了解到電力企業安全生產存在的風險問題主要有人身傷亡事故風險、設備事故風險、電網事故風險等。通過對訪談結果和文獻研究的整理，歸納出主要影響電力企業生產的安全風險因素有作業人員的不安全行為、勞動管理失誤、違章指揮、交叉作業管理混亂等二十多個，并在此基礎上形成調查問卷，進行細化調研。
根據調研結果，結合電力企業的安全生產特性（系統整體性、過程連續性、勞動環境復雜性、高度密集性等），進行歸納整理，可將電力企業安全生產的風險分為技術風險、管理風險、經濟風險、環境風險、其他風險等五大類。
2 電力企業安全生產的風險分析
2.1 技術風險
安全生產過程中因設備、工藝技術等引起的風險統稱為技術風險。主要包括四個方面：工藝流程，生產工藝自身未有充分的安全保障，人機界面設計是否符合人因工程原理，工藝規程有缺陷以及再設計及變更可能導致人身、電網、設備等的事故；功能設計，主要包括抗震設計、強電設計、暖通設計等；設備系統，指生產設備尤其是關鍵設備，如變壓器設備、開關設備、調度自動化設備等，因具有一定的壽命周期，可能存在一定的缺陷隱患等危險；應急預案，指對潛在的或可能發生的突發事件的類別和影響程度而事先設計出的應急處置方案，必須保證它的科學性、針對性、時效性。
2.2 管理風險
安全生產過程中因管理不善、人的不安全行為可能導致管理風險。主要包括四個方面：人力因素（生理及心理），例如作業人員的身體素質、作業能力、行為方式、隨機應變能力等會直接左右作業人員的工作狀態，影響工作效率，嚴重時引發安全事故；管理組織，管理者需具備溝通、協調、決策等的能力，應注意防止出現管理決策失誤、違章指揮等問題；規章制度，不健全的安全管理制度、工作責任制度和操作程序會直接影響企業的安全生產；安全文化，包括安全管理思想、安全管理模式等，任何人都不可能什么都懂，都記的清楚，也不可能永遠保持警醒狀態，安全意識差，憑老經驗辦事、僥幸心理的存在以及員工教育與培訓的落后，員工風險防范意識的薄弱，以上因素均有可能引發安全事故。
2.3 環境風險
安全生產是一個連續動態的過程，期間必然受來自環境的影響，主要包括四個方面：自然環境，指不可抗因素，如地震、洪水、臺風等惡劣氣候條件；作業環境，包括空氣狀況（有害氣體、固體粉塵、放射性物質等）、噪聲狀況和微氣候等因素，而作業現場涉及的高壓和低壓電氣設備多，高速旋轉機械多（如發電機、風機等），特種作業多（如高處作業、焊接作業等），因工作場地光線不足或光線太強，容易使視線受阻而引發操作失誤等風險；市場環境，主要指行業競爭和市場消費需求變動引起的風險。政治環境，國家的政治環境直接影響著企業的生產穩定性，一旦涉及到企業，就會使企業發生十分迅速和明顯的變動，而這一變動是企業掌控不了的。
2.4 經濟風險
安全生產事故的發生及其嚴重程度與經濟發展的變化密切相關，主要包括三個方面：利率，法規，匯率。外匯匯率引起的人民幣貶值和通貨膨脹等會直接或間接促使電力企業調整生產進度而可能引起生產風險。目前國家相關的安全生產法規并不健全，其中甚至出現一些有法不依，執法不嚴等現象，導致我國電網事故頻頻發生。
2.5 其他風險
主要包括三個方面：資金風險，能源風險，合同風險。相當一部分電力事故發生是因為企業資金鏈的短路、合同管理的不規范，雇傭缺乏專業知識的臨時工，采購劣質個體防護用具等；電力生產的能源類型有火電、風電、核電、水電等，客觀存在著一定的安全隱患。
3 電力企業安全生產的風險評估
基于上面風險識別、分析的結果，本文采用AHP法[5，6]進行風險因素的重要度排序，建立電力企業安全生產風險評估指標體系，并提出相應的風險管控措施。
3.1 建立風險評估層次結構
結合以上風險分析結果得出一級指標有5個，分別為環境性風險、技術性風險、管理性風險、經濟性風險、其他風險；二級指標為18個，建立電力企業安全生產風險評估層次結構圖，如圖2所示。
3.2 判斷矩陣和相對權重的確定
抽樣選取調研專家中的部分專家（50%），采用九分位比率標度法[7]進行指標間兩兩重要性的比較、打分獲得判斷矩陣中的系數，根據比較判斷得分表可直接得到比較判斷矩陣結果，如表1-表6所示。
采用方根法求得判斷矩陣的特征向量W=（w1，w2，…，wn）和最大特征根λmax。經過對數據的歸一化處理、判斷矩陣的一致性檢驗、總排序計算結果的一致性檢驗，計算過程略，詳細計算可參考文獻[8、9]，結果如下：
W=（w1，w2，w3，w4，w5）
=（0.3403，0.3248，0.2037，0.0789，0.0523）
w1=（0.3452，0.3701，0.0997，0.1850）
w2=（0.1320，0.5541，0.1715，0.1423）
w3=（0.1504，0.0901，0.6017，0.1578）
w4=（0.5499，0.2402，0.2098）
w5=（0.2000，0.2000，0.6000）
根以上計算結果，建立電力企業安全生產風險評估指標權重表，如表7所示。
3.3 重要度排序
依據W中各因素的相對權重大小，按相對權重從大到小順序給出下列風險因素重要度排序結果：
因素層：技術、管理、環境（權重>0.1）；其他、經濟（權重
指標層：技術風險：應急預案、功能設計、設備系統、工藝流程；
管理風險：人力因素、規章制度、安全文化、管理組織；
環境風險：作業環境、政治環境、自然環境、市場環境；
其他風險：能源、合同、資金；
經濟風險：匯率、利率、法規。
根據上面結果可知，技術性風險中“應急預案”指標和“功能設計”指標分別約占37%、35%，管理性風險中的“人力因素”指標約占55%，環境性風險中的“作業環境”指標約占60%，應將其作為關鍵風險因素重點研究，如圖3所示。
4 安全生產的風險管控
控制風險是建立安全生產保障體系的重要環節，是落實“ 預防為主”方針的具體措施。綜合以上研究結果，電力企業應著力做好以下幾個方面來加強電力企業安全生產的風險管控。
4.1 以人為本，加強管理，建立完善相關制度，落實安全教育與培訓
管理風險在系統中占32%，其中人力因素指標占該類風險55%，針對這類風險可以從以下幾個方面進行風險管控：
①必須提高員工的能力、素質。首先，強化員工的安全意識和個體防護意識，牢固樹立“安全第一”的思維模式；其次，定期舉辦電力生產風險控制方面的講座和座談會，進行經驗交流；最后，電力企業應當加大對員工培訓方面的資金投入，注重培養高素質的專業技能人才。
②建立健全規章制度和標準操作程序。嚴格執行標準程序、實施安全檢查，建立健全規章制度，并將規章制度落實到實踐中去，保證員工有章可循，防止人因差錯的發生。
③定期進行安全文化宣傳、安全技能競賽和安全培訓，樹立員工安全意識；進行安全教育培訓，增強員工的個體防護意識，有效防止人的不安全行為而導致操作失誤。只有進行適時、內容合理、方式多樣的安全教育培訓，并形成制度，才能將電力企業的安全生產工作做到位。
④監督管理是搞好電力企業安全生產的內因，加強現場管理和監督對安全生產起決定作用。只有加大安全監督的管理力度，從已發生的事故中，總結經驗，吸取教訓，采取切實有效地防范措施，才能更好地保證電力企業的安全生產與發展。
4.2 不斷優化技術設計，做到科學、合理、及時、有效
技術風險在重要度排序中以34%排在第一，而其中的應急預案和功能設計兩項指標又是該類風險中的重中之重，分別占37%、35%，針對這類風險可以從以下四個方面著手：
①加強應急預案的管理，尤其是火災應急預案、防地震應急預案、危險化學品應急預案等的管理。定期進行應急培訓和事故演練，以提高生產安全事故應急的處理能力，并在演練結束后撰寫應急預案演練評估報告，分析存在的問題，并對應急預案提出修改意見。同時，電力企業應針對情況的不同，遵循綜合協調、分級管理、分級負責的原則，編制本單位的綜合應急預案，包括預案體系及相應程序、事故預防及應急保障、應急培訓和預案演練等主要內容。
②定期M行設備系統的維護檢查和更新。通過對設備系統進行定期維護和檢查，對過時老化的設備進行更新，不斷降低故障設備誘發的風險事故。在土建安裝階段，嚴格做好檢查和監督；在設備系統的運行階段，定期檢查和維護設備，員工熟練掌握設備的詳細性能，依據指南操控設備，從而降低設備破損，延長設備使用周期；在設備的檢修階段，應嚴格執行檢修制度對設備進行拆解檢查，保障設備系統的安全性、整體性。
③不斷優化功能設計，如抗震設計、給排水設計、強電設計、弱電設計、暖通設計等，以降低后期因技術變更帶來的安全生產損失和風險。
④及時調整工藝流程，設計合理的人機界面，充分考慮人的特性，滿足能見性、清晰性、易操作性要求，避免不合理的工藝流程設計、人機設計影響企業的安全生產。
4.3 提高作業環境和外部環境的安全性
環境風險在整個系統中占20%，其中作業環境指標占該類風險60%，針對這類風險可以從以下兩個方面進行風險管控：
①對于定義極高風險的作業，提前做好防范，及時關注空氣濃度，做好疏散工作；如遇極高危險作業，或者放棄改選其他方案，或者使用機器人代替，避免人身事故等發生；針對危險區域，加強保護措施，如適當地屏蔽電源、熱源等；通過實施現場6S管理，改善作業環境等。
②針對性地選擇個體防護裝備工具，不僅是預防和減少風險發生、防止人員受到傷亡的必要手段，更是保護人身安全的最后屏障。例如進入生產現場配備安全帽、防砸鞋，焊接作業配備護目鏡，粉塵超標的場所配戴口罩，帶電作業配備屏蔽服，進入高輻射區域配戴防輻射服等。
5 結語
缺乏系統的風險管理是我國電力企業安全生產管理存在的主要問題，將風險管理理論與我國電力行業實際情況相結合，任重而道遠。我們需不斷深入研究電力領域風險管理的特點，切實做好電力企業安全生產的風險管控，力求為我國電力行業安全生產保障體系的建立提供更多的理論依據和技術支持。
參考文獻：
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[3]田振雨.安全風險管理在電力企業中的應用[D].首都經濟貿易大學，2009.
[4]杜明峰.電力安全事故的原因分析及防范措施[J].化工管理，2013（10）：41-41.
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[7]程安順.城市綜合體項目風險評估研究[D].杭州：浙江理工大學，2013.
第2篇：風險分級管控管理范文
關鍵詞:審計風險 防范 控制
企業的審計風險必須加以重點防范和控制,因為現代企業要在激烈的市場競爭中求得生存和發展,就必須進行自我監督和自我約束,而其中,企業進行內部審計就是重要的組成部分,是企業建立現代企業制度中完善的法人治理結構的必然需求。由于企業的審計人員在實際的審計過程中還存在著各種失誤的可能性,從而導致了審計工作中肯定存在一定的審計風險。此外,隨著我國對外開放力度的不斷加大,企業經營風險也在不斷加大,從而導致了審計風險的不斷加大。
一、企業審計風險概述
所謂企業審計風險,就是審計部門對企業審計所承擔的有關責任,以及可能發生的潛在危險,可以分為固有風險、控制風險和檢查風險。固有風險和控制風險審計人員一般難以控制,而檢查風險是由審計主體行為本身所造成的,因而可以由審計部門、審計人員通過一些措施來加以控制或防范,它與審計主體在實施過程中所運用的程序、證據、方法等要素密切相關。
隨著我國企業改制的深入發展和企業內部控制制度的逐漸完善,在企業的審計活動中始終存在著審計風險,企業的審計風險是客觀的,但是是可以進行控制。一般來看,企業的審計風險可以分為以下幾種:第一,固有風險,是指企業在時行經濟業務處理過程中,由于企業的財務報表或某項經濟業務發生差錯的可能,是由于企業本身的會計核算工作不完善而形成的審計風險。第二,控制風險,控制風險是指因為企業的內部控制體系不完善,對于企業的財務報表或某項經濟業務發生的差錯不能進行及時的發現和糾正而產生的審計風險。第三,檢查風險,主要是指審計人員在時行企業的經濟業務審計檢查的時候對于企業的財務報表或企業的內部控制中出現的漏洞、問題未能及時發現或發現后未予以重視,未予以處理而帶來的風險。
由于當前企業所處的社會法律背景的不斷變化和企業持續的發展,企業的每個審計項目都可能會發生風險,企業必須加強企業審計風險的認識,通過有效措施,規避企業的審計風險,提高企業的審計質量。要進行企業審計風險的規避,就必須從其產生的原因入手,進行詳細的探討分析,才能選擇企業審計風險的有效的規避方式。
二、企業審計風險的控制及對策
企業審計中風險的形成原因既有客觀因素,又有主觀因素,因此經過審計人員的積極努力,采取必要的防范措施,可以把審計風險控制在一個較低的范圍內。可以采取以下方法,控制審計風險:
(一)嚴格遵循審計工作準則
審計人員應嚴格遵循審計規范,來制定嚴密的審計工作計劃和實施方案,認真進行審計工作準備,實施中把握審計工作質量。在審計過程中對審計工作各程序進行嚴格控制,做到審計程序合法合規、內容完整、方法恰當。如對企業資產、負債、損益審計,除對企業會計六要素財務上的正常審計外,還需考慮企業的核算體系、生產流程、銷售、倉庫等各個環節,進行全面的調查,以確保審計程序和內容上的完整性。
(二)建立各級內部控制制度
建立配套的質量控制措施,實行工作職能分工和牽制,對審計項目質量實行三級負責制,即主審負責制、復核制、集體審理會議審定制,以有效控制審計過程中容易引起風險的環節。特別要把好審計證據質量關,突出證據的有效性。作為項目主審,需對助審人員的取證材料、底稿進行審核、確認,專職復審人員對審計報告初稿圾審計資料進行復核,審理會議對重大審計事項集體“會診”,確保證據充分有效,必要時可進行二次取證。
(三)選擇正確恰當的審計方法
審計人員要善于選擇科學、嚴謹的審計工作方法,對一些企業內控管理薄弱、資產流動性較強或所有權難以確定、企業經濟狀況不佳、經營業務繁雜等風險高的審計事項,要引起足夠的重視,適當增加樣本量,擴大審計覆蓋面,運用多種審計方法和靈活的審計手段,進一步提高審計證據的質量。
(四)建立融洽協調的工作關系
實踐經驗說明,只有通過審計多次與被審單位接觸,審計人員放下架子,碰到問題要多協商,建立融洽的工作關系,才能得到被審單位的積極配合,才能了解到實際情況。在審計實施前,要對被審單位全面了解,平時注意收集被審單位經濟動態等有關資料;審計中要多方面聽取情況,詳細詢問,審計簽證時,本著實事求是原則,公平對話;審計結束,及時反饋審計意見,與被審單位對問題進行協商和探討,以征求意見的態度出現。
(五)要區分會計與審計責任
在實施審計中,區分會計責任和審計責任非常重要。如審計人員對被審單位提供的資料,應有資料接收清單,并要求被審單位對其所提供資料的真實性、完整性做出承諾,明確各自承擔的責任。又如被審計單位拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料或拒絕、妨礙檢查,轉移隱匿有關資料、資產,這是被審單位應承擔的責任,審計部門不能替代、減輕或免除被審單位責任。對于上述情況,審計機關及審計人員應根據《審計法》等有關規定,在審計報告中如實反映有關情況或對報告反映內容進行限制,以避免被轉嫁的審計風險。只有責任分清,才能避免審計中帶來不必要的風險。
三、結束語
企業內部會計控制在其財務管理中有著較大的影響,是企業能否實現科學合理的財務管理秩序的重要因素,更是制約企業資金有效運用的關鍵,在審計方法上,可以引進目前最先進的以風險為導向的風險基礎審計模式,以風險的分析與控制為出發點,以保證審計質量為前提,統籌運用各測試方法,綜合各種審計證據,以控制審計風險。
參考文獻
[1]劉偉偉.我國風險管理審計存在的問題及對策[J].企業導報.2009(2):71
第3篇：風險分級管控管理范文
財務管理對于任何企業和單位管理中重要的管理環節之一，疾控中心也是如此。做好疾控中心的財務風險管理是疾控中心財務管理的重要環節。只有有效的控制風險管理水平，降低財務管理的風險，才能更好的提升財務管理水平，才能不斷提升疾控中心的管理質量。因此，本文從疾控中心財務風險管理的重要性出發，分析了目前疾控中心財務風險管理中存在的問題，并針對這些問題，提出了提升疾控中心財務風險管理水平的有效途徑。最后得出，只有不斷的創新更多的有效的提升財務風險管理的策略，才能不斷的提升疾控中心的財務管理質量，才能更好的保障疾控中心的良好運行。
二、疾控中心財務風險管理中存在的問題
作者通過多年的疾控中心財務管理工作經驗，并結合與疾控中心財務風險管理相關的資料和文獻，總結出目前疾控中心財務風險管理中經常存在的問題。主要包括：財務風險管理中的制度和流程不健全，缺乏更新；很多的疾控中心的財務管理人員參差不齊，存在較多管理人員風險管理意識淡薄，業務能力水平差的現象；很多疾控中心應收賬款風險管理中存在一定的問題等等。
財務管理方式的落后，也是影響疾控中心工作的重要原因。目前雖然電算化在財務系統中得到了推廣，但并沒有在實際的工作中普及和應用。很多的疾控中心由于財務管理方式的落后，難以滿足目前疾控中心財務管理的需求。而在有些應用電算化的疾控中心，又存在著過分依賴電算化的情況。電算化以其準確、快速的方式提高了財務管理的狀況，但過度的依賴電算化，會導致財務人員對錯誤的敏感度降低，在電算化出現問題時，找不到產生錯誤的環節，影響到工作的效率。
三、提升疾控中心財務風險管理水平的有效途徑
基于以上疾控中心財務風險管理中存在的問題，提出了如下提升疾控中心財務風險管理水平的有效途徑：有效完善疾控中心的財務管理制度和流程；不斷提升疾控中心財務管理人員的風險管理意識，提升財務管理人員的業務水平；加強疾控中心應收賬款風險管理；提升疾控中心財務管理的信息化程度。
1.有效完善疾控中心的財務管理制度和流程
要想不斷地完善和提升疾控中心的風險管理水平，必須從疾控中心財務管理制度和流程上首先進行完善。擁有完善的管理制度和流程對于財務風險的控制起到非常重要的作用。實踐證明，很多企業和單位出現財務風險，都是由于其內部制度和工作流程出現問題而導致的。為此，加強完善疾控中心的財務管理制度和流程對于提升疾控中心財務風險管理水平意義重大。為此，完善疾控中心財務管理制度和流程的具體做法為：首先，作為疾控中心的財務管理人員必須定期的對財務的管理制度和流程進行核對，定期的整改和完善，從疾控中心的實際出發，制定滿足疾控中心實際的財務管理制度和工作流程。其次，對于完善的財務管理制度和工作流程必須加強其落實。再好的制度和工作流程落實不到位也都不會起到任何作用。所以必須強化其落實水平。并出臺合理的規章制度，對于不能按照制度和流程行事的給予相應的處分。最后，對于疾控中心的財務管理制度和流程要進行學習并張貼。讓每一位財務人員都掌握，同時還要定期的進行更新，不斷的滿足疾控中心財務管理的需要。
2.不斷提升疾控中心財務管理人員的風險管理意識，提升財務管理人員的業務水平
財務管理人員的風險意識和業務水平能力直接影響著疾控中心財務風險管理水平。所以不斷提升疾控中心財務管理人員的風險管理意識，提升財務管理人員的業務水平就顯得尤為關鍵。如果財務人員的風險管理意識不夠，業務能力水平差，那勢必會導致財務風險。所以，必須要高度重視疾控中心財務人員的風險意識和業務能力。要想不斷的提升疾控中心財務人員的風險管理意識和業務水平必須從以下幾點做起：第一，加強財務人員的引進工作。疾控中心在引進財務人員時，必須要進行嚴格的筆試和面試，盡量全面的考察人才，通過合理的考察，盡量選擇優秀的人才。這樣對于后續的工作開展都有非常大的幫助。第二，要加強內部財務人員的培訓。培訓對于財務人員是非常關鍵的，財務管理知識會不斷的更新，這就要求內部財務人員要不斷的加強學習。為此，作為疾控中心一定要做好財務人員的培訓工作。具體的培訓方式可以分為兩種，首先是內部培訓，主要是有疾控中心財務管理經驗的老員工給新員工進行培訓，通過培訓讓新員工盡快的融入，并通過培訓讓新員工不斷的提升財務風險管理意識。其次是外部培訓，聘請一些擁有財務管理經驗的專家和老師來對內部財務人員進行培訓，通過這樣的外部培訓提升財務人員的整體實力。
3.加強疾控中心應收賬款風險管理
加強疾控中心應收賬款風險管理可以從以下幾點做起：健全賬戶結算登記、核查、清理制度以及客戶信用風險評估制度。如果應收款項出現過期情況，要仔 查明原因，并建檔登記，上報管理部門，根據管理部門的意見，進行責任劃分，責任到人，制定出相應的催收計劃，盡量加快應收款項的回收。另外，在和客戶進行資金往來的時候，疾控中心還需要建立起一個完善的客戶信用風險評估制度，以能夠對客戶的付款及時度、合同履行情況 以及最高信用額度等情況進行掌握和分析， 并對客戶的信用等級進行確定，從而對風險的發生進行有效的控制。
另外，對于一些合作關系良好的經銷商和代銷商，其應收賬款的回收情況均比較順暢。因此可以僅采用催款的方式即可。而對一些信譽較差、長期賴賬不還的，就要果斷的運用法律武 器維護自身的合法權益。
4.提升疾控中心財務管理的信息化程度
財務管理的信息化程度對于提升財務風險管理水平也起到非常重要的作用。良好的財務管理軟硬件設施可以避免很多因人為失誤等造成的財務風險。為此，作為疾控中心必須不斷的提升財務管理的信息化程度。對于內部的很多財務工作，選用更加安全的財務管理人員，從軟硬件設施上有效保障其安全性。
5.強化財務管理理念，樹立財務管理意識
我國市場經濟的逐漸發展和市場經濟體制的逐步完善，使我國的經濟環境和相關的政策都在發生變化，生活水平和科技的發展，使人們對衛生防疫的要求越來越高。傳統防疫站的粗放式的疾病控制工作已經越來越難以滿足人民群眾對衛生防疫的要求，疾控中心作為新時代的產物，要與時俱進，采用新的理念和技術設備等盡力滿足人民群眾的需求。在新形勢下，疾控中心要提高財務管理的水平，首先要使每個財務人員都認識到財務管理的重要性。強化從領導到員工的財務管理理念，使每位員工在認識到財務管理的重要性之后，積極的自覺樹立財務管理的意識。還要加強與各相關部門的聯系，使財務管理水平得以落實，從整體上提高整個系統的財務管理水平。
第4篇：風險分級管控管理范文
關鍵詞：ERP；物料管理；風險；內部控制
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A
文章編號：1005-913X（2015）05-0218-02
D企業是從事航空發動機零部件、汽車零部件生產和工業民用建筑開發施工的綜合性股份制企業，是省高新技術企業。公司成立于2002年，2006年改制為民營為主體的有限責任公司。公司經營理念卓越、規范管理、誠信運作，為實現企業信息集成與共享，提升信息化管理水平，公司實施了ERP系統，采用了財務、成本控制、采購管理、庫存管理、銷售管理、生產制造等6個模塊，從而將企業內部信息系統、供應鏈管理等有機的集成在一起，為企業經營決策提供了很大的支持。本文以D企業為例，介紹其在ERP環境下物料管理流程的設計與控制。
一、ERP及企業內部控制概述
ERP是Enterprise Resource Planning（企業資源計劃）的縮寫，是一個集合企業內部的所有資源并進行有效地計劃和控制以達到最大效益的系統，它以業務流程為中心來組織，根據物流、資金流、信息流的連續運動和反饋來設計，能跨越職能領域的界限，實現整個企業信息的集成。[2]ERP系統的應用在很大程度上改變了企業原來的業務流程，實現了從采購到付款、從材料入庫到投入使用的全面集成，可以對供應鏈上的所有環節進行有效的集成管理，打破了原來職能部門的分割，實現了跨職能部門的業務處理。
內部控制貫穿于企業運營的各個環節，是一系列為實現經營管理目標、組織內部經營活動而建立的各職能部門之間對業務活動進行組織、制約、考核和調節的程序和措施。其實施目的是為合理保證企業資產安全、合理保證企業經營管理合法合規、合理保證財務報告及相關信息真實完整、提高企業經營效率效果、促進企業實現發展戰略。[3]
在ERP環境下，內部控制的整體目標沒有改變，但是伴隨著業務流程的改變則增加了一些具體的目標，如保證ERP系統的合法合規、保證ERP實施的安全保密、保證數據處理的準確度和效率等。ERP與內部控制的結合，使以往的控制模式發生改變，出現了前所未有的機遇和風險。
二、企業物料管理流程分析
物料管理落實到具體的業務時包括采購業務和存儲業務。D企業在進行物料管理時涉及到5個部門：使用部門、采購部、價格室、財務部和倉儲部。使用部門檢查物料的剩余情況并報備給采購部，同時驗收采購的物料是否合格合規；采購部利用電子平臺對采購信息和供應商進行管理，編制采購計劃；價格室掌握市場物料價格情況，負責審價；倉儲部負責物料的收發及盤點；財務部參與合同的訂立并錄入合同，對物料的收發進行記賬，負責付款。具體的業務流程如下：請購確定供應商確定采購價格訂立采購合同交貨驗貨入庫付款物料保管與處置物料出庫物料清查。
（一）請購
使用部門根據實際需求提出申請，采購部結合實際情況對申請進行初審并填制請購單。
（二）確定供應商
采購部采用公開招標的方式吸引供應商，并對供應商的產品、資信、經營狀況等進行調查評估，選擇合適的供應商。供應商確定后一般情況下不會更改，確需更改時經客戶同意后重新選擇供應商。
（三）確定采購價格
由采購人員上報采購價格給價格室，價格室根據掌握的價格數據及市場動態確定采購價格是否合適。
（四）訂立采購合同
經以上步驟選擇出合適的供應商后，采購部與供應商簽訂合同。財務人員將合同資料、訂購單錄入ERP，經選定的供應商信息、采購信息、付款信息等也同時由采購平臺轉入ERP系統。
（五）交貨驗貨入庫
供應商按照合同的規定價格時間地點供貨，采購部門采購人員填制入庫單，倉儲部門驗收貨物并登記保管賬。
（六）付款
企業采用后付款方式，在會計人員進行入庫報銷核算后，負責采購物料的采購部填制請款單，財務人員審核請款單、編制記賬憑證、登帳，并跟蹤款項。
（七）物料保管與處置
物料入庫后由倉儲部負責保管，并登記保管明細賬。在保管過程中發現的問題，查明原因后有相應的部門、人員負責；需辦理退貨的，由原負責人辦理。
（八）物料出庫
根據生產或銷售的需要發生出庫業務時，由倉儲部負責辦理和記錄。
（九）物料清查
每隔一定期間對物料進行清查，由財務部負責整個企業的資產清查，副部長制定盤點方案，財務副總審核合格后由財務部下發盤點通知給各部門，各部門依據方案進行盤點，填寫盤點表上交會計審核，財務部匯總上報并編制清查報告、進行賬務處理。
三、企業物料管理業務風險分析
（一）請購
這是采購的第一環節，關系到整個物料管理模塊。然而在請購時卻可能發生因采購負責人及使用部門人員主觀或客觀的因素造成的請購信息不真實、不正確的情況。這將影響著ERP系統中對物料管理控制的實施，是這一環節的風險。
（二）確定供應商
這是采購物料的必要環節，也是風險較大的一個環節，在此環節確定的供應商將與企業購買物資、付款等存在直接的利益關系。供應商的評估及選擇可以在ERP系統內進行，但是錄進ERP的數據是人為的。在選擇供應商時可能會出現因供應商和采購負責人的不當關系而導致的供應商信息不準確及評估程序不恰當而導致的風險。
（三）確定采購價格及簽訂合同
價格的確定和合同的簽訂直接影響著企業的生產狀況和資金使用情況。因合同的控制不足可能會出現采購過量或不足、質量不合格、價格不合理、品種規格不符、數量短缺等風險，價格控制的不足則會直接導致企業經濟利益損失。除此之外還會出現在控制完善的情況下因錄入ERP過程的疏忽而導致信息不一致或遺漏的風險。
（四）交貨驗貨入庫
整體來說這一環節的風險相對較小，但仍可能發生入庫物料在數量、質量、規格等方面不符合合同規定的情況。而入庫單填制可能出現的錯誤在ERP系統中會自動檢查，保證誤差不超過其合理范圍。
（五）付款
在付款時，采購人員可能會利用職務之便通過虛報請款數額而將采購貨款占為己有，也可能會出現利用采購折扣，貪污折扣，而形成折扣風險。審批手續的不齊全也將導致付款的不合理。出納根據請款單上數額通過銀行票據系統開轉賬支票付款，所以還可能存在銀行票據系統與ERP系統的數據不一致的風險。
（六）物料保管與處置
物料保管過程中，可能會出現物料收發記錄混亂漏記的風險和物料保管不利導致物料損毀的風險。當意外出現進行處置時，可能會出現職責分工不明確，授權混亂而無法確認責任人的風險。
（七）物料出庫
材料的出庫應是企業需要而正當正事的出庫，而企業員工可能會因自己的原因去調用材料或變賣材料，導致物料隨意出庫企業資產流失。
（八）物料清查
在物料清查過程中，可能會出現組織、范圍、時間等因素不明確而造成的盤點延誤信息不符的風險，并且可能會因清查流程不規范而難以達到清查應有的效果。
（九）ERP應用風險
除以上業務流程中的風險外，ERP在給企業提供便利的同時也存在著自身的風險。數據的所有權和訪問權如果沒有合理安全的權限限制，將會使一些重要數據變得透明化、公開化。在日常的業務操作中，因物料品種較多、工作人員的無意識錯錄、漏錄數據和備份不當導致數據的丟失。同時還可能出現外部人員通過網絡侵入到系統內，盜取企業數據資料的風險。
四、企業物料管理業務內部控制制度設計
（一）建立完善的授權審批制度
企業應建立合理的授權審批制度以保證業務的規范進行。建立嚴格的采購、存貨分級、分類授權批準制度，明確審批人員授權批準流程、范圍、方式、權限、責任，使授權有據可依。審批人應當根據授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理業務；對于審批人超越授權范圍的業務，經辦人員有權拒絕辦理，并應及時向審批人的上級授權部門報告。對于非常大宗、特殊的采購業務，應當進行集體決策和審批或聯簽。當采購業務比較重要或技術性較強時，應當組織專家進行論證，實行集體決策和審批。對于重要存貨處置業務，應當實行集體決策和審批或聯簽。
（二）建立健全的不相容職務分離制度
不相容的職務如果由同一人擔任則串通舞弊或錯誤的機率將會大大增加。建立不相容職務分離控制要明確有關機構和崗位設置、崗位分工，明確規定職責權限；供應商的選擇和評估分離，能避免在確定供應商時徇私作假；詢價與采購的分離，可以防止采購價格的造假；物料的采購人員、保管人員、使用人員不同時負責會計記錄，能有效防止收發貨環節的舞弊；物料的保管人員不能擔任清查盤點工作，這樣能防止保管人員虛報物料庫存；保管記賬與會計稽核分離等等。一般來說應分離的不相容職務有：授權審批與業務經辦、業務經辦與稽核、業務經辦與記錄、記錄與保管、保管與清查等。在貫徹不相容職務分離的前提下可以設計一人一崗、一人多崗、多人一崗。
（三）建立具體業務的控制機制
1.請購環節。為防止請購單內容有誤，要設置專人審核請購單，同時要做到使用部門領導、倉儲部領導、財務部領導、采購部領導審批請購單，這樣能保證請購客觀實際、符合企業需要。設置采購單修改權限，防止外部及未授權人員篡改數據。
2.供應商確定環節。設置專門的供應商審批人員，對供應商的資格進行嚴格的審查，保證新加入的供應商在各方面都是可靠的。建立供應商數據庫，及時更新供應商的數據信息，并對供應商進行考核，在合理的評分基礎上對供應商進行評分存檔，以作為選擇供應商時的參考和保證決策的質量。
3.確定采購價格及簽訂合同環節。選擇供應商的人員不得參與詢價，這一點D企業進行了很好控制，設置了分離于財務部和采購部的價格室，專門進行價格的管理，保證了價格的合理、避免了企業資金的損失。在簽訂合同時，財務部采購會計要對采購文件中的各因素進行最后的把關審查，之后還應將合同信息與采購部門采購信息核對一致后錄入ERP系統，并負責原始合同資料的分類與保管。
4.交貨驗貨入庫環節。物料到貨后，倉儲部人員要根據請購單對采購物料的品種、數量、規格等進行檢查，以免缺貨或規格品種不合格，然后將物料編號錄入系統。在錄入系統這一環節，D企業做的并不是很到位，由于企業涉及的物料品種較多，申碼時間長，致使錄入工作不及時，以至于后來一部分物料批次不明確，影響賬務處理。在入庫之前，質檢員要對收到的商品進行質量上的鑒定，以防質量不達標；對于不達標的物料應辦理退貨手續，這一步驟由原采購負責人負責。
5.付款環節。為防止不合理的付款致使企業資產流失，在付款之前應由采購人員填制請款單，財務人員參照原始憑證對請款進行審核，確保手續齊全、數額合理合規。之后財務人員進行賬務處理，編制憑證登記入賬。除正常付款外，企業也應建立賒購商品、預付賬款或定金管理制度，并由專人跟蹤、檢查往來款項，并與供應商進行函證核對。
6.物料保管與處置環節。物料在入庫時要進行登記并分類保管，以保證記錄的連續性和管理的規范性。建立合理的保管制度，防止物料的非必要性損失。明確保管人員的責任，建立相應的責任追究機制。在保管過程中出現的廢品，應查明原因明確責任，與其余物料分開存放，直至處置。
7.物料出庫環節。為防止物料的不正當出庫，應建立物料出庫審核權限，保證物料領用的正確性。在出庫憑證齊全合規的情況下辦理出庫業務，并與受領人當面核對、點清交付。
8.物料清查環節。為保證清查的順利進行，應建立清查制度，明確清查的組織、范圍、時間、方法、處理等措施，并組成不以保管人員為主的物料清查組，定期或不定期的對各類物料進行清查，確保賬面余額與實際庫存相等。在清查時還應檢查存貨的減值情況，向財務部門提供減值情況表以做賬務處理。
（四）建立信息安全和維護控制
在使用ERP的環境下，ERP內的程序控制補充了制度控制，如系統會自動進行入庫單與采購訂單一致性的檢查。[4]但是對于ERP的使用也應建立相應的控制。要保證ERP在啟用模塊使用的全面性，避免比如D企業在系統內錄入的數碼不全、次序混亂等問題。要建立嚴格的使用權限，來防止無授權人員亂入、篡改數據，并設置嚴格的上下級審核權限，這樣上級不僅能檢查業務的合理性，也能檢查其數據是否正確。成立專業的技術小組對ERP系統進行維護和更新，防止外部人員侵入系統盜取數據，也能同步更新系統，保證系統運行的先進性。
五、結語
ERP的應用方便了企業各個模塊的整體協調，使企業的運作更加高效，為企業帶來了很大便利，但同時也給企業的經營帶來很大的風險。在這把雙刃劍的麾下，企業的內部控制也面臨著空前的機遇和挑戰，同時內部控制的設計及實施的質量也衡量著ERP項目的成敗。雖然本文對企業物料管理業務的內部控制制度進行了改進，但是在以后的經營活動中，仍會有更多的問題需要去探索。因此，如何適應ERP環境，建立與之適應的內部控制制度，仍將是企業管理活動的焦點。
參考文獻：
[1] 常 靜.ERP環境下的采購流程與應付賬款的核算及控制[J].西安財經學院學報，2006（8）：69.
[2] 方紅星，池國華.內部控制[M].東北財經大學出版社，2011.
第5篇：風險分級管控管理范文
關鍵詞：企業內部控制；機制建設；風險管理；措施
前言
隨著我國社會主義經濟建設的不斷深入，在國有企業蓬勃發展的同時，政府也逐漸加大了對于中小企業的扶持力度，我國企業的整體發展水平不斷提高。但是，當前國際環境動蕩不安的情況下，各方政治勢力都蠢蠢欲動，這對于經濟的發展造成了相當程度上的影響。而對于我國的企業來說，如何在當前的國際經濟局勢下突出重圍，實現自身的提高與發展，就需要進一步加強企業的內部控制機制建設與風險管理，從而完善企業的管理結構，實現經濟效益的最大化。
一、企業內部控制與風險管理之間的關系
企業的內部控制就是指企業內部的各個部門，各個階層互相牽制、互相管理，為實現企業管理的規范性和經濟效益的進一步提升而制定的一系列管理條例與規定。而風險管理，就是指企業為了規避市場環境可能對企業經營目標造成的影響，而采取的應對措施。企業的內部控制與風險管理之間看似并無太多的聯系，所針對的側重點也有所不同，但實際上這兩者之間是存在著相互關聯的共通之處的。一方面，內部控制與風險管理的目的是一致的，都是為了保障企業經營的有效性和企業經濟效益的最大化。同時，內部控制與風險管理都是覆蓋于企業生產經營的全過程中的，任何一個環節都不能夠被忽視。另一方面，企業的內部控制在實質上也是風險管理的一種具體的表現形式，風險管理包含的內容較多，包括企業的內部控制，同時也包括對于外部市場環境影響的控制等。當企業的內部控制水平較高時，外部因素對于企業生產經營的干擾就會減小，企業所面臨的風險自然也會降低，反之亦然，企業的內部控制失去效力，管理存在漏洞，那么企業所可能面對的風險將會大大提高。
二、我國企業內部控制與風險管理的現狀
國際局勢的動蕩已經引起我國企業的關注，對世界經濟發展的整體態勢也有了較為深入的認識，所以各個企業都紛紛調整了自身的發展戰略，以獲得經濟發展的主動權。我國的大部分企業實際上都存在著一定程度上的內部控制機制，也確實采取了相應的風險管理措施，但在實際的落實過程當中，卻暴露出了不少的問題。整體而言，我國部分企業雖然有著一套內部控制的管理機制，但是該管理機制本身就存在著一定的不合理性，機制包含的內容與實際的發展需求不適應，所以在企業的經營管理的過程當中難以發揮出實際的應用價值。還有的企業管理者有規避風險的意識，但在進行風險管理時卻覺得無從下手，難以實現全面規避風險的目的，甚至有的企業發展策略極度不完善，根本就不存在風險管理的相關措施，企業發展也是岌岌可危。綜上所述，從目前來說，我國企業的內部控制和風險管理的整體情況并不樂觀，著重力量加強企業內部控制機制建設與落實風險管理措施是我國企業占據市場主動地位的重要影響因素。
三、企業內部控制機制建設與風險管理存在的問題
（一）企業管理者缺少對于內部控制和規避風險的意識
對于一個企業來說，企業的管理者扮演著具有決定性作用的角色，換句話說，企業的管理者就是決定企業生存與發展的核心因素。當前我國的許多企業經營失敗的主要原因就是企業的管理者沒有一個對于內部控制的正確認識，有些管理者存在著一人獨大的管理意識，沒有意識到企業的內部控制需要的是各個部門之間的通力合作與互相監督，這就導致了企業的內部控制存在著極大的不完善性。而對于風險管理來說，企業的管理者沒有一個相對完善的全局眼光，對于企業可能存在的潛在風險沒有規避的意識，這就為企業的發展制造了威脅。
（二）企業內部控制機制缺乏嚴格的制度約束
有的企業管理者雖然有進行內部控制的意識，也制定了相應的管理機制，但是可能由于管理者的自身水平或企業發展的復雜環境等客觀因素，導致了企業的內部控制機制與企業的經營實際是不匹配的，并且許多管理條例所規定的范圍是模糊的，條例的落實也只是停留在紙上，缺乏嚴格的制度約束。許多企業員工是處于被動狀態之中的，一旦缺少了制度的約束，那么將難以實現內部控制的有效性。
（三）企業內部控制沒有落實責任制
有的企業擁有一套相對完善的管理機制，也對各個部門進行了規范與約束，但時卻忽視了責任的落實。對于企業的內部控制來說，不僅僅要將制度完善好，更要重視制度的落實情況，相關責任的落實是否到位，直接影響著內部控制是否成功。目前的許多企業忽略了對制度落實情況的考察，缺少了對于相關負責人的責任履行狀況的監督與檢驗。這種缺少責任制的問題，就容易為某些不負責任、投機取巧的部門負責人提供失責的條件，從而容易造成企業經濟上的損失。
（四）企業內部控制的實施存在局限性
企業內部控制的實施所存在的局限性，主要就表現在內部控制的管理模式中所存在的巨大的人為性的影響因素。對于我國目前的許多企業內部管理的實際結構來說，我們會發現這樣一個問題，那就是企業內部的管理人員存在著普遍的學院主導因素，國有企業這種現象并不嚴重，尤其是對于某些私營企業來說，企業的管理模式基本上屬于家族企業，這就極容易產生的現象。從這個方面來說，企業的內部控制機制就形同虛設，嚴重制約著企業的整體發展。
四、完善企業內部控制機制建設與風險管理的措施
（一）樹立正確的內部控制與風險管理的意識
加強企業內部控制機制建設與風險管理，首先要從意識層面進行改變，不僅僅是企業的管理者，企業內部的所有員工也應該自覺樹立起正確的內部控制與風險管理的意識。對于企業的管理者而言，應該認清當前經濟發展的整體趨勢，正視本企業發展的實際狀況，從而制定相應的內部管理機制，同時也應該用發展的眼光來看待企業的生產經營狀況，樹立風險意識，在企業各項經濟活動中注意規避潛在的風險。而對于企業的員工來說，應該進一步提升責任意識，擁有明確的權責界限，同時提升員工的風險意識，尤其是要培養具有極強風險意識的財務人員。
（二）建立健全企業內部控制和風險管理的機制
對于目前眾多企業并不完善的企業內部控制和風險管理的機制來說，首先應該建立健全相應的管理機制。想要加強內部控制，就要做到有據可循，擁有了相ν晟頻墓芾砘制，能夠為內部控制提供有效的管理意見與問責依據。企業應該從自身實際出發，完善內部管理的相關制度，著重落實責任制度，將權力與責任進一步明確，同時增加對于風險預測與管理的相關內容，實現內部控制與風險管理的同步推進。
（三）注重落實監督環節
企業內部控制的效果如何，離不開監督環節的反饋，所以企業的管理者應該建立專門的監督部門，對于企業內部職權的實施進行實時的監督。企業的監督部門應該著重監督各部門的負責人權力的行使狀況，堅決遏制或失責現象的發生，同時，也要制定相關的獎懲措施，在提高員工自覺性的同時，也為監督工作的順利開展創造條件。
（四）加強完善風險管理體系
對于風險管理而言，企業的各個部門的各個工作環節都有可能存在著不同程度的風險因素，所以加強企業的風險管理體系應該從三個方面入手，即對于當前風險的整體評估、對于未來風險的預估、對于既在風險的及時通報。可以說，這三個方面是能夠貫穿于整個風險管理全程的，對于當下存在的風險與未來可能出現的風險進行管理，為企業的戰略計劃制定提供參考，也能夠為企業下一步工作實際增添新的重點。
第6篇：風險分級管控管理范文
關鍵詞：內部控制；風險管理；方法
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）03-0-01
企業的風險管理，就是要對企業運行中出現的所有可能影響企業經營發展的不確定因素進行綜合系統的考慮，從而確保在企業管理方案的制定中，能夠把這些風險因素造成的結果控制在企業可接受的范圍內，以保證企業更好的發展。基于內部控制的企業全面風險管理，要求企業在風險管理中，從內部控制的角度加強對企業的風險管理，通過內部因素的控制和管理，更好的進行企業的管理。
一、企業風險管理的類型
1.投資風險
投資風險主要是指在企業進行投資中，由于種種原因造成投產企業出現經營不善，從而導致了投資方企業的投資成本下跌，投資風險對于投資方企業的利益影響程度還是比較大的。在目前企業運行中，各種項目投資也是企業獲得經濟利益的一種形式，如果投資得當，獲得的經濟效益還是比較可觀的。但是投資的風險性還是非常大的，特別是市場的不穩定因素太多，任何因素都有可能影響到投資企業的經營發展，所以投資風險在企業風險管理中占的比重還是非常大的。
2.經濟合同風險
經濟合同風險在風險管理中也是一種比較常見的風險類型，在企業的具體經營中，合同的簽訂是企業之間合作的重要保證。合同規定了企業之間在進行合作中，雙方所應履行的責任和義務，具有很高的法律效力，不僅是對合作雙方的一種責任和義務的約束，還是一種有力的法律保護。但是在具體的合同履行中，企業違約的情況還是時有發生的，一方企業不尊重合同的規定，做出了違反合同要求的事項，這對于對方的利益會造成一定的損害。對于任何企業而言，合同風險都是存在的，并且也是在企業經營管理中經常遇到的問題。
3.產品市場風險
產品市場風險所涉及的就不僅僅是企業之間的聯系，這個范圍要擴大到整個市場的運行和發展。產品市場風險主要是指在企業發展中，經常有可能遇到一些市場問題，比如產品的更新換代速度變快，一些進口產品進入我國市場，擠占了國內產品的市場份額。這些問題有可能造成產品的價格下跌甚至滯銷，這就是企業在運行中遇到的產品市場風險。產品市場風險的影響和造成因素比較多，在這一點上，企業很難把握。
4.存貨風險
存貨風險是指因價格變動或者過時、自然損耗等損失引起的存貨價值減少問題。市場的變化是非常快的，影響市場變化的因素也非常多，企業在對于這些因素的研究和把握方面有著非常大的難度。除此之外，根據產品自身特性的不同，也會影響到存貨的價值量下跌，造成存貨風險。比如國內房地產業在各項經濟因素的推動下進入到高庫存的時期，長期以往必將進入滯化期，一部分小型企業破產倒閉。
二、基于內部控制的企業風險管理方法分析
1.風險研究主體要協調風險容量與戰略
從總體上來講，企業風險管理說到底是一個過程，旨在分析對于企業發展具有重要影響的不確定因素，通過分析，制定出相應的符合企業利益最大化的發展戰略。在企業的風險管理中，風險容量的協調和戰略分析是一個重要的風險管理研究內容。這是對風險管理當局提出的要求，要求當局在進行風險管理戰略目標的制定時，首先要考慮的就是風險承擔主體的風險容量。這也是應對投資風險的一個重要方法，要對企業的風險容量進行準確的評估，這樣從企業內部管理而言，能最大限度的降低投資風險。也就是說企業風險管理，要把所有風險因素可能造成的后果控制在企業的承擔范圍以內，就是要求當局進行戰略評價分析時，充分考慮主體的風險容量。在企業內部的管理中，管理當局是最重要的內部管理機構，為了更好的進行企業管理，需要把風險容量的協調作為一個重要的內部管理方法，這也是管理體系進行風險管理需要考慮的基礎內容。
2.企業內部要進行全面的市場分析，應對市場可能帶來的風險
在企業可能面對的風險類型中，我們可以發現，存貨風險和產品市場風險都和市場的不穩定性有關，所以為了更好的把這兩個方面的風險降低，企業在進行風險管理中，要在企業內部進行嚴格的市場分析。在企業內部建立專門的市場研究分析部門，密切關注市場動向，把握市場脈搏，對于市場的發展方向有一個準確的把握，同時在企業內部，要加強對于市場動向的分析，便于從內部管理中及時制定應對風險問題的發展策略。
3.提升企業內部管理的法律意識
為了更好的應對經濟合同帶來的風險，企業在進行風險應對時，應該加強法律意識，面對經濟合同中有爭議的方面應該進行有針對性的內部研究，同時加強對于合作方企業的整體企業實力分析。經濟合同風險的風險發生率比較高，但是很多企業在發生經濟合同糾紛時，不能很好的維護自己的合法權益，很大一部分原因就在于企業合同的法律效力低，還有就是合同簽訂方對于對方的企業實力沒有一個全面深入的了解，從而造成了企業在經濟合同中承擔的風險。所以，企業在內部控制方面，要提升管理階層的法律意識，在經濟合同的簽訂中，要最大限度的提升合同的法律效力。同時，為了更好的規避風險，要求企業內部在市場調查中，對于合作方企業進行更加深入、細致的研究調查，這樣才能更好的應對風險，保障企業利益。
三、結語
風險管理是任何企業都不能擺脫的，為了更好的應對風險，在企業內部管理中，內部人員要更深入的分析企業具體實際，在企業內部控制的角度來提升企業的風險應對能力。
參考文獻：
[1]周漢麒.關于國有企業風險防范的思考[J].學習與實踐，2009（09）：47.
第7篇：風險分級管控管理范文
為加強安全管理工作，落實安全風險的管控措施，加大隱患排查治理力度，根據上級部門《關于推進企業安全風險分級管控和隱患排查治理雙重預防機制建設的實施方案》文件精神，在太原市文湃苑小區3#樓項目部施工現場范圍內推行雙重預防機制，現結合太原市文湃苑小區3#樓施工現場實際情況，制定本實施方案。
一、基本思路
堅持源頭管控、標本兼治，通過識別風險、控制風險，及時治理風險管控過程出現的缺失、漏洞及失效環節等形成的事故隱患，實現把風險管控在隱患前面、把隱患消除在事故發生前面，有效提升安全生產整體防控能力，夯實遏制較大以上的安全事故的基礎。
二、工作目標
全面推行隱患排查治理、風險分級管控雙重預防機制建設工作，識別分析生產作業區域的安全風險，落實風險分級管控，加強隱患排查力度，實現雙重預防機制落實到生產經營活動全過程，實現閉環管理，切實加強風險管控和隱患排查工作，提高本質安全水平。
三、實施步驟
（一）
準備階段2020年9月—10月
1、成立雙重預防機制推進小組。
組長：張杰
副組長：林元宏
組員：黃華
周孝富
牟順意
陳德強
劉月娥
項目負責人負責制定雙重機制建設的實施方案，明確工作目標、實施內容、工作要求及督促各單位建設工作。
小組成員根據自身專業特點，負責對應雙重預防機制建設工作。
各單位是雙重預防機制建設具體實施單位，根據總實施方案，牽頭組織開展風險管控和隱患排查治理，由單位負責人督促工作進度
雙重預防機制推進小組成員及職責表
職
務
姓
名
職責分工
聯系電話
組
長
張
杰
主持全面工作，明確工作目標，實施內容，督促各單位建設工作
18281351888
副組長
林元宏
負責牽頭組織開展風險管控和隱患排查治理，督促工作進度
18835124270
組
員
陳德強
負責施工現場生產安全后勤材料保障
13990037422
組
員
黃
華
負責施工現場安全隱患的排查和記錄，落實整改責任人，督促整改
13388336320
組
員
牟順意
施工現場質量巡查監督，并如實記錄
18708303909
組
員
周孝富
施工現場技術指導并監督
18681319060
組
員
劉月娥
現場資料搜集整理
19935142778
2、開展全員培訓。
對全體人員開展關于風險管控和雙重預防機制建設等內容的培訓，掌握雙重預防機制建設相關知識、具備參與風險辨識、評估和管控的基本能力。強化專業技術人員的培訓，使其具備辨別工作場所的危害與風險、并將相關知識和理念傳播給全體員工的能力，確保雙重預防機制建設工作順利開展。
（二）風險評估階段2020年9月—12月
1、合理劃分風險單元。
各施工班組根據本班組的生產工藝流程或作業活動、設備設施等劃分風險辨識和評估單元，其中崗位單元是風險評估的最基本單元。在劃分作業活動時，要特別注意設備檢修、調試，作業人員安全防護用品是否按照規定進行操作、佩戴。
2、全面辨識各類風險。
發動全體人員圍繞物的不安全狀態，人的不安全行為、作業環境的缺陷和安全管理上的缺陷進行全面的安全風險辨識。
3、開展風險評估分級。
在全面辨識安全風險的基礎上，要認真分析風險導致事故的條件、事故發生的可能性和事故后果嚴重程度，采用LEC評價方法，通過定性或定量的風險評估方法確定每一項安全風險的等級。安全風險等級從高到低依次劃分為重大風險、較大風險、一般風險和低級風險四級，分別采用紅橙黃藍四種顏色標識。
4、制定風險管控措施。
針對辨識出的每一項安全風險，從技術、管理、制度、應急等方面綜合考慮，通過消除、終止、替代、隔離等措施消減或采用管理和監控手段管控風險，確保每一項安全風險控制在可接受范圍內。
（三）風險管控階段2020年9月開始
1、實施風險分級管控。
明確各等級風險管控責任人，明確各責任人管理職責。要重點關注和管控較大以上安全風險，確保管控措施落實到位，有效遏制較大事故。
2強化檢查督促落實。
項目部對各單位安全風險管控措施和責任落實情況進行檢查，確保各項風險管控措施落到實處。
3、加強變更風險管控。
凡是生產工藝流程、關鍵設備、設施等出現變化，要重新開展全面的風險辨識，完善風險管控措施。凡是組長機構發生變化，要對風險管控、隱患排查治理等管理制度、責任體系重新制定并完善。凡是發生傷亡事故，一律要對風險分級管控和隱患排查治理的運行情況重新評估，針對事故原因修訂完善雙重預防機制的各個環節。
4、開展公示教育。
根據風險辨識評估和分級管控情況，建立安全風險清單，繪制安全風險四色圖。進一步修訂完善安全操作規程或作用指導書，加強風險教育和技能培訓，在醒目位置和重點區域設施工安全風險公告欄，公示安全風險分布圖，制作崗位危險因素告知卡，標明崗位安全操作要點、主要安全風險、可能引發的事故類別、管控措施及應急措施等內容，便于施工人員隨時進行安全風險確認，指導員工安全規范操作。
（四）深化隱患排查治理2020年9月開始
1、編制隱患排查清單。
各單位針對每一風險裝訂符合實際的風險防控檢查與隱患排查治理相統一的清單，明確和細化隱患排查的事項、內容。
2實施隱患排查治理。
按照公司隱患排查治理制度和辦法，開展隱患排查治理工作，建立隱患排查治理臺賬，實施隱患排查、登記、評估、治理、驗收等持續改進的閉環管理。
3隱患排查治理公示。
對每次排查出的隱患治理情況進行公示。
四、工作要求
(一)思想高度重視。
項目部將雙重預防機制建設工作作為安全管理工作的重要抓手，周密安排部署，明確專人負責，確保工作任務落實到位。
(二)強化宣傳培訓。
施工現場管理人員、班組長及員工開展風險管理知識、危險因素辨識方法、風險評估方法等內容培訓，提升風險管控意識和能力。
(三)督促工作進度。
施工現場管理人員根據施工現場實際情況，制定工作計劃，明確各項任務負責人，完成期限。
四川明昊建設集團有限公司
第8篇：風險分級管控管理范文
關鍵詞：一體化；風險分析；安全管理
作者簡介：紀會爭（1974-），男，河北文安人，廊坊供電公司，高級工程師，注冊安全工程師；王宏（1974-），男，內蒙古杭錦后旗人，廊坊供電公司，高級工程師，注冊安全工程師。（河北?廊坊?065000）
中圖分類號：F273?????文獻標識碼：A?????文章編號：1007-0079（2012）21-0105-02
一、集控一體化改革
廊坊電網2010年12月進行了集中監控改革，變電運行管理模式由改革前的集控站（包括監控班和操作隊）和常規站（有人值班變電站）相結合的模式，變為改革后的“集控班+運維操作班”的集控一體化的變電管理模式。全區主網82座變電站全部采用無人值班方式，由集控班集中監控。集控班承擔全區所有變電站監視、控制和特殊情況下緊急遙控操作等職責（目前，集控班與地區調度同臺辦公，已初步具備調控一體化條件）。運行維護班則負責所轄變電站倒閘操作、事故處理、巡視以及其它日常管理工作。運維操作班設三個類型組：第一類型組為應急巡視組，采用24小時值班方式，負責所轄變電站的夜巡及應急處置；第二類型組為正常巡視組，上白班，負責所轄變電站有計劃的白天巡視、變電設備運行維護及應急處置；第三類型組為計劃操作組，負責所轄變電站有計劃的操作、變電設備運行維護及應急處置。
集控一體化改革，完成了技術進步和管理提升，提高了日常工作效率和事故處理效率。利用自動化、信息化、可視化等技術實現對區域內變電設備的集中監控、績效分析和風險預控，逐步提升了變電運行科技含量。進行集約化管理，減少了變電運行人員數量需求，降低了運維成本，更加有利于人力資源的優化和統籌調配。
二、安全風險分析
1.提高整體安全管理水平關鍵在于人員素質
變電運行部現有職工296人，肩負著廊坊地區主網變電站的運行與維護工作。變電運行人員除承擔傳統的運行管理工作之外，逐步增加部分設備的試驗維護工作。同時，變電站數量逐年增加（2011年與2010年相比數量增加10%），在未來幾年內隨著運維一體化的深入、調控一體化改革，工作中會不斷出現新的安全問題，不斷面臨新的安全風險。在運行人員總體數量不會增加的前提下，對運行人員的個人素質提出了更高要求，包括在工作態度作風、主動學習意愿和能力、工作技能和業務水平等方面，必須跟得上安全管理和運行的要求。
2.班組層面的安全管理工作仍然是重點
改革既是對機構和人員的重組，也是對班組工作任務、工作流程、管理機制的再造。在改革前后的相當長一段時間內，機構變動對班組人員的心理影響和班組管理的波動是必然存在的，改革是把雙刃劍，帶來進步發展的同時，細節處理不當，就可能在局部引起工作的失誤。同時，變電運行部班組由改革前的23個改為改革后的10個。單班組人數增多，其中3個班組人數突破50人，單個班組人員數量居公司班組之首，比如大屯運維班共有人員61人，其中運行人員53人、司機8人。人數眾多的班組之間如果在工作計劃、人員管理、車輛調配等方面工作不到位，就會形成混亂局面，在某個現場或某個環節就會出現問題，形成隱患。比如集控班是新成立的班，目前負責地區變電站的日常監控、單一開關操作工作。遙控操作斷路器時，如果斷路器發生故障造成爆炸，當現場該斷路器附近有運行巡視或檢修人員時，就會危及現場的人員安全。避免事故的有效途徑就是建立監控人員與現場運行、檢修人員的有效溝通機制，消除安全隱患。
3.設備升級改造過程中的安全風險
刀閘電動化改造，是其中一項重要工作。為實現對刀閘的遠方遙控操作，對變電站老舊刀閘進行電動化升級改造。改造過程中，涉及變電站數量多，且許多站是重載，存在一定的安全風險。一是倒閘操作。由于現場改造使部分五防鎖具漏鎖或五防系統與實際設備不一致而又未發現，造成倒閘操作過程中五防失效。二是特殊運行方式。由于改造，母線頻繁停電，單電源或單母線長期運行，外來或內部的事故引發停電，易造成違反《電力安全事故應急處置和調查處理條理》的事件發生。三是外部因素。外來施工隊伍和頻繁使用的大型機械設備在現場存在安全隱患。
4.交通安全壓力增加
部分運維班巡視人員和操作人員每天從市區出發，相比以前從駐地站出發，無論在車輛的數量，還是在行駛距離的里程上，都成倍增加。尤其是倒閘操作停電開始時間一般安排在清晨，送電也一般在檢修工作完成后的傍晚，運行及管理人員在規定的操作時間前到達變電站。起早貪黑，車輛交通存在的安全風險是必須注意的。
三、集控一體化改革后一年多的安全管理工作實踐
1.認真總結、不斷改進，加強對班組的管控
通過集控一體化及之前的機構改革，車間一級的生產管理逐步扁平化，減少了對班組管理的部門和層級，與以前相比，更加強調班組工作的主動性，而班組必須不斷加強自身對工作的布置、執行和落實。針對集控一體化改革在工作流程、資源配備等方面需要改進的地方，舉行了公司、運行部到班組各級層面的9次集控一體化改革總結會議，認真總結梳理存在的工作亮點和問題，群策群力、務實工作，對亮點和經驗，互相學習、取長補短；對問題和不足，共同研究、不斷改進。通過有形的流程梳理、培訓教育、安全管理等工作，積極提升安全管理水平和積極發揮班組的整體合力，努力在班組建設和管理工作的制度化、規范化、精細化上下工夫，切實實現對班組安全工作的全面管控，達到改革的目的。
2.到崗到位履行監督職責
全面落實各級人員安全生產責任制，繼續將安全管理重心下移，重點放在倒閘操作現場和變電站日常管理檢查上。嚴格執行管理人員到崗到位制度，做到所有現場都在控。對現場發現的苗頭問題深入分析和研究，屬于運維班管理的，督促運維班落實整改；屬于個性問題的，要求運行人員現場整改；總結到崗到位的經驗和不足，將到崗到位反饋表提出的問題及班站整改措施作為運行部月度安全例會一項重點內容，對整改情況進行績效考核，使到崗到位實現閉環管理。同時，認真聽取一線人員的意見和建議，對工作流程細節和運行管理環節進行優化和改進。
3.安全培訓管理工作注重實效
2011年，以開展月考為主線，按照考試與培訓相結合的模式，開展了針對變電運行人員的月度培訓和月度考試工作，實現培訓的目的。月度培訓由運行部兼職教師和技術負責人為運行人員進行專題講座，內容緊密聯系生產運行。每月的抽考工作，選取12%的運行人員參加。考試內容包括安全規程、事故處理、日常工作、電工基礎等，對不及格者給予罰款，考試結果與班組績效工資掛鉤。同時，利用SG186培訓系統，每月對全體運行人員進行在線普考，主要內容有《安規》、緊急救護法等。通過提高考試的頻次，達到提高班組培訓實效和員工自學的目的。通過績效、獎罰等考核手段傳遞培訓壓力，從根本上加強和提高教育培訓的實效，增強員工尤其是青年員工的學習動力。
4.變電運行應急管理
變電運行人員第一時間面對變電站的突發事件，安全風險概率遠遠高于其他專業。一是電網停電事故。梳理各種運行方式下事故停電的應急預案和工作流程，確保協助調度及時恢復負荷或切除故障，保證電網安全。二是設備爆炸火災事故。及時、正確、有效地判斷事故苗頭或已發生的設備問題。提升應急處置能力，加強應急管理工作，編制和完善《10（35）千伏高壓室電氣火災現場應急處置方案》、《觸電傷亡事故現場處置方案》等應急預案，提高可操作性，防止一旦發生安全事故時出現錯誤判斷，處置失當或驚慌失措，使小事故變成大事故，給設備和人員安全帶來更大的危害。
第9篇：風險分級管控管理范文
關鍵詞 財務風險管理 施工企業 內部控制
企業的內部控制是其不斷完善自身的有效方式，能讓企業的經營效益得到有效提升，從而促使企業市場競爭力的提升。但根據我國施工企業的運行現狀，其在開展企業內部控制的過程中還存在很多問題，導致企業的正常運行受到嚴重影響，尤其是對企業風險的管理未能滿足企業正常運行的要求，導致企業的發展受到嚴重阻礙。因此，加強對財務風險管理視角下的施工企業內部控制策略研究顯得意義重大。
一、建立健全內部控制機制
（一）構造良好的內部環境
在開展企業內部控制工作的過程中，施工企業首先要構造良好的內部環境，這樣才能保證內部控制工作順利完成。其中主要是在企I日常運行的過程中強化對企業各方面工作管理，讓企業的各個部門和各個層次的人員形成相互制衡的機制，從而讓企業的日常管理趨于平衡。這樣不僅能有效規范領導層的工作行為，還能讓員工的管理更容易完成，也不會因為內控實施人員的個人原因而導致企業的內控工作受到阻礙。同時，這樣還能讓管理層凌駕于內部控制之上的情況被杜絕，確保企業內控的順利實施。
（二）建立健全的組織結構
對于施工企業而言，其組織結構與其他企業相同，均是指為企業提供計劃方案、執行、控制和監督職能的整體框架。在施工企業組織結構完善的情況下，將能讓其日常運行變得更加順暢，并且能讓來自外部的因素對企業造成的影響得到有效控制。因此，施工企業在不斷運行的過程中要不斷完善企業的組織結構。其中不僅要對企業日常運行中的權責進行明確，還要對企業的日常管理進行合理規劃，確保企業的日常管理能夠有序開展。同時，對公司的管理制度進行完善，并加強對制度執行過程中的管理，嚴格要求員工按照相關制度開展日常工作。另外，企業還要建立有效的獎懲制度，對于工作積極并且取得很好工作成績的員工應給予其相應的獎勵，對于工作存在嚴重問題的員工應采取對應的處罰措施。
（三）提升員工的綜合素質
對于企業的正常運行而言，員工是基礎單位，只有在員工的綜合素質較高的情況下，才能讓企業的日常管理更加順利地完成，從而為企業的正常運行提供基礎。因此，在進行企業內部控制的過程中，還要強化對人事管理的控制。其中首先需要不斷引進先進的管理人才，注重對德才兼備人才的培養，樹立企業典型員工形象，讓員工能夠通過學習不斷提升自身素質。同時，要不斷開展員工培訓，對員工的專業技能進行強化，并且要對員工的道德品質進行提升，從而讓企業員工的綜合素質得到有效提升。
二、建立健全財務風險管理制度體系
對于施工企業而言，其財務管理直接影響企業的經營效益和長遠發展。而在企業不斷發展的過程中，總會因為各種風險因素導致企業的經營效益受到影響，因此在進行財務管理的過程中必須要不斷優化財務風險管理制度體系，確保企業的財務管理工作能順利開展。其中首先需要建立財務信息處理機制，即在企業日常運行的過程中不斷對各種財務信息進行收集和傳遞。通過對收集到的信息進行全面的分析和處理，預測企業財務管理可能出現的風險，并將情況反饋給領導層，促使其作出與企業現狀相符合的策略。
其次，企業要建立健全財務監督機制。其中主要是通過對財務管理人員的監督，確保財務工作的順利開展。企業的財務管理由財務部門統籌規劃，因此財務部門的工作將直接影響企業財務管理的效率和有效性。因此，在企業不斷運行的過程中，需要建立健全財務監督機制。其中主要是讓其他部門對財務部門的工作進行監督，在防止財務部門工作人員非法使用企業資金的基礎上，對財務工作人員的工作質量和效率進行監督，確保財務工作人員能夠為企業的正常運行提供應有的保障。
另外，在開展財務管理的過程中，企業還要建立風險管理機制。其中主要是在財務部門預測到企業經營中存在的風險時，及時通過對風險管理機制的啟動，讓企業能夠盡量將風險的影響降到最低，或是直接規避風險，讓企業的正常運行得到有效保障。這就需要企業引進各種先進的科學技術手段，讓企業的財務風險預測能力得到有效提升，及時發現運行過程中存在的財務風險。同時，企業還要引進先進的財務風險管理人才，在發現風險后及時對風險進行處理。另外，企業應要求各個部門在日常工作中不斷進行風險自查，并且要定時開展全面的風險預測，及時發現企業正常運行中潛在的風險，提前做好應對風險的準備，從而將風險帶來的損傷降到最低或消除風險的危害。
三、建立健全內部控制評價體系
（一）完整性評價
在企業不斷運行的過程中，內部控制工作中或多或少會出現一些問題，這是企業不可避免的情況。在企業內部控制出現問題的時候，如果不及時對這些問題進行處理，將很可能導致這些問題被不斷放大，最終導致企業的正常運行受到影響。因此，企業必須要定時對企業內部控制的完整性進行評價，及時發現內部控制存在得到漏洞，并采取有效的解決措施。這不僅需要企業領導層在日常工作中對內部控制體系進行評價，還需要在實際的內部控制工作中通過更多員工的感知分析內部控制的完整性，從而及時發現存在的問題，并對內部控制體系進行不斷完善。
（二）合理性評價
企業內部控制關系到企業的長遠發展，因此其必須要具備較高的合理性，這樣才能確保內部控制工作的順利開展。這就需要企業在開展內部控制工作的過程中不斷對內部控制的合理性進行分析，并通過有效的改進措施讓其更加合理。其中主要是通過對員工的調查，讓其對企業的內部控制制度進行客觀評價。實際實施過程中調查必須要采取匿名的方式，這樣才能讓員工將自己的真實想法反饋給領導層。
（三）有效性評價
內部控制的有效性即其實施后取得的效果與預期效果的差異大小，差異越小表示有效性越高。對于內部控制有效性的評價，其應該有企業的領導層完成，因此領導層掌握企業的決策權，并且對企業的發展有全面的了解，因此其能夠更好地看到內部控制工作的成效。
四、結語
施工企業的內部控制工作十分復雜，其涉及很多方面的工作。但對于施工企業而言，內部控制直接影響其長遠發展，因此在日常運行的過程中必須要對內部控制進行有效的管理，確保其落到實處。這不僅需要企業領導層積極開展企業的管理工作，還需要企業員工認真完成基礎工作，從而確保企業的運行順利完成。
（作者單位為廣西雙象建設工程有限責任公司）
參考文獻
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